導(dǎo)語：如何才能寫好一篇預(yù)算調(diào)整方案審議意見，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一條為了規(guī)范*市國家稅務(wù)局財務(wù)管理，明確市局財務(wù)事項的審批范圍、權(quán)限和程序，合理安排經(jīng)費預(yù)算，提高資金的使用效益，增強財務(wù)管理的透明度，推進“陽光財政”，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和國家稅務(wù)總局、省國稅局有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合我市國稅系統(tǒng)實際情況，制定本工作規(guī)程。

第二條財務(wù)事項是指項目立項、預(yù)算分配、固定資產(chǎn)處置、銀行賬戶審簽、內(nèi)部審計及其他財務(wù)事項等。

第二章審批范圍與權(quán)限

第三條財務(wù)事項審批范圍：

一、項目立項

（一）基建項目立項。全市各級國稅局按有關(guān)規(guī)定由總局、省局審批的基建項目立項，包括新建、改建、擴建、購建、修繕、裝修項目，與其他部門合建的基建項目的立項。

（二）信息化建設(shè)項目立項（以下簡稱信息化項目）。包括由總局、省局批準(zhǔn)的信息化項目的立項。

（三）其他事項立項。包括市局的會議、出書、宣傳、出國、培訓(xùn)和政府采購等項目。

二、預(yù)算分配

（一）我市國稅局系統(tǒng)年度預(yù)算方案。包括基本支出和項目支出，項目支出預(yù)算中分為基建、辦案、雙代、兩費、金稅運行費等項目的預(yù)算。

（二）市局機關(guān)年度預(yù)算方案。包括基本支出和項目支出，基本支出預(yù)算中包括會議、出書、宣傳、出國、培訓(xùn)、購置、租賃、修繕、政府采購項目等分項預(yù)算，項目支出預(yù)算中分為基建、辦案、兩費、金稅運行費等分項預(yù)算。

（三）預(yù)算管理，各級國稅局預(yù)算單位年度預(yù)算確定之前所撥付的經(jīng)費（包括年度預(yù)算確定之前各級國稅局預(yù)算單位申請臨時撥付的經(jīng)費）均納入正常的預(yù)算管理范疇，沒有突發(fā)事件和特殊情況預(yù)算經(jīng)費不作調(diào)整。

（四）調(diào)整預(yù)算。包括突發(fā)事件的應(yīng)急經(jīng)費和因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算。

三、固定資產(chǎn)處置

（一）區(qū)級國家稅務(wù)局原值在3000萬元（不含，下同）以下房屋建筑物的處置。

（二）全市各級國稅局除房屋建筑物外單價原值在50萬元（不含，下同）以下的固定資產(chǎn)處置。

（三）市局備案基層分局除房屋建筑物外單價原值在2萬元（含，下同）以下和一次性處置原值總額在5萬元以下固定資產(chǎn)的處置。

四、銀行賬戶報送、備案

全市各級國稅局預(yù)算單位開立、變更和撤銷銀行賬戶的報送、備案。

五、內(nèi)部審計

（一）內(nèi)部財務(wù)審計年度計劃、審計方案、審計意見或者審計決定。

（二）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計（含離任審計，下同）建議、審計方案、審計意見或者審計決定。

六、其他財務(wù)事項

（一）全市國稅局系統(tǒng)年度財務(wù)決算和基建決算。

（二）市局借給各基層預(yù)算單位因預(yù)算執(zhí)行中臨時資金周轉(zhuǎn)困難且一年內(nèi)可在預(yù)算撥款中扣還的臨時借款，以及因特殊情況發(fā)生的臨時借款以外的其他借款。

（三）政府采購項目的采購方式、部門集中采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)、委托采購機構(gòu)資格和供應(yīng)商資格、社會中介機構(gòu)取得政府采購資格等。

