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篇1

關(guān)鍵詞：研發(fā)支出 資本化 動(dòng)因 盈余管理

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2013）03-273-02

企業(yè)的發(fā)展需要知識(shí)的支撐，無(wú)形資產(chǎn)是社會(huì)發(fā)展和科技進(jìn)步的重要產(chǎn)物，它日益成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中不可或缺的經(jīng)濟(jì)資源。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的逐步轉(zhuǎn)變，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷調(diào)整與完善，企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，就必須構(gòu)建自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，因此，無(wú)形資產(chǎn)的研究與開(kāi)發(fā)得到了越來(lái)越多企業(yè)的重視，研發(fā)支出占企業(yè)總支出的比重在增大。對(duì)研發(fā)支出發(fā)生時(shí)是計(jì)入當(dāng)期損益還是予以資本化，一直是會(huì)計(jì)界爭(zhēng)論的問(wèn)題，在當(dāng)今的時(shí)代背景下，該問(wèn)題更具有研究的必要性。

目前世界各國(guó)對(duì)研發(fā)支出的處理方式主要有以下三種：美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則主張將研發(fā)支出費(fèi)用化，荷蘭的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則主張研發(fā)支出只要在預(yù)期具有未來(lái)效益時(shí)即可予以資本化，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許研發(fā)支出有條件的資本化，它將研發(fā)活動(dòng)分為研究階段和開(kāi)發(fā)階段，研究階段的支出直接計(jì)入當(dāng)期損益，開(kāi)發(fā)階段的支出滿足一定條件后予以資本化。2006年以前，我國(guó)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定將研發(fā)支出全部費(fèi)用化處理，2006年頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)關(guān)于研發(fā)支出的規(guī)定作出重大修改，處理方式向國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同。這一舉措使企業(yè)不必?fù)?dān)心因大量的研發(fā)費(fèi)用計(jì)入損益表而使得當(dāng)期利潤(rùn)大幅降低，能夠改善企業(yè)反映盈利能力和財(cái)務(wù)狀況的指標(biāo)，這在理論上可以提高企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)的積極性。經(jīng)過(guò)一些學(xué)者的實(shí)證研究，證明了有條件的資本化確實(shí)在一定程度上推動(dòng)了企業(yè)的研發(fā)力度，有助于我國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。但與此同時(shí)，也帶來(lái)了企業(yè)通過(guò)研發(fā)支出資本化的方式進(jìn)行盈余管理的問(wèn)題。

一、制度背景

（一）2001年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》——研發(fā)支出全部費(fèi)用化

2001年頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的無(wú)形資產(chǎn)準(zhǔn)則第十三條規(guī)定，企業(yè)自行開(kāi)發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，其入賬價(jià)值應(yīng)按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用確定；依法申請(qǐng)取得前發(fā)生的研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用，應(yīng)于發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。在研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)用，直接參與開(kāi)發(fā)的人員工資及福利費(fèi)，開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的租金、借款費(fèi)用等，直接計(jì)入當(dāng)期損益。該規(guī)定即要求將研發(fā)支出作為當(dāng)期損益，全部予以費(fèi)用化處理。該種處理方式雖然符合謹(jǐn)慎性原則，但背離了真實(shí)性原則。

（二）2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》——研發(fā)支出有條件地資本化

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與科研能力的提高，同時(shí)為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展趨勢(shì)，我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則開(kāi)始與國(guó)際趨同。以國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為參考，2006年頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)》對(duì)研發(fā)支出的處理方式作了較大的調(diào)整。第七至九條規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出，應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段支出與開(kāi)發(fā)階段支出。企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出必須同時(shí)滿足下列五個(gè)條件，才能確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)：（1）技術(shù)上講，完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；（2）具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；（3）無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；（4）有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；（5）歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。

該準(zhǔn)則的規(guī)定在一定程度上加大了企業(yè)盈余管理的空間。首先在研究階段與開(kāi)發(fā)階段的劃分上，準(zhǔn)則沒(méi)有制定明確的標(biāo)準(zhǔn)。準(zhǔn)則雖然對(duì)“研究”與“開(kāi)發(fā)”的概念做出了定義，但在實(shí)際操作中，由于無(wú)形資產(chǎn)的研究開(kāi)發(fā)過(guò)程復(fù)雜，加上會(huì)計(jì)人員并不直接參與該過(guò)程，因此研究階段與開(kāi)發(fā)階段很難被清楚地劃分，主要還是依賴會(huì)計(jì)人員的主觀判斷。其次在初始計(jì)量上，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)必須滿足的五個(gè)條件在實(shí)際操作中較難做出客觀的判斷，仍具有較強(qiáng)的主觀性。因?yàn)橐蕾囉谥饔^判斷，管理層可能以人為地判斷失誤為借口來(lái)提高當(dāng)期研發(fā)支出資本化比例，在后期通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目或會(huì)計(jì)更正的方式來(lái)調(diào)整差錯(cuò)，這樣做也并不違背企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。

二、分析

（一）研發(fā)支出費(fèi)用化的劣勢(shì)

1.不符合配比原則。當(dāng)企業(yè)的研發(fā)成果最終確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，該無(wú)形資產(chǎn)能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入。若在研發(fā)期間將研發(fā)支出全部費(fèi)用化處理，不計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的成本，則無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的收益沒(méi)有相配比的費(fèi)用，不符合會(huì)計(jì)上收入與費(fèi)用的配比原則，會(huì)影響在該會(huì)計(jì)期間，企業(yè)計(jì)算所取得的凈損益的準(zhǔn)確性。

2.不符合真實(shí)性原則。將研發(fā)支出全部費(fèi)用化處理時(shí)，企業(yè)自創(chuàng)的無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值只包括依法取得時(shí)的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)以及其他相關(guān)支出，研發(fā)期間產(chǎn)生的技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用均不包含在無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值中。這種處理方法會(huì)使得無(wú)形資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值不能全部體現(xiàn)出來(lái)，甚至導(dǎo)致知識(shí)產(chǎn)品的成本計(jì)量嚴(yán)重失真，企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況無(wú)法反饋給投資者，這對(duì)于投資者利用提供的信息做出投資決策是非常不利的。

3.不符合一致性原則。在2007年以前，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于不同方式取得的無(wú)形資產(chǎn)規(guī)定不同的入賬價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)以實(shí)際購(gòu)買時(shí)支付的價(jià)款作為該資產(chǎn)的原值，而企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)的賬面原值僅包括取得注冊(cè)時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)支出，而把研究和開(kāi)發(fā)過(guò)程中的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，采用費(fèi)用化處理。同樣是獲取無(wú)形資產(chǎn)，兩種不同的處理方式對(duì)企業(yè)資產(chǎn)總額的影響差異較大。

4.企業(yè)管理者偏向于短期行為，阻礙技術(shù)創(chuàng)新。研發(fā)支出全部予以費(fèi)用化的處理方式會(huì)導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)大幅降低，這使得一些管理者減少甚至放棄能推動(dòng)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的技術(shù)投資，轉(zhuǎn)而追求短期的賬面高額利潤(rùn)，以實(shí)現(xiàn)自身的業(yè)績(jī)目標(biāo)，但最終阻礙了企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高，損害了企業(yè)所有者的根本利益。

5.企業(yè)籌資難度增大。研發(fā)支出費(fèi)用化導(dǎo)致的利潤(rùn)減少會(huì)使得投資者對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展能力降低信心，從而減少資金投入，限制了企業(yè)的研發(fā)能力，不利于企業(yè)以投資促發(fā)展的良性循環(huán)。

（二）研發(fā)支出資本化的優(yōu)勢(shì)

通過(guò)分析研發(fā)支出全部費(fèi)用化的會(huì)計(jì)處理方式的缺陷及其對(duì)企業(yè)造成的不利影響，在如何反映自創(chuàng)的無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值這個(gè)問(wèn)題上，有必要考慮采取將研發(fā)費(fèi)用的資本化與費(fèi)用化相結(jié)合的方式。研發(fā)支出有條件的資本化對(duì)企業(yè)自身利益來(lái)說(shuō)具有以下優(yōu)點(diǎn)：

1.有利于企業(yè)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。無(wú)形資產(chǎn)在研發(fā)期間花費(fèi)較大， 一旦成功后， 企業(yè)在長(zhǎng)期內(nèi)能獲得高額的回報(bào)，將研發(fā)支出有條件的資本化使得研發(fā)階段的費(fèi)用能與后期的收益相配比， 從而有利于企業(yè)對(duì)不同期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

2.有利于提高企業(yè)的融資能力。允許將開(kāi)發(fā)階段的研發(fā)支出有條件的資本化可以在較大程度上降低研發(fā)活動(dòng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的負(fù)面影響，投資者能更恰當(dāng)?shù)卦u(píng)估企業(yè)的資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)負(fù)債率，增強(qiáng)企業(yè)的融資信心。此外，資產(chǎn)負(fù)債表中的開(kāi)發(fā)支出可以反映出企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的投資力度和成功可能性， 研發(fā)成功后將開(kāi)發(fā)支出轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示， 投資者就可以得到企業(yè)管理層對(duì)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期收益評(píng)估的信息， 從而有利于投資者進(jìn)行決策。

3.有利于提高企業(yè)研發(fā)投資的積極性。開(kāi)發(fā)階段的支出可以有條件的資本化，這一處理方式可以改善企業(yè)在開(kāi)發(fā)階段的盈利狀況，避免利潤(rùn)的大幅度波動(dòng)，同時(shí)增加企業(yè)的資產(chǎn)，提高權(quán)益比例。經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況的同時(shí)改善減少了企業(yè)的短期行為，自然地抑制了企業(yè)管理層通過(guò)削減研發(fā)費(fèi)用來(lái)提升當(dāng)期業(yè)績(jī)的做法，鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)新技術(shù)的開(kāi)發(fā)，通過(guò)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力以獲取長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。此外，在外購(gòu)還是自創(chuàng)無(wú)形資產(chǎn)的選擇上對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)總額的影響差異縮小，增強(qiáng)了企業(yè)自行開(kāi)發(fā)技術(shù)，以核心競(jìng)爭(zhēng)力樹(shù)立發(fā)展優(yōu)勢(shì)的意愿。

三、建議

我國(guó)2007年實(shí)施的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌，對(duì)研發(fā)支出采用有條件的資本化的會(huì)計(jì)處理方式，一方面使企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更具合理性，另一方面也為企業(yè)提供了盈余管理的空間。為了使會(huì)計(jì)信息更具真實(shí)性、可靠性和可比性，準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)應(yīng)該就研發(fā)支出的會(huì)計(jì)處理方式做出更為詳細(xì)和嚴(yán)格的規(guī)定。具體建議如下：

1.在研究階段與開(kāi)發(fā)階段的劃分上制定出更為客觀的標(biāo)準(zhǔn)。具體可以從定性和定量?jī)煞矫鎸?duì)準(zhǔn)則加以補(bǔ)充。在定性方面，可以用列舉法進(jìn)一步明確研究和開(kāi)發(fā)階段行為活動(dòng)的范圍；在定量方面，可以按不同行業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)開(kāi)發(fā)階段的支出按銷售收入百分比法規(guī)定上限，來(lái)規(guī)范企業(yè)以盈余管理為動(dòng)機(jī)的資本化行為。

2.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)條件進(jìn)行詳細(xì)的補(bǔ)充說(shuō)明。在《實(shí)施細(xì)則》中可以增加確定滿足各項(xiàng)條件的判定方法，如對(duì)于技術(shù)可行性的判定可以借鑒國(guó)外的同行評(píng)議、權(quán)威評(píng)估等方法。企業(yè)必須提供準(zhǔn)則規(guī)定的有效文件證明其開(kāi)發(fā)支出滿足各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件。

3.嚴(yán)格規(guī)范上市公司的研發(fā)支出披露要求，對(duì)于資本化的研發(fā)支出需在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中提供判斷依據(jù)，列示證明文件。

證監(jiān)會(huì)需進(jìn)一步完善《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告一般規(guī)定》。在現(xiàn)有的披露開(kāi)發(fā)支出期初額、本期增加額、本期減少額、期末額的基礎(chǔ)上，還應(yīng)要求將本期增加額和本期減少額按性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)披露和說(shuō)明；并要求披露本期資本化的開(kāi)發(fā)支出占當(dāng)年資本化前的總資產(chǎn)的比重，超過(guò)正常的比重范圍時(shí)，證監(jiān)會(huì)應(yīng)對(duì)企業(yè)執(zhí)行調(diào)查管理。這在一定程度上制約企業(yè)出于盈余管理動(dòng)機(jī)的資本化行為。

同時(shí)，財(cái)政部門應(yīng)注重加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，提高其專業(yè)判斷能力和職業(yè)道德感。審計(jì)部門需完善相關(guān)審計(jì)制度，對(duì)于不真實(shí)的研發(fā)支出，無(wú)法提供準(zhǔn)確判斷依據(jù)的資本化的研發(fā)支出和研發(fā)失敗后未及時(shí)進(jìn)行費(fèi)用化處理的研發(fā)支出都需要提出調(diào)整要求。

此外，債權(quán)人和企業(yè)自身都應(yīng)該特別關(guān)注資本化的研發(fā)支出是否真實(shí)反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，以免因虛假的財(cái)務(wù)信息而做出錯(cuò)誤的決策。

參考文獻(xiàn)：

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2.中華人民共和國(guó)財(cái)政部.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2006

3.劉凱揚(yáng).公司研發(fā)支出資本化激勵(lì)效應(yīng)研究[J].時(shí)代金融，2011（4）

4.王艷，馮延超，梁萊歆.高科技企業(yè)R&D支出資本化的動(dòng)機(jī)研究[J].財(cái)經(jīng)研究，2011（4）

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篇2

    職工余某與某公司簽訂3年的勞動(dòng)合同。工作期間患“腰間盤(pán)突出癥”，合同醫(yī)院給其開(kāi)具休息一周的證明。但該公司規(guī)定：合同醫(yī)院的證明須由本公司醫(yī)務(wù)室醫(yī)生簽字后方能生效。而公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為余某無(wú)病，不讓醫(yī)務(wù)室醫(yī)生簽字。余某因不能堅(jiān)持上班，便在家休息一周。公司領(lǐng)導(dǎo)則以曠工為由對(duì)余作出除名處理的決定。這件事在職工中引起反響。那么，企業(yè)的規(guī)章制度可否作為處理職工的依據(jù)呢？

