導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇發(fā)票申請(qǐng)書(shū)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、銷戶支取

1、離職：離職文件或辭職文件或減人通知，個(gè)人申請(qǐng)，支取申請(qǐng)書(shū)。

2、死亡：死亡證明或火化證，家屬申請(qǐng)，家屬關(guān)系（戶口證明、街道辦證明等），支取申請(qǐng)書(shū)。

3、退休：退休文件或退休審批表或減人通知，個(gè)人申請(qǐng)，支取申請(qǐng)書(shū)。

4、調(diào)離：?jiǎn)挝蛔C明或調(diào)離文件，個(gè)人申請(qǐng)，審批表，明細(xì)表，對(duì)方轉(zhuǎn)入接收函(兩份)，支取申請(qǐng)書(shū)。注：請(qǐng)將對(duì)方中心的銀行賬戶寫(xiě)于支取申請(qǐng)書(shū)右下方。

二、一般支取

1、購(gòu)房：五年以內(nèi)購(gòu)房合同原件及復(fù)印件，個(gè)人申請(qǐng)，支取申請(qǐng)書(shū)（配偶方支取的還需提供結(jié)婚證原、復(fù)印件；直系親屬還需提供戶口本原件復(fù)印件或相關(guān)家庭關(guān)系證明）。

2、裝修：一年以內(nèi)裝修合同(有簽章)及購(gòu)買(mǎi)材料發(fā)票（收款收據(jù)）原件及復(fù)印件，材料明細(xì)表，個(gè)人申請(qǐng)，支取申請(qǐng)書(shū)。

3、團(tuán)購(gòu)房：團(tuán)購(gòu)房文件，集體申請(qǐng)，單位證明，收款收據(jù)原件復(fù)印件，支取申請(qǐng)書(shū)。

4、集資建房：集資建房文件，分戶名冊(cè)，收款收據(jù)原件復(fù)印件，個(gè)人申請(qǐng)，支取申請(qǐng)書(shū)。

5、還貸：貸款合同原件及復(fù)印件，近期三個(gè)月還款流水，個(gè)人申請(qǐng)，支取申請(qǐng)書(shū)。（配偶方支取的還需提供結(jié)婚證原、復(fù)印件）

6、無(wú)房：無(wú)房證明，個(gè)人申請(qǐng)，支取申請(qǐng)書(shū)。

7、租房：租房合同（有簽章），收款收據(jù)（有簽章），個(gè)人申請(qǐng)，支取申請(qǐng)書(shū)。

篇2

    答:下列情形屬于房地產(chǎn)變更登記:(1)房地產(chǎn)使用用途改變的;(2)權(quán)利人姓名或名稱發(fā)生變化的;(3)房地產(chǎn)座落名稱或房地產(chǎn)名稱發(fā)生變化的;(4)建筑物、附著物倒塌、拆除的。

    申請(qǐng)變更登記應(yīng)提交什么文件,辦理變更登記時(shí)需繳納什么費(fèi)用?

    答:(1)《房地產(chǎn)變更登記申請(qǐng)書(shū)》;(2)房地產(chǎn)權(quán)利證書(shū);(3)改變房地產(chǎn)用途的,應(yīng)提交土地主管部門(mén)同意改變用途的批準(zhǔn)文件及土地使用合同書(shū),需補(bǔ)交地價(jià)的,還應(yīng)提交付清地價(jià)款證明;改變權(quán)利人姓名或名稱的,應(yīng)提交行政主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的文件;個(gè)人的提交公安部門(mén)證明;企業(yè)法定代表人變更一般不需辦理變更登記,待權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí),同時(shí)提交變更證明即可;(4)建筑物、附著物倒塌、拆除的應(yīng)提交有關(guān)部門(mén)證明。

    變更登記每項(xiàng)交納登記費(fèi)20元。

    哪些情況下需辦理二級(jí)市場(chǎng)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記?

    答:(1)向發(fā)展商購(gòu)買(mǎi)的商品房(包括合法的合作建房、集資建房、拆遷賠償房);(2)企事業(yè)單位房改出售給本單位職工的福利房、微利房;(3)市、區(qū)住宅局出售的福利房、微利房。

    購(gòu)買(mǎi)二級(jí)市場(chǎng)商品房后,何時(shí)可以申請(qǐng)辦理《房地產(chǎn)證》?

    答:根據(jù)《房地產(chǎn)登記條例》第三十六條的規(guī)定,只有商品房項(xiàng)目辦理了房地產(chǎn)初始登記后,小業(yè)主才能順利地領(lǐng)取《房地產(chǎn)證》。也就是說(shuō),只有發(fā)展商按要求將商品房項(xiàng)目有關(guān)初始登記材料上報(bào)登記部門(mén),按規(guī)定交納有關(guān)稅費(fèi)并經(jīng)登記部門(mén)按程序?qū)徟藴?zhǔn)后,初始登記才算結(jié)束,小業(yè)主才能辦證。因此,并不是發(fā)展商一提交商品房項(xiàng)目的資料后,小業(yè)主就可以申請(qǐng)辦理《房地產(chǎn)證》。

    如何辦理二級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)移登記手續(xù)?

    答:辦理二級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)移登記需提交下列資料:(1)《房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記申請(qǐng)書(shū)》;(2)身份證明;(3)房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同;(4)付款發(fā)票和付清房款證明。

    辦理二級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)移登記一般由發(fā)展商統(tǒng)一辦理,也可以自行到產(chǎn)權(quán)登記部門(mén)辦理。

    拆遷賠償房如何辦理《房地產(chǎn)證》?能否轉(zhuǎn)讓?

    答:拆遷賠償?shù)姆康禺a(chǎn),原則上按被拆房地產(chǎn)的性質(zhì)進(jìn)行登記發(fā)證。辦理時(shí)應(yīng)提交下列資料:(1)《房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記申請(qǐng)書(shū)》;(2)身份證明;(3)經(jīng)規(guī)劃國(guó)土部門(mén)或舊城改造辦鑒證的拆遷賠償協(xié)議書(shū);(4)補(bǔ)償與被拆遷房地產(chǎn)有差價(jià)的,差值部分應(yīng)提交補(bǔ)差發(fā)票復(fù)印件及發(fā)展商出具的付清差價(jià)款證明。

    拆遷賠償房的登記價(jià),一般按新建房的建筑成本登記;補(bǔ)交差價(jià)的,差價(jià)計(jì)入登記價(jià)。

    拆遷賠償房屬于商品房地產(chǎn)的,發(fā)紅皮《房地產(chǎn)證》,可以轉(zhuǎn)讓;不屬于商品房的,發(fā)綠皮《房地產(chǎn)證》,不能轉(zhuǎn)讓。

    集資房、合作建房如何辦理《房地產(chǎn)證》?

    答:(1)集資建房、合作建房的,必須是經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的,并辦理了房地產(chǎn)初始登記的房地產(chǎn)才可以辦理小業(yè)主的《房地產(chǎn)證》;(2)未經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的非法集資建房、合作建房,必須經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)處理并補(bǔ)交地價(jià)款,按規(guī)定辦理房地產(chǎn)初始登記后,方可辦理小業(yè)主《房地產(chǎn)證》;(3)經(jīng)初始登記后的集資建房、合作建房提交下列資料后即可辦理《房地產(chǎn)證》:《房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記申請(qǐng)書(shū)》;身份證明;集資建房或合作建房合同書(shū)或協(xié)議書(shū);購(gòu)房發(fā)票復(fù)印件;發(fā)展商出具的付清房款證明。

    什么情況屬于三級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)移登記?

    答:凡房地產(chǎn)已辦理二級(jí)市場(chǎng)產(chǎn)權(quán)登記并領(lǐng)取產(chǎn)權(quán)證后又發(fā)生轉(zhuǎn)移的,稱為三級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)移登記。如房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與、交換、繼承,人民法院判決、裁定的強(qiáng)制性轉(zhuǎn)移等等。

    三級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)移登記需提交什么資料?

    答:(1)《房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記申請(qǐng)書(shū)》;(2)轉(zhuǎn)讓、受讓雙方身份證明;(3)《房地產(chǎn)證》或其他產(chǎn)權(quán)證書(shū);(4)房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同。

    拍賣(mài)的房地產(chǎn)過(guò)戶需提交哪些資料?

