出租方：____________________________________

地址：____________郵碼：____________電話：____________

法定代表人：____________職務(wù)：____________

承租方：____________________________________

地址：____________郵碼：____________電話：____________

法定代表人：____________職務(wù)：____________

為提高區(qū)汽車租賃行業(yè)服務(wù)質(zhì)量和管理水平，規(guī)范汽車租賃市場經(jīng)管管理，引導(dǎo)和鼓勵(lì)汽車租賃企業(yè)以資產(chǎn)為紐帶，通過重組兼并，推進(jìn)規(guī)模化、集約化、公司化經(jīng)營，從而達(dá)到國家要求的經(jīng)營管理標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。根據(jù)《省道路運(yùn)輸條例》（2010年11月26日省第十一屆人大第二十次常委會通過）《省汽車租賃經(jīng)營許可規(guī)范》《省汽車租賃行業(yè)質(zhì)量信譽(yù)考核辦法（試行）》以及市公路運(yùn)輸管理處《關(guān)于印發(fā)市汽車租賃業(yè)納入行業(yè)管理實(shí)施方案的通知》文件精神，現(xiàn)就做好區(qū)汽車租賃企業(yè)重組工作制定如下實(shí)施方案：

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以構(gòu)建和諧社會為宗旨，以滿足我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、現(xiàn)代化城市建設(shè)和汽車租賃市場需求為重點(diǎn)，以做大做強(qiáng)汽車租賃企業(yè)為中心，引導(dǎo)和鼓勵(lì)汽車租賃經(jīng)營企業(yè)以資產(chǎn)為紐帶，通過收購、股份合作等方式進(jìn)行重組，實(shí)行規(guī)模化、集約化、公司化經(jīng)營，優(yōu)化汽車租賃市場資源配置，建立優(yōu)勝劣汰的市場準(zhǔn)入和退出機(jī)制，切實(shí)提高全行業(yè)管理水平和服務(wù)質(zhì)量。

二、工作目標(biāo)

引導(dǎo)和鼓勵(lì)企業(yè)以資產(chǎn)為紐帶，通過收購、股份合作等方式在自愿的基礎(chǔ)上開展重組兼并，確保區(qū)汽車租賃企業(yè)達(dá)到《省道路運(yùn)輸條例》《省汽車租賃經(jīng)營許可規(guī)范》要求，將小、散、亂的掛靠型企業(yè)轉(zhuǎn)型為一定規(guī)模，具備相應(yīng)經(jīng)營場地和管理人員，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)的，真正實(shí)行公司化經(jīng)營和管理的企業(yè)。

三、重組原則

出租方：×××汽車租賃公司

承租方：×××

出租方與承租方根據(jù)平等互利、自愿有償、誠實(shí)信用的原則。經(jīng)協(xié)商一致，達(dá)成汽車租賃合同，條款如下：

一、承租方租用四噸載重量解放牌汽車五輛，限于工地運(yùn)砂子、水泥、磚、木料和預(yù)制板用。承租方只有調(diào)度權(quán)，行車安全、技術(shù)操作由出租方司機(jī)負(fù)責(zé)。

二、承租方要負(fù)責(zé)對所租車輛進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，在退租時(shí)如給車輛設(shè)備造成損壞，承擔(dān)方應(yīng)負(fù)責(zé)恢復(fù)原狀或賠償損失，修復(fù)期照收租金。因出租方所派司機(jī)駕駛不當(dāng)造成損壞的由出租方自負(fù)，如果致使承租方不能按合同規(guī)定正常使用租賃車輛，承租方不但不給付出租方不能使用期間的租金，而且出租方每天還要償付承租方元錢的違約金。

三、租用期定為1年，自年月日起至年月日止，承租方如果繼續(xù)使用或停用應(yīng)在5日前向出租方提出協(xié)商，否則按合同規(guī)定照收租金與費(fèi)用或按合同期限將車調(diào)回。

