導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)信用調(diào)查報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

本次調(diào)查主要反映了中小企業(yè)對于服務(wù)器領(lǐng)域相關(guān)新技術(shù)的認知和使用情況;七成受訪用戶擁有的服務(wù)器數(shù)量在50臺以下，6成受訪企業(yè)擁有自己的機房，it基礎(chǔ)架構(gòu)建設(shè)初具規(guī)模。

受全球經(jīng)濟危機影響，企業(yè)用戶所面臨的綜合性挑戰(zhàn)是：在外部壓力加大、it預(yù)算緊縮的情況下，既需要想法設(shè)法降低成本，又要不斷優(yōu)化it基礎(chǔ)架構(gòu)，提升it運營和管理效率，同時控制好各種風(fēng)險。調(diào)查也表明，中小企業(yè)用戶最關(guān)心的it痛點問題主要集中在“系統(tǒng)性能、it資源利用率和tco成本”等三個方面，it生產(chǎn)方式正在從過去的粗放式轉(zhuǎn)向集約化，集群、虛擬化等技術(shù)得到青睞。

在新經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)it投資決策比以往更加復(fù)雜，投資更加謹慎，近4成用戶的服務(wù)器數(shù)量增長幅度低于10%，近3成的用戶幾乎沒有添加服務(wù)器，明顯低于往年的增長速度

篇2

經(jīng)過多年的發(fā)展，美國信用體系具備了較為充分的內(nèi)涵，既有比較完善、有效的信用管理體系，也有完全市場化運作的信用服務(wù)企業(yè)主體，還有對信用產(chǎn)品有強烈需求的信用產(chǎn)品使用者。

（一）完善的法律體系和健全的信用管理體系

美國有比較完備的涉及信用管理各方面的法律體系，將信用產(chǎn)品加工、生產(chǎn)、銷售、使用的全過程納入法律范疇。美國對信用管理的立法主要集中在20世紀60―80年代，目前已經(jīng)形成信用管理的法律框架。這些法律主要有公平信用報告法、公平信用機會法、公平債務(wù)催收作業(yè)法、公平信用結(jié)賬法等共15部。

美國政府對信用管理法案的主要監(jiān)督和執(zhí)法機構(gòu)分兩類：一類是銀行系統(tǒng)的機構(gòu)，包括財政部貨幣監(jiān)理辦公室、聯(lián)邦儲備系統(tǒng)和聯(lián)邦儲蓄保險公司；一類是非銀行系統(tǒng)的機構(gòu)，包括聯(lián)邦貿(mào)易委員會、國家信用聯(lián)盟辦公室和儲蓄監(jiān)督局。這些政府管理部門主要負責(zé)對失信者的懲處、教育，對信用服務(wù)公司的監(jiān)督和違規(guī)處罰等。

對失信者的懲戒，則主要靠各類信用服務(wù)公司生產(chǎn)的信用產(chǎn)品大量銷售，從而對失信者產(chǎn)生的強大約束力和威懾力；靠整個社會對失信者的道德譴責(zé)，和人們與之交易時的有限信任；靠對失信者信用產(chǎn)品負面信息的傳播和一定期限內(nèi)的行為限制，使失信者必須付出昂貴的失信成本。

（二）市場化運作的各類信用服務(wù)公司

美國信用服務(wù)行業(yè)經(jīng)過100多年的市場競爭，現(xiàn)已形成了少數(shù)幾個市場化運作主體。目前從事信用服務(wù)的企業(yè)高度集中，主要有三大類：

1、資本市場上的信用評估機構(gòu)，即對國家、銀行、證券公司、基金、債券及上市大企業(yè)的信用進行評級的公司。目前美國只剩下三個這類公司，即穆迪、標準普爾和菲奇公司，這三個公司是世界上最大的信用評級公司。而美國約20種以上金融法規(guī)的制定，都要聽取信用評級公司的意見。世界上所有國家和企業(yè)若要到國際資本市場融資，必須經(jīng)兩家以上的評級機構(gòu)評定信用級別，信用等級的高低決定了融資成本和融資數(shù)量。

2、商業(yè)市場上的信用評估機構(gòu)，即對各類大中小企業(yè)進行信用調(diào)查評級的公司。目前，鄧白氏集團公司是美國乃至世界上最大的全球性征信機構(gòu)，也是目前美國唯一的這類評級公司。鄧白氏集團公司進行信用評估業(yè)務(wù)主要有兩種模式，一種是在企業(yè)之間進行交易時對企業(yè)所做的信用評級，一種是企業(yè)向銀行貸款時對企業(yè)所做的信用評級。

3、對消費者信用評估的機構(gòu)，在美國叫信用局，或叫消費信用報告機構(gòu)。目前美國有三家大的信用局，分別是美國人控股的全聯(lián)公司（TransUnion）、Equifax公司和英國人控股的益百利公司（Experian）。所謂信用局，是向需求者提供消費者個人信用調(diào)查報告的供應(yīng)商。信用局的基本工作是收集消費者個人的信用記錄，合法地制作消費者個人信用調(diào)查報告，并向法律規(guī)定的合格使用者有償傳播信用報告。

在美國，幾乎每個成年人都離不開信用消費，要申請信用卡、分期付款、抵押貸款等，都需要對消費者的信用資格、信用狀態(tài)和信用能力進行評價，這種評價集中表現(xiàn)為信用報告。全聯(lián)等消費信用報告機構(gòu)提供的信用產(chǎn)品，就是向授信機構(gòu)提供消費者個人的信用調(diào)查報告，或向雇主提供求職者的報告。報告提供如下信息：（1）消費者信用交易的記錄；（2）公共信息記錄；（3）就業(yè)信息記錄；（4）人口統(tǒng)計信息記錄；（5）信用局查詢記錄。

（三）市場對信用產(chǎn)品的巨大需求

對信用產(chǎn)品經(jīng)久不竭的需求，是支撐信用公司生產(chǎn)加工和銷售信用產(chǎn)品的原動力，是鞏固發(fā)展現(xiàn)代信用體系的深厚市場基礎(chǔ)，也是信用產(chǎn)品不斷創(chuàng)新的原因。目前，全球有30萬億美元的負債按照規(guī)定要進行評級，全球100％在國際市場融資的國家要進行評級，商業(yè)銀行、保險公司、基金組織和上市的大企業(yè)都需要進行信用等級的評定。僅穆迪公司就已經(jīng)對全球110個國家、1200家銀行、5000多家大企業(yè)進行了評級。信用產(chǎn)品最大的作用是為投資者的投資取向提供了重要參考依據(jù)。對大部分企業(yè)來說，花錢買自己的信用等級，花錢買交易方的信用等級，也成為企業(yè)在交易中必要的前提。而消費者個人的信用報告，授權(quán)制作者則大部分是銀行和商家。如果由于信用報告發(fā)生被拒絕貸款或被拒絕購買時分期付款，那么消費者有權(quán)無償獲得自己的信用報告，并查明負面信息的來源，除此情況，消費者也需花錢購買自己的信用報告。

二、我國信用缺損現(xiàn)狀及產(chǎn)生的負面效應(yīng)

我國經(jīng)過二十幾年的改革開放，已經(jīng)初步建立了具有自己特色的社會主義市場經(jīng)濟體系框架。但是，與之相適應(yīng)的信用制度卻沒有及時建立起來。信用的缺損對社會經(jīng)濟生活的方方面面已經(jīng)帶來十分不利的負面影響，并且成為國民經(jīng)濟發(fā)展的“瓶頸”。我國已經(jīng)加入WTO，真正融入國際開放經(jīng)濟潮流，必須嚴格按照WTO的規(guī)則參與國際競爭，信用制度也必須盡快實現(xiàn)與國際接軌。但是從我國當前的信用狀況來看，確實不容樂觀：企業(yè)逃廢銀行債務(wù)，假冒偽劣產(chǎn)品盛行，“三角債”困擾著整個信用體系，產(chǎn)生了較強的負面效應(yīng)：

1、信用缺損使企業(yè)資金運行受阻，生產(chǎn)和發(fā)展受到嚴重影響。企業(yè)之間不講信用，相互形成資金拖欠；一些企業(yè)為了生產(chǎn)和生存，必然想方設(shè)法借入新的運行資金。這樣不僅增加了企業(yè)資金籌集成本，降低了企業(yè)資金運行效率，而且一旦債務(wù)鏈某個環(huán)節(jié)斷裂，就會導(dǎo)致一批企業(yè)破產(chǎn)倒閉。

2、信用缺損使銀行不良貸款大量增加，金融風(fēng)險愈益突出。信貸是信用的基本方式，信貸的運行狀況是衡量社會信用的一個標尺。近年來，由于社會信用環(huán)境較差，企業(yè)拖欠行為相當普遍，致使我國銀行不良貸款增加，惡意騙取貸款，故意拖延還貸現(xiàn)象比比皆是，甚至出現(xiàn)了各種名目的逃廢銀行債務(wù)行為。逃廢債行為不僅使經(jīng)營特殊商品的銀行經(jīng)營風(fēng)險突出，而且使銀企關(guān)系趨于緊張，銀企資金鏈出現(xiàn)斷層。

3、信用缺損使市場交易風(fēng)險加大，經(jīng)濟詐騙案件乘虛而入。信用的缺損使市場交易秩序混亂，金融風(fēng)險加大，經(jīng)濟案件顯著增加，嚴重影響了市場效率。與失信行為相對的是，守信企業(yè)深受其害。為了保障交易安全，一些企業(yè)的交易甚至倒退到“一手交錢、一手交貨”的原始狀態(tài)，市場效率受到嚴重影響。

4、信用缺損導(dǎo)致社會風(fēng)氣日下，影響到社會生活的方方面面。信用秩序的混亂，不僅在金融、經(jīng)濟和社會安全穩(wěn)定上產(chǎn)生不良影響，在社會生活的其他方面也有不良影響，逃廢債務(wù)、不守信用的違法行為不受制裁，必然危害誠實守信、公平合理的社會交往原則，從而扭曲人們的價值觀念，敗壞社會風(fēng)氣，影響社會生活各個方面。產(chǎn)品質(zhì)量的失信，影響了市場秩序，破壞了社會風(fēng)氣。

三、建立健全信用體系的建議

（一）加強市場主體――企業(yè)的信用建設(shè)

1、大力培養(yǎng)企業(yè)經(jīng)營者的信用素質(zhì)。為此，除對企業(yè)經(jīng)營者加強培訓(xùn)和建立企業(yè)征信體系外，稅務(wù)部門要加強企業(yè)守法納稅的監(jiān)督檢查，中央銀行要引導(dǎo)各金融機構(gòu)和企業(yè)之間建立新型的銀企信用關(guān)系，工商部門要積極開展“重合同守信用”企業(yè)的認證工作，質(zhì)檢部門要加強產(chǎn)品質(zhì)量檢查和假冒偽劣產(chǎn)品的檢查及信息工作，工商聯(lián)和各行業(yè)協(xié)會要建立和完善行業(yè)信用規(guī)范等等。

2、建立和完善企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫是加強企業(yè)信用建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫可分為企業(yè)基本信息數(shù)據(jù)庫、壞賬（黑名單）信息庫、依法繳稅信息庫、產(chǎn)品質(zhì)量信息庫、合同履約信息庫、環(huán)境保護數(shù)據(jù)庫等等；建立這些數(shù)據(jù)庫的功能主要有以下兩方面：一是對守信用企業(yè)的激勵作用，即增大這些企業(yè)的無形資產(chǎn)和商業(yè)機會，二是對不守法企業(yè)的懲罰作用。

3、建立健全企業(yè)信用制度。要在國家有關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，借鑒國內(nèi)外的成功經(jīng)驗和規(guī)范做法，盡快研究制定企業(yè)信用建設(shè)基本制度。主要包括：界定和規(guī)范企業(yè)信用行為和企業(yè)信用活動，制定信用服務(wù)中介機構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營規(guī)則，制定企業(yè)信用風(fēng)險的防范、監(jiān)督管理和責(zé)任追究的相關(guān)政策措施，制定各類金融企業(yè)信用風(fēng)險的防范和責(zé)任追究的相關(guān)措施等等。

（二）建立健全個人信用體系

1、首先是要對全民進行誠實守信教育。要認真落實《公民道德建設(shè)實施綱要》，形成全社會的誠信意識和誠信文化氛圍，使講信用和遵紀守法成為每個人的行為準則和自覺行動。

2、要依據(jù)國家法律逐步建立健全個人信用征信體系。由于個人信用信息的收集牽扯到個人隱私權(quán)的保護問題，而現(xiàn)代市場經(jīng)濟的發(fā)展又特別需要建立健全個人信用信息體系。因此，國家要制定個人信用服務(wù)中介機構(gòu)發(fā)展的相關(guān)政策和規(guī)范，各級政府要依法大力支持個人信用信息的采集和匯總，特別是那些在市場經(jīng)濟秩序的形成和發(fā)展中有重大影響的個人信用信息的采集。

3、找準加強個人信用體系建設(shè)與發(fā)展民營經(jīng)濟、提高人民利益的結(jié)合點，使廣大人民群眾嘗到提高個人信用等級對發(fā)展經(jīng)濟的甜頭。例如我國一些地區(qū)實行的農(nóng)村信用社對評為“信用村”的“信用戶”實行貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠、小額農(nóng)貸無需擔(dān)保的措施，大大促進了這些地區(qū)的個人信用體系建設(shè)。

（三）健全各類中介機構(gòu)的信用體系

1、在大力清理整頓中介機構(gòu)的過程中嚴厲打擊非法中介機構(gòu)和違法違規(guī)的中介活動，建立完善的法規(guī)規(guī)章，規(guī)范中介機構(gòu)的行為。對所有從事中介服務(wù)的經(jīng)紀人，要嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行資格認定，做到持證上崗。

2、加強對中介機構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督，充分發(fā)揮各中介機構(gòu)行業(yè)協(xié)會的自律作用，建立各類中介機構(gòu)的自我約束機構(gòu)。

篇3

征信系統(tǒng)是信用體系的核心組成部分之一，包括從事企業(yè)和個人資信調(diào)查的征信公司和進行資信評級的資信評級公司，征信產(chǎn)品主要是信用報告和信用評級。

(一)征信體系分為公共征信與私人征信兩種模式

公共征信與私營征信是以經(jīng)營征信業(yè)務(wù)的主體來劃分的兩種征信經(jīng)營管理模式。公共征信是指由政府出資建立的信用信息系統(tǒng)。主要特點包括：一是覆蓋面較廣；二是由中央銀行或金融監(jiān)管部門作為系統(tǒng)的管理者；三是實際運作大多為非營利性；四是信用信息主要來源于金融機構(gòu)，服務(wù)對象也主要限于金融機構(gòu)。公共征信模式以歐洲大陸多數(shù)國家為代表，在一些國家只有公共征信，而沒有私營征信。西歐國家的社會信用體系主要是為了防范金融信貸領(lǐng)域的違約風(fēng)險，西歐國家的中央銀行在社會信用體系中發(fā)揮舉足輕重的作用，社會信用體系采用以中央銀行建立公共信貸登記系統(tǒng)為主體的政府主導(dǎo)型模式。公共征信由于數(shù)據(jù)庫高度集中，有利于保護金融系統(tǒng)的信息安全，也能在較大程度上保護個人隱私；數(shù)據(jù)庫覆蓋面較廣，既能為金融機構(gòu)信貸決策提供服務(wù)，也能為金融監(jiān)管和貨幣政策提供服務(wù)。

歐洲征信系統(tǒng)是由私營征信局和公共信用信息登記系統(tǒng)組成的。私營征信局一般從事個人征信業(yè)務(wù)，公共信用信息登記系統(tǒng)屬于中央銀行管理，主要收集銀行信貸信息。但具體到每個國家征信機構(gòu)設(shè)置又有所不同。例如，英國的征信機構(gòu)是私人部門所有，德國和意大利既有國有的公共征信系統(tǒng)又有民營征信系統(tǒng)。由于這兩個系統(tǒng)之間存在一定的業(yè)務(wù)競爭關(guān)系，歐洲征信體制采取了一些制度調(diào)節(jié)機制，貸款信息匯報起點等。此外，歐洲征信模式最初是由政府推動的，公私征信系統(tǒng)都離不開中央銀行的金融信用信息，造成歐洲征信系統(tǒng)呈現(xiàn)了另一特點，即企業(yè)征信與個人征信制度結(jié)合緊密。美國征信業(yè)的主要特點是以市場為主導(dǎo)。征信機構(gòu)基本都是市場運作的企業(yè)。