    答:通過(guò)法院拍賣(mài)的需提交:(1)《房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記申請(qǐng)書(shū)》;(2)競(jìng)授人身份證明;(3)拍賣(mài)成交確認(rèn)書(shū)、付清拍賣(mài)款證明;(4)法院判決、裁定或調(diào)解書(shū)、協(xié)助執(zhí)行通知書(shū);(5)原產(chǎn)權(quán)證書(shū),人民法院在辦案中未能收回原產(chǎn)權(quán)證的,需以法院名義在《深圳特區(qū)報(bào)》或《深圳商報(bào)》公告作廢;(6)若所拍賣(mài)的房地產(chǎn)是行政劃拔、減免地價(jià)的,需提交用地補(bǔ)充協(xié)議和付清地款證明。

    由業(yè)主自行委托拍賣(mài)行拍賣(mài)的需提交:(1)《房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記申請(qǐng)書(shū)》;(2)競(jìng)授人身份證明;(3)拍賣(mài)成交確認(rèn)書(shū)、付清拍賣(mài)款證明;(4)原產(chǎn)權(quán)證書(shū);(5)委托拍賣(mài)的公證書(shū)。

    拍賣(mài)房地產(chǎn)過(guò)戶稅費(fèi)按三級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓計(jì)算。

    如何辦理房地產(chǎn)交換?需繳納哪些費(fèi)用?

    答:房地產(chǎn)交換是指當(dāng)事人將各自擁有的房地產(chǎn)相互轉(zhuǎn)移給對(duì)方的法律行為。當(dāng)事人雙方簽訂換房協(xié)議公證書(shū)(福利房需原產(chǎn)權(quán)單位和房改審批部門(mén)的同意),并提交房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記申請(qǐng)書(shū)、身份證明、原產(chǎn)權(quán)證書(shū);對(duì)商品房交換的房屋有差價(jià)的,應(yīng)當(dāng)就差價(jià)部分按三級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓交納稅費(fèi)。

篇3

委托方：

姓名：_______性別：_______身份證號(hào)碼：_____________________

受托方：

1：（可以公司名字或者公司法人代表）

2：姓名：_______性別：_______身份證號(hào)碼：_____________________

我方_______（份額____%）擁有位于深圳市______________（按照房產(chǎn)證地址填寫(xiě)）的房產(chǎn)，現(xiàn)委托以上受托方為我方的人，期限為：_______年_____月____日至_______年_____月____日，其中1上述受托方均可單獨(dú)以我方的名義在期限內(nèi)辦理如下全部委托事項(xiàng)，受托方2可單獨(dú)以我方的名義在期限內(nèi)辦理如下第5、13項(xiàng)委托事項(xiàng)：

1、管理上述房產(chǎn)，支付與上述房產(chǎn)有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用；到相關(guān)部門(mén)辦理上述房產(chǎn)補(bǔ)地價(jià)事宜，并代領(lǐng)取繳費(fèi)通知單及增補(bǔ)協(xié)議書(shū)，繳納相關(guān)費(fèi)用等及辦理綠轉(zhuǎn)紅等相關(guān)手續(xù)，領(lǐng)取紅本房地產(chǎn)證，簽署相關(guān)法律文件。

2、到相關(guān)部門(mén)全權(quán)辦理上述房產(chǎn)的房地產(chǎn)證并繳納相關(guān)費(fèi)用，領(lǐng)取房地產(chǎn)證，辦理上述房產(chǎn)的抵押登記手續(xù)并簽署價(jià)格議價(jià)書(shū)等相關(guān)文件。

3、全權(quán)辦理以上述房產(chǎn)向銀行申請(qǐng)按揭貸款或抵押貸款，并代為簽署借款合同、抵押合同、借款借據(jù)、借款申請(qǐng)書(shū)、劃款委托書(shū)、帳戶確認(rèn)書(shū)等相關(guān)文件，收取銀行貸款款項(xiàng)，辦理合同公證并在相關(guān)文件上簽字；在銀行開(kāi)立帳戶，領(lǐng)取并保管存折，并在深圳市房地產(chǎn)權(quán)登記中心辦理抵押登記手續(xù)。

4、辦理申請(qǐng)贖樓貸款手續(xù)，簽署銀行借款借據(jù)、借款合同、抵押合同、借款申請(qǐng)書(shū)、劃款委托書(shū)、帳戶確認(rèn)書(shū)等一切相關(guān)文件；在銀行開(kāi)立帳戶，領(lǐng)取并保管存折，辦理還款的相關(guān)手續(xù)；償還上述銀行贖樓貸款，并簽署一切相關(guān)文件。

5、到檔案管理等相關(guān)部門(mén)查詢并打印產(chǎn)權(quán)資料，復(fù)印房地產(chǎn)證、借款、抵押合同、購(gòu)房發(fā)票、契稅發(fā)票等資料，到銀行辦理提前還款申請(qǐng)手續(xù)，開(kāi)具利息證明，復(fù)印借款合同、抵押合同，打印欠款本息清單及歷史還款記錄等相關(guān)資料，辦理相關(guān)手續(xù)；到銀行或其他機(jī)構(gòu)查詢、打印個(gè)人征信系統(tǒng)信息及信用報(bào)告；到相關(guān)部門(mén)打印房屋產(chǎn)權(quán)信息查詢證明；到稅務(wù)部門(mén)辦理減、免稅申請(qǐng)手續(xù)并簽署一切相關(guān)文件，領(lǐng)取免稅函等相關(guān)文件。

6、全權(quán)辦理提前還清上述房產(chǎn)按揭貸款的贖樓手續(xù)、終止授信額度等一切相關(guān)手續(xù)，代為簽署銀行罰息（違約金）費(fèi)用確認(rèn)函（確認(rèn)書(shū)）等相關(guān)資料，代交銀行提前還款違約金、領(lǐng)取上述房產(chǎn)的房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同和房地產(chǎn)證等產(chǎn)權(quán)證明，領(lǐng)取辦理注銷抵押登記的相關(guān)文件、房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同、借款合同、借款借據(jù)、購(gòu)房發(fā)票、房屋保險(xiǎn)單、發(fā)票和退保證明、付清樓款證明、還款憑證等，并在有關(guān)文件上簽字。

7、全權(quán)辦理上述房產(chǎn)的注銷抵押登記手續(xù)及領(lǐng)取、保管房地產(chǎn)證等相關(guān)事宜，并在有關(guān)文件上簽字。

8、全權(quán)辦理上述房產(chǎn)的變更登記手續(xù)，簽署變更登記申請(qǐng)表及一切相關(guān)文件，領(lǐng)取、保管房地產(chǎn)證等相關(guān)事宜，并在有關(guān)文件上簽字。

9、全權(quán)辦理出售上述房產(chǎn)的一切相關(guān)事宜，辦理過(guò)戶、轉(zhuǎn)移登記的相關(guān)手續(xù)，簽署轉(zhuǎn)移登記申請(qǐng)表、轉(zhuǎn)移登記詢問(wèn)申請(qǐng)人記錄、深圳市二手房買(mǎi)賣(mài)合同或房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)現(xiàn)售合同，辦理合同公證并簽署相關(guān)文件。

10、簽署上述房產(chǎn)的房款資金監(jiān)管協(xié)議或首期款資金監(jiān)管協(xié)議，上述房產(chǎn)的全部售房款、短期贖樓貸款、抵押貸款由受托方1代為收取。委托人應(yīng)承擔(dān)的贖樓款及各項(xiàng)稅金、費(fèi)用等從受托方1的托收帳戶扣取后，將剩余房款劃入委托方指定帳戶。

11、簽署擔(dān)保融資贖樓合同及相關(guān)法律文件，繳納贖樓的相關(guān)費(fèi)用；到銀行或土地房產(chǎn)交易中心辦理上述房產(chǎn)的房款解除或終止資金監(jiān)管手續(xù)，簽署辦理解除或終止資金監(jiān)管手續(xù)所需簽署的申請(qǐng)書(shū)及一切相關(guān)文件。

12、到深圳市房地產(chǎn)權(quán)登記中心或房地產(chǎn)交易服務(wù)中心辦理退件、撤銷過(guò)戶的相關(guān)手續(xù)，簽署相關(guān)文件并領(lǐng)取二手房買(mǎi)賣(mài)合同或房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)現(xiàn)售合同、房地產(chǎn)證等相關(guān)資料；到司法機(jī)關(guān)或仲裁機(jī)構(gòu)咨詢上述房產(chǎn)所涉案件的具體情況，查詢、復(fù)印并領(lǐng)取上述房產(chǎn)所涉案件的相關(guān)文件資料。

13、辦理上述房產(chǎn)水、電、煤氣（天然氣）、物業(yè)管理、有線（數(shù)字）電視、電話、網(wǎng)絡(luò)等過(guò)戶、開(kāi)戶、銷戶、停機(jī)等手續(xù)。

