導(dǎo)語：如何才能寫好一篇碳排放的含義，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：貨物出口貿(mào)易 隱含碳排放 投入產(chǎn)出模型 結(jié)構(gòu)分解分析 對數(shù)平均迪氏指數(shù)法

隱含碳排放（Embodied Carbon Emissions）是指某種產(chǎn)品在整個生產(chǎn)鏈中所排放的二氧化碳量，出口貿(mào)易隱含碳排放是指在生產(chǎn)出口產(chǎn)品的過程中所產(chǎn)生的二氧化碳排放量。

中國出口貿(mào)易隱含碳排放在中國碳排放總量中所占比重較大。張曉平（2009）的計算表明，2000-2006年中國每年出口商品隱含碳排放占全國總排放的比重基本在30%-35%。Yan和Yang（2010）認(rèn)為，1997-2007年中國每年碳排放的10.03%-26.54%是在生產(chǎn)出口商品的過程中產(chǎn)生的。為了分析影響出口貿(mào)易隱含碳排放的原因，本文在投入產(chǎn)出法的基礎(chǔ)上，利用結(jié)構(gòu)分解分析（Structural Decomposition Analysis）模型來研究2006-2009年中國出口貿(mào)易隱含碳排放的影響因素，以便為相關(guān)部門制定減排對策提供參考和依據(jù)。

一、計算方法描述

根據(jù)全國投入產(chǎn)出的平衡關(guān)系，可以建立能反映各行業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)與分配使用情況的投入產(chǎn)出模型:

（1）

其中，x為各行業(yè)總產(chǎn)品向量，y為最終產(chǎn)品向量，為直接消耗系數(shù)或技術(shù)系數(shù)矩陣，表示行業(yè)j生產(chǎn)單位產(chǎn)品直接消耗行業(yè)的產(chǎn)品數(shù)量。

假設(shè)，則有：

（2）

其中，I為單位矩陣，為里昂惕夫逆矩陣或完全（包括直接和間接）需求系數(shù)矩陣。

產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中除有直接消耗外，還有間接消耗。完全消耗系數(shù)B表示行業(yè)j生產(chǎn)單位產(chǎn)品直接和間接消耗行業(yè)i的產(chǎn)品數(shù)量，具體矩陣為：

（3）

大部分現(xiàn)有研究采用的里昂惕夫逆矩陣為，沒有將中間投入?yún)^(qū)分為本國產(chǎn)品或是進口產(chǎn)品，這會高估中國出口貿(mào)易的隱含碳排放量。本文在參考Sanchez-Choliz 和Duarte（2004）的基礎(chǔ)上，修正了里昂惕夫逆矩陣，即變換為，計算了除去進口中間產(chǎn)品后的中國出口貿(mào)易隱含碳排放量。

行業(yè)i的直接碳排放量Ci的公式參考《2006年IPCC國家溫室氣體清單指南》，具體為：

（4）

其中，Ci為行業(yè)i的直接碳排放量，單位為萬t。為行業(yè)i消耗能源e的標(biāo)煤量，單位為萬t標(biāo)準(zhǔn)煤，這里所用的單位轉(zhuǎn)換是：1kg煤當(dāng)量=29.3MJ，1億立方米天然氣=13.3萬t標(biāo)準(zhǔn)煤。λe為能源e的碳排放系數(shù)，單位是kg/TJ，如表1所示。

行業(yè)i的直接碳排放量Ci除以增加值xi，就得到該行業(yè)的直接碳排放強度矩陣，具體為：

（5）

行業(yè)j的直接碳排放強度矩陣Ci乘以其完全消耗系數(shù)矩陣bij，就得到該行業(yè)的完全碳排放強度矩陣，具體為：

（6）

設(shè)zj為行業(yè)j的出口貿(mào)易額，則行業(yè)j的出口貿(mào)易隱含碳排放量為：

（7）

設(shè)z為當(dāng)年中國貨物貿(mào)易總出口額，為出口結(jié)構(gòu)矩陣，表示j行業(yè)的出口額占總出口額的比例，則中國出口貿(mào)易隱含碳排放量為：

（8）

由公式（8）可知，中國出口貿(mào)易隱含碳排放的影響因素有3個：行業(yè)完全碳排放強度vj、行業(yè)出口結(jié)構(gòu)、總出口額z。根據(jù)對數(shù)平均迪氏指數(shù)法（Logarithmic Mean Divisia Index），出口貿(mào)易隱含碳排放的變化可表達為：

其中，“0”表示基期，“t”表示比較期。I為強度效應(yīng)（完全碳排放強度的影響），R為結(jié)構(gòu)效應(yīng)（出口份額的影響），S為規(guī)模效應(yīng)（出口總額的影響）。I/C、R/C、S/C分別為這三個效應(yīng)的貢獻率。

二、數(shù)據(jù)來源及行業(yè)合并

鑒于2010年能源數(shù)據(jù)尚未更新，本文研究的年份為2006-2009年。投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)來自O(shè)ECD2009年版本的投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)庫，它提供了最新的2005年中國投入產(chǎn)出表，出口貿(mào)易數(shù)據(jù)來自《中國貿(mào)易外經(jīng)統(tǒng)計年鑒》和《國別貿(mào)易報告》，各行業(yè)消耗的能源總量來自《中國能源統(tǒng)計年鑒》，農(nóng)、林、牧、漁、水利業(yè)增加值來自《中國農(nóng)村統(tǒng)計年鑒》，工業(yè)行業(yè)增加值2006年和2007年來自《中國統(tǒng)計年鑒》中的“按行業(yè)分全部國有及規(guī)模以上非國有工業(yè)企業(yè)主要指標(biāo)”，2008年和2009年根據(jù)國家統(tǒng)計局“工業(yè)分大類行業(yè)增加值增長速度”計算得來。

為了使計算時所需的各行業(yè)數(shù)據(jù)相匹配，本文將《中國貿(mào)易外經(jīng)統(tǒng)計年鑒》中的“出口商品分類章”、《中國統(tǒng)計年鑒》中的“按行業(yè)分能源消費量”和“OECD行業(yè)分類國內(nèi)流量表”合并為15個行業(yè)，并用合并后的行業(yè)簡稱表示。它們分別是：（1）農(nóng)、林、牧、漁、水利業(yè)；（2）食品、飲料和煙草制造業(yè)；（3）采掘業(yè)；（4）紡織、服裝和皮革業(yè)；（5）木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè)；（6）雜項制品業(yè)；（7）造紙、紙制品、印刷、出版業(yè)；（8）化學(xué)及其相關(guān)工業(yè)；（9）橡膠、塑料制品業(yè)；（10）非金屬礦物制品業(yè)；（11）賤金屬及其制品業(yè)；（12）交通運輸設(shè)備制造業(yè)；（13）機器、機械器具、電氣設(shè)備及其零件、錄音機及放聲機、電視圖像業(yè)；（14）儀器儀表及文化、辦公用機械制造業(yè)；（15）其他行業(yè)。

三、計算結(jié)果與分析

利用公式（7）輸入相關(guān)數(shù)據(jù)得到2006-2009年各個行業(yè)的出口貿(mào)易隱含碳排放量，對每年所有行業(yè)的碳排量進行加總得到當(dāng)年中國出口貿(mào)易隱含碳排放量。計算表明，中國出口貿(mào)易隱含碳排放量從2006年的 234192.53萬t減少至2009年的180900.56萬t。

利用公式（9）-（12）輸入相關(guān)數(shù)據(jù)得到強度效應(yīng)、結(jié)構(gòu)效應(yīng)、規(guī)模效應(yīng)的貢獻值。

由表2可知，強度效應(yīng)最大，其貢獻值為-62447.97萬t，貢獻率為112.33%。這說明如果其他因素保持不變，各行業(yè)完全碳排放強度的下降使得中國出口貿(mào)易隱含碳排放減少了62447.97萬t。利用公式（6）輸入相關(guān)數(shù)據(jù)得到中國出口行業(yè)的完全碳排放強度，各行業(yè)平均碳排放強度從2006年的2.852萬t/億元下降到2009年的2.086萬t/億元。

其次是規(guī)模效應(yīng)，貢獻值為9156萬t，貢獻率為-16.47%。中國各行業(yè)出口總額從2006年的77594.59億元升至2009年的82029.69億元，這使得中國出口貿(mào)易隱含碳排放增加了9156萬t。但由于強度效應(yīng)和結(jié)構(gòu)效應(yīng)的影響，總效應(yīng)為-55592.94萬t，因此貢獻率為負值。

最后是結(jié)構(gòu)效應(yīng)，貢獻值為-2300.97萬t，貢獻率為4.14%。說明出口結(jié)構(gòu)的改善減少了中國出口貿(mào)易隱含碳排放。利用計算得到行業(yè)出口結(jié)構(gòu)，結(jié)果表明：2006-2009年，完全碳排放強度較高的行業(yè)如紡織、服裝和皮革業(yè)出口額所占比重從18.6%下降到17.7%，賤金屬及其制品業(yè)從8.8%下降到6.4%，木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè)從1.0%下降到0.8%；而碳排放強度較低的行業(yè)如農(nóng)、林、牧、漁、水利業(yè)出口額所占比重從1.7%上升到1.8%，交通運輸設(shè)備制造業(yè)從4.0%上升到5.0%。

四、結(jié)論與建議

本文在投入產(chǎn)出模型的基礎(chǔ)上，利用LMDI法將2006-2009年中國出口貿(mào)易隱含碳排放的影響因素分解為強度、結(jié)構(gòu)、規(guī)模三種效應(yīng)。結(jié)論是：強度效應(yīng)貢獻率最大，說明各行業(yè)碳排放強度的下降是碳排放減少的主要原因；結(jié)構(gòu)效應(yīng)貢獻率較小，但仍說明出口結(jié)構(gòu)的改善有利于碳排放的減少；規(guī)模效應(yīng)貢獻率為負值，說明雖然出口額的增長使得碳排放增加，但由于強度和結(jié)構(gòu)效應(yīng)，最后總的碳排放減少。以上研究表明，中國要減少出口貿(mào)易隱含碳排放，必須從降低行業(yè)碳排放強度、適度減小出口規(guī)模、改善出口結(jié)構(gòu)這三方面做起，而后兩者可以進行綜合考慮。

參考文獻:

[1] 張曉平.中國對外貿(mào)易產(chǎn)生的CO2排放區(qū)位轉(zhuǎn)移分析[J].地理學(xué)報,2009, (2), 234-242.

[2] Julio Sanchez-Choliz, Rosa Duarte. CO2 emissions embodied in international trade: evidence for Spain [J]. Energy Policy 32 (2004), 19992005.

篇2

摘要：通過農(nóng)村碳排放社區(qū)管理模型及其擴展模型的構(gòu)建和分析后發(fā)現(xiàn)：社區(qū)共管是管理我國農(nóng)村碳排放問題的最優(yōu)途徑。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村碳排放；負外部性；社區(qū)管理模型；社區(qū)共管

中圖分類號：F327；F205文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1001-8409（2013）10-0121-05

Research on the Community Management

of Rural Carbon Emissions Problem

WEI Huilan， ZHAO Songsong

（School of Economics， Lanzhou University， Lanzhou 730000）

Abstract： This paper， through the rural carbon emissions community management model and its extension model's construction and analysis， proves the theoretic model propositions. Finally， it puts forward policy Suggestions on rural carbon emissions community management.

Key words： rural carbon emissions； negative externalities； community management；community comanagement

一、引言

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，碳排放對農(nóng)村社區(qū)的作用力也隨之增加。目前農(nóng)村碳排放態(tài)勢一是農(nóng)民碳排放行為負外部性較強；二是農(nóng)民低碳行為自主治理的集體行動能力相對較差。這是農(nóng)村碳排放管理面臨的兩個基本困境。因此，運用外部性理論來解釋農(nóng)村低碳路徑就顯得更為合理。從實踐來看，解決居民行為負外部性的途徑往往是政府治理，但政府治理缺乏相應(yīng)的激勵機制，以致于國家通過強制手段來管制人們的資源使用行為時，其能力是有限的。另外，由于農(nóng)村社區(qū)碳排放量的產(chǎn)權(quán)較為復(fù)雜且難以徹底私有化，因而也難以依靠市場機制來解決。

社區(qū)管理途徑為這一問題的解決提供了一個可行思路[1]。本文通過農(nóng)村碳排放社區(qū)管理模型及其擴展模型的構(gòu)建和分析，試圖證明，碳排放社區(qū)管理不僅能促使私人利益與社區(qū)利益的統(tǒng)一，還可以借助于政府、市場等途徑構(gòu)建社區(qū)共管模式，實現(xiàn)社區(qū)利益與社會利益的統(tǒng)一，最終提高社區(qū)碳排放負外部性內(nèi)部化的效率。

二、碳排放社區(qū)管理理論分析

社區(qū)管理是指在政府指導(dǎo)下，社區(qū)職能部門、社區(qū)單位和社區(qū)居民對社區(qū)各項公共事務(wù)和公益事業(yè)進行的基于本土知識特定治理結(jié)構(gòu)的自我管理[2，3]。將社區(qū)管理含義的邊界擴展，其基本含義是與以社區(qū)為主體的保護，并擁有社區(qū)資源的自我管理權(quán)；同時又可向另外兩個主體延伸：向上可進入政府的保護活動中，向下又可進入實施碳排放產(chǎn)權(quán)私有化的范圍。

碳排放社區(qū)管理是建立在降低社區(qū)居民碳排放負外部性之上的雙贏管理模式，其本質(zhì)特征在于降低碳排放負外部性。然而，農(nóng)村碳排放負外部性的含義告訴我們，由于碳排放負外部性的存在，即農(nóng)村社區(qū)居民不必彌補外部成本而獲得碳排放收益，使得農(nóng)村碳排放快速增加。實際上，農(nóng)村碳排放的負外部性理論比上述要復(fù)雜得多，表現(xiàn)在社區(qū)農(nóng)民的行為集合使所有相關(guān)方的成本-收益函數(shù)被動地發(fā)生了改變[4]。不同內(nèi)容的負外部性，其影響程度和范圍是不同的，根據(jù)碳排放負外部性的程度和社區(qū)管理交易費用可將其分為社區(qū)內(nèi)、社區(qū)外以及整體性影響三類[5]，如表1所示。社區(qū)內(nèi)負外部性即社區(qū)居民對另一居民產(chǎn)生了影響，使其收益降低。非本社區(qū)負外部性表面社區(qū)居民對非本社區(qū)居民也產(chǎn)生了影響，使其收益降低。而其他負外部性產(chǎn)品是指過度的碳排放會導(dǎo)致其他“壞公共物品”的產(chǎn)生，如秸稈燃燒、砍伐樹木等消耗碳匯而增加碳排放的行為，會導(dǎo)致氣候變暖等“壞公共物品”。

