導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)管理流程及制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)公司網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和

提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第一條 出納的主要工作職責(zé)與工作流程：

(一)每日在住哲住宿系統(tǒng)打印人民幣、銀行卡預(yù)收款明細(xì)表，現(xiàn)金支出明細(xì)表，與前臺(tái)出具的“收銀員明細(xì)表”一一核對(duì)金額是否屬實(shí)；

(二)每日收取前臺(tái)預(yù)收客房款，認(rèn)真清點(diǎn)客房款，核對(duì)前臺(tái)上交押金單據(jù)、預(yù)收款單據(jù)及消費(fèi)明細(xì)單據(jù)是否與“收銀員明細(xì)表”中款項(xiàng)一一對(duì)應(yīng)；

(三)日清月結(jié)，每日客房款及時(shí)存入銀行；

(四)協(xié)助前臺(tái)人員編制“XX網(wǎng)站現(xiàn)付業(yè)務(wù)預(yù)訂明細(xì)表”、“XX網(wǎng)站預(yù)付業(yè)務(wù)預(yù)訂明細(xì)表”；

(五) 每月對(duì)前臺(tái)已審核的第三方網(wǎng)站出具的“月結(jié)對(duì)賬單”進(jìn)行二次審核：

①網(wǎng)絡(luò)預(yù)訂現(xiàn)付業(yè)務(wù)：相關(guān)銷售內(nèi)容是否真實(shí)有效、服務(wù)費(fèi)是否是銷售總額與約定服務(wù)費(fèi)率的乘積、付款單據(jù)是否齊全（包括：對(duì)方開具服務(wù)業(yè)正式發(fā)票、服務(wù)對(duì)賬明細(xì)賬 ）

②網(wǎng)絡(luò)預(yù)訂預(yù)付業(yè)務(wù)：相關(guān)銷售內(nèi)容是否真實(shí)有效、預(yù)付款項(xiàng)是否正確、由第三方開具服務(wù)費(fèi)發(fā)票金額是否與本月實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相符、前臺(tái)人員給第三方網(wǎng)站開具住宿發(fā)票金額是否正確；

(六)根據(jù)與第三方網(wǎng)站交涉，于預(yù)付款預(yù)計(jì)到賬日期查看公司賬戶資金變化情況，如遇未及時(shí)收到款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)與對(duì)方聯(lián)系，盡快落實(shí)款項(xiàng)支付問(wèn)題；

(七)每月根據(jù)第三方網(wǎng)站出具的“月結(jié)對(duì)賬單”中手續(xù)費(fèi)金額支付服務(wù)費(fèi)；

(八)協(xié)助前臺(tái)人員編制“發(fā)票開具登記薄”，賬薄中列明：開具發(fā)票的票號(hào)、開票金額、開票日期、消費(fèi)房間及經(jīng)辦人；

(九) 定期收回已開具的發(fā)票賬務(wù)聯(lián)，仔細(xì)檢查發(fā)票開具信息與“消費(fèi)明細(xì)賬單”消費(fèi)總計(jì)金額是否一致，確保銷售信息真實(shí)，發(fā)票開具無(wú)誤；

(十)做好財(cái)務(wù)憑證的錄入工作，依據(jù)票款相符、票據(jù)齊全的原則，與“收銀員明細(xì)表”中各項(xiàng)目一一對(duì)應(yīng)；每日確?！邦A(yù)收賬款”科目余額與“賓館客房營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”累計(jì)預(yù)收款結(jié)存金額相一致，并確保前臺(tái)及時(shí)將“啞房賬”已實(shí)現(xiàn)收入結(jié)轉(zhuǎn)，做到收入核算準(zhǔn)確性； (十一) 配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

第二條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)與工作流程：

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的審核記賬憑證，復(fù)核附件資料，確保賬目清晰準(zhǔn)確；

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況；監(jiān)督飯店網(wǎng)絡(luò)銷售客房數(shù)量、收入的真實(shí)性、可靠性，；

(三)監(jiān)控公司應(yīng)收賬款的收回，協(xié)助前臺(tái)人員做好第三方網(wǎng)站ebooking操作系統(tǒng)預(yù)付提現(xiàn)模塊的運(yùn)用，督促出納人員與銀行保持良好溝通，保障銀行預(yù)收款項(xiàng)的及時(shí)到賬；

篇2

財(cái)務(wù)能力模型

隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張、財(cái)務(wù)管理范圍的擴(kuò)展以及財(cái)務(wù)人員數(shù)量的增長(zhǎng)，加之財(cái)務(wù)管理工作本身不易量化復(fù)制的特性，越來(lái)越多的CFO面臨著諸多“增長(zhǎng)的煩惱”。

比如，如何將企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念和模式在短時(shí)間內(nèi)滲透到新建或并購(gòu)的新業(yè)務(wù)中，使其迅速滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的要求？

又如，如何全面公正地對(duì)管理程度各異的下屬公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作評(píng)價(jià)，以支持企業(yè)績(jī)效管理？

再如，如何使缺少相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員快速把握工作重點(diǎn)，掌握工作方法，適應(yīng)企業(yè)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的需要？

還如，如何鞏固并提升財(cái)務(wù)管理能力，使之逐步與國(guó)際最佳實(shí)踐接軌？

同樣，在電力需求持續(xù)增長(zhǎng)的催促下，筆者所在公司通過(guò)新建或收購(gòu)，迅速擴(kuò)大了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，隨之而來(lái)也帶了財(cái)務(wù)管理“增長(zhǎng)的煩惱”，企業(yè)迫切需要一套統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系，使各子公司能夠在統(tǒng)一的平臺(tái)上進(jìn)行管理及提升。

為此，我們與中介機(jī)構(gòu)合作設(shè)計(jì)開發(fā)了財(cái)務(wù)能力模型――FCM（Capacity Maturity Model for Financial Management），為鞏固和提升財(cái)務(wù)管理能力、特別是集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理能力提供了一種新的思路。

引入CMM

財(cái)務(wù)管理的目的是為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，其工作本身屬于智力勞動(dòng)，不容易做到標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化、程序化，甚至于什么叫“好”，什么叫“不好”都很難度量。因此，財(cái)務(wù)管理更強(qiáng)調(diào)過(guò)程控制，注重持續(xù)改進(jìn)，這與軟件開發(fā)具有諸多相似之處。

鑒于此，我們的財(cái)務(wù)能力模型借鑒了軟件開發(fā)管理水平評(píng)價(jià)的成功經(jīng)驗(yàn)，首次將軟件過(guò)程能力成熟度模型――CMM（Capacity Maturity Model）引入財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)體系。

CMM是美國(guó)卡內(nèi)基－梅隆大學(xué)軟件工程研究院（SEI）為滿足美國(guó)聯(lián)邦政府評(píng)估軟件承包商的要求，設(shè)計(jì)推出的一種用于評(píng)價(jià)軟件承包商能力并幫助改善軟件質(zhì)量的方法。

其主要依據(jù)是：只要集中精力，持續(xù)努力完善軟件開發(fā)過(guò)程的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)，不斷進(jìn)行管理的實(shí)踐和過(guò)程的改進(jìn)，就可以克服軟件開發(fā)管理中的困難，進(jìn)而增強(qiáng)軟件開發(fā)與改進(jìn)能力。它是目前國(guó)際上衡量軟件開發(fā)管理水平的重要參考工具之一，已經(jīng)得到了眾多國(guó)家及國(guó)際軟件產(chǎn)業(yè)界的認(rèn)可，成為當(dāng)今企業(yè)從事規(guī)模軟件開發(fā)不可缺少的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

CMM按照軟件開發(fā)管理從發(fā)展的初始階段到可重復(fù)管理，再到能夠規(guī)范量化管理，最后到持續(xù)優(yōu)化的最高級(jí)別需經(jīng)歷的階段，將軟件開發(fā)管理成熟度分為5個(gè)等級(jí)，為軟件企業(yè)的軟件開發(fā)管理能力提供了一個(gè)階梯式的持續(xù)改進(jìn)框架。

財(cái)務(wù)能力模型充分吸收了CMM對(duì)業(yè)務(wù)能力成熟度的劃分方法，結(jié)合財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，將財(cái)務(wù)管理成熟程度劃分為不完備級(jí)、初始級(jí)、可控級(jí)、規(guī)范級(jí)、價(jià)值管理級(jí)和持續(xù)優(yōu)化級(jí)等6個(gè)等級(jí)。作為一套全面反映財(cái)務(wù)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化框架體系，不僅是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理能力的實(shí)用性工具，而且是引導(dǎo)財(cái)務(wù)管理能力逐步發(fā)展成熟的標(biāo)準(zhǔn)指南。

搭建標(biāo)準(zhǔn)化框架

CMM模型定義了6個(gè)成熟度級(jí)別、18個(gè)關(guān)鍵過(guò)程域、300多個(gè)關(guān)鍵實(shí)務(wù)及52個(gè)目標(biāo)流程。

我們?cè)谪?cái)務(wù)能力模型（FCM）的設(shè)計(jì)中吸收了CMM模型的成功經(jīng)驗(yàn)，以企業(yè)目標(biāo)――企業(yè)價(jià)值最大化與可持續(xù)發(fā)展為中心，從三個(gè)維度設(shè)計(jì)并回答企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)該做什么、應(yīng)該怎樣做和做得怎么樣。面對(duì)過(guò)去的工作，財(cái)務(wù)部門與人員應(yīng)該清楚自己做得怎樣？怎樣保持與發(fā)展創(chuàng)新性的工作能力？

應(yīng)該做什么？面對(duì)財(cái)務(wù)職能，財(cái)務(wù)部門與人員應(yīng)該明確自己做什么，為整個(gè)企業(yè)及其所屬的業(yè)務(wù)與管理部門服務(wù)，從而為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。

應(yīng)該怎樣做？面對(duì)財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)部門與人員應(yīng)該明確怎樣做，遵循怎樣的流程與規(guī)范，強(qiáng)調(diào)過(guò)程的控制與管理。

做得怎么樣？面對(duì)CEO，財(cái)務(wù)部門與人員應(yīng)該回答本職工作完成得怎樣，存在哪些差距，今后的努力方向在哪里。

進(jìn)一步，我們按照財(cái)務(wù)管理工作的主要職能，將財(cái)務(wù)管理工作劃分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理組織等6個(gè)關(guān)鍵過(guò)程域；關(guān)鍵過(guò)程域進(jìn)一步細(xì)分為會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、管理報(bào)告、資金管理、稅務(wù)管理、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)（FMIS）、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、人員及發(fā)展等10個(gè)關(guān)鍵實(shí)務(wù)（見(jiàn)圖1），以及46個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程、130個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作子流程以及若干項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。

這樣，就覆蓋了財(cái)務(wù)管理工作的全部?jī)?nèi)容，為財(cái)務(wù)管理提供了一個(gè)全面的標(biāo)準(zhǔn)化框架體系，為短時(shí)間內(nèi)財(cái)務(wù)管理模式的移植和復(fù)制提供了可能。

其中，每個(gè)關(guān)鍵過(guò)程域及其關(guān)鍵實(shí)務(wù)都會(huì)根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展戰(zhàn)略和管理重點(diǎn)而被賦予一定的分值和權(quán)重系數(shù)，然后將這些分值依次向有關(guān)的流程、子流程和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分解。同時(shí)，我們提出對(duì)于各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。這些評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)充分考慮了國(guó)際和國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和最佳實(shí)務(wù)，集團(tuán)可以按照評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于各下屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行從低到高6個(gè)級(jí)別的科學(xué)、系統(tǒng)的考核與評(píng)價(jià)。

對(duì)于新建或并購(gòu)的新業(yè)務(wù)，在管理模式等方面往往沿襲原企業(yè)的模式，或受到財(cái)務(wù)人員原有習(xí)慣的影響，可能會(huì)與現(xiàn)有公司管理模式存在矛盾或沖突。如果不能在短時(shí)間內(nèi)解決新業(yè)務(wù)管理融合問(wèn)題，特別是財(cái)務(wù)管理的融合，不僅不利于協(xié)同效應(yīng)的發(fā)揮，而且可能影響公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

財(cái)務(wù)能力模型為企業(yè)提供了一套標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)管理框架體系，綜合了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理念和模式。新業(yè)務(wù)能夠按照財(cái)務(wù)能力模型（FCM）的框架體系清晰地掌握財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，并對(duì)比每項(xiàng)關(guān)鍵實(shí)務(wù)開展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，在潛移默化中貫徹企業(yè)的管理思想和理念。

例如，新建業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理工作的重要任務(wù)之一就是建立、健全財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)能力模型關(guān)鍵實(shí)務(wù)之一的“財(cái)務(wù)制度”詳細(xì)規(guī)范了制度、執(zhí)行與檢查、修訂與完善及制度的廢止4個(gè)完整的制度流程，并對(duì)流程包含的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行了具體解釋標(biāo)準(zhǔn)。比如在制度中，對(duì)制度內(nèi)容要素明確規(guī)定，“在制度中對(duì)目的、適用范圍、原則、依據(jù)、責(zé)任主體（授權(quán)）、執(zhí)行程序、解釋權(quán)/修訂權(quán)、生效時(shí)點(diǎn)等各項(xiàng)行文要素均有描述”。這樣，使用者不僅能夠迅速了解一個(gè)完整制度體系應(yīng)包含的主要內(nèi)容，而且容易按照業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行模仿復(fù)制。

評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理工作

由于財(cái)務(wù)管理工作不易量化度量的特性，傳統(tǒng)的對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)往往過(guò)分強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理水平的考核，其結(jié)果不僅對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的有效激勵(lì)不利，而且阻礙企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的持續(xù)改進(jìn)。

財(cái)務(wù)能力模型將財(cái)務(wù)管理工作分解為各個(gè)流程，更側(cè)重對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理能力的評(píng)價(jià)，是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的有利補(bǔ)充。