受托方1有權(quán)委派本公司任何員工辦理上述受托事項(xiàng)。受托方在其權(quán)限范圍內(nèi)及期限內(nèi)簽署的一切有關(guān)文件，我方均予承認(rèn)。

受托方有轉(zhuǎn)委托權(quán)。

篇4

一、出口商業(yè)發(fā)票融資業(yè)務(wù)的條件

出口商業(yè)發(fā)票融資的主要作用是使采用非信用證遠(yuǎn)期付款方式結(jié)算的出口商便利地得到銀行融資，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，規(guī)避遠(yuǎn)期收匯風(fēng)險(xiǎn)，具有流程簡(jiǎn)單、手續(xù)簡(jiǎn)便、費(fèi)用相對(duì)低廉等特點(diǎn)。

國(guó)內(nèi)銀行一般會(huì)事先與出口商簽訂年度出口商業(yè)發(fā)票融資業(yè)務(wù)合作協(xié)議，對(duì)出口商核定一個(gè)總的貸款額度，然后在總額度內(nèi)逐筆敘做。于是，出口商業(yè)發(fā)票融資業(yè)務(wù)的條件大體可分為資格認(rèn)定和具體辦理每一筆融資時(shí)需滿足的條件，資格認(rèn)定是在銀行對(duì)出口商核定年度總的貸款額度時(shí)所依據(jù)的條件。

(一)資格認(rèn)定

資格認(rèn)定條件主要包括：(1)出口商須持有工商行政管理部門(mén)核發(fā)和經(jīng)過(guò)年審合格的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并持有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)證明文件。(2)以往結(jié)算正常，無(wú)違法違規(guī)和違約等不良記錄。(3)應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立核算、經(jīng)營(yíng)良好的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，有齊全的生產(chǎn)銷售計(jì)劃和健全的財(cái)務(wù)管理制度；實(shí)現(xiàn)出口后如出口虧損有補(bǔ)虧來(lái)源或是有能力自行消化的。

銀行一般根據(jù)以上條件，對(duì)出口商資信的審查，通過(guò)審查出口商的資本、信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)狀況等方面情況，結(jié)合出口商以往與買(mǎi)方往來(lái)的具體業(yè)務(wù)情況，包括近期簽約情況、付款條件及貿(mào)易關(guān)系等，以確定交易的真實(shí)性后，然后確定一個(gè)年度總的信貸額度，這種審查通常由銀行的管理層來(lái)決定。

(二)具體敘做每一筆融資時(shí)需滿足的條件

具體條件：(1)必須是出口商采用信用方式銷售規(guī)定貨物產(chǎn)生的尚未清償?shù)摹昂细駪?yīng)收帳款”，可以轉(zhuǎn)讓且未被質(zhì)押或抵押給任何第三方。(2)“合格應(yīng)收帳款”具有真實(shí)的貿(mào)易背景，并能按要求提供相應(yīng)的商務(wù)合同、發(fā)票及報(bào)關(guān)單等證明文件。(3)出口商保證提供的該筆應(yīng)收帳款代表一筆在正常業(yè)務(wù)過(guò)程中生產(chǎn)和真實(shí)善意的貨物銷售，據(jù)以向融資銀行轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款所涉及的貨物銷售符合基礎(chǔ)交易合同規(guī)定的內(nèi)容且債務(wù)人不會(huì)依據(jù)基礎(chǔ)交易合同對(duì)支付該筆應(yīng)收帳款提出任何的抗辯事由。(4)在申請(qǐng)辦理融資時(shí)，該筆合格應(yīng)收帳款到期日在180天之內(nèi)。

銀行一般結(jié)合出口貨物市場(chǎng)行情及該進(jìn)口商以往資信情況，在按照上述條件認(rèn)真審查企業(yè)提交的各項(xiàng)商業(yè)單據(jù)后，敘做每一筆額度內(nèi)的融資業(yè)務(wù)。這種審查通常由銀行具體經(jīng)辦支行和國(guó)際結(jié)算人員進(jìn)行。

二、出口商業(yè)發(fā)票融資業(yè)務(wù)的運(yùn)作程序

如上所述，出口商業(yè)發(fā)票融資業(yè)務(wù)的運(yùn)作程序一般也就分為總額度申請(qǐng)及核定階段和具體融資業(yè)務(wù)敘做階段這兩大階段。

(一)總額度的申請(qǐng)及核定階段

1、企業(yè)提出出口發(fā)票融資業(yè)務(wù)申請(qǐng)。需提交印鑒相符的《出口商業(yè)發(fā)票融資額度申請(qǐng)書(shū)》、出口貿(mào)易合同復(fù)印件(如出口商已與進(jìn)口商簽定合同)、有資格辦理國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的證明文件，如經(jīng)年審的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)許可證等。

2、銀行審查并核定額度，一般分三個(gè)層面：(1)經(jīng)辦支行對(duì)出口商資信進(jìn)行審查，審查其資本、信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)狀況等方面情況，并認(rèn)真了解出口商以往與買(mǎi)方往來(lái)的具體業(yè)務(wù)情況，包括近期簽約情況、付款條件及貿(mào)易關(guān)系等，以確定交易的真實(shí)性和額度的適量性。(2)國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)就有關(guān)貿(mào)易背景、合格貿(mào)易合同條款提出審查意見(jiàn)。(3)信貸管理部門(mén)根據(jù)經(jīng)辦行送審的資料和國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)的審查意見(jiàn)，對(duì)企業(yè)資信、還款能力、財(cái)務(wù)狀況等因素進(jìn)行審查，并根據(jù)授信審批權(quán)限審批、報(bào)批，按照授信辦法的有關(guān)要求落實(shí)出口商業(yè)發(fā)票融資額度。經(jīng)各有關(guān)部門(mén)審查通過(guò)后，核定企業(yè)該項(xiàng)融資業(yè)務(wù)總的額度。

3、銀企雙方簽訂合作協(xié)議。完成額度審批后，經(jīng)辦行與出口商簽署《出口商業(yè)發(fā)票融資協(xié)議》，落實(shí)好相關(guān)擔(dān)保措施。該協(xié)議一般一式四份，由雙方法定代表人或其授權(quán)有權(quán)簽字人簽字并加蓋公章后，出口商、保證人各保留一份，經(jīng)辦銀行執(zhí)二份。

(二)具體辦理融資業(yè)務(wù)階段

1、出口商交單。總協(xié)議簽訂后，出口商在提出貸款要求時(shí)，可憑《出口商業(yè)發(fā)票融資申請(qǐng)書(shū)》、合同、商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)副本、正本報(bào)關(guān)單、海關(guān)電子口岸IC卡等材料到銀行申請(qǐng)貸款，該申請(qǐng)書(shū)經(jīng)過(guò)銀行批準(zhǔn)后成為協(xié)議的一部分。

2、單據(jù)的審核與寄送。主要包括：(1)銀行對(duì)商業(yè)單據(jù)等的審查。這種審查通常由銀行具體經(jīng)辦支行和國(guó)際業(yè)務(wù)人員進(jìn)行。一般需審核的內(nèi)容有《出口商業(yè)發(fā)票融資申請(qǐng)書(shū)》及商業(yè)發(fā)票中的有關(guān)內(nèi)容：重點(diǎn)核對(duì)進(jìn)口商名稱是否與《出口商業(yè)發(fā)票融資額度申請(qǐng)書(shū)》及出口貿(mào)易合同中的記載一致，付款條件、金額是否正確，貨物名稱是否一致；提請(qǐng)融資的金額是否在融資額度以內(nèi)：如同一合同項(xiàng)下有多單發(fā)票，提請(qǐng)融資的發(fā)票金額是否超出了未執(zhí)行的合同金額；審核各項(xiàng)單據(jù)所記載內(nèi)容的一致性，特別審核提單的表面真實(shí)性，如有必要，應(yīng)要求出口商提供相關(guān)提單的正本進(jìn)行核對(duì)；除對(duì)單據(jù)表面真實(shí)性的審查外，銀行一般要通過(guò)其他渠道核查相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)貿(mào)易背景，如在出口商協(xié)助下登陸海關(guān)“中國(guó)電子口岸系統(tǒng)”抽查擬融資發(fā)票項(xiàng)下貨物的出口報(bào)關(guān)情況(如時(shí)間緊急，亦可在融資后進(jìn)行定期抽查)等。(2)單據(jù)的寄送。D／A項(xiàng)下，應(yīng)按照托收業(yè)務(wù)規(guī)定寄送單據(jù)；O／A項(xiàng)下，原則上由出口商自行寄送單據(jù)。

