導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇公司投資管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目總承包的管理，明確各部門職責(zé)，規(guī)范操作程序，控制工程投資，確保工期與質(zhì)量，特制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱總承包是指從勘察、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、設(shè)備試運(yùn)行到達(dá)產(chǎn)達(dá)效全過(guò)程承包或負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)以前及其他若干階段承包的工程管理模式。

第三條 子公司的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的總承包，由子公司自行確定并組織實(shí)施，但必須報(bào)非鋼產(chǎn)業(yè)中心、規(guī)劃與投資管理部審批。

第二章 項(xiàng)目總承包的確定及合同簽訂

第四條 規(guī)劃與投資管理部是固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目總承包的牽頭部門，負(fù)責(zé)總承包項(xiàng)目的報(bào)批、設(shè)計(jì)委托等前期工作及總承包單位的確定；技術(shù)改造指揮部負(fù)責(zé)組織總承包項(xiàng)目談判及合同簽訂等工作。

第五條 小型技術(shù)改造項(xiàng)目的總承包由項(xiàng)目使用單位提出申請(qǐng)，由規(guī)劃與投資管理部簽署意見報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由技術(shù)改造指揮部組織與總承包單位簽訂總承包合同。

第六條 項(xiàng)目在確定為總承包方式之前，規(guī)劃與投資管理部應(yīng)組織相關(guān)部門和專業(yè)人員進(jìn)行認(rèn)真研究和論證，并專題報(bào)公司分管副總經(jīng)理至總經(jīng)理批準(zhǔn)?？偝邪绞酱_定后，技術(shù)改造指揮部負(fù)責(zé)組織相關(guān)單位與總承包單位進(jìn)行談判；若確定需要招標(biāo)的，按《集團(tuán)公司招標(biāo)管理辦法》辦理。

第七條 總承包項(xiàng)目談判由主管副總師負(fù)責(zé)。談判結(jié)束后，技術(shù)改造指揮部應(yīng)提出整個(gè)談判的總結(jié)材料，交各參與談判單位相關(guān)人員會(huì)簽，送主管副總師簽署意見后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第八條 總承包項(xiàng)目合同的簽訂工作流程：

（一）確定技術(shù)附件

在商務(wù)合同簽訂前，由技術(shù)改造指揮部組織項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目使用單位負(fù)責(zé)人以及集團(tuán)公司設(shè)計(jì)咨詢有限公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人會(huì)同相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)附件的談判和簽字確認(rèn)。

（二）商務(wù)合同的簽訂：

1、商務(wù)合同的談判：

總承包商務(wù)合同的談判，由技術(shù)改造指揮部負(fù)責(zé)組織，相關(guān)的副總工程師、規(guī)劃與投資管理部、財(cái)務(wù)部、集團(tuán)公司設(shè)計(jì)咨詢有限公司、監(jiān)察審計(jì)部、項(xiàng)目部、項(xiàng)目使用單位、法律顧問(wèn)參與。商務(wù)談判過(guò)程中的相關(guān)資料，組織單位應(yīng)加以整理、歸檔、保存，涉及到商務(wù)報(bào)價(jià)及所有有可能導(dǎo)致報(bào)價(jià)異動(dòng)的內(nèi)容，參與商務(wù)談判人員應(yīng)簽字確認(rèn)。

2、商務(wù)合同合規(guī)性審查：商務(wù)合同簽字以前，技術(shù)改造指揮部應(yīng)將《商務(wù)合同》送公司企業(yè)管理部（法律事務(wù)部）法律顧問(wèn)室進(jìn)行合規(guī)性審核。

3、合同簽字人確定：總承包項(xiàng)目合同簽字人為：公司法人代表或其委托人或技術(shù)改造指揮部部長(zhǎng)。重大投資項(xiàng)目由公司法人代表或其委托人簽字以外，一律由技術(shù)改造指揮部部長(zhǎng)簽字。

所有總承包合同必須蓋公司合同章。

第九條 總承包合同簽訂后，合同等資料由規(guī)劃與投資管理部負(fù)責(zé)分發(fā)，合同正本存公司辦公室檔案室，規(guī)劃與投資管理部、技術(shù)改造指揮部各存兩份，監(jiān)理公司、集團(tuán)公司設(shè)計(jì)咨詢有限公司、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、項(xiàng)目部或項(xiàng)目使用單位各存一份。

第三章 總承包項(xiàng)目的設(shè)計(jì)管理

第十條 集團(tuán)公司設(shè)計(jì)咨詢有限公司負(fù)責(zé)總承包項(xiàng)目的設(shè)計(jì)管理與聯(lián)絡(luò)工作，掌握總承包單位的設(shè)計(jì)進(jìn)度，定期組織召開設(shè)計(jì)協(xié)調(diào)會(huì)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中設(shè)計(jì)方面的協(xié)調(diào)工作；負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)交底工作。

第十一條 集團(tuán)公司設(shè)計(jì)咨詢有限公司負(fù)責(zé)并組織項(xiàng)目使用單位對(duì)總承包單位的設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)變更按總承包合同進(jìn)行審查，若發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)不符合規(guī)范或不能滿足合同功能要求的，及時(shí)督促總承包單位修改設(shè)計(jì)，重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并到規(guī)劃與投資管理部備案。

第十二條 對(duì)于項(xiàng)目部和項(xiàng)目使用單位根據(jù)需要提出的變更要求，設(shè)計(jì)咨詢有限公司應(yīng)當(dāng)積極地與總承包單位進(jìn)行協(xié)調(diào)，要求總承包單位按要求修改設(shè)計(jì)。

第四章 總承包工程管理和監(jiān)理

第十三條 總承包工程項(xiàng)目一般實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，由公司任命項(xiàng)目經(jīng)理，成立項(xiàng)目部或項(xiàng)目組，項(xiàng)目部或項(xiàng)目組的組成由公司行文，項(xiàng)目部代表業(yè)主履行職責(zé)，對(duì)總承包工程及其配套工程的工期、質(zhì)量、投資控制負(fù)全面責(zé)任。技術(shù)改造指揮部負(fù)責(zé)總承包工程的監(jiān)督與協(xié)調(diào)工作，對(duì)總承包工程實(shí)施的工期、質(zhì)量及實(shí)施過(guò)程中的投資控制負(fù)管理上的責(zé)任。

第十四條 技術(shù)改造指揮部負(fù)責(zé)按總承包合同規(guī)定的網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃進(jìn)行考核，督促總承包單位安全文明施工。安全

環(huán)保部協(xié)助技術(shù)改造指揮部督促總承包單位安全施工，使總承包工程達(dá)到安全、環(huán)保認(rèn)證的要求。第十五條 總承包工程項(xiàng)目實(shí)行工程監(jiān)理制，項(xiàng)目開工前，技術(shù)改造指揮部確定好監(jiān)理單位并簽訂監(jiān)理合同，監(jiān)理公司代表項(xiàng)目部按照國(guó)家有關(guān)工程建設(shè)的法律法規(guī)和工程建設(shè)監(jiān)理合同及其他工程建設(shè)合同對(duì)工程建設(shè)實(shí)施監(jiān)理。監(jiān)理公司定期組織召開項(xiàng)目監(jiān)理例會(huì)，對(duì)工程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)處理，對(duì)合同執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生的異議提出處理意見。

第十六條 總承包單位必須嚴(yán)格按照集團(tuán)公司審定的設(shè)計(jì)圖紙和設(shè)計(jì)選用的材料進(jìn)行施工，不得隨意改變?cè)O(shè)計(jì)內(nèi)容。對(duì)需要進(jìn)行變更的，則設(shè)計(jì)方案的重大變更必須經(jīng)項(xiàng)目部、集團(tuán)公司設(shè)計(jì)咨詢有限公司提出意見后報(bào)主管副總師、公司分管領(lǐng)導(dǎo)直至總經(jīng)理批準(zhǔn)；施工及現(xiàn)場(chǎng)的一般變更由項(xiàng)目部提出意見后由集團(tuán)公司設(shè)計(jì)咨詢有限公司確認(rèn)，項(xiàng)目部與集團(tuán)公司設(shè)計(jì)咨詢有限公司不能統(tǒng)一意見時(shí)，由技術(shù)改造指揮部、規(guī)劃與投資管理部裁定后報(bào)主管副總師同意后方可實(shí)施。

第十七條 項(xiàng)目部或監(jiān)理公司在施工管理、監(jiān)理過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)存在問(wèn)題，應(yīng)責(zé)成總承包單位或設(shè)計(jì)單位修改設(shè)計(jì)，重大問(wèn)題報(bào)主管副總師同意、公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時(shí)報(bào)規(guī)劃與投資管理部備案，作為考核設(shè)計(jì)單位的依據(jù)。

第十八條 項(xiàng)目部應(yīng)督促總承包單位及時(shí)辦理壓力容器、管道及特種設(shè)備安裝的報(bào)檢手續(xù)和其他規(guī)定手續(xù)，對(duì)施工質(zhì)量達(dá)不到要求的，責(zé)令總承包單位立即整改。

第十九條 總承包單位不得對(duì)工程實(shí)施轉(zhuǎn)包，如果建設(shè)過(guò)程中由于某些專項(xiàng)須分包的，必須在合同中注明。分包單位必須由監(jiān)理公司進(jìn)行資質(zhì)審查合格后經(jīng)過(guò)技術(shù)改造指揮部與項(xiàng)目部同意，并報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第二十條 總承包工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中如果對(duì)原生產(chǎn)系統(tǒng)有影響的，則在施工條件具備后由總承包單位提出施工方案，經(jīng)項(xiàng)目部、技術(shù)改造指揮部審核后，由生產(chǎn)管理中心進(jìn)行協(xié)調(diào)安排，項(xiàng)目使用單位必須全力配合。

第二十一條 在總承包工程達(dá)產(chǎn)達(dá)效過(guò)程中，項(xiàng)目部應(yīng)督促總承包單位對(duì)暴露出來(lái)的問(wèn)題進(jìn)行整改，項(xiàng)目使用單位要進(jìn)行配合，整改的費(fèi)用由總承包單位承擔(dān)。

第五章 總承包工程的設(shè)備供應(yīng)與檢驗(yàn)

第二十二條 總承包工程設(shè)備材料的招標(biāo)采購(gòu)工作由總承包方負(fù)責(zé)，工程竣工后的剩余材料由總承包單位自行處理。項(xiàng)目部按照總承包合同的約定組織人員參與設(shè)備的招標(biāo)采購(gòu)與監(jiān)制工作。

第二十三條 廠內(nèi)單位從總承包單位承接設(shè)備制造或采購(gòu)任務(wù)的，必須保證設(shè)備的質(zhì)量和交貨期，因?yàn)樵O(shè)備質(zhì)量或延期交貨而影響總承包工程進(jìn)度的，由公司追究責(zé)任單位領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二十四條 總承包合同約定由項(xiàng)目使用單位提供利舊設(shè)備的，則項(xiàng)目使用單位必須保證利舊設(shè)備符合使用要求，刷漆顏色應(yīng)與總承包工程顏色一致。

第二十五條 監(jiān)理公司負(fù)責(zé)按國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與總承包合同對(duì)總承包工程設(shè)備和材料進(jìn)行檢驗(yàn)并提出意見。檢驗(yàn)合格后，監(jiān)理公司應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目部移交相關(guān)資料。項(xiàng)目部根據(jù)需要組織相關(guān)單位對(duì)總承包工程設(shè)備進(jìn)行抽檢或復(fù)檢。

第二十六條 總承包工程設(shè)備到廠后，技術(shù)改造指揮部或項(xiàng)目部通知生產(chǎn)管理中心，由生產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)廠內(nèi)運(yùn)輸。

第六章 總承包工程資金的管理

第二十七條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)總承包工程項(xiàng)目的資金籌措與撥付，嚴(yán)格按照總承包合同規(guī)定支付工程款。

第二十八條 總承包合同的付款，由總承包單位申報(bào)資金計(jì)劃。監(jiān)理公司對(duì)總承包單位當(dāng)月完成的工程量進(jìn)行審核確認(rèn)，項(xiàng)目部按照監(jiān)理公司審核的工程量和總承包合同對(duì)資金計(jì)劃進(jìn)行初步預(yù)算審核后并由項(xiàng)目經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)規(guī)劃與投資管理部；沒(méi)有成立項(xiàng)目部的，由技術(shù)改造指揮部審核后報(bào)規(guī)劃與投資管理部，由規(guī)劃與投資管理部根據(jù)公司月度資金平衡會(huì)確定的月度資金計(jì)劃下達(dá)付款通知，財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照付款通知付款。

第二十九條 規(guī)劃與投資管理部、技術(shù)改造指揮部實(shí)時(shí)監(jiān)控總承包合同款的支付情況，不得超合同比例付款，財(cái)務(wù)部要對(duì)總承包單位本項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)管，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告并采取相關(guān)措施。

第七章 總承包工程的試車與交工驗(yàn)收

第三十條 總承包項(xiàng)目具備試車條件后，經(jīng)總承包單位申請(qǐng)，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目使用單位或能源介質(zhì)供應(yīng)單位應(yīng)按總承包單位要求提供試車所需的能源介質(zhì)，技術(shù)改造指揮部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，但總承包單位必須做好安全確認(rèn)工作。

第三十一條 總承包工程的無(wú)負(fù)荷試車由總承包單位組織，試車通過(guò)后，監(jiān)理公司、項(xiàng)目部、項(xiàng)目使用單位必須在試車記錄上簽字。

