導(dǎo)語：如何才能寫好一篇區(qū)塊鏈與資產(chǎn)管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：區(qū)塊鏈技術(shù)；應(yīng)用；風(fēng)險(xiǎn)管理

區(qū)塊鏈作為信息領(lǐng)域的前沿技術(shù)，正在技術(shù)創(chuàng)新和風(fēng)投領(lǐng)域掀起一波浪潮。以區(qū)塊鏈為技術(shù)支撐的產(chǎn)業(yè)發(fā)展中，金融行業(yè)是其優(yōu)先落地應(yīng)用的主要領(lǐng)域，基于對(duì)區(qū)塊鏈的探索及其自身的發(fā)展，區(qū)塊鏈技術(shù)的觸角在未來會(huì)伸向越來越多的其他領(lǐng)域和行業(yè)。然而，正是從金融行業(yè)發(fā)現(xiàn)區(qū)塊鏈在實(shí)際應(yīng)用中會(huì)帶來資產(chǎn)和管理上的風(fēng)險(xiǎn)損失，因此本文針對(duì)區(qū)塊鏈在哪些領(lǐng)域得到了哪些應(yīng)用、現(xiàn)狀如何、應(yīng)用中的風(fēng)險(xiǎn)如何評(píng)估及評(píng)價(jià)，試做一些探討。

一、區(qū)塊鏈技術(shù)介紹

（一）概念。對(duì)區(qū)塊鏈概念的理解可以分為狹義和廣義兩個(gè)層次。狹義視角下，區(qū)塊鏈指的是一種特殊的鏈?zhǔn)綌?shù)據(jù)存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)；廣義視角下，區(qū)塊鏈?zhǔn)且环N技術(shù)集合，其中包括幾種基礎(chǔ)技術(shù)，如分布式存儲(chǔ)、加密算法、點(diǎn)對(duì)點(diǎn)網(wǎng)絡(luò)等。用戶基于共識(shí)協(xié)議和分布式架構(gòu)技術(shù)進(jìn)行可信數(shù)據(jù)的交換以及存儲(chǔ)是區(qū)塊鏈在實(shí)際應(yīng)用中發(fā)揮的主要作用。目前為止，區(qū)塊鏈技術(shù)在行業(yè)內(nèi)還未形成統(tǒng)一定義。2016年10月，由中國工業(yè)和信息化部的《中國區(qū)塊鏈技術(shù)和應(yīng)用發(fā)展白皮書》將區(qū)塊鏈技術(shù)描述為分布式數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、點(diǎn)對(duì)點(diǎn)傳輸、共識(shí)機(jī)制、加密算法等計(jì)算機(jī)技術(shù)的新型應(yīng)用模式。（二）優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)1、核心優(yōu)勢(shì)。當(dāng)前，信息技術(shù)處于一個(gè)快速發(fā)展的時(shí)代，然而信息有效性和數(shù)據(jù)可靠性卻無法得到保證，區(qū)塊鏈的出現(xiàn)由于其技術(shù)的特殊機(jī)制，其中的數(shù)據(jù)具有“可信”的寶貴特征，使得我們對(duì)數(shù)據(jù)高效率的獲取看到了一線希望。下文介紹區(qū)塊鏈技術(shù)在應(yīng)用中的主要優(yōu)勢(shì)。（1）集體維護(hù)。在區(qū)塊鏈的數(shù)據(jù)系統(tǒng)中，除交易用戶的私有信息會(huì)被加密，其余數(shù)據(jù)系統(tǒng)均對(duì)所有節(jié)點(diǎn)用戶開放。因此區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)中的數(shù)據(jù)會(huì)受到所有具有維護(hù)功能節(jié)點(diǎn)的共同維護(hù)，由于所有節(jié)點(diǎn)都有訪問的權(quán)限，通過公共鏈的公開接口，任何人都可以對(duì)區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)以及相關(guān)應(yīng)用進(jìn)行查詢和開發(fā)，系統(tǒng)信息處于高度透明狀態(tài)。（2）去中心化。區(qū)塊鏈?zhǔn)褂梅植际劫~本核算和存儲(chǔ)，采用對(duì)等網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行存儲(chǔ)，打破原有利用中心化的硬件和管理機(jī)構(gòu)管理數(shù)據(jù)的方式。區(qū)塊鏈中所有節(jié)點(diǎn)的權(quán)利和義務(wù)都相等，單獨(dú)節(jié)點(diǎn)的變動(dòng)無法對(duì)整個(gè)系統(tǒng)的整體運(yùn)作產(chǎn)生影響，以此保證節(jié)點(diǎn)之間的相對(duì)獨(dú)立性以及系統(tǒng)運(yùn)行的整體性。（3）無需信任系統(tǒng)。區(qū)塊鏈的節(jié)點(diǎn)之間遵循一套固定算法進(jìn)行交換，參與人無需對(duì)任何人信任，系統(tǒng)的安全性反而會(huì)隨著參與點(diǎn)的增加而提高。因此，在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中的交易雙方無需通過傳統(tǒng)公開信息的方式產(chǎn)生相互信任，這將有助于系統(tǒng)交易過程中的信用累積。（4）信息不可篡改。在信息進(jìn)入?yún)^(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)之前需要經(jīng)過驗(yàn)證，驗(yàn)證通過之后被添加至區(qū)塊鏈就會(huì)被永久存儲(chǔ)，無法篡改。在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中按照時(shí)間先后順序生成一套不可篡改、可信任的數(shù)據(jù)庫，以此規(guī)避一些由于數(shù)據(jù)篡改產(chǎn)生的不法行為。這也決定了區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)極高的穩(wěn)定性和可靠性。2、核心劣勢(shì)。由于區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用尚處于不成熟階段，其帶來優(yōu)勢(shì)的同時(shí)也出現(xiàn)不可避免的缺點(diǎn)，甚至有些優(yōu)勢(shì)在某些方面也會(huì)成為技術(shù)本身的劣勢(shì)。（1）無隱私性。區(qū)塊鏈采用分布式賬本核算和存儲(chǔ)數(shù)據(jù)，在公有鏈上等于每個(gè)節(jié)點(diǎn)的用戶都可以查看完整賬本，同時(shí)由于區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、管理交易過程的可追溯性，交易過程中的數(shù)據(jù)都是公開透明的。這就意味如果某個(gè)人的賬戶被知曉，通過區(qū)塊鏈就能知道他的資產(chǎn)情況以及每一單交易記錄，無法保證用戶交易過程中的隱私性。（2）監(jiān)管危機(jī)。區(qū)塊鏈的去中心、自治化特點(diǎn)淡化了國家監(jiān)管的概念。然而監(jiān)管要求是所有技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)遵循的底線。對(duì)區(qū)塊鏈的監(jiān)管力度提高，一方面在區(qū)塊鏈商業(yè)應(yīng)用過程中可以提供合規(guī)性保護(hù)；另一方面由于這項(xiàng)新技術(shù)的未完全開發(fā)性和虛擬性，其相關(guān)法律和制度的建立仍然需要進(jìn)一步研究和跟進(jìn)，監(jiān)管程度和立法的尺度如果掌握不好也可能會(huì)毀掉區(qū)塊鏈。（3）安全性問題。私鑰安全是保證區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)不可逆、不可偽造的前提，而用戶作為生成和保管私鑰的主體，不存在第三方參與，因此私鑰一旦泄露或丟失，賬戶的資產(chǎn)便無法做任何操作。私鑰的保密性主要通過非對(duì)稱加密算法實(shí)現(xiàn)，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，采用新技術(shù)對(duì)非對(duì)稱加密算法進(jìn)行破解存在一定可能性，這將對(duì)區(qū)塊鏈技術(shù)造成安全隱患。（4）數(shù)據(jù)確認(rèn)的延遲性。區(qū)塊鏈的交易無法保證時(shí)效性。以比特幣在區(qū)塊鏈中的交易為例，網(wǎng)絡(luò)傳輸會(huì)影響到交易的有效性。這是因?yàn)檫@筆交易要被網(wǎng)絡(luò)大多數(shù)節(jié)點(diǎn)知曉，并且認(rèn)可后方可進(jìn)行。同時(shí)還受一個(gè)小概率事件影響，就是當(dāng)網(wǎng)絡(luò)上同時(shí)有2個(gè)或以上節(jié)點(diǎn)競爭到記賬權(quán)力，那么在網(wǎng)絡(luò)中就會(huì)產(chǎn)生2個(gè)或以上的區(qū)塊鏈分支，這時(shí)到底哪個(gè)分支記錄的數(shù)據(jù)是有效的，則要再等下一個(gè)記賬周期，最終由最長的區(qū)塊鏈分支來決定。因此，區(qū)塊鏈的交易數(shù)據(jù)是有延遲性的。（5）信息不可篡改。數(shù)據(jù)被用戶變動(dòng)的可能性微乎其微既是區(qū)塊鏈的優(yōu)點(diǎn)也是缺點(diǎn)。舉個(gè)例子：區(qū)塊鏈中用戶交易的地址信息如果填寫錯(cuò)誤將無法撤銷并會(huì)造成永久損失；私鑰丟失也同樣會(huì)導(dǎo)致無法挽回的損失。在現(xiàn)實(shí)情境中如果銀行卡丟失或密碼忘記都可以通過一定方式找回，及時(shí)阻止損失的發(fā)生或盡可能降低損失。（三）應(yīng)用領(lǐng)域。目前關(guān)于區(qū)塊鏈技術(shù)，理論性的探討居多，其應(yīng)用還處于一個(gè)探索期，切實(shí)展開應(yīng)用的領(lǐng)域主要集中在金融行業(yè)。不過現(xiàn)在一些產(chǎn)業(yè)和企業(yè)已經(jīng)開始嘗試區(qū)塊鏈技術(shù)，根據(jù)目前發(fā)展態(tài)勢(shì)，區(qū)塊鏈可能在分享經(jīng)濟(jì)、供應(yīng)鏈管理、數(shù)字資產(chǎn)管理這三個(gè)領(lǐng)域落地。首先，由于分享經(jīng)濟(jì)的資源和資產(chǎn)呈現(xiàn)一定分散化，交易雙方無需過多信任，基于區(qū)塊鏈技術(shù)無需信任系統(tǒng)和去中心化的特點(diǎn)將有助于分享經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。其次，具有連續(xù)性的鏈條交易也可以應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)。例如在供應(yīng)鏈管理過程中，一些電商平臺(tái)可以通過區(qū)塊鏈技術(shù)對(duì)所有商品進(jìn)行追蹤溯源，并且記錄不可篡改，以此來保證產(chǎn)品安全。最后，一些頻繁交易的數(shù)字資產(chǎn)管理可以利用區(qū)塊鏈技術(shù)規(guī)避交易風(fēng)險(xiǎn)。在P2P網(wǎng)絡(luò)借貸中，區(qū)塊鏈技術(shù)可以全程保存出借人和借款人雙方的交易行為記錄并且無法更改。依托區(qū)塊鏈技術(shù)，在建立智能合約的基礎(chǔ)上幫助雙方清晰明了地掌握交易過程，以此提升違約難度，極大降低違約風(fēng)險(xiǎn)。

二、區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）利用安全表法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。安全檢查表法是根據(jù)系統(tǒng)工程的分析思想，在對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，找出所有可能存在的風(fēng)險(xiǎn)源，然后以提問方式將這些風(fēng)險(xiǎn)因素列在表格中。最基礎(chǔ)的安全檢查表由四個(gè)欄目組成，包括序號(hào)欄、安全檢查項(xiàng)目欄、判斷欄和備注欄。根據(jù)目前區(qū)塊鏈技術(shù)的發(fā)展以及在應(yīng)用過程中可能出現(xiàn)的問題建立安全檢查表，列舉出6個(gè)安全檢查項(xiàng)目對(duì)區(qū)塊鏈技術(shù)在應(yīng)用中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，如表1所示。（僅代表個(gè)人觀點(diǎn)）（表1）（二）存在的風(fēng)險(xiǎn)。區(qū)塊鏈?zhǔn)且粋€(gè)分布式的大賬本，具有去中心化、交易不可篡改、信息透明可查詢的特點(diǎn)。理論角度來看，區(qū)塊鏈所具備的一些特點(diǎn)能夠保證其系統(tǒng)的可靠，然而區(qū)塊鏈在實(shí)際應(yīng)用中仍然存在一定風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時(shí)，基于以上安全檢查表的判斷結(jié)果可以看到，區(qū)塊鏈技術(shù)在應(yīng)用中由于會(huì)存在黑客攻擊無法及時(shí)阻止以及技術(shù)有限性無法準(zhǔn)確識(shí)別交易主體，導(dǎo)致產(chǎn)生以下可能的風(fēng)險(xiǎn)。1、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。區(qū)塊鏈所依托的技術(shù)支撐龐大而復(fù)雜，數(shù)據(jù)層、網(wǎng)絡(luò)層、共識(shí)層、智能合約層、應(yīng)用層是構(gòu)成區(qū)塊鏈的五層技術(shù)架構(gòu)。為了保證技術(shù)架構(gòu)之間協(xié)調(diào)運(yùn)行，確保網(wǎng)絡(luò)正常運(yùn)行，進(jìn)而產(chǎn)生信任，需要通過默克爾樹、非對(duì)稱加密、哈希算法等多種技術(shù)和算法復(fù)雜而又精密的組合才能實(shí)現(xiàn)。由此可以看到，代碼編寫無誤、程序正常運(yùn)行、加密算法可靠準(zhǔn)確是區(qū)塊鏈產(chǎn)生信任的前提，如果其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)生問題或錯(cuò)誤，都會(huì)造成信任危機(jī)。2、業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。區(qū)塊鏈中的全網(wǎng)數(shù)據(jù)會(huì)被每個(gè)節(jié)點(diǎn)存儲(chǔ)和驗(yàn)證，單個(gè)節(jié)點(diǎn)無法更改數(shù)據(jù)。只有獲得大部分節(jié)點(diǎn)的同意，才有可能對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行變更，因此在業(yè)務(wù)管理上存在滯后或無法挽回的風(fēng)險(xiǎn)。例如，2016年6月，以太坊上theDAO被黑客盜取高達(dá)360多萬以太幣（按事發(fā)前價(jià)格折算約5億元人民幣）的數(shù)字資產(chǎn)，由于區(qū)塊鏈不可篡改，theDAO管理者無法撤銷這筆交易，只好求助于社區(qū)，最終以太坊創(chuàng)始人通過個(gè)人權(quán)威說服了大部分節(jié)點(diǎn)，共同修改黑客賬戶，才挽救這筆被盜資產(chǎn)。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的修改和撤回在傳統(tǒng)交易系統(tǒng)中是非常常見的事情，然而在區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)中由于信息的穩(wěn)定性就變得異常困難。3、智能合約風(fēng)險(xiǎn)。共同維護(hù)區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的節(jié)點(diǎn)，具備同等的權(quán)利和義務(wù)，當(dāng)智能合約在某個(gè)節(jié)點(diǎn)部署后，相應(yīng)代碼會(huì)在全網(wǎng)的每個(gè)節(jié)點(diǎn)同時(shí)運(yùn)行并校驗(yàn)彼此的結(jié)果。這種節(jié)點(diǎn)關(guān)聯(lián)性會(huì)導(dǎo)致某一節(jié)點(diǎn)的智能合約出現(xiàn)問題時(shí)波及到其他節(jié)點(diǎn)的正常運(yùn)行。例如，2016年10月以太坊上有節(jié)點(diǎn)惡意執(zhí)行大量消耗磁盤IO的智能合約，使得全網(wǎng)負(fù)載大幅增加，導(dǎo)致以太坊上大部分應(yīng)用都無法順利運(yùn)行，全網(wǎng)一度陷入癱瘓。后經(jīng)緊急程序升級(jí)修正了此問題，才使以太坊上的應(yīng)用恢復(fù)正常。4、法律風(fēng)險(xiǎn)。區(qū)塊鏈應(yīng)用中的各種風(fēng)險(xiǎn)最終都將可能轉(zhuǎn)化為法律風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)企業(yè)在應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)的過程中無法識(shí)別和處理這些風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，很有可能會(huì)面臨法律上的約束或制裁，又或者牽扯耗費(fèi)大量物力財(cái)力的訴訟。另外，區(qū)塊鏈集體維護(hù)、集體使用的特點(diǎn)同樣面臨新的法律挑戰(zhàn)，如果某個(gè)節(jié)點(diǎn)存儲(chǔ)了不合法的數(shù)據(jù)，基于數(shù)據(jù)同步原則，其他節(jié)點(diǎn)均會(huì)存儲(chǔ)相同違法數(shù)據(jù)，這個(gè)時(shí)候是否所有節(jié)點(diǎn)的用戶都將面臨法律責(zé)任？

