導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇管理風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；如何風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避；不確定因素

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）09-0-01

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念是指經(jīng)濟(jì)主體（主要指企業(yè)）在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中的理財(cái)環(huán)節(jié)所面對(duì)的各種問題，經(jīng)濟(jì)主體所做出的判斷、考量以及應(yīng)對(duì)防范和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)主體財(cái)務(wù)活動(dòng)安全的過程。它是財(cái)務(wù)管理的重要一環(huán)，是一個(gè)可循環(huán)的動(dòng)態(tài)過程，也是經(jīng)濟(jì)主體想要持續(xù)不斷運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。它具有不確定性，所以如何合理管理、控制這種不確定性為經(jīng)濟(jì)主體帶來的損益，就尤為重要了。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所面對(duì)的主要問題

1.資金的籌措所面臨的風(fēng)險(xiǎn)：主要包括銀行借貸、發(fā)行債券、股票、融資等方式籌措到的資金。企業(yè)通過以上的方式所獲得的資金，屬于其他方的投資，由于各種不確定性的因素使企業(yè)可能受到損失，這種投資的不確定性就是企業(yè)要面臨的風(fēng)險(xiǎn)。如資金使用或企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，那就意味著到期不能按時(shí)還本付息，所帶來的商譽(yù)的下降以及債務(wù)危機(jī)都是籌措資金階段的風(fēng)險(xiǎn)所帶來的后果。

2.使用資金所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)使用資金包括：基建投資、項(xiàng)目的投入，股權(quán)的投資，企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)等，都可以理解為投資。在這個(gè)過程中，由于市場(chǎng)、被投資的企業(yè)、生產(chǎn)過程遇到的問題等等不確定的因素，使投資的風(fēng)險(xiǎn)，成為所有風(fēng)險(xiǎn)中最大的一個(gè)方面。

3.資金回流過程中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)：資金的回流主要指企業(yè)在銷售商品，提供服務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之后所取得的報(bào)酬，即商品資金向流動(dòng)資金轉(zhuǎn)換的過程。這是企業(yè)資金循環(huán)的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要形式，在這個(gè)過程中，由于市場(chǎng)的多變因素未能及時(shí)地收回資金，以及資金回流中債務(wù)人的原因使賬目成為壞賬，無法收回資金，都會(huì)形成虧損以及資金流動(dòng)的不良循環(huán)，為企業(yè)的運(yùn)營(yíng)造成風(fēng)險(xiǎn)。

4.資金的分配所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)：所謂的資金分配，即利潤(rùn)的分配。企業(yè)的利潤(rùn)分配包括投資者或股東的分配、職工福利的分配、基建的投資、公積金的積累、彌補(bǔ)虧損、以及企業(yè)下一步擴(kuò)大再生產(chǎn)的資本金等，都是資金的分配。由于各個(gè)企業(yè)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、領(lǐng)導(dǎo)決策的不同，分配的時(shí)間、方式與金額的多少也不會(huì)相同，所產(chǎn)生的結(jié)果令盈虧無法預(yù)計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)依此產(chǎn)生。

二、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的流程

1.正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)正確判斷所面臨的問題是否具有風(fēng)險(xiǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的第一步，也是最基礎(chǔ)的一部分。主要由企業(yè)的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生之前，財(cái)務(wù)人員運(yùn)用各種方法，來識(shí)別所要遇到的和將要遇到的潛在風(fēng)險(xiǎn)。正確的判斷可以讓管理者更加快速地處理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的發(fā)展贏得先機(jī)。判斷風(fēng)險(xiǎn)分為感知和分析。通過客觀上對(duì)各種產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)因素的了解，可以感知風(fēng)險(xiǎn)，并為管理制定對(duì)策提供服務(wù)。分析風(fēng)險(xiǎn)可以為管理者提供風(fēng)險(xiǎn)的來源，以便于更快速地解決風(fēng)險(xiǎn)。感知為基礎(chǔ)、分析為關(guān)鍵，二者缺一不可，扎實(shí)的基礎(chǔ)可以讓我們敏銳地找到風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確的分析可以為我們帶來正確的判斷。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中包括了對(duì)企業(yè)本體中關(guān)于人事的風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)問題的風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)過程與經(jīng)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)、目標(biāo)市場(chǎng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)、人文環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)、外在競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)等一些其他的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別還有一些需要遵守的原則：量力而為，綜合考察，全面詳細(xì)。

2.準(zhǔn)確的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

準(zhǔn)確的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，就是對(duì)于企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用財(cái)務(wù)知識(shí)，來合理的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小與程度。這一環(huán)節(jié)是提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率與質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，這個(gè)環(huán)節(jié)如果做好，能為企業(yè)帶來時(shí)間與決策上的先機(jī)，降低管理上的成本。為什么要評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小呢？因?yàn)樵谄髽I(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的時(shí)候，由于不同的原因，所處的環(huán)境也不相同，有的時(shí)候就必須考慮先解決哪些風(fēng)險(xiǎn)。有的對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的影響比較早，需要決策者先制定對(duì)策；有的風(fēng)險(xiǎn)所帶來的后果比較嚴(yán)重，同樣是需要優(yōu)先做出決策的；還有一些未來一段時(shí)間里才會(huì)引起風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)畢竟精力有限，所以暫時(shí)不用放進(jìn)日程，可以延后處理。評(píng)估的方法有五個(gè)，分別是資本資產(chǎn)定價(jià)模型法、杠桿分寫法、數(shù)理統(tǒng)計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值度量法、風(fēng)險(xiǎn)率度量法，在這里就不一一做介紹了。

3.合理的控制風(fēng)險(xiǎn)

由于一些不可抗力，不確定因素等，會(huì)產(chǎn)生一些無法控制的風(fēng)險(xiǎn)，這樣就需要企業(yè)的管理者或決策者來衡量，決定如何將損失降到最小。主要的有四種應(yīng)對(duì)方法：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)保留、風(fēng)險(xiǎn)回避及損失控制。風(fēng)險(xiǎn)保留分為有計(jì)劃和無計(jì)劃的保留，也叫風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。指如發(fā)生企業(yè)損失的情況下，企業(yè)可利用自身的資金來彌補(bǔ)。有計(jì)劃就是企業(yè)根據(jù)自身情況和所遇到的問題，所得出需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)論，并有后續(xù)的計(jì)劃；無計(jì)劃就是企業(yè)直接承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，沒有其他后續(xù)方案。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移主要是保險(xiǎn)和合同的形式下，讓渡人風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給受讓渡人來承擔(dān)其風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)回避是最消極的一種行為，企業(yè)主動(dòng)的有意識(shí)的放棄承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，讓特定的風(fēng)險(xiǎn)無法發(fā)生。這樣企業(yè)雖然不用承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也失去了一些潛在的利益。對(duì)于損失的控制就是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)采取一定的措施制定損失最小化的計(jì)劃來最大限度的控制并降低風(fēng)險(xiǎn)。損失控制又分為事前、事中與事后三個(gè)階段的控制。

三、對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避更加強(qiáng)力的措施

1.經(jīng)營(yíng)過程中：多元化經(jīng)營(yíng)

經(jīng)營(yíng)過程中如何更加有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)呢，我們可以從一些企業(yè)所運(yùn)行的多元化經(jīng)營(yíng)理念上得出結(jié)論。多元化經(jīng)營(yíng)方式的好處就是降低企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)在不同的行業(yè)不同的市場(chǎng)；或者是相同的行業(yè)市場(chǎng)，分別研制不同的產(chǎn)品，不同的品牌。產(chǎn)品與產(chǎn)品、品牌與品牌之間的關(guān)聯(lián)性也會(huì)小很多，彼此之間產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)與互相影響的概率也隨之下降，當(dāng)一種產(chǎn)品遭受到市場(chǎng)沖擊，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，對(duì)于整個(gè)企業(yè)來說，其他行業(yè)的產(chǎn)品所受到的影響會(huì)小很多，而其他行業(yè)所帶來的利潤(rùn)也同樣降低著企業(yè)虧損的風(fēng)險(xiǎn)。不同的受眾群體，不同利潤(rùn)空間使企業(yè)在突擊主要業(yè)務(wù)時(shí)也可對(duì)其他市場(chǎng)積累經(jīng)驗(yàn)互補(bǔ)不足。不過要根據(jù)企業(yè)自己的實(shí)力，技術(shù)資源等適度涉足，不能急于求成，這樣企業(yè)才能穩(wěn)步的發(fā)展。

2.健全的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

所謂健全的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，需要企業(yè)準(zhǔn)確無誤的編制現(xiàn)金流量表，并且企業(yè)須有計(jì)劃的將投資、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)現(xiàn)狀等進(jìn)行匯總，形成以數(shù)量為代表的報(bào)表，以周、月度、季度、半年、一年為一個(gè)周期，以企業(yè)要有利潤(rùn)為前提，形成現(xiàn)金預(yù)警系統(tǒng)。預(yù)警系統(tǒng)的建立需要以資金為基礎(chǔ)，如果企業(yè)有虧損，就是說明企業(yè)已經(jīng)到了面臨危險(xiǎn)的時(shí)候，這時(shí)還需要管理決策者來做出合理的方案，有了預(yù)警不代表什么都不用擔(dān)心了，其實(shí)真正的預(yù)警系統(tǒng)還是安在每位決策者，管理者的頭腦里、心中才是最安全的。

3.完善的財(cái)務(wù)管理制度

什么是健全的管理制度，過去的管理制度是決策者，管理高層，股東會(huì)等等來決定公司的走向，投資計(jì)劃，工作重點(diǎn)等問題。在這樣的制度下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作就相當(dāng)于事后所做的，做出的評(píng)估也失去了時(shí)間上的優(yōu)勢(shì)，得到的信息也相對(duì)地延后，不全面。所以健全的管理制度應(yīng)把財(cái)務(wù)管理制度融入到企業(yè)管理中去。從高層決策，到各部門執(zhí)行，這樣財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所做出的評(píng)估才更加準(zhǔn)確，決策者才能合理的措施，才會(huì)為企業(yè)在未來將要遇到的風(fēng)險(xiǎn)中，掌握先機(jī)。

4.人性化的監(jiān)督機(jī)制

其實(shí)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)還有一大部分出自于人員，不管是外部還是內(nèi)部，這樣的問題其實(shí)比其他問題還要難以解決，所以人性化的監(jiān)督機(jī)制就顯的很重要了。人性化的監(jiān)督機(jī)制是指在監(jiān)督的過程中，監(jiān)督人為企業(yè)的每一個(gè)員工，但是并不以懲罰為手段，而是被監(jiān)督者通過監(jiān)督者的提醒，改正了問題，使雙方都得到監(jiān)督機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)勵(lì)，這樣企業(yè)才能和諧的發(fā)展，重大的問題，不能改正的問題，有監(jiān)督機(jī)關(guān)審查并處理，高層董事會(huì)定期審查監(jiān)督機(jī)構(gòu)，但是必須讓企業(yè)形成一種和諧的氛圍，讓員工有一種歸宿感。這樣的內(nèi)在人事問題就會(huì)得到很好的解決。各部門協(xié)調(diào)工作也就相對(duì)簡(jiǎn)單。

總結(jié)

對(duì)與企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中所遇到的問題，我們不能孤立的來看，要結(jié)合各個(gè)部門，宏觀的來看問題，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理。這是企業(yè)管理運(yùn)行活動(dòng)中的重中之重，是企業(yè)發(fā)展的基石。合理的控制風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整各部門之間的運(yùn)行，防范不穩(wěn)定的因素，這樣企業(yè)才能長(zhǎng)足安定的發(fā)展壯大。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；網(wǎng)上銀行；安全；風(fēng)險(xiǎn)

一、網(wǎng)上銀行的優(yōu)勢(shì)

1、降低經(jīng)營(yíng)成本：傳統(tǒng)銀行拓展業(yè)務(wù)依靠簡(jiǎn)單地增設(shè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，需要大量的土地、設(shè)備、資金、人力等資源的投入。相比較而言，網(wǎng)上銀行投入少量的資金、設(shè)備、人力，就可以將銀行業(yè)務(wù)拓展到更大的地域范圍。

2、降低交易成本：據(jù)國(guó)外資料統(tǒng)計(jì)，通過不同途徑進(jìn)行每筆交易的成本為：營(yíng)業(yè)點(diǎn)1.07美元、電話銀行0.54美元、ATM0.27美元、PC為0.15美元、Internet為0.1美元，可見，網(wǎng)上銀行交易成本是最低的。

3、更好的客戶服務(wù)模式：網(wǎng)上銀行可以為用戶提供任何時(shí)間（Anytime）、任何地點(diǎn)（Anywhere）、任何方式（Anyhow）的全年365天、每天24小時(shí)全天候服務(wù)。隨著WAP應(yīng)用的普及，可以為用戶提供WAP網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，進(jìn)一步拓展客戶服務(wù)模式。

4、更好的商家服務(wù)內(nèi)容：網(wǎng)上銀行可以提供網(wǎng)上支付功能，解決電子商務(wù)的資金結(jié)算環(huán)節(jié)，促進(jìn)更多的商家利用Internet展開電子商務(wù)活動(dòng)。

二、網(wǎng)上銀行的風(fēng)險(xiǎn)

從業(yè)務(wù)技術(shù)的角度分析，網(wǎng)上銀行的風(fēng)險(xiǎn)包括兩類，即基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息技術(shù)導(dǎo)致的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和基于虛擬金融服務(wù)品種形成的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括：

