導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇現(xiàn)金管理暫行條例，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第二條社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金，是指由財(cái)政預(yù)算安排，專(zhuān)項(xiàng)用于社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的資金。

（一）上級(jí)撥付的社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的專(zhuān)項(xiàng)資金。

（二）縣級(jí)財(cái)政安排新農(nóng)村建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金。

（三）經(jīng)縣政府批準(zhǔn)整合用于新農(nóng)村建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金。

（四）接受社會(huì)捐贈(zèng)等用于社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金。

第三條社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的專(zhuān)項(xiàng)資金由縣財(cái)政部門(mén)、新農(nóng)村建設(shè)辦公室（簡(jiǎn)稱(chēng)“新農(nóng)辦”）共同管理。

縣社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)組負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的審批、指導(dǎo)、監(jiān)督。

縣財(cái)政部門(mén)主要負(fù)責(zé)資金的下達(dá)撥付及核算管理。

縣新農(nóng)辦會(huì)同財(cái)政部門(mén)提出資金安排意見(jiàn)。

第四條社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金的補(bǔ)助范圍。

（一）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)補(bǔ)助

1.為改變農(nóng)民生產(chǎn)、生活條件的水、電、路、排污等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)補(bǔ)助。

2.節(jié)能、環(huán)保的沼氣等能源替代項(xiàng)目工程建設(shè)補(bǔ)助。

3.農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施建設(shè)補(bǔ)助。

4.農(nóng)村廣播、電視、通訊、科教等文化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)補(bǔ)助。

（二）產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面補(bǔ)助

1.發(fā)展“一村一品”、“多村一品”等特色產(chǎn)業(yè)補(bǔ)助。

2.傳統(tǒng)文化、傳統(tǒng)手工藝品、小食品等特色的旅游文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展補(bǔ)助。

3.發(fā)展鄉(xiāng)村旅游補(bǔ)助。

（三）村容村貌整治方面補(bǔ)助。

開(kāi)展村容村貌整治以及美化、綠化、亮化工程等方面的補(bǔ)助。

第五條新農(nóng)村建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行專(zhuān)戶管理、專(zhuān)帳核算、專(zhuān)款專(zhuān)用?？h財(cái)政設(shè)立“新農(nóng)村建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金”專(zhuān)戶。

第六條新農(nóng)村建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行縣級(jí)財(cái)政報(bào)帳制管理。專(zhuān)項(xiàng)資金采用縣級(jí)報(bào)帳、鄉(xiāng)級(jí)代付制，并有專(zhuān)人管理，縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)均建立資金總帳和明細(xì)帳，確保各部門(mén)、各類(lèi)別的資金有明晰、完整的反映?？h財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)報(bào)帳業(yè)務(wù)核算。

報(bào)帳程序和方式參照財(cái)政扶貧資金管理辦法執(zhí)行。

第七條項(xiàng)目資金的整合

項(xiàng)目資金是指對(duì)上級(jí)安排我縣的部分涉農(nóng)資金，在不改變資金用途的前提下進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整組合，專(zhuān)項(xiàng)用于社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)資金。

（一）對(duì)上級(jí)下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)資金需要進(jìn)行適度調(diào)整的，由主管部門(mén)提出調(diào)整意見(jiàn)，報(bào)縣領(lǐng)導(dǎo)組批準(zhǔn)后，由縣財(cái)政、主管部門(mén)與新農(nóng)辦聯(lián)合發(fā)文下達(dá)。

（二）縣直各部門(mén)，在縣領(lǐng)導(dǎo)組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照各自職能確定項(xiàng)目支持內(nèi)容、資金支持額度，并向上級(jí)申報(bào)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金。

（三）對(duì)審批權(quán)下放和切塊安排的上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金，以新農(nóng)村建設(shè)為重點(diǎn)安排使用。

第八條整合資金的管理

（一）經(jīng)縣領(lǐng)導(dǎo)組批準(zhǔn)整合的資金，由縣財(cái)政撥入“新農(nóng)村建設(shè)資金專(zhuān)戶”。

（二）整合資金由縣財(cái)政和相關(guān)部門(mén)與新農(nóng)辦聯(lián)合發(fā)文下達(dá)。

第九條縣級(jí)相關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)新農(nóng)村建設(shè)資金使用的監(jiān)督檢查，對(duì)專(zhuān)款到位不及時(shí)、擠占挪用專(zhuān)款以及其他違反規(guī)定的要責(zé)令改正；拒不改正的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》進(jìn)行處罰，并不再安排其他新的項(xiàng)目資金。

第十條項(xiàng)目實(shí)施完成后，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、項(xiàng)目實(shí)施單位要將項(xiàng)目實(shí)施情況、資金使用情況上報(bào)縣“新農(nóng)村建設(shè)辦公室”?？h新農(nóng)辦及時(shí)做好項(xiàng)目實(shí)施和資金使用工作總結(jié)，并報(bào)縣新農(nóng)村建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)組。

縣新農(nóng)村建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)組負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收，審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施及資金使用情況進(jìn)行全面審計(jì)。

第十一條新農(nóng)村建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金使用實(shí)行公示公告制。項(xiàng)目區(qū)對(duì)項(xiàng)目規(guī)劃、上級(jí)資金補(bǔ)助、群眾籌資、投工投勞進(jìn)行事前公示，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果及資金使用情況實(shí)行公告，接受群眾監(jiān)督。

篇2

關(guān)鍵詞：庫(kù)存現(xiàn)金 現(xiàn)金管理 對(duì)策

一、目前現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題

1.隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁

據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品，支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但是目前開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，一些承包企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及個(gè)體私營(yíng)企業(yè)，攜帶巨款外出結(jié)算的現(xiàn)象十分普遍。

2.私存私放現(xiàn)金

有些單位將經(jīng)營(yíng)收入收取的現(xiàn)金不直接繳存銀行，而是以財(cái)會(huì)人員或者經(jīng)辦人員名義存入銀行；另外部分私營(yíng)經(jīng)濟(jì)實(shí)體特別是個(gè)體工商戶，利用信用卡、儲(chǔ)蓄卡等電子貨幣的方便快捷，將大量的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄，把儲(chǔ)蓄賬戶當(dāng)做結(jié)算賬戶使用，以便于通存通兌、異地取現(xiàn)。

3.坐支現(xiàn)金

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，單位取得的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)政專(zhuān)戶。然而，部分有收入的單位未按要求將現(xiàn)金收入及時(shí)解入銀行或繳存財(cái)政專(zhuān)戶，而是與單位的庫(kù)存金混合使用，直接支付一些單位日常開(kāi)支，有的單位沒(méi)有按規(guī)定每日解繳，而是一段時(shí)間后將整數(shù)解入銀行，造成收入的現(xiàn)金被坐支的現(xiàn)象。

4.存在“白條抵庫(kù)”行為

部分企業(yè)單位出納認(rèn)為借出去的錢(qián)不久便可收回，況且也是為單位辦事臨時(shí)借用備用金，有領(lǐng)導(dǎo)簽字寫(xiě)個(gè)借條了事，未及時(shí)入賬；有的白條借款時(shí)間已很長(zhǎng)，還未收回，有的單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員變更，單位現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員礙于情面也不愿去收回以前年度的白條，時(shí)間一長(zhǎng)，庫(kù)存現(xiàn)金中的白條將成為呆滯賬。

5.無(wú)庫(kù)存現(xiàn)金限額

按規(guī)定，開(kāi)戶銀行原則上以開(kāi)戶單位三至五天日常零星開(kāi)支所需核定起庫(kù)存現(xiàn)金限額，一年核一次，開(kāi)戶單位如在幾家銀行同時(shí)開(kāi)戶，應(yīng)以一家開(kāi)戶行核定的限額為準(zhǔn)?？涩F(xiàn)在所謂限額核定名存實(shí)亡。

6.大額現(xiàn)金管理手段落后，信息滯后問(wèn)題突出

目前，各金融機(jī)構(gòu)大額現(xiàn)金支付監(jiān)控仍采取手工操作的方式，沒(méi)有建立大額支付數(shù)據(jù)庫(kù)和跟蹤監(jiān)控系統(tǒng)，效率低、準(zhǔn)確性差，很難掌握開(kāi)戶單位在轄區(qū)內(nèi)大額現(xiàn)金支取情況，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)大額現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題，對(duì)于防范經(jīng)濟(jì)案件等違法犯罪活動(dòng)更是起到微不足道的作用。

二、現(xiàn)金管理產(chǎn)生問(wèn)題的原因分析

1.濫用權(quán)力是現(xiàn)金管理失控的根本原因

由于部分領(lǐng)導(dǎo)不懂管理，不從單位存在的實(shí)際經(jīng)濟(jì)問(wèn)題入手，而是想當(dāng)然地靠經(jīng)驗(yàn)，靠主觀意志進(jìn)行資金管理，使資金管理帶有一種極端情緒化的傾向。

2.經(jīng)濟(jì)成分多元化因素導(dǎo)致管理出現(xiàn)異化

改革以來(lái)，城鄉(xiāng)集體，個(gè)體經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展。全國(guó)私營(yíng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產(chǎn)值占社會(huì)總產(chǎn)值三分之一，它的發(fā)展客觀上增加了對(duì)現(xiàn)金的需用量。私營(yíng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等企業(yè)的原材料、半成品大部分都來(lái)自農(nóng)戶，而這些商品的購(gòu)進(jìn)絕大部分是現(xiàn)金交易。同時(shí)，許多規(guī)模較小的私營(yíng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)沒(méi)有固定賬戶，客觀上促使大中型企業(yè)認(rèn)購(gòu)他們商品時(shí)也使用現(xiàn)金。

3.法律法規(guī)滯后

現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》是1997年頒布，隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的多樣化，原有規(guī)定已不能滿足實(shí)際工作的需要。

4.外部監(jiān)管不到位

單位現(xiàn)金管理監(jiān)督基本上是盲區(qū)，從銀行角度看，隨著銀行機(jī)構(gòu)的改革和商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)的激烈，商業(yè)銀行特別是基層分支機(jī)構(gòu)的雙重角色，首先是一個(gè)經(jīng)營(yíng)單位，其次才是履行現(xiàn)金管理職能的角色。這兩種角色在實(shí)際中不可避免地存在著沖突，面對(duì)沖突，多數(shù)情況下商業(yè)銀行都是以自身利益為主而放松現(xiàn)金管理。而職能部門(mén)在對(duì)單位的財(cái)務(wù)檢查時(shí)，也沒(méi)有把違規(guī)使用現(xiàn)金的問(wèn)題作為檢查內(nèi)容進(jìn)行處罰。

三、對(duì)策及建議.