三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

（一）利用SWOT評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。利用SWOT分析法，定性分析區(qū)塊鏈技術(shù)自身及其在應(yīng)用中存在的優(yōu)劣勢(shì)和面臨的機(jī)會(huì)與威脅，如表2所示。（表2）（二）根據(jù)SWOT分析制訂策略方案。根據(jù)SWOT分析矩陣，可以得到定性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果，主觀上可以判斷應(yīng)采取何種策略應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)，具體策略如表3。（表3）（三）評(píng)價(jià)結(jié)果分析。針對(duì)區(qū)塊鏈技術(shù)在應(yīng)用中的技術(shù)優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)以及現(xiàn)階段面臨的機(jī)遇、威脅，構(gòu)建其SWOT分析矩陣，可以清楚地看到，在區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用中應(yīng)當(dāng)采取何種決策，在發(fā)揮優(yōu)勢(shì)和機(jī)會(huì)的同時(shí)規(guī)避劣勢(shì)和威脅。區(qū)塊鏈的發(fā)展正處于史無前例的機(jī)遇期，理論概念面向群眾的廣泛普及、政府的大力支持、企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的需求正在為其快速穩(wěn)定發(fā)展提供強(qiáng)大的推動(dòng)力。結(jié)合區(qū)塊鏈技術(shù)的評(píng)價(jià)結(jié)果，區(qū)塊鏈技術(shù)的更高價(jià)值還未被完全開發(fā)，未來應(yīng)當(dāng)通過企業(yè)這個(gè)微觀主體，結(jié)合區(qū)塊鏈技術(shù)的特點(diǎn)及技術(shù)優(yōu)勢(shì)與產(chǎn)業(yè)發(fā)展相結(jié)合。

四、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與監(jiān)控

區(qū)塊鏈?zhǔn)且环N全新的互聯(lián)網(wǎng)底層技術(shù)構(gòu)架，不僅限于金融、經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，未來在政治、法律、公益、社會(huì)、科學(xué)等領(lǐng)域都有一定應(yīng)用，是一種具有潛力、重塑社會(huì)各方面及運(yùn)作方式的覆式創(chuàng)新技術(shù)。區(qū)塊鏈在實(shí)際應(yīng)用中出現(xiàn)問題將會(huì)給用戶、企業(yè)、社會(huì)帶來嚴(yán)重的后果，任何領(lǐng)域都應(yīng)做到有效的風(fēng)險(xiǎn)防控，為區(qū)塊鏈技術(shù)與產(chǎn)業(yè)的結(jié)合和落地應(yīng)用設(shè)立一道堅(jiān)實(shí)的防火墻。對(duì)于區(qū)塊鏈技術(shù)在應(yīng)用可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行防范和監(jiān)控。（一）數(shù)據(jù)泄漏風(fēng)險(xiǎn)防范。一是提供技術(shù)支持，采用先進(jìn)的非對(duì)稱加密算法從技術(shù)上保護(hù)數(shù)據(jù)，在目前業(yè)界的相關(guān)技術(shù)成熟后，企業(yè)可以從根本上解決數(shù)據(jù)泄露問題。二是利用區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)層和企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)層相結(jié)合的結(jié)構(gòu)處理數(shù)據(jù)，根據(jù)數(shù)據(jù)是否需要在區(qū)塊鏈上流動(dòng)，差異化設(shè)置數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)位置。企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)庫主要處理不需要在區(qū)塊鏈流動(dòng)的數(shù)據(jù)，當(dāng)數(shù)據(jù)需要在區(qū)塊鏈范圍流動(dòng)時(shí)再接入?yún)^(qū)塊鏈相應(yīng)節(jié)點(diǎn)。三是嚴(yán)格把關(guān)申請(qǐng)接入?yún)^(qū)塊鏈的節(jié)點(diǎn)在授權(quán)管理方面的權(quán)限。與公有鏈不同的是，企業(yè)應(yīng)用區(qū)塊鏈需要通過身份認(rèn)證和授權(quán)管理來審核節(jié)點(diǎn)的接入。同時(shí)，可以在簽署的協(xié)議中明確責(zé)任和權(quán)利，從法律角度規(guī)避節(jié)點(diǎn)用戶數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險(xiǎn)。（二）企業(yè)應(yīng)用中。企業(yè)在應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)時(shí)需要把網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)管放到一個(gè)新的高度，不能完全依賴區(qū)塊鏈本身的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)軟件的可靠性管理，保持一定警惕性?；谀壳搬槍?duì)區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用的監(jiān)管條例暫處于空白狀態(tài)，各行業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分享信息，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的共通特點(diǎn)制定區(qū)塊鏈技術(shù)的行業(yè)監(jiān)管細(xì)則，達(dá)成共識(shí)，便于在技術(shù)上提前做好準(zhǔn)備，防患于未然，將發(fā)生損失的可能性降到最低。（三）提升法律規(guī)制。區(qū)塊鏈主要依托加密算法提供技術(shù)支撐，以及通過虛擬貨幣在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行交易，這無疑增大了法律約束和監(jiān)管的難度，政府及相關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)針對(duì)區(qū)塊鏈技術(shù)的特點(diǎn)以及我國數(shù)字貨幣發(fā)展的實(shí)際情況對(duì)相關(guān)法律和監(jiān)管政策進(jìn)行研究和規(guī)范，避免在出現(xiàn)問題時(shí)陷入被動(dòng)。同時(shí)，在對(duì)法律法規(guī)進(jìn)行研究時(shí)，應(yīng)當(dāng)針對(duì)區(qū)塊鏈類型和應(yīng)用場景的差異制定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，合理的法律法規(guī)條例，為各行業(yè)在應(yīng)用區(qū)塊鏈的過程中提供堅(jiān)實(shí)的法律保障，消除法律隱患，激發(fā)企業(yè)以區(qū)塊鏈技術(shù)為依托進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的活力。

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篇2

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)證券化;應(yīng)收賬款;區(qū)塊鏈技術(shù)

一、引言

在國家大力推動(dòng)下，我國經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展并取得了令世界矚目的成就，成為世界第二大經(jīng)濟(jì)體。經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展有效推動(dòng)了資本市場的完善發(fā)展，諸多企業(yè)開始利用各類融資方式謀取發(fā)展資金，加快自身發(fā)展步伐。但是，受諸多因素影響，國內(nèi)企業(yè)在開展外部融資時(shí)大多以債權(quán)融資方式為主，對(duì)企業(yè)發(fā)展造成一定壓力，同時(shí)也導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部杠桿升高、外部地方債增多等問題。在全球統(tǒng)一市場建立完善及市場經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展的情況下，企業(yè)發(fā)展難度不斷上升，尋求有效的外部融資方式開始成為企業(yè)在發(fā)展過程中需要考慮的重要問題之一。受此影響，權(quán)益性融資和債務(wù)性融資方式不斷增多。為有效提升經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量和數(shù)量，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素的最優(yōu)化配置及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理調(diào)整，國家開始積極推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，引導(dǎo)金融行業(yè)有效服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，推動(dòng)資金脫虛向?qū)?，同時(shí)國家在2018年實(shí)施了資管新規(guī)，這為資本市場的快速發(fā)展提供了重要助力。在經(jīng)營發(fā)展過程中，企業(yè)部分輔助業(yè)務(wù)或現(xiàn)金流資產(chǎn)能夠獲取較為穩(wěn)定的收益，但其流動(dòng)性相對(duì)較低，對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的積極作用相對(duì)較小。在這種情況下，通過讓渡特定資產(chǎn)所有權(quán)獲取收益權(quán)的資產(chǎn)證券化融資方式開始受到諸多企業(yè)的追捧。受此影響，部分企業(yè)開始積極尋求新技術(shù)的支持，而區(qū)塊鏈技術(shù)以其諸多優(yōu)勢(shì)成為企業(yè)的主要選擇，并逐漸應(yīng)用于資產(chǎn)證券化活動(dòng)中。本文通過對(duì)中國振華（集團(tuán)）科技股份有限公司應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化實(shí)施情況進(jìn)行探析，明確區(qū)塊鏈技術(shù)在項(xiàng)目開展過程中所發(fā)揮的效用，以期能夠?yàn)槠渌髽I(yè)資產(chǎn)證券化開展過程中有效應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)提供一定的指導(dǎo)及借鑒。

二、區(qū)塊鏈技術(shù)對(duì)應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化的影響分析

（一）有效控制交易成本，降低企業(yè)融資支出。資產(chǎn)證券化活動(dòng)的開展需要多個(gè)環(huán)節(jié)，且近年來開展相關(guān)融資活動(dòng)的企業(yè)數(shù)量不斷增多，這就導(dǎo)致相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)量快速增長，而由于金融機(jī)構(gòu)并未有效開展項(xiàng)目支出管控，企業(yè)開展資產(chǎn)證券化融資時(shí)的成本相對(duì)較高。具體而言，金融機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)開展過程中需要及時(shí)與其他合作部門進(jìn)行賬目核對(duì)、項(xiàng)目審核及資金結(jié)算等，業(yè)務(wù)的不斷增多加重了機(jī)構(gòu)人員的工作量，這就需要各方投入大量資源，在導(dǎo)致自身成本費(fèi)用支出增加、各環(huán)節(jié)銜接難度上升的同時(shí)，也使得客戶的成本上升。管同偉[1]通過研究發(fā)現(xiàn)，應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化實(shí)施過程中存在數(shù)據(jù)傳遞鏈過長、產(chǎn)品交易結(jié)構(gòu)繁雜等諸多問題，銜接過程中的管不住、看不清等困難導(dǎo)致企業(yè)所開展的應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化活動(dòng)難以獲取低成本資金，這也必然會(huì)對(duì)資產(chǎn)證券化市場的長遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生較大不利影響。在從事相關(guān)業(yè)務(wù)金融機(jī)構(gòu)數(shù)量不斷增長且所提供服務(wù)差別不大的情況下，企業(yè)開展應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化時(shí)就需要合理控制成本支出。區(qū)塊鏈技術(shù)能夠利用職能合約功能及去中心化特性合理控制人工費(fèi)用，同時(shí)對(duì)融資過程中所發(fā)生的管理費(fèi)用進(jìn)行管控。同時(shí)，區(qū)塊鏈能夠進(jìn)行數(shù)據(jù)的分布式存儲(chǔ)，并開展點(diǎn)對(duì)點(diǎn)傳輸，且所有的交易信息全程留痕、不可篡改。在這種情況下，企業(yè)在開展應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化活動(dòng)時(shí)能夠利用區(qū)塊鏈技術(shù)建立各方共同參加的同盟鏈，保證各方能夠獲取更為準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，同時(shí)信息傳遞有效性也將得到提升。在區(qū)塊鏈技術(shù)的支持下，金融機(jī)構(gòu)的人工成本支出將得到控制，清結(jié)算工作也將得到快速實(shí)施，同時(shí)資金流安全性也將得到保障。（二）強(qiáng)化監(jiān)督監(jiān)察，提升流程實(shí)施公正性。在區(qū)塊鏈技術(shù)支持下，企業(yè)所開展的應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化行為所涉及的所有交易活動(dòng)都將全面記載于共享賬本和數(shù)據(jù)庫中，且數(shù)據(jù)不會(huì)被篡改，交易各方均能夠?qū)φ鎸?shí)信息進(jìn)行查詢。在這種情況下，交易各方能夠?qū)ζ渌麉⑴c者行為進(jìn)行監(jiān)督，從而有效保障自身利益不受侵害。同時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)也能夠及時(shí)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)察，實(shí)現(xiàn)對(duì)底層資產(chǎn)的實(shí)時(shí)把控。金融機(jī)構(gòu)在開展應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)時(shí)，能夠利用區(qū)塊鏈技術(shù)的智能合約功能對(duì)項(xiàng)目實(shí)施、合約訂立及違約管理等行為進(jìn)行控制，并對(duì)資金、時(shí)間等閾值進(jìn)行設(shè)定，實(shí)現(xiàn)資金的到期償還，在提升流程透明度及公正性的同時(shí)，全面且有效的保障外部投資者合法權(quán)益，降低利益侵害情況的發(fā)生。隨著資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的不斷增多，其中存在的問題愈發(fā)凸顯，為保證企業(yè)資產(chǎn)證券化融資活動(dòng)的有效開展，國家部門及各行業(yè)所屬部門應(yīng)積極引入?yún)^(qū)塊鏈技術(shù)，構(gòu)建政府、金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)全面參與的三位一體聯(lián)盟鏈，提升信息透明度，保障業(yè)務(wù)開展公正性。區(qū)塊鏈所存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)公開透明且能夠有效追溯，各參與主體可追索查詢相關(guān)交易信息，有效增強(qiáng)了各交易流程的透明度，能夠提升流程實(shí)施公正性，并對(duì)各方利益進(jìn)行有效保障。（三）增強(qiáng)各方互信，推動(dòng)市場健康發(fā)展。區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用之前，應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)開展時(shí)，受托金融機(jī)構(gòu)首先需要對(duì)證券化應(yīng)收賬款資產(chǎn)原所有者開展全面考察，并根據(jù)考察結(jié)果確定該資產(chǎn)是否能夠進(jìn)行發(fā)行設(shè)立，同時(shí)，后續(xù)流程的開展也會(huì)涉及到該考察結(jié)果，且金融機(jī)構(gòu)也會(huì)安排人員對(duì)各項(xiàng)工作開展實(shí)施情況進(jìn)行復(fù)核。在項(xiàng)目開展過程中，考察結(jié)果存在被篡改的可能性，且復(fù)核工作是否盡職也無法得到保障。隨著區(qū)塊鏈技術(shù)的有效實(shí)施，各項(xiàng)數(shù)據(jù)將被保存在各區(qū)塊之中，且無法被篡改，整個(gè)交易鏈條均能夠?qū)?shù)據(jù)進(jìn)行訪問。在這種情況下，互信效應(yīng)將會(huì)在整個(gè)交易鏈條中傳遞，從而增強(qiáng)交易各方對(duì)彼此的信任程度。楊望和周鈺筠[2]研究表明，資產(chǎn)證券化開展時(shí)充分應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)能夠增強(qiáng)信息的溝通交流，加快信任基礎(chǔ)建立，增強(qiáng)流程可靠性，從而有效推動(dòng)各項(xiàng)工作的順利實(shí)施，加快資產(chǎn)證券化市場的健康發(fā)展。在區(qū)塊鏈技術(shù)支持下，受托金融機(jī)構(gòu)能夠接收證券化應(yīng)收賬款資產(chǎn)并合理設(shè)置資產(chǎn)池，及時(shí)對(duì)其進(jìn)行發(fā)行設(shè)立及流轉(zhuǎn)，而在這一過程中，所有數(shù)據(jù)均可追溯，從而推動(dòng)市場的健康發(fā)展。同時(shí)，區(qū)塊鏈技術(shù)能夠?qū)唧w環(huán)節(jié)流程進(jìn)行優(yōu)化，消除其中存在的問題，提升資產(chǎn)證券化效率，實(shí)現(xiàn)對(duì)交易成本的有效管控。（四）增強(qiáng)信息溝通，緩解信息不對(duì)稱問題。作為分布式共享賬本和數(shù)據(jù)庫，區(qū)塊鏈利用密碼學(xué)、數(shù)學(xué)等專業(yè)知識(shí)將一定時(shí)間內(nèi)的所有交易信息存儲(chǔ)于區(qū)塊中，各區(qū)塊之間通過隨機(jī)散列實(shí)現(xiàn)鏈接，從而實(shí)現(xiàn)信息在整個(gè)鏈條的傳遞。在去中心化作用支持下，各區(qū)塊節(jié)點(diǎn)進(jìn)行分布式核算及存儲(chǔ)，能夠?qū)?shù)據(jù)進(jìn)行自我驗(yàn)證、傳遞和管理，交易各方均能夠獲取鏈條上的信息，這將有助于各方之間的信息交流。此外，區(qū)塊鏈所存儲(chǔ)數(shù)據(jù)不可偽造，所有交易全程留痕，其有效保障了數(shù)據(jù)的真實(shí)性及準(zhǔn)確性防止信息孤島問題的發(fā)生，增強(qiáng)各方之間的互信程度，緩解傳統(tǒng)方式下交易各方信息不對(duì)稱問題。姚前等[3]通過研究發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)在開展資產(chǎn)證券化過程中充分運(yùn)用區(qū)塊鏈技術(shù)能夠及時(shí)獲取真實(shí)準(zhǔn)確的交易數(shù)據(jù)信息，信息不對(duì)稱問題將得到有效緩解，整個(gè)項(xiàng)目的運(yùn)作效率將得到顯著提升，成本支出可得到有效控制，企業(yè)地位及話語權(quán)加強(qiáng)。

