導語：如何才能寫好一篇企業(yè)信用管理存在的問題，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、存在的問題及其原因

信息技術(shù)在企業(yè)績效管理中存在的問題可以總結(jié)為信息技術(shù)的超限應(yīng)用。

信息技術(shù)在績效管理中的應(yīng)用是基于績效管理中的信息點來進行的。所謂信息點，就是績效管理過程中的信息源和信息傳遞與匯總的集中之處。這些信息點有：員工工作績效信息，員工工作績效生成原因信息，員工工作績效改進信息，目標績效參照系信息和員工工作過程信息。信息技術(shù)在績效管理中的應(yīng)用范圍就是這些信息點，而信息技術(shù)的超限應(yīng)用問題就是信息技術(shù)在績效管理中的應(yīng)用范圍超出了這些信息點，擴展到了非信息點領(lǐng)域從而給績效管理的實施帶來負面影響。同時，信息技術(shù)的發(fā)展速度非?？欤髽I(yè)的發(fā)展總是落后于信息技術(shù)的發(fā)展，所以信息技術(shù)相對于企業(yè)總是具有超前性。這種脫離企業(yè)發(fā)展的超前性如果應(yīng)用于績效管理過程中也會產(chǎn)生諸多問題。產(chǎn)生信息技術(shù)超限應(yīng)用問題的原因主要有以下三個方面。

1.信息技術(shù)的局限性

任何技術(shù)都不是萬能鑰匙，信息技術(shù)也是一樣。信息技術(shù)解決的是關(guān)于信息方面的技術(shù)性問題，除此之外的領(lǐng)域就不是信息技術(shù)所擅長的。這是信息技術(shù)最根本的局限性。具體到信息技術(shù)在績效管理應(yīng)用中的局限性則體現(xiàn)在以下幾個方面。

一是信息技術(shù)指導思想的局限性。作為一個技術(shù)系統(tǒng)，信息技術(shù)是以工具理性為其指導思想的。工具理性是一種以技術(shù)主義為生存目標的價值觀。這種價值觀在指導行動時只被追求功利的動機所驅(qū)使，行動借助理性達到自己需要的預期目的，行動者純粹從效果最大化的角度考慮。在一定的范圍內(nèi)，工具理性的這種特點在人們解決實際問題時會帶來很大的幫助。但是，若超出了必要的限度，過渡關(guān)注工具本身，使手段成為目的，則會使人們在應(yīng)用信息技術(shù)時只是為做而做，失去了應(yīng)用信息技術(shù)應(yīng)有的意義和價值。此外，信息技術(shù)將實踐置于第一位的理念可能使人們犯經(jīng)驗主義的錯誤，忽視理論的作用，從而在把握問題上缺乏宏觀視角和戰(zhàn)略眼光；信息技術(shù)對功效最大化的追求和對有效性強調(diào)的負面影響是形成功利主義，使人們只是一味地強調(diào)成本核算而不注意非成本資源的巨大價值；信息技術(shù)對于精確性的強調(diào)，會導致人們過度追求量化(這一問題在績效管理中已經(jīng)顯現(xiàn)出來)，而對那些無法量化的事物要么忽視，要么束手無策；信息技術(shù)對技術(shù)手段的過度強調(diào)會將人們的注意力過多地引到手段方面，而不是去關(guān)注手段所要服務(wù)的目標(這是工具理性負面效應(yīng)的最突出表現(xiàn))。

二是信息技術(shù)本身的局限性。信息技術(shù)對于信息的加工是有限的。其可以通過設(shè)定一定的條件對信息進行篩選和辨別，但這種篩選和辨別僅限于數(shù)據(jù)性信息或簡單的文字信息。對于通過問卷或訪談所獲得的復雜的文字信息，信息技術(shù)是無法對其進行深入加工和分析的。實際上，對于信息的使用，最終還是需要相關(guān)人員作出判斷。技術(shù)所解決的僅僅是技術(shù)問題，對于技術(shù)以外的問題是鞭長莫及的。此外，信息技術(shù)在應(yīng)用過程中容易受到許多干擾性因素的干擾，如傳播介質(zhì)的干擾、問題設(shè)備的干擾等。這些干擾都會使信息在采集、存儲、傳遞過程中產(chǎn)生損耗，削弱了信息的準確性和完整性。這些干擾性因素也使得信息技術(shù)的應(yīng)用受到了一定的限制。

2.績效管理自身的原因

信息技術(shù)在應(yīng)用到績效管理中時所受到的局限性不僅是因為信息技術(shù)本身的問題，同時也有績效管理自身原因，這些原因主要有五點。

第一，績效管理體系不只是一個工具體系?？冃Ч芾硐到y(tǒng)中，除了技術(shù)和信息部分屬于工具體系，其他的部分屬于非工具體系。非工具體系所遵循的是價值理性。價值理性是一種以主體為中心的理性。在價值理性看來，行為人所需要關(guān)注的是行為本身所能代表的價值，而不是所選擇行為的后果，即其所關(guān)注的是從某些具有實質(zhì)的、特定的價值理念的角度來判定行為的合理性?？冃Ч芾眢w系包含了兩種理性，因此單一以工具理性為理念基礎(chǔ)的信息技術(shù)是不可能解決全部績效管理的問題的。

第二，工作性質(zhì)差異的原因。如果按工作結(jié)果的可測量性對工作進行分類，那么工作可以分為定量性工作和定性性工作。定量性工作的工作結(jié)果是可以通過數(shù)量的形式加以測量的。這部分工作在應(yīng)用信息技術(shù)時可以取得較好的效果。相對工作結(jié)果而言，定性性工作注重的是工作的過程，其結(jié)果多采用文字描述的方式來評價。對于這種性質(zhì)的工作而言，工作績效很難進行量化，所以信息技術(shù)對于這類工作的績效管理所能發(fā)揮的作用有限。

第三，指標和標準體系設(shè)計的原因。在績效管理中，績效信息的采集是有選擇性的。選擇的依據(jù)就是績效指標和標準?？冃е笜撕蜆藴什粌H是評價實際績效的標尺，還是績效管理的方向標。指標和標準的設(shè)計不僅是為了評價實際績效，更重要的是要指導員工的努力方向。因此，如果績效指標和標準體系存在著不合理，那么信息技術(shù)所采集和處理的信息也就不合適，這些信息無助于績效管理的實施，因此信息技術(shù)也難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

篇2

在中國經(jīng)濟飛速發(fā)展和企業(yè)對信用管理的需求越來越迫切的情況下，企業(yè)信用管理在企業(yè)進行商務(wù)運作過程中就顯得尤為重要，企業(yè)的信用管理與企業(yè)經(jīng)營業(yè)績息息相關(guān)，本文就此展開了研究，通過對我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀進行了分析，總結(jié)了當前我國企業(yè)信用管理中的不足，并結(jié)合自身的專業(yè)知識給出了相關(guān)建議。

【關(guān)鍵詞】

企業(yè)；信用管理；建議

1 我國企業(yè)信用管理存在的問題

1.1 相關(guān)法律法規(guī)不夠完善，缺乏有效監(jiān)管

目前，我國在信用方面的法律法規(guī)建設(shè)還是不完善的，對于失信行為并未采取強有力的懲罰措施，失信行為的懲罰機制不能滿足市場經(jīng)濟發(fā)展的迫切需求。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展前行，經(jīng)濟體制改革的不斷深入，企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍，經(jīng)營機制也變得越來越復雜，在變化中得以不斷的完善改進。而在企業(yè)管理運營機制不斷完善改進的過程中，許多新問題也隨之顯現(xiàn)。與企業(yè)經(jīng)營機制配套的信用管理系統(tǒng)尚未建立，相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部管理制度沒有同步跟上，這就造成了當前企業(yè)新的制度用陳舊落后的理念進行信用管理的局面，導致會計管理不力，內(nèi)部會計監(jiān)督控制制度無法很好的貫徹到底層，會計制度形同虛設(shè)，從內(nèi)部破壞了會計監(jiān)督的順利實施，破壞了正常的會計工作，給企業(yè)的正常管理和運營帶來了相當負面的影響。

1.2 缺乏完善的信用管理體系

學術(shù)界對企業(yè)信用管理的研究較少，國內(nèi)大專院校很少有信用管理的教學課程，信用管理書籍也極為少見。據(jù)不完全統(tǒng)計，中國67%的公司沒有建立信用管理部門，31%的公司沒有對客戶詳細的信用審核，56%的公司未曾使用第三方的調(diào)查信息，全面進行信用管理的企業(yè)僅占6%。此外，通過采訪得知要進行信用評級等活動也是很困難的事，國內(nèi)能夠提供高質(zhì)量信用服務(wù)的機構(gòu)或企業(yè)嚴重不足。根據(jù)調(diào)查，83.8%的公司一般選擇通過業(yè)務(wù)往來及其他途徑了解客戶的聲譽和口碑。完善的內(nèi)部控制是減少企業(yè)應(yīng)收款的有效措施，是加強營運資金管理的重要手段，但多數(shù)企業(yè)管理層和財務(wù)人員缺乏內(nèi)部控制的知識和意識，還有部分企業(yè)雖建立了內(nèi)控體系但執(zhí)行不到位，制度沒有起到應(yīng)有的作用，這也是造成企業(yè)應(yīng)收賬款增多的原因。不少企業(yè)有大量的應(yīng)收賬款對不上、收不回，一個主要原因是沒有建立起相應(yīng)的管理機制、責任機制和獎懲辦法，缺少必要的內(nèi)部控制。很多企業(yè)為了眼前的既得利益，提高市場占有率，盲目追求產(chǎn)品銷量而忽略了資金的機會成本。銷售人員為了提高個人的銷售業(yè)績，獲取銷售提成，往往采用賒銷的方式，而無心考察購貨方的償債能力。企業(yè)對應(yīng)收賬款管理不嚴，缺乏科學的財務(wù)管理思想。風險和成本意識淡薄。對于已經(jīng)形成的應(yīng)收賬款不做成因分析，并采取相應(yīng)的風險防范措施，導致應(yīng)收賬款大量沉積，從而使應(yīng)收賬款狀況日趨惡化，加重企業(yè)經(jīng)營負擔。

1.3 企業(yè)缺乏信用管理意識

如果說企業(yè)信用管理相關(guān)部門等硬件設(shè)施的建設(shè)不到位，是因為成本太高，中小企業(yè)為減輕負擔而不為之的話，那么，信用管理相關(guān)制度的建設(shè)不完善，則反映出企業(yè)信用管理意識淡薄。信用管理意識不高，直接導致企業(yè)內(nèi)部運作時忽略信用管理問題，致使一些本可以避免的信用風險無形增高。具體表現(xiàn)在：一是對內(nèi)缺少科學的信用管理制度和組織體系。如信用銷售的審批程序不健全，財務(wù)、銷售等相關(guān)部門在信用管理上溝通不利、職責不清、權(quán)責不等；信用管理執(zhí)行不力，對銷售和回款的流程缺乏有效控制；客戶信用信息檔案不完整；企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)人員與客戶勾結(jié)；企業(yè)內(nèi)部資金和項目審批不科學，主管領(lǐng)導盲目決策等等。二是對客戶缺少科學的信用政策和規(guī)范的業(yè)務(wù)管理流程。如對客戶的失信行為不敏感，缺少準確判斷客戶信用狀況的辦法；沒有正確地選擇結(jié)算方式和結(jié)算條件；對客戶過度縱容，導致對應(yīng)收賬款監(jiān)控不嚴；缺少有效的追討拖欠賬款的手段等等。

