導(dǎo)語：如何才能寫好一篇金融審計和金融監(jiān)管的區(qū)別，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、現(xiàn)代審計與現(xiàn)代金融審計

傳統(tǒng)觀點認為，審計就是通過檢查賬務(wù)的方式進行差錯防弊。這種簡單的目標(biāo)定位隨著現(xiàn)代經(jīng)濟的不斷復(fù)雜化，已經(jīng)無法滿足要求。學(xué)者們對現(xiàn)代審計的定義是，它作為一種特殊的經(jīng)濟控制機制存在，其根本目標(biāo)在于確保受托經(jīng)濟責(zé)任的全面履行。除了這種本質(zhì)性的功能作用之外，現(xiàn)代審計因為受托經(jīng)濟責(zé)任的內(nèi)容和要求的不同而呈現(xiàn)出不同的具體功能特點。

現(xiàn)代金融審計是現(xiàn)代審計的重要內(nèi)容，作為一種重要的政府職責(zé)而存在和發(fā)展。其本質(zhì)性的功能與現(xiàn)代審計保持著一致性，即實現(xiàn)受托經(jīng)濟責(zé)任的全面履行。但是其具體的功能則取決于國家的受托責(zé)任方向。對于中國來說，一方面，通過全面發(fā)展經(jīng)濟，人民的生活水平已經(jīng)大大提高；但是另一方面，各種社會問題也層出不窮。因此，國家的職責(zé)其受托經(jīng)濟責(zé)任內(nèi)容已經(jīng)由簡單的經(jīng)濟效率監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟效率和經(jīng)濟安全的并重。尤其是在金融危機爆發(fā)之后，對社會經(jīng)濟安全的要求越來越高，導(dǎo)致政府審計已經(jīng)往風(fēng)險免疫審計方向不斷發(fā)展。因此我國的現(xiàn)代金融審計的具體功能就在于，通過增強金融領(lǐng)域的免疫力，保障金融安全，最終保障國家的經(jīng)濟安全和社會安全，實現(xiàn)國家的受托經(jīng)濟責(zé)任。

二、免疫視角：現(xiàn)代金融審計與現(xiàn)代金融監(jiān)管的關(guān)系

現(xiàn)代金融審計承擔(dān)著促進國家金融安全的重要職責(zé)。而“免疫系統(tǒng)觀”下的現(xiàn)代金融審計通過將國家審計提高到更為宏觀的角度，而使之區(qū)別于傳統(tǒng)的查賬、監(jiān)督、控制職能。在免疫系統(tǒng)觀下，現(xiàn)代金融審計更強調(diào)整個政府審計對整個社會的宏觀經(jīng)濟責(zé)任，涉及到國家經(jīng)濟安全的問題成為審計的重點內(nèi)容。而且，審計本身的職能也在不斷拓寬，更加強調(diào)發(fā)揮綜合信息優(yōu)勢，增強風(fēng)險預(yù)警和政策評價功能。也就是說，現(xiàn)代金融審計的重要作用在于有效推動宏觀經(jīng)濟調(diào)控，防范風(fēng)險。

隨著金融危機的爆發(fā)性影響，國家對于金融監(jiān)管的關(guān)注度不斷提升。而另一方面，金融審計對于協(xié)同促進金融監(jiān)管的職能也有重要作用。在免疫系統(tǒng)觀下，現(xiàn)代金融審計和現(xiàn)代金融監(jiān)管的關(guān)系可以概括為差異分工，協(xié)同監(jiān)管。

在現(xiàn)代的金融系統(tǒng)當(dāng)中，金融組織內(nèi)部治理、金融監(jiān)管、金融審計是三大治理主體。金融組織內(nèi)部治理重視內(nèi)控，而金融監(jiān)管則重視外部直接控制，而金融審計則從內(nèi)部和外部同時影響內(nèi)部治理和外部監(jiān)管。就外部監(jiān)管來看，金融監(jiān)管和金融審計存在著重要的協(xié)同作用。這種協(xié)同作用主要表現(xiàn)在，金融監(jiān)管以被審計后的財務(wù)真實性為基礎(chǔ)，而金融審計則依靠金融監(jiān)管的原則來作為評價的依據(jù)。另一方面，金融審計對金融監(jiān)管具有重要的修復(fù)作用。通過加強對金融組織內(nèi)部和外部的監(jiān)控和風(fēng)險預(yù)防，能夠大大降低金融監(jiān)管的風(fēng)險。而且通過開展績效審計，對金融監(jiān)管主體進行監(jiān)督，可以有效評估金融監(jiān)管運作有效性，推動監(jiān)管主體行為的規(guī)范性，提高監(jiān)督效率。

從上面的分析中可以看出，金融監(jiān)管是對于金融外部環(huán)境的直接控制，而金融審計則是通過獨立的監(jiān)督與預(yù)防，同時降低金融組織內(nèi)外部的風(fēng)險水平，另一方面，金融監(jiān)管推動金融審計有效評價金融政策的效果。二者相互補充和促進，推動監(jiān)管體系的完善，最大限度地降低了國家經(jīng)濟宏觀層面的風(fēng)險水平。

三、現(xiàn)代金融審計功能的作用機理

現(xiàn)代金融審計對金融監(jiān)管起到了重要的補充與促進作用，共同降低經(jīng)濟風(fēng)險水平。而現(xiàn)代金融審計的具體作用機制主要體現(xiàn)在它的免疫能力，以風(fēng)險為導(dǎo)向作為審計開端，最終落腳到對于風(fēng)險的預(yù)防上。

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍菍徲嬅庖呦到y(tǒng)理論發(fā)展的重要基礎(chǔ)。它強調(diào)審計通過采用現(xiàn)代審計模型，以被審計單位的風(fēng)險識別為基礎(chǔ)，判斷出影響審計風(fēng)險的具體因素，然后對各種因素進行全面的考量和評估。隨著審計環(huán)境的不斷復(fù)雜化，新的審計將同時強調(diào)風(fēng)險導(dǎo)向和績效導(dǎo)向，也就是同時注重經(jīng)濟性和風(fēng)險發(fā)生的可能性。

在我國的國家審計中，以風(fēng)險為導(dǎo)向意味著要擴大審計范圍，注重對于整個營運整體的風(fēng)險水平的評估，關(guān)注公共風(fēng)險，延長審計鏈條，改善審計方法和程序。這種風(fēng)險導(dǎo)向的審計對于發(fā)現(xiàn)、揭示和預(yù)防相關(guān)風(fēng)險具有重要意義，因而它也成為了一種重要的金融免疫系統(tǒng)。它的免疫功能主要由預(yù)防表現(xiàn)出來，因為能夠提前感知風(fēng)險，進而可以迅速采取法定職權(quán)，抵御侵害，推動社會經(jīng)濟系統(tǒng)的安全；另一方面，通過有效評估決策的風(fēng)險程度，可以發(fā)現(xiàn)制度缺陷，不斷完善制度本身，強化管理。

總之，現(xiàn)代金融審計的作用機理最核心點在于它的免疫能力。而這種免疫能力的具體發(fā)展則是通過及時識別與判斷風(fēng)險，然后利用綜合平臺信息對風(fēng)險進行有效評估，最后按照監(jiān)管法則對政策進行最終評價，以不斷地改進審計效果，協(xié)同監(jiān)管職能，最終保證國家金融安全。

四、現(xiàn)代金融審計免疫機制的構(gòu)建：金融審計監(jiān)管機制

通過對現(xiàn)代金融審計的探討，筆者對其進行了重新定位，尤其是對其宏觀層面的經(jīng)濟職責(zé)做出了更多的強調(diào)，同時說明其對于金融監(jiān)管的協(xié)同促進作用。在免疫系統(tǒng)觀下，明白了金融審計的重要機制在于以風(fēng)險為導(dǎo)向，最終實現(xiàn)對于風(fēng)險的及時預(yù)防。那么，在這種作用機理之下，需要進一步探討在我國的背景條件下，為什么以及如何構(gòu)建金融審計免疫機制。

（一）構(gòu)建金融審計免疫機制的迫切性 （1）金融監(jiān)管存在嚴(yán)重缺陷。我國金融監(jiān)管的問題非常突出。這種缺陷主要表現(xiàn)在金融監(jiān)管實務(wù)過程中，監(jiān)管法律不完善，很多法律法規(guī)不夠具體，因此缺乏有效的約束力。而與此同時，地方政府出于自己的利益考慮，經(jīng)常利用政治權(quán)力干預(yù)地方銀行，加大了商業(yè)銀行的風(fēng)險水平，擾亂了正常的金融秩序。從范圍來看，又忽視了非金融機構(gòu)的管理，缺乏相應(yīng)的預(yù)防和控制措施。從道德風(fēng)險來看，當(dāng)前金融機構(gòu)的腐敗犯罪行為日漸猖獗，犯罪主體的職位越來越高。而針對金融創(chuàng)新行為的監(jiān)管也非常匱乏，很多金融創(chuàng)新因為其技術(shù)復(fù)雜性，風(fēng)險并發(fā)性，導(dǎo)致不易監(jiān)管卻極其容易引發(fā)高風(fēng)險，因此成為當(dāng)前監(jiān)管的重要漏洞。（2）審計職責(zé)功能不完善。當(dāng)前我國政府審計并沒有被納入到金融監(jiān)管體系當(dāng)中。在整個金融監(jiān)管改革過程中，雖然國家審計發(fā)揮了一定的作用，但是國家審計部門與人民銀行及有關(guān)分支機構(gòu)的溝通并不順暢。而且從另一方面來看，監(jiān)管當(dāng)局對金融機構(gòu)進行的金融稽核缺少對審計專業(yè)技術(shù)的運用。由于缺乏審計專業(yè)技術(shù)的運用，導(dǎo)致抽查的樣本零散不連貫，不能對金融金融機構(gòu)形成持續(xù)的監(jiān)管效力。最后，金融機構(gòu)的經(jīng)濟責(zé)任審計缺失。審計機構(gòu)并不關(guān)心經(jīng)濟責(zé)任的履行程度，而只是關(guān)心其合規(guī)性和風(fēng)險性，導(dǎo)致對風(fēng)險的控制水平大大降低。

（二）構(gòu)建金融審計免疫機制的可行性 （1）金融審計應(yīng)對金融風(fēng)險的比較優(yōu)勢。本文在總結(jié)金融風(fēng)險特點、金融監(jiān)管缺失的基礎(chǔ)上，對比金融審計的特點，找出金融審計應(yīng)對金融風(fēng)險的優(yōu)勢。

（2）金融審計免疫機制能夠完善金融監(jiān)管體系。以預(yù)防為立足點，面向提高金融系統(tǒng)自身抵御風(fēng)險的能力，金融免疫系統(tǒng)能夠與金融監(jiān)管相互配合，從而實現(xiàn)一種自我免疫與外部監(jiān)管相互促進的監(jiān)管效果。免疫系統(tǒng)在理論的指導(dǎo)下，能夠有效明確金融審計的定位，避免審計與監(jiān)管相互混淆導(dǎo)致的監(jiān)管過度或者監(jiān)管不足，能夠有效地完善金融安全網(wǎng)絡(luò)。這種作用的實現(xiàn)主要表現(xiàn)在，首先，金融審計免疫機制能夠?qū)崿F(xiàn)對金融機構(gòu)的再監(jiān)督，而且因為層次劃分清晰，能夠形成更為系統(tǒng)有效的監(jiān)管體系；其次，以免疫系統(tǒng)觀對金融機構(gòu)管理績效的審計，有助于金融審計拓寬審計面，達到對金融運行各個方面的監(jiān)督效果，防范金融風(fēng)險，保障安全，優(yōu)化監(jiān)管體系，完善安全網(wǎng)。

（三）構(gòu)建金融審計免疫機制的具體措施 在了解了構(gòu)建金融審計免疫機制的必要性和可行性之后，還需要詳細探討如何真正地打造我國金融審計系統(tǒng)免疫機制，以真正有效地實現(xiàn)其預(yù)期的理論效用。（1）明確不同的審計主體，打造金融審計“合力”。從監(jiān)管的具體過程來看，社會獨立審計應(yīng)該占據(jù)金融審計的主題地位，國家審計在特殊事件中發(fā)揮其重要作用。立足于我國的背景，可以建立以國家審計為主導(dǎo)，社會審計和內(nèi)部審計相互促進的整體金融體系。通過加大社會審計的參與范圍，提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計的獨立性和水平，都可以有效地發(fā)揮風(fēng)險防范的作用，使其審計結(jié)果能夠為社會審計和金融監(jiān)管起到參考作用。最終降低監(jiān)管成本，提高效率。在構(gòu)建合力的過程當(dāng)中，還應(yīng)當(dāng)能夠有效整合各類審計資源，實現(xiàn)金融審計監(jiān)管的綜合優(yōu)勢。也就是說要發(fā)揮金融審計的組織優(yōu)勢，內(nèi)部審計的信息優(yōu)勢，社會審計的技術(shù)優(yōu)勢，最大程度地實現(xiàn)資源配置的優(yōu)化，發(fā)揮各個方面的協(xié)同作用，從而降低總體風(fēng)險。這一綜合的最終效果體現(xiàn)在組織的統(tǒng)一性，資源的集中性以及控制范圍的全面性等各個方面。（2）構(gòu)建金融審計監(jiān)管機制的“硬件結(jié)構(gòu)”。為了切實打造審計合力，我們認為需要從組織結(jié)構(gòu)上對不同審計進行恰當(dāng)定位，并通過充分的信息流動實現(xiàn)不同審計主體之間的相互促進，形成協(xié)同效應(yīng)。如圖3所示， 組織結(jié)構(gòu)設(shè)計特點是，三個運作層級不同層級之間可以實現(xiàn)信息流動的雙向性。第一個層級主要是金融風(fēng)險監(jiān)管委員會，從行政管理的角度實現(xiàn)統(tǒng)一性。第二層級是政府審計主導(dǎo)的審計監(jiān)督系統(tǒng)，該層級是核心部分。第三層級是內(nèi)部風(fēng)險監(jiān)管部門。這里，主要說明一下第二層級的運作機理。審計合力的形成，需要實現(xiàn)全方位的金融風(fēng)險監(jiān)控管理。國家審計因為具有較高的法律效力，因而其在金融風(fēng)險防范方面具有重要地位。通過確保國家審計的獨立性，能夠增進整個金融機構(gòu)的客觀性。其作用的具體層面是，第一，通過加強審計行業(yè)規(guī)范，實現(xiàn)對內(nèi)部審計的指導(dǎo)；第二是促進社會審計和內(nèi)部審計的信息傳遞；第三是將政府審計發(fā)出的風(fēng)險信號傳遞到金融監(jiān)管機構(gòu)和金融機構(gòu)內(nèi)部。通過三個層級的雙向互動，可以最終構(gòu)建一個良性的運作系統(tǒng)，從而搭建起有效的審計合力硬件平臺。（3）構(gòu)建金融審計監(jiān)管機制的“軟件平臺”。監(jiān)管機制的真正建立不僅需要組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，還需要制度創(chuàng)新的保證。通過有效地提供制度基礎(chǔ)，能夠使得相應(yīng)的硬件結(jié)構(gòu)更好地發(fā)揮組織職能。如果組織結(jié)構(gòu)是硬件平臺，那么制度基礎(chǔ)就是軟件平臺。當(dāng)前對審計監(jiān)管機制的制度基礎(chǔ)研究主要集中在對于法律、技術(shù)、人才等三大方面。通過不斷地挖掘各種相關(guān)的審計資源，實現(xiàn)審計行業(yè)整體的效益最大化。也就是說，為了構(gòu)建良好的審計監(jiān)管制度基礎(chǔ)，需要確保法律制度、人才選拔制度、技術(shù)開發(fā)制度等方面的發(fā)展，而且法律制度在其中占主導(dǎo)地位。以外，還應(yīng)該加強一些其它方面的信息保障，包括提高審計信息質(zhì)量，從而提高審計效率和效果。另一方面，推動非現(xiàn)場監(jiān)管的制度的試行，比如說加強報告制度。最后是可以通過加強金融組織內(nèi)部的風(fēng)險控制。如果內(nèi)部建設(shè)良好，那么會帶來外部監(jiān)管成本的降低。

本文通過重新定位金融審計，探討其對于防范金融風(fēng)險的重要優(yōu)勢所在，提出應(yīng)該充分利用免疫系統(tǒng)理論，構(gòu)建我國獨特的金融審計免疫機制。尤其是通過硬件組織和軟件平臺的構(gòu)建，共同打造國家審計、社會審計、內(nèi)部審計的合力，最終充分突出現(xiàn)代金融審計對于國家宏觀經(jīng)濟層面的正面影響力。筆者相信，現(xiàn)在對于建立更為完善的金融審計機制是非常必要而且可行的。

參考文獻：

[1]黎仁華：《政府審計維護國家金融安全的實現(xiàn)機制》，《管理世界》2010年第2期。

篇2

（一）外資銀行在我國的發(fā)展現(xiàn)狀

截至2007年10月，我國已有外資獨資銀行20家；中外合資銀行3家；另有72家外國銀行設(shè)立了130家分行，191家外國銀行設(shè)立了241家代表處。截至2007年底，我國共批準(zhǔn)匯豐、渣打、花旗等21家外資銀行將在華分行改制為法人銀行。（注：法人銀行在業(yè)務(wù)范圍、稅收等方面享有優(yōu)惠。外資銀行隨時可轉(zhuǎn)為法人銀行。）外資銀行在我國發(fā)展十分迅速，現(xiàn)已具有相當(dāng)規(guī)模。

（二）外資銀行的發(fā)展特點

1．外資銀行經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)范圍不斷擴大。2006年12月11日，我國對外資銀行實行全面的國民待遇，外資銀行不再受到行業(yè)和地域限制。外資銀行發(fā)展進入加速階段。依托成熟的市場營銷策略，外資銀行經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)范圍不斷擴大，對我國經(jīng)濟的影響力逐步加強。

2．外資銀行資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力逐年提高。隨著外資銀行逐步熟悉我國市場規(guī)則，其經(jīng)營狀況日趨穩(wěn)定，市場份額逐步恢復(fù)，盈利能力穩(wěn)步提高，資產(chǎn)總額持續(xù)增加，僅2002年至2004年就從3330.5億元增至5159.95億元，占我國銀行業(yè)資產(chǎn)的1.8%。

3．參股中資銀行速度加快。在《境外金融機構(gòu)投資入股中資金融機構(gòu)管理辦法》的指引下，外資參股中資銀行的速度不斷加快。外資銀行參股中資銀行，一是出于對長期經(jīng)營戰(zhàn)略的思考；二是希望借中資銀行不受政策限制和網(wǎng)點設(shè)置完善之利，繞開各類限制，快速進入零售市場。如花旗銀行和浦發(fā)行聯(lián)手推出的花旗參與管理和技術(shù)合作的雙幣種信用卡就是這方面的典型。

二、對外資銀行實施監(jiān)管的意義

銀行監(jiān)管，是經(jīng)濟金融監(jiān)管的一個分支，是由中央銀行、銀行監(jiān)督委員會或其他金融監(jiān)管當(dāng)局、有關(guān)機構(gòu)，代表社會公眾對銀行經(jīng)營管理的各個方面實施監(jiān)督管理的行為。

銀行作為一國金融體系中最重要的組成部分之一，擔(dān)負著重大的社會責(zé)任。其能否穩(wěn)健運行關(guān)系該國的經(jīng)濟、政治的穩(wěn)定，具有極其重要的社會意義。因此，銀行監(jiān)管受到了各國金融監(jiān)管當(dāng)局的普遍重視。各國金融監(jiān)管當(dāng)局紛紛根據(jù)本國銀行業(yè)運行的實際情況對本國范圍內(nèi)的銀行實行嚴(yán)格的監(jiān)管。這里當(dāng)然也包括該國境內(nèi)的外資銀行。隨著經(jīng)濟的全球化，金融市場的界限越見模糊，外資銀行大量存在于各國金融領(lǐng)域，它的高速發(fā)展給該國經(jīng)濟穩(wěn)定和金融安全帶來了多方面的影響。各國不得不加強對它的監(jiān)管置于重要位置。但截至目前，理論界尚未形成完備的外資銀行監(jiān)管理論體系。各國的外資銀行監(jiān)管實踐仍依靠原有監(jiān)管理論體系的指導(dǎo)。對此，作者認為，外資銀行本是銀行，對其監(jiān)管的區(qū)別主要來自各國實際情況的不同，而監(jiān)管理論對它是完全適用的，也是十分必要的。中國尚屬發(fā)展中國家，對發(fā)展迅速、影響日益擴大的外資銀行實行審慎的監(jiān)管，能維護國家經(jīng)濟穩(wěn)定，保證國家金融安全，具有重要的現(xiàn)實意義。

