導(dǎo)語(yǔ)：煤礦企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及改善一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

煤礦企業(yè)作為傳統(tǒng)能源企業(yè)自建國(guó)伊始就是社會(huì)經(jīng)濟(jì)核心支柱之一。然而伴隨產(chǎn)業(yè)升級(jí)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)全面調(diào)整，煤礦企業(yè)開(kāi)始遭遇到前所未有的挑戰(zhàn)。其中一類典型問(wèn)題就是勞動(dòng)資金管理傳統(tǒng)模式越來(lái)越與現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)發(fā)展要求產(chǎn)生偏差，故煤礦企業(yè)亟待厘清勞動(dòng)資金管理現(xiàn)狀并找尋切實(shí)有效的改善方法。

一、營(yíng)運(yùn)資金管理的概念

所謂營(yíng)運(yùn)資金也就是營(yíng)運(yùn)資本，從狹義方面理解就是流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債之后的余額，也就是凈營(yíng)運(yùn)資金；如果凈營(yíng)運(yùn)資金大于零，說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)資金不僅能夠維持日常運(yùn)營(yíng)所需資金，還可以用來(lái)償還部分短期債務(wù)。廣義的理解就是指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，也稱總營(yíng)運(yùn)資金，它包含了企業(yè)持有的現(xiàn)金及有價(jià)證券、應(yīng)收款及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等資產(chǎn)，這一理念是把營(yíng)運(yùn)資金管理和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貫穿在一起，從財(cái)務(wù)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售各個(gè)環(huán)節(jié)的配合管理，才能達(dá)到有效管理目標(biāo)。企業(yè)發(fā)展的根本目的是盈利，通過(guò)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的合理規(guī)劃和控制，提高企業(yè)資產(chǎn)的獲利能力，也是營(yíng)運(yùn)資金管理內(nèi)容之一。

二、煤礦企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀

(一)預(yù)算管理措施不力。受到傳統(tǒng)管理理念的制約，不少煤礦企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金長(zhǎng)期存在重業(yè)務(wù)輕財(cái)務(wù)問(wèn)題，一個(gè)相當(dāng)?shù)湫偷谋憩F(xiàn)就是營(yíng)運(yùn)資金管理往往多體現(xiàn)在事后的教訓(xùn)總結(jié)，很難做到防患于未然，也就是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金環(huán)節(jié)的預(yù)算管理措施相對(duì)無(wú)力。不少煤礦企業(yè)甚至沒(méi)有足夠健全的預(yù)算管理體系，或是存在大量應(yīng)收賬款，或是存貨量過(guò)多超額占用流動(dòng)資金，這些都會(huì)直接或間接導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金利用效率低下、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間長(zhǎng)、周轉(zhuǎn)頻率低。這些情況顯然會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)償債能力下滑、資金風(fēng)險(xiǎn)增加、安全性降低。(二)監(jiān)督管控有待完善。由于對(duì)預(yù)算管理缺乏足夠重視，一些煤礦企業(yè)也就相應(yīng)地存在對(duì)營(yíng)運(yùn)資金監(jiān)督管控體系不盡完善的問(wèn)題。企業(yè)針對(duì)資金投入與使用等的審計(jì)工作滯后，不同部門間財(cái)務(wù)信息溝通不及時(shí)，資金使用隨意性較大。部分企業(yè)甚至存在違法規(guī)章制度、人為操控資金進(jìn)出等嚴(yán)重問(wèn)題。(三)信息化不足，管理成效有限。作為老牌能源單位，許多煤礦企業(yè)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期已經(jīng)形成了相對(duì)固定的營(yíng)運(yùn)資金管理體系，這種頑固的慣性操作深刻影響到了新時(shí)期煤礦企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的信息化建設(shè)。不少企業(yè)只在形式上搭建了信息化管理平臺(tái)，一到具體操作環(huán)節(jié)，依然固守傳統(tǒng)模式難以徹底轉(zhuǎn)變。而這也成為部分煤礦企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理不力的主要因素。