3、發(fā)放融資款。審核無(wú)誤后，銀行一般會(huì)在出口商提交申請(qǐng)后三個(gè)工作日之內(nèi)辦理融資。融資金額原則上不超過(guò)受核準(zhǔn)發(fā)票金額的80％，期限按融資日至發(fā)票到期日的實(shí)際天數(shù)加一定寬限期(不超過(guò)30天)確定。一般銀行采取逐筆辦理融資，即一筆發(fā)票對(duì)應(yīng)辦理一筆融資，利息可采取先扣(融資時(shí)預(yù)扣)或后收(實(shí)際收匯還貸時(shí)收取)兩種方式。企業(yè)可擇機(jī)選擇原幣發(fā)放或按當(dāng)日結(jié)匯價(jià)折合人民幣發(fā)放。自2008年7月14日開(kāi)展出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查制度以來(lái)，融資發(fā)生時(shí)融資額須進(jìn)入待核查賬戶核查，登陸海關(guān)電子口岸扣減企業(yè)可收匯額后才能辦理結(jié)匯或劃出手續(xù)。若采用人民幣形式融資，則在聯(lián)網(wǎng)核查后直接按當(dāng)日結(jié)匯價(jià)發(fā)放。

4、收款及還貸。收到進(jìn)口商付款后，不管貸款有否到期，一般銀行都會(huì)收回融資本金(如采

用后收利息的融資方式，同時(shí)收回約定融資利息)，并將剩余款項(xiàng)劃入出口商待核查帳戶進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查。同時(shí)恢復(fù)出口商可融資額度。

三、出口商業(yè)發(fā)票融資業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)

盡管出口商業(yè)發(fā)票融資的表面形式是貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，但其實(shí)質(zhì)是銀行向企業(yè)發(fā)放的流動(dòng)資金貸款，它的風(fēng)險(xiǎn)性絲毫不亞于普通的流動(dòng)資金貸款。銀行的許多授信人員對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)性沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)，從而在授信業(yè)務(wù)中沒(méi)有事先嚴(yán)格把關(guān)，操作具有較大的隨意性，導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，甚至給銀行帶來(lái)巨額損失。它的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為：

(一)貿(mào)易背景真實(shí)性難以確認(rèn)

由于出口商業(yè)發(fā)票融資是一種貿(mào)易融資，因此，銀行在辦理出口商業(yè)發(fā)票融資時(shí)，也要求企業(yè)提供出口貿(mào)易合同、商業(yè)發(fā)票、提單副本等，但銀行僅憑企業(yè)的單據(jù)是很難判斷某筆具體業(yè)務(wù)的貿(mào)易背景的真實(shí)性。發(fā)票、商業(yè)合同都是企業(yè)自己做的，一般做融資時(shí)候企業(yè)都已經(jīng)將正本單據(jù)寄給國(guó)外進(jìn)口商，提交給銀行的是副本單據(jù)。記載在上面的付款方式很多時(shí)候企業(yè)會(huì)按照自己的資金安排做改動(dòng)，很多時(shí)候貿(mào)易背景是有的，但在真實(shí)交易中，國(guó)外進(jìn)口商是在提貨后立即付款的或者是提單后30天付款的，這時(shí)候企業(yè)出于自己融資的考慮，把付款期限改成提單后120天，融資的時(shí)候企業(yè)可能已經(jīng)正常收匯。甚至有的企業(yè)可能拿同一個(gè)發(fā)票復(fù)印件到兩家銀行做融資，雖然實(shí)施出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查制度以后，對(duì)重復(fù)融資有遏制作用，但聯(lián)網(wǎng)核查是總量核查，無(wú)法逐筆核對(duì)。這樣，還款來(lái)源就有了很大的不確定性，從而導(dǎo)致了出口商業(yè)發(fā)票融資的潛在風(fēng)險(xiǎn)大大增加。

(二)結(jié)算方式可以隨意改變

出口商業(yè)發(fā)票融資相對(duì)應(yīng)的結(jié)算方式主要為匯款，匯款的靈活性大，可隨時(shí)根據(jù)企業(yè)的要求而改變匯款路徑和收匯銀行，融資銀行難以掌握收款人的收匯時(shí)間和金額等信息。銀行在發(fā)票上雖然要求企業(yè)注明融資行匯款路徑，但實(shí)際企業(yè)有否告知國(guó)外客戶，國(guó)外客戶是否按照企業(yè)指示，都難以把握。筆者在實(shí)務(wù)中就碰到這樣的事情，在給一家企業(yè)做了80余萬(wàn)美元的出口商業(yè)發(fā)票融資后，在融資期限前3天，還沒(méi)收到國(guó)外進(jìn)口商的付款，我們向企業(yè)催收，企業(yè)解釋說(shuō)那筆款項(xiàng)前幾天國(guó)外進(jìn)口商錯(cuò)匯到企業(yè)在交行的賬戶了，沒(méi)按他們要求匯，希望能購(gòu)匯來(lái)歸還我行融資款項(xiàng)。我們要求企業(yè)將款項(xiàng)原幣劃轉(zhuǎn)到我行，因?yàn)樵谧鋈谫Y時(shí)候我們已經(jīng)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查的，而企業(yè)卻說(shuō)這筆資金已經(jīng)在交行結(jié)匯了。我行表示，如果購(gòu)匯還貸，將作為企業(yè)的一次不良記錄，最后該筆融資以第二天企業(yè)其他的收匯款歸還了結(jié)。雖然最后事情是解決了，但從中我們可以看到，出口商對(duì)該類融資處理自主性和隨意性較大，對(duì)融資銀行來(lái)說(shuō)確實(shí)是一個(gè)極大的隱患，出口收匯款項(xiàng)能否作為還款來(lái)源很大程度上取決于出口商的信譽(yù)。

(三)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁銀行

在正常情況下，出口商業(yè)發(fā)票融資的還款來(lái)源為“貨到付款”或賒銷匯款項(xiàng)下的收匯款，但在某些情況下，如貨物不能按時(shí)交付、貨物經(jīng)外商檢驗(yàn)存在質(zhì)量問(wèn)題、國(guó)外進(jìn)口商“爽約”、進(jìn)口國(guó)外匯管制等等，企業(yè)不能正常從國(guó)外收回貨款，能否還款就依賴于自身的償債能力，若企業(yè)缺乏足夠的償債能力，則很可能因此而造成銀行在出口商業(yè)發(fā)票項(xiàng)下的墊款。這就造成了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁于銀行。

四、出口商業(yè)發(fā)票融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

為防范出口商業(yè)發(fā)票融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，銀行可以從以下幾方面著手：

首先，由于出口商業(yè)發(fā)票融資是對(duì)應(yīng)于“貨到付款”或賒銷匯款這種純商業(yè)信用結(jié)算方式的一種融資，出口企業(yè)的資信情況及履約能力直接關(guān)系融資款能否正常收回，因此，在辦理融資前，銀行必須事先對(duì)出口企業(yè)的資信及履約能力有充分的了解。盡可能選擇一些信譽(yù)佳、經(jīng)營(yíng)情況良好、抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、與其有多年合作關(guān)系的企業(yè)辦理。

其次，由于“貨到付款”或賒銷匯款項(xiàng)下的付款依賴于進(jìn)口商的信譽(yù)，因此，必須盡可能了解出口企業(yè)的進(jìn)口客戶的資信情況及履約能力，若該進(jìn)口商為世界知名企業(yè)，則可以適當(dāng)放寬貼現(xiàn)條件，反之，則應(yīng)從嚴(yán)控制。另外，由于外匯管制的風(fēng)險(xiǎn)，特別是在發(fā)展中國(guó)家，“貨到付款”或賒銷匯款這種結(jié)算方式通常是嚴(yán)格外匯管制時(shí)首先拖延付款的對(duì)象，因而，需提請(qǐng)出口企業(yè)盡早與進(jìn)口付款人聯(lián)系，申請(qǐng)外匯額度。

第三，要參照發(fā)放流動(dòng)資金貸款的條件，根據(jù)出口企業(yè)的不同情況，適當(dāng)采取其他擔(dān)保、質(zhì)押、抵押等措施，進(jìn)一步防范風(fēng)險(xiǎn)。按情況不同要求企業(yè)提供質(zhì)押物、抵押品、其他企業(yè)的擔(dān)?；蛲侗３隹谛庞帽ｋU(xiǎn)等，以便萬(wàn)一發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，使出口企業(yè)在處理業(yè)務(wù)時(shí)有所顧忌，融資銀行也可將損失減少到最低程度。

篇5

商業(yè)信用融資方式

商業(yè)信用融資是企業(yè)之間在買(mǎi)賣(mài)商品時(shí)，以商品形式提供的借貸活動(dòng)，是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的一種最普遍的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

