導(dǎo)語：如何才能寫好一篇資金管理論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

在市場經(jīng)濟環(huán)境中，醫(yī)院和企業(yè)類似，具有一套完整的財務(wù)系統(tǒng)，但是我國醫(yī)院受到政策的影響較大，絕大部分醫(yī)院還是國有事業(yè)單位，因此不可能像私人企業(yè)一樣進行完全的市場化經(jīng)營。醫(yī)院在資金管理方面也存在嚴重的不足，突出表現(xiàn)在資金管理水平低下，投融資選擇不合理。此外醫(yī)院的資金管理還受到外部環(huán)境的影響，這都給資金管理帶來了風(fēng)險。本文基于對我國醫(yī)院資金管理現(xiàn)狀的分析，尋找主要的風(fēng)險，并進行有效的風(fēng)險防范。

2醫(yī)院資金管理存在的風(fēng)險

通過對我國醫(yī)院資金管理現(xiàn)狀的分析，可以把目前資金管理的風(fēng)險分為內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，其中內(nèi)部風(fēng)險主要指投資、籌資風(fēng)險及內(nèi)部控制風(fēng)險，外部風(fēng)險主要指市場風(fēng)險和政治風(fēng)險。

2.1內(nèi)部風(fēng)險

2.1.1籌資風(fēng)險近年來醫(yī)療的需要在不斷增加，再加上國家在政策上對衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)的大力支持，醫(yī)院迎來了前所未有的發(fā)展機遇，于是各地方的醫(yī)院進行了大規(guī)模的擴建，自然面臨著資金籌集的問題。由于我國的資本市場還不發(fā)達，籌資的渠道狹窄，醫(yī)院籌集資金的主要來源是銀行，而銀行有較高的借貸利率差，醫(yī)院所籌集的資金成本較高，這就給醫(yī)院的資金管理帶來了風(fēng)險。如果醫(yī)院的擴張沒有帶來理想的收入，收益率低于所籌集資金的成本，將給醫(yī)院帶來很大的還款壓力。

2.1.2投資風(fēng)險由于醫(yī)院的投資決策由幾個主要領(lǐng)導(dǎo)決定，有些領(lǐng)導(dǎo)為了追求業(yè)績，在不進行仔細的前期調(diào)研分析情況下，就進行盲目投資，造成醫(yī)院資源的浪費，而資金是有機會成本的。所謂的機會成本是指為了得到某種東西而要放棄另一些東西的最大價值，還指廠商把相同的生產(chǎn)要素投入到其他項目中去可以獲得的最高收益。醫(yī)院的投資資金如果選擇更好的投資方案，其收益可能遠遠高于盲目擴張帶來的收益。由于我國目前的CPI較高，資金成本也在不斷增加，低收益也就等同于虧本，因此醫(yī)院的投資風(fēng)險也不容忽視。

2.1.3內(nèi)部控制風(fēng)險內(nèi)部控制是指醫(yī)院的各級管理層，為了保護醫(yī)院所擁有的經(jīng)濟資源的安全、完整，確保經(jīng)濟和會計信息的準確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為，控制經(jīng)濟活動，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。醫(yī)院一般都制定了一套內(nèi)部控制制度，如組織機構(gòu)控制、授權(quán)批準控制、職務(wù)分離控制、重大事項審議制度等，但是在實際操作中，往往效果不理想，主要原因是受醫(yī)院的管理結(jié)構(gòu)影響，醫(yī)院的組織結(jié)構(gòu)類似于政府組織，主要的決策權(quán)由一兩個人掌握，內(nèi)部控制無法制約領(lǐng)導(dǎo)行為，因而內(nèi)部控制效果不好。

2.2外部風(fēng)險

2.2.1市場風(fēng)險市場風(fēng)險指醫(yī)院的外部經(jīng)濟環(huán)境變化所帶來的的風(fēng)險，包括利率變化、通貨膨脹等帶來的風(fēng)險。在醫(yī)院的資金管理風(fēng)險中面臨的最大市場風(fēng)險是利率變化帶來的風(fēng)險，因為醫(yī)院的借款成本由市場利率所決定，一旦市場利率增加，醫(yī)院的資金成本會隨之增長，因此利率是其市場風(fēng)險重要組成部分。其次是通貨膨脹帶來的風(fēng)險，我國近年來CPI處于高位，通貨膨脹帶來的資金管理風(fēng)險十分明顯。我國的通貨膨脹率隨著經(jīng)濟的增長也在增加，由于通貨膨脹率是基于一攬子物價進行統(tǒng)計的，如果只考慮局部的通貨膨脹可能更高，通貨膨脹率高帶來的直接影響是貨幣的貶值，如果對醫(yī)院的貨幣資金沒有進行良好的管理，只是被動地放在銀行，那么資金的實際價值會隨著通貨膨脹而不斷降低。

2.2.2政策風(fēng)險由于我國的醫(yī)院大部分屬于事業(yè)單位性質(zhì)，受到政策的影響較大，政策的制定也會影響醫(yī)院資金的管理，例如新醫(yī)改的實施，目前公立醫(yī)院的收入有公共財政投入、社保以及藥費加成3條渠道，藥費加成也就是我們說的“以藥養(yǎng)醫(yī)”，新醫(yī)改將徹底切斷“以藥養(yǎng)醫(yī)”這個渠道，新醫(yī)改的實施對于醫(yī)院的資金管理有著重要影響。

3風(fēng)險防范對策

3.1加強投融資管理醫(yī)院要建立嚴格的授權(quán)審批制度，權(quán)利和責任對等。通過健全的審批制度控制資金風(fēng)險，提高資金的使用效率和安全性。建立資金投入效益的保證機制，抓好資金的源頭管理。決策失誤是導(dǎo)致資金低效甚至無效的主要原因。醫(yī)院的財務(wù)部門要改變目前僅限于對醫(yī)院內(nèi)部價值信息進行綜合處理的做法，由專人負責收集醫(yī)院外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與醫(yī)院投資項目的測算、論證。決策中需要考慮貨幣時間價值和風(fēng)險價值，準確比較項目的投資回報率和籌資成本率，把好投資項目的財務(wù)預(yù)算關(guān)。在充分考慮醫(yī)院償債能力的前提下，設(shè)法籌足項目建設(shè)資金，不能盲目借貸，防止急功近利。加大對在建工程的財務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核項目的資金使用效果，建立項目決策負責制，杜絕集體決策、集體負責、最終誰也不負責的現(xiàn)象。建立優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)的約束機制，抓好資金的結(jié)構(gòu)管理。財務(wù)部門必須運用財務(wù)測算方法確定最優(yōu)購存點上的資金結(jié)構(gòu)，加大財務(wù)部門對資金運籌的調(diào)控力度，按風(fēng)險類別對客戶進行劃分，以此來正確估計和把握客戶的信用品質(zhì)。財務(wù)部門要經(jīng)?！皶\”資金運轉(zhuǎn)偏差，當存在資金運轉(zhuǎn)偏差時，適時實施資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。此外，還要建立良好的資金管理體系，財務(wù)部門要對賬目進行定期盤點、定期對賬和定期報告。對庫存現(xiàn)金要進行定期盤點，及時和總賬、銀行對賬單對賬，做到賬賬相符，確保資金的安全。

3.2加強企業(yè)內(nèi)部控制醫(yī)院的內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督等要素。內(nèi)部環(huán)境是醫(yī)院實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。醫(yī)院要在這些方面加強管理，給內(nèi)部控制提供一個適合的內(nèi)部環(huán)境。控制活動是醫(yī)院根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用有針對性的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受的范圍之內(nèi)。這需要醫(yī)院的財務(wù)部門建立良好的風(fēng)險防范機制，能夠快速識別風(fēng)險，及時制定應(yīng)對策略。內(nèi)部監(jiān)督是指醫(yī)院對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，包括日常監(jiān)督檢查以及專項檢查，從而評價內(nèi)部控制的有效性，對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時制定對策加以解決。醫(yī)院的會計系統(tǒng)通過對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記錄、歸集、分類、編報對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行控制，并為內(nèi)部管理者提供有用的決策信息。這就要求醫(yī)院加強會計機構(gòu)的完善工作，提高醫(yī)院財務(wù)工作人員的工作水平，依法開展會計工作，強化醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)崗位責任制。財務(wù)部門是醫(yī)院實施內(nèi)部控制的重要部門，在內(nèi)部控制中起到牽頭作用，應(yīng)該加強財務(wù)體系建設(shè)與完善工作，按事權(quán)財權(quán)相匹配的原則理順內(nèi)部財務(wù)管理體制，不斷完善醫(yī)院財務(wù)管理制度。