2 我國企業(yè)信用管理中存在問題的對策

2.1 完善相關(guān)法律法規(guī)，健全行業(yè)監(jiān)管機制

從目前我國情況看，對于企業(yè)的信用管理問題，我們不能單純地祈求中小企業(yè)通過自律去加以解決。必須結(jié)合我國中小企業(yè)的特點與發(fā)展實際，通過進一步完善《公司法》、《擔保法》、《中小企業(yè)促進法》等有關(guān)法律法規(guī)，營造良好的中小企業(yè)信用管理的法制環(huán)境去促進。在企業(yè)征信、信用評估、失信懲戒等環(huán)節(jié)上，真正實現(xiàn)有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究。在我國，對于大中型企業(yè)，特別是國有企業(yè)，在國家“抓大放小”、“有所為有所不為”方針指引下，它們成為政府有關(guān)部門監(jiān)管的重點。而對于量多面廣的大多數(shù)中小企業(yè)而言，政府的集中管理自有一定的難度。這就要求建立和完善行業(yè)協(xié)會的監(jiān)管機制。這種機制可以使行業(yè)的監(jiān)管更加專業(yè)化，制定的行規(guī)更合乎行業(yè)特點，易于被企業(yè)所遵守。同時，對于那些違規(guī)的企業(yè)，協(xié)會可以通過自己的渠道，把這些企業(yè)的信息公告于本行業(yè)全體成員和社會，使其聲譽受損，從而削弱其市場的競爭能力。這種企業(yè)自律與行業(yè)協(xié)會他律相結(jié)合的監(jiān)管機制，可以使中小企業(yè)信用監(jiān)管更為完善。

2.2 建立企業(yè)信用檔案體系

為進一步發(fā)揮信用信息資源引導金融資源優(yōu)化配置的積極作用，應(yīng)繼續(xù)加強中小企業(yè)信用體系建設(shè)工作。各級政府應(yīng)以信息征集為手段，對所有已取得工商管理部門核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，但尚未與銀行業(yè)機構(gòu)發(fā)生貸款關(guān)系的中小企業(yè)建立信用檔案，以實現(xiàn)企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間的信息對稱，從而降低信用管理的風險。征信機構(gòu)是征信市場的支柱，在信息不對稱情況下，它既是擴大市場交易規(guī)模的必要前提，也是約束雙方失信行為，懲戒失信的重要力量。如果其掌握的相關(guān)信息能夠通過各種媒體公開，必然會使失信者一處失信，處處受制，并付出與其失信行為相應(yīng)的經(jīng)濟和名譽代價，嚴重者直至會被市場淘汰。因此，建設(shè)高質(zhì)量的第三方征信機構(gòu)就顯得尤為重要。政府應(yīng)當出臺相應(yīng)的政策，引導、扶持第三方征信機構(gòu)的建設(shè)，為第三方征信機構(gòu)的發(fā)展創(chuàng)造健康的外部環(huán)境。同時，第三方征信機構(gòu)也應(yīng)積極加強自身建設(shè)，努力提升自己的競爭力，更好地為中小企業(yè)信用管理的發(fā)展提供必要幫助。

2.3 樹立信用管理意識，加強企業(yè)融資擔保建設(shè)

信用法律的完善與監(jiān)管機制的設(shè)立，并不意味著就可以完全消除違約或欺騙的所有行為。除了法律、監(jiān)管等外部系統(tǒng)，也需要內(nèi)置系統(tǒng)，即加強中小企業(yè)的信用管理意識，防患未然，降低企業(yè)信用風險。一方面，我們要加強對信用管理知識的宣傳與教育，使中小企業(yè)認識到信用管理的重要性和必要性，使企業(yè)自覺完善客戶信用風險控制制度，提高信用風險防范能力。建立包括客戶資信管理制度、客戶授信管理制度和應(yīng)收賬款管理制度在內(nèi)的一系列管理規(guī)章，提升企業(yè)信用管理水平。另一方面，針對信用管理可能帶來的一系列增加中小企業(yè)管理成本等問題，可以采用部門和人員合并的方式。對于較大的公司可以選擇把信用管理部門并入銷售部門或財務(wù)部門。對于較小的公司可以選擇對銷售部門或財政部門原有人員進行信用管理知識的培訓，使其身兼二職。以此，用盡量少的開支建設(shè)盡量完全的信用系統(tǒng)。

中小企業(yè)融資難，會直接間接影響企業(yè)的信用行為。因此，加強中小企業(yè)融資擔保建設(shè)非常必要。一方面，政府應(yīng)加大財政投入力度，建立健全政府參股的中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)。同時，合理運用政府職能，發(fā)揮財政的引導作用，建立“銀?！被訁f(xié)作機制，為破解中小企業(yè)融資難的問題創(chuàng)造必要條件。另一方面，政府應(yīng)加大對建設(shè)社會互助型擔保的關(guān)注，鼓勵企業(yè)間互助擔保，從而獲取金融資金支持，實現(xiàn)中小企業(yè)間的雙贏，解決政府扶持擔?？赡軒淼哪承﹩栴}。

3 結(jié)論

企業(yè)的信用管理問題在經(jīng)濟發(fā)展的各個階段都會或多或少的存在，并隨著經(jīng)濟的發(fā)展也不斷出現(xiàn)新的問題。企業(yè)在面對應(yīng)收賬款存在的問題時，應(yīng)當從企業(yè)發(fā)展的實際情況出發(fā)，結(jié)合國家經(jīng)濟發(fā)展特點，從長遠的角度用發(fā)展的眼光去思考，并及時更新財務(wù)管理理念，做到與時俱進。最后企業(yè)還要做到積極認真的對企業(yè)的財務(wù)問題進行解決的同時，還要做到對企業(yè)的財務(wù)管理進行創(chuàng)新的思考。只有在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，不斷做到這些，才能使企業(yè)在激烈競爭的市場環(huán)境下才能走得更長遠，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文對中國遠洋應(yīng)收賬款中存在的問題進行了分析總結(jié)，并給出了自己的建議，由于時間有限，個中觀點難免存在不足之處，懇請指正。

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問：請您談?wù)剺藴食雠_的背景？

答:隨著市場經(jīng)濟的深入，商業(yè)信用體系作為社會信用體系的重要組成部分，重要性日益明顯，針對我國商貿(mào)企業(yè)普遍存在的賒銷壞賬、賬款回收期較長、管理費用高等問題，商務(wù)部于2005年起組織有關(guān)單位起草《商貿(mào)企業(yè)信用管理技術(shù)規(guī)范》推薦性行業(yè)標準。目的是希望通過該標準，指導企業(yè)改進信用管理技術(shù)，優(yōu)化信用管理流程，提高信用管理水平，降低經(jīng)營風險。

問:請您談?wù)剺藴实闹饕獌?nèi)容和特點？

答:《商貿(mào)企業(yè)信用管理技術(shù)規(guī)范》規(guī)定了商貿(mào)企業(yè)信用管理的相關(guān)術(shù)語，對企業(yè)開展信用管理工作的方法和必備的技術(shù)手段提出了規(guī)范要求。標準的主要特點:一是將企業(yè)信用細分為“社會信用”和“經(jīng)濟信用”，據(jù)此對商貿(mào)企業(yè)提出了不同的信用管理要求。社會信用管理要求企業(yè)不斷完善信用文化建設(shè)，增強企業(yè)的核心凝聚力和社會責任感，獲取社會和公眾的認可。經(jīng)濟信用管理要求企業(yè)在經(jīng)濟信用活動中規(guī)范企業(yè)信用行為，增強融資能力和防范信用風險能力，在提高企業(yè)競爭力的同時全面規(guī)避信用風險。

二是標準內(nèi)容實現(xiàn)了與發(fā)達國家的接軌，將經(jīng)濟信用管理的范圍確定為“企業(yè)信用輸出的信用管理、企業(yè)信用輸入的信用管理、企業(yè)供應(yīng)商的信用管理”。不僅為商貿(mào)企業(yè)提升信用管理提供了技術(shù)依據(jù)，也為上游供貨商考察企業(yè)信用狀況，降低交易風險提供了參考。

三是標準參照了大量非商貿(mào)企業(yè)的信用管理經(jīng)驗。由于商貿(mào)企業(yè)服務(wù)于各行各業(yè)，為保證標準的實用性和可操作性，標準汲取了食品、電子、能源、電力、醫(yī)藥等行業(yè)中有影響力企業(yè)的信用管理經(jīng)驗，因此非商貿(mào)企業(yè)也可參照使用。

四是標準參照企業(yè)銷售工作流程和采購工作流程，把企業(yè)的信用管理流程劃分為前期管理、中期管理和后期管理三個階段，并對在每一階段企業(yè)開展信用管理工作提出了具體的要求和技術(shù)方法，以使企業(yè)在執(zhí)行信用管理標準過程中做到流程清晰，操作規(guī)范，責任明確。

五是標準從企業(yè)管理的角度，提出了企業(yè)內(nèi)部信用管理績效考核的評價指標，并強調(diào)企業(yè)應(yīng)在信用管理過程中不斷進行管理程序評審、管理效果測量分析和管理流程的改進，通過自我更新不斷調(diào)整信用管理政策和流程，達到企業(yè)信用管理的最佳效果。

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關(guān)鍵詞：中小企業(yè)信用管理體系建議

一、構(gòu)建完備的中小企業(yè)信用管理體系的重要意義

(一)有利于發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，促進國民經(jīng)濟持續(xù)增長

市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟，信用是市場經(jīng)濟健康運行和順利發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。隨著市場競爭日益激烈，中小企業(yè)為了在競爭中立于不敗之地，只有健全信用管理體系，才能保證以信用交易為主要市場交易手段的成熟和市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，才能形成統(tǒng)一開放、競爭有序的現(xiàn)代市場體系，促進國民經(jīng)濟持續(xù)快速增長。

(二)有利于提高我國中小企業(yè)的國際競爭力，快速融入世界經(jīng)濟體系

我國加人WTO后，國內(nèi)經(jīng)濟與國際經(jīng)濟接軌，國內(nèi)市場與國際市場逐步連通為一體，在國際貿(mào)易中，守信用的企業(yè)必將得到長遠的利益，不守信用的企業(yè)必將被淘汰。同時，完備的社會信用管理體系將有利于把“引進來”和“走出去”更好地結(jié)合起來，有利于擴大開放領(lǐng)域、優(yōu)化開放結(jié)構(gòu)和提高開放質(zhì)量，完善內(nèi)外聯(lián)動、互利共燕、安全高效的開放型經(jīng)濟體系，形成經(jīng)濟全球化條件下參與國際經(jīng)濟合作和競爭新優(yōu)勢。

(三)有利于政府執(zhí)行經(jīng)濟管理職能，提離政府決策科學化水平

完備的中小企業(yè)信用管理體系能夠使政府有關(guān)部門便捷及時地獲取中小企業(yè)資信和經(jīng)濟信息，不僅有助于貫徹、執(zhí)行政府調(diào)控目標和經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略，而且夠?qū)崿F(xiàn)政府決策建立在準確的市場信息基礎(chǔ)之上，及時地制定和調(diào)整政府發(fā)展中小企業(yè)的相關(guān)政策，實現(xiàn)政府決策的科學化、動態(tài)化。