1.提高各單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對(duì)現(xiàn)金管理的認(rèn)識(shí)

各單位的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)，嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，規(guī)范現(xiàn)金管理行為。

2.完善有關(guān)金融管理法規(guī)，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)，增強(qiáng)可操作性

《商業(yè)銀行法》應(yīng)明確商業(yè)銀行在現(xiàn)金管理中所履行的職責(zé)、義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，強(qiáng)化管理意識(shí)，自覺(jué)建立健全內(nèi)控機(jī)制，提高管理水平；

重新修改《金融違法行為處罰辦法》，對(duì)違法、違規(guī)行為的經(jīng)濟(jì)處罰要檔次分明，處罰標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)，做到原則性、靈活性相結(jié)合，提高違規(guī)者的經(jīng)營(yíng)成本，從而提高現(xiàn)金執(zhí)法檢查的震懾力；

修改完善《現(xiàn)金管理暫行條例》，明確人民銀行及金融機(jī)構(gòu)在現(xiàn)金管理中的地位、職責(zé)和權(quán)利、義務(wù)，明確一切用現(xiàn)單位、經(jīng)濟(jì)實(shí)體和個(gè)人在現(xiàn)金管理中應(yīng)履行的責(zé)任和義務(wù)。

3.事后檢查，保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性

對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，日清月結(jié)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁“白條”抵庫(kù)，確保企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)相符；核定企業(yè)每日庫(kù)存現(xiàn)金余額，超過(guò)限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行；崗位分離控制，將不相容崗位分離，相互制約、相互監(jiān)督；實(shí)行回避制度。

4.建立公平有序高效的金融環(huán)境

按照經(jīng)濟(jì)和金融改革目標(biāo)任務(wù)統(tǒng)一政策，統(tǒng)一準(zhǔn)則，逐步使各個(gè)金融單位走上同一起跑線；中央銀行的監(jiān)管力量應(yīng)以高起點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)處罰作為當(dāng)前的主要手段，從而使不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)者得不到經(jīng)濟(jì)利益。疏通轉(zhuǎn)賬結(jié)算渠道，解決無(wú)故壓?jiǎn)螇浩眴?wèn)題，最大限度地減少不必要的現(xiàn)金使用，完善并大力推行信用卡和支票結(jié)算業(yè)務(wù)。

5.盡快建立覆蓋人民銀行與各金融機(jī)構(gòu)間的大額現(xiàn)金支付監(jiān)控系統(tǒng)

大額現(xiàn)金支付監(jiān)控系統(tǒng)應(yīng)達(dá)到現(xiàn)金管理審批、備案、異地大額現(xiàn)金支付監(jiān)控等業(yè)務(wù)均能通過(guò)網(wǎng)絡(luò)操作，可按時(shí)間、行別、提現(xiàn)金額、筆數(shù)的大小順序等，查詢(xún)大額現(xiàn)金支取情況，能夠反映月度、季度、年度現(xiàn)金支付的累計(jì)金額和筆數(shù)，并對(duì)各個(gè)不同時(shí)期的現(xiàn)金支付信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、比較、分析，及時(shí)監(jiān)控大額現(xiàn)金支付的全過(guò)程。

參考文獻(xiàn)：

篇3

根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項(xiàng)，必須按照國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

（一）規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍。

1、職工工資，津貼，這里所說(shuō)的職工工資指企業(yè)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)支付給職工的工資和工資性津貼。

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，指由于個(gè)人向企業(yè)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)等提供勞務(wù)而由企業(yè)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)等向個(gè)人支付的勞務(wù)報(bào)酬，包括新聞出版單位支付給作者的稿費(fèi)，各種學(xué)校，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)支付給外聘教師的講課費(fèi)，以及設(shè)計(jì)費(fèi)，裝潢費(fèi)，安裝費(fèi)，制圖費(fèi)，化驗(yàn)費(fèi)，測(cè)試費(fèi)，咨詢(xún)費(fèi)，醫(yī)療費(fèi)，技術(shù)服務(wù)費(fèi)，介紹服務(wù)理由，經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi)，代辦服務(wù)費(fèi)，各種演出與表演費(fèi)，以及其他勞務(wù)費(fèi)用。

3、根據(jù)國(guó)家制度條例的規(guī)定，頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)，體育等方面的各種獎(jiǎng)金。

4、各種勞保，福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出，如退休金，撫恤金，學(xué)生助學(xué)金，職工困難生活補(bǔ)助。

5、收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，如金銀，工藝品，廢舊物資的價(jià)款。

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

7、結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由中國(guó)人民銀行確定報(bào)國(guó)務(wù)院備案。

8、中同人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。如同采購(gòu)地點(diǎn)不確定，交換不便，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。對(duì)于這類(lèi)支出，現(xiàn)金支取單位應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出書(shū)面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付現(xiàn)金。

除上述5、6兩項(xiàng)外，其他各項(xiàng)在支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人不得超過(guò)1000元，超過(guò)限額的部分根據(jù)提款人的要求，在指定的銀行轉(zhuǎn)存為儲(chǔ)蓄存款或以支票，銀行本票予以支付。企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（二）規(guī)定企、事業(yè)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。

各開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金都要核定限額。

1、庫(kù)存現(xiàn)金限額概念，是指國(guó)家規(guī)定由開(kāi)戶銀行給各單位核定一個(gè)保留現(xiàn)金的最高額度。核定單位庫(kù)存限額的原則是，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要盡量減少現(xiàn)金的使用。開(kāi)戶單位由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額，應(yīng)按必要手續(xù)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)。

2、庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定管理。為了保證現(xiàn)金的安全，規(guī)范現(xiàn)金管理，同時(shí)又能保證開(kāi)戶單位的現(xiàn)金正常使用，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及實(shí)施細(xì)則規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行和開(kāi)戶單位根據(jù)具體情況商定，凡在銀行開(kāi)戶的單位，銀行根據(jù)實(shí)際需要核定3-5天的日常零星開(kāi)支數(shù)額作為該單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位，其庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當(dāng)放寬在5天以上，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要量。

庫(kù)存現(xiàn)金限額每年核定一次，經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵守。其核定具體程序?yàn)椋?/p>

（1）開(kāi)戶單位與開(kāi)戶銀行協(xié)商核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。

庫(kù)存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)

（2）出開(kāi)戶單位填制“庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)”。

（3）開(kāi)戶單位將申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)報(bào)送單位主管部門(mén)，經(jīng)主管部門(mén)簽署意見(jiàn)，再報(bào)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，開(kāi)戶單位憑開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫(kù)存現(xiàn)金限額。

3、各單位實(shí)行收支兩條線，不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金。所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)從本單位的現(xiàn)金收入中自接用于現(xiàn)金支出。各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日確有困難，由開(kāi)戶單位確定送存時(shí)間，如遇特殊情況需要坐支現(xiàn)金，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上如實(shí)反映坐支情況，并同時(shí)報(bào)告開(kāi)戶銀行，便于銀行對(duì)坐支金額進(jìn)行監(jiān)督和管理。

4、企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來(lái)源和支取的用途，且不得私設(shè)“小金庫(kù)”。

5、現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵循“八不準(zhǔn)”即：

（1）不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；

（2）不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；

（3）不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；

（4）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；

（5）不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；

（6）不準(zhǔn)保留賬外公款；

篇4

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金管理 現(xiàn)金偏好 大額現(xiàn)金

現(xiàn)金管理是國(guó)家實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)政策、減少金融犯罪和違規(guī)行為、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要工作。近年來(lái)，隨著金融電子化的發(fā)展，非現(xiàn)金支付結(jié)算工具迅速普及，但流通中貨幣量沒(méi)有出現(xiàn)相應(yīng)的萎縮，而是呈持續(xù)上升趨勢(shì)，流通中貨幣量的增長(zhǎng)不僅增加了現(xiàn)鈔印制、運(yùn)輸與保管等社會(huì)交易成本，更為嚴(yán)重地是，大量大額現(xiàn)金交易為非法活動(dòng)提供了便利。因此，在當(dāng)前時(shí)期加強(qiáng)現(xiàn)金管理，保持適度現(xiàn)金供應(yīng)，防范和打擊利用現(xiàn)金從事非法活動(dòng)，對(duì)促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和諧健康發(fā)展具有重要的意義。

一、現(xiàn)金管理現(xiàn)狀及問(wèn)題

（一）現(xiàn)金管理的基本規(guī)章制度滯后

目前我國(guó)現(xiàn)行的現(xiàn)金管理制度是《現(xiàn)金管理暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》）和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施細(xì)則》），是1988年頒布實(shí)施的。《條例》和《實(shí)施細(xì)則》頒布以來(lái)，對(duì)鼓勵(lì)開(kāi)戶單位使用非現(xiàn)金支付結(jié)算工具、限制使用現(xiàn)金交易等發(fā)揮了積極作用，但是，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，《條例》和《實(shí)施細(xì)則》的局限性日益顯現(xiàn)，2011年，國(guó)務(wù)院令第588號(hào)對(duì)《條例》進(jìn)行了修訂，但此次修訂僅對(duì)開(kāi)戶銀行的行政處罰權(quán)進(jìn)行了刪除，對(duì)其它條文并無(wú)完善，修訂以后的《條例》法律責(zé)任部分實(shí)質(zhì)是處于空缺狀態(tài)。

（二）商業(yè)銀行現(xiàn)金管理職能弱化

商業(yè)銀行作為現(xiàn)金管理的重要主體，對(duì)單位和個(gè)人的現(xiàn)金存取承擔(dān)一定的管理責(zé)任，但銀行商業(yè)化改革以來(lái)，銀行更注重盈利性目標(biāo)，現(xiàn)金管理職能與其開(kāi)發(fā)客戶、拓展業(yè)務(wù)的動(dòng)機(jī)相抵觸，執(zhí)行中弱化了其現(xiàn)金管理職能。另一方面，2011年《條例》修訂后，對(duì)開(kāi)戶單位的現(xiàn)金違規(guī)使用處罰缺少相應(yīng)的法律依據(jù)，商業(yè)銀行難以履行好其監(jiān)管職責(zé)，導(dǎo)致相關(guān)規(guī)定難以有效落實(shí)與執(zhí)行。

（三）現(xiàn)金管理對(duì)象范圍偏窄

《條例》監(jiān)管對(duì)象是開(kāi)戶單位，不包括居民個(gè)人現(xiàn)金管理。即便提取大額現(xiàn)金，居民只需提前預(yù)約并提供有效身份證件即可支取，現(xiàn)金使用基本不受限制。但是隨著居民個(gè)人收入和財(cái)富的不斷增長(zhǎng)，投資與消費(fèi)能力逐步提高，居民個(gè)人在商業(yè)銀行現(xiàn)金收支規(guī)模所占比重明顯上升，對(duì)居民個(gè)人現(xiàn)金交易管理的缺失，造成很大部分現(xiàn)金游離在監(jiān)管之外。此外，一些單位為結(jié)算方便或避稅等原因，通過(guò)單位賬戶向個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬，為單位大量使用現(xiàn)金提供便利通道。因此，現(xiàn)金管理應(yīng)注重加強(qiáng)對(duì)個(gè)人賬戶現(xiàn)金使用的監(jiān)管，使現(xiàn)金管理涵蓋對(duì)象更加完整，有效減少現(xiàn)金使用量和降低利用現(xiàn)金進(jìn)行非法活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）大額現(xiàn)金使用重監(jiān)測(cè)弱管理

我國(guó)大額現(xiàn)金使用監(jiān)測(cè)依據(jù)是2006年制定的《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》，監(jiān)測(cè)以客觀報(bào)告為主，由監(jiān)管部門(mén)制訂監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)，金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)記錄和報(bào)告，與美國(guó)、澳大利亞等國(guó)家大額現(xiàn)金交易報(bào)告類(lèi)似。2012年，中國(guó)人民銀行啟動(dòng)了大額和可疑交易報(bào)告綜合試點(diǎn)工作，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)自定義可疑交易標(biāo)準(zhǔn)，逐步完善了大額和可疑交易的監(jiān)測(cè)管理。但是截至目前商業(yè)銀行在用的大額現(xiàn)金管理制度僅有兩項(xiàng)主要制度：（1）大額現(xiàn)金支取預(yù)約制度，主要是針對(duì)個(gè)人客戶。據(jù)調(diào)查，一般情況下只要網(wǎng)點(diǎn)有足夠的現(xiàn)金，不預(yù)約也可以支取，客戶甚至可以通過(guò)“以整化零”的方式繞過(guò)預(yù)約制度，即便嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)約制度，也不能對(duì)客戶大額現(xiàn)金支取起到制約作用。（2）大額現(xiàn)金支付審批制度，主要針對(duì)法人客戶。大額現(xiàn)金支付審批制度，僅僅是商業(yè)銀行內(nèi)部管理需要，對(duì)于大額現(xiàn)金支取沒(méi)有任何約束作用。因此，商業(yè)銀行制訂的內(nèi)部管理制度對(duì)大額現(xiàn)金管理作用非常有限。