3.3制定外部風(fēng)險應(yīng)對機制醫(yī)院外部風(fēng)險由外部多種因素共同作用，為了迅速應(yīng)對外部風(fēng)險，醫(yī)院需要建立相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對機制，針對外部市場的變化，及時制定應(yīng)對策略，避免被動地對市場變化做出反應(yīng)，一旦處于被動地位，醫(yī)院付出的資金成本將遠遠大于早期積極應(yīng)對的成本。因此，醫(yī)院的財務(wù)部門應(yīng)有專人密切觀察外部環(huán)境的變化，尤其是政策變化和利率方面的變動。針對外部環(huán)境的變化，在做出詳細的分析后制定有效的措施，把握市場變化帶來的機遇，同時規(guī)避市場變化帶來的不利影響。對于通貨膨脹帶來的資金風(fēng)險，醫(yī)院可以選擇風(fēng)險較低而且靈活的理財方式，如國債類基金、銀行的理財產(chǎn)品等來降低通貨膨脹帶來的資金價值減少。在利率風(fēng)險方面，醫(yī)院需要結(jié)合短期和長期資金需求，制定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。

4結(jié)束語

篇2

一是建設(shè)社會主義新農(nóng)村的迫切需要。按照構(gòu)建民主法治、公平正義、安定有序、人與自然和諧相處的社會主義和諧社會的要求，把各項涉農(nóng)資金管理好、分配好、使用好，把黨的各項政策措施落實到位，見諸成效，把農(nóng)民群眾的積極性創(chuàng)造性保護好、發(fā)揮好、引導(dǎo)好，共同建設(shè)社會主義新農(nóng)村。二是克服涉農(nóng)項目資金發(fā)放弊端的迫切需要。改革和創(chuàng)新涉農(nóng)專項補助資金發(fā)放模式，建立科學(xué)規(guī)范的涉農(nóng)專項補助資金管理和監(jiān)督機制，能夠有效減少中間環(huán)節(jié)，克服發(fā)放弊端，進而提高資金使用效率。三是反腐倡廉形勢發(fā)展的迫切需要。建立懲治腐敗體系，從源頭上預(yù)防和解決腐敗問題，其基本思路就是要通過體制機制制度的創(chuàng)新，用改革的辦法，切實形成不想、不易、不能、不敢腐敗的廉潔之風(fēng)，進而鏟除腐敗滋生蔓延的土壤和條件。改革涉農(nóng)專項補助資金的管理和監(jiān)督的工作體制和運行機制，正是從源頭上預(yù)防和懲治腐敗的一項重大舉措。

二、目前涉農(nóng)項目資金使用和管理中存在的問題

涉農(nóng)項目資金的使用和管理涉及面廣且繁雜，撥付渠道多，參與管理部門多，在管理上又未能形成一整套比較科學(xué)、完善的制度。資金的投入、分配、使用、管理、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)都存在著一些問題，使資金不能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，影響了使用效益。

（一）資金安排缺乏全局統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，有限的資金不能形成合力

目前，我縣對涉農(nóng)項目資金實行分塊管理，主管部門之間溝通不足，整體協(xié)調(diào)不夠，使資金分配在使用方向、實施范圍、建設(shè)內(nèi)容、項目安排等方面有相當程度的重復(fù)和交叉，導(dǎo)致一些項目多頭申報，重復(fù)撥款；另外，還造成資金分散使用，不能形成合力。

（二）項目審批不科學(xué)，造成資金安排不合理有的農(nóng)業(yè)部門、企業(yè)申報的項目所需資金數(shù)額都是非常巨大的，即使是當年全縣財政全部用于支農(nóng)還遠遠不夠，但其中不合理成份所占比重也是很高的，加上主管部門在組織評審中，存在著較普遍的走過場現(xiàn)象，致使一些項目立項草率，缺乏科學(xué)性和效益性。一些企業(yè)還受利益驅(qū)使，積極跑項目，爭資金，更使項目立項中出現(xiàn)“人情項目”，個別項目重復(fù)立項，造成資金安排不合理。

（三）資金使用監(jiān)督不力

縣有關(guān)職能部門對涉農(nóng)項目資金缺乏事前、事中、事后的全方位跟蹤監(jiān)督，致使支農(nóng)資金被移用、截留，使用效益不佳，有些項目效益明顯不好，照樣通過驗收，補助資金一分不少。

（四）資金撥付過慢，影響使用效率

資金在每個環(huán)節(jié)都需要時間流轉(zhuǎn)，影響了資金的時效性，而縣財政在資金安排時間上又較晚，一般都在四、五月份下達文件，往往撥付到項目建設(shè)單位或個人時，都已是下半年，甚至是第二年，這就影響了相關(guān)工程項目建設(shè)進度，降低了涉農(nóng)項目資金的使用效益，也增加了資金管理難度。

三、規(guī)范財政涉農(nóng)項目管理機制的建議

（一）完善農(nóng)業(yè)項目管理制度,建立規(guī)范的財政涉農(nóng)項目管理機制

第一，健全制度，理順涉農(nóng)項目資金管理體制。在深化體制改革中,要逐步理順政府各部門的職責，解決宏觀經(jīng)濟管理、資金管理、行業(yè)管理等部門之間職責權(quán)限和范圍劃分不清，管理職能交叉重疊等問題，重新配置資源，實現(xiàn)職責到位，從根本上杜絕政府各有關(guān)管理部門既是項目的管理者，又是項目的實施者、監(jiān)督者，但同時各部門之間應(yīng)加強合作，避免出•工作研究現(xiàn)一些項目資金未見業(yè)務(wù)部門驗收手續(xù)，財政便一步撥付到位。這樣業(yè)務(wù)部門對項目建設(shè)質(zhì)量的監(jiān)督便淪為空談，甚至于項目建設(shè)資料都不能完善。第二，合理安排，完善涉農(nóng)資金分配機制。企業(yè)實施的涉農(nóng)項目，其資金應(yīng)由有關(guān)部門的聯(lián)席會議審定，避免多頭申報，重復(fù)撥款。要明確各部門在支農(nóng)資金使用、管理中的分工，做到權(quán)責分明，責任到人。要按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展的要求，實現(xiàn)全縣一盤棋，縣政府要在不斷完善全縣城鄉(xiāng)發(fā)展規(guī)劃的同時，科學(xué)、合理地編制好涉農(nóng)項目建設(shè)規(guī)劃。每年財政安排涉農(nóng)資金要以規(guī)劃為依據(jù)，突出重點，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，減少盲目性，增強科學(xué)性，提高實效性，做到上年底報計劃，當年初下指標并及時向社會公示。對農(nóng)業(yè)建設(shè)項目的財政支持，要避免資金分散，避免部門之間、企業(yè)之間各自為政，自行建設(shè)，重復(fù)投資。在項目審定的基礎(chǔ)上，相對集中投入，分年分批實施，支持一個落實一個，生效一個。

（二）強化項目的管理，從源頭上把握財政支農(nóng)的科學(xué)性和實效性

篇3

關(guān)鍵詞:施工企業(yè);資金;資金管理;市場競爭

資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液,是財務(wù)管理的集中表現(xiàn),資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理的中心,是一項必須常抓不懈的工作,資金管理的好壞不僅是衡量一個單位財務(wù)管理水平的重要標志,而且直接影響到一個單位的經(jīng)濟效益,甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來,由于建筑市場的競爭日趨激烈,工程墊資越來越多,拖欠工程款居高不下,資金緊張的矛盾日益突出。嚴重地制約了業(yè)主的生存和發(fā)展,弱化了企業(yè)的市場競爭力?，F(xiàn)結(jié)合建筑施工企業(yè)的資金現(xiàn)狀,就施工企業(yè)的資金管理問題作簡要論述。

一、施工企業(yè)資金緊張的原因

1、工程墊資與工程拖欠款較大。近年來,隨著建筑市場施工隊伍的急劇膨脹,建筑市場的競爭日趨激烈,僧多粥少的形勢加劇,使得一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時,提出某些不利于施工企業(yè)的要求。其中,墊資被作為一種普遍手段,成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件,有的工程項目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業(yè),為了在建筑市場中搶占一席之地,以滿足“養(yǎng)家糊口”的需要,往往會承諾建設(shè)單位的墊資條件。企業(yè)一旦為某項工程墊資,則會身不由己,或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益及承擔墊資損失,或不得不繼續(xù)墊資施工,但這樣的墊資工程,完工后墊資款則可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來說,拖欠款是以墊資為前提的,如果沒有墊資,就不會有大面積的拖欠和長時間的存在墊資。因為擺不脫墊資的困惑,也就難以解除拖欠的壓力。