合理管理模式的選擇， 取決于負外部性程度和交易費用的高低[6]。而兼顧降低碳排放負外部性和交易成本優(yōu)勢的碳排放社區(qū)管理，不僅會促使社區(qū)居民碳排放的私人利益、社區(qū)利益和社會利益的共贏，還會通過以下幾方面降低農(nóng)村碳排放的負外部性。

表1農(nóng)村碳排放負外部性的分類

負外部性種類負外部性程度社區(qū)管理

交易費用社區(qū)內(nèi)的

負外部性社區(qū)居民間的負外部性強度大、范圍小小社區(qū)居民對農(nóng)村農(nóng)業(yè)系統(tǒng)的負外部性強度小、一定范圍小農(nóng)村碳匯服務(wù)能力的下降強度大、范圍小小非本社區(qū)的負外部性社區(qū)居民對非社區(qū)居民的負外部性強度小、一定范圍大農(nóng)村對城市的負外部性強度小、范圍小大其他負外部性產(chǎn)品壞公共物品的產(chǎn)生強度大、范圍大大（一）農(nóng)村社區(qū)管理中的合作

社區(qū)管理的基本特征是社區(qū)管理制度，更重要的是其所代表的文化機制。這一核心觀點可分解為社區(qū)文化價值與社區(qū)社會機制。社區(qū)文化價值方面，碳排放上漲會導(dǎo)致降低碳排放的物質(zhì)價值和精神價值增加，兩種價值共同引導(dǎo)人們的合作傾向。社區(qū)社會機制方面，包括社會關(guān)系紐帶和社會聲望體系，也會促進合作。社區(qū)管理實際上會使社區(qū)居民產(chǎn)生一體化傾向，因而在碳排放社區(qū)管理的模式中，搭便車問題會得到緩解[7]。

（二）農(nóng)村社區(qū)管理中的激勵機制

除合作條件之外，還需要另一個條件：社區(qū)如何使用自身的碳排放選擇。社區(qū)管理的激勵機制是基于這樣一種認(rèn)識：碳排放增加會給社區(qū)帶來長期影響，且碳排放選擇收益為農(nóng)村社區(qū)居民擁有[8]。正是特定地理空間的聚集效應(yīng)，從而塑造了低碳問題上的利益共同體——社區(qū)，使低碳選擇在社區(qū)層次上具有“產(chǎn)權(quán)私有且可收益性”的性質(zhì)，碳排放社區(qū)管理的激勵機制便產(chǎn)生了，進而使居民產(chǎn)生低碳選擇，最終降低了碳排放負外部性。

（三）農(nóng)村社區(qū)管理中的本土經(jīng)驗

與現(xiàn)代科技為基礎(chǔ)的經(jīng)營管理相比，社區(qū)成員在長期與自然環(huán)境的互動中發(fā)展出來的傳統(tǒng)知識，頗符合現(xiàn)代生態(tài)學(xué)原理，為某些人類生態(tài)學(xué)者認(rèn)可，稱之為生態(tài)智能[9]。社區(qū)居民對社區(qū)資源的使用已成為一種社區(qū)生存機制，并以口頭知識、傳統(tǒng)、宗教等形式表現(xiàn)出來，形成了人與自然較為和諧的互動關(guān)系。這些關(guān)系會降低社區(qū)居民碳排放負外部性的產(chǎn)生以及強度。

（四）農(nóng)村碳排放社區(qū)管理的雙向擴展性

至于碳排放社區(qū)管理的含義，可將其邊界向政府保護活動和市場私有化擴展，成為社區(qū)共管模式。政府方向上，社區(qū)共管包括政府制度化的參與、協(xié)作管理、公共物品管理轉(zhuǎn)移和以環(huán)境管理等。私有方向上，則可以利用市場機制進一步影響社區(qū)居民的碳排放選擇。

三、社區(qū)管理與農(nóng)村碳排放量模型假設(shè)

通過以上分析發(fā)現(xiàn)，社區(qū)居民碳排放行為使居民間產(chǎn)生了負外部性特征，而碳排放社區(qū)管理的提出，為社區(qū)居民碳排放的共贏模式提供了一個可行途徑。由此提出研究假設(shè)。

假設(shè)1：社區(qū)管理可以通過降低農(nóng)村碳排放負外部性，進而降低碳排放量。

假設(shè)2：社區(qū)對于降低碳排放具有長期的管理者地位。

假設(shè)3：社區(qū)居民可以從低碳選擇中獲得收入。

假設(shè)4：社區(qū)居民與非社區(qū)居民生產(chǎn)、消費的各種產(chǎn)品和碳排放產(chǎn)品均存在于完全競爭市場。

社區(qū)管理在改善農(nóng)村碳排放問題上具備有效性，但也有不足的地方。我們來分析一個簡單的模型[10，11]。假定在農(nóng)村碳排放市場中只有3個參與者：產(chǎn)生碳排放的社區(qū)居民1、負外部性接受者的社區(qū)居民2和非社區(qū)的居民3。

（一）社區(qū)管理的有效性——社區(qū)自我管理

首先分析社區(qū)內(nèi)負外部性，假定在農(nóng)村碳排放市場中只有2個參與者，產(chǎn)生碳排放的社區(qū)居民1和作為負外部性接受者的社區(qū)居民2，社區(qū)居民1產(chǎn)生QCO2的碳排放。令社區(qū)居民1的成本函數(shù)為C1（Q1，QCO2），其中Q1是社區(qū)居民1生產(chǎn)消費的所有產(chǎn)品，QCO2是社區(qū)居民1生產(chǎn)消費Q1產(chǎn)生的碳排放，這里把碳排放量看作一種產(chǎn)品。則社區(qū)居民2的成本函數(shù)是C2（Q2，QCO2），其中Q2是社區(qū)居民2生產(chǎn)消費的所有產(chǎn)品，QCO2是社區(qū)居民2接受社區(qū)居民1產(chǎn)生的碳排放數(shù)量。社區(qū)居民2生產(chǎn)消費Q2取決于社區(qū)居民1產(chǎn)生的碳排放量。假設(shè)碳排放增加了社區(qū)居民2生產(chǎn)消費的成本，碳排放降低了社區(qū)居民1生產(chǎn)消費的成本。同時假定他們的成本-收益函數(shù)是已知且相同的，最后假定，碳排放的產(chǎn)生是一個單向負外部性模型[12]。

社區(qū)居民1的最大化問題為：

maxP1Q1-C1（Q1，QCO2） （1）

社區(qū)居民2的最大化問題為：

maxP2Q2-C2（Q2，QCO2） （2）

社區(qū)居民2只能接受社區(qū)居民1產(chǎn)生的碳排放量， 社區(qū)居民1可以選擇任意的碳排放量。

關(guān)于3種產(chǎn)品分別求導(dǎo)可得，社區(qū)居民1最大化的一階條件為：

P1=C1（Q1，QCO2）Q1 （3）

0=C1（Q1，QCO2）QCO2 （4）

社區(qū)居民2最大化的一階條件為：

P2=C2（Q2，QCO2）Q2 （5）

上述3個條件表明：在個人利潤最大化點上，社區(qū)居民生產(chǎn)消費每種產(chǎn)品的價格應(yīng)等于其邊際成本。對于碳排放QCO2來說，假設(shè)它的價格為0，進而得出：社區(qū)居民1產(chǎn)生的碳排放會引起社區(qū)居民2生產(chǎn)消費的成本隨碳排放的增加而增加，這是社區(qū)居民1生產(chǎn)消費導(dǎo)致的部分社區(qū)外部性成本。可以預(yù)期，社區(qū)居民1會產(chǎn)生更多的碳排放QCO2。

通過簡單的模型分析社區(qū)管理模式下的碳排放成本-收益狀況。假設(shè)社區(qū)居民1和社區(qū)居民2的生產(chǎn)消費活動在社區(qū)管理的指導(dǎo)下，進行Q1、Q2、QCO2的生產(chǎn)消費活動，這樣社區(qū)負外部性就內(nèi)部化了，原因在于如果碳排放交由社區(qū)管理，那么它在選擇社區(qū)利益最大化計劃時，會綜合考慮社區(qū)居民1和社區(qū)居民2之間的相互影響。

社區(qū)管理后的社區(qū)利益最大化問題為：

maxP1Q1+P2Q2-C1（Q1，QCO2）-C2（Q2，QCO2） （6）

社區(qū)管理后的社區(qū)利益最大化一階條件為：

P1=C1（Q1，QCO2）Q1 （7）

P2=C2（Q2，QCO2）Q2 （8）

0=P1=C1（Q1，QCO2）QCO2+C2（Q2，QCO2）QCO2 （9）

式（9）表明，社區(qū)管理后，整個社區(qū)會同時考慮碳排放對社區(qū)居民1邊際成本的影響和對社區(qū)居民2邊際成本的影響。也就是說，社區(qū)居民1考慮到了自身經(jīng)濟活動產(chǎn)生的負外部性。

社區(qū)管理之前，碳排放的最優(yōu)數(shù)量由式（4）決定，對式（4）進一步推導(dǎo)可得：

MC1（Q*1，QCO2*）=0 （10）

社區(qū)管理之后，碳排放的最有數(shù)量由式（9）決定，對式（9）進一步推導(dǎo)可得：

-MC1（Q*1，QCO2*）=MC1（Q*2，QCO2*）>0 （11）

式（11）中，MC1（Q*2，QCO2*）>0，這是因為碳排放增加會使社區(qū)居民2的成本增加。社區(qū)管理后的社區(qū)居民1會在-MC1（Q*1，QCO2*）>0的地方進行生產(chǎn)，也就是說，與社區(qū)管理之前相比，社區(qū)居民1產(chǎn)生的碳排放降低了。

結(jié)論一：社區(qū)管理下的碳排放最優(yōu)條件為兩個社區(qū)居民關(guān)于碳排放的邊際成本之和等于0，如圖1所示，-MC1=MC2，在這種假設(shè)條件下，社區(qū)管理之前產(chǎn)生的碳排放水平由Q2降低到Q1。

（二）社區(qū)管理的不足和擴展——社區(qū)共管

社區(qū)管理在降低社區(qū)內(nèi)負外部性具有一定的有效性，但對于農(nóng)村碳排放產(chǎn)生范圍較廣的負外部性問題，社區(qū)管理的成本-收益優(yōu)勢就喪失了。換個角度來講，社區(qū)管理在降低農(nóng)村碳排放負外部性的作用還可以擴展，除了社區(qū)完整擁有降低碳排放的權(quán)利之外，向上可以與政府治理接壤，向下則與產(chǎn)權(quán)私有契合。將非社區(qū)居民3考慮進來，對第一個模型進行擴展，假設(shè)與擴展前的假設(shè)相同。

假設(shè)社區(qū)居民1、社區(qū)居民2和非社區(qū)居民3共同組成了社會成本-收益，社區(qū)居民1和社區(qū)居民2組成了社區(qū)成本-收益，自變量均為碳排放減少量，令非社區(qū)居民3的成本函數(shù)C3（Q3，QCO2），可構(gòu)建社區(qū)共管的社會最優(yōu)效果為：

TB=P1Q1+P2Q2+P3Q3-C1（Q1，QCO2）-C2（Q2，QCO2）-C3（Q3，Q1CO2） （12）

從式（12）可以看出，雖然社區(qū)居民1的生產(chǎn)消費活動引起了非社區(qū)居民3成本函數(shù)的變化，即非社區(qū)居民3在做經(jīng)濟決策時需要考慮Q1CO2。對式（12）求導(dǎo)并等于0，并進一步推導(dǎo)可得：

TB′=（MSB-MSC）-（MCB-MCC）=0 （13）

其中MPC代表居民為生產(chǎn)、消費碳排放所支付的成本，MSC是農(nóng)村系統(tǒng)中生產(chǎn)、消費產(chǎn)品的全部成本，MPB為農(nóng)村系統(tǒng)中個人降低碳排放所帶來的收益，MSB為農(nóng)村系統(tǒng)所獲得的總收益，MEB是碳排放減少所帶來的正外部性收益。式（13）可轉(zhuǎn)化為：

MAXS=[（MSB-MSC）-（MPB-MPC）]=[（MSB-MPB）-（MSC-MPC）]（14）

則社區(qū)管理解決農(nóng)村碳排放外部性的最優(yōu)結(jié)果為：

MAXS=（MEB-MEC） （15）

由圖2可知，式（15）可理解為MEB和MEC兩個線的交點。其中MEC為 碳排放造成健康和財產(chǎn)損失的成本，包括碳排放所引起經(jīng)濟影響、生態(tài)環(huán)境問題、健康、人們的幸福水平等。MEB為碳排放減少所帶來的正外部性。如圖2所示，Q為社區(qū)居民追求個人利益最大化的碳排放減少量，Q2是碳排放為0的點。對于Q2這一點，MEC值很大，則負外部性較強，即碳排放減少量不能降低太多。在Q1點，MEB=MEC，即降低農(nóng)村碳排放的邊界負外部性成本等于其邊界負外部性收益，可使農(nóng)村社區(qū)與社會實現(xiàn)降低碳排放的帕累托改進，Q1為最優(yōu)農(nóng)村碳排放點。接下來面對的問題，則是碳排放邊際外部成本如何由邊際外部收益來支付。 對MEB進一步分析可得：

MEC=MSC-MPC （16）

MNPB=MPB-MPC （17）

根據(jù)式（15）、式（16）和式（17）可得：

MEB=MEC=MNPB （18）

式（17）表示社區(qū)居民的個人凈收益等于邊際個人收益減去邊際個人成本。如圖3所示，社區(qū)外部面對Q2數(shù)量的碳排放負外部性。根據(jù)帕累托改進的原理，當(dāng)碳排放減少Q(mào)2時，此時碳排放減少最多，但MNPBMPB，表明存在帕累托改進。在Q1>Q>Q2時，MNPB0）從成本減收益來看，這個負外部性是最優(yōu)的，此時邊際外部性成本等于邊際個人凈收益。

結(jié)論二： 式（18）表明對于社區(qū)外的負外部性影響，需要通過社區(qū)管理的擴展，即社區(qū)共管模式來降低碳排放[20]。具體策略是降低碳排放獲得的個人凈收益，由享用降低碳排放的邊際外部收益來支付，即可以達到降低碳排放負外部性的目的。

四、夏官營村：半干旱農(nóng)村社區(qū)案例

（一）研究區(qū)概況

蘭州市榆中縣夏官營村地處榆中縣中部，黃土層深厚，年平均氣溫657℃，四季分明，屬溫帶半干旱大陸性氣候，年均降雨350毫米，共有農(nóng)村戶口16133人。2004年底農(nóng)民人均純收入達2080元。夏官營村距蘭州中心城區(qū)大約46公里，與榆中縣城距離大約為13公里。距離市中心較遠，這是西部大多數(shù)農(nóng)村的特點基于百度百科夏官營鎮(zhèn)基本情況的敘述與筆者調(diào)查所得。 。當(dāng)?shù)刂脖桓采w率低，植被和農(nóng)田防護林?jǐn)?shù)量在逐年減少。

