導(dǎo)語：如何才能寫好一篇金融工程和財務(wù)管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：財務(wù)工程；企業(yè)發(fā)展；財務(wù)風險管理

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）018-000-01

企業(yè)在發(fā)展過程中會遇到各種問題，其中財務(wù)安全問題是關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)的根本性問題。財務(wù)管理中存在的任何問題，都會給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。企業(yè)管理者一定要重視財務(wù)管理工作，要充分預(yù)測金融管理工作中的安全隱患。企業(yè)管理者通過消除財務(wù)管理中的風險，能讓企業(yè)更快地進行生產(chǎn)和發(fā)展，才能使企業(yè)走上科學(xué)的可持續(xù)發(fā)展道路。

一、企業(yè)財務(wù)風險的種類

1.籌資風險。企業(yè)在擴大生產(chǎn)、購買機器設(shè)備的過程中需要大筆資金，這時候就需要對外吸取資金，這就是籌資[1]。債務(wù)籌資、股權(quán)籌資是企業(yè)籌資的兩種方式，其中債務(wù)籌資存在著很大的風險，常常會導(dǎo)致企業(yè)背負起了很多難以償還的債務(wù)。

2.投資風險。投資風險常存在于企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展過程中，會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)一些經(jīng)濟損失，比如企業(yè)的停產(chǎn)、虧損、延期等現(xiàn)象。投資風險是由于各種不確定因素引起的，投資者應(yīng)該對這些風險多進行預(yù)測。

3.并購風險。企業(yè)的并購包括兼并與收購兩種形式，兼并和收購常常會伴隨巨大的經(jīng)濟風險，會給企業(yè)經(jīng)營者帶來巨大的損失。只有在對并購過程中的各種問題做了充分了解之后，企業(yè)經(jīng)營者才可以小心謹慎地進行并購，以達到擴大自己企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的目的。

4.匯率風險。匯率風險常常存在于企業(yè)的各種進出口貿(mào)易中，由于國際匯率出現(xiàn)波動，將導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品的市場價值隨之降低的現(xiàn)象。對于巨大的匯率風險，企業(yè)在國際化經(jīng)營的時候要多注意國際匯率變化，要盡量進行短期的貿(mào)易活動，確保企業(yè)的經(jīng)濟不出現(xiàn)虧損。

二、我國財務(wù)工程在財務(wù)風險管理中的現(xiàn)狀

1.企業(yè)管理人員沒有較高的風險意識。很多企業(yè)管理者沒有發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理工作中存在的風險，這不利于企業(yè)進行良好的財務(wù)管理工作。同時由于企業(yè)的融資工作一般都是通過銀行來完成，這就在很大程度上讓企業(yè)對銀行產(chǎn)生了財務(wù)安全依賴感。由于近年來銀行金融系統(tǒng)出現(xiàn)了幾種高風險的漏洞，這就增加了企業(yè)融資的風險。

2.企業(yè)財務(wù)工作人員沒有較強的職業(yè)素質(zhì)。財務(wù)工程需要高素質(zhì)的金融人才來管理，可是在現(xiàn)實情況中，許多企業(yè)的財務(wù)管理人員不具備較強職業(yè)素質(zhì)。有些財務(wù)管理人員知識陳舊、技術(shù)落后，并且不注重學(xué)習先進的金融知識，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展受到了極大的影響。

3.我國財務(wù)工程容易受國家外匯制度的影響。隨著我國改革開放的不斷深化與擴大，我國開放了很多外匯市場。為了能對外匯進行更好的管理，我國制定了很多外匯制度，包括外債登記制度、涉外擔保登記制度等。這些外匯制度對企業(yè)財務(wù)工作影響很大，會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風險工作無法順利地進行。

三、財務(wù)工程在財務(wù)風險管理中的實踐

1.在財務(wù)風險管理中進行價格風險管理。財務(wù)工程不僅能夠?qū)Ω鞣N金融衍生品進行整合，而且還可以有效地解決匯率、產(chǎn)品價格等方面的問題。通過為企業(yè)進行期貸、互換、期權(quán)、遠期等工作，財務(wù)工程可以使企業(yè)的財務(wù)風險有效地降低。對于企業(yè)在國際化運營中存在的匯率風險，財務(wù)工程可以通過期權(quán)匯率的協(xié)議來降低風險。對于各種利率風險，財務(wù)工程可以通過遠期利率協(xié)議來進行整合。

2.在財務(wù)風險管理中進行數(shù)量風險管理。當企業(yè)在面臨巨大產(chǎn)量、交易量、銷售量的風險時，可以利用財務(wù)工程來保障經(jīng)濟活動的安全進行。財務(wù)工程提供兩種方式的服務(wù)，一種是商品期權(quán)，另一種是宏觀金融衍生品。宏觀金融衍生品就是對某些生產(chǎn)物資、機器設(shè)備按照適當?shù)慕?jīng)濟指標，通過買賣的形式來達到資金逆向回流的過程。這種辦法可以有效降低企業(yè)在面臨巨大交易量、銷售量時的經(jīng)濟風險，可以有效地實現(xiàn)風險的轉(zhuǎn)移。

3.通過投資風險管理可以降低企業(yè)的財務(wù)風險。根據(jù)金融專家的研究，企業(yè)通過對股票市場進行分散化投資可以增加股票投資的邊界，從而使企業(yè)達到增加投資效益的目的。從上世紀80年代開始，美國和英國已經(jīng)有很多企業(yè)進行了跨國投資，并且獲得了巨大的經(jīng)濟利益[2]?？墒沁@種情況卻在某些國家并不適用，因為這些國家有著嚴格的外匯管制，限制了外國股票市場資金向本國的流入。在這種情況下，企業(yè)就需要利用財務(wù)工程中國際股票收益互換的原則，以金融衍生品的方式來進行股票投資，從而使企業(yè)的經(jīng)濟迅速發(fā)展。

4.對企業(yè)的兼并風險又進行有效的管理。兼并活動不僅可以優(yōu)化生產(chǎn)資源配置，而且還可以有效地擴大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模。但是兼并過程往往會存在各種金融風險，常常會使企業(yè)受到巨大的經(jīng)濟損失。為了企業(yè)能更好地發(fā)展，企業(yè)應(yīng)該加強對兼并風險的管理和控制。財務(wù)工程可以讓企業(yè)通過互相持股、增加反收購條款來降低金融風險。同時在保障管理層利益的條件下，要注意增加收購方的收購成本。

5.可以通過改進財務(wù)工程來降低財務(wù)管理中的風險。財務(wù)工程的改進工作主要有兩個方面，其一是要強化風險管理觀念，要讓工作人員充分了解財務(wù)工程。只有讓財務(wù)管理人員重視起管理中存在的各種風險，才能有效地保障財務(wù)管理工作的安全性。其二，要注重培養(yǎng)高素質(zhì)的財務(wù)工程人才，這不僅是許多金融高校的責任，更是許多企業(yè)的責任。想要讓企業(yè)更好地生存和發(fā)展，必須加強對財務(wù)工作人員進行專業(yè)職能培訓(xùn)。通過對工作人員傳授先進的管理經(jīng)驗，讓他們學(xué)習先進的管理技術(shù)，才能確保企業(yè)金融管理安全高效低運行。

四、結(jié)語

財務(wù)工程是企業(yè)運營過程中一個非常重要的工作，它能夠有效地降低企業(yè)在兼并、外匯、融資、投資方面的金融風險。企業(yè)應(yīng)該充分重視起財務(wù)管理工作，要對廣大財務(wù)工作人員進行必要的培訓(xùn)，確保他們都能學(xué)習到最先進的管理技術(shù)和管理觀念，只有這樣才能保障企業(yè)財務(wù)管理工作的安全。對于各種財務(wù)風險，企業(yè)管理者一定要多進行預(yù)測，要及時解決這些安全問題，要把財務(wù)工程充分地應(yīng)用到企業(yè)財務(wù)風險管理中去。

參考文獻：

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【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理 金融學(xué) 探討

【中圖分類號】G64 【文獻標識碼】A 【文章編號】2095-3089（2015）09-0240-02

一、問題的提出

現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)活動包含投資、融資、運營和利潤分配等幾個方面，隨著我國金融改革的深化，資本市場逐步完善，企業(yè)的財務(wù)活動開始同股票、債券等金融市場緊密相連。比如，企業(yè)通過發(fā)行債務(wù)和股票籌資;通過購買債券和股票進行投資。同時，隨著經(jīng)濟全球化和我國企業(yè)貫徹走出去戰(zhàn)略，越來越多的企業(yè)參與國際競爭，國際貿(mào)易中的結(jié)算和匯率風險也影響企業(yè)的財務(wù)管理。此外，國際金融市場的金融創(chuàng)新層出不窮，越來越多的金融工具既給企業(yè)提供了風險管理工具，也帶來了潛在的風險。這些現(xiàn)實要求一個企業(yè)的財務(wù)管理人員必須具備豐富金融知識和技能，學(xué)會利用金融市場的規(guī)則和金融工具趨利避害，為企業(yè)的財務(wù)管理目標服務(wù)。

對企業(yè)財務(wù)管理人員金融學(xué)知識的現(xiàn)實需求，反映到高等教育中來，就要求在財務(wù)管理專業(yè)的教學(xué)中開設(shè)金融學(xué)課程。本文作者就職于北京第二外國語學(xué)院財務(wù)管理系，該系自成立后的第二年，即開始了金融學(xué)課程的教學(xué)工作，授課學(xué)時為36個學(xué)時。此后，每屆的財務(wù)管理專業(yè)都開設(shè)了金融學(xué)課程。這對于豐富財務(wù)管理專業(yè)學(xué)生的金融知識，改善他們的知識結(jié)構(gòu)起到了較好的作用。

但在作者從事金融學(xué)教學(xué)的實踐中，感到金融學(xué)課程的教學(xué)內(nèi)容也存在著諸多問題。尤為關(guān)鍵的是，目前一直難以找到合適的金融學(xué)教材供財務(wù)管理專業(yè)學(xué)生來學(xué)習。現(xiàn)有的教材大多針對金融學(xué)專業(yè)的學(xué)生編寫，有的側(cè)重于貨幣供給和需求、金融發(fā)展與金融穩(wěn)定等宏觀金融的內(nèi)容，有的雖然側(cè)重微觀的金融市場和金融產(chǎn)品定價，但對金融產(chǎn)品定價過分強調(diào)理論，對金融產(chǎn)品的應(yīng)用性方面介紹不足。有的教材盡管內(nèi)容全面，兼顧宏觀金融和微觀金融的知識，但相對于財務(wù)管理專業(yè)而言，在金融市場和金融工具方面的介紹過于簡略，針對性不強。而國內(nèi)流行的金融學(xué)教材如黃達《金融學(xué)》、曹龍琪的《金融學(xué)》等，都是面向金融專業(yè)學(xué)生，內(nèi)容繁復(fù)，很難在36個學(xué)時內(nèi)完成這些教材規(guī)定的授課內(nèi)容。

教材選擇的困境，反映了我們對財務(wù)管理專業(yè)學(xué)生所需金融學(xué)知識的理解和把握不夠。如何切實了解財務(wù)管理專業(yè)學(xué)生的金融學(xué)知識需求，在精煉基本的金融知識講解的同時，根據(jù)財務(wù)人員工作的特點，有重點地針對性地進行金融知識的講授，從而改善財務(wù)管理專業(yè)金融學(xué)的教學(xué)內(nèi)容，是本文著力探討的問題。

二、研究方法

我們認為：要科學(xué)確定財務(wù)管理專業(yè)金融學(xué)的教學(xué)內(nèi)容，僅僅了解國內(nèi)高校財務(wù)管理專業(yè)的金融學(xué)教學(xué)內(nèi)容是遠遠不夠的，更重要地是要面向?qū)W生畢業(yè)后在財務(wù)管理工作中對金融學(xué)知識的實際需求，只有這樣金融學(xué)課程的教學(xué)內(nèi)容改革才能收到實效。為此，我們利用2014年暑假的時間，走訪了北京地區(qū)我系財務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生，實地了解他們參加工作后對金融知識的需求情況。為了提高走訪活動的實際效果，我們專門設(shè)計了調(diào)查問卷?？紤]到北京第二外國語學(xué)院70%的生源來自北京，此次調(diào)研走訪對象確定為北京生源。我們共走訪了30個畢業(yè)生，剔除畢業(yè)后不從事財務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生外，實際有效走訪的畢業(yè)生為25位。

三、調(diào)查的統(tǒng)計結(jié)果分析

3.1 從事財務(wù)工作畢業(yè)生的工作時間情況。

由于我系成立時間較短，因此畢業(yè)生工作時間在1-5年之間。通過圖1可以看出，訪到學(xué)生的人數(shù)在不同年級之間分布比較均勻。其中，工作一年的約占16%，工作2年的約占28%，工作三年和四年畢業(yè)生各占20%，工作五年的占4%?？傮w上看，工作兩年及以上的學(xué)生占到總樣本的84%。這意味著，即使考慮到剛剛工作的學(xué)生對金融學(xué)知識的需求體會不深的因素，本調(diào)查的結(jié)果也具有足夠的可信度。

圖1：畢業(yè)生從事財務(wù)管理工作的時間

3.2 工作中常用的金融知識

圖2：畢業(yè)生在財務(wù)管理工作中最常用的金融知識

圖2統(tǒng)計分析了畢業(yè)生在財務(wù)管里工作中常用的金融知識。我們將學(xué)生可能用到的金融知識劃分成幾個模塊，然后讓接受訪談的學(xué)生選擇其在工作中最常用的金融知識模塊（可以多選）。圖中的縱坐標表示受訪學(xué)生中選擇該模塊金融知識的人數(shù)。從統(tǒng)計結(jié)果看，微觀層面的金融知識最為常用，如利息、利率結(jié)構(gòu)與決定理論、金融市場的基本知識、金融工具以及金融創(chuàng)新、金融風險管理等，而宏觀方面的金融知識如現(xiàn)代貨幣體系、貨幣供給與需求等則運用得較少。這與企業(yè)的財務(wù)管理活動主要是微觀層面的投融資等業(yè)務(wù)有關(guān)。值得一提的是，由于財務(wù)管理專業(yè)的畢業(yè)生多數(shù)是北京生源，在北京這樣的國際化大都市從事財務(wù)管理工作，畢業(yè)生受雇于國際大公司或者國內(nèi)從事跨國經(jīng)營的大公司的機會較多，學(xué)生對國際金融方面的知識需求也逐漸增多，這一點應(yīng)引起足夠的重視。

