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篇1

國(guó)家外債就是政府外債，是一國(guó)政府或政府授權(quán)的部門、單位在國(guó)外舉借并承擔(dān)具有契約性償還義務(wù)的全部外債，一般由政府借款和在國(guó)外發(fā)行外幣債券兩部分組成。[1]按《外債管理暫行辦法》，外債按照債務(wù)類型劃分為：外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款和國(guó)際商業(yè)貸款[2]。我國(guó)政府對(duì)外借債又分為統(tǒng)借同還外債和統(tǒng)借自還外債。到2000年止，我國(guó)外債數(shù)額為2131．49億元，還本付息額為1222．17億元。[3]據(jù)悉，中國(guó)外債余額和新借入外債均有較大幅度的增長(zhǎng)，特別是短期外債占比升高，國(guó)家外匯局表示，目前，中國(guó)外匯儲(chǔ)備資源充足，國(guó)際清償能力很強(qiáng)，短期外債占比較高不會(huì)對(duì)中國(guó)外債安全構(gòu)成根本影響，中國(guó)外債總體上仍處于安全線以內(nèi)。

我國(guó)現(xiàn)行外債管理體制是在多借外債、方便借債、加速發(fā)展本國(guó)經(jīng)濟(jì)的指導(dǎo)思想下建立起來(lái)的。外債管理體制以1998年為界，我國(guó)政府外債的管理體制可分為兩個(gè)階段：第一階段為分口管理階段，即由財(cái)政部、人民銀行、外經(jīng)貿(mào)部、農(nóng)業(yè)部按項(xiàng)目分別管理。而1998年機(jī)構(gòu)改革后，政府外債由財(cái)政部進(jìn)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一對(duì)外談判、簽約、轉(zhuǎn)貸和對(duì)外償還。

二我國(guó)外債制度存在的問(wèn)題

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)借用外債的規(guī)模迅速擴(kuò)大，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了有益的境外資源，但我國(guó)在外債管理上仍存在著一定的問(wèn)題。目前存在的主要問(wèn)題是管理體制過(guò)于分散，導(dǎo)致外債規(guī)模和結(jié)構(gòu)管理的失控。我國(guó)外債管理體制改革的核心是統(tǒng)一政府外債管理，建立集中的外債管理體制。

具體來(lái)說(shuō)，首先，地方政府外債管理方式有待改進(jìn)。自2003年頒布《外債管理暫行辦法》以來(lái)，目前，地方政府的外債現(xiàn)在正處于從借款到還款的轉(zhuǎn)折點(diǎn)，全國(guó)基本上面臨償債高峰。例如2001年，安徽共審計(jì)外資項(xiàng)目22個(gè)，涉及資金總金額118億元，查處違紀(jì)違規(guī)資金9.74億元。這些項(xiàng)目中大多為政府外債貸款?！爸匾M(jìn)、輕管理、重?cái)?shù)量、輕質(zhì)量”和“見(jiàn)資金就用”等現(xiàn)象為日后的管理和還款埋下了不小的風(fēng)險(xiǎn)。由競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域轉(zhuǎn)向基礎(chǔ)設(shè)施和公益項(xiàng)目，這場(chǎng)上世紀(jì)九十年代中后期地方外債結(jié)構(gòu)的調(diào)整，已經(jīng)顯出正確性。不過(guò)存在的問(wèn)題是：項(xiàng)目單位無(wú)力償還時(shí)，什么機(jī)制能最大限度地降低地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)？

地方財(cái)政的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于地方或然債務(wù)，即未來(lái)某個(gè)不確定事件的發(fā)生，將社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的風(fēng)險(xiǎn)直接轉(zhuǎn)化為財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)而形成的負(fù)債。目前，地方政府擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)(包括擔(dān)保的外債)、地方金融機(jī)構(gòu)呆壞賬、社會(huì)保障資金缺口、國(guó)有糧食企業(yè)虧損掛帳等是或然債務(wù)的主要內(nèi)容。由于分稅制不完善，地方財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制沒(méi)有真正建立起來(lái)，財(cái)政收入質(zhì)量不高，加之公共財(cái)政支出體系沒(méi)有完全建立，地方財(cái)政抗風(fēng)險(xiǎn)能力還比較弱。外債的不良管理和利用所導(dǎo)致的對(duì)地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的增加，對(duì)于地方政府而言是一個(gè)重要的挑戰(zhàn)。

其次，在借用外債過(guò)程中，如何完善外債誠(chéng)信制度是一個(gè)值得高度重視的問(wèn)題。當(dāng)前存在的突出問(wèn)題就是借用外債務(wù)誠(chéng)信不足，表現(xiàn)在借用資金時(shí)什么條件都答應(yīng)，什么條件都具備；到了還款時(shí)，各種各樣的問(wèn)題就出來(lái)了，最突出的問(wèn)題是資金償還不及時(shí)。于是，在對(duì)地方政府財(cái)政采取扣款的形式時(shí)，就嚴(yán)重影響了財(cái)政收支平衡。

三完善外債管理制度的一點(diǎn)建議

我們認(rèn)為，有必要在全社會(huì)建立包括外債借用還等一系列行為在內(nèi)的誠(chéng)信報(bào)告制度。在完善我國(guó)的政府信用制度中要把借用債信用作為一個(gè)重要內(nèi)容。其次，要制定外債務(wù)借用、使用、擔(dān)保、償還等法律制度、辦法、規(guī)定和操作規(guī)程，納入法制化管理，特別是對(duì)外債的借用條件要有明確的規(guī)定，防止弄虛作假；要對(duì)外債擔(dān)保作出明確的規(guī)定，從嚴(yán)控制財(cái)政擔(dān)保行為；要對(duì)資金的使用效果進(jìn)行檢驗(yàn)、評(píng)估；建立嚴(yán)格的外債償還制度，對(duì)到期不能償還的要有處罰的措施和辦法。

在外債的使用上，努力提高外債的使用效益是作好外債管理工作的關(guān)鍵。外債的使用管理是我國(guó)整個(gè)外債管理工作的薄弱環(huán)節(jié)。應(yīng)努力消除外債管理部門認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)、改變重借入輕使用的管理傾向，并注意約束一些借債項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)者在利益趨動(dòng)下的個(gè)人行為，切實(shí)抓好使用管理。

從《外債管理暫行條例》可見(jiàn)，中國(guó)對(duì)借入外債采取的積極而慎重的政策，這是符合國(guó)情的。中國(guó)實(shí)行的嚴(yán)格的計(jì)劃約束和幾個(gè)部門分工管理的外債管理體制，對(duì)于加強(qiáng)國(guó)家對(duì)外債的宏觀控制，保證國(guó)家外債在總體上不致失控是有益的，但由于缺少專職的統(tǒng)一管理外債的指揮中心，外債管理的統(tǒng)一性受到削弱，致使整個(gè)系統(tǒng)的自我約束性弱化，并使部門間的摩擦難以避免。因此，應(yīng)盡快建立跨部門并能統(tǒng)一協(xié)調(diào)各部門行為的外債管理指揮中心，并應(yīng)努力提高國(guó)家計(jì)劃的科學(xué)性水平。[4]在條件成熟時(shí)，可以對(duì)原先采取的凡是國(guó)內(nèi)企業(yè)一律嚴(yán)格控制，凡是外資企業(yè)一律允許自由借款的政策進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，改為對(duì)公共部門（包括國(guó)有企業(yè)擁有50%以上股份的中外合資企業(yè)）債務(wù)或公共部門擔(dān)保的債務(wù)分別情況采用經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行控制，而對(duì)國(guó)有企業(yè)股份在50%以下的企業(yè)債務(wù)則較為放松的管理辦法，以保證公共債務(wù)不致失控，并可創(chuàng)造較為寬松的籌資環(huán)境。

綜上所述，在政府的外債管理上，要努力提高利用政府外債的償債意識(shí)、成本意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和效益，實(shí)行政府外債的統(tǒng)一管理，完善外債的債務(wù)監(jiān)控、核算體系和定期報(bào)表制度，在此基礎(chǔ)上，加強(qiáng)國(guó)內(nèi)配套資金和還貸準(zhǔn)備金的統(tǒng)一管理。

【注釋】

1劉劍文著《財(cái)政稅收法》第三版法律出版社2003年。

2《中華人民共和國(guó)外債管理暫行辦法》2003年3月1日起實(shí)行。

篇2

    1)清末變法修律的影響:

    1,中華法系解體

    2,為中國(guó)法律近代化奠定的初步基礎(chǔ)

    3,第一次全面系統(tǒng)的向國(guó)內(nèi)介紹和傳播先進(jìn)的法律制度

    4,客觀上有助于中國(guó)資產(chǎn)階級(jí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和教育制度的近代化

    2)欽定憲法大綱:中國(guó)近代史上第一個(gè)憲法性文件

    3)十九信條:仍強(qiáng)調(diào)皇權(quán),對(duì)人民權(quán)利只字未提,暴露虛偽性

    4)咨議局和資政院:地方和中央的咨詢機(jī)構(gòu)

    5)大清現(xiàn)行刑律——過(guò)渡性

    6)大清新刑律——中國(guó)歷史上第一部近代意義上的專門刑法典

    7)大清商律草案——未正式頒行

    8)大清民律草案——為正式頒行

    9)刑部改法部,大理寺改大理院,實(shí)行審檢合署

    10)實(shí)行四級(jí)三審制度

    11)初步規(guī)定了法官及檢察官的考試任用制度

篇3

一、商標(biāo)法律發(fā)展過(guò)程中的幾部重要立法及協(xié)調(diào)機(jī)制

（一）歷史性突破――《第一號(hào)指令》。為實(shí)現(xiàn)各成員國(guó)之間商品、服務(wù)、資本及人員的自由流通，歐洲共同體自六十年代初就致力于建立統(tǒng)一的共同體商標(biāo)體系，并最終1984年8月31日擬定了《共同體商標(biāo)條例(草案)》。但由于各成員國(guó)在共同體商標(biāo)局地址、工作語(yǔ)言等技術(shù)問(wèn)題上爭(zhēng)執(zhí)不下，該條例遲遲未能通過(guò)。為了給歐洲一體化建設(shè)注入新的活力，歐共體于1986年簽訂《單一歐洲條約》，確定了“將各成員國(guó)之間的關(guān)系整體推進(jìn)到歐洲聯(lián)盟”的宗旨，為實(shí)現(xiàn)這一宗旨，該條約為徹底消除仍存在于各成員國(guó)之間的貿(mào)易障礙設(shè)置了最后期限1992年12月31日。而當(dāng)時(shí)，各成員國(guó)所實(shí)施的商標(biāo)法存在諸多差異，這種可能阻礙商品自由流通、服務(wù)自由提供和扭曲共同市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件的局面，顯然必須改變。為了內(nèi)部市場(chǎng)的建立和運(yùn)轉(zhuǎn)，協(xié)調(diào)成員國(guó)商標(biāo)立法已變得刻不容緩。于是在總結(jié)和提煉《共同體商標(biāo)條例(草案)》的基礎(chǔ)上，1988年12月21日歐共體部長(zhǎng)理事會(huì)通過(guò)了“縮小成員國(guó)商標(biāo)法差異的部長(zhǎng)理事會(huì)一號(hào)指令”(即1989/104號(hào)指令)，指令要求歐共體各成員國(guó)應(yīng)當(dāng)在1991年12月28日之前，使其國(guó)內(nèi)法律、條例及行政規(guī)定與指令相符，并將轉(zhuǎn)為國(guó)內(nèi)法的指令內(nèi)容付諸實(shí)施。

（二）共同體商標(biāo)法的誕生――《歐洲共同體商標(biāo)條例》。1993年12月，歐共體委員會(huì)正式通過(guò)了《共同體商標(biāo)條例》，并于1994年2月實(shí)施。依該條例的規(guī)定，歐共體將建立統(tǒng)一的商標(biāo)注冊(cè)制度。一件商標(biāo)只要經(jīng)位于西班牙阿利坎特的歐共體“內(nèi)部市場(chǎng)協(xié)調(diào)局”核準(zhǔn)注冊(cè)，就成為共同體商標(biāo)，可以在整個(gè)歐共體范圍內(nèi)有效。而且，只有使用于整個(gè)共同體的商標(biāo)，才能予以注冊(cè)、轉(zhuǎn)讓、放棄或作為撤銷所有權(quán)人的權(quán)利或宣布無(wú)效決定的對(duì)象。從1996年1月1日起，共同體商標(biāo)開(kāi)始接受申請(qǐng)，在一年的時(shí)間里，就有45000件商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)案，而且申請(qǐng)量還在以每周遞增500件的數(shù)量增長(zhǎng)。

（三）歐盟商標(biāo)法律協(xié)調(diào)機(jī)制。與此同時(shí)，各成員國(guó)的商標(biāo)制度照常運(yùn)行。這樣在歐盟就有兩種商標(biāo)權(quán)：一種是依《共同體商標(biāo)條例》申請(qǐng)并獲授權(quán)的“共同體商標(biāo)”；另一種是依各成員國(guó)商標(biāo)法申請(qǐng)并獲授權(quán)的成員國(guó)“國(guó)內(nèi)商標(biāo)”。歐盟設(shè)置了一系列的機(jī)制來(lái)協(xié)調(diào)管理這兩種商標(biāo)權(quán)。其協(xié)調(diào)制度有優(yōu)先注冊(cè)權(quán)制度、轉(zhuǎn)換申請(qǐng)制度、訴訟管轄和法律適用制度。

