導(dǎo)語：如何才能寫好一篇金融風(fēng)險防范研究，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：金融風(fēng)險；種類；防范；措施；研究

中圖分類號：F832.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01

隨著時代的發(fā)展與社會的進(jìn)步，金融業(yè)作為我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，在促進(jìn)社會經(jīng)濟發(fā)展與提升市場競爭力等方面發(fā)揮著積極的促進(jìn)作用。但在現(xiàn)實的生產(chǎn)生活中，金融業(yè)的發(fā)展面臨著很大的風(fēng)險挑戰(zhàn)。因此，本文將從金融風(fēng)險的角度出發(fā)，對相應(yīng)的防范措施進(jìn)行有效性分析與研究。

一、針對金融風(fēng)險的研究

所謂金融風(fēng)險，就是指經(jīng)濟主體在金融等經(jīng)濟活動中，受到各種因素變化影響，不能事先對經(jīng)濟活動的結(jié)果進(jìn)行預(yù)測，進(jìn)而使得金融資產(chǎn)在未來一段時間的預(yù)期收入遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟損失的可能性。其種類包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、國家風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險以及法律風(fēng)險。其中市場風(fēng)險為金融市場發(fā)展過程中最為重要的風(fēng)險類型。

二、關(guān)于金融風(fēng)險產(chǎn)生原因的研究

（一）原因之一——金融體系存在內(nèi)在的脆弱性特征

金融體系存在內(nèi)在的脆弱性特征的主要表現(xiàn)：金融行業(yè)的發(fā)展具有內(nèi)在脆弱性特征，在外界條件成熟的基礎(chǔ)上，其脆弱性特征可能會轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實生活中的危機。其主要表現(xiàn)在以下四個方面：一是我國金融體系存在內(nèi)控機制不完善、治理結(jié)構(gòu)不健全、缺少擁有長期性投資觀念的投資者或機構(gòu)、股權(quán)分置矛盾沒有得到有效解決、違規(guī)操作十分嚴(yán)重、市場泡沫十分嚴(yán)重；二是金融機構(gòu)存在的金融風(fēng)險大，金融體系十分脆弱，自身控制與防范風(fēng)險的能力較低；三是金融機構(gòu)之間的混業(yè)滲透與風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁問題較為嚴(yán)重；四是我國金融風(fēng)險防范的法律法規(guī)制度不完善，存在著大量的法規(guī)過時與法律空白矛盾，信用體系的建設(shè)落后，社會信用的意識較為薄弱，存在大量的道德風(fēng)險。

（二）原因之二——金融信息存在非對稱性與不完全性

金融信息存在非對稱性與不完全性的表現(xiàn)：在金融交易的整個過程中，兩個金融機構(gòu)之間及和投資者之間關(guān)于金融交易信息的不完整，進(jìn)而致使在交易的過程中交易雙方之間的利益存在失衡的現(xiàn)象。金融機構(gòu)作為核心債權(quán)人，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營信息知曉不多，且企業(yè)籌資人員直接把握企業(yè)的負(fù)債、資產(chǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流動狀況、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃與前途、企業(yè)獲利與償債能力等，企業(yè)與金融機構(gòu)之間所獲取的信息是不對等的。

（三）原因之三——金融創(chuàng)新存在風(fēng)險

金融創(chuàng)新存在風(fēng)險的表現(xiàn)：金融創(chuàng)新只有分散與轉(zhuǎn)移金融風(fēng)險的能力，卻沒有消除全部金融風(fēng)險的能力。金融創(chuàng)新只是簡單地降低了金融系統(tǒng)中潛在的風(fēng)險，從宏觀方面將金融風(fēng)險自風(fēng)險回避方轉(zhuǎn)移到風(fēng)險偏好方。隨著金融創(chuàng)新的發(fā)展，與金融風(fēng)險的關(guān)系變得越來越復(fù)雜，其內(nèi)容表現(xiàn)在以下三個方面：一是金融創(chuàng)新雖然為金融機構(gòu)的投機活動提供最新的方法與手段，一旦出現(xiàn)使用不當(dāng)?shù)膯栴}，極有可能為金融機構(gòu)帶來更大的危害與風(fēng)險；二是金融創(chuàng)新在很大程度上加深了金融機構(gòu)之間的溝通與聯(lián)系，逐步形成以資金聯(lián)系為前提的伙伴關(guān)系，在業(yè)務(wù)方面具有極強的相關(guān)性，一旦其中一家金融機構(gòu)出現(xiàn)金融風(fēng)險問題，將會對整個金融體系的穩(wěn)定性造成嚴(yán)重的危害；三是金融創(chuàng)新在很大程度上加深了金融市場國際化的聯(lián)系，國外有大量的金融投資進(jìn)入我國，進(jìn)而導(dǎo)致我國銀行等機構(gòu)的資金流動出現(xiàn)大幅度震蕩，銀行信貸的規(guī)模出現(xiàn)不穩(wěn)定狀態(tài)，從而給金融體系造成極大的風(fēng)險。

三、針對金融風(fēng)險防范措施的研究

（一）措施之一——構(gòu)建金融風(fēng)險防范預(yù)警機制

構(gòu)建金融風(fēng)險防范預(yù)警機制，需做到以下兩點：一是嚴(yán)格觀察與分析金融風(fēng)險的早期預(yù)警信號，從中發(fā)展金融風(fēng)險問題并對貸款發(fā)展趨勢進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，同時構(gòu)金融風(fēng)險防范識別機制，建立健全信貸檔案，對貸款的管理、發(fā)放、回收進(jìn)行詳細(xì)、全面、真實地記錄；二是構(gòu)建金融風(fēng)險的風(fēng)險防范分析研究機制，通過非財務(wù)與財務(wù)等兩個層面對金融風(fēng)險進(jìn)行分析與掌握。

（二）措施之二——強化金融體制的改革

強化金融體制改革：根據(jù)我國金融業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀與潛在的風(fēng)險問題，加快金融體制改革的速度與力度，在最大程度上消除各種類型金融風(fēng)險潛在的風(fēng)險，對金融體制進(jìn)行改革創(chuàng)新。構(gòu)建適合我國社會經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)代化金融機構(gòu)體系、金融調(diào)控監(jiān)管體系以及金融市場體系，進(jìn)而有效防范金融風(fēng)險與保障金融安全。

（三）措施之三——強化金融監(jiān)管力度

強化金融監(jiān)管力度：一是采取措施完善金融監(jiān)管體系，進(jìn)而強化對我國金融機構(gòu)的監(jiān)管力度，在金融機構(gòu)內(nèi)部構(gòu)建內(nèi)部的監(jiān)督管理機制、風(fēng)險業(yè)務(wù)的評價機制以及內(nèi)部監(jiān)督檢查的評估機制等，對金融機構(gòu)內(nèi)部的一切違規(guī)活動進(jìn)行披露與懲處；二是強化金融業(yè)的法律法規(guī)建設(shè)，嚴(yán)格規(guī)范市場準(zhǔn)入規(guī)則，規(guī)范金融操作程序與流程，退出與進(jìn)入市場交易等一系列活動均需根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)制度進(jìn)行；三是強化金融業(yè)成員的定期自查力度，強化對業(yè)務(wù)運行過程中的監(jiān)督與指導(dǎo)，進(jìn)而有效預(yù)防金融行業(yè)運營過程中潛存的金融風(fēng)險。

（四）措施之四——加強與國際金融界的合作

加強與國際金融界合作：在強化對國際投機資本的約束與監(jiān)測的基礎(chǔ)上推進(jìn)國際間的金融合作，科學(xué)分配國際金融儲備，構(gòu)建全球金融市場的預(yù)警與監(jiān)測系統(tǒng)，對金融風(fēng)險的狀況、資金流動、國際儲備的波動狀況進(jìn)行科學(xué)監(jiān)測，強化國家與國家之間的合作，盡全力化解與防范金融全球化所帶來的金融風(fēng)險。

結(jié)語

金融風(fēng)險是指受到各種外界或內(nèi)部因素變化的影響，在信用活動與貨幣經(jīng)營中，使得投資者與金融機構(gòu)的預(yù)期收益與實際收益出現(xiàn)偏差，甚至遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟損失的可能性。因此，在新時期加強對金融風(fēng)險防范問題的研究，有助于降低金融風(fēng)險對市場經(jīng)濟與投資者利益的損害程度。

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篇2

[關(guān)鍵詞]新常態(tài)；金融風(fēng)險；防范機制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.20.115

[中圖分類號]F832 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）20-0-02

中國經(jīng)濟發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，金融業(yè)發(fā)展也是如此隨之進(jìn)入新常態(tài)，此種狀況下，既有現(xiàn)實狀況的復(fù)雜呈現(xiàn)，也有各種風(fēng)險的頻頻出現(xiàn)，如何預(yù)防和控制系統(tǒng)性金融風(fēng)險，已經(jīng)成為目前金融業(yè)者在發(fā)展行業(yè)之中必須考慮的問題。以此為起點，既需要頂層設(shè)計，比如從制度層面完善相應(yīng)的監(jiān)管體系，同時也要從細(xì)微處入手，在全行業(yè)進(jìn)行行業(yè)規(guī)范操作的理念?；诖?，防范區(qū)域性和系統(tǒng)性風(fēng)險已然成為重要課題。本文通過對行業(yè)的系統(tǒng)性分析，對重點風(fēng)險防控點進(jìn)行重點分析，關(guān)注不良貸款增加、產(chǎn)業(yè)實體融資難等問題，進(jìn)而提出完善監(jiān)管，防控風(fēng)險的具體建議。

1 當(dāng)前金融領(lǐng)域特點簡析

經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，體現(xiàn)在金融領(lǐng)域，也給金融行業(yè)帶來了不同的業(yè)態(tài)特征?？v觀宏觀經(jīng)濟全局，國際政治形勢的不斷變化，經(jīng)濟大環(huán)境進(jìn)入一定的衰退期，中國經(jīng)濟欲獨善其身，在艱難中前行，都是現(xiàn)在產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)下的現(xiàn)實問題。輸血實體經(jīng)濟，是金融行業(yè)的首要責(zé)任，在如此復(fù)雜的社會經(jīng)濟環(huán)境下，如何保持促進(jìn)實體經(jīng)濟穩(wěn)步增長，同時為產(chǎn)業(yè)業(yè)態(tài)調(diào)整助力，淘汰落后產(chǎn)能，實現(xiàn)新型產(chǎn)業(yè)的快速崛起，以及傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)從粗放到經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型升級，都是新常態(tài)下金融行業(yè)的難題。通過總結(jié)不難發(fā)現(xiàn)，如今金融行業(yè)在新常態(tài)下主要呈現(xiàn)以下幾方面特征。

1.1 大環(huán)境下的發(fā)展趨緩

在全球經(jīng)濟發(fā)展緩和，實體經(jīng)濟進(jìn)入發(fā)展瓶頸期的條件下，金融行業(yè)也不能一枝獨秀，跟隨實體經(jīng)濟，也呈現(xiàn)出一定程度的業(yè)績放緩，這樣的放緩，不一定全部直接體現(xiàn)在實現(xiàn)業(yè)績中，但是不良貸款不斷增加，在總體比重中，不良貸款率也呈現(xiàn)上升的狀態(tài)。

1.2 投資環(huán)境發(fā)生變化

在經(jīng)濟新常態(tài)下，利率持續(xù)走低，在這樣的狀態(tài)下，能夠保證資金安全，收益又有所保障的國債等，都成為百姓資金的新去向，許多投資者都從銀行取出存款，轉(zhuǎn)而投向其他資本領(lǐng)域。在這種表象的外觀下，不難得出結(jié)論，如今金融渠道內(nèi)，資金流轉(zhuǎn)已然不如從前順暢，更多的資金沒有放在銀行內(nèi)，通過銀行來服務(wù)實體經(jīng)濟，而是紛紛投入金融市場，博取高收益，這既帶來對實體經(jīng)濟輸血不足的問題，同時也增加了整個行業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險。

1.3 新型貨幣政策不斷推出

縱觀近年來我國央行的貨幣政策，與西方國家不同的是，我國并沒有實行雷同的量化寬松政策，而是實行符合我國國情、符合我國市場經(jīng)濟特點的定向性貨幣政策，沒有放寬對金融的把控，將整個金融行業(yè)的控制權(quán)，還是控制在央行手中。這些問題都表現(xiàn)出來，金融行業(yè)的新常態(tài)正在發(fā)生悄然變化，其中的問題也會呈現(xiàn)出新常態(tài)和新特點，防范系統(tǒng)性和區(qū)域性的風(fēng)險，正在成為保障金融行業(yè)，服務(wù)實體經(jīng)濟大局的重要現(xiàn)實問題。

2 我國金融領(lǐng)域風(fēng)險探析

2.1 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷調(diào)整，帶來的必然是落后產(chǎn)能的淘汰，新型產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的建立。根據(jù)統(tǒng)計顯示，在全國各大主要行業(yè)領(lǐng)域中，呈現(xiàn)了產(chǎn)能利用率持續(xù)走低的狀態(tài)，特別是在很多傳統(tǒng)業(yè)態(tài)內(nèi)，更是存在嚴(yán)重的問題。這些產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與產(chǎn)能分配上存在的問題，既是我國實體經(jīng)濟運行存在的一個阻礙，同時，也逐漸成為金融領(lǐng)域風(fēng)險頻現(xiàn)的重災(zāi)區(qū)。

