導(dǎo)語：如何才能寫好一篇養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理；問題；強(qiáng)化措施

1993年以前，我國還未建立企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，幾十年的斷檔和缺失并非一朝一夕所能完成。雖然近年國家開始推行公務(wù)員上繳養(yǎng)老金工程，但是總體上養(yǎng)老金的缺口仍然很大。2011年，城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的總收入為1.7萬億元，總支出為1.3萬億元，年末累計(jì)結(jié)存為1.9萬億元，但這是在養(yǎng)老體系中約為3個(gè)勞動(dòng)力贍養(yǎng)1位老人的情況下實(shí)現(xiàn)的。據(jù)測(cè)算，到2050年，約1個(gè)勞動(dòng)力贍養(yǎng)1位老人，僅人口因素一項(xiàng)的變化就使城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老金累計(jì)缺口相當(dāng)于2011年GDP的57%，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金累計(jì)缺口相當(dāng)于2011年GDP的14%。顯然，如果不持續(xù)深化改革和強(qiáng)化管理，發(fā)生養(yǎng)老保險(xiǎn)基金鏈條斷裂將是大概率事件。企業(yè)作為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳納的主體，承擔(dān)著重要的社會(huì)責(zé)任。如何在新形勢(shì)下強(qiáng)化企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理，成為當(dāng)前需要研究解決的現(xiàn)實(shí)課題。

一、企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理存在的主要問題

1.觀念落后，意識(shí)不強(qiáng)

養(yǎng)老保險(xiǎn)事關(guān)企業(yè)員工的未來生活及其幸福指數(shù)，也是解決“老有所樂”的一個(gè)社會(huì)問題。然而，在企業(yè)有一部分員工由于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)收入低、生活壓力大，較看重眼前收益，對(duì)扣減部分收入上繳養(yǎng)老保險(xiǎn)的做法持不情愿的態(tài)度。有代表性的觀點(diǎn)是，等退休時(shí)就是再發(fā)多少錢也沒有好的身體和旺盛精力去花錢，與其如此，不如把當(dāng)前的收入都發(fā)給員工。當(dāng)員工身體好時(shí)、精力旺時(shí)充分享受物質(zhì)帶來的快樂，何況本來收入就不高、家庭的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)重，需要花錢的地方很多，扣一部分養(yǎng)老保險(xiǎn)金，直接減少了收入，加重了經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。以某央企油田為例，一名主管的崗位工資3700元左右，即使包括通訊費(fèi)、月獎(jiǎng)、毛收入在內(nèi)才5000元左右，略高于地方同級(jí)公務(wù)員的工資水平。但社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金每月要扣2000元左右，每個(gè)月真正拿到手的僅有3000元左右，而一般操作員工的工資只有2500元左右。有時(shí)，油田企業(yè)一些工程單位由于工作量不足，效益還會(huì)下降，員工的收入還要扣除月獎(jiǎng)后按80％發(fā)放，每月的實(shí)際收入不到2000元。這種收入水平在當(dāng)今的高物價(jià)、高消費(fèi)下，員工的經(jīng)濟(jì)壓力確實(shí)很大。

2.養(yǎng)老保險(xiǎn)金征集合規(guī)率偏低

征收社?；鸺仁亲龊蒙鐣?huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的前提，也是基礎(chǔ)?！吨袊髽I(yè)社保白皮書2013》公布的當(dāng)年企業(yè)社保繳費(fèi)基數(shù)完全合規(guī)率僅為30.54％，《中國企業(yè)社保白皮書2014》公布的當(dāng)年企業(yè)社保繳費(fèi)基數(shù)完全合規(guī)率為38.4％。雖然合規(guī)率增長了7.86％，但是仍然有61.6％的企業(yè)未按照政策規(guī)定繳納。以油田企業(yè)為例，根據(jù)當(dāng)前的有關(guān)政策，養(yǎng)老保險(xiǎn)金的征收基本按照屬地管理的原則，由當(dāng)?shù)厣鐣?huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)部門征集。作為中央企業(yè)來說，歸屬于油田企業(yè)的員工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金征集已建立了一套完整的制度體系，無論從征集的制度、流程到每一個(gè)控制點(diǎn)，都較順利。但涉及員工家庭成員時(shí)，情況就不一樣了。有部分員工的家庭成員并不是企業(yè)的員工，而是出于結(jié)婚、投親等原因隨員工來到了企業(yè)，戶口也轉(zhuǎn)移到了企業(yè)。企業(yè)根據(jù)政策，要給符合條件的員工家庭成員辦理相應(yīng)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。從每年征集運(yùn)作的情況看，總會(huì)有一些員工家庭成員，有的借口家庭經(jīng)濟(jì)困難、有的借口家里出現(xiàn)了特殊情況等，不能按時(shí)繳納。有的經(jīng)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)部門多次上門做工作、講道理，效果還是不明顯，影響了社會(huì)保險(xiǎn)管理部門向上一級(jí)部門繳納的時(shí)間段。還有一些員工家庭成員，繳納了一段時(shí)間后，又不繳了，說以后有錢再補(bǔ)繳，形成了“斷面”。這些都給社會(huì)保險(xiǎn)金的征集工作帶來了困難。

3.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的監(jiān)管存在漏洞

以網(wǎng)上公示的事件為例。原廣東省湛江市坡頭區(qū)社保局長楊流，伙同手下四名員工，借破產(chǎn)企業(yè)之名，行“偷盜”之實(shí)，通過偽造相關(guān)證明文件合伙作案，“幫助”2000多名社會(huì)人員騙取“養(yǎng)老金”。原云南省玉溪市華寧縣社會(huì)保險(xiǎn)局養(yǎng)老保險(xiǎn)股股長李生龍，在短短三個(gè)月的任職期間，鉆養(yǎng)老金發(fā)放流程和管理方面的漏洞，騙取社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金67萬多元。原黑龍江省伊春市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局出納員李雙莉，采取虛假撥付養(yǎng)老金的方式，套取養(yǎng)老金233萬多元。這些社會(huì)保險(xiǎn)資金監(jiān)管漏洞，有的是只需一個(gè)部門內(nèi)部就辦理了正規(guī)的社保手續(xù)，有的是不相容機(jī)構(gòu)的崗位相互分離的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度缺失所造成的，其實(shí)質(zhì)就是未把管理與操作分開、審批與監(jiān)督分離。以油田企業(yè)為例，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金由社保中心下設(shè)的部門管理，與企業(yè)財(cái)務(wù)部門沒有縱向聯(lián)系。由于社會(huì)保障部門不是嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理部門，在資金的核算、管理和考核方面，并未做到像財(cái)務(wù)部門那樣的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。從資金管理的角度看，未實(shí)行不相容機(jī)構(gòu)相互分離的基本管理原則。也就是說，對(duì)資金的操作只有縱向的管理，而缺少橫向的監(jiān)督，更沒有機(jī)構(gòu)與機(jī)構(gòu)間的相互制約，如果出現(xiàn)個(gè)別員工想從中獲取非法利益，確實(shí)有漏洞可鉆。

4.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金收益水平較低

目前，企業(yè)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金增值運(yùn)營情況，不是很理想。例如，目前油田企業(yè)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金存量還是較大的，但由于政策方面的硬性規(guī)定，對(duì)存量的社會(huì)保險(xiǎn)資金增值的渠道和范圍十分有限，主要是根據(jù)不同專業(yè)銀行誰提供的存款利率高（在國家規(guī)定的浮動(dòng)范圍內(nèi)），就把節(jié)余的社會(huì)保險(xiǎn)資金存入該專業(yè)銀行，靠利差增值。既未進(jìn)行委托理財(cái)，也未投資股票、基金，使社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的增值長期處于低位。從全國企業(yè)的狀況看，采取的也是這種辦法。

二、企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理存在問題的根源分析

1.社會(huì)習(xí)俗的影響是造成社會(huì)養(yǎng)老觀念落后、意識(shí)不強(qiáng)的根源

養(yǎng)老，在我國可謂歷史悠久，從幾千年傳承下來的養(yǎng)兒防老、理財(cái)養(yǎng)老到當(dāng)今的社保養(yǎng)老，“公說公有理，婆說婆有理”。前幾年還提出過“以房養(yǎng)老”。這些帶有歷史傳統(tǒng)的觀念，對(duì)社會(huì)養(yǎng)老觀念沖擊不小。有的員工直接就說，把收入全部給我，我自己養(yǎng)老。說到底，就是觀念未跟上社會(huì)的發(fā)展步伐。

2.經(jīng)濟(jì)能力有限是造成社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金征集困難的主要原因

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有相當(dāng)部分的企業(yè)和員工家庭成員不愿意繳納社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金，不是對(duì)社會(huì)養(yǎng)老觀念的否定，而是企業(yè)和員工家庭真有困難。這些企業(yè)和員工家庭成員也知道，個(gè)人繳納一部分，企業(yè)就會(huì)補(bǔ)貼一部分，到自己退休時(shí)可得到一筆可觀的退休金，晚年生活有了保障，幸福指數(shù)得以提升。但時(shí)下有的企業(yè)沒有盈利，無法給員工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金；而有的家庭成員手頭緊，要繳養(yǎng)老保險(xiǎn)金也只好靠東拼西借。特別是一年一度的上繳數(shù)額的調(diào)整增長，對(duì)企業(yè)來說，增加了負(fù)擔(dān)；對(duì)員工來說，個(gè)人收入明顯下降，使很多員工認(rèn)為由于繳社保養(yǎng)老金造成本來就不高的經(jīng)濟(jì)收入下降，影響生活質(zhì)量，形成了認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。

3.職能管理與資金操作未分離是造成企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金監(jiān)管不力的主要因素

目前，社保部門既是企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)資金的管理部門，也是具體操作部門?！凹犬?dāng)裁判員，也當(dāng)運(yùn)動(dòng)員”這種管理與操作合一的模式，實(shí)質(zhì)就是自己監(jiān)管自己，雖然不能說沒有效果，但在面對(duì)內(nèi)部管理人員聯(lián)手作案時(shí)，監(jiān)管機(jī)制就會(huì)失效。因?yàn)檫@種管理模式未實(shí)行不相容機(jī)構(gòu)相互分離的財(cái)務(wù)管理原則，缺乏機(jī)構(gòu)與機(jī)構(gòu)之間的監(jiān)督，其制度上的缺限和操作上的不足就會(huì)給不法分子創(chuàng)造可乘之機(jī)，就會(huì)影響社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的安全。

4.制度所限和考核存在缺失是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金增值不足的重要節(jié)點(diǎn)

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金是企業(yè)員工退休后的生計(jì)來源，也就是養(yǎng)老錢，來不得半點(diǎn)閃失是每個(gè)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金管理部門的首要目標(biāo)和任務(wù)。因此，在制度方面就采取了嚴(yán)而又嚴(yán)的條條框框，設(shè)置了很多的政策限制。雖然國家曾出臺(tái)一些政策，允許社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金采取部分比例的方式投資股票、基金，但是企業(yè)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金并未參與其中。從管理考核方面看，企業(yè)在對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)部門的考核中，并未把社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金增值作為重要的核心考核指標(biāo)，更多的是對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金征集、安全、發(fā)放方面的要求。所以，有的企業(yè)社保管理部門的負(fù)責(zé)人公開說，寧可不增值、少增值，也不會(huì)冒風(fēng)險(xiǎn)獲取高收益。

三、企業(yè)強(qiáng)化社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理的措施

1.轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)

當(dāng)前，社會(huì)已進(jìn)入了高度集約化的時(shí)代，從產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售到服務(wù)，以及個(gè)人的衣食住行，都不再是“小農(nóng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代”。標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、集約化是社會(huì)的主流。由社會(huì)統(tǒng)一安排養(yǎng)老是歷史的必然趨勢(shì)，養(yǎng)兒防老、買房養(yǎng)老等個(gè)性化的觀念可能有一定的道理，但卻不符合歷史發(fā)展的潮流。因此，無論是社會(huì)成員還是企業(yè)員工，都要從個(gè)性化的角度走出來，用社會(huì)化、集約化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)，樹立社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老的理念，積極投身到社會(huì)養(yǎng)老事業(yè)中，為退休生活的物質(zhì)安排打好基礎(chǔ)。

2.真困難真幫助，實(shí)施人文關(guān)懷

“資金緊張和融資困難”是小微企業(yè)乃至大中型企業(yè)普遍面臨的矛盾和問題，只有依靠企業(yè)自身的管理和創(chuàng)新，努力把收益提高，才能解決好員工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的繳納問題。企業(yè)對(duì)一部分的確因收入低、個(gè)人負(fù)擔(dān)重，沒有能力繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金的員工家屬，要用真困難、真幫助的人文關(guān)懷理念，通過企業(yè)資助、員工資助、困難補(bǔ)助等多種渠道和方式，解決這部分員工的資金問題。也可通過開發(fā)創(chuàng)新模式，即“解決新問題、進(jìn)行新組合、發(fā)現(xiàn)新思想、發(fā)展新理論”，幫助員工解決好資金來源問題。例如，通過類似大學(xué)生助學(xué)貸款的模式，提供社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金繳納貸款服務(wù)，讓有困難的員工家庭通過先貸后還的方式，及時(shí)把社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金繳到社保部門，以后用收入還貸即可，以緩解員工家庭當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)壓力。