在一成員國(guó)有效的商標(biāo)，權(quán)利人可以享有將同一商標(biāo)在相同商品或服務(wù)上優(yōu)先注冊(cè)共同體商標(biāo)的權(quán)利，此即基于國(guó)內(nèi)商標(biāo)的共同體商標(biāo)優(yōu)先注冊(cè)權(quán)。其權(quán)限有二：一是權(quán)利人本人優(yōu)先注冊(cè)共同體商標(biāo)或國(guó)內(nèi)商標(biāo)；二是權(quán)利人阻止他人在相同或近似的商品或服務(wù)上申請(qǐng)注冊(cè)共同體商標(biāo)或國(guó)內(nèi)商標(biāo)。所謂轉(zhuǎn)換申請(qǐng)，是指共同體商標(biāo)的申請(qǐng)人或所有人在其申請(qǐng)失敗或其商標(biāo)失效時(shí)請(qǐng)求將該申請(qǐng)或商標(biāo)轉(zhuǎn)換成國(guó)內(nèi)商標(biāo)申請(qǐng)的情況。轉(zhuǎn)換申請(qǐng)只允許由共同體商標(biāo)申請(qǐng)或共同體商標(biāo)轉(zhuǎn)換成國(guó)內(nèi)商標(biāo)申請(qǐng)。而國(guó)內(nèi)商標(biāo)申請(qǐng)或國(guó)內(nèi)商標(biāo)在被駁回、撤回或視為撤回或者停止效力的情況下，申請(qǐng)人或所有人可以申請(qǐng)共同體商標(biāo)，但不適用《商標(biāo)條例》有關(guān)轉(zhuǎn)換申請(qǐng)制度的規(guī)定，而屬另一件新的共同體商標(biāo)申請(qǐng)。共同體商標(biāo)權(quán)覆蓋了國(guó)內(nèi)商標(biāo)權(quán)有效的地域范圍，兩者在重疊領(lǐng)域出現(xiàn)的沖突問(wèn)題，需要通過(guò)法律的選擇適用來(lái)解決。共同體商標(biāo)權(quán)適用共同體法維持其效力，與其有關(guān)的侵權(quán)訴訟可以在歐盟的任何侵權(quán)行為地提出，其判決在整個(gè)歐盟范圍內(nèi)有效。

二、對(duì)我國(guó)協(xié)調(diào)商標(biāo)法的啟示

（一）協(xié)調(diào)各個(gè)法域的商標(biāo)實(shí)體法。先縮小諸法域商標(biāo)實(shí)體法具體規(guī)定的差別，為以后建立完全統(tǒng)一的商標(biāo)法律制度打下基礎(chǔ)?？s小商標(biāo)法的差別有兩種途徑：一是由諸法域共同成立的協(xié)調(diào)職能機(jī)構(gòu)制定類似歐共體《商標(biāo)指令》的立法標(biāo)準(zhǔn)，或制定一部示范法，由諸法域立法機(jī)關(guān)采納，將其轉(zhuǎn)為域內(nèi)法并付諸實(shí)施；二是由于諸區(qū)域都已經(jīng)或即將加入世界貿(mào)易組織，按該組織的《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議》（TRIPS）的規(guī)定，各成員的商標(biāo)法應(yīng)達(dá)到該協(xié)議規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)，這在不同國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)水平之間走向越來(lái)越一致架起了一座橋，在一國(guó)諸法域間更當(dāng)如此。當(dāng)諸法域都按照協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)完善、改革各自的商標(biāo)法時(shí)，同時(shí)也就是其商標(biāo)法趨同的過(guò)程。

（二）各法域在處理相互間以及涉外商標(biāo)權(quán)關(guān)系方面應(yīng)協(xié)調(diào)一致。第一，某一法域的人在其他法域申請(qǐng)注冊(cè)商標(biāo)時(shí)的地位問(wèn)題。目前，諸法域的人都可在其他法域申請(qǐng)注冊(cè)商標(biāo)，可以通過(guò)修改各自的商標(biāo)法或制定單行法規(guī)，單方面規(guī)定其他法域的人在本法域的地位的方式解決。但依此可能存在的問(wèn)題是，各自規(guī)定的地位不一樣，從而形成待遇不對(duì)等。因此，最好由諸法域一起協(xié)商，共同簽訂區(qū)際協(xié)議，規(guī)定相互間申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)時(shí)的地位問(wèn)題。第二，某一法域的人在其他法域申請(qǐng)注冊(cè)商標(biāo)時(shí)的優(yōu)先權(quán)問(wèn)題。按照巴黎公約的規(guī)定，任一成員國(guó)的國(guó)民申請(qǐng)國(guó)際商標(biāo)注冊(cè)時(shí)，應(yīng)該享有優(yōu)先權(quán)。但由于香港、澳門和臺(tái)灣并非巴黎公約的成員，某一法域的人在其他法域申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)時(shí)是否可享有優(yōu)先權(quán)尚不明確。若按TRIPS協(xié)議的規(guī)定，其成員應(yīng)遵守巴黎公約的規(guī)定。因此，諸法域應(yīng)該相互承認(rèn)他法域的人在本法域可享有優(yōu)先權(quán)。這亦可通過(guò)諸法域單方面規(guī)定或簽訂區(qū)際協(xié)議規(guī)定該問(wèn)題。第三，外國(guó)人到中國(guó)申請(qǐng)注冊(cè)商標(biāo)的途徑問(wèn)題。外國(guó)人當(dāng)然可以分別到諸法域申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)，這在諸法域商標(biāo)法中都有具體的規(guī)定。至于能否通過(guò)馬德里協(xié)定規(guī)定的商標(biāo)國(guó)際注冊(cè)的途徑實(shí)現(xiàn)商標(biāo)注冊(cè)，則諸法域不盡相同。目前，大陸已加入該協(xié)定，同時(shí)中央政府已通知世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織將該協(xié)定適用于香港。至于澳門是否適用，還有待中央政府予以明確，臺(tái)灣未適用該協(xié)定。對(duì)此，可采取以大陸商標(biāo)機(jī)關(guān)為指定局的方式，使商標(biāo)申請(qǐng)先進(jìn)入中國(guó)，然后再進(jìn)入欲申請(qǐng)注冊(cè)的法域并由其對(duì)該申請(qǐng)予以處理。第四，外國(guó)人到中國(guó)申請(qǐng)注冊(cè)商標(biāo)時(shí)的優(yōu)先權(quán)問(wèn)題。按照巴黎公約的規(guī)定，外國(guó)人在大陸申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)時(shí)可享有優(yōu)先權(quán)，在香港、澳門、臺(tái)灣是否享有優(yōu)先權(quán)則各有不同。現(xiàn)在，香港商標(biāo)條例對(duì)此作了給予巴黎公約成員國(guó)商標(biāo)申請(qǐng)者優(yōu)先權(quán)的規(guī)定，澳門商標(biāo)法令亦對(duì)此作了給予優(yōu)先權(quán)的規(guī)定，而臺(tái)灣則僅以對(duì)等原則辦理。如果中國(guó)諸法域都加入了世界貿(mào)易組織，外國(guó)商標(biāo)申請(qǐng)者在諸法域則都可享有優(yōu)先權(quán)。

篇4

自2005年柬埔寨加入世界貿(mào)易組織（WTO）后，柬埔寨對(duì)外商投資作出了大范圍的改革，適用新的貿(mào)易措施。柬埔寨的投資者可以締約自由，可以設(shè)立外商獨(dú)資投資項(xiàng)目，也可以撤回出資，且投資者享有不受國(guó)有化的保護(hù)等。

一、柬埔寨外商投資法律及政策

（一）外商投資法律法規(guī)

目前，柬埔寨制定了一系列的法律法規(guī)以保證外國(guó)投資人在柬的投資。主要包括《柬埔寨王國(guó)憲法》（1993年）對(duì)外國(guó)投資做了原則性規(guī)定，《柬埔寨合同法》（1988年）、《公司法（草案）》、《柬埔寨王國(guó)關(guān)于BOT合同的法規(guī)》（1998 年）、《 柬埔寨王國(guó)稅法》（1993年）、《勞工法》（1997年）、《柬埔寨王國(guó)土地法》（2004年）、《柬埔寨王國(guó)投資法》（1994年） 及其三次修正案、《柬埔寨王國(guó)投資法修正法實(shí)施細(xì)則》等法律組成了外國(guó)在柬埔寨投資的完整法律體系。

（二）外商投資政策

優(yōu)惠政策是吸引外資的重要舉措。1994年投資法以法律形式規(guī)定了許多優(yōu)惠政策。2003 年3 月對(duì)投資法進(jìn)行了第三次修訂。柬埔寨吸收外資的法規(guī)和政策主要體現(xiàn)在《投資法》及其“實(shí)施條例”等相關(guān)法規(guī)和文件中。

就投資鼓勵(lì)和優(yōu)惠而言，柬埔寨鼓勵(lì)外商投資農(nóng)業(yè)、旅游業(yè)、環(huán)保、高科技、勞動(dòng)密集型工業(yè)、出口型工業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施和能源等重要領(lǐng)域。同時(shí)，免征投資生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備、建筑材料、零配件和原材料等的進(jìn)口關(guān)稅；企業(yè)投資后可享受3-8年的免稅期，免稅期后按稅法交納稅率為9%的所得稅；利潤(rùn)用于再投資，免征所得稅；分配紅利不征稅；產(chǎn)品出口，免征出口稅。

（三）外商投資保障

就投資保障而言，柬埔寨對(duì)外資與內(nèi)資基本給予同等待遇。除柬憲法中有關(guān)土地所有權(quán)（只允許柬籍公民和法人購(gòu)買）的規(guī)定外，所有的投資者，不分國(guó)籍和種族，在法律面前一律平等。第二，柬政府不實(shí)行損害投資者財(cái)產(chǎn)的國(guó)有化政策。第三，已獲批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，柬政府不對(duì)其產(chǎn)品價(jià)格和服務(wù)價(jià)格進(jìn)行管制。第四，柬埔寨不實(shí)行外匯管制，允許投資者從銀行系統(tǒng)購(gòu)買外匯轉(zhuǎn)往國(guó)外。

（四）稅收優(yōu)惠

柬埔寨現(xiàn)行稅制中的主要稅種是：公司所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、特定商品和服務(wù)稅、土地和房屋的租賃稅、印花稅等，主要稅率分別是：所得稅9%或20%、增值稅10%、營(yíng)業(yè)稅2%。

在柬埔寨，其鼓勵(lì)技資的優(yōu)惠政策主要是全部或部分免征關(guān)稅稅務(wù)。柬埔寨的鼓勵(lì)措施主要有：第一，對(duì)純贏利適用優(yōu)惠稅率9%，但不包括國(guó)家自然資源、森林、湖泊、金礦和寶石等的勘探和開(kāi)采贏利稅的稅率，此類稅率將由法律另行規(guī)定。第二，依據(jù)每項(xiàng)投資的條件及王國(guó)政府內(nèi)閣法令規(guī)定的優(yōu)惠措施。從第一次獲得贏利的年份算起，可免征贏利稅的時(shí)間最長(zhǎng)為8年。如連續(xù)虧損5年，其虧損額則準(zhǔn)許以贏利沖減。如果投資者將其贏利用于再投資，則可免征其贏利稅。第三，分配投資贏利。無(wú)論是轉(zhuǎn)移到國(guó)外還是在柬埔寨國(guó)內(nèi)分配均不征稅。第四，進(jìn)口建筑材料、生產(chǎn)資料、各種物資、半成品、原材料及所需配件，屬于下列投資項(xiàng)目者，均百分之百免征其關(guān)稅及其他稅務(wù)：占80%以上供出口的投資項(xiàng)目和在柬埔寨發(fā)展理事會(huì)公布的優(yōu)先發(fā)展的特別開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)投資，以上兩類免征進(jìn)口稅的優(yōu)惠期限必須始終與投資合同及投資責(zé)任書中所規(guī)定的期限相符，旅游工業(yè)、勞動(dòng)力密集型工業(yè)、加工工業(yè)及家用工業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及能源生產(chǎn)。上述四類投資免征進(jìn)口稅的優(yōu)惠只限于建廠階段和開(kāi)始生產(chǎn)后的第一年。第五，產(chǎn)品出口，免征出口稅。

二、柬埔寨外商投資相關(guān)法律

（一）土地使用權(quán)制度

柬埔寨的土地所有權(quán)只允許柬埔寨籍公民和法人購(gòu)買。柬埔寨王國(guó)投資法中土地制度的核心在于，外國(guó)投資者不享有用于投資的土地所有權(quán)，但可通過(guò)租賃獲得土地使用權(quán)。柬埔寨王國(guó)投資法規(guī)定，土地所有權(quán)及其使用應(yīng)遵循以下原則：第一，用于投資的土地所有權(quán)，必須交由柬埔寨籍的自然人或法人投資者所有，柬埔寨籍法人是指柬埔寨籍個(gè)人或法人在投資總額中占51%以上股份的法人；第二，投資者可通過(guò)長(zhǎng)期租賃的方式使用土地，最長(zhǎng)租期為70年，期滿可申請(qǐng)繼續(xù)租賃。

