【摘要】資金是企業(yè)營(yíng)運(yùn)的本質(zhì)，新經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)生存和發(fā)展的基本前提就是研究和掌握資金運(yùn)作的規(guī)律。所以探討企業(yè)資金運(yùn)作具有重要而關(guān)鍵的現(xiàn)實(shí)意義。本文首先分析了資金運(yùn)作應(yīng)該達(dá)到的理想狀態(tài)，在此基礎(chǔ)上分析了我國(guó)企業(yè)資金運(yùn)作的現(xiàn)狀和不足，然后制定相應(yīng)對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】資金運(yùn)作理想狀態(tài)現(xiàn)狀對(duì)策

一、資金運(yùn)作的理想狀態(tài)

對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而言，所占用的資金應(yīng)該能促使其快速流動(dòng)，主要是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的流動(dòng)和周轉(zhuǎn)。一方面，要保障企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和現(xiàn)金支付及償債信譽(yù)的良好，必須保證部分資金；另一方面，由于企業(yè)利潤(rùn)主要是靠流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)的，所以企業(yè)要實(shí)現(xiàn)最大收益必須加快資金的流動(dòng)和周轉(zhuǎn)。

（一）資金平衡

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)其有效地資金運(yùn)作首先要使資金得到平衡和保證，主要從三個(gè)方面得以體現(xiàn)。第一，營(yíng)運(yùn)資金（也叫營(yíng)運(yùn)成本）要充足，結(jié)構(gòu)性負(fù)債要大于結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)，以便為日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供一定的資金。第二，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金占用和資金來(lái)源的測(cè)算和平衡要得到保證。第三，歸還短期借款或債務(wù)所需資金要得以平衡。

企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中資金運(yùn)作的作用摘要：我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制逐漸完善，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)必須依勢(shì)發(fā)展，適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)體制提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。需要企業(yè)資金運(yùn)作必須有明確的運(yùn)營(yíng)方式，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，這也是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的核心問(wèn)題?；诖?，文章就提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中資金運(yùn)作的使用效果進(jìn)行分析，并根據(jù)目前企業(yè)資金運(yùn)作狀態(tài)提出具有實(shí)用性的策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理；資金運(yùn)作；實(shí)效性

目前，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)需要提升資金管理能力和對(duì)資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)把控能力，才能從根本上提升整體資金運(yùn)作的效率。雖然經(jīng)濟(jì)全球化與信息化推動(dòng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展，但我國(guó)企業(yè)仍面臨著諸多挑戰(zhàn)。在此背景下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)雖然獲得了一定發(fā)展，但是在發(fā)展過(guò)程中還存在一些問(wèn)題。由于行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)要順勢(shì)發(fā)展，就應(yīng)該合理安排生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的動(dòng)態(tài)控制。資金管理工作對(duì)于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)有著決定性影響，同時(shí)也會(huì)對(duì)企業(yè)周期性盈利有正向反饋。尤其是在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下，企業(yè)的利潤(rùn)空間會(huì)進(jìn)一步萎縮，這就需要企業(yè)尋求新的能夠提升企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的有效方式，其中提高企業(yè)資金管理運(yùn)作就是最主要的方法。

一、企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理資金運(yùn)作時(shí)效性概述

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，資金管理是最關(guān)鍵的管理部分，需要與企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合。防范風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、確保資金使用的安全性、提高資金使用的效益是資金管理的基礎(chǔ)目標(biāo)。針對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理體系而言，資金運(yùn)作的管理活動(dòng)包含了兩個(gè)方面的內(nèi)容，資金流以及負(fù)債變動(dòng)。同時(shí)，資金得到合理的運(yùn)用，是保障企業(yè)開(kāi)展正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提。企業(yè)發(fā)展離不開(kāi)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，一旦出現(xiàn)資金鏈斷裂，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售等多個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，造成市場(chǎng)份額被快速搶占。只有企業(yè)擁有充足的資金，并合理運(yùn)用的情況下，企業(yè)的發(fā)展才會(huì)有源源不斷的動(dòng)力，才能更好地做出決策。所以，良好運(yùn)作的資金所起到的作用不可忽視，是企業(yè)內(nèi)部控制與管理得以順利開(kāi)展的前提，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目的。