財(cái)務(wù)能力模型對(duì)財(cái)務(wù)管理6個(gè)成熟度級(jí)別的主要特征進(jìn)行了定性描述，并定義了相應(yīng)的評(píng)價(jià)分值區(qū)間（見(jiàn)表1）。對(duì)財(cái)務(wù)管理能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，首先按照每個(gè)流程下各子流程及主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的具體分值分配、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)價(jià)方法，對(duì)6個(gè)關(guān)鍵過(guò)程域下的10個(gè)關(guān)鍵實(shí)務(wù)分別進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)分。其次，根據(jù)每個(gè)關(guān)鍵實(shí)務(wù)在財(cái)務(wù)管理工作中所占的權(quán)重，將十個(gè)關(guān)鍵實(shí)務(wù)的總體情況進(jìn)行評(píng)分。最后，將最終的評(píng)分結(jié)果與其所處的分值區(qū)間進(jìn)行對(duì)應(yīng)，得出財(cái)務(wù)管理能力所處的評(píng)價(jià)階段，進(jìn)而參照各階段的主要特征確定其對(duì)應(yīng)的成熟度級(jí)別。

由于財(cái)務(wù)能力模型將財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了足夠的細(xì)化，因此，該體系作為評(píng)價(jià)工具具有較強(qiáng)的操作性和實(shí)用性。

同時(shí)，財(cái)務(wù)能力模型考慮了未來(lái)適用性。根據(jù)公司的發(fā)展和管理需要，集團(tuán)將來(lái)還可以定期調(diào)整各個(gè)關(guān)鍵實(shí)務(wù)的權(quán)重系數(shù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),從而不僅可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力進(jìn)行10個(gè)關(guān)鍵實(shí)務(wù)的整體評(píng)價(jià)，而且也可以根據(jù)不同時(shí)期、不同管理重點(diǎn)的要求對(duì)企業(yè)進(jìn)行某個(gè)關(guān)鍵實(shí)務(wù)的專項(xiàng)評(píng)價(jià)。

引導(dǎo)財(cái)務(wù)管理發(fā)展

沒(méi)有財(cái)務(wù)能力模型時(shí)，我們更多地是從自己的錯(cuò)誤中學(xué)習(xí)，不知道還可能出現(xiàn)什么錯(cuò)誤，要以自己失敗的多樣性作為回避錯(cuò)誤的代價(jià)，不善于從他人的錯(cuò)誤中學(xué)習(xí)，因此，走向卓越的速度很慢。

通過(guò)建立財(cái)務(wù)能力模型，使財(cái)務(wù)部門與執(zhí)行部門以及執(zhí)行者明確了專業(yè)工作的最佳標(biāo)準(zhǔn)，目前工作處于何等水平，以及具體的差距是什么。在工作中，同樣的錯(cuò)誤未必同時(shí)出現(xiàn)，而同時(shí)出現(xiàn)的未必是同樣的錯(cuò)誤。而財(cái)務(wù)能力模型卻可以將不同時(shí)間出現(xiàn)的相同錯(cuò)誤與同一時(shí)間出現(xiàn)的不同錯(cuò)誤按錯(cuò)誤性質(zhì)橫向歸類――由具體到流程，由流程到領(lǐng)域，由領(lǐng)域到職能；并按錯(cuò)誤對(duì)企業(yè)目標(biāo)影響大小縱向分級(jí)，排出優(yōu)劣，直至最佳。

于是，財(cái)務(wù)能力模型便能夠推動(dòng)企業(yè)避免重復(fù)錯(cuò)誤，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作達(dá)到卓越。

另一方面，財(cái)務(wù)能力模型針對(duì)10個(gè)關(guān)鍵實(shí)務(wù)下的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)設(shè)計(jì)了明確的評(píng)價(jià)指標(biāo)，并運(yùn)用平衡計(jì)分卡原理從價(jià)值基礎(chǔ)、客戶角度、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)及持續(xù)發(fā)展4個(gè)維度提出明確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，詳細(xì)描述了每一業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)每一過(guò)程進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化控制，不僅提高了財(cái)務(wù)管理工作評(píng)價(jià)的操作性，而且為財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或財(cái)務(wù)人員的具體工作提供了切實(shí)的指導(dǎo)。

過(guò)去，一個(gè)財(cái)務(wù)骨干離開，財(cái)務(wù)管理就會(huì)受到不同程度的影響?，F(xiàn)在，財(cái)務(wù)能力模型嚴(yán)格的過(guò)程控制和標(biāo)準(zhǔn)文檔，使得管理過(guò)程更加透明化。一個(gè)人離開了，另一個(gè)人只要參照文檔和標(biāo)準(zhǔn)就能接過(guò)來(lái)繼續(xù)干。

例如，關(guān)鍵實(shí)務(wù)之一的“稅務(wù)管理”在業(yè)務(wù)操作流程中明確了“開業(yè)、變更、注銷等各類涉及稅務(wù)變更的事項(xiàng)都按時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)”，“月末編制《納稅調(diào)整工作底稿》”，“根據(jù)納稅報(bào)表的要求審批簽字”，以及“發(fā)票領(lǐng)購(gòu)后與《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》記載的種類、數(shù)量、字軌號(hào)碼核對(duì)無(wú)誤”等具體業(yè)務(wù)操作。

這樣，對(duì)于具體的財(cái)務(wù)工作人員，特別是缺乏相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員，細(xì)化的活動(dòng)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為其提供了具體的工作指導(dǎo)，便于其快速掌握工作方法，并根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)自查，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。

此外，該模型不僅考慮了國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)，而且也結(jié)合了國(guó)際最佳管理實(shí)踐。

例如，國(guó)內(nèi)的財(cái)務(wù)管理對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)發(fā)展關(guān)注較少，財(cái)務(wù)人員的職業(yè)發(fā)展往往局限于向企業(yè)管理層發(fā)展的單一方向，對(duì)于不適于擔(dān)任管理職責(zé)或受到企業(yè)管理編制制約，但業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員缺乏有效的認(rèn)可和激勵(lì)，不僅不利于調(diào)動(dòng)其積極性，長(zhǎng)期來(lái)看，也不利于財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)活力的激發(fā)和業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展。

篇3

一、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理信息化的必要性

行政事業(yè)單位作為以提供公益為主的組織，通過(guò)開展有關(guān)文化、衛(wèi)生、教育、科研等公益性的活動(dòng)，達(dá)到增強(qiáng)我國(guó)的整體公共服務(wù)水平，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與建設(shè)，維護(hù)社會(huì)公共秩序的目的。[1]行政事業(yè)單位是我國(guó)重要的社會(huì)職能部門和機(jī)構(gòu)，其財(cái)務(wù)管理水平對(duì)促進(jìn)事業(yè)單位發(fā)展具有的重要作用。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，提升內(nèi)部控制水平，是國(guó)家對(duì)行政事業(yè)單位提出的基本要求，是促進(jìn)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展的有力保障。大力推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，以財(cái)務(wù)管理模式的改進(jìn)為切入點(diǎn)，通過(guò)信息化手段開展行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)預(yù)算、核算、決算、分析、控制以及決策等工作，是建立財(cái)務(wù)管理新模式，提高單位財(cái)務(wù)管理水平重要途徑。

近些年來(lái)，隨著財(cái)政預(yù)算改革和國(guó)庫(kù)集中支付改革的深化，使得行政事業(yè)單位的收支模式從傳統(tǒng)的事后控制逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂?，這就對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作提出了更高的要求。同時(shí)，國(guó)家信息公開工作的逐步推進(jìn)，政府財(cái)務(wù)信息公開越來(lái)越成為輿論的焦點(diǎn)，如何及時(shí)準(zhǔn)確曬好賬本，打造陽(yáng)光財(cái)政，接受公眾的監(jiān)督，是擺在行政事業(yè)單位面前的重要課題。這也要求各行政事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)信息掌控要求必須達(dá)到與過(guò)去資金掌控同等重要的程度。而推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化工作，通過(guò)信息技術(shù)的普及和應(yīng)用，將財(cái)務(wù)管理工作信息化、精細(xì)化，正是適應(yīng)了目前財(cái)政改革的新需要，能夠助推行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理改革與創(chuàng)新發(fā)展。

二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理信息化存在的問(wèn)題

（一）缺乏總體目標(biāo)和規(guī)劃

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息化建設(shè)需要在宏觀構(gòu)架和建設(shè)思路上進(jìn)行系統(tǒng)性的規(guī)劃和總體的設(shè)計(jì)，實(shí)際工作中行政事業(yè)單位信息化建設(shè)具有一定的自發(fā)性和盲目性，信息化建設(shè)由于缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，導(dǎo)致信息化技術(shù)建設(shè)的質(zhì)量和效率不高，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享程度低，資源上存在浪費(fèi)。以筆者所在單位為例，本級(jí)及其直屬單位正在使用財(cái)務(wù)軟件共有8個(gè)，各財(cái)務(wù)管理軟件均是針對(duì)某一財(cái)務(wù)領(lǐng)域需求開發(fā)的軟件，軟件之間相互獨(dú)立，沒(méi)有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺(tái)，業(yè)務(wù)模塊不連貫，預(yù)算、核算、資產(chǎn)、決算等緊密關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)相互割裂，由于這些系統(tǒng)分別由不同的供應(yīng)商提供，不能進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，難以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享集中的要求。

（二）內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱

財(cái)政部出臺(tái)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》規(guī)定于2014年1月1日起在全國(guó)施行，這對(duì)行政事業(yè)單位規(guī)范內(nèi)部控制和加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)提出了更高的要求。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)將對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有著重大的影響，有利于信息環(huán)境下內(nèi)部控制體系的構(gòu)建。但目前行政事業(yè)事業(yè)單位現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理軟件功能單一，主要以賬務(wù)管理為核心，是傳統(tǒng)手工記賬的簡(jiǎn)單模擬，不能為財(cái)務(wù)監(jiān)控、分析和決策提供支持和依據(jù)，難以實(shí)施有效的內(nèi)部控制。就筆者所在的單位來(lái)看，現(xiàn)行財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)還處于建立在不同工作職能和不同崗位工作職責(zé)劃分的初級(jí)階段，處理和控制模式固定簡(jiǎn)單，遠(yuǎn)未達(dá)到財(cái)務(wù)管理信息化的需求。

（三）財(cái)務(wù)管理信息化層次低

目前財(cái)務(wù)管理信息化過(guò)程中，以賬務(wù)管理和提供原始報(bào)表為主，不能充分整合和利用財(cái)務(wù)信息資源，財(cái)務(wù)分析和決策監(jiān)控等功能弱化，財(cái)務(wù)管理信息化的真正優(yōu)勢(shì)得不到發(fā)揮，無(wú)法滿足事業(yè)單位深入改革的發(fā)展需求。以筆者所在單位為例，在大力開展信息化建設(shè)之初，財(cái)務(wù)信息不及時(shí)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享性較低成了當(dāng)前財(cái)務(wù)信息化現(xiàn)狀較為突出的問(wèn)題，一是信息傳遞相對(duì)滯后，已有的財(cái)務(wù)信息不能滿足各類信息使用者對(duì)財(cái)務(wù)信息的需求，例如以往的財(cái)務(wù)信息只能通過(guò)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行查詢，各職能部門不能及時(shí)獲得相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)職能部門整體工作效率低下。二是財(cái)務(wù)信息統(tǒng)計(jì)及口徑的多樣化，對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的完整、真實(shí)、及時(shí)要求越來(lái)越高。財(cái)務(wù)部門經(jīng)常需要按照財(cái)政局、單位領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)職能處室的不同要求做不同的數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)計(jì)。例如，三公經(jīng)費(fèi)的管控，預(yù)算執(zhí)行分析，財(cái)務(wù)信息公開，以及近年來(lái)關(guān)注度較高的殘保金收支公開，因而基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息的獲取顯得尤為重要。三是單位的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與財(cái)政業(yè)務(wù)管理和單位其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)相互獨(dú)立，數(shù)據(jù)無(wú)法共享，難以完成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的比對(duì)，導(dǎo)致財(cái)政資金活動(dòng)透明度不高，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)有效性受到質(zhì)疑，也不能對(duì)財(cái)務(wù)過(guò)程實(shí)施有效管理和全面監(jiān)督。

三、影響行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理信息化實(shí)施效果的因素

筆者曾全面參與所在單位財(cái)務(wù)信息化建設(shè)項(xiàng)目，目前一期項(xiàng)目建設(shè)已基本完成。該項(xiàng)目的實(shí)施遵循“統(tǒng)一規(guī)劃，分步實(shí)施”的原則，通過(guò)切實(shí)結(jié)合先進(jìn)的信息技術(shù)，發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，對(duì)筆者所在單位的財(cái)務(wù)管理水平有了質(zhì)的飛躍，提高了工作效率。借鑒此次財(cái)務(wù)信息化工作的經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為影響單位財(cái)務(wù)管理信息化實(shí)施效果的因素主要有以下幾個(gè)方面：制度建設(shè)、實(shí)施方法、人員素質(zhì)。

（一）制度建設(shè)

財(cái)務(wù)信息化模式的建立需要完善的制度作為支撐，做好建章立制工作是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)順利推進(jìn)的前提和保障。[2]通過(guò)從財(cái)務(wù)制度、操作手冊(cè)、內(nèi)控機(jī)制、權(quán)限及流程等方面制定和完善各類規(guī)范性文件制度，可以規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作和明確具體范疇，指導(dǎo)財(cái)務(wù)信息化工作有序開展。但從目前行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的現(xiàn)狀來(lái)看，制度建設(shè)不夠完善，制度支撐嚴(yán)重缺乏，已有的管理制度不能滿足信息化發(fā)展的需要，單位未能根據(jù)形勢(shì)發(fā)展的需要及時(shí)修訂現(xiàn)有的規(guī)章制度，沒(méi)有發(fā)揮制度對(duì)信息化建設(shè)的支持和促進(jìn)作用。

（二）實(shí)施方法

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的信息化是一項(xiàng)涉及面廣的系統(tǒng)性工程，在實(shí)施過(guò)程中，不能急于求成，必須抓住重點(diǎn)分步驟來(lái)實(shí)施。首先，要做好需求調(diào)研和分析，明確的需求和科學(xué)的分析是項(xiàng)目成功的基礎(chǔ)。其次，要制定詳細(xì)科學(xué)的計(jì)劃，包括任務(wù)計(jì)劃和時(shí)間計(jì)劃，確保財(cái)務(wù)信息化工作的有序分步實(shí)施。最后，要做好信息化準(zhǔn)備工作，包括信息的搜集、分類和處理以及流程的再造?？偟膩?lái)說(shuō)，只有在實(shí)施方法上遵循“統(tǒng)一規(guī)劃，分布實(shí)施”的指導(dǎo)思想，才能建立一個(gè)全面滿足各方面需求的財(cái)務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息化工作持續(xù)快速的發(fā)展。