過剩的多余產(chǎn)能，正在成為我國經(jīng)濟發(fā)展的沉重包袱，這些落后產(chǎn)業(yè)，不僅通過過去的壟斷地位等，占據(jù)了大量的社會經(jīng)濟資源，同時也存在著比較嚴(yán)重的利用率低下的問題，嚴(yán)重缺乏經(jīng)濟發(fā)展活力，另外，由于這些落后傳統(tǒng)產(chǎn)能曾經(jīng)占據(jù)銀行資金出口的一大部分，在新興經(jīng)濟面前，這些傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)開始呈現(xiàn)脆弱的一面，大量的貸款也就變得風(fēng)險增加。受到現(xiàn)行資金政策和現(xiàn)實經(jīng)營的考量，很多銀行已經(jīng)做出了相應(yīng)的調(diào)整，但是總體情況仍然不容樂觀。此外，這些企業(yè)在生死存亡的邊緣，如果轉(zhuǎn)型不及時，日后發(fā)展的不確定性，也給這些企業(yè)帶來了巨大的現(xiàn)實生存問題，加劇了社會和經(jīng)濟的不穩(wěn)定性。

2.2 政府債務(wù)進(jìn)入爆發(fā)期

大筆舉債，在過去經(jīng)濟高速運行的狀態(tài)下，似乎成為了很多地方政府的一致選擇，也讓這種現(xiàn)象成為了一種常態(tài)。根據(jù)財政部門的相關(guān)統(tǒng)計，我國地方政府債務(wù)，在2010年左右，都呈現(xiàn)出了幾何倍數(shù)的高速增長，這種大筆舉債的行為，也帶來了很多問題。由于對債務(wù)的依賴，誕生了大批的政府違規(guī)現(xiàn)象，高價賣地，違規(guī)抵押等情況頻頻出現(xiàn)，而且，在此情況下誕生的大量債務(wù)，也存在著管理不規(guī)范，對社會透明度較低等情況。

賣地，似乎成了很多政府緩解財政問題的不二選擇，這樣的地方格局，是急功近利不負(fù)責(zé)任的舉動，這也導(dǎo)致了總體經(jīng)濟對于房地產(chǎn)市場的過度依賴，一旦房地產(chǎn)市場呈現(xiàn)出不穩(wěn)定的狀態(tài)，地方財政收入就會收到影響，以此來看，想通過這樣的做法來擺脫地方債務(wù)怪圈，并不是可取之道。

銀行貸款，同樣為地方政府資金的主要來源，這樣的做法，也加大了銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險，讓地方債務(wù)的結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)牽連性、復(fù)雜化等多樣問題，更不利于系統(tǒng)的整體管控。

雖然從目前來看，地方政府出現(xiàn)大范圍的債務(wù)問題的可能性并不是很大，但是現(xiàn)實存在的債務(wù)問題，以及盲目投資背后帶來的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)問題，已然成為一大金融風(fēng)險，存在著出現(xiàn)系統(tǒng)性問題的可能性，需要給予高度重視。

2.3 房地產(chǎn)呈現(xiàn)泡沫化

相信每個金融人心中，都還留著美國、日本等先進(jìn)國家房地產(chǎn)泡沫破滅后帶來惡果的深刻印象。近年來，我國房地產(chǎn)市場一路走高，甚至讓大多數(shù)百姓都望塵莫及，隨即，房地產(chǎn)市場又進(jìn)入滯漲期甚至是倒退期，更是讓全國上下都捏了一把冷汗。如今，房地產(chǎn)市場基本上可以說是回復(fù)到了正常的理性增長的狀態(tài)。這樣的情況可以說是經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)型升級的必經(jīng)之路。在經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)之下，房地產(chǎn)市場呈現(xiàn)新常態(tài)也是必然的，未來的房地產(chǎn)市場依然存在巨大的發(fā)展空間，但是與此同時，可能帶來的風(fēng)險也是金融行業(yè)不能忽視的，房地產(chǎn)如果出現(xiàn)問題帶來的風(fēng)險，不是一個領(lǐng)域的，而是全行業(yè)甚至是全社會的，真正可以起到“牽一發(fā)而動全身”的效果，而且關(guān)于房地產(chǎn)的問題，一直都與社會民生問題如影隨形，不可分割，既是嚴(yán)峻的經(jīng)濟問題，同時也是十分重要的社會問題。

3 金融風(fēng)險防范機制探究

3.1 打造立體式的防范體系

金融風(fēng)險，重點不在化解而在防范。中國經(jīng)濟經(jīng)過多年高速發(fā)展，一直在摸著石頭過河，在這樣的前行過程中，也形成了自身相對較為完善的風(fēng)險防范控制體系，但是與現(xiàn)行的以及未來可能面臨的經(jīng)濟金融大格局相比起來，可能還呈現(xiàn)出一些不盡如人意的地方。隨著金融行業(yè)的快速發(fā)展，各種新產(chǎn)品、新業(yè)態(tài)層出不窮，而很多監(jiān)管思維和監(jiān)管手段，仍然停留在過去，出現(xiàn)了很多監(jiān)管上的問題和漏洞，這些空白地帶，也有可能成為風(fēng)險出現(xiàn)的高危地帶，也將成為行業(yè)問題的重災(zāi)區(qū)。

3.2 全面提升風(fēng)險防控意識

防范風(fēng)險需要制度制約，但是更需要從思想上進(jìn)行轉(zhuǎn)變升級，提升全局的風(fēng)險防控意識，是金融行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，為實體經(jīng)濟輸血的必由之路。由于金融行業(yè)的特殊性，在曾經(jīng)相當(dāng)長的時期里，相關(guān)工作人員都存在著風(fēng)險意識淡薄，管理者思維嚴(yán)重的問題，面臨經(jīng)濟新常態(tài)，這樣的思想亟待改變，需要全面灌輸防范風(fēng)險的思想，進(jìn)一步加深對風(fēng)險的理解與認(rèn)知，在世界金融波云詭譎的當(dāng)下，如何保證中國經(jīng)濟的快速發(fā)展，保證金融行業(yè)的健康成長，是每個從業(yè)者心中都不能回避的問題，因此，從意識上提升，是加強金融風(fēng)險防范的根本。

3.3 加強行業(yè)競爭與自律

行業(yè)的競爭，是一個雙刃劍，既有可能帶來行業(yè)的野蠻生長，也有可能通過競爭來調(diào)整行業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)勝劣汰，最終實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)效能的最大化提升。在金融領(lǐng)域，不斷加強競爭，明顯利大于弊。通過競爭這只市場催生的“無形的手”，不僅能對企業(yè)提出新的要求，幫助企業(yè)不斷發(fā)展，也能約束不規(guī)范行為，形成良好的行業(yè)業(yè)態(tài)，除了加強金融行業(yè)的競爭之外，加強行業(yè)的自律，也是中國金融業(yè)健康快速發(fā)展的必由之路，他山之石可以攻玉，通過分析先進(jìn)國家金融行業(yè)的發(fā)展，無疑不是在中央把控之下，明確具體方向，但是在具體操作中，更多的則是通過行業(yè)自律來實現(xiàn)的，既有靈活性，又有規(guī)范性。

4 結(jié) 語

經(jīng)濟新常態(tài)下，金融行業(yè)無疑肩負(fù)重要使命。隨著金融風(fēng)險的不斷出現(xiàn)，需要管理者、金融業(yè)者，以及全行業(yè)者，在積極創(chuàng)新中，不斷探索新型的管理道路，未雨綢繆，將潛在的風(fēng)險化于無形，建立風(fēng)險防控意識，搭建起立體化的全方位風(fēng)險防范體系。

篇3

(1)網(wǎng)絡(luò)金融前提下的金融風(fēng)險

網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險可分為兩類:基于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)致使的技術(shù)風(fēng)險以及基于網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)特征致使的業(yè)務(wù)風(fēng)險。

一.網(wǎng)絡(luò)金融技術(shù)風(fēng)險

(一)安全風(fēng)險。網(wǎng)絡(luò)金融的業(yè)務(wù)及大量風(fēng)險節(jié)制工作均是由電腦程序以及軟件系統(tǒng)完成,所以,電子信息系統(tǒng)的技術(shù)性以及管理性安全就成為網(wǎng)絡(luò)金融運行的最為首要的技術(shù)風(fēng)險。這類風(fēng)險既來自計算機系統(tǒng)停機、磁盤列陣損壞等不肯定因素,也來自網(wǎng)絡(luò)外部的數(shù)字襲擊,和計算機病毒損壞等因素。依據(jù)對于發(fā)達(dá)國家不同行業(yè)的調(diào)查,系統(tǒng)停機對于金融業(yè)釀成的損失最大。網(wǎng)上黑客的襲擊流動能量正以每一年一0倍的速度增長,其可應(yīng)用網(wǎng)上的任何漏洞以及缺點非法進(jìn)入主機、盜取信息、發(fā)送假冒電子郵件等。計算機網(wǎng)絡(luò)病毒可通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行分散與傳染,傳布速度是單機的幾10倍,1旦某個程序被沾染,則整臺機器、整個網(wǎng)絡(luò)也很快被沾染,損壞力極大。在傳統(tǒng)金融中,安全風(fēng)險可能只帶來局部損失,但在網(wǎng)絡(luò)金融中,安全風(fēng)險會致使整個網(wǎng)絡(luò)的癱瘓,是1種系統(tǒng)性風(fēng)險。

(二)技術(shù)選擇風(fēng)險。網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的展開必需選擇1種成熟的技術(shù)解決方案來支持。在技術(shù)選擇上存在著技術(shù)選擇失誤的風(fēng)險。這類風(fēng)險既來自于選擇的技術(shù)系統(tǒng)與客戶終端軟件的兼容性差致使的信息傳輸中止或者速度降低的可能,也來自于選擇了被技術(shù)變革所淘汰的技術(shù)方案,造成技術(shù)相對于后進(jìn)、網(wǎng)絡(luò)過時的狀態(tài),致使巨大的技術(shù)以及商業(yè)機會的損失。對于于傳統(tǒng)金融而言,技術(shù)選擇失誤,只是致使業(yè)務(wù)流程趨緩,業(yè)務(wù)處理本錢上升,但對于網(wǎng)絡(luò)金融機構(gòu)而言,則可能失去全體的市場,乃至失去生存的基礎(chǔ)。

二.業(yè)務(wù)風(fēng)險

(一)信譽風(fēng)險。這是指網(wǎng)絡(luò)金融交易者在合約到期日不完整實行其義務(wù)的風(fēng)險。網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)方式擁有虛擬性的特色,即網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)以及服務(wù)機構(gòu)都擁有顯著的虛擬性。網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在金融業(yè)中的利用可以實現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)上設(shè)立網(wǎng)絡(luò)銀行等網(wǎng)絡(luò)金融機構(gòu),如美國安全第1網(wǎng)絡(luò)銀行就是1個典型的網(wǎng)絡(luò)銀行。虛擬化的金融機構(gòu)可以應(yīng)用虛擬現(xiàn)實信息技術(shù)增設(shè)虛擬分支機構(gòu)或者營業(yè)網(wǎng)點,從事虛擬化的金融服務(wù)。網(wǎng)絡(luò)金融中的1切業(yè)務(wù)流動,如交易信息的傳遞、支付結(jié)算等都在由電子信息形成的虛擬世界中進(jìn)行。與傳統(tǒng)金融相比,金融機構(gòu)的物理結(jié)構(gòu)以及建筑的首要性大大降低。網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)方式的虛擬性使交易、支付的雙方互不見面,只是通過網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)生聯(lián)絡(luò),這使對于交易者的身份、交易的真實性驗證的難度加大,增大了交易者之間在身份確認(rèn)、信譽評價方面的信息不對于稱,從而增大了信譽風(fēng)險。對于我國而言,網(wǎng)絡(luò)金融中的信譽風(fēng)險不但來自服務(wù)方式的虛擬性,還有社會信譽體系的不完美而致使的背約可能性。因而,在我國網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展中的信譽風(fēng)險不但有技術(shù)層面的因素,還有軌制層面的因素。我國目前的社會信譽狀態(tài)是大多數(shù)個人、企業(yè)客戶對于網(wǎng)絡(luò)銀行、電子商務(wù)采用觀望態(tài)度的1個首要緣由。

(二)活動性風(fēng)險。這是指網(wǎng)絡(luò)金融機構(gòu)沒有足夠的資金知足客戶兌現(xiàn)電子貨泉的風(fēng)險。風(fēng)險的大小與電子貨泉的發(fā)行范圍以及余額有關(guān)。發(fā)行的范圍越大,用于結(jié)算的余額越大,發(fā)行者不能等值贖回其發(fā)行的電子貨泉或者清理資金不足的可能性越大。由于目前的電子貨泉是發(fā)行者以既有貨泉(現(xiàn)行紙幣等信譽貨泉)所代表的現(xiàn)有價值為條件發(fā)行出去的,是電子化、信息化了的交易媒介,尚不是1種獨立的貨泉。交易者收取電子貨泉后,并未終究完成支付,還需從發(fā)行電子貨泉的機構(gòu)收取實際貨泉,相應(yīng)地,電子貨泉發(fā)行者就需要知足這類活動性請求。當(dāng)發(fā)行者實際貨泉貯備不足時,就會引起活動性危機?；顒有燥L(fēng)險也可由網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全因素引發(fā)。當(dāng)計算機系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)通訊產(chǎn)生故障,或者病毒損壞造成支付系統(tǒng)不能正常運轉(zhuǎn),必然會影響正常的支付行動,降低貨泉的活動性。