一、我國汽車金融公司業(yè)務(wù)經(jīng)營概述

從國際經(jīng)驗(yàn)來看，汽車金融除為客戶提供消費(fèi)信貸服務(wù)外，還可為其提供融資租賃、購車儲蓄、汽車保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、信用卡、維修、車輛處置、汽車應(yīng)收賬款保理、汽車應(yīng)收賬款證券化等與汽車消費(fèi)相關(guān)的多種服務(wù)。相比之下，我國汽車金融公司經(jīng)營的產(chǎn)品和服務(wù)則顯單一和趨同。依照新版《汽車金融公司管理辦法》第十九條的規(guī)定，“經(jīng)我國銀監(jiān)會批準(zhǔn)，汽車金融公司可從事下列部分或全部人民幣業(yè)務(wù)：提供購車貸款業(yè)務(wù)；提供汽車經(jīng)銷商采購車輛貸款和營運(yùn)設(shè)備貸款，包括展示廳建設(shè)貸款和零配件貸款以及維修設(shè)備貸款等（八）提供汽車融資租賃業(yè)務(wù)（售后回租業(yè)務(wù)除外）；（九）向金融機(jī)構(gòu)出售或回購汽車貸款應(yīng)收款和汽車融資租賃應(yīng)收款業(yè)務(wù)；（十）辦理租賃汽車殘值變賣及處理業(yè)務(wù)；（十一）從事與購車融資活動(dòng)相關(guān)的咨詢、業(yè)務(wù)；（十二）經(jīng)批準(zhǔn)，從事與汽車金融業(yè)務(wù)相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)股權(quán)投資業(yè)務(wù)；（十三）經(jīng)我國銀監(jiān)會批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)?！钡聦?shí)上，我國汽車金融服務(wù)市場的主體——商業(yè)銀行和汽車金融公司一般只提供消費(fèi)信貸和少量信用卡購車業(yè)務(wù)，并且規(guī)定在首付20%～50%后在3～5年內(nèi)分期付款。其中，汽車金融公司受政策所限其業(yè)務(wù)范圍與商業(yè)銀行基本雷同，只提供一般性分期付款業(yè)務(wù)，由于利率受限，只能對還款方式和期限稍作變通。依照我國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2008年第1號令新《汽車金融公司管理辦法》的規(guī)定，汽車金融公司可提供汽車融資租賃業(yè)務(wù)（售后回租業(yè)務(wù)除外）。但實(shí)際投入進(jìn)行融資租賃的汽車金融公司，目前還沒有出現(xiàn)。我國汽車金融公司目前經(jīng)營的業(yè)務(wù)主要有兩方面：批發(fā)融資業(yè)務(wù)和汽車消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)。首先，在批發(fā)融資業(yè)務(wù)方面，目前僅提供新車融資貸款和展廳建設(shè)貸款，并嚴(yán)格限定了融資車輛的停放地點(diǎn)、汽車經(jīng)銷商的遠(yuǎn)程展車、新車融資貸款的首付款資金籌措等。新車融資貸款是給予汽車經(jīng)銷商一個(gè)符合其實(shí)際采購需求的循環(huán)可使用額度，根據(jù)經(jīng)銷商的還款情況做適時(shí)補(bǔ)充，為其業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行提供有力的資金支持。同時(shí)，汽車金融公司的新車融資貸款通常有一個(gè)免息期，因此有效降低了經(jīng)銷商的財(cái)務(wù)成本，減輕了資金負(fù)擔(dān)。而作為汽車經(jīng)銷商批發(fā)融資貸款的另一大板塊，展廳建設(shè)貸款屬于項(xiàng)目貸款類，由于初始條件較苛刻，因此國內(nèi)汽車金融公司發(fā)放該類貸款筆數(shù)不多、信貸資產(chǎn)占比很小。其次，在汽車消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)方面，我國的汽車金融產(chǎn)品目前僅限于分期付款買車以及汽車融資租賃，且以前者為主，后者即汽車融資租賃方式所占份額極少，且面向消費(fèi)者的“汽車租賃”只相當(dāng)于租車，缺少信托租賃這種融資模式，同時(shí)國內(nèi)汽車金融服務(wù)機(jī)構(gòu)亦不得以分期付款合同的轉(zhuǎn)讓或再融資方式為客戶提供融資服務(wù)。此外，風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)還存在一些問題。首先，現(xiàn)有法律對分期付款銷售方式缺少規(guī)范，比如未對分期付款交易標(biāo)的的所有權(quán)轉(zhuǎn)移、分期付款交易的違約救濟(jì)等作出明確說明，只能套用民商法、經(jīng)濟(jì)法的相關(guān)條款。無法確保交易當(dāng)事方的毅力，致使擔(dān)保權(quán)的實(shí)現(xiàn)在操作上有難度。其次，存在諸如地方車管所對于抵押手續(xù)的隨意性大、制約全國性汽車金融公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營，司法訴訟周期長、成本高、勝訴易，執(zhí)行難等執(zhí)法環(huán)境方面的問題。再次，各家汽車金融公司在具體的包括批發(fā)融資和零售融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制過程中還存在經(jīng)營指導(dǎo)方針出現(xiàn)偏差、授信額度失準(zhǔn)、評估體系更新速度較慢、對借款人資信調(diào)查不夠深入細(xì)致等問題。

二、對我國汽車金融公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的幾點(diǎn)思考和建議

（一）擴(kuò)大汽車金融公司的業(yè)務(wù)范圍

國外的汽車金融服務(wù)貫穿于一輛新車從下線到報(bào)廢的始終，從產(chǎn)品咨詢、簽訂購車合同、辦理登記手續(xù)、零部件供應(yīng)、維修保養(yǎng)、保修、索賠、報(bào)廢等，形成了一套完整的汽車金融服務(wù)鏈。因此，有關(guān)部門應(yīng)在條件成熟后適度放松對汽車金融公司在融資、網(wǎng)絡(luò)、業(yè)務(wù)范圍等方面的限制，使其憑借專業(yè)化服務(wù)推動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)的整體發(fā)展。具體如下：