(二)企業(yè)與個人信用數(shù)據(jù)來源與保護適用不同規(guī)則

個人信用記錄涵蓋內(nèi)容廣泛。在美國，每個企業(yè)、居民都有一個社會保障號碼(SocialSecu-rityNumber)，其中包括姓名、出生日期、電話和住址等個人信息。個人信用檔案一般包括兩方面：一是借款人向銀行申請借款時提交的貸款申請表，包括貸款歷史、居住、收入、婚姻等方面的信息；二是信用管理的專門機構(gòu)提供的與借款人信用歷史有關(guān)的資料，包括未償還的債務(wù)、信用卡透支情況，在其他金融機構(gòu)的貸款記錄等，而且都有各自的評分標準。通過對消費者住房情況、居住年限、職務(wù)、工作時間、銀行開戶情況、信用透支賬戶數(shù)目、信用額度利用率等指標對消費者進行評分。不良信用記錄會保存5－10年，有不良記錄的人將很難再取得工商注冊、銀行貸款和信用卡服務(wù)。在英國，個人資信評估有三方面指標：穩(wěn)定性(是否擁有住房、工作時間長短)；態(tài)度(知識和技能，是否愿意留在收入穩(wěn)定的工作崗位)和安全性(個人預(yù)算、個人資產(chǎn)負債情況)。

企業(yè)信用記錄來源于企業(yè)內(nèi)外部。在國外，對企業(yè)的資信調(diào)查通常采用實地考察、查閱信用報告和財務(wù)報表等形式。企業(yè)資信調(diào)查公司的數(shù)據(jù)信息來源渠道主要有：公開的電話號碼簿、政府免費提供的工商、法院訴訟信息、上市公司信息、客戶企業(yè)主動提供的信息以及互聯(lián)網(wǎng)信息。目前，企業(yè)征信機構(gòu)可以在15個工作日內(nèi)完成對世界200個國家和地區(qū)有限責(zé)任企業(yè)的資信調(diào)查。

由于信用記錄保存時間長，影響面廣，一旦發(fā)生不良的信用紀錄，對個人的工作生活，對企業(yè)的經(jīng)營都會產(chǎn)生消極影響，所以，發(fā)達國家的個人和企業(yè)都十分重視信用紀錄。出于保護個人隱私的目的，對于消費者個人信用數(shù)據(jù)的傳播，法律制定了限制條款。一般情況下，美國三大信用局主要通過以下渠道免費獲取消費者的信息：一是銀行、信用卡公司、公用事業(yè)部門、零售商提供的消費者付款記錄的最新信息；二是雇主提供的消費者職業(yè)或崗位變化情況；三是政府公開的政務(wù)信息。在美國，信用局收集消費者個人信用信息不需要經(jīng)過被記錄者同意，大多數(shù)授信機構(gòu)也會將消費者的不良記錄主動提供給信用局，使失信消費者的信用記錄增加負面信息。美國法律對于取得企業(yè)資信調(diào)查報告沒有任何限制，有商業(yè)合同、委托書等文件，就可以購買其他公司的信用報告。在英國，企業(yè)財務(wù)報表數(shù)據(jù)都是公開的，根據(jù)《公司法》規(guī)定，上市公司的財務(wù)報表必須在本財政年度結(jié)束后的10個月內(nèi)公開，以方便社會各界對該企業(yè)的信用和償債能力進行確認。

(三)信用評估機構(gòu)針對機構(gòu)與個人定位不同

美國目前從事信用服務(wù)的企業(yè)主要分為消費者信用評估機構(gòu)和機構(gòu)信用評估機構(gòu)兩大類。

美國的個人信用調(diào)查及資料的搜集工作既可以由銀行進行，也可以由專門的資信調(diào)查機構(gòu)來做。后者是美國信用調(diào)查的主要形式。在美國的資信調(diào)查機構(gòu)是信用局或叫消費信用報告機構(gòu)，都是專業(yè)化的公司。信用局是向需求者提供消費者個人信用調(diào)查報告的供應(yīng)商。信用局的基本工作是收集消費者個人的信用記錄，合法地制作消費者個人信用調(diào)查報告，并向法律規(guī)定的合格使用者有償傳播信用報告。信用局按其經(jīng)營的區(qū)域和規(guī)?？煞譃榈胤叫孕庞镁?也稱信用事務(wù)所)和全國性信用局。其中全國性消費信用局主要有三個，即美國投資者控股的全聯(lián)公司(TransU－nion)、艾貴發(fā)公司(Equifax)和英國投資者控股的益百利公司(Ex—perian)。這三大消費者信用局對消費者個人信用信息進行收集、加工、評分并銷售信用報告，其信息數(shù)據(jù)庫幾乎涵蓋美國所有成年人，每個人的信用關(guān)系平均有8－12個，每份個人信用資料兩三天更新一次。這三家機構(gòu)的運作方式和服務(wù)領(lǐng)域有所不同。其中，益百利公司專門向具有一定規(guī)模和聲望的客戶提供征信服務(wù)，其信息來源主要由與其簽訂協(xié)議的各個會員(即客戶)提供，每個會員一般每月將與自己打交道的消費者的各種信息提供給益百利公司；全聯(lián)公司的業(yè)務(wù)主要是建立有關(guān)消費者信用狀況的信息網(wǎng)絡(luò)。全聯(lián)公司與其擁有的信用事務(wù)所和簽署協(xié)議的地方性信用事務(wù)所一起組成覆蓋全美的消費者信用信息網(wǎng)絡(luò)。艾貴發(fā)公司與上述兩個公司具有不同的特點，該公司是以專項調(diào)查的方式為客戶提供服務(wù)。當客戶要求了解某一消費者的信用狀況時，該公司將派專人辦理。地方性信用局主要為合伙制或個人所有，其服務(wù)對象為本地區(qū)的各類客戶，包括銀行及非銀行金融機構(gòu)、零售商、各種服務(wù)提供者以及其他需要了解消費者信用的企業(yè)和機構(gòu)。目前，美國的地方性信用局有1000多家。負責(zé)對個人信用資料進行搜集、加工整理、量化分析和售后服務(wù)，這些地方信用機構(gòu)絕大多數(shù)都隸屬于三大征信局，其數(shù)據(jù)系統(tǒng)覆蓋全美，有1.7億人的信用記錄。隨著個人信用征信業(yè)務(wù)的發(fā)展，各地方性信用局又成立了自己的行業(yè)組織——聯(lián)合信用事務(wù)所(AssociatedCreditBureaus)。聯(lián)合信用事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)是為其成員相互交換不同地區(qū)消費者的信用資料提供服務(wù)，并且制定信用報告的標準。

對國家、企業(yè)和機構(gòu)等進行信用評估的機構(gòu)可分為兩類：一是資本市場上的信用評估機構(gòu)，即對國家、銀行、證券公司、基金、債券及上市大企業(yè)的信用進行評級的公司；二是對中小企業(yè)資信進行評級的機構(gòu)。目前美國從事資本市場信用評級的公司主要有三家，即穆迪、標準普爾和菲奇公司。這三家公司是世界上最大的信用評級公司，據(jù)國際清算銀行的報告顯示，世界上所有參加信用評級的銀行和公司中，穆迪的業(yè)務(wù)涵蓋了80％的銀行和78％的公司，標準普爾涵蓋37％的銀行和66％的公司。菲奇公司則涵蓋27％的銀行和8％的公司。鄧白氏集團公司已發(fā)展成為美國乃至世界上最大的全球性征信機構(gòu)，它也是目前美國唯一的中小企業(yè)評級公司，在美國市場占主導(dǎo)地位。

此外，除了專門的信用評估機構(gòu)，銀行和金融機構(gòu)也會對企業(yè)和個人客戶進行內(nèi)部評級。成功案例有美國的花旗銀行、大通摩根銀行、美國銀行、美林證券、高盛投資銀行等。大企業(yè)中較為成功的有IBM、福特汽車公司、通用電氣、AT&T等。

日本最早的企業(yè)征信公司為商業(yè)興信所，成立于1892年，有會員31家，年調(diào)查件數(shù)為1200件，主要面向銀行提供資信調(diào)查。在日本，消費者信用評估有銀行的“全國銀行個人信用信息中心”系統(tǒng)，郵購系統(tǒng)的“CIC”以及消費金融系統(tǒng)的“全國信用信息聯(lián)合會”三家機構(gòu)。信用信息機構(gòu)的信息主要是通過會員提供，要求會員提供客戶的借款情況、賬戶和信用卡的使用等情況。對借款情況要特別注明貸款的執(zhí)行、還款情況、是否提前還款、拖欠債務(wù)、呆賬、倒閉等，如遇情況發(fā)生變化時要及時更改。這三家信息機構(gòu)實行信息共享，相互交流信息。信用局每年要出具5億份信用報告，這對于信用支付起到了快速、簡化和安全保障的作用。目前，日本征信市場已發(fā)展到相當規(guī)模，征信行業(yè)呈現(xiàn)出集中壟斷性，帝國數(shù)據(jù)銀行和東京商工兩家占據(jù)了60-70％的市場份額。(四)建立信用數(shù)據(jù)登記系統(tǒng)推動企業(yè)利用信用數(shù)據(jù)

國外的應(yīng)收賬款登記系統(tǒng)發(fā)展較早。在英國，企業(yè)簽訂合同前，有權(quán)了解借款人曾咨詢過的信貸咨詢機構(gòu)的名稱和地址，提交書面申請并支付1英鎊的費用后可以要求信貸咨詢機構(gòu)提供有關(guān)檔案的副本，而且在必要的情況下有權(quán)采取措施，補充或更正檔案的副本。1901年，美國國際金融、信用及商業(yè)協(xié)會(FCIB)針對國際貿(mào)易提供信用信息交換，屬于非營利性的組織。

香港也有商業(yè)信貸資料庫，商業(yè)信貸資料庫專門收集中小企業(yè)(年營業(yè)額不超過5000萬港元)的信貸資料，如中小企業(yè)獲得貸款機構(gòu)提供的信貸安排的宗數(shù)、有關(guān)的信貸額度及拖欠還款的資料，并讓認可機構(gòu)查閱。有關(guān)公司的資產(chǎn)或公司持有人的個人財富等資料不屬于收集范圍。貸款機構(gòu)只會在批出、檢討或續(xù)批中小企業(yè)信貸時才可使用上述資料。截至2008年9月底，資料庫已擁有3萬多個賬戶，已有約72％的中小企業(yè)客戶同意貸款機構(gòu)將其相關(guān)資料錄入資料庫。資料庫內(nèi)資料的儲存、交換及運作由鄧白氏(香港)委任的香港銀行同業(yè)結(jié)算所負責(zé)，由金管局監(jiān)管。資料除了可提供給貸款機構(gòu)作信貸決策參考外，中小企業(yè)客戶也可取得自己的信貸資料以作查證及核實。商業(yè)信貸資料庫的成立對香港銀行業(yè)界、中小企業(yè)及香港整體經(jīng)濟發(fā)展都將起到良好的促進作用。對銀行來說，可以提高銀行的信貸風(fēng)險管理，減少銀行呆壞賬撥備，同時也可摒棄過去偏重抵押、質(zhì)押品的信貸模式，讓銀行可以更靈活、有效地提供貸款。對中小企業(yè)來說，可強化企業(yè)與銀行的議息能力，避免優(yōu)質(zhì)企業(yè)支付高息以補貼不良企業(yè)壞賬的情況，提高優(yōu)質(zhì)企業(yè)融資能力。

(五)商賬追收機構(gòu)依法追收到期債務(wù)

在發(fā)達國家，威脅客戶信用是僅次于法律訴訟的追賬武器。對一個企業(yè)來說，如果有追賬行為發(fā)生，就意味著其失信行為將被記錄到信用公司的信用數(shù)據(jù)庫內(nèi)，全世界的信用機構(gòu)、企業(yè)和個人都可以方便查詢。這種方式最大限度地壓縮了欠賬企業(yè)的發(fā)展空間。

商賬追收行業(yè)是為債權(quán)方提供應(yīng)收賬款回收服務(wù)，追收的手段主要是電話催收、依法交涉、威脅客戶信用、法律訴訟等。商賬追收服務(wù)機構(gòu)的營業(yè)收入主要來自對被追回賬款的提成，而且一般不追回欠款決不收費。只要委托專業(yè)追賬公司追賬，被追回的賬款會先收到追賬公司的賬戶上，然后再由追賬公司將賬款轉(zhuǎn)給其委托人。

收費標準一般是按照逾期賬款的賬齡收取不同比例的費用。對于海外追賬，從事商賬追收的信用機構(gòu)通常會預(yù)收300至500美元委托費，目的是為委托人墊付國際通訊、證據(jù)郵寄和應(yīng)收賬款診斷費用。如果追賬成功，委托費將從收費提成中扣除。

在美國，成立商賬追收公司需要向政府注冊部門交納抵押金。據(jù)美國收賬者協(xié)會統(tǒng)計，美國共有6000多家追賬公司，每年接手數(shù)百萬件追賬請求，受托追討的海外欠款最高達上百億美元。其中，ABC公司是美國最具威望的國際商業(yè)信用風(fēng)險管理及國際商賬追收服務(wù)機構(gòu)。下設(shè)專業(yè)從事國際商賬追收服務(wù)的美國追帳局(AmericaBureauofCollec—tions)和專業(yè)從事商業(yè)信用審核、貿(mào)易風(fēng)險評估和企業(yè)應(yīng)收賬整體管理服務(wù)的AmegaGroup。其全球的商賬追收服務(wù)始于1960年，業(yè)務(wù)擴展到全球140多個國家。企業(yè)可以通過數(shù)據(jù)庫查詢來了解買家公司是否曾被ABC記錄過債務(wù)方面的負面信息，這種查詢迅速、簡便，相比專門的資信調(diào)查費用低廉，對貿(mào)易額比較小或暫時不需要進行詳細背景信息調(diào)查的企業(yè)來說，是一種最基本和迅捷的方式。需要注意的是只有注冊付費會員企業(yè)才能查詢，付費會員企業(yè)可享有每年免費查詢50次的優(yōu)惠。

在德國也有專業(yè)的商賬追收公司，據(jù)德國收賬者協(xié)會統(tǒng)計，2005年德國收賬公司一共接手了100多萬件追賬業(yè)務(wù)，總金額達到幾十億歐元。另外，德國政府建立了海外企業(yè)信用預(yù)警機制，每年都會一份海外企業(yè)的“信用黑名單”，以此來提醒外貿(mào)企業(yè)。對于貨款已經(jīng)被拖欠的企業(yè)，德國政府會提供援助。

國際著名信用保險公司裕利安宜、安卓和科法斯也都有商賬追收的業(yè)務(wù)。當所承保的損失事件發(fā)生時，裕利安宜主要通過集團的國際網(wǎng)絡(luò)，根據(jù)不同國家、貿(mào)易行業(yè)和遲付原因，采取最適當?shù)纳藤~追收措施。

二、我國信用服務(wù)業(yè)促進政策體系設(shè)計

參考國際測算標準，人均GDP達到2000美元后，國家將進入信用經(jīng)濟時代。2008年，中國人均GDP超過了3000美元，這標志著中國已經(jīng)進入信用經(jīng)濟時代。我國應(yīng)借鑒發(fā)達國家的經(jīng)驗，發(fā)展和完善適合社會主義市場經(jīng)濟特點的信用服務(wù)業(yè)促進體系。

