導語：如何才能寫好一篇財務廉政風險點及防控措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

黨的十七屆四中全會指出，“要把反腐倡廉建設放在更加突出位置，嚴格落實黨風廉政建設責任制，推進反腐倡廉工作科學化、規(guī)范化、制度化” 。十七屆四中全會到十八屆三中全會，都強調(diào)“廉政建設與腐敗風險防控的重要性，將源頭治理視為反腐工作的重點”。隨著社會經(jīng)濟飛速發(fā)展，企業(yè)之間競爭力日益激烈，出現(xiàn)了一些不正當競爭現(xiàn)象，使得內(nèi)部財務管理風險加大，容易滋生腐敗問題，嚴重危及企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部財務廉政建設要從重點領(lǐng)域、重點部門、重點環(huán)節(jié)入手，從完善內(nèi)部控制機制到建立風險防控機制，其關(guān)鍵是加強源頭治理，制定出切實可行的防控措施，從而可以減少誘發(fā)腐敗的因素，推動與落實財務廉政建設。

二、廉政風險防控機制的內(nèi)涵

所謂廉政風險防控機制，是將現(xiàn)代管理學方法，尤其是質(zhì)量管理、風險控制、量化指標等方面應用到反腐倡廉工作之中，從而形成預防腐敗工作的新機制，其最終目的是預防和控制廉政風險轉(zhuǎn)換為腐敗行為，減少誘發(fā)腐敗行為。廉政風險防控機制主要包括三個系統(tǒng)，即風險防范系統(tǒng)、監(jiān)控管理系統(tǒng)、效責處置系統(tǒng)等，三個系統(tǒng)將實現(xiàn)對廉政風險進行前期預防、中期監(jiān)控及后期處置等目標，有利于幫助企業(yè)更加科學、客觀、全面地監(jiān)督與管理。

三、廉政風險防控機制建設的重要性

（一）企業(yè)預防腐敗的重要舉措

隨著市場經(jīng)濟的不斷推進，企業(yè)對財務支配權(quán)利不斷增大，腐敗風險也不斷加大，必須采取有效措施加以遏制腐敗的產(chǎn)生，才能保證企業(yè)良好的財務運行秩序。推進廉政風險防控機制建設，實質(zhì)上就是運用轉(zhuǎn)變權(quán)力運行與預防腐敗的思路，將預防腐敗關(guān)口前移，打破僅靠組織層面被動監(jiān)督的傳統(tǒng)模式，逐漸向主動預防的模式轉(zhuǎn)變。此外，全過程排查制度建設、崗位職責、權(quán)力運行中存在的風險因素，制定出科學合理的防控措施，實現(xiàn)內(nèi)部控制與監(jiān)督的有效性，是企業(yè)預防腐敗的重要舉措。

（二）促進干部廉潔從政、保護干部的客觀需要

企事業(yè)單位的領(lǐng)導及管理者，多數(shù)都掌握著一定的資源和權(quán)力，時刻面臨著諸多誘惑和考驗，受腐蝕的風險較大。因此，需建立和完善廉政風險防控機制，明確各級領(lǐng)導崗位工作中的廉政風險點，使領(lǐng)導干部明確可能發(fā)生腐敗的領(lǐng)域、部門及環(huán)節(jié)，以便采取外部監(jiān)督和自律防范相結(jié)合的方式，降低腐敗行為及事件發(fā)生的概率，促進黨員干部廉潔從政，從而更好地保護和愛護干部，促進事業(yè)持續(xù)發(fā)展。

四、加強風險防控機制建設的思考

廉政風險防控機制作為一項系統(tǒng)、創(chuàng)新工程。面對日益增大的腐敗風險，必須采取積極的態(tài)度，制定出切實可行的措施，完善廉政風險防控機制。

（一）統(tǒng)一思想，提高認識

統(tǒng)一思想、提高認識是企業(yè)廉政風險防控機制建立和實施的前提。在企業(yè)內(nèi)部管理中，應加強各級崗位人員對反腐倡廉工作重要性的認識，從各部門、各環(huán)節(jié)排查廉政風險因素，強調(diào)廉政防控風險的全局性，提高全體管理人員思想認識，避免因認識不足誘發(fā)腐敗風險，導致腐敗行為的發(fā)生。同時重點提高關(guān)鍵崗位人員的思想認識，如財務部、采購部等部門，由于其所掌握的資源和權(quán)力相對其他部門人員較大，因此廉政風險相對于其他崗位較大。為防患于未然，企業(yè)應選派素質(zhì)高、能力強、技術(shù)到位的人員負責這些崗位管理工作，盡可能減低誘發(fā)腐敗的風險。此外，各部門人員必須將查找風險、制定防范措施的過程逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樽晕冶O(jiān)督、自我教育的過程，從而積極推進廉政風險防控機制建設與實施工作。

（二）科學制定廉政風險流程，有針對性地進行防范。

結(jié)合各部門、各崗位的特點，科學設置職位，明確各崗位和部門工作權(quán)限、職責范圍，科學界定各項審批程序與相關(guān)責任，優(yōu)化工作流程，建立廉政排查制度，科學制定廉政風險流程，找出各崗位存在的廉政風險點，根據(jù)風險等級的高低，將風險劃分為A（重大風險）、B（較高風險）、C（一般風險）三級，對廉政風險點實行動態(tài)管理，及時更新廉政風險點，并采取有針對性地防范措施。具體分析過程如下：

第一，分析單位容易產(chǎn)生腐敗的部門。

第二，對部門的業(yè)務進行分析，找出容產(chǎn)生腐敗的事項。

第三，對事項的流程進行分析，找出關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

第四，對關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行分析，找出關(guān)鍵環(huán)節(jié)容易產(chǎn)生腐敗的風險點。根據(jù)風險程度將風險劃分為A（重大風險）、B（較高風險）、C（一般風險）三級。

第五，對風險點的崗位制訂防范措施。

以某省直單位的領(lǐng)導決策審批和固定資產(chǎn)采購為例介紹廉政風險點防控流程。

XX單位重要崗位職責和業(yè)務事項目錄

[序號＼&重要崗位職責和

業(yè)務事項名稱＼&重要崗位職責和

業(yè)務事項內(nèi)容＼&責任者＼&1＼&領(lǐng)導決策、審批＼&領(lǐng)導班子或?qū)诜止茴I(lǐng)導

對合同、款項支付等重大事

項進行決策、審批＼&領(lǐng)導班子

及其成員＼&2＼&固定資產(chǎn)采購和管理＼&車輛、辦公設備等固定資產(chǎn)

采購和日常維護管理＼&辦公室＼&]

1、領(lǐng)導決策、審批廉政風險點防控流程圖（如圖1）

（責任者：領(lǐng)導班子及其成員）

2、固定資產(chǎn)采購和管理廉政風險點防控流程圖（如圖2）

（責任者：辦公室）

（三）應充分利用內(nèi)部控制的平臺來加強廉政風險防控

內(nèi)部控制的目標是確保經(jīng)營和管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營的效率和效果。而廉政風險防控的目標是減少在重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的舞弊和損失，與內(nèi)部控制目標一致。審計中發(fā)現(xiàn)的問題大多源于內(nèi)部控制風險。在具體實踐中，內(nèi)部控制已成為全面風險管理的一個有效工具，內(nèi)部控制風險與廉政風險緊密相關(guān)，為排查識別廉政風險提供路徑。完善的內(nèi)部控制制度貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各種業(yè)務和事項，已經(jīng)對業(yè)務流程進行了完整的梳理。內(nèi)部控制中經(jīng)過風險評估所查找到的主要控制點必然是權(quán)力運行的風險點。利用內(nèi)部控制設置的業(yè)務流程為路徑對廉政風險點進行排查，能夠更加全面和準確。上述的“廉政風險點防控流程圖”也是建立在完善的內(nèi)部控制基礎(chǔ)之上，能否順利實施，需要內(nèi)部控制保駕護航。例如：

在固定資產(chǎn)采購內(nèi)部控制中，制定了《固定資產(chǎn)管理辦法》，對事前審批、事中執(zhí)行、事后監(jiān)督、盤點、報廢都做出具體規(guī)，在執(zhí)行中審批、采購等不相容職務相分離。采購具體流程：使用人提出申請-管理員審核-領(lǐng)導按權(quán)限審批-采購-驗收交付使用-建立固定資產(chǎn)臺賬-發(fā)票交財務部門入賬，同時建立固定資產(chǎn)總賬，定期與臺賬核對金額。通過分析固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程風險點可以找到廉政風險點：固定資產(chǎn)采購過程是風險點，接受供應商的商業(yè)賄賂，提供不客觀的商業(yè)信息，采購商品質(zhì)量低。經(jīng)過分析，在廉政風險點防控流程中提出防控措施：一定數(shù)額以上采購要通過招標途徑、建立詢價機制、廣泛準確了解供貨信息，對采購過程進行監(jiān)督。

篇2

今天，我們在這里召開廉政風險預警防控工作動員大會，是為了貫徹落實縣委、縣紀委廉政風險預警防控試點工作會議精神。廉政風險預警防控工作在我縣尚屬試點，財政局被列為6個試點單位之一，充分體現(xiàn)了縣委、縣紀委對財政工作的關(guān)切和重視。作為試點單位，我們要按照統(tǒng)一部署，抓好黨風廉政預警和領(lǐng)導干部腐敗風險防控，促進財政事業(yè)健康發(fā)展、科學發(fā)展。下面，我就如何抓好這項工作講四個方面的意見。