1.擴(kuò)大融資租賃業(yè)務(wù)許可范圍。所謂汽車融資租賃是指出租人根據(jù)承租人對汽車的特定要求和對汽車制造廠商的選擇，出資向造車廠購買汽車并租給承租人使用，由承租人分期支付租金的一種融資模式。在租賃期限內(nèi)汽車所有權(quán)屬于出租人所有，租期屆滿，租金支付完畢且承租人履行了融資租賃合同約定的全部義務(wù)以后，汽車所有權(quán)即轉(zhuǎn)歸承租人所有。該業(yè)務(wù)促進(jìn)了汽車的生產(chǎn)和銷售，還可以刺激人們將潛在需求轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)需求，如對高檔車的購買或消費(fèi)。新《汽車金融管理辦法》的出臺為汽車融資租賃基本業(yè)務(wù)的開展提供了政策許可，待其他條件成熟，汽車金融公司應(yīng)迅速和充分借鑒國外的先進(jìn)融資租賃推廣及管理經(jīng)驗(yàn)，花大力氣進(jìn)行業(yè)務(wù)板塊的培育，為后期發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

內(nèi)容摘要：汽車金融服務(wù)業(yè)在我國還算是比較幼小的新興產(chǎn)業(yè)。目前，我國以消費(fèi)信貸方式實(shí)現(xiàn)的整車銷售還不到新車銷售的20%，這給以消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)為主體的汽車金融市場留下了巨大的發(fā)展空間。本文在考察國外發(fā)達(dá)國家成熟汽車金融服務(wù)模式的基礎(chǔ)上，針對我國汽車金融市場的具體情況，提出了一些可行的建議，希望能夠?yàn)槲覈嚱鹑诜?wù)業(yè)的健康發(fā)展提供一些有益的參考。

關(guān)鍵詞：汽車金融消費(fèi)信貸商業(yè)銀行

2003年下半年，《汽車金融公司管理辦法》及相應(yīng)實(shí)施細(xì)則的頒布實(shí)施，使得望眼欲穿的外資汽車金融巨頭們終于可以在中國這個(gè)汽車信貸大市場上開啟舞步了。不久后，國內(nèi)首家汽車金融公司——上汽通用汽車金融有限責(zé)任公司于2004年8月18日正式開業(yè)，緊接著，大眾汽車金融（中國）有限公司、豐田汽車金融（中國）有限公司也分別于去年11月和今年1月正式開業(yè)。汽車金融不僅是一種服務(wù)，更是一種營銷方式。預(yù)計(jì)汽車金融服務(wù)的推廣將改變自2004年5月以來車市開始持續(xù)低迷的局面，汽車金融服務(wù)作為后工業(yè)時(shí)代帶動(dòng)汽車全方位營銷的一個(gè)龍頭，將會越來越顯示出其巨大的發(fā)展?jié)撃堋?/p>

國外汽車金融服務(wù)概況

如今的金融業(yè)早已脫離了商業(yè)信用時(shí)代，產(chǎn)生了大量不針對某個(gè)特定行業(yè)的綜合性金融機(jī)構(gòu)，我國也是如此。無論什么行業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位多么重要，都沒有必要設(shè)立與之部門相對應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)。但汽車金融公司似乎是一個(gè)例外。在美國，從事汽車金融服務(wù)的機(jī)構(gòu)除了商業(yè)銀行、信托公司、信貸聯(lián)盟等傳統(tǒng)綜合性金融機(jī)構(gòu)以外，在汽車金融市場中起著主導(dǎo)作用的是專業(yè)性的汽車金融公司。之所以如此，是因?yàn)槠囆袠I(yè)是一個(gè)特殊的行業(yè)，這種特殊性使得專業(yè)性的汽車金融機(jī)構(gòu)具有許多一般商業(yè)銀行所不具備的優(yōu)勢。

首先，汽車金融公司具有較高的專業(yè)化程度。在業(yè)務(wù)運(yùn)營上，汽車金融公司從金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)開發(fā)、銷售到售后服務(wù)都有一套標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)操作流程，從而大大節(jié)省了交易費(fèi)用，贏得了規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢。相比之下，商業(yè)銀行提供的汽車金融服務(wù)只能算是一種附屬業(yè)務(wù)，盡管都已經(jīng)意識到了其市場的巨大，但在整個(gè)銀行的經(jīng)營中還不能算是主流業(yè)務(wù)，其服務(wù)從質(zhì)量到形式都無法與專業(yè)化的汽車金融公司相比。

摘要：內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建，對企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營管理人員素質(zhì)提高等均具有積極的推動(dòng)作用。本文以“電動(dòng)汽車大規(guī)模分時(shí)租賃與集成示范商業(yè)及融資模式研究”項(xiàng)目課題為研究對象，對其內(nèi)部控制體系建設(shè)問題進(jìn)行了研究。本文首先闡述了企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵、原則及要素；其次研究了案例項(xiàng)目內(nèi)控體系構(gòu)建過程中存在的問題與難點(diǎn)；最后針對問題與難點(diǎn)提出了構(gòu)建內(nèi)控體系的相關(guān)建議措施。本文對于促進(jìn)同類企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建具有一定的借鑒和啟示作用。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;電動(dòng)汽車分時(shí)租賃;體系構(gòu)建