三、煤礦企業(yè)改善營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀的策略

(一)全面實(shí)行預(yù)算管理。要使?fàn)I運(yùn)資金無(wú)論投入還是使用都能有理、有利、有節(jié)，就必須將管理工作貫穿資金營(yíng)運(yùn)的每個(gè)節(jié)點(diǎn)和關(guān)口，因此全面實(shí)行預(yù)算管理就至關(guān)重要。對(duì)煤礦企業(yè)來(lái)說(shuō)，全面預(yù)算管理的重點(diǎn)之一就在于事前規(guī)劃設(shè)計(jì)，給有限的資金制定出明確詳盡的使用方案。比如針對(duì)存貨問(wèn)題，預(yù)算管理就當(dāng)改變過(guò)去大批量、少批次、庫(kù)存占比過(guò)大的模式，采取小批量、多批次、盡量減少庫(kù)存以增加流動(dòng)資金的方式。又如在應(yīng)收賬款環(huán)節(jié)，預(yù)算管理的重點(diǎn)在于細(xì)分客戶實(shí)際情況，既要以滿足客戶要求為核心，又當(dāng)盡量提高應(yīng)收賬款的回收頻率?？傊?，煤礦企業(yè)的預(yù)算管理必須覆蓋事前、事中、事后所有環(huán)節(jié)，通過(guò)嚴(yán)格遵循預(yù)算規(guī)劃行事，以此規(guī)避營(yíng)運(yùn)資金不合理占用、流動(dòng)效率低下容易產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。(二)不斷強(qiáng)化監(jiān)督管控。有了預(yù)算管理的前提，不斷強(qiáng)化監(jiān)督管控就是幫助預(yù)算管理落實(shí)到客觀操作層面的重要保障。煤礦企業(yè)的監(jiān)督管控首先需要重視內(nèi)部審計(jì)工作，這既包括企業(yè)建立健全完善的內(nèi)部審計(jì)體制機(jī)制，又涉及到審計(jì)結(jié)果與相關(guān)負(fù)責(zé)人績(jī)效激勵(lì)、獎(jiǎng)懲的掛鉤與落實(shí)。即，煤礦企業(yè)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)、崗位間需盡快實(shí)現(xiàn)資金、財(cái)務(wù)信息等的同步更新與溝通，確保各有關(guān)環(huán)節(jié)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金狀態(tài)了解充分、全面。并且，一旦發(fā)現(xiàn)資金使用與預(yù)算規(guī)劃出現(xiàn)差距，就需對(duì)應(yīng)崗位負(fù)責(zé)人予以說(shuō)明，若出現(xiàn)違規(guī)人為操控資金的問(wèn)題，就當(dāng)及時(shí)針對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以處罰。企業(yè)內(nèi)部的流動(dòng)資產(chǎn)，不同組成項(xiàng)目具有不同的比例，因此也具有不同的變現(xiàn)能力，所以，流動(dòng)資產(chǎn)的整體變現(xiàn)情況存在較大不同。在企業(yè)生產(chǎn)中，企業(yè)應(yīng)該采取有效措施，有效防止流動(dòng)資產(chǎn)的損失，使內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)做到合理，合理確定流動(dòng)資金、流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債的比例，為了滿足企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的要求，可以有效發(fā)揮企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的作用，利用財(cái)務(wù)杠桿。(三)構(gòu)建信息化管理平臺(tái)。信息時(shí)代中，煤礦企業(yè)改善營(yíng)運(yùn)資金不良現(xiàn)狀可以充分利用技術(shù)提升管理品質(zhì)與成效，其中最為有益的舉措就是構(gòu)建信息化管理平臺(tái)。平臺(tái)化管理最顯著的優(yōu)勢(shì)在于最大限度壓縮了不必要的中間環(huán)節(jié)，使資金管理模式更加扁平化。這種管理平臺(tái)既可以實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金信息變動(dòng)的實(shí)時(shí)化通報(bào)，又因平臺(tái)記錄的準(zhǔn)確、客觀避免了人為操控的可能。同時(shí)，平臺(tái)化的管理可以實(shí)現(xiàn)資金報(bào)表自動(dòng)化匯總統(tǒng)計(jì)，使過(guò)去以月為單位的人工統(tǒng)計(jì)等待時(shí)間被壓縮到以天計(jì)甚至以小時(shí)、分鐘計(jì)。顯然，如此高效的信息匯總不僅能夠讓營(yíng)運(yùn)資金實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化管理，也能幫助相關(guān)責(zé)任方及時(shí)掌握資金走向、發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題。更重要的是，信息化平臺(tái)的管理可以幫助財(cái)務(wù)人員從繁重、瑣碎的重復(fù)勞動(dòng)中解脫出來(lái)，為企業(yè)決策層提供更多、更富建設(shè)性的資金管理意見(jiàn)。如此，煤礦企業(yè)不僅可以在戰(zhàn)略決策環(huán)節(jié)得到更多營(yíng)運(yùn)資金動(dòng)態(tài)信息的輔助，也能借助資金變動(dòng)情況隨時(shí)優(yōu)化調(diào)整既有規(guī)劃中的缺陷和不足，使?fàn)I運(yùn)資金使用始終卓有成效。煤礦企業(yè)勞動(dòng)資金管理之所以出現(xiàn)現(xiàn)狀不佳的問(wèn)題，核心根源乃是相對(duì)陳舊的管理思想和方法與時(shí)代、行業(yè)、市場(chǎng)快速變化間的巨大落差。因此改善現(xiàn)狀當(dāng)全面轉(zhuǎn)換管理思想，立足于更為現(xiàn)代的管理觀念優(yōu)化管理形式與內(nèi)容。這既是煤礦企業(yè)自身通過(guò)創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型的重要舉措，也是整個(gè)行業(yè)實(shí)現(xiàn)全面升級(jí)與可持續(xù)發(fā)展的必由之路。

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作者:張毓娟 單位:山西汾西礦業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)處