導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》；三大支柱；障礙；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、引言

為促進(jìn)國(guó)際銀行體系的健康和穩(wěn)定發(fā)展，消除國(guó)際商業(yè)銀行在國(guó)際金融市場(chǎng)上不平等的競(jìng)爭(zhēng)條件，巴塞爾委員會(huì)于1988年7月頒布了《巴塞爾協(xié)議》，其主要宗旨是通過(guò)對(duì)資本風(fēng)險(xiǎn)和充足率的管理來(lái)加強(qiáng)國(guó)際銀行的穩(wěn)固性[1]，由于此協(xié)議在實(shí)施過(guò)程中暴露出許多缺陷和不足，巴塞爾委員會(huì)通過(guò)不斷的修改最終于2004年6月頒布了《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》，其形成和實(shí)施對(duì)全球銀行業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展，我國(guó)自加入WTO以來(lái)，金融體系受到外國(guó)巨大的沖擊，潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)正在加大，長(zhǎng)期累積的風(fēng)險(xiǎn)易導(dǎo)致金融危機(jī)。目前，我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率居高不下，呆賬壞賬比例達(dá)到國(guó)際公認(rèn)的安全警戒線，我國(guó)商業(yè)銀行體系的安全面臨著巨大的挑戰(zhàn)。鑒于此，本文從《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》入手分析對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。

二、《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》三大支柱

《巴塞爾協(xié)議》主要從劃分資本、劃分風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率的最低標(biāo)準(zhǔn)以及過(guò)渡期安排四方面展開，但存在很多不足：一是僅涉及到信用風(fēng)險(xiǎn)，忽略了對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等非信用風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)概述；二是風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重劃分不精確，不能反映銀行資產(chǎn)面臨的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)；三是內(nèi)容核心在于對(duì)資本的管理，容易導(dǎo)致商業(yè)銀行為了遵循《巴塞爾協(xié)議》的要求片面追求資本充足的狀況而忽略銀行其他經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等。

在整體內(nèi)容上，《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》保留了88年協(xié)議有關(guān)資本的定義，增加了銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及利率風(fēng)險(xiǎn)等非信用風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提出了更具風(fēng)險(xiǎn)敏感性的計(jì)算方法等。《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》主要包括三大支柱：最低資本標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管審核和市場(chǎng)約束。

1.最低資本標(biāo)準(zhǔn)

（1）信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算。計(jì)算方法主要有兩種，一是對(duì)業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單和尚未建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)模型的銀行使用經(jīng)過(guò)改革的標(biāo)準(zhǔn)化方法，二是對(duì)業(yè)務(wù)復(fù)雜和管理水平高的銀行在符合嚴(yán)格的監(jiān)管規(guī)定條件下使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法[2]。

（2）操作風(fēng)險(xiǎn)。新協(xié)議首次將操作風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)管的范疇，巴塞爾委員會(huì)將操作風(fēng)險(xiǎn)定義為由于缺乏足夠的或失效的內(nèi)控程序、人為錯(cuò)誤和系統(tǒng)故障或是外部事件導(dǎo)致的損失風(fēng)險(xiǎn)[3]，除此之外也對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及利率風(fēng)險(xiǎn)等做了資本要求。

2.監(jiān)管審核

監(jiān)管審核強(qiáng)調(diào)各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管，其確立其目的在于保持銀行資本充足率在合理的范圍內(nèi)，同時(shí)也能夠提高銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理水平。監(jiān)管當(dāng)局要具備能夠評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并控制風(fēng)險(xiǎn)能力。

3.市場(chǎng)約束

市場(chǎng)約束依靠市場(chǎng)的力量來(lái)約束銀行，認(rèn)為市場(chǎng)具有有效配置資源和控制風(fēng)險(xiǎn)的力量。巴塞爾委員會(huì)提出全面信息披露的理念，要求銀行盡可能多的披露信息，披露的信息包括風(fēng)險(xiǎn)種類、資本充足率和風(fēng)險(xiǎn)及資本結(jié)構(gòu)相關(guān)狀況等內(nèi)容，除此之外還要求監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)信息披露體系進(jìn)行監(jiān)管。

三、《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的實(shí)施對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

1.對(duì)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的影響

《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》不僅提出了具風(fēng)險(xiǎn)敏感性的計(jì)算方法，同時(shí)也提出了監(jiān)管審核的重要性。目前我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在不足，例如風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力較差，方法和技術(shù)落后以及專業(yè)性人才較為缺少，因此應(yīng)將建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的任務(wù)提上議程。

2.對(duì)加強(qiáng)市場(chǎng)約束的影響

協(xié)議通過(guò)規(guī)定銀行向市場(chǎng)披露相關(guān)信息，使經(jīng)濟(jì)主體對(duì)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)有清晰的了解，起到對(duì)銀行的外部監(jiān)督作用，同時(shí)也能避免銀行信息不對(duì)稱對(duì)客戶造成的損失。我國(guó)市場(chǎng)約束以及信息披露機(jī)制不健全，因此加強(qiáng)市場(chǎng)約束機(jī)制對(duì)于銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有重大的指導(dǎo)意義。

3.對(duì)資本質(zhì)量的要求

協(xié)議嚴(yán)格界定資本、特別是核心資本的核算范圍，提出了更高的核心資本中普通股占比要求，這對(duì)于資本充足率達(dá)標(biāo)但核心資本率不足的我國(guó)而言具有指導(dǎo)意義。

四、妨礙《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》在我國(guó)順利實(shí)施的障礙分析

我國(guó)銀行業(yè)和西方發(fā)達(dá)國(guó)家存在各種差異，且我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的變革對(duì)銀行的影響較大，因此我國(guó)在實(shí)施《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》過(guò)程中存在很多障礙：

1.我國(guó)商業(yè)銀行仍然面臨著較大信用風(fēng)險(xiǎn)

截至目前，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)體融資方式仍以銀行貸款為主，受經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，我國(guó)銀行業(yè)仍面臨較大的信用風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行不良貸款余額仍居高不下，在經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與清理融資平臺(tái)貸款的背景下，我國(guó)銀行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量下滑不可避免?，F(xiàn)階段，我國(guó)仍然存在大量違約狀況，社會(huì)誠(chéng)信狀況并未好轉(zhuǎn)，我國(guó)商業(yè)銀行仍面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)問題。

2.商業(yè)銀行資金期限不匹配導(dǎo)致的流行性風(fēng)險(xiǎn)較大

2013上半年社會(huì)融資規(guī)模同比增加2.38萬(wàn)億，但經(jīng)濟(jì)并未明顯提高，5月PMI為50.1%比上月減少0.7%。這種現(xiàn)象很大一部分受影子銀行的影響，影子銀行的快速發(fā)展使得大量資金投向虛擬經(jīng)濟(jì)，實(shí)體經(jīng)濟(jì)投資額并未伴隨貨幣供應(yīng)量的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)，且銀行業(yè)貸款大多以中長(zhǎng)期貸款為主，與此同時(shí)受實(shí)際負(fù)利率的影響，我國(guó)居民更偏好于期限較短的活期存款，這使得銀行業(yè)面臨資金期限不匹配所導(dǎo)致的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較大。

3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)日益突出

2013年7月19日央行宣布放開金融貸款利率下限，這是我國(guó)利率市場(chǎng)化進(jìn)程加速的表現(xiàn)，與此同時(shí)也會(huì)使得銀行業(yè)博弈加劇，加之我國(guó)銀行業(yè)業(yè)務(wù)的大量性與復(fù)雜性、金融衍生產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，商業(yè)銀行承擔(dān)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)日益突出。

4.信息披露機(jī)制不健全

目前我國(guó)商業(yè)銀行信息披露機(jī)制不完善，存在的問題有：信息披露途徑少，披露內(nèi)容較淺。我國(guó)商業(yè)銀行主要通過(guò)銀行年報(bào)對(duì)外披露信息，且只有上市銀行對(duì)外公布年報(bào)，未上市銀行年報(bào)只有公司內(nèi)部網(wǎng)有；各銀行年報(bào)披露沒有規(guī)范的形式和內(nèi)容要求，披露信息不全面，未涉及利率風(fēng)險(xiǎn)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等方面信息，風(fēng)險(xiǎn)披露不足。

5.風(fēng)險(xiǎn)量化管理落后

較發(fā)達(dá)國(guó)家而言，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)量化管理水平落后，風(fēng)險(xiǎn)量化大部分僅注重賬面指標(biāo)分析，忽略了報(bào)表中可能存在的虛假信息，很少使用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)分析，對(duì)VAR、持續(xù)期等運(yùn)用度不高。除此之外，我國(guó)并未存在西方國(guó)家較為完善的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，致使商業(yè)銀行在不能掌握企業(yè)的真實(shí)狀況下發(fā)放貸款，從而增大了銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)。

6.銀行內(nèi)部管理機(jī)制薄弱，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制不足

（1）商業(yè)銀行內(nèi)部管理機(jī)制薄弱。部分銀行內(nèi)部管理規(guī)章制度不健全，權(quán)責(zé)模糊，審批不嚴(yán)，使得銀行為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額或追求利潤(rùn)而放松對(duì)貸款對(duì)象、有無(wú)擔(dān)保等貸款限制的審核，發(fā)展關(guān)系貸款或賬外貸款等，這種情形的貸款本身存在較大安全隱患，時(shí)間長(zhǎng)久則會(huì)形成呆賬壞賬，若處理不當(dāng)會(huì)轉(zhuǎn)變成不良貸款。

（2）商業(yè)銀行貸款“三查”制度執(zhí)行力度不足。這種狀況極大地?cái)U(kuò)大了貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性，雖然我國(guó)商業(yè)銀行已建立風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架，但銀行內(nèi)部控制力不足、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)工作并未制度化，這嚴(yán)重降低了貸款的安全性。

五、《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》下加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）完善貸款風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，降低不良資產(chǎn)額

1.加強(qiáng)貸前、貸中及貸后管理，嚴(yán)格執(zhí)行“三查制度”

搞好貸前調(diào)查評(píng)估，主要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類分析、財(cái)務(wù)分析或企業(yè)信用分析等，做好貸前審批工作；提高貸款業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平，建立獎(jiǎng)懲機(jī)制和責(zé)任歸屬制，提高貸時(shí)審查力度；加強(qiáng)銀行監(jiān)督管理，建立健全貸后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，定期對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行考察，及時(shí)發(fā)現(xiàn)有問題貸款并采取相應(yīng)措施。

2.加強(qiáng)對(duì)貸款結(jié)構(gòu)的管理

《巴塞爾協(xié)議》給予流動(dòng)性資產(chǎn)較低的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，所以監(jiān)管部門有必要加強(qiáng)貸款結(jié)構(gòu)的管理，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，增大流動(dòng)資產(chǎn)比率，改善單一貸款模式，分散貸款額投放方向，同時(shí)要努力跟隨金融創(chuàng)新腳步，為顧客提供更多種類金融服務(wù)，吸引優(yōu)質(zhì)投資，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。

3.建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

銀行可通過(guò)概率分析法和數(shù)量統(tǒng)計(jì)法等方法建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制估測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度，例如建立科學(xué)的預(yù)警系統(tǒng)，設(shè)立預(yù)警模型對(duì)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分析，能幫助商業(yè)銀行有效避免呆賬壞賬的發(fā)生，減少商業(yè)銀行潛在的風(fēng)險(xiǎn)。分析預(yù)警可從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或者市場(chǎng)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行。

4.加強(qiáng)貸款人信用審核，降低貸款人信用風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)貸款人信用分析可通過(guò)6C原則和信用評(píng)級(jí)法進(jìn)行。

（1）6C原則：品德character、能力capacity、資本capital、擔(dān)保或抵押collateral、環(huán)境condition和連續(xù)性continuity。

（2）信用評(píng)級(jí)法：對(duì)貸款人信用狀況全面了解是貸款投向正確與否的第一關(guān)。建立內(nèi)部評(píng)級(jí)體系主要包括建立內(nèi)部評(píng)級(jí)部門、內(nèi)部評(píng)級(jí)程序和規(guī)章制度，對(duì)貸款人進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。在這里貸款人主要指企業(yè)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)估，借用國(guó)外評(píng)估經(jīng)驗(yàn)采用5C評(píng)級(jí)法，按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款分為五種類型：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑及損失。

5.建立貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制

建立貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制能夠提高銀行面對(duì)不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的應(yīng)變能力。通過(guò)建立呆賬準(zhǔn)備金制度，按照五級(jí)貸款分類比例提取不同額度的呆賬準(zhǔn)備金，可以在出現(xiàn)貸款損失時(shí)及時(shí)應(yīng)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)，保證商業(yè)銀行體系的健康運(yùn)營(yíng)。

（二）完善信息披露

監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行信息披露監(jiān)管力度，逐步開展信息披露制度的建立并不斷完善我國(guó)信息披露制度，擴(kuò)大披露信息范圍，并做到有針對(duì)性的披露，同時(shí)要提高公眾對(duì)商業(yè)銀行所披露信息的評(píng)價(jià)能力，逐步做到與《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的統(tǒng)一。

（三）加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部管理

1.健全內(nèi)控機(jī)制，要完善銀行內(nèi)部管理體制，建立獨(dú)立的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)審核程序獨(dú)立性、權(quán)威性，建立監(jiān)督獎(jiǎng)罰機(jī)制，實(shí)現(xiàn)各級(jí)、各部門相互監(jiān)督；2.健全銀行內(nèi)控崗位責(zé)任制和規(guī)章制度，要按照國(guó)家有關(guān)政策和法規(guī)，制定內(nèi)部管理的規(guī)章制度，用法律手段維護(hù)執(zhí)行力度，同時(shí)建立貸款責(zé)任制，將貸款責(zé)任明確到個(gè)人，實(shí)行月度或季度考核，按貸款收回狀況等級(jí)實(shí)行獎(jiǎng)罰。嚴(yán)格的貸款責(zé)任制能有效防范人情貸款、關(guān)系貸款的發(fā)生，降低銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)；3.提高員工法律意識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高員工素質(zhì)的途徑有：建立責(zé)任歸屬制和獎(jiǎng)懲制度；提拔高文化水平的新生力量；定期進(jìn)行已有員工職業(yè)道德培訓(xùn)、法律知識(shí)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工文化水平等。

（四）應(yīng)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)量化方法，提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)

我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)量化水平落后，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)欠缺，且專業(yè)型人才較少，因此我國(guó)商業(yè)銀行要提高運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)量化的方法，改變僅僅運(yùn)用賬面財(cái)務(wù)分析的落后的方法，除此之外還要提高銀行內(nèi)部高經(jīng)濟(jì)水平的員工數(shù)量，通過(guò)與高校建立員工文化素質(zhì)培訓(xùn)等方式提高銀行內(nèi)部現(xiàn)有員工文化素質(zhì)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，降低商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)。

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作者簡(jiǎn)介：

趙桂娟（1989―），女，山東臨沂人，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生，研究方向：貨幣理論與政策。

篇2

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；類型；措施

中圖分類號(hào)：F83

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

doi：10.19311/ki.16723198.2016.21.057

1我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理概述

1.1特點(diǎn)

1.1.1商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)具有特殊性

這是由于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)貨幣的特點(diǎn)決定的，與一般的企業(yè)相比，商業(yè)銀行資產(chǎn)虧損的可能性要高，如果經(jīng)營(yíng)不善很可能造成資金流動(dòng)的安全性和風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行如果不能滿足客戶的全部款項(xiàng)，或者不能及時(shí)付款從而對(duì)客戶的后續(xù)資金保障時(shí)，都有可能造成商業(yè)銀行資金流動(dòng)性不足，而不得不面對(duì)可能破產(chǎn)的局面。

1.1.2商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)具有影響大的特點(diǎn)

商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，即經(jīng)營(yíng)貨幣決定了它的信用職能必須滿足客戶的需求，尤其是支付的中介職能必須依賴商業(yè)銀行提供結(jié)算來(lái)完成。如果商業(yè)銀行一旦出現(xiàn)各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)，它的影響面是極大的，嚴(yán)重的甚至?xí)绊懙貐^(qū)乃至國(guó)家金融危機(jī)的發(fā)生。所以，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)是在其經(jīng)營(yíng)不善的情況下給客戶所帶來(lái)了各種無(wú)法預(yù)料的因素。