三、振華科技應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化中區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用分析

中國振華（集團(tuán)）科技股份有限公司（以下簡稱“振華科技”）成立于1997年，是一家以通信整機(jī)及新型電子元器件為主導(dǎo)產(chǎn)品的高科技股份制企業(yè)，現(xiàn)屬國家120家試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)和國家520家重點(diǎn)企業(yè)之一。公司現(xiàn)有全資、控股企業(yè)15家，主要分布于貴州及珠三角、長三角等地。公司強(qiáng)化企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新中的主體地位，建立以企業(yè)為主體、市場為導(dǎo)向、產(chǎn)學(xué)研用相結(jié)合的技術(shù)創(chuàng)新體系，積極與國內(nèi)外高等院校、科研院所進(jìn)行合作，掌握諸多實(shí)用發(fā)明專利，有效提升了企業(yè)核心競爭力。1997年，振華科技登陸深交所，股票代碼：000733。（一）振華科技應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化實(shí)施動(dòng)因分析。振華科技擁有多家下屬企業(yè)，開工及所需投資的項(xiàng)目相對(duì)較多，企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的需求大增，需要通過外部融資獲取充裕的發(fā)展資金。此外，企業(yè)整體所持有的應(yīng)收賬款數(shù)額巨大，僅2015年一年內(nèi)到期應(yīng)收賬款總額即達(dá)到9.2億元左右，這為企業(yè)實(shí)施應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化融資活動(dòng)提供了基礎(chǔ)。本文對(duì)振華科技2013—2015年流動(dòng)資產(chǎn)情況進(jìn)行了匯總，具體如表1所示。通過查看表1中具體數(shù)值可知，振華科技近年來流動(dòng)資產(chǎn)總額快速增長，在資產(chǎn)總額中的占比不斷上升，但是應(yīng)收賬款在其中占有較大比例，導(dǎo)致流動(dòng)資金被大量占用，嚴(yán)重影響生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的開展。振華科技組織實(shí)施應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化，首先，能夠保障控制權(quán)穩(wěn)定性，降低自身償債壓力。若開展股權(quán)融資，振華科技雖然無需還本付息，但是控股權(quán)會(huì)被稀釋。若企業(yè)開展債務(wù)融資，則會(huì)加重企業(yè)的償債壓力，加之振華科技當(dāng)前的經(jīng)營發(fā)展資金需求度較高，償債壓力的上升會(huì)對(duì)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生一定影響。應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化的實(shí)施既不會(huì)稀釋股權(quán)，也不會(huì)增加自身債務(wù)，因此更為符合企業(yè)融資要求。其次，降低融資門檻，控制融資成本。由于在具體實(shí)施過程中并未涉及企業(yè)所有權(quán)的出讓，所以資產(chǎn)證券化應(yīng)歸類于債務(wù)融資。但是相比于傳統(tǒng)模式，資產(chǎn)證券化并未對(duì)累計(jì)債權(quán)余額進(jìn)行限制，且發(fā)行主體并不會(huì)對(duì)項(xiàng)目信用評(píng)級(jí)產(chǎn)生較大影響，因此振華科技開展資產(chǎn)證券化融資時(shí)所面對(duì)的準(zhǔn)入門檻相對(duì)較低。與其他融資方式相比，資產(chǎn)證券化的利率相對(duì)較低，這有助于振華科技控制融資成本。最后，提升資產(chǎn)流動(dòng)性，增強(qiáng)現(xiàn)金流穩(wěn)定性。振華科技所持有的巨額應(yīng)收賬款并不能在企業(yè)產(chǎn)生資金需求時(shí)立即變現(xiàn)，這將會(huì)導(dǎo)致振華科技資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)上升，同時(shí)其各項(xiàng)投資活動(dòng)也需要大量資金。而應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化的實(shí)施能夠快速將應(yīng)收賬款變現(xiàn)為流動(dòng)資金，在增加自身現(xiàn)金流量的同時(shí)，可有效提升資產(chǎn)的流動(dòng)性。（二）應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化中區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用。（1）應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化情況簡述。為保證現(xiàn)金流穩(wěn)定性，振華科技于2015年以下屬五家控股公司為初始權(quán)益人組織實(shí)施了應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化，首先將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給中國電子信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱“中國電子”），然后由其作為原始權(quán)益人通過受托金融機(jī)構(gòu)設(shè)立資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃并在上海證券交易所掛牌交易。振華科技此次轉(zhuǎn)讓給中國電子的應(yīng)收賬款總額為1.898億元，然后由中國電子申請(qǐng)發(fā)起“中國電子應(yīng)收賬款一期資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃”，并由上海東方證券資產(chǎn)管理有限公司（以下簡稱“東證資管”）作為受托機(jī)構(gòu)（SPV）進(jìn)行資產(chǎn)支持證券的發(fā)行，光大銀行作為托管人對(duì)資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃賬戶資金進(jìn)行管理。投資者在購買相應(yīng)資產(chǎn)支持證券后，可通過上海證券交易所進(jìn)行交易。具體交易流程如圖1所示。（2）區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用情況。為降低融資成本，保障項(xiàng)目的順利開展，振華科技在實(shí)施應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化過程中充分利用區(qū)塊鏈技術(shù)，同時(shí)也有效增強(qiáng)了各方之間的聯(lián)系，提升信息的真實(shí)性及準(zhǔn)確性。在具體操作過程中，振華科技聯(lián)系中國電子、東證資管及光大銀行利用區(qū)塊鏈即服務(wù)開放平臺(tái)先一步搭建各自區(qū)塊，然后四方互聯(lián)構(gòu)成同盟鏈條，并根據(jù)實(shí)際明確具體智能合約，建立資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃區(qū)塊鏈平臺(tái)，然后逐步將各參與主體引入平臺(tái)之中。振華科技需將詳細(xì)的應(yīng)收賬款資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行上傳，從而建立明確的基礎(chǔ)資產(chǎn)底層構(gòu)架，其他各主體可通過訪問相應(yīng)區(qū)塊了解基礎(chǔ)資產(chǎn)狀況。光大銀行需要將資產(chǎn)托管信息傳輸至平臺(tái)區(qū)塊，而東證資管也需將專項(xiàng)計(jì)劃管理數(shù)據(jù)進(jìn)行傳輸。在這種情況下，各方能夠?qū)Σ煌瑓^(qū)塊中的數(shù)據(jù)進(jìn)行訪問，從而降低信息不對(duì)稱問題，并進(jìn)一步提升數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性及透明度。在區(qū)塊鏈技術(shù)支持下，數(shù)據(jù)公開透明且不可篡改。此時(shí)，振華科技及中國電子能夠通過訪問相關(guān)信息確定計(jì)劃實(shí)施情況，光大銀行可對(duì)專項(xiàng)計(jì)劃的資金動(dòng)向進(jìn)行監(jiān)督，而東證資管也可對(duì)專項(xiàng)計(jì)劃進(jìn)行有效管理。振華科技應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化開展過程中，參與各方應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)情況如圖2所示。具體而言，在聯(lián)合中國電子、東證資管及光大銀行利用區(qū)塊鏈技術(shù)搭建起同盟鏈條后，振華科技首先將轉(zhuǎn)讓給中國電子的應(yīng)收賬款具體信息傳輸至區(qū)塊鏈中，并作為獨(dú)立區(qū)塊進(jìn)行存儲(chǔ)；通過訪問區(qū)塊鏈了解資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施進(jìn)度。中國電子將資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃設(shè)立情況、所涉及的應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)及具體轉(zhuǎn)讓信息傳輸并保存至區(qū)塊鏈中，同時(shí)對(duì)專項(xiàng)計(jì)劃相應(yīng)資產(chǎn)支持證券種類、發(fā)行及交易情況進(jìn)行了解。東證資管則將基礎(chǔ)資產(chǎn)購買、資產(chǎn)池設(shè)立、專項(xiàng)計(jì)劃相應(yīng)資產(chǎn)支持證券種類確定及發(fā)行、收益分配等信息傳輸并保存至區(qū)塊鏈中，同時(shí)通過區(qū)塊鏈對(duì)資產(chǎn)支持證券交易情況進(jìn)行關(guān)注。光大銀行將資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃賬戶資金流轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)信息傳輸并保存至區(qū)塊鏈，同時(shí)通過訪問其他區(qū)塊判斷資金流轉(zhuǎn)是否合規(guī)。中電投資將底層基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流變動(dòng)數(shù)據(jù)傳輸并保存至區(qū)塊鏈，并通過區(qū)塊鏈相應(yīng)數(shù)據(jù)分析變動(dòng)趨勢(shì)等，以便更好地開展底層基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流管理。東證資管將證券交易登記、存管與結(jié)算數(shù)據(jù)傳輸并保存至區(qū)塊鏈中，而上交所則將相關(guān)資產(chǎn)支持證券的掛牌交易信息傳輸并保存至區(qū)塊鏈中。作為外部投資者，證券持有人將證券購買、登記及交易等相關(guān)信息傳輸并保存至區(qū)塊鏈中，同時(shí)通過區(qū)塊鏈查詢專項(xiàng)計(jì)劃基礎(chǔ)資產(chǎn)可靠性及其他參與方管理的有效性。（三）區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用效果。振華科技此次開展的融資活動(dòng)充分利用了區(qū)塊鏈技術(shù)，在有效保障活動(dòng)順利開展、提升資產(chǎn)利用效率的同時(shí)，也增強(qiáng)了信息透明度及真實(shí)性，對(duì)于企業(yè)后續(xù)開展資產(chǎn)證券化活動(dòng)提供了重要的數(shù)據(jù)支撐。此次基于區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化項(xiàng)目的順利實(shí)施也對(duì)證券市場的發(fā)展提供了重要推動(dòng)力。（1）緩解流動(dòng)資金占用，提升資產(chǎn)利用效率。振華科技存有大量的應(yīng)收賬款，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占比相對(duì)較高，且由于應(yīng)收賬款無法迅速轉(zhuǎn)化為企業(yè)流動(dòng)資金，致使自身流動(dòng)資金占用情況較為嚴(yán)重。在應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)開展應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化后，振華科技及時(shí)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)所需發(fā)展資金，在滿足發(fā)展需求的同時(shí)，也有效緩解了流動(dòng)資金占用問題。振華科技此次將下屬五家企業(yè)的1.898億元，在當(dāng)年度共收到1.843億元的轉(zhuǎn)讓資金，為各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的順利開展提供了重要資金支持。同時(shí)，隨著項(xiàng)目的順利實(shí)施，振華科技流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率均得到提升，本文對(duì)振華科技2013—2015年資產(chǎn)利用效率相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行了匯總，具體如表2所示。由表2可知，振華科技資產(chǎn)利用效率三項(xiàng)指標(biāo)2015年數(shù)據(jù)均優(yōu)于2013—2014年度，可見振華科技開展基于區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化對(duì)于提升資產(chǎn)利用效率具有重要作用。當(dāng)前有學(xué)者對(duì)京東白條應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化進(jìn)行研究時(shí)發(fā)現(xiàn)，單純開展資產(chǎn)證券化而不應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)時(shí)，企業(yè)資產(chǎn)利用效率并未發(fā)生較大變化，由此可見區(qū)塊鏈技術(shù)在此過程中發(fā)揮的作用更大。（2）增強(qiáng)溝通交流，提升數(shù)據(jù)處理效率。近年來，諸多企業(yè)實(shí)施資產(chǎn)證券化融資，但是受多重因素影響，信息不對(duì)稱問題普遍存在，在對(duì)項(xiàng)目開展產(chǎn)生不利影響的同時(shí)，也限制了證券市場的長遠(yuǎn)發(fā)展。振華科技此次應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化充分利用區(qū)塊鏈技術(shù)，東證資管及光大銀行等參與方將相應(yīng)數(shù)據(jù)上傳存儲(chǔ)于同盟鏈條中，所有數(shù)據(jù)公開透明且不可偽造，有效提升了信息的準(zhǔn)確性。同時(shí)，所有參與主體均可通過訪問區(qū)塊鏈查詢所需信息，增強(qiáng)了振華科技、東證資管及光大銀行等主體之間的溝通交流，有效緩解了信息不對(duì)稱問題。傳統(tǒng)資產(chǎn)證券化開展過程中，各參與主體需要通過某一中心獲取所需信息，但是信息真實(shí)性及完整性無法得到保障。受此影響，信息流轉(zhuǎn)處理的效率將會(huì)下降。而在此次應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化實(shí)施過程中，隨著區(qū)塊鏈技術(shù)的有效應(yīng)用，振華科技與其他參與主體能夠及時(shí)獲取真實(shí)完整的數(shù)據(jù)并迅速開展分析處理，從而制定有效方案措施，有效推動(dòng)項(xiàng)目的順利開展。（3）消除中心影響，有效控制融資成本。在未利用區(qū)塊鏈技術(shù)時(shí)，企業(yè)所開展的資產(chǎn)證券化活動(dòng)會(huì)存在一個(gè)中心，其主要擔(dān)負(fù)著數(shù)據(jù)匯總及項(xiàng)目管理等職責(zé)。中心的存在能夠在一定程度上滿足項(xiàng)目參與各方的信息需求，但是由于數(shù)據(jù)真實(shí)性及全面性無法保障，導(dǎo)致各方之間的信息交流不暢，從而引發(fā)信息不對(duì)稱等問題，降低投資者的積極性，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致融資成本的上升。在此次應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化實(shí)施過程中，振華科技可以利用區(qū)塊鏈技術(shù)與東證資管、光大銀行及中電投資等參與方開展點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的交易活動(dòng)，這消除了傳統(tǒng)中心的影響，實(shí)現(xiàn)了交易流程的優(yōu)化及項(xiàng)目運(yùn)作效率的提升，有效調(diào)動(dòng)了投資者的積極性，降低了振華科技應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化融資成本。（4）提升監(jiān)管質(zhì)量，推動(dòng)證券市場發(fā)展。當(dāng)前，傳統(tǒng)模式下的資產(chǎn)證券化活動(dòng)普遍存在信息不對(duì)稱等問題，信息收集整理難度較大，這也導(dǎo)致外部投資者及監(jiān)督管理部門難以有效監(jiān)督資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃。隨著區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用，振華科技應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化所有數(shù)據(jù)信息全部被存儲(chǔ)于區(qū)塊鏈中，投資者可通過訪問各區(qū)塊獲取所需信息，確定基礎(chǔ)資產(chǎn)質(zhì)量及項(xiàng)目開展情況，從而對(duì)專項(xiàng)計(jì)劃進(jìn)行全程監(jiān)督。同時(shí)外部監(jiān)管部門也可通過與同盟鏈相連接而獲取相應(yīng)信息，有效審核專項(xiàng)計(jì)劃實(shí)施合規(guī)性，合理監(jiān)管資金流向，為資產(chǎn)證券化的順利實(shí)施提供保障。隨著內(nèi)外部監(jiān)管的不斷加強(qiáng)及信息不對(duì)稱的有效緩解，投資者的積極性將得到顯著提升，助推資產(chǎn)支持證券的流轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)交易量的增長，同時(shí)在區(qū)塊鏈技術(shù)支持下，交易過程得到優(yōu)化，交易效率也可得到顯著提升。

