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第一章總則

第一條為加強(qiáng)政府債務(wù)管理，規(guī)范我市各級(jí)政府及其所屬部門舉借和償還政府債務(wù)的行為，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《**自治區(qū)政府外債管理暫行辦法》，結(jié)合我市實(shí)際情況制定本辦法。

第二條本辦法所稱政府債務(wù)，指由政府及其所屬部門舉借或合法擔(dān)保以及在特定條件下需由政府償還的內(nèi)外債務(wù)。分為以下兩種類型：一是政府或財(cái)政直接借款或轉(zhuǎn)貸的一類項(xiàng)目債務(wù)；二是政府或財(cái)政出具承諾、擔(dān)保的二類項(xiàng)目債務(wù)。

第三條在政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各級(jí)財(cái)政部門作為本級(jí)政府的債權(quán)、債務(wù)代表，全面負(fù)責(zé)、歸口管理本級(jí)和下級(jí)政府債務(wù)管理工作。并與發(fā)展和改革委員會(huì)、審計(jì)局等有關(guān)部門按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分工合作、各司其職”的工作原則，密切配合，共同做好政府債務(wù)管理和監(jiān)督工作。

第四條經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)，需用財(cái)政資金償還的政府債務(wù)收入和支出，應(yīng)當(dāng)納入財(cái)政預(yù)算。政府部門舉借的政府債務(wù)收入和支出，應(yīng)當(dāng)納入部門綜合預(yù)算。

第五條政府債務(wù)舉借實(shí)行“適度從緊、量力而行，支持重點(diǎn)、講究效益，明確責(zé)任、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則。

第六條政府債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和可支配財(cái)力相適應(yīng)。政府債務(wù)資金重點(diǎn)用于基礎(chǔ)性和公益性項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)格控制用于非基礎(chǔ)性和公益性項(xiàng)目建設(shè)，不得用于經(jīng)常性支出。

第七條舉借政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)事先落實(shí)償債資金來源和償債責(zé)任以及抵御風(fēng)險(xiǎn)的措施。

第八條各級(jí)政府及所屬部門不得做政府債務(wù)的擔(dān)保人，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府貸款或者國際金融組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外。

第九條政府各部門直接借貸、轉(zhuǎn)貸及承諾、擔(dān)保債務(wù)的，應(yīng)報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。

第十條本辦法適用于我市各級(jí)政府債務(wù)的舉借、使用、償還和監(jiān)督管理。

第二章舉借債務(wù)和對(duì)外擔(dān)保

第十條申請(qǐng)舉借政府債務(wù)的單位，應(yīng)當(dāng)向本級(jí)財(cái)政部門提供下列資料：（一）舉借政府債務(wù)申請(qǐng)書；（二）經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告；（三）財(cái)務(wù)報(bào)表；（四）財(cái)政部門認(rèn)為應(yīng)當(dāng)提供的其他資料。政府債務(wù)申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：(一)項(xiàng)目名稱、內(nèi)容；(二)舉借債務(wù)數(shù)額、來源、期限、利率；(三)配套資金落實(shí)情況；(四)還款計(jì)劃和舉借政府債務(wù)對(duì)財(cái)政預(yù)算、部門預(yù)算的影響；(五)還款資金來源和償債行政責(zé)任人、償債監(jiān)督行政責(zé)任人及最終債務(wù)人；(六)其他應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)。

第十一條財(cái)政部門對(duì)本級(jí)借款單位或者下一級(jí)政府的財(cái)務(wù)狀況、負(fù)債情況、債務(wù)清償情況、配套能力及還款能力進(jìn)行審核，并配合發(fā)改委等部門參與項(xiàng)目的論證、評(píng)估，對(duì)專業(yè)性強(qiáng)的行業(yè)部門項(xiàng)目，可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)共同審查，確保政府債務(wù)資金投放的安全性。

第十二條財(cái)政部門對(duì)前條所列資料進(jìn)行審核后，報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)。對(duì)于需要上級(jí)政府或者財(cái)政部門轉(zhuǎn)貸、擔(dān)保的政府債務(wù)，必須由本級(jí)政府報(bào)上級(jí)政府審批。審批時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具本級(jí)政府的還款承諾文件和償債行政責(zé)任人與本級(jí)政府簽訂的償債責(zé)任狀。重大政府債務(wù)舉借由政府研究后提交同級(jí)人大審議批準(zhǔn)。