三、我國外資銀行監(jiān)管中的問題

（一）監(jiān)管法規(guī)不健全

監(jiān)管的有效性依賴于監(jiān)管的法制化，而我國的金融立法嚴(yán)重滯后。引進外資銀行已近20年，卻無一部約束外資銀行的專門法律。這使外資銀行有機會利用法律漏洞規(guī)避監(jiān)管，嚴(yán)重影響了對外資銀行的監(jiān)管效力。2006年頒布的《中華人民共和國外資金融機構(gòu)管理條例》和《外資銀行管理條例實施細則》彌補了這些漏洞，但相關(guān)法規(guī)的健全工作遠未完成。

（二）監(jiān)管方式單一

目前，我國外資銀行監(jiān)管還停留在傳統(tǒng)“經(jīng)驗式”管理階段。主要實行報送稽核。監(jiān)管部門對各外資銀行報送的報表、材料進行全面分析，以確認其經(jīng)營的合規(guī)性。而對于外資銀行運營的風(fēng)險性監(jiān)管上處于空白狀態(tài)。

（三）監(jiān)管資源嚴(yán)重不足

由于外資銀行的開放性比較強，對其的監(jiān)管需要高質(zhì)量的資源。目前，我國外資銀行的監(jiān)管在資源方面相對缺乏。包括監(jiān)管人員、信息系統(tǒng)等方面的不足。在監(jiān)管人員方面，表現(xiàn)為量不足、質(zhì)不高。尚未建立完善的認證制度和后續(xù)教育系統(tǒng)。在信息系統(tǒng)建設(shè)方面，缺乏靈敏、準(zhǔn)確、高效的監(jiān)管信息系統(tǒng)。在監(jiān)管信息流程上，表現(xiàn)為低效率性。金融監(jiān)管當(dāng)局與相關(guān)機構(gòu)缺乏信息交流。

（四）缺乏與外資銀行母國監(jiān)管者的合作

當(dāng)今世界金融體系間的跨國聯(lián)系不斷加大，僅在某一國范圍內(nèi)考察金融監(jiān)管問題已不能滿足金融監(jiān)管的需要。政府和金融監(jiān)管當(dāng)局要加強與各外資銀行母國監(jiān)管者的合

作，以協(xié)調(diào)監(jiān)管措施，降低共同面臨風(fēng)險。而我國金融監(jiān)管當(dāng)局再這一方面尚處于十分被動的境地。

四、對改進我國外資銀行監(jiān)管的建議

（一）健全監(jiān)管法制

要加強外資銀行監(jiān)管，我國就必須結(jié)合本國實際，參照國際公認的準(zhǔn)則（如巴塞爾協(xié)議），借鑒西方發(fā)達國家監(jiān)管法律，制定適合我國國情的外資銀行法。從法制角度，規(guī)范外資銀行的行為，授予監(jiān)管機構(gòu)足夠的權(quán)利，為監(jiān)管工作提供基礎(chǔ)條件。

（二）多元化監(jiān)管方法和手段

當(dāng)前我國對外資銀行監(jiān)管的手段單一，落后，主要是現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管，而且兩者缺乏銜接。因此，必須使監(jiān)管手段多元化，由行政監(jiān)管手段向經(jīng)濟性、法律性監(jiān)管手段轉(zhuǎn)變，充分實施現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管、外部審計、審慎監(jiān)管會議、三方會議等多樣化監(jiān)管手段。

（三）健全風(fēng)險監(jiān)管體系

目前我國對外資銀行的監(jiān)管多停留在合規(guī)性監(jiān)管層面，而忽視了風(fēng)險性監(jiān)管。我國應(yīng)根據(jù)巴塞爾協(xié)議的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，制定嚴(yán)格、周密的風(fēng)險監(jiān)管體系，將外資銀行的經(jīng)營風(fēng)險納入監(jiān)管，保證全面、客觀、合理的實施監(jiān)管。

（四）建立監(jiān)管人才培養(yǎng)和認證機制

加強我國外資銀行監(jiān)管要依賴大量專門人才，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)主導(dǎo)建立完善的人才培養(yǎng)和認證體系?？裳埜咝５妊芯繖C構(gòu)參與其中，確保培養(yǎng)認證機制的專業(yè)性。

（五）加強信息交流，與各國監(jiān)管機構(gòu)堅強合作

為了應(yīng)對各國金融體系相互聯(lián)系不斷加強的現(xiàn)狀，我國監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)主動同各國監(jiān)管機構(gòu)建立長期、高效的信息交流和合作機制。以協(xié)調(diào)各國監(jiān)管手段，降低共同面臨的風(fēng)險。

參考文獻：

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篇3

銀行監(jiān)管,是經(jīng)濟金融監(jiān)管的一個分支,是由中央銀行、銀行監(jiān)督委員會或其他金融監(jiān)管當(dāng)局、有關(guān)機構(gòu),代表社會公眾對銀行經(jīng)營管理的各個方面實施監(jiān)督管理的行為。

銀行作為一國金融體系中最重要的組成部分之一,擔(dān)負著重大的社會責(zé)任。

其能否穩(wěn)健運行關(guān)系該國的經(jīng)濟、政治的穩(wěn)定,具有極其重要的社會意義。因此,銀行監(jiān)管受到了各國金融監(jiān)管當(dāng)局的普遍重視。各國金融監(jiān)管當(dāng)局紛紛根據(jù)本國銀行業(yè)運行的實際情況對本國范圍內(nèi)的銀行實行嚴(yán)格的監(jiān)管。這里當(dāng)然也包括該國境內(nèi)的外資銀行。隨著經(jīng)濟的全球化,金融市場的界限越見模糊,外資銀行大量存在于各國金融領(lǐng)域,它的高速發(fā)展給該國經(jīng)濟穩(wěn)定和金融安全帶來了多方面的影響。各國不得不加強對它的監(jiān)管置于重要位置。但截至目前,理論界尚未形成完備的外資銀行監(jiān)管理論體系。各國的外資銀行監(jiān)管實踐仍依靠原有監(jiān)管理論體系的指導(dǎo)。對此,作者認為,外資銀行本是銀行,對其監(jiān)管的區(qū)別主要來自各國實際情況的不同,而監(jiān)管理論對它是完全適用的,也是十分必要的。中國尚屬發(fā)展中國家,對發(fā)展迅速、影響日益擴大的外資銀行實行審慎的監(jiān)管,能維護國家經(jīng)濟穩(wěn)定,保證國家金融安全,具有重要的現(xiàn)實意義。

二、外資銀行在我國的發(fā)展現(xiàn)狀和特點

(一)外資銀行在我國的發(fā)展現(xiàn)狀

截至2007年10月,我國已有外資獨資銀行20家;中外合資銀行3家;另有72家外國銀行設(shè)立了130家分行,191家外國銀行設(shè)立了241家代表處。截至2007年底,我國共批準(zhǔn)匯豐、渣打、花旗等21家外資銀行將在華分行改制為法人銀行。(注:法人銀行在業(yè)務(wù)范圍、稅收等方面享有優(yōu)惠。外資銀行隨時可轉(zhuǎn)為法人銀行。)外資銀行在我國發(fā)展十分迅速,現(xiàn)已具有相當(dāng)規(guī)模。

(二)外資銀行的發(fā)展特點

1.外資銀行經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)范圍不斷擴大。2006年12月11日,我國對外資銀行實行全面的國民待遇,外資銀行不再受到行業(yè)和地域限制。外資銀行發(fā)展進入加速階段。依托成熟的市場營銷策略,外資銀行經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)范圍不斷擴大,對我國經(jīng)濟的影響力逐步加強。

2.外資銀行資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力逐年提高。隨著外資銀行逐步熟悉我國市場規(guī)則,其經(jīng)營狀況日趨穩(wěn)定,市場份額逐步恢復(fù),盈利能力穩(wěn)步提高,資產(chǎn)總額持續(xù)增加,僅2002年至2004年就從3330.5億元增至5159.95億元,占我國銀行業(yè)資產(chǎn)的1.8%。

3.參股中資銀行速度加快。在《境外金融機構(gòu)投資入股中資金融機構(gòu)管理辦法》的指引下,外資參股中資銀行的速度不斷加快。外資銀行參股中資銀行,一是出于對長期經(jīng)營戰(zhàn)略的思考;二是希望借中資銀行不受政策限制和網(wǎng)點設(shè)置完善之利,繞開各類限制,快速進入零售市場。如花旗銀行和浦發(fā)行聯(lián)手推出的花旗參與管理和技術(shù)合作的雙幣種信用卡就是這方面的典型。

三、我國外資銀行監(jiān)管中的問題

(一)監(jiān)管法規(guī)不健全

監(jiān)管的有效性依賴于監(jiān)管的法制化,而我國的金融立法嚴(yán)重滯后。引進外資銀行已近20年,卻無一部約束外資銀行的專門法律。這使外資銀行有機會利用法律漏洞規(guī)避監(jiān)管,嚴(yán)重影響了對外資銀行的監(jiān)管效力。2006年頒布的《中華人民共和國外資金融機構(gòu)管理條例》和《外資銀行管理條例實施細則》彌補了這些漏洞,但相關(guān)法規(guī)的健全工作遠未完成。

(二)監(jiān)管方式單一

目前,我國外資銀行監(jiān)管還停留在傳統(tǒng)“經(jīng)驗式”管理階段。主要實行報送稽核。監(jiān)管部門對各外資銀行報送的報表、材料進行全面分析,以確認其經(jīng)營的合規(guī)性。而對于外資銀行運營的風(fēng)險性監(jiān)管上處于空白狀態(tài)。

(三)監(jiān)管資源嚴(yán)重不足

由于外資銀行的開放性比較強,對其的監(jiān)管需要高質(zhì)量的資源。目前,我國外資銀行的監(jiān)管在資源方面相對缺乏。包括監(jiān)管人員、信息系統(tǒng)等方面的不足。在監(jiān)管人員方面,表現(xiàn)為量不足、質(zhì)不高。尚未建立完善的認證制度和后續(xù)教育系統(tǒng)。在信息系統(tǒng)建設(shè)方面,缺乏靈敏、準(zhǔn)確、高效的監(jiān)管信息系統(tǒng)。在監(jiān)管信息流程上,表現(xiàn)為低效率性。金融監(jiān)管當(dāng)局與相關(guān)機構(gòu)缺乏信息交流。

(四)缺乏與外資銀行母國監(jiān)管者的合作

當(dāng)今世界金融體系間的跨國聯(lián)系不斷加大,僅在某一國范圍內(nèi)考察金融監(jiān)管問題已不能滿足金融監(jiān)管的需要。政府和金融監(jiān)管當(dāng)局要加強與各外資銀行母國監(jiān)管者的合作,以協(xié)調(diào)監(jiān)管措施,降低共同面臨風(fēng)險。而我國金融監(jiān)管當(dāng)局再這一方面尚處于十分被動的境地。

四、對改進我國外資銀行監(jiān)管的建議

(一)健全監(jiān)管法制

要加強外資銀行監(jiān)管,我國就必須結(jié)合本國實際,參照國際公認的準(zhǔn)則(如巴塞爾協(xié)議),借鑒西方發(fā)達國家監(jiān)管法律,制定適合我國國情的外資銀行法。從法制角度,規(guī)范外資銀行的行為,授予監(jiān)管機構(gòu)足夠的權(quán)利,為監(jiān)管工作提供基礎(chǔ)條件。

(二)多元化監(jiān)管方法和手段

當(dāng)前我國對外資銀行監(jiān)管的手段單一,落后,主要是現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管,而且兩者缺乏銜接。因此,必須使監(jiān)管手段多元化,由行政監(jiān)管手段向經(jīng)濟性、法律性監(jiān)管手段轉(zhuǎn)變,充分實施現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管、外部審計、審慎監(jiān)管會議、三方會議等多樣化監(jiān)管手段。

(三)健全風(fēng)險監(jiān)管體系

目前我國對外資銀行的監(jiān)管多停留在合規(guī)性監(jiān)管層面,而忽視了風(fēng)險性監(jiān)管。我國應(yīng)根據(jù)巴塞爾協(xié)議的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn),制定嚴(yán)格、周密的風(fēng)險監(jiān)管體系,將外資銀行的經(jīng)營風(fēng)險納入監(jiān)管,保證全面、客觀、合理的實施監(jiān)管。

(四)建立監(jiān)管人才培養(yǎng)和認證機制

加強我國外資銀行監(jiān)管要依賴大量專門人才,監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)主導(dǎo)建立完善的人才培養(yǎng)和認證體系?？裳埜咝５妊芯繖C構(gòu)參與其中,確保培養(yǎng)認證機制的專業(yè)性。

篇4

雷曼的發(fā)跡與困境

雷曼的發(fā)跡和破產(chǎn)軌跡既是一個成功實現(xiàn)的美國夢，也見證了美國投資銀行業(yè)由盛而衰的發(fā)展歷程。

雷曼兄弟公司的前身僅僅是一對移民兄弟開辦的小雜貨店。經(jīng)濟大蕭條時期，雷曼兄弟公司是大力推廣新型融資方式的先行者之一，曾幫助大量急需資金的公司成功融資。20世紀(jì)60、70年代，雷曼兄弟公司開始拓展其在全球的業(yè)務(wù)。截至2008年5月，雷曼兄弟公司擁有資產(chǎn)達6390億美元，其中有1105億美元高級無擔(dān)保票據(jù)、1260億美元次級無擔(dān)保票據(jù)和50億美元初級票據(jù)。大量的無擔(dān)保票據(jù)和初級票據(jù)使雷曼在次貸危機的風(fēng)波中不堪一擊。2007年夏美國次貸危機爆發(fā)后，雷曼兄弟公司因持有大量抵押貸款證券，資產(chǎn)大幅縮水，公司股價在次貸危機后的一年之內(nèi)大幅下跌近95％。該公司財報顯示，截至2008年第三季度末，總股東權(quán)益僅為284億美元。為籌集資金渡過難關(guān)，雷曼兄弟公司被迫尋找收購方。但與韓國開發(fā)銀行的收購談判無果而終，而美國銀行和英國第三大銀行巴克萊銀行也在美國政府拒絕為收購行動提供擔(dān)保后宣布放棄收購。種種努力失敗后，雷曼兄弟公司無奈之下宣布破產(chǎn)。根據(jù)破產(chǎn)申請的法律規(guī)定，提請破產(chǎn)保護的主體是雷曼兄弟控股公司，不包括公司旗下從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的各分支機構(gòu)，如雷曼兄弟資產(chǎn)管理公司和紐伯格?伯曼咨詢公司等。

美國財長保爾森認為次貸危機的本質(zhì)是“資金流動性不足”，實際上根本原因在于支付源頭出了問題。為了擴展業(yè)務(wù)，雷曼發(fā)放了大量無擔(dān)保的貸款，這一金融創(chuàng)新使很多低收入者也能夠住上房子，從某種意義上為實現(xiàn)社會公正作了很大貢獻。但這一思維是建立在假定貸款客戶都能夠如約還貸，一旦客戶還不上貸款危機不可避免。

美國金融監(jiān)管制度的結(jié)構(gòu)性危機

100多年前，美國第十六任總統(tǒng)亞伯拉罕?林肯曾說過，“我有兩個主要的敵人：一個是我面前的南方軍隊，還有一個就是我后面的金融機構(gòu)。在這兩者之中，后者才是最大的威脅。我看見未來的一場令我顫抖的危機正在向我們靠近，讓我對我們國家的安危戰(zhàn)栗不已。金錢的力量將繼續(xù)統(tǒng)治并傷害著人民，直到財富最終積聚到少數(shù)人手里，我們的國家將被摧毀。我現(xiàn)在對這個國家安危的焦慮勝過以往任何時候，甚至比在戰(zhàn)爭中更為焦慮?！?00多年前的林肯的憂慮正在襲擊著美國社會。從低收入者因為沒有還貸能力被迫失去房子命運到一路走低的不良房產(chǎn)拍賣，從銀行的擠兌到政府的接管，美國的投資銀行和房貸機構(gòu)正在遭遇前所未有的困局。次貸危機和投資銀行危機拉響了美國金融監(jiān)管制度的警鐘。一系列金融領(lǐng)域危機的此起彼伏證明大蕭條以來的金融監(jiān)管制度在金融全球化以及金融發(fā)展新思路中已經(jīng)基本失效，實際上美國財政部和新任財長保爾森已有所準(zhǔn)備，早在2007年在保爾森的倡議下，美財政部已經(jīng)在運籌調(diào)整金融監(jiān)管體系，2007年3月爆發(fā)的次貸危機成了金融改革新藍圖迅速出臺的催化劑。

當(dāng)前美國的金融監(jiān)管體系，沿襲自金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營時期。在1929-1933年大蕭條之后，美國國會通過的《格拉斯―斯蒂格爾法案》奠定了銀行、證券、保險分業(yè)經(jīng)營的基調(diào)。在該法案下，美聯(lián)儲與貨幣監(jiān)管局負責(zé)商業(yè)銀行的監(jiān)管、儲蓄機構(gòu)監(jiān)管局負責(zé)儲貸協(xié)會的監(jiān)管、證券交易委員會和商品期貨交易委員會負責(zé)投資銀行和經(jīng)紀(jì)公司的監(jiān)管，這一格局延續(xù)至今。然而，美國1999年頒布的《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》象征著分業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營的復(fù)歸，美國金融機構(gòu)的跨界并購整合與交叉經(jīng)營銷售成為新趨勢。然而，盡管重開混業(yè)經(jīng)營已10年之久，但分業(yè)監(jiān)管的格局仍未被打破。這就為金融機構(gòu)鉆空子留下了機制性漏洞。進入21世紀(jì)以來，隨著金融創(chuàng)新和金融全球化的進一步發(fā)展，金融機構(gòu)利用實質(zhì)性的混業(yè)經(jīng)營手法來規(guī)避分業(yè)監(jiān)管體系的手段越來越豐富、動機越來越強烈。例如，商業(yè)銀行通過實施證券化，就可以將風(fēng)險資產(chǎn)從資產(chǎn)負債表中轉(zhuǎn)出，從而規(guī)避美聯(lián)儲對資本充足率的管制。與此同時，由于相關(guān)ABS和MBS的發(fā)起人是商業(yè)銀行，證券交易委員會也未全力介入對此類資產(chǎn)支持證券的監(jiān)管。證券化將信貸風(fēng)險由信貸市場轉(zhuǎn)移到資本市場，但由于信貸市場和資本市場的監(jiān)管體系是彼此分割的，從而不能充分識別和控制證券化的風(fēng)險，最終釀成了次貸危機。

美國財政部早在次貸危機全面爆發(fā)前的2007年3月就開始醞釀這一改革方案。這說明美國政府的金融監(jiān)管改革計劃并非全然由危機驅(qū)動，如果說全球投資者曾經(jīng)對美國金融市場和監(jiān)管體系充滿信心的話，那么次貸危機的爆發(fā)則摧毀了市場信心。即使在如此發(fā)達的美國金融市場上，依然充斥著結(jié)構(gòu)性金融漏洞帶來的信息不對稱、牟利動機下的過度放貸與欺詐、利益沖突下客觀性的喪失等等。而零散分割的金融監(jiān)管體系，未能及時覺察、甄別、防范和化解危機，保爾森及財政部醞釀的改革計劃勢在必行。

保爾森計劃面臨的瓶頸

為了減輕次貸危機以及消除金融監(jiān)管的盲區(qū)，2008年3月31日，美國財長亨利?保爾森向國會提交了一項長達218頁的金融改革方案《金融監(jiān)管體系現(xiàn)代化藍圖》。這一改革藍圖是自美國1929年經(jīng)濟大蕭條以來最大規(guī)模的金融改革計劃。該計劃分別為短期、中期、長期三個階段提出詳盡的解困方案。

