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1 國際社會保障基金的運作模式

根據(jù)社保基金有無積累、積累的程度以及社?；饋碓粗姓熑尾煌?，國際社保基金運作模式分為部分積累型基金管理模式、國家福利型基金運作模式、私營化管理調(diào)整費率水平個人賬戶模式、中央公積金制基金管理模式。

1.1 部分積累型基金管理模式

這種傳統(tǒng)型的社會保障，實施現(xiàn)收現(xiàn)付的財務機制，以美國、日本為代表的多說歐美國家大多采取這種模式。這種機制為了避免頻繁地調(diào)整費率水平，基金經(jīng)辦機構(gòu)一般保留有小部分流動備用金，但這部分基金一般只能以現(xiàn)金和銀行活期存款形式持有，不能投資于資本市場，因此其難以應對社會保險金支付的波動。

1.2 國家福利型基金管理模式

瑞典素有“福利國家的櫥窗”之稱，是福利型社會保險制度的代表。瑞典政府始終把公平作為社會保障制度甚至是整個社會制度的最終目標，最大的特點是強制性的社會化，人人必須參加統(tǒng)一的社會保障系統(tǒng)，并能享受由國家統(tǒng)一提供的各種社會保障。其中，瑞典政府承擔了大量的保障責任，不僅僅是制度的設計者，還是制度有效運行的支柱，社會保障資金來源的一半左右由政府提供。

1.3 私營化個人賬戶管理模式

以智力為代表，在一些拉美國家和東歐國家實施。智力模式突出的特點是：第一，養(yǎng)老金由公共部門管理改由民營機構(gòu)運行，提高了服務水平管理水平及投資收益率。第二，將原有雜亂無章的各類制度整合為統(tǒng)一的養(yǎng)老金制度。第三，促進了儲蓄率的提高和資本市場的發(fā)育。第四，減輕了政府和企業(yè)的負擔，退休金水平有所提高。

但智力的養(yǎng)老金改革也遭到了質(zhì)疑，第一，這一體系著重強調(diào)了養(yǎng)老金制度的個人儲蓄功能，而共濟性和社會再分配功能薄弱，偏離了養(yǎng)老金作為一種社會保障制度的正確方向。第二，商業(yè)營運造成了社會資源的虛耗。第三，投保人繳納的管理費用太高。第四，由于規(guī)模經(jīng)濟的作用，民營公司管理數(shù)額巨大的養(yǎng)老保險基金容易形成金融壟斷。第五，私營化管理隱蔽性強，潛在風險大，政府承擔了很高的責任和風險。

1.4 中央公積金制基金管理模式

這種模式首創(chuàng)于20世紀50年代中期，被東亞一些發(fā)展中國家作為國家法定的保險制度，實質(zhì)上是一種由國家立法的強制性社會契約儲存制度，雇主和雇員每月必須繳納公積金，由中央公積金局進行全面管理，公積金的投資方向和利率均由政府規(guī)定。由于通貨膨脹和經(jīng)營管理不當?shù)仍蛴《?、印尼、加納等國出現(xiàn)了賬戶混亂、基金虧空等問題，目前，采用此種模式的國家越來越少。

2 國際社會保障基金運作模式的借鑒

2.1 四種制度模式的比較分析

在政府承擔的責任以及對監(jiān)管能力的要求方面，國家福利性基金運作模式和中央公積金基金運作模式中政府承擔的責任最大，部分積累制模式中政府承擔一定的責任，私營化管理個人賬戶模式下政府的責任最小。在運作機理方面，智力的私營化管路個人賬戶模式與新加坡的中央公積金制基本相似，前者是“民營強制性儲蓄積累模式”，后者是“國營強制性儲蓄積累模式”，中央公積金制下的養(yǎng)老金由于投資方向由政府規(guī)定，其成為政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟發(fā)展的有力工具，但它的投資效率和運行效率遠沒有私營化管理個人賬戶模式表現(xiàn)好。

2.2 國外的社?；疬\作模式比較帶給我國的思考

結(jié)合我國社會保障基金管理機構(gòu)的管理能力以及國際上政府對社會保障基金管理直接作用的弱化，智力政府在社會保障基金管理過程中引入的制度和機制創(chuàng)新，如強化個人責任、強調(diào)市場化運作、養(yǎng)老基金與資本市場相互融合等方面，對我國社會保障基金管理體制的構(gòu)建具有很大的現(xiàn)實意義和參考價值。

3 國際社會保障基金管理的發(fā)展趨勢

3.1 社會保障基金的營運

總體而言，在基金營運過程中減少對社會保障基金投資范圍、項目的限制，基金營運證券化趨勢明顯。

統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，社會保障基金投資于股票市場的回報率是最高的，但長時間來，多數(shù)國家都嚴格限制社會保障資金的投資項目和投資范圍。近年來，由于經(jīng)濟全球化、自由化趨勢的影響以及資金規(guī)模的擴大，歐美、拉美國家和一些東歐國家均不同程度的放寬了對社會保障基金的投資項目和范圍的限制，試圖通過社會保障基金的全球化運作，分散投資風險，提高投資收益，應對人口老齡化的挑戰(zhàn)。

由于企業(yè)證券投資收益高，資本的趨利性必將引導資本流向收益高的項目和地區(qū)。一些拉美、東歐國家的養(yǎng)老保險基金投資于資本市場的限額也在慢慢松動。隨著各國資本市場的不斷發(fā)展和完善，養(yǎng)老基金投資于股票的比重近十年來一直是一個上升的趨勢而且這種趨勢還將繼續(xù)。

3.2 社會保障基金的監(jiān)管

在基金監(jiān)管方面，各國逐步加強對社會保障基金的運營監(jiān)督和績效評估，基金運營法制化出現(xiàn)端倪。由于許多國家都放棄了現(xiàn)收現(xiàn)付轉(zhuǎn)向了完全積累制或部分積累制，因而社會保障基金的規(guī)模迅速擴大，但如何選擇合適的基金管理方法、投資領(lǐng)域，以及何種監(jiān)督管理體系和如何運行才能保證基金的安全，誰運營和怎樣的投資模式才能較好的分散基金的風險以及怎樣的投資模式才能達到基金資源的合理利用，成為大家關(guān)注的熱點和難點問題。

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關(guān)鍵詞：社會保障基金 管理 策略

社會保障基金，被簡稱為社?；?，主要包括養(yǎng)老、醫(yī)保、工傷生育、失業(yè)的基金，五大基金已納入財政統(tǒng)一管理，收支兩條線，是政策性比較強專項的資金。社?；鹬饕婕叭鮿萑后w利益，對于解決低保、五保、農(nóng)村合作醫(yī)療、精神病、社會救助等問題具體重要作用。不但關(guān)乎國計民生，還對社會穩(wěn)定起到重要作用。

一、概念的界定

（一）社會保障基金

社會保障基金，主要是國家為實現(xiàn)各項社會保障計劃，采用法定程序建立起來，以保障社會成員社會經(jīng)濟風險事故的專用資金。社會保障基金主要分四類，主要是社會福利和社會優(yōu)撫基金、社會保險、社會救助。涵蓋了“五險”，即養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷和生育保險、失業(yè)。“五險”中，醫(yī)療保險可以收現(xiàn)付制，余額比較少；失業(yè)保險里的份額比較小，所以，基金管理研究時，社會保障基金就指的是養(yǎng)老保險基金。

（二）社會保障基金管理

社會保障基金管理，主要是在特定組織機構(gòu)中，對各項社會保障基金進行投資、使用、籌集，目的是實現(xiàn)社會保障政策的目標的總稱。嚴格意義來說，社會保障基金管理，養(yǎng)老保險基金的管理是第一支柱的。主要是基金管理體制，以及基金的籌集和投資運營，還有會計和財務管理。本文所述的對象是后者。

二、社會保障基金管理問題

（一）覆蓋面小

依照國際勞工組織《社會保障最低標準公約》規(guī)定，失業(yè)保險覆蓋范圍在全體雇員中應不低于50%。1994―2014年，中國失業(yè)保險參保人數(shù)占城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)的比例由42.7%下降到40.9%。另外，根據(jù)審計署2011年的調(diào)查，在抽查農(nóng)民工較為集中的企業(yè)中，有133.87萬名農(nóng)民工未參加失業(yè)保險。報告同時指出，受勞動力市場發(fā)展體制、就業(yè)服務制度發(fā)展狀況的影響，中國就業(yè)覆蓋面較小。

（二）收繳管理中的缺陷

我國當前的社會保障基金，主要是單位以及社區(qū)支付，政府支付小部分， 個人出資比較小。 現(xiàn)階段， 養(yǎng)老保險以及醫(yī)療保險開展社會統(tǒng)籌以及個人賬戶， 失業(yè)保險需要企業(yè)以及職工繳費， 這三項中最重要的社會保險就是是國家、 用人單位以及個人三方負擔，工傷以及生育保險勞動者可以不交納。 例如，養(yǎng)老保險基金，是按照職工的工資總額以及當?shù)卣谋壤惽疤崛〉?，如果國家采用讓利形式，給予養(yǎng)老保險必要的資助，隨著經(jīng)濟發(fā)展以及職工工資調(diào)整，再次實現(xiàn)提高。

（三）管理規(guī)范性缺乏

全國社會保障基金的主要理事會，主要負責管理全國社保基金，國務院直屬事業(yè)單位是主要理事，采用財政全額撥款， 設置地方社會保障管理地方的機構(gòu)。導致我國社會保障基金，在基本上屬于地方政府分散管理。 分散管理，因為沒有責權(quán)利和風險約束，導致社會保險基金處于混亂管理狀態(tài)。

三、社?；鸺訌姽芾淼膶Σ?/p>

（一）收繳企業(yè)漏繳、欠繳、少繳企業(yè)社保基金

對于企業(yè)漏繳、欠繳、少繳的社?；穑瑢绊懧毠そ窈笸诵莺笊顏碓?。依照《勞動法》以及《社會保障法》，要對企業(yè)以及職工要按時足額繳納社?；?，不按時足額繳費的，要進行違規(guī)行為處罰措施。

（二）加強管理和以及核算

單位建立職工繳費臺賬，對每個職工繳納基金進行記錄。把單位補貼以及職工個人開展每年定期社保核對，進行公開賬目。為職工補貼了的社保資金，人民得到了多少福利，個人為自己儲蓄的保障，使得職工在退休時候，可以享受到社保資金的補貼，各個關(guān)節(jié)清楚明白。

（三）籌集基金多元化

第一，納入財政管理預算?？梢詫崿F(xiàn)真正的基金收支的兩條線管理方式，也就是由稅務部門將收入征繳社會保險費的收入里，繳入國庫，建立專門預算，保證?？羁梢詫Ｓ?。在支出方面，由財政部門依照預算規(guī)定，從國庫直接納入商業(yè)銀行，并依照社會化的發(fā)放方式，受益人支付規(guī)定的社會保障金。第二，將私營企業(yè)、外資企業(yè)等納入保障管理的范圍，更大范圍內(nèi)籌集社?；稹５谌?，使用社會的力量籌集社?；?，從單純依靠國家、企業(yè)以及個人，轉(zhuǎn)向減持國有股和發(fā)行社會保障彩票，目的是彌補失業(yè)嚴重形成的基金缺口。

