近年來(lái)，我市認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院和省政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控工作的一系列政策措施，房地產(chǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，人民群眾的居住條件進(jìn)一步改善。但是，由于房地產(chǎn)市場(chǎng)需求旺盛，居民投資性購(gòu)房和投機(jī)性購(gòu)房逐步增加，開(kāi)發(fā)總量有效供給不足，開(kāi)發(fā)建設(shè)成本提高等原因，導(dǎo)致房?jī)r(jià)仍非理性上漲。年3月我市出臺(tái)了新建住房?jī)r(jià)格控制目標(biāo)，切實(shí)將房?jī)r(jià)控制在合理水平?，F(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：

一、當(dāng)前房地產(chǎn)市場(chǎng)運(yùn)行情況

年，我市認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步做好房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)辦發(fā)〔〕1號(hào)）文件精神，通過(guò)加大監(jiān)管力度，制訂配套措施，房地產(chǎn)增幅總體趨于平穩(wěn)，但房?jī)r(jià)上漲過(guò)快的問(wèn)題表現(xiàn)仍然比較突出。年元至10月新建商品房2200套26萬(wàn)平方米，同比增幅112%，新建商品住房銷售均價(jià)3280元/㎡，同比增幅15%，9月份商品住房銷售均價(jià)3180元/㎡，與去年年底相比漲幅9.3%，10月份新建商品住房銷售均價(jià)3280元/㎡，與去年年底相比漲幅12.7%。

（一）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)信心增強(qiáng)，投資及銷售漲幅較大

截止年10月底，我市完成房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資達(dá)6.8億元，商品房開(kāi)發(fā)面積達(dá)65.35萬(wàn)㎡，開(kāi)發(fā)投資額比年同期4億元上升170%，顯現(xiàn)投資額和開(kāi)發(fā)面積均有較大增幅，主要是我市前幾年開(kāi)發(fā)量較小，每年年度規(guī)模控制在10萬(wàn)㎡，市場(chǎng)需求較為旺盛，加之由宜昌雅廈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司和迅達(dá)集團(tuán)枝江置業(yè)公司在成功開(kāi)發(fā)北奧茗苑和領(lǐng)秀之江一期之后，分別通過(guò)招拍掛取得大宗土地使用權(quán)，新建中央山水和領(lǐng)秀之江二期2個(gè)樓盤，項(xiàng)目規(guī)模均達(dá)45萬(wàn)㎡，市場(chǎng)需求旺盛，開(kāi)發(fā)企業(yè)投資信心明顯增強(qiáng)。

（二）商品住房購(gòu)銷兩旺，呈現(xiàn)供不應(yīng)求的局面

一、律師盡職調(diào)查報(bào)有什么用

律師盡職調(diào)查報(bào)告這種文件形式是最近十年逐漸傳入中國(guó)，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運(yùn)用在公司并購(gòu)、股權(quán)或項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買賣以及其他的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中。據(jù)報(bào)告，著名的摩托羅拉公司在決定進(jìn)入中國(guó)投資之前，所花費(fèi)的盡職調(diào)查費(fèi)用高達(dá)1億美元。

什么是律師盡職調(diào)查報(bào)告？通俗一點(diǎn)來(lái)講，就是在雙方達(dá)成交易之前，一方委托律師對(duì)交易雙方背景、交易標(biāo)的合法性以及交易模式和程序進(jìn)行調(diào)查和了解情況，并形成書面報(bào)告供交易一方參考。盡職調(diào)查是努力將交易信息從不對(duì)稱到對(duì)稱的過(guò)程（當(dāng)然，也存在制造新的信息不對(duì)稱的可能），從而有效減少或最大限度消除由于信息不對(duì)稱對(duì)交易雙方所造成的風(fēng)險(xiǎn)。因此，盡職調(diào)查的結(jié)果對(duì)雙方是否最終達(dá)成交易起著非常關(guān)鍵的作用。

盡職調(diào)查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié)。買方聘請(qǐng)律師進(jìn)行盡職調(diào)查，就是要通過(guò)律師的專業(yè)眼光，發(fā)現(xiàn)交易當(dāng)中的瑕疵、風(fēng)險(xiǎn)和不完美之處，因此買方更愿意盡可能多了解賣方的情況尤其是負(fù)面信息。對(duì)于賣方而言，配合律師進(jìn)行盡職調(diào)查是促使交易成功的前提條件，但是，賣方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負(fù)面信息之間進(jìn)行權(quán)衡，若信息提供過(guò)于全面，則可能導(dǎo)致買方將來(lái)的法律索賠訴訟，賣方會(huì)有心理顧慮；若過(guò)份夸大負(fù)面信息，則買賣雙方都可能臨陣退卻。所以，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮到買賣雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對(duì)于賣方關(guān)鍵材料提供不足之處，應(yīng)當(dāng)窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師的作用；對(duì)于次要問(wèn)題，則應(yīng)當(dāng)在提醒買方存在風(fēng)險(xiǎn)的前提下靈活處理，避免成為交易殺手。