（三）人員素質(zhì)

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)離不開專業(yè)人才隊(duì)伍，專業(yè)人才隊(duì)伍的素質(zhì)是財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的關(guān)鍵因素，一方面要求單位信息化從業(yè)人員包括領(lǐng)導(dǎo)層要更新管理理念，從思想上對(duì)財(cái)務(wù)信息化工作重視，并積極參與的信息化的建設(shè)過(guò)程中來(lái)，為財(cái)務(wù)信息化的發(fā)展注入動(dòng)力；另一方面，財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)對(duì)人員隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)出了全新的要求，這就要求信息化從業(yè)人員不僅要具備財(cái)務(wù)管理專業(yè)水平，也要求要熟練掌握網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)。但從現(xiàn)階段既具備科學(xué)管理理念，又精通財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的復(fù)合型人才配備不足。

四、改善行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理信息化的對(duì)策

（一）在信息系統(tǒng)建設(shè)上做好需求分析和總體規(guī)劃

行政事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的數(shù)字化和信息化，必須做好需求分析和總體規(guī)劃，只有這樣才能夠避免我們?cè)谪?cái)務(wù)信息化的建設(shè)中出現(xiàn)盲點(diǎn)，保證各階段的銜接和協(xié)調(diào)，推動(dòng)財(cái)務(wù)信息化工作順利開展。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是基于科學(xué)管理的理念，對(duì)單位的內(nèi)部管理關(guān)系進(jìn)行梳理和對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行流程進(jìn)行設(shè)計(jì)再造，從而提升單位財(cái)務(wù)管理工作的科學(xué)化、規(guī)范化和高效化水平。行政事業(yè)單位必須從自身所處行業(yè)特點(diǎn)及單位發(fā)展需求的實(shí)際出發(fā)，理順各種內(nèi)部管理關(guān)系，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)流程進(jìn)行科學(xué)分析，依靠信息化的技術(shù)優(yōu)勢(shì)加以優(yōu)化和改進(jìn)，以形成財(cái)務(wù)管理信息化需求，并據(jù)此制定事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理信息化的總體規(guī)劃，通過(guò)整體規(guī)劃，明確單位財(cái)務(wù)信息建設(shè)的發(fā)展方向、目標(biāo)任務(wù)及實(shí)施步驟，在統(tǒng)一規(guī)劃統(tǒng)籌指導(dǎo)下，分布實(shí)施，有序推進(jìn)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息化建設(shè)工作。

（二）從信息化流程上強(qiáng)化內(nèi)部控制和監(jiān)督

有效實(shí)施內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的目標(biāo)，這就要求在軟件設(shè)計(jì)過(guò)程中，既需要豐富財(cái)務(wù)軟件功能來(lái)細(xì)化內(nèi)部控制，也需采集關(guān)鍵信息來(lái)監(jiān)督和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合理性和合法性。在具體實(shí)施過(guò)程中，一方面要做好信息化流程設(shè)計(jì)，按照預(yù)算、支付、核算、決算等工作節(jié)點(diǎn)進(jìn)行信息化流程設(shè)計(jì)，以信息流代替資金流，將互相獨(dú)立的各業(yè)務(wù)整合為相互關(guān)聯(lián)余共享的流程模塊，使每個(gè)系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)能夠提供準(zhǔn)確可信的信息，實(shí)現(xiàn)流程重塑；另一方面要做好信息化流程管理。流程管理既涉及財(cái)務(wù)流程內(nèi)部控制機(jī)制的建立，包括對(duì)用戶角色、系統(tǒng)內(nèi)部流程、操作權(quán)限、業(yè)務(wù)歸屬等方面的控制，[3]也涉及信息硬件設(shè)備管理、系統(tǒng)程序設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)處理、運(yùn)行維護(hù)等工作，通過(guò)流程管理，盡可能消除人在管理決策中的非有效性主觀影響，從人為監(jiān)控走向自動(dòng)監(jiān)控。

（三）提升財(cái)務(wù)管理信息化層次

行政事業(yè)單位必須運(yùn)用科學(xué)的管理理念和先進(jìn)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，建立適合自身實(shí)際情況的信息化平臺(tái)，提升財(cái)務(wù)管理信息化的層次。一是要強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析、決策和監(jiān)督功能。通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)和信息收集、統(tǒng)計(jì)和整合，構(gòu)建統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)平臺(tái)，為單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)高效正確的決策提供數(shù)據(jù)支持，并對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性合規(guī)性進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)督。二是要實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)高度共享。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)要集成各種財(cái)務(wù)、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、管理、規(guī)章制度等信息，集中和統(tǒng)一管理各種資源，提供各類人員所需或應(yīng)知的財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)信息，通過(guò)實(shí)現(xiàn)各種數(shù)據(jù)共享來(lái)提高信息資源利用效率，縮減辦公成本，提高工作效率。三是要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化與單位信息化建設(shè)融合發(fā)展。單位應(yīng)將財(cái)務(wù)信息化建設(shè)納入到單位數(shù)字化信息化建設(shè)中，統(tǒng)籌規(guī)劃，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化，實(shí)現(xiàn)物資流、信息流、資金流的有效鏈接。

（四）完善財(cái)務(wù)信息化制度建設(shè)

制度建設(shè)是財(cái)務(wù)信息化管理體系的重要組成部分，規(guī)章制度的完善，能夠更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)信息化作用，保障財(cái)務(wù)管理信息化工作的順利推進(jìn)。因此，行政事業(yè)單位應(yīng)該結(jié)合本單位特點(diǎn)和實(shí)際情況，在國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的大框架下，從全局的角度，按照財(cái)務(wù)管理信息化的要求，分析和梳理本單位現(xiàn)有的規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程，及時(shí)修訂有關(guān)制度，制定和完善本單位財(cái)務(wù)信息化制度，要將制度細(xì)化和具體化，使之真正發(fā)揮作用。財(cái)務(wù)信息化制度不僅要清晰易懂，還應(yīng)該具有可操作性，具體內(nèi)容包括：計(jì)算機(jī)操作管理制度、財(cái)務(wù)信息檔案保管制度、財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制度、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)維護(hù)與定期檢查制度等。[4]

（五）加強(qiáng)信息化人才隊(duì)伍建設(shè)

推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，必須建立一支既要具備財(cái)務(wù)知識(shí)又要具備信息化應(yīng)用能力的復(fù)合型人才隊(duì)伍。從單位層面來(lái)說(shuō)，要積極做好信息化人才的儲(chǔ)備和培訓(xùn)工作，一方面，要加大復(fù)合型人才的引進(jìn)力度，以儲(chǔ)備單位推進(jìn)信息化體系建設(shè)的所需的人力資源；另一方面，要做好已有從業(yè)人員的后續(xù)教育和專項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過(guò)制定科學(xué)合理的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)計(jì)劃，來(lái)提升財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的專業(yè)技能和整體素質(zhì)。從財(cái)務(wù)信息工作從業(yè)人員個(gè)體的角度來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)信息化工作對(duì)從業(yè)人員提出了更高的要求，這就要求從業(yè)人員必須樹立長(zhǎng)期學(xué)習(xí)，終身學(xué)習(xí)的觀念，主動(dòng)學(xué)習(xí)，不斷地提升自己的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，積極投身到單位的信息化建設(shè)和事業(yè)的持續(xù)發(fā)展中來(lái)。

五、結(jié)論

篇4

摘 要 由于目前世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)和科技快速發(fā)展，運(yùn)輸企業(yè)必須不斷加快自己是發(fā)展步伐，在這樣的情況下我們有必要加強(qiáng)這些運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，從財(cái)務(wù)上引領(lǐng)其發(fā)展。在我們財(cái)務(wù)的管理對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的地位，它不僅能夠降低成本增加利潤(rùn)，還能監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部員工，保障企業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展。財(cái)務(wù)的管理能夠很好的對(duì)公司及下屬子公司的財(cái)政信息進(jìn)行梳理，對(duì)比，從而發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，有利于公司公平公正的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞 運(yùn)輸 財(cái)務(wù)管理

認(rèn)真貫徹落實(shí)集權(quán)的金融管理將確保一個(gè)非常有利的地位在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。首先，金融管理可以有效地促進(jìn)實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的公司。其次，集權(quán)的金融管理的可以有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理后，公司可通過(guò)專門的機(jī)構(gòu)與核算人員統(tǒng)一處理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，使相同業(yè)務(wù)的核算方法與標(biāo)準(zhǔn)口徑統(tǒng)一，使會(huì)計(jì)信息更加準(zhǔn)確，規(guī)避公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，財(cái)務(wù)管理能夠切實(shí)提高企業(yè)內(nèi)部管理水平。

一、運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的研究

1.運(yùn)輸企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)管理的必要性

將原來(lái)的逐級(jí)匯總，層層上報(bào)的信息傳遞方式變?yōu)榧瘓F(tuán)公司進(jìn)行直接核算，減少了核算環(huán)節(jié)和傳遞層次，并提高了信息的準(zhǔn)確性。

財(cái)務(wù)管理集成各子公司的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了信息傳遞，降低了會(huì)計(jì)信息的取得成本，通過(guò)采用統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)管理方面的知識(shí)來(lái)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)調(diào)度，從而達(dá)到促進(jìn)生產(chǎn)、銷售的目的，優(yōu)化集團(tuán)的資源狀況，實(shí)現(xiàn)整體發(fā)展。

2.實(shí)行財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

在實(shí)施財(cái)務(wù)管理的初期常常會(huì)出現(xiàn)各種各樣的問(wèn)題，最主要的還是任務(wù)與流程的混亂。有必要提前進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，讓員工提前體驗(yàn)到財(cái)務(wù)管理的不同點(diǎn)，從而在不影響公司經(jīng)營(yíng)的情況下保證財(cái)務(wù)管理的平穩(wěn)過(guò)渡。

二、運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)施

1.運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的定位和目標(biāo)

財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)是充分利用好公司的資產(chǎn)，從而最大程度地將其轉(zhuǎn)換成利潤(rùn)，這一過(guò)程需要對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分的研究，此外還需要公司具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，能夠有一定的備用資金支持。

2.財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

機(jī)構(gòu)建設(shè)、核算集中和資金集中是財(cái)務(wù)管理的三大內(nèi)容。核算集中通過(guò)將各個(gè)子公司的信息數(shù)據(jù)數(shù)字化后傳入總公司，方便總公司的賬務(wù)處理。資金集中的實(shí)質(zhì)是在原來(lái)收支兩條線管理的基礎(chǔ)上加強(qiáng)了對(duì)資金的管控力度，加快資金的流動(dòng)，提高資金利益率

3.財(cái)務(wù)管理后財(cái)務(wù)處理基本流程

（1）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理流程

在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中更要對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行一定的處理，數(shù)據(jù)處理流程主要包括：業(yè)務(wù)類收支財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)流程和費(fèi)用類支出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)流程。

（2）會(huì)計(jì)處理流程

公司財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)處理流程主要包括以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：原始憑證的傳遞、審核與保管；記賬憑證的填制與錄入；會(huì)計(jì)復(fù)核與記賬；科目匯總及上傳；報(bào)表及財(cái)務(wù)分析的編制；會(huì)計(jì)資料信息的反饋等。

（3）資金管理流程

資金管理流程是在會(huì)計(jì)集中核算方式下，各子公司不需要報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，只需要做好日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的錄入、檢查工作，會(huì)計(jì)期末公司總部通過(guò)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)自動(dòng)生成各部門的報(bào)表，高科技的辦公環(huán)境大大提高了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的傳遞速度和質(zhì)量。

三、運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的對(duì)策與展望

1.對(duì)運(yùn)輸企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（1）領(lǐng)導(dǎo)高度重視，保證財(cái)務(wù)管理順利開展

財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)龐大的工程，這個(gè)功能包括公司多個(gè)方面的業(yè)務(wù)，涉及到多個(gè)部門，所以很復(fù)雜、繁瑣，需要多個(gè)部門予以配合。

（2）建立完善的授權(quán)管理制度

集團(tuán)公司授權(quán)子公司管理資產(chǎn)是保證其正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的基本要求，對(duì)于設(shè)備的維護(hù)、修理也有子公司及相應(yīng)的使用部門來(lái)負(fù)責(zé)，但對(duì)于資產(chǎn)的處置、或者變更使用用途等業(yè)務(wù)則需要經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

（3）統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度，協(xié)同效應(yīng)井然有序

為了更好地將財(cái)務(wù)管理進(jìn)行徹底，需要建立明確的規(guī)章制度，為財(cái)務(wù)管理提供制度保障，尤其是統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度，制度相關(guān)的管理權(quán)限，從而從上至下共同保障企業(yè)的發(fā)展。

（4）充分調(diào)動(dòng)各級(jí)管理層的積極性，建立財(cái)務(wù)績(jī)效考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制

在我們進(jìn)行財(cái)務(wù)集中推進(jìn)的過(guò)程中，需要不斷鼓勵(lì)下層子公司，通過(guò)加薪等方式充分調(diào)動(dòng)其工作積極性，從而加快會(huì)計(jì)工作的進(jìn)行，為公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供良好的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

2.對(duì)運(yùn)輸企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理的展望

通過(guò)引用財(cái)務(wù)管理的方法，逐漸找出運(yùn)輸運(yùn)營(yíng)商財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的缺陷和不足，從而采取一定的措施對(duì)其進(jìn)行整改，保證其實(shí)施的有些性。

四、結(jié)論

最近幾年隨著年運(yùn)輸企業(yè)的快速發(fā)展，公司在財(cái)務(wù)方面面臨兩個(gè)問(wèn)題需快速解決：一是存在大量的沉淀資金，二是在這樣的情況下仍就要向外融資，這無(wú)疑是一個(gè)矛盾。只要合理的使用財(cái)務(wù)管理模式，切實(shí)做到其各方面的要求，并且在前進(jìn)過(guò)程中根據(jù)企業(yè)自身具體實(shí)際情況，有規(guī)律的對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行調(diào)整，從而使其能夠更好地適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。