1.2類型

1.2.1信用風(fēng)險(xiǎn)

由于商業(yè)銀行的基本業(yè)務(wù)是辦理各種存儲(chǔ)業(yè)務(wù)，比如客戶存款、貸款等，如果貸款的客戶未能夠按照約定進(jìn)行還款，這種行為對(duì)商業(yè)銀行造成了信用風(fēng)險(xiǎn)，這也是商業(yè)銀行所面臨的最主要和最多的風(fēng)險(xiǎn)，它會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的資金結(jié)構(gòu)造成嚴(yán)重的影響，因而需要商業(yè)銀行加大防范意識(shí)。

1.2.2操作的風(fēng)險(xiǎn)

這是由商業(yè)銀行內(nèi)部的工作人員在辦理業(yè)務(wù)或者操作程序的過(guò)程中由于失誤而造成的程序失靈或者其他可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。造成這種風(fēng)險(xiǎn)的原因是多方面的，比如，可能是銀行內(nèi)部管理不到位、工作人員的職責(zé)分工不清、對(duì)員工的監(jiān)督缺乏力度，或者是部分員工缺乏基本的職業(yè)道德而使操作系統(tǒng)出現(xiàn)問題，從而造成商業(yè)銀行資金的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.3聲譽(yù)的風(fēng)險(xiǎn)

這是商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中由于一些因素對(duì)客戶的利益造成了影響，從而客戶對(duì)商業(yè)銀行的形象和聲譽(yù)所帶來(lái)的負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)，還有可能是因?yàn)樵跒榭蛻艮k理業(yè)務(wù)流程過(guò)程中有缺陷而造成的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的后果是嚴(yán)重動(dòng)搖了客戶對(duì)該銀行的信任和忠誠(chéng)，而對(duì)一些潛在客戶也產(chǎn)生了嚴(yán)重的消極影響，從而制約了商業(yè)銀行效益的提升和品牌形象的建立。當(dāng)前各個(gè)商業(yè)銀行都在致力于樹立和維護(hù)自己的聲譽(yù)與形象。

2我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的問題

2.1我國(guó)商業(yè)銀行未能夠建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念

一是由于當(dāng)前部分商業(yè)銀行的工作人員對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)不清晰，沒有用科學(xué)的發(fā)展眼光來(lái)看待銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。二是部分商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū)，沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理辯證地分析，只重視對(duì)業(yè)績(jī)的提高和發(fā)展，而忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，未能夠?qū)⒂c風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系在一起，誤以為控制風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)量之間是此消彼長(zhǎng)的關(guān)系，因此錯(cuò)過(guò)了一些良好的風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)機(jī)，使得銀行的利潤(rùn)有所減少，而銀行整體的抗風(fēng)險(xiǎn)能力降低。

2.2商業(yè)銀行缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系

當(dāng)前我國(guó)部分商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面仍然比較落后，缺乏完善的體系和配套的管理部門，比如，有些商業(yè)銀行僅僅在某一層級(jí)的分行設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理的部門，而沒有明確的流程和科學(xué)的規(guī)劃，使得風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏獨(dú)立性和完整性。

2.3我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)落后

目前我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在方法技術(shù)落后的弱點(diǎn)，在當(dāng)前世界金融市場(chǎng)迅速發(fā)展的時(shí)期，風(fēng)險(xiǎn)管理是所有金融行業(yè)都不得不面對(duì)和要及時(shí)預(yù)防的重要工作。但是我國(guó)商業(yè)銀行無(wú)論在風(fēng)險(xiǎn)管理的方法還是技術(shù)方面，都比較落后，無(wú)法對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的預(yù)防與操控。

3我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

3.1要轉(zhuǎn)變商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理念

風(fēng)險(xiǎn)管理的理念對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐產(chǎn)生重要的指導(dǎo)作用，也是各商業(yè)銀行做好風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該有效地轉(zhuǎn)變自身的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立起全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，將風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)、理念貫徹到每一位員工、每一個(gè)崗位上去，并與每位員工自身所從事的業(yè)務(wù)緊密集合起來(lái)，建立健全獎(jiǎng)懲機(jī)制，在業(yè)務(wù)、操作、人員、流程等方面建立起全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

3.2增強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門與其他部門之間的區(qū)隔以及獨(dú)立性

商業(yè)銀行要建立獨(dú)立規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)部門的獨(dú)立性，為風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施提供有效的保障。同時(shí)，商業(yè)銀行還可以委托第三方風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提出獨(dú)立的意見和建議。

3.3加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)技術(shù)，建立健全商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度

商業(yè)銀行要提高風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的技術(shù)能力，并且明確各部門、各崗位的權(quán)責(zé)，建立健全商業(yè)銀行的規(guī)章制度，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念落實(shí)到實(shí)際工作中來(lái)，保證商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的健康有序開展。

參考文獻(xiàn)

篇3

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;風(fēng)險(xiǎn)管理

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的新變化

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，銀行業(yè)是金融的重要組成部分。商業(yè)銀行的基本使命就是以承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)來(lái)獲取收益。美國(guó)花旗銀行前總裁沃特·瑞斯頓曾指出:“銀行家的任務(wù)就是風(fēng)險(xiǎn)管理,簡(jiǎn)言之,這也是銀行的全部業(yè)務(wù)。”

隨著整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的迅速發(fā)展,商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理也在不斷發(fā)生變化,從而現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理也表現(xiàn)出與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理不同的特點(diǎn)。主要表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)管理方法的改變。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境變化

近年來(lái)隨著我國(guó)金融體制改革的深入推進(jìn)，我國(guó)利率、匯率及股票價(jià)格市場(chǎng)化進(jìn)程不斷加快,如何應(yīng)對(duì)市場(chǎng)化條件下這三大風(fēng)險(xiǎn)變量的變化，對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求。同時(shí),隨著金融業(yè)內(nèi)部的行業(yè)結(jié)構(gòu)整合力度的加大，銀行、證券、保險(xiǎn)、信托等行業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)越來(lái)越明顯，出現(xiàn)了一些集銀行、證券、保險(xiǎn)、信托業(yè)務(wù)于一身的集團(tuán)化金融機(jī)構(gòu),在我國(guó)當(dāng)前仍實(shí)行金融業(yè)分業(yè)監(jiān)管的體制下，無(wú)疑使商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)更加多樣化和復(fù)雜化。

隨著我國(guó)加入世界貿(mào)易組織，2006年我國(guó)銀行業(yè)全面開放,由此而帶來(lái)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)將使得我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理面臨著更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致了市場(chǎng)大量創(chuàng)新金融產(chǎn)品的出現(xiàn)，金融創(chuàng)新產(chǎn)品的出現(xiàn)，使得市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜，商業(yè)銀行理解和認(rèn)知新產(chǎn)品的難度也隨之加大。

（二）風(fēng)險(xiǎn)量化度量和管理方法的革命

傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要采用管理的主觀經(jīng)驗(yàn)判斷和定性分析的方法，缺乏科學(xué)的定量分析方法及手段，較少使用風(fēng)險(xiǎn)的量化模型，難以解決當(dāng)前金融市場(chǎng)出現(xiàn)的各種新情況和新問題。隨著現(xiàn)代金融理論的發(fā)展以及金融創(chuàng)新速度的加快，風(fēng)險(xiǎn)度量和管理這一領(lǐng)域正經(jīng)歷著一場(chǎng)革命性的變化，尤其VaR、CSFP、KMV等大量先進(jìn)的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與工具的出現(xiàn)。這些風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的出現(xiàn)才使風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)、信用衍生產(chǎn)品和資產(chǎn)證券化以及金融機(jī)構(gòu)整體經(jīng)濟(jì)資本配置和全面風(fēng)險(xiǎn)管理得以迅速發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理決策的科學(xué)性不斷增強(qiáng)。

二、我國(guó)現(xiàn)行銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的缺陷

近幾年來(lái)，我國(guó)的銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面取得了長(zhǎng)足進(jìn)步，各銀行高級(jí)管理層不再只盯著貸款業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)部門不再只擅長(zhǎng)于管理風(fēng)險(xiǎn)，交易人員也不會(huì)談衍生產(chǎn)品而色變。但是與國(guó)外同行相比，我國(guó)銀行還存在較大的差距。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)還不完善

在我國(guó)，許多銀行并沒有制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)治理規(guī)劃，一些銀行在組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)上也存在缺陷。盡管大多數(shù)銀行在表面上已經(jīng)建立了多種風(fēng)險(xiǎn)類型的管理委員會(huì)，但他們的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)在數(shù)量上要么太多，要么不足，而且都沒有明確各自的職能和責(zé)任。由于各委員會(huì)的職能和責(zé)任劃分不夠明確，也就難以避免管理上的重疊與缺口。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)滯后

風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是風(fēng)險(xiǎn)管理的主要依據(jù)，是提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的有力的技術(shù)保證。但是，由于我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的起步時(shí)間較晚，導(dǎo)致積累的相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足。同時(shí),由于我國(guó)還沒有建立起完善的公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度,使得不少企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集困難、公布出來(lái)的數(shù)據(jù)存在一定程度的失真等問題。而且，我國(guó)商業(yè)銀行在信息系統(tǒng)開發(fā)上缺乏前瞻性和不連續(xù)性,這些都制約了風(fēng)險(xiǎn)管理模型的建立。

（三）風(fēng)險(xiǎn)量化管理技術(shù)落后

目前，我國(guó)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方面還停留在最初階段。雖然有少數(shù)銀行自主開發(fā)出了模型，但都很簡(jiǎn)單，而且并未得到實(shí)踐的檢驗(yàn)。一些關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管理參數(shù)及計(jì)量模型，如預(yù)期損失（EL）、經(jīng)濟(jì)資本（EC）、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益（RAROC）等并沒有被大部分商業(yè)銀行所采用，商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理更多停留在制度建設(shè)與資金計(jì)劃層面，一些先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)量化模型與技術(shù)還沒有得到普及與有效應(yīng)用。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理工具缺乏

自上個(gè)世紀(jì)70年代以來(lái)，國(guó)際金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)發(fā)展迅速，已成為商業(yè)銀行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、獲取收益的重要工具，促進(jìn)了金融市場(chǎng)穩(wěn)定發(fā)展和金融創(chuàng)新的開展。然而，目前我國(guó)既缺乏成熟的金融衍生品市場(chǎng)為商業(yè)銀行提供對(duì)沖利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)的平臺(tái)，也沒有成熟的資產(chǎn)證券化市場(chǎng)供商業(yè)銀行通過(guò)貸款證券化、貸款出售轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。衍生金融產(chǎn)品的缺乏,極大限制了我國(guó)商業(yè)銀行通過(guò)多樣化資產(chǎn)組合來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性,明顯制約了我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)代化進(jìn)程。

三、加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑

（一）完善商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)

公司治理是對(duì)公司的管理層、董事會(huì)、股東和其他利益相關(guān)者之間權(quán)利與責(zé)任的制度安排。治理結(jié)構(gòu)是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的原動(dòng)力。公司治理從根本上決定了管理層和董事會(huì)在公司管理活動(dòng)中的基本行為方式和利益關(guān)系,是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)全面有效的風(fēng)險(xiǎn)管理的決定性因素。良好的治理結(jié)構(gòu)是商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的前提條件。我國(guó)商業(yè)銀行可以借鑒國(guó)際上先進(jìn)銀行的做法，在制度上建立起現(xiàn)代治理結(jié)構(gòu)和有效的內(nèi)控體系，這包括建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、嚴(yán)格的內(nèi)審制度以及獨(dú)立董事制度等。

（二）加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和技術(shù)的學(xué)習(xí)

20世紀(jì)90年代以來(lái)，伴隨著現(xiàn)代金融理論知識(shí)的不斷發(fā)展以及金融創(chuàng)新速度的加快，出現(xiàn)了大量先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與工具，使整個(gè)金融體系運(yùn)行的穩(wěn)定性得到了很大的提高。是否采用科學(xué)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與工具，已經(jīng)成為反映風(fēng)險(xiǎn)管理能力高低的重要標(biāo)志之一。從實(shí)踐來(lái)看，國(guó)外先進(jìn)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方面都具有雄厚的實(shí)力和巨大的優(yōu)勢(shì)。因此，我們必須不斷學(xué)習(xí)西方先進(jìn)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)度量和管理技術(shù)，尤其是建立現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)度量方法和現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)度量模型，開發(fā)適合我國(guó)國(guó)情的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具。

（三）加快風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)

高質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是銀行開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要依據(jù)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，大量的計(jì)算、對(duì)比監(jiān)督工作都可以通過(guò)計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，有利于提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，并且使得許多以前很難開展的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段變成現(xiàn)實(shí)。我國(guó)的商業(yè)銀行要盡快按照巴賽爾協(xié)議的要求建立起獨(dú)立的、高質(zhì)量的數(shù)據(jù)庫(kù),加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的積累，并及時(shí)更新數(shù)據(jù)信息,為國(guó)內(nèi)銀行風(fēng)險(xiǎn)的度量和檢測(cè)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。同時(shí)要不斷加大對(duì)銀行信息系統(tǒng)建設(shè)的投入,確保信息系統(tǒng)開發(fā)的前瞻性和有效性,使信息系統(tǒng)最終能涵蓋銀行的所有業(yè)務(wù)。

（四）加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督管理

我國(guó)的金融監(jiān)管在一定程度上滯后于實(shí)踐的發(fā)展,為加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督管理，保障金融安全，需要立法機(jī)關(guān)和相關(guān)的監(jiān)管部門共同努力。在立法過(guò)程中,應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)劃性、系統(tǒng)性、針對(duì)性和可操作性,切實(shí)提高立法質(zhì)量。銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求銀行建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，以及時(shí)識(shí)別、度量、監(jiān)督和控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。監(jiān)管者應(yīng)對(duì)銀行與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的戰(zhàn)略、政策、程序和做法直接或間接地進(jìn)行定期的獨(dú)立評(píng)價(jià),還要監(jiān)督檢查商業(yè)銀行是否建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，是否按要求對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行了披露以及風(fēng)險(xiǎn)管理部門是否履行了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管職責(zé)等。超級(jí)秘書網(wǎng)：

參考文獻(xiàn)

[1]黃麗珠.《市場(chǎng)開放條件下中國(guó)商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理》，金融時(shí)報(bào)，2007年1月8日.

