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社會保障基金是一項(xiàng)特殊的公共基金。目前我省社會保障基金主要包括各項(xiàng)社會保險(xiǎn)基金、企業(yè)年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金以及通過其他合法渠道籌集的社會保障專項(xiàng)資金等。社會保障基金是社會保障制度的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，社會保障制度的穩(wěn)定運(yùn)行，有賴于社會保險(xiǎn)基金的支撐?；鸸芾砗脡模O(jiān)督工作是否得力，監(jiān)督機(jī)制是否健全，直接關(guān)系基金的安全和完整，影響社會保障制度的順利實(shí)施，影響社會的穩(wěn)定。黨中央、國務(wù)院對基金監(jiān)管工作十分重視，黨的十六屆三中全會提出了強(qiáng)化社會保險(xiǎn)基金征繳、規(guī)范基金監(jiān)管和確保基金安全的明確要求。目前，我省社會保障基金管理情況總體上是好的，為確保養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放，及時(shí)支付醫(yī)療、失業(yè)等各項(xiàng)保險(xiǎn)待遇提供了基金保障，省委省政府對此也給予了充分肯定。但我們應(yīng)清醒地看到，我省社?；鸨O(jiān)管還存在著不少問題，確?；鸢踩暾娜蝿?wù)還非常艱巨。為了做好我省社保基金的管理工作，我們對全省社?；鸬墓芾砬闆r進(jìn)行了調(diào)查研究，學(xué)習(xí)掌握了國家和我省社?；鸸芾矸矫娴姆ㄒ?guī)和政策，調(diào)查統(tǒng)計(jì)了全省的社?；鹗?、支、存情況，并赴有關(guān)市縣調(diào)研、召開座談會，對進(jìn)一步做好社?；鸨O(jiān)管工作進(jìn)行了一些思考，并提出了相應(yīng)的對策建議。

一、我省社會保障基金管理的基本情況

（一）社會保障基金監(jiān)管政策體系初步建立。

近幾年來，各項(xiàng)社會保障基金收支規(guī)模越來越大，加強(qiáng)管理和監(jiān)督的任務(wù)也越來越重。勞動保障部會同有關(guān)部委先后制定了一系列的制度、政策、規(guī)章來規(guī)范社會保障基金的管理、運(yùn)作，主要有：《社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《關(guān)于對企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金管理中有關(guān)違紀(jì)問題處理意見的通知》、《社會保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》和《社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)工作管理辦法》、《社會保障基金現(xiàn)場監(jiān)督規(guī)則》、《關(guān)于加強(qiáng)社會保障基金監(jiān)督管理工作的通知》、《社會保險(xiǎn)稽核辦法》和《勞動保障監(jiān)察條例》等。在此基礎(chǔ)上，我廳會同省財(cái)政廳制定了《浙江省社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則》，并于**年1月1日起正式實(shí)施。細(xì)則規(guī)定了企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金納入單獨(dú)的社會保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，?？顚Ｓ茫魏蔚貐^(qū)、部門、單位和個(gè)人均不得擠占挪用，也不得相互擠占和調(diào)劑等，為規(guī)范我省社會保障基金監(jiān)管提供了依據(jù)。同時(shí)我廳還聯(lián)合財(cái)政廳等有關(guān)部門，轉(zhuǎn)發(fā)了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金失業(yè)保險(xiǎn)基金管理中有關(guān)違紀(jì)處理意見的通知》以及《關(guān)于加強(qiáng)社會保障基金監(jiān)督管理工作的通知》等，制定了《社會保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法實(shí)施意見》和《社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)工作管理辦法實(shí)施意見》。通過上述制度政策的實(shí)施，為我省社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管工作的開展奠定了基礎(chǔ),也為基金的規(guī)范管理創(chuàng)造了條件。

