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關鍵詞:關鍵詞:貿(mào)易外匯/收結匯/新政策

內(nèi)容提要:近幾年我國貿(mào)易融資流入結匯增速較快,資金大量凈流入,加劇了國際收支不平衡和人民幣升值的壓力。本文介紹了貿(mào)易外匯收結匯新政策出臺的目的和作用,并結合新政策系統(tǒng)分析了目前外匯貿(mào)易收結匯監(jiān)管中存在和可能引發(fā)的問題,提出了針對性強的政策建議。

一、新政策出臺的背景和意義

近年來,我國對外貿(mào)易快速發(fā)展,貿(mào)易外匯收支日趨頻繁。貿(mào)易融資規(guī)模不斷擴大,以貿(mào)易融資等形式的外匯資金流入結匯不斷增加,外匯局對資金流入的判斷和管理存在難度。資金大量凈流入,加劇了貿(mào)易外匯順收持續(xù)大于順差、國際收支不平衡及人民幣升值的壓力。2006年9月總局下發(fā)實施《關于進一步改進貿(mào)易外匯收匯與結匯管理有關問題的通知》（匯發(fā)[2006]49號,以下簡稱《通知》）,對貿(mào)易外匯收結匯政策進行了調(diào)整。新政策的實施改進了貿(mào)易外匯收結匯管理,便利企業(yè)正常資金使用,對維護國際收支平衡起到積極作用。

《通知》進一步體現(xiàn)了貿(mào)易便利化與有效監(jiān)管相結合原則,對貿(mào)易收匯實行分類管理和區(qū)別對待,對正常交易企業(yè)辦理收結匯業(yè)務,大大簡化手續(xù),節(jié)省企業(yè)費用、時間和提高效率,促進企業(yè)出口貿(mào)易的健康發(fā)展。在便利絕大多數(shù)企業(yè)的同時,加強了對少數(shù)違法、違規(guī)企業(yè)的監(jiān)管力度。對異常交易行為重點監(jiān)管,對“關注企業(yè)”以事前真實性審核和事后管理相結合進行監(jiān)控,抑制不明資金流入和投機資金借貿(mào)易外匯渠道流入的可能性。充分體現(xiàn)扶優(yōu)限劣、鼓勵誠信的管理目的,最大限度地發(fā)揮了外匯管理的有效性。

二、存在和容易引發(fā)的幾個問題

（一）現(xiàn)有出口核報系統(tǒng)數(shù)據(jù)功能缺陷,影響數(shù)據(jù)統(tǒng)計的準確性

出口核報系統(tǒng)數(shù)據(jù)功能存在缺陷,按《通知》中“關注企業(yè)”核定標準統(tǒng)計收匯數(shù)據(jù),缺少相對應的監(jiān)管數(shù)據(jù)模塊,計算繁瑣,延誤時間,增加工作負擔,統(tǒng)計結果欠缺準確性。首批“關注企業(yè)”名單以“一刀切”的時間劃分范圍,缺乏對時間段兩端的延伸業(yè)務的考慮和估計,影響其名單核定的科學性。

（二）實施“關注企業(yè)”名單管理,有可能引起服務貿(mào)易項下資金流入增速加快

關注企業(yè)可能采取金蟬脫殼等方式更名或重新注冊新公司,將業(yè)務轉(zhuǎn)移到集團內(nèi)其它公司或關聯(lián)公司,或委托正常業(yè)務企業(yè)出口等方式仍然可以繞開法規(guī)限制享受正常企業(yè)結匯待遇。對此類問題,外匯局仍然疏于監(jiān)管,如果不加強相關政策措施的補充完善,積極采取措施加以應對,將會弱化新政策的運行效果。目前,對服務貿(mào)易項下資金流入交易真實性的審核仍然是監(jiān)管的缺口,限制措施很少,外匯局和外匯銀行對交易背景真實性難于考證,特別是對關聯(lián)企業(yè)跨境服務貿(mào)易的真實性難于判斷,有可能出現(xiàn)貿(mào)易和服務貿(mào)易的管理此嚴彼松,給不法企業(yè)變相融資和投機留有可乘之機。

（三）以年度考核期確定“關注企業(yè)”名單,其科學性需進一步論證

出口企業(yè)因經(jīng)營性質(zhì)不同,業(yè)務運行的季節(jié)性和突發(fā)性使其收匯數(shù)據(jù)、核銷和逾期未核銷數(shù)據(jù)具有動態(tài)性。以年度為時間測定標準,時間跨度較長,可能造成對本年度已達到“關注”標準的企業(yè)因統(tǒng)計周期不足只能延續(xù)到下一年度執(zhí)行,易出現(xiàn)監(jiān)管漏洞,監(jiān)管效應滯后。而對由于經(jīng)濟原因暫時經(jīng)營效果差,但經(jīng)營項目前景良好、經(jīng)營業(yè)績無劣跡,或雖出現(xiàn)實際收匯與應收匯差額偏大,但屬正常資金活動的企業(yè)卻由于“關注企業(yè)”標準的確定,需列入“關注企業(yè)”名單進行嚴格管理。這雖然加大了對不明資金流入的審核力度,但不利于企業(yè)的正常便利經(jīng)營。

（四）實施“關注企業(yè)”名單管理易引起行政許可方面的矛盾

外匯局對關注企業(yè)實行逐筆真實性審核和貿(mào)易結匯核準管理,要求企業(yè)提供原有規(guī)定材料的同時,仍需提供其它相關說明、憑證等資料,可能引起外匯管理與現(xiàn)行行政許可之間的矛盾。列入“關注企業(yè)”名單的出口企業(yè),其聲譽和資金使用方面將受到一定影響,對“關注企業(yè)”名單的政策執(zhí)行,能否真正對外避免行政干預,對內(nèi)杜絕操作風險等方面存在難度。