    專家評(píng)析：

    《勞動(dòng)法》第四條規(guī)定：“用人單位應(yīng)當(dāng)依法建立和完善規(guī)章制度。”第二十五條規(guī)定，用人單位對(duì)“嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律或者用人單位規(guī)章制度的”勞動(dòng)者，可以解除勞動(dòng)合同。

    這就是說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度只要是依法建立的，不與法律相抵觸，是可以作為處理職工依據(jù)的

篇3

一、處罰

（一）道路交通安全

按《道路交通客運(yùn)安全責(zé)任合同書(shū)》執(zhí)行。

（二）煤礦安全

1、發(fā)生一次死亡3人以下一般安全事故的，除依法對(duì)死者家屬進(jìn)行賠償外，對(duì)企業(yè)處予15萬(wàn)元罰款，對(duì)法人代表處予3萬(wàn)元罰款，對(duì)事故責(zé)任人處予1萬(wàn)元罰款。

2、發(fā)生一次死亡3人以上10人以下重大安全事故的，除依法對(duì)死者家屬進(jìn)行賠償外，對(duì)企業(yè)處予30萬(wàn)元罰款，對(duì)法人代表處予10萬(wàn)元罰款，對(duì)事故責(zé)任人處予2萬(wàn)元罰款。

3、發(fā)生一次死亡10人以上特大安全事故的，除依法對(duì)死者家屬進(jìn)行賠償外，對(duì)企業(yè)處予60萬(wàn)元罰款，對(duì)法人代表處予20萬(wàn)元罰款，對(duì)事故責(zé)任人處予3萬(wàn)元罰款。

對(duì)煤礦安全所涉及企業(yè)和個(gè)人的罰款由縣國(guó)土資源局收取后上繳縣財(cái)政。

（三）非煤礦山安全、危險(xiǎn)化學(xué)品安全

1、發(fā)生一次死亡3人以下一般安全事故的，除依法對(duì)死者家屬進(jìn)行賠償外，對(duì)企業(yè)處予4萬(wàn)元罰款，對(duì)法人代表處予2萬(wàn)元罰款，對(duì)事故責(zé)任人處予0.5萬(wàn)元罰款。

2、發(fā)生一次死亡3人以上10人以下重大安全事故的，除依法對(duì)死者家屬進(jìn)行賠償外，對(duì)企業(yè)處予8萬(wàn)元罰款，對(duì)法人代表處予3萬(wàn)元罰款，對(duì)事故責(zé)任人處予0.8萬(wàn)元罰款。

3、發(fā)生一次死亡10人以上特大安全事故的，除依法對(duì)死者家屬進(jìn)行賠償外，對(duì)企業(yè)處予15萬(wàn)元罰款，對(duì)法人代表處予8萬(wàn)元罰款，對(duì)事故責(zé)任人處予1萬(wàn)元罰款。

對(duì)非煤礦山、危險(xiǎn)化學(xué)品安全所涉及企業(yè)和個(gè)人的罰款由縣經(jīng)貿(mào)局收取后上繳縣財(cái)政。

（四）消防安全

1、發(fā)生一次死亡3人以下一般安全事故的，除依法對(duì)死者家屬進(jìn)行賠償外，對(duì)企業(yè)處予3萬(wàn)元罰款，對(duì)法人代表處予1萬(wàn)元罰款，對(duì)事故責(zé)任人處予0.5萬(wàn)元罰款。

2、發(fā)生一次死亡3人以上10人以下重大安全事故的，除依法對(duì)死者家屬進(jìn)行賠償外，對(duì)企業(yè)處予5萬(wàn)元罰款，對(duì)法人代表處予2萬(wàn)元罰款，對(duì)事故責(zé)任人處予0.8萬(wàn)元罰款。

3、發(fā)生一次死亡10人以上特大安全事故的，除依法對(duì)死者家屬進(jìn)行賠償外，對(duì)企業(yè)處予10萬(wàn)元罰款，對(duì)法人代表處予3萬(wàn)元罰款，對(duì)事故責(zé)任人處予1萬(wàn)元罰款。

對(duì)消防安全所涉及企業(yè)和個(gè)人的罰款由縣消防大隊(duì)收取后上繳縣財(cái)政。

（五）特種設(shè)備安全

1、發(fā)生一次死亡3人以下一般安全事故的，除依法對(duì)死者家屬進(jìn)行賠償外，對(duì)企業(yè)處予2萬(wàn)元罰款，對(duì)法人代表處予1萬(wàn)元罰款，對(duì)事故責(zé)任人處予0.5萬(wàn)元罰款。

2、發(fā)生一次死亡3人以上10人以下重大安全事故的，除依法對(duì)死者家屬進(jìn)行賠償外，對(duì)企業(yè)處予3萬(wàn)元罰款，對(duì)法人代表處予2萬(wàn)元罰款，對(duì)事故責(zé)任人處予0.8萬(wàn)元罰款。

3、發(fā)生一次死亡10人以上特大安全事故的，除依法對(duì)死者家屬進(jìn)行賠償外，對(duì)企業(yè)處予5萬(wàn)元罰款，對(duì)法人代表處予3萬(wàn)元罰款，對(duì)事故責(zé)任人處予1萬(wàn)元罰款。

對(duì)使用特種設(shè)備的單位進(jìn)行的罰款由縣質(zhì)監(jiān)局收取后上繳縣財(cái)政。

二、獎(jiǎng)勵(lì)

對(duì)全年因?yàn)榘踩O(jiān)管措施落實(shí)較好，無(wú)安全事故，無(wú)違章作業(yè)行為的企業(yè)，縣人民政府給予1萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)。

三、資金管理

所收繳罰款上交縣財(cái)政后，實(shí)行?？顚艄芾?。對(duì)發(fā)生事故的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位不繳納罰款的，進(jìn)行停業(yè)整頓。

篇4

為幫助企業(yè)克服當(dāng)前經(jīng)濟(jì)困難，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，現(xiàn)就優(yōu)化發(fā)展環(huán)境、進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)提出如下意見(jiàn)：

一、減輕企業(yè)的社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)

（一）出臺(tái)住院基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策，將蓬江區(qū)、江海區(qū)企業(yè)職工和退休人員的醫(yī)保單位繳費(fèi)率，從市區(qū)上年度職工月人均工資的6.5%降至4.5%。（市勞動(dòng)保障局負(fù)責(zé)，新會(huì)區(qū)和各市參照制定相應(yīng)政策）

（二）加工制造企業(yè)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)，在職工自愿的前提下，可執(zhí)行市規(guī)定的最低繳費(fèi)基數(shù)。（市勞動(dòng)保障局負(fù)責(zé)，新會(huì)區(qū)和各市依照?qǐng)?zhí)行）

（三）工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)率從繳費(fèi)工資的1%調(diào)整為0.7%。（市勞動(dòng)保障局負(fù)責(zé)）

二、從低收取行政事業(yè)性收費(fèi)

向加工制造企業(yè)征收的省定行政事業(yè)性收費(fèi)，如有上下限幅度規(guī)定的，執(zhí)行最低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；其中，市留用部分按最低標(biāo)準(zhǔn)的50%收取。實(shí)施期限為2009年繳費(fèi)年度。減收后留用資金的缺口，由企業(yè)所在地政府統(tǒng)籌解決。（市物價(jià)局、市財(cái)政局和各市、區(qū)政府負(fù)責(zé)）

三、對(duì)困難企業(yè)部分緩征堤圍防護(hù)費(fèi)，減征土地使用稅

（一）加工制造企業(yè)繳交堤圍防護(hù)費(fèi)確有困難的，經(jīng)當(dāng)?shù)亟?jīng)貿(mào)部門確認(rèn)，向當(dāng)?shù)厮块T申請(qǐng)，暫緩征收應(yīng)繳堤圍防護(hù)費(fèi)的50%，期限為2009年繳費(fèi)年度。已將堤圍防護(hù)費(fèi)收費(fèi)權(quán)向金融機(jī)構(gòu)質(zhì)押貸款的市、區(qū)，在不影響質(zhì)押權(quán)效力和還貸能力的前提下，自行確定緩征范圍、比例和期限。（市水利局、市地稅局、市物價(jià)局和各市、區(qū)政府負(fù)責(zé)）

（二）加工制造企業(yè)依法繳納土地使用稅確有困難的，經(jīng)企業(yè)所在地經(jīng)貿(mào)部門確認(rèn)，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減征超過(guò)2.5元/平方米部分的土地使用稅，減征期限為2009年稅收征收年度。（市經(jīng)貿(mào)局、市地稅局負(fù)責(zé)）

四、多渠道籌集資金加大對(duì)企業(yè)的支持

整合現(xiàn)有支持企業(yè)發(fā)展的各類專項(xiàng)資金，并從省支持我市基礎(chǔ)設(shè)施和產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金中劃出部分統(tǒng)籌使用，以貸款貼息、專項(xiàng)補(bǔ)貼等形式支持加工制造企業(yè)及為加工制造業(yè)服務(wù)的物流企業(yè)的融資和技術(shù)改造。（市財(cái)政局、市經(jīng)貿(mào)局和各市、區(qū)政府負(fù)責(zé)）

五、設(shè)立鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)

對(duì)繳納增值稅和企業(yè)所得稅比上年增長(zhǎng)25%以上的加工制造企業(yè)，按其上述稅收入市、縣庫(kù)的增速和增加額分檔給予獎(jiǎng)勵(lì)。（具體操作辦法由市財(cái)政局、市經(jīng)貿(mào)局、市國(guó)稅局、市地稅局共同研究制定和負(fù)責(zé)）

六、規(guī)范涉企檢查和處罰

（一）知會(huì)制度。有關(guān)職能部門的涉企檢查和行政處罰，必須嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)關(guān)于執(zhí)法依據(jù)、職權(quán)、程序和責(zé)任等規(guī)定進(jìn)行。切實(shí)加強(qiáng)部門組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，嚴(yán)格把關(guān)，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，落實(shí)責(zé)任追究制。凡涉企檢查，應(yīng)經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)同意或作知會(huì)；對(duì)涉企數(shù)量多的檢查，以及重大檢查和處罰，須經(jīng)部門主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并及時(shí)知會(huì)市政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)）

（二）備案制度。對(duì)企業(yè)的行政處理和財(cái)物罰沒(méi)，由職能部門作出決定后，須報(bào)市糾風(fēng)辦備案。由市糾風(fēng)辦把對(duì)企業(yè)處罰及自由裁量權(quán)行使等情況，每月匯總報(bào)市政府分管領(lǐng)導(dǎo)，每季匯總報(bào)市政府主要領(lǐng)導(dǎo)，重大處罰及時(shí)報(bào)市政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（市有關(guān)職能部門、市監(jiān)察局負(fù)責(zé)）

（三）審計(jì)制度。由審計(jì)部門每年對(duì)職能部門的罰沒(méi)收入及其使用情況進(jìn)行抽查審計(jì)。職能部門通過(guò)關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)以服務(wù)經(jīng)營(yíng)名義向企業(yè)收取不合理費(fèi)用的，視為該部門的亂收費(fèi)行為，經(jīng)審計(jì)后按有關(guān)法規(guī)處理。（市監(jiān)察局、市審計(jì)局負(fù)責(zé)）

七、開(kāi)設(shè)專門的企業(yè)意見(jiàn)反饋、投訴渠道

在“中國(guó)江門政務(wù)之窗”增設(shè)“企政通”欄目，在網(wǎng)上收集企業(yè)的意見(jiàn)和建議，由政府熱線反饋相關(guān)部門負(fù)責(zé)落實(shí)。（市信息產(chǎn)業(yè)局負(fù)責(zé)）

八、實(shí)施期限及其他

篇5

有一組比較“殘酷”的數(shù)據(jù):中國(guó)企業(yè)平均壽命為6年;民營(yíng)企業(yè)的平均壽命為2.9年。自改革開(kāi)放以來(lái),存活下來(lái)的企業(yè)不到20%。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的今天,民營(yíng)企業(yè)在國(guó)民生產(chǎn)中的地位越來(lái)越重要,但是對(duì)民營(yíng)企業(yè)而言,它們面臨的一大問(wèn)題就是規(guī)模長(zhǎng)不大,壽命活不長(zhǎng)。當(dāng)然致使這種現(xiàn)象出現(xiàn)是有很多問(wèn)題的,其中之一就是員工的高流失率給企業(yè)帶來(lái)了沉重的負(fù)擔(dān)。人才是企業(yè)的最重要的資源之一,員工流失,特別是骨干員工的流失,對(duì)民營(yíng)中小型企業(yè)的影響是巨大的,有時(shí)是致命的打擊。解決好員工的流失問(wèn)題,將有助于民營(yíng)中小型企業(yè)的發(fā)展與壯大。本文試圖就這一問(wèn)題產(chǎn)生的原因及管理對(duì)策做一些探討。

一、員工流失原因分析

根據(jù)調(diào)查分析,近年來(lái)民營(yíng)企業(yè)員工流失的原因主要有以下幾點(diǎn):

1.工作職責(zé)設(shè)計(jì)不合理、負(fù)擔(dān)過(guò)重。多數(shù)民營(yíng)企業(yè)存在超時(shí)超強(qiáng)度勞動(dòng)問(wèn)題,計(jì)件制工人按計(jì)件工作量付酬,而對(duì)一些技術(shù)和管理崗位的員工加班,則常常是象征性地發(fā)一些加班工資,或不發(fā)加班工資,有些企業(yè)關(guān)鍵技術(shù)的管理人員,常常24小時(shí)開(kāi)著手機(jī),隨叫隨到。無(wú)論是否發(fā)加班工資,但毫無(wú)疑問(wèn),員工的勞動(dòng)強(qiáng)度遠(yuǎn)比一般國(guó)有企業(yè)大。這主要緣于企業(yè)對(duì)各崗位的工作職責(zé)設(shè)計(jì)缺乏科學(xué)依據(jù),員工工作職責(zé)分配不合理,工作邊界不清晰,人為地加大了工作強(qiáng)度。即便在經(jīng)濟(jì)上有一定補(bǔ)償,但長(zhǎng)此以往,員工身體難以承受必然選擇離開(kāi)。