短期方案具有典型頭痛醫(yī)頭腳痛醫(yī)腳的特點，美國金融監(jiān)管體系一向具有“危機指向”的歷史特征，它總是因應(yīng)各類金融市場動蕩或危機而做出相應(yīng)調(diào)整，成立于1987年10月股票市場“黑色星期一”之后的協(xié)調(diào)機構(gòu)――總統(tǒng)金融市場工作小組此次成為短期方案的媒介。《藍圖》的短期建議就是在該小組中加入銀行監(jiān)管者，同時將該小組關(guān)注的領(lǐng)域從金融市場擴展到整個金融系統(tǒng)，以增進金融監(jiān)管機構(gòu)之間的合作和協(xié)調(diào)。為解決迫在眉睫的次貸危機，新成立抵押貸款創(chuàng)始委員會，通過設(shè)置執(zhí)照標(biāo)準(zhǔn)、為州級監(jiān)管機構(gòu)評級打分的方式，來監(jiān)督各州對按揭貸款的管理，以改變目前許多此類經(jīng)紀(jì)人脫離聯(lián)邦監(jiān)管的現(xiàn)狀。《藍圖》建議給美聯(lián)儲擴權(quán)，除監(jiān)管商業(yè)銀行外，還將有權(quán)監(jiān)管投資銀行、對沖基金等其他可能給金融體系造成風(fēng)險的商業(yè)機構(gòu)。美國對商業(yè)銀行、儲蓄和貸款機構(gòu)以及非銀行次貸機構(gòu)不同、有時甚至相互沖突的監(jiān)管規(guī)定存在已久，既有監(jiān)管空白，也有重疊。為了將其理順，財政部認為應(yīng)讓美聯(lián)儲發(fā)揮核心作用。美聯(lián)儲官員應(yīng)獲得檢查經(jīng)紀(jì)公司、對沖基金、商品交易所和其他可能給金融體系造成風(fēng)險的機構(gòu)商業(yè)行為的權(quán)力，甚至希望賦予美聯(lián)儲檢查上述機構(gòu)內(nèi)部賬目的權(quán)力。

就中期方案來說，其一，發(fā)放聯(lián)邦儲蓄牌照的初衷在于持牌機構(gòu)為居民住房抵押貸款提供充足的資金，但是，隨著時間的推移，聯(lián)邦儲蓄機構(gòu)業(yè)務(wù)范圍已經(jīng)擴展到居民住房抵押貸款之外，近年來，該類機構(gòu)在居民住房抵押貸款中的比例大幅度縮減。因此，《藍圖》建議取消聯(lián)邦儲蓄機構(gòu)牌照，將其納入國民銀行牌照體系。同時撤銷20世紀(jì)80年代末成立的用于監(jiān)管儲蓄和貸款的聯(lián)邦機構(gòu)――儲蓄管理局，將其職責(zé)合并給具有全國銀行監(jiān)管權(quán)的貨幣審計局，并可能將州級銀行交給美聯(lián)儲或聯(lián)邦儲蓄保險公司來監(jiān)管。其二，長期以來，支付清算體系一直沒有一個統(tǒng)一的監(jiān)管體系，具有很大的隨意性，美聯(lián)儲應(yīng)當(dāng)承擔(dān)支付清算系統(tǒng)的主要監(jiān)督責(zé)任，有權(quán)設(shè)計對于金融系統(tǒng)非常重要的支付清算系統(tǒng)，全權(quán)負責(zé)制定監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，即美聯(lián)儲可能得到支付和轉(zhuǎn)移證券的監(jiān)管權(quán)。其三，在保險領(lǐng)域，過去135年都是由州保險監(jiān)管當(dāng)局進行監(jiān)管，而保險業(yè)的快速發(fā)展對這種分散管理體系提出了新的挑戰(zhàn)，因此《藍圖》建議在財政部下設(shè)立國民保險辦公室，負責(zé)監(jiān)管按照聯(lián)邦保險章程從事保險業(yè)的公司，專注于國際性問題和顧問服務(wù)事宜，以逐步實行由聯(lián)邦政府負責(zé)監(jiān)管保險業(yè)。其四，隨著金融市場的發(fā)展，期貨與證券市場的差異不斷縮小，二者分業(yè)監(jiān)管存在潛在的損害，且影響效率，因此《藍圖》建議合并美國商品期貨交易委員會和證券交易委員會，對期貨和證券行業(yè)提供統(tǒng)一的監(jiān)管。

篇5

一、我國銀行監(jiān)管機制的運轉(zhuǎn)模式—層次分明的三級管理監(jiān)督機制.

新的銀行監(jiān)管是保證銀行活動的正常進行，防止銀行倒閉和保護存款者的存款安全。為此目的，銀行監(jiān)管的重要手段不再是計劃管理和行政干預(yù)，而是國際士當(dāng)恿行的風(fēng)險管理辦法。這種風(fēng)險管理辦法集中表現(xiàn)在以下的三級管理監(jiān)督機制。第一是風(fēng)險防范與規(guī)避機制。銀行業(yè)經(jīng)營在市場金融條件下客觀存在著眾多的風(fēng)險，這些風(fēng)隆可能是潛在的、尚未表現(xiàn)為現(xiàn)實的損失?；诖耍y行業(yè)風(fēng)險又是可以防患和杜絕的。杜絕風(fēng)險隱患，就是要強化中央銀行的預(yù)防性管理手段，尤其是強化我國金融監(jiān)管的原本薄弱的環(huán)節(jié).如資本充足性管制、清償能力管制、資產(chǎn)風(fēng)險管制和貸款程度的限制等。這是我國銀行監(jiān)管應(yīng)特別重視的第一級—風(fēng)險防范。從操作手段看.目前必須要做到:

1、規(guī)定銀行的資本構(gòu)成和最低資本充足比率。根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》關(guān)于資本成份和最低資本充足率的規(guī)定，結(jié)合我國經(jīng)濟和金融的實際狀況，分別就國有商業(yè)銀行、政策性銀行和其他金融機構(gòu)的資本構(gòu)成制定出資本充足性要求比率。在目前補足國有商業(yè)銀行和金融機構(gòu)的資本金過程中，國家財政應(yīng)給予相應(yīng)支持，非國有金融機構(gòu)的資本補足可借助金融市場和融資中介予以達標(biāo).

2、重視銀行資產(chǎn)的適度流動性，加強銀行清償能力的管制。今后，銀行監(jiān)管應(yīng)走出計劃和政策的框框，重視銀行資產(chǎn)的流動性管理，督促商業(yè)銀行保持一定的現(xiàn)金資產(chǎn)和可以變現(xiàn)的資產(chǎn)，以防止客戶擠提.危及清償能力，也防止由于資金周轉(zhuǎn)不靈在強制變現(xiàn)時可能遭遇的資本或利息損失。這-管理內(nèi)容除執(zhí)行《商業(yè)銀行法》規(guī)定的5一7%的備付金比例外，中央銀行還要在合理界定流動資產(chǎn)的基礎(chǔ)上制定合宜的流動資產(chǎn)比率?？梢园奄Y產(chǎn)按照流動性劃分為非流動資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和高度流動資產(chǎn)幾個檔次，再分別規(guī)定各類流動資產(chǎn)占存款總額的比率要求，據(jù)以限制銀行的流動性風(fēng)險，確保銀行維持必要的清償能力.

3、正確界定銀行資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重。應(yīng)在《巴塞爾協(xié)議》指導(dǎo)下，制定出客觀反映我國銀行業(yè)風(fēng)險資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重和換算系數(shù)。當(dāng)前，界定銀行資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重，必須與企業(yè)信用評級和證券評級制度相配套，在界定過程中.必須正確劃分不同信譽級別的授信對象和擔(dān)保人、不同品位的抵押品和票據(jù).盡可能地分散風(fēng)險，保證銀行的安全。

4、確立風(fēng)險準(zhǔn)備基金.普通風(fēng)險準(zhǔn)備金的提留報經(jīng)財政部門批準(zhǔn).每年可按年末貸款余額的1一3%的比例提留，并從當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中扣除;亦可將此提留比率核定在銀行留利或公積金中，以確保提留為原則。第二是存款保險制度。發(fā)展存款保險制度是將來我國銀行監(jiān)管制度深入發(fā)展的必然舉措。存款保險制度作為保護存款人利益、穩(wěn)定金融體系和信用預(yù)期的一道重要屏障.在安定人心、減少擠提、防止銀行倒閉和金融恐慌等方面可以發(fā)揮重要作用，是我國銀行監(jiān)管應(yīng)大力加以推廣的第二級管理—風(fēng)險轉(zhuǎn)移。發(fā)展我國的存款保險制度，可由中國人民銀行舉辦存款保險機構(gòu)。存款銀行和保險機構(gòu)自愿申請，經(jīng)人民銀行審批參加存款保險，并根據(jù)銀行資本充足性、資產(chǎn)流動性和風(fēng)險資產(chǎn)比率制定不同的保費率，規(guī)定每個保戶受保的本幣和外幣的最高限額。在具體實施過程中，人民銀行應(yīng)嚴(yán)格審查自愿要求加入存款保險機構(gòu)的每一家存款銀行和金融機構(gòu).拒絕不符合條件的存款保險申請，使加入存款保險機構(gòu)成為一種“安全銀行”的資格。第三是最后貸款人制度。當(dāng)一家銀行出現(xiàn)清償危機時•中央銀行或金融管理當(dāng)局無論是從保護存款者利益出發(fā)，還是基于整個銀行體系的安全考慮，都應(yīng)承擔(dān)最后援助貸款和搶救行動。這是我國銀行監(jiān)管不得己采用的第三級管理一風(fēng)險吸收。不過，中央銀行在實施風(fēng)險吸收過程中，不能濫于充當(dāng)。最后貸款人”的身份，在“促進競爭.效率優(yōu)先’，的前提下，中央銀行應(yīng)正確區(qū)別流動性困難或清償能力危機與破產(chǎn)的兩種情況。對于出現(xiàn)暫時性支付危機的銀行，應(yīng)果斷采取有力措施進行援助、及時斬斷因優(yōu)柔寡斷坐視個別銀行倒閉而誘發(fā)的銀行體系危機;對于那些融資秩序混亂、效率低下的經(jīng)營性危機銀行，則該倒閉的即應(yīng)倒閉，不能廣施“父愛”之心。唯此，才可為國民經(jīng)濟的發(fā)展提供高效、公平、穩(wěn)定的金融環(huán)境。

二、強化中央銀行監(jiān)管工…作的政策建議一金融約束的硬化與完善

(一)建立集中統(tǒng)一、功能健全的金融監(jiān)管組織，強化中央銀行的監(jiān)控約束。按照。精簡、統(tǒng)一、效能”的原則、建議在中央銀行實行銀行和非銀行金融機構(gòu)分別監(jiān)管，同時相應(yīng)設(shè)段銀行監(jiān)管司和非銀行金融機構(gòu)監(jiān)管司•將金融機構(gòu)審批、業(yè)務(wù)管理、稽核監(jiān)督統(tǒng)一起來.形成合JJ，從而發(fā)揮金融監(jiān)管的整惻能。在科學(xué)效能的組織管理體制下，強化中央銀行的調(diào)控功能和約束祀•當(dāng)前，中央銀行監(jiān)控約束的重點應(yīng)放在資本充足孰資產(chǎn)負債比例、信貸資產(chǎn)質(zhì)量與資金投向、同業(yè)拆借、聯(lián)行清算、金融債券和外匯國債等幾個方面.

(二)建立健全金融法規(guī)的約束.近幾年，國家相繼出臺了《公司法》、《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法》等一系列法規(guī).為經(jīng)濟、金融的穩(wěn)定發(fā)展提供了有力的保證，但仍不夠配套、完善。當(dāng)前，除大力貫徹實施已頑布的法規(guī)，需順應(yīng)金融發(fā)展形勢，加緊對諸如《證券交易法》、《金融市場法》、《信貸投資法》、《金融管理法》等配套法規(guī)的制定與出臺.以強化金融法制管理與法律約束。

(三)建立金融業(yè)協(xié)會，促進行業(yè)約束。為規(guī)范和引導(dǎo)各金融主體的金融行為，使之協(xié)調(diào)運行，共同發(fā)展，必須加強對金融業(yè)的行業(yè)自律自覺約束管理.建議由中央銀行牽頭成立“中國金融業(yè)協(xié)會、采用會員制，各金融主體多元參與，其主要任務(wù)是制定金融同業(yè)章程和行業(yè)公約，促進金融行業(yè)各主體的業(yè)務(wù)聯(lián)系，推進和規(guī)范金融創(chuàng)新等。這是我國中央銀行宏觀金融監(jiān)控約束的一種重要輔助形式。

(四)推行社會監(jiān)督，形成普遍的社會性鄉(xiāng)勺束.隨著市場金融的發(fā)展和完善，我國社會監(jiān)督評價機構(gòu)也日漸完善，如會計師事務(wù)所、審計事務(wù)所、資信評級部門等組織機構(gòu)都在近些年得到了健康發(fā)展，并在日益廣泛的服務(wù)活動中不斷完善自律機制和監(jiān)督機制.這種具有廣泛社會性的金融社會約束，無疑也是中央銀行宏觀金融監(jiān)控約束的一個十分必要和有益的補充。

三、塑造規(guī)范的銀行監(jiān)管體系得以運轉(zhuǎn)的微觀金融基礎(chǔ)一把我國銀行辦成“真正的銀行”

規(guī)范我國銀行監(jiān)管的一項重要的相關(guān)金融改革是銀行內(nèi)部管理的真形銀行化，.鮮之，把我國銀行辦成“真正的銀行堤規(guī)范的銀行監(jiān)管體系得以運轉(zhuǎn)的微觀金融基礎(chǔ)。

(一)功口強金融主體的自我約束。

1、推行和完善資產(chǎn)負債管理?，F(xiàn)階段必須根擬巴塞爾協(xié)議》，制訂適合我國金融業(yè)的宏觀金融監(jiān)控指標(biāo)體系，即通過建立資本充足率、存貸比率、流動比率、貸款質(zhì)量、資金拆借、對單一集團貸款比率等項具體約束指標(biāo)，規(guī)范各金融主體的經(jīng)營活動，維護金融秩序，形成資金來源制約資金運用、發(fā)展與約束相統(tǒng)一、資產(chǎn)的•撇”有毗合的營運機制。

2、推行和完善資產(chǎn)風(fēng)險管理.根據(jù)已頒布的《商業(yè)銀行法》.在業(yè)已制訂的安全性、流動性和效益性風(fēng)險指標(biāo)等風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)體系下，核定各金融主體的資產(chǎn)負債與資本掛鉤的最高或最低比例，控制信用活動總規(guī)模，防止超負荷運營;同時完善貸款的評估機制.確定量化考核指標(biāo)，把貸款企業(yè)的資信等級、貸款風(fēng)險權(quán)數(shù)作為放款的依據(jù);另外還需建立追究資產(chǎn)損失的法律責(zé)任制度，以約束貸款決策者和執(zhí)行者的行為。

3、推行和完善內(nèi)部監(jiān)控管理。根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”的原則，由行長掛帥，實行分級負責(zé)制，由計劃、信貸、會計、稽核、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門組成系統(tǒng)內(nèi)部的監(jiān)管自律體系，對全系統(tǒng)的經(jīng)營活動實行有效的內(nèi)部監(jiān)控。在具體實施過程中，要以目標(biāo)成本管理為突破口，制訂嚴(yán)格的利潤計劃和成本計劃，由會計部門負責(zé)對各機構(gòu)、各部門的成本計劃執(zhí)行情況進行考核。此外，也要同步完善內(nèi)部考評制度和獎罰制度.充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)控激勵和約束的雙重功能。

(二)建立和完善商業(yè)銀行的金融監(jiān)管制度。

1、報告制度。明確規(guī)定商業(yè)銀行向中央銀行提供的報表、報告及其他資料的內(nèi)容、格式和要求，以便中央銀行及時對這些報表、資料進行審查分析。

篇6

一、全面提升金融服務(wù)實體經(jīng)濟質(zhì)量和水平的迫切性

改革開放以來，中國金融業(yè)取得了驕人成就，社會融資總量迅速增長，融資結(jié)構(gòu)不斷改善；金融宏觀調(diào)控體系有所完善，金融對促進資源有效配置的積極作用日益明顯；金融市場的功能得到了進一步發(fā)揮，金融市場和金融業(yè)對內(nèi)對外開放步伐進一步加快；金融行業(yè)的整體實力和抗風(fēng)險能力不斷增強，不僅成功抵御了國際金融危機的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，而且有力支持和促進了國民經(jīng)濟的發(fā)展。

盡管金融業(yè)對促進實體經(jīng)濟良性運行發(fā)揮著不可替代的作用，但是，從服務(wù)實體經(jīng)濟的質(zhì)量和水平角度來考察，我國金融業(yè)仍然存在諸多的問題和不足，尤其是服務(wù)于小微企業(yè)、“三農(nóng)”等實體經(jīng)濟重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)的針對性、有效性還不高，金融系統(tǒng)固有的痼疾和缺憾日益凸顯。

1. 正規(guī)金融與實體經(jīng)濟融資需求的結(jié)構(gòu)性缺口引致金融服務(wù)覆蓋不夠。立足體制機制視角，造成我國實體經(jīng)濟某些領(lǐng)域“融資難、融資貴”的根本原因是金融系統(tǒng)及銀行結(jié)構(gòu)不合理、金融資源供給與企業(yè)需求間存在錯位。事實上，在融資結(jié)構(gòu)失衡格局下，因資本市場層次體系不健全，本應(yīng)由資本市場承擔(dān)的融資功能轉(zhuǎn)由銀行體系承擔(dān)；同時，因銀行系統(tǒng)層次體系不完善，本應(yīng)由小型金融機構(gòu)承擔(dān)的融資功能被迫由大中型銀行來滿足。統(tǒng)計顯示，我國大中型企業(yè)數(shù)量占比僅1%，企業(yè)類型分布呈“金字塔型”，而金融資源65%由國有控股及股份制商業(yè)銀行掌控，呈“倒金字塔型”。

金融系統(tǒng)層次化缺陷及金融資源配置錯位，致使金融系統(tǒng)與實體經(jīng)濟融資需求間存在結(jié)構(gòu)性缺口?！绑w制內(nèi)”正規(guī)金融缺少服務(wù)于小微企業(yè)等實體經(jīng)濟薄弱領(lǐng)域的專營性機構(gòu)，現(xiàn)有非專營性金融組織基于“成本―收益”考量，對實體經(jīng)濟的分散性資金需求缺乏支持動力，尤其在銀根緊縮時期更是將其排擠于正規(guī)金融之外①。據(jù)測算，我國銀行對規(guī)模或限額以下企業(yè)的貸款覆蓋率不及5%，不僅明顯低于發(fā)達國家54%的水平，而且低于規(guī)模以上企業(yè)覆蓋率約25個百分點。[1]

2. “貨幣空轉(zhuǎn)”、經(jīng)濟虛擬化推升實體經(jīng)濟部分領(lǐng)域融資成本。經(jīng)測算，2008―2012年我國社會融資總量、新增人民幣貸款分別達63.5萬億元和38.1萬億元，幾乎相當(dāng)于1998―2002年信用增量的10倍，且近5年融資成本相對較低。然而，因金融市場信用大幅擴張推高了住房價格，使其轉(zhuǎn)化為以投資炒作為主導(dǎo)的虛擬經(jīng)濟市場。在這樣的市場環(huán)境下，低成本資金并未有效進入實體經(jīng)濟，而是源源不斷地流入以投資為主導(dǎo)的住房市場，導(dǎo)致實體經(jīng)濟無法獲得低成本融資②。有觀點認為，近幾年農(nóng)業(yè)領(lǐng)域存在的融資難問題，很大程度上即與此有關(guān)。

因此，雖然整體意義上我國實體經(jīng)濟融資成本較為適度，但某些薄弱領(lǐng)域“融資難、融資貴”問題卻客觀存在。以中小企業(yè)融資為例，按官方統(tǒng)計，截至2008年末我國企業(yè)總數(shù)971.5萬戶，其中99%以上為中小企業(yè)，嚴(yán)格意義上的大型企業(yè)僅1%。由于大型企業(yè)長期以來都是銀行信貸的主要受益者，80%左右的中小企業(yè)從未獲得銀行信貸支持。同時，在創(chuàng)業(yè)板、中小板公開上市的中小企業(yè)數(shù)占其群體的比重非常低，致使絕大部分中小企業(yè)幾乎難以獲得“體制內(nèi)”資金支持，被迫轉(zhuǎn)向“體制外”的高成本融資。來自溫州、江蘇、廣東等地的調(diào)查顯示：小微企業(yè)、“三農(nóng)”等實體經(jīng)濟薄弱領(lǐng)域“融資難、融資貴”問題正日益嚴(yán)重地制約著區(qū)域?qū)嶓w經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

3. 民間資本監(jiān)管和引導(dǎo)不利。我國金融監(jiān)管及宏觀調(diào)控重點著力于信貸規(guī)模、投向及利率層面，民間資本監(jiān)管存在多頭監(jiān)管及監(jiān)管真空。其中，小額貸款公司由地方政府監(jiān)管，典當(dāng)行及拍賣行由地方工商局監(jiān)管，大型融資擔(dān)保公司由銀監(jiān)會及其下屬機構(gòu)監(jiān)管。既有多頭監(jiān)管造成的效率缺失及效力低下，也存在部分民間金融組織處于監(jiān)管空白地帶的弊端，加劇了民間金融組織運作失范、民間資金“脫實就虛”及資金價格高企。據(jù)不完全統(tǒng)計，民間借貸利率階段性高位時全國民間借貸年綜合利率約為大型銀行對小微企業(yè)等實體經(jīng)濟薄弱領(lǐng)域信貸綜合年利率的3倍甚至更高。顯見，缺乏有效引導(dǎo)和監(jiān)管的民間昂貴資金，對實體經(jīng)濟薄弱領(lǐng)域融資的高成本發(fā)揮了本不該有的推波助瀾作用。

