導(dǎo)語：注冊會計(jì)師審計(jì)風(fēng)險控制探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：在當(dāng)今社會的迅速發(fā)展過程中，越來越多的審計(jì)方式被用于工作當(dāng)中，這樣大大提高了審計(jì)的工作效率，但是同時也使得注冊會計(jì)師在當(dāng)前的風(fēng)險中空前增加。在當(dāng)前的環(huán)境之下，審計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢與當(dāng)代先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)結(jié)合起來，促使我國的審計(jì)業(yè)務(wù)的能力得到有效的提升，但是在審計(jì)業(yè)務(wù)能力不斷得到提高的同時，注冊會計(jì)師審計(jì)風(fēng)險也在不斷的加大。因此，在這種情況下，就必須需要采取一定的措施，減少注冊會計(jì)師審計(jì)風(fēng)險。在本文中，筆者將從審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢、注冊會計(jì)師審計(jì)中存在的風(fēng)險問題以及針對這些風(fēng)險問題的解決措施進(jìn)行詳細(xì)的闡述，希望能夠?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)和注冊會計(jì)師審計(jì)風(fēng)險控制方面的相關(guān)研究提供一點(diǎn)的參考價值。

關(guān)鍵詞：審計(jì)業(yè)務(wù);發(fā)展趨勢;注冊會計(jì)師;審計(jì)風(fēng)險控制

在當(dāng)前，我國信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展，促進(jìn)了審計(jì)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，在當(dāng)前的審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，更多的是依靠先進(jìn)的信息技術(shù)進(jìn)行審計(jì)工作的處理。在審計(jì)業(yè)務(wù)不斷發(fā)展之下，注冊會計(jì)師審計(jì)方面卻也存在著諸多的風(fēng)險問題，在信息技術(shù)發(fā)達(dá)的今天，如何更好的控制審計(jì)中存在的風(fēng)險是值得探討的問題。

一、當(dāng)今審計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢

(一)在審計(jì)手段上更多的采用信息化技術(shù)處理。在當(dāng)今信息化時代，如果不利用信息技術(shù)來處理問題將會導(dǎo)致很多工作的工作效率大大降低，在全球化的過程中，受到多種因素的影響，審計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展離不開信息技術(shù)，審計(jì)信息化成為審計(jì)發(fā)展的必然趨勢。在審計(jì)業(yè)務(wù)方面，非現(xiàn)場審計(jì)成為當(dāng)前非常流行的審計(jì)方式，不僅提高了審計(jì)的效率，還能夠大大節(jié)省審計(jì)的成本，這對企業(yè)的發(fā)展來講是非常有利的。非現(xiàn)場審計(jì)彌補(bǔ)了現(xiàn)場審計(jì)的缺陷，可以通過遠(yuǎn)程的方式采集數(shù)據(jù)，審計(jì)取證，從而減少了時間成本和人力資源的浪費(fèi)；二是減少了主觀性因素，這樣在審計(jì)的過程中，審計(jì)人員就不用依賴被審計(jì)單位提供的數(shù)據(jù)效率和質(zhì)量的局限性，減少了審計(jì)的片面性；三是通過提高審計(jì)的檢測頻率，有效的對企業(yè)存在的早期風(fēng)險進(jìn)行控制，這樣對于企業(yè)的發(fā)展是極為有利的。(二)審計(jì)的范圍更大。在審計(jì)工作中，審計(jì)部門應(yīng)該充分重視組織的戰(zhàn)略，充分參與到戰(zhàn)略的全過程。對于審計(jì)部門而言，參與到企業(yè)組織的全過程，有利于提高對企業(yè)的審計(jì)效果，通過對企業(yè)各個層面的接觸，能夠獲取更多的企業(yè)內(nèi)外部信息，這樣有利于審計(jì)部門及時關(guān)注到市場環(huán)境的變化，從而可以根據(jù)市場環(huán)境的變化為被審計(jì)單位提供有效的信息，以有利于其及時改變策略。(三)對審計(jì)人員的專業(yè)技能和素質(zhì)提出了更高的要求。當(dāng)企業(yè)面臨的環(huán)境發(fā)生改變時，其利益也會受到一定的影響，為了減少這些影響，對審計(jì)部門的工作人員提出了更高的要求。對于審計(jì)人員來講，數(shù)據(jù)分析是最為基本的技能，尤其是在當(dāng)今的大數(shù)據(jù)時代，審計(jì)人員更需要掌握這項(xiàng)技能，只有這樣才能更好的建立預(yù)測模型，有效的實(shí)施監(jiān)控，為企業(yè)的風(fēng)險控制提供保障。