（五）現(xiàn)金偏好

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)城鄉(xiāng)居民對(duì)現(xiàn)金的偏好致使現(xiàn)金管理難度大，難以監(jiān)測(cè)。產(chǎn)生現(xiàn)金偏好的原因主要有以下幾個(gè)方面：一是現(xiàn)金交易方便快捷;二是個(gè)人金融知識(shí)匱乏，不熟悉或不會(huì)使用非現(xiàn)金支付結(jié)算工具;三是由于銀行卡詐騙和支票詐騙等金融違法犯罪案件，導(dǎo)致居民對(duì)非現(xiàn)金交易缺乏安全感;四是部分農(nóng)村、城鎮(zhèn)和集貿(mào)市場(chǎng)缺少非現(xiàn)金交易條件;五是部分非現(xiàn)金支付如跨行轉(zhuǎn)賬或異地轉(zhuǎn)賬等不能實(shí)時(shí)到賬，增加了非現(xiàn)金交易的時(shí)間成本;六是部分非現(xiàn)金支付結(jié)算收費(fèi)較高;七是現(xiàn)金結(jié)算可以隱藏資金運(yùn)行軌跡，從而掩蓋偷稅漏稅或其他非法活動(dòng)。

（六）非現(xiàn)金支付不發(fā)達(dá)

由于我國(guó)金融服務(wù)不均衡特別是農(nóng)村金融服務(wù)缺失，部分農(nóng)村地區(qū)甚至一些大型批發(fā)市場(chǎng)和商品集散地還存在支付結(jié)算基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)落后，缺少銀行卡交易和網(wǎng)上交易等非現(xiàn)金交易所需的硬件設(shè)施，只能采用現(xiàn)金方式進(jìn)行交易，導(dǎo)致非現(xiàn)金支付結(jié)算應(yīng)用比較低，而且部分民營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)和個(gè)體戶習(xí)慣以現(xiàn)金為主要結(jié)算手段，使用現(xiàn)金交易較為普遍。

二、加強(qiáng)現(xiàn)金管理的政策建議

（一）完善現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理的目的是保持適度現(xiàn)金供應(yīng)，防范和打擊利用現(xiàn)金從事非法活動(dòng)，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和諧健康發(fā)展，圍繞這一目的，應(yīng)盡快完善現(xiàn)金管理制度，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，增強(qiáng)可操作性。首先，要明確人民銀行及金融機(jī)構(gòu)在現(xiàn)金管理中應(yīng)履行的職責(zé)及應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，賦予金融機(jī)構(gòu)對(duì)單位和個(gè)人違規(guī)使用現(xiàn)金行為的行政處罰權(quán);其次，要將居民個(gè)人賬戶納入現(xiàn)金管理范圍，單位賬戶轉(zhuǎn)賬給個(gè)人賬戶的資金視同為現(xiàn)金管理，加強(qiáng)對(duì)居民個(gè)人賬戶的現(xiàn)金管理;最后，應(yīng)對(duì)單位和個(gè)人大額現(xiàn)金使用行為采取疏導(dǎo)政策，逐步減少大額現(xiàn)金交易，同時(shí)，加大對(duì)單位和個(gè)人違規(guī)使用現(xiàn)金的處罰力度，增強(qiáng)現(xiàn)金管理的嚴(yán)肅性。

（二）加強(qiáng)對(duì)大額現(xiàn)金的管理

一是建立大額現(xiàn)金支取收費(fèi)制度，考慮到現(xiàn)金大量使用會(huì)增加現(xiàn)鈔印制、運(yùn)輸與保管等社會(huì)交易成本，可出臺(tái)相關(guān)規(guī)定，對(duì)支取一定額度以上的大額現(xiàn)金按一定比例進(jìn)行收費(fèi)，提高大額現(xiàn)金使用成本，鼓勵(lì)客戶在交易結(jié)算中使用非現(xiàn)金支付工具，減少現(xiàn)金使用量。二是充分利用電子化手段，實(shí)現(xiàn)大額現(xiàn)金支付審批、備案聯(lián)網(wǎng)查詢(xún)，對(duì)大額現(xiàn)金支付實(shí)時(shí)審查和監(jiān)督，以便及時(shí)掌握可疑線索，從而有效防范、打擊利用現(xiàn)金交易進(jìn)行非法活動(dòng)。

（三）推廣非現(xiàn)金支付方式

一是加大非現(xiàn)金支付結(jié)算工具的宣傳和培訓(xùn)。充分發(fā)揮商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)窗口對(duì)非現(xiàn)金支付結(jié)算工具的宣傳引導(dǎo)作用，并對(duì)用現(xiàn)大戶進(jìn)行非現(xiàn)金支付結(jié)算知識(shí)培訓(xùn)，使非現(xiàn)金交易逐步滲透到社會(huì)經(jīng)濟(jì)的各個(gè)層面，形成非現(xiàn)金交易的社會(huì)氛圍。二是完善非現(xiàn)金交易條件?？梢酝ㄟ^(guò)財(cái)政補(bǔ)貼等方式，在農(nóng)村或集鎮(zhèn)包括大型批發(fā)市場(chǎng)和商品集散地建立銀行轉(zhuǎn)賬、銀行卡交易等非現(xiàn)金交易平臺(tái)或渠道。三是加強(qiáng)對(duì)金融違法犯罪案件的打擊力度，提高單位和個(gè)人對(duì)非現(xiàn)金交易的安全感，從而降低對(duì)大額現(xiàn)金的存取需求。四是降低刷卡等非現(xiàn)金支付結(jié)算工具的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以降低非現(xiàn)金交易的經(jīng)濟(jì)成本。調(diào)節(jié)各類(lèi)非現(xiàn)金支付工具和現(xiàn)金交易之間的關(guān)系，促使客戶均衡考慮各類(lèi)結(jié)算工具的利弊和成本，以促進(jìn)市場(chǎng)結(jié)算工具的平衡發(fā)展。五是縮短跨行轉(zhuǎn)賬或異地轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付結(jié)算到賬時(shí)間，以降低非現(xiàn)金交易的時(shí)間成本。

（四）加大現(xiàn)金管理的監(jiān)管力度

加大現(xiàn)金管理現(xiàn)場(chǎng)檢查力度，使現(xiàn)金管理工作逐步規(guī)范化、制度化，對(duì)現(xiàn)金檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題從嚴(yán)及時(shí)查處，維護(hù)現(xiàn)金管理制度的嚴(yán)肅性。加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作考核力度，要求商業(yè)銀行將現(xiàn)金管理納入內(nèi)部績(jī)效考核，督促金融機(jī)構(gòu)切實(shí)履行現(xiàn)金管理責(zé)任，同時(shí)加大對(duì)現(xiàn)金管理違規(guī)行為的處罰力度，通過(guò)處罰促進(jìn)現(xiàn)金管理主體更好地履行現(xiàn)金管理職責(zé)。

參考文獻(xiàn)

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[關(guān)鍵詞] 民營(yíng)企業(yè)；現(xiàn)金流量；現(xiàn)金管理

[中圖分類(lèi)號(hào)] F275.1 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1006-5024(2007)12-0040-03

[作者簡(jiǎn)介] 胡 敏，江西科技師范學(xué)院管理系副教授，研究方向?yàn)樨?cái)務(wù)管理。(江西 南昌 330038)

一、民營(yíng)企業(yè)的特點(diǎn)

1.經(jīng)營(yíng)機(jī)制的“四權(quán)”。民營(yíng)企業(yè)之所以近年來(lái)能取得長(zhǎng)足的發(fā)展，主要是因?yàn)榻?jīng)營(yíng)機(jī)制適應(yīng)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要。其經(jīng)營(yíng)機(jī)制的主要特征可概括為“四權(quán)”：高度的自主決策權(quán)；獨(dú)立自主的經(jīng)營(yíng)權(quán)；擇優(yōu)錄取的用人權(quán)；與效益掛鉤的分配權(quán)。這“四權(quán)”的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了政企分開(kāi)，確立了企業(yè)作為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體的獨(dú)立法人地位，這是民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的核心，也是民營(yíng)企業(yè)活力的根本所在。 企業(yè)小，機(jī)制靈活，跟著市場(chǎng)應(yīng)變。民營(yíng)企業(yè)發(fā)展到現(xiàn)在，雖然有了些年頭，但主體上，民營(yíng)企業(yè)還是以小企業(yè)為主。民營(yíng)企業(yè)規(guī)模小，轉(zhuǎn)型快，能夠及時(shí)跟得上市場(chǎng)的變化，為了企業(yè)生存及時(shí)調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略方向，不像大企業(yè)那樣轉(zhuǎn)型困難。

2.家族經(jīng)營(yíng)模式呈主流現(xiàn)象。目前民營(yíng)企業(yè)大多仍是家長(zhǎng)式管理，財(cái)務(wù)是由老板單線控制，但是往往又控制不住，于是出現(xiàn)了財(cái)務(wù)整體管理混亂、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱、缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)等情況，由于受到家族式管理的影響及財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)水平不高，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有真正發(fā)揮其在企業(yè)發(fā)展中的不可代替的作用，從而導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展滯后和管理失控，甚至造成企業(yè)如曇花一現(xiàn)的后果。這是中國(guó)民營(yíng)企業(yè)普遍只有3到5年壽命的根本原因。

3.融資困難。改革開(kāi)放20多年，到這兩年融資方面政策上雖然有所松動(dòng)，但根本局面依然沒(méi)有好轉(zhuǎn)，融資難已經(jīng)是民營(yíng)企業(yè)公認(rèn)的瓶頸。企業(yè)在發(fā)展擴(kuò)大的過(guò)程中，一方面需要警惕企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)，另外一方面，因缺乏資金導(dǎo)致再生產(chǎn)投入跟不上，不能像西方民營(yíng)企業(yè)一樣，得到金融系統(tǒng)良好的支撐與護(hù)持，這是中國(guó)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的一大缺憾。

4.管理水平較低。民營(yíng)企業(yè)的管理實(shí)質(zhì)上是國(guó)營(yíng)體系管理改良簡(jiǎn)化版，加上中國(guó)傳統(tǒng)的家長(zhǎng)管理制版本。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，觸及正規(guī)化管理時(shí)，每每在矛盾沖突下胎死腹中。雖然個(gè)別民營(yíng)企業(yè)依靠強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)能夠突破這個(gè)怪圈，但民營(yíng)總體上，迄今為止，始終無(wú)法逾越管理混亂的困境，實(shí)現(xiàn)脫胎換骨的轉(zhuǎn)變。在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置上存在分工不明確，兼職多，有些小企業(yè)根本不設(shè)置會(huì)計(jì)記賬，只是在必須向上報(bào)表和納稅時(shí)才突擊編報(bào)予以應(yīng)付。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度形同虛設(shè)，內(nèi)控管理乏力。目前民企的投資者和經(jīng)營(yíng)者缺乏基本的會(huì)計(jì)知識(shí)，企業(yè)自己設(shè)計(jì)規(guī)章制度的很少，會(huì)計(jì)憑經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)做事較多，往往會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不良影響，甚至造成無(wú)法挽回的損失。