3.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理與操作相分離，提升監(jiān)管的效率

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金既是員工未來的養(yǎng)老錢，也是企業(yè)重要的資產(chǎn)，應(yīng)實(shí)施嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，即管理與操作相分離的不相容崗位相互分離。也就是說，企業(yè)的社保部門依然是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的管理職能部門，對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金征集、使用、分配、發(fā)放、增值負(fù)責(zé)。而社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金要放在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)社保部門的征集意見、管理指令、發(fā)放計(jì)劃、增值辦法，對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金進(jìn)行規(guī)范劃轉(zhuǎn)和上繳等操作。通過管理與操作的不相容崗位分離，可實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的部門與部門之間的監(jiān)管、崗位與崗位之間的監(jiān)督，用“鐵路警察各管一段”的內(nèi)部控制制度，防范重大風(fēng)險(xiǎn)，有效地堵塞管理方面的漏洞。

4.強(qiáng)化對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金增值目標(biāo)的考核，提升管理效果

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金作為企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)，需要不斷增長和擴(kuò)容，如果出現(xiàn)赤字，會(huì)直接影響退休員工的幸福指數(shù)，甚至還可能引發(fā)企業(yè)乃至社會(huì)的不穩(wěn)定。因此，千方百計(jì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金保值增值是管理的重要內(nèi)容和目標(biāo)。管理的精髓在既“管”，更在“理”。企業(yè)對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理部門的責(zé)任考核，應(yīng)增加增值管理指標(biāo)的力度和分量，即在考核社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的征集、發(fā)放、上繳中，要加大對(duì)其增值目標(biāo)的考核力度。

第一，從政策上給予“松綁”。從目前的管理現(xiàn)狀看，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金增值的手段主要是利用各專業(yè)銀行之間的存款利差，這種方式根本不可能完成增值目標(biāo)。因此，在政策上要有更多的理財(cái)選項(xiàng)才行。一般來說，首選是投資股票和基金。國家在這些方面也出臺(tái)了不少政策，支持一部分社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金投資股票和基金以實(shí)現(xiàn)增值。但客觀地說，我國的股市不規(guī)范的地方太多，用企業(yè)員工未來的養(yǎng)老錢投資股票增值不一定是一個(gè)好的選項(xiàng)。例如，美國的《社會(huì)保障法案》規(guī)定：聯(lián)邦社保基金只能投資美國政府對(duì)其本息均予以擔(dān)保的“孽息型有價(jià)證券”?！澳跸⑿陀袃r(jià)證券”主要包括政府債券、票據(jù)、負(fù)債票據(jù)、短期國庫券，而且這些有價(jià)證券還需要財(cái)政部發(fā)行的契約工具予以證明才符合買進(jìn)條件。因此，也就有聯(lián)邦社?；?0年不入市之說。日本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的大部分資金主要用來購買本國政府、外國政府發(fā)行的國債，不投資股市。作為企業(yè)的社保資金管理部門，理論上說，投資股市從基本理念到人才可能都不具備優(yōu)勢(shì)，進(jìn)行委托理財(cái)?shù)故且粋€(gè)選項(xiàng)。但這首先要得到企業(yè)政策上的支持，只有制度允許才能操作。

第二，企業(yè)對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理部門要有明確的增值考核指標(biāo)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金增值的最低幅度不能低于國家公布的年度CPI的增長幅度，如果小于CPI的增長幅度，所管理的資金不僅未增值，而且是一種“負(fù)增值”。通過把社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的增值幅度與員工的業(yè)績、收入和提拔使用掛鉤，在責(zé)權(quán)利中嚴(yán)格考核，以確保社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金保值增值。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；投資管理；保值增值

中圖分類號(hào)：F84 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2016年11月30日

一、引言

當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)正進(jìn)入持續(xù)快速增長階段，打造中國經(jīng)濟(jì)升級(jí)版的戰(zhàn)略已經(jīng)開始實(shí)施。為適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增長的趨勢(shì)，不斷完善和加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理就尤為重要。目前，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理主要面臨資金規(guī)模不足、資金投資渠道較少、資金保值增值壓力大、資金縮水和資金缺口風(fēng)險(xiǎn)巨大等問題，因此努力提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理水平和效率，保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金安全、保值、增值、高效、完整，探索運(yùn)行合理的基金投資管理模式和途徑成為我國社會(huì)保障制度改革的重中之重，也是加強(qiáng)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展、改善老年人基本生活保障的重要舉措。

二、相關(guān)文獻(xiàn)綜述

目前對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理主要從三個(gè)方面來研究：第一，從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資優(yōu)化組合的方式看，Blake（2003）發(fā)現(xiàn)，要實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富的保值增值，必須對(duì)各種相關(guān)財(cái)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行優(yōu)化組合。Douglas Wright（2011）認(rèn)為實(shí)施固定繳費(fèi)方式的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金計(jì)劃的居民，其最優(yōu)投資組合方式是以目標(biāo)為導(dǎo)向的投資策略?；荻鞑牛?015）則認(rèn)為必須開辟養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資多元化路徑，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資多元化發(fā)展；第二，從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理的模式看，Orszag、Stiglitz（1999）認(rèn)為要使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理創(chuàng)造出最大的效益，獲得更高的資本回報(bào)率，就必須在完善的、健全的資本市場(chǎng)中進(jìn)行投資管理。周沛（2015）則認(rèn)為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營過程中，需要從安全價(jià)值、保值增值價(jià)值、服務(wù)價(jià)值進(jìn)行考量；第三，從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的監(jiān)管看，Goldman（2000）認(rèn)為監(jiān)管機(jī)構(gòu)或人員必須要求從事養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理的機(jī)構(gòu)保持相對(duì)較高的清晰度，保持相關(guān)信息披露的透明度。E.philip Davis（2001）認(rèn)為對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資可以采取“審慎人”和“數(shù)量范圍限定”監(jiān)管模式。王小華、張軍濤（2014）認(rèn)為我國現(xiàn)階段應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格限定監(jiān)管模式，大力發(fā)展資本市場(chǎng)，從根本上解決養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值難題。尹春媛（2015）認(rèn)為為了解決養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資方面遇到的各種問題，必須加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營的財(cái)務(wù)監(jiān)管。

三、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資規(guī)模分析

（一）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資規(guī)模分析。由表1可知，我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資呈上升趨勢(shì)。一方面隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和社會(huì)保障體系的不斷改革和完善，越來越多的居民逐漸了解到了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的相關(guān)制度或政策，逐漸意識(shí)到繳納基本養(yǎng)老基金能夠保障自身的養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益；另一方面基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的社會(huì)統(tǒng)籌部分主要有國家財(cái)政補(bǔ)充，而個(gè)人賬戶是由個(gè)人儲(chǔ)蓄補(bǔ)充，并且該賬戶可以起到保值增值的作用，極大促進(jìn)了居民向個(gè)人賬戶繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的積極性。（表1）

（二）企業(yè)年金基金投資規(guī)模分析。由圖1可知，從2007年至2014年之間，企業(yè)年金基金的投資規(guī)模逐年擴(kuò)大，但投資增長率呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。主要的原因有：首先，企業(yè)年金計(jì)劃的編制越來越需要專業(yè)化、知識(shí)化和市場(chǎng)化作支撐，企業(yè)的年金基金投資管理制度也更加適應(yīng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理制度的改革；其次，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，企業(yè)年金基金的投資渠道、投資方式、投資種類等不斷增加，擴(kuò)大了企業(yè)年金基金的投資規(guī)模；最后，政府相關(guān)部門相繼出臺(tái)一系列較為有效合理的企業(yè)年金基金投資管理政策，吸引對(duì)企業(yè)年金基金感興趣的職工參與其中。（圖1）

（三）職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資規(guī)模分析。根據(jù)《中國養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2015》的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，2014年職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)累積記賬為40，974億元，比2013年增加了5，865億元，其增長率為16.71%。而與之相對(duì)應(yīng)的另一數(shù)據(jù)顯示，截至2014年底，做實(shí)的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總額為5，001億元，比2013年增加了847億元，同比增長了20.39%。從職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資規(guī)?？?，做實(shí)的增長速度比累積記賬的增長速度更快，但由于個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的數(shù)額較大，因此要破解“空賬”難題還需付出更多的努力。

四、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資收益分析

從表2相關(guān)數(shù)據(jù)可知，在2007～2015年之間，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資呈現(xiàn)出跌宕起伏的狀態(tài)。造成這種變化的原因主要有以下幾個(gè)方面：第一，在2007年，中國經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出高速發(fā)展勢(shì)頭，使得投資于股票市場(chǎng)的養(yǎng)老保U基金獲得了高收益；第二，在2009～2011年之間則呈現(xiàn)出下降趨勢(shì)，主要是受國際金融危機(jī)的影響，各類投資渠道都不同程度受到金融危機(jī)的沖擊；第三，從2011年開始，因?yàn)閲覍?duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的管理更加多元化、標(biāo)準(zhǔn)化，養(yǎng)老金入市也已經(jīng)提上日程，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理朝著有利于我國國計(jì)民生的方向發(fā)展，從而使得投資收益不斷增加。（表2）

五、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資風(fēng)險(xiǎn)分析

首先，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資于銀行存款所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)有以下三個(gè)方面：第一，通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)，如果通貨膨脹率高于銀行存款利率，則養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資會(huì)面臨較大的損失；第二，銀行倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資風(fēng)險(xiǎn)加大；第三，銀行存款利率風(fēng)險(xiǎn)，將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資于銀行存款，其收益必然會(huì)受到銀行存款利率的影響。

其次，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資于股票所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)方面：第一，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，主要包括股票市場(chǎng)利率風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)。股票市場(chǎng)利率風(fēng)險(xiǎn)在我國實(shí)際上并不明顯，主要是由于我國股票市場(chǎng)利率尚未實(shí)現(xiàn)全面的市場(chǎng)化改革；政策風(fēng)險(xiǎn)的存在，是由于我國仍然處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)期，各種財(cái)政、利率、產(chǎn)業(yè)政策等對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金影響較大；第二，非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，主要包括股票價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

最后，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資于債券所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。投資于債券市場(chǎng)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是違約風(fēng)險(xiǎn)，這一風(fēng)險(xiǎn)是在債券投資中所面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)債務(wù)人無法償還所欠債權(quán)人債款時(shí)，違約風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)發(fā)生，必然導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資風(fēng)險(xiǎn)增大。此外，與投資于銀行存款類似，也會(huì)出現(xiàn)通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，造成養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的損失。

六、對(duì)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理的建議

根據(jù)前文分析結(jié)果，對(duì)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理提出以下建議：第一，明確我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投Y管理應(yīng)遵循的原則。安全性、獲利性、流動(dòng)性和社會(huì)效益性是我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理必須遵循的四個(gè)基本準(zhǔn)則；第二，拓寬我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資工具。除傳統(tǒng)的銀行存款、國債、股票、金融債券和企業(yè)債券，一些新的金融投資工具也正在興起，因此養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理需要進(jìn)行多元化投資，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；第三，合理確定我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金最優(yōu)投資組合方案，實(shí)現(xiàn)多樣化投資，降低投資風(fēng)險(xiǎn)；第四，積極創(chuàng)新我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理模式，努力尋找適合我國資本市場(chǎng)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)社會(huì)進(jìn)步的新型養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理模式；第五，建立健全我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度。確定適合我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資監(jiān)管的模式，規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資監(jiān)管過程。

主要參考文獻(xiàn)：

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[2]David Blake，Douglas Wright，Yumeng Zhang.Target-Driven Investing：Optimal Investment Strategies in Defined Contribution Pension Plans under Loss Aversion [J].Pension Institute Discussion Paper，2011.9.

[3]恩惠才.多元化投資運(yùn)營城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值的出路[J].農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)問題（月刊），2015.9.

[4]Orszag，Stiglitz.Rethinking Pension Reforms：Ten Myths About Social Security Systems[J].The World Bank Publications，1999.13.

[5]周沛.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營的商業(yè)模式探討――基于“三維度價(jià)值”的視角[J].遼寧大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版），2015.1.

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[7]E.philip Davis.Portfolio Regulation of Life Insurance Companies and Pension Funds[R].Discussion Paper，2001.

