導語：如何才能寫好一篇資金安全論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：電力企業(yè)；風險控制；資金；集中管理

電力企業(yè)承擔著電力投資、建設與經濟的發(fā)展，主要負責電力方面的采購與銷售、電力方面的交易與電力資源發(fā)光面的優(yōu)化配置等，具有非常龐大的資金流入量以及資金流出量，電力方面的資金交易比較復雜，屬于資金密集型的企業(yè)。所以，在對電力企業(yè)的資金進行安全管理問題進行探討，并提出相應的解決對策。

一、目前電力企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理效率低下。就目前的情況看，部分電力企業(yè)在對企業(yè)資金進行管理的過程中，普遍的缺少集中的管理平臺，致使企業(yè)初夏資金缺口，而電力企業(yè)下屬的單位資金又出現周轉比價慢的情況，在這樣的情況下，電力企業(yè)的信用度以及資金管理的經驗都受到了不良的影響。其次，在部分電力企業(yè)財務進行管理的過程中，還會受到空間以及時間的限制，在資金管理的過程中，管理的流程存在很多漏洞。按照目前電力企業(yè)的構成來講，資金信息在進行管理的過程中才需要經過層層的匯總之后再將其遞交給相應的管理人員就會使得資金管理的信息出現不準確的情況，這樣就導致決策的人員出現決策錯誤的情況。第三，在電力企業(yè)的資金進行管理的過程中，資金效率出現降低的情況主要的是因為資金管理的預算編制并不合理，相關的配置也比較缺乏。（二）資金管理的監(jiān)督不力，可能產生較大經營風險。就目前的情況看，部分電力企業(yè)對于各項資金進行管理的過程中，資金的運行環(huán)境也普遍存在很多監(jiān)控不到位的情況，甚至出現資金挪用的情況，盡管部分企業(yè)在運行的過程中設置了一些監(jiān)督管理的職能，同時也設置了部分監(jiān)督管理的制度，當是因為監(jiān)督管理的人員沒有充分地掌握企業(yè)財務資金的運行情況，這這樣就使得管理人員的職能不能更好的發(fā)揮出來。相當多的企業(yè)管理人員在重大資金投資的問題之上并沒有形成有效地決策機制，資金的具體流向與控制比較脫節(jié)，在資金的管理機制也不健全，這樣就使得資金管理的風險在不斷的增大。（三）資金安全評價機制不健全。因為電力企業(yè)各個單位對于已經制定的資金管理制度理解并不是很相同，在對資金進行實際管理的過程中，很容易出現執(zhí)行能力不同的情況，這樣就導致資金管理很容易出現漏洞，并且會給資金帶來一定的資金安全隱患。大部分電力企業(yè)在進行資金管理的過程中，并沒有對下屬的企業(yè)進行定期的管理與不定期的抽查，但是根據國家的相關法律法規(guī)、企業(yè)內部的管理制度以及相關的資金管理制度進行，按照相對分散、不能進行統(tǒng)一的措施，缺乏科學管理的機制。

二、加強資金安全管理的關鍵舉措

針對電力企業(yè)資金管理的過程中產生的問題以及其原因，電力企業(yè)應該從建立完善的資金管理制度、加強廉潔的從業(yè)教育、樹立管理人員的責任意識、強化企業(yè)資金關鍵環(huán)節(jié)的管理、加強對資金管理信息化的建設等，這樣可以有效的保證電力企業(yè)資金管理的安全性。（一）建立健全財務資金管理制度。建立完善的企業(yè)財務資金管理制度：電力企業(yè)各個集團應該積極對資金管理制度進行修訂、完善現有的資金管理制度，對于貨幣資金、企業(yè)的付款業(yè)務、銀行出具的票據、企業(yè)應收應付的票據、印鑒印章等各個環(huán)節(jié)做出應對明確的管理，涉及相關的基金管理流程與資金管理細化的明晰、對資金管理的表單進行統(tǒng)一的規(guī)劃，這樣就會成為企業(yè)范圍之內一體化的資金管理制度，并且在企業(yè)之中開展資金業(yè)務的全面管理，編制相關的資金管理業(yè)務書。同時，在電力企業(yè)進行管理的過程中，應該加強對企業(yè)財務管理人員的資金管理及業(yè)務指導進行相關的培訓，確保財務管理人員能夠熟練地掌握并理解資金管理的流程，并且按照相應的管理制度盡心管理。（二）強化資金集中管理的監(jiān)督考核。從電力企業(yè)運行的過程中可以知道，企業(yè)應該從公司整體的經濟效益出發(fā)，建立完善的資金管理機制，有效的保證電力企業(yè)下各個分單位資金管理的目標與整個公司資金管理的目標一致。在電力企業(yè)對資金進行管理的過程中，應該加強對財務管理人員地專業(yè)水平的培訓，使其擁有良好的財務就算管理的能力，有效地保證企業(yè)資金集中管理的權威性，同時，還應該逐步的加強對企業(yè)財務預算管理委員會的職責，將每年的月底、季底、年底按照簽訂的內部經濟管理指標對各個部門資金的使用情況進行分析。電力企業(yè)在進行內部審計的過程中，對資金進行嚴格審計的監(jiān)督、考核，是企業(yè)強化監(jiān)督約束進行管理、使電力企業(yè)的資金能夠進行統(tǒng)一的管理。加強對電力企業(yè)內部資金管理制度的建設，圍繞企業(yè)發(fā)展的實際情況與年度預算管理的情況，對企業(yè)中全部的資金進行管理與控制。

綜上所述，電力企業(yè)因為其運營對象比較特殊，以及企業(yè)在運行的過程中自身具有的特點，這樣就導致電力企業(yè)在市場化中仍，仍然會受到過去經濟的影響，并且無法脫離國有企業(yè)自身的性質，從而產生各種各樣的資金管理問題，通過加強對電力企業(yè)自身資金管理的重視，有效的提升企業(yè)資金管理人員地綜合素質，注意對財務資金風險的預防，保證電力企業(yè)經濟效益的提升。

作者:陳劍 單位:國網安徽省電力公司全椒縣供電公司

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關鍵詞：電網企業(yè)；資金安全管理

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

原標題：淺談電網企業(yè)資金安全管理

收錄日期：2014年7月18日

一、背景

目前，以資金安全管理為主線的企業(yè)管理思想正在一些大型企業(yè)中悄然興起，近幾年，許多國外跨國公司迅速發(fā)展，他們之所以能夠取得成功是因為他們擁有一套現代企業(yè)管理制度，特別是資金安全管理制度。我國大中型企業(yè)的財務管理，特別是資金安全管理迫切需要與國際接軌，改革現有的資金安全管理體制。建立健全全球經濟時代的企業(yè)資金安全管理模式，有助于中國大型企業(yè)的資金管理和成本控制。

二、電網企業(yè)資金安全管理特點及原則

（一）電網企業(yè)資金安全管理的特點

1、電網企業(yè)是資金密集型產業(yè)。電網企業(yè)是以電力銷售為主營業(yè)務的資金密集型產業(yè)，每年有巨大的售電量流入和購電量流出。其資產規(guī)模龐大，運行維護工作多。

2、實行收支兩條線的資金管理模式。

3、電網企業(yè)負債大。電網企業(yè)每年有巨額的建設投資需求，根據電網建設適度超前的要求，僅靠當年的折舊和自留利潤不足以支撐，需要大量的貸款，導致資產負債率較高。

4、物資流量大。每年上百億元資產的日常運行維護，加上大規(guī)模的電網建設項目，需要配送大量的電網物資。

（二）電網企業(yè)資金安全管理原則

1、集中性原則。集中性原則體現集權管理思想，是要保證電網公司集團總部可以全范圍內迅速而有效地歸集與管控全部資金，使這些資金的流動與運用達到最優(yōu)配置。過于分散的資金雖能使下屬單位具有很強的靈活性，但相應帶來的是資金風險和成本加大，資金分散沉淀與周期性閑置不利于電網公司集團總體效益的提高。因此，為了電網公司發(fā)展戰(zhàn)略的協(xié)同性以及公司發(fā)展目標的實現，貫徹“資本在最關鍵的領域優(yōu)先分配”的思想，公司應采取資金集中管控原則管理，實現資金中歸集、集中支付、統(tǒng)一融資、統(tǒng)一調度以及統(tǒng)一運作，有機協(xié)調母子公司之間的關系，提高資金規(guī)模效益，降低資金閑置率及資金利用風險。

2、穩(wěn)健性原則。穩(wěn)健性原則是指電網資金管理遵循安全穩(wěn)健的原則，各單位應嚴格執(zhí)行電網資金管理相關制度辦法以及《資金管理標準》、《資金安全管理辦法》，構建電網企業(yè)財務內部控制機制，嚴格電費收取各流程，規(guī)范資金支付的業(yè)務操作，嚴格執(zhí)行審批、復核制度，全面降低企業(yè)資金安全管理風險。電網企業(yè)在進行大額資金調度、資金運作時，嚴格履行“三重一大”決策程序，按制度預先制定計劃，經公司總部批準后方可實施。且資金運作也不是以純粹的高收益為目的，僅是在保證安全的前提下適度的進行些穩(wěn)健項目投資，爭取實現流動性與效益型平衡最優(yōu)。

3、標準化原則。標準化原則是前提。統(tǒng)一的制度體系、規(guī)范的業(yè)務流程、明確的位職以及有效適用的內部管控措施保證電網資金安全的重要前提。電網公司資金安全管理就要走標準化管理路線，包括執(zhí)行統(tǒng)一的資金安全管理標準體系，統(tǒng)一的基礎環(huán)境設置、資金安全管理運作機制框架以及資金安全信息化建設范本。各單位按公司統(tǒng)一標準制定本單位資金安全管理制度并制定適合的實施操作細則，將資金業(yè)務各項工作落到實處。

4、智能化原則。該原則指借助信息網絡通訊技術，可以實現對整個集團的資源整合，實現集團集中式管理，實現集中控制。電網企業(yè)資金安全管理，也要借助信息技術，搭建智能化的資金業(yè)務管理平臺，建立資金監(jiān)控系統(tǒng)以及全面的資金業(yè)務平臺，實現企業(yè)決策完善的數據體系和信息共享機制，實現銀行賬戶、資金流量與資金存量的在線管控，實現資金安全風險預警，為資金安全管理提供先進有效地手段。

