導(dǎo)語：高校財務(wù)內(nèi)部控制問題及對策一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著我國對高等教育管理體系的完善和財務(wù)管理的革新，各高校財務(wù)內(nèi)部管理紛紛出現(xiàn)籌資途徑多元化、經(jīng)濟業(yè)務(wù)復(fù)雜化的勢頭。高校缺乏財務(wù)內(nèi)部控制部門、財務(wù)人員素質(zhì)水平偏低等問題也逐漸凸顯，高校財務(wù)內(nèi)部控制很難顯現(xiàn)出其應(yīng)有的作用。完善高校財務(wù)內(nèi)部控制，建立起健全的監(jiān)督和評價制度，早已變成高校管理工作中一項十分重要的任務(wù)。

關(guān)鍵詞：高校；財務(wù)制度；內(nèi)部控制

一、高校財務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

目前我國很多高校管理理念落后，管理模式僵化資金匱乏，使得財務(wù)內(nèi)部控制沒有發(fā)揮出重要作用。在一部分高校中，財務(wù)制度缺失，財務(wù)人員無證上崗，企業(yè)崗位設(shè)置混亂，企業(yè)賬目紊亂等現(xiàn)象也普遍存在。由于這些問題在各高校的日常管理中并沒有表現(xiàn)出很強的危害性，因此常常被忽視。

二、高校財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題

（一）財務(wù)人員素質(zhì)水平偏低高校的大部分財務(wù)內(nèi)部控制人員都沒有進行過系統(tǒng)的培訓(xùn)、相關(guān)的專業(yè)知識教育，真正的財務(wù)內(nèi)部控制專業(yè)的人員很多都不愿到高校工作，很難為高校的管理層提供有用的財務(wù)內(nèi)部控制信息。高校的財務(wù)內(nèi)部控制人員對《會計法》和相關(guān)的管理知識掌握的不多，依法管理的意識薄弱，整體素質(zhì)水平較低，嚴重脫離了市場中的新形式、各種先進的管理方式，處理財務(wù)工作時非常粗心，分錄不精確，記載不認真；審核計算混亂，平時只是進行帳表處理等日常工作上，標準要求低，不進行核算工作，討論、監(jiān)管工作沒有開展到位。

（二）財務(wù)內(nèi)部控制制度不完善

有的高校財務(wù)內(nèi)部控制制度比較薄弱，比如會計人員崗位負責(zé)機制，會計工作崗位的責(zé)任和指標，資金收支審核制度等不全面。有的雖然已經(jīng)制定其中幾個制度，但是在高校的活動中里從未仔細實施過，雖然高校的會計人員也意識到這些問題，但是依靠現(xiàn)在的管理水準和人員素養(yǎng)不能建成完善和全面實施這些制度，使這些制度成為空談。

（三）缺乏財務(wù)內(nèi)部控制部門

很多高校的內(nèi)部并沒有專門的財務(wù)內(nèi)部控制部門，只是設(shè)立了單純的會計部門，從各高校的管理現(xiàn)狀來說，目前對財務(wù)內(nèi)部控制的隨時性和隨意性還很大，財務(wù)內(nèi)部控制人員沒有工作的標準原則，缺少上級約束。

（四）會計核算手段落后

會計核算手段落后也是導(dǎo)致高校財務(wù)管理出現(xiàn)問題的原因之一。分析調(diào)查結(jié)果能夠發(fā)現(xiàn)，一些高校依然在用手工記賬方法來對信息數(shù)據(jù)進行管理。其原因可能是為了節(jié)省成本花銷以及其他原因。沒有先進的電算化會計管理水平會造成高校財務(wù)記賬效率低下，并且不具備事前、事中以及事后的控制管理能力。會計制度核算手段落后問題還表現(xiàn)在高校大多僅僅將電算化軟件運用于財務(wù)會計核算方面，應(yīng)用于管理方面的還比較少。

（五）財務(wù)監(jiān)督機制落后

財務(wù)監(jiān)督機制落后，高校的財務(wù)管理者常常忽略了財務(wù)監(jiān)督的重要地位，沒有建立健全、合理的監(jiān)督機制，也有很大一部分高校即使建立了財務(wù)監(jiān)督機制但執(zhí)行力卻很低。目前在我國各高校中，很多高校在治理結(jié)構(gòu)中是所有者、管理者、監(jiān)督者由一人擔當?shù)那闆r，這種高度集權(quán)的治理結(jié)構(gòu)使得對財務(wù)的監(jiān)督無法形成多方牽制的局面，還在一定程度上造成了會計控制環(huán)節(jié)的薄弱。在對財務(wù)的監(jiān)督上，管理者的權(quán)力不受任何一方的約束，財務(wù)監(jiān)督機制往往只是流于形式。財務(wù)監(jiān)督機制的落后還表現(xiàn)在各高校往往只重視事中監(jiān)督，還忽略了事前監(jiān)督預(yù)測和事后監(jiān)督總結(jié)這兩個環(huán)節(jié)。

