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篇1

關(guān)鍵詞：破產(chǎn)管理人民事責(zé)任刑事責(zé)任。

所謂破產(chǎn)管理人，是指破產(chǎn)程序開始之后，接管破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)并負(fù)責(zé)對其清理、管理、估價(jià)、處分和分配的專門機(jī)關(guān)。破產(chǎn)管理人法律地位至關(guān)重要，因?yàn)槠渲苯诱乒芷飘a(chǎn)財(cái)產(chǎn)，關(guān)系到破產(chǎn)目的的最終實(shí)現(xiàn)?？梢哉f，破產(chǎn)管理人是“公共魚塘”的守護(hù)神，債權(quán)人最終能否得到公平的清償，破產(chǎn)程序（包括破產(chǎn)清算和破產(chǎn)重整、和解）能否順利進(jìn)行，都取決于破產(chǎn)管理人對“公共魚塘”的守護(hù)或管理程度。因此，各國和地區(qū)破產(chǎn)法中對破產(chǎn)管理人在規(guī)定其應(yīng)當(dāng)履行什么樣的職責(zé)的同時(shí)，④還規(guī)定了當(dāng)破產(chǎn)管理人不適當(dāng)履行職責(zé)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么義務(wù)和法律責(zé)任。我國《企業(yè)破產(chǎn)法》第25條也詳細(xì)列舉了破產(chǎn)管理人的職責(zé)，但是，對于破產(chǎn)管理人的義務(wù)和法律責(zé)任，規(guī)定得不夠詳細(xì)和系統(tǒng)。為了確保破產(chǎn)管理人正當(dāng)合法履行職責(zé)，保證破產(chǎn)程序的順利和有效進(jìn)行，有必要明確和強(qiáng)化破產(chǎn)管理人的法律責(zé)任。

一、破產(chǎn)管理人承擔(dān)法律責(zé)任的基礎(chǔ)。

2004年聯(lián)合國國際貿(mào)易法委員會《破產(chǎn)法立法指南草案》第409段指出：除具體職責(zé)和職能外，破產(chǎn)法還經(jīng)常對破產(chǎn)代表規(guī)定某些一般性義務(wù)。所謂義務(wù)，是破產(chǎn)法對破產(chǎn)管理人履行職責(zé)的基本要求，同時(shí)也是破產(chǎn)管理人違反履行職責(zé)要求應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任的基礎(chǔ)。綜觀各國破產(chǎn)法的規(guī)定，這些義務(wù)主要包括：破產(chǎn)管理人的注意或信托義務(wù)、破產(chǎn)管理人接受監(jiān)督義務(wù)、破產(chǎn)管理人提供擔(dān)保義務(wù)等。其中，破產(chǎn)管理人的注意和信托義務(wù)應(yīng)當(dāng)是其承擔(dān)法律責(zé)任最為重要的基礎(chǔ)。

我國理論界一般認(rèn)為破產(chǎn)管理人應(yīng)承擔(dān)善良管理人注意義務(wù)，∞筆者認(rèn)為，在我國應(yīng)當(dāng)確立破產(chǎn)管理人的“受托人”法律地位，④對破產(chǎn)管理人的基本義務(wù)也應(yīng)比照信托法中關(guān)于受托人義務(wù)的規(guī)定。我國新《企業(yè)破產(chǎn)法》第27條規(guī)定：“管理人應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，忠實(shí)履行職務(wù)”。同法第130條同時(shí)規(guī)定：“管理人未依照本法規(guī)定勤勉盡責(zé)，忠實(shí)執(zhí)行職務(wù)的，人民法院可以依法處以罰款；給債權(quán)入、債務(wù)人或者第三人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。”

第27條關(guān)于破產(chǎn)管理人一般義務(wù)的規(guī)定說明，我國破產(chǎn)法借鑒了英美法系國家破產(chǎn)受托人理論，結(jié)合我國《信托法》的有關(guān)規(guī)定，④將破產(chǎn)管理人視為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的“受托人”地位，從維護(hù)債權(quán)人利益（受益人利益）最大化角度出發(fā)，對破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的管理要盡到勤勉和忠實(shí)的義務(wù)。根據(jù)受托人勤勉忠實(shí)義務(wù)要求，破產(chǎn)管理人不得，利用職權(quán)和地位，進(jìn)行相關(guān)交易，為自己或他人謀取不當(dāng)利益。如有違反就應(yīng)承擔(dān)一定的法律責(zé)任。

二、破產(chǎn)管理人的法律責(zé)任。

所謂破產(chǎn)管理人法律責(zé)任，是指破產(chǎn)管理人因違法或不正當(dāng)行為而要承擔(dān)的法律責(zé)任。關(guān)于破產(chǎn)管理人的法律責(zé)任，大陸法系國家一般在破產(chǎn)法中作了明確規(guī)定，主要包括民事責(zé)任、刑事責(zé)任以及法院強(qiáng)制措施、紀(jì)律和行政處罰等。美國破產(chǎn)法關(guān)于破產(chǎn)受托人的法律責(zé)任沒有作出明確規(guī)定，但是，多數(shù)破產(chǎn)法院主張破產(chǎn)受托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)個人法律責(zé)任。1997年美國破產(chǎn)法評議委員會采納的是重大過失標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為破產(chǎn)受托人（重組程序除外）只有在重大過失時(shí)才承擔(dān)責(zé)任，重大過失是指“對破產(chǎn)受托人的被信任者義務(wù)輕率地冷漠或故意忽視”。同時(shí)，美國法典第18篇《犯罪和刑事程序》中的第九章，規(guī)定了破產(chǎn)管理人犯罪。英國《破產(chǎn)法》第304條“受托人的責(zé)任”規(guī)定了破產(chǎn)受托人關(guān)于過失或者違反信托或其它義務(wù)，應(yīng)向法院支付認(rèn)為公正的賠償金額。除此之外，英國《破產(chǎn)法》還規(guī)定了破產(chǎn)受托人違反職責(zé)和義務(wù)行為的刑事責(zé)任。

我國《企業(yè)破產(chǎn)法》可以說是在借鑒國外有關(guān)規(guī)定基礎(chǔ)上建立了我國破產(chǎn)管理人法律責(zé)任追究體系。追究責(zé)任的方式包括民事責(zé)任、刑事責(zé)任，以及法院強(qiáng)制措施。第十一章“法律責(zé)任”中第130條明確規(guī)定：管理人未依照本法規(guī)定勤勉盡責(zé)，忠實(shí)執(zhí)行職務(wù)的，人民法院可以依法處以罰款；給債權(quán)人、債務(wù)人或者第三人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。第131條規(guī)定：違反本法規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。但是，對于法律責(zé)任承擔(dān)要件和具體內(nèi)容，還應(yīng)進(jìn)一步完善。

（一）破產(chǎn)管理人的民事責(zé)任。

1.破產(chǎn)管理人民事賠償責(zé)任的法律規(guī)定。

破產(chǎn)管理人對基本義務(wù)的違反，是承擔(dān)民事責(zé)任的前提和依據(jù)，而承擔(dān)這種責(zé)任的主要方式是民事賠償。大陸法系國家一般以善良管理人來界定破產(chǎn)管理人的基本義務(wù)，所以，承擔(dān)民事責(zé)任的前提是對基本義務(wù)的違背。而英美法系國家破產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)信托人謹(jǐn)慎、忠實(shí)和信用的基本義務(wù)，所以，承擔(dān)民事責(zé)任的前提是對信托義務(wù)的違背。例如，英國《破產(chǎn)法》第304條受托人的責(zé)任規(guī)定：破產(chǎn)受托人錯誤使用或者留存或者有責(zé)任返還包括在破產(chǎn)人財(cái)產(chǎn)中的任何金錢或其他財(cái)產(chǎn)；破產(chǎn)人的財(cái)團(tuán)因破產(chǎn)受托人在履行職務(wù)時(shí)的任何過失或者違法信托或其他義務(wù)而遭受任何損失的，法院可命令受托人償還、恢復(fù)或者返還金錢或其他財(cái)產(chǎn)，或者根據(jù)具體情況，賠償關(guān)于過失或違法信托義務(wù)或其他義務(wù)造成損失金額。

2.破產(chǎn)管理人民事賠償責(zé)任的主觀要件。

至于破產(chǎn)管理人承擔(dān)民事賠償責(zé)任的主觀要件是什么？各國一般都要求破產(chǎn)管理人要有主觀上的過錯，即必須是因?yàn)楣室饣蜻^失造成破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)損失時(shí)，才應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的民事賠償責(zé)任。例如，日本和德國破產(chǎn)法規(guī)定，破產(chǎn)管理人承擔(dān)責(zé)任的前提是“疏忽”或“過失”違背法定義務(wù)。至于如何認(rèn)定破產(chǎn)管理人具有主觀上的過錯，一般以破產(chǎn)管理人行為明顯地違法了法定義務(wù)為判斷標(biāo)準(zhǔn)，即采用過錯客觀標(biāo)準(zhǔn)，以客觀行為的違法性來斷定主觀過錯存在。我國《企業(yè)破產(chǎn)法》第130條雖然沒有明確規(guī)定破產(chǎn)管理人承擔(dān)民事責(zé)任的主觀狀態(tài)，但是基于其明顯的違反勤勉和忠實(shí)法定義務(wù)行為，可以推定其具有主觀過錯。

3.破產(chǎn)管理人民事賠償責(zé)任的權(quán)利人。

破產(chǎn)管理人向誰承擔(dān)民事責(zé)任？或者誰是破產(chǎn)管理人民事責(zé)任的權(quán)利人？破產(chǎn)管理人的民事責(zé)任是指破產(chǎn)管理人以自己個人財(cái)產(chǎn)對破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)。當(dāng)破產(chǎn)管理人因?yàn)樽约旱男袨樵斐善飘a(chǎn)財(cái)產(chǎn)減少或喪失，包括不適當(dāng)?shù)穆男新氊?zé)致使他人對破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的侵犯，也包括自己惡意侵蝕破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)等行為，此時(shí)，應(yīng)當(dāng)由誰來主張對破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)保護(hù)的權(quán)利？一般認(rèn)為，破產(chǎn)管理人損害破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)利益的行為，主要是損害了破產(chǎn)人和破產(chǎn)債權(quán)人的利益，所以，各國破產(chǎn)法一般賦予破產(chǎn)人和破產(chǎn)債權(quán)人可以向破產(chǎn)管理人提出承擔(dān)民事賠償責(zé)任的權(quán)利。但是，各國在權(quán)利人范圍的規(guī)定上還是有所差別。例如，德國《支付不能法》第60條規(guī)定，支付不能管理人對“全體當(dāng)事人”承擔(dān)賠償責(zé)任；日本新《破產(chǎn)法》第85條采用了“利害關(guān)系人”的概念；英國《破產(chǎn)法》第304條規(guī)定可以向法院提出命令受托人賠償?shù)摹吧暾埲恕卑ǎ汗俜浇庸苋?、國?wù)大臣、破產(chǎn)人的某一債權(quán)人、破產(chǎn)人。我國《企業(yè)破產(chǎn)法》第130條規(guī)定，破產(chǎn)管理人“給債權(quán)人、債務(wù)人或者第三人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任”。實(shí)際上，在破產(chǎn)程序中少有破產(chǎn)人向破產(chǎn)管理人提出賠償請求權(quán)的，因?yàn)榻^大多數(shù)破產(chǎn)案件中的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最終都是不足以清償破產(chǎn)債務(wù)的，即使破產(chǎn)人向管理人提出賠償請求，最終也很難獲得實(shí)際利益。破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最大受益者應(yīng)當(dāng)是破產(chǎn)債權(quán)人，所以，破產(chǎn)債權(quán)人是實(shí)踐中最多提出要求破產(chǎn)管理人承擔(dān)責(zé)任的權(quán)利人。但是，由于破產(chǎn)關(guān)系的多樣性和復(fù)雜性，與破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)有關(guān)權(quán)利主體范圍也比較廣泛，有時(shí)在短期之內(nèi)也難以確定；另外，破產(chǎn)管理人違法行為或不當(dāng)行為也可能侵犯到其他人利益，所以，以“全體當(dāng)事人”或“利害關(guān)系人”來界定提出賠償請求權(quán)主體范圍，可能更為恰當(dāng)。

4.破產(chǎn)管理人承擔(dān)損害賠償?shù)臄?shù)額和職業(yè)保險(xiǎn)制度。

關(guān)于破產(chǎn)管理人承擔(dān)賠償損失的數(shù)額，有學(xué)者提出了最高賠償限額制和執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制。④從理論上講，破產(chǎn)管理人承擔(dān)的民事賠償數(shù)額應(yīng)為破產(chǎn)程序利害關(guān)系人應(yīng)該獲得的清償數(shù)額與實(shí)際獲得清償?shù)臄?shù)額之問的差額。但隨著破產(chǎn)企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，破產(chǎn)涉及的經(jīng)濟(jì)數(shù)額巨大，已遠(yuǎn)非一般會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、受托人組織等專業(yè)破產(chǎn)管理人所能承受。通常來說，破產(chǎn)管理人的執(zhí)業(yè)報(bào)酬與其所經(jīng)營管理的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)數(shù)額相差甚遠(yuǎn)，如果要求破產(chǎn)管理人就利害關(guān)系人的實(shí)際損失承擔(dān)全額賠償責(zé)任，顯然不符合風(fēng)險(xiǎn)收益均衡原則，影響各專業(yè)人士從事破產(chǎn)經(jīng)營管理的積極性。因此，有必要引入最高賠償限額制度，使破產(chǎn)管理人的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降至合理程度。同時(shí)建議確立破產(chǎn)管理人執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度，從客觀上加強(qiáng)他們對執(zhí)業(yè)過失損害的賠償能力，轉(zhuǎn)嫁部分執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，使執(zhí)業(yè)過失賠償控制在可容忍的范圍內(nèi)，不至于危及這一職業(yè)群體的生存與發(fā)展。實(shí)際上，各國破產(chǎn)法中一般都規(guī)定了破產(chǎn)管理人的職業(yè)保險(xiǎn)制度。英國《破產(chǎn)法》第390條關(guān)于破產(chǎn)執(zhí)業(yè)人資格（3）規(guī)定，除了官方接管人以外，其他某人要成為破產(chǎn)執(zhí)業(yè)人必須提供為適當(dāng)履行他的職能而提供有效的擔(dān)保。⑤按此規(guī)定，破產(chǎn)受托人在選任時(shí)，就職以前應(yīng)提供適當(dāng)財(cái)產(chǎn)作為責(zé)任擔(dān)保，用于破產(chǎn)受托人因故意或過失造成實(shí)際損失之后作出相應(yīng)的賠償。一般的做法是：首先，破產(chǎn)受托人要簽訂一個保證金額為25萬英鎊的保證金協(xié)議書，作為總括擔(dān)保。其次，就每一個具體破產(chǎn)案件破產(chǎn)受托人還要簽訂一個保證金額等同于他所接管案件破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)價(jià)值的責(zé)任擔(dān)保協(xié)議。但這種協(xié)議最高金額不超過500萬英鎊。⑥如此高額的保證金，足以威懾并迫使破產(chǎn)管理入謹(jǐn)慎忠實(shí)地履行職責(zé)?！抖砹_斯聯(lián)邦破產(chǎn)法》第20條第6款規(guī)定：作為仲裁管理人必須簽訂破產(chǎn)案件參與人損害責(zé)任保險(xiǎn)合同；第8款規(guī)定：責(zé)任保險(xiǎn)合同是為仲裁管理人承擔(dān)責(zé)任的財(cái)務(wù)擔(dān)保形式，其保險(xiǎn)期限不得少于1年，并且下一個延續(xù)期限必須為同等期限。財(cái)務(wù)擔(dān)保的最低總額，不得低于每年300萬盧布。自被破產(chǎn)案件受訴法院批準(zhǔn)為仲裁管理人之日起lO日內(nèi)，該仲裁管理人應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充投保破產(chǎn)案件參與人損害責(zé)任險(xiǎn)，其保險(xiǎn)金額取決于債務(wù)人至進(jìn)入相應(yīng)破產(chǎn)程序之日前的最后一一個核算日的資產(chǎn)負(fù)債表凈資產(chǎn)值，即保險(xiǎn)金額為：債務(wù)人的資產(chǎn)負(fù)債表凈資產(chǎn)值在1億至3億盧布的，為債務(wù)人資產(chǎn)負(fù)債表凈資產(chǎn)值l億以上部分的3％；債務(wù)人的資產(chǎn)負(fù)債表凈資產(chǎn)值在3億至10億盧布的，為600萬盧布加上債務(wù)人資產(chǎn)負(fù)債表凈資產(chǎn)值3億以上部分的2％；債務(wù)人的資產(chǎn)負(fù)債表凈資產(chǎn)值在10億盧布以上的，為1200萬盧布加上債務(wù)人資產(chǎn)負(fù)債表凈資產(chǎn)值10億以上部分的1％。值得一提的是，我國《企業(yè)破產(chǎn)法》第24條關(guān)于破產(chǎn)管理人資格和條件第4款規(guī)定，“個人擔(dān)任管理人的，應(yīng)當(dāng)參加執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)?！边@說明我國立法已充分認(rèn)識到要求破產(chǎn)管理人提供承擔(dān)責(zé)任保障的重要性。