一、充分認識廉政風險預警防控工作的重大意義

（一）開展廉政風險預警防控工作是深化學習實踐活動所需。當前，我局深入學習實踐科學發(fā)展觀活動已接近尾聲，學習實踐活動的一個明確要求就是要突出實踐特色。從紀檢監(jiān)察工作的角度來講，就是要認真查找在黨風廉政建設和反腐倡廉建設中存在的不適應、不符合科學發(fā)展觀要求的問題，并加以解決。而廉政風險預警防控工作就是我們在以往工作中存在的一個相對薄弱的環(huán)節(jié)。廉政風險預警防控，主要是針對權(quán)力運行中的風險和監(jiān)督管理中的薄弱環(huán)節(jié)，主動預防，超前預防，推動關(guān)口前移，從源頭上預防腐敗，是科學發(fā)展觀“更加注重治本，更加注重預防，更加注重制度建設”要求，在反腐倡廉工作中的具體體現(xiàn)。紀檢監(jiān)察工作要始終堅持以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，當前和今后一個時期，要以推進此項工作為重點，促進反腐倡廉建設的科學發(fā)展，從而真正達到黨員干部受教育，科學發(fā)展上水平，人民群眾得實惠的目的。

（二）開展廉政風險預警防控工作是反腐倡廉客觀形勢所急。開展廉政風險預警防控工作，是堅持反腐倡廉“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”方針的內(nèi)在要求，是貫徹落實中央《建立健全懲治和預防腐敗體系20**-2012年工作規(guī)劃》的重要舉措，是構(gòu)建具有特色懲防體系的有效途徑。把廉政風險預警防控工作作為“懲防并舉、注重預防”的具體實踐，有利于進一步增強預防腐敗工作的前瞻性、預見性、針對性和主動性，有利于減少腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，有利于為黨員干部營造良好的成長環(huán)境。

（三）開展廉政風險預警防控工作是關(guān)心愛護黨員干部所在。保證干部成長安全重于泰山。我們財政干部手中大多數(shù)都有著行政許可、行政審批、財務開支、物資采購等一定的權(quán)力和資源。但同時這些權(quán)力和資源也不同程度地面臨著各種各樣的誘惑和考驗。廉政風險預警防控工作針對不同單位、不同崗位的不同風險點的個性和特殊性采取預防措施，增強了教育、制度、監(jiān)督工作的針對性和有效性，可以提高黨員干部自覺接受監(jiān)督，主動參與監(jiān)督和積極化解廉政風險的意識，促進決策民主、程序公開、運行規(guī)范，使預防腐敗的責任落實到每一個崗位和每一個人，職責清楚，目標明確，便于檢查和考核，防止權(quán)力濫用。在黨員干部出現(xiàn)腐敗苗頭，未構(gòu)成違紀時，及時予以提醒、預警和處置，促使黨員干部正確、健康、有效地履行職責，以免鑄成大錯，這也是體現(xiàn)以人為本，關(guān)心、挽救有腐敗傾向黨員干部的有力措施之一。

二、深刻理解廉政風險預警防控工作的具體內(nèi)涵

廉政風險：是實施公共權(quán)力的主體，在行使權(quán)力過程中，發(fā)生濫用公共權(quán)力或的可能性。

預警防控：是紀檢監(jiān)察機關(guān)針對工作中可能發(fā)生的問題或已經(jīng)出現(xiàn)的錯誤苗頭進行主動防范和監(jiān)控的一種措施。

風險具有客觀性、損失性以及不確定性的特性。風險的客觀性揭示了任何有業(yè)務處置權(quán)、有職責的崗位都有風險。風險的損失性揭示了一旦風險發(fā)生，就會對本人有效履行職責，對事業(yè)、對社會各個方面都會產(chǎn)生不良影響。作為國家公職人員，有責任、有必要主動防范，把風險發(fā)生的可能性減到最低。風險的不確定性揭示了風險只是有可能發(fā)生的，并不是必然會發(fā)生的，是可以通過建立一套有效的預防措施，增強自身的自律意識，去防止風險發(fā)生的可能性，或通過努力把它降到最低程度。

廉政風險預警和防控工作的核心任務就是關(guān)注和遏制“發(fā)生腐敗行為的可能性”，針對在思想道德、制度機制和崗位職責三個方面存在的廉政風險，在綜合運用現(xiàn)有工作手段的基礎(chǔ)上，通過前期預防措施、中期監(jiān)控機制、后期處置辦法構(gòu)建了預防腐敗的“三道防線”。其中，前期預防措施解決了預防工作覆蓋面的問題，規(guī)范了預防工作的措施體系；中期監(jiān)控機制做到及時發(fā)現(xiàn)問題；后期處置辦法對可能發(fā)生的腐敗行為實施超前預警。

三、全面掌握廉政風險預警防控的工作程序和重點

（一）工作程序

廉政風險預警防控工作按照制訂方案、貫徹執(zhí)行、檢查考核、修正完善四個環(huán)節(jié)進行。

1、制訂方案。成立局廉政風險預警防控工作領(lǐng)導小組，明確工作職責，確定廉政風險防范管理目標，制訂實施方案。

2、貫徹執(zhí)行。通過查找廉政風險點，分析風險發(fā)生的原因和結(jié)果，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度，建立風險庫，制訂執(zhí)行防范措施。一是查找廉政風險點。結(jié)合自身實際，在從上到下或自下而上清權(quán)明責的基礎(chǔ)上，查準找全廉政風險點。二是分析廉政風險發(fā)生的原因和結(jié)果。認真分析廉政風險存在的原因、根源及可能產(chǎn)生的后果，提高防范措施的針對性。三是評估廉政風險發(fā)生的可能性和影響程度。采用定性和定量分析相結(jié)合的方法，評估廉政風險發(fā)生的可能性大小和影響程度的高低，提高防范措施的有效性。四是制訂并執(zhí)行防控措施。明確責任主體和完成時限，有針對性地提出防范措施，著力形成以崗為點、以程序為線、以制度為面，點、線、面相結(jié)合，環(huán)環(huán)相扣的廉政風險防控機制。五是建立廉政風險庫和廉政風險預警機制。建立廉政風險庫，對風險進行綜合分析，把握重點，提煉共性，及時修正防范措施。同時，逐步建立廉政風險預警機制。

3、檢查考核。建立和完善廉政風險防范管理考核制度，通過信息監(jiān)測、定期自查、上級檢查、社會評議等方式，對風險防范各項措施的落實情況進行考核評估?？己斯ぷ饕c領(lǐng)導班子和黨員干部年度考核、工作目標考核以及黨風廉政建設責任制考核等結(jié)合進行。

4、修正完善。按照年度運轉(zhuǎn)，周期循環(huán)的推進方式，根據(jù)檢查考核結(jié)果，糾正存在問題，完善工作措施，修正完善防控制度等，推動工作進入新一輪循環(huán)。

（二）工作重點

查找風險點，是預警防控工作的重中之重。這次試點工作風險點查找的對象包括全局干部職工。

1、把握查找廉政風險的方法

通過“自己找、領(lǐng)導提、相互幫、集中評、組織審”五步法，從梳理行政管理事項、審批程序、公共服務程序等業(yè)務流程方面入手，查找廉政風險點。

2、把握查找廉政風險的類別和程序

（1）廉政風險三大類別：思想道德風險、崗位職責風險、制度機制風險。

（2）廉政風險查找程序：第一步，針對個人崗位查。查找對象對照崗位職責、執(zhí)行制度的實際，通過查找風險“五步法”，認真查找并分析評估自身在思想道德、崗位職責方面存在的廉政風險，提出防范控制風險的具體措施和辦法，由各股室、單位負責人審核后報局廉政風險預警防控辦公室備案。第二步，針對各單位職責查。各股室、單位對照“三定”方案和業(yè)務流程，查找體制機制方面存在的廉政風險。重點查找并分析評估人、財、物管理和行政審批、行政執(zhí)法等重要方面存在的廉政風險，提出防范控制風險的具體措施和辦法，由分管領(lǐng)導審核后報局廉政風險預警防控辦公室備案。;

3、把握查找風險的重點部位

重點圍繞政府采購、政府投資項目招投標、民生等領(lǐng)域的重要環(huán)節(jié)的風險點查找；突出圍繞擁有行政許可、行政審批及人、財、物管理等業(yè)務處置權(quán)的關(guān)鍵崗位的風險點查找。

4、把握查找風險的四個關(guān)鍵步驟

（1）清權(quán)明責。對行政管理權(quán)力或業(yè)務處置權(quán)力進行全面清理和確認，是找準風險點的基礎(chǔ)。通過梳理行政管理事項和業(yè)務工作，明確各個單位和崗位職責，并依照運行程序繪制業(yè)務流程圖。

（2）找準風險。圍繞崗位權(quán)力、權(quán)力運行核心找準可能出現(xiàn)廉政問題的點和環(huán)節(jié)，而不是找工作差距。查找風險點一定要在“自己找”的基礎(chǔ)上，通過領(lǐng)導提、相互幫、集中評、組織審等形式查準找全。

（3）分析評估。按照風險發(fā)生幾率、危害程度和違法、違紀、違德等方面，進行分析評估并確定風險等級。

（4）制訂措施。針對已經(jīng)查找確定的各類風險點和風險等級，確定采取工作措施的力度，有計劃地研究制訂教育、制度、監(jiān)督等方面的具體防控措施和相關(guān)工作程序，并統(tǒng)一以流程圖或表格等形式在一定范圍內(nèi)予以公開。