二、財(cái)務(wù)管理與資金運(yùn)作的關(guān)系

[摘要]職工互助保障的資金管理對(duì)于它的功能實(shí)現(xiàn)與發(fā)展具有重大作用。但目前我國(guó)職工互助保障的資金管理存在資金監(jiān)管缺位、多頭開(kāi)戶管理、會(huì)計(jì)核算方法陳舊、資金發(fā)放個(gè)人化等問(wèn)題。因此，應(yīng)推進(jìn)職工互助保障資金管理的規(guī)范化，設(shè)計(jì)資金管理軟件，健全支付體系，加強(qiáng)資金審計(jì)工作，建立透明的資金運(yùn)作管理體系，實(shí)行DC型的資金信托制，以改革現(xiàn)有的資金管理制度。

[關(guān)鍵詞]職工互助保障；資金管理；制度

我國(guó)現(xiàn)行的互助保障制度始于建國(guó)初期，經(jīng)過(guò)數(shù)十年的運(yùn)行，現(xiàn)已從初期單一企業(yè)的互助互濟(jì)活動(dòng)發(fā)展到涵括醫(yī)療、意外等方面的各種互助保障計(jì)劃，工會(huì)組織的職工互助保障活動(dòng)開(kāi)展的最為普通和廣泛。職工互助保障活動(dòng)是由社會(huì)團(tuán)體倡導(dǎo)組織，廣大職工在自愿的基礎(chǔ)上所開(kāi)展的一種操作成本低廉、形式靈活多樣，以互助互濟(jì)分散風(fēng)險(xiǎn)為目的的合作制保障經(jīng)濟(jì)形式。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全國(guó)共有2.3萬(wàn)個(gè)已建工會(huì)的基層單位開(kāi)辦了職工互助保障活動(dòng)，僅省級(jí)機(jī)構(gòu)就有876.8萬(wàn)職工參加保險(xiǎn)。其中，參加醫(yī)療互助保障計(jì)劃的480.8萬(wàn)人，參加養(yǎng)老互助保障計(jì)劃的近169.8萬(wàn)人，參加工傷互助保障計(jì)劃的227.6萬(wàn)人，涉及金額達(dá)數(shù)百億元，累計(jì)賠付6.9萬(wàn)人次，支付賠付金6235萬(wàn)元。工會(huì)組織互助保障活動(dòng)的廣泛開(kāi)展，對(duì)于實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)、工傷有保險(xiǎn)、災(zāi)害有賠償、失業(yè)有救濟(jì)、殘疾有安置、貧困有支援，保障廣大職工的基本生活，解除人們的后顧之憂，有效化解有可能發(fā)生的各種社會(huì)矛盾具有重大作用，它起到了“安全網(wǎng)”、“助推器”和“穩(wěn)定器”的作用。然而，隨著改革開(kāi)放的不斷深入和社會(huì)不斷進(jìn)步，原來(lái)制定的互助保障相關(guān)管理制度在諸多方面已不能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要，其缺陷和弊端也逐漸顯現(xiàn)出來(lái)，其中，互助保障的資金管理表現(xiàn)得最為突出。

一、職工互助保障資金管理存在的問(wèn)題

互助保障資金是指由職工會(huì)員交納的會(huì)費(fèi)、保障計(jì)劃金(保險(xiǎn)費(fèi))、管理費(fèi)用、補(bǔ)償金(理賠金)以及資金的保值增值等有關(guān)資金。目前上述資金在管理過(guò)程中主要存在以下問(wèn)題：