1內(nèi)部控制的內(nèi)涵、原則及要素

1.1內(nèi)部控制的內(nèi)涵。內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位建立的一種相互制約的企業(yè)組織方式和職責(zé)分工制度，是為提高企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作效率、保障企業(yè)依法經(jīng)營，提高企業(yè)各項(xiàng)管理工作的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，在企業(yè)內(nèi)部采取的自我約束、規(guī)劃、調(diào)整、評價(jià)與控制的一系列控制活動(dòng)的總稱。內(nèi)部控制的實(shí)施客體不僅包括企業(yè)的董事會、管理層，還包括全體員工，其需要內(nèi)部各職能部門之間相互配合與協(xié)調(diào)，目的在于保障企業(yè)基本目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。1.2內(nèi)部控制的原則。內(nèi)部控制主要包含全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性與成本效益五大原則。其中，全面性是指內(nèi)控活動(dòng)實(shí)施的全過程性、全員性，不存在實(shí)施的空白點(diǎn)。重要性是指在內(nèi)部控制體系的構(gòu)建過程中，應(yīng)當(dāng)從業(yè)務(wù)的性質(zhì)及涉及金額等方面考慮，主次分明，不能一概而論。制衡性要求內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、監(jiān)督，同時(shí)還需要考慮運(yùn)營的效率。適應(yīng)性是指內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)與自身能力狀況相適應(yīng)，并且能夠及時(shí)對變化作出相應(yīng)的調(diào)整。成本效益原則是指從整體利益出發(fā)，統(tǒng)籌考慮投入成本與產(chǎn)出效率比，權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益。1.3內(nèi)部控制要素。內(nèi)部控制要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面。其中，內(nèi)部環(huán)境主要包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、人力資源政策、企業(yè)文化等方面。風(fēng)險(xiǎn)評估主要包括：目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等。關(guān)鍵的控制活動(dòng)主要包括：不相容職務(wù)分離控制、預(yù)算控制、績效考核控制等。信息與溝通主要包括信息質(zhì)量、溝通制度、反舞弊機(jī)制等。內(nèi)部監(jiān)督主要包括日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督等。

2案例課題公司簡介及內(nèi)控體系構(gòu)建中的問題與難點(diǎn)

2.1課題簡介。課題名稱：電動(dòng)汽車大規(guī)模分時(shí)租賃與集成示范商業(yè)及融資模式研究，課題承擔(dān)單位：武漢電動(dòng)汽車示范運(yùn)營有限公司，課題起止日期：2015年7月1日—2017年12月31日，課題參與單位三家。課題內(nèi)容涵蓋項(xiàng)目管理體系等八大塊內(nèi)容，旨在為武漢電動(dòng)汽車大規(guī)模推廣應(yīng)用探索新的商業(yè)模式，衍生出新型金融模式(投融資)。課題指標(biāo)不僅包括2015—2017年分期租賃服務(wù)累計(jì)投入的電動(dòng)車3000輛、發(fā)展目標(biāo)會員9萬名的約束性指標(biāo)，還包括涉及到整體利潤率、應(yīng)用市場開拓等多個(gè)方面的預(yù)期性指標(biāo)，周期長，范圍廣?！犊萍冀?jīng)費(fèi)管理辦法》對國家科技支撐計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理和使用原則提出了明確的要求：科學(xué)安排，合理配置；統(tǒng)一管理，單獨(dú)核算，確保?？顚Ｓ?；自籌經(jīng)費(fèi)與專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)同等執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格管控，按預(yù)算執(zhí)行開支。該課題經(jīng)費(fèi)總額3.56億，其中支撐計(jì)劃撥款占比2%，其他財(cái)政撥款占比33.99%，單位自有貨幣資金2.28億，占比64.04%。其內(nèi)部控制涉及到資金募集、撥付、管理、使用等資金預(yù)算控制、績效考核控制、風(fēng)險(xiǎn)評估識別等各個(gè)方面。2.2內(nèi)控體系構(gòu)建中面臨的問題與難點(diǎn)。內(nèi)部控制的構(gòu)建過程中面臨著眾多的問題與難點(diǎn)，不同層次業(yè)務(wù)類型及業(yè)務(wù)活動(dòng)模式的內(nèi)部控制目標(biāo)、控制方式及控制關(guān)鍵點(diǎn)各不相同。2.2.1內(nèi)控體系構(gòu)建中面臨的問題。從課題研究中發(fā)現(xiàn)，內(nèi)控體系構(gòu)建面臨的主要問題有以下幾個(gè)方面。(1)購置設(shè)備費(fèi)占比高。課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算中，設(shè)備費(fèi)總金額3.50億，主要由購置設(shè)備費(fèi)、設(shè)備改造與租賃費(fèi)兩部分支出組成，其中購置設(shè)備費(fèi)3.46億，占設(shè)備費(fèi)支出的98.86%，占經(jīng)費(fèi)總支出的97.21%，占比高。同時(shí)，購置設(shè)備費(fèi)中基本上為購置單價(jià)10萬元以上的純電動(dòng)汽車。(2)設(shè)備租賃數(shù)量及費(fèi)用較高。除購置純電動(dòng)汽車外，課題還需要租賃150臺不同類型的新能源車輛參與分時(shí)租賃項(xiàng)目運(yùn)營，根據(jù)階段性目標(biāo)實(shí)施計(jì)劃和目標(biāo)任務(wù)要求，租賃期自2015年7月—2017年12月共需租賃費(fèi)377.94萬元，占設(shè)備費(fèi)1.08%，占費(fèi)用總支出1.06%。(3)材料費(fèi)占比第二，費(fèi)用高。課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算中，材料費(fèi)合計(jì)289.70萬元，主要為電動(dòng)汽車開展分時(shí)租賃期間車輛日常例行保養(yǎng)和易損易耗件的更換費(fèi)用，材料費(fèi)用占總經(jīng)費(fèi)支出的0.81%。(4)其他費(fèi)用控制力度不夠。為武漢及周邊地區(qū)拓展分時(shí)租賃市場，發(fā)展分時(shí)租賃會員，需在各區(qū)域臨時(shí)聘用市場拓展人員，按新增車輛數(shù)的10%招聘市場拓展人員，人員從2015年的20人逐步增加到2017年的50人，勞務(wù)費(fèi)用支出較大，金額為102.40萬元。再者，學(xué)術(shù)交流會較多，咨詢費(fèi)用為11.88萬元。包含租賃停車費(fèi)用及研發(fā)績效獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用的間接費(fèi)用也比較大，總費(fèi)用為111.37萬元，占總費(fèi)用支出的0.31%。2.2.2內(nèi)控體系構(gòu)建中面臨的難點(diǎn)。內(nèi)控體系構(gòu)建中面臨的難點(diǎn)主要有：預(yù)算控制基礎(chǔ)薄弱、費(fèi)用預(yù)算管理系統(tǒng)缺乏有效的落實(shí)、缺乏有效的預(yù)算監(jiān)督機(jī)制、預(yù)算管理人力資源綜合素質(zhì)也有待提高。

