一、融資融券擔(dān)保實(shí)現(xiàn)的路徑選擇

在我國，為解決我國融資融券的擔(dān)保問題，學(xué)者們提出了三種設(shè)想：

①讓與擔(dān)保。它是指債務(wù)人以擔(dān)保債權(quán)為目的，轉(zhuǎn)移擔(dān)保標(biāo)的物的所有權(quán)于債權(quán)人，債權(quán)人可以在債務(wù)人沒有履行債務(wù)時(shí)，通過評價(jià)結(jié)算擔(dān)保物價(jià)值來優(yōu)先清償其債權(quán)，或終局確定取得擔(dān)保標(biāo)的物所有權(quán)的權(quán)利。因?yàn)槠渲贫刃问綖樽屌c權(quán)利，但其規(guī)范旨在債權(quán)擔(dān)保，所以稱為讓與擔(dān)保。它簡化了擔(dān)保的設(shè)定程序，不需采取傳統(tǒng)擔(dān)保方式的登記、占有方式，只需開設(shè)專用信用交易賬戶，將其中的資金和證券之權(quán)利通過信托方式，在名義上歸于債權(quán)人成為擔(dān)保物即可，客戶作為擔(dān)保人仍可繼續(xù)動用擔(dān)保品進(jìn)行證券交易，而證券公司也可以取得擔(dān)保的效果。然而，其缺點(diǎn)也很明顯，因其違反了大陸法系所堅(jiān)持的物權(quán)法定原則，故讓與擔(dān)保是否應(yīng)在法律中確立仍是個(gè)爭論不休的問題。缺失上位法的支持，我們對讓與擔(dān)保進(jìn)行具體制度的設(shè)計(jì)，并將它作為融資融券擔(dān)保模式的基礎(chǔ)，始終顯得“名不正言不順”。另外，讓與擔(dān)保缺乏一種行之有效的擔(dān)保意思公示制度。占有擔(dān)保物的債務(wù)人一旦違反誠信義務(wù)，擅自將標(biāo)的物轉(zhuǎn)讓，債權(quán)人面臨著“脫?！憋L(fēng)險(xiǎn)。債權(quán)人忽視債務(wù)人的利益，利用擁有的所有權(quán)對擔(dān)保物進(jìn)行處分或轉(zhuǎn)讓，債務(wù)人可能面臨著擔(dān)保物滅失的風(fēng)險(xiǎn)，對于第三人而言，由于其缺乏法定的公示和實(shí)現(xiàn)程序，其無從自外在表征確定其擔(dān)保債權(quán)額，且在當(dāng)事人之間極易就其債權(quán)額或擔(dān)保物之估價(jià)造假，從而極易遭受不測之損害。

②賬戶質(zhì)押。債務(wù)人與債權(quán)人約定，將自己在銀行開立的賬戶以擔(dān)保的方式向債權(quán)人質(zhì)押，在債務(wù)人不能按期履行債務(wù)或出現(xiàn)雙方約定的實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)的情形時(shí)，債權(quán)人可以以賬戶中的資金優(yōu)先受償。在融資融券交易中，投資者存放于擔(dān)保賬戶（投資者信用交易擔(dān)保證券賬戶和投資者信用交易擔(dān)保資金賬戶）的資券，類似于質(zhì)押賬戶下的款項(xiàng)，且都規(guī)定在債務(wù)人違約后，債權(quán)人有權(quán)以賬戶里的資金或款項(xiàng)獲得賠償。這種設(shè)想可以有效地解決公示性和擔(dān)保物確立問題。賬戶名稱中就已經(jīng)包含有“擔(dān)?！倍謥眢w現(xiàn)該賬戶的功能，而且賬戶是在證券登記結(jié)算公司及商業(yè)銀行這些具有公信力的機(jī)構(gòu)開立，方便第三人在交易過程中辨認(rèn)，同時(shí)，將賬戶本身設(shè)定為擔(dān)保物，而不是以賬戶中的資金為擔(dān)保物，則能夠消除因擔(dān)保物的流動性而引發(fā)的對外公示障礙。可是，賬戶質(zhì)押與讓與擔(dān)保一樣并沒有得到我國擔(dān)保法和物權(quán)法的承認(rèn)。最高人民法院在對《擔(dān)保法》的解釋中，曾對賬戶質(zhì)押這一擔(dān)保方式有所涉及，但后來最高院已明確廢止了出口退稅托管賬戶質(zhì)押貸款這一司法解釋。另外，我國相關(guān)立法已對賬戶的流轉(zhuǎn)性進(jìn)行了明令禁止。

③最高額質(zhì)押。我國學(xué)者提出將最高額質(zhì)押適用于融資融券擔(dān)保中，主要是考慮到了其可對連續(xù)交易狀態(tài)下的一定范圍內(nèi)發(fā)生的債權(quán)產(chǎn)生擔(dān)保效力。證券公司通過客戶提交的保證金以及保證金比例，確定對客戶的授信額度，這個(gè)授信額度即投資人在一定期間內(nèi)將要連續(xù)發(fā)生債權(quán)擔(dān)保的最高額限度。在融資融券擔(dān)保制度中適用最高額質(zhì)押有理論上和實(shí)踐上的可行性：首先，最高額質(zhì)押有明確的法律依據(jù)，這是它與讓與擔(dān)保和賬戶質(zhì)押之間最大的不同。最高額質(zhì)押只需結(jié)合融資融券交易中特殊部分進(jìn)行細(xì)節(jié)上的處理構(gòu)造，如此帶來的修法成本更低，與現(xiàn)有法律體系耦合性更高，更具有現(xiàn)實(shí)操作性。其次，解決了質(zhì)押制度適用于融資融券交易中質(zhì)物價(jià)值無法固化的問題。投資人和證券公司在融資融券交易開展前已確定了授信額度，投資人在一段時(shí)間內(nèi)進(jìn)行的連續(xù)性交易，無論其交易次數(shù)或交易額怎么變動，只要其沒有超出授信額度的上限，就仍處于擔(dān)保范圍內(nèi)，這種方式很好地解決了擔(dān)保物處于流動狀態(tài)下價(jià)值難以確定的問題。最后，最高額質(zhì)押只需設(shè)立一次質(zhì)押，即可擔(dān)保后面一段時(shí)間的交易活動，減少了設(shè)立重復(fù)，簡化程序，更好地發(fā)揮質(zhì)押擔(dān)保的功能。綜上所述，融資融券擔(dān)保實(shí)現(xiàn)制度的設(shè)計(jì)，首要之義為確定其構(gòu)造路徑的選擇，金融領(lǐng)域的創(chuàng)新層出不窮，相對的規(guī)則也應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，但是我們應(yīng)在制度創(chuàng)新與傳統(tǒng)理念之間尋找適當(dāng)?shù)钠胶恻c(diǎn)，盡量合理利用本國的法制資源，在適應(yīng)本國法制環(huán)境的基礎(chǔ)上，跟進(jìn)金融創(chuàng)新，設(shè)計(jì)新的法律制度。相較而言，信托說雖然可有效利用現(xiàn)有法律資源，但是其與信托基本原理的沖突也顯而易見。讓與擔(dān)保和賬戶質(zhì)押說更是直接缺乏上位法的明文規(guī)定，故與其他學(xué)說相比，“最高額質(zhì)押”的立法修改成本低，更能適應(yīng)我國的法制環(huán)境。以最高額質(zhì)押來構(gòu)建我國融資融券擔(dān)保實(shí)現(xiàn)制度可謂是適宜的現(xiàn)實(shí)選擇。