(1)網(wǎng)絡(luò)故障風(fēng)險(xiǎn)。主要是指因網(wǎng)上銀行的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)停機(jī)、磁盤破壞等不確定因素形成的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)黑客攻擊風(fēng)險(xiǎn)。主要是指因黑客攻擊，侵入系統(tǒng)內(nèi)，刪改程序或是竊取銀行和客戶信息或盜取客戶資金帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

(3)技術(shù)更新風(fēng)險(xiǎn)。由于技術(shù)的快速發(fā)展而導(dǎo)致銀行所購(gòu)設(shè)備貶值和不安全帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

2、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括：

(1)操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指來源于系統(tǒng)可靠性、穩(wěn)定性和安全性的重大缺陷而導(dǎo)致的潛在損失的可能性。

(2)市場(chǎng)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于信息不對(duì)稱導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

(3)法律風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)上銀行法律風(fēng)險(xiǎn)來源于違反相關(guān)法律規(guī)定、規(guī)章和制度以及在網(wǎng)上交易中沒有遵守有關(guān)權(quán)利義務(wù)的規(guī)定。

(4)信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易方在到期日不完全履行其義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

(5)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)在到期日不能無損失地變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

(6)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，導(dǎo)致網(wǎng)上銀行資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)頭寸不一樣而蒙受損失。

三、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方案

1、網(wǎng)上銀行的密碼設(shè)置

a設(shè)置密碼的時(shí)候盡可能使用字母（最好大小寫都有）和數(shù)字組合，不要使用過于簡(jiǎn)單的密碼。

b設(shè)置密碼的時(shí)候盡量不要用與自己個(gè)人信息有關(guān)的數(shù)字，如生日、電話號(hào)碼、手機(jī)號(hào)碼、身份證號(hào)等，因?yàn)檫@樣密碼很容易泄漏或被破解。

c不要使用自動(dòng)完成功能，讓電腦記憶密碼。尤其是公共場(chǎng)所如網(wǎng)吧、單位。如果有軟鍵盤要盡量用軟鍵盤登陸，這樣不容易被記錄密碼。

d密碼要定期修改，最長(zhǎng)不要超過一個(gè)月，修改密碼的時(shí)候不要兩組固定的密碼輪換著用。

    2、注意所在銀行網(wǎng)上銀行網(wǎng)址。

最好自己記憶常用的網(wǎng)上銀行的地址，而不要用搜索。有的犯罪分子就是利用客戶對(duì)銀行網(wǎng)址記憶不清，造個(gè)假的網(wǎng)站騙取用戶名和密碼，然后作案。

3、避免病毒侵襲。

盡量在自己家使用網(wǎng)上銀行，不要到網(wǎng)吧等公共場(chǎng)所上網(wǎng)處理個(gè)人銀行賬務(wù)，那樣容易泄密和感染病毒。

    4、增強(qiáng)網(wǎng)上銀行安全措施。

有的銀行為不同客戶專門開發(fā)了相關(guān)的安全措施，比如有的銀行使用口令卡、U盾或者其他安全軟件系統(tǒng)來加強(qiáng)網(wǎng)上交易的安全。當(dāng)然有的可能需要用戶支付一定的費(fèi)用，但是對(duì)有些資金數(shù)額較大的用戶來說，適當(dāng)花費(fèi)一些能保證賬戶安全也是可以接受的。

5、在企業(yè)內(nèi)部要防范“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵是要制定非常嚴(yán)密的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，一定要健全監(jiān)督機(jī)制，避免高科技犯罪，同時(shí)對(duì)出現(xiàn)結(jié)算糾紛要做好充分的準(zhǔn)備。計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、巨額資金，給高科技犯罪提供了誘因，而利用電子商務(wù)的高智商犯罪往往更具有隱秘性。因此，健全內(nèi)部各崗位職責(zé)，規(guī)范工作流程和權(quán)限管理，是開展“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)的安全保證。同時(shí)要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，要求經(jīng)辦人員要有高度的責(zé)任心和愛崗敬業(yè)的精神。

6、設(shè)置詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。面對(duì)網(wǎng)上銀行存在的系列風(fēng)險(xiǎn)因素，必須采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。風(fēng)險(xiǎn)管理過程包括風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)暴露的控制、風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控三個(gè)步驟。

(1)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是個(gè)不斷進(jìn)行的過程，具體表現(xiàn)為：第一，銀行通過認(rèn)真的分析，找出風(fēng)險(xiǎn)的類型和特征，然后盡量把各種風(fēng)險(xiǎn)予以量化。第二，明確銀行的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。第三，比較銀行的風(fēng)險(xiǎn)承受能力與風(fēng)險(xiǎn)大小評(píng)估，以確定風(fēng)險(xiǎn)暴露時(shí)是否在銀行承受能力范圍之內(nèi)。

(2)風(fēng)險(xiǎn)暴露的控制。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和銀行的風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估之后，接下來的工作即運(yùn)用謀略控制風(fēng)險(xiǎn)的暴露。這方面工作的主要內(nèi)容有：

①安全策略和措施。安全性是用來保護(hù)數(shù)據(jù)和操作過程的完整性、真實(shí)性和可靠性的系統(tǒng)和內(nèi)部控制的組合。安全策略和措施可以限制對(duì)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的內(nèi)外部攻擊風(fēng)險(xiǎn)以及源于安全性破壞的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。安全措施包括加密技術(shù)、口令設(shè)置、防火墻、病毒控制、職員監(jiān)管等等。

②內(nèi)部交流與員工培訓(xùn)。銀行的高級(jí)管理人員、技術(shù)人員和關(guān)鍵職員應(yīng)形成良好的交流機(jī)制，讓他們明確系統(tǒng)的設(shè)計(jì)思想、系統(tǒng)的強(qiáng)度和弱點(diǎn)等，那么操作風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)就能夠得以管理和控制。同時(shí)， 應(yīng)采取不斷培訓(xùn)，提高技能和知識(shí)的政策，以適應(yīng)技術(shù)創(chuàng)新的快速發(fā)展。

③信息披露和客戶培訓(xùn)。信息披露和客戶培訓(xùn)有助于減少法律風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

④應(yīng)急計(jì)劃。應(yīng)急計(jì)劃旨在設(shè)置對(duì)服務(wù)中斷事件的處理方法。該計(jì)劃包括數(shù)據(jù)恢復(fù)、替代數(shù)據(jù)處理、緊急備用人員和客戶服務(wù)支持。

參考文獻(xiàn):

[1]郭建芳.淺談網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)防范[J].經(jīng)營(yíng)管理者， 2009(4): 252.

篇3

關(guān)鍵詞：工商行政；防范；職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

一、工商行政管理職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)淺談

行政管理風(fēng)險(xiǎn)是指在進(jìn)行工商行政管理執(zhí)法人員在進(jìn)行市場(chǎng)管理任務(wù)和進(jìn)行行政工作的過程中，要面臨關(guān)于執(zhí)法過當(dāng)對(duì)被執(zhí)法人導(dǎo)致的利益或人身?yè)p害所面臨的責(zé)任追究、人身安全受到傷害或精神受到損害的可能性，被稱作行政管理風(fēng)險(xiǎn)。大致可以將風(fēng)險(xiǎn)劃分為四種類型。

1.監(jiān)管責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)工商行政人員在負(fù)責(zé)監(jiān)管和執(zhí)法的區(qū)域中如果表現(xiàn)出無所作為、作為少或亂作為將會(huì)受到執(zhí)法監(jiān)督的責(zé)任追究，這也是基層工商行政工作人員面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)，無法把握其中的分寸是工作人員面臨的巨大難題。

2.行政許可風(fēng)險(xiǎn)在我國(guó)《行政許可法》的規(guī)定下，企業(yè)通過遞交申請(qǐng)材料進(jìn)行審查，但如果當(dāng)事人提供了虛假的材料通過欺騙的手段騙取登記，登記之后的企業(yè)工作中又出現(xiàn)了問題，這時(shí)執(zhí)法人員將很容易犯主觀行為過失的錯(cuò)誤。在此種背景下，工商部門將承擔(dān)審查不嚴(yán)和執(zhí)法過當(dāng)?shù)碾p重責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

3.職業(yè)關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)此類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)工商行政管理部門執(zhí)法中是最大的阻礙，在工商執(zhí)法的規(guī)定和相關(guān)的法律法規(guī)的背景下，工商執(zhí)法配合法規(guī)進(jìn)行執(zhí)法可以做到高效率，高質(zhì)量，但如果職業(yè)關(guān)聯(lián)中出現(xiàn)了違法規(guī)定甚至觸碰法律的情況下，執(zhí)法變得異常困難。對(duì)工商管理部門執(zhí)法出現(xiàn)異常監(jiān)督、異常制約，甚至抗拒和阻撓其執(zhí)法任務(wù)，被執(zhí)法人的不配合，甚至出現(xiàn)暴力沖突，造成雙方的人身安全風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，如果出現(xiàn)廉政問題，在官員出現(xiàn)了貪污、受賄、包庇的問題時(shí)，工商執(zhí)法任務(wù)也不為大眾接受，民眾憤慨，導(dǎo)致執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)增大。另一方面，如果職業(yè)風(fēng)氣受到影響，工商管理行政人員或執(zhí)法人員在生活中或工作中違反了“六項(xiàng)禁令”或者在工作評(píng)價(jià)和民眾評(píng)價(jià)中受到了指責(zé)和問責(zé)，相關(guān)機(jī)構(gòu)或工作人員將被問責(zé)。

4.服務(wù)關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)在社會(huì)主義發(fā)展建設(shè)的背景下，國(guó)家或地方政府為了發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，也會(huì)出臺(tái)很多扶持和幫助當(dāng)?shù)仄髽I(yè)發(fā)展的政策，甚至?xí)信c國(guó)家的法律或政策中禁止或限制的項(xiàng)目有所矛盾或沖突的政策或新規(guī)。在某些地區(qū)有可能會(huì)設(shè)置“規(guī)則”，禁止或限制工商管理部門對(duì)某些企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督和審查，在這種背景下，工商部門的執(zhí)法任務(wù)將承受巨大的輿論壓力和精神壓力，如果不守當(dāng)?shù)氐摹耙?guī)矩”就有可能受到問責(zé)，導(dǎo)致職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與日俱增，成為一大難題。

二、導(dǎo)致工商行政管理職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的原因

1.行政任務(wù)執(zhí)行過程中，如果有不依法行政的情況發(fā)生，會(huì)導(dǎo)致一系列風(fēng)險(xiǎn)的連環(huán)效應(yīng)，所以不依法行政才是工商管理職業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)根源。某些工作人員的越權(quán)行為、暴力執(zhí)法行為、無所作為、和越級(jí)執(zhí)法權(quán)限都會(huì)導(dǎo)致執(zhí)法部門和被執(zhí)法人雙方的矛盾沖突。究其原因，就是執(zhí)法人員或相關(guān)官員為了金錢利益，漠視法律，而當(dāng)國(guó)家法律形同虛設(shè)。

2.在這種已有問題的背景下，一方面大部分正當(dāng)執(zhí)法的工作人員對(duì)執(zhí)法工作的中危機(jī)感和責(zé)任感不足，對(duì)執(zhí)法過程中的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足甚至視而不見；另一方面在法律法規(guī)的規(guī)定下，執(zhí)法人員都知道“吃、拿、要、卡、報(bào)”是絕對(duì)不能觸碰的底線，但是容易陷入一個(gè)“只要沒吃拿卡要就不怕”的誤區(qū)。導(dǎo)致這種風(fēng)險(xiǎn)的原因往往是因?yàn)槁楸源笠?，這對(duì)認(rèn)真執(zhí)法和勤懇工作的執(zhí)法人員是不公平的，因?yàn)閳?zhí)法工作的需要，發(fā)生了主觀或客觀的失誤，便有可能葬送自己的未來，對(duì)自己、家庭、部門造成損失，主要還是因?yàn)楣ど绦姓芾碇械牟淮_定因素太多，執(zhí)法人員對(duì)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)沒有足夠的認(rèn)識(shí)，對(duì)發(fā)生意外狀況的處理也不夠完善，缺乏經(jīng)驗(yàn)。

3.工商行政管理的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)教育也不夠完善，沒有相應(yīng)的系統(tǒng)管理，沒有將職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)教育作為工商管理機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定之一，對(duì)執(zhí)法人員的教育不足，是導(dǎo)致執(zhí)法人員風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足的主要原因，所以部分執(zhí)法人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)還停留在初級(jí)階段，面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不能做出及時(shí)有效的判斷，對(duì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的最壞后果也預(yù)估不足，才導(dǎo)致如此窘?jīng)r。

三、改善加強(qiáng)工商管理部門職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）正確認(rèn)識(shí)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任

一方面要認(rèn)識(shí)清楚責(zé)任和權(quán)利是相輔相成的，在行使自己執(zhí)法權(quán)利的時(shí)候，切不可忘記自己的責(zé)任與使命，樹立正確的責(zé)任觀和權(quán)利觀，在工作中保持警惕的態(tài)度和認(rèn)真執(zhí)法的意識(shí)，防止麻痹大意的情況發(fā)生；另一方面，不能被風(fēng)險(xiǎn)嚇倒，切不可因噎廢食。要做到“敢執(zhí)法、能執(zhí)法、執(zhí)好法”，保證在工作中的正確處理，鍛煉自己面臨意外情況的處理能力，按照規(guī)定辦事，是可以避免發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的。最后，要堅(jiān)持黨員規(guī)章，有獻(xiàn)身精神和奉獻(xiàn)精神，牢記紅色信仰，自發(fā)的認(rèn)識(shí)到工商管理工作的重要性和目標(biāo)，帶著榮辱感和使命感進(jìn)行執(zhí)法，做到有責(zé)任心，有廉恥心。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育