摘要:汽車金融公司是汽車金融的載體，即一種從事汽車消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)并提供相關(guān)汽車金融服務(wù)的專業(yè)性機(jī)構(gòu)。在國外已經(jīng)有近百年的發(fā)展。汽車工業(yè)現(xiàn)是我國的支住產(chǎn)業(yè)之一，現(xiàn)已進(jìn)入加速發(fā)展階段，而汽車金融業(yè)作為汽車產(chǎn)業(yè)鏈中最具價(jià)值和活力的一環(huán)，日益成為各方關(guān)注的焦點(diǎn)，特別是國外汽車金融產(chǎn)業(yè)進(jìn)入我國之后，汽車金融服務(wù)業(yè)對于中國汽車工業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。本文擬對汽車金融的產(chǎn)生、發(fā)展以及運(yùn)作給予簡略介紹，試圖給我國汽車金融的發(fā)展以借鑒作用。

關(guān)鍵詞：汽車金融，汽車金融公司，汽車信貸

一、引言

隨著我國入世以后對汽車金融服務(wù)業(yè)的進(jìn)一步開放,國外汽車金融機(jī)構(gòu)紛紛進(jìn)駐這個(gè)極具潛力的龐大市場,面對這個(gè)客觀事實(shí),我國的汽車金融服務(wù)體系應(yīng)該如何健康發(fā)展已成為首要問題。由于國外汽車融資機(jī)構(gòu)提供的金融服務(wù)貫穿于汽車生產(chǎn)、流通和銷售以及售后服務(wù)等整個(gè)過程中，他們的服務(wù)模式非常值得借鑒。

二、國際汽車金融的現(xiàn)狀及其發(fā)展趨勢

汽車金融是信托并促進(jìn)汽車業(yè)發(fā)展的相對獨(dú)立的金融產(chǎn)業(yè)。主要指與汽車有關(guān)的金融服務(wù)，包括為最終用戶提供的零售性消費(fèi)貸款，為經(jīng)銷商提供的批發(fā)性貸款，以及為汽車維修服務(wù)的硬件設(shè)施投資建廠等。一項(xiàng)研究報(bào)告顯示，一輛汽車在其整個(gè)生命周期中，生產(chǎn)環(huán)節(jié)只創(chuàng)造了不到40%（2009年）的利潤，而流通和售后服務(wù)環(huán)節(jié)卻能帶來60%（2009年）以上的利潤。汽車金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展對汽車業(yè)和汽車消費(fèi)有著巨大的推動(dòng)作用。目前全球每年新舊車銷售收入約1.3萬億美元，其中30%（2009年）是現(xiàn)金銷售，約70%（2009年）有融資性安排，汽車金融產(chǎn)業(yè)規(guī)模很大，且已經(jīng)比較成熟，年增長率在2%（2009年）至3%（2009年）左右。

1.融資租賃中存在的宏觀風(fēng)險(xiǎn)