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篇5

【關(guān)鍵詞】電子商務(wù)，財(cái)務(wù)管理，影響

在現(xiàn)今國(guó)內(nèi)外科技發(fā)展的浪潮涌動(dòng)下，企業(yè)的具體財(cái)務(wù)管理工作受到電子商務(wù)環(huán)境的重大影響。本文通過(guò)全面分析財(cái)務(wù)管理受到影響的具體表現(xiàn)，構(gòu)建適應(yīng)電子商務(wù)環(huán)境下的合理財(cái)務(wù)管理體系，做好國(guó)內(nèi)外信息科技改革發(fā)展的應(yīng)對(duì)措施，以便更有效的管理企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理受到電子商務(wù)環(huán)境的具體影響

企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，而建立的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)處理流程、財(cái)務(wù)處理方法，財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的總稱。由于企業(yè)具有一定的個(gè)異性，內(nèi)部環(huán)境也不同，從而造成一定的財(cái)務(wù)組織構(gòu)建、財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例、財(cái)務(wù)規(guī)則、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)各個(gè)方面的不同，引起不同財(cái)務(wù)管理手段。企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式一經(jīng)形成，在一定時(shí)期表現(xiàn)出穩(wěn)定性和協(xié)調(diào)性，但隨著企業(yè)外部環(huán)境的不斷變化，其表現(xiàn)出動(dòng)態(tài)發(fā)展的特性。

當(dāng)前信息科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步特別是網(wǎng)絡(luò)管理技術(shù)的廣泛應(yīng)用，正在逐步形成一定電子商務(wù)環(huán)境，造成企業(yè)生產(chǎn)、管理等多方面的深刻轉(zhuǎn)變。基于電子商務(wù)、企業(yè)生產(chǎn)、管理、營(yíng)銷等各種活動(dòng)更加融合，企業(yè)內(nèi)部之間、企業(yè)與外部之間通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳遞信息，處理業(yè)務(wù)，使財(cái)務(wù)管理活動(dòng)處于電子商務(wù)環(huán)境中。財(cái)務(wù)管理模式正受到電子商務(wù)環(huán)境不可忽視的影響。其具體表現(xiàn)在：

1.影響財(cái)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)部門與其他部門相融合，出現(xiàn)模糊分工狀態(tài)，以往由財(cái)務(wù)部門處理的一些核算業(yè)務(wù)將按其業(yè)務(wù)發(fā)生地點(diǎn)歸到制造、營(yíng)銷、供應(yīng)等部門來(lái)完成。財(cái)務(wù)內(nèi)部實(shí)體綜合職員管理部門逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樘摂M職員管理部門。財(cái)務(wù)部門職員實(shí)行內(nèi)部分工制，崗位設(shè)置也將發(fā)生較大變化。以往的財(cái)務(wù)部門管理將萎縮，職能將分散，將被包括管理決策與職員業(yè)務(wù)在內(nèi)的虛擬網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)管理取代。

2.影響財(cái)務(wù)的處理流程。在電子商務(wù)環(huán)境下，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)代替了紙筆、算盤、計(jì)算器，電子單據(jù)在線錄入，電子貨幣自動(dòng)劃轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同，所有信息全面融合。財(cái)務(wù)管理無(wú)需劃分成一個(gè)個(gè)各自獨(dú)立的環(huán)節(jié)，所有信息融合為一條連續(xù)的信息流，所需的任何財(cái)務(wù)信息都可直接從網(wǎng)上獲得。再一次全面重組是以往的財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例將面對(duì)的。

3.影響財(cái)務(wù)的實(shí)施方式。電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)，如網(wǎng)上交易，網(wǎng)上結(jié)算，網(wǎng)上營(yíng)銷、網(wǎng)上采購(gòu)、網(wǎng)上報(bào)稅、網(wǎng)上報(bào)關(guān)等，都將在網(wǎng)上進(jìn)行處理。以往的財(cái)務(wù)計(jì)量策略、財(cái)務(wù)預(yù)算方式、投資管理策略以及分析財(cái)務(wù)策略等均將面臨根本性的變革。

4.影響財(cái)務(wù)的內(nèi)部制度。電子商務(wù)環(huán)境下，全新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)改變了傳統(tǒng)工業(yè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)規(guī)則。國(guó)家有效規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)的各種策略需面對(duì)新需求。新的環(huán)境需求指標(biāo)需會(huì)計(jì)策略、會(huì)計(jì)指標(biāo)等多方面與之相適應(yīng)。就企業(yè)本身而言，財(cái)務(wù)組織，財(cái)務(wù)流程，財(cái)務(wù)處理方法的變革必然要求建立新的財(cái)務(wù)制度。

5.影響財(cái)務(wù)的辦公軟件。電子商務(wù)環(huán)境下，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)正從被動(dòng)地匯總業(yè)務(wù)職能部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)向與業(yè)務(wù)協(xié)同，主動(dòng)地在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)獲取詳細(xì)信息：財(cái)務(wù)軟件正從部門級(jí)、企業(yè)級(jí)向供應(yīng)鏈接發(fā)展，并與其他子系統(tǒng)相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術(shù)的潮流下，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的轉(zhuǎn)變，不將再是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的修補(bǔ)，而是一次更加深刻的革命。未來(lái)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)將不僅僅是面向財(cái)務(wù)問(wèn)題的處理，它的觸角將延伸到企業(yè)內(nèi)外活動(dòng)的各個(gè)終端，系統(tǒng)功能的變更性，擴(kuò)充性，系統(tǒng)內(nèi)外部數(shù)據(jù)的共享和一致將成為必然的發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)軟件本身就是電子商務(wù)的一部分，在一定程度上，它將對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的革新起到巨大的推動(dòng)作用。

二、構(gòu)建合理的財(cái)務(wù)管理模式

通過(guò)分析電子商務(wù)環(huán)境對(duì)現(xiàn)今企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體影響，便于企業(yè)針對(duì)內(nèi)部的務(wù)管理方式做出合理性的改革，積極應(yīng)對(duì)信息技術(shù)的發(fā)展潮流，構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)管理模式。

l.選擇合適的管理目標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，是指企業(yè)財(cái)務(wù)管理在一定環(huán)境和條件下所應(yīng)達(dá)到的預(yù)期結(jié)果，它是企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作的定向機(jī)制、出發(fā)點(diǎn)和歸宿。在電子商務(wù)時(shí)代，產(chǎn)品科技含量提高，企業(yè)對(duì)員工及管理人員的素質(zhì)要求隨之提高，致使企業(yè)智力資本比重加大。同時(shí)，由于此時(shí)企業(yè)對(duì)客戶的需求、新產(chǎn)品的開發(fā)研究、市場(chǎng)有率，對(duì)與供應(yīng)鏈、與社會(huì)各部門的協(xié)同等信息更加關(guān)注，因此，此時(shí)的財(cái)務(wù)目標(biāo)應(yīng)更加呈現(xiàn)多元化及財(cái)務(wù)責(zé)任社會(huì)化，不再是現(xiàn)在討論的價(jià)值最大化、利潤(rùn)最大化等，企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)不僅要考慮資本所有者的資本增值最大化、債務(wù)人的償債能力最大化、政府的社會(huì)經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)最大化、社會(huì)公眾的社會(huì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和績(jī)效最大化的財(cái)務(wù)要求，更要考慮人力資本所有者（經(jīng)營(yíng)者和員工）的薪金收入最大化和參與稅后利潤(rùn)分配的財(cái)務(wù)要求。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)應(yīng)兼顧相關(guān)利益人各方的利益，同時(shí)還應(yīng)追求企業(yè)持久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，即以建立企業(yè)可持續(xù)發(fā)展為前提、以股東利益最大化為主導(dǎo)的利益相關(guān)者財(cái)富最大化的目標(biāo)。

2.組織設(shè)計(jì)有效的管理體制。結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和特點(diǎn)，基于電子商務(wù)交易模式的指標(biāo)，確定組織設(shè)計(jì)的方法、原則和主要參數(shù)，確定企業(yè)財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵功能及其結(jié)構(gòu)，層層分解到各項(xiàng)業(yè)務(wù)和工作中。進(jìn)行業(yè)務(wù)的總體設(shè)計(jì)，層層分解，實(shí)行分級(jí)歸口管理，明確各部門和崗位在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的責(zé)任、權(quán)利，以及應(yīng)提供的信息、完成的工作、評(píng)價(jià)的依據(jù)等。對(duì)實(shí)際的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，保證有效地控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制，完成財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和計(jì)劃。管理制度導(dǎo)向從以資產(chǎn)為中心轉(zhuǎn)向以知識(shí)為中心。要以知識(shí)為中心，統(tǒng)率資本，樹立投資者和知識(shí)擁有者共同占有單位資本的觀念，建立以知識(shí)為中心的財(cái)務(wù)管理模式。

3.改造業(yè)務(wù)流程。業(yè)務(wù)流程再造是指基于信息技術(shù)。對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程作根本性的再思考和徹底的重設(shè)計(jì)，以達(dá)到成本、質(zhì)量、服務(wù)和速度等現(xiàn)代關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的巨大提高。在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)外部的相互協(xié)作關(guān)系，財(cái)務(wù)管理不能忽視，包括其具有的開放性。與此同時(shí)，各個(gè)業(yè)務(wù)部門也能夠隨時(shí)獲取財(cái)務(wù)部門的信息，從而更好的開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，真正的實(shí)現(xiàn)事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后反饋，企業(yè)成為一個(gè)有機(jī)整體。

4.信息系統(tǒng)構(gòu)建。企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)在流程再造的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)，關(guān)注其與電子商務(wù)交易系統(tǒng)的融合，將信息需求模式分為核算導(dǎo)向、控制導(dǎo)向和決策導(dǎo)向，并尋找三種導(dǎo)向與企業(yè)現(xiàn)代信息技術(shù)的電算化、信息化和智能化三類支持環(huán)境的關(guān)系。對(duì)外安全、高效、便捷地實(shí)現(xiàn)電子貨幣支付、電子轉(zhuǎn)賬結(jié)算和與之相關(guān)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)電子化，實(shí)現(xiàn)資源共享和信息及時(shí)互動(dòng)；對(duì)內(nèi)有效地實(shí)施網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)監(jiān)控和管理。

而對(duì)于電子商務(wù)的財(cái)務(wù)管理而言，信息系統(tǒng)的安全性至關(guān)重要，由于財(cái)務(wù)問(wèn)題涉及資金問(wèn)題和公司機(jī)密等，任何一點(diǎn)漏洞都可能導(dǎo)致大量資金或商業(yè)秘密的流失，甚至給企業(yè)帶來(lái)滅頂之災(zāi)。因此，對(duì)其傳遞手段和儲(chǔ)存工具要求嚴(yán)格。為此，許多學(xué)者提出各種安全控制的方法與措施，如形成網(wǎng)上公證牽制，分離監(jiān)控與操作、在線測(cè)試應(yīng)用軟件、設(shè)置災(zāi)難風(fēng)險(xiǎn)控制，以及在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立與當(dāng)前企業(yè)中的審計(jì)委員會(huì)相類似的內(nèi)控機(jī)構(gòu)——網(wǎng)監(jiān)會(huì)等。

三、創(chuàng)新電子商務(wù)環(huán)境下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理

1.合理構(gòu)建財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)。面對(duì)電子商務(wù)環(huán)境，企業(yè)組織的實(shí)踐和理論均表明，傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)正在呈現(xiàn)出扁平化的變化趨勢(shì)。有些專家學(xué)者針對(duì)財(cái)務(wù)組織提出了一系列概念，為財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變提供了新的視角范圍。

2.整合財(cái)務(wù)處理流程。20世紀(jì)90年代，美國(guó)相關(guān)管理學(xué)家針對(duì)信息技術(shù)對(duì)管理的影響提出了“企業(yè)流程再造”思想，并在歐美等國(guó)企業(yè)掀起了“以流程再造”為核心的企業(yè)管理革命浪潮。企業(yè)充分利用信息技術(shù)的發(fā)展以及管理方式的組合，對(duì)組織架構(gòu)和流程進(jìn)行重新組合以及合并循環(huán)的環(huán)節(jié)。盡可能減少無(wú)效或不增值的活動(dòng)，從整體流程全局最優(yōu)的目標(biāo)，設(shè)計(jì)和優(yōu)化流程中的各項(xiàng)活動(dòng)。

3.改進(jìn)財(cái)務(wù)處理控制方法。長(zhǎng)期以來(lái)，很多財(cái)務(wù)處理控制方法在財(cái)務(wù)管理中得到應(yīng)用，如授權(quán)批準(zhǔn)、財(cái)產(chǎn)保全及復(fù)式記賬等。但是，還有許多先進(jìn)的方法，如全面預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)成本控制及無(wú)形資產(chǎn)計(jì)量評(píng)價(jià)等方法.在我國(guó)應(yīng)用程度非常低。究其原因，除了經(jīng)濟(jì)環(huán)境、思想觀念、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)外，更主要的原因是沒(méi)有把這些方法與信息技術(shù)結(jié)合。

4.創(chuàng)新財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)處理方法、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的創(chuàng)新都受到財(cái)務(wù)制度的制約。尤其是宏觀財(cái)務(wù)制度。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)和技術(shù)的快速發(fā)展，宏觀的財(cái)務(wù)制度或?qū)?chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)管理造成一定的約束。探索電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理制度成為理論研究的重要任務(wù)。

篇6

關(guān)鍵詞：高校 基建財(cái)務(wù) 精細(xì)化管理

隨著科教興國(guó)政策的深入貫徹，國(guó)家社會(huì)不斷加大對(duì)高校的投入，各地高校大興基建項(xiàng)目，在改善高?；緱l件的同時(shí)也暴露出如制度監(jiān)管不力、投資計(jì)劃性不強(qiáng)、日常管理薄弱等諸多問(wèn)題。在目前社會(huì)經(jīng)濟(jì)各領(lǐng)域深化改革的背景下，高校應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思維、拓展財(cái)務(wù)管理智能，對(duì)基建財(cái)務(wù)管理引入創(chuàng)新的管理理念與管理手段，實(shí)行精細(xì)化管理，以提高基建投資效益，提升資源的利用率。

一、高校基建財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的必要性

（一）高?；ㄘ?cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1.基建財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不完備，規(guī)范性與約束性較差