3.3 最重要的金融知識

如同我們在教學(xué)內(nèi)容中經(jīng)常強調(diào)的重點和難點一樣，在考察財務(wù)管理系學(xué)生的金融知識運用方面，我們既強調(diào)這些知識的使用頻率，同時也強調(diào)這些知識的重要性。所謂頻率是考察是否經(jīng)常用到這些知識。所謂重要性，是說這些知識可能用的頻次不多，但運用這些知識解決的問題在財務(wù)管理活動中非常重要。圖3給出了統(tǒng)計結(jié)果，可以看出，利息和利率結(jié)構(gòu)與決定、金融市場基礎(chǔ)知識、金融工具、金融機構(gòu)等方面的知識相對而言重要度更高些。眾所周知，在企業(yè)的財務(wù)管理活動中投融資占很重要的地位，利息和利率結(jié)構(gòu)理論事關(guān)籌資的成本以及投資收益的測算（在企業(yè)投資分析中，計算投資的凈現(xiàn)值時，資金成本常用來當作折現(xiàn)率。），金融工具則直接關(guān)系投融資的渠道和途徑，金融機構(gòu)則是企業(yè)與資本市場打交道的中介。這些訪談結(jié)果所反映的畢業(yè)生對不同金融知識重要度的認知，將對確定未來金融學(xué)課程重點內(nèi)容提供借鑒。

圖3：哪些金融知識比較重要

3.4 使用頻率最高的金融工具

圖4：使用頻率高的金融工具

金融工具是企業(yè)與金融市場打交道，完成企業(yè)投融資等財務(wù)活動的重要的載體。在訪談的過程中，我們將全部的金融工具分成如下幾大類：外匯產(chǎn)品、風險投資、金融衍生品、股票、債券、貸款和商業(yè)票據(jù)等。從調(diào)查結(jié)果來看，企業(yè)財務(wù)管理活動中運用最多的金融工具是貸款產(chǎn)品，這在一定程度上反映了我國目前的企業(yè)融資主要是面向銀行。不過隨著我國債券市場的發(fā)展，債券產(chǎn)品的使用頻率也逐漸增多。當然，企業(yè)在生產(chǎn)活動中商業(yè)票據(jù)的使用頻率也使很高的，這點不難理解。值得注意的是，在財務(wù)管理活動中，企業(yè)運用金融衍生品的頻率逐漸升高。通常在企業(yè)財務(wù)管理活動中，金融衍生品主要用來風險管理，這反映了企業(yè)對風險管理工作越來越重視。不過，金融衍生品的內(nèi)容在現(xiàn)有的金融學(xué)教學(xué)安排中非常少。這一點應(yīng)該引起足夠重視。

四、對財務(wù)管理專業(yè)金融學(xué)教學(xué)內(nèi)容的思考

通過調(diào)研，我們認為：第一，財務(wù)管理專業(yè)的金融學(xué)教學(xué)內(nèi)容應(yīng)重點安排微觀金融的教學(xué)內(nèi)容，包括金融市場、金融機構(gòu)、金融工具等。隨著國內(nèi)多層次的資本市場體系的建立，企業(yè)的投融資活動面臨的市場環(huán)境更加多元，若要在多層次的市場體系中，找到最佳的投資項目和融資方式， 企業(yè)的財務(wù)管理人員就必須具備這些金融知識。這將成為財務(wù)管理專業(yè)金融學(xué)教學(xué)內(nèi)容變化的一個趨勢;第二，企業(yè)的財務(wù)管理人員同金融市場打交道，市場的不確定性，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境的不確定，都要求企業(yè)財務(wù)管理人員具備一定的風險管理知識，學(xué)會利用市場來規(guī)避或管理風險;第三，適應(yīng)北京這樣的國際化大都市中企業(yè)的財務(wù)管理活動，學(xué)生應(yīng)注重匯率等國際金融知識的學(xué)習，這些知識在以往的金融學(xué)教學(xué)安排中涉及較少;第四，受課時所限，財務(wù)管理專業(yè)金融學(xué)的教學(xué)內(nèi)容應(yīng)注重微觀金融知識的學(xué)習，適當簡化宏觀金融知識的講授（當然，這并不意味著宏觀金融知識不重要）。考慮到該專業(yè)學(xué)生在宏觀經(jīng)濟學(xué)課程學(xué)習中，也學(xué)習部分宏觀金融的知識，可將適當將刪減部分宏觀經(jīng)濟學(xué)中已經(jīng)講過的知識，從中可以節(jié)省部分課時，重點安排微觀金融學(xué)的知識。當然，這需要在專業(yè)培養(yǎng)方案中做好不同課程之間的內(nèi)容銜接。

參考文獻：

[1]黃達.金融學(xué)[M]，北京，中國人民大學(xué)出版社，2008。

[2]曹龍琪.金融學(xué)[M]， 北京， 高等教育出版社， 2010。

[3]楊長江，張波，王一富.金融學(xué)教程[M]， 上海，復(fù)旦大學(xué)出版社，2004。

篇3

一、 當前海外工程項目財務(wù)管理問題：

在海外EPC工程項目開發(fā)和實施過程中，海外EPC工程項目財務(wù)管理主要存在以下問題：

（一）是財務(wù)理念制約著管理水平的提高

先進的財務(wù)管理理念能夠指引一個項目的管理方向，為工程效益最大化奠定堅實基礎(chǔ)，但在項目管控過程中，如果片面的、狹隘的理解財務(wù)，甚至于認為“財務(wù)就是出納”。同時又缺乏財務(wù)管理的戰(zhàn)略眼光，對財務(wù)機構(gòu)設(shè)置過于精簡，對人員配備過于隨意和短缺，那么在現(xiàn)金流控制、成本核算環(huán)節(jié)、驗工計價等財務(wù)管理關(guān)鍵要素掌握上，都將達不到預(yù)期效果，進而對工程效益產(chǎn)生巨大影響。

（二）是財務(wù)國際化和本土化的差異

海外項目與中國境內(nèi)所處會計環(huán)境有著諸多差異，這加大了財務(wù)管理的難度。如中國會計準則尚未與國際會計準則完全并軌，在報表統(tǒng)計口徑、固定資產(chǎn)折舊年限的認定、合并納稅等等方面，都存在不少制度性差異和技術(shù)性差異，如何即能實現(xiàn)財務(wù)管理的國際化和本土化，又能滿足國內(nèi)經(jīng)營管理的需要，這在客觀上給海外工程項目的財務(wù)管理提出了更大的挑戰(zhàn)。

（三）是財務(wù)風險預(yù)警和監(jiān)督機制不健全

海外市場雖然前景廣闊，但并非一帆風順，對項目所在國各項財經(jīng)法律法規(guī)的相對不熟知，往往使我們面臨各種海外“財務(wù)陷阱”。同時境外工程項目不可預(yù)知因素多、風險高、難以掌控，在遠離國內(nèi)本部的情況下，其監(jiān)督難以準確及時到位。探索既符合我國企業(yè)特點，又適應(yīng)國外項目要求有效防范風險，還能遵守所在國法律法規(guī)的財經(jīng)制度，成為企業(yè)面臨的一個嚴峻課題，只有找到這三方面結(jié)合點，并制定相應(yīng)的制度措施加以執(zhí)行，才能夠不斷完善國外工程項目財務(wù)管理。

（四）是海外財務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)亟待提高

海外工程項目的財務(wù)人員，多屬于“初來乍到”型，只是簡單的從“國內(nèi)”來到“國外”。對海外項目的財務(wù)管理，主要精力用在賬務(wù)處理上，只是粗淺的把賬做好，是一個單純的工程項目“記錄員”、“保管員”，不具備高深的財務(wù)管理知識和經(jīng)驗，不能從大量財務(wù)數(shù)據(jù)中歸類、整理、分析出反映項目管理水平的良策，不能有效預(yù)判、解決各類財務(wù)風險，其對外語言溝通能力、對國際金融業(yè)務(wù)熟悉程度更是不足，所以培養(yǎng)造就精通國際金融、財務(wù)、稅務(wù)、法律等專業(yè)領(lǐng)域，并且國際溝通能力強的復(fù)合型、國際化財務(wù)人才尤為迫切。

在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，融合新的管理會計思想，加強各項財務(wù)管理功能，提高財務(wù)人員的國際化水平，促進海外EPC工程項目的財務(wù)管理現(xiàn)代化、國際化水平，主要應(yīng)做好下列工作：

第一要從思想上高度重視財務(wù)管理工作，建立健全各項海外工程項目財務(wù)管理體系。認識的高度決定管理的力度，只有在思想上高度重視財務(wù)管理工作，才能在機構(gòu)設(shè)置、人員配備、財務(wù)制度和程序等各項工作中全面改進。首先理順財務(wù)管理機制、健全財務(wù)管理機構(gòu)是加強海外項目財務(wù)管理的先決條件，要力爭做到項目未動，財務(wù)管理機構(gòu)和管理制度先行。其次在健全財務(wù)管理機構(gòu)的基礎(chǔ)上，結(jié)合經(jīng)調(diào)研取得的工程項目所在國帶有共性的問題以及經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)事項，才能制定清晰可行的財務(wù)管理制度，同時對項目的特殊業(yè)務(wù)，也要求依照統(tǒng)一的規(guī)范進行處理。最后要努力完善財務(wù)管理績效評價體系，促使項目充分發(fā)揮主觀能動性，積極做好職責范圍內(nèi)的財務(wù)管理工作，促使其實現(xiàn)自身設(shè)定的財務(wù)管理目標，促進財務(wù)管理水平的提高和海外工程項目效益最大化。

第二要加強財務(wù)控制，實現(xiàn)財務(wù)集中管理。當前電建企業(yè)在財務(wù)管理上大多沿用了公司總部與項目部二級管理模式，隨著海外項目的不斷拓展，分散化的財務(wù)管理所提供信息滯后的缺陷日漸突出，并蘊含著較大的經(jīng)營及財務(wù)風險。國內(nèi)公司應(yīng)通過財務(wù)集中管理，對海外工程項目實施有效的財務(wù)控制，可從以下幾方面著手加強財務(wù)的集中管理：

一是建立強有力的財務(wù)集中控制系統(tǒng)，借助企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息系統(tǒng)和國際銀行的電子銀行系統(tǒng)，制定合理有效的權(quán)限控制制度。

二是通過內(nèi)部財務(wù)制度的規(guī)范，結(jié)合所在國的具體會計制度，實現(xiàn)集中核算，并借鑒先進管理經(jīng)驗，對賬務(wù)進行集約化處理。

三是強化海外項目的預(yù)算管理，將海外人員的績效管理與項目的預(yù)算管理緊密結(jié)合，確保預(yù)算得到真正落實。通過對預(yù)算調(diào)整的審批，國內(nèi)企業(yè)能及時掌握海外項目的各種動態(tài)，對發(fā)生的財務(wù)狀況及時作出反應(yīng)。

第三要落實海外項目的各項財務(wù)內(nèi)控措施，保證海外工程項目財務(wù)可控在控。海外工程項目內(nèi)控制度能保證項目經(jīng)營管理合法合規(guī)，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運用，提高經(jīng)濟核算的正確性與可靠性，提高經(jīng)營效率和效果，所以強化海外項目內(nèi)控管理極為重要。

對財務(wù)內(nèi)部，海外財務(wù)內(nèi)控管理要對會計設(shè)置、會計業(yè)務(wù)的可靠性、合法性等實施控制。在項目前期就必須做到會計和出納人員同時到位，財務(wù)人員回國休假要安排輪流進行，嚴格做到會計和出納職務(wù)不相容和授權(quán)審批制度，嚴禁海外項目的財務(wù)機構(gòu)過于精簡。

第四要強化各項財務(wù)風險管理，保證海外項目財務(wù)經(jīng)營安全。由于海外工程項目受工程所在國政治、經(jīng)濟、社會環(huán)境及氣候條件等方面的影響，具有不可預(yù)知因素多、周期長等特點，所以財務(wù)風險管理是其財務(wù)管理的重要內(nèi)容。財務(wù)風險管理在宏觀上要求應(yīng)對工程所在國金融、外匯制度等方面的風險進行預(yù)警；在微觀上，應(yīng)建立各種風險防范機制，如制訂銀行賬戶管理辦法、開展匯率趨勢分析、信用保函管理等。重點要做好以下風險管理：

一是外匯風險管理。外匯風險是在不同種類的貨幣相互兌換或折算時，由于匯率的變動而造成損失或收益的可能性，它既來源于項目所在國貨幣與自由外匯的兌換 ，也來自于自由外匯同人民幣的兌換。海外工程項目外匯風險管理可根據(jù)對國內(nèi)銀行遠期外匯匯率報價的咨詢分析，盡量與業(yè)主談妥采用“固定匯率”結(jié)算，以降低市場風險。在簽訂分包合同時盡量采用與主合同一樣的外匯幣種進行結(jié)算和支付，降低外匯轉(zhuǎn)換時的匯率損失。同時可根據(jù)銀行遠期報價，適當與銀行進行遠期外匯交易，防范外匯匯率損失。

二是外匯監(jiān)管風險。為了適應(yīng)國內(nèi)嚴格的外匯監(jiān)管需要，要不斷學(xué)習外匯管理政策并將有關(guān)要求通知到相關(guān)業(yè)務(wù)部門；要做好外匯統(tǒng)籌歸劃工作，根據(jù)監(jiān)管方式的不同嚴格區(qū)分貿(mào)易和非貿(mào)易類支出；對貿(mào)易類出口收匯，要及時核銷，避免出現(xiàn)因外匯收款不及時導(dǎo)致無法辦理出口退稅甚至出現(xiàn)補繳增值稅等情況的發(fā)生。