1.資金監(jiān)管缺位。當(dāng)前我國(guó)職工互助保障資金監(jiān)管，一個(gè)最重要的問(wèn)題在于管理者與監(jiān)督者兩者合一。職工互助保障資金運(yùn)作部門(mén)既當(dāng)“運(yùn)動(dòng)員”即資金營(yíng)運(yùn)主體，又當(dāng)“裁判員”即負(fù)責(zé)資金運(yùn)營(yíng)的行政監(jiān)督。而職工互助保障的組織者——各級(jí)工會(huì)，對(duì)互助保障資金運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管僅限于人事管理和組織監(jiān)督，缺乏風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管手段和方式。與此同時(shí)，職工互助保障會(huì)又是工會(huì)組織的一個(gè)職能部門(mén)，對(duì)外行使管理職能，致使工會(huì)組織在互助保障資金的管理上既當(dāng)監(jiān)管者，同時(shí)又成為委托人、投資人和資產(chǎn)管理者，角色模糊不清，政企不分，容易使養(yǎng)老基金缺乏獨(dú)立和足夠的行政監(jiān)管。與目前我國(guó)社保資金的做法相比，互助保障機(jī)構(gòu)的權(quán)力太雜，主辦者的監(jiān)督角色很不突出，對(duì)資金的安全運(yùn)行非常不利。

最近，中國(guó)人民銀行青島市中心支行對(duì)青島市部分企業(yè)外匯資金運(yùn)作情況進(jìn)行了深入調(diào)查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在外匯賬戶管理、外匯貸款、外匯理財(cái)?shù)确矫孢€存在一些問(wèn)題，需要進(jìn)一步研究解決。

一、外匯賬戶管理及結(jié)售匯制度問(wèn)題

外匯賬戶管理及結(jié)售匯制度是影響企業(yè)外匯資金運(yùn)作的重要因素，二者共同決定企業(yè)持有外匯資金的存量水平，進(jìn)而影響其流量及資金運(yùn)作成本。2001年下半年以來(lái)，國(guó)家陸續(xù)推出一系列外匯賬戶管理改革措施，進(jìn)一步放寬開(kāi)戶條件，提高外匯賬戶最高限額，受到企業(yè)的普遍歡迎，但這種保留一定現(xiàn)匯限額下的強(qiáng)制結(jié)售匯制度本身仍有一些問(wèn)題值得探討。

1.賬戶限額不盡合理，加重了大進(jìn)大出企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。從調(diào)查情況看，不同性質(zhì)、不同規(guī)模的企業(yè)，受賬戶限額的影響不盡相同。出口型企業(yè)出口收匯量大而用匯量較少，企業(yè)需要大量的人民幣資金用來(lái)收購(gòu)出口商品，雖然開(kāi)立外匯賬戶，但保留現(xiàn)匯意愿并不強(qiáng)烈，往往自愿結(jié)匯。進(jìn)口型企業(yè)以進(jìn)口業(yè)務(wù)為主，外匯收入很少，即使全額保留外匯，仍然存在較大的用匯缺口，需要大量購(gòu)匯滿足其對(duì)外支付需求，幾乎不受外匯賬戶限額的影響。還有一類(lèi)大進(jìn)大出型企業(yè)，如青島海爾、青啤等大型企業(yè)集團(tuán)和兩頭在外的外商投資企業(yè)，既有進(jìn)口業(yè)務(wù)又有出口業(yè)務(wù)，進(jìn)出口量都很大，而恰恰是這類(lèi)企業(yè)受外匯賬戶限額影響最大。例如，青島啤酒股份有限公司年出口創(chuàng)匯在2000萬(wàn)美元左右，而進(jìn)口用匯約1800萬(wàn)美元，該企業(yè)目前外匯賬戶最高限額為275萬(wàn)美元，其出口收匯不定期、收匯金額不均勻，而進(jìn)口用匯卻具有定期、大額的特點(diǎn)，一次進(jìn)口一般都在450萬(wàn)-550萬(wàn)美元之間，每年根據(jù)生產(chǎn)需要，至少有四五次大額進(jìn)口用匯，每次進(jìn)口用匯缺口約為200萬(wàn)美元。由于有匯時(shí)不能保留，用匯時(shí)又只能購(gòu)匯，該公司每年無(wú)端蒙受20多萬(wàn)元的匯差損失。