（四）基建項目開工報送。

（五）其他財務(wù)事項。

第四條財務(wù)事項審批權(quán)限：

一、黨組會議或局長辦公會議的審批權(quán)限：

（一）審議基建項目的上報和市局信息化項目立項。

（二）審議全市國稅局系統(tǒng)年度預(yù)算分配方案及50萬元以上的預(yù)算調(diào)整。

（三）審議系統(tǒng)符合政府采購政策的集中采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)。

（四）審議市局局長提交的其他財務(wù)事項。

二、市局局長的審批權(quán)限：

（一）審簽黨組會議或局長辦公會議審議通過的各項財務(wù)事項文件。

（二）審簽報省局的全市各級國稅局原值在3000萬元以上房屋建筑物的處置和除房屋建筑物以外單價原值在50萬元以上固定資產(chǎn)的處置。

（三）審簽報省局的全市國稅局系統(tǒng)屬于總局、省局政府采購目錄內(nèi)采購項目的采購計劃。

（四）審簽報總局、省局審批立項、開工的基建項目。

（五）審簽報省局的全市國稅局系統(tǒng)基本建設(shè)投資預(yù)算、年度預(yù)算、年度財務(wù)決算和基建決算。

（六）審簽報省局的內(nèi)部財務(wù)審計工作總結(jié)。

（七）審批投資總額10萬元（不含，下同）以下5萬元以上的裝修、維修基建項目立項申請。

（八）審批區(qū)級國稅局原值在3000萬元以下房屋建筑物的處置。

（九）審批市局機關(guān)及基層預(yù)算單位單價原值在2萬元以上和一次性處置原值總額在10萬元以上50萬元以下固定資產(chǎn)的處置。

（十）審批超過2萬元的機關(guān)日常辦公費、固定資產(chǎn)購置費、差旅費、汽車維修費；對50萬元以下的預(yù)算調(diào)整或經(jīng)費劃撥以及臨時借款和其他借款進行審批。

（十一）審批領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計建議、審計意見或者審計決定。

（十二）審批其他需要由市局局長審批的財務(wù)事項。

三、分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限：

（一）審核擬提交市局黨組會議或局長辦公會議審議和擬提交市局局長審批（審簽）的財務(wù)事項。

（二）審簽上報省局的全市各級國稅局預(yù)算單位銀行賬戶的開立、變更和撤銷申請。

（三）審批黨組會議研究決定的預(yù)算開支，審批市局機關(guān)內(nèi)部經(jīng)費支出劃撥，并對區(qū)（分）局10萬元或以下的經(jīng)費劃撥進行審批。

（四）審批年度內(nèi)部財務(wù)審計計劃、審計方案、審計意見和審計決定。

（五）審批政府采購項目的采購方式、委托采購機構(gòu)資格和供應(yīng)商資格、社會中介機構(gòu)取得政府采購資格等。

（六）審批由市局審批立項的基建項目開工；按合同規(guī)定結(jié)合基本建設(shè)管理辦法審批基建經(jīng)費開支；審批投資總額5萬元以下的裝修、維修基建支出。

（七）審批市局機關(guān)單價原值在在1萬元以上2萬元以下和一次性處置原值總額在1萬元以上10萬元以下固定資產(chǎn)的處置，基層預(yù)算單位單價原值在2萬元以上和一次性處置原值總額在5萬元以上10萬元以下固定資產(chǎn)的處置。

（八）審批機關(guān)日常辦公費、固定資產(chǎn)購置費、差旅費、醫(yī)療費、汽車及計算機技術(shù)設(shè)備維修費的開支單次（項）開支金額在5000元以上2萬元以下；臨時借款限額在2萬元以下。

（九）審批其他需要由分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審批的財務(wù)事項。

四、分管其他工作的副處以上主管領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限：

（一）審查分管單位提出的信息化項目和其他事項立項。

（二）審批分管單位2萬元以下的臨時借款。

（三）審批分管單位的差旅費開支單次（項）支出金額不超過5000元。

（四）學(xué)歷教育及其他教育報銷，由主管教育的局領(lǐng)導(dǎo)審批。

五、接待費用的審批權(quán)限：

（一）定點酒家簽單的轉(zhuǎn)賬事項由主管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。

（二）除定點酒家簽單限額按上述經(jīng)費審批權(quán)限辦理外，因工作需要確需在其他地點接待的，2000元以內(nèi)的由服務(wù)中心主任或計劃財務(wù)管理科科長審批，500元以內(nèi)的由服務(wù)中心副主任或計劃財務(wù)管理科財務(wù)副科長審批，辦公室所需的接待費用1000元以內(nèi)的由辦公室主任審批，5000元以內(nèi)的由副處以上的局領(lǐng)導(dǎo)審批，超過5000元的由正局長審批。