二、融資融券擔(dān)保實(shí)現(xiàn)制度的具體構(gòu)建

在各國扶持中小企業(yè)的措施中，一些國家出現(xiàn)了政府專為中小企業(yè)設(shè)立的融資擔(dān)保制度。根據(jù)政府做法的不同可分為兩類。一：類是政府建立中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)，由機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)提供擔(dān)保，從而獲得銀行貸款；另一類，由政府出面干預(yù)銀行的信貸方向，并規(guī)定了銀行向中小企業(yè)貸款的比例。

一、政府主辦型的融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)

由于中小企業(yè)融資擔(dān)保制度涉及產(chǎn)業(yè)政策、公共利益、就業(yè)水平及技術(shù)創(chuàng)新等各方面，需要多方協(xié)調(diào)合作，非個(gè)別企業(yè)或組織所能設(shè)立，因此，大多數(shù)國家采取政府出面的方式，為銀行提供向中小企業(yè)貸款的擔(dān)保，以鼓勵銀行向中小企業(yè)貸款。采用這種方式的以美國、日本、德國為代表。

(一)美國：政府機(jī)構(gòu)性質(zhì)的小企業(yè)管理局提供中小企業(yè)融資擔(dān)保

1．融資擔(dān)保主管機(jī)構(gòu)——小企業(yè)管理局。美國政府針對占國內(nèi)企業(yè)數(shù)量99％的中小企業(yè)，設(shè)立了小企業(yè)管理局(SmallBusine,~Adminstm—tion，下簡稱sBA)，負(fù)責(zé)管理中小企業(yè)。SBA是聯(lián)邦政府的機(jī)構(gòu)，主要職能是執(zhí)行和管理小企業(yè)擔(dān)保貸款計(jì)劃，并于年終向國會聽政會報(bào)告年度計(jì)劃的執(zhí)行情況和提出下一年度預(yù)算申請。對于符合貸款資格的中小企業(yè)，SBA可提供高達(dá)90％的貸款擔(dān)保，其貸款額一般在l5．5萬美元之內(nèi)，即使貸款超過此數(shù)，也可提供高達(dá)85％的保證。此外SP,k經(jīng)常舉辦各種商務(wù)研討班，為小企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)準(zhǔn)備、計(jì)劃擬定、公司成立、行政管理、商業(yè)理財(cái)?shù)榷喾矫娴淖稍儯ＷC了企業(yè)使用貸款資金的合理性和安全性。

2．融資擔(dān)保方法——美國小企業(yè)貸款擔(dān)保計(jì)劃。該計(jì)劃1997財(cái)政年度為5萬多家小企業(yè)新提供擔(dān)保貸款約llO萬美元。該計(jì)劃的特點(diǎn)是：(1)中小企業(yè)信貸保證計(jì)劃的資金由聯(lián)邦政府直接出資，國會預(yù)算撥款。具體執(zhí)行和管理是SBA；(2)依法執(zhí)行計(jì)劃。美國的(Sma~BusinessInvestmentAct)對該計(jì)劃的四部分貸款(7a計(jì)劃、微型貸款計(jì)劃、注冊開發(fā)公司貸款計(jì)劃、小企業(yè)投資公司計(jì)劃)的用途、條件、擔(dān)保金額和費(fèi)用、利息標(biāo)準(zhǔn)和政府執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職能等，都作了明確和詳細(xì)的規(guī)定。政府主要通過擔(dān)保來支持金融機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)貸款。除此而外，只對少數(shù)減災(zāi)項(xiàng)目和貧困地區(qū)的特殊企業(yè)給予少量直接貸款；(3)美國政府參與的擔(dān)保體系是一級擔(dān)保機(jī)構(gòu)，在各地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。

摘要：隨著融資擔(dān)保行業(yè)的不斷發(fā)展，過程中產(chǎn)生的問題和隱患也越來越明顯。一部分的擔(dān)保公司甚至因?yàn)榉N種風(fēng)險(xiǎn)而倒閉或者面臨倒閉。據(jù)統(tǒng)計(jì)，大部分融資性擔(dān)保公司面臨最嚴(yán)峻的問題就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這一類風(fēng)險(xiǎn)會使得公司喪失擔(dān)保能力，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)對公司便是致命的危害。而這種風(fēng)險(xiǎn)又是極難化解的。因此，建立完善的制度對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)警是非常有必要的。本文就融資性擔(dān)保公司的發(fā)展現(xiàn)狀、所遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型等進(jìn)行簡單的敘述，針對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立進(jìn)行深入的分析探討。

關(guān)鍵詞：融資擔(dān)保公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警機(jī)制建立

一、融資性擔(dān)保公司的現(xiàn)狀及問題

融資性擔(dān)保公司作為近些年發(fā)展起來的新興產(chǎn)業(yè)，前些年發(fā)展的勢頭跟前景是一派繁榮景象，但近年來卻頻頻出險(xiǎn)。擔(dān)保公司信用等級差異，自有資金到賬率，以及代償率過高已成為擔(dān)保公司與銀行合作的困難點(diǎn)。融資擔(dān)保業(yè)在發(fā)展的過程中，最明顯的特點(diǎn)就是公司數(shù)量眾多、服務(wù)不及時(shí)、業(yè)務(wù)能力不足、涉及的行業(yè)過于零散，這些都導(dǎo)致?lián)Ｐ袠I(yè)競爭混亂，雖政府監(jiān)管力度一再加強(qiáng)，但還是鞭長莫及，出現(xiàn)了一些違規(guī)操作的公司。國內(nèi)的融資擔(dān)保業(yè)處于一種混亂的狀態(tài)，優(yōu)秀的擔(dān)保公司跟魚目混珠的小公司互相摻雜在一起，有融資需求的企業(yè)也難以選擇。惡性競爭造成一系列的信譽(yù)問題，不能充分達(dá)到為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的目的。