第三十二條 當(dāng)工程完成無(wú)負(fù)荷試車，具備合同規(guī)定的交工條件后，總承包單位向監(jiān)理公司提出交工驗(yàn)收申請(qǐng)，由技術(shù)改造指揮部組織項(xiàng)目部、監(jiān)理公司、集團(tuán)公司設(shè)計(jì)咨詢有限公司、機(jī)動(dòng)設(shè)備部、安全環(huán)保部、保衛(wèi)部和項(xiàng)目使用單位按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和總承包合同進(jìn)行交工驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，各參與驗(yàn)收單位必須在驗(yàn)收記錄上簽字，對(duì)于不按要求參加驗(yàn)收或驗(yàn)收合格后，不在驗(yàn)收記錄上簽字的，視同承認(rèn)驗(yàn)收記錄。對(duì)于驗(yàn)收不合格的，由總承包單位負(fù)責(zé)整改后重新組織交工驗(yàn)收。

第三十三條 因生產(chǎn)需要，工程中需提前投入生產(chǎn)的部分，可由監(jiān)理公司組織提前進(jìn)行部分交工驗(yàn)收。

第三十四條 交工驗(yàn)收開始后，總承包方應(yīng)按合同同時(shí)向技術(shù)改造指揮部、項(xiàng)目部移交工程竣工圖紙及光盤竣工資料、工程操作維修手冊(cè)、設(shè)備隨機(jī)資料和合同規(guī)定的其他資料及隨機(jī)備件，工程資料則由技術(shù)改造指揮部移交公司檔案館存檔，隨機(jī)備件由項(xiàng)目部移交物流管理中心和項(xiàng)目使用單位。在總承包單位未完成上述工作前，工程不能視同驗(yàn)收合格。

第三十五條 交工驗(yàn)收合格后，由技術(shù)改造指揮部向總承包單位簽發(fā)交工驗(yàn)收證書，明確工程交工日期，自交工之日起，工程使用權(quán)由總承包單位移交給項(xiàng)目使用單位。項(xiàng)目使用單位不得無(wú)故拒收，由于無(wú)正當(dāng)理由拒絕接收工程而影響工程投產(chǎn)的，追究責(zé)任單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

第三十六條 工程的負(fù)荷試車由技術(shù)改造指揮部監(jiān)督，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)組織，總承包單位負(fù)責(zé)指導(dǎo)，試車通過(guò)后，技術(shù)改造指揮部、項(xiàng)目部、監(jiān)理公司、項(xiàng)目使用單位、總承包單位必須在試車記錄上簽字確認(rèn)。

第八章 保證值的考核與竣工結(jié)算

第三十七條 工程完工后，由技術(shù)改造指揮部組織監(jiān)理公司對(duì)工程的工期、質(zhì)量、建安工程量等施工方面的內(nèi)容進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，在合同規(guī)定的考核期內(nèi)，由涉及合同約定保證值的單位和部門對(duì)合同約定的保證值進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。項(xiàng)目的考核評(píng)價(jià)由技術(shù)改造指揮部負(fù)責(zé)組織，考核結(jié)果必須經(jīng)項(xiàng)目使用單位和總承包方簽字確認(rèn)。考核結(jié)果在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)項(xiàng)目部匯總，經(jīng)技術(shù)改造指揮部簽字后報(bào)公司主管副總師審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審定，最后由項(xiàng)目部按合同約定執(zhí)行對(duì)總承包單位的考核。

第三十八條 當(dāng)工程約定考核期滿后，總承包單位向規(guī)劃與投資管理部提出竣工驗(yàn)收申請(qǐng)，由規(guī)劃與投資管理部主持按公司相關(guān)文件進(jìn)行工程的竣工驗(yàn)收。

第三十九條 竣工驗(yàn)收通過(guò)后，總承包單位向監(jiān)理公司提交竣工結(jié)算書，監(jiān)理公司審核后經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字報(bào)技術(shù)改造指揮部，技術(shù)改造指揮部根據(jù)總承包合同審核由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)規(guī)劃與投資管理部，規(guī)劃與投資管理部、監(jiān)察審計(jì)部必須在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)審核完畢，財(cái)務(wù)部必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)付款。如果雙方對(duì)結(jié)算存在異議，則由項(xiàng)目部組織有關(guān)單位與總承包單位進(jìn)行初步協(xié)商，報(bào)出協(xié)商意見，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)執(zhí)行。

第四十條 總承包工程質(zhì)保期滿后，技術(shù)改造指揮部與機(jī)動(dòng)設(shè)備部對(duì)工程建安質(zhì)量及設(shè)備質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，財(cái)務(wù)部在合同規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行質(zhì)保金結(jié)算。

第九章 附 則

篇2

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)XX公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的資產(chǎn)管理，明確資產(chǎn)使用與管理的責(zé)權(quán)關(guān)系，規(guī)范資產(chǎn)管理程序，確保資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)-資產(chǎn)管理》和省國(guó)資委有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱的資產(chǎn)管理，主要包括流動(dòng)資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、無(wú)形資產(chǎn)管理、長(zhǎng)期投資管理以及資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)處置管理等。

第三條公司及各全資子公司、控股子公司未經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，不得以資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保，或?qū)ο揞~以上的資產(chǎn)進(jìn)行處置或?qū)Y產(chǎn)損失進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。

第四條本制度適用于公司本部、分公司以及各全資子公司的資產(chǎn)管理行為。

第二章資產(chǎn)管理組織體系與職責(zé)分工

第五條公司財(cái)務(wù)部為資產(chǎn)管理統(tǒng)一歸口管理部門，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂公司資產(chǎn)管理制度和配套的資金管理辦法、應(yīng)收票據(jù)管理辦法、應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的價(jià)值管理，建立公司資產(chǎn)臺(tái)賬；

（三）負(fù)責(zé)貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)（指各種有價(jià)證券）、應(yīng)收票據(jù)的管理，參與各類應(yīng)收款項(xiàng)管理與債權(quán)清理；

（四）負(fù)責(zé)組織或協(xié)助公司辦公室、XX部定期進(jìn)行固定資產(chǎn)、存貨的盤點(diǎn)與賬實(shí)相符核對(duì)工作；

（五）負(fù)責(zé)辦理產(chǎn)權(quán)登記工作；

（六）負(fù)責(zé)資產(chǎn)評(píng)估工作；

（七）負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置與損失財(cái)務(wù)核銷的審查；

（八）其他與資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。

第六條公司辦公室為固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂公司固定資產(chǎn)管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立公司本部固定資產(chǎn)的臺(tái)賬，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查分公司、子公司建立本單位固定資產(chǎn)的實(shí)物臺(tái)賬；

（三）負(fù)責(zé)定期或不定期組織開展固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作；

（四）根據(jù)財(cái)務(wù)部的通知，負(fù)責(zé)組織本部門與各分公司、子公司等具體保管使用單位開展固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符核對(duì)工作；

（五）負(fù)責(zé)本部門管理的固定資產(chǎn)的處置與損失財(cái)務(wù)核銷的申報(bào)工作，對(duì)分公司、子公司的固定資產(chǎn)的處置與損失財(cái)務(wù)核銷申請(qǐng)進(jìn)行審查；

（六）其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的實(shí)物管理工作。

第七條XX部為存貨實(shí)物管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂存貨管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)組織本部存貨實(shí)物臺(tái)賬，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查各分公司、子公司建立存貨實(shí)物臺(tái)賬；

（三）負(fù)責(zé)定期或不定期組織開展存貨盤點(diǎn)工作；

（四）根據(jù)財(cái)務(wù)部的通知，負(fù)責(zé)組織本部門與各分公司、子公司等實(shí)物具體保管單位開展存貨的賬實(shí)相符盤點(diǎn)核對(duì)工作；

（五）其他與存貨相關(guān)的實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

第八條XX部為知識(shí)產(chǎn)權(quán)類無(wú)形資產(chǎn)權(quán)利歸口管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂無(wú)形資產(chǎn)管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、技術(shù)成果、、單獨(dú)購(gòu)入的計(jì)算機(jī)軟件等無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬；

（三）對(duì)外部單位侵犯前述無(wú)形資產(chǎn)的行為，采取相應(yīng)的保護(hù)措施；

（四）負(fù)責(zé)科研設(shè)備等資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立科研設(shè)備資產(chǎn)臺(tái)賬，并入公司辦公室固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬；

（五）協(xié)助公司辦公室和/或財(cái)務(wù)部定期或不定期組織開展的科研設(shè)備資產(chǎn)盤點(diǎn)與賬實(shí)相符盤點(diǎn)核對(duì)工作；

（六）其他與無(wú)形資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。

第九條XX部為長(zhǎng)期投資權(quán)利歸口管理單位，履行下列管理職責(zé)：

（一）擬訂投資管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)建立公司長(zhǎng)期投資臺(tái)賬；

（三）負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資的可研論證、股權(quán)管理等；

（四）負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資的處置與損失財(cái)務(wù)核銷的審查與申報(bào)；

（五）負(fù)責(zé)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、土地使用權(quán)的管理，建立相應(yīng)的管理臺(tái)賬；

（六）其他與長(zhǎng)期投資管理相關(guān)的工作。

第十條審計(jì)部為資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查單位，負(fù)責(zé)履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）對(duì)資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）管理單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（二）對(duì)資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）管理單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見，并對(duì)違規(guī)責(zé)任人提出處罰建議；

（三）其他與資產(chǎn)管理審計(jì)監(jiān)督相關(guān)的工作。

第三章流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十一條流動(dòng)資產(chǎn)的管理，包括對(duì)貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)、存貨的管理。

第十二條貨幣資產(chǎn)管理，應(yīng)嚴(yán)格按現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度和總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司資金管理辦法執(zhí)行。嚴(yán)格現(xiàn)金保管制度，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。

第條子公司購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)，超過(guò)子公司“三重一大”決策權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)由公司相應(yīng)的決策機(jī)構(gòu)按照“三重一大”確定的權(quán)限決策同意后方可執(zhí)行。

第十三條應(yīng)收票據(jù)的管理，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司應(yīng)收票據(jù)管理辦法執(zhí)行，加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理，確保票據(jù)安全。

第十四條應(yīng)收款項(xiàng)等債權(quán)的管理，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)加大應(yīng)收賬款的回收力度，建立應(yīng)收款項(xiàng)管理臺(tái)賬，落實(shí)清欠責(zé)任制、明確具體責(zé)任人人，防范和降低呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

第十五條存貨的管理，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司存貨管理辦法執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)存貨的計(jì)價(jià)、采購(gòu)、驗(yàn)收保管、定額管理和領(lǐng)用管理。存貨庫(kù)存必須合理、適度，存貨具體保管單位應(yīng)當(dāng)和存貨實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部定期稽核和盤點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。

第四章固定資產(chǎn)管理

第十六條固定資產(chǎn)管理包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等的管理。

第十七條對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理與分級(jí)管理相結(jié)合的方式，即：公司辦公室歸口管理全公司的固定資產(chǎn)，具體管理公司本部的固定資產(chǎn)；分公司、子公司（的相關(guān)職能部門）具體管理本單位的固定資產(chǎn)。

第十八條公司有關(guān)具體管理使用單位需要進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)建、技術(shù)改造與修理和改擴(kuò)建工程項(xiàng)目投資的，按照應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求，向公司投資管理部門提出下一年度投資計(jì)劃和投資預(yù)算申報(bào)，經(jīng)投資管理部門組織篩選后，嚴(yán)格按公司股東會(huì)批準(zhǔn)的投資計(jì)劃與投資預(yù)算執(zhí)行。

公司及各子公司固定資產(chǎn)零星購(gòu)置和技術(shù)改造與修理，必須在公司股東會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)執(zhí)行，不得突破。確因特殊原因需追加預(yù)算，須報(bào)公司股東會(huì)審批。

第十九條公司及各子公司固定資產(chǎn)購(gòu)建、技術(shù)改造與修理應(yīng)根據(jù)公司采購(gòu)管理制度的規(guī)定，對(duì)達(dá)到必須招標(biāo)數(shù)額的項(xiàng)目實(shí)行招標(biāo)；對(duì)未達(dá)到必須招標(biāo)數(shù)額的項(xiàng)目，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的非招標(biāo)管理方式管理辦法的規(guī)定選擇相關(guān)非招標(biāo)方式采購(gòu)。

第二十條基建項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目、技改工程應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，增加固定資產(chǎn)。

第二十一條公司及各子公司應(yīng)定期組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的毀損、盤虧及待報(bào)廢固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并按照公司資產(chǎn)處置及損失財(cái)務(wù)核銷的相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)?zhí)幹谩?/p>

第二十二條總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定具體的固定資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步明確固定資產(chǎn)的投資計(jì)劃與投資預(yù)算的申報(bào)、投資項(xiàng)目的篩選、投資計(jì)劃與投資預(yù)算的決策審批、資產(chǎn)的添置與驗(yàn)收、資產(chǎn)的領(lǐng)用（使用）保管、投資后評(píng)價(jià)、賬實(shí)相符盤點(diǎn)與報(bào)廢（損失）處置和核銷等內(nèi)控管理流程并嚴(yán)格執(zhí)行。

第五章長(zhǎng)期股權(quán)投資管理

第二十三條公司長(zhǎng)期股權(quán)投資實(shí)行統(tǒng)一決策、分級(jí)管理，即公司按照《“三重一大”決策制度實(shí)施辦法》的規(guī)定，由公司負(fù)責(zé)集中決策，各子公司經(jīng)公司批準(zhǔn)后，方可履行對(duì)外投資職能。

第二十四條公司長(zhǎng)期投資必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、投入與產(chǎn)生的效益測(cè)算、收益回籠、立項(xiàng)審批與投資決策、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化。

第二十五條公司長(zhǎng)期股權(quán)投資涉及到實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目立項(xiàng)后按照公司規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，再按照上述長(zhǎng)期投資決策審批程序履行報(bào)批手續(xù)。

第二十六條各單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足或者資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到70%的，不得對(duì)外開展長(zhǎng)期投資活動(dòng)。