(二)社會保障基金財(cái)務(wù)會計(jì)制度執(zhí)行比較規(guī)范。

各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)能執(zhí)行基金的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度，在基金的籌集、使用上，實(shí)行收支兩條線管理，收入納入財(cái)政專戶，專款專用，總體上能按規(guī)定使用基金，按基金會計(jì)制度要求，分險(xiǎn)種建帳，如實(shí)反映各險(xiǎn)種的基金收支情況。

（三）社會保險(xiǎn)基金的管理運(yùn)行情況基本良好。

在基金的擴(kuò)面和征收環(huán)節(jié)，各地為完成省政府下達(dá)的基金收入、凈增參保人數(shù)以及積累基金支付能力等目標(biāo)任務(wù)，結(jié)合本地實(shí)際，采取切實(shí)可行的措施，完成和超額完成了各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)。

在基金的支付環(huán)節(jié)，各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，按法律、法規(guī)和規(guī)章的有關(guān)規(guī)定使用基金，通過制定和完善各項(xiàng)管理和規(guī)章制度，采取各種有效措施防止基金流失，例如，建立離退休人員生存調(diào)查制度、養(yǎng)老金領(lǐng)取資格核查制度；利用指紋系統(tǒng)進(jìn)行養(yǎng)老金領(lǐng)取的指紋鑒定；聘請醫(yī)保監(jiān)督員等。

社保結(jié)余基金的儲存除用于支付基金支出款項(xiàng)的支出戶存款外，主要存財(cái)政專戶，包括活期和定期存款。

（四）有計(jì)劃有重點(diǎn)地開展社會保障基金督查工作。

1998年，我廳和審計(jì)廳聯(lián)合轉(zhuǎn)發(fā)了勞動保障部、審計(jì)署《關(guān)于對社會保險(xiǎn)基金進(jìn)行全面清查的通知》，各地成立了清查工作小組，對社?；鸬倪`紀(jì)情況進(jìn)行了一次全面的清查。**年6月，我廳會同監(jiān)察廳、財(cái)政廳，對國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理使用情況開展了專項(xiàng)檢查。**年9月份，我省開展了五項(xiàng)社會保險(xiǎn)基金的清理檢查。**年、**年相繼開展了企業(yè)年金經(jīng)辦情況檢查。**年開展了社會保障基金專項(xiàng)檢查和企業(yè)年金清查工作。目前又開展了社保基金存款優(yōu)惠利率等專項(xiàng)檢查。經(jīng)過幾年的努力，截至**年底，我省已將1998年4月以后發(fā)生的擠占挪用社會保險(xiǎn)基金全部回收。全面清查和專項(xiàng)檢查工作的效果是明顯的，確保了我省社保基金在收繳、發(fā)放、結(jié)余各環(huán)節(jié)上安全運(yùn)行。

二、我省社?；鸸芾泶嬖诘膯栴}及原因分析

我省在基金監(jiān)管工作中還存在一些矛盾和問題。主要是管理政策還不夠完善，管理分散，基金管理制度不健全，加之缺乏有效的監(jiān)督，收支和管理環(huán)節(jié)存在一些隱患，瞞報(bào)社會保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)、少繳或不繳社會保險(xiǎn)費(fèi)、騙取或違規(guī)支付社會保險(xiǎn)金等問題時(shí)有發(fā)生，在社保結(jié)余基金的管理問題上出現(xiàn)少計(jì)銀行利息、基金余額未轉(zhuǎn)存定期存款或購買國債、社會保險(xiǎn)費(fèi)未及時(shí)從國庫劃轉(zhuǎn)到財(cái)政專戶、不同險(xiǎn)種的基金相互擠占，甚至違反國家政策規(guī)定，擠占挪用、違規(guī)動用基金的問題屢屢發(fā)生。尤其是1997年以前，由于制度不健全，再加上某些地方政府對保證基金安全完整的意識不強(qiáng)，我省擠占挪用社會保險(xiǎn)基金的問題比較嚴(yán)重。據(jù)統(tǒng)計(jì)調(diào)查，截止**年9月底，全省尚未回收擠占挪用社保基金2106萬元，未糾正其他違紀(jì)違規(guī)社?；?288萬元。擠占挪用社保基金的有委托放貸、購買優(yōu)先股、企業(yè)借款、建辦公房和擔(dān)保抵押被扣等，并且這些借款企業(yè)大部分已破產(chǎn)，無資產(chǎn)可還。未糾正的其他違紀(jì)基金，均為非銀行金融機(jī)構(gòu)存款，大部分存在信用社、保險(xiǎn)公司等，目前有些地區(qū)信用社、保險(xiǎn)公司已倒閉，無法回收。