第十三條使用政府債務(wù)資金單位為最終債務(wù)人（以下稱最終債務(wù)人），最終債務(wù)人的法人代表為償債行政責(zé)任人，對(duì)償還政府債務(wù)承擔(dān)行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；最終債務(wù)人的本級(jí)政府主管領(lǐng)導(dǎo)為償債監(jiān)督行政責(zé)任人，承擔(dān)對(duì)償債行政責(zé)任人組織償還政府債務(wù)工作的監(jiān)督責(zé)任。

第十四條最終債務(wù)人在簽訂借款合同前，應(yīng)當(dāng)向本級(jí)財(cái)政部門提交可行的還款計(jì)劃；在簽訂合同后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)持借款合同副本到本級(jí)財(cái)政部門辦理登記手續(xù)。

第三章政府債務(wù)資金的使用管理

第十五條政府債務(wù)資金設(shè)立專用賬戶，實(shí)行財(cái)政開設(shè)、單位使用、政府監(jiān)督。除使用二類項(xiàng)目債務(wù)資金的非財(cái)政預(yù)算單位或財(cái)政部門另有授權(quán)外，政府債務(wù)專用賬戶均由財(cái)政部門為最終債務(wù)人開設(shè)，用于記錄、核算和反映政府債務(wù)資金的收付使用、本息歸還等事項(xiàng)。最終債務(wù)人為市直部門或預(yù)算單位的，在簽訂借款合同或協(xié)議后，按規(guī)定的程序和要求，向市財(cái)政局提出開設(shè)債務(wù)專用賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部門在審核相關(guān)開戶手續(xù)齊全、完備后，為其開立債務(wù)專用賬戶，同時(shí)通知預(yù)算單位辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。

有特殊管理要求的政府債務(wù)資金，經(jīng)本級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后，由最終債務(wù)人在指定銀行開設(shè)債務(wù)專用賬戶,并接受財(cái)政監(jiān)管。

第十六條最終債務(wù)人開設(shè)的債務(wù)專用賬戶收到債務(wù)資金本金或利息時(shí)，由支付中心為最終債務(wù)人開具“入賬通知書”通知最終債務(wù)人，最終債務(wù)人據(jù)以進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。

第十七條財(cái)政部門開設(shè)的債務(wù)專用賬戶資金支付實(shí)行最終債務(wù)人申報(bào)、財(cái)政直接支付。

第十八條最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照借款合同規(guī)定和項(xiàng)目進(jìn)度，在債務(wù)資金限額內(nèi)申請(qǐng)債務(wù)資金支付。申請(qǐng)債務(wù)資金支付時(shí)須向財(cái)政部門報(bào)送《政府債務(wù)資金直接支付用款申請(qǐng)》，并提供相關(guān)資料：（一）貨物采購用款應(yīng)報(bào)送供貨合同、發(fā)票及裝運(yùn)證明等原件及復(fù)印件。（二）建設(shè)工程用款應(yīng)報(bào)送工程建設(shè)合同、發(fā)票和工程結(jié)算單等原件及復(fù)印件。同時(shí)，應(yīng)附一份由施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位三方簽章確認(rèn)的工程進(jìn)度報(bào)告。（三）其他類別的用款按財(cái)政部門要求提供相關(guān)資料。

第十九條列入《政府采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)》的物品、服務(wù)和工程項(xiàng)目支出，必須按照政府采購的有關(guān)規(guī)定實(shí)行政府采購。

第二十條財(cái)政部門收到最終債務(wù)人提供的《政府債務(wù)資金直接支付用款申請(qǐng)》后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核。審核批準(zhǔn)后，由市財(cái)政局從最終債務(wù)人債務(wù)專用賬戶上直接將資金劃撥給供貨商或施工單位。

第二十一條最終債務(wù)人在收到財(cái)政直接支付資金和償還借款本、息后應(yīng)按債務(wù)發(fā)生額進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。最終債務(wù)人在債務(wù)資金未到位之前以其他資金墊付的，最終債務(wù)人可按其實(shí)際墊付金額向財(cái)政部門申請(qǐng)報(bào)賬，經(jīng)財(cái)政部門審核確認(rèn)后，按其實(shí)際墊付金額將債務(wù)資金支付給最終債務(wù)人。

第二十二條最終債務(wù)人應(yīng)在債務(wù)專用賬戶上保留一定數(shù)額的利息支付保證金，最終債務(wù)人向借款方計(jì)付利息時(shí)間，按借款合同或協(xié)議約定時(shí)間計(jì)算。