(四)有利于提高社會信用管理水平，節(jié)約社會交易成本

完善的中小企業(yè)信用管理體系能夠最大程度上滿足各交易方和利益相關(guān)者對信息的需求，改變各方信息不對稱的現(xiàn)狀，合理地配置資源，實現(xiàn)公平、公正地市場交易，極大地促進社會信用管理水平的提高，有效地遏制一些人在交易中通過違背誠實信用原則而謀利的行為，從而有效降低市場交易的風險，節(jié)約信用交易成本。

二、我國中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)存在的問題

目前，我國信用建設(shè)最大的問題是尚未建立起相對完善的社會信用管理體系，進而影響到中小企業(yè)信用管理體系的建設(shè).具體來說，我國中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

(一)中小企業(yè)信用管理運行的法律環(huán)境差

我國針對中小企業(yè)制定的法律僅有一部《中小企業(yè)促進法》。中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)需要相對完備的法律作保障，從征信、信用評估、信用擔保以至失信行為懲罰等信用管理體系建設(shè)的全過程都需要專門的法律與其對應(yīng)。與美國、歐洲一些國家相比，我國的信用立法還比較落后，國家層面尚沒有統(tǒng)一的有關(guān)社會誠信管理方面的政策和法律法規(guī)，這便得整個社會信用體系的法律基礎(chǔ)薄弱。

(二)“第三方征信”制度不健全，信用中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范

發(fā)達國家在建設(shè)信用中介機構(gòu)方面一般采取“第三方征信”制度。“第三方征信”制度，即在銀行和個人作為當事者之外，由“第三方”即中立機構(gòu)組建社會征信機構(gòu)。我國信用中介機構(gòu)建設(shè)剛起步，中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范，“第三方征信”制度不健全，有些信用評級機構(gòu)違背誠信公正的規(guī)則，不顧實際情況，以經(jīng)濟利益至上，迎合被評級對象的要求盡量把信用等級評高，致使中小企業(yè)的信用狀況得到科學、合理地評估，造成中小企業(yè)信用建設(shè)的動力不足。

(三)中小企業(yè)信用數(shù)據(jù)的市場開放度低，正常獲取信用數(shù)據(jù)途徑不暢通

我國征信數(shù)據(jù)分散在銀行、工商、稅務(wù)等多個部門，而且部門之間彼此不能完全實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，互通有無，加之信用數(shù)據(jù)的市場開放度低，缺乏統(tǒng)一的檢索平臺和社會共享機制，信息獲取途徑的人為和天然阻礙是導致信息弱勢方上當受騙、失信者能頻頻得逞的客觀基礎(chǔ)。

(四)中小企業(yè)內(nèi)部缺乏基本的信用風險控制和管理制度

企業(yè)內(nèi)部建立信用管理制度是中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)的有機構(gòu)成部分。我國中小企業(yè)普遍缺少甚至無專業(yè)的信用管理人員，不注重內(nèi)部信用制度建設(shè)和踐行，導致信用管理混亂，自律性不強，由此帶來因授信不當導致合約不能履行以及受信企業(yè)對履約計劃缺乏管理而違約的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。

(五)失信懲罰機制不健全

我國至今沒有專門的信用方面的立法和執(zhí)法體系，政府也沒有形成對信用行業(yè)的監(jiān)督管理系統(tǒng)。大量處于罪與非罪、刑事與民事、道德與法律之間的失信行為，往往得不到明確的界定和及時準確的懲罰，失信成本過低而獲利過大，導致失信者僥幸得逞的心態(tài)惡性膨脹。再者，我國失信懲罰機制還沒有建立系統(tǒng)的信用聯(lián)防網(wǎng)絡(luò)和運行機制，失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播，造成了守信成本高、失信收益高的結(jié)果。

(六)杜會對信用管理體系建設(shè)的認識存在嚴重偏差

建國后我國長期處于計劃經(jīng)濟體制之下，市場經(jīng)濟發(fā)育不充分，信用經(jīng)濟發(fā)育較晚，市場信用交易不發(fā)達，無論是企業(yè)還是消費者個人，都普遍缺乏對現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下的信用意識和信用道德觀念的培養(yǎng)。再者，國家相關(guān)的法律法規(guī)和失信懲罰機制不健全，使得很多企業(yè)對于信用的重要性認識不足，導致我國很多人和企業(yè)對信用的理解仍停留在傳統(tǒng)的道德層面上，認為信用僅僅是衡量一個人或企業(yè)道德標準，認為信用是信用文化，只能靠思想教育來實現(xiàn)。

三、構(gòu)建我國中小企業(yè)信用管理體系的建議

(一)建立健全中小企業(yè)信用管理的法律制度建設(shè)

結(jié)合我國中小企業(yè)發(fā)展實際，應(yīng)進一步完善《公司法》、《破產(chǎn)法》、《合同法》、《擔保法》、《中小企業(yè)促進法》等法律的有關(guān)條款，加快研究制定中小企業(yè)信用管理的全國性法律法規(guī)，并制定出中小企業(yè)信用管理方面的具體條例和實施細則，在中小企業(yè)征信、信用評估、失信懲戒等環(huán)節(jié)上真正實現(xiàn)有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法不究，營造良好的中小企業(yè)信用管理的法制環(huán)境。

(二)建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵機制

在中小企業(yè)信用法規(guī)建設(shè)的基礎(chǔ)上，應(yīng)綜合運用法律、行政、經(jīng)濟、道德等手段，建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵機制。中小企業(yè)應(yīng)建立完善的信用檔案，記載和反映中小企業(yè)信用行為狀況的原始材料，而且企業(yè)的帳戶和信用往來應(yīng)實行“實名制”，通過互聯(lián)網(wǎng)建立企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫，證實企業(yè)是守信或是失信，并利用信息網(wǎng)絡(luò)進行監(jiān)控。對失信者進行及時懲戒，如公布失信企業(yè)的“不良記錄”、“黑名單”，讓失信者一處失信，處處受制，付出與其失信行為相應(yīng)的經(jīng)濟和名譽代價，直至被市場淘汰，金融、商業(yè)和社會服務(wù)機構(gòu)對信用記錄良好的企業(yè)給予優(yōu)惠和便利，讓它們獲得更多的市場機會。

(三)健全“第三方征信”制度，扶持中小企業(yè)信用中介機構(gòu)

發(fā)揮政府的主導作用，大力扶植民營中小企業(yè)信用中介機構(gòu)，真誠鼓勵外資、合資中小企業(yè)信用中介機構(gòu)，積極推動國家有關(guān)部門和地方政府建立有關(guān)中小企業(yè)信用中介機構(gòu)，形成公私并存、內(nèi)外資相競爭的良性發(fā)展。同時，要在扶持中小企業(yè)信用中介機構(gòu)的同時，應(yīng)堅持市場化方向，遵循市場公平、公正和自愿的原則，健全中小企業(yè)“第三方征信”制度，建立嚴格的中介機構(gòu)市場準人和退出制度，最終建立獨立于政府和客戶當事人之外的“第三方”，即讓中立機構(gòu)組建社會征信機構(gòu)，保證信用數(shù)據(jù)信息的客觀真實有效。

(四)完善信用管理機制，建立中小企業(yè)信用信息檢索平

首先，應(yīng)由政府牽頭，通過使用統(tǒng)一的信用編碼，建立起完整的中小企業(yè)信用管理數(shù)據(jù)庫，提供中小企業(yè)信用信息檢索的共享平臺，實現(xiàn)銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)、工商信譽管理系統(tǒng)以及稅務(wù)、質(zhì)檢、公安、司法、海關(guān)、證監(jiān)等部門和各類行業(yè)自律組織之間的信用信息系統(tǒng)的互連、互通、共享，實現(xiàn)中小企業(yè)信用信息的查詢、交流及共享的社會化。其次，強化對中小企業(yè)法定代表人和高層管理人員個人信用信息管理。參照國外的成功做法，把中小企業(yè)法定代表人個人和高層管理人員的信用行為，如借貸、租賃、交易記錄和刑事行為記錄等納人到中小企業(yè)信用管理體系中來，建立起企業(yè)內(nèi)部的信用約束機制。其三，加強對信用評估機構(gòu)的管理，建立信用評估機構(gòu)和人員的準人和資質(zhì)管理機制。借鑒西方國家先進經(jīng)驗，按照“超脫、公正、獨立”的原則，完善信用評估制度，扶持和培育專業(yè)的資信評估機構(gòu)，建立統(tǒng)一的企業(yè)和個人信用評估準則和管理辦法。

(五)完善中小企業(yè)自身信用管理

一是成立專門的信用管理部門，制定合理的信用管理政策，選用專人對企業(yè)進行全程信用管理;二是中小企業(yè)應(yīng)注重提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，開發(fā)出有競爭力的新產(chǎn)品，靠質(zhì)量取信于民，在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)一種“守信為榮、失信為恥”的經(jīng)營理念，培育良好的企業(yè)信用文化，加強企業(yè)信用自律意識;三是完善企業(yè)的財務(wù)管理制度，及時、準確地披露企業(yè)財務(wù)信息，同時，完善企業(yè)自身信用風險控制制度，加強企業(yè)的自我信用控制能力，建立財務(wù)核算制度、銀行貸款管理制度和應(yīng)付賬款管理制度，防止自身發(fā)生失信行為，塑造企業(yè)守信的社會形象;四是完善客戶信用風險控制制度，提高信用風險防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應(yīng)收賬款管理制度在內(nèi)的一系列管理規(guī)章，提升企業(yè)信用管理水平。

篇5

【關(guān)鍵詞】民營企業(yè) 信用缺失 風險管理

隨著經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展和我國市場經(jīng)濟改革的持續(xù)推進，民營企業(yè)日益成為推動國民經(jīng)濟發(fā)展和促進社會穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)力量，但由于其所處的社會環(huán)境和服務(wù)基礎(chǔ)不夠理想，長久以來融資困難一直是制約民營企業(yè)發(fā)展的主要障礙，尤其是在當前全球經(jīng)濟復蘇態(tài)勢和前景并不十分明朗的宏觀環(huán)境下，融資矛盾和困境更加凸顯，而導致這一問題的深層根源在于民營企業(yè)信用不足，信用風險管理存在諸多方面的不適應(yīng)。由美國次貸危機引發(fā)的全球金融風暴和歐洲債務(wù)危機使人們對信用風險有了全新的認識，而在國內(nèi)部分地區(qū)發(fā)生的債務(wù)人跑路事件也為加強信用風險管理敲響了警鐘。因此，為了更加有效地促進我國民營企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展，進一步加強和完善信用管理就顯得尤為必要和迫切。

1.民營企業(yè)信用風險管理存在的主要矛盾和問題

近年來，我國民營企業(yè)面對不利的國內(nèi)外市場競爭環(huán)境的挑戰(zhàn)，充分發(fā)揮自身特長和優(yōu)勢，依然保持了良好的發(fā)展態(tài)勢，企業(yè)信用風險意識進一步增強，管理水平也有了新的提高，但總體而言，民營企業(yè)信用風險管理的社會環(huán)境尚不完善，制度基礎(chǔ)比較薄弱，技術(shù)手段相對落后，仍然存在諸多亟待解決的突出矛盾和問題。

1.1從社會層面分析，信用文化觀念薄弱，失信懲戒機制不健全。我國傳統(tǒng)文化比較重視集體，強調(diào)人們在相互交往中要做到言而有信，以最大限度維護社會整體利益，但對基于法制基礎(chǔ)的契約精神的培育則存在明顯不足，根植于人們內(nèi)心深處的信用意識和信用動力出現(xiàn)弱化態(tài)勢，信用關(guān)系當事人的合法權(quán)益難以得到有效保護，社會信用環(huán)境和制度建設(shè)面臨諸多困難與挑戰(zhàn)。同時，由于社會信用法律制度不健全，失信懲戒機制不完善，對企業(yè)信用缺乏強有力的剛性約束，以至于有可能形成企業(yè)失信的惡性循環(huán)，尤其是在當前企業(yè)信用風險管理意識普遍較為淡漠、市場信息渠道不暢且扭曲失真的條件下，我國民營企業(yè)信用風險管理面臨的壓力會進一步加大并日趨復雜化。