（四）基金管理法制化

當前基金管理的重要環(huán)節(jié)就是，將社會保障的基金管理進入法制化管理的軌道，增強基金運營情況管理監(jiān)督。對于社保管理相關(guān)法規(guī)進行修訂，例如，《全國社會保障基金投資的管理暫行辦法》。主要修訂籌集、發(fā)放和營運，以及違規(guī)處罰等。盡快改革各項準則，采用法律形式將基金管理的成功經(jīng)驗固定下來，部門職責權(quán)限更加明確，實現(xiàn)基金管理的有法可依。

（五）統(tǒng)賬基金的投資

在進行投資運營時候，保證基金管理的安全性和流動性，保證盈利性以及公益性?！敖y(tǒng)賬合一”，也就是說，基金存入銀行和購買國債的方式需要統(tǒng)一。確保基金在保值增值實現(xiàn)。應用于購買國債或銀行存款定期是監(jiān)管是最有效途徑。

四、結(jié)束語

隨著社會保險制度的改革加快，社會保險基金的管理趨向更加成熟，在對全國社保基金投資運營密切關(guān)注，相信通過一些列有效的調(diào)控措施，一定可以健全我國社?；鸸芾碇械牟蛔悖⒁惶走m應中國社會主義市場制的社保管理制度。

參考文獻：

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嵇珊珊

（山東財經(jīng)大學公共管理學院社會保障2011級研究生）

【摘要】作為社會運行的安全網(wǎng)，我國的社會保障肩負著維護

億萬民眾的基本生活保障和保持社會穩(wěn)定的重大使命，其改革也逐

步進入深水區(qū)。然而我國目前面臨著人口老齡化、社會保障基金的

資金缺口以及社會保障基金收益率低等一系列問題，這都對我國的

社會保障基金不斷保值增值提出了客觀的要求。因此，如何實現(xiàn)我

國社會保障基金的合理投資，從而提高國民的生活水平，是一項極

其重要的研究課題。

【關(guān)鍵詞】社會保障基金；投資運營；基金管理；保值增值

一、社會保障基金投資運營的相關(guān)理論

（一）社會保障基金的概念

社會保障基金是指通過發(fā)行基金份額，集中投資者的基金，由

基金托管人托管并由基金管理人管理和運用資金，從事股票、債券

等金融工具投資的一種間接投資方式。在現(xiàn)代社會，通貨膨脹是市

場經(jīng)濟中的客觀現(xiàn)象，往往隨經(jīng)濟的周期性波動而呈現(xiàn)出周期性變

化。

（二）社會保障基金投資運營的原則

1. 安全性原則

社會保障基金投資運營的安全性原則，是指社會保障基金投資

經(jīng)辦機構(gòu)必須絕對保證投資的社會保障基金能夠按期如數(shù)收回，并

取得預期投資收益。社會保障基金是為了確保未來的債務支付的對

象，用于支付基本生活保障待遇對象的積累資金，在被保險人遇到

事故需要資金時，社會保障管理機構(gòu)必須履行給付原則。

2. 收益性原則

收益是社會保障基金實現(xiàn)自我積累的重要途徑，也是衡量社會

保障基金投資成敗的關(guān)鍵指標。從理論上來看，雖然社會保障基金

投資的目標是為了保值增值，但因為通貨膨脹、工資增長及替代率

等因素的影響，這就要求社會保障基金投資要有比較好的收益，這

樣才能使社會保障基金在逐漸積累的過程中慢慢的強壯起來。

3. 流動性原則

盡管社會保障基金的支出通常是有計劃的，不會發(fā)生像商業(yè)性

財產(chǎn)保險那樣因突發(fā)性大災害導致資金支付高峰的不確定性現(xiàn)象，

但同樣需要保持一定份額的基金能夠及時滿足社會保障待遇的給

付。所以，在投資運營過程中同時要求兼顧變現(xiàn)性原則，也就是說

社會保障基金的投資在不發(fā)生貶值的前提下應當可以隨時的流動。

二、我國社會保障基金投資運營存在的問題

（一）社會保障基金積累不足

造成社會保障基金積累不足情況的原因有很多：第一，中國的

社會保障基金籌資模式一直基本上都是現(xiàn)收現(xiàn)付制，在引入個人賬

戶后，由于人口老齡化和轉(zhuǎn)制成本無法消化，個人賬戶被挪用現(xiàn)象

嚴重，有名無實、空頭運轉(zhuǎn)。第二，我國社會保險制度一直以來都

實行崗位掛鉤制，然而只有工作的人才能享有這項制度，雖然允許

其他人自愿繳費，但納入的這些人員數(shù)量有限，因此參保人少導致

社會保障基金積累不足。第三，部分企業(yè)拖欠保費現(xiàn)象嚴重。有的

企業(yè)經(jīng)營效益不好，利潤薄弱而繳不起保費；有的企業(yè)領(lǐng)導重視不

夠，不繳或少繳保費。

（二）社會保障基金投資收益波動較大

我國社會保障基金歷年收益情況表

項目

年度

投資收益額（億元） 投資收益率（%） 通貨膨脹率（%）

2006年619.79 29.01 1.50

2007年1，453.50 43.19 4.80

2008年-393.72 -6.79 5.90

2009年850.43 16.12 -0.70

2010年321.22 4.23 3.30

表1 統(tǒng)計了2006 年—2010 年我國社會保障基金的收益情

況。總體來看，社會保障基金的收益率波動較大，收益情況并不

樂觀。股票投資的收益情況不佳也是其中的一種情況。2006 年開

始，我國股市牛氣沖天，上證指數(shù)漲幅高達130.43%。但2008 年

后，股票市場又處于低迷的行情。其中，收益率最高的2007 年，

為43.19%。但是2008 年受經(jīng)濟危機的影響甚至出現(xiàn)了負值，說明

社會保障基金實際上出現(xiàn)了“縮水”，連最基本的“保值”目標都

沒有達到。

（三）社會保障基金監(jiān)管不到位

1. 社保基金監(jiān)管法律立法層次低

社會保障基金是一項特殊的公共基金，既決定著人民生活和社

會穩(wěn)定，又與經(jīng)濟建設和資本市場發(fā)展密切相關(guān)，應該實現(xiàn)依法監(jiān)

督管理，但目前只在《勞動法》和《社會保險費征繳暫行條例》中

作了原則規(guī)定，具體監(jiān)管依據(jù)只是部門規(guī)章和規(guī)范性文件，法律層

次很低。

2. 基金監(jiān)管人員專業(yè)素質(zhì)較低

目前社會保障基金監(jiān)管人員的專業(yè)素質(zhì)普遍較低，影響了監(jiān)管

的效率和監(jiān)管的權(quán)威性。社會保障基金的監(jiān)管以行政監(jiān)管為主，由

于政府行政管理部門事情繁雜較多，監(jiān)管人員又缺乏相關(guān)的社會保

障基金專業(yè)知識和相關(guān)法律常識，而且社保基金管理工作本身又具

有業(yè)務復雜、資金量大、牽涉部門多等特點，這就使得監(jiān)管不到位，

甚至會出現(xiàn)監(jiān)管效率低下和監(jiān)管真空。

三、我國社會保障基金投資運營的對策分析

（一）拓寬社會保障基金的籌資渠道

1. 建立納入財政預算的籌資主渠道

事實上，政府只能履行有限的社會保障基金籌資責任，如果僅

僅采取安排滿足于一時一需的財政支出方式顯然是不夠的。要從根

本上解決問題，只有通過立法的途徑，在相關(guān)的法律條文中應規(guī)定

我國各級財政每年必須安排社會保障基金支出預算，將合理調(diào)整財

政支出結(jié)構(gòu)作為籌集社會保障基金的主渠道，以保證社會保障基金

具有穩(wěn)定、可靠的來源。至于納入財政預算后具體的支出途徑，可

以通過股市變現(xiàn)部分國有資產(chǎn)，從各省行政事業(yè)性收費中提取一定

比例資金等都是可以探討的方式。

（二）積極有效的實行多元化投資戰(zhàn)略

在廣泛利用組合投資的今天，穩(wěn)妥性產(chǎn)品是現(xiàn)階段在投資品種

的選擇上的首選，但是應當嘗試著創(chuàng)新其他的投資工具，比如社會

保障基金可以投資到電力、石油、通訊、鐵路、高速公路、港口等

基礎(chǔ)建設項目，或者可以購買其經(jīng)營權(quán)或使用權(quán)若干年，在經(jīng)營或

使用的期限內(nèi)收取有關(guān)費用或?qū)⒓s定的收益率作為投資回報。這些

項目具有資金需求量大、投資回收期長，但投資回報率較高而且較

為穩(wěn)定、風險小的特點，而這些恰好符合社會保障基金可以長期使

用但必須低風險運作的特點，可以為社會保障基金贏得較高的投資

回報。

（三）構(gòu)建和諧穩(wěn)定的投資運營環(huán)境

社會保障基金的投資運營需要和諧穩(wěn)定的環(huán)境，只有創(chuàng)造出健

康、完善的投資環(huán)境才能防范和降低各種風險的發(fā)生，從而促進社

會保障基金趨于平穩(wěn)的運營。因此，我國應從以下幾個方面來改革

和完善投資運營環(huán)境：第一，應當將社會保障部門的基金管理和運

營職責分開。社會保障管理機構(gòu)和社會保障經(jīng)營機構(gòu)必須分開，只

有這樣才既可以發(fā)揮專業(yè)性運營機構(gòu)的投資運營的優(yōu)勢，又有助于

形成有效的監(jiān)督與制約機制。第二，大力發(fā)展機構(gòu)投資者，形成一

個托管人市場。在一個自由成熟的資本市場中，托管機構(gòu)一般由投

資銀行和專業(yè)基金管理公司擔當，而商業(yè)銀行和保險公司都不是社

會保障基金首選的投資托管機構(gòu)。第三，應進一步規(guī)范我國債券和

股票的市場環(huán)境，鼓勵債券品種多樣化。為此，應該通過相關(guān)的法

律法規(guī)進一步健全和規(guī)范股票、債券市場，為我國社會保障基金的

投資運營創(chuàng)造出良好的外部環(huán)境。

參考文獻

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內(nèi)容提要:社會保障是社會安定的重要保證，社會保障基金相當于社會保障的蓄水池。社會保障基金的籌集、運營和投資是完善社會保障體系的重要內(nèi)容。因此，加強社會保障基金的監(jiān)督管理至關(guān)重要。建立健全社會監(jiān)督和財政監(jiān)督制度，建立由政府、單位、職工代表和專家等組成的社會保障監(jiān)督委員會，依法對社會保障執(zhí)行情況進行監(jiān)督。加強財政監(jiān)督既要重視資金使用的事后檢查，更要重視資金撥付中的追蹤檢查，并發(fā)揮社會中介機構(gòu)的作用，將政府檢查與社會緊密結(jié)合在一起，力求監(jiān)督的公平、公正、公開。通過建立健全社會保障管理體系，使社會保險基金管理有方、監(jiān)督有力、運營有效。

一、社會保障基金運營

我國養(yǎng)老保險基金的籌集模式是以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累，實行這種模式的目的是為即將到來的人口老齡化做基金儲備。目前，世界各國社會保障基金運行的模式大體有現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制和部分積累制三種模式，這實際上也是社會保障基金運行的三種模式。這三種模式的共同點是通過采取保險或儲蓄的方式對未來可能出現(xiàn)的危機做準備。