第二十三條最終債務(wù)人應(yīng)在債務(wù)專用賬戶上按借款額的一定比例預(yù)留償債保證金；最終債務(wù)人自收益年度起，每年按受益額的一定比例繳存?zhèn)鶆?wù)專用賬戶，作為償債準(zhǔn)備金。

第二十四條政府債務(wù)資金應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?，不得截留、挪用。如有違反，財(cái)政部門有權(quán)停止撥付資金。

第四章債務(wù)償還和風(fēng)險(xiǎn)管理

第二十五條按照“誰用款、誰還款，并承擔(dān)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”的原則落實(shí)償債資金來源和償債責(zé)任，建立財(cái)政部門、主管部門、最終債務(wù)人“三級(jí)責(zé)任制”的層層負(fù)責(zé)制，及時(shí)與最終債務(wù)人簽訂轉(zhuǎn)貸協(xié)議或擔(dān)保合同，并按照“債隨錢走”的原則落實(shí)債務(wù)，下一級(jí)政府或本級(jí)主管部門、最終債務(wù)人須向財(cái)政部門作出對(duì)借款條件、配套資金和還款責(zé)任的承諾或出具反擔(dān)保文件。

第二十六條最終債務(wù)人必須按照借款合同償還到期政府債務(wù)。屬于轉(zhuǎn)貸的，轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)必須按轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還債務(wù)的義務(wù)。有擔(dān)保人的，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)償還連帶責(zé)任。轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)和擔(dān)保人代為償還后，有權(quán)向最終債務(wù)人追償。最終債務(wù)人的法定代表人發(fā)生變更前，應(yīng)當(dāng)告之審計(jì)機(jī)關(guān)，由審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計(jì)。新的法定代表人承擔(dān)組織償還全部政府債務(wù)的行政責(zé)任。

第二十七條由財(cái)政部門直接借款或轉(zhuǎn)貸的一類項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)通過財(cái)政部門償還；財(cái)政部門出具承諾或擔(dān)保的二類項(xiàng)目，由最終債務(wù)人負(fù)責(zé)償還。最終債務(wù)人應(yīng)按還款計(jì)劃提前1個(gè)月將還款資金存入政府債務(wù)專用賬戶，用于償還到期債務(wù)。最終債務(wù)人的還款資金不能按時(shí)到位的，財(cái)政部門有權(quán)對(duì)其主管部門和下級(jí)政府財(cái)政部門實(shí)行扣減稅收返還、轉(zhuǎn)移支付或者其他財(cái)政資金等辦法籌集資金，代其償還債務(wù)。

第二十八條最終債務(wù)人應(yīng)按計(jì)劃于每年初將配套資金存入政府債務(wù)專用賬戶。配套資金不能按計(jì)劃到位的，財(cái)政部門有權(quán)對(duì)其主管部門和下級(jí)財(cái)政部門實(shí)行預(yù)算扣款等辦法幫助到位，以保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。

第二十九條各級(jí)政府及其所屬部門和最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照政府債務(wù)余額的一定比例建立政府債務(wù)償債準(zhǔn)備金。政府債務(wù)償債準(zhǔn)備金由各級(jí)財(cái)政部門設(shè)償債準(zhǔn)備金專戶管理。單獨(dú)核算和管理。在保證還貸準(zhǔn)備資金安全和正常使用的前提下，可進(jìn)行保值增值運(yùn)作，并將增值收入全部存入還貸準(zhǔn)備金專戶。

第三十條在使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目實(shí)施期和還款期，最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按計(jì)劃籌集償債準(zhǔn)備金。經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)，最終債務(wù)人需用財(cái)政資金償還債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門申請(qǐng)列入本單位預(yù)算和部門綜合預(yù)算。財(cái)政部門按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)向債務(wù)專用賬戶撥付資金。

第三十一條對(duì)實(shí)行重組、改組，以及破產(chǎn)或經(jīng)營范圍變更、貸款地點(diǎn)變更的貸款項(xiàng)目，由同級(jí)政府和有關(guān)部門重新確定債務(wù)人和擔(dān)保人。貸款項(xiàng)目內(nèi)容的任何變更都不能對(duì)先前做出的任何擔(dān)保條件和貸款承諾產(chǎn)生效力。任何單位都不得以任何借口推托或逃避償還債務(wù)的責(zé)任。

