導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃書，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：規(guī)模經(jīng)濟(jì)；運(yùn)輸企業(yè)；集約化

我國道路運(yùn)輸企業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于停滯不前狀態(tài)，甚至與道路運(yùn)輸市場開放以前相比有所倒退。目前道路運(yùn)輸企業(yè)規(guī)模小、經(jīng)營分散、經(jīng)營方式落后；運(yùn)輸生產(chǎn)缺乏有效的組織，效率低下；經(jīng)營主體之間存在嚴(yán)重的惡性競爭，所提供的道路運(yùn)輸服務(wù)質(zhì)量差。我國現(xiàn)階段正處于信息技術(shù)大發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級、國際經(jīng)濟(jì)一體化等經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)刻，對于運(yùn)輸業(yè)特別是道路運(yùn)輸?shù)囊笤絹碓礁?，這種要求不僅僅體現(xiàn)在位移上，還體現(xiàn)在運(yùn)送速度、時(shí)間和貨物安全上，道路運(yùn)輸業(yè)面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

一、道路運(yùn)輸企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)影響因素分析

1.分工與交易費(fèi)用

當(dāng)?shù)缆愤\(yùn)輸市場勞動的交易費(fèi)用系數(shù)足夠小于中間產(chǎn)品的交易費(fèi)用系數(shù)時(shí)，中間企業(yè)就會從道路運(yùn)輸市場中出現(xiàn)。如果分工在道路運(yùn)輸企業(yè)之間發(fā)展，則每個(gè)企業(yè)就會越來越專業(yè)化，道路運(yùn)輸企業(yè)的平均活動范圍和規(guī)模也會縮小，企業(yè)的專業(yè)化水平越來越高。如果分工和專業(yè)化在道路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部發(fā)生，則一個(gè)企業(yè)中每個(gè)工人的專業(yè)化水平和一個(gè)企業(yè)的范圍及規(guī)模將同時(shí)提高，企業(yè)的平均規(guī)模就會提高。

2.市場容量

規(guī)模經(jīng)濟(jì)的實(shí)現(xiàn)受限于市場容量，道路運(yùn)輸業(yè)由于其特殊性，市場容量包含經(jīng)濟(jì)發(fā)展與運(yùn)輸需求、運(yùn)輸方式之間的競爭程度和道路運(yùn)輸業(yè)市場容量三層涵義。

3.管理與技術(shù)

從管理看，一類是生產(chǎn)管理，貫穿于企業(yè)運(yùn)輸生產(chǎn)的全部過程，與企業(yè)的運(yùn)輸設(shè)備密不可分，目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)率與生產(chǎn)能力的配套。包括車輛和員工崗位安排合理化等等。另一類是經(jīng)營管理，是除生產(chǎn)管理以外的一切管理過程和管理行為，目標(biāo)是最大限度地組織企業(yè)運(yùn)輸生產(chǎn)所需的貨源并且控制非生產(chǎn)過程的成本。對于所有的道路運(yùn)輸企業(yè)來講，這是一個(gè)可以不斷壓縮的空間，可以不斷挖掘潛力，將管理力的作用發(fā)揮到極限。從技術(shù)看，一方面，裝備技術(shù)的發(fā)展使道路運(yùn)輸企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大；另一方面，信息化提高了管理效益，促進(jìn)企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大。

4.產(chǎn)業(yè)的發(fā)展水平

運(yùn)輸需求作為派生需求，在其發(fā)展初期，運(yùn)輸主要作為企業(yè)滿足企業(yè)自身生產(chǎn)的需要，專業(yè)化程度較低。隨著運(yùn)輸需求的增多，市場的擴(kuò)大，為專業(yè)化提供了需求支撐，促進(jìn)道路運(yùn)輸行業(yè)內(nèi)部分工鏈條的延伸，運(yùn)輸市場效率進(jìn)越來越高，市場上企業(yè)之間的協(xié)作程度進(jìn)一步加強(qiáng)。

5.企業(yè)關(guān)系

企業(yè)之間的關(guān)系可以分為競爭與協(xié)作，這兩種關(guān)系對于道路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營方式有重要影響。

二、運(yùn)輸業(yè)形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)的條件分析

1.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的支持和保障

運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的突飛猛進(jìn)，四通八達(dá)、高密度、高等級的公路網(wǎng)絡(luò)正在形成，運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施投資建設(shè)的社會性為運(yùn)輸規(guī)模經(jīng)濟(jì)的實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造了良好的交通條件，因而運(yùn)輸企業(yè)可以集中資金和技術(shù)力量，主要從提高自身經(jīng)營管理水平著眼，積極開發(fā)創(chuàng)新先進(jìn)的運(yùn)輸組織技術(shù)，強(qiáng)化運(yùn)輸生產(chǎn)過程中的管理，拓展與相關(guān)企業(yè)的合作，不斷強(qiáng)化實(shí)力和擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模。

2.運(yùn)輸市場中企業(yè)競爭的推動作用

現(xiàn)階段，我國的運(yùn)輸市場中，存在著多種所有制經(jīng)濟(jì)成分、多種行業(yè)性質(zhì)的企業(yè)，這些企業(yè)為追求更大的經(jīng)濟(jì)效益和市場份額進(jìn)行著激烈的競爭，在市場競爭中，大企業(yè)戰(zhàn)勝小企業(yè)，最終形成只有少數(shù)大企業(yè)占主導(dǎo)地位的發(fā)展態(tài)勢，這也會促進(jìn)運(yùn)輸規(guī)模經(jīng)濟(jì)的形成。

3.多種運(yùn)輸方式各有所長

各種運(yùn)輸方式都有其自身的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特性，充分發(fā)揮各種運(yùn)輸方式的優(yōu)勢有利于體現(xiàn)運(yùn)輸業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。如，道路運(yùn)輸?shù)臋C(jī)動、靈活、方便、門到門等特點(diǎn)，是其他運(yùn)輸方式無法替代的運(yùn)輸優(yōu)勢。所以社會需要更具廣泛性，運(yùn)輸需求彈性相對較大，運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營及參與市場競爭的靈活性高。

四、運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展集約化經(jīng)營的途徑

1.需要著重解決以下幾個(gè)問題：

一是打破地方保護(hù)主義，為企業(yè)提供一個(gè)寬松的聯(lián)合經(jīng)營環(huán)境。由于歷史上的原因，造成我國的運(yùn)輸企業(yè)條塊分割，各個(gè)運(yùn)輸企業(yè)分別要到當(dāng)?shù)厣辖欢愘M(fèi)，各企業(yè)都受當(dāng)?shù)氐慕煌ㄖ鞴懿块T和相關(guān)政府部門的保護(hù)。因此，要想實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)、網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)營，必須打破地方保護(hù)主義，為企業(yè)提供一個(gè)寬松的聯(lián)合經(jīng)營環(huán)境。二是聯(lián)合形成大型企業(yè)，共同提高經(jīng)濟(jì)效益。作為企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)者，不能只顧自己的和眼前的利益，而應(yīng)胸懷遠(yuǎn)大，從整體和長遠(yuǎn)眼光出發(fā)，積極與相關(guān)的企業(yè)聯(lián)合形成大型企業(yè)，共同提高經(jīng)濟(jì)效益。三是積極培植大型骨干企業(yè)，主動利用資本運(yùn)營和完善現(xiàn)代企業(yè)制度推動企業(yè)間的兼并、聯(lián)合，實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)經(jīng)營。通過資本運(yùn)營實(shí)現(xiàn)資本的整合，使具有同一功能的資本進(jìn)行組合，統(tǒng)一經(jīng)營、合理分工和協(xié)調(diào)。四是重視科學(xué)技術(shù)的應(yīng)用，以技術(shù)進(jìn)步推進(jìn)運(yùn)輸企業(yè)向集約化、規(guī)?；l(fā)展。

2.具體思路

貨運(yùn)的集約化經(jīng)營：一是大力發(fā)展物流業(yè)。運(yùn)輸企業(yè)通過組織和計(jì)劃、車輛調(diào)動和接取送達(dá)、倉庫選址和管理、物資配送和分發(fā)、信息傳遞和處理，很好地完成物流的全過程。二是發(fā)展快運(yùn)。企業(yè)可以通過實(shí)行集約化經(jīng)營，建設(shè)城間網(wǎng)絡(luò)，接取送達(dá)網(wǎng)絡(luò)，配置良好的貨運(yùn)設(shè)施，加強(qiáng)貨運(yùn)站的管理，以滿足客戶各方面的需求?？瓦\(yùn)的集約化經(jīng)營：目前，客運(yùn)市場秩序較為混亂，客運(yùn)市場的惡性、無序競爭只能造成企業(yè)效益低下。因此，要提高企業(yè)的整體效益，實(shí)行集約化經(jīng)營就顯得尤為重要。對于普通公路客運(yùn)，可以實(shí)行車輛統(tǒng)一滾動發(fā)車聯(lián)營，加強(qiáng)其相互間的自律，實(shí)行統(tǒng)一售票、統(tǒng)一排班、統(tǒng)一配載的自我管理、自我約束、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享的經(jīng)營模式。而對于近幾年來快速發(fā)展的高速客運(yùn)，只有通過集約化經(jīng)營，提高車輛的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，體現(xiàn)出安全、快速、方便、舒適、服務(wù)周到的質(zhì)量優(yōu)勢，才能實(shí)現(xiàn)高回報(bào)。

總之，集約化經(jīng)營是當(dāng)前各行業(yè)發(fā)展的趨勢，盡管運(yùn)輸企業(yè)還存在著諸多困難，但是也應(yīng)認(rèn)識到集約化經(jīng)營的條件和優(yōu)勢，運(yùn)輸企業(yè)一定要抓住機(jī)遇，利用各自的優(yōu)勢來發(fā)展集約化經(jīng)營，從而提高運(yùn)輸業(yè)的整體效益。

參考文獻(xiàn)：

[1] 陳引社，我國道路運(yùn)輸?shù)囊?guī)模經(jīng)濟(jì)問題，綜合運(yùn)輸，2004

篇2

【關(guān)鍵詞】液相色譜衍生化技術(shù)；環(huán)境監(jiān)測

前言

衍生化是色譜分析中常用的一種輔助手段。衍生化的原理是待測樣品與具有特定功能基團(tuán)的衍生化試劑通過定量快速反應(yīng)，生成符合分析要求的衍生化物，通過檢測衍生化物的量來間接測定待測樣品的量。

液相色譜衍生化目的主要有3點(diǎn)：（1）改變待測物的色譜保留特性以改善分離度；（2）改變待測物的檢測特性，以增加其對檢測器的響應(yīng)（例：紫外標(biāo)記、熒光標(biāo)記、電化學(xué)標(biāo)記）；（3）生成穩(wěn)定的衍生化物，改善待測物的不穩(wěn)定性（例：-SH基團(tuán)易氧化的問題可通過酰化來解決）。[1]

1 液相色譜衍生化分類及優(yōu)缺點(diǎn)

根據(jù)衍生化步驟的順序可分為柱前衍生化和柱后衍生化。柱前衍生化是在色譜分離前，預(yù)先將樣品制成適當(dāng)?shù)难苌铮缓笤龠M(jìn)入色譜柱進(jìn)行分離檢測。柱后衍生化是將樣品先注入色譜柱，按選定的色譜條件使樣品組分得以分離，當(dāng)各個(gè)組分從色譜柱流出后，分別與衍生化試劑相遇，在一定的反應(yīng)條件下，生成具有某種檢測特性的衍生化產(chǎn)物再進(jìn)入檢測器。柱前衍生和柱后衍生兩者的主要差別在于：前者是根據(jù)衍生物的性質(zhì)不同而進(jìn)行色譜分離的，后者則是先分離樣品混合物，再進(jìn)行衍生。兩種衍生化的優(yōu)缺點(diǎn)見表1。

表1 柱前衍生化和柱后衍生化的優(yōu)缺點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn)

柱前衍生化 （1）對用作流動相的溶劑體系沒有限制；

（2）反應(yīng)條件，反應(yīng)速率不受限制；

（3）通過選擇合適的試劑以及萃取方法，可以消除許多干擾；

（4）轉(zhuǎn)變成合適的衍生物，可使分離度改進(jìn)。 （1）操作過程繁瑣，容易影響定量準(zhǔn)確性。

（2）當(dāng)一個(gè)復(fù)雜組分樣品經(jīng)過衍生化反應(yīng)后，有可能產(chǎn)生多種衍生化產(chǎn)物給色譜分離帶來困難。

柱后衍生化 （1） 操作簡便，可連續(xù)反應(yīng)以實(shí)現(xiàn)自動化分析；

（2）被分析物可以在其原有的形式下進(jìn)行分離，容易選用已有的分析方法 （1）在色譜系統(tǒng)中反應(yīng)，對流動相的選擇更嚴(yán)格，必須考慮衍生化試劑、反應(yīng)產(chǎn)物的溶解度，以及它們與流動相可能發(fā)生的副反應(yīng)；反應(yīng)速率必須很快（小于30s）；檢測器對衍生化試劑不能有響應(yīng)。

（2）需要附加的儀器設(shè)備，如輸液泵、混合室和加熱器等，還會導(dǎo)致色譜峰展寬。

另外，衍生化根據(jù)檢測的需求也可分為紫外衍生化、熒光衍生化、電化學(xué)衍生化及手性衍生化等。衍生化試劑本身往往帶有發(fā)色團(tuán)或熒光團(tuán)，通過與目標(biāo)物的某個(gè)取代基反應(yīng)結(jié)合后，使得目標(biāo)物具有紫外或熒光響應(yīng)，從而實(shí)現(xiàn)檢測定量要求。

2 液相衍生化技術(shù)在環(huán)境監(jiān)測中的應(yīng)用實(shí)例

2.1 草甘膦和氨甲基膦酸的檢測[2]

草甘膦與氨甲基膦酸為強(qiáng)極性兩性化合物，不溶于大部分有機(jī)溶劑，且揮發(fā)性差、紫外光區(qū)無吸收，這些特性使得對它們的殘留量進(jìn)行準(zhǔn)確分析難度較大。采用芴甲氧羰酰氯柱前衍生-液相色譜-熒光檢測法，可以很好地解決草甘膦不保留、無響應(yīng)的問題。

2.2 氨基甲酸酯類農(nóng)藥的測定[3]

該類農(nóng)藥的結(jié)構(gòu)上的甲胺基，通過水解很易生成甲胺，且反應(yīng)快速完全。而甲胺則在苯二甲醛和巰基乙醇存在的條件下，生成很有利于熒光檢測的衍生物。

2.3 醛酮類的測定[4]

使用填充了涂漬2，4-二硝基苯肼（DNPH）硅膠的填充柱采樣管采集一定體積的空氣樣品，樣品中的醛酮類化合物在強(qiáng)酸作為催化劑的條件下，與涂漬于硅膠上的DNPH反應(yīng)，按照下方反應(yīng)生成穩(wěn)定有顏色的腙類衍生物，經(jīng)乙腈洗脫后，使用高效液相色譜儀的紫外或二極管陣列檢測器檢測，保留時(shí)間定性，峰面積（峰高）定量。

3 結(jié)論

在實(shí)驗(yàn)過程中，根據(jù)目標(biāo)化合物的性質(zhì)及實(shí)驗(yàn)室硬件條件來選擇是否需要衍生化處理，應(yīng)根據(jù)目標(biāo)化合物的類別選擇合適的衍生化方式和衍生化試劑。衍生化試驗(yàn)需考察：衍生化反應(yīng)時(shí)間、溫度，衍生化試劑摩爾濃度、緩沖鹽濃度等多方面條件影響；衍生化實(shí)驗(yàn)比較耗時(shí)耗力，對操作人員要求較高。

參考文獻(xiàn)：

[1]李新紀(jì)，孟召昆.衍生化技術(shù)在環(huán)境分析中的應(yīng)用[J].色譜，1986（1）.

[2]李建平，渠志華.馬永民.等.飲用水中草甘膦殘留量的柱前衍生-高效液相色譜測定法[J].環(huán)境與健康雜志，2012（1）.