分析我省擠占挪用和其他違紀(jì)違規(guī)社?；鹎闆r，主要原因是：

1、監(jiān)管體系不健全。由于沒有建立健全基金監(jiān)管體系，沒有一系列完整的基金監(jiān)管政策法規(guī)，缺乏基金監(jiān)管的有效手段，從而造成社?；鸸芾沓霈F(xiàn)問題。

2、地方政府認(rèn)識錯(cuò)位，安全意識不強(qiáng)。部分地方政府認(rèn)為，社?；鹁褪钦腻X，可隨意動用。如XX市人民政府、計(jì)劃委員會1992年批準(zhǔn)，動用企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金購買國際信托投資公司優(yōu)先股。后因市國信被國務(wù)院強(qiáng)制撤銷，資產(chǎn)還在清算中，造成基金一時(shí)無法收回，目前損失難以估計(jì)。這種由政府出面動用社?；鸬那闆r在我省尚未回收的擠占挪用基金中占了大部分。

3、管理制度不健全，執(zhí)行不到位。1997年以前，由于制度不健全，沒有規(guī)范的《社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》，一些地區(qū)勞動部門隨意作企業(yè)借款擔(dān)保、定向委托放貸及出借社?；?。如XX社保局1994年動用養(yǎng)老基金向企業(yè)委托放貸至今未回收。社保基金的管理制度執(zhí)行不到位，未執(zhí)行基金存款優(yōu)惠利率政策，沒有建立結(jié)余基金安排制度，結(jié)余基金的存儲安排不規(guī)范。

4、政策執(zhí)行出現(xiàn)偏差。加強(qiáng)社?；鸬幕I集、管理和運(yùn)營并實(shí)現(xiàn)保值增值，是進(jìn)一步完善社會保障體系的重要內(nèi)容。但按照國家規(guī)定，社?；鸾Y(jié)余部分只能存銀行或購買國債。部分地區(qū)，為了社?；鸬谋Ｖ翟鲋?，將基金存入非銀行金融機(jī)構(gòu)，以獲取高額利息，本意是好的，但卻違反了基金管理制度，給基金帶來了風(fēng)險(xiǎn)。如XX地區(qū)下屬的兩個(gè)區(qū)社保中心1996年將養(yǎng)老基金分別存入保險(xiǎn)公司和國際信托投資公司，后因公司倒閉，基金未能收回。

三、進(jìn)一步做好我省社?；鸨O(jiān)管工作的對策建議

針對社保基金管理出現(xiàn)的問題，我們要切實(shí)加強(qiáng)社會保障基金監(jiān)督工作，確保國家的社會保障基金管理政策法規(guī)的貫徹執(zhí)行，維護(hù)和保障社會保險(xiǎn)基金資產(chǎn)的質(zhì)量，防范和化解基金管理的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)綜合有關(guān)情況，評價(jià)基金管理、運(yùn)作狀態(tài)，分析產(chǎn)生的原因和可能帶來的危害，有效制止和糾正違法、違規(guī)行為，確保我省社保基金安全完整及各項(xiàng)社會保障工作的正常運(yùn)行，并為政府制定和實(shí)施社會保障計(jì)劃提供可靠信息和依據(jù)。為此我們就做好我省社保基金監(jiān)管工作提出如下意見：