高校自身缺乏完備的基建財(cái)務(wù)管理制度體系，對(duì)基建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的規(guī)范化方法與約束機(jī)制不健全。同時(shí)，內(nèi)部監(jiān)督也存在許多不規(guī)范之處，有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督管理制度規(guī)定缺乏，基建財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平也不高，日常審核監(jiān)督常流于形式，存在“較難發(fā)現(xiàn)實(shí)質(zhì)問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改力度不夠”等問(wèn)題。

2.基建項(xiàng)目投資計(jì)劃性不強(qiáng)，缺乏投資效益評(píng)估分析

近年高校膨脹式發(fā)展，各類基建項(xiàng)目投資日益拓展。但許多高校在投資上存在貪多、夸大的盲目性，未能客觀的聯(lián)系高校自身的發(fā)展特點(diǎn)、財(cái)務(wù)狀況等實(shí)際情況做出科學(xué)有效地投資計(jì)劃，尤其忽略對(duì)基建項(xiàng)目的投資效益分析，對(duì)未來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估不足，從而盲目投資導(dǎo)致資源浪費(fèi)。更不乏有些高校不顧自身實(shí)際，盲目攀比，圈地蓋樓，奢華裝修，“過(guò)度”建設(shè)導(dǎo)致大量舉債。

3.對(duì)基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作重視度不夠，資產(chǎn)移交環(huán)節(jié)薄弱

基建項(xiàng)目管理人員更多關(guān)注工程的進(jìn)度、質(zhì)量及付款等問(wèn)題，對(duì)于整個(gè)工程完工后的竣工決算問(wèn)題較忽視，也缺乏基建檔案的有效歸集與管理，一些工程竣工并投入使用后遲遲未做資產(chǎn)移交手續(xù)，在賬務(wù)系統(tǒng)上反映大量的超期在建工程，造成資產(chǎn)價(jià)值失真，直接影響會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，同時(shí)對(duì)于高校的資產(chǎn)管理與評(píng)估工作也造成極大的負(fù)面影響。

（二）高校基建財(cái)務(wù)實(shí)行精細(xì)化管理的必要性

針對(duì)目前高?；ㄘ?cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，推行精細(xì)化基建財(cái)務(wù)管理勢(shì)在必行。精細(xì)化管理是二十世紀(jì)90年代起，在西方盛行的一種管理理念，強(qiáng)調(diào)以“細(xì)”為起點(diǎn)管理企業(yè)，細(xì)中求精。借鑒這種先進(jìn)的管理理念，拓展到高?；ㄘ?cái)務(wù)管理領(lǐng)域，對(duì)于高?；ㄘ?cái)務(wù)管理的具體業(yè)務(wù)流、崗位工作職責(zé)，建立起嚴(yán)格細(xì)致的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，并拓展基建財(cái)務(wù)管理的職能，使其延伸高校經(jīng)營(yíng)發(fā)展決策層面，涵蓋基建項(xiàng)目的全過(guò)程管理，從基建財(cái)務(wù)工作的事后靜態(tài)核算反映職能轉(zhuǎn)向全方位、全過(guò)程的動(dòng)態(tài)控制職能，實(shí)現(xiàn)基建財(cái)務(wù)為高校總體發(fā)展目標(biāo)服務(wù)，提高基建投資效益，提升高校總體運(yùn)營(yíng)效能。

二、高校基建財(cái)務(wù)管理實(shí)行精細(xì)化管理的思路

（一）建立健全高?；ㄘ?cái)務(wù)的內(nèi)控機(jī)制

1.完善基建財(cái)務(wù)制度與流程，明確基建財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)

合理的制度和嚴(yán)格的程序是精細(xì)化管理的重要前提。高校計(jì)劃實(shí)行基建財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理必須從根本上轉(zhuǎn)變觀念，重視制度建設(shè)，建立健全基建財(cái)務(wù)規(guī)章制度與流程，明確基建財(cái)務(wù)管理人員的崗位工作職責(zé)，從思想及行為上共同約束相關(guān)人員，提高工作效率，保證工作質(zhì)量。首先，依據(jù)國(guó)家有關(guān)制度結(jié)合自身基建業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定有自身特色的基建財(cái)務(wù)管理辦法，明確相關(guān)管理部門職責(zé)，確定基建項(xiàng)目概預(yù)算、資金結(jié)算管理、竣工財(cái)務(wù)決算等各方面的規(guī)范化要求；其次，要在日常財(cái)務(wù)工作中強(qiáng)化對(duì)基建財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)要求，制定詳細(xì)的崗位職責(zé)書，要求基建財(cái)務(wù)人員主動(dòng)了解高校自身的發(fā)展規(guī)劃、投資方向，積極參與基建項(xiàng)目概預(yù)算、決算等工作，做好日?；ㄙY金使用的監(jiān)督與管理，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息的整理與分析，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門及時(shí)反映。

2.加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，嚴(yán)格過(guò)程合規(guī)性審查

嚴(yán)格開展基建財(cái)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督與流程審查，是規(guī)范化的制度流程免于形式化的必要舉措。高校有必要針對(duì)基建財(cái)務(wù)制度與業(yè)務(wù)流程定期開展合規(guī)性檢查，可將責(zé)任歸屬于監(jiān)察審計(jì)部門，成立專業(yè)的內(nèi)審小組，定期檢查基建財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)反映管理漏洞與滋生腐敗等問(wèn)題。重點(diǎn)審查基建資金的使用和管理，復(fù)查其審批流程的合規(guī)性、審批資料的完整性，防范在資金使用過(guò)程中偽造、變?cè)煸紤{據(jù)套取資金等違法違紀(jì)行為。

（二）不斷強(qiáng)化高?；?xiàng)目的全過(guò)程管理

1.制定科學(xué)的投資計(jì)劃，做好基建前期準(zhǔn)備工作

科學(xué)合理的投資計(jì)劃決定了基建財(cái)務(wù)狀況的良好開端，基建財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與基建項(xiàng)目的投資計(jì)劃工作，充分考慮高校自身的發(fā)展規(guī)劃、辦學(xué)標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)狀況及投資效益等實(shí)際情況，提出可行性評(píng)價(jià)意見(jiàn)；結(jié)合工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、當(dāng)?shù)刈钚略靸r(jià)指標(biāo)以及歷史工程成本，聯(lián)合基建工程、技術(shù)部門參與基建項(xiàng)目的概預(yù)算，并結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)測(cè)，提出相應(yīng)可行的資金籌措方案。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)基建資金使用的源頭控制，嚴(yán)控計(jì)劃的實(shí)效性，杜絕攀比跟風(fēng)、盲目建設(shè)，做到量入為出，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.細(xì)化基建項(xiàng)目合同管理，強(qiáng)化基建項(xiàng)目的過(guò)程跟蹤控制

合同管理是決定項(xiàng)目管理質(zhì)量的重要因素，通過(guò)細(xì)化的基建項(xiàng)目合同管理可增強(qiáng)基建財(cái)務(wù)管理的條理性。高?？赏ㄟ^(guò)信息化手段，由基建部門與財(cái)務(wù)部門攜手共建基建項(xiàng)目合同臺(tái)賬，對(duì)每一個(gè)基建項(xiàng)目單獨(dú)設(shè)臺(tái)賬，錄入項(xiàng)目合同金額、付款條件等基本信息，并按工程進(jìn)度登記付款時(shí)間、付款額度及比率等過(guò)程信息，從而實(shí)現(xiàn)基建項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)跟蹤管理，并可防范重復(fù)付款等風(fēng)險(xiǎn)。

篇7

【關(guān)鍵詞】集中管理；資金管理；預(yù)算管理；縣級(jí)供電企業(yè)

一、緒論

(一)選題的背景和意義

根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)資委的批復(fù)，縣級(jí)供電企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)到廣東電網(wǎng)公司，從法律意義上講，縣級(jí)供電企業(yè)成為廣東電網(wǎng)公司的全資子公司。目前。廣東電網(wǎng)公司對(duì)接管后的縣級(jí)供電企業(yè)實(shí)行“子公司模式，分公司管理”和“分級(jí)管理。權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)”的原則。委托地市供電局按照分公司的要求進(jìn)行管理。

隨著經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理將不再是單純地事后反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。而需要轉(zhuǎn)向事前的預(yù)測(cè)和事中的監(jiān)督和控制。促進(jìn)縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，提升供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。財(cái)務(wù)管理要能夠?yàn)槠髽I(yè)規(guī)劃與建設(shè)強(qiáng)大電網(wǎng)提供經(jīng)濟(jì)高效的資金保證，實(shí)現(xiàn)投資、效益增長(zhǎng)的良性循環(huán)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資源的有效整合。保證資產(chǎn)的有效性、流動(dòng)性與持續(xù)盈利性。提高企業(yè)資產(chǎn)的效率與效益。因此研究縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，對(duì)廣東電網(wǎng)公司而言是目前一項(xiàng)較為迫切的財(cái)務(wù)管理課題。

(二)主要財(cái)務(wù)管理模式綜述

財(cái)務(wù)管理模式實(shí)際上就是財(cái)務(wù)管理有關(guān)權(quán)限的劃分。集團(tuán)公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理模式主要分以下兩種：

1　“集權(quán)式”財(cái)務(wù)管理控制模式

在這種模式下，財(cái)務(wù)管理決策權(quán)高度集中于母公司，子公司只享有少部分的財(cái)務(wù)管理決策權(quán)。母公司通過(guò)下達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，并以直接管理的方式控制子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。其優(yōu)點(diǎn)是便于指揮和安排統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策，降低行政管理成本；有利于母公司發(fā)揮其財(cái)務(wù)專家的作用，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；有利于母公司發(fā)揮財(cái)務(wù)調(diào)控功能，完成集團(tuán)統(tǒng)一財(cái)務(wù)目標(biāo)；有利于統(tǒng)一調(diào)劑集團(tuán)資金，保證資金運(yùn)轉(zhuǎn)，降低資金成本。它的缺點(diǎn)是財(cái)務(wù)管理控制權(quán)限高度集中于母公司，管理效率較低，高度集權(quán)雖能降低或規(guī)避子公司的某些風(fēng)險(xiǎn)，但決策壓力集中于母公司，一旦決策失誤，將產(chǎn)生巨大損失。

2　“分權(quán)式”財(cái)務(wù)管理控制模式

在這種模式下，母公司不采用指令性計(jì)劃方式來(lái)干預(yù)子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而是以間接管理為主。在業(yè)務(wù)上。母公司往往把利益傾向于子公司，以增強(qiáng)其實(shí)力。其優(yōu)點(diǎn)是子公司有充分的積極性。決策快捷；減輕母公司的決策壓力，減少母公司直接干預(yù)的負(fù)面效應(yīng)。它的缺點(diǎn)是難以統(tǒng)一指揮和協(xié)調(diào)，有的子公司因追求自身的經(jīng)濟(jì)利益而忽視甚至損害企業(yè)集團(tuán)整體利益；弱化母公司財(cái)務(wù)管理控制功能，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)子公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)和重大問(wèn)題。

結(jié)合以上兩種模式，我們提出縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理的集中管理模式。

財(cái)務(wù)集中管理指的是企業(yè)業(yè)務(wù)決策權(quán)和資源配置權(quán)以及管理控制、業(yè)務(wù)處理等規(guī)范地集中。財(cái)務(wù)集中管理的目的在于保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的一致，防范管理漏洞。財(cái)務(wù)集中管理的內(nèi)容：―是財(cái)務(wù)管理權(quán)的集中。重大財(cái)務(wù)決策權(quán)應(yīng)集中于廣東電網(wǎng)公司，包含投資權(quán)、重大籌資權(quán)、重大資產(chǎn)處置權(quán)、資金調(diào)度權(quán)，縣級(jí)子公司只負(fù)責(zé)日常經(jīng)營(yíng)、核算、成本控制、執(zhí)行省公司政策和制度。二是會(huì)計(jì)信息的集中。內(nèi)容包括：制定統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度與政策；統(tǒng)一規(guī)劃會(huì)計(jì)電算化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的建設(shè)；實(shí)施對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)會(huì)計(jì)信息的隨時(shí)調(diào)用和跟蹤監(jiān)控等。三是全面預(yù)算管理。內(nèi)容包括：規(guī)劃和建立全省預(yù)算體系，制定統(tǒng)一的預(yù)算管理制度；統(tǒng)一下達(dá)預(yù)算目標(biāo)，按統(tǒng)一口徑編制預(yù)算；審批縣級(jí)供電企業(yè)預(yù)算。決定重大預(yù)算調(diào)整；聽取預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行；對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核獎(jiǎng)懲。四是資金管理的集中。主要包括：集中統(tǒng)一對(duì)外融資，控制縣級(jí)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；以信息化和資金預(yù)算和收支兩條線管理為手段對(duì)成員單位全部賬戶收支實(shí)現(xiàn)監(jiān)控；通過(guò)內(nèi)部借貸，調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)資金余缺。

二、縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

(一)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

1　縣級(jí)供電企業(yè)均設(shè)立有財(cái)務(wù)部門，相對(duì)獨(dú)立，且各縣級(jí)供電企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的方法沒(méi)有統(tǒng)一，以致什么都做，但什么都不可能做好。

2　弱勢(shì)財(cái)務(wù)特征明顯。由于目前縣級(jí)供電企業(yè)人員素質(zhì)偏低，內(nèi)部管理手段落后，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員大都陷于日常事務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門績(jī)效欠佳；同時(shí)，廣東電網(wǎng)公司要求提的不低，但對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)的支撐相對(duì)不足，在縣級(jí)供電企業(yè)推行的難度較大。

3　總體核算制度雖然統(tǒng)一，但更前端的業(yè)務(wù)流程各具特色，業(yè)務(wù)合理合規(guī)性的掌控很大程度上依賴于各縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。同時(shí)，在統(tǒng)一的核算辦法下，由于對(duì)規(guī)范、操作細(xì)節(jié)的理解不一，基礎(chǔ)的核算質(zhì)量仍然參差不齊，每年的各種檢查均出現(xiàn)不同程度的問(wèn)題。