三是金融信貸風險。海外工程項目雖然融資渠道多、利率較低，但相應(yīng)的銀行中間費用和抵押比例較高，可由國內(nèi)公司利用其較強的綜合經(jīng)濟實力， 頗具規(guī)模優(yōu)勢的資產(chǎn)，統(tǒng)一向國內(nèi)銀行申請授信，從而享受到簡化手續(xù)、降低利率、費率和保證金率等諸多優(yōu)惠，從而降低風險、節(jié)約成本。對履約、投標、預(yù)付等保函保證金應(yīng)盡力降低手續(xù)費用，及時解凍。

第五要實行海外財務(wù)人員集中管理，內(nèi)培外引，實現(xiàn)國際化和本土化。人才是核心競爭力。海外項目工作量大、任務(wù)艱巨、語言文化不同，對財務(wù)人員提出了較高的要求。首先財務(wù)人員要有比較不同國家會計制度的能力，據(jù)以指導(dǎo)具體業(yè)務(wù)，使會計核算既能滿足當?shù)囟悇?wù)等部門的要求，又能對國內(nèi)要求提供的財務(wù)信息作出合乎要求的解釋、說明和調(diào)整；其次要有多層次的知識結(jié)構(gòu)，海外項目財務(wù)管理人員除掌握本行業(yè)財務(wù)知識外，還必須學(xué)習好稅法、審計，經(jīng)濟法、計算機和其他基礎(chǔ)文化知識，從而形成自己的財務(wù)知識體系，為項目的實施提供可靠的財務(wù)決策依據(jù)；再次要有良好的外語能力和和內(nèi)外溝通能力。因此對海外財務(wù)人員配備應(yīng)做到：

一是推行海外工程財務(wù)人員集中委派制并實行述職制度。海外工程項目財務(wù)管理人員由國內(nèi)統(tǒng)一選派、統(tǒng)一使用，任職資格和要求制度化，代表國內(nèi)對項目部的經(jīng)營活動進行會計核算和監(jiān)督。委派的財務(wù)人員在年度終了后，向國內(nèi)述職，詳細報告其工作情況，國內(nèi)企業(yè)對被委派的境外財務(wù)人員職責完成情況進行業(yè)務(wù)考核，作為獎懲的參考依據(jù)。

篇4

建立健全企業(yè)內(nèi)部約束機制，加強企業(yè)內(nèi)部控制，對企業(yè)財務(wù)管理工作具有重要的意義，因此要實現(xiàn)財務(wù)管理工作的安全、有效，首先應(yīng)加強財務(wù)管理人員的道德思想，并樹立“以人為本”的思想，將企業(yè)管理人員的責任與權(quán)利有效結(jié)合，同時還要采用激烈的和約束機制，充分調(diào)動企業(yè)管理人員工作的積極性，以實現(xiàn)財務(wù)管理目標，保證企業(yè)財務(wù)活動的能夠順利正常的進行，其次應(yīng)建立健全約束機制，保證企業(yè)財務(wù)管理每一個業(yè)務(wù)都能夠按照規(guī)定的程序進行，同時還要建立崗位責任制，使每個企業(yè)財務(wù)管理人員都能明確自己的職責，從而保證財務(wù)管理的公平有效，最后應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，使石油企業(yè)一切財務(wù)管理工作都有章可循，從而達到有效控制財務(wù)風險的目的，保證企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

2財務(wù)管理目標多重化

實現(xiàn)股東財務(wù)最大化是企業(yè)財務(wù)管理的目標，企業(yè)員工通過勞動獲取相應(yīng)的工資，企業(yè)的生存和發(fā)展主要依賴于企業(yè)員工的創(chuàng)新性活動，而且企業(yè)中的勞動人員中不僅要以勞動為主，因此企業(yè)財務(wù)管理不僅要實現(xiàn)股東財務(wù)最大化，還要使員工利益最大化，除此之外還要滿足與企業(yè)關(guān)系密切的集團利益，促使這些集團能夠為企業(yè)帶來更高的回報，因此財務(wù)管理目標多重化是必要的。

3企業(yè)風險防范與企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新

企業(yè)風險防范對企業(yè)的發(fā)展具有重要意義，主要體現(xiàn)在以下兩方面：（1）經(jīng)營風險，石油行業(yè)屬于資金密集型行業(yè)，因此在石油開發(fā)過程中需要大量的資金投入，而且油價的波動較大，因此會加劇市場競爭，不利于石油企業(yè)的生存和發(fā)展。（2）金融風險。在經(jīng)濟全球化以及各種金融工具的影響下，企業(yè)可以從金融市場上獲得相應(yīng)的資金，并合理使用金融工具，避免發(fā)生金融風險，提高企業(yè)資金的使用效率，由此可以看出企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展與金融市場息息相關(guān)，雖然金融市場為企業(yè)帶來了經(jīng)濟效益，但是會給企業(yè)帶來一定的金融風險。財務(wù)管理人員是石油企業(yè)財務(wù)管理工作的主體，因此要做好石油企業(yè)財務(wù)管理工作，就要充分發(fā)揮管理人員的主觀能動性，，同時還鼓勵石油企業(yè)財務(wù)管理人員進行創(chuàng)新，并積極學(xué)習理財創(chuàng)新工具，充分掌握理財?shù)姆椒ê图记?，保證企業(yè)能夠穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展，最重要的是財務(wù)管理人員應(yīng)樹立新的觀念，包括以下幾個方面：（1)競爭與合作相統(tǒng)一的財務(wù)觀念。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，各企業(yè)之間的溝通和協(xié)作明顯增強，因此石油企業(yè)應(yīng)協(xié)調(diào)好企業(yè)之間的發(fā)展與合作，共同實現(xiàn)雙方利益。（2）風險理財觀念。企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)樹立風險理財觀念，科學(xué)預(yù)測環(huán)境變化帶來的風險，并采取相應(yīng)的防范措施，最大限度的降低風險帶來的損失。（3)信息理財觀念。為了企業(yè)更好的生存和發(fā)展，企業(yè)收集的信息應(yīng)更加的準確和全面，因此石油企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)樹立正確的信息理財觀念，加強對有效信息的收集能力，從而為財務(wù)決策和資金運籌提供重要的依據(jù)。（4)知識化理財觀念。隨著知識經(jīng)濟的不斷發(fā)展，知識在企業(yè)中的作用越來越突出，而且關(guān)乎著財務(wù)管理的創(chuàng)新，因此石油企業(yè)管理人員一定要樹立知識化理財觀念，提升財務(wù)管理的工作能力，完善自身的不足，從而加強企業(yè)財務(wù)管理工作的有效性。

4總結(jié)

篇5

南京曉莊學(xué)院：文科335分，理科334分

南京曉莊學(xué)院（1120）文科投檔線335分；理科投檔線334分。進檔考生中，文科分355分，錄取小學(xué)教育（師范）專業(yè)；理科分361分，錄取小學(xué)教育（師范）專業(yè)。

進檔加等級級差分后，文科錄取線較高的專業(yè)是小學(xué)教育（師范）345分、歷史學(xué)（師范）344分、思想政治教育（師范）、中國語言文學(xué)類都是341分；理科錄取線較高的專業(yè)是小學(xué)教育（師范）347分、數(shù)學(xué)類344分、學(xué)前教育（師范）341分。

金陵科技學(xué)院：文科333分，理科332分

金陵科技學(xué)院（1128）文科錄取線333分，理科錄取線332分。錄取新生中，文科352分，錄取在金融學(xué)專業(yè)；理科350分，分別錄取在會計學(xué)專業(yè)和機器人工程專業(yè)（新增專業(yè)）。錄取分數(shù)（等效分）較高的文科專業(yè)有會計學(xué)341分，財務(wù)管理341分，金融學(xué)340分。錄取分數(shù)（等效分）較高的理科專業(yè)有會計學(xué)341分，財務(wù)管理341分，金融學(xué)340分，計算機科學(xué)與技術(shù)339分，軟件工程338分。中外合作辦學(xué)招生（1621）錄取線311分，其中中澳軟件工程專業(yè)錄取分數(shù)線（等效分）為324分，中英通信工程專業(yè)錄取分數(shù)線（等效分）為320分。4+0合作項目（代碼：1441）錄取線304分。

江蘇第二師范學(xué)院：文科333分，理科332分

普通類文科投檔最低分333分，分343分。理科投檔最低分332分，分348分。部分熱門專業(yè)錄取線（含等級加分）如下：理科：小學(xué)教育（師范）340分，數(shù)學(xué)與應(yīng)用數(shù)學(xué)（師范）339分；文科：小學(xué)教育（師范）339分，漢語言文學(xué)（師范）338分，英語（師范）338分。因線上生源充足，學(xué)校追加了招生計劃。

江蘇理工學(xué)院：文科330分，理科330分

江蘇理工學(xué)院（1244）文科投檔線330分；理科投檔線330分。進檔考生中，文科分343分，錄取旅游管理專業(yè)；理科分344分，錄取軟件工程（嵌入式培養(yǎng)）專業(yè)。文科錄取線較高的專業(yè)是會計學(xué)336分、金融學(xué)336分，財務(wù)管理、漢語言文學(xué)（師范）、英語（師范）、小學(xué)教育（師范）都是334分；理科錄取線較高的專業(yè)是機械設(shè)計制造及其自動化336分、會計學(xué)336分、電氣工程及其自動化、自動化、軟件工程（嵌入式培養(yǎng)）、財務(wù)管理、金融學(xué)、小學(xué)教育（師范）、計算機科學(xué)與技術(shù)都為334分。（以上專業(yè)分數(shù)線含等級級差加分）

常熟理工學(xué)院：文科329分，理科327分

常熟理工學(xué)院（代碼1263）文科投檔線329分；理科投檔線327分。進檔考生中，文科分354分，錄取英語（師范）專業(yè)；理科分377分，錄取英語（師范）專業(yè)。理科專業(yè)錄取線超過本一省控線的是小學(xué)教育（師范）、英語（師范）專業(yè)，錄取線均為340分，理科專業(yè)中錄取平均分超本一省控線的有英語、英語（師范）、數(shù)學(xué)與應(yīng)用數(shù)學(xué)（師范）及學(xué)前教育（師范）、小學(xué)教育（師范）專業(yè)。

淮陰工學(xué)院：文科316分，理科312分

淮陰工學(xué)院（1342）文科投檔線316分；理科投檔線312分。進檔考生中，文科分331分，錄取信息管理與信息系統(tǒng)專業(yè)；理科分337分，錄取機械設(shè)計制造及其自動化專業(yè)。文科錄取線較高的專業(yè)是信息管理與信息系統(tǒng)323分、會計學(xué)320分，國際經(jīng)濟與貿(mào)易319分；理科錄取線較高的專業(yè)是軟件工程(嵌入式培養(yǎng))319分、計算機科學(xué)與技術(shù)(嵌入式培養(yǎng))317分、機械設(shè)計制造及其自動化316分。今年我校新增2個專業(yè)，機器人工程315分，數(shù)據(jù)科學(xué)與大數(shù)據(jù)技術(shù)316分。

蘇州科技大學(xué)：文科323分

蘇州科技大學(xué)（1444）風景園林專業(yè)是該校與蘇州農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院聯(lián)合培養(yǎng)的4+0項目，也是蘇科大一個在本科第二批次招生的專業(yè)，該專業(yè)僅招收30人，投檔線323分，分334分。

南京大學(xué)(分數(shù)線,專業(yè)設(shè)置)金陵學(xué)院：文科323分，理科326分

南京大學(xué)金陵學(xué)院（1801）文科投檔線323分；理科投檔線326分。進檔考生中，文科分351分，錄取英語專業(yè)；理科分358分，錄取西班牙語專業(yè)。文科錄取線較高的專業(yè)是西班牙語333分、英語、德語330分，金融學(xué)328分；理科錄取線較高的專業(yè)是西班牙語334分、英語331分、會計、德語330分。

東南大學(xué)(分數(shù)線,專業(yè)設(shè)置)成賢學(xué)院：文科316分，理科321分

東南大學(xué)成賢學(xué)院（1802）文科投檔線316分，理科投檔線321分。進檔考生中，理科錄取分341、最低分321，文科錄取分337、最低分316。共有7名考生分數(shù)超本一批次線，分別錄取在建筑學(xué)、計算機科學(xué)與技術(shù)、電子科學(xué)與技術(shù)、電氣工程及其自動化、工程造價專業(yè)。熱門專業(yè)錄取分數(shù)線（含等級分）如下：理科：建筑學(xué)337分、計算機科學(xué)與技術(shù)331分、風景園林329分、軟件工程329分、自動化329分、電子科學(xué)與技術(shù)327分、電子信息工程327分。文科：建筑學(xué)339分、風景園林326分、護理學(xué)321分、工商管理類321分。

南京航空航天大學(xué)(分數(shù)線,專業(yè)設(shè)置)金城學(xué)院：文科312分，理科310分

南京航空航天大學(xué)金城學(xué)院（1803）文科投檔線312分；理科投檔線310分。進檔考生中，文科分327分，錄取會計學(xué)（CIMA班）專業(yè)；理科分337分，錄取交通運輸（民航機務(wù)工程）專業(yè)。文科錄取線較高的專業(yè)是會計學(xué)315分、翻譯314分，交通運輸（航空服務(wù)與管理）、工商管理、物流管理、國際經(jīng)濟與貿(mào)易、英語、市場營銷都是313分；理科錄取線較高的專業(yè)是軟件工程（嵌入式培養(yǎng)）312分、會計學(xué)312分、車輛工程、物流管理、金融學(xué)、英語、翻譯是311分。

南京理工大學(xué)(分數(shù)線,專業(yè)設(shè)置)紫金學(xué)院：文科312分，理科311分

南京理工大學(xué)紫金學(xué)院（1804）文科投檔線312分；理科投檔線311分。進檔考生中，文科分333分，錄取法學(xué)專業(yè)；理科分339，錄取計算機類專業(yè)。文科錄取線的專業(yè)是法學(xué)和英語專業(yè)315分；理科錄取線較高的專業(yè)計算機類和計算機科學(xué)與技術(shù)（嵌入式培養(yǎng)）專業(yè)316分、電氣工程及其自動化專業(yè)314分，英語、電子信息類、軟件工程（嵌入式培養(yǎng)）專業(yè)313分。