篇3

摘 要 現(xiàn)代運(yùn)輸業(yè)與人們的生產(chǎn)、生活密不可分，隨著社會節(jié)奏的加快，人們對現(xiàn)代運(yùn)輸業(yè)提出了更高的要求;實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸企業(yè)集約化經(jīng)營是滿足這一要求的有效手段;運(yùn)輸規(guī)模經(jīng)濟(jì)是促進(jìn)運(yùn)輸業(yè)發(fā)展的重要?jiǎng)恿Γ菍?shí)現(xiàn)集約化經(jīng)營的重要因素。本文從規(guī)模經(jīng)濟(jì)、集約化經(jīng)營出發(fā)，分析研究了運(yùn)輸企業(yè)實(shí)現(xiàn)集約化經(jīng)營的新途徑和舉措。

關(guān)鍵詞 運(yùn)輸 規(guī)模經(jīng)濟(jì) 集約化 舉措

中圖分類號：F550.66 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

0引言

隨著社會的進(jìn)步與發(fā)展，特別是我國經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性的飛躍，道路運(yùn)輸業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施得到了明顯的改善，改善的力度在日益加強(qiáng)，不斷地出現(xiàn)新的運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目和服務(wù)類型，同時(shí)運(yùn)輸需求多樣化程度不斷增加，因此，道路運(yùn)輸業(yè)的改進(jìn)是巨大而深刻的。在運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展過程中，大量地存在著規(guī)模經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，推動運(yùn)輸業(yè)發(fā)展的重要?jiǎng)恿χ痪褪呛侠?、適度的促進(jìn)運(yùn)輸業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。運(yùn)輸企業(yè)對道路運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)不進(jìn)行投資，只要提高自身運(yùn)輸能力、拓展與相關(guān)同類企業(yè)的合作，加強(qiáng)運(yùn)輸生產(chǎn)過程中的組織和管理，巧妙地采用現(xiàn)代運(yùn)輸組織技術(shù)并加強(qiáng)現(xiàn)代技術(shù)應(yīng)用等，實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸企業(yè)的集約化經(jīng)營，發(fā)揮運(yùn)輸規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。充分發(fā)揮運(yùn)輸規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，加速運(yùn)輸企業(yè)規(guī)?；陌l(fā)展，實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸企業(yè)的集約化經(jīng)營，從而推動整個(gè)運(yùn)輸業(yè)高速發(fā)展，是今后發(fā)展運(yùn)輸業(yè)的重要的思路和趨勢。

1運(yùn)輸規(guī)模經(jīng)濟(jì)

規(guī)模經(jīng)濟(jì)或生產(chǎn)力規(guī)模的經(jīng)濟(jì)性是確定最佳生產(chǎn)規(guī)模的問題，而最終的目的就是降低成本，增加經(jīng)濟(jì)效益。規(guī)模經(jīng)濟(jì)包括部門規(guī)模經(jīng)濟(jì)、城市規(guī)模經(jīng)濟(jì)、公司規(guī)模經(jīng)濟(jì)和企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)。在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)里，規(guī)模經(jīng)濟(jì)主要用來研究企業(yè)經(jīng)濟(jì)。但作為生產(chǎn)力經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要范疇，規(guī)模經(jīng)濟(jì)的含義則更為廣泛，包括從宏觀到微觀的能獲得經(jīng)濟(jì)利益的各個(gè)層次的經(jīng)濟(jì)規(guī)模。

運(yùn)輸規(guī)模經(jīng)濟(jì)是指隨著運(yùn)輸總產(chǎn)出的擴(kuò)大，平均運(yùn)輸成本不斷下降的現(xiàn)象，運(yùn)輸業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)的概念與一般工商業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)的概念有相同點(diǎn)，也有不同點(diǎn)，相同點(diǎn)在于規(guī)模經(jīng)濟(jì)都是指產(chǎn)量增加會引起平均成本降低，不同點(diǎn)是由于運(yùn)輸產(chǎn)品的特殊性引起的，而這個(gè)特殊的多產(chǎn)品行業(yè)使得其規(guī)模經(jīng)濟(jì)與范圍經(jīng)濟(jì)幾乎無法分開，并使它們通過交叉方式共同構(gòu)成了運(yùn)輸業(yè)的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)，因此，將運(yùn)輸企業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)可概括為：隨著運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營規(guī)?；蚍?wù)區(qū)域及密度的增加，服務(wù)的平均成本逐漸降低，盈利水平明顯增強(qiáng)的現(xiàn)象。

2運(yùn)輸企業(yè)集約化經(jīng)營

集約是相對粗放而言，粗放型是指企業(yè)投入產(chǎn)出的增長主要是依靠擴(kuò)大資本投入、勞動力的投入，而不是主要依靠應(yīng)用技術(shù)的改進(jìn)，管理水平的提升，是一種資源耗費(fèi)大、資金周轉(zhuǎn)期長、社會損失浪費(fèi)大、生產(chǎn)效率低下的增長方式。集約化經(jīng)營主要指：在社會經(jīng)濟(jì)活動中，在同一經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)，通過經(jīng)營要素質(zhì)量的不斷提高、要素含量的逐漸增加和要素投入的不斷集中以及要素組合方式的不斷優(yōu)化，從而使得經(jīng)濟(jì)效益不斷增加的經(jīng)營方式。

具體到運(yùn)輸企業(yè)的集約化經(jīng)營是指，通過對運(yùn)輸資源的進(jìn)一步優(yōu)化，將運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)、運(yùn)輸工具、運(yùn)輸場站設(shè)施、資金以及勞動力等各項(xiàng)生產(chǎn)要素的更有效的組合，逐步形成并發(fā)展成為具有發(fā)達(dá)的專業(yè)分工水平和高效協(xié)作運(yùn)轉(zhuǎn)的綜合經(jīng)營方式，使運(yùn)輸企業(yè)最終實(shí)現(xiàn)管理集中化、經(jīng)營高效化、生產(chǎn)專業(yè)化、運(yùn)轉(zhuǎn)統(tǒng)一化、發(fā)展規(guī)?；?。

運(yùn)輸企業(yè)在過去的發(fā)展中，主要是以粗放式的經(jīng)營模式為主，企業(yè)的發(fā)展以嚴(yán)重的資源消耗和較高的成本為代價(jià)，導(dǎo)致規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)較差，因而盈利能力較低，發(fā)展緩慢，所以，集約化經(jīng)營以其自身的合理性和明顯的優(yōu)勢，成為了現(xiàn)代運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的必然選擇。集約化經(jīng)營的合理性和優(yōu)勢可以概括為以下幾方面：（1）集約化經(jīng)營的核心是提高運(yùn)輸活動的效率和經(jīng)濟(jì)效益;（2）集約化經(jīng)營必然要求運(yùn)輸體系內(nèi)運(yùn)輸結(jié)構(gòu)的不斷合理優(yōu)化，促使各種運(yùn)輸方式協(xié)調(diào)發(fā)展;（3）集約化經(jīng)營是提升企業(yè)競爭力的有效方式，可以使企業(yè)更有效地參與國內(nèi)外市場競爭。

3運(yùn)輸企業(yè)集約化經(jīng)營新舉措

3.1提高運(yùn)輸市場集中度

我國運(yùn)輸市場集中度偏低，規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)較差，為適應(yīng)運(yùn)輸企業(yè)集約化經(jīng)營的需要，應(yīng)采取一定的措施，比如，按照相關(guān)的政策規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，增加市場壁壘;提倡經(jīng)營者聯(lián)合發(fā)展，以便實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸市場的集中化;促進(jìn)大型運(yùn)輸企業(yè)的形成，使其成為市場競爭機(jī)制下的經(jīng)濟(jì)主體，逐漸實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸企業(yè)集約化經(jīng)營。運(yùn)輸市場集中度越高，運(yùn)輸企業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)就越能更好發(fā)揮，通過對運(yùn)輸市場結(jié)構(gòu)優(yōu)化，充分發(fā)揮運(yùn)輸規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

3.2鼓勵(lì)運(yùn)輸企業(yè)向綜合運(yùn)輸集團(tuán)發(fā)展

在運(yùn)輸企業(yè)集約化經(jīng)營的前期下，以現(xiàn)有運(yùn)輸企業(yè)為基礎(chǔ)，鼓勵(lì)企業(yè)聯(lián)合發(fā)展，組建大型綜合運(yùn)輸集團(tuán)。統(tǒng)一企業(yè)的管理行為，合理配置資源，協(xié)調(diào)發(fā)展，使企業(yè)更具有市場競爭優(yōu)勢。同時(shí)，企業(yè)要從整體和長遠(yuǎn)著眼，積極與相關(guān)企業(yè)合作，通過有效的資金整合、資源的共同利用、良好的分工協(xié)作、相互的密切配合實(shí)現(xiàn)共同提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.3實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸企業(yè)網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)營

應(yīng)該加快運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，形成快速、高效、優(yōu)質(zhì)的運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)體系，改變運(yùn)輸市場獨(dú)立經(jīng)營的現(xiàn)狀，提高運(yùn)輸效率。鼓勵(lì)運(yùn)輸企業(yè)隨著業(yè)務(wù)量的增加向全國拓展，形成以干線運(yùn)輸為主，各種服務(wù)一體化的多功能運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)體系。充分應(yīng)用現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)、通訊技術(shù)，節(jié)約運(yùn)營成本，提高運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)營效率。

參考文獻(xiàn)

[1] 陳引社.我國道路運(yùn)輸?shù)囊?guī)模經(jīng)濟(jì)問題[J].綜合運(yùn)輸，2004年第06期.

[2] 馬煜華.道路運(yùn)輸企業(yè)集約化經(jīng)營問題研究[D].西安：長安大學(xué)，2011.

[3] 郝敏.運(yùn)輸規(guī)模經(jīng)濟(jì)與運(yùn)輸企業(yè)集約化經(jīng)營[J].知識經(jīng)濟(jì)，2013.8.

篇4

【關(guān)鍵詞】民營高新技術(shù)企業(yè)；國際化經(jīng)營；風(fēng)險(xiǎn)防范

一、我國民營高新技術(shù)企業(yè)國際化經(jīng)營的現(xiàn)狀

1.對外貿(mào)易進(jìn)出口方面保持著穩(wěn)定增長趨勢

近年來我國的高新技術(shù)產(chǎn)品增長迅速，高新技術(shù)產(chǎn)品對外貿(mào)易總體形勢良好，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了我國的總體貿(mào)易平均水平。2005年以來，我國民營高新技術(shù)產(chǎn)品的進(jìn)出口貿(mào)易總額突飛猛進(jìn)，至2011年末進(jìn)出口貿(mào)易總額達(dá)到70463.17億美元，同比增長12.67%，保持著良好的貿(mào)易增長態(tài)勢。同時(shí)我國民營高新技術(shù)產(chǎn)品對外進(jìn)出口貿(mào)易總額在工業(yè)制成品中的所占的比例在不斷提高。從貿(mào)易產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)上來看，占主要地位的依然是計(jì)算機(jī)類、通信技術(shù)類、電子技術(shù)類、光電技術(shù)類和生物技術(shù)類等高新技術(shù)產(chǎn)品。我國民營高新技術(shù)企業(yè)的貿(mào)易對象主要集中在臺灣、香港、日本、韓國、美國、東盟和歐盟等地區(qū)。

2.對外投資的資金實(shí)力有限、規(guī)模偏小

中國企業(yè)對外投資額度逐年提高，在提高企業(yè)自身盈利和優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)上取得了顯著成績。然而與實(shí)際利用外資的程度相比，我國海外直接投資金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到工業(yè)化過程中起飛階段所需要的引資。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)作為我國的弱勢產(chǎn)業(yè)群，在對海外投資實(shí)力方面更低。我國走出去的民營高新技術(shù)企業(yè)中，注冊資本在500萬元以上的企業(yè)比較少，同時(shí)投資規(guī)模也遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家跨國公司海外投資的平均規(guī)模，也低于其他發(fā)展中國家的平均規(guī)模。

二、我國民營高新技術(shù)企業(yè)國際化經(jīng)營面臨的風(fēng)險(xiǎn)

民營高新技術(shù)企業(yè)高投入、高技術(shù)含量、高風(fēng)險(xiǎn)和高收益等特點(diǎn)決定了與其他企業(yè)國際化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)相比既有共性的一面，也有其自身獨(dú)特的一面。不僅要面臨一般企業(yè)所要面臨的政治風(fēng)險(xiǎn)、宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等，還要面臨經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和人力資源風(fēng)險(xiǎn)等高新技術(shù)企業(yè)所特有的風(fēng)險(xiǎn)。

1.經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

我國的高新技術(shù)企業(yè)在國際化經(jīng)營中要面臨的經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)包括政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)是由于政治性事件或政府行為的突發(fā)性給國際化經(jīng)營的企業(yè)造成的影響，特別是產(chǎn)生的不利影響。此類風(fēng)險(xiǎn)具有不穩(wěn)定性、不可預(yù)見性、不公平性等，高科技企業(yè)往往涉及一些尖端技術(shù)和產(chǎn)品，出于防止技術(shù)泄露和國家安全方面的考慮，無論是東道國還是母國，都可能對高科技企業(yè)的國際化進(jìn)行一定程度的政策干預(yù)。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于利率、匯率、投資回報(bào)率及股利的變動而給企業(yè)在國際化經(jīng)營中所帶來的財(cái)務(wù)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和資金回收風(fēng)險(xiǎn)等。對于我國的民營高新技術(shù)企業(yè)來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在資金的籌集上。民營高新技術(shù)企業(yè)是高投入企業(yè)，其發(fā)展需要大量的資金支持，伴隨著企業(yè)國際化經(jīng)營的不斷深入發(fā)展，對資金的需求將不斷增加。企業(yè)的自有資金有限，從資本市場直接融資的障礙也較大，并且企業(yè)的經(jīng)營狀況不穩(wěn)定，財(cái)務(wù)制度和會計(jì)管理模式不健全，因而致使從銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款難加大，因資金短缺而造成企業(yè)國際化經(jīng)營失敗的屢見不鮮。

3.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)在技術(shù)水平方面存在差異而對國際化經(jīng)營進(jìn)程所帶來的不利影響。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)外泄風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)壁壘風(fēng)險(xiǎn)等。由于我國民營高新技術(shù)企業(yè)整體技術(shù)水平低，技術(shù)積累不夠深厚而開發(fā)能力又極其薄弱，仿制國外知名產(chǎn)品的現(xiàn)象普遍存在，而仿制別人又會涉及到知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)等責(zé)任問題。

三、造成我國民營高新技術(shù)企業(yè)國際化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的主要因素

1.企業(yè)國際化經(jīng)營的國際環(huán)境因素

首先，國家和地區(qū)間的政治關(guān)系、國家局勢突變的發(fā)生等國際政治因素，東道國的政府組織形式和組織結(jié)構(gòu)、國家利益等與母國不同，由于對東道國的政治體制對國際化經(jīng)營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響更加難以判斷和預(yù)測，直接影響了國際化經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。其次，外匯市場、世界經(jīng)濟(jì)周期和地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)水平差距等國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素，給企業(yè)國際化經(jīng)營產(chǎn)生重大影響，不同國家在物價(jià)管理、稅收政策、產(chǎn)業(yè)政策、國際貿(mào)易政策和外匯政策等方面不同，也將給國際化經(jīng)營企業(yè)帶來不可避免的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。再次，不同的國家或地區(qū)有著不同的法律體系，這使得國際化經(jīng)營企業(yè)處在一個(gè)多重的和復(fù)雜的法律環(huán)境之中，也必將給企業(yè)的國家化經(jīng)營帶來一定的影響。

2.企業(yè)國際化經(jīng)營的內(nèi)部環(huán)境因素

一是企業(yè)融資困難。高新技術(shù)企業(yè)比一般的企業(yè)在融資能力方面困難更多，尤其是那些處于初創(chuàng)期和擴(kuò)張期的民營高新技術(shù)企業(yè)，往往由于資金不足陷入了嚴(yán)重的融資困境，最后直接導(dǎo)致企業(yè)國際化經(jīng)營的失敗。我國高技術(shù)企業(yè)從資本市場上直接融資的機(jī)會很小，通過資本市場直接融資的比例很低，不到融資總額的10%，而發(fā)達(dá)國家直接融資這一比重通常在60%左右。二是企業(yè)缺乏技術(shù)創(chuàng)新力和核心競爭力。我國民營高新技術(shù)企業(yè)基礎(chǔ)研究不足，自我創(chuàng)新速度緩慢，普遍缺乏核心競爭力缺乏足夠的專利和核心技術(shù)，加之我國的民營高新技術(shù)企業(yè)在技術(shù)引進(jìn)層面受到限制，這些也給企業(yè)的國家化經(jīng)營帶來一定的影響。三是創(chuàng)新人力資本缺乏。我國各類專業(yè)人才，尤其是高級科技人才的嚴(yán)重缺乏，己經(jīng)成為限制我國高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的瓶頸因素。