1.我國(guó)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)教育一直處于缺乏狀態(tài)，應(yīng)當(dāng)對(duì)工商行政管理工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)教育，出臺(tái)相關(guān)的規(guī)定和條例，融入工作人員的日常任務(wù)和學(xué)習(xí)中，加強(qiáng)教育活動(dòng)，讓工作人員時(shí)刻牢記風(fēng)險(xiǎn)的存在和后果，使防范意識(shí)銘記于心，讓工作人員在面對(duì)問題出現(xiàn)時(shí)敢于管理，防止視而不見，決不讓任何違法行為有可乘之機(jī)，在接受風(fēng)險(xiǎn)教育之后也不會(huì)出現(xiàn)執(zhí)法過當(dāng)或不能處理的情況，從根源上規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2.增強(qiáng)工作人員執(zhí)法中牢記法律的工作態(tài)度，避免違法執(zhí)法、越法執(zhí)法的情況發(fā)生。對(duì)法律的恪守不僅僅是對(duì)于工商行政管理人員，更是對(duì)各商戶各公民的嚴(yán)格要求，只有雙方依法工作，照章辦事，才能互惠雙方，在工作生活上更加順利，若有一方違背法律，那么必將承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。但同時(shí)執(zhí)法人員要認(rèn)識(shí)到，工商工作是執(zhí)法，更是為大眾服務(wù)的執(zhí)法，切不可胡亂行使權(quán)力、過度行使權(quán)力。

3.優(yōu)秀的服務(wù)態(tài)度可以使雙方更滿意、更效率的解決問題，從根本上避免了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。無論什么工作都需要工作人員的認(rèn)真負(fù)責(zé)，踏實(shí)勤勉，在風(fēng)險(xiǎn)教育中應(yīng)該讓工作人員更加深刻的意識(shí)到這點(diǎn)，只有工商管理工作做好，大眾才能安居樂業(yè)。同時(shí)在如今經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的高速發(fā)展下，各種設(shè)施萬象更新，新知識(shí)層出不窮，工商行政人員需要跟上時(shí)代的腳步，在生活和工作中不斷學(xué)習(xí)，才能按照規(guī)范和規(guī)定更好的完成工作，讓職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)徹底消失。

（三）加強(qiáng)官員的監(jiān)督和教育

在工商行政管理工作中，管理人員的監(jiān)督和教育同樣重要，建立嚴(yán)格的監(jiān)督制度和教育制度，使管理人員意識(shí)到自己職責(zé)的重要性，在工作中大興學(xué)習(xí)之風(fēng)，讓每個(gè)人都做到“愿意去學(xué)，敢于去學(xué)”，通過學(xué)習(xí)完善實(shí)踐，通過實(shí)踐繼續(xù)學(xué)習(xí)。同時(shí)改善工商管理部門在大眾心中的印象，通過舉辦各類文化活動(dòng)，讓工商管理工作人員和大眾多接觸，多溝通，才能在以后的執(zhí)法中得到配合和支持。最重要的是對(duì)管理人員的監(jiān)督，防止任何形式的貪污受賄，從根本上杜絕“”的惡性事件的發(fā)生。同時(shí)可以派遣調(diào)查組，對(duì)執(zhí)法人員的工作情況進(jìn)行監(jiān)督，聽取民眾意見，了解執(zhí)法中有無違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。四、總結(jié)總體來說，工商行政管理是一項(xiàng)工作性質(zhì)特殊，風(fēng)險(xiǎn)很大的職業(yè)，在法律法規(guī)上也有不合理、不完善的部分，雖然在工作中必須堅(jiān)守堅(jiān)持，但可以通過防范教育和意識(shí)避免進(jìn)入“死胡同”，從而規(guī)避工作中可能遇到的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，在與國(guó)家政府溝通時(shí)，也應(yīng)提出此類問題，讓國(guó)家早日完善此類法規(guī)，減少不必要的損失。

作者:周海權(quán) 單位:南安市民政局

參考文獻(xiàn)：

[1]盛小偉.工商行政管理工作的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)策[J].中國(guó)工商管理研究,2007(01).

[2]李金冬.對(duì)新形勢(shì)下工商行政管理工作的幾點(diǎn)思考[J].中國(guó)工商管理研究,2012(04).

篇4

關(guān)鍵詞：國(guó)際工程項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

 

隨著國(guó)內(nèi)技術(shù)人員能力的提高及全球一體化的迅猛發(fā)展，我國(guó)有越來越多的承包商努力躋身到國(guó)際工程項(xiàng)目管理的大潮中。國(guó)際工程項(xiàng)目一般都具有規(guī)模大、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求高、建設(shè)周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，對(duì)承包商來說，風(fēng)險(xiǎn)便無處不在，無時(shí)不有。然而我們與發(fā)達(dá)國(guó)家相比起步較晚，技術(shù)水平也相對(duì)落后，尤其是各承包商的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不夠，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生?，F(xiàn)就國(guó)際工程項(xiàng)目管理中某些風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避方法進(jìn)行簡(jiǎn)述?？萍颊撐摹?/p>

1.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的定義及特點(diǎn)

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是指可能出現(xiàn)的影響項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性。

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是指從工程項(xiàng)目立項(xiàng)開始，基于對(duì)將來情況（政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、自然等方面）的預(yù)測(cè)以及在正常的、理想的技術(shù)、管理和組織之上，在對(duì)項(xiàng)目的各種分析、研究、設(shè)計(jì)和計(jì)劃的實(shí)際實(shí)施以及工程的運(yùn)行過程中，可能出現(xiàn)的不能確定的內(nèi)部和外部的干擾因素。這些因素可能會(huì)發(fā)生變化，影響項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1.1 國(guó)際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)存在于項(xiàng)目的整個(gè)生命周期，種類繁多，并且各因素之間相互影響。首先，風(fēng)險(xiǎn)的存在具有客觀性和普遍性，它不以人的意志為轉(zhuǎn)移，并且超越人們的主觀意識(shí)而客觀存在；其次，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有偶然性和必然性，任何具體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都是由諸多風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)共同作用的結(jié)果，它的出現(xiàn)呈現(xiàn)出明顯的運(yùn)動(dòng)規(guī)律；再次，風(fēng)險(xiǎn)具有可變性，在某些風(fēng)險(xiǎn)被規(guī)避、控制的同時(shí)，新的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之出現(xiàn)；最后，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的多樣性和多層次性，是指?jìng)€(gè)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，同時(shí)與外界交叉影響，從而呈現(xiàn)出多層次性。

2.國(guó)際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避方法

國(guó)際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)種類繁多，因此規(guī)避方法也多種多樣?？萍颊撐?。本文所涉及的幾種風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法如下。

2.1承包商的投標(biāo)報(bào)價(jià)經(jīng)驗(yàn)

目前國(guó)內(nèi)不少承包商對(duì)國(guó)際工程承包的一些慣例仍掌握不透，在投標(biāo)過程中，不管業(yè)主招標(biāo)文件如何，承包商都會(huì)無條件的接受，怕被淘汰。在報(bào)價(jià)方面，一味的壓低價(jià)格，造成自己各方面都處于被動(dòng)狀態(tài)，最終給中標(biāo)后執(zhí)行工程帶來不利的風(fēng)險(xiǎn)因素。

因此，在投標(biāo)階段，承包商要組織有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)技術(shù)人員系統(tǒng)的分析研究招標(biāo)文件中的合同條款及條件，甚至可以聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的咨詢公司幫助，盡量減少自身在合同條件中的被動(dòng)和不利地位。特別是關(guān)于工期延誤所至的索賠，承包商可在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)將費(fèi)用提前考慮在內(nèi)，包括違約責(zé)任費(fèi)用及趕工費(fèi)等。

2.2 工程地質(zhì)、水文及氣候條件

業(yè)主在招標(biāo)時(shí)一般會(huì)提供相關(guān)現(xiàn)場(chǎng)的資料，但這些資料有時(shí)不是很全面或者與實(shí)際出入很大。在國(guó)際慣用的菲迪克條款中，也明確指出對(duì)于這些業(yè)主所提供的資料，承包商應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對(duì)資料的復(fù)核和解釋，除條款中規(guī)定的內(nèi)容，業(yè)主對(duì)這些資料的準(zhǔn)確性、完整性和充分性不承擔(dān)責(zé)任。

因此，在投標(biāo)階段，當(dāng)承包商收到業(yè)主提供的資料之后，應(yīng)要求進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查，以確保資料的準(zhǔn)確性。當(dāng)業(yè)主拒絕進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查時(shí)，承包商就要力求在報(bào)價(jià)文件中清晰體現(xiàn)其報(bào)價(jià)基礎(chǔ)就是招標(biāo)資料，如果出現(xiàn)資料與實(shí)際不符的現(xiàn)象，應(yīng)視為合同變更。如果在合同執(zhí)行過程中再提出合同變更，便會(huì)由于澄清、答復(fù)所需的時(shí)間，增加費(fèi)用、拖延工期。

2.3 合同條件與條款

合同條款和條件是工程承包合同的重要組成部分，是規(guī)范合同雙方當(dāng)事人業(yè)主和承包商之間合同權(quán)利、義務(wù)以及責(zé)任的總則部分。一直以來，菲迪克條款作為一種通用條款，被廣泛使用和采納。

合同條件及條款多是由業(yè)主準(zhǔn)備，由于業(yè)主的特殊地位，這些條款及條件往往對(duì)業(yè)主有特殊的保護(hù)作用。鑒于此，承包商應(yīng)在投標(biāo)階段認(rèn)真研讀招標(biāo)文件內(nèi)容，包括合同文件的構(gòu)成、合同標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的適用、合同文件審批時(shí)限及變更與索賠等，以及解決爭(zhēng)端所適用的法律。

2. 4 設(shè)備材料采購(gòu)渠道與網(wǎng)絡(luò)

對(duì)于EPC模式的工程，項(xiàng)目設(shè)備材料的采購(gòu)是承包商的一項(xiàng)重要工作，采購(gòu)費(fèi)用對(duì)項(xiàng)目成本影響很大，受到諸如制作周期、運(yùn)輸周期、有效期等因素的影響，如何正確把握采購(gòu)渠道與網(wǎng)絡(luò)是承包商不容忽視的因素。

因此，承包商除了需要拓展設(shè)備材料采購(gòu)渠道，建立設(shè)備材料供貨商網(wǎng)絡(luò)外，標(biāo)前的詢價(jià)工作也是相當(dāng)重要的。對(duì)于同類設(shè)備應(yīng)盡可能多找?guī)准夜┴浬踢M(jìn)行詢價(jià)，通過比較，選擇后備供貨商。同時(shí)在簽訂供貨合同后，承包商應(yīng)選派有技術(shù)有經(jīng)驗(yàn)的監(jiān)察人員，對(duì)設(shè)備或材料進(jìn)行全程控制，以保證其質(zhì)量和工期。

2. 5 承包商技術(shù)力量與條件

在當(dāng)今全球一體化的趨勢(shì)下，我國(guó)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)也在逐步向國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)看齊。但由于多數(shù)工程技術(shù)人員存在語(yǔ)言方面的障礙，另外如果業(yè)主要求工程項(xiàng)目本身也應(yīng)符合某些當(dāng)?shù)氐奶厥鈽?biāo)準(zhǔn)時(shí)，工程技術(shù)人員對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)的理解便可能出現(xiàn)困難甚至可能誤解。

為了避免或減少因技術(shù)方面的因素影響承包商的預(yù)期目標(biāo)，一方面，承包商應(yīng)盡快提高自身專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍的建設(shè)，包括聘用有國(guó)際工程經(jīng)驗(yàn)的專家、組織培訓(xùn)班等；另一方面承包商應(yīng)對(duì)工作質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，尤其是在設(shè)計(jì)及設(shè)備材料采購(gòu)階段，降低圖紙錯(cuò)誤率，保證采購(gòu)的設(shè)備材料的合格率。

2. 6承包商施工力量與裝備

承包商自有施工力量和施工裝備方面的不足，影響著承包商對(duì)項(xiàng)目施工工作的進(jìn)展。數(shù)量上的不足及條件上的不足可能會(huì)導(dǎo)致承包商不得不考慮當(dāng)?shù)毓陀煤妥赓U，對(duì)于文化差異大、技術(shù)力量薄弱的地區(qū)，勢(shì)必會(huì)給承包商帶來極大地困難。

面對(duì)如今當(dāng)?shù)鼗渲玫倪@種趨勢(shì)，承包商要充分調(diào)查掌握當(dāng)?shù)叵鄳?yīng)市場(chǎng)行情，不僅在數(shù)量上進(jìn)行權(quán)衡，更重要的是可以進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)的當(dāng)?shù)丶脊さ乃剑ㄓ袝r(shí)有技術(shù)的工人會(huì)因?yàn)檎卧驘o法進(jìn)場(chǎng)）。

2. 7 承包商資金狀況與項(xiàng)目資金運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)

規(guī)模大的國(guó)際工程項(xiàng)目需要的資金量和資金流量都很大，即便有業(yè)主提供的部分預(yù)付款，但由于付款的滯后性，仍然需要承包商使用大量的自有資金。如果承包商自有資金不足或者項(xiàng)目資金運(yùn)作不科學(xué)，將在不同程度上影響工程預(yù)期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，甚至影響項(xiàng)目進(jìn)展。

承包商在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)，要充分考慮自身的資金狀況。在自有資金比較充足的情況下，承包商除了需要做好項(xiàng)目的資金安排外，可以向分包商、供貨商轉(zhuǎn)嫁保留金，從而達(dá)到分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)的目的，在這種情況下，承包商還需考慮由于合同與分包合同完成義務(wù)時(shí)間不同所產(chǎn)生的費(fèi)用；如果自身資金狀況不太好，承包商需向銀行貸款時(shí)，由于貸款所產(chǎn)生的籌集費(fèi)和使用費(fèi)也應(yīng)考慮在投標(biāo)報(bào)價(jià)中?？萍颊撐?。