1.2從企業(yè)層面分析，制度設(shè)計存在缺陷，信用管理主體職責不明確。目前，我國民營企業(yè)信用管理體系和制度尚不完善，業(yè)務(wù)流程亟需進一步規(guī)范化。現(xiàn)實中大多數(shù)民營企業(yè)都沒有設(shè)立專門的信用管理部門，其職責主要是由銷售和財務(wù)部門共同承擔。然而，不少民營企業(yè)常常由于部門職責分工不清，銷售和財務(wù)部門各行其是，多頭管理、效率低下，企業(yè)信用管理策略與經(jīng)營管理目標不能很好地融合，難以真正形成相互協(xié)調(diào)配合的有效監(jiān)控機制，以至于拖欠賬款現(xiàn)象時有發(fā)生。此外，民營企業(yè)信用風險管理的重點明顯滯后，一些企業(yè)對交易之前和交易過程中客戶信用風險管理重視不夠，而把全部工作的重點放在應(yīng)收賬款的催收追討上，動用大量的人力、物力參與討債，但實際效果并不理想，不僅未能使應(yīng)收賬款得到合理控制，而且也給企業(yè)造成了更大的財務(wù)壓力。

1.3從技術(shù)層面分析，信用管理人才缺乏，技術(shù)手段和方法相對落后?，F(xiàn)階段，在我國民營企業(yè)中專門從事信用風險管理的人員數(shù)量不足，且專業(yè)綜合素質(zhì)普遍不高，信用風險管理方法和手段較為傳統(tǒng)粗放，國內(nèi)外實踐證明一些成熟的風險管理技術(shù)未能得到有效利用。在資信調(diào)查評估方面，更多的是通過客戶自我介紹，或?qū)嵉乜疾煲约熬W(wǎng)站查詢等方式了解其資信狀況，而未能運用現(xiàn)代管理技術(shù)和方法，對客戶信用進行全面深入的評估和分析；在銷售業(yè)務(wù)管理上，客戶信用額度和信用期限的確定，往往缺乏科學的決策方法和依據(jù)，這在一定程度上給企業(yè)銷售人員違規(guī)經(jīng)營、違章操作，甚至與客戶相互勾結(jié)留下了可乘之機。此外，部分民營企業(yè)受傳統(tǒng)思維定勢影響，忽視了企業(yè)資信狀況的多變性，過分相信大客戶、老客戶，錯誤地認為這些公司的信用是不會有任何問題的，以至于盲目授信、放松監(jiān)控。而一旦出現(xiàn)未能按期支付的警示信號，反映又往往過于謹慎保守，未能及時采取有效措施加以妥善處理，結(jié)果會使企業(yè)遭受不必要的風險損失。

2.民營企業(yè)信用風險管理困境的內(nèi)外環(huán)境因素

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，信用無處不在。民營企業(yè)也無法逃脫“信用問題”所帶來的困擾，只有主動適應(yīng)信用經(jīng)濟時代內(nèi)外環(huán)境變化的要求，在擴大信用交易的同時，不斷加強和完善信用風險管理，充分發(fā)揮“信用”在企業(yè)持續(xù)成長中的加速器作用。然而，目前我國市場經(jīng)濟體制尚不完善，社會信用服務(wù)體系建設(shè)還不到位，企業(yè)自身信用管理的規(guī)范化也有待于進一步加強。

2.1市場經(jīng)濟機制不完善，企業(yè)產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)相對薄弱。市場經(jīng)濟是建立在尊重私人產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)上，由相互獨立且擁有清晰產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟主體進行交易的一種機制。企業(yè)信用是以產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度為基礎(chǔ)，產(chǎn)權(quán)與信用是不可分割的，產(chǎn)權(quán)明晰是社會信用體系得以有效運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和前提。當前，我國正處在市場經(jīng)濟發(fā)展的轉(zhuǎn)型時期，各種制度規(guī)范尚未完全確立，市場機制的激勵和約束作用難以得到有效發(fā)揮，民營企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)面臨諸多挑戰(zhàn)。從表面上看，產(chǎn)權(quán)清晰似乎是民營企業(yè)最大的特點和優(yōu)勢，但背后卻潛藏著創(chuàng)業(yè)元老、家族成員與技術(shù)管理骨干之間利益的糾結(jié)和沖突，加之由于缺乏必要的法律規(guī)范和自律機制，企業(yè)普遍存在“尋租”現(xiàn)象，從而導致生產(chǎn)經(jīng)營行為的短期化傾向，企業(yè)信用風險問題有可能被忽視或掩蓋。

2.2信用服務(wù)體系不健全，法律保證措施明顯缺位。近年來，我國社會信用擔保體系發(fā)展較快，對有效緩解民營企業(yè)融資難的問題發(fā)揮了積極作用，但由于缺乏科學的管理和風險補償機制，擔保機構(gòu)常常片面提高門檻從而限制了民營企業(yè)資金的融通。同時，征信體系作為實現(xiàn)民營企業(yè)信用信息查詢、交流和共享的社會化中介服務(wù)平臺，目前存在的主要問題是：信用信息不充分且缺乏科學性，信用信息網(wǎng)絡(luò)化和動態(tài)化建設(shè)明顯滯后，信用信息傳輸渠道不通暢，征信工作商業(yè)化運作的社會環(huán)境尚不完善，民營企業(yè)失信的成本依然處在較低水平。此外，在我國市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期，作為社會信用機制賴以維系的信用法制建設(shè)仍處于摸索階段，許多試點性的制度設(shè)計也很不完善，市場主體的經(jīng)濟行為缺乏剛性約束，民營企業(yè)違約不講信用的收益遠比付出的代價大，致使部分企業(yè)退出市場或者自動放棄守信原則。

2.3 企業(yè)自身管理不規(guī)范，信用關(guān)系維護面臨挑戰(zhàn)。社會信用關(guān)系的不斷發(fā)展和擴大，拓展了民營企業(yè)交易活動的時空限制，但也給其帶來了不確定性和風險，在繁雜的運營與決策過程中，信用管理的重要性和影響力更加凸顯。民營企業(yè)自身信用管理不僅是其生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，也關(guān)系著整個社會的信用狀況的改善。當前，我國民營企業(yè)自身信用管理的欠缺和相互間信用關(guān)系的混亂與失控，是造成債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的根本原因之一，這其中有外部環(huán)境因素的影響，但起決定性作用的是內(nèi)部管理問題。如果企業(yè)不能加以妥善處理，就有可能損害與客戶之間的正常業(yè)務(wù)關(guān)系。因此，民營企業(yè)必須進一步加強和完善自身信用風險管理，有效發(fā)揮機制靈活的市場競爭優(yōu)勢，確保各項業(yè)務(wù)的穩(wěn)定增長和可持續(xù)發(fā)展。

3.完善民營企業(yè)信用風險管理的對策和建議

當前，在國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境充滿不確定性的宏觀背景下，我國民營企業(yè)正面臨著日益嚴峻的信用風險問題。因此，進一步增強信用風險意識，完善信用制度建設(shè)，創(chuàng)新信用管理模式，優(yōu)化信用市場環(huán)境，這對于信用風險管理水平尚處于初期階段的我國大多數(shù)民營企業(yè)來說，無疑具有非常重要的意義和影響。

3.1增強信用風險意識，明確管理主體職責和工作要求。在現(xiàn)代開放經(jīng)濟條件下，良好的信用關(guān)系是企業(yè)健康運行的重要前提和基本保證。信用風險管理具有交叉性、綜合性的特點，它貫穿于企業(yè)的計劃、采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、人力資源和信息等各個基礎(chǔ)管理領(lǐng)域，在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理體系中發(fā)揮著重要的核心作用。因此，我國民營企業(yè)管理者必須進一步增強信用風險意識，積極倡導信用觀念和信用文化建設(shè)，及時彌補信用管理職能上的缺陷，明確管理主體的職責分工和具體要求，通過不斷優(yōu)化企業(yè)人、財、物等經(jīng)濟資源配置，充分發(fā)揮銷售與財務(wù)等部門的職能作用，力求對企業(yè)信用活動實施全方位、全過程的監(jiān)控和管理，最大限度消除不同部門在管理目標上的相互矛盾和利益沖突，逐步構(gòu)建形成一個健全有效且適合民營企業(yè)特點的信用管理體系和運行機制，不斷提升企業(yè)的信用能力和風險管理水平。

3.2完善信用管理制度，建立規(guī)范有效的業(yè)務(wù)工作流程。建立科學規(guī)范的內(nèi)部信用管理制度，強化事前預防、事中監(jiān)控和事后處理各環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)工作，這是民營企業(yè)有效避免信用風險的重要制度保證。其主要內(nèi)容包括三個方面：一是客戶資信管理制度，民營企業(yè)在與客戶進行交易之前，必須認真做好新老客戶資信的調(diào)查與評估，并進行嚴格的制度化管理，以最大限度地剔除信用不良客戶，努力把客戶信用風險消除在萌芽狀態(tài)；二是內(nèi)部授信管理制度，民營企業(yè)在交易決策過程中，必須要有一套完整科學的信用管理政策和制度，主要包括“信用申請審查制度”、“信用額度審核制度”和“交易審批制度”，力求實現(xiàn)交易決策的科學化、定量化，規(guī)范企業(yè)與客戶間的信用關(guān)系，減少交易人員的主觀盲目決策；三是應(yīng)收賬款管理制度，民營企業(yè)必須加強對應(yīng)收賬款的跟蹤與管理，定期核查賬款的回收情況，對交易客戶業(yè)務(wù)經(jīng)營的異常變化要保持充分警惕，一旦出現(xiàn)可能影響賬款回收的不利因素，應(yīng)及時采取有效措施加以防范，以避免更為嚴重的不良后果發(fā)生，最大限度提高應(yīng)收賬款回收率。

3.3創(chuàng)新信用管理模式，強化社會中介機構(gòu)的服務(wù)能力。？目前我國絕大多數(shù)民營企業(yè)都面臨著如何有效控制客戶信用風險的問題，但由于受自身管理經(jīng)驗和能力限制，完全依靠企業(yè)內(nèi)設(shè)機構(gòu)進行管理會面臨許多困難，亟需社會中介機構(gòu)提供完善的信用管理咨詢和服務(wù)指導。從國內(nèi)外實踐來看，信用風險管理的委托制是一種較為有效的服務(wù)外包方式，其業(yè)務(wù)模式主要有兩種：一是戰(zhàn)略合作模式，即中介機構(gòu)與民營企業(yè)保持長期業(yè)務(wù)合作關(guān)系，對企業(yè)進行信用管理技術(shù)指導和人員培訓，協(xié)助企業(yè)建立并不斷完善信用風險管理制度和體系；二是直接外包模式，即民營企業(yè)將信用風險管理的主要工作委托給信用管理咨詢機構(gòu)，由中介機構(gòu)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點和要求，制定切實可行的信用管理方案并具體組織實施。當然，這種管理模式發(fā)揮作用的前提是必須要有健全完善的社會信用管理服務(wù)體系的支撐和保證，能夠為有需求的民營企業(yè)提供多元化、全方位的高水平信用管理咨詢服務(wù)。