（二）破產(chǎn)管理人的刑事責(zé)任。

1.大陸法系國家和地區(qū)破產(chǎn)管理人刑事責(zé)任的法律規(guī)定。

大陸法系國家一般是在破產(chǎn)法中規(guī)定了破產(chǎn)管理人犯罪，如日本破產(chǎn)法、韓國破產(chǎn)法。日本新《破產(chǎn)法》第267條“破產(chǎn)管財(cái)人特別瀆職罪”規(guī)定：破產(chǎn)管財(cái)人、保全管理人（包括其人）為自己或第三人利益或者以損害債權(quán)人利益為目的，進(jìn)行瀆職行為而損害債權(quán)人財(cái)產(chǎn)時(shí)，處以十年以下有期徒刑或者1000萬日元以下罰金。同法第273條“”規(guī)定：破產(chǎn)管財(cái)人、保全管理人（包括其人）以職務(wù)上便利，收受、要求或約定賄賂時(shí)，處以3年以下有期徒刑或者300萬日元以下的罰金、或者并處。破產(chǎn)管財(cái)人等接受不當(dāng)請托時(shí)，處5年以下有期徒刑或者300萬日元以下的罰金、或者并處。破產(chǎn)管財(cái)人或保全管理人為法人的，行使職務(wù)的管理層或員工，有以上行為的同樣處罰。同法第274條“行賄罪”規(guī)定：向破產(chǎn)管財(cái)人、保全管理人及其人，或者其管理層或員工，提供、提起或者約定賄賂者，處3年以下有期徒刑或者300萬以下日元罰金。韓國《破產(chǎn)法》372條規(guī)定了破產(chǎn)，第373條規(guī)定了破產(chǎn)贈賄罪，基本內(nèi)容與日本破產(chǎn)法相似。

由于大陸法系國家和地區(qū)注重對破產(chǎn)管理人應(yīng)盡善良管理人之注意義務(wù)的要求，所以對于破產(chǎn)管理人犯罪行為的追究，主要集中于違反職務(wù)行為的“瀆職罪”、“收受賄賂罪”和“行賄罪”方面，規(guī)定比較單一，對于破產(chǎn)管理人在破產(chǎn)程序中非法侵吞破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)行為或其他違法犯罪行為沒有給與足夠的關(guān)注。

2。美國刑法典關(guān)于破產(chǎn)管理人刑事責(zé)任的規(guī)定。

由于英美法系國家將破產(chǎn)管理人定位為受托人，承擔(dān)著對破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的忠實(shí)和勤勉管理的信托義務(wù)，所以，他們非常重視破產(chǎn)管理人對破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)管理違法行為的刑事責(zé)任追究。特別是美國對破產(chǎn)管理人員有關(guān)犯罪規(guī)定得較為詳細(xì)，對相關(guān)人員的侵吞、貪占破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)、接受賄賂或利用管理處分破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)職務(wù)之便，購買自己負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)等行為都做違法罪處理，這些規(guī)定具有鮮明特色，非常有利于對破產(chǎn)管理人職務(wù)行為的規(guī)范，以及對破產(chǎn)管理人欺詐犯破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)行為的規(guī)制。美國刑法典關(guān)于破產(chǎn)受托人刑事犯罪的規(guī)定值得借鑒。

美國破產(chǎn)法典中沒有規(guī)定破產(chǎn)犯罪，而是將破產(chǎn)犯罪規(guī)定在1994年頒布的美國法典第18篇《犯罪和刑事程序》中的第九章，其中自第151至155條用五個條文規(guī)定了破產(chǎn)犯罪。美國破產(chǎn)管理人犯罪種類主要包括：（1）侵吞債務(wù)人資產(chǎn)罪；（2）進(jìn)行自利交易和拒絕有關(guān)人員檢查文件罪；（3）私分費(fèi)用罪。⑦3.我國破產(chǎn)法關(guān)于破產(chǎn)管理人刑事責(zé)任的規(guī)定。

我國2004年6月《企業(yè)破產(chǎn)法（草案）》規(guī)定了破產(chǎn)管理人制度，同時(shí)也規(guī)定了破產(chǎn)管理人的刑事責(zé)任，具體條款是第十章“法律責(zé)任”中第157條和第16l條，其中對破產(chǎn)管理人索取、收受賄賂行為，因或其他違法行為造成債權(quán)人、債務(wù)人或第三人重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。從草案規(guī)定看：我國破產(chǎn)管理人犯罪行為種類的規(guī)定，在一定程度上借鑒_『國際立法趨勢和美國刑法有關(guān)規(guī)定，不像其他大陸法系國家將破產(chǎn)管理人的犯罪行為局限在收受賄賂方面，而是拓展到對破產(chǎn)管理人對破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的管理行為，以及利用職務(wù)之便造成他人經(jīng)濟(jì)損失的行為。這說明，草案對破產(chǎn)管理人性質(zhì)的定位不僅僅足善良管理人，而是作為對破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的受托人，要對破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)盡到忠實(shí)和勤勉的管理義務(wù)，一旦違反此種義務(wù)，造成破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)損失或其他破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)利益相關(guān)人損失的，是要承擔(dān)法律責(zé)任的，包括民事和刑事責(zé)任。但是，2006年正式通過的《企業(yè)破產(chǎn)法》關(guān)于破產(chǎn)管理人刑事責(zé)任的規(guī)定，卻沒有草案詳細(xì)具體，只是在第十一章“法律責(zé)任”第131條總括規(guī)定：“違反本法規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！贝藯l規(guī)定是對于所有破產(chǎn)程序中違法行為者麗言。我國《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定說明，針對所有破產(chǎn)犯罪采用的立法例是在刑法典中予以規(guī)定，關(guān)于破產(chǎn)管理人的刑事犯罪及刑事責(zé)任有待于我國《刑法》進(jìn)一步修訂。

（三）法院強(qiáng)制措施。

在破產(chǎn)程序中，破產(chǎn)管理入處理破產(chǎn)事務(wù)，對破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的管理和處分行為受到法院和債權(quán)人會議及其他監(jiān)督人的監(jiān)督，在這些監(jiān)督中當(dāng)屬法院的監(jiān)督最為有效和直接。法院有效的監(jiān)督手段就是法律賦予法院在破產(chǎn)程序中實(shí)施強(qiáng)制措施的權(quán)力。⑧這一權(quán)力的行使一般是通過破產(chǎn)債權(quán)人會議和監(jiān)督人的申請，由法院作出決定或者法院依照職權(quán)直接作出決定，要求在破產(chǎn)管理工作中出現(xiàn)瑕疵的破產(chǎn)管理人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，以強(qiáng)制或促進(jìn)破產(chǎn)管理人忠實(shí)、謹(jǐn)慎、迅速、高效地履行職責(zé)。法院強(qiáng)制措施的種類包括警告、訓(xùn)誡、拘傳、拘留和罰款等。

破產(chǎn)管理人違反程序的行為多種多樣，取決于各國破產(chǎn)法中對破產(chǎn)管理人義務(wù)行為的規(guī)定，例如，未經(jīng)許可辭去職務(wù)行為，沒有及時(shí)向法院提供有關(guān)報(bào)告行為，所取得報(bào)酬是不合理的行為，沒有經(jīng)過債權(quán)人會議確定就進(jìn)行的行為，處分財(cái)產(chǎn)行為是否超過權(quán)限行為，合同是否應(yīng)該繼續(xù)履行行為，不接受監(jiān)督、不向監(jiān)督人提交有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表行為，違反了保密義務(wù)行為，制作分配方案不合理行為等，這些行為都直接關(guān)系到破產(chǎn)管理人是否正當(dāng)合法地履行了義務(wù)。例如：德國《支付不能法》第58條“支付不能法院的監(jiān)督”規(guī)定：（1）支付不能管理人受支付不能法院監(jiān)督。法院可以隨時(shí)請求其告知事務(wù)現(xiàn)狀及事務(wù)執(zhí)行情況、或請求提出有關(guān)報(bào)告。（2）管理人不履行自己義務(wù)的，法院在先行警告之后可以對其處以罰款。一次罰款不得超出五萬德國馬克的金額。對此裁定，管理人有權(quán)立即抗告。（3）對于被免職管理人員返還義務(wù)的實(shí)現(xiàn)，準(zhǔn)用第二款的規(guī)定。⑨我國《企業(yè)破產(chǎn)法》第130條也規(guī)定：管理人未依照本法規(guī)定勤勉盡責(zé)，忠實(shí)執(zhí)行職務(wù)的，人民法院可以依法處以罰款。

（四）紀(jì)律或行政處罰。

篇2

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；人力資源；管理模式；選擇因素

中圖分類號：F272.92 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01

一、中小企業(yè)人力資源管理的主要模式

人力資源管理模式是指利用管理理念和方法對人力資源進(jìn)行統(tǒng)一管理的實(shí)踐系統(tǒng)。由于研究對象和研究出發(fā)點(diǎn)存在一定的差異，所以當(dāng)前中小企業(yè)有很多的人力資源管理模式。1985年Walton從人性假設(shè)視角出發(fā)，將人力資源管理模式分為了兩種模式，即控制型模式和承諾型模式。1994年Arthur通過相關(guān)的調(diào)查之后，同樣將人力資源模式分為了承諾型管理模式和控制型管理模式。2010年謝泗薪等人從管理激勵手段視角出發(fā)，將人力資源管理模式分為了三種類型，即參與型、利誘型以及投資型。雖然在歸納人力資源管理模式的種類時(shí)，不同學(xué)者的觀點(diǎn)具有一定的差異，但從人力資源管理目標(biāo)的角度出發(fā)，可以將中小企業(yè)人力資源管理模式劃分為三種：承諾型、控制型以及介于二者之間的混合型。

承諾型人力資源管理模式比較重視與員工的雇傭關(guān)系，尤其重視對員工做出的承諾，盡最大努力激發(fā)員工的工作積極性和主動性，使員工能夠?yàn)閷?shí)現(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)而努力奮斗。采用這種人力資源管理模式的中小企業(yè)對員工未來的發(fā)展問題給予高度的重視。中小企業(yè)在招聘過程中對員工的專業(yè)素質(zhì)和能力具有較高的要求，并在員工步入崗位之后，加大企業(yè)員工的教育和培訓(xùn)力度，還會制定完善的激勵制度，為員工快速成長和發(fā)展提供可靠的保障?？刂菩腿肆Y源管理模式在處理雇傭關(guān)系時(shí)，用一種短期、交易的心態(tài)來看待，企業(yè)與員工之間是一種各取所需的關(guān)系，使員工在遵守企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，為企業(yè)創(chuàng)造出一定量的價(jià)值，然后企業(yè)根據(jù)員工取得的價(jià)值為員工支付相應(yīng)的報(bào)酬，從而實(shí)現(xiàn)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益或降低企業(yè)生產(chǎn)成本的目的。采用這種人力資源管理模式的中小企業(yè)，主要是在聘用短期的勞動力，滿足企業(yè)發(fā)展的需要，甚至不對新聘用的員工做任何的培訓(xùn)，甚至完全依據(jù)員工勞動的成果，給予員工相應(yīng)的報(bào)酬，從而實(shí)現(xiàn)使企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益的目的?；旌闲腿肆Y源管理模式是在承諾型人力資源管理模式和控制型人力資源管理模式二者之間，是一種比較“中庸”的人力資源管理模式。

二、中小企業(yè)人力資源管理模式選擇因素分析

1.內(nèi)部因素分析

（1）企業(yè)戰(zhàn)略

戰(zhàn)略是一種指導(dǎo)性謀劃，對企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期目標(biāo)具有一定的指導(dǎo)作用。企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營以及管理等多方面的活動中都需要將總體性戰(zhàn)略作為標(biāo)準(zhǔn)。戰(zhàn)略人力資源管理理論認(rèn)為，只有根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略制定出來的人力資源管理模式，才有可能使企業(yè)的組織績效發(fā)揮出最大的作用。可見，中小企業(yè)在選擇人力資源管理模式時(shí)，企業(yè)戰(zhàn)略是需要考慮的重要影響因素之一。

（2）所有制類型

企業(yè)制度的差異對人力資源管理模式的選擇具有重要的影響，可見，中小企業(yè)在選擇人力資源管理模式時(shí)，所有制類型也是需要重點(diǎn)考慮的因素之一。

制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為組織內(nèi)在的慣性對企業(yè)的管理活動具有重要的影響，雖然國有中小企業(yè)已經(jīng)開始向人力資源管理方向轉(zhuǎn)變，但由于受到傳統(tǒng)管理模式的影響，國有中小企業(yè)將工作重心放在了降低管理成本。而民營企業(yè)由于受到競爭和生存壓力的影響，為了能夠更好地滿足市場發(fā)展和顧客的要求的變化，需具備迅速調(diào)整組織資源的能力，在人力資源管理方面，既重視員工工作效率和待遇水平的提高，又要重視降低企業(yè)管理成本。而外資中小企業(yè)由于長期受到國家政策的扶持，在人力資源素質(zhì)、創(chuàng)新意識以及創(chuàng)新能力方面都和民營中小企業(yè)有著很大的不同。由此可見，國有中小企業(yè)主要采用控制型人力資源管理模式，民營中小企業(yè)主要運(yùn)用混合型人力資源管理模式，外資中小企業(yè)主要運(yùn)用控制型人力資源管理模式。

2.外部因素分析

（1）人才市場競爭程度

中小企業(yè)一般從人才市場選擇人才，獲得人才的難度與人才市場的競爭程度有著十分密切的關(guān)系?？梢?，中小企業(yè)在選擇人力資源管理模式時(shí)，人才市場競爭程度是一個重要的影響因素。當(dāng)人才市場競爭程度較低時(shí)，中小企業(yè)便有較多的選擇性，不需要太多的招聘投入就能夠獲得專業(yè)能力強(qiáng)、素質(zhì)高的優(yōu)秀人才，同時(shí)，也不用投入太多的人力資源管理經(jīng)費(fèi)便可讓人才為企業(yè)效力。當(dāng)人才市場競爭程度高時(shí)，企業(yè)招聘的人才的難度就會增大，則需要投入很多的招聘經(jīng)費(fèi)以及通過廣泛的招聘途徑才能獲得高素質(zhì)、高質(zhì)量以及高水平的優(yōu)秀人才，同時(shí)也需要增加人力資源管理投資，使員工對企業(yè)有一顆忠誠的心，讓其能夠長期為企業(yè)效力，同時(shí)也不需要花費(fèi)太多的資金在人才市場上，降低企業(yè)獲取人才的成本?？梢?，人才競爭程度是影響中小企業(yè)選擇人力資源管理模式的重要因素之一。

（2）行業(yè)技術(shù)特征

行業(yè)技術(shù)特征主要包括行業(yè)技術(shù)變化速度和行業(yè)技術(shù)密集度兩個要素。在技術(shù)密集度高和技術(shù)變化速度快的行業(yè)，中小企業(yè)對員工的要求則是對本行業(yè)的技術(shù)知識足夠熟悉且具有較強(qiáng)的創(chuàng)新能力，從而實(shí)現(xiàn)跟上技術(shù)發(fā)展的步伐的目的。而在技術(shù)密集度較低和技術(shù)變化速度較低的行業(yè)，企業(yè)取勝的關(guān)鍵是低成本，企業(yè)對員工的技能要求并不高，而是要求員工能夠認(rèn)真地從事重復(fù)性較強(qiáng)的工作。由此可見，在技術(shù)密集度高和技術(shù)變化速度快的行業(yè)，承諾型人力資源管理模式比較受中小企業(yè)的歡迎；在技術(shù)密集度度和技術(shù)變化速度較慢的行業(yè)中，控制型人力資源管理模式比較受中小企業(yè)的歡迎；在兩種行業(yè)之間，混合型人力資源管理模式比較受中小企業(yè)的歡迎。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱博，張斌.基于勝任特征模型的人力資源管理模式新思路[J].中國校外教育（理論），2008（01）.

篇3

個人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則最新版第一章 總則

第一條 為規(guī)范和便利銀行及個人的外匯業(yè)務(wù)操作，根據(jù)《個人外匯管理辦法》，制定本細(xì)則。 ? 第二條 對個人結(jié)匯和境內(nèi)個人購匯實(shí)行年度總額管理。年度總額分別為每人每年等值5萬美元。國家外匯管理局可根據(jù)國際收支狀況，對年度總額進(jìn)行調(diào)整。?

個人年度總額內(nèi)的結(jié)匯和購匯，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過年度總額的，經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下按本細(xì)則第十條、第十一條、第十二條辦理，資本項(xiàng)目項(xiàng)下按本細(xì)則資本項(xiàng)目個人外匯管理有關(guān)規(guī)定辦理。?

第三條 個人所購?fù)鈪R，可以匯出境外、存入本人外匯儲蓄賬戶，或按照有關(guān)規(guī)定攜帶出境。

第四條 個人年度總額內(nèi)購匯、結(jié)匯，可以委托其直系親屬代為辦理;超過年度總額的購匯、結(jié)匯以及境外個人購匯，可以按本細(xì)則規(guī)定，憑相關(guān)證明材料委托他人辦理。?

第五條 個人攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)管理規(guī)定。?

第六條 各外匯指定銀行(以下簡稱銀行)應(yīng)按照本細(xì)則規(guī)定對個人外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)性審核，不得偽造、變造交易。?

銀行應(yīng)通過個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)(以下簡稱個人結(jié)售匯系統(tǒng))辦理個人購匯和結(jié)匯業(yè)務(wù)，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整錄入相關(guān)信息。?

第七條 國家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)(以下簡稱外匯局)負(fù)責(zé)對個人外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測、管理和檢查。?

第二章 經(jīng)常項(xiàng)目個人外匯管理

第八條 個人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下外匯收支分為經(jīng)營性外匯收支和非經(jīng)營性外匯收支。?

第九條 個人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營性外匯收支按以下規(guī)定辦理：?

(一)個人對外貿(mào)易經(jīng)營者辦理對外貿(mào)易購付匯、收結(jié)匯應(yīng)通過本人的外匯結(jié)算賬戶進(jìn)行;其外匯收支、進(jìn)出口核銷、國際收支申報(bào)按機(jī)構(gòu)管理。?

個人對外貿(mào)易經(jīng)營者指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，取得個人工商營業(yè)執(zhí)照或者其他執(zhí)業(yè)證明，并按照國務(wù)院商務(wù)主管部門的規(guī)定，辦理備案登記，取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)，從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的個人。?

(二)個體工商戶委托有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)辦理進(jìn)口的，本人憑其與企業(yè)簽定的進(jìn)口合同或協(xié)議購匯，所購?fù)鈪R通過本人的外匯結(jié)算賬戶直接劃轉(zhuǎn)至企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。?