第二十七條公司對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目實(shí)行信息化管理和跟蹤監(jiān)督管理，投資管理部門要及時(shí)向公司匯報(bào)投資進(jìn)度、經(jīng)營(yíng)狀況、收益實(shí)現(xiàn)等情況，定期對(duì)投資項(xiàng)目開展投資后評(píng)價(jià)，對(duì)投資造成重大損失的，要及時(shí)查明原因、分清責(zé)任，提出處理或處置建議。

第二十八條總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定具體的投資資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步明確長(zhǎng)期股權(quán)的投資計(jì)劃與投資預(yù)算的申報(bào)、投資項(xiàng)目的篩選、投資計(jì)劃與投資預(yù)算的決策審批、立項(xiàng)審批與投資決策、投資后評(píng)價(jià)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓處置等內(nèi)控管理流程并嚴(yán)格執(zhí)行。

第六章無(wú)形資產(chǎn)管理

第二十九條無(wú)形資產(chǎn)的管理包括專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、技術(shù)成果以及單獨(dú)購(gòu)入的計(jì)算機(jī)軟件等的管理。

第三十條公司根據(jù)生產(chǎn)需要購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)納入預(yù)算管理。

第三十一條公司接受以無(wú)形資產(chǎn)投資或用無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)根據(jù)公司資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行公允的評(píng)估。

第三十二條執(zhí)行公司或子公司的任務(wù)，或主要利用公司或子公司的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的專利或技術(shù)成果，屬于職務(wù)專利或職務(wù)技術(shù)成果，其專利申請(qǐng)權(quán)和專利的所有權(quán)、專有技術(shù)的所有權(quán)，以及專利和專有技術(shù)的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)歸公司或子公司所有。直接參加專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)開發(fā)、研制等工作的員工依法享有署名權(quán)。

執(zhí)行公司或子公司的任務(wù)或主要利用公司或子公司的物質(zhì)技術(shù)條件完成的，并由公司各子公司承擔(dān)責(zé)任的咨詢方案和標(biāo)準(zhǔn)、手冊(cè)、科技論文、技術(shù)報(bào)告等各類文件是職務(wù)作品，其著作權(quán)歸公司或各子公司所有。直接參加文件編制的員工享有署名權(quán)。

第三十三條公司與外單位協(xié)作共同研究開發(fā)所形成的專利權(quán)、技術(shù)成果、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)，為合作各方所共有，合同另有規(guī)定的按照約定確定其權(quán)屬。

第三十四條總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)本制度確定的原則，制定無(wú)形資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步明確無(wú)形資產(chǎn)的投資計(jì)劃、投資預(yù)算及其他相關(guān)管理流程。

第七章資產(chǎn)評(píng)估管理

第三十五條公司及子公司在發(fā)生對(duì)外股權(quán)收購(gòu)、合并分立、股權(quán)比例變動(dòng)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其他影響公司權(quán)益等行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

第三十六條進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司采購(gòu)管理制度規(guī)定的方式和程序確定評(píng)估機(jī)構(gòu)。

資產(chǎn)評(píng)估合同由公司財(cái)務(wù)部與中介機(jī)構(gòu)簽訂。

第三十七條財(cái)務(wù)部收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，對(duì)評(píng)估報(bào)告無(wú)異議的，應(yīng)將報(bào)告副本一份送投資管理部門。

第八章資產(chǎn)處置與損失財(cái)務(wù)核銷管理

第三十八條本制度所稱的資產(chǎn)處置是指導(dǎo)公司對(duì)擁有所有權(quán)、使用權(quán)的法人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、出售、轉(zhuǎn)換、報(bào)廢等行為。

第三十九條公司建立資產(chǎn)處置的分級(jí)審批制度，即20萬(wàn)元以上的由公司董事會(huì)審議決策；20萬(wàn)以下的，屬于公司本部或分公司的，由總經(jīng)理辦公會(huì)決策，屬于子公司的，由子公司董事會(huì)決策。

第四十條資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，處置掛牌價(jià)或招標(biāo)價(jià)應(yīng)當(dāng)以涉及標(biāo)的的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)。

第四十一條總經(jīng)理辦公會(huì)制定資產(chǎn)處置管理辦法，進(jìn)一步明確資產(chǎn)處置管理決策程序、職責(zé)部門、管理權(quán)限和工作流程。

第四十二條本制度所稱的資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷是指按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，對(duì)預(yù)計(jì)發(fā)生損失的資產(chǎn)，經(jīng)取得合法、有效證據(jù)證明確實(shí)發(fā)生了實(shí)質(zhì)性且不可恢復(fù)的事實(shí)損失，對(duì)其賬面余額進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷的行為。

第四十三條公司資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷做到事實(shí)清楚、程序完整、責(zé)任明確，遵循客觀性原則、謹(jǐn)慎性原則和責(zé)任清晰原則，按照發(fā)生損失單位提出核銷報(bào)告并提交相關(guān)依據(jù)、有關(guān)部門提出審核意見、財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)核并提出復(fù)核意見、公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后提交董事會(huì)決策、法定代表人和主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的程序進(jìn)行。

其中對(duì)于公司單筆或單項(xiàng)資產(chǎn)損失1000萬(wàn)元以上的，由公司董事會(huì)履行核銷審核確認(rèn)程序后還應(yīng)當(dāng)向公司股東會(huì)提出核銷申請(qǐng)。

第四十四條總經(jīng)理根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定公司資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷管理辦法，明確具體工作規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任，落實(shí)職能部門、崗位和人員的權(quán)限范圍和相應(yīng)的責(zé)任，加強(qiáng)指導(dǎo)、監(jiān)督與管理，強(qiáng)化責(zé)任追究機(jī)制，保障公司資產(chǎn)安全。

第九章監(jiān)督、檢查與違規(guī)處罰

第四十五條財(cái)務(wù)部及各資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）歸口管理部門可以根據(jù)資產(chǎn)管理的需要，對(duì)公司本部、各分公司、子公司的實(shí)物資產(chǎn)管理情況進(jìn)行定期和不定期檢查。

審計(jì)部可以根據(jù)資產(chǎn)內(nèi)控管理的需要，對(duì)公司本部、各分公司、子公司的實(shí)物資產(chǎn)管理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并向公司報(bào)告。

第四十六條資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）歸口管理單位有下列情況之一，由財(cái)務(wù)部或相關(guān)職能部門提出處罰意見，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，按照公司相關(guān)責(zé)任追究規(guī)章制度的規(guī)定給予處分；觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任：

（一）因?qū)?shí)物（權(quán)利）資產(chǎn)管理不善，導(dǎo)致價(jià)值受損或?qū)嵨镞z失或權(quán)利喪失的；

（二）不履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序、批準(zhǔn)程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓相關(guān)資產(chǎn)的；

（三）故意隱匿應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)，或者向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失真，或者未經(jīng)評(píng)估就進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、造成資產(chǎn)流失的；

（四）與對(duì)方當(dāng)事人串通，低價(jià)轉(zhuǎn)讓或高價(jià)受讓相關(guān)資產(chǎn)，造成資產(chǎn)流失的；

篇3

隨著我國(guó)社會(huì)保障事業(yè)的發(fā)展，社會(huì)保障基金的規(guī)模日益擴(kuò)大，如何加強(qiáng)投資管理使其保值增值，是現(xiàn)階段必須解決的一大課題。筆者在實(shí)際工作中體會(huì)到現(xiàn)階段社?；疬\(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在以下問(wèn)題：

1.統(tǒng)籌層次不同，基金管理主體分散，影響了基金的存量規(guī)模，削弱了基金運(yùn)營(yíng)的規(guī)模效益。目前地方保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌層次也不盡相同，中央和省屬企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)實(shí)行了省級(jí)統(tǒng)籌，醫(yī)療、生育、工傷保險(xiǎn)實(shí)行地市級(jí)統(tǒng)籌或縣級(jí)統(tǒng)籌，統(tǒng)籌的層次還處在較低的水平。一些企業(yè)還建立了補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)是補(bǔ)充保險(xiǎn)基金的管理主體。這樣的管理體制，使基金節(jié)余分散，管理難度增大。

2.基金管理制度的約束。在保險(xiǎn)基金的管理上，前一時(shí)期，確實(shí)存在大量基金被擠占和挪用的現(xiàn)象，在這種情況下，國(guó)家嚴(yán)格限制了基金的投資渠道，只允許投資國(guó)債和銀行定期存款。在資本市場(chǎng)發(fā)育的初期，防范風(fēng)險(xiǎn)的能力較小，對(duì)社?；鸬耐顿Y范圍作出限制是必要的，但是不應(yīng)當(dāng)成為一個(gè)長(zhǎng)期的政策選擇。就目前講，只有國(guó)家級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金有投資管理的辦法，詳細(xì)規(guī)定了投資的渠道和管理方法，地方結(jié)余保險(xiǎn)基金的投資渠道還沒(méi)有打開。

3.基金運(yùn)營(yíng)不規(guī)范。社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)主體的非專業(yè)性以及過(guò)多的行政干預(yù)導(dǎo)致基金運(yùn)營(yíng)的低效率、高風(fēng)險(xiǎn)并存。從目前社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理機(jī)構(gòu)設(shè)置來(lái)看，社會(huì)保險(xiǎn)的事務(wù)性管理和基金的運(yùn)營(yíng)都是由政府組建的事業(yè)性機(jī)構(gòu)即社會(huì)保險(xiǎn)管理局中心來(lái)管理，其管理模式是政府行政命令式的管理，而非市場(chǎng)指導(dǎo)下的商業(yè)化運(yùn)作，這使基金在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在很大弊病。

二、目前應(yīng)采取的具體措施

1.國(guó)家應(yīng)盡快制定保險(xiǎn)基金的投資管理辦法，依法管理和規(guī)范基金投資。盡管有中央管理的社會(huì)保險(xiǎn)基金投資管理辦法，但還不是全部保險(xiǎn)基金的投資管理辦法，對(duì)其他保險(xiǎn)基金的投資管理還是空白。社?；痍P(guān)系到廣大人民群眾根本利益，需要以立法的形式加以保證。因此，應(yīng)盡快對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資立法，依法管理基金的投資，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范都應(yīng)制度化、法制化，使社會(huì)保險(xiǎn)基金在運(yùn)行過(guò)程中真正做到有章可循、有法可依，防止出現(xiàn)管理混亂的現(xiàn)象，給國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的穩(wěn)定造成不利影響。

2.建立社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)。國(guó)家、省、市應(yīng)建立起保險(xiǎn)基金的投資管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，明確各自的工作職責(zé)，按照基金投資管理辦法進(jìn)行投資和監(jiān)督管理。投資管理部門和監(jiān)管部門應(yīng)相互制約，有各自的職責(zé)，互不隸屬。投資管理部門內(nèi)部要嚴(yán)格遵守國(guó)家投資法規(guī)和政策進(jìn)行投資管理，監(jiān)管部門還應(yīng)具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，按照法律規(guī)定的投資辦法進(jìn)行獨(dú)立的監(jiān)督和檢查，確?；鸢凑找?guī)定去運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，應(yīng)建立分權(quán)制衡的運(yùn)作機(jī)制，基金的運(yùn)用決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、考核監(jiān)控系統(tǒng)，由此形成相互協(xié)調(diào)，相互制約的分權(quán)制衡機(jī)制。

3.社保基金的投資應(yīng)明確規(guī)定為委托理財(cái)。目前社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)專業(yè)理財(cái)人員還不多，也沒(méi)有資本市場(chǎng)投資經(jīng)驗(yàn)，直接投資風(fēng)險(xiǎn)比較大，考慮到社保基金的收益目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)，通

本文出自新晨

過(guò)委托和關(guān)系，簽訂合同，實(shí)現(xiàn)進(jìn)入資本市場(chǎng)是比較好的選擇。

4.在基金投資過(guò)程中，應(yīng)處理好投資組合問(wèn)題。目前，全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資限制是，銀行存款和國(guó)債的比例不得低于50%，企業(yè)債券、金融債券不得高于10%，證券基金、股票投資比例不得高于40%.當(dāng)前我國(guó)金融市場(chǎng)還不發(fā)達(dá)，保險(xiǎn)基金還存在較大的隱性債務(wù)，對(duì)于股票和證券基金的投資應(yīng)保持較低比例。

5.在基金的運(yùn)作過(guò)程中，可以考慮以下幾種投資形式：投資開放式基金；發(fā)行定期保險(xiǎn)基金的國(guó)債；委托銀行抵押貸款；公司或企業(yè)債券。

6.加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督檢查。在建立和完善社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)制度的同時(shí)，強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督機(jī)制，并使之相互協(xié)調(diào)，盡快建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化管理系統(tǒng)，改變管理人員多而效率低且不安全的局面。

篇4

固定資產(chǎn)投資管理部分

1、根據(jù)總公司固定資產(chǎn)投資管理辦法實(shí)施細(xì)則，改建大修項(xiàng)目申報(bào)的要求：下一年度改建大修項(xiàng)目投資計(jì)劃于每年10月30日前申報(bào)。

2、根據(jù)總公司固定資產(chǎn)投資管理辦法實(shí)施細(xì)則，關(guān)于改建大修項(xiàng)目竣工結(jié)算管理內(nèi)容，工程竣工驗(yàn)收合格2個(gè)月內(nèi)，項(xiàng)目實(shí)施單位向規(guī)劃建設(shè)部提交竣工結(jié)算資料。

3、根據(jù)總公司固定資產(chǎn)投資管理辦法規(guī)定，項(xiàng)目單位投資總額30萬(wàn)元（含）以上的項(xiàng)目，須編制并上報(bào)以下立項(xiàng)申請(qǐng)文件，經(jīng)總公司審批后方可進(jìn)行。

4、根據(jù)總公司固定資產(chǎn)投資管理辦法，企業(yè)自有資金出資改造、投資額30萬(wàn)元以下的項(xiàng)目，需履行備案手續(xù)，項(xiàng)目單位應(yīng)在項(xiàng)目實(shí)施前10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)總公司備案。