二、融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因概述

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在日常運(yùn)行過程中不可避免會遇到的問題。對于融資擔(dān)保公司來說，主要為盈利風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等，都會引起企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司作為盈利性企業(yè)，其最根本的目的就是利潤最大化。但因?yàn)檎叩脑颍瑢?dǎo)致?lián)９緦傩越缦弈：?，公司所承?dān)的風(fēng)險(xiǎn)很大，卻得不到同等的收益。但如果忽略掉政策，以利益作為第一出發(fā)點(diǎn)的話，融資擔(dān)保公司又會恢復(fù)原來規(guī)模小、影響弱的局面，不利于擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展。作為銀行跟企業(yè)的中間擔(dān)保人，融資擔(dān)保公司承擔(dān)了70-80%的風(fēng)險(xiǎn)，相對來說銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)幾乎可以忽略，這種不公平不對等的分配方式是不符合市場規(guī)律的。原本發(fā)展就處于弱勢的中小企業(yè)將更加難以持續(xù)發(fā)展，給中小企業(yè)的融資造成了阻礙，使得擔(dān)保公司承受更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)最大的原因應(yīng)該歸咎于公司內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)不協(xié)調(diào)、資金管理不到位、內(nèi)控體制不完善等。有些民營的融資擔(dān)保公司在資金支出管理上記錄不詳細(xì)，資金隨意抽調(diào)、管理工作流于表面，也是引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大部分融資擔(dān)保公司在進(jìn)行擔(dān)保時(shí)沒有進(jìn)行詳細(xì)的排查審核，擔(dān)保對象信息模糊甚至出現(xiàn)虛假，后續(xù)管理問題繁瑣困難。對于融資擔(dān)保公司來說，與之合作的大多都屬于小型企業(yè)甚至個(gè)人，抵押物相對來說比較缺乏，而且無法提供真實(shí)有效的抵押物作為反擔(dān)保措施，加大了擔(dān)保公司出險(xiǎn)的可能性，增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

【內(nèi)容摘要】中小企業(yè)，作為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大的基石和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級的重要組成部分，只有積極應(yīng)對新常態(tài)背景下的重大變化，才能把握發(fā)展的主動和先機(jī)。面對新常態(tài)，意味著新機(jī)遇也有新挑戰(zhàn)，中小企業(yè)受限于可抵押品價(jià)值、自身資產(chǎn)規(guī)模和現(xiàn)金穩(wěn)定流動等因素，其融資可獲得性受到制約，融資成本相應(yīng)增高。本文從中小企業(yè)融資擔(dān)保現(xiàn)狀作為出發(fā)點(diǎn)，重點(diǎn)研究分析影響中小企業(yè)融資擔(dān)保能力提升因素，最后針對影響因素提出對應(yīng)的解決策略，以求有機(jī)聯(lián)系金融服務(wù)體系和中小企業(yè)，為提升中小企業(yè)融資擔(dān)保能力提供一定幫助，有效促進(jìn)中小企業(yè)順利完成融資。

【關(guān)鍵詞】新常態(tài);融資擔(dān)保能力;中小企業(yè);金融信貸管理

企業(yè)融資擔(dān)保就是企業(yè)貸款擔(dān)保，擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為第三方，為借款方和貸款方做融資保證［1］。若借款人不能在約定時(shí)間內(nèi)償還本息，則由擔(dān)保機(jī)構(gòu)代替借款方償還剩余的本息［2］。中小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的，人員規(guī)模、經(jīng)營規(guī)模相對較小的企業(yè)，包括中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)，其劃型標(biāo)準(zhǔn)主要參照工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委、財(cái)政部2011年研究制定的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》執(zhí)行。一直以來，融資難融資貴都是困擾中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸之一。近年來，為企業(yè)提供融資擔(dān)保等外部增信，已經(jīng)成為破解中小企業(yè)融資難融資貴問題的重要方式和重點(diǎn)環(huán)節(jié)。此次分析的中小企業(yè)融資擔(dān)保能力提升策略研究，就是立足我國經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景進(jìn)行分析。

一、中小企業(yè)融資擔(dān)?，F(xiàn)狀

隨著我國經(jīng)濟(jì)的增長，國家相繼出臺各種政策，完善制度設(shè)計(jì)，國內(nèi)中小企業(yè)融資擔(dān)保狀態(tài)有所好轉(zhuǎn)，融資難融資貴一定程度上得到了緩解，但鑒于中小企業(yè)融資擔(dān)保能力建設(shè)的不充足，融資問題仍然制約中小企業(yè)發(fā)展，影響了中小企業(yè)的融資效果［3］。據(jù)公開數(shù)據(jù)整理，截至2020年，我國約2,330余萬家中小企業(yè)融資需求受到約束，31%的中型企業(yè)、40.2%的小型企業(yè)和44.8%微型企業(yè)的融資需求無法及時(shí)得到回應(yīng)，中小企業(yè)通過正規(guī)渠道融資缺口約13.9萬億人民幣，融資缺口率達(dá)42.3%，占GDP比重13.7%。因此，要想從根本上解決中小企業(yè)融資問題，提升中小企業(yè)融資擔(dān)保能力十分必要。

二、影響中小企業(yè)融資擔(dān)保能力提升的因素

摘要：在解決中小企業(yè)融資難、融資貴問題中，融資性擔(dān)保公司發(fā)揮了積極作用，但是由于其自身高財(cái)務(wù)杠桿、高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營等特性，極大地制約了融資性擔(dān)保公司的健康穩(wěn)定發(fā)展。本文著重分析融資擔(dān)保行業(yè)財(cái)務(wù)管理中的常見問題，提出了一些針對性的解決措施，以促進(jìn)融資性擔(dān)保公司在競爭加劇和利潤獲取空間縮小的趨勢下，更好地規(guī)范運(yùn)作、有效監(jiān)督，增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力。