(一)培育信用交易市場需求

國外信用服務(wù)業(yè)的發(fā)展得益于政府為信用產(chǎn)品應(yīng)用創(chuàng)造的巨大市場需求，利用多種手段引導(dǎo)更多的交易者參加信用評級或利用評級結(jié)果，使市場對信用產(chǎn)品的需求越來越旺盛。例如，許多公司要依靠評級機構(gòu)所作的信用等級來確立在金融市場上作為借款人或擔(dān)保人的可信度，許多消費者要依靠自己的信用等級獲得消費信貸。目前中國信用產(chǎn)品的市場需求十分有限。除了對發(fā)行企業(yè)債券有評級要求外，我國使用信用產(chǎn)品的領(lǐng)域很小。因此，政府要通過法規(guī)和政策來積極引導(dǎo)企業(yè)對信用服務(wù)的需求。一方面以政府立法、行業(yè)組織行規(guī)來引導(dǎo)全社會對信用產(chǎn)品的需求，增強各類社會主體的信用意識，使信用產(chǎn)品的運用成為經(jīng)濟社會活動中必不可少的環(huán)節(jié)，政府有關(guān)機構(gòu)在辦理工商注冊、行政審批、資質(zhì)認定、質(zhì)量監(jiān)督等事項中，要按規(guī)定查詢企業(yè)信用報告。另一方面鼓勵信用服務(wù)機構(gòu)開發(fā)適銷對路的信用產(chǎn)品。

(二)完善信用服務(wù)行業(yè)管理

在市場經(jīng)濟條件下，政府的主要角色是規(guī)則的提供者和監(jiān)管方。由于信用活動的廣泛性和復(fù)雜性，決定了信用立法是一個龐大、復(fù)雜的系統(tǒng)工程，信用法律體系不可能一蹴而就。在美國和歐洲信用法律建設(shè)的進程中，都是先在市場流通和金融領(lǐng)域制訂一些級別較低的信用規(guī)章，然后在執(zhí)行過程中不斷修改，最終成為比較完善的法律，融入國家信用體系法律框架。鑒于我國的信用發(fā)展現(xiàn)狀及信用需求的迫切需要，可以根據(jù)商業(yè)信用交易的特點與需求，先行制訂和頒布程序法律級別較低的信用管理規(guī)章，如《信用信息公開條例》、《企業(yè)信用信息管理辦法》、《建立企業(yè)信用管理制度指導(dǎo)意見》、《不良信用信息披露辦法》和《商賬追收試點管理辦法》等，以解決當前市場流通領(lǐng)域信用管理法律空白的緊迫之需，為下一步建立更高層次的信用法規(guī)提供經(jīng)驗、奠定基礎(chǔ)。

在信用體系發(fā)展的初期，需要政府的推動和規(guī)范；而在信用體系發(fā)展的后期，則應(yīng)主要依靠行業(yè)自律。正如“證監(jiān)會”、“保監(jiān)會”是國家用來監(jiān)督和保證銀行業(yè)和保險業(yè)健康發(fā)展一樣，信用服務(wù)行業(yè)也需要建立相關(guān)的監(jiān)督執(zhí)法機構(gòu)。目前國家對信用服務(wù)行業(yè)并沒有明確的主管部門，應(yīng)根據(jù)商業(yè)信用交易發(fā)展的特點，分別設(shè)立銀行信用管理部門和非銀行信用管理部門，并對各自的管理職能進行明確分工。在市場、法制環(huán)境相對成熟后，應(yīng)考慮由行業(yè)協(xié)會發(fā)揮自律作用，強化會員的守信和維權(quán)意識，引導(dǎo)征信企業(yè)健全信用管理制度；制訂各行業(yè)的信用發(fā)展規(guī)劃，創(chuàng)造條件建立行業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫，并開展行業(yè)內(nèi)的聯(lián)合征信活動；提出有關(guān)的立法建議；建立行業(yè)內(nèi)的失信懲戒機制，合法地對嚴重失信者予以懲罰，改善行業(yè)內(nèi)的信用秩序。

(三)推動現(xiàn)有征信系統(tǒng)開放

各國經(jīng)驗表明，在一個國家內(nèi)有兩家或以上的信用局，會通過競爭降低信用報告的成本，提高信用報告的質(zhì)量，同時會提供更多符合使用者需要的信息增值產(chǎn)品。雖然我國已經(jīng)建立了三級征信體系，但是由于信用數(shù)據(jù)一般僅限于征信部門內(nèi)部使用，信用數(shù)據(jù)的價值沒有得到充分發(fā)揮。征信體系條塊分割，信息數(shù)據(jù)交換困難。借鑒美國征信數(shù)據(jù)的開放式管理，建議我國對于征信數(shù)據(jù)管理機構(gòu)在體制上改為事業(yè)單位或企業(yè)，在數(shù)據(jù)征集和使用方面，應(yīng)鼓勵其市場化運作，促進其數(shù)據(jù)庫開放、共享和使用。支持民營征信企業(yè)，建立市場化的私營信用征信系統(tǒng)，促進信用信息整合和共享，穩(wěn)步推進我國征信體系建設(shè)。

目前我國開展商賬追收的企業(yè)很多，但是通過合法手段追收，并取得較好追收效果的較少。要依法規(guī)范組建行業(yè)性、區(qū)域性和權(quán)威性的商賬追收機構(gòu)和保理機構(gòu)，改變過去游擊式、地下式的做法。此外，還要鼓勵應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的發(fā)展。保理公司通過一系列管理措施監(jiān)控賬款，對銷售的貨物和客戶實時監(jiān)控，保證貨物和銷售程序的安全。在賬款過期后，要按照程序不斷施加壓力，保障賬款按時回收。一旦賬款逾期，立刻分階段加緊追收。

(四)探索交易數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)

篇4

關(guān)鍵詞：誠信；市場經(jīng)濟；基礎(chǔ)

誠實信用原則要求人們在市場經(jīng)濟活動中講究信用，恪守諾言，誠實不欺，在不損害他人利益和社會利益的前提下追求自己的利益。它為一切市場參加者樹立了一個誠實商人的道德標準。誠實信用原則作為一種價值觀念有助于市場參加者道德人格的培養(yǎng)和形成良好的交易風(fēng)氣，道德對人們行為的規(guī)范作用是通過每個人的義務(wù)感和責(zé)任感來實現(xiàn)的，是價值觀念的一種體現(xiàn)。

一、誠信文化是推動經(jīng)濟社會發(fā)展的價值觀念

在我國市場經(jīng)濟發(fā)展過程中，國有經(jīng)濟、民私營經(jīng)濟、外資經(jīng)濟都參與競爭，因市場主體不同，必須要樹立誠信的價值觀念才能公平競爭，才能共同致富，才能促進市場和經(jīng)濟的發(fā)展。公平競爭是市場經(jīng)濟的要求，誠信是實現(xiàn)公平競爭的保證。民法上的誠實信用原則是誠信在市場經(jīng)濟活動中形成的道德原則。它要求人們在市場活動中講究信用，恪守諾言，誠實不欺，在不損害他人利益的前提下追求自己的利益，以善良的方式履行其義務(wù)，不得濫用權(quán)利及規(guī)避法律或合同規(guī)定的義務(wù)，以維持當事人之間的利益的平衡。堅持誠實信用，就是要求市場參加者在市場經(jīng)濟活動中，應(yīng)當保持對一定道德承諾的敬重。這種主體行為的道德自律意味著市場主體在作出一定的經(jīng)濟行為時，必須充分考慮社會利益，意識到并且能夠履行其對社會的責(zé)任。這種社會責(zé)任意味著市場主體必須用市場運行的基本規(guī)則來衡量自己的行為及其后果。因此，要引導(dǎo)主體正確處理競爭與協(xié)作、效益與公平、經(jīng)濟效益與社會效益之間的關(guān)系，做到義利兼顧，反對見利忘義、唯利是圖和欺詐行為，形成把國家利益、社會利益放在首位而又充分尊重市場主體合法利益的社會主義義利觀。要培養(yǎng)適合社會主義市場經(jīng)濟的道德人格，以利于增進主體義務(wù)感和責(zé)任感，形成良好的交易風(fēng)氣，從而建立一個公正有序的市場競爭規(guī)則和平衡有序的社會利益系統(tǒng)。

二、誠信文化在經(jīng)濟生活中表現(xiàn)為信用體系建設(shè)

無論是西方發(fā)達國家還是發(fā)展中國家，在經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)型期都面臨信用重建的問題?，F(xiàn)代社會都需要一套嚴格的信用管理體系。因為隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，人們的交易，由事物交易發(fā)展到貨幣交易，而現(xiàn)代市場經(jīng)濟是信用交易為主的信用經(jīng)濟。正如中國入世談判首席代表龍永圖所講，信用是入世第一通行證。從一定意義上說，現(xiàn)代市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟，市場化程度越高，客觀上對社會信用體系的發(fā)育程度的要求也越高。尤其是在我國加入世界貿(mào)易組織之后，社會信用體系建設(shè)更為重要。建立規(guī)范的社會信用體系就是最基本的市場規(guī)則和制度之一，是規(guī)范和整頓市場經(jīng)濟秩序的治本之策。而良好的市場信用環(huán)境下，一國的市場規(guī)模會因信用交易而成倍增長，從而拉動經(jīng)濟增長和擴大就業(yè)。

（一）我國信用現(xiàn)狀分析

當前，我國在建立政府信用、企業(yè)信用、個人信用的系統(tǒng)工程中企業(yè)信用問題最突出，企業(yè)信用失缺，惡意逃債、合同違約、商業(yè)欺詐、假冒偽劣等失信現(xiàn)象屢見不鮮，據(jù)國家有關(guān)部門統(tǒng)計違約合同資金有逐年增大的趨勢。市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟，要解決好這個矛盾、規(guī)范市場秩序不能簡單地依靠一次又一次的突擊大檢查或嚴打等形式來解決問題，而必須要靠規(guī)范的市場經(jīng)濟規(guī)則和相應(yīng)的制度建設(shè)來實現(xiàn)。建立規(guī)范的社會信用體系就是最基本的市場規(guī)則和制度之一，是規(guī)范和整頓市場經(jīng)濟秩序的治本之策。從招商引資來看，我國在某些方面不是資金短缺，而是金融信用短缺，許多企業(yè)對信用關(guān)系其生死攸關(guān)的重要性體會不深，認識不足，所以賴帳、逃廢債務(wù)和三角債拖欠成為不少企業(yè)行為，金融信用的失衡，金融和投資者放貸投資信心不足，甚至如履薄冰、談貸色變。不少企業(yè)內(nèi)部的信用管理包括應(yīng)收賬款和商品銷售的管理，對與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的所有主要客戶信用狀況的調(diào)查、征信和管理也沒有專門的部門。同時，政府對信用市場的監(jiān)督管理力度還不夠，影響了信用中介機制作用的發(fā)揮。

（二）建設(shè)信用必須從培育誠信文化著手

現(xiàn)代信用體系的建設(shè)包括信用的確立、信用管理、信用監(jiān)督三個重要方面，但首先要從培育誠信文化著手：

1.加強我國市場主體和公民的信用觀念和信用意識的教育，提高全社會公民的信用素質(zhì)，必須從培育誠信文化著手，這是建設(shè)信用體系的關(guān)鍵所在。要把加快信用體系建設(shè)作為經(jīng)濟發(fā)展、社會發(fā)展的突破口來抓。首先要從提高全社會信用意識入手，因為信用體系建立固然需要法律體系和必要的制度保證，但是，信用的基礎(chǔ)在很大程序上是基于社會主體之間的信任和誠信的理念來維系，靠市場經(jīng)濟條件下的信用道德規(guī)范來維系。講信用應(yīng)成為全國人民在社會經(jīng)濟生活中的一種基本公德。

2.誠信文化要體現(xiàn)在加強信用中介服務(wù)行業(yè)的建設(shè)，促進向市場化發(fā)展上。廣泛采用現(xiàn)代化監(jiān)管手段，綜合利用信息網(wǎng)絡(luò)資源，實現(xiàn)互聯(lián)互通、信息共享。要加強征信公司、資信評級機構(gòu)、信用調(diào)查機構(gòu)等信用中介的建設(shè)，加大信用調(diào)查報告、資信評級報告的市場化程度，要加快信用信息和開放的管理。

3.加強信用體系的法律、法規(guī)和制度建設(shè)，加大執(zhí)法力度，在建設(shè)信用體系中發(fā)展誠信文化。市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟，也是法制經(jīng)濟。信用原則的普遍履行要靠法律來保障，信用不僅包含著道德、精神、素質(zhì)，而且在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中是法律原則，科學(xué)完備的信用體系才能保證市場經(jīng)濟中資源配置功能在經(jīng)濟生活中發(fā)揮作用，因此不論發(fā)達國家還是發(fā)展中國家都非常重視信用制度和法律法規(guī)的建設(shè)。發(fā)達國家為了保障經(jīng)濟的發(fā)展和社會的穩(wěn)定，都盡量完善信用規(guī)則的建設(shè)。

（三）政府的誠信文化建設(shè)要從營造誠信政府的形象著手

在建設(shè)現(xiàn)代信用體系中，無論是政府信用、企業(yè)信用、個人信用，政府都是關(guān)鍵。政府應(yīng)發(fā)揮建立失信約束和懲罰機制并監(jiān)督行業(yè)規(guī)范發(fā)展，政府不參與主辦征信機構(gòu)，但政府在促進征信行業(yè)發(fā)展中應(yīng)發(fā)揮以下職能：依法向社會開放所擁有的企業(yè)信用數(shù)據(jù)、對企業(yè)征信行業(yè)進行行業(yè)管理、發(fā)揮職能部門監(jiān)督作用。

政府要幫助強化企業(yè)的信用管理。加強企業(yè)信用管理，不僅可以大幅度減少因授信不當導(dǎo)致合約不能履行以及受信企業(yè)對履約計劃缺乏管理而違約現(xiàn)象的發(fā)生，而且可以形成對失信企業(yè)和機構(gòu)的市場約束機制，使信用記錄不良的企業(yè)從各企業(yè)的客戶管理中被篩選掉，使其沒有市場活動的機會和空間。而且，企業(yè)內(nèi)部信用管理制度的規(guī)范化，還會進一步加大對信用調(diào)查咨詢和評估產(chǎn)品的需求，促進信用中介服務(wù)行業(yè)的發(fā)展。政府要致力于信用網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)。信用數(shù)據(jù)庫的建立與完善是企業(yè)征信行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫是企業(yè)信用信息搜集、信用記錄的一種重要形式。

篇5

關(guān)鍵詞：信用檔案；問題

中圖分類號：G27文獻標識碼：A文章編號：1009—0118（2012）11—0190—02

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一、信用檔案管理機構(gòu)的設(shè)置

信用檔案涉及面寬泛，只要與信用主體的道德品行、經(jīng)濟活動有關(guān)的記錄都包括在內(nèi)，因此它的形成部門很多。有政府部門如工商、稅務(wù)、公安、海關(guān)、公共事業(yè)機構(gòu)；有金融部門如銀行、保險公司等；還有各類企業(yè)。目前這些單位形成的信用檔案都存放于本單位內(nèi)，保存零散，給社會的綜合利用造成巨大障礙。所以現(xiàn)在許多專家、學(xué)者呼吁建立統(tǒng)一的信用檔案管理系統(tǒng)。2002年兩會期間，來自陜西的人大代表提交了一份“關(guān)于由國家有關(guān)權(quán)威部門組建中國企業(yè)及高級經(jīng)營者信用檔案及公示系統(tǒng)”的議案。這不僅是人大代表的呼聲，更是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的必然要求。很多職能部門都在申請此項權(quán)利，檔案部門也在積極爭取?！吨袊鴻n案報》副主編孫鋼同志在《關(guān)于“十五”期間我國檔案工作幾項改革的意見》中指出，（檔案局）向國務(wù)院提出申請，將國家建立的信用管理局設(shè)在檔案局，檔案部門既管檔案，又管信用；或者各級檔案館擔(dān)負起信用中心的功能，收集信用檔案，開發(fā)利用信用檔案信息。