二、當(dāng)前注冊會計(jì)師審計(jì)風(fēng)險控制中存在的問題

(一)注冊會計(jì)師的專業(yè)能力不強(qiáng)。注冊會計(jì)師在企業(yè)的發(fā)展中具有非常重要的地位，但是隨著社會的不斷發(fā)展，企業(yè)的整體工作水平也在提高。注冊會計(jì)師僅僅是熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)流程已經(jīng)不能滿足當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的需要，同時還需要拓展其他方面與審計(jì)有關(guān)的知識。之所以需要拓展其他方面與審計(jì)有關(guān)的知識，是因?yàn)樵谔幚韺徲?jì)問題時，由于審計(jì)人員對其中的一些問題不夠熟悉，導(dǎo)致這些問題被遺留下來，從而對審計(jì)工作產(chǎn)生了偏差。這主要是有三個方面的原因，一是沒有對被審計(jì)單位進(jìn)行詳細(xì)的了解，而僅僅關(guān)注被審計(jì)單位給予的巨大物質(zhì)誘惑，這就很容易造成審計(jì)工作中風(fēng)險的存在。二是在注冊會計(jì)師中，由于部分審計(jì)人員在工作上不夠細(xì)心，明知會因?yàn)樽陨淼倪@種原因產(chǎn)生問題，卻仍然沒有提前做好預(yù)防，事后沒有想辦法進(jìn)行補(bǔ)救；三是對客戶的情況不夠了了解，在審計(jì)過程中，加之注冊會計(jì)師個人的資質(zhì)不足，就很容易導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險等問題。(二)注冊會計(jì)師缺乏獨(dú)立的地位。對于注冊會計(jì)師而言，應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立的地位，這樣在審計(jì)工作中才能更加客觀的對被審計(jì)單位做出判斷和評價，這樣能夠更好的保持自己獨(dú)立的立場，能夠更好的處理和分析問題。但是在當(dāng)前的注冊會計(jì)師的審計(jì)工作中，由于注冊會計(jì)師不具有獨(dú)立的地位，在工作中很難從客觀的角度分析問題，這樣就容易使審計(jì)工作的質(zhì)量大大降低，對于審計(jì)單位也會造成很大的不良影響。(三)注冊會計(jì)師審計(jì)風(fēng)險管理制度不完善。在當(dāng)前很多注冊會計(jì)師單位中，由于風(fēng)險管理制度不夠完善，造成了很多風(fēng)險問題。比如風(fēng)險管理制度沒有被充分重視起來，形同虛設(shè)，無法對注冊會計(jì)師的審計(jì)工作進(jìn)行有效的監(jiān)督和風(fēng)險把控。在風(fēng)險認(rèn)識上不足，不能通過審計(jì)工作對企業(yè)可能存在的風(fēng)險及時提出。另外，在對不同的企業(yè)之間，很多審計(jì)工作人員所持的態(tài)度也是極為不同的，這些都是風(fēng)險管理制度不夠完善，沒有被充分重視起來造成的。