3.4優(yōu)化信用市場環(huán)境，建立健全失信約束和懲戒機制。社會信用環(huán)境建設(shè)是一項復雜的系統(tǒng)工程，必須堅持標本兼治、眼前長遠利益相結(jié)合的要求，動員全社會力量，形成齊抓共管的有效機制。政府應(yīng)在借鑒世界各國信用體系建設(shè)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，進一步完善社會信用管理的法律和政策體系，積極扶持并逐步規(guī)范信用中介機構(gòu)的服務(wù)行為，加快國家信用管理體系的建設(shè)進程，建立全國統(tǒng)一的企業(yè)信用征集、信用評價以及失信懲戒管理和約束，有效發(fā)揮法律和市場對失信行為的雙重懲罰機制。同時，要大力加強全社會誠信教育，建立政府失信責任追究和賠償制度，充分發(fā)揮社會公眾和新聞媒體對信用市場及其發(fā)展環(huán)境的監(jiān)督作用，加大失信行為的懲戒力度，逐步使誠實守信成為全社會共同的自覺行動，從而為民營企業(yè)創(chuàng)造一個良好的信用市場環(huán)境。

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作者簡介：

李盼盼（1987—），女，漢族， 山東德州，北京化工大學經(jīng)濟管理學院，碩士研究生；

包麗馨（1965—），女， 遼寧朝陽，北京石油化工學院計財處主管會計，經(jīng)濟師；

篇6

關(guān)鍵詞：企業(yè)信用政策；財務(wù)結(jié)果；影響分析

對于企業(yè)的發(fā)展來說，信用是一個企業(yè)生存和發(fā)展不可缺少的重要保證，企業(yè)無信不立，這就說明在當今社會經(jīng)濟發(fā)展過程中，企業(yè)信用對企業(yè)的發(fā)展和運行來說是至關(guān)重要的，企業(yè)必須要把握好信用帶來的優(yōu)勢作用。而且在現(xiàn)實的企業(yè)發(fā)展中，都會在企業(yè)內(nèi)部建立相應(yīng)的信用管理政策，來輔助企業(yè)的財務(wù)管理，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的進一步提高，然而研究發(fā)現(xiàn)企業(yè)信用政策制定過程中存在問題，因此本文從企業(yè)信用政策制定過程存在的問題入手，對企業(yè)信用政策的制定對財務(wù)結(jié)果的影響進行了分析，提出了促進企業(yè)信用政策的制定與財務(wù)管理協(xié)調(diào)發(fā)展的策略，以此來促進企業(yè)信用政策制定與財務(wù)管理的良好發(fā)展。

一、企業(yè)信用政策制定過程存在的問題

1.信用管理的意識較差

在部分企業(yè)進行信用政策制定的時候，并沒有具備相應(yīng)的信用管理意識，一些企業(yè)負責人總認為企業(yè)的經(jīng)濟效益靠的是資金投入、關(guān)鍵技術(shù)以及高技能勞動力，往往就容易忽視信用這些精神文化的作用，因此這樣一來使得企業(yè)的信用政策制定出現(xiàn)了一系列的問題。除此之外，在中國人的傳統(tǒng)思想中認為，生意往來就需要財貨兩清，信用在企業(yè)交易之間往往是不可信的，可能會隱藏著許多難以預料的財務(wù)風險，因此這些傳統(tǒng)的思想觀念就會對企業(yè)的信用政策制定造成嚴重的影響。所以說，如果一個企業(yè)領(lǐng)導者都不具備相應(yīng)的信用管理理念，那么在信用政策的制定上就會出現(xiàn)問題，甚至還會對這個企業(yè)的信用管理造成影響，使企業(yè)出現(xiàn)嚴重的信用危機。所以，面對企業(yè)負責人信用管理的意識較差的問題，必須要加以盡快解決，實現(xiàn)企業(yè)信用政策制定的科學性與合理性，實現(xiàn)對財務(wù)的科學化管理。

2.企業(yè)缺乏信用建設(shè)的長效機制

隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，人們的日常生活行為也在逐步的加快，而對于企業(yè)的發(fā)展運行來說也逐步進入一種快節(jié)奏的生產(chǎn)運行模式，在這樣的發(fā)展背景之下，信用建設(shè)以及信用政策制定也就變得更加的微不足道，從而使得企業(yè)缺乏信用建設(shè)的長效機制。因為，在一般企業(yè)內(nèi)部只會重視企業(yè)發(fā)展的短期效益，也就是企業(yè)的經(jīng)濟利潤，只要經(jīng)濟利潤達標，那么企業(yè)負責人就會去堅持這項企業(yè)發(fā)展政策，但是信用對企業(yè)的作用并不是在短時期內(nèi)就可以顯現(xiàn)出來的，因此就出現(xiàn)了信用政策制定與企業(yè)短期經(jīng)濟目標之間的矛盾。這樣一來，企業(yè)就不可能建立企業(yè)信用的長效發(fā)展機制，從而使企業(yè)的經(jīng)營者或者管理者短期行為現(xiàn)象嚴重，內(nèi)部信用管理意識淡薄的問題越來越嚴重，對企業(yè)的長遠發(fā)展以及財務(wù)運行都造成了難以挽回的損失。

3.企業(yè)信用政策較為寬松

除了以上問題之外，在實際的調(diào)查中還發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)的信用政策較為寬松，具體表現(xiàn)在：首先，就是企業(yè)的管理者并不重視企業(yè)的信用政策，這樣一來企業(yè)在信用政策的實施方面，就會出現(xiàn)寬松的問題，員工也就不會去認真的執(zhí)行和貫徹企業(yè)的相關(guān)信用政策，從而導致了企業(yè)財務(wù)管理的問題，給企業(yè)帶來嚴重的財務(wù)危機；除此之外，企業(yè)信用政策較為寬松，還表現(xiàn)在企業(yè)的銷售部門為了業(yè)績增長的需要，往往會提出建議，讓企業(yè)負責人制定一些寬松的信用政策，增加企業(yè)產(chǎn)品的銷量，從而實現(xiàn)營業(yè)額的增加。其實這簡單來說，就是把商家購買產(chǎn)品的條件降低，允許一些賒欠行為的出現(xiàn)，這樣做雖然在一定程度上有利于企業(yè)的銷售業(yè)績的提高，但是在銷售業(yè)績提升的同時，也給企業(yè)帶來了嚴重的財務(wù)回收風險。所以說，任何事物都是具備兩面性的，企業(yè)在制定信用政策的時候，一定要進行全盤的考慮，這樣才可以減少對企業(yè)財務(wù)發(fā)展的影響。

4.客戶資信資料缺乏管理

企業(yè)在建立信用政策的時候，不僅僅要結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)揮實際來進行政策制定，還需要結(jié)合具體的客戶資料來給與相應(yīng)的信用政策的優(yōu)惠，因此對企業(yè)客戶資料的分析就顯得非常必要了。因為在企業(yè)實行信用政策時，就會對一些具備良好信譽的客戶給與一定的財務(wù)優(yōu)惠政策，這樣就需要對企業(yè)客戶的資料進行一個良好的管理，并對這些客戶資料進行數(shù)據(jù)分析。但是在實際的企業(yè)客戶資料管理過程中卻存在著各種各樣的問題，例如，客戶資料的不健全、客戶資料缺乏分析以及客戶資料的維護問題等等，這些都將會影響企業(yè)信用政策的實施過程，如果缺乏科學的客戶數(shù)據(jù)資料，那么企業(yè)的信用政策也就無法順利施行，不利于企業(yè)的發(fā)展以及對財務(wù)運行結(jié)果的良好管理。

二、企業(yè)信用政策的制定對財務(wù)結(jié)果的影響

1.財務(wù)部門制定的企業(yè)信用標準應(yīng)當跟企業(yè)減少成本掛鉤

在分析了企業(yè)信用政策制定所面臨的問題之后，就需要分析企業(yè)信用政策的制定與財務(wù)結(jié)果之間的密切關(guān)系，只有明確了二者之間的關(guān)系，才可以更好地實現(xiàn)企業(yè)信用政策的制定與財務(wù)管理協(xié)調(diào)發(fā)展。首先，財務(wù)部門制定的企業(yè)信用標準與企業(yè)減少成本之間有著密切的關(guān)系。因為在企業(yè)實行信用政策的時候，需要檢查企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)成本，如果企業(yè)因為財務(wù)賒銷的緣故，而增加了企業(yè)的人力和物力成本，那么這個過程對于企業(yè)來說就是得不償失的，也就是企業(yè)并沒有通過信用政策的實施，來幫助企業(yè)實現(xiàn)實際銷量，獲得更好的利潤。試想，如果這樣的目標都沒有達到，那么企業(yè)所制定的信用政策也就是毫無意義的，并不能給企業(yè)的發(fā)展帶來任何好處，所以財務(wù)部門制定的企業(yè)信用標準應(yīng)當跟企業(yè)減少成本掛鉤，這是二者之間必須要遵守的關(guān)系。

2.企業(yè)財務(wù)信用期限應(yīng)當與財務(wù)賒銷相掛鉤

對于企業(yè)財務(wù)信用政策的制定來說，必須要與財務(wù)的賒銷期限相結(jié)合，具體來說，如果企業(yè)財務(wù)的信用賒銷期限過短，那么商家可能就不會進行選擇，畢竟商家有更多的優(yōu)秀選擇，企業(yè)的信用賒銷政策就沒有足夠的吸引力，不利于提高企業(yè)的銷售業(yè)績，同時也失去了一些優(yōu)質(zhì)的潛在客戶；但是如果企業(yè)的財務(wù)信用期限過長，那么企業(yè)就必須要對賒銷客戶有著良好的合作基礎(chǔ)，否則可能會增加企業(yè)的財務(wù)風險。因為，財務(wù)信用期限越長，企業(yè)的回流資金就會越慢，企業(yè)就不得不去再次投入成產(chǎn)成本，這使得企業(yè)的投資風險就會增加，不利于企業(yè)的財務(wù)管理和良好的生產(chǎn)循環(huán)。所以說，企業(yè)信用政策的制定與財務(wù)結(jié)果之間，應(yīng)當按照企業(yè)財務(wù)信用期限與財務(wù)賒銷相掛鉤的原則進行安排。

3.企業(yè)現(xiàn)金折扣應(yīng)當與財務(wù)應(yīng)收帳管理掛鉤

企業(yè)信用政策的制定與財務(wù)管理之間還應(yīng)注意現(xiàn)金折扣應(yīng)當與財務(wù)應(yīng)收帳管理掛鉤。具體來說就是，一般企業(yè)都會通過增加信用財務(wù)賒銷期限來吸引客戶，這樣做會出現(xiàn)一定的風險，那么在這個時候企業(yè)就需要通過采用現(xiàn)金折扣的方式，來避免的企業(yè)的損失。也就是說，在一定的信用賒銷期限之內(nèi)，為了不讓客戶的延期還款給企業(yè)發(fā)展造成影響，企業(yè)就需要通過經(jīng)常在延長收款期的同時，給予客戶現(xiàn)金折扣，借以吸引客戶提前支付貨款，來減少企業(yè)的風險。這樣看來，在企業(yè)制定相關(guān)的信用政策的時候，一定要將企業(yè)的風險和財務(wù)運行放在首位，避免給企業(yè)發(fā)展帶來嚴重的風險和經(jīng)濟損失。