3.結(jié)束語(yǔ)

國(guó)際工程項(xiàng)目管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)通常都是比較復(fù)雜、難以應(yīng)對(duì)的，尤其是對(duì)于缺乏經(jīng)驗(yàn)的承包商，往往力不從心，即便想了很多處理方法，絞盡腦汁，仍然會(huì)與投標(biāo)時(shí)確定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)產(chǎn)生偏離。承包商除了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、研讀菲迪克條款、學(xué)習(xí)規(guī)避方法以外，更重要的是能夠做到提前預(yù)警。

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)帶來災(zāi)難，也可能會(huì)帶來意想不到的利潤(rùn)。承包商應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理放在首位，憑借自己或他人的經(jīng)驗(yàn)靈活掌握，從而避免或減少因風(fēng)險(xiǎn)所帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

參考文獻(xiàn)

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篇5

【關(guān)鍵詞】電子學(xué)籍檔案管理；管理風(fēng)險(xiǎn)；優(yōu)點(diǎn)；缺陷；規(guī)避措施

一、學(xué)校學(xué)生電子學(xué)籍檔案管理的優(yōu)點(diǎn)

首先，傳統(tǒng)的學(xué)籍檔案管理模式是完全依靠人力，學(xué)籍檔案管理人員要負(fù)責(zé)學(xué)籍檔案的抄寫、分類、統(tǒng)計(jì)、存儲(chǔ)等，而這些環(huán)節(jié)的任何一個(gè)都需要耗費(fèi)大量的人力物力，最終導(dǎo)致學(xué)籍檔案管理工作資金投入高但工作效率又十分低下。同時(shí)，人力的有限和管理人員的主觀性等因素，也容易導(dǎo)致學(xué)籍檔案管理工作出現(xiàn)紕漏，稍有不慎就會(huì)給工作造成巨大的損失。而采用電子學(xué)籍檔案管理模式就可以規(guī)避這些問題。電子學(xué)籍檔案管理模式是通過采用現(xiàn)代化信息技術(shù)快速而又高效地完成學(xué)籍檔案的收集、分類、存儲(chǔ)、統(tǒng)計(jì)以及查閱等環(huán)節(jié)，從而實(shí)現(xiàn)學(xué)籍檔案管理全程的自動(dòng)化，這相對(duì)于傳統(tǒng)的學(xué)籍檔案管理模式具有不可比擬的優(yōu)越性。其次，電子學(xué)籍檔案管理是通過文檔的形式來對(duì)學(xué)生學(xué)籍檔案進(jìn)行存儲(chǔ)。當(dāng)前學(xué)校學(xué)籍檔案存儲(chǔ)方式主要是DVD光碟、硬盤、閃存U盤等科技產(chǎn)品，這些存儲(chǔ)器不僅存儲(chǔ)量大、存儲(chǔ)時(shí)間長(zhǎng)，而且穩(wěn)定性高、受外界環(huán)境影響小，只要存儲(chǔ)器沒有受到損害，其文檔的存儲(chǔ)期遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過紙質(zhì)學(xué)籍檔案的存儲(chǔ)。因?yàn)榧堎|(zhì)學(xué)籍檔案在存儲(chǔ)過程中容易受到蟲害、潮濕等自然環(huán)境的影響，同時(shí)也容易被人為地?fù)p害，而電子學(xué)籍檔案就能很好地規(guī)避這些問題。最后，電子學(xué)籍檔案管理模式可以通過加密、授權(quán)限制等各種科學(xué)手段來保證學(xué)籍檔案的安全性，而這些是紙質(zhì)學(xué)籍檔案無法做到的。所以，電子學(xué)籍檔案在方便學(xué)校學(xué)生及管理人員檢索和查詢學(xué)籍檔案的同時(shí)也可以通過信息技術(shù)的利用來為學(xué)生的學(xué)籍檔案管理增加安全系數(shù)，防止學(xué)生學(xué)籍檔案信息被惡意篡改，給學(xué)生和學(xué)籍檔案管理工作造成損失。

二、當(dāng)前學(xué)校電子學(xué)籍檔案管理模式存在的缺陷

隨著學(xué)校學(xué)生數(shù)量越來越龐大，就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，以及社會(huì)文化的多元化，越來越多的學(xué)校對(duì)學(xué)生學(xué)籍檔案管理更加重視，在這個(gè)過程中電子學(xué)籍檔案管理發(fā)揮著非常重要的作用。但是根據(jù)具體情況來看，電子學(xué)籍檔案并不全是優(yōu)化，它也有自己的不足，比如與傳統(tǒng)的紙張學(xué)籍檔案相比，具有更大的風(fēng)險(xiǎn)性。電子學(xué)籍檔案信息的安全性主要涉及檔案信息載體安全性和傳輸安全性。載體安全性主要指存儲(chǔ)介質(zhì)對(duì)信息安全因素的影響。電子學(xué)籍檔案通常以磁盤、光盤為載體，這類載體成分比較復(fù)雜，性能不穩(wěn)定，可能出現(xiàn)檔案失真的問題。而且對(duì)環(huán)境溫度、濕度、防磁、防機(jī)械損傷等條件要求較高，易損壞變質(zhì)，保存年限低。傳輸安全性也就是網(wǎng)絡(luò)安全性，網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展使電子檔案在更大的范圍內(nèi)得到共享，同時(shí)，無孔不入的網(wǎng)絡(luò)黑客和防不勝防的計(jì)算機(jī)病毒也給電子學(xué)籍檔案的管理帶來巨大的安全隱患。除此之外，電子文件很容易被刪改，且改后不留任何痕跡。在使用計(jì)算機(jī)形成文件材料的過程中，擬稿者無法留下自己的筆跡，單位負(fù)責(zé)人也無法在形成的文件材料磁盤上簽發(fā)，日后難以確定該份材料是否具有真實(shí)性和權(quán)威性。如果有人出于自己的目的將磁盤中存的內(nèi)容進(jìn)行了刪改，是難以發(fā)現(xiàn)和確定。

如果沒有積極制定防范風(fēng)險(xiǎn)的措施，那么很容易導(dǎo)致學(xué)生的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或被盜，所以，在使用電子學(xué)籍檔案時(shí)一定要注意信息的準(zhǔn)確性及安全性，積極主動(dòng)的制定一些避免風(fēng)險(xiǎn)的措施，以使信息資源更加安全。

三、學(xué)生電子學(xué)籍檔案管理風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施

首先，針對(duì)于學(xué)生電子學(xué)籍檔案存儲(chǔ)的不安全性，管理人員應(yīng)該采取相應(yīng)的措施來提高存儲(chǔ)設(shè)備的安全系數(shù)，防止文件的丟失和惡意盜取。而為了達(dá)到這一目的，管理人員可以通過實(shí)現(xiàn)學(xué)籍檔案存儲(chǔ)設(shè)備的專機(jī)專用來保護(hù)相關(guān)文件數(shù)據(jù)不被損害。同時(shí)，管理人員應(yīng)該定期對(duì)電子學(xué)籍檔案的存儲(chǔ)設(shè)備進(jìn)行更新升級(jí)以及對(duì)電腦系統(tǒng)存在的漏洞進(jìn)行定期修復(fù)，以此來提高電子學(xué)籍檔案管理的安全性。而針對(duì)電子學(xué)籍檔案存儲(chǔ)數(shù)據(jù)的不完整性和存儲(chǔ)設(shè)備壽命的有限性等問題，管理人員可以通過規(guī)范自己的操作、增強(qiáng)自身的職業(yè)道德素質(zhì)來杜絕因人為因素造成的損失。同時(shí)可以通過對(duì)重要學(xué)籍檔案進(jìn)行備份來減少因數(shù)據(jù)丟失或損壞造成的種種損失。而為了盡可能地延長(zhǎng)存儲(chǔ)設(shè)備的使用壽命，管理人員可以通過存儲(chǔ)設(shè)備的更新?lián)Q代以及對(duì)其使用后進(jìn)行及時(shí)修復(fù)等措施來實(shí)現(xiàn)。

其次，管理人員可以利用計(jì)算機(jī)高端技術(shù)來有效地規(guī)避電子學(xué)籍檔案管理過程中存在的種種風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)校學(xué)籍管理部門主要是管理學(xué)生的學(xué)籍檔案，所以，技術(shù)人員可以利用信息技術(shù)對(duì)學(xué)生的信息系統(tǒng)采取加密處理，而這種加密手段也要突破先前的單一加密方式，采用公開加密和嚴(yán)格加密的雙加密模式，公開加密用于學(xué)籍文件的發(fā)送，而嚴(yán)格加密才用于學(xué)籍內(nèi)容的接收，這樣就可以保證電子學(xué)籍檔案內(nèi)容的高度安全，維護(hù)學(xué)生的利益。除此之外，技術(shù)人員還可以對(duì)學(xué)生電子學(xué)籍檔案系統(tǒng)設(shè)定身份驗(yàn)證，以此來控制學(xué)生電子學(xué)籍檔案的訪問權(quán)限。這也是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施之一。

最后，管理人員應(yīng)該加強(qiáng)學(xué)校學(xué)生學(xué)籍管理系統(tǒng)的構(gòu)建，以此來降低電子學(xué)籍檔案管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。電子學(xué)籍檔案管理系統(tǒng)應(yīng)該采用目前流行的客戶機(jī)服務(wù)器和Web服務(wù)器等方式來優(yōu)化系統(tǒng)的構(gòu)建，以此保證系統(tǒng)的實(shí)用性、穩(wěn)定性和可兼容性，同時(shí)通過設(shè)立高效的通信機(jī)制彩曾強(qiáng)系統(tǒng)的安全險(xiǎn)，只有這樣，才能從系統(tǒng)本身優(yōu)化電子學(xué)籍檔案的管理。除此之外，以防萬一，學(xué)校還應(yīng)該實(shí)行學(xué)生電子學(xué)籍檔案與紙質(zhì)學(xué)籍檔案并行的“雙軌制”，以便彌補(bǔ)電子學(xué)籍檔案管理的不足。

篇6

【關(guān)鍵詞】工程建設(shè)公司 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

在競(jìng)爭(zhēng)激烈的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，要獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，必須首先做好財(cái)務(wù)運(yùn)作，面對(duì)工程建設(shè)公司的突出特點(diǎn)，我們需要科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)管理策略來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于已經(jīng)上市或即將上市的工程建設(shè)公司承擔(dān)著更加重大的責(zé)任和義務(wù)，合法經(jīng)營(yíng)、創(chuàng)收盈利更是重中之重。

一工程建設(shè)公司的財(cái)務(wù)特點(diǎn)

1.高投入

工程建設(shè)項(xiàng)目需要高額的資金投入，其資金來源主要有政府撥款、財(cái)政貸款、自由資金、自籌資金等，面對(duì)大額的資金投入，工程建設(shè)財(cái)務(wù)人員需要把握工程項(xiàng)目全局，全面考慮經(jīng)濟(jì)、政策等環(huán)境因素，力求達(dá)到最佳籌資組合。

2.高風(fēng)險(xiǎn)

眾所周知，高投入往往就意味著高風(fēng)險(xiǎn)，工程建設(shè)項(xiàng)目除了要投入大量的建設(shè)基金外，其施工周期、投資回收期也較長(zhǎng)，從項(xiàng)目立項(xiàng)到施工完成，建設(shè)規(guī)劃、進(jìn)度控制、技術(shù)應(yīng)用、資金投入等都需要財(cái)務(wù)管理的相關(guān)決策，一旦決策失誤將可能造成嚴(yán)重后果。另外，工程建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)影響因素較多，比如，政治原因、物資供給原因、宏觀經(jīng)濟(jì)原因、氣候等自然條件的影響等。

3.法律法規(guī)監(jiān)管力度不足

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的超速發(fā)展，大量的工程建設(shè)項(xiàng)目也紛紛上馬，而與之同行的是工程建設(shè)期間的受賄、等工程犯罪行為。比如，據(jù)調(diào)查2007年至2008年，全國(guó)檢察機(jī)關(guān)立案查辦城鎮(zhèn)建設(shè)領(lǐng)域商業(yè)賄賂犯罪案件9000余件，超過查辦商業(yè)賄賂犯罪案件立案總數(shù)的40%，涉案總金額高達(dá)18.75億元。而案件主要發(fā)生在城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、房地產(chǎn)開發(fā)、單位所屬工程建設(shè)、土地出讓等領(lǐng)域，占到了城鎮(zhèn)建設(shè)領(lǐng)域商業(yè)賄賂犯罪案件總數(shù)的85.24%。這些案件涉及工程立項(xiàng)、規(guī)劃、招投標(biāo)、審批、發(fā)包、分包、采購(gòu)、交納稅費(fèi)和施工管理等多個(gè)環(huán)節(jié)。這只是一個(gè)例子，迄今為止，如似的案件仍在接連不斷的發(fā)生。由此可見，在工程建設(shè)方面的法律監(jiān)管缺失嚴(yán)重，擺在工程建設(shè)公司面前的棘手問題是加強(qiáng)全體員工尤其是高層管理人員的法律意識(shí)，提高內(nèi)部控制的質(zhì)量，盡量避免律法風(fēng)險(xiǎn)。