第三十二條對(duì)政府債務(wù)資金投入的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，財(cái)政部門可向項(xiàng)目建設(shè)單位派駐財(cái)務(wù)監(jiān)督員或委派社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)資金管理進(jìn)行監(jiān)督。

第五章政府債務(wù)監(jiān)管

第三十三條最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，接受財(cái)政部門的監(jiān)督，季度終了10日內(nèi)向主管部門和本級(jí)財(cái)政部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表、政府債務(wù)統(tǒng)計(jì)表以及工程進(jìn)度、資金使用和還本付息情況；年度終了按規(guī)定向主管部門和本級(jí)財(cái)政部門報(bào)送項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告、單位財(cái)務(wù)報(bào)告和償債計(jì)劃落實(shí)情況報(bào)告。財(cái)政部門履行監(jiān)管職責(zé)時(shí)，有權(quán)要求債務(wù)人和相關(guān)單位提供有關(guān)資料，檢查有關(guān)賬目和資產(chǎn)。

第三十四條最終債務(wù)人每年應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送政府債務(wù)資金使用報(bào)告，財(cái)政部門每年向本級(jí)政府和上級(jí)財(cái)政部門報(bào)送政府債務(wù)報(bào)告。

第三十五條加強(qiáng)對(duì)政府（財(cái)政）承諾和擔(dān)保債務(wù)資金的監(jiān)管。政府或財(cái)政部門在出具承諾和擔(dān)保時(shí)，應(yīng)在擔(dān)保的合同或協(xié)議條款中明確財(cái)政部門對(duì)承諾和擔(dān)保的債務(wù)資金監(jiān)管的具體要求。財(cái)政部門定期檢查項(xiàng)目進(jìn)度和資金使用情況，對(duì)項(xiàng)目中重大問題的處理必須本級(jí)政府同意后執(zhí)行。

第三十六條使用政府債務(wù)資金的工程項(xiàng)目，最終債務(wù)人在完工后應(yīng)及時(shí)辦理工程決算和竣工財(cái)務(wù)決算，報(bào)送本級(jí)財(cái)政部門評(píng)審、批復(fù)后，作為辦理工程結(jié)算和增加固定資產(chǎn)的依據(jù)。

第三十七條使用政府債務(wù)資金的工程項(xiàng)目，實(shí)施稽察特派員制度，由市建設(shè)項(xiàng)目稽察特派員辦公室組織。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全過程監(jiān)督。

被稽察項(xiàng)目單位應(yīng)接受稽察特派員依法進(jìn)行的稽察，定期提供與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的文件、合同協(xié)議，報(bào)告等資料和情況，相關(guān)建設(shè)和管理過程中的重大事項(xiàng)，不得隱匿，偽報(bào)。

稽察特派員對(duì)發(fā)現(xiàn)違反建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)和管理規(guī)定的，依法進(jìn)行處理。

第三十八條在使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目實(shí)施期內(nèi)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)最終債務(wù)人資金使用情況和償債計(jì)劃的落實(shí)情況進(jìn)行年度審計(jì)。政府及所屬部門的政府債務(wù)資金使用情況應(yīng)當(dāng)列入領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，其結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核內(nèi)容。最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目完成后30日內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)提交使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目終結(jié)報(bào)告。審計(jì)部門接到報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行全面審計(jì)。

第三十九條建立政府債務(wù)預(yù)警機(jī)制，利用信息網(wǎng)絡(luò)電子化手段，加強(qiáng)政府債務(wù)資金核算、統(tǒng)計(jì)和管理。

第四十條違反本辦法，有下列行為之一的，由財(cái)政部門按照《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》處罰；對(duì)償債行政責(zé)任人、償債監(jiān)督行政責(zé)任人由有關(guān)部門給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）未按照規(guī)定原則和程序舉借政府債務(wù)的；

（二）政府部門未將債務(wù)收入或者支出納入部門預(yù)算的；

（三）違反規(guī)定，擅自出具擔(dān)保的；

（四）虛報(bào)項(xiàng)目，騙取政府債務(wù)資金的；

（五）不及時(shí)到財(cái)政部門登記政府債務(wù)、向財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表和債務(wù)報(bào)告的；

（六）配套資金不落實(shí)的；

（七）截留、挪用政府債務(wù)資金和償債資金的；

（八）不能償還到期政府債務(wù)的。

第六章附則

第四十一條本辦法自之日起實(shí)施。各區(qū)（縣）政府可依據(jù)本辦法制定本級(jí)政府債務(wù)資金管理規(guī)定。

第四十二條本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。