5、把握制訂防范措施的“五強”原則

一是崗位措施對應性要強。對應風險點的崗位措施要體現(xiàn)一崗雙責的要求，確?！半p安全”，即確保在勤政方面有效履職，廉政方面不出問題。

二是防控措施銜接性要強。要避免單位與單位、崗位與崗位、正職與副職之間的防控措施互不銜接，防止出現(xiàn)空白點和斷檔。

三是公示公開監(jiān)控性要強。要加強政務公開、事務公開建設，強化外部對單位、崗位執(zhí)行職能的監(jiān)督，做到崗位責任人的自控。要加強網(wǎng)絡建設，把風險點和風險防范管理措施在局域網(wǎng)進行公開，提高網(wǎng)絡的監(jiān)控性，規(guī)范工作程序。

四是制度建設可操作性要強。制度建設既要注重制訂，又要注重執(zhí)行；既要注重實體要求，又要注重程序要求；既要注重廉政建設的制度，又要注重勤政，以廉促勤，使廉政勤政相得益彰；既要注重正面要求，又要注重責任追究。

五是廉政教育針對性要強。查找風險點和制訂防控措施的過程，也是一個教育的過程。要與教育有機結(jié)合起來，貫穿單位措施、網(wǎng)絡建設以及制度建設的全過程，讓每一個人都自覺分析危害，啟發(fā)主觀防范意識。

四、具體要求

（一）要加強領(lǐng)導。廉政風險預警防控工作在我縣尚屬試點，我局作為試點單位之一，各股室（單位）要高度重視此項工作，切實加強領(lǐng)導，統(tǒng)一思想認識，認真組織實施。局領(lǐng)導班子成員、各單位負責人要按照黨風廉政建設責任制的要求，帶頭查找廉政風險，帶頭制訂和落實防控措施，帶頭抓好自身、本單位和分管范圍內(nèi)的廉政風險預警防控工作，確保防控腐敗的各項要求落到實處。

（二）要狠抓落實。堅決克服形式主義，防止走過場，做到人員、時間、措施、效果四落實。

篇3

廉政風險防控制度建設作為一種運用現(xiàn)代管理技術(shù)的預防腐敗措施，將風險管理理論引入懲治和預防腐敗體系建設。廉政風險是指黨員干部在執(zhí)行公務或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性，主要是指公務人員憑借所擁有的公共權(quán)力在執(zhí)行公務過程中或日常生活中出現(xiàn)謀求私利等腐敗行為的可能性。加強廉政風險的防范，構(gòu)建起全區(qū)廉政風險防控體系對于深入推進黨風廉政建設和反腐敗斗爭，純潔黨員干部隊伍，樹立“綠心”昭山的“清風”形象，促進我區(qū)經(jīng)濟建設健康有序發(fā)展至關(guān)重要。近年來，湘潭市昭山示范區(qū)紀工委、監(jiān)察局著力推進區(qū)屬各單位、各部門建立起廉政風險防控機制，從源頭上預防腐敗行為。

2014年1月，區(qū)紀工委在借鑒學習各地經(jīng)驗，多次研究的基礎(chǔ)上在全市率先開展廉政風險點排查防控工作。2014年以“排查”風險點為主，將全區(qū)黨政機關(guān)全部列入廉政風險點排查防控單位，既針對單位（部門）和所有內(nèi)設機構(gòu)，又突出重點崗位，圍繞決策權(quán)、審批權(quán)、人事權(quán)等方面從崗位職責、業(yè)務流程、制度機制、外部環(huán)境上進行了全面分析查險，確定風險等級。崗位職責和業(yè)務流程方面，重點查找權(quán)力過于集中、運行程序不規(guī)范和自由裁量幅度過大，可能造成權(quán)力濫用的風險；制度機制方面，重點查找由于規(guī)章制度不健全、監(jiān)督制約機制不完善，可能導致權(quán)力失控的風險；外部環(huán)境方面，重點查找外部環(huán)境對正確行使權(quán)力的影響，可能誘發(fā)行為失范的風險。全區(qū)共排查出747個風險點，其中高等級風險點116個，中等級風險點262個，低等級風險點369個。

2015年以廉政風險“防控”為要。在繼續(xù)深挖細查廉政風險點的基礎(chǔ)上，進一步建立健全了廉政風險的防控制度，各單位（部門）普遍建立了“三重一大”制度，規(guī)范了財務管理、評先評優(yōu)考核及機關(guān)效能等日常管理制度，部分部門建立了權(quán)力清單，對新梳理出的廉政風險點制定了專項的風險防控制度。

1.對廉政風險防控認識有誤區(qū)。一是個別部門對廉政風險防控制度同其他業(yè)務工作相混淆，認為廉政風險防控制度與本部門、本單位的其他工作沒有關(guān)聯(lián)，存在廉政風險防控制度不能與本部門、本單位的基本制度相融合的問題；二是個別部門班子成員對“廉政風險”認識仍存在不足，有的部門將“廉政風險”的概念做狹義理解，認為沒有審批權(quán)沒有資金管理權(quán)，不會出現(xiàn)貪污賄賂行為，就不會出現(xiàn)“廉政風險”；三是個別部門、單位對梳理權(quán)力清單工作不夠重視，無法將廉政風險防控制度同權(quán)力清單工作結(jié)合起來，因此制定的廉政風險防控制度不實。

2.對廉政風險防控廣度認識不全面。廉政風險防范管理涉及到權(quán)力運行的各個環(huán)節(jié)，各個方面，各個崗位人員。有的部門重一般干部廉政風險的查找，輕主要領(lǐng)導干部的廉政風險的查找；有的存在避實就虛，避重就輕；有的重業(yè)務性、技術(shù)性和流程性風險點的查找，對思想作風、理想信念等領(lǐng)域風險點的查找。思想政治素質(zhì)和道德修養(yǎng)是廉潔從政最可靠的保障，思想政治素質(zhì)的防線建得牢，自身隊伍覺悟高，抵御廉政風險的能力則強，即使制度缺失，也能不為名利所誘惑，是為“以德修廉”。

3.廉政風險防控措施的落實難問題。各單位都制定了不少防控措施和制度，但是否能真正落實到工作中，讓防控廉政風險的措施不是懸在空中，留在紙上，掛在網(wǎng)上，這是當前急需解決的重要問題。制度的生命在于執(zhí)行。制度規(guī)定形同虛設，違規(guī)違紀問題必然規(guī)避不了，必須讓制度進入操作執(zhí)行層面，強化廉政風險防控制度和措施的落實，才能確保廉政風險防控制度的成效顯現(xiàn)。

4.廉政風險防控措施的有效性有待檢驗。當前各部門（單位）已完成了風險點的查找和防范措施的制定工作，但風險點是不是找得準、找得全，制定的防范措施是否有效、管用，這都需要在今后的工作實踐中進行檢驗，及時進行修正、查漏補缺，將廉政風險防范管理要求融入到具體業(yè)務工作環(huán)節(jié)中。

推進廉政風險防控機制是超前防范和有效保護干部的現(xiàn)實需要。我區(qū)廉政風險防控工作剛剛起步，而要建立健全廉政風險防控機制，并取得實效還有很長的一段路需要走。

1．提高思想認識，壓實防控責任。以嚴格落實黨風廉政建設責任制“兩個責任”為基礎(chǔ)，提高各部門、單位班子成員對廉政風險防控工作重要性的認識，正確認識廉政風險防控機制的預防作用，切實承擔起責任。各級領(lǐng)導和工作人員按照風險發(fā)生幾率和危害程度確定的等級確定防控職責，抓早抓小，防微杜漸。

2.強化廉政教育，筑牢廉政防線。針對可能發(fā)生的廉政風險，以掌管“人權(quán)、財權(quán)、事權(quán)”的人員為重點，進行有針對性地崗位廉政教育活動。并通過對全體工作人員進行全面系統(tǒng)的理論、政策、法規(guī)學習和事前警示教育，推進廉政文化進機關(guān)，強化職業(yè)道德素養(yǎng)和法紀意識，使廣大黨員干部認清自己身上的職責，在思想上、道德上構(gòu)筑起堅固的廉政防線。

3.規(guī)范權(quán)力運行，縮小自由裁量權(quán)。管控權(quán)力風險，防止權(quán)力暗箱操作，不僅要識別關(guān)鍵風險點，還要摸清權(quán)力底數(shù)，剖析權(quán)力細節(jié)，明晰各項權(quán)力要素，包括：誰在什么條件下，行使何種權(quán)力，權(quán)力的行使有無規(guī)范和制約，制約的可操作性與實效如何。建議在下一階段工作中，由區(qū)法制部門牽頭，組織各部門、單位結(jié)合三定方案編制職權(quán)目錄表，繪制權(quán)力運行流程圖，并通過公開欄、網(wǎng)絡等進行全面公開，接受社會群眾的廣泛監(jiān)督。

4.跟蹤監(jiān)督檢查，及時提醒糾錯。為確保廉政風險防控制度和措施的落實，區(qū)紀檢監(jiān)察部門和和各部門(單位)負責紀檢監(jiān)察工作的班子成員要充分發(fā)揮紀律監(jiān)督檢查作用，加強跟蹤監(jiān)督，做到權(quán)力運行到哪里，廉政監(jiān)督就跟進到哪里，確保權(quán)力運用的行為沿著制度和流程所設定的軌跡和方向運行，切實推動防控制度和措施貫穿于具體業(yè)務工作中。發(fā)現(xiàn)苗頭性問題及時提醒，進行預警處置