2.結(jié)售匯制度所形成的利潤(rùn)強(qiáng)制再分配機(jī)制值得探討。結(jié)售匯制度形成了一種利潤(rùn)強(qiáng)制再分配機(jī)制，即通過(guò)企業(yè)結(jié)匯價(jià)格與購(gòu)匯價(jià)格的差額，使一部分利潤(rùn)從企業(yè)轉(zhuǎn)移到銀行。賬戶限額管理與結(jié)售匯制度密切相關(guān)，限額內(nèi)外匯由企業(yè)保留，但超限額部分必須強(qiáng)制結(jié)匯。盡管外匯賬戶制度在一定程度上縮小了銀企間利潤(rùn)強(qiáng)制分配的數(shù)額，但對(duì)于單個(gè)企業(yè)而言，還是相當(dāng)可觀的。企業(yè)普遍反映，如果是企業(yè)意愿結(jié)匯、購(gòu)匯，那么銀行取得的價(jià)差收益是正常的服務(wù)收入，但如果是外在強(qiáng)制力所致，銀行賺取的差價(jià)收益就不盡合理。對(duì)于外匯收支可以自求平衡而又不得不先結(jié)匯、后購(gòu)匯的大型企業(yè)來(lái)說(shuō)，這種強(qiáng)制分配更是有失公平。與此同時(shí)，這種強(qiáng)制在一定程度上犧牲了企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的自主性，使企業(yè)不能充分避險(xiǎn)或獲利，企業(yè)理財(cái)基礎(chǔ)不完整。

二、外匯貸款問(wèn)題

摘要：我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資基金業(yè)在過(guò)去十多年的發(fā)展過(guò)程中取得了飛速的發(fā)展，但其中也暴露出很多問(wèn)題和制約因素，諸如外部環(huán)境滯后、規(guī)模小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱、組織模式不合理等。而國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)投資基金業(yè)則已經(jīng)建成了比較有效的市場(chǎng)架構(gòu)和法律體系，規(guī)模不斷擴(kuò)大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力提高，同時(shí)也形成了各自完善的組織模式。本文通過(guò)國(guó)際比較研究，探尋國(guó)外發(fā)展過(guò)程中的積極因素，為我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資基金的發(fā)展提供合理的借鑒。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)投資基金,運(yùn)作,模式選擇

所謂風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)投基金，是以具有發(fā)展?jié)摿ΦY金需求不能得到滿足的中小型高新技術(shù)企業(yè)為終極投資對(duì)象的一種產(chǎn)業(yè)投資基金。按照弗農(nóng)的產(chǎn)業(yè)生命周期理論，這些終極受資企業(yè)通常處于草創(chuàng)階段和擴(kuò)張階段，不具備上市資格，甚至只是概念企業(yè)，投資額較大，投資回收期較長(zhǎng)，收益率和風(fēng)險(xiǎn)都較高。因此，風(fēng)險(xiǎn)投資基金的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)就是在高風(fēng)險(xiǎn)中追求高收益。