(三)支付以及結(jié)算風(fēng)險。因為網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)方式的虛擬性,金融機構(gòu)的經(jīng)營流動可突破時空局限,打破傳統(tǒng)金融的分支機構(gòu)及業(yè)務(wù)網(wǎng)點的地域限制;只需開通網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)就可能吸引至關(guān)大的客戶群體,并且能夠向客戶提供全天候、全方位的實時服務(wù),因而,網(wǎng)絡(luò)金融有三A金融(即能在任什么時候間、任何地點,以任何方式向客戶提供服務(wù))之稱。網(wǎng)絡(luò)金融的經(jīng)營者或者客戶通過各自的電腦終端就能隨時與世界任何1家客戶或者金融機構(gòu)辦理證券投資、保險、信貸、期貨交易等金融業(yè)務(wù)。這使網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)環(huán)境擁有很大的地域開放性,并致使網(wǎng)絡(luò)金融中支付、結(jié)算系統(tǒng)的國際化,從而大大提高了結(jié)算風(fēng)險?；陔娮踊Ц断到y(tǒng)的跨國跨地區(qū)的各 類金融交易數(shù)量巨大。這樣,1個地區(qū)金融網(wǎng)絡(luò)的故障會影響全國甚至全世界金融網(wǎng)絡(luò)的正常運行以及支付結(jié)算,并會造成經(jīng)濟損失。二0世紀(jì)八0年代美國財政證券交易系統(tǒng)曾經(jīng)產(chǎn)生只能買入、不能賣出的情況,1夜就構(gòu)成二00多億美元的債務(wù)。我國也曾經(jīng)產(chǎn)生相似情況。

(四)法律風(fēng)險。這是針對于目前網(wǎng)絡(luò)金融立法相對于后進(jìn)以及隱約而致使的交易風(fēng)險。目前的金融立法框架主要基于傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù),如銀行法、證券法、財務(wù)表露軌制等,缺乏有關(guān)網(wǎng)絡(luò)金融的配套法規(guī),這是良多發(fā)展網(wǎng)絡(luò)金融的國家普遍存在的情況,我國亦然。網(wǎng)絡(luò)金融在我國還處于剛起步階段,相應(yīng)的法規(guī)還至關(guān)缺少,如在網(wǎng)絡(luò)金融市場準(zhǔn)人、交易者的身份認(rèn)證、電子合同的有效性確認(rèn)等方面還沒有明確而完備的法律規(guī)范。因而,應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)提供或者接受金融服務(wù),簽定經(jīng)濟合同就會見臨在有關(guān)權(quán)力與義務(wù)等方面的至關(guān)大的法律風(fēng)險,容易墮入不應(yīng)有的糾紛當(dāng)中,結(jié)果是使交易者面對于著關(guān)于交易行動及其結(jié)果的更大的不肯定性,增大了網(wǎng)絡(luò)金融的交易費用,乃至影響網(wǎng)絡(luò)金融的健康發(fā)展。

(五)其他風(fēng)險。如市場風(fēng)險,即利率、匯率等市場價格的變動對于網(wǎng)絡(luò)金融交易者的資產(chǎn)、負(fù)債項目損益變化的影響,和金融衍生工具交易帶來的風(fēng)險等,在網(wǎng)絡(luò)金融中一樣存在。

綜上所述,網(wǎng)絡(luò)金融的各種業(yè)務(wù)風(fēng)險與傳統(tǒng)金融并沒有本色區(qū)分,但因為網(wǎng)絡(luò)金融是基于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù),這使患上網(wǎng)絡(luò)金融在持續(xù)、融會傳統(tǒng)金融風(fēng)險的同時,更新、擴充了傳統(tǒng)金融風(fēng)險的內(nèi)涵以及表現(xiàn)情勢。首先,網(wǎng)絡(luò)金融的技術(shù)支撐系統(tǒng)的安全風(fēng)險成為網(wǎng)絡(luò)金融最為基礎(chǔ)性的風(fēng)險,亦即它不但瓜葛到網(wǎng)絡(luò)運行的安全問題,還關(guān)乎其它風(fēng)險,如信譽風(fēng)險、活動風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險的狀態(tài);其次,網(wǎng)絡(luò)金融擁有傳統(tǒng)金融所沒有或者遠(yuǎn)不首要的特殊風(fēng)險情勢,如技術(shù)選擇風(fēng)險;第3,因為網(wǎng)絡(luò)信息傳遞的快捷以及不受時空限制,網(wǎng)絡(luò)金融合使傳統(tǒng)金融風(fēng)險在產(chǎn)生程度以及作用規(guī)模上發(fā)生放大效應(yīng),如市場價格波動風(fēng)險、國際金融風(fēng)險產(chǎn)生的驟然性、傳染性都增強了,危害也更大。因而,網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險的監(jiān)管以及節(jié)制也就擁有不同于傳統(tǒng)金融風(fēng)險管理的手腕

以及方式。 (2)網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險的防范與節(jié)制

一.鼎力發(fā)展先進(jìn)的、擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的信息技術(shù)

目前我國在金融電子化業(yè)務(wù)中使用的計算機、路由器等軟、硬件系統(tǒng)大部份由國外引進(jìn),而且信息技術(shù)相對于后進(jìn),因而增大了我國網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展的安全風(fēng)險以及技術(shù)選擇風(fēng)險。因而,應(yīng)鼎力發(fā)展我國先進(jìn)的信息技術(shù),提高計算機系統(tǒng)的癥結(jié)技術(shù)水平,在硬件裝備方面迅速縮小與發(fā)達(dá)國家之間的差距,提高癥結(jié)裝備的安全防御能力。我國目前的加密技術(shù)、密鑰管理技術(shù)及數(shù)字簽名技術(shù)都后進(jìn)于網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展的請求,因而應(yīng)鼎力開發(fā)網(wǎng)絡(luò)加密技術(shù),開發(fā)并具有擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的信息技術(shù),這是防范以及減少安全風(fēng)險以及技術(shù)選擇風(fēng)險,提高網(wǎng)絡(luò)安全機能的根本性措施。

二.健全金融系統(tǒng)計算機安全管理體系

從金融系統(tǒng)內(nèi)部組織機構(gòu)以及規(guī)章軌制建設(shè)上防范以及解除網(wǎng)絡(luò)金融安全風(fēng)險,要弄好金融系統(tǒng)計算機安全工作管理的組織機構(gòu)建設(shè),并樹立專職管理以及專門從事防范計算機犯法的技術(shù)隊伍,落實相應(yīng)的專職組織機構(gòu)。對于現(xiàn)有的計算機安全軌制進(jìn)行全面清算,樹立健全各項計算機安全管理以及防范軌制;完美業(yè)務(wù)的操作規(guī)程;加強要害崗位管理,健全內(nèi)部制約機制。

三.加強防范以及節(jié)制網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險的軌制建設(shè)

(一)法律軌制建設(shè)。我國目前已經(jīng)初步制訂關(guān)于網(wǎng)上證券交易、計算機使用安全保障等方面的法規(guī),但還遠(yuǎn)不能適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展的請求。應(yīng)鑒戒外國經(jīng)驗,在網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展的早期及時制訂以及頒布有關(guān)法律法規(guī),如在電子交易合法性、電子商務(wù)的安全保密、制止應(yīng)用計算機犯法等方面抓緊立法,修改《合同法》、《商業(yè)銀行法》等法律條文中不合適網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展的部份。雖然這可能會在必定程度上按捺網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展中的金融立異,但為網(wǎng)絡(luò)金融的規(guī)范、健康發(fā)展是必要以及值患上的。否則,在有關(guān)法律規(guī)范長時間不健全的情況下發(fā)展網(wǎng)絡(luò)金融合蘊蓄新的更大的金融風(fēng)險,增大調(diào)劑的本錢。

(二)社會信譽軌制建設(shè)。完美的社會信譽軌制是減少金融風(fēng)險,增進(jìn)金融業(yè)規(guī)范發(fā)展的軌制保障。沒有完美的社會信譽體系,人們就會減少經(jīng)濟行動的肯定性預(yù)期,網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的虛擬性會使這類不肯定性預(yù)期患上到強化,無益于網(wǎng)絡(luò)金融的正常發(fā)展,也會增大法律調(diào)理的障礙以及本錢。網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)在美國患上以較快發(fā)展的1個主要緣由就是美國擁有完美的社會信譽機制。據(jù)統(tǒng)計,在發(fā)達(dá)國家,企業(yè)逾期應(yīng)收賬款占貿(mào)易總額的0.二五%~0.五%,而我國卻在五%以上。個人信譽體系在我國也基本屬于空白。因而,應(yīng)在我國鼎力培養(yǎng)社會的信譽意識,樹立客觀公正的企業(yè)、個人信譽評估體系以及電子商務(wù)身份認(rèn)證體系,使“誠信”成為我國社會的道德基礎(chǔ),以減小信譽風(fēng)險。

(三)金融軌制建設(shè)。為有效節(jié)制活動性風(fēng)險,應(yīng)該有效節(jié)制電子貨泉的發(fā)行數(shù)量,對于電子貨泉的發(fā)行主體以及電子貨泉的種類進(jìn)行必要的限制。我國在肯定電子貨泉發(fā)行者時,應(yīng)該首先斟酌電子貨泉發(fā)行機構(gòu)的信譽等級,并依據(jù)其信譽等級抉擇獲取電子貨泉發(fā)行資歷、發(fā)行電子貨泉的數(shù)量、種類以及業(yè)務(wù)規(guī)模。電子貨泉發(fā)行機構(gòu)的信譽等級應(yīng)該每一年進(jìn)行考查,考查的指標(biāo)可以選擇資本金、已經(jīng)發(fā)行電子貨泉的數(shù)量及其余額、流通速度、外匯交易額、籌備金以及存款保險等內(nèi)容。另外,要對于發(fā)行電子貨泉的機構(gòu),尤其是發(fā)行電子貨泉的非銀行金融機構(gòu)進(jìn)行有效管理,對于其發(fā)行的電子貨泉余額請求在中央銀行存有相應(yīng)范圍的籌備金,以實現(xiàn)活動性管理的目標(biāo)。如果能夠?qū)㈦娮迂浫约皞鹘y(tǒng)貨泉區(qū)別開來,分別制訂各自的籌備金率,會更有益于活動性風(fēng)險的節(jié)制。

四.樹立發(fā)展網(wǎng)絡(luò)金融的整體計劃以及統(tǒng)1的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

我國的金融電子化是在沒有統(tǒng)1計劃以及標(biāo)準(zhǔn)的情況下起步的。應(yīng)鑒戒發(fā)達(dá)國家的做法,依照系統(tǒng)工程的理論以及法子,依據(jù)管理信息系統(tǒng)原理,在整體計劃指點下,按必定的標(biāo)準(zhǔn)以及規(guī)范,分階段逐漸開發(fā)建設(shè)網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)。這既有益于網(wǎng)絡(luò)金融的健康發(fā)展,也有益于網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險的監(jiān)管以及防范。目前我國金融系統(tǒng)電子化建設(shè)存在計劃不統(tǒng)1、商業(yè)銀行技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)1、技術(shù)規(guī)范不統(tǒng)1、商業(yè)銀行之間使用的安全協(xié)定各不相同的問題。應(yīng)制訂金融業(yè)統(tǒng)1的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。中國金融認(rèn)證中心的成立為此奠定了基礎(chǔ)。確立統(tǒng)1的發(fā)展計劃以及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),才有益于統(tǒng)1監(jiān)管,增強網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)內(nèi)的調(diào)和性,減少支付結(jié)算風(fēng)險,并有益于其它風(fēng)險的監(jiān)測。

篇4

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代金融會計；風(fēng)險防范與控制；會計研究

所謂金融會計風(fēng)險，就是金融機構(gòu)在經(jīng)營治理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息 提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構(gòu)的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性。

一、金融會計風(fēng)險的表現(xiàn)形式分析

金融會計風(fēng)險是指金融機構(gòu)在經(jīng)營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，及其因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構(gòu)的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性。金融會計風(fēng)險之所以產(chǎn)生，究其原因在于三個方面：即競爭激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境、權(quán)責(zé)發(fā)生制會計原則的確立及其不完善的金融管理模式?？偠鴣碚f，其金融會計風(fēng)險主要有五種表現(xiàn)形式，包括會計核算風(fēng)險、會計監(jiān)督風(fēng)險、決策失誤風(fēng)險、會計結(jié)算風(fēng)險、會計人員素質(zhì)風(fēng)險。

1.會計核算風(fēng)險。會計核算風(fēng)險是指金融機構(gòu)開展會計核算過程中，基于核算環(huán)節(jié)過多且繁瑣，且會計核算運作程度缺乏規(guī)范性，難以滿足會計核算工作的需求，從而，極易引發(fā)諸多風(fēng)險。這些風(fēng)險大大削弱了會計核算工作的高效性，因此，會計金融機構(gòu)應(yīng)進(jìn)一步加強會計核算風(fēng)險防范，結(jié)合會計核算需求和特點，不斷調(diào)整會計核算流程，切實保證會計核算的真實性、合規(guī)性、完整性、客觀性。