二、律師盡職調(diào)查報(bào)怎么寫

1、封面

內(nèi)容摘要：隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立和完善，企業(yè)的資本運(yùn)作行為已越來(lái)越普遍，而財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是資本運(yùn)作順利進(jìn)行的前提。本文對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的基本概念、如何進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的寫作等內(nèi)容進(jìn)行了分析，以期加快財(cái)務(wù)盡職調(diào)查在我國(guó)的發(fā)展。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)盡職調(diào)查資本運(yùn)作報(bào)告隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立和完善，我國(guó)企業(yè)之間的投資、融資、并購(gòu)等資本運(yùn)作行為已越來(lái)越普遍，而資本運(yùn)作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)是對(duì)商業(yè)市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全方位周密考察，如果缺乏這一基礎(chǔ)的投資、融資、并購(gòu)活動(dòng)，無(wú)疑會(huì)有高度的投機(jī)性和風(fēng)險(xiǎn)。從目前國(guó)內(nèi)資本運(yùn)作的案例來(lái)看，運(yùn)作的成功率卻不高。這背后的原因當(dāng)然有很多，但在資本運(yùn)作時(shí)，缺乏有效的盡職調(diào)查卻是一個(gè)不容忽視的原因。美國(guó)學(xué)者布瑞德福特•康納爾就曾在《公司價(jià)值評(píng)估》中指出，如果對(duì)公司未來(lái)價(jià)值的變動(dòng)并不清楚就實(shí)施并購(gòu)，就是一種瀆職。財(cái)務(wù)盡職調(diào)查概述盡職調(diào)查(DUEDILIGENCEINVESTIGATION)又稱謹(jǐn)慎性調(diào)查，一般是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對(duì)目標(biāo)企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、資料分析的一系列活動(dòng)。其主要是在收購(gòu)（投資）等資本運(yùn)作活動(dòng)時(shí)進(jìn)行，但企業(yè)上市發(fā)行時(shí)，也會(huì)需要事先進(jìn)行盡職調(diào)查，以初步了解是否具備上市的條件。盡職調(diào)查的內(nèi)容一般包括：目標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)研究、企業(yè)所有者、歷史沿革、人力資源、營(yíng)銷與銷售、研究與開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)與服務(wù)、采購(gòu)、法律與監(jiān)管、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅收、管理信息系統(tǒng)等，也正因此，調(diào)查小組的構(gòu)成包括了各方面的專家，有目標(biāo)企業(yè)相關(guān)行業(yè)的行業(yè)專家、特定業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)專家、營(yíng)銷與銷售專家、財(cái)務(wù)專家、法律專家等。透過(guò)有專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的獨(dú)立第三者對(duì)“目標(biāo)企業(yè)”的財(cái)務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等問(wèn)題做出評(píng)析，在投資者對(duì)“目標(biāo)企業(yè)”做出投資決策之前，盡職調(diào)查可以幫助投資者了解“目標(biāo)企業(yè)”的情況，對(duì)投資項(xiàng)目的取舍做出判斷，確定交易的方式，及早發(fā)現(xiàn)影響交易完成的因素。在整個(gè)盡職調(diào)查體系中，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查主要是指由財(cái)務(wù)專業(yè)人員針對(duì)目標(biāo)企業(yè)中與投資有關(guān)財(cái)務(wù)狀況的審閱、分析等調(diào)查內(nèi)容。在調(diào)查過(guò)程中，財(cái)務(wù)專業(yè)人員一般會(huì)用到以下一些基本方法：審閱，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料審閱，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵及重大財(cái)務(wù)因素；分析性程序，如趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，對(duì)各種渠道取得資料的分析，發(fā)現(xiàn)異常及重大問(wèn)題；訪談，與企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各職能人員，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通；小組內(nèi)部溝通，調(diào)查小組成員來(lái)自不同背景及專業(yè)，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。由于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查與一般審計(jì)的目的不同，因此財(cái)務(wù)盡職調(diào)查一般不采用函證、實(shí)物盤點(diǎn)、數(shù)據(jù)復(fù)算等財(cái)務(wù)審計(jì)方法，而更多使用趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等分析工具。在企業(yè)的投資并購(gòu)等資本運(yùn)作流程中，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是投資及整合方案設(shè)計(jì)、交易談判、投資決策不可或缺的前提，是判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則的基礎(chǔ)。對(duì)了解目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)管理的真實(shí)情況，充分揭示其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī)，分析盈利能力、現(xiàn)金流，預(yù)測(cè)目標(biāo)企業(yè)未來(lái)前景起到了重大作用。財(cái)務(wù)盡職調(diào)查內(nèi)容(一)對(duì)目標(biāo)企業(yè)總體財(cái)務(wù)信息的調(diào)查在進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查時(shí)，首先需要了解的是目標(biāo)企業(yè)的一些基本財(cái)務(wù)情況。通過(guò)取得目標(biāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、章程、組織架構(gòu)圖，財(cái)務(wù)調(diào)查人員可以了解目標(biāo)企業(yè)全稱、成立時(shí)間、歷史沿革、注冊(cè)資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)等。對(duì)目標(biāo)企業(yè)的詳細(xì)了解還應(yīng)包括目標(biāo)企業(yè)本部以及所有具有控制權(quán)的公司，并對(duì)關(guān)聯(lián)方做適當(dāng)了解。另外，目前企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式以及財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)、目標(biāo)企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況也是需要了解的背景資料。在獲得上述信息之后，還應(yīng)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和稅費(fèi)政策進(jìn)行全面了解：目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策、近3年會(huì)計(jì)政策的重大變化、現(xiàn)行會(huì)計(jì)報(bào)表的合并原則及范圍；及近3年會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單和近3年審計(jì)報(bào)告的披露情況。目標(biāo)企業(yè)的稅費(fèi)政策包括：現(xiàn)行稅費(fèi)種類、稅費(fèi)率、計(jì)算基數(shù)、收繳部門；稅收優(yōu)惠政策；稅收減免/負(fù)擔(dān)；關(guān)聯(lián)交易的稅收政策；集團(tuán)公司中管理費(fèi)、資金占用費(fèi)的稅收政策；稅收匯算清繳情況。