關(guān)鍵詞：融資性擔(dān)保公司；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

數(shù)量不斷增加，資產(chǎn)規(guī)模和擔(dān)保實(shí)力也在不斷增強(qiáng)，對優(yōu)化國內(nèi)金融環(huán)境建設(shè)方面發(fā)揮了積極作用。與此同時(shí)，融資性擔(dān)保公司在開展業(yè)務(wù)過程中，也面臨較大的同行業(yè)競爭壓力，高財(cái)務(wù)杠桿的經(jīng)營特點(diǎn)就在很大程度上增加了其債務(wù)代償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)比重。要破解這一難題，融資性擔(dān)保公司必須要通過健全財(cái)務(wù)管理及監(jiān)督體系，構(gòu)建合規(guī)經(jīng)營的擔(dān)保服務(wù)機(jī)制，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而促進(jìn)其健康穩(wěn)定發(fā)展。

一、融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題

（一）財(cái)務(wù)管理制度不健全。融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理制度不健全的問題比較普遍，多數(shù)企業(yè)的金融監(jiān)管體制尚未完善。財(cái)務(wù)管理制度在中小型民營擔(dān)保公司中更是出現(xiàn)缺位狀態(tài)，沒有系統(tǒng)性地建立內(nèi)控機(jī)制，財(cái)務(wù)管理活動開展上也缺乏相應(yīng)的制度約束，缺少嚴(yán)格的制度執(zhí)行和反饋。財(cái)務(wù)管理制度不健全不僅表明財(cái)務(wù)管理在融資性擔(dān)保公司中受重視程度低，忽視了健全的財(cái)務(wù)管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要作用，也使得此類公司在長遠(yuǎn)發(fā)展上缺乏嚴(yán)格有效的財(cái)務(wù)制度指引。久而久之，導(dǎo)致融資性擔(dān)保公司經(jīng)營管理風(fēng)格粗放，資金健康水平下降，財(cái)務(wù)管理環(huán)境變差，逐步形成較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，不利于企業(yè)經(jīng)營能力和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升。（二）缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才。我國的融資性擔(dān)保公司數(shù)量日益增長，但仍然存在專業(yè)復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才緊缺的突出問題，多數(shù)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)以及自身具備的金融、法律等方面知識水平，無法滿足融資擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展需求，難以將融資性擔(dān)保公司與其他企業(yè)的業(yè)務(wù)特征充分區(qū)分開來，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識相對淡薄。而融資擔(dān)保行業(yè)的高財(cái)務(wù)杠桿特性，卻非常需要高素質(zhì)的復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才，要求財(cái)務(wù)管理人員能夠?qū)⒇?cái)務(wù)知識、金融知識及法律知識整合運(yùn)用起來，以保證在擔(dān)保業(yè)務(wù)活動中按照規(guī)章制度嚴(yán)格實(shí)施會計(jì)工作。如果財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力達(dá)不到這一標(biāo)準(zhǔn)，則無法有效地保證經(jīng)營活動中財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，更無法充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理工作在抵御經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)方面的重大作用。（三）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)識別能力有待提升。由于被擔(dān)保企業(yè)缺乏有效的信息披露機(jī)制，存在諸多信息不對稱的問題，被擔(dān)保企業(yè)為了盡快獲得銀行融資，往往通過粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，掩蓋重大財(cái)務(wù)缺陷等手段來博取銀行和擔(dān)保公司的信任，融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理人員與業(yè)務(wù)人員協(xié)同開展保前調(diào)查時(shí)，如果缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別的專業(yè)能力，無法做到嚴(yán)格審核被擔(dān)保企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，會造成無法有效控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的不利后果，為融資性擔(dān)保公司的正常經(jīng)營埋下較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二、提高融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理水平的對策

關(guān)于推進(jìn)**州直中小企業(yè)信用擔(dān)保服務(wù)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見:

為認(rèn)真貫徹落實(shí)州黨委工作會議精神，強(qiáng)勢推進(jìn)新型工業(yè)化建設(shè)，解決中小企業(yè)融資難的問題，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)展改革委等部門關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)意見的通知》（國辦發(fā)〔2006〕90號）和《中國人民銀行關(guān)于中小企業(yè)擔(dān)保體系建設(shè)相關(guān)金融服務(wù)工作的指導(dǎo)意見》（銀發(fā)〔2006〕451號）的有關(guān)要求，創(chuàng)新“政府基金+民間資金”的擔(dān)?；鹉Ｊ?，整合**州直信用擔(dān)保公司資源，壯大中小企業(yè)融資平臺，提出如下指導(dǎo)意見。

一、重要意義

20**年底，州直中小企業(yè)數(shù)量已達(dá)7640戶，占州直工商注冊登記企業(yè)總數(shù)的99.92%，從業(yè)人數(shù)達(dá)19萬人，占企業(yè)從業(yè)人數(shù)的93%。中小企業(yè)在緩解就業(yè)壓力、維護(hù)社會穩(wěn)定方面起到了積極作用，是州直經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的一支重要力量。

近年來，融資難、貸款難一直是困擾中小企業(yè)發(fā)展的主要因素。州直中小企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)建立融資關(guān)系的僅為14%，州直服務(wù)中小企業(yè)的投資、擔(dān)保公司數(shù)量少、規(guī)模小、融資擔(dān)保能力有限，不能滿足中小企業(yè)貸款發(fā)展壯大需求，不能積極促進(jìn)金融資金有效投放，制約州直經(jīng)濟(jì)更好更快發(fā)展。因此，集中人力、財(cái)力、物力共同為中小企業(yè)融資服務(wù)，搭建具有一定規(guī)模的融資平臺，建立輻射州直各縣市、口岸的股份制投資信用擔(dān)保服務(wù)公司，是緩解中小企業(yè)融資難、貸款難，加快推進(jìn)新型工業(yè)化進(jìn)程的一項(xiàng)重要工作。

二、工作目標(biāo)