2.處罰嚴(yán)重、工作壓力大。民營(yíng)企業(yè)在管理狀態(tài)上;大致有兩種情況:一種是太缺乏有效的管理;另一種則是制度化管理。缺乏制度的企業(yè)處罰是隨機(jī)的,制度健全的企業(yè),其制度條款往往處罰多于獎(jiǎng)勵(lì)。處罰涉及工作任務(wù)的數(shù)量、工作質(zhì)量、勞動(dòng)紀(jì)律、事故、損失、行為規(guī)范等諸多方面,個(gè)別企業(yè)員工的處罰扣款竟達(dá)當(dāng)月工資總額的1/3。當(dāng)然,適當(dāng)?shù)奶幜P有利于保證工作質(zhì)量和效率,但處罰過(guò)多則適得其反。有研究表明:當(dāng)員工在一種高度緊張、壓力較大的環(huán)境下工作時(shí),其工作質(zhì)量和效率反而低于正常水平。員工長(zhǎng)期處在擔(dān)心被處罰的壓力下,工作不可能愉快,也不可能長(zhǎng)久,一有機(jī)會(huì)就會(huì)選擇離開(kāi)。

篇6

全面排查轄區(qū)內(nèi)重金屬污染物排放企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“重金屬排放企業(yè)”）及其周邊區(qū)域的環(huán)境隱患，摸清重金屬污染情況，建立監(jiān)管臺(tái)帳，確定重點(diǎn)防控區(qū)域（流域）、行業(yè)、企業(yè)和高風(fēng)險(xiǎn)人群；強(qiáng)化環(huán)境執(zhí)法，依法查處重金屬污染環(huán)境違法行為；建立健全重金屬防治體系和污染事故應(yīng)急體系，保障環(huán)境安全。

二、工作重點(diǎn)

根據(jù)我市實(shí)情，確定重點(diǎn)防控的重金屬污染物是鉛、汞、鎘、鉻和類金屬砷，重點(diǎn)防控的區(qū)域（流域）是重金屬污染物排放相對(duì)集中的地區(qū)，重點(diǎn)防控的行業(yè)是有色金屬礦（含伴生礦）采選業(yè)、有色金屬冶煉業(yè)、含鉛蓄電池業(yè)、電鍍業(yè)、皮革及其制品業(yè)、化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)等，重點(diǎn)防控的企業(yè)是具有潛在環(huán)境危害風(fēng)險(xiǎn)的重金屬排放企業(yè)（特別是集中式飲用水水源地上游的企業(yè)）。

三、主要措施

（一）做好對(duì)重金屬排放企業(yè)及其周邊區(qū)域環(huán)境隱患的全面檢查，摸清重金屬污染情況，建立監(jiān)管臺(tái)帳，確定我市重點(diǎn)防控區(qū)域（流域）和重點(diǎn)防控企業(yè)名單。為了確保環(huán)境安全，各縣（市、區(qū)）政府必須與轄區(qū)內(nèi)的所有重金屬重點(diǎn)防控企業(yè)簽訂環(huán)境安全責(zé)任狀。

1．對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違法行為要依法嚴(yán)處，對(duì)污染治理設(shè)施不能穩(wěn)定達(dá)標(biāo)或超總量排污的重金屬污染企業(yè)，依法責(zé)令整改直至關(guān)閉。對(duì)不符合產(chǎn)業(yè)政策的重金屬企業(yè)依法實(shí)施關(guān)閉，堅(jiān)決取締無(wú)經(jīng)營(yíng)許可證從事危險(xiǎn)廢物利用處置活動(dòng)。

2．建立對(duì)重金屬排放企業(yè)的巡查制度，加強(qiáng)對(duì)重金屬污染企業(yè)的監(jiān)控，嚴(yán)防超標(biāo)排放。將整治重金屬違法排污企業(yè)作為全市環(huán)保專項(xiàng)行動(dòng)的重點(diǎn)，不斷加大對(duì)違法行為的處罰力度，維護(hù)社會(huì)公平。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)項(xiàng)目環(huán)評(píng)審批和“三同時(shí)”驗(yàn)收制度，提高新建排放重金屬污染物項(xiàng)目的準(zhǔn)入門檻，對(duì)排查發(fā)現(xiàn)的未經(jīng)環(huán)評(píng)審批且危害群眾健康的已建成項(xiàng)目，報(bào)請(qǐng)縣級(jí)以上人民政府予以關(guān)停拆除。

（三）嚴(yán)禁在重金屬排放企業(yè)1公里范圍內(nèi)新建居民點(diǎn)，在此范圍內(nèi)現(xiàn)有的居民點(diǎn)應(yīng)按規(guī)定要求地方政府實(shí)施搬遷；地方政府對(duì)此有承諾的，必須按承諾予以兌現(xiàn)。

（四）進(jìn)一步規(guī)范重金屬排放企業(yè)的環(huán)境管理，督促企業(yè)建立特征污染物產(chǎn)生、排放臺(tái)帳和日常監(jiān)測(cè)制度，定期報(bào)告監(jiān)測(cè)結(jié)果，并向社會(huì)公布重金屬污染物排放和環(huán)境管理情況。督促企業(yè)提升污染治理水平，規(guī)范原料、產(chǎn)品、廢棄物堆放場(chǎng)和排放口，建立和完善重金屬污染突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，督促重點(diǎn)防控企業(yè)開(kāi)展清潔生產(chǎn)審核。對(duì)不實(shí)施清潔生產(chǎn)審核或者雖經(jīng)審核但不如實(shí)報(bào)告審核結(jié)果的，責(zé)令限期改正。

（五）要按照《市重金屬污染防治工作實(shí)施方案》的要求，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確任務(wù)，落實(shí)責(zé)任。對(duì)因重金屬污染造成群發(fā)性健康危害事件或造成重特大環(huán)境污染事故的，按有關(guān)規(guī)定對(duì)負(fù)責(zé)人實(shí)施問(wèn)責(zé)，并從該重金屬排放企業(yè)的立項(xiàng)、審批、驗(yàn)收、生產(chǎn)和監(jiān)管全過(guò)程，對(duì)有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人追究責(zé)任，對(duì)構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

四、時(shí)間安排

（一）準(zhǔn)備階段（年5月15日前）

各縣（市、區(qū)）政府根據(jù)本方案，制定轄區(qū)內(nèi)具體實(shí)施方案，進(jìn)行動(dòng)員部署，并于4月25日前將實(shí)施方案及聯(lián)系人報(bào)市專項(xiàng)行動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（市環(huán)保局）。

（二）集中整治階段（5月16日—9月30日）

各縣（市、區(qū)）組織相關(guān)部門對(duì)轄區(qū)內(nèi)的重金屬排放企業(yè)及其周邊區(qū)域環(huán)境隱患進(jìn)行全面檢查，摸清重金屬污染情況，建立監(jiān)管臺(tái)帳，確定重點(diǎn)防控區(qū)域（流域）、行業(yè)、企業(yè)和高風(fēng)險(xiǎn)人群。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違法行為要依法嚴(yán)處，對(duì)污染治理設(shè)施不能穩(wěn)定達(dá)標(biāo)或超總量排污的重金屬污染企業(yè)，依法責(zé)令整改直至關(guān)閉。

（三）督查階段（10月1日—11月15日）

市環(huán)保局將對(duì)轄區(qū)內(nèi)整治行動(dòng)的開(kāi)展情況進(jìn)行督查，確保對(duì)違法排污企業(yè)處罰到位、整改到位，各項(xiàng)措施落實(shí)到位，省環(huán)保廳也將會(huì)適時(shí)對(duì)我市的整治行動(dòng)開(kāi)展情況進(jìn)行督查。

（四）總結(jié)階段（11月15日—12月5日）

各縣（市、區(qū)）對(duì)專項(xiàng)整治工作進(jìn)行總結(jié)，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，完善相關(guān)政策措施，并于12月5日前將工作總結(jié)報(bào)市專項(xiàng)行動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（市環(huán)保局）。

五、具體要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一部署。各地政府必須對(duì)轄區(qū)內(nèi)的重金屬污染防治工作負(fù)責(zé)，要精心組織，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，研究制定轄區(qū)專項(xiàng)整治行動(dòng)方案，并組織實(shí)施。嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和方針政策，處理解決整治行動(dòng)中遇到的問(wèn)題。

篇7

第一條 為了規(guī)范廢棄電器電子產(chǎn)品的回收處理活動(dòng)，促進(jìn)資源綜合利用和循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保護(hù)環(huán)境，保障人體健康，根據(jù)《中華人民共和國(guó)清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》和《中華人民共和國(guó)固體廢物污染環(huán)境防治法》的有關(guān)規(guī)定，制定本條例。

第二條 本條例所稱廢棄電器電子產(chǎn)品的處理活動(dòng)，是指將廢棄電器電子產(chǎn)品進(jìn)行拆解，從中提取物質(zhì)作為原材料或者燃料，用改變廢棄電器電子產(chǎn)品物理、化學(xué)特性的方法減少已產(chǎn)生的廢棄電器電子產(chǎn)品數(shù)量，減少或者消除其危害成分，以及將其最終置于符合環(huán)境保護(hù)要求的填埋場(chǎng)的活動(dòng)，不包括產(chǎn)品維修、翻新以及經(jīng)維修、翻新后作為舊貨再使用的活動(dòng)。

第三條 列入《廢棄電器電子產(chǎn)品處理目錄》（以下簡(jiǎn)稱《目錄》）的廢棄電器電子產(chǎn)品的回收處理及相關(guān)活動(dòng)，適用本條例。

國(guó)務(wù)院資源綜合利用主管部門會(huì)同國(guó)務(wù)院環(huán)境保護(hù)、工業(yè)信息產(chǎn)業(yè)等主管部門制訂和調(diào)整《目錄》，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后實(shí)施。

第四條 國(guó)務(wù)院環(huán)境保護(hù)主管部門會(huì)同國(guó)務(wù)院資源綜合利用、工業(yè)信息產(chǎn)業(yè)主管部門負(fù)責(zé)組織擬訂廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理的政策措施并協(xié)調(diào)實(shí)施，負(fù)責(zé)廢棄電器電子產(chǎn)品處理的監(jiān)督管理工作。國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門負(fù)責(zé)廢棄電器電子產(chǎn)品回收的管理工作。國(guó)務(wù)院財(cái)政、工商、質(zhì)量監(jiān)督、稅務(wù)、海關(guān)等主管部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)相關(guān)管理工作。

第五條 國(guó)家對(duì)廢棄電器電子產(chǎn)品實(shí)行多渠道回收和集中處理制度。

第六條 國(guó)家對(duì)廢棄電器電子產(chǎn)品處理實(shí)行資格許可制度。設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府環(huán)境保護(hù)主管部門審批廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱處理企業(yè)）資格。

第七條 國(guó)家建立廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金，用于廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理費(fèi)用的補(bǔ)貼。電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者、進(jìn)口電器電子產(chǎn)品的收貨人或者其人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定履行廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金的繳納義務(wù)。

廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理，其征收、使用、管理的具體辦法由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門會(huì)同國(guó)務(wù)院環(huán)境保護(hù)、資源綜合利用、工業(yè)信息產(chǎn)業(yè)主管部門制訂，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后施行。

制訂廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金的征收標(biāo)準(zhǔn)和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)充分聽(tīng)取電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)、處理企業(yè)、有關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)及專家的意見(jiàn)。

第八條 國(guó)家鼓勵(lì)和支持廢棄電器電子產(chǎn)品處理的科學(xué)研究、技術(shù)開(kāi)發(fā)、相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的研究以及新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備的示范、推廣和應(yīng)用。

第九條 屬于國(guó)家禁止進(jìn)口的廢棄電器電子產(chǎn)品，不得進(jìn)口。

第二章 相關(guān)方責(zé)任

第十條 電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者、進(jìn)口電器電子產(chǎn)品的收貨人或者其人生產(chǎn)、進(jìn)口的電器電子產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)電器電子產(chǎn)品污染控制的規(guī)定，采用有利于資源綜合利用和無(wú)害化處理的設(shè)計(jì)方案，使用無(wú)毒無(wú)害或者低毒低害以及便于回收利用的材料。

電器電子產(chǎn)品上或者產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)中應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供有關(guān)有毒有害物質(zhì)含量、回收處理提示性說(shuō)明等信息。

第十一條 國(guó)家鼓勵(lì)電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者自行或者委托銷售者、維修機(jī)構(gòu)、售后服務(wù)機(jī)構(gòu)、廢棄電器電子產(chǎn)品回收經(jīng)營(yíng)者回收廢棄電器電子產(chǎn)品。電器電子產(chǎn)品銷售者、維修機(jī)構(gòu)、售后服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在其營(yíng)業(yè)場(chǎng)所顯著位置標(biāo)注廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理提示性信息。

回收的廢棄電器電子產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)由有廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格的處理企業(yè)處理。

第十二條 廢棄電器電子產(chǎn)品回收經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)采取多種方式為電器電子產(chǎn)品使用者提供方便、快捷的回收服務(wù)。

廢棄電器電子產(chǎn)品回收經(jīng)營(yíng)者對(duì)回收的廢棄電器電子產(chǎn)品進(jìn)行處理，應(yīng)當(dāng)依照本條例規(guī)定取得廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格；未取得處理資格的，應(yīng)當(dāng)將回收的廢棄電器電子產(chǎn)品交有廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格的處理企業(yè)處理。

回收的電器電子產(chǎn)品經(jīng)過(guò)修復(fù)后銷售的，必須符合保障人體健康和人身、財(cái)產(chǎn)安全等國(guó)家技術(shù)規(guī)范的強(qiáng)制性要求，并在顯著位置標(biāo)識(shí)為舊貨。具體管理辦法由國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門制定。

第十三條 機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企事業(yè)單位將廢棄電器電子產(chǎn)品交有廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格的處理企業(yè)處理的，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。

處理涉及國(guó)家秘密的廢棄電器電子產(chǎn)品，依照國(guó)家保密規(guī)定辦理。

第十四條 國(guó)家鼓勵(lì)處理企業(yè)與相關(guān)電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者、銷售者以及廢棄電器電子產(chǎn)品回收經(jīng)營(yíng)者等建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，回收處理廢棄電器電子產(chǎn)品。