篇3

關(guān)鍵詞 基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 個(gè)人賬戶基金 投資管理模式

中圖分類號(hào)：F840.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1997年國務(wù)院正式出臺(tái)了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，即：城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合。但是，由于決定出臺(tái)前已退休職工和在實(shí)施個(gè)人賬戶管理前已經(jīng)參加工作但尚未退休的職工，個(gè)人賬戶中沒有基金積累，同時(shí)國家又沒有對(duì)這部分職工賬戶空缺的部分給予補(bǔ)償；另外，為兌付現(xiàn)收現(xiàn)付制下的老職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，個(gè)別地方還出現(xiàn)了挪用新職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)額的現(xiàn)象。這些問題都導(dǎo)致了相當(dāng)多省市的職工個(gè)人賬戶只是名義存在，實(shí)質(zhì)上沒有基金積累，仍以“空賬”運(yùn)行。這種現(xiàn)狀不論在制度上，還是在未來養(yǎng)老保障中都會(huì)帶來嚴(yán)重的后果。

為了做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，國家從2001年起率先在遼寧實(shí)行試點(diǎn)性改革， “在堅(jiān)持社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基礎(chǔ)上，調(diào)整和完善城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，實(shí)行個(gè)人賬戶實(shí)賬運(yùn)營，保持企業(yè)繳費(fèi)率水平不變，同時(shí)采取調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)等措施補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)基金，不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不降低離退休人員待遇?！痹摲桨溉詧?jiān)持社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，但與1997年的規(guī)定相比，有兩個(gè)突出特點(diǎn)：一是個(gè)人賬戶由空賬變?yōu)閷?shí)賬，二是基金管理由混賬管理改為分賬管理。2006年，國務(wù)院決定把上海、天津、山西、山東、河南、湖北、湖南和新疆列入做實(shí)個(gè)人賬戶的試點(diǎn)省市，八省（區(qū)、市）做實(shí)個(gè)人賬戶實(shí)施方案，方案沿用了“黑吉模式”。方案指出：做實(shí)的個(gè)人賬戶基金與社會(huì)統(tǒng)籌基金實(shí)行分別管理。中央財(cái)政為做實(shí)個(gè)人賬戶補(bǔ)助的資金，由省(區(qū)、市)政府委托全國社會(huì)保障基金理事會(huì)投資運(yùn)營，全國社會(huì)保障基金理事會(huì)承諾較優(yōu)惠的收益率；中央財(cái)政補(bǔ)助之外的個(gè)人賬戶基金由省(區(qū)、市)按照國家規(guī)定投資運(yùn)營，并負(fù)責(zé)保值增值。由于個(gè)人賬戶基金屬于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)范疇，具有法定強(qiáng)制性，試點(diǎn)省市參加養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的人員必須按工資標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定比例繳納個(gè)人賬戶費(fèi)用，同時(shí)，不參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員也可自愿選擇繳費(fèi)制度，因此，今后做實(shí)的個(gè)人賬戶基金規(guī)模將越來越大。據(jù)8%的繳費(fèi)率測(cè)算，2010年個(gè)人賬戶基金的積累額達(dá)1.5～2萬億元，2020年將達(dá)4.5～6萬億元，2030年將達(dá)10～11萬億元。1由于個(gè)人賬戶基金要等到職工退休后才進(jìn)行支付，因此在長達(dá)20到30年的賬戶管理期內(nèi)，巨額的基金將面臨通貨膨脹、人口老齡化程度的加劇以及基金內(nèi)部管理等方面的諸多風(fēng)險(xiǎn)。為實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的按時(shí)足額給付，個(gè)人賬戶基金的管理就必須達(dá)到既要保值又要增值的要求。為實(shí)現(xiàn)這樣的目標(biāo)要求，部分甚至全部個(gè)人賬戶基金實(shí)行現(xiàn)資組合管理將是必然趨勢(shì)。鑒于個(gè)人賬戶基金與作為第二支柱的企業(yè)年金以及第三支柱個(gè)人養(yǎng)老資金風(fēng)險(xiǎn)管理要求的不同，建立和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金管理制度已經(jīng)迫在眉睫。

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金投資運(yùn)營過程中存在問題

（一）部分省份空賬尚未做實(shí)，個(gè)人賬戶基金仍存在缺口。

改革之前，我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是現(xiàn)收現(xiàn)付制，即當(dāng)期退休人員的養(yǎng)老金由當(dāng)期職工繳納的養(yǎng)老費(fèi)支付，屬于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的代際之間轉(zhuǎn)移，不存在個(gè)人賬戶和資金的積累。但隨著我國社會(huì)人口老齡化程度的不斷加深，工資水平的快速提高，傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制已經(jīng)不能實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支的平衡，迫切需要進(jìn)行改革。1997年我國對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革。在舊制度在向 “統(tǒng)賬結(jié)合”的部分積累制轉(zhuǎn)化的過程中，在改革前已經(jīng)退休的職工（即“老人”）的個(gè)人賬戶完全沒有資金積累，改革前已參加工作但未退休的職工（即“中人”）個(gè)人賬戶資金積累不足，國家仍然要按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)向“老人”和“中人”支付養(yǎng)老金，因此在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌過程中就存在著巨大的轉(zhuǎn)軌成本或稱之為“隱性債務(wù)”。在改革之初的制度設(shè)計(jì)中，這部分轉(zhuǎn)軌成本應(yīng)由社會(huì)統(tǒng)籌基金來支付，但是新制度中的社會(huì)統(tǒng)籌資金與原有的隱性債務(wù)之間存在巨大差額，在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革之后的很長時(shí)期社會(huì)統(tǒng)籌資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠支付實(shí)際的需要。而且我國在統(tǒng)賬結(jié)合制度建立之初，就允許統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶可以相互調(diào)劑，這就勢(shì)必造成社會(huì)統(tǒng)籌部分透支在職人員的個(gè)人賬戶基金，造成個(gè)人賬戶“空賬”返作的現(xiàn)象。從而使現(xiàn)有職工的個(gè)人賬戶變成了事實(shí)上的空賬，形成了 “名義賬戶”，即個(gè)人賬戶上只有數(shù)字的記錄卻沒有相應(yīng)的實(shí)際的資金，使現(xiàn)行的現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結(jié)合的制度仍是現(xiàn)收現(xiàn)付模式，并未形成實(shí)際的基金積累，個(gè)人賬戶基金的投資運(yùn)營當(dāng)然更是無從談起。遼寧作為此項(xiàng)改革的首個(gè)試點(diǎn)省份，目前養(yǎng)老金缺口接近200億元，由此不得不再次挪用個(gè)人賬戶。據(jù)了解，包括吉林、黑龍江、山東、山西、江蘇、河南等13個(gè)省市早被列入個(gè)人賬戶做實(shí)試點(diǎn)的名單，截至去年末，總共累計(jì)做實(shí)個(gè)人賬戶基金1100多億元。不過這一數(shù)字與目前我國個(gè)人賬戶空賬規(guī)模高達(dá)1.3萬億元的傳聞相比，無異于杯水車薪。

（二）基金保值增值的要求與嚴(yán)格的投資渠道限制之間的沖突。

1997年統(tǒng)賬結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立之初,為了保證資金的安全性以及不被挪用，政策規(guī)定, 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金只能存到銀行和購買國債,個(gè)人賬戶只按照當(dāng)年一年期銀行定期存款利率記息。這種政策雖然能夠基本保證基金的安全性，但與個(gè)人賬戶基金所期望達(dá)到的收益目標(biāo)相去甚遠(yuǎn)，嚴(yán)重影響了參保人的利益，阻礙了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度長期良性運(yùn)行。個(gè)人賬戶的收益率低下也很難對(duì)參保人繳費(fèi)產(chǎn)生激勵(lì)作用。隨著個(gè)人賬戶基金的規(guī)模也越來越大，個(gè)人賬戶基金投資渠道狹窄，收益率過低的問題也逐漸受到關(guān)注。

我國目前對(duì)各省積累和做實(shí)的個(gè)人賬戶基金投資有嚴(yán)格限制，僅允許其投資于銀行定期存款和國債，由于投資渠道過于狹窄，導(dǎo)致個(gè)人賬戶投資收益率仍然很低。目前銀行各種存款理財(cái)產(chǎn)品中，五年期人民幣存款利率較高，也僅為3.6％。國債是中央政府為籌集財(cái)政資金而發(fā)行的一種政府債券。由于國債的發(fā)行主體是國家，所以它具有最高的信用度，因此被公認(rèn)為是最安全的投資工具。其收益一般也比同期銀行存款要高些，但隨著利率體系市場(chǎng)化程度的逐漸提高，國債利率與銀行存款的利差正在逐漸縮小，國債投資回報(bào)率也在不斷下降，因此根據(jù)國際上多個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營制度較為發(fā)達(dá)的國家的經(jīng)驗(yàn)，隨著投資工具種類的增加，個(gè)人賬戶基金投資國債的比重應(yīng)逐漸下降，不再是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金重點(diǎn)選擇的工具。

（三）我國養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶投資管理和監(jiān)督制度存在缺陷。

我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶投資管理制度存在著一些制度缺陷，亟待加以解決和完善?；鹜顿Y運(yùn)營的主體非專業(yè)化。由于現(xiàn)行管理模式中是由社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心來承擔(dān)個(gè)人賬戶基金的投資運(yùn)營。由于其大部分的工作人員不具備相關(guān)投資技術(shù)和知識(shí)，缺乏專業(yè)的投資技巧和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)，難以承擔(dān)個(gè)人賬戶基金投資運(yùn)營的重任；投資管理過程中存在行政干預(yù)。目前我國目前養(yǎng)老保險(xiǎn)的事務(wù)性管理和個(gè)人賬戶基金投資運(yùn)營均由政府組建的事業(yè)性機(jī)構(gòu)――社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心來承擔(dān)

二、對(duì)我國個(gè)人賬戶基金投資管理模式的幾點(diǎn)思考

（一）個(gè)人賬戶基金的投資必須采取市場(chǎng)化運(yùn)營的模式。

由專業(yè)性投資機(jī)構(gòu)按照市場(chǎng)化方式運(yùn)作養(yǎng)老基金，既有利于保證市場(chǎng)的公平性，也有利于提高基金的投資效益。因此個(gè)人賬戶基金的投資運(yùn)營采取市場(chǎng)化運(yùn)營的方式是非常必要的。市場(chǎng)化是指基金運(yùn)營的主體是市場(chǎng)化選擇的結(jié)果，即由養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理人在監(jiān)管機(jī)構(gòu)確認(rèn)資格的范圍內(nèi)，通過公開招標(biāo)方式選擇專業(yè)性投資機(jī)構(gòu)，由其負(fù)責(zé)養(yǎng)老基金的具體投資。選擇在市場(chǎng)中有競(jìng)爭(zhēng)力的專業(yè)化的金融投資機(jī)構(gòu)來投資運(yùn)營而非政府機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理，并且是多家運(yùn)營形成良性競(jìng)爭(zhēng)而非獨(dú)家壟斷。從而獲得較高的投資收益率，實(shí)現(xiàn)基金保值增值的目的。

（二）基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)與管理機(jī)構(gòu)及投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)應(yīng)實(shí)現(xiàn)分離。

在實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)營的同時(shí)，必須對(duì)基金的投資運(yùn)營進(jìn)行有效的監(jiān)管，以控制市場(chǎng)化運(yùn)營所帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)，防止參保人的利益受到損失。借鑒各國基金投資運(yùn)營的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，建立與個(gè)人賬戶基金市場(chǎng)化投資運(yùn)營相配套的監(jiān)管體系至關(guān)重要。政府機(jī)構(gòu)應(yīng)完善對(duì)個(gè)人賬戶基金投資運(yùn)營的監(jiān)管職能。可以由相關(guān)各部門建立獨(dú)立的全國社會(huì)保障基金監(jiān)督管理委員會(huì)，對(duì)基金管理機(jī)構(gòu)和投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效監(jiān)管。同時(shí)要加快相關(guān)立法工作，并對(duì)個(gè)人賬戶基金投資管理的各項(xiàng)有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行明確規(guī)定，嚴(yán)格監(jiān)管其投資行為。

（三）應(yīng)建立最低收益保證制度來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金投資應(yīng)借鑒國外養(yǎng)老基金入市的經(jīng)驗(yàn)，建立相應(yīng)的補(bǔ)償機(jī)制，要求養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入市時(shí)提供最低收益保證，以便規(guī)避基金投資風(fēng)險(xiǎn)。制定的最低收益率要保證基金實(shí)現(xiàn)保值增值的要求。當(dāng)個(gè)人賬戶基金投資管理人不能滿足投資的最低收益要求，就必須用事先所提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金彌補(bǔ)，如果不足就用投資管理人所提取的管理費(fèi)彌補(bǔ)，如果仍然不足應(yīng)用投資管理人的自有資產(chǎn)的一定比例彌補(bǔ)。如果還是不能滿足最低收益要求，那么個(gè)人賬戶基金將用所提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金彌補(bǔ)，該基金管理人將要被清算，取消養(yǎng)老基金投資管理人的資格，政府應(yīng)充當(dāng)最后擔(dān)保人，使用財(cái)政收入來彌補(bǔ)。

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和完善是牽一發(fā)而動(dòng)全身的系統(tǒng)工程，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的“減震器”、社會(huì)公平的“調(diào)節(jié)器”、廣大勞動(dòng)者的“安全網(wǎng)”。建立和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金投資管理制度是一項(xiàng)利國利民的制度，它能夠緩解人口老齡化給養(yǎng)老保險(xiǎn)基金帶來的壓力，是解決巨大的養(yǎng)老基金缺口的一個(gè)重要措施，更是增加基金的保值增值能力，增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)制度的自我平衡能力和勞動(dòng)者自我保障能力的需要。