1融資性擔(dān)保公司、經(jīng)營范圍的相關(guān)概述

融資性擔(dān)保公司，即為遵循相關(guān)法律法規(guī)，負(fù)責(zé)經(jīng)營融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的公司。融資性擔(dān)保，主要是指擔(dān)保人、銀行的債權(quán)約定，被擔(dān)保人不需履行債權(quán)責(zé)任，經(jīng)擔(dān)保人對債權(quán)人責(zé)任負(fù)責(zé)。監(jiān)管部門許可下，融資性擔(dān)保公司可承擔(dān)部分擔(dān)保業(yè)務(wù)/全保業(yè)務(wù)，涉及的內(nèi)容包括：貿(mào)易融資、票據(jù)承兌、貸款，以及信用證和項(xiàng)目融資等擔(dān)保業(yè)務(wù)[2]。與此同時(shí)，還可承擔(dān)訴訟保全、建設(shè)工程貸款、履約責(zé)任、投標(biāo)和付款如約償付等擔(dān)保業(yè)務(wù)。融資性擔(dān)保公司經(jīng)營范圍比較廣泛，涉及業(yè)務(wù)較多，但是仍需要規(guī)范從事活動，禁止擔(dān)保公司直接發(fā)放貸款，在國家規(guī)定允許的范圍下，可以采取委托發(fā)放貸款的形式。目前，相關(guān)法律條款規(guī)定，委托發(fā)放貸款的額度不得超過凈資產(chǎn)的20%，而重慶市金融辦則規(guī)定，發(fā)放額度不得超過凈資產(chǎn)35%。此外，擔(dān)保公司在開展互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的P2P時(shí)，必須向上級主管部門遞交報(bào)備審批手續(xù)，如果審批未通過，擔(dān)保公司應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的需要負(fù)法律責(zé)任。

2融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀研究

2.1財(cái)務(wù)監(jiān)管問題。融資性擔(dān)保公司，特別為商業(yè)性質(zhì)的擔(dān)保公司中存在非法經(jīng)營活動、不合理經(jīng)營的行為。主要表現(xiàn)：（1）部分融資性擔(dān)保公司為謀取自身利益，在沒有相關(guān)經(jīng)營許可證的條件下，實(shí)行短期資金融通、票據(jù)貼現(xiàn)、流動資金借款，以及對外投資等工作；（2）超比例發(fā)放委托貸款；（3）發(fā)放存單質(zhì)押擔(dān)保貸款，存單質(zhì)押貸款實(shí)質(zhì)是委托貸款；（4）未經(jīng)過許可開展互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)；（5）日常發(fā)放貸款超比例，但在年終或上級檢查時(shí)突擊減額，以滿足監(jiān)管要求。這些業(yè)務(wù)活動均需在持有經(jīng)營許可證的條件下才可進(jìn)行，因此會對融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理工作，構(gòu)成嚴(yán)重的影響，這和財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)管機(jī)制不完善有直接的聯(lián)系，會使融資性擔(dān)保公司處于危機(jī)中。2.2專業(yè)型財(cái)務(wù)管理人才問題。融資性擔(dān)事業(yè)在2011-2016年的發(fā)展形勢較好，到了2017-2018年，由于受到國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)下行的影響，其數(shù)量與規(guī)模也呈現(xiàn)出下滑趨勢。融資擔(dān)保公司對于財(cái)務(wù)管理人才的要求是必須掌握法律知識、金融知識、財(cái)務(wù)相關(guān)知識等。但是，結(jié)合實(shí)際情況來看，融資擔(dān)保單位并沒有正確看待財(cái)務(wù)管理工作，對財(cái)務(wù)管理工作的重視程度較低，因此，也無法培養(yǎng)出專業(yè)復(fù)合型的財(cái)務(wù)管理人才。與此同時(shí)，融資性擔(dān)保公司沒有樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識、金融風(fēng)險(xiǎn)意識，不能吸引財(cái)務(wù)管理人才，沒有財(cái)務(wù)管理人才培養(yǎng)工作，這些因素均為財(cái)務(wù)管理人員大量流失的主要原因。2.3被擔(dān)保企業(yè)信息審計(jì)問題。部分小型民營企業(yè)為籌集資金，會于融資性擔(dān)保公司尋求幫助。為取得融資性擔(dān)保公司的信任，獲得融資擔(dān)保的資格，企業(yè)方面會對會計(jì)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行修飾、篡改，進(jìn)而發(fā)生擔(dān)保公司被騙保騙貸的情況，由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識[3]。因此，會提高融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)對策探析