三、促進企業(yè)信用政策的制定與財務(wù)管理協(xié)調(diào)發(fā)展的策略

1.培養(yǎng)企業(yè)信用文化政策 增強企業(yè)員工財務(wù)管理意識

為了更好地促進企業(yè)信用政策的制定與財務(wù)管理之間協(xié)調(diào)發(fā)展，企業(yè)就必須要建立良好的信用文化政策，提高員工的財務(wù)管理意識。首先，企業(yè)的負責人必須要具備良好的信用意識，來進一步發(fā)展企業(yè)的信用政策，這樣才可以為企業(yè)發(fā)展開拓出更加廣闊的市場，吸引更多的客戶；其次，企業(yè)員工在推行企業(yè)信用財務(wù)賒銷政策的時候，一定要提高自身的財務(wù)管理意識，增強責任感，一定要對財務(wù)賒銷客戶給與嚴格的審查，將企業(yè)的風險降到最低；最后，還要在企業(yè)內(nèi)部建立信用文化氛圍，充分發(fā)揮信用文化的作用，在提高企業(yè)的信譽度的同時，也鼓勵更多的客戶共同遵守信用政策，實現(xiàn)企業(yè)和客戶之間的互利共贏。

2.建立企業(yè)信用獎勵政策 促進企業(yè)財務(wù)管理

企業(yè)的信用政策建立后，還面臨著進一步推進的問題，在這個時候就需要通過建立企業(yè)信用獎勵政策，可以采用信用等級評定機制的方法。簡單來說就是制定一定的信用等級，來對企業(yè)的合作客戶進行科學的測評，對于那些長期合作并且信用較好的客戶，企業(yè)就要給與足夠的財務(wù)賒銷期限，并且給與一定的延長；而對于那些合作時間較短，并且信用度不佳的客戶，企業(yè)就需要對該客戶的財務(wù)賒銷期限進行縮短，這樣一來就不必局限于死板的財務(wù)賒銷期限管理，可以根據(jù)企業(yè)的發(fā)展實際來進行靈活的變動。這樣一來，企業(yè)既可以保護了企業(yè)的合作客戶，又可以通過財務(wù)賒銷期限的變動，來提醒客戶要共同遵守財務(wù)信用政策，這樣就可以保證二者之間協(xié)調(diào)發(fā)展，合作共贏。

3.建立科學的客戶資信管理政策 增加企業(yè)財務(wù)拓展渠道

企業(yè)要對一些客戶資料進行安全的保管和科學的整理。尤其是隨著現(xiàn)代科技的不斷發(fā)展，對客戶數(shù)據(jù)的管理和分析上，可以采用一些現(xiàn)代的信息化管理機制，這樣就可以更加快捷的分析出每一個企業(yè)客戶的優(yōu)缺點，從而幫助企業(yè)在進行信用政策實施的時候可以做出最科學的選擇。例如，企業(yè)可以引進數(shù)據(jù)信息處理技術(shù)或者是一些先進的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，通過輸入一些具體的客戶信息，來對這些具體的信息進行分析，這樣企業(yè)就可以得到最精確的客戶資料，進一步提高了企業(yè)的信用政策實施的效率，減少了風險發(fā)生的可能性。

四、結(jié)語

通過本文的進一步研究發(fā)現(xiàn)，在企業(yè)信用政策制定的過程中還存在著許多問題，這些問題的存在已經(jīng)對財務(wù)結(jié)果產(chǎn)生了重大的影響，因此本文對這些問題進行了仔細的研究，并提出了促進企業(yè)信用政策的制定與財務(wù)管理協(xié)調(diào)發(fā)展的策略，希望可以更好地實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理與信用建設(shè)，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的逐步提高與發(fā)展。

參考文獻：

篇7

隨著國家經(jīng)濟的進一步發(fā)展，我國經(jīng)濟體制已經(jīng)從原有的計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟，企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，為提高企業(yè)在市場上的影響力，信用也成為企業(yè)競爭的重點，然而，通過對我國企業(yè)的研究發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)缺乏信用機制，信用狀況令人擔憂，因此，怎樣構(gòu)建完善的信用風險管理體系就成為現(xiàn)階段最重要的問題。本文將從企業(yè)發(fā)展中存在的信用風險入手，聯(lián)系導致企業(yè)信用風險產(chǎn)生的主要因素，提出建設(shè)企業(yè)信用風險管理體系的措施，增強企業(yè)在市場上的競爭能力。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)；信用風險分析；管理體系

前言信用已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展中不可缺少的組成部分，但在實際工作中卻發(fā)現(xiàn)，不少企業(yè)并不能做到這一點，很多企業(yè)也因缺乏誠信沒有長久發(fā)展下去，之所以企業(yè)缺乏信用風險，主要在于企業(yè)不敢隨意投資，銀行也不敢輕易放貸，這樣就導致了市場經(jīng)濟萎縮，針對這種情況，就需要研究企業(yè)發(fā)展中所存在的信用風險，并聯(lián)系實際情況提出合理有效解決措施。

一、企業(yè)發(fā)展中存在的信用風險分析

（一）運用管理中存在信用風險現(xiàn)階段，很多企業(yè)在經(jīng)營活動中都存在缺乏信用的情況，這樣一來，就給企業(yè)發(fā)展帶來較大風險。我國經(jīng)濟體制屬于市場經(jīng)濟體制，擁有良好的信用不僅可以促進企業(yè)產(chǎn)品的銷售，還可以增強企業(yè)在市場上的競爭能力。然而，現(xiàn)實中很多企業(yè)并沒有做到這一點，不僅無法兌現(xiàn)既定承諾，還影響了授信比例，企業(yè)規(guī)模也不會在這種情況下擴大。

（二）融資中存在信用風險企業(yè)要發(fā)展就離不開融資，而融資中也存在較高的信用風險，使得企業(yè)需要承擔較大的融資風險。據(jù)相關(guān)部門調(diào)查顯示，在我國中小企業(yè)向銀行進行信用貸款的難度要比大型企業(yè)高百倍左右，之所以會出現(xiàn)這種情況，主要有兩方面原因：一種是銀行等金融機構(gòu)認為中小型企業(yè)缺乏按時還款能力，信用風險過高；另一種原因是中小企業(yè)缺乏融資信用，容易發(fā)生不還貸的行為，這樣一來銀行也會蒙受較大損失。綜合這兩種因素，中小企業(yè)的融資能力存在較多困難。

（三）信用缺失導致壞賬引發(fā)信用風險首先，信用管理人員缺失，無法很好妥善處理擴大銷售規(guī)模與把控風險之間的關(guān)系。很多企業(yè)由于規(guī)模限制，并沒有專門的信用管理部門，相關(guān)工作人員也嚴重不足，加之企業(yè)管理者也不重視信用管理，也就為構(gòu)建相應(yīng)的信用管理機制，企業(yè)對客戶的授信完全掌握在企業(yè)管理者手中。其次，缺乏必要的客戶資信管理體系，不能準確辨別客戶信用。由于缺乏客戶信用管理體系，很多企業(yè)無法全面了解客戶信用情況，很容易帶來不必要的損失。再加上沒有對客戶真實信用情況進行實地考察，對客戶的了解完全從表面開始，這樣也會給企業(yè)發(fā)展帶來風險。

二、導致企業(yè)信用風險產(chǎn)生的主要因素

（一）企業(yè)內(nèi)部因素之所以我國很多企業(yè)都存在信用風險，其內(nèi)部原因在于企業(yè)缺乏先進的經(jīng)營理念，風險意識較差。首先，企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營戰(zhàn)略缺乏合理性。對于企業(yè)來說，其發(fā)展與經(jīng)營戰(zhàn)略之間有著密切聯(lián)系，受傳統(tǒng)思想影響，我國很多企業(yè)在發(fā)展中依然踐行過于重視銷售，輕視控制的經(jīng)營理念，也就是說只看重眼前利益，不能從長遠角度看待問題，也沒有完善的發(fā)展戰(zhàn)略。如很多企業(yè)總是從企業(yè)當前經(jīng)營情況評價自身，經(jīng)常存在隨意向客戶放款的情況，并沒有重視賬款回收。其次，缺乏良好的信用風險意識，盡管現(xiàn)代企業(yè)的風險意識逐漸增強，但這種風險意識僅存在于企業(yè)財務(wù)管理上，所關(guān)注的也只是賬面利潤，并沒有關(guān)注企業(yè)實際利潤，然而，在企業(yè)賬面利潤中還包括壞賬，如果無法回收就會減少企業(yè)凈利潤，但很多企業(yè)卻沒有意識到這一點，這樣就導致企業(yè)流動資金較少，所面臨的風險也在不斷提升。再者，財務(wù)管理與銷售部門缺乏協(xié)調(diào)性。企業(yè)要發(fā)展就需要有多個部門共同參與，最不可缺少的就是銷售部門與財務(wù)管理部門，然而，這兩個部門在實際工作中卻存在無法協(xié)調(diào)的特征，主要表現(xiàn)在以下幾點：銷售部門為完成既定銷售任務(wù)，并沒有調(diào)查客戶的信用，而財務(wù)部門也不了解客戶實際情況，只關(guān)心客戶欠款數(shù)量，這樣就導致企業(yè)需要面臨一定的風險。最后，缺少信用管理機制。雖然很多企業(yè)都知道信用風險對企業(yè)發(fā)展的影響很大，但受多種因素影響并沒有構(gòu)建信用管理機制，使得企業(yè)容易發(fā)生拖欠賬款或經(jīng)營效率低下的情況，更沒有組建相應(yīng)的信用管理部門，由此也可以看出企業(yè)并不重視信用管理。

（二）企業(yè)外部因素使得企業(yè)不重視信用風險管理的因素中，還與企業(yè)外部有一定關(guān)系，也就是經(jīng)濟環(huán)境對企業(yè)的影響。盡管我國已經(jīng)從計劃經(jīng)濟走出來，但計劃經(jīng)濟給人們所帶來的影響并沒有消除，很多人依然缺乏信用意識，這樣一來就阻礙了社會信用經(jīng)濟環(huán)境的建立。同時，合作雙方所掌握的信息存在不對稱性，也是導致信用風險出現(xiàn)的主要因素。

三、企業(yè)做好信用風險管理體系的建設(shè)

（一）從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，構(gòu)建完善的信用風險管理體系要構(gòu)建完善的信用風險管理體系，就要做到自上而下，從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，聯(lián)系企業(yè)實際情況與國家政策完成信用風險管理體系的構(gòu)建，在這一體系中不僅要涵蓋領(lǐng)導管理，還要重視執(zhí)行與監(jiān)督，加強各個階段的信用風險建設(shè)，強化各部門職能，注重科學性、規(guī)范性的體現(xiàn)，明確各部門的責任，將市場競爭機制應(yīng)用到實際工作中，并聯(lián)系國家信用體系及時調(diào)整企業(yè)信用管理體系，做到與國家發(fā)展相一致。

（二）以貿(mào)易業(yè)務(wù)為導向，建立健全信用風險管理機制為做好管理工作，降低企業(yè)信用風險，還要將企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)作為基本導向，做到事前預警，事中控制，事后評價，以此構(gòu)建完全的信用風險管理機制。在與其他企業(yè)或個人建立合作關(guān)系以前，要全面了解對方情況，不僅要涉及財力，還要重視企業(yè)信用，如果信用較差應(yīng)謹慎合作，通過多種渠道獲得企業(yè)真實信息，為保證信息真實，企業(yè)還可以與中介機構(gòu)建立聯(lián)系，通過中介機構(gòu)了解合作對方實際情況。同時，企業(yè)還要構(gòu)建完善的信用管理體系，注意搜集各個企業(yè)的信用情況，并按照信用程度的不同構(gòu)建不同的檔案，且要將企業(yè)信用情況傳播出去，讓更多企業(yè)做好信用風險管理，將損失降到最低。此外，最重要的就是構(gòu)建授信管理機制，對于經(jīng)過評價以后獲得高評價的企業(yè)，應(yīng)盡量與其建立合作關(guān)系，在授信階段一定要做到科學嚴謹，確定審批流程，掌握企業(yè)真實經(jīng)營情況，降低企業(yè)信用風險。