六、計劃財務(wù)管理科的審批權(quán)限：

（一）審核全市各級國稅局基建項目立項、開工。

（二）審核各級國稅局預(yù)算單位年度預(yù)算、調(diào)整預(yù)算、固定資產(chǎn)處置、財務(wù)決算、基建決算、臨時借款和其他借款等。

（三）審核政府采購項目的采購方式、部門集中采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)、委托采購機構(gòu)資格和供應(yīng)商資格、社會中介機構(gòu)取得政府采購資格等。

（四）審核并提出全市各級國稅局預(yù)算單位銀行賬戶開立、變更和撤銷的意見。

（五）審批凡屬正常損耗、報廢的固定資產(chǎn)原值在1萬元以下固定資產(chǎn)的處置。

（六）市局機關(guān)日常辦公費、固定資產(chǎn)購置費、差旅費、汽車維修費的開支單次（項）開支金額在3000元以下，臨時借款限額和按規(guī)定報銷的醫(yī)療費用在5000元以下由計劃財務(wù)管理科科長審批；開支單次（項）開支金額在2000元以下，由計劃財務(wù)管理科財務(wù)副科長審批；計算機技術(shù)設(shè)備的維修，由信息中心領(lǐng)導(dǎo)審核，列冊登記，耗材及維修費用在5000之內(nèi)的由信息中心領(lǐng)導(dǎo)和計劃財務(wù)管理科科長審批。

（七）審批經(jīng)服務(wù)中心主任根據(jù)合同審核的市局大樓正常水電費用、機關(guān)辦公電話、電梯維護、保安、綠化費、清潔費、中央空調(diào)、消防設(shè)備維護保養(yǎng)費等費用。

（八）審核其他需要由計劃財務(wù)管理科審核的財務(wù)事項。

七、機關(guān)服務(wù)中心的審批權(quán)限：

（一）根據(jù)合同審核市局大樓的正常水電費用、汽車維修及保養(yǎng)、機關(guān)辦公電話、電梯維護、保安、綠化費、清潔費、中央空調(diào)、消防設(shè)備維護保養(yǎng)費等費用。

（二）屬市局的各類辦公、招待所、集體宿舍、住宅等房產(chǎn)，需維修的，一律填列有關(guān)申請表，提交申請報告，由服務(wù)中心主任審核。

（三）審核市局每次開支在10萬元之內(nèi)的固定資產(chǎn)維修費用及小型零星基建施工開支，并提交施工預(yù)算單、結(jié)算單、合同。

（四）按規(guī)定組織實施政府采購的各項工作及固定資產(chǎn)的實物管理；按規(guī)定程序和手續(xù)審簽有關(guān)招待費用。

（五）審核其他需要由服務(wù)中心審核的財務(wù)事項。

八、辦公室的審批權(quán)限：

根據(jù)辦公室業(yè)務(wù)的實際需要，辦公室的日常開支單次（項）開支金額在2000元以下由辦公室主任審批。

第三章審批程序

第一節(jié)項目立項

第五條全市各級國稅局預(yù)算單位上報基建項目立項審批由計劃財務(wù)管理科商人事、監(jiān)察等有關(guān)部門審核，分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，提交黨組會議審議，投資總額10萬元以下的裝修、維修基建項目立項申請通過審議后由市局局長審批，投資總額10萬元（含）以上的裝修、維修等基建項目立項申請通過審議后由市局局長審簽，上報省局申請列入省局基建項目庫，其中投資總額在3000萬元以上的基建項目由省局上報申請列入總局項目庫。

培訓(xùn)中心基建項目投資總額在500萬元（含）以上的由省局報總局審批，投資總額在500萬元以下，10萬元以上（含）的由省局審批后報總局備案。

對全市各級國稅局預(yù)算單位投資總額在10萬元(不含)以下的裝修、維修基建項目采用簡易程序辦理。

第六條主辦部門提出的市局信息化立項申請（附項目可行性研究報告和預(yù)算說明），由分管局領(lǐng)導(dǎo)審查，市局政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組審核，提交黨組會議審議。審議通過后，市局計劃財務(wù)管理科列入年度預(yù)算方案；需要向省局申請經(jīng)費的項目，待省局批復(fù)預(yù)算后列入同期預(yù)算方案。確因情況變化需要調(diào)整的，經(jīng)市局政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組研究后再提交黨組會議審定。