3.1外部監(jiān)督的改進(jìn)對策。融資性擔(dān)保公司借助財(cái)務(wù)管理監(jiān)督外部的作用，如：銀行、地方監(jiān)管部門，可提高擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理工作的整體效率。銀行可避免擔(dān)保公司、擔(dān)保業(yè)務(wù)不相關(guān)的資金往來，從根本上加強(qiáng)擔(dān)保公司資金運(yùn)行監(jiān)督、管理，所以不會發(fā)生擔(dān)保公司違規(guī)套取銀行信貸的問題。進(jìn)行地方監(jiān)管能發(fā)揮出地方財(cái)政部門的作用，對擔(dān)保公司營運(yùn)狀況、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督、管理。由此能夠看出，融資性擔(dān)保公司合理運(yùn)用外部作用，利于規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù)管理工作的整體效率。3.2高素質(zhì)復(fù)合型財(cái)會人才的改進(jìn)對策。近年來，融資性擔(dān)保公司對復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才的需求量逐年增多，為構(gòu)建一支財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍，融資性擔(dān)保公司應(yīng)有效的提高財(cái)務(wù)管理人才薪資待遇。然后，定期組織財(cái)務(wù)管理人員參與到業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)、法律支持培訓(xùn)，以及金融知識培訓(xùn)和業(yè)務(wù)技巧培訓(xùn)等活動中，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和能力[4]。此外，為保證培訓(xùn)的效果，可以采取定期考核的方式，了解財(cái)會人員的學(xué)習(xí)情況，通過考核后方可上崗，從而不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力。3.3融資性擔(dān)保公司成本控制的改進(jìn)對策。成本管理的優(yōu)、劣，會直接影響到擔(dān)保公司的經(jīng)濟(jì)效益、權(quán)益。需要注意的是，融資性擔(dān)保公司處于危機(jī)中，為提高業(yè)務(wù)量和經(jīng)濟(jì)效益，擔(dān)保公司方面應(yīng)重視成本控制工作、成本管理工作，對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)予以調(diào)整，以便做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，提高企業(yè)在市場中的競爭力。融資性擔(dān)保公司，實(shí)行預(yù)算編制、預(yù)算分析、預(yù)算考核、預(yù)算實(shí)施等管理非常關(guān)鍵，將未授權(quán)批準(zhǔn)成本費(fèi)用項(xiàng)目廢除。針對違反會計(jì)的科目、財(cái)務(wù)監(jiān)控管理等問題，需要予以相應(yīng)的處方，禁止發(fā)生非法謀取利益的行為。建議制定完善的成本控制機(jī)制，對成本預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)行檢查、考核處理。嚴(yán)格控制擔(dān)保公司日常的資金開支，規(guī)定具體的開支標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷審批標(biāo)準(zhǔn)，以此實(shí)現(xiàn)控制企業(yè)成本的目的。3.4企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制的改進(jìn)對策。融資性擔(dān)保公司實(shí)行財(cái)務(wù)管理工作前，需根據(jù)企業(yè)自身情況，構(gòu)建內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制，如：財(cái)務(wù)管理機(jī)制、會計(jì)核算機(jī)制，以及內(nèi)部控制機(jī)制等。然后，在實(shí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理期間，做好企業(yè)外部審計(jì)工作，嚴(yán)格控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最小的范圍。企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、資本、受托業(yè)務(wù)及分支機(jī)構(gòu)和委托業(yè)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)，均應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格控制。融資性擔(dān)保企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模、資本規(guī)模保持統(tǒng)一，并制定可行的資本完善機(jī)制，以此加強(qiáng)擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。與此同時(shí)，為嚴(yán)格控制集中性風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)需對擔(dān)?？蛻簟r(shí)間、區(qū)域、產(chǎn)業(yè)、單戶擔(dān)保額度等，加以限額管控[5]。同時(shí)，加大與銀行的溝通協(xié)作和溝通力度，盡量杜絕某些銀行對擔(dān)?？蛻暨M(jìn)行“一刀切”式的抽貸或提前還貸等。進(jìn)行自有資金投資的過程，為保證公司資產(chǎn)、負(fù)債流動保持協(xié)調(diào)的狀態(tài)，需要在滿足相關(guān)要求條件下，對債務(wù)狀況加以全面評估。如果加大自用固定資產(chǎn)投資，應(yīng)結(jié)合以往的成本項(xiàng)目，調(diào)整當(dāng)前的賬目情況。3.5財(cái)務(wù)管理工作的改進(jìn)對策。由于融資性擔(dān)保公司的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)性較大，因此，在日常經(jīng)營管理過程中，擔(dān)保公司方面需要正確看待財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施的必要性，在財(cái)務(wù)管理機(jī)制條件下，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)工作，明確經(jīng)營業(yè)務(wù)中財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容、存在的風(fēng)險(xiǎn)、儲備資金等標(biāo)準(zhǔn)。擔(dān)保公司可儲備足夠的風(fēng)險(xiǎn)資金，旨在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)采用風(fēng)險(xiǎn)資金處理，做好相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范工作，杜絕存入保證金的挪用現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)格履行保證金的專戶管理，根據(jù)國家監(jiān)管部門要求，足額計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn)。同時(shí)，擔(dān)保公司還應(yīng)極大對流動資金的管理力度，在經(jīng)濟(jì)指導(dǎo)下，實(shí)行結(jié)果分析、不良率預(yù)測等工作，保證擔(dān)保公司獲得貨幣資產(chǎn)、貨幣資金的支持。此外，融資性擔(dān)保公司需對資產(chǎn)予以集中管理。3.6評價(jià)指標(biāo)的改進(jìn)對策。融資性擔(dān)保公司應(yīng)結(jié)合自身具體情況，對財(cái)務(wù)管理工作予以分析，準(zhǔn)確掌握公司運(yùn)營狀況[6]。制定合理的評價(jià)指標(biāo)，主要對負(fù)債經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債、固定資產(chǎn)等加以評價(jià)。經(jīng)營結(jié)果的評價(jià)指標(biāo)包括：利潤、凈資產(chǎn)利潤、成本投入等。風(fēng)險(xiǎn)控制評價(jià)指標(biāo)涉及投資風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保支出、擔(dān)保放大倍數(shù)等。

1安徽省融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀

1.1規(guī)模較小、擔(dān)保能力不強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)增大

安徽省現(xiàn)有融資擔(dān)保公司217家,其中注冊資本1億元及以上的僅17家,大部分擔(dān)保公司的注冊資本在3000萬以下。地方政府按縣區(qū)設(shè)立擔(dān)?；?決定了擔(dān)保機(jī)構(gòu)的小規(guī)模和大數(shù)量。有的基金只有幾百萬,大部分企業(yè)互助基金規(guī)模較小,很難得到銀行的信任。如固鎮(zhèn)縣中小企業(yè)擔(dān)保中心于2002年經(jīng)縣政府研究成立的,擔(dān)?；?00萬元。2000年底,全省各地建立的擔(dān)保機(jī)構(gòu)只有10家,但至2008年4月底,擔(dān)保機(jī)構(gòu)已膨脹到217余家,且機(jī)構(gòu)數(shù)量還在加速擴(kuò)張,機(jī)構(gòu)數(shù)量如此超常、無序地增長,其背后必然隱藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2投資主體多樣化,資金來源多元化

隨著安徽省擔(dān)保機(jī)構(gòu)的迅速發(fā)展,越來越多的非政府資金注入擔(dān)保領(lǐng)域,安徽省現(xiàn)有融資擔(dān)保公司217家,其中政府出資109家,非政府資108家,這表明了安徽的擔(dān)保行業(yè)正由政府主導(dǎo)型向政府引導(dǎo)型、主體多元化轉(zhuǎn)變。從擔(dān)保資本金形態(tài)看,有貨幣資本,也有實(shí)物資本,其中主要以貨幣資本為主,大約占60%。

1.3缺少風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)連動機(jī)制

中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司是政府投資成立的專業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，注冊資本金3．8億元。公司從1999年成立以來，以服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)，支持地方中小企業(yè)發(fā)展為宗旨，堅(jiān)持政策性導(dǎo)向、公司化管理、市場化運(yùn)作，累計(jì)為地方中小企業(yè)提供擔(dān)保73億元，累計(jì)支持企業(yè)1800多戶。公司被中國聯(lián)合資信評估公司評為aa+級信用，被國家發(fā)改委主持的全國擔(dān)保機(jī)構(gòu)聯(lián)席會議評為全國十大最具影響力的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

中小企業(yè)融資難是個(gè)普遍性的問題，正如全國各地一樣，地方中小企業(yè)的快速發(fā)展也受到資金問題的困擾。多年來，市委、市政府一直高度重視中小企業(yè)發(fā)展問題，先后出臺一系列重大舉措，包括中小企業(yè)融資試點(diǎn)工作、信用體系和擔(dān)保體系建設(shè)、做大作強(qiáng)起龍頭帶動作用的政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)等。國家開發(fā)銀行四川省分行主動服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)，發(fā)揮開發(fā)性金融在解決地方經(jīng)濟(jì)“難點(diǎn)”、“熱點(diǎn)”方面的作用，大膽探索創(chuàng)新，在銀行界率先與當(dāng)?shù)卣献?，開展中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，促進(jìn)信用體系和融資擔(dān)保體系建設(shè)。這一舉措為解決當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)融資難問題開辟了新的途徑，對地方經(jīng)濟(jì)尤其是縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要意義。中小企業(yè)擔(dān)保公司作為當(dāng)?shù)刈畲蟮恼咝該?dān)保機(jī)構(gòu)，在市委、市政府的關(guān)心支持下，在市中小企業(yè)局的指導(dǎo)和幫助下，公司密切與開發(fā)銀行四川省分行、各區(qū)縣政府和平臺公司合作，抓住機(jī)遇，求實(shí)創(chuàng)新，發(fā)揮市級平臺公司的龍頭作用，充分利用好開發(fā)性金融資源，支持地方中小企業(yè)發(fā)展，使開發(fā)性金融支持中小企業(yè)融資擔(dān)保工作取得顯著成效。