（二）農(nóng)村社區(qū)碳排放與社區(qū)管理

夏官營鎮(zhèn)溫室氣體賬戶應(yīng)該考慮三個關(guān)鍵排放源。農(nóng)村碳排放的碳源種類主要有3個方面：分別是村鎮(zhèn)生態(tài)子系統(tǒng)、農(nóng)業(yè)生態(tài)子系統(tǒng)、自然生態(tài)子系統(tǒng)。村鎮(zhèn)生態(tài)子系統(tǒng)主要包括：①人口：這里主要指常住人口。②能源：本地區(qū)的生活消費能源主要為煤，汽油在交通運輸中敘述，同時汽油使用量較小，秸稈在農(nóng)業(yè)系統(tǒng)中敘述，在本地區(qū)使用量較大。③交通運輸：主要能源為汽油。農(nóng)業(yè)生態(tài)子系統(tǒng)：首先農(nóng)業(yè)變化很難預(yù)測，這主要是因為農(nóng)業(yè)系統(tǒng)本身的不確定性，即便沒有全球變暖、蟲害要素稟賦差異，氣候同樣也很敏感，而這些因素?zé)o法準(zhǔn)確預(yù)測，只能盡力試圖預(yù)測農(nóng)業(yè)的碳排放，包括：①化肥生產(chǎn)和使用過程中所導(dǎo)致的碳排放，主要是生產(chǎn)過程、運輸過程和使用過程中耗費的化石燃料所導(dǎo)致的碳排放，同時化肥的過量使用改變了土壤結(jié)構(gòu)、形成了環(huán)境污染，也會產(chǎn)生碳排放。②農(nóng)藥生產(chǎn)和使用過程中所引起的碳排放。③由于農(nóng)業(yè)機械運用而直接或間接耗費的化石燃料所產(chǎn)生的碳排放。④灌溉過程中耗費的化石燃料產(chǎn)生的碳排放。⑤農(nóng)作物秸稈資源作為農(nóng)戶生活燃料或露天焚燒造成的秸稈碳排放[10]。自然生態(tài)子系統(tǒng)主要包括草地植被等自然系統(tǒng)形成的生態(tài)過程。在調(diào)查過程和分析資料的過程中發(fā)現(xiàn)，化肥、農(nóng)村土地結(jié)構(gòu)所引起的N2O的增溫潛能是CO2的200倍左右，氮引起的溫室效應(yīng)問題在未來幾十年會更加嚴(yán)重。

針對夏官營村的三個關(guān)鍵碳排放子系統(tǒng)及其碳排放負外部性基本狀況，本文對其進行了基本的社區(qū)管理分析：合作、激勵機制較適用于社區(qū)內(nèi)負外部性和非本社區(qū)的負外部性，社區(qū)共管下的雙向擴展功能適用于其他負外部性產(chǎn)品；對于農(nóng)業(yè)生態(tài)子系統(tǒng)來講，合作、激勵機制較適用于社區(qū)內(nèi)負外部性和非本社區(qū)的負外部性，雙向擴展功能適用于其他負外部性產(chǎn)品；而對于自然生態(tài)子系統(tǒng)來說，合作、本土經(jīng)驗較適用于社區(qū)內(nèi)負外部性和非本社區(qū)的負外部性，雙向擴展功能適用于其他負外部性產(chǎn)品（如表2）。表2夏官營村的碳排放負外部性及其社區(qū)管理

子系統(tǒng)

負外部性村鎮(zhèn)生態(tài)子系統(tǒng)人口、

能源、交通運輸農(nóng)業(yè)生態(tài)子系統(tǒng)化肥、農(nóng)藥、

農(nóng)業(yè)機械、農(nóng)藥灌溉、秸稈 自然生態(tài)子系統(tǒng)

草地植被社區(qū)內(nèi)負外部性強度大、范圍小強度小、一定范圍強度小、范圍小非本社區(qū)的負外部性強度小、一定范圍強度小、一定范圍強度小、一定范圍其他負外部性產(chǎn)品強度小、范圍大強度小、范圍大強度小、范圍大社區(qū)管理功能合作、激勵機制、雙向擴展合作、激勵機制、雙向擴展激勵機制、本土經(jīng)驗、雙向擴展

五、結(jié)論與政策建議

基于以上對農(nóng)村碳排放負外部性的社區(qū)管理模型分析得出以下結(jié)論：社區(qū)管理主要通過社區(qū)自我管理和社區(qū)共管兩種降低農(nóng)村碳排放負外部性機制，進而對降低農(nóng)村碳排放產(chǎn)生影響。

根據(jù)結(jié)論一可知，社區(qū)自我管理可以實現(xiàn)農(nóng)村碳排放的降低，實現(xiàn)了帕累托有效的碳排放量。但這種管理模式在實際管理中的運用會遇到一定障礙，比如基于碳匯交易的碳排放市場仍未完全建立起來，以及社區(qū)居民生產(chǎn)消費各種產(chǎn)品的市場和碳排放市場為完全競爭市場假設(shè)的影響，因此社區(qū)管理模式的實行是建立在解決這些問題的基礎(chǔ)之上的。

根據(jù)結(jié)論二可知，社區(qū)居民降低碳排放的邊際外部性成本，可由降低農(nóng)村碳排放的邊際個人凈收益來支付。這一研究為構(gòu)建降低農(nóng)村碳排放的社區(qū)共管模式提供了有效思路。

此模式目前面臨的狀況是農(nóng)村居民降低農(nóng)村碳排放的收益嚴(yán)重不足、降低碳排放的邊際外部收益不清晰和難以統(tǒng)籌管理，可以采用的方法是政府劃定個人凈收益范圍等政策來為社區(qū)創(chuàng)造降低碳排放的收益機制，這樣降低農(nóng)村碳排放的社區(qū)管理模式才是可持續(xù)的。在更大程度上，政府應(yīng)當(dāng)通過訂立契約、立法、補貼、稅收政策等手段將一部分公共物品與服務(wù)的生產(chǎn)管理讓渡給社區(qū)組織承擔(dān)或者支持社區(qū)管理模式。

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篇3

關(guān)鍵詞：碳會計；低碳經(jīng)濟；碳排放交易

一、碳會計含義

碳會計就是在財務(wù)方面，以環(huán)境保護、會計制度、財務(wù)細則為依據(jù)，運用會計方法對企業(yè)的碳排放、碳污染和節(jié)能減排進行核算，對企業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益同時負責(zé)的會計職務(wù)。碳會計屬于環(huán)境會計分支，面對世界上二氧化碳等碳化合物的排放造成的問題，在財務(wù)制度方面碳會計應(yīng)運而生，但隨著全球的氣候變化，碳會計的演變也將呈現(xiàn)日益復(fù)雜的趨勢。

二、我國碳會計現(xiàn)狀

在國際上已極富盛名的碳會計在我國發(fā)展的如何呢？目前，我國碳會計尚屬起步階段，還沒有堅實的理論依據(jù)和理論基礎(chǔ)，還不夠成熟，大多數(shù)高等院校中還缺少此專業(yè)，企業(yè)也缺乏碳會計人才，該崗位在眾多企業(yè)中還尚未普及，甚至有些企業(yè)沒有碳會計意識，這都阻礙了我國碳會計行業(yè)的發(fā)展。從形勢發(fā)展來看，環(huán)境保護稅加入稅種已經(jīng)提上日程，低碳經(jīng)濟指日可待，國家對于碳的排放控制將會更加嚴(yán)格，如果沒有碳會計這一專業(yè)崗位，就難以對碳排放等進行核算，也就是說碳會計對于低碳經(jīng)濟的意義十分重大，其重要性不言而喻。

三、碳會計職位設(shè)置及必要性

針對我國碳會計崗位設(shè)置稀缺的現(xiàn)狀，政府部門、事業(yè)單位和企業(yè)單位均應(yīng)設(shè)立碳會計這一崗位，以進行管理與核算。

（一）政府碳會計設(shè)置及必要性

在政府單位設(shè)置碳會計崗位，我國各級環(huán)保、監(jiān)察部門要按照其規(guī)模大小及層次結(jié)構(gòu)與級別逐級設(shè)置碳會計崗位。首先，環(huán)境保護與監(jiān)察部門的根本職責(zé)就是對環(huán)境進行保護，以及對破壞環(huán)境的企業(yè)進行監(jiān)督、整改與懲罰；政府單位設(shè)置碳會計的目的就是為了能夠從財務(wù)層面對各種企業(yè)進行有效的監(jiān)督，對其排放的碳質(zhì)化合物進行有理有據(jù)的估計與核算，為有關(guān)企業(yè)提供碳排放方面的業(yè)務(wù)咨詢與指導(dǎo)，幫助企業(yè)設(shè)立、完善、規(guī)范碳會計崗位，幫助企業(yè)實現(xiàn)低碳經(jīng)濟與節(jié)能減排；應(yīng)當(dāng)明確，政府單位設(shè)立該崗位的主要目的是規(guī)范企業(yè)的碳排放與核算，而不是以懲治為目的，對于碳排放，不能走先破壞后治理的老路，而是要從根本上杜絕。其次，作為政府單位的崗位設(shè)置，對于企業(yè)的崗位設(shè)置與規(guī)范管理方面具有風(fēng)向標(biāo)的作用，只有上行才會有下效，政府部門對于企業(yè)單位具有天然的指導(dǎo)屬性。換言之，企業(yè)也有意去效仿政府部門的做法，只有政府層面先行設(shè)置碳會計崗位，樹立榜樣，企業(yè)才會設(shè)置碳會計，只有這樣做政府才具有公信力。再次，目前有的企業(yè)已經(jīng)設(shè)立了碳會計崗位，若政府有關(guān)部門對碳會計崗位不進行規(guī)范管理，那么在監(jiān)管這類企業(yè)過程中就會存在核算要求的差異，很難對該部分企業(yè)進行監(jiān)督與審計，涉稅、涉罰、涉法等項目就會產(chǎn)生差異，會出現(xiàn)政府企業(yè)兩筆賬的現(xiàn)象，不能進行統(tǒng)一核算，政府沒有說服力。最后，政府單位設(shè)立碳會計有助于本單位業(yè)務(wù)核算，使財務(wù)結(jié)構(gòu)更清晰、更科學(xué)。以用電為例，各單位都涉及用電費用的問題，若設(shè)立碳會計，電費的構(gòu)成就會包括碳排放成本、污染治理成本、節(jié)能減排成本等。

（二）企業(yè)碳會計設(shè)置及必要性

性質(zhì)不同的企業(yè)設(shè)置的碳會計崗位也應(yīng)有所不同，大致可分為兩種：對外碳會計與對內(nèi)碳會計。

1.對外碳會計

對外碳會計所指的外，既指企業(yè)外部，又指國外，此處著重強調(diào)國外。一般而言，設(shè)置該類碳會計的企業(yè)多為跨國企業(yè)，國際上很多國家很重視碳排放和碳交易等環(huán)境保護問題，而我國的碳會計尚屬發(fā)展期，這種發(fā)展上的不平衡，對于我國企業(yè)在進行國際經(jīng)濟與貿(mào)易時會處于劣勢地位；二氧化碳的排放交易中我國企業(yè)有可能會出現(xiàn)規(guī)則上與核算上的錯誤，這對于我國企業(yè)十分不利。因此，我國跨國企業(yè)應(yīng)設(shè)置對外碳會計，培養(yǎng)專業(yè)的人才從事跨國貿(mào)易的業(yè)務(wù)處理與規(guī)則導(dǎo)向，這對維護我國跨國公司利益，促進跨國公司海外發(fā)展是十分必要的。

2.對內(nèi)碳會計

對內(nèi)碳會計所指的內(nèi)，指針對于企業(yè)內(nèi)部有關(guān)科目碳排放核算的會計，通常企業(yè)都應(yīng)設(shè)置該崗位，以制造業(yè)企業(yè)尤為突出。對內(nèi)碳會計要平衡好本企業(yè)的經(jīng)濟效益與環(huán)境保護的關(guān)系，使經(jīng)濟效益盡可能提升；同時對企業(yè)的環(huán)境保護稅、資本結(jié)構(gòu)、碳排放交易等負責(zé)。這就要求對內(nèi)碳會計掌握豐富會計知識的同時，還應(yīng)掌握最新的稅務(wù)規(guī)定，有一定的數(shù)學(xué)基礎(chǔ)來計量暫無規(guī)定的實物，如用電所造成二氧化碳排放、生產(chǎn)經(jīng)營所需碳排放量、汽車每公里碳排放等折合成貨幣如何計量的問題，這些對于會計人員的素質(zhì)要求還是很高的。

四、碳會計崗位建立與核算

對于還沒有設(shè)置碳會計崗位的單位而言，要建立專屬碳會計的崗位，需要從最基礎(chǔ)開始。要從頭建立起新的會計制度，需要經(jīng)歷四個階段：準(zhǔn)備階段、設(shè)計階段、試行階段、修正階段。此外，各單位要做足準(zhǔn)備工作，有承擔(dān)失敗的勇氣與膽識。對于碳會計崗位的建立與核算，著重強調(diào)以下幾點。

（一）碳會計業(yè)務(wù)范圍

作為一種之前沒有試行過的會計崗位，碳會計有其特殊性和復(fù)雜性。碳會計雖然是一個獨立的崗位，不能與其他會計崗位混為一談，但又不能完全割裂，這是藕斷絲連的關(guān)系，所以碳會計的業(yè)務(wù)范圍就是本單位關(guān)于碳及其化合物排放或交易所產(chǎn)生的一切經(jīng)濟事項，即：碳會計應(yīng)在日常的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與活動中，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)里與碳有關(guān)的事項剝離出來，交由碳會計管理與處理。例如，在每次交的電費中，通過計算將其中包括在內(nèi)的排放二氧化碳所造成的費用單獨由碳會計進行核算；同理，運費、產(chǎn)品制造成本中包括的該種費用也如此處理。這樣就會使企業(yè)的經(jīng)濟效益與環(huán)保效益（社會外部性）一目了然，有了科學(xué)的數(shù)據(jù)作為衡量，進行披露后的會計信息更具有說服力，更能令人信服；內(nèi)部使用時，就可以人為地進行二者間的利益調(diào)控，碳排放費用過多的企業(yè)就會自動自覺地降低該項金額，這就能夠促進低碳經(jīng)濟發(fā)展。