南京信息工程大學(xué)濱江學(xué)院：文科310分，理科308分

南京信息工程大學(xué)濱江學(xué)院（1806）文科投檔線310分；理科投檔線308分。進檔考生中，文科分322分，錄取會計學(xué)專業(yè)；理科分334分，錄取大氣科學(xué)專業(yè)。文科錄取線較高的專業(yè)是會計學(xué)311分、物流管理311分，人力資源管理311；理科錄取線較高的專業(yè)是大氣科學(xué)317分、地理信息科學(xué)313分，計算機科學(xué)與技術(shù)310分。

南京工業(yè)大學(xué)浦江學(xué)院：文科305分，理科310分

2018年投檔分數(shù)文科最低分305，分353；理科最低分310，分354。文科、理科的分都錄取在財務(wù)管理專業(yè)。文科錄取最低分數(shù)較高的專業(yè)（含等級加分）分別是建筑學(xué)311，財務(wù)管理311，國際經(jīng)濟與貿(mào)易310，汽車服務(wù)工程309；理科錄取最低分數(shù)較高的專業(yè)分別是國際經(jīng)濟與貿(mào)易326，計算機科學(xué)與技術(shù)325，財務(wù)管理324，軟件工程319，工商管理319。

江蘇師范大學(xué)科文學(xué)院：文科301分，理科300分

江蘇師范大學(xué)科文學(xué)院（1827）文科投檔線301分；理科投檔線300分。進檔考生中，文科分327分，錄取英語專業(yè)；理科分343分，錄取英語專業(yè)。文科錄取線較高的專業(yè)是漢語國際教育308分、漢語言文學(xué)306分、英語304分、日語303分、經(jīng)濟學(xué)303分；理科錄取線較高的專業(yè)是英語314分、漢語言文學(xué)311分、漢語國際教育307分、日語306分、財務(wù)管理304分、國際經(jīng)濟與貿(mào)易303分、經(jīng)濟學(xué)303分、電子信息工程303分。

蘇州科技大學(xué)天平學(xué)院：文科304分，理科303分

蘇州科技大學(xué)天平學(xué)院（1835）文科計劃招收360人，投檔線304分；理科計劃招收860人，投檔線303分。進檔考生中，文科分363分，錄取人文地理與城鄉(xiāng)規(guī)劃專業(yè)；理科分354分，錄取財務(wù)管理專業(yè)。文科錄取線的專業(yè)是英語308分、財務(wù)管理307分，工程造價、人力資源管理、漢語言文學(xué)、商務(wù)英語、翻譯都是305分；理科錄取線較高的專業(yè)是財務(wù)管理316分、計算機科學(xué)與技術(shù)312分、環(huán)境工程309分。

蘇州科技大學(xué)天平學(xué)院將在建筑環(huán)境與能源安裝工程專業(yè)投入新增計劃，征求平行志愿錄取7名學(xué)生。

揚州大學(xué)廣陵學(xué)院：文科308分，理科302分

揚州大學(xué)廣陵學(xué)院（1844）文科投檔線308分；理科投檔線302分。進檔考生中，文科分349分，錄取英語專業(yè)；理科分354分，錄取機械設(shè)計制造及其自動化(汽車工程)專業(yè)。文科錄取線的專業(yè)為護理學(xué)311分；理科錄取線較高的專業(yè)有會計學(xué)319分、財務(wù)管理319分、國際經(jīng)濟與貿(mào)易312分、工商管理和人力資源均為311分，護理學(xué)和旅游管理309分。（以上分數(shù)均未考慮進檔后等級加分）。揚州大學(xué)廣陵學(xué)院（1857）：文科295分，理科293分。

江蘇大學(xué)京江學(xué)院：文科303分，理科301分

江蘇大學(xué)京江學(xué)院（1845）文科投檔線303分；理科投檔線301分。進檔考生中，文科分328分，錄取英語專業(yè)；理科分336分，錄取醫(yī)學(xué)檢驗技術(shù)專業(yè)。文科錄取線較高的專業(yè)是電子商務(wù)307分，英語、人力資源管理306分，會計學(xué)305分；理科錄取線較高的專業(yè)是護理學(xué)311分，財務(wù)管理、英語、會計學(xué)308分，醫(yī)學(xué)檢驗技術(shù)306分。

南京醫(yī)科大學(xué)康達學(xué)院：文科299分，理科320分

南京醫(yī)科大學(xué)康達學(xué)院（1846）文科299分，理科320分。進檔考生中，文科分341分，錄取護理學(xué)專業(yè)；理科分362分，錄取臨床醫(yī)學(xué)專業(yè)。南京醫(yī)科大學(xué)康達學(xué)院（1517）理科309分，理科分345分，錄取臨床醫(yī)學(xué)（為淮安市淮陰區(qū)定向培養(yǎng)）專業(yè)。

常州大學(xué)懷德學(xué)院：文科298分，理科298分

常州大學(xué)懷德學(xué)院（1855）文科投檔線298分；理科投檔線298分。進檔考生中，文科分333分，錄取英語專業(yè)；理科分331分，錄取計算機科學(xué)與技術(shù)專業(yè)。文科錄取線較高的專業(yè)是會計學(xué)300分、電子商務(wù)300分；理科錄取線較高的專業(yè)是會計學(xué)304分、財務(wù)管理303分、英語302分。

篇6

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理環(huán)境；財務(wù)管理模式

財務(wù)管理的環(huán)境在新形式下呈現(xiàn)出日新月異的發(fā)展態(tài)勢。這些都為企業(yè)財務(wù)管理帶來前所未有的挑戰(zhàn)，也為財務(wù)管理者提出了許多新課題。

一、現(xiàn)代企業(yè)制度下的財務(wù)管理模式

現(xiàn)代企業(yè)制度的特征是產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、政企分開、管理科學(xué)?，F(xiàn)代企業(yè)制度的組織形式是多元化、多角化、集團化經(jīng)營，并且日益呈現(xiàn)大規(guī)模、跨國化、跨行業(yè)的經(jīng)營趨勢?，F(xiàn)代企業(yè)的特點，對我國企業(yè)現(xiàn)行的財務(wù)管理模式提出了新的要求。要建立起既與國際接軌，又體現(xiàn)中國社會主義市場經(jīng)濟特色的財務(wù)管理模式，是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要在建立現(xiàn)代企業(yè)制度的同時，不斷在理論上和實踐中進一步探索和完善。

（一）建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)特點的財務(wù)管理體制

按照現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀要求，現(xiàn)代企業(yè)制度下的財務(wù)管理模式應(yīng)是：全面建立以財務(wù)預(yù)算為前提，以資金管理和成本管理為重心，圍繞效益實績，實行事后考核，兌現(xiàn)財務(wù)政策，把企業(yè)財富最大化作為目標滲透到生產(chǎn)經(jīng)營全過程的財務(wù)運行機制。

1、以財務(wù)預(yù)算為前提，做好事前預(yù)測與規(guī)劃工作。預(yù)算化管理是信息社會對財務(wù)管理的客觀要求，市場經(jīng)濟有“信息經(jīng)濟”之說，企業(yè)應(yīng)能把握信息，抓住機遇，在預(yù)算和控制方面具有較強的靈敏度，根據(jù)企業(yè)特點和市場信息，超前提出財務(wù)預(yù)算，有計劃、有步驟地實施財務(wù)對策，使財務(wù)管理從目前被動應(yīng)付和機械算賬轉(zhuǎn)變?yōu)槌翱刂坪涂茖W(xué)理財。

2、建立健全資金管理體制，對企業(yè)資金運動實行財務(wù)監(jiān)控。企業(yè)財務(wù)部門要改變目前僅限于對企業(yè)內(nèi)部價值信息進行綜合處理的做法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的預(yù)算、論證；考慮貨幣時間價值和風險程度，準確比較項目的投資回報率和資本成本率，把好項目的財務(wù)預(yù)算關(guān)；在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設(shè)法籌足項目建設(shè)資金，防止急功近利，盲目舉債，加大籌資風險，導(dǎo)致“胡子工程”或“包袱工程”；加大對在建工程的財務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核項目資金的效益，建立項目決策負責制，杜絕集體決策、集體負責，最終誰也不負責的現(xiàn)象。另外還應(yīng)建立優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)的約束機制，抓好資金的結(jié)構(gòu)管理；建立活而不亂的資金循環(huán)機制，抓好資金的流程管理；建立資金補償積累機制，抓好資金的后續(xù)管理。

3、建立科學(xué)嚴謹?shù)某杀竟芾頇C制。充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)成本管理中的優(yōu)勢。企業(yè)成本水平的高低決定著企業(yè)產(chǎn)品贏利能力的大小和競爭能力的強弱。因此提高財務(wù)部門對成本管理水平尤為關(guān)鍵。具體為：掌握成本控制關(guān)鍵點，發(fā)揮好財務(wù)部門抓成本管理的優(yōu)勢；拓寬成本考核范圍，建立以財務(wù)為中心的成本考核體系。

4、圍繞效益實績，實行事后考核，兌現(xiàn)財務(wù)政策，促進財務(wù)運行機制的完善。財務(wù)部門的期終決算要和財務(wù)預(yù)算相銜接，依據(jù)各責任部門對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，提出績效考核意見，可實行月度預(yù)算考核、季度兌現(xiàn)、年度清算辦法，清算結(jié)果獎懲到位，使財務(wù)預(yù)算制度和經(jīng)濟責任有效結(jié)合企業(yè)。同時，預(yù)算委員會要即時針對預(yù)算執(zhí)行的正負差異分析主觀因素和客觀因素，適時提出糾正預(yù)算偏差的財務(wù)對策，必要時可調(diào)整部分或整個預(yù)算方案，從而使下期財務(wù)運行能夠有的放矢，更趨于科學(xué)合理。

（二）建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)特點的財務(wù)會計組織機構(gòu)

國際上企業(yè)財務(wù)會計組織機構(gòu)分為三種類型：

1、超脫型。即在董事長下設(shè)財務(wù)總監(jiān)，分管企業(yè)財務(wù)會計業(yè)務(wù)。這種機構(gòu)既體現(xiàn)了董事會的權(quán)利，又有利于充分體現(xiàn)財務(wù)會計的地位和作用，有效地維護股東或投資者的權(quán)益。

2、分權(quán)型。即在總經(jīng)理下設(shè)負責企業(yè)財務(wù)會計工作的副總經(jīng)理。這在美國的企業(yè)中比較常見。在這種機構(gòu)中，負責業(yè)務(wù)的高層主管者都擁有財務(wù)副總經(jīng)理的頭銜，可直接向總經(jīng)理報告財務(wù)情況。

3、專家型。即在總經(jīng)理下設(shè)與副總經(jīng)理平行的總會計師，負責分管企業(yè)財務(wù)會計工作。目前我國企業(yè)的大多采用這種模式，這種機構(gòu)充分體現(xiàn)企業(yè)財務(wù)會計管理的專業(yè)性和決策中專家意見的權(quán)威性。

就我國企業(yè)來說，股份制企業(yè)可以實行第一種超脫型，而實行公司制的企業(yè)實行第三種專家型比較適合我國的情況。財務(wù)會計機構(gòu)還是不必分設(shè)為好，更有利于講求效率。

（三）確立知識效益和人才價值觀念

企業(yè)財務(wù)管理人員只有樹立“以人為本”的思想，建立責權(quán)利相結(jié)合的財務(wù)運行機制，強化對人的激勵和約束，才能充分調(diào)動人的積極性、主動性和創(chuàng)造性。這是企業(yè)順利而有效地開展財務(wù)活動，實現(xiàn)財務(wù)管理目標的根本保證。

1、轉(zhuǎn)變企業(yè)理財觀念。知識經(jīng)濟的興起使創(chuàng)造企業(yè)財富的主要要素由物質(zhì)資本轉(zhuǎn)向知識資本，企業(yè)理財必須轉(zhuǎn)變觀念：要認識知識資本；要承認知識資本；要重視和利用知識資本。

2、加強培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的素質(zhì)和創(chuàng)新能力。首先是財務(wù)人員既要有經(jīng)濟和財會理論基礎(chǔ)，又要有現(xiàn)代數(shù)學(xué)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)基礎(chǔ)，面對知識快速更新和經(jīng)濟、金融活動的靈活多變，能從經(jīng)濟、社會、法律、技術(shù)等多角度進行分析并制訂相應(yīng)的理財策略；其次要不斷吸收新的知識，開發(fā)企業(yè)信息并根據(jù)變化的理財環(huán)境，對企業(yè)的運行狀況和不斷擴大的業(yè)務(wù)范圍進行評估和風險分析；再次要能適應(yīng)知識經(jīng)濟發(fā)展的要求，根據(jù)國際金融的創(chuàng)新趨勢和資本的形態(tài)特點，運用金融工程開發(fā)融資工具和管理投融資風險等。

二、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟環(huán)境下的財務(wù)管理模式

（一）企業(yè)范圍邊界的擴大

在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟環(huán)境下，知識的形成、傳播的無地域性，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的范圍迅速擴大。企業(yè)活動與環(huán)境的聯(lián)系更為緊密，它們共處于一體化的網(wǎng)絡(luò)之中。企業(yè)與供應(yīng)商以及企業(yè)與客戶的關(guān)系不再固定，在全球網(wǎng)絡(luò)中，企業(yè)與客戶形成“在選擇中結(jié)盟，在結(jié)盟中選擇”的新格局。

（二）財務(wù)管理職能向決策層和業(yè)務(wù)層分解

在網(wǎng)絡(luò)型組織結(jié)構(gòu)的企業(yè)中，節(jié)點與節(jié)點之間密集的多邊聯(lián)系減少了傳統(tǒng)管理中的許多中間環(huán)節(jié)，削減了中間層次，使決策層貼近執(zhí)行層，高層決策者能直接對底層員工進行管理，財務(wù)信息的采集完全由業(yè)務(wù)節(jié)點完成，財務(wù)信息的加工由網(wǎng)絡(luò)程序完成，財務(wù)監(jiān)控由決策者通過網(wǎng)絡(luò)程序?qū)嵤@種完全自動化的信息加工和傳遞過程，使得大量的財務(wù)人員成為多余，促使財務(wù)管理職能向決策層和業(yè)務(wù)層分解。但對于組織層次相應(yīng)職位上的人員來說，由于成為整個網(wǎng)絡(luò)上的一個節(jié)點，都應(yīng)對其職能范圍內(nèi)的情況做出獨立的決策。