一、基本情況

中小企業(yè)擔(dān)保公司與開發(fā)銀行四川省分行合作開展中小企業(yè)融資擔(dān)保工作正式起步于10月，新津縣作為首批試點(diǎn)縣與開發(fā)銀行簽訂合作協(xié)議，獲得授信5000萬元。12月，第一批10戶企業(yè)共1200萬貸款得到落實(shí)。經(jīng)過近一年的試點(diǎn)，初開始向其他區(qū)縣全力推進(jìn)。截至底，全市20個(gè)區(qū)市縣與開發(fā)銀行簽訂合作協(xié)議，協(xié)議貸款總金額22億元。其中新津、高新區(qū)、金牛區(qū)、雙流等14個(gè)區(qū)縣已正常開展業(yè)務(wù)，另有3個(gè)區(qū)縣的首批貸款正在落實(shí)。另外，開發(fā)銀行四川省分行、中小企業(yè)擔(dān)保公司分別與高新區(qū)天府軟件園、雙流蛟龍工業(yè)港、青羊區(qū)工業(yè)集中發(fā)展區(qū)(西區(qū))簽訂了融資擔(dān)保合作協(xié)議，協(xié)議金額4億元。同時(shí)，中小企業(yè)擔(dān)保公司通過開發(fā)銀行一億元的軟貸款支持，增加了注冊資本，擔(dān)保資金實(shí)力進(jìn)一步夯實(shí)。經(jīng)兩年左右的運(yùn)達(dá)作，開發(fā)銀行中小企業(yè)融資工作累計(jì)發(fā)放貸款6億多元，其中，僅新增客戶177戶，貸款規(guī)模4.78億元。

兩年來，在開發(fā)銀行四川省分行、中小企業(yè)擔(dān)保公司、區(qū)縣政府平臺公司和中小企業(yè)的共同努力下，開發(fā)性金融支持中小企業(yè)貸款工作取得了顯著成效。獲得貸款支持的中小企業(yè)整體上銷售規(guī)模、利稅、勞動就業(yè)水平都有明顯增長，促進(jìn)了中小企業(yè)成長，推動了縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。以新津縣為例，獲得貸款支持的18家企業(yè)營業(yè)收入平均增長18％，總?cè)霂於惤鸨壬夏晖谠黾?200萬元，安置農(nóng)村勞動力和城鎮(zhèn)下崗人員1200名。18戶獲得貸款企業(yè)中，新培育上百萬稅收企業(yè)2家，新培育規(guī)模以上企業(yè)3家。雙流縣獲得開行貸款支持的29家企業(yè)，入庫稅金比往年平均增加54．48％，高出全縣平均水平32個(gè)百分點(diǎn)。受金融生態(tài)惡化影響，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相對落后的金堂、蒲江縣，金融機(jī)構(gòu)已多年沒有在當(dāng)?shù)匦略鲑J款規(guī)模，中小企業(yè)發(fā)展受到資金短缺嚴(yán)重制約。通過開發(fā)銀行中小企業(yè)融資平臺，金堂有6家，浦江有5家企業(yè)獲得開行貸款，實(shí)現(xiàn)了擔(dān)保公司在這兩個(gè)區(qū)縣融資擔(dān)保業(yè)務(wù)“零”的突破。

目前，開發(fā)銀行中小企業(yè)融資擔(dān)保的市縣兩級構(gòu)成的中小企業(yè)融資平臺和網(wǎng)絡(luò)體系已搭建起來，體系和運(yùn)作機(jī)制已基本建立并初步完善。兩年來運(yùn)作正常，無一筆貸款逾期現(xiàn)象。許多企業(yè)獲得貸款支持的同時(shí)，管理規(guī)范程度和水平有所提高，誠信意識明顯增強(qiáng)。開發(fā)性金融支持中小企業(yè)貸款在金融界起到示范和帶動作用，許多銀行分支機(jī)構(gòu)受其帶動，開始把新的業(yè)務(wù)增長點(diǎn)放在中小企業(yè)項(xiàng)目上。多家金融分支機(jī)構(gòu)正在與我公司接觸，商討如何借鑒開發(fā)性金融支持中小企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)和運(yùn)作模式，與我公司建立起長期穩(wěn)定的合作關(guān)系。

遜克縣位于中國北部邊陲，黑河市東部，土地面積廣闊，耕地面積221萬畝，農(nóng)業(yè)人口人均占有耕地39畝，是以種植業(yè)為主的農(nóng)業(yè)大縣。農(nóng)業(yè)作為遜克縣第一產(chǎn)業(yè)，其增加值所占地區(qū)生產(chǎn)總值的比重始終較大，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)一直是遜克縣農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的核心問題。近年來，農(nóng)業(yè)融資困難是制約遜克縣農(nóng)村經(jīng)濟(jì)向集體化發(fā)展的重大障礙。為改善農(nóng)村金融環(huán)境，遜克縣積極響應(yīng)國家政策，大力發(fā)展農(nóng)村資源資產(chǎn)抵押貸款融資，創(chuàng)新多方聯(lián)動支農(nóng)機(jī)制，推動政策性農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保體系建設(shè)。