商業(yè)信用融資的優(yōu)點(diǎn)是籌資便利。利用商業(yè)信用籌集資金非常方便，因?yàn)樯虡I(yè)信用與商品買(mǎi)賣(mài)同時(shí)進(jìn)行，無(wú)需另外辦理正式籌資手續(xù)，籌資成本低。與其他籌資方式相比，商業(yè)信用籌資限制條件較少，選擇余地較大，條件比較優(yōu)越。

根據(jù)操作方法的不同，商業(yè)信用融資一般分為以下幾種類型：第一，應(yīng)付賬款融資。主要是企業(yè)購(gòu)買(mǎi)貨物未付款而形成的對(duì)供貨方的欠賬，即賣(mài)方允許買(mǎi)方在購(gòu)貨后的一定時(shí)間內(nèi)支付貨款的一種商品交易形式。

在規(guī)范的商業(yè)信用行為中，債權(quán)人(供貨商)為了控制應(yīng)付賬款期限和額度，往往向債務(wù)人(購(gòu)貨商)提出信用政策，包括信用期限以及給買(mǎi)方的購(gòu)貨折扣與折扣期，如“2／10，n／30”，2／10：表示如果買(mǎi)方在lO天內(nèi)付款，可以按售價(jià)享受2％的折扣；N／30：表示企業(yè)允許客戶最長(zhǎng)的付款期限為30天，如果客戶在2l至30天付款，則不能享受現(xiàn)金折扣優(yōu)惠。

第二，商業(yè)票據(jù)融資。主要是由金融公司或某些企業(yè)簽發(fā)，無(wú)條件約定自己或要求他人支付一定金額可流通轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券，持有人具有一定權(quán)利的憑證。如匯票、本票、支票等。企業(yè)商業(yè)票據(jù)融資的特點(diǎn)首先是無(wú)擔(dān)保。企業(yè)在融資時(shí)無(wú)實(shí)體財(cái)產(chǎn)作抵押擔(dān)保品，只以發(fā)行公司的聲譽(yù)、實(shí)力地位作擔(dān)保。其次，期限短。一般來(lái)說(shuō)，大中型公司商業(yè)票據(jù)的發(fā)行期限為1-6個(gè)月，大型金融公司的發(fā)行期限則為1-9個(gè)月，最短的有以幾天來(lái)計(jì)期的商業(yè)票據(jù)。再次，見(jiàn)票即付、利率低。商業(yè)票據(jù)有明確的到期日，到期時(shí)債務(wù)人必須無(wú)條件地向債權(quán)人或持票人支付確定的金額，而不得以任何理由為借口，拒絕或延期支付。商業(yè)票據(jù)利率一般低于銀行貸款利率但高于國(guó)庫(kù)券利率。利率差距的幅度因發(fā)行時(shí)間、發(fā)行公司狀況、金融市場(chǎng)貨幣供求情況的不同而發(fā)生變化。最后，商業(yè)票據(jù)融資方式不像其他融資方式那樣受到較多法律法規(guī)限制，而且沒(méi)有最高限額限制。

第三是預(yù)收貨款融資，主要是銷貨企業(yè)按照合同或協(xié)議約定，在交付貨物之前向購(gòu)貨企業(yè)預(yù)先收取部分或全部貨物價(jià)款的信用形式，相當(dāng)于銷貨企業(yè)向購(gòu)貨企業(yè)先借一筆款項(xiàng)，然后再用貨物抵償。

使用商業(yè)信用融資，企業(yè)必須具備3個(gè)前提條件：首先是企業(yè)有一定商業(yè)信用基礎(chǔ)，即企業(yè)提供的服務(wù)或者產(chǎn)品在市場(chǎng)上，在消費(fèi)者心目中具有較高的地位。其次，企業(yè)讓合作方也能受益，現(xiàn)在商界常言：做生意不能一根甘蔗從頭吃到尾，要留一定的利潤(rùn)空間給對(duì)方，生意才能長(zhǎng)期做下去。同樣，企業(yè)只有達(dá)到借貸雙方的“雙贏”，才能使商業(yè)信用得以延續(xù)。再次是，使用商業(yè)信用須謹(jǐn)慎。既然是商業(yè)信用，就要求企業(yè)在運(yùn)用時(shí)一定不要超出企業(yè)的債務(wù)承受能力，要言必信，行必果。否則一旦到期信用無(wú)法兌現(xiàn)，不僅使別人受到損失，更會(huì)破壞企業(yè)自身的信譽(yù)，嚴(yán)重的就變成了商業(yè)詐騙。

記者發(fā)現(xiàn)商業(yè)信用融資激活了企業(yè)的融資空間，北京某機(jī)械加工廠是一家典型的中小企業(yè)，由于生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，需要大量資金，但因企業(yè)規(guī)模小，難以找到擔(dān)保人，從銀行取得貸款很困難。該公司老板張先生深刻體會(huì)到融資的難處：即便銀行答應(yīng)貸款給你，但經(jīng)過(guò)一番審查、審批下來(lái)，所謂的良機(jī)早已失去。但自從該公司與北京某銀行合作后，票據(jù)融資多次為該公司帶來(lái)發(fā)展機(jī)會(huì)，該公司累計(jì)貼現(xiàn)1330萬(wàn)元，且均在兩個(gè)工作日內(nèi)取得資金，企業(yè)不再因?yàn)榱鲃?dòng)資金緊張而失去發(fā)展機(jī)會(huì)，并推動(dòng)了擴(kuò)大再生產(chǎn)。而通過(guò)票據(jù)融資，該公司在財(cái)務(wù)管理水平上不斷獲得改善，這是融資之外帶給企業(yè)的最大收獲。

北京某鋼材企業(yè)的王某也品嘗到了商業(yè)信用融資的便利。今年夏季，王某與某貿(mào)易企業(yè)簽訂合同購(gòu)買(mǎi)了4000噸鋼材。鋼材入庫(kù)后，按理他應(yīng)該馬上付款，但在此時(shí)，市場(chǎng)上銅材暢銷，如果他推遲付款，就可以將這筆資金用來(lái)購(gòu)買(mǎi)更多的鋼材，出售后可獲取較大利潤(rùn)。于是，他就與該貿(mào)易企業(yè)簽訂商業(yè)信用臺(tái)同，延期付款，同時(shí)補(bǔ)償對(duì)方7萬(wàn)元的占用資金費(fèi)，這樣一下子把資金運(yùn)動(dòng)開(kāi)來(lái)，多獲取了100萬(wàn)元的利潤(rùn)。

銀行支持商業(yè)信用的發(fā)展

目前中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)工商銀行、北京銀行、華夏銀行、民生銀行、上海浦發(fā)銀行等多家銀行都支持企業(yè)進(jìn)行商業(yè)信用融資。

記者了解到，華夏銀行推出的票據(jù)融資有銀行承兌匯票、銀行承兌匯票貼現(xiàn)、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)。具體而言，華夏銀行的銀行承兌匯票適用于法人單位以及其他組織之間的商品或勞務(wù)交易，產(chǎn)生的正?？铐?xiàng)的支付結(jié)算。幣種為人民幣。期限最長(zhǎng)不超過(guò)六個(gè)月。企業(yè)申請(qǐng)材料有：信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)；出票人的資格證明文件；出票人近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告以及最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)表；注明以銀行承兌匯票作為結(jié)算方式的真實(shí)商品交易或服務(wù)合同；出票人到期支付票款的資金來(lái)源證明，包括銷售合同、資金計(jì)劃等。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)為客戶在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的資金需求提供信貸支持。企業(yè)申請(qǐng)材料有：信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)；申請(qǐng)貼現(xiàn)的未到期銀行承兌匯票及復(fù)印件；申請(qǐng)人資格證明材料；上年度財(cái)務(wù)報(bào)表和最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)表；相應(yīng)的商品交易合同及增值稅發(fā)票復(fù)印件；本行要求提供的其他相關(guān)資料。

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)是持票人將其合法持有的商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)讓給本行，本行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的票據(jù)融資行為。企業(yè)申請(qǐng)材料有：信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)；申請(qǐng)貼現(xiàn)的未到期商業(yè)承兌匯票及復(fù)印件；申請(qǐng)人資格證明材料；上年度財(cái)務(wù)報(bào)表和最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)表；相應(yīng)的商品交易合同及增值稅發(fā)票復(fù)印件；擬采用第三方保證、抵押或質(zhì)押方式擔(dān)保的，比照保證、抵押或質(zhì)押貸款提供相應(yīng)資料。本行要求提供的其他相關(guān)資料。