2.會計監(jiān)督風(fēng)險。會計監(jiān)督是會計職能的重要組成部分，其主要是指本單位內(nèi)部的會計部門和會計人員、依法享有經(jīng)濟監(jiān)督檢查職權(quán)的政府有關(guān)部門、依法批準(zhǔn)成立的社會審計中介組織，對國家機關(guān)、社會團(tuán)體以及企業(yè)事業(yè)單位經(jīng)濟活動的合法性、合理性和會計資料的真實性、完整性及本單位內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行情況所進(jìn)行的有效監(jiān)督?，F(xiàn)實生活中，相當(dāng)一部分企業(yè)一味關(guān)注信貸管理，忽視了會計監(jiān)督的重要性。對于金融機構(gòu)而言，其對財務(wù)管理的會計監(jiān)督力度較為薄弱，再加上，其會計監(jiān)督缺乏程序性和規(guī)范性，以至于支出和記錄無法同時進(jìn)行，其隨意性較大，使得金融機構(gòu)會計監(jiān)督風(fēng)險日益突出。

3.決策失誤風(fēng)險。決策失誤風(fēng)險與會計核算風(fēng)險、會計監(jiān)督風(fēng)險密不可分，息息相關(guān)。其原因在于：金融機構(gòu)各項決策均需以會計信息為理論依據(jù)，而會計信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性取決于會計核算和會計監(jiān)督，即一旦金融機構(gòu)出現(xiàn)會計監(jiān)督風(fēng)險和會計核算風(fēng)險，勢必將導(dǎo)致會計信息失真，失真后的會計信息被金融機構(gòu)決策者運用，從而，導(dǎo)致決策失誤，給予金融機構(gòu)帶來巨大的決策失誤風(fēng)險，不利于金融機構(gòu)實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益價值最大化。

4.會計結(jié)算風(fēng)險。會計結(jié)算風(fēng)險是金融會計的主要風(fēng)險之一，該類風(fēng)險一旦出現(xiàn)將直接影響到金融機構(gòu)的生存與發(fā)展。通常情況下，會計結(jié)算風(fēng)險主要體現(xiàn)在金融機構(gòu)會計報表中的資產(chǎn)、負(fù)債及其盈利等方面，即會計人員利用結(jié)算管理上的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)行套取金融資產(chǎn)的行為，此類犯罪人員大都熟知相關(guān)會計知識，且智力超群，為金融機構(gòu)的優(yōu)秀人才，但其思想覺悟低下，法律意識淡薄，給予金融機構(gòu)帶來巨大的會計結(jié)算風(fēng)險。

5.會計人員素質(zhì)風(fēng)險。會計人員素質(zhì)風(fēng)險之所以產(chǎn)生，究其原因在于金融機構(gòu)會計人員專業(yè)知識技能不足，道德思想覺悟低，工作責(zé)任心不強，工作積極性與自主性不高。同時，不能夠充分的認(rèn)識到會計核算工作的重要性和必要性。因此，在制定會計制度時往往敷衍了事，以至于金融機構(gòu)流失大量的資產(chǎn)，不利于金融機構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。

二、當(dāng)前我國金融會計存在的問題

歐債危機對我國金融市場的警示是深刻的、長遠(yuǎn)的。我國也是新興的市場經(jīng)濟國家，也在大量地吸收外資為我國的經(jīng)濟建設(shè)服務(wù)，我國銀行業(yè)受國家政府的控制程度也很高；同時從金融會計的角度看，我國銀行業(yè)欠缺一個和西方那樣“信息提供正確及時、問題反映客觀公正、自我調(diào)節(jié)靈活機動、對策處理果斷有效”的成熟會計核算監(jiān)管機制，這是我國金融會計風(fēng)險產(chǎn)生的根源所在。金融會計具有核算和經(jīng)營管理兩項主要功能，一方面直接負(fù)責(zé)財務(wù)管理、損益計算和 經(jīng)濟核算；另一方面通過反映情況、提供信息、分析預(yù)測來實現(xiàn)計劃管理、資金管理，對整個銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營進(jìn)行控制和調(diào)節(jié)。因此在分析會計風(fēng)險時，應(yīng)將重點放在如何強化金融會計職能，也就是在分析金融會計風(fēng)險類型和我國金融業(yè)會計風(fēng)險的現(xiàn)狀、原因及控制時，在會計職能的發(fā)揮上作出界定。

三、規(guī)避金融會計風(fēng)險對策

1.完善金融會計的信息揭示與披露系統(tǒng)。如果偏離銀行自身內(nèi)部與外部全面和實時以及穩(wěn)固的會計信息，那么控制和防范銀行金融風(fēng)險將會無從入手。所以，需要銀行對其外部單位借款的會計信息了如指掌并且具有完整、及時和可靠、規(guī)范的企業(yè)會計報表。一方面，會計報表是企業(yè)各項經(jīng)濟支出狀況的真實反映。基于我國相當(dāng)一部分企業(yè)存在會計信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重，不利于企業(yè)決策者決策的正確性。因此，這就需要企業(yè)不斷規(guī)范會計報表，成立專門的會計報表負(fù)責(zé)部門，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題直接追究該部門的責(zé)任；另一方面，企業(yè)在發(fā)放銀行貸款業(yè)務(wù)時必須嚴(yán)格填寫現(xiàn)金流量表，在不斷加大對企業(yè)利潤指標(biāo)和靜態(tài)財務(wù)比率考核的同時，進(jìn)一步加大對現(xiàn)金流量指標(biāo)及其現(xiàn)金流量表財務(wù)比率的考核力度。

2.完善呆賬準(zhǔn)備金計提方法，適當(dāng)提高計提比例，拓展計提范圍，盡可能簡化核銷的審批手續(xù)。企業(yè)應(yīng)依據(jù)貸款的風(fēng)險程度計提呆賬準(zhǔn)備金，及時足額計提貸款損失準(zhǔn)備。

3.建立健全的內(nèi)部會計控制制度。首先，全面落實各項會計規(guī)章制度，明確會計人員的崗位職責(zé)，調(diào)整崗位操作規(guī)程，確定會計控制目標(biāo)；其次，加強對會計崗位人員的工作授權(quán)，即資金劃撥的授權(quán)、辦理銀行匯票的授權(quán)以及信用卡限額的授權(quán)等，防范會計風(fēng)險；最后，致力于管理層次和操作層次健全內(nèi)部會計控制制度體系，一是管理層次，企業(yè)在相關(guān)法律法規(guī)的指導(dǎo)下，結(jié)合金融企業(yè)自身業(yè)務(wù)實際狀況和特點，不斷調(diào)整經(jīng)營方式，從而起到會計風(fēng)險防范和控制的作用；二是操作層次，企業(yè)應(yīng)加強全體職員的會計控制相關(guān)知識和技能培訓(xùn)，使其能夠充分認(rèn)識到會計控制的重要性，以此，將會計控制制度體系落實到位。

4.建立會計內(nèi)部監(jiān)督體系。健全的會計內(nèi)部監(jiān)督體系包括事前防范、事中控制以及事后檢查，一是事前防范。即企業(yè)需定期加強會計人員的相關(guān)業(yè)務(wù)知識和道德思想素養(yǎng)培訓(xùn)，切實不斷提高其人員的從業(yè)素質(zhì)，樹立起會計人員風(fēng)險防范意識，不斷提升其風(fēng)險防范能力；二是事中控制。企業(yè)會計部門應(yīng)運用會計核算系統(tǒng)，對各項會計業(yè)務(wù)實施全程監(jiān)督和控制；三是事后檢查?，F(xiàn)行企業(yè)應(yīng)打破傳統(tǒng)的單一檢查模式，積極采用現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查相結(jié)合的模式，通過事后有效檢查，增強企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性及其會計核算業(yè)務(wù)的高效性。

參考文獻(xiàn):

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1、互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險概述

互聯(lián)網(wǎng)金融作為互聯(lián)網(wǎng)與金融的融合產(chǎn)物，全面結(jié)合了互聯(lián)網(wǎng)和金融的各種特性。該行業(yè)不僅存在傳統(tǒng)金融的活動信用、業(yè)務(wù)運營和資金流動性等風(fēng)險，還要存在互聯(lián)網(wǎng)所引起的操作風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險。此外，目前我國互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)的法律法規(guī)還不健全，使其還需面對法律風(fēng)險[2]。

1.1操作風(fēng)險

互聯(lián)網(wǎng)金融操作風(fēng)險分為技術(shù)操作風(fēng)險和用戶操作風(fēng)險。一方面，由于互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化水平極高，一旦出現(xiàn)操作不當(dāng)問題，極可能被網(wǎng)絡(luò)黑客或病毒侵入系統(tǒng)，從而造成系統(tǒng)癱瘓，影響用戶資產(chǎn)安全。另一方面，很多用戶對互聯(lián)網(wǎng)金融中存在的風(fēng)險及誘發(fā)風(fēng)險的源頭辨識不清，再加上其安全性意識不足，極可能使不法分子趁虛而入。

1.2 技術(shù)風(fēng)險

互聯(lián)網(wǎng)金融技術(shù)風(fēng)險分為技術(shù)選擇風(fēng)險、系統(tǒng)安全風(fēng)險以及技術(shù)支持風(fēng)險。

首先，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)是互聯(lián)網(wǎng)金融的基礎(chǔ)，假如選擇不當(dāng)，將會導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)金融出現(xiàn)問題。其次，互聯(lián)網(wǎng)金融是在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的基礎(chǔ)上建立并發(fā)展的，因此電腦程序和軟件系統(tǒng)的安全對互聯(lián)網(wǎng)金融能否有序進(jìn)行起著重要作用[3]。最后，互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)通常利用外部技術(shù)支持來解決內(nèi)部技術(shù)問題，這能極大地提高工作效率，但如果技術(shù)外包公司中止了服務(wù)，將導(dǎo)致企業(yè)無法開展業(yè)務(wù)。

1.3信用風(fēng)險

互聯(lián)網(wǎng)金融的信用分險分為違約風(fēng)險、內(nèi)部欺詐風(fēng)險以及外部欺詐風(fēng)險。

首先，我國互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)的用戶征信系統(tǒng)還不健全，且征信信息在行業(yè)內(nèi)無法實現(xiàn)有效地共享，再加上征信系統(tǒng)和違約處罰機制的不健全，極大地增加了用戶的違約風(fēng)險。其次，內(nèi)部詐騙是指企業(yè)內(nèi)部員工無視公司規(guī)章制度和我國法律法規(guī)，故意騙取、盜用用戶資金等行為，一般分為欺騙用戶對未經(jīng)授權(quán)的項目投資或?qū)ψ约菏诸^交易不報告。最后，外部欺詐風(fēng)險是指第三方故意騙取、盜用用戶資金或平臺以承諾高收益的方式騙取用戶資金的行為，包括盜竊、搶劫、偽造和存在資金損失的盜竊信息。

1.4 業(yè)務(wù)運營風(fēng)險

由于互聯(lián)網(wǎng)金融本質(zhì)還是金融，因此該行業(yè)還具有傳統(tǒng)金融業(yè)所面臨的市場選擇風(fēng)險，流動性風(fēng)險和利率風(fēng)險。

市場選擇風(fēng)險是在市場信息不對稱的情況下，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)與其用戶之間存在的雙向選擇風(fēng)險。流動性風(fēng)險是指互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)商無法提供足額的資金來支持流動性而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險，廣泛地存在于各個企業(yè)中，是在資產(chǎn)和負(fù)債的差額與期限不能完全對接時所發(fā)生的損失。利率市場化是我國現(xiàn)階段金融改革的目標(biāo)之一，互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)無疑撕開了利率缺口。

1.5 法律風(fēng)險

由于互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展速度較快，我國相關(guān)地法律法規(guī)仍處于一種相對滯后的狀態(tài)，對其不能及時有效的實施相應(yīng)的監(jiān)管。再加上我國政府監(jiān)管機制還不健全，這就為不法分子通過非法手段竊取用戶在互聯(lián)網(wǎng)上的金融賬戶信息提供了便利。

2、互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險的防范建議

為了保證我國互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險成因，構(gòu)建了互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險防范機制，來對影響我國互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險的關(guān)鍵因素進(jìn)行分析和探討，從而對互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險施有有效地引導(dǎo)和控制措施。

2.1 構(gòu)建互聯(lián)網(wǎng)金融普識體系

由于互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)飛速發(fā)展，很多用戶對互聯(lián)網(wǎng)金融的本質(zhì)認(rèn)識模糊，使得他們欠缺投資風(fēng)險意識，因此需要加大互聯(lián)網(wǎng)金融知識的宣傳力度，提高對互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險的認(rèn)識，并樹立誠信交易的優(yōu)良品質(zhì)。

2.2 建立互聯(lián)網(wǎng)金融網(wǎng)絡(luò)安全體系

由于互聯(lián)網(wǎng)金融的技術(shù)風(fēng)險系數(shù)很高，所以需要研發(fā)推進(jìn)自主知識產(chǎn)權(quán)信息技術(shù)研發(fā)，加快互聯(lián)網(wǎng)加密、密鑰管理以及數(shù)字簽名技術(shù)發(fā)展，以此來減少對國外產(chǎn)品的依賴，提高網(wǎng)絡(luò)安全，降低風(fēng)險。此外，還需加強對互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境的管理，增強互聯(lián)網(wǎng)防護(hù)能力，并完善用戶身份認(rèn)證系統(tǒng)，建立一套實用的信用服務(wù)體系。