四、結(jié)論及建議

（一）結(jié)論。證券市場的快發(fā)展為企業(yè)拓寬融資渠道、保障經(jīng)營現(xiàn)金流穩(wěn)定性提供了重要助力，諸多企業(yè)開始通過資產(chǎn)證券化進(jìn)行融資。然而，受信息不對(duì)稱、管理完善程度不足及相關(guān)法規(guī)不健全等因素影響，部分企業(yè)所實(shí)施的資產(chǎn)證券化項(xiàng)目并未能完全實(shí)現(xiàn)期初目標(biāo)。本文以振華科技應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化為具體研究案例，探析其具體項(xiàng)目實(shí)施過程中的區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用發(fā)現(xiàn)：區(qū)塊鏈具有集體維護(hù)、公開透明、全程留痕及不能偽造等特性，因此能夠幫助企業(yè)在開展應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化時(shí)降低信息不對(duì)稱，控制融資成本并推動(dòng)企業(yè)資產(chǎn)利用效率提升，同時(shí)對(duì)證券市場健康發(fā)展具有重要作用。此次研究進(jìn)一步豐富了區(qū)塊鏈技術(shù)運(yùn)用理論，充分利用區(qū)塊鏈技術(shù)將是國內(nèi)企業(yè)今后開展資產(chǎn)證券化的大趨勢(shì)，各行業(yè)所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)區(qū)塊鏈的理解及探索，為相應(yīng)技術(shù)的應(yīng)用奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。（二）建議。振華科技充分利用區(qū)塊鏈技術(shù)開展應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化，項(xiàng)目得到有效實(shí)施，也取得了較為顯著的成果。但是，由于技術(shù)本身尚不完善且在具體運(yùn)用時(shí)存在部分不足，致使項(xiàng)目實(shí)施存在一定風(fēng)險(xiǎn)性，需要企業(yè)在具體運(yùn)用過程中及時(shí)采取措施有效管控風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化實(shí)施過程中會(huì)產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)信息，在應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)后，所有的數(shù)據(jù)將會(huì)存儲(chǔ)于各區(qū)塊之中，這必然會(huì)對(duì)區(qū)塊鏈存儲(chǔ)空間提出較大的要求。振華科技此次開展的應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化項(xiàng)目相對(duì)較小，因此并未發(fā)生存儲(chǔ)空間不足情況，而若項(xiàng)目較大，所發(fā)生的交易較多，則極易發(fā)生區(qū)塊鏈存儲(chǔ)空間不足情況，這必然會(huì)對(duì)項(xiàng)目順利開展產(chǎn)生不利影響。因此，研發(fā)企業(yè)應(yīng)加快開發(fā)相應(yīng)技術(shù)，不斷加大研發(fā)投入，從而有效提升數(shù)據(jù)存儲(chǔ)空間，同時(shí)其他企業(yè)應(yīng)提升對(duì)區(qū)塊鏈技術(shù)的重視程度，積極引入?yún)^(qū)塊鏈技術(shù)并及時(shí)開展系統(tǒng)的維護(hù)升級(jí)，保證其積極作用的全面發(fā)揮。交易頻率低是區(qū)塊鏈技術(shù)當(dāng)前所存在的較為突出問題之一，這主要是由于受到共識(shí)機(jī)制及容量的限制，而資產(chǎn)證券化實(shí)施過程中存在大量的交易，這必然會(huì)對(duì)技術(shù)的應(yīng)用產(chǎn)生不利影響，也會(huì)限制資產(chǎn)支持證券的交易。同時(shí)，不可偽造特性為提升信息的真實(shí)性及準(zhǔn)確性提供了支撐，但是若參與方所上傳的資料存在錯(cuò)誤，則此項(xiàng)信息將無法修改，這必然會(huì)對(duì)后續(xù)交易產(chǎn)生影響，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的上升。因此，企業(yè)需要對(duì)區(qū)塊鏈信息管理系統(tǒng)進(jìn)行健全完善，設(shè)立自檢系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)各區(qū)塊數(shù)據(jù)的審查，同時(shí)設(shè)置錯(cuò)誤信息屏蔽系統(tǒng)，及時(shí)對(duì)上傳的錯(cuò)誤信息進(jìn)行屏蔽處理，保證系統(tǒng)所存儲(chǔ)的所有數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。當(dāng)前，我國企業(yè)外部融資方式相對(duì)較少，銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)力較強(qiáng)、發(fā)展前景較好企業(yè)的青睞度較高，這也導(dǎo)致難度大、成本高等已成為大多數(shù)企業(yè)融資過程中遇到的主要問題，對(duì)企業(yè)未來長遠(yuǎn)發(fā)展造成較大不利影響。因此，國家應(yīng)積極采取措施進(jìn)一步拓寬企業(yè)融資渠道，健全完善相應(yīng)法規(guī)，推動(dòng)資本市場的發(fā)展，充分調(diào)動(dòng)民間資本參與積極性。同時(shí)，積極引導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)資金參與企業(yè)建設(shè)，進(jìn)一步完善證券發(fā)行審核體系，健全股權(quán)市場運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)，有限度的提升企業(yè)直接股權(quán)融資比例，拓寬企業(yè)與資本市場的連接方式，為企業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)有力的推動(dòng)力。

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關(guān)鍵詞：FinTech；現(xiàn)狀；創(chuàng)新

中圖分類號(hào)：F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2016）23-0088-03

一、FinTech的內(nèi)涵

FinTech是Financial Technology（金融科技）的縮寫，指的是金融和信息技術(shù)的融合型產(chǎn)業(yè)。主要是指，高科技和互聯(lián)網(wǎng)公司借助移動(dòng)互聯(lián)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等新興技術(shù)開展的低門檻金融服務(wù)。FinTech與銀行提供的服務(wù)和金融產(chǎn)品互為補(bǔ)充，不是顛覆的關(guān)系。

FinTech具體內(nèi)涵包括如下幾點(diǎn)。

第一，以數(shù)據(jù)和技術(shù)為驅(qū)動(dòng)。從兩個(gè)維度上講，首先是數(shù)據(jù)維度，金融科技公司的數(shù)據(jù)規(guī)模要夠大、維度要夠廣，且要合法；其次是技術(shù)維度，在數(shù)據(jù)基礎(chǔ)之上，疊加機(jī)器學(xué)習(xí)、人工智能等新技術(shù)運(yùn)用。

第二，提升行業(yè)效率，降低行業(yè)成本。FinTech可以快速、大規(guī)模獲取用戶；可以通過用戶標(biāo)簽，更精準(zhǔn)地找到特定的目標(biāo)用戶，提升轉(zhuǎn)化率；可以利用大數(shù)據(jù)風(fēng)控體系，減少人工審核。風(fēng)險(xiǎn)決定融資價(jià)格，風(fēng)險(xiǎn)控制得越好，資金成本也就越低。

第三，F(xiàn)inTech不應(yīng)該跟傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)搶生意，而應(yīng)更多去做傳統(tǒng)金融不能做或做起來成本很高的業(yè)務(wù)。

第四，服務(wù)金融機(jī)構(gòu)。FinTech對(duì)傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)不是挑戰(zhàn)，而是服務(wù)與支持。一方面，金融科技公司的創(chuàng)新模式需要驗(yàn)證，另一方面，在用戶體驗(yàn)要求上，傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)跟金融科技公司存在一些認(rèn)識(shí)上的差異。

二、全球Fintech行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）FinTech的融資規(guī)模

金融行業(yè)的每次變革都與信息技術(shù)發(fā)展密切相關(guān)，新技術(shù)的運(yùn)用正在改變金融行業(yè)的生態(tài)格局。金融科技公司的崛起有著天時(shí)地利的因素。由于全球經(jīng)濟(jì)長期低迷，各國政策都在鼓勵(lì)并支持金融新范式，金融科技公司則適時(shí)破土而出，傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)和科技公司也都參與其中。全球在金融科技領(lǐng)域的融資規(guī)模在迅速擴(kuò)大，2013年為 40.5 億美元；2014年為122.1億美元，較上年翻了3倍，其中11%的資金為A輪投資；2015 年預(yù)計(jì)超過 200 億美元，增速達(dá)到 66%。截至2016年3月，共有1 400余家金融科技拿到總計(jì)超過350億美元的融資。

（二）Fintech的公司性質(zhì)

在 TOP50 金融科技公司中，有 5 家為上市公司，其中 4 家是美國的公司，細(xì)分行業(yè)包括借貸、支付和征信，最后一家為新西蘭的財(cái)務(wù)軟件服務(wù)公司。

（三）Fintech分布的地域

在 TOP50 金融科技公司中，美洲公司有 27 家，歐洲、非洲和中東公司有 11 家，亞洲公司有 9 家，澳洲公司有 3 家。從國家分布來說，美國公司占了半壁江山，有 25家公司上榜，中國排名第二，占有 7 席，英國排名第三，有 5 家公司入圍，見圖2。

（四）Fintech分布的行業(yè)狀況

在 TOP50 金融科技公司中，借貸行業(yè)占比最高，為 30%，有 15 家公司上榜；其次是財(cái)富管理行業(yè)，有 9 家公司上榜；保險(xiǎn)行業(yè)排名第三，有 6 家公司入圍；支付行業(yè)排名第四，有 5 家公司入圍。

三、FinTech帶來的金融創(chuàng)新分析

（一）FinTech對(duì)金融服務(wù)的創(chuàng)新

金融科技公司致力于利用科技為客戶提供更好的金融服務(wù)，包括提高金融服務(wù)的效率和降低金融服務(wù)的成本。信息技術(shù)的運(yùn)用增加了金融服務(wù)的受眾數(shù)量，并提高了金融服務(wù)的頻率，因而擴(kuò)大了整個(gè)金融服務(wù)市場的規(guī)模。雖然傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)受到了來自新型金融科技公司的沖擊，但是金融科技帶來的最大影響是滿足了過去傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)無法實(shí)現(xiàn)的金融需求，服務(wù)了過去未被服務(wù)的客戶，其實(shí)只是降低了金融服務(wù)的門檻，使普惠金融成為可能。

金融科技公司致力于為客戶提供個(gè)性化的服務(wù)。金融科技公司根據(jù)大數(shù)據(jù)征信為貸款客戶提供個(gè)性化的貸款方案和貸款利率，根據(jù)個(gè)人理財(cái)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)屬性選擇最合適的投資組合，而這些服務(wù)只需點(diǎn)擊鼠標(biāo)即可完成。根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)用戶的特征，更多創(chuàng)新的金融產(chǎn)品有望誕生。

（二）市場化貸款平臺(tái)的創(chuàng)新

隨著機(jī)器的入侵，新一代金融模式通過分享經(jīng)濟(jì)與數(shù)字化的結(jié)合，直接將資金需求方與供給方撮合在一起，這其中最大的入侵者是市場化貸款平臺(tái)。

市場化貸款平臺(tái)最初只是個(gè)人與中小企業(yè)的借貸空間，現(xiàn)在更多的機(jī)構(gòu)投資者參與其中，目前約80%的資金來自銀行、對(duì)沖基金和養(yǎng)老金等機(jī)構(gòu)，早已超越了P2P所包含的內(nèi)容。市場化貸款平臺(tái)掀起了一場貸款范式的革命，貸款平臺(tái)的核心部分在于智能化機(jī)器，貸款的審核、批準(zhǔn)、定價(jià)、信用評(píng)分、資金支付全部由機(jī)器自動(dòng)完成。換句話說，機(jī)器替代了傳統(tǒng)銀行中的信貸員、審批人以及后臺(tái)的一系列流程，將貸款審批流程從幾周縮短到幾分鐘的時(shí)間。機(jī)器通過數(shù)據(jù)的采集分析，直接將借款人與貸款人配對(duì)，并實(shí)時(shí)監(jiān)控借款人資信和經(jīng)營方面的動(dòng)態(tài)變化，解決信用風(fēng)險(xiǎn)難題。市場化貸款平臺(tái)在融資成本方面有很大優(yōu)勢(shì)，平臺(tái)的支出平均只占貸款余額的2%，遠(yuǎn)低于傳統(tǒng)銀行的5%―7%。2014年美國市場化貸款平臺(tái)交易額達(dá)55億美元，據(jù)普華事務(wù)所預(yù)測(cè)，到2025年該平臺(tái)規(guī)模將達(dá)到1 500億美元。

（三）對(duì)支付的創(chuàng)新

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的每筆交易都要經(jīng)過資金的支付和結(jié)算。幾十年來，信用卡和借記卡一直占據(jù)著支付的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，隨著智能手機(jī)的普及，體驗(yàn)經(jīng)濟(jì)崛起，第三方支付公司應(yīng)運(yùn)而生，移動(dòng)支付成為眾商家爭奪的新戰(zhàn)場。三星、谷歌、微軟和美國一些大型零售公司也在構(gòu)建自己的移動(dòng)支付系統(tǒng)，爭奪對(duì)客戶體驗(yàn)的控制，一場硝煙彌漫的大戰(zhàn)拉開序幕，2016年成為移動(dòng)支付年。

美國的Paypal和中國的支付寶等運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)和數(shù)字化技術(shù)，憑借強(qiáng)大的數(shù)據(jù)解析能力和安全保障技術(shù)，通過一系列應(yīng)用接口程序，繞開傳統(tǒng)的信用卡公司和銀行，形成獨(dú)立的支付平臺(tái)。中國央行的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2015年第三季度，移動(dòng)支付共發(fā)生45億筆，總金額達(dá)到18萬億元，同比增長253%和194%。其中，支付寶在移動(dòng)平臺(tái)市場份額為70%，騰訊支付平臺(tái)財(cái)付通19%。中國銀聯(lián)于2015年12月18日宣布同蘋果公司建立合作關(guān)系，在中國推出Apple Pay，顧客只要將蘋果手機(jī)靠近支持銀聯(lián)云閃付的 POS 終端，通過指紋認(rèn)證即可，讓顧客獲得極致的支付體驗(yàn)。

（四）區(qū)塊鏈――破壞性創(chuàng)新

區(qū)塊鏈技術(shù)是機(jī)器重塑金融業(yè)的最具顛覆性的創(chuàng)新，意味著重新開創(chuàng)一個(gè)金融資產(chǎn)交易清算體系。區(qū)塊鏈?zhǔn)且环N以數(shù)字化形式在分類賬本里完整記錄公共交易的機(jī)制，并且這些記錄是被所有網(wǎng)絡(luò)共享，一旦交易被確認(rèn)，就不能修改，每位參與者都可以查詢到每筆交易歷史。它同現(xiàn)有金融機(jī)構(gòu)清算體系最大的不同在于去中心化，不需要任何一個(gè)中心服務(wù)器或中心機(jī)構(gòu)就能完成工作。由于區(qū)塊鏈信息透明，解決了金融業(yè)最令人頭疼的信用問題，讓交易活動(dòng)更加通暢、高效。區(qū)塊鏈（Blockchain）受到各大金融機(jī)構(gòu)與科技公司的格外關(guān)注。

區(qū)塊鏈的應(yīng)用存在著豐富的想象空間。巴克萊銀行已經(jīng)為這項(xiàng)技術(shù)找出了45種用途，從客戶身份信息的儲(chǔ)存、跨境支付處理，債券或股票交易的清算和結(jié)算，到那些自作的智能合約如信用衍生合約等，再到如果一家公司出現(xiàn)違約機(jī)器會(huì)自動(dòng)支付等。區(qū)塊鏈技術(shù)將對(duì)現(xiàn)有金融機(jī)構(gòu)的清算系統(tǒng)產(chǎn)生巨大沖擊。