個體工商戶委托有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)辦理出口的，可通過本人的外匯結(jié)算賬戶收匯、結(jié)匯。結(jié)匯憑與企業(yè)簽訂的出口合同或協(xié)議、企業(yè)的出口貨物報(bào)關(guān)單辦理。企業(yè)將個體工商戶名稱、賬號以及核銷規(guī)定的其他材料向所在地外匯局報(bào)備后，可以將個體工商戶的收賬通知作為核銷憑證。?

(三)境外個人旅游購物貿(mào)易方式項(xiàng)下的結(jié)匯，憑本人有效身份證件及個人旅游購物報(bào)關(guān)單辦理。?

第十條 境內(nèi)個人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營性結(jié)匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件及以下證明材料在銀行辦理：?

(一)捐贈：經(jīng)公證的捐贈協(xié)議或合同。捐贈須符合國家規(guī)定;?

(二)贍家款：直系親屬關(guān)系證明或經(jīng)公證的贍養(yǎng)關(guān)系證明、境外給付人相關(guān)收入證明，如銀行存款證明、個人收入納稅憑證等;?

(三)遺產(chǎn)繼承收入：遺產(chǎn)繼承法律文書或公證書;?

(四)保險(xiǎn)外匯收入：保險(xiǎn)合同及保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的付款證明。投保外匯保險(xiǎn)須符合國家規(guī)定;?

(五)專有權(quán)利使用和特許收入：付款證明、協(xié)議或合同; ?

(六)法律、會計(jì)、咨詢和公共關(guān)系服務(wù)收入：付款證明、協(xié)議或合同;?

(七)職工報(bào)酬：雇傭合同及收入證明;?

(八)境外投資收益：境外投資外匯登記證明文件、利潤分配決議或紅利支付書或其他收益證明;?

(九)其它：相關(guān)證明及支付憑證。?

第十一條 境外個人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營性結(jié)匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件及以下證明材料在銀行辦理：?

(一)房租類支出：房屋管理部門登記的房屋租賃合同、發(fā)票或支付通知;?

(二)生活消費(fèi)類支出：合同或發(fā)票;?

(三)就醫(yī)、學(xué)習(xí)等支出：境內(nèi)醫(yī)院(學(xué)校)收費(fèi)證明;?

(四)其它：相關(guān)證明及支付憑證。?

上述結(jié)匯單筆等值5萬美元以上的，應(yīng)將結(jié)匯所得人民幣資金直接劃轉(zhuǎn)至交易對方的境內(nèi)人民幣賬戶。?

第十二條 境內(nèi)個人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營性購匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料在銀行辦理。

第十三條 境外個人經(jīng)常項(xiàng)目合法人民幣收入購匯及未用完的人民幣兌回，按以下規(guī)定辦理：?

(一)在境內(nèi)取得的經(jīng)常項(xiàng)目合法人民幣收入，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料(含稅務(wù)憑證)辦理購匯。?

(二)原兌換未用完的人民幣兌回外匯，憑本人有效身份證件和原兌換水單辦理，原兌換水單的兌回有效期為自兌換日起24個月;對于當(dāng)日累計(jì)兌換不超過等值500美元(含)以及離境前在境內(nèi)關(guān)外場所當(dāng)日累計(jì)不超過等值1000美元(含)的兌換，可憑本人有效身份證件辦理。?

第十四條 境內(nèi)個人外匯匯出境外用于經(jīng)常項(xiàng)目支出，按以下規(guī)定辦理：?

外匯儲蓄賬戶內(nèi)外匯匯出境外當(dāng)日累計(jì)等值5萬美元以下(含)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過上述金額的，憑經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下有交易額的真實(shí)性憑證辦理。?

手持外幣現(xiàn)鈔匯出當(dāng)日累計(jì)等值1萬美元以下(含)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過上述金額的，憑經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下有交易額的真實(shí)性憑證、經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)辦理。?

第十五條 境外個人經(jīng)常項(xiàng)目外匯匯出境外，按以下規(guī)定在銀行辦理：?

(一)外匯儲蓄賬戶內(nèi)外匯匯出，憑本人有效身份證件辦理;?

(二)手持外幣現(xiàn)鈔匯出，當(dāng)日累計(jì)等值1萬美元以下(含)的，憑本人有效身份證件辦理;超過上述金額的，還應(yīng)提供經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)辦理。?

第三章 資本項(xiàng)目個人外匯管理

第十六條 境內(nèi)個人對外直接投資應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定辦理。所需外匯經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)后可以購匯或以自有外匯匯出，并辦理相應(yīng)的境外投資外匯登記手續(xù)。?

境內(nèi)個人及因經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的境外個人，在境外設(shè)立或控制特殊目的公司并返程投資的，所涉外匯收支按《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》等有關(guān)規(guī)定辦理。?

第十七條 境內(nèi)個人可以使用外匯或人民幣，并通過銀行、基金管理公司等合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行境外固定收益類、權(quán)益類等金融投資。?

第十八條 境內(nèi)個人參與境外上市公司員工持股計(jì)劃、認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃等所涉外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)通過所屬公司或境內(nèi)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一向外匯局申請獲準(zhǔn)后辦理。?

境內(nèi)個人出售員工持股計(jì)劃、認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃等項(xiàng)下股票以及分紅所得外匯收入，匯回所屬公司或境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立的境內(nèi)專用外匯賬戶后，可以結(jié)匯，也可以劃入員工個人的外匯儲蓄賬戶。?

第十九條 境內(nèi)個人向境內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營外匯保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)支付外匯保費(fèi)，應(yīng)持保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)付款通知書辦理購付匯手續(xù)。?

境內(nèi)個人作為保險(xiǎn)受益人所獲外匯保險(xiǎn)項(xiàng)下賠償或給付的保險(xiǎn)金，可以存入本人外匯儲蓄賬戶，也可以結(jié)匯。?

第二十條 移居境外的境內(nèi)個人將其取得合法移民身份前境內(nèi)財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移以及外國公民依法繼承境內(nèi)遺產(chǎn)的對外轉(zhuǎn)移，按《個人財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移售付匯管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定辦理。?

第二十一條 境外個人在境內(nèi)買賣商品房及通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓等并購境內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)所涉外匯管理，按《國家外匯管理局 建設(shè)部關(guān)于規(guī)范房地產(chǎn)市場外匯管理有關(guān)問題的通知》等有關(guān)規(guī)定辦理。?

第二十二條 境外個人可按相關(guān)規(guī)定投資境內(nèi)B股;投資其他境內(nèi)發(fā)行和流通的各類金融產(chǎn)品，應(yīng)通過合格境外機(jī)構(gòu)投資者辦理。

第二十三條 根據(jù)人民幣資本項(xiàng)目可兌換的進(jìn)程，逐步放開對境內(nèi)個人向境外提供貸款、借用外債、提供對外擔(dān)保以及直接參與境外商品期貨和金融衍生產(chǎn)品交易的管理，具體辦法另行制定。?

第四章 個人外匯賬戶及外幣現(xiàn)鈔管理

?

第二十四條 外匯局按賬戶主體類別和交易性質(zhì)對個人外匯賬戶進(jìn)行管理。銀行為個人開立外匯賬戶，應(yīng)區(qū)分境內(nèi)個人和境外個人。賬戶按交易性質(zhì)分為外匯結(jié)算賬戶、外匯儲蓄賬戶、資本項(xiàng)目賬戶。

第二十五條 外匯結(jié)算賬戶是指個人對外貿(mào)易經(jīng)營者、個體工商戶按照規(guī)定開立的用以辦理經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營性外匯收支的賬戶。其開立、使用和關(guān)閉按機(jī)構(gòu)賬戶進(jìn)行管理。?

第二十六條 個人在銀行開立外匯儲蓄賬戶應(yīng)當(dāng)出具本人有效身份證件，所開立賬戶戶名應(yīng)與本人有效身份證件記載的姓名一致。

第二十七條 個人開立外國投資者投資專用賬戶、特殊目的公司專用賬戶及投資并購專用賬戶等資本項(xiàng)目外匯賬戶及賬戶內(nèi)資金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、匯出境外應(yīng)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。?

第二十八條 個人外匯儲蓄賬戶資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)，按以下規(guī)定辦理：?

(一)本人賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)，憑有效身份證件辦理;?

(二)個人與其直系親屬賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)，憑雙方有效身份證件、直系親屬關(guān)系證明辦理;?

(三)境內(nèi)個人和境外個人賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)按跨境交易進(jìn)行管理。

第二十九條 本人外匯結(jié)算賬戶與外匯儲蓄賬戶間資金可以劃轉(zhuǎn)，但外匯儲蓄賬戶向外匯結(jié)算賬戶的劃款限于劃款當(dāng)日的對外支付，不得劃轉(zhuǎn)后結(jié)匯。?

第三十條 個人提取外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計(jì)等值1萬美元以下(含)的，可以在銀行直接辦理;超過上述金額的，憑本人有效身份證件、提鈔用途證明等材料向銀行所在地外匯局事前報(bào)備。銀行憑本人有效身份證件和經(jīng)外匯局簽章的《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》(附1)為個人辦理提取外幣現(xiàn)鈔手續(xù)。?

第三十一條 個人向外匯儲蓄賬戶存入外幣現(xiàn)鈔，當(dāng)日累計(jì)等值5000美元以下(含)的，可以在銀行直接辦理;超過上述金額的，憑本人有效身份證件、經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)在銀行辦理。銀行應(yīng)在相關(guān)單據(jù)上標(biāo)注存款銀行名稱、存款金額及存款日期。?

第五章 個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)

第三十二條 具有結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營資格并已接入和使用個人結(jié)售匯系統(tǒng)的銀行，直接通過個人結(jié)售匯系統(tǒng)辦理個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)。?

第三十三條 各銀行總行及分支機(jī)構(gòu)申請接入個人結(jié)售匯系統(tǒng)，應(yīng)滿足個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)技術(shù)接入條件(附2)，具備經(jīng)培訓(xùn)的技術(shù)人員和業(yè)務(wù)操作人員，并能維護(hù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。?

第三十四條 銀行應(yīng)按規(guī)定填寫個人結(jié)售匯系統(tǒng)銀行網(wǎng)點(diǎn)信息登記表，向外匯局提出系統(tǒng)接入申請。外匯局在對銀行申請驗(yàn)收合格后，予以準(zhǔn)入。?

第三十五條 除以下情況外，銀行辦理個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)都應(yīng)納入個人結(jié)售匯系統(tǒng):?

(一)通過外幣代兌點(diǎn)發(fā)生的結(jié)售匯;?

(二)通過銀行柜臺尾零結(jié)匯、轉(zhuǎn)利息結(jié)匯等小于等值100美元(含100美元)的結(jié)匯;?

(三)外幣卡境內(nèi)消費(fèi)結(jié)匯;?

(四)境外卡通過自助銀行設(shè)備提取人民幣現(xiàn)鈔;?

(五)境內(nèi)卡境外使用購匯還款。?

第三十六條 銀行為個人辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照下列流程辦理：?

(一)通過個人結(jié)售匯系統(tǒng)查詢個人結(jié)售匯情況;

(二)按規(guī)定審核個人提供的證明材料;?

(三)在個人結(jié)售匯系統(tǒng)上逐筆錄入結(jié)售匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù);?

(四)通過個人結(jié)售匯系統(tǒng)打印結(jié)匯/購匯通知單，作為會計(jì)憑證留存?zhèn)洳椤?

第三十七條 外匯局負(fù)責(zé)對轄內(nèi)銀行業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入的完整性和準(zhǔn)確性等進(jìn)行考核和檢查。?

第六章 附 則

第三十八條個人委托其直系親屬代為辦理年度總額內(nèi)的購匯、結(jié)匯，應(yīng)分別提供委托人和受托人的有效身份證件、委托人的授權(quán)書、直系親屬關(guān)系證明;其他情況代辦的，除需提供雙方有效身份證件、授權(quán)書外，還應(yīng)提供本細(xì)則規(guī)定的相關(guān)證明材料。?

直系親屬指父母、子女、配偶。直系親屬關(guān)系證明指能證明直系親屬關(guān)系的戶口簿、結(jié)婚證或街道辦事處等政府基層組織或公安部門、公證部門出具的有效親屬關(guān)系證明。?

第三十九條 違反《個人外匯管理辦法》及本細(xì)則規(guī)定的，外匯局將依據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》及其他相關(guān)規(guī)定予以處罰;對于《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》及其他相關(guān)規(guī)定沒有明確規(guī)定的，對銀行和個人應(yīng)分別處以人民幣3萬元和1000元以下的罰款。?

篇4

〔關(guān)鍵詞〕 利益相關(guān)者；大學(xué)生實(shí)習(xí)；責(zé)任

美國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家弗里曼的“利益相關(guān)者理論”認(rèn)為，利益相關(guān)者是能夠影響整個組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)或能夠被組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過程所影響的人。任何一個公司的發(fā)展都離不開各利益相關(guān)者的投入或參與，企業(yè)追求的是利益相關(guān)者的整體利益，而不僅僅是個別股東的利益。[1]中國人民大學(xué)楊瑞龍教授認(rèn)為，凡是能夠影響企業(yè)活動或被企業(yè)活動所影響的人或團(tuán)體都是企業(yè)的利益相關(guān)者。[2]將“利益相關(guān)者”的概念引入大學(xué)生實(shí)習(xí)，意在強(qiáng)調(diào)大學(xué)生實(shí)習(xí)不僅僅是高校自己的事情，它與政府、用人單位（企業(yè)）和其他組織機(jī)構(gòu)有著越來越復(fù)雜的關(guān)系，政府、企業(yè)和其他社會組織機(jī)構(gòu)都是高校人才培養(yǎng)的利益相關(guān)者，它們都有參與大學(xué)生實(shí)習(xí)的社會責(zé)任。所以，高校應(yīng)該與社會各界建立起合作伙伴關(guān)系，爭取社會各方面對大學(xué)生實(shí)習(xí)的廣泛支持。

一、 大學(xué)生實(shí)習(xí)的利益相關(guān)者分析

大學(xué)是多個利益相關(guān)者共同治理的組織機(jī)構(gòu)，凡是能夠?yàn)榇髮W(xué)生實(shí)習(xí)提供各類資源的個人或群w都是大學(xué)的利益相關(guān)者。這些利益相關(guān)者要么受到大學(xué)的影響，要么有能力對大學(xué)施加影響，要么二者兼而有之。

（一） 大學(xué)是一個利益相關(guān)者組織

1998年10月25日國務(wù)院公布的《事業(yè)單位登記管理暫行條例》規(guī)定，事業(yè)單位是指國家為了社會公益目的，由國家機(jī)關(guān)舉辦或者其他組織利用國有資產(chǎn)舉辦的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動的社會服務(wù)組織。所以，中國的公立高等學(xué)校被視為事業(yè)單位，雖然它是由政府創(chuàng)辦的，但它不是由政府獨(dú)立控制的政府機(jī)構(gòu)，也不是教師及其學(xué)生自己的組織，而是一個兼具知識生產(chǎn)、人才培養(yǎng)和社會服務(wù)三種功能的一個特殊的組織機(jī)構(gòu)；它也不同于一般的社會政治、經(jīng)濟(jì)或者文化組織機(jī)構(gòu)，也不以利益最大化為追求的終極目標(biāo)，它是一個典型的利益相關(guān)者組織，是由多個利益相關(guān)者共同治理的一種社會服務(wù)機(jī)構(gòu)。從這個意義上來說，大學(xué)應(yīng)該是一個由多方利益主體共同治理的社會組織。大學(xué)在履行其三大職能時(shí)，應(yīng)該考慮各方的利益訴求，而不能僅僅從自身的角度單純追求利益的最大化。因此，大學(xué)不僅僅是自身實(shí)現(xiàn)利益主張的載體，而應(yīng)被視為是所有相關(guān)利益的主體。大學(xué)既然是一個服務(wù)機(jī)構(gòu)，就必定與其創(chuàng)辦者政府、其服務(wù)對象學(xué)生及家長和用人單位企業(yè)等發(fā)生千絲萬縷的聯(lián)系，他們都是大學(xué)的利益相關(guān)者。所以，凡是為大學(xué)生實(shí)習(xí)提供各類資源和幫助的，或是從大學(xué)生實(shí)習(xí)中獲得利益的主體都是大學(xué)生實(shí)習(xí)的利益相關(guān)者。

（二） 大學(xué)生實(shí)習(xí)的利益相關(guān)者分析

實(shí)習(xí)是工科大學(xué)培養(yǎng)工程人才的重要環(huán)節(jié)，它涉及到高校、實(shí)習(xí)企業(yè)、政府及第三方組織機(jī)構(gòu)等多個利益相關(guān)者群體，單靠大學(xué)自身根本無法完成這一任務(wù)，必須由大學(xué)聯(lián)合其他利益相關(guān)者共同對之進(jìn)行組織和管理，在相互信任的基礎(chǔ)上形成一種合作、互惠多贏的關(guān)系。根據(jù)以上利益相關(guān)者與大學(xué)生實(shí)習(xí)的關(guān)聯(lián)程度的不同，筆者把除了實(shí)習(xí)生之外的利益相關(guān)者分為以下幾個層次：

第一層次是組織和推動大學(xué)生實(shí)習(xí)的最重要的責(zé)任者――高校，他們包括負(fù)責(zé)安排學(xué)生實(shí)習(xí)的行政管理人員和教師；第二層次是影響大學(xué)生實(shí)習(xí)機(jī)會和效果的責(zé)任者――實(shí)習(xí)企業(yè)；第三個層次是為大學(xué)生實(shí)習(xí)提供政策支持和經(jīng)費(fèi)支持的政府和社會捐贈者；第四個層次是能夠?yàn)榇髮W(xué)生提供更多實(shí)習(xí)機(jī)會和保障的社會中介組織。