2、資金管理水平低、使用效益差。盡管每個企業(yè)都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃,但多數(shù)企業(yè)不能做到按計劃控制,導(dǎo)致計劃的可操作性差,有的甚至將計劃束之高閣,形成計劃與實際的嚴重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。其原因有兩方面:客觀上因受市場經(jīng)濟等因素影響,有許多意想不到但又必須支出的項目,增加了各種費用的實際支出數(shù)。主觀上卻是一些單位領(lǐng)導(dǎo)和管理人員沒有切實有效地抓好計劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在:1)盲目購置固定資產(chǎn),超過了企業(yè)的資金承受能力。一些施工企業(yè)迫于形勢和生存發(fā)展的需要,為承攬一些“高、難、精”的工程項目,不顧企業(yè)實際購置精良先進的專項設(shè)備。2)管理費等非生產(chǎn)性開支加大。由于建筑市場競爭激烈,各個標段的細分,導(dǎo)致追蹤信息、差旅費、招待費等非生產(chǎn)性開支逐年上升,管理成本逐年加大。3)銀行賬戶多,資金分散。由于點多線長,上一個隊伍就必須開一個銀行賬戶,有的甚至一個單位多頭開戶,致使資金分流沉淀,造成浪費。4)對外投資缺乏控制。在對外投資中,沒有事先對投資項目的概況、投資方向作政策分析、發(fā)展前景預(yù)測、財務(wù)獲利評價、風(fēng)險評價及可行性分析,盲目投資,造成資金浪費。5)備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個組成部分往往被人們忽視,有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇,致使備用金余額日益增長,有的個人借款甚至達幾十萬元,從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。

二、如何加強施工企業(yè)資金的管理和控制

企業(yè)資金管理的目標是提高資金使用效益,保證資金的支付能力和償債能力,使企業(yè)的凈現(xiàn)金流最大化。

1、從管理機制上,推行全面預(yù)算管理,強化資金預(yù)算管理。

施工企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營性資金收支計劃,擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨立核算單位。預(yù)算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法,預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),不得隨意更改。針對施工企業(yè)的特點,實施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序:第一,自下而上逐級編制資金預(yù)算計劃。第二,自上而下,通過一定的會議形式審批預(yù)算。公司職能部門對所屬單位的預(yù)算計劃,通過收集整理,確定公司下月財務(wù)預(yù)算,改“用后算”為“算后用”。第三,執(zhí)行嚴密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上,各級預(yù)算一經(jīng)批準確定,不得更改;但因特殊事由,須調(diào)整的,應(yīng)遵循嚴密的審批制度。第四,建立嚴格監(jiān)督和考核制度。資金管理的實質(zhì)就是對各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制,也就是對施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、設(shè)備購置和基建投資等過程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核,實行動態(tài)監(jiān)控,量化開支標準。在編制資金預(yù)算時,本著輕重緩急的原則,將營運資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金。生產(chǎn)經(jīng)營資金包括承攬任務(wù)、項目施工和正常管理費所需資金,是保證生產(chǎn)經(jīng)營的必需資金,應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部各個所屬單位年度、月度計劃,統(tǒng)籌調(diào)配,保證這部分資金供應(yīng),不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營是跟生產(chǎn)經(jīng)營相對聯(lián)系不太緊密的資金,這部分資金須本著節(jié)儉、必須、適度的原則,力求壓縮總額開支。

2、從監(jiān)控制度上,進一步加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。

這是對推行全面預(yù)算管理的補充。企業(yè)要樹立“錢流到哪里,管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念,將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口,對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。施工企業(yè)監(jiān)控的重點應(yīng)包括:一是資金收入方面:應(yīng)收款項是否應(yīng)收未收或緩收;在建項目資金是否及時回籠;已完工項目是否及時撤場;處置資產(chǎn)的審批及款項收回等,當期的實際資金收入與預(yù)算收入差異及原因。二是資金支付方面:應(yīng)付款項是否存在支付風(fēng)險;大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī);當期的實際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。

3、從技術(shù)手段上,靈活運用資金結(jié)算工具,提高資金使用效果。

施工企業(yè)應(yīng)立足工程項目高度分散的現(xiàn)實,探索實施資金集中管理的做法,積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。一是建立、完善內(nèi)部結(jié)算中心制度,實施資金的集中管理,及時調(diào)劑余缺。建立結(jié)算中心制度,嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán),實現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,對分支機構(gòu)做到了“你的錢,我看著你花”。結(jié)算中心一個口徑對銀行,下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外,統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶,可以發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用。二是與銀行協(xié)作,探索、實施“網(wǎng)上銀行”結(jié)算方式。目前中國銀行、中國建設(shè)銀行、招商銀行、中國工商銀行已推出了“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)?！熬W(wǎng)上銀行”可以將本系統(tǒng)的資金高度集中。將企業(yè)各分支機構(gòu)在各地的資金匯兌業(yè)務(wù)虛擬在一個總賬戶下運行,減少了跨省同行資金調(diào)度,減少了提前匯到異地銀行的沉淀資金。“網(wǎng)上銀行”能及時提供企業(yè)的資金動態(tài)和存量,有利于資金決策,加強了對資金的統(tǒng)一調(diào)度和調(diào)劑能力,降低了財務(wù)風(fēng)險。

篇4

1.1資金管理體制不完善

水泥企業(yè)在資金管理存在機制方面的問題，經(jīng)常出現(xiàn)“關(guān)系管理”的問題，容易導(dǎo)致公款私用等不良行為的發(fā)生。這類行為不單單會抑制企業(yè)的發(fā)展，甚至能導(dǎo)致企業(yè)倒閉。

1.2資金管理者素質(zhì)不高

水泥企業(yè)資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)不高，會給企業(yè)帶來巨大的麻煩，甚至?xí)璧K企業(yè)的發(fā)展。

1.3資金管理不規(guī)范

很多水泥企業(yè)資金管理人員對資金沒有規(guī)范管理行為，對現(xiàn)金、存款管理并不按照相關(guān)規(guī)章制度進行，企業(yè)的資金管理也會因此而出現(xiàn)較大問題。

1.4審批制度存在問題

沒有良好的審批制度。水泥企業(yè)很多資金都沒有用到應(yīng)該用的地方，這不單單影響了企業(yè)的發(fā)展，財產(chǎn)也會因此而有大量損失。雖然很多企業(yè)意識到了這個問題的嚴峻性，也制定了一些解決方案，但仍然沒有從根本上解決這個問題。

2提升水泥企業(yè)資金管理水平的對策

2.1建立水泥企業(yè)資金管理的考評體系

考評體系可以指導(dǎo)水泥企業(yè)進行科學(xué)地投資和有效地資金管理，無論是水泥企業(yè)進行項目投資還是正常運行，都需要考評體系對水泥企業(yè)資金管理工作進行評估和評價，這使得水泥企業(yè)的管理者能夠得到真實而全面的資金信息反饋，讓水泥企業(yè)員工得到體系的獎懲來獲得指導(dǎo)，這會使水泥企業(yè)資金得到更為科學(xué)地分配與管理，有助于提升水泥企業(yè)的運行狀況。

2.2提升水泥企業(yè)資金管理人員的素質(zhì)

人員素質(zhì)是水泥企業(yè)實施資金管理的前提，從水泥企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)來看，水泥企業(yè)應(yīng)該組織資金管理的相關(guān)人員進行專題研討，在交流經(jīng)驗和學(xué)習(xí)先進的同時，吸取先進經(jīng)驗，同時也可以解決具有典型性和代表性的問題。從水泥企業(yè)資金管理人員的職業(yè)發(fā)展來看，要鼓勵他們的自我發(fā)展，要建立起進修和培訓(xùn)制度。從水泥企業(yè)的外部支持系統(tǒng)上講，企業(yè)應(yīng)該利用外部的資源來加強資金管理人員素質(zhì)的提升，要將資金管理人員列入到社會職業(yè)教育和專業(yè)培訓(xùn)的體系之中，通過聘請專家、建立顧問制度、完善外部咨詢體系等工作來提升水泥企業(yè)資金管理的有效性。從水泥企業(yè)的管理角度上看，應(yīng)該將資金管理人員的職業(yè)道德作為素質(zhì)發(fā)展的核心，這是做好水泥企業(yè)資金管理教育和培訓(xùn)的中心環(huán)節(jié)。