篇4

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行;風(fēng)險(xiǎn)管理;建議

當(dāng)前的商業(yè)銀行發(fā)展中，業(yè)務(wù)全面化經(jīng)營(yíng)下存在很多的風(fēng)險(xiǎn)問題，如市場(chǎng)、信用、金融、經(jīng)營(yíng)、操作及流動(dòng)性等方面都存在著風(fēng)險(xiǎn)問題。如果對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)問題不加以控制和管理及其容易導(dǎo)致出現(xiàn)嚴(yán)重的后果導(dǎo)致資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)鏈的斷裂發(fā)生巨額虧損等。因此對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理研究分析是比較重要的課題，需要不斷的健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理工作保證商業(yè)銀行安全穩(wěn)固經(jīng)營(yíng)。

一、我國(guó)商業(yè)銀行的特點(diǎn)

(一)風(fēng)險(xiǎn)范圍大

商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣的企業(yè)，既然是企業(yè)只是經(jīng)營(yíng)的商品形式不一樣，所以也存在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵，也會(huì)有資產(chǎn)損失和經(jīng)營(yíng)虧損的情況存在，但商業(yè)銀行也比企業(yè)寬泛很大，如果商業(yè)銀行因?yàn)楣芾斫?jīng)營(yíng)不善會(huì)比一般企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大，有流動(dòng)性、安全性、效益性的風(fēng)險(xiǎn)存在。比如:如果正常的工商企業(yè)因?yàn)榻?jīng)營(yíng)管理不善或者資金鏈斷裂，不能再規(guī)定的時(shí)間內(nèi)歸還商業(yè)銀行的貸款，那么商業(yè)銀行就會(huì)出現(xiàn)不良貸款或經(jīng)營(yíng)虧損的現(xiàn)象，鈴聲客戶存在商業(yè)銀行的資金其安全性也受到威脅。如果商業(yè)銀行的資金安全性不能得到保障，銀行不能根據(jù)客戶要求支付全部應(yīng)付款項(xiàng)的時(shí)候，這時(shí)候銀行就會(huì)出現(xiàn)不能支付的情況;無(wú)法保障銀行的后續(xù)資金問題，資金的流動(dòng)性滯緩，這會(huì)引起商業(yè)銀行的破產(chǎn)。如果商業(yè)銀行所貸出去的款項(xiàng)不能及時(shí)的收回導(dǎo)致安全性缺失或流動(dòng)性無(wú)法確保，這樣風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)發(fā)生，經(jīng)營(yíng)效益也無(wú)法得到確保，銀行的安全性也受到挑戰(zhàn)。

(二)具有雙重性風(fēng)險(xiǎn)

銀行風(fēng)險(xiǎn)的雙重性是由商業(yè)銀行的性質(zhì)決定的，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源渠道增多，從宏觀角度分析是因?yàn)樯虡I(yè)銀行具有間接生產(chǎn)性質(zhì)，其風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源主要由兩個(gè)方面:一是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，自身的經(jīng)營(yíng)管理不善造成的損失和資金周轉(zhuǎn)不開;二是外部的客戶風(fēng)險(xiǎn)，客戶間接資金的大量需求，間接的資金需求占有大量的銀行貸款比例，一旦貸款用戶出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理不善，或者惡意拖欠的行為，這部分貸款就會(huì)損失或者虧欠，給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)風(fēng)險(xiǎn)影響面大

商業(yè)銀行首先是貨幣經(jīng)營(yíng)的特殊性質(zhì)企業(yè)，起到了信用中介的智能，客戶資源在經(jīng)營(yíng)管理中大量的資金來(lái)源都要依靠銀行。其中的支付中介職能決定了其客戶的結(jié)算關(guān)系要依靠銀行完成。商業(yè)銀行中的經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)和社會(huì)商業(yè)組織形式以及日常老百姓千家萬(wàn)戶有著密切的聯(lián)系，商業(yè)銀行因?yàn)榻?jīng)營(yíng)管理不善發(fā)生的問題，其涉及面和影響面都非常大。輕者會(huì)造成部分的商業(yè)門面關(guān)閉或者銀行破產(chǎn)，嚴(yán)重會(huì)引起國(guó)家和地區(qū)的金融危機(jī)。

二、我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)

(一)管理理念不科學(xué)

在管理上還沒有認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樯虡I(yè)銀行是隸屬于高風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)的銀行。在我國(guó)資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)的前提下，企業(yè)主要通過(guò)間接融資的方式開展融資，導(dǎo)致資本空間的運(yùn)作方式狹窄，目前我國(guó)銀行資金的集中度偏高，產(chǎn)值都集中在國(guó)有企業(yè)中，導(dǎo)致銀行目前的風(fēng)險(xiǎn)問題在有一個(gè)導(dǎo)火線引導(dǎo)下就會(huì)一觸即發(fā)。但因?yàn)槲覈?guó)商業(yè)銀行沒有充分的銀行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，主要表現(xiàn)出的狀況有:第一，注重銀行的經(jīng)營(yíng)管理模式，沒有對(duì)利潤(rùn)和資產(chǎn)有客觀的認(rèn)識(shí)。在商業(yè)化改革加強(qiáng)的進(jìn)程中，各個(gè)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力加大，考核評(píng)價(jià)體系不健全，很多商業(yè)銀行還是運(yùn)用沿用以往的管理理念把“存款立行”作為銀行發(fā)展的指導(dǎo)思想，注重存款不注重商業(yè)運(yùn)作;“質(zhì)量立行”更多的是利用空號(hào)空喊，更多的拓展業(yè)務(wù)形式以及相關(guān)的規(guī)模。二是。沒有明確現(xiàn)代銀行的長(zhǎng)短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在資產(chǎn)質(zhì)量上有明顯的表現(xiàn)。三是沒有充分的認(rèn)識(shí)資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。一方面，把風(fēng)險(xiǎn)管理放到了業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)立面的角度考慮問題，把風(fēng)險(xiǎn)管理看成是對(duì)業(yè)務(wù)人員的為難，其實(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤(rùn)兩者是起著同等重要的作用，不能把風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)緊密結(jié)合。另一方面，讓風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立存在，沒有把風(fēng)險(xiǎn)控制、市場(chǎng)營(yíng)銷、市場(chǎng)拓展三者結(jié)合應(yīng)用，但是很多工作人員曲解其本質(zhì)含義，認(rèn)為要想控制風(fēng)險(xiǎn)就要少發(fā)展業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范圍越大風(fēng)險(xiǎn)越大，讓業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)入停滯狀態(tài)，讓銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力減低。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全

目前我國(guó)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理問題上的制度并不完善和健全，雖然具備一定的管理?xiàng)l例，但是條例存在許多漏洞導(dǎo)致在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)無(wú)法及時(shí)預(yù)防和解決。商業(yè)銀行分險(xiǎn)管理是一個(gè)完善系統(tǒng)的流程管理過(guò)程，制度需要完善在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前、當(dāng)時(shí)和事后有妥善的后續(xù)制度條例。我國(guó)的商業(yè)銀行管理對(duì)于成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏經(jīng)驗(yàn)，雖然設(shè)立有風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，但是僅僅看中表面未能發(fā)揮應(yīng)有的職責(zé)和決策能力。健全管理機(jī)制應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)發(fā)揮好風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的職能義務(wù)，確定其核心管理地位，圍繞委員會(huì)健全執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。在日常風(fēng)險(xiǎn)管理問題中，各層次的管理職責(zé)不明確也導(dǎo)致了管理上的困難和混亂，在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制里，需要多個(gè)部門的相關(guān)監(jiān)督在高層領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下確保風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健康運(yùn)行，很多部門沒有明確自己的崗位職責(zé)和監(jiān)督防范的必須性，容易對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生懈怠和不重視。我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制大多數(shù)依托于業(yè)務(wù)部門進(jìn)行相互監(jiān)督和管理，缺乏專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，沒有成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理來(lái)管控工作導(dǎo)致無(wú)論是現(xiàn)有的稽核部門還是相關(guān)業(yè)務(wù)督促部門都沒有權(quán)威理論和確切的管理能力去把控可能出現(xiàn)的分險(xiǎn)管理問題。沒有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，無(wú)法形成完成的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制鏈條，難以發(fā)揮對(duì)其余業(yè)務(wù)部門的管理監(jiān)督職能。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和信息系統(tǒng)建設(shè)落后

因?yàn)槲覈?guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，管理方面的各項(xiàng)工作相對(duì)落后。在風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)上手段仍然比較陳舊，采取的多數(shù)方法的對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行單一簡(jiǎn)單的對(duì)賬分析和相關(guān)比例數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，預(yù)測(cè)分析方法也僅僅停留在賬本上的分析，這樣的方法技術(shù)比較片面，如果賬本數(shù)據(jù)記錄不準(zhǔn)確便會(huì)導(dǎo)致分析結(jié)果的不可靠和不可用。老舊的技術(shù)手段也使的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)于片面，無(wú)法綜合比較數(shù)據(jù)得出妥善的處理結(jié)果和累計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)，分析量化的技術(shù)和市場(chǎng)研究分析的先進(jìn)手段和方法我國(guó)還并未應(yīng)用。在信息系統(tǒng)建設(shè)方面，數(shù)據(jù)量過(guò)于薄弱，資料滯后更新速度慢，難以滿足現(xiàn)在極速變化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需求，缺乏必備的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料庫(kù)就難以應(yīng)對(duì)出可靠的分析結(jié)果，數(shù)據(jù)資料的缺乏使風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)過(guò)于脆弱難以后續(xù)開展一系列的管理措施。風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確和錯(cuò)誤性會(huì)嚴(yán)重影響風(fēng)險(xiǎn)管理的決策和量化分析，業(yè)務(wù)信息的缺乏無(wú)法開展科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)分析建立科學(xué)管理和監(jiān)控模型，及時(shí)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的可能性，嚴(yán)重制約影響了商業(yè)印象的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

三、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

(一)健全完善公司的治理結(jié)構(gòu)

公司的管理治理結(jié)構(gòu)是指在對(duì)公司進(jìn)行管理和治理過(guò)程中對(duì)公司的所以事情的處理配置的安排。我國(guó)商業(yè)銀行正在向股份所有制改造，效仿國(guó)際優(yōu)秀的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，合理安排公司的管理治理結(jié)構(gòu)，由股東大會(huì)選舉出董事會(huì)，再統(tǒng)一安排選舉出經(jīng)營(yíng)人員，內(nèi)部進(jìn)行相互牽制和制約，制定合理的管理方案，平衡多方的利益，制定明確各崗位的職責(zé)和義務(wù)，進(jìn)行責(zé)任機(jī)制的追究明確彼此監(jiān)督和管理銀行保證風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督。銀行要想持續(xù)發(fā)展走向上市持續(xù)盈利階段，必須滿足市場(chǎng)透明化的需求，讓市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督，各方面進(jìn)行制約從根本控制減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(二)提升風(fēng)險(xiǎn)管理信息建設(shè)和技術(shù)水平

良好的物資和設(shè)備基礎(chǔ)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制管理的堅(jiān)強(qiáng)支撐，像發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)習(xí)，提升我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理資料庫(kù)的信息建設(shè)和技術(shù)水平是非常必要的改善措施。健全完善強(qiáng)大的信息資料庫(kù)可自主的進(jìn)行授權(quán)數(shù)據(jù)的積累，更新數(shù)據(jù)信息庫(kù)，可以根據(jù)強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)輕松分析出風(fēng)險(xiǎn)存在點(diǎn)，比如客戶的違約程度來(lái)計(jì)算潛在的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能，加強(qiáng)銀行的安全性，完善了風(fēng)險(xiǎn)控制體系，對(duì)于重點(diǎn)客戶、重點(diǎn)地區(qū)的監(jiān)督和控制更加的簡(jiǎn)單可操作。技術(shù)方面可以采取統(tǒng)計(jì)模型的先進(jìn)對(duì)比手段，如決策模型，在銀行需要決策信貸時(shí)提供可靠的分析和安全的結(jié)果，在借貸人的信用評(píng)級(jí)、借貸周期、借貸額度評(píng)定、預(yù)期效益等多方面客觀的條件進(jìn)行模型統(tǒng)計(jì)分析，不至于盲從盲斷，有數(shù)據(jù)支持提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。還可以從信用風(fēng)險(xiǎn)模型上的統(tǒng)計(jì)，有效計(jì)算出違約數(shù)目和違約次數(shù)以及違約所造成的損失量和比例，為以后客戶信貸提供借鑒，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。只有加強(qiáng)基礎(chǔ)物資建設(shè)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平和信息建設(shè)，才能更好的完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

(三)優(yōu)秀的文化理念和風(fēng)險(xiǎn)管理人才團(tuán)隊(duì)

我國(guó)商業(yè)銀行想達(dá)到長(zhǎng)治久安，必須從企業(yè)內(nèi)部素質(zhì)良好的企業(yè)文化，內(nèi)部加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性的培訓(xùn)，從高層領(lǐng)導(dǎo)到基層工作人員都要擁有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知，從工作中的一點(diǎn)一滴留意和思考，有異?，F(xiàn)象及時(shí)反映和追查，爭(zhēng)取將每一次的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能從根源扼殺。擁有優(yōu)質(zhì)資金和良好經(jīng)營(yíng)狀態(tài)的銀行必然必備現(xiàn)金的管理文化理念和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有充足意識(shí)的上下級(jí)員工。專業(yè)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才團(tuán)隊(duì)可幫助銀行完善和建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，把控經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際優(yōu)秀銀行中擁有專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，從技術(shù)支持和制度建設(shè)到管理人才都具備較高水平的金融意識(shí)，可以建立優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和洞察潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的危機(jī)，提前預(yù)防和把控。信貸和風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員不僅僅擁有高素質(zhì)的理論基礎(chǔ)，還具備多年的豐富經(jīng)驗(yàn)，從實(shí)際工作到理論研究均能安全把控銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的每個(gè)人才都擁有明確的分工和職責(zé)，日常工作中可以有條不紊的保證銀行的經(jīng)營(yíng)安全，提升銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理水平。

我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理需要不斷借鑒國(guó)際優(yōu)秀銀行的理論和實(shí)踐成果，結(jié)合我國(guó)現(xiàn)有的發(fā)展情況，在實(shí)踐和理論的探索下豐富和完善風(fēng)險(xiǎn)管理體制，實(shí)現(xiàn)我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力的綜合提高。

作者:丁超超 單位:樂山廣播電視大學(xué)

【參考文獻(xiàn)】

［1］張宇．當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的影響［J］．貴州社會(huì)科學(xué)，2010(01)

［2］尚紅敏，黃虹．股份制商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建［J］．經(jīng)濟(jì)問題探索，2010(07)

篇5

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；思考

一、前言

目前我國(guó)基層商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理還比較落后，商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理還存在著很多不足，隨著我國(guó)銀行業(yè)對(duì)外開放程度的逐步加大，人民幣業(yè)務(wù)的放開，外資銀行的不斷涌入，這在給我國(guó)銀行業(yè)提供了一次難得的發(fā)展機(jī)會(huì)，加劇了中資銀行與外資銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)。如何把握和抓住這種機(jī)會(huì)，增強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行的盈利能力，提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，這是我國(guó)商業(yè)銀行在新形勢(shì)下面臨的重要課題，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平能力的高低又是衡量商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要標(biāo)準(zhǔn)。這已經(jīng)是擺在我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理者面前的一個(gè)不容忽視的問題。

加快對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行深入的研究，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系是我國(guó)基層商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的內(nèi)在要求，對(duì)于我國(guó)銀行業(yè)的改革和發(fā)展具有重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。

二、基層商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)工作問題分析

本質(zhì)上，風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展是相互融合的關(guān)系，很多問題既是風(fēng)險(xiǎn)管理問題，也是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)問題。制約風(fēng)險(xiǎn)管理水平的因素主要是關(guān)注類貸款占比高，經(jīng)濟(jì)資本占比高，風(fēng)險(xiǎn)收益低?；鶎由虡I(yè)銀行“兩高一低”的逐年大幅改善不但大幅提升了基層商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理考核評(píng)價(jià)排名，同時(shí)對(duì)基層商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展與經(jīng)營(yíng)績(jī)效也產(chǎn)生了實(shí)實(shí)在在的影響。目前，從基層行層面的風(fēng)險(xiǎn)管理角度分析，工作問題如下：

（一）精細(xì)管理亟待提升。基層行直接創(chuàng)造價(jià)值，也極易漏損價(jià)值。在風(fēng)險(xiǎn)管理上，風(fēng)險(xiǎn)條線通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)資本與計(jì)提準(zhǔn)備的管理直接影響經(jīng)營(yíng)效益的增減。所以，如果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)收益缺乏清晰而直接的認(rèn)識(shí)，尤其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)政策的理解和認(rèn)識(shí)不到位，則將直接造成經(jīng)營(yíng)收益的減少。如果基層行沒有精細(xì)化意識(shí)，重營(yíng)銷而輕管理，在創(chuàng)造價(jià)值的同時(shí)也在造成價(jià)值漏損。

（二）量化考核導(dǎo)向不足。風(fēng)險(xiǎn)管理工具與指標(biāo)日趨量化，但對(duì)風(fēng)險(xiǎn)條線考核卻鮮有量化標(biāo)準(zhǔn)，各家銀行風(fēng)險(xiǎn)體制改革后，逐級(jí)建立了年度風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)制度。但目前，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)條線人員的考核同比層次最多，且定性多而定量相對(duì)少，已有評(píng)價(jià)尚未與盡職考核建立直接的聯(lián)系，而在基層商業(yè)銀行層面較易量化的風(fēng)險(xiǎn)收益管理上考核導(dǎo)向也不足。在相對(duì)垂直的風(fēng)險(xiǎn)條線管理體制下，量化的使用考核從上級(jí)行到基層商業(yè)銀行形成明顯的剪刀差。