經(jīng)營(yíng)管理

5、物業(yè)集團(tuán)所屬分公司有權(quán)審批或訂立租期1年以內(nèi)(包括1年)且年租金30萬(wàn)元以下(含30萬(wàn)元)且租賃面積100平方米以內(nèi)（包含100平方米）的房屋租賃合同、房屋使用協(xié)議。

6、須上報(bào)總公司進(jìn)行會(huì)審合同年限在3年（不含3年）至10年（含10年）之間或者年標(biāo)的額在50萬(wàn)元（不含50萬(wàn)元）至200萬(wàn)元（含200萬(wàn)元）之間的，分公司應(yīng)于合同簽訂前將擬簽合同文本上報(bào)集團(tuán)進(jìn)行會(huì)審并上報(bào)總公司經(jīng)營(yíng)管理部。

7、各所屬企業(yè)不允許簽訂對(duì)方有中介轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)包行為、任何形式的土地租賃的房屋租賃或使用合同。

8、限制簽訂合同企業(yè)：印刷廠、幼兒園、市場(chǎng)等有安全隱患的承租單位和構(gòu)成競(jìng)爭(zhēng)威脅的行業(yè)如物業(yè)出租、旅店等行業(yè)。

9、分公司根據(jù)審核意見修改合同，如分公司對(duì)審核意見有異議，需一個(gè)工作日內(nèi)將理由上報(bào)集團(tuán)，集團(tuán)一個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行復(fù)核并回復(fù)分公司意見。

10、對(duì)于經(jīng)總公司批準(zhǔn)訂立的合同，應(yīng)在合同簽訂之日起5個(gè)工作日內(nèi)將所簽合同及相關(guān)附件的副本上報(bào)總公司經(jīng)營(yíng)管理部。

11、簽訂合同時(shí)，應(yīng)充分考慮我方的經(jīng)營(yíng)能力和履約能力，合同中對(duì)我方履行義務(wù)的約定不得超出我方的履約能力。

二、選擇題：

《玉淵潭物業(yè)管理集團(tuán)寫字樓物業(yè)管理規(guī)范》試題

12、配電系統(tǒng)要求達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)是：保證供配電設(shè)備24小時(shí)正常運(yùn)行，應(yīng)急發(fā)動(dòng)機(jī)可隨時(shí)啟動(dòng)，在市政停電的情況下，保證發(fā)動(dòng)機(jī)在30秒內(nèi)運(yùn)轉(zhuǎn)供電。功率因數(shù)達(dá)到___B__以上

A 0.8   B 0.9  C 1.0  D 1.2    （P73）

13、大型氧氣設(shè)備等具有爆炸危險(xiǎn)的加工維修設(shè)備的存放地點(diǎn)離住宅窗戶應(yīng)至少___A__米  

A 30  B 40  C 50  D 60    （P69）

14、空調(diào)冷卻塔的的噪音應(yīng)小于___D__分貝

A 50  B 55  C 60  D 65    （P66）

15、滅火時(shí)，應(yīng)怎樣對(duì)準(zhǔn)火焰噴射干粉或水流  C

A對(duì)準(zhǔn)火焰的上部  B對(duì)準(zhǔn)火焰的中部 C準(zhǔn)火焰的根部 D對(duì)準(zhǔn)火焰就行  （P32）

16、對(duì)垃圾收集、處理實(shí)行__A__管理

A全過(guò)程封閉式  B過(guò)程半封閉式   C全過(guò)程不封閉式   D不特殊化 （P94）

《玉淵潭物業(yè)管理集團(tuán)員工手冊(cè)》試題

17、北京玉淵潭物業(yè)管理集團(tuán)有限公司是隸屬北京市玉淵潭農(nóng)工商總公司的全資子公司，它成立于  C  年.（手冊(cè)簡(jiǎn)介）

A.2008    B.2009    C.2010    D.2011

18、玉淵潭物業(yè)管理集團(tuán)目前擁有  D  家物業(yè)分公司和    家全資子公司。(P4)

A.8家分公司，4家全資子公司

B.8家分公司，5家全資子公司

C.7家分公司，4家全資子公司

D.7家分公司，5家全資子公司

19、員工在工作時(shí)間內(nèi)須佩戴工牌。工牌佩戴位置是  A  。（P9）

A.左胸上方    B.右胸上方    C.左臂上方    D.右臂上方

20、下列哪項(xiàng)不屬于工作期間禁止的行為。   A  （P14-15）

A．吸煙    B.喝酒    C.穿拖鞋    D.上衣不系扣

21、在本單位連續(xù)工作滿一年以上的員工，可享受帶薪年假。請(qǐng)問(wèn)：在本單位工作滿10年不滿20年的員工年休假天數(shù)是  B  天。（P32）

    A.5天    B.10天    C.15天    D.20天

22、根據(jù)員工紀(jì)律處罰的規(guī)定，被處罰行為分為輕度過(guò)失、中度過(guò)失、嚴(yán)重過(guò)失。以下哪一項(xiàng)屬于嚴(yán)重過(guò)失？  D  。（P57-63）

A.遲到早退   B. 大聲喧嘩、嬉笑、打鬧   C. 工作時(shí)間飲酒   

D. 違反物業(yè)保密規(guī)定，向第三方泄露物業(yè)商業(yè)機(jī)密

23、以下哪一項(xiàng)是不正確的。  A  （P42-44）

A. 每月累計(jì)遲到或者早退5次，按事假1天。

B. 員工因外出辦事無(wú)法到崗者，需提前向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)假說(shuō)明。

C. 未告知部門經(jīng)理特殊情況，遲到30分鐘以上的。

D. 不請(qǐng)假或請(qǐng)假未被批準(zhǔn)擅自離崗的，視為曠工。

固定資產(chǎn)投資管理部分

24、根據(jù)總公司固定資產(chǎn)投資管理辦法實(shí)施細(xì)則，改建大修項(xiàng)目投資計(jì)劃的調(diào)整規(guī)定：（多選）ABCE

項(xiàng)目投資計(jì)劃原則上不予調(diào)整，發(fā)生以下情況累計(jì)金額超概算金額3% 需進(jìn)行申報(bào)。

A.法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)政策變化影響合同價(jià)款； 

B.本市造價(jià)管理機(jī)構(gòu)的價(jià)格調(diào)整幅度過(guò)大； 

C.設(shè)計(jì)變更,重大變更經(jīng)批準(zhǔn)方可申報(bào)；

D.變更單中子項(xiàng)達(dá)10萬(wàn)元或一項(xiàng)變更達(dá)10萬(wàn)元時(shí)。

E.施工中其他非管理失誤的不可預(yù)見因素（施工洽商），金額較大經(jīng)批準(zhǔn)方可申報(bào)。

25、根據(jù)總公司固定資產(chǎn)投資管理辦法實(shí)施細(xì)則，改建大修項(xiàng)目投資計(jì)劃的調(diào)整規(guī)定：?jiǎn)芜x A

重大變更、洽商金額如下，須經(jīng)批準(zhǔn)： 

A.單項(xiàng)清單項(xiàng)變化達(dá)2萬(wàn)元的變更。

B.單項(xiàng)清單項(xiàng)變化達(dá)5萬(wàn)元的變更。

C.單項(xiàng)清單項(xiàng)變化達(dá)1萬(wàn)元的變更。

D.單項(xiàng)清單項(xiàng)變化達(dá)3萬(wàn)元的變更。

26、根據(jù)總公司固定資產(chǎn)投資管理辦法實(shí)施細(xì)則，關(guān)于改建大修項(xiàng)目招標(biāo)采購(gòu)管理內(nèi)容：多選題 A,E

A. 改建大修項(xiàng)目設(shè)計(jì)、監(jiān)理的招標(biāo)、議標(biāo)由規(guī)劃建設(shè)部組織實(shí)施。設(shè)計(jì)規(guī)模達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的，通過(guò)招標(biāo)確定設(shè)計(jì)單位。

B. 改建大修項(xiàng)目設(shè)計(jì)、監(jiān)理的招標(biāo)、議標(biāo)由專業(yè)集團(tuán)組織實(shí)施。設(shè)計(jì)規(guī)模達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的，通過(guò)招標(biāo)確定設(shè)計(jì)單位。

C. 改建大修項(xiàng)目設(shè)計(jì)、監(jiān)理的招標(biāo)、議標(biāo)由專業(yè)集團(tuán)下屬經(jīng)營(yíng)單位組織實(shí)施。設(shè)計(jì)規(guī)模達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的，通過(guò)招標(biāo)確定設(shè)計(jì)單位。

D. 改建大修項(xiàng)目實(shí)施階段的招（議）標(biāo)、采購(gòu)事項(xiàng)具體工作，由規(guī)劃建設(shè)部負(fù)責(zé)組織。

E. 改建大修項(xiàng)目實(shí)施階段的招（議）標(biāo)、采購(gòu)事項(xiàng)具體工作，根據(jù)立項(xiàng)批復(fù)中確定的實(shí)施單位負(fù)責(zé)組織。

安全知識(shí)問(wèn)答題

27.發(fā)生電器火災(zāi)，應(yīng)當(dāng)用（AD）進(jìn)行撲救。

A、干粉滅火器；B、化學(xué)泡沫滅火器； C、水；D、二氧化碳滅火器 

28、引起電氣設(shè)備火災(zāi)的原因主要有（ ABCD）。

A、短路；B、過(guò)負(fù)荷；C、接觸電阻熱；D、電火花和電弧

29、我國(guó)常用的滅火劑有哪些？（ABCD）

A、水；B、干粉；C、化學(xué)泡沫；D二氧化碳 

30、哪些物質(zhì)發(fā)生火災(zāi)不能用水撲救？（BCD ）

A、蠟燭；B、金屬鉀、鈉火災(zāi)；C、電器火災(zāi)；D、汽油火災(zāi) 

31、家庭發(fā)生初起火災(zāi)怎樣處置？（AD）

A、立即報(bào)警；B、轉(zhuǎn)移貴重物品；C、趕緊逃離；D、用水或滅火器撲救

32、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法履行下列（ ABCD）消防安全職責(zé)。

A、制定消防安全制度；B、建立防火檔案；C、實(shí)行防火安全責(zé)任制

D、組織防火檢查

33、發(fā)現(xiàn)火災(zāi)后應(yīng)如何報(bào)警？（ABCD）

A、應(yīng)保持鎮(zhèn)定撥打119電話；B、講明詳細(xì)地點(diǎn)或附近目標(biāo)；C、簡(jiǎn)述火災(zāi)情況 ；D、留下電話及地址以便進(jìn)一步聯(lián)系

34、火災(zāi)撲滅后，公安消防機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)下列事項(xiàng)：（ABCD）

A、調(diào)查火災(zāi)原因； B、認(rèn)定火災(zāi)原因；C、核定火災(zāi)損失

E、查明火災(zāi)事故責(zé)任

三、簡(jiǎn)答題：

《玉淵潭物業(yè)管理集團(tuán)寫字樓物業(yè)管理規(guī)范》試題

35、作為辦公大廈，在綠地、道路、衛(wèi)生管理上的“三優(yōu)”指的是什么

答：優(yōu)美的環(huán)境，優(yōu)良的秩序，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)  （P94）

36、作為辦公大廈，在綠地、道路、衛(wèi)生管理上的“六不”指的是什么

   答：不見積水，不見積土，不見雜物，不漏收堆，不亂倒垃圾，不見人畜糞 （P94）

37、作為辦公大廈，在綠地、道路、衛(wèi)生管理上的“六凈”指的是什么

   答：路面凈，路沿凈，人行道凈，雨水溝井凈，樹坑墻根凈，果皮箱凈 （P94）

38、作為辦公大廈，在綠地、道路、衛(wèi)生管理上的“三化”指的是什么

答：凈化，綠化，美化  （P94）

《玉淵潭物業(yè)管理集團(tuán)員工手冊(cè)》試題

39、簡(jiǎn)答：玉淵潭物業(yè)管理集團(tuán)共管理百余萬(wàn)平米物業(yè)項(xiàng)目，服務(wù)業(yè)態(tài)分為哪四類？（手冊(cè)簡(jiǎn)介）

答案：一類是政府辦公物業(yè)，第二類是商業(yè)物業(yè)，第三類是寫字樓物業(yè)，第四類是住宅物業(yè)。

40、簡(jiǎn)答：什么是玉淵潭精神？（P3）

答案：艱苦奮斗  務(wù)實(shí)進(jìn)取  凝心聚力  創(chuàng)新發(fā)展

安全知識(shí)問(wèn)答題

41、消防工作的方針是什么？

答：預(yù)防為主，防消結(jié)合

篇5

一、煤炭企業(yè)投資管理存在的主要問(wèn)題

1．項(xiàng)目選擇缺乏戰(zhàn)略性、系統(tǒng)性。項(xiàng)目決策片面追求經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)規(guī)模。煤炭投資項(xiàng)目建設(shè)應(yīng)當(dāng)充分考慮行業(yè)、企業(yè)資源狀況，管理技術(shù)等方面的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，符合企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，但有的企業(yè)為了追求短期的效益，脫離企業(yè)實(shí)際，盲目引進(jìn)高科技項(xiàng)目，由于缺乏技術(shù)、缺乏專業(yè)人才，不懂科學(xué)管理，無(wú)法實(shí)現(xiàn)投資預(yù)期效果，甚至造成投資嚴(yán)重虧損。

2．投資決策不夠科學(xué)和規(guī)范。基于國(guó)有企業(yè)的性質(zhì)和社會(huì)職責(zé)，很多煤炭企業(yè)最初的投資項(xiàng)目部分屬于資投資，部分投資項(xiàng)目由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人決策，不重視項(xiàng)目可行性分析，論證。即使進(jìn)行項(xiàng)目論證，項(xiàng)目可研報(bào)告編寫也不夠?qū)I(yè)、不深入，過(guò)于美化項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，且經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)較少，忽略對(duì)不確定性和投資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)，表現(xiàn)在對(duì)資源的產(chǎn)量和質(zhì)量的估算錯(cuò)誤、市場(chǎng)價(jià)格和供需估算錯(cuò)誤，以及社會(huì)與生態(tài)評(píng)價(jià)不完善。