二、民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題

現(xiàn)金管理是國(guó)家實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)政策、抑制通脹、減少金融犯罪和違規(guī)行為、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要工作。隨著人民銀行不斷加大對(duì)現(xiàn)金管理的力度，各金融機(jī)構(gòu)管理意識(shí)正在逐步增強(qiáng)，現(xiàn)金管理工作也日趨規(guī)范。但是相當(dāng)一部分民營(yíng)企業(yè)的管理者，在思想上還沒(méi)有認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，致使現(xiàn)金管理職能得不到發(fā)揮，企業(yè)現(xiàn)金管理長(zhǎng)期停滯于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型的管理格局中。當(dāng)前，民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金管理工作中存在以下突出問(wèn)題：

(一)現(xiàn)金管理意識(shí)薄弱。一些民營(yíng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者文化水平不高，特別是“小作坊”、“夫妻店”起家的民營(yíng)企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)者缺乏基本的財(cái)務(wù)知識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的要求和作用不重視。而且，不少民營(yíng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者癡迷于自己的經(jīng)驗(yàn)，錯(cuò)誤地認(rèn)為企業(yè)效益是靠營(yíng)業(yè)額做出來(lái)的，而不是由財(cái)務(wù)管理管出來(lái)的。這種認(rèn)識(shí)上的偏差，使得民營(yíng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為現(xiàn)金管理可有可無(wú)。財(cái)務(wù)人員對(duì)現(xiàn)金管理缺乏主動(dòng)性，沒(méi)有履行應(yīng)負(fù)的職責(zé)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的違規(guī)行為，沒(méi)有及時(shí)提出意見(jiàn)及阻止，一味地以領(lǐng)導(dǎo)意志辦事?，F(xiàn)金的隨意使用，造成企業(yè)現(xiàn)金閑置，或因管理不善，需要資金時(shí)卻因缺乏周轉(zhuǎn)資金而陷入困境，更嚴(yán)重的是使會(huì)計(jì)信息失真?，F(xiàn)金管理意識(shí)的淡漠，造成了現(xiàn)金管理制度的缺位。較典型的是一些民營(yíng)企業(yè)由老板娘任出納，掌握財(cái)政大權(quán)，只聘一個(gè)記賬員記記賬。

(二)開(kāi)戶銀行現(xiàn)金管理弱化。商業(yè)銀行作為現(xiàn)金管理的中心環(huán)節(jié)，其作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮，未能把好現(xiàn)金管理的“一線關(guān)”。各開(kāi)戶銀行為爭(zhēng)取客戶、穩(wěn)定存款，不使開(kāi)戶單位同其“斷交”，往往對(duì)開(kāi)戶單位現(xiàn)金管理網(wǎng)開(kāi)一面，遷就縱容。

1.庫(kù)存現(xiàn)金限額流于形式。《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位3-5的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。但從核定的實(shí)際情況來(lái)看，核定流于形式，甚至只是為了應(yīng)付人民銀行的檢查。一方面開(kāi)戶銀行的業(yè)務(wù)多，精力有限；另一方面開(kāi)戶單位對(duì)銀行核定庫(kù)存限額不理解、不配合，認(rèn)為銀行不應(yīng)干涉企業(yè)單位的工作，留存多少現(xiàn)金，開(kāi)戶單位自己說(shuō)了算。在這種情況下，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額工作存在較大難度。

2.賬戶管理薄弱。少數(shù)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)往往慫恿開(kāi)戶單位多頭開(kāi)戶，經(jīng)常給開(kāi)戶單位違規(guī)使用賬戶取現(xiàn)“綠燈”放行，甚至對(duì)部分小民營(yíng)企業(yè)未要求其開(kāi)立銀行存款賬戶，而任其在儲(chǔ)蓄賬戶辦理現(xiàn)金結(jié)算。對(duì)大額現(xiàn)金支取因開(kāi)戶單位提出不合理的要求，開(kāi)戶銀行為了留住客戶，只好違反規(guī)定先提現(xiàn)后補(bǔ)辦審批手續(xù)，而這補(bǔ)辦的手續(xù)，已失去了審批的意義。

3.監(jiān)督不到位。根據(jù)規(guī)定，銀行對(duì)開(kāi)戶單位現(xiàn)金用款負(fù)有直接的監(jiān)督職責(zé)，是現(xiàn)金管理的主要關(guān)口，應(yīng)定期對(duì)單位進(jìn)行現(xiàn)金檢查，核定單位庫(kù)存，對(duì)超限額支付現(xiàn)金要不予辦理等?，F(xiàn)實(shí)中，隨著商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)的激烈，商業(yè)銀行對(duì)開(kāi)戶單位的違規(guī)提現(xiàn)行為往往視而不見(jiàn)，甚至主動(dòng)迎合，提供方便。而且由于工商稅務(wù)等部門(mén)執(zhí)法力度不夠，個(gè)別單位為了逃稅對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予銷(xiāo)售折扣等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，這誘使部分企業(yè)為了自身的經(jīng)濟(jì)利益，巧立名目使用現(xiàn)金。

(三)民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金管理混亂

1.超限額、超范圍支取現(xiàn)金較為普遍。從開(kāi)戶單位現(xiàn)金支取情況看，超過(guò)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的限額支取現(xiàn)金的現(xiàn)象非常普遍。另外一些開(kāi)戶單位，為了能支取現(xiàn)金，在現(xiàn)金支票用途欄中，連續(xù)以備用金、工資等名義取現(xiàn)，并且金額較大，有的甚至以營(yíng)業(yè)款作為支取現(xiàn)金的用途。

2.開(kāi)戶單位逃避銀行監(jiān)管。開(kāi)戶單位使用賬戶秩序混亂，多頭開(kāi)戶；部分開(kāi)戶單位經(jīng)常通過(guò)非基本存款賬戶大額提取現(xiàn)金，并編造用現(xiàn)名目套取資金；一般較小企業(yè)干脆不開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶，而是只開(kāi)設(shè)儲(chǔ)蓄賬戶，想方設(shè)法同開(kāi)戶銀行不發(fā)生聯(lián)系，逃避監(jiān)督管理，最終導(dǎo)致大量現(xiàn)金交易和現(xiàn)金體外循環(huán)。大量的現(xiàn)金交易增加了商業(yè)銀行和人民銀行現(xiàn)金管理的難度，對(duì)大量體外循環(huán)的現(xiàn)金難以有效監(jiān)督，潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。

3. 民營(yíng)企業(yè)財(cái)會(huì)從業(yè)人員的素質(zhì)普遍較低。我國(guó)很多民營(yíng)企業(yè)自身的固有缺陷如一人說(shuō)了算，人事政策上重忠誠(chéng)、輕才能，經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范，在財(cái)會(huì)人員的任用上任人唯親，致使財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，財(cái)會(huì)人員對(duì)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、修訂后的《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)法律規(guī)定知之甚少，財(cái)經(jīng)紀(jì)律性很差，許多人無(wú)視法律后果。這既導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)行為隨意化，財(cái)務(wù)工作極不規(guī)范，也使企業(yè)無(wú)法運(yùn)用會(huì)計(jì)信息用以指導(dǎo)和發(fā)展生產(chǎn)。

(四)現(xiàn)金管理法律法規(guī)滯后。目前，我國(guó)現(xiàn)金管理的基本規(guī)章制度是國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及人民銀行相應(yīng)制定的《實(shí)施細(xì)則》。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，原有的現(xiàn)金管理的目的和方式有些已經(jīng)不能適應(yīng)目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求?！稐l例》中規(guī)定的庫(kù)存限額、現(xiàn)金使用范圍、結(jié)算起點(diǎn)等一些條款適應(yīng)性不強(qiáng)，商業(yè)銀行履行起來(lái)已經(jīng)變得矛盾重重和力不從心。特別是對(duì)當(dāng)前的新情況、新問(wèn)題，《條例》沒(méi)有作出原則規(guī)定，如通過(guò)信用卡異地提取大額現(xiàn)金問(wèn)題，以及開(kāi)戶單位通過(guò)存款轉(zhuǎn)賬進(jìn)入儲(chǔ)蓄賬戶提現(xiàn)問(wèn)題等。

三、加強(qiáng)現(xiàn)金管理的建議

現(xiàn)金管理的混亂，擾亂了國(guó)家的現(xiàn)金流通秩序。開(kāi)戶單位的隨意大額提現(xiàn)，使得社會(huì)現(xiàn)金流通量增大，削弱了國(guó)家對(duì)現(xiàn)金流通調(diào)控的效果。同時(shí)，現(xiàn)金支付的隨意性又使財(cái)經(jīng)紀(jì)律得不到執(zhí)行，容易滋生違法犯罪行為，為腐敗分子提供了可乘之機(jī)。因此，不斷加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高資金使用質(zhì)量，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

(一)強(qiáng)化銀行現(xiàn)金管理，促進(jìn)銀企合作

1.轉(zhuǎn)變觀念，正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金管理工作。人民銀行和各開(kāi)戶銀行要充分認(rèn)識(shí)當(dāng)前加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作的重要意義，并列入各單位重要工作日程，制定切合實(shí)際的管理考核辦法，配備專(zhuān)門(mén)人員，做到有布置、有檢查、有落實(shí)。要從大局出發(fā)，對(duì)大額支現(xiàn)、頻繁支現(xiàn)，超范圍、超結(jié)算起點(diǎn)支取現(xiàn)金，堅(jiān)決杜絕。在管理方式上，變過(guò)去被動(dòng)的、機(jī)構(gòu)的“卡”和“堵”為主動(dòng)的、靈活的“引”和“疏”，并摸索出一套以管理帶動(dòng)服務(wù)，以服務(wù)促進(jìn)管理的有效做法。

2.加強(qiáng)賬戶管理，實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)督。清理和加強(qiáng)賬戶監(jiān)管，是加強(qiáng)現(xiàn)金管理的源頭工程和基礎(chǔ)工作。把賬戶管理與現(xiàn)金管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，以人民銀行牽頭，組織轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)每年至少開(kāi)展一次賬戶使用情況大檢查，核銷(xiāo)一部分不合理使用的賬戶，特別是對(duì)那些有意逃避銀行監(jiān)督，逃廢銀行債務(wù)的企業(yè)更應(yīng)引起關(guān)注，規(guī)范其賬戶使用，對(duì)公款私存現(xiàn)金予以清退，從源頭上堵住漏洞，為現(xiàn)金管理創(chuàng)造良好的賬戶環(huán)境。

3.提高儲(chǔ)蓄賬戶大額取現(xiàn)的使用成本。對(duì)儲(chǔ)蓄賬戶大額現(xiàn)金支取實(shí)行收費(fèi)制度，提高我國(guó)大額現(xiàn)金使用成本。規(guī)定大額取現(xiàn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，取現(xiàn)量越大收費(fèi)越高，從而積極引導(dǎo)企業(yè)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，減少大額現(xiàn)金的需求量，降低金融機(jī)構(gòu)一線人員的工作量，使金融機(jī)構(gòu)人員的精力轉(zhuǎn)移到規(guī)范現(xiàn)金支付上來(lái)。

4. 調(diào)整結(jié)算起點(diǎn)現(xiàn)金限額，限制以備用金用途取現(xiàn)?！冬F(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)現(xiàn)金限額為1000元，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，1000元的取現(xiàn)金額已無(wú)法滿足實(shí)際的需要，為此，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整。目前民營(yíng)企業(yè)之間、民營(yíng)企業(yè)與個(gè)體戶之間的貿(mào)易交易，多采用現(xiàn)金支付。而開(kāi)戶單位以備用金名義取現(xiàn)，掩蓋了現(xiàn)金的真正用途，在一定程度上影響到金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金收支月統(tǒng)計(jì)表的真實(shí)性，從而影響到宏觀經(jīng)濟(jì)金融分析。