一、我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資基金運(yùn)作中存在的問(wèn)題

（一）風(fēng)險(xiǎn)投資基金發(fā)展的外部環(huán)境滯后

1.要素市場(chǎng)還不健全。在資本市場(chǎng)方面，目前我國(guó)的主板市場(chǎng)門(mén)檻過(guò)高，中小企業(yè)板市場(chǎng)還沒(méi)有建立起適合風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)股票流通的機(jī)制，三板市場(chǎng)（產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)）則沒(méi)有完全發(fā)展起來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)資本不能通過(guò)資本市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)自由進(jìn)出，這對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資基金的發(fā)展產(chǎn)生諸多的不利影響：一是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)資本運(yùn)作模式與產(chǎn)業(yè)生命周期不相匹配，進(jìn)一步加大的風(fēng)險(xiǎn)資本的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)敞口；二是導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)投資主體單一、資本來(lái)源不足，政府資金仍然占較大比重，據(jù)統(tǒng)計(jì)，2004年全國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)僅為217家，同期政府和國(guó)有獨(dú)資企業(yè)資金占比達(dá)到近40%；三是由于我國(guó)的技術(shù)市場(chǎng)發(fā)展還不完善，許多高新技術(shù)企業(yè)與科研院所產(chǎn)權(quán)不清，產(chǎn)權(quán)交易不暢，高新技術(shù)企業(yè)未能完全成為獨(dú)立受資主體，從而抑制了風(fēng)險(xiǎn)投資基金的進(jìn)一步發(fā)展。

一、指導(dǎo)思想

全面落實(shí)市委十三次黨代會(huì)精神，以促進(jìn)雙遼經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)事業(yè)又好又快發(fā)展為目標(biāo)，以爭(zhēng)取上級(jí)財(cái)政性資金、國(guó)債性資金、增加信貸投放、拓寬融資渠道為重點(diǎn)，精心組織，高位運(yùn)作，確保20*年全市資金運(yùn)作工作實(shí)現(xiàn)新的突破。

二、預(yù)期目標(biāo)

（一）財(cái)政局全年?duì)幦∩霞?jí)財(cái)政資金2.3億元。

（二）計(jì)劃辦全年?duì)幦?guó)債資金100萬(wàn)元。

（三）人民銀行全年?duì)幦≈мr(nóng)再貸款1.3億元。

一、引言

20世紀(jì)90年代，英國(guó)倫敦歷史最久、名聲顯赫、素以發(fā)展穩(wěn)健，信譽(yù)良好而馳名的商人銀行巴林銀行集團(tuán)由于其新加坡巴林公司期貨經(jīng)理尼克·里森錯(cuò)誤地判斷了日本股市的走向而導(dǎo)致整個(gè)銀行集團(tuán)公司的倒閉。表面上看，這似乎是由一個(gè)小職員的失誤引發(fā)的一個(gè)偶然事件，實(shí)際上它是公司管理中內(nèi)部控制不力隱患的一個(gè)集中爆發(fā)。這個(gè)震驚世界的事件剛剛過(guò)去不久，人們還沒(méi)有從記憶中完全淡忘，中航油海外子公司——新加坡公司因從事石油投機(jī)虧損5.5億美元事件又再次令人們?yōu)橹拷Y(jié)舌。人們?cè)谡痼@之余，不免紛紛猜測(cè)其巨虧背后的細(xì)節(jié)和過(guò)程，甚至有人說(shuō)是在交易中中了西方大鱷的圈套。但是，有一點(diǎn)可以肯定，和所有在衍生工具市場(chǎng)上發(fā)生的巨額虧損一樣，中航油新加坡虧損事件的根本原因也在于其內(nèi)控機(jī)制失靈。

無(wú)獨(dú)有偶，2008年由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)中，一批如雷曼兄弟等老牌銀行和巨型國(guó)際企業(yè)集團(tuán)在瞬間轟然倒塌；金融風(fēng)暴也同樣蔓延到中國(guó)：資訊一、中信泰富因澳大利亞鐵礦石項(xiàng)目進(jìn)行的杠桿式外匯買(mǎi)賣(mài)合約，已引致虧損共8.08億港元；而仍在生效的杠桿式外匯合約，按公平價(jià)定值的虧損更高達(dá)147億港元。資訊二、中國(guó)平安因?yàn)閰⒐筛煌瘓F(tuán)1.21億股投資283億元而計(jì)提了157億元的巨額損失準(zhǔn)備，針對(duì)富通集團(tuán)的救助計(jì)劃使市場(chǎng)對(duì)中國(guó)平安的投資產(chǎn)生了擔(dān)憂，此傳言影響，中國(guó)平安H股在一日內(nèi)（2008.9.26周五）下挫9.7%。①在這些事件發(fā)生的同時(shí)，目前市場(chǎng)上也頻頻傳出一些大型企業(yè)集團(tuán)董事長(zhǎng)辭職或被監(jiān)控調(diào)查的消息。