三、注冊會計(jì)師風(fēng)險控制的有效策略

(一)形成合理的會計(jì)師事務(wù)所體系。在對注冊會計(jì)師風(fēng)險控制方面，需要在會計(jì)師事務(wù)所形成完善的管理體制。在當(dāng)今的會計(jì)師事務(wù)所的管理中，有一種比較好的方式就是，當(dāng)出現(xiàn)債務(wù)問題時，事務(wù)所承擔(dān)債務(wù)問題，但是對于其中注冊會計(jì)師所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目，如果出現(xiàn)了問題，那么，則由負(fù)責(zé)的注冊會計(jì)師來承擔(dān)責(zé)任。這樣注冊會計(jì)師承擔(dān)的風(fēng)險就比較高，在工作中就會促進(jìn)其自覺地主動規(guī)避風(fēng)險，提高自己分析和處理風(fēng)險的能力。這樣對于注冊會計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展減少了風(fēng)險，能夠更好的擴(kuò)大自己規(guī)模。因此，良好的注冊會計(jì)師事務(wù)所體系對于事務(wù)所的發(fā)展和注冊會計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)方面的發(fā)展都有是非常有利的。(二)提高注冊會計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性。注冊會計(jì)師的地位缺乏獨(dú)立性，容易造成審計(jì)風(fēng)險。因此，在實(shí)際的審計(jì)工作中，應(yīng)該積極提高注冊會計(jì)師的獨(dú)立地位。注冊會計(jì)師處于獨(dú)立的地位，可以更加有效的控制審計(jì)風(fēng)險。除此之外，注冊會計(jì)師還應(yīng)該保持較高的思想覺悟，在審計(jì)工作中，不被所審計(jì)的單位的小恩小惠所“收買”，只有具備正直公正的品格，才能使審計(jì)工作的風(fēng)險降低，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。(三)加強(qiáng)信息技術(shù)的利用。在信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天，審計(jì)工作也是與信息技術(shù)分不開的。會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該充分利用好信息化技術(shù)，建立數(shù)據(jù)信息化平臺，從而不斷地完善審計(jì)風(fēng)險管理和風(fēng)險控制，從而減少注冊會計(jì)師在審計(jì)工作中的風(fēng)險。在信息平臺中，審計(jì)人員的職責(zé)和責(zé)任都需要層層落實(shí)，這樣可以更好的確保注冊會計(jì)師的各項(xiàng)審計(jì)工作都能夠順利進(jìn)行。另一方面，還能夠利用信息化技術(shù)建立風(fēng)險防范和風(fēng)險控制平臺，對審計(jì)工作中的違規(guī)操作實(shí)行預(yù)警處理，這樣不僅提高了注冊會計(jì)師在審計(jì)工作中的工作效率和工作質(zhì)量，還能夠更好的降低審計(jì)成本，有利于會計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展。

四、結(jié)束語

總而言之，審計(jì)工作在當(dāng)前的企業(yè)中是非常重要的，審計(jì)工作的發(fā)展勢必會對企業(yè)的發(fā)展有著實(shí)質(zhì)性的影響，但是會計(jì)師事務(wù)所也應(yīng)該在審計(jì)發(fā)展的趨勢之下不斷的提高注冊會計(jì)師的專業(yè)能力和專業(yè)素養(yǎng)，加強(qiáng)個人思想覺悟，提高個人利用信息化技術(shù)處理工作的能力，強(qiáng)化個人的風(fēng)險意識。同時對于會計(jì)師事務(wù)所而言，還要完善工作體系，這樣才能更好的促進(jìn)會計(jì)師審計(jì)工作的順利開展。

參考文獻(xiàn)

[1]趙曉波.注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)拓展與審計(jì)獨(dú)立性的沖突和協(xié)調(diào)[J].審計(jì)月刊,2008(07):43-44.

[2]南海.審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢與注冊會計(jì)師審計(jì)風(fēng)險控制研究[J].中國注冊會計(jì)師,2020(04):81-84.

作者:郭蕾 單位:濰坊力元有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所