（三）財務(wù)管理的主體由實體轉(zhuǎn)向虛擬化

財務(wù)管理主體，是一定的社會經(jīng)濟形態(tài)下具有獨立的物質(zhì)利益的經(jīng)濟實體，這種實體是有形的、相對穩(wěn)定的。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的日新月異、電子商務(wù)的日益推廣，出現(xiàn)了網(wǎng)上虛擬公司這樣的企業(yè)形式，而這些虛擬公司實際上是一種用以對市場環(huán)境變化做出快速反應(yīng)的臨時組建的企業(yè)動態(tài)的、短期的戰(zhàn)略聯(lián)盟，其基本運行模式是在有一個新產(chǎn)品或產(chǎn)業(yè)概念后，利用網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟、電子商務(wù)等手段，將各種業(yè)務(wù)外包，公司本身只是以創(chuàng)新行為和名牌效應(yīng)為龍頭，對涉及制造、經(jīng)營的各項業(yè)務(wù)進行系統(tǒng)集成和過程集成。一旦合作目標完成后即迅速解散，從而使得財務(wù)主體虛擬化。

（四）財務(wù)管理目標多元化

隨著網(wǎng)絡(luò)時代的到來，客戶目標、業(yè)務(wù)流程發(fā)生了巨大的變化，必然要求企業(yè)需要考慮更多的一些因素，對其財務(wù)管理目標重新定位。如相關(guān)利益主體的不同要求、企業(yè)運行的前瞻性及“增長動力”和社會責任等。

（五）財務(wù)管理與業(yè)務(wù)決策一體化

在新型財務(wù)管理模式下，財務(wù)管理職能向決策層和業(yè)務(wù)聯(lián)系層分解，財務(wù)管理通過網(wǎng)絡(luò)軟件與決策和業(yè)務(wù)融為一體，促使企業(yè)實現(xiàn)決策科學(xué)化和業(yè)務(wù)智能化。

（六）財務(wù)虛擬管理

網(wǎng)絡(luò)條件下，虛擬企業(yè)的出現(xiàn)使財務(wù)虛擬管理成為必要和可能。在單個企業(yè)資源和力量有限的情況下，為取得競爭中的優(yōu)勢地位，企業(yè)只需牢牢掌握核心功能，而把其他低增值部門虛擬化。財務(wù)虛擬管理就是以企業(yè)的核心功能為財務(wù)管理的中心，對各虛擬化的職能部門進行集中協(xié)調(diào)性的財務(wù)管理。虛擬企業(yè)的中層經(jīng)理的監(jiān)督與協(xié)調(diào)功能被計算機網(wǎng)絡(luò)所取代，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)趨向扁平化，財務(wù)虛擬管理是與之相適應(yīng)的一種橫向管理，是以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)，全面創(chuàng)新的、以實現(xiàn)財務(wù)信息資源優(yōu)化的一種財務(wù)管理策略。

三、WTO環(huán)境下我國企業(yè)的財務(wù)管理模式

（一）財務(wù)管理層次應(yīng)全面提高

我國企業(yè)目前的財務(wù)管理是以營運資金管理為主的日常性財務(wù)管理，企業(yè)籌資和投資過程的國際化、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的適當選擇、財務(wù)風險控制以及財務(wù)分析等內(nèi)容所占比例較低，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理工作層次低，不能適應(yīng)當前財務(wù)管理環(huán)境變化的要求。因此，必須注重提升財務(wù)管理層次，適應(yīng)新的形勢。

首先，企業(yè)財務(wù)管理國際化。入世后，國際經(jīng)濟活動的發(fā)展，必然伴隨著國際間的資金運動，加強國際財務(wù)管理已成為入世后涉外經(jīng)濟管理的一個重要方面。如國際企業(yè)兼并與聯(lián)營、轉(zhuǎn)移價格、國際銀行金融系統(tǒng)和跨國公司生產(chǎn)經(jīng)營系統(tǒng)等都是國際財務(wù)管理的重要方面。

其次，防范財務(wù)金融風險。入世后，金融風險進一步加大，規(guī)避風險將成為入世后企業(yè)財務(wù)管理面臨的最重要課題之一。企業(yè)要獲得較高的投資報酬就必須降低投資成本和風險損失，就必須進一步提高企業(yè)投資決策的及時性、合理性和科學(xué)性。

再次，拓展財務(wù)管理內(nèi)容，入世后，財務(wù)管理也應(yīng)著眼于支持技術(shù)發(fā)展。西方一些經(jīng)濟學(xué)家認為，促進生產(chǎn)率增長最重要的因素是技術(shù)創(chuàng)新。事實上，從企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的角度來看，所謂資本運營、資本操作等都是次級層面的概念，真正應(yīng)當被重視的是企業(yè)持久、創(chuàng)新的技術(shù)動力。包括財務(wù)戰(zhàn)略在內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略，應(yīng)當以技術(shù)創(chuàng)新為核心，對于我國企業(yè)競爭中普遍嚴重不足的現(xiàn)狀來說，強調(diào)這一點尤為重要。

此外，入世后財務(wù)管理內(nèi)容上的拓展，除傳統(tǒng)的資金管理和財務(wù)管理外，還應(yīng)向金融風險管理、稅金管理、保險管理和知識資本（技術(shù)、人才、信息、無形資產(chǎn)）管理等方面拓展。

（二）更新財務(wù)管理方法

財務(wù)管理方法中的數(shù)量方法應(yīng)得到更多的應(yīng)用，如定量預(yù)測、滾動預(yù)算、風險決策及不確定性決策等。特別是對跨國經(jīng)營的企業(yè)來說，資本經(jīng)營目標確定后，財務(wù)管理就要運用價值管理的方法，將經(jīng)營目標進行分解、量化，做出實驗經(jīng)營目標的規(guī)劃，為企業(yè)進行跨國投資與融資，優(yōu)化跨國資本存量和流量，防范與控制外匯風險、提高效率的財務(wù)控制方法和包含人力資本、知識資本的指標在內(nèi)的財務(wù)分析方法等也應(yīng)引起足夠的重視。

（三）明確財務(wù)管理目標

傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理是使力求保持以收抵支和償還到期債務(wù)的能力，以減少破產(chǎn)的風險，使企業(yè)保持生存條件。而現(xiàn)代企業(yè)制度下的財務(wù)管理目標則無疑是利潤最大化。這里的最大化目標是指企業(yè)在既定生產(chǎn)規(guī)模、特定風險程度條件下以實現(xiàn)最大利潤為其目標，是指能持續(xù)發(fā)展的最大化，而并非是單純以利潤指標衡量企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞。因此，要加強財務(wù)風險的預(yù)防和控制，要制定適合企業(yè)的財務(wù)管理戰(zhàn)略，保證及時獲得數(shù)量多、質(zhì)量高的資金籌集、資金投放、資金收回的信息，為正確進行各項決策的風險預(yù)防和控制創(chuàng)造條件。

面對新的經(jīng)濟形勢，財務(wù)管理領(lǐng)域有著許多新事物、新課題，這就需要從事財務(wù)管理工作的人們更新觀念、開拓進取、踏踏實實地研究和探索。建立起適應(yīng)時展的高效的財務(wù)管理模式。

參考文獻：

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篇7

一、對影響企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境因素的分析

企業(yè)財務(wù)管理活動依賴于特定環(huán)境,但在不同國家、不同時期、不同領(lǐng)域卻會有所不同。大致來說,可以從外部和內(nèi)部環(huán)境兩方面來分析影響企業(yè)財務(wù)管理的環(huán)境因素,外部環(huán)境主要包括國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境、國際經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境和金融環(huán)境;內(nèi)部環(huán)境主要包括企業(yè)財務(wù)控制制度、財務(wù)機構(gòu)與財務(wù)人才、理財手段和方法、組織結(jié)構(gòu)及協(xié)調(diào)幾方面。

企業(yè)存在于市場中,其經(jīng)營發(fā)展必然會受到經(jīng)濟環(huán)境的影響,如通貨膨脹、經(jīng)濟政策、國家的產(chǎn)業(yè)政策、財政政策、稅收政策等。隨著我國加入WTO以后,企業(yè)環(huán)境就變成國際國內(nèi)兩大經(jīng)濟環(huán)境變化交融更趨復(fù)雜的嚴峻環(huán)境,企業(yè)除了研究國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境,還要研究國際環(huán)境,以更好的參與國際競爭。而法律環(huán)境和金融環(huán)境是企業(yè)不論何時都離不開的,企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟活動需要一定的金融環(huán)境支持,更需要遵守各種法律、法規(guī)和規(guī)章制度,只要這樣才能保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常有序性。合理有效的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度才能使企業(yè)理財活動有章可循,才能保證企業(yè)資金、存貨、應(yīng)收賬款的科學(xué)管理,從而保證企業(yè)的經(jīng)濟效益。同時也需要一批高素質(zhì)的財務(wù)人員根據(jù)自身特點積極組織協(xié)調(diào),運用科學(xué)的理財手段和方法做好理財活動與財務(wù)管理工作,為企業(yè)減少資金占用、降低成本費用、提高經(jīng)濟效益指明方向。

二、現(xiàn)代企業(yè)理財環(huán)境新特點

1.全球經(jīng)濟金融一體化

跨國界的經(jīng)濟滲透和融合使全球經(jīng)濟形成一個不可分割的有機整體,對我國的財務(wù)管理也勢必產(chǎn)生重大影響。全球經(jīng)濟金融一體化為企業(yè)籌資、投資帶來了更多的選擇,但也隱藏著更大的風險。在金融工具和衍生金融工具不斷創(chuàng)新的今天,企業(yè)的籌資成本與風險會更大,投資決策也更需要科學(xué)性。

2.知識經(jīng)濟的興起和人才環(huán)境的變化

在知識經(jīng)濟時代,非物質(zhì)形態(tài)的知識資本越來越被重視,財務(wù)管理的研究對象、資產(chǎn)管理也都要重視知識資本。此外,人才已經(jīng)成為決定一個企業(yè)優(yōu)劣的重要因素,留住人才也就一定程度保證了企業(yè)的競爭力,人力資源已成為當前企業(yè)理財環(huán)境的新特點。

3.電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展

隨著計算機技術(shù)和通信技術(shù)的快速發(fā)展,電子商務(wù)已成為一種全新的商業(yè)模式,并得到深入的日常有效運用。實踐證明,電子商務(wù)的發(fā)展對提高企業(yè)競爭力、增加企業(yè)經(jīng)濟效益都有著重要推動作用,但網(wǎng)絡(luò)風險給財務(wù)工作帶來的安全隱患必須得到重視,以避免不必要的損失。

三、新理財環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理面臨的問題

1.企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)不夠

? 一是對財務(wù)信息化管理的認識不夠,財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建立是一項大工程,要涉及到諸多方面的變革,一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對信息化建設(shè)認識不夠,只看到工作的復(fù)雜性,卻沒有看到重要性,安于現(xiàn)狀,缺乏創(chuàng)新,影響了財務(wù)管理工作信息化建設(shè)。二是信息數(shù)據(jù)共享性較差,財務(wù)軟件本來就存在建設(shè)分散、重復(fù)開發(fā)的問題,沒有做到數(shù)據(jù)的充分挖掘和利用,數(shù)據(jù)采集、處理口徑不一,各子系統(tǒng)移植性較低,而財務(wù)部門又和其它部門獨立開來,為了各自利益不愿及時提供相關(guān)信息,信息共享程度不高。

2.對財務(wù)風險管理重視不夠

雖然現(xiàn)代企業(yè)越來越重視財務(wù)工作中的風險管理,但隨著金融危機對企業(yè)影響的不斷加深和知識經(jīng)濟的高風險性,對危機會給企業(yè)帶來什么更大的風險及如何防范企業(yè)卻還是缺少足夠的認識。財務(wù)人員需要樹立更高的風險意識,重視企業(yè)在財務(wù)管理中可能面臨的財務(wù)風險,通過對環(huán)境變化的不確定因素進行科學(xué)預(yù)測,有預(yù)見性地采取各種防范措施,使風險降到最低。

3.企業(yè)缺乏高端會計人才

財務(wù)工作歸根到底是落在財務(wù)人員身上,會計人員的水平高低直接決定財務(wù)管理工作的效率。在我國,現(xiàn)有的財務(wù)機構(gòu)設(shè)置與財務(wù)人員素質(zhì)都存在不少問題,企業(yè)財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置大多數(shù)是金字塔型,中間層次多、效率低下,缺乏創(chuàng)新和靈活性,財務(wù)管理人員的理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后,只是習慣地聽從領(lǐng)導(dǎo)安排,缺乏掌握知識的主動性,缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力,嚴重影響著企業(yè)財務(wù)管理工作的有效開展。

4.企業(yè)財務(wù)風險管理機制不健全

隨著金融全球化、知識經(jīng)濟時代和電子商務(wù)的發(fā)展,企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境也發(fā)生了很大的變化,企業(yè)所承受的財務(wù)風險也隨之加劇,新環(huán)境為企業(yè)帶來了機遇,同時也帶來了不可規(guī)避的風險。

四、新理財環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新思考

1.轉(zhuǎn)變企業(yè)理財觀念

企業(yè)應(yīng)盡快建立知識化、人文化、貨幣時間價值化、環(huán)境價值化、信息化理財觀念。知識包括科學(xué)、技術(shù)、能力、管理等因素,知識經(jīng)濟就是人才經(jīng)濟,未來財務(wù)管理應(yīng)以科學(xué)為依托,堅持以人為本的知識管理。同時還要培養(yǎng)貨幣時間和環(huán)境價值化理財觀,順應(yīng)時代要求,協(xié)調(diào)好部門關(guān)系和聯(lián)系,努力提高財務(wù)工作效率。