(二)對(duì)目標(biāo)企業(yè)具體財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性會(huì)影響到財(cái)務(wù)盡職調(diào)查結(jié)果的可靠性。而財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性與企業(yè)本身內(nèi)控程序是否完善有關(guān)，因此，一般情況下，進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)亦應(yīng)考慮內(nèi)控程序的情況。例如可以通過(guò)訪談、畫流程圖等方法對(duì)目標(biāo)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行總體把握。在了解目標(biāo)企業(yè)的內(nèi)部控制制度之后，就可以對(duì)其的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、現(xiàn)金流進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。在對(duì)目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查時(shí)，對(duì)貨幣資金除了核實(shí)它的真實(shí)性之外，還應(yīng)該關(guān)注是否有凍結(jié)資金的存在。對(duì)應(yīng)收賬款要進(jìn)行賬齡分析、逾期賬款及壞賬分析、近年變化趨勢(shì)及原因分析，要關(guān)注其是否被高估，另外對(duì)大額應(yīng)收賬款還應(yīng)調(diào)閱銷售合同。一般國(guó)內(nèi)企業(yè)會(huì)將投資、開(kāi)辦費(fèi)、前期虧損或待攤費(fèi)用支出暫列其他應(yīng)收款，因此在對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)具體查詢有關(guān)內(nèi)容，評(píng)析會(huì)計(jì)處理是否合適，并做出合適的建議會(huì)計(jì)調(diào)整。對(duì)存貨的調(diào)查，應(yīng)查閱最近一次盤點(diǎn)記錄，關(guān)注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品，找出積壓、毀損、滯銷、過(guò)時(shí)以及有變現(xiàn)問(wèn)題的存貨，確定提取的準(zhǔn)備是否足夠，查詢存貨的計(jì)算方法，確定計(jì)算方法是否合適。進(jìn)行長(zhǎng)期投資調(diào)查時(shí)，對(duì)控股企業(yè)要驗(yàn)證其投資比例及應(yīng)占有的權(quán)益，對(duì)參股企業(yè)了解其投資資料。對(duì)在建工程則要了解工程項(xiàng)目預(yù)算、完工程度、工程項(xiàng)目的用途，是否存在停工工程等。固定資產(chǎn)的調(diào)查，土地房屋則通過(guò)包括審閱房屋、土地的產(chǎn)權(quán)證明文件，如土地證、房產(chǎn)證等來(lái)調(diào)查，對(duì)機(jī)器、設(shè)備則要查詢有否應(yīng)報(bào)廢或需要提取減值準(zhǔn)備的機(jī)器設(shè)備，另外調(diào)查人員還應(yīng)關(guān)注折舊提取的方法是否合理，折舊率是否反映固定資產(chǎn)的消耗情況和使用年限，折舊是否按照設(shè)定的折舊提取方法和折舊率計(jì)算已入賬。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的調(diào)查，則要分析無(wú)形資產(chǎn)的種類及取得途徑、無(wú)形資產(chǎn)的壽命、計(jì)價(jià)依據(jù)。而對(duì)于銀行貸款的調(diào)查，調(diào)查人員應(yīng)取得和查閱明細(xì)表，明細(xì)表應(yīng)注明利率、還款期、抵押、承諾等情況，還應(yīng)查閱貸款合同，了解有否資產(chǎn)抵押和擔(dān)保等情況，還應(yīng)測(cè)算貸款利息是否已足額提取，并已入賬，并查閱是否違反貸款合同條款的情況。對(duì)應(yīng)付賬款，調(diào)查人員應(yīng)取得明細(xì)表，并應(yīng)分析應(yīng)付賬款周期、供應(yīng)商分布情況。為了防止目標(biāo)企業(yè)存在有未入賬的負(fù)債，調(diào)查人員還應(yīng)查閱期后付款憑證，查閱董事會(huì)、股東會(huì)會(huì)議記錄，與有關(guān)律師盡職調(diào)查工作配合，分析對(duì)應(yīng)付稅金的調(diào)查，應(yīng)取得各項(xiàng)應(yīng)付稅金變動(dòng)明細(xì)表，并詢問(wèn)各項(xiàng)稅種是否均已如期申報(bào)、完稅，詢問(wèn)是否漏報(bào)、虛報(bào)、少報(bào)的情況，查閱與稅務(wù)機(jī)關(guān)的往來(lái)書信文件，分析所交稅金是否合理。對(duì)反映目標(biāo)企業(yè)盈利能力的銷售收入及成本進(jìn)行調(diào)查時(shí)，調(diào)查人員應(yīng)計(jì)算近幾年銷售收入、銷售量、單位售價(jià)、單位成本、毛利率的變化趨勢(shì)，近幾年產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)，目標(biāo)企業(yè)大客戶的變化及銷售收入集中度，關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易的區(qū)別及對(duì)利潤(rùn)的影響，成本結(jié)構(gòu)、發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵成本因素，并就其對(duì)成本變化的影響做分析，對(duì)以上各因素的重大變化尋找合理的解釋。對(duì)目標(biāo)企業(yè)的銷售收入分析，可按主要地區(qū)、主要產(chǎn)品、主要客戶進(jìn)行分類。結(jié)合上述的各項(xiàng)分析，可以對(duì)目標(biāo)企業(yè)的過(guò)去和將來(lái)的盈利前景有所啟示。對(duì)目標(biāo)企業(yè)的三項(xiàng)費(fèi)用分析，應(yīng)按照費(fèi)用明細(xì)表分析三項(xiàng)費(fèi)用處理的合理性和未來(lái)走勢(shì)與變化。對(duì)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，調(diào)查人員應(yīng)該了解是否存在穩(wěn)定的其他業(yè)務(wù)收入來(lái)源，以及近幾年數(shù)據(jù)。對(duì)投資收益的調(diào)查，調(diào)查人員應(yīng)關(guān)注近年對(duì)外投資情況，及各項(xiàng)投資的報(bào)酬率。對(duì)營(yíng)業(yè)外收支的調(diào)查應(yīng)關(guān)注是否有異常情況的存在。對(duì)目標(biāo)企業(yè)的現(xiàn)金流的調(diào)查，調(diào)查人員應(yīng)特別關(guān)注經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流，并通過(guò)一些比率的計(jì)算來(lái)檢驗(yàn)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流是否能滿足融資活動(dòng)的利息支出凈額，并應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表，尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源，對(duì)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流的貢獻(xiàn)如何。財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的寫作財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告是盡職調(diào)查工作的產(chǎn)成品，要真正發(fā)揮出財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的作用，這就離不開(kāi)一份好的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告。而一份好的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)達(dá)到財(cái)務(wù)盡職調(diào)查目的，適當(dāng)表達(dá)意見(jiàn)和建議。為了達(dá)到這些要求，調(diào)查人員在寫作過(guò)程中，應(yīng)使用適當(dāng)?shù)臉?biāo)題；運(yùn)用圖表，如曲線圖、比較表、圖案等；用圖框、下劃線、斜體字、加粗以示重點(diǎn)；詞句盡量短小、簡(jiǎn)單，段落也應(yīng)短小。從實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容應(yīng)主要包括報(bào)告的前提以及盡職調(diào)查范圍的陳述、ExecutiveSummary-重大事項(xiàng)匯總、資產(chǎn)負(fù)債表的評(píng)析內(nèi)容、損益表的評(píng)析內(nèi)容、需要買方（投資者）與賣方談判的事項(xiàng)匯總，此外還有其他相關(guān)資料，譬如市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)資料、行業(yè)資料或其他。