三、電網企業(yè)資金安全管理的薄弱環(huán)節(jié)

（一）缺乏統(tǒng)一資金安全管理制度流程。雖然公司各單位建立了部分資金管理制度和流程，但由于監(jiān)督檢查力度不夠，執(zhí)行效果難以保證。比如電費收取方面，如果監(jiān)督執(zhí)行不力，很容易產生電費資金少收、挪用、不及時上交貪污等風險。再如資金支付方面，由于支付項多、支付頻率高，如果沒有嚴格的資金審批流程，很可能造成資金使用的浪費，甚至舞弊。

（二）公司資金管理信息化程度不高，管理受到局限。公司資金收支點多而廣，產權級次達到五級，全資及控股單位較多，銀行賬戶數量較多。如此龐大的資金進出，單靠人為手工跟蹤檢并不可行，盡管各單位對于部分資金業(yè)務實現了信息化管理如電子支付系統(tǒng)、費用報銷平臺等，但實施效果并不理想，存在自動化程度不高、數據滯后、生成的管理報表不準確等現象。部分常態(tài)性、經常性資金業(yè)務，例如，資金實時監(jiān)控；資金支付計劃的編制、審批、上報；資金流量情況表的編制等，公司更是急需實施系統(tǒng)自動化管理。信息系統(tǒng)滯后，公司各級位無法有效對下級單位現金流入和流出進行嚴格監(jiān)管，又加上基層單位資金管理水平高低不等，部分單位資金管理基礎較為薄弱，導致資金安全存在一定的風險。

（三）內部資金控制乏力。目前，很多電網企業(yè)受產權等因素影響，對所屬子公司資金直接控制能力較弱，造成資金分散沉淀，管理和控制難度很大；其次，數目眾多的電費賬戶管理和核算由營銷部門移交到財務部門后，未達賬項仍舊較大，導致集團本部出現資金監(jiān)控盲區(qū)。此外，由于資金流動信息不能實時全面反映資金運營狀況，使得集團本部對資金流量不能有效控制，導致資金流入與流出進度不匹配，上述三方面問題綜合作用給集團公司帶來巨大的財務風險。

（四）電網企業(yè)尚未建立資金安全管理考核評價機制。資金管理考核有利于把安全管理各項工作效果評價并量化，有助于全面提高公司資金管理責任意識，從而調動各級單位和資金管理人員的工作積極性和主動性，形成有效的激勵、約束機制。但由于目前公司總部對下屬單位資金管控力度不夠，資金考核評價機制也尚未建立。

公司資金集中管理僅僅是資金管理的一種手段，資金管理的首要目的是確保全網資金安全。資金安全管理必須以規(guī)范的制度流程、標準的賬戶管理、完善的信息系統(tǒng)管理等為保障。針對公司目前資金管理存在的問題，本文構建了資金安全評價體系，從而更好地確保電網企業(yè)資金安全。

四、電網企業(yè)資金安全評價體系的構建

（一）構建資金安全管理評價體系的目標

1、防范和化解資金風險，確保資金安全。電網企業(yè)動輒幾百億元甚至過千億元的資金流轉，如此巨額資金稍有不慎或存在管理上的漏洞，則可能會給公司帶來巨大的無法挽回的經濟損失。

2、提高資金的流動性和效益，促進國有資產保值增值。電網企業(yè)關乎國計民生，是國家重點管制行業(yè)，作為國有獨資公司，電網企業(yè)必須確保國有資產保值和增值，提高經濟增加值，發(fā)揮國有大型骨干企業(yè)的示范作用。

3、落實資金管控措施，促進企業(yè)建立資金安全性評價長效機制。通過構建和實施資金安全管理評價體系，開展資金安全評級，并與考核、業(yè)績等相掛鉤，使資金管控措施落地生根，并得以很好的量化，促進企業(yè)建立資金安全性評價長效機制，使資金安全管理常態(tài)化、日常化、規(guī)范化和科學化。

（二）構建資金安全管理評價體系應遵循的原則

1、開放性。一個體系必須具備包容性和開放性，才能兼收并蓄，吐故納新。隨著業(yè)務流程、內部控制或資金管理的變化，該體系隨之升級或更新。

2、邏輯性。體系由若干個子系統(tǒng)構成，各個子系統(tǒng)之間應該具有邏輯性。

3、完整性。既然是一個體系，必然要求具有完整性，而不是零散的。

4、務實性。體系不能脫離實踐，不能脫離電網行業(yè)的技術經濟特點；否則，體系再好，理論再精致，也不能用。合適的就是最好的。

（三）構建資金安全管理評價體系的基本方法和模型構建。資金安全管理評價體系的基本原理是以風險管理為導向、以規(guī)章制度為依據，遵循理論與實踐相結合的基本方法，形成資金安全管理評價體系的模型，主要包括以下內容：

1、明確資金安全管理目標。確立資金安全管理總目標，并對其進行分解，直至各可直接操作的安全管理子目標。

2、資金管理業(yè)務流程分析。梳理并繪制業(yè)務流程圖，合理劃分業(yè)務環(huán)節(jié)，將分解得到的各子目標對應到各環(huán)節(jié)，要求流程描述清晰，運行流暢，避免無效或低效作業(yè)。

3、資金管理業(yè)務的風險識別、評估、應對。風險識別是指通過一定的方法和步驟，查找各項經營活動和業(yè)務流程中是否存在影響目標實現的風險。風險評估是對識別出的風險事項從影響程度和發(fā)生概率兩個維度進行評價，從而確定風險的大小，用于指導風險防控。

4、確定評價體系的主要內容。根據資金管理業(yè)務的流程分析，識別出風險控制關鍵點，以規(guī)章制度為依據，初步確定了資金安全管理評價體系的九大主題；（1）資金安全管理綱要；（2）風險評估與控制；（3）內部控制管理；（4）預算管理及計劃控制；（5）貨幣資金管理；（6）資金收入管理；（7）資金支出管理；（8）技能要求和培訓；（9）資金管理監(jiān)督和檢查。每個主題又細分為多個項目，如資金收入管理包括崗位設置和職責分工、營業(yè)收費管理等。

5、設置規(guī)范要求。按照評價體系的主要內容和制度要求，對每個細分項目設置規(guī)范要求。

6、進行現場測試和檢驗。對整個資金安全管理評價體系開展資金安全檢查現場測試，完成整改的驗收，根據檢查和整改結果，評估并修正評價體系，經過征求意見、討論、反饋、再修訂等環(huán)節(jié)，最終制定《資金安全管理評價體系》，以貫徹實施資金安全管理評價工作。

7、制定評價審核指南。為了更客觀地反映某個單位的資金安全管理水平，根據資金安全管理評價體系的主要內容、規(guī)范要求及日常工作的要求制定評價審核指南，指南包括評價標準、控制措施、不相容崗位/職務、管理控制要件、適用單位、評價或檢查方法、分值、計分方法。

五、結論

“十二五”是電網企業(yè)加速發(fā)展的重要戰(zhàn)略機遇期，電網企業(yè)應加強資金安全管理，對于實現財務工作由傳統(tǒng)管理向現代管理轉變是至關重要的。在資金安全管理模式下，電網企業(yè)應從建立良好的集團財務治理結構入手，通過包括資金集中管理、集中式跨平臺財務信息系統(tǒng)建設和財務風險控制管理等方式加強財務資源整合和優(yōu)化配置能力，構建集約高效的管理體系，對企業(yè)資金管理實施全過程、全方位控制，實現電網企業(yè)資金管理控制力和執(zhí)行力的提升，最終促進經營效益的提高和可持續(xù)發(fā)展。

主要參考文獻：

[1]干勝道.企業(yè)資金安全性控制研究――基于信息不對稱的分析框架[M].東北財經大學出版社，2006.

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【關鍵詞】 軍隊 資金 安全保障

軍隊資金是軍隊建設的重要物質基礎，是部隊進行各項活動的血脈，也是軍隊會計核算的重要內容。安全保障是指在軍隊資金流動、儲存、使用等保障環(huán)節(jié)所采取的一系列的安全措施。目前資金安全保障有內部控制、黨委理財、集中支付、資金監(jiān)督等諸多制度，但資金的安全保障還存在著很多問題，與建設現代后勤目標還有較大差距。因此，對資金的安全保障還須深入研究。

一、軍隊資金安全保障存在的問題

1.軍隊資金流轉信息不透明。近年來，軍隊通過引進信息技術，規(guī)范資金運行，強化資金管理，取得了顯著成效，但是，與安全、透明、規(guī)范的資金保障要求相比，仍然存在不少漏洞和隱患。尤其是資金保障缺乏統(tǒng)一高效的資金流轉信息平臺，導致各部門、各單位以及各項經費之間形成信息孤島，造成資金流轉信息不對稱。同時，資金運行過程中預算、審核、結算、審批缺乏有效監(jiān)督制度，更缺乏應有的信息溝通。上下級之間、單位與部門之間、單位與銀行之間、單位與社會服務綜合部門之間沒有形成互聯(lián)互通的信息共享鏈條，使得資金流轉不透明，給資金保障留下安全隱患。現行的資金保障是按預算級次逐級實施的，即一級預算就有一級資金保障環(huán)節(jié)。從總部到基層團級單位，中間的保障環(huán)節(jié)有四、五個層次。每到一個環(huán)節(jié)，由于局部利益的驅使，可能會產生資金延遲，逐級沉淀的問題。另一方面由于信息滯后，保障程序繁瑣，保障手段落后，加上銀行拖欠等因素，使得資金整體上在途時間長，增加了在途資金的安全隱患。此外，無預算、超預算劃撥時有發(fā)生，雖然在資金撥付時根據用款單位上報的用款計劃進行了核定，但資金撥付后，用款單位隨意支付使用資金現象頻頻發(fā)生，致使部分資金逃離監(jiān)控管理，形成體外循環(huán)，導致大量資金沉淀，降低了資金保障效率。

