導(dǎo)語：貿(mào)易偽報下的中國貿(mào)易論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、理論模型構(gòu)建

貿(mào)易偽報下的資本外逃是一種隱蔽的非法行為，其規(guī)模難以直接測算。由于貿(mào)易偽報下的資本外逃是造成中國與貿(mào)易伙伴貿(mào)易數(shù)據(jù)統(tǒng)計差異的重要原因，因此可以從中國與貿(mào)易伙伴的貿(mào)易數(shù)據(jù)統(tǒng)計差異值入手，通過分析主要的可觀測因素，進而間接測算出貿(mào)易偽報下資本外逃的規(guī)模。

(一)中國與貿(mào)易伙伴的貿(mào)易數(shù)據(jù)統(tǒng)計差異值

根據(jù)國際收支平衡表的編制原理和國際收支賬戶分析方法，中國與貿(mào)易伙伴的貿(mào)易數(shù)據(jù)統(tǒng)計差異值主要受以下5個因素的影響。

1．貿(mào)易雙方的統(tǒng)計口徑和方法不同。

統(tǒng)計口徑和方法不同，如統(tǒng)計轄區(qū)不同、運輸時滯不同以及再出口內(nèi)涵不同①等，都會造成中國與貿(mào)易伙伴的貿(mào)易數(shù)據(jù)統(tǒng)計差異。但由于統(tǒng)計口徑和方法不同所產(chǎn)生的影響會相互抵消，其對雙方貿(mào)易數(shù)據(jù)統(tǒng)計差異值的綜合影響是有限的。

2．到岸價與離岸價的差別。

世界各國海關(guān)和統(tǒng)計機構(gòu)通常以到岸價(CIF，貨物價值包括從裝運港至目的地港的運費和保險費)記錄和計算進口貨物價值，同時以離岸價(FOB，貨物價值不包括從轉(zhuǎn)運港至目的地港的運費和保險費)記錄和計算出口貨物價值。到岸價與離岸價之差主要由出口國(原產(chǎn)國)運送貨物到進口國(目的國)的保險費和運輸費構(gòu)成，大概為離岸價的10%。

3．轉(zhuǎn)口貿(mào)易及其增加值。

中國經(jīng)轉(zhuǎn)口國或地區(qū)轉(zhuǎn)運到貿(mào)易伙伴的貨物價值通常高于轉(zhuǎn)口國或地區(qū)直接從中國進口時的貨物價值，這是因為轉(zhuǎn)運商為追逐利潤而抬高了貨物價格。這部分增加值沒有計入中國的出口統(tǒng)計數(shù)據(jù)，但被計入了貿(mào)易伙伴的進口統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4．加工貿(mào)易增加值和走私。

加工貿(mào)易商品在出口后可能被中間商購買，經(jīng)中間商再轉(zhuǎn)賣給貿(mào)易伙伴，中間商為追逐利潤的加價行為會使貿(mào)易伙伴的進口報關(guān)價格高于加工貿(mào)易商品的出口報關(guān)價格。由于沒有足夠信息用于判斷被中間商購買和轉(zhuǎn)賣的貨物價值，因此很難量化中間商加價行為對中國與貿(mào)易伙伴貿(mào)易數(shù)據(jù)統(tǒng)計差異的影響。同時，貨物走私逃避了海關(guān)監(jiān)管，這也會造成進出口雙方貿(mào)易數(shù)據(jù)統(tǒng)計的差異，如走私的貨物價值未記錄在出口國的出口賬戶，卻記錄在進口國的進口賬戶上。