［摘要］近年來(lái)，農(nóng)村商業(yè)銀行始終堅(jiān)持“支農(nóng)支小”的市場(chǎng)定位，聚焦民營(yíng)和小微企業(yè)融資難的問(wèn)題，不斷強(qiáng)化金融服務(wù)質(zhì)量，持續(xù)加大金融供給。為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)和市場(chǎng)環(huán)境的變化，農(nóng)村商業(yè)銀行在不斷進(jìn)行金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，提升服務(wù)品質(zhì)，為小微企業(yè)量身定做各類信貸產(chǎn)品的同時(shí)，也暴露出許多信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。文章從信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、貸款抵押物風(fēng)險(xiǎn)及貸款發(fā)放過(guò)程存在的風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面分析了常見(jiàn)的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解提出對(duì)策與建議。

［關(guān)鍵詞］農(nóng)村商業(yè)銀行;信貸風(fēng)險(xiǎn);金融服務(wù)

1農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

1.1農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式。農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要源于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三大方面。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要指借款人在商品的生產(chǎn)和銷售過(guò)程中，由市場(chǎng)條件和生產(chǎn)技術(shù)等因素變動(dòng)而引起的風(fēng)險(xiǎn);信用風(fēng)險(xiǎn)主要指借款人因個(gè)人原因故意違約，不及時(shí)償還貸款而影響到銀行的收益;操作風(fēng)險(xiǎn)是指貸款發(fā)放過(guò)程中由于程序不規(guī)范、審核不到位等導(dǎo)致貸款發(fā)放過(guò)程存在瑕疵，可能對(duì)后期的貸款收回或違約訴訟產(chǎn)生一定的影響。1.2分析農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)意義?，F(xiàn)階段分析農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有助于信貸風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)制度的進(jìn)一步建立健全，為農(nóng)村商業(yè)銀行建立完善的內(nèi)部控制管理制度提供保證。同時(shí)，完善的內(nèi)部控制制度融入銀行的日常管理，將為信貸業(yè)務(wù)的開(kāi)展和新貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范提供制度依據(jù)，從而有助于降低信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給農(nóng)村商業(yè)銀行帶來(lái)的損失。

2農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)中常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)舉例