2.3 創(chuàng)建互聯(lián)網(wǎng)金融信用風(fēng)險管理體系

首先，必須建設(shè)并完善風(fēng)險管理和風(fēng)險防范制度，設(shè)立專門的風(fēng)險控制團(tuán)隊。其次，完善我國個人征信系統(tǒng)建設(shè)，以央行征信系統(tǒng)為基礎(chǔ)，利用大數(shù)據(jù)、云計算，統(tǒng)一信用評價和管理機制，并引入企?I信用評級機制。最后，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)需要加強與傳統(tǒng)金融機構(gòu)之間的合作，打通信用評級渠道。

2.4 健全互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)運營風(fēng)險管理體系

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)需要建立一套業(yè)務(wù)運營風(fēng)險管理體系，并建立有效的信息收集機制，加強資金的管理能力以及對關(guān)聯(lián)性企業(yè)或機構(gòu)的跟蹤管理。

篇6

【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)金融；信用風(fēng)險；馬克思信用理論

1引言

隨著電子商務(wù)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融開始出現(xiàn)，并且迅速發(fā)展。所謂互聯(lián)網(wǎng)金融，它是指傳統(tǒng)金融機構(gòu)依托互聯(lián)網(wǎng)平臺，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、電子信息技術(shù)，實現(xiàn)融資、投資和信息中介服務(wù)的一種新型業(yè)務(wù)模式?；ヂ?lián)網(wǎng)與金融結(jié)合，對傳統(tǒng)金融業(yè)是一種全新的變革，對銀行、證券等提供服務(wù)的方式和效率產(chǎn)生深刻的影響?；ヂ?lián)網(wǎng)金融作為一個新生事物，既需要市場驅(qū)動，也需要政策助力來促進(jìn)發(fā)展。然而，伴隨高速增長的是行業(yè)的信用風(fēng)險也在呈上升趨勢。馬克思在資本論中指出，商品資本向貨幣資本的轉(zhuǎn)化這“驚險的一跳”蘊含著巨大風(fēng)險，其原因在于，如果互聯(lián)網(wǎng)金融的信用風(fēng)險超過一定程度，導(dǎo)致信用破產(chǎn)，進(jìn)而引發(fā)資金鏈斷裂，使得企業(yè)破產(chǎn)，那么企業(yè)就會解雇大量員工，使得工人失業(yè)，最終造成整個社會經(jīng)濟危機。所以，在經(jīng)濟風(fēng)險的防范中，對互聯(lián)網(wǎng)金融信用風(fēng)險的防范就越來越凸顯出其重要性。馬克思的貨幣、信用和危機理論常被當(dāng)作一個系統(tǒng)的分析框架，雖然不能把西方國家的理論經(jīng)驗直接照搬到我國，但馬克思在《資本論》中的世界觀和方法論以及信用理論，對分析我國互聯(lián)網(wǎng)金融信用風(fēng)險有著重要的理論指導(dǎo)意義。全面系統(tǒng)地研究互聯(lián)網(wǎng)金融信用風(fēng)險具有一定的現(xiàn)實意義和理論意義。一方面，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)在我國還處于初級發(fā)展階段，目前已有的文獻(xiàn)大多是研究互聯(lián)網(wǎng)背景下對傳統(tǒng)金融企業(yè)的沖擊性影響，或者從實證角度研究互聯(lián)網(wǎng)金融對居民消費的影響，而從信用風(fēng)險防范的角度對其進(jìn)行研究的文獻(xiàn)卻很少，從馬克思信用理論視角去分析互聯(lián)網(wǎng)金融信用風(fēng)險的相關(guān)文獻(xiàn)則更少。因此，從信用風(fēng)險防范的角度著手，對于豐富國內(nèi)該領(lǐng)域的研究具有一定的理論意義。另一方面，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)在我國屬于新興行業(yè)，發(fā)展迅速，但行業(yè)整體的運營顯現(xiàn)出巨大的信用風(fēng)險。如何規(guī)范行業(yè)的整體發(fā)展，降低發(fā)展帶來的風(fēng)險就顯得尤為重要。

2研究現(xiàn)狀

關(guān)于信用這一概念的內(nèi)涵和本質(zhì)，馬克思從經(jīng)濟學(xué)和倫理學(xué)2個角度進(jìn)行了闡述。經(jīng)濟范疇中的“信用”是種經(jīng)濟利益關(guān)系，反映了一種特定的生產(chǎn)關(guān)系。國內(nèi)其他學(xué)者基于這一理論進(jìn)行了深入研究。柴艷萍（2013）[1]從誠信與信用的關(guān)系出發(fā)，提出了信用實現(xiàn)的條件。胡為雄（2010）[2]通過對馬克思相關(guān)政治經(jīng)濟文獻(xiàn)的挖掘，認(rèn)為信用和虛擬資本是馬克思上層建筑概念的隱喻。馬超（2008）[3]強調(diào)信用道德水平與信用經(jīng)濟水平之間存在一定的關(guān)系。在互聯(lián)網(wǎng)金融信用風(fēng)險管理方面，也有很多學(xué)者作了相關(guān)的研究。陳秀梅（2014）[4]指出要從制度設(shè)計和標(biāo)準(zhǔn)制定2個方面入手，多方面建立互聯(lián)網(wǎng)財務(wù)管理體系。謝平、鄒傳偉（2013）[5]認(rèn)為，我國互聯(lián)網(wǎng)金融與傳統(tǒng)金融存在明顯差異。由于大數(shù)據(jù)技術(shù)和傳統(tǒng)金融的變革推動了互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，可能會使互聯(lián)網(wǎng)金融存在巨大的潛在信用風(fēng)險。既然大數(shù)據(jù)技術(shù)在推動互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的過程中起到重要作用，那么也可以將大數(shù)據(jù)技術(shù)作為一種手段，利用其去管理信用風(fēng)險。劉蕓、朱瑞博（2014）[6]認(rèn)為互聯(lián)網(wǎng)金融應(yīng)與信用體系等傳統(tǒng)金融領(lǐng)域相銜接，使整個行業(yè)的信用風(fēng)險管理更加全面、完善。

3我國互聯(lián)網(wǎng)金融存在的信用風(fēng)險及原因分析

馬克思的信用理論包含了信用產(chǎn)生和功能，以及資本主義經(jīng)濟各要素在生產(chǎn)、分配、消費等環(huán)節(jié)的對立加速。在資本主義社會，各要素之間對立的最終發(fā)展趨勢是相互分離，最后以危機的形式趨于統(tǒng)一，周而復(fù)始，具有周期性。在統(tǒng)一的過程中，有些是以特定的信用風(fēng)險的形式表現(xiàn)出來的，網(wǎng)絡(luò)金融的信用風(fēng)險就是其一。網(wǎng)絡(luò)金融信用風(fēng)險是指網(wǎng)絡(luò)金融融資借款人在合同到期日不履行合同義務(wù)，構(gòu)成違約的行為。這種違約風(fēng)險是客觀的信用風(fēng)險。此外，由于網(wǎng)絡(luò)金融交易在時間和空間上的分離，可能存在的道德風(fēng)險以及交易雙方的信息不對稱，使得網(wǎng)絡(luò)金融存在人為的違約信用風(fēng)險。還有，網(wǎng)絡(luò)金融的信用風(fēng)險也有其自身的特點：隱蔽性強，因為交易的時空分離為其作“掩護(hù)”，使得信息不對稱情況下很難辨別真?zhèn)?；傳播速度快，依靠互?lián)網(wǎng)信息技術(shù)，信用風(fēng)險可以很快進(jìn)行大范圍傳播；范圍廣、監(jiān)管難，大數(shù)據(jù)技術(shù)為其提供了廣闊的應(yīng)用空間，且發(fā)展速度極快，還沒有相應(yīng)的法律法規(guī)對其進(jìn)行約束，難以實行監(jiān)管防范。網(wǎng)絡(luò)金融信用風(fēng)險可以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)分類。根據(jù)來源，可分為狹義信用風(fēng)險和廣義信用風(fēng)險。狹義信用風(fēng)險是指從借款人角度出發(fā)的信用風(fēng)險。廣義信用風(fēng)險是指從借款人和貸款人2個角度分析的信用風(fēng)險。按其性質(zhì)可分為故意違約信用風(fēng)險和強制違約信用風(fēng)險。故意違約信用風(fēng)險指借款人因道德缺失、信息不對稱、主觀故意等，在客觀上能夠履行合同的情況下，不履行合同，給交易對方造成損失的可能性，通俗來講就是有履行能力但卻不愿意去履行合同。強制違約信用風(fēng)險是指互聯(lián)網(wǎng)金融信用風(fēng)險的不確定性和隨機性，使得借款人由于非主觀故意而無法履約。網(wǎng)絡(luò)金融信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因是多方面的。目前我國信用體系發(fā)展尚且不完善，經(jīng)常會有惡意逃債的現(xiàn)象發(fā)生。如果融資平臺不能夠有效驗證交易雙方的真實身份，很容易誘發(fā)信用風(fēng)險。除了機構(gòu)與客戶之間的信息不對稱外，法律法規(guī)的不完善也加劇了網(wǎng)絡(luò)金融的信用風(fēng)險?；ヂ?lián)網(wǎng)金融在我國發(fā)展時間還比較短，配套法律法規(guī)尚未形成?；ヂ?lián)網(wǎng)金融在經(jīng)歷了最初的迅速而無管制的發(fā)展之后，其法律風(fēng)險也逐漸暴露出來?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的虛擬性，很難對借款人形成有效約束，可能導(dǎo)致貸款達(dá)到約定日期，仍不履行還款的義務(wù)，信用風(fēng)險爆發(fā)。

4互聯(lián)網(wǎng)金融信用風(fēng)險的防范措施

基于上述分析，針對目前我國互聯(lián)網(wǎng)金融存在的信用風(fēng)險，提出以下幾點防范措施。

4.1完善互聯(lián)網(wǎng)金融信用的征信體系和監(jiān)管體系

戰(zhàn)略層面，應(yīng)該加強信用文化和金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)；政策層面，應(yīng)該建設(shè)互聯(lián)網(wǎng)金融征信制度，并且加強互聯(lián)網(wǎng)金融信用征信的監(jiān)管，加強互聯(lián)網(wǎng)金融信用信息安全管理和個人隱私保護(hù)。對于傳統(tǒng)金融的法律法規(guī)、網(wǎng)上證券交易、支付安全等條例，已經(jīng)不能滿足瞬息變化的互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，應(yīng)該及時完善法律體系，保證相關(guān)利益者的權(quán)利與義務(wù)。

4.2提高互聯(lián)網(wǎng)金融信息安全技術(shù)

立足從業(yè)人員和互聯(lián)網(wǎng)金融平臺，注重安全設(shè)施的投入，包括設(shè)備、技術(shù)和人才的投入。加強內(nèi)控設(shè)施的落實，成立互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險管理部，建立健全內(nèi)控責(zé)任制，不違規(guī)。增強自律能力，在業(yè)務(wù)許可范圍內(nèi)合法合規(guī)的前提下開展業(yè)務(wù)，加強風(fēng)險防控策略研究，提高自律能力和風(fēng)險應(yīng)對能力。逐步完善內(nèi)部運行機制，提高科學(xué)管理水平，將內(nèi)部管理變得科學(xué)化、規(guī)范化。

4.3加強互聯(lián)網(wǎng)金融與風(fēng)險教育交叉專業(yè)人才培養(yǎng)

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關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；金融服務(wù)；風(fēng)險控制

中圖分類號：F27

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

doi：10.19311/ki.16723198.2016.13.027

1 前言

2011年7月，國家發(fā)改委、財政部、工業(yè)和信息化部以及國家統(tǒng)計局四部委聯(lián)合了《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，將我國的中小企業(yè)細(xì)化為中型、小型和微型。我國的小微企業(yè)數(shù)量龐大，對我經(jīng)濟發(fā)展的拉動作用明星，更為重要的是，它解決了80%以上城市人口的就業(yè)問題，在社會經(jīng)濟領(lǐng)域發(fā)揮著難以估量的重要作用。然而，小微企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模小，市場占有率低，資信狀況不高等原因，普遍存在著融資難、貸款難的困境，這也在很大程度上解釋了我國小微企業(yè)的“短命”問題。

就目前情況而言，雖然小微企業(yè)的金融需求旺盛，但通過銀行獲取的金融服務(wù)和支持尚不足25%，除了商業(yè)銀行針對小微企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)起步晚、機制不健全之外，很大程度上也是由于我國小微企業(yè)良莠不齊，監(jiān)管松散等導(dǎo)致整體的風(fēng)險比較突出，銀行在防范和控制方面相對不力所造成的。因此，加強區(qū)域內(nèi)小微企業(yè)金融服務(wù)風(fēng)險的防范和控制的研究就顯得迫在眉睫。

2 區(qū)域小微企業(yè)金融服務(wù)的現(xiàn)狀及存在的問題

隨著我國經(jīng)濟發(fā)展勢頭的不斷強勁以及相關(guān)政策扶植力度不斷加大，我國小微企業(yè)進(jìn)入發(fā)展的快車道，不僅在很大程度上緩解了我國就業(yè)難的困局，而且也為國家科學(xué)技術(shù)發(fā)展和創(chuàng)新不斷注入了新的活力。