5．貿(mào)易偽報。

貿(mào)易偽報是不法分子故意在進出口的貨物價值上弄虛作假，以達(dá)到掩蓋非法資本流出或流入的目的。貿(mào)易偽報可分為出口偽報和進口偽報。出口偽報，即出口商利用與貿(mào)易貨物實際價值不符的報關(guān)單證進行貿(mào)易活動，包括出口低報和出口高報。出口低報是由出口商開出低于出口貨物實際價值的發(fā)票，進口商將發(fā)票金額與實際貨物價值的差額存入出口商在國外的賬戶，其目的是騙取外匯，躲避監(jiān)管，將資本抽逃到海外;出口高報是出口商以高于出口貨物實際價值的發(fā)票向本國海關(guān)申報，其目的是繞過資本項目監(jiān)管，使國外資本非法流入國內(nèi)。進口偽報，即進口商利用與貿(mào)易貨物實際價值不符的報關(guān)單證進行貿(mào)易活動，包括進口高報和進口低報。進口高報是國外供貨商開出高于進口貨物實際價值的發(fā)票，國內(nèi)進口商向貨幣當(dāng)局申請的用匯高于實際用匯，其差額就存入了進口商的國外賬戶，其目的是騙取外匯，躲避監(jiān)管，將資本抽逃到海外;進口低報是指進口商向海關(guān)申報的進口貨物價值低于實際貨物價值，使本應(yīng)匯至境外的貿(mào)易結(jié)算資金滯留國內(nèi)，其目的是繞過資本項目管制，使國外資本非法流入國內(nèi)。上述5個因素是造成中國與貿(mào)易伙伴的貿(mào)易數(shù)據(jù)統(tǒng)計差異的主要原因。統(tǒng)計口徑和方法不同以及加工貿(mào)易增加值和走私的影響雖然難以測算，但這些因素所產(chǎn)生的影響會彼此抵消，其綜合影響有限，甚至可以忽略不計。到岸價和離岸價的差別可按照國際慣例將其換算成統(tǒng)一的計價方式。轉(zhuǎn)口貿(mào)易及其增加值的影響也可根據(jù)中國與轉(zhuǎn)口國或地區(qū)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易數(shù)據(jù)進行估計。貿(mào)易偽報是一種隱蔽的非法行為，其影響很難直接測算，但可以從中國與貿(mào)易伙伴的貿(mào)易數(shù)據(jù)統(tǒng)計差異值中剔除主要的可觀測因素后進行間接測算。值得注意的是，貿(mào)易偽報下會同時產(chǎn)生資本外逃和資本非法流入。出于研究目的，本文剔除資本非法流入的影響，以出口低報導(dǎo)致的資本外逃與進口高報導(dǎo)致的資本外逃之和，對貿(mào)易偽報下資本外逃的規(guī)模進行測算。

(二)貿(mào)易偽報下資本外逃規(guī)模的測算模型

基于以上分析，在對中國與貿(mào)易伙伴進出口貿(mào)易數(shù)據(jù)，特別是轉(zhuǎn)口貿(mào)易數(shù)據(jù)進行CIF/FOB轉(zhuǎn)換①和相應(yīng)調(diào)整后，先計算出中國與貿(mào)易伙伴的貿(mào)易數(shù)據(jù)統(tǒng)計差異值;然后再從統(tǒng)計差異值中剔除資本非法流入的影響，就能計算出中國出口低報導(dǎo)致的資本外逃和進口高報導(dǎo)致的資本外逃，兩者之和即為貿(mào)易偽報下資本外逃的規(guī)模測算值。1．出口低報導(dǎo)致的資本外逃MEit=PIitCi－ΔV()it－DEit(1)式(1)中，MEit為中國與貿(mào)易伙伴i在t年出口項下的貿(mào)易數(shù)據(jù)統(tǒng)計差異值;PIit為貿(mào)易伙伴i在t年從中國進口的貨物價值;Ci為貿(mào)易伙伴i與中國進行貿(mào)易的到岸價與離岸價轉(zhuǎn)換系數(shù)(2)，經(jīng)過轉(zhuǎn)換，雙邊的貿(mào)易統(tǒng)計數(shù)據(jù)都調(diào)整為以離岸價計算的貿(mào)易統(tǒng)計數(shù)據(jù);ΔVit為中國在t年經(jīng)轉(zhuǎn)口國或地區(qū)轉(zhuǎn)出口到貿(mào)易伙伴i的轉(zhuǎn)口貿(mào)易增加值;②(PIit/Ci－ΔVit)為貿(mào)易伙伴i在t年從中國進口的貨物價值;DEit為中國在t年對貿(mào)易伙伴i出口的貨物價值。式(1)中，MEit＞0，說明中國不法分子低報出口貨物價值，其加總就是一定時期內(nèi)(i=1，2，3，…，n)中國出口低報導(dǎo)致資本外逃的規(guī)模測算值;MEit＜0，說明中國不法分子高報出口貨物價值，其加總就是一定時期內(nèi)中國出口高報導(dǎo)致資本非法流入的規(guī)模測算值;MEit=0，說明沒有出現(xiàn)貿(mào)易偽報行為。因此，中國出口低報導(dǎo)致資本外逃的規(guī)模測算值為：CFE=∑MEit，MEit＞0(2)2．進口高報導(dǎo)致的資本外逃MIit=DIitCi－ΔV''''i()t－PEit(3)式(3)中，MIit為中國與貿(mào)易伙伴i在t年進口項下的貿(mào)易數(shù)據(jù)統(tǒng)計差異值;DIit為中國在t年從貿(mào)易伙伴i進口的貨物價值;Ci為中國與貿(mào)易伙伴i進行貿(mào)易的到岸價與離岸價轉(zhuǎn)換系數(shù)(CIF/FOB)，經(jīng)過轉(zhuǎn)換，雙邊的貿(mào)易統(tǒng)計數(shù)據(jù)都調(diào)整為以離岸價計算的貿(mào)易統(tǒng)計數(shù)據(jù);ΔV''''it為貿(mào)易伙伴i在t年經(jīng)轉(zhuǎn)口國或地區(qū)轉(zhuǎn)出口到中國的轉(zhuǎn)口貿(mào)易增加值;③(DIit/Ci－ΔV''''it)為中國在t年從貿(mào)易伙伴i進口的貨物價值;PEit為貿(mào)易伙伴i在t年對中國出口的貨物價值。式(3)中，MIit＞0，說明中國不法分子高報進口貨物價值，其加總就是一定時期內(nèi)(i=1，2，3，…，n)中國進口高報導(dǎo)致資本外逃的規(guī)模測算值;MIit＜0，說明中國不法分子低報進口貨物價值，其加總就是一定時期內(nèi)中國進口低報導(dǎo)致資本非法流入的規(guī)模測算值;MIit=0，說明沒有出現(xiàn)貿(mào)易偽報行為。因此，中國進口高報導(dǎo)致資本外逃的規(guī)模測算值為:CFI=∑MIit，MIit＞0(4)綜上，中國貿(mào)易偽報下資本外逃規(guī)模的測算值(TCF)等于出口低報導(dǎo)致資本外逃的規(guī)模測算值(CFE)加上進口高報導(dǎo)致資本外逃的規(guī)模測算值(CFI)，即:TCF=CFE+CFI(5)