2.1常見(jiàn)貸款產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)分析。2.1.1供應(yīng)鏈貸款產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)逐漸已由快速發(fā)展轉(zhuǎn)向“L”型發(fā)展，金融供給與實(shí)體經(jīng)濟(jì)需求之間的斷裂和背離也日益擴(kuò)大，在這樣的一個(gè)大背景下，作為一直致力于服務(wù)“三農(nóng)”、服務(wù)小微的地方性法人機(jī)構(gòu)，農(nóng)村商業(yè)銀行為進(jìn)一步支持當(dāng)?shù)貙?shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，解決小微企業(yè)資金利用率低、融資難等發(fā)展短板，探索了以核心企業(yè)信用和資金為擔(dān)保，向上下游企業(yè)或農(nóng)戶綜合授信的貸款模式，推出了“農(nóng)鏈通”“鏈鏈通”等產(chǎn)品。但是由于產(chǎn)品特性，貸款客戶小而散，且存在跨省客戶，非核心企業(yè)的貸款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況難以確定。同時(shí)銀行依賴核心企業(yè)對(duì)上下游客戶的管理，實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)、供、銷關(guān)系存在不穩(wěn)定性，導(dǎo)致貸款風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法做到及時(shí)預(yù)警。2.1.2政府融資平臺(tái)貸款的風(fēng)險(xiǎn)。地方政府融資平臺(tái)是指由地方政府發(fā)起，充分利用國(guó)家土地、股權(quán)、規(guī)費(fèi)及國(guó)債等資產(chǎn)，必要時(shí)再輔之財(cái)政補(bǔ)貼作為還款承諾所設(shè)立的各項(xiàng)資產(chǎn)符合融資標(biāo)準(zhǔn)的公司。目前各地農(nóng)村商業(yè)銀行雖然發(fā)放了大量的政府融資平臺(tái)貸款，但是普遍存在未建立完善的政府融資平臺(tái)管理體系，對(duì)政府融資平臺(tái)認(rèn)定無(wú)明確標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)部分隱性的政府融資平臺(tái)識(shí)別不到位。而且這些公司通常舉債金額巨大，主要資金用于地方基建投資，投資期限長(zhǎng)、盈利能力差、資金流緊張，主要還款途徑均來(lái)自政府補(bǔ)助。即使貸款擔(dān)保方式多以系統(tǒng)內(nèi)其他國(guó)有企業(yè)加以擔(dān)保，一旦借款企業(yè)無(wú)法還款，擔(dān)保企業(yè)也無(wú)法提供足夠的資金還款，還款來(lái)源難以得到有效保障。2.1.3裝修貸款的風(fēng)險(xiǎn)。近幾年，各地農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)放了大量用途為裝修的貸款，此類貸款普遍存在貸前調(diào)查不夠充分的情況，調(diào)查人員基本上未按照制度規(guī)定采用實(shí)地調(diào)查和間接核查相結(jié)合的方式開(kāi)展貸前調(diào)查工作，僅以借款人提供的裝修合同認(rèn)定交易事項(xiàng)真實(shí)性，并以此作為貸款發(fā)放依據(jù)，存在較為明顯的貸款操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。在審查環(huán)節(jié)，貸款審查人員未對(duì)貸款調(diào)查內(nèi)容的合法性、合理性、真實(shí)性進(jìn)行全面審查，致使裝修貸款存在交易背景真實(shí)性存疑等情況。在貸后檢查環(huán)節(jié)，銀行信貸人員僅根據(jù)貸款資金支付對(duì)象判斷借款人資金是否按約定用途使用，并未進(jìn)一步要求借款人提供發(fā)票、裝修材料出入庫(kù)單、裝修工程進(jìn)度表、水電及木工中期驗(yàn)收單，裝修前期、中期及后期照片等其他佐證資料，對(duì)借款人資金使用監(jiān)管不夠?qū)徤鳌?.2常見(jiàn)貸款抵押物的風(fēng)險(xiǎn)分析。2.2.1土地流轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)及地上作物抵押的風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)放的部分貸款采用以農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)及地上作物進(jìn)行抵押擔(dān)保，抵押物評(píng)估價(jià)差異較大;再者農(nóng)村承包土地的經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款主要抵押物為地上作物，而非土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)，抵押物脫保風(fēng)險(xiǎn)。而且地上作物產(chǎn)量?jī)r(jià)值受氣候影響較大、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，且保存期短、易霉?fàn)€，需要盡快出售，因此，抵押物價(jià)值不斷降低，存在脫保風(fēng)險(xiǎn)。2.2.2出租房產(chǎn)抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村商業(yè)銀行部分借款人在辦理抵押貸款時(shí)，所用抵押物房產(chǎn)普遍存在出租情況，在借款人使用已出租房產(chǎn)進(jìn)行抵押時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)要求與抵押人、承租人簽訂《房地產(chǎn)出租補(bǔ)充協(xié)議》，明確在抵押期間房產(chǎn)租賃情況變更應(yīng)取得銀行同意，并且承租人應(yīng)在銀行處置房產(chǎn)時(shí)放棄租賃權(quán)。但是，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，經(jīng)常存在農(nóng)村商業(yè)銀行在簽訂《房地產(chǎn)出租補(bǔ)充協(xié)議》時(shí)，并未實(shí)地調(diào)查抵押物實(shí)際租賃情況，難以確定協(xié)議中的承租人是否為目前房產(chǎn)實(shí)際使用者。在對(duì)出租房產(chǎn)辦理抵押貸款時(shí)，未調(diào)查出租物最終承租人，并未與最終承租人簽訂《房地產(chǎn)出租補(bǔ)充協(xié)議》，在貸款發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有可能出現(xiàn)最終承租人提供與抵押人簽訂或補(bǔ)簽的《租賃合同》，并以此行使抗辯權(quán)，進(jìn)而導(dǎo)致抵押物難以處置的情況。2.3貸款發(fā)放與歸還過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)分析。2.3.1貸款發(fā)放流程存在瑕疵的風(fēng)險(xiǎn)。目前，農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)中貸前調(diào)查授信環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題主要有貸前調(diào)查不到位，把不符合資質(zhì)的企業(yè)列為擔(dān)保人，貸前調(diào)查報(bào)告未完整披露與借款人或其關(guān)聯(lián)方的不良信息，提供的財(cái)務(wù)報(bào)表存在明顯錯(cuò)誤且與企業(yè)公示信息不符，信貸檔案中缺少必要證明資料;在貸款發(fā)放環(huán)節(jié)主要存在部分貸款資金用途被違規(guī)改變，部分貸款資金流入關(guān)聯(lián)方賬戶，用途不明，個(gè)別貸款資金流入保證人賬戶，個(gè)別貸款自主支付未取得支付憑據(jù)，貸款實(shí)際用于歸還原欠款，個(gè)別次級(jí)借款人承接不良貸款并未緩釋風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題;在貸后管理環(huán)節(jié)主要存在未落實(shí)個(gè)別授信貸款限制要求，未及時(shí)關(guān)注或披露個(gè)別借款人不良信息，個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理客戶授信到期未采取壓縮措施等問(wèn)題。2.3.2貸款本息由他人歸還的風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)中個(gè)別貸款存在貸款本息均由交易對(duì)手、第三方抵押人進(jìn)行歸還，與正常貸款交易情況不符。此類情況有可能是存在借名借款，借款人因自身經(jīng)濟(jì)條件不符合農(nóng)村商業(yè)銀行的貸款條件，而借用他人名義向銀行借款，同時(shí)為其歸還貸款本息。上述貸款業(yè)務(wù)中，農(nóng)村商業(yè)銀行可能無(wú)法了解到貸款的實(shí)際用途及貸款實(shí)際使用人的經(jīng)濟(jì)情況，容易引發(fā)貸款無(wú)法償還的風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部等部門關(guān)于調(diào)整住房供應(yīng)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定住房?jī)r(jià)格意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)〔20*〕37號(hào)）、《建設(shè)部關(guān)于認(rèn)真做好住房狀況調(diào)查工作的通知》（建住房〔20*〕189號(hào)）、《*市人民政府關(guān)于調(diào)整住房供應(yīng)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定住房?jī)r(jià)格的實(shí)施意見(jiàn)》（寧政發(fā)〔20*〕182號(hào)）等有關(guān)文件要求，經(jīng)區(qū)政府研究，決定開(kāi)展全區(qū)城鎮(zhèn)居民家庭住房狀況調(diào)查工作。為確保工作科學(xué)有序，按時(shí)保質(zhì)保量完成調(diào)查任務(wù)，現(xiàn)制定實(shí)施方案如下：