美國和英國的300多家技術(shù)初創(chuàng)企業(yè)正在緊鑼密鼓地開發(fā)如何讓區(qū)塊鏈技術(shù)為金融服務(wù)，許多大銀行的前高管也投入其中，如JP摩根的Blythe Mastes，CDS之母，正帶領(lǐng)著區(qū)塊鏈創(chuàng)業(yè)公司Digital Asset Holdings，再次站在金融創(chuàng)新的前沿?；ㄆ旒瘓F(tuán)正緊鑼密鼓在其實(shí)驗(yàn)室開發(fā)行內(nèi)模型，創(chuàng)建一種數(shù)字化貨幣Citicoin；高盛也于2015年11月申請(qǐng)將正在測(cè)試中的虛擬貨幣SETLcoin用于證券交易的實(shí)時(shí)清算。20多家大型銀行之間簽署了合作協(xié)議，旨在共同制定金融服務(wù)的區(qū)塊鏈標(biāo)準(zhǔn)，打造一個(gè)全行業(yè)的新平臺(tái)。另外，納斯達(dá)克開始對(duì)區(qū)塊鏈技術(shù)做試驗(yàn)，希望交易所的業(yè)務(wù)不被吞噬。

（五）智能化交易方面的創(chuàng)新

金融市場交易成功的關(guān)鍵在于智慧與速度的結(jié)合。2008年金融危機(jī)后，交易員操縱金融資產(chǎn)價(jià)格等違規(guī)頻發(fā)，對(duì)比之下，機(jī)器主導(dǎo)的交易逐漸在金融市場上形成氣候。未來幾年，隨著多層級(jí)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)通過自主學(xué)習(xí)，在圖像、語言識(shí)別方面產(chǎn)生技術(shù)突破，機(jī)器交易員必將全面替代人工操作成為金融市場的主人。

例如，利用新聞在影響市場走勢(shì)方面的作用，道瓊斯和彭博等金融數(shù)據(jù)供應(yīng)商早已開設(shè)了專供機(jī)器閱讀的新聞專欄， 為機(jī)器提供信息服務(wù)。同時(shí)，機(jī)器硬件技術(shù)方面的突破也讓金融數(shù)據(jù)傳輸速度日新月異，0.001秒就可以拉開高頻交易獲利差距，在把握金融市場上轉(zhuǎn)瞬即逝的套利機(jī)會(huì)和完成復(fù)雜的交易方面拔得頭籌。

（六）理財(cái)方面的創(chuàng)新

機(jī)器在投資理財(cái)方面開始步入金融專業(yè)人士的神秘地帶，自動(dòng)理財(cái)軟件的登場取代了理財(cái)師和財(cái)務(wù)顧問的角色，在降低手續(xù)費(fèi)的同時(shí)，又借用了理財(cái)專家的智慧，解決了投資者的困惑。嘉信理財(cái)集團(tuán)（Charles Schwab）、美國先鋒集團(tuán)（Vanguard）等大牌投資公司先后加入到自動(dòng)理財(cái)?shù)睦顺敝?，一方面希望新技術(shù)為公司帶來創(chuàng)新活力，另一方面解決財(cái)務(wù)顧問正在老齡化的問題。目前理財(cái)顧問平均年齡51歲，30歲以下的不到5%。從理財(cái)師指示機(jī)器到機(jī)器指示理財(cái)師的轉(zhuǎn)變遲早要到來。Future Advisor是一款在美國具有影響力的智能理財(cái)軟件，由兩位前微軟工程師開發(fā)。軟件根據(jù)現(xiàn)代組合投資理論建模，在市場機(jī)會(huì)的把控、股票的選擇等方面模擬優(yōu)秀金融理財(cái)師的思維，利用算法調(diào)整投資者年齡和風(fēng)險(xiǎn)偏好。智能理財(cái)軟件Robo-adviser通過年齡、工資、投資目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)偏好等一系列參數(shù)，自動(dòng)設(shè)計(jì)投資組合，由于大部分自動(dòng)理財(cái)資金以跟蹤一些主要股票和債券指數(shù)基金為主，目前已被大型資產(chǎn)管理公司黑巖集團(tuán)收購。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

過去的5年，是中國互聯(lián)網(wǎng)金融市場極速發(fā)展的5年。金融科技創(chuàng)業(yè)公司、創(chuàng)新的業(yè)務(wù)模式與解決方案的不斷涌現(xiàn)，使這一市場在短時(shí)間內(nèi)成為中國金融界備受矚目的“處女地”之一，也引起了全球著名智庫的注意。

今年5月，麥肯錫公司以中國銀行業(yè)創(chuàng)新為主題的系列報(bào)告，其中《顛覆與連接――解密中國互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新》這一子報(bào)告，就專門對(duì)中國互聯(lián)網(wǎng)金融市場的發(fā)展進(jìn)行了研究。報(bào)告認(rèn)為，中國互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)即將走過多方混戰(zhàn)的“戰(zhàn)國時(shí)代”，未來該市場有六大趨勢(shì)值得關(guān)注。

市場強(qiáng)勢(shì)興起

2013年是中國互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展元年。這一年，余額寶和微信支付的誕生讓普羅大眾對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融有了最初和最直觀的概念與感受。隨后，百度、京東、蘇寧等也宣布進(jìn)軍互聯(lián)網(wǎng)金融市場，并圍繞第三方支付（中國互聯(lián)網(wǎng)金融最早、最大和最成熟的細(xì)分市場）、財(cái)富管理、融資以及互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)等四個(gè)細(xì)分板塊“開疆拓土”，直至今日也是風(fēng)頭不減。 2013年，余額寶和微信支付的誕生讓普羅大眾對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融有了最初和最直觀的概念與感受。

麥肯錫報(bào)告統(tǒng)計(jì)，截至2015年底，中國互聯(lián)網(wǎng)金融的市場規(guī)模達(dá)到12-15萬億元人民幣（占GDP的近20%），互聯(lián)網(wǎng)金融用戶人數(shù)超過5億，為世界第一。其中，P2P網(wǎng)貸交易額（數(shù)千億元人民幣）居全球首位;第三方支付交易額（超過10萬億元人民幣）亦為全球領(lǐng)先，遠(yuǎn)超Paypal等歐美領(lǐng)先者;理財(cái)領(lǐng)域以阿里的余額寶為代表，在短短兩年內(nèi)資產(chǎn)管理規(guī)模達(dá)到7000億元人民幣，一躍成為全球第二大貨幣市場基金。

中國互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)也深受資本市場青睞，相關(guān)企業(yè)的估值遠(yuǎn)超其他行業(yè)。報(bào)告顯示，在全球上市的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)前10名中，中國占據(jù)4席（騰訊、阿里、百度、京東）;互聯(lián)網(wǎng)金融公司不斷刷新估值紀(jì)錄，如螞蟻金服（600億美元）、陸金所（185億美元）、微眾銀行（55億美元）等。

互聯(lián)網(wǎng)金融市場在中國的勃然興起并非毫無來由。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，傳統(tǒng)工業(yè)產(chǎn)能過剩、信貸需求緊縮，新興產(chǎn)業(yè)、新型消費(fèi)群體和消費(fèi)模式不斷壯大，客戶端的金融需求隨之發(fā)生深刻變化。加之，創(chuàng)新的業(yè)務(wù)模式與解決方案不斷蠶食和分解銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，金融科技在強(qiáng)勢(shì)資本支持下迅猛發(fā)展，報(bào)告認(rèn)為，這對(duì)金融生態(tài)圈產(chǎn)生徹底、顛覆式的影響，是可以預(yù)見并形成可追蹤趨勢(shì)的。

誰能成為領(lǐng)航者？

面對(duì)如此巨大的“蛋糕”，并不是所有參與者都能有幸分一杯羹。從近年的成功案例來看，報(bào)告稱，以下三類具備獨(dú)特定位及成功要素的互聯(lián)網(wǎng)金融市場參與者，更有機(jī)會(huì)成為領(lǐng)航者。

“來自門外的野蠻人”――互聯(lián)網(wǎng)新軍。當(dāng)新年來臨之際，微信群中“紅包”滿屏飛舞，當(dāng)“雙十一”到來，過億用戶用支付寶在淘寶完成“剁手之旅”，互聯(lián)網(wǎng)新軍在中國互聯(lián)網(wǎng)金融市場中的力量由此可見一斑。報(bào)告指出，這些公司通過充分利用原有的核心業(yè)務(wù)（如電商和社交網(wǎng)絡(luò)），依靠龐大的客戶群和低獲客成本，針對(duì)不同目標(biāo)群體構(gòu)建起了自己的互聯(lián)網(wǎng)金融帝國。他們的成功之處在于：產(chǎn)品創(chuàng)意本土化、快速獲客擴(kuò)張、多重場景提升客戶體驗(yàn)、互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)客戶洞察以及以企業(yè)家精神進(jìn)行人才管理。

傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)快速推進(jìn)數(shù)字化革新。各大國有銀行在這輪改革競速中率先起跑。比如，以工行、建行等為代表的大型商業(yè)銀行就在去年開始實(shí)施互聯(lián)網(wǎng)金融戰(zhàn)略，打造互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)平臺(tái)。以工行的融e購交易平臺(tái)為例，該平臺(tái)在2015年已達(dá)到8000億元的交易規(guī)模。為了能盡快在互聯(lián)網(wǎng)金融市場中占有一席之地，報(bào)告提出，傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)運(yùn)用建立多方戰(zhàn)略合作、全面的產(chǎn)品供應(yīng)、專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)把控能力和實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)成為體驗(yàn)店這四大優(yōu)勢(shì)積極投身競爭。

非金融核心企業(yè)積極跨界。這類參與者來自于與互聯(lián)網(wǎng)和金融都不沾邊的傳統(tǒng)行業(yè)，如零售和房地產(chǎn)。例如，蘇寧和國美作為線下零售巨頭全面拓展金融業(yè)務(wù)經(jīng)營版圖，支持其主營零售業(yè)務(wù);萬達(dá)集團(tuán)利用商業(yè)地產(chǎn)和文化旅游業(yè)務(wù)，為其金融業(yè)務(wù)進(jìn)行引流。目前，此類參與者還不太多，但其線下引流進(jìn)行低成本獲客、行業(yè)優(yōu)勢(shì)壟斷地位、全產(chǎn)業(yè)鏈數(shù)據(jù)挖掘和線下網(wǎng)絡(luò)提升客戶體驗(yàn)四大潛在的成功因素，對(duì)前兩類市場參與者構(gòu)成有力的威脅。

六大趨勢(shì)值得關(guān)注

從當(dāng)下中國互聯(lián)網(wǎng)金融市場的參與者構(gòu)成來看，未來幾年，仍將有不少企業(yè)投身其中。不過，報(bào)告認(rèn)為，隨著中國互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)逐步納入監(jiān)管體系，它即將走過多方混戰(zhàn)的“戰(zhàn)國時(shí)代”，進(jìn)入各方利益的整合期。未來，該市場有六大趨勢(shì)和機(jī)遇，值得重點(diǎn)關(guān)注――

第一，移動(dòng)支付和理財(cái)：線上線下結(jié)合、基于手機(jī)的移動(dòng)支付帶來下一個(gè)熱點(diǎn)，財(cái)富管理將進(jìn)一步快速增長。報(bào)告認(rèn)為，盡管第三方線上支付的市場集中度已初步形成，但作為其他諸多金融應(yīng)用的基礎(chǔ)，基于手機(jī)、連接線下的移動(dòng)支付仍是各方必爭之地，市場格局充滿不確定性與潛在機(jī)遇。

第二，線上消費(fèi)金融和小微信貸：傳統(tǒng)的消費(fèi)信貸、信用卡、普惠金融等各類業(yè)務(wù)全面線上化。消費(fèi)正日益成為當(dāng)前中國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)力，隨著家庭收入的增加和購買力的增強(qiáng)，中國的家庭消費(fèi)將迅速增長，催生更多金融需求。

第三，B2B互聯(lián)網(wǎng)金融：企業(yè)對(duì)銀行金融服務(wù)的需求更加復(fù)雜，向定制化發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)推動(dòng)銀行資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)發(fā)展，使交易更高效。

第四，金融云和基礎(chǔ)設(shè)施：節(jié)約開支，建立靈活的架構(gòu)，尤其有利于大量小型從業(yè)者和非金融從業(yè)者進(jìn)入。與金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部自建并運(yùn)營其數(shù)據(jù)的傳統(tǒng)模式不同，金融云為客戶（各種金融/非金融機(jī)構(gòu)，尤其是小企業(yè)）提供遠(yuǎn)程、基于需求的服務(wù)，而客戶將按照服務(wù)的使用情況來付費(fèi)。

第五，大數(shù)據(jù)應(yīng)用：進(jìn)入平臺(tái)化、商業(yè)化階段，精準(zhǔn)預(yù)測(cè)消費(fèi)者行為，建立實(shí)時(shí)、低成本的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。大數(shù)據(jù)在互聯(lián)網(wǎng)金融中具有戰(zhàn)略意義，尤其是在產(chǎn)品創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)控制方面。大數(shù)據(jù)應(yīng)用幫助金融機(jī)構(gòu)收集并分析消費(fèi)者數(shù)據(jù)獲得洞見，從而能以更個(gè)性化的產(chǎn)品、更精準(zhǔn)的營銷體驗(yàn)來獲取并服務(wù)客戶。

篇5

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理信息化；財(cái)務(wù)管理模式；數(shù)字化

一、引言

企業(yè)在運(yùn)營過程中，借助于人工智能、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、5G技術(shù)、區(qū)塊鏈、物聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)重構(gòu)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，有效整合財(cái)務(wù)工作的具體流程，有利于形成以數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)、面向客戶的智能化財(cái)務(wù)信息平臺(tái)。在智能化財(cái)務(wù)信息平臺(tái)上，融合財(cái)務(wù)信息控制、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)經(jīng)營信息、財(cái)務(wù)決策等系統(tǒng)，有利于所有財(cái)務(wù)子系統(tǒng)間的高度柔性、模塊化以及敏捷化，并能進(jìn)一步整合內(nèi)外部資源，從而實(shí)現(xiàn)以低成本構(gòu)建企業(yè)新的競爭優(yōu)勢(shì)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的作用

信息化技術(shù)的發(fā)展與應(yīng)用，帶來了新的交互方式和商業(yè)模式，信息化已經(jīng)成為增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力、提高財(cái)務(wù)管理水平最為重要的一種手段。由此可見，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)，能促進(jìn)財(cái)務(wù)管理空間快速拓展、管理時(shí)效不斷加快、資源使用效率增強(qiáng)、財(cái)務(wù)管理效能提高目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，這表明企業(yè)持續(xù)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)非常重要。1.提高企業(yè)管理水平的重要途徑財(cái)務(wù)管理信息化有利于財(cái)務(wù)人員工作的壓力和強(qiáng)度逐漸減小，也有利于財(cái)務(wù)管理效率的提升，以此引導(dǎo)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性的提升，進(jìn)而將有效、正確的數(shù)據(jù)提供給企業(yè)，促進(jìn)其實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。例如，華為用自動(dòng)化、智能化和大數(shù)據(jù)分析，降低財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性和不確定性。華為用互聯(lián)網(wǎng)方式改進(jìn)內(nèi)部運(yùn)營管理，讓標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)化的信息快速傳遞，并全流程透明，通過充分挖掘和分析內(nèi)部的“大數(shù)據(jù)”，牽引優(yōu)質(zhì)資源向前方作戰(zhàn)組織傾斜，支持及時(shí)、準(zhǔn)確、優(yōu)質(zhì)和低成本的交付，與優(yōu)質(zhì)客戶創(chuàng)造共同價(jià)值。2.有利于減少企業(yè)管理成本通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，能夠及時(shí)查詢、追蹤每一筆大額支出，這有利于企業(yè)信息管理效率以及透明程度的提升，使不必要支出以及人為原因所導(dǎo)致的資源浪費(fèi)問題逐漸減少。例如，一些全球化集團(tuán)企業(yè)近幾年成立了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，統(tǒng)一全球規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)全球會(huì)計(jì)核算和全球資金支付的統(tǒng)一管理，將那些占據(jù)財(cái)務(wù)人員大量時(shí)間的高度可重復(fù)的任務(wù)、基于明確規(guī)則的操作，交由財(cái)務(wù)機(jī)器人和系統(tǒng)來執(zhí)行，極大地提升了財(cái)務(wù)交易處理自動(dòng)化和智能化的程度。3.企業(yè)全球化經(jīng)營目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵手段信息全球化要求財(cái)務(wù)管理也同樣要具有全球化特征，企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)管理信息化，能夠?qū)θ蛸Y源進(jìn)行有效整合，統(tǒng)一監(jiān)管全球各地開辦的子公司。例如，華為在全球?qū)嵤┪锫?lián)資產(chǎn)管理方案，覆蓋了52 個(gè)國家和地區(qū)，通過信息技術(shù)每5 分鐘自動(dòng)上報(bào)一次全球資產(chǎn)位置信息，能夠做到每天更新一次資產(chǎn)使用情況。資產(chǎn)位移信息、資產(chǎn)限制信息及時(shí)更新、共享，使全球資產(chǎn)管理有的放矢。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化存在的問題

