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一、企業(yè)提高資金管理水平的重要性

提升國有企業(yè)資金管理的水平，對企業(yè)的生存與發(fā)展和企業(yè)的資金安全具有重大的意義。資金是企業(yè)進行生產經營最基本的要素，貫穿于企業(yè)整個經濟活動的始末，只有做好企業(yè)的資金管理工作，才能使企業(yè)健康發(fā)展，提高企業(yè)效益和企業(yè)抗風險能力。同時，做好國有企業(yè)資金管理工作也可以防止貪污、資金挪用等犯罪行為的發(fā)生，保障了國有資產的安全。

二、企業(yè)資金管理的主要目的和內容

國有企業(yè)進行資金管理的主要目的是組織資金的籌集和供應，優(yōu)化企業(yè)資金結構；保證企業(yè)充足的資金流和企業(yè)資金鏈的安全，使企業(yè)生產和日常經營不間斷；合理分配、使用資金，提高資金利用率，使資金能用在最需要的地方，減少不必要的支出，節(jié)省資金，降低企業(yè)運營成本；防止國有資產的流失；不斷提高資金管理水平，推動企業(yè)財務管理乃至整個企業(yè)經營管理水平的提高。企業(yè)資金管理的主要內容包括流動資金管理、固定資金管理、專項資金管理三個方面的內容。三個方面的資金各有分工，一般不能相互流用。

(一)流動資金管理

流動資金管理是對企業(yè)的現(xiàn)金流動進行的統(tǒng)籌和支配，來確保企業(yè)日常經營和正常的運轉。流動資金的健康狀況往往反映了企業(yè)生產經營管理的水平，和企業(yè)生存發(fā)展的能力，被稱為“企業(yè)的血液”。

(二)固定資金管理

固定資金管理是對本企業(yè)生產資料進行的管理。主要包括機器設備、生產原料、動力設備、廠房等等。是可以使企業(yè)產生價值、進行價值轉移的那部分生產資金。

(三)專項資金管理

專項資金管理是指企業(yè)對某個用于專門項目資金進行的管理。主要內容包括專項資金的設立、使用和對資金的監(jiān)督、管理等方面的內容。遵循專款專用的原則，可以使企業(yè)集中財力，發(fā)展重點項目。

三、我國企業(yè)資金管理中存在的問題

(一)對資金的管理缺乏科學合理的規(guī)劃

一些企業(yè)片面地追求企業(yè)產能和發(fā)展規(guī)模，不切實際地進行盲目的投資與擴張，企業(yè)發(fā)展沒有進行合理的規(guī)劃，資金的使用缺乏控制和約束，有些投資反而成為企業(yè)沉重的經濟負擔。缺乏對投資風險的評估和監(jiān)控，使企業(yè)大量的資金投入到風險較大的項目中去，增加了企業(yè)資金的風險。

(二)資金管理的方式落后

隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模越來越大，逐漸形成了跨區(qū)域經營和多元化發(fā)展的特點。子公司分布區(qū)域廣泛，舊的資金管理方式已難以適應企業(yè)的發(fā)展，使得企業(yè)資金的使用效率低下。企業(yè)集團缺乏統(tǒng)一的資金管理，往往導致各子公司資金管理上各自為政，資金管理的方式也是五花八門。難以實現(xiàn)企業(yè)集團各子公司之間資金的流動與互補，有的企業(yè)資金充裕，而有的企業(yè)卻資金緊張，常常捉襟見肘，資金閑置和短缺情況并存。一些缺乏資金的子公司不得不向銀行進行貸款，因此增加了企業(yè)不必要的財務支出和資金的浪費，導致整個企業(yè)集團運營成本的增加。

四、如何進行資金管理

提高資金管理水平應首先劃清資金性質，一般應避免流動資金、固定資金、專項資金的相互流用。做好信息化建設、提升管理理念和健全監(jiān)管體制三方面的工作。

(一)充分發(fā)揮信息技術的優(yōu)勢

現(xiàn)代社會是信息化普及的社會，隨著社會的發(fā)展，信息技術已廣泛運用到各行各業(yè)當中。企業(yè)應緊跟形勢，加強企業(yè)信息化建設，使企業(yè)的資金財務管理能夠充分發(fā)揮信息技術的巨大優(yōu)勢。計算機網絡技術可以加強集團公司各下屬單位間信息的共享和集團公司對資金的統(tǒng)一管理、合理調配，提高了資金的使用效率，減少了企業(yè)相關的運營成本；各種財務軟件的應用也極大地提升了企業(yè)財務管理的效率和資金管理的水平；信息技術的應用加強了對企業(yè)業(yè)務流程中各個環(huán)節(jié)資金使用的監(jiān)控和管理，充分發(fā)揮了財務監(jiān)管機制。

(二)樹立正確的資金管理觀念，提升資金管理水平

對資金進行統(tǒng)一的管理是企業(yè)資金管理的方向，大勢所趨。企業(yè)集團資金的集中管理，有利于企業(yè)資金的合理規(guī)劃使用，保障資金鏈的安全；有利于企業(yè)整體戰(zhàn)略發(fā)展方向的調整和高新技術的開發(fā)；有利于優(yōu)化資金管理體系，降低運營成本，提升企業(yè)綜合競爭力。管理人員應避免片面的只重視企業(yè)利潤指標的考核，而忽視對企業(yè)現(xiàn)金流的控制。充足的現(xiàn)金流才是企業(yè)賴以生存和持續(xù)經營發(fā)展的關鍵，它貫穿于企業(yè)經營的每一個環(huán)節(jié)，如采購生產原料、支付工人工資等等。作為企業(yè)資金的管理者應充分認識到現(xiàn)金流對于企業(yè)的重要性，做好投資項目風險評估，謹慎投資，對現(xiàn)金流加以嚴格控制，始終保證企業(yè)具備良好的支付能力和償債能力。資金管理人員應樹立憂患意識和大局意識，做到未雨綢繆，量入為出。在企業(yè)效益好的時候避免鋪張浪費，企業(yè)效益不好的時候能夠有所準備，做好企業(yè)資金的儲備工作，加強了企業(yè)的抗風險能力。

(三)建立完善的資金資金監(jiān)管體制

企業(yè)資金的監(jiān)管分為內部監(jiān)管和外部監(jiān)管。首先，應加強企業(yè)資金的內部監(jiān)管，開展企業(yè)內部審計，對企業(yè)運營過程中的資金流向，財務狀況等進行全程監(jiān)管，對資金的收入和支出進行嚴格的審批，嚴把資金流量的出入關口；加強企業(yè)財務人員職業(yè)道德和職業(yè)技能的培訓，定期開展自查活動，防微杜漸，嚴防經濟犯罪，確保國有企業(yè)資金安全。對外應加強企業(yè)資金管理和收支的透明度，充分發(fā)揮相關部門對國有企業(yè)資金使用的監(jiān)督作用，給企業(yè)的資金安全加上了雙保險。

作者:張法棟 單位:冀中能源峰峰集團有限公司萬年礦