一、目的意義

這次城鎮(zhèn)居民住房狀況調(diào)查的目的是為了掌握全區(qū)城鎮(zhèn)居民的住房狀況和城鎮(zhèn)居民的真實(shí)住房需求，進(jìn)一步推動(dòng)我區(qū)住房保障體系建設(shè)，改善城鎮(zhèn)低收入家庭住房條件。通過(guò)開(kāi)展住房調(diào)查，為制定和完善“十一五”期間乃至今后一個(gè)時(shí)期我區(qū)住房政策提供決策依據(jù)。

二、調(diào)查范圍

本區(qū)所屬鎮(zhèn)（街）社區(qū)居委會(huì)范圍內(nèi)的國(guó)有土地上所有居民房屋（集體戶、部隊(duì)、院校住宅除外）。

三、調(diào)查樣本

第一篇:市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告

中國(guó)調(diào)查咨詢中心和精信廣告有限公司利用兩家多年來(lái)在消費(fèi)者研究領(lǐng)域的成果，對(duì)中國(guó)消費(fèi)者和消費(fèi)市場(chǎng)進(jìn)行剖析。

趨勢(shì)一：自主

結(jié)論：中堅(jiān)階層的自主化消費(fèi)形態(tài)，要求的是產(chǎn)品提供更多的選擇和更切合個(gè)人的喜好。他們希望在自主舒適的購(gòu)物環(huán)境下購(gòu)物，以及愈趨多元化的消費(fèi)取向。這些均會(huì)為21世紀(jì)的消費(fèi)市場(chǎng)帶來(lái)不少新氣象。

對(duì)于西方讀者來(lái)說(shuō)，自主的消費(fèi)行為是理所當(dāng)然的，不算什么?？墒?，中國(guó)40年來(lái)一直在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)下，社會(huì)并不鼓勵(lì)“自我”，亦不談個(gè)人滿足，到了80、90年代，隨著從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)過(guò)渡至市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，社會(huì)經(jīng)歷著很大的轉(zhuǎn)變，人們開(kāi)始接觸到“消費(fèi)者”、“自我”這些新觀念，但對(duì)這些新觀念的理解卻是十分稚嫩的。對(duì)于一般老百姓來(lái)說(shuō)，無(wú)論是面對(duì)著快速的社會(huì)變化或琳瑯滿目的商品選擇，雖然一方面感到既新鮮又具吸引力，另一方面卻有種種的不適應(yīng)和不確定?！皬谋娦膽B(tài)”一詞恰到好處地描繪了這時(shí)代消費(fèi)者的心態(tài)。