(二)企業(yè)要多方面多渠道地加強(qiáng)現(xiàn)金管理

1.建立內(nèi)部控制制度，完善現(xiàn)金管理。民營(yíng)企業(yè)一般受業(yè)主一個(gè)人支配或幾人支配，從對(duì)管理的重視程度等方面講，都不愿意建立嚴(yán)格的控制或不遵守業(yè)主自己建立的控制，目前我國(guó)民營(yíng)企業(yè)自身的固有缺陷如一人說(shuō)了算，人事政策上重忠誠(chéng)、輕才能，現(xiàn)金管理不規(guī)范。企業(yè)應(yīng)按照責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，在合理分工的基礎(chǔ)上，授予各層次管理人員相應(yīng)的批準(zhǔn)權(quán)限，賦予相應(yīng)的責(zé)任。不經(jīng)合法授權(quán)，任何人不能審批；有批準(zhǔn)權(quán)的人，只能在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)行事，不得越權(quán)批準(zhǔn)。保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性和可靠性。

2.保持合理的現(xiàn)金儲(chǔ)備流量。很多民營(yíng)企業(yè)都有一個(gè)比較片面的資金成本觀念，就是認(rèn)為錢(qián)放在賬戶上不生錢(qián)。為了降低資金占用成本，提高資金使用的效益水平，企業(yè)一旦賬戶上有點(diǎn)多余的錢(qián)，就想到處投資，實(shí)現(xiàn)錢(qián)生錢(qián)的目標(biāo)。實(shí)際上，對(duì)于有一定規(guī)模的企業(yè)來(lái)講，保持一定比例的現(xiàn)金儲(chǔ)備(包括合理比例的股票、短期債券等類(lèi)現(xiàn)金資產(chǎn))，對(duì)于維護(hù)企業(yè)總體效益目標(biāo)及財(cái)務(wù)安全性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有重要的戰(zhàn)略性意義。因此保持一定比例的現(xiàn)金儲(chǔ)備是非常必要的。此外，還要注意處理好經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量和投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量三者之間的關(guān)系，以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量來(lái)源作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要追求目標(biāo)(指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)企業(yè))。一個(gè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不能產(chǎn)生正常的現(xiàn)金流量，而是依靠投資和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量來(lái)支持成長(zhǎng)和發(fā)展的企業(yè)，其最終將會(huì)受到投資者和債權(quán)人的拋棄。

3.加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的管理，保持良性現(xiàn)金流量。近年來(lái)，很多民營(yíng)企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金緊缺的困境，加強(qiáng)存貨及應(yīng)收賬款管理是重要的解困措施。加強(qiáng)存貨管理，盡可能壓縮過(guò)時(shí)的庫(kù)存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來(lái)確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，對(duì)賒銷(xiāo)客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定，定期核對(duì)應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴(yán)格控制賬齡。對(duì)死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進(jìn)行妥善的會(huì)計(jì)處理?，F(xiàn)在有些企業(yè)對(duì)流通資金和營(yíng)運(yùn)資金(包括存貨、應(yīng)收賬款或者現(xiàn)金流量)的管理很弱，企業(yè)所設(shè)定的目標(biāo)多是資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)額、沒(méi)有關(guān)注到良性現(xiàn)金流量問(wèn)題，沒(méi)有強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流量的重要性。很多時(shí)候企業(yè)比較強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)方面的指標(biāo)，所追求的是資產(chǎn)總額(總資產(chǎn))，或者是銷(xiāo)售額，沒(méi)有從企業(yè)管理方面設(shè)立一些目標(biāo)，比如應(yīng)收賬款的回收期，存貨、應(yīng)收賬款總體的回收期到底要多久，在應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款現(xiàn)金流量的管理方面有一個(gè)缺口，沒(méi)有很好地管理好現(xiàn)金流量，最終導(dǎo)致了不良現(xiàn)金流量。

4.加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的管理。民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平低，是現(xiàn)金管理薄弱的重要原因，因此必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的管理，提高他們的專(zhuān)業(yè)技能。對(duì)企業(yè)新聘的會(huì)計(jì)人員可以采取以下措施：(1)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，要求企業(yè)新聘的會(huì)計(jì)工作者必須持有會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書(shū)，嚴(yán)禁無(wú)證上崗。(2)根據(jù)規(guī)模，規(guī)定民營(yíng)企業(yè)必須聘請(qǐng)的持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的會(huì)計(jì)人員的下限。(3)企業(yè)新聘的會(huì)計(jì)人員應(yīng)報(bào)市財(cái)政局進(jìn)行資格審查，不合格者嚴(yán)禁上崗，合格者的資料存檔管理。另外可依托會(huì)計(jì)師事務(wù)所、高校或繼續(xù)教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，面向民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員定期舉辦會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，提高其業(yè)務(wù)能力。

(三)盡快完善現(xiàn)金管理法規(guī)，增強(qiáng)可操作性

現(xiàn)行的會(huì)計(jì)法律規(guī)范，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)考慮民營(yíng)企業(yè)的特點(diǎn)，很多財(cái)務(wù)法規(guī)本身已不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。對(duì)民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)行為而言，缺少針對(duì)性強(qiáng)的、統(tǒng)一的法律依據(jù)，導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)行為隨意性大。立法機(jī)關(guān)應(yīng)該在新《會(huì)計(jì)法》的基礎(chǔ)上，通過(guò)修訂《統(tǒng)計(jì)法》、《審計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等財(cái)務(wù)法規(guī)，借鑒歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，盡快制定出臺(tái)專(zhuān)門(mén)適用于我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的、統(tǒng)一會(huì)計(jì)行為的法律法規(guī)，嚴(yán)格落實(shí)民營(yíng)企業(yè)法人會(huì)計(jì)資料不實(shí)、不合法所對(duì)應(yīng)的法律責(zé)任，從而減少會(huì)計(jì)行為的隨意性。財(cái)政部、人民銀行等相關(guān)主管部門(mén)應(yīng)對(duì)我國(guó)社會(huì)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的模式進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，并在此基礎(chǔ)上清理和完善相關(guān)制度，其中核心是制定切實(shí)可行的財(cái)經(jīng)制度、現(xiàn)金管理制度，使企業(yè)在實(shí)際工作中有法可依。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉金星.民營(yíng)企業(yè)管理錦囊68[M].北京：西苑出版社，1999.

篇6

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分,它的總體目標(biāo)是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,即追求經(jīng)濟(jì)效益最大化,這已是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下每一個(gè)企業(yè)的永恒主題,也是保險(xiǎn)企業(yè)不容回避的話題。復(fù)雜而多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能夠預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求和企業(yè)環(huán)境的變化,因此搞好財(cái)務(wù)管理,對(duì)于改善保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理,為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確而可靠的決策依據(jù)和提高經(jīng)濟(jì)效益具有極其重要的作用。

一、積極籌集資金,滿足保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)資金的需求

保險(xiǎn)企業(yè)要維持正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作就必須通過(guò)財(cái)務(wù)手段來(lái)籌集資金,以滿足經(jīng)營(yíng)中的賠償、給付和支付經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的需要。最近幾年,國(guó)家對(duì)利率的連續(xù)調(diào)整,給保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)諸多不利影響,表現(xiàn)在保額下降,賠付率上升,費(fèi)率提高,部分公司出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損。同時(shí),國(guó)家政策對(duì)保險(xiǎn)資金的投資限制,使保險(xiǎn)、資金運(yùn)用率較低。因此,保險(xiǎn)企業(yè)如何在諸多不利環(huán)境下取得更多的資金來(lái)維持經(jīng)營(yíng)需要,又該如何加強(qiáng)籌資管理,這是一個(gè)十分嚴(yán)峻的問(wèn)題。保險(xiǎn)企業(yè)的籌資渠道主要有兩個(gè)途徑;一是權(quán)益資本,主要表現(xiàn)在實(shí)收資本,資本公積,盈余公積,總準(zhǔn)備金,未分配利益等方面;二是債務(wù)資本,包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債;加強(qiáng)籌資管理,具體應(yīng)做好以下工作:一是積極擴(kuò)大保險(xiǎn)業(yè)務(wù),大力發(fā)展長(zhǎng)效險(xiǎn)業(yè)務(wù),穩(wěn)妥吸收保險(xiǎn)儲(chǔ)金,增加保費(fèi)收入,充實(shí)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)資金;二是嚴(yán)格按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定,提足責(zé)任準(zhǔn)備金,責(zé)任準(zhǔn)備金的提存是為了保障被保險(xiǎn)人的利益,也是為了穩(wěn)定公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng),但在客觀上責(zé)任準(zhǔn)備金形成了保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的可運(yùn)用資金,而且是保險(xiǎn)企業(yè)最大的一項(xiàng)資金來(lái)源,合理運(yùn)用這部分資金是整個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)成效的關(guān)鍵;三是合理安排資金結(jié)構(gòu),保持適當(dāng)?shù)膬攤芰?。保險(xiǎn)企業(yè)的負(fù)債多少要與自有資本和償債能力相適應(yīng)。既要防止負(fù)債過(guò)多,導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大,又要有效利用負(fù)債經(jīng)營(yíng),提高自有資本的收益水平。

二、加強(qiáng)貨幣管理,安全有效地使用資金

加強(qiáng)貨幣資金管理的目的在于保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)所需資金的同時(shí),節(jié)約使用資金,并從暫時(shí)閑置的資金中獲取最多的利益收入。保險(xiǎn)法規(guī)定:“保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用必須穩(wěn)健,遵循安全性原則,并保證資產(chǎn)的保值增值”,“保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用,限于在存款,買(mǎi)賣(mài)政府債券、金融債券和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式”,同時(shí)規(guī)定“保險(xiǎn)公司的資金不得用于設(shè)立證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和向企業(yè)投資”,鑒于上述規(guī)定,加強(qiáng)貨幣資金管理尤為重要。

保險(xiǎn)企業(yè)的貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款,首先要加強(qiáng)現(xiàn)金管理,要求嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》之規(guī)定,嚴(yán)格遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額制度,嚴(yán)格現(xiàn)金開(kāi)支范圍,實(shí)行錢(qián)賬分管,并配備專(zhuān)職出納人員,負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付及管理工作,非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金;出納與會(huì)計(jì)人員必須明確分工,建立健全現(xiàn)金賬目和收付手續(xù),做到日清月結(jié),賬款相符,確?，F(xiàn)金安全;嚴(yán)格審批手續(xù),杜絕私自挪用公款等不法行為,嚴(yán)禁白條抵庫(kù),公款私存,對(duì)違紀(jì)者予以嚴(yán)肅處理。其次要努力提高現(xiàn)金的使用效率,有計(jì)劃的合理安排現(xiàn)金,力求做到收支平穩(wěn);做到既保證企業(yè)日常所需現(xiàn)金,降低風(fēng)險(xiǎn),又不使企業(yè)產(chǎn)生過(guò)多的閑置現(xiàn)金,以增加企業(yè)效益,對(duì)銀行存款的管理,要求在現(xiàn)行政策允許的投資條件下,盡可能多的選擇購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、金融債券等回報(bào)率高的投資項(xiàng)目,提高資金的使用效果。

三、加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)的管理,加速資金周轉(zhuǎn)

應(yīng)收保費(fèi)是企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn),人身意外傷害險(xiǎn)在承保后應(yīng)向投保人收取的保費(fèi)。由于應(yīng)收保費(fèi)是公司資金被其投保人占用,而公司還要承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任,所以對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)極為不利。保險(xiǎn)企業(yè)必須嚴(yán)格控制應(yīng)收保費(fèi)的發(fā)生。具體可采取以下措施:

第一,在簽發(fā)財(cái)險(xiǎn)保單時(shí),對(duì)那些保險(xiǎn)金額較大,且保戶一次費(fèi)有困難的,可采用在保期內(nèi)分期交費(fèi)的辦法,但須簽訂分期或延期交款協(xié)議,盡量避免形成呆賬。

