導語：如何減輕物業(yè)管理行業(yè)稅收負擔一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：現(xiàn)階段，人們對生活品質的要求日漸提升，建筑的物業(yè)管理已經(jīng)成為人們關注的重點。本文著眼于物業(yè)管理行業(yè)的稅收問題，闡述了“營改增”對物業(yè)管理行業(yè)帶來的影響，分析了物業(yè)管理企業(yè)開展納稅籌劃的價值，然后論述了減輕物業(yè)管理行業(yè)稅收負擔的策略，希望能為相關工作人員帶來參考。

關鍵詞：物業(yè)管理；稅收負擔；稅收籌劃；“營改增”

“營改增”的出現(xiàn)，為降低企業(yè)稅負帶來了極大幫助。在這一背景之下，物業(yè)管理行業(yè)以及相關企業(yè)的稅收工作必然會受到極大影響，有效利用現(xiàn)行政策減輕物業(yè)管理行業(yè)稅收負擔是財務工作人員的工作重點。在這一環(huán)節(jié)，相關工作人員需要以現(xiàn)有稅負問題為目標，找到減輕物業(yè)管理行業(yè)稅收負擔的有效路徑。

一、“營改增”背景下的物業(yè)管理行業(yè)

“營改增”（營業(yè)稅改增值稅）的出現(xiàn)和實施，意味著我國財稅體制的重要變革。在“營改增”實施后，針對服務或產(chǎn)品的增值部分納稅，可有效避免重復納稅，對降低企業(yè)稅負十分有益。當前，物業(yè)管理行業(yè)已經(jīng)完成“營改增”工作，這種稅收方式將會為該行業(yè)的稅收管理帶來極大影響。對于物業(yè)管理行業(yè)而言，被納入增值稅體系當中，可有效規(guī)避重復納稅問題，征稅漏洞將得到彌補，則企業(yè)的稅負將會降低，可獲得的經(jīng)濟利益將得到提升。如果“營改增”后，能夠對稅率以及抵扣范圍加以完善，那么物業(yè)管理行業(yè)的稅收征收與財務管理都將進入新的階段，對實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結構調整和升級十分有利。從物業(yè)管理行業(yè)的劃分情況來看，劃為現(xiàn)代服務的商務輔助服務，繳納的增值稅稅率為6%；高于原有的5%營業(yè)稅稅率。物業(yè)管理類型以及物業(yè)服務的收費方式差異，都會引發(fā)稅收負擔變化，且“營改增”后稅率的變化將會對物業(yè)企業(yè)的利潤產(chǎn)生直接影響。

二、稅收籌劃的應用價值

企業(yè)所開展的稅收籌劃工作，實質上是一種合理避稅行為?；诙愂栈I劃，企業(yè)可實現(xiàn)避稅、節(jié)稅、專家稅籌或降低涉稅風險，十分有利于降低企業(yè)的稅收負擔，能為提高企業(yè)財務管理績效提供保障。而且，開展稅收籌劃工作有利于增加企業(yè)的可支配收入、提高企業(yè)的經(jīng)營決策科學性、獲得最大化稅收利益，更能充分發(fā)揮稅收杠桿作用，為增加國家收入奠定基礎?？傊?，稅收籌劃是一種具有合法性、事前籌劃性和明確目的性的企業(yè)籌劃行為，是促進企業(yè)和行業(yè)發(fā)展的重要推手。對于物業(yè)管理行業(yè)而言，開展稅收籌劃十分必要，這將成為強化企業(yè)稅負控制、降低企業(yè)稅收負擔的有效方法［1］。開展全面稅收籌劃，可以從企業(yè)的實際需求出發(fā)，在滿足“營改增”要求的基礎上，幫助物業(yè)管理企業(yè)選定科學的稅收管理方案從而達到減輕企業(yè)稅收負擔的目的。

三、基于稅收籌劃減輕稅收負擔的策略

以有效開展稅收籌劃的方式，減輕物業(yè)管理行業(yè)的稅收負擔十分可行。但從現(xiàn)有情況來看，“營改增”后物業(yè)管理企業(yè)的稅收籌劃工作開展成效并不高，許多企業(yè)都存在制度不完善、稅法與政策了解不深入、管理不精細等問題，從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)也不足以滿足實際工作要求。為此，物業(yè)管理行業(yè)應該高度重視稅收籌劃工作，通過提升稅收籌劃水平幫助企業(yè)合理控制稅負。