在金融風(fēng)暴的驚濤駭浪中，人們需要的不僅僅是鎮(zhèn)定；在面對(duì)不期而至的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)中，人們痛定思痛，需要尋找和總結(jié)這些問(wèn)題背后的深層原因。有人說(shuō)，都是衍生金融工具惹的禍；也有人說(shuō)，這是公司治理出的錯(cuò)；還有人說(shuō)，這是信息傳遞延誤造成的后果。

到底是什么原因？固然各有各的背景，各有各的具體情況，但對(duì)于獨(dú)處海外的跨國(guó)集團(tuán)子公司來(lái)說(shuō)，外部環(huán)境復(fù)雜，東道國(guó)的政治環(huán)境、法律環(huán)境、金融環(huán)境、稅收政策和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的隨時(shí)變化，給公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)危機(jī)的潛伏營(yíng)造了突發(fā)的土壤，加之遠(yuǎn)離母公司，治理鏈條拉長(zhǎng)，如果信息溝通不及時(shí)，內(nèi)部監(jiān)控不到位，風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的突然發(fā)生是不可避免的。因此，將公司治理與內(nèi)部控制結(jié)合起來(lái)，基于這樣兩個(gè)基點(diǎn)和視覺(jué)，研究海外子公司在資金運(yùn)作中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)具有重要意義。

二、海外子公司資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)管理理論與視角

編者按：本文主要從專(zhuān)項(xiàng)資金及其管理環(huán)節(jié)；目前我國(guó)行政事業(yè)單位專(zhuān)項(xiàng)資金管理中存在的問(wèn)題；完善我國(guó)行政事業(yè)單位專(zhuān)項(xiàng)資金管理的有效舉措進(jìn)行論述。其中，主要包括：行政事業(yè)單位專(zhuān)項(xiàng)資金管理問(wèn)題引起人們的普遍關(guān)注、專(zhuān)項(xiàng)資金基本理解、專(zhuān)項(xiàng)資金即是其中一項(xiàng)確保資金正確運(yùn)用的有效手段、專(zhuān)項(xiàng)資金基本理解、專(zhuān)項(xiàng)資金具體管理環(huán)節(jié)、非稅收入使用不合理、制度約束不夠有力、專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算準(zhǔn)備工作不到位、績(jī)效評(píng)價(jià)體系及跟蹤機(jī)制缺位、過(guò)程管理及專(zhuān)項(xiàng)成果管理缺失、建立健全專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算編制及管理體系、加強(qiáng)財(cái)務(wù)職能和財(cái)務(wù)人員角色定位、促進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范化建設(shè)、強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金支出的控制等。具體請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)。

摘要:專(zhuān)項(xiàng)支出在公共支出中所占比例甚高,專(zhuān)項(xiàng)支出使用管理對(duì)財(cái)政資金使用效率產(chǎn)生直接影響,加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理,將對(duì)提高財(cái)政資金使用整體效率和效益起到重要影響。

關(guān)鍵詞:行政事業(yè)單位;專(zhuān)項(xiàng)資金;資金管理

在我國(guó)行政體制改革過(guò)程中,政府職能發(fā)生轉(zhuǎn)換,公共財(cái)政體系建設(shè)有新的進(jìn)展,國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、部門(mén)預(yù)算、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)等一系列改革措施,在財(cái)政資金使用及全過(guò)程監(jiān)督方面發(fā)揮積極作用。在此背景下,行政事業(yè)單位專(zhuān)項(xiàng)資金管理問(wèn)題引起人們的普遍關(guān)注。