（作者：侯鳳石，內(nèi)蒙古大學(xué)公共管理學(xué)院勞動(dòng)與社會(huì)保障專業(yè)09級(jí)本科；侯瑩石，內(nèi)蒙古大學(xué)哲學(xué)學(xué)院哲學(xué)專業(yè)11級(jí)本科）

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篇4

一、建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的必要性

（一）農(nóng)村居民生產(chǎn)方式分化，大量農(nóng)村勞動(dòng)力從土地轉(zhuǎn)移。我國正處于從農(nóng)業(yè)社會(huì)走向工業(yè)社會(huì)的轉(zhuǎn)型期，社會(huì)流動(dòng)性大大增加。城市化和工業(yè)化的發(fā)展使農(nóng)民人均耕地減少，大量農(nóng)村富余勞動(dòng)力離開土地，流動(dòng)到城鎮(zhèn)或非農(nóng)產(chǎn)業(yè)。目前，我國進(jìn)城農(nóng)民工已近1.2億人，被征地農(nóng)民4，000多萬，還有1.38億鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工。這部分人群對(duì)社會(huì)保障的需求日益迫切。同時(shí)，一家一戶生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和集體經(jīng)濟(jì)的弱化，使得家庭成為留在土地的農(nóng)民唯一可以依靠的養(yǎng)老保障。

（二）農(nóng)村人口老齡化速度加快，傳統(tǒng)家庭模式改變。據(jù)第五次人口普查數(shù)據(jù)顯示，我國農(nóng)村60歲以上老人已超過農(nóng)村總?cè)丝诘?0%，且高出城市1.24個(gè)百分點(diǎn)，進(jìn)入老人典型的老齡社會(huì)。2005年我國60歲以上的老年人口接近1.44億，占總?cè)丝诘谋壤_(dá)11%，其中，60%的老年人口分布在農(nóng)村。幾代同堂的傳統(tǒng)家庭模式發(fā)生分解，家庭規(guī)模普遍縮小。很大程度上弱化了家庭的保障作用，改變了傳統(tǒng)大家庭相互輔助和相互依存的結(jié)構(gòu)關(guān)系。老年人比重的上升，使得養(yǎng)老成為現(xiàn)代家庭的沉重負(fù)擔(dān)。

（三）農(nóng)民收入水平普遍提高，生產(chǎn)生活方式需要社會(huì)保障。隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)和城市化進(jìn)程的加快，二三產(chǎn)業(yè)收入占農(nóng)民收入的比重已達(dá)40%以上。特別是土地保障功能弱化，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)轉(zhuǎn)移出來的2億勞動(dòng)力，其生產(chǎn)生活方式開始需要工傷、醫(yī)療、基本生活及養(yǎng)老等基本保障。

二、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題

（一）農(nóng)民思想觀念的局限性。幾千年來，我國農(nóng)村一直處于自給自足的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)，小農(nóng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)低下的生產(chǎn)力將農(nóng)民束縛在土地上而無其他謀生手段，農(nóng)民一旦進(jìn)入老年喪失勞動(dòng)力，就只能靠子女來贍養(yǎng)，小農(nóng)經(jīng)濟(jì)決定了我國農(nóng)村養(yǎng)老方式一直是以家庭養(yǎng)老為主，家庭一直承擔(dān)著生產(chǎn)、消費(fèi)、生育和撫養(yǎng)等諸多功能；同時(shí)，自古以來的家庭本位文化也使得家庭的贍養(yǎng)功能得到最大限度的發(fā)揮，家庭養(yǎng)老方式因而被延續(xù)下來。在農(nóng)村養(yǎng)兒防老的思想普遍存在，特別是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，農(nóng)民增收困難，一些農(nóng)民對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)知之甚少，再加上政策法規(guī)不健全、管理方式落后等因素，因而持懷疑、觀望態(tài)度，參保意識(shí)淡薄。

（二）農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率低，覆蓋面狹窄。受觀念、制度、經(jīng)濟(jì)條件等諸多因素的制約，我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋范圍很小，約有90%以上的農(nóng)村老年人口沒有參保。

（三）農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金投入不足，農(nóng)民支付壓力大。我國財(cái)政對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金投入嚴(yán)重不足是造成整個(gè)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金不足的主要原因，這主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是財(cái)政投入與人民生活水平普遍提高的狀況不適應(yīng)，隨著人民生活水平的提高，投入總額不但沒有增加，反而下降；二是長期以來，社會(huì)保險(xiǎn)資金的投入是城市重于農(nóng)村，國家對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的投入只相當(dāng)于城市的1/8，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的壓力便轉(zhuǎn)移到了廣大農(nóng)民身上，農(nóng)民支付不起高額的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，阻礙了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的順利實(shí)施。

（四）農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏法制化的管理和規(guī)范。我國農(nóng)村現(xiàn)行的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要是以政府部門的政策性法規(guī)和民政職能部門制定的實(shí)施方案為主，沒有法律上的保障。這就使得農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)沒有制度上的穩(wěn)定性，農(nóng)民與政府之間沒有建立起穩(wěn)定而持久的契約關(guān)系。這一方面是養(yǎng)老金的籌集工作得不到有效保證，基金分散、難以形成規(guī)模效益；另一方面使得農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理不夠規(guī)范，缺乏統(tǒng)一的設(shè)計(jì)和協(xié)調(diào)，增加了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。地方政府利用掌管農(nóng)村保險(xiǎn)資金的情況時(shí)有發(fā)生，影響了廣大農(nóng)民參保的積極性，也降低了養(yǎng)老保險(xiǎn)的工作成效。

三、解決農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)問題對(duì)策建議

（一）加強(qiáng)對(duì)農(nóng)民參保意識(shí)的宣傳教育。我國農(nóng)民受傳統(tǒng)觀念的影響，認(rèn)為養(yǎng)兒防老才是可靠的養(yǎng)老方式，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)周期長，農(nóng)民怕政策有變，到時(shí)兌現(xiàn)不了，不愿投保。因此，要加大農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)宣傳力度，加深農(nóng)民對(duì)社會(huì)養(yǎng)老的認(rèn)識(shí)。通過廣泛深入地宣傳，使農(nóng)民充分認(rèn)識(shí)到參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅使自己老來生活有可靠的保障，而且有利于家庭和睦幸福，使其在思想上接受，在行動(dòng)上積極參與。

（二）加大力度發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。我國廣大農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展還很落后，只有加大力度發(fā)展生產(chǎn)，加大對(duì)農(nóng)業(yè)的投入力度，促進(jìn)我國農(nóng)村農(nóng)業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，農(nóng)民生活富裕了，才有能力去參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)監(jiān)督管理，加大政府投入力度。堅(jiān)持農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金征管與運(yùn)營相分離的原則，由勞動(dòng)和社會(huì)保障部門負(fù)責(zé)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老資金的征繳和管理。同時(shí)，建立開放式的監(jiān)督機(jī)制，加大對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的監(jiān)管力度，充分保證資金安全。

我國農(nóng)民收入水平低，城鄉(xiāng)有一定差距，政府應(yīng)加大力度投入資金，在一定程度上增加對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的財(cái)政支持，保障農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的順利發(fā)展。

篇5

第一條為建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)養(yǎng)老保障體系，保障人民基本生活，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，根據(jù)國家、省、市的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合*實(shí)際，制定本辦法。

第二條同時(shí)符合下列條件的本縣城鄉(xiāng)居民可以參加城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)：

（一）不屬于《*省職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》規(guī)定的參保對(duì)象或不符合其它各類社會(huì)養(yǎng)老保障條件的城鄉(xiāng)居民；

（二）具有本縣戶籍且戶籍年限滿5年（屬縣政府統(tǒng)一安置遷入或因區(qū)域調(diào)整劃入的人員不受戶籍年限限制，下同）；

（三）年齡在16至60周歲（不含在校學(xué)生）。

第三條城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一，以個(gè)人繳費(fèi)為主，集體補(bǔ)助和財(cái)政補(bǔ)貼相結(jié)合的原則。

第四條城鄉(xiāng)居民繳費(fèi)水平與居民的承受能力相適應(yīng)，集體補(bǔ)助、財(cái)政補(bǔ)貼水平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)。

第五條城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障、原農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相互進(jìn)行銜接。

第二章養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集

第六條繳費(fèi)基數(shù)為縣統(tǒng)計(jì)部門公布的上上年度本縣農(nóng)村居民人均純收入、城鎮(zhèn)居民人均可支配收入兩檔。農(nóng)村戶籍參保人員以農(nóng)村居民人均純收入為基數(shù)，非農(nóng)戶籍參保人員可任選其中一檔。

個(gè)人繳費(fèi)費(fèi)率為8%（今后隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城鄉(xiāng)居民收入的提高，個(gè)人繳費(fèi)比例可適當(dāng)提高）。有條件的村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)個(gè)人繳費(fèi)部分可予適當(dāng)補(bǔ)助。

財(cái)政按城鄉(xiāng)居民參保繳費(fèi)時(shí)繳費(fèi)基數(shù)的5%給予補(bǔ)貼，其中4%可用于建立參保人員補(bǔ)貼賬戶，其余部分用于建立城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌資金。

鼓勵(lì)社會(huì)各界對(duì)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金給予贊助。

第七條個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)每年由勞動(dòng)保障部門會(huì)同財(cái)政部門確定，報(bào)縣政府同意后公布。

第八條對(duì)持有《獨(dú)生子女父母光榮證》并按本辦法規(guī)定參保的，憑人口計(jì)生部門的證明，給予每年60元的獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼，記入?yún)⒈Ｈ藛T補(bǔ)貼帳戶，所需資金由財(cái)政部門撥付。

上述人員今后若違反國家計(jì)劃生育政策或發(fā)現(xiàn)其不符合申領(lǐng)《獨(dú)生子女父母光榮證》條件的，其獎(jiǎng)勵(lì)額度的本息從補(bǔ)貼賬戶中予以扣除，扣除的資金充入城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌資金。

第九條城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以村（社區(qū)）為參保單位，鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道）組織辦理。

第十條城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)采取按年繳費(fèi)方式，繳費(fèi)期原則上為每年8月1日至8月31日。在當(dāng)年繳費(fèi)期內(nèi)未繳費(fèi)的，允許在次年繳費(fèi)期內(nèi)按補(bǔ)繳年度標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)繳，財(cái)政仍按上一年標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼。

第三章賬戶建立和管理

第十一條城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金由個(gè)人賬戶資金、補(bǔ)貼賬戶資金、統(tǒng)籌資金組成。

社保機(jī)構(gòu)應(yīng)按參保人員的公民身份號(hào)碼為其建立城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶和補(bǔ)貼賬戶，核發(fā)《城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊(cè)》。

個(gè)人賬戶由個(gè)人繳費(fèi)和集體補(bǔ)助及利息組成。補(bǔ)貼賬戶由財(cái)政補(bǔ)貼劃入和利息組成。

個(gè)人賬戶和補(bǔ)貼賬戶按同期銀行居民儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。

第十二條參保人員中斷繳費(fèi)或一次性補(bǔ)繳后，中途不得退保。中斷繳費(fèi)的，其個(gè)人賬戶和補(bǔ)貼賬戶予以保留，不間斷計(jì)息；以后繼續(xù)繳費(fèi)的，中斷繳費(fèi)前后兩賬戶儲(chǔ)存額、繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。

參保人員被判刑的，服刑期間停止繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，其個(gè)人賬戶和補(bǔ)貼賬戶由社保機(jī)構(gòu)予以保留并不間斷計(jì)息。刑滿釋放回原籍繼續(xù)繳費(fèi)的，服刑前后的個(gè)人賬戶和補(bǔ)貼賬戶儲(chǔ)存額、繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。

第十三條參保人員異地（跨統(tǒng)籌地）戶籍遷移，其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額可轉(zhuǎn)移至遷入地社保機(jī)構(gòu)；不能轉(zhuǎn)移的，一次性退還本人，同時(shí)終止其城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。

第十四條統(tǒng)籌資金來源為政府補(bǔ)貼劃入補(bǔ)貼賬戶后的剩余部分及產(chǎn)生的利息和其它按規(guī)定可劃入的資金及產(chǎn)生的利息。

第四章養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇

第十五條參保人員年滿60周歲且繳費(fèi)年限滿15年的，可按規(guī)定辦理按月養(yǎng)老金領(lǐng)取手續(xù)，從核準(zhǔn)享受的次月起按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，直至死亡。

第十六條符合按月領(lǐng)取養(yǎng)老金條件的參保人員，養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為：個(gè)人賬戶與補(bǔ)貼賬戶儲(chǔ)存額之和除以156。

第十七條參保人員年滿60周歲，繳費(fèi)年限仍不足15年的，個(gè)人可按當(dāng)期繳費(fèi)基數(shù)一次性補(bǔ)繳滿15年，財(cái)政按照本辦法實(shí)施當(dāng)年的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼，并按第六條規(guī)定建立個(gè)人賬戶和補(bǔ)貼賬戶，比照第十六條規(guī)定享受養(yǎng)老待遇。不補(bǔ)繳的，退還個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額，并終止城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。

第十八條參保人員養(yǎng)老金先在個(gè)人賬戶和補(bǔ)貼賬戶中按比例支付，不足支付的，從養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌資金中繼續(xù)支付，直至本人死亡。統(tǒng)籌資金不足的，由財(cái)政籌措資金解決。