4. 實體經(jīng)濟薄弱領(lǐng)域融資缺乏針對性配套制度。信息不對稱和層次化金融組織缺失是制約小微企業(yè)、“三農(nóng)”等實體經(jīng)濟薄弱領(lǐng)域融資活動有效開展的主要原因。國際經(jīng)驗表明，小微企業(yè)、“三農(nóng)”等融資主體受規(guī)模小、抵押品缺乏、經(jīng)營機制落后、資信等級低等多重約束，需要健全完善的融資擔(dān)保、法律法規(guī)等作為保障，而我國恰恰缺乏此類制度建設(shè)。一方面，中介信息服務(wù)體系不健全、多層次擔(dān)保體系缺失加劇了銀企信息不對稱和弱勢行業(yè)與企業(yè)的融資難。另一方面，由于國家政策針對企業(yè)類型的劃分標(biāo)準(zhǔn)不完全一致、差異化政策的可操作性不強，使得國家融資政策難以在實體經(jīng)濟薄弱領(lǐng)域穩(wěn)妥落實，為規(guī)避“融資搭便車”的逆向選擇和道德風(fēng)險，金融機構(gòu)資金支持行為謹(jǐn)慎，無形中增加實體經(jīng)濟薄弱領(lǐng)域的“融資難”和“高成本”。

二、拓寬實體經(jīng)濟服務(wù)廣度的普惠金融系統(tǒng)

從我國當(dāng)前金融體系及經(jīng)濟結(jié)構(gòu)發(fā)展現(xiàn)狀看，雖然多樣性的銀行業(yè)競爭格局初步形成、多層次的資本市場正在快速發(fā)展，但二元甚至多元經(jīng)濟金融結(jié)構(gòu)仍具普遍性，因此，應(yīng)進一步加快普惠金融體系建設(shè)，全面擴大金融服務(wù)實體經(jīng)濟的覆蓋面。同時，在強調(diào)銀行、證券、私募與風(fēng)險投資、金融中介、政策金融、保險、金融合作組織以及民間金融等金融服務(wù)實體經(jīng)濟廣度基礎(chǔ)上，更要強調(diào)建立有區(qū)別的金融服務(wù)實體經(jīng)濟機制，在兼顧公平和效率的前提下，努力提升金融服務(wù)實體經(jīng)濟的質(zhì)量和水平。

1. 依托新型金融機構(gòu)構(gòu)建完善的多層次普惠金融系統(tǒng)。為彌合融資結(jié)構(gòu)失衡格局下“體制內(nèi)”正規(guī)金融針對實體經(jīng)濟融資需求的結(jié)構(gòu)性缺口，要加快新型金融機構(gòu)建設(shè)，構(gòu)建層次分明的普惠金融系統(tǒng)；依托“非公經(jīng)濟36條”的落實消除民間資本進入壁壘，為其創(chuàng)造公平的市場準(zhǔn)入條件和競爭環(huán)境；通過有效的制度安排，建立完善的新型金融機構(gòu)資金補充機制，增強其可持續(xù)發(fā)展能力；從政策上鼓勵新型金融機構(gòu)創(chuàng)新金融產(chǎn)品和信貸管理方式，推動其拓寬業(yè)務(wù)種類和服務(wù)范圍，增強服務(wù)實體經(jīng)濟薄弱環(huán)節(jié)的能力；細化銀行差別化監(jiān)管政策，除現(xiàn)行差別存款準(zhǔn)備金率外，在資本充足比率、撥備覆蓋率等監(jiān)管指標(biāo)和公司治理的要求方面，對新型金融機構(gòu)實行獨立標(biāo)準(zhǔn)，適度提高其貸款風(fēng)險容忍度，以差別化監(jiān)管政策開創(chuàng)多層次金融系統(tǒng)有效支持實體經(jīng)濟發(fā)展的新局面。

2. 厘清多元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)與金融結(jié)構(gòu)的動態(tài)優(yōu)化關(guān)聯(lián)。要梳理和辨析我國二元甚至多元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)特征與金融結(jié)構(gòu)動態(tài)優(yōu)化之間的關(guān)系，將經(jīng)濟系統(tǒng)視為生態(tài)系統(tǒng)，將多樣性的金融服務(wù)體系與實體經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)聯(lián)視為共生關(guān)系。即不僅實體經(jīng)濟需要有一個多樣性的金融服務(wù)體系，而且多樣性的金融服務(wù)體系自身也可提高經(jīng)濟系統(tǒng)應(yīng)對外來風(fēng)險沖擊的能力。因此，要進一步厘清金融體系與實體經(jīng)濟之間存在的共生關(guān)系，利用市場無形之手構(gòu)建以效率為核心的競爭機制，在強調(diào)效率的前提下，努力改善金融服務(wù)實體經(jīng)濟的質(zhì)量和水平。

3. 要建立和完善金融服務(wù)實體經(jīng)濟的競爭機制。在層次分明的多樣性金融體系中，銀行、證券等金融機構(gòu)在服務(wù)實體經(jīng)濟方面占據(jù)極其重要的地位。該類機構(gòu)通過對優(yōu)質(zhì)項目甄別及潛在優(yōu)質(zhì)企業(yè)篩選，以及有效促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新等方式提升金融服務(wù)實體經(jīng)濟的有效性。但由于制度體系使然，我國金融機構(gòu)服務(wù)實體經(jīng)濟尚且缺乏行之有效的競爭機制，導(dǎo)致服務(wù)質(zhì)量和水平大打折扣。因此，要從我國目前的實際狀況出發(fā)，采取多種有效措施，來完善銀行、證券、保險與影子銀行③等金融組織服務(wù)實體經(jīng)濟的競爭機制，為實體經(jīng)濟創(chuàng)建一個優(yōu)勝劣汰的競爭平臺。

4. 構(gòu)建金融結(jié)構(gòu)動態(tài)優(yōu)化機制。靜態(tài)視角下，依托金融系統(tǒng)的多樣性、層次化發(fā)展，在追求效率前提下，兼顧公平地擴大金融服務(wù)實體經(jīng)濟的覆蓋面，是中國金融改革發(fā)展的重要基調(diào)。但動態(tài)地看，我們還應(yīng)關(guān)注金融體系的動態(tài)優(yōu)化，既涵蓋金融工具、金融組織、金融市場等多維度的創(chuàng)新發(fā)展，力圖通過構(gòu)建多樣性并動態(tài)調(diào)整的金融服務(wù)實體經(jīng)濟指標(biāo)體系，合理評估已有多樣性普惠金融是否與實體經(jīng)濟發(fā)展相匹配，從而為全面提升金融服務(wù)實體經(jīng)濟的質(zhì)量和水平提供政策建議。

5. 依托制度建設(shè)保障低成本資金進入實體經(jīng)濟。在利率更加市場化條件下，實體經(jīng)濟能否獲得融資支持，融資成本高低將更多地取決于企業(yè)自身素質(zhì)及制度安排等市場因素，針對實體經(jīng)濟薄弱環(huán)節(jié)的行政干預(yù)效力將更加淡化。因此，為有效降低實體經(jīng)濟的融資成本，需要出臺更具針對性的制度安排以引導(dǎo)低成本資金更多地進入實體經(jīng)濟領(lǐng)域。要依托法律制度嚴(yán)格區(qū)分實體經(jīng)濟與虛擬經(jīng)濟，解除低成本資金進入實體經(jīng)濟的門檻障礙；建立針對弱勢行業(yè)或企業(yè)的風(fēng)險補償與分擔(dān)機制，舒緩金融機構(gòu)支持實體經(jīng)濟發(fā)展的風(fēng)險積聚，提升其為實體經(jīng)濟發(fā)展融資的內(nèi)在動力。

三、深化實體經(jīng)濟服務(wù)深度的金融創(chuàng)新體制構(gòu)建

長期以來，金融創(chuàng)新一直是推動金融業(yè)迅速發(fā)展壯大的主要驅(qū)動力，因此，進一步加快我國的金融創(chuàng)新，對提升金融機構(gòu)的服務(wù)水平和競爭力至關(guān)重要。構(gòu)建深化服務(wù)實體經(jīng)濟深度的金融創(chuàng)新體制，就是要植根于實體經(jīng)濟，面向市場，貼近客戶，通過金融創(chuàng)新不斷探索多樣化的金融產(chǎn)品，確保金融資源配置到最急需的行業(yè)、地區(qū)、項目和企業(yè)中去。

1. 進一步推動金融組織體系的完善與創(chuàng)新，形成充分競爭的金融體系?，F(xiàn)階段，我國在為“三農(nóng)”、中小微企業(yè)等領(lǐng)域提供金融服務(wù)方面，還普遍存在著農(nóng)村金融服務(wù)、中小微企業(yè)融資難、融資貴等突出問題。究其原因，主要還是這些領(lǐng)域的金融機構(gòu)數(shù)量小、經(jīng)營網(wǎng)點少、資本金規(guī)模小。因此，要加大對薄弱領(lǐng)域的金融支持，切實為經(jīng)濟、社會發(fā)展提供全方位的金融服務(wù)，就必須全面深化金融體制改革，加快金融組織體系的完善與創(chuàng)新，快速推進金融業(yè)的對內(nèi)和對外開放步伐，進一步放寬市場準(zhǔn)入，允許民間資金發(fā)起成立商業(yè)銀行，以各種形式進入各類農(nóng)村金融機構(gòu)、社區(qū)金融組織，讓金融行業(yè)形成充分競爭、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、風(fēng)險可控的良好格局和態(tài)勢。

2. 加快商業(yè)銀行的體制機制創(chuàng)新，全面提升金融業(yè)的經(jīng)營管理能力。以銀行業(yè)為代表的金融業(yè)自2003年開始加快內(nèi)部體制機制改革，經(jīng)營管理水平和經(jīng)營效率、效益及風(fēng)險管理能力大幅提升。但與國際上實施以先進流程為主導(dǎo)管理模式的商業(yè)銀行等金融機構(gòu)相比，經(jīng)營管理、組織流程等仍有差距，傳統(tǒng)經(jīng)營管理理念影響?yīng)q存、組織架構(gòu)仍需改善、部門職權(quán)利益化、協(xié)調(diào)成本高等“部門銀行”特征凸顯。為有效化解部門銀行弊端，我國銀行業(yè)應(yīng)進一步加快公司治理的改革，有效劃分黨委、董事會、監(jiān)事會、管理層的責(zé)任邊界，形成高效透明的權(quán)力制衡機制和風(fēng)險管控體系；推進董事會運作透明化、制度化，決策科學(xué)化和民主化，以及不同行政層級決策的執(zhí)行力；通過提升獨立董事在審計、提名、薪酬等委員會的地位，體現(xiàn)董事會的獨立性；完善商業(yè)銀行高管人員的選拔聘用機制，強化商業(yè)銀行內(nèi)控體系和激勵約束機制；加強信息披露，強化市場約束。[2]

商業(yè)銀行要打破原有的經(jīng)營管理模式，實現(xiàn)經(jīng)營管理方式的轉(zhuǎn)變，盡快構(gòu)建起“流程銀行”的經(jīng)營體制，走出同質(zhì)化競爭的惡性循環(huán)，樹立服務(wù)于實體經(jīng)濟的經(jīng)營理念；以業(yè)務(wù)流程來重構(gòu)組織架構(gòu)，形成垂直化、扁平化的管理架構(gòu)，全面推進業(yè)務(wù)流程的機制化、自動化、標(biāo)準(zhǔn)化，從整體上來提升商業(yè)銀行對實體經(jīng)濟和各類客戶的服務(wù)效率。[3]

3. 加快推進各類金融產(chǎn)品和金融服務(wù)創(chuàng)新，提升金融業(yè)的服務(wù)能力和服務(wù)水平。在金融改革不斷深入推進，利率、匯率等要素價格全面市場化即將到來之際，金融機構(gòu)要有充分的危機意識和憂患意識，立足于現(xiàn)實，從服務(wù)于經(jīng)濟社會發(fā)展的大局出發(fā)，以滿足客戶的需求為中心，加快推進各類金融產(chǎn)品創(chuàng)新，提升金融業(yè)的服務(wù)能力和服務(wù)水平。要從自身的經(jīng)營特點和經(jīng)營優(yōu)勢出發(fā)，推出有針對性、差異性金融產(chǎn)品、金融服務(wù)方案；充分吸納境內(nèi)外先進經(jīng)驗，堅持“取其精華、掌握精髓”原則，確定金融創(chuàng)新主攻方向；要積極推進金融技術(shù)創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新，充分釋放互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、移動技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)等在金融創(chuàng)新中的應(yīng)用，實現(xiàn)金融業(yè)務(wù)的渠道、方式和手段的創(chuàng)新；要適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)金融變革的潮流，構(gòu)建全方位、開放式的金融創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)，形成獨具特色的品牌優(yōu)勢和競爭優(yōu)勢。

4. 以服務(wù)實體經(jīng)濟作為出發(fā)點和落腳點，加強金融創(chuàng)新的監(jiān)管。金融創(chuàng)新是一把“雙刃劍”，如果金融創(chuàng)新單純是為追逐高利潤，為創(chuàng)新而創(chuàng)新，完全脫離實體經(jīng)濟的需要，自我循環(huán)自我膨脹，那么金融創(chuàng)新就會走向負面，產(chǎn)生不利影響，甚至?xí)?yán)重危害實體經(jīng)濟的發(fā)展，釀成金融危機乃至經(jīng)濟危機的爆發(fā)。美國次貸危機的爆發(fā)就是深刻的教訓(xùn)。反思和借鑒國際經(jīng)驗，未來一段時期我國的金融創(chuàng)新，應(yīng)以服務(wù)實體經(jīng)濟作為出發(fā)點和落腳點，不應(yīng)該脫離實體經(jīng)濟的需要，盲目追隨、復(fù)制發(fā)達國家的金融產(chǎn)品和金融創(chuàng)新。監(jiān)管部門要對金融創(chuàng)新加強監(jiān)管，防止金融過度創(chuàng)新而導(dǎo)致系統(tǒng)性金融風(fēng)險的出現(xiàn)。事實上，基于我國當(dāng)前經(jīng)濟社會發(fā)展的重大戰(zhàn)略部署，未來的金融創(chuàng)新至少要做到“五結(jié)合”，即將金融創(chuàng)新與“新型城鎮(zhèn)化、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、中小企業(yè)、居民財富”等有效結(jié)合。

四、凸顯實體經(jīng)濟服務(wù)重點的戰(zhàn)略方向

以金融服務(wù)支持實體經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)國民經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，是發(fā)達國家產(chǎn)業(yè)演進與金融發(fā)展的慣用做法。雖然國家政策多次強調(diào)和重申了金融業(yè)服務(wù)實體經(jīng)濟的戰(zhàn)略導(dǎo)向，但由于實際操作環(huán)節(jié)種種障礙的客觀存在，我國已有金融體系支持實體經(jīng)濟發(fā)展的重點領(lǐng)域和方向仍不夠明晰，尚且缺乏突出的載體。因此，在努力構(gòu)建體制機制、金融體系、支持擔(dān)保體系，以及堅持培養(yǎng)社會誠信氛圍與發(fā)展信用中介行業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)上，金融業(yè)亟待進一步明確和突出服務(wù)重點，力爭做到服務(wù)實體經(jīng)濟發(fā)展“有的放矢”。[4]

1. 重點支持實體經(jīng)濟領(lǐng)域的重大規(guī)劃項目。金融業(yè)要主動加強與國家宏觀管理部門、地方政府的對接，建立國家、地方重大項目數(shù)據(jù)庫，通過授信、信貸優(yōu)惠等形式，大力支持那些對事關(guān)國民經(jīng)濟全局、事關(guān)民生改善等帶動性強的重大項目，通過為國家重大規(guī)劃項目提供有效金融支持，促進經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。

2. 將服務(wù)實體經(jīng)濟與產(chǎn)業(yè)升級相結(jié)合。要圍繞調(diào)整結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)升級，不斷改善、加大對高端制造業(yè)和新型服務(wù)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的金融支持力度，加強金融與文化產(chǎn)業(yè)的結(jié)合，通過銀行信貸、股權(quán)融資、債權(quán)融資、并購重組、引進戰(zhàn)略投資者等多種方式，推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型與升級，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展方式的根本轉(zhuǎn)變，為“中國夢”的實現(xiàn)夯實經(jīng)濟基礎(chǔ)。

3. 突出和強化關(guān)鍵區(qū)域?qū)嶓w經(jīng)濟的金融服務(wù)。金融服務(wù)要突出對城鄉(xiāng)一體化發(fā)展的支持，通過對綜合實驗區(qū)建設(shè)的金融支持，改善城鄉(xiāng)之間金融資源配置不合理狀況，形成金融資源的高效配置和有序流動；要加大對絲綢之路新興經(jīng)濟帶、區(qū)域經(jīng)濟帶、城市群等的金融支持力度，促進產(chǎn)業(yè)在區(qū)域間的轉(zhuǎn)移與承接，實現(xiàn)我國區(qū)域、城鄉(xiāng)的良性互動發(fā)展。

4. 補齊實體經(jīng)濟薄弱環(huán)節(jié)金融服務(wù)短板。要圍繞國家“三農(nóng)”發(fā)展戰(zhàn)略，加大對縣域金融的投入，加快重點縣域金融戰(zhàn)略的實施和落實，高效推進農(nóng)村產(chǎn)業(yè)金融重點工程，為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和現(xiàn)代農(nóng)業(yè)大項目提供高質(zhì)量的金融服務(wù)支持，健全新型城鎮(zhèn)化、新農(nóng)村建設(shè)示范工程、重點工程的金融支持；繼續(xù)加大對“三農(nóng)”領(lǐng)域的金融投入，努力消除金融服務(wù)空白地帶；要依托各類小微企業(yè)金融服務(wù)專營機構(gòu)，形成專業(yè)化經(jīng)營管理體系，實現(xiàn)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化和流程化運作；要圍繞破解小微企業(yè)“貸款難、貸款貴”的困境，積極改進商業(yè)銀行貸款流程，取消或減免小微企業(yè)融資過程中的各類費用，確實降低小微企業(yè)融資成本，為中小企業(yè)發(fā)展提供良好的金融環(huán)境。

5. 以非銀金融④改革創(chuàng)新為契機凸顯實體經(jīng)濟服務(wù)重點。長期以來，基金業(yè)等非銀金融受制于規(guī)模偏小、運作失范，服務(wù)于實體經(jīng)濟的能力相對有限。隨著《資產(chǎn)管理機構(gòu)開展公募證券投資基金管理業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》等改革創(chuàng)新的加快推進，非銀金融整體規(guī)模的擴張及管理的規(guī)范化，輔之以有效的監(jiān)管引導(dǎo)，開展專項資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的能力和動力都將有所提升。要通過設(shè)立更多的專項資產(chǎn)管理計劃投資于實體經(jīng)濟關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，突出財富管理行業(yè)對實體經(jīng)濟重點領(lǐng)域服務(wù)的有效性，增強新型金融業(yè)務(wù)和非銀金融機構(gòu)服務(wù)實體經(jīng)濟的能力。

五、依托頂層設(shè)計構(gòu)建金融服務(wù)實體經(jīng)濟的支撐體系

雖然我國金融改革成就顯著，但固化于金融制度之中的弊端仍未根除。進入后危機時期，我國金融組織不健全、金融改革存在制度約束、金融對外開放步伐遲緩危害對外經(jīng)濟發(fā)展、融資結(jié)構(gòu)失衡致使金融風(fēng)險過于集中、金融分業(yè)監(jiān)管與混業(yè)經(jīng)營矛盾突出等基礎(chǔ)性金融支撐體系存在的問題更加凸顯，阻礙了金融服務(wù)于實體經(jīng)濟質(zhì)量和水平的提升，蘊含巨大的風(fēng)險。借鑒成熟市場經(jīng)濟國家實踐經(jīng)驗，立足于我國現(xiàn)行金融支撐體系現(xiàn)狀，構(gòu)建金融服務(wù)于實體經(jīng)濟的支撐體系是及其緊迫的現(xiàn)實任務(wù)。[5]