2.軍隊資金儲存不規(guī)范。隨著軍隊建設和國防建設的不斷發(fā)展，軍隊在各項建設和日常開支所需的資金急劇上升，這就增加了資金儲存對商業(yè)銀行的依賴，軍隊資金在商業(yè)銀行的賬戶管理還尚不規(guī)范，主要表現為：首先，多頭開戶現象仍有存在，多頭開戶是目前軍隊銀行賬戶管理工作暴露出來比較突出的問題。根據《軍隊單位銀行賬戶管理規(guī)定》，賬戶實行開立申請、逐級審核、核準登記的制度，賬戶開立必須依據軍隊批準簽發(fā)的《軍隊單位開戶核準通知書》，按照開立銀行賬戶的有關規(guī)定辦理開戶手續(xù)，并根據賬戶管理需求，與開戶銀行簽訂銀行賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權利和義務。但由于銀行間存款競爭激烈，出于自身利益，銀行往往放松開戶條件，明知無《軍隊單位開戶核準通知書》等相關資料，也不管開戶是否合規(guī)，依舊違規(guī)為其開立多頭賬戶。甚至個別單位和個人隨意偽造、變更《軍隊單位開戶核準通知書》和開戶審核證明，嚴重地擾亂了軍隊銀行賬戶管理和結算秩序；此外違規(guī)使用賬戶問題突出，部隊在使用和管理銀行賬戶過程中，存在利益的驅動和上級領導的壓力而放松管理，不完全按照制度規(guī)定的條款執(zhí)行，表現為臨時存款賬戶濫用情況比較嚴重，臨時存款賬戶“靈活”地運用為本單位的第二基本賬戶，從事結算、支現等業(yè)務。而承辦的銀行也為了拉攏存款，各顯神通，積極吸收客源，創(chuàng)造方便條件。軍隊資金在銀行多賬戶的現象滋生出許多“小金庫”等違法現象，給資金的儲存帶來了安全隱患。軍隊資金的現金儲存在部分單位問題也比較突出，超額存現金較為普遍。例如，某個單位將幾百萬現在存放在財務保險柜達五天之久，帶來較大安全隱患。有的單位出納心思不縝密，同樣給現金存儲帶來隱患。譬如，無關人員隨意出入財務辦公地點，保險柜不能隨手上鎖，U盾隨手放在辦公桌上，即使有攝像頭的監(jiān)控，但是一旦給不法分子帶來可乘之機，就會給單位資金造成巨大損失。

3.軍隊資金開支使用控制不嚴。當前部隊建設正是新舊交替和跨越式發(fā)展的重要時期，全面發(fā)展、建設都需要充足的資金保障，但在資金的開支使用方面還存在很大漏洞，主要表現為：一是軍隊資金違規(guī)使用。黨委理財能力薄弱，專項資金使用用途不按規(guī)章制度來使用，而是按照單位個別領導意圖來劃撥使用，基層部隊這些做法尤為突出；私自挪用資金，利用部隊資金參與市場融資，借款打白條等違規(guī)現象時有發(fā)生，某個單位保險柜內被檢查出滿是借款的白條，資金流向未知，出納會計人員嚴重失職，造成資金損失。部分項目超支嚴重，資金借、墊、占款多，收回難。因為資金投向多，超支數額較大、且項目多，因此收回非常困難。一些生產經營項目缺乏可行性論證，投入多，產出少，還有的甚至沒有產出，卻占用大量資金，有些甚至成了死賬，嚴重影響了軍隊上下資金的供應周轉。在超支掛賬經費中，基本建設超支掛賬占相當大比例，有的團隊達幾十萬元。部隊黨委理財體制不完善，有的單位領導憑長官意志批錢批項目，占用資金缺少監(jiān)督制約，短期行為嚴重，不管原來超支多少，自己任期內的收入不僅花光，而且形成新的超支。這種現象嚴重違反資金開支使用規(guī)章制度，破壞財經秩序，降低資金使用效率，給部隊建設帶來不可估計的損失。二是軍隊資金審批手續(xù)混亂，目前軍隊資金使用審批程序大致為助理員填單，處長審核，部長終審的手工程序進行，相互依賴于人的自覺性，容易發(fā)生越權代簽，先辦后簽，漏簽私辦等問題，甚至發(fā)生職務犯罪。

二、加強軍隊資金安全保障的對策

（一）加快構建資金安全防范的動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)

動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)是對所有預算資金納入監(jiān)控范圍，對資金的流動全程動態(tài)監(jiān)控，并及時刷新監(jiān)控記錄。資金的動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)應具備以下特點：一是資金流動前能夠進行合理的風險評估，加強風險排查，構建預警防線；二是資金流動中能規(guī)范資金運行，對異常情況發(fā)生預警信號，對超預算無預算的支付劃撥，以及支付和預算不相符情況進行重點監(jiān)控；三是資金到位后能及時的對資金執(zhí)行情況進行數據分析和形象化圖標反應，反饋財務信息，出具監(jiān)控報告，及時糾正偏差，優(yōu)化管理模式。

構建動態(tài)監(jiān)控要明確監(jiān)控主體和客體，監(jiān)控主體即是實施監(jiān)控的組織機構，包括黨委決策者、財務部門、資金支付有關職能部門和紀檢審計部門；監(jiān)控客體是包括銀行賬戶的設立和管理、資金審批權限和程序的制定、資金的支付方式和進程以及資金運行產生的效果，其中銀行賬戶是監(jiān)控的重點。

動態(tài)監(jiān)控要依托國家金融體系、計算機技術、現代信息技術，由工作人員設定現金提取限額、資金收付數額、賬戶增減變化的方法，由系統(tǒng)自動提供超過設定數量的預警信號，再根據單位類型、擔負任務、保障需求，進行系統(tǒng)分析，對非正常情況進行立即核查，做到對資金的運行全程管控，不留漏洞，資金動用實行先申請后開支，防止私自動用資金；資金支付實行多人監(jiān)督，防止冒領現象；資金審批按權限實行，增加資金流動透明度，堵塞漏洞。

構建資金安全防范的動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，需認真梳理軍隊資金流程，整合內部資源，充分利用現代化手段，對軍隊資金運行進行全過程的監(jiān)控，從而合理規(guī)避資金運行風險。

（二）建立健全資金信息公開機制

建立健全資金信息公開機制，能促使資金支出公開透明、陽光操作，能夠及時掌握資金動向，有效防止資金暗箱操作，使資金安全保障得到廣泛的監(jiān)督。

公開資金流動信息，需要注意保密管理規(guī)定，對于保密事項的經費支出，應在有限范圍之內公開，對于非保密事項經費的支出，應讓具有知情權的單位和個人都有機會和渠道去了解，從而使利益主體能夠互相監(jiān)督，防止因互相串通而造成的監(jiān)督職能軟化。財務部門應該主動作為，經常向黨委匯報資金支出情況，及時提供資金保障信息，為黨委理財當好參謀助手，積極做好保障資金安全的相關事宜。

建立健全資金信息公開機制，要積極推動軍隊預算信息公開，建立健全資金信息公開協(xié)調機制；完善預算信息保密審查機制，規(guī)范審查程序；細化預算編制，增加資金劃撥的準確性和科學性；強化資金信息公開責任制，制定資金流動信息公開考核方法，落實相關責任人。

在科學技術的推動下，網絡信息技術飛速發(fā)展，為資金信息公開提供了更高的平臺，財務人員要改變傳統(tǒng)觀念，建立和健全基于網絡環(huán)境下的資金信息公開新制度、新方法，改善資金流動環(huán)境，創(chuàng)新資金流動公開手段，完善軍隊資金保障的安全防范體系，以達到資金保障公開透明、安全高效地運行目的。

（三）創(chuàng)新資金安全保障的技術手段

繼續(xù)推進資金集中支付制度改革。集中支付能夠發(fā)揮資金的規(guī)模效益，使資金得到有效的利用。目前，資金集中支付范圍比較小，資金集中的不徹底，發(fā)揮資金的規(guī)模效益并不十分明顯。在完成資金集中支付改革試點任務后，要積極拓寬資金集中支付范圍，拓展業(yè)務管理內容，規(guī)范核算手續(xù)，嚴密結算程序，繼續(xù)深化資金集中支付制度改革。針對一些沒有財務機構和財務人員編制的單位，經費收支渠道比較雜、資金流量相對較大、集中統(tǒng)管難落實的問題，在保留經費所有權、使用權和審批權不變的前提下，以改革精神落實資金集中支付改革的要求。結合實際提出了“一個機構理財，一個賬戶收支，一個預算花錢，一個賬目核算”的改革目標，將機關管理部門、軍代處、人武部財務業(yè)務和資金集中到上一級，撤銷銀行賬戶，歸并核算賬目，實行人員集中辦公、財務集中統(tǒng)管、資金集約保障，團以上單位全部建立了財務單一賬戶體系，預算資金、預算外資金和政府專項經費全部納入到單一賬戶管控。同時，提高資金支付信息的透明度，包括資金去向，支付手段，支付金額等，減少了軍隊資金的保障風險，強化了軍隊財務監(jiān)控的職能，促進了軍隊資金保障有粗放型向集約型的轉變。

篇4

關鍵詞：商業(yè)銀行；互聯(lián)網金融；應對措施

中圖分類號：F832 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）21-0080-02

引言

2015年3月，總理在《政府工作報告》中首次提出“互聯(lián)網+”行動計劃，明確列出了有關互聯(lián)網金融的發(fā)展規(guī)劃，互聯(lián)網金融正從金融服務體系的完善者逐步過渡為金融體系的參與者和合作者?！盎ヂ?lián)網+”是從工業(yè)時代的創(chuàng)新1.0到信息時代、知識社會的創(chuàng)新2.0下的互聯(lián)網發(fā)展的新業(yè)態(tài)，指以互聯(lián)網為主，包括移動互聯(lián)網、云計算、大數據技術等一整套信息技術在經濟、社會各個領域的擴散，本質在于傳統(tǒng)行業(yè)的數據化和在線化?；ヂ?lián)網金融是“互聯(lián)網+”實際運用的一種形式，憑借其快捷便利、準入門檻低等優(yōu)勢迅速崛起，使大眾擁有更加多元化的投資融資方式，無抵押貸款、第三方支付、P2P網絡貸款、眾籌融資等多種商業(yè)模式不斷發(fā)展完善。