第十五條 處理廢棄電器電子產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)資源綜合利用、環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)安全和保障人體健康的要求。

禁止采用國(guó)家明令淘汰的技術(shù)和工藝處理廢棄電器電子產(chǎn)品。

第十六條 處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立廢棄電器電子產(chǎn)品處理的日常環(huán)境監(jiān)測(cè)制度。

第十七條 處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立廢棄電器電子產(chǎn)品的數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)，向所在地的設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府環(huán)境保護(hù)主管部門報(bào)送廢棄電器電子產(chǎn)品處理的基本數(shù)據(jù)和有關(guān)情況。廢棄電器電子產(chǎn)品處理的基本數(shù)據(jù)的保存期限不得少于3年。

第十八條 處理企業(yè)處理廢棄電器電子產(chǎn)品，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。

第十九條 回收、儲(chǔ)存、運(yùn)輸、處理廢棄電器電子產(chǎn)品的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)環(huán)境保護(hù)和環(huán)境衛(wèi)生管理的規(guī)定。

第三章 監(jiān)督管理

第二十條 國(guó)務(wù)院資源綜合利用、質(zhì)量監(jiān)督、環(huán)境保護(hù)、工業(yè)信息產(chǎn)業(yè)等主管部門，依照規(guī)定的職責(zé)制定廢棄電器電子產(chǎn)品處理的相關(guān)政策和技術(shù)規(guī)范。

第二十一條 省級(jí)人民政府環(huán)境保護(hù)主管部門會(huì)同同級(jí)資源綜合利用、商務(wù)、工業(yè)信息產(chǎn)業(yè)主管部門編制本地區(qū)廢棄電器電子產(chǎn)品處理發(fā)展規(guī)劃，報(bào)國(guó)務(wù)院環(huán)境保護(hù)主管部門備案。

地方人民政府應(yīng)當(dāng)將廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)納入城鄉(xiāng)規(guī)劃。

第二十二條 取得廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格，依照《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》等規(guī)定辦理登記并在其經(jīng)營(yíng)范圍中注明廢棄電器電子產(chǎn)品處理的企業(yè)，方可從事廢棄電器電子產(chǎn)品處理活動(dòng)。

除本條例第三十四條規(guī)定外，禁止未取得廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格的單位和個(gè)人處理廢棄電器電子產(chǎn)品。

第二十三條 申請(qǐng)廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）具備完善的廢棄電器電子產(chǎn)品處理設(shè)施；

（二）具有對(duì)不能完全處理的廢棄電器電子產(chǎn)品的妥善利用或者處置方案；

（三）具有與所處理的廢棄電器電子產(chǎn)品相適應(yīng)的分揀、包裝以及其他設(shè)備；

（四）具有相關(guān)安全、質(zhì)量和環(huán)境保護(hù)的專業(yè)技術(shù)人員。

第二十四條 申請(qǐng)廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格，應(yīng)當(dāng)向所在地的設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府環(huán)境保護(hù)主管部門提交書(shū)面申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料。受理申請(qǐng)的環(huán)境保護(hù)主管部門應(yīng)當(dāng)自收到完整的申請(qǐng)材料之日起60日內(nèi)完成審查，作出準(zhǔn)予許可或者不予許可的決定。

第二十五條 縣級(jí)以上地方人民政府環(huán)境保護(hù)主管部門應(yīng)當(dāng)通過(guò)書(shū)面核查和實(shí)地檢查等方式，加強(qiáng)對(duì)廢棄電器電子產(chǎn)品處理活動(dòng)的監(jiān)督檢查。

第二十六條 任何單位和個(gè)人都有權(quán)對(duì)違反本條例規(guī)定的行為向有關(guān)部門檢舉。有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密，并依法及時(shí)處理。

第四章 法律責(zé)任

第二十七條 違反本條例規(guī)定，電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者、進(jìn)口電器電子產(chǎn)品的收貨人或者其人生產(chǎn)、進(jìn)口的電器電子產(chǎn)品上或者產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)中未按照規(guī)定提供有關(guān)有毒有害物質(zhì)含量、回收處理提示性說(shuō)明等信息的，由縣級(jí)以上地方人民政府產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督部門責(zé)令限期改正，處5萬(wàn)元以下的罰款。

第二十八條 違反本條例規(guī)定，未取得廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格擅自從事廢棄電器電子產(chǎn)品處理活動(dòng)的，由工商行政管理機(jī)關(guān)依照《無(wú)照經(jīng)營(yíng)查處取締辦法》的規(guī)定予以處罰。

環(huán)境保護(hù)主管部門查出的，由縣級(jí)以上人民政府環(huán)境保護(hù)主管部門責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉，沒(méi)收違法所得，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款。

第二十九條 違反本條例規(guī)定，采用國(guó)家明令淘汰的技術(shù)和工藝處理廢棄電器電子產(chǎn)品的，由縣級(jí)以上人民政府環(huán)境保護(hù)主管部門責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，由設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府環(huán)境保護(hù)主管部門依法暫停直至撤銷其廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格。

第三十條 處理廢棄電器電子產(chǎn)品造成環(huán)境污染的，由縣級(jí)以上人民政府環(huán)境保護(hù)主管部門按照固體廢物污染環(huán)境防治的有關(guān)規(guī)定予以處罰。

第三十一條 違反本條例規(guī)定，處理企業(yè)未建立廢棄電器電子產(chǎn)品的數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)，未按規(guī)定報(bào)送基本數(shù)據(jù)和有關(guān)情況或者報(bào)送基本數(shù)據(jù)、有關(guān)情況不真實(shí)，或者未按規(guī)定期限保存基本數(shù)據(jù)的，由所在地的設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府環(huán)境保護(hù)主管部門責(zé)令限期改正，可以處5萬(wàn)元以下的罰款。

第三十二條 違反本條例規(guī)定，處理企業(yè)未建立日常環(huán)境監(jiān)測(cè)制度或者未開(kāi)展日常環(huán)境監(jiān)測(cè)的，由縣級(jí)以上人民政府環(huán)境保護(hù)主管部門責(zé)令限期改正，可以處5萬(wàn)元以下的罰款。

第三十三條 違反本條例規(guī)定，有關(guān)行政主管部門的工作人員、、，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予處分。

第五章 附 則

第三十四條 經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可以設(shè)立廢棄電器電子產(chǎn)品集中處理場(chǎng)。廢棄電器電子產(chǎn)品集中處理場(chǎng)應(yīng)當(dāng)具有完善的污染物集中處理設(shè)施，確保符合國(guó)家或者地方制定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)和固體廢物污染環(huán)境防治技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，并應(yīng)當(dāng)遵守本條例的有關(guān)規(guī)定。

廢棄電器電子產(chǎn)品集中處理場(chǎng)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家和當(dāng)?shù)毓I(yè)區(qū)設(shè)置規(guī)劃，與當(dāng)?shù)赝恋乩靡?guī)劃和城鄉(xiāng)規(guī)劃相協(xié)調(diào)，并應(yīng)當(dāng)加快實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

第三十五條 本條例自2011年1月1日起施行。

（新華社北京訊，3月5日《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》）

篇8

關(guān)鍵詞：企業(yè)；年檢制度；年度報(bào)告

企業(yè)一般是指以盈利為目的，運(yùn)用各種生產(chǎn)要素（土地、勞動(dòng)力、資本、技術(shù)和才能等）向市場(chǎng)提供商品或服務(wù)，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算的具有一定經(jīng)濟(jì)規(guī)模的社會(huì)組織；主要形式有：獨(dú)資、合伙、公司；是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要參與者。為了維護(hù)市場(chǎng)的有效秩序，現(xiàn)代國(guó)家一般對(duì)企業(yè)在市場(chǎng)中的進(jìn)入、運(yùn)行、退出都有一定的監(jiān)管。對(duì)企業(yè)運(yùn)行的監(jiān)管則視企業(yè)是上市公司還是非上市公司而不同，前者需要執(zhí)行嚴(yán)格的信息披露制度，后者的要求則低很多。我國(guó)自1983 年以來(lái)，對(duì)非上市企業(yè)實(shí)行的都是年度檢驗(yàn)制度，這項(xiàng)制度為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與完善貢獻(xiàn)頗多，但自2014年2月國(guó)務(wù)院了《注冊(cè)資本登記制度改革方案》（以下簡(jiǎn)稱《方案》），對(duì)企業(yè)實(shí)行年度報(bào)告制度，標(biāo)志著實(shí)施了三十多年的年檢制度正式退出歷史的舞臺(tái)。

一、年度報(bào)告公示制度

企業(yè)年度報(bào)告制度是指企業(yè)依法向登記機(jī)關(guān)定期、如實(shí)上報(bào)年度登記事項(xiàng)執(zhí)行情況和經(jīng)營(yíng)情況的法定制度。企業(yè)作為市場(chǎng)主體，理應(yīng)由市場(chǎng)決定其進(jìn)入、發(fā)展、退出，政府只需維護(hù)市場(chǎng)的有效、合理，兼顧公共利益的保護(hù)即可?；谟邢拚乃枷耄?0 世紀(jì)以來(lái)，世界各國(guó)已經(jīng)普遍的放松了對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的管制。而我國(guó)由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的慣性思維，國(guó)家干預(yù)意識(shí)過(guò)強(qiáng)，使得政府職能混亂、資源浪費(fèi)、監(jiān)管不當(dāng)。企業(yè)年度報(bào)告公示制度在我國(guó)呼吁已久，終于國(guó)務(wù)院與2014年2月批準(zhǔn)《方案》，部署在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施注冊(cè)資本登記制度改革，將企業(yè)年檢制度改為年度報(bào)告公示制度。

《方案》自3月1日起實(shí)施，企業(yè)年度報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)包括公司股東（發(fā)起人）繳納出資情況、資產(chǎn)狀況等，企業(yè)對(duì)年度報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，工商行政管理機(jī)關(guān)可以對(duì)企業(yè)年度報(bào)告公示內(nèi)容進(jìn)行抽查。而基于《方案》以及國(guó)家工商總局的通知[1]，此次改革涉及：非上市股份有限公司、有限責(zé)任公司、非公司企業(yè)法人、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)、來(lái)華從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)，以及其他經(jīng)營(yíng)單位的企業(yè)。

二、年檢制度

企業(yè)年度檢驗(yàn)是企業(yè)登記機(jī)關(guān)依法按年度根據(jù)企業(yè)提交的年檢材料，對(duì)與企業(yè)登記事項(xiàng)有關(guān)的情況進(jìn)行定期檢查的監(jiān)督管理制度。1982 年，國(guó)家工商局制定了《工商企業(yè)登記管理?xiàng)l例》，規(guī)定年檢對(duì)象只包括全民所有制和集體所有制企業(yè)，公司形式的市場(chǎng)主體尚未包含在內(nèi)；這是年檢制度的首次入法；隨后幾經(jīng)修改，2006年2 月24日再次修訂的《企業(yè)年度檢驗(yàn)辦法》最終確定了我國(guó)現(xiàn)代意義上的企業(yè)年檢制度[2]。伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)管理體制轉(zhuǎn)型，企業(yè)年度檢驗(yàn)制度在監(jiān)督管理中發(fā)揮過(guò)積極作用，但也存在一些弊端。

三、與年檢制度相比，年度報(bào)告公示制度的特點(diǎn)

（一）監(jiān)管方式轉(zhuǎn)變

我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)備受詬病的原因之一便是行政權(quán)力對(duì)市場(chǎng)的干預(yù)太強(qiáng)。從政府的角度出發(fā)，我國(guó)之前的年檢制度受傳統(tǒng)的政府監(jiān)管方式的影響雖進(jìn)行了多次改革，但仍以直接干預(yù)為主，市場(chǎng)發(fā)展一直依靠政府的宏觀調(diào)控，政府監(jiān)管權(quán)太強(qiáng)、負(fù)擔(dān)較重、尋租厲害。而《方案》中出臺(tái)的年度報(bào)告制度，則將政府的直接檢查，變?yōu)槎酱偈袌?chǎng)主體及時(shí)、準(zhǔn)確的報(bào)告公開(kāi)信息的間接監(jiān)管，突出政府的服務(wù)職能、弱化政府的管理職責(zé)，雖然政府仍保留了抽查的權(quán)力，但相對(duì)前者，政府已在轉(zhuǎn)變監(jiān)管方式，還市場(chǎng)更多的自由。

（二）提出信用信息公示體系的構(gòu)建

《方案》中強(qiáng)調(diào)企業(yè)信用信息系統(tǒng)的建設(shè)，將違信公示作為企業(yè)違之之懲罰。其規(guī)定：一、構(gòu)建市場(chǎng)主體信用信息公示體系，完善信息公示制度，將企業(yè)登記備案、監(jiān)管、年度報(bào)告、資質(zhì)資格等信息通過(guò)市場(chǎng)主體信用信息系統(tǒng)予以公示；二、大力推進(jìn)企業(yè)誠(chéng)信制度建設(shè)，完善信用約束機(jī)制，將有違規(guī)行為的市場(chǎng)主體向社會(huì)公布，使其"一處違法、處處受限"。將年度報(bào)告與信用建設(shè)相結(jié)合，形成"一處失信、處處制約"的運(yùn)行模式，增加企業(yè)信息的透明度，提高企業(yè)的信用意識(shí)，更有利于社會(huì)公眾對(duì)企業(yè)行為的監(jiān)督[3]。

（三）年度報(bào)告公示制度為企業(yè)減負(fù)

《方案》提出年度公示制度要充分借助信息化技術(shù)手段，采取網(wǎng)上申報(bào)的方式，便于企業(yè)按時(shí)申報(bào)；且強(qiáng)化了企業(yè)的義務(wù)，要求其向社會(huì)公示年報(bào)信息，供社會(huì)公眾查詢。任何單位和個(gè)人都可以在市場(chǎng)主體信用信息公示系統(tǒng)上來(lái)查詢企業(yè)的有關(guān)信息。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)需每年到工商部門提交檢查、如實(shí)公布即可，減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)披露信息的主動(dòng)性。