4　資金利用效率低。目前廣東電網(wǎng)公司對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)資金管理采用集團(tuán)賬戶的方式，將集團(tuán)賬戶的資金歸集到廣東電網(wǎng)公司，發(fā)揮資金集約化優(yōu)勢(shì)，但對(duì)沒(méi)有納入集團(tuán)賬戶的資金控制力度較弱，導(dǎo)致廣東電網(wǎng)公司無(wú)法及時(shí)全額歸集各縣級(jí)供電企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金，同時(shí)廣東電網(wǎng)公司對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)資金支出沒(méi)有實(shí)行收支兩條線管理。資金支付計(jì)劃性較差，不能準(zhǔn)確把握資金動(dòng)態(tài)。

5　預(yù)算管理力度不足。預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的一項(xiàng)重要工作。但是由于縣級(jí)供電企業(yè)在管理當(dāng)中沒(méi)有給予足夠的重視。沒(méi)有統(tǒng)一的預(yù)算管理體系，因此就出現(xiàn)了有簡(jiǎn)單預(yù)算管理或者有預(yù)算無(wú)法落實(shí)等類似粗放的、低效的預(yù)算管理方式，有的甚至沒(méi)有預(yù)算。

(二)財(cái)務(wù)集中管理的必要性和可行性

1　財(cái)務(wù)集中管理的必要性

(1)一體化管理的需要。著眼于公司系統(tǒng)建設(shè)一個(gè)戰(zhàn)略、一個(gè)品牌、一套模式、一套制度，加大優(yōu)化調(diào)整力度，強(qiáng)化核心業(yè)務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)部融合，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。

(2)一體化網(wǎng)絡(luò)的需要。企業(yè)財(cái)務(wù)信息是各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是先進(jìn)的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。

2　財(cái)務(wù)集中管理的可行性

(1)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為財(cái)務(wù)集中管理提供了基礎(chǔ)性技術(shù)的支撐

要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理，信息技術(shù)與信息系統(tǒng)必不可少。當(dāng)前，信息技術(shù)、通信工具和信息系統(tǒng)的大力發(fā)展，為企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)集中管理提供了保障。而各類應(yīng)用系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化，數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)等存儲(chǔ)技術(shù)、網(wǎng)上銀行技術(shù)的大發(fā)展應(yīng)用，則為財(cái)務(wù)集中管理提供了直接的支撐。

(2)主要業(yè)務(wù)的統(tǒng)一

各縣級(jí)供電企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)與廣東電網(wǎng)公司高度一致。差異化主要在于一些內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，與其它類型的子公司比較，具有先天的集中管理優(yōu)

勢(shì)。在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，當(dāng)前已經(jīng)有不少有利因素促進(jìn)財(cái)務(wù)集中管理。首先是統(tǒng)一了會(huì)計(jì)核算辦法；其次財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)正在實(shí)施統(tǒng)一推廣：再次。主要的財(cái)務(wù)管理流程統(tǒng)一推廣實(shí)施。在相關(guān)業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域。也有很多有利的因素。例如全省推廣了營(yíng)銷管理系統(tǒng)、合同系統(tǒng)、工程、物資管理系統(tǒng)等。

三、財(cái)務(wù)集中管理主要措施

(一)制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度、流程和會(huì)計(jì)核算制度

在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的過(guò)程中，廣東電網(wǎng)公司應(yīng)根據(jù)組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定統(tǒng)一的、操作性強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，規(guī)范子公司重要財(cái)務(wù)決策的審批程序和賬務(wù)處理程序，實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的集權(quán)管理；在財(cái)務(wù)管理流程推廣上，采用“整體統(tǒng)一、穩(wěn)步推進(jìn)”的方針，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各單位流程管理的統(tǒng)一。同時(shí)，全省范圍內(nèi)要統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算制度，便于匯總和合并財(cái)務(wù)報(bào)告，縮短財(cái)務(wù)信息的呈報(bào)周期。

(二)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)算中心

建立內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)算中心。具有以下優(yōu)點(diǎn)：①能夠減少銀行賬戶，盤活資金存量，提高資金效益。②使省公司能夠從總體上把握資金運(yùn)作效果、籌資融資情況和自身的財(cái)力。③資金統(tǒng)一結(jié)算后，可調(diào)劑出一部分資金作為信貸資金，減少銀行貸款，節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用。

資金集中主要解決分散于各縣級(jí)供電企業(yè)資金的歸集，著重采取以下方式：一是銀行賬戶管理?？h級(jí)供電企業(yè)在銀行開戶須經(jīng)廣東電網(wǎng)公司審批。二是實(shí)行收支兩條線管理。廣東電網(wǎng)公司各縣級(jí)供電企業(yè)的現(xiàn)金收入必須交存集團(tuán)賬戶。不得挪用。三是實(shí)行月度資金支出計(jì)劃制度。各縣級(jí)供電企業(yè)子公司應(yīng)嚴(yán)格按廣東電網(wǎng)公司要求編制資金預(yù)算，按批準(zhǔn)預(yù)算全程控制、規(guī)范結(jié)算行為。四是籌資管理?？h級(jí)供電企業(yè)公司所需資金不得擅自向外籌集，應(yīng)由廣東電網(wǎng)公司負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)，為了提高資金使用效率還可以借助價(jià)值規(guī)律，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的有償使用。

(三)推行全面預(yù)算管理

當(dāng)前全面預(yù)算管理的模式，是以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及相應(yīng)的資源配置為主軸進(jìn)行管理，應(yīng)該說(shuō)是基本能滿足管理要求的。因此預(yù)算管理集中的重點(diǎn)不在于預(yù)算權(quán)限的再分配，而是推進(jìn)上下貫通的標(biāo)準(zhǔn)化及精細(xì)化管理，改變目前廣東電網(wǎng)公司主要依靠經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)管大數(shù)的粗放局面，以及很多時(shí)候由于信息傳遞不及時(shí)帶來(lái)的被動(dòng)局面。其核心在于預(yù)算信息的上下實(shí)時(shí)溝通，做到資源配置的靈活管理。

預(yù)算管理體系及相應(yīng)的支撐系統(tǒng)，應(yīng)該在統(tǒng)計(jì)口徑標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)上。做到網(wǎng)絡(luò)化編制、系統(tǒng)自動(dòng)匯總、自動(dòng)收集預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)、自動(dòng)監(jiān)控預(yù)算使用等功能。廣東電網(wǎng)公司能通過(guò)全省統(tǒng)一的預(yù)算系統(tǒng)實(shí)時(shí)了解全省資源配置及使用情況，做到全局及細(xì)節(jié)的把握，能夠?yàn)楣具M(jìn)行及時(shí)的預(yù)算分析及資源調(diào)配。而不是依賴通過(guò)地市供電局定期收集縣級(jí)供電企業(yè)的預(yù)算數(shù)據(jù)。

(四)搭建一體化財(cái)務(wù)信息平臺(tái)

信息平臺(tái)規(guī)劃原則堅(jiān)持縱向一體化原則和系統(tǒng)間橫向一體化原則。在信息平臺(tái)規(guī)劃設(shè)想方面：核算系統(tǒng)是核心，是最終財(cái)務(wù)結(jié)果的匯總，向業(yè)務(wù)前端延伸是財(cái)務(wù)類信息系統(tǒng)甚至業(yè)務(wù)系統(tǒng)，而向后端拓展則是決策支撐服務(wù)體系與內(nèi)外信息披露與報(bào)送。作為前端延伸第一步的FMIS子模塊。滿足財(cái)務(wù)領(lǐng)域個(gè)性化的業(yè)務(wù)流程管理與數(shù)據(jù)采集需求；作為前端延伸第二步的業(yè)務(wù)類信息系統(tǒng)，與財(cái)務(wù)平臺(tái)有數(shù)據(jù)交互，主要負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。同時(shí)生成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：作為后端延伸，是充分展現(xiàn)財(cái)務(wù)信息、財(cái)務(wù)管理價(jià)值的一個(gè)方向，主要包括基于財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的決策支撐系統(tǒng)，對(duì)外進(jìn)行信息披露的報(bào)表報(bào)告體系，以及滿足內(nèi)部其它需求的信息管理體系。

四、財(cái)務(wù)集中管理的運(yùn)行與保障

(一)信息化管理

鑒于信息化建設(shè)在財(cái)務(wù)集中管理中的重要地位，在各類系統(tǒng)規(guī)劃、建設(shè)、應(yīng)用的過(guò)程中，要保證業(yè)務(wù)骨干、信息化專家、咨詢專家的全程參與，管理層要在系統(tǒng)規(guī)劃與定位的過(guò)程中給出具體的指導(dǎo)意見(jiàn)，這樣信息化的結(jié)果才符合公司整體的需要。另外，要正確認(rèn)識(shí)信息化與業(yè)務(wù)管理之間的關(guān)系。信息化是促進(jìn)業(yè)務(wù)更好開展的重要手段、工具，與業(yè)務(wù)流程緊密相連。但不能就此把對(duì)業(yè)務(wù)的信息化管理當(dāng)成是業(yè)務(wù)本身的管理。業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化從根本上來(lái)說(shuō)是管理的范疇。其優(yōu)化的需求源于自身內(nèi)在因素的驅(qū)動(dòng)，因此是業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化再造指導(dǎo)信息化的實(shí)現(xiàn)，而決不能依賴推行信息化系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的轉(zhuǎn)變。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警

建立公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警系統(tǒng)，能使經(jīng)營(yíng)者站在公司整體的高度上把握公司的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，預(yù)先了解公司財(cái)務(wù)危機(jī)，以達(dá)到既見(jiàn)樹木又見(jiàn)森林的目的。公司可利用計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)，將當(dāng)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輸入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警模型，模型就可以綜合度量集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。及早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而采取及時(shí)有效的措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

(三)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)來(lái)實(shí)現(xiàn)日常的財(cái)務(wù)監(jiān)控

廣東電網(wǎng)公司通過(guò)地市供電局委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)組織和監(jiān)控縣級(jí)供電企業(yè)日常的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)，參與重大經(jīng)營(yíng)決策：把廣東電網(wǎng)公司關(guān)于結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源配置、重大投資、技術(shù)發(fā)展等重大決策貫徹到縣級(jí)供電企業(yè)的預(yù)算中去，對(duì)各類預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督控制；審核縣級(jí)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)所屬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)管理。定期向省公司報(bào)告資產(chǎn)運(yùn)行和財(cái)務(wù)情況。

五、結(jié)論

財(cái)務(wù)集中管理是基于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算制度、統(tǒng)一報(bào)告制度和統(tǒng)一管理制度的一種新的管理理念和模式。集中管理的基礎(chǔ)是信息集中。必須利用信息技術(shù)構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。實(shí)現(xiàn)集團(tuán)集中監(jiān)控和集團(tuán)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，達(dá)到企業(yè)集團(tuán)成員之間資源共享、臺(tái)作共贏、共同發(fā)展。

通過(guò)對(duì)目前廣東電網(wǎng)公司對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的分析，筆者認(rèn)為廣東電網(wǎng)公司對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理模式，制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度、流程和會(huì)計(jì)核算制度，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)算中心，推行全面預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的標(biāo)準(zhǔn)化，建立一體化財(cái)務(wù)信息平臺(tái)等。可以確?？h級(jí)供電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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篇8

財(cái)務(wù)管理對(duì)于任何企業(yè)和單位管理中重要的管理環(huán)節(jié)之一，疾控中心也是如此。做好疾控中心的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是疾控中心財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。只有有效的控制風(fēng)險(xiǎn)管理水平，降低財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，才能更好的提升財(cái)務(wù)管理水平，才能不斷提升疾控中心的管理質(zhì)量。因此，本文從疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性出發(fā)，分析了目前疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，并針對(duì)這些問(wèn)題，提出了提升疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的有效途徑。最后得出，只有不斷的創(chuàng)新更多的有效的提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略，才能不斷的提升疾控中心的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，才能更好的保障疾控中心的良好運(yùn)行。

二、疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

作者通過(guò)多年的疾控中心財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合與疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的資料和文獻(xiàn)，總結(jié)出目前疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中經(jīng)常存在的問(wèn)題。主要包括：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的制度和流程不健全，缺乏更新；很多的疾控中心的財(cái)務(wù)管理人員參差不齊，存在較多管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，業(yè)務(wù)能力水平差的現(xiàn)象；很多疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理中存在一定的問(wèn)題等等。

財(cái)務(wù)管理方式的落后，也是影響疾控中心工作的重要原因。目前雖然電算化在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中得到了推廣，但并沒(méi)有在實(shí)際的工作中普及和應(yīng)用。很多的疾控中心由于財(cái)務(wù)管理方式的落后，難以滿足目前疾控中心財(cái)務(wù)管理的需求。而在有些應(yīng)用電算化的疾控中心，又存在著過(guò)分依賴電算化的情況。電算化以其準(zhǔn)確、快速的方式提高了財(cái)務(wù)管理的狀況，但過(guò)度的依賴電算化，會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員對(duì)錯(cuò)誤的敏感度降低，在電算化出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，找不到產(chǎn)生錯(cuò)誤的環(huán)節(jié)，影響到工作的效率。

三、提升疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的有效途徑

基于以上疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，提出了如下提升疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的有效途徑：有效完善疾控中心的財(cái)務(wù)管理制度和流程；不斷提升疾控中心財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提升財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平；加強(qiáng)疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理；提升疾控中心財(cái)務(wù)管理的信息化程度。

1.有效完善疾控中心的財(cái)務(wù)管理制度和流程

要想不斷地完善和提升疾控中心的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，必須從疾控中心財(cái)務(wù)管理制度和流程上首先進(jìn)行完善。擁有完善的管理制度和流程對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制起到非常重要的作用。實(shí)踐證明，很多企業(yè)和單位出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，都是由于其內(nèi)部制度和工作流程出現(xiàn)問(wèn)題而導(dǎo)致的。為此，加強(qiáng)完善疾控中心的財(cái)務(wù)管理制度和流程對(duì)于提升疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平意義重大。為此，完善疾控中心財(cái)務(wù)管理制度和流程的具體做法為：首先，作為疾控中心的財(cái)務(wù)管理人員必須定期的對(duì)財(cái)務(wù)的管理制度和流程進(jìn)行核對(duì)，定期的整改和完善，從疾控中心的實(shí)際出發(fā)，制定滿足疾控中心實(shí)際的財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。其次，對(duì)于完善的財(cái)務(wù)管理制度和工作流程必須加強(qiáng)其落實(shí)。再好的制度和工作流程落實(shí)不到位也都不會(huì)起到任何作用。所以必須強(qiáng)化其落實(shí)水平。并出臺(tái)合理的規(guī)章制度，對(duì)于不能按照制度和流程行事的給予相應(yīng)的處分。最后，對(duì)于疾控中心的財(cái)務(wù)管理制度和流程要進(jìn)行學(xué)習(xí)并張貼。讓每一位財(cái)務(wù)人員都掌握，同時(shí)還要定期的進(jìn)行更新，不斷的滿足疾控中心財(cái)務(wù)管理的需要。