二、信用檔案自身的信用保證

建立信用檔案的目的就是確保和增進社會的信用度，但是就我國目前的現(xiàn)狀來看，對建立信用檔案的機構(gòu)本身的信用度就有待評估與確認。如果該部門本身的信用得不到認可，建立的信用檔案就值得懷疑。信用檔案的社會價值直接受記錄質(zhì)量的影響，強調(diào)信用檔案的原始性體現(xiàn)了信用檔案源頭控制的重要性，即信用檔案內(nèi)容的信用問題。建立信用檔案的部門能不能很好行使正當權(quán)利，會不會也讓人置疑。所以要加強對建立信用檔案部門的監(jiān)管力度，防止權(quán)力失控而導(dǎo)致的新的腐敗。

三、信用檔案收集和鑒定的問題

收集信用檔案時要注意的問題有兩個：一是收集的及時性和連續(xù)性；二是收集的難度性。信用檔案客觀地反映企業(yè)和個人在社會活動中的可信度、公信度和誠實信用狀況，的確會給信用度低的企業(yè)和個人，特別是有過不良記錄的企業(yè)和個人，帶來壓力，督促他們改善自身的信用狀況，提高信用等級。這里的前提條件是信用檔案的收集、信用等級的評估一定要及時。有關(guān)企業(yè)或個人在不斷從事社會活動，信用狀況也在不斷發(fā)生變化，信用檔案一定要收集、更替及時。在加入新的信息的時候，也要對原有的信息進行修訂，國際慣例中信用檔案中的優(yōu)良記錄保存10年，不良記錄保存7年。同時要定期更新信用檔案的等級，保證信用檔案記錄的連續(xù)、完整和準確。否則信用主體的信用狀況就不能準確地反映出來，可能導(dǎo)致一次信用好的企業(yè)可以一勞永逸，不思進取，甚至信用倒退；一次信用低的企業(yè)永無翻身之日，自身利益受到終身遏制。

信用檔案分散于社會各個領(lǐng)域，并受許多現(xiàn)實條件的制約，材料在收集時難度很大。個人信用檔案涉及公民隱私，我國個人信息管理系統(tǒng)、存款實名制等尚未完善，銀行對貸款人信息實行保密，公安、人事部門對個人信息實行保密，企業(yè)信用檔案涉及商業(yè)秘密及經(jīng)濟狀況，這些都是信用檔案收集工作的阻礙力量。正如，河南鄭州市金水區(qū)經(jīng)八路辦事處的社保民書記坦言信用檔案收集的難處：“按道理，社會組織、個人都有任務(wù)提供信息，但是一些政府部門觀念轉(zhuǎn)變不到位，考慮到信息后的影響，或怕法律程序不完善而承擔(dān)責(zé)任，在提供信用信息尤其是不良信息時非常謹慎，直接影響信用信息的征集和證實?！豹?/p>

信用檔案的真實性是其價值和生命的“基礎(chǔ)”，它的鑒別至關(guān)重要，直接涉及到個人或企業(yè)的信譽問題。沒有統(tǒng)一的鑒別標準，是現(xiàn)在鑒定過程中的最大困難。在鑒定過程中首先應(yīng)建立嚴密的鑒定工作制度，可采用事實鑒定法，對信用檔案進行“二次”鑒定，即歸檔鑒定和撤銷鑒定。信用檔案歸檔時，以事出有因為準繩，根據(jù)事實判定其是非曲直。撤銷鑒定主要是撤銷信用主體不良的信用記錄材料，主要以當事人的近期信用行為表現(xiàn)為依據(jù)進行鑒定。其次，遵循嚴格的信用檔案鑒定程序。一是判斷是否屬于信用材料；二是判斷是否屬于信用主體的材料；三是鑒別信用材料是否真實、準確；四是判斷信用材料是否完整。

四、信用檔案與失信行為制裁機制的關(guān)系

篇6

    一、目前企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題

    市場經(jīng)濟本質(zhì)上是信用經(jīng)濟,信用銷售已成為商家爭取客戶、擴大銷售額和經(jīng)營規(guī)模的最有效手段,以信用方式為主的結(jié)算方式已日趨成為取代現(xiàn)金結(jié)算而占主導(dǎo)地位的企業(yè)間交易形式。但是越來越多的企業(yè)發(fā)現(xiàn):雖然利潤表上的盈利數(shù)額非?？捎^,但實際上現(xiàn)金流量表上可供支配的自由現(xiàn)金流卻捉襟見肘。企業(yè)無法將盈利轉(zhuǎn)變?yōu)榭晒┲涞默F(xiàn)金流,從而無法把握投資機會,限制了企業(yè)的發(fā)展,甚至于影響到企業(yè)的生存。就中國的企業(yè)群體而言,這個問題更加突出。

    企業(yè)能否有效地控制應(yīng)收賬款,不僅直接決定了流動資金的周轉(zhuǎn)水平和最終營業(yè)利潤,而且還直接影響到銷售業(yè)績和市場競爭力。但是,我國企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理中存在著許多問題。

    1.應(yīng)收賬款管理責(zé)任沒有落實

    在許多企業(yè)中,銷售部門和財務(wù)部門各司其職,沒有人對應(yīng)收賬款的管理真正負責(zé),因此也沒有人對收款問題承擔(dān)責(zé)任。在外部信用風(fēng)險增大時,便產(chǎn)生大量拖欠賬款,而且是在被拖欠了相當長的時間后才開始催收。其結(jié)果是前清后欠,屢禁不絕,包袱越背越重。

    2.銷售部門考核扭偏

    由銷售部門承擔(dān)收賬職責(zé)雖然改變了應(yīng)收賬款無人管理的狀況,但實際上給企業(yè)帶來更大的拖欠風(fēng)險,因為銷售業(yè)務(wù)人員的目標和能力在于銷售而不在于收款。實際情況是:許多業(yè)務(wù)人員在銷售激勵機制下,盲目放賬,而事后收款力度又不夠,雖然銷售額上去了,卻往往給公司帶來嚴重的呆賬、壞賬損失。

    3.財務(wù)部門難以控制信用銷售和收賬

    由財務(wù)部門負責(zé)雖然加強了應(yīng)收賬款的專門管理,但往往與實際相差太遠。因為財務(wù)部門實際上不了解客戶情況和交易背景,無法形成科學(xué)有效的管理。對于應(yīng)收賬款要么控制過嚴,企業(yè)銷售額下降;要么失去控制,拖欠仍會大量發(fā)生。

    二、應(yīng)收賬款管理的目標

    應(yīng)收賬款管理的目標,就是要在賒銷收益率和應(yīng)收賬款持有成本兩者之間進行權(quán)衡,進而采取科學(xué)有效的措施,保證應(yīng)收賬款的流動性,并最終使企業(yè)的效益和價值得到最大程度的提高,實際上,也就是追求最好的流動性和效益性。其中,收賬部門的工作主要是提高應(yīng)收賬款的流動性指標。另外,按照效益性的要求,應(yīng)收賬款要保持在一定合理的規(guī)模上,以便既能實現(xiàn)較高的銷售收入,又不至于發(fā)生太高的持有成本。而且,應(yīng)收賬款發(fā)生之后應(yīng)該及時催收,以免形成壞賬損失。

    三、建立企業(yè)信用管理機制

    在我國,企業(yè)信用管理缺位是迫切需要解決的問題。國內(nèi)企業(yè)現(xiàn)在已經(jīng)越來越認識到信用管理的重要性,并且大都采取了相關(guān)舉措,比如:設(shè)置信用部門或者明確相關(guān)部門的信用管理職能、制定信用管理目標和政策、對應(yīng)收賬款加強監(jiān)管和催收的力度等。但總體而言,信用管理的職能還是相對薄弱。因此,筆者認為應(yīng)該從以下幾個方面加強企業(yè)的信用管理。

    1.建立切實可行的信用管理目標

    首先需要對企業(yè)戰(zhàn)略目標進行層層分解,并對企業(yè)目前應(yīng)收賬款狀況和客戶來往的情況做具體深入的分析?？蓮囊韵聨c入手,建立信用管理目標:①確?？焖偈栈貞?yīng)收賬款;②維持公司利潤和銷售的最大化;③維持和客戶的關(guān)系;④提高公司的形象。

    2.建立客戶信用資料檔案

    信用部門集中保存并及時更新客戶信息,不能再零散無序。這些資料應(yīng)該包括企業(yè)與銀行及主要客戶交往的歷史資料,主要有客戶的基本信息、近期的財務(wù)報表、開戶銀行的證明以及銀行和其他金融機構(gòu)已公布的一些信用等級、信用申請表、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、信用調(diào)查報告、合同或訂單、付款記錄及往來信函等。建立這些完整的檔案亦可防止因業(yè)務(wù)人員的離職而導(dǎo)致客戶資源流失的情況。信用部門應(yīng)逐步完善自身對客戶的信用評估職能,根據(jù)已收集的信用資料,對客戶的信用等級進行評定。

    3.制定嚴格統(tǒng)一的信用政策,并在企業(yè)信用部門內(nèi)部嚴格執(zhí)行

    從信用標準、信用條件和收款政策三方面制定企業(yè)的信用政策。在制定時,應(yīng)依據(jù)自身的實際情況、考慮成本收益原則和客戶信用狀況,制定出準確、規(guī)范的信用政策。在信用政策執(zhí)行過程中,一方面要嚴格按信用等級對客戶執(zhí)行不同的信用標準,同時要根據(jù)客戶信用狀況的動態(tài)變化隨時調(diào)整對其的信用額度,從動態(tài)上保持信用政策執(zhí)行的一貫性。另外,在信用政策制定時,要區(qū)別對待不同產(chǎn)品,不能采取一刀切的信用政策。

    4.建立信用管理人員的獎懲激勵制度

    通過賒銷責(zé)任制或者銷售收款責(zé)任制的方式,將銷售和信用部門的信用管理職能統(tǒng)一起來?？梢圆捎娩N售人員銷售和收款一條線負責(zé)制,將完成貨款回籠作為銷售人員業(yè)務(wù)流程的重要環(huán)節(jié),對其考核標準采用銷售額和貨款回籠額雙層次指標,同時將其與相關(guān)人員的工資獎金掛鉤。

    5.加強客戶信息反饋工作的力度

    一方面,企業(yè)應(yīng)制定客戶信用等級評級標準,另一方面,業(yè)務(wù)人員要對在具體業(yè)務(wù)過程中反映出來的客戶信用情況進行及時總結(jié)。對老客戶,可以按季度或者月份定期對其信用情況進行總結(jié);對新客戶和零散業(yè)務(wù)客戶,應(yīng)該在每筆業(yè)務(wù)結(jié)束后對客戶信用情況進行總結(jié),并且按相應(yīng)標準,由業(yè)務(wù)人員對客戶的信用狀況進行量化評分,并將這些相應(yīng)的資料作為客戶信用資料納入客戶檔案。企業(yè)應(yīng)該把客戶以后的表現(xiàn)和業(yè)務(wù)人員的總結(jié)進行及時的比較,加強考核力度。

    四、加強應(yīng)收賬款管理的措施

    應(yīng)收賬款從其存續(xù)的時間上劃分,可以分為信用期內(nèi)應(yīng)收賬款和逾期應(yīng)收賬款。對于信用期內(nèi)應(yīng)收賬款,企業(yè)關(guān)心的是能否或有沒有必要提前變現(xiàn);對于逾期應(yīng)收賬款,則必須想辦法盡快收回,應(yīng)收賬款逾期的時間越長,其收回的可能性就越小。

    1.應(yīng)收賬款的動態(tài)管理

    企業(yè)的財務(wù)部門應(yīng)配合信用部門的工作,設(shè)立專人負責(zé)應(yīng)收賬款的管理。通過設(shè)計和填報各種表格,隨時掌握企業(yè)應(yīng)收賬款的動態(tài)情況。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門上報的銷售記錄進行匯總,然后寫出分析報告,做出應(yīng)收賬款明細的月報,送信用部門的主管經(jīng)理。同時,財務(wù)部門協(xié)助有關(guān)部門制定收回欠款的獎勵制度,加速逾期賬款回收。

    2.對應(yīng)收賬款進行分析

    信用部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門提供的應(yīng)收賬款明細表對客戶的欠款情況進行分析,每月定期公布應(yīng)收賬款的催收計劃。企業(yè)對每項應(yīng)收賬款要落實責(zé)任人,限期收回。企業(yè)負責(zé)人必須重視和加強對應(yīng)收賬款的催收工作。企業(yè)有關(guān)部門還應(yīng)分析收回應(yīng)收賬款的可能性,掌握客戶最新的財務(wù)信息,防止客戶轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和抵押物。

    由應(yīng)收賬款賬齡分析表,企業(yè)可以了解到以下情況:①有多少欠款尚在信用期內(nèi),欠款是正常的,但到期后能否收回,還要待時再定,故及時的催收仍是必要的。②有多少欠款超過了信用期,超過時間長短的款項各占多少,有多少欠款會因拖欠時間太久而可能成為壞賬。對不同拖欠時間的欠款,企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法,制定出經(jīng)濟可行的收賬政策;對可能發(fā)生的壞賬損失,則應(yīng)提前做出準備,充分估計這一因素對損益的影響。

    3.逾期應(yīng)收賬款的催收工作

    企業(yè)在收到全額貨款前,一定要把所有的銷售資料保管好,以此作為催收乃至訴訟的依據(jù)。這些銷售資料包括:銷售合同、訂單、發(fā)票、往來傳真和信件、貨運單據(jù)、信用申請表等一切能夠證明企業(yè)對應(yīng)收賬款具有權(quán)利的文件。

    (1)逾期應(yīng)收賬款的處理原則。與客戶的良好關(guān)系是企業(yè)維持市場份額的關(guān)鍵。因此,對于非惡意的客戶應(yīng)繼續(xù)保持業(yè)務(wù)往來,力爭以最低的成本完整收回欠款,并獲得客戶違約金或其他補償;對不良客戶應(yīng)采取一切合法手段,將應(yīng)收賬款的損失降到最低;對資信很好的客戶,了解客戶的實際情況,如果客戶僅僅處于暫時的付款困難,可以適當延長信用期,不能輕易得罪客戶。

    (2)逾期應(yīng)收賬款的收款方式。企業(yè)的收款方式并無明確標準,企業(yè)信用部門應(yīng)根據(jù)具體情況靈活機動地運用各種手段,既要維護企業(yè)利益,減少企業(yè)損失,又要盡可能地維持與客戶的關(guān)系。企業(yè)向客戶追收貨款必須講究方式,才能達到收回貨款的目的。

    (3)必須考慮收賬成本。在收款過程中,有一個重要的方面是必須考慮收賬成本,也就是要從效益的角度考慮。因此,企業(yè)應(yīng)盡可能采取最低的收賬成本,將企業(yè)的損失減少到最小。

    以下一些收款方式可供借鑒:

    第一,由企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)員直接出面:因為業(yè)務(wù)員親自參與業(yè)務(wù)交易,對客戶情況最熟悉。一般情況下,業(yè)務(wù)員可能與客戶有多年的交情,見面易于溝通。

    第二,由企業(yè)內(nèi)部專職機構(gòu)出面:優(yōu)點是可以集中多數(shù)人的智慧,采取最佳方法與客戶接觸談判,避免可能出現(xiàn)的極端行為給追收造成的不必要麻煩。在這種情況下,也需要業(yè)務(wù)員的配合和支持。

篇7

一、信用保險業(yè)的作用

發(fā)達的社會信用體系對于市場經(jīng)濟的有效運轉(zhuǎn)無疑具有十分重要的作用。目前由我國信用體系的不完善所引起的主要問題有：銀行呆帳壞帳問題，企業(yè)三角債問題，消費信貸市場不發(fā)達問題，中小企業(yè)融資困難問題及國際貿(mào)易信用風(fēng)險問題等。就消費信貸而言，以房地產(chǎn)市場為例1995年，1996年及1997年全國普通商品房空置率分別達到87．8％，87．5％和87．4％。而我國中等水平住宅與中等收入家庭年收入之比在大多數(shù)城市超過6，其中上海達10．6，北京達10，3，廣州達10．2。而低收入水平和高房價正是住房消費信貸市場發(fā)展的條件?？墒俏覈庞弥贫鹊牟煌晟圃斐傻你y行和客戶之間相互不信任及過高的交易成本成為消費信貸市場發(fā)展的障礙。而發(fā)展信用保險業(yè)一方面可以彌補目前信用體系不完善造成的市場效率損失，另一方面可以促進我國社會信用體系的建立。