四、年度報(bào)告公示制度的不足

（一）規(guī)定年度報(bào)告制度的文件位階太低

《方案》全稱是《注冊(cè)資本登記制度改革方案》，雖由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，但其法律位階卻比部門規(guī)章還要低。將現(xiàn)行企業(yè)年度檢驗(yàn)制度改為企業(yè)年度報(bào)告公示制度這一重要的措施由這樣一個(gè)方案的形式確立，本身是否存在不當(dāng)。且這本是政府在企業(yè)管理思路上的一個(gè)轉(zhuǎn)變，其內(nèi)容在一定程度上有利于市場(chǎng)，但這樣一個(gè)意味政府行政職能轉(zhuǎn)變的方案卻以行政指導(dǎo)立法的形式展開(kāi)，是否有點(diǎn)矛盾。自今年3月1日開(kāi)始，這一制度便正式實(shí)施，這彰顯了我國(guó)當(dāng)前的行政權(quán)力的強(qiáng)大和行政效力的便捷。

（二）規(guī)定內(nèi)容太過(guò)抽象

《方案》對(duì)于年度報(bào)告制度的規(guī)定只有一段，卻規(guī)定了報(bào)告單位、報(bào)告內(nèi)容、審查方式等內(nèi)容。雖已將年度報(bào)告制度的輪廓勾勒了出來(lái)，但內(nèi)容改過(guò)具體，操作性差。如規(guī)定的報(bào)告內(nèi)容事項(xiàng)太少，難以達(dá)到監(jiān)管的目的；報(bào)告時(shí)間、報(bào)告方式都未有明確規(guī)定；如何抽查、怎樣抽查亦未詳盡；懲罰措施只有依法處罰加信譽(yù)公示通告、操作空間太大、尋租容易。

（三）審點(diǎn)依然是企業(yè)的登記情況

《方案》中規(guī)定的報(bào)告內(nèi)容：公司股東（發(fā)起人）繳納出資情況、資產(chǎn)狀況等，企業(yè)對(duì)年度報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。故而，現(xiàn)行的企業(yè)年度報(bào)告制度與之前的年檢制度一樣，審查的重點(diǎn)依然是企業(yè)的登記情況，而非企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。這一點(diǎn)則與國(guó)外年度報(bào)告制度相差較遠(yuǎn)，國(guó)外的年度報(bào)告制度即對(duì)公司的登記事項(xiàng)監(jiān)督檢查，亦強(qiáng)調(diào)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的知悉和掌握[4]。因此，現(xiàn)行的年度報(bào)告制度只是政府審查方式的轉(zhuǎn)變，而實(shí)質(zhì)需審查的內(nèi)容依然未變。

（四）未建立完善的監(jiān)管體系

無(wú)論是企業(yè)年檢還是年度報(bào)告都是政府對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的監(jiān)管，我國(guó)之前的年檢制度是管理有之、引導(dǎo)不夠，而今的年度報(bào)告制度顯然矯枉過(guò)正，僅僅一工商部門之抽查，對(duì)企業(yè)提供資料即無(wú)實(shí)質(zhì)審查亦無(wú)形式審查，兼之以未完善的信用體系，又未賦予公眾監(jiān)督權(quán)力，如此單一的監(jiān)管體系，恐難履行好其監(jiān)管職能。

五、年度報(bào)告公示制度的完善

年度報(bào)告制度雖在國(guó)外已實(shí)行多年，但在國(guó)內(nèi)畢竟是一個(gè)嶄新的開(kāi)始，自然存在諸多未盡之處。比之國(guó)外經(jīng)驗(yàn)、以及國(guó)內(nèi)多年實(shí)施企業(yè)年檢制度的總結(jié)，對(duì)于剛剛啟程的年度報(bào)告制度建議如下：

（一）完善法律法規(guī)

《方案》只是一個(gè)改革的大綱，具體制度的建立仍需詳細(xì)的法律法規(guī)保駕護(hù)航。相對(duì)于《方案》的簡(jiǎn)單概括，后續(xù)法律法規(guī)，首先、需要明確管理部門的權(quán)力和責(zé)任，管理部門有哪些監(jiān)管權(quán)力、措施、怎樣監(jiān)管；其次、明確企業(yè)報(bào)送年度報(bào)告的責(zé)任、義務(wù)，怎樣報(bào)送、以什么格式報(bào)送；最后、需建立明確的法律責(zé)任、統(tǒng)一的處罰幅度以及相應(yīng)的救濟(jì)措施。任何規(guī)定不透明的地方往往即是管理機(jī)構(gòu)尋租的腐敗區(qū)?！斗桨浮房梢院?jiǎn)單概括，但后續(xù)的法律法規(guī)必須明確，管理機(jī)構(gòu)的職能以及企業(yè)的義務(wù)與權(quán)利。

（二）完善多層次監(jiān)管體系

1、嚴(yán)格的稅收制度

稅收與企業(yè)息息相關(guān)，是最行之有效的監(jiān)管措施。稅收制度的完善不僅可以保證國(guó)家的有效收入，更可以實(shí)現(xiàn)政府對(duì)市場(chǎng)的監(jiān)管。政府可以通過(guò)對(duì)稅收信息的統(tǒng)計(jì)、分析，很快掌握市場(chǎng)的現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題，并可借稅收制度的適當(dāng)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀。完善稅收制度，發(fā)揮稅收的調(diào)控職能，構(gòu)成對(duì)企業(yè)的多次監(jiān)管，維護(hù)市場(chǎng)的有效、安全。

2、完善企業(yè)信用體系

市場(chǎng)的誠(chéng)信建設(shè)也是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)行之有效的監(jiān)管措施之一，且其運(yùn)行成本低，能有效節(jié)約了社會(huì)資源。故《方案》提出通過(guò)完善信用約束機(jī)制等監(jiān)管措施來(lái)推動(dòng)實(shí)現(xiàn)"嚴(yán)管"。目前條件下，充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以信用信息公示系統(tǒng)為依托，通過(guò)完善信用約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)協(xié)同監(jiān)管，是一個(gè)可行而有效的手段。

3、加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督

企業(yè)年度信息報(bào)告公示制度，要求企業(yè)相關(guān)信息的公開(kāi)，任何單位和個(gè)人均可查詢。對(duì)于信息的直接利益主體，只有一個(gè)查詢權(quán)，基本是對(duì)社會(huì)監(jiān)督力量的浪費(fèi)，這部分群體即是公開(kāi)信息的受眾，亦是公開(kāi)信息的利益相關(guān)者，他們是最可能受到公開(kāi)信息的影響、也是最容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)公開(kāi)信息存在問(wèn)題的主體。由于管理部門對(duì)于企業(yè)報(bào)告信息只是抽查，故而作為利益驅(qū)動(dòng)型的企業(yè)報(bào)告很有可能存在違法問(wèn)題，如此疏落的政府監(jiān)管很難維持報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確，賦予公眾監(jiān)督權(quán)，即可補(bǔ)上監(jiān)管的空缺，亦可節(jié)約行政成本。

（三）完善處罰措施

1、明確行政處罰措施

《方案》中規(guī)定的處罰措施太過(guò)具體。應(yīng)當(dāng)明確處罰的原由、處罰措施、救濟(jì)方式等。鑒于之前的處罰措施只是：罰款、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。罰款的操作空間太大，吊銷執(zhí)照的處罰太重。故而對(duì)于企業(yè)年檢制度的違法處罰，應(yīng)該首先明文規(guī)定，法無(wú)規(guī)定即無(wú)授權(quán)不可罰；其次依法處罰，行政處罰要適當(dāng)、合理；再次、要引入新的懲處措施，如警告、公告；最后、慎用吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的處罰。

2、加重個(gè)人責(zé)任

《方案》雖引入了對(duì)企業(yè)法定代表人、負(fù)責(zé)人的處罰措施，但只是通報(bào)有關(guān)部門、產(chǎn)生信用約束。企業(yè)雖是獨(dú)立主體，但其行為都是法定代表人或?qū)嶋H控制人的意思表示。企業(yè)年度報(bào)告違法，處罰企業(yè)無(wú)可厚非，但做出報(bào)告的法定代表人或?qū)嶋H控制人也難辭其咎。加重對(duì)于企業(yè)法定代表人、負(fù)責(zé)人的刑事、行政處罰才能起到法律的威懾作用，使這班人不敢實(shí)施類似行為。

3、強(qiáng)化司法救濟(jì)和刑事懲治

司法機(jī)關(guān)的民事救濟(jì)和刑事懲治是對(duì)合法民事權(quán)利的保護(hù)和對(duì)嚴(yán)重違法行為的懲罰，對(duì)維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)秩序穩(wěn)定具有基礎(chǔ)性的作用。依法懲處各種擾亂社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的違法犯罪行為，是有效維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的一個(gè)不可或缺的手段。

企業(yè)年度報(bào)告制度自今年3月1日開(kāi)始實(shí)施，這項(xiàng)政策雖然還不完善，但其是政府轉(zhuǎn)變管理思維的開(kāi)始，意義重大。企業(yè)作為商主體終究是市場(chǎng)中的活動(dòng)者，應(yīng)由市場(chǎng)決定其生死成敗，政府做好監(jiān)管職責(zé)、服務(wù)職能即可。總之，企業(yè)年度報(bào)告制度是企業(yè)監(jiān)督管理制度體系的重要組成部分，年度報(bào)告制度存在的問(wèn)題，也會(huì)隨著企業(yè)登記注冊(cè)監(jiān)督管理改革的逐步成熟一一解決。

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篇9

關(guān)鍵詞：《企業(yè)職工獎(jiǎng)懲條例》

社會(huì)中處罰的產(chǎn)品琳瑯滿目，從社會(huì)道德輿論的譴責(zé)，到合同法中處罰性的違約金，到行政法中的行政處罰和行政處分，再到刑法中的刑罰等。我們現(xiàn)在主要討論的是用人單位對(duì)勞動(dòng)者的處罰，即資本對(duì)于勞動(dòng)力的控制的表現(xiàn)形式。處罰意味了主體違反了某種受強(qiáng)制保護(hù)的規(guī)則后的社會(huì)代價(jià)，或者說(shuō)是報(bào)應(yīng)的成本。其實(shí)我們首先應(yīng)當(dāng)為懲罰正名。一般意義上的懲罰具有以下幾個(gè)特征：（1）條件性， 實(shí)施懲罰必須以處于某集團(tuán)或團(tuán)體組織中的成員行為違規(guī)并觸特定主體的利益為前提，即以造成損失和違規(guī)為前提條件；（2）臨時(shí)性，懲罰是臨時(shí)剝奪當(dāng)事人的某種權(quán)益，是一種手段，不以懲罰為目的；（3）報(bào)應(yīng)性 ，違規(guī)者要為自身行為不當(dāng)而造成的后果承擔(dān)自己的不利益；（4）懲戒性 ，如果使用適當(dāng)，懲罰可以使違規(guī)行為者得到遏止的暗示，也可使其他主體習(xí)得到間接經(jīng)驗(yàn)，不敢犯類似的錯(cuò)誤，具有警示的性質(zhì)，即可以威懾未來(lái)事件潛在的危險(xiǎn)；（5）相對(duì)性，懲罰是一定歷史時(shí)期的產(chǎn)物，具有歷史性、動(dòng)態(tài)性。（6）懲罰的局限性。懲罰不是萬(wàn)能的，效能是有限的，本身處罰的負(fù)面效應(yīng)。使用不當(dāng)會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重的后果。對(duì)于用人單位對(duì)勞動(dòng)者的處罰，舊的《企業(yè)職工獎(jiǎng)懲條例》中確立的是企業(yè)對(duì)職工的懲罰的概念范疇體系，有的叫紀(jì)律處分，有的叫行政處分，有的叫行政處罰，有的經(jīng)濟(jì)處罰，個(gè)人以為“企業(yè)對(duì)職工的懲罰”這是經(jīng)濟(jì)性概念和行政概念的混合，從法律角度應(yīng)當(dāng)叫用人單位對(duì)勞動(dòng)者的處分。根據(jù)《職工獎(jiǎng)懲條例》的規(guī)定，對(duì)員工的處分包括經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分，事實(shí)上行政處分與紀(jì)律處分的區(qū)別。紀(jì)律處分是指社會(huì)組織對(duì)違反組織章程、內(nèi)部規(guī)章制度的內(nèi)部成員給予的處分。二者的區(qū)別是：第一，實(shí)施的主體不同，行政處分是國(guó)家行政機(jī)關(guān)實(shí)施的處分，紀(jì)律處分是社會(huì)組織實(shí)施的處分；第二，實(shí)施的對(duì)象不同，行政處分的對(duì)象是國(guó)家機(jī)關(guān)中的工作人員，紀(jì)律處分的對(duì)象是社會(huì)組織的成員；第三，依據(jù)不同，行政處分的依據(jù)是國(guó)家的法律、法規(guī)，紀(jì)律處分的依據(jù)是法律、法規(guī)以及組織章程、規(guī)章制度、決議等。對(duì)用人單位對(duì)勞動(dòng)者處分概念的混淆不清是我國(guó)目前企業(yè)對(duì)勞動(dòng)者處罰混亂的典型癥狀。

一、解讀《企業(yè)職工獎(jiǎng)懲條例》的事過(guò)境遷

（一）《獎(jiǎng)懲條例》頒布之后的經(jīng)濟(jì)體制的變遷從以后，中國(guó)為了迅速實(shí)現(xiàn)工業(yè)化，使國(guó)富民強(qiáng)起來(lái)，制定了把重工業(yè)優(yōu)先發(fā)展的戰(zhàn)略。重工業(yè)是一個(gè)花費(fèi)資本巨大的一個(gè)產(chǎn)業(yè)。因此有統(tǒng)購(gòu)統(tǒng)銷制度、人民公社制度、城鄉(xiāng)二元戶籍制度服務(wù)于優(yōu)先發(fā)展重工業(yè)。其中城市中的國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)的一切資源配置全都成為政府行為，老動(dòng)者進(jìn)入單位的門，就是單位的人。勞動(dòng)者的政治前途，事業(yè)成敗，生老病死，衣食住行，甚至子女受教育的幼兒園、學(xué)校，單位都大包大攬了。如果沒(méi)有特別的意外的話，用人單位從此成為每一個(gè)老動(dòng)者的依附的命根子。因此《企業(yè)職工獎(jiǎng)懲條例》正是在這樣的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的背景下出籠，在以固定工為主體的勞動(dòng)用工條件下制定的，企業(yè)勞動(dòng)者作為計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的要素，按照計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的模式由政府納入了計(jì)劃的編制。企業(yè)嚴(yán)格限制勞動(dòng)者的流動(dòng)，企業(yè)無(wú)權(quán)通過(guò)將不合格的勞動(dòng)力資源剔除出企業(yè)，當(dāng)然由于沒(méi)有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也就沒(méi)有必要剔除出去，也就談不上通過(guò)勞動(dòng)力市場(chǎng)進(jìn)行人力資源的優(yōu)化組合，同樣當(dāng)時(shí)也沒(méi)有勞動(dòng)力市場(chǎng)。公有制的企業(yè)為了維持內(nèi)部的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式的正常運(yùn)作，在企業(yè)實(shí)行行政化管理的背景下企業(yè)對(duì)內(nèi)部的職工的懲處成為了自然而然的事情。但是二十一世紀(jì)的中國(guó)幾經(jīng)曲折改革后形成了嶄新的孕育著巨大風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的市場(chǎng)模式，新的多元化的利益元素開(kāi)始在舊的勞動(dòng)關(guān)系管理格局中激蕩。