二針對(duì)其特點(diǎn)采取的財(cái)務(wù)管理策略

1．成本導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理

成本導(dǎo)向即以降低成本、提高效益為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，通過一系列的預(yù)算、控制、分析、考核等管理方法，增加企業(yè)財(cái)務(wù)利潤(rùn)，提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力。工程建設(shè)公司高投入、高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)要求公司開源節(jié)流、增收節(jié)支，否則若一味的追求投資回報(bào)，忽視降低成本的重要性，在經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化、難以預(yù)測(cè)的今天必將易于陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，難以自足。在實(shí)施以成本導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理時(shí)要把握以下兩個(gè)基礎(chǔ)性原則和理論：

（1）目標(biāo)管理理論。工程建設(shè)是一個(gè)相對(duì)龐大的項(xiàng)目，低成本高質(zhì)量的完工更需要上下的密切配合，因此更適合使用目標(biāo)管理，因?yàn)槟繕?biāo)管理是使組織中上下級(jí)共同協(xié)商，根據(jù)組織的愿景和使命確定一定時(shí)期內(nèi)的總體目標(biāo)，然后將總目標(biāo)逐級(jí)分解，從而確定各個(gè)部門和個(gè)人的具體目標(biāo)，并最終以目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度作為部門和個(gè)人績(jī)效考核的標(biāo)準(zhǔn)。工程建設(shè)公司項(xiàng)目運(yùn)用目標(biāo)管理理論，建立縱向的成本控制標(biāo)準(zhǔn)，把組織成本目標(biāo)分解至各個(gè)部門及個(gè)人。其方法就是財(cái)務(wù)人員對(duì)公司上下進(jìn)行大量的調(diào)查和研究測(cè)算，最終確定出各部門各層次的目標(biāo)成本。成本預(yù)算、控制等目標(biāo)的完成必須依賴于各個(gè)子目標(biāo)的一一實(shí)現(xiàn)，通過加強(qiáng)各個(gè)部門尤其是關(guān)鍵部門的成本控制，以實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的低成本目標(biāo)。

總之，目標(biāo)管理可以將工程建設(shè)公司成本導(dǎo)向的管理方式貫徹或滲透至公司的細(xì)枝末節(jié)，更可全面的把握住組織的經(jīng)營(yíng)原則，它是工程建設(shè)公司低成本戰(zhàn)略的核心管理思想和管理過程。但是，需要強(qiáng)調(diào)的是目標(biāo)成本并不是一成不變的，根據(jù)施工情況和環(huán)境變化進(jìn)行調(diào)整。

（2）全面成本控制理論。全面成本控制包括全部成本控制、全過程成本控制和全員成本控制。全部成本控制即對(duì)工程建設(shè)過程中所耗費(fèi)的全部成本，包括料、工、費(fèi)各項(xiàng)支出進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和限制，不僅對(duì)變動(dòng)成本進(jìn)行嚴(yán)格控制，對(duì)固定成本也要進(jìn)行嚴(yán)格控制。全過程成本控制即對(duì)工程建設(shè)的全過程進(jìn)行成本控制，包括設(shè)計(jì)、采購(gòu)、咨詢、施工、暫停施工、質(zhì)量評(píng)估，直至完工以及銷售或使用的全過程。全員成本控制即發(fā)動(dòng)公司管理人員、工程技術(shù)人員和工程施工人員樹立成本意識(shí)，參與成本控制。

工程建設(shè)公司全面成本控制管理的要點(diǎn)為：第一，突出控制重點(diǎn)，強(qiáng)化控制廣度。全面成本控制包括前饋控制，控制過程和反饋控制，前饋控制是主導(dǎo)，反饋控制是控制過程的綜合反映，三者是相互聯(lián)系、相互制約的有機(jī)控制整體，根據(jù)公司和工程項(xiàng)目的具體情況，財(cái)務(wù)方面既要強(qiáng)調(diào)關(guān)鍵的控制，又要把握全過程的控制。第二，相時(shí)而動(dòng)，提高全過程成本控制管理的適應(yīng)性。面對(duì)工程建設(shè)公司施工周期長(zhǎng)，投資回收期長(zhǎng)的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)處在一個(gè)不斷變化的環(huán)境中，而且環(huán)境的變化是無規(guī)則的和不可預(yù)測(cè)的，這就容易造成實(shí)際值與目標(biāo)值的偏離，所以，要求在控制實(shí)施和反饋控制中，不斷地收集、加工、分析內(nèi)外部的信息變化情況，及時(shí)揭示偏離值產(chǎn)生的原因，采取糾正措施。

2.制度導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理

制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程和行動(dòng)準(zhǔn)則，無規(guī)矩不成方圓，工程建設(shè)行業(yè)之所以犯罪事件頻發(fā)，除了其自身可帶來的經(jīng)濟(jì)誘惑外，很大程度上是制度的缺失。工程建設(shè)公司要實(shí)施制度導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理，完善其內(nèi)部控制，保證內(nèi)審的獨(dú)立性，加強(qiáng)監(jiān)督控制，真正體現(xiàn)制度的強(qiáng)制約束力。

（1）加強(qiáng)監(jiān)管，重視內(nèi)審

工程建設(shè)項(xiàng)目投資巨大，工期頗長(zhǎng)，沒有好的監(jiān)管必然使違紀(jì)和犯罪增生發(fā)芽，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的重要性主要在于以下幾點(diǎn)：

首先，保證內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和獨(dú)立性。獨(dú)立性和權(quán)威性是相輔相成，并列存在的，工程建設(shè)公司的核心部門往往是工程建設(shè)部，核心人員也是工程總監(jiān)或其他人員，內(nèi)部審計(jì)只是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)職能，在組織中內(nèi)部審計(jì)的層次較低，使得其權(quán)威性得不到保障?？梢詫?nèi)部審計(jì)置于董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，賦予其對(duì)所有職能部門及個(gè)人實(shí)施審計(jì)的權(quán)限。

其次，突出內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。對(duì)大型的工程建設(shè)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該包括財(cái)務(wù)支出、經(jīng)濟(jì)合同、工程預(yù)算三個(gè)方面，每個(gè)方面有以下幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，它們也是內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。

①控制權(quán)力。權(quán)力的控制在于公司治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)的科學(xué)性，權(quán)力不能太寬，同時(shí)對(duì)權(quán)力的監(jiān)管要嚴(yán)格。防止，，造成經(jīng)濟(jì)損失。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注權(quán)力形式的規(guī)范性和合法性，任何單位及個(gè)人都要在內(nèi)部審計(jì)的控制與監(jiān)督之內(nèi)。

②資金流向。工程建設(shè)公司的資金流向要進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，防止資金的亂用及各種舞弊行為，這樣才使得投入資金合理分配，發(fā)揮最優(yōu)化效用，同時(shí)也保護(hù)投資者的權(quán)利，增強(qiáng)市場(chǎng)信心。

③人員素質(zhì)。員工的忠誠(chéng)度、道德和法律意識(shí)強(qiáng)度等都是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的保障，而且員工的素質(zhì)代表一個(gè)公司的整體氛圍和理念，強(qiáng)調(diào)內(nèi)審對(duì)人員素質(zhì)的評(píng)價(jià)即是關(guān)注監(jiān)督和管理對(duì)人員價(jià)值觀的導(dǎo)向作用。

再次，提高內(nèi)審技術(shù)水平。高新技術(shù)的使用可大大提高內(nèi)部審計(jì)的效率和效果，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)領(lǐng)域的放寬必然增加與各個(gè)組織部門的聯(lián)系，利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)信息交叉?zhèn)鬟f、業(yè)務(wù)流程整合、資源合理配置，為達(dá)到審計(jì)工作的廣泛性、準(zhǔn)確性提供支持。工程建設(shè)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視，積極引導(dǎo)和提倡先進(jìn)技術(shù)的使用和創(chuàng)新。

（2）權(quán)責(zé)明確，獎(jiǎng)罰分明。權(quán)責(zé)明確，獎(jiǎng)罰分明是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的基礎(chǔ)和前提，權(quán)責(zé)不分、獎(jiǎng)罰不明的情況下，財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)控制也失去了其價(jià)值。權(quán)責(zé)明確是指組織中管理者所擁有的權(quán)力應(yīng)當(dāng)與其所承擔(dān)的責(zé)任相適應(yīng)。權(quán)責(zé)不分會(huì)造成責(zé)任追究不明確，工程建設(shè)公司的財(cái)務(wù)管理要以低成本為戰(zhàn)略，并把成本目標(biāo)作為各部門考核和標(biāo)準(zhǔn)，任何差錯(cuò)的出現(xiàn)都必須追查，這也是因?yàn)楣こ探ㄔO(shè)項(xiàng)目是一個(gè)系統(tǒng)工程，往往是千里之堤毀于蟻穴，權(quán)責(zé)不分使得被利益驅(qū)使者乘虛而入。所以，要科學(xué)劃分職權(quán)，權(quán)力與義務(wù)相統(tǒng)一，且明確的界定，同時(shí)，要細(xì)化責(zé)任追究之規(guī)定，明確責(zé)任追究的限度和處理標(biāo)準(zhǔn)。

在權(quán)責(zé)明確的基礎(chǔ)上，分明獎(jiǎng)罰制度，獎(jiǎng)罰雖不是財(cái)務(wù)管理的權(quán)力和職責(zé)，但是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要該制度的導(dǎo)向作用。獎(jiǎng)罰分明需要管理者做到明確獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)，公平公正，實(shí)事求是。

3．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向這一概念源于審計(jì)模式的發(fā)展，是一種最新的審計(jì)方式。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)要求以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)。在此，將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向作為工程建設(shè)公司財(cái)務(wù)管理的方式，其內(nèi)容包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)三個(gè)部分。

（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別即工程建設(shè)公司對(duì)投資、籌資、資金回收和收益再分配四個(gè)階段中正面臨的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、歸類、評(píng)價(jià)的過程。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別除了需要依賴財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等技術(shù)性能力外，更重要的要依賴于財(cái)務(wù)人員的專業(yè)判斷能力。因此加強(qiáng)人員素質(zhì)培訓(xùn)，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是前提。

（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后即要對(duì)存在或潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、影響因素、預(yù)測(cè)其發(fā)生的時(shí)間和概率以及可能造成的損失。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)系統(tǒng)的工作，需要收集和分析大量的資料，并綜合考慮多方面的因素，工程建設(shè)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估有時(shí)候需要工程項(xiàng)目方面的專業(yè)人才。

（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估之后，需要提出科學(xué)合理的應(yīng)對(duì)措施，措施的提出需要財(cái)務(wù)人員和相關(guān)各級(jí)管理人員共同決斷，必要時(shí)要廣泛收集各方面的意見。同時(shí)，措施要及時(shí)，措施的實(shí)施也要迅速，因此工程建設(shè)龐大的體系不允許時(shí)間上的拖延，因此任何風(fēng)險(xiǎn)對(duì)工程項(xiàng)目造成的損失都可能是巨大的，必須把握謹(jǐn)慎性原則。

上述成本導(dǎo)向、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、制度導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理模式需要根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行判斷孰重孰輕，一般低成本是首要戰(zhàn)略，制度是保障，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是目標(biāo)也是策略。

三上市工程建設(shè)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略

1．經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略上，審時(shí)度勢(shì)，謹(jǐn)慎投資

上市公司有其特有的融資優(yōu)勢(shì)，其投資規(guī)模也隨著上市不斷地?cái)U(kuò)大，但不能因?yàn)樨?cái)務(wù)上的籌資優(yōu)勢(shì)而采取廣泛撒網(wǎng)策略。工程建設(shè)公司財(cái)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)的特征要求遵循謹(jǐn)慎性原則，審時(shí)度勢(shì)，只有這樣才能在風(fēng)云變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下立于不敗之地。

如何做到投資謹(jǐn)慎，審時(shí)度勢(shì)，首先要有長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光，發(fā)展的看問題，以國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為根據(jù)，細(xì)致分析國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)形勢(shì)及發(fā)展趨勢(shì)，如此把握全局，避免跟風(fēng)。如此以后做到勇于創(chuàng)新、開拓經(jīng)營(yíng)，這樣便是謹(jǐn)慎與創(chuàng)新相結(jié)合，穩(wěn)定中求發(fā)展。

2．經(jīng)營(yíng)范圍上，明確承包重點(diǎn)

前文說上市公司不能采取廣泛撒網(wǎng)的策略，需要明確承包重點(diǎn)，這一點(diǎn)可以從中國(guó)石油工程建設(shè)公司成功的實(shí)例中得出經(jīng)驗(yàn)。八十年代初期，中國(guó)石油工程建設(shè)公司開始海外石油工程承包業(yè)務(wù)。據(jù)公司總經(jīng)理泰安民透漏：公司集中全行業(yè)的優(yōu)勢(shì)，堅(jiān)持鞏固、提高和開拓并舉的方針，以亞洲為重點(diǎn)，開拓以科威特為中心的海灣國(guó)家市場(chǎng)，以巴基斯坦為中心的南亞國(guó)家市場(chǎng)，以馬來西亞為中心的東南亞國(guó)家市場(chǎng)和以哈薩克斯坦為中心的中亞五國(guó)及周邊國(guó)家市場(chǎng)。在經(jīng)營(yíng)范圍上，公司突出工程承包主業(yè)，在主業(yè)上，突出石油和石化工程項(xiàng)目。

由此看出，中國(guó)石油工程建設(shè)公司突出重點(diǎn)、步步為營(yíng)是其成功的主要原因，經(jīng)營(yíng)范圍上多元化發(fā)展對(duì)于工程建設(shè)公司來說并不是好的決策，恰恰相反，突出承包重點(diǎn)、集中優(yōu)勢(shì)力量才是良策

四、結(jié)語(yǔ)