現(xiàn)收現(xiàn)付制是指用正在工作的一代人的繳費支付已經(jīng)退休的一代人社會保險費用的制度安排，是以不同代際之間短期（一個時期內(nèi)）橫向平衡為指導原則確定的資金運行模式。在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，社會保障基金的籌集、給付是按照“以支定收、收支平衡、略有結(jié)余”的原則確定的，因而其基金運行模式如下：社會保障基金的籌集社會保障基金的給付——財政轉(zhuǎn)移支付資金，這種模式的特點是：社會保險繳費比率的確定和調(diào)整靈活，共濟性強，管理成本低，易于操作，不受通貨膨脹和利率變動的影響。

完全積累制又稱完全基金制，是指正在工作的職工為自己退休儲備社會保險費用的制度安排，這是一種以長期（個人整個生命期）縱向平衡為原則確定的資金運行模式。這種模式是以“自我儲蓄、自我保障、自存自用”為原則確定的，其資金運行模式的優(yōu)點是，在保障制度實施初期，社會保障收入就形成數(shù)額龐大的社會保險基金，如下：社會保障基金籌集——社會保險基金——社會保障資金的給付——財政轉(zhuǎn)移支付資金。

部分積累制又稱混合制，是指社會保障資金的一部分按現(xiàn)收現(xiàn)付制運行，另一部分按基金積累制運行的制度安排，這是一種把短期橫向收支平衡和長期縱向收支平衡結(jié)合起來的社會保障資金運行模式。也就是說，這種模式既考慮當前退休職工對社會保障資金的需求，進行社會保障資金的統(tǒng)籌給付；又考慮在職職工未來的養(yǎng)老金需求，儲備資金形成社會保險基金。

從目前世界各國實行社會保障的國家來看，多數(shù)國家的社會保障基金由國家、用人單位和個人三方合理負擔。三方合理負擔，包括兩層含義：一是三方共同出資；二是各方出資比例要合理適度。三方共同出資的依據(jù)是，企業(yè)或雇主期望健壯的勞動力的充足供給，因此企業(yè)負擔社會保障費用并不是額外的財政負擔或社會負擔，而是其必要的經(jīng)濟負擔，是維持勞動力擴大再生產(chǎn)和簡單再生產(chǎn)的需要。工人關(guān)注為將來的不安全做出一些貢獻，這也是自己應盡的義務；國家或政府在保護社會成員生存權(quán)利方面具有義不容辭的責任。三方出資一般由企業(yè)和個人雙投保，不足部分由政府補貼。

預算包括籌集和給付。社會保障資金的給付是指社會保障管理部門按照國家有關(guān)政策規(guī)定的條件、項目、標準等運用一定的方式，為保障范圍內(nèi)的職工支付一定的資金，以保障其基本生活和基本醫(yī)療等方面需要的制度安排。社會保障資金的給付是社會保障制度運行的目的。社會保障的給付水平主要是指社會保障收益者領(lǐng)取的各項保險待遇、獲得經(jīng)濟保障的能力。社會保障計劃給付的資金、待遇水平體現(xiàn)著一個國家保障的水平和政策目標，社會保障是給予社會成員高福利、高標準的保障，還是只是保障社會成員的基本生活需要？世界各國社會保障資金的給付一般可以分為以下幾種：絕對金額制、統(tǒng)一比例制、薪資比例制和收入關(guān)聯(lián)制等。

絕對金額制是指國家根據(jù)參保人及其供養(yǎng)的直系親屬，按不同標準劃分為若干種類，對每一種類的人按同一絕對額發(fā)放養(yǎng)老金。這種養(yǎng)老金給付方法與被保險人退休前工資收入的多少無關(guān)，多用與普通國民保險或家庭補貼的給付。

統(tǒng)一比例制是指按工資收入的一定比例或某一確定的標準來給付，也就是說，職工退休前的社會保險繳費與職工退休后獲得的社會保障資金的給付之間沒有多大聯(lián)系，這種支付制度即為統(tǒng)一比例制。

薪資比例制是指以參保人退休前某一段時期內(nèi)的平均工資或最高工資數(shù)額為基數(shù)，根據(jù)職工的工齡或投保年限確定養(yǎng)老金替代率，然后以這一比例為依據(jù)記發(fā)養(yǎng)老金。

收入關(guān)聯(lián)制，這種支付制度下的職工，退休前工資收入越高，領(lǐng)取養(yǎng)老金的比例就越低；相反，職工退休前工資收入越低，其領(lǐng)取養(yǎng)老金的比例就越高。收入關(guān)聯(lián)制還需要預先知道每一個參加社會保障成員除工資收入之外的收入是多少，這需要有附帶財富審查機制，這是一種負向關(guān)聯(lián)制度。例如，西歐國家對低收入者采取較高的養(yǎng)老金替代率，對中高收入者采取較低的養(yǎng)老金替代率。[1]

社會保險基金是為實施各項社會保險制度依法建立起來的、專款專用的貨幣資金。社會保險基金是完全積累制、部分積累制社會保障制度運行的經(jīng)濟基礎(chǔ)，是實現(xiàn)社會各項目標的保證。按照國家有關(guān)規(guī)定，社會保險基金只能用于社會保險項目的經(jīng)濟補償，社會保險基金的投資運營是利用社會保險基金收入和給付的時間差、數(shù)量差，對社會保險基金投資運用，以確保繳費職工的利益。

二、社會保障基金的投資

（一）社會保障基金投資的三大原則

安全性原則，社會保障基金是一種?？顚Ｓ玫幕?，是受保人的“保命錢”。為了確保社會保險機構(gòu)有足夠的償還能力，社會保障基金的投資運營是必須遵守安全性原則，使基金能夠安全返回。多數(shù)國家通過立法規(guī)定社會保障基金必須投資于安全性資產(chǎn)上，因此政府債券作為“金邊債券”往往成為首先。但是，安全性資產(chǎn)的收益率較低，在通常情況下難以實現(xiàn)基金的保值增值。

流動性原則，基金投資的流動性是指為保值增值而將基金投資的某一項資產(chǎn)，在其不損失原價值的條件下，能隨時可轉(zhuǎn)換現(xiàn)金的能力。為了應付諸如醫(yī)療、工傷等保險隨時可能支付的需要，投入營運的基金能夠保持一定的流動性。在各類資產(chǎn)中，債券和銀行存款的變現(xiàn)能力較強，但收益較低，尤其是定期存款如果提前支取，往往會喪失利息收益。不動產(chǎn)的投資收益較高，可流動性差。對于不同的社會保險項目來說，由于基金的用途不同，對流動性的要求也不同：失業(yè)、疾病、傷殘保險基金，要求變現(xiàn)能力較高，往往投資于短期或中期的項目上；養(yǎng)老保險基金的周期長，可以投資長期性項目。

盈利性原則，社會保障基金的保值增值歸根到底依賴投資的收益，沒有收益，就不能保值，更談不上增值。因而社會保障基金的投資必須有較高的盈利性，從而進一步提高社會保障基金水平，促進社會保障事業(yè)的發(fā)展及社會進步和經(jīng)濟繁榮。

（二）社會保障基金投資的特殊約束與要求

1．投資的組織管理體制

在投資的組織管理體制方面，社保基金的投資入市要求有一個特殊的管理機制。社保基金作為一種社會性的公共資金，與純商業(yè)性的投資基金的投資決策要求與風險承受能力有差異，在組織管理上要有一個較嚴密的控制與監(jiān)督體系，在投資的決策授權(quán)方面，要實施有效控制下的授權(quán)。同時，對其投資的運行過程實施有效的監(jiān)控，以保證社保資金投資運作的安全性要求。

社?；鹜顿Y入市，是我國市場經(jīng)濟體制改革的重要部分，也是財政體制與金融體制改革的重要方面。社?；鸬耐顿Y管理體制和基金的來源、功能以及基金的運行特性有著直接的聯(lián)系。社會保障體系的建立與發(fā)展在各國存在著時間上的差異，組織與管理體制方面也有著明顯的不同。大部分國家，如美國、英國、日本、新加坡等都開始建立社會保障的基金制度，有些國家還開始建立私有化的基金制融資體制，基金的形成，使基金的投資與管理成為必要。因為基金的積累投資可以避免支付高峰期的集中壓力，而且也可以避免因通貨膨脹、利率變動給基金帶來的金融風險，實現(xiàn)基金的保值增值。一個普遍的現(xiàn)象是，公營的社?；鹬荒茉陬A算體系中運作，在基金的投資組織管理體制上，往往是由政府的社會保障部門集中統(tǒng)一管理基金，直接控制基金的投資，決定資產(chǎn)的組合與結(jié)構(gòu)，承擔全部的風險?；鸬耐顿Y主要集中在政府債券和銀行存款上，如美國的公營養(yǎng)老基金節(jié)余，必須全部投資于政府的債券，成為政府財政赤字的調(diào)節(jié)工具。這對于基金的有效增殖有著不利的影響。

東南亞一些新興的工業(yè)化國家，主要以新加坡為代表，也形成了自己特有的社會保障體制，其主要的特征是推行政府公營的基金式的養(yǎng)老保險體制，由政府成立專門的社會保障機構(gòu)來統(tǒng)籌管理養(yǎng)老保險基金。像新加坡的中央公積金制度，它的基礎(chǔ)是以個人帳戶為基礎(chǔ)的積累式儲蓄保險基金。雖然基金的組織與運作管理是由政府管理機構(gòu)來完成的，但養(yǎng)老基金的投資也形成了市場化與多元化的格局。政府控制的養(yǎng)老保險基金除了用于投資政府債券與銀行儲蓄外，也進入資本市場投資于國內(nèi)企業(yè)股票、債券，以及外國的企業(yè)股票，除了投資于金融資產(chǎn)外，還向房地產(chǎn)業(yè)投資，持有實業(yè)資產(chǎn)。當然社?；鸬耐顿Y管理的市場化是一種趨勢，也是一個過程，基金入市投資的競爭性管理將有助于投資的安全性與效率的提高。