第一，信用保險業(yè)的發(fā)展可以增加風(fēng)險承擔(dān)的主體，從而降低企業(yè)信用風(fēng)險，促進市場發(fā)展。信用保險是保障被保企業(yè)應(yīng)收帳款免受不正常損失之保險。對銀行而言，保險公司的介入一方面可以與其共同承擔(dān)違約風(fēng)險，另一方面又可以保障銀行按期收回款項。銀行風(fēng)險的降低可以使投保人貸款的可得性提高。從整體而言，信用保險業(yè)的發(fā)展通過降低信用風(fēng)險促進了市場效率的提高。

第二，信用保險業(yè)的發(fā)展可降低信用市場交易成本，擴大市場規(guī)模。如消費信貸市場與信用保險業(yè)的結(jié)合，保險公司作為第三方的介入可以更加有效的克服企業(yè)和客戶之間的信息不對稱問題，防范并化解信息不對稱造成的信用風(fēng)險，降低交易費用，從而促進信貸市場規(guī)模的擴大。

第三，信用保險業(yè)的發(fā)展可以提高企業(yè)信用風(fēng)險管理水平，促進出口和消費，降低銀行呆帳壞帳比例，對房地產(chǎn)，汽車等市場的發(fā)展，對企業(yè)融資效率的提高具有十分重要的作用。

第四，信用保險業(yè)的發(fā)展可以促進我國信用體系的建立和完善。完善的社會信用體系應(yīng)包括國家信用管理體系，企業(yè)信用管理體系以及個人信用管理體系等。信用信息的收集與傳遞貫穿了資本市場，商品市場和個人消費市場。信用保險業(yè)的發(fā)展必然會促進對企業(yè)和個人信用風(fēng)險評估和管理水平的提高。同時，信用保險業(yè)的發(fā)展必然要求社會的企業(yè)信用信息收集和管理體系的發(fā)展，以及社會個人信用管理體系的建立。目前我國已經(jīng)實行存款實名制，但是完善的社會信用體系是包括存款實名制在內(nèi)的所有信用制度構(gòu)成的一個統(tǒng)一的整體，僅僅建立了存款實名制并不能有效化解整個金融市場的信用風(fēng)險。而信用保險業(yè)的發(fā)展可以促進我國社會信用體系的建立和完善，從而降低整個金融市場的信用風(fēng)險。

二、目前我國信用保險業(yè)的發(fā)展狀況

信用保險業(yè)的發(fā)展程度高低是一國信用制度發(fā)達與否的重要標志。目前我國的信用保險業(yè)務(wù)主要包括出口信用保險，消費信貸保險等。

1．出口信用保險業(yè)的發(fā)展狀況。

第一，由于信息不對稱和不完善，出口企業(yè)面臨嚴重的信用風(fēng)險、國家政治風(fēng)險及匯率風(fēng)險。出口信用保險對于出口商選擇靈活的貿(mào)易支付方式，降低信用風(fēng)險，提高出口競爭力具有十分重要的作用。據(jù)統(tǒng)計全球國際貿(mào)易中有12％是由出口信用保險支持的，日本、法國、德國則分別達到39％、21％和13％。而我國出口信用保險僅占出口總額的1％左右。我國的出口信用保險業(yè)首先是整體發(fā)展水平低，險種單一，企業(yè)對出口信用保險重視不夠，業(yè)務(wù)規(guī)模與出口規(guī)模相比很不對稱。

第二，因出口信用保險較強的外部性和高風(fēng)險性，一般而言政府應(yīng)提供相應(yīng)的政策性支持。目前國家對出口信用保險的政策性支持不夠，造成出口信用保險費率偏高，費率的厘定不合理，限制了出口信用保險業(yè)及出口貿(mào)易的發(fā)展。

第三，由于目前出口貿(mào)易尚缺乏企業(yè)資信調(diào)查系統(tǒng)，造成出口企業(yè)對客戶信息了解不夠，在沒有出口信用保險配合的情況下，產(chǎn)生大量的故意欺詐行為。

第四，我國出口信用保險業(yè)的發(fā)展目前缺乏相應(yīng)的法律法規(guī)。因此，加快出口信用保險業(yè)的立法工作，使出口信用保險做到有法可依是規(guī)范和促進出口信用保險業(yè)發(fā)展的當務(wù)之急。

2．消費信貸保險業(yè)的發(fā)展狀況。

我國消費信貸發(fā)展十分迅速，成為商業(yè)銀行增長較快的貸款之一。目前我國消費信貸主要集中在個人住房消費信貸，汽車和助學(xué)消費信貸等方面，其中住房消費貸款占絕對重要地位。2000年上半年，個人消費信貸達2500億元，而個人住房貸款達2130億元左右。消費信貸市場的順利發(fā)展必須有保險業(yè)的積極參與，化解信用風(fēng)險。以美國為例，1991年美國的住房抵押貸款中各類抵押債務(wù)占GNP的68％左右。美國住房抵押貸款市場之所以如此發(fā)達與美國住房抵押貸款保險的發(fā)展是分不開的。因為，首先美國建立了政府機構(gòu)擔(dān)保與私營保險相結(jié)合的完善的住房抵押貸款保險機制。政府抵押擔(dān)保機構(gòu)有聯(lián)邦住房管理局(FHA)和退伍軍人管理局(VA)。私營保險機構(gòu)與政府抵押擔(dān)保各占住房抵押保險市場的一半左右。據(jù)《1997—1998年度美國抵押保險公司協(xié)會統(tǒng)計匯編》，私營保險的市場份額1993年占53．1％，1994年為48．2％，1995年為61．3％，1996年為54．7％。其次，美國住房抵押貸款保險市場的擔(dān)保比例高，經(jīng)營方式靈活。聯(lián)邦住房管理局(FHA)針對低收入家庭提供100％的貸款擔(dān)保，貸款人首付5％的房款就可以得到30年期的銀行住房抵押貸款，有力地促進了美國房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。而且美國有綜合性的多品種房地產(chǎn)保險與住房抵押貸款保險一起在美國房地產(chǎn)經(jīng)濟活動中發(fā)揮著重要作用。

相對而言，我國消費信貸保險市場，尤其是住房抵押貸款保險市場的發(fā)展還存在很多不完善之處。首先，我國還沒有建立起完善的住房抵押貸款和房地產(chǎn)保險的良性運轉(zhuǎn)機制。住房制度改革滯后，缺乏有效的金融工具啟動廣大中低收入家庭的住房消費需求。導(dǎo)致一方面是商品房閑置，另一方面是居民的住房面積嚴重不足。其次，保險機構(gòu)沒有在信貸市場上發(fā)揮應(yīng)有的積極作用，對個人住房抵押貸款違約風(fēng)險缺乏有效的防范機制。目前，我國住房抵押貸款條件苛刻，交易成本高，貸款期限短，不能有效促進房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。同時與成熟的房地產(chǎn)市場國家相比，我國與住房抵押貸款保險相配套的房地產(chǎn)保險品種較少。房屋產(chǎn)權(quán)保險，抵押保險，委托保險等險種市場目前還是空白。

3．其他信用保險業(yè)的發(fā)展狀況。

由于我國相應(yīng)的法律制度的不完善以及缺乏完備的社會信用管理體系，信用保險業(yè)的發(fā)展尚處于萌芽階段。出口信用保險，住房及汽車消費貸款保險之外的信用保險業(yè)仍是有待開發(fā)的領(lǐng)域。但是由于信用保險業(yè)的發(fā)展對其他行業(yè)如出口、房地產(chǎn)、汽車等市場的發(fā)展具有很大的促進作用，積極發(fā)展信用保險對完善市場經(jīng)濟體系，促進經(jīng)濟發(fā)展意義十分重大。

三、促進我國信用保險業(yè)發(fā)展的途徑

信用保險的發(fā)展有賴于我國社會信用管理體系的構(gòu)建，而信用保險業(yè)的發(fā)展本身又會促進我國社會信用管理體系的構(gòu)建。在目前我國信用體系不完善的情況下，發(fā)展我國的信用保險業(yè)應(yīng)從以下幾個方面著手：

1．建立我國的社會信用管理體系。

目前我國不僅是缺乏個人信用的商業(yè)保險及個人信用評估和管理體系，而且整個社會信用體系尚沒有建立起來。而完善的社會信用管理體系是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然要求。社會信用作為市場經(jīng)濟的行為規(guī)范，貫穿于社會交易行為之中，促進交易效率的提高和市場規(guī)模的擴大，保證市場經(jīng)濟的順利運行。完善的社會信用管理體系是由以下幾方面組成的統(tǒng)一整體：

一是企業(yè)信用管理體系。企業(yè)信用管理體系主要由企業(yè)資信調(diào)查報告和企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫構(gòu)成。以美國為例，美國的Dun＆BradstreetCorp擁有近5700萬家企業(yè)的信用檔案，每一企業(yè)都有與其他企業(yè)相區(qū)別的ID身份號碼。這樣客戶就可以通過電腦實時檢索企業(yè)的信用信息。我國的企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建也應(yīng)參照美國的作法，象個人存款實名制一樣，企業(yè)的帳戶和信用往來也應(yīng)實行“實名制”，通過互聯(lián)網(wǎng)建立企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫，徹底杜絕如多頭開戶等行為。這樣就節(jié)約了企業(yè)信用評估和管理成本。對政府監(jiān)管當局來說，也節(jié)約了監(jiān)管成本。

二是個人信用管理體系。目前我國的個人信用環(huán)境和信用秩序十分混亂，個人信用觀念淡薄，這種信用危機嚴重制約了消費信貸的發(fā)展。個人信用管理體系的建立應(yīng)與個人信貸結(jié)合起來，采取個人信用調(diào)查與消費者自主申請相結(jié)合的形成，完善個人信用評估方法，逐漸建立個人信用數(shù)據(jù)庫。個人信用管理體系的建立將會強化個人信用意識，規(guī)范信用秩序。

三是國家信用管理體系及相應(yīng)的立法。政府作為制度供給者應(yīng)加強立法工作，為信用制度的建立制定法律規(guī)范。隨著我國經(jīng)濟開放程度的提高，以及世界經(jīng)濟一體化進程的推進。規(guī)模企業(yè)信息的披露和加強對企業(yè)的監(jiān)管顯得十分重要。同時，由于人的機會主義傾向，政府作為擁有暴力潛能的第三方建立一定的懲罰機制，增加違約成本，對維護信用制度的良性運轉(zhuǎn)是必不可少的。目前我國除保密法以外，對企業(yè)資信數(shù)據(jù)的開放度缺乏法律界定和規(guī)范，不利于我國企業(yè)信用管理體系的建立。

四是發(fā)達的社會信用管理行業(yè)。由于信息的不對稱和不完善，企業(yè)和個人信用數(shù)據(jù)的收集和管理需要花費大量的搜尋成本。而相應(yīng)的中介服務(wù)行業(yè)的發(fā)展，可以降低搜尋成本，提高市場交易效率。

2．建立政策性和商業(yè)性的出口信用保險及出口信貸擔(dān)保制度，促進國際貿(mào)易的發(fā)展。

出口信用保險具有高風(fēng)險性和很強的外部性，純商業(yè)性的保險機構(gòu)無法獨立承擔(dān)風(fēng)險，而其本身對促進出口和經(jīng)濟發(fā)展具有十分重要的作用。因此，出口信用保險一般作為政策性保險，由政府給以一定的支持，以降低經(jīng)濟主體的風(fēng)險和保險費率，促進出口。目前我國的出口信用保險業(yè)尚沒有形成完善的體制，國家專項基金數(shù)額過少，費率過高，導(dǎo)致投保成本高，投保比例過低。

3．盡快建立完善的抵押貸款保險體制。

就住房抵押貸款而言，建立針對中低收人家庭的住房抵押貸款政府擔(dān)保制度和商業(yè)化的保險制度，一方面可以改善全民的居住條件，提高社會福利水平，另一方面可以啟動房地產(chǎn)市場，帶動經(jīng)濟發(fā)展。據(jù)上海社會科學(xué)院1981年的投入產(chǎn)出研究，我國在住宅上每增加1億元投資，可帶動其他23個相關(guān)產(chǎn)業(yè)增加1．479億元投入，直接和間接帶動的產(chǎn)業(yè)有60多個。當前住房抵押貸款及其他消費貸款保險發(fā)展的主要障礙是缺乏社會信用管理體系及信用風(fēng)險的評估和防范經(jīng)驗。

4．加快社會信用管理和信用保險的立法工作。

目前我國出口信用保險，消費信貸保險等缺乏相應(yīng)的法律規(guī)范。《保險法》的相關(guān)規(guī)定過于簡略，無法滿足經(jīng)濟發(fā)展需要。其他如住房抵押貸款保險，汽車信貸保險等沒有明確的法律規(guī)范，《民法》，《商法》的相應(yīng)規(guī)定和保險法一樣，過于簡略，且缺乏實施細則。

篇8

關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款;風(fēng)險防范;信用政策

中圖分類號:F27文獻標識碼:A

應(yīng)收賬款是指企業(yè)在日常的經(jīng)營過程中因銷售商品、提供勞務(wù)等向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的賬款或代墊的運雜費等。其實質(zhì)是企業(yè)因賒銷產(chǎn)品而形成的產(chǎn)物。應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分,面對日益激烈的市場競爭,如何安全、有效地加強應(yīng)收賬款管理,對提高企業(yè)資金使用率、降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險具有十分重要的意義。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀

(一)應(yīng)收賬款在企業(yè)流動資產(chǎn)中占較大比重。據(jù)資料統(tǒng)計,在發(fā)達國家中,企業(yè)逾期應(yīng)收賬款總額一般不高于10%,而根據(jù)有關(guān)部門調(diào)查,我國企業(yè)應(yīng)收賬款占流動資金的比重為50%以上,遠遠高于發(fā)達國家的水平。企業(yè)之間相互拖欠貨款,造成應(yīng)收賬款居高不下,已成為經(jīng)濟運行中的普遍現(xiàn)象。如果應(yīng)收賬款均能按期收回,則企業(yè)之間在資金流入和流出之間將達到平衡,形成正常的商業(yè)信用貸款。但應(yīng)收賬款的逾期甚至成為壞賬通常成為企業(yè)管理中的難題,且限制企業(yè)現(xiàn)金的流通、阻礙企業(yè)的擴大再生產(chǎn)。

(二)企業(yè)應(yīng)收賬款總量呈逐年增長態(tài)勢。據(jù)上海證券報道截至2009年8月的半年報統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,上海證券交易所上市公司應(yīng)收賬款為3,594.6億元,比上年同期增加23.63%;而深圳交易所上市公司應(yīng)收賬款為l,775.2億元,比上年同期增加22.96%。這些狀況已嚴重影響到企業(yè)資產(chǎn)的流動性,造成企業(yè)資金的嚴重短缺,極不利于企業(yè)的繼續(xù)發(fā)展,因此應(yīng)收賬款已經(jīng)成為制約我國企業(yè)生存和發(fā)展的一個重要因素。

(三)企業(yè)缺少風(fēng)險控制與防范觀念。目前,部分企業(yè)對應(yīng)收賬款的重視程度不夠,為了開拓市場、擴大其市場份額,增加銷售收入,在未對付款人資信度作深入調(diào)查、未對應(yīng)收賬款風(fēng)險進行充分估計的情況下,采取與客戶簽訂一定賒銷額度的銷售合同來吸引客戶,盲目地采取賒銷,造成應(yīng)收賬款持續(xù)增加,產(chǎn)生了較高的賬面利潤,忽視了大量被客戶拖欠占用的流動資金不能及時收回有可能形成壞賬的風(fēng)險。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款形成的原因

(一)買方市場是應(yīng)收賬款存在的前提。由于我國市場競爭日益激烈,企業(yè)為了擴大銷售,提高競爭力,增加利潤,利用建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的賒銷來促進銷售。企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)額越大,其承受壞賬損失的風(fēng)險就會越高。雖然賒銷可以減少庫存,降低存貨風(fēng)險和管理開支,從而降低企業(yè)成本。但因為賒銷而帶來了巨大的財務(wù)風(fēng)險和高昂的資金成本是企業(yè)所始料未及的。