（二）《獎(jiǎng)懲條例》頒布之后勞動(dòng)力資源市場(chǎng)的變遷

在20世紀(jì)80年代之前是談不上勞動(dòng)力市場(chǎng)的，中國(guó)這二十多年經(jīng)歷了勞動(dòng)力市場(chǎng)的從無(wú)到有的重大變遷，勞動(dòng)力市場(chǎng)的形成，首先對(duì)于農(nóng)村剩余勞動(dòng)力來(lái)說(shuō)，原來(lái)只能在農(nóng)村從事種糧食生產(chǎn)，在田地里勞作的人，現(xiàn)在不必再局限于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)了，可以轉(zhuǎn)移到鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，而且現(xiàn)在也可以轉(zhuǎn)移到小城鎮(zhèn)，中等城鎮(zhèn)，甚至轉(zhuǎn)移到京滬等這樣的大城市了，那么這是一個(gè)新的變化。其實(shí)是對(duì)于城市職工來(lái)講，那么過(guò)去是鐵飯碗，沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)。有權(quán)在中學(xué)畢業(yè)以后或者大學(xué)畢業(yè)以后由國(guó)家包辦工作，那么現(xiàn)在競(jìng)爭(zhēng)激烈眾所周知，這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)者首先是外來(lái)務(wù)工人口，也就是農(nóng)村轉(zhuǎn)移到城市來(lái)的勞動(dòng)力。 再次國(guó)有經(jīng)濟(jì)不再是勞動(dòng)者就業(yè)的唯一渠道，那么現(xiàn)在更多的勞動(dòng)力被配置到非國(guó)有經(jīng)濟(jì)里面去。 第四，非正規(guī)就業(yè)在吸收勞動(dòng)力就業(yè)這方面，起到越來(lái)越重要的作用。在勞動(dòng)力市場(chǎng)的前提下配置勞動(dòng)力資源，進(jìn)一步發(fā)育勞動(dòng)力市場(chǎng)，首先要清除過(guò)去妨礙勞動(dòng)力市場(chǎng)形成的制度障礙。

（三）《獎(jiǎng)懲條例》頒布后勞動(dòng)關(guān)系的屬性的變遷

與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代比，勞動(dòng)關(guān)系日趨明朗化。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，利益主體關(guān)系不是清晰明確的。國(guó)家代表全社會(huì)利益，企業(yè)行政和職工都不具有獨(dú)立的主體身份，表現(xiàn)為利益一體型的勞動(dòng)關(guān)系，實(shí)質(zhì)上是一種勞動(dòng)行政關(guān)系。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，勞動(dòng)關(guān)系雙方表現(xiàn)為兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的利益主體，由用人單位和勞動(dòng)者直接構(gòu)成并自行管理的系統(tǒng)，勞動(dòng)關(guān)系本質(zhì)上是一種資本和勞動(dòng)力利益的差異型關(guān)系。同時(shí)，由于雙方主體之間利益訴求存在著差別和矛盾。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，勞動(dòng)關(guān)系日趨契約化，勞動(dòng)關(guān)系的形成和調(diào)節(jié)方式主要通過(guò)勞動(dòng)合同的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)，且勞動(dòng)關(guān)系市場(chǎng)化，主要通過(guò)勞動(dòng)力市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)行調(diào)節(jié)，勞動(dòng)關(guān)系的形成、勞動(dòng)條件的確定以及勞動(dòng)力價(jià)格水平等很大程度上取決于勞動(dòng)力市場(chǎng)供求的狀況。因此包括《獎(jiǎng)懲條例》在內(nèi)國(guó)家或地方頒布的處罰規(guī)定以及許多企業(yè)內(nèi)部制定的處罰規(guī)則明顯有參照《行政處罰法》和《刑法》的痕跡。過(guò)去的勞動(dòng)關(guān)系的行政屬性是對(duì)公有制企業(yè)采取政企不分的勞動(dòng)關(guān)系從的行政屬性走向商業(yè)屬性，開(kāi)始具備一種社會(huì)契約化的體征。

（四）《獎(jiǎng)懲條例》頒布后勞動(dòng)關(guān)系的調(diào)整理念的變化

由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的國(guó)有企業(yè)的行政化管理和員工的國(guó)家干部的身份待遇，因此出臺(tái)了這種類似于如今公務(wù)員處罰條例的規(guī)定。建國(guó)以后，經(jīng)過(guò)民主改革，所有國(guó)營(yíng)企業(yè)也建立了與當(dāng)時(shí)蘇聯(lián)體制相仿的管理體制。在這種體制下，勞動(dòng)關(guān)系被當(dāng)作一種依附于行政關(guān)系的社會(huì)關(guān)系來(lái)看待，在理論和實(shí)踐上對(duì)勞動(dòng)關(guān)系和勞動(dòng)行政關(guān)系往往不加區(qū)別，許多勞動(dòng)法規(guī)也被定性為行政法規(guī)，對(duì)這兩種關(guān)系的調(diào)整也往往是融合在一起。我國(guó)在八十年代初開(kāi)始探索社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的新路。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是自由經(jīng)濟(jì)和平等經(jīng)濟(jì)。與此相一致的是，注重平等、自愿原則的民法理論開(kāi)始在我國(guó)得到重視。這一理論進(jìn)而被用來(lái)調(diào)整各種社會(huì)關(guān)系，包括勞動(dòng)關(guān)系。很多民法學(xué)者主張將這種勞動(dòng)關(guān)系視為民法的調(diào)整對(duì)象。由于勞動(dòng)者先天和后天具有的弱勢(shì)地位，導(dǎo)致形式上的平等和事實(shí)上的不平等，局部范圍出現(xiàn)比較嚴(yán)重的勞資矛盾，為了調(diào)整這一日益敏感的且關(guān)系社會(huì)主義發(fā)展的至關(guān)重要的社會(huì)關(guān)系，通過(guò)國(guó)家介入來(lái)平衡這種容易失衡的勞資關(guān)系，勞動(dòng)法也越來(lái)越被賦予社會(huì)法的色彩，社會(huì)法是國(guó)家為保障社會(huì)福利和國(guó)民經(jīng)濟(jì)正常發(fā)展，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)社會(huì)生活干預(yù)而產(chǎn)生的一種立法。我國(guó)勞動(dòng)關(guān)系的價(jià)值的調(diào)整由此可見(jiàn)經(jīng)歷了從公法調(diào)整再到私法調(diào)整再到社會(huì)法調(diào)整的過(guò)程，完成了從人身依附到形式平等，再到實(shí)質(zhì)平等的社會(huì)進(jìn)步過(guò)程。公法一般以國(guó)家利益為本位；私法以個(gè)人利益為本位；社會(huì)法以社會(huì)利益為本位。不能因?yàn)閯趧?dòng)關(guān)系以及勞動(dòng)法的公法成分非要參照行政管理模式。

二、質(zhì)疑在企業(yè)管理領(lǐng)域的懲罰原理

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代特殊的勞動(dòng)關(guān)系和管理模式的大前提以及如此背景下演繹出來(lái)的小前提，使處罰成為維持穩(wěn)定呆板的勞動(dòng)系統(tǒng)的最為有效得手段，來(lái)維持企業(yè)組織龐大的行動(dòng)能力。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，由于政企不分，國(guó)有企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)行使著半政府的職能。企業(yè)職工基本上是終身制以及接班制，即職工進(jìn)入企業(yè)之后，大多數(shù)是有進(jìn)無(wú)出。如果職工沒(méi)有違法犯罪行為和嚴(yán)重違反企業(yè)規(guī)章制度行為，企業(yè)是不能辭退他們的，所以在許多情況下，不得不借助處罰的手段進(jìn)行勞動(dòng)管理和企業(yè)管理。似乎罰款成為企業(yè)行之有效的勞動(dòng)管理和企業(yè)管理辦法。

（一）消極影響的心理學(xué)分析 實(shí)證的行為心理學(xué)上認(rèn)為，在可以計(jì)算的大多數(shù)情況下，人們對(duì)所損失東西的價(jià)值估計(jì)，比得到相同價(jià)值時(shí)的估價(jià)高出兩倍。而且，當(dāng)所得比預(yù)期多時(shí)，人們會(huì)很高興；而當(dāng)失去的比預(yù)期多時(shí)，損失帶來(lái)的心理痛楚勝過(guò)認(rèn)為人們最在乎的是他們已經(jīng)得到的東西。占有的時(shí)間越長(zhǎng)，失去的痛苦越大。加上數(shù)千年懲罰的報(bào)復(fù)性和習(xí)慣性，認(rèn)為懲罰帶來(lái)的違反規(guī)則的成本足以遏止人對(duì)規(guī)范的挑戰(zhàn)心理。通過(guò)懲罰原理達(dá)到循規(guī)蹈矩的增強(qiáng)目的。將這種懲罰的原理利用得淋漓盡致，工具主義的管理理念的異化導(dǎo)致用人單位認(rèn)為勞動(dòng)者就得罰，管理者們迷戀于萬(wàn)能主義的懲罰，但是現(xiàn)代的管理文明強(qiáng)調(diào)管理的人性化，注重人權(quán)懲罰面臨著全面的社會(huì)文明的挑戰(zhàn)，管理的工具主義威脅著人類本身的價(jià)值。從管理學(xué)的發(fā)展來(lái)看，傾向于采用經(jīng)濟(jì)懲罰手段的人是越來(lái)越少了。最早的管理思想中，管理者會(huì)假設(shè)員工都是懶惰的、不自覺(jué)的，所以要用監(jiān)管的方式來(lái)管理員工，如果員工違反了管理者的規(guī)定，自然要對(duì)員工進(jìn)行處罰；現(xiàn)在的管理思想中，管理者會(huì)把所有員工都假設(shè)為具有主觀能動(dòng)性的人，是擁有創(chuàng)造力的人，因此管理傾向以結(jié)果為導(dǎo)向，即按照員工的績(jī)效進(jìn)行評(píng)估，確定員工的報(bào)酬，而經(jīng)濟(jì)懲罰已經(jīng)在逐漸淡出，已經(jīng)被其限制在一定范圍之內(nèi)使用，因?yàn)楣芾韺W(xué)理論正在朝著越來(lái)越人性化的方向發(fā)展。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)行政化管理的情況下，企業(yè)管理職工更多的是使用行政手段，缺乏用法律手段和其他經(jīng)濟(jì)手段管理企業(yè)，更缺乏先進(jìn)的企業(yè)文化的管理效應(yīng)。處罰作為較強(qiáng)的行政管理性質(zhì)的措施，是符合當(dāng)時(shí)的時(shí)代特點(diǎn)的。當(dāng)前在我國(guó)建設(shè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的情況下，即使企業(yè)使用某些行政手段管理企業(yè)，也絕不是政府性的行政手段，而應(yīng)該是企業(yè)性的管理手段。值得一提的是，處罰并不是萬(wàn)能的。企業(yè)管理和勞動(dòng)管理手段多種多樣。罰款適用的情形不應(yīng)當(dāng)過(guò)于寬泛。職工違反企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，可以通過(guò)教育、紀(jì)律處分、勞動(dòng)仲裁或法律訴訟等途徑解決。還可以通過(guò)訂立短期勞動(dòng)合同，簽訂勞動(dòng)試用期合同來(lái)解決。懲罰是一種負(fù)增強(qiáng)的行為矯正技術(shù)，消極作用也是不容忽視的。用人單位對(duì)勞動(dòng)者的懲罰權(quán)，容易使下屬迎合上司的喜好，對(duì)上級(jí)惟惟諾諾，不提出自己的思考。動(dòng)輒處罰會(huì)對(duì)員工心理造成沖擊，員工會(huì)覺(jué)得自己本來(lái)固定的收入被扣掉了一部分，從而產(chǎn)生怨氣。懲罰帶來(lái)的強(qiáng)烈的剝奪感和屈辱感，在可以閉合的勞動(dòng)力系統(tǒng)中勞動(dòng)者往往會(huì)在優(yōu)選擇的情況下離開(kāi)原先的用人單位，沒(méi)有選擇余地的勞動(dòng)者只能“忍辱負(fù)重”繼續(xù)工作，但是已經(jīng)嚴(yán)重影響其工作質(zhì)量和生活的質(zhì)量。