第十九條參保人員（含繳費(fèi)人員和待遇享受人員）死亡后，其直系親屬或有關(guān)人員應(yīng)在30日內(nèi)到社保機(jī)構(gòu)辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系注銷手續(xù)，其養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶余額一次性支付給法定繼承人或指定受益人。

第五章養(yǎng)老保險(xiǎn)工作管理

第二十條各鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道）應(yīng)加強(qiáng)對(duì)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)的組織實(shí)施、宣傳發(fā)動(dòng)及參保登記、人員增減、資格認(rèn)定、數(shù)據(jù)錄入等具體業(yè)務(wù)工作。

第二十一條勞動(dòng)保障行政部門負(fù)責(zé)對(duì)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌規(guī)劃、政策制定、統(tǒng)一管理、綜合協(xié)調(diào)。

社保機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)工作；指導(dǎo)、管理鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道）勞動(dòng)保障管理服務(wù)所開展城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)。

第二十二條財(cái)政部門負(fù)責(zé)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼資金的籌措和工作經(jīng)費(fèi)的落實(shí)，并納入財(cái)政預(yù)算。

第二十三條民政部門要完善殯葬管理辦法，協(xié)助核準(zhǔn)參保人員死亡信息，配合做好領(lǐng)取養(yǎng)老待遇資格認(rèn)證等工作。

第二十四條人口計(jì)生部門負(fù)責(zé)做好參保對(duì)象中獨(dú)生子女父母獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼的確認(rèn)工作。

第二十五條公安部門負(fù)責(zé)做好城鄉(xiāng)居民戶籍遷入年限和跨統(tǒng)籌地遷出人員確定等工作。

第二十六條城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老金實(shí)行社會(huì)化發(fā)放。社保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全領(lǐng)取養(yǎng)老待遇資格認(rèn)證制度，對(duì)虛領(lǐng)、冒領(lǐng)養(yǎng)老金的，追繳有關(guān)當(dāng)事人的非法所得；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第六章養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理

第二十七條城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金參照社會(huì)保險(xiǎn)基金管理辦法進(jìn)行管理，納入社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，?？顚Ｓ?，任何部門、單位和個(gè)人都不得轉(zhuǎn)借、挪用、平調(diào)或侵占，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。

城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不得減免。

第二十八條社保機(jī)構(gòu)編制城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金年度收支預(yù)算草案，經(jīng)勞動(dòng)保障行政部門和財(cái)政部門審核，報(bào)縣政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十九條勞動(dòng)保障、財(cái)政、審計(jì)等部門應(yīng)定期對(duì)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的籌集、使用和管理情況進(jìn)行監(jiān)督和管理。

第七章與相關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度銜接

第三十條在各類企業(yè)就業(yè)的，企業(yè)和個(gè)人必須按規(guī)定參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

本辦法參保人員參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)后，其個(gè)人賬戶和補(bǔ)貼賬戶予以保留，并不間斷計(jì)息；本人要求退還個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的，也可一次性退還本人，同時(shí)終止城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。

第三十一條已按本辦法參保的人員，符合參加被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障條件的，停止按本辦法參保，其個(gè)人賬戶和補(bǔ)貼賬戶予以保留，并不間斷計(jì)息，但不享受本辦法規(guī)定的待遇；本人要求退還個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的，也可一次性退還本人，同時(shí)終止城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。

篇6

[關(guān)鍵詞]個(gè)人賬戶部分基金制社會(huì)保險(xiǎn)稅

一、回顧我國養(yǎng)老保險(xiǎn)近年來取得的成就

一是實(shí)現(xiàn)了由國家包攬費(fèi)用向國家、企業(yè)、職工個(gè)人三方面共同分擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用；形成了費(fèi)用合理負(fù)擔(dān)和基金穩(wěn)定籌集的新機(jī)制，減輕了國家、企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)了職工的投保、繳費(fèi)、積累等自我保障意識(shí)。

二是實(shí)現(xiàn)了由“企業(yè)自?！毕颉吧鐣?huì)統(tǒng)籌互濟(jì)”轉(zhuǎn)變，在較大范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了社會(huì)互濟(jì)，體現(xiàn)了分散風(fēng)險(xiǎn)和均衡負(fù)擔(dān)的“大數(shù)原則”。

三是實(shí)現(xiàn)了由“平均主義”、“大鍋飯”向“效率優(yōu)先，兼顧公平”轉(zhuǎn)變。新制度確立了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的原則，其中個(gè)人帳戶體現(xiàn)的是勞動(dòng)者的貢獻(xiàn)大小相聯(lián)系的效率原則，而社會(huì)統(tǒng)籌部分則是貫徹了公平原則，以保護(hù)勞動(dòng)者的基本生活權(quán)利，將效率原則和公平原則有機(jī)地結(jié)合起來。

二、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題

（一）覆蓋面太窄，農(nóng)村的社會(huì)成員不能融入到社會(huì)保障體系中

中國是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)村人口約占全國人口的80%左右，但是長期以來，農(nóng)民并未被納入到社會(huì)保障的范疇中去，相較于城市人口的社會(huì)保障由國家和社會(huì)承擔(dān)，農(nóng)村人口則由農(nóng)村家庭和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)承擔(dān)。然而隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的價(jià)值觀念和道德觀念發(fā)生了一系列的變化，青年婚后與父母分家已成為普遍現(xiàn)象。同時(shí)，土地不再是維系家庭的主要生產(chǎn)對(duì)象，一些青壯年常年在外打工，種種原因使得身在農(nóng)村的老年父母的生活出現(xiàn)了困難。幾千年遺留下來的“養(yǎng)兒防老”的家庭保障體系已難以適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。而農(nóng)村的集體經(jīng)濟(jì)只能在有限的范圍內(nèi)提供保障，很難滿足農(nóng)民養(yǎng)老的需要。

（二）資金的籌集和管理存在漏洞

養(yǎng)老保險(xiǎn)主要有三種模式：一種是用一部分在勞動(dòng)者退休期間正在工作的一代人創(chuàng)造的財(cái)富來支付養(yǎng)老金，由此形成現(xiàn)收現(xiàn)付制；一種是勞動(dòng)者通過在工作期間的收入積累一筆基金，交由某個(gè)機(jī)構(gòu)集中管理，在其退休后以投資所得向其支付養(yǎng)老金的完全基金制，還有一種是介于前兩種模式之間的部分基金制，即當(dāng)期繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)一部分用于當(dāng)期養(yǎng)老金的支付，另一部分劃入到繳納者的個(gè)人賬戶當(dāng)中去。但是當(dāng)前實(shí)施部分基金制面臨的一個(gè)主要問題就是空賬問題，即不光企業(yè)繳納的社會(huì)統(tǒng)籌基金用來支付當(dāng)期退休人員的養(yǎng)老金，就連個(gè)人繳費(fèi)也被用于發(fā)放養(yǎng)老金，個(gè)人帳戶有名無實(shí)，是空帳戶。

另外，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在籌集上缺乏法律保障，方式不夠規(guī)范，各地區(qū)的籌資等級(jí)和籌資比例各有不同，造成了不同地區(qū)之間負(fù)擔(dān)水平懸殊，不利于人力資源的有效配置。由于缺乏應(yīng)有的法律保障，在籌資過程中，拖欠、不繳或少繳統(tǒng)籌金的現(xiàn)象比較普遍。由于資金管理上存在著漏洞，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)資金不能真正做到?？顚Ｓ?，經(jīng)常被挪用，為部分管理者的腐敗創(chuàng)造了條件。三、完善我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要措施。

（一）擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍，解決廣大農(nóng)村人口的養(yǎng)老問題

首先，應(yīng)該繼續(xù)維護(hù)家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)。雖然隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、計(jì)劃生育政策的推行和家庭結(jié)構(gòu)的變化，家庭養(yǎng)老的功能有所弱化，但是無論是幾千年文明古國的優(yōu)良傳統(tǒng)還是我國現(xiàn)行的法律的規(guī)定，子女贍養(yǎng)老人都是一種美德，一份義務(wù)。因此，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度未健全之前，仍應(yīng)該努力維護(hù)家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)，加強(qiáng)青少年尊老孝敬的思想教育，維護(hù)良好的社會(huì)道德規(guī)范，保障老年人的權(quán)益。其次，推行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。按照城鎮(zhèn)人口的模式給農(nóng)民建立個(gè)人賬戶，讓農(nóng)民為自己投一份養(yǎng)老保險(xiǎn)，資金來源可由集體、個(gè)人和國家三方負(fù)擔(dān)。這樣的好處在于，當(dāng)農(nóng)民喪失勞動(dòng)力時(shí)，如果子女有能力履行贍養(yǎng)義務(wù)時(shí)，參加養(yǎng)老保險(xiǎn)可使農(nóng)民的老年生活更加充裕，如果子女的能力有限，養(yǎng)老金可向老人提供基本的生活費(fèi)用，使老人能夠安度晚年。第三，發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的儲(chǔ)蓄功能，鼓勵(lì)農(nóng)民中收入較高的群體參加商業(yè)保險(xiǎn)。

（二）做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶

隨著我國進(jìn)入老齡化社會(huì)的高峰期，養(yǎng)老保險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)日益增大，如果按照現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定，即繳費(fèi)8%和企業(yè)繳費(fèi)的3%全部進(jìn)入養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶，做實(shí)個(gè)人賬戶必然是困難重重?？梢赃x擇一種折中的做法：將人繳費(fèi)的8%部分做實(shí)，進(jìn)入個(gè)人賬戶，企業(yè)繳費(fèi)的3%可以進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌基金，應(yīng)付當(dāng)期退休人員的養(yǎng)老金的支付。減輕政府的壓力。

（三）健全籌資模式，進(jìn)行多渠道投資

首先，將現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改為社會(huì)保險(xiǎn)稅。我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集主要依靠政府的行政手段，法律強(qiáng)制力不夠。企業(yè)拖欠、拒交和隱瞞職工工資的問題嚴(yán)重，而通過開征社會(huì)保險(xiǎn)稅的方式籌集資金比繳費(fèi)具有更強(qiáng)的約束機(jī)制，也更能體現(xiàn)出養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。其次，變賣部分國有資產(chǎn)充實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。第三，開征一些新稅種，如遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、奢侈品的消費(fèi)稅等，不但可以充實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，還可以防止兩級(jí)分化、縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平和穩(wěn)定，能夠更好的完成財(cái)政的收入分配功能。此外還可以考慮發(fā)行一些長期國債補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的不足。

參考文獻(xiàn)

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[3]彭曉峰，養(yǎng)老保險(xiǎn)改革：現(xiàn)狀、困境與選擇，，2006.11

篇7

關(guān)鍵詞：城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn) 基金 財(cái)務(wù)管理

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)政策的實(shí)施對(duì)我國針對(duì)民生工程制定的一項(xiàng)極為重要的政策，在優(yōu)化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、緩解人們的養(yǎng)老壓力以及擴(kuò)大內(nèi)需等方面都具有十分重要的作用。除此之外，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的實(shí)施也可以緩解社會(huì)間存在的矛盾，全面縮小城鄉(xiāng)之間的差距。所以，在養(yǎng)老保險(xiǎn)中增設(shè)財(cái)務(wù)管理，不僅可以保證資金使用的科學(xué)性，使資金能夠保值并增值，另外，也可以全面發(fā)揮保險(xiǎn)基金本身對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要作用，以此推進(jìn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)與管理政策的穩(wěn)定發(fā)展。但是在當(dāng)前階段的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)管理工作中，卻依然存在一些不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理存在一定的運(yùn)行問題，為此，文章中針對(duì)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)其解決措施進(jìn)行了思考。

一、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)管理不足

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資途徑過少，缺乏效益

在基金的財(cái)務(wù)管理中保值增值管理占據(jù)了十分重要的作用，通常狀況下，基金的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)會(huì)將兩個(gè)月的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付金額預(yù)留。結(jié)余基金進(jìn)行投資，獲取收益，銀行定期存款與國債的購買是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度規(guī)定下的投資方式。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)會(huì)將結(jié)余基金用于購買國債以及定期存款。為此，獲得投資利益基本的來源則為銀行的存款利率與國債利率。以上投資模式表面看來具有較高安全性，可以保證基金的安全，然而其投資效率和股票等一些投資途徑進(jìn)行比較，不僅收益低，同時(shí)也會(huì)受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、利率變化以及通貨膨脹等因素的影響，出現(xiàn)資金貶值、虧損的現(xiàn)象，無法實(shí)現(xiàn)資金的保值與增值。