2．投資對象和方式

依據(jù)社會保障基金的性質(zhì)、社會保障基金投資原則以及我國目前的實際情況，我國社會保障基金可以如下的方式投資：第一，銀行存款。從廣義上理解，銀行存款也是一種投資，而且一般認為這種投資是無風險投資。也正因為如此，這種投資的收益率比較低。社會保障基金中隨時可能有支付需要的周轉(zhuǎn)金和意外準備金，以及其他暫時不用的資金，都可以選擇實行活期存款和短期定期存款方式。第二，國債。國債由國家政府發(fā)行，國家財政作擔保，因此被認為是一種風險小的投資工具。在我國，國債的收益始終高于同期銀行存款利率，社會保障基金投資于國債的收益顯然要比銀行存款高。第三，金融債券、企業(yè)債券和股票，證券市場除國債外還有金融債券、企業(yè)債券和股票。債券投資的特點是，債券利率事先確定，收益可以很精確的預期，但易受市場利率的影響，因此，投資的安全性比國債差。銀行發(fā)行金融債券的目的是為了效益好的貸款項目融資，因而它的利率較高；企業(yè)債券的種類、期限不同，其利率也不一樣，但企業(yè)債券的利率一般都高于同期銀行儲蓄存款利率。與國債相比，這些債券的安全性稍差。目前我國的證券市場還不完善，債券交易還受到發(fā)行債券的企業(yè)和銀行狀況以及國債利率過高的影響，市場對企業(yè)債券和銀行債券的需求和供給都不大，債券的流動性不是很強。因此，在我國社會保障基金的資產(chǎn)中，這兩種債券的比例都不宜過高。股票，一般認為，是最能夠減小通貨膨脹對資產(chǎn)貶值影響的主要投資方式之一。這是因為，一方面股票代表的是對股票發(fā)行單位（股份制公司）資產(chǎn)的所有權(quán)，隨著公司的經(jīng)營壯大，股票所代表的資產(chǎn)的實際價值也在增長，這是它之所以能夠使資產(chǎn)保值增殖的主要原因；另一方面投資股票的定期收入（紅利）也不象債券利息那樣是預先就確定了的，而是隨公司經(jīng)營狀況不斷變化，以貨幣表示的公司的名義收入能隨通貨膨脹率作相應的變化，而保持其實際收入不變，這樣紅利在一定程度上也能抵消通貨膨脹的影響。目前我國限制社會保障基金投資于股市的理由是股票投資風險太大，違反了社會保障基金投資安全性原則。第四，投資基金、抵押貸款、和不動產(chǎn)投資。[2]投資基金是一種大大眾化的信托投資工具，它由基金公司或其他發(fā)起人向投資者發(fā)行收益憑證，將公眾手中零散資金集中起來，委托具有專業(yè)知識和投資經(jīng)驗的專家進行管理和運作，并由良好信譽的金融機構(gòu)充當所募集資金的信托人或保管人。基金經(jīng)理人將通過多樣化的投資組合，努力降低風險，謀求基金長期、穩(wěn)定的增殖。自1990年10月份以來，我國已經(jīng)允許商業(yè)保險資金通過購買封閉式證券投資基金，間接進入證券市場。實踐證明，商業(yè)保險公司通過購買封閉式證券投資基金，取得了較好的效益。社保積極進入資本市場，也可以考慮將一部分資金投資于證券投資基金，在風險較小的條件下，謀求與股票市場大致相近的收益。目前，投資基金在我國正處于發(fā)展期，基金方式及規(guī)模在不斷擴大，可以成為社會保障基金投資的重要手段之一。同時，社會保障基金在適當時機，根據(jù)自身狀況也可建立適宜自身特點的投資基金，為基金自身增殖尋找新的投資工具和手段；抵押貸款是指銀行在發(fā)放貸款時，要求借款人以自己的資產(chǎn)作為抵押。一方面風險比較小，因為借方有財產(chǎn)作借款抵押；另一方面收益相對較高，因而可作為社會保障基金投資的一種方式。當前資金短缺是中國金融市場存在的普遍現(xiàn)象，社會保障基金進入金融市場無疑能在一定程度上緩解這一狀況；投資不動產(chǎn)的收益也來自兩個方面：一是通過出租獲取租金，二是獲取買賣不動產(chǎn)時的增額價差。投資于不動產(chǎn)一般需要巨額資金，同時，它的流動性比較差，但出現(xiàn)通貨膨脹時，不動產(chǎn)的價格也將上升，因此，不動產(chǎn)投資也可以使資產(chǎn)價值免受通貨膨脹影響。

總之，社會保障基金的投資方式和運行模式要根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展的狀況不斷地進行調(diào)整，在國家的法律、法規(guī)的保護和規(guī)制中以利于基金在保證低風險的情況下，取得較大收益。

要建立健全社會監(jiān)督和財政監(jiān)督制度。建立由政府、單位、職工代表和專家等組成的社會保障監(jiān)督委員會，依法對社會保障執(zhí)行情況進行監(jiān)督。加強財政監(jiān)督既要重視資金使用的事后檢查，更要重視資金撥付中的追蹤檢查，并發(fā)揮社會中介機構(gòu)的作用，將政府檢查與社會緊密結(jié)合在一起，力求監(jiān)督的公平、公正、公開。通過建立健全社會保障管理體系，使社會保險基金管理有方、監(jiān)督有力、運營有效。

注釋:

篇5

據(jù)人口普查統(tǒng)計表明，2012年我國65歲及以上的老年人口數(shù)量為12714萬人，占當年全部人口的9.4%，與2011年相比，比重提升了0.3個百分點。老年人口規(guī)模大，老齡化速度快且發(fā)展趨勢嚴重。因此，研究社會養(yǎng)老保險，做好養(yǎng)老事業(yè)顯得非常緊迫和必要。個人賬戶是基本社會養(yǎng)老保險基金的重要組成部分。然而，當前個人賬戶基金的財務管理情景不容樂觀，管理中還存在一些問題，如：部分賬戶管理單位缺乏財務管理的意識，重視力度和配合程度有待提高；財務管理人員的素質(zhì)不高，管理力量相對薄弱等。筆者從個人賬戶基金的概述出發(fā)，對加強社會養(yǎng)老保險基金個人賬戶的財務管理提出了幾點思考。

一、社會養(yǎng)老保險基金個人賬戶概述

社會養(yǎng)老保險是我國社會保障制度的重要內(nèi)容，是社會保險五大險種中最重要的險種之一，也是勞動者在離退休后維持基本生活，獲得生活費用的重要保證?，F(xiàn)行我國養(yǎng)老保險制度主要是實行“社會統(tǒng)籌”和“個人賬戶”相結(jié)合的保險制度，采用單位和個人共同繳納基本保險費用的方式。其中，單位繳納的，計入基本養(yǎng)老統(tǒng)籌資金；個人繳納的，計入個人賬戶。社會養(yǎng)老保險基金是參保人個人所繳納的社會保險費用累計所形成的，因此，從本質(zhì)上來說，個人賬戶屬于參保人員的個人財產(chǎn)。當前參保人所需繳納的保費為其收入的百分之八，在常年累月的長期累計之后，當參保人達到我國法定規(guī)定的退休年齡之后，可由參保人員自由支取。

二、加強社會養(yǎng)老保險基金個人賬戶財務管理的措施

（一）創(chuàng)新財務管理模式

現(xiàn)行國內(nèi)資本市場在開展個人賬戶基金管理工作中最主要的問題是財務管理機制陳舊，財務人員的管理能力普遍不高。因此，改革創(chuàng)新當前財務管理模式與運行機制，提高財務管理人員的素質(zhì)就顯得尤為重要，特別是現(xiàn)階段，我國老齡化趨勢日益嚴重，人口老齡化步伐不斷加快。加強財務管理的有效性，提高個人賬戶基金的投資效益，確?；鸬谋Ｖ?、增值有利于我國養(yǎng)老事業(yè)的有序發(fā)展，維護我國社會穩(wěn)定，促進經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。創(chuàng)新財務管理模式與運行機制就需要建立良好的崗位責任制度和激勵體制，將崗位職責與崗位工作任務進行一一對應，將工作責任落實到具體的工作人員，確保事事有人負責，事事有人跟進，建立健全財務工作處理流程，采用適應資本市場發(fā)展的財務管理系統(tǒng)。另外，要合理科學地使用激勵手段，通過精神激勵和物質(zhì)激勵兩個層次，激發(fā)財務管理人員工作的積極性，提高財務管理的成效。

（二）賦予參保人管理權(quán)限

參保人是個人賬戶的出資者，是賬戶基金的所有者。因此，對于社會保險養(yǎng)老基金個人賬戶的財務管理，首當其沖的是應賦予參保人一定的管理權(quán)限，而這種權(quán)利的賦予和下放主要表現(xiàn)在對財務管理者的選擇權(quán)上。社會養(yǎng)老保險基金是參保人的“養(yǎng)命錢”和“養(yǎng)老錢”，是參保人離退休之后生活費用的主要來源。而財務管理者對基金管理效率和效果的重要性不言而喻，因此，加強個人賬戶基金的財務管理，就要確保參保人有選擇管理者的權(quán)利，從而實現(xiàn)對個人基金的相對擁有權(quán)和絕對占有權(quán)。另外，為了提高基金管理的效率，最大程度發(fā)揮基金的效用，提高財務管理的質(zhì)量，參保人可根據(jù)需要，在相關(guān)合法手續(xù)辦理之后，可實現(xiàn)對賬戶基金的交易和轉(zhuǎn)換，不斷拓寬個人賬戶基金和流通渠道，提高基金的投資效益。

（三）建立健全監(jiān)管機制

1.審慎監(jiān)管模式和嚴格限量監(jiān)管模式是國際上最為主要的兩種監(jiān)管機制，由于受到種種條件的限制，現(xiàn)行我國所采用的監(jiān)管機制為嚴格限量監(jiān)管模式。為了強化對社會養(yǎng)老保險基金個人賬戶的監(jiān)管，在現(xiàn)有的監(jiān)管模式下，還應將參保人納入到監(jiān)管活動中來，構(gòu)建監(jiān)管主體的多元化。社會保障基金理事會、基金投資管理人和基金托管人是基金監(jiān)管的三個主體，其中理事會的主要職責是管理基金、制定投資經(jīng)營策略、選擇投資管理人與托管人；管理人主要負責基金的投資運行；托管人職責是對管理人進行監(jiān)督。理事會是三個主體的核心，處于主導地位，管理人和托管人需要對理事會負責。這種監(jiān)管機制雖然具有一定的科學性和合理性，但是卻忽視了參保人的所有權(quán)地位，沒有真正做到監(jiān)管主體的多元化。

2.理事會的本質(zhì)實際上是受托機構(gòu)，是對各種途徑所籌集到的基金及其所獲得的投資收益進行管理的部門機構(gòu)，并不是基金的所有者。社會養(yǎng)老保險基金個人賬戶的主體復雜而多樣，有企業(yè)職工、個體戶、集體單位和政府部門等，因此，建立健全監(jiān)管機制，就要真正看清楚社會養(yǎng)老保險基金個人賬戶的所有人，在明確參保人的所有者地位基礎(chǔ)上，堅持只有基金所有人才有委托權(quán)的原則，樹立新型的個人賬戶監(jiān)管機制。將監(jiān)管的核心從原來的理事會轉(zhuǎn)變到參保人上來，成立投保人代表委員會，并派生出“基金主管部門”和“基金管理中心”兩個職能部門，分別執(zhí)行個人賬戶基金的占有權(quán)和經(jīng)營權(quán)?；鹬鞴懿块T主要負責個人賬戶基金的匯總、收集和管理，為基金的投放做好準備工作，而基金管理中心主要行使投資領(lǐng)域的選擇權(quán)，投資策略的制定權(quán)。理事會、管理人和托管人則主要負責基金運行和管理的監(jiān)督，致力于基金增值保值的研究。

篇6

為貫徹《社會保險費征繳暫行條例》和《失業(yè)保險條例》，落實擴大社會保險覆蓋范圍加強基金征繳工作電視電話會議提出的任務，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、全面落實擴大社會保險覆蓋范圍和加強基金征繳工作的目標任務