（二）碳會計科目設(shè)置與使用

碳會計由于其自身的獨特性與核算的復(fù)雜性，將其核算的實物與企業(yè)一般的庫存產(chǎn)品混為一談是不妥的，這樣碳會計應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的會計科目，進行專門的會計核算，這些科目與一般的財務(wù)會計科目有所不同，目的在于保持碳會計科目的獨立性，其科目大致如下（僅列示不同項，相同項目由二級科目加以區(qū)分）。在會計科目中，進行會計處理與賬務(wù)處理時，基本與財務(wù)會計相似，其目的就是將歸屬于碳會計的項目業(yè)務(wù)與財務(wù)會計剝離，由碳會計進行處理。例如，企業(yè)購進一批原材料，其材料在加工過程中會產(chǎn)生碳及化合物的排放，則針對原材料產(chǎn)生碳排放的部分通過計算轉(zhuǎn)化為金額數(shù)字，進行單獨計量與核算。故該原材料含碳的價值部分應(yīng)計入含碳原材料這一科目中，其業(yè)務(wù)處理為：借：含碳原材料，貸：碳用銀行存款。強調(diào)一點，對上述科目進行對比區(qū)分，僅為分離財務(wù)會計與碳會計的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，但就其科目本身而言，區(qū)分對比的同類科目性質(zhì)本身沒有根本上的變化。

（三）碳會計核算方法與計量方式

碳這一物質(zhì)對于環(huán)境影響最大的形式就是二氧化碳，所以在核算過程中，應(yīng)注意將碳及含碳化合物轉(zhuǎn)化成最終的二氧化碳形式，然后將二氧化碳通過數(shù)學(xué)的方法與經(jīng)濟指標(biāo)數(shù)據(jù)掛鉤，產(chǎn)生某種聯(lián)系，從而得出產(chǎn)生二氧化碳的不同形式下企業(yè)承擔(dān)的成本或取得的收益。二氧化碳產(chǎn)生有以下幾種形式：制造業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)過程中二氧化碳排放、運輸企業(yè)運輸途中汽車尾氣排放、其他類型企業(yè)耗電產(chǎn)生的二氧化碳等。雖然上述三種情況屬于不同類型，但都有相同之處，即都能推導(dǎo)出二氧化碳排放量與經(jīng)濟效益之間的關(guān)系。以運輸企業(yè)運輸載具尾氣排放為例推導(dǎo)企業(yè)承擔(dān)費用。首先假設(shè)該企業(yè)所有的同批汽車損耗程度、耗油量、尾氣排放量都相同，不考慮汽車起步與制動的微小差異（若要考慮可采用平均值進行計算），用汽車尾氣收集裝置測量出每公里汽車排放二氧化碳的質(zhì)量m（若為工廠廢氣排放，可使用氣體單位時間的流量進行估計），根據(jù)國際公約與我國環(huán)境保護有關(guān)條例，碳稅在2012—2020年間稅率r在10元/噸—40元/噸，再設(shè)二氧化碳的排放費用a元/噸，綜上所示，對于汽車尾氣二氧化碳處理的公式應(yīng)為：（二氧化碳排放質(zhì)量×碳稅稅率）+（二氧化碳排放質(zhì)量×排放費用）=m×（r+a）（1040）這種方法可以無視二氧化碳氣體體積易變而造成的體積測量誤差，雖然這種方式還不夠精確，但可大致推斷出這個范圍。這種測量方法的中心思想就是將碳形成的二氧化碳，用二氧化碳的排放量計算出能夠代替不能夠被估計出來的呈化合物質(zhì)的碳所承擔(dān)的費用。在進行計量時，在賬面與賬簿中不能夠出現(xiàn)二氧化碳的質(zhì)量數(shù)、體積數(shù)等無關(guān)數(shù)據(jù)，而是應(yīng)直接體現(xiàn)折算后的企業(yè)為此負擔(dān)的金額數(shù)。因為碳會計實質(zhì)就是會計科學(xué)，以金額來列示是會計的基本屬性，這樣會顯得更直觀，用這種方式可以推導(dǎo)出不同種類企業(yè)與不同情況下二氧化碳排放的金額公式。

（四）碳會計數(shù)據(jù)分析

碳會計通過上述方法對二氧化碳等碳化合物進行了記錄、計量、披露，能夠體現(xiàn)出單位的低碳程度和與之相關(guān)的經(jīng)濟效益。但碳會計的職責(zé)不僅如此，碳會計要對企業(yè)的低碳責(zé)任、節(jié)能環(huán)保和節(jié)能減排等方面負責(zé)。這就需要碳會計有分析能力，其分析依據(jù)主要來源于之前經(jīng)過測量與計算得到的企業(yè)承擔(dān)的費用與獲得的收益，具體方式是由于碳會計之前已經(jīng)完成了對涉碳的資產(chǎn)、負債等方面進行了歸集與整理，然后用這些數(shù)據(jù)與總資產(chǎn)、負債等方面進行比較，得到一系列的各項指標(biāo)占總值的比例，從而能夠?qū)@些相對比例進行分析。

1.涉碳資產(chǎn)比

涉碳資產(chǎn)比=涉碳資產(chǎn)÷總資產(chǎn)這個比例能夠清晰看出企業(yè)在一定時期內(nèi)或某一時點上，企業(yè)含碳資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例。這個公式還可以進行細分與衍生，不僅是總資產(chǎn)之間進行比較，還可以針對某一種資產(chǎn)進行比較，比如固定資產(chǎn)、工程物資、庫存商品等。出于對節(jié)能減排的要求與低碳經(jīng)濟的大背景下，這一數(shù)值應(yīng)當(dāng)能夠得以控制，理論上來講除必要排放外，這一數(shù)值應(yīng)越小越好。明確這一指標(biāo)能夠清晰看出企業(yè)的碳資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，是碳會計進行結(jié)構(gòu)分析與控制、單位節(jié)能減排等方面進行管控的有力依據(jù)與手段。

2.涉碳負債比

涉碳負債比=涉碳負債÷總負債對于這一比例，在理論上來講也應(yīng)越小越好，其含義是指企業(yè)在負債方面很少與以碳及其排放為主要業(yè)務(wù)的企業(yè)進行大量的業(yè)務(wù)往來。由于造成這個指標(biāo)變動的主要數(shù)據(jù)是應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款，減少與所購置產(chǎn)品（原材料）中含有大量碳的企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，就減少了本企業(yè)在生產(chǎn)加工過程中的碳排放，而這一指標(biāo)碳會計是可以進行控制的。

3.涉碳成本比

涉碳成本比=交易中碳價值取得成本÷總成本這一指標(biāo)不能夠適用于電廠、煤炭公司等以出售碳或加工碳為主營業(yè)務(wù)的企業(yè)，因為該類企業(yè)不能夠?qū)@一指標(biāo)進行控制。對于以生產(chǎn)、制造、加工為主營業(yè)務(wù)的企業(yè)，因為該指標(biāo)反映出企業(yè)所消耗的成本中有多少是碳帶來的，換言之就是有多少成本是以破壞環(huán)境為代價換取的，所以這個比例應(yīng)降低到合理范圍之內(nèi)。并且這個指標(biāo)能夠促使企業(yè)不得不承擔(dān)起保護環(huán)境、節(jié)能減排的責(zé)任，只有這樣對碳收入進行量化，各企業(yè)才會從根本上降低碳成本。企業(yè)可以選擇使用低碳產(chǎn)品，加大對廢氣的處理力度等方式降低這一指標(biāo)。至于為什么不選擇以收入作為衡量指標(biāo)，原因是企業(yè)會更加樂意降低成本而不是減少收入，若用收入進行衡量，企業(yè)會為了不降低收入而隱瞞碳收入，這樣數(shù)據(jù)也就失去了意義。

（五）碳排放交易業(yè)務(wù)

根據(jù)國際公約，碳排放交易是指企業(yè)在規(guī)定的排放總量內(nèi)，企業(yè)可以用減少的碳排放量使用或交易企業(yè)內(nèi)部以及國內(nèi)外的資源。這項規(guī)定應(yīng)當(dāng)是碳會計在處理國際間以及國內(nèi)企業(yè)間碳排放業(yè)務(wù)的基本準(zhǔn)則，尤其是石化企業(yè)，這類業(yè)務(wù)也應(yīng)當(dāng)隸屬于碳會計的職責(zé)范圍。對于碳排放的計量以及資源的使用與交易，企業(yè)中的碳會計需要掌握豐富的專業(yè)知識來處理這類業(yè)務(wù)。我國已成立了七家碳排放交易所，這對于企業(yè)降低成本、節(jié)能減排、環(huán)境保護等方面起到了促進作用。碳會計在這類業(yè)務(wù)與核算中處于主導(dǎo)地位，在碳排放交易中，將此業(yè)務(wù)專門由單獨的碳會計處理，體現(xiàn)了企業(yè)的專門性與業(yè)務(wù)水平。北京揚德環(huán)境科技股份有限公司是目前上市新三板，由于該公司設(shè)立了碳會計崗位，準(zhǔn)確計算出二氧化碳排放量，將CDM簽發(fā)的360933噸二氧化碳減排當(dāng)量兌現(xiàn)，于2017年獲利2044.62萬元，這就充分體現(xiàn)了碳會計在碳排放交易業(yè)務(wù)中的作用。碳會計在節(jié)能減排的過程中，既降低了企業(yè)碳排放，符合了環(huán)保理念，又為企業(yè)獲利，并在節(jié)省排放污染治理費用的同時又節(jié)省了原材料購入的資金，可謂一舉兩得。

篇4

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展,環(huán)境問題已經(jīng)作為一個不可回避的重要問題得到廣泛的關(guān)注。近年來我國環(huán)境不斷惡化,大氣污染日益嚴(yán)重,霧霾等環(huán)境問題成為社會的焦點。國家“十二五”規(guī)劃指出國家要綠色發(fā)展,建立資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會,根據(jù)我國發(fā)展現(xiàn)狀,提出將單位GDP能耗降低17. 3%的目標(biāo)。低碳經(jīng)濟的發(fā)展不僅受到社會的關(guān)注,更受到國家的重視。促進經(jīng)濟、社會和環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展和實施可持續(xù)發(fā)展是我國的重要發(fā)展戰(zhàn)略,企業(yè)作為重要的社會組織在促進經(jīng)濟發(fā)展,保護環(huán)境方面有不可推卸的責(zé)任。在當(dāng)前發(fā)展低碳經(jīng)濟的背景下,企業(yè)更應(yīng)承擔(dān)起相應(yīng)責(zé)任,減少碳排放。而審計作為一項重要的監(jiān)督檢查手段在低碳經(jīng)濟的發(fā)展中更要發(fā)揮應(yīng)有的作用,在促進環(huán)境保護規(guī)范企業(yè)行為方面都應(yīng)得到應(yīng)用,碳審計作為新興的審計領(lǐng)域就是來擔(dān)負這樣的責(zé)任的。而我國企業(yè)的碳審計還處于新興階段,存在著很多問題,本文的研究目的在于探索我國企業(yè)碳審計存在的現(xiàn)狀,揭示我國企業(yè)碳審計存在的問題,并為解決問題提出相對應(yīng)的對策建議。

二、文獻綜述

(一)國外研究綜述

在碳審計的定義方面,2003年2月24日英國時任首相布萊爾在《我們的未來的能源――創(chuàng)建低碳經(jīng)濟》報告中正是提出“低碳經(jīng)濟”(Low Carbon Economics)由此引發(fā)社會的廣泛討論。國外關(guān)于碳審計的定義是從環(huán)境會計開始,逐步提出碳審計的概念?！疤己怂恪钡膹V義定義是由Hespenheide等人給出(2010年),他表示,碳審計一方面是碳排放和清除另一方面是財政的影響的測量。這個定義意味著,從組織的角度來看碳審計包括非貨幣性以及貨幣方面,他們還描述了碳核算的內(nèi)部和外部的應(yīng)用程序。KPMG(2008)、Hespenheide等(2010)提出碳會計事務(wù)所是對減緩氣候變化到財務(wù)等方面一體化討論的會計公司。

當(dāng)前國外碳審計主要集中于英國、美國等西方發(fā)達國家且研究多集中于實務(wù)方面。英國環(huán)境審計委員會于2009年12月7日了2008~2009年工作情況報告是英國環(huán)境審計委員首次對與低碳相關(guān)問題進行的全面審計報告。美國國會眾議院于2009年6月26日通過的《美國清潔能源安全法案》中明確規(guī)定“碳關(guān)稅”條款。

(二)國內(nèi)研究綜述

國內(nèi)研究還處于探索階段,相關(guān)審計研究案例少,以規(guī)范研究為主。

在碳審計的定義方面,曹梅、郭曉莎(2011)提出,碳審計就是由獨立第三方對政府以及企業(yè)履行碳排放責(zé)任進行檢查和監(jiān)督,評價碳排放管理活動及其成果的獨立性和有效性。李兆東、鄢璐(2010)闡述了碳審計一般概念,指出碳審計應(yīng)包括低碳政策的制定和執(zhí)行、低碳財稅資金的審計、低碳經(jīng)濟行為和產(chǎn)品的審計認(rèn)證三方面主要內(nèi)容。陸婧婧、蘇寧(2010)等都對碳審計的含義和內(nèi)容進行了闡述。

在碳審計的動因和對策研究方面,王愛國(2012)在對比國外碳審計研究成果上提出“積極主動、抓大放小、頂層設(shè)計、完善法規(guī)、政府主導(dǎo)、公眾參與、科學(xué)發(fā)展、綠色考核、以人為本、借智發(fā)展、加大宣傳、培育意識”開展我國碳審計工作的新思路,趙放(2014)指出我國碳審計的相關(guān)問題并提出從宏觀與微觀相結(jié)合的視閾,對碳審計工作進行系統(tǒng)的規(guī)劃,加強碳審計依據(jù)的頂層設(shè)計,建立“三位一體”的分類分層碳審計體制,建立復(fù)合型、高素質(zhì)的碳審計專門人才培養(yǎng)體系,構(gòu)建符合中國現(xiàn)實國情的碳審計機制。

三、我國碳審計問題分析

篇5

【關(guān)鍵詞】低碳經(jīng)濟；碳排放權(quán)；碳交易

一、研究背景及意義

低碳經(jīng)濟是指在可持續(xù)發(fā)展理念指導(dǎo)下，通過技術(shù)創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、新能源開發(fā)等多種手段，盡可能地減少煤炭石油等高碳能源消耗，減少溫室氣體排放量，達到經(jīng)濟社會發(fā)展與生態(tài)環(huán)境保護雙贏的一種經(jīng)濟發(fā)展形態(tài)。隨著時代的發(fā)展，低碳經(jīng)濟受到社會的廣泛關(guān)注，為了促進低碳經(jīng)濟的發(fā)展，作為市場經(jīng)濟主體的企業(yè)有必要開展低碳會計的核算，低碳會計作為新興的會計領(lǐng)域，其含義為“主要對企業(yè)履行低碳責(zé)任、節(jié)能降耗和污染減排進行確認(rèn)、計量、報告，其目的是幫助企業(yè)實現(xiàn)節(jié)能減排，既滿足國家對企業(yè)低碳責(zé)任的要求，又樹立良好的社會形象。[1]碳排放、碳交易及報告披露均離不開低碳會計，它的出現(xiàn)是低碳經(jīng)濟的需要，也是發(fā)展低碳經(jīng)濟的必然選擇。