一、我國互聯(lián)網金融的發(fā)展現狀

互聯(lián)網金融是指利用互聯(lián)網技術和信息通信技術等一系列現代科學信息技術實現資金融通、支付和信息中介等業(yè)務的新型金融模式?；ヂ?lián)網金融產生的原因可以從供給與需求兩個方面闡述。需求方面，由于傳統(tǒng)金融機構高門檻高手續(xù)費，導致了處于長尾理論尾巴上的有資金需求的中小企業(yè)或中低收入者長期被排斥在商業(yè)銀行信貸業(yè)務之外，而新興的互聯(lián)網金融因其方便快捷、透明度高、成本低，恰好滿足了中小理財投資者的需求。供給方面，信息通訊技術、大數據、云計算的迅速發(fā)展，刺激了互聯(lián)網技術和金融功能的有機結合，提高了金融效率，豐富了金融生態(tài)。

當前我國互聯(lián)網金融主要有以下六種商業(yè)運作模式：一是第三方支付，目前常見的第三方支付有中國銀聯(lián)、支付寶，財付通、快錢支付、易寶支付、拉卡拉等。二是眾籌，主要有京東眾籌、眾籌網、點名時間等，據國內金融市場研究資料顯示，從平臺的影響力和可靠度方面排名，眾籌網綜合第一，京東眾籌位列第二。三是P2P網貸，常見P2P平臺有陸金所、拍拍貸、人人貸、宜信等。四是大金融數據，主要有兩類，以阿里小額信貸為典型代表的平臺模式和京東金融為代表的供應鏈金融模式。五是信息化金融機構，主要有三類，分別是以“融E購”為代表的金融電商模式、以網上銀行為代表的傳統(tǒng)金融業(yè)務電子化模式和以互聯(lián)網為基礎的創(chuàng)新金融服務模式。六是互聯(lián)網金融門戶，常見的有網貸之家、融360、91金融超市、大童網、安貸客等。

二、互聯(lián)網金融對商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務的影響

（一）對存款業(yè)務的影響

存款業(yè)務是商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務中的基礎業(yè)務，是銀行的重要資金來源途徑。互聯(lián)網金融業(yè)務的范圍逐步擴大，本質上具有商業(yè)銀行存款方面的特點，因而對商業(yè)銀行存款業(yè)務造成極大的沖擊?；ヂ?lián)網基金因其明顯高于商業(yè)銀行存款業(yè)務的收益率，吸引了大量商業(yè)銀行儲戶的閑置資金，從而對商業(yè)銀行的儲蓄存款形成分流。以余額寶為例，2013年6月上線，是目前規(guī)模最大的貨幣基金。2014年余額寶七日年化收益率一度高達6.76%，最近也一直維持在2.4%左右，遠高于銀行活期儲蓄。

（二）對貸款業(yè)務的影響

商業(yè)銀行傳統(tǒng)的信貸業(yè)務具有復雜的征信體系、煩瑣的審批過程和較高的手續(xù)費用，這也會導致信用記錄不完備的小微企業(yè)獲取貸款十分困難?；ヂ?lián)網信貸模式則利用海量的大數據資源細分目標客戶，分析客戶貸款需求和還款能力，提供多元化的金融服務?；ヂ?lián)網融資的出現分流了對商業(yè)銀行融資服務的需求，給商業(yè)銀行的傳統(tǒng)信貸業(yè)務帶來一定的挑戰(zhàn)?；ヂ?lián)網融資包含三種主要模式：P2P網貸、眾籌融資和電商小貸。以中低端理財市場為主要業(yè)務目標的P2P網貸公司，不受資本充足率和杠桿率的要求，低門檻，低成本，很大程度上緩解了中小企業(yè)融資難問題。近三年來，網貸運營平臺數量增長迅速，從2013年的800家上漲到2015年的2 595家，網貸成交量自2013年的1 058億上漲到2015年的9 823億元，增長幅度高達828.45%。隨著互聯(lián)網信息技術的不斷完善，互聯(lián)網金融的影響力將會進一步增強，對商業(yè)銀行貸款業(yè)務的沖擊也一定會不斷加大。

（三）對中間業(yè)務的影響

商業(yè)銀行中間業(yè)務主要包括支付結算、銀行卡、、擔保、承諾、交易、咨詢等?；ヂ?lián)網金融創(chuàng)新，金融市場化改革，使得商業(yè)銀行存貸利差縮小，從而更加重視中間業(yè)務的盈利性，但第三方支付的發(fā)展，打破了商業(yè)銀行中間業(yè)務的壟斷格局?；ヂ?lián)網金融模式下，第三方支付被廣泛采用，因其價格較低，操作便捷，很容易被消費者接受，中間業(yè)務有被替代的可能性。在支付結算業(yè)務方面，如支付寶、財付通等既可為個人客戶提供信用卡免費跨行還款等資金支付服務，也可為企業(yè)客戶提供大額收付款、一對多批量付款等資金結算服務。作為國內最大的第三方支付平臺，支付寶的支付結算功能涉及網絡支付、轉賬、手機充值、水電煤繳費等多個領域。

三、商業(yè)銀行與互聯(lián)網金融的優(yōu)勢分析對比

（一）商業(yè)銀行的優(yōu)勢

1.資金和客戶資源豐富。傳統(tǒng)商業(yè)銀行依靠幾十年來的穩(wěn)健運營，已經積累了大量的優(yōu)質客戶資源，對其順利開展業(yè)務起到了基礎性作用，這是近幾年新興的互聯(lián)網金融一時無法超越的。盡管互聯(lián)網金融發(fā)展速度加快，但是自身經濟資本實力依然無法與商業(yè)銀行相抗衡。

2.風險管理體系健全。商業(yè)銀行擁有更專業(yè)的風險控制管理體系和信用風險管理經驗，切實履行著穩(wěn)健經營的理念，確保了客戶資金安全性，比互聯(lián)網金融具有更好的風險控制管理方面的優(yōu)勢。互聯(lián)網金融目前的發(fā)展仍缺乏規(guī)范性和自控力，例如P2P跑路的事件屢見不鮮，整體的風險水平較高，資金安全保障不完善，一旦出現系統(tǒng)性風險，互聯(lián)網金融企業(yè)違約可能性極大。

（二）互聯(lián)網金融的優(yōu)勢

1.滿足中小企業(yè)的融資需求。商業(yè)銀行傳統(tǒng)主流業(yè)務往往需要較高的信用水平和較高的交易費用，重心放在需求曲線的頭部，即資金力量雄厚的大企業(yè)上，因而中小企業(yè)難以及時獲得所需的資金和服務。而互聯(lián)網金融依托互聯(lián)網信息技術與大數據搜索技術，成本較低，效率較高，整合跨地域的分散資源，能滿足中小企業(yè)和中低收入者的金融需求，實現長尾效應和資源的有效配置。

2.信息處理分析能力高效?；ヂ?lián)網金融借助云計算、大數據技術，記錄和分析客戶消費與商戶經營的數據信息，掌握了客戶的消費意愿、財產狀況、信用水平和還款能力，獲取了一些個人或機構沒有完全披露的信息。而這一信息采集和分析過程，又在互聯(lián)網上完成，發(fā)揮了大數據強大的整合分析能力，從而省去了不必要的中間環(huán)節(jié)，大大提高了信息處理效率，降低了資金成本，這是傳統(tǒng)商業(yè)銀行無法高效低廉實現的。

四、我國商業(yè)銀行應對的措施建議

（一）加強與互聯(lián)網企業(yè)的合作

互聯(lián)網金融和商業(yè)銀行各具有不同的優(yōu)勢和資源，商業(yè)銀行想要得到長足發(fā)展，下一步就需要與互聯(lián)網企業(yè)加強合作，借鑒互聯(lián)網金融成功發(fā)展的經驗，將互聯(lián)網技術同傳統(tǒng)金融業(yè)務相結合，全面提升金融服務的水平和質量，調整商業(yè)銀行的服務理念和服務方式，提高客戶黏度和忠誠度，突破發(fā)展瓶頸。如百度與中國銀行、中信銀行等多家商業(yè)銀行開展合作，涉及聯(lián)名信用卡、電子商務平臺、大數據、金融支付等多個領域，這是銀行與互聯(lián)網企業(yè)深度合作的典例，較好地整合了雙方資源。

（二）加大產品創(chuàng)新力度

互聯(lián)網金融通過獲取的客戶需求信息提供差異化的金融產品，自身得以快速發(fā)展的同時弱化了商業(yè)銀行原有的代銷產品經營模式。銀行若想要在扭轉因互聯(lián)網金融導致的客戶大量流失的局面，就需要依據客戶的需求與體驗感受開發(fā)特色化、個性化的金融產品。商業(yè)銀行可通過細分市場，構建客戶相關行為數據庫，為客戶提供定制化、高度專業(yè)化的金融服務及產品，提升客戶體驗。同時，開展網絡營銷，通過應用互聯(lián)網技術降低成本費用，保證利潤來源。

（三）加強專業(yè)復合型人才的培育

互聯(lián)網金融和商業(yè)銀行的競爭取決于人才的競爭。在“互聯(lián)網+”時代下，商業(yè)銀行面對擁有高端人才的互聯(lián)網金融的沖擊，要積極轉變發(fā)展策略，進行金融創(chuàng)新。在這方面，除了積極引進具備金融營銷知識與互聯(lián)網應用技能的專業(yè)復合型人才外，在日常的經營過程中，還要定期對銀行員工進行專業(yè)知識和業(yè)務能力的培訓，避免員工知識結構單一化。只有培育出一支既懂銀行金融業(yè)務、又了解計算機信息技術的高素質人才隊伍，商業(yè)銀行真正才能保持核心競爭力。

參考文獻：

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[6] 杜國強.互聯(lián)網金融對中國商業(yè)銀行經營業(yè)務的影響研究[D].長春：吉林大學碩士學位論文，2015.