當前貫徹兩個條例，擴大社會保險覆蓋范圍，加強基金征繳工作的目標任務是：4月份基本完成對新參保單位的社會保險登記工作，5月份全面實行繳費申報制度并實現(xiàn)各項社會保險費統(tǒng)一合并征收，6月份基本實現(xiàn)社會保險全覆蓋，全年基金收繳率保持在90％以上。到6月底，參加基本養(yǎng)老保險的職工人數(shù)達到1.1億人，凈增2613萬人，基金收入比去年同期增加100億元，全年增收260億元；參加失業(yè)保險的職工人數(shù)達到1.37億人，凈增5739萬人，基金收入上半年達到80億元，全年達到200億元。醫(yī)療保險從各地醫(yī)改方案實施開始，就要覆蓋所有機關(guān)和企事業(yè)單位，基金征繳工作同步到位?，F(xiàn)將有關(guān)指標下達各地（見附表），各地都要建立目標責任制，將指標層層分解，并采取有效措施，加強督促檢查，確保各項指標的按期完成。勞動保障部將通過月報制度等措施，對各地的進展情況進行統(tǒng)計、通報、檢查和督促。

二、明確擴大社會保險覆蓋范圍的工作重點和有關(guān)政策

城鎮(zhèn)各類用人單位及其職工，都要依法參加社會保險，履行繳納社會保險費的義務，享受相應的社會保險待遇。要把外商投資企業(yè)、港澳臺投資企業(yè)和私營企業(yè)作為當前擴大社會保險覆蓋范圍的重點，同時做好國有企業(yè)、集體企業(yè)和事業(yè)單位參加社會保險的工作。

城鎮(zhèn)異地就業(yè)的職工和農(nóng)民合同制職工參加單位所在地的社會保險，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)為職工建立基本養(yǎng)老保險個人帳戶和基本醫(yī)療保險個人帳戶。城鎮(zhèn)異地就業(yè)的職工在繳費單位所在地按規(guī)定享受社會保險待遇。農(nóng)民合同制職工在終止或解除勞動合同后，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)可以將基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險個人帳戶儲存額及失業(yè)保險生活補助一次性發(fā)給本人。

城鎮(zhèn)個體工商戶參加基本養(yǎng)老保險，繳費基數(shù)可在當?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY60％？300％的范圍內(nèi)確定，繳費比例一般為18％。業(yè)主全部由本人繳納，從業(yè)人員本人繳納8％，其余由業(yè)主繳納。個體工商戶符合規(guī)定的條件時，可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人帳戶養(yǎng)老金。城鎮(zhèn)個體工商戶參加基本醫(yī)療保險，繳費基數(shù)可按統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工平均工資確定。業(yè)主及其從業(yè)人員的繳費比例和享受的基本醫(yī)療保險待遇，執(zhí)行統(tǒng)籌地區(qū)的規(guī)定。

國有企業(yè)下崗職工進入再就業(yè)服務中心期間，由再就業(yè)服務中心按規(guī)定負責繳納原來應由企業(yè)和個人負擔的社會保險費，所需費用從下崗職工基本生活保障資金中列支，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)單獨記帳。下崗職工不論以何種形式實現(xiàn)再就業(yè)，都要按規(guī)定繼續(xù)參加社會保險，原來的繳費年限和視同繳費年限連續(xù)計算。任何單位都不能以“買斷工齡”等形式終止職工的社會保險關(guān)系。

所有事業(yè)單位及其職工都要從1999年1月起參加失業(yè)保險。事業(yè)單位要將單位應繳納的失業(yè)保險費列入本單位支出預算，按財政部門規(guī)定的資金渠道及時足額繳納。職工失業(yè)后，按規(guī)定享受失業(yè)保險待遇。

三、抓緊建立和實施社會保險登記制度

按照《社會保險費征繳暫行條例》和《社會保險登記管理暫行辦法》，抓緊建立和實施社會保險登記制度，在規(guī)定的期限內(nèi)完成新參保單位的登記和對原參保單位補辦登記的工作。繳費單位只在一個社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理社會保險登記，幾項社會保險只進行一次登記。社會保險登記證的樣式和印制標準由勞動保障部統(tǒng)一規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市勞動保障行政部門統(tǒng)一印制。

原實行基本養(yǎng)老保險行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)的社會保險登記采取正、副本辦法。由企業(yè)到省、自治區(qū)、直轄市社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取社會保險登記證，并持登記證到企業(yè)所在地的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)領(lǐng)取登記證副本，基本養(yǎng)老保險費向省、自治區(qū)、直轄市社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申報繳納，失業(yè)保險和基本醫(yī)療保險費向發(fā)給登記證副本的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申報繳納。

四、嚴格執(zhí)行社會保險費申報、繳納制度

按照《社會保險費征繳暫行條例》和《社會保險費申報繳納管理暫行辦法》的規(guī)定，嚴格執(zhí)行社會保險費的申報和繳納制度。新參加社會保險的單位一律實行全額申報、全額繳費，過去實行差額繳費的單位要在1999年5月底之前改為全額繳費。一律不得實行“協(xié)議繳費”以及企業(yè)自提社會保險費、自支社會保險金的“封閉運行”方式，原來實行的要立即改正。

《社會保險費征繳暫行條例》前成立的單位，今年繳納基本養(yǎng)老保險費和失業(yè)保險費的時間從1999年1月開始。條例后成立的單位，繳費時間從成立當月開始。繳納基本醫(yī)療保險費的時間，從當?shù)蒯t(yī)改方案實施當月開始。

建立科學規(guī)范的社會保險審查、稽核制度，加強對繳費申報的審查與繳費情況的稽核。每年重點稽核的單位應不少于本地區(qū)參保單位總數(shù)的10％。對企業(yè)過去欠繳的社會保險費，要進行一次全面清理，今年力爭收回欠費總額的50％以上。

五、實現(xiàn)各項社會保險費統(tǒng)一合并征收

在省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)只能由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)中的一個機構(gòu)或由稅務機關(guān)統(tǒng)一合并征收養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三項社會保險費，已經(jīng)開展工傷、生育保險的地區(qū)，工傷和生育保險費也要與養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險費統(tǒng)一合并征收。原來由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和稅務機關(guān)分別征收的地區(qū)，應報請省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定由其中一個機構(gòu)統(tǒng)一合并征收；原來由幾個社會保險經(jīng)辦機構(gòu)分別征收的，可確定由負責養(yǎng)老保險業(yè)務的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)統(tǒng)一合并征收，其他社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的征收職能移交給統(tǒng)一征收的機構(gòu)，從事各項社會保險費征收工作的人員統(tǒng)一組織調(diào)度。社會保險費統(tǒng)一征收工作要在今年5月底之前完成。要進一步完善征繳工作責任制，將征繳情況與社會保險經(jīng)辦機構(gòu)工作人員的考評、任用、獎勵等緊密結(jié)合起來。

六、管好用好社會保險基金

社會保險基金?？顚Ｓ茫{入財政專戶，實行收支兩條線管理，任何單位和個人不得擠占挪用。對1998年基金清查中查出的擠占挪用、違規(guī)違紀動用的社會保險基金，尚未收回和糾正的，要在1999年底之前全部回收、糾正。失業(yè)保險基金實行收支兩條線管理的工作，應在1999年6月底前完成，納入財政專戶前，要對失業(yè)保險基金進行一次認真清理。

在保證失業(yè)人員所需費用的同時，要加大失業(yè)保險基金調(diào)劑用于保障國有企業(yè)下崗職工基本生活的力度。根據(jù)“三三制”的籌資原則，今年失業(yè)保險基金支持再就業(yè)服務中心資金的數(shù)量，要比1998年有較大幅度增加，有條件的地區(qū)社會籌集部分要達到再就業(yè)服務中心所需資金總量的三分之一。

七、認真開展社會保險監(jiān)督檢查工作

按照《社會保險費征繳暫行條例》和《社會保險費征繳監(jiān)督檢查辦法》的規(guī)定，認真開展監(jiān)督檢查工作，保證擴大社會保險覆蓋范圍和提高基金收繳率目標的如期實現(xiàn)。各級勞動保障部門要在今年第二季度組織開展一次社會保險費征繳執(zhí)法檢查，對各類繳費單位辦理社會保險登記、申報和按時足額繳費情況進行監(jiān)督檢查，對外商投資企業(yè)、港澳臺投資企業(yè)和私營企業(yè)進行全面檢查，對仍未參保的國有企業(yè)和集體企業(yè)進行重點檢查，對社會和群眾舉報的案件進行專案檢查。要嚴格執(zhí)法，對不進行社會保險登記、申報和繳費的單位，依法給予嚴肅處理，典型案例進行新聞曝光。

篇7

8月下旬，我部基金監(jiān)督司會同你部勞衛(wèi)司組成調(diào)查組，對群眾舉報沈陽鐵路局擠占挪用集體職工養(yǎng)老保險基金的問題進行了調(diào)查。經(jīng)調(diào)查，群眾反映沈陽鐵路局擠占挪用集體職工養(yǎng)老保險基金問題基本屬實。為了維護集體職工的合法權(quán)益，保證社會保險基金的安全完整，必須立即糾正擠占挪用、違規(guī)運作集體職工養(yǎng)老保險基金行為?，F(xiàn)提出以下處理意見：

一、限期收回擠占挪用基金。今年年底前至少收回50％，2000年6月底前全部收回。不能及時收回的基金，由沈陽鐵路局墊付資金歸還。

二、糾正違規(guī)運作基金。立即收回委托保管的國債，退回用基金購買的儲蓄性團體壽險。

三、今年年底前，追回遼寧人保公司拖欠的基金，收回各分處的借款。

四、根據(jù)擠占挪用基金情節(jié)、損失情況，對直接責任人及有關(guān)領(lǐng)導作出嚴肅處理。

五、建議將群眾反映私設小金庫和個人貪污、受賄等問題，移交紀檢部門或司法機關(guān)查處。

六、建議對鐵路系統(tǒng)集體職工養(yǎng)老保險基金進行清理，加強管理，避免發(fā)生新的擠占挪用問題。

請你部將處理結(jié)果及時函告我部。

附件：關(guān)于沈陽鐵路局擠占挪用集體職工養(yǎng)老保險基金的調(diào)查報告

（勞動保障部基金監(jiān)督司  鐵道部勞衛(wèi)司調(diào)查組  1999年10月11日）

1999年8月下旬，勞動保障部基金監(jiān)督司和鐵道部勞衛(wèi)司聯(lián)合組成調(diào)查組，對群眾舉報沈陽鐵路局集體企業(yè)管理處（以下簡稱路局集體處）擠占挪用集體職工養(yǎng)老保險基金的問題進行了調(diào)查，并對所屬10個分局上報的擠占挪用基金情況進行了抽查。經(jīng)調(diào)查，沈陽鐵路局集體職工養(yǎng)老保險基金管理問題嚴重，群眾反映情況基本屬實?，F(xiàn)將調(diào)查情況和處理意見報告如下：

一、基金管理的問題

經(jīng)調(diào)查核實，截止1999年6月底，沈陽鐵路局集體職工養(yǎng)老保險基金結(jié)余54706.9萬元（見附表1），其中：擠占挪用18352.7萬元（路局10353.8萬元，各分局7998.9萬元）、違規(guī)運作8970萬元、遼寧人保公司移交欠款3349.6萬元、國債及銀行存款等24034.6萬元（路局18775.2萬元，各分局5259.4萬元），應收未收利息7474萬元。

（一）擠占挪用基金。1987年7月以來，沈陽鐵路局挪用基金18352.7萬元（見附表2），其中：挪用本金17669.5萬元，包括基建投資11716.6萬元，企業(yè)借款5913.9萬元，購買股票39萬元；挪用利息683.2萬元。

（二）違規(guī)運作基金。路局集體處違反國家規(guī)定，違規(guī)運作基金8970萬元，其中：7000萬元國債委托遼寧人保公司證券部、南方證券公司保管，1970萬元購買儲蓄性團體壽險。