（一）建立健全社會保障基金的監(jiān)管體系。

建立社會保障基金監(jiān)管體系是完善社會保障制度的重要組成部分。要盡快建立健全以社會保障監(jiān)督委員會為統(tǒng)領(lǐng)，行政監(jiān)督、專門監(jiān)督、社會監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督共同組成的基金監(jiān)管體系。勞動保障部門基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施的行政監(jiān)督，在社會保障基金監(jiān)管體系中發(fā)揮主導(dǎo)和協(xié)調(diào)作用，由于社會保險(xiǎn)管理部門多、環(huán)節(jié)多，基金監(jiān)督涉及面廣，僅僅依靠單一部門或各部門孤立開展工作，無法形成合力，難以實(shí)現(xiàn)監(jiān)督目標(biāo)。我們要與有關(guān)部門建立協(xié)同監(jiān)管的機(jī)制，逐步建立以勞動保障部門為主導(dǎo)，財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門協(xié)同監(jiān)管的工作機(jī)制，以確保社會保障基金的安全完整。當(dāng)前，要爭取盡快成立省社會保障基金監(jiān)督委員會，通過成立監(jiān)督委員會，構(gòu)建起全省社保基金監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)，為切實(shí)加強(qiáng)社保基金監(jiān)管提供組織保證。

（二）提高對社?；鸨O(jiān)管工作的思想認(rèn)識。

各級政府和有關(guān)部門要高度重視，充分認(rèn)識加強(qiáng)社會保障基金監(jiān)督管理的重要性和必要性。加強(qiáng)社會保障基金監(jiān)管，是社會保障制度可持續(xù)發(fā)展的保證，如果社會保障基金缺乏監(jiān)管，那么再好的社會保障制度也難以維持。因此，監(jiān)管工作首先是要確保基金安全，避免和減少基金損失，切實(shí)保障廣大職工和離退休人員的切身利益。其次是要防止濫用權(quán)力。現(xiàn)階段基金管理主要由國家規(guī)定的專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，運(yùn)作尚在規(guī)范之中，為了保障這項(xiàng)巨額資金的正確運(yùn)用，防止管理人員濫用權(quán)力、以權(quán)謀私，必須予以經(jīng)常、有效地監(jiān)督制約，形成相應(yīng)的權(quán)力制衡機(jī)制。第三是要保證支付。社會保障基金是退休人員、失業(yè)人員、職工患病、職工因工負(fù)傷的活命錢、治病錢，管好用好這筆基金，確保社會保險(xiǎn)金的按時(shí)足額發(fā)放，才能安定人心、穩(wěn)定社會。

（三）加強(qiáng)社會保障基金監(jiān)管法制建設(shè)。

依法行政必須有法可依，依法檢查必須有法規(guī)保障。我們要抓緊基金管理制度建設(shè)和基金監(jiān)督制度建設(shè)，抓緊制定國家有關(guān)基金監(jiān)管政策和法規(guī)的配套實(shí)施細(xì)則，使基金監(jiān)管工作制度化、法制化。要盡快出臺我省《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳條例》、《社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督條例》等。在建立社會保障監(jiān)督委員會的基礎(chǔ)上，還應(yīng)制定《社會保障監(jiān)督委員會章程》等，通過一系列法規(guī)制度的建立推動社?；鸨O(jiān)管走上規(guī)范有序的軌道。