（一）建立健全稅收籌劃制度

建立健全稅收籌劃制度，可以為減輕物業(yè)管理行業(yè)稅收負擔提供制度保障。在實踐工作當中，相關工作人員需要將稅收籌劃工作滲透于物業(yè)管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的方方面面，并且對籌劃行為加以約束，從而真正地基于稅收籌劃達到控制和減輕稅負的目標。物業(yè)管理企業(yè)的工作性質復雜，業(yè)務內容以及工作流程極為煩瑣，在一定程度上加劇了稅收管理難度，也十分容易增加稅收負擔。因此，相關工作人員需要科學完善的稅收籌劃制度，保證增值稅納稅流程完整、稅收籌方案科學，為實現(xiàn)動態(tài)化稅收籌劃管理奠定基礎。在實踐工作當中，物業(yè)管理企業(yè)應該就稅收籌劃的范圍、分工、標準和責任等指標建立稅收籌劃管理體系，以明確的制度為相關工作的順利開展提供保障。比如，建立長效化、動態(tài)化稅收籌劃管理制度，基于全局性眼光看待稅收籌劃管理，為保證稅收籌劃方案發(fā)揮實際價值做好充足準備；建立稅收籌劃責任人機制，為實現(xiàn)稅收籌劃的各項工序以及最終方案的有效追責提供保障。物業(yè)管理企業(yè)還應該結合企業(yè)性質以及現(xiàn)有政策，對賬目明細進行細致化管理，為實現(xiàn)高質高效地稅收籌劃提供支持，使企業(yè)的繳稅成本能得到有效控制。

（二）提高稅收籌劃合理性

物業(yè)管理企業(yè)的稅收籌劃人員需要著力提升稅收籌劃方案適用性和科學性，合理安排納稅籌劃，為降低企業(yè)納稅負擔做好充足準備。從企業(yè)的角度來看，納稅籌劃是一種基于不同稅收政策差異或特殊政策優(yōu)惠條件，完成合理避稅的方法，納稅籌劃的科學性越高，企業(yè)的稅負可控性就越強［2］。為此，物業(yè)管理企業(yè)需要深入研究現(xiàn)有的稅收法律和政策，結合自身實際需求，制定最為合適的稅收籌劃方案，最大限度地降低企業(yè)的納稅負擔。1.了解政策法規(guī)物業(yè)管理企業(yè)工作人員必須充分了解與自身相關的稅收政策與法規(guī)，保證稅收籌劃工作的合理性與合法性。在此環(huán)節(jié)，物業(yè)管理企業(yè)應該深入研究《物業(yè)管理條例》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和當年的“營改增”實施細則等政策、法規(guī)，為稅收籌劃的開展提供有力支撐。2.優(yōu)化會計處理由于物業(yè)管理企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務范疇較廣，所以在財務工作中常常會應用不同的會計處理方法；甚至在處理同一經(jīng)濟業(yè)務時，也會面臨稅法與會計準則差異問題。為此，企業(yè)財務人員需要基于自身的專業(yè)知識，權衡利弊找到最為適用的會計處理方法，實現(xiàn)合理調賬和稅收籌劃，為有效減輕稅收負擔做好充足準備。在開展稅收籌劃處理過程中，相關工作人員應對稅法中允許稅前扣除的費用加以重視，并以此為基礎開展稅收籌劃，降低企業(yè)的稅負。比如，依據(jù)員工實際工資以按比例計算的福利、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費中可稅前扣除這一規(guī)定，開展稅收籌劃。此時，必須保證工資表的真實且準確，并依據(jù)限額發(fā)放企業(yè)的員工福利和培訓經(jīng)費，從而保障相關費用可以稅前抵扣。同時，還可以基于業(yè)務招待費完善稅收籌劃方案。根據(jù)稅法規(guī)定，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，無論是實際發(fā)生的還是與經(jīng)營相關的業(yè)務招待費，都應該在不超過銷售收入的千分之五的前提下，按照實際發(fā)生額的60%扣除。為此，在會計處理環(huán)節(jié)，物業(yè)管理企業(yè)應該合理調整業(yè)務招待費用的計算科目，為提高稅前扣除額度、降低企業(yè)稅收負擔做好充足準備。3.深化憑票抵扣憑票抵扣是增值稅的一大特點，物業(yè)管理企業(yè)在繳納增值稅時應該合理利用憑票抵扣政策，從而避免重復征稅。在此環(huán)節(jié)，物業(yè)管理企業(yè)需要選擇基于自身實際情況，對公司各項支出的憑票抵扣比重進行分析，從而確定企業(yè)業(yè)務中可取得增值稅進項專用發(fā)票的數(shù)據(jù)，為企業(yè)開展稅收籌劃奠定基礎。通常來說，物業(yè)管理企業(yè)無法正常取得增值稅專用發(fā)票的業(yè)務范圍較廣，所以企業(yè)應該著力優(yōu)化投資結構，改變經(jīng)營策略，為獲得大量進項稅專用發(fā)票奠定基礎。比如，優(yōu)化人力資源配置，優(yōu)化用工方式，增加固定資產(chǎn)投資，為降低經(jīng)營成本、獲得進項稅專用發(fā)票和抵減增值稅銷項稅額做好充足準備。