1. 依托頂層設(shè)計構(gòu)建金融服務(wù)實體經(jīng)濟的支撐體系。我國金融業(yè)市場化程度不高，創(chuàng)新能力不足，總體競爭力不強；市場發(fā)展結(jié)構(gòu)性失衡，直接融資比重低，城鄉(xiāng)、區(qū)域金融發(fā)展不協(xié)調(diào)，對“三農(nóng)”和中小企業(yè)金融服務(wù)相對薄弱；金融內(nèi)控與風(fēng)險管理能力尚待提高。就其本源是自上而下的制度設(shè)計缺乏系統(tǒng)性和統(tǒng)籌規(guī)劃，要破解金融發(fā)展弊端，有必要加強對中國金融體系建設(shè)的頂層設(shè)計，協(xié)調(diào)統(tǒng)籌多項目標(biāo)和有效防范金融風(fēng)險。

2. 以對內(nèi)開放推動包容性金融體系建設(shè)。與“二元經(jīng)濟”相對應(yīng)，我國也存在“二元金融”現(xiàn)象。金融資源區(qū)域分布不均衡、市場參與者的市場地位差距顯著?！岸鹑凇钡拈L期存在必將加劇經(jīng)濟發(fā)展中也已存在的不平衡狀況，阻礙中國經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，應(yīng)繼續(xù)深化金融對內(nèi)開放，加快包容性金融體系建設(shè)，以化解中國金融發(fā)展過程中的重大系統(tǒng)性問題。

3. 以外匯管理體制改革和人民幣國際化為中心推進金融對外開放。外匯管理體制改革和人民幣國際化是金融對外開放的核心內(nèi)容。無論從當(dāng)前還是從長遠來看，人民幣國際化對我國經(jīng)濟發(fā)展都具有重要意義。人民幣成為重要的國際貨幣，有助于打破美元的霸主地位，推進國際貨幣制度改革；有助于維護亞洲區(qū)域的金融穩(wěn)定，為東亞金融合作、亞洲債券市場等區(qū)域金融機制和市場建設(shè)奠定堅實的基礎(chǔ)；有助于完善人民幣匯率的形成機制，加快推進我國匯率制度的改革，改善國際收支不平衡局面，實現(xiàn)國際儲備的多元化等；有助于全面提升我國國際金融實力，增強我國在全球金融治理改革中的發(fā)言權(quán)和影響力，為我國實現(xiàn)現(xiàn)代化建設(shè)目標(biāo)，早日邁入發(fā)達經(jīng)濟體創(chuàng)造有利的國際條件。因此，要加快推進人民幣國際化進程，把人民幣國際化作為我國對外金融發(fā)展戰(zhàn)略的中心環(huán)節(jié)，全面推進我國金融業(yè)的國際化進程。

4. 加強和改善金融宏觀調(diào)控。高效的金融宏觀調(diào)控基于對實體經(jīng)濟的深刻理解，通過優(yōu)化信貸資源配置結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)社會資金流向?qū)嶓w經(jīng)濟領(lǐng)域，特別是強化金融對經(jīng)濟社會發(fā)展的重要領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)等領(lǐng)域的支持，強調(diào)金融政策與產(chǎn)業(yè)政策協(xié)調(diào)配合。未來一段時期，我國應(yīng)持續(xù)完善金融宏觀調(diào)控機制，使金融資源在支持國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級、城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)方面發(fā)揮更加積極的作用，以高超的宏觀調(diào)控藝術(shù)確保宏觀經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。

5. 加強金融監(jiān)管，防范系統(tǒng)性風(fēng)險。首先，隨著我國金融市場的完善與發(fā)展，我國金融業(yè)對內(nèi)對外開放步伐的加快，以及國際經(jīng)濟、金融全球化、一體化進程的日益加深，各類金融產(chǎn)品層出不窮，金融市場的波動和風(fēng)險日趨加大，對我國的金融監(jiān)管提出了前所未有的挑戰(zhàn)。這就要求我們在加快金融服務(wù)實體經(jīng)濟的同時，盡快完善金融監(jiān)管體系，擴大金融監(jiān)管范圍，消除金融監(jiān)管真空，實現(xiàn)對金融市場和金融活動的全方位監(jiān)管。其次，由于我國金融行業(yè)特殊性，目前占主導(dǎo)地位和壟斷地位依然是國有或者國有控制金融機構(gòu)，這些系統(tǒng)性重要金融機構(gòu)對維護國家經(jīng)濟安全和金融安全起到舉足輕重的作用，因此要專門針對國有以及國有控股金融機構(gòu)，建立高效的金融監(jiān)管體制機制，有效地解決“大而不倒”的系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)的道德風(fēng)險問題。再次，積極適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代金融綜合經(jīng)營發(fā)展的趨勢，加強“一行三會”金融監(jiān)管體系的協(xié)調(diào)，盡快構(gòu)建符合我國實際的新型金融監(jiān)管體制和制度，提高金融監(jiān)管的有效性，解決金融監(jiān)管機構(gòu)、監(jiān)管規(guī)則不統(tǒng)一、不協(xié)調(diào)造成的監(jiān)管沖突、監(jiān)管套利等問題。[6][7]最后，建立金融危機預(yù)警系統(tǒng)。經(jīng)過2008年全球性金融危機的沖擊后，世界各國監(jiān)管已經(jīng)充分認識到，加強對系統(tǒng)性金融風(fēng)險的監(jiān)測和預(yù)警，建立完善的宏觀審慎監(jiān)管框架和政策體系，強化危機應(yīng)急系統(tǒng)的測試和模擬演練，構(gòu)建暢通的國際監(jiān)管合作機制和信息共享機制，是有效應(yīng)對系統(tǒng)性金融風(fēng)險的重要舉措。而上述防范金融風(fēng)險的前提和基礎(chǔ)在于能否建立一套行之有效危機預(yù)警系統(tǒng)，對宏觀經(jīng)濟運行尤其是金融活動領(lǐng)域未來潛在的風(fēng)險或危機提前發(fā)出警報。[8]因此，要積極借鑒國際通行的基本預(yù)警方法，盡快建立我國自己的金融危機預(yù)警系統(tǒng)，充分發(fā)揮系統(tǒng)的預(yù)警作用。

六、結(jié)論

金融服務(wù)實體經(jīng)濟的質(zhì)量與水平事關(guān)國民經(jīng)濟發(fā)展全局，對我國經(jīng)濟穩(wěn)定增長、經(jīng)濟體制改革、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，以及虛擬經(jīng)濟與實體經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展等構(gòu)成重大影響。為了充分釋放金融發(fā)展對實體經(jīng)濟的促進作用，需要我們從多年來對金融業(yè)支持實體經(jīng)濟的路徑軌跡，以及國內(nèi)經(jīng)濟運行中存在的實際問題出發(fā)，在認清提升金融服務(wù)實體經(jīng)濟質(zhì)量和水平的重要性及緊迫性基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌考慮金融業(yè)總體布局和改革方向，加快推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級，提升經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展能力。

注釋：

①由于單筆貸款的調(diào)查、監(jiān)管費大體相同，貸款規(guī)模越大，單位交易成本就越小。但小微企業(yè)、“三農(nóng)”等實體經(jīng)濟薄弱領(lǐng)域的信貸需求一般額度較小，會推升銀行信貸的單位交易成本（據(jù)測算，小微企業(yè)貸款成本約為大企業(yè)的5倍）。因此，無論基于銀行還是全社會集約化交易視角，銀行出于節(jié)約成本和監(jiān)督費用考慮，在缺乏優(yōu)惠政策條件下，通常對實體經(jīng)濟薄弱領(lǐng)域表現(xiàn)出相對弱偏好。

②王國剛：《近9萬億元新增貸款不會引致通脹》，《中國證券報》，2009年12月8日。

篇7

關(guān)鍵詞：人民銀行；滾動預(yù)算；研究

一、研究背景及意義

（一）研究背景

人民銀行兼有國家行政機關(guān)和中央銀行兩大工作職能，其費用開支既有作為行政機關(guān)加強金融監(jiān)管的支出，又含履行央行職責(zé)維護金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)的開支，有別于其他國家行政機關(guān)預(yù)算。基于人民銀行視角下的滾動預(yù)算理論及實踐研究，是關(guān)于人民銀行預(yù)算改革的專項研究，目的是順應(yīng)我國政府預(yù)算改革的趨勢，落實人民銀行實行獨立財務(wù)預(yù)算管理的規(guī)定，實現(xiàn)與國際趨同。

1.積極響應(yīng)我國政府預(yù)算改革精神的必然要求

當(dāng)前人民銀行實行的是部門預(yù)算管理模式。在變化的發(fā)展形勢下，部門預(yù)算編制時間短、缺乏前瞻性、連續(xù)性、可控性要求。新預(yù)算法提出建立跨年度預(yù)算平衡機制，為研究編制三年滾動財政規(guī)劃留出了空間。

2.積極踐行人民銀行實行獨立財務(wù)預(yù)算管理的規(guī)定

在部門預(yù)算管理模式實施過程中，人民銀行業(yè)務(wù)職能和機構(gòu)設(shè)置的特殊性與部門預(yù)算管理模式之間的矛盾不斷顯現(xiàn)。人民銀行部門預(yù)算按照工作職能相應(yīng)地包含了金融穩(wěn)定、金融監(jiān)管和金融服務(wù)三項收支內(nèi)容。這些支出與政府的項目支出導(dǎo)向不同，以“定員定額”和“零基預(yù)算”為主要特征的部門預(yù)算方式對人民銀行財務(wù)管理不相適應(yīng)。

3.借鑒國外預(yù)算管理的成功經(jīng)驗，逐步實現(xiàn)與國際接軌

在國外，中期滾動預(yù)算一般界定為緊接下個年度的2～4年，可透過每個特定年度的預(yù)算文件，前瞻、解讀和評估未來3～5年收入、支出以及納入預(yù)算的公共政策、規(guī)劃和活動。在年度預(yù)算下，這是無法實現(xiàn)的。歐央行、美聯(lián)儲、英格蘭銀行等發(fā)達國家的中央銀行已經(jīng)實施了中期滾動預(yù)算。

（二）研究意義

1.隨著我國公共財政管理體制改革的深入，作為國務(wù)院組成部門的人民銀行在統(tǒng)一財政預(yù)算體制下實施滾動預(yù)算有著必然性。

2.滾動預(yù)算是人民銀行實現(xiàn)獨立財務(wù)預(yù)算管理體系的契機，能有效提高財務(wù)資金的效益性和安全性，更好保障人民銀行的履職需求，提高預(yù)算執(zhí)行效率與嚴(yán)肅性。

3.研究滾動預(yù)算可以不斷優(yōu)化人民銀行預(yù)算管理體制，增強國際影響力。

二、我國政府部門實施滾動預(yù)算的經(jīng)驗

我國有制定跨年度發(fā)展計劃的多年實踐和豐富經(jīng)驗，如國民經(jīng)濟發(fā)展五年規(guī)劃。滾動預(yù)算可以實現(xiàn)計劃、政策和預(yù)算之間的直接聯(lián)結(jié)。

2009年河北省政府部門分三步開始滾動預(yù)算試點。首先從省級預(yù)算部門開始推進發(fā)展性支出三年滾動預(yù)算及中長期發(fā)展規(guī)劃編制工作，指導(dǎo)項目方向，建立發(fā)展性支出三年滾動項目庫；第二步對項目庫內(nèi)容進行審核論證；第三步按項目類別和支出科目匯總編制省級財政發(fā)展性支出三年滾動預(yù)算，發(fā)各部門執(zhí)行?？偨Y(jié)其經(jīng)驗有三：一是以國家重大戰(zhàn)略部署和全省經(jīng)濟社會發(fā)展中長期規(guī)劃相結(jié)合作為滾動預(yù)算編制的戰(zhàn)略框架；二是預(yù)算編制與實施和經(jīng)濟社會發(fā)展緊密結(jié)合，將公共財政和民生為本的原則落到實處，重點項目安排體現(xiàn)集中財力辦大事，突出解決關(guān)鍵問題和實際困難；三是具體細化，確保分年度滾動實施計劃和分解目標(biāo)切實可行，支出績效目標(biāo)具體量化。

三、國外中央銀行的預(yù)算管理經(jīng)驗

德國央行、美聯(lián)儲和日本央行的預(yù)算管理最具代表性，其經(jīng)驗可供人民銀行借鑒。

（一）德國央行的預(yù)算管理

德國央行的預(yù)算編制精確，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格，其管理重點是控制人員成本。

1.設(shè)立專門的成本中心和控制部門，確保成本高效。編制預(yù)算時成本中心有效運用成本會計在上一個會計年度預(yù)算的基礎(chǔ)上編制未來一年的預(yù)算計劃。經(jīng)控制部門檢查匯總形成總預(yù)算報德國央行理事會通過后在各成本中心進行分配；預(yù)算執(zhí)行過程中，成本中心核實并確認各項成本正確列支，控制部門則定期審核各個成本中心的預(yù)算開支相關(guān)情況。

2.以人員成本控制管理為重點。匹配業(yè)務(wù)完成情況和人員需求的過程，在人員因素的基礎(chǔ)上對各類成本進行歸類、分配、核查。基本活動中，可直接分配的人員和其他營業(yè)成本的計算程序以生產(chǎn)時間和分配標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，可直接歸屬的人員和其他營業(yè)成本以平均生產(chǎn)時間為基礎(chǔ)。輔助活動根據(jù)生產(chǎn)或服務(wù)時間進行分配。

3.成熟獨立的內(nèi)部管理體系。具備完善的數(shù)據(jù)體系和穩(wěn)定的操作系統(tǒng)，審計與內(nèi)部約束機制高效嚴(yán)密，無需經(jīng)政府監(jiān)督，其年度會計報告由管理委員會任命的獨立審計師進行審計，在世界各國央行中最具獨立性。

（二）美聯(lián)儲的預(yù)算管理

美聯(lián)儲獨立而統(tǒng)一的預(yù)算管理體系最能體現(xiàn)其中央銀行的履職特點。

1.獨立統(tǒng)一的預(yù)算管理體系。在美聯(lián)儲四年期戰(zhàn)略規(guī)劃框架下，其預(yù)算的組成部分――即聯(lián)邦儲備委員會預(yù)算、聯(lián)邦儲備銀行預(yù)算和貨幣預(yù)算三者是彼此獨立的。

2.預(yù)算編制流程環(huán)環(huán)相扣，嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范。美聯(lián)儲預(yù)算編制程序高度制度化，每個預(yù)算環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的制度規(guī)定，從而確保其預(yù)算能夠有效地被執(zhí)行。在各個環(huán)節(jié)中，有著多層次的審核層級和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徍顺绦?，且各方充分交流，最大限度保證預(yù)算準(zhǔn)確度。

3.完善的預(yù)算績效管理。主要采用兩種方法：一是平衡記分卡。通過成效維度和進展維度來評價工作成果：二是項目評估工具。通過設(shè)計一系列問題和參照體系，對項目目的、設(shè)計、戰(zhàn)略規(guī)劃、項目管理、結(jié)果和責(zé)任進行系統(tǒng)評估和對照，依據(jù)參照體系提出的評估建議。

（三）日本銀行的預(yù)算管理

日本銀行政策委員會審核匯總?cè)毡俱y行各業(yè)務(wù)司以及各分行編制的預(yù)算，然后將預(yù)算報大藏?。ㄖ醒胝斦C關(guān)）審核批準(zhǔn)。日本銀行的預(yù)算編制審批制度與我國中央銀行目前的預(yù)算編制審批制度相近。但在細節(jié)管理上有很多不同的地方。

1.預(yù)算編制在一定范圍內(nèi)具有彈性。日本銀行的預(yù)算按大、中、小三級科目編制，只有年度經(jīng)費預(yù)算總額和大科目之間需要大藏省進行審批，中小科目之間調(diào)劑由其自主決定，報政策委員會批準(zhǔn)。

2.預(yù)算編制充分保障履職。盡管財務(wù)預(yù)算采用批準(zhǔn)制，但充分考慮日本銀行在業(yè)務(wù)開支、維持機構(gòu)運作領(lǐng)域的獨立自主性，經(jīng)費預(yù)算按基數(shù)法編制且呈逐年遞增趨勢。

3.較為嚴(yán)厲的財務(wù)約束制度。其年度利潤在扣除法定準(zhǔn)備金、公積金等后全額上繳政府。外部監(jiān)督也主要集中在大藏省，日本銀行審計師可直接向大藏省部長、首相報送審計意見。

四、人民銀行預(yù)算管理現(xiàn)狀

人民銀行實行獨立的財務(wù)預(yù)算管理制度，接受財政部門的監(jiān)督，財政部不向人民銀行撥款。

2015年人民銀行預(yù)算公開范圍為人民銀行系統(tǒng)2，122家機構(gòu)。從2013至2015年人民銀行預(yù)算公開情況看，主要集中在金融監(jiān)管等事務(wù)支出、住房保障支出、教育、外交、文化體育與傳媒等幾方面。人民銀行的預(yù)算支出范圍與其他部委有所差別，具有以下特點：一是編制范圍小，支出多數(shù)屬業(yè)務(wù)支出（即在開展業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的除利息支出外的相關(guān)支出，包括鈔幣印制費、金銀業(yè)務(wù)支出、證券買賣支出、手續(xù)費支出、黃金交易費用支出和稅金附加等）；財務(wù)支出范圍大，但目前納入部門預(yù)算的范圍只是限于費用預(yù)算，這個比例僅占全部財務(wù)支出5%左右，而占95%左右的業(yè)務(wù)性支出并沒有含在其中。二是財政部對人民銀行的經(jīng)費總額實行指標(biāo)控制，而非撥款制。三是預(yù)算基礎(chǔ)編制單位僅到地市級中支，而沒有到縣級支行。

五、人民銀行實施滾動預(yù)算的挑戰(zhàn)

（一）缺乏相關(guān)準(zhǔn)備

成功的滾動預(yù)算計劃能夠反映當(dāng)前財務(wù)支出水平，科學(xué)預(yù)測未來提供同種服務(wù)所需的支出，以及提高服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量所需的額外支出。因而滾動預(yù)算必須要對未來三年的宏觀數(shù)據(jù)和政策進行預(yù)測，還要做好對地方金融發(fā)展的預(yù)測，不能與地方金融發(fā)展脫節(jié)。要做到這樣，首先需要建立數(shù)據(jù)支持系統(tǒng)，還需要培養(yǎng)一批具備專業(yè)素質(zhì)的預(yù)算管理人才，做好各項歷史數(shù)據(jù)的匯總、分析，并在此基礎(chǔ)上做出合理的預(yù)測以及制定合理的支出限額。

（二）缺乏科學(xué)的編制標(biāo)準(zhǔn)

在部門預(yù)算管理體制下，人民銀行預(yù)算編制按照“零基預(yù)算”原則開展。項目支出的編制，包括反洗錢、征信管理等特殊業(yè)務(wù)履職支出因具有較強的不可預(yù)測性無法進行準(zhǔn)確測算，缺乏科學(xué)的編制標(biāo)準(zhǔn)。

（三）缺乏預(yù)算管理觀念

預(yù)算管理在人民銀行關(guān)注度、參與度不高。一是預(yù)算編制主要由會計財務(wù)部門完成，相關(guān)考核也只涉及會計財務(wù)部門，其他部門參與度不高；二是缺乏分業(yè)務(wù)、分部門的預(yù)算執(zhí)行情況績效評價體系，對于職能部門的考核僅關(guān)注取得的成績，不計較付出的成本；三是上級行對下級行預(yù)算參考度不高，預(yù)算分配與預(yù)算編制脫節(jié)。

六、人民銀行實施滾動預(yù)算的工作思路

（一）引入成本控制和考核機制

借鑒德國央行設(shè)立成本中心強化成本控制做法，人民銀行可引入成本核算機制。將各個機構(gòu)視為費用預(yù)算管理中心，各內(nèi)設(shè)部門作為成本中心，將公用經(jīng)費分?jǐn)偟礁鞒杀局行?，針對每個成本中心的成本變化進行分析和控制，進一步優(yōu)化管理方法，降低成本消耗。同時對實施貨幣政策和金融監(jiān)管支出需求進行區(qū)別管理，根據(jù)政策效應(yīng)、覆蓋范圍和規(guī)模確定相應(yīng)的財務(wù)投入水平，建立分類明確的費用支出標(biāo)準(zhǔn)，強化考核和控制，提高預(yù)算管理效率。

（二）強化預(yù)算管理彈性

實現(xiàn)預(yù)算硬約束與部門執(zhí)行自主性的有機結(jié)合。一是增強審批彈性。由總行和財政部專家共同成立預(yù)算審批委員會，財政部人員履行監(jiān)督職責(zé)；二是增強人民銀行各級機構(gòu)執(zhí)行預(yù)算的靈活性。年度預(yù)算執(zhí)行過程中，允許預(yù)算限額內(nèi)各項目支出之間在使用方向不變的前提下自行調(diào)節(jié)余缺，達到總體平衡；三是增加特殊業(yè)務(wù)支出的預(yù)算彈性。對于易受政策影響或存在不確定性因素影響的業(yè)務(wù)支出，在財務(wù)預(yù)算管理上給予適當(dāng)彈性。