篇5

論文摘要：財務管理作為企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，應該緊緊圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，轉變經營管理理念，通過加強全面預算管理、嚴格成本控制、加強資金管理和風險控制，加快財會隊伍建設，為企業(yè)發(fā)展提供強有力的支撐。

2011年是“十二五規(guī)劃”開局之年。西山煤電（集團）公司第八次黨代會明確提出“高舉中國特色社會主義偉大旗幟，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，加快轉型，奮力跨越，全面打造安全、富足、宜居、幸福的新西山”。財務管理作為企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，應該緊緊圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，轉變經營管理理念，通過加強全面預算管理、嚴格成本控制、加強資金管理和風險控制，加快財會隊伍建設，采取積極穩(wěn)健、靈活審慎的財務管理手段，充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)發(fā)展提供強有力的財務支撐。

一、加強企業(yè)財務管理，發(fā)揮企業(yè)管理的核心作用

建立以財務管理為核心的管理制度是現代化企業(yè)管理的必然要求。財務管理貫穿于企業(yè)生產經營活動的全過程，財務會計記錄包含著一個企業(yè)所有的生產經營活動軌跡。企業(yè)的管理工作，如決策、計劃、協(xié)調、控制、考核等，都必須利用會計資料來進行；企業(yè)決策、計劃的實施必須通過財務會計活動加以分解、協(xié)調與控制；企業(yè)計劃的完成情況也必須通過會計資料加以考核。當前我國經濟形勢趨于平穩(wěn)，但國際金融危機的影響并未徹底消除，通貨膨脹已經顯現，國家宏觀調控日益加強，勢必對企業(yè)的生產經營造成很大影響。面對當前復雜的經濟環(huán)境，企業(yè)只有把財務管理放在更加突出的位置，通過加強財務管理，促進企業(yè)整體管理水平的提高，增進企業(yè)財務風險防范的能力，提高企業(yè)經濟效益和市場競爭能力，才能確保企業(yè)轉型、跨越發(fā)展的戰(zhàn)略目標得以實現。

二、推進全面預算管理，確保企業(yè)經營目標順利實現

全面預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動。一個大型的企業(yè)集團，要實現企業(yè)整體戰(zhàn)略目標，保持科學發(fā)展、持續(xù)發(fā)展、統(tǒng)籌兼顧、和諧發(fā)展，就必須實施全面預算管理，將企業(yè)管理置于預想、預知和預控的狀態(tài)下，從而引領企業(yè)經濟健康、平穩(wěn)運行，確保企業(yè)經營目標順利實現。

（一）健全和完善預算管理組織機構

為了加強企業(yè)預算管理工作，保證預算的順利組織和實施，就應建立以企業(yè)領導為首長的預算管理組織機構，切實加強組織和領導，全面負責企業(yè)全面預算管理工作，制定科學的預算管控體系，明確各單位、各部門之間以及員工之間的權益與責任關系，溝通、協(xié)調和解決預算執(zhí)行過程中遇到的問題，同時對預算執(zhí)行過程進行控制，對執(zhí)行結果進行分析、考核和評價。

（二）運用科學合理的方法編制預算指標

在編制預算指標時，應以企業(yè)戰(zhàn)略目標為導向，以業(yè)務預算為基礎，以經營創(chuàng)效為目標，積極開展調研活動，詳細掌握各單位影響預算的政策性和客觀性因素，并參照歷史數據，采取“由上而下、由下而上、綜合平衡、逐步修訂”的原則，進行雙向溝通，以求做到客觀實際。預算一經下達，各預算執(zhí)行單位必須認真分解實施，將預算指標層層分解到各部門、生產單位、區(qū)隊、崗位，明確責任，不留缺口，形成“橫向到邊，縱向到底”的預算管理控制體系。對于因季度性因素影響的施工、建材等單位要將年度預算分解為月度、季度預算，通過分期控制確保年度預算的實現。

（三）注重預算的執(zhí)行和控制

在預算的具體執(zhí)行過程中，一方面需要對企業(yè)員工實施激勵措施，激發(fā)企業(yè)全員參與預算管理的積極性和主動性，同時要對預算執(zhí)行過程進行跟蹤控制，約束和控制對預算影響的不利行為。要充分發(fā)揮預算管理機構最高權力的作用，組織定期召開預算執(zhí)行分析會議，詳細客觀地分析預算執(zhí)行產生偏差的原因，查找管理漏洞，總結經驗教訓，提出相應的解決措施或建議，著力解決影響預算執(zhí)行的重大因素。在維護預算剛性的同時，應根據市場環(huán)境、生產地質條件、國家政策法規(guī)等變化情況，結合企業(yè)實際對預算進行適當調整，體現預算的靈活性。

（四）嚴肅預算執(zhí)行結果的考核和評價

對預算執(zhí)行結果進行考核與評價是預算管理的重要環(huán)節(jié)，如果不對預算執(zhí)行結果進行考核和評價，就起不到預算管理的作用。因此目標考核要把預算執(zhí)行情況與責任人和員工的績效工資掛鉤，做到獎懲分明，從而使員工與企業(yè)形成責、權、利相統(tǒng)一的責任共同體，形成人人頭上有指標、每個崗位有責任、層層考核有目標的考核體系，最大限度地調動每個員工的積極性和創(chuàng)造性。通過考核和評價，促進各單位、各部門和每個員工不斷改進工作方法，查找不足，迎頭趕上，使預算目標得以順利實現。

三、嚴格成本控制，提高企業(yè)核心競爭力

在市場經濟條件下，成本管理是企業(yè)核心競爭力的基石。當前煤炭市場需求過剩、競爭激烈，生產安全投入、環(huán)境治理成本、人工成本、和企業(yè)辦社會等成本逐年遞增，企業(yè)盈利能力呈下降的趨勢。企業(yè)只有通過加強成本控制，推進挖潛增效，才能提高企業(yè)核心競爭力，永葆企業(yè)生命力。

（一）增加全員成本責任意識

一是各級領導干部和管理人員要率先垂范，從身邊的具體工作做起，正確處理好成本投入與產出的關系，做到精打細算；二是建立區(qū)隊、班組、崗位的核算制度，通過考核與獎罰等手段，促使全員樹立過緊日子的思想，減少浪費，把成本投入控制在每一個生產環(huán)節(jié)。

（二）精細成本管理

煤炭企業(yè)生產過程復雜，材料等所有成本投入均不構成產品實體，而且成本投入點多面廣，這就要求在日常成本管理工作中改變過去粗放的管理模式，采取精細化管理手段，合理安排生產銜接，通過使用現代化的生產設備和先進技術，提高生產效率；嚴格成本過程控制，減少無效投入。

（三）推行消耗定額管理

通過執(zhí)行消耗定額管理，促進各單位優(yōu)化生產過程流程，強化各項預算定額和費用標準的約束力，使各種耗費得到預先控制，促進管理的規(guī)范化，使各項材料投入和費用開支有章可循、有據可依，避免成本開支的盲目性、隨意性，提高資金使用效率和經濟效益。

（四）開展回收復用工作

切實加強生產過程中各作業(yè)場點的廢舊物資的管理，制定科學合理的材料回收復用制度，深挖成本潛力，減少丟失浪費和新的成本投入，起到節(jié)支降耗的作用。

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（五）嚴格控制非生產性支出

要大力發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，嚴格控制和壓縮會議費、招待費、差旅費等非生產性支出，杜絕各類慶典活動大操大辦行為，制止各種鋪張浪費，千方百計降低運營成本。

四、加強現金管理，確保資金安全和有效運行

穩(wěn)定充足的現金流，是企業(yè)應對危機、穩(wěn)健經營、健康發(fā)展的重要保證。全面樹立以資金管理為主導的企業(yè)財務管理理念，強化現金流管理意識，高度重視企業(yè)現金流管理。企業(yè)應當根據自身發(fā)展戰(zhàn)略，科學確定投融資目標和規(guī)劃，完善嚴格的資金授權、批準、審驗等相關管理制度，加強資金的集中歸口管理，明確籌資、投資、營運等各環(huán)節(jié)的職責權限和崗位分離要求，定期或不定期檢查和評價資金活動情況，落實責任追究制度，確保資金安全和有效運行。

（一）加強籌資和投資管理

企業(yè)籌資決策不當，引發(fā)資本結構不合理，可能導致資金成本過高或債務危機；投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。企業(yè)財務部門負債資金活動的日常管理，應當積極參與投融資方案等可行性研究，對籌資成本和潛在風險作出充分估計，對投資目標、規(guī)模、方式、資金來源、風險和收益等作出客觀評價，為企業(yè)領導決策提供科學依據。

（二）加強資金營運管理

落實和完善穩(wěn)健經營政策，堅持“量入為出、量力而行、收支平衡、留有節(jié)余、增加積累”的資金管理原則，統(tǒng)籌協(xié)調內部生產經營過程中的資金需求，充分發(fā)揮全面預算管理在資金綜合平衡中的作用，嚴格按照預算要求組織協(xié)調資金調度，確保資金及時收付，實現資金的合理占用和營運良性循環(huán)，全面提高資金營運效率。定期組織召開資金調度或資金安全檢查，對資金預算執(zhí)行情況進行綜合分析，發(fā)現異常情況，及時采取措施妥善處理，避免資金冗余或資金鏈斷裂。

五、加強財會隊伍建設，滿足企業(yè)發(fā)展需求

培養(yǎng)和建設一支政治過硬、業(yè)務精通的財務人員隊伍，對于企業(yè)發(fā)展具有重要的意義。企業(yè)應當根據發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務發(fā)展需要，研究制訂企業(yè)會計人才戰(zhàn)略規(guī)劃，鑄就一支懂經營、強管理、善決策、重執(zhí)行的財會人才隊伍。一是要建立財會人才引進機制，改善財會隊伍結構，逐步提升財會隊伍的活力和戰(zhàn)斗力。二是建立符合實際的、具有可操作性的人才評價機制，并把考核結果作為財會人才有序流動的根據，以此激發(fā)財會人才自我完善、自我實現的積極性和主動性。三是建立財會人才培養(yǎng)機制，最終形成一批具有系統(tǒng)的財會理論知識和綜合分析能力的骨干財會人員隊伍，形成一批具備較強戰(zhàn)略思維能力、德才兼?zhèn)涞膹秃闲拓敃渭馊瞬乓约熬哂休^高理論修養(yǎng)和較強實踐經驗的高級財務管理人才，更好地滿足企業(yè)集團發(fā)展的需要。