1. 企業(yè)參與大學(xué)生實(shí)習(xí)的利益分析

企業(yè)作為一個以盈利為目的的生產(chǎn)經(jīng)營組織，其一切活動的出發(fā)點(diǎn)都本著以最小的成本獲得最大的利益這一目標(biāo)。企業(yè)參與大學(xué)生實(shí)習(xí)，除了盡其社會責(zé)任之外，必然要從中獲得與之付出相匹配的利益。企業(yè)在大學(xué)生實(shí)習(xí)中獲得的利益可以分為兩類：一類是有形（顯性）的利益，包括降低生產(chǎn)成本、儲備優(yōu)秀人才、獲得政府的相關(guān)優(yōu)惠政策；另一類則是潛在的或者是無形（隱形）的利益，包括獲得良好的社會聲譽(yù)、傳播企業(yè)文化、帶動企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)新活力、潛在客戶的發(fā)展。具體來說，企業(yè)聘用大學(xué)實(shí)習(xí)生的利益有以下幾點(diǎn)：

首先，企業(yè)通過招聘實(shí)習(xí)生以獲得廉價(jià)勞動力，降低了人力成本。一般情況下，大學(xué)生實(shí)習(xí)的報(bào)酬較低，而其工作量與正式員工相差無幾，企業(yè)通過招收實(shí)習(xí)生來填補(bǔ)所需的正式員工職位可以降低成本獲得較大利潤。其次，企業(yè)在實(shí)習(xí)招聘中，可以選拔和儲備優(yōu)秀人才為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供人力保障，而且實(shí)習(xí)生到企業(yè)實(shí)習(xí)增進(jìn)了雙方之間的了解，為之后的雙向選擇打下了基礎(chǔ)；第三，企業(yè)可以享受政府的相關(guān)優(yōu)惠政策，例如接受大學(xué)生實(shí)習(xí)的企業(yè)可以減免稅收，以獲取更多的利潤或資金支持等。第四，企業(yè)與高校的合作可以提升企業(yè)的形象，同時(shí)也通過實(shí)習(xí)生對外宣傳了自己的企業(yè)形象和文化，這種企業(yè)文化的傳播也可看作是一種幾乎無成本的商業(yè)廣告。第五，實(shí)習(xí)生也是消費(fèi)者，是企業(yè)的潛在客戶，即使實(shí)習(xí)生畢業(yè)后并沒有留在企業(yè)任職，他們都會對企業(yè)產(chǎn)生一定的感情，會關(guān)注企業(yè)的發(fā)展并向周圍的朋友推薦其產(chǎn)品及服務(wù)等，這在無形中也擴(kuò)大了企業(yè)的影響力。

2. 政府參與大學(xué)生實(shí)習(xí)的利益分析

政府作為高校的主要投資者和管理者，也是大學(xué)生實(shí)習(xí)的主要利益相關(guān)者。高等教育具有“擁擠性”（即消費(fèi)上具有一定的競爭性）和“價(jià)格排他性”，因而屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品。準(zhǔn)公共產(chǎn)品的性質(zhì)要求教育提供中的多元責(zé)任主體和多種提供機(jī)制。與其他準(zhǔn)公共產(chǎn)品不同的是，高等教育具有“強(qiáng)外部性”或者“外溢效應(yīng)”：一方面，高等教育的價(jià)值主要為受教育者本人或家庭所獲得，提升了個體的素質(zhì)和人力資本；另一方面，高等教育通過提高受教育者個人的素質(zhì)而提高了整個社會的文明程度，進(jìn)而推動整個社會的進(jìn)步。

大學(xué)生實(shí)習(xí)是高校提高教學(xué)質(zhì)量必不可少的環(huán)節(jié)，現(xiàn)代大學(xué)追求學(xué)生能力的全面發(fā)展，理論知識與實(shí)踐技能都不容忽視。作為高等教育主要投資者的政府必然要高度重視大學(xué)生的企業(yè)實(shí)習(xí)，以培養(yǎng)高水平的工程科技人才。具有較強(qiáng)實(shí)踐能力的工程技術(shù)人才是我國由制造大國轉(zhuǎn)變?yōu)橹圃鞆?qiáng)國的根本，而企業(yè)實(shí)習(xí)是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的重要途徑。所以，作為社會事務(wù)管理者的政府有必要參與大學(xué)生實(shí)習(xí)。

除此之外，政府參與大學(xué)生實(shí)習(xí)也是促進(jìn)其就業(yè)的有效途徑。目前，不少工科大學(xué)畢業(yè)生的實(shí)踐能力不能滿足企業(yè)崗位的能力需求，致使用人單位與大學(xué)生之間供求失衡。因此，需要通過企業(yè)實(shí)習(xí)來全面提高大學(xué)生的實(shí)踐技能，從而緩和嚴(yán)峻的就業(yè)壓力，也使得社會進(jìn)一步和諧和穩(wěn)定。

高等教育既然能為整個社會帶來廣泛的公共利益，那么，它便不能只成為個人或家庭的追求目標(biāo)，而應(yīng)作為一種社會或國家所追求的共同需要和公共利益。這種個人受益和社會受益的雙重屬性，使得高等教育不能完全依賴市場，社會可能決定給予津貼甚至免費(fèi)分配。[3]

3. 社會中介組織參與大學(xué)生實(shí)習(xí)的利益分析

從國外服務(wù)于大學(xué)生實(shí)習(xí)的中介組織的運(yùn)行狀況來看，其在促進(jìn)大學(xué)生實(shí)習(xí)過程中所起到的作用是不容忽視的。這類中介組織在服務(wù)于企業(yè)和實(shí)習(xí)生的過程中也獲得了社會和經(jīng)濟(jì)效益。而在中國，目前并沒有專門服務(wù)于大學(xué)生實(shí)習(xí)的社會中介組織，只是有些社會組織機(jī)構(gòu)參與了大學(xué)生實(shí)習(xí)服務(wù)活動，為高校、企業(yè)之間搭建學(xué)生實(shí)習(xí)平臺。它們通過與相關(guān)企業(yè)的協(xié)作，向社會實(shí)習(xí)生招聘信息、為實(shí)習(xí)生提供優(yōu)質(zhì)工作崗位，以及向大學(xué)生提供保險(xiǎn)服務(wù)等方式以獲取一定的經(jīng)濟(jì)收益，從中也贏得了較好的社會聲譽(yù)?？梢哉f，社會中介組織參與大學(xué)生實(shí)習(xí)活動能夠收到多贏的效果。所以，政府應(yīng)該出臺相關(guān)的政策，鼓勵更多的社會中介組織積極參與到大學(xué)生的實(shí)習(xí)活動之中。

但從目前大學(xué)生實(shí)習(xí)的總體情況來看，實(shí)習(xí)活動并沒有得到包括高校在內(nèi)的利益相關(guān)者的高度重視，大學(xué)生的實(shí)習(xí)質(zhì)量令人堪憂。要改變這種現(xiàn)狀，就必須進(jìn)一步改革和完善利益相關(guān)者對大學(xué)生實(shí)習(xí)活動的理念和制度安排。從利益和責(zé)任對等的視角來看，既然這些利益相關(guān)者都能夠從大學(xué)這個社會服務(wù)機(jī)構(gòu)獲得一定的利益，那就必然也要為此承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，扮演其相應(yīng)的社會角色。

二、 大學(xué)生實(shí)習(xí)的利益相關(guān)者的責(zé)任分析

世界高等教育的發(fā)展經(jīng)歷過教授治校、政府集權(quán)、董事會托管到利益相關(guān)者共同治理等不同的管理模式。其中，利益相關(guān)者共同治理模式更利于高校的發(fā)展，它也是解決當(dāng)前工科大學(xué)生實(shí)習(xí)問題的有效模式。大學(xué)生實(shí)習(xí)問題，不僅需要大學(xué)自身的努力，更需要其他利益相關(guān)者包括企業(yè) 、政府和其他的社組織機(jī)構(gòu)的共同參與，建立一個包括高校、政府、企業(yè)和社會組織等多元參與的運(yùn)行體系。在這個多元的運(yùn)行體系中，各主體扮演著不同的角色，承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任，共同推動工科大學(xué)生企業(yè)實(shí)習(xí)工作的順利開展，使其實(shí)習(xí)質(zhì)量得到提高。

（一） 政府在大學(xué)生實(shí)習(xí)中的責(zé)任

推行多中心治理是目前高等教育管理改革的必然趨勢，在這種合作主義的多中心治理體制下，政府在解決大學(xué)生實(shí)習(xí)問題時(shí)應(yīng)該更多地依賴社會與市場力量的參與，應(yīng)該更多地扮演引導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服務(wù)以及扶持的角色。政府在大學(xué)生實(shí)習(xí)中的責(zé)任應(yīng)該是通過頒布相關(guān)的法律法規(guī)與經(jīng)濟(jì)支持等間接手段來實(shí)現(xiàn)。政府通過激勵企業(yè)積極參與、特許經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼、積極培育和發(fā)展中介服務(wù)機(jī)構(gòu)等多手段推動大學(xué)生實(shí)習(xí)工作有效、順利地開展。

一個國家無論實(shí)行何種政治體制和教育管理體制，其教育的發(fā)展都離不開政府的政策扶持和財(cái)政支持。政府作為社會公共利益的代表和教育的最大受益者，理應(yīng)承擔(dān)起高等教育財(cái)政的主要投資責(zé)任?！叭绻Ｍ髮W(xué)或任何其他的高等教育機(jī)構(gòu)對社會的變革和進(jìn)步做出顯著貢獻(xiàn)，則國家和整個社會不應(yīng)將高等教育只看作是公共預(yù)算的負(fù)擔(dān)，而更應(yīng)看做是增強(qiáng)競爭力、促進(jìn)文化發(fā)展和增強(qiáng)社會凝聚力的一項(xiàng)長期投資?！壁w中建.全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的研究熱點(diǎn)―90年代以來聯(lián)合國科教文組織的報(bào)告[M].北京：教育科學(xué)出版社，1999：426.因此，政府在高校工程人才培養(yǎng)中應(yīng)該承擔(dān)一定的責(zé)任，應(yīng)積極引導(dǎo)和規(guī)范大學(xué)生實(shí)習(xí)的制度建設(shè)。通過政府立法和政策法規(guī)的制定，要求各級政府和企業(yè)支持校企合作教育，激勵企業(yè)積極主動地為大學(xué)生提供實(shí)習(xí)機(jī)會。

發(fā)達(dá)國家在推動大學(xué)生實(shí)習(xí)方面的經(jīng)驗(yàn)值得我們借鑒。德國政府的相關(guān)部門、行業(yè)組織和地方政府為推動大學(xué)生實(shí)習(xí)，相繼頒布了多個法規(guī)和條例，確定了大學(xué)生實(shí)習(xí)的原則和辦法，也明確了高校、政府和企業(yè)在大學(xué)生實(shí)習(xí)方面的責(zé)任和義務(wù)。政府還成立了一個專門的委員會，統(tǒng)一負(fù)責(zé)大學(xué)生實(shí)習(xí)和培訓(xùn)的協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作，對于遵守相關(guān)規(guī)定，愿意接受大學(xué)生實(shí)習(xí)的企業(yè)給予鼓勵和經(jīng)費(fèi)支持，否則給予經(jīng)濟(jì)處罰，并曝光在大學(xué)生實(shí)習(xí)中工作安排不當(dāng)、教學(xué)質(zhì)量不合格的學(xué)校名單，并減少或暫停政府的財(cái)政資助，其目的是促進(jìn)校企合作，共同培養(yǎng)適合社會需求的優(yōu)秀人才。此外，德國政府還為大學(xué)生實(shí)習(xí)提供財(cái)政支持。政府還與一些商業(yè)團(tuán)體簽訂協(xié)議，要求企業(yè)為年輕人提供更多的實(shí)習(xí)機(jī)會，否則將遭到罰款。這一系列舉措對大學(xué)生的實(shí)習(xí)都起到了極大的推動和促進(jìn)作用。[4]英國政府也于2009年1月出臺了一項(xiàng)“國家實(shí)習(xí)計(jì)劃”，政府要求公共機(jī)構(gòu)、慈善組織和經(jīng)濟(jì)部門要接納大學(xué)畢業(yè)生實(shí)習(xí)，并由政府撥款1.4億英鎊用于資助35000多個大學(xué)生實(shí)習(xí)崗位，保證這些大學(xué)生能夠帶薪實(shí)習(xí)，以提升他們的就業(yè)能力。[5]

中國政府也出臺過一些關(guān)于促進(jìn)大學(xué)生實(shí)習(xí)的相關(guān)政策，但這些政策大都停留在粗線條的宏觀指導(dǎo)上，缺少權(quán)威的、具體的、可操作性的實(shí)施辦法。此外，有關(guān)高校大學(xué)生實(shí)習(xí)的法律法規(guī)也很少。鑒于此，中國政府應(yīng)該在支持大學(xué)生實(shí)習(xí)方面采取如下措施：

首先，頒布、落實(shí)有關(guān)大學(xué)生實(shí)習(xí)的法律法規(guī)。目前，在法律層面上，中國頒布的《教育法》、《職業(yè)教育法》中都明確規(guī)定了各級政府、企事業(yè)單位、學(xué)校都有承擔(dān)學(xué)生實(shí)習(xí)的責(zé)任和義務(wù)。有些地方政府也出臺了大學(xué)生實(shí)習(xí)的法律和政策，對大學(xué)生實(shí)習(xí)的責(zé)任、權(quán)益和經(jīng)費(fèi)都做了相應(yīng)的規(guī)定。但是，上述的法律政策在現(xiàn)實(shí)中的執(zhí)行效果和約束力還是相當(dāng)有限的，對于沒有很好執(zhí)行這些政策和法律的單位也沒有具體的監(jiān)督和處罰措施。鑒于此，政府應(yīng)該制定《校企合作教育法》或《大學(xué)生實(shí)習(xí)促進(jìn)法》，明確政府、高校、企業(yè)和學(xué)生在實(shí)習(xí)中的權(quán)、責(zé)、利，對積極接收實(shí)習(xí)生的企業(yè)，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)給予相應(yīng)的資金支持和稅收優(yōu)惠，讓企業(yè)實(shí)實(shí)在在地得到實(shí)惠，從而激勵企業(yè)樂于參與大學(xué)生實(shí)習(xí)。

其次，借鑒國外的經(jīng)驗(yàn)，建議各級政府設(shè)立專項(xiàng)發(fā)展基金以支持大學(xué)生的實(shí)習(xí)活動。

第三，政府還應(yīng)該成立協(xié)調(diào)大學(xué)生實(shí)習(xí)的專門機(jī)構(gòu)，并為該機(jī)構(gòu)提供辦公經(jīng)費(fèi)，以協(xié)調(diào)企業(yè)、高校、社會相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)以及實(shí)習(xí)生之間的相關(guān)問題，并對大學(xué)生實(shí)習(xí)工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查。該機(jī)構(gòu)的主要職能是負(fù)責(zé)考核企業(yè)接受實(shí)習(xí)生的狀況；考核高校對大學(xué)生實(shí)習(xí)的組織和安排情況；協(xié)調(diào)校企合作促進(jìn)大學(xué)生實(shí)習(xí)工作中出現(xiàn)的各種問題；監(jiān)督落實(shí)政府下?lián)艿膶?shí)習(xí)經(jīng)費(fèi)。

第四，成立大學(xué)生實(shí)習(xí)評估委員會，專門監(jiān)督和評估接收大學(xué)生的實(shí)習(xí)單位，對長期不接受大學(xué)生實(shí)習(xí)，不履行其社會責(zé)任的企業(yè)通過媒體給予公布。將是否參與和多大程度上參與大學(xué)生實(shí)習(xí)作為對國有企業(yè)負(fù)責(zé)人的一項(xiàng)考核要求。建議該委員會成員由專家學(xué)者、人大代表、政協(xié)委員等組成。

（二） 高校在大學(xué)生實(shí)習(xí)中的責(zé)任

高校作為工程技術(shù)人才培養(yǎng)的責(zé)任主體，是大學(xué)生實(shí)習(xí)工作的第一責(zé)任人，應(yīng)該高度重視大學(xué)生的實(shí)習(xí)工作，明確自己的責(zé)任和義務(wù)，根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與企業(yè)的人才需求，主動與相關(guān)企業(yè)聯(lián)系，就學(xué)生的實(shí)習(xí)問題進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)。

首先，應(yīng)建立實(shí)習(xí)指導(dǎo)機(jī)構(gòu)。高校應(yīng)該設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)和專職人員負(fù)責(zé)全校大學(xué)生的實(shí)習(xí)事務(wù)。因?yàn)榇髮W(xué)生實(shí)習(xí)工作事務(wù)繁多，工作量非常大，高校和企業(yè)在組織目標(biāo)和文化、決策程序和處理問題的方式上都有所不同，同時(shí)，實(shí)習(xí)所涉及的學(xué)生數(shù)量大，在實(shí)習(xí)的過程中還會出現(xiàn)各種意想不到的問題，所以高校很有必要設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)和專職人員，使其既熟悉高校的運(yùn)轉(zhuǎn)模式，又深諳企業(yè)的辦事方法，以協(xié)調(diào)和保持高校與企業(yè)之間良好地溝通，從中不斷地彌合雙方的利益訴求，保證雙方各取所需，以達(dá)到共贏的目的。比如德國、加拿大的大學(xué)一般都設(shè)立專門的實(shí)習(xí)指導(dǎo)機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)學(xué)校的實(shí)習(xí)工作。德國大學(xué)的實(shí)習(xí)指導(dǎo)機(jī)構(gòu)制定的《大學(xué)生實(shí)習(xí)條例》中，就詳細(xì)規(guī)范了大學(xué)生實(shí)習(xí)的目的、時(shí)間安排、具體的實(shí)施過程，以及實(shí)習(xí)生的行為準(zhǔn)則、權(quán)力和義務(wù)等。