第二,積極組織清欠力量,制訂清欠方案,及時(shí)清收應(yīng)收保費(fèi),對(duì)那些確實(shí)無(wú)力支付的企業(yè),可協(xié)商以產(chǎn)品或物資抵債,必要時(shí)運(yùn)用法律手段清欠。

篇7

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金；完善；對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：C93　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1672-3198(2011)04-0042-02

1、現(xiàn)金管理工作中存在的問(wèn)題

(1)多頭開(kāi)戶現(xiàn)象嚴(yán)重。按規(guī)定，企業(yè)應(yīng)該在銀行或金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)專(zhuān)門(mén)基本賬戶用于單位資金運(yùn)轉(zhuǎn)，但實(shí)際在一些企業(yè)中，由于內(nèi)部現(xiàn)金管理控制薄弱，多頭開(kāi)戶現(xiàn)象普遍存在，現(xiàn)金“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象時(shí)常出現(xiàn)。這不僅擾亂了正常的金融秩序和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，還很不利于當(dāng)前專(zhuān)業(yè)銀行向商業(yè)銀行的健康轉(zhuǎn)變。

(2)“小金庫(kù)”現(xiàn)象屢禁不止。“小金庫(kù)”是指不在本單位財(cái)務(wù)部門(mén)列支列收，私自在單位庫(kù)存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款?！靶〗饚?kù)”這種違法亂紀(jì)行為不僅會(huì)弄亂單位的正常現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，還為各種違法亂紀(jì)活動(dòng)提供溫床。一直以來(lái)，儲(chǔ)蓄存款有“隨存隨取，款額不限，靈活方便”的優(yōu)勢(shì)，加之現(xiàn)金結(jié)算比轉(zhuǎn)賬更加直觀，所以單位為保證不合理地支付現(xiàn)金，便將公款以個(gè)人名義私自存入儲(chǔ)蓄所。而有些專(zhuān)業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)為多拉客戶，就對(duì)企業(yè)承諾開(kāi)戶簡(jiǎn)單，并給予使用現(xiàn)金方便，并保證充足供應(yīng)。企業(yè)和銀行雙方之間互有需求，是“小金庫(kù)”現(xiàn)象屢禁不止的主要原因。

(3)現(xiàn)金利用率不高?，F(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，為了支付需要，企業(yè)不能沒(méi)有現(xiàn)金，但持有的現(xiàn)金也不宜太多，因?yàn)楝F(xiàn)金不能直接為企業(yè)帶來(lái)收益，因此企業(yè)在現(xiàn)金管理中應(yīng)需求最佳的現(xiàn)金余額。很多企業(yè)無(wú)法對(duì)資金閑置與短缺進(jìn)行統(tǒng)一有效的調(diào)節(jié)，對(duì)閑置的現(xiàn)金缺乏有效的管理，現(xiàn)金沒(méi)有得到合理配置。

(4)企業(yè)坐支現(xiàn)金普遍。坐支現(xiàn)金是指企業(yè)用收入的現(xiàn)金直接支付自己的支出，這種行為是國(guó)家所不允許的。調(diào)查顯示，凡有現(xiàn)金收入的單位，大多有坐支現(xiàn)象發(fā)生，這種不正常的現(xiàn)象為現(xiàn)金體外循環(huán)提供了滋生的土壤，大量現(xiàn)金在銀行體外循環(huán)，使貨幣回籠受阻，貨幣投放量得不到有效控制。

(5)白條抵庫(kù)嚴(yán)重。白條抵庫(kù)是指用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定和審批手續(xù)的字條或單據(jù)，頂?shù)謳?kù)存現(xiàn)金的做法。白條抵庫(kù)使實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金減少，各種現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)如果得不到及時(shí)的賬務(wù)處理，很容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂。在一些企業(yè)中，白條抵庫(kù)可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)應(yīng)酬，內(nèi)部職工和推銷(xiāo)員等出差或辦事而產(chǎn)生的借款。由于白條未經(jīng)合法手續(xù)審批，因此很多情況下，白條不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)帶來(lái)不該有的損失。

2、現(xiàn)金管理問(wèn)題存在的原因分析

(1)各種因素造成的思想認(rèn)識(shí)偏差。受社會(huì)環(huán)境因素影響，現(xiàn)金支付在商品交易中所占比重上升。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立使社會(huì)商品交易活動(dòng)更加頻缺，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)為加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，在結(jié)算方式上一般都愿意選擇比較方便的現(xiàn)金結(jié)算。如果繼續(xù)保留對(duì)現(xiàn)金運(yùn)用的嚴(yán)格約束則不利于企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制和自的充分發(fā)揮，同時(shí)也不利于銀行本身的商業(yè)化進(jìn)程。認(rèn)識(shí)上的偏差導(dǎo)致銀行和企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理工作產(chǎn)生了松懈。

(2)《現(xiàn)金管理暫行條例》的影響。國(guó)務(wù)院于1988年了《現(xiàn)金管理暫行條例》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》)，并一直沿用、執(zhí)行至今。在當(dāng)時(shí)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平下，《條例》發(fā)揮了重要作用，如規(guī)范市場(chǎng)秩序、完善當(dāng)時(shí)開(kāi)征收入所得稅等很多方面成效顯著。但是，時(shí)隔多年，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大變化，《條例》暴露出不少問(wèn)題，有待完善。如管理對(duì)象覆蓋面狹窄、結(jié)算起點(diǎn)過(guò)低、開(kāi)戶銀行對(duì)開(kāi)戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理很難操作、開(kāi)戶銀行對(duì)開(kāi)戶單位實(shí)施處罰權(quán)利缺少必要的法律依據(jù)和現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)、對(duì)能替代現(xiàn)金的金融工具的使用未加以規(guī)定等，《條例》的缺陷和不足，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的各種問(wèn)題伴隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展而越發(fā)突出。

(3)監(jiān)督力度不夠。一方面，人民銀行作為國(guó)家現(xiàn)金管理工作的主管機(jī)關(guān)沒(méi)有充分重視企事業(yè)單位的現(xiàn)金管理，中國(guó)人民銀行針對(duì)企事業(yè)等開(kāi)戶單位的現(xiàn)金管理宣傳和培訓(xùn)較少，作為國(guó)有商業(yè)銀行和非商業(yè)銀行的金融機(jī)構(gòu)，為了爭(zhēng)存款，攬業(yè)務(wù)、拉客戶，不惜以放松現(xiàn)金管理為代價(jià)來(lái)“招凰引鳳”。另一方面，社會(huì)監(jiān)管系統(tǒng)信息傳遞不靈，如企業(yè)實(shí)行效益工資后，社會(huì)勞動(dòng)人事部門(mén)，一般僅與企收保持單線聯(lián)系，很少再給有關(guān)銀行送報(bào)《工資基金冊(cè)》，企業(yè)單位的人數(shù)、工資基金總額及其浮動(dòng)幅度等，銀行很難確切掌握。3解決企業(yè)現(xiàn)金管理問(wèn)題的對(duì)策和建議

3.1建立科學(xué)的現(xiàn)金控制體系

其一，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)大額支現(xiàn)的監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報(bào)管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞，為單位現(xiàn)金支取提供安全保障。其二，加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，減少閑置的現(xiàn)金，通常由開(kāi)戶銀行核定企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的最高限額。企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持庫(kù)存限額一年核一次的原則，并嚴(yán)格把庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定的限額內(nèi)，超出庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行，現(xiàn)金不足可以向銀行提取，如遇特殊情況企業(yè)需要增加或減少庫(kù)存限額的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由銀行核定。其三，嚴(yán)管企業(yè)坐支和“小金庫(kù)”現(xiàn)象，嚴(yán)格規(guī)定單位支付現(xiàn)金從庫(kù)存限額中支付，不能從現(xiàn)金收入中直接支付。為防止單位利用公款私存形成賬外小金庫(kù)，單位收入的現(xiàn)金，一律不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行，銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以酌情對(duì)單位處以罰款。其四，嚴(yán)格做好開(kāi)戶管理，堅(jiān)決糾正隨意亂開(kāi)戶現(xiàn)象，工商、稅務(wù)、金融等機(jī)構(gòu)加強(qiáng)交流，嚴(yán)格控制企業(yè)多戶頭，人民銀行應(yīng)按“一個(gè)企業(yè)只可在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)出基本存款帳戶”的規(guī)定，對(duì)企業(yè)多頭開(kāi)戶進(jìn)行全面清理，實(shí)現(xiàn)資金管理高度集中。

3.2提高資金使用效率

(1)統(tǒng)一管理調(diào)配使用資金。為防止資金的體外循環(huán)，加強(qiáng)對(duì)資金的管理，有些企業(yè)采取了一些現(xiàn)金管理措施可供我們借鑒，如各部門(mén)實(shí)行備用金制，嚴(yán)格基本賬戶管理，實(shí)行收支兩條線等。

(2)加強(qiáng)存貨管理，減少資金占用。存貨管理對(duì)現(xiàn)金收支有重大影響，存貨過(guò)少有可能引起生產(chǎn)中斷，喪失盈利機(jī)會(huì)，存貨過(guò)多又會(huì)造成資金積壓，削弱企業(yè)的償債能力，增加倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用和利息支出，并有可能使企業(yè)承擔(dān)存貨跌價(jià)或耗損的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)一定要做好存貨管理工作，盡可能提高企業(yè)資金使用效率。

(3)注重預(yù)付賬款管理。預(yù)付賬款管理也能對(duì)現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響，購(gòu)貨方貨款一旦付出，應(yīng)該積極催促銷(xiāo)貸方及時(shí)將發(fā)票開(kāi)出，這樣購(gòu)貨方就可以及時(shí)拿購(gòu)貨發(fā)票向稅務(wù)局申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，從而減少購(gòu)貨方交增值稅額，減少購(gòu)貨方的現(xiàn)金流出。

(4)減少應(yīng)收賬款，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。為降低企業(yè)壞賬損失帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，銷(xiāo)售商品堅(jiān)持采用先款后貨的營(yíng)銷(xiāo)結(jié)算方式，減少應(yīng)收賬款，這樣不但能避免壞賬損失，加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)，還能增強(qiáng)企業(yè)償債能力，改善企業(yè)財(cái)務(wù)資金狀態(tài)。

(5)強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金流的監(jiān)督和控制。實(shí)行全面預(yù)算管理，細(xì)化現(xiàn)金流預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金支出，嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的考核，將現(xiàn)金流指標(biāo)作為反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的重要指標(biāo)，納入企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系。

3.3通過(guò)投融資加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理

一方面，企業(yè)應(yīng)配備專(zhuān)業(yè)的理財(cái)人員，不但要重視前期投資，還要加強(qiáng)對(duì)投資后的項(xiàng)目進(jìn)行管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的情況和規(guī)模大小，合理的配備相關(guān)的理財(cái)專(zhuān)家，專(zhuān)門(mén)研究貨幣市場(chǎng)和利率走勢(shì)，通過(guò)科學(xué)的資金運(yùn)作，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)最大化。另一方面，適當(dāng)利用商業(yè)企業(yè)信用和銀行信用進(jìn)行融資，增大企業(yè)的可支配現(xiàn)金量。當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金并不充裕時(shí)，企業(yè)可以利用自己的商業(yè)信用和銀行信用，通過(guò)辦理銀行承兌匯票，減少對(duì)外采購(gòu)中現(xiàn)金的支付，或者通過(guò)進(jìn)行短期融資和中長(zhǎng)期融資等方式，調(diào)節(jié)企業(yè)可支配現(xiàn)金流量。