(二)企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度不健全。首先,企業(yè)缺乏應(yīng)收賬款管理制度。有些企業(yè)缺乏應(yīng)收賬款管理規(guī)章制度,或者雖然建立了相應(yīng)制度,但卻并不照章辦事,造成有章不循。企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)不到位。信用審批程序不通暢,不能對客戶信用進行有效控制,銷售部門與財務(wù)部門不能及時溝通,銷售與核算環(huán)節(jié)脫離,造成企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下。其次,企業(yè)銷售激勵機制不健全。有些企業(yè)為了調(diào)動銷售人員的積極性,只將銷售人員的工資與銷售工作量掛鉤,而并未將應(yīng)收賬款的回收率納入考核體系。因此,銷售人員為了完成工作任務(wù)量,只關(guān)心銷售量的高低,導(dǎo)致應(yīng)收賬款大幅度上升。再次,績效考核機制不科學(xué)。對銷售人員追求個人業(yè)績產(chǎn)生的應(yīng)收賬款,企業(yè)沒有建立有效措施要求有關(guān)部門和經(jīng)銷人員全權(quán)負責(zé)追回,導(dǎo)致應(yīng)收賬款大量沉積下來,給企業(yè)經(jīng)營背上了沉重的包袱。

(三)應(yīng)收賬款風(fēng)險控制措施不到位。首先,有些企業(yè)在尚未對購貨方做好資信調(diào)查的情況下,任意給予企業(yè)信用政策。并未經(jīng)過科學(xué)的調(diào)查分析,而是憑個人感覺任意調(diào)整信用額度,造成企業(yè)大量難以控制風(fēng)險的應(yīng)收賬款,增加公司的經(jīng)營風(fēng)險和潛在損失。其次,相應(yīng)部門未有效行使監(jiān)督職能。作為業(yè)務(wù)部門的支持部門,財務(wù)部門一方面應(yīng)與銷售部門做好定期對賬工作;另一方面還應(yīng)根據(jù)管理制度對業(yè)務(wù)部門進行監(jiān)督,檢查其是否有超越管理制度的行為。但在實踐中財務(wù)部門往往會忽略后一職能的行使,造成應(yīng)收賬款的不合理存在,卻無法做到及時有效的糾察。

(四)應(yīng)收賬款日常管理工作不細致。在許多企業(yè)中,應(yīng)收賬款管理責(zé)任沒有落實,應(yīng)收賬款管理責(zé)任中各部門的職責(zé)不清,責(zé)任不明。銷售部門和財務(wù)部門雖各司其職,但沒有人對應(yīng)收賬款的管理真正負責(zé),因此也沒有人對收款問題承擔(dān)責(zé)任,在外部信用風(fēng)險增大時,便產(chǎn)生大量拖欠賬款,而且往往是在被拖欠了很長的時間后才開始催收,其結(jié)果是前清后欠,屢禁不絕,包袱越背越重。

三、加強應(yīng)收賬款管理的措施

應(yīng)收賬款管理在企業(yè)管理中占有舉足輕重的地位,建議企業(yè)從以下幾個方面采取有效措施對應(yīng)收賬款進行管理:

(一)增強企業(yè)決策者風(fēng)險意識。企業(yè)決策者應(yīng)該增強對應(yīng)收賬款風(fēng)險性的意識,盡量將應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的成本控制在最小范圍內(nèi)。一方面企業(yè)決策者應(yīng)該根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和對未來市場的預(yù)測分析,確定最佳投資方案,使企業(yè)的產(chǎn)品能夠占領(lǐng)市場或以質(zhì)取勝,在銷售過程中取得主動地位。在目前供過于求的市場經(jīng)濟中,若銷售者能處于主動地位,那么即使是在銷售過程中產(chǎn)生了應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款的風(fēng)險性也會大大降低;另一方面決策者在制定銷售政策時,不應(yīng)該盲目追求銷量的最大化,要考慮到應(yīng)收賬款所帶來的成本、費用及其風(fēng)險性,制定合理的銷售政策和激勵體制,以避免或減少應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的損失。

(二)大力提高產(chǎn)品競爭力

1、加強產(chǎn)品市場調(diào)研,生產(chǎn)適銷對路的產(chǎn)品。企業(yè)首先必須加強市場調(diào)研,及時開發(fā)研制新產(chǎn)品,生產(chǎn)適銷對路的產(chǎn)品;企業(yè)通過加強售后服務(wù),改變銷售方式,以在服務(wù)上優(yōu)于競爭對手而戰(zhàn)勝對手,企業(yè)要根據(jù)消費者的需求或偏好,生產(chǎn)適銷對路的商品,使生產(chǎn)具有更大的靈活性、更低的成本、更高的服務(wù)水平。另外,企業(yè)應(yīng)有目的地選擇客戶,選擇那些信用品質(zhì)好,賴賬可能性小的客戶,以減少資金在應(yīng)收賬款上的占用,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2、提高產(chǎn)品科技含量,降低產(chǎn)品成本?，F(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展趨勢,要求實現(xiàn)設(shè)備現(xiàn)代化和產(chǎn)品現(xiàn)代化,大力發(fā)展高、精、尖產(chǎn)品,參與國際競爭。企業(yè)通過工藝設(shè)計、產(chǎn)品性能、產(chǎn)品壽命、銷售技術(shù)、服務(wù)的提供等方面,提高產(chǎn)品和服務(wù)的競爭力,從而擴大了產(chǎn)品的銷售量。進而變被動為主動,做到應(yīng)收盡收,加速資金的周轉(zhuǎn),降低了資金的機會成本,達到提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。

(三)加強應(yīng)收賬款管理制度。建立完善的應(yīng)收賬款管理制度,重點要加強信用政策制度建設(shè)。信用政策是應(yīng)收賬款管理制度的主要組成部分,企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點就是根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況和客戶的信譽情況制定合理的信用政策。加強企業(yè)的信用管理,建立合理的信用政策,要著重解決好以下幾個方面:

1、設(shè)立信用部門,建立客戶信用資料檔案。集中保存并及時更新客戶信息,資料應(yīng)該包括企業(yè)與主要客戶交往的歷史資料,主要有客戶的基本信息、銀行和其他金融機構(gòu)已公布的一些信用等級、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、信用調(diào)查報告、合同或訂單、付款記錄及往來信函等。

2、制定嚴格統(tǒng)一的信用政策。并在企業(yè)信用部門內(nèi)部嚴格執(zhí)行從信用標準、信用條件和收款政策三方面企業(yè)制定的信用政策。在制定時,應(yīng)依據(jù)自身的實際情況,考慮成本收益原則和客戶信用狀況,制定出準確、規(guī)范的信用政策。在信用政策執(zhí)行過程中,一方面要嚴格按信用等級對客戶執(zhí)行不同的信用標準;同時,要根據(jù)客戶信用狀況的動態(tài)變化隨時調(diào)整對其的信用額度,從動態(tài)上保持信用政策執(zhí)行的一貫性。

3、建立信用管理人員獎懲激勵制度。通過賒銷責(zé)任制或者銷售收款責(zé)任制的方式將銷售和信用部門的信用管理職能統(tǒng)一起來。

(四)強化應(yīng)收賬款日常管理。企業(yè)要重點做好以下應(yīng)收賬款日常管理工作:

1、加強合同管理,對客戶執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析,防止壞賬風(fēng)險的發(fā)生。了解客戶付款的及時程度,目前尚欠款數(shù)額、企業(yè)對用戶提供的信用條件、用戶付款的時間等情況,根據(jù)實際情況及時采取相應(yīng)的對策。

2、檢查客戶是否突破信用額度。企業(yè)對用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務(wù),都要檢查是否有超過信用期限的記錄,并注意檢驗客戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。

3、分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期。主要看流動資金是否處于正常水平,評價應(yīng)收賬款管理中的成績與不足,并修正信用條件。

(五)加大應(yīng)收賬款催收力度。應(yīng)收賬款發(fā)生后,企業(yè)應(yīng)采取各種措施,盡量爭取按期收回貨款。一般情況下,大多數(shù)客戶愿意迅速付清貨款,享受現(xiàn)金折扣。因此,企業(yè)對信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款一般不用過問。而對于逾期的應(yīng)收賬款,應(yīng)按其拖欠的時間、金額進行分析。通過分析,確定優(yōu)先收賬的對象,同時應(yīng)分清債務(wù)人是故意拖欠,還是愿意付款卻沒有付款能力。對故意拖欠的債務(wù)人,必須采取更加有力的措施進行追討,或迅速通過法律途徑予以追討。而對于愿意付款,但目前沒有付款能力的企業(yè),看債務(wù)人是暫時資金周轉(zhuǎn)困難,還是由于其財務(wù)狀況發(fā)生了嚴重的危機、甚至達到資不抵債所致。如果是債務(wù)人財務(wù)狀況發(fā)生了嚴重的危機而無力償還,對此種情況必須充分重視并采取相應(yīng)的強硬措施,切不能礙于情面而坐失收款良機。

綜上所述,加強企業(yè)應(yīng)收賬款的管理是實現(xiàn)企業(yè)資金良性循環(huán)、增強企業(yè)經(jīng)營活力的重要環(huán)節(jié)。尤其在目前的市場環(huán)境下,企業(yè)更應(yīng)該把應(yīng)收賬款的管理作為一項長期的、制度性的工作來抓,力求將應(yīng)收賬款控制在合理平臺上,并將各項措施落實到位,使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到最大提高。

(作者單位:河南工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院)

主要參考文獻:

[1]張海.加強應(yīng)收賬款管理提高企業(yè)經(jīng)濟效益.中國總會計師,2009.2.

篇9

房地產(chǎn)信貸風(fēng)險，指房地產(chǎn)信貸領(lǐng)域中的一種“不確定性或信息不對稱”.指經(jīng)營房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，由于決策失誤、管理不善或客觀環(huán)境變化等原因?qū)е缕滟Y產(chǎn)、收益或信譽遭受損失的可能性。

從理論上講，房地產(chǎn)金融市場的建設(shè)應(yīng)該與房地產(chǎn)業(yè)和房地產(chǎn)金融的發(fā)展同步，加上政府的宏觀調(diào)控，房地產(chǎn)金融風(fēng)險在一定范圍內(nèi)是可控的。但當前我國的情況卻是，房地產(chǎn)信貸投向不合理、房地產(chǎn)信貸的外部環(huán)境不完善等問題，種種情況阻礙了房地產(chǎn)信貸的健康發(fā)展，也造成了大量的金融風(fēng)險。尤其是房地產(chǎn)融資渠道過于單一，單純依靠銀行房地產(chǎn)貸款，使得大量的信用風(fēng)險和市場風(fēng)險聚集在銀行，這給房地產(chǎn)金融業(yè)甚至整個金融體系的穩(wěn)定健康發(fā)展帶來了很大隱患。

因此，分析我國房地產(chǎn)信貸風(fēng)險的表現(xiàn)的原因，積極尋求房地產(chǎn)信貸風(fēng)險防范和控制的方法對策，建立起適應(yīng)我國當前社會經(jīng)濟發(fā)展和房地產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀的新型房地產(chǎn)金融體系以及借鑒發(fā)達國家金融風(fēng)險管理的經(jīng)驗和我國理論界、金融界和房地產(chǎn)業(yè)人士的理論和觀點，研究適合我國國情的房地產(chǎn)融資方式，具有較高的理論價值和現(xiàn)實意義。

一、我國房地產(chǎn)企業(yè)信貸風(fēng)險現(xiàn)狀

（一）目前我國房地產(chǎn)企業(yè)信貸風(fēng)險的種類

1、財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險是指公司因籌措資金而產(chǎn)生的風(fēng)險，即公司可能喪失償債能力的風(fēng)險，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)高負債經(jīng)營隱含財務(wù)風(fēng)險，我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，以銀行借貸融資為主，自有資本金占項目總投資的比例普遍在30%以下，部分企業(yè)甚至在20%左右。由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)良莠不齊，隨著房地產(chǎn)市場競爭日益激烈，監(jiān)管力度不斷加大，開發(fā)貸款門檻提高，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金鏈條日趨緊張，一旦資金鏈條斷裂，風(fēng)險就會暴露。

2、經(jīng)營風(fēng)險

經(jīng)營風(fēng)險是指由于房地產(chǎn)投資經(jīng)營失誤，造成實際經(jīng)營成果偏離期望值并最終產(chǎn)生難以歸還商業(yè)銀行貸款的風(fēng)險。房地產(chǎn)貸款的經(jīng)營風(fēng)險主要存在于非住宅房地產(chǎn)貸款之中。由于房地產(chǎn)具有不可移動的特征，房地產(chǎn)投資與其他投資相比而更具有不可逆轉(zhuǎn)性，一旦開始投資就難以撤回。如果在開發(fā)過程中出現(xiàn)由于決策失誤或資金鏈中斷而停工，就會造成“爛尾樓”和“半拉子工程”,套牢開發(fā)資金。同時房地產(chǎn)的流動性較差，在投資完成之前基本不具備變現(xiàn)能力，改造和變更設(shè)計用途難度較大，處置起來非常困難，資金回收的可能性小，所以房地產(chǎn)項目停工后往往一擺就是兒年甚至上十年。除此之外，目前越來越多的“圈地”、“炒地皮”以及施工企業(yè)被迫墊資現(xiàn)象更加劇了房地產(chǎn)金融的經(jīng)營風(fēng)險，因而房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)營風(fēng)險遠遠高于其他行業(yè)。我國房地產(chǎn)開發(fā)資金高度依賴于商業(yè)銀行，房地產(chǎn)業(yè)的良好發(fā)展前景也使得商業(yè)銀行不可能放棄對房地產(chǎn)業(yè)的信貸投入，這種相互依存的關(guān)系使商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款的總量必然伴隨房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展而迅速增加，導(dǎo)致房地產(chǎn)貸款的經(jīng)營風(fēng)險越來越大。

據(jù)統(tǒng)計，我國廣東省部分金融機構(gòu)房地產(chǎn)開發(fā)貸款新增額已占超過各項貸款新增額的70%以上。這種增長過快的趨勢如不加以適當控制，一旦引發(fā)風(fēng)險，后果將不可預(yù)料。事實上，我國己經(jīng)發(fā)生了由于房地產(chǎn)不良貸款占比過高而導(dǎo)致銀行支付危機的情況。

2010年海南發(fā)展銀行的倒閉就是一個典型的案例，2009年建設(shè)銀行廣東恩平支行由于房地產(chǎn)開發(fā)貸款不良貸款比例過高而導(dǎo)致不能有效兌付，出現(xiàn)擠兌風(fēng)險，建設(shè)銀行總行撥了50億元，才解決了支付危機。歷史和現(xiàn)實都表明，經(jīng)營風(fēng)險是當前我國房地產(chǎn)金融面臨的最大風(fēng)險。

3、欺詐風(fēng)險

欺詐風(fēng)險是指在目前房地產(chǎn)市場信息不充分、監(jiān)督管理欠嚴密的情況下，開發(fā)商的開發(fā)行為與銷售行為不規(guī)范甚至為其經(jīng)濟利益惡意欺詐銀行及擔(dān)保方的風(fēng)險。開發(fā)商的欺詐風(fēng)險也是目前房地產(chǎn)金融機構(gòu)和擔(dān)保方面臨的最大的風(fēng)險，它可能帶來的損失也是最大的。以2009年為例，四家國有銀行房地產(chǎn)開發(fā)商貸款質(zhì)量差異明顯，其中農(nóng)行和中行的不良貸款率相對偏高，分別達到16%以上和12%以上，工行和建行的不良貸款率則相對較低，維持7%左右。四大行匯總的房地產(chǎn)開發(fā)貸款不良貸款率在10-11%之間。