1.1經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。融資租賃與經(jīng)濟(jì)增長存在密切關(guān)聯(lián)，在經(jīng)濟(jì)增長效率較高的情況下，受利益驅(qū)動(dòng)，融資租賃也會因此得到快速發(fā)展，而如果因?yàn)楦鞣N各樣的原因，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)增長效率偏低，受生產(chǎn)需求的影響，企業(yè)對于融資租賃業(yè)務(wù)的需求也會下降，導(dǎo)致其呈現(xiàn)出一定滯后性，在業(yè)務(wù)實(shí)施環(huán)節(jié)也容易出現(xiàn)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)因素。例如，在全球性金融危機(jī)的影響下，不少企業(yè)的利潤下滑嚴(yán)重，甚至瀕臨破產(chǎn)，想要保持正常運(yùn)營難度較大，這樣很容易引發(fā)違約問題。1.2信用風(fēng)險(xiǎn)。在簽訂相應(yīng)的融資租賃合同時(shí)，要求雙方都必須能夠從自身的實(shí)際情況出發(fā)，做好合同條款設(shè)定，并且遵循合同條款的相關(guān)要求，任何一方出現(xiàn)問題，都會引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)的誘發(fā)因素多種多樣，如承租方財(cái)務(wù)漏洞，未能依照合同要求支付租金，或者出租方?jīng)]有按時(shí)將租賃物提供給承租方等。1.3運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。對于企業(yè)而言，面對日益激烈的市場競爭壓力，穩(wěn)健經(jīng)營是最為核心的目標(biāo)之一，同樣，融資租賃業(yè)務(wù)的開展同樣需要強(qiáng)調(diào)經(jīng)營的穩(wěn)健性，確保能夠借助融資租賃來保證自身發(fā)展。企業(yè)運(yùn)營狀況會在一定程度上影響資金流量，甚至決定其財(cái)務(wù)狀況，決定著其是否能夠履行自身職責(zé)，從這個(gè)角度分析，運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)會直接影響融資租賃業(yè)務(wù)的實(shí)施，引發(fā)融資租賃風(fēng)險(xiǎn)。1.4退出風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)本身在經(jīng)營管理活動(dòng)中，需要面臨大量的風(fēng)險(xiǎn)因素，很多風(fēng)險(xiǎn)因素都是不可控的，這就導(dǎo)致很容易出現(xiàn)違約問題，因此企業(yè)必須能夠建立起完善的退出機(jī)制，以保障在遇到風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，能夠通過及時(shí)退出來規(guī)避或減少損失。