（三）難以把握工作重點(diǎn)?；鶎由虡I(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理面廣而散，風(fēng)險(xiǎn)工作涉及行內(nèi)每項(xiàng)工作和每個(gè)崗位。基層商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)授權(quán)審批、平行作業(yè)、預(yù)警管理、系統(tǒng)維護(hù)、操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)檢查等具體規(guī)定動(dòng)作，還有很多風(fēng)險(xiǎn)管理牽頭與協(xié)調(diào)等事務(wù)性工作。而實(shí)際操作中則千頭萬(wàn)緒，涉及風(fēng)險(xiǎn)的工作基本都與風(fēng)險(xiǎn)條線有關(guān)?；鶎有酗L(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理大多還同時(shí)兼任了其他很多工作職責(zé)，譬如內(nèi)控審計(jì)、法律合規(guī)、信貸綜合等等。對(duì)基層行風(fēng)險(xiǎn)條線而言，工作職責(zé)廣而散，條線管理與其他工作并存，規(guī)定動(dòng)作與事務(wù)性工作共在，難以把握工作重點(diǎn)，極易按部就班工作。

三、基層商業(yè)銀行工作定位認(rèn)識(shí)

促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高資產(chǎn)質(zhì)量一直是風(fēng)險(xiǎn)條線的工作主線。但如何具體落實(shí)到基層商業(yè)銀行的操作層面則取決于基層商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)際定位。從基層商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作講，主要定位在以提升基層商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)收益水平為切入點(diǎn)，并以此確定每年工作重點(diǎn)，切實(shí)發(fā)揮“做好規(guī)定動(dòng)作，守住風(fēng)險(xiǎn)底線，傳播風(fēng)險(xiǎn)文化”這三大職責(zé)。

（一）以提高風(fēng)險(xiǎn)收益為切入點(diǎn)

在基層商業(yè)銀行，績(jī)效管理最有凝聚力，以此也最易形成全行工作共識(shí)。實(shí)際中，經(jīng)營(yíng)條線在做加法，從而創(chuàng)造價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)條線則是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)收益管理以經(jīng)濟(jì)資本等形式在做減法，也是創(chuàng)造價(jià)值。在基層商業(yè)銀行，所有風(fēng)險(xiǎn)管理工作最終都是聚焦在風(fēng)險(xiǎn)收益上，所以，工作切入點(diǎn)應(yīng)在于提升風(fēng)險(xiǎn)收益水平。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)收益分析與管理，既能使大家看見實(shí)實(shí)在在的績(jī)效獲取，也可以從客戶綜合風(fēng)險(xiǎn)收益、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)收益、貸款定價(jià)水平等方面較完整地考量基層商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值創(chuàng)造能力，從而優(yōu)化客戶和項(xiàng)目的選擇，提高未來(lái)持續(xù)發(fā)展的能力。

（二）定位之一：做好規(guī)定動(dòng)作

主要是提高規(guī)定動(dòng)作的執(zhí)行力，在風(fēng)險(xiǎn)管理上各個(gè)環(huán)節(jié)都有很多規(guī)定動(dòng)作的要求。認(rèn)真做好規(guī)定動(dòng)作是崗位設(shè)置的基本要求。相對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別與計(jì)量分析，規(guī)定動(dòng)作沒有要求高技術(shù)含量，如同篩沙子一樣，它是風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的初始關(guān)口。但實(shí)際中，以習(xí)慣代替制度，以信任代替監(jiān)督在很大程度上依然存在。在貸后管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理等很多方面，規(guī)定動(dòng)作不到位，留下風(fēng)險(xiǎn)隱患，甚至漏損價(jià)值。所以，基層商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)條線基本職責(zé)之一就是切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定動(dòng)作的執(zhí)行力。

（三）定位之二：守住風(fēng)險(xiǎn)底線

在直接參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的基層商業(yè)銀行，最能體會(huì)發(fā)展是硬道理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)則難以統(tǒng)一。所以，基層商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作主要應(yīng)定位于按照統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)偏好堅(jiān)守風(fēng)險(xiǎn)底線。風(fēng)險(xiǎn)底線是風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的最后關(guān)口。但實(shí)際中，基層商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的底線并未明晰和量化。甚至對(duì)底線的認(rèn)識(shí)也尚不清晰。

（四）定位之三：傳播風(fēng)險(xiǎn)文化

風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)融于基層商業(yè)銀行整個(gè)業(yè)務(wù)發(fā)展的全過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)政策與管理應(yīng)貫穿于全行每個(gè)崗位，風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升則必須依靠全行員工的努力。實(shí)際上，處在市場(chǎng)觸角的層面，基層商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)條線人員承擔(dān)了建行風(fēng)險(xiǎn)文化傳播的職責(zé)，促進(jìn)一線基層商業(yè)銀行形成風(fēng)險(xiǎn)管理的共識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)條線除了通過(guò)日常工作來(lái)引導(dǎo)傳播外，傳播途徑還有會(huì)議、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、監(jiān)督、檢查、溝通等等?？陀^上，風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展是融合而非對(duì)立。風(fēng)險(xiǎn)管理水平高的基層商業(yè)銀行，其經(jīng)營(yíng)水平也更高，也更有持續(xù)性。

四、工作建議思考

風(fēng)險(xiǎn)收益會(huì)直接影響經(jīng)營(yíng)效益，從而影響資源分配。風(fēng)險(xiǎn)收益涵蓋了平行作業(yè)、操作風(fēng)險(xiǎn)檢查、評(píng)級(jí)分類、押品管理、數(shù)據(jù)維護(hù)等風(fēng)險(xiǎn)管理主要職責(zé)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理可以調(diào)節(jié)和改善風(fēng)險(xiǎn)收益，進(jìn)而提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效的獲取。風(fēng)險(xiǎn)管理工作的精細(xì)化顯得尤為重要。

（一）建議建立完善風(fēng)險(xiǎn)條線量化考核體系

以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益為工作核心，積極推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的融合，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)收益平衡。為此，風(fēng)險(xiǎn)條線做了大量基礎(chǔ)性工作。當(dāng)出現(xiàn)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)，基層商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)條線人員均被按章問責(zé)處理，而風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)的改善與風(fēng)險(xiǎn)收益的提升與風(fēng)險(xiǎn)條線人員的績(jī)效分配與考核卻缺乏直接的聯(lián)系，風(fēng)險(xiǎn)條線難以分享這種業(yè)務(wù)發(fā)展的成果。不利于風(fēng)險(xiǎn)收益意識(shí)的樹立以及業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的相互融合。建議建立完善年度風(fēng)險(xiǎn)收益評(píng)價(jià)制度，明確有關(guān)重點(diǎn)指標(biāo)升降與改善的獎(jiǎng)罰機(jī)制，并與相關(guān)實(shí)際利益考核分配及工作盡職評(píng)價(jià)掛鉤，使風(fēng)險(xiǎn)工具的量化向工作考核的量化發(fā)展，促進(jìn)形成良好的工作評(píng)價(jià)導(dǎo)向。

（二）建議加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)條線隊(duì)伍建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)收益管理直接與價(jià)值創(chuàng)造相關(guān)。而風(fēng)險(xiǎn)工具日趨量化以及精細(xì)管理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)條線提出了更高的要求。目前，甚至很多基礎(chǔ)管理的忽略，如客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的更新以及客戶的分類重檢不及時(shí)，均會(huì)影響減值準(zhǔn)備的計(jì)提，從而影響到經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。而實(shí)際上，基層商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理疲于應(yīng)付日常事務(wù)，工作基本按部就班。故建議加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)條線隊(duì)伍管理，明確按基層商業(yè)銀行信貸規(guī)模或客戶經(jīng)理數(shù)量的一定比例配置風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，并加強(qiáng)對(duì)專職審批人的考核管理，有效發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)條線的作用。

參考文獻(xiàn)：

篇6

關(guān)鍵詞：中小商業(yè)銀行；新巴塞爾資本協(xié)議；風(fēng)險(xiǎn)管理；體系再造

中圖分類號(hào)：F83033 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

2008年美國(guó)次貸危機(jī)對(duì)世界經(jīng)濟(jì)的深刻影響仍在蔓延，國(guó)際金融危機(jī)的爆發(fā)實(shí)際上是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)相互交織、相互影響和共同作用的結(jié)果［1］，并逐漸擴(kuò)散到歐洲、日本等金融市場(chǎng)而引發(fā)的全球性金融海嘯。此次危機(jī)造成的巨大影響使得全世界的銀行更加關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理工作，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系已成為我國(guó)商業(yè)銀行的必然選擇，我國(guó)對(duì)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在不足的城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行等中小商業(yè)銀行顯得更加迫切。

以城市商業(yè)銀行為例，我國(guó)大部分城市商業(yè)銀行定位于服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)，多以中小企業(yè)和市民為其服務(wù)對(duì)象，其風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善和有效運(yùn)轉(zhuǎn)直接關(guān)系到當(dāng)?shù)厣鐣?huì)民生的改善和平安金融目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。截至2010年，全國(guó)城市商業(yè)銀行共有147家，總資產(chǎn)78 526億元，城市商業(yè)銀行已經(jīng)成為我國(guó)銀行體系的重要組成部分之一，其風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性也直接關(guān)系到我國(guó)金融體系的穩(wěn)定以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

商業(yè)銀行本質(zhì)上就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理能力已然構(gòu)成了商業(yè)銀行最重要的核心競(jìng)爭(zhēng)力。伴隨當(dāng)前金融競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，金融市場(chǎng)蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)也愈來(lái)愈大，中小商業(yè)銀行如何在復(fù)雜的金融環(huán)境和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展，成為其無(wú)法回避且迫切需要解決的現(xiàn)實(shí)問題。Lam指出高水平的風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行成功經(jīng)營(yíng)的不可或缺的因素［2］。劉曉勇［3］在研究中也指出，銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制水平?jīng)Q定了銀行的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理水平不高已成為中小商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)下一個(gè)跨越式發(fā)展的主要障礙之一。因此，加快推進(jìn)中小商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系再造，提升中小商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平是銀行積極應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的沖擊，保障其持久穩(wěn)定發(fā)展的現(xiàn)實(shí)選擇，也是維護(hù)我國(guó)金融體系穩(wěn)定和創(chuàng)建平安金融的戰(zhàn)略舉措。

本文首先探討了新巴塞爾資本協(xié)議對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方面的新要求，隨后分析了當(dāng)前中小商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的主要問題。在此基礎(chǔ)上提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的風(fēng)險(xiǎn)管理體系再造模型，并從銀行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理體系、業(yè)務(wù)流程再造等六個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)展開具體闡述，以期構(gòu)建中小商業(yè)銀行完備的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

一、新巴塞爾資本協(xié)議與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

作為銀行業(yè)監(jiān)管的國(guó)際準(zhǔn)則，持續(xù)發(fā)展的《巴塞爾協(xié)議》代表了國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向，為全球銀行風(fēng)險(xiǎn)管理提供了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和方法。在“十二五”時(shí)期，我國(guó)銀行業(yè)將加快推進(jìn)《新資本協(xié)議》第二版和第三版的同步實(shí)施。國(guó)有銀行和大型股份制銀行早已開展了風(fēng)險(xiǎn)管理的完善和優(yōu)化工作，并已經(jīng)取得較大進(jìn)展。而以城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行為代表的中小銀行由于財(cái)力、人力基礎(chǔ)薄弱等原因?qū)е嘛L(fēng)險(xiǎn)管理水平仍處于較低階段，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面還有一些不足。劉睿、巴曙松［4］在研究中指出，在后金融危機(jī)時(shí)代進(jìn)一步推廣新資本協(xié)議是全球銀行業(yè)的大勢(shì)所趨，這對(duì)我國(guó)中小銀行來(lái)說(shuō)是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。同時(shí)新資本協(xié)議在我國(guó)銀行業(yè)內(nèi)的推行和實(shí)施又為中小商業(yè)銀行的規(guī)范和健康發(fā)展提供了契機(jī)。中小商業(yè)銀行若能夠抓住機(jī)遇，明確實(shí)施新資本協(xié)議總體框架的戰(zhàn)略安排，率先從各個(gè)業(yè)務(wù)條線入手來(lái)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理能力,以此來(lái)構(gòu)建持久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)支撐中小商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展。

1.新巴塞爾資本協(xié)議對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)新?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》的“三大支柱”對(duì)全球銀行業(yè)的影響最為深遠(yuǎn)。國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)巴塞爾資本協(xié)議的研究不斷豐富，對(duì)三大支柱展開了較多研究，為新資本協(xié)議在我國(guó)銀行業(yè)內(nèi)推行和實(shí)施打下了理論基礎(chǔ)。新資本協(xié)議中風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)新主要體現(xiàn)在以下三方面：

第一，擴(kuò)大了關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)范圍，確立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式。黃憲［5］等人通過(guò)將COSO報(bào)告和新巴塞爾協(xié)議結(jié)合，提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理的模塊，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)層次、各種類型的銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合管理。

第二，注重對(duì)銀行的資本監(jiān)管，允許銀行可以因地制宜地采用標(biāo)準(zhǔn)法或者內(nèi)部初級(jí)法、內(nèi)部高級(jí)法計(jì)算資本充足水平，在降低資金成本的同時(shí)，鼓勵(lì)各銀行在風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量、管理方法上的投資和研究［6］。

第三，強(qiáng)調(diào)發(fā)揮市場(chǎng)的約束作用，期望通過(guò)強(qiáng)化信息披露，使相關(guān)利益者敏銳地把握銀行風(fēng)險(xiǎn)信息，最終有效遏制銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)上市銀行有嚴(yán)格的信息披露機(jī)制，市場(chǎng)約束能夠充分發(fā)揮約束作用，從而降低銀行的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，在市場(chǎng)約束整體有效的前提下，約束作用發(fā)揮的程度取決于銀行內(nèi)部治理的水平［7］。

2.中小商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題。我國(guó)銀行業(yè)經(jīng)過(guò)近十年的改革成效顯著，國(guó)有銀行和大型股份制銀行在公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)理念等方面取得的了突出成效，經(jīng)營(yíng)績(jī)效也大幅度提升。在此期間，城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社、郵政儲(chǔ)蓄等中小銀行的改革也在推進(jìn)，但是由于人力、財(cái)力等資源的限制，仍然存在一些突出問題，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

第一，風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架不夠完善。多數(shù)中小銀行尚未建立清晰完整的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略以及風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系，部分風(fēng)險(xiǎn)管理制度和相關(guān)業(yè)務(wù)管理辦法的制定和存在政出多門的情況。中小商業(yè)銀行存在市場(chǎng)定位不準(zhǔn)，缺乏與銀行戰(zhàn)略定位相適應(yīng)的資本管理方式［8］。特別是當(dāng)前部分發(fā)展較好的城市商業(yè)銀行大力推進(jìn)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略后，面臨著從傳統(tǒng)“總、支”兩級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)向“總、分、支”三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)的轉(zhuǎn)變的問題，這對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架提出了更高的要求。

第二，風(fēng)險(xiǎn)管理流程不規(guī)范，沒有一套標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一的授信流程和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的流程［9］。在開展具體業(yè)務(wù)過(guò)程中不能夠?qū)﹃P(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行梳理和評(píng)估，也沒有建立定期和持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與報(bào)告機(jī)制，較難準(zhǔn)確掌握放貸后的風(fēng)險(xiǎn)及其控制狀況。

第三，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)較為落后,缺乏合適的風(fēng)險(xiǎn)度量工具。在《新資本協(xié)議》框架下，商業(yè)銀行需要對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，但絕大多數(shù)中小銀行由于種種原因，在風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的應(yīng)用方面較為落后［10］。因此，中小商業(yè)銀行需要借鑒《新資本協(xié)議》所凝結(jié)的先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法，全面提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制的水平。

第四，由于歷史沿革的原因，中小銀行的風(fēng)險(xiǎn)文化的基礎(chǔ)比較薄弱。不少商業(yè)銀行沒有從文化層面認(rèn)識(shí)并理解風(fēng)險(xiǎn)管理［9］。風(fēng)險(xiǎn)管理存在著“現(xiàn)其形而未具其神”的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)如員工對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)管理的理論認(rèn)識(shí)欠缺，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程、職責(zé)僅僅局限于自身崗位操作領(lǐng)域上。

針對(duì)中小商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問題，李鎮(zhèn)西在研究中提出在“十二五”時(shí)期，中小商業(yè)銀行面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力將越來(lái)越大，風(fēng)險(xiǎn)管理也將受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。中小商業(yè)銀行應(yīng)強(qiáng)化系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，逐步建立與自身發(fā)展階段和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，努力實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展［11］。