第七條市局其他事項立項由主辦部門提出申請，分管局領(lǐng)導(dǎo)審查，由市局局長審批后列入市局預(yù)算單位年度預(yù)算方案。

第二節(jié)預(yù)算分配

第八條全市國稅局系統(tǒng)年度預(yù)算方案由各級國稅局年度基本支出預(yù)算方案和項目支出預(yù)算方案兩部分組成。

按照財政部、總局預(yù)算編制規(guī)定，全市國稅局系統(tǒng)年度預(yù)算方案須經(jīng)以下三個程序確定：

一、編制上報年度預(yù)算。全市各級國稅局預(yù)算單位編制年度預(yù)算。計劃財務(wù)管理科審核、匯總后形成全市國稅局系統(tǒng)年度預(yù)算，報分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，市局局長審批后報省局。

二、調(diào)整上報年度預(yù)算。省局下達(dá)全市國稅局系統(tǒng)預(yù)算控制數(shù)后，計劃財務(wù)管理科根據(jù)省局下達(dá)總的預(yù)算控制數(shù)，按省局要求和全市實際情況進行調(diào)整，形成全市國稅局系統(tǒng)年度預(yù)算，報分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，市局局長審批后報省局。

三、確定年度預(yù)算方案。省局正式批復(fù)全市國稅局系統(tǒng)年度預(yù)算后，計劃財務(wù)管理科根據(jù)省局正式批復(fù)的總預(yù)算數(shù)對各級國稅局預(yù)算單位年度預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整，報分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審核，提交市局黨組會議審議。計劃財務(wù)管理科根據(jù)市局黨組會議決議辦理預(yù)算批復(fù)文件。

第九條兩費、辦案費等項目經(jīng)費的預(yù)算分配方案由相關(guān)部門提出，會計劃財務(wù)管理科審核,相關(guān)部門的分管局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，報市局局長審批或提交黨組會議審議。

第十條各級國稅局預(yù)算單位遇突發(fā)事件不能自行解決，需要市局撥付應(yīng)急經(jīng)費，以及由于特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由基層預(yù)算單位提出調(diào)整預(yù)算申請，計劃財務(wù)管理科審核后報分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審。50萬元以上的預(yù)算調(diào)整提交黨組會議審議，50萬元以下的預(yù)算調(diào)整報市局局長審批。計劃財務(wù)管理科辦理調(diào)整預(yù)算批復(fù)文件。

第三節(jié)固定資產(chǎn)處置

第十一條全市各級國稅局處置原值在3000萬元以上的房屋建筑物和除房屋建筑物以外單價原值在50萬元以上的固定資產(chǎn)，均由資產(chǎn)處置單位提出處置申請，計劃財務(wù)管理科審核，分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，市局局長審簽后報省局、總局審批。

第十二條區(qū)級國稅局處置原值在3000萬元以下的房屋建筑物，由資產(chǎn)處置單位提出處置申請，計劃財務(wù)管理科審核，分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，市局局長審批，并報省局備案。

第十三條全市各級國稅局預(yù)算單位處置除房屋建筑物以外單價原值在2萬元以上和一次性處置原值總額在10萬元以上的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)處置單位提出處置申請，分管局領(lǐng)導(dǎo)審查，計劃財務(wù)管理科審核，分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，市局局長審批；處置單價原值在2萬元以下1萬元以上和一次性處置原值總額在10萬元以下5萬元以上的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)處置單位提出處置申請，主管局領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十四條市局集中支付和調(diào)撥至各基層單位使用的固定資產(chǎn)，由實物采購部門提出采購申請和固定資產(chǎn)調(diào)撥計劃，分管局領(lǐng)導(dǎo)審查，分管系統(tǒng)財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，市局局長審批。計劃財務(wù)管理科根據(jù)實物采購部門提供的相關(guān)支付憑證、合同等，以及《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，辦理固定資產(chǎn)款項的支付及調(diào)撥手續(xù)。

第十五條計劃財務(wù)管理科辦理固定資產(chǎn)處置批復(fù)與固定資產(chǎn)調(diào)撥文件。

第四節(jié)銀行賬戶

第十六條市局系統(tǒng)財務(wù)即市局計劃財務(wù)管理科開立、變更和撤銷銀行賬戶，由計劃財務(wù)管理科提出申請，分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，報省局財務(wù)管理處審核并簽署意見后報省財專辦審批。