2.企業(yè)融資租賃風(fēng)險(xiǎn)管理

2.1宏觀風(fēng)險(xiǎn)的管理措施。2.1.1風(fēng)險(xiǎn)對策。首先是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)對策。企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展過程中，時(shí)常會受到市場改變因素的影響，一旦市場發(fā)生改變，企業(yè)沒有進(jìn)行適當(dāng)修正，必將引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。融資租賃也是如此。因此，要求企業(yè)在進(jìn)行融資租賃業(yè)務(wù)時(shí)，結(jié)合市場因素科學(xué)把控，根據(jù)各種市場發(fā)展走向以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化，采取對應(yīng)的防范和處理對策，從而減少對資金的影響，防止發(fā)生不必要的損失。其次是運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)對策。在開展融資租賃業(yè)務(wù)時(shí)，涉及的資金數(shù)量相對較高，在當(dāng)前運(yùn)營發(fā)展背景下，機(jī)械設(shè)施時(shí)常會出現(xiàn)技術(shù)滯后等現(xiàn)象，給企業(yè)整體運(yùn)營帶來不利影響，加劇融資租賃風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。為了防止這種現(xiàn)象發(fā)生，承租方可以采用折舊方式降低設(shè)施對其運(yùn)營效益的影響，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率。但是在應(yīng)用該方式時(shí)，涉及了市場、稅務(wù)等因素，在缺少國家政策引導(dǎo)的情況下將無法實(shí)現(xiàn)。因此，政府部門應(yīng)該結(jié)合當(dāng)前實(shí)際情況，適當(dāng)?shù)仡C布一些關(guān)于融資租賃的稅務(wù)政策，以此引導(dǎo)企業(yè)融資租賃活動(dòng)的穩(wěn)定發(fā)展。最后是退出風(fēng)險(xiǎn)對策。通常情況下，要想降低融資租賃風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的影響，應(yīng)要求企業(yè)在開展融資租賃業(yè)務(wù)時(shí)，科學(xué)設(shè)定退出體系，在面臨較為嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)及時(shí)退出。一般來說，租賃企業(yè)不會隨意解除合同，并收回對應(yīng)的租賃物品，畢竟租賃物品針對租賃企業(yè)而言不具備實(shí)用價(jià)值，況且在收回之后還要彌補(bǔ)損失重新尋找承租者，在此過程中，將會給租賃企業(yè)帶來嚴(yán)重的損失。因此，租賃企業(yè)為了減少損失，可以通過對行使合同損失情況的評估，根據(jù)評估結(jié)果，明確是否要退出，從而將損失降至最低。2.1.2管理對策。首先，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。融資租賃企業(yè)在開展融資租賃業(yè)務(wù)的過程中，不但要綜合思考怎樣減少業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，同時(shí)還要采取合理的對策促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)分散。與其獨(dú)自擔(dān)受相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，不如和其他金融機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，引進(jìn)擔(dān)保機(jī)制，在實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分散的同時(shí)，也能引導(dǎo)企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)的穩(wěn)定發(fā)展。其次，在企業(yè)運(yùn)營發(fā)展時(shí)，不可過于注重發(fā)展效率和速度的追求，應(yīng)該結(jié)合自身實(shí)際情況，加強(qiáng)業(yè)務(wù)分析和細(xì)化，做到精益求精。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，采取一系列風(fēng)險(xiǎn)管理對策，以此把風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范疇內(nèi)。其次，優(yōu)化管理方式。融資租賃企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展中，應(yīng)該轉(zhuǎn)變原始的運(yùn)營理念，采取合理的管理方式，提高融資租賃管理水平。首先，融資租賃企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)新管理模式，完善管理體系，讓融資租賃業(yè)務(wù)的落實(shí)更具合理性和規(guī)范性。其次，為了防止融資租賃風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，在進(jìn)行相關(guān)設(shè)施采購時(shí)，應(yīng)該科學(xué)設(shè)定采購體系，并對先進(jìn)的設(shè)施進(jìn)行及時(shí)采購，設(shè)定采購資金池，實(shí)現(xiàn)設(shè)施采購?？顚Ｓ?。并且加強(qiáng)專業(yè)人才培育，強(qiáng)化市場體系，樹立新型理念，引導(dǎo)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。再次，改變企業(yè)的業(yè)務(wù)方向。隨著我國稅務(wù)體系的全面改革，使得企業(yè)在落實(shí)融資租賃活動(dòng)時(shí)，繳納的稅務(wù)資金不斷增多，以此給企業(yè)整體效益方面帶來了影響。在這種情況下，企業(yè)可以通過擴(kuò)充融資渠道，發(fā)展多元化業(yè)務(wù)，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，做好各個(gè)業(yè)務(wù)稅收籌劃工作，以此緩解企業(yè)整體稅負(fù)，給企業(yè)營造良好的效益。最后，提高企業(yè)自身能力。要想提升企業(yè)自身實(shí)力，就要具備良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，并且結(jié)合實(shí)際情況，構(gòu)建完善的管理以及風(fēng)險(xiǎn)防范體系，設(shè)置專業(yè)的管理部門，結(jié)合各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)測和防范，并科學(xué)編制風(fēng)險(xiǎn)防范方案，提升風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)力，引導(dǎo)企業(yè)融資租賃風(fēng)險(xiǎn)管理工作更好開展。為了提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，就要把現(xiàn)代化技術(shù)和設(shè)施運(yùn)用其中，綜合思考現(xiàn)代化技術(shù)在企業(yè)融資租賃風(fēng)險(xiǎn)管理中起到的作用，并把是否能夠促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)作為思考標(biāo)準(zhǔn)，保證企業(yè)融資租賃風(fēng)險(xiǎn)管理工作有序落實(shí)。2.2運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)制路徑。2.2.1明確風(fēng)險(xiǎn)管理思路。做好風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對工作。通過對業(yè)務(wù)類型的分析，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，判斷風(fēng)險(xiǎn)來源，評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，并根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求對風(fēng)險(xiǎn)措施進(jìn)行優(yōu)先排序。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)模式用于分散已識別的風(fēng)險(xiǎn)。2.2.2構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理框架。建立基于COSO的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。該框架側(cè)重于從公司整體層面制定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)，運(yùn)用信息技術(shù)，實(shí)時(shí)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)體系，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會對董事會負(fù)責(zé)，提交全面的風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告，處理與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的所有事項(xiàng)。融資租賃公司與風(fēng)險(xiǎn)控制部門之間的關(guān)系是相互協(xié)調(diào)的。委托風(fēng)險(xiǎn)控制部主持全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作，負(fù)責(zé)組織制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)及其責(zé)任方案。風(fēng)險(xiǎn)管理的框架是根據(jù)企業(yè)管理的整體不確定性因素確定的。在融資租賃業(yè)務(wù)的三大主體中，與承租人和供應(yīng)商相比，融資租賃公司的風(fēng)險(xiǎn)往往最大。融資租賃的特點(diǎn)是將金融服務(wù)融入傳統(tǒng)企業(yè)銷售，因?yàn)樗媾R的不確定性因素最多。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)都可能導(dǎo)致公司風(fēng)險(xiǎn)的形成。風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)判斷重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和具有風(fēng)險(xiǎn)的重要業(yè)務(wù)過程的準(zhǔn)則或機(jī)制，并對重大決策制定風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。2.2.3做好風(fēng)險(xiǎn)管控技術(shù)管理。確定好Logistic回歸法風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系，并以此制定風(fēng)險(xiǎn)管控模型，在對融資租賃公司風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合評價(jià)中，CAMELS評級系統(tǒng)越來越被認(rèn)可。通過一個(gè)公司的CAMELS系統(tǒng)在不同時(shí)期指標(biāo)的變化，可以告知企業(yè)管理者該公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力是否有所提高或者有無不良的變化。在融資租賃公司的實(shí)際運(yùn)作中，評估人員通過逐項(xiàng)檢查評估，發(fā)現(xiàn)日常經(jīng)營管理中存在的問題，為管理層采取下一步改進(jìn)措施提供依據(jù)。具體評價(jià)指標(biāo)有:資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、管理質(zhì)量、流動(dòng)性指標(biāo)、市場敏感度等，綜合風(fēng)險(xiǎn)評級基于上述指標(biāo)制定。