二、 中小商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)體系再造的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

中小商業(yè)銀行在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)體系再造過(guò)程中，宏觀上需要以風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和偏好作為統(tǒng)領(lǐng)，基于“全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍、全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程、持續(xù)提升的風(fēng)險(xiǎn)管理方法、全員風(fēng)險(xiǎn)文化”為目標(biāo)，參照《新資本協(xié)議》所代表的銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最佳實(shí)踐，結(jié)合自身所處的發(fā)展階段和風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)來(lái)構(gòu)建順應(yīng)銀行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。微觀上按照“基于價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)管理”理念，從運(yùn)行機(jī)制、基礎(chǔ)環(huán)境以及風(fēng)險(xiǎn)文化三方面進(jìn)行整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的再造和創(chuàng)新，最終將風(fēng)險(xiǎn)管理打造成中小商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一。

1．明確自身發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)偏好，確定銀行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。《新資本協(xié)議》強(qiáng)調(diào)要穩(wěn)妥處理、平衡銀行的“資本、風(fēng)險(xiǎn)、收益”三者關(guān)系，這就需要在充分考慮銀行發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素的基礎(chǔ)上，明確風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，指導(dǎo)銀行各業(yè)務(wù)條線、各業(yè)務(wù)層次的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。銀行的發(fā)展戰(zhàn)略指明了銀行在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)的發(fā)展方向，對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理必然有著十分重要的影響，因此制定銀行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略必須結(jié)合銀行自身發(fā)展戰(zhàn)略，使風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略支撐銀行發(fā)展戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)偏好對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的影響也十分明顯。確定銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好不僅與銀行的高層管理者有很大的關(guān)系，還與股東、客戶以及監(jiān)管部門等利益相關(guān)群體有著很大的關(guān)聯(lián)。確定銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好，必須平衡好各利益相關(guān)群體的核心期望，同時(shí)盡可能兼顧到其他期望。最終根據(jù)銀行發(fā)展戰(zhàn)略，兼顧股東、客戶以及監(jiān)管部門等利益相關(guān)群體的期望，結(jié)合同業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的差異，綜合平衡規(guī)劃出銀行每一階段的風(fēng)險(xiǎn)偏好。

2．構(gòu)建分層次風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理全覆蓋。明確風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略后，在滿足股東、監(jiān)管部門、存款人和其他利益相關(guān)群體對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)期望的前提下，制定銀行風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，即，按照“理性、穩(wěn)健、靈活”的理念發(fā)展業(yè)務(wù)，平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，并在可接受的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)獲取合理的回報(bào)，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化。

銀行風(fēng)險(xiǎn)政策是銀行開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的指導(dǎo)性文件。《新資本協(xié)議》要求銀行分別對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)具備準(zhǔn)確識(shí)別、有效監(jiān)測(cè)控制的基本能力和各項(xiàng)指導(dǎo)性政策。我國(guó)銀監(jiān)會(huì)也先后了操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)管理指引。為保證各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)政策的更好落實(shí)，體現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，中小商業(yè)銀行需要結(jié)合自身目標(biāo)市場(chǎng)，創(chuàng)新性的建立分層次的管理政策體系，滿足銀行風(fēng)險(xiǎn)條線化管理的需要。

根據(jù)不同層面的風(fēng)險(xiǎn)管理需要，中小商業(yè)銀行可以將風(fēng)險(xiǎn)政策框架體系分為四個(gè)層級(jí)，并賦予每一層級(jí)不同的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)和工作準(zhǔn)則。第一層級(jí)是董事會(huì)層面的風(fēng)險(xiǎn)政策，主要包括風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、偏好，同時(shí)明確董事會(huì)與高管層風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的分工；第二層級(jí)是銀行全行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，覆蓋風(fēng)險(xiǎn)管理全流程，是全行各業(yè)務(wù)條線、各機(jī)構(gòu)都必須遵循的風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則；第三級(jí)是分業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，覆蓋業(yè)務(wù)條線內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理全流程，是業(yè)務(wù)條線內(nèi)必須遵循的風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則；第四級(jí)是分產(chǎn)品、業(yè)務(wù)的管理辦法、操作規(guī)程，覆蓋了產(chǎn)品和業(yè)務(wù)處理全流程，是業(yè)務(wù)條線內(nèi)的機(jī)構(gòu)應(yīng)遵循的準(zhǔn)則。此外，在中小商業(yè)銀行董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理政策框架體系下，銀行還需要分別制定信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的總體政策。作為綱領(lǐng)性文件，各類風(fēng)險(xiǎn)政策需要借鑒其他先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐，明確指出各類風(fēng)險(xiǎn)管理的原則、目標(biāo)、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等，最大程度的減少風(fēng)險(xiǎn)案件的發(fā)生。

3．實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理授信業(yè)務(wù)流程。當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行在很大程度上仍停留在依靠經(jīng)驗(yàn)和習(xí)慣進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的層次上［7］，中小商業(yè)銀行尤其明顯?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》明確要求銀行建立與其規(guī)模及復(fù)雜程度相匹配的綜合風(fēng)險(xiǎn)管理程序，以識(shí)別、評(píng)價(jià)、監(jiān)測(cè)、控制或緩解各項(xiàng)重大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范化、條線化是提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的必然要求。

授信業(yè)務(wù)是銀行開展信貸業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，也是中小商業(yè)銀行實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造的重點(diǎn)。中小商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)流程管理的理念進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程和職能的再造，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)效率的最佳平衡。在中小商業(yè)銀行具體授信業(yè)務(wù)流程中可以分為四步展開：第一步，授信前要嚴(yán)格、細(xì)致的開展貸前調(diào)查，全面掌握客戶信息。第二步，在授信中要嚴(yán)格執(zhí)行授信業(yè)務(wù)審查的制度要求，進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)后，再通過(guò)準(zhǔn)確、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)捻?xiàng)目評(píng)估確定授信審批結(jié)果。第三步，在信用發(fā)放和支付過(guò)程中，要嚴(yán)格登記抵質(zhì)押物的實(shí)際情況。按照要求規(guī)范進(jìn)行合同簽訂后，嚴(yán)格執(zhí)行放款審核工作，并在支付過(guò)程中加強(qiáng)管理。在授信工作完成后，需要繼續(xù)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。堅(jiān)持貸后風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)貸中監(jiān)管，對(duì)擔(dān)保者、抵押物、質(zhì)押物實(shí)行跟蹤檢查、評(píng)估。根據(jù)擔(dān)保者、抵押物、質(zhì)押物的改變采取相應(yīng)提高或降低風(fēng)險(xiǎn)措施。同時(shí)，在授信工作中要加強(qiáng)授信檔案管理和信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)，對(duì)不良信貸資產(chǎn)進(jìn)行積極的經(jīng)營(yíng)管理。中小商業(yè)銀行通過(guò)授信工作的條線化、動(dòng)態(tài)化管理，可以及時(shí)把握授信業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)，降低由于授信環(huán)節(jié)疏忽引起的不良貸款甚至假貸款發(fā)生的概率。

4．實(shí)施實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，區(qū)別對(duì)待重要風(fēng)險(xiǎn)與剩余風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和度量的前提，有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)不僅要保持對(duì)內(nèi)外部事件的敏銳性，還要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及對(duì)銀行的影響程度［12］區(qū)別出重要風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)省物力和人力，降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本。在差異化風(fēng)險(xiǎn)管理理念的指導(dǎo)下，從風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)間對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的影響程度兩個(gè)維度構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指導(dǎo)矩陣，如圖1所示。

處于區(qū)域6、8、9的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率較高，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的影響也較強(qiáng)，此類風(fēng)險(xiǎn)是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作尤其需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，即重要風(fēng)險(xiǎn)。銀行高層以及風(fēng)險(xiǎn)管理部門需要采取科學(xué)的方法，專業(yè)專門的人員對(duì)這類重要風(fēng)險(xiǎn)加以重視和控制，以免由于疏忽、管理不到位等原因引起對(duì)銀行造成重大影響。處于區(qū)域1的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率較低，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的影響也較弱，即剩余風(fēng)險(xiǎn)。由于規(guī)避此類風(fēng)險(xiǎn)的管理工作的效果不大，銀行對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)的管理工作中可以減少人力、財(cái)力等資源的投入，降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本。處于區(qū)域3的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率較高，但對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的影響弱。對(duì)于這類風(fēng)險(xiǎn)，要開發(fā)出規(guī)范的處理方法和處理程序，一方面不讓這類風(fēng)險(xiǎn)頻繁發(fā)生影響風(fēng)險(xiǎn)管理工作的連續(xù)性，另一方面通過(guò)規(guī)范的處理手段降低這類風(fēng)險(xiǎn)的管理成本。處于區(qū)域7的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率較低，但對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的影響強(qiáng)。處理這類風(fēng)險(xiǎn)管理是要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)追蹤機(jī)制，時(shí)刻把握此類風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)，并適時(shí)采取切實(shí)有效的方法規(guī)避、控制此類風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于金融市場(chǎng)的復(fù)雜性和變化性，指導(dǎo)矩陣各區(qū)域也會(huì)隨之發(fā)生變化。因此對(duì)于所有區(qū)域都要進(jìn)行實(shí)時(shí)在線監(jiān)測(cè)，尤其是對(duì)重要和例外事件保持敏銳的反應(yīng)力，并即使做出相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域、風(fēng)險(xiǎn)處理方法的調(diào)整。通過(guò)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，最大限度避免因制度或者人為因素而忽視已存在和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

5．構(gòu)建信用風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)算框架，有效識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)形成防范預(yù)案。2009年1月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)公布了《穩(wěn)健的壓力測(cè)試實(shí)踐和監(jiān)管原則》。壓力測(cè)試逐漸受到國(guó)內(nèi)監(jiān)管部門和銀行的重視。壓力測(cè)試作為一種以定量分析為主的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，可以通過(guò)分析銀行在宏觀調(diào)控、外部市場(chǎng)環(huán)境變化和內(nèi)在經(jīng)營(yíng)壓力等極端不利情形下所能承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)沖擊的能力，進(jìn)而衡量銀行經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)健性。壓力測(cè)試的結(jié)果和建議一方面能夠?yàn)閺?qiáng)化銀行風(fēng)險(xiǎn)管理奠定基礎(chǔ)，另一方面也能更好的為監(jiān)管部門分類監(jiān)管提供決策依據(jù)。因此《巴塞爾新資本協(xié)議》和銀監(jiān)會(huì)都明確提出要注重壓力測(cè)試在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的運(yùn)用。壓力測(cè)試在我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中屬于一個(gè)新興的領(lǐng)域，中小商業(yè)銀行在以往的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中對(duì)此關(guān)注度并不夠，積累也較少。因此，中小商業(yè)銀行在壓力測(cè)試上面需要加大資源的投入，滿足銀行監(jiān)管要求，順應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨勢(shì)。

銀行壓力測(cè)試通常包括銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等方面內(nèi)容。信用風(fēng)險(xiǎn)是中小商業(yè)銀行面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)，因此建立信用風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)試框架有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。其中情景設(shè)計(jì)是壓力測(cè)試的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，通常是根據(jù)專家經(jīng)驗(yàn)及歷史情景而判斷設(shè)計(jì)的，如企業(yè)收入下降、房地產(chǎn)價(jià)格變化等風(fēng)險(xiǎn)因子對(duì)銀行主要貸款質(zhì)量有著重要影響。同時(shí)還需要結(jié)合壓力情景下債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)緩釋價(jià)值的變動(dòng)，綜合評(píng)估出貸款的五級(jí)分類結(jié)果，再匯總得到整個(gè)貸款組合在不同壓力情景下的五級(jí)分類情況以及需要計(jì)提的撥備等。經(jīng)過(guò)壓力測(cè)試后，風(fēng)險(xiǎn)管理部門要形成完備的壓力測(cè)試報(bào)告，揭示出潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議，并向高級(jí)管理層及董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)作出報(bào)告。通過(guò)壓力測(cè)試實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)有效預(yù)警，風(fēng)險(xiǎn)信息及時(shí)傳達(dá)，風(fēng)險(xiǎn)防范、控制預(yù)案適時(shí)實(shí)施。

6．樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍。銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理文化是在銀行長(zhǎng)期運(yùn)行和發(fā)展過(guò)程中逐漸形成的，是風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值取向以及行為模式的綜合。銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須依靠銀行的全體員工，因此積極推行理性的風(fēng)險(xiǎn)管理文化是提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，增強(qiáng)全體員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的有效的方法。

在銀行高層，董事會(huì)和高管層要十分重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作，堅(jiān)持以人為本的經(jīng)營(yíng)理念來(lái)塑造風(fēng)險(xiǎn)管理文化，審慎審批風(fēng)險(xiǎn)管理政策，動(dòng)態(tài)調(diào)整和優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)組織架構(gòu)。在銀行中層，各部門經(jīng)理以及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人需要樹立風(fēng)險(xiǎn)管理全局觀念，在風(fēng)險(xiǎn)管理工作和政策落實(shí)上積極配合，保證風(fēng)險(xiǎn)管理政策和要求的傳達(dá)與落實(shí)。在銀行各基層崗位，員工要嚴(yán)格按照相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理要求進(jìn)行業(yè)務(wù)操作和業(yè)務(wù)活動(dòng)，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)此外，營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理文化，尤其要突出合規(guī)文化，提升風(fēng)險(xiǎn)管理精神文化。首先要規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理制度文化,完善制度框架。如建立基于風(fēng)險(xiǎn)考量的績(jī)效考核體系，將利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)直接掛鉤，并用不良貸款和撥備等指標(biāo)對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行績(jī)效考核等。其次要形成風(fēng)險(xiǎn)管理行為文化,實(shí)現(xiàn)全方位全過(guò)程的控制。此外還需要夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理物質(zhì)文化,提升技術(shù)水平，如加強(qiáng)并提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的IT系統(tǒng)支持。最終，在中小商業(yè)銀行的各個(gè)層級(jí)塑造全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理、全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化，確立業(yè)務(wù)和管理人員綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡、追求風(fēng)險(xiǎn)可控下收益最大化的主動(dòng)行為模式。

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篇7

關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)管理組織;金融創(chuàng)新;全面風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào):C93

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1672-3198(2010)21-0042-02

1 危機(jī)前美國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系現(xiàn)狀

1.1 銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織

美國(guó)大多數(shù)先進(jìn)的大銀行已經(jīng)建立了專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的部門,且在組織制度上愈來(lái)愈嚴(yán)密,基本上形成了由銀行董事會(huì)及高級(jí)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的、以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)控制線為中心、與其他各部門緊密相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。它既保證了與各部門保持緊密的聯(lián)系和信息暢通,又保持其決策的獨(dú)立性,將所有風(fēng)險(xiǎn)都在限度框架內(nèi)管理。如美國(guó)花旗銀行實(shí)行“風(fēng)險(xiǎn)窗口”方法體系,包括內(nèi)外專家對(duì)全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境的評(píng)價(jià)、全行各種風(fēng)險(xiǎn)窗口的評(píng)估、調(diào)整各種風(fēng)險(xiǎn)窗口的決策和后續(xù)行動(dòng)三個(gè)部分,實(shí)行審貸分離和企業(yè)授信額度管理辦法及懲戒和激勵(lì)并重的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

1.2 風(fēng)險(xiǎn)度量技術(shù)

在風(fēng)險(xiǎn)度量的各種方法中,風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法(VaR)方法最為引人注目,是目前銀行業(yè)普遍采用,并為新巴塞爾協(xié)議采用的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)衡量模型。在過(guò)去的幾年里,許多銀行和法規(guī)制定者開始把這種方法當(dāng)作全行業(yè)衡量風(fēng)險(xiǎn)的一種標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看待。VaR可簡(jiǎn)明表示市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的大小,以貨幣計(jì)量單位來(lái)表示風(fēng)險(xiǎn)管理的核心――潛在虧損,因此沒有任何專業(yè)背景的投資者和管理者都可以通過(guò)VaR值對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)判,并且VaR方法可事前計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)和衡量全部投資組合的整體風(fēng)險(xiǎn),越來(lái)越多的金融機(jī)構(gòu)采用VaR測(cè)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),使用VaR作為風(fēng)險(xiǎn)限額。它逐漸成了度量金融風(fēng)險(xiǎn)的主流方法,現(xiàn)行各種風(fēng)險(xiǎn)度量模型都是以它作為基礎(chǔ)的,如風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益法(Raroc)、信貸矩陣(CreditMetrics)、壓力測(cè)試法(stressingtest)等。