在我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展之際，工程建設(shè)公司有可獲得更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，但是由于市場(chǎng)的不成熟、制度的不完善，在財(cái)務(wù)管理方面還存在缺陷，其風(fēng)險(xiǎn)依然很明顯，上文提出的財(cái)務(wù)管理模式以及針對(duì)上市公司提出的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略是在當(dāng)前情勢(shì)下迫切需要關(guān)注的方面和問題，但是具體到公司內(nèi)部如何運(yùn)作、如何實(shí)施仍需要進(jìn)一步探討。

參考文獻(xiàn)

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篇7

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)避 措施 方法

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于多種因素的作用，使企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)收益，從而產(chǎn)生損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，無疑會(huì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。揭示企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因,并對(duì)其規(guī)避的措施和方法進(jìn)行研究，具有十分重要的意義。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)適應(yīng)宏觀環(huán)境的滯后性

目前，我國(guó)許多企業(yè)建立的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，由于機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡合理，管理人員素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度不健全，管理基礎(chǔ)工作不完善等原因，企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。具體表現(xiàn)在對(duì)外部環(huán)境的不利變化不能進(jìn)行科學(xué)的預(yù)見，反應(yīng)滯后，措施不力，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中，我國(guó)許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只要管好用好資金，就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。

3、財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤

財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提是財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化。目前，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象，由此導(dǎo)致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、有些企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂是我國(guó)企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因，企業(yè)內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無法得到保證。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理在不同階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債資金比例過高

在我國(guó)，資金結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金來源中權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系。由于籌資決策失誤等原因，我國(guó)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在，具體表現(xiàn)在負(fù)債資金占全部資金的比例過高。很多企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到70%以上。資金結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、固定資產(chǎn)投資決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致投資失誤

在固定資產(chǎn)投資決策過程中，由于企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因，投資決策失誤頻繁發(fā)生。決策失誤使投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無法按期收回，為企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、對(duì)外投資決策失誤，導(dǎo)致大量投資損失

企業(yè)對(duì)外投資包括有價(jià)證券投資、聯(lián)營(yíng)投資等。有價(jià)證券投資風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。由于投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，決策失誤及盲目投資導(dǎo)致一些企業(yè)產(chǎn)生巨額投資損失，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、企業(yè)賒銷比重大，應(yīng)收帳款缺乏控制

由于我國(guó)市場(chǎng)已成為買方市場(chǎng)，企業(yè)普遍存在產(chǎn)品滯銷現(xiàn)象。一些企業(yè)為了增加銷量，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收帳款大量增加。同時(shí)，由于企業(yè)在賒銷過程中，對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷，造成應(yīng)收帳款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收帳款長(zhǎng)期無法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人無償占用，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5、企業(yè)存貨庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理，存貨周轉(zhuǎn)率不高

目前我國(guó)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨所占比重相對(duì)較大，且很多表現(xiàn)為超儲(chǔ)積壓存貨。存貨流動(dòng)性差，一方面占用了企業(yè)大量資金，另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升，利潤(rùn)下降。長(zhǎng)期庫(kù)存存貨，企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

1、規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施

規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作重點(diǎn)。本人認(rèn)為，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要應(yīng)抓好以下幾項(xiàng)工作。

（1）認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境及其變化情況，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真分析研究，把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律，制定多種應(yīng)變措施，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策和改變管理方法；建立和完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，以防范因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。要使財(cái)務(wù)管理人員明白，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。

（3）提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平，防止因決策失誤而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗，經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策會(huì)使決策失誤的可能性大大增加。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算及分析方法并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。對(duì)各種可行方案要認(rèn)真進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，從中選擇最優(yōu)的決策方案，切忌主觀臆斷。

（4）理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須理順內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。首先，要明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，并賦予其相應(yīng)的權(quán)力，真正做到權(quán)責(zé)分明，各負(fù)其責(zé)。另外，在利益分配方面，應(yīng)兼顧企業(yè)各方利益，以調(diào)動(dòng)各方面參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性，從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，使企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系清晰明了。

2、企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法

（1）分散法。即通過企業(yè)之間聯(lián)營(yíng)、多種經(jīng)營(yíng)及對(duì)外投資多元化等方式分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目，企業(yè)可以與其他企業(yè)共同投資，以實(shí)現(xiàn)收益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，從而分散投資風(fēng)險(xiǎn)，避免因企業(yè)獨(dú)家承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)需求具有不確定性、易變性，企業(yè)為分散風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采用多種經(jīng)營(yíng)方式，即同時(shí)經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品。在多種經(jīng)營(yíng)方式下，某些產(chǎn)品因滯銷而產(chǎn)生的損失，可能會(huì)被其它產(chǎn)品帶來的收益所抵銷，從而避免經(jīng)營(yíng)單一產(chǎn)生的無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)外投資多元化是指企業(yè)對(duì)外投資時(shí)，應(yīng)將資金投資于不同的投資品種，以分散投資風(fēng)險(xiǎn)。

（2）回避法。即企業(yè)在選擇理財(cái)方案時(shí)，應(yīng)綜合評(píng)價(jià)各種方案可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案，以回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）轉(zhuǎn)移法。即企業(yè)通過某種手段將部分或全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方式很多，企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)采用不同的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式。

（4）降低法。即企業(yè)面對(duì)客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，努力采取措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法。例如，企業(yè)可以在保證資金需要的前提下，適當(dāng)降低負(fù)債資金占全部資金的比重。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)可以通過提高產(chǎn)品質(zhì)量、改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、努力開發(fā)新產(chǎn)品及開拓新市場(chǎng)等手段，提高產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，降低因產(chǎn)品滯銷、市場(chǎng)占有率下降而產(chǎn)生的不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)也可以通過付出一定代價(jià)的方式來降低產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)損失的可能性。例如建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，配備專門人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析、監(jiān)控，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)并化解風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)也可建立風(fēng)險(xiǎn)基金，如對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債建立專項(xiàng)償債基金，以此降低風(fēng)險(xiǎn)損失對(duì)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。

3、不同的財(cái)務(wù)活動(dòng)階段，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法

（1）籌資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的技術(shù)方法。首先，充分利用自有資金，加強(qiáng)對(duì)自有資金的控管，對(duì)各種借支款項(xiàng)要嚴(yán)格審批并及時(shí)催收。其次，選擇合理的資本結(jié)構(gòu)，即債務(wù)資本和自有資本的比例要適當(dāng)，充分利用債務(wù)資本的財(cái)務(wù)杠桿作用，選擇總風(fēng)險(xiǎn)較低的最佳融資組合。第三，注意長(zhǎng)短期債務(wù)資本的搭配，避免債務(wù)資本的還本付息期過于集中。第四，選擇多種籌資渠道。第五，提高資金的使用效益。無論是自有資金，還是債務(wù)資金，只有資金使用效益提高，才能保障企業(yè)的償債能力和贏利能力。

（2）投資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的技術(shù)方法。首先，要謹(jǐn)慎投資，在資金運(yùn)轉(zhuǎn)良好或有剩余資金的情況下，才去考慮獲取額外報(bào)酬的對(duì)外投資。第二，如果投資是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必須環(huán)節(jié)或是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性投資，必須擬定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐顿Y計(jì)劃，進(jìn)行科學(xué)的投資回收評(píng)估和論證，選擇最佳的資金投入時(shí)間，以避免造成資金短缺或運(yùn)轉(zhuǎn)不靈。第三，合理進(jìn)行投資組合。投資組合包括不同投資品種組合、不同行業(yè)或部門的投資項(xiàng)目組合，長(zhǎng)短期限不同的投資組合等，以追求一種收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、穩(wěn)健性最佳組合。第四，加強(qiáng)對(duì)證券投資的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的研究，以減輕和抵消對(duì)證券投資收益的影響。

（3）資金回收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的技術(shù)方法。資金回收風(fēng)險(xiǎn)是指資金不能及時(shí)周轉(zhuǎn)或資金流出后不能及時(shí)收回的風(fēng)險(xiǎn)。要規(guī)避資金回收風(fēng)險(xiǎn)必須做好資金來源、資金占用、資金分配和資金回收的測(cè)算和平衡，以保證資金的安全性、效益性和流動(dòng)性。應(yīng)收賬款回收控制風(fēng)險(xiǎn)可以通過以下方法加以規(guī)避：一是利用“五C”系統(tǒng)對(duì)客戶進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，對(duì)不同的客戶給予不同的信用期間、信用額度和不同的現(xiàn)金折扣，制定合理的資信等級(jí)和信用政策；二是在現(xiàn)銷和賒銷之間權(quán)衡，當(dāng)賒銷所增加的贏利超過所增加的成本時(shí)，才應(yīng)當(dāng)實(shí)施應(yīng)收賬款賒銷；三是定期編制賬齡分析表，確定合理的應(yīng)收賬款比例，對(duì)應(yīng)收賬款回收情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)壞賬損失事先做好準(zhǔn)備；四是針對(duì)不同的客戶、不同的階段采取不同的收賬政策，既要保證賬款的有效收回，又要注意避免傷及客戶關(guān)系，同時(shí)，制定收賬政策時(shí)要考慮收賬費(fèi)用與壞賬損失的大小。

（4）收益分配風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的技術(shù)方法。收益分配風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避要從現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩方面著手。一方面要對(duì)現(xiàn)金流入實(shí)施控制，另一方面要考慮收益分配政策。根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需要，制定合理的收益留存和利潤(rùn)分配政策，采取適當(dāng)?shù)睦麧?rùn)和現(xiàn)金分配方式，保障現(xiàn)金流入與流出的相互配合、協(xié)調(diào)，以降低風(fēng)險(xiǎn)。

【參考文獻(xiàn)】

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篇8

摘 要 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，高速公路建設(shè)規(guī)模不斷增大，注重融資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)高速公路建設(shè)具有重要意義，本文從融資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的意義出發(fā)，在分析各種融資方式風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提出了高速公路建設(shè)管理單位的融資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，以期為高速公路建設(shè)管理提供一些參考。

關(guān)鍵詞 高速公路 融資 風(fēng)險(xiǎn)

融資風(fēng)險(xiǎn)是指籌資活動(dòng)中由于規(guī)劃而引起的收益變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)高速公路建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大的今天，融資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避已引起廣泛的關(guān)注，管理層經(jīng)營(yíng)決策時(shí)把融資風(fēng)險(xiǎn)控制和防范作為考慮的關(guān)鍵點(diǎn)，。

一、融資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避在推動(dòng)高速公路建設(shè)管理中的重要意義

消費(fèi)、儲(chǔ)蓄、投資是拉動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的三駕馬車，其中投資是我國(guó)經(jīng)濟(jì)有效增長(zhǎng)的基本動(dòng)力，而高速公路建設(shè)又是基礎(chǔ)設(shè)施投資的重要組成部分。融資作為高速公路建設(shè)的主要籌資方式，在融資方式、規(guī)模、期限及費(fèi)用等方面影響著高速公路建設(shè)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，如企業(yè)剛與銀行簽署了固定利率的長(zhǎng)期貸款合同，銀行就調(diào)低了貸款利率，借款企業(yè)就遭受財(cái)務(wù)成本增加的風(fēng)險(xiǎn)。合理規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)，可提高高速公路建設(shè)企業(yè)的管理水平，將企業(yè)損失降至最低，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益。

二、融資方式及其風(fēng)險(xiǎn)

目前，除被稱為“砍腿換車”的股權(quán)融資外，企業(yè)融資方式主要有銀行貸款、中期票據(jù)、短期融資券、企業(yè)債券、公司債券、融資租賃、工程保理等債務(wù)融資。

（一）股權(quán)融資

股權(quán)融資無到期日，不需歸還，且股利的支付與否及支付多少視公司經(jīng)營(yíng)狀況而定，因此沒有固定的支付負(fù)擔(dān)，但資金成本較高，還存在控制權(quán)稀釋風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）債務(wù)融資

債務(wù)融資手續(xù)簡(jiǎn)易、速度快、成本低，企業(yè)能享受財(cái)務(wù)杠桿作用等因素帶來的好處，但企業(yè)如無法按時(shí)還本付息，就會(huì)變成財(cái)務(wù)危機(jī)，處理不當(dāng)，企業(yè)便有破產(chǎn)的危險(xiǎn)。

三、融資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避涉及高速公路建設(shè)的相關(guān)產(chǎn)業(yè)，間接影響著建設(shè)管理水平

隨著融資風(fēng)險(xiǎn)逐年擴(kuò)大的趨勢(shì)，對(duì)高速公路建設(shè)產(chǎn)生重要影響，還間接影響著相關(guān)產(chǎn)業(yè)，如金融業(yè)、債券業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)產(chǎn)業(yè)等，都與融資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避息息相關(guān)。

（一）金融業(yè)

金融業(yè)在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著舉足輕重的作用，改革開放以來，我國(guó)金融業(yè)不斷發(fā)展，通過提高儲(chǔ)蓄率、實(shí)現(xiàn)資本的有效流通、優(yōu)化資源配置、設(shè)計(jì)多種理財(cái)產(chǎn)品、技術(shù)創(chuàng)新、有效轉(zhuǎn)化投資方向，促進(jìn)了高速公路建設(shè)的發(fā)展。融資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與金融發(fā)展關(guān)系密切，為確保信貸安全，有效激活銀行資金流動(dòng)。目前，隨著國(guó)家銀根緊縮及金融市場(chǎng)的不斷完善，融資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避領(lǐng)域不斷拓展，其對(duì)高速公路建設(shè)管理水平也提出了更高要求。

（二）債券業(yè)