一、專(zhuān)項(xiàng)資金及其管理環(huán)節(jié)

1.專(zhuān)項(xiàng)資金基本理解

[摘要]在國(guó)家“加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，擴(kuò)大內(nèi)需”的政策引導(dǎo)下，近年來(lái)公路建設(shè)資金投入巨增，籌資渠道呈多元化，但由于資金運(yùn)作過(guò)程中缺乏規(guī)范有序，有的項(xiàng)目有錢(qián)一時(shí)花不了，有的項(xiàng)目等“米”下鍋，有的項(xiàng)目資金到位不及時(shí)，影響工程進(jìn)度；資金使用中監(jiān)督機(jī)制弱化，損失浪費(fèi)時(shí)有發(fā)生，效益得不到充分發(fā)揮，因此加強(qiáng)管理，健全制度，加以規(guī)范，勢(shì)在必行。本文對(duì)公路建設(shè)資金的運(yùn)作，包括公路建設(shè)的前期工作、公路工程建設(shè)預(yù)決算、招投標(biāo)、投融資、成本控制與資金調(diào)度、項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的全過(guò)程的全面論述，旨在規(guī)范建設(shè)程序，控制建設(shè)成本，多渠道籌集資金，科學(xué)組織資金的供應(yīng)與運(yùn)作。

[關(guān)鍵詞]公路建設(shè)招投標(biāo)投融資審計(jì)監(jiān)督

公路是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)設(shè)施，是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速運(yùn)作的先行，是市場(chǎng)機(jī)制作用于人類(lèi)經(jīng)濟(jì)行為的首要物質(zhì)前提。沒(méi)有一個(gè)現(xiàn)代化的公路交通運(yùn)輸體系，就不可能形成一個(gè)完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。而交通運(yùn)輸發(fā)達(dá)的前提，則在于建設(shè)一套完整的交通基礎(chǔ)設(shè)施。交通基礎(chǔ)設(shè)施包括公路、鐵路、航道、管道、機(jī)場(chǎng)及其樞紐等。發(fā)達(dá)的交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需要投入巨額資金。因此，解決公路建設(shè)資金和公路建設(shè)資金的有效運(yùn)作，將成為發(fā)展公路交通基礎(chǔ)設(shè)施的關(guān)鍵。本文就公路建設(shè)資金的有效運(yùn)作，試作一專(zhuān)題論述。

一、公路建設(shè)前期工作

（一）公路建設(shè)基本程序

公路建設(shè)有著細(xì)致的分工和廣泛的外部協(xié)作關(guān)系，一條公路從計(jì)劃建設(shè)到竣工交付使用，要經(jīng)過(guò)許多階段和環(huán)節(jié)。這些階段和環(huán)節(jié)有機(jī)地聯(lián)系在一起，它們互相銜接，循序漸進(jìn)，不能超越，也不能省略。公路基本建設(shè)需要經(jīng)過(guò)調(diào)查、勘測(cè)(了解掌握地質(zhì)、地貌、水文等情況)、設(shè)計(jì)和編寫(xiě)概算、施工，竣工驗(yàn)收等多個(gè)程序和階段。

最近，中國(guó)人民銀行青島市中心支行對(duì)青島市部分企業(yè)外匯資金運(yùn)作情況進(jìn)行了深入調(diào)查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在外匯賬戶管理、外匯貸款、外匯理財(cái)?shù)确矫孢€存在一些問(wèn)題，需要進(jìn)一步研究解決。

