導(dǎo)語：企業(yè)現(xiàn)金流量管理論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

1．加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的重要性

1．2加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理是企業(yè)生存的需要。

企業(yè)在市場(chǎng)中生存的基本條件有兩個(gè)一是以收抵支，二是到期償債。如果一個(gè)企業(yè)不能長(zhǎng)期保持以收抵支和償還到期債務(wù)的能力，那么即使它是一個(gè)盈利非常好的企業(yè)也將面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橛⒉淮碇凶銐虻?a href="http://www.jrctt.com/lunwen/jjgl/caiwu/201001/322889.html" target="_blank">現(xiàn)金可以用來支付。據(jù)記載，破產(chǎn)倒閉的企業(yè)中有85％的是盈利企業(yè)，終究其破產(chǎn)的原因是現(xiàn)金流出現(xiàn)了問題，簡(jiǎn)單地說就是收支不平衡，因此現(xiàn)金流量管理是決定企業(yè)存亡的重要因素。高速公路投資額大，貸款一般占到項(xiàng)目投資額的50％左右，最高可達(dá)到65％，因此做好資金規(guī)劃，保證到期償還債務(wù)是每一個(gè)高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)所要面臨的重要任務(wù)。

1．2加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理是企業(yè)成本控制的需要。

由于高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)背負(fù)著巨額的債務(wù)，每年的利息支出在公司總成本中的比重較大，如江蘇連徐高速公路有限公司每年的財(cái)務(wù)費(fèi)用占到公司總成本的45~／；左右，因此合理規(guī)劃現(xiàn)金收支，提高現(xiàn)金利用率，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用是成本控制的一個(gè)重要內(nèi)容。

1．3加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理是企業(yè)對(duì)外投資與發(fā)展的需要。

高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)是實(shí)行特許經(jīng)營(yíng)制度的公司制企業(yè)，公路收費(fèi)權(quán)是其獲取經(jīng)營(yíng)收入的最主要的物資條件，一旦收費(fèi)期限屆滿，它將失去持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本條件，因此在收費(fèi)期限內(nèi)，要合理調(diào)配資金流量，充分利用閑置資金進(jìn)行對(duì)外投資，增加獲利能力，延長(zhǎng)企業(yè)生命期，為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)、長(zhǎng)期發(fā)展提供條件。

2.加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

2．1科學(xué)合理的編制資金計(jì)劃，作好現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)。

科學(xué)合理的編制資金計(jì)劃，進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，是做好現(xiàn)金流量管理的首要條件。高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流量較大，收入較為穩(wěn)定，但也較易受到國(guó)家宏觀政策調(diào)控和周邊經(jīng)濟(jì)區(qū)域發(fā)展的影響，因此要充分考慮各方面影響因素編制現(xiàn)金收入預(yù)算。在編制現(xiàn)金支出預(yù)算時(shí)，要根據(jù)工作計(jì)劃，按照“輕、重、緩，急”的原則統(tǒng)籌安排，對(duì)每一筆資金都要進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，盡可能地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的零庫存，保證資金的低成本。

2．2做好現(xiàn)金的收入管理，確保各項(xiàng)收入的及時(shí)足額入賬。

做好現(xiàn)金的收入管理，是保障高速公路企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本前提。目前我國(guó)大多數(shù)高速公路采用省域聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)模式，半自動(dòng)收費(fèi)系統(tǒng)，即人工判別車型、計(jì)算機(jī)管理、閉路電視監(jiān)控、人工收費(fèi)。收費(fèi)站是最基層的收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)。收費(fèi)站收費(fèi)車道內(nèi)收費(fèi)員負(fù)責(zé)收取車輛的通行費(fèi)用，收費(fèi)車道控制機(jī)根據(jù)車輛在路網(wǎng)上的行駛里程，計(jì)算出應(yīng)收費(fèi)額，并控制車道設(shè)備的動(dòng)作，將數(shù)據(jù)上傳收費(fèi)站計(jì)算機(jī)；收費(fèi)站計(jì)算機(jī)定時(shí)匯總各收費(fèi)車道的數(shù)據(jù)信息，統(tǒng)計(jì)各路段的應(yīng)得份額，收費(fèi)計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)，打印報(bào)表，并將統(tǒng)計(jì)信息上傳公司各監(jiān)控中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)；各監(jiān)控中心將采集到的統(tǒng)計(jì)信息總后上傳到公司總監(jiān)控中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)公司總監(jiān)控中心匯總后將統(tǒng)計(jì)信息上傳到路網(wǎng)管理中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)；由路網(wǎng)管理中心根據(jù)各公司上傳的統(tǒng)計(jì)信息，匯總整理，打印出通行費(fèi)收入拆分報(bào)表，作為各家公司收入的憑證及代收別家公司路段收入的匯出憑證。為此，高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金收入的管理主要包括收費(fèi)員收取車輛通行費(fèi)收入的管理、收款銀行上門收取收入的管理以及路網(wǎng)內(nèi)各公司拆分收入的管理。