近年來我國(guó)企業(yè)債券、公司債券發(fā)展迅猛，對(duì)固定資產(chǎn)投資、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)發(fā)揮了重要作用，多數(shù)高速公路建設(shè)單位發(fā)行了債券，但債券發(fā)行價(jià)格、票面利率、還款方式和期限、通貨膨脹等都影響到高速公路建設(shè)行業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，隨著政府調(diào)控力度持續(xù)加大，融資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避將有更大的發(fā)展空間，在其保駕護(hù)航下，債券業(yè)務(wù)將對(duì)高速公路建設(shè)增長(zhǎng)發(fā)揮更重要的作用。

（三）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)行業(yè)

高速公路建設(shè)是基礎(chǔ)設(shè)施投資的重要部分，高速公路建設(shè)管理過程中涉及工程完工、經(jīng)營(yíng)維護(hù)等風(fēng)險(xiǎn)。如工程設(shè)備、人工或者變更方案等因素導(dǎo)致無法按時(shí)完工、延期完工或者完工后無法達(dá)到預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)，這就意味著利息支出增加，貸款償還期延長(zhǎng)，預(yù)期收入無法實(shí)現(xiàn)，最終影響項(xiàng)目的獲利能力，使融資風(fēng)險(xiǎn)加大。這就要求基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)行業(yè)在設(shè)計(jì)方案、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)費(fèi)用、配套優(yōu)惠政策上嚴(yán)格把關(guān)，加強(qiáng)建設(shè)管理，促進(jìn)行業(yè)穩(wěn)定、快速運(yùn)行。

四、化解融資風(fēng)險(xiǎn)的策略

（一）建立完善的融資機(jī)制

為了緩解融資難的現(xiàn)狀，企業(yè)必須完善內(nèi)部融資機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督，將融資風(fēng)險(xiǎn)防范落實(shí)在企業(yè)生產(chǎn)各環(huán)節(jié)中，加強(qiáng)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理、人事管理等制度建設(shè)；沒有董事會(huì)的批準(zhǔn)，企業(yè)一律不得對(duì)外融資，違反融資規(guī)范的行為，企業(yè)要嚴(yán)肅追究其責(zé)任。

（二）建立完善的融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度和重大風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度

風(fēng)險(xiǎn)控制的前提是準(zhǔn)確估計(jì)投資風(fēng)險(xiǎn)，一是估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率；二是估計(jì)可能造成的損失，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)控制工具選擇和日后規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的主要依據(jù)。所以建立系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估日?；?、規(guī)范化、科學(xué)化和制度化，是有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要措施。企業(yè)必須對(duì)市場(chǎng)融資環(huán)境和自身融資能力進(jìn)行判斷，保證融資決策的正確性、科學(xué)性。

企業(yè)應(yīng)制定重大風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)劃分，事件涉及的部門在辨識(shí)各類重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告管理層，公司管理層再上報(bào)董事會(huì)。

（三）規(guī)范合理的融資程序

高速公路建設(shè)的融資活動(dòng)從項(xiàng)目可行性調(diào)查、融資工具選擇、融資對(duì)象選擇、融資成本、資金需求量、資金投放時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)管理、到還本付息計(jì)劃的執(zhí)行等，都應(yīng)置于嚴(yán)格的管理和監(jiān)督之下。

首先，董事會(huì)須在集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)構(gòu)的總體框架下，確立一個(gè)資本結(jié)構(gòu)，通過預(yù)算安排現(xiàn)金流入與流出，確保融資金額與投資需求相匹配。

其次，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身?xiàng)l件和資本市場(chǎng)上可實(shí)現(xiàn)的金融工具，從資金成本、時(shí)間周期、現(xiàn)金流影響等角度進(jìn)行工具選擇或組合，從而實(shí)現(xiàn)較寬裕的現(xiàn)金流狀況、較低的成本和相對(duì)優(yōu)化的資本結(jié)構(gòu)。

第三，融資過程中，應(yīng)由專門機(jī)構(gòu)與人員將融資進(jìn)度、資金到位和存在的問題等，及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)。

第四，資金到位后，須及時(shí)撥付用資單位投入既定項(xiàng)目，并定期或不定期地將使用情況報(bào)告董事會(huì)，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，任何單位不得改變資金用途； 對(duì)于未納入預(yù)算的項(xiàng)目，用資單位須以書面形式呈報(bào)董事會(huì)審批后使用資金。

（四）加強(qiáng)信用管理

目前我國(guó)許多企業(yè)對(duì)信用管理重視不夠，企業(yè)應(yīng)合理安排還本付息計(jì)劃，完善對(duì)償債工作的監(jiān)督與控制，健全各類融資活動(dòng)的后續(xù)跟蹤管理，提高信用品質(zhì)，恪守財(cái)務(wù)信譽(yù)。

總之，我們要認(rèn)識(shí)到融資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)高速公路建設(shè)管理的作用，有效規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)，確保融資工作的有序開展，為我國(guó)高速公路建設(shè)穩(wěn)定增長(zhǎng)營(yíng)造良好的發(fā)展環(huán)境。

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篇9

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 監(jiān)督機(jī)制 應(yīng)對(duì)措施

一、引言

近年來，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)制度的不斷改革，中小企業(yè)得到了空前發(fā)展，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮著舉足輕重的作用。然而，稅務(wù)問題卻一直是制約中小企業(yè)發(fā)展的一個(gè)突出問題。一方面，企業(yè)賦稅較重，給部分企業(yè)發(fā)展造成了沉重的負(fù)擔(dān)；另一方面，中小企業(yè)普遍存在著財(cái)務(wù)管理水平較低，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)不足的現(xiàn)象，這也增加了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。因此，亟需進(jìn)一步深入開展中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的相關(guān)研究，為風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避提出更多科學(xué)的方法、策略。

二、我國(guó)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)因

中小企業(yè)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)因普遍包括兩個(gè)方面：第一，是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足；其次，是企業(yè)管理機(jī)制不甚健全。相比于大型企業(yè)，中小企業(yè)在市場(chǎng)中獲得融資、投資更難，生存壓力更大。因此，很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中過分看重營(yíng)業(yè)額的增長(zhǎng)，往往忽略了部分收入可能潛在的較高稅務(wù)支出。這種對(duì)于稅務(wù)支出額的忽略很可能導(dǎo)致企業(yè)的大額虧損，是導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要因素。第二，由于部分中小企業(yè)管理人員專業(yè)素質(zhì)不高，在進(jìn)行成本控制時(shí)對(duì)潛在支出估計(jì)不足，出現(xiàn)額外稅收支出的現(xiàn)象，例如在籌資或投資過程中產(chǎn)生的大額稅務(wù)支出等，也成為了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)促成因素。

（二）中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)外因

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生除各中小企業(yè)自身的原因外，市場(chǎng)及我國(guó)的稅收管理制度也應(yīng)承擔(dān)不可推卸的責(zé)任。特別是稅收相關(guān)法律及征收規(guī)定的頻繁變化，最有可能造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與大型企業(yè)不同，中小企業(yè)通常沒有能力聘用分管稅務(wù)工作的專職人員，對(duì)于我國(guó)的稅務(wù)相關(guān)規(guī)章制度很難實(shí)現(xiàn)足夠的敏感度。因此，當(dāng)相關(guān)政策法規(guī)發(fā)生變化時(shí)，中小企業(yè)往往出現(xiàn)“后知后覺”的現(xiàn)象，難以在較短的時(shí)間內(nèi)采取合理措施規(guī)避稅務(wù)損失，因而造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、構(gòu)建中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制

（一）中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)目標(biāo)

如前文所述，造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素是多種多樣的，且部分因素并非是通過企業(yè)自身努力就一定可以規(guī)避的。因此，在樹立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)目標(biāo)時(shí)，需特別注意應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不意味著中小企業(yè)失誤“零風(fēng)險(xiǎn)”，而是應(yīng)當(dāng)把不斷提高企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)的預(yù)算、核算能力，加強(qiáng)對(duì)國(guó)家稅務(wù)政策法規(guī)的認(rèn)知敏銳度作為應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的合理目標(biāo)。同時(shí)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)目標(biāo)不應(yīng)是籠統(tǒng)的，而是應(yīng)該具體到企業(yè)管理的方方面面。比如，要加強(qiáng)企業(yè)的信息溝通能力，及早了解國(guó)家稅務(wù)規(guī)定的動(dòng)態(tài)，避免被動(dòng)局面；同時(shí)，加強(qiáng)策略的預(yù)先制定，使得企業(yè)在面臨不同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠及時(shí)采取相應(yīng)的措施，應(yīng)對(duì)自如。

（二）構(gòu)建中小企業(yè)信息溝通機(jī)制

信息溝通機(jī)制的建立主要包括兩方面內(nèi)容，即對(duì)外信息的獲取、分析，以及企業(yè)內(nèi)部信息的溝通、交流。在對(duì)外信息方面，企業(yè)應(yīng)及時(shí)關(guān)注國(guó)家及地方政府關(guān)于稅收制度的信息平臺(tái)，依據(jù)信息更新以不斷調(diào)整企業(yè)稅務(wù)管理制度；對(duì)于企業(yè)內(nèi)部信息溝通而言，應(yīng)建立有效的涉稅工作交流制度，有條件的企業(yè)可建立網(wǎng)絡(luò)信息共享平臺(tái)，確保企業(yè)管理層及時(shí)把握企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，進(jìn)而為企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到促進(jìn)作用。

（三）構(gòu)建中小企業(yè)監(jiān)督及改進(jìn)機(jī)制

相比于部分大型企業(yè)，中小企業(yè)在稅務(wù)管理方面更加需要有效的監(jiān)督優(yōu)化機(jī)制。就目前而言，我國(guó)大部分中小企業(yè)均建立了一套稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避制度，然而在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中卻往往難以得到有效的實(shí)施。因此，建立一套行之有效的監(jiān)督及改進(jìn)機(jī)制便顯得尤為重要。通過企業(yè)監(jiān)督，一方面能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避中存在的不足，促進(jìn)應(yīng)對(duì)措施的有效實(shí)施；同時(shí)還可以不斷吸收借鑒優(yōu)秀的中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法，并通過改進(jìn)為自己所用，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力的不斷提升。

（四）構(gòu)建中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)強(qiáng)調(diào)的不再是單一的稅務(wù)規(guī)避方法，而是突出的體系概念，即針對(duì)不同類型的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)均設(shè)置相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，從而形成一個(gè)相對(duì)完善的系統(tǒng)，以便在最短時(shí)間內(nèi)有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)包括三個(gè)方面：一是風(fēng)險(xiǎn)的處理，即風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，及時(shí)依據(jù)稅務(wù)性質(zhì)提出合理的應(yīng)對(duì)方法，包括降低風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)等；其次是風(fēng)險(xiǎn)的反思，即完成風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)后及時(shí)分析風(fēng)險(xiǎn)特征，并作出有效的歸納、總結(jié)；最后，將反思所得經(jīng)驗(yàn)反作用于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)中，提出相應(yīng)的補(bǔ)充或改進(jìn)辦法，使其更加完備。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，我國(guó)對(duì)于中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)研究起步晚，發(fā)展相對(duì)滯緩，而目前稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題又是企業(yè)普遍面臨的突出問題之一。因此，業(yè)內(nèi)研究人員應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的相關(guān)研討，逐漸摸索出一套適合我國(guó)國(guó)情的中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，從而為企業(yè)發(fā)展起到有效的推動(dòng)作用，并最終促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定而有序發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]羅威.中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].暨南大學(xué)，2012

篇10

招聘作為人力資源管理的基礎(chǔ)模塊之一，是人力資源管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。本文基于風(fēng)險(xiǎn)管理的研究視角，詳細(xì)論述了當(dāng)前有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理研究理論的發(fā)展，并對(duì)招聘風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行了探討與解析，進(jìn)而提出相應(yīng)的策略，以期達(dá)到有效識(shí)別及規(guī)避招聘風(fēng)險(xiǎn)的目的。

關(guān)鍵詞：

人力資源管理；企業(yè)招聘；風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)人力資源招聘風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)由于招聘決策失誤，未完成招聘或者招入了非理想的員工，而給企業(yè)帶來?yè)p失的可能性。風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代管理學(xué)的理論分支。風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、損害性和不確定性等特征，如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的研究及預(yù)測(cè)，辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的潛在危害，并降低危害的影響力，是風(fēng)險(xiǎn)管理的目的和意義。規(guī)避招聘風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)人力資源管理的第一步，從甄選到錄用需要消耗大量財(cái)力、人力及時(shí)間，因此對(duì)人力資源招聘的風(fēng)險(xiǎn)及其防范應(yīng)足夠重視，從而為后續(xù)的績(jī)效、薪酬、培訓(xùn)等工作奠定良好基礎(chǔ)。如果招聘環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，會(huì)引發(fā)連鎖反應(yīng)，影響人力資源管理工作的正常開展和企業(yè)發(fā)展，并衍生系列問題。