3．項(xiàng)目融資方式單一。目前，煤炭企業(yè)籌融資渠道主要有銀行貸款、股票和債券融資。其中，股票債券融資為煤炭上市公司融資的主要渠道。由于我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展尚不成熟，股票債券融資審批程序嚴(yán)格、繁瑣，因此，除了少數(shù)國(guó)家批準(zhǔn)的大型建設(shè)項(xiàng)目由政府財(cái)政資金支持外，對(duì)于大多數(shù)煤炭企業(yè)來(lái)說(shuō)，除銀行貸款是仍是項(xiàng)目融資的首選。由于項(xiàng)目融資方式單一，進(jìn)而造成很多企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債居高不下，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)嚴(yán)重不合理。

4．項(xiàng)目管理滯后，建設(shè)質(zhì)量不高。項(xiàng)目招標(biāo)不夠公開、透明，招投標(biāo)評(píng)委組成和評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)存在任意性，容易出現(xiàn)不公正甚至腐敗現(xiàn)象，影響招標(biāo)質(zhì)量，使得很多項(xiàng)目實(shí)際造價(jià)與投資預(yù)算相差太大;項(xiàng)目施工管理跟不上，監(jiān)理人員責(zé)任心不強(qiáng)，建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督不到位，項(xiàng)目主管部門監(jiān)察不力，導(dǎo)致質(zhì)量事故頻繁發(fā)生，延緩項(xiàng)目進(jìn)度，造成不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失。

5．投資項(xiàng)目后續(xù)監(jiān)管不到位。投資項(xiàng)目建成后的持續(xù)管理工作也不容忽視。但由于很多煤炭企業(yè)在投資管理方面仍沿用了舊有的煤炭生產(chǎn)管理模式，管理機(jī)構(gòu)職能分割，科學(xué)、規(guī)范、統(tǒng)一、高效的投資管理體制尚未建立，運(yùn)行機(jī)制不順暢，致使各子公司產(chǎn)業(yè)過(guò)于分散，同行業(yè)的子公司并未形成更高層次的專業(yè)化運(yùn)營(yíng)管理。

同時(shí)，集團(tuán)對(duì)母、子公司的職能定位不夠明確，監(jiān)管機(jī)構(gòu)、監(jiān)管職責(zé)不到位，母公司對(duì)各子公司的重大投資、擔(dān)保、資產(chǎn)處置及利潤(rùn)分配等事項(xiàng)缺乏有效監(jiān)管，母公司控制力較弱，股東權(quán)益得不到保障。比如子公司隨意對(duì)外投資，造成集團(tuán)公司內(nèi)部層級(jí)過(guò)多，整體效益不高;子公司缺乏利潤(rùn)分配動(dòng)力，從未向股東分配利潤(rùn);長(zhǎng)期效益低下的投資項(xiàng)目退出困難。

二、對(duì)煤炭企業(yè)投資管理工作的建議

針對(duì)煤炭企業(yè)投資管理存在的問(wèn)題，現(xiàn)結(jié)合部分企業(yè)的改革實(shí)踐，就煤炭企業(yè)投資管控體系構(gòu)建提出以下建議:

1．確立投資管理原則。

1．1堅(jiān)持符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的原則;

1．2堅(jiān)持?jǐn)U大企業(yè)規(guī)模、獲取較高投資回報(bào)的原則;

1．3堅(jiān)持規(guī)模適度、量力而行的原則。投資項(xiàng)目要與企業(yè)主業(yè)緊密關(guān)聯(lián)，不應(yīng)嚴(yán)重偏離主業(yè)甚至影響主業(yè)的發(fā)展。

2．構(gòu)建科學(xué)規(guī)范健全的投資管理體系。

2．1建立權(quán)責(zé)明確、科學(xué)有效的管理機(jī)制，明晰權(quán)責(zé)、規(guī)范運(yùn)作。構(gòu)建以集團(tuán)公司董事會(huì)為決策機(jī)構(gòu)，發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)為審核評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，人力資源部為派駐各項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)代表及高管人員的管理考評(píng)機(jī)構(gòu)，投融資部為實(shí)施和運(yùn)行監(jiān)控機(jī)構(gòu)，審計(jì)監(jiān)察部為財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的對(duì)外投資管理體系。董事會(huì)是企業(yè)對(duì)外投資的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司所有對(duì)外投資的審批，以及需由各子公司股東(大)會(huì)審批的對(duì)外投資事項(xiàng);集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)控制企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃項(xiàng)目，審核重大的項(xiàng)目調(diào)整方案，提供調(diào)整意見;人力資源部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司派駐各子公司董事、高級(jí)管理人員的考核、評(píng)價(jià)及獎(jiǎng)懲;投融資部主要負(fù)責(zé)集團(tuán)公司對(duì)外投資項(xiàng)目的實(shí)施和項(xiàng)目運(yùn)行監(jiān)控;審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)各投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)工作。

2．2健全對(duì)外投資管理制度。加快企業(yè)集團(tuán)對(duì)外投資管理的制度建設(shè)，制定《集團(tuán)公司母子公司管理辦法》、《產(chǎn)權(quán)代表管理辦法》、《對(duì)外投資管理辦法》以及相關(guān)配套的一系列實(shí)施細(xì)則等管理制度，對(duì)投資的產(chǎn)業(yè)方向、投資決策程序、對(duì)外投資的監(jiān)管、考核及責(zé)任追究、產(chǎn)權(quán)代表的委派及管理等做出較為全面、詳細(xì)的規(guī)定，構(gòu)建完善的投資管理制度體系，實(shí)現(xiàn)投資管理的制度化、明確化和規(guī)范化。

2．3規(guī)范投資決策程序。為了使集團(tuán)公司對(duì)外投資決策及組織實(shí)施過(guò)程更加科學(xué)、規(guī)范，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)公司對(duì)外投資管理可按照如下工作流程進(jìn)行:1、項(xiàng)目提出:董事會(huì)、發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)、投融資部、各子公司按照集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，適時(shí)提出投資建議;2、項(xiàng)目調(diào)研:集團(tuán)公司投融資部并有關(guān)部門或各子公司對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研，編制可行性報(bào)告(或項(xiàng)目建議書)，制訂投資方案;3、項(xiàng)目論證:投融資部組織專家委員會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行論證，出具評(píng)價(jià)意見，形成正式方案，報(bào)發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)審定;4、項(xiàng)目決策:董事會(huì)秘書處依據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)審定結(jié)果擬定提案，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn);5、項(xiàng)目實(shí)施:對(duì)董事會(huì)批準(zhǔn)的對(duì)外投資項(xiàng)目，投融資部牽頭負(fù)責(zé)項(xiàng)目法人的組建以及前期法律文件的制訂工作，待項(xiàng)目法人組建成立后，交由項(xiàng)目法人實(shí)施運(yùn)作，投融資部負(fù)責(zé)監(jiān)督并向董事會(huì)報(bào)告決策落實(shí)情況。

2．4加強(qiáng)后續(xù)監(jiān)管。

2．4．1規(guī)范子公司章程及相關(guān)制度。為避免股東之間引起糾紛，維護(hù)股東權(quán)益，對(duì)于投資企業(yè)的重大事項(xiàng)、敏感事項(xiàng)和容易產(chǎn)生歧義的事項(xiàng)，各方股東應(yīng)預(yù)先在投資協(xié)議和公司章程中盡可能明確詳盡地作出規(guī)定。例如:董事、監(jiān)事、經(jīng)營(yíng)班子的職數(shù)、名額分配、任免程序;股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議召開的條件、議案確定和決議形成的程序;股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子的權(quán)力分配。

2．4．2規(guī)范各子公司決策程序。投融資部負(fù)責(zé)督促各子公司必須按時(shí)召開股東(大)會(huì)會(huì)議，審議公司年度預(yù)決算方案、利潤(rùn)分配方案、檢查董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)年度工作情況。對(duì)于子公司對(duì)外投資、擔(dān)保、貸款、重大關(guān)聯(lián)交易、重大資產(chǎn)處置以及其他需由股東會(huì)決定的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照法定程序召開股東會(huì)，通知集團(tuán)公司;集團(tuán)公司投融資部對(duì)股東會(huì)審議事項(xiàng)出具意見，報(bào)董事長(zhǎng)審查后，根據(jù)董事長(zhǎng)的意見形成股東意見，由股東代表按照集團(tuán)公司的意志行使表決權(quán)，并將股東會(huì)情況及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司，會(huì)議資料及時(shí)交投融資部存檔。集團(tuán)公司委派的董事應(yīng)當(dāng)將子公司董事會(huì)會(huì)議審議事項(xiàng)通報(bào)同融資部，經(jīng)請(qǐng)示后，按照集團(tuán)公司意志行使表決權(quán)，會(huì)議資料及時(shí)交投融資部存檔。

2．4．3監(jiān)督?jīng)Q策執(zhí)行情況。投融資部根據(jù)集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定對(duì)子公司股東(大)會(huì)決議落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督，每季度或者半年一次對(duì)決議的執(zhí)行情況和子公司經(jīng)營(yíng)情況做出評(píng)價(jià)，編制年度評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)。

2．4．3加強(qiáng)投資收益管理。各子公司必須向股東分配利潤(rùn)，對(duì)有能力分配而不向股東分配利潤(rùn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出意見，并提出分配方案，提議召開股東會(huì)。

對(duì)于長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)不善、虧損或微利，且無(wú)力改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退出。

篇6

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù) 制度 設(shè)計(jì)

一、財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)規(guī)則與原則

為設(shè)計(jì)一套適應(yīng)公司特點(diǎn)和管理需要的財(cái)務(wù)制度，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)的自我約束能力，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中應(yīng)有的作用，特制定本規(guī)則。財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)由財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)相關(guān)具體事項(xiàng)的組織制定，財(cái)務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)人配合。

財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)原則：

1.適應(yīng)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求的原則。制定財(cái)務(wù)制度既要遵循國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，也應(yīng)充分考慮企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，具有較強(qiáng)的可操作性。對(duì)國(guó)家賦予的理財(cái)自，如自主籌資權(quán)、自主投資權(quán)、資金調(diào)度權(quán)、利潤(rùn)分配權(quán)等，在制定財(cái)務(wù)制度時(shí)應(yīng)予以具體化，凡是可以由企業(yè)進(jìn)行選擇的財(cái)務(wù)政策，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況做出具體規(guī)定。總之，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度應(yīng)從自身的特點(diǎn)出發(fā)，重點(diǎn)應(yīng)放在體現(xiàn)個(gè)性上。

2.權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則。此原則就是在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理財(cái)務(wù)關(guān)系上貫徹以責(zé)任為中心、以權(quán)利為保證、以利益為手段，建立財(cái)務(wù)管理責(zé)任制。財(cái)務(wù)管理必須根據(jù)資金遙動(dòng)過(guò)程與階段，將有關(guān)指標(biāo)分解落實(shí)到應(yīng)對(duì)該項(xiàng)指標(biāo)直接承擔(dān)責(zé)任的單位和個(gè)人，建立橫向責(zé)任部門與縱向責(zé)任單位相互交織的管理責(zé)任。總之，實(shí)現(xiàn)此項(xiàng)原則才能進(jìn)一步調(diào)動(dòng)投資者、經(jīng)營(yíng)者、生產(chǎn)者等各方面責(zé)任履行人員的積極性。

3.舍規(guī)性的原則。合規(guī)性是指財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)必須符合國(guó)家的法律、法規(guī)和政策。在符合合規(guī)性原則的同時(shí)，由于人、財(cái)、物、信息各因素，供、產(chǎn)、銷各過(guò)程，籌資、投資、耗資、收回與分配備環(huán)節(jié)交錯(cuò)在一起，因而在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)制度時(shí)，也可根據(jù)其目標(biāo)、任務(wù)、理財(cái)環(huán)境、人員素質(zhì)等因素靈活設(shè)計(jì)。

4.效益性原則。財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)是規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保證財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因此，應(yīng)在滿足財(cái)務(wù)管理要求的前提條件下使財(cái)務(wù)制度簡(jiǎn)單明了，具有較強(qiáng)的可操作性。此外，在進(jìn)行財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)時(shí)，要考慮設(shè)計(jì)成本、運(yùn)行成本與效益的關(guān)系，達(dá)到制度科學(xué)化、效益最大化。

5.穩(wěn)定性原則。任何制度都不是一成不變的，應(yīng)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化不斷地改進(jìn)。但是，如果變更過(guò)于頻繁，就會(huì)造成混亂。因此，制度應(yīng)具有相對(duì)穩(wěn)定性和連續(xù)性，不能朝令夕改。其變與不變要由實(shí)踐采檢驗(yàn)：凡是經(jīng)過(guò)一定時(shí)期實(shí)施后被證明是正確的，就必須堅(jiān)持保持其穩(wěn)定性；凡經(jīng)過(guò)實(shí)施后被證明是不可行的，

就越須修訂甚至摒棄。

6.全面性原則。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，財(cái)務(wù)管理也必須是對(duì)全過(guò)程的管理，所以，財(cái)務(wù)制度的制定應(yīng)體現(xiàn)全面性原則。全面規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)是指既要對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的主體內(nèi)容――責(zé)金的籌集、投放和運(yùn)用，耗費(fèi)、收入與分配作出明確的規(guī)定，又要對(duì)屬于財(cái)務(wù)管理范圍但在國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)中未作規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容、程序、財(cái)務(wù)體制、職責(zé)分工和權(quán)限等問(wèn)題做出明確規(guī)定，使財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面都有章可循，形成一個(gè)完整的、互相補(bǔ)充、互相制約的財(cái)務(wù)制度體系。