1.缺乏對(duì)財(cái)務(wù)信息化的認(rèn)識(shí)對(duì)于財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，一些財(cái)務(wù)人員以及信息人員都還停滯在利用信息技術(shù)代替手工核算這一層面上。財(cái)務(wù)是企業(yè)的一個(gè)部門，財(cái)務(wù)的信息化建設(shè)往往需要與企業(yè)整體信息化實(shí)施規(guī)劃相融合，只有企業(yè)高層管理者高度重視，才能推動(dòng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)進(jìn)程的快速發(fā)展。但是，國內(nèi)很多企業(yè)高層管理者過分安于現(xiàn)狀，不具有較強(qiáng)的創(chuàng)新能力，仍然停留在傳統(tǒng)的企業(yè)信息化系統(tǒng)形成的煙囪式架構(gòu)，并未意識(shí)到財(cái)務(wù)信息化建設(shè)與數(shù)字化轉(zhuǎn)型是實(shí)現(xiàn)企業(yè)走向現(xiàn)代化、智能化管理最為關(guān)鍵的內(nèi)容之一。2.內(nèi)部需求差異增加了企業(yè)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)的難度一方面，有的集團(tuán)企業(yè)下屬公司地域分布廣泛、業(yè)態(tài)多樣，為了提升信息收集、分析效率，普遍由集團(tuán)總部統(tǒng)一構(gòu)建財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，同時(shí)提供可拓展的數(shù)據(jù)接口，以滿足不同地區(qū)、不同行業(yè)公司的個(gè)性化需求。但由于各子公司的管理各異，所處經(jīng)營環(huán)境也不同，加之信息上報(bào)和數(shù)據(jù)提供速度較為緩慢，集團(tuán)總部很難做到實(shí)時(shí)共享和控制。另外，企業(yè)內(nèi)各部門對(duì)數(shù)據(jù)管理、分析、披露的需求各有不同，這也進(jìn)一步增加了企業(yè)信息化建設(shè)的難度。同時(shí)，對(duì)于數(shù)據(jù)資產(chǎn)而言，具備標(biāo)準(zhǔn)格式才能在不同信息系統(tǒng)間傳遞，這就意味著在傳遞數(shù)據(jù)時(shí)，每次都需要重新加工數(shù)據(jù)，進(jìn)而產(chǎn)生了大量的冗雜數(shù)據(jù)，使數(shù)據(jù)傳遞效率低下。在各系統(tǒng)間通過DOI:10.13768/j.cnki.cn11-3793/f.2021.0375 數(shù)據(jù)接口進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞時(shí)，要求構(gòu)建數(shù)據(jù)倉庫，但一些企業(yè)因?yàn)槁氊?zé)不明晰，使得數(shù)據(jù)倉庫所具備的維護(hù)職責(zé)出現(xiàn)爭議問題。3.信息爆炸造成信息過載，不利于信息化系統(tǒng)整合近年來，財(cái)務(wù)管控、CRM、ERP、SRM、OA等信息化系統(tǒng)不斷出現(xiàn)，這有利于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)線上的實(shí)時(shí)共享。但由于系統(tǒng)整合、篩選等功能缺失，無法對(duì)冗雜數(shù)據(jù)進(jìn)行深加工；同時(shí)，不同系統(tǒng)間很難借助標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)共通，信息之間缺少獨(dú)立性，分析信息數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)也并不完善。因此，企業(yè)管理層無法在眾多信息數(shù)據(jù)中，對(duì)支持自身財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化數(shù)據(jù)進(jìn)行提取。爆炸式數(shù)據(jù)增長導(dǎo)致零碎、片面信息的產(chǎn)生，這不利于企業(yè)決策時(shí)有效整合信息化系統(tǒng)。4.財(cái)務(wù)信息化的安全問題相比較紙質(zhì)文檔保存方式而言，信息數(shù)據(jù)保存以及維護(hù)存在較多的安全問題，包括網(wǎng)絡(luò)病毒、木馬郵件、U盤讀取等，再加上工作人員非正規(guī)化的操作行為，也可能造成信息數(shù)據(jù)被修改和泄露，甚至信息系統(tǒng)停止運(yùn)行，這使得財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的數(shù)據(jù)信息并不一定準(zhǔn)確，進(jìn)而會(huì)對(duì)企業(yè)管理層所做出的決策和判斷產(chǎn)生一定的影響。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，不斷涌現(xiàn)出一些新的安全隱患，如何維護(hù)和保障企業(yè)信息系統(tǒng)的安全性已成為目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理遇到的最大問題。

四、完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的對(duì)策

1.優(yōu)化設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化發(fā)展為符合經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，并對(duì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)流程進(jìn)行合理優(yōu)化，以此有效整合企業(yè)的所有資源，并對(duì)目前業(yè)務(wù)流程做出重新組合，這有利于企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)集約化、精細(xì)化管控。具體包括：從銷售機(jī)會(huì)點(diǎn)到回款流程、從采購到付款流程、產(chǎn)品研發(fā)流程、生產(chǎn)制造流程等。企業(yè)借助于云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、5G技術(shù)、區(qū)塊鏈、物聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)，搭建企業(yè)集成數(shù)字化平臺(tái)，有利于各部門查找和分析所需數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來自于業(yè)務(wù)信息，這就需要企業(yè)保證財(cái)務(wù)信息平臺(tái)可以如實(shí)反映自身的經(jīng)營現(xiàn)狀，并轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的事后核算方式，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的事前管控及事中控制，集成化管控企業(yè)運(yùn)營過程中所產(chǎn)生的信息流、資金流和物流。2.構(gòu)建動(dòng)態(tài)平衡的信息系統(tǒng)企業(yè)集團(tuán)在構(gòu)建財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)時(shí)，不僅需要考慮集團(tuán)總部的決策需求，同時(shí)還要滿足不同地域、行業(yè)所提出的個(gè)性化建設(shè)需求，以此保證信息系統(tǒng)具備靈活性特征，讓集團(tuán)下各子公司可以結(jié)合自身需求適時(shí)調(diào)整信息系統(tǒng)。首先，建設(shè)統(tǒng)一化標(biāo)準(zhǔn)的主數(shù)據(jù)。企業(yè)信息系統(tǒng)中最為基礎(chǔ)的單元就是數(shù)據(jù)，這需要各機(jī)構(gòu)、部門所制定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)完全統(tǒng)一。企業(yè)需要對(duì)自身經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)類型進(jìn)行重點(diǎn)分析，同時(shí)，系統(tǒng)分析并整合不同部門間的數(shù)據(jù)，結(jié)合統(tǒng)一的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行規(guī)范，有利于企業(yè)管理環(huán)節(jié)中的所有數(shù)據(jù)保持相同標(biāo)準(zhǔn)，并使業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)有機(jī)整合。其次，在數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)完全相同的基礎(chǔ)上，保障系統(tǒng)所具備的靈活性。各子公司、各部門可以結(jié)合自身需求，整合并重新加工數(shù)據(jù)庫中的所有數(shù)據(jù)，以此滿足自身需求。對(duì)財(cái)務(wù)管理層面上而言，系統(tǒng)應(yīng)支持所有財(cái)務(wù)報(bào)表基于信息系統(tǒng)中得以充分運(yùn)用，并匯總、分析集團(tuán)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，有利于有機(jī)整體的形成。最后，保障財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)呈現(xiàn)動(dòng)態(tài)化平衡。信息系統(tǒng)應(yīng)對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)的運(yùn)算方式、匯總方式進(jìn)行動(dòng)態(tài)化調(diào)整，以此保障財(cái)務(wù)所具備的對(duì)企業(yè)決策予以支持的職能得以發(fā)揮。3.建立科學(xué)的信息篩選方案首先，企業(yè)在建立完善的主數(shù)據(jù)后，要確保數(shù)據(jù)源的準(zhǔn)確性，應(yīng)通過各種管控手段，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，業(yè)務(wù)主管要對(duì)流程遵從負(fù)責(zé)，保障業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能準(zhǔn)確、及時(shí)、規(guī)范地錄入系統(tǒng)，財(cái)務(wù)按制度、規(guī)則和流程進(jìn)行正確的處理，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)應(yīng)共同承擔(dān)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的責(zé)任。在企業(yè)內(nèi)設(shè)立專門的數(shù)據(jù)管理部門，對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行持續(xù)管控，以保障企業(yè)全流程數(shù)據(jù)的一致性、完整性及準(zhǔn)確性，保證財(cái)務(wù)信息能夠敏捷、如實(shí)地反映其經(jīng)營狀況。其次，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)關(guān)鍵性的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行梳理，并對(duì)信息展示界面進(jìn)行合理優(yōu)化，借助于BI數(shù)據(jù)可視化平臺(tái)，無縫對(duì)接各類云數(shù)據(jù)庫和企業(yè)自建數(shù)據(jù)庫，讓企業(yè)管理層能及時(shí)地看到其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從而支撐經(jīng)營效率提升、決策質(zhì)量提高、財(cái)報(bào)內(nèi)控等管理目的實(shí)現(xiàn)。4.加強(qiáng)信息化安全管控企業(yè)應(yīng)借助于各種技術(shù)手段，全面提升信息安全防護(hù)水平。例如：建立終端安全管理系統(tǒng)，應(yīng)用安全大數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)高級(jí)威脅終端檢測(cè)與響應(yīng)和精準(zhǔn)的病毒查殺，建立積極防御風(fēng)險(xiǎn)的管控機(jī)制。同時(shí)，重視企業(yè)內(nèi)部人員的管控，出臺(tái)專門的管控制度，對(duì)信息系統(tǒng)使用人員開展培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容主要包括預(yù)防病毒、內(nèi)外網(wǎng)隔絕、訪問限制、內(nèi)部信息安全制度等，以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

參考文獻(xiàn)

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篇6

[關(guān)鍵詞]互聯(lián)網(wǎng)金融；高等金融教育；SWOT；教學(xué)改革 

[中圖分類號(hào)] G642 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 2095-3437（2017）10-0008-03 

2013年以來，互聯(lián)網(wǎng)金融快速崛起并深刻影響著金融學(xué)子的學(xué)習(xí)生活、社會(huì)實(shí)踐和思維觀念。一系列互聯(lián)網(wǎng)金融的新概念進(jìn)入高等金融教育的視線：“大數(shù)據(jù)”、“云計(jì)算”、“社會(huì)征信”、“共享經(jīng)濟(jì)”、“數(shù)字貨幣”、“機(jī)器學(xué)習(xí)”、“人工智能”等，讓金融專業(yè)的師生既興奮又備感壓力?；ヂ?lián)網(wǎng)金融相對(duì)于傳統(tǒng)金融的思維觀念已經(jīng)改變，經(jīng)濟(jì)和金融明顯可分的界限被打破。當(dāng)前，互聯(lián)網(wǎng)“經(jīng)濟(jì)”、互聯(lián)網(wǎng)“金融”和互聯(lián)網(wǎng)下的“大數(shù)據(jù)”高度融合，渾然一體，不可分割。一切資金支付活動(dòng)均通過移動(dòng)終端進(jìn)行，幾乎不需要現(xiàn)實(shí)貨幣參與，點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的資金流動(dòng)使得“金融脫媒”趨勢(shì)來得異常凜冽，基于大數(shù)據(jù)的分析解決了信息不對(duì)稱的難題。受此影響，復(fù)合型人才和跨界發(fā)展不再是空洞的口號(hào)，傳統(tǒng)金融教育的專才培養(yǎng)模式不再可行。互聯(lián)網(wǎng)金融是新生事物，其實(shí)踐遠(yuǎn)遠(yuǎn)走在了當(dāng)前高等金融教育的前面，對(duì)傳統(tǒng)高等金融教育產(chǎn)生強(qiáng)烈沖擊，但也帶來了變革和發(fā)展的機(jī)遇。因此，強(qiáng)化對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融教育的研究，通過互聯(lián)網(wǎng)金融思維重塑和再造高等金融教育勢(shì)在必行。 

一、互聯(lián)網(wǎng)金融的優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn) 

（一）大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì) 

互聯(lián)網(wǎng)金融首先是從“草根金融”興起的，在民間金融“野蠻生長”和“亂象叢生”的時(shí)代中逐漸走向成熟，對(duì)傳統(tǒng)正規(guī)金融形成強(qiáng)大壓力。實(shí)際上，歷史上非正規(guī)金融發(fā)展緩慢的根源在于一系列困境的桎梏：信息不對(duì)稱導(dǎo)致嚴(yán)重的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)征信缺失、無足值抵押等。互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)，較好克服了這些頑疾，信息不對(duì)稱可以依靠大數(shù)據(jù)技術(shù)有效緩解，移動(dòng)終端的廣泛使用結(jié)合人工智能使社會(huì)征信和債務(wù)催收都不再成為問題，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步催生了眾籌、共享經(jīng)濟(jì)等變革創(chuàng)業(yè)方式、生活方式的全新業(yè)態(tài)。 

（二）人工智能優(yōu)勢(shì) 

與傳統(tǒng)金融相比，人工智能效率高，錯(cuò)誤率低，模型不斷進(jìn)行自主訓(xùn)練和優(yōu)化，大大提高了適應(yīng)性，在量化投資、決策咨詢和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面逐步取得優(yōu)勢(shì)。人工智能的核心是機(jī)器學(xué)習(xí)，互聯(lián)網(wǎng)金融下每日新增的海量用戶數(shù)據(jù)，以及公司之間的數(shù)據(jù)共享使得感知機(jī)、決策樹、隨機(jī)森林、支持向量機(jī)、Logistic回歸、BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等一系列機(jī)器學(xué)習(xí)的核心算法和模型不斷“學(xué)習(xí)成長”，在實(shí)踐中取代了傳統(tǒng)基于人工授信、核查和對(duì)客戶分類的工作模式。在不遠(yuǎn)的將來，這種開放、大維度、多渠道的人工智能下的“智能”金融，必然取得對(duì)銀行依賴中央銀行建立的封閉客戶數(shù)據(jù)系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)。 

（三）“互聯(lián)網(wǎng)+”的后發(fā)優(yōu)勢(shì) 

“互聯(lián)網(wǎng)+”是一種全新的思維，智能化、去中心化、脫媒化、信息化以及便捷快速的推廣模式催生了各類體量巨大的新興業(yè)態(tài)，作為這些業(yè)態(tài)的基礎(chǔ)和共同體，互聯(lián)網(wǎng)金融擁有顯著的后發(fā)優(yōu)勢(shì)，領(lǐng)先于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)成為近年創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的最大落腳點(diǎn)。 

（四）規(guī)模優(yōu)勢(shì) 

2008年以來，互聯(lián)網(wǎng)金融的交易規(guī)模迅速擴(kuò)大，經(jīng)營上的規(guī)模優(yōu)勢(shì)日益明顯，各項(xiàng)交易成本明顯下降。與傳統(tǒng)金融業(yè)態(tài)不同，互聯(lián)網(wǎng)金融由一系列的產(chǎn)業(yè)鏈構(gòu)成：征信、借貸、催收和服務(wù)等環(huán)節(jié)可分散于不同的公司，在業(yè)務(wù)模式上可以靈活分散也可有效整合，每一環(huán)節(jié)聚焦其優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)，可將規(guī)模優(yōu)勢(shì)帶來的低成本優(yōu)勢(shì)發(fā)揮到極致。 

（五）雙創(chuàng)優(yōu)勢(shì) 