自2014年起，國家相繼出臺了一系列金融支持政策，全面扶植我國小微企業(yè)的發(fā)展，銀監(jiān)會也不斷督促各大商業(yè)銀行在信貸服務(wù)方面對小微企業(yè)給予優(yōu)待。然而，現(xiàn)實情況卻難以盡如人意，在小微企業(yè)總體貸款額不斷攀升的同時，不良貸款率也隨之增加，目前已超過了3%，區(qū)域小微企業(yè)金融服務(wù)的現(xiàn)狀讓人擔(dān)憂，風(fēng)險不斷增大的原因還需要從小微企業(yè)金融服務(wù)的獨特性以及其存在的問題兩個方面進(jìn)行分析。

2.1 小微企業(yè)金融服務(wù)的獨特性

上文已經(jīng)提到，我國的小微企業(yè)數(shù)量多、分布廣、內(nèi)部監(jiān)管相對不力，商業(yè)銀行在為其提供金融服務(wù)時面臨著較為特殊的違約風(fēng)險。具體而言，其風(fēng)險的獨特性可從以下幾個方面分析：

首先，金融服務(wù)成本高，風(fēng)險大。我國的小微企業(yè)的“短命”現(xiàn)象比較普遍，這就造成了銀行很可能因其破產(chǎn)而難以完全收回發(fā)放的信貸資產(chǎn)，而且小微企業(yè)的資信情況較差，壞賬呆賬以及不認(rèn)賬的現(xiàn)象相對突出，這無形當(dāng)中就增大了銀行的貸款管理成本。

其次，信息嚴(yán)重不對稱。與一些大企業(yè)相比，小微企業(yè)的信用登記、評估、監(jiān)管等制度相當(dāng)不完善，導(dǎo)致銀行從權(quán)威單位了解其真實的信用狀況相對困難，此外，小微企業(yè)進(jìn)行測評的比例也較小，所有這一切都使得銀行對其資信狀況無法進(jìn)行精確的評估。

最后，信貸擔(dān)保要求高。由于上述的金融服務(wù)風(fēng)險大、信息不對稱等特征，銀行往往對小微企業(yè)的信貸擔(dān)保要求較高，然而，有意小微企業(yè)自有資金積累緊張，持有的可供抵押的資產(chǎn)較少等原因，往往無法滿足銀行的要求，這也就增大了其獲取金融服務(wù)的難度。

2.2 小微企業(yè)金融服務(wù)存在的問題

基于以上小微企業(yè)金融服務(wù)的獨特性，國家和地方政府都出臺了一系列的政策和措施來改善小微企業(yè)融資難、貸款難的問題，然而現(xiàn)實中小微企業(yè)的金融服務(wù)還是存在諸多的問題和不足。

首先，商業(yè)銀行服務(wù)小微企業(yè)的態(tài)度消極。長期以來，各大商業(yè)銀行都以服務(wù)國有企業(yè)和大中型企業(yè)為主，對小微企業(yè)的關(guān)注程度較低。加之，小微企業(yè)的資本相對不足，不良貸款率較高等原因，往往有意忽視其金融服務(wù)的需求。雖然近年來由于政策的扶植，各大商業(yè)銀行對小微企業(yè)的重視程度有所提高，但由于信息不對稱、運營成本高等原因，小微企業(yè)的金融服務(wù)還處于銀行的業(yè)務(wù)邊緣，銀行的在應(yīng)對其金融服務(wù)的需求時，態(tài)度消極、動力不足。

此外，小微企業(yè)管理模式的限制。小微企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小，企業(yè)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)和監(jiān)管機構(gòu)非常不完善，運營模式缺乏統(tǒng)一的調(diào)度安排，面臨的財務(wù)風(fēng)險較高，融資的額度小且頻率高，所有這一切都使其難以符合銀行經(jīng)營資金的安全性、流動性和盈利性的標(biāo)準(zhǔn)。

3 優(yōu)化小微企業(yè)金融服務(wù)風(fēng)險防范與控制的構(gòu)想

3.1 政府部門加快建立國家信用體系

信息不對稱，已成為小微企業(yè)風(fēng)險管理中最大的絆腳石，因此為了革除信息不對稱所帶來的一切弊病，就需要政府加大對征信行業(yè)的管理，爭取早日實現(xiàn)每個行業(yè)之間都能信息共享。具體而言，可由地方監(jiān)管部門或者行業(yè)協(xié)會等牽頭，發(fā)展個人信用制度，再由政府出面建立國家信用體系。

此外，還有加強信用中介服務(wù)機構(gòu)的建設(shè)。在當(dāng)今時代，市場的中介服務(wù)機構(gòu)會對風(fēng)險管理產(chǎn)生重要影響，諸如獨立的會計、審計、管理技術(shù)咨詢公司等等，這些機構(gòu)可在很大程度上幫助銀行獲取真實而全面的市場信息，從而減少因信息不對稱所帶來的道德風(fēng)險。

3.2 銀行加強風(fēng)險管理和控制建設(shè)

銀行在為小微企業(yè)提供金融服務(wù)時，不僅僅需要在擔(dān)保、資金使用以及還款的方式和期限等方面加強協(xié)調(diào)與監(jiān)管，還要從風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建立、人才的培養(yǎng)以及優(yōu)化貸款風(fēng)險的整體控制模式等方面入手，加強金融服務(wù)的全程管理，從而建立科學(xué)的風(fēng)險管控體系。

首先，要建立健全小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)的管理信息系統(tǒng)。要實現(xiàn)對每個支行、每個信貸員產(chǎn)生到期未付款的每日報告，并將相關(guān)的信息存貯盡企業(yè)的資料庫，為將來可能發(fā)生的信用評估提供決策支持。

其次，要加強內(nèi)部人才培養(yǎng)。我國小微企業(yè)數(shù)量龐大，發(fā)生信貸交易的頻率很高，這就需要銀行有龐大的高素質(zhì)的人才隊伍來滿足小微企業(yè)的服務(wù)需求。風(fēng)險的管控需要大批專業(yè)技能過硬，綜合素質(zhì)高的客戶經(jīng)理，這就需要銀行注重對人才的培養(yǎng)和激勵，加強員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強他們對小微企業(yè)信用風(fēng)險的管理意識和管理水平。

最后，要優(yōu)化貸款風(fēng)險的整體控制模式。這種控制模式需要依托小微企業(yè)所在的特定的行業(yè)、產(chǎn)業(yè)鏈和具體的商圈進(jìn)行整體的風(fēng)險控制，這也是各大商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險防范和管控的根本。

3.3 建立健全小微企業(yè)風(fēng)險評級制度

在小微企業(yè)提出貸款的申請時，各大商業(yè)銀行等金融機構(gòu)不能單一地只是以小微企業(yè)的資金需求作為決定其貸款額度的依據(jù)，必須要充分考慮該企業(yè)自有資金狀況、運營的現(xiàn)狀以及發(fā)展前景等等因素，建立健全小微企業(yè)風(fēng)險評級制度。通過該企業(yè)目前的經(jīng)營狀況、抵御風(fēng)險的能力、產(chǎn)生利潤的大小等來估測其未來的還款能力，保證小微企業(yè)的融資總量低于該企業(yè)自有資金的數(shù)量。

3.4 建立小微企業(yè)的信用管理系統(tǒng)

上文中已經(jīng)提到要建立國家信用體系，完善個人的誠信檔案，作為評估其信用狀況的重要依據(jù)。小微企業(yè)也應(yīng)仿照此模式，建立專門的信用管理系統(tǒng)，這就需要當(dāng)?shù)卣约案髀毮懿块T的配合，力求將區(qū)域內(nèi)的小微企業(yè)全部納入信息系統(tǒng)之中，實現(xiàn)信息和資源共享。與此同時，還要建立符合區(qū)域內(nèi)小微企業(yè)貸款需求的客戶資料庫，當(dāng)然系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)以及資信狀態(tài)需要銀行等專業(yè)的金融機構(gòu)進(jìn)行審核，具體而言，主要評估該企業(yè)是否具有相應(yīng)的還款能力、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理狀況如何、是否存在偷漏稅等不良記錄以及企業(yè)產(chǎn)生壞賬、呆賬甚至是蓄意假破產(chǎn)以逃避償還貸款的可能性等等。

4 結(jié)語

小微企業(yè)的發(fā)展歷來備受國家和社會的關(guān)注，其金融服務(wù)也在不斷地完善。然而由于其經(jīng)營規(guī)模小、抵御風(fēng)險的能力差等原因，融資的渠道和方式等仍然帶有很大的局限性，這就需要國家和地方各級政府、各大商業(yè)銀行等金融機構(gòu)以及小微企業(yè)自身三方聯(lián)動，在借鑒西方發(fā)達(dá)國家呢先進(jìn)發(fā)展經(jīng)驗的同時，結(jié)合我國特定的經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r和獨特的市場環(huán)境，共同完善我國小微企業(yè)的金融服務(wù)體系，從而全面提高區(qū)域內(nèi)小微企業(yè)金融服務(wù)風(fēng)險的防范和控制水平。

參考文獻(xiàn)

篇8

摘要：金融理財產(chǎn)品的風(fēng)險直接影響到金融行業(yè)乃至區(qū)域社會經(jīng)濟的平穩(wěn)發(fā)展，充分運用會計核算工具可以有效應(yīng)對金融理財產(chǎn)品的風(fēng)險問題，進(jìn)而為金融理財行業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

關(guān)鍵詞 ：會計核算；金融理財；風(fēng)險管控

金融業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，其安全性直接關(guān)乎到國家經(jīng)濟安全和社會穩(wěn)定。金融理財產(chǎn)品是金融業(yè)的核心組成部分，金融理財產(chǎn)品一旦發(fā)生風(fēng)險問題，其會為整個社會經(jīng)濟發(fā)展帶來不可估量的后果。經(jīng)作者研究認(rèn)為，會計核算具有強大的賬務(wù)核算體系，其在金融理財風(fēng)險防范與管理方面具有得天獨厚的優(yōu)勢，深化利用會計核算工具加強金融理財產(chǎn)品風(fēng)險防范與監(jiān)控管理具有非常重要的現(xiàn)實意義。

一、會計職能具有風(fēng)險防范與監(jiān)控的功能

（一）會計核算功能具有風(fēng)險識別功能

會計核算功能是會計職能的重要體現(xiàn)，它通過一整套嚴(yán)密的核算體系可以對企業(yè)的運營情況進(jìn)行深入的分析。當(dāng)前企業(yè)會計核算管理可以利用現(xiàn)代信息技術(shù)對大量的財會數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)分析，以達(dá)到企業(yè)環(huán)境分析、企業(yè)戰(zhàn)略分析、企業(yè)所面臨的市場分析功能。因此，從這個意義上說，會計的核算功能已經(jīng)不單純的進(jìn)行數(shù)據(jù)記錄，它可以成為企業(yè)風(fēng)險識別的利器。

（二）會計具有監(jiān)督職能

會計監(jiān)督是以國家財政經(jīng)濟法律、法規(guī)為依據(jù)，是保證國家財政經(jīng)濟法律、法規(guī)順利進(jìn)行的重要保證。首先，會計監(jiān)督需要以財政經(jīng)濟法律、法規(guī)為依據(jù)。會計監(jiān)督涉及到多方利益，要維護(hù)好國家、社會公眾以及本單位的合法權(quán)益就有必要以財政經(jīng)濟法律、法規(guī)為依據(jù)，從而對經(jīng)濟活動作出正確、合法、合規(guī)的判斷。其次，會計監(jiān)督存在多樣化形式。為保證各單位經(jīng)濟活動的正常進(jìn)行，各單位除了可以對其經(jīng)濟行為進(jìn)行內(nèi)部會計核算監(jiān)督外，還可以接受國家審計、外部社會的審計監(jiān)督。

（三）會計具有參與管理的職能

財務(wù)部門是企業(yè)運營過程中最為重要的組成部門之一，通過財會信息的收集與整理可以對企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行一個系統(tǒng)的分析，從而為領(lǐng)導(dǎo)決策提供最基本的支持與建議。對于一些規(guī)模較大的集團(tuán)公司而言，集團(tuán)總部可以利用財會手段對其下屬公司進(jìn)行管控。

二、金融理財產(chǎn)品風(fēng)險管控存在的問題分析

（一）金融理財產(chǎn)品風(fēng)險管控重視環(huán)節(jié)有待拓展金融理財產(chǎn)品的風(fēng)險可以從理財產(chǎn)品、理財產(chǎn)品市場環(huán)境、操作等幾個環(huán)節(jié)來把控。但目前多數(shù)企業(yè)在其推出金融理財產(chǎn)品后并沒有從這幾個維度來考慮產(chǎn)品可能面臨的風(fēng)險。因此，研究認(rèn)為只有加強理財產(chǎn)品、理財產(chǎn)品市場環(huán)境、操作等對這些風(fēng)險控制環(huán)節(jié)的重視才可能實現(xiàn)整個金融理財產(chǎn)品的風(fēng)險控制。

（二）缺乏全生命周期式金融理財產(chǎn)品風(fēng)險管理體系

對于金融理財產(chǎn)品的風(fēng)險管理應(yīng)該時時做到事前預(yù)防、事中監(jiān)控、事后評估。但從我們的研究中可以看出，目前多數(shù)金融理財企業(yè)在金融理財產(chǎn)品推出過程中并不注重產(chǎn)品風(fēng)險的事前預(yù)防和事中監(jiān)控，多為“秋后算賬”式管理。首先，在金融理財產(chǎn)品開發(fā)前，缺乏對相關(guān)產(chǎn)品的市場環(huán)境進(jìn)行全方面探索，沒有初步判斷出該金融理財產(chǎn)品的市場空間，可能面臨的風(fēng)險情況。其次，在金融理財產(chǎn)品推出后沒有重點考慮該產(chǎn)品的具體操作情況。整個金融理財產(chǎn)品操作過程存在大量的安全隱患。最后，缺乏必要風(fēng)險評估機制。沒有對風(fēng)險問題進(jìn)行很好的歸納總結(jié)，對后續(xù)工作不具有參考性。