由于高速公路監(jiān)控設(shè)施對(duì)收費(fèi)員的收費(fèi)過程進(jìn)行了全過程監(jiān)控和錄像，實(shí)時(shí)有監(jiān)控室值機(jī)人員監(jiān)督，再加上聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)軟件本身的設(shè)計(jì)以及票據(jù)的稽核作用，可以說內(nèi)部控制措施很完善，因此對(duì)收費(fèi)員收取車輛通行費(fèi)收入的管理在這里不需要強(qiáng)調(diào)什么。這里所需要強(qiáng)調(diào)的是公司必須加強(qiáng)與銀行之間的合作，因?yàn)闊o論是銀行上門收款服務(wù)，還是路網(wǎng)內(nèi)各公司之間拆分收入，這兩項(xiàng)工作都離不開銀行的支持與合作。銀行及時(shí)的上門收款服務(wù)既保證了資金的安全，又可將資金及時(shí)地歸集到公司所開設(shè)的收入結(jié)算專戶上。但在實(shí)際工作中，銀行往往由于這樣，那樣的原因，致使現(xiàn)金收款或入賬不及時(shí)，給公司收入管理帶來了一系列問題。由于現(xiàn)金入賬不及時(shí)，導(dǎo)致公司拆給別家公司的收入拆不出去的現(xiàn)象偶有發(fā)生。還有，銀行為了自身利益囤積資金，對(duì)路公司要求拆分的收人進(jìn)行延期劃出，損害了各路公司的利益。因此，加強(qiáng)企業(yè)與銀行之間的合作是做好現(xiàn)金收入管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。

論文關(guān)鍵詞：企業(yè)現(xiàn)金流量管理

論文摘要：本文主要對(duì)高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的重要性和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，進(jìn)行簡(jiǎn)要的闡述和探討。

高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)是實(shí)行特許經(jīng)營(yíng)制度的公司制企業(yè)，其主要業(yè)務(wù)為收取車輛通行費(fèi)，并發(fā)展與之相關(guān)的配套服務(wù)業(yè)，可以說其收入基本上為現(xiàn)金交易，且流量較大，因此如何DIJg~,該類企業(yè)的現(xiàn)金流量管理，使其發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益?是本文所要探討的目的所在。

1．加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的重要性

1．2加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理是企業(yè)生存的需要。

企業(yè)在市場(chǎng)中生存的基本條件有兩個(gè)一是以收抵支，二是到期償債。如果一個(gè)企業(yè)不能長(zhǎng)期保持以收抵支和償還到期債務(wù)的能力，那么即使它是一個(gè)盈利非常好的企業(yè)也將面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橛⒉淮碇凶銐虻默F(xiàn)金可以用來支付。據(jù)記載，破產(chǎn)倒閉的企業(yè)中有85％的是盈利企業(yè)，終究其破產(chǎn)的原因是現(xiàn)金流出現(xiàn)了問題，簡(jiǎn)單地說就是收支不平衡，因此現(xiàn)金流量管理是決定企業(yè)存亡的重要因素。高速公路投資額大，貸款一般占到項(xiàng)目投資額的50％左右，最高可達(dá)到65％，因此做好資金規(guī)劃，保證到期償還債務(wù)是每一個(gè)高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)所要面臨的重要任務(wù)。

1．2加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理是企業(yè)成本控制的需要。

由于高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)背負(fù)著巨額的債務(wù)，每年的利息支出在公司總成本中的比重較大，如江蘇連徐高速公路有限公司每年的財(cái)務(wù)費(fèi)用占到公司總成本的45~／；左右，因此合理規(guī)劃現(xiàn)金收支，提高現(xiàn)金利用率，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用是成本控制的一個(gè)重要內(nèi)容。