2.利用網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的便捷性做好企業(yè)財務(wù)管理工作

企業(yè)財務(wù)管理不僅要考慮實物資本所有者的資本增值最大化、債務(wù)人的償債能力最大化、政府社會經(jīng)濟貢獻最大化以及社會公眾的經(jīng)濟責任和績效最大化,還要考慮知識資本的所有者和員工薪金最大化和參與利潤分配的權(quán)利

篇8

隨著教育系統(tǒng)專項資金管理的深化，提出了很高的要求，在財務(wù)管理中，金融各單位的主管資金專項，各種具體用途，科研經(jīng)費，課程開發(fā)，教材建設(shè)項目管理費用等經(jīng)費均單獨立項管理，所以項目資金會計的準確性直接影響到信息的準確性，各類教育機構(gòu)要加速信息化建設(shè)進程中，應(yīng)強化基金項目管理和核算，進而使輸出結(jié)果更正確。

動態(tài)報告制度，即財務(wù)分析體系。財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)該是動態(tài)的，隨著經(jīng)濟活動，財務(wù)會計的工作不斷產(chǎn)生的財務(wù)信息，現(xiàn)在，全國教育系統(tǒng)已經(jīng)被許多專業(yè)部門（如會計結(jié)算中心等）進行集中核算，對查詢提出要求，財務(wù)信息的實施，學(xué)校報銷憑證將報銷給會計集中核算中心，財務(wù)的狀況，只能在月末可以知道，要想知道實時的財務(wù)數(shù)據(jù)是艱難的，需要一個資源整合的平臺，可以使學(xué)校采用的財務(wù)信息系統(tǒng)平臺，迅速查詢實時金融數(shù)據(jù)，需要提供財務(wù)管理決策。教育主管部門也可以對學(xué)生的情況，對學(xué)生信息系統(tǒng)平臺的動態(tài)信息的狀態(tài)，就可以查詢實時的。

2、財務(wù)管理信息化的現(xiàn)狀分析

2.1、財務(wù)管理信息發(fā)展緩慢

教育機構(gòu)高層領(lǐng)導(dǎo)的決策依賴全面信息，只提供相關(guān)和及時的財務(wù)信息，但現(xiàn)在這樣的金融部門是由人工匯總企業(yè)的經(jīng)濟信息，然后通過幾個部門的各級決策者的處理，進而提供的會計信息只能涉及到歷史數(shù)據(jù)和基本信息，只是反映了金融機構(gòu)在過去的時期的總結(jié)性財務(wù)工作狀況，不具備時效性，這也致使對正確的決策帶來一定的困難和有效的指導(dǎo)。

2.2、高錯誤率的基本信息

許多教育機構(gòu)的基本信息，如人員信息，學(xué)生信息，國有資產(chǎn)信息，很多部門和教育機構(gòu)需要使用歸檔，但現(xiàn)在這樣的信息傳遞，經(jīng)常依靠落后的手工錄入方式，同樣的信息重復(fù)在不同的部門，通過人工更新，從而導(dǎo)致浪費勞動力，與此同時，由于信息的更新不同步，或有關(guān)人員的操作不當，導(dǎo)致不一致的數(shù)據(jù)。財務(wù)管理不僅是國外提供的信息，而且還需要收集其他部門的信息作為財務(wù)管理的基礎(chǔ)，但往往在收集信息進程中，因為每個人的理解是不同的，不同的口徑，致使各部門反饋的數(shù)據(jù)相差很大，給財務(wù)管理帶來了很大的困難。

2.3、管理信息沒有統(tǒng)一的原則

雖然很多部門在校園內(nèi)開展了計算機信息管理，同一信息在不同部門的更新，一定要先轉(zhuǎn)換成信息，以便更新自己部門的規(guī)則，使得各部門之間的信息不能很好的同享。作為財務(wù)部門運用人事部門、學(xué)生管理、信息資產(chǎn)管理時，和財政部門相關(guān)部門的基本信息對接，才可以轉(zhuǎn)化為財務(wù)信息。

3、加強財務(wù)信息管理應(yīng)采取的措施

3.1、強大的會計人員培訓(xùn)

對財務(wù)管理過程中的會計人員提出了更高的要求，會計人員需要轉(zhuǎn)化觀念，學(xué)習新的管理方法，充分了解電算化作用，提升了會計專業(yè)知識。對于會計人員參加初級基礎(chǔ)訓(xùn)練中，我們要大力進行中、高的計算機培訓(xùn)，以確保金融體系的正常運行，以適應(yīng)時代的需求。會計人員普遍掌握會計電算化技能，有的人通過培訓(xùn)成為既精通會計和精通計算機的人才。提高現(xiàn)有的會計人才培養(yǎng)，引進的方法，進而加強會計隊伍，提升會計人員的效能。對金融體系的信息順暢發(fā)揮了主要影響力。

3.2、積極推進全面建設(shè)

數(shù)字化校園的建設(shè)是信息化教育機構(gòu)的根本。教育信息化系統(tǒng)是一個教育理念，從教育機構(gòu)到目標系統(tǒng)的工程，涉及到教育系統(tǒng)的各個方面，影響教育系統(tǒng)的成功或失敗的信息工作。推動教育信息化體系，教育體系應(yīng)側(cè)重于改革和發(fā)展的方向，改善教育系統(tǒng)的管理和以整體競爭力為基本方向，一定要從學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)開始重視，成立專門的工作組，聘請專家，各界人士的積極參與，以保障工作的協(xié)調(diào)性，使得工作有條不紊的進行。

3.3、強化信息化工作建設(shè)

數(shù)字化校園是一個涉及全校各部門的項目。由于數(shù)字化校園的最終方針是能夠提供及時數(shù)據(jù)，實現(xiàn)信息共享，改善教育機構(gòu)傳統(tǒng)的管理和服務(wù)職能。所以，根據(jù)各部門的要求，具有數(shù)據(jù)共享，提高跨部門協(xié)作的服務(wù)意識，建立信息系統(tǒng)，可以幫助實現(xiàn)各部門的溝通，協(xié)調(diào)和全面安排，部門規(guī)劃服從全局規(guī)劃，為學(xué)校相關(guān)的管理信息系統(tǒng)和公共服務(wù)平臺的支持，實現(xiàn)資源共享，提升管理水平和信息服務(wù)的質(zhì)量。

3.4、加強教育，提高財務(wù)管理質(zhì)量

財政部門應(yīng)及時調(diào)整工作方向，重點轉(zhuǎn)移到財務(wù)管理，不斷提升財政管理的質(zhì)量，使用財務(wù)軟件管理和分析能力，教育機構(gòu)的融資能力、負債能力、經(jīng)營成本預(yù)算等對活動的經(jīng)濟效益進行了解析，按照國家要求的發(fā)展，對教育機構(gòu)的計劃提供及時、準確的財務(wù)信息，促進教育機構(gòu)的發(fā)展。

篇9

第一條為了加強金融企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范金融企業(yè)財務(wù)行為，促進金融企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，防范金融企業(yè)財務(wù)風險，保護金融企業(yè)及其相關(guān)方合法權(quán)益，維護社會經(jīng)濟秩序，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。

第二條在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的國有及國有控股金融企業(yè)、金融控股公司、擔保公司，城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社(以下簡稱金融企業(yè))適用本規(guī)則。

其他金融企業(yè)參照本規(guī)則執(zhí)行。

第三條金融企業(yè)應(yīng)當根據(jù)本規(guī)則的規(guī)定，以及自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，設(shè)置財務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財務(wù)管理人員，綜合運用規(guī)劃、預(yù)測、計劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等方法，籌集資金，營運資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映經(jīng)營狀況，防范和化解財務(wù)風險，實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化。

第四條各級人民政府財政部門(以下簡稱財政部門)依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級金融企業(yè)的財務(wù)管理工作。

省級以上人民政府財政部門的派出機構(gòu)，應(yīng)當在規(guī)定職責范圍內(nèi)依法履行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督金融企業(yè)財務(wù)管理工作的職責。

金融企業(yè)在完成工商登記后30日內(nèi)，應(yīng)當向同級財政部門提交設(shè)立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、驗資證明、章程等文件的復(fù)印件。

金融企業(yè)發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機構(gòu)，以及主要工商登記事項發(fā)生變更時，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，應(yīng)當向同級財政部門提交有關(guān)的變更文件復(fù)印件。

第五條金融企業(yè)應(yīng)當依法納稅。金融企業(yè)財務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應(yīng)當依法進行調(diào)整。

第二章職責、職權(quán)

第六條財政部門履行下列財務(wù)管理職責：

(一)監(jiān)督金融企業(yè)執(zhí)行本規(guī)則以及其他的財務(wù)管理規(guī)定，指導(dǎo)、督促金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度；

(二)指導(dǎo)、督促金融企業(yè)建立健全財務(wù)風險控制體系，監(jiān)測金融企業(yè)財務(wù)風險及其營運狀況，監(jiān)督金融企業(yè)的財務(wù)行為；

(三)加強金融企業(yè)財務(wù)信息管理，實施金融企業(yè)財務(wù)評價；

(四)監(jiān)督金融企業(yè)接受社會審計和資產(chǎn)評估；

(五)制定并實施促進金融企業(yè)改革和發(fā)展的財政、財務(wù)政策，組織金融企業(yè)財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

(六)有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他財務(wù)管理職責。

第七條金融企業(yè)的投資者(以下簡稱投資者)一般通過股東(大)會、董事會或者其他形式的治理機構(gòu)行使下列財務(wù)管理職權(quán)：

(一)執(zhí)行并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家有關(guān)金融企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)定；

(二)決定內(nèi)部財務(wù)管理制度，明確經(jīng)營者的財務(wù)管理權(quán)限；

(三)決定財務(wù)管理職能部門的設(shè)置；

(四)決定財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算，決定籌資、投資、處置重大資產(chǎn)、依法提供除主營擔保業(yè)務(wù)范圍以外的擔保、捐贈、重組、經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項；

(五)對經(jīng)營者實施財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)考核，決定聘任或者解聘財務(wù)負責人；

(六)決定聘用或者解聘承辦社會審計和資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)；

(七)按照章程的規(guī)定，行使其他財務(wù)管理職權(quán)。

投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營者。

金融企業(yè)按規(guī)定可以向其控股的企業(yè)委派或者推薦財務(wù)總監(jiān)。

第八條金融企業(yè)的經(jīng)營者(以下簡稱經(jīng)營者)按照規(guī)定行使下列財務(wù)管理職權(quán)：

(一)執(zhí)行國家有關(guān)金融企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)定；

(二)擬訂內(nèi)部財務(wù)管理制度，經(jīng)投資者議定后報同級財政部門備案，并具體組織實施；

(三)組織財務(wù)預(yù)測，編制財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算草案，實施財務(wù)控制、分析和考核；

(四)組織實施籌資、投資、處置重大資產(chǎn)、擔保、捐贈、重組和利潤分配等財務(wù)管理方案；

(五)組織財務(wù)事項審批；

(六)組織繳納稅金、規(guī)費；

(七)執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；

(八)歸集財務(wù)信息，依法組織編制和報送財務(wù)會計報告；

(九)提請聘任或者解聘財務(wù)負責人；

(十)配合有關(guān)機構(gòu)依法實施的審計、評估和監(jiān)督檢查；

(十一)按照章程的規(guī)定，以及股東(大)會或者董事會的要求，行使其他財務(wù)管理職權(quán)。

第三章財務(wù)風險

第九條金融企業(yè)應(yīng)當根據(jù)本規(guī)則的規(guī)定，以及內(nèi)部財務(wù)管理制度的要求，建立健全包括識別、計量、監(jiān)測和控制等內(nèi)容的財務(wù)風險控制體系，明確財務(wù)風險管理的權(quán)限、程序、應(yīng)急方案和具體措施，以及財務(wù)風險形成當事人應(yīng)承擔的責任，防范和化解財務(wù)風險。

第十條金融企業(yè)應(yīng)當建立規(guī)范有效的資本補充機制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)，在資本充足率、償付能力等方面滿足有關(guān)法律、法規(guī)的要求。

從事商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%；從事保險業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，償付能力充足率不得低于規(guī)定的數(shù)額；從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，凈資本負債率應(yīng)滿足規(guī)定的數(shù)額要求。

第十一條金融企業(yè)應(yīng)當按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營的原則，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，控制資產(chǎn)負債比例，足額提留用于清償債務(wù)的資金。

從事銀行業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，應(yīng)按規(guī)定交存存款準備金，留足備付金；從事保險業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，應(yīng)按注冊資本的20%提取資本保證金，存入指定銀行，除清算時用于清償債務(wù)外，不得動用；從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，負債與凈資產(chǎn)的比例應(yīng)滿足規(guī)定的數(shù)額要求。

第十二條金融企業(yè)應(yīng)當定期或者至少于每年年終對各類資產(chǎn)進行評價，并逐步實現(xiàn)動態(tài)評價，按照規(guī)定進行風險分類，對可收回金額低于賬面價值的部分，按照國家有關(guān)規(guī)定計提資產(chǎn)減值準備。

金融企業(yè)對計提減值準備的資產(chǎn)，應(yīng)當落實監(jiān)管責任。對能夠收回或者繼續(xù)使用的，應(yīng)當收回或者使用；對已經(jīng)損失的，應(yīng)當按照規(guī)定的程序核銷；對已經(jīng)核銷的，應(yīng)當實行賬銷案存管理。

第十三條金融企業(yè)應(yīng)當及時分析市場利率、匯率波動情況，預(yù)計可能發(fā)生的風險，并按照規(guī)定的程序，運用金融衍生工具，減少利率、匯率風險損失。

第十四條金融企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須履行規(guī)定的程序，并按照規(guī)定控制總量和規(guī)模，遵循公開、公平、公正的原則，確定并及時結(jié)算資源、勞務(wù)或者義務(wù)的價款，不得利用關(guān)聯(lián)交易操縱利潤、逃避稅收。