（三）金融理財產(chǎn)品風(fēng)險管理信息化手段應(yīng)用水平低

現(xiàn)代信息技術(shù)可以為企業(yè)管理提供多元化的管理手段和方法，但目前金融企業(yè)中較好應(yīng)用信息化手段的企業(yè)還較少，而那些已經(jīng)在企業(yè)內(nèi)部實施信息化管理的企業(yè)同樣也面臨著諸多問題。首先，企業(yè)信息化應(yīng)用程度較低，不具有風(fēng)險管控標(biāo)準(zhǔn)。金融企業(yè)在信息化應(yīng)用過程中已經(jīng)不能滿足只在財務(wù)管理環(huán)節(jié)上投入現(xiàn)代信息技術(shù)了，它需要拓展到企業(yè)運維的各個方面去。其次，金融企業(yè)產(chǎn)品普遍都是品類較多元、業(yè)務(wù)板塊較多，因此其在推行信息化管理手段時并不總是同步的，這就容易形成信息化技術(shù)、管理標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，制約了金融理財產(chǎn)品風(fēng)險管理的有效性發(fā)揮。

三、金融理財產(chǎn)品風(fēng)險管控對策

（一）以產(chǎn)品全生命周期的視角來監(jiān)測金融理財產(chǎn)品的每個環(huán)節(jié)風(fēng)險

要完善金融企業(yè)金融理財產(chǎn)品風(fēng)險的管理可以以金融理財產(chǎn)品的全生命周期的視角對金融理財產(chǎn)品的風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控，有所側(cè)重地提出重點改善對象。首先，在金融理財產(chǎn)品設(shè)計期，要充分考慮產(chǎn)品的內(nèi)外部環(huán)境、產(chǎn)品的市場空間、政策支持力度等，依據(jù)環(huán)境分析開始走會計審批流程。其次，在產(chǎn)品開發(fā)階段，每一筆費用都要達(dá)到憑證齊全。以會計核算準(zhǔn)則為標(biāo)準(zhǔn)從不同的維度來把控理財產(chǎn)品的風(fēng)險管控。最后，在產(chǎn)品推向市場后，可以從會計核算視角出發(fā)，分析每一項經(jīng)營賬目，從而可以實現(xiàn)風(fēng)險的精細(xì)化管控，為極具針對性的解決對策提出提供依據(jù)。

（二）利用全面預(yù)算管理方法實現(xiàn)金融理財產(chǎn)品的風(fēng)險管控

在每個會計核算期要對企業(yè)的經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)預(yù)算進(jìn)行科學(xué)的計算和審核。而在預(yù)算計算的過程可以引用零基預(yù)算方法，即不以往年的預(yù)算為基點，機械地加上幾個百分點形成后一年的預(yù)算。而是通過全面分析前一年的企業(yè)經(jīng)營狀況、金融理財產(chǎn)品運營情況，預(yù)測分析未來一年企業(yè)發(fā)展面臨的環(huán)境以及相關(guān)金融理財產(chǎn)品的運營情況，從而做出零基準(zhǔn)的成本預(yù)算。這種零基預(yù)算具有切合實際、操作性強等特性，比較適合我國金融企業(yè)的金融理財產(chǎn)品風(fēng)險管理的實際需求。

（三）創(chuàng)新風(fēng)險防范手段，提高風(fēng)險防范和控制能力完善我國企業(yè)金融理財產(chǎn)品的風(fēng)險管理需要創(chuàng)新

風(fēng)險防范手段，提高相關(guān)單位的風(fēng)險防范和控制能力。首先，利用會計核算工具統(tǒng)一風(fēng)險管理政策。依據(jù)實際情況統(tǒng)一制定能夠抑制金融企業(yè)金融理財產(chǎn)品風(fēng)險的管理政策。每個政策都必須從金融企業(yè)的特性出發(fā)，符合該組織的業(yè)務(wù)規(guī)范、經(jīng)營特性、產(chǎn)品單元操作流程等。

并且在政策過程中要明顯每種金融理財產(chǎn)品風(fēng)險的等級、標(biāo)準(zhǔn)以及應(yīng)急策略。其次，提高操作風(fēng)險管理技術(shù)。

充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，以會計核算視角出發(fā)重點推進(jìn)信貸管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)。以現(xiàn)代信息技術(shù)輔助企業(yè)會計核算制度，從而為企業(yè)金融理財產(chǎn)品風(fēng)險管控提供可行性路徑。

總之，會計核算制度對金融行業(yè)的發(fā)展具有重要的影響，可以有效防范和監(jiān)控金融理財產(chǎn)品的風(fēng)險。研究認(rèn)為在運用會計核算工具時可以引入全生命周期理論、零基預(yù)算等理論來強化金融企業(yè)的金融理財產(chǎn)品的風(fēng)險防范與管控，從而推進(jìn)金融理財行業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè)；金融危機；法律風(fēng)險；市場競爭；防范措施

目前，各國以及企業(yè)經(jīng)濟之間的關(guān)聯(lián)性更大，追求經(jīng)濟層面的共贏，以期贏得更多的市場利潤?？梢哉f，經(jīng)濟往來促使經(jīng)濟實現(xiàn)全球性的組建，其發(fā)展效果受到各界的關(guān)注。但是，基于這樣緊密的經(jīng)濟關(guān)系，如果一國經(jīng)濟發(fā)展出現(xiàn)嚴(yán)重的波動，也會對其他國家產(chǎn)生影響，如金融危機就給各國帶來嚴(yán)重的負(fù)面影響。為此，應(yīng)該提升企業(yè)在市場運行中的穩(wěn)定性，避免企業(yè)出現(xiàn)一些風(fēng)險，如法律風(fēng)險，促使企業(yè)可以實現(xiàn)較高層面的市場參與。

一、對企業(yè)法律風(fēng)險進(jìn)行內(nèi)涵解析

企業(yè)法律風(fēng)險主要是指，基于合同約定或者是現(xiàn)有法律規(guī)定，因為企業(yè)運行的外部法律因素出現(xiàn)變化或是當(dāng)前法律主體呈現(xiàn)不作為，對企業(yè)多產(chǎn)生的負(fù)面后果以及法律責(zé)任的概率性。通過該內(nèi)涵的定義可以看出，構(gòu)成該種風(fēng)險的基本要素主要有三個方面：第一，前提條件為合同或者是法律對企業(yè)有著具體的條款內(nèi)容規(guī)定。第二，直接原因為兩個層面，為外部法律出現(xiàn)環(huán)境的變化和企業(yè)自身或者是法律主體的出現(xiàn)某種行為，或者是沒有做出某種行為。第三，該種風(fēng)險對企業(yè)帶來的負(fù)面發(fā)展后果或者是法律責(zé)任。

二、產(chǎn)生企業(yè)法律風(fēng)險的因素分析

1.風(fēng)險誘因比較多。企業(yè)生產(chǎn)不是單一的經(jīng)濟行為，而是涉及國家發(fā)展，社會前進(jìn)，行業(yè)組建以及個人等層面的利益。所以，在實施經(jīng)濟活動時候，企業(yè)所影響到的因素比較多，同時也受到諸多的因素影響，誘發(fā)法律風(fēng)險的因素就更加多樣化，這是出現(xiàn)法律風(fēng)險的一項客觀因素和環(huán)境。企業(yè)在實施管理中，如果不能對風(fēng)險進(jìn)行全過程的監(jiān)控，就會因為一個環(huán)節(jié)或者是某一行為出現(xiàn)不良后果。這需要在后期管理中借助法律對其開展調(diào)整，如果企業(yè)不能對其進(jìn)行法律責(zé)任的承擔(dān)，就會構(gòu)成法律層面的風(fēng)險。2.管理缺陷。企業(yè)發(fā)展應(yīng)遵循環(huán)境變化特點，應(yīng)該以先進(jìn)發(fā)展觀念對企業(yè)進(jìn)行武裝，促使企業(yè)能夠適應(yīng)市場發(fā)展的需求。但是，很多企業(yè)在實施市場運行時候，沒有遵循其呈現(xiàn)的變化，也沒有對管理制度進(jìn)行有效的改善，導(dǎo)致整體管理工作開展的效果不夠明顯，仍然存在很多違反合約或者是法律規(guī)定的行為。此外，由于企業(yè)沒有設(shè)立監(jiān)管崗位，不能對企業(yè)發(fā)展存在的不良行為進(jìn)行及時的反映和制止，導(dǎo)致企業(yè)容易出現(xiàn)法律風(fēng)險，影響其運行的質(zhì)量，也對外部發(fā)展環(huán)境產(chǎn)生不良影響。3.市場競爭。當(dāng)下，激烈競爭為市場運行的特點，也是其發(fā)展的一種趨勢。為了可以在市場運行中實現(xiàn)更多利益的爭取，提升企業(yè)在行業(yè)環(huán)境中的影響力，很多企業(yè)運用多種方式提升競爭能力。企業(yè)會采用一切能夠使用的競爭方式，利用市場競爭對手存在的薄弱點來爭取利益，但是忽視法律層面的規(guī)定，最終造成法律風(fēng)險。如，對企業(yè)商標(biāo)進(jìn)行搶注，使用多種手段對行業(yè)技術(shù)和專業(yè)人才進(jìn)行獵取，在這些競爭行為中出現(xiàn)違反合同或者是法律條文的行為?？梢哉f，隨著競爭方式的多樣化，經(jīng)濟活動的復(fù)雜化，企業(yè)在市場運行中出現(xiàn)法律風(fēng)險的概率逐漸增大。4.內(nèi)部人員風(fēng)險。企業(yè)所實施的經(jīng)濟活動，是由內(nèi)部人員進(jìn)行落實的。基于這一點說，內(nèi)部人員為企業(yè)運行的一項關(guān)鍵構(gòu)成，也是出現(xiàn)法律風(fēng)險的重要因素。企業(yè)在市場中的各項經(jīng)濟活動是由領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策的，管理者的運行理念和法律意識對企業(yè)發(fā)展有著重大影響，如果管理者因為滿足自己利益而做出不合理的管理決策，就會增大企業(yè)承擔(dān)法律風(fēng)險的責(zé)任。為此，內(nèi)部人員風(fēng)險也是給企業(yè)造成法律風(fēng)險的一項誘因，需對此進(jìn)行針對性的策略解決，保障企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)規(guī)范性的運營。

三、對企業(yè)法律風(fēng)險進(jìn)行有效的防控的策略

1.對法律行為實施全過程控制。企業(yè)呈現(xiàn)法律風(fēng)險，是國家管理，社會競爭，企業(yè)爭取利潤以及個人利益等多方面造成的，是各種因素進(jìn)行博弈產(chǎn)生的一項后果。它是涉及企業(yè)發(fā)展的全部過程，和全部的經(jīng)營活動均有著直接的關(guān)聯(lián)，不是單純的某一環(huán)節(jié)實施控制就能實現(xiàn)的。為此，企業(yè)要對法律行為實施全過程控制，通過對全部的市場經(jīng)營活動開展控制，可以促使企業(yè)實施更為規(guī)范和健康的運營。所以，企業(yè)應(yīng)該對經(jīng)營行為進(jìn)行科學(xué)控制，實施核心部門以及關(guān)鍵崗位的監(jiān)督工作，樹立事前風(fēng)險預(yù)警的控制機制，及時對管理漏洞開展補救。2.完善對風(fēng)險的管理控制。當(dāng)前，為實現(xiàn)更多利益的追求，企業(yè)會采用多種方式參與市場競爭。一些企業(yè)會利用市場競爭對手的薄弱點來爭取利益，但是這種行為卻忽視法律層面的規(guī)定，容易出現(xiàn)各種法律風(fēng)險。為此，企業(yè)要完善對風(fēng)險的管理控制，以法律規(guī)定對競爭行為進(jìn)行引導(dǎo)，促使企業(yè)可以實施科學(xué)的競爭。企業(yè)應(yīng)該設(shè)立監(jiān)管崗位，對企業(yè)發(fā)展的不良競爭行為進(jìn)行監(jiān)督和制止，避免企業(yè)因為過于追求市場利益而出現(xiàn)違法行為。同時，企業(yè)應(yīng)該提升法律事務(wù)該部門的運行質(zhì)量，發(fā)揮有效的法律引導(dǎo)功能，促使企業(yè)能夠開展健康的競爭行為。3.建立合理的法人機制科學(xué)參與市場競爭。要想對企業(yè)發(fā)展中呈現(xiàn)的法律風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避和杜絕，企業(yè)應(yīng)提升內(nèi)部管理的效能，在管理內(nèi)部防止出現(xiàn)風(fēng)險?；谠擖c，企業(yè)應(yīng)該對法人機制進(jìn)行合理的創(chuàng)建，引導(dǎo)企業(yè)科學(xué)參與至市場競爭，提升企業(yè)內(nèi)部權(quán)力運行的質(zhì)量。同時，對治理職能開展科學(xué)的轉(zhuǎn)變，讓管理信息更加對稱，提升決策力的實施效率。企業(yè)可以組建法人決策機構(gòu)，對企業(yè)運行進(jìn)行程序檢測，強化治理模式的科學(xué)性。這樣避免因為決策專斷對企業(yè)發(fā)展帶來的風(fēng)險，更好的規(guī)避法律風(fēng)險，保障企業(yè)能夠順利的實施市場發(fā)展。4.樹立依法經(jīng)營的法律理念。當(dāng)前是法治環(huán)境，市場主體在參與各項活動時候，應(yīng)該遵循外部環(huán)境呈現(xiàn)的變化，對經(jīng)營行為進(jìn)行規(guī)范。要認(rèn)知到，企業(yè)如果出現(xiàn)違法經(jīng)營的行為，就要承擔(dān)其帶來的法律層面的風(fēng)險。即使暫時企業(yè)沒有承擔(dān)法律風(fēng)險，但也會因為出現(xiàn)違法經(jīng)營而對企業(yè)信譽造成危害，也會給企業(yè)發(fā)展遺留較大的風(fēng)險隱患，最終會承受更大的市場懲罰和法律制裁。為此，企業(yè)管理層要樹立依法經(jīng)營的法律理念，依照法律規(guī)定開展各種市場活動，在遵守法律前提下追求更多的經(jīng)濟利潤，這樣能夠有效降低法律風(fēng)險。同時，也要對員工開展法律教育，宣傳活動開展要遵守法律規(guī)定的意識，不能通過鉆法律漏洞行為來獲取利益。