四、我國民營高新技術(shù)企業(yè)國際化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范對策

1.政府為企業(yè)營造良好的經(jīng)營環(huán)境

對民營高新技術(shù)企業(yè)國際化經(jīng)營，政府應(yīng)建構(gòu)統(tǒng)一的、符合市場規(guī)律政策予以扶持，為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)穩(wěn)定安全的經(jīng)營環(huán)境。一是改革進(jìn)出口商品檢驗(yàn)管理機(jī)制。要加快貨物實(shí)時(shí)跟蹤系統(tǒng)建設(shè)，大力推進(jìn)“電子口岸”聯(lián)網(wǎng)工程，企業(yè)提供便捷、周到的通關(guān)服務(wù)；二是搭建規(guī)范化的經(jīng)營國際化企業(yè)財(cái)稅、金融支持體系。調(diào)整出口信貸政策，擴(kuò)大出口信用保險(xiǎn)的規(guī)模和領(lǐng)域，支持地方政府出資成立擔(dān)保公司，對企業(yè)境外參展、海外注冊商標(biāo)、申請國際通用認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)等給予必要的財(cái)政補(bǔ)貼；三是妥善處置與有關(guān)國家的貿(mào)易摩擦和爭端。要掌握和運(yùn)用世貿(mào)組織規(guī)則和國際通行方法，健全統(tǒng)一、協(xié)調(diào)的多、雙邊解決機(jī)制，鼓勵(lì)走出去企業(yè)應(yīng)對國外的反傾銷、反補(bǔ)貼等貿(mào)易壁壘，完善外貿(mào)運(yùn)行監(jiān)控和國際收支預(yù)警機(jī)制。此外，政府應(yīng)該利用國家的綜合實(shí)力建立專門的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)構(gòu)收集、整理和傳播對企業(yè)有用的各種信息，對企業(yè)提供各種咨詢和相關(guān)培訓(xùn)，使企業(yè)可根據(jù)足夠的市場信息來進(jìn)行決策。

2.拓寬融資渠道

一方面可以通過政策傾斜或扶持來解決企業(yè)的融資難的問題，例如提供專項(xiàng)貸款、貼息、延長還款期限、一定時(shí)期內(nèi)降低稅收等金融和稅收方面的政策，應(yīng)該充分發(fā)揮銀行等金融機(jī)構(gòu)的作用，為成長型和有潛力的民營高新技術(shù)企業(yè)提供融資支持；應(yīng)設(shè)立對外投資基金、擴(kuò)大民營高新技術(shù)企業(yè)的擔(dān)保基金，為處于創(chuàng)業(yè)和成長期的企業(yè)融資增加企業(yè)資信；適當(dāng)放寬對外投資購匯管理政策。另一方面，必須完善資本市場，優(yōu)化我國的投資營商環(huán)境，從諸如證券巿場等融資渠道上解決企業(yè)的資金問題。

3.加大研發(fā)投入力度，提高企業(yè)核心競爭力

首先，政府帶頭促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)在全國經(jīng)費(fèi)中的投入比例，以此來發(fā)展企業(yè)的科技創(chuàng)新地位，同時(shí)也能夠促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)調(diào)整資源的分配結(jié)構(gòu)，加大對基礎(chǔ)和關(guān)鍵的技術(shù)的投入比例。這樣能夠有效的推進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，保證其在國際競爭中的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。其次，我國的高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該加大科技研發(fā)的投入，提升技術(shù)水平。企業(yè)可與高校科研院校的合作來提升自己的科研水平，也可以與國內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的企業(yè)進(jìn)行聯(lián)盟研發(fā)，不斷的開發(fā)出具有創(chuàng)新性的產(chǎn)品和技術(shù)；另外，一些有實(shí)力的高新技術(shù)企業(yè)還可以通過在發(fā)達(dá)的國家建立相應(yīng)的研究機(jī)構(gòu)，利用國外人才來提升自己的科研能力。

4.企業(yè)實(shí)施多元化經(jīng)營戰(zhàn)略，分散國際化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

我國民營高新技術(shù)企業(yè)在國際化經(jīng)營過程中應(yīng)該對不同國家風(fēng)險(xiǎn)的差異性采取有針對性的投資方式。如對于政局不穩(wěn)的國家和地區(qū)，可采取可以減少政策風(fēng)險(xiǎn)的合資方式，而對政局穩(wěn)定的國家和地區(qū)，則采用獨(dú)資的方式。另外，還可以通過實(shí)施多元化戰(zhàn)略來分散風(fēng)險(xiǎn)，特別是我國許多民營髙新技術(shù)企業(yè)國際化經(jīng)營品種單一，可以通過東道國的多元化、進(jìn)貨渠道及合作伙伴的多元化來分散風(fēng)險(xiǎn)；由于高新技術(shù)企業(yè)需要大量的資金，還可以通過資金籌集的機(jī)會將風(fēng)險(xiǎn)分散給東道國企業(yè)、國際金融機(jī)構(gòu)等。

參考文獻(xiàn)：

[1]許暉.企業(yè)國際化風(fēng)險(xiǎn)防范[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，2010.

篇5

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)全球化；裝備制造業(yè)；自主創(chuàng)新

中圖分類號：F273.1　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A　文章編號：1001-6260(2010)01-0100-09

一、引言

改革開放30年來，中國制造業(yè)取得了舉世矚目的成就。但是，中國制造業(yè)，特別是裝備制造業(yè)的多數(shù)產(chǎn)品和技術(shù)水平與發(fā)達(dá)國家相比有較大差距，大部分設(shè)計(jì)和制造技術(shù)依靠引進(jìn)；從外國轉(zhuǎn)移到中國的制造企業(yè)，大部分核心技術(shù)仍然被外國公司所控制，具有自主知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)少，原創(chuàng)性的產(chǎn)品和技術(shù)更少。同時(shí)，也正因?yàn)橹袊b備制造業(yè)缺乏核心技術(shù)和競爭力，近幾年也頻頻出現(xiàn)裝備制造業(yè)龍頭企業(yè)與跨國公司合資甚至被并購的現(xiàn)象，引起了社會各界的普遍關(guān)注。裝備制造業(yè)是為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國防建設(shè)提供技術(shù)裝備的基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)，其發(fā)展水平體現(xiàn)了一個(gè)國家的工業(yè)化水平和國際競爭力。目前世界上發(fā)達(dá)國家基本都是裝備制造業(yè)強(qiáng)國。在不太長的時(shí)期內(nèi)，中國的裝備制造業(yè)企業(yè)能否完全擁有強(qiáng)大的自主創(chuàng)新能力并形成自己的核心技術(shù)，是極其嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

目前，中國本土裝備制造業(yè)正面臨經(jīng)濟(jì)全球化所帶來的挑戰(zhàn)和競爭壓力。一直以來，學(xué)術(shù)界研究的重點(diǎn)都集中在經(jīng)濟(jì)全球化對新興市場中企業(yè)生產(chǎn)率提高的影響方面，對全球化與本土企業(yè)創(chuàng)新的影響機(jī)制關(guān)注不多。然而，這種局面最近得到改觀，Aghion等(2005)和Sutton(2007)開始關(guān)注到全球化對當(dāng)?shù)仄髽I(yè)創(chuàng)新的影響。但是在中國，近年來雖然涌現(xiàn)出不少關(guān)于全球化背景下FDI與國內(nèi)企業(yè)自主創(chuàng)新關(guān)系的研究，并且王紅領(lǐng)等(2006)系統(tǒng)分析了FDI對自主創(chuàng)新的三種可能的影響效應(yīng)，但是這些研究多數(shù)只是某種直觀的判斷，缺乏系統(tǒng)的分析和經(jīng)驗(yàn)檢驗(yàn)，特別是缺乏行業(yè)和企業(yè)層面的微觀數(shù)據(jù)的系統(tǒng)分析。最具有代表性的文獻(xiàn)，如張海洋(2005)和范承澤(2008)也只是從FDI的方面，利用行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行的研究。通過總結(jié)，我們發(fā)現(xiàn)已有的研究多從FDI的角度來考察經(jīng)濟(jì)全球化對本土企業(yè)自主創(chuàng)新的影響機(jī)制，沒有全面考察經(jīng)濟(jì)全球化的其他影響機(jī)制與途徑；所使用的基本都是行業(yè)數(shù)據(jù)，缺乏對中國裝備制造業(yè)企業(yè)微觀數(shù)據(jù)的研究，得出的結(jié)論難免有所偏差。

鑒于此，通過對中國1999-2003年裝備制造業(yè)企業(yè)大樣本調(diào)查數(shù)據(jù)的實(shí)證研究，本文嘗試性地回答如下問題：經(jīng)濟(jì)全球化對中國本土裝備制造業(yè)企業(yè)的創(chuàng)新活動產(chǎn)生怎樣的影響?與現(xiàn)有文獻(xiàn)相比，本文具有以下明顯的特征：第一，使用了微觀企業(yè)的大樣本數(shù)據(jù)，提高了檢驗(yàn)的效率和可靠性。我們使用了1999-2003年全國規(guī)模以_LZE業(yè)企業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中的裝備制造業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)，共有3.89萬家企業(yè)的超過50萬個(gè)觀測值。這是目前可獲得的最大的企業(yè)層面的關(guān)于中國裝備制造業(yè)的數(shù)據(jù)樣本，因此提高了估計(jì)的效率。第二，解釋變量包括了外資進(jìn)入的程度、出口貿(mào)易、本土企業(yè)與外資企業(yè)的技術(shù)差距、本土市場競爭、企業(yè)規(guī)模、地方產(chǎn)業(yè)集聚和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等因素，并且控制了行業(yè)特征和地理位置等因素的影響，因此更好地避免了變量遺漏問題。第三，在方法上，使用Tobit模型對平衡面板數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，而不是使用簡單的OLS模型，有效處理了因變量非負(fù)的情況，能夠刻畫變量之間的非線性關(guān)系。

二、理論分析與待檢驗(yàn)假說

經(jīng)濟(jì)全球化背景下，國際貿(mào)易和外商直接投資會對本土裝備制造業(yè)企業(yè)的自主創(chuàng)新活動產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。國際貿(mào)易具有提高出口部門自身創(chuàng)新能力的學(xué)習(xí)效應(yīng)。企業(yè)通過國際接觸，可以獲得新的生產(chǎn)技術(shù)以及新的產(chǎn)品設(shè)計(jì)等，通過邊出口邊學(xué)習(xí)能夠提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力。同時(shí)，在國外銷售意味著需要更強(qiáng)的競爭力，競爭迫使單個(gè)企業(yè)減少管理上的懶散和提高運(yùn)營效率，這些都意味著更高的生產(chǎn)率。同時(shí)出口還具有明顯的外部性。出口也可能成為知識的溢出渠道，如出口部門與國內(nèi)部門的前、后向產(chǎn)業(yè)聯(lián)結(jié)效應(yīng)，出口企業(yè)通過貿(mào)易所獲得的技術(shù)知識和信息能被國內(nèi)其他的生產(chǎn)廠家吸收，加速了國外技術(shù)的擴(kuò)散與傳遞，促進(jìn)自主創(chuàng)新能力的提高。進(jìn)口貿(mào)易是促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新的一種主要傳導(dǎo)途徑。在開放經(jīng)濟(jì)中，一個(gè)國家或地區(qū)通過進(jìn)口貿(mào)易不僅可以購買高質(zhì)量的外國最終制成品，而且還可以通過引入國外的先進(jìn)中間產(chǎn)品來提高本國生產(chǎn)活動的技術(shù)含量。Coe等(1997)提出本國通過國際貿(mào)易往往能直接分享到貿(mào)易伙伴國研發(fā)投入的成果，國家進(jìn)口的中間產(chǎn)品能促進(jìn)創(chuàng)新能力的提高，技術(shù)前沿內(nèi)的國家會模仿前沿國家的產(chǎn)品，貿(mào)易能通過學(xué)習(xí)鼓勵(lì)更有效地利用資源，刺激本土企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新。

同時(shí)，一般文獻(xiàn)還認(rèn)為外商直接投資(FDI)對東道國企業(yè)的自主創(chuàng)新可能存在正向的溢出效應(yīng)，既包括有條件的技術(shù)擴(kuò)散，也包括自動發(fā)生的其他外部效應(yīng)。FDI通過技術(shù)擴(kuò)散效應(yīng)、演示模仿效應(yīng)、競爭效應(yīng)、產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)聯(lián)效應(yīng)、人員培訓(xùn)效應(yīng)等作用在東道國自主創(chuàng)新中扮演了重要的角色。FDI常常能將知識從一個(gè)國家轉(zhuǎn)移到另外的國家，使它成為國際技術(shù)擴(kuò)散的潛在重要運(yùn)輸工具。除了通過技術(shù)擴(kuò)散提高本地企業(yè)的生產(chǎn)率外，跨國公司還可以通過降低國內(nèi)市場的壟斷程度、減少壟斷扭曲、促進(jìn)競爭以提高資源配置效率等途徑來推動本地企業(yè)自主創(chuàng)新。

綜上所述，我們發(fā)現(xiàn)，無論是國際貿(mào)易或是FDI都會促進(jìn)本土市場競爭的加劇以及為本土企業(yè)創(chuàng)造更多的知識溢出、轉(zhuǎn)移和吸收的機(jī)會，進(jìn)而影響本土企業(yè)的自主創(chuàng)新行為?；谝陨戏治?，筆者提出以下假設(shè)和推論。

假設(shè)1：經(jīng)濟(jì)全球化條件下，本土市場競爭的加劇可能會促進(jìn)本土裝備制造業(yè)企業(yè)的自主創(chuàng)新。

經(jīng)濟(jì)全球化的一個(gè)最直接的影響是技術(shù)市場競爭的加劇。熊彼特認(rèn)為市場壟斷力量的獲得是創(chuàng)新的基本保證，而與熊彼特假說相反，Arrow(1962)認(rèn)為競爭性市場更容易激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新。Seherer(1967)等學(xué)者的研究表明，市場競爭和創(chuàng)新之間存在非線性關(guān)系。所以，在經(jīng)驗(yàn)檢驗(yàn)中，我們首先加入反映市場競爭程度的指標(biāo)?？紤]變量之間可能存在非線性關(guān)系，筆者還設(shè)計(jì)了市場競爭程度的平方項(xiàng)以檢驗(yàn)之間的復(fù)雜關(guān)系。

假設(shè)2：外商投資企業(yè)的進(jìn)入及其程度會對本土裝備制造業(yè)企業(yè)的自主創(chuàng)新活動產(chǎn)生復(fù)雜的影響。

外資的進(jìn)入及其程度是促進(jìn)了中國本土企業(yè)的自主創(chuàng)新還是抑制了自主創(chuàng)新存在較大的爭論。比如：何潔(2000)、包群等(2003)曾證實(shí)，外資企業(yè)對內(nèi)資工業(yè)部門存在現(xiàn)實(shí)的技術(shù)外溢效應(yīng)，并由此認(rèn)

為，外資企業(yè)的進(jìn)入顯著提高了中國的技術(shù)水平；同時(shí)，陳國宏等(2003)、張海洋等(2004)則認(rèn)為，外資進(jìn)入中國主要是為了占領(lǐng)國內(nèi)市場，或者是僅僅為了利用中國廉價(jià)勞動力的比較優(yōu)勢，因此無助于中國工業(yè)企業(yè)引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)。所以，在經(jīng)驗(yàn)檢驗(yàn)中，我們加人反映外資進(jìn)入程度的指標(biāo)，檢驗(yàn)外資對本土企業(yè)自主創(chuàng)新的影響。