（三）建立獨立有效的績效評價體系

借鑒國外央行績效管理方法，制定人民銀行財務(wù)預(yù)算管理績效評價方法和評價指標(biāo)體系。一是根據(jù)央行的履職特點，重點項目和特殊業(yè)務(wù)，通過跟蹤問效、專題研究的方式，研究制定符合央行履職實際的，同時能達到保障預(yù)算資金使用的合規(guī)性、高效性的監(jiān)管目標(biāo)的績效評價方法。二是切實強化對預(yù)算執(zhí)行的綜合考核和評價指標(biāo)體系，靈活運用平衡計分卡的原理方法，建立成效和進展兩個維度的評價指標(biāo)系列，并加入量化指標(biāo)系列如節(jié)約率等。為實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的綜合考核，建立一套操作性強和綜合性高的評價指標(biāo)體系。

（四）循序漸進地推動預(yù)算管理

滾動預(yù)算是一套全新的預(yù)算管理方法，我國還處于滾動預(yù)算編制的起步階段，需要逐漸摸索，穩(wěn)步推進。鑒于目前的現(xiàn)狀，一是建議人民銀行先行試點編制三年滾動預(yù)算，待時機成熟，準(zhǔn)備充分后延長滾動預(yù)算期限，編制五年滾動預(yù)算，與我國經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃相匹配。二是選擇部分分支機構(gòu)進行試點，在積累經(jīng)驗和取得成效后擴大試點項目和范圍，逐步建立起適合人民銀行特點的、覆蓋所有機構(gòu)的滾動預(yù)算體系。

參考文獻：

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[2]何謙.三年滾動預(yù)算：瞻前與顧后[J].決策，2014（5）：46-47

篇8

關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)銀行；風(fēng)險；法律；監(jiān)管

中圖分類號：D922.281 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）08-0285-02

一、加強網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管的必要性

隨著科學(xué)技術(shù)的高速革新以及金融國際化與自由化的迅猛發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)銀行顯示出了強大生命力。網(wǎng)絡(luò)銀行作為新興的金融術(shù)語，是作為與傳統(tǒng)銀行相對應(yīng)的新型銀行形式。1998年巴塞爾委員會公布的一份名為《電子銀行和電子貨幣風(fēng)險管理》的報告中，將網(wǎng)絡(luò)銀行定義為：“通過電子渠道提供零售性的小額銀行產(chǎn)品的服務(wù)。包括了取款、貸款、賬戶管理、提供財務(wù)咨詢、電子票據(jù)支付、提供電子支付工具和電子貨幣方面的服務(wù)?！睔W洲銀行標(biāo)準(zhǔn)委員會將網(wǎng)絡(luò)銀行定義為：“利用網(wǎng)絡(luò)為通過使用計算機、網(wǎng)絡(luò)電視、機頂盒及其他一些個人數(shù)字設(shè)備連接上網(wǎng)的消費者和中小企業(yè)提品服務(wù)的銀行?！雹倜缆?lián)儲對網(wǎng)絡(luò)銀行的定義是：“利用互聯(lián)網(wǎng)作為其產(chǎn)品、服務(wù)和信息的業(yè)務(wù)渠道，向其零散客戶和公司客戶提供服務(wù)的銀行?！雹?/p>

由于網(wǎng)絡(luò)銀行具有網(wǎng)絡(luò)的一系列特征，例如，開放性、虛擬性、數(shù)字性等特點，其所提供的服務(wù)比較全面，所以風(fēng)險也比傳統(tǒng)銀行要大得多，因此，加強對網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管，建立健全網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管法律體系成為當(dāng)務(wù)之急。近幾年，出現(xiàn)一系列竊取銀行客戶賬戶和密碼等犯罪案件，犯罪分子通過假冒銀行網(wǎng)站、傳播木馬和病毒等方式，實施網(wǎng)絡(luò)犯罪，危害網(wǎng)絡(luò)銀行運營安全，這充分暴露了網(wǎng)絡(luò)銀行運營安全方面所存在的問題，網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展在我國面臨的法律環(huán)境相當(dāng)嚴(yán)峻。

我國網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管存在的問題。

（一）監(jiān)管法律規(guī)范不完善

近年來，我國網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，國家出臺的一些法律法規(guī)也起到了切實有效的作用。但總體來看，我國網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管還處于起步階段，和許多發(fā)達國家相比，差距仍然較大，需要進一步建立健全網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管法律法規(guī)體系。中國人民銀行在2001年7月曾《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，是當(dāng)時我國唯一的一部專門針對網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管法規(guī)，但該法已在2007年1月被廢止。目前，除銀監(jiān)會頒布的《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》和《電子銀行安全評估指引》外，還缺少專門針對網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管的法律法規(guī)。但是，這兩部部門規(guī)章的相關(guān)規(guī)定比較模糊，不具有操作性。

（二）監(jiān)管主體不明確

我國金融機構(gòu)實行的是嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的模式，銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會在監(jiān)管業(yè)務(wù)中各司其職。但是，網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的出現(xiàn)打破了這種傳統(tǒng)的分業(yè)模式，客戶利用網(wǎng)絡(luò)，不僅可以從事銀行業(yè)務(wù)，還可以進行保險、證券、基金業(yè)務(wù)。而在分業(yè)監(jiān)管下，遇到這種業(yè)務(wù)交接的部分，或者是造成了重復(fù)監(jiān)管，增加了監(jiān)管成本，同時還阻礙了網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展；或者是干脆無人去管，直接造成了監(jiān)管的真空地帶。目前，我國網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管主體主要有銀監(jiān)會、中國人民銀行、證監(jiān)會、保監(jiān)會、審計部門、工業(yè)和信息化部、檢察機關(guān)、公安機關(guān)、財政部、文化部、監(jiān)察部門、工商部門、稅務(wù)部門等。這其中最為主要的政府監(jiān)管部門是銀監(jiān)會和中國人民銀行。這些部門從不同角度對于網(wǎng)絡(luò)銀行進行監(jiān)管，盡管相關(guān)法律規(guī)定了銀監(jiān)會、中國人民銀行和金融機構(gòu)之間的信息共享協(xié)調(diào)機制，但并未對全部這些監(jiān)管部門之間的全面信息共享、信息協(xié)調(diào)進行明確的規(guī)定，從而造成了監(jiān)管部門之間的銜接不利，可能導(dǎo)致出現(xiàn)監(jiān)管的漏洞甚至是空白地帶。

（三）市場準(zhǔn)入機制不完善

目前，我國網(wǎng)絡(luò)銀行市場準(zhǔn)入所采用的制度是核準(zhǔn)制，這種嚴(yán)格的市場準(zhǔn)入制度能保證進入網(wǎng)絡(luò)銀行市場主體的質(zhì)量，對于有效降低網(wǎng)絡(luò)銀行乃至整個金融業(yè)的風(fēng)險，保障網(wǎng)絡(luò)銀行的健康平穩(wěn)發(fā)展，具有十分重要的作用。但這也會使很多主體難以進入網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)，造成網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)缺乏競爭，進而形成市場壟斷，最終必然損害消費者的利益，這對于網(wǎng)絡(luò)銀行持續(xù)健康的發(fā)展是很不利的。除此之外，網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的開展具有迅捷性、變化性和多樣性的特點，開展網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)必須適應(yīng)市場不斷變化的需求，而適用普遍性的嚴(yán)格市場準(zhǔn)入制度，則可能損害到網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新性、主動性，扼殺競爭和創(chuàng)新，同時還大大提高了市場準(zhǔn)入的成本。

二、完善我國網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管法律制度的建議

（一）完善網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管法律體系

首先，就法律層面上來說，我國應(yīng)制定一部專門針對網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管的法律，使其在網(wǎng)絡(luò)銀行領(lǐng)域具有最高的法律效力，既成為規(guī)范網(wǎng)絡(luò)銀行日常經(jīng)營活動的基本依據(jù)，又是金融監(jiān)管當(dāng)局對網(wǎng)絡(luò)銀行進行監(jiān)管的根本依據(jù)。我們知道，《商業(yè)銀行法》是調(diào)整商業(yè)銀行的市場準(zhǔn)入、存續(xù)、市場退出、業(yè)務(wù)活動的法律規(guī)范，在很多方面無疑對調(diào)整網(wǎng)絡(luò)銀行還是具有現(xiàn)實的意義。但是，由于網(wǎng)絡(luò)銀行的獨特特征，必然會有很多社會關(guān)系是《商業(yè)銀行法》無法調(diào)整的，并且網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展速度很快，不斷創(chuàng)新金融衍生產(chǎn)品，現(xiàn)有的《商業(yè)銀行法》也無法進行調(diào)整，而對《商業(yè)銀行法》不斷修改又需要耗費高昂的立法成本，因此，制定一部《網(wǎng)絡(luò)銀行法》勢在必行。

其次，在行政法規(guī)的制定上，應(yīng)出臺相應(yīng)的行政監(jiān)管條例。一則可以對法律規(guī)定具體化，二則法律中的許多規(guī)定也需要通過制定監(jiān)管條例來執(zhí)行。另外，在網(wǎng)絡(luò)銀行實際監(jiān)管中，有些行為暫時還不具備上升到法律層面進行規(guī)范，也可制定監(jiān)管條例來規(guī)范。

最后，在規(guī)章層面上講，應(yīng)制定監(jiān)管實施細則，作為監(jiān)管部門對網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管的行為準(zhǔn)則。它應(yīng)該對網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管活動在實體和程序上都作出具體規(guī)定，使一切監(jiān)管活動都有章可循、有法可依。

（二）進一步明確網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管的主體

網(wǎng)絡(luò)銀行在監(jiān)管體制上，首先應(yīng)當(dāng)強調(diào)以他律性監(jiān)管為主，同時，要注重銀行內(nèi)部控制以及銀行的自律性監(jiān)管。有效的銀行監(jiān)管，必須既注重外部的監(jiān)督，也重視內(nèi)部的自我約束。完善的網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管主體體系應(yīng)由政府監(jiān)管主體、行業(yè)協(xié)會監(jiān)管主體、社會監(jiān)管主體以及網(wǎng)絡(luò)銀行內(nèi)部監(jiān)管所組成。在我國，政府監(jiān)管方式運用的較為充分，也是最為主要的監(jiān)管方式，而在市場監(jiān)管方面則存在著明顯的不足，需要進一步加強。

網(wǎng)絡(luò)銀行的綜合服務(wù)，混業(yè)經(jīng)營模式使其在業(yè)務(wù)方面不僅涉及銀行業(yè)務(wù)，還涉及證券、保險等方面的業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致單憑任何一個機構(gòu)都無法實現(xiàn)充分監(jiān)管，都會造成監(jiān)管漏洞。因而，從長遠考慮，應(yīng)當(dāng)建立一個統(tǒng)一的政府監(jiān)管部門，來負責(zé)對網(wǎng)上銀行的監(jiān)管。這樣做的好處主要體現(xiàn)在一方面可以避免多重監(jiān)管而導(dǎo)致的人力、財力浪費，防止監(jiān)管機構(gòu)行使職權(quán)的交叉，另一方面又可以避免各個監(jiān)管機構(gòu)之間相互推諉，造成監(jiān)管真空的局面。同時，也有利于監(jiān)管機構(gòu)對被監(jiān)管對象的了解，可以在監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間形成一種良性的互動關(guān)系，有利于監(jiān)管者制定出更符合實際的監(jiān)管政策，最大限度地實現(xiàn)監(jiān)管政策的連續(xù)性，保證監(jiān)管政策具有穩(wěn)定性，進而給被監(jiān)管者帶來穩(wěn)定的監(jiān)管預(yù)期。①

（三）完善網(wǎng)絡(luò)銀行市場準(zhǔn)入制度

網(wǎng)絡(luò)銀行分為兩種，一種是純網(wǎng)絡(luò)銀行即虛擬銀行，另一種是分支型網(wǎng)絡(luò)銀行，即以傳統(tǒng)銀行為依托，運用因特網(wǎng)來開展傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的在線銀行。我國目前還不存在純網(wǎng)絡(luò)銀行，且在一定時期內(nèi)還不具備發(fā)展純網(wǎng)絡(luò)銀行的條件，所以網(wǎng)絡(luò)銀行的市場準(zhǔn)入制度要規(guī)范的主要是分支型網(wǎng)絡(luò)銀行的市場準(zhǔn)入問題。

對于分支型網(wǎng)絡(luò)銀行的市場準(zhǔn)入，應(yīng)該根據(jù)開展網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)主體的不同和在開業(yè)時所經(jīng)營業(yè)務(wù)的不同而有所區(qū)別。具體而言，其一，對于我國的傳統(tǒng)銀行，想要設(shè)立分支型網(wǎng)絡(luò)銀行以便在網(wǎng)絡(luò)上拓展傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)，采用備案制即可，無須核準(zhǔn)，更不需要審批。②這是因為傳統(tǒng)銀行設(shè)立分支型網(wǎng)絡(luò)銀行開展的業(yè)務(wù)和傳統(tǒng)銀行的原有業(yè)務(wù)并沒有區(qū)別，只是改變了開展業(yè)務(wù)的渠道，而傳統(tǒng)銀行在申請開辦其原來業(yè)務(wù)時，監(jiān)管部門已經(jīng)對其進行了嚴(yán)格的監(jiān)管；而對于外國銀行欲在我國開展傳統(tǒng)銀行的業(yè)務(wù)而設(shè)立分支型網(wǎng)絡(luò)銀行時，就必須采用嚴(yán)格的審批制，這主要是出于保證國家金融安全的考慮；其二，我國銀行欲在網(wǎng)絡(luò)上開辦新的銀行業(yè)務(wù)或者其他金融主體欲開辦網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)、外國銀行欲在我國開辦網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)都必須采用嚴(yán)格的審批制，這主要是基于保證金融安全和防范金融風(fēng)險的考慮，除此以外的情況，在市場準(zhǔn)入方面則可以適當(dāng)放寬限制。

總之，分支型網(wǎng)絡(luò)銀行的市場準(zhǔn)入監(jiān)管制度在堅持適當(dāng)?shù)膶徟频那疤嵯?，要根?jù)不同情況，進一步完善網(wǎng)絡(luò)銀行的市場準(zhǔn)入制度，以促進網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)的公平、充分竟?fàn)帲苿泳W(wǎng)絡(luò)銀行健康、持續(xù)發(fā)展。

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篇9

一、統(tǒng)計理念：統(tǒng)計信息是公共產(chǎn)品

統(tǒng)計信息資源不是由政府壟斷的產(chǎn)品，更不是統(tǒng)計部門的私有財產(chǎn)，而是為全共享的公共產(chǎn)品。政府利用納稅人的錢生產(chǎn)出來的信息和在行政管理過程中產(chǎn)生的信息，都屬于全體公民所有，因此是一種公共產(chǎn)品，除少數(shù)涉及國家安全和利益的信息外，統(tǒng)計部門有義務(wù)向全體公民提供。強調(diào)銀行業(yè)運行的透明度，包括不良債權(quán)在內(nèi)的信息的公開披露已成為監(jiān)管的一種趨勢。樹立統(tǒng)計信息是一種公共產(chǎn)品的理念，打破對金融統(tǒng)計信息的屏蔽，滿足外部審計和公眾機構(gòu)查詢的需要，不僅符合先進的統(tǒng)計思潮、國際慣例，更是銀行監(jiān)管的本身的技術(shù)前提。

二、統(tǒng)計制度：需求多層面的整合和觀念的變遷

（一）依法界定監(jiān)管者與監(jiān)管對象在統(tǒng)計上的關(guān)系。樹立調(diào)查者與被調(diào)查者地位上平等的新觀念。從行政法律關(guān)系上，銀監(jiān)會統(tǒng)計部門與銀行業(yè)金融機構(gòu)的關(guān)系是監(jiān)管與被監(jiān)管的關(guān)系，但是它們的法律地位是平等的。樹立法律地位平等的觀念要求我們依法規(guī)范監(jiān)管統(tǒng)計工作，加強對統(tǒng)計監(jiān)管者行為的規(guī)范和約束，銀監(jiān)會行使統(tǒng)計調(diào)查權(quán)力應(yīng)減少隨意性，尊重被調(diào)查者銀行業(yè)金融機構(gòu)的權(quán)益。有法定填報義務(wù)的調(diào)查表都要有法律根據(jù)，要在調(diào)查表中注明法律依據(jù)，并且將統(tǒng)計調(diào)查制度通過一定的渠道向社會公布，統(tǒng)計結(jié)果也應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定予以公布。

（二）準(zhǔn)確把握監(jiān)管統(tǒng)計工作的核心。風(fēng)險是監(jiān)管工作的核心，揭示和控制風(fēng)險就是監(jiān)管的目的。監(jiān)管統(tǒng)計工作要始終把對銀行業(yè)金融機構(gòu)經(jīng)營和風(fēng)險狀況作為工作的基本和目標(biāo)，全面真實準(zhǔn)確及時地把各銀行業(yè)金融機構(gòu)風(fēng)險底數(shù)、風(fēng)險指標(biāo)變化情況、風(fēng)險的關(guān)鍵部位和特征作為監(jiān)管統(tǒng)計的核心，為真實的反映銀行業(yè)金融機構(gòu)盈虧水平，為全面評價銀行業(yè)機構(gòu)能力和風(fēng)險狀況提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。為此，構(gòu)建一個既與國際接軌又符合我國監(jiān)管實際，全面反映境內(nèi)外、表內(nèi)外、本外幣的信息情況的監(jiān)管統(tǒng)計體系是監(jiān)管工作的基礎(chǔ)。各項統(tǒng)計工作都要以風(fēng)險統(tǒng)計為核心，必須以風(fēng)險為切入點，全面反映銀行業(yè)機構(gòu)的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險情況以及銀行自身對風(fēng)險的抵御能力。這不僅意味著監(jiān)管統(tǒng)計的統(tǒng)計內(nèi)容、重點的變化，同時也意味著監(jiān)管統(tǒng)計的統(tǒng)計的變化。

（三）豐富監(jiān)管統(tǒng)計工作的內(nèi)涵。現(xiàn)代的監(jiān)管理念越來越強調(diào)商業(yè)銀行的內(nèi)控和治理。監(jiān)管統(tǒng)計工作不僅僅是監(jiān)管部門風(fēng)險監(jiān)管的需要，是監(jiān)管工作的重要組成部分，也是銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分。監(jiān)管統(tǒng)計以風(fēng)險統(tǒng)計為核心，特別關(guān)注三個方面的內(nèi)容：一是資產(chǎn)質(zhì)量，二是資金流動性，三是盈虧情況。這些內(nèi)容也是銀行的管理者和經(jīng)營者以及銀行的投資者所關(guān)注的。全面、及時、準(zhǔn)確地收集報送監(jiān)管統(tǒng)計報表，也可以全面、及時、準(zhǔn)確地反映銀行業(yè)金融機構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量、資金流動狀況和經(jīng)營成果，本身就是進一步風(fēng)險管理和經(jīng)營決策的前提。對監(jiān)管統(tǒng)計報表填報過程的信息收集和判斷本身也應(yīng)成為銀行業(yè)金融機構(gòu)風(fēng)險管理和加強內(nèi)控的重要的手段，銀行業(yè)監(jiān)管統(tǒng)計制度也應(yīng)是銀行業(yè)內(nèi)控的重要制度框架。這對監(jiān)管統(tǒng)計提出了更高的要求，要求監(jiān)管統(tǒng)計指標(biāo)和統(tǒng)計報表的設(shè)計要體現(xiàn)國際金融風(fēng)險監(jiān)管的最新發(fā)展要求，滿足銀行業(yè)金融機構(gòu)自身風(fēng)險評估的基本要求，并對銀行業(yè)金融機構(gòu)的金融創(chuàng)新有敏感的反應(yīng)。

（四）地建立合理有效的監(jiān)管統(tǒng)計制度。

學(xué)的基本原則之一是提醒我們必須考慮資源約束，即必須認識到實施監(jiān)管也是要耗費資源的，在追求理想的監(jiān)管目標(biāo)和設(shè)計監(jiān)管法律制度時必須有監(jiān)管成本的觀念。這意味著我們的監(jiān)管統(tǒng)計制度和方法上都要堅持科學(xué)和合理的原則。在新的制度和方法制定前，深入調(diào)查，廣泛聽取被調(diào)查人和社會各界的意見，科學(xué)論證，既滿足監(jiān)管和各方面的需求又避免繁雜煩瑣，做到科學(xué)、合理、簡潔、規(guī)范。要做到這一點，統(tǒng)計觀念的改變是必須的，要有開放的先進的統(tǒng)計理念，既運用成熟的統(tǒng)計方法，又借鑒先進的統(tǒng)計技術(shù)成果。