篇4

新形勢下，加強廉政風險防控制度建設，是懲治和預防腐敗體系建設的重要舉措，是科學防范腐敗的有效手段。同時也是進一步完善懲防腐敗體系建設的重要舉措，是一項增強預防腐敗實效的制度創(chuàng)新。

【關(guān)鍵詞】

效能監(jiān)察；廉政風險；防控措施

1 腐敗的危害以及廉政風險的基本特征

1.1 腐敗的危害性

①腐敗踐踏黨的先進性和純潔性：我黨的先進性質(zhì)、奮斗綱領(lǐng)和崇高宗旨，是通過一個個黨員干部的模范言行和優(yōu)良作風表現(xiàn)出來的，而黨內(nèi)的腐敗分子及其腐敗行為踐踏黨的綱領(lǐng)，褻瀆黨的宗旨，腐蝕黨的肌體。如果黨的性質(zhì)和宗旨規(guī)定是一套，某些黨員干部的行為是另一套，那就必然注定黨的失敗。

②腐敗破壞正常經(jīng)濟秩序：國家資產(chǎn)和人民的血汗錢被腐敗分子通過貪污受賄而被無情侵吞，而且他們還通過手中的權(quán)力，對市場經(jīng)濟直接破壞，危害社會的正常秩序，使市場經(jīng)濟的發(fā)展受阻和倒退，妨礙經(jīng)濟發(fā)展自身的功能和健康。

③腐敗毒害社會風氣，破壞社會穩(wěn)定：腐敗不僅使人民群眾的利益從根本上被損害，以至嚴重挫傷損害人民群眾的積極性和主動性，還可使人民群眾對黨和社會主義慢慢失去信任，長此以往，會使社會的公平競爭性質(zhì)被踐踏拋棄，嚴重影響社會風氣和人們的生活方式。當民眾的理想和愿望變?yōu)榭照?，民眾的?quán)利被踐踏時，那么有著血肉關(guān)系的黨和人民的這種關(guān)系也將不復存在，久而久之必使社會呈現(xiàn)出四分五裂的局面。

1.2 廉政風險的特征

①廉政風險是危害廉政的。廉政風險不是明確的腐敗行為，而是腐敗行為發(fā)生的條件，是廉政的隱患。

②廉政風險是可描述的。廉政風險的表現(xiàn)形式是具體工作中存在的不足。

③廉政風險是可防范的。針對廉政風險制定的防范措施應能夠在日常工作中得到貫徹執(zhí)行，從而降低腐敗行為發(fā)生的可能性。

2 行政效能監(jiān)察與廉政監(jiān)察的關(guān)系

2.1行政效能監(jiān)察是指行政監(jiān)察機關(guān)及其受行政監(jiān)察機關(guān)委托的組織，依照憲法及相關(guān)法律法規(guī)對行政管理目標實現(xiàn)過程中的行政機關(guān)及其工作人員的行政行為進行監(jiān)督監(jiān)檢查，其監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括行政行為的效率、效益、效果和行政機關(guān)組織、職責、程序、措施及資源配置情況。

2.2廉政監(jiān)察指為了保證國家公職人員的廉潔公正和行政機關(guān)清廉穩(wěn)定的政局，行政監(jiān)察機關(guān)對監(jiān)察對象行使權(quán)利的過程進行監(jiān)督監(jiān)察，對違法違紀分子的行為給予糾正、懲處，以此來遏制腐敗。廉政監(jiān)察是廉政體系中至關(guān)重要的一個環(huán)，在廉政體系中占著至關(guān)重要的作用。

2.3行政效能監(jiān)察、廉政監(jiān)察與執(zhí)法監(jiān)察三者共同構(gòu)成了從行政監(jiān)察的重要形式。行政效能監(jiān)察與廉政監(jiān)察相互融合并相互促進，效能監(jiān)察的持續(xù)開展會進一步促進廉政監(jiān)察的深化，同時廉政監(jiān)察搞好也將有利于政府管理效能的提高，促進效能監(jiān)察的開展。二者最終的目的也是統(tǒng)一的，兼顧實施有利于“保證政令通常，維護行政紀律，促進廉政建設，改善行政管理，提高行政效能?！钡哪康摹Ｗ钪匾囊稽c是二者準則相同，都以法律法規(guī)為依據(jù)，以事實為準繩，依據(jù)法定程序進行。

3 開展廉政風險防控管理工作存在的主要問題

3.1 部分干部職工思想認識不到位

有的干部職工認為自己的崗位沒有風險，不需要查找；有的干部職工不愿深入查找，甚至在思想認識上還存有抵觸心理；有的部門對廉政風險防控管理工作的重要性認識不足，缺乏主體意識，認為這是紀檢部門的事，思想上存在不愿管、不想管的現(xiàn)象，被動應付，消極防控，流于形式。

3.2 風險防控措施的針對性不強

加強廉政風險防控，要求各部門對其業(yè)務工作所涉及的領(lǐng)域、各個環(huán)節(jié)和管理流程認真加以梳理和分解，建立具體的監(jiān)管制度，明確具體的權(quán)責，制定切實可行的操作程序或管理辦法。從實際開展情況來看，一些部門尚未達到要求，存在照搬照抄、脫離實際的情況，尤其是具體的風險防控措施的針對性有待進一步加強。

3.3 考核機制和責任機制不夠明確

現(xiàn)有的廉政風險防控考核評審辦法對于如何實施監(jiān)督、檢查和考核等問題，缺乏具體的、可操作的規(guī)定，紀檢部門對廉政風險防控工作無法用量化的手段進行評估，檢查僅停留在“做了沒有”的表層，難以觸及到“做得怎么樣”的深層，導致難以有針對性地開展監(jiān)督，厘清廉政風險防控的責任，進行責任追究，從而妨礙了監(jiān)督的效果。此外，由于廉政風險防控機制建設的建立，要求紀檢監(jiān)察部門工作由事后查處變?yōu)槭虑邦A防，工作量急劇增長，紀檢監(jiān)察部門人員配備，難以全面應對。

4 確保廉政風險防控制度有效落實的辦法

4.1 做好廉政風險信息的采集工作

①通過受理、舉報、投訴，開展專項檢查、廉政監(jiān)察、政風行風評議、報告?zhèn)€人有關(guān)事項、反映、案件查處、責任審計、巡視巡查、干部考核、參加領(lǐng)導班子民主生活會、領(lǐng)導干部述職述廉等活動，采取明察暗訪、問卷調(diào)查、客戶回訪、員工座談、與當?shù)貦z察院、法院、公安、紀委建立工作聯(lián)絡機制等方式，多渠道收集廉政風險信息。

②堅持把容易滋生腐敗的領(lǐng)導管理層、財務管理、人力資源、工程建設、物資采購、“三重一大”等重點部位和環(huán)節(jié)作為廉政風險信息收集的重點，充分運用企業(yè)資源計劃系統(tǒng)等現(xiàn)代科技手段，及時發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題。

③科學確定風險等級。對查找出的各類廉政風險點，依據(jù)廉政風險點的發(fā)生頻率、權(quán)力行使的重要性和危害程度進行廉政風險評估，按照風險大小，由高到低劃分為三個等級。對與不同等級的潛在廉政風險，以不同級別的標注方式來劃分，逐一登記，歸類匯總，形成《權(quán)力廉政風險等級目錄》，并根據(jù)形勢變化和權(quán)力項目的增減，對廉政風險進行動態(tài)管理，及時調(diào)險等級。

4.2 強化機制建設，確保廉政風險防控制度有效落實

廉政風險防控制度設計應堅持內(nèi)控管理與外部監(jiān)督相結(jié)合，制度約束與教育引導相結(jié)合；堅持廉政風險防控與業(yè)務工作相結(jié)合；堅持科學謀劃，統(tǒng)籌推進，勇于探索，對癥下藥。針對如何強化領(lǐng)導干部作風紀律建設，增強預防腐敗的能力，保障權(quán)力的行使安全、項目建設安全、資金運行安全、干部成長安全，紀檢監(jiān)察部門需要擴大監(jiān)督渠道和網(wǎng)絡、深化教育，強化廉政風險防控機制建設。

4.3 拓展廉政教育內(nèi)涵，不斷完善“不想為”的自律機制

加強廣大黨員干部政治思想理論學習、作風紀律和企業(yè)文化教育，提高認知水平和政治素質(zhì)，是切實防止領(lǐng)導干部“精神缺鈣”的有效途徑，是筑牢拒腐防變思想道德防線的保證。教育引導廣大領(lǐng)導干部及重要崗位人員從思想上提升自律性、自檢性，糾正黨員干部職工從眾心理、僥幸心理等模糊認識，形成按規(guī)律自律、按程序決策、按制度辦事的自覺意識和良好習慣，從根本上營造守紀執(zhí)紀的良好環(huán)境，不斷增強領(lǐng)導干部及重要崗位人員的風險意識和責任意識，防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

4.4 加強效能監(jiān)察，不斷完善監(jiān)督機制

在加強各級領(lǐng)導班子、管理干部和關(guān)鍵崗位人員的效能監(jiān)督監(jiān)察的同時，要健全效能監(jiān)察領(lǐng)導體制和工作機制，建立健全涵蓋監(jiān)察程序、監(jiān)察方法、重點環(huán)節(jié)、成果評定等各方面的效能監(jiān)察標準制度，并依托信息管理系統(tǒng)，實施科技監(jiān)察，實現(xiàn)管理與監(jiān)督的信息化、網(wǎng)絡化，降低監(jiān)督成本，提升監(jiān)督成效。