（三）應收移交欠款。1998年7月，遼寧人保公司向沈陽鐵路局移交保險業(yè)務，拖欠基金3349.6萬元。

（四）應收基金利息。應收基金利息7474萬元，其中：集體處擠占挪用基金和各分處借款應收未收利息7089萬元，遼寧人保公司欠款應收未收利息385萬元。

二、重點問題的核查

1994年以前，路局集體處挪用基金投資北海大廈、東鐵公司、中山服裝公司、長白公司、鐵韓公司、鐵營公司等生產(chǎn)經(jīng)營和房地產(chǎn)項目，借款給租賃公司、內(nèi)部銀行、物資供應站、集興公司等企業(yè)從事經(jīng)營活動。1995年以后，基金實行路局與分局兩級管理，路局集體處繼續(xù)挪用基金投入直屬單位未竣工項目，對分局放松管理和監(jiān)督，造成各分局大量違規(guī)動用基金。目前，挪用基金投資項目和借款企業(yè)，絕大多數(shù)經(jīng)營虧損，還本無望，有的已經(jīng)停產(chǎn)歇業(yè)，這些項目連年虧損，造成基金很大損失。

（一）路局集體處挪用基金項目。

1.北海大廈。該大廈是路局集體處直屬賓館。1992年4月立項，當年6月經(jīng)路局領(lǐng)導同意列入年度基建計劃，1995年7月竣工開業(yè)。該項目先后挪用基金5025萬元，目前累計經(jīng)營虧損766萬元。

2.東鐵公司。該公司是路局集體處直屬公司。1992年8月，路局集體處購買大連市開發(fā)區(qū)一塊地產(chǎn)，組建東鐵公司招商引資，先后挪用基金1685萬元。1995年5月，因長期不能引進項目，路局集體處將此地產(chǎn)劃給大連分處管理。1998年8月，為減少虧損，大連分處又將此房地產(chǎn)以1450萬元的價格賣給大連金石灘國家旅游度假區(qū)海利發(fā)展公司，款項分4年付清?，F(xiàn)已收到第一期款362.5萬元，第二期付款期限已到，債務人無力償還，大連分處準備訴諸法律。按出售價格計算，該項目已損失235萬元。

3.中山服裝公司。1992年5月立項，當年7月經(jīng)路局黨政聯(lián)席會議討論批準，先后挪用基金1668.7萬元，購買中外合資珠海香州龍華服裝廠廠房設備，組建中山服裝公司，并支付生產(chǎn)流動資金，1996年投產(chǎn)并于當年停產(chǎn)。目前，該公司由路局外經(jīng)處管理，1999年2月路局委托審計事務所審計，固定資產(chǎn)凈值僅剩1110萬元，累計經(jīng)營虧損360多萬元。

4.長白實業(yè)公司。該公司是路局集體處直屬貿(mào)易公司。1992年7月路局集體處購買地處沈陽市東陵區(qū)長白鄉(xiāng)的一幢樓房，用于舉辦職工培訓學校，1993年因沒有生源改辦長白實業(yè)公司，從事倉儲等物資經(jīng)營。該項目先后挪用基金348萬元，累計經(jīng)營虧損19萬元。

5.鐵韓公司。路局集體處所屬長白實業(yè)公司與韓國亞細亞自動化汽車修造中心合資，成立沈陽鐵韓進口汽車修理有限公司。1994年4月路局提出立項申請，當年6月沈陽市計經(jīng)委批準，1995年竣工并投產(chǎn)。韓方投入50萬美元設備，路局集體處挪用基金411.3萬元，目前累計經(jīng)營虧損382萬元。

6.鐵營公司。該公司是路局集體處直屬公司。1992年9月路局集體處購買營口市鲅魚圈開發(fā)區(qū)幾處房產(chǎn)，組建鐵營公司，公司做了兩筆地產(chǎn)交易后關(guān)閉。該項目挪用基金285.6萬元，目前尚有三處房產(chǎn)。

7.企業(yè)借款。1991年至1994年，路局集體處挪用基金借給直屬企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營，至今還有208萬元未歸還，其中：租賃公司96.5萬元、內(nèi)部銀行50萬元、物資供應站30萬元、集興公司26.5萬元、沈陽工務段商店5萬元。

（二）分處主要挪用基金項目。

1.錦州分局2000萬元。1997年3月18日，由錦州分局擔保，路局集體處借給錦州分處基金2000萬元。當日錦州分處又借給其下屬單位沈陽鐵路局錦州工程處，該處將此款用于墊付中辰南美國際工程承包有限公司注冊資金，至今未還。

2.吉林分局2100萬元。1995年7月至1998年7月，由吉林分局擔保，路局集體處陸續(xù)借給吉林分處基金2430萬元，吉林分局將其中2100萬元借給分局多種經(jīng)營處，用于修建國際大酒店，至今未還。

三、處理意見

路局集體處直接擠占挪用、違規(guī)運作集體職工養(yǎng)老保險基金數(shù)額巨大，有關(guān)投資已經(jīng)形成一定損失，造成嚴重影響。為了嚴肅紀律，保證社會保險基金的安全，必須采取有力措施，立即糾正擠占挪用、違規(guī)運作的行為?，F(xiàn)提出以下處理意見和建議。

（一）建議鐵道部責成沈陽鐵路局成立專門清理小組，制定整改措施，全面整頓集體職工養(yǎng)老保險，確保工作有序、基金管理規(guī)范、檔案資料完整。

（二）抓緊回收被擠占挪用基金。沈陽鐵路局要制定清理回收計劃，今年年底前至少收回50％，2000年6月底前全部收回。不能及時收回的基金，由沈陽鐵路局墊付資金歸還。勞動保障部、鐵道部監(jiān)督檢查。

（三）糾正違規(guī)運作基金。立即收回委托保管的國債，退回用基金購買的儲蓄性團體壽險。

（四）今年年底前，要追回遼寧人保公司拖欠的基金，收回各分處的借款。

（五）根據(jù)擠占挪用基金情節(jié)、損失情況，對直接責任人及有關(guān)領(lǐng)導作出嚴肅處理。

（六）建議將群眾反映私設小金庫和個人貪污、受賄等問題，移交紀檢部門或司法機關(guān)查處。

（七）建議鐵道部對鐵路系統(tǒng)集體職工養(yǎng)老保險基金進行清理，加強管理，避免發(fā)生新的擠占挪用問題。

附表1

沈陽鐵路局集體職工養(yǎng)老保險基金收支結(jié)余情況表

                  （1987年7月1999年6月）

                                                                      單位：萬元

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                項    目          ｜      金額      ｜          備    注

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    一、收入                      ｜65560．9        ｜

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    1．保費收入                   ｜54894．1        ｜

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    2．利息收入                   ｜10666．8        ｜含內(nèi)部銀行利息收入141．5萬元

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    二、支出                      ｜10854           ｜

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    1．養(yǎng)老金支出                 ｜9302．4         ｜含買斷工齡退保483萬元

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    2．管理費支出                 ｜1551．6         ｜

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    三、結(jié)余                      ｜54706．9        ｜

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    （一）路局集體處              ｜41448．6        ｜

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    1．擠占挪用基金               ｜10353．8        ｜

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      （1）挪用基金本金           ｜9670．6         ｜

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      （2）挪用基金利息           ｜683．2          ｜

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    2．違規(guī)運作基金               ｜8970            ｜

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      （1）國庫券代保管           ｜7000            ｜

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      （2）購儲蓄性團體人壽保險   ｜1970            ｜

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    3．遼寧人保公司移交欠款       ｜3349．6         ｜

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    4．銀行存款等                 ｜18775．2        ｜

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    （二）分局集體分處            ｜13258．3        ｜

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    1．擠占挪用                   ｜7998．9         ｜

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    2．國債、銀行存款等           ｜5259．4         ｜

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    四、應收利息                  ｜7474            ｜含應收遼寧人保公司385萬元

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篇8

一、拓寬社?；鹜顿Y領(lǐng)域的必要性

（一）社?；鸫媪坑斜匾貙捦顿Y領(lǐng)域。根據(jù)2001年度嘉興市本級社會保障基金決算反映，市本級五項社會保險基金年初余額為24428萬元，年末余額為44912萬元（其資金分布情況為：經(jīng)辦機構(gòu)支出戶銀行存款13139萬元，財政專戶存款28405萬元，暫付款563萬元，債券投資3888萬元）。從年度社會保險基金存款余額的變化情況看，市本級社會保險基金存款余額已經(jīng)走出了前幾年的下降趨勢，并逐年在增加。

根據(jù)浙江省財政廳《2001年度養(yǎng)老、失業(yè)基金決算情況》通報反映，嘉興市本級養(yǎng)老保險基金支撐能力為15．1個月，高于全省9．9個月和全市13．4個月的水平。從市本級2001年社會保障基金收支情況分析，在社會保險擴覆不開展的前提下，如果從2001年存量資金中留出15000萬元作為2002年的收不抵支部分，留出投資國債和定期存款未到期部分10000萬元，還有20000萬元可以用于其他投資。

（二）社?；鹪鲋涤斜匾貙捦顿Y領(lǐng)域。根據(jù)2001年度嘉興市本級社會保障基金決算反映，市本級五項社會保險基金年度利息收入774萬元，年綜合利率2．23％。從目前我國經(jīng)濟形勢分析，在積極的財政政策完全淡出前，銀行儲蓄存款利率的走勢預計在三、五年內(nèi)仍將維持現(xiàn)有水平，目前存貨款利率差在加大。

（三）政府資金經(jīng)營需要拓寬投資領(lǐng)域。目前，政府一方面要通過建立投資性公司向商業(yè)銀行貸款并以貸款利率支付利息，另一方面則將大量的社會保障基金存入銀行，以銀行存款利率得到利息。按照現(xiàn)行存貸款三年期年利率進行測算，存款利率3．24％、貸款利率5．76％、差額2．52％，如按5億元社會保障基金存款進行測算，年基金少收入利息1250萬元。

（四）依法參保意識的提高和行政推動力度的加大有必要拓寬投資領(lǐng)域。近年來，省市人大、政府加大了對社會保險工作的領(lǐng)導，地方政府、職能部門對社會保險工作的管理，用人單位參加社會保險的法制意識，勞動者的維權(quán)意識和社會的監(jiān)督力度，參保單位、參保職工、繳費基數(shù)三個不到位的狀況正在加強或改善。社會保險參保擴覆工作的開展，從根本上解決目前存在的參保企業(yè)不到位的狀況，使當年社會保險基金達到收支平衡并有結(jié)余，使存量資金增加。這就有必要考慮社會保障的投資方向和較大限度增值的問題。

二、拓寬社?；鹜顿Y領(lǐng)域的模式選擇

筆者認為：社會保障基金投資對中央政府而言，選擇適宜的模式入市至關(guān)重要。從允許將社會保障基金投資于股市的國家看，社會保障基金入市的途徑為社會保障基金——基金公司——證券市場，即將社會保障基金投資于基金公司，再通過基金公司投資于股市。而對地方政府而言，將社會保障基金拓寬投資領(lǐng)域，除按照規(guī)定安排好支出所需的資金和購買分配的國債以外，投資于地方政府承擔最終兜底責任的社會公益事業(yè)發(fā)展項目和基礎(chǔ)設施建設項目是切實可行的。一方面，可以增加社會保障基金的增值率；另一方面，可以加快地方社會事業(yè)的發(fā)展速度，減緩對銀行貸款的依賴程度。投資方向可以確定為：市本級的高速公路、杭州灣跨海大橋的建設出資部分，高等教育、高中教育的基礎(chǔ)性發(fā)展項目，以及城市基礎(chǔ)設施的建設。社會保障基金投資模式，在現(xiàn)行政策制度不作調(diào)整的前提下，地方政府可以從以下三種形式中選擇：