四、結(jié)論

提升企業(yè)在市場運行中的穩(wěn)定性，能夠?qū)Ω鞣N運行風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避，進(jìn)而降低法律風(fēng)險出現(xiàn)的幾率。企業(yè)應(yīng)該對法律行為實施全過程控制，促使企業(yè)實施更為規(guī)范和健康的運營，讓企業(yè)能夠穩(wěn)定的開展市場競爭。同時，企業(yè)要完善對風(fēng)險的管理控制，以法律規(guī)定對競爭行為進(jìn)行引導(dǎo)，對法人機制進(jìn)行合理的創(chuàng)建，引導(dǎo)企業(yè)科學(xué)參與至市場競爭。此外，企業(yè)也應(yīng)該樹立依法經(jīng)營的法律理念，依照法律規(guī)定開展競爭活動，不可以出現(xiàn)違法經(jīng)營的行為，以此降低法律風(fēng)險。

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篇10

作為市場主體之一，企業(yè)的各項工作都深受市場環(huán)境的影響，使得企業(yè)必須時時刻刻都保持清醒的頭腦，做好風(fēng)險管理工作。企業(yè)金融會計是在企業(yè)發(fā)展過程中占據(jù)著重要的作用，做好企業(yè)金融會計風(fēng)險防范及控制工作對企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展十分重要，故此，企業(yè)必須有暖氣高度重視。本文就企業(yè)金融會計的風(fēng)險防范及控制進(jìn)行了相關(guān)的分析。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)；金融會計；風(fēng)險防范；控制

引言

在企業(yè)發(fā)展過程中，金融會計工作至關(guān)重要，是企業(yè)獲得良好經(jīng)濟效益的重要途徑。然而在企業(yè)金融會計工作中，受多種因素的影響，會引起金融會計風(fēng)險，從而威脅到企業(yè)自身的發(fā)展。市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)間的競爭愈演愈烈，而企業(yè)要想穩(wěn)步發(fā)展，在金融會計工作中，就必須做好風(fēng)險防范工作，從而為企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造一個良好的環(huán)境。

一、企業(yè)金融會計風(fēng)險防范及控制的重要性

企業(yè)金融會計是會計體系的重要組成部分，在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮著重大作用。企業(yè)金融會計與企業(yè)的經(jīng)濟效益密切相連，在現(xiàn)代社會里企業(yè)金融會計工作過程中面臨著較大的風(fēng)險，一旦企業(yè)金融會計出現(xiàn)風(fēng)險，會給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失，嚴(yán)重的還會造成企業(yè)的破產(chǎn)、倒閉。對于企業(yè)而言，在市場環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營活動的最終目的就是獲得更好的經(jīng)濟效益。然而效益與風(fēng)險是并存的，在企業(yè)擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的同時，企業(yè)金融會計面臨的風(fēng)險也越來越大，而企業(yè)要想獲得良好的經(jīng)濟效益，在金融會計工作中，企業(yè)就必須重視金融會計風(fēng)險的防范及控制，降低企業(yè)金融會計風(fēng)險，從而發(fā)揮企業(yè)金融會計的作用，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供科學(xué)的依據(jù)，提高企業(yè)經(jīng)營決策的科學(xué)性[1-2]。

二、企業(yè)金融會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因

1.企業(yè)內(nèi)部原因

(1)會計人員方面的問題

在企業(yè)金融會計工作中，會計人員能力、水平、職業(yè)素質(zhì)的高低直接影響到金融會計工作效率和質(zhì)量。就目前來看，企業(yè)會計人員是引起企業(yè)金融會計風(fēng)險的一個重要原因。一方面是隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的發(fā)展，企業(yè)金融會計工作難度不斷增加，現(xiàn)階段的會計人員水平、能力不符合企業(yè)金融會計工作的需要；另一方面，在這個物欲橫飛的社會里，企業(yè)會計人員很容易受到利益的趨勢，做出一些損害企業(yè)利益的行為，如攜款潛逃、挪用公款、篡改會計信息等，使得企業(yè)金融會計承擔(dān)著較大的風(fēng)險。

(2)相關(guān)內(nèi)部管控制度不健全

就當(dāng)前企業(yè)金融會計工作來看，企業(yè)追求的是效率性，而許多工作人員在這種效率性的要求下，往往會投機取巧，為了完成任務(wù)，不注重金融會計工作中的細(xì)節(jié)，從而使得金融會計工作中出現(xiàn)各種問題，增加了金融會計風(fēng)險的發(fā)展。另外，在企業(yè)金融會計工作中，金融會計工作主要有會計部分負(fù)責(zé)，缺少監(jiān)督，在這種情況下，會計工作人員在金融會計工作中占據(jù)著主導(dǎo)地位，想干什么就干什么，使得企業(yè)金融會計面臨著較大的風(fēng)險。

2.企業(yè)外部風(fēng)險原因

(1)市場惡性競爭

企業(yè)作為市場主體之一，在市場環(huán)境下，企業(yè)需要面臨著市場競爭帶來的風(fēng)險。就目前來看，我國市場經(jīng)濟體制還不夠完善，一些惡性競爭行為依然存在，尤其是同行之間的競爭，為了打壓對方，各種手段層次不窮，而隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大，惡性競爭的存在使得企業(yè)金融會計承擔(dān)著較大的風(fēng)險，如果企業(yè)金融會計人員不能結(jié)合市場來進(jìn)行工作，就會增加金融會計的風(fēng)險。

(2)網(wǎng)絡(luò)安全問題

在信息化的時代里，計算機網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用也越來越普遍，越來越多的企業(yè)紛紛利用計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來提高自身的競爭實力。在計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的依托下，企業(yè)金融會計效率得到了提高，但是在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，網(wǎng)絡(luò)安全問題給企業(yè)金融會計帶來了巨大的風(fēng)險。在企業(yè)利用計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)開展金融會計工作的時候，很容易受到網(wǎng)絡(luò)黑客的攻擊，一旦黑客入侵成功，就會竊取企業(yè)金融會計系統(tǒng)中的重要信息，給企業(yè)帶來損失。

三、企業(yè)金融會計風(fēng)險防范及控制措施

1.提高金融會計風(fēng)險防范的認(rèn)識

在企業(yè)金融會計工作中，金融會計風(fēng)險的發(fā)生很大一部分原因在于企業(yè)對金融會計風(fēng)險的認(rèn)識不足、不到位。為了降低企業(yè)金融會計風(fēng)險的發(fā)生，企業(yè)就必須提高對金融會計風(fēng)險的認(rèn)識，要將金融會計風(fēng)險進(jìn)行重點教育，提高工作人員對金融會計風(fēng)險的認(rèn)識，要將會計信息質(zhì)量作為考核領(lǐng)導(dǎo)層業(yè)績的一個指標(biāo)，這樣就能充分調(diào)動領(lǐng)導(dǎo)對于事業(yè)單位會計和財務(wù)管理工作的監(jiān)督和管理，從而有效地防范風(fēng)險[3]。

2.加強金融會計人員的管理

作為企業(yè)金融會計工作的主要負(fù)責(zé)人，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視金融會計工作人員的管理。首先，企業(yè)要加強會計人員對企業(yè)文化、制度的學(xué)習(xí)，了解企業(yè)的經(jīng)營狀況；其次，要加強金融會計人員專業(yè)知識的教育，提高他們的專業(yè)水平，同時要強化能力訓(xùn)練，提高他們的工作能力；再者，企業(yè)要加強金融讓會計人員風(fēng)險應(yīng)對能力的訓(xùn)練，提高金融會計人員的風(fēng)險處理能力，要將金融會計中常見、易出現(xiàn)的一些風(fēng)險告知金融會計人員，進(jìn)而提高他們對金融會計風(fēng)險的分析能力。另外，為了更好地提高企業(yè)金融會計工作人員的積極性和主動性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對會計人員的人性化管理，要積極的采取一些有效的激勵措施來激勵員工，如績效激勵、物質(zhì)激勵、精神激勵等，強化會計人員的主人翁意識，更好地服務(wù)企業(yè)金融會計工作[4]。

3.健全相關(guān)管理制度

脫離的制度的工作是難以順利開展，實際過程中會漏洞百出。在企業(yè)金融會計工作中，要想降低風(fēng)險的發(fā)生，企業(yè)就必須根據(jù)自身的發(fā)展來完善相關(guān)管理工作。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將金融會計風(fēng)險防范及控制納入到日常管理工作中來，強化制度管理；其次，要加強企業(yè)金融會計的監(jiān)督，要對企業(yè)金融會計工作全過程中進(jìn)行監(jiān)督，確保企業(yè)金融會計工作的透明性，避免的行為發(fā)展。另外，企業(yè)還必須將金融會計風(fēng)險防范及控制工作責(zé)任落實到實處，將責(zé)任追求下去，從而提高工作人員的工作責(zé)任性和責(zé)任意識[5]。

4.做好市場分析

在市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)的發(fā)展需要一個健康、穩(wěn)定的環(huán)境，對于企業(yè)金融會計工作而言，保證企業(yè)金融會計工作環(huán)境健康、穩(wěn)定至關(guān)重要。企業(yè)的經(jīng)營活動是隨著市場環(huán)境的變化而不斷變化，而要想降低風(fēng)險，企業(yè)金融會計工作人員也應(yīng)當(dāng)結(jié)合市場環(huán)境來進(jìn)行金融會計工作。企業(yè)金融會計工作人員要全面的了解企業(yè)經(jīng)營活動，要深入地了解市場，綜合分析企業(yè)金融會計風(fēng)險問題；同時，針對風(fēng)險問題，要做好防范工作，建立緊急預(yù)備方案，當(dāng)風(fēng)險發(fā)生時，將風(fēng)險損失降低到最低、最小[6]。

5.加強財務(wù)管理財務(wù)管理目標(biāo)

就是企業(yè)在進(jìn)行各種財務(wù)活動時，進(jìn)行引導(dǎo)性的作用，對財務(wù)活動的開展進(jìn)行客觀性的評價，為財務(wù)管理工作提供方向。對于企業(yè)而言，企業(yè)財務(wù)管理工作直接影響到了企業(yè)金融會計工作效率。為降低企業(yè)金融會計風(fēng)險的發(fā)生，企業(yè)就必須加強財務(wù)管理，確保企業(yè)財務(wù)信息的真實性。在財務(wù)管理工作中，不僅要認(rèn)真地考慮到的自身發(fā)展，還要對獲得的經(jīng)濟效益進(jìn)行認(rèn)真的考慮。通過建立健全的財務(wù)管理體系，為企業(yè)的投資決策把好關(guān)，確保資金能夠正常流通。另外，在財務(wù)工作中，要依法辦事，確保企業(yè)資金的穩(wěn)定性。

6.重視先進(jìn)信息技術(shù)的應(yīng)用

信息技術(shù)的應(yīng)用為企業(yè)金融會計風(fēng)險防范及控制提供了保障。企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到信息技術(shù)的重要性。在利用信息技術(shù)開展金融會計工作的同時，善于利用先進(jìn)的信息技術(shù)來提高金融會計信息化系統(tǒng)的安全性。以先進(jìn)的技術(shù)為依托，將一些威脅到企業(yè)金融會計工作的潛在因素扼殺在搖籃里。另外，企業(yè)要善于利用信息技術(shù)來加強企業(yè)各部門之間的聯(lián)系，加強企業(yè)與金融機構(gòu)的聯(lián)系，實現(xiàn)信息的共享，避免因信息不同而引起的風(fēng)險問題出現(xiàn)[7]。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)的發(fā)展與企業(yè)金融會計工作密切相關(guān)，而企業(yè)金融會計風(fēng)險的存在會阻礙企業(yè)的發(fā)展。故此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)金融會計風(fēng)險防范與控制工作。企業(yè)金融會計防范及控制是降低企業(yè)金融會計風(fēng)險的有效途徑，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的發(fā)展，制定科學(xué)合理的防范及控制策略，確保企業(yè)金融會計工作的順利進(jìn)行，從而為企業(yè)帶來更好的經(jīng)濟效益，推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

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