1.3 風(fēng)險(xiǎn)管理手段

美國(guó)商業(yè)銀行一般通過(guò)資產(chǎn)組合調(diào)整和貸款證券化來(lái)分散和降低風(fēng)險(xiǎn);采用兼并購(gòu)并其他銀行已經(jīng)掌握或運(yùn)用成熟的業(yè)務(wù),可以大大降低銀行涉足新領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)。如1995年化學(xué)銀行與大通曼哈頓公司合并,形成一個(gè)平衡的、地理分布比較廣泛的收益基礎(chǔ)的新公司;通過(guò)創(chuàng)新和購(gòu)買信用衍生產(chǎn)品等合法的經(jīng)濟(jì)措施可以在不改變與客戶關(guān)系的前提下轉(zhuǎn)移和分離風(fēng)險(xiǎn)?？偟膩?lái)說(shuō),美國(guó)商業(yè)銀行主要通過(guò)金融創(chuàng)新各種衍生工具來(lái)規(guī)避信用、利率、匯率等各種風(fēng)險(xiǎn),其創(chuàng)新品種從信用衍生產(chǎn)品、私募股到對(duì)沖基金幾乎無(wú)所不包。

1.4 全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式

所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位,各個(gè)種類風(fēng)險(xiǎn)的通盤管理。這種管理要求將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及各種其他風(fēng)險(xiǎn)以包含這些風(fēng)險(xiǎn)的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合,承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入統(tǒng)一的體系中,對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)在依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)量并加總,且依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理在美國(guó)近幾年才開始萌發(fā),這一管理方法由幾家大銀行和證券公司首先發(fā)起,其體系的形成還在初始階段。美聯(lián)儲(chǔ)一直強(qiáng)調(diào)被監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)要建立適當(dāng)、有效的內(nèi)部控制,并不斷完善風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管的方法。這些年來(lái),銀行內(nèi)部跨部門的全面風(fēng)險(xiǎn)管理也倍受重視。全面風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸成為美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理的新方向。

2 次貸危機(jī)暴露出來(lái)的美國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的缺陷

2007年美國(guó)次貸危機(jī)中損失最大者幾乎全是頂尖金融機(jī)構(gòu),而這些機(jī)構(gòu)都擁有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),雇用大批專家運(yùn)作高度復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)模型。可見這次的危機(jī)暴露了美國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的眾多缺陷。

首先,風(fēng)險(xiǎn)管理部門的權(quán)利局限,銀行高管鋌而走險(xiǎn)。美國(guó)各家銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門的權(quán)利大小不一,有些銀行風(fēng)險(xiǎn)控制部門權(quán)利不大,即使銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門認(rèn)識(shí)到業(yè)務(wù)有風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)該縮小規(guī)模,最后很難能夠停止這個(gè)業(yè)務(wù),造成巨大的潛在風(fēng)險(xiǎn)缺口。而且美國(guó)高管即使知道該業(yè)務(wù)存在巨大風(fēng)險(xiǎn),但是在業(yè)績(jī)考核高壓和高薪獎(jiǎng)勵(lì)誘惑下鋌而走險(xiǎn),有數(shù)據(jù)表明,華爾街投行最普通的員工分紅也能達(dá)到數(shù)十萬(wàn)美元,高管的年薪都以千萬(wàn)美元計(jì)。正是在如此高額的薪酬刺激下,金融機(jī)構(gòu)的高管們產(chǎn)生了強(qiáng)烈的冒險(xiǎn)動(dòng)機(jī),放大了道德風(fēng)險(xiǎn),才導(dǎo)致了銀行風(fēng)險(xiǎn)無(wú)限放大,從而次貸危機(jī)的病根形成并日益惡化。

其次,風(fēng)險(xiǎn)衡量模型存在一定的局限性。VaR創(chuàng)始者J.P.摩根在內(nèi)的眾多機(jī)構(gòu)都未能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)甚至未能探察到2007年發(fā)生的事件。2007年美國(guó)銀行金融資產(chǎn)波動(dòng)性大幅上升,其6-8月道瓊斯股票指數(shù)即有24天波動(dòng)幅度大于1%,金融機(jī)構(gòu)VaR后評(píng)估被超過(guò)的比率也大幅上升。在這種情況下若繼續(xù)采用傳統(tǒng)VaR模型并考慮多元化效應(yīng),則會(huì)嚴(yán)重低估VaR并誤導(dǎo)決策。實(shí)際上VaR模型在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和衡量應(yīng)用中的局限性早已為人知,而過(guò)去幾年市場(chǎng)的相對(duì)平穩(wěn)為VaR提供了一個(gè)寬松的表演場(chǎng)所,使銀行VaR被實(shí)際損失超過(guò)的比率下降,后評(píng)估結(jié)果陰性居多。且新巴塞爾協(xié)議對(duì)VaR推崇有加,也使銀行高估了VaR作用低估了其局限性。目前在美國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)中,壓力測(cè)試,特別是綜合性壓力測(cè)試,以及壓力測(cè)試和VaR系統(tǒng)的一體化運(yùn)用仍然有限。

最后,金融創(chuàng)新過(guò)度,成倍放大了投資風(fēng)險(xiǎn)。這次美國(guó)的次貸危機(jī)引發(fā)的多米諾骨牌效應(yīng),就是金融創(chuàng)新過(guò)度、濫用和透支金融資源帶來(lái)的惡果。美國(guó)金融機(jī)構(gòu)將次債進(jìn)行分割、打包、組合,構(gòu)造出一系列令人眼花亂的次債信用衍生品并出售,在這個(gè)過(guò)程中,最初1元錢的貸款可以放大為幾元、甚至十幾元的金融衍生產(chǎn)品,金融風(fēng)險(xiǎn)也隨之被急劇放大。相關(guān)資料表明,1.3萬(wàn)億美元的次貸,通過(guò)金融衍生品的助推,很快吹起了一場(chǎng)席卷全球的金融泡沫,其中,僅信用違約互換的市場(chǎng)規(guī)模就達(dá)到次貸的48倍,超過(guò)了2007年美國(guó)GDP的4倍。

3 我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的現(xiàn)狀

3.1 風(fēng)險(xiǎn)管理的體制尚未成型

中國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門其實(shí)是一個(gè)排位比較低的部門,它是從屬于業(yè)務(wù)部門的。因此風(fēng)險(xiǎn)控制部門提出的警示并未引起足夠的重視。比如我們的四大商業(yè)銀行都有風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),從2009年一季度人民幣信貸的飆升來(lái)看,銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制部門可能發(fā)揮不了什么的作用。而且我國(guó)部分商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足,大量發(fā)放不良貸款,盲目擴(kuò)張業(yè)務(wù),而金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)又具有范圍廣泛、業(yè)務(wù)流程不科學(xué)、綜合性強(qiáng)以及內(nèi)容復(fù)雜等特點(diǎn),這些特點(diǎn)與現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境相結(jié)合,就容易產(chǎn)生大量的金融風(fēng)險(xiǎn)。銀行內(nèi)部也沒有形成系統(tǒng)科學(xué)的績(jī)效評(píng)估政策,道德風(fēng)險(xiǎn)防范難度大。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)缺乏科學(xué)性和嚴(yán)密性

目前,我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理僅憑銀行信貸人員及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)行業(yè)、企業(yè)的粗獷的認(rèn)識(shí)程度來(lái)進(jìn)行主觀判斷,以定性分析為主。而精密風(fēng)險(xiǎn)度量的數(shù)學(xué)模型如VaR剛剛引入我國(guó),對(duì)其在適用性還在摸索階段。對(duì)于定量分析模型所需要的歷史數(shù)據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行缺乏重視,我國(guó)過(guò)去銀行對(duì)企事業(yè)單位的信貸數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、違約記錄、損失比例等歷史資料的收集、整理、積累缺乏經(jīng)驗(yàn)和重視,造成歷史數(shù)據(jù)的極度匱乏,且不成體系,不能支持?jǐn)?shù)學(xué)模型的建立和對(duì)相關(guān)參數(shù)進(jìn)行估計(jì)的需要,直接制約著銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式的建立。

3.3 我國(guó)銀行金融產(chǎn)品單一、金融創(chuàng)新不足

由于我國(guó)目前的利率管制等因素的制約,我國(guó)銀行業(yè)金融創(chuàng)新的方向主要集中于資產(chǎn)類業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù),且以中間業(yè)務(wù)為主,而負(fù)債類業(yè)務(wù)的創(chuàng)新量明顯落后于其他兩類業(yè)務(wù)。具有銀行自身特色和獨(dú)特優(yōu)勢(shì)的創(chuàng)新產(chǎn)品缺乏,模仿式創(chuàng)新多,自主式創(chuàng)新少,核心技術(shù)對(duì)創(chuàng)新活動(dòng)的支持薄弱,產(chǎn)品的技術(shù)含量和服務(wù)含量較低,同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重。

3.4 我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避手段有限

國(guó)際商業(yè)銀行一般通過(guò)買賣衍生金融工具來(lái)對(duì)沖、規(guī)避和轉(zhuǎn)移利率、匯率等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó),國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行是開展金融衍生產(chǎn)品交易的主力軍,主要從事自營(yíng)衍生金融工具業(yè)務(wù)和代客衍生金融工具業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)品種有遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)、互換及結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品等。目前我國(guó)商業(yè)銀行限制多、進(jìn)場(chǎng)要求嚴(yán)格,其開展的衍生金融工具交易時(shí)間短、金額規(guī)模小、品種少。

3.5 我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理的人才匱乏

銀行風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品和風(fēng)險(xiǎn)管理方法、模型都具有高度的專業(yè)性,需要由一大批專業(yè)人員來(lái)從事和管理。但是,目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員數(shù)量較少,缺乏精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才,沒有形成專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。

4 對(duì)我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立的啟示及建議

目前,風(fēng)險(xiǎn)管理是我國(guó)商業(yè)銀行與國(guó)外商業(yè)銀行差距最大,也是最亟待完善的領(lǐng)域。因此,我們?cè)趶V泛借鑒歐美發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的同時(shí),也要關(guān)注其暴露出來(lái)的弊端所帶來(lái)的警示,建立起適合我國(guó)國(guó)情的風(fēng)險(xiǎn)管理模式,提高我國(guó)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平,這也是加入WTO之后提高我國(guó)銀行競(jìng)爭(zhēng)能力的迫切要求。因此,我們應(yīng)該從幾個(gè)重要方面入手,積極建立并完善我國(guó)現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

4.1 建立并完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織

4.2 積極引進(jìn)并應(yīng)用先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)度量方法和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)

新巴塞爾協(xié)議提倡的IRB方法和很多國(guó)外大銀行的初級(jí)風(fēng)險(xiǎn)度量和管理技術(shù)都有很大借鑒價(jià)值并已免費(fèi)公布,我們可以低成本地獲得、研究、改造和應(yīng)用在銀行中,初步建立現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理體系,這足以滿足我國(guó)金融市場(chǎng)的現(xiàn)狀,為進(jìn)一步發(fā)展積累經(jīng)驗(yàn),實(shí)現(xiàn)自主研發(fā)和應(yīng)用適合我國(guó)金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。但是銀行在采用統(tǒng)計(jì)和數(shù)量模型的同時(shí)需要更多伴之以主觀判斷,而非過(guò)于依賴統(tǒng)計(jì)數(shù)量模型;更多探討和重視對(duì)交易賬戶和信貸賬戶的全面信用壓力測(cè)試;重視在壓力測(cè)試中包含市場(chǎng)流動(dòng)性要素;重視和探討對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的一體化加總計(jì)算;隨著信息技術(shù)發(fā)達(dá),銀行對(duì)VaR的運(yùn)用也有可能從過(guò)去的日末發(fā)展到日內(nèi)根據(jù)需求及時(shí)估算。

4.3 適度金融創(chuàng)新

反思美國(guó)過(guò)度創(chuàng)新助推的金融危機(jī),警示我國(guó)金融機(jī)構(gòu):金融創(chuàng)新不能過(guò)度,創(chuàng)新要建立在可控的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)之上。但是,也不能因噎廢食,適度的金融創(chuàng)新不僅有利于金融深化,也能有效彌補(bǔ)國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的短板,逐步加速與國(guó)際接軌。當(dāng)前,我國(guó)金融機(jī)構(gòu)在推動(dòng)金融創(chuàng)新的同時(shí),必須注重風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的配套建設(shè)?！肮艿米?才能放得開”。只有結(jié)合我國(guó)金融業(yè)的現(xiàn)實(shí)發(fā)展水平和承受力,審慎推進(jìn)各項(xiàng)創(chuàng)新,強(qiáng)化可控風(fēng)險(xiǎn)與管理能力的匹配,獲得更加出色的風(fēng)險(xiǎn)管理和更加靈活的組織管理體系,創(chuàng)造出更多更好滿足于客戶需求和期望的金融產(chǎn)品,才能有效提高金融效率,增強(qiáng)安全性。

4.4 引進(jìn)金融風(fēng)險(xiǎn)管理人才

鑒于我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理剛剛起步,缺乏獨(dú)立開發(fā)相關(guān)程序的能力,在當(dāng)前的極度缺乏高級(jí)人才的情況下,一方面應(yīng)盡可能從歐美一些大型跨國(guó)銀行聘請(qǐng)高級(jí)專家,針對(duì)我國(guó)銀行的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況,編制軟件,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo);另一方面應(yīng)選派知識(shí)結(jié)構(gòu)全面、綜合素質(zhì)強(qiáng)的業(yè)務(wù)骨干到國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理水平成熟的銀行學(xué)習(xí),揚(yáng)長(zhǎng)避短,培養(yǎng)成為熟悉我國(guó)銀行實(shí)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理。

4.5 建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

目前,我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理仍局限于信用風(fēng)險(xiǎn)管理,這種孤立、片面、靜止的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和技術(shù)越來(lái)越不適應(yīng)現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。為此,我們必須樹立現(xiàn)代銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念,在深化銀行產(chǎn)權(quán)制度和完善法人治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,加強(qiáng)我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè),建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

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篇8

關(guān)鍵詞：銀行業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；資本充足率

中圖分類號(hào)：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）05-0-01

隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，中國(guó)的銀行業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的角色越來(lái)越重要。當(dāng)然，站在企業(yè)運(yùn)營(yíng)的角度，銀行業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程中必須想辦法屏蔽各種外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，只有這樣才能保證行業(yè)良性發(fā)展。由于金融危機(jī)的影響，我國(guó)銀行業(yè)一度陷入困境，這也從側(cè)面反映了目前我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作還有很多漏洞，需要更多的有力措施來(lái)指導(dǎo)此項(xiàng)工作。也就是說(shuō)，在現(xiàn)有的市場(chǎng)環(huán)境下，我們非常有必要對(duì)商業(yè)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀有一個(gè)非?？陀^的認(rèn)識(shí)，并對(duì)其存在問題有比較全面的把握，只有這樣才能找出最有用的解決問題的措施，保證銀行業(yè)的整體發(fā)展。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理綜述

從目前中國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析，主要具有以下特點(diǎn)：

（一）銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系得到逐漸推廣。近年來(lái)，通過(guò)我國(guó)銀行業(yè)自身的發(fā)展及國(guó)際銀行業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，為使其在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的工作逐步深入，銀行開始對(duì)其內(nèi)部組織的框架結(jié)構(gòu)，信息系統(tǒng)建設(shè)，業(yè)務(wù)流程等多種工作做出相應(yīng)調(diào)整，以便為內(nèi)部評(píng)價(jià)體系的推廣做好鋪墊工作。當(dāng)然，隨著我國(guó)銀行內(nèi)部評(píng)價(jià)體系的逐步完善，現(xiàn)在該工作范圍已經(jīng)擴(kuò)展到授權(quán)管理、客戶貸款管理、授信項(xiàng)目管理等多個(gè)部門工作的具體方面，很好的降低了銀行業(yè)因?yàn)樽陨聿涣疾僮鞫斐傻母鞣N風(fēng)險(xiǎn)。不過(guò)此項(xiàng)工作要做到更為理想化的狀態(tài)還需要日后的繼續(xù)努力。