5 優(yōu)化行政效能監(jiān)察與廉政監(jiān)察的執(zhí)行與方法

5.1若要加強我國廉政監(jiān)察的獨立性，究其根源就要先從體制層面來看。就是要改變行政監(jiān)察機關(guān)同紀律檢查委員會合署辦公的現(xiàn)狀。因此要在體制上慢慢改變黨政不分的現(xiàn)狀，從而逐漸避免由于權(quán)力過度集中于黨而導致政府作用口益退化的狀況出現(xiàn)。事實上，自從紀律檢查委員會和監(jiān)察部合署辦公以來，黨和其他權(quán)力部門對廉政監(jiān)察的干預，已經(jīng)很大程度上影響了廉政監(jiān)察在廉政體系中的作用。

5.2從我國現(xiàn)在實際的國情來看，行政監(jiān)察機關(guān)和紀律檢查委員會合署辦公的現(xiàn)狀短期應該不會有所改變，但是在合署辦公的大環(huán)境下，行政監(jiān)察的黨政分離并非沒有可能。

①徹底劃清紀律檢查委員會和監(jiān)察機關(guān)各自的職能。行政監(jiān)察部門行使廉政監(jiān)察職能，負責對國家公務人員的廉政問題進行調(diào)查、取證。紀律檢查委員會主要任務維護黨的章程和其他黨內(nèi)法規(guī)，檢查黨的路線、方針、政策和決議的執(zhí)行情況。但是即使黨員涉案，紀律檢查委員會只能在方向上對廉政監(jiān)察人員進行指導，絕對不允許隨意介入或者干預廉政監(jiān)察人員的工作，更不能以黨內(nèi)處分替代行政處罰；

②行政監(jiān)察機關(guān)同紀律檢查委員會應充分利用合署辦公的優(yōu)勢。在工作中互通有無，合力辦案，工作力度要大，進而提高反腐效率，徹底改變行政監(jiān)察機關(guān)和紀律檢查委員會在群眾心目中的形象。

5.3為了進一步增強行政監(jiān)察機關(guān)的獨立性，更好的發(fā)揮廉政監(jiān)察在廉政體系中的作用，就一定要將行政監(jiān)察體制變換到雙軌制上，徹底實現(xiàn)行政監(jiān)察的黨政分離。從其他國家的實踐經(jīng)驗上來看，黨政關(guān)系越是清晰，廉政監(jiān)察部門獨立性越高，發(fā)揮的作用越大。所以由此可見，行政監(jiān)察體制的黨政分離不僅可以加強行政監(jiān)察的獨立性，更好地發(fā)揮廉政監(jiān)察的作用，并且在某些程度上會起到示范作用，也許推動政治體制改革的整體進程。

6 結(jié)語

加強廉政風險防控、規(guī)范權(quán)力運行，既是一項機制建設，也是一項長期而艱巨的工作任務，是貫徹“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”方針，探索創(chuàng)新預防腐敗的有效途徑，是將關(guān)口前移，規(guī)范權(quán)力運行，提高從業(yè)人員廉政風險防范能力的重要舉措。廉政風險防控近幾年雖然有了進步，但作為一項創(chuàng)新的任務，廉政風險防控工作仍處于起步階段，風險點是動態(tài)的，防控措施卻不是一勞永逸的，可謂任重道遠。未來，識別新的廉政風險點，及時補充和調(diào)整廉政風險內(nèi)容、完善防控措施，實現(xiàn)廉政風險防控工作常態(tài)化、長效化，以期使廉政風險防控全面發(fā)力、給力，真正實現(xiàn)最大限度預防腐敗的目的。

【參考文獻】

[1]劉海明.基層檢察院如何開展廉政風險防控機制建設.2012.

[2]韋華.廉政風險防控機制建設研究.2012.

篇5

加強廉政風險防控制度建設，是深化懲治和預防腐敗體系建設、構(gòu)建有效預防腐敗長效機制的關(guān)鍵。但是，聯(lián)系工作實際，廉政風險防控工作仍然存在著如思想認識有偏差、缺乏科學的防控措施、尚未形成明確的考核機制和責任機制等諸多問題。為此，基層建議從以下幾個方面加強廉政風險防控管理工作。

一是在風險教育中強化制度建設的約束力。教育是基礎(chǔ)，要把教育機制作為風險防控的基礎(chǔ)性措施，具體應突出“三化”：剛性化，建立廉政風險防控教育機制，把教育責任、教育內(nèi)容、教育方式、教育效果納入懲防體系建設的考核內(nèi)容，在制度上凸顯廉政風險防控教育工作的剛性化要求；人性化，推行崗位廉政提醒教育制度，開展一對一的人文關(guān)懷，更能針對崗位人員的實際，深入思想深處，觸及人的心靈，解決存在問題，從而起到事半功倍的效果；層次化，應根據(jù)不同行業(yè)、不同層次、不同崗位人員存在不同風險的特點，遵循“因崗施教、因人施教、分類指導”的原則，搭載平臺，開展個性化教育，增強教育的針對性和說服力。

二是在權(quán)力運行中增強制度建設的保障力。堅持“一項權(quán)力就建立一項制度”的工作原則，突出三個“重點”：突出重點對象，建立健全以“制權(quán)、管錢、用人”為主線的權(quán)力制約制度體系建設，深化行政權(quán)力運行機制改革，建立健全對領(lǐng)導干部權(quán)力運行明確行為規(guī)范的制約制度。突出重點領(lǐng)域，著力抓好工程建設、土地出讓、國有資產(chǎn)出租、政府采購、藥品藥械招投標、產(chǎn)權(quán)交易等腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)領(lǐng)域以及征地拆遷、教育醫(yī)療、社會保障、食品藥品安全、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)等涉及民生領(lǐng)域的風險防控工作機制，從制度上保證決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)。突出權(quán)力公開透明運行，深入推進黨務公開、政務公開、司法公開、廠務公開、村（居）務公開和公共企事業(yè)單位辦事公開，建立完善權(quán)力網(wǎng)上公開運行和電子監(jiān)督系統(tǒng)，把廉政風險點和公共資源配置、公共資金使用情況等納入電子監(jiān)督范圍，實現(xiàn)網(wǎng)上實時動態(tài)監(jiān)控，構(gòu)建權(quán)力運行綜合監(jiān)控網(wǎng)絡平臺，推動廉政風險監(jiān)控網(wǎng)絡有序連接、資源共享。

三是在風險防范中提高制度建設的制衡力。根據(jù)權(quán)力運行和廉政風險可能出現(xiàn)的情況，按照廉政風險點和風險等級的不同，研究制定對應的廉政風險應對處置方法，建立配套完善的權(quán)力監(jiān)督和廉政風險防范制度、規(guī)定及措施，深化預警內(nèi)容、預警方式、預警監(jiān)督和預警結(jié)果運用。完善監(jiān)督制約機制，建立健全權(quán)力運行程序規(guī)定，探索完善分權(quán)、控權(quán)的有效辦法，對過于集中的權(quán)力，進行合理分解和科學配置。重點在行政審批、行政處罰、行政給付、政府投資項目、公共資源交易、財政專項資金管理使用等領(lǐng)域，建立健全決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力結(jié)構(gòu)和運行機制。圍繞重大決策、重要干部任免、重大項目安排和大額資金的使用，健全議事規(guī)則和工作規(guī)則，規(guī)范領(lǐng)導班子及其主要負責人的決策權(quán)限、決策內(nèi)容及決策程序，完善“三重一大”決策事項的風險防控措施；對自由裁量權(quán)過大的權(quán)力，細化裁量標準，規(guī)范運行程序；對監(jiān)管制度缺失或不完善的權(quán)力，建立健全相關(guān)制度并抓好落實。把科技手段融入廉政風險防控、規(guī)范權(quán)力運行的制度設計和管理流程之中，通過信息管理系統(tǒng)固化工作流程，加強監(jiān)督管理，提高有效預防腐敗的能力

四是在風險預警中彰顯制度建設的威懾力。建立五項制度：風險提示制度，圍繞重點崗位、重點工作，分析排查可能存在的風險，及時采取口頭提示、書面提示、短信提示、電腦屏保提示等形式，以季度點評、誡勉談話等方式，及時發(fā)出廉政預警提示，研究制定防范化解辦法，關(guān)口前移，防微杜漸；風險評估制度，以綜合分析、專題分析、紀檢監(jiān)察分析相結(jié)合的方式，對可能產(chǎn)生腐敗問題的不規(guī)范、苗頭性、傾向和動向等信息或系統(tǒng)內(nèi)反復發(fā)生的問題，對工作中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，及時提出意見和建議；風險預警處置制度，完善黨委民主生活會制度、領(lǐng)導干部個人重大事項報告制度、黨務政務公開制度、談心談話制度等工作制度，加強行政審批、執(zhí)法監(jiān)督、財務管理、物品采購等重點部位的工作規(guī)范。針對腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過巡視、審計、干部考察、述職述廉、輿論監(jiān)督、電子監(jiān)察、效能監(jiān)察、執(zhí)法監(jiān)察、糾風處理、舉報、案件分析等，加強廉政風險信息采集、分析、反饋、處理，綜合運用風險提示、誡勉談話、責令糾錯等處置措施，及時化解廉政風險。建立風險反饋制度，通過簽訂廉潔從政承諾書、設立廉政風險舉報箱、公布監(jiān)督電話、設立網(wǎng)上投訴專欄、發(fā)放承諾書、召開征求廉政意見座談會等方式，及時廣泛收集干部群眾的意見建議，進行整改提高；建立考核評估制度，制定檢查考核標準，采取定期自查、年度檢查、社會評查等方式，對風險防控各項措施落實情況進行考核評估，并將崗位權(quán)力風險防控工作黨風廉政建設責任制和懲防體系建設檢查考核范圍，把考評結(jié)果作為獎懲的重要依據(jù)。