六、結語

總之，在現代社會主義市場經濟體制下，企業(yè)必須加強財務管理，充分發(fā)揮其中心地位的作用，通過全員參與，齊心協(xié)力，促進企業(yè)管理水平、經濟效益和競爭力得到同步提高，保證企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

【參考文獻】

篇6

【摘要】本文主要對高校內部控制相關方面的研究成果進行歸納并作出評述。關于高校內控研究的數量在近十多年得到迅速地發(fā)展，已經逐漸成為學者關注的一個新方向，研究主要針對體系構建、問題分析、應對策略、內控具體要素、評價指標。

【關鍵詞】高校；內部控制；文獻綜述

一、國內研究現狀

國內高校內部控制通常是由教育部、審計署、財務部根據高校在運行管理中發(fā)現的問題，組織有關專家、學者進行研究后的解決方案和對策，然后再以法律法規(guī)的形式進行頒布實施，并強制各個高校執(zhí)行的規(guī)范性文件，例如《教育部財政部關于進一步加強直屬高校資金安全管理的若干意見》，《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》，《關于清理檢查直屬高校資金往來情況，加強資金管理，確保資金安全的通知》等。

為研究高校內部控制的總體趨勢，筆者在中國知網期刊數據庫中按時間為“2000―2015”，主題定為“內部控制”，并含“高校”進行文獻數量統(tǒng)計，發(fā)現我國高校內部控制進入21世紀以來，研究數量持續(xù)上升，說明學術界對高校內部控制的研究日益重視。

從上面結果可以看出，目前己經有不少期刊文章和學術論文對高校內部控制進行了研究，這反映了高校內部控制研究在近十年中已經逐漸成為管理類的關注點，但是在核心期刊上發(fā)表的此類研究仍有屬于較少的數量。

（一）關于高校內部控制體系的構建

關于高校內部控制框架的構建主要是分析構建高校內部控制的目標和原則，提出從那幾個方面構建高校內部控制體系，但是未形成一個完整的相互聯(lián)系的有機系統(tǒng)。

沈烈（2010）認為高校內部控制應實現由傳統(tǒng)內部控制向全面風險管理型內部控制的轉型。對于高校來講，全面風險管理型內部控制在控制目標、控制主體、控制時間和控制方法上更具先進性，而要實現高校內部控制的轉型，須在高校治理結構、校園文化、風險控制模塊和監(jiān)督體系等方面進行創(chuàng)新。魏微、陳留平（2012）認為高校內部控制建設的基本目標是：合理保證單位活動的合法合規(guī)；規(guī)范高校會計行為，保證會計資料真實、完整；促使高校及時發(fā)現風險，并采取風險防范措施；保護高校資產的安全、完整，并根據 COSO 框架五要素提出了五個控制內容，其中針對高校來講重要的控制內容有預算控制、收支控制、采購控制、資產控制、建設項目控制、債務控制、合同控制和專項經費控制等。趙紅衛(wèi)（2015）對高校內部控制的基本范疇和框架構建從觀念和實踐兩個方面運用結構圖表分析作出了闡述。

（二）關于高校內部控制問題及對策的研究

汪惠蘭（2010）根據 COSO 報告內部控制的五要素對高校的內部控制進行了分析，認為我國高校目前存在控制環(huán)境不健全、尚未建立風險評估機制、信息搜集存在障K、不能進行及時有效溝通、內控監(jiān)督不到位等問題。

汪暉、李敏（2007）、涂利平（2007）、劉建群（2009）、張翼（2009）、仇鶯璇（2010）高慶峰（2013），唐季艷（2014）、王文明（2014）等眾多學者對以下問題著重闡述：一是對高校內部控制的關注度不夠；二是內部控制制度落后不適用；三是內部控制制度執(zhí)行不到位；四是內部審計部門沒有有效發(fā)揮監(jiān)督作用；五是對籌資風險、債務風險、資產風險、投資風險等風險管理意識淡薄；六是權利集中，沒有制衡的機制。七是領導任期缺乏健全的經濟責任考核制；八是財務軟件系統(tǒng)缺乏數據分析模塊。九是存在對科研經費的濫用，對貨幣資金和固定資產管理不規(guī)范。

唐季艷（2014）高桂蘭（2012），劉春輝（2011），魏微、陳留平（2012），張勁松（2007）等認為對高校內部控制存在問題的改進方法歸納如下：一是建立高校內部控制的外部干預機制；二是強化內部控制意識，改善高校內部控制環(huán)境；三是健全內部控制機制；四是加強全面預算管理；五是加強校園文化建設；六是采取穿行測試、問卷調查、實地檢查、專題討論、抽樣和比較分析等方法，對內控制度的執(zhí)行情況進行檢查。七是控制舉債規(guī)模，加大對招投標工程的監(jiān)管。

（三）關于高校內部會計控制的研究

關于高校內部會計控制的研究主要是研究高校的具體會計業(yè)務控制制度，從財務的角度研究高校如何加強財務資金的管理。主要集中在目前高校易發(fā)生問題的環(huán)節(jié)，如高校的固定資產管理、貨幣資金管理、工程建設等業(yè)務內部控制制度的研究。

史為業(yè)（2003）認為高校的貨幣資金內部控制要建立嚴格的崗位分工制度和授權審批制度；要有嚴格的會計電算化制度，特別是電子計算機反記賬的功能；要建立對現金、銀行存款的管理制度。除此之外還要對會計人員建立“軟控制”措施。劉向偉、王艷麗（2012）通過實證研究，認為對于高校貨幣資金管控的問題上，要充分發(fā)揮高校內部審計和外部監(jiān)督的作用；實現貨幣資金的收支合法合規(guī)；確?，F金、銀行賬戶的管理以及票據和印章的使用未因差錯、舞弊而導致?lián)p失；保證貨幣資金信息的準確完整；貨幣資金應滿足日常需要，且不存在剩余。

駱良彬（2007）認為為保證財產物資的安全和會計信息的 真實可靠，高校應合理設置會計機構，明確崗位職責分 工；增設會計科目及改進會計報表體系；對會計制度設 計后的執(zhí)行情況監(jiān)督與修訂；將會計制度設計與會計 電算化相適應。

二、研究評述

從我國的高校內部控制的現狀可以看出我國高校的內部控制相關內容并不健全和完善，由此引發(fā)的問題日益得到許多學者的關注。目前總體來說存在以下幾個方面的問題：首先是我國目前尚未正式提出高校適用內部控制標準體系，雖然近年來高校內部控制得到重視，財政部頒布了高校適用的內部控制規(guī)范，教育部開始對直屬高校內部控制制度進行調查。然而，還沒有形成一整套的高校內部控制體系，內部控制在高校的實際操作仍缺乏指引。然后是圍繞內部控制的環(huán)境、風險、評價的研究指出問題的原因和對策。再者，對高校的財產物資的管理也是十分迫切的，特別是科研經費近幾年成為研究的新熱點，關于腐敗問題的治理和內部控制的關系也成為可以研究的新方向。

參考文獻：

[1]王衛(wèi)星，趙剛.高校內部控制評價指標體系的構建與應用[J].審計與經濟研究，2008，06：9397

[2]李莉.由內部控制視角探索高校內部控制環(huán)境[J].財經界（學術版），2015，02：48+53

篇7

財務治理起源于公司治理。20世紀80-90年代，西方學者對公司治理的研究達到了狂熱。1992年，英國Cadbury委員會發(fā)表的《公司治理的財務方面》，引起了全球的廣泛關注，更是引起我國政府的關注。在1993年，黨的十四屆三中全會確定了國有企業(yè)的改革方向是建立現代企業(yè)制度。隨著我國學者對公司治理研究的深入，財務治理也引起了學者們的廣泛關注。伍中信（2001）馮巧根（2002）楊淑娥（2002）林鐘高（2002）等人對財務治理及其相關概念進行了界定。衣龍新（2004）油曉峰（2008）的博士論文專門研究了財務治理理論。秦國華（2011）指出上市公司盈利能力低，缺乏核心能力。張曉雁（2011）運用希金斯SGR模型分析得出上市公司未實現可持續(xù)發(fā)展，實際增長速度過快，一定程度上過度消耗了企業(yè)財務資源。

二、上市公司財務治理現狀

1.上市公司股權結構與治理結構需要進一步改善。目前，上市公司股權過于集中，導致經營者缺乏積極性和主動性，適當降低股權集中程度，有助于建立科學、民主的治理結構，促使公司發(fā)展。對經營者缺乏一個充分信息的、信譽為保證的、公平競爭的、有效率的經理市場運作機制和缺乏績效的監(jiān)督和約束。致使部分人—公司經理道德敗壞、管理效率低下，甚至是高層管理者在公司相關業(yè)務過程中損害股東利益等。2.有關內部控制的意識還沒完全建立起來，內部控制力度不夠大并且不能夠集中進行。內部控制是對公司員工、經營管理者、股東等人的權益保障和約束，是公司治理機制。上市公司當前對風險評估、內部環(huán)境、信息與溝通、控制活動、內部監(jiān)督等多方面都存在問題。3.內部審計制度和財務治理信息披露制度不完善。為降低投資者及利益相關者風險必須設置嚴格的信息披露制度，公平、公正、透明的披露信息才能使投資者及利益相關者才能獲得財務治理權。內部審計對內部控制的執(zhí)行力度與上市公司承擔的風險程度相匹配，這在一定程度上阻礙了內部控制發(fā)揮其應有的效用。