推論1：本土企業(yè)與外資企業(yè)的技術(shù)差距會對上述機(jī)制產(chǎn)生重要影響。

Gorodniehenko等(2008)認(rèn)為，上述兩個(gè)機(jī)制作用的發(fā)揮可能與本土企業(yè)和外資企業(yè)之間的技術(shù)差距有著重要的關(guān)系。Aghion等(2005)提出技術(shù)差距與自主創(chuàng)新有著反向的作用。但是Gorodnichenko等(2008)認(rèn)為技術(shù)差距的影響可能是復(fù)雜的。如果兩者之間的技術(shù)差距較大，則外資企業(yè)的進(jìn)入引發(fā)的溢出效應(yīng)以及本土企業(yè)的吸收效應(yīng)有限，對本土企業(yè)自主創(chuàng)新的促進(jìn)作用也將有限；如果兩者之間的技術(shù)差距過小，則會引發(fā)外資企業(yè)刻意的技術(shù)保護(hù)，也不利于自主創(chuàng)新。所以我們設(shè)立本土企業(yè)與外資企業(yè)技術(shù)差距及其平方項(xiàng)這一變量來檢驗(yàn)其中復(fù)雜的關(guān)系。

假設(shè)3：本土裝備制造業(yè)企業(yè)的出口行為也會影響其自主創(chuàng)新活動。

從實(shí)踐層面來看，出口對中國本土裝備制造業(yè)企業(yè)創(chuàng)新活動的影響存在兩種力量的相互作用：一種力量是為了滿足國外消費(fèi)者迅速提高的近乎苛刻的技術(shù)、質(zhì)量、安全與環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)要求，促使出口企業(yè)提高創(chuàng)新能力的正面促進(jìn)作用；另一種力量是在現(xiàn)有國際貿(mào)易格局下，我國出口企業(yè)必須依賴于發(fā)達(dá)國家的國際大買家或跨國公司所掌控的銷售終端通道，多以代工方式進(jìn)入國際市場。當(dāng)代工企業(yè)謀求產(chǎn)品多樣化、產(chǎn)品質(zhì)量持續(xù)提高、產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)建立、自有品牌塑造、國際市場銷售終端渠道構(gòu)建等能提升價(jià)值鏈高端轉(zhuǎn)移的自主創(chuàng)新能力獲取時(shí)，會與發(fā)達(dá)國家作為發(fā)包者的國際大買家和跨國公司的既得利益發(fā)生競爭與沖突，此時(shí)會受到發(fā)達(dá)國家的國際大買家或跨國公司的“俘獲型”限制與阻擊，進(jìn)而對出口企業(yè)的創(chuàng)新活動強(qiáng)度和自主創(chuàng)新能力的獲取與提升產(chǎn)生負(fù)面作用。中國本土裝備制造業(yè)企業(yè)到底屬于哪一種情況同樣則需要通過計(jì)量檢驗(yàn)予以確認(rèn)。

推論2：不同規(guī)模企業(yè)的出口行為對自主創(chuàng)新的作用可能不同。

對出口依賴越強(qiáng)的企業(yè)(多依靠代工方式)，由于受到發(fā)達(dá)國家的控制與限制程度大，出口帶來的負(fù)面作用大于正面作用，所以表現(xiàn)出較弱的創(chuàng)新活動強(qiáng)度；相反，對出口依賴較少的企業(yè)(多不依靠代工方式)，由于存在國外客戶較高的技術(shù)、質(zhì)量、安全與環(huán)保等要求，出口帶來的正面作用大于其負(fù)面作用，表現(xiàn)出較強(qiáng)的創(chuàng)新活動強(qiáng)度。具體來看可能存在如下規(guī)律：規(guī)模較小的企業(yè)，技術(shù)能力比較弱，一般從事為跨國企業(yè)或國際大買家貼牌的外向型加工貿(mào)易生產(chǎn)，出口的促進(jìn)效應(yīng)有限；規(guī)模中等的企業(yè)，擁有一定的技術(shù)能力，主要從事為國內(nèi)買家貼牌的內(nèi)向型加工貿(mào)易生產(chǎn)，出口對自主創(chuàng)新具有一定的促進(jìn)效應(yīng)；規(guī)模較大的企業(yè)，技術(shù)能力最強(qiáng)，一般是以自主品牌銷售于國內(nèi)市場，出口的促進(jìn)效應(yīng)最明顯。

假設(shè)4：產(chǎn)業(yè)集聚對本土企業(yè)的自主創(chuàng)新也具有重要作用。

中國制造業(yè)發(fā)展的一個(gè)典型特征就是以產(chǎn)業(yè)集群形態(tài)存在(范劍勇，2004；路江涌等，2006)。眾多研究表明，地理位置的臨近、產(chǎn)業(yè)鏈的縱向與橫向分工以及各種公共設(shè)施的范圍經(jīng)濟(jì)，會促進(jìn)集聚企業(yè)的技術(shù)學(xué)習(xí)與技術(shù)追趕，激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新活動。中國地區(qū)間產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展是否也對自主創(chuàng)新差異產(chǎn)生影響?對于這個(gè)問題以往的文獻(xiàn)沒有給出明確的回答，所以本項(xiàng)研究將加入制造業(yè)產(chǎn)業(yè)集聚這一因素。因此，筆者設(shè)置了產(chǎn)業(yè)集聚這個(gè)變量，以控制這種集聚效應(yīng)對企業(yè)創(chuàng)新活動的影響。

除了上述分析中所涉及的變量外，我們還引入了資本密度、國有產(chǎn)權(quán)、行業(yè)特征、地域特征等作為控制變量。理由如下：在中國，由于金融市場發(fā)展滯后以及勞動要素稟賦所決定的低成本競爭優(yōu)勢，相對于勞動密集型行業(yè)來說，資本密集度高的行業(yè)或企業(yè)往往技術(shù)含量及技術(shù)創(chuàng)新能力也高。筆者用資本密集度指標(biāo)(資本總額／銷售收入)作為相應(yīng)控制變量?？紤]到中國的特殊情況，從事研發(fā)的制造業(yè)或工業(yè)企業(yè)中有相當(dāng)比例屬于國有或者集體所有制企業(yè)，因此不能忽略產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)對創(chuàng)新的影響。根據(jù)產(chǎn)權(quán)理論，給定其他條件不變，不同的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)會導(dǎo)致經(jīng)理人不同的努力水平和經(jīng)營狀況。創(chuàng)新活動是企業(yè)重要的人力和物質(zhì)資本投資行為，因此理論上應(yīng)該也會受產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的影響。行業(yè)特征包括技術(shù)機(jī)會、資源的可獲得性(appropfiabiliy)、需求特征、分銷渠道和客戶服務(wù)等多個(gè)方面。Scherer(1965)和symeoni-dis(1996)認(rèn)為行業(yè)特征是影響企業(yè)創(chuàng)新活動的重要因素。因此，我們將行業(yè)特征作為控制變量。地域特征也可能會影響企業(yè)的創(chuàng)新活動，地域的不同反映了企業(yè)所在地區(qū)在提供基礎(chǔ)設(shè)施、經(jīng)濟(jì)支持和產(chǎn)權(quán)保護(hù)等方面的水平。通常，越是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，在提供創(chuàng)新服務(wù)方面就做得越好。從而會對創(chuàng)新產(chǎn)生正面效應(yīng)。我們將地域特征也作為控制變量。因此，我們計(jì)量檢驗(yàn)的主要模型為：

(一)數(shù)據(jù)

本文的數(shù)據(jù)來源是1999m2003年間國家統(tǒng)計(jì)局全部國有和規(guī)模以上(主營業(yè)務(wù)收入超過500萬元)非國有企業(yè)的工業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)庫。這些數(shù)據(jù)由中國國家統(tǒng)計(jì)局通過每年的制造企業(yè)調(diào)查收集而成。每個(gè)企業(yè)樣本包括了100多個(gè)財(cái)務(wù)會計(jì)變量。之所以選擇1999-2003年間的數(shù)據(jù)是基于以下兩方面因素考慮：一是1999-2003年間，中國本土裝備制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)一個(gè)顯著的高速增長期；二是中國于2001年加入了WTO，我們的樣本數(shù)據(jù)正好涵括了中國加入WTO的前后期間，這就為我們觀察中國加入WTO后貿(mào)易壁壘的相對降低和開放程度的提高，對中國本土企業(yè)自主創(chuàng)新的影響效應(yīng)，提供了一個(gè)較為合理的觀察期間。

我們所研究的行業(yè)包括：通用設(shè)備制造業(yè)(35)；專用設(shè)備制造業(yè)(36)；交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)(37)；電氣機(jī)械及器材制造業(yè)(39)；通訊設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其它電子設(shè)備制造業(yè)(40)；儀器儀表及文化、辦公用機(jī)械制造業(yè)(41)。盡管所有國有企業(yè)以及銷售額在500萬元以上的非國有企業(yè)的數(shù)據(jù)庫包含了相當(dāng)多的信息，但是其中的一些樣本存在錯(cuò)漏和統(tǒng)計(jì)口徑誤差。依據(jù)謝千里等(2008)的處理方法，只要出現(xiàn)以下條件之一，我們就將該樣本刪除：(1)企業(yè)的員工數(shù)低于8人；(2)銷售額的增長率高于100％或低于O％；(3)工業(yè)增加值為負(fù)。另外，2002年中國頒布了新的《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》，并于2003年正式實(shí)施。為了使行業(yè)口徑前后一致，根據(jù)新的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對2003年以前的企業(yè)按照小類行業(yè)進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整。我們構(gòu)建了一個(gè)1999-2003年的平衡面板數(shù)據(jù)集，其觀測值大約50萬個(gè)，包括自主創(chuàng)新、市場競爭、出口貿(mào)易、外資企業(yè)、技術(shù)差距、企業(yè)規(guī)模、產(chǎn)業(yè)集聚、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、行業(yè)特征和地域特征等基本信息。

(二)變量定義

自主創(chuàng)新(I)：衡量經(jīng)濟(jì)主體創(chuàng)新活動的指標(biāo)通常包括創(chuàng)新投入和創(chuàng)新產(chǎn)出兩個(gè)方面，分別用研發(fā)支出和專利數(shù)量來衡量。由于本文的數(shù)據(jù)集沒有提供專利數(shù)，所以本文將研發(fā)投入作為衡量創(chuàng)新投入

的變量，將新產(chǎn)品產(chǎn)值／工業(yè)總產(chǎn)值作為衡量創(chuàng)新產(chǎn)出的變量。考慮到數(shù)據(jù)集中有大量企業(yè)研發(fā)投入與新產(chǎn)品產(chǎn)值為“O”，直接使用線性回歸模型可能會導(dǎo)致因變量的擬合值為負(fù)，因此本文使用Tobit模型對方程(1)進(jìn)行估計(jì)。

市場競爭(Competition)：衡量市場競爭的變量通常是勒納指數(shù)。由于數(shù)據(jù)中沒有邊際成本數(shù)據(jù)，我們無法計(jì)算每個(gè)企業(yè)的勒納指數(shù)。我們參照聶輝華(2008)的處理方法，將企業(yè)的廣告支出占銷售額的比例作為衡量市場競爭的變量。其中的原理是，產(chǎn)品的差別越小，企業(yè)面臨的市場競爭就越激烈，從而市場勢力就越小，因此企業(yè)就越會花錢做廣告。同時(shí)，還在模型中加入了市場競爭的二次項(xiàng)，以檢驗(yàn)兩者之間可能存在的非線性關(guān)系。

外資企業(yè)進(jìn)入的程度(FDI)：由于我們在計(jì)量檢驗(yàn)中使用的是企業(yè)的微觀數(shù)據(jù)，無法直接設(shè)立外資企業(yè)進(jìn)入程度的變量，所以，根據(jù)三分位行業(yè)的分類，使用同地區(qū)同三位數(shù)分類行業(yè)中外資企業(yè)年銷售產(chǎn)值在該地區(qū)該行業(yè)總銷售產(chǎn)值的比重，計(jì)算出三分位行業(yè)的外資企業(yè)進(jìn)入程度，作為外資企業(yè)進(jìn)入本土市場程度的變量。

出口貿(mào)易(Export)：我們將企業(yè)出貨值與工業(yè)銷售值之比作為衡量企業(yè)出口程度的變量，來衡量企業(yè)出口規(guī)模的大小。

技術(shù)差距(Gap)：為了檢驗(yàn)本土企業(yè)與外資企業(yè)之間技術(shù)差距對于自主創(chuàng)新的影響，本文構(gòu)造了技術(shù)差距變量。目前，在構(gòu)造技術(shù)差距變量時(shí)，主要采用三種指標(biāo)：資本密度差距(Kokko，et al，1994；賀燦飛等，2006)；專利費(fèi)數(shù)量差距(Kokko，et al，1994)；勞動生產(chǎn)率差距和全要素生產(chǎn)力差距(Kokko，et al，1994；平新喬，2007)?？紤]到數(shù)據(jù)的可得性以及下文計(jì)量模型的內(nèi)生性問題，本文使用本土企業(yè)的人均資本存量與該行業(yè)中外資企業(yè)的平均資本存量的比值表示技術(shù)差距。該指標(biāo)有效反映了企業(yè)的資本密集程度。同時(shí)，還在模型中加入了技術(shù)差距的二次項(xiàng)，以檢驗(yàn)兩者之間可能存在的非線性關(guān)系。

集聚效應(yīng)(Agg)：產(chǎn)業(yè)集聚水平的高低實(shí)質(zhì)上就是產(chǎn)業(yè)分布的不均勻程度，集聚水平越高產(chǎn)業(yè)布局越不均勻，反之，則布局越均勻。常見的估算產(chǎn)業(yè)集聚的指標(biāo)有行業(yè)集中度指標(biāo)、洛侖茲曲線和基尼系數(shù)以及赫芬達(dá)爾指數(shù)。市場集中度則是從市場空間來衡量產(chǎn)業(yè)的集中程度，反映的則是市場的競爭和壟斷關(guān)系?？臻g基尼系數(shù)沒有考慮到具體的產(chǎn)業(yè)組織狀況及區(qū)域差異，因此在表示產(chǎn)業(yè)的集聚程度時(shí)往往含有虛假的成分。為了解決基尼系數(shù)失真的問題，EUison等(1997)提出了新的集聚指數(shù)(Index ofIndustry Concentration)來測定產(chǎn)業(yè)的地理集中程度。赫芬達(dá)爾指數(shù)(HHI)是行業(yè)內(nèi)所有企業(yè)的市場份額的平方和。HHI值越大表明產(chǎn)業(yè)集聚程度越強(qiáng)，反之則越弱。本文將采用該指數(shù)來測定中國本土裝備制造業(yè)行業(yè)的集聚程度。

企業(yè)規(guī)模(size)：從研究方法來看，可用于度量企業(yè)規(guī)模的指標(biāo)包括銷售收入、總資產(chǎn)和員工人數(shù)三種規(guī)模指標(biāo)，這三種指標(biāo)各有利弊。根據(jù)Scherer(1965)的方法，銷售額反映的生產(chǎn)要素的比例是中性的，并且能夠反映短期需求的變動，因此被認(rèn)為是最好的企業(yè)規(guī)模的變量，所以本文也使用銷售額表示企業(yè)規(guī)模。

資本密集度(Tap)：它是行業(yè)進(jìn)入壁壘的衡量指標(biāo)，反映該行業(yè)是勞動密集型還是資本密集型的。在中國，由于金融市場發(fā)展滯后以及勞動要素稟賦所決定的低成本競爭優(yōu)勢，相對于勞動密集型行業(yè)來說，資本密集度高的行業(yè)或企業(yè)往往技術(shù)含量及技術(shù)創(chuàng)新能力也高。筆者用資本密集度指標(biāo)(資本總額／銷售收入)作為相應(yīng)控制變量。

國有股權(quán)(Soe)：根據(jù)工業(yè)統(tǒng)計(jì)口徑，企業(yè)登記的所有制類型包括國有、集體、私營、港澳臺、外商、聯(lián)營、股份有限、股份合作以及其他等九種。根據(jù)研究目的，我們將前面兩種成分用虛擬變量“l(fā)”表示，后面七種類型合稱“其他企業(yè)”類型，用虛擬變量“O”表示。