（一）國內(nèi)外文獻綜述

國外，對于碳排放權(quán)是資產(chǎn)還是費用的問題，大多數(shù)學(xué)者的看法是一致的。根據(jù)美國聯(lián)邦能源管理委員會（IASC）和美國會計準(zhǔn)則委員會（FASB）對于資產(chǎn)的定義，碳排放權(quán)應(yīng)當(dāng)做資產(chǎn)，而不能作為費用核算，但是碳排放權(quán)是何種類型的資產(chǎn)，學(xué)者們一直存在爭論。[2]Wambsganss和Sanford認(rèn)為，購買的預(yù)期用于補償以后實際排放的污染物的排放權(quán)可以劃分為存貨。但是也有學(xué)者認(rèn)為碳排放權(quán)應(yīng)被當(dāng)作有價證券，如Sandor和Walsh。然而Ewer是這樣認(rèn)為的，碳排放權(quán)應(yīng)該被當(dāng)作無形資產(chǎn)予以確認(rèn)，因為它具有無形資產(chǎn)的一些特征。[3]而法國企業(yè)運動聯(lián)盟（MEDEF）卻認(rèn)為，排放權(quán)的幾個特點明顯符合存貨的定義，不能夠因為排放權(quán)不具備實物形態(tài)這一事實就認(rèn)定其為無形資產(chǎn)，而不是存貨。而對于計量，Stefan Schaltegger和Rogerburritt（2000）認(rèn)為，應(yīng)運用現(xiàn)行市場價值進行計量。

我國的研究大部分參照西方國家的做法，在碳排放權(quán)的會計確認(rèn)上，王艷、李亞培認(rèn)為，碳排放權(quán)具有交易性金融資產(chǎn)的特征，應(yīng)將其確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)，；張紅梅則借助國外相關(guān)研究文獻，提出可交易排放權(quán)的概念，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)把可交易排放權(quán)確認(rèn)為無形資產(chǎn)，并采取多重計量屬性；郝玲、涂毅建議拋開排放權(quán)的問題，直接把與CDM相關(guān)的費用成本等都納入其他業(yè)務(wù)核算。

（二）碳資產(chǎn)管理的必要性

對于低碳會計的核算，首先離不開碳資產(chǎn)，碳資產(chǎn)的研究具有前瞻性和社會性，作為一個企業(yè)，不僅要以利潤最大化為目標(biāo)，還要承擔(dān)一定的社會責(zé)任，提升企業(yè)的價值，而低碳會計的核算，有利于了解碳資產(chǎn)對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營活動造成的影響，促進企業(yè)經(jīng)濟效益，生態(tài)效益和社會效益的平衡發(fā)展，走可持續(xù)發(fā)展之路。當(dāng)今的社會，碳排放問題已經(jīng)成為一項重要的課題，各個國家都著力于研究低碳經(jīng)濟，探討低碳經(jīng)濟的新思路，新方法。在我國，低碳經(jīng)濟的研究仍處于初級階段，因此，對碳資產(chǎn)會計問題的研究，關(guān)系著我國的未來經(jīng)濟和社會的發(fā)展，關(guān)系著在國際上承擔(dān)碳減排任務(wù)的重大使命。具體來講，碳資產(chǎn)研究的意義如下

1.為會計相關(guān)法律法規(guī)和政策的制定提供依據(jù)

2011年2月的“十二五”規(guī)劃綱要中明確提出將“碳減排”作為企業(yè)資產(chǎn)的一部分，引導(dǎo)企業(yè)改變觀念，提升對碳資產(chǎn)和負債理念的認(rèn)可度，將碳資產(chǎn)納入財務(wù)報表體系，進行“碳會計”盤查，鼓勵在資產(chǎn)負債表中加入碳減排科目。因此，如何在會計核算上對碳資產(chǎn)會計進行確認(rèn)和計量，怎樣做會計分錄，如何在會計報表上對碳資產(chǎn)進行列示及碳資產(chǎn)的披露等這些問題亟待研究和解決，本文試圖對這些方面進行深入的探討，為建立低碳會計核算模式，充分發(fā)揮會計核算和監(jiān)督的職能，制定碳資產(chǎn)相關(guān)的會計法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則提供參考依據(jù)，促使全球節(jié)能減排目標(biāo)的更好實現(xiàn)。

2.有利于企業(yè)對自身價值的正確定位

會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的經(jīng)濟管理工作。在今天這樣一個經(jīng)濟時代，企業(yè)是作為一門科學(xué)的會計學(xué)所關(guān)注的主要組織形式，它們是以營利為目的的企業(yè)法人，然而，當(dāng)今是時代是低碳經(jīng)濟的時代，企業(yè)必須正確的衡量自身的價值，不僅僅是報表上的數(shù)字，企業(yè)承擔(dān)的社會責(zé)任，尤其是節(jié)能減排的任務(wù)，更是衡量企業(yè)價值的重要因素，因此，企業(yè)必須重新審視自身的價值，更新觀念，明確定位，以適應(yīng)當(dāng)代社會的發(fā)展，而如何進行定位，碳資產(chǎn)的會計處理至關(guān)重要，通過碳資產(chǎn)的核算和計量，能夠為企業(yè)提供準(zhǔn)確的財務(wù)狀況信息，客觀公正的衡量企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，全面反映企業(yè)社會責(zé)任的履行情況，從而達到對自身價值的準(zhǔn)確定位。

二、碳資產(chǎn)會計問題初探

（一）碳資產(chǎn)的定義

碳資產(chǎn)是一個具有價值屬性的對象身上體現(xiàn)或潛藏的所有在低碳經(jīng)濟領(lǐng)域可能適用于儲存、流通或財富轉(zhuǎn)化的有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。這個對象，可以是企業(yè)，也可以是城市、地區(qū)，甚至可以是一個國家、民族，更可以對應(yīng)于全球。全球碳資產(chǎn)的流通總量雖然在操作上很難量化，但在邏輯上是完全存在的。從碳資產(chǎn)的定義來看，它不僅包含今天的資產(chǎn)，也包括未來的資產(chǎn)；還包括產(chǎn)生的增值，它們是由于實施低碳戰(zhàn)略而同比、環(huán)比產(chǎn)生出來的。

篇6

[關(guān)鍵詞]碳排放；驅(qū)動因素；因素分解；LMDI

[中圖分類號]F2992[文獻標(biāo)識碼]A[文章編號]1005-6432（2013）32-0072-03

1模型構(gòu)建

在擴展卡亞（Kaya）恒等式的基礎(chǔ)上，采用LMDI分解法對河北省碳排放驅(qū)動因素的貢獻度進行測算。為提高碳排放量計算的準(zhǔn)確度，采用了第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)和居民生活消費的15種能源品種來構(gòu)建分解模型，并把碳排放總量C分解為國民經(jīng)濟三次產(chǎn)業(yè)部門的碳排放量C1和居民生活部門的碳排放量C2。

燃料油、液化石油氣、煉廠干氣、其他石油制品和天然氣等15種燃料。各變量的含義見表1。

基于式（1），第 t期相對于第t-1期碳排放變化量的LMDI加和分解可以表示為：

LEI[]生活能源強度，即居民單位收入的能源消費量，計算公式為：LEI=Ei/TI

由于各類能源的碳排放系數(shù)不變，在實際應(yīng)用中一般取常量，因此在進行因素分解時，ΔCF=0，可以不做考慮。根據(jù)LMD1分解法對各因素進行分解，得到：

2計算結(jié)果及分析

2.1對碳排放量分類分析

按照河北省能源消費量及碳排放系數(shù)，計算得到1995—2009年河北省各部門和各能源品種的碳排放量。從總量來看，河北省碳排放量總體呈上升趨勢，從1995年的4193.63萬噸增長到2009年的11628.38萬噸，差不多增長了1.8倍。但從增長率曲線來看，各年增長幅度差異很大，大體經(jīng)歷了“緩慢增長—快速增長—增速下降”三個階段。1996—2001年為緩慢增長期，這期間碳排放量增長率最高不超過5%；但從2002年開始隨著宏觀經(jīng)濟逐步走出通貨緊縮的陰影，河北省也開始了新一輪投資快速增長期，帶動了全社會能源需求的大幅上升，碳排放增速迅速提升至2002年的12.29%，增速最高的2005年甚至達到了3022%；之后隨著“十一五”規(guī)劃目標(biāo)的推出，河北省加大了節(jié)能減排的力度，單位GDP能源消費量逐年下降，碳排放增速逐漸出現(xiàn)了回落，2005年以來碳排放的增長速度逐漸放慢。

從產(chǎn)業(yè)貢獻來看，第二產(chǎn)業(yè)對碳排放量的貢獻最大，1995—2009年的平均貢獻率高達 829%，其中工業(yè)的貢獻率為81.4%，這表明河北省處于工業(yè)化快速發(fā)展時期，并且重工業(yè)特征突出。除第二產(chǎn)業(yè)外，居民生活部門的平均貢獻率達到97%；第一產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的平均貢獻率分別為109% 和603%。從貢獻率的變化來看，第一產(chǎn)業(yè)和居民生活部門的貢獻率趨于下降，第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的貢獻率趨于上升，但第三產(chǎn)業(yè)的上升幅度較小。從能源貢獻來看，原煤、柴油、汽油和焦炭是影響河北省碳排放的4種主要能源。1995—2009年，4種能源碳排放的平均貢獻率達到了 88.12%。在4種主要能源中又以原煤對碳排放量的貢獻最大，平均貢獻率為4961%，接近五成。受能源消費結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響，1995—2009年河北省原煤的碳排放比重從6027%下降至37.17%，而焦炭的碳排放量持續(xù)上升，且碳排放占比相應(yīng)提高。盡管近年隨著交通運輸業(yè)和汽車制造業(yè)的快速發(fā)展，對柴油和汽油的需求量有所提高，但其碳排放的貢獻率相對穩(wěn)定，在1.5%～4.5%波動。

2.2對驅(qū)動因素的分類分析

通過擴展的卡亞（Kaya）恒等式，得到了影響碳排放的7個驅(qū)動因素，即生產(chǎn)能源強度因素、生活能源強度因素、能源結(jié)構(gòu)因素、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)因素、人均產(chǎn)出因素、人均收入因素和人口規(guī)模因素。將這7個驅(qū)動因素進一步劃分為4類，即能源強度效應(yīng)、結(jié)構(gòu)調(diào)整效應(yīng)、經(jīng)濟發(fā)展效應(yīng)和人口規(guī)模效應(yīng)。利用LMDI分解法，計算得到各驅(qū)動因素對碳排放量的貢獻值（如表2所示）。總體上看，經(jīng)濟發(fā)展、人口規(guī)模和結(jié)構(gòu)效應(yīng)對碳排放量的增長產(chǎn)生正向驅(qū)動效應(yīng)，能源強度則產(chǎn)生負向驅(qū)動效應(yīng)。由于正向驅(qū)動效應(yīng)大于負向驅(qū)動效應(yīng)致使河北省碳排放量呈現(xiàn)不斷上升的態(tài)勢。

（1）能源強度效應(yīng)。按照部門，能源強度可以分為生產(chǎn)部門能源強度和生活部門能源強度。如果某一部門能源強度下降，說明該部門能源利用效率提高。在其他因素保持不變的情況下，該部門能源消費所產(chǎn)生的碳排放量必然減少，因而能源強度下降對碳排放產(chǎn)生負向驅(qū)動效應(yīng)。

表2的結(jié)果表明，能源強度效應(yīng)對碳排放量的確存在負向驅(qū)動作用，其中又以生產(chǎn)部門能源強度效應(yīng)最為明顯，1996—2009年累積降低碳排放311106萬噸，貢獻率達48.2%。但期間也有波動：ΔCPEI的值在2000—2001年、2002—2003年、2004—2005年和2007—2008年4個時段為正，表明這些年份的能源強度出現(xiàn)了不利于碳排放降低的變化。圖1直觀印證了這一點，圖1表明1995—2009年河北省生產(chǎn)部門能源強度總體呈下降趨勢（從1995年的603噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元下降到2009年的3.55噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元），這主要得益于第二產(chǎn)業(yè)尤其是工業(yè)的帶動。但在2001年、2003年和2005年三個年份的工業(yè)能源強度的小幅上升帶動了第二產(chǎn)業(yè)乃至整個生產(chǎn)部門能源強度的同向波動。值得注意的是，2008年第二產(chǎn)業(yè)能源強度的上升則是由于建筑業(yè)能源強度的大幅上升造成的。生活部門能源強度是指居民每單位收入所消費的能源量。一般而言，由于受到生活習(xí)慣、消費方式等因素的影響，居民生活能源消費的收入彈性較低，不會隨收入的增加而大幅增長。從1996—2009年間的總體發(fā)展趨勢來看，居民生活部門能源強度對碳排放量的增長基本是產(chǎn)生負的驅(qū)動影響。在15年間生活部門能源強度對碳排放量的驅(qū)動力達796.47萬噸，貢獻率達11.9%。上述分析表明，降低生產(chǎn)部門尤其是第二產(chǎn)業(yè)（工業(yè)）的能源強度，是實現(xiàn)河北省碳減排的重點；降低居民生活能源強度雖然能在一定程度上減緩碳排放量的增長，因為其涉及居民生活習(xí)慣和消費方式的改變，需要有一個長期的過程，但蘊藏著較大的潛力。

圖11995—2009年河北省生產(chǎn)部門、第二產(chǎn)業(yè)及工業(yè)能源強度

（2）結(jié)構(gòu)調(diào)整效應(yīng)。結(jié)構(gòu)調(diào)整效應(yīng)具體包括了能源結(jié)構(gòu)效應(yīng)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)效應(yīng)。能源結(jié)構(gòu)效應(yīng)是指能源品種結(jié)構(gòu)的調(diào)整對碳排放量的影響。一般而言，煤炭類能源消耗的碳排放因子最大，其次是石油類能源，天然氣的碳排放因子最小。因此，如果其他因素不變，能源結(jié)構(gòu)中的煤炭類能源消耗比重下降，石油類產(chǎn)品和天然氣的比重即使上升，碳排放量也會減少，反之，碳排放量增加。從分解結(jié)果來看，能源結(jié)構(gòu)變化對碳排放量的影響有限，這是由于河北省能源結(jié)構(gòu)比較單一，嚴(yán)重依賴煤炭，煤炭在一次能源消費中的比重超過90%，且短期內(nèi)難以改變，燃料結(jié)構(gòu)的“高碳”特征依然明顯。