第十七條全市各級國稅局預(yù)算單位開立、變更和撤銷銀行賬戶，經(jīng)上級財務(wù)主管部門或分管局領(lǐng)導(dǎo)審查，由市局計劃財務(wù)管理科備案后報分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審簽后報省局及省財專辦審批。

第五節(jié)內(nèi)部審計

第十八條計劃財務(wù)管理科提出年度內(nèi)部財務(wù)審計計劃，分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審批，計劃財務(wù)管理科組織實施。審計方案、審計報告在征求被審單位意見后，報送分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審批，重要的應(yīng)同時報送市局局長和上級內(nèi)部財務(wù)審計部門。計劃財務(wù)管理科根據(jù)存在問題的程度，分別提出審計意見或者審計決定，報分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審批，送達(dá)被審計單位。年度內(nèi)部財務(wù)審計工作總結(jié)經(jīng)分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審核，報市局局長審批后報省局。

第十九條人事科提出經(jīng)濟責(zé)任審計建議，分管局領(lǐng)導(dǎo)審核，報市局局長批準(zhǔn)后，由“任期經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組”負(fù)責(zé)組織實施。審計報告在征求被審單位意見和領(lǐng)導(dǎo)干部本人后，“任期經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組”根據(jù)存在問題的程度，作出審計意見或者審計決定，經(jīng)分管的局領(lǐng)導(dǎo)審核，報經(jīng)市局局長批準(zhǔn)后送有關(guān)部門和單位，并抄送被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人。

第六節(jié)其他重要財務(wù)事項

第二十條各基層預(yù)算單位和市局機關(guān)編制年度財務(wù)決算和基建決算。計劃財務(wù)管理科對各基層預(yù)算單位和市局機關(guān)財務(wù)決算和基建決算進行審核、匯總，經(jīng)分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，報市局局長審批。

第二十一條各基層預(yù)算單位和市局機關(guān)科室其他借款，由借款單位提出書面申請（市局機關(guān)科室須經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審查），計劃財務(wù)管理科審核，分管系統(tǒng)財務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，報市局局長審批。

第二十二條屬于總局政府采購目錄內(nèi)的采購項目，各基層預(yù)算單位和市局機關(guān)報送采購計劃，市局政府采購部門匯總，市局政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報市局局長審簽后報省局。

屬于市局政府采購目錄內(nèi)的采購項目，各基層預(yù)算單位報送采購計劃，市局政府采購部門審核、匯總，市局政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組審查（審批），市局政府采購部門組織采購。

篇2

一、認(rèn)真加強理論和法律知識學(xué)習(xí)、提高自身素質(zhì)

一是加強政治理論學(xué)習(xí)。一年來，我能認(rèn)真參加區(qū)委、區(qū)人大黨組組織的各項學(xué)習(xí)活動。特別是認(rèn)真學(xué)習(xí)和解讀黨的十七大報告和十七屆五中全會精神，并以此來指導(dǎo)自己的工作；按照區(qū)委的部署，開展了學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀活動，通過學(xué)習(xí)，深刻認(rèn)識到這次“學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀”活動是黨在新時期、新形勢下，根據(jù)黨所肩負(fù)的全面推進中國特色社會主義偉大事業(yè)、全面推進黨的建設(shè)新的偉大工程的歷史使命，對黨的建設(shè)作出一項重要戰(zhàn)略部署，是當(dāng)前和今后一個時期加強黨的建設(shè)的一項重要任務(wù)。二是積極參加區(qū)委中心組學(xué)習(xí)和黨風(fēng)廉政教育活動，自覺執(zhí)行黨風(fēng)廉政規(guī)定。三是認(rèn)真學(xué)習(xí)《監(jiān)督法》和《安徽省預(yù)算監(jiān)督條例》。自《監(jiān)督法》二00七年實施以來，為搞好財經(jīng)工委成員的學(xué)習(xí)，我先后購買二十余本《監(jiān)督法》和復(fù)印了二十余套《安徽省預(yù)算監(jiān)督條例》發(fā)給每位工委成員。采取組織集中學(xué)習(xí)和個人自學(xué)相結(jié)合的辦法，并組織財經(jīng)工委對口聯(lián)系單位主要負(fù)責(zé)人如區(qū)發(fā)改委、財政局、審計局、勞動和社會保障局、統(tǒng)計局、招商局一起學(xué)習(xí)，特別是對《監(jiān)督法》“第三章審查和批準(zhǔn)決算，聽取和審議國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃、預(yù)算的執(zhí)行情況報告，聽取和審議審計報告”的相關(guān)內(nèi)容逐條逐句學(xué)習(xí)。通過對《監(jiān)督法》的學(xué)習(xí)，相應(yīng)提高了本人及工委成員的監(jiān)督意識和審議政府工作報告的質(zhì)量。