篇6

關(guān)鍵字：電網(wǎng)；五防三控；廉潔風險防控；思考

中圖分類號：U665.12 文獻標識碼A

廉潔風險防控工作是電網(wǎng)企業(yè)懲防體系建設和全面風險管理的重要組成部分，是將反腐倡廉建設要求與企業(yè)管理相結(jié)合、規(guī)范權(quán)力運行的重要載體和手段。電網(wǎng)企業(yè)在充分運用“反違章”工作成果的基礎(chǔ)上，通過審計檢查、效能監(jiān)察、案件等多渠道收集廉潔風險信息，經(jīng)過識別、評估，梳理出重要廉潔風險點，提煉出防控要素，設置監(jiān)測目標，落實差異化防控措施，初步建立起具有“五防三控”功能的風險防控機制。然而如何深化應用既有的機制成果，成為當前面臨的一個重大課題。

一、標準化查找識別廉潔風險點

一是圍繞重大決策、重要人事任免、重大項目安排、大額資金運作過程中違反科學性、民主性、合法合規(guī)性的行為，從決策準備、決策形成、決策執(zhí)行三方面查找重大決策風險點。二是立足防控領(lǐng)導班子成員、中層管理人員、關(guān)鍵崗位人員、一線服務人員“四種重要崗位”不廉潔行為，每一個崗位按自律能力（廉潔學習、事項公開、接受監(jiān)督等情況）、制度缺陷（內(nèi)控制度、責任制度、監(jiān)督制度、懲處制度等是否健全、便于執(zhí)行）、流程缺陷（工作的標準化、信息化程度及對風險預控作用的發(fā)揮）、職責缺陷（職責劃分是否清晰、權(quán)力配置是否科學、一崗雙責是否到位）、外部因素（上級、親友、合作方的影響）五個維度查找崗位廉潔風險點。三是圍繞干部人事（員工入口管理、干部選拔任用、輪崗交流情況等）、財務資產(chǎn)（擅自對外擔保、違規(guī)捐贈、違規(guī)開立賬戶等）、物資及招投標（招標程序是否規(guī)范、評標專家違規(guī)等環(huán)節(jié)）、營銷服務（電費抄核收、業(yè)擴報裝、用電檢查等環(huán)節(jié)）、生產(chǎn)建設（違規(guī)分包轉(zhuǎn)包、廢舊物資處理、虛列工程等）等核心業(yè)務查找業(yè)務廉潔風險點。四是立足防控電網(wǎng)調(diào)度及供電服務領(lǐng)域影響行業(yè)作風和公司形象的行為，從窗口服務、電費電價、業(yè)擴報裝、故障報修、供電可靠性、電網(wǎng)建設環(huán)境、電力交易、信息披露等八個方面查找行風形象風險點。五是圍繞干部員工可能引發(fā)違反廉潔自律規(guī)定、失職瀆職、貪污受賄、挪用公款、違反財經(jīng)紀律、違管理秩序、違反組織人事紀律的行為，對企業(yè)成立以來發(fā)生的屬實或部分屬實的問題進行系統(tǒng)分析，查找違紀違法風險點。

系統(tǒng)化制定風險防控措施

緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，針對排查出的廉潔風險點，著力再造業(yè)務流程，建立健全民主決策、崗位職責、程序控制、干部管理、責任追究等制度規(guī)范，完善防控措施。

一是嚴格決策防控。采取班子嚴格自律、權(quán)力互為制衡、決策全程監(jiān)督的防控方式，分別落實決策層、管理層（決策提出或執(zhí)行部門、論證部門、管理部門、監(jiān)督部門）的防控責任，建立健全決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約、又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力運行機制。

二是嚴格流程防控。建立健全監(jiān)督檢查機制，監(jiān)督職能部門按照流程辦事，按照流程操作，確保各項工作按照法定程序?qū)嵤酱俑鲘徫痪椭攸c工作、容易產(chǎn)生腐敗行為的工作制定完善的業(yè)務流程，在工作流程中的每一個重要環(huán)節(jié)進行風險點分析，制定出與之相對應的過程監(jiān)控體系，增強透明度，堵塞漏洞，減少流程風險。

三是強化制度防控。針對崗位風險，重點實行首問負責制、限時辦結(jié)制、績效評估制等；針對單位、部門、處室風險，重點完善相關(guān)工作程序進行防控；針對業(yè)務風險，健全完善防控風險的相關(guān)規(guī)章制度。同時加強對已有制度的梳理和整合，開展制度廉潔性審查，確保制度體系結(jié)構(gòu)嚴密、科學實用，最大限度地減少腐敗滋生的制度漏洞。

四是深化公開防控。深入推進黨務公開、企務公開、廠務公開，通過門戶網(wǎng)站、報紙、公開欄、服務指南等途徑，依法公開職權(quán)目錄、受理業(yè)務流程圖、職責權(quán)限等，接受和引導職工群眾監(jiān)督、社會監(jiān)督，防范風險發(fā)生。

五是推進科技防控。通過實施SG186和ERP信息化工程，實現(xiàn)流程優(yōu)化和權(quán)力運行公開、透明，加強內(nèi)控和風險在線監(jiān)控。通過財務信息化系統(tǒng)和招標采購信息系統(tǒng)，強化流程公開透明，最大限度地減少人為因素。探索建立權(quán)力運行的“動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)”，逐步實現(xiàn)廉潔風險的集成監(jiān)控。

三、科學化評價考量風險防控

建立廉潔風險防控動態(tài)管理機制，從組織領(lǐng)導、目標完成、措施落實、流程執(zhí)行、文化環(huán)境五個方面，對電網(wǎng)系統(tǒng)廉潔風險防控工作實施評價，并將其作為黨風廉政建設責任制檢查考核的重要內(nèi)容，作為對領(lǐng)導班子總體評價和業(yè)務部門、關(guān)鍵崗位業(yè)績評定的重要依據(jù)。

為提高評價的可操作性，規(guī)定了業(yè)務部門內(nèi)部評價、單位自我評價、上級抽查檢查三個評價層次及詢問座談、查閱資料、穿行測試、控制測試四種評價方式，設定了A、B、C三個評價控制等級。同時，明確了責任追究條款：對于單位或職能部門不認真組織開展廉政風險防控工作，因防控措施不落實、管理責任不到位，導致廉政風險轉(zhuǎn)化為嚴重腐敗問題、造成經(jīng)濟損失或不良影響的，依據(jù)黨風廉政建設責任制規(guī)定追究責任；對于承擔廉政風險防控職責的重要崗位人員，工作敷衍塞責、嚴重失職，導致本崗位廉政風險事件發(fā)生、造成經(jīng)濟損失或不良影響的，進行責任追究，并視情況給予組織處理或黨紀、政紀處分；對被評價為“C類”的企業(yè)（或部門），年度黨風廉政建設責任制考核降低一個等級，并視具體情況對負有直接責任的領(lǐng)導班子成員及紀檢組長進行提醒談話。

電網(wǎng)企業(yè)廉潔風險防控機制建設是一項系統(tǒng)工程，是一項全員參與的具體工作，需要長期的積累、完善和持續(xù)改進，要緊密結(jié)合懲防體系建設、預防職務犯罪工作和黨風廉政建設，要深度融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理工作中去，切實發(fā)揮其在電網(wǎng)企業(yè)改革發(fā)展中的防范保障作用。

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全面落實黨風廉政建設責任制，認真貫徹中央八項規(guī)定精神，進一步強化黨委主體責任和紀委監(jiān)督責任，深入開展黨風廉政建設和反腐敗工作，努力構(gòu)建了風清氣正的政治生態(tài)。下面小編為大家整理企業(yè)反腐倡廉領(lǐng)導交流材料材料，希望對你有所幫助，歡迎閱讀。

 

 

近年來，公司全面落實黨風廉政建設責任制，認真貫徹中央八項規(guī)定精神，進一步強化黨委主體責任和紀委監(jiān)督責任，深入開展黨風廉政建設和反腐敗工作，努力構(gòu)建了風清氣正的政治生態(tài)。

一、公司廉潔風險梳理摸排

建立公司廉潔風險防控工作是一項系統(tǒng)工程，需要循序漸進，不斷拓展領(lǐng)域，逐步建立完善。在風險識別、評估、監(jiān)測、控制等關(guān)鍵環(huán)節(jié)要合力而為，涵蓋公司全員、全方位、全過程的風險管理工作機制、責任機制和考核機制，扎實推進公司黨風廉政建設和反腐敗工作。

一是對重要崗位分類排查。

公司從經(jīng)營管理、財務資金、安全質(zhì)量、物資采購、勞務分包、人員薪酬等管理環(huán)節(jié)入手，列出重點崗位，采取從項目部到分公司、從機關(guān)部門到公司后臺的自下而上的方式查找風險。對重點崗位人員，根據(jù)崗位職責列出權(quán)力清單，對業(yè)務流程的關(guān)鍵點進行分析，找出存在的廉潔風險點。