2.3加強水泥企業(yè)資金的預(yù)算管理

預(yù)算管理是水泥企業(yè)對資金的事先管理，水泥企業(yè)應(yīng)該以預(yù)算為中心，建立起資金管理的保證體系和支持系統(tǒng)，使水泥企業(yè)資金得到更為穩(wěn)定的流動，讓水泥企業(yè)資金得到更為精準的管理。在充分發(fā)揮水泥企業(yè)物資、資金和資源優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新出水泥企業(yè)資金管理的新方法。

2.4完善水泥企業(yè)資金管理的審批制度

審批制度是水泥企業(yè)實施資金管理的必要前提。水泥企業(yè)應(yīng)該完善和發(fā)展對資金的審批制度，通過審批機制，可以了解資金的流向、用途、效率，不但可以確保對資金管理有效性的增加，而且有利于資金的安全與流動，在防止資金流失的基礎(chǔ)上，確保企業(yè)的發(fā)展，也有利于市場經(jīng)濟的健康與完善。

2.5提高水泥企業(yè)資金管理的業(yè)務(wù)水平

資金管理者應(yīng)該了解資金的來源，并做到對資金用途和環(huán)節(jié)的掌握，這是提升資金管理水平的關(guān)鍵。資金管理過程中，應(yīng)該查看相關(guān)證明、要求和規(guī)范，將資金管理責任落實到具體的工作環(huán)節(jié)之中。要鼓勵資金管理人員就業(yè)務(wù)水平的提升進行相互討論，以確定有效提升業(yè)務(wù)水平的方法，進而實現(xiàn)資金管理質(zhì)量的提升。

3結(jié)語

篇5

培訓(xùn)專項資金缺乏事前監(jiān)督，存在立項審核把關(guān)不嚴等問題。資金使用監(jiān)督滯后，突擊性、專項性檢查多，日常監(jiān)管少。對某一培訓(xùn)或具體操作環(huán)節(jié)檢查多，全程跟蹤監(jiān)管較少。沒有完善的教師培訓(xùn)專項資金績效監(jiān)管機制，使績效監(jiān)管工作缺少相應(yīng)的法律支撐和制度保障，造成上級財政部門只管撥款、不問成效，基層單位只管要錢、只管培訓(xùn)、不問效益的尷尬現(xiàn)狀。

二、教師培訓(xùn)專項資金管理建議與對策

1．建立科學(xué)、高效的教師培訓(xùn)專項資金制度

完善的制度是財務(wù)管理的重要手段，是實現(xiàn)教師培訓(xùn)專項資金精細化管理的基石。只有強化教師培訓(xùn)資金的管理意識，健全培訓(xùn)資金管理責任制，才能進一步明確學(xué)校培訓(xùn)人員、財務(wù)部門及項目負責人在培訓(xùn)經(jīng)費使用與管理中的職責和權(quán)限，真正做到各負其責，用好、管好培訓(xùn)專項經(jīng)費，提高資金使用效益。根據(jù)教師培訓(xùn)專項資金的性質(zhì)和基層單位的實際情況，制定詳細的《教師培訓(xùn)專項資金管理手冊》，明確培訓(xùn)資金申請、撥付、使用、核算等環(huán)節(jié)的流程及資金的使用對象和范圍，為用好培訓(xùn)資金，發(fā)揮資金的最大效益奠定基礎(chǔ)。

2．規(guī)范資金的管理和分配

按照公平性、公開性、差別性、科學(xué)性、動態(tài)性原則，建立標準化的定員、定額的項目預(yù)算，實行真正意義上的“零基預(yù)算”。培訓(xùn)項目確定后，財政部門下達相應(yīng)的預(yù)算指標并撥付培訓(xùn)資金，進行國庫集中支付，實行專款專戶專賬管理，集中管理培訓(xùn)專項資金，操作上可以參照陜西省級財政專項資金存放商業(yè)銀行管理改革實施方案》中設(shè)立“專項資金集散賬戶”的辦法，建立教師培訓(xùn)專項資金集散賬戶，對該專項資金進行統(tǒng)一歸集、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一核算，實現(xiàn)培訓(xùn)專項資金的統(tǒng)一管理和規(guī)范運作。按照特定的培訓(xùn)用途和資金使用進度，把資金及時、足額、直接撥付給培訓(xùn)單位，取消中間多余環(huán)節(jié)，保證?？顚Ｓ?，嚴禁截留、挪用，最大效用地發(fā)揮培訓(xùn)專項資金的作用。

3．教師培訓(xùn)專項資金監(jiān)督檢查與培訓(xùn)項目過程監(jiān)管并行

專項資金監(jiān)督要把重心轉(zhuǎn)移到日常監(jiān)督上來，走出事后進行監(jiān)督檢查的老套路，真正實現(xiàn)全方位、多角度、多層次的監(jiān)督。教育局、財政局、審計局三家應(yīng)加強協(xié)調(diào)配合，做好相互工作的銜接，對培訓(xùn)資金使用實施全面的過程跟蹤問效，明確各部門及基層培訓(xùn)單位的責任，監(jiān)管和考核預(yù)算執(zhí)行及績效目標達成情況。財政主管部門應(yīng)對培訓(xùn)專項資金進行定期和不定期的檢查，核實財務(wù)核算部門及基層培訓(xùn)單位在資金使用與管理中是否存在違規(guī)行為，如有，應(yīng)當責其糾正并通過調(diào)減預(yù)算、收回專項資金及追究刑事責任等方式進行處罰。同時要完善教師培訓(xùn)項目的監(jiān)管評估機制，建立起第三方機構(gòu)獨立評估、教育專家組評估和參培教師網(wǎng)絡(luò)評估等形式相結(jié)合，對培訓(xùn)項目實施進行全程監(jiān)控和質(zhì)量評估，并把項目執(zhí)行情況和評估結(jié)果作為調(diào)整培訓(xùn)任務(wù)和項目經(jīng)費撥付的重要依據(jù)。

4．建立健全教師培訓(xùn)專項資金績效評價體系

實行財政專項資金績效評價制度，從培訓(xùn)項目設(shè)立、分配、使用及其效果制定一套科學(xué)、規(guī)范的績效評價方法，并進行客觀、公正的衡量比較和綜合評判，從而提高教師培訓(xùn)專項資金的管理水平。財政部門應(yīng)通過績效評價機制調(diào)動各基層培訓(xùn)單位節(jié)約資金的積極性，并根據(jù)教師培訓(xùn)的特點，設(shè)立符合實際、切實可行、容易操作的評價指標。事前評價一～通過查閱資料、專家組評審、現(xiàn)場調(diào)研等多種方式，對項目有沒有必要做、能不能做好、有沒有效果等方面進行充分論證，開展預(yù)評估，不斷改進培訓(xùn)項目預(yù)算方案和績效目標，完善績效控制措施，達到預(yù)算績效管理要求。事中評價一一強化監(jiān)督檢查，進行實地檢查、隨機詢問、抽樣評價等多種評價方法，采取因素分析法設(shè)置綜合評價指標體系，發(fā)現(xiàn)資金管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，提高評價結(jié)果的科學(xué)性。事后評價一審核基層單位項目決算和相關(guān)的紀實資料，對其中發(fā)現(xiàn)的主要問題，按項目主管部門及項目單位存在的問題、財政管理中存在的問題兩類情況進行分析，并及時向預(yù)算單位予以反饋，并督促整改。

三、結(jié)語

篇6

近年來，我國政府財政部門依照我國的農(nóng)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，初步的建立起一個財政資金分配、管理和使用監(jiān)督機制，其中，財政資金中的項目支出是整體部門支出的重要組成部分，這部分項目的資金分配、管理和使用監(jiān)督機制對于各部門為事業(yè)發(fā)展目標制定的支出計劃以及完成特定的行政工作任務(wù)起著較強的約束作用。但由于機制的建立時間還比較短，導(dǎo)致其內(nèi)部結(jié)構(gòu)還不是很完整，這就使得一些農(nóng)業(yè)資金管理者找到了空子，進而造成資金管理的遺漏性現(xiàn)象產(chǎn)生。另外，由于農(nóng)業(yè)項目資金管理的復(fù)雜性，使得財務(wù)管理人員在農(nóng)業(yè)項目資金管理方面還存在著不合理的地方。