第十五條金融企業(yè)委托其他機構(gòu)理財或者從事其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當進行風險評估，依法簽訂書面合同，明確業(yè)務(wù)授權(quán)和具體操作程序，定期對賬，制定風險防范的具體措施。

金融企業(yè)委托其他機構(gòu)理財或者從事其他業(yè)務(wù)，投入的資金不得影響主營業(yè)務(wù)的開展，取得的收入應(yīng)當納入賬內(nèi)核算。

第十六條金融企業(yè)依法受托發(fā)放貸款、經(jīng)營衍生產(chǎn)品、進行證券期貨交易、買賣黃金、管理資產(chǎn)以及開展其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當與自營業(yè)務(wù)分開管理，按照合同約定分配收益、承擔責任，不得挪用客戶資金，不得轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營風險。

第十七條金融企業(yè)對外提供擔保應(yīng)當符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)被擔保對象的資信及償債能力，采取相應(yīng)的風險控制措施，并設(shè)立備查賬簿登記，及時跟蹤監(jiān)督。

金融企業(yè)提供除主營擔保業(yè)務(wù)范圍以外的擔保，應(yīng)當由股東(大)會或者董事會決議；為金融企業(yè)投資者或者實際控制人提供擔保的，應(yīng)當由股東(大)會決議。

第十八條金融企業(yè)應(yīng)當根據(jù)資本規(guī)模控制表外業(yè)務(wù)總量。

金融企業(yè)應(yīng)當按照風險程度對表外業(yè)務(wù)進行授權(quán)，并嚴格按照授權(quán)執(zhí)行，禁止違規(guī)操作。

金融企業(yè)應(yīng)當及時、完整記錄所有表外業(yè)務(wù)，跟蹤檢查表外業(yè)務(wù)變動情況，預(yù)計可能發(fā)生的損失，并按照有關(guān)規(guī)定進行披露。

第十九條金融企業(yè)設(shè)立分支機構(gòu)，應(yīng)當按照規(guī)定撥付與分支機構(gòu)經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的營運資金，并不得超過規(guī)定的限額。

金融企業(yè)應(yīng)當對分支機構(gòu)實行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級管理的財務(wù)管理制度。條件具備的，可以實行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，業(yè)務(wù)單元制管理的財務(wù)管理制度。

金融企業(yè)應(yīng)當加強對分支機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)管，關(guān)注資金異常變動，監(jiān)督并跟蹤分析分支機構(gòu)財務(wù)指標的情況，督促境外分支機構(gòu)遵守所在國家(地區(qū))關(guān)于金融企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)定。

第四章資金籌集

第二十條金融企業(yè)籌集資本金，應(yīng)當符合國家有關(guān)資本金管理的規(guī)定，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃擬定籌資方案，履行規(guī)定的程序。

金融企業(yè)在國家法律、行政法規(guī)允許的范圍內(nèi)，可以接受貨幣出資，也可以接受實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)出資，或者采取發(fā)行股票等方式籌集資本金。

金融企業(yè)接受非貨幣財產(chǎn)出資，應(yīng)當進行評估作價，核實財產(chǎn)，按照評估確認或者合同約定的價值計價；采取發(fā)行股票方式籌集的資本金，按照股票面值計價。

金融企業(yè)籌集資本金，應(yīng)當聘請會計師事務(wù)所驗資。辦理工商登記后，應(yīng)當向投資者出具出資證明書。

第二十一條金融企業(yè)籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營期間，投資者除依法進行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

金融企業(yè)在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價凈收入)，計入資本公積。

經(jīng)投資者決議后，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金。

第二十二條金融企業(yè)以借款、吸收存款、發(fā)行債券、融資租賃、向人民銀行再貸款等方式籌集資金，應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風險，簽訂書面合同，不得擅自提高或者變相提高利率以及付費標準，并應(yīng)適時合理調(diào)整負債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。

第二十三條金融企業(yè)取得國家投資、財政補助等財政資金，區(qū)分以下情況處理：

(一)屬于國家直接投資的，按照國家有關(guān)規(guī)定增加國家資本金或者資本公積；

(二)屬于投資補助的，增加資本公積或者資本金。國家撥款時對權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有；

(三)屬于貸款貼息、專項經(jīng)費補助的，作為收益處理；

(四)屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的，作為收益處理；

(五)屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為負債管理。

第五章資產(chǎn)營運

第二十四條金融企業(yè)應(yīng)當統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當按照內(nèi)部財務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。

向境外調(diào)度資金必須符合國家外匯管理的有關(guān)規(guī)定，并履行相應(yīng)的審批程序。

第二十五條金融企業(yè)管理庫存現(xiàn)金、庫存金銀、存放中央銀行與同業(yè)的款項，以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當滿足流動性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。

第二十六條金融企業(yè)應(yīng)當按照內(nèi)部財務(wù)管理制度對合同進行財務(wù)審核，跟蹤履約情況，明確債權(quán)，制定收賬政策，及時清收應(yīng)收款項。

第二十七條金融企業(yè)在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)，經(jīng)股東(大)會或者董事會決議，可以用貨幣對外投資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)對外投資，但不得以國家授予的特許經(jīng)營權(quán)對外投資。

用非貨幣財產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當聘請資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估并按評估確認后的價值計價。

對外投資應(yīng)當簽訂書面合同，明確投資權(quán)益，按照內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定的程序支付投資款項，所需資金納入財務(wù)預(yù)算管理，不得在成本費用或者營業(yè)外支出中列支，并及時監(jiān)控和考核投資項目的效益，落實項目決策者和實施者的責任。

向境外投資的，應(yīng)當符合國家境外投資項目核準和外匯管理等相關(guān)規(guī)定。

第二十八條金融企業(yè)收取、保管和處置抵債資產(chǎn)，應(yīng)當按照內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定的工作程序辦理。

收取抵債資產(chǎn)應(yīng)當按照規(guī)定確定接收價格，核實產(chǎn)權(quán)。

保管抵債資產(chǎn)應(yīng)當按照安全、完整、有效的原則，及時進行賬務(wù)處理，定期檢查、賬實核對。

處置抵債資產(chǎn)應(yīng)當按照公開、透明的原則，聘請資產(chǎn)評估機構(gòu)評估作價。一般采用公開拍賣的方式進行處置。采用其他方式的，應(yīng)當引入競爭機制選擇抵債資產(chǎn)買受人。

抵債資產(chǎn)不得轉(zhuǎn)為自用。因客觀條件需要轉(zhuǎn)為自用的，應(yīng)當履行規(guī)定的程序后，納入相應(yīng)的資產(chǎn)進行管理。

第二十九條金融企業(yè)應(yīng)當按照內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定，定期清查核實各類固定資產(chǎn)，落實使用和管理責任。

購建重要固定資產(chǎn)、實施重大技術(shù)改造，應(yīng)當進行可行性論證，并落實決策和執(zhí)行責任。

固定資產(chǎn)折舊可以依據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢和技術(shù)進步的要求，結(jié)合固定資產(chǎn)經(jīng)濟壽命及其使用狀況，確定折舊年限，選用折舊方法，按季(月)計提。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)選用，一般不得變更，確需變更的，應(yīng)當經(jīng)股東(大)會或者董事會決議后執(zhí)行。有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定必須披露變更理由的，應(yīng)當及時披露。

已交付使用而未辦理竣工決算的在建工程項目，應(yīng)當比照固定資產(chǎn)進行管理。

金融企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價值和在建工程賬面價值之和占凈資產(chǎn)的比重，從事銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過40%，從事保險及其他非銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過50%。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十條金融企業(yè)通過自創(chuàng)、購買、接受投資等方式取得的商標權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)及專有技術(shù)等無形資產(chǎn)，應(yīng)當依法明確權(quán)屬，落實經(jīng)營和管理責任。

變更無形資產(chǎn)權(quán)屬時應(yīng)當進行評估，并簽訂書面合同。

第三十一條金融企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括信貸資產(chǎn)損失、壞賬損失、投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失等，應(yīng)當及時核實，查清責任，追償損失，并按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。

金融企業(yè)以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)，應(yīng)當根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，履行相應(yīng)程序。

處置主營業(yè)務(wù)所用資產(chǎn)，涉及業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組的，應(yīng)當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃，制訂業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組方案，履行規(guī)定的程序后執(zhí)行。

金融企業(yè)對外捐贈應(yīng)當符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈的范圍和條件，落實執(zhí)行責任，嚴格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)。

第六章成本、費用

第三十二條金融企業(yè)應(yīng)當結(jié)合自身特點，按照內(nèi)部財務(wù)管理制度，強化成本費用預(yù)算約束，實行成本費用全員管理和全過程控制。

金融企業(yè)的成本費用支出應(yīng)當按照國家規(guī)定納入賬內(nèi)核算，不得違反規(guī)定進行調(diào)整。

第三十三條金融企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的支出，包括各項利息支出(含貼息)扣除允許資本化的部分、手續(xù)費支出、傭金支出、業(yè)務(wù)給付支出、業(yè)務(wù)賠款支出、保護(保障、保險)基金支出、應(yīng)計入損益的各種準備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定計入當期損益。

第三十四條金融企業(yè)的成本核算，應(yīng)當嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

金融企業(yè)的成本核算，應(yīng)當以季(月)、年為計算期。同一計算期內(nèi)，核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑應(yīng)當一致。

第三十五條金融企業(yè)應(yīng)當注重費用支出與經(jīng)濟效益的配比，實行費用支出的歸口、分級管理和預(yù)算控制，確定必要的費用支出范圍、標準和報銷審批程序。

除國家規(guī)定的專用賬戶外，金融企業(yè)每一獨立核算單位分幣種只能設(shè)立一個費用存款專戶，除稅金及附加、折舊、資產(chǎn)攤銷、準備金和壞賬損失以外的各項費用，應(yīng)當從費用專戶中開支。

金融企業(yè)應(yīng)當強化費用支出約束，對業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、出國經(jīng)費、董事會經(jīng)費、捐贈等實行重點監(jiān)控。

金融企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費、委托代辦手續(xù)費、防預(yù)費、業(yè)務(wù)招待費一律按規(guī)定據(jù)實列支，不得預(yù)提。

第三十六條金融企業(yè)技術(shù)研發(fā)和實施科技成果產(chǎn)業(yè)化所需經(jīng)費應(yīng)當納入財務(wù)預(yù)算，形成的資產(chǎn)應(yīng)當納入相應(yīng)的資產(chǎn)進行管理。

第三十七條金融企業(yè)應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，以及與職工簽訂的勞動合同，核定和計發(fā)職工薪酬。

金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，經(jīng)股東(大)會或者董事會決議，可以對經(jīng)營者、核心技術(shù)人員和核心管理人員實行與其他職工不同的薪酬辦法。

金融企業(yè)經(jīng)股東(大)會或者董事會決議，可以在工資計劃中安排一定數(shù)額，對研發(fā)核心技術(shù)、促進安全營運、開拓市場等作出突出貢獻的職工給予獎勵。

第三十八條金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險費用，應(yīng)當據(jù)實列入成本(費用)。

參加基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險且按時足額繳費的金融企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，為職工建立補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險(企業(yè)年金)制度，相關(guān)費用應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定列支。

第三十九條金融企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的處理，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

工會經(jīng)費按照國家規(guī)定的比例提取，撥交工會使用。

職工教育經(jīng)費按照國家規(guī)定的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。

第四十條金融企業(yè)應(yīng)當依法繳納行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費用等。

金融企業(yè)有權(quán)拒絕沒有法律、法規(guī)和規(guī)章依據(jù)，或者超過法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定范圍和標準的收費。

第四十一條金融企業(yè)根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費等支出，應(yīng)當簽訂合同，明確支出標準和執(zhí)行責任。除對個人人外，不得以現(xiàn)金支付。

第七章收益、分配

第四十二條金融企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應(yīng)當在依法設(shè)置的會計賬簿上按照國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。

投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本單位職務(wù)所得收入，包括業(yè)務(wù)收入以及對方給予的傭金、手續(xù)費等，全部屬于金融企業(yè)，應(yīng)當納入賬內(nèi)核算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。

第四十三條金融企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補；延續(xù)彌補期超過法定稅前彌補期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補。

第四十四條金融企業(yè)本年實現(xiàn)凈利潤(減彌補虧損，下同)，應(yīng)當按照提取法定盈余公積金、提取一般(風險)準備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

法定盈余公積金按照本年實現(xiàn)凈利潤的10%提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%時，可不再提取。

從事銀行業(yè)務(wù)的，應(yīng)當于每年年終根據(jù)承擔風險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準備金，用于彌補尚未識別的可能性損失；從事其他業(yè)務(wù)的，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定從本年實現(xiàn)凈利潤中提取風險準備金，用于補償風險損失。

以前年度未分配的利潤，并入本年實現(xiàn)凈利潤向投資者分配。其中，股份有限公司按照下列順序分配：

(一)支付優(yōu)先股股利；

(二)提取任意盈余公積金；

(三)支付普通股股利；

(四)轉(zhuǎn)作資本(股本)。

資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率未達到有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定標準的，不得向投資者分配利潤。

任意盈余公積金按照公司章程或者股東(大)會決議提取和使用。

經(jīng)股東(大)會決議，金融企業(yè)可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前金融企業(yè)注冊資本的25%。

第四十五條金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)股東(大)會決議，可以對經(jīng)營者和核心技術(shù)人員、核心管理人員實行股權(quán)激勵。

經(jīng)營者及其他職工以勞動、技術(shù)、管理等要素參與收益分配的，分配辦法應(yīng)當符合有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，經(jīng)股東(大)會決議后，區(qū)別以下情況處理：

(一)取得股權(quán)的，與其他投資者一同分配利潤；

(二)沒有取得股權(quán)的，在相關(guān)業(yè)務(wù)實現(xiàn)的利潤限額和分配標準內(nèi)，從當期費用中列支。

第八章重組、清算

第四十六條金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，可以通過分立、合并等方式進行重組。

實施重組應(yīng)當進行可行性論證，履行規(guī)定程序，組織開展財產(chǎn)清查，聘請會計師事務(wù)所進行審計、資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，組織與債權(quán)人協(xié)商，制訂債務(wù)處置或者承繼、股權(quán)設(shè)置、資本重組的實施方案。