三、提高高校財務(wù)內(nèi)部控制的對策措施

（一）加強財務(wù)人員繼續(xù)教育

高校的管理不可能離開財務(wù)人員的支持，由于高校自身特點，需要加強財務(wù)人員繼續(xù)教育。首先，各高校需要完善財務(wù)工作人員聘用制度，會計從業(yè)資格證是成為一名財務(wù)工作人員的基本前提，另外高校財務(wù)工作人員必須進行一年一度的繼續(xù)教育，以適應(yīng)飛速發(fā)展的社會經(jīng)濟。

（二）提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)

高校的財務(wù)人員很多都沒有專業(yè)的財務(wù)知識，所以對他們進行培訓(xùn)是必須進行的。同時，高校的財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不高，應(yīng)提高相關(guān)人員的專業(yè)知識培訓(xùn)，擴展知識結(jié)構(gòu)，不斷加強有關(guān)人員專業(yè)水平，做好高校的財務(wù)內(nèi)部控制工作；深入了解并掌握高校財務(wù)內(nèi)部控制的實際情況，通過自己了解的財務(wù)知識，提出有效的建議和意見；提高法律意識，提高其法律自我保護觀念；加強財務(wù)職業(yè)的道德教育。

（三）建立健全財務(wù)制度

使用不相容的工作分離制度，各高校應(yīng)該設(shè)定合理的財務(wù)會計和有關(guān)工作崗位，明確崗位責(zé)任，形成互相約束的制度，減少財務(wù)風(fēng)險。各崗位之間要有合理分配和溝通，這對各高校來說特別重要和緊迫。在會計和出納的工作方面，要嚴格遵循高校財務(wù)內(nèi)部控制的規(guī)定，分別使用兩個人負責(zé)。同一個人負責(zé)同一崗位的時長不能高于規(guī)定期間，到期后應(yīng)該進行輪崗溝通討論。設(shè)定和改善財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，使高校財務(wù)內(nèi)部控制工作更加有制度、程序以及規(guī)范，能有章可循。

（四）推進財務(wù)工作信息化

各高校要從自己的實際情況出發(fā)，選擇、使用適合的財務(wù)內(nèi)部控制方法。比如，在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展飛速的現(xiàn)代社會，可以使用現(xiàn)代化的信息技術(shù)和專業(yè)軟件對財務(wù)進行科學(xué)的管理。如果沒有使用會計電算化的能力，也可以通過其他方法，比如聘請人員和使用財務(wù)外包的方法提高高校財務(wù)內(nèi)部控制的質(zhì)量。特別是財務(wù)外包方法可以迅速解決高校財務(wù)人員較少，素質(zhì)較低的問題，不僅可以減少成本，還能提高各高校的財務(wù)內(nèi)部控制能力。

（五）完善財務(wù)監(jiān)督制度

隨著《高等學(xué)校財務(wù)制度》頒布和實行，各高校的財務(wù)內(nèi)部控制正在逐漸的完備和周全，此制度頒布還標志各高校的財務(wù)內(nèi)部控制進入了一個創(chuàng)新時期，對于完善我國高校財務(wù)內(nèi)部控制具有極其關(guān)鍵而重要的價值。但是，怎樣才能在實施《高等學(xué)校財務(wù)制度》的同一階段實現(xiàn)增強財務(wù)監(jiān)督、規(guī)范財務(wù)內(nèi)部控制人員工作的目的，就是一個難題了。為了防止高校財務(wù)信息失真，確保數(shù)據(jù)的真實性以及減輕、消除財務(wù)管理混亂的現(xiàn)象，各高校必須設(shè)置合理的內(nèi)部監(jiān)督制度。

四、結(jié)束語

本文對高校財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題展開分析，并對分析出的問題提出具體的解決措施，進而討論出能夠促使高校財務(wù)內(nèi)部控制體系更加完善、更有利于高校健康發(fā)展的新途徑，相信經(jīng)過若干年的改變，我國各高校的財務(wù)內(nèi)部控制體系會進入嶄新而成熟的時期。

作者:鄧凱 單位:西安財經(jīng)學(xué)院計劃財務(wù)處

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