（二）基金核算管理力度不足

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的核算是基金管理工作中最為重要且基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)，同時(shí)也體現(xiàn)了基金管理工作的風(fēng)險(xiǎn)，其主要原因是基金核算管理人員缺乏更為專業(yè)的技術(shù)水平。除此之外，在核算目標(biāo)不對(duì)基金的完整性與安全性造成影響的基礎(chǔ)上，要將養(yǎng)老保險(xiǎn)資金及時(shí)入賬，以此保障養(yǎng)老保險(xiǎn)基金核算的準(zhǔn)確性。然而實(shí)際上，養(yǎng)老保險(xiǎn)資金在核算的環(huán)節(jié)中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些問題。針對(duì)這樣的現(xiàn)象，其原因主要是因?yàn)榻?jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員比較少，獲取信息的渠道也十分有限，為此在進(jìn)行養(yǎng)老基金核算時(shí)，則會(huì)出現(xiàn)一定的質(zhì)量問題，對(duì)核算的準(zhǔn)確性造成影響，在核算養(yǎng)老金的過程中難免存在疏忽。

（三）部門間合作需優(yōu)化，缺少工作效率

針對(duì)現(xiàn)階段狀況看來，部門間的合作仍然需要優(yōu)化。究其主要原因，則是因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)基金的相關(guān)管理部門缺乏嚴(yán)格的管理制度，內(nèi)部審計(jì)部門與監(jiān)督部門人員缺乏，或是各個(gè)部門的工作分工不夠詳實(shí)明確，導(dǎo)致出現(xiàn)資金管理缺乏有序性的現(xiàn)象。

二、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理措施

（一）拓寬養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資渠道，保證基金的安全性

保證基金的安全性與保值增值，是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理工作的首要任務(wù)，針對(duì)基金的安全性而言，務(wù)必要建立具備科學(xué)性與合理行的基金管理制度，在基金保值增值方面，可以將投放渠道拓寬，突破傳統(tǒng)渠道，選擇專業(yè)性的基金投資機(jī)構(gòu)，將資產(chǎn)投資結(jié)合進(jìn)行完善與優(yōu)化，以此全面提升基金獲利水平，實(shí)現(xiàn)投資效益的最大化。

（二）全面強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算管理力度，確保賬目的準(zhǔn)確性

在財(cái)務(wù)管理工作中，會(huì)計(jì)核算在其中占據(jù)了基礎(chǔ)性地位，是保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量、提升會(huì)計(jì)核算的科學(xué)性與合理性，同時(shí)也是確定財(cái)務(wù)管理工作重點(diǎn)、提高管理能力的重點(diǎn)內(nèi)容。對(duì)會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量進(jìn)行保證，可以為財(cái)務(wù)管理提供更為完整的財(cái)務(wù)信息，體現(xiàn)更加連續(xù)與系統(tǒng)的基金變化過程，以此才能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)管理過程中對(duì)于基金的預(yù)測(cè)、控制與監(jiān)管分析。城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)核算要與行業(yè)特色進(jìn)行結(jié)合，擬定具備科學(xué)性與合理性的核算方式與制度，對(duì)科目設(shè)置、賬戶的設(shè)立、會(huì)計(jì)憑證與報(bào)表等核算方式進(jìn)行規(guī)范化的設(shè)置，具體化處理基金的收入、支出與分配?；鹑胭~的處理要根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制入賬，不單獨(dú)設(shè)置賬外賬，避免收款不入賬等現(xiàn)象的存在，針對(duì)居民欠費(fèi)的相關(guān)現(xiàn)象，可以采用以備查賬的方式進(jìn)行記錄，為了能夠及時(shí)征收居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，杜絕居民欠費(fèi)以及收不抵支的現(xiàn)象，也就需要保證基金入賬的準(zhǔn)確性，并提升基金入賬的及時(shí)與數(shù)額的準(zhǔn)確。針對(duì)一些不正常的入賬行為，要定期或不定期進(jìn)行基金的盤點(diǎn)，保證賬目之間的準(zhǔn)確。

（三）各個(gè)部門協(xié)調(diào)合作，發(fā)揮職能優(yōu)勢(shì)，保證基金的安全性

全面遵循“制定政策、運(yùn)行基金、監(jiān)督基金”的相關(guān)準(zhǔn)則，發(fā)揮各個(gè)部門的基本職責(zé)，以及財(cái)政等相關(guān)部門所制定的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要結(jié)合制定的政策，實(shí)施會(huì)計(jì)處理與核算，在收支兩條線管理基本模式下，全面加強(qiáng)基金實(shí)行的管理與運(yùn)行的力度，提升內(nèi)外部審計(jì)質(zhì)量，落實(shí)行政與社會(huì)監(jiān)管制度，保障基金安全性與完整性。

三、結(jié)束語

文章中針對(duì)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)管理，從各個(gè)部門協(xié)調(diào)合作，發(fā)揮職能優(yōu)勢(shì)，保證基金的安全性、全面強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算管理力度，確保賬目的準(zhǔn)確性、保證基金收支質(zhì)量，制定嚴(yán)格的管理制度三個(gè)方面對(duì)其優(yōu)化措施進(jìn)行了闡述。希望能夠通過文章中的分析，加強(qiáng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的規(guī)范性，以此推動(dòng)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金工作的正常化，提升財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量與效率，以此提升城鄉(xiāng)居民的經(jīng)濟(jì)水平。

參考文獻(xiàn)：

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一、失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)政策設(shè)計(jì)上的缺陷是失地農(nóng)民參保率低的主要原因。一是養(yǎng)老保險(xiǎn)政策缺乏一定的強(qiáng)制性。調(diào)查顯示,政府強(qiáng)制要求失地農(nóng)民參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的僅占8.3。失地農(nóng)民由于受多種因素制約,理財(cái)能力不足,養(yǎng)老觀念相對(duì)滯后,無法對(duì)自己的養(yǎng)老問題作出合理的安排。因此,僅靠“自覺”使更多的失地農(nóng)民參加養(yǎng)老保險(xiǎn)是很困難的,政府在制定合理的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的基礎(chǔ)上,應(yīng)加強(qiáng)引導(dǎo),目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策還應(yīng)具有一定的強(qiáng)制性,以確保失地農(nóng)民養(yǎng)老無憂。二是個(gè)人繳費(fèi)比例過高。調(diào)查顯示,39.9的失地農(nóng)民因?yàn)閭€(gè)人繳費(fèi)比例太高,而無法參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。農(nóng)民失地后,一方面由于非農(nóng)就業(yè)技能缺乏等因素使收入水平下降;另一方面,由于糧食、蔬菜等自給條件喪失,生活支出普遍上升。失地農(nóng)民的繳費(fèi)能力極為有限。不少地方在設(shè)計(jì)失地農(nóng)民繳費(fèi)比例時(shí)認(rèn)為個(gè)人負(fù)擔(dān)部分可從安置補(bǔ)助費(fèi)支付,但現(xiàn)行征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)普遍偏低,不足以支付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用,即使部分地區(qū)的安置補(bǔ)助費(fèi)能支付也會(huì)對(duì)失地農(nóng)民的生產(chǎn)、生活造成很大影響。因此,各地在確定個(gè)人繳費(fèi)比例時(shí)應(yīng)充分考慮失地農(nóng)民的現(xiàn)實(shí),使他們不致因負(fù)擔(dān)過高而無力投保。三是保障水平過低。調(diào)查表明,有22.1的失地農(nóng)民因?yàn)楸Ｕ纤教?政策缺乏吸引力而放棄參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。目前各地的養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)多在二、三百元,有的地區(qū)不到一百元,這種養(yǎng)老金水平在當(dāng)前農(nóng)村消費(fèi)水平較低的情況下剛剛能維持溫飽。另外,農(nóng)民失地后最終將隨著城市化的推進(jìn)轉(zhuǎn)化為城市市民,城市消費(fèi)水平和物價(jià)水平都遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于農(nóng)村,靠這點(diǎn)微薄的養(yǎng)老金要想在城市實(shí)現(xiàn)“養(yǎng)老無憂”幾乎是不可能的。當(dāng)前的保障水平過低,不能真正保障失地農(nóng)民安享晚年成為制約失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)工作廣泛開展的原因之一。四是保險(xiǎn)層次單一,滿足不了失地農(nóng)民不同層次的保險(xiǎn)需求。比較富裕的失地農(nóng)民希望將來的保障水平能高一些,即使個(gè)人負(fù)擔(dān)的絕對(duì)金額高一些也無所謂,只要能真正實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老無憂;經(jīng)濟(jì)狀況較差的失地農(nóng)民則由于受個(gè)人繳費(fèi)能力的制約,只求將來能保溫飽。但目前各地養(yǎng)老保險(xiǎn)大都缺乏層次性,致使部分失地農(nóng)民因保險(xiǎn)層次過低不愿投保,部分失地農(nóng)民又因繳費(fèi)負(fù)擔(dān)過高無力投保。

2.實(shí)施過程中的不足降低了失地農(nóng)民參保積極性。一是宣傳不到位,影響?zhàn)B老保障工作的開展。調(diào)查顯示,有高達(dá)43.3的失地農(nóng)民不了解當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)老保險(xiǎn)政策,54.2的人表示了解一些,僅有2.4表示非常了解。可以想見,即使當(dāng)?shù)氐氖У剞r(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)政策確實(shí)能夠保障失地農(nóng)民利益,43.3的不了解這一政策的人恐怕也不會(huì)從腰包里掏錢出來買保險(xiǎn),政策的實(shí)效性也就可想而知了。在對(duì)失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)政策有所了解的人群中,通過“政府宣傳”了解的僅占43.8,近六成的人則是通過其他渠道了解的,這又不可避免的存在著了解不全面的可能性。二是養(yǎng)老金不能足額、準(zhǔn)時(shí)發(fā)放,影響失地農(nóng)民參保積極性。不可否認(rèn),56.5沒有參加失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的人中,有一部分對(duì)此是持觀望態(tài)度的:如果這一政策實(shí)施情況良好就參加,否則繼續(xù)觀望或轉(zhuǎn)而求其他。調(diào)查表明,參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)的失地農(nóng)民有32.7的人不能足額領(lǐng)到養(yǎng)老金,40.5的人不能準(zhǔn)時(shí)領(lǐng)取到自己的養(yǎng)老金。這表明拖欠失地農(nóng)民養(yǎng)老金已成為比較嚴(yán)重的問題,這種狀況不僅會(huì)影響到老年失地農(nóng)民的生活狀況,而且會(huì)挫傷尚未參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的失地農(nóng)民的投保積極性。三是實(shí)施過程知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)、參與權(quán)缺失,使失地農(nóng)民對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏信任。因?yàn)閷?duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不放心而拒絕參加的占受訪人數(shù)的25.7,我們分析造成這種狀況的原因主要有兩方面:一方面是由于失地農(nóng)民養(yǎng)老觀念滯后、政府又未能很好的宣傳從而導(dǎo)致失地農(nóng)民對(duì)這一制度不了解;另一方面是由于在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理運(yùn)作中,失地農(nóng)民被剝奪了知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和參與權(quán),導(dǎo)致失地農(nóng)民對(duì)這一制度不放心。知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)、參與權(quán)的缺失使失地農(nóng)民對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的“保險(xiǎn)度”產(chǎn)生懷疑,影響?zhàn)B老保險(xiǎn)工作的開展。

二、失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)模式構(gòu)想

1.“分年齡、廣覆蓋,低水平,多層次”的保險(xiǎn)模式。“分年齡”就是對(duì)不同年齡段的失地農(nóng)民應(yīng)區(qū)別對(duì)待,總的原則是“高齡優(yōu)先”,即年齡段越高的群體享受越多的養(yǎng)老照顧。具體做法建議以分四段為宜。一是征地時(shí)已達(dá)退休年齡的:一般而言,達(dá)到退休年齡的人(一般以男60周歲、女55周歲為退休年齡),通過勞動(dòng)滿足自我生存的能力大大下降,這一年齡段的農(nóng)民失地后靠打工和經(jīng)營的能力更是處于劣勢(shì),自我養(yǎng)老能力更弱。因此,失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)政策應(yīng)向這部分老年人傾斜,在養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用分擔(dān)等方面給予適當(dāng)照顧,盡可能的使他們能夠享受養(yǎng)老保險(xiǎn)。對(duì)已達(dá)退休年齡的失地農(nóng)民由地方政府和集體經(jīng)濟(jì)組織為其一次納15年養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌費(fèi),個(gè)人帳戶部分以不超過安置補(bǔ)助費(fèi)為限繳納,從次月起開始按月發(fā)放養(yǎng)老保險(xiǎn)金。二是處于“4045”(男45周歲、女40周歲)——退休年齡段的:這部分失地農(nóng)民由于學(xué)習(xí)新的勞動(dòng)技能的能力下降,非農(nóng)就業(yè)困難,收入水平相對(duì)較低,可由政府和集體經(jīng)濟(jì)組織為其一次性繳納15年的養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌費(fèi),但個(gè)人帳戶不享受退休年齡段的待遇。三是18歲-“4045”段的:這部分失地農(nóng)民正處于接受新事物、新知識(shí)的黃金年齡段,對(duì)這一部分失地農(nóng)民應(yīng)辦理“農(nóng)轉(zhuǎn)非”,加強(qiáng)勞動(dòng)技能培訓(xùn),開拓新的就業(yè)途徑,引導(dǎo)他們加入城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。四是18周歲以下的:對(duì)在征地時(shí)未滿18周歲的被征地人員或在校學(xué)生,給予辦理“農(nóng)轉(zhuǎn)非”,當(dāng)其進(jìn)入勞動(dòng)年齡或?qū)W習(xí)畢業(yè)后,進(jìn)入勞動(dòng)力市場(chǎng),作為城鎮(zhèn)新生勞動(dòng)力同等對(duì)待。“廣覆蓋,低水平”就是要使失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)惠及盡可能多的失地農(nóng)民,但由于失地農(nóng)民自身的投保能力和國家財(cái)政補(bǔ)貼能力有限,只能給他們提供較低水平的養(yǎng)老保障。調(diào)查顯示,大多數(shù)失地農(nóng)民對(duì)這種模式是接收的:64.5的失地農(nóng)民愿意參加個(gè)人繳費(fèi)較低、未來領(lǐng)取的養(yǎng)老金也較低(僅能維持基本生活)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。這種模式的優(yōu)點(diǎn)在于既考慮了當(dāng)前國家財(cái)政負(fù)擔(dān)能力,又考慮了失地農(nóng)民繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的能力,有利于使更多的失地農(nóng)民享受養(yǎng)老保險(xiǎn)。但在實(shí)際操作中,必須把握好“低”的限度:能夠保障基本生活。“多層次”就是