1．3加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理是企業(yè)對(duì)外投資與發(fā)展的需要。

高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)是實(shí)行特許經(jīng)營(yíng)制度的公司制企業(yè)，公路收費(fèi)權(quán)是其獲取經(jīng)營(yíng)收入的最主要的物資條件，一旦收費(fèi)期限屆滿，它將失去持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本條件，因此在收費(fèi)期限內(nèi)，要合理調(diào)配資金流量，充分利用閑置資金進(jìn)行對(duì)外投資，增加獲利能力，延長(zhǎng)企業(yè)生命期，為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)、長(zhǎng)期發(fā)展提供條件。

2.加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

2．1科學(xué)合理的編制資金計(jì)劃，作好現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)。

科學(xué)合理的編制資金計(jì)劃，進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，是做好現(xiàn)金流量管理的首要條件。高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流量較大，收入較為穩(wěn)定，但也較易受到國(guó)家宏觀政策調(diào)控和周邊經(jīng)濟(jì)區(qū)域發(fā)展的影響，因此要充分考慮各方面影響因素編制現(xiàn)金收入預(yù)算。在編制現(xiàn)金支出預(yù)算時(shí)，要根據(jù)工作計(jì)劃，按照“輕、重、緩，急”的原則統(tǒng)籌安排，對(duì)每一筆資金都要進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，盡可能地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的零庫存，保證資金的低成本。

2．2做好現(xiàn)金的收入管理，確保各項(xiàng)收入的及時(shí)足額入賬。

做好現(xiàn)金的收入管理，是保障高速公路企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本前提。目前我國(guó)大多數(shù)高速公路采用省域聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)模式，半自動(dòng)收費(fèi)系統(tǒng)，即人工判別車型、計(jì)算機(jī)管理、閉路電視監(jiān)控、人工收費(fèi)。收費(fèi)站是最基層的收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)。收費(fèi)站收費(fèi)車道內(nèi)收費(fèi)員負(fù)責(zé)收取車輛的通行費(fèi)用，收費(fèi)車道控制機(jī)根據(jù)車輛在路網(wǎng)上的行駛里程，計(jì)算出應(yīng)收費(fèi)額，并控制車道設(shè)備的動(dòng)作，將數(shù)據(jù)上傳收費(fèi)站計(jì)算機(jī)；收費(fèi)站計(jì)算機(jī)定時(shí)匯總各收費(fèi)車道的數(shù)據(jù)信息，統(tǒng)計(jì)各路段的應(yīng)得份額，收費(fèi)計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)，打印報(bào)表，并將統(tǒng)計(jì)信息上傳公司各監(jiān)控中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)；各監(jiān)控中心將采集到的統(tǒng)計(jì)信息總后上傳到公司總監(jiān)控中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)公司總監(jiān)控中心匯總后將統(tǒng)計(jì)信息上傳到路網(wǎng)管理中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)；由路網(wǎng)管理中心根據(jù)各公司上傳的統(tǒng)計(jì)信息，匯總整理，打印出通行費(fèi)收入拆分報(bào)表，作為各家公司收入的憑證及代收別家公司路段收入的匯出憑證。為此，高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金收入的管理主要包括收費(fèi)員收取車輛通行費(fèi)收入的管理、收款銀行上門收取收入的管理以及路網(wǎng)內(nèi)各公司拆分收入的管理。

由于高速公路監(jiān)控設(shè)施對(duì)收費(fèi)員的收費(fèi)過程進(jìn)行了全過程監(jiān)控和錄像，實(shí)時(shí)有監(jiān)控室值機(jī)人員監(jiān)督，再加上聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)軟件本身的設(shè)計(jì)以及票據(jù)的稽核作用，可以說內(nèi)部控制措施很完善，因此對(duì)收費(fèi)員收取車輛通行費(fèi)收入的管理在這里不需要強(qiáng)調(diào)什么。這里所需要強(qiáng)調(diào)的是公司必須加強(qiáng)與銀行之間的合作，因?yàn)闊o論是銀行上門收款服務(wù)，還是路網(wǎng)內(nèi)各公司之間拆分收入，這兩項(xiàng)工作都離不開銀行的支持與合作。銀行及時(shí)的上門收款服務(wù)既保證了資金的安全，又可將資金及時(shí)地歸集到公司所開設(shè)的收入結(jié)算專戶上。但在實(shí)際工作中，銀行往往由于這樣，那樣的原因，致使現(xiàn)金收款或入賬不及時(shí)，給公司收入管理帶來了一系列問題。由于現(xiàn)金入賬不及時(shí)，導(dǎo)致公司拆給別家公司的收入拆不出去的現(xiàn)象偶有發(fā)生。還有，銀行為了自身利益囤積資金，對(duì)路公司要求拆分的收人進(jìn)行延期劃出，損害了各路公司的利益。因此，加強(qiáng)企業(yè)與銀行之間的合作是做好現(xiàn)金收入管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。