2.不斷提升疾控中心財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提升財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平

財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平能力直接影響著疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。所以不斷提升疾控中心財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提升財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平就顯得尤為關(guān)鍵。如果財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不夠，業(yè)務(wù)能力水平差，那勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，必須要高度重視疾控中心財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)能力。要想不斷的提升疾控中心財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和業(yè)務(wù)水平必須從以下幾點(diǎn)做起：第一，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的引進(jìn)工作。疾控中心在引進(jìn)財(cái)務(wù)人員時(shí)，必須要進(jìn)行嚴(yán)格的筆試和面試，盡量全面的考察人才，通過(guò)合理的考察，盡量選擇優(yōu)秀的人才。這樣對(duì)于后續(xù)的工作開展都有非常大的幫助。第二，要加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)。培訓(xùn)對(duì)于財(cái)務(wù)人員是非常關(guān)鍵的，財(cái)務(wù)管理知識(shí)會(huì)不斷的更新，這就要求內(nèi)部財(cái)務(wù)人員要不斷的加強(qiáng)學(xué)習(xí)。為此，作為疾控中心一定要做好財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作。具體的培訓(xùn)方式可以分為兩種，首先是內(nèi)部培訓(xùn)，主要是有疾控中心財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的老員工給新員工進(jìn)行培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)讓新員工盡快的融入，并通過(guò)培訓(xùn)讓新員工不斷的提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。其次是外部培訓(xùn)，聘請(qǐng)一些擁有財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的專家和老師來(lái)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，通過(guò)這樣的外部培訓(xùn)提升財(cái)務(wù)人員的整體實(shí)力。

3.加強(qiáng)疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理

加強(qiáng)疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理可以從以下幾點(diǎn)做起：健全賬戶結(jié)算登記、核查、清理制度以及客戶信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度。如果應(yīng)收款項(xiàng)出現(xiàn)過(guò)期情況，要仔 查明原因，并建檔登記，上報(bào)管理部門，根據(jù)管理部門的意見(jiàn)，進(jìn)行責(zé)任劃分，責(zé)任到人，制定出相應(yīng)的催收計(jì)劃，盡量加快應(yīng)收款項(xiàng)的回收。另外，在和客戶進(jìn)行資金往來(lái)的時(shí)候，疾控中心還需要建立起一個(gè)完善的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，以能夠?qū)蛻舻母犊罴皶r(shí)度、合同履行情況 以及最高信用額度等情況進(jìn)行掌握和分析， 并對(duì)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行確定，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生進(jìn)行有效的控制。

另外，對(duì)于一些合作關(guān)系良好的經(jīng)銷商和代銷商，其應(yīng)收賬款的回收情況均比較順暢。因此可以僅采用催款的方式即可。而對(duì)一些信譽(yù)較差、長(zhǎng)期賴賬不還的，就要果斷的運(yùn)用法律武 器維護(hù)自身的合法權(quán)益。

4.提升疾控中心財(cái)務(wù)管理的信息化程度

財(cái)務(wù)管理的信息化程度對(duì)于提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平也起到非常重要的作用。良好的財(cái)務(wù)管理軟硬件設(shè)施可以避免很多因人為失誤等造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為此，作為疾控中心必須不斷的提升財(cái)務(wù)管理的信息化程度。對(duì)于內(nèi)部的很多財(cái)務(wù)工作，選用更加安全的財(cái)務(wù)管理人員，從軟硬件設(shè)施上有效保障其安全性。

5.強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理理念，樹立財(cái)務(wù)管理意識(shí)

我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐漸發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和相關(guān)的政策都在發(fā)生變化，生活水平和科技的發(fā)展，使人們對(duì)衛(wèi)生防疫的要求越來(lái)越高。傳統(tǒng)防疫站的粗放式的疾病控制工作已經(jīng)越來(lái)越難以滿足人民群眾對(duì)衛(wèi)生防疫的要求，疾控中心作為新時(shí)代的產(chǎn)物，要與時(shí)俱進(jìn)，采用新的理念和技術(shù)設(shè)備等盡力滿足人民群眾的需求。在新形勢(shì)下，疾控中心要提高財(cái)務(wù)管理的水平，首先要使每個(gè)財(cái)務(wù)人員都認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性。強(qiáng)化從領(lǐng)導(dǎo)到員工的財(cái)務(wù)管理理念，使每位員工在認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性之后，積極的自覺(jué)樹立財(cái)務(wù)管理的意識(shí)。還要加強(qiáng)與各相關(guān)部門的聯(lián)系，使財(cái)務(wù)管理水平得以落實(shí)，從整體上提高整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理水平。

篇9

【摘要】文章結(jié)合實(shí)際，從七個(gè)方面論述了數(shù)字化醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)范化管理的途徑，闡明了財(cái)務(wù)規(guī)范化管理的意義和作用，對(duì)醫(yī)院深化財(cái)務(wù)管理提供了可借鑒的理論指導(dǎo)依據(jù)。

“規(guī)范出效益”已成為人們的共識(shí)，規(guī)范化管理也被越來(lái)越多的領(lǐng)域所采用，并越來(lái)越充分地顯示出它極大的潛能。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的標(biāo)志，是各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理活動(dòng)的正規(guī)有序。近年來(lái)，借助數(shù)字化醫(yī)院強(qiáng)大的信息優(yōu)勢(shì)，我院財(cái)務(wù)部門逐漸理順工作流程，進(jìn)行規(guī)范化財(cái)務(wù)管理，使醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的使用效益大大提高。通過(guò)實(shí)踐，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)并對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)，本文從以下七個(gè)方面對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)規(guī)范化管理進(jìn)行探討。

1嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，提高工作效率

目前在財(cái)務(wù)管理工作流程過(guò)程中，我們常常會(huì)看到這樣的現(xiàn)象：醫(yī)院工作人員拿著單據(jù)需要找各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，但又不知道該單據(jù)需要審批到哪一層次，財(cái)務(wù)人員不斷接受工作人員的咨詢，進(jìn)行解釋和指導(dǎo)，但仍然有人抱怨財(cái)務(wù)報(bào)賬太麻煩，甚至?xí)`認(rèn)為是財(cái)務(wù)人員有意卡他，使財(cái)務(wù)與醫(yī)院相關(guān)科室的關(guān)系不易溝通、協(xié)調(diào)，單據(jù)的業(yè)務(wù)審批和財(cái)務(wù)審核效率低下。這主要是由于財(cái)務(wù)管理工作的流程描述不到位、不直觀、不規(guī)范、可操作性差造成的[1]。要改變目前這種狀況，就要嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作流程，通過(guò)邀請(qǐng)業(yè)務(wù)部門的相關(guān)人員修訂流程圖，對(duì)各個(gè)工作程序予以圖解化，用一套業(yè)務(wù)流程描繪符號(hào)來(lái)繪制流程圖，符號(hào)規(guī)范，線路清晰，一目了然，使財(cái)務(wù)管理制度能夠全面、直觀、形象的反映，財(cái)務(wù)形象不斷改善，內(nèi)控制度得以落實(shí)；同時(shí)也有助于財(cái)務(wù)人員輪崗時(shí)了解熟悉各工作崗位的程序與責(zé)任，很大程度縮短了崗位轉(zhuǎn)換的適應(yīng)期，大大提高了工作效率。

2明確崗位工作規(guī)范，強(qiáng)化崗位職責(zé)

崗位工作規(guī)范對(duì)工作程序、方式、方法和完成標(biāo)準(zhǔn)，及相互關(guān)聯(lián)的崗位之間的協(xié)調(diào)關(guān)系、交接內(nèi)容和方式都有明確的規(guī)定，可以防止任職者在完成任務(wù)過(guò)程中工作的隨意性和出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)不知所措，避免工作中出現(xiàn)紕漏、辦事拖拉和相仿崗位之間的扯皮、互相推諉，有助于保證任務(wù)完成的質(zhì)量并提高工作效率[2]。崗位工作規(guī)范的研究制定有利于財(cái)務(wù)管理者實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的有效繼承和保證工作的連續(xù)性，防止人變、人走事空。

3嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)控制度，加強(qiáng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用管理

為確保管好用好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格落實(shí)“四分”制度，即會(huì)計(jì)、出納分設(shè)，支票、印鑒分管，收款、開票分開，結(jié)算、報(bào)銷分審。通過(guò)“四分”制度，環(huán)環(huán)相扣，有效管控財(cái)務(wù)內(nèi)部疏忽，防范財(cái)務(wù)內(nèi)部出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，確保了資金的安全。每月總經(jīng)濟(jì)師都要通過(guò)醫(yī)院會(huì)計(jì)核算管理系統(tǒng)對(duì)當(dāng)月發(fā)生的支出數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢，并對(duì)異常數(shù)據(jù)進(jìn)行審查，抽查原始憑證，督促整改。院主官每月對(duì)裝訂成冊(cè)的憑證進(jìn)行最后把關(guān)審簽。憑借信息系統(tǒng)及對(duì)原始憑證的層層把關(guān)，嚴(yán)格落實(shí)醫(yī)院經(jīng)費(fèi)使用內(nèi)控制度，確保經(jīng)費(fèi)使用的合理性。

財(cái)務(wù)部門掌握著各事業(yè)部門經(jīng)費(fèi)的預(yù)算情況，是各部門經(jīng)費(fèi)使用的第一關(guān)，審核會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)各事業(yè)部門的預(yù)算情況了如指掌，對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用及票據(jù)的真假做到嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)禁超預(yù)算或無(wú)預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)情況的發(fā)生，維護(hù)預(yù)算的法規(guī)性和嚴(yán)肅性，盡量杜絕虛假發(fā)票報(bào)銷及搭便車情況的發(fā)生。

4強(qiáng)化黨委科學(xué)管財(cái)，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程

近年來(lái)，醫(yī)院黨委借助數(shù)字化優(yōu)勢(shì)不斷強(qiáng)化科學(xué)理財(cái)意識(shí)，堅(jiān)持把管財(cái)、議財(cái)作為醫(yī)院建設(shè)一項(xiàng)經(jīng)常性基礎(chǔ)性工作常抓不懈。院黨委從醫(yī)院全面建設(shè)出發(fā)，把財(cái)務(wù)工作納入黨委重要議事日程，年初制定經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，嚴(yán)格遵循“量入為出、精打細(xì)算、厲行節(jié)約、統(tǒng)籌安排、保障重點(diǎn)”的編制原則，把一些不合理、超財(cái)力的項(xiàng)目統(tǒng)統(tǒng)堵在預(yù)算之外。堅(jiān)持定期聽取財(cái)務(wù)部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)，高效運(yùn)用預(yù)算經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)，分析經(jīng)費(fèi)管理使用形勢(shì)，查找問(wèn)題的癥結(jié)所在，共同研究整改對(duì)策，制訂跟蹤問(wèn)效措施，提高經(jīng)費(fèi)的整體效益，實(shí)現(xiàn)按計(jì)劃用財(cái)。

及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，做到管財(cái)議財(cái)集體化、公開化、制度化、經(jīng)?；?，確保財(cái)務(wù)工作健康有序運(yùn)行。

嚴(yán)格落實(shí)經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限和聯(lián)審會(huì)簽等制度，一切經(jīng)費(fèi)開支，必須堅(jiān)持黨委集體理財(cái)和分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批制度。院黨委要求財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況每年對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行修訂，并對(duì)三處一部及院領(lǐng)導(dǎo)各自及聯(lián)合審批權(quán)限進(jìn)行了規(guī)范，各部門預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)由部門正職審批，超過(guò)審批權(quán)限時(shí)由相關(guān)副院長(zhǎng)及主官審簽。對(duì)超過(guò)一定限額的開支，單位主官要共同把關(guān)、聯(lián)合審批，及時(shí)掌握經(jīng)費(fèi)的投向、投量。

5創(chuàng)新工作思路，不斷提升財(cái)務(wù)人員理財(cái)能力

一名出色的財(cái)務(wù)人員必須有豐厚的理論基礎(chǔ)和嫻熟的會(huì)計(jì)技能。目前，軍隊(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的現(xiàn)狀，與醫(yī)院的發(fā)展建設(shè)要求存在較大差距。很重要的原因就是軍隊(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)人員缺乏系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)，大部分都是由專業(yè)相近的人員到醫(yī)院從事財(cái)務(wù)工作。軍隊(duì)財(cái)務(wù)干部的素質(zhì)如何，直接關(guān)系到財(cái)務(wù)法規(guī)的貫徹執(zhí)行及各單位的理財(cái)水平；同時(shí)也影響到我軍整體財(cái)務(wù)保障水平、保障能力。所以作為財(cái)務(wù)工作者要從崗位做起，練內(nèi)功強(qiáng)素質(zhì)，嚴(yán)格認(rèn)真，干好本職工作，做好賬。做到“三個(gè)強(qiáng)化”，即：強(qiáng)化自律意識(shí)、強(qiáng)化照章辦事意識(shí)、強(qiáng)化學(xué)習(xí)意識(shí)[3]。

參考文獻(xiàn)

[1]應(yīng)黎鴻,張孟,李潔.談軍隊(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作流程描述[J].軍隊(duì)財(cái)務(wù)，2008，（6）：48

[2]靳麗萍.財(cái)務(wù)管理規(guī)范化實(shí)施過(guò)程研究.現(xiàn)代商業(yè)[J].，2008，18（36）：79-80

篇10

關(guān)鍵詞：集中會(huì)計(jì)核算；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；分析；建議