要針對(duì)失地農(nóng)民的不同情況,制定不同的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和享受標(biāo)準(zhǔn)。確定不同的個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),交費(fèi)越高,將來領(lǐng)取的養(yǎng)老金就越多。既使繳費(fèi)能力不高的失地農(nóng)民能夠參加養(yǎng)老保險(xiǎn),又使繳費(fèi)能力較高的失地農(nóng)民能夠享受較高養(yǎng)老待遇。 2.“三位一體”的籌資模式。即有政府、集體、個(gè)人共同出資,籌措失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)資金。政府出資部分可考慮從以下幾方面籌集:一是政府應(yīng)在年度財(cái)政收支計(jì)劃中確定一個(gè)固定比例用于支付失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn),這部分資金用于保底;二是國家發(fā)行國債的部分收益、部分國有資產(chǎn)和國有企業(yè)收益,包括上市公司國有股減持的部分所得、國有企業(yè)轉(zhuǎn)制中的資產(chǎn)拍賣、變現(xiàn)所得和股權(quán)收益。三是政府土地出讓金所得。集體出資部分主要來源于以下兩方面:一是征地過程中村集體經(jīng)濟(jì)組織獲得的部分土地補(bǔ)償費(fèi)。二是鄉(xiāng)村集體資產(chǎn)的收益,包括集體資產(chǎn)改制中收回的價(jià)值形態(tài)的資產(chǎn)及股權(quán)收益、租賃收益等。個(gè)人出資部分主要來源于土地補(bǔ)償款、安置補(bǔ)助費(fèi)、青苗補(bǔ)助費(fèi)等征地補(bǔ)償所得和農(nóng)民的日常經(jīng)濟(jì)積累。這種籌資模式符合當(dāng)前實(shí)際,具有一定的可操作性,因而成為許多地方失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)普遍采用的模式。

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關(guān)鍵詞：農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)；法律問題；法律保障

一、引言

我國農(nóng)村人口眾多，截至2015年底，農(nóng)村人口60346萬人，占全國人口總數(shù)的43.9%，60歲及以上的老年人口22200萬人，占總?cè)丝诘?6.1%，其中65歲及以上人口14386萬人，占總?cè)丝诘?0.5%。農(nóng)村老年人口的增長，加劇了農(nóng)村養(yǎng)老壓力。我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度起步較晚，20世紀(jì)80年代末才開始推進(jìn)農(nóng)村養(yǎng)老法律制度試點(diǎn)工作，但試行效果并不理想。

二、我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀

隨著我國城鎮(zhèn)化的發(fā)展，大批農(nóng)民工進(jìn)城務(wù)工，農(nóng)村剩下的大多為留守老人。農(nóng)村青壯年勞動(dòng)力的流失、老齡人口的增加使傳統(tǒng)的土地養(yǎng)老和家庭養(yǎng)老功能進(jìn)一步弱化。我國農(nóng)村地區(qū)主要依靠家庭養(yǎng)老，雖然有養(yǎng)老院，但入住對(duì)象大都是五保戶和孤寡老人，而且一般有子女的農(nóng)村老人以入住養(yǎng)老院為恥，認(rèn)為子女不孝順才住養(yǎng)老院。在現(xiàn)有的農(nóng)村養(yǎng)老院中，大多缺乏養(yǎng)老服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)設(shè)施及養(yǎng)老服務(wù)專業(yè)化組織，養(yǎng)老服務(wù)資源城鄉(xiāng)分配不合理。自2009年新農(nóng)保實(shí)施以來，參保人數(shù)日漸增多，2014年實(shí)現(xiàn)了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)合并，截至2015年末，我國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)到50472萬人，比上年末增加365萬，其中農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率已達(dá)到80%以上。農(nóng)村參保人數(shù)增加，參保率逐年提高，使農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老基金產(chǎn)生較多盈余，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系也得以建立。我國不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在較大差異，地方政府經(jīng)濟(jì)實(shí)力不同，對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保障支持力度不同，從而產(chǎn)生了同一檔次的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，在不同的地方，領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額不同，產(chǎn)生了養(yǎng)老保險(xiǎn)金差異較大的現(xiàn)象。

三、我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的法律問題

（一）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)保障水平不高

雖然目前大部分農(nóng)民參保了新農(nóng)合，但部分農(nóng)民思想守舊，深受“養(yǎng)兒防老”思想的影響，只關(guān)注眼前利益，不愿參保或選擇最低檔新農(nóng)保繳費(fèi)。這與地方政府宣傳工作不到位有關(guān)，部分農(nóng)民對(duì)新農(nóng)保存在較多疑問，這些疑問長期積存下來，影響了他們參保的積極性。從政府補(bǔ)貼層次來看，不同檔次的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，農(nóng)民最終得到的政府補(bǔ)貼差別不大，導(dǎo)致了農(nóng)民選擇最低檔次的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，無法保障未來生活的基本需求。

（二）新農(nóng)?；鸹I集渠道窄，政府財(cái)政壓力大

新農(nóng)保的基金來源有三條渠道：政府補(bǔ)貼、集體補(bǔ)助及個(gè)人繳費(fèi)。政府補(bǔ)貼額度不高，集體補(bǔ)助僅在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村集體才會(huì)兌現(xiàn)，因此新農(nóng)保基金個(gè)人賬戶主要依靠政府補(bǔ)貼及個(gè)人繳費(fèi)。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局的相關(guān)資料，我國農(nóng)村60歲以上的老人中，80%以上的經(jīng)濟(jì)支持主要來自家庭，包括老年人自己的收入和積蓄，以及子女或其他親屬的經(jīng)濟(jì)贍養(yǎng)。但大部分農(nóng)民選擇最低檔的養(yǎng)老保險(xiǎn)檔次，有些喪失了勞動(dòng)能力的人及其他無收入者，甚至連最低檔次的費(fèi)用都無力繳納，其老年生活堪憂。因此，迫切需要政府提高財(cái)政補(bǔ)貼力度。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)法制保障不完善

我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)法律保障不完善，立法層次較低，且不成體系。我國還沒有出臺(tái)專門的《農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)法》，各地有關(guān)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)法律主要為《新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理辦法》《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》《新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)指導(dǎo)意見》以及2011年出臺(tái)的《社會(huì)保險(xiǎn)法》。除《社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)法》之外，其他與農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)的法律文件立法層次較低?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)法》雖然首次將新農(nóng)保納入法律，有利于保障農(nóng)村老年人的合法權(quán)益，但該法對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)定限于原則性規(guī)定，對(duì)新農(nóng)合的參保范圍、資金來源、支付待遇、資金運(yùn)行監(jiān)管等方面都未做出具體規(guī)定，這為新農(nóng)保的實(shí)施帶來了困難，各地只能根據(jù)本地政府的政策規(guī)定實(shí)施新農(nóng)保。

（四）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值難

目前，新農(nóng)保已基本普及，養(yǎng)老金賬戶余額也越來越高，管理好養(yǎng)老金余額事關(guān)農(nóng)村老年群體的切身利益。但新農(nóng)保的個(gè)人賬戶資金管理模式單一，基金保值增值難。新農(nóng)保養(yǎng)老金由政府管理，但各地政府管理水平參差不齊，管理方式落后，缺乏專業(yè)化的投資理財(cái)團(tuán)隊(duì)，且社會(huì)監(jiān)管機(jī)制不明晰，難以保障新農(nóng)保養(yǎng)老金的安全性及收益率。將新農(nóng)保養(yǎng)老金存入銀行，雖然安全性較高，但收益率低；如將養(yǎng)老金投入股市和債市，雖然收益率高，但伴隨的風(fēng)險(xiǎn)也高。落后單一的新農(nóng)保資金管理模式，導(dǎo)致新農(nóng)保養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值難度加大。

四、解決我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)法律問題的對(duì)策建議

（一）加強(qiáng)宣傳工作，營造農(nóng)民自覺投保較高檔次養(yǎng)老保險(xiǎn)的氛圍

雖然現(xiàn)在農(nóng)村地區(qū)基本是全民享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇了，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)是“先付費(fèi)、后享受”，大部分農(nóng)民由于對(duì)保險(xiǎn)的專業(yè)知識(shí)知之甚少，部分農(nóng)民對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)持不信任的態(tài)度，因而選擇最低檔次的養(yǎng)老保險(xiǎn)投保。因此，各地政府部門應(yīng)加大宣傳力度，深入各地農(nóng)村，采用“三下鄉(xiāng)”節(jié)目、設(shè)免費(fèi)擺攤咨詢點(diǎn)等通俗易懂、農(nóng)民易接受的方式，或是在農(nóng)村的趕集日宣講養(yǎng)老保險(xiǎn)知識(shí)、目的及意義，幫助廣大農(nóng)民了解養(yǎng)老保險(xiǎn)知識(shí)，轉(zhuǎn)變其舊觀念，使其自愿參與購買較高檔次的養(yǎng)老保險(xiǎn)，為以后的養(yǎng)老提高保障。

（二）大力發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，加大國家對(duì)新農(nóng)?；鸬呢?cái)政支持力度

1.加大對(duì)農(nóng)村發(fā)展的支持力度，使集體補(bǔ)助落到實(shí)處旅游資源豐富的農(nóng)村地區(qū)可以發(fā)展鄉(xiāng)村旅游經(jīng)濟(jì)，提高當(dāng)?shù)厥杖?；積極吸引投資者前來本地開發(fā)，建議對(duì)投資農(nóng)村集體企業(yè)的投資者給予優(yōu)惠政策；鼓勵(lì)本村農(nóng)民承包荒山、荒地，促進(jìn)農(nóng)村土地的合理使用。村集體可以從發(fā)展旅游經(jīng)濟(jì)、村集體企業(yè)的收益以及土地承包費(fèi)中提取一部分資金，作為農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)助資金，使農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的集體補(bǔ)助發(fā)揮應(yīng)有的作用。2.實(shí)行國家補(bǔ)貼與個(gè)人繳費(fèi)掛鉤個(gè)人繳費(fèi)部分一般按個(gè)人經(jīng)濟(jì)能力繳納，但目前大部分農(nóng)民都只繳納最低檔次的保險(xiǎn)費(fèi)。為激勵(lì)農(nóng)民購買較高檔次的養(yǎng)老保險(xiǎn)，建議將國家補(bǔ)貼與個(gè)人繳費(fèi)掛鉤，即個(gè)人繳費(fèi)越高，國家補(bǔ)貼力度越大。這樣，能有效激勵(lì)大部分農(nóng)民選擇高檔次的標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)，提高養(yǎng)老保障。3.提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平目前，我國已將農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行合并，但農(nóng)民收入較低，城鄉(xiāng)之間仍存在較大差距。隨著農(nóng)村老年人口的日益增長，國家應(yīng)加大對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)貼力度，提高農(nóng)村基礎(chǔ)養(yǎng)老金，并通過立法確定具體的補(bǔ)貼比例，同時(shí)將老年救助和老年福利納入養(yǎng)老保險(xiǎn)體系內(nèi)，提高農(nóng)村老年群體的養(yǎng)老保障水平。