2現(xiàn)今我國農(nóng)業(yè)項目資金管理主要出現(xiàn)的問題

2.1項目資金預(yù)算編制的不完善

現(xiàn)今由于項目資金預(yù)算編制的不完善使得農(nóng)業(yè)項目資金缺乏科學(xué)合理的標準和依據(jù)，這就令一些部門對農(nóng)業(yè)項目的計劃性不足，對于農(nóng)業(yè)項目資金的預(yù)算或高或低，產(chǎn)生項目資金預(yù)算失誤的現(xiàn)象發(fā)生，進而影響了農(nóng)業(yè)項目的順利進行，在一些部門更是存在著對項目資金預(yù)算編制的強性主觀意識，令項目資金的預(yù)算隨意性增強，導(dǎo)致占用預(yù)算指標、擠占項目資金的現(xiàn)象發(fā)生。

2.2管理中缺乏明確的項目支出開支范圍

在文件規(guī)范的的原則中，并沒有明確的列出哪些項目開支能夠在項目中列支，使得在實際農(nóng)業(yè)資金管理時無據(jù)可考，只能依照農(nóng)業(yè)項目資金管理人員的主觀意識進行判斷，這就使得財會人員依照自己的理解去審核監(jiān)督，導(dǎo)致項目資金?？顚Ｓ玫脑瓌t沒有得到落實，造成了“合法浪費”的現(xiàn)象發(fā)生，令農(nóng)業(yè)項目資金應(yīng)用失去了其根本的價值。

2.3管理人員缺乏項目管理資金內(nèi)控意識

在我國大部分的農(nóng)業(yè)事業(yè)單位都是非盈利性的，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)事業(yè)單位對財務(wù)人員沒有相應(yīng)的重視，這就使得許多財務(wù)管理人員在農(nóng)業(yè)項目資金管理中只是承擔了資金支付以及會計核算的簡單的工作，并沒有有效的對資金的支付和收入進行相應(yīng)的監(jiān)督和控制，導(dǎo)致其無法根據(jù)業(yè)務(wù)的實際情況對資金支付進行合理的安排，只是簡單的事后票價報銷，另外還造成資金的使用缺乏連續(xù)性，使得農(nóng)業(yè)項目資金使用的風(fēng)險加大，進而滯澀了我國農(nóng)業(yè)的集體化發(fā)展。

3規(guī)范農(nóng)業(yè)項目資金管理的對策和措施

結(jié)合上述提到的農(nóng)業(yè)項目資金管理使用的一些現(xiàn)狀，我們應(yīng)當積極嚴肅對待，從基礎(chǔ)開始滲透，部署好相關(guān)工作人員的責任與權(quán)利，使制度公開透明，合理有序的進行制度的使用，增強監(jiān)督管理意識，加大宣傳力度，使資金使用效率達到最優(yōu)。

3.1做好引導(dǎo)工作，加強責任歸屬感

我們首先要做到的就是責任意識的增強，要將管理的體系、負責人、法人明確區(qū)分，特別要做好立項、投標、實施、竣工與驗收等相關(guān)工作的資金流向管理。

3.2加強相關(guān)制度建設(shè)，使一切工作事宜有章可循

所有工作活動如果有明確優(yōu)良的制度相約束，那么這件工作就已經(jīng)成功了一半了，而農(nóng)業(yè)項目資金管理這件工作也不例外，所以我們一定要做好有關(guān)制度的制訂與執(zhí)行。我們要通過與現(xiàn)實的合理有序的結(jié)合，然后再制訂出相關(guān)的規(guī)章與制度，使得各項經(jīng)濟活動有個明確的劃分，能切實投入到相應(yīng)崗位之上，依照崗位與制度明確任務(wù)、職責與權(quán)限范圍，在這一過程之中要時時結(jié)合相關(guān)制度，并且對制度的執(zhí)行與落實情況做到時時監(jiān)督，心中有數(shù)，進而農(nóng)業(yè)項目資金管理工作可以依照章程辦事。

3.3對資金支出進行合理管理

項目資金由于其特殊性，所以它的投入問題應(yīng)當更加小心謹慎應(yīng)對，要做到有針對性的核算、管理與應(yīng)用，對于擠占與挪用等較為惡劣的行為要加以懲處。第一，要做到清晰的核算與管理。相關(guān)單位要設(shè)立專門的會計機構(gòu)與科室，記好會計明細表，做好核算與管理工作。其次，要明晰支出的方式。相關(guān)單位要依據(jù)國家資金支付制度辦事，沒有引入國家相關(guān)經(jīng)濟制度的地方，要根據(jù)本縣的財務(wù)支出制度行事，在行事方式上進行嚴格規(guī)范。第三，是在招投標與采購制度上進行加強。積極推行相關(guān)制度，對于符合要求者，由政府實行相應(yīng)的舉措，確保資金投入符合規(guī)范。第四，專項撥款，將錢投入正地方，不應(yīng)該把這筆錢借為他用，具體事情具體分析，避免資金轉(zhuǎn)為他用。第五，做好相應(yīng)財務(wù)制度的審批工作。項目單位要做好手續(xù)的審批與結(jié)算等一系列相關(guān)工作。

4結(jié)語

篇7

(一)違規(guī)違紀現(xiàn)象嚴重

1.財政支農(nóng)資金被擠占現(xiàn)象嚴重目前，一些專項資金沒有實行獨立核算，人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費混合使用,導(dǎo)致了一些支農(nóng)資金被用作管理部門的經(jīng)費支出，嚴重擠占、挪用支農(nóng)資金，政府為農(nóng)民辦事的錢成了部門養(yǎng)人錢。2.財政資金遲撥、滯留在與財政支農(nóng)資金有關(guān)的項目執(zhí)行和撥付上常常是十分滯后，難以堅決貫徹落實中央的支農(nóng)惠農(nóng)政策，尤其是在縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一級時，支農(nóng)項目的資金到位更為困難。

(二)支農(nóng)資金投入結(jié)構(gòu)不合理

在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)能力建設(shè)資金投入中，小型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金投入比例很小。按現(xiàn)行的財政資金投入體制，中央政府支出主要負責大中型基礎(chǔ)設(shè)施項目，省級政府支出也主要用于同中央資金配套搞大中型項目，導(dǎo)致大量支農(nóng)資金難以“沉淀到底層”，使實際對農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)民收入有顯著影響的中小型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)缺乏資金投入。

(三)支農(nóng)資金缺乏有效監(jiān)督

1.政企不分離，政府未起到監(jiān)督的作用我國在支農(nóng)資金管理基本上還是投資、建設(shè)、管理、使用四位一體的較為集中的管理方式。這種管理方式會導(dǎo)致行政權(quán)力介入到工程項目中，政府難以履行監(jiān)督職能，這樣就很容易產(chǎn)生腐敗，造成資源的浪費。一些企業(yè)為了多贏得項目、多爭取資金與政府部門的一些官員勾結(jié)一起。一些財政部門為了從中撈取好處，不對項目建設(shè)進行有效的跟蹤監(jiān)督檢查。2.資金發(fā)放不公開透明，群眾難以監(jiān)督目前，資金發(fā)放都是由上級往下?lián)芨?，發(fā)放公開透明度不夠，信息公開不規(guī)范，造成一些地方多次發(fā)生侵占、挪用、截留、滯留涉農(nóng)專項補助資金的情形，致使涉農(nóng)專項資金流失嚴重，有限的資金沒能真正發(fā)揮作用。

二、加強支農(nóng)資金管理與分配的對策建議

(一)改革支農(nóng)資金的管理模式

1.對支農(nóng)資金進行整合資金整合，關(guān)鍵是打破各部門“固化利益”，從“橫向”和“縱向”兩方面來整合支農(nóng)資金。在中央、省市和縣三級，對分散在各級部委（部門）的資金進行橫向集中，成立專門部門負責管理；根據(jù)支農(nóng)資金的性質(zhì)，將中央、省市和縣級資金進行縱向整合，分配計劃和標準確定后，由各級專門資金管理部門直接撥付到縣級支農(nóng)資金專項賬戶，將資金最終使用和管理設(shè)在縣一級。這樣，有利于建立清晰的支農(nóng)資金賬戶，保證資金及時到達、?？顚Ｓ?。2.全面推行惠農(nóng)補貼資金“一冊明、一折統(tǒng)”發(fā)放管理模式把由多個部門分散管理、分別以現(xiàn)金、存折等多種形式發(fā)放的惠農(nóng)直接補貼資金整合起來，從中央到省、市、縣、鄉(xiāng)多級財政部門，統(tǒng)一進行指標下達，由鄉(xiāng)級財政機構(gòu)對各項惠農(nóng)財政補貼政策以“明白冊”形式通知到每一家農(nóng)戶。對直接補貼農(nóng)民的資金，采取“一卡通”、“一折通”等手段，及時足額地兌現(xiàn)給農(nóng)民。