（五）完善監(jiān)管統(tǒng)計的技術(shù)平臺。統(tǒng)計信息化的核心，是用信息技術(shù)改造傳統(tǒng)的統(tǒng)計生產(chǎn)方式和統(tǒng)計生產(chǎn)模式。既要建立與監(jiān)管工作相配套的統(tǒng)計指標(biāo)體系和報表制度，同時也要建立與統(tǒng)計工作相配套的銀監(jiān)會獨立的信息化工程。信息化始終是統(tǒng)計工作所必須依托的工具和載體。推進監(jiān)管統(tǒng)計工作信息化其實質(zhì)就是實現(xiàn)監(jiān)管化統(tǒng)計。所謂網(wǎng)絡(luò)化統(tǒng)計，就是指在機網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下完成統(tǒng)計設(shè)計、統(tǒng)計數(shù)據(jù)的采集、傳輸、加工、儲存和等統(tǒng)計信息的生產(chǎn)和管理活動。

三、統(tǒng)計功能：銀行監(jiān)管統(tǒng)計目標(biāo)實現(xiàn)的決定性因素

我們常說統(tǒng)計具有“三大功能”即信息、咨詢和監(jiān)督功能。銀行業(yè)監(jiān)管統(tǒng)計的基本功能也同樣是信息功能、咨詢功能和監(jiān)督功能。信息功能是指統(tǒng)計部門根據(jù)的統(tǒng)計指標(biāo)體系和統(tǒng)計調(diào)查，系統(tǒng)地采集、處理、傳遞、存儲和提供銀行業(yè)機構(gòu)統(tǒng)計信息，為銀行業(yè)金融監(jiān)管服務(wù)；咨詢功能是指統(tǒng)計部門利用掌握的統(tǒng)計信息資源，運用科學(xué)的方法和先進的技術(shù)手段，深入開展統(tǒng)計分析和專題，為各項銀行監(jiān)管工作提供咨詢建議和對策方案；監(jiān)督功能是指統(tǒng)計部門根據(jù)統(tǒng)計調(diào)查和統(tǒng)計分析，及時準(zhǔn)確地從總體上反映銀行業(yè)體系的運行狀態(tài)，對銀行業(yè)體系及單家銀行業(yè)金融機構(gòu)進行定量檢查、監(jiān)測和預(yù)警。

發(fā)揮監(jiān)管統(tǒng)計的三大功能，必須從監(jiān)管統(tǒng)計部門職能定位入手，使監(jiān)管統(tǒng)計部門成為銀行業(yè)監(jiān)管的“數(shù)據(jù)庫”和“資料庫”，充分發(fā)揮統(tǒng)計的矩陣式管理功能，成為銀行業(yè)監(jiān)管的“信息中心”、“風(fēng)險預(yù)警中心”和“信息技術(shù)支持中心”。監(jiān)管統(tǒng)計的“數(shù)據(jù)庫”是一個以描述銀行風(fēng)險為核心的一個有機協(xié)調(diào)的互為補充的數(shù)據(jù)集合體，針對我國銀行業(yè)風(fēng)險狀況和風(fēng)險控制技術(shù)的，這個“數(shù)據(jù)庫”至少應(yīng)涵蓋以下幾個子系統(tǒng)：非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)系統(tǒng)、現(xiàn)場檢查數(shù)據(jù)系統(tǒng)、風(fēng)險評價預(yù)警數(shù)據(jù)系統(tǒng)。所謂“資料庫”是相對于“數(shù)據(jù)庫”的數(shù)字形態(tài)而言的，是指和金融監(jiān)管統(tǒng)計相關(guān)的反映金融機構(gòu)運行狀況和風(fēng)險狀況的各類、金融情況反映和分析報告?！皵?shù)據(jù)庫”和“資料庫”的完備是監(jiān)管統(tǒng)計發(fā)揮信息功能的基礎(chǔ)?！靶畔⒅行摹钡慕⒕褪且ㄟ^對“數(shù)據(jù)庫”和“資料庫”信息資源的開發(fā)，實現(xiàn)統(tǒng)計的咨詢和監(jiān)督功能。建立“風(fēng)險預(yù)警中心”可以充分發(fā)揮統(tǒng)計的監(jiān)督功能，及時地向監(jiān)管部門通報和反饋預(yù)警統(tǒng)計信息，提示監(jiān)管的工作重點和切入點，起到窗口指導(dǎo)的作用。建設(shè)“信息技術(shù)支持中心”是用信息化推動監(jiān)管統(tǒng)計現(xiàn)代化的重要途徑。信息技術(shù)支持中心不僅是監(jiān)管統(tǒng)計功能實現(xiàn)的技術(shù)保障，它本身也是監(jiān)管統(tǒng)計信息化、實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化統(tǒng)計的重要標(biāo)志。

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一、引言

 

穩(wěn)健性評估是指在金融穩(wěn)定監(jiān)測分析工作的基礎(chǔ)上，對獲得的信息資料和數(shù)據(jù)，運用一定技術(shù)和方法得出定性或定量評估結(jié)論的過程，其主要內(nèi)容是識別金融體系的脆弱性和潛在風(fēng)險，評估金融體系抵御負面沖擊的能力。穩(wěn)健性評估在“監(jiān)測分析評估預(yù)防、救助和處置”的金融穩(wěn)定工作框架中處于承上啟下的重要位置，它既是非現(xiàn)場監(jiān)測職能的延伸，又為早期介入措施、救助行動和風(fēng)險處置工作提供必要的信息和研判依據(jù)。

 

近年來，穩(wěn)健性評估在金融穩(wěn)定工作的地位和作用日益突出，深入地監(jiān)測和評估金融風(fēng)險狀態(tài)已成為維護金融穩(wěn)定的一個重要支柱。在經(jīng)濟全球化背景下，金融創(chuàng)新日益深入，金融體系復(fù)雜性不斷加深，穩(wěn)定當(dāng)局迫切需要前瞻性地發(fā)現(xiàn)金融體系的脆弱性和潛在風(fēng)險，并提前選擇適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施，開展穩(wěn)健性評估、特別是深入金融機構(gòu)和金融市場業(yè)務(wù)實施現(xiàn)場評估，毫無疑問是實現(xiàn)這一工作目標(biāo)的最有力手段之一。從國際實踐看，1999年國際貨幣基金組織和世界銀行聯(lián)合推出的“金融部門評估規(guī)劃(FSAP)”作為國家層面金融穩(wěn)健性評估的典型代表，已逐漸成為國際社會廣泛接受的穩(wěn)健性評估框架。FSAP為各國金融體系的穩(wěn)健性評估提供了一套綜合且客觀的分析方法，涵蓋銀行和非銀行金融部門，結(jié)合短期脆弱性評估和長期結(jié)構(gòu)性評估，使參評國對金融系統(tǒng)主要風(fēng)險和脆弱性的觀測更為清晰，也有助于發(fā)現(xiàn)參評國金融監(jiān)管和金融基礎(chǔ)設(shè)施與國際最佳實踐的差距，促進參評國的金融改革與發(fā)展。2008年國際金融危機以來，各國金融穩(wěn)定當(dāng)局在開展穩(wěn)健性評估過程中，在借鑒FSAP評估框架的同時，更加重視與金融市場和金融機構(gòu)之間的互動，特別是作為穩(wěn)健性評估的一個重要工具——自上而下和自下而上的壓力測試得到廣泛運用，如美國危機期間的SCAP、2013年以來的CCAR、歐盟層面的EBA/SSM壓力測試等。從國內(nèi)實踐看，我國的穩(wěn)健性評估也經(jīng)歷了一個由非現(xiàn)場向現(xiàn)場的轉(zhuǎn)變過程。在國家層面上，我國于2003—2005年開展了首輪運用FSAP標(biāo)準(zhǔn)對金融穩(wěn)定狀態(tài)的自評估工作，2005年10月首份《中國金融穩(wěn)定報告(2005)》，確立了維護金融穩(wěn)定的工作框架。這一時期的學(xué)術(shù)研究和探索也主要側(cè)重于穩(wěn)健性評估的技術(shù)、方法和指標(biāo)體系等方面。2009年8月至2011年11月，我國接受了首次FSAP評估，在這一過程中，F(xiàn)SAP的評估方法、技術(shù)、組織實施和評估結(jié)論得出的過程，對我國金融穩(wěn)定評估工作的深入開展提供了全方位的啟發(fā)和借鑒。此后，我國參考FSAP評估框架，在開展金融機構(gòu)非現(xiàn)場監(jiān)測和評估工作的基礎(chǔ)上，逐步推動金融機構(gòu)穩(wěn)健性現(xiàn)場評估工作，使其成為人民銀行及其分支行維護金融穩(wěn)定的一項常規(guī)履職手段。在區(qū)域?qū)用嫔?，人民銀行各級分支機構(gòu)根據(jù)總行統(tǒng)一部署，不斷探索穩(wěn)健性評估的方式方法，豐富金融穩(wěn)定履職手段。金融穩(wěn)定工作逐步從非現(xiàn)場監(jiān)測轉(zhuǎn)向現(xiàn)場評估，向“貼近機構(gòu)、貼近市場”的方向推進。截至目前，人民銀行及各分支行已完成對600余家金融機構(gòu)的現(xiàn)場評估工作，在實踐中積累了大量的案例素材。實踐證明，穩(wěn)健性評估對于全面了解金融機構(gòu)運營狀況和穩(wěn)健性經(jīng)營水平，及時發(fā)現(xiàn)和防控金融風(fēng)險隱患具有重要現(xiàn)實意義，對于中央銀行維護金融穩(wěn)定，實施宏觀審慎管理，防范和化解系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險，發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。

 

本文以中國人民銀行濟南分行(以下簡稱濟南分行)2011年以來開展的金融機構(gòu)穩(wěn)健性評估工作為例，深入總結(jié)梳理穩(wěn)健性現(xiàn)場評估工作的經(jīng)驗、機理、工作框架，對有效穩(wěn)健性評估的構(gòu)建要素和工作方向進行了分析歸納，對深入推動金融穩(wěn)定評估工作具有現(xiàn)實的借鑒意義。

 

二、穩(wěn)健性現(xiàn)場評估的探索與實踐

 

2011年以來，濟南分行按照總行安排，結(jié)合區(qū)域金融穩(wěn)定履職需要，對轄區(qū)金融機構(gòu)開展了一系列穩(wěn)健性現(xiàn)場評估，在現(xiàn)場評估的發(fā)起、實施、結(jié)果運用等各個環(huán)節(jié)進行了積極探索，推動穩(wěn)健性現(xiàn)場評估作為一項常規(guī)履職手段，逐步形成規(guī)范的工作框架、組織流程和技術(shù)方法，評估的影響力和對于區(qū)域金融穩(wěn)定履職的貢獻顯著提升。

 

(一)起步：將現(xiàn)場評估引入金融穩(wěn)定工作框架

 

2008年國際金融危機爆發(fā)后，各國紛紛強化系統(tǒng)性風(fēng)險的監(jiān)測、預(yù)警和處置，采取了一系列宏觀審慎管理措施，為金融穩(wěn)定履職提供了全新視角。同時，伴隨著我國金融業(yè)快速發(fā)展、跨業(yè)態(tài)創(chuàng)新逐步深入，風(fēng)險來源和成因越來越復(fù)雜，風(fēng)險蔓延范圍更加廣泛，豐富金融穩(wěn)定工作手段成為一個全新的課題。2010年，人民銀行金融穩(wěn)定工作意見中提出，要對金融機構(gòu)穩(wěn)健性狀況積極探索開展現(xiàn)場評估。但此前，各級金融穩(wěn)定部門從未有過現(xiàn)場檢查或評估工作經(jīng)驗，一支習(xí)慣了非現(xiàn)場調(diào)度數(shù)據(jù)、依靠監(jiān)管信息共享開展監(jiān)測分析的工作隊伍，普遍面臨著如何開展現(xiàn)場評估、有何方式方法以及現(xiàn)場評估究竟能發(fā)揮何種效用等問題和困惑。

 

對此，濟南分行2011年在全轄組織開展了現(xiàn)場評估研討，內(nèi)容全面涵蓋現(xiàn)場評估目標(biāo)、作用、法律依據(jù)、工作程序、方式方法范圍、內(nèi)容、成果運用、報告撰寫等方面。后來又召開魯中7市、半島5市和省會城市圈5市金融穩(wěn)定論壇，就現(xiàn)場評估工作定位、指標(biāo)體系、工作方法、程序流程、結(jié)果運用等問題再次進行深入探討，取得了一系列工作共識。這些工作共識包括：穩(wěn)健性現(xiàn)場評估總體上既要參考現(xiàn)場檢查建立相關(guān)工作原則、機制和操作流程，又要與傳統(tǒng)意義上的合規(guī)性檢查相區(qū)別，在評估內(nèi)容上，要從宏觀審慎管理視角出發(fā)，關(guān)注影響行業(yè)和金融體系穩(wěn)健性并可能導(dǎo)致系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險的各種脆弱性因素和潛在風(fēng)險隱患，同時注重與最新國際通行做法接軌。

 

(二)驅(qū)動：對風(fēng)險事件的透視

 

2010年底，轄區(qū)發(fā)生一起涉及多家銀行和企業(yè)的特大偽造金融票證案，A銀行深陷其中，聲譽受到很大損害。案發(fā)時，其總資產(chǎn)逾800億元，資本充足率14.24%，不良貸款率1.12%，各項業(yè)務(wù)和監(jiān)管指標(biāo)均居于全國同類機構(gòu)前列。這樣一家指標(biāo)與形象良好的銀行，為何卻爆發(fā)特大案件，形成巨大風(fēng)險?案件到底是怎么發(fā)生的，案情到底是如何發(fā)展的，對A銀行本身以及其他法人金融機構(gòu)的影響程度如何，A銀行內(nèi)部管理怎樣，案件發(fā)生的內(nèi)部原因和深層次原因是什么，這些問題是身處風(fēng)險處置一線的人民銀行金融穩(wěn)定部門亟須深入了解的。

 

出于案件偵辦要求和保密考慮，A銀行涉案信息披露較為慎重，人民銀行獲取的信息極為有限并且大多來自外部媒體。由此，進駐A銀行實施現(xiàn)場評估，以揭示案件發(fā)生的深層次原因，成為順理成章的工作策略選擇。在明確了工作目標(biāo)、原則和充分的前期醞釀后，濟南分行認真研究擬定現(xiàn)場評估工作方案，2011年5月抽調(diào)法律、貨幣信貸、金融穩(wěn)定、會計、支付結(jié)算、科技、內(nèi)審、征信8個專業(yè)共21人組成現(xiàn)場檢查評估工作組。工作組認真學(xué)習(xí)銀行業(yè)機構(gòu)穩(wěn)健性評估涉及的各類文件、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)資料，組織開展了多項針對性業(yè)務(wù)培訓(xùn)。經(jīng)過充分的準(zhǔn)備后，工作組于2011年9月中旬正式進駐A銀行開展現(xiàn)場檢查評估。截至當(dāng)年11月末，累計投入工作量987人天，對A銀行開展了全面評估，最終形成20余萬字的工作底稿和8萬字的評估報告。通過評估，濟南分行金融穩(wěn)定部門對案情和案件發(fā)生的深層次管理問題乃至公司治理缺陷有了深入了解，同時對現(xiàn)場評估工作的優(yōu)勢有了切身體會，即現(xiàn)場評估有別于監(jiān)管部門的合規(guī)檢查，不僅僅是發(fā)現(xiàn)具體的合規(guī)性問題，更重要的是對發(fā)現(xiàn)的問題進行深入剖析，不僅對金融機構(gòu)的穩(wěn)健性狀況進行總體判斷，還應(yīng)推而廣之，對問題的性質(zhì)和潛在影響進行研判，站在維護區(qū)域金融穩(wěn)定和防范化解區(qū)域性、系統(tǒng)性風(fēng)險的角度采取進一步的防范措施。

 

對A銀行的全面評估得到了人民銀行金融穩(wěn)定局領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定，也為后續(xù)評估項目的組織開展提供了經(jīng)驗借鑒。2011—2012年，濟南分行根據(jù)山東風(fēng)險防控狀況，先后組織或直接實施了對10家股份制銀行、14家城商行、21家農(nóng)村合作機構(gòu)、2家村鎮(zhèn)銀行、3家保險公司、1家法人信托公司、3家證券公司的全面評估以及中國銀行山東省分行表外業(yè)務(wù)專項評估工作。通過上述一系列評估，濟南分行金融穩(wěn)定部門深入了解了銀行、證券、保險、信托等行業(yè)金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)運作新模式、風(fēng)險特點和成因，掌握不同類型機構(gòu)的風(fēng)險敞口以及風(fēng)險在跨機構(gòu)、跨行業(yè)、跨市場之間傳遞的可能性和渠道，為全面掌握區(qū)域金融風(fēng)險狀況提供了第一手資料。在大量的評估實踐中，濟南分行現(xiàn)場評估工作逐步走上正軌，評估工作經(jīng)驗也充分體現(xiàn)在人民銀行2012年組織編寫的《金融機構(gòu)穩(wěn)健性現(xiàn)場評估指引》中。

 

(三)發(fā)展：將風(fēng)險監(jiān)測線索轉(zhuǎn)化為評估項目

 

2012年下半年以來，濟南分行通過非現(xiàn)場監(jiān)測發(fā)現(xiàn)，在經(jīng)濟增速放緩、轉(zhuǎn)型升級壓力逐步加大的背景下，山東省內(nèi)部分區(qū)域、行業(yè)和重點企業(yè)暴露問題不斷增多，省內(nèi)擔(dān)保圈問題陸續(xù)浮現(xiàn)。這些問題揭示出金融機構(gòu)信貸風(fēng)險管理存在薄弱環(huán)節(jié)，資產(chǎn)質(zhì)量不實問題突出。為全面掌握商業(yè)銀行真實的信用風(fēng)險狀況，2013年以來，濟南分行先后選取工商銀行山東省分行和齊商銀行兩家有代表性的機構(gòu)，組織開展了資產(chǎn)質(zhì)量真實性專項評估。通過評估發(fā)現(xiàn)了商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量管理中存在的問題以及確切的資產(chǎn)質(zhì)量底數(shù)，掌握了風(fēng)險暴露的真實水平及變化趨勢，對被評估機構(gòu)提出了如實反映資產(chǎn)質(zhì)量狀況和規(guī)范資產(chǎn)質(zhì)量管理的整改要求。

 

另一個實例，近些年來金融機構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，特別2013年以來業(yè)務(wù)模式更趨復(fù)雜，部分機構(gòu)與監(jiān)管部門玩起“貓鼠游戲”。由于同業(yè)業(yè)務(wù)交易對手多以省外銀行機構(gòu)、信托機構(gòu)、證券公司、保險公司等為主，交易環(huán)節(jié)復(fù)雜，貸后管理和風(fēng)險管控的難度較大。2013年9月以來，濟南分行通過非現(xiàn)場監(jiān)測系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，轄內(nèi)某城商行同業(yè)存放持續(xù)放量增長，增速遠高于同業(yè)水平，且業(yè)務(wù)操作模式非常具有典型性。該監(jiān)測發(fā)現(xiàn)為深入分析當(dāng)前同業(yè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險特點和跨機構(gòu)、跨區(qū)域、跨市場的風(fēng)險傳遞狀況及其對區(qū)域金融穩(wěn)定的影響提供了“解剖麻雀”的機會。經(jīng)過初步調(diào)查后，濟南分行決定對該城商行開展同業(yè)業(yè)務(wù)專項現(xiàn)場評估，以全面掌握同業(yè)業(yè)務(wù)的運作模式、新特點和潛在隱患。該項評估共投入工作量70余人天，對同業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)避監(jiān)管、虛增規(guī)模、風(fēng)險管理薄弱等共性問題和風(fēng)險隱患進行了充分揭示，督促被評估機構(gòu)及時對相關(guān)問題進行了整改，評估報告得到了總行金融穩(wěn)定局和分行黨委的高度重視。為進一步了解其他法人機構(gòu)存在的共性問題，濟南分行進一步擴大了同業(yè)業(yè)務(wù)專項評估范圍，責(zé)成部分中心支行組成工作組，對同業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模較大、業(yè)務(wù)種類較全面的2家農(nóng)商行和1家農(nóng)信聯(lián)社開展了延伸評估。評估結(jié)束后，濟南分行向總行提出了規(guī)范金融機構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的相關(guān)政策建議。這些工作成果，為中國人民銀行等部委出臺《關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知》(127號文)提供了實踐上的依據(jù)和借鑒。

 

以上兩個項目體現(xiàn)了評估由案件(事件)推動向監(jiān)測推動的轉(zhuǎn)變，由對單家金融機構(gòu)的評估推及到對行業(yè)、區(qū)域和金融體系突出風(fēng)險點的總體評估，體現(xiàn)出金融穩(wěn)定工作關(guān)口前移、實現(xiàn)早期介入的發(fā)展趨勢。