2013年以來，互聯(lián)網(wǎng)金融的交易成本低，可有效緩解信息不對(duì)稱問題，交易效率高等的優(yōu)勢(shì)愈發(fā)明顯，不斷與其他行業(yè)形成跨界融合發(fā)展，催生創(chuàng)新，推動(dòng)創(chuàng)業(yè)，極具雙創(chuàng)優(yōu)勢(shì)。一是依托互聯(lián)網(wǎng)的移動(dòng)支付業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，不僅遠(yuǎn)程支付場景不斷完善，近場支付也在爆發(fā)；二是支付產(chǎn)業(yè)鏈的受理端及其延伸的綜合金融增值服務(wù)——海量支付數(shù)據(jù)以及數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的增值服務(wù)，為互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)帶來了新的發(fā)展；三是區(qū)塊鏈技術(shù)的融合運(yùn)用引爆了“跨境支付”的探索熱潮；四是在P2P等典型的互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)模式上，從以往只提供信息中介服務(wù)平臺(tái)的模式創(chuàng)新發(fā)展出了引導(dǎo)P2P平臺(tái)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作、整合線上與線下服務(wù)以及增加債權(quán)轉(zhuǎn)讓等服務(wù)的新型模式；五是利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算和人工智能等技術(shù)幫助互聯(lián)網(wǎng)金融公司開展客戶的理財(cái)或量化投資業(yè)務(wù)；六是基于互聯(lián)網(wǎng)的共享經(jīng)濟(jì)大大便利了人們的生活體驗(yàn)和觀念。 

二、當(dāng)前高校金融教育應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊的SWOT分析 

表1是高校金融教育應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊的SWOT分析矩陣，在理論和實(shí)踐兩個(gè)層面為當(dāng)前高校金融教育如何應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的影響提供了分析思路和依據(jù)。 

（一）優(yōu)勢(shì) 

首先，傳統(tǒng)金融教育具有雄厚的人才基礎(chǔ)和優(yōu)勢(shì)。自20世紀(jì)80年代我國建立高等金融教育事業(yè)以來，到目前為止高等金融教育已取得質(zhì)的突破，金融專業(yè)的品牌認(rèn)可、高考招分、學(xué)生素質(zhì)、國際化程度、畢業(yè)后的薪資水平、社會(huì)評(píng)價(jià)等各項(xiàng)指標(biāo)均處于各行業(yè)的前列。同時(shí)，國內(nèi)金融領(lǐng)域在國際一流期刊發(fā)表的論文數(shù)量也在整個(gè)社會(huì)科學(xué)領(lǐng)域處于領(lǐng)先地位。其次，當(dāng)前高校金融專業(yè)的培養(yǎng)方案和課程設(shè)置一般采取模塊化搭建的思路，從公共基礎(chǔ)、學(xué)科基礎(chǔ)、專業(yè)培養(yǎng)、素質(zhì)教育和實(shí)踐實(shí)習(xí)等方面進(jìn)行模塊化管理，具有良好的可拓展性，互聯(lián)網(wǎng)金融的相關(guān)課程可根據(jù)不同專業(yè)需要，進(jìn)行優(yōu)化組合，體現(xiàn)功能性。第三，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)和互聯(lián)網(wǎng)金融給高校師生帶來了良好體驗(yàn)和觀感，高校師生有充分的積極性迎接新專業(yè)的建設(shè)和發(fā)展。 

（二）劣勢(shì) 

傳統(tǒng)金融教育是單一化的金融專才培養(yǎng)模式，一般分為貨幣經(jīng)濟(jì)、金融市場、投資、金融工程、銀行經(jīng)營與管理、公司金融、家庭金融等方向，注重對(duì)貨幣、投資、資產(chǎn)定價(jià)、股票、債券和財(cái)務(wù)等“純金融”知識(shí)的講授，對(duì)大數(shù)據(jù)、人工智能和機(jī)器學(xué)習(xí)等涉及計(jì)算機(jī)與統(tǒng)計(jì)學(xué)習(xí)等跨領(lǐng)域的知識(shí)鮮有涉及。在互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊到來之后，我們發(fā)現(xiàn)業(yè)界需要復(fù)合型的跨界人才，單一聚焦金融領(lǐng)域的教學(xué)思維和模式開始變得落后和陳舊，金融教育需要“混業(yè)發(fā)展”。另一方面，教材建設(shè)相對(duì)滯后。目前，比較缺乏互聯(lián)網(wǎng)金融的專業(yè)教材：一是自編教材的質(zhì)量令人擔(dān)憂；二是優(yōu)秀的互聯(lián)網(wǎng)金融的國外教材引用較少；三是互聯(lián)網(wǎng)金融跟風(fēng)開設(shè)課程的現(xiàn)象比較突出，沒有因地適宜，教學(xué)內(nèi)容和難度都過猶不及，影響了教學(xué)效果?！。ㄈC(jī)遇 

互聯(lián)網(wǎng)金融是朝陽產(chǎn)業(yè)，帶來了巨大的發(fā)展機(jī)遇。當(dāng)前，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的人才極度缺乏，不得不采取“挖墻腳”的無奈之舉，導(dǎo)致銀行業(yè)人才流失嚴(yán)重。限于人才奇缺，互聯(lián)網(wǎng)金融目前的進(jìn)入門檻較低，人員素質(zhì)和水平良莠不齊，原因在于高校對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融人才的培養(yǎng)處于摸索階段，傳統(tǒng)金融教育畢業(yè)的學(xué)生青睞于在正規(guī)金融行業(yè)就業(yè)，對(duì)以民營企業(yè)為主的互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)心存疑慮甚至偏見，人才供給嚴(yán)重不足。顯然，傳統(tǒng)金融教育向互聯(lián)網(wǎng)金融教育轉(zhuǎn)型發(fā)展的機(jī)遇巨大。不僅如此，互聯(lián)網(wǎng)金融還在科研立項(xiàng)、論文選題、學(xué)生的實(shí)習(xí)實(shí)踐、就業(yè)創(chuàng)業(yè)、高校金融教育的學(xué)科點(diǎn)申報(bào)、專業(yè)建設(shè)和師資培養(yǎng)等方面開拓了廣闊空間，前景可期。另一方面，相對(duì)于傳統(tǒng)的金融業(yè)而言，互聯(lián)網(wǎng)金融是典型的跨界金融，從一開始就在進(jìn)行業(yè)務(wù)模式的細(xì)分和產(chǎn)品之間進(jìn)行內(nèi)部整合?；ヂ?lián)網(wǎng)金融也正在逐步通過用戶、大數(shù)據(jù)和場景的互動(dòng)來實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行、證券、保險(xiǎn)、基金和資產(chǎn)管理等傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行強(qiáng)有力的整合運(yùn)作?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的跨界整合實(shí)現(xiàn)了不同行業(yè)功能的有機(jī)結(jié)合，推動(dòng)了我國區(qū)域經(jīng)濟(jì)在空間和深度上的拓展?；ヂ?lián)網(wǎng)金融需要既懂得信息技術(shù)又懂得金融業(yè)務(wù)、營銷和管理知識(shí)的跨界復(fù)合型人才，這就對(duì)高等金融教育提出了更高的要求。但是從高等金融教育實(shí)踐來看，金融、計(jì)算機(jī)及營銷和管理類專業(yè)的教育還是各自為政，獨(dú)立培養(yǎng)，忽略了跨界知識(shí)的構(gòu)建，導(dǎo)致學(xué)生難以適應(yīng)社會(huì)對(duì)復(fù)合型人才的需求。 

（四）挑戰(zhàn) 

首先，傳統(tǒng)金融教育“分業(yè)培養(yǎng)”的理念和當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融“混業(yè)發(fā)展”的現(xiàn)實(shí)需求嚴(yán)重沖突，需要解決“并軌”發(fā)展問題。其次，傳統(tǒng)高等金融教育的課程設(shè)置和培養(yǎng)體系相對(duì)成熟，然而，互聯(lián)網(wǎng)金融的實(shí)踐遠(yuǎn)遠(yuǎn)走到了學(xué)校教育的前面。再次，互聯(lián)網(wǎng)金融教育強(qiáng)調(diào)“長尾性”。與傳統(tǒng)金融的“二八定律”正好相反，互聯(lián)網(wǎng)金融的優(yōu)勢(shì)在于服務(wù)80%的小微客戶，推廣的是普惠金融的理念。但在傳統(tǒng)金融教育中關(guān)于普惠金融、微型金融的相關(guān)課程幾乎從不開設(shè)。消除“教育偏見”達(dá)到在正規(guī)金融和非正規(guī)金融之間的教育平衡，更加注重“長尾性”仍然任重道遠(yuǎn)。 

三、結(jié)語 

高等金融教育承擔(dān)著為金融行業(yè)輸送急需人才的重任，也是社會(huì)和家長的關(guān)切所在?；ヂ?lián)網(wǎng)金融是未來金融行業(yè)的制高點(diǎn)，需要高校金融教育培養(yǎng)復(fù)合型人才，要求他們具備金融學(xué)知識(shí)，理解金融業(yè)務(wù)的原理，掌握信息化技術(shù)并能對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，還要具有一定的營銷和管理能力。因此，主要的啟示有如下幾點(diǎn)：（1）注重學(xué)科交叉，優(yōu)化課程設(shè)置，培養(yǎng)復(fù)合型人才。（2）加強(qiáng)師資建設(shè)，促進(jìn)傳統(tǒng)金融教育向互聯(lián)網(wǎng)金融轉(zhuǎn)型發(fā)展。（3）加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融的“產(chǎn)學(xué)研”的合作，樹立“干中學(xué)”的務(wù)實(shí)求真精神。對(duì)此，高校金融教育是有優(yōu)勢(shì)的，要秉持開放理念加強(qiáng)彼此合作，使研究向應(yīng)用轉(zhuǎn)化。（4）加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)和人工智能的關(guān)注，引入相關(guān)課程。此外，在互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)的背景下，高等金融教育也要積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，適時(shí)向社會(huì)進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)金融知識(shí)的推廣和普及，提高民眾規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，達(dá)到普及金融教育的目的。 

[ 參 考 文 獻(xiàn) ] 

[1] 劉小銘.淺析互聯(lián)網(wǎng)金融現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)[J].經(jīng)營管理者，2016（23）：313. 

[2] 楊竹清，張超林.互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)我國高等教育金融的啟示[J].金融教育研究，2016（5）：82-88. 

[3] 劉源.論技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)課程的分階段培養(yǎng)模式[J].中國市場，2016（48）：167-169. 

[4] 謝水園.企業(yè)的業(yè)務(wù)骨干參與大學(xué)課堂教學(xué)常態(tài)化研究——以《國際貿(mào)易實(shí)務(wù)》為例[J].亞太教育，2016（30）：89. 

[5] 謝水園.論外貿(mào)通關(guān)實(shí)務(wù)課程中多種教學(xué)方式的運(yùn)用[J]. 中國市場，2014（22）：149-150. 

[6] 胡燁丹，潘錫泉.互聯(lián)網(wǎng)金融語境下的金融職業(yè)教育模式創(chuàng)新[J].中國職業(yè)技術(shù)教育，2015（34）：93-95. 

[7] 劉變?nèi)~.互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代金融學(xué)專業(yè)人才培養(yǎng)面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)措施[J].工業(yè)和信息化教育，2015（5）：1-5. 

篇7

關(guān)鍵詞：STEM；智能財(cái)務(wù)；人才能力框架

2017年國務(wù)院的《新一代人工智能發(fā)展規(guī)劃》，將人工智能產(chǎn)業(yè)提到重要的戰(zhàn)略地位。2018年教育部出臺(tái)《高等學(xué)校人工智能創(chuàng)新行動(dòng)計(jì)劃》，進(jìn)一步明確“人工智能+X”復(fù)合專業(yè)培養(yǎng)新模式。2021年財(cái)政部《會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要（征求意見稿）》，要求切實(shí)加快會(huì)計(jì)審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型步伐，為會(huì)計(jì)事業(yè)發(fā)展提供新引擎、構(gòu)筑新優(yōu)勢(shì)。在國家政策及發(fā)展規(guī)劃指引下，高校陸續(xù)開始智能財(cái)會(huì)本科教育改革探索。本文試圖以STEM為視角，探討智能財(cái)務(wù)專業(yè)人才能力框架及實(shí)現(xiàn)路徑。

一、數(shù)智時(shí)代對(duì)財(cái)會(huì)人才的沖擊與影響

（一）財(cái)會(huì)人才的工作環(huán)境發(fā)生深刻變化。數(shù)智時(shí)代是指在信息技術(shù)普遍應(yīng)用背景下，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)大量依賴于平臺(tái)支撐、數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)和智能算法等技術(shù)時(shí)代。在數(shù)智時(shí)代，各類組織通過大數(shù)據(jù)、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈等技術(shù)及會(huì)計(jì)軟件應(yīng)用，從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)部分或全部實(shí)現(xiàn)線上處理，改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)流程和工作方式，形成具有信息化、自動(dòng)化、數(shù)字化、智能化工作場景。隨著財(cái)務(wù)共享和智能財(cái)務(wù)的廣泛應(yīng)用，傳統(tǒng)崗位逐漸消失，而適應(yīng)數(shù)智時(shí)代需求的新崗位不斷崛起。（二）財(cái)會(huì)工作從核算反映型向管理型、決策型轉(zhuǎn)變。信息技術(shù)和人工智能通過數(shù)字信息系統(tǒng)處理的應(yīng)用，令復(fù)雜繁瑣的會(huì)計(jì)工作變得高效簡便，提高了會(huì)計(jì)信息處理效率。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，諸如發(fā)票真?zhèn)巫R(shí)別、往來賬務(wù)核對(duì)和報(bào)表編制等工作，現(xiàn)在可以由財(cái)務(wù)機(jī)器人自動(dòng)完成。在數(shù)智時(shí)代，對(duì)財(cái)會(huì)人員的需求從核算反映型向管理型、決策型轉(zhuǎn)變，需要更多財(cái)會(huì)人才借助智能技術(shù)進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析、智能決策、風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)會(huì)智能機(jī)器人可以完成一些基礎(chǔ)的財(cái)會(huì)工作，這使得財(cái)會(huì)人員從大量日常的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作中脫身，將精力集中于財(cái)會(huì)專業(yè)化工作。由此，財(cái)會(huì)專業(yè)人才的培養(yǎng)應(yīng)當(dāng)面向管理服務(wù)型財(cái)會(huì)崗位群和技術(shù)服務(wù)型財(cái)會(huì)崗位群。（三）會(huì)計(jì)人員工作所依賴工具與基本技能發(fā)生本質(zhì)變化。會(huì)計(jì)人員需要在先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理論、工具和方法之上，借助智能機(jī)器人和財(cái)務(wù)專家的有機(jī)合作，去完成企業(yè)復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。由于財(cái)務(wù)共享和智能機(jī)器人的普遍應(yīng)用，各個(gè)信息“孤島”被打通，業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)了互聯(lián)互通，大量財(cái)會(huì)人才從事數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)模型設(shè)計(jì)與計(jì)算、數(shù)據(jù)服務(wù)和應(yīng)用等決策層次的工作。譬如，財(cái)會(huì)人員利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實(shí)時(shí)對(duì)資金運(yùn)營進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)營效益的最大化；利用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、專家輔助決策系統(tǒng)在預(yù)算管理、項(xiàng)目可行性分析等方面發(fā)揮作用；利用射頻識(shí)別技術(shù)（RFID），以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的高效管理，在資產(chǎn)管理方面結(jié)合電子監(jiān)視技術(shù)及智能機(jī)器人實(shí)現(xiàn)無人倉儲(chǔ)管理。

二、基于STEM的智能財(cái)務(wù)專業(yè)人才能力框架設(shè)計(jì)