（二）勞動(dòng)法律法規(guī)

1997年的《勞動(dòng)法》勾勒了用人單位應(yīng)當(dāng)在雇用和登記員工時(shí)掌握的程序。但是法律是靈活、透明的，且允許雇用外國(guó)員工，幾乎沒(méi)有限制。無(wú)論是外國(guó)還是本國(guó)的員工，都需要在勞動(dòng)部注冊(cè)。

柬埔寨勞動(dòng)法規(guī)定了嚴(yán)格的企業(yè)申報(bào)制度，主要規(guī)定了三種情況的申報(bào)：企業(yè)在開(kāi)業(yè)、停業(yè)前30天內(nèi)都要向勞動(dòng)行政主管部門申報(bào)；雇傭、解雇申報(bào)，解雇申報(bào)應(yīng)當(dāng)在作出解雇決定15日內(nèi)申報(bào)；企業(yè)規(guī)章制度要在開(kāi)業(yè)后3個(gè)月內(nèi)制定并申報(bào)核準(zhǔn)。同時(shí)，企業(yè)要為每個(gè)被雇傭的勞動(dòng)者建立雇傭卡和工資賬簿，雇傭卡上記載該勞動(dòng)者的基本信息和合同約定的工作性質(zhì)、期限、勞動(dòng)報(bào)酬、支付方式以及連續(xù)性合同。對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議區(qū)分單個(gè)爭(zhēng)議與集體爭(zhēng)議。對(duì)于個(gè)人爭(zhēng)議，先要經(jīng)過(guò)省、市勞動(dòng)監(jiān)察雇員的調(diào)解，解決不了再由當(dāng)?shù)胤ㄔ翰脹Q。對(duì)于集體勞動(dòng)爭(zhēng)議，也是先要經(jīng)過(guò)調(diào)解，調(diào)解失敗后的通用程序是勞動(dòng)仲裁委員會(huì)的仲裁，也可以約定其他的解決方式。不服仲裁裁決的，可以向勞動(dòng)部長(zhǎng)上訴。

（三）金融法制度

1996年底，柬埔寨出臺(tái)《國(guó)家銀行組織和行為法》，后陸續(xù)出臺(tái)了《銀行和金融機(jī)構(gòu)法》和《外匯法》。1999年12月，柬埔寨國(guó)家銀行頒布了重組柬埔寨對(duì)外貿(mào)易銀行及其附屬機(jī)構(gòu)功能的規(guī)定。柬現(xiàn)行金融領(lǐng)域的法規(guī)還有《保險(xiǎn)法》，《審計(jì)法》，《對(duì)財(cái)經(jīng)部組織和功能的條例》等。

柬埔寨國(guó)家銀行決定著國(guó)家的貨幣政策。NBC也同時(shí)負(fù)責(zé)起草并實(shí)施外匯政策。他是柬埔寨里爾的唯一發(fā)行者，也有權(quán)設(shè)定利率。商業(yè)銀行，包括微型金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照法律從NBC取得執(zhí)照，且應(yīng)當(dāng)有最低1300萬(wàn)美元的資本。特殊銀行的最低資本為250萬(wàn)美元。

（四）知識(shí)產(chǎn)權(quán)

隨著柬埔寨加入世界貿(mào)易組織，其正推進(jìn)一整套著作權(quán)、商標(biāo)和登記注冊(cè)方面的立法。這些法律鼓勵(lì)向柬埔寨的技術(shù)轉(zhuǎn)讓，并為便利工業(yè)活動(dòng)而設(shè)計(jì)。柬埔寨也是世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織（WIPO）的成員，也是巴黎公約的締約方。

商標(biāo)只有在注冊(cè)登記后才能受到《商標(biāo)、商號(hào)和不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為法》（2002）的保護(hù)。商標(biāo)的注冊(cè)登記由商務(wù)部知識(shí)產(chǎn)權(quán)部門實(shí)施。登記過(guò)程需要90日。

2003年《專利、實(shí)用新型證書和產(chǎn)業(yè)設(shè)計(jì)法》生效，維護(hù)發(fā)明（專利二十年），實(shí)用新型（七年）以及產(chǎn)業(yè)設(shè)計(jì)（五年）。授予專利、實(shí)用新型證書的申請(qǐng)和產(chǎn)業(yè)設(shè)計(jì)的登記應(yīng)當(dāng)提交工業(yè)、礦業(yè)和能源部（MIME）知識(shí)產(chǎn)權(quán)部門。申請(qǐng)費(fèi)用方面并沒(méi)有頒布法律，但有關(guān)部門聲稱將會(huì)收取“東盟”比例。

（五）爭(zhēng)議解決

在柬埔寨，外國(guó)仲裁是有效的，且在柬埔寨法律下有約束力。柬埔寨法律不會(huì)對(duì)法庭、審判地或仲裁規(guī)則進(jìn)行任何限制。柬埔寨是《聯(lián)合國(guó)承認(rèn)及執(zhí)行外國(guó)仲裁裁決公約》（1958）的締約方，2001年又實(shí)施了《批準(zhǔn)和實(shí)施聯(lián)合國(guó)承認(rèn)及執(zhí)行外國(guó)仲裁裁決法》，以及《商事仲裁法》（2006）?！渡淌轮俨梅ā罚?006）為國(guó)家仲裁中心（NAC）提供了解決商事?tīng)?zhēng)議的規(guī)則。2013年3月，柬埔寨國(guó)家商務(wù)仲裁中心在金邊成立，旨在推動(dòng)國(guó)內(nèi)外商界人士在法庭體系之外，以合理的費(fèi)用，更好的解決商業(yè)糾紛。

就勞動(dòng)爭(zhēng)議而言，傾向于訴訟以外其他方式的投資者，應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)勞動(dòng)爭(zhēng)議中選擇勞動(dòng)仲裁委員會(huì)。勞動(dòng)仲裁委員會(huì)由政府、用人單位和員工三方代表組成，以聽(tīng)取集團(tuán)勞動(dòng)爭(zhēng)議。大多數(shù)委員會(huì)的仲裁員都是訓(xùn)練有素的律師。流程是透明的，且所有決定都會(huì)公開(kāi)。決定沒(méi)有約束力，但構(gòu)成了尋求解決柬埔寨集團(tuán)勞動(dòng)爭(zhēng)議的成功途徑。

三、柬埔寨企業(yè)相關(guān)法律制度

（一）商業(yè)存在組織形式

柬埔寨進(jìn)行經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)比較寬松，可以個(gè)人、合伙、公司等不同的商業(yè)組織形式注冊(cè)，且注冊(cè)資本標(biāo)準(zhǔn)較低。在柬從事進(jìn)出口貿(mào)易，不受國(guó)籍限制。

柬埔寨的商業(yè)存在形式主要是以公司為主，有以下幾種類型：第一，有限公司。柬埔寨政府規(guī)定柬埔寨的有限公司股東至少2名，最多30名。最低資本為柬幣2000萬(wàn)里爾。第二，獨(dú)資公司。有限公司和獨(dú)資公司都是有限責(zé)任公司。而且如果經(jīng)營(yíng)地址在柬埔寨且柬資占51%以上，董事會(huì)主席必須是柬埔寨人，可視為柬埔寨國(guó)內(nèi)企業(yè)并有權(quán)購(gòu)買土地。第三，無(wú)限公司。柬埔寨政府規(guī)定柬埔寨的無(wú)限公司最少有7名組成成員，且董事會(huì)成員至少有3名來(lái)自公司組成成員，最低資本為1億里爾。第四，辦事處。對(duì)于短期尚未設(shè)立子公司的外商企業(yè)，設(shè)立辦事處是一種良好的選擇形式。如果打算開(kāi)拓柬埔寨市場(chǎng)，可通過(guò)辦事處收集資訊甚至采購(gòu)當(dāng)?shù)厣唐泛蛣趧?wù)。第五，分公司。柬埔寨商業(yè)部對(duì)在柬埔寨設(shè)立分公司規(guī)定很嚴(yán)格，此種類型在柬埔寨較為少見(jiàn)。

有限責(zé)任公司可進(jìn)一步細(xì)分為公共有限責(zé)任公司和有限責(zé)任公司。第一，公共有限責(zé)任公司（PLC）。這一組織結(jié)構(gòu)允許公開(kāi)銷售股票，且應(yīng)當(dāng)簽發(fā)至少1000股份額，每股成本不得少于4000里爾或約1美元。PLC可以有兩到三十名股東，以其出資承擔(dān)責(zé)任。PLC可為外商獨(dú)資（但涉及土地購(gòu)買的除外，此時(shí)外商股權(quán)份額不得超過(guò)49%）。政府要求銀行或保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以此形式經(jīng)營(yíng)。第二，有限責(zé)任公司（LLC）。這一組織形式應(yīng)當(dāng)簽發(fā)至少1000股，每股成本不得少于4000里爾或約1美元。LLC可以有兩到三十名股東，以其出資承擔(dān)責(zé)任。PLC可為外商獨(dú)資，但涉及土地購(gòu)買的除外，此時(shí)外商股權(quán)份額不得超過(guò)49%。

（二）公司設(shè)立

2005年通過(guò)的《商事企業(yè)法》（2005），對(duì)于公司設(shè)立的程序和標(biāo)準(zhǔn)都進(jìn)行了改革。在柬埔寨，與企業(yè)設(shè)立相關(guān)的政府機(jī)構(gòu)是商務(wù)部（MOC）。如果投資者想設(shè)立投資公司的，他們應(yīng)當(dāng)向柬埔寨發(fā)展委員會(huì)注冊(cè)登記。

在經(jīng)營(yíng)推進(jìn)前，有些企業(yè)需要得到政府的執(zhí)照。這些企業(yè)雖可以進(jìn)行營(yíng)業(yè)注冊(cè)，但只有在取得執(zhí)照后才能享有投資優(yōu)惠。需要執(zhí)照的領(lǐng)域包括：保險(xiǎn)，從經(jīng)濟(jì)金融部取得執(zhí)照。礦業(yè)，從工業(yè)、礦業(yè)和能源部取得執(zhí)照。油氣，從柬埔寨國(guó)家汽油署取得執(zhí)照。旅游，從旅游部取得執(zhí)照。通訊，從媒體通訊部取得執(zhí)照。

（三）合并和收購(gòu)

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唐朝時(shí)期的法律制度

1） 唐律疏議：

1， 中國(guó)古代立法的最高水平

2， 迄今保存下來(lái)的最完整、最早、最具社會(huì)影響的古代成文法典

2） 犯十惡者，不適用“八議”等制度

3） 六贓制度：受財(cái)枉法、受財(cái)不枉法、受所監(jiān)臨、強(qiáng)盜、竊盜、坐贓

4） 保辜制度：對(duì)傷人罪的后果不是立即顯露的，規(guī)定加害方在一定期限內(nèi)對(duì)被害方傷情變化負(fù)責(zé)的制度

5） 封建制五刑：笞杖徒流死

6） 刑罰原則：

1， 區(qū)分公私罪，公罪從輕，私罪從重

2， 自首原則

3， 類推原則

4， 化外人原則

7） 唐律的特點(diǎn)和中華法系：

1， 禮法合一

2， 科條簡(jiǎn)要與寬簡(jiǎn)適中

3， 立法技術(shù)完善

篇6

為了進(jìn)一步全面推行仲裁法律制度，有效地保護(hù)我市企事業(yè)單位的合法權(quán)益，根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于貫徹實(shí)施＜中華人民共和國(guó)仲裁法＞需要明確的幾個(gè)問(wèn)題的通知》要求，現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、提高對(duì)推行仲裁法律制度重要性的認(rèn)識(shí)程度

仲裁是國(guó)際通用的解決民商事糾紛的重要方式，也是世貿(mào)組織成員之間解決貿(mào)易爭(zhēng)端的主要途徑。隨著我國(guó)開(kāi)放領(lǐng)域的逐步擴(kuò)大，各種對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往越來(lái)越多，就要求我們必須了解并掌握這一法律制度。仲裁具有尊重當(dāng)事人意愿、程序簡(jiǎn)便、一裁終局、為當(dāng)事人保密等特點(diǎn)。進(jìn)一步推行仲裁法律制度，是完善我市投資環(huán)境、促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。各有關(guān)部門特別是經(jīng)濟(jì)主管部門和對(duì)國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《仲裁法》及相關(guān)的法律知識(shí)，提高推行仲裁法律制度的自覺(jué)性，熟悉掌握仲裁這一解決經(jīng)濟(jì)糾紛的有力法律武器。