——委托貸款項目模式。根據(jù)商業(yè)銀行當前的委托貸款制度規(guī)定，資金所有者將銀行存款指定對象和項目，由商業(yè)銀行根據(jù)規(guī)定手續(xù)與貸款方和委托方簽訂三方合同，并由商業(yè)銀行辦理貸款和結(jié)算手續(xù)，按規(guī)定收取手續(xù)費，但不承擔委托貸款資金風險。這種模式的優(yōu)點是從社保基盤管理本身來說，其資金反映在銀行存款科目中，因而不違反國家現(xiàn)行對社?；鸸芾淼闹贫?，同時有利于基金的增值；缺點是銀行不承擔風險，同時要向銀行支付手續(xù)費。

——直接投資項目模式。這種模式是指在眾多社會公益事業(yè)和基礎(chǔ)設施項目中。選出發(fā)展?jié)摿^大且穩(wěn)定的項目作為社會保險基金的投資對象，由政府組織對項目的政府責任的論證。對于必須由地方政府承擔最后兜底責任的項目，可以確定為社保基金投資方向，由市財政（社保基金管理中心）辦理基金投資手續(xù)。這種模式的優(yōu)點是在基金增值的同時節(jié)約了手續(xù)費；缺點是超越了國家現(xiàn)行社保基金投資的范圍。

——投資開放式基金模式。開放式基金是指基金規(guī)模不固定，基金單位可隨時向投資者出售，也可按投資者要求買回的運作方式。這種模式的優(yōu)點是投資收益高于國債和儲蓄、低于股票；缺點是投資風險高于國債和儲蓄，同時需支付手續(xù)費，而且國家至今末規(guī)定可以作為社會保障基金的投資范圍。

筆者認為，上述三種模式比較，選擇委托銀行貸款模式較為合適。在確保社會保障基金安全的前提下增加了利息收入，同時又不違保障基金管理制度。

三、拓寬社?；鹜顿Y領(lǐng)域的可行性分析

選擇委托銀行貸款方式拓寬社會保障基金投資領(lǐng)域，筆者分析是可行的。

——從政策角度分析具有拓寬投資領(lǐng)域的可能。（1）綜觀世界各國社會保障基金管理政策，其基金結(jié)余的投資方式除儲蓄和購買債券外，還有以下幾種：一是投資于國家基礎(chǔ)設施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。將社會保障基金投資于交通、電力、通訊等社會基礎(chǔ)設施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，其回收期稍長但收益較穩(wěn)定可靠，既有經(jīng)濟效益，又能兼顧社會效益。二是投資于股票市場。將社會保障基金投資于國內(nèi)或國外股票，以獲取股息收益或股票增值。三是投資于不動產(chǎn)及各類貸款，如抵押貸款、商業(yè)貸款、住房貸款、個人貸款等。（2）在我國，根據(jù)財政部、勞動和社會保障部《關(guān)于印發(fā)<社會保險基金財務制度>的通知》規(guī)定，“基金結(jié)余除根據(jù)財政和勞動保險部門商定的、最高不超過國家規(guī)定預留的支付費用外，全部用于購買國家發(fā)行的特種定向債券和其他種類的國家債券”。而在按照規(guī)定購買國家發(fā)行的特種定向債券和其他種類的國家債券后，剩余資金則存入銀行。

綜觀上述社會保障基金的投資方式，按照風險和收益由小到大的順序排列是儲蓄、政府債券、基礎(chǔ)設施、公司債券、股票和不動產(chǎn)?？偟膩砜?，各國對社會保障基余的投資營運都控制得非常嚴格。儲蓄和購買政府債券是所有國家都認可的投資方式，而對基礎(chǔ)設施、股票、不動產(chǎn)和貸款等風險大的項目，有的國家是嚴格禁止的。不過，從一些國家的統(tǒng)計分析來看，社會保障基金投資于股票市場的回報率在各項投資項目中是最高的，因此，不少國家對社會保障基金投資于股票市場解開禁令。

——從投資對象分析具有拓寬投資領(lǐng)域的空間?！熬盼濉逼陂g，政府對本級范圍內(nèi)通過向商業(yè)銀行貸款形式，投入40多億元興建了大量的社會公益事業(yè)和城市、交通等基礎(chǔ)設施項目?！笆濉逼陂g，還投入巨資興建文化中心、體育中心、杭州灣跨海大橋等社會公益事業(yè)和城市、交通基礎(chǔ)設施項目。這些項目的建設，均將逐步到達還貸期和貸款期，而已經(jīng)建成項目目前尚未具備還貸能力，需由政府財政給予支撐，待建項目需要大量的資金投入才能啟動，這些因素均給社會保障基金投資渠道的拓寬提供了方向。

——按投資項目分析具有較好的安全性和較高的投資收益。將社會保障基金投資于政府承擔最后兜底職能的社會公益事業(yè)和城市基礎(chǔ)設施、交通設施項目，可確保社會保障基金的安全性。同時，可以增加較多的利息收入，如按照三年期存貨款年利率計算，社會保障基金年利率可在目前2．52％的基礎(chǔ)上提高到5．58％．如按3億元資金量進行測算，年度利息收入可從存款的756萬元提高到委托貸款的1674萬元。

四、拓寬社?；鹜顿Y領(lǐng)域的意見

（一）統(tǒng)一思想、確定投向。由市財政局按照嘉興市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展“十一五”規(guī)劃，會同市發(fā)展計劃委員會對文體、教育、交通、建設等部門納入“十一五”規(guī)劃的項目進行評估，選擇提出社會公益事業(yè)和基礎(chǔ)設施投資項目，提交市政府決策。

篇9

【關(guān)鍵詞】社?；?；管理；監(jiān)督

我國建立社會保障體系的目的是為了維護社會的穩(wěn)定，為廣大群眾爭取合法的權(quán)益，促進經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展，完善社會保障基金體系是為了讓這一目標更快更好的實現(xiàn)。強化社會保障基金監(jiān)督管理工作也是為了讓社會保障基金順利的運行，是社會穩(wěn)定發(fā)展的基本要求。我國的社會保險基金監(jiān)督管理制度的規(guī)模越來越壯大，而其中的管理工作也越來越復雜和困難，怎么樣才能在社會保險基金不斷壯大的同時保證其規(guī)范性和穩(wěn)定性是我們勞動保障部門和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)所需要去思考的問題。

一、加強社會保險基金預決算的管理

要嚴格執(zhí)行《社會保險費征繳條例》的規(guī)定，引入財政部門編制財政保險費支出預算機制，把本地區(qū)應參加各項社會保險參保單位、參保職工人數(shù)、年度內(nèi)擴面任務指標、繳費基數(shù)、繳費比例、清欠指標等基本數(shù)據(jù)摸清做實，按照可靠性，真實性、統(tǒng)一性的原則，編制社?；鹗杖腩A算，而不是簡單的按照上年收入實績遞增一定的比例和幅度編制。我國社會保障資金的來源主要是企業(yè)和工作人員本身，財政對社會保障的投入很少，尤其和其他國家相比，更是不足。因此，要嚴格按照社會保險基金規(guī)定的列支范圍的標準，編制支出預算，既不能遺漏，也不能超出。預算執(zhí)行是整個預算工作程序的重要環(huán)節(jié)。年度預算方案一經(jīng)批準，財政、和勞動保障部門就必須依法足額的征收應征收的預算收入，同時必須依法及時足額的撥付預算支出資金。

二、加大對社會保險擴面、征繳、清欠的工作力度

我國的社會開始逐漸的走向老齡化社會，每年都有幾百萬人進入退休職工的行列，被征地的農(nóng)民群體數(shù)量也已經(jīng)擴展到4000多萬。監(jiān)管工作要變得有作為、有作用必須建立在足夠的社會保險基金的基礎(chǔ)上，因此需要去不斷的擴大保險的覆蓋范圍。勞動部門要能夠積極主動的去執(zhí)行自己部門的職責，聯(lián)通財政部門一起，做好擴大社會保險的覆蓋面積，加強社會保險的征繳和清欠力度，以當?shù)氐膶嶋H情況為準，搭建一個健全完善長效的社會保險機制，和其他相關(guān)部門一同努力協(xié)同工作，要積極爭取審計部門在審計社會保險時，向繳費單位延伸審計，督促單位參保繳費；并且要能夠通過各種媒體渠道來擴大社會保險的宣傳影響力，讓能夠接受社會保險的群體都不要遺漏。

三、加強內(nèi)部制度的建設和管理

勞動保障部門要積極指導保險經(jīng)辦機構(gòu)加強內(nèi)部制度建設，搞好社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部審計和內(nèi)控制度檢查，找出存在的問題，改進管理工作。保險經(jīng)辦機構(gòu)要建立健全包括內(nèi)部控制制度、辦事程序、議事規(guī)則、內(nèi)部會計控制制度、數(shù)據(jù)信息和計算機系統(tǒng)管理制度、崗位責任制及崗位責任制考核辦法等一系列規(guī)章制度，每年制定社會保險稽核審計工作方案，規(guī)范業(yè)務流程，強化權(quán)力制約和責任追究制度，構(gòu)筑起社?；疬\行的安全網(wǎng)，提高管理水平，有效控制基金管理的風險。在內(nèi)部控制制度方面，要從業(yè)務經(jīng)辦控制、財務會計控制、信息系統(tǒng)控制、稽核監(jiān)督控制等方面人手，強化內(nèi)部管理，對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行定期檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會計控制制度的薄弱環(huán)節(jié)，認真整改，堵塞漏洞。

四、強化社會保險基金收支管理

根據(jù)我國對于社會保險基金的相關(guān)規(guī)定來落實好社會保障基金的收支管理工作，確保?？顚Ｓ?，不隨意挪用。勞動部門、財政部門和審計部門各司其責，相互之間要由緊密的聯(lián)系，這樣才能夠起到互相協(xié)調(diào)的作用，對社會保障基金的日常監(jiān)管工作要建立在長期有效的機制之上，這樣社會保障基金體系才更加的牢固穩(wěn)定。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的賬戶只具備臨時中轉(zhuǎn)的作用，依據(jù)規(guī)定來對需要繳付社會保險費的群體進行經(jīng)費繳收。財政專戶、支出戶都要按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)、解繳資金，嚴禁坐支。對于剩余的資金要存入國有銀行或者購買國債以幫助其增值，社會保險待遇標準一經(jīng)確定就不能進行隨意的更改，各項支出都要有理有據(jù)，不能夠增加支出項目或者是提高支出標準。