3.結(jié)語

總而言之，融資租賃作為金融領(lǐng)域中的重要方式，在運(yùn)營發(fā)展過程中，因?yàn)槭艿绞袌鲆蛩?、環(huán)境因素、運(yùn)營因素、政策因素等影響，面臨較為嚴(yán)重的融資租賃風(fēng)險(xiǎn)。要想保證融資租賃行業(yè)的健康發(fā)展,保證融資租賃企業(yè)以及承租方的自身權(quán)益，就要給予融資租賃風(fēng)險(xiǎn)管理高度關(guān)注，采取規(guī)范的管理和防控對策，減少風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，保證融資租賃行業(yè)的良好發(fā)展。

出租汽車行業(yè)作為城市公共交通必不可少的補(bǔ)充，為促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展、方便群眾出行、提升城市形象發(fā)揮了積極的作用。目前，我縣出租汽車陸續(xù)到期，為了進(jìn)一步提高服務(wù)水平，提升行業(yè)形象，促進(jìn)我縣出租汽車行業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展，根據(jù)國務(wù)院和省政府有關(guān)文件精神，參照周邊縣(市)情況，結(jié)合我縣實(shí)際，現(xiàn)就我縣新一輪出租汽車投放工作提出如下實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以規(guī)范市場秩序，提升服務(wù)質(zhì)量為目標(biāo)，鼓勵(lì)規(guī)?；⒓s化經(jīng)營，進(jìn)一步規(guī)范出租汽車行業(yè)管理，維護(hù)出租汽車經(jīng)營者和從業(yè)人員的合法權(quán)益，不斷滿足廣大市民日益提高的出行需求，努力提升行業(yè)形象和城市文明形象。

二、基本原則

總量控制、動(dòng)態(tài)平衡、保持穩(wěn)定、規(guī)范操作。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

摘要：現(xiàn)行刑法有關(guān)合同詐騙罪的規(guī)定，在立法意旨、司法實(shí)踐、具體適用等方面已與當(dāng)前社會主義法治建設(shè)不相適應(yīng)，應(yīng)予修改。

關(guān)鍵詞：刑法合同詐騙罪淺析

現(xiàn)行刑法第224條規(guī)定的合同詐騙罪，這一罪名的規(guī)范目的界定，司法實(shí)務(wù)中如何實(shí)現(xiàn)，以及與普通詐騙罪的的分野界定值得研究，從司法實(shí)踐、立法價(jià)值取向出發(fā)，該條規(guī)定似有修改的必要。

一、條文規(guī)定與立法上的意旨脫節(jié)

1997年修訂刑法之前，對于利用合同進(jìn)行詐騙犯罪的行為是按照普通詐騙罪處理的，修訂刑法新增的合同詐騙罪，無疑是為了突出打擊利用合同這一特殊形式進(jìn)行經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的詐騙行為，以達(dá)到維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序之目的。從刑法分則體系設(shè)置的各類罪名的排列順序來看，合同詐騙罪置于分則第三章破壞社會主義經(jīng)濟(jì)秩序罪之章罪名下，普通詐騙罪位置居于分則第五章侵犯財(cái)產(chǎn)罪之中，這足以反映了立法者認(rèn)為合同詐騙罪的危害程度是重于普通詐騙罪的，所以有特別設(shè)置該罪予以重點(diǎn)打擊的必要。問題是，合同已成為人們在經(jīng)濟(jì)交往中不可或缺的一種媒介和載體，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的糾紛、甚至欺詐行為大都通過合同形式表現(xiàn)出來，而對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中產(chǎn)生的糾紛甚或欺詐行為的規(guī)制主要應(yīng)通過民事、行政等手段予以處理，刑法一般最好不要輕易介入。即使出現(xiàn)了利用合同進(jìn)行經(jīng)濟(jì)詐騙涉嫌犯罪的情形，刑法第266條規(guī)定的普通詐騙罪也足以予以規(guī)制處理，并不存在所謂立法漏洞之問題。在普通詐騙罪在外，另外設(shè)立合同詐騙罪這一特別條款，似有畫蛇添足之嫌，造成不必要的競合和適用上的繁瑣。再有，合同詐騙罪的法定刑與普通詐騙罪的法定刑的設(shè)置沒有任何區(qū)別，沒有反映出立法對合同詐騙罪予以突出打擊的規(guī)范意旨?；蛟S，有人會認(rèn)為，合同詐騙罪規(guī)定了單位犯罪，而普通詐騙罪則沒有這一規(guī)定，這有利于遏制有組織形式的專門進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合同詐騙犯罪活動(dòng)，但不可否認(rèn)的是，在我國，凡規(guī)定了單位犯罪的，其單位內(nèi)部主管人員和其他直接責(zé)任人員所受到的刑事處罰，一般情況下只會比自然人犯罪主體相應(yīng)要輕，合同詐騙罪同樣也不例外，因此還是有悖刑法之目的。

二、司法實(shí)踐與立法目的實(shí)現(xiàn)有差距