（五）相關職能監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)配合有待于進一步提高

外匯銀行與企業(yè)的互利互存關系,在政策實際執(zhí)行中難免會出現(xiàn)包庇和隱瞞現(xiàn)象。且個別出口企業(yè)也可能以虛假陳述、偽造單證和合同等方式通過審核,騙取結匯。外匯局對收匯單位的信用記錄、開業(yè)期限等信息來源缺乏與工商、商務等管理部門的信息共享和有效銜接,這些都影響政策規(guī)定的落實效果。

三、相應的對策建議

（一）進一步完善和細化新政策法規(guī)規(guī)定,切實增強法規(guī)執(zhí)行的可操作性

建議總局對《通知》中有關考核期限規(guī)定和分類標準進一步健全和完善,增強法規(guī)的實際操作性。一是結合進口付匯備案管理的規(guī)定,考慮縮短出口企業(yè)的考核周期,提高“關注企業(yè)”公布頻率和速度,及時反映出口企業(yè)的信用情況,起到及時監(jiān)管的目的。二是對“關注企業(yè)”名單的核定標準應給予一定的限額彈性和管理彈性,對確實需納入名單管理的必須納入,充分考慮企業(yè)實際情況,對名單核定盡可能科學準確,避免出現(xiàn)“一刀切”現(xiàn)象。三是增加對關注企業(yè)單據(jù)審核要求,如規(guī)定提交的單據(jù)須為正本,外匯銀行應在正本單據(jù)上進行簽注和簽章等。四是對大額、多次退匯的企業(yè),可考慮將其列入“關注企業(yè)”名單進行管理。

（二）應將關注企業(yè)貿(mào)易業(yè)務和服務貿(mào)易收付匯業(yè)務納入統(tǒng)一監(jiān)管

應盡快實現(xiàn)服務貿(mào)易項下對交易主體的分類管理,堵塞資金轉(zhuǎn)向服務項下流入的渠道。依托國際收支申報系統(tǒng),建立具有監(jiān)管和業(yè)務操作功能的服務貿(mào)易外匯管理信息系統(tǒng),形成服務貿(mào)易非現(xiàn)場預警和分析機制。對關注類企業(yè)的進口付匯和服務貿(mào)易收付匯納入共同監(jiān)管,可規(guī)定關注類企業(yè)不得進入進口付匯單位名錄、服務貿(mào)易收付匯需按2006年政策調(diào)整前的原有管理規(guī)定進行審核等。

（三）進行出口收匯核報系統(tǒng)與進口付匯監(jiān)管系統(tǒng)合并,利用外匯賬戶信息平臺完善監(jiān)管功能

進口付匯監(jiān)管系統(tǒng)和出口收匯核報系統(tǒng)合并有利于監(jiān)管部門對企業(yè)進出口業(yè)務的比照和整體考核,便于發(fā)現(xiàn)和處理問題,杜絕隱患。利用外匯賬戶信息平臺,搭建付匯“進口付匯單位名錄”和結匯“關注企業(yè)”名單信息數(shù)據(jù)庫。同時,加強對“關注企業(yè)”貿(mào)易收匯結匯后人民幣資金流向的監(jiān)測和監(jiān)管,建立本外幣聯(lián)動考核機制,對企業(yè)進出口業(yè)務、本外幣業(yè)務共同監(jiān)管、全面考核。

（四）加強信息資源的技術支持以滿足業(yè)務需求,加大對“關注企業(yè)”的監(jiān)督檢查力度

一是建議總局充分利用和開發(fā)現(xiàn)有技術資源,實現(xiàn)海關傳輸數(shù)據(jù)的進一步剝離,解決目前監(jiān)管數(shù)據(jù)模塊功能不足的統(tǒng)計困難。二是在確保企業(yè)收匯數(shù)據(jù)準確的前提下,整合出口收匯核報系統(tǒng)與國際收支申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)的匹配,提高系統(tǒng)數(shù)據(jù)的嚴密性。三是加快出口收匯核報系統(tǒng)的功能完善,建立健全出口收匯核銷非現(xiàn)場核查體系,并與其它監(jiān)管系統(tǒng)的資源共享,提高非現(xiàn)場監(jiān)管程度。四是定期開展對“關注企業(yè)”的出口及收匯業(yè)務的現(xiàn)場檢查,重點對“關注企業(yè)”及其關聯(lián)企業(yè)的資金流動進行檢查,堵塞監(jiān)管漏洞,進一步提高貿(mào)易收匯結匯監(jiān)管的有效性。

（五）增強與相關管理部門的協(xié)作監(jiān)管機制

建立由外匯局、外匯銀行和海關等部門的信息溝通和監(jiān)管協(xié)調(diào)管理機制,相互反饋管理信息,便于對問題得以及時監(jiān)控。制定法規(guī)政策,充分考慮到工商、商務、稅務和海關等相關職能部門的管理現(xiàn)狀、技術條件和職能需求,加強與其相關部門的及時溝通、業(yè)務磋商和業(yè)務論證,切實把法規(guī)出臺的可行性和具體操作緊密結合起來,使監(jiān)管落到實處。

注釋:

[1]李東榮.貿(mào)易出口收匯核銷業(yè)務實用手冊[Z].中國商業(yè)出版社,2003.

[2]國家外匯管理局經(jīng)常項目管理司.最新經(jīng)常項目外匯業(yè)務實用手冊[Z].中國言實出版社,2004.

[3]王立軍.國際貿(mào)易結算與貿(mào)易融資[M].中國金融出版社,1995.

[4]吳曉靈.中國外匯管理[M].中國金融出版社,2001.

[5]趙薇.國際結算———國際貿(mào)易融資支付方法[M].東南大學出版社,2003.