 

(四)深化：推動現(xiàn)場評估走向制度化、規(guī)范化

 

2011年至今，濟南分行先后對百余家金融機構(gòu)開展了現(xiàn)場評估，涉及銀行、證券、保險、信托、小貸等多類機構(gòu)，以及資產(chǎn)、負債、表外業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)、信息系統(tǒng)、公司治理、流動性、利率風(fēng)險等多個領(lǐng)域，共形成評估報告100余份，先后5次在全國性工作會議上做經(jīng)驗介紹。在工作機制建設(shè)方面，濟南分行在實施穩(wěn)健性評估項目時，要求各級行組織成立以分管金融穩(wěn)定工作的行長(主任)任組長的穩(wěn)健性現(xiàn)場評估領(lǐng)導(dǎo)小組，建立了相應(yīng)的工作機制和工作原則。在金融穩(wěn)定部門設(shè)立了現(xiàn)場評估領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，負責(zé)協(xié)調(diào)行內(nèi)各業(yè)務(wù)條線，在行內(nèi)建立了主查人制度，將金融穩(wěn)定、法律、貨幣信貸、會計、支付結(jié)算、科技、內(nèi)審、征信等專業(yè)納入現(xiàn)場評估隊伍，根據(jù)具體評估項目的實際需要，抽調(diào)相應(yīng)業(yè)務(wù)部門的精干力量組成現(xiàn)場評估工作組。持續(xù)的實踐探索與總結(jié)提煉，使?jié)戏中性诜€(wěn)健性評估項目的啟動與準(zhǔn)備、現(xiàn)場評估實施、評估成果轉(zhuǎn)化與運用、配套機制建設(shè)等方面，形成了一整套科學(xué)有效的方法體系，推動現(xiàn)場評估框架逐步完善，為依法合規(guī)履職提供了制度保障。濟南分行先后參與了金融穩(wěn)定局《銀行業(yè)金融機構(gòu)穩(wěn)健性現(xiàn)場評估指引》、《金融機構(gòu)現(xiàn)場評估工作手冊》等制度文件的編寫工作，對于現(xiàn)場評估工作的規(guī)范化、制度化做出了貢獻。

 

三、有效穩(wěn)健性現(xiàn)場評估的構(gòu)建要素

 

有效的穩(wěn)健性評估應(yīng)在微觀審慎監(jiān)管基礎(chǔ)上，從更高層次、更寬視野來發(fā)現(xiàn)和防范跨機構(gòu)、跨行業(yè)、跨地域的風(fēng)險隱患，通過對金融機構(gòu)的風(fēng)險傳染性、抗沖擊性以及宏觀金融管理政策執(zhí)行和監(jiān)管有效性等方面的評估，體現(xiàn)中央銀行宏觀審慎管理的職能目標(biāo)、特色和優(yōu)勢?；谝陨险J識和實踐探索，濟南分行總結(jié)提煉出有效穩(wěn)健性評估的以下構(gòu)建要素。

 

(一)項目啟動：選取有價值的評估項目

 

金融穩(wěn)健性評估不同于監(jiān)管部門的合規(guī)性檢查，在內(nèi)容方面重點關(guān)注系統(tǒng)性和區(qū)域性風(fēng)險，對金融體系運行環(huán)境做出評價并識別出潛在的脆弱性和風(fēng)險隱患，這是穩(wěn)健性現(xiàn)場評估工作的獨特價值。開展有效的穩(wěn)健性評估應(yīng)首先對金融體系的潛在風(fēng)險來源有持續(xù)深入的把握，以準(zhǔn)確地將具有潛在威脅的突出風(fēng)險點轉(zhuǎn)化為主要評估內(nèi)容。濟南分行探索開展的一系列穩(wěn)健性評估項目的啟動主要體現(xiàn)為事件驅(qū)動和監(jiān)測驅(qū)動兩種。事件驅(qū)動主要由突發(fā)性案件或事件、負面沖擊等重大事項引發(fā)，評估的目的是深入了解案件發(fā)生的根源及背后深層次原因，為其他相關(guān)機構(gòu)提供借鑒，杜絕風(fēng)險的擴散和蔓延，有效防范可能后續(xù)發(fā)生的系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險。監(jiān)測驅(qū)動主要是對非現(xiàn)場監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)的金融領(lǐng)域中脆弱性、苗頭性和傾向性風(fēng)險，通過現(xiàn)場評估進一步深入掌握金融機構(gòu)和相關(guān)行業(yè)的脆弱性和風(fēng)險狀況，使金融穩(wěn)定部門準(zhǔn)確分析研判風(fēng)險的來源、性質(zhì)、規(guī)模、傳導(dǎo)途徑和可能引發(fā)的負面后果，為下一步采取早期糾正等提前介入措施提供客觀依據(jù)。此外，根據(jù)上級行部署和本行年度工作計劃，也會啟動部分評估項目。

 

金融穩(wěn)健性評估可以采用全面評估、專項評估相結(jié)合的方式。出于特定工作目的和形勢的需要，評估可以區(qū)別采用柔性的“調(diào)研式評估”和剛性的“檢查式評估”等不同形式。在評估對象選擇上，既可以針對單個金融機構(gòu)或其特定業(yè)務(wù)進行，也可進一步引申為行業(yè)性評估和輪動評估?？紤]到人民銀行分支機構(gòu)履職需要，對地方法人金融機構(gòu)更側(cè)重于從行業(yè)和系統(tǒng)性風(fēng)險的角度對公司治理、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、企業(yè)文化以及業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)、制度等方面進行評估，對其分支機構(gòu)則側(cè)重于從內(nèi)部風(fēng)險控制和穩(wěn)健經(jīng)營的角度對業(yè)務(wù)操作、制度落實等方面進行評估。同時穩(wěn)健性評估作為實施宏觀審慎管理的一個重要工具，評估內(nèi)容也應(yīng)當(dāng)包括金融機構(gòu)傳染性風(fēng)險、抗沖擊性以及金融管理政策執(zhí)行和監(jiān)管有效性方面的評估?？紤]到與國際、行業(yè)規(guī)范相接軌，評估依據(jù)應(yīng)覆蓋國際標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)則和建議，以及法律、法規(guī)、規(guī)章、監(jiān)管部門其他的規(guī)范性文件以及行業(yè)自律性管理規(guī)定。

 

(二)組織實施：建立嚴(yán)格規(guī)范的評估流程

 

盡管現(xiàn)場評估項目在金融機構(gòu)類型、業(yè)務(wù)和風(fēng)險特點以及適用現(xiàn)場評估方法等方面不完全相同，但總體上應(yīng)遵循準(zhǔn)備、實施、報告、檔案整理四個階段，流程中涉及的各個環(huán)節(jié)在具體實施中也可根據(jù)實際情況有選擇地開展。

 

現(xiàn)場評估準(zhǔn)備是整個評估過程的基礎(chǔ)。本階段工作包括立項并確定評估對象、成立現(xiàn)場評估組、撰寫現(xiàn)場評估方案、制發(fā)現(xiàn)場評估通知、收集有關(guān)資料、整理分析評估資料和現(xiàn)場評估前培訓(xùn)等步驟。近年來濟南分行在自行開展的全部現(xiàn)場評估項目中均要求被評估機構(gòu)開展自評估，并要求對方在進駐其現(xiàn)場前提供自評估報告，該做法充實了評估準(zhǔn)備階段工作，為下一步現(xiàn)場評估的順利有效實施奠定良好基礎(chǔ)。

 

在現(xiàn)場評估實施階段，工作重點是實地了解被評估對象業(yè)務(wù)開展情況、風(fēng)險狀況，圍繞評估目標(biāo)組織開展相應(yīng)的評估措施，本階段發(fā)現(xiàn)的問題、確認的風(fēng)險點將作為撰寫報告的依據(jù)和素材，是評估效果和質(zhì)量的集中體現(xiàn)。現(xiàn)場評估實施主要包括進場會談、現(xiàn)場評估、召開評估組會議、擬寫評估事實確認書和結(jié)束駐場工作等步驟。

 

現(xiàn)場評估報告階段是總結(jié)評估問題、對評估事實進行定性和評價，形成評估事實結(jié)論的階段，具體包括撰寫現(xiàn)場評估報告、制發(fā)現(xiàn)場評估意見書和跟蹤整改情況等步驟。

 

評估檔案整理是現(xiàn)場評估成果的體現(xiàn)，現(xiàn)場評估各個階段的文書及其他相關(guān)資料均應(yīng)作為現(xiàn)場評估的重要文件加以保存和管理?，F(xiàn)場評估檔案整理包括立卷建檔、編寫檔案目錄、整理現(xiàn)場階段相關(guān)文書、建立電子版現(xiàn)場評估檔案等步驟。整理好的評估檔案便于在開展后續(xù)評估或相關(guān)評估時查詢，為后期的評估工作提供借鑒;也有利于對評估對象開展持續(xù)的、趨勢性的分析、判斷或評價，根據(jù)歷次評估結(jié)果確定對評估對象的監(jiān)測重點。

 

(三)結(jié)論輸出：運用定量和定性評估方法

 

評估方法對于確保穩(wěn)健性評估的效率和質(zhì)量至關(guān)重要。評估方法大致可分為定性和定量兩大類。以合規(guī)性、調(diào)研性為主的評估項目側(cè)重于使用定性評估，在評估過程中可采取調(diào)閱資料、問卷調(diào)查、組織會談、穿行測試等方法和程序，通過合規(guī)性評價和風(fēng)險點提示得出評估結(jié)論，通常不輸出量化的評估結(jié)果。其中，調(diào)閱資料是開展現(xiàn)場評估的最基本途徑，也是現(xiàn)場評估區(qū)別于其他非現(xiàn)場工作的主要優(yōu)勢，調(diào)閱資料既包括直接調(diào)取與評估內(nèi)容相關(guān)的紙質(zhì)材料，如公司章程、內(nèi)部規(guī)章制度、審計報告、會計賬冊、相關(guān)會議紀(jì)要、經(jīng)授權(quán)的客戶信用信息和監(jiān)管意見等，也包括查詢電子檔案和根據(jù)授權(quán)登錄各項業(yè)務(wù)系統(tǒng)和內(nèi)部管理系統(tǒng)。設(shè)計制作調(diào)查問卷和組織會談也是現(xiàn)場評估的重要手段，以FSAP為例，2009—2011年國際貨幣基金組織對我國開展的首次FSAP評估中，我方共向評估團提供了近百萬字FSAP問卷答復(fù)材料，與其進行了400余場會談，使其對我國金融體系有了更加深入、客觀的認識和理解。濟南分行開展現(xiàn)場評估實踐中充分運用了設(shè)計調(diào)查問卷和組織會談的評估方法，現(xiàn)場評估工作組通過合理設(shè)計調(diào)查問卷，向被評估金融機構(gòu)的負責(zé)人、工作人員、有關(guān)客戶以及外部機構(gòu)了解有關(guān)信息，并就金融機構(gòu)經(jīng)營異常變化、媒體關(guān)注問題和違法違規(guī)線索等，通過組織會談方式進行現(xiàn)場核實。此外，在專項業(yè)務(wù)評估、內(nèi)控評估等項目中，現(xiàn)場評估工作組還通過重新執(zhí)行、證據(jù)追蹤、穿行測試、實地觀察等方法，從符合性和實質(zhì)性兩個方面對金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控制度等進行深入測評。

 

隨著評估工作的深入開展和評估工作體系不斷完善，穩(wěn)健性現(xiàn)場評估必然由定性評估為主過渡到定性和定量相結(jié)合，綜合運用定性、定量方法，全方位多角度分析金融機構(gòu)穩(wěn)健性狀況，增強現(xiàn)場評估結(jié)果的客觀性、準(zhǔn)確性和權(quán)威性。在評估實踐中，濟南分行一直致力于量化評估體系的構(gòu)建。一是探索構(gòu)建穩(wěn)健性評估指標(biāo)體系，針對單體金融機構(gòu)的全面評估，借鑒國內(nèi)外商業(yè)銀行穩(wěn)健性評估方法選取了資產(chǎn)質(zhì)量、流動性、盈利狀況、業(yè)務(wù)穩(wěn)定性、同業(yè)競爭力、抗沖擊性、可處置性以及公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理有效性等9大類指標(biāo)體系，利用定性指標(biāo)定量化處理和層次分析法等技術(shù)，對如何輸出量化評估結(jié)論進行了探索。二是將壓力測試作為穩(wěn)健性現(xiàn)場評估的重要工具。壓力測試作為識別和度量風(fēng)險的一種評估方法，對于開展金融機構(gòu)穩(wěn)健性評估工作具有重要意義。在現(xiàn)場評估工作中，濟南分行注重運用壓力測試工具，對金融機構(gòu)面臨的各類風(fēng)險進行更精確的量化評估。在對全省城商行穩(wěn)健性現(xiàn)場評估、同業(yè)業(yè)務(wù)專項評估、信貸資產(chǎn)質(zhì)量真實性專項評估等項目中，針對具體評估內(nèi)容和被評估機構(gòu)特點，分別開展了流動性壓力測試、同業(yè)業(yè)務(wù)變動沖擊壓力測試、市場風(fēng)險壓力測試和資產(chǎn)質(zhì)量下遷壓力測試等項目，進一步提高了現(xiàn)場評估結(jié)論的準(zhǔn)確度和客觀性。

 

(四)成果運用：提升評估結(jié)論的影響力

 

現(xiàn)場評估成果的運用是穩(wěn)健性評估的關(guān)鍵所在，如果不注重現(xiàn)場評估結(jié)果的運用，現(xiàn)場評估就失去了目的和意義?，F(xiàn)場評估結(jié)果的運用是要通過發(fā)現(xiàn)和揭示風(fēng)險，督促金融機構(gòu)及時整改，杜絕風(fēng)險從量變到質(zhì)變、從微觀到宏觀的發(fā)展演變，防范具有系統(tǒng)性的風(fēng)險因素真正發(fā)展為系統(tǒng)性金融風(fēng)險。現(xiàn)場評估結(jié)果運用的好壞，關(guān)系到現(xiàn)場評估的效率及中央銀行的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。在評估實踐中，濟南分行主要從微觀機構(gòu)和宏觀管理兩個方面推動評估結(jié)果運用。

 

在微觀審慎層面，首先，濟南分行通過召開正式的評估結(jié)果通報會，向被評估機構(gòu)反饋評估結(jié)論，指出其存在的問題和脆弱性所在，并提出限期整改要求。對于嚴(yán)重的問題，視情況采取對高管人員誡勉談話，進行風(fēng)險提示。其次，將現(xiàn)場評估結(jié)果納入轄區(qū)內(nèi)“兩管理、兩綜合”工作中，在人民銀行金融服務(wù)準(zhǔn)入方面給予必要的限制，暫緩審批或接入某些金融基礎(chǔ)設(shè)施，對其開展進一步的專項檢查或納入年度綜合執(zhí)法檢查，并將評估結(jié)果作為金融機構(gòu)綜合評價內(nèi)容之一。再次，適當(dāng)對利益相關(guān)方進行信息披露?？捎玫倪x項包括：選擇性地向金融機構(gòu)股東大會、董事會、監(jiān)事會、上級管理機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等利益相關(guān)方披露;將評估結(jié)果反映出來的共性問題向政府反饋，提出相關(guān)政策建議，確保區(qū)域金融穩(wěn)定;將評估結(jié)果通過金融穩(wěn)定報告等形式有選擇性地向社會披露，增強對銀行業(yè)金融機構(gòu)的外部約束。對于涉及重大風(fēng)險隱患或重要監(jiān)管合規(guī)性的評估發(fā)現(xiàn)，及時將評估結(jié)果向行業(yè)監(jiān)管和其他相關(guān)管理部門通報，建議其對有關(guān)問題進行專項檢查;采取建議銀行間交易商協(xié)會暫停其專項債務(wù)工具或資本工具發(fā)行、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具承銷業(yè)務(wù)或暫緩接受、不接受其承銷項目的注冊等措施;對于上市或擬上市的金融機構(gòu)，也可選擇向證券監(jiān)管部門通報等方式，加強對金融機構(gòu)的外部約束。

 

在宏觀審慎層面，一方面，可將現(xiàn)場評估結(jié)果作為制定貨幣政策和信貸政策、推動金融改革和發(fā)展的決策依據(jù)。如對金融機構(gòu)執(zhí)行貨幣和信貸政策情況進行專項評估，對房地產(chǎn)金融、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)、績效考核機制、農(nóng)信社資金運用情況等進行專項評估，作為制定政策、完善改革的決策依據(jù);通過現(xiàn)場評估掌握的金融機構(gòu)公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的真實狀況，也可以作為制定和落實宏觀改革措施、跟蹤評估改革成效的基礎(chǔ)。另一方面，可將現(xiàn)場評估結(jié)果作為宏觀審慎管理的參考因素。如結(jié)合人民銀行差別準(zhǔn)備金動態(tài)調(diào)整，進一步研究如何運用評估結(jié)果來設(shè)置金融機構(gòu)穩(wěn)健性參數(shù)，更好地體現(xiàn)對高風(fēng)險機構(gòu)和有重大問題機構(gòu)的差別政策。此外，穩(wěn)健性現(xiàn)場評估結(jié)論可以通過專題報告等形式納入《金融穩(wěn)定報告》中，有助于深入揭示金融體系存在的風(fēng)險因素。

 

四、幾點簡要結(jié)論

 

一是人民銀行及其分支機構(gòu)開展的穩(wěn)健性評估不同于監(jiān)管部門的合規(guī)性檢查，在內(nèi)容和目標(biāo)方面重點關(guān)注系統(tǒng)性風(fēng)險和穩(wěn)健經(jīng)營水平，旨在評價金融體系運行環(huán)境，識別出潛在風(fēng)險和脆弱性，在宗旨上服務(wù)于人民銀行維護金融穩(wěn)定的總體目標(biāo)，這既是現(xiàn)場評估區(qū)別于合規(guī)檢查的顯著特征，也是穩(wěn)健性現(xiàn)場評估工作的獨特價值所在。經(jīng)過多年實踐，穩(wěn)健性現(xiàn)場評估工作已成為各級人民銀行金融穩(wěn)定履職的重要工具，在“監(jiān)測分析評估預(yù)防、救助和處置”的金融穩(wěn)定工作框架中發(fā)揮著關(guān)鍵作用。

 

二是穩(wěn)健性現(xiàn)場評估應(yīng)做到定性和定量評估相結(jié)合。當(dāng)前，各級人民銀行開展的穩(wěn)健性現(xiàn)場評估仍以定性評估為主，通過合規(guī)性評價和風(fēng)險點提示得出評估結(jié)論，通常不輸出量化的評估結(jié)果。隨著評估工作的深入開展和評估工作體系的不斷完善，穩(wěn)健性現(xiàn)場評估必然由定性評估為主過渡到定性和定量相結(jié)合，通過量化評估結(jié)論向金融機構(gòu)提示風(fēng)險，并作為觸發(fā)宏觀審慎管理或監(jiān)管措施的依據(jù)。因此，今后應(yīng)充分借鑒FSAP分析和評估框架，著重加強穩(wěn)健性評估指標(biāo)體系建設(shè)、定性評估結(jié)論的量化方法、金融穩(wěn)定壓力測試等工具措施的研究和應(yīng)用，逐步推動穩(wěn)健性現(xiàn)場評估向量化評估發(fā)展。

 

三是進一步提升穩(wěn)健性現(xiàn)場評估的法律效力應(yīng)提上議事日程。如前文所述，穩(wěn)健性現(xiàn)場評估是各級人民銀行立足于維護金融穩(wěn)定的履職需要，突破現(xiàn)有履職手段不足的困境，逐步探索開展的創(chuàng)新性工作。隨著穩(wěn)健性現(xiàn)場評估工作逐步深入，可以考慮制定相關(guān)金融規(guī)章制度，提高穩(wěn)健性評估的法律效力，將評估權(quán)上升為一項法定的金融穩(wěn)定履職手段。此外，在當(dāng)前的法律框架下，人民銀行對證券業(yè)、保險業(yè)等非銀行金融機構(gòu)和具有融資功能的非金融機構(gòu)，除特定職能(如反洗錢)外，無權(quán)要求其報送必要的財務(wù)報表、統(tǒng)計報表和資料，對此類機構(gòu)開展現(xiàn)場評估的法律依據(jù)不足。這與當(dāng)前金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營、風(fēng)險交叉?zhèn)魅镜默F(xiàn)實及發(fā)展趨勢不相適應(yīng)，客觀上影響了金融穩(wěn)定履職效率。上述問題都有待在下一步工作中逐步解決。