此外，許多銀行開(kāi)展了應(yīng)付賬款融資。記者從花旗銀行了解到，中小企業(yè)通過(guò)出售應(yīng)付賬款項(xiàng)下的人民幣商業(yè)承兌匯票，花旗銀行配合客戶的付款周期，幫助客戶做應(yīng)付賬款融資，加快資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金需求及成本，其間無(wú)需繁雜的文件和流程。

篇6

關(guān)于應(yīng)收款這一塊

1)**銷售專用發(fā)票的審核與簽章。審核包含專用發(fā)票在內(nèi)的累計(jì)欠款金額是否有超信用，是否有超期，若客戶沒(méi)有信用額度的情況下，注明其擔(dān)保次數(shù)，上述情況均需要其部門(mén)經(jīng)理給予簽名后才能發(fā)貨，反之，直接簽名，確認(rèn)此筆銷售的合理性。此項(xiàng)工作行為可以一定程度上的避免壞賬發(fā)生的可能性，同時(shí)也能對(duì)業(yè)務(wù)員的銷售行為起到監(jiān)管作用，盡量使之相關(guān)銷售都成為有效銷售。 2)各外辦調(diào)撥單的的審核與簽章。通過(guò)查看crm調(diào)撥單查詢列表，關(guān)注各辦事處庫(kù)存量、應(yīng)收款以及可發(fā)貨數(shù)，若比例嚴(yán)重不協(xié)調(diào)的話，則會(huì)采取相應(yīng)控制措施。例如：若沒(méi)有應(yīng)收款收回的話，那么就不給予相應(yīng)的簽名發(fā)貨。間接對(duì)業(yè)務(wù)員的收款進(jìn)行施壓，讓?xiě)?yīng)收款的流動(dòng)性能夠充分體現(xiàn)出來(lái)，從而更好保持公司流動(dòng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。 3)每周一定期發(fā)送超期應(yīng)收款周報(bào)表給相關(guān)部門(mén)經(jīng)理以及董事會(huì)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)也會(huì)將信息傳遞給各外辦經(jīng)理，對(duì)于不合理的超期應(yīng)收款，讓其督促業(yè)務(wù)員加快收款步伐，確保回款的迅速性。 4)每月定期(13日)對(duì)銷售人員的超期應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行罰款。分為罰款1和罰款2，分別代表“緊急催收款”及“準(zhǔn)呆賬”情況下的罰款類別，其罰款比率為2%和5%(回收后返還)，此類情況同樣會(huì)對(duì)部門(mén)經(jīng)理處以相應(yīng)1%和2%(回收后返還)的罰款。此為應(yīng)收款及時(shí)如期收回最直接有效的的管理辦法。 5)季度提成，獎(jiǎng)金的核算。會(huì)在季度終了的次月20號(hào)左右完成所有銷售部門(mén)提成的核算。主要根據(jù)產(chǎn)品類別(是否為特價(jià)產(chǎn)品等)、產(chǎn)品銷售價(jià)格(是否低于最低銷售價(jià)格或是否按照特價(jià)進(jìn)銷售等)、是否超期、季度完成比率以及相關(guān)的文件規(guī)定進(jìn)行核算提成。 6)每月不定期的對(duì)u8財(cái)務(wù)軟件里面的銷售發(fā)票列表，發(fā)貨單列表，銷售出庫(kù)單列表進(jìn)行對(duì)比。確保相關(guān)相關(guān)數(shù)量金額保持一致性，以達(dá)到收入和成本在同一會(huì)計(jì)期間進(jìn)行合理的配比。不虛增(減)收入成本。同時(shí)也對(duì)各打單人員的工作起到一個(gè)規(guī)范作用。 7)對(duì)于各客戶的的經(jīng)銷協(xié)議進(jìn)行歸檔整理，日后對(duì)業(yè)務(wù)員進(jìn)行考核時(shí)備用。

關(guān)于應(yīng)付這一塊

篇7

2、全體股東簽署的公司章程；

3、法人股東資格證明或者自然人股東身份證及其復(fù)印件；

4、董事、監(jiān)事和經(jīng)理的任職文件及身份證復(fù)印件；

5、指定代表或委托人證明；

6、人身份證及其復(fù)印件；

篇8

實(shí)習(xí)地點(diǎn)：泰達(dá)貨運(yùn)操作部實(shí)習(xí)外勤工作

實(shí)習(xí)內(nèi)容：

一、整箱貨（非危險(xiǎn)品）海運(yùn)出口流程大致如下：

1.攬貨、詢價(jià)、訂艙及訂艙確認(rèn)，該環(huán)節(jié)主要由業(yè)務(wù)及航線主管完成。首先由業(yè)務(wù)部門(mén)攬貨，接受貨主詢價(jià)，從貨主處獲得詳細(xì)的信息，包括shipper,consignee,notifyparty,placeofreceipt,portofdischarge,placeofdelivery,finaldestinationforthemerchant’sreference,no.ofcontainersofpackages,kindofpackages,descriptionofgoods,grossweight,measurement,運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式以及其他的貨主定制要求。此后業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)上述要求選擇合適的船公司詢價(jià)并與貨主溝通，雙方談妥后，貨主簽署出口貨物委托書(shū)（訂艙單S/O）。業(yè)務(wù)部門(mén)打印托運(yùn)單，注明船期、運(yùn)費(fèi)、柜型柜量、貨主定制要求、訂艙人電話傳真加蓋訂艙章傳給船東。船東會(huì)回傳訂艙確認(rèn)。另外如中海等船東已采用電子訂艙的方式，操作基本相同但不用訂艙確認(rèn)。該環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的問(wèn)題有更換航次、貨主要求申請(qǐng)N天免柜期、非危說(shuō)明、套柜。這些問(wèn)題須與貨主及船東或船代協(xié)商解決，開(kāi)出相應(yīng)證明或申請(qǐng)書(shū)并加蓋公章。

2.OP根據(jù)貨主提供的資料刷出集裝箱貨物托運(yùn)單，即排載聯(lián)。排載聯(lián)共九聯(lián)，一聯(lián)貨主留底，二聯(lián)船代留底（加蓋訂艙貨代業(yè)務(wù)章，打上貨主在船代處的代碼），三四聯(lián)運(yùn)費(fèi)通知，五聯(lián)提箱申請(qǐng)（加蓋訂艙貨代業(yè)務(wù)章），六聯(lián)裝貨單、場(chǎng)站收據(jù)副本，六附繳納出口貨物港務(wù)費(fèi)申請(qǐng)書(shū)，七聯(lián)場(chǎng)站收據(jù)副本、大副聯(lián)，八聯(lián)場(chǎng)站收據(jù)，九聯(lián)貨代留底（加蓋訂艙貨代業(yè)務(wù)章）。

3.外勤持訂艙確認(rèn)及排載聯(lián)到相應(yīng)的船代處排載。船代在5、6、7、8聯(lián)上加蓋排載單證章并收取第二聯(lián)。船代提交2聯(lián)給船東，船東將根據(jù)2聯(lián)資料預(yù)備倉(cāng)單。

4.排載聯(lián)的5聯(lián)、6附聯(lián)交給拖車公司辦理拖裝、場(chǎng)裝。拖車公司憑5聯(lián)及訂艙確認(rèn)到船代處取得設(shè)備交接單（EIR）。（拖車公司與船代之間一般訂有運(yùn)輸合同，規(guī)定雙方的責(zé)任義務(wù)）設(shè)備交接單共六聯(lián)，三聯(lián)進(jìn)場(chǎng)三聯(lián)出場(chǎng)。拖車憑出場(chǎng)聯(lián)提空柜。依據(jù)拖柜交接單到貨主制定地點(diǎn)裝貨。拖車再憑裝箱單和進(jìn)場(chǎng)聯(lián)進(jìn)海關(guān)監(jiān)管區(qū)，即我們平常說(shuō)的碼頭。貨柜進(jìn)場(chǎng)后，外勤憑6聯(lián)加蓋進(jìn)場(chǎng)章。場(chǎng)裝原理相同，貨主自行將貨物運(yùn)至堆場(chǎng)，拖車公司填寫(xiě)場(chǎng)裝計(jì)劃而不是裝箱單。貨柜進(jìn)場(chǎng)后外勤取得柜號(hào)、封鉛，加注在6、7、8聯(lián)上，到碼頭營(yíng)業(yè)大廳或客服中心加蓋進(jìn)場(chǎng)章。

5.外勤憑6至9聯(lián)到船代處申報(bào)，船代收取9聯(lián)并在6、7、8聯(lián)上加蓋申報(bào)專用章；若有開(kāi)航前更改，須有原來(lái)的6至9聯(lián)、新的正確的2、6、7、8、9聯(lián)、正確的裝箱單及開(kāi)航前更改（加蓋貨代章），憑此申報(bào)；