（二）不良貸款余額及不良貸款率繼續(xù)降低。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)2013年的數(shù)據(jù)顯示：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)占有123.6元的總資產(chǎn)，比同期增長(zhǎng)12.8%；數(shù)據(jù)顯示雖其具有116.3萬(wàn)億元的負(fù)債總額，13.9%的同比增長(zhǎng)率；但所有者權(quán)益仍有8.7萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)率為29.6%?？梢姡陙?lái)，中國(guó)商業(yè)銀行不良貸款余額和不良貸款率相應(yīng)下降，風(fēng)險(xiǎn)控制能力比較好。不過(guò)站在政府投資能力的角度，2013年整年地方政府信貸融資支撐十分有限，證明其投資能力有降低的趨勢(shì)，甚至很多即將上馬的項(xiàng)目都有停工的危險(xiǎn)，這是由于我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀決定的，這無(wú)疑給我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理敲醒了警鐘，所以如何防治政府投資這一關(guān)鍵因素對(duì)于中國(guó)商業(yè)銀行的具體影響是目前商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面必須要考慮的實(shí)際問題。

二、目前商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

從我國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀看，還存在著很多的問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有待提升。首先，關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于這類風(fēng)險(xiǎn)的控制，目前我國(guó)商業(yè)銀行主要運(yùn)用貸款風(fēng)險(xiǎn)度量法來(lái)衡量貸款本息有可能發(fā)生的各項(xiàng)損失，總的來(lái)講，就是用概率來(lái)衡量貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，通過(guò)貸款對(duì)象，貸款數(shù)量，貸款期限等指標(biāo)來(lái)分析評(píng)估信貸風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)。但是針對(duì)我國(guó)日息萬(wàn)變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，這些指標(biāo)和方法已經(jīng)不能完全替代商業(yè)銀行所要面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)，陳舊的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)需要及時(shí)改善。

其次，基于市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，與廣大外資銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理相比，中國(guó)的商業(yè)銀行還需要提高市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。這點(diǎn)主要可以從兩方面進(jìn)行比較：一方面，我國(guó)很多商業(yè)銀行的管理人員的思想都照搬照抄國(guó)外，這就導(dǎo)致了在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作上的紙上談兵現(xiàn)象嚴(yán)重；另一方面，雖然我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)引進(jìn)了國(guó)外很多的金融工作來(lái)進(jìn)行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，但是推廣力度太小，很多人不認(rèn)同，導(dǎo)致銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)依然存在。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理組織沒有完全建立。從目前商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀看，商業(yè)銀行并未建立切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)監(jiān)督制度。依據(jù)巴塞爾委員會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理組織的規(guī)定，審計(jì)部門應(yīng)該就以下問題進(jìn)行審計(jì)：銀行是否有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，董事會(huì)和高級(jí)管理層是否積極參加了風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作，風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的政策、控制和程序是否得到了有效實(shí)施，銀行是否配備了合格的風(fēng)險(xiǎn)管理人員執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作等。雖然目前我國(guó)商業(yè)銀行在董事會(huì)下設(shè)了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能得到了實(shí)施，但是審計(jì)委員會(huì)及其下設(shè)的內(nèi)部審計(jì)部門的稽核審查職能卻沒得到有效執(zhí)行。

三、解決中國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理問題的對(duì)策

為了解決我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的問題，我們可以從以下幾點(diǎn)入手：

（一）健全風(fēng)險(xiǎn)管理文化。無(wú)數(shù)的例子說(shuō)明，在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作中健全的風(fēng)險(xiǎn)管理文化是很重要的。具體而言，完善風(fēng)險(xiǎn)管理文化，一方面，要提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，就應(yīng)該要求工作人員嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，教育員工加強(qiáng)遵紀(jì)守法，增強(qiáng)其自我約束能力，教導(dǎo)其風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)；另一方面，通過(guò)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)及激勵(lì)制度，培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理敏感度和技術(shù)性，讓每位員工在自己的崗位上可以時(shí)刻洞悉危險(xiǎn)，警惕風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)管，養(yǎng)成照章辦事的良好習(xí)慣。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。利用國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行對(duì)上市的依賴性，根據(jù)股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化，建立自己的戰(zhàn)略定位及全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐步形成由銀行董事會(huì)及其高級(jí)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的、以獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心、與各個(gè)業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。董事會(huì)作為全行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體戰(zhàn)略決策，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有最終責(zé)任；獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，具體實(shí)施對(duì)本行風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。

四、總結(jié)

綜合全文，我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的正常進(jìn)行對(duì)于國(guó)家銀行業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)工作影響深遠(yuǎn)。整體而言，從本文討論來(lái)看，雖然目前商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制工作取得了一些成績(jī)，但問題也很多，因此，我們必須有一個(gè)深刻的認(rèn)識(shí)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作非常重要，其問題要及時(shí)解決，最終按照相應(yīng)的改進(jìn)措施在實(shí)踐中逐步調(diào)整，最終才能保證整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是從戰(zhàn)略目標(biāo)制定到目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理，隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的增加，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)也逐漸轉(zhuǎn)移到風(fēng)險(xiǎn)管理上來(lái)，當(dāng)今風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)作為一種新的審計(jì)理念，成為備受人們關(guān)注的熱點(diǎn)。與其說(shuō)銀行是在經(jīng)營(yíng)貨幣的企業(yè)，不如說(shuō)銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從風(fēng)險(xiǎn)管理中獲取收益的企業(yè)。商業(yè)銀行一直在利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)之間做著謹(jǐn)慎和僥幸的選擇，防范和控制經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，是商業(yè)銀行面臨的現(xiàn)實(shí)而緊迫的任務(wù)。作為現(xiàn)代商業(yè)銀行的審計(jì)部門，如何由傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)轉(zhuǎn)變，合理配置有限的審計(jì)資源，提高審計(jì)效率與效益，有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在防范和控制風(fēng)險(xiǎn)中的積極作用，已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)面臨的焦點(diǎn)課題。

風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的涵義

風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，也稱風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)或者風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，它是在傳統(tǒng)的賬項(xiàng)基礎(chǔ)和內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)審計(jì)上發(fā)展起來(lái)的一種審計(jì)模式，是指審計(jì)人員在對(duì)被審單位的內(nèi)部控制充分了解和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，綜合分析、判斷被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況及其風(fēng)險(xiǎn)程度，從而把有限的審計(jì)資源集中到高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)域，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)程度采取相應(yīng)的審計(jì)對(duì)策，重點(diǎn)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，從而伎?jī)?nèi)部審計(jì)的剩余風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的最低水平。與賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)審計(jì)相比，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)關(guān)注點(diǎn)在于對(duì)被審單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，其審計(jì)重心向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)移，更加關(guān)注的是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)一一是否建立清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、完善的管理架構(gòu)、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程和良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理效率和價(jià)值的最大化，不但可以保證充分的審計(jì)覆蓋面，而且對(duì)每一個(gè)領(lǐng)域都會(huì)根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果有不同的審計(jì)頻率與深度，增強(qiáng)了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防控制作用，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方法的重點(diǎn)是識(shí)另q、預(yù)防與控制風(fēng)險(xiǎn)。因此，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)理論的核心是從分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)入手，通過(guò)建立科學(xué)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析模型，采取定性定量分析方法，量化確定固有保證程度系數(shù)，并控制保證程度系數(shù)，確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，以確保審計(jì)質(zhì)量。

商業(yè)銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方法的壩實(shí)重要牲格林斯潘曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：“銀行的基本職能是預(yù)測(cè)、承擔(dān)和管理風(fēng)險(xiǎn)?！憋L(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的本質(zhì)和根本目標(biāo)是促進(jìn)和保障商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展，促進(jìn)商業(yè)銀行樹立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，堅(jiān)持發(fā)展與防范風(fēng)險(xiǎn)并重；適應(yīng)市場(chǎng)和業(yè)務(wù)需要，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理手段，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體制，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，目標(biāo)是優(yōu)化資源配置，將風(fēng)險(xiǎn)控制在商業(yè)銀行可以承擔(dān)的范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益最大化。

（一）風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的理念和方法是商業(yè)銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)選擇，進(jìn)一步提升了內(nèi)部審計(jì)的增值服務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行與生俱來(lái)的產(chǎn)物，存在于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，商業(yè)銀行提供金融服務(wù)的過(guò)程也是承擔(dān)和控制風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行永恒的主題。在現(xiàn)代金融領(lǐng)域中，能建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)和體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面有效的管理，并以良好的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)策略實(shí)現(xiàn)價(jià)值增長(zhǎng)，是影響商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素，也是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的必然要求。國(guó)有商業(yè)銀行上市后，要在提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力的前提下保持持續(xù)的價(jià)值創(chuàng)造能力。

巴塞爾新資本協(xié)議和美國(guó)反舞弊財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的發(fā)起組織委員會(huì)fCOSO)的《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》將全面風(fēng)險(xiǎn)管理概括為對(duì)商業(yè)銀行各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位和各種類型的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌管理，這種管理要求將包含信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合，承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)量并加總，依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全程的控制和管理。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)正是以全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，從重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上人手，在深入分析判斷不同層面和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)狀況的基礎(chǔ)上，確定審計(jì)重點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)高的業(yè)務(wù)集中資源重點(diǎn)審計(jì)，通過(guò)評(píng)估銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性、風(fēng)險(xiǎn)衡量的恰當(dāng)性及風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議，直接影響商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的制定，確保商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)控制和效益增長(zhǎng)的有機(jī)統(tǒng)一.

（二)采用風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的理論和技術(shù)、是現(xiàn)代商業(yè)銀行審計(jì)發(fā)展的目標(biāo)和方向，實(shí)現(xiàn)增值型審計(jì)轉(zhuǎn)型需要：當(dāng)前國(guó)際內(nèi)審發(fā)展已進(jìn)入一個(gè)以風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理為標(biāo)志的新的發(fā)展階段，西方的絕大部分商業(yè)銀行在內(nèi)部審計(jì)均采用了風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的理論和技術(shù)。國(guó)際審計(jì)師協(xié)會(huì)主席捷奎林?瓦格娜曾提出：“環(huán)境的變化給內(nèi)部審計(jì)師帶來(lái)增加價(jià)值的機(jī)會(huì)最多的領(lǐng)域是風(fēng)險(xiǎn)管理的公司治理。”2003年國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)對(duì)2001年新的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》(以下簡(jiǎn)稱《標(biāo)準(zhǔn)》)修改后，在內(nèi)容上也自始至終都貫穿著風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的主導(dǎo)思想。

一是在對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義中要求內(nèi)部審計(jì)采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)對(duì)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及監(jiān)管過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)進(jìn)而提高它的效率，幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)它的目標(biāo)。二是內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)要求內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理。三是內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)要求內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理。四是標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)結(jié)果、后續(xù)審計(jì)各個(gè)方面都作了和風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的明確規(guī)范。五是關(guān)于剩余風(fēng)險(xiǎn)，《標(biāo)準(zhǔn)》做出了在審計(jì)執(zhí)行主管認(rèn)為高級(jí)管理層接受的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平對(duì)于機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)是無(wú)法接受時(shí)就報(bào)告董事會(huì)加以解決的規(guī)定。這些規(guī)定和要求將內(nèi)部審計(jì)的范圍延伸到風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理，所以風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為內(nèi)部審計(jì)的主要工作。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部控制時(shí)代的來(lái)臨，內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)也發(fā)行了變化，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)突破了傳統(tǒng)的監(jiān)督、鑒證、評(píng)價(jià)職能的范圍，更多地介入商業(yè)銀行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)領(lǐng)域。

風(fēng)瞼審計(jì)在項(xiàng)代商業(yè)銀行風(fēng)瞼管理中的作用

(一)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)有利于提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和控制各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并按照次序排列風(fēng)險(xiǎn)，集中高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目?jī)?yōu)先審計(jì)。前者試圖阻止不期望的行為發(fā)生，這種事先的控制有助于阻止損失的發(fā)生；后者試圖檢查出不期望發(fā)生的行為，檢查性的控帶l目的是提供損失發(fā)生的證據(jù)。這兩種類型的控制都是必要的內(nèi)部控制系統(tǒng)，使商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制完善、管用。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)是業(yè)務(wù)過(guò)程中的每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，涉及所有員工和管理者，這樣有助于形成商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)文化，從而提高商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

(二)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)有利于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)采用通用風(fēng)險(xiǎn)分析模板及方法，識(shí)別商業(yè)銀行業(yè)務(wù)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員運(yùn)用某些分析方法，創(chuàng)造性地進(jìn)行分析，判斷管理層是否完全識(shí)別了企業(yè)的所有風(fēng)險(xiǎn)，若有遺漏的風(fēng)險(xiǎn)要提醒管理層加以考慮。

(三)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)有利于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)和控制。在風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)活動(dòng)中，商業(yè)銀行要根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)決定要采取的策略和方法，決定是避免風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、還是降低風(fēng)險(xiǎn)。如對(duì)有相對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行可以考慮接受，但要采取控制措施，才能將風(fēng)險(xiǎn)降低到可以接受的水平，獲得希望的回報(bào)。對(duì)于這部分風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行會(huì)采取減少風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的辦法以降低商業(yè)銀行承受的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員的主要工作在于分析、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的合理性、減少風(fēng)險(xiǎn)的措施的有效性、以及接受風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的那一方的風(fēng)險(xiǎn)。

(四)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)有利于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息溝通和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的監(jiān)控。在風(fēng)險(xiǎn)信息溝通活動(dòng)中，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理要將風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)有效地傳遞給內(nèi)部相關(guān)人員，以便及時(shí)采取相應(yīng)的控制措施。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員可以通過(guò)評(píng)價(jià)報(bào)告系統(tǒng)證明風(fēng)險(xiǎn)信息被準(zhǔn)確、及時(shí)地傳遞到相關(guān)人員，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以向董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)傳遞風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效管理的信息。在監(jiān)控活動(dòng)中，商業(yè)銀行要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行的監(jiān)控和對(duì)定期檢查結(jié)果及意外事項(xiàng)的處理結(jié)果的評(píng)價(jià)，保證商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理是一直有效的。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員可以通過(guò)分析環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)變化，檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)是否已更新，是否能控制新的風(fēng)險(xiǎn)。還可以通過(guò)后續(xù)審計(jì)管理層對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及對(duì)意外事項(xiàng)的處理情況，檢查新的控制措施是否有效，將分析結(jié)果和建議提供給管理層以便改進(jìn)控制措施。

風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)在捕國(guó)商業(yè)銀行規(guī)劃與存在問題

(一)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的法制化、制度化規(guī)范化建設(shè)的道路還很漫長(zhǎng)。一是商業(yè)銀行內(nèi)部制度調(diào)整工作量大，相關(guān)業(yè)務(wù)制度和操作流程也要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整；二是支持系統(tǒng)建設(shè)難度大，因長(zhǎng)期需要具備相應(yīng)功能的電子化系統(tǒng)作支持，要求商業(yè)銀行改進(jìn)現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并開發(fā)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)的建設(shè)包括業(yè)務(wù)流程、歷史數(shù)據(jù)收集、參數(shù)選擇等需要大量投資和時(shí)間準(zhǔn)備。三是短期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員素質(zhì)難以提高。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員需要精通包括審計(jì)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、法律、邏輯學(xué)、信息學(xué)、系統(tǒng)論、管理學(xué)等專業(yè)知識(shí)，懂得運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、數(shù)理、計(jì)算機(jī)等專用分析手段來(lái)預(yù)知和減少風(fēng)險(xiǎn)，每位風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員達(dá)到運(yùn)用自如的水準(zhǔn)尚需時(shí)日。

(二)審計(jì)證據(jù)的較高要求增加風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)取證的難度風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)必須獲取充足的、可靠的相關(guān)的證據(jù)以判斷，而目前我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)缺少可供遵循的標(biāo)準(zhǔn)和程序，且審計(jì)取證的渠道和方式多樣，因此，審計(jì)人員一般都需要提高調(diào)查樣本代表性和增大調(diào)查樣本的方法，以增強(qiáng)對(duì)總體風(fēng)險(xiǎn)推斷的準(zhǔn)確性。