一、外匯賬戶管理及結(jié)售匯制度問(wèn)題

外匯賬戶管理及結(jié)售匯制度是影響企業(yè)外匯資金運(yùn)作的重要因素，二者共同決定企業(yè)持有外匯資金的存量水平，進(jìn)而影響其流量及資金運(yùn)作成本。2001年下半年以來(lái)，國(guó)家陸續(xù)推出一系列外匯賬戶管理改革措施，進(jìn)一步放寬開(kāi)戶條件，提高外匯賬戶最高限額，受到企業(yè)的普遍歡迎，但這種保留一定現(xiàn)匯限額下的強(qiáng)制結(jié)售匯制度本身仍有一些問(wèn)題值得探討。

1.賬戶限額不盡合理，加重了大進(jìn)大出企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。從調(diào)查情況看，不同性質(zhì)、不同規(guī)模的企業(yè)，受賬戶限額的影響不盡相同。出口型企業(yè)出口收匯量大而用匯量較少，企業(yè)需要大量的人民幣資金用來(lái)收購(gòu)出口商品，雖然開(kāi)立外匯賬戶，但保留現(xiàn)匯意愿并不強(qiáng)烈，往往自愿結(jié)匯。進(jìn)口型企業(yè)以進(jìn)口業(yè)務(wù)為主，外匯收入很少，即使全額保留外匯，仍然存在較大的用匯缺口，需要大量購(gòu)匯滿足其對(duì)外支付需求，幾乎不受外匯賬戶限額的影響。還有一類(lèi)大進(jìn)大出型企業(yè)，如青島海爾、青啤等大型企業(yè)集團(tuán)和兩頭在外的外商投資企業(yè)，既有進(jìn)口業(yè)務(wù)又有出口業(yè)務(wù)，進(jìn)出口量都很大，而恰恰是這類(lèi)企業(yè)受外匯賬戶限額影響最大。例如，青島啤酒股份有限公司年出口創(chuàng)匯在2000萬(wàn)美元左右，而進(jìn)口用匯約1800萬(wàn)美元，該企業(yè)目前外匯賬戶最高限額為275萬(wàn)美元，其出口收匯不定期、收匯金額不均勻，而進(jìn)口用匯卻具有定期、大額的特點(diǎn)，一次進(jìn)口一般都在450萬(wàn)-550萬(wàn)美元之間，每年根據(jù)生產(chǎn)需要，至少有四五次大額進(jìn)口用匯，每次進(jìn)口用匯缺口約為200萬(wàn)美元。由于有匯時(shí)不能保留，用匯時(shí)又只能購(gòu)匯，該公司每年無(wú)端蒙受20多萬(wàn)元的匯差損失。

2.結(jié)售匯制度所形成的利潤(rùn)強(qiáng)制再分配機(jī)制值得探討。結(jié)售匯制度形成了一種利潤(rùn)強(qiáng)制再分配機(jī)制，即通過(guò)企業(yè)結(jié)匯價(jià)格與購(gòu)匯價(jià)格的差額，使一部分利潤(rùn)從企業(yè)轉(zhuǎn)移到銀行。賬戶限額管理與結(jié)售匯制度密切相關(guān)，限額內(nèi)外匯由企業(yè)保留，但超限額部分必須強(qiáng)制結(jié)匯。盡管外匯賬戶制度在一定程度上縮小了銀企間利潤(rùn)強(qiáng)制分配的數(shù)額，但對(duì)于單個(gè)企業(yè)而言，還是相當(dāng)可觀的。企業(yè)普遍反映，如果是企業(yè)意愿結(jié)匯、購(gòu)匯，那么銀行取得的價(jià)差收益是正常的服務(wù)收入，但如果是外在強(qiáng)制力所致，銀行賺取的差價(jià)收益就不盡合理。對(duì)于外匯收支可以自求平衡而又不得不先結(jié)匯、后購(gòu)匯的大型企業(yè)來(lái)說(shuō)，這種強(qiáng)制分配更是有失公平。與此同時(shí)，這種強(qiáng)制在一定程度上犧牲了企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的自主性，使企業(yè)不能充分避險(xiǎn)或獲利，企業(yè)理財(cái)基礎(chǔ)不完整。

二、外匯貸款問(wèn)題