高校實(shí)習(xí)指導(dǎo)機(jī)構(gòu)的職能是通過開展一些活動指導(dǎo)學(xué)生的實(shí)習(xí)工作，例如舉辦實(shí)習(xí)研討會、給學(xué)生和實(shí)習(xí)單位之間牽線搭橋；充分利用校園網(wǎng)絡(luò)的信息平臺，為用人單位和實(shí)習(xí)生提供準(zhǔn)確、及時(shí)和全面的實(shí)習(xí)信息及相關(guān)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；為學(xué)生實(shí)習(xí)提供咨詢服務(wù)，對實(shí)習(xí)準(zhǔn)備內(nèi)容、實(shí)習(xí)注意事項(xiàng)、實(shí)習(xí)評價(jià)考核標(biāo)準(zhǔn)等做詳細(xì)介紹；對實(shí)習(xí)生進(jìn)行安全教育，主動為學(xué)生辦理意外傷害保險(xiǎn)，并指派指導(dǎo)教師等。

高校實(shí)習(xí)指導(dǎo)機(jī)構(gòu)還應(yīng)負(fù)責(zé)在學(xué)生實(shí)習(xí)完成后，對實(shí)習(xí)結(jié)果進(jìn)行綜合考評。例如德國科隆應(yīng)用科技大學(xué)機(jī)械學(xué)院的《實(shí)習(xí)指導(dǎo)條例》中就明確規(guī)定，學(xué)生實(shí)習(xí)指人員從實(shí)習(xí)的許可證明、實(shí)習(xí)報(bào)告、實(shí)習(xí)單位證明（詳細(xì)涵括實(shí)習(xí)的內(nèi)容、期限和成果）和實(shí)習(xí)研討會的參與程度等四方面綜合評定學(xué)生的實(shí)習(xí)成績。學(xué)生實(shí)習(xí)的結(jié)果分合格和不合格。如果評定為不合格，學(xué)生必須重新實(shí)習(xí)；合格的實(shí)習(xí)在學(xué)生的學(xué)位證書上將有全面的體現(xiàn)，包括實(shí)習(xí)單位的名稱、實(shí)習(xí)地點(diǎn)和實(shí)習(xí)經(jīng)過等內(nèi)容。[6]

第二，建立實(shí)習(xí)信息網(wǎng)。高校應(yīng)該與企業(yè)聯(lián)合共建大學(xué)生實(shí)習(xí)資源信息網(wǎng)和專門的實(shí)習(xí)資料數(shù)據(jù)庫供學(xué)生查閱，為實(shí)習(xí)生提供范圍更廣、種類更多的實(shí)習(xí)招聘信息，為企業(yè)和學(xué)生搭建更廣闊的交流平臺。網(wǎng)站的招聘信息通常由與大學(xué)建立長期合作關(guān)系的企業(yè)，招聘對象只針對有合作關(guān)系的大學(xué)學(xué)生。例如iNet網(wǎng)站就是由十所美國知名大學(xué)共同創(chuàng)建和使用，利用各個大學(xué)的不同優(yōu)勢，吸引更多雇主將實(shí)習(xí)需求信息放在網(wǎng)上，由十所大學(xué)的學(xué)生共享。

第三，多渠道推薦實(shí)習(xí)機(jī)會。高校應(yīng)該采取多種措施鼓勵教師或校友為大學(xué)生推薦實(shí)習(xí)機(jī)會。一般來說，工科高校的教師與企業(yè)都有直接或間接的聯(lián)系，利用與企業(yè)的科研合作關(guān)系和人脈資源，積極推薦學(xué)生到企業(yè)圍繞研究項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)習(xí)。此外，學(xué)校應(yīng)充分利用校友資源為學(xué)生實(shí)習(xí)服務(wù)。例如法國的中央理工大學(xué)建立了一套校友管理機(jī)制，開發(fā)了專門的校友網(wǎng)頁。已畢業(yè)的校友可以在網(wǎng)頁上其所在公司的崗位信息或傳授職業(yè)經(jīng)驗(yàn)，而在校生則可以在網(wǎng)上提交個人簡歷，尋找實(shí)習(xí)和工作的機(jī)會。[7]總之，學(xué)校通過開發(fā)校友資源，可以建立龐大的校友網(wǎng)絡(luò)，為在校生的實(shí)習(xí)和就業(yè)開辟了一條捷徑。

第四，強(qiáng)化帶隊(duì)教師在實(shí)習(xí)中的作用。校內(nèi)帶隊(duì)教師在實(shí)習(xí)中的作用應(yīng)該被重視，高校不能將實(shí)習(xí)生送入企業(yè)而撒手不管，應(yīng)該派具備實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)教師進(jìn)入企業(yè)作為學(xué)生實(shí)習(xí)的實(shí)習(xí)帶隊(duì)教師，利用其專業(yè)和了解學(xué)生的雙重優(yōu)勢，積極配合企業(yè)導(dǎo)師有針對性地指導(dǎo)學(xué)生在實(shí)習(xí)中為企業(yè)創(chuàng)造一定的價(jià)值。同時(shí)，帶隊(duì)教師還要負(fù)責(zé)收集企業(yè)對實(shí)習(xí)生的評價(jià)信息并反饋給學(xué)生，幫助學(xué)生全面了解和認(rèn)識自己在實(shí)習(xí)中的表現(xiàn)，同時(shí)教師還能夠從整體上把握實(shí)習(xí)過程中存在的各種問題，完善大學(xué)生實(shí)習(xí)制度。

總之，高校應(yīng)該增強(qiáng)自身的責(zé)任感，充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢和最大程度地利用各種資源，以增加學(xué)生的實(shí)習(xí)機(jī)會、提高大學(xué)生實(shí)習(xí)的質(zhì)量，進(jìn)而增加實(shí)習(xí)生就業(yè)的可能性。

（三） 企業(yè)在大學(xué)生實(shí)習(xí)中的責(zé)任

美國學(xué)者歐利文?謝爾頓認(rèn)為，企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)一定的社會責(zé)任，他把“企業(yè)社會責(zé)任”與企業(yè)經(jīng)營者滿足產(chǎn)業(yè)內(nèi)外各種人群需要的責(zé)任聯(lián)系起來，并認(rèn)為企業(yè)社會責(zé)任含有道德因素在內(nèi)。企業(yè)存在的意義不僅僅是為股東謀求最大利益，還應(yīng)為企業(yè)利益相關(guān)者的利益負(fù)責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任。[8]高校培養(yǎng)的大學(xué)生是國家的人才資源，作為人才培養(yǎng)重要環(huán)節(jié)的企業(yè)實(shí)習(xí)，不僅僅是高校的責(zé)任，也應(yīng)是企業(yè)應(yīng)盡的社會責(zé)任?，F(xiàn)在越來越多的企業(yè)也認(rèn)識到，與大學(xué)深度合作，接受大學(xué)生到企業(yè)實(shí)習(xí)，無論是對高校還是對企業(yè)來說，都是一個互惠雙贏的選擇。雖然企業(yè)接受大學(xué)生實(shí)習(xí)會付出一定的代價(jià)，但此舉會使企業(yè)獲得良好的社會聲譽(yù)，能夠吸引到更多優(yōu)秀的實(shí)習(xí)生和員工，選拔到優(yōu)秀的人才，豐富企業(yè)人力資源，提升企業(yè)競爭力。那么，企業(yè)在大學(xué)生實(shí)習(xí)中應(yīng)該做哪些工作、承擔(dān)哪些具體的責(zé)任呢？

首先，招聘實(shí)習(xí)生的信息。企業(yè)實(shí)習(xí)生的招聘可以通過多種渠道，例如校園宣講會、網(wǎng)絡(luò)和校企合作招聘等多種形式。為了節(jié)省成本提高效率，企業(yè)多以網(wǎng)上招聘信息為主，例如大型企業(yè)在自己的官方網(wǎng)站上設(shè)有專項(xiàng)專欄，可以提供的實(shí)習(xí)崗位；在專門的實(shí)習(xí)網(wǎng)站上；也可以在合作高校網(wǎng)站上信息等。實(shí)習(xí)信息一般應(yīng)包含實(shí)習(xí)崗位名稱、實(shí)習(xí)時(shí)間要求、實(shí)習(xí)地點(diǎn)、實(shí)習(xí)內(nèi)容和實(shí)習(xí)的技能要求，以及崗位發(fā)展方向和崗位對學(xué)生能力的提升等方面的內(nèi)容。

其次，指派企業(yè)導(dǎo)師和崗位培訓(xùn)。在實(shí)習(xí)生上崗前，企業(yè)應(yīng)對每一位實(shí)習(xí)生指派專門的實(shí)習(xí)導(dǎo)師。導(dǎo)師的職責(zé)是分配實(shí)習(xí)任務(wù)，與實(shí)習(xí)生就工作內(nèi)容不定期地進(jìn)行指導(dǎo)與交流，幫助實(shí)習(xí)生實(shí)現(xiàn)從學(xué)生到實(shí)習(xí)生的角色轉(zhuǎn)換，指導(dǎo)實(shí)習(xí)生成功完成實(shí)習(xí)計(jì)劃。同時(shí)，還要積極配合學(xué)校進(jìn)行實(shí)習(xí)監(jiān)督和審查工作。

崗位培訓(xùn)是實(shí)習(xí)生參與實(shí)習(xí)的重要內(nèi)容。培訓(xùn)一般包括以下幾個方面：一是讓實(shí)習(xí)生了解企業(yè)的相關(guān)規(guī)定和要求，培養(yǎng)實(shí)習(xí)生的職業(yè)意識、溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，并在此基礎(chǔ)上對實(shí)習(xí)生的職業(yè)規(guī)劃給出建議；二是具體實(shí)習(xí)項(xiàng)目的技術(shù)培訓(xùn)。在正式的實(shí)習(xí)過程中，企業(yè)要對實(shí)習(xí)生提供安全防護(hù)設(shè)備，導(dǎo)師要對實(shí)習(xí)生進(jìn)行實(shí)踐教學(xué)和實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)的知識和技術(shù)指導(dǎo)，培養(yǎng)實(shí)習(xí)生的敬業(yè)精神和職業(yè)道德，同時(shí)，還要協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各方面的關(guān)系等。每位實(shí)習(xí)生通過企業(yè)導(dǎo)師的現(xiàn)場指導(dǎo)和團(tuán)隊(duì)合作，逐步掌握實(shí)習(xí)項(xiàng)目的相關(guān)知識和技術(shù)；三是大多數(shù)企業(yè)對實(shí)習(xí)生開放企業(yè)的技術(shù)信息，允許實(shí)習(xí)生使用企業(yè)內(nèi)部資料，了解行業(yè)內(nèi)的前沿技術(shù)，但對于有些保密資料，企業(yè)必須與實(shí)習(xí)生和高校簽訂保密協(xié)議，實(shí)習(xí)生必須嚴(yán)格遵守相關(guān)的保密協(xié)議。

第三，對實(shí)習(xí)生的考核。實(shí)習(xí)結(jié)束時(shí)，企業(yè)要對實(shí)習(xí)生進(jìn)行多方面的考核，比如法國的Schlumberger公司對實(shí)習(xí)生的評估標(biāo)準(zhǔn)包括以下內(nèi)容：1. 工作表F（出勤、儀容儀表、勤奮度、活躍度、個人表達(dá)能力）；2.與公司的融合度（對公司的興趣、適應(yīng)公司的能力、與實(shí)習(xí)導(dǎo)師的關(guān)系、與其他員工的關(guān)系、團(tuán)隊(duì)合作能力）；3.個人素質(zhì)及工作成績（創(chuàng)新能力、分析能力、綜合能力、責(zé)任感、工作細(xì)致程度及工作成果質(zhì)量、科研技術(shù)學(xué)習(xí)能力）；4.實(shí)習(xí)報(bào)告（寫作水平、報(bào)告可行性）；5.實(shí)習(xí)過程中實(shí)習(xí)生承擔(dān)的具體工作；6.實(shí)習(xí)生工作的貢獻(xiàn)；7.實(shí)習(xí)生的優(yōu)點(diǎn)與長處；8.實(shí)習(xí)生需要改進(jìn)的地方；9. 您是否有意雇用該實(shí)習(xí)生？如果是，最適合他/ 她的崗位是什么？實(shí)習(xí)責(zé)任人最后會將實(shí)習(xí)報(bào)告（實(shí)習(xí)項(xiàng)目涉及企業(yè)機(jī)密時(shí)，機(jī)密內(nèi)容可以隱藏）與評估結(jié)果交予實(shí)習(xí)生所在的學(xué)校。[9]目前中國多數(shù)企業(yè)對實(shí)習(xí)生的考核沒有做到這么全面和詳細(xì)，希望能從法國企業(yè)的做法中汲取更多的經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)而提升中國大學(xué)生企業(yè)實(shí)習(xí)的質(zhì)量和水平。

第四，適當(dāng)發(fā)放實(shí)習(xí)補(bǔ)貼。實(shí)習(xí)生到企業(yè)實(shí)習(xí)的目的是為了提升自己的專業(yè)實(shí)踐能力和體驗(yàn)企業(yè)文化，雖然不是以獲取報(bào)酬為目的，但建議企業(yè)可以根據(jù)自己的實(shí)際情況，給予實(shí)習(xí)生一定的補(bǔ)貼，或是給予一定的交通和餐飲補(bǔ)貼；或是根據(jù)實(shí)習(xí)生的工作強(qiáng)度給予適當(dāng)?shù)膭趧訄?bào)酬。當(dāng)然，如果實(shí)習(xí)的確能夠使學(xué)生從中得到知識和能力的提升，即使沒有報(bào)酬也是值得的。

（四） 中介組織在大學(xué)生實(shí)習(xí)中的責(zé)任

中介組織是依照一定的法律建立起來的以服務(wù)、監(jiān)督為主要功能的社會組織機(jī)構(gòu)。目前發(fā)達(dá)國家的大學(xué)生實(shí)習(xí)中介組織較為常見，根據(jù)其在大學(xué)生實(shí)習(xí)系統(tǒng)中的作用分為橋梁型和保障型中介組織。橋梁型中介組織的主要職能是將實(shí)習(xí)的需求和供給信息綜合起來，為實(shí)習(xí)崗位的需求者和提供者搭建橋梁。這種橋梁搭建型中介組織又分為盈利性和非盈利性兩種。盈利性中介組織的職能有二個：一是收集企業(yè)實(shí)習(xí)崗位的信息，并對這些實(shí)習(xí)信息進(jìn)行分類檢索，按工作類型、職位要求、學(xué)歷要求、工作區(qū)域等分類篩選，幫助學(xué)生快速準(zhǔn)確地找到自己喜歡的實(shí)習(xí)崗位；二是接受學(xué)生的電話咨詢，幫助學(xué)生解決在找實(shí)習(xí)工作中的問題和困惑，幫助他們對自己的實(shí)習(xí)和就業(yè)進(jìn)行定位和技能準(zhǔn)備；并聯(lián)合企業(yè)組織求職交流會，以獲得實(shí)習(xí)或就業(yè)的機(jī)會。

法國的盈利性大學(xué)生實(shí)習(xí)中介組織能夠?yàn)閷?shí)習(xí)生提供大量的實(shí)習(xí)崗位，但免費(fèi)瀏覽者只能看到部分信息，只有繳費(fèi)的會員才能看到所有的崗位信息。由于該網(wǎng)站的信息量比較大，不少學(xué)校都采取了與該網(wǎng)站合作的方式，即由學(xué)校繳納一定的費(fèi)用給該網(wǎng)站，網(wǎng)站對該校所有學(xué)生公開崗位信息，并允許該校學(xué)生免費(fèi)使用該網(wǎng)站的信息。此外，該網(wǎng)站還提供簡歷修飾，數(shù)據(jù)反饋等收費(fèi)服務(wù)。[10]在美國，也有不少學(xué)生支付一筆不小的費(fèi)用通過中介組織來獲得優(yōu)質(zhì)實(shí)習(xí)崗位。例如華盛頓實(shí)習(xí)項(xiàng)目（Washington Internship Program）專門負(fù)責(zé)為大學(xué)生安排實(shí)習(xí)崗位，并收取每位實(shí)習(xí)生3400美元的費(fèi)用?！皦艋么髮W(xué)”公司專門幫助學(xué)生在目標(biāo)城市和專業(yè)領(lǐng)域?qū)ふ覂?yōu)質(zhì)實(shí)習(xí)崗位、安排住宿、授予學(xué)分，收取的費(fèi)用高達(dá)每位實(shí)習(xí)生9500美元。此外，由于暑期實(shí)習(xí)崗位競爭激烈，通過拍賣購買優(yōu)質(zhì)實(shí)習(xí)崗位成為美國中學(xué)生獲取實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)的一個新現(xiàn)象，實(shí)習(xí)崗位的拍賣價(jià)格通常在2000～5000美元。[11]這種橋梁搭建型中介組織（非盈利型除外）通過搭建信息交流平臺，一方面可以向企業(yè)收取平臺費(fèi)用，另一方面可以向?qū)W生或者學(xué)校收取信息使用費(fèi)。既實(shí)現(xiàn)了自身盈利的目的，同時(shí)也為實(shí)習(xí)生提供了搜尋實(shí)習(xí)機(jī)會的便利。

過程保障型中介組織是以保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為代表的、旨在幫助學(xué)生解決在實(shí)習(xí)過程中可能出現(xiàn)的意外、設(shè)備損壞等問題為職能的中介組織，其職能主要是幫助企業(yè)處理實(shí)習(xí)生法律范圍內(nèi)的相關(guān)保障和為實(shí)習(xí)生提供其他可能需要的保險(xiǎn)。企業(yè)只需與該組織簽訂合作協(xié)議，即可享受其提供的一站式服務(wù)，解決實(shí)習(xí)生的社會保障、實(shí)習(xí)期間可能出現(xiàn)的醫(yī)療保險(xiǎn)、以及職業(yè)病糾紛等問題。總之，保障型中介組織，既可以通過幫助企業(yè)解決實(shí)習(xí)過程中的問題收取服務(wù)費(fèi)用，也可以通過向?qū)W生提供保險(xiǎn)而收取保險(xiǎn)費(fèi)用，從中自己也獲得了經(jīng)濟(jì)收益，從而實(shí)現(xiàn)了多贏的目的。