對于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)效應(yīng)來說，由于1995—2009年河北省第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的能源消費量占比平均值分別為084%，85.81%和275%，可見第二產(chǎn)業(yè)的能源消耗量和碳排放量在三次產(chǎn)業(yè)中最大。如果第二產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值在國內(nèi)生產(chǎn)總值中的比重不斷提高，那么勢必導(dǎo)致能源消費總量不斷增加，碳排放量也必然持續(xù)增長。從1995—2009年，第一產(chǎn)業(yè)比重由22.16%下降至1281%，第二產(chǎn)業(yè)比重則由46.42%升至51.98%，其中工業(yè)產(chǎn)值比重由4037%升至46.32%，第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值比重由31.42%上升至35.21%。這種以工業(yè)規(guī)模不斷擴張為特征的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)變動，對化石能源消費總量增長起到了巨大的推動作用。表2的結(jié)果顯示：樣本期間，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)變動對碳排放量增長起到了一定的推動作用，其平均貢獻為7.4%。可見，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，逐步降低工業(yè)在經(jīng)濟中的比重將是實現(xiàn)河北碳減排的一個政策選擇。

（3）經(jīng)濟發(fā)展效應(yīng)。經(jīng)濟發(fā)展的本質(zhì)是一個經(jīng)濟體中全體居民的人均產(chǎn)出和人均收入的增長。一般而言，當(dāng)產(chǎn)出水平提高時，能源消費量隨之提高，從而碳排放量相應(yīng)增加；當(dāng)收入水平提高時，勢必增加居民對汽車、冰箱、空調(diào)等耐用消費品的需求，導(dǎo)致能源消費量和碳排放量的相應(yīng)增加。從分解結(jié)果來看，人均產(chǎn)出成為河北省碳排放量增長最主要的推動因素。1995—2009年，河北省人均產(chǎn)出水平提高了3.1倍，對碳排放的貢獻值提高了1.3倍。人均收入對碳排放同樣產(chǎn)生正向推動作用，但影響相對較小，在該時期對碳排放的累積貢獻率為98%。

綜合來看，經(jīng)濟發(fā)展成為推動河北省碳排放量增長的主導(dǎo)性因素。究其原因，與河北省碳排放演化的階段性不無關(guān)系。經(jīng)驗研究發(fā)現(xiàn)，一個國家或地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展與碳排放關(guān)系的演化存在 3個倒U型曲線高峰規(guī)律，即該演化過程需要先后跨越碳排放強度倒U型曲線高峰、人均碳排放量倒U型曲線高峰和碳排放總量倒U型曲線高峰。在不同的演化階段，驅(qū)動因素的影響和貢獻存在明顯差異。在碳排放強度高峰之前階段，碳排放增長主要由能源、碳密集型技術(shù)進步驅(qū)動；在碳排放強度高峰到人均碳排放量高峰階段，則主要由經(jīng)濟增長驅(qū)動；在人均碳排放量高峰到碳排放總量高峰階段，則主要由碳減排技術(shù)進步驅(qū)動；進入碳排放總量穩(wěn)定下降階段后，碳減排技術(shù)進步占據(jù)了絕對的主導(dǎo)地位。通過觀察1995—2009年河北省碳排放強度、人均碳排放量、碳排放總量的變化趨勢可以發(fā)現(xiàn)，河北省已經(jīng)跨越了碳排放強度高峰階段，碳排放強度逐年下降，但仍處于碳排放強度高峰到人均碳排放量高峰階段，經(jīng)濟增長成為這一階段碳排放增長的主要驅(qū)動力，本文的實證結(jié)果也表明人均GDP增長是碳排放量增長的最大驅(qū)動因素，其平均貢獻達到132.1%，遠大于任何一個驅(qū)動因素的貢獻。因此，河北省在減少碳排放、 發(fā)展低碳經(jīng)濟的過程中，必須權(quán)衡減排與發(fā)展的關(guān)系，在保證經(jīng)濟發(fā)展不受影響的條件下，實現(xiàn)發(fā)展與減排的雙贏。

（4）人口規(guī)模效應(yīng)。人口規(guī)模的擴大對碳排放量具有正向驅(qū)動作用。盡管1995—2009年期間河北省人口總數(shù)僅以年均063%的速度增長，但由于人口基數(shù)較大，人口增長對碳排放的正向驅(qū)動效應(yīng)不斷增強，再加上由于城市化進程的不斷加快，大量農(nóng)業(yè)人口進入城市從事第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的工作，居民的消費規(guī)模和消費模式發(fā)生了顯著變化，使得經(jīng)濟產(chǎn)出的持續(xù)增長以及與之相應(yīng)的能源消費增長成為居民生產(chǎn)與發(fā)展的基本需求，從而推動了碳排放量的持續(xù)增長。

3結(jié)論

（1）提高能源效率是節(jié)能減排最為有效的方式。目前，河北省傳統(tǒng)的粗放式發(fā)展模式還未得到根本改變，普遍存在著能源效率低、浪費大的問題，在節(jié)約能源、提高能效方面有著巨大的潛力，提高能源效率應(yīng)從微觀主體入手，充分利用市場機制，適度提高能源價格，加之使用補貼、稅收等手段，達到政府、企業(yè)和個人的激勵相容，形成節(jié)能減排的利益認(rèn)同和一致行動。

篇7

關(guān)鍵詞：循環(huán)經(jīng)濟；綠色經(jīng)濟；生態(tài)經(jīng)濟；低碳經(jīng)濟

一、來源及含義

（一）循環(huán)經(jīng)濟的來源及含義

20世紀(jì)60年代環(huán)境保護思潮和運動崛起的時代產(chǎn)生。“循環(huán)經(jīng)濟”一詞是美國經(jīng)濟學(xué)家波爾丁在20世紀(jì)60年代受當(dāng)時發(fā)射宇宙飛船的啟發(fā)來分析地球經(jīng)濟的發(fā)展提出生態(tài)經(jīng)濟時談到的。

“循環(huán)經(jīng)濟”一詞并非國際通用術(shù)語，在學(xué)術(shù)界尚存爭議，從各種文獻對它界定的共同性來看，就是指通過資源循環(huán)利用使社會生產(chǎn)投入自然資源最少、向環(huán)境中排放的廢棄物最少、對環(huán)境的危害或破壞最小的經(jīng)濟發(fā)展模式。

（二）綠色經(jīng)濟的來源及含義

綠色經(jīng)濟的“綠色”，不是人們感知意義上的顏色，而是一種象征性用語。一般認(rèn)為綠色經(jīng)濟是指人們在社會經(jīng)濟活動中，通過正確處理人與自然及人與人之間的關(guān)系，高效地、文明地實現(xiàn)對自然資源的永續(xù)利用，使生態(tài)環(huán)境持續(xù)改善和生活質(zhì)量持續(xù)提高的一種生產(chǎn)方式或經(jīng)濟發(fā)展形態(tài)。

（三）生態(tài)經(jīng)濟的來源及含義

第一，生態(tài)經(jīng)濟是指在生態(tài)系統(tǒng)承載能力范圍內(nèi)，運用生態(tài)經(jīng)濟學(xué)原理和系統(tǒng)工程方法改變生產(chǎn)和消費方式，挖掘一切可以利用的資源潛力，發(fā)展一些經(jīng)濟發(fā)達、生態(tài)高效的產(chǎn)業(yè)，建設(shè)體制合理、社會和諧的文化以及生態(tài)健康、景觀適宜的環(huán)境。生態(tài)經(jīng)濟是實現(xiàn)經(jīng)濟騰飛與環(huán)境保護、物質(zhì)文明與精神文明、自然生態(tài)與人類生態(tài)的高度統(tǒng)一和可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟。第二，生態(tài)經(jīng)濟是讓整個產(chǎn)品的生產(chǎn)、使用和廢棄的全過程像生態(tài)系統(tǒng)一樣形成全封閉循環(huán)，最終達到資源的零輸入和廢棄物的零排放，使生產(chǎn)系統(tǒng)自持，也就是真正的可持續(xù)發(fā)展，是理想化階段，在知識經(jīng)濟的后期才有可能做到。目前，各個國家生態(tài)經(jīng)濟的發(fā)展僅僅是經(jīng)濟活動的生態(tài)化趨勢。

（四）低碳經(jīng)濟的來源及含義

低碳經(jīng)濟的發(fā)展理念最早起源于西方國家。早在2003年，英國頒布的《能源白皮書》，使之成為世界上最早提出“低碳經(jīng)濟”的國家。 低碳經(jīng)濟是碳生產(chǎn)力（單位碳排放的經(jīng)濟產(chǎn)出）達到一定水平的經(jīng)濟形態(tài)，它的著眼點是未來幾十年的國際競爭力和低碳技術(shù)產(chǎn)品市場，目標(biāo)是低碳高增長。低碳發(fā)展通過技術(shù)跨越式發(fā)展和制度約束得以實現(xiàn)，表現(xiàn)為能源效率的提高、能源結(jié)構(gòu)的優(yōu)化以及消費行為的理性。低碳經(jīng)濟是以低能耗、低污染、低排放為基礎(chǔ)的經(jīng)濟模式，是人類社會繼農(nóng)業(yè)文明、工業(yè)文明之后的又一次重大進步。低碳經(jīng)濟實質(zhì)是高能源利用效率和清潔能源結(jié)構(gòu)問題，核心是能源技術(shù)創(chuàng)新、制度創(chuàng)新和人類生存發(fā)展觀念的根本性轉(zhuǎn)變。

二、相同的理念、支撐點和追求

（一）新的價值觀念和消費觀念

新的價值觀念包括：在考慮自然資源時，不僅視為可利用的資源，而且是需要維持良性循環(huán)的生態(tài)系統(tǒng)；在考慮科學(xué)技術(shù)時，不僅考慮其對自然的開發(fā)能力，而且要充分考慮到它對生態(tài)系統(tǒng)的維系和修復(fù)能力，使之成為有益于環(huán)境的技術(shù)；在考慮人自身發(fā)展時，不僅考慮人對自然的改造能力，而且更重視人與自然和諧相處的能力，促進人的全面發(fā)展。 新的消費觀念擯棄過渡浪費和奢侈之風(fēng)，提倡綠色消費，也就是物質(zhì)的適度消費、層次消費。是一種與自然生態(tài)相平衡的、節(jié)約型的低消耗物質(zhì)資料、產(chǎn)品、勞務(wù)和注重保健、環(huán)保的消費模式。在日常生活中，鼓勵多次性、耐用性消費，減少一次性消費。而且是一種對環(huán)境不構(gòu)成破壞或威脅的持續(xù)消費方式和消費習(xí)慣。在消費的同時還考慮到廢棄物的資源化，建立循環(huán)生產(chǎn)和消費的觀念。

（二）支撐點是綠色科技和生態(tài)經(jīng)濟倫理

循環(huán)經(jīng)濟、綠色經(jīng)濟、生態(tài)經(jīng)濟和低碳經(jīng)濟都是以綠色科技和生態(tài)經(jīng)濟倫理為支撐點。

綠色科技是指科學(xué)技術(shù)的生態(tài)化，因而又稱之為生態(tài)科技，主要是針對科學(xué)技術(shù)的功能及社會作用而言的，它涉及到科技倫理和科技價值問題。綠色科學(xué)技術(shù)或者生態(tài)科學(xué)技術(shù)是建立在人與自然和諧共處的基礎(chǔ)上的，目的是促使人與自然協(xié)同演進、共同發(fā)展，是在生態(tài)自然觀指導(dǎo)下，受生態(tài)意識支配和生態(tài)倫理、生態(tài)價值約束的科學(xué)技術(shù)，這種有利于促進人與自然和諧與統(tǒng)一的科學(xué)技術(shù)越是發(fā)展，人與自然間的關(guān)系越融洽，經(jīng)濟發(fā)展、社會進步和生態(tài)環(huán)境優(yōu)化也就越有保障。自然性和人類性是綠色科技的顯著特征。

生態(tài)經(jīng)濟倫理是適應(yīng)當(dāng)代人類發(fā)展的生態(tài)經(jīng)濟的新時代需要而產(chǎn)生的一種新經(jīng)濟倫理。生態(tài)經(jīng)濟倫理的深刻內(nèi)涵是：生態(tài)經(jīng)濟倫理強調(diào)環(huán)境憂患意識的重要性；生態(tài)經(jīng)濟倫理追求平衡、和諧的道德境界；生態(tài)經(jīng)濟倫理的根本價值觀是可持續(xù)發(fā)展。

三、不同的側(cè)重點、突破口和核心

（一）研究的側(cè)重點不同

循環(huán)經(jīng)濟側(cè)重于整個社會的物質(zhì)循環(huán)，強調(diào)在經(jīng)濟活動中如何利用“3R”原則以實現(xiàn)資源節(jié)約和環(huán)境保護，提倡在生產(chǎn)、流通、消費全過程的資源節(jié)約和充分利用；綠色經(jīng)濟關(guān)愛生命，鼓勵創(chuàng)造，突出以科技進步為手段實現(xiàn)綠色生產(chǎn)、綠色流通、綠色分配，兼顧物質(zhì)需求和精神上的滿足；生態(tài)經(jīng)濟則吸收了生態(tài)學(xué)的相關(guān)理論，核心是經(jīng)濟與生態(tài)的協(xié)調(diào)，注重經(jīng)濟系統(tǒng)與生態(tài)系統(tǒng)的有機結(jié)合，以太陽能或氫能為基礎(chǔ)，要求產(chǎn)品生產(chǎn)、消費和廢棄的全過程密閉循環(huán)，需要長期的努力和堅持。而低碳經(jīng)濟是針對碳排放量來講的，提高能源利用效率和采用清潔能源，以期降低二氧化碳的排放量緩和溫室氣候，使在較高的經(jīng)濟發(fā)展水平上，碳排放量比較低的經(jīng)濟形態(tài)。

（二）解決危機的突破口不同

篇8

關(guān)鍵詞：碳權(quán)交易;碳金融;低碳經(jīng)濟;發(fā)展現(xiàn)狀;對策

前言

如今，碳權(quán)交易作為一種減排制度，已經(jīng)在很多國家實踐。從2008年起，我國開始建設(shè)碳交易平臺，但是碳交易處在成長期，其依然是以自愿交易、CDM項目撮合為主，這對于我國的生態(tài)安全和經(jīng)濟安全都產(chǎn)生了不利的影響。2011年11月，國內(nèi)開始進行碳排放交易試點，這項活動的啟動和運行為探索碳排放交易的相關(guān)基礎(chǔ)體系建設(shè)積累了一定的經(jīng)驗。

一、碳金融概述

(一)低碳經(jīng)濟含義。所謂低碳經(jīng)濟，指的是為了減少溫室氣體排放，達到經(jīng)濟發(fā)展與生態(tài)環(huán)境保護雙贏的一種理想的經(jīng)濟發(fā)展形態(tài)，其指導(dǎo)理念是可持續(xù)發(fā)展，運用的手段是制度創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、新能源開發(fā)等等，目的是盡可能地降低煤炭石油等高碳能源消耗。