三、改善上市公司財務治理的對策

財務治理應當緊緊經營者治理結構、內部控制、內部審計等方面來進行。然而體現公司治理效益和利潤的唯一方式就是通過財務數據顯示，財務數據是財務治理的結果，財務治理的最終目的是以公司資金合理運作為目標。1.不斷創(chuàng)新和改革管理模式，提高并強化預算執(zhí)行能力。企業(yè)財務治理的極大考驗是企業(yè)經營規(guī)模的不斷擴大和經營環(huán)境的變化。應當從全局的角度出發(fā)制定全面預算管理戰(zhàn)略；完善一體化管理、生產、銷售等運行機制；激勵機制和約束機制并行。2.不斷細化成本管理，提高成本控制能力?？刂瞥杀静粌H能提升競爭優(yōu)勢，更能幫助企業(yè)合理使用資金，增加利潤。設立成本“警戒線”，完善成本管理預警體系；明確成本管理目標；細化成本管理，將成本細化合理至部門。3.努力縮短資金資金周轉期，保障生產經營提高資金使用效率。堅持統(tǒng)一籌劃、安排、管理原則，優(yōu)化資金配置；樹立資金安全防范意識，加強資金安全監(jiān)管在經濟業(yè)務、核算、稽核、支付每個環(huán)節(jié)下資本安全責任支付；采取定期盤點，加強存貨管理，盡量減少經營過程產生應收款項。4.加強對資產周期的管理，優(yōu)化資產運行質量。構造資產轉資、使用、清查、調劑、處置等方面管理制度，職能部門管理資產實物，財務部門管理資產價值，做到資產，將人、物、事相結合。處置資產，嚴格執(zhí)行報批程序，加大審批力度，從流程上和制度上保證資產使用效率，減小資產業(yè)務風險。5.注重宏觀經濟運行，加強內部控制。宏觀經濟運行是企業(yè)發(fā)展的風向標，需要公司管理水平一流，在經濟秩序的穩(wěn)定和健康發(fā)展的軌道上更需要一流的管理。關注宏觀經濟動向；加強規(guī)范化、標準化治理；從戰(zhàn)略的高度，建立投資、稅收、金融、匯率風險的定量分析和風險監(jiān)測預警機制，有效化解金融風險。6.創(chuàng)建一流財務管理團隊，引入優(yōu)秀財務管理人才，促使財務治理能力不斷增強、健康發(fā)展。一流財會團隊是一流財務的基礎和保障，財會人員要加強責任心，努力提高自身職業(yè)道德水平，建立市場的經營理念，堅持業(yè)務規(guī)范，熟悉市場規(guī)則，注重價值管理，把握行業(yè)發(fā)展趨勢，從經營理念、管理方式和人員培養(yǎng)機制等方面入手，盡快與國際接軌，財務工作納入企業(yè)管理的全過程，為領導決策提供參考信息，以國際化的視野，審視和改進財務管理的國際標準。7.不斷完善風險控制機制，確實提高控制風險能力。風險是企業(yè)生產、經營等過程中可能發(fā)生的，企業(yè)應采取各種措施，減少風險事件或在合理的范圍內控制而產生損失風險的可能機制。風險回避、損失控制、風險轉移和風險保留是控制風險的主要措施。因此，以風險管理為導向，倡導企業(yè)全面風險管理，提高風險評估、預防、控制的方法和措施，提高信息識別查找能力，致力于風險管理文化建設、風險管理信息系統(tǒng)建設、風險管理長效機制，營造健康良好的發(fā)展環(huán)境做好籌資籌劃、投資規(guī)劃，優(yōu)化結構、謹慎投資，保持合理的資產負債水平。

篇8

2018年在集團公司和市公司的正確領導下，財務工作按照集團公司財務工作會議和市公司年度工作會議的安排，在市公司“苦干三年、負重發(fā)展、大干五年、奮力趕超”的總目標激勵下，以切實強化財務管理、細化會計核算工作為基礎，按照國家財經紀律要求，狠抓資金管理、嚴控成本費用支出，及時完善、修改有關管理核算制度，進行一系列的整章建制工作，充分發(fā)揮財務管理職能作用，取得了較好的成績。

（一）強化學習，提高整體素質

1、認真組織學習《會計法》、《企業(yè)會計準則》以及各項財經法規(guī)，對全系統(tǒng)主要領導和會計人員進行了稅收法規(guī)知識培訓，組織參加了基建煤礦會計核算及軟件操作培訓班和煤礦兼并重組涉稅與會計研討班，對集團公司下發(fā)的《會計工作質量評價辦法》進行了集中培訓和考試；

2、深入貫徹領會集團公司各項會議精神，用科學發(fā)展觀統(tǒng)領財務工作，努力構建和諧、文明科室，積極營造風清氣正的良好氛圍，打造了一個政治堅定、業(yè)務精通、作風過硬、服務一流的高素質集體。

（二）規(guī)范財務基礎、強化財務管理

針對兼并重組煤礦財務基礎工作薄弱這一環(huán)節(jié)，根據公司當前經濟運行的實際情況，為提高財務管理工作質量，完善和制定了《安全風險抵押金管理辦法》、《日常經費管理規(guī)定》、《日常經費建設資金撥付管理補充規(guī)定》、《差旅費管理辦法及補充規(guī)定》、《業(yè)務招待費管理辦法》、《公務用車管理辦法》、《銀行貸款管理辦法》、《擔保貸款管理辦法》、《工資卡支付管理辦法》、《財務報銷審批》、《應收款項管理辦法》、以及《財務基礎工作規(guī)范》等有關規(guī)范性管理制度，并在全系統(tǒng)實施，有效地提高了財務管理能力。

（三）   盡心盡力，做好本職工作

1、按照集團公司財務部的布署，認真編制財務預算，填報財務報表，收集財務數據，為領導提供準確、及時的會計信息，并全面完成了集團公司下達的全年各項經營指標和重點工作的推進；

2、對準備改制的下屬單位進行前期調查摸底，為領導決策提供資料及依據；

3、對北京、天津等駐外辦事處閑置的房屋進行出租管理，有效的節(jié)約了費用，凈節(jié)約了159萬元；

4、深入開展“小金庫”清理整頓工作，督導各單位對“小金庫”治理進行承諾，并對各單位進行重點復查，未發(fā)現“小金庫”現象；

5、為規(guī)范所屬單位會計核算，提高財務工作質量，實現資金優(yōu)化配置，盤活集團內部沉淀資金，按照集團公司的要求成立了會計核算中心和資金管理中心，實現管控能力的提高、管控手段的完善、管控效果的提升；

（四）   積極主動、參與各項活動

1、財務科除了做好本職工作外，積極參加集團和公司的各項活動。上報了7篇論文參加“經濟轉型跨越發(fā)展與會計改革創(chuàng)新”論文征集活動，其中兩篇榮獲“三等獎”。

2、全系統(tǒng)會計人員在工作中嚴格要求自己，2名被市國資委評為財會工作先進個人，9名被省財政廳評為財務先進會計工作者。

2019年財務科繼續(xù)強化以財務管理為核心的企業(yè)管理體制建設，提高企業(yè)的經濟運行質量，落實集團公司財務重點工作和責任分解；按照集團公司財務系統(tǒng)落實經濟運行分析工作措施的要求，在充分考慮我公司的實際情況及2019年工作任務內容后， 2019年財務重點工作計劃如下：

（一）強化財務管理、細化會計核算

1、組織全系統(tǒng)會計人員進行業(yè)務技能的培訓，加強對法律法規(guī)、規(guī)章制度的學習，提高會計人員業(yè)務素質。

2、繼續(xù)落實開展會計工作質量達標升級活動，提升財務管理水平和管控能力，使會計管理和各項經營管理進一步制度化、規(guī)范化。。

3、繼續(xù)完善整章建制工作，包括籌資擔保管理制度、投資分析決策管理制度、會計管理和核算制度等，推進經營管理、財務會計核算工作。

4、組織相關人員或聘請中介機構定期對本部和基層單位進行財務檢查，保證財務活動的合法化及合理化，保證資金安全、合理、有效地使用。

（二）加強資金管理，全面實施預算管理

1、積極與集團公司和金融機構溝通協(xié)調，保障新項目的建設資金及時到位。

2、進一步推進和規(guī)范“資金管理中心”建設，激活盤活沉淀資金，進行內部周轉，提高資金使用效率，降低財務費用。

3、對資金管理實行預算計劃、審批支付、考核獎罰的運行機制。

4、在進行年度財務預算管理的基礎上，建立各種臨時性、專項性的費用預算編報體制，重點開展對工程項目投資預算控制及決算審查，引導投資建設優(yōu)化設計，降低工程造價，節(jié)約投資成本。

（三）加強成本考核，增收、降耗、提效

1、全面推行材料物流管理軟件的應用，規(guī)范原材料采購供應環(huán)節(jié)的管理，提高采購質量，降低采購成本。

2、建立成本費用計劃編制、下達、執(zhí)行、考核機制；

3、對成本費用實行分級分口管理。

（四）繼續(xù)落實集團公司財務重點工作

1、繼續(xù)抓好全年各項經營指標的管理控制和重點工作推進，全面完成集團公司下達的各項指標。

篇9

［論文摘 要］伴隨著我國市場經濟體制的飛速發(fā)展，我國企業(yè)也在不斷的競爭中注重自身的管理水平，為了在競爭的浪潮中立于不敗之地，企業(yè)內控在在原有的基礎上不斷得到改進和完善。企業(yè)的內部控制作為企業(yè)自身運行的有效保障，同時其也是對財務管理精益求精的重要手段，一般來說，企業(yè)自身內控的強弱與該企業(yè)財務的管理水平高低成正比。因此，在企業(yè)中，內部控制的系統(tǒng)的完善可以及時的發(fā)現和改進各項管理中出現的粗疏，以此加強企業(yè)運作，增強企業(yè)財務報表的可信任度，在此基礎上有效改善企業(yè)財務管理從而達到消除徇私舞弊和錯弊的發(fā)生，從根本上改進企業(yè)財務管理水平，使企業(yè)有機的運行。