遜克農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保體系的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）遜克縣金融市場現(xiàn)狀。目前農(nóng)業(yè)信貸資金來源分為正規(guī)金融和非正規(guī)金融兩大方面。正規(guī)金融融資是指農(nóng)民通過擔(dān)保、互保等形式從正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的貸款；非正規(guī)金融融資是指由民間借貸等形式獲得的信貸資金。我們采用抽樣調(diào)查的方式，隨機(jī)抽取農(nóng)村專業(yè)合作社和種糧大戶共30家，發(fā)現(xiàn)調(diào)查樣本中負(fù)債經(jīng)營的共28家，比例高達(dá)90%。自2014年國家扶持新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體的發(fā)展，遜克縣農(nóng)業(yè)信貸資金需求主體開始從農(nóng)戶向新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體轉(zhuǎn)變，新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體的出現(xiàn)打破了原來主要以小額信貸為主的傳統(tǒng)農(nóng)村融資模式開始向大額度和長期化融資轉(zhuǎn)變。農(nóng)村信貸融資的難點(diǎn)在于普遍缺乏有效的抵押物、反擔(dān)保手續(xù)復(fù)雜、交易手續(xù)費(fèi)用高等，這些問題制約了“三農(nóng)”的正規(guī)金融資金支持。（二）遜克縣農(nóng)業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀。為緩解中小企業(yè)及“三農(nóng)”融資難、擔(dān)保難，響應(yīng)國家加強(qiáng)擔(dān)保體系建設(shè)的要求，遜克縣政府于2013年成立遜克縣信盈投資擔(dān)保有限責(zé)任公司，用于扶持農(nóng)業(yè)及小微企業(yè)融資問題，但由于涉農(nóng)貸款風(fēng)險(xiǎn)過高，針對于支持農(nóng)業(yè)的擔(dān)保融資業(yè)務(wù)始終沒有鋪展開來。2016年，遜克縣農(nóng)業(yè)貸款的主要發(fā)放機(jī)構(gòu)引進(jìn)黑龍江可牛農(nóng)業(yè)信息服務(wù)有限公司進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)擴(kuò)展，2016年由可牛公司擔(dān)保的涉農(nóng)貸款金額共3000余萬元。再擔(dān)保項(xiàng)下的農(nóng)業(yè)貸款余額較之前有了顯著提高。2018年，黑龍江省農(nóng)業(yè)擔(dān)保有限公司在遜克縣成立辦事處，對農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體進(jìn)行農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保，間接給予三農(nóng)以資金的扶持，截止目前，由省農(nóng)擔(dān)擔(dān)保發(fā)放的涉農(nóng)貸款共計(jì)4475萬元，利率低于金融機(jī)構(gòu)放款的最低利率。但是值得注意的是，省農(nóng)擔(dān)公司對農(nóng)業(yè)的扶持依然存在不夠親民的現(xiàn)象。據(jù)筆者了解，農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體從提交擔(dān)保申請到最終獲得貸款需要至少40天以上，由于手續(xù)繁雜，門檻較高等原因，使農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社和種植大戶很難獲得擔(dān)保。

遜克縣農(nóng)業(yè)擔(dān)保體系中存在的問題

（一）涉農(nóng)領(lǐng)域抵押物不足。由于大部分新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體都采用租賃土地的方式進(jìn)行種植、養(yǎng)殖，持續(xù)性投入需求較大，在向金融機(jī)構(gòu)獲得資金的時(shí)候，往往由于租賃的土地?zé)o法進(jìn)行抵押，評估登記困難。同時(shí)，可用于抵押貸款的土地面積較少。目前，遜克縣只有農(nóng)村責(zé)任田可進(jìn)行抵押貸款，其余土地（如林地、草原地等）均無抵押權(quán)。據(jù)相關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，遜克縣2017年末耕地面積為160131公頃，可用于抵押貸款的耕地面積為92817公頃，僅占耕地面積的57%，遜克縣涉農(nóng)領(lǐng)域抵押的物品不足是制約擔(dān)保體系與農(nóng)業(yè)發(fā)展的重要因素。（二）農(nóng)業(yè)信貸保險(xiǎn)機(jī)制缺失。目前，遜克縣農(nóng)業(yè)信貸保險(xiǎn)業(yè)務(wù)幾乎處于范圍小、數(shù)量少的狀態(tài)。僅有一家保險(xiǎn)公司對農(nóng)業(yè)開展政策性的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。其旨在通過政府支持來獲得營業(yè)利潤，當(dāng)真面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，并不具有足夠的分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力，他們并沒有發(fā)揮降低農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的作用。由于農(nóng)業(yè)信貸保險(xiǎn)機(jī)制的缺失，一旦發(fā)生代償，貸款風(fēng)險(xiǎn)都由擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)，這樣的情況下，會相應(yīng)加大其中存在的金融風(fēng)險(xiǎn)。（三）合作機(jī)制不足，缺乏合力連接紐帶。近年來，受經(jīng)濟(jì)下行壓力影響，財(cái)政收支矛盾突出，單靠政府補(bǔ)貼支農(nóng)的模式難以延續(xù)下去。單靠農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信貸支農(nóng)，農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體融資的風(fēng)險(xiǎn)性和銀行績效考核中的盈利和風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重相悖。財(cái)政支農(nóng)缺乏穩(wěn)定的增長機(jī)制，擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)缺乏風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制及風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。因此，在農(nóng)村融資缺乏多方聯(lián)動，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的連接紐帶，使三方優(yōu)勢難以結(jié)合，較難形成多方合作支農(nóng)的合力。（四）農(nóng)村信用體系建設(shè)發(fā)展緩慢。目前，遜克縣農(nóng)村征信體系建設(shè)推進(jìn)緩慢，農(nóng)戶缺乏信用知識，個(gè)人信息保護(hù)的意識較差。雖然自今年開始遜克縣已經(jīng)開始針對農(nóng)村進(jìn)行征信知識宣傳普及工作，但由于相關(guān)機(jī)構(gòu)人力物力有限，對農(nóng)村征信相關(guān)知識宣傳教育缺乏全面性。農(nóng)村的信用知識普及不夠深入。另一方面，農(nóng)村信用評級系統(tǒng)不夠完善，信息面覆蓋狹窄、分散、難以共享。（五）涉農(nóng)貸款風(fēng)險(xiǎn)過高。農(nóng)業(yè)貸款擔(dān)保體系發(fā)展過慢究其根本是由于涉農(nóng)貸款風(fēng)險(xiǎn)太高所導(dǎo)致。由于農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施薄弱，農(nóng)民無法擺脫靠天吃飯的命運(yùn)。農(nóng)作物價(jià)格不穩(wěn)定，自2016年國家取消了玉米臨時(shí)收儲政策后，農(nóng)作物價(jià)格由市場決定，對糧食價(jià)格無法預(yù)測導(dǎo)致農(nóng)民收入不穩(wěn)定。民間借貸所占融資比例較大，農(nóng)民利息壓力重，一旦欠收虧損就會出現(xiàn)負(fù)債經(jīng)營情況，極易引發(fā)民間債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

對農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保體系的相關(guān)建議