五、加強社會保險基金行政監(jiān)督和社會監(jiān)督

社會保障基金的監(jiān)督應該分成兩部分來完成，一方面是勞動保障部門的監(jiān)督職能，通過其職能特征來發(fā)揮出監(jiān)督的作用，另一方面是社會的監(jiān)督作用，讓社會群體來對社會保障基金的管理進行監(jiān)督，這樣有助于肅清社?；鸸芾黻犖?，建立一個專業(yè)高效的隊伍。檢查制度要符合國情和當?shù)厍闆r，各項流程要規(guī)范，既要對現(xiàn)場進行監(jiān)督同時還要對非現(xiàn)場進行監(jiān)督。監(jiān)督活動可以定期開展，然后將監(jiān)督的結(jié)果以報告的形式上報給上級主管部門，確保社會保障法律法規(guī)的確實有用，社會保障基金的征繳和支付都是社?；鸸芾碇械闹匾獌?nèi)容，也是對社?；鸸芾砉ぷ鞯脑u價標準，所以將這些結(jié)果向上級部門報告，能夠讓主管部門對這些工作的執(zhí)行情況進行直接的了解；接受各方面的監(jiān)督，傾聽他們的一些建議和評價，然后不斷的去完善監(jiān)督工作。強化社?；鹦畔⑴豆芾碇贫龋鰪娚鐣O(jiān)督的作用，以各種媒體作為媒介來將社?；鹉甓蓉攧請蟾婀冀o群眾，社保保證了社?；鸸芾淼耐该鞫?，也能夠彰顯行政監(jiān)督和群眾監(jiān)督兩者并用的決心。

篇10

1社會保障基金入市的價值定位價值定位決定了社會保障基金入市所應遵循的理念,如果價值定位有偏差,社會保障基金入市將會偏離社會保障基金原有的功能屬性。

1.1社會保障基金的性質(zhì)與功能《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》第二條規(guī)定:“全國社會保障基金是指全國社會保障基金理事會負責管理的由國有股減持劃入資金及股權(quán)資產(chǎn)、中央財政撥入資金、經(jīng)國務院批準以其他方式籌集的資金及其投資收益形成的由中央政府集中的社會保障基金?！北疚乃v的社會保障基金主要指的是全國社會保障基金。社會保障基金與普通的投資基金不同,在民間社?；鸨环Q作“保命錢”,其作為個人生活的最基礎(chǔ)的保障,承擔著重要的社會保障功能。社?；鹗且环N?？顚Ｓ玫臑閷崿F(xiàn)社會保障功能的儲備基金,主要來源于中央的財政撥款和經(jīng)國務院批準的以其他方式籌集的資金或者收益,它是國民收入的再分配,具有積累的特點。社會保障基金主要是為了應對我國不斷加重的人口老齡化帶來的社會壓力,是用來滿足社會的長遠需求而建立的。保障社會成員的最基本生活需求,維持穩(wěn)定的社會秩序是社會保障的目的,社會保障基金即是在這個目的下發(fā)揮功能,保證社會成員老有所養(yǎng)。其次,社?；疬€實施國民收入的再次分配,調(diào)整社會經(jīng)濟關(guān)系,為維護社會公平和經(jīng)濟公平發(fā)揮作用。社?；鸨囟ㄒ獙崿F(xiàn)嚴格的管理和監(jiān)督,其用途是特定的,只能用于廣大的受保人,任何挪用基金用作他用的行為都是違背社?；鸪踔缘摹?/p>

1.2社會保障基金的性質(zhì)與功能決定社?；鹑胧械膬r值定位社?；鹑胧械膬r值定位為入市提供基本的目標定位,如果社?；鸬膬r值定位有偏差,必將導致社?；鹜顿Y運營中出現(xiàn)種種大的弊端。實踐中,社?；鸬娜胧斜毁x予了太多的期望,比如穩(wěn)定現(xiàn)今不穩(wěn)定、不健全的股票市場,促進資本市場的成熟,監(jiān)督上市公司促進證券市場的繁榮。但是,社?；饹]有救市的義務是肯定的。解決股市低迷、市場不穩(wěn)定并不是社?；鸬氖滓康?不能混同社保基金入市的積極意義和社?；鹑胧械闹饕康摹Ｔ诿鞔_社?；鸬幕拘再|(zhì)與用途的基礎(chǔ)之上,其價值定位只能是保值、增值。因此,社?；鹑胧械倪\營中,應當始終將安全性放在首要的位置,在嚴格條件的限制之下運行入市。社保基金的流失必將影響長遠社會的穩(wěn)定發(fā)展,在安全性和盈利性之間必然存在矛盾,社?；鹑胧械闹贫仍O計不能盲目地追求盈利的最大化,謹慎的入市才是社保基金保值增值的出路。

2社會保障基金入市的風險分析

2.1一般風險一般風險是指不受參與者個體的影響,在資本市場內(nèi),每一個參與者都會面臨的風險。一般風險并不能通過優(yōu)化投資運作來加以避免,是特定的實際環(huán)境和因素造成的。比如我國政府干預證券市場的一些政策和行為,是加重風險的重要政治原因。另外,經(jīng)濟的發(fā)展有自然的周期性,股票價格的波動時有發(fā)生,且其波動并不完全受價值規(guī)律的影響,受其他因素的影響更大,因此社保基金入市后是否能保值增值還是一個未知數(shù)。

2.2特殊風險特殊風險是指通過優(yōu)化投資運作可以加以避免并防范的風險。特殊風險在我國主要表現(xiàn)為證券市場不成熟、投資管理的風險、投資組合的風險、委托的風險,投資項目的風險,等等。我國的證券市場并不成熟,上市公司中有不少壞現(xiàn)象,比如內(nèi)部人控制公司、關(guān)聯(lián)交易、退市機制不能有效落實,等等。證券市場安全性差,大量的市場投機現(xiàn)象、投資理念大都是短期的而非長遠的,這種氛圍必然導致了我國的股票市場有大起大落的現(xiàn)象。證券市場的泡沫無疑會給社會保障基金入市后完成保值、增值的任務帶來危險。委托的風險主要是由社?；鸶鹘巧碾p層關(guān)系決定的。全國社?；鹩蓢鴦赵何腥珖绫；鹄硎聲撠熯\營,再由理事會委托專業(yè)化的投資管理機構(gòu)具體從事運營。這種雙層的關(guān)系導致了效率低,而且人的活動也會受到較大的限制。委托合同的機制并不能刺激管理人盡最大的努力,不利于加強其責任心。當其存在違規(guī)行為時,最大的出發(fā)也只是卸下管理人的資格而已,此種責任的承擔對于社保基金損失的彌補毫無意義。社保基金投資組合的風險表現(xiàn)為多個方面,比如不能一味地強調(diào)以基金管理公司的成績來評估優(yōu)劣,因為如果基金管理公司過分地追求業(yè)績,在投資組合的選擇上會忽視安全性,而過分地強調(diào)高收益,這種投資理念會加大社?；鸬娘L險。

3對社會保障基金入市運行監(jiān)管的若干思考社?；鸬闹贫葘傩詻Q定社?；鸬耐顿Y策略、財政支付的能力。因此,一套完整的監(jiān)督制度是保證社?；鸨Ｖ怠⒃鲋档闹匾蛩?特別是監(jiān)督投資管理人的行為成為重中之重。為了有效減小社會保障基金入市遭遇的種種風險,筆者提出以下思考。

3.1監(jiān)管社會保障基金入市的主要原則在明確我國社會保障基金入市投資的出發(fā)點和根本目的是保值、增值的基礎(chǔ)之上,我國必須確立社?；鹑胧袘斪裱踩?、盈利性、流動性相統(tǒng)一的原則,在三者之間達到協(xié)調(diào)和平衡。只有在該原則的指導下才能夠確保社?；鹑胧泻蟮牧夹赃\作。在監(jiān)管基金管理人運作投資的過程中,要控制管理人的資產(chǎn)和負債處于一個相匹配的狀態(tài),確保其投資股票市場的期限和社?；鹗芤嫒素搨钠谙薮篌w上保持一致。在安全性、盈利性、流動性三性之間不存在優(yōu)先次序,追求的是投資過程中的動態(tài)安全,這也是社保基金保值、增值的內(nèi)在要求。

3.2建立嚴格的社保基金投資管理人的市場準入制度和退任制度,并完善績效評估制度社?；鹜顿Y管理人的選聘是監(jiān)控投資運作風險必須的一步,只有選擇專業(yè)化水平的投資管理人才才能為社保基金入市提供前提保障。社保基金的投資管理人一般都是專業(yè)化的投資管理機構(gòu),但我國的金融市場的自身監(jiān)管水平并不完善,金融機構(gòu)的專業(yè)水平也是參差不齊。因此,建立嚴格市場準入制度是非常必要的。參加投資運營社?；鸬臋C構(gòu)應該選擇高水平、高信譽的金融機構(gòu),具備相應嚴格資質(zhì)條件的投資公司才能夠獲得投資管理社?；鸬馁Y格。另外,即使是獲得了進入的資格,也應當定期清理整治,做到及時將不符合條件的公司清理出局。相關(guān)資質(zhì)條件的設定應當適度提高,從各方面的情況來進行優(yōu)劣選擇,包括經(jīng)營信譽、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營時間、財務指標、收益率以及有無違法違紀行為等,應設置一套完整的條件體系選擇投資管理人。其次是切實落實退任制度,對不符合資格條件的公司不能一拖再拖,應建立即時強硬的退任制度。審定是否退出以及退出方案時,應當有勞動與社保保障部、 審計單位、財政部、證監(jiān)會等部門共同參與決定,在審議決定和清算的過程中,應按照合理的方案進行,保障基金在交接過程中的正當運行,維護社保基金所有者的利益和金融市場的正常秩序。最后是完善績效評估制度。評估的時間應當根據(jù)股票市場的運行投資周期而定,不宜過短,也不宜太長。周期過短,不僅看不出投資運作的實效成績,更加不利于穩(wěn)定股票市場;而評估周期過長,起不到及時的評估監(jiān)督作用,危害了社?；鸬陌踩浴?/p>

3.3加強社?；鹜顿Y運作的透明度,建立完善的信息披露制度只要存在著信息不對稱的現(xiàn)象,信息披露制度就是一個必要的監(jiān)督手段。監(jiān)督機構(gòu)要想將監(jiān)督落到實處,就必須對投資管理人的運營情況有充分的了解,而完善的信息披露制度有利于減少由信息不對稱帶來的風險。首先,應設定定期披露機制,不同的事項分別以年報、季報、月報的形式規(guī)定下來,比如每季度按證券投資分類的不同情況公布其收益回報率等。對于一些重要的事項應設立及時限期公告制度,并規(guī)定在相應的日期或期限內(nèi)沒有履行披露義務的法律責任。認定屬于重要事項的內(nèi)容應當通過列舉加概括的形式規(guī)定下來,比如社?；鸪霈F(xiàn)大幅度損失,投資管理人合并、分立、解散、破產(chǎn)等涉及到對社?；鸬耐顿Y安全性產(chǎn)生明顯影響的事項。現(xiàn)行規(guī)定每年一次向社會公布社?；鹳Y產(chǎn)、收益、現(xiàn)金流量等財務狀況是不夠合理的,期限過長,不利于監(jiān)督作用的發(fā)揮。其次,對信息披露的內(nèi)容要予以明確,信息披露的內(nèi)容應該更全面些。包括定期的報告制度與資產(chǎn)評估制度(包括資產(chǎn)評估的原則和資產(chǎn)評估的頻率等)等相關(guān)具體制度都對防止投資管理人的違法違規(guī)行為起到積極的監(jiān)督作用。