(二)優(yōu)化支農(nóng)資金投入結(jié)構(gòu)

1.精簡管理機構(gòu)，壓縮事業(yè)費支出我國農(nóng)業(yè)財政專項資金支出中，農(nóng)林水氣事業(yè)費占比很高，這些資金主要用于各級行政事業(yè)單位經(jīng)費開支和員工福利，絕大多數(shù)屬于非生產(chǎn)性支出。優(yōu)化農(nóng)業(yè)資金投入結(jié)構(gòu)，就需要精簡機構(gòu)、裁減冗員、減輕財政負擔，使支農(nóng)資金更多用于農(nóng)業(yè)發(fā)展的實際需求。2.壓縮流通領(lǐng)域補貼，加強農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)投資目前，我國農(nóng)業(yè)補貼中流通領(lǐng)域補貼份額較高，雖然對提高農(nóng)民收入和穩(wěn)定糧食價格具有積極作用，但對國家農(nóng)業(yè)長期發(fā)展促進作用不明顯。國家支農(nóng)資金運用應(yīng)加強對農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施的投入，如增加良種補貼和農(nóng)機具購置補貼資金，設(shè)立小型農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)補助專項資金，支持農(nóng)村道路和農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)等。3.加大對農(nóng)業(yè)科研和推廣的投入農(nóng)業(yè)科研是解決我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)力落后的關(guān)鍵因素，農(nóng)業(yè)科研周期長、資金需求量大、收益不確定，對私人資金缺乏吸引力，幾乎完全依賴政府投入。因此，在未來的財政支農(nóng)資金使用中，應(yīng)更多地向農(nóng)業(yè)科研投資傾斜，將支農(nóng)資金運用的“現(xiàn)期消耗”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皟湮磥怼薄?/p>

(三)完善財政支農(nóng)資金監(jiān)督機制

1.建立支農(nóng)資金項目責任追究制度對于支農(nóng)資金的管理，必須建立責任追究制度，理順財政部門管資金和主管部門管項目的雙約束機制，明確雙方權(quán)力與責任。財政部門要規(guī)范撥款程序，完善監(jiān)督稽核手續(xù)，實現(xiàn)權(quán)力到人，責任到人。同時，項目主管部門對審批項目必須實行公示制度，接受群眾監(jiān)督，對完工項目實行驗收制度，做到項目未完不換人，將每一項目專款落實到具體責任人。對于審計查出的違規(guī)行為，直接追究當事人責任。2.推行政務(wù)公開制度，增加工作的透明度對財政專項支農(nóng)資金的使用要堅持公開透明的分配原則，大力推行支農(nóng)資金縣級報賬制和國庫集中支付制度，減少資金撥付的中間環(huán)節(jié)，逐步擴大支農(nóng)資金分配使用在互聯(lián)網(wǎng)上公開，形成社會監(jiān)督機制。另外，在基層更要大力推行村務(wù)公開制度，凡涉及村到戶支農(nóng)惠農(nóng)專項資金，都應(yīng)當在村務(wù)公開欄上面進行公示，自覺接受農(nóng)民群眾監(jiān)督。

三、基本結(jié)論

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1.土地儲備資金自有規(guī)模小，資金來源單一土地儲備資金是指土地儲備機構(gòu)按照國家有關(guān)規(guī)定征收、收購、優(yōu)先購買、收回土地以及對其進行前期開發(fā)等所需的資金。因此，該資金投資規(guī)模大，周轉(zhuǎn)周期長，相應(yīng)的風(fēng)險較其他資金而言較大。如果土地儲備機構(gòu)自身擁有一定的資金規(guī)模，在資金急需時能夠在一定時間采用一定方式籌集一定資金的話尚能承擔土地儲備資金所面臨的風(fēng)險。事實上，大多數(shù)土地儲備機構(gòu)的自有資金規(guī)模相當小，資金來源也比較單一，主要是商業(yè)銀行的貸款，據(jù)調(diào)查，商業(yè)銀行貸款在土地儲備金的規(guī)模中竟占到80%以上，商業(yè)銀行利率較高，一旦不能及時歸還，整個資金鏈條將受到影響，這無疑又加大了土地儲備資金的風(fēng)險。雖然，關(guān)于土地儲備資金的相關(guān)政策規(guī)定：“財政部門從繳入地方國庫的土地出讓收入中，劃出一定比例的資金，建立國有土地收益資金，主要用于土地收購儲備。”但是到底劃出多大比例的資金，并沒有相應(yīng)的細則進行規(guī)定。況且，各地方財政情況不同，對土地儲備資金的認識程度也不同。因此，在實際的操作過程中，各地對土地儲備資金提取的基數(shù)和比例也各不相同，造成土地儲備資金自有規(guī)模小，來源單一，結(jié)構(gòu)失衡，難以抵御一定的風(fēng)險。

2.土地儲備資金周轉(zhuǎn)周期滯后于貸款期限造成高額的財務(wù)費用土地儲備資金來源單一，主要依靠商業(yè)貸款。按照中國人民銀行對土地儲備資金貸款的相關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行對于儲備項目的貸款最長不能超過兩年。而對于土地儲備的實際操作來說，土地征收時雖有經(jīng)政府批準并予以公告和相應(yīng)的補償條例，但在征地拆遷中仍面臨重重困難，拆遷標準難以滿足住戶要求，出現(xiàn)“釘子戶”，不僅增加征收難度，而且耽誤了工期，客觀上增加了土地收儲資金成本；即便土地征收完畢，還要進行相應(yīng)的道路維修、保證一定的綠化率、水電暖正常供應(yīng)、相應(yīng)的基礎(chǔ)設(shè)施完善后才可出讓，出讓后資金的回籠也需要一個漫長的過程。從土地的征收、開發(fā)、出讓再到資金的收回，這個過程遠遠超過兩年。土地儲備資金周轉(zhuǎn)周期嚴重滯后于銀行貸款周期，造成的直接后果是貸款本金不能及時歸還，同時還產(chǎn)生大量的利息和滯納金，這筆巨大的財務(wù)費用無疑給土地儲備機構(gòu)帶來巨大的負擔，長此以往整個資金鏈條將會中斷，后果不堪設(shè)想。

3.房地產(chǎn)市場的波動和政府的干預(yù)給土地儲備資金帶來一定的風(fēng)險“房地產(chǎn)市場具有固有的周期性，各個周期中的拐點是由市場、政策、資金流等多種因素共同決定，很難通過一定的手段進行預(yù)測。雖然，土地儲備機構(gòu)的作用是通過土地儲備資金來調(diào)控土地市場，保證房地產(chǎn)市場的穩(wěn)定，防止出現(xiàn)大起大落現(xiàn)象。但是，房地產(chǎn)市場的波動也會給土地儲備機構(gòu)帶來直接的影響?！薄痹谖覈恋貎滟Y金執(zhí)行的是收支兩條線管理，房地產(chǎn)市場景氣時，土地出讓產(chǎn)生的收益大部分歸入地方財政；而房地產(chǎn)市場蕭條時，土地流拍比例較高，出讓的土地資金難以回籠，成本難以彌補，此時，地方財政能否給予支持直接決定土地儲備機構(gòu)的資金鏈條能否正常運行。”此外，由于我國的土地具有公有性質(zhì)，土地屬于國家或者集體所有，為了保證集體的利益，政府會通過一定的規(guī)章制度、政策的制定、稅收優(yōu)惠、協(xié)議出讓等一系列的措施進行干預(yù)。而這種干預(yù)是不以市場變動為基礎(chǔ)的，具有非市場性。往往這種干預(yù)滯后于市場調(diào)節(jié)，造成土地資源配置的不合理，影響土地儲備資金的使用效率。