同時(shí)考慮到行業(yè)差異和省份差異對企業(yè)創(chuàng)新活動的重要影響，筆者也設(shè)置了不同行業(yè)(Indus)和省份(Province)的虛擬變量作為相應(yīng)的控制變量。表1為主要變量的描述。

四、計(jì)量方法與檢驗(yàn)結(jié)果

受限因變量(Limited Dependent Variable)是指因變量的觀測值是連續(xù)的，但是受到某種限制，得到的觀測值并不能完全反映因變量的實(shí)際狀態(tài)，常見的受限因變量問題有刪失和截尾。對于刪失問題，因變量處于某一范圍內(nèi)的樣本觀測值都用一個(gè)相同的值代替，所以計(jì)量模型不能使用OLS法，應(yīng)該使用Tobit模型來估計(jì)。本文使用Panel Tobit模型來研究經(jīng)濟(jì)全球化對裝備制造業(yè)企業(yè)自主創(chuàng)新的影響。

(一)全部樣本的回歸分析

表2為經(jīng)濟(jì)全球化對本土裝備制造業(yè)企業(yè)自主創(chuàng)新的影響因素分析的回歸結(jié)果，其中模型1-3和模型4―6分別對研發(fā)投入和新產(chǎn)品為變量的自主創(chuàng)新進(jìn)行考察，同時(shí)在模型2、5以及模型3、6中分別設(shè)置了市場競爭與技術(shù)差距的平方項(xiàng)，以考察可能存在的“u”型關(guān)系。

通過對表2中各模型回歸結(jié)果的全面觀察，我們發(fā)現(xiàn)：在有效控制了諸如技術(shù)差距、企業(yè)規(guī)模、集聚效應(yīng)、資本密集度以及地區(qū)因素與行業(yè)因素后，可以得出下列結(jié)論：

1　以廣告密度衡量的市場競爭程度對創(chuàng)新投入有遞減的、顯著的正效應(yīng)，即市場競爭程度與創(chuàng)新之間也存在倒u型關(guān)系，市場勢力越小，企業(yè)的壟斷程度越低，對創(chuàng)新就越有利。這一結(jié)論支持了Arrow(1962)的觀點(diǎn)，并且與Aghion等(2005)的結(jié)論是一致的。經(jīng)濟(jì)全球化可以促進(jìn)本土市場的競爭，進(jìn)而激勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，同時(shí)過度的競爭會導(dǎo)致企業(yè)缺乏必要的利潤積累，反而損害了創(chuàng)新的能力。

2　外資的進(jìn)入程度對本土企業(yè)的自主創(chuàng)新具有積極的作用。針對FDI進(jìn)入與本土企業(yè)自主創(chuàng)新之間的關(guān)系，有“抑制論”與“促進(jìn)論”兩種相互對立的觀點(diǎn)。根據(jù)本文的研究結(jié)果，我們發(fā)現(xiàn)FDI的進(jìn)入及其程度對本土企業(yè)的自主創(chuàng)新，無論是創(chuàng)新費(fèi)用還是創(chuàng)新的成果，都具有積極的作用。因?yàn)楫?dāng)FDI與本土企業(yè)在同一市場相互競爭時(shí)，本土企業(yè)為了在競爭中不處于劣勢，必然增加研發(fā)經(jīng)費(fèi)，以提高企業(yè)的技術(shù)水平。在這里，本土企業(yè)自主創(chuàng)新能力提高的動力來自于國際資本參與當(dāng)?shù)厥袌龅母偁幮?yīng)。

3　技術(shù)差距的大小對創(chuàng)新投入也有遞減的、顯著的正效應(yīng)，即技術(shù)差距與創(chuàng)新之間也存在倒u型關(guān)系。這個(gè)發(fā)現(xiàn)深刻揭示出一個(gè)重要結(jié)論：外資企業(yè)既希望利用中國本土企業(yè)的低成本優(yōu)勢來獲取盡可能多的價(jià)值鏈分工利潤，同時(shí)，又緊緊提防著中國本土企業(yè)發(fā)展出自主創(chuàng)新能力以及向價(jià)值鏈高端的攀升能力，而成為其競爭對手。當(dāng)兩者之間的技術(shù)距離較大時(shí)，會獲得外資企業(yè)對我國本土企業(yè)的創(chuàng)新能力提高的有限的局部技術(shù)溢出和技術(shù)轉(zhuǎn)移支持，此時(shí)，中國本土制造業(yè)企業(yè)會表現(xiàn)出一定程度的創(chuàng)新能力的提升和產(chǎn)出增長效應(yīng)；當(dāng)兩者之間的技術(shù)差距逐步縮小時(shí)，外資企業(yè)利用種種手段來“封鎖”和壓制中國本土企業(yè)自主創(chuàng)新能力的提高，此時(shí)，中國的本土制造業(yè)企業(yè)很難構(gòu)建種種提升價(jià)值鏈攀升的

自主創(chuàng)新能力。

4　出口對自主創(chuàng)新的作用顯著為正，說明經(jīng)濟(jì)全球化所帶來的學(xué)習(xí)機(jī)會的增加和知識的溢出促進(jìn)了本土裝備制造業(yè)企業(yè)的自主創(chuàng)新行為，而且這一效應(yīng)不管是創(chuàng)新投入還是產(chǎn)出，都是成立的。

5　產(chǎn)業(yè)集聚的影響顯著為負(fù)，沒有顯示出中國裝備制造業(yè)的產(chǎn)業(yè)集聚促進(jìn)自主創(chuàng)新的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。我們認(rèn)為目前中國大多數(shù)產(chǎn)業(yè)集聚只是簡單地追求企業(yè)地理位置上的“集中”而非產(chǎn)業(yè)上的“集聚”，處于一種低層次“扎堆式”的“群生型”發(fā)展模式。從專業(yè)化分工類型看，以橫向分工(同質(zhì)產(chǎn)品+專業(yè)市場)與簡單生產(chǎn)鏈縱向分工(傳統(tǒng)勞動密集型產(chǎn)業(yè))為主要形式；從產(chǎn)業(yè)集聚網(wǎng)絡(luò)體系競爭優(yōu)勢看，主要依賴于低成本生產(chǎn)要素、成本降低型技術(shù)選擇、演化路徑及其所體現(xiàn)的內(nèi)外規(guī)模經(jīng)濟(jì)，而作為產(chǎn)業(yè)集聚核心競爭優(yōu)勢的創(chuàng)新協(xié)作網(wǎng)絡(luò)、技術(shù)持續(xù)創(chuàng)新能力、產(chǎn)業(yè)升級、市場細(xì)分、價(jià)值鏈專業(yè)化分工、品牌建設(shè)等并未得到充分體現(xiàn)。

6　在控制變量中，企業(yè)的規(guī)模對創(chuàng)新投入有顯著的正效應(yīng)，但是這種效應(yīng)是遞減的，即企業(yè)規(guī)模和創(chuàng)新之間存在倒u型關(guān)系。這一結(jié)論與多數(shù)國外和國內(nèi)的經(jīng)驗(yàn)研究都是一致的，說明大企業(yè)確實(shí)在一定程度上具有創(chuàng)新優(yōu)勢。同時(shí)資本密集型產(chǎn)業(yè)也比勞動密集型產(chǎn)業(yè)擁有更多的創(chuàng)新。

(二)按企業(yè)規(guī)模分類檢驗(yàn)

在現(xiàn)實(shí)中，很多影響企業(yè)創(chuàng)新的因素都與企業(yè)的規(guī)模有關(guān)，因?yàn)槠髽I(yè)的規(guī)模與企業(yè)所能接觸到的各種政策和商業(yè)機(jī)會等因素密切相關(guān)。為了控制與規(guī)模有關(guān)的這些因素對創(chuàng)新的影響，我們將按照規(guī)模大小將原來的樣本分成3個(gè)子樣本：小規(guī)模企業(yè)(從業(yè)人員小于300人)；中規(guī)模企業(yè)(從業(yè)人員在300到2000人之間)；大規(guī)模企業(yè)(從業(yè)人員在2000人以上的)。子樣本的檢驗(yàn)結(jié)果見表3。

我們在表3中發(fā)現(xiàn)了一個(gè)非常有趣的現(xiàn)象，即檢驗(yàn)的結(jié)論與全樣本數(shù)據(jù)的結(jié)果基本一致，但是出口對自主創(chuàng)新的作用隨著企業(yè)規(guī)模的變化而出現(xiàn)顯著的差異。

就創(chuàng)新的產(chǎn)出而言，出口的作用沒有顯著的差異，表現(xiàn)為積極的促進(jìn)作用。但是，對創(chuàng)新投入而言，大規(guī)模企業(yè)樣本的回歸中，出口起到了積極的促進(jìn)作用；在中規(guī)模的企業(yè)中，雖然作用呈現(xiàn)正向，但是并不顯著，而在小型企業(yè)中，出口對創(chuàng)新投入有負(fù)向影響。一個(gè)可能的解釋是，規(guī)模越小的企業(yè)越有可能采用代工形式進(jìn)行出口貿(mào)易。技術(shù)能力較低(企業(yè)規(guī)模較小)的企業(yè)傾向于為跨國企業(yè)或國際大買家貼牌的外向型加工貿(mào)易生產(chǎn)；技術(shù)能力中等(企業(yè)規(guī)模中等)的企業(yè)傾向于從事為國內(nèi)買家貼牌的內(nèi)向型加工貿(mào)易生產(chǎn)；技術(shù)能力較強(qiáng)(企業(yè)規(guī)模較大)的企業(yè)傾向于構(gòu)建自主品牌且銷售于國內(nèi)市場。同時(shí)，我們的發(fā)現(xiàn)可以揭示以新產(chǎn)品表示的創(chuàng)新產(chǎn)出未必是自主創(chuàng)新的結(jié)果，而有可能是經(jīng)濟(jì)全球化條件下技術(shù)轉(zhuǎn)移的結(jié)果。

篇6

一、預(yù)算管理的作用

1.細(xì)化經(jīng)營目標(biāo)，促進(jìn)戰(zhàn)略落地。戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的長遠(yuǎn)規(guī)劃與遠(yuǎn)景目標(biāo)，戰(zhàn)略是一個(gè)相對較長的時(shí)間里企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和計(jì)劃，戰(zhàn)略的落地是通過在較短時(shí)間內(nèi)如一年、一季度或一個(gè)月的經(jīng)營計(jì)劃來實(shí)現(xiàn)的。但經(jīng)營計(jì)劃是定性的、文字的，在管理中需要將這些定性的計(jì)劃轉(zhuǎn)換成數(shù)字，這就是預(yù)算。預(yù)算是對戰(zhàn)略的具體落實(shí)，是各預(yù)算業(yè)務(wù)單元的工作目標(biāo)、工作計(jì)劃及所需資源數(shù)字化表達(dá)。預(yù)算根據(jù)企業(yè)所擁有的資源量以及重點(diǎn)工作的需要進(jìn)行統(tǒng)籌安排，展現(xiàn)企業(yè)為實(shí)現(xiàn)年經(jīng)營目標(biāo)的投入與產(chǎn)出。

戰(zhàn)略―目標(biāo)―計(jì)劃―預(yù)算，理論上是一條邏輯清晰的鏈條，實(shí)踐中一套科學(xué)的戰(zhàn)略保障體系，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃的有效路徑。

2.科學(xué)配置資源，有效管理成本。經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)基本假設(shè)前提就是資源是有限的。企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)活動中的基本單元之一，為了實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)，可持續(xù)發(fā)展是必然要求。而企業(yè)的盈利能力是戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求，換言之，企業(yè)為了達(dá)成一定的戰(zhàn)略目標(biāo)所使用的資源是有限的。預(yù)算的重要作用之一就是如何利用有限的資源達(dá)到最大的產(chǎn)出，這就是預(yù)算的資源配置作用。全面預(yù)算管理要解決好資源配置的兩個(gè)基本問題：一是投入方向，即“用在哪兒”的問題；二是投入效益，即“怎么用”的問題。第一個(gè)問題實(shí)質(zhì)還是跟戰(zhàn)略相關(guān)，即為了戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，資源應(yīng)該重點(diǎn)投向的領(lǐng)域，跟戰(zhàn)略一樣是個(gè)方向性問題，是戰(zhàn)略層面的成本管理。第二個(gè)問題實(shí)質(zhì)是資源的使用效率問題，即花更少的錢辦更多的事情，是一個(gè)戰(zhàn)術(shù)層面的成本控制問題。做好了這兩方面，企業(yè)的成本管理才能是有效的。

3.控制經(jīng)營過程，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。完成資源的初次配置只是預(yù)算管理的起點(diǎn)，而非終點(diǎn)。在實(shí)際經(jīng)營過程中，要對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行適時(shí)監(jiān)控，預(yù)算體現(xiàn)了企業(yè)的目標(biāo)和計(jì)劃，因此預(yù)算的執(zhí)行過程其實(shí)就是企業(yè)的動態(tài)經(jīng)營過程。預(yù)算管理的一個(gè)非常重要的理念就是一切經(jīng)營行為受控于預(yù)算，由于在資源配置時(shí)候已經(jīng)充分考慮了企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，那么通過預(yù)算可以有效的引導(dǎo)各單位以經(jīng)營目標(biāo)為中心開展工作，這樣就防范了企業(yè)經(jīng)營偏離目標(biāo)導(dǎo)致資源無效投入的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，日常的預(yù)算管理中，預(yù)算審批流程本身就是對企業(yè)資源使用的一種事前控制，防范了資源的無效投入。因此，預(yù)算控制本身就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中非常重要的方面。

4.評價(jià)經(jīng)營業(yè)績，實(shí)施考核激勵(lì)。預(yù)算管理閉環(huán)中一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)就是以預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)的業(yè)績考核。無考核不預(yù)算，離開了考核，預(yù)算的執(zhí)行效果就會大打折扣。將預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果納入考核，可以有效激勵(lì)并引導(dǎo)各單實(shí)現(xiàn)其自身的工作目標(biāo)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。同時(shí)，通過對各單位和部門的預(yù)算完成進(jìn)行有效評價(jià)，還可以發(fā)現(xiàn)并改進(jìn)經(jīng)營管理中存在的問題。

二、全面預(yù)算管理的實(shí)施路徑

1.做好中長期規(guī)劃。對于企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展，前期效益把控至關(guān)重要，然而很多業(yè)務(wù)價(jià)值評估流于形式，盈利規(guī)劃存在缺失。一方面，要用《商業(yè)計(jì)劃書》引領(lǐng)業(yè)務(wù)籌劃，新業(yè)務(wù)推出前要制定明確的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、資源投入需求、未來效益預(yù)估，提升事前決策水平，事中以此為標(biāo)底監(jiān)控執(zhí)行質(zhì)量，事后根據(jù)發(fā)展效果好壞決定激勵(lì)獎(jiǎng)賞或者考核問責(zé)；另一方面，要明確業(yè)務(wù)責(zé)任主體，實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況，對業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行綜合評估和績效評價(jià)。

2.優(yōu)化經(jīng)營業(yè)績考核辦法。在考核導(dǎo)向上，強(qiáng)調(diào)結(jié)果及效益類指標(biāo)，兼顧影響企業(yè)長遠(yuǎn)價(jià)值的關(guān)鍵因素，通過增加考核區(qū)分度、提高薪酬彈性激勵(lì)，突出經(jīng)營業(yè)績考核的戰(zhàn)略導(dǎo)向作用；同時(shí)，對考核方式進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，在確保考核壓力適當(dāng)傳遞的同時(shí)，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營靈活性。在考核體系的設(shè)計(jì)上，可以借鑒平衡計(jì)分卡的思想，對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的進(jìn)行多維度評價(jià)，這樣也可以避免單一財(cái)務(wù)指標(biāo)的不足，更加科學(xué)的評價(jià)預(yù)算單位的經(jīng)營業(yè)績。

3.建立成本歸口分級管理。預(yù)算歸口管理是有效實(shí)施預(yù)算管理的重要手段。歸口管理責(zé)任部門以資源使用效率為約束核定單位歸口切塊資源的預(yù)算額度，落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，推進(jìn)組織效能提升；優(yōu)化運(yùn)營模式，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部協(xié)同，實(shí)現(xiàn)資源統(tǒng)籌安排，確保資源投向與企業(yè)戰(zhàn)略相適配。