其次，要做好現(xiàn)金收入的管理還需要各路公司之間達(dá)成共識(shí)，保證將所代收的車輛通行費(fèi)收入，及時(shí)，足額地匯至各家公司，堅(jiān)決杜絕無故占用別家公司資金的現(xiàn)象，確保各家公司收入的及時(shí)性與完整性。

再者，各路公司在收入管理上也要做到隨時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，對(duì)銀行收入賬要及時(shí)進(jìn)行登記、核對(duì)。對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)地進(jìn)行調(diào)查與解決，是銀行方面的原因應(yīng)積極進(jìn)行協(xié)調(diào)與協(xié)商，是路公司之間的原因應(yīng)積極主動(dòng)地進(jìn)行交流與催收，切實(shí)維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益，保證收入的及時(shí)足額到賬。

3合理調(diào)配資金．減少資金占用。

高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)由于收入的穩(wěn)定性，以致于在現(xiàn)金管理上很難做到資金的最小化占用。要達(dá)到企業(yè)資金零庫存管理的目標(biāo)，一是要做到對(duì)收入有較為準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)；二是要加強(qiáng)企業(yè)各部門間信息的溝通；三是要時(shí)時(shí)掌握銀行的資金政策。有了較為準(zhǔn)確的現(xiàn)金收入數(shù)，根據(jù)部門間提供的信息，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，對(duì)于暫時(shí)閑置不用的資金，在法律、政策允許的范圍內(nèi)，在沒有風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)很小的條件下，可委托銀行進(jìn)行短期的理財(cái)活動(dòng)；對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期不用的多余資金，首先要考慮的是增加對(duì)外投資項(xiàng)目，謀取最大的獲利能力，為企業(yè)的持續(xù)有效發(fā)展提供條件。在沒有足夠好的投資項(xiàng)目的條件下，可考慮與有關(guān)的貸款銀行進(jìn)行協(xié)商，提前償貸，降低財(cái)務(wù)成本；對(duì)于短缺資金現(xiàn)象，要區(qū)分是暫時(shí)不夠還是長(zhǎng)期不足，充分考慮銀行當(dāng)時(shí)的信貸政策與后期政策可能變動(dòng)的影響，權(quán)衡利弊進(jìn)行決策。

4．及時(shí)掌握金融政策，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)由于收費(fèi)期限的限定，使得各路公司為了達(dá)到持續(xù)經(jīng)營(yíng)的目的，都會(huì)在現(xiàn)有資源的基礎(chǔ)上，或多或少地參與相關(guān)產(chǎn)業(yè)的再投資，這必將會(huì)帶來現(xiàn)金流在一定時(shí)點(diǎn)上的不均衡。解決此問題的關(guān)鍵在于將企業(yè)庫存資金使用部門所需資金與銀行可貸資金之間進(jìn)行銜接，即采取何種融資方式既可使企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)最輕，又可有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)能夠在最合適的時(shí)候取得所需要的資金。這就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要充分掌握實(shí)時(shí)金融政策，了解未來金融趨勢(shì)，根據(jù)企業(yè)資金需求，合理進(jìn)行融資規(guī)劃，并對(duì)融資規(guī)劃進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，保證資金流的渠道暢通，JfI頁應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求。

論文關(guān)鍵詞：企業(yè)現(xiàn)金流量管理

論文摘要：本文主要對(duì)高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的重要性和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，進(jìn)行簡(jiǎn)要的闡述和探討。

參考文獻(xiàn)

【1】朱偉康王偉忠．淺談高速公路公司通行費(fèi)的“渠化”管理．交通財(cái)會(huì)理論與實(shí)踐(2005)