(二)碳金融含義。碳金融是在低碳經(jīng)濟的基礎(chǔ)上提出的，指的是所有服務(wù)于限制溫室氣體排放的金融活動，其中包括直接投融資、銀行貸款以及碳指標(biāo)交易等等。它發(fā)展的基礎(chǔ)是國際環(huán)境發(fā)生了重大的變化，也就是說有兩個公約，分別是《聯(lián)合國氣候變化框架公約》和《京都議定書》，并且這兩個公約都具有重大的歷史意義。作用主要有兩個方面，一是能夠促進發(fā)展中國家產(chǎn)業(yè)向更環(huán)保的方向進行改造升級，二是能夠降低發(fā)達國家實現(xiàn)減排義務(wù)的成本。

二、我國碳金融發(fā)展的現(xiàn)狀

(一)處在起步階段的碳權(quán)交易。雖說我國碳金融發(fā)展還處在起步階段，其交易的主要內(nèi)容是CDM，但是其發(fā)展速度是非?？斓?，而且有著巨大的潛力。在聯(lián)合國注冊的清潔發(fā)展計劃，無論是在計劃數(shù)量還是在年排量上，都排在了世界第一位。因此說，目前的CDM交易是促進我國碳金融發(fā)展的主要動力。

(二)初步建立的碳排放交易平臺。如今，在北京、天津、上海、深圳等多地建立了碳排放權(quán)交易所，這些碳排放交易場就構(gòu)成了碳排放交易平臺。不僅如此，江西、廣東、河北等地也在籌建碳交易平臺。

(三)迅速發(fā)展的綠色信貸。2007年7月30日，國家環(huán)保部、人民銀行、銀監(jiān)會三個部門聯(lián)合提出了一項全新的信貸政策――綠色信貸，主要目的是遏制高耗能、高污染產(chǎn)業(yè)的盲目擴張。這種信貸政策的提出，標(biāo)志著信貸已經(jīng)全面地進入節(jié)能減排的主戰(zhàn)場。現(xiàn)在，國內(nèi)的許多銀行已經(jīng)開展了綠色信貸，并且取得了一定的成效。

(四)逐步興起的低碳銀行。接受了所謂的赤道原則，并且將其納入自己業(yè)務(wù)原則的銀行，這就是低碳銀行。雖說目前來看，低碳銀行處在起步的階段，但是由興業(yè)銀行開始，我國有越來越多的銀行開始接受赤道原則，發(fā)展成為低碳銀行。

三、碳權(quán)交易中碳金融所面臨的問題

(一)碳金融意識不強。從目前來看，我國整體上對CDM項目、CCER項目以及碳金融產(chǎn)品的認(rèn)識不足。有一部分已經(jīng)開展綠色信貸等一系列碳金融業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)對其認(rèn)識還存在問題，它們認(rèn)為綠色信貸的實施，不過只是為了幫助樹立比較好的社會形象，在其實際的運行中，所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益是非常小的。而且，低碳金融的法律法規(guī)不健全、具體實施細則不完善，綠色信貸規(guī)模比較小，市場化服務(wù)機構(gòu)缺乏專業(yè)禁言，交易市場的交易種類比較少，項目交易的流動性比較差，這些問題就在很大程度上造成了潛在項目資源的企業(yè)看不到碳金融市場所蘊藏的商機，因為對市場的不熟悉，或者是因為交易的機會成本太大，使其缺乏參與碳金融交易的積極性。

(二)碳金融市場不完善。我國碳金融發(fā)展的潛力非常大，前景非常廣，但是其實力與水平卻相對落后。首先碳權(quán)交易市場建設(shè)起步比較晚，基礎(chǔ)相對薄弱，而且交易是以碳權(quán)交易、排污權(quán)交易以及廢棄物交易為主的。其次碳金融產(chǎn)品的品種比較少，如今我國碳金融主要服務(wù)于大氣污染、水污染治理以及工藝固廢處理等等，因為缺乏區(qū)域與經(jīng)濟的優(yōu)勢，使其在交易的過程中缺乏碳金融產(chǎn)品創(chuàng)新，難以滿足貪泉交易市場差異性的投資需求。最后碳金融制度設(shè)計不合理，在碳金融市場規(guī)則設(shè)計、交易技術(shù)保障、交易平臺網(wǎng)絡(luò)支持上不夠規(guī)范，對碳資產(chǎn)開發(fā)與管理、碳排查等咨詢服務(wù)的認(rèn)知度不高，加上平臺的信息不系統(tǒng)、時效性又比較差，這就大大影響了碳金融市場的發(fā)展。

(三)碳金融服務(wù)體系不完備。當(dāng)前國內(nèi)的碳金融服務(wù)體系整體不完備，而碳金融服務(wù)水平是比較落后的，各個金融機構(gòu)，尤其是主要銀行的碳金融方面的創(chuàng)新動力是不足的，與國際同行業(yè)的交流與合作比較少，而且其碳金融市場所提供的各種專業(yè)服務(wù)的中介機構(gòu)是比較少的，其中僅僅是碳信用的評價機構(gòu)、碳權(quán)交易的審計機構(gòu)、法律結(jié)構(gòu)、保險機構(gòu)等也是非常少見的;而且在支持減排項目、碳信用的碳基金等資金在國內(nèi)是整體不足的。

(四)缺乏碳金融人才。對于碳金融業(yè)務(wù)來說，在市場交易過程中與金融領(lǐng)域的要求是比較高的。碳金融、碳交易所需要的專業(yè)機構(gòu)和專業(yè)人才不僅僅是要了解國際碳交易的游戲規(guī)則，而且需要熟悉國內(nèi)甚至是各地具體碳權(quán)項目交易的規(guī)定，能夠比較客觀地評析客戶需求等。從現(xiàn)在來看，綜合性的金融機構(gòu)以及與碳權(quán)交易相關(guān)的復(fù)合型人才是非常少的。

四、碳權(quán)交易推動金融發(fā)展的對策

(一)完善碳金融發(fā)展的法律與政策機制。在碳金融的發(fā)展過程中，政府應(yīng)該完善推動法律與政策機制。首先就是要加強低碳法制建設(shè)，制定強有力的低碳業(yè)務(wù)方面的獎懲措施;其次是加強碳金融交易體系的培育，不僅要協(xié)調(diào)綠色信貸業(yè)務(wù)的相關(guān)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、程序，而且要加大投入，鼓勵銀行不斷創(chuàng)新并有序開展競爭;再次是政府應(yīng)該加大碳金融的扶持力度，合理布局產(chǎn)業(yè)規(guī)劃，統(tǒng)籌發(fā)展碳金融制度，積極扶持綠色信貸;最后是要建立健全碳金融交易機制。

(二)加大碳金融創(chuàng)新力度。金融機構(gòu)要加大碳金融創(chuàng)新力度，一是要拓寬綠色信貸，在實踐中不斷豐富低碳金融衍生產(chǎn)品;二是及時與國際規(guī)則接軌，積極倡導(dǎo)綠色金融以推動金融業(yè)不斷適應(yīng)低碳經(jīng)濟發(fā)展的需要;三是要不斷提高碳金融交易的服務(wù)水平，在項目交易中能夠通過協(xié)調(diào)各個方面的業(yè)務(wù)關(guān)系來降低交易風(fēng)險，設(shè)立碳基金，集結(jié)社會實體資金參與減排項目投資。

(三)培育專業(yè)服務(wù)機構(gòu)。政府或是金融機構(gòu)應(yīng)該培育專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，建立溫室氣體排放的監(jiān)測、報告、核查體系，為在未來的全國性碳交易市場的競爭中爭取一席之地。建立第三方專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，不僅能夠有效支持我國碳交易金融市場的實施運行，也能夠促進當(dāng)?shù)胤?wù)業(yè)發(fā)展，有利于帶動就業(yè)和經(jīng)濟發(fā)展，打造綠色經(jīng)濟。

(四)規(guī)范碳金融機構(gòu)與人員組成。碳權(quán)交易和碳金融的發(fā)展離不開相關(guān)機構(gòu)與人員水平的提高。首先，政府應(yīng)該與相關(guān)高校、科研院所建立起聯(lián)合培養(yǎng)機制，針對與碳金融有關(guān)的業(yè)務(wù)開展有較強性的培訓(xùn);其次是要對現(xiàn)在的從業(yè)人員不斷加強其低碳經(jīng)濟、低碳金融等知識與技能的培訓(xùn)。而且能夠從海內(nèi)外引進有相關(guān)知識背景的專業(yè)人士，從而充實碳金融人才的儲備。

結(jié)論

在現(xiàn)代生活中，由于對碳的高度依賴，形成了高碳消費模式加劇了自然界災(zāi)難的發(fā)生，已經(jīng)對人類生存環(huán)境形成威脅。改變高碳消費模式，發(fā)展低碳經(jīng)濟，創(chuàng)建低碳社會成為我們必然的選擇和新的挑戰(zhàn)。要發(fā)展低碳經(jīng)濟，離不開充足的資金支持，碳金融提供了低碳經(jīng)濟所需要的種種支持手段，在促進低碳經(jīng)濟發(fā)展的同時，也為金融體系提供了新的發(fā)展空間。

參考文獻：

篇9

1.發(fā)展低碳經(jīng)濟，是我國可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在要求可持續(xù)發(fā)展所呈現(xiàn)出的是一種長遠發(fā)展的經(jīng)濟增長模式。可持續(xù)發(fā)展是指既滿足代人的需求，又不損害后代人滿足其需求的能力，這是科學(xué)發(fā)展觀的基本要求之一。而發(fā)展低碳經(jīng)濟，正是可持續(xù)發(fā)展的理念在經(jīng)濟發(fā)展方面的反映。低碳經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，是通過對自然資源的大量投資來維持和擴充資源存量的，同時以減少單位GDP的資源和環(huán)境為代價，最大程度的提升資源利用率，使持續(xù)發(fā)展的成果更有效的服務(wù)于人民。2.發(fā)展低碳經(jīng)濟，是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重要途徑。我國目前處于經(jīng)濟快速發(fā)展階段，尤其是大量建筑和工業(yè)現(xiàn)代化的不斷涌現(xiàn)，需要大量的資源（鋼材、石化等）作為建設(shè)的基礎(chǔ)。而粗放型的經(jīng)濟發(fā)展方式導(dǎo)致了能源危機，因此，為了促進我國經(jīng)濟的發(fā)展，是我國的工業(yè)結(jié)構(gòu)能夠得到優(yōu)化和升級，那么就必須要在不斷發(fā)展低碳經(jīng)濟的同時，減少經(jīng)濟發(fā)展的碳強度，最大程度的提升資源的利用率。3.發(fā)展低碳經(jīng)濟，是我國實現(xiàn)跨越式發(fā)展的可能路徑雖然我國現(xiàn)代化建設(shè)取得了飛快的進步，但是我們不可忽視的是我國的技術(shù)水平與其他發(fā)達國家相比還相差較大。這樣我們在發(fā)展經(jīng)濟的時候，就不得不接受發(fā)達國家主導(dǎo)的國際規(guī)則，這樣會使嚴(yán)重阻礙我國的經(jīng)濟發(fā)展。我國要想與發(fā)達國家共同開發(fā)和研究相關(guān)的發(fā)展技術(shù)，就必須要與其他的發(fā)達國家多合作、交流，并要大力地去發(fā)展低碳經(jīng)濟。只有這樣，我國才有可能趕上發(fā)達國家的發(fā)展步伐，才有可能立足于世界之林，才有可能使我國實現(xiàn)跨越式的發(fā)展。

二、潛在經(jīng)濟增長、出口貿(mào)易、碳排放三者的關(guān)系

作為起到潛在拉動經(jīng)濟增長作用的出口貿(mào)易，為推動我國的經(jīng)濟發(fā)展起到了重要的作用。但是出口貿(mào)易規(guī)模的擴大也帶來相應(yīng)的負面影響，比如，能源消費日益增加，環(huán)境污染日趨嚴(yán)重，由此引起的碳排放量大幅升高更是需要引起社會的關(guān)注。作為聯(lián)合國常任理事國，一個發(fā)展中的國家，對節(jié)能減排的責(zé)任和義務(wù)更應(yīng)首當(dāng)其先。但是治理過程中，不僅要對減少出口貿(mào)易的碳排放采取措施，更要對一些隱性的“碳泄漏”和“轉(zhuǎn)移排放”等問題加以重視。根據(jù)有關(guān)資料可以將出口貿(mào)易與碳排放之間的關(guān)系引申出集中的兩個領(lǐng)域：“出口貿(mào)易與能源消費之間的關(guān)系”和“出口貿(mào)易與碳排放之間的關(guān)系”根據(jù)以上關(guān)系可以得出如下結(jié)論：1.出口貿(mào)易是我國能源消耗的主要因素之一，從而對能耗有推波助瀾的作用；2.在出口貿(mào)易與碳排放之間的關(guān)系中，有兩層含義：首先是出口貿(mào)易與碳排放之間存在同向變化的關(guān)系，作好之間的利弊權(quán)衡；另外，出口貿(mào)易引起的“轉(zhuǎn)移碳排放”，解決這種隱含碳問題需要各國間緊密合作、共同協(xié)調(diào)。比如，中美貿(mào)易之間存在的“轉(zhuǎn)移排放”問題，即，中國碳排總量沒有得到減少，而是通過出口的形式將我國碳排放總量的7%-14%轉(zhuǎn)移到美國。由此可見，我國一些學(xué)者結(jié)合我國實際情況分析了出口貿(mào)易、能源消費和碳排放的關(guān)系，三者間存在長期調(diào)整關(guān)系且互為因果關(guān)系。

三、改進我國潛在經(jīng)濟增長的具體措施

1.轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式,實現(xiàn)“發(fā)展減排”出口貿(mào)易問題，不僅僅表現(xiàn)為單純的經(jīng)濟問題，其是終體現(xiàn)的是一個國家的發(fā)展問題。因此要充分利用發(fā)展的契機來解決碳排放問題，即“發(fā)展碳排”。因此，要想使資源環(huán)境得到進一步改善、出口貿(mào)易實現(xiàn)持續(xù)科學(xué)的發(fā)展，必須轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式。近年，雖然我國在提升能源利用效率和減少碳排放的工作中有了喜人的進步，但是與一些發(fā)達國家還是存在很大差距，需要進一步提升和借鑒?？梢?，我國只有堅持走低碳發(fā)展的路線，才有可能真正實現(xiàn)經(jīng)濟的發(fā)展，才能真正的優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和能源消費結(jié)構(gòu)，才能實現(xiàn)良好的持續(xù)循環(huán)。2.建立綠色貿(mào)易體系,轉(zhuǎn)變貿(mào)易增長方式當(dāng)前，我國貿(mào)易增長模式呈現(xiàn)粗放型增長模式。這種模式使出口產(chǎn)品缺乏一種“控制”，致使資源密集型和污染密集型產(chǎn)品的出口占到出口產(chǎn)品總量的大部分，與此同時在貿(mào)易順差的影響下，促使初級產(chǎn)品和廉價產(chǎn)品的出口不斷加劇，而生產(chǎn)加工此類產(chǎn)品的碳排放卻留在國內(nèi)，我們稱之為“碳泄漏”，日積月累，使我國成為名副其實的“碳污染天堂”?？梢?，尋求一種綠色貿(mào)易增長模式，對貿(mào)易體系進行改革迫在眉睫。根據(jù)以上分析歸納出以下幾方面：（1）調(diào)整出口貿(mào)易結(jié)構(gòu)，主要體現(xiàn)在減少資源密集型和污染密集型產(chǎn)品的出口，在堅持良性經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)換貿(mào)易出口結(jié)構(gòu)，建立資源節(jié)約型和環(huán)境友好型的貿(mào)易出口結(jié)構(gòu)。（2）構(gòu)建完善的綠色貿(mào)易政策體系。以我國國情為出發(fā)點，借鑒國際經(jīng)驗，以產(chǎn)品為支點、以企業(yè)為重點、以行業(yè)為主線，構(gòu)建完善的綠色貿(mào)易政策體系,包括綠色投資政策、環(huán)境關(guān)稅政策、市場準(zhǔn)入制度等等；（3）基于我國國情，走內(nèi)需拉動經(jīng)濟的穩(wěn)步增長模式，,創(chuàng)建低碳導(dǎo)向的內(nèi)向型經(jīng)濟增長模式，最終實現(xiàn)“貿(mào)易減排”。