4.強(qiáng)化財(cái)務(wù)價(jià)值分析。以挖掘收入潛力和成本效益為目的，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，重點(diǎn)關(guān)注價(jià)值突破、增收節(jié)支、政策影響三方面，以企業(yè)的戰(zhàn)略為指導(dǎo)，深入業(yè)務(wù)前端參與關(guān)鍵業(yè)務(wù)效益評價(jià)，并提出管理建議，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析對價(jià)值管理的引導(dǎo)作用、對價(jià)值創(chuàng)造的參謀作用和對價(jià)值突破的推動作用，助力企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展。

篇7

全面預(yù)算是企業(yè)依據(jù)目標(biāo)所編制的經(jīng)營、資本、財(cái)務(wù)等年度收支計(jì)劃，即以貨幣形式反映的有關(guān)企業(yè)在未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項(xiàng)目標(biāo)的行動計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明，是公司經(jīng)營決策目標(biāo)的貨幣表現(xiàn)。零售企業(yè)的全面預(yù)算則是市場經(jīng)濟(jì)條件下衡量企業(yè)業(yè)績的基本標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)經(jīng)營決策管理目標(biāo)的具體實(shí)施計(jì)劃，更能反映出企業(yè)的經(jīng)營管理水平，在零售企業(yè)中起著至關(guān)重要的作用。

預(yù)算按編制的內(nèi)容分為專項(xiàng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。專項(xiàng)預(yù)算反映企業(yè)對預(yù)算期內(nèi)某一方面經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算，主要包括企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和資金預(yù)算等；財(cái)務(wù)預(yù)算反映預(yù)算單位對預(yù)算期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量預(yù)計(jì)的總體情況。全面預(yù)算包含財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算及資金預(yù)算。其中，經(jīng)營預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動可能形成的現(xiàn)金支付和財(cái)務(wù)安排，綜合反映企業(yè)預(yù)算年度利潤目標(biāo)及構(gòu)成要素情況。結(jié)合企業(yè)實(shí)際，經(jīng)營預(yù)算主要包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。資本預(yù)算是對企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行的資本投資活動可能產(chǎn)生的現(xiàn)金收付的財(cái)務(wù)安排，而零售企業(yè)的資本預(yù)算主要包括對外投資、裝修改造、固定資產(chǎn)購置、研發(fā)支出等資本性支出。資金預(yù)算是以制定資金的使用方案本著最優(yōu)的資金成本，并綜合平衡編制單位的資金總預(yù)算。而財(cái)務(wù)預(yù)算，則是根據(jù)以上各項(xiàng)預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行最后的審核并匯總反映計(jì)劃年度的綜合經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況和資金狀況的預(yù)算。

二、零售企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的基本原則

1. 滿足企業(yè)戰(zhàn)略原則。全面預(yù)算是企業(yè)戰(zhàn)略、計(jì)劃、預(yù)算、執(zhí)行、績效考核所形成的聯(lián)動和閉環(huán)管理體系，是對公司戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和落實(shí)，經(jīng)營計(jì)劃的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性決定了財(cái)務(wù)預(yù)算的合理性，因此，戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計(jì)劃于財(cái)務(wù)核算三者必須協(xié)調(diào)一致，最大限度的實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略總目標(biāo)。

2. 全員參與原則。企業(yè)經(jīng)營班子團(tuán)隊(duì)及各部門必須高度重視、全員參與、上下互動將預(yù)算管理工作落實(shí)到實(shí)處。只有動員全體員工參與到全面預(yù)算管理中來，并建立特定的預(yù)算考評指標(biāo)體系以促進(jìn)更好地參與并執(zhí)行預(yù)算管理，才能真正調(diào)動相關(guān)崗位上員工的工作積極性，最大程度地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營成果。

3. 預(yù)算計(jì)劃的剛性原則。即由計(jì)劃則執(zhí)行，無計(jì)劃則不執(zhí)行，預(yù)算事項(xiàng)審批后方可執(zhí)行。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的審批權(quán)限，預(yù)算的主體之間、預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目之間的預(yù)算嚴(yán)禁串用。

4. 細(xì)化原則。即層層分解指標(biāo)，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各環(huán)節(jié)、各部門、各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。要做到指標(biāo)數(shù)量化、控制精細(xì)化、考核數(shù)據(jù)化、分配公開化。

5. 歸口控制管理原則。即預(yù)算部門歸口管理所有預(yù)算編制及相關(guān)考核指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的制定和執(zhí)行。預(yù)算歸口管理部門實(shí)行誰主管誰承擔(dān)監(jiān)控管理責(zé)任原則。

三、零售企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的步驟

全面預(yù)算應(yīng)按照“先專項(xiàng)預(yù)算、后總預(yù)算”、“先收入預(yù)算、后支出預(yù)算”的流程，合理編制出明確不同預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)的不同預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自下而上、自上而下”、“分級編制、逐級匯總”的程序，反復(fù)修訂并保持整體平衡的原則執(zhí)行具體編制和審批。

1. 經(jīng)營預(yù)算的編制。經(jīng)營預(yù)算以目標(biāo)利潤為中心、以銷售計(jì)劃、銷售結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，在促進(jìn)銷售、降低成本、減少費(fèi)用支出等方面做出詳細(xì)規(guī)劃，同時(shí)充分考慮國家、行業(yè)等宏觀政策。具體而言：（1）收入預(yù)算按照預(yù)算期內(nèi)銷量計(jì)劃、銷售結(jié)果和預(yù)定的銷售價(jià)格編制，要考慮一定的銷售增長率，考慮促銷活動及季節(jié)性的影響。除主營業(yè)務(wù)收入外的租賃收入、價(jià)外費(fèi)用也要納入預(yù)算。（2）費(fèi)用預(yù)算應(yīng)該區(qū)分可控費(fèi)用及不可控費(fèi)用的差異，依照上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的相關(guān)可變因素，分別予以編制。不可控費(fèi)用參考上年實(shí)際支出，結(jié)合企業(yè)的再投資及研發(fā)規(guī)劃，采取固定預(yù)算的方法編制；可控費(fèi)用根據(jù)企業(yè)制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合降低成本、費(fèi)用的要求，區(qū)分責(zé)任部門歸屬分類分別核定。

2. 資本預(yù)算的編制。資本預(yù)算應(yīng)以提高資金使用效率、搞好資本運(yùn)營、增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力為中心，依據(jù)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃編制。按照“先項(xiàng)目審批、后預(yù)算審批”的原則，對外投資、固定資產(chǎn)購置、裝修改造等資本性支出預(yù)算，聯(lián)通計(jì)劃書一并上報(bào)審批。

3. 資金預(yù)算的編制。資金預(yù)算主要根據(jù)年度資金需求編制預(yù)算，分為年度預(yù)算及月度預(yù)算，編制采用“以收定支，并與成本、費(fèi)用配比”的原則，遵守收付實(shí)現(xiàn)制下的直接法編制，并與間接法編制的資金預(yù)算相互驗(yàn)證。年度預(yù)算應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注全年資金的平衡與預(yù)測，月度執(zhí)行預(yù)算主要用于月度的資金調(diào)度與監(jiān)控。

4. 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。即依據(jù)以上各項(xiàng)預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行最后的整理、審核并匯總后編制的，用來綜合反映計(jì)劃年度的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況和資金狀況的預(yù)算。

四、零售企業(yè)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制

1. 年度預(yù)算應(yīng)具有指令性。必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或變更。將預(yù)算作為預(yù)算年度內(nèi)執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的基本依據(jù)，并落實(shí)到每一個(gè)預(yù)算責(zé)任部門，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2. 充分利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。利用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)平臺，嚴(yán)格按預(yù)算用途預(yù)算金額撥付資金，通過預(yù)算控制資金，確保預(yù)算的執(zhí)行力和控制力。

3. 應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限和程序在實(shí)際開支時(shí)進(jìn)行審批。沒有預(yù)算的項(xiàng)目不得支出，任何責(zé)任部門無權(quán)超出預(yù)算、無權(quán)決定預(yù)算外開支的標(biāo)準(zhǔn)。

4. 年度終預(yù)算年終決算。費(fèi)用預(yù)算節(jié)省部分不向下一年結(jié)轉(zhuǎn)，預(yù)算超支部分計(jì)入當(dāng)年實(shí)際支出，并作為業(yè)績考核依據(jù)。預(yù)算的執(zhí)行與控制

五、零售企業(yè)全面預(yù)算的分析

預(yù)算分析是在預(yù)算的整個(gè)過程中，對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析、對比和評價(jià)。具體包括預(yù)算比較分析和預(yù)算差異分析。預(yù)算分析報(bào)告的通用模板由財(cái)務(wù)管理部提供，各預(yù)算責(zé)任部門需要按照通用模板編制本部門的預(yù)算分析報(bào)告。

1. 門店預(yù)算分析報(bào)告的編制。門店的預(yù)算分析報(bào)告由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織編制，后逐級匯總審核，各業(yè)務(wù)部門，需要按照財(cái)務(wù)管理部的模板，及時(shí)提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。對于預(yù)算分析報(bào)告中出現(xiàn)的異常，各預(yù)算責(zé)任單位有責(zé)任說明情況并作出解釋，特殊事項(xiàng)，需要有書面確認(rèn)文件。

2. 問題的反饋。對于預(yù)算分析中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)管理部反饋單位負(fù)責(zé)人或預(yù)算對接人，提醒其關(guān)注并確定差異及成因。如實(shí)際成果與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的差異重大，公司相關(guān)管理層應(yīng)審慎調(diào)查，并判定其發(fā)生原因，以便采取正當(dāng)?shù)某C正措施。

六、零售企業(yè)全面預(yù)算的監(jiān)督和考核

1. 預(yù)算的監(jiān)督方式方法。（1）加強(qiáng)預(yù)算的編制到考核的各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、確保認(rèn)真實(shí)施。（2）采取定期檢查、重點(diǎn)檢查、全面檢查等多種方式對所屬部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)糾正預(yù)算管理和執(zhí)行中存在的問題。

篇8

關(guān)鍵詞:氣溫;地表水;參數(shù)變化;水處理;溶解氧

中圖分類號:X703

文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1009-2374(2009)19-0125-03

一、概述

(一)鎮(zhèn)江城市水源環(huán)境概況

鎮(zhèn)江位于南京東南方,是京杭大運(yùn)河和長江十字交叉口。長江流經(jīng)鎮(zhèn)江市,在市區(qū)北部長江形成一個(gè)牛扼湖,即內(nèi)江,面積為8.8km2,是制約城市幾條河流水文、水質(zhì)條件的主要水體。雖然長江水流經(jīng)南京等大、中城市和上游許多地區(qū),受到不同程度的污染,然后到達(dá)鎮(zhèn)江段,但由于長江流量大,稀釋性強(qiáng);流速快,紊流擴(kuò)散作用強(qiáng),自凈能力強(qiáng),仍然是理想的飲用水水源。以此,我們作為研究鎮(zhèn)江飲用水源水質(zhì)受氣溫影響的變化及其相關(guān)性。

(二)溶解氧在水體質(zhì)量中的意義

溶解氧值(DO)是研究水自凈能力的一種依據(jù)。水中的溶解氧的含量與空氣中氧的分壓、水的溫度都有密切關(guān)系。溶解氧越高,好氧生物生命活動越活躍,生物處理效果就越好,水質(zhì)被凈化的程度就越理想。

通過鎮(zhèn)江市環(huán)境監(jiān)測中心站提供的數(shù)據(jù),在我們整理這些提供的數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn),溶解氧的變化在與水溫有緊密關(guān)系的同時(shí),與氣溫也有著相仿的關(guān)系,如圖1所示。五年溫度呈現(xiàn)明顯的相關(guān)變化,且變化幅度緊密相關(guān)。

(三)鎮(zhèn)江2005年至2008年氣溫與水溫變化

采集的四年鎮(zhèn)江市氣象局公布的溫度數(shù)據(jù),并計(jì)算每周的周平均溫度,對四年的溫度進(jìn)行統(tǒng)計(jì),并擬合得到溫度變化曲線,如圖2所示:

由數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)得到:4年平均周氣溫:16.60℃;4年最高周平均溫度:31℃;4年最低周平均溫度:-0.714℃。

季節(jié)周平均溫度及大致時(shí)間跨度如下:春季,在三月至五月間周平均溫度為15.99℃;夏季,在五月下旬至10月上旬周平均溫度為26.41℃;秋季,在十月中下旬至十一月周平均氣溫為15.94℃;冬季,在十二月至來年二月周平均氣溫為4.74℃。

綜合以上統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),可以得到氣溫變化呈穩(wěn)定的季節(jié)變化。因而著手以氣溫為依據(jù)研究氣溫與水中溶解氧的變化是有統(tǒng)計(jì)學(xué)上的意義的。

總體上看,一年的溫度變化呈二次函數(shù)關(guān)系,途中虛線為擬合得到的曲線,曲線方程如果用Y = A + B1*X + B2*X^2 來表示,則其中A、B1、B2的參數(shù)值經(jīng)近似計(jì)算后分別為-8.8917,2.47355,-0.0438。其函數(shù)校正相關(guān)系數(shù)為0.9012,標(biāo)準(zhǔn)偏差為3.1074,顯著性水平P

Y=-8.8917+2.47355×X-0.0438×X2 (1)

其中,Y代表氣溫(℃),X是周數(shù)(一年有52周,閏年有53周)。

二、氣溫對溶解氧的影響

(一)兩者關(guān)系的初步定論

經(jīng)采集選取2005至2008年四年的鎮(zhèn)江飲用水水源情況,作為分析對象。

經(jīng)過Origin7.5軟件的模擬建模,我們以時(shí)間為橫坐標(biāo),得到氣溫與溶解氧的變化關(guān)系。

如圖3所示,溫度指示在左y軸上,并且由圖可明顯看出一年內(nèi)氣溫整體成倒鐘狀分布,中間高兩邊低形態(tài)分布。其中第5周是4年中最冷的一周,平均溫度在-0.71℃,相對應(yīng)的平均溫度最高的是2007年的第31周,溫度高達(dá)31℃。

對應(yīng)右y軸的曲線是溶解氧隨時(shí)間變化的曲線。其變化的大致范圍在5.78～11.1之間,單位是mg/L。圖中可見其變化呈開口向上的弧狀,中間低,兩邊高,中間略有波動。

把兩者的變化圖結(jié)合后,得溫度較低時(shí),溶解氧值偏大,溫度升高時(shí)溶解氧會有下降的趨勢。表現(xiàn)了兩者間相互制約,相互影響的內(nèi)在聯(lián)系。

在水處理的研究中,我們的要求是保持水體有較高的溶解氧含量,以保證水體自凈的能力。因此在水溫比較低的情況下溶解氧的含量較高,可以保證其效果,而在天氣炎熱,水溫平均比較高的情況下,水體中溶解氧的含量必定低于必要的水平,這對于我們的水處理工作是不利的。

(二)建立相關(guān)性

排除其他可能影響因素,若以氣溫為橫坐標(biāo),以溶解氧的大小為縱坐標(biāo),標(biāo)注每個(gè)點(diǎn)來研究之間的函數(shù)關(guān)系,可得到圖4:

其變化大致成負(fù)相關(guān),即隨氣溫升高,溶解氧呈減少趨勢。如圖4,直線為擬合所得直線,其波動情況如圖4中的折線。將兩者關(guān)系擬合線性關(guān)系,得函數(shù)關(guān)系式可以表示為:

Y=9.17573-0.06659×X(2)

其中Y代表飲用水水源溶解氧的含量(mg/L),X為氣溫(℃)。其中相關(guān)系數(shù)R為-0.59627,為明顯的負(fù)相關(guān)關(guān)系,并且顯著性水平

(三)溫度對其他參數(shù)的影響

1.溫度對pH值的影響。利用實(shí)測數(shù)據(jù)用溫度作為衡坐標(biāo),以水的pH作為縱坐標(biāo),繪制出了如上所示的pH-T相關(guān)圖,如圖5?？梢缘贸?水的pH呈現(xiàn)出一種上下波動的變化趨勢,最高大小變化可達(dá)到2,與氣溫沒有明顯關(guān)系。