在90年代，常見(jiàn)有廣大的消費(fèi)者一窩蜂地去搶購(gòu)品牌或新上市的產(chǎn)品。他們覺(jué)得能擁有這些產(chǎn)品或品牌便是“進(jìn)步”的象征。但個(gè)別的消費(fèi)者卻缺乏獨(dú)立的消費(fèi)人格；在購(gòu)買產(chǎn)品時(shí)，并不懂得考慮什么是自己需要和適合自己的，而是追趕市場(chǎng)為他們定下的標(biāo)準(zhǔn)，由市場(chǎng)及大眾告訴他需要什么，什么是適合他的。

第一章總則

第一條為了有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸業(yè)務(wù)管理水平，更好地執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和信貸政策，依據(jù)××市農(nóng)村信用聯(lián)社對(duì)××聯(lián)社信貸業(yè)務(wù)咨詢額度的規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本辦法。

第二條本辦法授權(quán)經(jīng)營(yíng)具體范圍包括貸款、貼現(xiàn)、承兌和擔(dān)保（股票、國(guó)庫(kù)券、保險(xiǎn)單、倉(cāng)單質(zhì)押貸款不在本授權(quán)范圍內(nèi)）。

第二章信貸業(yè)務(wù)管理授權(quán)方式

第三條本辦法采取分類授權(quán)的方式。

第四條信貸業(yè)務(wù)授權(quán)管理的分類。

營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策管理是地方稅收工作的一個(gè)重要方面，也是稅收征管的一項(xiàng)繁瑣任務(wù)。營(yíng)業(yè)稅稅收減免優(yōu)惠政策性強(qiáng)，減免優(yōu)惠項(xiàng)目繁多，行業(yè)牽涉面廣，對(duì)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策管理的好壞直接影響稅收?qǐng)?zhí)法的公正公平、社會(huì)經(jīng)濟(jì)的和諧發(fā)展以及地稅部門的形象。筆者通過(guò)調(diào)查，就目前我市營(yíng)業(yè)稅稅收減免優(yōu)惠管理現(xiàn)狀來(lái)看，減免稅管理是稅收征管的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，造成的稅收漏洞也是顯而易見(jiàn)的，值得引起我們的高度重視。

一、基本情況

隨著國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的增多，我市營(yíng)業(yè)稅稅收減免力度也越來(lái)越大。2010年和2011年度我市分別減免營(yíng)業(yè)稅為8853.26萬(wàn)元和9630.64萬(wàn)元，主要涉及減免項(xiàng)目為提高營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，教育機(jī)構(gòu)，醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)，個(gè)人轉(zhuǎn)讓住宅，保險(xiǎn)公司開(kāi)展的一年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行，金融機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)戶單筆貸款余額總額≤5萬(wàn)元的貸款利息收入，其他減免項(xiàng)目包括郵政局提供郵政普遍服務(wù)和特殊服務(wù)業(yè)務(wù)、有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)等項(xiàng)目。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2011年度全市的的營(yíng)業(yè)稅減免較大的項(xiàng)目主要有以下幾項(xiàng)：減免稅額最大的是根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第五、第八條規(guī)定項(xiàng)目（主要是醫(yī)療服務(wù)和教育勞務(wù)）減免2385.46萬(wàn)元；保險(xiǎn)公司開(kāi)展一年期以上返還性人身保險(xiǎn)減免3325.63萬(wàn)元；提高營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)減免657.24萬(wàn)元；支持和促進(jìn)再就業(yè)減免395.14萬(wàn)元；個(gè)人轉(zhuǎn)讓住宅優(yōu)惠減免1206.78萬(wàn)元；對(duì)農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行減按3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅實(shí)施的營(yíng)業(yè)稅減免（減征2%部分）1126.38萬(wàn)元；金融機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)戶單筆貸款余額總額≤5萬(wàn)元的貸款利息收入實(shí)施的營(yíng)業(yè)稅減免302.68萬(wàn)元。

二、對(duì)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策管理的具體做法

近年來(lái)，全市地稅部門基本上按照《省地方稅務(wù)局地方稅收減免管理辦法（試行）》（贛地稅發(fā)[2006]33號(hào)）的有關(guān)規(guī)定對(duì)差額征稅，審批類和備案類的營(yíng)業(yè)稅稅收減免進(jìn)行管理，具體做法如下：

（一）差額征稅主要做法

亮點(diǎn)一：創(chuàng)新服務(wù)機(jī)制，服務(wù)質(zhì)量和水平穩(wěn)步提升

推出了包括首問(wèn)負(fù)責(zé)制度、一次性告知制度、否定報(bào)備制度、限時(shí)辦結(jié)制度、收發(fā)文制度、服務(wù)承諾制度和綠色通道服務(wù)制度的窗口七項(xiàng)服務(wù)管理制度和房產(chǎn)辦文跟蹤制度。創(chuàng)新服務(wù)機(jī)制，換來(lái)了服務(wù)質(zhì)量和效率大幅提升。

亮點(diǎn)二：加強(qiáng)管理，建筑業(yè)管理水平逐步提高

20*年是*“創(chuàng)模”年，建設(shè)局以“創(chuàng)?！睘槠鯔C(jī)，狠抓安全施工措施的落實(shí)。對(duì)嚴(yán)重違規(guī)的工地堅(jiān)決停工整治，確保文明施工及防揚(yáng)塵整治工作落到實(shí)處。