社會中介組織在大學(xué)生實(shí)習(xí)中的作用不容忽視，但目前中國專門從事服務(wù)于大學(xué)生實(shí)習(xí)活動的盈利性中介組織還較為少見，雖然也有一些組織機(jī)構(gòu)，例如報(bào)社等聯(lián)合相關(guān)企業(yè)在網(wǎng)站上有關(guān)大學(xué)生實(shí)習(xí)的信息，幫助企業(yè)招募實(shí)習(xí)生，但該組織機(jī)構(gòu)不以服務(wù)大學(xué)生實(shí)習(xí)為專業(yè)。所以，政府應(yīng)該出臺相關(guān)政策大力鼓勵該類組織有序發(fā)展，以其規(guī)模效益和海量信息，為大學(xué)生提供更多的實(shí)習(xí)崗位和機(jī)會，也為企業(yè)提供更多優(yōu)秀的潛在員工。

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On the Responsibility of the “Stakeholders” in the Internship of College Students

GUO De-xia， WANG Wei， GUO De-hong

（School of Humanities and Social Science， University of Science and Technology Beijing，

Beijing 100083， China； Institute of Higher Education， Central University of Finance

and Economics， Beijing 100081， China）

篇5

為了認(rèn)真貫徹落實(shí)《省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)人工影響天氣作業(yè)安全管理工作的通知》精神，切實(shí)做好全市人工影響天氣作業(yè)安全管理工作，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、加強(qiáng)設(shè)備彈藥安全管理

嚴(yán)格按照《市人工影響天氣管理辦法》規(guī)定，強(qiáng)化對人工影響天氣高炮、火箭架及彈藥的安全管理。認(rèn)真執(zhí)行省《人工增雨防雹作業(yè)固定炮站（火箭站）建設(shè)技術(shù)規(guī)范》（DB61/441—2008），非作業(yè)期間的人工影響天氣高炮、火箭架必須存入符合標(biāo)準(zhǔn)的庫房內(nèi)并做好維護(hù)保養(yǎng)，彈藥必須存放在經(jīng)所在地公安機(jī)關(guān)驗(yàn)收合格的專用彈藥庫房，或由駐地軍隊(duì)、人民武裝部、公安機(jī)關(guān)協(xié)助存儲。作業(yè)期間的彈藥必須存儲在作業(yè)站點(diǎn)彈藥庫房。要突出抓好人工影響天氣彈藥存放安全管理，實(shí)行專柜存放、專人管理,嚴(yán)格彈藥出入庫登記管理制度，抓好彈藥庫房的防火、防銹蝕等工作，嚴(yán)防彈藥誤用、丟失、爆炸、被盜等事故發(fā)生。人工影響天氣彈藥存放專用柜必須是經(jīng)過中國安保CCC強(qiáng)制性認(rèn)證、公安部和省公安廳治安管理局認(rèn)定企業(yè)、保安服務(wù)中心在產(chǎn)品上附加監(jiān)制標(biāo)牌的產(chǎn)品。

二、強(qiáng)化安全教育培訓(xùn)

加強(qiáng)對人工影響天氣管理人員、指揮人員和作業(yè)人員的安全教育、培訓(xùn)和考核工作，強(qiáng)化高炮、火箭操作技術(shù)培訓(xùn)，不斷提高作業(yè)人員安全意識和安全操作水平。人工影響天氣指揮人員和作業(yè)人員必須持證上崗，堅(jiān)決禁止無證人員上崗操作。

三、認(rèn)真開展安全檢查

近期由市氣象局牽頭，開展一次全市人工影響天氣作業(yè)安全檢查，查找隱患，堵塞漏洞，督促解決相關(guān)問題。有關(guān)縣區(qū)要盡快開展自查自糾，對存在問題抓緊整改，確保安全管理各項(xiàng)措施落實(shí)到位。

四、妥善處理安全事故

各縣區(qū)、有關(guān)部門要按照《省人工影響天氣安全管理細(xì)則（試行）》和《市人工影響天氣管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，不斷完善人工影響天氣作業(yè)安全事故應(yīng)急預(yù)案，做好應(yīng)急處置準(zhǔn)備。一旦出現(xiàn)安全隱患或發(fā)生安全事故，由縣區(qū)氣象局及時(shí)報(bào)告縣區(qū)政府和市氣象局，并盡快組織專業(yè)人員趕赴現(xiàn)場做好處置工作，同時(shí)做好人工影響天氣安全知識宣傳和解釋，努力將事故損失降到最低。

篇6

第一條  為了加強(qiáng)對B股種股票的管理，保護(hù)投資人合法權(quán)益，根據(jù)《深圳市人民幣特種股票管理暫行辦法》，特制定本實(shí)施細(xì)則。

第二章  證券商

第二條  境內(nèi)證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)經(jīng)營B種股票業(yè)務(wù)，須經(jīng)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。申請經(jīng)營B種股票業(yè)務(wù)需具備下列條件：

1.有不少于1000萬元人民幣的自有證券營運(yùn)資金，其中包括不少于500萬元人民幣的等值外匯；

2.有足夠的適應(yīng)涉外證券業(yè)務(wù)需要的專業(yè)人材；

3.有從事涉外證券業(yè)務(wù)必須的技術(shù)手段、通訊設(shè)施和結(jié)算手段；

4.主管機(jī)關(guān)要求的其他條件。

第三條  非經(jīng)主管機(jī)關(guān)特別批準(zhǔn)，特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)不得有下列行為：

1.以包銷方式承銷B種股票；

2.自營買賣B種股票。

第四條  境外證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)須符合下列條件，并經(jīng)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，方可參與B種股票的承銷和作為特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)在境外接受委托買賣B種股票的機(jī)構(gòu)：

1.遵守我國有關(guān)B種股票的法律、法規(guī)，信守有關(guān)B種股票的合同；

2.具有相當(dāng)?shù)膰H證券業(yè)務(wù)規(guī)模和較雄厚的資金實(shí)力；

3.具有在國際上開展證券業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)；

4.具有良好的職業(yè)信譽(yù)；

5.主管機(jī)關(guān)要求的其他條件。

第三章  B種股票的發(fā)行

第五條  發(fā)行B種股票的公司在原有資產(chǎn)折股時(shí)，屬外資股份的，應(yīng)折為B種股票。

第六條  B種股票的發(fā)行應(yīng)有至少一家特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)參與承銷，并擔(dān)任承銷團(tuán)經(jīng)理人。符合本《細(xì)則》第四條規(guī)定的境外證券商可參與B種股票的承銷，并可作為承銷團(tuán)的共同經(jīng)理人。

承銷團(tuán)經(jīng)理人的職責(zé)包括：

1.與上市公司協(xié)商組織承銷，確定承銷計(jì)劃；

2.負(fù)責(zé)組織與B種股票發(fā)行有關(guān)的披露文件；

3.負(fù)責(zé)與上市公司、承銷團(tuán)、主管機(jī)關(guān)等方面的聯(lián)絡(luò)與協(xié)調(diào)；

4.參與B種股票的實(shí)際銷售；

5.主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其他職責(zé)。

第七條  B種股票的發(fā)行價(jià)應(yīng)不低于同一公司的人民幣股票的發(fā)行價(jià)格。承銷商在承銷期內(nèi)應(yīng)按確定的同一價(jià)格發(fā)售。

第八條  B種股票的承銷合同應(yīng)包括下列條款：

1.合同當(dāng)事人名稱，注冊登記地、法定代表人或董事；

2.合同簽訂的時(shí)間、地點(diǎn)；

3.合同標(biāo)的；

4.B種股票承銷方式；

5.B種股票的發(fā)行價(jià)格；

6.當(dāng)事人權(quán)利和義務(wù)；

7.律師、會計(jì)師等費(fèi)用的支付；

8.履行合同的期限、地點(diǎn)；

9.違反合同的賠償和其他責(zé)任；

10.合同發(fā)生爭議的解決方法；

11.合同發(fā)生爭議時(shí)適用的法律；

12.合同使用的文字及效力。

B種股票的承銷合同須報(bào)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。

第九條  發(fā)行人可要求將B種股票定向發(fā)行給與發(fā)行人經(jīng)營業(yè)務(wù)有密切聯(lián)系的境外法人，但發(fā)行對象必須經(jīng)主管機(jī)關(guān)認(rèn)可，且數(shù)量不得超過該次發(fā)行B種股票數(shù)量的15％。

第十條  B種股票在境外發(fā)售所得的股款，應(yīng)按承銷合同規(guī)定的時(shí)間匯入主管機(jī)關(guān)認(rèn)可的帳戶。

第十一條  承銷團(tuán)經(jīng)理人應(yīng)在承銷期滿后的十五天內(nèi)向主管機(jī)關(guān)提交承銷報(bào)告，承銷報(bào)告須詳細(xì)說明承銷的過程和結(jié)果，包括全部持有B種股票股東的名單及持股數(shù)量，以及承銷結(jié)束后由承銷團(tuán)各成員自行認(rèn)購的數(shù)量。

第四章  B種股票的交易

第十二條  B種股票在深圳證券交易所上市交易，B種股票的交易須遵守該所的有關(guān)規(guī)章制度。

第十三條  特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)可選擇符合本細(xì)則第四條規(guī)定的境外證券商為其機(jī)構(gòu)，由其機(jī)構(gòu)在境外接受買賣B種股票的委托和辦理與B種股票交易相關(guān)的事宜。

第十四條  特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)與其機(jī)構(gòu)之間簽訂的合同應(yīng)報(bào)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。

第十五條  投資人買賣B種股票，須事先憑身份證、護(hù)照或法人登記注冊文件在特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)或其機(jī)構(gòu)處開戶。投資人可按開戶契約約定的當(dāng)面委托、電話委托、電報(bào)委托、信函委托等一種或數(shù)種方式委托買賣B種股票。

第十六條  經(jīng)國家外匯管理局深圳分局批準(zhǔn)，特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)可在深圳市內(nèi)的銀行（包括外資銀行）開立B種股票交易帳戶。

投資人直接通過特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)認(rèn)購和買賣B種股票，必須通過上述帳戶辦理資金的存入和支付。

上述帳戶為離岸帳戶，非經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)，不得接受境內(nèi)存入或匯入的資金。該帳戶的資金可自由匯出境外或在境內(nèi)使用，在境內(nèi)使用時(shí)，視同境外匯入資金。

B種股票交易帳戶受國家外匯管理局深圳分局監(jiān)督檢查。

第十七條  個人投資者直接通過特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)委托買入B種股票，須繳付不少于買入股票市價(jià)金額60％的保證金。

機(jī)構(gòu)投資人直接通過特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)買入B種股票，保證金的繳付與否與數(shù)量，由特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)決定。

投資人通過境外機(jī)構(gòu)買入B種股票，保證金繳付與否與數(shù)量，由境外機(jī)構(gòu)決定。

第十八條  B種股票買賣禁止買空賣空行為。

第十九條  上市公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理人等高層管理人員以及上市公司的發(fā)起人和大股東買賣B種股票，應(yīng)比照《深圳市股票發(fā)行與交易管理暫行辦法》的規(guī)定和其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

第五章  B種股票的清算與登記過戶

第二十條  深圳證券交易所可委托經(jīng)主管機(jī)關(guān)認(rèn)可的銀行代為辦理特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)和境外機(jī)構(gòu)等相互之間有關(guān)B種股票的清算。

特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)及其境外機(jī)構(gòu)應(yīng)在經(jīng)主管機(jī)關(guān)認(rèn)可的銀行開立清算帳戶，其清算資金可自由匯出和匯入。

經(jīng)主管機(jī)關(guān)認(rèn)可的銀行辦理清算應(yīng)以深圳證券交易所發(fā)出的成交通知書為依據(jù)。

第二十一條  深圳證券登記有限公司可委托第二十條所述銀行代為辦理B種股票的托管、登記過戶和分紅派息。

第二十二條  代辦清算合同、代辦集中保管和登記過戶合同須經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。

第二十三條  B種股票的登記機(jī)構(gòu)應(yīng)記錄第一投資人的名稱、國籍及其持股情況，除發(fā)行人及司法機(jī)關(guān)外，非經(jīng)主管機(jī)關(guān)同意，任何人不得查詢上述情況。B種股票交易后，特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)和境外機(jī)構(gòu)應(yīng)于辦理清算時(shí)，將其每一客戶持有B種股票的變更情況報(bào)告登記機(jī)構(gòu)，并通過登記機(jī)構(gòu)辦理登記過戶手續(xù)。

第二十四條  特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)或其境外機(jī)構(gòu)應(yīng)代其客戶收取股息紅利。

第二十五條  B種股票的外幣折算價(jià)、清算、分紅派息等所用幣種為美元或港幣。

第二十六條  特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)辦理B種股票有關(guān)業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)比照人民幣股票相應(yīng)業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

境外承銷商或境外機(jī)構(gòu)從事B種股票有關(guān)業(yè)務(wù)的收費(fèi)，可參照香港相應(yīng)業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由其與發(fā)行人或投資人自行商定。

B種股票有關(guān)業(yè)務(wù)的收費(fèi)一律收取外匯。

第六章  罰  則

第二十七條  特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)違反本實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定的，比照《深圳市股票發(fā)行與交易管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定處理。

第二十八條  境外承銷商或境外機(jī)構(gòu)違反本實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定的，給予以下處罰：

1.警告；

2.取消其承銷或資格。

第七章  附  則

篇7

【關(guān)鍵詞】初中歷史教學(xué) 社會責(zé)任感 關(guān)系 培養(yǎng)

【中圖分類號】G632 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】1674-4810（2014）25-0119-02

隨著中國社會步入轉(zhuǎn)型期，很多人都在社會生活中迷失了自我，在自我利益的選擇和集體利益的實(shí)現(xiàn)之間徘徊，喪失了社會責(zé)任感。作為教育部門，中學(xué)更應(yīng)該發(fā)現(xiàn)這個問題，重視這個問題，抓緊一切機(jī)會培養(yǎng)學(xué)生的社會責(zé)任感，使學(xué)生成為有知識、有理想、能夠承擔(dān)社會責(zé)任的新時(shí)代青年。歷史科學(xué)作為一門人文學(xué)科，其開展的主要意義在于讓學(xué)生了解國家發(fā)展的過程，明白國家發(fā)展的艱辛，從而在自己的學(xué)習(xí)和生活過程中不斷地承擔(dān)起自己應(yīng)負(fù)的責(zé)任，不斷地推進(jìn)國家和社會的良性發(fā)展。筆者通過對初中歷史教學(xué)與社會責(zé)任感培養(yǎng)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，并且在此基礎(chǔ)上研究了初中歷史教育中社會責(zé)任感培養(yǎng)的狀況，提出了在初中歷史教學(xué)中培養(yǎng)社會責(zé)任感的策略。

一 初中歷史教學(xué)與社會責(zé)任感培養(yǎng)之間的關(guān)系

初中歷史教學(xué)能夠促進(jìn)學(xué)生建立強(qiáng)烈的社會責(zé)任感，并且在具體的學(xué)習(xí)過程中不斷地嚴(yán)格要求自己，鞭策自己去努力地踐行社會責(zé)任感，將踐行社會責(zé)任感作為一種行動，而非是說說而已。

1.初中歷史教學(xué)能夠促進(jìn)學(xué)生社會責(zé)任感的建立

初中歷史教學(xué)能夠促進(jìn)學(xué)生對我國的歷史有一個深刻的認(rèn)識，從而建立起強(qiáng)烈的社會責(zé)任感。首先，初中歷史教學(xué)能夠讓學(xué)生正確地認(rèn)識歷史，形成正確的歷史觀。中國的歷史波瀾壯闊，風(fēng)云起伏，初中歷史對中國各時(shí)期的歷史都有一定的介紹，讓學(xué)生對中國的歷史有一個相對準(zhǔn)確的了解，使學(xué)生們產(chǎn)生歷史觀念，能夠正確地認(rèn)識歷史。其次，對于初中歷史的學(xué)習(xí)能夠讓同學(xué)們明白人在歷史中的作用。我們堅(jiān)持的是唯物主義歷史觀，認(rèn)為是人民群眾創(chuàng)造了歷史，人在歷史中的作用是非常偉大、不可低估的。讓學(xué)生們通過初中歷史知識的學(xué)習(xí)能夠深刻地明白這一點(diǎn)，能夠促進(jìn)學(xué)生們認(rèn)識到自己在歷史發(fā)展中的責(zé)任，即能夠讓學(xué)生明白自己承擔(dān)著中華民族偉大復(fù)興的歷史責(zé)任，從而逐漸樹立起社會責(zé)任感。最后，認(rèn)識中國古代史異彩紛呈，中國近代史是一部苦難史，而則是血淚史和奮斗史的交融。學(xué)生們在對初中歷史的學(xué)習(xí)過程中，通過各個時(shí)期歷史的對比學(xué)習(xí)，能夠樹立起統(tǒng)一的民族感情，從而在日后的生活和工作中能夠以自己是中華民族的一員而驕傲，能夠在國家和集體危難之時(shí)挺身而出，而非是袖手旁觀。

2.初中歷史教學(xué)能夠促進(jìn)學(xué)生主動承擔(dān)社會責(zé)任

由社會責(zé)任感的建立到社會責(zé)任的踐行是需要一段時(shí)間和距離的，而由踐行到主動踐行就更需要一段時(shí)間了。學(xué)生通過初中歷史教學(xué)能夠讓學(xué)生們主動承擔(dān)社會責(zé)任，能夠讓學(xué)生們主動履行社會責(zé)任。目前，中國進(jìn)入了社會轉(zhuǎn)型期，在這個特殊的時(shí)期里，社會產(chǎn)生劇變，而人們的心理由于其自身的遲滯性，沒有能夠發(fā)生轉(zhuǎn)變，或者說沒有發(fā)生與社會發(fā)展相適應(yīng)的、健康的轉(zhuǎn)變，產(chǎn)生了人們普遍社會責(zé)任感較弱，只顧自己利益而忽略社會責(zé)任的現(xiàn)狀，給整個社會的發(fā)展帶來了制約。教師通過進(jìn)行初中歷史教學(xué)，在初中歷史教學(xué)過程中不斷地增加社會責(zé)任感教育，能夠促進(jìn)學(xué)生對自己在社會發(fā)展中的作用、意義有一個明確的認(rèn)識，讓學(xué)生在主動踐行社會責(zé)任感中獲得社會需要的滿足，進(jìn)而促使其不斷地主動承擔(dān)社會責(zé)任，為整個社會社會責(zé)任感的建立和踐行盡自己的一分力量。