二、全面做好各類格式合同的修訂工作

選擇仲裁方式解決糾紛是市場(chǎng)主體依法享有的一項(xiàng)重要權(quán)利，為市場(chǎng)主體提供規(guī)范的合同示范文本是政府管理部門應(yīng)該履行的職責(zé)，也是進(jìn)一步推行仲裁法律制度最重要的基礎(chǔ)性工作。各經(jīng)濟(jì)主管部門、國(guó)有資產(chǎn)控股公司、企事業(yè)單位、各行業(yè)協(xié)會(huì)等，都要按照《仲裁法》、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于貫徹實(shí)施＜中華人民共和國(guó)仲裁法＞需要明確的幾個(gè)問(wèn)題的通知》要求，對(duì)本系統(tǒng)、本部門和本單位印制、使用的合同文本進(jìn)行徹底清理、修訂，廢止所有不符合文件要求的舊的合同文本，按照國(guó)辦所發(fā)文件要求對(duì)合同爭(zhēng)議解決方式條款進(jìn)行修訂。修訂后的格式是：

“因履行本合同發(fā)生的爭(zhēng)議，由雙方當(dāng)事人協(xié)商解決，協(xié)商不成的采用下列第種方式解決：

（一）提交**仲裁委員會(huì)仲裁；

（二）依法向人民法院?！?/p>

凡不符合要求的合同文本，在本通知下發(fā)后兩個(gè)月內(nèi)進(jìn)行修訂，年底前停止印制、銷售、使用一切不規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)（格式）合同和合同示范文本。市政府將組織市政府辦、市法制辦、市工商局、**仲裁委員會(huì)等有關(guān)部門，對(duì)全市各行業(yè)主管部門和有關(guān)企、事業(yè)單位落實(shí)本通知情況進(jìn)行全面檢查。

三、加強(qiáng)對(duì)國(guó)有及涉外企業(yè)《仲裁法》的宣傳普及工作

市政府各部門、駐市各企事業(yè)單位，特別是大中型企業(yè)、國(guó)有控股公司以及以財(cái)政性投資為主體的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，要加強(qiáng)合同管理、建立和完善合同責(zé)任制度、委托制度、合同備案制度、合同統(tǒng)計(jì)制度、合同審計(jì)制度、合同培訓(xùn)制度和合同檢查制度等現(xiàn)代合同管理制度。特別需要強(qiáng)調(diào)的是，我市企業(yè)與境外企業(yè)簽訂的涉外合同，爭(zhēng)議解決方式應(yīng)選定為**仲裁委員會(huì)。凡因合同簽訂失誤或因爭(zhēng)議解決方式約定失當(dāng)而導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失或使企業(yè)蒙受重大經(jīng)濟(jì)損失的，要追究單位法定代表人和有關(guān)人員的責(zé)任。

四、努力為仲裁工作創(chuàng)造良好的環(huán)境

篇7

健全和穩(wěn)定的法律制度是風(fēng)險(xiǎn)投資得以順利發(fā)展的重要保證。而在對(duì)我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資法律制度進(jìn)行設(shè)計(jì)之前，應(yīng)該清楚地認(rèn)識(shí)到我國(guó)現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)投資法律制度的現(xiàn)狀及存在的主要缺陷。惟有如此，才能有的放矢、對(duì)癥下藥，對(duì)我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)投資法律制度進(jìn)行合理的設(shè)計(jì)，進(jìn)而為我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的發(fā)展提供良好的制度保證。

1.我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資法律制度的現(xiàn)狀。我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)投資從萌芽到現(xiàn)在已經(jīng)有十幾年的歷史，其間，我國(guó)也陸續(xù)制定了一些與風(fēng)險(xiǎn)投資相關(guān)的行政法規(guī)，如《關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的若干規(guī)定》、《國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證條件和辦法》、《關(guān)于設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制的若干意見(jiàn)》等。這些法規(guī)為我國(guó)高技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展起了積極的作用，為高技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)投資法的制定打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。但隨著我國(guó)高技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)投資的不斷發(fā)展，新問(wèn)題的不斷出現(xiàn)，已不能適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。我國(guó)目前還缺乏風(fēng)險(xiǎn)投資的基本法，與其密切相關(guān)的輔助法律制度也很不完善。這種立法滯后的狀況嚴(yán)重制約了我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的運(yùn)作和發(fā)展。

2.我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資法律制度存在的主要缺陷。

(1)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)投資公司組織形式的限制?！豆痉ā芬?guī)定：“本法所稱公司是指依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份有限公司?！薄逗匣锲髽I(yè)法》為合伙企業(yè)設(shè)計(jì)了一套既要承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，又要雙重征稅的具有中國(guó)特色的組織形式。這使得我國(guó)的合伙企業(yè)這種組織形式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資者來(lái)說(shuō)毫無(wú)吸引力可言。目前在國(guó)際上已被證明最有效率的風(fēng)險(xiǎn)投資公司的組織形式是有限合伙制。在采取有限合伙制的公司中，少數(shù)掌握廣泛專業(yè)知識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)投資家作為普通合伙人對(duì)內(nèi)管理公司，對(duì)外承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，在承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也享受高回報(bào)，能夠有效地激發(fā)其工作熱情；大多數(shù)提供風(fēng)險(xiǎn)資金絕大部分的投資者作為有限合伙人，對(duì)內(nèi)不參與管理，對(duì)外承擔(dān)有限責(zé)任，亦可以獲得相對(duì)穩(wěn)定的回報(bào)，從而保證了風(fēng)險(xiǎn)投資基金的來(lái)源。可見(jiàn)，有限合伙制是組建風(fēng)險(xiǎn)投資公司最行之有效的組織形式。另外，《合伙企業(yè)法》第九條規(guī)定：“合伙人應(yīng)當(dāng)為具有完全民事行為能力人?！边@一限制顯然不合理。有限合伙是投資的組合，為了促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展，允許“機(jī)構(gòu)”充當(dāng)合伙人使之與國(guó)際慣例接軌應(yīng)是可行的立法方向?！逗匣锲髽I(yè)法》的這一規(guī)定限制了風(fēng)險(xiǎn)投資規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大。

(2)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)投資公司投資金額的限制?！豆痉ā返谑l規(guī)定：“公司向其他有限責(zé)任公司、股份有限公司投資的，除國(guó)務(wù)院規(guī)定的投資公司和控股公司外，所累計(jì)投資額不得超過(guò)本公司凈資產(chǎn)的50%?！边@一限制無(wú)疑將造成大量資金閑置，無(wú)法充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)投資基金的增值作用，限制了各種資金采用風(fēng)險(xiǎn)投資形式支持高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。

(3)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)投資公司設(shè)立條件的限制?！豆痉ā穼?duì)股東人數(shù)作了如下限制：“有限責(zé)任公司由二個(gè)以上五十個(gè)以下股東共同出資成立?！边@里對(duì)股東人數(shù)規(guī)定了上限，而“五十個(gè)”股東的上限顯然不足以為風(fēng)險(xiǎn)投資公司籌集大量的風(fēng)險(xiǎn)投資資金，風(fēng)險(xiǎn)投資資金的籌集需要更多的股東參與。對(duì)于股份有限公司而言，雖然在股東人數(shù)上尚未規(guī)定上限，但是卻對(duì)發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份作了如下限制：“以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%，其余股份應(yīng)向社會(huì)募集?！笔聦?shí)上，在國(guó)外發(fā)起成立風(fēng)險(xiǎn)投資公司的大多為專業(yè)性人才，他們組建風(fēng)險(xiǎn)投資公司主要是為風(fēng)險(xiǎn)投資公司提供專業(yè)化的管理，并不是也不可能是風(fēng)險(xiǎn)投資資金的主要提供者?！豆痉ā穼?duì)于風(fēng)險(xiǎn)投資公司發(fā)起應(yīng)認(rèn)購(gòu)股份的規(guī)定未免過(guò)高。

(4)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)投資基金供給的限制。風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)作的重要條件是有巨大的風(fēng)險(xiǎn)資本來(lái)源和通暢的風(fēng)險(xiǎn)資本籌集渠道。風(fēng)險(xiǎn)投資多是以分散投資以降低風(fēng)險(xiǎn)，這就要求風(fēng)險(xiǎn)資本較為雄厚，渠道來(lái)源較為多樣。在美國(guó)及歐洲其他國(guó)家，風(fēng)險(xiǎn)投資基金供給來(lái)源不僅包括個(gè)人和政府基金，更為重要的是諸如養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)公司、投資銀行等機(jī)構(gòu)投資者。我國(guó)的養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)公司和商業(yè)銀行等也是目前最有實(shí)力參與風(fēng)險(xiǎn)投資的機(jī)構(gòu)投資者。但是我國(guó)的《商業(yè)銀行法》、《養(yǎng)老基金管理規(guī)定》都不允許其參與風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)?！侗ｋU(xiǎn)法》對(duì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)用雖然有所放開(kāi)，可以以一定方式投入股市，但是對(duì)從事高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)則缺乏合理的規(guī)范和指導(dǎo)，極有可能導(dǎo)致保險(xiǎn)基金從事風(fēng)險(xiǎn)投資的盲目性和過(guò)度性。這在很大程度上影響了我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)資本的有效供給量和風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的發(fā)展規(guī)模和速度。

(5)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)投資退出機(jī)制的限制?！豆痉ā返谝话偎氖艞l規(guī)定：“公司不得收購(gòu)本公司的股票，但為減少公司資本而注銷股份或者持有本公司股票的其他公司合并時(shí)除外?！焙茱@然，按照這條規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)投資家無(wú)法要求風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)回購(gòu)其持有的股份?！蹲C券法》第七十八條規(guī)定：“上市公司收購(gòu)可以采用要約收購(gòu)或協(xié)議收購(gòu)的方式?！边@條規(guī)定是允許風(fēng)險(xiǎn)投資家采用邀約收購(gòu)方式的退出策略。但現(xiàn)行的《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第四十七條和第四十八條同時(shí)又規(guī)定，收購(gòu)方在持有目標(biāo)公司發(fā)行在外的普通股達(dá)到5%時(shí)要作出公告，以后每增持股份2%時(shí)要作出公告，且自該事實(shí)發(fā)生日起兩日內(nèi)不得購(gòu)買該股票，當(dāng)持股數(shù)達(dá)到30%時(shí)應(yīng)當(dāng)發(fā)出要約收購(gòu)。由于初次公告時(shí)持股比例偏低，只有5%，致使收購(gòu)者目的過(guò)早暴露；持續(xù)購(gòu)買的比例只有2%，當(dāng)購(gòu)買股數(shù)達(dá)到30%發(fā)出要約收購(gòu)時(shí)，收購(gòu)方要公告13次，這樣必然會(huì)使收購(gòu)目標(biāo)的股票價(jià)格持續(xù)不斷上漲，給收購(gòu)方帶來(lái)巨大的成本障礙。因而這顯然是不利于風(fēng)險(xiǎn)投資家采用要約收購(gòu)的方式從被投資企業(yè)退出風(fēng)險(xiǎn)資本。

(6)缺乏專門的稅收優(yōu)惠制度。為了鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展，大多數(shù)國(guó)家對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資有各種稅收優(yōu)惠，即向投資于風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)的人傾斜，靠對(duì)個(gè)人所得的免稅政策來(lái)吸引更多的人愿意把資金投向風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域，即使投資失敗了還有稅收減免來(lái)減少損失。而我國(guó)目前沒(méi)有專門針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的稅收法律和政策，我國(guó)現(xiàn)行稅法對(duì)企業(yè)所得稅納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)是采用“獨(dú)立核算”原則。根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》第二條的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)除外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)以外的實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或組織，都是企業(yè)所得稅的納稅人。風(fēng)險(xiǎn)投資公司要執(zhí)行一般實(shí)業(yè)投資公司的稅收規(guī)定，對(duì)投資公司的收入征一次稅，同時(shí)對(duì)投資人分得的收入又征一次稅，這種重復(fù)征稅的行為顯然不符合國(guó)際通行的做法。顯然，我國(guó)現(xiàn)行的稅收政策，不利于境外資金進(jìn)入我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)。

(7)缺乏有限合伙法律制度。1997年頒布的《合伙企業(yè)法》是繼《公司法》之后，按照訂立協(xié)議、區(qū)別處理出資方式和投資者責(zé)任形式等法律要求制定的又一重要的市場(chǎng)主體立法。它為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展理應(yīng)提供一個(gè)有利健康的法制環(huán)境。該法為普通合伙制建立了完善的法律框架，卻完全沒(méi)有考慮到有限合伙制這種企業(yè)組織形式，也沒(méi)有估計(jì)到我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)這一企業(yè)組織形式的需求。所以，該法為普通合伙制量身定制，卻限制了有限合伙制的發(fā)展。該法第五條規(guī)定：“合伙企業(yè)在其名稱中不得使用有限或者有限責(zé)任字樣?！钡诎藯l規(guī)定：所有合伙人“都是依法承擔(dān)無(wú)限責(zé)任者”，這就排除了部分合伙人承擔(dān)有限責(zé)任的合法性。