在房地產(chǎn)開發(fā)貸款上，央行了《關(guān)于規(guī)范住房金融業(yè)務(wù)的通知》（簡稱195號文），規(guī)范了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向商業(yè)銀行貸款的條件，形成地產(chǎn)商、銀行共擔(dān)風(fēng)險的安排。然而，大多數(shù)情況下，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)由于受到利益動機的驅(qū)使，加上一些銀行為了爭奪客戶，采取各種變通措施，使得房地產(chǎn)開發(fā)貸款存在許多違規(guī)之處，比如：以流動資金貸款來頂替開發(fā)貸款；高估地產(chǎn)項目價值，以盡爭取盡可能多的開發(fā)貸款：

提前啟動銀行按揭貸款程序：利用建筑施工企業(yè)墊資的方式降低自有資金投入；開發(fā)商“走穴”銀行信貸資金，一種是資金用途轉(zhuǎn)移，二種是銀行信貸資金被用于房地產(chǎn)滾動開發(fā)，三種是從甲地轉(zhuǎn)移到乙地經(jīng)營。由此可見，房地產(chǎn)開發(fā)貸款風(fēng)險之大不言而喻。

4、市場風(fēng)險

市場風(fēng)險是指由于房地產(chǎn)市場狀況變化的不確定性給房地產(chǎn)開發(fā)投資進而給房地產(chǎn)貸款帶來的風(fēng)險。我國房地產(chǎn)金融的市場風(fēng)險也主要存在于非住宅房地產(chǎn)金融之中。由于房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有明顯的周期性，與宏觀經(jīng)濟周期密切相關(guān)，其波動周期且略超前于經(jīng)濟周期的波動，這種波動周期的超前性導(dǎo)致房地產(chǎn)投資風(fēng)險難以預(yù)測。在經(jīng)濟高漲時期，房地產(chǎn)投資收益明顯較高，居民支付能力的提高加大了對改善居住條件的需求，需求的擴大帶來房價的看漲，從而出現(xiàn)房地產(chǎn)開發(fā)商由于對市場的樂觀預(yù)期和高額利潤而大量開發(fā)房地產(chǎn)，商業(yè)銀行為爭奪市場而將信貸資金大量投向房地產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)象。一旦國家房地產(chǎn)業(yè)景氣指數(shù)下降，市場供給過?；蛐枨蟛蛔?，致使房價大跌，巨額的本金和利息損失使房地產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困難甚至破產(chǎn)倒閉，繼而導(dǎo)致銀行大量壞帳產(chǎn)生。而且房地產(chǎn)業(yè)的不景氣也會使得抵押物難以變現(xiàn)，更加增大了商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的清收難度。

（二）商業(yè)銀行制度和經(jīng)營行為風(fēng)險

目前我國房地產(chǎn)貸款發(fā)展迅速，已成為商業(yè)銀行的一個新的增長點。但也存在著一些不容忽視的問題，商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)存在經(jīng)營行為不理性、不科學(xué)、不規(guī)范等問題，給這項新的業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展帶來了潛在的隱患與現(xiàn)實風(fēng)險。從商業(yè)銀行自身的角度來看，存在的問題突出表現(xiàn)在以下幾方面：

1、銀行內(nèi)部管理滯后

各行大多采用經(jīng)辦行內(nèi)部審批這種效率較高的審批體制。在這種體制下，房地產(chǎn)貸款的調(diào)查、審批、發(fā)放、貸后管理均在支行內(nèi)部進行，支行行長集審、貸權(quán)力于一身，缺乏有效的制約，易出現(xiàn)道德風(fēng)險和決策風(fēng)險。再者，銀行貸后管理薄弱。由于客戶繁多，貸后管理在實際操作中只能采用電話方式，銀行很難及時追蹤借款人經(jīng)濟狀況的變化，無法對個人住房信貸的各種風(fēng)險因素進行跟蹤監(jiān)督和控制。往往是一筆業(yè)務(wù)不能按期還本付息時，信貸人員才上門催收，貸后管理演變成了不良貸款的催收。

2、銀行出現(xiàn)違規(guī)放貸現(xiàn)象

一些銀行為了爭奪客戶，采取各種變通措施，降低房貸門檻，甚至違規(guī)操作。有的變相對“四證”不齊全的項目發(fā)放開發(fā)貸款；有的以流動資金貸款替代房地產(chǎn)開發(fā)貸款；有的放松個人住房貸款的條件，降低首付比例，擅自延長還款期限；有的以個人住房貸款的名義發(fā)放個人商業(yè)用房貸款，有的繼續(xù)向項目資本金達不到項目總投資30%的開發(fā)項目發(fā)放住房開發(fā)貸款。

3、銀行進行抵押貸款時存在隱患

有的房產(chǎn)所有人串通第三者，先通過合法的形式將房產(chǎn)租給第三者，在向銀行進行抵押貸款，從而導(dǎo)致銀行即使實現(xiàn)抵押權(quán)，在房產(chǎn)所有人與第三者約定的租期內(nèi)也不能受償。有時房地產(chǎn)開發(fā)商以未結(jié)清建設(shè)工程款的房產(chǎn)進行抵押，或串通建筑公司出具未結(jié)清建設(shè)工程款的虛假證明。在這種情況下，拖欠工程款的“優(yōu)先受償權(quán)”將“優(yōu)先”于抵押的“優(yōu)先受償權(quán)”,從而導(dǎo)致房產(chǎn)抵押風(fēng)險。還有一種情況是抵押率偏高?，F(xiàn)在銀行支持的房地產(chǎn)項目，貸款與土地房屋抵押率一般設(shè)定為80%,有些銀行迫于市場競爭的壓力，為爭奪市場份額，自行提高抵押率。

4、房地產(chǎn)開發(fā)和個人住房信貸嚴重依賴銀行貸款商業(yè)銀行為房地產(chǎn)融資及服務(wù)所提供的金融工具過于單一，致使房地產(chǎn)開發(fā)和個人住房信貸嚴重依賴銀行貸款。“中國房地產(chǎn)企業(yè)70%的資金來自銀行”的說法在房地產(chǎn)也根本不成立，在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，以流動資金貸款交納土地出讓金，取得“四證”,申請開發(fā)貸款，建筑施工單位墊資修建，提前啟動商業(yè)銀行按揭貸款程序，資金鏈一貫而下，房企信貸資金又何止七成？再加上個人房貸按揭，相信整個行業(yè)的負債率將遠遠超過70%,這給銀行信貸帶來了巨大風(fēng)險，一旦開發(fā)后續(xù)工作無法按預(yù)期進行，或者開發(fā)商的資金鏈出現(xiàn)斷裂，以往所貸出的資金將立即處于高風(fēng)險的狀態(tài)中，房地產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險就會轉(zhuǎn)化為銀行的風(fēng)險。雖然這些貸款都有房子作抵押，但銀行要的是還本付息，不是要房子，最終手里拿到一大堆房子對銀行來說也意味著失敗。

5、銀行信貸資金挪用現(xiàn)象依然存在

一種是資金用途轉(zhuǎn)移。一些開發(fā)商營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍，往往還包括建筑材料、物資經(jīng)營等項目，銀行實際操作中很難把關(guān)。他們有的還通過關(guān)聯(lián)建筑企業(yè)轉(zhuǎn)移挪用房地產(chǎn)開發(fā)資金；二種是銀行信貸資金被用于房地產(chǎn)滾動開發(fā)。有的房產(chǎn)開發(fā)項目房產(chǎn)銷售已接近尾聲，而銀行貸款卻分文未還，售房款被開發(fā)商貸款挪用于新的開發(fā)項目；三種是從甲地轉(zhuǎn)移到乙地經(jīng)營。一些房地產(chǎn)開發(fā)商盡管是在本地注冊及融資的，但項目與資金的使用卻一直在外，使銀行鞭長莫及，無法實施有效的管理。這些銀行信貸資金挪用現(xiàn)象，造成基層行一些項目貸款不能按期收回，從而加大了商業(yè)銀行房地產(chǎn)開發(fā)貸款的經(jīng)營風(fēng)險。

二、我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的成因

（一）商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理缺乏獨立性

目前，普遍實現(xiàn)了股權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化，各商業(yè)銀行銀行也已基本按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立起較為完善的公司治理架構(gòu)和運行機制。大部分商業(yè)銀行實行的是董事會領(lǐng)導(dǎo)下的行長負責(zé)制。行長負責(zé)全行全面業(yè)務(wù)發(fā)展及管理工作，而信貸風(fēng)險管理則是作為行長行政管理的內(nèi)容之一，由行長領(lǐng)導(dǎo)下的某一職能部門承擔(dān)。對風(fēng)險管理重視一點的銀行，會成立單獨的風(fēng)險管理部門負責(zé)全行信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制；而大多銀行則是將風(fēng)險管理列入信貸管理部門中，由該部門的一名或幾名員工兼任，銀行風(fēng)險管理缺乏獨立性。

即使是成立有單獨風(fēng)險管理部門對信貸風(fēng)險進行管理與監(jiān)控的銀行，其風(fēng)險管理工作實際上也難以確保正常開展。這是因為，風(fēng)險管理部門負責(zé)人一般由行長任命，員工則由風(fēng)險管理部門的負責(zé)人提名，行長任命。換言之，負責(zé)風(fēng)險管理工作的所有人員，其人事關(guān)系均由行長決定，從而造成這些人員在履行風(fēng)險管理職責(zé)時只對行長負責(zé)，唯行長命令是從，在風(fēng)險管理方面喪失了獨立性，行長負責(zé)制與風(fēng)險管理獨立性的要求存在矛盾和偏差。

（二）商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理發(fā)展水平嚴重滯后高居不下的不良貸款數(shù)額和令人堪憂的信貸資產(chǎn)質(zhì)量，己經(jīng)日漸成為我國商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展道路上的絆腳石。我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理主要表現(xiàn)為以下幾點問題：

1.信貸風(fēng)險測量方法簡單

在信貸市場風(fēng)險測量方面，由于我國利率和匯率長期以來管制嚴格，商業(yè)銀行沒有面臨較大的利率和匯率風(fēng)險，因此，信貸市場風(fēng)險測量水平仍相當落后。對利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險的監(jiān)管多采用重新定價缺口和累計頭寸法等最為常見和最簡單的方法。簡便采用的量化的信貸風(fēng)險管理方法也多是針對單個借款人信貸風(fēng)險的測量與管理，對于信貸組合風(fēng)險則缺乏有效的定量測量與分析工具。將過于簡單的信貸風(fēng)險測量方法運用于信貸風(fēng)險識別與評估，顯然在有效性和精度上要大打折扣的，在風(fēng)險管理的源頭就存在失真的問題無疑不利于商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的防范和管理。

2.信用評級薄弱

現(xiàn)代銀行信用風(fēng)險的量化管理是建立在信用評級基礎(chǔ)之上的。因為不同的貸款客戶存在著種種差異，銀行面臨的信用風(fēng)險是有區(qū)別的，在計算信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時自然不能等同對待。論文格式因此，銀行信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)乃至資本充足率的計算結(jié)果能否準確反映銀行真實的經(jīng)營管理狀況，很大程度上取決于信用評級功能的有效發(fā)揮。

信用評級的方法有兩種，即外部評級和內(nèi)部評級。外部評級的有賴于專業(yè)化信用評級的有力支持，在我國，由于專業(yè)化的信用評級體系的缺失，采用此法的可操作性差。而就內(nèi)部信用評級而言，目前，我國銀行大都有自己的信用評估系統(tǒng)，但評級結(jié)果主要用于授信管理等少數(shù)領(lǐng)域，風(fēng)險的識別、評估功能無法有效的發(fā)揮，并不能滿足信用風(fēng)險管理工作更深層次的要求。

3.信用風(fēng)險模型管理空白

長期以來，定性分析在我國信貸信用風(fēng)險管理中所占比重過大，定量分析技術(shù)的研究與應(yīng)用有所欠缺，更談不上信用風(fēng)險管理模型的運用。直到上世末東亞金融危機以后，我國商業(yè)銀行才越來越重視風(fēng)險的識別與監(jiān)控，并意識到對信用風(fēng)險狀況只用“高、中、低”做出評價未免過于籠統(tǒng)，沒有說服力。目前，不良貸款比率作為我國商業(yè)銀行信貸信用風(fēng)險量化的重要指標之一，雖然計算簡單、形式簡易，但至少用比例這一數(shù)字形式給了我們一個有關(guān)信用風(fēng)險的“位置感”.如果能在進一步以信用評級為基礎(chǔ)，運用風(fēng)險量化模型計算銀行的風(fēng)險資產(chǎn)狀況，使之與資本金相匹配，就得到了巴塞爾委員會要求的資本充足率，則又給了我們一個有關(guān)信用風(fēng)險的“安全感”.但從目前銀行風(fēng)險管理的現(xiàn)狀看，信用風(fēng)險度量模型的應(yīng)用仍是空白。

4.信貸管理方法簡單落后，難以防范風(fēng)險

限于起步較晚，我國商業(yè)銀行信貸管理方法還比較落后：還沒有建立自己的客戶信用評級體系，對借款客戶資信情況的判斷往往是憑感覺、靠關(guān)系，缺乏統(tǒng)一的標準；在信貸客戶的選擇方面也只是臨時起意，沒有一個明確而持續(xù)的信貸投放政策，缺乏清晰的指導(dǎo)；對客戶的借款申請進行審批時，操作流程不暢，往往評審委員還沒有對借款的情況進行詳細了解，就要做出自己的決議，缺乏有效的溝通；貸款發(fā)放后，借款人的資金流動情況、借款人支付利息的情況、歸還貸款的情況、貸款到期情況等，都要由信貸人員自己去柜臺找會計人員查詢，費時費力，有時還容易遺忘，造成不好的后果。

例如：錫州商業(yè)銀行至2010年期末，該行關(guān)聯(lián)交易余額分別為29584萬元、8667萬元（其中保證金5867萬元）和8802.91萬元，全部關(guān)聯(lián)交易余額占本行報告期末資本凈額的比例為20.99%.雖然該行披露這些關(guān)聯(lián)交易五級分類形態(tài)均為正常，但從關(guān)聯(lián)人身份特征看，關(guān)聯(lián)自然人全部為該本行的內(nèi)部人及關(guān)系人，關(guān)聯(lián)法人全部為該行董事、監(jiān)事、高級管理人員或內(nèi)部人及其近親屬控制的關(guān)聯(lián)法人企業(yè)，毫無疑問，這會給該行信貸風(fēng)險管理帶來不可預(yù)知的風(fēng)險。

（三）信貸風(fēng)險地區(qū)集中度高

商業(yè)銀行的地區(qū)風(fēng)險集中度高，以錫州商業(yè)銀行為例，截至2010年6月末，該行不良貸款至本期末余額為42185萬元，各區(qū)的分布情況為：錫山區(qū)17950萬元，占不良貸款比例為42%;惠山區(qū)14994萬元，占不良貸款比例為36%;濱湖區(qū)2421萬元，占不良貸款比例為6%;新區(qū)3689萬元，占不良貸款比例9%;城區(qū)3131萬元，占不良貸款比例為7%.

從2010年錫州商業(yè)銀行不良貸款區(qū)域分布的季度變化情況看，錫州商業(yè)銀行的不良貸款主要集中在錫山和惠山二區(qū)，合計要占到全行不良貸款余額的75%-80%.