4.土地儲備資金所面臨的其他風(fēng)險土地儲備資金面臨的其他風(fēng)險主要包括：一是，政策變動給土地儲備資金帶來的風(fēng)險；例如：金融、房地產(chǎn)和其他相關(guān)政策變動直接影響土地儲備資金。央行上調(diào)存貸款利率、提高存款準備金額度、提高貸款門檻，土地儲備資金的融資成本直接受到影響?！坝秩?，國家銀根緊縮，市場中流通資金不足，造成的直接后果是土地儲備資金融資困難；再如國家稅收的調(diào)整也會對土地儲備資金的管理帶來一系列的不利影響；二是，資金的籌集規(guī)模和資金的回籠周期滯后于土地的收購和開發(fā)，造成資金鏈條斷裂。目前，舊城改造如火如荼，為了加快舊城改造，土地儲備機構(gòu)迅速、大規(guī)模地收購、儲備土地，而這需要龐大的資金支持，倘若資金籌集不足、出讓土地資金難以迅速回籠的話，整個資金鏈條將迅速崩裂；三是，在土地出讓過程中，由于各種不確定因素的出現(xiàn)，難免造成土地流拍或者以低于成本的價格成交，造成資金不能及時回籠或者虧本收回等?！?/p>

二、對于土地儲備資金管理存在的風(fēng)險提供的幾點建議

1.拓寬土地儲備資金的融資渠道，改善結(jié)構(gòu)，合理規(guī)劃用途創(chuàng)新和拓展儲備資金的融資渠道，增加土地儲備資金的規(guī)模，改善土地儲備的結(jié)構(gòu)，擺脫對商業(yè)銀行貸款的依賴，不僅降低了土地儲備資金的風(fēng)險，也提高了土地儲備資金的使用效率。新的融資模式可以通過以下幾點來實現(xiàn)：

(1)央行給予一定的政策支持，降低土地儲備資金的貸款門檻并給予一定的政策優(yōu)惠：如降低利率、延長貸款周期、延長還款周期，對于不能及時歸還的貸款能減收或免收滯納金等；

(2)“根據(jù)自身實際，效仿企業(yè)發(fā)行債券、保險、信托、中期票據(jù)等方式進行社會融資，其收益應(yīng)高于銀行同期利率，當然這種情況需要結(jié)合自身實際進行可行性探討與探索。

(3)積極爭取擁有一定閑置資金的機構(gòu)的支持。例如，社保機構(gòu)和住房公積金管理中心等機構(gòu)存在一定的閑置資金，可采用一定的方式獲取此類機構(gòu)的支持。土地儲備資金是以政府為擔保的公益基金，具有一定的安全性和穩(wěn)定性，既可增加土地儲備機構(gòu)的融資規(guī)模，又可提高社保機構(gòu)和公積金管理機構(gòu)的收益，對其具有一定的吸引力。

(4)效仿期貨市場，進行平衡交易。根據(jù)市場變動情況，購買、出讓土地期權(quán)，最大限度的少市場變動、部門協(xié)調(diào)、基礎(chǔ)開發(fā)等因素帶來的不確定性。”“此外，在融資渠道和融資規(guī)模有一定保證的前提下，還應(yīng)合理規(guī)劃土地儲備金的用途，最大限度提高土地儲備金的收益?？梢砸罁?jù)年度土地儲備計劃、上年度土地儲備費用結(jié)合年度儲備土地坐落、原用途、前期開發(fā)程度等情況，科學(xué)擬定土地儲備費用、合理安排土地儲備融資規(guī)模。土地儲備融資資金應(yīng)按照?？顚Ｓ?、封閉管理的原則嚴格監(jiān)管。不得將土地儲備貸款用于城市建設(shè)以及其他與土地儲備業(yè)務(wù)無關(guān)的項目。”

2.建立土地儲備資金的內(nèi)部控制體系，防范資金安全風(fēng)險強大、有效的內(nèi)部控制機制是土地儲備資金正常、安全運行的有力保障，對于深化房地產(chǎn)改革，促進土地集約化利用，推動城市建設(shè)，保證國民經(jīng)濟健康發(fā)展具有重要作用。“建立健全有效的內(nèi)控體系首先要有一個良好的內(nèi)控環(huán)境。良好的內(nèi)控環(huán)境需要從戰(zhàn)略上、組織機構(gòu)、人員配置、人力資源管理等方面進行綜合管理；其次，良好的內(nèi)控體系，需要有效的控制措施來保障。財務(wù)機構(gòu)根據(jù)實際情況制定有效的控制措施。如：不相容職位相互分離、定期輪崗換崗、授權(quán)審批控制、績效考核控制等?！贝送?，進一步增強同級審計部門和財政部門對土地儲備資金的使用進行審計檢查，確保土地儲備資金的安全。

3.建立土地儲備資金的預(yù)警應(yīng)急機制，及時應(yīng)對各種風(fēng)險宏觀經(jīng)濟變化無常、各種政策法規(guī)層出不窮，而這些都會對土地儲備資金帶來嚴重影響?！耙虼送恋貎錂C構(gòu)應(yīng)密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟和政策法規(guī)的變化，并據(jù)此建立有效的預(yù)警應(yīng)急機制，以應(yīng)對各種突況。土地儲備機構(gòu)可以自行建立，也可委托具有一定資質(zhì)的機構(gòu)對城市土地的規(guī)模、需求、結(jié)構(gòu)進行全面調(diào)研，獲取準確的市場信息，分析市場發(fā)展方向，制定一定時期內(nèi)土地儲備的發(fā)展規(guī)劃，對于可能出現(xiàn)的風(fēng)險，制定一定應(yīng)急機制，盡可能的將風(fēng)險降低到最低。”

篇9

1.集團資金管理人員的專業(yè)培訓(xùn)不足

集團企業(yè)的資金管理工作存在涉及范圍廣、知識面多、數(shù)額巨大等特點，對人員的專業(yè)性、技術(shù)性、實踐性等都有非常高的要求。目前部分集團企業(yè)中的資金管理人員還存在對當前企業(yè)資金管理的新理念、新制度、新方法、新內(nèi)容等的了解和掌握不足，缺乏必要的再教育培訓(xùn)，因而導(dǎo)致企業(yè)資金管理隊伍整體素質(zhì)不高。

2.集團資金管理的信息化程度不高

目前，很多集團企業(yè)的資金管理的信息化建設(shè)落后，造成了資金信息傳遞不及時、不對稱，嚴重影響了企業(yè)資金管理效率，浪費了大量的人力、物力和財力。

3.全面預(yù)算管理尚未得到有效落實

全面預(yù)算管理是一種先進的資金管理模式，尤其對大型的企業(yè)集團而言具有重要的意義。盡管我國的大多數(shù)集團企業(yè)都實行了全面預(yù)算管理，但由于產(chǎn)權(quán)不清、內(nèi)部監(jiān)督乏力和“重規(guī)模，輕效益”等因素的制約，全面預(yù)算管理體系無法有效建立，事前計劃、事中控制和事后監(jiān)督都難以執(zhí)行，全面預(yù)算管理形同虛設(shè)。

二、改善集團企業(yè)資金管理的有效措施

1.集團企業(yè)的高層管理人員需要樹立重視資金管理的意識

集團企業(yè)要不斷增強高層管理人員的資金管理意識，將資金管理納入企業(yè)財務(wù)管理目標，并對資金管理目標的實現(xiàn)情況進行考核。

2.建立資金管理的組織機構(gòu)，統(tǒng)一資金調(diào)配

集團企業(yè)應(yīng)當根據(jù)自身情況建立資金結(jié)算中心或內(nèi)部銀行等資金管理機構(gòu)，對各個分、子公司實行收支兩條線管理，嚴格控制各個分、子公司的資金支出。不僅僅控制現(xiàn)金的收支，同時也要加強對金融票據(jù)的集中管控。

3.建立資金管理制度，控制財務(wù)風(fēng)險

集團企業(yè)應(yīng)當根據(jù)自身情況建立資金管理制度。首先，建立嚴密的投資論證程序，對大額投資在決策前進行充分的論證，加強集體決策的執(zhí)行。其次，加強應(yīng)收賬款的資金回籠，嚴格落實資金回收責任制，降低壞賬損失風(fēng)險。再次，加強存貨的精細化管理，在充分發(fā)揮存貨功能的同時降降低存貨的資金占用，按需生產(chǎn)、按需采購，把庫存量維持在一個合理水平。最后，建立財產(chǎn)物資清查制度，嚴格做到賬實相符，保證財務(wù)信息的真實完整。

4.加強資金管理人才隊伍建設(shè)