2.溫度對電導(dǎo)率的影響。根據(jù)實(shí)測數(shù)據(jù)以溫度為橫坐標(biāo),電導(dǎo)率為縱坐標(biāo)做出了如圖6的關(guān)系曲線?？梢缘玫?隨著溫度的升高,水中電導(dǎo)率呈現(xiàn)出一種緩慢減小的趨勢,但總體上與溫度沒有明顯的直接關(guān)聯(lián)。

3.溫度對濁度的影響。通過對數(shù)據(jù)的整理分析,得到圖7,以溫度為橫坐標(biāo),濁度為縱坐標(biāo)的關(guān)系圖?？傻?隨著溫度的變化,濁度基本上不顯示出什么變化的趨勢,與溫度的相關(guān)性也比較小。但是在溫度為4℃的時(shí)候,濁度的值有突變。此突點(diǎn)可視為受其他外界因素共同作用影響而產(chǎn)生。濁度與溫度的變化沒有必然的聯(lián)系,而濁度在一定的范圍內(nèi)是有規(guī)律的波動。

4.溫度對高錳酸鉀指數(shù)的影響。同樣,在通過對數(shù)據(jù)的整理分析的基礎(chǔ)上,得到圖8。以溫度為橫坐標(biāo),高錳酸鉀指數(shù)為縱坐標(biāo)。圖中,同樣可以得到,隨著溫度的變化,高錳酸鉀指數(shù)在一定的范圍內(nèi)做小范圍的波動,并沒有受溫度的很大的影響。同樣的,高錳酸鉀指數(shù)顯著突變。它是由一些環(huán)境中不確定的因素導(dǎo)致的偶然偏差。因此,可以得出結(jié)論,溫度的變化對高錳酸鉀指數(shù)的變化有極其微小的相關(guān)影響。

5.溫度對氨氮的影響。以溫度為橫坐標(biāo),氨氮為縱坐標(biāo),得到圖9?？梢钥闯?隨著溫度的增大,氨氮在小范圍內(nèi)上下波動,但與溫度的相關(guān)性不明顯。在溫度的兩處特殊點(diǎn),4℃、7℃、15℃溫度下,氨氮的值有較大的波動。通過分析,我們知道,這是由于一些環(huán)境綜合因素導(dǎo)致的偶然誤差。事實(shí)上,通過上圖也可以看出,氨氮與溫度的變化沒有必然的相關(guān)聯(lián)系。

三、結(jié)論分析及利用方式預(yù)測

(一)小結(jié)

1.鎮(zhèn)江氣溫以年為單位,統(tǒng)計(jì)觀察得到溫度大致呈二次函數(shù)變化關(guān)系,呈現(xiàn)的是開口向下的拋物線關(guān)系。(1)式表現(xiàn)其數(shù)值關(guān)系。

2.鎮(zhèn)江飲用水源水質(zhì)指標(biāo)中的溶解氧與當(dāng)?shù)氐臍鉁赜兄o密的聯(lián)系。用線性相關(guān)來建立兩者的變化聯(lián)系,可以得到相關(guān)系數(shù)R為-0.79513的一次負(fù)相關(guān)。(2)式表現(xiàn)其數(shù)值關(guān)系。也就是隨著氣溫的升高,溶解氧的含量在水中呈下降趨勢。

3.根據(jù)兩個(gè)數(shù)學(xué)的建模,可以得到,在四年的最高溫度31℃下的溶解氧值達(dá)到6.68mg/L,已符合國家三級標(biāo)準(zhǔn)。在最低溫度-0.714℃時(shí),溶解氧最高值達(dá)10.13mg/L,符合國家一級水質(zhì),且已達(dá)飽和。

4.由氣溫及其他參數(shù)間的建模比較,以及通過查閱相關(guān)文獻(xiàn),鎮(zhèn)江飲用水體的其他參數(shù)與氣溫的關(guān)系沒有明顯數(shù)學(xué)模型關(guān)系。

(二)利用意義

1.普通的污水處理工藝采用的曝氣系統(tǒng)往往需要耗大量的電能來增加水中的溶解氧含量。為響應(yīng)節(jié)能減排的號召,在優(yōu)化水處理工藝時(shí)可以結(jié)合溶解氧和氣溫以及季節(jié)之間緊密的關(guān)系,針對氣溫變化來調(diào)節(jié)曝氣的強(qiáng)度。

2.選擇在夏季溫高條件下增加曝氣強(qiáng)度,而在冬季相對減弱曝氣程度,可以起到優(yōu)化能源,調(diào)節(jié)季節(jié)變化帶來的溶解氧變化等作用。

3.可以將曝氣技術(shù)應(yīng)用在自然水體中,以應(yīng)對日趨嚴(yán)重的水體富營養(yǎng)化。結(jié)合鎮(zhèn)江水體的溶解氧變化規(guī)律,以利用表面水體溶解氧的變化規(guī)律,調(diào)節(jié)地表水水質(zhì)。

參考文獻(xiàn)

篇9

    信用環(huán)境和信用義務(wù)制度缺失PE是投資人基于對管理者的信任,而將資金委托給管理人進(jìn)行投資經(jīng)營,具有信托的本質(zhì)屬性,屬于一種信用經(jīng)濟(jì)行為,因此良好的信用制度是發(fā)展私募股權(quán)投資基金的基礎(chǔ)。但目前我國信用體系與經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求極不相符,還沒有形成以信用為基礎(chǔ)的市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制,《民法通則》等雖然將誠實(shí)守信作為基本原則,但僅是原則性規(guī)定,缺乏守信行為規(guī)則和懲戒性措施,誠實(shí)守信原則在實(shí)踐中難以得到有效遵守和落實(shí),私募股權(quán)基金等信用經(jīng)濟(jì)賴以生存的信用環(huán)境和守信義務(wù)制度缺失。曾轟動一時(shí)的溫州東海創(chuàng)業(yè)投資有限合伙公司,就是因?yàn)橥顿Y人過于擔(dān)心自己的資金安全,不能完全信任基金管理人,通過設(shè)立“聯(lián)席會議”作為最高決策機(jī)構(gòu)、制定苛刻的投資決策規(guī)則等方式,過度干預(yù)資金投資運(yùn)營,致使管理者無法正常決策,最終導(dǎo)致其僅存續(xù)了7個(gè)月。(四)信息不對稱問題嚴(yán)重影響投資者監(jiān)督權(quán)的行使由于PE存在兩級契約安排和雙重的委托關(guān)系,鏈條較長,加劇了中的信息不對稱現(xiàn)象的發(fā)生。一是在基金管理人選擇過程中,投資人只能根據(jù)管理者過往的業(yè)績和其表述來選擇,而管理人往往只展示其優(yōu)勢而隱藏劣勢,甚至造假欺騙投資人,從而產(chǎn)生“逆向選擇”風(fēng)險(xiǎn)。二是由于我國目前的企業(yè)信息披露法律制度和機(jī)制不健全,信息獲取的渠道十分有限,所獲信息的質(zhì)量也難以保障,致使投資人很難準(zhǔn)確了解PE和目標(biāo)企業(yè)的投資運(yùn)營情況。管理者可能在基金投資運(yùn)營過程中逃避責(zé)任、消極管理,甚至利用基金資源謀私利,侵害投資人利益,但由于相關(guān)信息的缺失,致使投資人難以發(fā)現(xiàn)。基金投資運(yùn)營的高度專業(yè)化也給投資人了解、掌握相關(guān)信息帶來困難,無法有效行使監(jiān)督權(quán)。三是在基金投資過程中,盡管基金管理人通過目標(biāo)企業(yè)提供的經(jīng)營計(jì)劃書、財(cái)務(wù)報(bào)告等資料能夠?qū)υ撈髽I(yè)過去的經(jīng)營業(yè)績、資質(zhì)有一定的了解,但目標(biāo)企業(yè)的內(nèi)部核心信息則很難通過盡職調(diào)查來獲得,信息不對稱或傳遞不及時(shí),很可能會導(dǎo)致管理者對目標(biāo)企業(yè)的選擇和判斷錯(cuò)誤,致使投資決策失誤。

    理想狀態(tài)下的PE既要能保證管理人業(yè)務(wù)能力的充分發(fā)揮,又要保障投資人的資金安全和收益最大化。為達(dá)到上述目的,建議在“管理人中心主義”前提下,設(shè)置科學(xué)的內(nèi)部治理機(jī)制,將投資人與管理者的利益統(tǒng)一起來,實(shí)現(xiàn)投資人與管理人的制約平衡。完善法規(guī)制度和監(jiān)管機(jī)制,優(yōu)化PE發(fā)展環(huán)境建議對《公司法》、《合伙企業(yè)法》、《證券法》、《信托法》、《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》等以及涉及外商投資、境內(nèi)并購、海外上市、海外投資的相關(guān)法規(guī)予以整合和修訂,建立完善的法律法規(guī)框架,為PE發(fā)展奠定法律基礎(chǔ)。在保證基金市場調(diào)節(jié)、有效激發(fā)基金機(jī)構(gòu)的競爭和發(fā)展活力的前提下,對PE進(jìn)行“適度監(jiān)管”。扶持建立行業(yè)自律組織,組織制定基金管理人資質(zhì)制度、投資行為準(zhǔn)則等行業(yè)規(guī)則,加強(qiáng)行業(yè)自律監(jiān)管,推動建立良好的行業(yè)秩序。逐步建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,包括建立健全投資決策機(jī)制、規(guī)范操作程序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案,有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)展環(huán)境方面,從金融監(jiān)管環(huán)境、金融政策環(huán)境、金融信用環(huán)境、中介服務(wù)環(huán)境等各方面不斷進(jìn)行完善,為股權(quán)投資基金提供良好的發(fā)展空間。選擇有限合伙型PE組織形式PE組織形式的選擇及其發(fā)展?fàn)顩r取決于其解決投資者和基金管理人之間的委托問題的效率,能否實(shí)現(xiàn)投資者收益最大化、實(shí)現(xiàn)投資人和管理人利益訴求均衡是判定組織形式好壞的唯一標(biāo)準(zhǔn)。從國際慣例來看,PE主要采取公司制、有限合伙制和信托制三種組織形式,三種組織形式各有利弊,公司制運(yùn)營管理較為規(guī)范但缺乏效率,有限合伙制效率較高但制約性較差,信托制較為靈活但其本身并非實(shí)體。從我國目前的具體情況分析,筆者認(rèn)為有限合伙型PE是最佳組織形式。激勵(lì)約束機(jī)制方面,有限合伙型PE可通過合伙協(xié)議,對普通合伙人的管理權(quán)、勞務(wù)收益等做出靈活規(guī)定,將管理者的收益同基金經(jīng)營業(yè)績掛鉤,使管理者利益與投資者利益相統(tǒng)一,有效激發(fā)普通合伙人的管理積極性。有限合伙型PE可通過設(shè)立合伙人會議、投資決策委員會決策重大事項(xiàng),且可外聘財(cái)務(wù)、法律等專業(yè)人士參與基金重大事務(wù)的決策,如此一來不僅增強(qiáng)了投資決策的科學(xué)性,還在一定程度上限制了普通合伙人的自主決策權(quán),防止其濫用權(quán)力,從而使各方參與者相互制衡,最大限度保護(hù)各方利益。在稅收和成本方面,有限合伙型避免了雙重征稅問題,且運(yùn)作成本和成本較低。另外,《公司法》、《信托法》、《合伙企業(yè)法》等為PE發(fā)展奠定了良好的法律基礎(chǔ)。建立完善的PE內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)1.建立完善的決策機(jī)制投資人的出資并不意味著其對企業(yè)資產(chǎn)控制權(quán)的喪失,在堅(jiān)持“管理人中心主義”的前提下,通過合伙人會議使投資人能夠“適度參與”涉及企業(yè)重大發(fā)展戰(zhàn)略的重大事項(xiàng)的決策,逐步擴(kuò)大投資人重大事項(xiàng)的決策參與權(quán),促進(jìn)投資人監(jiān)督權(quán)的有效行使。但投資人不得參與基金日常經(jīng)營管理決策,不能執(zhí)行基金管理事務(wù)。2.建立健全退出機(jī)制完善的PE退出機(jī)制是實(shí)現(xiàn)投資人利益最大化的關(guān)鍵環(huán)節(jié),目前主要包括上市、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、回購及破產(chǎn)清算等四種渠道。上市雖是PE最期待的退出方式,但其也是滋生PE腐敗的根源和內(nèi)動力,破產(chǎn)清算雖是最不愿看到的退出方式,但也盡可能地將損失降到最低。因此,需支持發(fā)展多層次、多元化的投融資體系建設(shè),建立完善多種退出渠道和機(jī)制,不斷完善證券市場、股權(quán)交易市場和并購市場等退出通道,分散股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)。支持和鼓勵(lì)各類創(chuàng)業(yè)投資和股權(quán)投資機(jī)構(gòu)發(fā)展,逐步形成募集、投資和退出等功能完善的股權(quán)投資發(fā)展體系。3.實(shí)行分段注資和資金托管制度按照國際慣例,PE一般采取“分段注資”方式,投資人做出投資承諾后,可根據(jù)基金項(xiàng)目進(jìn)展情況和項(xiàng)目資料,對管理人經(jīng)營行為進(jìn)行審查,并根據(jù)審查情況決定是否注入下一階段資金,一旦運(yùn)營不良或出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn),即可行使后續(xù)資金撤回權(quán),從而降低管理人決策失誤或?qū)嵤C(jī)會主義行為的可能性。同時(shí),為防止管理人濫用資金,有必要引入獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)對資金進(jìn)行托管,托管人遵照投資者與管理人的協(xié)議約定執(zhí)行劃款、清算等指令,保證基金資金的安全。

    設(shè)置限制性合約條款投資人與管理人可事先設(shè)置限制性合約條款,對基金管理方式、投資領(lǐng)域、單個(gè)項(xiàng)目投資規(guī)模和比例、收入的分配等進(jìn)行約定,強(qiáng)化投資者對基金的監(jiān)管權(quán),保證資金的安全有效使用。建立管理人財(cái)產(chǎn)登記制度,以保證管理人的無限連帶責(zé)任能落到實(shí)處。著力改善市場經(jīng)濟(jì)信用環(huán)境,確立管理人信義義務(wù)制度為保護(hù)處于弱勢地位的投資人的利益,防止基金管理人濫用管理權(quán),英美平衡法創(chuàng)設(shè)了基金管理人的信義義務(wù)規(guī)則,具體包括忠實(shí)義務(wù)和注意義務(wù)兩方面,要求管理人要盡職盡責(zé)、謹(jǐn)慎投資,經(jīng)營管理過程中要避免重大過失、疏忽或故意瀆職行為的發(fā)生。要求基金管理人對基金投資人恪守誠信,忠誠于企業(yè)事務(wù),專注于增進(jìn)企業(yè)和投資者的最佳利益,不得利用基金資源謀取私利而損害企業(yè)和投資人的利益,不得使自己處于與投資人利益相沖突的地位。管理人應(yīng)對其因基金管理而取得的利益或商業(yè)機(jī)會如實(shí)向投資者進(jìn)行披露,避免自己與基金交易或代表他人從事有損投資人利益的行為,避免與基金構(gòu)成競爭。建議盡快完善《公司法》、《合伙企業(yè)法》等法規(guī)中關(guān)于管理人信義義務(wù)的相關(guān)規(guī)定,制定信義義務(wù)的行為規(guī)范和懲戒措施,為信義義務(wù)制度的建立提供法律依據(jù)。同時(shí),應(yīng)加快社會信用體系建設(shè)步伐,促進(jìn)提高市場經(jīng)濟(jì)主體的信用意識,建立有效的聲譽(yù)制約機(jī)制,為PE的健康發(fā)展?fàn)I造良好的信譽(yù)環(huán)境。建立健全信息披露機(jī)制完善的企業(yè)信息披露機(jī)制,能夠使投資人及時(shí)、準(zhǔn)確地獲得企業(yè)信息,是強(qiáng)化投資人監(jiān)督權(quán)、降低投資風(fēng)險(xiǎn)的必備舉措。建議明確企業(yè)的信息披露義務(wù),包括對PE本身和投資目標(biāo)企業(yè)的信息披露。一是明確披露信息的內(nèi)容。包括企業(yè)經(jīng)營性質(zhì)、范圍、注冊資本等基本信息,企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等反映企業(yè)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況的信息,企業(yè)對外投資信息、負(fù)債信息,可能給企業(yè)經(jīng)營帶來重大不確定風(fēng)險(xiǎn)的信息以及企業(yè)的公共記錄信息等。而對于涉及企業(yè)商業(yè)秘密的信息則只能根據(jù)雙方約定確定是否披露。二是明確披露信息的責(zé)任主體,披露對象以及信息適用用途、范圍、期限等,以保證被披露企業(yè)利益不受侵害。三是明確信息披露途徑。一方面根據(jù)雙方協(xié)議,由管理人或目標(biāo)公司主動提供相關(guān)信息,另一方面,投資人可利用人民銀行建立的企業(yè)征信系統(tǒng),經(jīng)企業(yè)授權(quán),查詢企業(yè)的信用報(bào)告,對企業(yè)的基本信息、財(cái)務(wù)信息、借貸信息、對外擔(dān)保信息及訴訟信息等進(jìn)行了解,并可對企業(yè)負(fù)責(zé)人的信用狀況進(jìn)行查詢了解。四是推動和引導(dǎo)自愿披露。信息披露是企業(yè)加強(qiáng)與市場交流、提升企業(yè)市場形象的重要途徑,要鼓勵(lì)企業(yè)主動進(jìn)行信息披露,對強(qiáng)制披露進(jìn)行深化和補(bǔ)充。