四、結(jié)束語

篇10

關(guān)鍵詞：碳排放；區(qū)域劃分；面板數(shù)據(jù)；聚類分析

中圖分類號：F1245

文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：16710169（2012）06000707

一、文獻綜述

近年來，我國碳排放問題，尤其是區(qū)域碳排放問題，越來越受到學(xué)者關(guān)注。他們基于不同的研究視角，采用不同的研究方法，對我國區(qū)域碳排放問題進行研究，試圖探尋出一條適合我國現(xiàn)階段經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀的碳減排路徑?？紤]到我國省市地區(qū)較多，而且人均碳排放量在部分地區(qū)間存在“俱樂部收斂”[1]（P31-42）[2]（P35-46），即地區(qū)間碳排放存在一定的相似性，大部分學(xué)者在研究我國區(qū)域碳排放問題時，一般會在一定的標(biāo)準(zhǔn)下，對我國30個省市地區(qū)①進行分類，這也在一定程度上方便了我國區(qū)域碳排放問題的研究和相關(guān)政策的制定。從目前的碳排放區(qū)域劃分方法來看，大致可以分為兩大類：一類是直接使用國家已有的區(qū)域劃分結(jié)果，一類是基于某些與碳排放相關(guān)的指標(biāo)進行區(qū)域劃分。

我國已有的區(qū)域劃分主要有三種，部分學(xué)者選擇其中一種，對區(qū)域碳排放問題進行研究。（1）東中西區(qū)域劃分②。使用該區(qū)域劃分的學(xué)者較多，且研究視角豐富。其中，陳詩一等[3]（P111-119）、雷厲等[4]（P59-65）和仲云云等[5]（P123-133）使用LMDI方法，研究了我國區(qū)域碳排放量及其因素效應(yīng)的差異性問題；李國志等[6]（P32-39）利用STIRPAT模型，研究了人口、經(jīng)濟和技術(shù)對各區(qū)域碳排放的影響；許廣月等[7]（P37-47）、張為付等[8]（P14-23）研究了全國及各區(qū)域碳排放環(huán)境庫茲涅茨曲線的存在性問題；許廣月[1]（P31-42）、林伯強等[2]（P35-46）研究了我國區(qū)域碳排放的“俱樂部收斂”問題。（2）國務(wù)院發(fā)展研究中心在《地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展的戰(zhàn)略和政策》中所提出的經(jīng)濟區(qū)域劃分③。使用該區(qū)域劃分的學(xué)者較少，王文舉等[9]（P442-447）使用該區(qū)域劃分結(jié)果，利用對應(yīng)分析，對碳稅政策效應(yīng)的區(qū)域差異特征問題進行了分析研究。（3）《中國區(qū)域間投入產(chǎn)出表》中的經(jīng)濟區(qū)域劃分④。使用該區(qū)域劃分的，主要是因為要用到中國區(qū)域間投入產(chǎn)出表進行相關(guān)研究。其中，劉紅光等[10]（P129-135）建立我國區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的碳減排模型，對各區(qū)域各行業(yè)的減排效果進行了分析。姚亮等[11]（P16-19）利用投入產(chǎn)出技術(shù)的生命周期評價方法，對我國區(qū)域間產(chǎn)品（服務(wù)）以及隱含的碳排放在區(qū)域之間流動和轉(zhuǎn)移總量進行了相關(guān)核算與分析。以上這三種區(qū)域劃分結(jié)果，均是基于各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r及地域分布特點，并未充分考慮到區(qū)域間的碳排放特征。使用這三種區(qū)域劃分結(jié)果去研究區(qū)域碳排放問題，均缺少較強的針對性。因此，大部分學(xué)者在研究區(qū)域碳排放問題時，基于其研究視角，采用不同的分類指標(biāo)和方法，進行碳排放區(qū)域劃分。這里也可以分為三種分類方式：（1）單指標(biāo)分類方式，由于這種方法較為簡便，大部分學(xué)者選擇了該方法。比如，李國志等[12]（P22-27）、宋德勇等[13]（P8-14）選擇碳排放量年度均值指標(biāo)，設(shè)置一定的大小區(qū)間，均將我國劃分為高排放、中排放和低排放等三個地區(qū)，并在此基礎(chǔ)上采用STIRPAT模型分析了全國及不同地區(qū)城鎮(zhèn)化對碳排放的影響；張雷等[14]（P211-217）根據(jù)2005年碳排放量的截面數(shù)據(jù)，將我國分成超重碳排放型、重碳排放型I、重碳排放型II、一般碳排放型I、一般碳排放型II和輕碳排放型等六個地區(qū)；肖黎姍等[15]（P21-27）選擇1990—2007年的碳排放強度（即單位GDP碳排放量）年度均值，將我國劃分為三類地區(qū)；曲如曉等[16]（P10-17）為驗證中國省級收入排放的不一致性，選擇1997—2010年的人均GDP年度均值，將我國劃分為高收入、較高收入、低收入和最低收入等四個地區(qū)。（2）雙指標(biāo)分類方式，部分學(xué)者選擇了該方法。比如，何建武等[17]（P9-16）在研究統(tǒng)一碳稅對各區(qū)域的經(jīng)濟影響時，選擇2002年人均GDP和碳排放強度兩個指標(biāo)，將中國劃分為三大地區(qū)，即第一類地區(qū)（人均GDP水平很高，碳排放強度較低）、第二類地區(qū)（經(jīng)濟發(fā)展水平較為落后，碳排放強度卻很高）和第三類地區(qū)（經(jīng)濟發(fā)展水平較低，碳排放強度也較低）。許泱等[18]（P1　304-1　309）根據(jù)2008年城鎮(zhèn)化水平和1995—2008年的城鎮(zhèn)化年均增長率，將我國劃分為四個地區(qū)。（3）聚類分析分類方式。前面兩種分類方式，均是采取數(shù)據(jù)間簡單大小排序，此種分類方式則全然不同。張彬等[19]（P53-56）通過Kaya恒等式得到人口、人均GDP和碳排放強度等三個碳排放區(qū)域劃分的模糊聚類指標(biāo)，然后基于截面數(shù)據(jù)，將我國按碳排放驅(qū)動因素分為四大地區(qū)，即北京、上海完全城鎮(zhèn)化地區(qū)、東部沿海地區(qū)、西部地區(qū)和天津。

綜上，已有文獻在碳排放區(qū)域劃分方面各具特色，但仍存在尚可完善的地方：（1）由于影響區(qū)域碳排放的重要因素不止一兩個，所以采用單指標(biāo)和雙指標(biāo)的分類方式，指標(biāo)選取過于單一，未能充分反映區(qū)域間的碳排放特征，且其選取也尚未統(tǒng)一；（2）張彬等[19]（P53-56）采用模糊聚類分析，雖然較為全面地考慮到了區(qū)域間的碳排放特征，但是并未充分結(jié)合我國區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展階段的碳排放特點，同時由于使用截面數(shù)據(jù)，僅考慮區(qū)域碳排放在截面上的特征，而忽略了其在時序變化上的特征。因此，是否存在一種有效的分類方式，對碳排放區(qū)域進行劃分呢？多指標(biāo)面板數(shù)據(jù)的聚類分析方法在進行分類時，不僅能充分考慮指標(biāo)在時間和截面兩個維度上的特征，而且能一次容納多個指標(biāo)。這恰恰為碳排放區(qū)域劃分提供了一個全新的解決思路。聚類分析是多元統(tǒng)計分析中的重要方法，也是處理分類問題的主要方法。近年來，面板數(shù)據(jù)的聚類分析成為了熱點研究領(lǐng)域。Bonze和Hermosilla[20]（P339-360）首次將聚類分析引入到面板數(shù)據(jù)中，運用概率連接函數(shù)和遺傳算法改進聚類分析算法，從而提出面板數(shù)據(jù)的聚類分析方法。Ren和Shi[21]（P253-258）基于費舍爾次序集群理論，通過Frobenius準(zhǔn)則重建Ward函數(shù)，提出了多指標(biāo)面板數(shù)據(jù)的聚類分析方法。這兩種方法較為復(fù)雜，且李因果等[22]（P73-79）指出他們都沒有詳細考察面板數(shù)據(jù)的動態(tài)分類統(tǒng)計特征。朱建平等[23]（P11-14）提出了單指標(biāo)面板數(shù)據(jù)的聚類分析方法，但是單指標(biāo)所包含的信息量太少，且在現(xiàn)實應(yīng)用中多為多指標(biāo)問題，因此具有一定的局限性，未能解決面板數(shù)據(jù)的聚類分析問題。鄭兵云[24]（P265-270）對多指標(biāo)面板數(shù)據(jù)的聚類分析做了一些基礎(chǔ)性的研究，對時間進行了“降維”，即每個指標(biāo)在時間維度上取均值，消去時間維度，退化為截面數(shù)據(jù)的聚類分析問題。但這種處理方法存在兩個缺陷：一是信息損失問題，均值只能表現(xiàn)平均變動情況，不能反映其他分布特征，如離散程度等；二是存在一個隱形假設(shè)，即各樣品的每一相同指標(biāo)在時間維度上同方向變化，否則會得出不準(zhǔn)確或錯誤的結(jié)論。在上述研究基礎(chǔ)上，李因果等[22]（P73-79）選取面板數(shù)據(jù)的絕對量、增長速度、變異系數(shù)三個統(tǒng)計指標(biāo)，分別建立測度相似性的歐式距離函數(shù)，將其賦權(quán)構(gòu)建綜合距離函數(shù)，并重構(gòu)Ward聚類算法，從而提出了面板數(shù)據(jù)的聚類分析方法。雖然其研究綜合考慮了面板數(shù)據(jù)的時序和截面特征，但仍存在一定問題。其一，綜合距離函數(shù)權(quán)重的選擇帶有一定的主觀因素，如果選取的權(quán)重不一樣，可能會導(dǎo)致不同的聚類結(jié)果；其二，增長速度和變異系數(shù)均可能遠遠小于絕對量，尤其是增長速度，這樣如果綜合到一起來構(gòu)建Ward聚類算法，即便選取較大的權(quán)重，也很容易忽略增長速度和變異系數(shù)的影響。

鑒于此，本文在已有研究的基礎(chǔ)上，提出一種較為簡單、可操作性強的方法，即綜合各指標(biāo)的年度均值和年均增長率的聚類結(jié)果，來解決多指標(biāo)面板數(shù)據(jù)的聚類分析。在這樣的思路下，基于我國30個省市1995-2010年與碳排放直接相關(guān)的相對指標(biāo)數(shù)據(jù)，對我國進行碳排放區(qū)域劃分。相比已有文獻，本研究有以下特色與拓展：（1）分類指標(biāo)的選擇。結(jié)合我國工業(yè)化、城鎮(zhèn)化高速發(fā)展階段的區(qū)域碳排放特點，基于涂正革等⑤⑥的LMDI“兩層完全分解法”，提取影響區(qū)域碳排放的指標(biāo)，在分類指標(biāo)選擇上不僅較為全面合理，而且首次區(qū)分了生產(chǎn)和生活兩大部門的影響因素；（2）分類方法的選擇。選取多指標(biāo)面板數(shù)據(jù)的聚類分析進行區(qū)域分類，在分類時不僅考慮到區(qū)域碳排放的截面特征，而且也考慮到區(qū)域碳排放的時序變化特征。

二、理論方法框架

（一）多指標(biāo)面板數(shù)據(jù)的聚類分析

由于對各指標(biāo)進行時間“降維”再聚類分析，可以體現(xiàn)面板數(shù)據(jù)的截面特征；取各指標(biāo)的年度平均增長率進行聚類分析，可以顯示面板數(shù)據(jù)的時序特征。那么綜合這兩個指標(biāo)，便能較全面地說明面板數(shù)據(jù)的時序和截面特征。于是，本文提出以下思路，進行多指標(biāo)面板數(shù)據(jù)的聚類分析。第一步，計算各指標(biāo)的年度均值，在時間上對各指標(biāo)“降維”，并對其進行聚類分析。第二步，計算各指標(biāo)的年均增長率，并對其進行聚類分析。第三步，綜合第一步和第二步的聚類結(jié)果，將其作為最終的聚類分析結(jié)果。如第一步的聚類結(jié)果將北京劃為第一類，而第二步的聚類結(jié)果北京被劃到了第二類，但其他省市均沒變化，那么便可以將北京單獨劃為一類。

本文選用歐氏距離，選取系統(tǒng)聚類法中的離差平方和法（或稱Ward法）進行聚類分析。相比已有的多指標(biāo)面板數(shù)據(jù)的聚類分析，該聚類思路操作較為簡單，操作性強，較為全面地反映了面板數(shù)據(jù)的時序和截面特征。此外，在進行第二步，即對各指標(biāo)的年均增長率進行聚類分析時，若相異性取到較小的值，仍未獲得良好的分類結(jié)果，那么便說明各個體的每一相同指標(biāo)在時間維度上同方向變化。此時，便可以不考慮面板數(shù)據(jù)的時序特征，即不進行第二步操作，此時本文的方法便退化為鄭兵云[24]（P265-270）所提出的多指標(biāo)面板數(shù)據(jù)的聚類分析。

（二）碳排放區(qū)域聚類的指標(biāo)選取

為了得到較為科學(xué)的碳排放區(qū)域劃分結(jié)果，必須選取合理的分類指標(biāo)。從已有研究文獻來看，碳排放量、碳排放強度、人均GDP、城鎮(zhèn)化水平和人口等指標(biāo)先后被用于進行碳排放區(qū)域劃分。