(8)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律制度不完善。在風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)作中，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)是一個(gè)重要的內(nèi)容。沒(méi)有嚴(yán)密的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系，就不可能有效保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)投資的創(chuàng)新規(guī)律，風(fēng)險(xiǎn)投資的迅速發(fā)展也就無(wú)從談起。目前，我國(guó)已經(jīng)建立了包括《專利法》、《商標(biāo)法》、《著作權(quán)法》、《計(jì)算機(jī)軟件保護(hù)法》、《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》等一系列法律法規(guī)在內(nèi)的比較健全的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系，并參加了若干國(guó)際知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)公約，在相關(guān)制度上逐步與國(guó)際接軌。但是，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和更新對(duì)現(xiàn)有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律制度以及整個(gè)法律體系產(chǎn)生了巨大沖擊，以他人商標(biāo)或商號(hào)搶注為域名、將他人的著作放入互聯(lián)網(wǎng)供公眾閱覽下載、擅自將他人在互聯(lián)網(wǎng)上的信息收編成書、利用互聯(lián)網(wǎng)侵害他人人身權(quán)、名譽(yù)權(quán)或散布法律禁止的其他信息等問(wèn)題，傳統(tǒng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度均未涉及到。另外，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)執(zhí)法過(guò)程中，有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的問(wèn)題仍普遍存在，尤其在風(fēng)險(xiǎn)投資的重要領(lǐng)域之一——軟件業(yè)內(nèi)，盜版猖獗，屢禁不止，必須進(jìn)一步完善相關(guān)法律，加大執(zhí)法力度。另外，關(guān)于商業(yè)秘密保護(hù)的配套法規(guī)尚顯不足，應(yīng)進(jìn)一步完善。

二、我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資法律制度的設(shè)計(jì)構(gòu)想

針對(duì)目前我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資法律制度存在的上述缺陷，并借鑒世界各國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資法律制度的成功經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為可以從以下幾個(gè)方面來(lái)設(shè)計(jì)我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)投資法律制度。

1.修改完善現(xiàn)行法律為風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展掃除障礙。風(fēng)險(xiǎn)投資是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的產(chǎn)物，其運(yùn)行規(guī)則與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行規(guī)則有重大差異，而我國(guó)現(xiàn)有法律體系是建立在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)之上的，是對(duì)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)的法律調(diào)整。由于新舊兩種經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行方式和運(yùn)行機(jī)制的差異，使調(diào)整兩種經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式的法律制度也有所不同。新經(jīng)濟(jì)的出現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有法律體系造成巨大沖擊，也是對(duì)現(xiàn)有法律體系突破?，F(xiàn)有法律體系由于時(shí)代局限，并為對(duì)新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的風(fēng)險(xiǎn)投資加以調(diào)整，現(xiàn)有法律的許多內(nèi)容甚至對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的運(yùn)行構(gòu)成法律障礙。這已在上面進(jìn)行了詳細(xì)的論述。為了培育我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)，逐步建立風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)行機(jī)制，指導(dǎo)、規(guī)范、推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的健康發(fā)展，我國(guó)應(yīng)該對(duì)現(xiàn)行的法律進(jìn)行修改完善，消除現(xiàn)行法律法規(guī)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資設(shè)置的障礙。具體來(lái)說(shuō)：

(1)修訂《公司法》?！豆痉ā冯m然為規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)投資奠定了最基本的法律基礎(chǔ)，但在某些具體規(guī)定上存在著不少與風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展相沖突的地方，因此，應(yīng)該對(duì)之進(jìn)行修訂。具體來(lái)說(shuō)：修改關(guān)于我國(guó)現(xiàn)有公司組織形式的規(guī)定，加入有限合伙這種公司形式，給予有限合伙以合法的法律地位；修改關(guān)于有限責(zé)任公司股東不能自由轉(zhuǎn)讓出資的條款；第一百四十七條關(guān)于發(fā)起人持有股份有限公司的股份，自公司成立之日起三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓的條款；第一百四十九條關(guān)于公司不得收購(gòu)本公司的股票的條款；第一百五十二條規(guī)定上市公司條件的條款。刪除第十二條關(guān)于一般有限公司和股份有限公司對(duì)外投資時(shí)，累計(jì)投資額不得超過(guò)本公司凈資產(chǎn)的50%的條款或者修改為由公司根據(jù)自身的具體情況自行確定其對(duì)外投資的數(shù)額和比例；改統(tǒng)一資本金實(shí)收制為例外資本金承諾制；擴(kuò)大知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資的金額在公司注冊(cè)資本的比重，以知識(shí)產(chǎn)權(quán)入股的比例可由出資人協(xié)商確定，法律不作硬性規(guī)定；放寬風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)上市的條件等等。

(2)修訂《合伙企業(yè)法》?！逗匣锲髽I(yè)法》作為一部規(guī)范投資者出資方式、協(xié)調(diào)投資者權(quán)利與責(zé)任的重要法律，理應(yīng)為推進(jìn)我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)有力的法律保障。因此，應(yīng)該修訂《合伙企業(yè)法》，明確規(guī)定有限合伙制為我國(guó)合伙的一個(gè)重要組織形式，以充分發(fā)揮有限合伙制在處理出資方和投資者責(zé)任形式方面的重要作用。另外，從合伙制在美國(guó)的運(yùn)作可以看出，合伙企業(yè)的行為所受的約束是合伙內(nèi)部有限合伙人和普通合伙人、普通合伙人和普通合伙人之間的相互約束。這種合伙內(nèi)部約束的執(zhí)行比法律更及時(shí)和有效。同時(shí)，這種約束的內(nèi)容由合伙人之間討價(jià)還價(jià)決定，有利于形成自發(fā)性的制度創(chuàng)新。所以，修訂《合伙企業(yè)法》的目的應(yīng)該在于明確社會(huì)對(duì)合伙的約束，同時(shí)明確合伙的合法權(quán)益，而不應(yīng)該對(duì)相關(guān)細(xì)節(jié)規(guī)定過(guò)細(xì)。

(3)修改有關(guān)限制風(fēng)險(xiǎn)投資供給的法律法規(guī)。包括《商業(yè)銀行法》、《保險(xiǎn)法》、《養(yǎng)老基金管理辦法》。對(duì)這些法律法規(guī)予以修改，適當(dāng)放寬對(duì)這些機(jī)構(gòu)投資者的投資限制，允許它們適度地參與風(fēng)險(xiǎn)投資，如允許一定比例的養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)金和商業(yè)銀行存貸差額資金參與風(fēng)險(xiǎn)投資，同時(shí)規(guī)定只能通過(guò)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資基金或創(chuàng)業(yè)投資基金的形式進(jìn)行。這樣做不僅可以滿足養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)費(fèi)用長(zhǎng)期保值增值和增強(qiáng)商業(yè)銀行自身生存與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要，同時(shí)也能解決我國(guó)目前風(fēng)險(xiǎn)資本有效供給不足和風(fēng)險(xiǎn)投資公司風(fēng)險(xiǎn)資本規(guī)模偏小的現(xiàn)實(shí)難題。

2.制定風(fēng)險(xiǎn)投資核心法律——《風(fēng)險(xiǎn)投資法》和《風(fēng)險(xiǎn)投資基金法》。在對(duì)現(xiàn)有的法律法規(guī)進(jìn)行修訂、補(bǔ)充和完善的基礎(chǔ)上，一旦條件成熟，可制定風(fēng)險(xiǎn)投資基本法——《中華人民共和國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資法》?！讹L(fēng)險(xiǎn)投資法》是指導(dǎo)我國(guó)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)發(fā)展的基本法，在風(fēng)險(xiǎn)投資法律體系中處于主導(dǎo)地位，對(duì)于推動(dòng)我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的發(fā)展起著關(guān)鍵和決定性的作用。這部法律主要是調(diào)整投資人、基金公司、基金管理公司、基金托管銀行以及監(jiān)管部門之間的投資權(quán)益和義務(wù)關(guān)系，應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資主體、對(duì)象、運(yùn)行機(jī)制、退出機(jī)制、法律責(zé)任等作出詳細(xì)的規(guī)定。從指導(dǎo)思想上應(yīng)該是保護(hù)投資人的權(quán)益和規(guī)范基金的運(yùn)作為核心，鼓勵(lì)和支持風(fēng)險(xiǎn)投資，充分保障風(fēng)險(xiǎn)投資參與者的正當(dāng)權(quán)益，以促進(jìn)高新技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化，推動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定、快速、高效發(fā)展。

風(fēng)險(xiǎn)投資基金作為投資工具，通過(guò)專業(yè)人員的管理進(jìn)行分散的組合投資，從而分散風(fēng)險(xiǎn)。因此，風(fēng)險(xiǎn)投資基金是風(fēng)險(xiǎn)投資制度迅速發(fā)展的必要準(zhǔn)備和關(guān)鍵。而我國(guó)目前還缺乏這方面的專門性法律。因此，針對(duì)我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)發(fā)展的客觀實(shí)際并借鑒世界各國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)來(lái)制定《風(fēng)險(xiǎn)投資基金法》顯得尤為必要。制定《風(fēng)險(xiǎn)投資基金法》時(shí)應(yīng)充分賦予其對(duì)基金的發(fā)起、募集、設(shè)立和運(yùn)作全過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管的法律權(quán)威。這就要求《風(fēng)險(xiǎn)投資基金法》應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資基金的運(yùn)作監(jiān)管作出盡可能具有可操作性的規(guī)定。《風(fēng)險(xiǎn)投資基金法》至少應(yīng)該規(guī)定以下內(nèi)容：(1)投資主體；(2)基金的組織形態(tài)；(3)基金的募集方式；(4)基金的交易方式；(5)基金投資的監(jiān)管，等等。

3.建立風(fēng)險(xiǎn)投資輔助法律制度和政策。在風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)運(yùn)作過(guò)程中還需要包括稅收、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、政府采購(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)投資保險(xiǎn)等輔助法律制度的支持，因此，應(yīng)該盡快建立完善的風(fēng)險(xiǎn)投資輔助法律制度體系，以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的加快發(fā)展。

(1)修改完善稅收法律制度。首先，生產(chǎn)型增值稅應(yīng)轉(zhuǎn)變?yōu)橄M(fèi)型增值稅。我國(guó)目前主要實(shí)行的是生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許企業(yè)固定資產(chǎn)所含的進(jìn)項(xiàng)稅額得到抵扣，不利于鼓勵(lì)投資和鼓勵(lì)資本密集型、技術(shù)密集型的高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，因此有必要借鑒大多數(shù)實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的WTO成員的經(jīng)驗(yàn)，考慮生產(chǎn)型增值稅向避免投資重復(fù)征稅的消費(fèi)型增值稅轉(zhuǎn)變。這意味著本期購(gòu)入的固定資產(chǎn)已納稅金可以在本期憑發(fā)票全部抵扣，盡管固定資產(chǎn)的價(jià)值并不會(huì)全部轉(zhuǎn)化到當(dāng)期的產(chǎn)品或服務(wù)中去。所以，盡管總的稅額不會(huì)減少，但會(huì)減輕當(dāng)期納稅負(fù)擔(dān)，從而有利于鼓勵(lì)高技術(shù)企業(yè)的設(shè)備更新和技術(shù)改造，消除增值稅重復(fù)征收帶來(lái)的弊端。另外還應(yīng)該適度降低增值稅的稅率，加強(qiáng)增值稅的稅收征管等等。其次，應(yīng)該將判斷納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由“獨(dú)立核算”原則改為“獨(dú)立法人”原則，以解決合伙的雙重稅負(fù)問(wèn)題，引導(dǎo)民間資金流入風(fēng)險(xiǎn)資本市場(chǎng)。

(2)制定《高技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)法》。相對(duì)于美、日等風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)比較發(fā)達(dá)的國(guó)家，我國(guó)在高技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面的立法較為落后。政府有關(guān)部門應(yīng)組織高技術(shù)專家和法學(xué)家調(diào)查評(píng)估我國(guó)現(xiàn)行的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)法及相關(guān)的法律對(duì)高技術(shù)保護(hù)的能力，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題；對(duì)高技術(shù)領(lǐng)域的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)存在的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤研究；探討符合中國(guó)高技術(shù)發(fā)展實(shí)際需要又與國(guó)際水平一致的保護(hù)模式。在上述研究的基礎(chǔ)上，調(diào)整和完善現(xiàn)行的知識(shí)產(chǎn)權(quán)法的相關(guān)內(nèi)容，進(jìn)而制定專門的《高技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)法》。

(3)制定新的《破產(chǎn)法》。在實(shí)踐中，總會(huì)有一部分風(fēng)險(xiǎn)投資難免失敗，其中一部分甚至是血本無(wú)歸的，這就使得破產(chǎn)清算成為風(fēng)險(xiǎn)投資退出方式的一種明智決策。因?yàn)槿绻患皶r(shí)將投資退出，只能帶來(lái)更大的損失。目前我國(guó)《企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》僅僅適用于國(guó)有企業(yè)的破產(chǎn)案件，《民事訴訟法》所規(guī)定的破產(chǎn)還債程序的規(guī)定過(guò)于粗疏，因而應(yīng)加緊制定新的《破產(chǎn)法》，其中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)投資公司的破產(chǎn)問(wèn)題應(yīng)做相應(yīng)規(guī)定。