一、引言

近年來(lái)我國(guó)政治經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深入，進(jìn)入攻堅(jiān)區(qū)，科研院所的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理面臨的生存發(fā)展環(huán)境發(fā)生了巨大的變化。對(duì)于大型科研單位來(lái)說(shuō)，實(shí)行資產(chǎn)、資源統(tǒng)一管理、國(guó)庫(kù)集中支付、會(huì)計(jì)集中核算、全面預(yù)算管理等改革措施，財(cái)務(wù)職能由單一的費(fèi)用控制向資金籌集使用、成本控制和收益管理轉(zhuǎn)變，成為新時(shí)期財(cái)務(wù)管理的必然趨勢(shì)。集中財(cái)務(wù)管理就是為使企業(yè)內(nèi)部全部資金資源更好整合，而建立一套完善的集中報(bào)表管理體系、集中會(huì)計(jì)核算體系、集中式資金管理體系，企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度能夠更好地貫徹和執(zhí)行[1]。如何順利實(shí)現(xiàn)改革目標(biāo)，如何進(jìn)行集中會(huì)計(jì)核算后財(cái)務(wù)管理等問(wèn)題，成為目前需重點(diǎn)關(guān)注的課題。

二、會(huì)計(jì)核算后各單位財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題

集中會(huì)計(jì)核算前會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)的職能是難以區(qū)分的，兩者相互融合、合為一體，且往往重視會(huì)計(jì)、弱視財(cái)務(wù)，普遍用會(huì)計(jì)核算取代財(cái)務(wù)管理工作[2]。集中會(huì)計(jì)核算后反映與監(jiān)督、核算與管理相對(duì)分離，這必然造成各單位財(cái)務(wù)管理工作的弱化。

（一）會(huì)計(jì)主體責(zé)任不清、落實(shí)難根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)要求，本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性由企業(yè)法人或單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。由于成立會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，該中心作為審計(jì)、檢查部門與業(yè)務(wù)主體單位之間的“中間人”，在一定程度上改變了會(huì)計(jì)責(zé)任主體資格，弱化了單位的核算權(quán)和會(huì)計(jì)監(jiān)督權(quán)，從而導(dǎo)致業(yè)務(wù)主體單位與會(huì)計(jì)核算中心之間可能就一些會(huì)計(jì)責(zé)任、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)費(fèi)使用、經(jīng)營(yíng)狀況等問(wèn)題責(zé)任不清，且對(duì)檔案提供、資料保管、具體業(yè)務(wù)處理等方面難以落實(shí)責(zé)任。

（二）單位會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理一定程度上相悖離集中會(huì)計(jì)核算后，各業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)信息的獲取完全依賴于會(huì)計(jì)核算中心，由于兩家單位互不統(tǒng)屬，難以有效溝通、協(xié)作，造成會(huì)計(jì)核算權(quán)與財(cái)務(wù)管理權(quán)一定程度上脫節(jié)，甚至悖離。一方面導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息反饋速度慢，難以實(shí)時(shí)監(jiān)控，影響財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的效率；另一方面業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為中心負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，控制經(jīng)費(fèi)使用，放松對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的審批，而會(huì)計(jì)核算中心認(rèn)為業(yè)務(wù)單位經(jīng)費(fèi)、資金原規(guī)定的支配權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)限以及財(cái)務(wù)管理權(quán)不變，應(yīng)有業(yè)務(wù)單位對(duì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行控制、嚴(yán)格審批，出現(xiàn)問(wèn)題，責(zé)任兩家糾纏不清，最終無(wú)人負(fù)責(zé)。

（三）單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率和資金使用效益較低由于單位財(cái)務(wù)的反應(yīng)與監(jiān)督職責(zé)在一定程度上分離，即經(jīng)費(fèi)的收支核算與執(zhí)行、控制分離，必然導(dǎo)致單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率、資金使用效益方面的考核難以進(jìn)行。具體體現(xiàn)：首先各單位普遍未建立全面預(yù)算管理體系，或即使建立也難以操作、落實(shí)。全面預(yù)算管理體系是圍繞單位戰(zhàn)略規(guī)劃和年度任務(wù)目標(biāo)，利用預(yù)算對(duì)各種資源進(jìn)行分配、控制、考核，通過(guò)全過(guò)程、全方位及全員參與，有效組織和協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，完成既定的任務(wù)目標(biāo)。計(jì)劃和預(yù)算是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)，執(zhí)行、監(jiān)督、考核是全面預(yù)算管理的核心，要依托于單位的年度計(jì)劃，包括科研計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、投融資計(jì)劃等，確定年度預(yù)算目標(biāo)，所有的預(yù)算事項(xiàng)應(yīng)先立項(xiàng)，并進(jìn)行科學(xué)論證，使預(yù)算與項(xiàng)目的業(yè)務(wù)內(nèi)容相結(jié)合。其次預(yù)算應(yīng)落實(shí)計(jì)劃、綜合平衡、各負(fù)其責(zé)、剛性實(shí)施，特別是在項(xiàng)目資金使用過(guò)程中，要樹立講究效益的觀念，執(zhí)行要保持嚴(yán)肅性。最后，會(huì)計(jì)核算中心財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員與業(yè)務(wù)實(shí)際脫離，對(duì)經(jīng)費(fèi)的資金來(lái)源、性質(zhì)不清，財(cái)務(wù)分析、管控環(huán)節(jié)不強(qiáng)，同時(shí)會(huì)計(jì)專業(yè)人力資源重復(fù)配置和匱乏并存，財(cái)務(wù)管理薄弱與會(huì)計(jì)核算繁雜并存。

（四）會(huì)計(jì)核算的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、控制力仍不足實(shí)行集中會(huì)計(jì)核算后，雖然統(tǒng)一流程標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，但該工作仍有待加強(qiáng)，同一或同類業(yè)務(wù)內(nèi)容仍存在不同的標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)政策統(tǒng)一貫徹仍不盡到位。審計(jì)檢查中不斷有問(wèn)題暴露，相同的問(wèn)題在中心也不斷重復(fù)出現(xiàn)。這主要是因?yàn)椋阂皇歉鳂I(yè)務(wù)單位認(rèn)為失去了對(duì)財(cái)務(wù)部門的控制，經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中增加了會(huì)計(jì)核算中心的監(jiān)督控制，可以放松對(duì)相關(guān)經(jīng)費(fèi)的審核、審批，不需要再作財(cái)務(wù)管理工作了。二是各業(yè)務(wù)單位資產(chǎn)管理未能與會(huì)計(jì)核算有機(jī)結(jié)合。三是往來(lái)款項(xiàng)不能及時(shí)清理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。四是缺乏統(tǒng)一的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，在集中會(huì)計(jì)核算實(shí)踐中，對(duì)同一費(fèi)用開支在符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的范圍內(nèi)，各單位執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)及流程不盡相同，中心的財(cái)務(wù)人員需要采取不同的審核標(biāo)準(zhǔn)區(qū)別對(duì)待各單位，容易造成差錯(cuò)，監(jiān)督控制力不足。

三、集中會(huì)計(jì)核算后加強(qiáng)各業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)管理的建議

（一）加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理職責(zé)各業(yè)務(wù)單位應(yīng)認(rèn)識(shí)到集中會(huì)計(jì)核算是現(xiàn)代財(cái)務(wù)體制改革的必然發(fā)展趨勢(shì)，是財(cái)務(wù)管理高效化的必然要求。會(huì)計(jì)核算中心的成立，只是將各業(yè)務(wù)單位的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)集中起來(lái)，其主體責(zé)任并未改變，其經(jīng)費(fèi)的審批、使用等財(cái)務(wù)管理權(quán)限亦未發(fā)生改變，經(jīng)營(yíng)效益及監(jiān)督控制仍由各業(yè)務(wù)單位自行負(fù)責(zé)。這就要求中心財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極參與并了解、熟悉單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理職能，從單純的會(huì)計(jì)核算向核算管理轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)與各單位的協(xié)調(diào)溝通，切實(shí)為各單位提供優(yōu)質(zhì)、高效、熱情的會(huì)計(jì)服務(wù)，充分發(fā)揮好反映、監(jiān)督的職能作用，整合財(cái)務(wù)管理職能，提高財(cái)務(wù)管理水平。財(cái)務(wù)部門應(yīng)采取措施，主動(dòng)服務(wù)，配合單位做好財(cái)務(wù)管理等方面的工作，具體措施有：首先建立較為迅捷的會(huì)計(jì)信息反饋機(jī)制，保證將財(cái)務(wù)收支、利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債等會(huì)計(jì)信息及時(shí)、準(zhǔn)確、全面反饋，與單位協(xié)調(diào)溝通好，事前控制，做好監(jiān)督；其次切實(shí)加強(qiáng)資金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)控制，既要提高預(yù)算執(zhí)行的效率，又要把資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低；三是業(yè)財(cái)融合，主動(dòng)作為，積極參與單位內(nèi)控制度的建立過(guò)程，并完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度；四是定期報(bào)告，當(dāng)好參謀，要對(duì)業(yè)務(wù)單位整體財(cái)務(wù)狀況定期分析、報(bào)告，對(duì)預(yù)算、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行控制，配合單位做好財(cái)務(wù)管理工作。

（二）建立并完善全面預(yù)算管理體系，完善預(yù)算編制，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督考核各業(yè)務(wù)單位首先應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)、組織機(jī)構(gòu)構(gòu)成，工作職責(zé)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及各類計(jì)劃、立項(xiàng)事項(xiàng)，認(rèn)真編制預(yù)算，既不能過(guò)于粗糙，也不能過(guò)于細(xì)致，導(dǎo)致執(zhí)行困難。其次根據(jù)預(yù)算嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，統(tǒng)籌安排經(jīng)費(fèi)使用，無(wú)預(yù)算或預(yù)算調(diào)整不得安排資金支出，同時(shí)要充分利用會(huì)計(jì)核算的成果等資料，加強(qiáng)監(jiān)督、控制，按項(xiàng)目進(jìn)度開展工作，切實(shí)提高各單位預(yù)算執(zhí)行率。中心既要確保資金安全，提高資金使用效益，又要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行與財(cái)務(wù)監(jiān)督力度。

（三）建全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序，完善內(nèi)部控制制度一般來(lái)說(shuō)，一個(gè)單位的財(cái)務(wù)制度是單位內(nèi)部控制體系的重要組成部分，如果制度建立不完善、不健全，甚至存在明顯缺陷，必然造成單位內(nèi)部控制的失控，經(jīng)營(yíng)、資金的風(fēng)險(xiǎn)增大。如果已經(jīng)建立財(cái)務(wù)制度，但制度過(guò)粗或過(guò)細(xì)，難以操作或執(zhí)行，那該制度效力也較低。單位的財(cái)務(wù)管理就是要在單位內(nèi)控體系下建好制度，做好執(zhí)行。首先要按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及部門財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求下，結(jié)合單位業(yè)務(wù)發(fā)展需要、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及組織架構(gòu)，建立并完善單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，逐步建立起相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)部管理控制體系，并完善財(cái)務(wù)管理流程。其次要根據(jù)制度執(zhí)行情況定期進(jìn)行評(píng)價(jià)，針對(duì)執(zhí)行過(guò)程中制度缺陷以及國(guó)家政策法規(guī)方面的變化，對(duì)制度及時(shí)進(jìn)行修訂，以便更好適應(yīng)單位業(yè)務(wù)發(fā)展。最后，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)管理，應(yīng)帶頭抓、親自管，并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，做好財(cái)務(wù)人員的后盾，切實(shí)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使財(cái)務(wù)制度能夠順利執(zhí)行。中心的職能要改變重核算、輕監(jiān)督、輕管理的現(xiàn)狀，應(yīng)向核算管理型轉(zhuǎn)變。中心還要建立健全內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)集中核算的反映與監(jiān)督職能。制定統(tǒng)一、詳細(xì)會(huì)計(jì)核算程序，并切實(shí)執(zhí)行，該程序既要合法合規(guī)，又要符合單位經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，使整個(gè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、流程化。

（四）積極參與單位經(jīng)營(yíng)決策，事前控制，當(dāng)好參謀會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行歸并和優(yōu)化，做到業(yè)務(wù)處理流程化、標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化。根據(jù)項(xiàng)目類別、專業(yè)化分工要求、業(yè)務(wù)流程內(nèi)容等，優(yōu)化內(nèi)部核算體系。同時(shí)應(yīng)積極推動(dòng)財(cái)務(wù)信息化的建設(shè)，做到及時(shí)反饋會(huì)計(jì)信息，并在做好事后核算、分析的基礎(chǔ)上，提前介入單位的經(jīng)營(yíng)決策環(huán)節(jié)，提供參考意見(jiàn)，在重大投資、采購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，必要時(shí)應(yīng)及時(shí)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，甚至拒絕支付相應(yīng)資金。

（五）業(yè)財(cái)融合，主動(dòng)作為，努力提高專業(yè)技能，做好財(cái)務(wù)管理工作財(cái)務(wù)部門要切實(shí)加大對(duì)單位財(cái)務(wù)基本制度相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)力度，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員除認(rèn)真學(xué)習(xí)自身領(lǐng)域的專業(yè)技能外，還要不斷探索新時(shí)代財(cái)務(wù)管理的要求，不斷提高財(cái)務(wù)分析能力，積極了解業(yè)務(wù)部門的專業(yè)知識(shí)，與財(cái)務(wù)知識(shí)相融合，主動(dòng)作為，積極參與單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提供高效的會(huì)計(jì)服務(wù)，融核算、管理、監(jiān)督、控制等責(zé)任于一體，督促單位不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管控，進(jìn)一步做好單位內(nèi)部控制。

四、總結(jié)

實(shí)踐中實(shí)行集中會(huì)計(jì)核算，是以統(tǒng)一核算為形式、集中資源為基礎(chǔ)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理為目標(biāo)的一種新時(shí)代的財(cái)務(wù)管理模式，是財(cái)務(wù)管理體制的一項(xiàng)深層次的重大變革。改革后的會(huì)計(jì)核算中心要受中心和各業(yè)務(wù)單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和工作效率。現(xiàn)階段雖然還有很多不足，但我們還是要堅(jiān)定改革目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的信心，我們既不要盲目前行，又不能疲于應(yīng)付，應(yīng)實(shí)事求是，不斷總結(jié)、完善，以利于改革順利進(jìn)行，逐步建立起適應(yīng)現(xiàn)代化科研院所的高效、精干的財(cái)務(wù)管理模式，為深化改革、管理提升、事業(yè)發(fā)展做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

[1]盧燕.構(gòu)建信息時(shí)代基于網(wǎng)絡(luò)的集中財(cái)務(wù)管理模式[J].中國(guó)管理信息化，2005（4）：12-24.