3.4通過(guò)事后檢查保障企業(yè)現(xiàn)金的安全性

首先，為了保障企業(yè)現(xiàn)金的安全性和完整性，可進(jìn)行賬實(shí)盤(pán)點(diǎn)控制，即對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，日清月結(jié)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁“白條”抵摩，確保企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)相符。其次，實(shí)行回避制度，進(jìn)行崗位分離控制，將不相容崗位分離，相互制約、相互監(jiān)督。最后，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行效益性控制，服從商業(yè)企業(yè)財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，合理、高效地持有和使用資金，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。

現(xiàn)今，現(xiàn)金流量已逐漸成為評(píng)價(jià)企業(yè)信譽(yù)、企業(yè)發(fā)展?jié)摿推髽I(yè)價(jià)值評(píng)估的重要指標(biāo)，在有的地方，銀行已經(jīng)開(kāi)始把企業(yè)現(xiàn)金流量情況作為是否給企業(yè)提供信用的重要依據(jù)?？梢?jiàn)，企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金管理對(duì)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展越來(lái)越重要。

參考文獻(xiàn)：

篇8

1.現(xiàn)金管理法規(guī)滯后，制約了反洗錢(qián)工作的開(kāi)展

目前人民銀行現(xiàn)金管理的法律依據(jù)主要是國(guó)務(wù)院1988年制定的《現(xiàn)金管理暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》），隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，明顯不符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求。

一是部分規(guī)定已不符合實(shí)際情況。二是《條例》賦予開(kāi)戶銀行一定的行政管理職能，與《商業(yè)銀行法》規(guī)定的銀行作為企業(yè)性質(zhì)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不相關(guān)，履行起來(lái)實(shí)際成效不大，銀行為爭(zhēng)存款、拉客戶，為企業(yè)大開(kāi)現(xiàn)金使用方便之門(mén)，致使現(xiàn)金管理流于形式。三是處罰措施不完善，開(kāi)戶銀行作為國(guó)家現(xiàn)金管理的主要對(duì)象，《條例》中對(duì)其違規(guī)行為法律責(zé)任不明確，臨柜人員遵守現(xiàn)金管理制度的約束性不強(qiáng)，法律責(zé)任缺乏，已無(wú)法約束一些違規(guī)的現(xiàn)金管理行為，與反洗錢(qián)所要求的大額現(xiàn)金交易報(bào)告存在較大的差距。四是人民銀行的現(xiàn)金管理職能得不到充分發(fā)揮。人民銀行作為現(xiàn)金管理的主管部門(mén)，僅限于對(duì)金融機(jī)構(gòu)的檢查，不具備對(duì)企業(yè)等使用現(xiàn)金的主體的直接管理處罰權(quán)，不能深入監(jiān)督現(xiàn)金管理的全過(guò)程，從而造成了實(shí)際工作中企業(yè)對(duì)人民銀行的現(xiàn)金調(diào)查監(jiān)督不配合的現(xiàn)象，降低了中央銀行履行現(xiàn)金管理職能的權(quán)威，影響了反洗錢(qián)工作的開(kāi)展。

2.社會(huì)公眾長(zhǎng)期以來(lái)形成的現(xiàn)金使用偏好，加大了可疑交易核查的難度

現(xiàn)金雖然是最原始的支付手段，但也是流動(dòng)性最強(qiáng)的支付手段。目前，洗錢(qián)犯罪分子正好利用民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和私營(yíng)經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)、現(xiàn)金投放量和使用量巨大，偏好現(xiàn)金結(jié)算的氛圍進(jìn)行犯罪活動(dòng)，使合法交易與非法交易交織在一起，給反洗錢(qián)資金交易監(jiān)測(cè)帶來(lái)極大的困難，增加了反洗錢(qián)工作的成本，降低了反洗錢(qián)工作效率。

3.忽視對(duì)現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)的管理，容易讓“黑錢(qián)”順暢地進(jìn)入金融體系

從國(guó)際反洗錢(qián)的經(jīng)驗(yàn)看，現(xiàn)金繳存是重點(diǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象，嚴(yán)格控制犯罪所得進(jìn)入銀行系統(tǒng)是有效防范和打擊洗錢(qián)犯罪的關(guān)鍵，要成功偵察洗錢(qián)活動(dòng)，最重要的步驟應(yīng)是在有關(guān)現(xiàn)金首次進(jìn)入金融體系時(shí)就能被發(fā)現(xiàn)。但我國(guó)現(xiàn)行法規(guī)對(duì)現(xiàn)金支取規(guī)定多，對(duì)現(xiàn)金繳存限制較少，各金融機(jī)構(gòu)對(duì)客戶繳存現(xiàn)金，基本上都沒(méi)有進(jìn)行來(lái)源方面的審查或把關(guān)。當(dāng)前所面臨的社會(huì)信用環(huán)境，要求金融機(jī)構(gòu)柜面審查客戶繳存現(xiàn)金的真實(shí)性、合法性確實(shí)比較困難。

4.對(duì)個(gè)人現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)控制不力，擴(kuò)大了現(xiàn)金使用量

在反洗錢(qián)調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)利用個(gè)人結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)移資金或存取現(xiàn)金的現(xiàn)象，而在《辦法》中對(duì)個(gè)人結(jié)算賬戶的規(guī)定涉及甚少。在尊重儲(chǔ)戶“存款自愿、取款自由”的前提下，個(gè)人所有的這部分現(xiàn)金收支變得更復(fù)雜、更隱蔽，且難于監(jiān)控，隱藏較大的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。

5.金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金報(bào)告制度寬松，可疑交易報(bào)告偏少

《辦法》對(duì)現(xiàn)金大額交易報(bào)告的金額作了具體規(guī)定，而對(duì)現(xiàn)金可疑交易報(bào)告的金額未作具體規(guī)定。不能對(duì)開(kāi)戶單位在本系統(tǒng)特別是本轄區(qū)大額現(xiàn)金的收支情況進(jìn)行有效監(jiān)測(cè)，影響了反洗錢(qián)工作的開(kāi)展。

6.科技手段落后，基層人民銀行不能及時(shí)監(jiān)測(cè)大額可疑現(xiàn)金交易信息

目前，新的現(xiàn)金管理監(jiān)測(cè)系統(tǒng)還沒(méi)有出臺(tái)，大額現(xiàn)金的存取備案管理受到一定的限制，基層人民銀行不能及時(shí)獲取大額現(xiàn)金存取信息，影響了反洗錢(qián)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的效果。

二、幾點(diǎn)建議

1.結(jié)合反洗錢(qián)工作要求，調(diào)整現(xiàn)金管理目標(biāo)

人民銀行要結(jié)合自身的職能轉(zhuǎn)變，從維護(hù)金融穩(wěn)定，提供金融服務(wù)及防范洗錢(qián)的角度出發(fā)，以防范金融風(fēng)險(xiǎn)和洗錢(qián)，打擊經(jīng)濟(jì)犯罪為現(xiàn)金管理目的，最終為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)服務(wù)，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，應(yīng)盡快結(jié)合反洗錢(qián)職能，調(diào)整現(xiàn)金管理的重點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)從以控制現(xiàn)金投放為主，逐步轉(zhuǎn)向以防范和打擊利用現(xiàn)金結(jié)算從事違法犯罪活動(dòng)為主。

2.出臺(tái)新的現(xiàn)金管理法規(guī)，完善反洗錢(qián)法規(guī)體系

一是重新明確現(xiàn)金管理的客體，把管理對(duì)象擴(kuò)大到一切單位和個(gè)人的現(xiàn)金收支活動(dòng)。二是重新規(guī)定現(xiàn)金的適用范圍和金額起點(diǎn)，盡快將特定的非金融機(jī)構(gòu)如房地產(chǎn)、典當(dāng)、貴金屬等新形勢(shì)下的特殊行業(yè)納入現(xiàn)金管理的范圍，明確其使用用途和范圍。三是改變我國(guó)目前現(xiàn)金管理片面強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金支出而忽視現(xiàn)金繳存的做法，實(shí)行現(xiàn)金存取并重管理的模式。四是增加電子貨幣、網(wǎng)上銀行等金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的現(xiàn)金管理內(nèi)容。五是改革賬戶管理辦法，限制個(gè)人在一家金融機(jī)構(gòu)的開(kāi)戶數(shù)量，防止犯罪分子化整為零。六是嚴(yán)格界定違反現(xiàn)金管理規(guī)定應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，嚴(yán)格約束金融機(jī)構(gòu)和存款人的現(xiàn)金交易行為。

3.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支來(lái)源、用途審查，提高現(xiàn)金使用成本

在不影響單位和個(gè)人合理存取款業(yè)務(wù)的前提下，對(duì)大額現(xiàn)金存取款來(lái)源和用途的合理性、合法性進(jìn)行審查，不僅要求客戶申報(bào)現(xiàn)金的來(lái)源和用途，還要求客戶提供相關(guān)的證明材料。此外，運(yùn)用市場(chǎng)手段，按照國(guó)際慣例，對(duì)超過(guò)一定限額（如5萬(wàn)元）以上的現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)按一定的比例收取手續(xù)費(fèi)。通過(guò)對(duì)大額現(xiàn)金存取的雙向收費(fèi)控制，提高客戶使用現(xiàn)金的成本，盡量減少現(xiàn)金的使用率，使有洗錢(qián)嫌疑的現(xiàn)金活動(dòng)顯現(xiàn)出來(lái)，便于反洗錢(qián)的監(jiān)測(cè)。

4.加強(qiáng)反洗錢(qián)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)機(jī)制，提高大額可疑現(xiàn)金監(jiān)測(cè)水平

充分發(fā)揮反洗錢(qián)聯(lián)席會(huì)議成員單位的作用，建立與工商、稅務(wù)、公安等部門(mén)的聯(lián)系協(xié)調(diào)機(jī)制，由工商、稅務(wù)部門(mén)對(duì)現(xiàn)金流量較大的行業(yè)的規(guī)模進(jìn)行了解和掌握，由公安部門(mén)對(duì)娛樂(lè)業(yè)等特殊行業(yè)進(jìn)行管理，建立信息通報(bào)制度，讓金融機(jī)構(gòu)有目的的對(duì)現(xiàn)金高發(fā)行業(yè)的交易進(jìn)行監(jiān)測(cè)、分析和報(bào)告。同時(shí)金融機(jī)構(gòu)也應(yīng)建立現(xiàn)金交易頻率高的存款人資料的通報(bào)合作機(jī)制，進(jìn)一步提高現(xiàn)金高發(fā)行業(yè)反洗錢(qián)工作水平。

5.加大反洗錢(qián)科技含量，適應(yīng)反洗錢(qián)工作的需要

充分利用現(xiàn)代科技手段，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金管理網(wǎng)絡(luò)化和現(xiàn)代化。本著方便、及時(shí)、簡(jiǎn)捷、易行的原則，盡快開(kāi)發(fā)全面涵蓋大額現(xiàn)金存取、異常和可疑支付交易報(bào)告、非基本存款賬戶提現(xiàn)、現(xiàn)金管理現(xiàn)場(chǎng)檢查等業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)人民銀行與金融機(jī)構(gòu)、金融監(jiān)管部門(mén)、稅務(wù)、海關(guān)等部門(mén)的反洗錢(qián)信息系統(tǒng)對(duì)接，共享信息資源。金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)客戶身份識(shí)別，對(duì)可疑現(xiàn)金交易進(jìn)行跟蹤分析，了解客戶背景、業(yè)務(wù)種類(lèi)、交易對(duì)象、資金流向等、鎖定異常目標(biāo)，并主動(dòng)報(bào)告，加快可疑信息的報(bào)送效率；人民銀行要加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作，全面了解大額現(xiàn)金存取變化情況，加大大額現(xiàn)金存取可疑交易分析力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可疑交易行為。