(4)完善風(fēng)險(xiǎn)投資中介機(jī)構(gòu)的法律制度。一是確立嚴(yán)格的準(zhǔn)入制度；二是填補(bǔ)法律空白；三是加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)法律控制力度。目前最重要的是有關(guān)法律規(guī)定的具體化和可操作性，這是有關(guān)法律控制能落實(shí)到位的關(guān)鍵。

三、結(jié)束語(yǔ)

風(fēng)險(xiǎn)投資的有效運(yùn)作對(duì)法律制度環(huán)境有著較高的要求，完善的風(fēng)險(xiǎn)投資法律制度是風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)得以正常高效運(yùn)作的重要制度保證。然而我國(guó)奉行投資法律制度存在的諸多缺陷決定了我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資法律制度設(shè)計(jì)任務(wù)的艱巨性。因此，為了充分發(fā)揮法律對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)的保駕航護(hù)作用，我國(guó)尚需抓緊立法，彌補(bǔ)原有法律制度的漏洞和缺陷。爭(zhēng)取在短期內(nèi)為風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的法律制度環(huán)境。

【參考文獻(xiàn)】

篇8

截至目前，我國(guó)的網(wǎng)上行政審批制度取得了一定的發(fā)展，但是，在網(wǎng)上行政審批法律制度的完善方面，仍然存在著缺乏較高位階法律法規(guī)、網(wǎng)上行政審批隊(duì)伍素質(zhì)亟需加強(qiáng)及具體法律保障制度地區(qū)差異大等問(wèn)題。因此，必須加快有關(guān)網(wǎng)上行政審批法律法規(guī)的制定、加強(qiáng)高素質(zhì)的網(wǎng)上行政審批隊(duì)伍的建設(shè)、制定統(tǒng)一的操縱規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步完善我國(guó)的網(wǎng)上行政審批法律制度。

關(guān)鍵詞：

網(wǎng)上行政審批；法律制度；完善

網(wǎng)上行政審批是依托現(xiàn)代社會(huì)高度發(fā)達(dá)的信息技術(shù)手段而產(chǎn)生的一種較為新型的行政審批方式，作為對(duì)傳統(tǒng)的行政審批方式的重要革新，依托電子政務(wù)系統(tǒng)全面推廣使用網(wǎng)上行政審批是深化我國(guó)行政審批制度改革的重要組成部分之一。我國(guó)政府早在2000年就已經(jīng)開(kāi)始進(jìn)行網(wǎng)上行政審批的探索，經(jīng)過(guò)將近十五年的發(fā)展，我國(guó)的網(wǎng)上行政審批已經(jīng)有了一定的發(fā)展并且取得了一定的成效，但是也仍然存在不少問(wèn)題，與形成一個(gè)適應(yīng)向市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型的、完善的網(wǎng)上行政審批制度還有很大的差距。其中，有關(guān)網(wǎng)上行政審批制度的法律法規(guī)的不完善，是制約我國(guó)網(wǎng)上行政審批制度長(zhǎng)足發(fā)展的一個(gè)重要因素。

一、我國(guó)網(wǎng)上行政審批法律制度發(fā)展現(xiàn)狀

所謂網(wǎng)上行政審批，指的是政府的行政審批部門通過(guò)對(duì)現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的綜合運(yùn)用，改變傳統(tǒng)的審批工作模式和流程，對(duì)有關(guān)行政審批事項(xiàng)的申報(bào)、預(yù)審、審批、監(jiān)督、查詢等業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的一體化管理運(yùn)行，超越時(shí)間和空間分割的限制，實(shí)現(xiàn)審批的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程重組優(yōu)化，以向社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)的、規(guī)范的、透明的、高效的審批服務(wù)①。我國(guó)政府從2000年開(kāi)始正式開(kāi)始網(wǎng)上審批平臺(tái)的建設(shè)，在發(fā)展過(guò)程中，中央和地方各級(jí)政府也非常重視，積極進(jìn)行網(wǎng)上行政審批服務(wù)的建設(shè)，并有了一定的成績(jī)，網(wǎng)上行政審批的系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)迅速發(fā)展。較早進(jìn)行網(wǎng)上行政審批的地方一級(jí)政府是北京，早在2003年底，北京市就建成了該市第一個(gè)網(wǎng)上行政審批系統(tǒng)，并投入使用，在其前后，中央和其他地方各級(jí)政府也開(kāi)始進(jìn)行網(wǎng)上審批平臺(tái)的建設(shè)，目前，全國(guó)各地各級(jí)政府機(jī)關(guān)、部門已經(jīng)建成并投入使用的網(wǎng)上審批平臺(tái)已經(jīng)不計(jì)其數(shù)并且數(shù)量仍在增長(zhǎng)。

伴隨網(wǎng)上行政審批的發(fā)展，中央和地方各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)相關(guān)的法律法規(guī)和具體的規(guī)章制度也開(kāi)始出臺(tái)，各種法律制度不斷完善，為網(wǎng)上行政審批的有效推廣起了不可或缺的重要作用。這主要體現(xiàn)在兩方面：一方面，網(wǎng)上行政審批開(kāi)始進(jìn)入行政法律規(guī)范②。例如：2004年7月1日起施行的《行政許可法》第29條規(guī)定：“行政許可申請(qǐng)可以通過(guò)信函、電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件等方式提出?！钡?3條規(guī)定：“行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立和完善有關(guān)制度，推行電子政務(wù)，在行政機(jī)關(guān)的網(wǎng)站上公布行政許可事項(xiàng)，方便申請(qǐng)人采取數(shù)據(jù)電文等方式提出行政許可申請(qǐng)；應(yīng)當(dāng)與其他行政機(jī)關(guān)共享有關(guān)行政許可信息，提高辦事效率?！庇纱?，網(wǎng)上行政審批正式被以法律條文形式固定下來(lái)。同時(shí)，2005年《電子簽名法》頒布實(shí)施也為網(wǎng)上行政審批系統(tǒng)安全體系建設(shè)提供了保障。另一方面，有關(guān)網(wǎng)上行政審批相關(guān)具體的規(guī)章、政策正在逐步完善。其中，中央國(guó)家機(jī)關(guān)的規(guī)范性文件如：《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行政審批管理工作的通知》，《國(guó)家工商行政管理總局關(guān)于印發(fā)〈工商行政管理信息化發(fā)展“十二五”規(guī)劃〉的通知》，《國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局關(guān)于開(kāi)展特種設(shè)備行政許可網(wǎng)上審批工作的通知》等；地方政府規(guī)章如：《寧波市行政電子監(jiān)察管理辦法》；值得注意的是，有關(guān)網(wǎng)上行政審批更多的是地方各級(jí)政府部門自己頒布的規(guī)范性文件，如：《黑龍江省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)黑龍江省省級(jí)網(wǎng)上行政審批管理暫行辦法的通知》《洛陽(yáng)市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)洛陽(yáng)市網(wǎng)上審批試點(diǎn)工作方案的通知》等。

二、我國(guó)網(wǎng)上行政審批法律制度存在的缺陷

雖然經(jīng)過(guò)十多年的努力，與網(wǎng)上行政審批相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、地方性法規(guī)、規(guī)范性文件正在不斷出臺(tái)，但不可否認(rèn)的是，我國(guó)當(dāng)前有關(guān)網(wǎng)上行政審批的法律制度仍然存在一定的缺陷，與在我國(guó)推廣網(wǎng)上行政審批對(duì)法律保障的要求相比仍然有相當(dāng)大的差距，這種差距主要有以下表現(xiàn)：

第一，仍然缺乏高位階的法律法規(guī)。根據(jù)中央和地方各級(jí)政府機(jī)關(guān)已經(jīng)公布實(shí)施的法律法規(guī)，目前，在法律層面，僅有2004年施行的《行政許可法》的第29條和第33條對(duì)網(wǎng)上行政審批進(jìn)行了原則性的規(guī)定，以及2005年施行的《電子簽名法》為網(wǎng)上行政審批提供了一定的法律保障，在行政法規(guī)層面，除了2008年頒布的《政府信息公開(kāi)條例》，尚無(wú)其他相關(guān)的行政法規(guī)出臺(tái)；在國(guó)務(wù)院的組成部門中，也少有專門的關(guān)于網(wǎng)上行政審批的部門規(guī)章出臺(tái)，大部分都是與其他事項(xiàng)一起規(guī)定在某一部規(guī)章中。即使在地方各級(jí)政府，除了福建等少數(shù)省份頒布了相關(guān)的地方性法規(guī)，更多的是各級(jí)各地自行制定相應(yīng)的地方規(guī)章和規(guī)范性文件，其中更以規(guī)范性文件居多。雖然各級(jí)各地都有各自不同的實(shí)際情況，但是在法律、行政法規(guī)級(jí)別法律文件的缺失和大量非法律規(guī)范性文件的出臺(tái)往往導(dǎo)致各級(jí)各地方網(wǎng)上行政審批過(guò)程各自為政，審批不能相互銜接，審批過(guò)程監(jiān)督不到位等問(wèn)題。即使就前述少有的法律和行政法規(guī)相關(guān)規(guī)定而言，除《行政許可法》第29條和第33條的規(guī)定，再不能找出其他關(guān)于網(wǎng)上行政審批的條文。同時(shí)，在僅有的上述兩條文中，也存在規(guī)定過(guò)于原則，操作性不強(qiáng)的問(wèn)題，甚至沒(méi)有直接使用“網(wǎng)上行政審批”這一用語(yǔ)，這與網(wǎng)上行政審批實(shí)際已經(jīng)在我國(guó)施行多年的現(xiàn)實(shí)狀況嚴(yán)重脫節(jié)，不利于網(wǎng)上行政審批制度朝著統(tǒng)一、有序的方向發(fā)展進(jìn)步。

第二，網(wǎng)上行政審批隊(duì)伍素質(zhì)亟需加強(qiáng)。推行網(wǎng)上行政審批后，盡管進(jìn)行網(wǎng)上行政審批的人員一般不再面對(duì)面服務(wù)群眾，但是這些工作人員仍然屬于一線人員，服務(wù)平臺(tái)僅僅是從現(xiàn)實(shí)的服務(wù)窗口轉(zhuǎn)變?yōu)榫W(wǎng)上交流和服務(wù)。因此，從事網(wǎng)上行政審批的人員也必須要熟練掌握、準(zhǔn)確運(yùn)用行政審批具體事項(xiàng)涉及的法律法規(guī)，特別是要熟練掌握網(wǎng)上審批技術(shù)，保證行政審批的效率和效果。但是，目前在一些實(shí)施網(wǎng)上行政審批的部門中，經(jīng)常出現(xiàn)這些現(xiàn)象：實(shí)施行政審批的工作人員專業(yè)素質(zhì)、法律知識(shí)和網(wǎng)絡(luò)審批技術(shù)匱乏，無(wú)法準(zhǔn)確把握行政審批的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和程序，無(wú)法準(zhǔn)確判斷審批申請(qǐng)人所提交審批材料完整性和準(zhǔn)確性，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)材料中存在的問(wèn)題，并提出合理建議，缺乏應(yīng)有的審批業(yè)務(wù)水平。甚至出現(xiàn)一些工作人員面對(duì)申請(qǐng)人的提問(wèn)，回答模糊、解釋不清、態(tài)度蠻橫，這樣不僅無(wú)法充分說(shuō)明有關(guān)審批事項(xiàng)應(yīng)該具備的條件，更造成了公眾對(duì)政府部門信任度的下降，常常引發(fā)投訴、甚至訴訟的發(fā)生。同時(shí)，還有一些網(wǎng)上行政審批的工作人員，利用網(wǎng)上行政審批的職權(quán)，人為設(shè)置審批障礙，提高審批臺(tái)階，增加審批難度，還通過(guò)各種違法犯罪方式，非法謀取私利，對(duì)申請(qǐng)人的合法權(quán)利造成了嚴(yán)重的侵害，也給行政審批制度和政府的權(quán)威造成了巨大的損害。

第三，法律制度保障地區(qū)差異較大。以各地公布施行的相應(yīng)的法律規(guī)章制度的數(shù)量為例，根據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，截至2015年6月30日，已公布實(shí)施的有關(guān)網(wǎng)上行政審批的626件地方性法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的地方政府中，以華東地區(qū)數(shù)量最多，有266件，超過(guò)總數(shù)的三分之一；最少的是西南和西北地區(qū)，數(shù)量為41件和27件；即使是華東地區(qū)六省中，各省數(shù)量也存在不少差異，其中上海92件，福建71件，江西26件，安徽24件，浙江33件，江蘇20件③。很顯然這與地區(qū)之間的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平的不同而造成的網(wǎng)上行政審批普及水平參差不齊有很大關(guān)系，但是，網(wǎng)上行政審批制度的普及與相應(yīng)的法律制度的完善并非只是單向的影響關(guān)系，相應(yīng)的法律制度的現(xiàn)行完善在一定程度上也可以促進(jìn)網(wǎng)上行政審批的普及和發(fā)展。根據(jù)以上統(tǒng)計(jì)，地區(qū)之間以及各省之間，相應(yīng)法律制度完善的程度所存在的巨大差距，是造成網(wǎng)上行政審批制度進(jìn)一步深入推廣普及的一個(gè)瓶頸所在。