（二）負(fù)面影響的成本管理學(xué)分析 近年來(lái)由于勞動(dòng)力市場(chǎng)殘酷競(jìng)爭(zhēng)，勞動(dòng)力剩余問(wèn)題嚴(yán)峻，用人單位也面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)，拼命地降低成本和追求利潤(rùn)是吾人可以否認(rèn)的事實(shí)，因而各種利益集團(tuán)利用這種供求關(guān)系，為了自身的利益壓低勞動(dòng)者的使用成本，甚至于不惜非法處罰勞動(dòng)者，企業(yè)制定自己的家法，處罰依據(jù)本身不合法，處罰員工隨意性大，不講求合理性，傾向領(lǐng)導(dǎo)的情緒化，程序不合法問(wèn)題非常嚴(yán)重，勞動(dòng)者為了保住一份工作往往面對(duì)企業(yè)非法處罰無(wú)可奈何，這種企業(yè)內(nèi)部的“家庭暴力”嚴(yán)重地侵害者勞動(dòng)者的權(quán)益，企業(yè)的管理者對(duì)勞動(dòng)者的懲罰容易激化勞資矛盾，近年來(lái)因?yàn)槠髽I(yè)處罰員工導(dǎo)致的勞動(dòng)爭(zhēng)議案件不斷攀升，使勞動(dòng)者和管理層關(guān)系緊張，造成了勞動(dòng)力對(duì)資本的嚴(yán)重的信任危機(jī)，使企業(yè)內(nèi)部的溝通成為嚴(yán)重的問(wèn)題。管理者運(yùn)用權(quán)力的方式直接影響下屬的工作積極性和工作場(chǎng)所的氛圍，所以它對(duì)于管理者十分重要。利用各種“花樣”來(lái)處分員工，在本質(zhì)上是為了阻止員工繼續(xù)犯錯(cuò)，改善其工作態(tài)度，這種方法本身并沒(méi)有錯(cuò)。企業(yè)借助自己的優(yōu)勢(shì)，利用勞動(dòng)者的弱勢(shì)，企業(yè)任意揮動(dòng)乘法這根大棒，動(dòng)輒懲罰勞動(dòng)者，如停職、降職、罰款、解除勞動(dòng)合同，或者強(qiáng)行調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者工作崗位、工作地點(diǎn)等細(xì)節(jié)。實(shí)施懲戒性規(guī)范則是要付出代價(jià)的，并非輕而易舉的達(dá)到目的的。事實(shí)上懲戒者要依賴被懲戒者的支持，并且事后在與他人討論有關(guān)事件時(shí)，要得到輿論（第三者）的支持。雖然企業(yè)中用人單位與勞動(dòng)者之間同樣受到目標(biāo)行動(dòng)者的行動(dòng)的外部影響，但是這里的規(guī)范對(duì)于勞動(dòng)者來(lái)說(shuō)，始終是一種傾向分離性的規(guī)范（即用人單位作為目標(biāo)行動(dòng)者所占受益者的比例較小），而用人單位則接近于共同性規(guī)范（用人單位作為目標(biāo)行動(dòng)者占受益者比例很大）。這樣使得勞動(dòng)者傾向于抵制規(guī)范，即使用人單位所擁有的控制權(quán)（可以充分懲罰勞動(dòng)者）對(duì)勞動(dòng)者的影響很大，但是這種懲罰所獲得的利益卻是有限的。因?yàn)檫@種懲罰往往得不到被懲罰者的支持，同時(shí)實(shí)施懲戒者事后也不能得到其他行動(dòng)者的支持?？梢?jiàn)懲罰是具有邊際效應(yīng)，越是苛刻的盛行的懲罰主義越是造成混亂和不效益。懲罰會(huì)帶來(lái)的價(jià)值有些時(shí)候足以抵消懲罰的效應(yīng)，過(guò)多的使用懲罰也是管理者的一種無(wú)能表現(xiàn)。我們無(wú)法想象勞動(dòng)者兢兢業(yè)業(yè)地勞動(dòng)只是在處罰大鞭的揮舞下成就的現(xiàn)代勞動(dòng)關(guān)系的管理文明。

三、亟待解決的用人單位處罰勞動(dòng)者存在的弊端

目前用人單位處分勞動(dòng)者的合憲性、合法性、人道性、合理性以及科學(xué)性都存在不同程度的問(wèn)題，作為兩個(gè)利益并不完全重疊甚至相對(duì)對(duì)立的利益范疇，實(shí)務(wù)中的不規(guī)范現(xiàn)象亟待解決，這是我國(guó)各種使用勞動(dòng)力的經(jīng)濟(jì)實(shí)體所面臨的共同 的人力資源的管理難題。

（一）處罰的范圍存在的問(wèn)題 在我國(guó)的各類企業(yè)中，企業(yè)對(duì)員工實(shí)施罰款司空見(jiàn)慣。按照1982年4月10日國(guó)務(wù)院的《企業(yè)職工獎(jiǎng)勵(lì)條例》的規(guī)定， 國(guó)有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)有權(quán)對(duì)職工實(shí)施罰款。該條例第11條規(guī)定了范圍。（1）其中“違反勞動(dòng)紀(jì)律，經(jīng)常遲到、早退、曠工，消極怠工，沒(méi)有完成生產(chǎn)任務(wù)或者工作任務(wù)的”。無(wú)法判斷“經(jīng)?！钡臉?biāo)準(zhǔn)，缺乏操作標(biāo)準(zhǔn)。（2）“無(wú)正當(dāng)理由不服從工作分配和調(diào)動(dòng)、指揮，或者無(wú)理取鬧，聚眾鬧事，打架斗毆，影響生產(chǎn)秩序、工作秩序和社會(huì)秩序的”，無(wú)法判斷后半部分是否為發(fā)生影響秩序的結(jié)果作為認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)。（3）“玩忽職守，違反技術(shù)操作規(guī)程和安全規(guī)程，或者違章指揮，造成事故，使人民生命、財(cái)產(chǎn)遭受損失的”的條款，無(wú)法判斷是并列關(guān)系和承接關(guān)系，人民的生命和財(cái)產(chǎn)的范圍也沒(méi)有界定，屬于政治性的概念。（4）“工作不負(fù)責(zé)任，經(jīng)常產(chǎn)生廢品，損壞設(shè)備工具，浪費(fèi)原材料、能源，造成經(jīng)濟(jì)損失的”。對(duì)“經(jīng)常”沒(méi)有明確界定，未量化處理，缺乏可操作性。（6）“有貪污盜竊、投機(jī)倒把、走私販私、行賄受賄、敲詐勒索以及其他違法亂紀(jì)行為的”中“投機(jī)倒把”的稱法已經(jīng)沒(méi)有詳細(xì)的依據(jù)了。（7）“濫用職權(quán)，違反政策法令，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，偷稅漏稅，截留上繳利潤(rùn)，濫發(fā)獎(jiǎng)金，揮霍浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)，損公肥私，使國(guó)家和企業(yè)在經(jīng)濟(jì)上遭受損失的”、“職工有上述行為，情節(jié)嚴(yán)重，觸犯刑律的，由司法機(jī)關(guān)依法懲處” .只說(shuō)明觸犯刑律才由國(guó)家司法機(jī)關(guān)懲處，明顯政企不分，代替行政權(quán)的痕跡濃重，且可能導(dǎo)致重復(fù)處罰。（8）“犯有其他嚴(yán)重錯(cuò)誤的”這款兜底性的條款更是為企業(yè)大開(kāi)方便之門，企業(yè)往往擅自擴(kuò)大處罰范圍。

（二）處罰的依據(jù)存在的問(wèn)題 首先，《企業(yè)職工獎(jiǎng)勵(lì)條例》、《國(guó)營(yíng)企業(yè)辭退違紀(jì)職工暫行規(guī)定》、《關(guān)于〈企業(yè)職工獎(jiǎng)懲條例〉若干問(wèn)題的解答意見(jiàn)》、《全民所有制公司職工管理規(guī)定》、《關(guān)于貫徹執(zhí)行〈企業(yè)職工獎(jiǎng)懲條例〉的實(shí)施辦法》以及勞動(dòng)部關(guān)于《企業(yè)職工獎(jiǎng)懲條例》有關(guān)條款解釋的復(fù)函作為企業(yè)處罰勞動(dòng)者的依據(jù)，但是由于年代久遠(yuǎn)，不適應(yīng)早已成為不爭(zhēng)的事實(shí)。但是目前企業(yè)仍然拿著這些舊船票來(lái)處罰勞動(dòng)者，弊端久亦?！丢?jiǎng)懲條例》第四條規(guī)定，“本條例適用于全民所有制企業(yè)和城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)的全體職工。對(duì)企業(yè)中由國(guó)家行政機(jī)關(guān)任命的工作人員給予獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰，其批準(zhǔn)權(quán)限和審批程序按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)家行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲暫行規(guī)定》辦理?！蔽覈?guó)目前有國(guó)有經(jīng)濟(jì)、集體所有制經(jīng)濟(jì)、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)、個(gè)體工商戶、聯(lián)營(yíng)經(jīng)濟(jì)、股份制經(jīng)濟(jì)、涉外經(jīng)濟(jì)（包括外商投資、中外合資及港、澳、臺(tái)投資經(jīng)濟(jì)）等經(jīng)濟(jì)類型，除了國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)外的企業(yè)中，都存在對(duì)職工罰款的問(wèn)題，而這些企業(yè)行使罰款權(quán)目前是無(wú)法可依的。甚至于也已不適用于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的國(guó)有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)。在建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制過(guò)程中，我國(guó)的勞動(dòng)關(guān)系日趨復(fù)雜多樣。其次，司法解釋認(rèn)可了企業(yè)制定的不違反國(guó)家法律、行政法規(guī)及政策規(guī)定的，并已向勞動(dòng)者公示的規(guī)章制度，可以作為人民法院審理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件的依據(jù)。從我國(guó)現(xiàn)行有關(guān)立法看，對(duì)企業(yè)規(guī)章的內(nèi)容合法性規(guī)范、規(guī)章的制定程序以及公示的方式等都沒(méi)有具體規(guī)定或根本沒(méi)有規(guī)定。法律的真空地帶不僅導(dǎo)致勞動(dòng)者自身維權(quán)的缺乏依據(jù)，也使勞動(dòng)保障部門和人民法院在解決勞動(dòng)關(guān)系的問(wèn)題過(guò)程中沒(méi)有具體依據(jù)。至于勞動(dòng)合同中約定的處罰依據(jù)，個(gè)人認(rèn)為不應(yīng)合法，勞動(dòng)合同的鑒證工作不是強(qiáng)制的，用人單位往往提供格式合同，勞動(dòng)者沒(méi)有多少選擇的余地，倘若處罰條款加入合同中，增加了處罰侵權(quán)的概率。

（三）處罰合理性存在的問(wèn)題 《獎(jiǎng)懲條例》第十二條規(guī)定，對(duì)職工的行政處分分為：警告，記過(guò)，記大過(guò)，降級(jí)，撤職，留用察看，開(kāi)除。在給予上述行政處分的同時(shí)，可以給予一次性罰款。但是沒(méi)有嚴(yán)格的實(shí)施界限，企業(yè)自由裁量的范圍較大，有的企業(yè)只是選擇性的將這些懲罰措施變通使用，甚至有的企業(yè)與行政處罰法中的人身罰，行為罰、申誡罰、經(jīng)濟(jì)罰的處罰方式混同，這些模仿國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員的內(nèi)部處分條例有著明顯的行政痕跡，且各企業(yè)中普遍存在獎(jiǎng)懲不對(duì)稱的問(wèn)題。企業(yè)中普遍存在以扣代繳的經(jīng)濟(jì)處罰的做法，《獎(jiǎng)懲條例》第16條規(guī)定：“對(duì)職工罰款的金額由企業(yè)決定，一般不要超過(guò)本人月標(biāo)準(zhǔn)工資的百分之二十。”眾多企業(yè)往往是采取超過(guò)月工資的20%，認(rèn)為是“一般”，所以可以特殊?，F(xiàn)實(shí)中存在大量的以罰代賠現(xiàn)象。賠償和罰款不同，罰款屬于處分性質(zhì)；賠償是職工應(yīng)負(fù)的一種經(jīng)濟(jì)責(zé)任。企業(yè)常常采用處罰代替賠償。懲罰勞動(dòng)者常常的體現(xiàn)個(gè)人意志，體現(xiàn)了上司的個(gè)人情緒性、隨意性和偏激性的特點(diǎn)。由于我國(guó)私人資本的不斷發(fā)展，許多私營(yíng)企業(yè)如雨后的春筍一樣遍地開(kāi)花，私人資本的對(duì)利追求的極端性，導(dǎo)致私人企業(yè)老板不惜侵害員工的合法利益，甚至隨著自己的情緒隨意不人道地處罰員工，甚至于用私人暴力對(duì)勞動(dòng)者進(jìn)行侵害。私人老板會(huì)因?yàn)閭€(gè)人酗酒、家庭矛盾或者工作的不愉快宣泄在處罰勞動(dòng)者的身上，國(guó)內(nèi)已經(jīng)有了并不少見(jiàn)的報(bào)道。

篇10

關(guān)鍵詞：價(jià)格卡特爾；濫用市場(chǎng)支配地位；規(guī)制

中圖分類號(hào)：D923 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1002-2589（2012）17-0119-02

一、問(wèn)題的提出

復(fù)方利血平是列入國(guó)家基本藥物目錄的抗高血壓藥，每片零售價(jià)格僅0.08元，全國(guó)目前有1 000多萬(wàn)高血壓患者長(zhǎng)期依賴此藥，其主要原料為鹽酸異丙嗪，僅有遼寧宏達(dá)和遼寧醫(yī)創(chuàng)兩家制藥公司生產(chǎn)。

2011年6月9日，山東順通和山東華新分別與遼寧宏達(dá)及遼寧醫(yī)創(chuàng)簽訂《產(chǎn)品銷售協(xié)議書(shū)》，壟斷了鹽酸異丙嗪在國(guó)內(nèi)的銷售，且立刻將銷售價(jià)格由每公斤200元提高到300元~1 350元，并與我國(guó)生產(chǎn)復(fù)方利血平的最大四家企業(yè)協(xié)商，表示可以提供鹽酸異丙嗪，但這四家企業(yè)須先將復(fù)方利血平的價(jià)格從1.3元/瓶提升到5元~6元/瓶。

2011年11月14日，國(guó)家發(fā)改委宣布，山東順通和山東華新強(qiáng)迫下游生產(chǎn)企業(yè)抬高投標(biāo)價(jià)格，非法控制抗高血壓藥復(fù)方利血平原料藥，哄抬價(jià)格、牟取暴利，嚴(yán)重破壞了國(guó)家藥品價(jià)格招投標(biāo)制度，依據(jù)《反壟斷法》的規(guī)定，責(zé)令兩公司立即停止違法行為，解除與鹽酸異丙嗪生產(chǎn)企業(yè)簽訂的銷售協(xié)議，并對(duì)兩企業(yè)處以罰款處罰。