二、財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的依據(jù)與種類

在制定財(cái)務(wù)管理制度過(guò)程中，一定要以國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)。國(guó)家法律法規(guī)、行政制度、企業(yè)規(guī)章都是會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的依據(jù)，但其最主要、最直接的依據(jù)是《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)》和財(cái)政部頒布的行業(yè)會(huì)計(jì)制度。

財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)可分為總則設(shè)計(jì)和具體業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)兩大部分。

1.總則設(shè)計(jì)?？倓t設(shè)計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的內(nèi)容和范圍進(jìn)行的總體規(guī)劃，總則概括地規(guī)定出指導(dǎo)性的原則和總的要求、總的任務(wù)，是企業(yè)組織會(huì)計(jì)工作的重要依據(jù)。通過(guò)總則，人們不僅可以了解會(huì)計(jì)制度制定的目的、實(shí)施的要求以及掌握會(huì)計(jì)制度的總體精神，還可以通過(guò)這些原則性規(guī)定掌握套計(jì)工作的規(guī)范，對(duì)保障會(huì)計(jì)制度的實(shí)施、做好會(huì)計(jì)工作具有重要的意義。

2.具體業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)。具體的財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)是在總則的基礎(chǔ)上，根據(jù)總體的設(shè)計(jì)要求，采用具體的程序和方法，以文字或表格的形式作出詳細(xì)、具體的規(guī)定，如會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)表的設(shè)計(jì)等。

三、財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容：企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是分層次的，總目標(biāo)是獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益.即實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化、所屬子公司的利潤(rùn)最大化以廈基層工廠的成本最低化。財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作主要內(nèi)容企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)①關(guān)于原始記錄的規(guī)定，包括產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、材料消耗和基礎(chǔ)工作規(guī)定貨的收發(fā)，領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資毀損等的完整原始記錄②計(jì)量、驗(yàn)收制度，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出與消耗都要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的計(jì)量、驗(yàn)收螢定額管理，包括原材料、能源等物資的消耗定額和工時(shí)定額④有關(guān)財(cái)產(chǎn)清查的規(guī)定。

篇7

關(guān)鍵詞：基建；集團(tuán)；管理模式

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，我國(guó)城市化進(jìn)程不斷加快。涉及民生的大型基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目，都由國(guó)資及國(guó)資控股集團(tuán)公司組織實(shí)施。這些項(xiàng)目大都涉及能源、交通、水利、城市供水排污、文化體育設(shè)施等領(lǐng)域，其特點(diǎn)是項(xiàng)目規(guī)模大、區(qū)域跨度廣、投資回報(bào)周期長(zhǎng)。如何管理好這些項(xiàng)目是各級(jí)國(guó)資集團(tuán)公司需要探索的投資管理課題。嘉興市水務(wù)投資集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱嘉興水務(wù)）主要承擔(dān)水務(wù)類基礎(chǔ)設(shè)施及社會(huì)公用事業(yè)項(xiàng)目的投資、開發(fā)、建設(shè)和經(jīng)營(yíng)管理，是嘉興市政府直屬的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，具有多級(jí)法人、多種層次組織、多種經(jīng)營(yíng)等經(jīng)濟(jì)特征，這些特征決定了集團(tuán)公司內(nèi)部管理活動(dòng)的復(fù)雜性。為此，本人結(jié)合了嘉興水務(wù)基建投資管理模式，談?wù)剰脑瓉?lái)分散的基建投資管理方式過(guò)渡到集中投資管理模式的現(xiàn)實(shí)意義。

一、原有基建投資管理方式的缺陷

在集團(tuán)公司成立之前，基建投資項(xiàng)目均由集團(tuán)公司下屬各企業(yè)自行管理，建設(shè)資金籌措和基建財(cái)務(wù)核算工作也由各企業(yè)財(cái)務(wù)承擔(dān)。由于基本建設(shè)投資是以一個(gè)項(xiàng)目從前期準(zhǔn)備、投資實(shí)施、直到建成投產(chǎn)為一個(gè)建設(shè)周期的特點(diǎn)，所以建設(shè)時(shí)間長(zhǎng)，項(xiàng)目跨度大，實(shí)施單位的綜合能力參差不齊，財(cái)務(wù)狀況各有不同，而基本建設(shè)財(cái)務(wù)是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的管理工作，必須懂得相關(guān)的工程技術(shù)知識(shí)，熟悉專門的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。但是一般企業(yè)并不配備專職的基建管理人員、基建財(cái)務(wù)人員，由企業(yè)管理人員兼任，他們對(duì)一般的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的處理尚能勝任，但對(duì)于復(fù)雜的工程投資、成本結(jié)轉(zhuǎn)、竣工決算等業(yè)務(wù)的處理能力相對(duì)較弱，以至于有些項(xiàng)目已投入運(yùn)行多年，由于會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)資料不完整，至今未能竣工決算，造成資產(chǎn)管理和使用脫節(jié)，遺留問(wèn)題積重難返。

二、實(shí)施基建投資集團(tuán)一體化管理的措施及優(yōu)勢(shì)

為了實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)融資、籌資，加快城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、運(yùn)行，嘉興水務(wù)加大對(duì)基建項(xiàng)目投資管理力度，走集團(tuán)一體化、專業(yè)化道路。通過(guò)對(duì)基本建設(shè)投資一體化集中管理，統(tǒng)一核算對(duì)象口徑，加強(qiáng)工程成本控制，及時(shí)反映投資項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況、建設(shè)資金到位和使用情況等動(dòng)態(tài)信息，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾偏，使建設(shè)項(xiàng)目的各要素高度優(yōu)化。為此，采取以下幾項(xiàng)管理措施：

1.建立統(tǒng)一的投資管理制度

嘉興水務(wù)為保證每個(gè)項(xiàng)目順利實(shí)施，規(guī)范項(xiàng)目管理，出臺(tái)了《嘉興水務(wù)基建管理辦法》，對(duì)基本建設(shè)的前期管理、項(xiàng)目實(shí)施、竣工驗(yàn)收、項(xiàng)目后評(píng)估等，都作了比較細(xì)致、全面的規(guī)定，并將陸續(xù)編制的各項(xiàng)制度編印成《建設(shè)制度匯編》，分發(fā)到每個(gè)管理人員，作為建設(shè)工程項(xiàng)目的管理規(guī)范，使工程立項(xiàng)、概預(yù)算、招投標(biāo)、物資采購(gòu)、合同管理、工程質(zhì)量、設(shè)計(jì)變更、工程款支付、施工管理、工程監(jiān)理、竣工驗(yàn)收、決算、檔案管理和驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)有章可循，各司其職，有據(jù)可查。

2.人員的配置一體化管理

嘉興水務(wù)利用其現(xiàn)有的人力資源，再抽調(diào)一部分有一定工作經(jīng)驗(yàn)的技術(shù)人員、管理人員，負(fù)責(zé)項(xiàng)目前期、工程建設(shè)進(jìn)度、質(zhì)量、投資等控制，每個(gè)項(xiàng)目均由嘉興水務(wù)領(lǐng)導(dǎo)分別牽頭負(fù)責(zé)，做到誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)。為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，成立基建財(cái)務(wù)中心，在人員安排上，打破了下屬公司的界限，特別是會(huì)計(jì)人員交叉使用，基建財(cái)務(wù)中心充分利用會(huì)計(jì)電算化的優(yōu)勢(shì)，一人多崗，從建設(shè)資金的籌集，到建設(shè)成本和費(fèi)用歸集，均按照財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定進(jìn)行核算管理。根據(jù)項(xiàng)目法人主體，每個(gè)投資項(xiàng)目設(shè)置一個(gè)賬套，獨(dú)立核算，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)每個(gè)建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，上報(bào)市財(cái)政局批復(fù)后，按交付使用財(cái)產(chǎn)清冊(cè)所列的資產(chǎn)移交使用單位，所屬企業(yè)核對(duì)后據(jù)以入賬、使用。

3.投資資金一體化管理

基本建設(shè)項(xiàng)目通過(guò)水務(wù)集團(tuán)平臺(tái)積極對(duì)外宣傳，做好項(xiàng)目推介，爭(zhēng)取商業(yè)銀行的優(yōu)惠貸款，并利用項(xiàng)目?jī)?yōu)勢(shì)，積極探索資產(chǎn)融資渠道，如嘉興市污水處理二期工程總投資10.4億元，做好項(xiàng)目的對(duì)外宣傳工作，及時(shí)了解國(guó)外政府低息貸款發(fā)行的方向，積極向國(guó)家、省有關(guān)部門和外國(guó)金融機(jī)構(gòu)爭(zhēng)取，共獲得了兩項(xiàng)外國(guó)政府低息貸款。其中利用浙江省城市污水處理項(xiàng)目日元貸款余額24.65億日元，貸款年利率0.75%、使用期限40年，落實(shí)10億日元的再轉(zhuǎn)貸資金，年利率2.7%、使用期限15年。公司又落實(shí)德國(guó)復(fù)興銀行貸款1500萬(wàn)歐元，平均年利率為3.4%。

4.工程投資控制一體化管理

一個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)分為項(xiàng)目建議、可行性研究、初步設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)、組織實(shí)施等環(huán)節(jié)，嘉興水務(wù)就針對(duì)工程造價(jià)重點(diǎn)環(huán)節(jié)作了控制，一是在施工圖前階段，組織項(xiàng)目技術(shù)人員和專家開展充分調(diào)研、論證，堅(jiān)持強(qiáng)化功能投資合理原則，運(yùn)用價(jià)值工程理論進(jìn)行多方案的比選，選出最優(yōu)方案；二是在施工圖出圖階段對(duì)設(shè)計(jì)院中間階段圖紙進(jìn)行審核，審核圖紙是否全面、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和工藝是否合理最優(yōu)，與現(xiàn)場(chǎng)的情況是否結(jié)合緊密，所選的材料是否性價(jià)比最優(yōu)；三是在編制招標(biāo)清單后，對(duì)照施工圖紙對(duì)招標(biāo)工程量清單審核，并對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行會(huì)審，完善招標(biāo)文件，避免錯(cuò)漏項(xiàng)目的發(fā)生；四是在招投標(biāo)階段，對(duì)工程勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工和設(shè)備、材料采購(gòu)，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式和招標(biāo)組織形式，招標(biāo)信息公開透明，充分利用政府部門的招投標(biāo)平臺(tái)公開招標(biāo)，確定合理標(biāo)價(jià)；五是在項(xiàng)目資金管理上，改變過(guò)去核算管理與工程概算脫鉤的現(xiàn)象，制定了《工程計(jì)量結(jié)算管理辦法》、《工程變更管理辦法》，管理部門嚴(yán)把基建付款審核關(guān)，嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)簽證管理，制定完備的隱蔽工程現(xiàn)場(chǎng)簽證制度，嚴(yán)格控制來(lái)自施工方的工程變更、材料代用、額外用工及各種預(yù)算外費(fèi)用，特別是工程款支付，施工單位按月上報(bào)工程量，經(jīng)項(xiàng)目監(jiān)理、駐現(xiàn)場(chǎng)工程部技術(shù)人員、合同及造價(jià)管理人員審核，進(jìn)行投資控制；六是在項(xiàng)目的完工結(jié)算階段，對(duì)施工單位上報(bào)的完工結(jié)算單做好審核工作，并報(bào)送市財(cái)政評(píng)審中心審查，通過(guò)財(cái)政跟蹤評(píng)審，核減率達(dá)到8.96%，大大地節(jié)約了工程投資。

嘉興水務(wù)成立以來(lái)共承擔(dān)了30多個(gè)水務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，總投資達(dá)45億元，建立了符合集團(tuán)自身的管理體系，通過(guò)一體化對(duì)基建投資項(xiàng)目的計(jì)劃管理、資金管理、建設(shè)管理，充分利用財(cái)力、物力、人力的綜合優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)新項(xiàng)目管理，提升項(xiàng)目管理專業(yè)水平，保證工程質(zhì)量，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)資金的安全高效運(yùn)行，創(chuàng)新融資管理，確保工程建設(shè)資金需求，創(chuàng)新目標(biāo)管理，有效促進(jìn)了城市基礎(chǔ)設(shè)施等社會(huì)公用事業(yè)項(xiàng)目的高質(zhì)量開發(fā)建設(shè)和運(yùn)行管理。目前公司下轄8家全資、控股企業(yè)，已形成集“水源保護(hù)、城鄉(xiāng)供水、污水收集與處理、危險(xiǎn)固體廢物處理、城市防洪及管道專業(yè)施工、設(shè)計(jì)”于一體的水務(wù)環(huán)保類投資集團(tuán)。因此，基本建設(shè)一體化集中投資管理模式是符合當(dāng)今的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和國(guó)家財(cái)政的需要，它將成為一種先進(jìn)而廣泛的管理模式。