（一）基于STEM的能力框架1、STEM的能力內(nèi)涵。STEM是指科學(xué)（Science）、技術(shù)（Technology）、工程（Engineering）和數(shù)學(xué)（Mathematics）四位一體的教育理念。2019年2月，聯(lián)合國教科文組織的國際教育局（IBE-UNESCO）的《探索21世紀(jì)STEM能力》對(duì)于基于STEM建立跨學(xué)科的人才培養(yǎng)方案有一定借鑒意義。IBE從能力發(fā)展觀角度將能力定義為“在21世紀(jì)背景下，以能動(dòng)性和倫理性地使用知識(shí)技能、價(jià)值觀、態(tài)度和技術(shù)，實(shí)現(xiàn)個(gè)人有效參與體現(xiàn)集體和全球利益的行動(dòng)并發(fā)展能力”。所謂能力，包含了“是什么”和“怎么做”兩個(gè)基本部分，同時(shí)在能力實(shí)施過程中，還要體現(xiàn)人才本身的倫理態(tài)度和價(jià)值觀，以及和團(tuán)隊(duì)溝通、協(xié)作能力，最終人是以一種綜合能力方式參與工作。2、STEM能力框架的內(nèi)容。在STEM能力框架中，以能力為本位建構(gòu)人才培養(yǎng)方案，打破了傳統(tǒng)學(xué)科界限，形成跨學(xué)科的知識(shí)架構(gòu)?？茖W(xué)蘊(yùn)含著不同學(xué)科的知識(shí)，構(gòu)成了人們探索客觀世界而形成的事實(shí)判斷、概念、原理、思想等內(nèi)容；技術(shù)主要包含一些程序性的和技術(shù)性方面的知識(shí)，主要是指解決問題的步驟、程序、要點(diǎn)和操作技能等方面內(nèi)容；工程是指技術(shù)知識(shí)的規(guī)模化、產(chǎn)業(yè)化和流程化的特點(diǎn)，是推動(dòng)技術(shù)性知識(shí)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品的知識(shí)和技能；數(shù)學(xué)在人才培養(yǎng)中是基礎(chǔ)性的知識(shí)，滲透在科學(xué)、技術(shù)和工程的方方面面?；诳茖W(xué)-技術(shù)-工程-數(shù)學(xué)維度，進(jìn)一步分解為認(rèn)知能力、數(shù)據(jù)分析能力、解決問題和工程思維、科研與探索能力、數(shù)字與計(jì)算思維、設(shè)計(jì)思維與創(chuàng)新能力、動(dòng)手操作能力和溝通寫作等8項(xiàng)技能。（圖1）（二）基于STEM的智能財(cái)務(wù)人才能力培養(yǎng)框架設(shè)計(jì)。根據(jù)STEM能力框架，智能財(cái)務(wù)人才能力框架可分解和細(xì)化為：1、認(rèn)知能力。智能財(cái)務(wù)人才需要洞悉數(shù)智時(shí)代給財(cái)會(huì)行業(yè)所帶來的巨大影響，并準(zhǔn)確把握智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)和系統(tǒng)架構(gòu)，能夠掌握信息技術(shù)應(yīng)用的邏輯和核心場景，對(duì)未來信息技術(shù)演變有一定預(yù)見性。認(rèn)知能力并不反映人才本身的知識(shí)儲(chǔ)備，而是通過學(xué)習(xí)、觀察、實(shí)踐、思考等環(huán)節(jié)，以分析性、推理性和批判性思維獲得認(rèn)知；通過邏輯推理發(fā)現(xiàn)問題本質(zhì)，學(xué)會(huì)在不斷實(shí)踐中提升認(rèn)知技能。必要時(shí)借助一定工具和方法等。2、信息處理能力———數(shù)據(jù)解釋和數(shù)據(jù)分析。信息處理能力包括數(shù)據(jù)獲取、解釋和分析，并以有效的方式顯示結(jié)果。在智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域，有大量的結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)，如何對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、組織，并選擇有效的信息進(jìn)行分析，是數(shù)智時(shí)代智能財(cái)務(wù)人才所具有的基本技能。要求智能財(cái)務(wù)人才能夠通過利用數(shù)據(jù)圖、Excel電子表、數(shù)據(jù)庫、大數(shù)據(jù)分析軟件等工具，培養(yǎng)自身數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)決策能力。3、解決問題與工程思維能力。通過識(shí)別分析復(fù)雜問題、分析數(shù)據(jù)、制訂解決方案、評(píng)估和實(shí)施解決方案來發(fā)現(xiàn)智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域的問題。工程思維離不開解決問題能力這一基礎(chǔ)，另一方面也體現(xiàn)系統(tǒng)化解決問題的能力。同時(shí)，在解決問題時(shí)，注意項(xiàng)目的可行性和程序化的流程設(shè)計(jì)，為系統(tǒng)性解決問題奠定基礎(chǔ)；工程思維還需要考慮客戶需求，考慮項(xiàng)目的可持續(xù)性和可靠性；設(shè)計(jì)解決方案，并進(jìn)行測(cè)試，并準(zhǔn)備可能的備選方案，最終以可視化形式展示工程結(jié)果。4、科學(xué)調(diào)查。用數(shù)據(jù)來驅(qū)動(dòng)決策，前提是要獲得可靠的數(shù)據(jù)來源。在智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域，依賴智能技術(shù)，獲得信息和數(shù)據(jù)，分析數(shù)據(jù)，驗(yàn)證與測(cè)試假設(shè)，探索和發(fā)現(xiàn)相關(guān)規(guī)律和答案，以提供財(cái)務(wù)決策的理論依據(jù)。5、計(jì)算和數(shù)字思維。在智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域，計(jì)算和數(shù)字思維是指采用計(jì)算機(jī)科學(xué)的概念、算法、數(shù)據(jù)模擬等方式，進(jìn)行問題求解、系統(tǒng)設(shè)計(jì)。計(jì)算和數(shù)字思維是有利于STEM任務(wù)的高效執(zhí)行，是解決實(shí)際問題的一種重要思維訓(xùn)練。6、動(dòng)手操作技能。在智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域，技能訓(xùn)練包括如何依賴智能技術(shù)在財(cái)務(wù)分析、決策等領(lǐng)域的應(yīng)用和操作。通過智能財(cái)務(wù)技能的培養(yǎng)，使得學(xué)生能夠以智能工具解決財(cái)務(wù)問題。7、設(shè)計(jì)思維與創(chuàng)新能力。在智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域，工程和技術(shù)是保障智能化財(cái)務(wù)產(chǎn)品落地的前提和基礎(chǔ)。創(chuàng)新性思維還依賴于設(shè)計(jì)思維的鍛煉和培養(yǎng)。通過頭腦風(fēng)暴、構(gòu)思和原型設(shè)計(jì)等方法，培養(yǎng)學(xué)生的設(shè)計(jì)思維能力。通過創(chuàng)造性的戰(zhàn)略和過程來完成產(chǎn)品開發(fā)和方案的設(shè)計(jì)，為學(xué)生構(gòu)建一個(gè)結(jié)構(gòu)化的框架。8、溝通協(xié)作技能。在智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域，團(tuán)隊(duì)需要協(xié)作設(shè)計(jì)構(gòu)建許多解決方案，在此過程中，學(xué)生的溝通和表達(dá)能力是不可或缺的技能。有效的團(tuán)隊(duì)協(xié)作能讓團(tuán)隊(duì)成員在平等機(jī)會(huì)之上進(jìn)行交流。在教學(xué)方案設(shè)計(jì)中，通過溝通環(huán)境設(shè)計(jì)，促進(jìn)學(xué)生在團(tuán)隊(duì)合作中，達(dá)成共同愿景、責(zé)任擔(dān)當(dāng)、信息傳遞、相互交流和合作。（三）融入STEM態(tài)度和價(jià)值觀。價(jià)值觀是人們認(rèn)識(shí)世界的偏好、態(tài)度、方式和方法，是解決困境、面對(duì)利益沖突確定最佳行動(dòng)方案。在智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域教學(xué)設(shè)計(jì)中，要培養(yǎng)學(xué)生對(duì)數(shù)據(jù)倫理的重視，在制訂決策方案時(shí)，如何選擇對(duì)社會(huì)好處最大，損害最小的方案是十分必要的。

三、基于STEM的智能財(cái)務(wù)專業(yè)人才培養(yǎng)方案實(shí)現(xiàn)路徑

（一）跨學(xué)科要素的重新融合。STEM的能力培養(yǎng)框架是跨理、工、文、經(jīng)等多學(xué)科要素的組合。在智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域，應(yīng)摒棄以傳統(tǒng)財(cái)會(huì)專業(yè)核心課程為主干，再附加若干個(gè)計(jì)算機(jī)課程模式；而是通過跨學(xué)科要素的重新融合，將會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)和技術(shù)融為一體，避免“兩層皮”的情況出現(xiàn)。通過跨學(xué)科導(dǎo)師制和跨學(xué)科教學(xué)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，培養(yǎng)學(xué)生跨學(xué)科的融合能力。通過整合計(jì)算機(jī)與會(huì)計(jì)學(xué)科師資的專業(yè)知識(shí)來建設(shè)跨學(xué)科的課程項(xiàng)目，諸如Python在財(cái)務(wù)決策領(lǐng)域的應(yīng)用、商業(yè)決策和數(shù)據(jù)挖掘等課程開展，基于多種專業(yè)的教師隊(duì)伍協(xié)作研究跨學(xué)科課題，以項(xiàng)目、問題的形式來展示課程內(nèi)容。除了開展跨學(xué)科課程以外，學(xué)生還可以跨專業(yè)、跨院系，或者是跨學(xué)院選修核心課程或選修專業(yè)課，或者開展不同院系或不同學(xué)院之間的專業(yè)研討會(huì)，通過選擇不同專業(yè)的導(dǎo)師學(xué)習(xí)各學(xué)科知識(shí)，來形成跨學(xué)科知識(shí)結(jié)構(gòu)和解決實(shí)際問題的能力，并訓(xùn)練學(xué)習(xí)者處理復(fù)雜問題的能力。（二）智能財(cái)務(wù)課程體系設(shè)計(jì)路徑。STEM能力框架的培養(yǎng)著眼于解決現(xiàn)實(shí)問題。智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域課程設(shè)計(jì)路徑分別有以下幾個(gè)：1、傳統(tǒng)設(shè)計(jì)路徑。常見的傳統(tǒng)課程體系設(shè)計(jì)主要是“專業(yè)學(xué)科+輔助計(jì)算機(jī)課程”模式。這種模式是目前大多數(shù)院校智能財(cái)務(wù)培養(yǎng)的主要方式。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是仍舊保留原有專業(yè)的培養(yǎng)框架和課程體系，對(duì)師資轉(zhuǎn)型沒有太大要求，教學(xué)目標(biāo)和教學(xué)步驟清晰。輔助計(jì)算機(jī)課程委托其他系老師講授。缺點(diǎn)是呈現(xiàn)“兩層皮”的情況，學(xué)生思維仍舊被固化在原有專業(yè)框架中，對(duì)于計(jì)算機(jī)在本學(xué)科的應(yīng)用缺乏認(rèn)識(shí)和鍛煉。2、跨學(xué)科設(shè)計(jì)路徑。跨學(xué)科智能財(cái)務(wù)的設(shè)計(jì)路徑要求學(xué)生對(duì)兩門專業(yè)學(xué)習(xí)是平行進(jìn)行，同時(shí)對(duì)于計(jì)算機(jī)課程學(xué)習(xí)強(qiáng)調(diào)底層邏輯和計(jì)算機(jī)思維。學(xué)生從兩個(gè)或多個(gè)相互聯(lián)系的學(xué)科中學(xué)習(xí)概念和技能，課程體系設(shè)計(jì)更多增加一些應(yīng)用類和設(shè)計(jì)類課程，例如，通過智能財(cái)務(wù)相關(guān)項(xiàng)目設(shè)計(jì)，在有效的跨學(xué)科方法中，相關(guān)學(xué)科融合在一起，避免“兩層皮”的情況。3、融合學(xué)科設(shè)計(jì)路徑。以解決真實(shí)世界問題或執(zhí)行真實(shí)項(xiàng)目為導(dǎo)向。應(yīng)用來自多個(gè)學(xué)科知識(shí)和技能，形成自身獨(dú)立的思維模式和操作技能。融合學(xué)科的精髓在于尋求跨越傳統(tǒng)學(xué)科之間的鴻溝，這樣使其比跨學(xué)科走得更加長遠(yuǎn)。這種模式對(duì)師資和學(xué)生學(xué)習(xí)能力、資源整合能力要求都非常高。（表1）（三）以能力為本的跨學(xué)科智能財(cái)務(wù)課程體系“搭建”?；赟TEM的能力框架“搭建”智能財(cái)務(wù)課程體系中，以從學(xué)生認(rèn)知能力和底層邏輯思維能力培養(yǎng)起步，由低階到高階逐步推進(jìn)，最終通過設(shè)計(jì)綜合項(xiàng)目訓(xùn)練，達(dá)到解決智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域復(fù)雜問題的能力。課程體系設(shè)計(jì)如圖2所示。（圖2）智能財(cái)務(wù)專業(yè)人才培養(yǎng)最終是要用所學(xué)知識(shí)解決真實(shí)世界和情境的復(fù)雜問題。需要通過思維訓(xùn)練、專業(yè)能力和應(yīng)用能力多個(gè)方面著手。在高階階段，教師要圍繞培養(yǎng)目標(biāo)，通過融合類課程的構(gòu)建，引導(dǎo)學(xué)生解決復(fù)雜問題。（四）多種形式的產(chǎn)學(xué)研培養(yǎng)路徑。在智能財(cái)務(wù)跨學(xué)科培養(yǎng)模式中，需要通過多種形式的產(chǎn)學(xué)研聯(lián)合。形成協(xié)同一致的多元利益主體。企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體、專業(yè)社團(tuán)等多個(gè)利益主體參與，不僅僅依賴政府、學(xué)校的力量，建立合作機(jī)制，共同參與、聯(lián)合培養(yǎng)，從而形成有效合力。開發(fā)產(chǎn)學(xué)研聯(lián)合示范培養(yǎng)項(xiàng)目，發(fā)揮校企聯(lián)合項(xiàng)目示范引領(lǐng)作用，通過多導(dǎo)師制、導(dǎo)師負(fù)責(zé)制、跨學(xué)科導(dǎo)師制等方式，使學(xué)生有更多的機(jī)會(huì)將理念、知識(shí)應(yīng)用于實(shí)踐，提高學(xué)生的職業(yè)能力。產(chǎn)學(xué)研培養(yǎng)路徑能夠?yàn)閷W(xué)生提供充分的真實(shí)或模擬的體驗(yàn)，參與真實(shí)的財(cái)務(wù)方案設(shè)計(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)學(xué)習(xí)資源的共享、學(xué)習(xí)問題的交流和經(jīng)驗(yàn)分享。（五）建立能力可量化的評(píng)價(jià)機(jī)制。能力是學(xué)生通過學(xué)習(xí)所具備的技能，能力培養(yǎng)既是學(xué)習(xí)成果，也是學(xué)習(xí)目標(biāo)。培養(yǎng)方案和課程體系是能力培養(yǎng)的載體，將能力培養(yǎng)與課程評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)系，明確學(xué)生應(yīng)該掌握什么樣的內(nèi)容，掌握的程度。通過課程標(biāo)準(zhǔn)建立，能夠?yàn)閷W(xué)生獲得某種能力程度提供參考依據(jù)。課程標(biāo)準(zhǔn)不僅僅包括內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)，還包括培養(yǎng)質(zhì)量。前者描述了能力框架內(nèi)學(xué)生應(yīng)該知道什么和能夠做什么，后者明確學(xué)生掌握知識(shí)和獲得能力的程度。（圖3）

四、研究結(jié)論

信息科技的迅猛發(fā)展催生了新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)和新商業(yè)模式，新的要素市場結(jié)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)人才能力要求提出新的需求。本文以STEM為基礎(chǔ)，構(gòu)建了智能財(cái)務(wù)人才能力框架，并探討了智能財(cái)務(wù)人才能力實(shí)現(xiàn)的路徑。本文分別從課程體系、教學(xué)模式和評(píng)價(jià)機(jī)制等方面對(duì)可實(shí)現(xiàn)路徑進(jìn)行了論述。從而為開設(shè)智能財(cái)務(wù)方向、或開設(shè)智能會(huì)計(jì)專業(yè)奠定了一定理論基礎(chǔ)。

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