（三）實現(xiàn)精細化稅收管理

物業(yè)管理企業(yè)在稅收工作中面臨的風險，都可能會加劇企業(yè)的稅收負擔。因此，物業(yè)管理企業(yè)應該實現(xiàn)精細化稅收管理，著力降低企業(yè)的稅務風險，為更合理地開展稅收籌劃，降低企業(yè)稅負做好充足準備。在這一過程中，企業(yè)需要先強化內部管理，提升自身的服務質量和自治力，讓企業(yè)的經(jīng)營成本能夠得到有效控制。比如，明確劃分代收和支出范疇，實現(xiàn)各項經(jīng)營業(yè)務的精細化管理，基于現(xiàn)行法律規(guī)定將部分項目從增值稅稅收費用中剝離出來，使企業(yè)的稅負能夠有效減輕。與此同時，物業(yè)管理企業(yè)還必須強化稅收風險管理。在實踐工作中，企業(yè)的財務工作人員應該對企業(yè)可能面臨的稅務風險進行合理判斷和評估，并有效開展風險預警和管控，讓企業(yè)的稅務工作能平穩(wěn)開展。比如，建立易錯項目會計業(yè)務抽查機制；定期檢查會計憑證、總賬賬簿、原始票據(jù)，并核對經(jīng)濟業(yè)務的真實性和準確性；重點關注企業(yè)的現(xiàn)金流量表、所得稅納稅申報表、增值稅納稅申報表編制工作；強化稅務工作追責機制落實效果等。物業(yè)管理企業(yè)還應該與稅務機關保持良好的溝通和聯(lián)系，為有效解決稅務問題、規(guī)避稅務風險做好準備。比如，面對不確定的稅務問題，及時致電稅務機關或以訪問官方網(wǎng)站的方式遠程求助；保持警惕性，面對潛在稅務風險時需立即與稅務主管部門取得聯(lián)系等。

（四）加強稅務籌劃人才培養(yǎng)

培養(yǎng)稅收籌劃人才，能夠有效提升稅收籌劃工作的有效性，將會為降低物業(yè)管理企業(yè)稅收負擔提供保障。此時，應先通過有效培訓增強企業(yè)人員的法律意識以及政策敏感度，保證涉稅人員都能夠擁有扎實的稅務知識。比如，定期開展稅務知識培訓與考核，以最新稅收政策、法規(guī)和工作方法為主要內容組織學習，保證涉稅員工能夠掌握最新稅收動態(tài)；鼓勵稅收工作人員自主進修，參與稅務師考試，提升個人專業(yè)水平，降低納稅風險。當然，物業(yè)管理企業(yè)還應該積極吸納優(yōu)質人才加入，尋找財務管理水平高且納稅籌劃工作能力強的優(yōu)質人才擴充企業(yè)的財務管理團隊。在培養(yǎng)人才時，物業(yè)管理企業(yè)也應該重視人才考核，通過常規(guī)績效考核和定期開展的能力測試鑒別和淘汰能力不足的員工，保障企業(yè)涉稅管理的可靠性。

四、結語

總而言之，減輕物業(yè)管理行業(yè)稅收負擔，有助于強化物業(yè)管理行業(yè)的稅收管理和可持續(xù)發(fā)展。在實踐工作當中，物業(yè)管理行業(yè)面臨稅率偏高和重復征稅的問題，而“營改增”的出現(xiàn)能夠對這一問題進行有效緩解。為了有效減輕物業(yè)管理行業(yè)的稅收負擔，相關工作人員應該科學開展稅收籌劃工作并有效規(guī)避稅收風險。

參考文獻

［1］賈玉蓮.“營改增”后物業(yè)管理企業(yè)稅收籌劃的關鍵點研究［J］.財會學習，2018（25）.

［2］杜煥菊.基于物業(yè)企業(yè)財務管理稅收籌劃的探討［J］.中國市場，2020（17）.

作者：華美娜 單位：南都物業(yè)服務集團股份有限公司