二、樣本選擇與處理

在具體測算中國貿(mào)易偽報下資本外逃的規(guī)模時，需要對理論模型中的相關(guān)變量及其樣本數(shù)據(jù)進行選擇和處理，以提高所做測算的合理性和精確度。

1．樣本期為2001—2011年。

2001年加入世界貿(mào)易組織后，中國實行了一系列關(guān)稅減讓措施，相繼落實了各項改革承諾，中國與海外國家或地區(qū)的貿(mào)易往來日益頻繁，這為貿(mào)易偽報下資本外逃提供了較多的渠道和機會。從樣本數(shù)據(jù)的可得性和質(zhì)量考慮，2001—2011年的樣本數(shù)據(jù)是由加入世界貿(mào)易組織后國內(nèi)外一些權(quán)威統(tǒng)計機構(gòu)提供的，而且截至2011年，研究所需要的年度樣本數(shù)據(jù)是齊備的。因此，本文選取2001—2011年作為樣本期，樣本數(shù)據(jù)為年度數(shù)據(jù)。

2．以香港作為中國與貿(mào)易伙伴轉(zhuǎn)口貿(mào)易的第三方。

香港是著名國際自由港。一方面，中國內(nèi)地是香港轉(zhuǎn)口貨物最重要的來源地，2001—2011年香港轉(zhuǎn)口貨物中，原產(chǎn)地為中國內(nèi)地的貨物價值為19541億美元，占轉(zhuǎn)口貨物價值的62%;中國內(nèi)地也是香港轉(zhuǎn)口貨物的重要目的地，同時期香港轉(zhuǎn)口貨物中，轉(zhuǎn)口目的地為中國內(nèi)地的貨物價值為15219億美元，占轉(zhuǎn)口貨物價值的48%。另一方面，香港統(tǒng)計和公布的轉(zhuǎn)口貿(mào)易數(shù)據(jù)比較詳實，包括中國轉(zhuǎn)口到貿(mào)易伙伴的貿(mào)易數(shù)據(jù)和貿(mào)易伙伴轉(zhuǎn)口到中國的貿(mào)易數(shù)據(jù)。可以認(rèn)為，選擇香港作為中國與貿(mào)易伙伴轉(zhuǎn)口貿(mào)易的第三方較為合理。