二 初中歷史教學(xué)中社會責(zé)任感培養(yǎng)的現(xiàn)狀

1.在初中歷史的教學(xué)過程中沒有將社會責(zé)任感培養(yǎng)充分融入歷史教學(xué)之中

初中歷史課程是培養(yǎng)初中生歷史責(zé)任感的良好陣地，在初中歷史課堂中融入社會責(zé)任感，能夠促使學(xué)生們以歷史的視角為出發(fā)點(diǎn)主動建立社會責(zé)任感，主動承擔(dān)社會責(zé)任。但是，很多初中歷史教師沒有意識到這一點(diǎn)，沒有充分地認(rèn)識到歷史知識與社會責(zé)任感培養(yǎng)之間的關(guān)系，在教學(xué)的過程中只是對歷史知識進(jìn)行講解，將教學(xué)的重點(diǎn)放在了對歷史時(shí)間點(diǎn)以及歷史事件之間的記憶之中，沒有充分地發(fā)揮歷史學(xué)科的社會責(zé)任感培養(yǎng)作用。例如，在對中日的一節(jié)講解過程中，很多初中教師只是像講故事一樣講述了事情發(fā)生的概況，然后就讓學(xué)生們進(jìn)行知識點(diǎn)歸納記憶，比如戰(zhàn)爭發(fā)生的時(shí)間、起因、后果等，卻沒有將社會責(zé)任感的培養(yǎng)充分地融入歷史教學(xué)之中，沒有讓學(xué)生們思考或感受如果自己處于鄧世昌當(dāng)時(shí)的環(huán)境之中能否做出相應(yīng)的決策？這種沒有將社會責(zé)任感充分融入歷史教學(xué)之中的做法嚴(yán)重影響了歷史教學(xué)的作用，使歷史教學(xué)沒有發(fā)揮出其相應(yīng)的作用。

2.歷史教學(xué)與現(xiàn)實(shí)社會相脫節(jié)，使學(xué)生們不能感受并且樹立社會責(zé)任感

認(rèn)識歷史是為了以古為鏡，讓學(xué)生們從歷史中感悟出一定的道理，發(fā)現(xiàn)一定的規(guī)律，從而充分地把握歷史發(fā)展的規(guī)律，促進(jìn)自己不斷地按照規(guī)律的要求進(jìn)行發(fā)展。所以，教師在初中歷史教學(xué)的過程中，應(yīng)不斷地將現(xiàn)實(shí)問題融入歷史教學(xué)中，讓學(xué)生真切地明白如果現(xiàn)實(shí)社會中發(fā)生相應(yīng)的事情，自己應(yīng)如何承擔(dān)起自己的社會責(zé)任感，如何去應(yīng)對。但很多初中歷史教師沒有將現(xiàn)實(shí)問題融入進(jìn)歷史教學(xué)中的意識，出現(xiàn)了歷史教學(xué)與現(xiàn)實(shí)社會相脫節(jié)的現(xiàn)象，使學(xué)生們沒有辦法明白自己的社會責(zé)任，更不能具體地承擔(dān)自己的社會責(zé)任。

三 在初中歷史教學(xué)中培養(yǎng)學(xué)生社會責(zé)任感的策略

1.在歷史教學(xué)過程中以學(xué)生為主體，充分發(fā)揮學(xué)生的主動性去感知社會責(zé)任

學(xué)生是學(xué)習(xí)行為的主體，但是，很多教師認(rèn)為歷史是死的，除了教師的教授，學(xué)生沒有辦法發(fā)揮主動性去認(rèn)知?dú)v史，所以，就在歷史教學(xué)過程中忽略了學(xué)生的主體作用。我認(rèn)為，在歷史教學(xué)的過程中也是能夠充分發(fā)揮學(xué)生的主體作用的，并且，在歷史教學(xué)過程中發(fā)揮學(xué)生的主體作用是能夠收到學(xué)生深刻理解歷史知識、培養(yǎng)社會責(zé)任感的良好效果的。在歷史教學(xué)過程中發(fā)揮學(xué)生的主體作用，讓學(xué)生通過角色扮演的方式對歷史進(jìn)行感受，能夠讓學(xué)生們感受到社會責(zé)任感承擔(dān)的重要性和艱巨性。例如，在講大禹治水三過家門而不入時(shí)，可以讓學(xué)生們說說如果自己是大禹會怎么辦？自己是否認(rèn)同大禹的做法？大禹選擇了國家，而忽略了自己的家庭是否意味著承擔(dān)社會責(zé)任就一定要有犧牲？如果大禹不去治水會怎樣？等等相關(guān)的問題讓學(xué)生們進(jìn)行思考，明白社會責(zé)任感承擔(dān)過程中需要付出的犧牲以及受益群體的巨大，從而促使學(xué)生不斷地樹立社會責(zé)任感，主動承擔(dān)社會責(zé)任。

2.歷史聯(lián)系現(xiàn)實(shí)，培養(yǎng)學(xué)生的社會責(zé)任感

學(xué)生社會責(zé)任感的培養(yǎng)僅僅通過歷史知識教育是不夠的，還需要教師將歷史知識與現(xiàn)實(shí)結(jié)合起來培養(yǎng)社會責(zé)任感。教師在進(jìn)行歷史教學(xué)的過程中，應(yīng)注重將歷史知識與社會熱點(diǎn)問題結(jié)合起來，指出在相應(yīng)的熱點(diǎn)問題中學(xué)生應(yīng)樹立怎樣的社會責(zé)任感，承擔(dān)怎樣的社會責(zé)任，使學(xué)生們對自己的社會責(zé)任由更加明確的了解，進(jìn)而主動承擔(dān)自己的社會責(zé)任。

四 結(jié)束語

綜上所述，初中歷史教學(xué)與社會責(zé)任感培養(yǎng)之間關(guān)系密切，教師需要充分發(fā)揮初中歷史教學(xué)對社會責(zé)任感培養(yǎng)的關(guān)系，促進(jìn)學(xué)生不斷地建立社會責(zé)任感，并且在實(shí)際生活中不斷主動承擔(dān)自己的社會責(zé)任。

參考文獻(xiàn)

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【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)管理； 董事責(zé)任保險(xiǎn)； 董事責(zé)任保險(xiǎn)制度

一、風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

(一)風(fēng)險(xiǎn)的一般含義與特征

風(fēng)險(xiǎn)的基本含義是對未來結(jié)果的不確定性。但是到目前為止對于風(fēng)險(xiǎn)的定義國內(nèi)外學(xué)術(shù)界眾說紛紜，尚無一個適用于各個領(lǐng)域的公認(rèn)定義。在理論上，比較有代表性的觀點(diǎn)有三種：第一種觀點(diǎn)把風(fēng)險(xiǎn)視為機(jī)會，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)越大可能獲得的回報(bào)也越大；第二種觀點(diǎn)把風(fēng)險(xiǎn)視為危機(jī)，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是消極的事件，可能帶來損失；第三種觀點(diǎn)介于兩者之間，也更為學(xué)術(shù)，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是一種不確定性。此不確定性意指：發(fā)生與否不確定、發(fā)生時(shí)間不確定、發(fā)生的狀況不確定以及后果的嚴(yán)重程度不確定。只要某一事件的發(fā)生存在著兩種或兩種以上的可能性，那么該事件即存在著風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)首先具有普遍性的特征，即每個人及各行各業(yè)隨時(shí)都面臨著各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)；其次風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，只能采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和損失幅度，而不能徹底消除風(fēng)險(xiǎn)；再次風(fēng)險(xiǎn)具有損失性，只要有風(fēng)險(xiǎn)存在，就一定有發(fā)生損失的可能；最后風(fēng)險(xiǎn)具有可變性，在一定條件下可以轉(zhuǎn)化。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

風(fēng)險(xiǎn)管理是指各經(jīng)濟(jì)單位通過風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對及風(fēng)險(xiǎn)控制等方式，并在此基礎(chǔ)上優(yōu)化組合各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的損失后果，預(yù)期達(dá)到以最小的成本獲得最大安全保障目標(biāo)的管理過程。

風(fēng)險(xiǎn)管理理念已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)提高競爭能力的主要關(guān)注點(diǎn)，企業(yè)的生存與滅亡很大程度上取決于企業(yè)如何應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，取決于企業(yè)有沒有科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和嚴(yán)密有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)理念的建立和落實(shí)，必須依靠企業(yè)內(nèi)部所有員工的參與和支持，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況，建立起靈活高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，從而達(dá)到有效預(yù)防和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的目的。

二、從風(fēng)險(xiǎn)的角度分析董事責(zé)任保險(xiǎn)制度的產(chǎn)生

在商業(yè)活動的層面上，企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)分為兩大類：首先是市場風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)所提供的產(chǎn)品和服務(wù)是否具有競爭能力以及被競爭對手取代的可能性是不確定的；其次是在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離背景下產(chǎn)生的委托風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)與董事及高級管理人員之間是委托的關(guān)系，即者為委托者的利益工作，而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)后果由委托者承擔(dān)。從風(fēng)險(xiǎn)分配的角度來看，企業(yè)股東承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)有兩方面：市場風(fēng)險(xiǎn)和所聘用董事及高管的能力的風(fēng)險(xiǎn)；董事及高級管理人員所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)則為履職風(fēng)險(xiǎn)和利益沖突風(fēng)險(xiǎn)，即董事及高級管理人員因違反謹(jǐn)慎和誠信義務(wù)謀取自身利益而損害企業(yè)利益應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)因?yàn)樯姘l(fā)展的需要必須承擔(dān)市場風(fēng)險(xiǎn)，這部分風(fēng)險(xiǎn)可以通過內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行有效地管理，而企業(yè)所承擔(dān)的董事能力風(fēng)險(xiǎn)則是企業(yè)自身選擇的結(jié)果。企業(yè)股東與董事及高管之間的委托關(guān)系在一定程度上說明企業(yè)對董事及高管能力的認(rèn)可，當(dāng)董事和高管的經(jīng)營決策失誤給股東及其他利益相關(guān)者帶來損失時(shí)，應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)，而不是由董事及高管承擔(dān)。在很多時(shí)候，這種后果非常嚴(yán)重，有可能給企業(yè)帶來致命的創(chuàng)傷。同時(shí)，由于董事是否發(fā)揮其應(yīng)有的能力并不容易被界定，缺乏客觀的依據(jù)，即使有時(shí)董事及高管勤勉和無私地為企業(yè)的利益盡職盡責(zé)，也難免會因?yàn)槠渌豢杀苊獾脑蚪o企業(yè)帶來損失，以致招來訴訟風(fēng)險(xiǎn)。因此，在上述情況下，企業(yè)及董事有轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的潛在需求。

近年來，隨著我國證券市場及股東保護(hù)權(quán)益機(jī)制的不斷規(guī)范，企業(yè)及董事所面臨的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)越來越大。為了消除董事和高級職員的后顧之憂，保障和鼓勵他們放心大膽地發(fā)揮自己的潛能；同時(shí)，也為了分散企業(yè)在遭受訴訟面臨巨額賠償時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，于是董事責(zé)任保險(xiǎn)作為這樣一種專門的風(fēng)險(xiǎn)分散和利益保障機(jī)制出現(xiàn)在人們面前。董事責(zé)任保險(xiǎn)的出現(xiàn)具有市場必然性，它是指如果董事及高級管理者因被指控于任職期間工作疏忽或行為不當(dāng)（不包括惡意、違背忠誠原則、信息披露中故意的虛假或誤導(dǎo)性陳述、違反法律的行為）而應(yīng)向第三方承擔(dān)賠償義務(wù)時(shí)，由保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)合同約定限額內(nèi)支付保險(xiǎn)金的保險(xiǎn)形式。

董事責(zé)任保險(xiǎn)制度產(chǎn)生之初是為了分散董事及高級職員在正常履職過程中所承受的經(jīng)營責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，以保護(hù)董事及高級職員的合法權(quán)益，鼓勵其大膽經(jīng)營開拓創(chuàng)新。但更深層次地講，董事責(zé)任保險(xiǎn)制度的出現(xiàn)也同時(shí)保護(hù)了股東及受損的其他利益相關(guān)者的利益訴求。在董事責(zé)任保險(xiǎn)出現(xiàn)之前，即使董事及高管給股東帶來了損失，但由于企業(yè)支付能力較弱，加之股東訴訟時(shí)間長程序繁瑣，受損股東缺乏上訴的積極性；而董事責(zé)任保險(xiǎn)的出現(xiàn)則將企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的損失轉(zhuǎn)嫁給了支付能力較強(qiáng)的第三方——保險(xiǎn)公司，在一定程度上鼓勵了股東保護(hù)求償?shù)姆e極性，保障了自身權(quán)益不受侵害，同時(shí)也強(qiáng)化了股東對董事及高管的監(jiān)督作用。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理視角對董事責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展的促進(jìn)作用

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫徹于風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察等一系列過程中，比較注重預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)造成的損失和危害。董事責(zé)任保險(xiǎn)的理論發(fā)展中處處體現(xiàn)著風(fēng)險(xiǎn)管理的思想。

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關(guān)鍵詞：燃?xì)?人力資源管理 分析 對策

1.前言

自貢市燃?xì)庥邢挢?zé)任公司成立于1967年，屬國有獨(dú)資燃?xì)馄髽I(yè)，主要負(fù)責(zé)自貢市部分工業(yè)和民用天然氣的輸配、儲存、供應(yīng)及用監(jiān)管理，同時(shí)兼營天然氣安裝、CNG供應(yīng)、燃?xì)馄骶邫z定校修和其他多種經(jīng)營業(yè)務(wù)。公司擁有儲氣量8萬立方米的加壓儲氣球罐站1座，配氣站16座，維修服務(wù)站5個，CNG加氣站3座，形成了適應(yīng)工業(yè)生產(chǎn)和城市生活供氣的中低壓環(huán)狀輸配主干管網(wǎng)900多公里。公司現(xiàn)有民用戶20余萬戶，商業(yè)用戶3700余戶，工業(yè)用戶40余戶。公司經(jīng)過40多年的引進(jìn)、培養(yǎng)和開發(fā)，已初步形成了一支專業(yè)齊全、規(guī)模適量的人力資源隊(duì)伍。截至目前，公司擁有在崗職工563人，其中在崗管理人員占在崗職工人數(shù)的24.69%；在崗工人占在崗職工人數(shù)的75. 31%。但是，面對燃?xì)馐袌鋈遮吋ち业母偁?，公司現(xiàn)有的人力資源不能滿足長遠(yuǎn)發(fā)展的需要。如何開發(fā)、利用、整合現(xiàn)有資源，引進(jìn)外部資源是當(dāng)前和今后一段時(shí)期內(nèi)需要解決的重大問題。

2.人力資源現(xiàn)狀分析

公司管理人員中，取得高級專業(yè)技術(shù)職稱的占7.91%，取得中級專業(yè)技術(shù)職稱的占46.76%，取得初級專業(yè)技術(shù)職稱的占33.1%，無專業(yè)技術(shù)職稱的占12.23%。

工人中，工人技師占3.31%，取得高級職業(yè)資格證書的占41.84%，取得中級職業(yè)資格證書的占22.22%，初級和無職業(yè)資格等級證書的占32.62%。

員工的教育水平整體偏低，專業(yè)素質(zhì)不強(qiáng)，將是影響公司未來發(fā)展的重大問題。

3.人力資源管理存在的問題

3.1 公司現(xiàn)有管理技術(shù)人員專業(yè)管理能力不強(qiáng)，絕大部分是從公司內(nèi)部選拔任用，思維模式和工作方式比較傳統(tǒng)，缺乏創(chuàng)新，急需引進(jìn)、培養(yǎng)年輕有專長、擁有現(xiàn)代技術(shù)與管理理念的后續(xù)人才。

3.2 國有企業(yè)的管理體制導(dǎo)致公司人員只進(jìn)不出，人員流動率較低，沒有形成真正意義上的進(jìn)出機(jī)制，“優(yōu)勝劣汰”的原則在人力資源管理中并未形成，且由于地理位置、薪酬待遇等自身?xiàng)l件限制不能真正招到企業(yè)急需的人才。

3.3 目前公司對職工的考核及評價(jià)方法比較落后，科學(xué)性不足。績效考核指標(biāo)設(shè)計(jì)單一，部分評價(jià)指標(biāo)只能定性表述，不能體現(xiàn)量化性；不同部門不同崗位績效考核指標(biāo)差別不大，缺乏針對性；考核過程流于形式，平均主義的結(jié)果使考核失去意義，激勵失效。

3.4 現(xiàn)行的崗位技能工資制設(shè)計(jì)不夠合理，存在同崗?fù)瓴煌ぷ髁浚ㄙ|(zhì)量）的現(xiàn)象；薪酬不能與公司業(yè)績真正聯(lián)系起來，造成員工對收入滿意度低，導(dǎo)致員工主動性不高，無法激發(fā)和保持員工的工作熱情；薪酬體系的不合理及自身?xiàng)l件限制，也導(dǎo)致公司難以引進(jìn)外部人才。實(shí)施崗位技能工資后，員工的收入有了明顯提高，但由于分配的激勵機(jī)制和約束機(jī)制沒有得到有效的發(fā)揮，出現(xiàn)了“相對大鍋飯”現(xiàn)象。

3.5 員工培訓(xùn)內(nèi)容比較單一，培訓(xùn)效果不佳。培訓(xùn)內(nèi)容（如業(yè)務(wù)培訓(xùn)、管理培訓(xùn)、態(tài)度培訓(xùn)、綜合素質(zhì)培訓(xùn)等）中業(yè)務(wù)培訓(xùn)占了相當(dāng)大的比重，大多數(shù)員工覺得在培訓(xùn)中學(xué)到的知識對實(shí)際工作作用不大。由于培訓(xùn)的內(nèi)容和方式不能清晰地傳達(dá)公司培訓(xùn)的戰(zhàn)略意圖及對員工的期望，這種信息的錯失造成員工的感知與公司意圖的錯位，是導(dǎo)致培訓(xùn)效果不佳的重要原因。