第四十七條金融企業(yè)分立，應(yīng)當按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財產(chǎn)、承擔債務(wù)，并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

對不能分割的財產(chǎn)，在評估的基礎(chǔ)上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有財產(chǎn)的一方給予其他方經(jīng)濟補償。

第四十八條金融企業(yè)合并，應(yīng)當由合并后存續(xù)的金融企業(yè)或者新設(shè)的金融企業(yè)承繼合并各方的債權(quán)、債務(wù)，并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

金融企業(yè)合并凈資產(chǎn)超出注冊資本的部分，作為資本公積；少于注冊資本的部分，應(yīng)當變更注冊資本或者由投資者補足出資。

對資不抵債金融企業(yè)以承擔債務(wù)方式合并的，合并方應(yīng)當采取重整措施，按照合并方案履行償債義務(wù)。

第四十九條金融企業(yè)實行托管經(jīng)營，應(yīng)當簽訂托管經(jīng)營合同，明確被托管企業(yè)的財務(wù)狀況、托管經(jīng)營目標、托管財產(chǎn)處置權(quán)限以及收益分配辦法等，并落實財務(wù)監(jiān)管責任。

受托金融企業(yè)應(yīng)當根據(jù)托管經(jīng)營合同制定相關(guān)方案，重組托管金融企業(yè)的財產(chǎn)與債務(wù)、調(diào)整業(yè)務(wù)、安置職工。

托管經(jīng)營合同沒有約定且未經(jīng)托管金融企業(yè)股東(大)會同意，受托金融企業(yè)不得擅自改組、改制、轉(zhuǎn)讓托管金融企業(yè)，不得非法轉(zhuǎn)移托管金融企業(yè)的財產(chǎn)和業(yè)務(wù)，不得以托管金融企業(yè)名義或者以托管財產(chǎn)對外擔保。

第五十條金融企業(yè)進行重組時，對已占用的國有劃撥土地應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行評估，履行相關(guān)手續(xù)后，區(qū)別以下情況處理：

(一)繼續(xù)采取劃撥方式的，可以不納入資產(chǎn)管理，但應(yīng)當明確劃撥土地使用權(quán)權(quán)益，并按規(guī)定用途使用，設(shè)立備查賬簿登記；

(二)采取作價入股方式的，將應(yīng)繳納的土地出讓金轉(zhuǎn)作國家資本，形成的國有股權(quán)由重組前的國有資本持有單位或者財政部門確認的單位持有；

(三)采取出讓方式的，由金融企業(yè)購買土地使用權(quán)，支付出讓費用；

(四)采取租賃方式的，由金融企業(yè)租賃使用，租金水平參照銀行同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定。

金融企業(yè)進行重組時，對已占用的特許經(jīng)營權(quán)等國有資源，依法可以轉(zhuǎn)讓的，比照前款處理。

第五十一條金融企業(yè)重組過程中，對拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費等，應(yīng)當以金融企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。

第五十二條金融企業(yè)被責令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營或者解散的，應(yīng)當按照國家法律、行政法規(guī)和金融企業(yè)章程的規(guī)定實施清算。

金融企業(yè)自愿清算的，由金融企業(yè)股東(大)會決議后執(zhí)行。

金融企業(yè)依法進行清算，應(yīng)當對非貨幣財產(chǎn)進行資產(chǎn)評估。

第五十三條金融企業(yè)的清算財產(chǎn)支付清算費用后，按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的順序清償債務(wù)。

第五十四條金融企業(yè)清算完畢，應(yīng)當編制清算報告，聘用會計師事務(wù)所審計，并將清算報告和審計報告報投資者決議或者人民法院確認后，向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)人通告。

第五十五條金融企業(yè)與職工解除勞動合同，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定支付職工經(jīng)濟補償金，除正常經(jīng)營期間發(fā)生的列入當期費用以外，應(yīng)當區(qū)別以下情況處理：

(一)重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實收資本中支付；

(二)清算時發(fā)生的，以扣除清算費用后的清算財產(chǎn)優(yōu)先清償。

第九章財務(wù)信息

第五十六條金融企業(yè)應(yīng)當在會計電算化的基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財務(wù)管理信息化，逐步實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實時共享。

第五十七條金融企業(yè)應(yīng)當根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以及財政部的統(tǒng)一要求編制中期財務(wù)會計報告和年度財務(wù)會計報告，并通過內(nèi)部審核，在規(guī)定期限內(nèi)向財政部門以及其他與金融企業(yè)有關(guān)的使用者報送，不得拒絕、拖延財務(wù)信息的披露。

第五十八條金融企業(yè)報送的年度財務(wù)會計報告應(yīng)當經(jīng)會計師事務(wù)所審計。

金融企業(yè)不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)信息。

金融企業(yè)負責人對本企業(yè)財務(wù)信息的真實性、完整性負責。

第五十九條財政部門應(yīng)當建立健全金融企業(yè)財務(wù)評價制度，對金融企業(yè)資本充足狀況、償付能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、盈利狀況和社會貢獻等進行評價。評價結(jié)果作為制定有關(guān)金融企業(yè)財務(wù)管理政策和考核有關(guān)金融企業(yè)的依據(jù)。

金融企業(yè)應(yīng)當按財務(wù)評價制度的要求，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核。

第六十條財政部門及其工作人員應(yīng)當履行保密義務(wù)，謹慎、合法地保管、使用金融企業(yè)提供的財務(wù)信息，不得利用未公開的財務(wù)信息牟取利益或者損害金融企業(yè)利益。

第十章罰則

第六十一條金融企業(yè)有下列情形之一的，由財政部門責令限期改正，或者予以通報批評：

(一)不按規(guī)定提交設(shè)立、變更文件的；

(二)財務(wù)風險控制未達到規(guī)定要求的；

(三)籌集和運用資金不符合規(guī)定要求的；

(四)不按規(guī)定開設(shè)和管理資金賬戶的；

(五)資產(chǎn)管理不符合規(guī)定，形成賬外資產(chǎn)的；

(六)不按規(guī)定列支經(jīng)營成本、費用的；

(七)不按規(guī)定確認經(jīng)營收益的；

(八)不按規(guī)定計提減值準備、提留準備金、分配利潤的；

(九)不按規(guī)定處理財政資金、國有資源的；

(十)不按規(guī)定順序清償債務(wù)、處理財產(chǎn)的；

(十一)不按規(guī)定處理職工社會保險費、經(jīng)濟補償金的；

(十二)其他違反金融企業(yè)財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的。

第六十二條金融企業(yè)有下列情形之一的，由財政部門責令限期改正，并對金融企業(yè)及其負責人和其他直接責任人員給予警告：

(一)不按照規(guī)定建立內(nèi)部財務(wù)管理制度的；

(二)內(nèi)部財務(wù)管理制度明顯與國家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的財務(wù)管理規(guī)章制度相抵觸，且不按財政部門要求修改的；

(三)不按照規(guī)定提供財務(wù)信息的；

(四)拒絕、阻擾依法實施的財務(wù)監(jiān)督的。

第六十三條金融企業(yè)違反本規(guī)則，有關(guān)法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。

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【關(guān)鍵詞】 BOT 公路建設(shè) 財務(wù)管理

BOT模式的建設(shè)項目具有參與方多、投資規(guī)模大、周期長、風險高等特點，涉及內(nèi)容、范圍多而雜，而有效的BOT模式有助于政府解決基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資缺口和提高項目運作效率，完善的財務(wù)管理對BOT模式有效性有至關(guān)重要的作用，因此做好BOT項目的財務(wù)管理、提高投資項目的運作效率非常重要。

一、BOT的概念

BOT指“建設(shè)—運營—移交”，是用于主要公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目的融資方式，尤其針對我國的發(fā)展狀況，可以解決項目抵御政治風險、金融風險、債務(wù)風險，以及促進項目的投資收益和經(jīng)營管理水平提高的難題。BOT通常是針對某個基礎(chǔ)設(shè)施項目，以政府部門與項目公司簽訂特許權(quán)協(xié)議的形式，授予項目公司對項目進行融資、建設(shè)、經(jīng)營和維護，以及在協(xié)議期內(nèi)，向設(shè)施使用者收取費用，回收項目成本，獲取合理回報的權(quán)利。政府部門仍保留對實施項目的監(jiān)督權(quán)，協(xié)議期結(jié)束后，項目公司要無償移交基礎(chǔ)設(shè)施項目給政府部門。

二、公路BOT建設(shè)項目財務(wù)管理中存在的主要問題

1、項目建設(shè)超投資、超概算現(xiàn)象嚴重

在項目建設(shè)設(shè)計上存在深度不夠或預(yù)算編制不全面等問題，導(dǎo)致大大削弱了編制預(yù)算的作用，也增加了執(zhí)行過程中發(fā)生工程變更、建設(shè)風險和財務(wù)風險的可能性。上述現(xiàn)象發(fā)生的原因是由于有些項目投資人在進行項目投資決策前未認真評估項目的可行性，包括項目的財務(wù)效益和政策保障，盲目投資建設(shè)造成工期拖延，工程的各項費用支出成比例增加，超出概算。

2、項目資金不能按時到位

由于公路建設(shè)項目的特點，項目時間長、投資規(guī)模大及所需資金多，一旦資金斷鏈，資金無法到位，對工程的正常進行和按時完工都造成不可估計的影響，因此公路BOT對投資人財務(wù)能力和項目成本控制要求很高。可是現(xiàn)實中一些項目開工后，由于對風險的估計不足，征地成本、工程成本大幅提高，出現(xiàn)資金不足、無法順利建設(shè)等問題。公路項目建設(shè)的資金是分期投入的，如在項目建設(shè)初期，投入巨額工程初步設(shè)計費、投標費等；隨著工程的進度，要向建筑承包商預(yù)付材料款等；工程結(jié)算時還要支付工程款，工程運營期也有可能需要墊付流動資金。一些投資人為了獲得項目，在資金不到位、不足的情況下開工建設(shè)，可由于資金不能及時到賬，而延誤工期甚至擱淺。投資人如果一次性持有工程所需的資金，也面臨著資金閑置，成本過大而資金浪費的問題，也必然造成項目公司的重大損失。

3、財務(wù)管理制度、方法落后

公路建設(shè)關(guān)于政府投資的財務(wù)管理制度已經(jīng)比較完善，基本形成了統(tǒng)一、規(guī)范的制度體系。但是還沒有具體正式地關(guān)于BOT模式的公路建設(shè)的財務(wù)管理制度。首先，公司領(lǐng)導(dǎo)不重視財務(wù)管理工作，也沒有理財專家。公司領(lǐng)導(dǎo)將財務(wù)部的工作狹隘地局限在現(xiàn)金和銀行存款的保管，報表按時提供及各個賬目的核算清除等，籌資、投資、借款審批及資金調(diào)度等只是由董事長或總經(jīng)理拍板決定，而與財務(wù)人員無關(guān)。財務(wù)管理職能的缺失，使公司無法做到事前預(yù)測、事中控制、事后分析；使財務(wù)工作獨立于生產(chǎn)、銷售等活動；使財務(wù)分析所需的信息不全面、不及時，影響預(yù)算制定的準確性和風險控制的有效性。其次，財務(wù)制度不健全還體現(xiàn)在公司缺乏財務(wù)風險管理，不重視風險收益的控制，導(dǎo)致一些項目出現(xiàn)投資損失或回收時間超過預(yù)算的問題。再次，資金支付制度不健全、程序不規(guī)范，缺乏健全的內(nèi)部控制制度，有些項目支付程序不規(guī)范，存在一定的隨意性；手續(xù)不齊，缺乏制度的規(guī)范性和嚴肅性；企業(yè)財務(wù)管理方法落后體現(xiàn)在缺乏實證研究，缺乏根據(jù)企業(yè)實際工作搜集數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)分析與客觀評價的制度，只強調(diào)規(guī)范的執(zhí)行情況，將很難做出科學(xué)具體的財務(wù)活動決策。

4、大多數(shù)項目所面臨較大風險

由于公路建設(shè)項目持續(xù)時間長，建設(shè)期間可能面臨的風險也相對其他項目比較大，如項目的政治風險、建設(shè)風險、金融風險等，不能很好地規(guī)避和管理這些風險將影響B(tài)OT項目的順利建設(shè)和持續(xù)經(jīng)營。因此BOT建設(shè)項目需要政府給予強有力的支持，而在我國政府與投資人簽署的協(xié)議中很少涉及政府保證的內(nèi)容，最多只局限于關(guān)于因政策變化允許延期的保證，很少涉及一些私人投資人所關(guān)注的諸如限制競爭保證、土地保證等。

三、加強公路BOT建設(shè)項目財務(wù)管理的措施

1、制定科學(xué)有效的財務(wù)管理相關(guān)制度，并予以落實

公路BOT建設(shè)項目應(yīng)該執(zhí)行嚴格的內(nèi)部管理制度，以加強資金管理和降低成本費用，應(yīng)按照國家相關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合公司實際情況，制定項目財務(wù)管理制度，如公司項目建設(shè)資金管理辦法、固定資產(chǎn)管理實施細則等。首先，財務(wù)制度要符合內(nèi)部財務(wù)牽制原則，嚴格規(guī)范出納人員的權(quán)力，不得兼任企業(yè)的審計或核算工作，并鼓勵企業(yè)內(nèi)部員工之間互相監(jiān)督。其次，制定完善的財務(wù)核算審計制度，并保持審計機構(gòu)的獨立地位和權(quán)威性，使其真正能起到審計監(jiān)督的作用，保證財務(wù)信息的真實性，保障企業(yè)財務(wù)管理的可持續(xù)發(fā)展。再次，建立審計機構(gòu)向領(lǐng)導(dǎo)層匯報結(jié)果的暢通渠道，使考察結(jié)果得以重視，發(fā)現(xiàn)的問題及時得以處理，從而使上級部門及時掌握企業(yè)的財務(wù)信息，做出科學(xué)有效的決策。有效率的企業(yè)必做到以制度管錢管事，盡量減少人為因素的影響。工程建設(shè)應(yīng)重視合同內(nèi)容的制定，并嚴格履行，確保工程順利進行。