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篇8

1997年，中國(guó)政府頒布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，建立了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。由于在這樣的轉(zhuǎn)制過(guò)程中，中國(guó)政府未能有效地解決轉(zhuǎn)制成本，在社會(huì)統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶基金混賬管理的情況下，“統(tǒng)、賬”基金相互調(diào)劑使用，致使基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行，且“空賬”規(guī)模呈迅速擴(kuò)大之勢(shì)，為了消除空賬，償還歷史負(fù)債，20世紀(jì)初以來(lái)，中央和地方財(cái)政共同注資，開展做實(shí)“個(gè)人賬戶”的國(guó)家試點(diǎn)，2001年，首先在遼寧省進(jìn)行做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的試點(diǎn)工作，截至2008年末，已有13個(gè)省市開展做實(shí)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶試點(diǎn)，共積累個(gè)人賬戶基金1100多億元。據(jù)世界銀行預(yù)測(cè)，到2030年中國(guó)的養(yǎng)老金市場(chǎng)規(guī)模將達(dá)到1.8萬(wàn)億美元，當(dāng)然這包括了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)，即便如此，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金的規(guī)模到2030年也將不少于10萬(wàn)億元人民幣［1］。如此大規(guī)模的個(gè)人賬戶基金，要在若干年后支付給投保人，考慮到人們生活水平的提高、職工工資增長(zhǎng)、通貨膨脹等因素，加上中國(guó)人口老齡化的加速到來(lái)，在未來(lái)三四十年里，中國(guó)65歲以上人口將以每16年，60歲以上人口將以每13年增加1億的速度增長(zhǎng)［2］，由此可見，在不久的將來(lái)，中國(guó)養(yǎng)老金的支付壓力會(huì)越來(lái)越大。目前，中國(guó)個(gè)人賬戶中的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，除了試點(diǎn)省市個(gè)人賬戶“空賬”做實(shí)的財(cái)政撥款部分，已交由全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)進(jìn)行多元化投資管理外，基本上都只能存入銀行或購(gòu)買國(guó)債，投資渠道十分單一。因此，當(dāng)務(wù)之急是如何將個(gè)人賬戶基金進(jìn)行有效地管理和運(yùn)用，使其達(dá)到保值、增值的目的。目前，中國(guó)“養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金投資管理辦法”還正在醞釀過(guò)程中，本文將以智利養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金投資管理作為典型案例，分析中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金投資管理應(yīng)注意的問(wèn)題。

二、智利養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金投資

（一）智利的私人管理模式

1.智利養(yǎng)老金私人管理模式概況。智利在1924年建立了以現(xiàn)收現(xiàn)付制為基礎(chǔ)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，為了應(yīng)付人口老齡化問(wèn)題，1980年頒布了《養(yǎng)老保險(xiǎn)法》，1981年的養(yǎng)老金私有化改革引入了DC型的個(gè)人賬戶，其主要特征是：第一，為每個(gè)雇員建立養(yǎng)老金個(gè)人賬戶，雇員10%的繳費(fèi)全部存入個(gè)人賬戶；第二，養(yǎng)老金支付由待遇確定型（DB型）轉(zhuǎn)變?yōu)槔U費(fèi)確定型（DC型），退休時(shí)養(yǎng)老金給付由賬戶積累資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為年金或按計(jì)劃領(lǐng)取，退休后養(yǎng)老金與繳費(fèi)、基金投資回報(bào)和基金管理費(fèi)掛鉤；第三，專門成立單一經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的私人養(yǎng)老金管理公司（PensionFundAdministrations，以下簡(jiǎn)稱AFPs），負(fù)責(zé)養(yǎng)老金的保值增值；AFP多家并存，投保人可自由選擇其中任何一家，各養(yǎng)老基金管理公司在管理、服務(wù)、收益、收費(fèi)等方面展開競(jìng)爭(zhēng)，并定期向投保人公布收益情況；第四，監(jiān)管規(guī)范化。成立養(yǎng)老基金監(jiān)管局，負(fù)責(zé)對(duì)AFPs的監(jiān)管，并由政府承擔(dān)最后風(fēng)險(xiǎn)。

2.智利政府對(duì)養(yǎng)老基金的監(jiān)管。為了防止參保人員個(gè)人賬戶上的資金受養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司違規(guī)操作的損害，智利通過(guò)政府養(yǎng)老基金監(jiān)管局，對(duì)允許經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老基金的AFPs及其投資進(jìn)行了一系列的監(jiān)督管理。

（1）對(duì)私人養(yǎng)老金管理公司的監(jiān)管。智利養(yǎng)老基金雖然是由AFPs進(jìn)行市場(chǎng)化投資運(yùn)作，但智利政府卻對(duì)AFPs制定了嚴(yán)格的監(jiān)管措施，這是保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金安全的必備條件。首先，規(guī)定了最低投資回報(bào)率。政府對(duì)AFPs的投資回報(bào)率有強(qiáng)制性的規(guī)定要求，即每家AFP每個(gè)月的投資收益率不得低于過(guò)去12個(gè)月該類基金市場(chǎng)平均收益率2個(gè)百分點(diǎn)或低于市場(chǎng)平均收益率的50%（采用兩個(gè)數(shù)據(jù)中的較低者）；其次，法律要求每家AFP都要建立儲(chǔ)備金制度。即公司從自有資金中劃出總量為其管理養(yǎng)老基金凈值1%的資金作為儲(chǔ)備金。此外，管理當(dāng)局還對(duì)養(yǎng)老基金的最高投資回報(bào)率制定了上限政策，即最高投資回報(bào)率超出AFP行業(yè)平均回報(bào)率的部分不能超過(guò)2個(gè)百分點(diǎn)或行業(yè)平均值的50%以上，超出的部分要作為一項(xiàng)養(yǎng)老基金的“利潤(rùn)儲(chǔ)備金”儲(chǔ)存起來(lái)。在AFPs的投資回報(bào)率下降時(shí)，儲(chǔ)備金可以用于彌補(bǔ)實(shí)際投資回報(bào)率與最低投資回報(bào)率標(biāo)準(zhǔn)之間的差額。當(dāng)AFPs出現(xiàn)無(wú)法兌現(xiàn)養(yǎng)老基金投資回報(bào)達(dá)到最低回報(bào)率要求的情況，或在法定期限內(nèi)強(qiáng)制儲(chǔ)備金無(wú)法達(dá)到應(yīng)有水平時(shí)，將會(huì)被政府強(qiáng)制解散，在AFP破產(chǎn)的情況下，由養(yǎng)老基金監(jiān)管局負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的清算，個(gè)人賬戶資金將會(huì)轉(zhuǎn)移到其他養(yǎng)老基金管理公司。

（2）對(duì)私人養(yǎng)老金管理公司投資的監(jiān)管。為了降低養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資風(fēng)險(xiǎn)，智利政府還對(duì)養(yǎng)老基金投資作了嚴(yán)格的規(guī)定。首先，限制養(yǎng)老基金投資的范圍和數(shù)量。智利資本市場(chǎng)上由私人機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券、股票必須經(jīng)由政府認(rèn)可的私人風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定后，才能成為AFPs的投資對(duì)象，且養(yǎng)老基金的具體投資項(xiàng)目還要經(jīng)過(guò)政府養(yǎng)老金投資風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)的最終裁定；在投資數(shù)量方面，對(duì)一種項(xiàng)目的投資不能超過(guò)養(yǎng)老金總額的30％，但對(duì)政府債券投資的限制相對(duì)較寬。其次，投資市場(chǎng)限制。所有投資必須在規(guī)定的市場(chǎng)上進(jìn)行，并且要符合最低要求，包括買賣雙方面議價(jià)格、對(duì)外公開信息、具有完備的基礎(chǔ)設(shè)施和完善的內(nèi)部規(guī)章等。第三，政府財(cái)政承擔(dān)最后投資風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保。在私營(yíng)養(yǎng)老金制度下，政府承擔(dān)三方面的擔(dān)保責(zé)任：a.最低養(yǎng)老金保障。對(duì)于繳費(fèi)滿20年，但由于各種原因達(dá)不到領(lǐng)取最低養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)的參保成員，由政府補(bǔ)足其賬戶余額以達(dá)到社會(huì)最低養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)；b.保障養(yǎng)老金投資的最低回報(bào)率。當(dāng)AFPs達(dá)不到前述投資回報(bào)率標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，先由AFPs的儲(chǔ)備金和自有資金補(bǔ)足，如此措施仍不滿足回報(bào)率要求，則政府將對(duì)該基金管理公司進(jìn)行清算并負(fù)責(zé)保證基金持有人的權(quán)益；c.特殊情況下的擔(dān)保。在養(yǎng)老基金管理公司停止支付或破產(chǎn)的情況下，政府要保證傷殘和遺屬保險(xiǎn)金的支付。在保險(xiǎn)公司破產(chǎn)的情況下，對(duì)于選擇終身年金支付方式的參保成員，政府為其提供一定的養(yǎng)老金保障。

三、智利養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金投資管理對(duì)中國(guó)的借鑒

智利的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金投資管理屬于私營(yíng)模式，其優(yōu)點(diǎn)是，實(shí)現(xiàn)了基金管理公司職能，為吸引客戶，各個(gè)AFP努力提高經(jīng)營(yíng)效率、服務(wù)水平及投資回報(bào)率。根據(jù)智利養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金投資管理的經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為，中國(guó)在養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金投資管理方面應(yīng)注意以下幾個(gè)問(wèn)題：

（一）完善養(yǎng)老保險(xiǎn)法律體系要提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理效率必須法先行，智利在出臺(tái)養(yǎng)老保險(xiǎn)投資管理辦法之前，已頒布了立法層次較高的法律文件《養(yǎng)老保險(xiǎn)法》。目前，中國(guó)雖已出臺(tái)了一系列關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的相關(guān)法規(guī)性文件，如1993年原勞動(dòng)部制定的《企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理暫行規(guī)定》，1994年原勞動(dòng)部和財(cái)政部制定的《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)基金投資管理的暫行辦法》，2001年勞動(dòng)和社會(huì)保障部、財(cái)政部制定的《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》，2004年頒布的《企業(yè)年金試行辦法》等，但至今尚缺少一部立法層次較高，內(nèi)容較為全面的法律，如，制定一部統(tǒng)一的《社會(huì)保障基金投資法》，這部法律將覆蓋《全社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》、《全國(guó)社會(huì)保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》、《企業(yè)年金試行辦法》的內(nèi)容。在該部法律中，應(yīng)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金的來(lái)源；投資人、監(jiān)管人的資格、準(zhǔn)入與退出制度；投資品種和投資范圍的選擇；強(qiáng)制儲(chǔ)備金的規(guī)定；投資收益披露、最低收益、風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保制度等內(nèi)容。

（二）明確養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金的所有者智利在養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金所有者主體的定位是非常很明確的，允許投保人可自由選擇AFP并有權(quán)知道投資收益情況。反觀中國(guó)的實(shí)際情況，自中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)金實(shí)行“統(tǒng)賬”制度以來(lái)，就將個(gè)人賬戶資金與社會(huì)統(tǒng)籌資金一樣被無(wú)差異地當(dāng)作“公有”資金性質(zhì)進(jìn)行管理，從經(jīng)濟(jì)學(xué)上分析，這無(wú)異于混淆了兩者的性質(zhì)。與社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金的“公有”性質(zhì)不同，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金是一種完全由勞動(dòng)者個(gè)人繳費(fèi)并屬于勞動(dòng)者所有的養(yǎng)老金，其實(shí)質(zhì)是勞動(dòng)者延期獲得的報(bào)酬，因此，該部分資金應(yīng)具有私人性質(zhì)，如果由政府作為“公有”資金進(jìn)行管理，其實(shí)質(zhì)是剝奪了作為社會(huì)保障制度責(zé)任主體的勞動(dòng)者的相關(guān)權(quán)益，因?yàn)檎疀Q定一切，可能使其服務(wù)于某些政治目的而忽視了養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金的經(jīng)濟(jì)效益。在這種制度設(shè)計(jì)中，勞動(dòng)者只是單純、被動(dòng)地充當(dāng)著繳費(fèi)主體，卻無(wú)權(quán)主張自己所擁有的權(quán)利，這將從根本上無(wú)法理順養(yǎng)老保險(xiǎn)的有效管理，它會(huì)導(dǎo)致繳費(fèi)者繳費(fèi)積極性不高、養(yǎng)老基金運(yùn)作效率低下等一系列問(wèn)題的出現(xiàn)。

篇9

公司董事會(huì)高度重視對(duì)公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的把握，發(fā)揮戰(zhàn)略引領(lǐng)作用，通過(guò)并購(gòu)、合資合作、加大研發(fā)力度等不斷提高公司盈利能力。

一拖股份在企業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)踐中持續(xù)完善公司治理各項(xiàng)制度，保障公司董事會(huì)決策合規(guī)、科學(xué)、有效。根據(jù)《決策制度》制訂了《固定資產(chǎn)投資管理辦法》《股權(quán)投資管理辦法》等相關(guān)配套制度，并設(shè)立公司投資審查委員會(huì)對(duì)公司不同類型投資進(jìn)行分權(quán)管理。在保證董事會(huì)發(fā)揮戰(zhàn)略引領(lǐng)作用、對(duì)重大投資等事項(xiàng)行使決策權(quán)的情況下，給經(jīng)營(yíng)層授予與其職責(zé)相適應(yīng)的投融資權(quán)力，能夠及時(shí)靈活應(yīng)對(duì)市場(chǎng)需求，也使得公司董事會(huì)考核、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)層有了更為扎實(shí)的基礎(chǔ)。近年來(lái)，隨著公司業(yè)務(wù)擴(kuò)大、職能調(diào)整、投資經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)增多等的情況變化，為了使《決策制度》更好發(fā)揮作用，結(jié)合監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)規(guī)定及公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中一些行之有效的做法，本著保證合規(guī)運(yùn)作，科學(xué)審慎決策，均衡分配決策權(quán)限，提高決策效率的原則，董事會(huì)對(duì)《決策制度》進(jìn)行了修訂和完善，在修訂中一是完善了決策事項(xiàng)內(nèi)容，增加了關(guān)于資產(chǎn)核銷、捐贈(zèng)的權(quán)限規(guī)定；二是根據(jù)公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大的實(shí)際情況，在符合監(jiān)管規(guī)定的前提下，對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)可控的決策事項(xiàng)適當(dāng)增加了經(jīng)理層的權(quán)限，以使董事會(huì)聚焦重大事項(xiàng)，提高決策效率運(yùn)作特點(diǎn)，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中的有效做法以制度的形式進(jìn)行固化；四是進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，明確公司“三重一大”事項(xiàng)和《決策制度》之間的有機(jī)銜接。經(jīng)過(guò)修訂，新的《決策制度》內(nèi)容更加完善，權(quán)限劃分更加合理，兼顧了合規(guī)運(yùn)作、控制風(fēng)險(xiǎn)和提高決策效率。