三、完善我國(guó)網(wǎng)上行政審批法律制度的對(duì)策思考

相應(yīng)的法律制度的完善是有效保障并促進(jìn)網(wǎng)上行政審批在我國(guó)進(jìn)一步推廣普及、解決當(dāng)前在網(wǎng)上行政審批實(shí)踐過(guò)程中所出現(xiàn)的一些問(wèn)題、推動(dòng)網(wǎng)上行政審批有序發(fā)展的關(guān)鍵。因此，針對(duì)我國(guó)目前在網(wǎng)上行政審批法律制度中所存在的問(wèn)題，有必要從以下三個(gè)方面推進(jìn)我國(guó)網(wǎng)上行政審批法律制度建設(shè)的完善：

第一，要加快研究和制定有關(guān)網(wǎng)上行政審批制度的法律法規(guī)。在較高位階的行政法律和行政法規(guī)層面上，對(duì)網(wǎng)上行政審批建設(shè)形成一個(gè)完整有效的約束、規(guī)范以及調(diào)整機(jī)制。應(yīng)當(dāng)制定專門的網(wǎng)上行政審批法律法規(guī)或者修改現(xiàn)行相關(guān)行政法律法規(guī)，將所有與網(wǎng)上行政審批相關(guān)的事項(xiàng)納入統(tǒng)一的法律規(guī)范進(jìn)行規(guī)定，以減少各級(jí)各地政府部門對(duì)一些根本性問(wèn)題規(guī)定的相互沖突。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)制定有關(guān)電子簽章、政府信息公開(kāi)、個(gè)人數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)與信息安全、電子政務(wù)項(xiàng)目管理等方面具體的法律法規(guī)，促進(jìn)網(wǎng)上行政審批機(jī)制的進(jìn)一步健全和完善。在規(guī)定的具體條文表述中，應(yīng)當(dāng)盡量使規(guī)定事項(xiàng)具有較高的可操作性，在法律的反復(fù)適用性、概括性和網(wǎng)上行政審批事項(xiàng)的具體性、技術(shù)性中找到最佳的平衡點(diǎn)。

第二，要加強(qiáng)高素質(zhì)的網(wǎng)上行政審批隊(duì)伍的建設(shè)。具備較高綜合素質(zhì)的網(wǎng)上行政審批工作人員，因?yàn)榫邆淞司W(wǎng)上行政審批所要求的業(yè)務(wù)能力、法律意識(shí)，熟練掌握了網(wǎng)上審批工作機(jī)制，精通信息技術(shù)，具有敏銳的洞察力和前瞻性思維，才能充分發(fā)揮網(wǎng)上行政審批機(jī)制應(yīng)有的“一站式”高效服務(wù)功能④。所以，要切實(shí)有效地進(jìn)行網(wǎng)上行政審批工作人員的法律法規(guī)、信息技術(shù)等和網(wǎng)上行政審批密切相關(guān)的知識(shí)和技能的培訓(xùn)和強(qiáng)化，從而培養(yǎng)、提升網(wǎng)上行政審批隊(duì)伍的綜合素質(zhì)⑤。同時(shí)，建立健全專門的網(wǎng)上行政審批崗位機(jī)制，將傳統(tǒng)的行政審批隊(duì)伍，以對(duì)接網(wǎng)上行政審批對(duì)目標(biāo)劃分為承擔(dān)網(wǎng)上行政審批工作和維護(hù)網(wǎng)上審批系統(tǒng)管護(hù)工作的兩部分人員，分門別類，進(jìn)行針對(duì)性地招錄和技能培訓(xùn)。前者主要使其具備信息化意識(shí)和應(yīng)用信息技術(shù)的能力，以勝任網(wǎng)上行政審批工作；后者則應(yīng)當(dāng)是專業(yè)的信息技術(shù)人員。此外，對(duì)現(xiàn)有的工作人員，要結(jié)合審批業(yè)務(wù)的需求，加強(qiáng)其網(wǎng)絡(luò)技術(shù)培訓(xùn)，使其不斷提升網(wǎng)上審批能力；在新招錄人員時(shí)，要以網(wǎng)上行政審批相關(guān)的技術(shù)、法律知識(shí)等的掌握作為重要的考察內(nèi)容，不達(dá)一定標(biāo)準(zhǔn)者不予錄用；要制定科學(xué)合理的獎(jiǎng)懲考核制度，將網(wǎng)上行政審批能力作為重要的獎(jiǎng)勵(lì)、升職、懲罰標(biāo)準(zhǔn)，確實(shí)推動(dòng)具有高素質(zhì)的網(wǎng)上行政審批隊(duì)伍的建立和壯大。

第三，要制定統(tǒng)一的操作規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。在關(guān)于網(wǎng)上行政審批審批流程、時(shí)限、相互銜接等具體事項(xiàng)上，要制定科學(xué)、規(guī)范、高效的操作規(guī)范，落實(shí)統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，建立健全各項(xiàng)管理規(guī)章制度，促進(jìn)網(wǎng)上行政審批的制度化和規(guī)范化。以網(wǎng)上審批所需的電子文書為例，為促進(jìn)政府信息的公開(kāi)和信息流通，指導(dǎo)各級(jí)政府部門最大限度地開(kāi)發(fā)和利用政府信息，一些國(guó)家已出臺(tái)相應(yīng)的法律，如：1996年美國(guó)出臺(tái)了《電子信息自由法修正案》，對(duì)電子文書的制作、格式等作了詳細(xì)規(guī)定⑥。我國(guó)可以借鑒其他國(guó)家的有益經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合自身實(shí)際情況，除了在較高位階的法律中對(duì)電子文書進(jìn)行相關(guān)調(diào)整外，可以以部門規(guī)章、地方性法規(guī)等形式對(duì)電子文書做更具體的規(guī)定。

篇9

證券市場(chǎng)作為我國(guó)資本市場(chǎng)的重要組成部分，在實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康、快速發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用。但由于監(jiān)管、上市公司、中介機(jī)構(gòu)等方面的原因，中國(guó)證券市場(chǎng)的健康發(fā)展正備受困擾，尤其是證券市場(chǎng)的監(jiān)管頻頻陷人困境。因此，完善我國(guó)證券市場(chǎng)監(jiān)管法律制度，加強(qiáng)對(duì)證券市場(chǎng)的監(jiān)管、維護(hù)投資者合法權(quán)益已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急。

二、我國(guó)現(xiàn)行的證券監(jiān)管法律制度存在的缺陷

我國(guó)現(xiàn)行的證券監(jiān)管法律制度由《證券法》、《公司法》以及300多個(gè)相關(guān)的行政法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件的相關(guān)內(nèi)容所構(gòu)成，其中以現(xiàn)行《證券法》的12章214條內(nèi)容為核心，我國(guó)現(xiàn)行的證券監(jiān)管法律制度主要就是由這部《證券法》的相關(guān)條款所規(guī)定。以《證券法》為核心的證券監(jiān)管法律制度的施行，對(duì)于規(guī)范證券發(fā)行和交易行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，起到了重要的作用，對(duì)證券市場(chǎng)長(zhǎng)期健康有序的發(fā)展有著十分重要的意義。但是其中也存在著不足。

首先，集中統(tǒng)一的監(jiān)管體制不利于提高投資者參與監(jiān)管的主動(dòng)性。證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)違法者給予的行政處罰，只是懲罰違法者，對(duì)于具體受侵害的投資者權(quán)益，卻未能給予救濟(jì)和保護(hù)。《證券法》的民事責(zé)任制度存在嚴(yán)重的缺陷，沒(méi)有可訴性，不能被投資者主動(dòng)運(yùn)用，不利于提高投資者參與監(jiān)管的主動(dòng)性，這種欠缺投資者主動(dòng)參與的監(jiān)管機(jī)制，不可能是持續(xù)有效的監(jiān)管機(jī)制。

其次，以《證券法》為核心的證券監(jiān)管法律制度的立法存在局限性?！蹲C券法》未能規(guī)范國(guó)外證券法和實(shí)務(wù)中常見(jiàn)的我國(guó)外資股發(fā)行中已經(jīng)涉及的概念和行為，如公募和私募、二次發(fā)行等。對(duì)已有的投資基金、國(guó)債回購(gòu)等未加規(guī)定，對(duì)今后隨著證券市場(chǎng)發(fā)展必然會(huì)產(chǎn)生的金融衍生工具、股指期權(quán)及資產(chǎn)的證券化等新的證券交易品種方面更未任何涉及，使得這部法律呈現(xiàn)出階段性的局限。

第三，證券監(jiān)管法律制度對(duì)部分法律責(zé)任界定不明?！蹲C券法》民事責(zé)任制度還存在不確定性，所以沒(méi)有可訴性，不能被投資者主動(dòng)運(yùn)用。因?yàn)椤蹲C券法》的民事責(zé)任制度存在嚴(yán)重缺陷，將導(dǎo)致若干嚴(yán)重侵害投資者權(quán)益的惡性證券欺詐行為，雖然證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法追究了違法者的法律責(zé)任，但受損害的投資者卻并未能得到充分的法律救濟(jì)。

三、完善我國(guó)證券監(jiān)管法律制度的建議

（一）監(jiān)管者的法律完善

1.證監(jiān)會(huì)地位的法律完善

我國(guó)《證券法》首先應(yīng)重塑中國(guó)證監(jiān)會(huì)的權(quán)威形象，用法律規(guī)定增強(qiáng)其獨(dú)立性，明確界定中國(guó)證監(jiān)會(huì)獨(dú)立的監(jiān)督管理權(quán)。政府應(yīng)將維護(hù)證券市場(chǎng)發(fā)展的任務(wù)從證監(jiān)會(huì)的工作目標(biāo)中剝離出去，將證監(jiān)會(huì)獨(dú)立出來(lái)，作為一個(gè)獨(dú)立的行政執(zhí)法委員會(huì)。同時(shí)我國(guó)《證券法》應(yīng)明確界定證監(jiān)會(huì)在現(xiàn)行法律框架內(nèi)實(shí)施監(jiān)管權(quán)力的獨(dú)立范圍，并對(duì)地方政府對(duì)證監(jiān)會(huì)的不合理的干預(yù)行為在法律上做出相應(yīng)規(guī)制。

2.證券業(yè)自律組織監(jiān)管權(quán)的法律完善

建議學(xué)習(xí)英美等發(fā)達(dá)國(guó)家的監(jiān)管體制，制定一部與《證券法》相配套的《證券業(yè)自律組織法》，明確界定證券業(yè)自律組織在證券市場(chǎng)中的監(jiān)管權(quán)范圍，確定其輔助監(jiān)管的地位以及獨(dú)立的監(jiān)管權(quán)力；在法律上規(guī)定政府和證監(jiān)會(huì)對(duì)證券業(yè)自律組織的有限干預(yù)，并嚴(yán)格規(guī)定干預(yù)的程序；在法律上完善證券業(yè)自律組織的各項(xiàng)人事任免、自律規(guī)則等，使其擺脫政府對(duì)其監(jiān)管權(quán)的干預(yù)，提高證券業(yè)自律組織的管理水平，真正走上規(guī)范化發(fā)展的道路。

3.監(jiān)管者自我監(jiān)管的法律完善

對(duì)證券市場(chǎng)中的監(jiān)管者必須加強(qiáng)監(jiān)督約束：我國(guó)相關(guān)法律要嚴(yán)格規(guī)定監(jiān)管的程序，使其法制化，要求監(jiān)管者依法行政；一方面改變我國(guó)證監(jiān)會(huì)及其分支機(jī)構(gòu)從事證券監(jiān)管的管理者的終身雇傭制，建立監(jiān)管機(jī)構(gòu)同管理者的勞動(dòng)用工解聘制度，采取懲罰和激勵(lì)機(jī)制，另一方面落實(shí)量化定額的激勵(lì)相容的考核制度；在法律上明確建立公開(kāi)聽(tīng)證制度的相關(guān)內(nèi)容，使相關(guān)利益主體參與其中，對(duì)監(jiān)管者形成約束，增加監(jiān)管的透明度。

（二）被監(jiān)管者的法律完善

1.上市公司治理的法律完善

面對(duì)我國(guó)上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理機(jī)制出現(xiàn)的問(wèn)題，我們應(yīng)當(dāng)以完善上市公司的權(quán)力制衡為中心的法人治理結(jié)構(gòu)為目標(biāo)。一方面在產(chǎn)權(quán)明晰的基礎(chǔ)上減少國(guó)有股的股份數(shù)額，改變國(guó)有股“一股獨(dú)大”的不合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)；另一方面制定和完善能夠使獨(dú)立董事發(fā)揮作用的法律環(huán)境，并在其內(nèi)部建立一種控制權(quán)、指揮權(quán)與監(jiān)督權(quán)的合理制衡的機(jī)制，把充分發(fā)揮董事會(huì)在公司治理結(jié)構(gòu)中的積極作用作為改革和完善我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)的突破口和主攻方向。