篇10

一、概述

財(cái)務(wù)預(yù)警是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃及其他相關(guān)會計(jì)資料為依據(jù)，對企業(yè)的經(jīng)營活動、財(cái)務(wù)活動等進(jìn)行分析預(yù)測，采用可靠的預(yù)警模型對財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行預(yù)警，使企業(yè)經(jīng)營者及時(shí)洞察企業(yè)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)危機(jī)，并預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)的功能主要有：

（一）預(yù)知財(cái)務(wù)失敗 當(dāng)可能發(fā)生財(cái)務(wù)失敗時(shí)，能提醒管理者提早作準(zhǔn)備或采取對策防止財(cái)務(wù)危機(jī)。

（二）預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生或控制其進(jìn)一步擴(kuò)大 當(dāng)財(cái)務(wù)出現(xiàn)危機(jī)征兆時(shí)，能及時(shí)指出導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化的原因，使經(jīng)營者及時(shí)制訂有效措施，阻止財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化。

（三）避免類似財(cái)務(wù)危機(jī)再次發(fā)生 有效的財(cái)務(wù)失敗預(yù)警指標(biāo)能彌補(bǔ)企業(yè)在現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理及經(jīng)營中的缺陷，完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

二、創(chuàng)業(yè)企業(yè)不同階段創(chuàng)業(yè)活動及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建的重要環(huán)節(jié)就是要找出誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在信號，創(chuàng)業(yè)企業(yè)在不同生命階段存在著不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國一般將創(chuàng)業(yè)企業(yè)的生命周期劃分為為五個(gè)階段，即種子階段，創(chuàng)立階段，成長階段，擴(kuò)張階段，成熟階段。

（一）種子階段創(chuàng)業(yè)活動及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 創(chuàng)業(yè)企業(yè)在種子階段的主要任務(wù)是研究開發(fā)，驗(yàn)證發(fā)明創(chuàng)造及創(chuàng)意的可行性，研究開發(fā)的成果是樣品、樣機(jī)，或者是較為完整的工業(yè)生產(chǎn)用服務(wù)的解決方案。除了技術(shù)研發(fā)外，創(chuàng)業(yè)企業(yè)在創(chuàng)立之前要經(jīng)過信息收集、建立團(tuán)隊(duì)、做好融資以及撰寫商務(wù)計(jì)劃書等工作。

種子階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）融資量不足，造成技術(shù)研發(fā)資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)。在此階段，籌資的最大問題不在于獲得足夠的資金以啟動新企業(yè)，而是在創(chuàng)立初期獲得足夠的資金并確保新企業(yè)不會將現(xiàn)金耗盡。也就是說，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)負(fù)現(xiàn)金流的時(shí)候能馬上追加投資獲得新的資金。否則，這種資金短缺風(fēng)險(xiǎn)將會使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)并最終破產(chǎn)。因此，創(chuàng)業(yè)者在種子階段時(shí)，必須對未來，尤其是創(chuàng)立初期資金可能出現(xiàn)的短缺從數(shù)量和時(shí)間上作出充分的、準(zhǔn)確的估計(jì)，為資金的籌措做好準(zhǔn)備。

（2）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的存在造成未來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如創(chuàng)業(yè)者掌握的生產(chǎn)技術(shù)是否支持大批量的生產(chǎn)，生產(chǎn)出的產(chǎn)品是否存在致命瑕疵等，這些生產(chǎn)技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)可能影響企業(yè)未來的銷售，進(jìn)而造成企業(yè)資金鏈的斷鏈，引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。

（二）創(chuàng)立階段創(chuàng)業(yè)活動及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 進(jìn)入創(chuàng)立階段，企業(yè)已開發(fā)出了新產(chǎn)品的樣品、樣機(jī)或己形成較為完善的生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)方案等，但還需要在許多方面進(jìn)行改進(jìn)，尤其需要在與市場相結(jié)合的過程中加以完善，使新產(chǎn)品成為市場樂于接受的商業(yè)化產(chǎn)品。

創(chuàng)立階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）產(chǎn)品市場占有率偏低無法收回成本。企業(yè)成立后要做的首要任務(wù)是盡快打開市場，擴(kuò)大市場占有率，但這并不是很容易做到的。對于以高新技術(shù)為主的創(chuàng)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的新產(chǎn)品就存在技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，一旦和原有的設(shè)想不符或達(dá)不到原有的要求，或者新產(chǎn)品的創(chuàng)意難以滿足客戶的要求，都可能影響企業(yè)的銷售。如果在創(chuàng)立初期不能盡快獲得客戶，打開市場，就很容易因?yàn)殇N售量過低使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。

（2）產(chǎn)品單位成本偏高引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在創(chuàng)立期創(chuàng)業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)還不成熟，往往并不具有大規(guī)模生產(chǎn)產(chǎn)品的能力，導(dǎo)致分?jǐn)傇诿總€(gè)產(chǎn)品上的固定成本過高，這種高的單位成本往往超過了產(chǎn)品在消費(fèi)者心理的預(yù)期價(jià)位和相似產(chǎn)品的均價(jià)。如果企業(yè)以低于其實(shí)際生產(chǎn)成本的定價(jià)進(jìn)行銷售會造成企業(yè)虧損，導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。相反如果企業(yè)定價(jià)過高，就會影響產(chǎn)品銷售，增加存貨成本，造成風(fēng)險(xiǎn)的惡性循環(huán)。

（3）資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。如果銷量提不上去，生產(chǎn)產(chǎn)品的成本又過大，企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流就出現(xiàn)負(fù)數(shù)。如果企業(yè)不能及時(shí)注入新的資金就面臨著破產(chǎn)的困境。

（4）銷售款回收時(shí)間過慢造成的風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)業(yè)企業(yè)采用賒銷方式進(jìn)行銷售，會造成銷售資金回收的不及時(shí)，導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)企業(yè)自身出現(xiàn)支付困難，若不能及時(shí)籌集到資金，會影響企業(yè)的信用，由信用風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。

（三）成長階段創(chuàng)業(yè)活動及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 進(jìn)入成長階段，創(chuàng)業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)了科研成果向工業(yè)化生產(chǎn)的轉(zhuǎn)化。此階段的企業(yè)要不斷擴(kuò)大生產(chǎn)能力，組建起自己的銷售隊(duì)伍，大力開拓產(chǎn)品市場，牢固樹立起企業(yè)的品牌形象，確立企業(yè)在業(yè)界的主導(dǎo)地位。在組織結(jié)構(gòu)上，創(chuàng)業(yè)企業(yè)已不再是單元組織的機(jī)構(gòu)，各職能單位開始有了部門的界限，研發(fā)、生產(chǎn)、市場營銷、售后服務(wù)也逐步細(xì)化分工。

成長階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）資本結(jié)構(gòu)不合理引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在成長期，企業(yè)開始有了資金的積累，但自身的積累很難滿足快速增長的需要，這時(shí)企業(yè)融資比起創(chuàng)業(yè)的前兩個(gè)階段要容易很多，融資的重點(diǎn)在于選擇合適的融資方式。企業(yè)可以通過適度運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿的作用，增加負(fù)債量，提高企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率。但是，財(cái)務(wù)杠桿的過度使用會增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加大未來還本付息的壓力，提高資本成本。

（2）資金使用時(shí)間不匹配產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求現(xiàn)金流入在時(shí)間和金額上同現(xiàn)金流出需求相匹配，使收益最大化。若現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的需求不匹配，將大大降低其運(yùn)用資金的效益，從而帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）擴(kuò)張階段創(chuàng)業(yè)活動及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 在擴(kuò)張階段，創(chuàng)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品已為市場所接受，且市場需求較大；產(chǎn)品已開始批量化生產(chǎn)，制造成本大幅度下降，產(chǎn)品價(jià)格也有了下降的空間，因此銷售額將迅速上升，企業(yè)利潤也隨之增長。企業(yè)由現(xiàn)金流平衡點(diǎn)轉(zhuǎn)向盈虧平衡點(diǎn)，并能得到相當(dāng)大的純收入。企業(yè)已開始實(shí)現(xiàn)預(yù)定的市場份額目標(biāo)，并進(jìn)行后續(xù)技術(shù)創(chuàng)新，完善理管體系。企業(yè)往往也需要進(jìn)行進(jìn)一步的擴(kuò)充，引進(jìn)生產(chǎn)線，以適應(yīng)迅猛增長的需求，鞏固在市場中的地位。

擴(kuò)張階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）缺乏適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理制度。在擴(kuò)張期，企業(yè)的銷量迅速增長，應(yīng)收賬款與存貨的占有率也大幅增加，存貨周轉(zhuǎn)期及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期增長，流動資金投資需求也越多，從而降低資金流動性。企業(yè)需要建立一套合理的應(yīng)收賬款及存貨的管理制度，比如按客戶的信用度確定不同的賒銷比例，派專人對客戶進(jìn)行聯(lián)系和及時(shí)反饋；做好產(chǎn)品交存、發(fā)出到客戶使用過程中的監(jiān)控，每月定期清理未流動的產(chǎn)品等。

（2）利潤分配政策不當(dāng)。這時(shí)，企業(yè)有了一定的盈利，資金相對較為寬裕，創(chuàng)業(yè)者也開始考慮分享創(chuàng)業(yè)成果，此時(shí)如何處理分配與積累、投資三者的關(guān)系，影響到企業(yè)今后的持續(xù)發(fā)展。如果將利潤過多地分配出去，勢必會減少企業(yè)對研發(fā)的資金投入，這樣可能使企業(yè)未來研發(fā)資金短缺，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）成熟階段創(chuàng)業(yè)活動及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 進(jìn)入成熟期，企業(yè)為了保持競爭地位，必須不斷地進(jìn)行技術(shù)開發(fā)，創(chuàng)造新的產(chǎn)品。同時(shí)，為使企業(yè)獲得新的生機(jī)，永續(xù)經(jīng)營，此時(shí)的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)不能僅定在成熟上，而更重要的是質(zhì)變，形成真正的強(qiáng)大企業(yè)。

成熟階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：企業(yè)進(jìn)入成熟期往往也意味著產(chǎn)品進(jìn)入了成熟期，此時(shí)企業(yè)如果不及時(shí)作出調(diào)整，下一階段該產(chǎn)品很可能進(jìn)入衰退期，逐步被市場所淘汰，使企業(yè)陷入不利境地。因此在企業(yè)的擴(kuò)張末期和成熟期創(chuàng)業(yè)者要進(jìn)行新產(chǎn)品的研發(fā)或現(xiàn)有產(chǎn)品的改良。新產(chǎn)品的研發(fā)需要大量的資金、人力和時(shí)間投入，一旦和預(yù)期結(jié)果出現(xiàn)偏差，將直接造成企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。

三、創(chuàng)業(yè)企業(yè)不同階段財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)選擇

創(chuàng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系可從償債能力、盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營能力、發(fā)展能力和現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)五個(gè)方面確定。創(chuàng)業(yè)企業(yè)根據(jù)不同的生命周期階段，從總表項(xiàng)目中抽取相應(yīng)的指標(biāo)，組成適應(yīng)各成長階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。

（一）種子階段財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo) 在種子階段，創(chuàng)業(yè)企業(yè)尚未正式成立，基本沒有現(xiàn)金流入，只產(chǎn)生技術(shù)研發(fā)等現(xiàn)金流出。創(chuàng)業(yè)企業(yè)要預(yù)測未來的資金需要量，確定對內(nèi)和對外的籌資額，選擇恰當(dāng)?shù)幕I資方式，順利籌措到種子期和創(chuàng)立初期的資金。需要關(guān)注的指標(biāo)是現(xiàn)金耗盡時(shí)間=現(xiàn)金持有量/現(xiàn)金消耗率。創(chuàng)業(yè)者的現(xiàn)金耗盡時(shí)間越短，籌資就越困難，創(chuàng)業(yè)企業(yè)可能連基本的研發(fā)都無法維持下去，導(dǎo)致企業(yè)未成立就胎死腹中。

（二）創(chuàng)立階段財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo) 在創(chuàng)立階段，企業(yè)剛進(jìn)入市場，銷售量不高，往往低于盈虧平衡點(diǎn)銷售量，銷售回收資金有限，這時(shí)會出現(xiàn)現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入。需要關(guān)注的指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)（流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率）、資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率）、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)指標(biāo)（籌資現(xiàn)金流量流入與流出比、經(jīng)營現(xiàn)金流量流入與流出比）。由于企業(yè)處于初創(chuàng)期，盈利很低甚至虧損，財(cái)務(wù)管理上應(yīng)注意保本點(diǎn)分析，計(jì)算保本量與保本額。

（三）成長階段財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo) 在成長階段，企業(yè)銷量不斷提高，盈利增長，有了一定的資金積累，仍需要有大量的資金投入生產(chǎn)和銷售中來維持這種增長勢頭。需要關(guān)注的指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)（流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、資產(chǎn)負(fù)債比率）、資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）、盈利能力指標(biāo)（總資產(chǎn)報(bào)酬率、主營業(yè)務(wù)收入利潤率、成本費(fèi)用利潤率）、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)指標(biāo)（籌資現(xiàn)金流量流入與流出比、經(jīng)營現(xiàn)金流量流入與流出比、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)）。在此階段，企業(yè)的信用增強(qiáng)，對外借債的能力增加，企業(yè)要適當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，計(jì)算財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)和總杠桿系數(shù)。

（四）擴(kuò)張階段財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo) 在擴(kuò)張階段，企業(yè)產(chǎn)品銷量迅猛增長，有了一定的市場占有率和企業(yè)知名度，仍需要保持這種增長速度，使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)除了關(guān)注償債能力指標(biāo)、資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)外，還要關(guān)注發(fā)展能力指標(biāo)（銷售增長率、資本積累率、總資產(chǎn)增長率）和利潤分配的能力（股利支付率）。

（五）成熟階段財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo) 在成熟階段，企業(yè)除了要維護(hù)現(xiàn)有的盈利外，還要積極尋找新的利潤增長點(diǎn)。企業(yè)要繼續(xù)研發(fā)新產(chǎn)品或改良舊產(chǎn)品，這種研發(fā)或改良需要大筆的資金，若在研發(fā)的過程中出現(xiàn)資金短缺，就可能引起項(xiàng)目的終結(jié)，乃至整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)困境。企業(yè)除了關(guān)注擴(kuò)張階段的所有指標(biāo)外，還要進(jìn)行投資項(xiàng)目決策分析，估算項(xiàng)目各階段的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出，計(jì)算出項(xiàng)目的可行性。