這是國(guó)內(nèi)首起壟斷重罰案，雖以發(fā)改委的重罰為結(jié)局，但發(fā)改委在處罰決定中并沒(méi)明確揭示兩藥企違反的具體法律法規(guī)，使得該處罰的信服度有所降低。而揭示山東兩藥企違反的具體法律法規(guī)，則需對(duì)該案中山東兩藥企的違法行為進(jìn)行認(rèn)定。通過(guò)分析，筆者認(rèn)為，山東兩藥企的違法行為屬通過(guò)價(jià)格卡特爾的方式濫用了市場(chǎng)支配地位。

二、關(guān)于濫用市場(chǎng)支配地位

1.關(guān)于濫用市場(chǎng)支配地位

根據(jù)《反壟斷法》第17條：“本法所稱市場(chǎng)支配地位，是指經(jīng)營(yíng)者在相關(guān)市場(chǎng)內(nèi)具有能夠控制商品價(jià)格、數(shù)量或者其他交易條件，或者能夠阻礙、影響其他經(jīng)營(yíng)者進(jìn)入相關(guān)市場(chǎng)能力的市場(chǎng)地位”的規(guī)定，可以得出我國(guó)《反壟斷法》對(duì)市場(chǎng)支配地位的認(rèn)定采取的是市場(chǎng)份額即市場(chǎng)占有率的標(biāo)準(zhǔn)，加之根據(jù)相關(guān)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)狀況，考量控制銷售市場(chǎng)或者原材料采購(gòu)市場(chǎng)的能力以及商品價(jià)格、技術(shù)條件等方面在交易上的依賴程度等。

濫用市場(chǎng)支配地位，即是指濫用市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)地位，是指企業(yè)憑借已經(jīng)獲得的市場(chǎng)支配地位，對(duì)市場(chǎng)的其他主體進(jìn)行不公平的交易或者排擠競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的行為。

一般來(lái)說(shuō)，認(rèn)定經(jīng)營(yíng)者濫用市場(chǎng)支配地位必須滿足三個(gè)要件：（1）實(shí)施濫用行為的主體具有市場(chǎng)支配地位；（2）具有市場(chǎng)支配地位的經(jīng)營(yíng)者實(shí)施了濫用行為；（3）濫用行為削弱了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，損害了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序。

2.山東兩藥企是否具有市場(chǎng)支配地位

本案中，山東兩藥企因分別與全國(guó)唯一生產(chǎn)鹽酸異丙嗪的遼寧宏達(dá)及遼寧醫(yī)創(chuàng)簽訂《產(chǎn)品銷售協(xié)議書(shū)》，控制了鹽酸異丙嗪的全部貨源，而鹽酸異丙嗪作為生產(chǎn)復(fù)方利血平的主要原料，因此毫無(wú)疑問(wèn)山東兩藥企在生產(chǎn)復(fù)方利血平原料藥貨源的相關(guān)市場(chǎng)占有了支配地位。

3.山東兩藥企是否濫用了市場(chǎng)支配地位

根據(jù)《反壟斷法》第17條關(guān)于禁止具有市場(chǎng)支配地位的經(jīng)營(yíng)者從事的濫用市場(chǎng)支配地位的行為可知，濫用市場(chǎng)支配地位的表現(xiàn)形式就是通過(guò)不正當(dāng)?shù)膬r(jià)格行為實(shí)施，即經(jīng)營(yíng)者為了排擠競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手限制競(jìng)爭(zhēng)或達(dá)到獨(dú)占市場(chǎng)的目的，基于其優(yōu)勢(shì)地位將價(jià)格定在競(jìng)爭(zhēng)水平之上，或者是低于商品成本進(jìn)行銷售，又或者采取其他不正當(dāng)手段變相降低價(jià)格銷售，擾亂正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，損害國(guó)家利益或其他經(jīng)營(yíng)者合法權(quán)益的行為，這些行為對(duì)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境將構(gòu)成實(shí)質(zhì)性的限制和影響，并將最終損害消費(fèi)者的權(quán)益。

本案中，山東兩藥企在控制鹽酸異丙嗪的貨源以后提高銷售價(jià)格并與四家企業(yè)協(xié)商的行為最終將危及高血壓患者這一消費(fèi)群體的切身利益，實(shí)質(zhì)上就是利用自己在生產(chǎn)復(fù)方利血平原料藥貨源的相關(guān)市場(chǎng)占有的支配地位，對(duì)交易相對(duì)人實(shí)施了不公平交易的行為，濫用了自己的市場(chǎng)支配地位。

三、關(guān)于價(jià)格卡特爾

1.關(guān)于價(jià)格卡特爾

價(jià)格卡特爾，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上具有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的經(jīng)營(yíng)者為牟取超額利潤(rùn)，以合同、協(xié)議等方式，共同商定商品或服務(wù)價(jià)格，從而限制市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的一種壟斷聯(lián)合，如規(guī)定產(chǎn)品的最低限價(jià)、最高限價(jià)或價(jià)格構(gòu)成。在存在價(jià)格卡特爾協(xié)議的情況下，其參加者能夠獲得穩(wěn)定的利潤(rùn)，但是其存在實(shí)質(zhì)上侵犯了價(jià)格運(yùn)行的市場(chǎng)規(guī)律，影響了競(jìng)爭(zhēng)秩序，破壞了通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)影響價(jià)格達(dá)到合理配置資源的作用，最終將損害消費(fèi)者的利益。

我國(guó)《反壟斷法》第13條禁止具有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的經(jīng)營(yíng)者達(dá)成的壟斷協(xié)議以及第14條禁止經(jīng)營(yíng)者與交易相對(duì)人達(dá)成的壟斷協(xié)議中都就將價(jià)格卡特爾這種限制競(jìng)爭(zhēng)的行為納入了禁止范疇。

2.山東兩藥企是否屬于價(jià)格卡特爾

山東兩藥企聯(lián)合抬高鹽酸異丙嗪的銷售價(jià)格，并企圖與下游購(gòu)貨商達(dá)成復(fù)方利血平銷售價(jià)格的抬高作為提供鹽酸異丙嗪的條件的行為，實(shí)質(zhì)上就是一種資源壟斷后的價(jià)格串謀勾結(jié)，即本質(zhì)上就是價(jià)格卡特爾。

四、對(duì)本案的具體分析

關(guān)于本案，筆者認(rèn)為山東兩藥企的行為系通過(guò)形成價(jià)格卡特爾的方式濫用了其在復(fù)方利血平原料藥貨源相關(guān)市場(chǎng)的支配地位，其強(qiáng)迫下游生產(chǎn)企業(yè)抬高藥品投標(biāo)價(jià)格，非法控制抗高血壓藥復(fù)方利血平原料藥，哄抬價(jià)格的這些行為具體違反了以下法規(guī)。

一是《反壟斷法》第13條：“禁止具有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的經(jīng)營(yíng)者達(dá)成下列壟斷協(xié)議：（一）固定或者變更商品價(jià)格”。

二是《反壟斷法》第14條：“禁止經(jīng)營(yíng)者與交易相對(duì)人達(dá)成下列壟斷協(xié)議：（二）限定向第三人轉(zhuǎn)售商品的最低價(jià)格”。

三是《價(jià)格法》第14條：“經(jīng)營(yíng)者不得有下列不正當(dāng)價(jià)格行為：（一）相互串通，操縱市場(chǎng)價(jià)格，損害其他經(jīng)營(yíng)者或者消費(fèi)者的合法權(quán)益；（六）采取抬高等級(jí)或者壓低等級(jí)等手段收購(gòu)、銷售商品或者提供服務(wù)，變相提高或者壓低價(jià)格”。

四是《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第15條：“投標(biāo)者不得串通投標(biāo)，抬高標(biāo)價(jià)或者壓低標(biāo)價(jià)。投標(biāo)者和招標(biāo)者不得相互勾結(jié)，以排擠競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的公平競(jìng)爭(zhēng)”。

五是《集中招標(biāo)采購(gòu)藥品價(jià)格及收費(fèi)管理暫行規(guī)定》第12條：“有下列行為之一的，由價(jià)格主管部門依法給予行政處罰：（六）操縱投標(biāo)價(jià)格或進(jìn)行價(jià)格欺詐，損害其他經(jīng)營(yíng)者或消費(fèi)者合法權(quán)益的”。

雖然日前發(fā)改委已經(jīng)對(duì)山東兩藥企進(jìn)行了重罰，但是筆者認(rèn)為已經(jīng)承受了高藥價(jià)的消費(fèi)者可以通過(guò)向違法企業(yè)索賠來(lái)維護(hù)自己的合法權(quán)益。根據(jù)《反壟斷法》第50條：“經(jīng)營(yíng)者實(shí)施壟斷行為,給他人造成損失的，依法承擔(dān)民事責(zé)任”的規(guī)定，以及《價(jià)格法》第41條“經(jīng)營(yíng)者因價(jià)格違法行為致使消費(fèi)者或者其他經(jīng)營(yíng)者多付價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)退還多付部分；造成損害的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任”的規(guī)定，山東兩家藥企控制原料藥貨源，以壟斷的方式抬高藥價(jià)，已經(jīng)構(gòu)成違法,侵害了廣大消費(fèi)者的合法權(quán)益，消費(fèi)者可依法向山東兩藥企提起民事賠償訴訟。

五、對(duì)我國(guó)通過(guò)價(jià)格卡特爾方式濫用市場(chǎng)支配地位行為規(guī)則的反思

1.相關(guān)處罰程序的配套與完善

根據(jù)我國(guó)《反壟斷法》第38、44條的規(guī)定，由反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)依法對(duì)涉嫌壟斷行為進(jìn)行調(diào)查，對(duì)涉嫌壟斷行為調(diào)查核實(shí)后，認(rèn)為構(gòu)成壟斷行為的，應(yīng)當(dāng)依法作出處理決定，并可以向社會(huì)公布。同時(shí)，經(jīng)營(yíng)者違反法律濫用市場(chǎng)支配地位，由反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)責(zé)令停止違法行為，沒(méi)收違法所得，并處上一年度銷售額百分之一以上百分之十以下的罰款。但我國(guó)《反壟斷法》并沒(méi)有明確規(guī)定，對(duì)于拒不執(zhí)行或者拖延執(zhí)行反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)有關(guān)決定或禁令的經(jīng)營(yíng)者采取怎樣的措施。

因此筆者認(rèn)為，可以引入延遲履行處罰義務(wù)罰金制度，即為了督促違法當(dāng)事人盡快履行其義務(wù)，在其一旦延遲履行便對(duì)其進(jìn)行因延遲履行而產(chǎn)生的第二次處罰，具體可通過(guò)處以罰金的方式予以實(shí)現(xiàn)。

2.提高查處壟斷行為的可行性

與其他壟斷行為相比，對(duì)濫用市場(chǎng)支配地位行為以及價(jià)格壟斷協(xié)議的查處更加復(fù)雜和困難，需要從制度和執(zhí)法能力兩個(gè)方面予以保障。一是不斷完善反價(jià)格壟斷配套規(guī)章。有法可依是查處價(jià)格壟斷行為的前提，因此應(yīng)當(dāng)盡快出臺(tái)反價(jià)格壟斷在實(shí)體和程序兩個(gè)方面的規(guī)定，并結(jié)合執(zhí)法實(shí)踐進(jìn)一步完善相關(guān)配套的法律法規(guī)。對(duì)市場(chǎng)支配地位認(rèn)定、價(jià)格壟斷協(xié)議的取證等方面作出更細(xì)化的、具有可操作性的規(guī)定。二是提高執(zhí)法人員綜合專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)和綜合素質(zhì)，為壟斷行為的查處提供堅(jiān)實(shí)的執(zhí)法能力保障。

3.引入價(jià)格聽(tīng)證制度

針對(duì)通過(guò)價(jià)格卡特爾等方式濫用市場(chǎng)支配地位的行為，政府還可采用通過(guò)對(duì)價(jià)格規(guī)制的方式限制、排除市場(chǎng)支配地位的經(jīng)營(yíng)者實(shí)施濫用行為，同時(shí)通過(guò)引入價(jià)格聽(tīng)證制度等具體的方式方法促進(jìn)經(jīng)營(yíng)者以一個(gè)相對(duì)合理的價(jià)格提供商品或服務(wù)。

4.健全消費(fèi)者民事訴訟救濟(jì)制度

任何違法的壟斷行為最終都將侵害消費(fèi)者的合法權(quán)益，通過(guò)價(jià)格卡特爾的方式濫用市場(chǎng)支配地位的違法行為也不例外。通過(guò)價(jià)格卡特爾將產(chǎn)品定價(jià)，人為地抹殺了市場(chǎng)競(jìng)價(jià)的核心競(jìng)爭(zhēng)環(huán)節(jié)，最終侵害的仍是廣大消費(fèi)者的權(quán)益。因此應(yīng)當(dāng)完善消費(fèi)者通過(guò)民事訴訟救濟(jì)自己在違法壟斷行為中受到的損失。

5.反壟斷執(zhí)法方式的改進(jìn)

目前，在我國(guó)反壟斷執(zhí)法的方式大多采取的是事后的處罰方式，很多情況下無(wú)法有效地對(duì)可能進(jìn)行或正在進(jìn)行的違法壟斷行為做到及時(shí)地監(jiān)督和懲治，且在事后的處罰過(guò)程中也往往沒(méi)有能夠詳盡地揭示處罰所依據(jù)的法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，大大降低了反壟斷執(zhí)法的信服度。因此反壟斷執(zhí)法過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注重法律依據(jù)的披露，提高反壟斷執(zhí)法的公信力。

六、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)價(jià)格卡特爾等方式濫用市場(chǎng)支配地位的行為在實(shí)際反壟斷的查處中證據(jù)的搜集和整合的難度非常大，因此應(yīng)當(dāng)首先對(duì)濫用市場(chǎng)支配地位和價(jià)格卡特爾等違法行為的行為模式和特征等各方面有一個(gè)深入地了解，在此基礎(chǔ)之上通過(guò)各項(xiàng)制度的改進(jìn)及完善，提高反壟斷執(zhí)法人員的專業(yè)素質(zhì)和反壟斷調(diào)查的業(yè)務(wù)能力，才能真正為反壟斷執(zhí)法提供堅(jiān)實(shí)的保障。

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