6.申報(bào)完成后可報(bào)關(guān)，憑商業(yè)發(fā)票（加蓋貨主公章）、裝箱清單（加蓋貨主公章）、報(bào)關(guān)委托書(shū)（加蓋貨主公章）、出口收匯核銷單、合同及6至8聯(lián)交給相應(yīng)的報(bào)關(guān)行報(bào)關(guān)、配載。28類法檢的商品還需有通關(guān)單。報(bào)關(guān)行預(yù)錄入之后海關(guān)查驗(yàn)、放行，在6聯(lián)上加蓋放行章交給碼頭。碼頭在8聯(lián)上蓋章退給報(bào)關(guān)行，同時(shí)根據(jù)6、7聯(lián)配載，7聯(lián)交給大副作為配載依據(jù)。外勤再到報(bào)關(guān)行處取回8聯(lián)。

7.船開(kāi)航后，外勤出具保函向船東或船代預(yù)借購(gòu)付匯聯(lián)，憑此到銀行轉(zhuǎn)帳開(kāi)出繳納美金費(fèi)用的水單。此外還要繳納各類人民幣費(fèi)用（單證費(fèi)，THC等），開(kāi)出相應(yīng)發(fā)票。憑借水單，外勤到船代或船東處開(kāi)出業(yè)務(wù)聯(lián)，連同人民幣費(fèi)用的發(fā)票、8聯(lián)到船代或船東處簽單。提單內(nèi)容往往不同8聯(lián)，需要貨主和貨代分別提供提單更改保函，并有OK單才能順利簽單。

8.另有電放及SEAWAY方式，需要附上相應(yīng)的保函，電放還需多交納一筆電放費(fèi)。SEAWAY風(fēng)險(xiǎn)較大，目的港客戶只需要憑有效證明九可以提貨，一般較少使用。

二、實(shí)習(xí)心得：

1.作為一名外勤，在實(shí)際操作過(guò)程當(dāng)中要注意多票業(yè)務(wù)同時(shí)處理的先后順序問(wèn)題，應(yīng)該分清楚各票業(yè)務(wù)的輕重緩急，估計(jì)好每個(gè)流程的時(shí)間差，高效率地完成工作。同時(shí)還要關(guān)注各家船東的航線優(yōu)勢(shì)、操作政策、出口貨物的特點(diǎn)，以便能更好地為其他部門(mén)工作開(kāi)展提供建議和協(xié)助。

2.電子訂艙等電子數(shù)據(jù)交換方式已經(jīng)開(kāi)始滲入當(dāng)前貨運(yùn)操作之中并逐步采用。如果各家船東船代、貨代與碼頭、報(bào)關(guān)行、海關(guān)之間能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫(kù)的共享的話，那么很多需要人手操作的環(huán)節(jié)如排載、打單、進(jìn)場(chǎng)、申報(bào)、報(bào)關(guān)等將都可以省略，甚至排載聯(lián)不必以紙介方式存在。

3.實(shí)施這種數(shù)據(jù)庫(kù)共享的關(guān)鍵在于數(shù)據(jù)的安全與保密，以保障信息的真實(shí)有效。更重要的是，這種數(shù)據(jù)庫(kù)操作的方式打破了現(xiàn)今信息傳遞依靠人工（如排載、進(jìn)場(chǎng)、申報(bào)、報(bào)關(guān)等）的限制，從而原來(lái)每個(gè)環(huán)節(jié)需要層層蓋章的制度也就顯得無(wú)用。但是人的觀念是否能迅速轉(zhuǎn)變過(guò)來(lái)則是最大的問(wèn)題。我們需要一個(gè)足夠權(quán)威的主體來(lái)主導(dǎo)物流的上下游各個(gè)環(huán)節(jié)共同參與數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，并且能夠說(shuō)服客戶接受這種新的方式。

篇9

2、對(duì)于商業(yè)車險(xiǎn)：除法律規(guī)定或保險(xiǎn)合同約定投保人不得解除保險(xiǎn)合同的情況外，保險(xiǎn)公司在收到被保險(xiǎn)人書(shū)面申請(qǐng)和保險(xiǎn)單正本后可以解除保險(xiǎn)合同。

商業(yè)保險(xiǎn)退保流程：

1、撥打保險(xiǎn)公司的客服電話，告知客服人員自己要退保，問(wèn)清需要準(zhǔn)備的材料并預(yù)約好手續(xù)辦理時(shí)間；

2、帶上準(zhǔn)備好的退保材料，在預(yù)約的時(shí)間前往指定網(wǎng)點(diǎn)；

3、在保險(xiǎn)公司工作人員的幫助下辦理退保手續(xù)；

4、保險(xiǎn)公司對(duì)退保申請(qǐng)進(jìn)行審核；

5、審核通過(guò)后按保險(xiǎn)合同規(guī)定退還保費(fèi)。

商業(yè)車險(xiǎn)退保時(shí)所需要的材料：

1、退保申請(qǐng)書(shū)：寫(xiě)明退保原由以及時(shí)間，私家車需車主簽字，單位車需蓋公章。

2、保險(xiǎn)單：保險(xiǎn)單原件，若丟失則需事前補(bǔ)辦。

3、保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)票：一般需要原件。

篇10

一、商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算比較

商業(yè)匯票是指由付款人或存款人（或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書(shū)人支付款項(xiàng)的一種票據(jù)。商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票是指由存款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或者由付款人簽發(fā)并承兌的匯票；銀行承兌匯票是指由付款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票。商業(yè)匯票按照承兌人不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

（一）商業(yè)承兌匯票的會(huì)計(jì)核算比較 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，收款單位使用“應(yīng)收票據(jù)”賬戶，付款單位使用“應(yīng)付票據(jù)”賬戶。而銀行會(huì)計(jì)中商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的核算有所區(qū)別。商業(yè)承兌匯票使用“吸收存款”賬戶，銀行承兌匯票中使用“應(yīng)解匯款”賬戶。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)核算：（1）付款人。付款人向收款人開(kāi)出商業(yè)承兌匯票時(shí)，借記“原材料”“應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”“應(yīng)付賬款”賬戶等，貸記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶。票據(jù)到期時(shí)，借記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；如果票據(jù)到期付款人無(wú)款支付，則借記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶，貸記“應(yīng)付賬款”賬戶。（2）收款人。收款人收到商業(yè)承兌匯票，借記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)收賬款”等賬戶。票據(jù)到期時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”賬戶，貸記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶。如果票據(jù)到期付款人無(wú)款支付，則借記“應(yīng)收賬款”賬戶，貸記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶。

銀行會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)核算:（1）付款人開(kāi)戶行。借記“吸收存款―付款人戶”賬戶，貸記“清算資金往來(lái)”或“存放中央銀行款項(xiàng)”等賬戶。無(wú)款支付或拒絕付款則要出具未付款項(xiàng)通知書(shū)或拒絕付款證明。（2）收款人開(kāi)戶行。借記“清算資金往來(lái)”或“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶，貸記“吸收存款―收款人戶”賬戶。

［例1］甲公司2011年3月1日銷售A商品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50，000元，增值稅款8，500元，共計(jì)58，500元。對(duì)方開(kāi)出為期3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張抵付貨款。2011年6月1日甲公司向自己的開(kāi)戶銀行提交本日到期的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證，委托銀行向異地乙公司開(kāi)戶銀行收取匯票款。異地乙公司開(kāi)戶銀行收到甲公司開(kāi)戶行寄來(lái)的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票。通知乙公司付款，乙公司同意，當(dāng)日將款劃出。甲公司開(kāi)戶行收到異地乙公司開(kāi)戶行劃回的郵劃貸方報(bào)單及商業(yè)承兌匯票，經(jīng)審核無(wú)誤予以收賬，并通知甲公司。其中甲公司開(kāi)戶行和乙公司開(kāi)戶行屬于系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：

乙公司的會(huì)計(jì)核算如下:

2011年3月1日：

借：原材料 50000

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500

貸：應(yīng)付票據(jù) 58500

2011年6月1日：

借：應(yīng)付票據(jù) 58500

貸：銀行存款 58500

甲公司的會(huì)計(jì)核算如下:

2011年3月1日:

借：應(yīng)收票據(jù) 58500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8500

2011年6月1日：

借：銀行存款 58500

貸：應(yīng)收票據(jù) 58500

銀行會(huì)計(jì):

乙公司開(kāi)戶行的會(huì)計(jì)核算如下:

2011年6月1日

借：吸收存款――乙公司戶 58500

貸：清算資金往來(lái) 58500

甲公司開(kāi)戶行的會(huì)計(jì)核算如下:

2011年6月1日:

借：清算資金往來(lái) 58500

貸：吸收存款――甲公司戶 58500

承例1，如果到期時(shí)乙公司拒絕付款或無(wú)款支付，則乙公司開(kāi)戶行將付款人未付款通知書(shū)或拒絕付款理由書(shū)寄給甲公司開(kāi)戶行，甲公司開(kāi)戶行再將付款人未付款通知書(shū)或拒絕付款理由書(shū)退給收款人。此時(shí)，銀行會(huì)計(jì)里的付款人開(kāi)戶銀行和收款人開(kāi)戶銀行則不做會(huì)計(jì)核算。

而收款人做如下處理：

2011年6月1日

借：應(yīng)收賬款 58500

貸：應(yīng)收票據(jù) 58500

付款人做如下處理：

借：應(yīng)付票據(jù) 58500

貸：應(yīng)付賬款 58500

（二）銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)核算比較 銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的區(qū)別在于：承兌銀行要辦理匯票承兌，要向出票人收取手續(xù)費(fèi)，并在匯票到期前向出票人收取票款。對(duì)于收款人來(lái)說(shuō)，到期時(shí)一定能夠收回票款。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算：（1）付款人。付款人向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)開(kāi)出銀行承兌匯票時(shí)支付承兌手續(xù)費(fèi)時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。將銀行承兌匯票交付收款人時(shí)，借記“原材料” 、“應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）、”“應(yīng)付賬款”賬戶等，貸記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶。票據(jù)到期時(shí)，借記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶無(wú)款支付。票據(jù)到期時(shí)無(wú)款支付，借記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶，貸記“短期借款”賬戶。（2）收款人。收款人收到銀行承兌匯票，借記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)收賬款”等賬戶。票據(jù)到期時(shí)，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶。

銀行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算：（1）付款人開(kāi)戶行。收取承兌手續(xù)費(fèi)，借記“吸收存款―付款人戶”賬戶，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”賬戶。票據(jù)到期前向付款人收取票款，借記“吸收存款”或“貸款”賬戶，貸記“應(yīng)解匯款”賬戶。到期支付票款時(shí)，借記“應(yīng)解匯款”賬戶，貸記“清算資金往來(lái)”或“存放中央銀行款項(xiàng)”等賬戶。（2）收款人開(kāi)戶行。借記“清算資金往來(lái)”或“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶，貸記“吸收存款―收款人戶”賬戶。

［例2］甲公司2011年3月1日銷售A商品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50，000元，增值稅款8，500元，共計(jì)58，500元。對(duì)方乙公司開(kāi)出為期3個(gè)月的銀行承兌匯票一張抵付貨款。乙公司向自己的開(kāi)戶銀行支付票面金額萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)。2011年5月28日乙公司開(kāi)戶行向乙公司收取票款。2011年6月1日甲公司向自己的開(kāi)戶銀行提交本日到期的銀行承兌匯票及委托收款憑證，委托銀行向異地乙公司開(kāi)戶銀行收取匯票款。異地乙公司開(kāi)戶銀行收到甲公司開(kāi)戶行寄來(lái)的委托收款憑證及銀行承兌匯票，當(dāng)日將款劃出。甲公司開(kāi)戶行收到異地乙公司開(kāi)戶行劃回的郵劃貸方報(bào)單及銀行承兌匯票，經(jīng)審核無(wú)誤予以收賬，并通知甲公司。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：

乙公司的會(huì)計(jì)核算如下:

2011年3月1日

借：原材料50000

應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500

貸：應(yīng)付票據(jù)58500

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 29.25

貸：銀行存款29.25

2011年6月1日

借：應(yīng)付票據(jù)58500

貸：銀行存款58500

甲公司的會(huì)計(jì)核算如下:

2011年3月1日

借：應(yīng)收票據(jù)58500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000

應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500

2011年6月1日：

借：銀行存款58500

貸：應(yīng)收票據(jù)58500

銀行會(huì)計(jì)：

乙公司開(kāi)戶行的會(huì)計(jì)核算如下:

2011年3月1日

向出票人收取承兌手續(xù)費(fèi)

借：吸收存款29.25

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 29.25

2011年5月28日

借：吸收存款 58500

貸：應(yīng)解匯款58500

2011年6月1日

借：應(yīng)解匯款―乙公司戶 58500

貸：清算資金往來(lái)58500

甲公司開(kāi)戶行的會(huì)計(jì)核算如下:

2011年6月1日

借：清算資金往來(lái) 58500

貸：吸收存款―甲公司戶58500

2011年5月28日乙公司開(kāi)戶行向乙公司收取票款。乙公司賬戶余額不足，則視同銀行借款給乙公司。乙公司的會(huì)計(jì)核算如下：

借：應(yīng)付票據(jù) 58500

貸：短期借款58500

乙公司開(kāi)戶行的會(huì)計(jì)處理如下：

借：貸款 58500

貸：應(yīng)解匯款58500

二、銀行匯票業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算比較

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算：（1）付款人。付款人填寫(xiě)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”將款項(xiàng)交存銀行，借記“其他貨幣資金―銀行匯票存款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。持銀行匯票異地購(gòu)貨收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)，借記“材料采購(gòu)（原材料、庫(kù)存商品等）” 、“應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶，貸記“其他貨幣資金―銀行匯票存款”賬戶。采購(gòu)?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金―銀行匯票存款”賬戶。（2）收款人。收款人收到銀行匯票，根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等，借記“銀行存款”賬戶，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”賬戶。

銀行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算：（1）付款人開(kāi)戶行。受理申請(qǐng)人提交申請(qǐng)書(shū)時(shí)，轉(zhuǎn)賬交付的，借記“吸收存款―申請(qǐng)人戶”，貸記“匯出匯款”賬戶?，F(xiàn)金交付的，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”、貸記“匯出匯款”賬戶。結(jié)清票款時(shí)，借記“匯出匯款”賬戶，貸記“清算資金往來(lái)”賬戶或“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶。有多余款退回的貸記“吸收存款”等賬戶。其中出票行和付款行如果是系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)則使用“清算資金往來(lái)”賬戶，如果是非系統(tǒng)行同城票據(jù)交換則使用“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶。（2）付款行的處理。收款人在付款行開(kāi)戶，借記“清算資金往來(lái)”或“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶 ，貸記“吸收存款”賬戶。如果收款人未在付款行開(kāi)戶，借記“清算資金往來(lái)”或“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶 ，貸記“應(yīng)解匯款”賬戶。

［例3］甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，向開(kāi)戶銀行甲銀行申請(qǐng)辦理銀行匯票用以購(gòu)買(mǎi)原材料，填寫(xiě)一式四聯(lián)的銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，將款項(xiàng)250000元交存A銀行作銀行匯票存款。甲企業(yè)向乙企業(yè)購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的原材料價(jià)款為200000元，增值稅稅額為34000元，已用銀行匯票辦理結(jié)算。乙企業(yè)持銀行匯票要求自己的開(kāi)戶銀行B銀行解付。B銀行將匯票解迄通知寄給A銀行。A銀行多余款項(xiàng)退回開(kāi)戶銀行，企業(yè)已收到開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票第四聯(lián)（多余款項(xiàng)收賬通知）。根據(jù)上述資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：

甲企業(yè)的會(huì)計(jì)核算如下:

（1）根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)，

借：其他貨幣資金―銀行匯票存款 250000

貸：銀行存款 250000

（2）購(gòu)買(mǎi)材料，辦理款項(xiàng)結(jié)算時(shí)：

借：原材料 200000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34000

貸：其他貨幣資金―銀行匯票存款 234000

（3）多余款項(xiàng)退回時(shí)

借：銀行存款 16000

貸：他貨幣資金―銀行匯票存款 16000

乙企業(yè)的的會(huì)計(jì)核算如下:

借：銀行存款 234000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000

銀行會(huì)計(jì)：

甲企業(yè)開(kāi)戶行A銀行的會(huì)計(jì)核算如下:

出票時(shí)

借：吸收存款 250000

貸：匯出匯款 250000

結(jié)清票款時(shí)

借：匯出匯款―甲公司戶 250000

貸：清算資金往來(lái) 234000

吸收存款 16000

乙企業(yè)開(kāi)戶行B銀行的會(huì)計(jì)核算如下:

付款時(shí)

借：清算資金往來(lái) 234000

貸：吸收存款――乙公司戶 234000

通過(guò)上述例解，匯票業(yè)務(wù)結(jié)算方式在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和銀行會(huì)計(jì)核算中使用的賬戶比較如表1所示：

參考文獻(xiàn)：