2.有關(guān)投資者投資的法律完善

我國(guó)相關(guān)法律應(yīng)確立培育理性投資者的制度：首先在法律上確立問(wèn)責(zé)機(jī)制，將培育理性投資的工作納入日常管理中，投資者投資出問(wèn)題，誰(shuí)應(yīng)對(duì)此負(fù)責(zé)，法律應(yīng)有明確答案。其次，實(shí)施長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)教育戰(zhàn)略，向投資者進(jìn)行“股市有風(fēng)險(xiǎn)，投資需謹(jǐn)慎”的思想灌輸。另外，還要建立股價(jià)波動(dòng)與經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的分析體系，引導(dǎo)投資者理性預(yù)期。投資者對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)的預(yù)期是決定股價(jià)波動(dòng)的重要因素，投資者應(yīng)以過(guò)去的經(jīng)濟(jì)信念為條件對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)作出預(yù)期，從而確定自己的投資策略。

（三）監(jiān)管手段的法律完善

1.證券監(jiān)管法律法規(guī)體系的完善

我國(guó)證券監(jiān)管法律法規(guī)體系無(wú)論從總體上還是細(xì)節(jié)部分都存在諸多漏洞和不足，應(yīng)加快出臺(tái)《證券法》的實(shí)施細(xì)則，以便細(xì)化法律條款，增強(qiáng)法律的可操作性，并填補(bǔ)一些《證券法》無(wú)法監(jiān)管的空白；制定與《證券法》相配套的監(jiān)管證券的上市、發(fā)行、交易等環(huán)節(jié)的相關(guān)法律法規(guī)，如《證券交易法》、《證券信托法》、《證券信譽(yù)評(píng)價(jià)法》等等；進(jìn)一步完善法律責(zé)任制度，使其在我國(guó)證券市場(chǎng)中發(fā)揮基礎(chǔ)作用，彌補(bǔ)投資者所遭受的損害，保護(hù)投資者利益。

2.證券監(jiān)管行政手段的法律完善

政府對(duì)證券市場(chǎng)的過(guò)度干預(yù)，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本原理是相違背的，不利于證券市場(chǎng)的健康、快速發(fā)展。因此要完善我國(guó)證券市場(chǎng)的監(jiān)管手段，正確處理好證券監(jiān)管同市場(chǎng)機(jī)制的關(guān)系，深化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的觀念，減少政府對(duì)市場(chǎng)的干涉。盡量以市場(chǎng)化的監(jiān)管方式和經(jīng)濟(jì)、法律手段代替過(guò)去的政府指令和政策干預(yù)，在法律上明確界定行政干預(yù)的范圍和程序等內(nèi)容，使政府嚴(yán)格依法監(jiān)管，并從法律上體現(xiàn)證券監(jiān)管從“官本位”向“市場(chǎng)本位”轉(zhuǎn)化的思想。

篇10

「關(guān)鍵詞 破產(chǎn)法律制度  破產(chǎn)人主體范圍  破產(chǎn)原因  破產(chǎn)案件受理   擔(dān)保物權(quán)實(shí)現(xiàn)方式

所謂破產(chǎn)法律制度，是指民事主體由于法定原因而由司法機(jī)關(guān)依法宣告其喪失法律人格的制度，其包括破產(chǎn)能力、破產(chǎn)原因、破產(chǎn)宣告三個(gè)基本內(nèi)容及其他相關(guān)制度。我國(guó)的破產(chǎn)立法起步較晚，現(xiàn)行的《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》是1986年12月2日制定實(shí)行的，該法只規(guī)定了全民所有制企業(yè)法人破產(chǎn)的法律制度；1991年4月制定的《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第十九章企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序中又確立了非全民所有制企業(yè)法人破產(chǎn)還債的法律制度。兩部法律盡管對(duì)規(guī)范破產(chǎn)案件的審理起到了積極的作用，但缺陷也是明顯的，雖經(jīng)最高人民法院幾次司法解釋修補(bǔ)仍顯不足。

一、我國(guó)破產(chǎn)法律制度所規(guī)定的破產(chǎn)人主體范圍相對(duì)狹窄

依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》和《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第十九章的規(guī)定，在我國(guó)只有企業(yè)法人才具備破產(chǎn)人主體資格，而自然人、非法人企業(yè)不能適用破產(chǎn)制度，即使其已具備破產(chǎn)條件。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，自然人、非企業(yè)法人（如合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）作為市場(chǎng)主體，為民事法律行為，承擔(dān)民事法律后果，同樣存在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，同樣會(huì)具備破產(chǎn)條件。如不將其列入破產(chǎn)人法律主體，則不能消亡因此類民事主體具備破產(chǎn)條件而產(chǎn)生的民事法律關(guān)系使其長(zhǎng)期懸空無(wú)法得到解決?，F(xiàn)今我國(guó)法院普遍存在的“執(zhí)行難”問(wèn)題，其中一部分案件就是因?yàn)楫?dāng)事人（不具備法人資格）事實(shí)上已經(jīng)破產(chǎn)根本無(wú)償還能力，而積存在法院不能執(zhí)結(jié)，造成執(zhí)行難。如果賦予這些當(dāng)事人破產(chǎn)人主體資格，使權(quán)利人根據(jù)破產(chǎn)制度公平受償，這樣不僅有利于經(jīng)濟(jì)秩序的正常、有效運(yùn)行，并且可以最大限度地保護(hù)債權(quán)人的利益。因此，我國(guó)破產(chǎn)法律制度應(yīng)擴(kuò)大破產(chǎn)人主體范圍，將自然人、非企業(yè)法人納入，使我國(guó)的破產(chǎn)法律制度更加科學(xué)、完備。

二、破產(chǎn)法律規(guī)范不統(tǒng)一、不明確易產(chǎn)生分歧

我國(guó)破產(chǎn)法律規(guī)范主要有《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》和《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》組成，兩部法律將企業(yè)法人破產(chǎn)分為國(guó)有企業(yè)和非國(guó)有企業(yè)的雙軌制，造成了司法適用的不統(tǒng)一、不平等。且有些規(guī)定不明確，司法實(shí)踐中很難操作。

（一）破產(chǎn)原因不相同。依《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》第三條之規(guī)定，國(guó)有企業(yè)法人破產(chǎn)須同時(shí)具備三個(gè)條件：1、經(jīng)營(yíng)管理不善。2、嚴(yán)重虧損。3、不能清償?shù)狡趥鶆?wù)。而依《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第十九章之規(guī)定，非國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)只須同時(shí)具備上述2、3兩個(gè)條件即可，而不必問(wèn)什么原因造成的。對(duì)國(guó)有企業(yè)法人破產(chǎn)著重強(qiáng)調(diào)經(jīng)營(yíng)管理不善，當(dāng)時(shí)的立法目的可能是基于有政策性虧損的情況，但隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立和完善，該規(guī)定已不適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)，各市場(chǎng)主體法律地位是平等的，而不應(yīng)因所有制性質(zhì)不同享受不同的待遇。作為調(diào)整市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)重要法律之一的破產(chǎn)法，絕不能違背市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律，拘泥于所有制性質(zhì)，人為地造成市場(chǎng)主體不平等的現(xiàn)象，這不僅破壞了司法的權(quán)威和公信力，也造成了法律適用上的不平等。再者，過(guò)分強(qiáng)調(diào)國(guó)有企業(yè)法人破產(chǎn)須經(jīng)營(yíng)管理不善也是不科學(xué)的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，作為參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體之一的國(guó)有企業(yè)法人，其破產(chǎn)原因是多種多樣的，經(jīng)營(yíng)管理不善只是其中之一，如前幾年發(fā)生的亞洲金融危機(jī)，就使許多正常經(jīng)營(yíng)的大公司、大企業(yè)破產(chǎn)。若一味只強(qiáng)調(diào)經(jīng)營(yíng)管理不善，就會(huì)使許多具備破產(chǎn)條件的企業(yè)不能進(jìn)行破產(chǎn)清理，權(quán)利人的利益就不能得到最大限度的保護(hù)，國(guó)有資產(chǎn)也不能合理配置、有效利用，并且也違背了市場(chǎng)發(fā)展的規(guī)律。所以現(xiàn)行破產(chǎn)法要求國(guó)有企業(yè)法人破產(chǎn)須經(jīng)營(yíng)管理不善是值得商榷的，應(yīng)予修正。

（二）破產(chǎn)案件的受理和宣告規(guī)定不統(tǒng)一、不明確，給司法實(shí)踐帶來(lái)很多爭(zhēng)議。尤其是受理和宣告能否同時(shí)進(jìn)行的問(wèn)題，爭(zhēng)議最大。一種觀點(diǎn)認(rèn)為：受理破產(chǎn)案件只是表明法院開(kāi)始對(duì)破產(chǎn)案件進(jìn)行審理，并不意味著破產(chǎn)程序開(kāi)始，經(jīng)過(guò)進(jìn)一步審查，如果認(rèn)為不符合破產(chǎn)條件，還可以駁回破產(chǎn)申請(qǐng)。在破產(chǎn)案件受理后存在駁回申請(qǐng)人的破產(chǎn)申請(qǐng)的可能的情況下，就通知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，是不妥當(dāng)?shù)?。因此在法院受理破產(chǎn)案件時(shí)，確信被破產(chǎn)企業(yè)具備破產(chǎn)條件的情況下，同時(shí)宣告破產(chǎn)并無(wú)程序上的障礙。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為：法院受理后須經(jīng)過(guò)必要的前置程序方能作出破產(chǎn)宣告，一般是受理后三個(gè)月時(shí)間。作者比較贊成后一種意見(jiàn)。《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》第九條規(guī)定：“人民法院受理破產(chǎn)案件后，……債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在收到通知后一個(gè)月內(nèi)，未收到通知的債權(quán)人應(yīng)自公告之日起三個(gè)月內(nèi)向人民法院申報(bào)債權(quán)，……”《最高人民法院關(guān)于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法（試行）〉若干問(wèn)題的意見(jiàn)》第四十二條規(guī)定：“人民法院宣告企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)通知債權(quán)人、債務(wù)人到庭，當(dāng)庭宣布裁定，拒不到庭的，不影響裁定的效力?！睆囊陨戏梢?guī)定及司法解釋可以看出，人民法院受理破產(chǎn)案件后，應(yīng)通知已知、未知債權(quán)人。未知債權(quán)人只有在三個(gè)月公告期滿后才在法律意義上被認(rèn)為全部通知到。而宣告企業(yè)破產(chǎn)必須通知債權(quán)人、債務(wù)人到庭，這里的債權(quán)人應(yīng)包括已知、未知債權(quán)人，人民法院如果不在三個(gè)月公告期滿后宣告破產(chǎn)，則未知債權(quán)人如何通知到庭？2002年7月出臺(tái)的《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》對(duì)這一精神作了進(jìn)一步的肯定，其第三十八條規(guī)定：“破產(chǎn)宣告后，債權(quán)人或債務(wù)人對(duì)破產(chǎn)宣告有異議的，可在人民法院宣告企業(yè)破產(chǎn)之日起十日內(nèi)向上一級(jí)人民法院申訴，上一級(jí)人民法院應(yīng)組成合議庭進(jìn)行審理，并在三十日內(nèi)作出裁定?！痹撘?guī)定賦予債權(quán)人、債務(wù)人對(duì)宣告企業(yè)破產(chǎn)裁定的申訴權(quán)，如果受理與宣告同時(shí)進(jìn)行或受理后三個(gè)月以前宣告破產(chǎn)，則未知債權(quán)人在十日內(nèi)如何行使申訴權(quán)？故此，人民法院受理破產(chǎn)案件后，應(yīng)在立案公告之日起滿三個(gè)月后裁定宣告破產(chǎn)是符合立法精神的。

前一種觀點(diǎn)還認(rèn)為：在受理破產(chǎn)案件后存在駁回申請(qǐng)的可能的情況下，通知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)是不合適的。這種觀點(diǎn)是不成立的，因?yàn)槠飘a(chǎn)案件的審理是一個(gè)復(fù)雜、系統(tǒng)的審理過(guò)程，其牽涉多個(gè)利益主體和復(fù)雜的法律關(guān)系。人民法院對(duì)受理的破產(chǎn)案件的審查應(yīng)當(dāng)非常謹(jǐn)慎、嚴(yán)格，不僅從債務(wù)人提供的帳目上去分析、判斷，還要確認(rèn)其真實(shí)性，通過(guò)對(duì)債權(quán)人申報(bào)的債權(quán)的審理，法院可初步確定哪些債權(quán)是成立的，哪些是無(wú)效的。從而進(jìn)一步判斷企業(yè)是否具備破產(chǎn)法定原因，而且通過(guò)債權(quán)人的監(jiān)督作用可有效防止債務(wù)人惡意破產(chǎn)。所以法院受理破產(chǎn)案件后通知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)是必需的，也是必要的。因此我國(guó)的破產(chǎn)法應(yīng)進(jìn)一步明確破產(chǎn)案件的受理和宣告程序問(wèn)題，使之更加合理、完善、統(tǒng)一。

三、關(guān)于擔(dān)保物權(quán)實(shí)現(xiàn)的方式規(guī)定過(guò)于原則