6.加大現(xiàn)金管理檢查力度，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理責(zé)任感

人民銀行要切實(shí)履行大額現(xiàn)金存取管理職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)大額現(xiàn)金存取工作的現(xiàn)場(chǎng)檢查力度和對(duì)現(xiàn)金管理違法行為的處罰力度。金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)大額現(xiàn)金存取內(nèi)部管理工作，建立健全與反洗錢(qián)有關(guān)的各項(xiàng)大額現(xiàn)金存取規(guī)章制度，完善大額現(xiàn)金存取可疑交易報(bào)告流程及風(fēng)險(xiǎn)控制制度，明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)日常內(nèi)部監(jiān)督，建立責(zé)任追究制度，提高金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理人員的責(zé)任感。

篇9

關(guān)鍵詞：鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院 會(huì)計(jì) 集中核算

一、會(huì)計(jì)集中核算中心的運(yùn)行模式及原則

2011年7月，禹州市衛(wèi)生局成立了會(huì)計(jì)集中核算中心，在市財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付中心的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)22所鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度》等法律法規(guī)相關(guān)的規(guī)定，借鑒了外地衛(wèi)生部門(mén)集中核算的會(huì)計(jì)工作模式，結(jié)合禹州市財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)工作管理經(jīng)驗(yàn)，實(shí)行“ 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理” 的財(cái)務(wù)管理體制，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院原有財(cái)務(wù)人員中專(zhuān)設(shè)一名報(bào)賬員，通過(guò)會(huì)計(jì)集中核算中心各單位會(huì)計(jì)核算職能，每月底對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院提供財(cái)務(wù)報(bào)告和分析資料，報(bào)賬員依據(jù)返回的會(huì)計(jì)資料與輔助賬目進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)反饋情況，以便更真實(shí)、準(zhǔn)確的反映衛(wèi)生院的會(huì)計(jì)信息。

會(huì)計(jì)集中核算中心對(duì)全市22所鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，具體負(fù)責(zé)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的資產(chǎn)、預(yù)算、收支、票據(jù)、賬目等相關(guān)的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的資產(chǎn)和資金所有權(quán)不變，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支渠道不變，資金性質(zhì)不變，另一方面強(qiáng)調(diào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院資金整體運(yùn)作，合理安排使用資金。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院所有會(huì)計(jì)事務(wù)統(tǒng)一由會(huì)計(jì)集中核算中心負(fù)責(zé)辦理，原銀行賬戶保留，由會(huì)計(jì)集中核算中心集中保存各單位財(cái)務(wù)印鑒，會(huì)計(jì)集中核算中心不再單獨(dú)設(shè)立銀行賬戶。

會(huì)計(jì)集中核算中心根據(jù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院日常零星開(kāi)支辦公費(fèi)用等，核定一個(gè)月的備用金保證正常周轉(zhuǎn)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院所有收入資金應(yīng)及時(shí)上繳銀行賬戶，實(shí)行收繳分離，不允許坐支或挪用。

二、會(huì)計(jì)集中核算中心運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)存在的一些問(wèn)題

（一）認(rèn)識(shí)不夠統(tǒng)一

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會(huì)計(jì)集中核算作為一種新的核算方式，改變了人們對(duì)以往會(huì)計(jì)核算方式的習(xí)慣思維，在較大程度上也觸動(dòng)了一些群體和人員的切身利益。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為財(cái)務(wù)審批權(quán)沒(méi)了，自己說(shuō)話不算數(shù)了，完全受會(huì)計(jì)集中核算中心約束；財(cái)務(wù)人員（報(bào)賬員）對(duì)自己的崗位職責(zé)認(rèn)識(shí)不清，認(rèn)為自己不是會(huì)計(jì)人員，原有的會(huì)計(jì)責(zé)任已不存在，放松了對(duì)單據(jù)的審核，不需再對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)，一切由會(huì)計(jì)集中核算中心把關(guān)負(fù)責(zé)。

（二）現(xiàn)金管理混亂

一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)和報(bào)賬人員對(duì)《現(xiàn)金管理暫行條例》重視程度不夠，對(duì)于購(gòu)藥品、購(gòu)材料等的大額支出不進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付，甚至有些衛(wèi)生院就根本不購(gòu)買(mǎi)轉(zhuǎn)賬支票，而用現(xiàn)金直接支付。如果鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院對(duì)票據(jù)的真實(shí)性不重視，缺乏警惕性，就可能造成失誤。

（三）賬物核對(duì)不及時(shí)、庫(kù)存物資入賬不及時(shí)

會(huì)計(jì)集中核算中心只負(fù)責(zé)資產(chǎn)的報(bào)表提供和財(cái)務(wù)核算，不與鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院進(jìn)行賬物核對(duì)，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院不能及時(shí)進(jìn)行帳物核對(duì)，即使核對(duì)也不向會(huì)計(jì)集中核算中心反饋從而不能及時(shí)做出正確的會(huì)計(jì)處理。一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院對(duì)于未付款的庫(kù)存物資和應(yīng)付的賬款不及時(shí)入賬，甚至造成一些衛(wèi)生院庫(kù)存藥品成負(fù)數(shù)。這樣帳實(shí)不符，就使會(huì)計(jì)信息失真，失去了監(jiān)督作用。

三、對(duì)策與建議

（一）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)

會(huì)計(jì)集中核算后，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院認(rèn)為單位自己不記帳了， 對(duì)自己的責(zé)任不清楚，內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，對(duì)于不相容崗位和職務(wù)沒(méi)有做到分離，不能夠起到相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制，因此要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力度，嚴(yán)格審查提供給會(huì)計(jì)集中核算中心的原始憑證，延伸追蹤審計(jì)工作，還要對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)審，找出薄弱點(diǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)。同時(shí)幫助鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院建立健全內(nèi)部控制環(huán)境，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院明確自己的責(zé)任，努力節(jié)約開(kāi)支，提高資金使用效率，加強(qiáng)資產(chǎn)管理和防止資產(chǎn)流失，理順鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理體制。

（二）嚴(yán)格現(xiàn)金管理

按照國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》所規(guī)定的現(xiàn)金使用條款，結(jié)合禹州市鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)工作實(shí)際，對(duì)各單位的業(yè)務(wù)收支活動(dòng)涉及到的現(xiàn)金使用情況進(jìn)行規(guī)范、明確。當(dāng)日現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行，不允許單位坐支業(yè)務(wù)收入發(fā)生的現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。支付單筆現(xiàn)金不得超過(guò)2000元，超過(guò)2000元以上的單位開(kāi)支按照應(yīng)支付單位給予的票據(jù)所加蓋公章名稱(chēng)開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票或匯票予以支付，

（三）強(qiáng)化庫(kù)存物資管理

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)用庫(kù)存材料（藥品和衛(wèi)生材料等）是關(guān)系廣大人民群眾生命健康的特殊商品，因此必須加強(qiáng)對(duì)其的管理，保證其質(zhì)量。一方面要落實(shí)相關(guān)清查制度，會(huì)計(jì)集中核算中心要定期和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財(cái)產(chǎn)管理人員進(jìn)行物資清查，保證賬目和實(shí)物相符，落實(shí)管理責(zé)任制。另一方面要健全各項(xiàng)保管制度，保證庫(kù)存物資的質(zhì)量和數(shù)量。同時(shí)，財(cái)政部門(mén)也要加大對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督檢查力度，最大限度地保證國(guó)有資產(chǎn)不發(fā)生流失。

（四）建立和完善各項(xiàng)制度

新形勢(shì)下實(shí)行的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會(huì)計(jì)集中核算管理制度，是實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理經(jīng)?；⒁?guī)范化、制度化的有效形式。要保證其正常、高效運(yùn)行，就要建立完善包括會(huì)計(jì)檔案及會(huì)計(jì)軟件的保管和維護(hù)制度、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度、單位收支流程的管理、業(yè)績(jī)績(jī)效評(píng)價(jià)制度以及獎(jiǎng)懲制度等，加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部的管理。

實(shí)踐證明，目前在鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算，推行財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理，是實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理經(jīng)?；?、規(guī)范化，制度化的有效形式，不僅可以規(guī)范財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，更有利于提高資金使用效率，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理透明度，預(yù)防財(cái)務(wù)違犯案件的發(fā)生，當(dāng)前的主要工作就是鞏固會(huì)計(jì)集中核算的成果，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和預(yù)算執(zhí)行控制為主要任務(wù)，理順內(nèi)外關(guān)系，轉(zhuǎn)變工作職能，不斷改進(jìn)和總結(jié)管理工作方法，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作適應(yīng)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]文靜.對(duì)會(huì)計(jì)集中核算的思考[J].財(cái)稅金融，2010

篇10

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化措施

工程自2008年8月1日開(kāi)工后，由于廠址地貌復(fù)雜，前期基礎(chǔ)處理難度大，加上去年冬季雨水較多，給工程進(jìn)度造成了很大困難。基礎(chǔ)處理用去了3個(gè)月的時(shí)間，主體工程延至11月底開(kāi)工。同時(shí)管網(wǎng)建設(shè)由于各種原因至12月中旬開(kāi)工，因此至2008年底工程只完成了30%左右。按照市、縣要求要確保工程于2013年6月份全面完工，時(shí)間緊、任務(wù)重。為此，縣委、縣政府要求進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化措施。實(shí)行縣黨政主要領(lǐng)導(dǎo)每月現(xiàn)場(chǎng)調(diào)度制，主管副縣長(zhǎng)每周督查制，建設(shè)主管部門(mén)把該項(xiàng)工作列入局議事日程，實(shí)行局長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，一名副局長(zhǎng)專(zhuān)職抓工程，同時(shí)做到施工單位每天向主管部門(mén)報(bào)告，主管部門(mén)每周向縣主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告制。在確保質(zhì)量的前提下，從而有效地推動(dòng)了工程進(jìn)度。

二、合理安排，成效明顯

污水處理廠在建設(shè)中實(shí)行輪班作業(yè)，全面鋪開(kāi)。管網(wǎng)實(shí)行多段同步施工建設(shè)，至2013年12月工程完成情況是：污水處理廠全面完工，完成總投資2800萬(wàn)元，并于2013年8月12日完成竣工驗(yàn)收。截污管網(wǎng)全面完成，完成長(zhǎng)度11公里，完成總投資1622萬(wàn)元，并于2013年10月27日完成竣工驗(yàn)收。工程完成后于2013年7月22日完成了廠區(qū)聯(lián)合調(diào)試，并進(jìn)入了試運(yùn)行階段，至11月10日已完成了人員招聘上崗工作及測(cè)算簽約基礎(chǔ)工作。污水處理廠收集污水量每天6500噸，經(jīng)處理后出水COD濃度在34.5mg/L，PH值7-8左右，氨氮在8mg/L，都達(dá)到了排放標(biāo)準(zhǔn)。

三、加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)把資金管理關(guān)

污水處理設(shè)施建設(shè)資金概算4150.3萬(wàn)元，其中污水處理廠建設(shè)概算2632.89萬(wàn)元（土建工程2100萬(wàn)元，設(shè)備款500萬(wàn)元），管網(wǎng)建設(shè)概算為1517.41萬(wàn)元。目前到位資金3703萬(wàn)元，其中管網(wǎng)獎(jiǎng)勵(lì)資金750萬(wàn)元。至2013年11月1日共計(jì)支付資金2983.6萬(wàn)元；其中支付工程款2330萬(wàn)元，設(shè)備款373萬(wàn)元，其它資金280.6萬(wàn)元（其中污水處理廠1520萬(wàn)元，管網(wǎng)810萬(wàn)元）