二是多促并舉全面排查。

為提高廉政風險點排查質(zhì)量，著眼廉潔風險防控要素，確保重要風險點不遺漏，在風險點排查中采取自己找、群眾幫、領(lǐng)導提、組織審的方式。對自己行使職權(quán)的每個環(huán)節(jié)可能存在的風險點進行自查，對前后工作流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)生問題可能引發(fā)本崗位的廉政風險進行互查，以座談會或發(fā)放調(diào)查問卷的形式，積極討論分析本項目廉潔風險點，提出相應預防措施，形成一個閉環(huán)管理。

三是特殊環(huán)節(jié)深入排查。

       針對廉潔監(jiān)督工作中的特殊環(huán)節(jié)，尤其是一線工程項目的工程管理、合同管理、勞務招標、物資采購、成本管理、業(yè)務分包等，重點排查風險防控薄弱環(huán)節(jié)，組織職能部門結(jié)合公司現(xiàn)行管理制度，深入分析在職能權(quán)力運用、職責履行、行為規(guī)范等方面存在的廉潔風險點。

二、建立有效的廉潔風險防控體系

公司廉潔風險防控是一個融預警、防范、監(jiān)督、懲處、自律于一體的機制，主要是針對人、財、物等重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)以及重要崗位權(quán)力運行中的風險和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，切實查找在思想道德、外部環(huán)境、制度機制和崗位職責等方面可能發(fā)生腐敗行為的風險點，并采取針對性措施科學預防。

一是建立一個有效的防控體系。

通過不斷摸索完善，公司紀委建立了廉潔風險防控體系建設流程圖：從制定廉潔風險防控實施方案到分階段執(zhí)行，從考核評價再到監(jiān)控和優(yōu)化修正實施方案，在公司內(nèi)部形成了較為完善的廉政風險防控機制，達到了關(guān)口前移、預防為主、有效防范的預期效果，在公司內(nèi)部既明確了日常管理和監(jiān)督監(jiān)控，也明確了考核評價和優(yōu)化修正，形成一個閉環(huán)管理。

二是明確每個防控的重點崗位。

通過自下而上的廉政風險點排查，制定防控措施，使重點防控崗位達到三個明確：即公司紀委明確、機關(guān)后臺明確、項目管理明確。把崗位可能存在的廉政風險，通過思想道德、崗位職責、工作流程、管理制度和外部環(huán)境五個方面的分析，建立廉潔風險點并予以公布，達到公司層面、機關(guān)后臺、項目管理三方監(jiān)督、陽光管理，進一步增強了干部職工廉潔自律意識。

三是建立一個行之有效的抓手。

通過廉政風險點防控工作，使紀檢監(jiān)察工作與公司日常生產(chǎn)經(jīng)營工作有了緊密的聯(lián)系渠道，找到了一個廉政建設日常管理、監(jiān)督和檢查工作的有效抓手和切入點。通過有針對性的檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題、采取措施、堵塞漏洞，從根本上改變過去紀檢監(jiān)察對公司日常生產(chǎn)經(jīng)營工作監(jiān)督不及時、監(jiān)督不到位、監(jiān)督無力或無從下手的狀況。

四是促進各項制度的不斷完善。

公司紀委根據(jù)對各單位、項目的調(diào)研情況，結(jié)合實際，梳理出應建立的反腐倡廉制度清單，通過公司廣訊通、“廉潔xx”QQ群和“xx廉潔”微信業(yè)務群推送。公司所屬各單位按期制定完善了各項制度或?qū)嵤┺k法，形成公司紀檢工作制度完善、基礎(chǔ)扎實的良好局面。

三、構(gòu)建廉潔風險防控長效機制

開展風險點防控工作，核心在于防控，關(guān)鍵在于排查。圍繞排查確定的各類風險點，公司有針對性地制定防范措施，著力形成以崗位為點、以程序為線、以制度為面的廉政風險防控體系。

一是設立監(jiān)督考核機制。

公司紀委對黨風廉政建設和反腐倡廉工作開展情況進行專項檢查，對公司所屬各單位廉潔風險點進行實時監(jiān)控、動態(tài)管理，對日常檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，在月度績效獎中進行考核，強化制度執(zhí)行力度。依據(jù)分級廉潔風險臺賬，細化、完善項目管理制度，建立跟蹤檢查機制和考核評價機制，并作為年度單位和個人評先的重要依據(jù)。

二是深入開展執(zhí)法監(jiān)察。

近年來，公司紀委開展了對勞務隊伍、物資管理、小金庫問題等方面的效能監(jiān)察。公司修訂了《公司招標采購監(jiān)督管理辦法》，規(guī)范物資管理招標，并參與招標監(jiān)督，配合審計部對虧損項目進行審計。探索“制度+科技”反腐模式，實現(xiàn)流程網(wǎng)上固化，決策網(wǎng)上公開，資金網(wǎng)上運作，資源網(wǎng)上交易，監(jiān)督網(wǎng)上實施，使權(quán)力公開透明運行。

三是圍繞熱點問題開展工作。

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作為一名財務部關(guān)鍵崗位員工，自從系列學習設計院《嵌入式廉潔風險風險防控》系列手冊特別是財務部分以來，對風險防控有了更為深刻的認識。

嵌入式風險防控手冊財務部分共27個風險點，其中A類風險點3個，B類16個，C類8個。涉及資金、資產(chǎn)、預算考核、財務基礎(chǔ)和分院個性化流程。

A類風險點涉及賬戶開立，合作銀行審批及超標差旅費問題，這一類風險點主要是資金方面，資金風險點一直是風險防控的重中之重，我重在學習思想道德、崗位職責、制度機制等三方面。針對自己的工作找到風險點后，進行自我防控。

通過學習B類風險點，B類風險等涉及資產(chǎn)管理、預算考核等18個風險點，我決定在通過學習提高了我們關(guān)鍵崗位的思想政治素質(zhì)，增強了拒腐防變能力，使我們樹立了正確的世界觀、人生觀、價值觀、權(quán)利觀。在整個學習過程中，我做到了認認真真的學，扎扎實實的學，使自己有強烈的責任感和緊迫感，在工作中切實找到切入點，并做到學以致用，在自己的崗位上先鋒模范作用，起到帶頭和帶動作用。

通過學習C類風險點，我更深切體會到了防微杜漸的重要性，日常工作生活中可能出現(xiàn)或正在演化中的腐敗問題，采取前期預防、中期控制、后期處置等措施的重要性，就是查找出常工作生活中的廉政風險，有針對性地制定防范措施，在各個環(huán)節(jié)對廉政風險實施控制，從而最大限度地降低腐敗行為發(fā)生的可能性。

一是始終保持良好的學習習慣。學習是每一名關(guān)鍵崗位員工的必修課，只有不斷加強學習才能提高自身素質(zhì)和能力，不學習思想就無法進步，能力就無法提高，方法就無法改進。

二是始終保持廉潔自律的行為規(guī)范。兩袖清風，清正廉潔，這是每一名關(guān)鍵崗位最基本的行為準繩。黨一直教育我們要廉潔奉公、嚴格自律，經(jīng)常向大家敲警鐘。牢記全心全意為人民服務的宗旨，自重、自律、自醒，排除非份之想，，終保持的浩然正氣。

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關(guān)鍵詞：企業(yè)會計核算　閉合管理　廉潔重要性

1.企業(yè)與會計基礎(chǔ)工作的關(guān)系

例如我國煤炭企業(yè)成長迅速，在企業(yè)規(guī)模和企業(yè)影響力上取得了跨越式的發(fā)展。經(jīng)濟實力的增強和資本的增長使得很多大型國有煤炭企業(yè)謀求上市，以取得更大的發(fā)展空間和經(jīng)濟影響。對于煤炭企業(yè)而言，內(nèi)部財務工作，尤其是會計基礎(chǔ)工作在這種高速發(fā)展、資本流速巨大的情況下，其對煤炭企業(yè)的發(fā)展起到了決定性的作用。企業(yè)集團財務公司作為服務于集團內(nèi)部的金融機構(gòu)，既是企業(yè)集團資金籌集和資金管理的平臺，又為集團發(fā)展提供充足的資金保障，有效地防范了投資風險。

然而，大型國有煤炭企業(yè)要謀求上市，資本的籌備是一方面，另一方面還必須滿足嚴格的上市公司內(nèi)部會計制度。（1）信息披露的真實性、準確性和完整性。（2）公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范性。（3）公司的獨立性，（4）財務管理和會計核算制度的合規(guī)性，（5）募集資金使用與招股說明書的一致性及變更的程序，資金管理的安全性。但是，當前我國國有煤炭企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部會計控制上存在很大的差距，（1）對內(nèi)部會計控制認識不足，（2）內(nèi)部會計控制制度缺乏科學性，（3）監(jiān)督功能淡化，（4）信息化管理水平低下，（5）會計從業(yè)人員素質(zhì)偏低。內(nèi)部會計制度建設還停留在國有企業(yè)模式狀態(tài)下，這樣難以適應上市的要求。

2.企業(yè)會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范現(xiàn)象及其分析風險性

2.1會計從業(yè)人員職業(yè)道德亟待提高。

部分財會人員不能有效地按國家財會法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范進行會計基礎(chǔ)工作，會計人員是一個企業(yè)非常重要環(huán)節(jié)上的工作人員。職業(yè)道德不高會導致工作效率不高，嚴重影響會計信息真實性、合法性、完整性。并削弱了會計基礎(chǔ)工作的管理職能，在一定程度上對單位的管理和市場經(jīng)濟的運行產(chǎn)生不良的影響。