3．對轉(zhuǎn)口貿(mào)易樣本數(shù)據(jù)的處理。

為消除香港轉(zhuǎn)口貿(mào)易對中國與貿(mào)易伙伴貿(mào)易數(shù)據(jù)統(tǒng)計差異的影響，就需要知道香港轉(zhuǎn)口貿(mào)易具體的轉(zhuǎn)口目的地。因為現(xiàn)有樣本數(shù)據(jù)只包含中國內(nèi)地通過香港轉(zhuǎn)口到貿(mào)易伙伴的整體貨物價值，以及貿(mào)易伙伴通過香港轉(zhuǎn)口到中國內(nèi)地的整體貨物價值，并沒有細(xì)分到具體國家或地區(qū)的轉(zhuǎn)口貨物價值，所以本文首先計算中國內(nèi)地通過香港轉(zhuǎn)口到貿(mào)易伙伴的總轉(zhuǎn)口貿(mào)易增加值(∑ni=1ΔVit)和貿(mào)易伙伴通過香港轉(zhuǎn)口到中國內(nèi)地的總轉(zhuǎn)口貿(mào)易增加值(∑ni=1ΔV''''it);然后將它們從中國與貿(mào)易伙伴貿(mào)易數(shù)據(jù)統(tǒng)計的總體差異值中扣除，以消除轉(zhuǎn)口貿(mào)易及其增加值對中國與貿(mào)易伙伴貿(mào)易數(shù)據(jù)統(tǒng)計差異的影響。另外，考慮到香港轉(zhuǎn)口的到岸價與離岸價的差別，本文借鑒相關(guān)文獻，特別是楊汝岱(2008)所做的研究，將中國到香港的CIF/FOB轉(zhuǎn)換系數(shù)Ca和貿(mào)易伙伴到香港的CIF/FOB轉(zhuǎn)換系數(shù)C''''a均按104%進行計量。香港轉(zhuǎn)口貿(mào)易的整體增值率為［轉(zhuǎn)口額－(進口額－留港自用)］/(進口額－留港自用)，根據(jù)經(jīng)濟學(xué)家進行的估算，中國內(nèi)地轉(zhuǎn)口貿(mào)易增值率比香港轉(zhuǎn)口貿(mào)易整體增值率約高出10%，貿(mào)易伙伴經(jīng)過香港轉(zhuǎn)出口到中國內(nèi)地的轉(zhuǎn)口貿(mào)易增值率按香港轉(zhuǎn)口貿(mào)易整體增值率計算。香港轉(zhuǎn)口貿(mào)易整體增值率和香港轉(zhuǎn)口貿(mào)易增加值的測算結(jié)果見表1。4．主要貿(mào)易伙伴國或地區(qū)的選擇。由于貿(mào)易伙伴國或地區(qū)的選擇對最終測算結(jié)果有較大影響，為測算中國貿(mào)易偽報下資本外逃的規(guī)模，本文需分析中國與貿(mào)易伙伴的進出口統(tǒng)計數(shù)據(jù)，并計算兩者之間的統(tǒng)計差異。本文在選擇貿(mào)易伙伴國或地區(qū)時遵循兩個原則:一是選擇經(jīng)濟比較發(fā)達(dá)的國家或地區(qū)，因為它們的市場化程度高、資本管制少、統(tǒng)計數(shù)據(jù)也齊備;二是選擇與中國貿(mào)易往來比較密切的國家或地區(qū)，因為它們與中國進出口貿(mào)易的貨物價值占中國全部進出口貨物價值的比重大，以此測算貿(mào)易偽報下資本外逃規(guī)模的結(jié)果就更加準(zhǔn)確。基于這樣的認(rèn)識，本文選取美國、日本、德國、荷蘭、法國、意大利、加拿大、西班牙、英國、香港、韓國、新加坡、臺灣、印度尼西亞、印度、俄羅斯、馬來西亞、澳大利亞、泰國、比利時、丹麥、芬蘭、澳門、越南、波蘭、土耳其、伊朗、南非、巴西、墨西哥、巴拿馬和智利等32個國家或地區(qū)的樣本數(shù)據(jù)。樣本期內(nèi)，這些國家或地區(qū)在樣本期內(nèi)從中國進口的貨物價值平均占中國全部出口貨物價值的87%，其向中國出口的貨物價值平均占中國全部進口貨物價值的80%(表2)。