（三）聯(lián)系實際加強信用風險管理現(xiàn)代社會已經(jīng)進入信息化時代，我國信息化程度也在不斷提升，面對這一現(xiàn)實就要構(gòu)建完善的信息機制，企業(yè)也要做到與時俱進，發(fā)揮信息化網(wǎng)絡(luò)傳播優(yōu)勢，構(gòu)建完善的信息管理系統(tǒng)，以便為企業(yè)提供強有力的技術(shù)支持。但在建設(shè)過程中一定要緊隨國家建設(shè)步伐，不僅要了解企業(yè)發(fā)展情況，還要了解企業(yè)管理者的個人情況，這也是減少風險的有效措施。最后，企業(yè)信用系統(tǒng)要注意公開，讓更多的人能夠使用，以便將損失降到最低。

（四）打造高素質(zhì)信用風險管理隊伍要構(gòu)建完善的信用風險管理隊伍，就要吸引各種類型的人才，不僅要有資金管理人才，還要有審計人才，在崗位設(shè)置上也要做到方方面面，以便為打造高素質(zhì)信用風險管理隊伍奠定基礎(chǔ)。同時，還要通過培訓等方式實時更新管理理念，讓其具有更為先進的管理方式，真正為促進企業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。并主動吸收與解決其他企業(yè)的信用風險管理經(jīng)驗，區(qū)分多種信用風險，增強信用風險管理隊伍的責任意識與合作意識，主動承擔起應(yīng)有責任。此外，各個部門之間的聯(lián)系也要加強，尤其是財務(wù)部門與銷售部門的聯(lián)系一定要緊密，減少信用風險的存在，經(jīng)常組織信用風險評估活動，全面了解相關(guān)工作人員的工作能力。作為企業(yè)管理者還要經(jīng)常在企業(yè)會議上強調(diào)信用風險管理的重要性，構(gòu)建完善的信用風險管理體系，將其融入到企業(yè)文化中，讓企業(yè)所有員工認識到信用風險管理對企業(yè)發(fā)展的影響，共同創(chuàng)設(shè)良好的文化氛圍與環(huán)境，提高員工的信用風險管理意識。

四、結(jié)論：

通過以上研究得知，我國很多企業(yè)都缺乏信用風險管理意識，而信用就成為衡量企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容，針對這種情況，就需要企業(yè)認識到自身存在的不足，聯(lián)系實際情況提出合理有效的解決措施，只有這樣才能促進企業(yè)發(fā)展，減少不良影響。本文聯(lián)系實際情況，找出導致問題產(chǎn)生的主要因素，從四方面提出了建設(shè)信用風險管理體系的措施，認為只有樹立信用意識，構(gòu)建信用管理體系，強化制定建設(shè)，防范風險發(fā)生，才能促進企業(yè)全面發(fā)展。

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[6]張益.基于層次分析法的中小企業(yè)信用風險評估[J].商,2015,45:180-181.

篇8

目前，我國企業(yè)的信用管理水平較低，大多數(shù)企業(yè)尚未全面認識企業(yè)信用管理的重要性。中國企業(yè)家信用狀況調(diào)查表明，60％以上的企業(yè)老板表示跟人打交道要小心提防，有90％以上的企業(yè)都或多或少發(fā)生了合同糾紛。調(diào)查顯示，雖然我國企業(yè)信用狀況開始好轉(zhuǎn)，但信用依然不足，尤其是拖欠款、違約和制售假冒偽劣產(chǎn)品等現(xiàn)象較為嚴重。中國企業(yè)信用不足主要有以下原因：第一，法律、法規(guī)不夠健全，有關(guān)部門執(zhí)法不嚴；第二，部分企業(yè)經(jīng)營者信用意識淡泊，企業(yè)內(nèi)部信用管理體制不健全；第三，企業(yè)普遍追求短期行為；第四，惡性市場競爭，信用期限放寬；第五，部分企業(yè)經(jīng)營者職業(yè)道德素質(zhì)不高。

信用是市場經(jīng)濟的重要基礎(chǔ)，良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營與國民經(jīng)濟健康運行的基本保證。改善中國企業(yè)的信用狀況，對于提升中國企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力，抵御信用風險，促進中國企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。因此，我們必須從以下幾點繼續(xù)深化企業(yè)信用管理，提高我國企業(yè)的信用水平：

1、加快我國企業(yè)信用立法步伐，完善企業(yè)信用相關(guān)的法律制度。企業(yè)信用法律制度的法律價值，一方面在于證明、查驗企業(yè)的資信情況：另一方面在于開發(fā)、利用企業(yè)的信用資源，并通過制度來規(guī)范企業(yè)的信用行為，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展效率的最大化，從而建立起優(yōu)良、健康的企業(yè)信用發(fā)展外部環(huán)境，對企業(yè)自身乃至整個社會的可持續(xù)發(fā)展具有積極的推動作用。我國自20世紀八十年代以來制定了《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔保法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔保體系試點的指導意見》等系列法規(guī)和行政管理規(guī)定，但這些法規(guī)和規(guī)定出臺的目的與管理內(nèi)容以及約束的問題并非專門針對信用，對社會各界包括政府、企業(yè)和個人在內(nèi)的信用主體的信用行為沒有建立起相應(yīng)的法律準則與約束體系。如，目前有很多小企業(yè)通過破產(chǎn)來逃棄債務(wù)，而又無從追究責任人的責任。針對這種情況，我們必須完善企業(yè)破產(chǎn)制度，強化破產(chǎn)人的責任。

加強失信懲罰的力度。企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體，其行為是追求利潤最大化，當失信成本小于失信行為所帶來的收益時，它會選擇失信。經(jīng)濟活動中發(fā)生的大量失信行為是為牟取暴利，而由失信付出的成本卻很少。我們應(yīng)建立企業(yè)信用獎懲機制，加大對失信行為的成本約束，將可大大改善我國企業(yè)的信用狀況。

2、提高企業(yè)和全社會的信用意識，建立并完善企業(yè)和個人的信用信息系統(tǒng)。由于信用缺失將造成嚴重的后果，信用缺失增加了交易成本，降低了效益，造成了社會資源的極大浪費；信用缺失制約了中國企業(yè)的發(fā)展；信用缺失有損我國形象，不利于我國經(jīng)濟融入全球經(jīng)濟；信用缺失危害金融機構(gòu)，傷害銀企互利關(guān)系；信用缺失危害客戶，損害消費者利益。強化企業(yè)信用管理不是企業(yè)內(nèi)一個部門或幾個人能夠做到的，必須得到公司從領(lǐng)導層到基層員工各個層面的支持和配合。因此，我們必須提高全社會的信用意識。

雖然全國已建立了許多官方的信用信息系統(tǒng)，但是，企業(yè)信用信息還不夠全面，咨詢系統(tǒng)尚不完善，稅務(wù)、海關(guān)、工商、統(tǒng)計、技術(shù)監(jiān)督等政府部門的大量企業(yè)資信資料未被利用，尤其是個人信用系統(tǒng)缺失。以信用為經(jīng)營對象的資信公司十分缺乏，企業(yè)信用狀況得不到真實評估，交易者要獲取企業(yè)真實的信用資料十分困難。因此，如要完善企業(yè)和個人的信用信息系統(tǒng)，必須建立和完善信用評估體系。企業(yè)信用評估就是由合格的專業(yè)評級機構(gòu)或部門受評估對象的委托，根據(jù)“公正、客觀、科學”的原則，以評估事項的法律、法規(guī)、制度和有關(guān)標準化規(guī)定為依據(jù)，采用規(guī)范化的程序和科學嚴謹?shù)姆椒?，對受評企業(yè)履行相應(yīng)經(jīng)濟承諾的能力及可信任程度進行調(diào)查、審核及測定，對與評估事項有關(guān)的參數(shù)值進行橫向比較和綜合評價，并以簡單、直觀的符號表示其評價結(jié)果，公布給社會大眾的一種評價或咨詢行為。信用評估體系完善需規(guī)范發(fā)展企業(yè)信用中介服務(wù)機構(gòu)。

3、建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。目前，我國企業(yè)的信用管理水平仍然很低，大多數(shù)企業(yè)都尚未設(shè)立專門的信用管理部門，即使是那些建立了信用管理部門的企業(yè)，信用管理水平也很低，企業(yè)普遍沒有建立起系統(tǒng)、科學的信用管理制度。企業(yè)存在的信用管理缺陷總結(jié)為以下幾點：第一，企業(yè)管理層重視不夠；第二，企業(yè)信用管理的地位仍然低下；第三，沒有優(yōu)秀的信用管理人員；第四，企業(yè)信用管理職能單一；第五，沒有科學的信用管理制度政策。為了提高我國企業(yè)的信用管理水平，首要任務(wù)是建立企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。

為了強化企業(yè)信用管理，必須完善企業(yè)在賒銷、賒購、投資、擔保等各項經(jīng)營活動中的信用管理流程和技術(shù)手段；保持應(yīng)收和應(yīng)付賬款的最合理持有，保障應(yīng)收賬款及時足額回收，保障投資、擔保等業(yè)務(wù)的安全性：通過資信調(diào)查，收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，加以綜合處理、判斷，對客戶的信用質(zhì)量作出評價：權(quán)衡信用銷售的風險與收益，制定恰當?shù)男庞脹Q策，并對產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進行跟蹤管理。其目的是對各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達到銷售最大化的同時，將信用風險降到最低。

篇9

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；管理；信用

       在我國，隨著市場競爭的加劇，賒銷成為企業(yè)爭取客戶、消化庫存的重要手段，也由此形成了企業(yè)應(yīng)收賬款。然而，在我國信用體系還未完善并運行良好的情況下，不少企業(yè)的應(yīng)收賬款最終成為呆賬、壞賬，導致企業(yè)現(xiàn)金流緊張，進而出現(xiàn)財務(wù)危機。因此，應(yīng)收賬款管理關(guān)系企業(yè)生存和發(fā)展，應(yīng)當引起企業(yè)決策層的高度重視。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的主要問題

目前，我國應(yīng)收賬款管理過程中存在以下幾個主要問題。

（一）企業(yè)內(nèi)部信用管理制度建設(shè)滯后

在西方發(fā)達國家的企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置上，信用管理部門必不可少，其主要職能在于為銷售部門在制定賒銷策略上提供建議，同時對整個銷售過程進行監(jiān)控，并將監(jiān)控結(jié)果更新至信用管理系統(tǒng)中。然而，我國卻鮮有企業(yè)設(shè)置該部門，即使設(shè)置了該部門，其被安排在銷售總監(jiān)的領(lǐng)導下，成為銷售部門的附庸，根本起不到管控的效果。加之對應(yīng)收賬款的認識不足，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)信用管理制度不完善，導致企業(yè)在客戶管理上失效，這樣不僅會使信用較差的客戶享受企業(yè)相關(guān)信用政策，加大了應(yīng)收賬款回收的風險，還可能會將信用優(yōu)良的客戶拒之門外，這對企業(yè)的發(fā)展極為不利。