3.6 沒有職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃,導(dǎo)致無法引導(dǎo)員工將個人目標(biāo)與組織目標(biāo)協(xié)調(diào)一致。造成部分員工認(rèn)為自己的才能在目前崗位沒有得到充分發(fā)揮，部分員工卻認(rèn)為晉升沒有希望、信心不足的現(xiàn)象。

4.人力資源管理對策及建議

作為國有獨(dú)資的公用事業(yè)性質(zhì)的燃?xì)夤荆塾诠镜拈L遠(yuǎn)發(fā)展，我們認(rèn)為建立科學(xué)的人力資源管理體系是解決人力資源管理問題的有效途徑。因才施用，讓專業(yè)的人干對口的事，這是企業(yè)人力資源配置必須堅(jiān)持的基本原則。人力資源管理重點(diǎn)應(yīng)解決以下六個方面的問題：

4.1 根據(jù)公司的組織架構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)的工作分析，確立公司要達(dá)到其戰(zhàn)略目標(biāo)相應(yīng)應(yīng)具備的崗位體系，解決人員需求的問題。

根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)流程設(shè)置崗位，同時(shí)作好崗位分析和崗位測評，科學(xué)公正確定崗位類別和差異，并以此作為確定崗位工資的依據(jù)。依據(jù)崗位測評分析制定好崗位職務(wù)工作手冊，讓職工清晰了解從事本崗位工作應(yīng)具備的知識、能力，本崗位業(yè)務(wù)及流程、職責(zé)、權(quán)限、工作應(yīng)達(dá)到的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、與其他工作崗位的聯(lián)系等，確保內(nèi)部人力資源配置合理化。

4.2 確定各崗位人員任職要求，規(guī)范人員招聘錄用程序，解決選人的問題。

針對專業(yè)技術(shù)人員數(shù)量不足、專業(yè)錯位和專業(yè)不對口等現(xiàn)象，可以采取如下措施予以解決。一是宏觀評估整個公司的人才結(jié)構(gòu)，合理整合有限的技術(shù)資源；二是從大專院校招聘專業(yè)對口、綜合素質(zhì)好的畢業(yè)生到公司，充實(shí)現(xiàn)有技術(shù)力量；三是在同行業(yè)中挖掘適合公司的人才資源。

4.3 加強(qiáng)績效考核管理，解決評價(jià)人的問題。

針對考核管理中存在的問題，從考核的各環(huán)節(jié)入手，制定科學(xué)合理的考核評價(jià)體系，建立業(yè)績考評制度，完善分配體系，考核指標(biāo)要量化，不同部門不同崗位的指標(biāo)要有針對性，考核過程要避免流于形式，考核結(jié)果能真實(shí)地反映員工的工作業(yè)績。

4.4 進(jìn)一步完善薪酬管理體系，解決激勵人的問題。

進(jìn)一步完善分配的激勵機(jī)制和約束機(jī)制，針對現(xiàn)行分配體系存在的問題，適當(dāng)增加崗位工資、技能工資的檔次差距，取消不合理的保留工資，使員工的薪酬能真正反映崗位、技能的差別。

4.5 繼續(xù)狠抓員工培訓(xùn)，提高員工隊(duì)伍的整體素質(zhì)，解決育人的問題。

管理技術(shù)崗位的培訓(xùn)方面，高層管理人員以經(jīng)營決策能力為主，中層管理人員以管理知識、業(yè)務(wù)技能為主，專業(yè)技術(shù)人員以專業(yè)知識為主，重點(diǎn)抓好“高、精、 尖”人才的培養(yǎng)，加強(qiáng)燃?xì)廨斉?、燃?xì)庥?jì)量、電氣工程、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、電子技術(shù)和經(jīng)營管理等專業(yè)方面的培訓(xùn)。生產(chǎn)崗位人員的培訓(xùn)方面，確保特種作業(yè)人員持證上崗率達(dá)100%，取得職業(yè)資格證書的人員逐年上升。

4.6 制定人力資源規(guī)劃，解決人力資源管理戰(zhàn)略問題。

實(shí)施員工職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃，培養(yǎng)公司所需人才，實(shí)現(xiàn)人力資本的增值。根據(jù)員工的專業(yè)知識、特長、性格和公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，制定員工職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃，引導(dǎo)職工職業(yè)發(fā)展和提高自身素質(zhì)，使職工的職業(yè)發(fā)展符合公司戰(zhàn)略發(fā)展要求。根據(jù)員工的學(xué)歷、能力、工作業(yè)績、政治思想品質(zhì)，培養(yǎng)公司經(jīng)營管理骨干，以此增強(qiáng)職工進(jìn)取意識和歸屬感，讓每個員工真正成為自主創(chuàng)新的主體。

切實(shí)改善人力資源的成長環(huán)境。一是明確各級管理人員對人力資源培養(yǎng)、指導(dǎo)的責(zé)任，并將其納入績效考核體系中去。二是建立專業(yè)技術(shù)人才的面談制度。面談的內(nèi)容應(yīng)包括：專業(yè)技術(shù)人員述職、工作建議等；分管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真聽取專業(yè)技術(shù)人員的談話，對成績給予肯定，不足給予提醒，對今后的工作提出新的要求。三是建立新進(jìn)大學(xué)生見習(xí)期的聯(lián)系人制度。聯(lián)系人要負(fù)責(zé)對新進(jìn)大中專畢業(yè)生，定期關(guān)心其工作、學(xué)習(xí)、生活等方面的情況并協(xié)調(diào)解決有關(guān)問題，確保新進(jìn)大中專畢業(yè)生的健康成長。

篇10

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)，責(zé)任成本，全方位動態(tài)控制

工程項(xiàng)目責(zé)任成本是按照項(xiàng)目責(zé)任者的可控程度歸依的應(yīng)由責(zé)任者所負(fù)擔(dān)的成本, 且在特定時(shí)期及特定責(zé)任中心的責(zé)任人可以計(jì)量、掌握其責(zé)任成本發(fā)展的情況, 并可以及時(shí)對責(zé)任成本進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)節(jié)。責(zé)任成本管理是將成本完成結(jié)果與相關(guān)責(zé)任人責(zé)任相掛鉤的一種管理模式。實(shí)踐證明責(zé)任成本管理是施工企業(yè)內(nèi)抓管理, 提高施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一種有效方式, 是建筑施工單位立足市場, 在市場中求生存、求發(fā)展的必要手段。

1責(zé)任成本管理的原則

項(xiàng)目經(jīng)理部作為施工企業(yè)的成本中心,管理的好壞, 特別是成本管理的好壞, 直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展, 在責(zé)任成本管理過程中應(yīng)遵循以下原則:

1.1全面及動態(tài)的管理

工程項(xiàng)目部根據(jù)責(zé)任成本承包合同及工程項(xiàng)目的實(shí)際情況, 對工程項(xiàng)目實(shí)行全面動態(tài)管理。項(xiàng)目部對工程項(xiàng)目目標(biāo)成本進(jìn)行層層分解, 層層簽訂經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)承包合同, 實(shí)行責(zé)任目標(biāo)成本風(fēng)險(xiǎn)抵押承包, 調(diào)動全員參與、責(zé)任共擔(dān)、利益共享的積極性。項(xiàng)目責(zé)任成本第一管理者應(yīng)對責(zé)任成本要求進(jìn)行分析, 使降低成本指標(biāo)與項(xiàng)目部人員的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤, 使全員都為責(zé)任成本管理盡職盡責(zé)。

1.2“責(zé)”、“權(quán)”、“利”相結(jié)合的成本責(zé)任制

責(zé)任成本管理必須遵守“誰控制、誰負(fù)責(zé)、誰承擔(dān)、誰受益”的責(zé)任分解原則及“收益和成本掛鉤、分配與上繳掛鉤”的控制監(jiān)督機(jī)制, 工程項(xiàng)目責(zé)任成本承包合同的簽訂, 就是責(zé)任成本管理的開始, 責(zé)任成本控制過程的實(shí)質(zhì)就是合同的履約過程。項(xiàng)目經(jīng)理部的上級機(jī)關(guān)對合同的履約、兌現(xiàn), 實(shí)行宏觀管理, 項(xiàng)目第一責(zé)任人對合同進(jìn)行微觀管理與控制, 建立以落實(shí)責(zé)任成本責(zé)任制為手段, 以降低成本提高效益為目的的成本分析與考核體系。

1.3工程項(xiàng)目成本目標(biāo)的科學(xué)及合理的有效性

下達(dá)指標(biāo)、制定措施、檢查監(jiān)督及其他經(jīng)濟(jì)手段和法制手段, 是保證責(zé)任成本管理實(shí)施有效性的重要途徑。為確保責(zé)任成本管理的有效實(shí)施, 在成本管理過程中,應(yīng)充分運(yùn)用目標(biāo)管理方法、量本利分析法和價(jià)值工程法等預(yù)測與決策方法, 使各個管理層次的責(zé)任預(yù)算必須保證上一級利潤指標(biāo)的完成, 且責(zé)任預(yù)算要根據(jù)不同層次承擔(dān)的施工內(nèi)容, 編制詳細(xì)的工料機(jī)消耗量和責(zé)任單價(jià), 要具有可操作性強(qiáng)、透明度高、便于核算等特點(diǎn)。

1.4統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、歸口管理

責(zé)任成本管理應(yīng)有項(xiàng)目經(jīng)理部、上級機(jī)關(guān)主管經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理, 工程項(xiàng)目經(jīng)理為責(zé)任成本第一責(zé)任人,代表項(xiàng)目經(jīng)理部( 責(zé)任成本管理中心) , 對工程項(xiàng)目實(shí)行全過程管理做到責(zé)任成本、上繳利潤、上繳費(fèi)用等的分析測算及責(zé)任成本業(yè)績、執(zhí)行過程分析等工作統(tǒng)一歸口管理。

2合同管理是深化責(zé)任成本管理的突破口

2.1合同管理責(zé)任體系

工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理應(yīng)以“質(zhì)量效益型管理”為根本, 根據(jù)責(zé)任成本的組成及項(xiàng)目責(zé)任成本責(zé)任人, 對成本的可控程度, 形成以合同管理為中心的責(zé)任成本管理體系。通過合同管理來聯(lián)系和約束項(xiàng)目內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)關(guān)系, 合同履約的過程實(shí)際就是成本發(fā)生和責(zé)任成本控制的過程。各級合同的簽訂和改造,必須滿足責(zé)任成本控制的總要求, 通過強(qiáng)化合同管理, 以加強(qiáng)和完善責(zé)任成本管理。

2.2“責(zé)”、“權(quán)”、“利”

責(zé)任成本合同管理是確認(rèn)企業(yè)同項(xiàng)目管理者及項(xiàng)目管理者同成本責(zé)任者之間“責(zé)”、“權(quán)”、“利”關(guān)系成本承包合同文件, 應(yīng)明確責(zé)任成本的構(gòu)成、合同雙方的“責(zé)”、“權(quán)”、“利”關(guān)系和考核要素及相應(yīng)的激勵機(jī)制。責(zé)任成本承包合同的簽訂, 應(yīng)建立在對工程成本充分預(yù)測、預(yù)控的基礎(chǔ)上, 成本預(yù)測和風(fēng)險(xiǎn)分析是責(zé)任成本管理的首要工作,合同的內(nèi)容是成本預(yù)測結(jié)果的直接體現(xiàn)。

2.3責(zé)任成本合同履約管理

責(zé)任成本承包合同的履約管理, 是責(zé)任成本管理和控制的體現(xiàn)。通過合同管理, 可以提高責(zé)任成本管理的質(zhì)量, 使責(zé)任成本的預(yù)控、預(yù)測落到實(shí)處。為此, 要根據(jù)不同的工程項(xiàng)目和各類責(zé)任成本承包合同中體現(xiàn)的成本預(yù)測結(jié)果及自身管理水平, 編制詳細(xì)的成本計(jì)劃和切實(shí)可行的降低成本措施, 細(xì)化成本核算人員為主、全員參與、各負(fù)其責(zé)的責(zé)任成本管理和監(jiān)督控制網(wǎng)絡(luò), 建立健全成本管理各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作。同時(shí), 要從第一成本責(zé)任人到成本的具體控制者建立以落實(shí)責(zé)任制為手段, 以降低成本提高經(jīng)濟(jì)效益為目的的成本分析和考核體系, 各級成本責(zé)任者都應(yīng)有自己的經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀, 發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。同時(shí), 對經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同的考證和分析也是加強(qiáng)合同管理和有效控制成本的重要手段。

3施工企業(yè)項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法

3.1項(xiàng)目投標(biāo)的成本預(yù)測和成本決策

施工企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投標(biāo)時(shí)，首先要對所投項(xiàng)目做包括工程地質(zhì)條件、用料價(jià)格和施工環(huán)境等內(nèi)容的市場調(diào)查，然后按照相關(guān)規(guī)定編制工程投標(biāo)書，其中工程投標(biāo)價(jià)要依據(jù)項(xiàng)目完成的直接費(fèi)、需繳納的項(xiàng)目營業(yè)稅及附加施工所需技術(shù)裝備費(fèi)以及企業(yè)的目標(biāo)利潤來確定 這就需要在項(xiàng)目投標(biāo)前做深入細(xì)致的市場調(diào)查，對項(xiàng)目成本做出有效的預(yù)測，并進(jìn)行相應(yīng)的成本決策，制定出合理的能夠使建設(shè)方和施工方都可以接受的工程投標(biāo)價(jià)格，以保證工程中標(biāo)。

3.2項(xiàng)目施工的預(yù)算成本和成本控制

想要加強(qiáng)項(xiàng)目施工的成本控制，就需要引入強(qiáng)有力的成本控制手段。目前，項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制在施工企業(yè)項(xiàng)目成本控制中有較廣泛的應(yīng)用，且取得了良好的效果。所謂項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制就是指在工程中標(biāo)之后，總公司再與內(nèi)部各個施工單位的項(xiàng)目經(jīng)理簽訂承包合同。

總公司按照承包合同的相關(guān)條款對施工質(zhì)量和工期做出規(guī)定，項(xiàng)目利潤按比例對總公司和項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行分配，由此實(shí)現(xiàn)質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤；同時(shí)制定相應(yīng)的獎懲制度，激勵各項(xiàng)目經(jīng)理發(fā)揮優(yōu)勢，保證工程質(zhì)量，降低施工項(xiàng)目成本。

除此之外，加強(qiáng)對成本各構(gòu)成要素的控制，也可以達(dá)到成本控制的目的主要包括加強(qiáng)材料的控制 人工費(fèi)開支的控制以及施工必需機(jī)械費(fèi)用的控制等 具體的方法是每月按項(xiàng)目工程形象進(jìn)度，作出預(yù)算成本的分割，根據(jù)分割預(yù)算與實(shí)際成本對比，找出人工費(fèi) 材料費(fèi)，機(jī)械費(fèi)等是否超出預(yù)算成本，從中分析超降的原因；與此同時(shí)，要注重應(yīng)用科學(xué)技術(shù)手段，推行技術(shù)革新與改造以及優(yōu)化人力資源管理通過這些手段達(dá)到提高效率和質(zhì)量的目的，從而實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目成本的有效控制。

3.3項(xiàng)目施工過程中的成本控制

施工企業(yè)在工程項(xiàng)目施工過程中，根據(jù)施工具體地點(diǎn)及工程特性，很有可能改變原有設(shè)計(jì)方案，或增加施工量；還有施工中不確定因素的出現(xiàn)導(dǎo)致費(fèi)用的增加，特別是有些隱蔽工程項(xiàng)目。因此，一定要做好施工資料的準(zhǔn)備工作，并上報(bào)建設(shè)單位認(rèn)可，以備工程竣工決算中提供依據(jù)。在項(xiàng)目施工過程中，每月或季度上報(bào)進(jìn)度后，要及時(shí)根據(jù)上報(bào)的形象進(jìn)度，出據(jù)相應(yīng)的項(xiàng)目預(yù)算成本，提供給財(cái)務(wù)部門，以和項(xiàng)目的實(shí)際成本對比，這樣能及時(shí)找出工程盈虧的因素。對比的結(jié)果要及時(shí)提供給企業(yè)決策者，決策者根據(jù)盈虧的原因，對工程項(xiàng)目加以管理，從而揚(yáng)長避短，真正做到有的放矢地控制實(shí)際成本。

3.4項(xiàng)目竣工的成本分析和成本考核

在項(xiàng)目竣工之后，要對施工過程中所支付的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行匯總分析。對工程投標(biāo)價(jià)格和實(shí)際支付的施工成本費(fèi)用進(jìn)行比較分析，尋找出成本超支和成本節(jié)約的原因，為日后的成本控制工作積累經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)將成本分析的具體數(shù)據(jù)材料等會計(jì)信息進(jìn)行相應(yīng)管理，便于今后遇到同類工程時(shí)，作為制定工程投標(biāo)價(jià)格的參考；還要進(jìn)行考核兌現(xiàn)獎懲，以制度來約束人。

4結(jié)束語

總之，施工企業(yè)工程項(xiàng)目成本控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及成本預(yù)測、成本計(jì)劃、成本控制，成本分析，成本考核等多個階段，涉及經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、質(zhì)量、管理、合同等多個方面，只有抓緊項(xiàng)目成本控制對象，樹立項(xiàng)目成本控制的意識，完善項(xiàng)目成本管理制度，強(qiáng)化激勵約束機(jī)制，才能實(shí)現(xiàn)全方位 全過程 多角度的工程項(xiàng)目成本的有效控制。

參考文獻(xiàn)

[1]任漢波等.工程項(xiàng)目責(zé)任管理成本與控制[M].中國建材工業(yè)出版社, 2009