亮點(diǎn)三：加快公用事業(yè)建設(shè)步伐，城市基礎(chǔ)設(shè)施不斷完善

去年，建設(shè)局全力推進(jìn)各鎮(zhèn)街污水處理廠建設(shè)工作，先后有均安、龍江、杏壇、陳村和樂(lè)從五個(gè)污水處理廠正式投入使用。9個(gè)鎮(zhèn)（街）的污水處理廠一期工程已全部投產(chǎn)。除了污水處理工程，其它公用事業(yè)也得到快速發(fā)展。

一、“3·15”系列宣傳活動(dòng)內(nèi)容豐富、效果明顯。

為了深進(jìn)貫徹黨的十七大精神，牢固樹(shù)立以人為本、執(zhí)政為民理念，努力營(yíng)造維護(hù)消費(fèi)者正當(dāng)權(quán)益的社會(huì)氛圍，大力宣傳“消費(fèi)與責(zé)任”年主題，進(jìn)一步凈化市場(chǎng)環(huán)境，為我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展服務(wù)，我市各級(jí)消協(xié)本著這一原則，在市政府、省消協(xié)的指導(dǎo)下，在市工商局等部分的大力支持下，經(jīng)過(guò)精心策劃，于3月份在全市范圍內(nèi)開(kāi)展了廣泛、熱烈、形式多樣、內(nèi)容豐富多彩、貼近消費(fèi)者的系列宣傳活動(dòng)。

㈠盡心謀劃、組織安排、政府主導(dǎo)制定落實(shí)活動(dòng)方案。

20**年元旦剛過(guò)，市消協(xié)就著手制定“3·15”活動(dòng)方案，在廣泛征求社會(huì)各界意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，早在20**年1月8日就拿出“3·15”系列宣傳活動(dòng)方案征求意見(jiàn)稿，向有關(guān)部分、企事業(yè)單位廣泛征求意見(jiàn)。在此基礎(chǔ)上市消協(xié)積極向市工商局、市政府匯報(bào)，分管副市長(zhǎng)王曉焱固然剛上任，但相當(dāng)重視，決定召開(kāi)政府消費(fèi)維權(quán)工作會(huì)議，并親身主持，專題研究“3·15”活動(dòng)方案，確定了活動(dòng)的組織協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，明確了14項(xiàng)活動(dòng)的時(shí)間、內(nèi)容、地點(diǎn)及責(zé)任單位。3月6日市政府以馬政辦秘（20**）**號(hào)文向全市做了布署，并提出了具體要求。由于政府的主導(dǎo)作用明顯，調(diào)動(dòng)了縣、區(qū)政府和各有關(guān)部分積極性。使今年的“3·15”活動(dòng)，形成了參與單位最多、造成影響最深，具有歷史性突破的一次。

㈡“3·15”紀(jì)念大會(huì)隆重?zé)崃摇?/p>

3月13日上午，**市20**年“3·15”國(guó)際消費(fèi)者權(quán)益日紀(jì)念大會(huì)在市政府東二樓會(huì)議室隆重召開(kāi)，市人大副主任周宏基，市政府副市長(zhǎng)王曉焱，市政協(xié)副主席徐業(yè)志，市政府副秘書長(zhǎng)鄭基根，市委宣傳部副部長(zhǎng)吳秀華，市工商局局長(zhǎng)市消協(xié)會(huì)長(zhǎng)江廣水，當(dāng)涂縣及各區(qū)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，工商局、質(zhì)監(jiān)局、物價(jià)局、衛(wèi)生局、藥監(jiān)、煙草等部分領(lǐng)導(dǎo)，各大商場(chǎng)、企、事業(yè)單位、誠(chéng)信維權(quán)單位，“一會(huì)兩站”維權(quán)先進(jìn)單位及消費(fèi)者代表、新聞媒體代表等300余人參加了大會(huì)，大會(huì)由政府副秘書長(zhǎng)鄭基根主持。市工商局副局長(zhǎng)羅耕寬受市工商局局長(zhǎng)、市消協(xié)會(huì)長(zhǎng)江廣水同道委托作《責(zé)任與職責(zé)并重、維權(quán)與服務(wù)并進(jìn)、協(xié)調(diào)與合作并舉、開(kāi)拓創(chuàng)新共創(chuàng)維權(quán)新局面》的消費(fèi)維權(quán)工作報(bào)告。報(bào)告闡明了“3·15”國(guó)際消費(fèi)者權(quán)益日的意義，回顧了2007年全市消費(fèi)維權(quán)工作。對(duì)20**年消費(fèi)維權(quán)工作重點(diǎn)做了安排。市質(zhì)監(jiān)局副局長(zhǎng)市消協(xié)副會(huì)長(zhǎng)郝朝成對(duì)2007年全市十大維權(quán)典型案例進(jìn)行了公布。這十大典型維權(quán)案例是經(jīng)過(guò)各有關(guān)行政執(zhí)法部分認(rèn)真查辦、層層篩選出的，反映了我市在維權(quán)各方面的良好戰(zhàn)果。市宣傳部副部長(zhǎng)、市消協(xié)副會(huì)長(zhǎng)吳秀華公布表彰決定。