（四）信貸風(fēng)險行業(yè)集中度高

商業(yè)銀行的信貸資金投放往往集中于一個或幾個行業(yè)領(lǐng)域，而一旦這些行業(yè)陷入困境，那么銀行所面臨的信貸違約風(fēng)險將明顯加大。以錫州商業(yè)銀行為例，截止2010年年末，該行行業(yè)貸款投放前五位客戶累計投放信貸212.93億元，制造業(yè)（66%）和租賃與商務(wù)服務(wù)業(yè)（14.74%）就占到80%強，信貸投放行業(yè)集中明顯。

因此，制造業(yè)企業(yè)的貸款風(fēng)險狀況對該行資產(chǎn)質(zhì)量情況有最直接和最重要的影響。該行貸款客戶中該行業(yè)企業(yè)不良貸款比例較高，觀其原因主要是化工印染、紡織加工兩行業(yè)受國家宏觀調(diào)控、行業(yè)風(fēng)險、區(qū)域競爭日益加劇等的影響較大，再加上一些紡織企業(yè)自身規(guī)模小，在競爭激烈的行業(yè)和地區(qū)條件的限制下，仍盲目擴大投資，結(jié)果往往使企業(yè)陷入困境，致使貸款出現(xiàn)風(fēng)險。另外，由于之前該行未將所有政府、村委貸款合理分至公共管理和社會組織、居民服務(wù)和其他服務(wù)業(yè)中，在本季末該行將這類貸款全部按要求分至該兩個行業(yè)中，導(dǎo)致不良貸款數(shù)較上季和年初有較大幅度的提高，主要是上世紀末的一些實業(yè)公司、農(nóng)服中心等的一些不良貸款。

商業(yè)銀行的風(fēng)險集中主要是由兩個方面造成的：一是農(nóng)信社經(jīng)營的地域限制。這種地域限制主要表現(xiàn)為農(nóng)信社在機構(gòu)設(shè)立和業(yè)務(wù)經(jīng)營上嚴格按照鄉(xiāng)級或縣級行政區(qū)域分割，貸款一般都發(fā)放給相對同質(zhì)的客戶，而且同質(zhì)借款者的違約風(fēng)險具有高度相關(guān)性，信貸業(yè)務(wù)的高度集中使得信貸資產(chǎn)無法有效分散。二是經(jīng)營規(guī)模的限制。單個商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債規(guī)模較小，資金實力薄弱，容易引起單戶貸款占貸款總額的比例升高，風(fēng)險集中。

以錫州商業(yè)銀行為例，截止2010年年末，該行前十名貸款客戶年末貸款余額累計13.94億元，占貸款總額的5.98%,占資本凈額的62.19%.

（五）信貸管理內(nèi)部控制制度不完善

2002年，中國人民銀行頒布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，取代《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)和風(fēng)險防范進入了一個歷史性的嶄新階段。在人民銀行的推動下，各商業(yè)銀行根據(jù)中國人民銀行有關(guān)內(nèi)部控制制度建設(shè)的規(guī)定，結(jié)合自身的實際情況，分別制定了內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程。目前，各商業(yè)銀行已初步建立對分支機構(gòu)的信貸授權(quán)制度、對客戶實行統(tǒng)一授信制度、實行審貸分離制度、對貸款進行新的分類、建立了商業(yè)銀行信貸內(nèi)部監(jiān)督制度和實行貸款終身追索制度等。但是，我們也應(yīng)該清楚地看到，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)還存在相當?shù)膯栴}，許多制度的整體執(zhí)行情況并不理想，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.對信貸管理內(nèi)部控制的認識和理解存在偏差

多數(shù)銀行并沒有真正理解內(nèi)部控制的內(nèi)在含義，把內(nèi)部控制等同于各項規(guī)章制度，認為內(nèi)部控制就是各項工作制度和業(yè)務(wù)規(guī)章的匯總，有了規(guī)章制度，銀行就有了內(nèi)部控制。實際上，內(nèi)部控制應(yīng)該是商業(yè)銀行為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施的一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。雖然，銀行各項業(yè)務(wù)離不開規(guī)章制度，但是，規(guī)章制度充其量只是內(nèi)部控制的一部分，而不能代替內(nèi)部控制機制。由干這種認識的偏差，使得一些銀行并未建立起有效的內(nèi)部控制機制。

2.內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不科學(xué)、部門之間相互牽制不夠（1）雖然基本上都建立了對分支機構(gòu)的信貸授權(quán)制度，但部分銀行缺乏嚴格的授權(quán)管理和集體決策程序，在對各分支機構(gòu)及部門的管理上授權(quán)不清、責(zé)任不明，甚至出現(xiàn)濫用權(quán)力、濫授權(quán)現(xiàn)象。有些分支機構(gòu)權(quán)力過大，有些部門身兼數(shù)責(zé)，部門內(nèi)部各崗位之間職責(zé)不清，內(nèi)部權(quán)責(zé)脫節(jié)，內(nèi)部核查走形式，減少和預(yù)防差錯的能力被削弱。

（2）雖然實行了審貸分離制度，并在制度上落實貸款“三查”制度，但從組織結(jié)構(gòu)上看并不徹底，“貸前”調(diào)查和“貸后”調(diào)查不是由兩個部門來貫徹執(zhí)行，商業(yè)銀行仍停留在客戶經(jīng)理既做“貸前”調(diào)查，有做“貸后”調(diào)查的階段。

（3）各商業(yè)銀行往往根據(jù)貸款種類和產(chǎn)品設(shè)置信貸內(nèi)部職能部門、劃分業(yè)務(wù)領(lǐng)域，但這種內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置方法與商業(yè)銀行信貸資金經(jīng)營的內(nèi)在規(guī)律相違背，容易造成內(nèi)部各信貸部門相互扯皮，不利于加強信貸風(fēng)險管理。

3.內(nèi)部控制缺乏有效性和獨立性

（1）內(nèi)部控制缺乏全面性和及時性。盡管有了一系列規(guī)章制度，但制度不健全、不系統(tǒng)、不配套、不及時。有的制度不夠全面，對信貸過程中的一些環(huán)節(jié)存在控制盲點；有的制度不夠系統(tǒng)，缺乏配套的業(yè)務(wù)操作規(guī)程；有的制度較之業(yè)務(wù)發(fā)展明顯滯后，早已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

（2）缺乏獨立性。盡管我國商業(yè)銀行大多設(shè)立了內(nèi)部審計部門，但在實際工作中往往是內(nèi)部控制的建立者和執(zhí)行這是同一部門，操作人員和核對人員是同一人，內(nèi)部檢查流于形式，內(nèi)部牽制制度執(zhí)行不力。有的銀行內(nèi)部審計部門甚至直接受各級行行長的領(lǐng)導(dǎo)，獨立性不強，審計工作不超脫，查處力度不夠，大大削弱了監(jiān)督部門的作用。

（3）內(nèi)部控制制度貫徹執(zhí)行不徹底，大多流于形式。盡管制定了一系列的內(nèi)部控制制度，但“有章不循、有規(guī)不依”的現(xiàn)象依然嚴重。一些商業(yè)銀行的行長或其分支行機構(gòu)負責(zé)人長官意志嚴重，業(yè)務(wù)的審批和授權(quán)隨意性較大，甚至濫用職權(quán)，業(yè)務(wù)處理上經(jīng)常出現(xiàn)反向運轉(zhuǎn)的狀況。有的企業(yè)或個人要貸款，不是先向信貸部門提出申請，由信貸員進行信用分析，一級一級地審查上報批準，而是直接先找主管領(lǐng)導(dǎo)，由領(lǐng)導(dǎo)一級一級向下指派，具體經(jīng)辦人員再具體進行辦理。這種操作上的“逆向”運作，使得經(jīng)辦人員不能夠認真履行自己的職責(zé)，造成必要的審批和經(jīng)辦過程“走過場”,為拘私舞弊和假公濟私創(chuàng)造了可乘之機，同時也使金融資產(chǎn)面臨較大風(fēng)險。

三、商業(yè)銀行防范房地產(chǎn)風(fēng)險的對策

（一）商業(yè)銀行應(yīng)調(diào)整房地產(chǎn)開發(fā)貸款的內(nèi)在結(jié)構(gòu)控制開發(fā)貸款總量擴張，并不意味著不放款，而是要合理調(diào)整結(jié)構(gòu)，實行差別政策。要結(jié)合各地區(qū)發(fā)展水平、房地產(chǎn)市場的發(fā)展現(xiàn)狀和潛力、房地產(chǎn)的價格水平和供求狀況、居民居住水平和購買能力，商業(yè)銀行自身應(yīng)對房地產(chǎn)貸款結(jié)構(gòu)進行合理調(diào)整。

1、優(yōu)化貸款客戶結(jié)構(gòu)

有資料顯示，全國現(xiàn)有房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)25000多家，一、二級資質(zhì)的開發(fā)企業(yè)加起來還不到14%,大量實力較差的開發(fā)商充斥市場，這些企業(yè)實力弱、經(jīng)營水平差，抗風(fēng)險能力極低，一旦房地產(chǎn)市場遇冷或政府出臺更為嚴格的信貸政策，它們將再無生存空間，所貸款項極有可能無法收回，從而給銀行帶來又一筆不良貸款。因此，當前各銀行應(yīng)重點拓展并支持在全國、跨地區(qū)或一定區(qū)域內(nèi)經(jīng)營實力雄厚、經(jīng)營業(yè)績優(yōu)良、發(fā)展?jié)摿Υ蟮姆康禺a(chǎn)優(yōu)質(zhì)客戶，這樣既有利于商業(yè)銀行優(yōu)化貸款客戶結(jié)構(gòu)和降低貸款風(fēng)險，也是打造房地產(chǎn)民族品牌和培育大型開發(fā)龍頭企業(yè)的需要。

2、優(yōu)化貸款項目結(jié)構(gòu)

銀行應(yīng)該謹慎選擇房地產(chǎn)的貸款項目，并進行詳細的可行性研究。首先選擇地理位置較好、市場銷售前景看好的房地產(chǎn)項目發(fā)放貸款。

對大戶型、大面積、高檔商品房和別墅，不管是前期的貨款投人，還是后期的按揭服務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)該適當限制，相應(yīng)提高其個人住房貸款的貸款利率和貸款成數(shù)水平，縮短貸款期限；對于一些炒作過度的樓盤的投入一定要充分論證其產(chǎn)品銷售市場后方可進行。

優(yōu)先支持適銷對路的符合中低收入家庭購買能力的住宅項目、城市舊區(qū)改造項目、城市經(jīng)濟適用房工程，對廣大群眾需要的經(jīng)濟適用房采取下浮利率，進一步擴大這些項目個人住房貸款的覆蓋面，擴大住房貸款的受益群體。

合理參與寫字樓項目，謹慎參與商住樓項目。從而使房地產(chǎn)信貸資金結(jié)構(gòu)實現(xiàn)從高端客戶到中、低端客戶，從商品房到商務(wù)樓，從開發(fā)資金、流動資金貸款到按揭貸款的科學(xué)分布，避免房地產(chǎn)信貸資金集中于一點，從而使房地產(chǎn)信貸資金形成更能抵御風(fēng)險的結(jié)構(gòu)。

（二）銀行應(yīng)科學(xué)設(shè)計業(yè)務(wù)流程，完善貸后管理機制在設(shè)計業(yè)務(wù)流程時充分考慮風(fēng)險控制因素，并強調(diào)風(fēng)險控制體系應(yīng)該能夠根據(jù)市場變化情況不斷進行修正。貸款管理前臺與后臺應(yīng)該職責(zé)明確，相互獨立又相互制約。前臺負責(zé)調(diào)查借款人和項目的實際情況，撰寫調(diào)查報告并對調(diào)查報告的真實性負責(zé)；后臺負責(zé)材料的審核以及貸款的分析和判斷，貸款審批人員通過對申報材料的審核，科學(xué)合理地分析貸款項目的可行性、風(fēng)險性，做好對企業(yè)貸款條件中企業(yè)資質(zhì)和投資項目質(zhì)量的評價，獨立做出貸或不貸的判斷并對決策的準確性負責(zé)。前臺的行為要對后臺負責(zé)，后臺的決定也要客觀獨立。

對房地產(chǎn)開發(fā)貸款，要針對項目進度合理掌握貸款的發(fā)放，禁止開發(fā)貸款一次性開發(fā)到位。當開發(fā)商賣樓所得款項超過貸款額時，再把全部貸款撥付給開發(fā)商；加強對房產(chǎn)項目的工程進度、銷售情況、資金使用的動態(tài)監(jiān)控，及時做好預(yù)警工作；監(jiān)督開發(fā)貸款的實際用途，防止資金被用于地皮或樓盤投機炒作，而不是真正用于房產(chǎn)開發(fā)；建議房地產(chǎn)開發(fā)項目在完成總投資75%且符合銷售條件時開始回收房地產(chǎn)開發(fā)貸款。

對于個人住房貸款，要對借款人的真實借款目的進行監(jiān)督，防止用“假按揭”為開發(fā)商套取貸款；要加強對抵押物的管理，防止抵押物被惡意銷售，保障銀行對抵押物的所有權(quán)和處置權(quán)；對借款人的經(jīng)濟狀況進行及時監(jiān)督，特別是對那些收入下降、失業(yè)導(dǎo)致還款能力下降的個人，一旦發(fā)現(xiàn)問題，必須對其真實的經(jīng)濟狀況進行實地調(diào)查，并與保險公司聯(lián)系，啟動保險程序；對個人住房貸款借款人拖延辦理《房屋他項權(quán)利證書》無法落實抵押登記的，要利用保證金的制約作用督促其及時辦理有關(guān)手續(xù)，嚴防債權(quán)“懸空”.

房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營主管部門，風(fēng)險、法規(guī)、審計等部門要加強對基層行貸后的監(jiān)管和指導(dǎo)，幫助經(jīng)辦行發(fā)現(xiàn)問題制定措施，發(fā)揮整體內(nèi)控的聯(lián)動效應(yīng)；以風(fēng)險管理為核心，加強組織結(jié)構(gòu)中的監(jiān)督職能，完善會計控制制度，實現(xiàn)內(nèi)部控制中的“四只眼睛”原則（貸款的發(fā)放與審核的權(quán)限分授予不同的主體）；定期由銀行信貸風(fēng)險管理部門或?qū)徲嫴块T對貸款管理的各個環(huán)節(jié)進行檢查和審計，發(fā)現(xiàn)有章不循或違規(guī)操作時，要嚴肅追究當事人的責(zé)任。加強對因機構(gòu)撤并移交的貸款管理，要求接管行要指定專人以清收為主負責(zé)貸后管理，實行考核責(zé)任制。

（三）建立健全規(guī)范的個人和企業(yè)信用體系

建立個人和企業(yè)信用體系，就要在各金融機構(gòu)內(nèi)部建立信息資源庫，利用信息共享平臺，減少信息互通的阻礙。通過資源共享走向信息集中，最終完成個人和企業(yè)信用體系的建立。

1、建立個人和企業(yè)信用檔案

通過“一人一碼”和“一企業(yè)一碼的對應(yīng)方式，將個人和企業(yè)信用資料鎖定在一個固定編碼中，以供銀行備查。個人信用檔案應(yīng)該包括個人身份、固定收入來源、銀行賬戶、額外收入、其他資產(chǎn)的構(gòu)成和變動、個人保險等。企業(yè)信用檔案則主要包括企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、所屬產(chǎn)業(yè)發(fā)展前景評估、企業(yè)關(guān)聯(lián)單位的往來情況等。還要掌握借款人的特殊情況，如是否存在先期債務(wù)、有無不良使用歷史等。

2、建立多層次的個人和企業(yè)信用調(diào)查制度

個人信息的調(diào)查只依賴信用調(diào)查公司是遠遠不夠的。應(yīng)當以政府為主導(dǎo)力量，依托稅收、財政、審計等部門，在個人信用調(diào)查公司的幫助下，對使用信用卡、個人支票、住房消費信用的用戶進行信用評估，并利用銀行系統(tǒng)的技術(shù)和信息支持，建立起一個多層次的個人信用調(diào)查制度。對于企業(yè)，則可以通過工商管理部門、會計和法律事務(wù)所、專業(yè)評級機構(gòu)來進行信用評估。

3、建立個人和企業(yè)信用信息共享平臺

銀行系統(tǒng)需購置必要的設(shè)備，加強軟件的開發(fā)和推廣，盡快在全國范圍內(nèi)實施各商業(yè)銀行個人和企業(yè)信用檔案聯(lián)網(wǎng)，運用計算機及網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)信息的共享。但是共享并不是開放全部客戶的全部資料，而是有針對性地對申請住房抵押貸款的個人信息進行披露，比如，只對申請人以前的信用還款記錄、是否有可靠的還款來源以及收入是否足夠還貸款等信息進行確認。對于企業(yè)，則公開的透明度可以更大，特別是一些上市公司本來就具有向社會公眾公開商業(yè)機密以外的經(jīng)營信息的相關(guān)責(zé)任。

結(jié)論