（三）扶持輔助養(yǎng)老模式，構(gòu)建多層次、差異化的農(nóng)村養(yǎng)老保障體系

農(nóng)村養(yǎng)老事業(yè)是一項(xiàng)龐大的工程，國家應(yīng)從整體上調(diào)控，除保障五保戶、孤寡老人等弱勢(shì)群體的養(yǎng)老之外，還應(yīng)投入更多的財(cái)政支持，在廣大農(nóng)村修建養(yǎng)老院，使更多的老年農(nóng)民能夠入住到養(yǎng)老院，安度幸福晚年生活。地方政府也可以扶持開發(fā)新的養(yǎng)老模式。1.PPP養(yǎng)老模式采用PPP養(yǎng)老模式，由政府等公共部門與私人部門簽訂PPP合同，為成立項(xiàng)目公司提供法律保障，政府部門主要負(fù)責(zé)提供土地等建設(shè)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的公共資源，制定與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的政策法規(guī)和對(duì)PPP項(xiàng)目給予一定的補(bǔ)貼。PPP合同的另一方為私人部門，主要負(fù)責(zé)提供建設(shè)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)所需的資金，以及負(fù)責(zé)建設(shè)、管理和運(yùn)營養(yǎng)老機(jī)構(gòu)等事宜。2.土地養(yǎng)老模式采用土地養(yǎng)老有兩種運(yùn)行模式，一是對(duì)于部分農(nóng)村孤寡老人、喪失勞動(dòng)能力者及其他無收入者，可以考慮將其自留山、自留地及宅基地承包給其他人，收取一定費(fèi)用以維持生活。二是由上述人員將自留山、自留地及宅基地回收村委會(huì)，由村委會(huì)統(tǒng)一安排修建村養(yǎng)老院，配備護(hù)理人員及一些娛樂設(shè)施，供其居住。這樣，既解決了土地的閑置問題，又解決了部分農(nóng)村老人的養(yǎng)老問題。3.互助養(yǎng)老模式互助養(yǎng)老模式一般以村或社區(qū)為單位，由村委會(huì)和居民共同出資，修建養(yǎng)老院，居民視出資情況，入住養(yǎng)老院時(shí)繳納相應(yīng)的費(fèi)用或不繳費(fèi)。入住養(yǎng)老院的老人分為兩個(gè)層次，第一層次者為無勞動(dòng)能力者，但生活尚能自理；第二層次者為稍年輕的農(nóng)村老年人，具有勞動(dòng)能力，這部分人負(fù)責(zé)照顧第一層次者及其一日三餐，打掃衛(wèi)生等，維護(hù)養(yǎng)老院的日常生活。第二層次者的勞務(wù)可以折算工資，也可以作為資本存入互助養(yǎng)老模式的“時(shí)間銀行”，等到自己步入老年時(shí)可以享受同等時(shí)間同等養(yǎng)老服務(wù)的待遇。

（四）拓寬農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資渠道，提高其收益率

目前農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資渠道主要是存入銀行或是購買國庫券，收益較低。為提高其收益率，可以將其投入到風(fēng)險(xiǎn)較低的建設(shè)項(xiàng)目上，如投入到發(fā)展鄉(xiāng)村旅游經(jīng)濟(jì)、在水資源豐富的地方投入建設(shè)中、小型水電站等項(xiàng)目，這些項(xiàng)目相對(duì)其他行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較低，收益快。

（五）完善立法、加快立法進(jìn)程

新農(nóng)合的實(shí)施關(guān)系到農(nóng)村老人的切身利益，需要立法保障，在這方面可以借鑒其他國家的做法。如德國在1957年就制定了《農(nóng)民老年救濟(jì)法》，1995年通過了《農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)法》，2002年頒布了《養(yǎng)老保險(xiǎn)改革法》等，德國通過出臺(tái)這一系列法律，有效保障了農(nóng)村老人的養(yǎng)老福利，消除了其養(yǎng)老后顧之憂。因此，國家應(yīng)加強(qiáng)農(nóng)村養(yǎng)老的立法，出臺(tái)一部專門針對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)及其實(shí)施的法律，確定國家補(bǔ)貼及集體補(bǔ)助的具體比例，明確養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理和監(jiān)督機(jī)制，以及相關(guān)主體的責(zé)任形式，使農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度日趨完善。

篇10

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村；養(yǎng)老保障；現(xiàn)狀；問題

中圖分類號(hào)：C91 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-0278（2013）05-011-02

河南省是全國第一農(nóng)業(yè)大省，也是人口大省，河南省的農(nóng)業(yè)人口位居全國第一。在農(nóng)村人口中，有相當(dāng)一部分是老年人口，河南農(nóng)村人口老齡化趨勢(shì)不斷顯現(xiàn)。目前，河南農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系不夠完善，而農(nóng)村傳統(tǒng)的養(yǎng)老方式已經(jīng)不能夠滿足農(nóng)村居民養(yǎng)老的需求，河南農(nóng)村老年人口的養(yǎng)老問題已成為社會(huì)和政府關(guān)注的焦點(diǎn)。

一、河南省農(nóng)村養(yǎng)老保障的現(xiàn)狀

（一）農(nóng)民的現(xiàn)實(shí)養(yǎng)老保障

河南省農(nóng)村居民的養(yǎng)老保障方式一般分兩種：養(yǎng)兒防老和土地保障。但是，在河南發(fā)展戰(zhàn)略的影響下，部分農(nóng)民的土地被征收。被征地農(nóng)民，已經(jīng)失去了部分或全部生活依賴的基礎(chǔ)。一次性的土地補(bǔ)償，雖然一下子成為了“暴發(fā)戶”，但是，失去勞動(dòng)能力后又沒有賴生存的生活資料，肯定成為社會(huì)問題。

（二）農(nóng)村基層工作人員的養(yǎng)老保障

村干部是建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的實(shí)施者和組織者，村委會(huì)和居委會(huì)是支撐共和國大廈的兩大基石?？墒?，目前農(nóng)村許多干了幾十年的村干部，因鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政無力支付領(lǐng)不到退職補(bǔ)助。按照政策的規(guī)定，他們的補(bǔ)助應(yīng)該由村級(jí)解決，可是村集體經(jīng)濟(jì)沒有錢，如何解決他們的問題，找不到出路。

（三）貧困戶的社會(huì)保障

目前農(nóng)村社會(huì)保障對(duì)象主要有受災(zāi)戶、五保戶、特困戶等，與其相應(yīng)的是三條社會(huì)救助線：緊急生活救助社會(huì)保障線、五保供養(yǎng)生活救助線和貧困戶臨時(shí)救助線。不同的對(duì)象，有不同的資金來源途徑，享受不同的政策。但是，在實(shí)際操作中，卻是界線不清。

（四）五保供養(yǎng)護(hù)的養(yǎng)老保障

是指對(duì)無兒無女、無生活依靠、年齡達(dá)到60歲以上無勞動(dòng)能力的人予以生活救助的一項(xiàng)制度。五保供養(yǎng)的經(jīng)費(fèi)一直是個(gè)難題。過去，一般從鄉(xiāng)統(tǒng)籌、村提留中解決。農(nóng)村稅費(fèi)改革后，從農(nóng)業(yè)稅附加中安排。農(nóng)業(yè)稅取消后，從村級(jí)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付中解決。這些經(jīng)費(fèi)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足五保供養(yǎng)對(duì)象需要，而且越來越緊張。

二、河南省農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題

目前，河南省農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)工作在很大程度上都已經(jīng)取了不錯(cuò)的成績，但是一些問題仍然是存在的。主要是農(nóng)民收入水平低、負(fù)擔(dān)相對(duì)過重，自我保障意識(shí)薄弱，農(nóng)村社會(huì)保障的資金不足，相關(guān)立法保障不健全等。

（一）河南農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金問題

首先是政府投入的問題。雖然從統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看，河南省在農(nóng)村社會(huì)保障的財(cái)政支出是不斷增加的，不過這項(xiàng)支出在財(cái)政總支出中所占的份額是比較小的，自從上世紀(jì)九十年代設(shè)定了這項(xiàng)支出科目以前，都遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于經(jīng)濟(jì)增長速度，使得社會(huì)保險(xiǎn)支出不能達(dá)到同經(jīng)濟(jì)增長相應(yīng)的水平。其次是河南省農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的使用存在不規(guī)范的問題，從中央財(cái)政發(fā)放到基層后之后，被挪用甚至被擠占的事件頻頻發(fā)生，一部分被安排用以解決地方財(cái)政困難的問題，有些則甚至用于投資房地產(chǎn)，也有用于建設(shè)其他項(xiàng)目的情況，其最終都導(dǎo)致了農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)無法按制度實(shí)施，無法保障廣大農(nóng)民的利益。

（二）保障水平低，起不到應(yīng)有的保障作用

本來，實(shí)行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的目的是保障老年人的基本生活，但是由于顧及農(nóng)民的承受能力，反而違背了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)保障農(nóng)民基本生活的原則。由于農(nóng)民對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)沒有信心以及農(nóng)村經(jīng)濟(jì)較低的發(fā)展水平，絕大部分地區(qū)的農(nóng)民在繳納農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，選擇了最低檔次的每年一百元。這樣一個(gè)層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)水平用于農(nóng)民養(yǎng)老，難以起到養(yǎng)老保障的作用。

（三）法律保障制度的不完善

河南省農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)沒有完善的法律體系，在這種情況之下，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)工作開展起來就無法可依，法律制度的不完善也是導(dǎo)致農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理混亂，資金挪用卻又沒有法律約束。2009年末，下發(fā)的新農(nóng)保以縣為單位，這樣做雖然便于管理，但是沒有全省性的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。沒有統(tǒng)一性導(dǎo)致新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)不能再各個(gè)地區(qū)間的方便轉(zhuǎn)移，這樣就不利于農(nóng)村人口的正常流動(dòng)，這些因素都導(dǎo)師了農(nóng)民參加新農(nóng)保是沒有積極性。

（四）農(nóng)村社會(huì)保障管理混亂

由于農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)滯后，違背了社會(huì)保險(xiǎn)法定性原則。河南新農(nóng)保實(shí)施意見中并沒有規(guī)定統(tǒng)一的支付標(biāo)準(zhǔn)、管理機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)等，甚至在繳納保險(xiǎn)費(fèi)后，以每個(gè)縣為單位，對(duì)于給農(nóng)民發(fā)放養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放系數(shù)并沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)可以依據(jù)。另外，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的混合競(jìng)爭(zhēng)，擾亂了正常的市場(chǎng)秩序。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)沒有穩(wěn)定性，導(dǎo)致河南省農(nóng)村居民對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的信任缺乏，以及河南農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)在農(nóng)民心中變化莫測(cè)，沒有權(quán)威性，也影響河南農(nóng)民參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。

三、對(duì)完善河南省新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建議

（一）明確政府責(zé)任

政府在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)中的職責(zé)界定是非常重要的。首先，政府在對(duì)農(nóng)村社會(huì)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度上要穩(wěn)定，這樣可以減少政策變動(dòng)所引起的摩擦成本，也不容易使農(nóng)民產(chǎn)生不信任心里。其次，政府要加大在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)上的投入。尤其是河南相當(dāng)一部分的地區(qū)還沒有成立專門的有關(guān)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理機(jī)構(gòu)，有些連專門負(fù)責(zé)這項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作人員都沒有安排，這會(huì)影響農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度建設(shè)。最后，要加強(qiáng)管理，提高農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的效率。

（二）資金管理工作

首先要提高河南省農(nóng)村養(yǎng)老金的投資收益率。第一要將分級(jí)管理的機(jī)制建立起來，將養(yǎng)老基金的管理規(guī)范起來。改變養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在縣級(jí)運(yùn)營的較低層次，改變養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模小、風(fēng)險(xiǎn)比較大的現(xiàn)狀，采取省與縣兩級(jí)運(yùn)營的方式。第二應(yīng)該著力擴(kuò)大農(nóng)村養(yǎng)老基金的規(guī)模，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，吸引高層次人才的加入，在理念上樹立專業(yè)的投資態(tài)度，只有這樣才能更好的抵抗養(yǎng)老基金的投資風(fēng)險(xiǎn)，才能獲得穩(wěn)定的收益。第三是要在政策層面上給予基金的投資和運(yùn)營一些優(yōu)惠，金融機(jī)構(gòu)層面上夜應(yīng)該給予養(yǎng)老凹陷基金一些優(yōu)惠待遇，優(yōu)先準(zhǔn)許農(nóng)?；鹜顿Y那些基本沒有風(fēng)險(xiǎn)但是收益率有很高的項(xiàng)目，比如基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目。

其次是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理成本過高問題，要解決這個(gè)問題，應(yīng)該要精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)和人員，減少不必要的開支，將支出成本降低下來，然后要在監(jiān)督管理方面加強(qiáng)力度，要多方面分層次的對(duì)基金進(jìn)行監(jiān)管以保證農(nóng)村保險(xiǎn)基金不被挪用。另外，為了監(jiān)督的有效，應(yīng)在在政府部門之外，設(shè)立非官方的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

（三）做好制度準(zhǔn)備工作

首先應(yīng)該建立惠及廣大農(nóng)民的財(cái)政補(bǔ)貼制度，使河南省農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)具有福利性質(zhì)。其次要積極探索“管辦分離”的機(jī)制。對(duì)于除特殊對(duì)象以外的廣大農(nóng)民的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，應(yīng)積極探索“政府組織引導(dǎo)，職能部門監(jiān)督管理，保險(xiǎn)公司承辦業(yè)務(wù)”的“管辦分離”的機(jī)制。使廣大農(nóng)民，通過政府監(jiān)管下的市場(chǎng)保險(xiǎn)運(yùn)作方式得以保障。政府及其部門把精力用在宣傳改動(dòng)、政策制定、監(jiān)督管理上。最后還應(yīng)建立貧困救助與養(yǎng)老救助兩條保障線。使平時(shí)救助制度化，養(yǎng)老救助統(tǒng)一化，即建立對(duì)貧困戶的最低生活保障制度和對(duì)已逾60的貧困戶無生活來源的人實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。