三、測算結(jié)果及其說明

根據(jù)所構(gòu)建的理論模型，以及對相關(guān)變量及其樣本數(shù)據(jù)的選擇與處理，可以測算出2001—2011年中國貿(mào)易偽報下資本外逃的規(guī)模(表3)。表3顯示，2001年后中國貿(mào)易偽報下的資本外逃總體上保持較快增加的趨勢，由2001年的1272億美元增加為2011年的3875億美元，11年間累計2．45萬億美元;2006—2007年貿(mào)易偽報下的資本外逃有所放緩，這主要是因為2005年7月人民幣匯率制度進一步改革后人民幣持續(xù)升值，較強的人民幣升值預(yù)期在一定程度上弱化了貿(mào)易偽報下資本外逃的動機;2008年后受國際金融危機的沖擊，中國經(jīng)濟增速放緩，一些社會經(jīng)濟矛盾逐漸凸顯，再加上黨政換屆和反腐敗力度加大等引起的“恐慌”，貿(mào)易偽報下的資本外逃從2007年的1959億美元迅速增加到2011年的3875億美元。表3還顯示，中國貿(mào)易偽報下的資本外逃主要是出口低報導(dǎo)致的資本外逃，其規(guī)模由2001年的1030億美元增加到2011年的2024億美元，11年間累計1．69萬億美元，占同時期貿(mào)易偽報資本外逃總額的69%;相比之下，進口高報導(dǎo)致的資本外逃規(guī)模較小，但整體上呈逐年增加趨勢，由2001年的242億美元增加到2011年的1851億美元。之所以如此，主要是因為中國長期實行“獎出限進”的外貿(mào)管理政策。為鼓勵出口創(chuàng)匯，中國多次上調(diào)出口退稅率，加之對出口的監(jiān)管力度不夠，進而使隱藏在出口低報中的資本外逃規(guī)模較大;同時，中國又長期限制進口，雖然加入世界貿(mào)易組織后限制有所減少，但比起許多海外國家和地區(qū)，中國的進口限制還是比較多的，這使通過進口高報進行資本外逃的成本加大，進口高報導(dǎo)致的資本外逃規(guī)模因此而小些。還值得注意的是，2009年后由于國際金融危機打擊了中國的出口，人民幣持續(xù)升值又削弱了中國出口的價格競爭優(yōu)勢，這使進口高報導(dǎo)致的資本外逃占貿(mào)易偽報下資本外逃的比重明顯增加，由2009年的23.6%增加到2011年的47．8%。根據(jù)本文所做的測算，中國貿(mào)易偽報下資本外逃的主要目的地是經(jīng)濟比較發(fā)達(dá)且與中國貿(mào)易往來比較密切的國家和地區(qū)(表4)。表4顯示:2001—2011年中國貿(mào)易偽報下外逃至美國、日本、德國、加拿大、韓國和墨西哥六國的資本為16295億美元，占貿(mào)易偽報下資本外逃總規(guī)模的66．6%。通過出口低報逃往這些國家的資本為13142億美元，占總出口低報導(dǎo)致資本外逃的77．8%，而通過進口高報逃往這些國家的資本為3153億美元，占總進口高報導(dǎo)致資本外逃的41．7%。出口低報導(dǎo)致資本外逃的最主要目的地是美國和日本，分別為7756億美元和1562億美元，占總出口低報導(dǎo)致資本外逃的比重分別為45．9%和9．3%。進口高報導(dǎo)致資本外逃的最主要目的地是日本和韓國，分別為1355億美元和1204億美元，占總進口高報導(dǎo)致資本外逃的比重分別為17．9%和15．9%?？梢哉J(rèn)為，2001—2011年中國貿(mào)易偽報下資本外逃規(guī)模呈快速增加趨勢。貿(mào)易偽報下資本外逃規(guī)?？焖僭黾?，勢必威脅國民經(jīng)濟的發(fā)展與安全。為遏制貿(mào)易偽報下資本外逃快速增加的勢頭，中國商務(wù)部要了解國際市場價格及其變化趨勢，并與海關(guān)等部門合作，完善對出口貨物價格的核定方法，及時發(fā)現(xiàn)出口低報導(dǎo)致的資本外逃;還要加強與貿(mào)易伙伴相關(guān)部門之間的溝通，建立信息對稱的進口貨物價格審核機制，有效防范進口高報導(dǎo)致的資本外逃;更要積極推進與貿(mào)易伙伴之間的多層次合作，通過建立區(qū)域或全球性的協(xié)調(diào)與監(jiān)管平臺，共同應(yīng)對貿(mào)易偽報下的資本外逃。從長遠(yuǎn)看，中國政府應(yīng)致力于完善法律法規(guī)體系，尊重和保護私人產(chǎn)權(quán)，創(chuàng)造良好投資環(huán)境，進而從根本上解決貿(mào)易偽報下的資本外逃問題。

作者：裴平郭永濟單位：南京大學(xué)商學(xué)院