（二）企業(yè)賒銷盲目，缺乏必要的分析工作

企業(yè)銷售人員在對客戶賒銷前，應(yīng)當進行必要的分析工作。例如，客戶的相關(guān)信用記錄，最近一年客戶的盈利情況以及現(xiàn)金充足率、客戶是否涉及重大擔保和訴訟等情況。然而，在現(xiàn)實中，銷售人員盲目追求銷售業(yè)績，在未進行相關(guān)分析工作的情況下盲目賒銷，導致企業(yè)應(yīng)收賬款無法及時收回，企業(yè)的應(yīng)收賬款規(guī)模也就越來越大，從而增加企業(yè)經(jīng)營風險。

（三）應(yīng)收賬款管理的創(chuàng)新方法較少

目前，我國大多數(shù)企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面局限于傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)和企業(yè)日常管理方面，而對相關(guān)創(chuàng)新的管理方法研究較少。應(yīng)收賬款本質(zhì)上也是一種有價證券，除了可以通過與銀行進行貼現(xiàn)外，還應(yīng)當在融資、金融、證券方面有著更為廣闊的解決方案。然而，在現(xiàn)實中相關(guān)創(chuàng)新方法太少。

二、加強企業(yè)應(yīng)收賬款管理的幾點措施

針對企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題，筆者就加強企業(yè)應(yīng)收賬款管理提出以下幾點建議。

（一）建立信用管理機構(gòu)，完善企業(yè)內(nèi)部信用管理制度

在企業(yè)內(nèi)部建立信用管理機構(gòu)，可以是一個獨立的機構(gòu)，也可以隸屬于企業(yè)財務(wù)部門。其根本職責在于確保企業(yè)賒銷活動的有效性和可靠性，同時做好企業(yè)財務(wù)部門、銷售部門、信用管理部門的職責劃分，確保不相容職務(wù)的相互分離、相互制約，防止錯誤及舞弊行為的發(fā)生，確保應(yīng)收賬款的安全和業(yè)務(wù)的合理性。在此基礎(chǔ)上，建立健全企業(yè)信用管理制度，制定并實施應(yīng)收賬款審批程序、客戶信用記錄數(shù)據(jù)庫管理模式、清算方式及企業(yè)信用獎懲規(guī)定等。此外，還應(yīng)當加強信用管理教育，培養(yǎng)信用管理人員，使其更好的為企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度建設(shè)和制度執(zhí)行服務(wù)。

（二）制定并嚴格執(zhí)行科學、有效的信用策略

信用策略是指企業(yè)賒銷過程所進行的考量，是企業(yè)經(jīng)營策略的組成部分，更是企業(yè)財務(wù)策略的重要組成部分。一般而言，信用策略包括信用標準策略和信用條件策略兩部分內(nèi)容。其中，信用標準是指企業(yè)用束衡量客戶是否有資格享受商業(yè)信用而提出的基本要求，也就是客戶獲得商業(yè)信用所應(yīng)具備的最起碼條件。目前，在實踐中常用“5C”策略分析評估客戶的信用等級，“5C”包括：品德（character）、能力（capacity）、資本（capital）、擔保（collateral）以及條件（conditions）。而信用條件則是指可能影響客戶付款能力的經(jīng)濟環(huán)境，這主要指宏觀方面影響企業(yè)償還能力的因素。企業(yè)銷售人員在賒銷過程中應(yīng)當充分考慮企業(yè)的信用策略，不應(yīng)盲目追求銷售業(yè)績，而企業(yè)信用管理人員在監(jiān)督控制企業(yè)應(yīng)收賬款時也應(yīng)當參照企業(yè)信用策略對客戶進行信用評級，做出相關(guān)的信用決策。

（三）借鑒國際先進應(yīng)收賬款管理方法

應(yīng)收賬款長期回收不力時往往造成企業(yè)現(xiàn)金流緊張甚至斷裂的風險，對此，國外規(guī)避該項風險的策略主要包括三類：應(yīng)收賬款保理模式、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓模式、應(yīng)收賬款證券化模式。在社會信用基礎(chǔ)差和社會信用體系不健全的環(huán)境下，應(yīng)收賬款保理模式可以充分運用企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫、專業(yè)化資信人才和信貸專家等優(yōu)勢，對企業(yè)資信做出權(quán)威、專業(yè)、迅捷的評估，在此基礎(chǔ)上，對客戶核定合理的信用銷售額度，并將壞賬風險降至最低。而應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓模式和證券化模式則可以有效的幫助企業(yè)回籠資金，緩解企業(yè)現(xiàn)金流緊張的問題，同時有助于維持企業(yè)的財務(wù)杠桿比率，加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)和資金循環(huán)，提高了資產(chǎn)收益率和資會的使用效率。確保企業(yè)的經(jīng)營風險在可控范圍內(nèi)。

三、結(jié)束語

對于企業(yè)而言，合理、適當?shù)馁d銷有助于其擴大市場份額、消化過剩產(chǎn)能以及提高企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，這在買方經(jīng)濟市場中顯得更為重要。然而，賒銷不能盲目，企業(yè)應(yīng)當建立健全相關(guān)信用管理制度，嚴格執(zhí)行相關(guān)信用策略，從根本上防范壞賬、呆賬的發(fā)生。同時，還應(yīng)當積極借鑒國外應(yīng)收賬款管理模式，在成本效益原則的基礎(chǔ)上，探索應(yīng)收賬款管理的新方法，將應(yīng)收賬款所帶來的風險控制在可接受范圍內(nèi)。

參考文獻：

[1] 馬程琳，談當前應(yīng)收賬款管理中存在的問題和對策，特區(qū)經(jīng)濟，2007年第3期

篇10

征信(CreditChecking或CreditInvestigation)源于左傳:“君子之言,信而有征,故怨遠于其身”。

征信的意義

一般而言,資本市場發(fā)達的國家資信評價也很發(fā)達。企業(yè)征信大大降低了資本市場的運行風險,是資本運作的重要的參考工具。信息的不對稱是投資者面臨的最大風險。企業(yè)征信結(jié)果為投資者提供了投資風險和收益的參考信息。有效地降低投資者的投資風險。

中國企業(yè)對征信的重視程度不足,企業(yè)在信息積累和信用管理觀念上與西方發(fā)達國家有很大差距.

二、征信的產(chǎn)生及其作用

征信的產(chǎn)生:世界上第一家征信公司于1830年在英國倫敦成立,其成立的初衷是向貿(mào)易雙方提供對方背景和資信信息服務(wù),防止交易雙方相互不信任和詐騙行為,減少交易摩擦,促進交易的順利進行。征信服務(wù)業(yè)的快速發(fā)展則是從20世紀60年代開始。經(jīng)過發(fā)展,各國對企業(yè)信用行業(yè)的管理都形成了自己獨特的模式。

1.征信的作用:

(1)能夠增強企業(yè)間信用信息的透明度,降低交易成本;

(2)有利于建立企業(yè)信用的記錄、監(jiān)督和約束機制;

(3)有助于為企業(yè)的交易和信用管理決策提供信息和評估支持;

(4)為金融機構(gòu)與企業(yè)間的合作提供資信信息方面的支持;

(5)為整個國家社會信用體系的建立和完善奠定基礎(chǔ)。

2.企業(yè)常見的營銷方式-賒銷

(1)賒銷,成為買方市場的主要特征之一。

(2)賒銷,滿足了企業(yè)經(jīng)營的需求。

(3)企業(yè)不賒銷等于“慢性自殺”,就無法生存和發(fā)展。

(4)從價值交換的成本和效率上講,賒銷賒購是成本最低、效率最高的價值交換形式。

壞帳的規(guī)律10∶1

很多歐美企業(yè)機會成本(利息損失)是壞賬成本的10倍以上,因此稱為10∶1規(guī)律。

中國企業(yè)的壞賬成本普遍偏高,企業(yè)機會成本和壞賬成本的比例通常為2∶1或3∶1。

無論歐美企業(yè)還是中國企業(yè),機會成本都是最主要的信用交易成本。信用管理重中之重是減少機會成本損失。

3.從企業(yè)的基本信息中可以發(fā)現(xiàn)什么?

(1)有哪些危險信號我們要警惕

(2)客戶突然搬遷但沒有通知您

(3)客戶自己產(chǎn)品的銷售價格比以前大幅下降

(4)客戶突然下了比以前大得多的定單

(5)客戶的支票被銀行以存款不足為由拒付

(6)客戶最近經(jīng)常更換銀行帳戶

(7)客戶被其他供應(yīng)商以拖期帳款為由進行

(8)客戶的重要客戶破產(chǎn)

(9)客戶發(fā)展過快,且客戶所在行業(yè)內(nèi)競爭加劇

(10)買方所在地區(qū)發(fā)生天災

企業(yè)哪些內(nèi)控規(guī)則涉及信用管理

只要涉及外借和銷售,都需要通過信用審核

如果是新客戶,需建立客戶資料,取得客戶的營業(yè)執(zhí)照副本和稅務(wù)登記副本,再根據(jù)核決權(quán)限審批信用額度。如果是舊客戶,需要判斷是否在信用額度內(nèi),是否有逾期應(yīng)收賬款。有逾期應(yīng)收賬款再出貨(外借/銷售)的核準者為信管部負責人。通過審核的企業(yè),可為該企業(yè)發(fā)放信用金。業(yè)務(wù)部門與合作企業(yè)進行洽談時作為合同條款中的一部門。企業(yè)間小款拆借,涉及信用問題。

建立企業(yè)信用管理部

企業(yè)應(yīng)從生存和發(fā)展的戰(zhàn)略高度重視信用管理

上述變化是不以人們的意志為轉(zhuǎn)移的,而且已經(jīng)在國際國內(nèi)市場中普遍發(fā)生。信用經(jīng)濟的潮流浩浩蕩蕩,順之者昌,逆之者亡。

企業(yè)整體信用狀況堪憂,信用缺失相當嚴重

中國企業(yè)信用管理存在的問題

迫于買方市場競爭壓力,過分關(guān)注客戶關(guān)系

重銷售,輕收賬。孰不知,一筆銷售在沒有收回賬款前是沒有結(jié)束的。陷入銷售難,收賬更難的困境;

企業(yè)賒銷比例低、競爭能力差、壞賬水平高、應(yīng)收賬款回收時間較長,與國際先進水平有較大差距

獨立的信用管理部門能夠達到企業(yè)利潤最大化

客戶資信調(diào)查與評估機制:

不論是新客戶還是老客戶,大客戶還是小客戶,都必須定期調(diào)查和掌握他們的信用狀況。企業(yè)應(yīng)建立起適合自身特點的調(diào)查方式,保證信用資料的完整、準確和時效性。必須建立客戶信用檔案數(shù)據(jù)庫,實行客戶資料集中管理。

(4)債權(quán)保障機制:

客戶信用條件較差或無法核實客戶信用狀況,但又有必要交易的賒銷業(yè)務(wù),必須熟練選擇和運用擔保、抵押、信用保險、保理等債權(quán)保障措施。

(5)應(yīng)收賬款管理和回收機制:

貨物發(fā)出后到應(yīng)收賬款到期前的一段時間,必須了解貨物的走向和確認貨物的品質(zhì)、數(shù)量,同時,在賬款到期前提醒客戶。

企業(yè)信用管理部的基本內(nèi)容

(1)企業(yè)信用管理的內(nèi)容與目標

(2)企業(yè)信用合同管理

(3)企業(yè)質(zhì)量文獻和檔案管理