2.2會計核算工作不規(guī)范

企業(yè)會計核算工作尤其需要相關(guān)的規(guī)范、準則，但現(xiàn)實中很多企業(yè)的核算工作并沒有達到這一基本要求，某些企業(yè)的會計部門機構(gòu)不完善、不合理，出現(xiàn)權(quán)責劃分不清的局面；或者某些企業(yè)未能夠按照國家相關(guān)規(guī)定進行合法做賬等。核算工作的不規(guī)范會導致假賬的發(fā)生，資金的流失和犯罪的發(fā)生。更嚴重的會威脅企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。

2.3缺少完善的規(guī)章體制

企業(yè)內(nèi)部管理體制松散，尤其是對會計基礎(chǔ)工作缺乏嚴格、標準的規(guī)章制度。雖然有《會計法》等相關(guān)法律的制約，但是法律是最后一道防線，如何更有效率的工作，更合乎規(guī)范的執(zhí)行，當前我國大多數(shù)煤炭企業(yè)沒有建立自己的內(nèi)部會計制度。這會導致在會計基礎(chǔ)工作時會有漏洞可以鉆，職業(yè)道德不高的人更容易謀取私利。

2.4內(nèi)部審計監(jiān)督不足

有些企業(yè)的會計體制相對健全，但沒有配套的監(jiān)督、管理機構(gòu)，這樣會導致有些政策、決策不能有效實施，亦不利于及時發(fā)現(xiàn)虛假等問題，更不利于有效、迅速處理問題，保證企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。會計基礎(chǔ)工作的不規(guī)范現(xiàn)象必然會導致財務造假，資產(chǎn)流失，等現(xiàn)象頻發(fā)，甚至會出現(xiàn)嚴重的違法亂紀的行為，給企業(yè)正常財務工作帶來混亂局面，造成企業(yè)資產(chǎn)損失。

3.針對風險的防控措施

3.1加強風險教育。組織企業(yè)從事會計工作的人員學習財經(jīng)方面的反腐倡廉工作方針，增強會計從業(yè)人員主動防范廉政風險的意識，加強廉潔自律，提高反腐倡廉的自覺性和預防腐敗的警惕性，營造廉政風險防控的良好氛圍，把風險點的查找、防范措施的制定作為學習教育的過程。

3.2風險防范途徑

梳理崗位職責：在規(guī)范權(quán)力運行工作的基礎(chǔ)上，進一步修訂和完善本單位規(guī)范權(quán)力運行工作規(guī)則、流程情況表和流程圖，梳理各崗位職責和職權(quán)。組織風險排查。人人查找風險、公開風險，制定措施、參與監(jiān)督，把風險查找延伸到每一個具體崗位和每個人，細化到權(quán)力行使的各個環(huán)節(jié)。強化風險防范。針對機構(gòu)職能和崗位風險，進行認真分析研究，結(jié)合評定的廉政風險等級，明確責任人，制定防范措施，建立教育、動態(tài)監(jiān)控、預警防范等長效機制。嚴格風險管理。綜合運用教育、制度、監(jiān)督等多種手段，實施分類防控、分級監(jiān)督，做好預防、有效監(jiān)控、及時處置等管理工作，達到全面有效防范的目的。建立健全審計監(jiān)督機制形成閉合管理。正確處理局部與整體、個人與組織之間的對立統(tǒng)一關(guān)系，建立并形成常態(tài)化的內(nèi)部審計監(jiān)督管理機制，做好權(quán)責明確，賞罰分明，分級、分部門形成閉合管理，使各制度能夠有效的貫徹執(zhí)行。

3.3建立廉潔風險防控機制及閉合管理建設。

形成長效的防腐、廉潔工作機制提倡閉合管理模式的建立和完善，切實做好反腐倡廉工作。企業(yè)的會計工作尤其需要依法辦事，必須按照國家法律、法規(guī)的相關(guān)要求，真實記錄企業(yè)的收入、支出。所以，做好廉政管理工作，可以促進企業(yè)會計工作的實施。

（1）建立分級廉政管理機制。適應企業(yè)的管理模式，按級別、按部門設立廉政管理制度，低層管理者引導和管理員工，中層管理者管理低層管理者。以此類推，分級管制，疏而不漏。

（2）建立風險預警管理機制。充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的免疫功能作用，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，確保正確的理論在現(xiàn)實中被更好的貫徹實施是廉政管理的重中之重，所以建立相應的風險預警機制十分重要，這樣可以提早發(fā)現(xiàn)有可能對工作不利的因素，使各項政策得以貫徹實施。

（3）建立問責機制。權(quán)責明確、賞罰分明，可以很好地調(diào)動員工的工作熱情和積極性，確保制度可以順利實施。

參考文獻：

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1. 財務崗位風險總體類型

1.1管理風險。隨著財政體制改革的不斷深入，部門預算、政府采購、國庫集中制支付、“收支兩條線”等改革的不斷推進，國家和質(zhì)檢系統(tǒng)的相關(guān)財務管理制度正在逐步建立完善。在目前的財政改革形勢下，建立完整、統(tǒng)一、完善的財務制度體系仍在不斷探索和實踐當中，客觀上造成管理制度上的不詳備，在財務工作的某些環(huán)節(jié)、部分程序或相關(guān)措施上仍存在漏洞，造成管理上的風險。

1.2系統(tǒng)風險。從財務的管理職能來看，目前財務工作涉及資金管理、國有資產(chǎn)管理、政府采購監(jiān)督管理、收費管理等方面，各項財務業(yè)務又與多個具體的業(yè)務相關(guān)聯(lián)，涉及與其他職能部門的交叉合作，財務管理的質(zhì)量和水平與各單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務的管理質(zhì)量和水平息息相關(guān)，如：資金管理涉及科研經(jīng)費管理、基建項目經(jīng)費管理、接待費管理、出國費管理、交通費管理等，能否系統(tǒng)開展財務工作存在風險。

1.3環(huán)境風險。就財務業(yè)務本身而言，會計機構(gòu)的崗位設置、人員配備等因素，對財務風險程度起到一定影響。財務人員不足導致一人多崗現(xiàn)象較為普遍，部分單位由于財務人員不足，不能完全按照會計基礎(chǔ)規(guī)范要求形成有效的財務內(nèi)部控制，具有一定的環(huán)境風險。

1.4主觀風險。財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終，嚴肅財經(jīng)紀律，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實性。財務管理負責人應加強科學決策、集體決策，擯棄經(jīng)驗決策、“拍腦門”決策等主觀決策習慣，降低財務決策風險。就個人而言，如果財務人員不注重提高自身政治素質(zhì)和思想素質(zhì)，不加強會計職業(yè)道德建設和專業(yè)知識學習，不熟悉相關(guān)的財經(jīng)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，缺乏工作責任心，則從事任何財務崗位都會有較高風險。這也是發(fā)生廉政風險的內(nèi)因。

2. 防控財務崗位風險的建議

2.1完善財務和內(nèi)部管理制度。隨著財政體制改革的不斷推進和檢驗檢疫事業(yè)的快速發(fā)展，建議財務部門對各項財務管理制度進行重新梳理，建立健全內(nèi)部會計控制制度，進一步完善預算管理制度、收費管理制度、經(jīng)費報銷審批制度、基建維修和設備采購管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、會計檔案管理制度等各項財務管理制度，規(guī)范單位財務收支行為。同時，建立健全財會工作崗位職責，堅持不相容職務相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責分明，相互制約、相互監(jiān)督，并推動相關(guān)部門完善有關(guān)內(nèi)部管理制度，加強對薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，堵塞漏洞、消除隱患。

2.2強化財務稽核監(jiān)督檢查。要充分發(fā)揮財務稽核的財務監(jiān)督作用，將單位財務稽核的重心放在提高依法理財、防范風險的能力和水平上，使財務稽核由事后查處向事中控制、事前防范轉(zhuǎn)移，實現(xiàn)了財務稽核管理的規(guī)范性和有效性，為提高資金效率和降低風險提供有力保障。有條件的單位設立專職稽核員，會計人員較少的單位，由會計主管兼任稽核員。通過財務稽核，對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏漏及時加以糾正或制止，避免會計核算工作上的差錯和有關(guān)人員的舞弊，提高會計核算工作的質(zhì)量。

2.3落實財務工作第一主體責任。按照《會計法》的規(guī)定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負主要責任。單位負責人要以身作則，提高執(zhí)行國家財政政策和法規(guī)的自覺性，支持財務部門依法行使職責。要進一步加強對各單位負責人的定期培訓及宣貫，要求各單位負責人切實確立起對財務會計工作和內(nèi)部控制制度建設的“第一責任主體”意識，重視內(nèi)部會計控制制度建設。

2.4加強財務人員的教育和培訓。財務人員的敬業(yè)精神、誠實狀況、業(yè)務知識以及工作能力、創(chuàng)新能力等方面素質(zhì)的優(yōu)劣，是財務管理內(nèi)部控制有效與否的決定因素。如果人員的政治素質(zhì)與業(yè)務素質(zhì)不高，并且粗心大意，對內(nèi)部控制的程序措施和方法理解錯誤、判斷失誤、曲解等都會造成內(nèi)部控制失效。因此，提高財務人員的知識水平和專業(yè)能力，特別是以誠信為標志的職業(yè)道德水平顯得尤其重要，要加強對全局財務人員業(yè)務知識的系統(tǒng)培訓，進一步強化財務人員的大局意識、服務意識、責任意識、廉政意識，提高財務人員貫徹執(zhí)行國家有關(guān)計財工作方針政策的堅定性，不斷提高財務人員業(yè)務水平和工作能力。