一、企業(yè)人力資源招聘風(fēng)險(xiǎn)管理研究理論概述

1.企業(yè)人力資源管理。

人力資源管理研究最早發(fā)端于歐美，20世紀(jì)60年代初期，美國(guó)著名人力經(jīng)濟(jì)學(xué)家舒爾茨教授首先提出人力資本理論并對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力做出全新解釋，成為了人力資本學(xué)說的奠基者。20世紀(jì)70年代早期，關(guān)于人力資源管理的理論主要聚焦在人力資源管理活動(dòng)中的組織行為和心理層面，透過對(duì)員工行為和心理的觀察來探討其對(duì)生產(chǎn)力發(fā)展和工作滿意度的影響等。20世紀(jì)80年代，人力資源管理理論發(fā)展趨于成熟，并得到實(shí)踐與拓展，被許多企業(yè)認(rèn)同和接受，逐漸取代人事管理。進(jìn)入20世紀(jì)90年代，人力資源管理理論被提升到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的高度，成為企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要職能模塊之一。企業(yè)希望通過招聘會(huì)、網(wǎng)絡(luò)媒體、獵頭等多種渠道選拔人才，更新企業(yè)血液，提高企業(yè)人才的數(shù)量和質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)的軟實(shí)力，但招聘所致的風(fēng)險(xiǎn)同樣不可忽視。20世紀(jì)末，科斯將人力資源管理的風(fēng)險(xiǎn)因素分為三種情形，一是隨著環(huán)境的變化，人的非理性始終存在于具體的活動(dòng)中；二是人由于目光短淺，無法胸懷大局，會(huì)忽視整個(gè)企業(yè)的發(fā)展；三是人在人力資源管理中信息的不對(duì)稱，為決策制造了麻煩。2009年，羅賓斯對(duì)人力資源管理的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分類，他認(rèn)為從本質(zhì)上來說，人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)可分為三類，第一類是可預(yù)測(cè)的，比如說企業(yè)招聘時(shí)發(fā)生的招聘渠道及招聘方法等方面的問題；第二類是能夠部分預(yù)測(cè)的，如薪資分配矛盾帶來的問題；第三類是完全不可測(cè)的，舉例來說，因天災(zāi)人禍引起的突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)招聘風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)于企業(yè)招聘風(fēng)險(xiǎn)的理論研究，早在20世紀(jì)50年代，舒爾茨就首先提出人力資本在投資方面存在大量不確定性因素，這些因素會(huì)影響人力資源管理。1998年，鮑里斯•格魯斯伯格通過深入研究24家銀行，與86位分析師和他們的主管進(jìn)行了160小時(shí)的面談后得出以下結(jié)論：為降低人力資源招聘的風(fēng)險(xiǎn)，提高人力資源獲取的效率，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大對(duì)人力資本的投資力度，并最大程度通過內(nèi)部的人員調(diào)動(dòng)及分配以滿足企業(yè)對(duì)人力資源的需求，只有在迫不得已的情況下才選擇從外部招聘人員，這樣能夠充分盤活人力資源，使得其得到有效利用；也有從背景調(diào)查角度研究管理招聘風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)方式，MarkHinton認(rèn)為在人力資源獲取過程中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)聘人員過去的工作經(jīng)歷以及教育背景、個(gè)人道德品質(zhì)等的了解，以便對(duì)人力資源進(jìn)行有效評(píng)估。GeoffCook強(qiáng)調(diào)合約的簽訂對(duì)被招聘人員的約束作用，且需重視招聘前的人物背景調(diào)查和員工上崗后的工作績(jī)效反饋。學(xué)者KathleenDoheny認(rèn)為：“在控制招聘風(fēng)險(xiǎn)過程中，應(yīng)該充分利用風(fēng)險(xiǎn)管理的各種策略，最大限度地降低人力資源招聘所帶來的風(fēng)險(xiǎn)?！鼻叭说睦碚撗芯恳驯容^全面，本文將在此基礎(chǔ)上探討招聘風(fēng)險(xiǎn)的成因及應(yīng)對(duì)策略。

二、企業(yè)人力資源招聘風(fēng)險(xiǎn)研究

1.招聘者評(píng)測(cè)判別人才的風(fēng)險(xiǎn)。

評(píng)測(cè)判別人才的風(fēng)險(xiǎn)是指由于招聘者的主觀偏誤和評(píng)測(cè)方法及手段不當(dāng)而導(dǎo)致的人才選取出現(xiàn)偏差。在招聘過程中，傳統(tǒng)的面試管理者往往通過一系列問題的詢問，簡(jiǎn)單了解應(yīng)聘者的性格特征、是否容易管理以及與企業(yè)短期計(jì)劃的契合程度來判別人才，對(duì)應(yīng)聘者的長(zhǎng)期工作能力考察并不充分。且招聘者由于主觀上的評(píng)測(cè)誤區(qū)，對(duì)于那些經(jīng)歷過多次招聘，有著嫻熟面試技巧，但工作及實(shí)踐能力低下的應(yīng)聘者往往無法有效判別其真?zhèn)危虼私档土嗽u(píng)測(cè)的準(zhǔn)確率。人才甄別是一項(xiàng)技術(shù)性極強(qiáng)的工作，對(duì)招聘者的要求很高，企業(yè)必須首先挑選出優(yōu)秀的招聘者才有可能甄選到真正的人才。

2.招聘成本回報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

招聘成本回報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)首先體現(xiàn)在招募人員時(shí)費(fèi)用開支巨大，美國(guó)企業(yè)在一名雇員身上花費(fèi)的招聘費(fèi)用高達(dá)五萬美元。假如能夠選拔到適合的人才，人才會(huì)為企業(yè)帶來超過成本投入的收益，而且隨著時(shí)間推移，企業(yè)獲得的回報(bào)會(huì)隨著人才增值越來越大。但招聘到不合適的員工對(duì)企業(yè)來說有百害而無一利，除了會(huì)使得招聘成本難以回收，更使企業(yè)在殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)地位。因此必須控制員工招聘成本，做好人才價(jià)值分析，提升企業(yè)招聘活動(dòng)的成本收益率。

3.招聘渠道選取的風(fēng)險(xiǎn)。

招聘渠道選取的風(fēng)險(xiǎn)是指招聘過程中由于不當(dāng)?shù)那肋x擇而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。不同的渠道存在不同的風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)階段企業(yè)面臨最便捷的方式就是互聯(lián)網(wǎng)招聘，但這存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。首先是互聯(lián)網(wǎng)魚龍混雜，其信息有可能具有欺騙性，傳統(tǒng)的招聘由于面試和測(cè)評(píng)等環(huán)節(jié)，提高了招聘的信度和效度，但同樣存在諸多弊端，因此招聘渠道必須要多種方式并存，線上線下并行，以減少風(fēng)險(xiǎn)。

4.招聘的法律風(fēng)險(xiǎn)。

招聘的法律風(fēng)險(xiǎn)指的是員工和企業(yè)在知情權(quán)缺失的情況下建立勞動(dòng)關(guān)系所產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)。一旦招聘過程中出現(xiàn)爭(zhēng)議，就會(huì)有產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。首先在處理爭(zhēng)議時(shí)，雙方都會(huì)耗費(fèi)時(shí)間成本，而如果頻繁發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，會(huì)對(duì)企業(yè)信譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面影響，這些都將妨礙企業(yè)正常的人力資源管理秩序。假如出現(xiàn)員工在本企業(yè)工作中損害原單位的利益等問題，同樣會(huì)給本企業(yè)帶來法律糾紛。此外，薪資問題、員工試用期限的確定、違約賠償金、競(jìng)業(yè)禁止等問題也容易引起法律風(fēng)險(xiǎn)。因此必須重視人員招聘中法律風(fēng)險(xiǎn)的防范。

三、管理招聘風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)考慮的因素

前文對(duì)招聘員工所需承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了探討，包括招聘者評(píng)測(cè)判別人才的風(fēng)險(xiǎn)、招聘成本回報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)、招聘渠道選取的風(fēng)險(xiǎn)、招聘的法律風(fēng)險(xiǎn)等，對(duì)各種招聘風(fēng)險(xiǎn)的控制及其規(guī)避非常復(fù)雜，只有預(yù)先制定詳實(shí)的防范對(duì)策才能奏效，從而保障企業(yè)的利益。

1.降低招聘成本。

招聘成本是影響招聘回報(bào)率的重要因素，這包括人才招聘成本及其他關(guān)聯(lián)環(huán)節(jié)付出的成本。企業(yè)必須重視招聘成本管控，并盡量降低招聘的有形成本和無形成本。有形成本包括招聘的直接開銷和間接開銷，包含信息、廣告費(fèi)用和招聘人員的差旅費(fèi)等。無形成本指招聘工作人員的時(shí)間成本和職位空缺成本等。企業(yè)在規(guī)避招聘風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)牢記管控招聘成本是十分關(guān)鍵的一方面。

2.可能產(chǎn)生的負(fù)面影響。

規(guī)避招聘風(fēng)險(xiǎn)是為了使得企業(yè)利益最大化。假如規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的過程中出現(xiàn)其他風(fēng)險(xiǎn)，而且其危害性超過了之前規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)，那么風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是失敗的。各個(gè)因素間的關(guān)聯(lián)性是規(guī)避招聘風(fēng)險(xiǎn)時(shí)必須注意的問題，因此在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避時(shí)要權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)間的相互影響及發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)可能造成的負(fù)面影響進(jìn)行有效預(yù)測(cè)。當(dāng)然這不僅僅需要對(duì)既有的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，還要對(duì)規(guī)避既有風(fēng)險(xiǎn)措施所產(chǎn)生的后續(xù)影響進(jìn)行前瞻性的預(yù)測(cè)?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)使得風(fēng)險(xiǎn)因素呈現(xiàn)出復(fù)雜性，加速了傳播速度，擴(kuò)大了波及面，要警惕細(xì)節(jié)因素可能帶來的巨大負(fù)面影響。

四、企業(yè)人力資源招聘的風(fēng)險(xiǎn)管理

1.建立規(guī)范的招聘制度。

在人力資源規(guī)劃和崗位分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)崗位的類別和層次，建立基于崗位素質(zhì)模型和勝任力的用工標(biāo)準(zhǔn)，按照“人崗匹配”原則，選擇潛在收益最大的員工。通過建立規(guī)范的招聘制度，科學(xué)地確定招聘申請(qǐng)、簡(jiǎn)歷篩選、筆試、面試等程序，合理選擇心理測(cè)評(píng)、公文筐、無領(lǐng)導(dǎo)小組面試、評(píng)價(jià)中心等技術(shù)手段，可以使企業(yè)在招聘的過程中深入了解求職者的工作能力、動(dòng)機(jī)以及與崗位要求的契合程度，進(jìn)而提高招聘的質(zhì)量和員工的穩(wěn)定性。同時(shí)，也能減少招聘人員的主觀臆斷，降低招聘失敗的風(fēng)險(xiǎn)。因此，規(guī)范的招聘制度對(duì)規(guī)避招聘風(fēng)險(xiǎn)很有意義。

2.減少信息不對(duì)稱。

信息不對(duì)稱理論是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，各類人員對(duì)有關(guān)信息的了解是有差異的；掌握信息比較充分的人員，往往處于比較有利的地位，而信息貧乏的人員，則處于比較不利的地位。招聘過程是一個(gè)不完全信息的動(dòng)態(tài)博弈過程。由于應(yīng)聘者具有信息優(yōu)勢(shì)，為了追求自身利益最大化，可能會(huì)產(chǎn)生造假行為，出現(xiàn)“逆向選擇”或“道德風(fēng)險(xiǎn)”。因此，無論是招聘者對(duì)應(yīng)聘者信息獲取量的大小，還是應(yīng)聘者對(duì)招聘企業(yè)信息掌握的多寡，都需要有一定的對(duì)稱性；一旦信息嚴(yán)重失衡，招聘環(huán)節(jié)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)問題，使得招聘效率降低，風(fēng)險(xiǎn)被擴(kuò)大化。如何運(yùn)用科學(xué)的招聘及測(cè)評(píng)方法，減少信息失衡是招聘風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避環(huán)節(jié)必須注意的問題。

3.優(yōu)化招聘安排。

企業(yè)招聘工作安排對(duì)招聘風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避也有直接影響。企業(yè)在招聘時(shí)需要對(duì)人才的任職資格進(jìn)行篩選，通過細(xì)化篩選條件，提高招聘效率，選取最適合的人才。另外，企業(yè)在職位公告中可以設(shè)置一些讓求職者進(jìn)行自我篩選的條件，以便求職者進(jìn)行簡(jiǎn)單的自我測(cè)試，這既能提高企業(yè)招聘效率也能提升應(yīng)聘者求職成功的幾率。招聘時(shí)要做好信息，應(yīng)根據(jù)招聘崗位目標(biāo)群體的特點(diǎn)合理選擇網(wǎng)站、報(bào)紙、人才市場(chǎng)、校園招聘會(huì)和熟人推薦等信息渠道，有效地向目標(biāo)求職者傳遞信息，提高招聘到合適人才的概率。

4.熟知和使用法律。

要熟知我國(guó)相關(guān)法律、政策及當(dāng)前企業(yè)所在地方的相關(guān)法規(guī)，避免因招聘人員自身的問題而引起的勞動(dòng)糾紛。企業(yè)要提高法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升運(yùn)用法律手段的水平。企業(yè)招聘人員應(yīng)規(guī)范招聘運(yùn)作的各項(xiàng)流程，在最終簽訂合同前需要詳細(xì)了解被招聘者之前的雇傭關(guān)系和相關(guān)背景。同時(shí)，要善于使用法律規(guī)避招聘中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

五、結(jié)論

人才招聘是企業(yè)一項(xiàng)重要的常規(guī)性工作，會(huì)有大量的成本投入，其效果會(huì)對(duì)人力資源管理的其它工作和企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生持續(xù)影響。由于信息不對(duì)稱和一些主客觀因素，招聘風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，使招聘成為人力資源管理中風(fēng)險(xiǎn)較大的環(huán)節(jié)，提升招聘質(zhì)量和合理規(guī)避招聘風(fēng)險(xiǎn)成為招聘工作的永恒主題。通過強(qiáng)化招聘風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，規(guī)范招聘管理制度程序，采取科學(xué)的人才甄選手段，精通相關(guān)法律政策等措施，能在很大程度上控制招聘風(fēng)險(xiǎn)，提高招聘的成本收益，吸納優(yōu)秀人才，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

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