集團企業(yè)應(yīng)當定期對在崗資金管理人員進行專業(yè)知識培訓(xùn)，通過專家授課、考察學(xué)習(xí)先進企業(yè)管理經(jīng)驗、在職深造等活動，及時的讓員工了解、掌握和運用資金管理最新理念、內(nèi)容、方法等，及時更新員工的知識儲備。同時，企業(yè)還要積極的招聘一批高素質(zhì)、高學(xué)歷的專業(yè)人才，提高資金管理隊伍的學(xué)歷水平，合理調(diào)整和優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，打造一支高水平的資金管理人才隊伍，以滿足集團資金管理工作的需要。

5.推進資金的信息化管理

集團企業(yè)應(yīng)當提升資金集中管理的信息化程度，充分利用計算機技術(shù)建立資金管理的信息系統(tǒng)，及時將準確、真實、明晰的資金存量、流量信息傳送到企業(yè)決策層和資金信息的使用者，利用定期報告及時統(tǒng)計、傳遞資金信息，對資金余缺進行預(yù)報，合理安排資金調(diào)度。通過上述措施，可以提高企業(yè)的資金管理效率。

6.推行集團企業(yè)的全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理作為一種先進的管理模式，對集團企業(yè)的資金管理有著非常重要的意義，它包括集團本部及其內(nèi)部各個子公司的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，其起點是銷售預(yù)算，終點是財務(wù)預(yù)算。企業(yè)的資金循環(huán)貫穿于企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，因此做好資金預(yù)算工作是全面預(yù)算管理的重要一環(huán)。在實際生產(chǎn)經(jīng)營中，全面預(yù)算要嚴格落實，并做好相應(yīng)的績效考核和評價工作。

三、總結(jié)

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按政府購買公共服務(wù)的理論，基本公共衛(wèi)生服務(wù)是政府購買公共服務(wù)的重要內(nèi)容，體現(xiàn)了政府對民眾的福利政策。醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)獲得的基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助收入，從本質(zhì)來說，是政府代表城鄉(xiāng)居民，按統(tǒng)一購買價格支付的衛(wèi)生服務(wù)收入；政府補助的是需方而不是供方，只不過補助的方式是間接的。因此，對提供服務(wù)的機構(gòu)來說，通過提供基本公衛(wèi)服務(wù)獲得的補助收入與提供醫(yī)療服務(wù)獲得的市場補償收入，性質(zhì)是相同的，本質(zhì)都是服務(wù)收入，而不是財政補助收入。明確基本公共衛(wèi)生服務(wù)收入的性質(zhì)，為項目資金的使用管理提供了基本依據(jù)。只要醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)提供了符合政府要求的基本公共衛(wèi)生服務(wù)，政府就應(yīng)按事先約定的付費標準支付服務(wù)費用，即撥付基本公共衛(wèi)生項目經(jīng)費。撥付的補助經(jīng)費按服務(wù)收入進行會計核算和財務(wù)管理。

二、是基本支出還是項目支出？

在具體組織實施國家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目時，各級財政和衛(wèi)生計生行政部門是項目的管理機構(gòu)，負責制定實施方案、經(jīng)費管理、監(jiān)督檢查和績效考核等；各級疾控中心、婦幼保健所和衛(wèi)生監(jiān)督所負責技術(shù)指導(dǎo)工作；鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和村衛(wèi)生室是項目的實施單位，根據(jù)各自分工向居民提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)，其中村衛(wèi)生室承擔約40%的工作。不同機構(gòu)在項目實施中發(fā)揮的作用不同，對項目經(jīng)費核算和管理的要求也應(yīng)區(qū)別開來。對項目管理機構(gòu)和技術(shù)指導(dǎo)機構(gòu)，項目經(jīng)費必須作為財政專項補助經(jīng)費，專賬核算，專戶管理，封閉運行，?？顚Ｓ茫幌嚓P(guān)支出必須作為項目支出核算管理。對項目實施單位來說，通過提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)獲得的補助收入本質(zhì)是服務(wù)收入，應(yīng)作為服務(wù)收入核算，實施單位發(fā)生的相關(guān)支出應(yīng)作為基本支出核算管理。因此，對基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目經(jīng)費應(yīng)實施分單位管理。財政部和衛(wèi)生部（原）制定的基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)制度和會計制度，雖然規(guī)定基本公共衛(wèi)生服務(wù)是政府補助收入，但是明確規(guī)定納入基本支出補助收入，年度收支結(jié)余直接轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)收支結(jié)余；而重大公共衛(wèi)生服務(wù)補助收入只能轉(zhuǎn)入財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）。說明無論是實行項目經(jīng)費撥付制還是報賬制，只要實施單位提供了符合質(zhì)量要求的基本公共衛(wèi)生服務(wù)，就應(yīng)按約定的服務(wù)價格撥付項目經(jīng)費或允許實施單位在獲得的服務(wù)收入額度內(nèi)報銷基本支出，包括人員支出和公用支出，而不應(yīng)按財政專項補助的某些規(guī)定限制實施單位“這也不許報、那也不能支”，以保證項目經(jīng)費及時撥付和報銷。值得注意的是，強調(diào)基本公共衛(wèi)生服務(wù)收入的性質(zhì)和分單位管理，并不意味著可以用基本公共衛(wèi)生服務(wù)收入沖抵財政應(yīng)補助的人員經(jīng)費。用基本公共衛(wèi)生服務(wù)收入沖抵人員經(jīng)費是造成地方項目經(jīng)費配套不到位的主要原因，也是造成基層單位積極性不高、服務(wù)縮水，甚至弄虛作假的根源所在。

三、是服務(wù)經(jīng)費還是工作經(jīng)費？

在實際工作中，項目資金被挪用的主要形式是某些地區(qū)按一定比例從項目資金中提取或直接切塊安排部分工作經(jīng)費，用于項目管理機構(gòu)和技術(shù)指導(dǎo)單位為組織管理項目實施而發(fā)生的監(jiān)督檢查、考核獎勵、會議培訓(xùn)等相關(guān)支出。項目資金管理辦法第2條明確規(guī)定：基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助資金專項用于基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)按規(guī)定為城鄉(xiāng)居民免費提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目。第13條規(guī)定了具體使用范圍是：基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)相關(guān)的人員支出以及開展基本公共衛(wèi)生服務(wù)所需的耗材等公用經(jīng)費支出。第14條規(guī)定：不得將補助資金用于基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的基本設(shè)施建設(shè)、設(shè)備配備和人員培訓(xùn)等其他支出。安徽省財政廳、衛(wèi)生廳（原）《關(guān)于印發(fā)安徽省基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目資金管理暫行辦法的通知》提出：市、縣（區(qū)）政府對開展基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目技術(shù)指導(dǎo)等工作可適當安排經(jīng)費予以支持?？梢姡椖垦a助經(jīng)費是服務(wù)經(jīng)費而不是工作經(jīng)費；同時，工作經(jīng)費應(yīng)由地方政府另行安排。工作經(jīng)費多少為宜，雖然原則上根據(jù)工作需要合理安排，但是為防止地方政府以種種借口不予安排，建議盡快明確按基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目資金總額的1%～3%安排工作經(jīng)費。

四、是直接支付還是授權(quán)支付？

從理論上說，實行國庫集中支付，可以實現(xiàn)財政資金的集中統(tǒng)一管理，減少中間環(huán)節(jié)，提高支付效率。但是事實并非如此。單從資金劃撥的角度來看，國庫集中支付的確減少了中間環(huán)節(jié)，但是從整個資金支付的流程來看，不但沒有減少中間環(huán)節(jié)，反而增加了許多審批環(huán)節(jié)，同樣一筆經(jīng)費甚至要審批多次才能撥付，大大降低了支付效率。目前有的省份，縣區(qū)年度第一批補助資金下?lián)軙r間在當年4月以后，有的甚至在6月以后，補助資金在縣區(qū)平均停留時間為5個月。國庫集中支付有財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。直接支付是由財政部門簽發(fā)支付令，交銀行將資金支付給收款人或用款單位；授權(quán)支付是由預(yù)算單位根據(jù)財政部門的授權(quán)，在批準的預(yù)算額度內(nèi)，自行簽發(fā)支付令，交銀行將資金支付給收款人。授權(quán)支付的效率明顯高于直接支付。因此，衛(wèi)生計生主管部門應(yīng)積極爭取財政部門的支持，盡可能采用授權(quán)支付，簡化審批流程，減少重復(fù)審批和不必要審批，提高項目資金撥付效率。

五、是注重實效還是流于形式？