一拖股份根據(jù)各位董事的專長(zhǎng)，充實(shí)到不同的專門委員會(huì)中，既發(fā)揮了董事的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，又通過(guò)專門委員會(huì)的運(yùn)作起到了對(duì)董事會(huì)決策的有效支持。對(duì)于較復(fù)雜的決策事項(xiàng)，通過(guò)安排過(guò)程匯報(bào)、組織董事實(shí)地調(diào)研考察等方式，使董事提前介入，必要時(shí)提前對(duì)議案中存在疑問(wèn)的內(nèi)容安排相應(yīng)人員和部門與董事進(jìn)行溝通，使董事增強(qiáng)對(duì)決策事項(xiàng)的了解，提高了決策的科學(xué)性和決策效率。

篇10

2007年，保險(xiǎn)資金的投資沖動(dòng)比任何時(shí)候都要來(lái)得強(qiáng)烈，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)資金股票投資比例的上調(diào)、中小保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)委托入市的開閘以及7月《保險(xiǎn)資金境外投資管理暫行辦法》的出臺(tái)，保險(xiǎn)資金的投資欲望得以充分釋放。從投資境內(nèi)股市，到投資公司股權(quán)，再到參股海外金融巨頭，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的影子可謂無(wú)處不在。

從目前的趨勢(shì)來(lái)看，今后保險(xiǎn)投資收益來(lái)源渠道主要包括：產(chǎn)業(yè)投資、股權(quán)投資基礎(chǔ)設(shè)施投資、曲線房地產(chǎn)投資以及海外投資等，這些都將為保險(xiǎn)資金提供一個(gè)大展拳腳的舞臺(tái)。尤其是2008年國(guó)有資產(chǎn)重組上市的進(jìn)程會(huì)進(jìn)一步加快，城市商業(yè)銀行的改革仍然繼續(xù)，都將為保險(xiǎn)資金提供股票市場(chǎng)之外的投資渠道。種種跡象表明，2008年保險(xiǎn)投資渠道將呈現(xiàn)前所未有的多樣化景象。

保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的投資開閘

近日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)向各保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司下發(fā)《關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資信貸資產(chǎn)支持證券的通知(征求意見稿)》，允許保險(xiǎn)公司投資于信貸資產(chǎn)支持證券，并對(duì)這類證券的資質(zhì)、額度和級(jí)別等提出了要求。

《意見稿》要求，保險(xiǎn)公司投資的信貸資產(chǎn)支持證券，只能是由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)起的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，且暫限于AA級(jí)或相當(dāng)于AA級(jí)以上的優(yōu)先級(jí)證券，投資額度則限于上年度末總資產(chǎn)的2%。一保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司高管表示，投資資產(chǎn)證券化產(chǎn)品可以拓寬保險(xiǎn)資金投資渠道，更好地進(jìn)行保險(xiǎn)資產(chǎn)配置，分散投資風(fēng)險(xiǎn)。

其實(shí)，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資于證券化產(chǎn)品的提議早在2005年就出現(xiàn)了。在2007年初的全國(guó)保險(xiǎn)工作會(huì)議上，保監(jiān)會(huì)主席吳定富談及2007年保險(xiǎn)資金運(yùn)用的工作重點(diǎn)時(shí)，開展保險(xiǎn)資金投資證券化產(chǎn)品和金融衍生品交易試點(diǎn)的內(nèi)容就涵蓋其中。但與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的債券投資和境外投資相比，對(duì)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的投資步伐略顯踟躕。保監(jiān)會(huì)公布的數(shù)據(jù)顯示，截至2007年11月底，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的資產(chǎn)總額已達(dá)到2.89萬(wàn)億元人民幣。按2%計(jì)算，保險(xiǎn)業(yè)可投資于信貸資產(chǎn)支持證券的資金將超過(guò)500億元。

QDII起航更多保險(xiǎn)資金將出海

2007年底，金盛保險(xiǎn)作為首家合資保險(xiǎn)公司獲得保監(jiān)會(huì)批復(fù)獲取境外代客理財(cái)（QDII）資格，并有權(quán)投資香港H股、紅籌股。雖然迄今已經(jīng)有21家保險(xiǎn)公司獲得了QDII資格，《保險(xiǎn)資金境外投資管理暫行辦法》也早于2007年7月31日由中國(guó)保監(jiān)會(huì)會(huì)同中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局正式，但是由于《保險(xiǎn)資金境外投資管理暫行辦法實(shí)施細(xì)則》尚未出臺(tái)，迄今為止尚無(wú)保險(xiǎn)類QDII產(chǎn)品正式推出。

但據(jù)消息靈通人士透露，一直被視為出海指南針的《保險(xiǎn)資金境外投資管理暫行辦法實(shí)施細(xì)則》，目前也已在保監(jiān)會(huì)內(nèi)部進(jìn)行會(huì)簽，有望不日出臺(tái)，而保險(xiǎn)QDII產(chǎn)品最快也將在2008年年初推出。一些保險(xiǎn)公司的相關(guān)負(fù)責(zé)人紛紛表示，目前已經(jīng)準(zhǔn)備了相關(guān)投資境外市場(chǎng)的QDII產(chǎn)品報(bào)備工作，只要細(xì)則一出來(lái)，就上報(bào)產(chǎn)品。市場(chǎng)專業(yè)人士表示，海外投資的放行使保險(xiǎn)資金可在全球范圍內(nèi)進(jìn)行配置，國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的周期性對(duì)保險(xiǎn)資金收益的制約因素作用下降，有利于保險(xiǎn)業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，預(yù)計(jì)2008年海外投資領(lǐng)域或者種類還將逐步放開。

保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)委托入市隊(duì)伍將進(jìn)一步擴(kuò)容

放行部分保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)委托入市，是2007年保監(jiān)會(huì)關(guān)于扶持中小保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)政策之核心內(nèi)容。此前，監(jiān)管部門一直將直接投資股票市場(chǎng)的公司限制在擁有資產(chǎn)管理公司的9家中資保險(xiǎn)公司，以及友邦資產(chǎn)管理中心，而中小保險(xiǎn)公司受資產(chǎn)規(guī)模等指標(biāo)所限卡殼于入市門檻。在中小險(xiǎn)商分享A股盛宴的呼聲下，監(jiān)管部門最終決定放行中小險(xiǎn)商以委托形式入市。

從中小保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)委托入市路徑圖來(lái)看，它們一開始基本在一級(jí)市場(chǎng)活動(dòng)，尤其熱衷于“打新股”，這與中小保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資謹(jǐn)慎的態(tài)度有很大關(guān)系。保險(xiǎn)資金是長(zhǎng)期資金，資金性質(zhì)決定了保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的投資模式更保守、更謹(jǐn)慎。

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，在監(jiān)管部門力挺中小險(xiǎn)企的大背景下，2008年中小保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)委托入市的隊(duì)伍將進(jìn)一步擴(kuò)容，隨著這些機(jī)構(gòu)投資能力的逐步增強(qiáng)，它們的投資范圍也有望從一級(jí)市場(chǎng)延伸至二級(jí)市場(chǎng)?？紤]到中小險(xiǎn)商的加入，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的申購(gòu)能量仍大有潛力可挖，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為一、二級(jí)市場(chǎng)“主力軍”已然成型。

投資基礎(chǔ)設(shè)施和房地產(chǎn)項(xiàng)目將有所表現(xiàn)

2007年底京滬高鐵公司的創(chuàng)立，讓市場(chǎng)領(lǐng)略到了保險(xiǎn)資金在投資基礎(chǔ)設(shè)施上的魄力。由股權(quán)投資先鋒平安保險(xiǎn)牽頭的保險(xiǎn)團(tuán)隊(duì)，以集體出資約160億元投資了京滬高鐵，占總股份13.93%，成為該項(xiàng)目第二大股東。這是中國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)首次聯(lián)合投資大型基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)了保險(xiǎn)資金在基礎(chǔ)設(shè)施投資上的重大突破。

這只是保險(xiǎn)資金在基礎(chǔ)設(shè)施投資領(lǐng)域的“小試牛刀”。業(yè)內(nèi)人士指出，隨著國(guó)內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的與日增多，2008年有可能出現(xiàn)一輪保險(xiǎn)資金投資基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的。

雖然目前房地產(chǎn)投資尚屬于保險(xiǎn)資金禁止投資的范圍，但保險(xiǎn)公司仍可通過(guò)自建物業(yè)、為子公司提供擔(dān)保等方式間接進(jìn)行房地產(chǎn)投資。2007年11月6日，中國(guó)平安公告稱，公司在最高授信額度內(nèi)為平安置業(yè)提供人民幣10億元的貸款擔(dān)保，平安置業(yè)是中國(guó)平安旗下平安信托的子公司，其主要業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)。相信在2008年保險(xiǎn)資金曲線投資房地產(chǎn)更會(huì)有所表現(xiàn)。

有望分羹無(wú)擔(dān)保公司債、特別國(guó)債

2007年開始債市暖風(fēng)頻吹，2008年或掀起一股債市擴(kuò)容潮，保險(xiǎn)公司有望參與對(duì)公司債和特別國(guó)債等債市新品的分羹。

然而，分羹收益的厚薄仍倚賴于保監(jiān)會(huì)對(duì)無(wú)擔(dān)保債的放行與否。目前，身為債券最大買家的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)仍不能投資無(wú)擔(dān)保債，而公司債主要采用的就是無(wú)擔(dān)保形式發(fā)行，這在一定程度上束縛了保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投身公司債的手腳與熱情。坊間熱傳的“保監(jiān)會(huì)將出臺(tái)關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資無(wú)擔(dān)保公司債的相關(guān)文件”，從目前來(lái)看，也仍是“只聞樓梯響，不見人下來(lái)”。

至于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)固定收益類投資中的“主角”國(guó)債，也或?qū)⒁驗(yàn)榻衲陮?shí)施的更加嚴(yán)厲的信貸政策，提升空間較為有限。海通證券目前出爐的投資報(bào)告顯示，盡管2007年固定收益類投資收益率升幅較大，尤其在連續(xù)加息環(huán)境下，去年國(guó)債收益率上升較快，但2008年實(shí)施的信貸從緊政策會(huì)促使商業(yè)銀行對(duì)國(guó)債需求有較大提升，需求的增多則使得國(guó)債收益率很難上升甚至下降。

【鏈接】

不斷拓寬的保險(xiǎn)資金投資渠道

銀行存款、國(guó)債、金融債和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用方式――1995年6月《保險(xiǎn)法》。

同業(yè)資金拆借市場(chǎng)――1998年10月，中國(guó)人民銀行允許保險(xiǎn)資金進(jìn)入全國(guó)同業(yè)拆借市場(chǎng)。

中央企業(yè)債券――1999年，中國(guó)保監(jiān)委又出臺(tái)了保險(xiǎn)公司購(gòu)買中央企業(yè)債券管理辦法，允許保險(xiǎn)公司購(gòu)買鐵路、電力、三峽工程等企業(yè)債券。

證券投資基金――1999年10月，國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)保險(xiǎn)公司可通過(guò)購(gòu)買證券投資基金間接入市，允許保險(xiǎn)公司在控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，在二級(jí)市場(chǎng)上買賣已經(jīng)上市的證券投資基金和在一級(jí)市場(chǎng)上認(rèn)購(gòu)新發(fā)行的證券投資基金。

銀行大額協(xié)議存款――1999年，保監(jiān)會(huì)、人民銀行批準(zhǔn)投資。

中央銀行票據(jù)――2003年7月，保監(jiān)會(huì)、人民銀行批準(zhǔn)投資。

銀行次級(jí)定期債務(wù)――2004年3月，保監(jiān)會(huì)、人民銀行批準(zhǔn)投資。

銀行次級(jí)債券――2004年6月，保監(jiān)會(huì)、人民銀行批準(zhǔn)投資。

可轉(zhuǎn)換公司債券――2004年7月，保監(jiān)會(huì)、人民銀行批準(zhǔn)投資。

外匯資金境外運(yùn)作――2004年8月，中國(guó)人民銀行《保險(xiǎn)外匯資金境外運(yùn)用管理暫行辦法》出臺(tái)，首次允許保險(xiǎn)公司在接受嚴(yán)格監(jiān)管的前提下在境外運(yùn)用外匯資金。2005年9月11日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)外宣布，保監(jiān)會(huì)與國(guó)家外匯管理局聯(lián)合頒布《保險(xiǎn)外匯資金境外運(yùn)用管理暫行辦法實(shí)施細(xì)則》。2006年4月，保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通過(guò)購(gòu)匯進(jìn)行海外投資，保險(xiǎn)公司海外投資比例將不低于其總資產(chǎn)的5%。

股票――2004年10月24日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)聯(lián)合《保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者股票投資管理暫行辦法》，為我國(guó)保險(xiǎn)資金開啟了直接投資股票市場(chǎng)的大門。

多種債券――2003年5月30日，允許保險(xiǎn)公司購(gòu)買信用等級(jí)為AA級(jí)的所有企業(yè)債券，而且投資于企業(yè)債券的資金占保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)的比重從10%放寬到20% 。2005年8月21日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)頒布了《保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者債券投資管理暫行辦法》，將保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的可投資債券分為政府債券、金融債券、企業(yè)（公司）債券及有關(guān)部門批準(zhǔn)發(fā)行的其他債券四大類；保險(xiǎn)資金投資企業(yè)債券余額占保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)季末總資產(chǎn)的比例30%；投資同一期單品種限額占發(fā)行額的20%；并為資產(chǎn)支持證券、非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的金融債券等新的金融產(chǎn)品、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與債券遠(yuǎn)期衍生產(chǎn)品交易等留下了空間。