一、企業(yè)建立健全內部控制的必要性

一直以來，在企業(yè)的運行機制中，每一個企業(yè)都有其自己的一套內部管理戰(zhàn)略，做到因地制宜的根本管理才能企業(yè)經營有秩序的高效運行。正是如此，企業(yè)的內部控制在企業(yè)管理中處于十分重要的地位，企業(yè)自身內控的強弱與該企業(yè)的管理水平高低成正比，只有在管理上做到硬手段才能使生產經營步入正軌，如果企業(yè)管理不善，則一切都為空談，甚至企業(yè)經營的失敗。不僅如此，內部控制的必要性除了上述中的關系厲害，主要還在企業(yè)的財務管理水平中有明顯體現，如：

1.企業(yè)內控是現代企業(yè)管理的客觀要求和可靠保證

對于現代化的企業(yè)來說，與傳統(tǒng)的企業(yè)經營管理相比，前者對于企業(yè)經營活動的計劃、組織和管理提出了越來越高的要求。企業(yè)的經營者若想其達到企業(yè)經營效率的提高和實現經濟效益的最大化，一個明確的管理控制體系是不能缺少的，在內部管控體系的操控下督促和嚴格企業(yè)各部門的經濟業(yè)務來往。

2.企業(yè)內控是保護企業(yè)財產及資金安全的重要手段

財產物資是企業(yè)從事生產經營活動的物質基礎。內部控制可以通過適當的方法對貨幣資金的收入、支出、結余以及各項財產物資的采購、驗收、保管、領用、銷售等活動進行控制、防止貪污、盜竊、濫用、毀壞等不法行為，保證財產物資的安全完整。內部控制的一條重要原則就是明確企業(yè)在經濟業(yè)務處理過程中各職能部門、工作人員之間相互聯(lián)系、相互制約的職責分工制度。由于這種制度嚴格地規(guī)定了在處理經濟業(yè)務過程中，各職能部門的權力與責任，使各部門各負其責。這樣，既提高了工作效率，又保證了業(yè)務處理的正確性和財產的安全性。

3.企業(yè)內控是保證會計資料真實、可靠的重要條件

內部控制制度對會計資料的處理過程有著嚴密的控制措施，如對會計資料的處理進行稽核，復核，以保證憑證、賬簿、報表及其他會計記錄的正確性。通過核對可以及時發(fā)現錯誤，予以糾正，從而保證賬證、賬實、賬表相符，保證會計信息的正確性、真實性。

二、建立財務管理目標機制,優(yōu)化財務運行,完善企業(yè)內控制

1.在目標上追求財富的最大化

財富最大化是指企業(yè)總價值的最大化，其追求的手段是通過企業(yè)對財務的合理經營,采用最優(yōu)的財務政策,在考慮貨幣時間價值和風險報酬的情況下,不斷增加財富,使企業(yè)總價值達到最大。在財務最大化目標的驅動下,企業(yè)不僅應注意實現利潤的多少,更應重視利潤的來源,重視利潤同資金占用、產品成本的對比,從而實現以盡量少的資金占用獲得盡量多的利潤,達到資金增值的最大化。

2.制定財務目標機制的運行程序

制定財務目標機制的運行程序有其重要的現實意義。在正確動機引導下,經過制定目標，到對目標的執(zhí)行再到對目標的檢查,優(yōu)化實現目標,以財務目標為導向,實現從分散效益向規(guī)模效益的轉變,近期效益向長期效益的轉變,投資效益向集約效益的轉變,內向效益向創(chuàng)匯效益的轉變,自身效益向增值效益的轉變。

3.完善企業(yè)內部控制制度

企業(yè)的內部控制應該是作為企業(yè)經營健康發(fā)展的重要保證，而不能成為企業(yè)進一步發(fā)展的阻礙。企業(yè)的內部控制的目的是為了為企業(yè)的經營提高方向，雖然其內部控制的自身沒有使企業(yè)創(chuàng)造資產和資產再生的能力，但是他是保證企業(yè)生產經營活力的源泉。只有不斷的完善企業(yè)內部的控制制度，企業(yè)才能不斷適應市場變化,生產經營才能有足夠的動力。

三、建立資金管理制度，加強財務管理對企業(yè)各領域的控制

1.建立資金投入效益的保證機制,抓好資金的源頭管理

決策失誤是資金失效甚至無效的重要原因。因此,企業(yè)財務部門就應改變目前僅從數據中選擇簡單加工成財務信息的做法,擴大財務信息的采集范圍，提高信息的質量,作到內部信息和外部信息相結合,原始信息和加工后的信息相結合,實現物流和財務信息流的有機統(tǒng)一。

2.加強企業(yè)自身的風險意識

目前,我國企業(yè)的風險意識還比較低,采取各種經營決策時往往很少考慮可能存在的風險,面對市場經濟條件下的各種風險,必須加強企業(yè)的風險意識,只有企業(yè)意識到風險,才會主動采取措施,加強內部控制。建立資金補償積累機制,抓好資金的后續(xù)管理。企業(yè)財務部門應合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策,認真實施資本金保全制度,監(jiān)控企業(yè)資金的分流,防止過多分流到工資福利、非生產投資等方面,使其盡可能用于企業(yè)擴大再生產,以促進企業(yè)對最大化財富的追求。

總結

總的來說，在我國現階段與世界經濟接軌的轉折過程中，使我國大多數的企業(yè)在發(fā)展中遇到了瓶頸深受其影響，那么如何在這個風潮浪尖的時期做好企業(yè)管控以此來提高企業(yè)的財務管理水平是當今形勢亟待解決的問題。在此，企業(yè)只有建立一個高效的內部控制體系，從根本上重視內控，完善內控，在此基礎上使企業(yè)的財務管理自然而然提升，在提升中又不斷完善自我，建立有效的財務管理，從而促進企業(yè)的健康、高效、穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

篇10

王勇，男，1960年生，大學本科畢業(yè)，曾任北京六建財務部主管會計，六建公司財務部副部長、部長，現任北京六建集團公司副總會計師兼資金結算中心主任。曾在省部級刊物上發(fā)表有較大影響的財經類論文數篇。

獲獎理由

作為北京六建集團公司副總會計師兼資金結算中心主任，王勇同志緊緊抓住資金這一企業(yè)發(fā)展的生命線，全力拓寬融資渠道，積極拓展融資空間，較好地支持了企業(yè)經營擴張和戰(zhàn)略轉型的需要，為北京六建在激烈的市場競爭中搶占更大的市場份額提供了充足的資金保證。

王勇，被北京六建人譽為北京六建的“大管家”。曾經擔任財務部部長并分管資金的他從基層成本核算員干起，一步一個腳印，在二十多年的會計生涯中，以嫻熟的業(yè)務技能、管理上的創(chuàng)新思想和杰出領導才能得到了集團公司和上級部門的充分肯定，連續(xù)多年被評為北京建工集團“先進工作者”。特別是2005年他被任命為副總會計師進入公司管理層以來，懷著一顆感恩的心，充分發(fā)揮當家理財、嚴謹治企的才能，為企業(yè)超常規(guī)跨越式發(fā)展做出了突出貢獻。由于企業(yè)規(guī)范的財務管理，公司被評為北京建工集團“財務管理先進單位”；由于企業(yè)積極履行社會責任，2005年被評為“納稅先進單位”；由于企業(yè)誠實守信，公司連年被評為信守合同先進單位，公司連續(xù)多年被北京市銀行業(yè)評為“AAA”級信用單位稱號。

王勇反復強調，資金是企業(yè)發(fā)展的生命線。結合北京六建成立集團公司后的客觀需要，大力倡導加強資金集中管理的理念，通過成立企業(yè)資金結算中心，建立了符合企業(yè)實際的資金管理制度和調控機制，深入貫徹落實了“財務管理以資金管理為中心”的經營指導方針，進行了改革，取得了預期的效果。

一是緊抓資金集中管理，提高資金使用效率。資金結算中心對公司資金實行了集中管理之后，改變了資金分散不易調度，企業(yè)資源得不到充分使用的局面。企業(yè)的重要財務指標之一――資產負債率平均保持在73%左右，幾年來企業(yè)沒有出現任何資金風險，確保了資金安全與增值，資金周轉使用效率大幅提高。

二是拓寬資金來源渠道，確保生產經營需要。王勇通過對北京六建內外部資源認真分析之后，認識到企業(yè)資金緊張的矛盾短期內難以得到解決，隨著市場競爭的加劇和企業(yè)規(guī)模的迅速擴張，將使資金矛盾更加突出。為此，北京六建在多個方面展開了卓有成效的工作首先，從外部入手，狠抓收入實現工作，集團公司、子公司分別組織一定的力量，專門針對業(yè)主開展工作，保證了收入的及時、足額到位，北京六建2005年應收賬款收款率達93％，遠遠高于同業(yè)水平；其次，北京六建花大力氣，組織專人，采取多種方式，加強了工程款的清欠工作，保證了外欠資金的及時回籠。

三是廣泛與銀行、非銀行金融機構密切接觸，充分利用北京六建集團公司良好信譽的優(yōu)勢，及時足額取得了生產經營所必需的信貸資金，較好地保證了生產經營的需要。與多家金融機構建立了業(yè)務往來。

四是通過對商業(yè)票據等延期付款方式的有效利用，延緩了資金流出企業(yè)的時間，有效的放大了企業(yè)資金存量，降低了企業(yè)的資金成本。

五是利用與部分業(yè)主關系密切等有利條件，從業(yè)主方提前獲得工程價款、預付款，對一些建設資金不到位的項目，積極與業(yè)主協(xié)商，由業(yè)主提供擔保，負擔利息，通過項目貸款的形式解決項目資金，在一定程度上減輕了北京六建的資金壓力。

六是密切關注國家經濟形勢和金融政策的變化，適時調整企業(yè)融資策略。在保證原有幾家銀行授信額度的基礎上，又與華夏銀行等幾家股份制銀行建立了合作關系，新增了授信額度。另外，還根據對資金形勢的判斷，結合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，對公司間接融資的債務結構進行了優(yōu)化，使得債務結構更趨合理，償債能力顯著提高，財務風險進一步降低。