(三)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)技術(shù)手段落后，難以適應(yīng)工作需要。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用和發(fā)展，大大增強(qiáng)了審計(jì)的及時(shí)性，事后審計(jì)；逐步被實(shí)時(shí)審計(jì)所代替，這與針對(duì)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)不謀而合。在我國(guó)，商業(yè)銀行審計(jì)人員大多數(shù)對(duì)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)不太熟悉，許多還停留在傳統(tǒng)手工查賬的基礎(chǔ)上，在新技術(shù)面前還有些無(wú)所適從．審計(jì)手段落后，不但增加了審計(jì)難度，而且效率低、準(zhǔn)確差，嚴(yán)重影響了審計(jì)作用的發(fā)揮，無(wú)法滿足商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)工作的需要

(四)協(xié)調(diào)配臺(tái)欠缺，降低了審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用日常審計(jì)中很少利用紀(jì)檢、人事及其他部門掌握的信息，審計(jì)結(jié)束后，除個(gè)別項(xiàng)目外一般也不與這些部門交換，致使審計(jì)成果在干部考核、任用、獎(jiǎng)懲等方面沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，相應(yīng)削弱了審計(jì)的威懾力。

我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展和完善風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的對(duì)策

(一)正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)在銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要作用，為風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的發(fā)展刨造良好的環(huán)境商業(yè)銀行公司治理的核心問題是委托人(股東、投資者、管理者)如何激勵(lì)和約束人(經(jīng)理層)、積極有效地完成受托經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任，以確保股東或投資者財(cái)富最大化。顯然僅僅通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)，委托人難以全面了解人是否有效履行其受托責(zé)任，而風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)有利于減少信息不對(duì)稱性，較為全面地提供委托人所需要的有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)方面信息，大大遏制了“道德風(fēng)險(xiǎn)”的發(fā)生，增強(qiáng)了經(jīng)營(yíng)管理的透明度，從而達(dá)到控制和抑制“內(nèi)部人控制”的目的，同時(shí)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)可以有效地判斷人的業(yè)績(jī)和能力，評(píng)價(jià)人對(duì)受托人責(zé)任履行情況，促進(jìn)人提高經(jīng)營(yíng)管理效率因此，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)是商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，是完善公司治理結(jié)構(gòu)的“四大基石”之一。

（二)抓緊制定風(fēng)瞼基蒯{計(jì)；，立則盡快完善評(píng)價(jià)標(biāo)：停體系要吸收借鑒美國(guó)、英國(guó)、典等發(fā)達(dá)國(guó)家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，抓緊研究制定我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)準(zhǔn)則，這是開展風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的當(dāng)務(wù)之急。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)準(zhǔn)則的制定要遵循“銜接”、“配套”、“務(wù)實(shí)”的原則，注意解決好前瞻與現(xiàn)實(shí)的矛盾，接軌與國(guó)情的矛盾。逐步探索和完善風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，量化評(píng)價(jià)指標(biāo)，為不同項(xiàng)目之間的比較提供依據(jù).

(三)認(rèn)真搞好風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)研究，探索先進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法。先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法，是提高審計(jì)效率和質(zhì)量的重要保證要通過(guò)傳統(tǒng)方法與現(xiàn)代信息技術(shù)的結(jié)合，加大風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)技術(shù)的研究力度，特別要注重探索完善審計(jì)抽樣、內(nèi)控測(cè)評(píng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面的方法和技術(shù)產(chǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的方法和技術(shù)的研究中，要實(shí)行科研人員與實(shí)務(wù)人員、科研與調(diào)研、審計(jì)人員與項(xiàng)目工程人員相結(jié)合的辦法開展，以增強(qiáng)實(shí)用性、指導(dǎo)性和前瞧性。

篇10

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；信貸風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：F830.5 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）24-0135-02

隨著中國(guó)金融業(yè)改革開放步伐的加快和金融監(jiān)管水平的不斷提高，銀行監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行健全內(nèi)部控制體系提出了新的更高的要求。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理基本理論

（一）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本理論

1.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)涵。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是指，商業(yè)銀行通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制，以保證商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

2.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素及程序。內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)督檢查。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的程序是 “設(shè)計(jì)—執(zhí)行—評(píng)價(jià)—改進(jìn)”的循序漸進(jìn)并且循環(huán)往復(fù)的過(guò)程，而內(nèi)部控制五要素貫穿于整個(gè)程序。

3.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法。有四種方法：分散風(fēng)險(xiǎn)、抑制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)自留和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁。

（二）商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理

1.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。信貸風(fēng)險(xiǎn)會(huì)引發(fā)流動(dòng)性危機(jī)，因?yàn)橘J款無(wú)法及時(shí)收回直接影響到銀行自產(chǎn)的流動(dòng)性。利率風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)：當(dāng)利率大幅上升時(shí)，借款人償債能力下降，不能償還貸款的可能性就會(huì)上升，引發(fā)信貸風(fēng)險(xiǎn)。信貸風(fēng)險(xiǎn)是外部因素與內(nèi)部因素的函數(shù)，外部因素包含社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)變動(dòng)或自然災(zāi)害等，內(nèi)部因素是商業(yè)銀行對(duì)待信貸風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，具體體現(xiàn)在銀行的貸款政策、信用分析以及貸款監(jiān)督的質(zhì)量上。

2.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是指由商業(yè)銀行通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析、評(píng)估與測(cè)量、監(jiān)控與報(bào)告以及采取有效措施來(lái)預(yù)防、規(guī)避、轉(zhuǎn)移、分散風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)收益與風(fēng)險(xiǎn)之間的平衡。風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)督檢查。

（三）內(nèi)部控制與商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理除了比內(nèi)部控制增加了目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)要素之外，兩者的重合要素內(nèi)涵也有擴(kuò)展。內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，基本上涵蓋了風(fēng)險(xiǎn)管理中事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)督檢查中的大部分內(nèi)容。內(nèi)部控制偏向于企業(yè)內(nèi)部，而風(fēng)險(xiǎn)管理更偏向于企業(yè)戰(zhàn)略角度，是內(nèi)部控制的延伸，也是未來(lái)內(nèi)部控制的發(fā)展方向。

二、中國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問題分析

（一）內(nèi)部環(huán)境不佳

（1）所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離不徹底。商業(yè)銀行未能實(shí)現(xiàn)完全脫離政府的自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧。（2）組織架構(gòu)復(fù)雜，機(jī)構(gòu)臃腫、管理層次多、工作效率低。（3）績(jī)效評(píng)價(jià)體制不合理。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估質(zhì)量低

1.信用調(diào)查系統(tǒng)不完善。信貸領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展相對(duì)較好，但是也僅僅局限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析，其他專業(yè)的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)于授信對(duì)象的評(píng)級(jí)資料十分匱乏。具體到個(gè)人消費(fèi)貸款或不動(dòng)產(chǎn)零售貸款等，銀行難以對(duì)其個(gè)人的真實(shí)信用度進(jìn)行調(diào)查，貸款風(fēng)險(xiǎn)不能得到正確評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果嚴(yán)重偏差。這就導(dǎo)致了假按揭和騙貸現(xiàn)象嚴(yán)重，使得中國(guó)的消費(fèi)貸款市場(chǎng)和住房抵押貸款市場(chǎng)蒙受巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)量化分析手段單一，技術(shù)落后。中國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理人才儲(chǔ)備不夠，風(fēng)險(xiǎn)量化分析手段單一，管理粗放，信用調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)分析的過(guò)程中定性分析占據(jù)很大的比例，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)時(shí)主觀判斷多，缺乏客觀性和科學(xué)性。

（三）控制活動(dòng)實(shí)施不到位

1.內(nèi)部控制體制不完善。風(fēng)險(xiǎn)管理部門風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)滯后，甚至完全不能發(fā)揮作用。部分部門崗位分工不明確，職責(zé)分離落實(shí)不到位。很多銀行的業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)多、周期長(zhǎng)，但多是由于重復(fù)勞動(dòng)、效率低下所致，并未有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制操作水平低。一方面，在實(shí)際的操作過(guò)程中缺乏信貸資產(chǎn)組合管理的思想，風(fēng)險(xiǎn)管理定位常局限于風(fēng)險(xiǎn)的抑制而忽略風(fēng)險(xiǎn)分散，貸款投向十分單一。另一方面，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁能力不足，貸款證券化尚未能完全實(shí)現(xiàn)，商業(yè)銀行很難通過(guò)貸款賣出等較為復(fù)雜的手段實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

3.授信管理水平低。授信管理應(yīng)貫穿于授信過(guò)程的始終，銀行一般貸前審查要求嚴(yán)格，但忽略貸中檢查以及貸后追蹤的完整過(guò)程。另外，在授信風(fēng)險(xiǎn)問題集中的部分缺乏授信限額的思想，當(dāng)部分行業(yè)、授信產(chǎn)品、授信對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)惡化或宏觀環(huán)境重大改變時(shí)，主要依靠回收審批權(quán)限、暫停審批的辦法進(jìn)行個(gè)案處理，非常典型的案例即房地產(chǎn)貸款審批。

三、中國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展建議

（一）創(chuàng)造良好內(nèi)部環(huán)境

1.完善公司治理和組織架構(gòu)。第一，形成多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，第二，優(yōu)化組織架構(gòu)和部門設(shè)置。建立董事評(píng)價(jià)制度和責(zé)任可追溯制度，實(shí)現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)各部分的協(xié)調(diào)配合以及不同管理層級(jí)、不同部門機(jī)構(gòu)、不同利益主體之間的有效制衡。

2.建立風(fēng)險(xiǎn)審慎的績(jī)效評(píng)價(jià)體制。在進(jìn)行績(jī)效考核時(shí)，應(yīng)整合風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與發(fā)展意識(shí)之間的沖突，糾正過(guò)分看重短期利潤(rùn)、片面追求業(yè)務(wù)發(fā)展的錯(cuò)誤傾向。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

1.健全信用調(diào)查機(jī)制。應(yīng)盡快建立起完善的銀行業(yè)信用數(shù)據(jù)庫(kù)和貸款違約損失的時(shí)間序列數(shù)據(jù)庫(kù)，解決運(yùn)用模型進(jìn)行定量研究所面臨的數(shù)據(jù)庫(kù)缺乏的瓶頸制約問題。商業(yè)銀行要加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可靠，加快建設(shè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，為風(fēng)險(xiǎn)決策提供充分的信息支持。國(guó)家層面應(yīng)建立全國(guó)性的公民信用記錄數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)各金融機(jī)構(gòu)、公安部門的數(shù)據(jù)互聯(lián)。另外，建立真正獨(dú)立的權(quán)威的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，規(guī)定信用評(píng)級(jí)的“準(zhǔn)入”條件，嚴(yán)格規(guī)定評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的資格。

2.引入先進(jìn)評(píng)估技術(shù)和工具。中國(guó)商業(yè)銀行要積極借鑒國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，加強(qiáng)先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具的應(yīng)用，特別是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)引入定量分析工具，以定量分析彌補(bǔ)定性分析粗放管理的不足，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的定性分析和定量測(cè)算，正確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)狀況和程度，為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控提供切實(shí)有效的依據(jù)。同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)努力開發(fā)和運(yùn)用適應(yīng)自身發(fā)展的量化方法和動(dòng)態(tài)模型，提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況的敏感度，注意風(fēng)險(xiǎn)量化數(shù)據(jù)的收集和積累，重視風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的技術(shù)水平，更加全面有效地掌控風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)化、精細(xì)化程度。

（三）堅(jiān)決落實(shí)控制措施

1.建立嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。商業(yè)銀行應(yīng)明確各部門職責(zé)權(quán)限，建立并嚴(yán)格執(zhí)行重要崗位權(quán)力制衡機(jī)制、監(jiān)督制約機(jī)制。同時(shí)，嚴(yán)格保證審貸分離，成立審查委員會(huì)和審批委員會(huì)進(jìn)行集體決策，保證風(fēng)險(xiǎn)管理部門的決策權(quán)，完全分離風(fēng)險(xiǎn)管理部門與貸款業(yè)務(wù)部門，在權(quán)責(zé)上保證風(fēng)險(xiǎn)管理部門與業(yè)務(wù)部門的同等地位。

2.提高風(fēng)險(xiǎn)控制操作能力。一方面，充分利用資產(chǎn)組合管理的理論，在對(duì)單項(xiàng)業(yè)務(wù)、單個(gè)地區(qū)、某個(gè)行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)行相關(guān)因素的綜合考量，實(shí)現(xiàn)組合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，得到最優(yōu)的風(fēng)險(xiǎn)控制資產(chǎn)組合，實(shí)現(xiàn)金融工具組合多樣化、資產(chǎn)負(fù)債期限的組合多樣化、信貸投放區(qū)域分散化的組合式策略。另一方面，推動(dòng)貸款證券化進(jìn)程，積極拓展金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁。

3.提升授信管理水平。將授信管理思想貫穿于信貸業(yè)務(wù)的始終，明確事前控制、事中控制、事后控制的流程化思想，建立統(tǒng)一的授信管理制度，實(shí)現(xiàn)授信風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，針對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)集中問題進(jìn)行定性、定量分析，實(shí)現(xiàn)授信限額管理，實(shí)現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化和主動(dòng)性。

（四）確保信息溝通順暢

1.加快管理信息系統(tǒng)的建設(shè)。充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)的力量，建設(shè)能覆蓋所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安全可靠的管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息的最大共享與有效溝通，保證組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部各層級(jí)、各部門之間信息的充分流動(dòng)。另外，銀行業(yè)之間相互協(xié)調(diào)，建立標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、口徑統(tǒng)一以實(shí)現(xiàn)共享的數(shù)據(jù)庫(kù)分享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)銀行與銀行之間管理信息的溝通交流。于此同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)管理信息系統(tǒng)本身的控制，防范信息系統(tǒng)本身的漏洞，提升這個(gè)信息系統(tǒng)的安全性，持續(xù)關(guān)注信息科技風(fēng)險(xiǎn)防范，著力降低信息系統(tǒng)的脆弱性。

2.規(guī)范信息對(duì)外披露的行為。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、充分、及時(shí)地披露對(duì)投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)而言十分重要的有關(guān)經(jīng)營(yíng)狀況、重大風(fēng)險(xiǎn)、潛在風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)水平等相關(guān)信息。在一定程度上幫助信息使用者了解銀行經(jīng)營(yíng)管理的基本狀況，主動(dòng)尋求外部環(huán)境的監(jiān)督監(jiān)管，利用外部監(jiān)督完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的管理漏洞，實(shí)現(xiàn)銀行自身以及信息使用者的共贏。

（五）完善監(jiān)督檢查機(jī)制

1.保持監(jiān)控部門的獨(dú)立權(quán)威。為了確保內(nèi)控制度切實(shí)有效地執(zhí)行，商業(yè)銀行建立具有獨(dú)立性、權(quán)威性的內(nèi)部監(jiān)督稽核部門，構(gòu)建隸屬總行直接領(lǐng)導(dǎo)、獨(dú)立運(yùn)作內(nèi)審體系，實(shí)行對(duì)全行系統(tǒng)審計(jì)監(jiān)督部門的垂直管理，下級(jí)監(jiān)督稽核部門由總行內(nèi)部監(jiān)督部門派駐人員。其調(diào)查審計(jì)結(jié)果直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及總行內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告，人事任免權(quán)等完全脫離分行。派駐人員實(shí)行定期輪換制，總行內(nèi)審部門定期對(duì)下級(jí)部門的工作狀況進(jìn)行檢查，確保監(jiān)督稽核部門的完全有效審查。

2.建立完善的監(jiān)督檢查流程?；瞬块T的審查流程貫穿于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的始終，信貸業(yè)務(wù)方面，從信用調(diào)查和分析、信用決策以及信用追蹤和收賬這四個(gè)步驟全程參與、全程監(jiān)管，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量隨時(shí)進(jìn)行穿行測(cè)試，及時(shí)報(bào)告，隨時(shí)修改，保證內(nèi)部控制制度的嚴(yán)密性以及信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、科學(xué)性。

參考文獻(xiàn)：

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