（四）加大社會保障基金監(jiān)督力度。

要積極探索基金監(jiān)督的方式方法，研究制定事前、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督相結(jié)合，并以事前監(jiān)督為主的監(jiān)督程序。要加強(qiáng)行政監(jiān)督、專門監(jiān)督、社會監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督。政府應(yīng)代表國家對社會保險(xiǎn)基金的收入、支出、運(yùn)營等過程進(jìn)行監(jiān)督。依法由國家審計(jì)機(jī)關(guān)定期對社保基金的財(cái)務(wù)收支及管理情況進(jìn)行審計(jì)，并向社會公布審計(jì)結(jié)果，以杜絕和減少違紀(jì)行為發(fā)生。同時(shí)，要求社會保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)將基金的收支、使用、管理等情況及時(shí)向社會公布，讓參保者本人知曉有關(guān)情況，自覺維護(hù)自身的合法權(quán)益，形成全社會輿論監(jiān)督氛圍。要有計(jì)劃有重點(diǎn)地組織開展全面清查和專項(xiàng)督查，發(fā)揮各地基金監(jiān)督舉報(bào)電話的社會監(jiān)督作用，對違紀(jì)違規(guī)案件進(jìn)行嚴(yán)肅查處。抓緊追償處置社會保險(xiǎn)基金不良資產(chǎn)，解決過去擠占挪用基金的遺留問題，該收回要堅(jiān)決收回，可以核銷的要抓緊核銷。要進(jìn)一步做好非銀行金融機(jī)構(gòu)基金存款的清理和轉(zhuǎn)存工作，逐項(xiàng)逐筆研究解決辦法，盡快將基金存款全部轉(zhuǎn)存國有商業(yè)銀行，化解可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加強(qiáng)社會保障基金管理。

規(guī)范社保基金管理機(jī)構(gòu)和人員的合規(guī)運(yùn)作，是減少基金損失的基礎(chǔ)。確?；鸢踩暾夤芾磉\(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，必須完善基金管理制度，規(guī)范具體運(yùn)作行為。一是要建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和稽核檢查機(jī)構(gòu)，為基金管理提供組織保證。二是建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。通過建立和完善社保經(jīng)辦管理的內(nèi)部控制制度，促進(jìn)依法經(jīng)辦、規(guī)范運(yùn)作，防范和化解經(jīng)辦管理風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)辦管理水平。三是完善基金管理制度。建立健全稽核管理制度，建立補(bǔ)充保障基金的管理制度，并要協(xié)同財(cái)政部門完善基金財(cái)務(wù)管理制度，按照有關(guān)規(guī)則、程序，規(guī)范社會保險(xiǎn)基金的管理行為。四是加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，確?；鸨O(jiān)督和稽核工作落到實(shí)處。要建立一支與當(dāng)前形勢發(fā)展相適應(yīng)的基金監(jiān)管和專業(yè)化稽核隊(duì)伍，選配必要的財(cái)會、金融、法律等專業(yè)人員，充實(shí)社會保障基金監(jiān)督隊(duì)伍。并通過加強(qiáng)培訓(xùn)和對《社會保險(xiǎn)審計(jì)檢查證》的管理，提高隊(duì)伍素質(zhì)，確保基金監(jiān)督和社會保險(xiǎn)稽核工作的有序、有效開展。

（六）實(shí)現(xiàn)社會保障基金的保值增值。

加強(qiáng)基金監(jiān)管的一個(gè)重要任務(wù)是實(shí)現(xiàn)社保基金保值增值。過去，我們在“看好”基金方面做了很多工作，基本維護(hù)了基金的安全完整?，F(xiàn)在要在“看好”的基礎(chǔ)上在“管活”上下功夫。一是對于根據(jù)國家規(guī)定只能用于存銀行、買國債的社會保險(xiǎn)基金結(jié)余，要按照規(guī)定積極做好結(jié)余基金安排計(jì)劃，既確?；鸢踩?，又努力提高收益率，以對國家和老百姓負(fù)責(zé)。二是對于社會保障基金中的其他基金，如企業(yè)年金以及通過其他渠道籌集的社保專項(xiàng)資金，要積極探索保值增值的途徑。三是積極向國家建議，爭取開展試點(diǎn)，認(rèn)真研究制定有關(guān)政策措施，建立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，改善基金監(jiān)管治理結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造良好的投資運(yùn)營環(huán)境，讓基金在安全的基礎(chǔ)上保值增值。