二、圍繞區(qū)委中心工作，認(rèn)真履行職責(zé)

1、認(rèn)真做好政府幾個法定報告的審議和審查。我與財經(jīng)工委成員依據(jù)《監(jiān)督法》和《安徽省預(yù)算審查條例》先后對區(qū)政府二0一0年預(yù)算執(zhí)行情況和二0一一年預(yù)算草案、二00九年財政決算報告和本級財政預(yù)算執(zhí)行情況及其他財政收支的審計報告、二0一0年上半年預(yù)算執(zhí)行情況、二0一0年財政預(yù)算調(diào)整方案和議案等五項報告、議案進行了初審。并對上述幾個報告均提出了初審意見和建議，特別是在審議區(qū)政府二00九年財政決算報告時，針對長期困擾我區(qū)財政的諸多矛盾并沒有好轉(zhuǎn)、財政收入的總量不大、工業(yè)企業(yè)對財政貢獻率偏低的狀況、部分有較大收支的部門年初未編制采購預(yù)算、財政預(yù)算約束力不強等問題。提出了一是加快發(fā)展工業(yè)園和老工業(yè)園區(qū)建設(shè)，努力增加經(jīng)濟、財政總量。二是進一步強化預(yù)算約束力，積極實施政府收支分類改革，提高綜合預(yù)算的調(diào)控能力。三是加強稅收管理、強化非稅收入征繳。四是加強對有較大收入部門及單位的延伸審計、擴大審計面。五是要高度重視金融危機對區(qū)經(jīng)濟工作的影響和要高度關(guān)注房地產(chǎn)、建筑業(yè)的動向等方面的意見和建議。受到與會各位常委會委員、政府主要領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。

2、積極組織工委和人大代表視察和有針對性的調(diào)研活動。一年來，先后組織財經(jīng)工委和農(nóng)業(yè)與農(nóng)村工委對區(qū)工業(yè)企業(yè)改制情況，新農(nóng)村建設(shè)的進展情況，區(qū)農(nóng)村存量土地情況進行了視察和調(diào)研。針對區(qū)企業(yè)改制、新農(nóng)村建設(shè)進展較為緩慢，資金使用及資金投入不足等問題提出了意見和建議。

3、組織工委及相關(guān)人員對長淮鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展情況多次采取召開座淡會、深入到鎮(zhèn)、企業(yè)，實地查看，并先后到合肥包河區(qū)大圩鎮(zhèn)、江西南昌青山湖區(qū)湖坊鎮(zhèn)學(xué)習(xí)考察。就長準(zhǔn)衛(wèi)鎮(zhèn)現(xiàn)狀及區(qū)位優(yōu)勢、發(fā)展前景及規(guī)化提出了意見和建議。

4、組織財政、稅務(wù)、交通運輸水務(wù)、工商等部門對區(qū)交通運輸企業(yè)稅收變化情況進行了調(diào)研，就運輸企業(yè)稅收逐年增幅較低、企業(yè)外遷、物流場地少、規(guī)模小、獎勵比例偏少等問題提出了就如何發(fā)展壯大運輸企業(yè)，增加稅收收入，提高獎勵比例等意見和建議，受到了區(qū)政府高度重視。

三、存在的不足和今后努力的方向

篇3

會議預(yù)算紀(jì)要范文一時間：20XX年6月20日15：00-17：00

地點：創(chuàng)新樓316室

主持人：陳達(dá)美

出席人：陳達(dá)美譚志峰李群力吳光明區(qū)建昭袁國繁胡克靜

記錄：王曉萍

議題：研究討論學(xué)院新學(xué)年度財務(wù)預(yù)算的有關(guān)問題

一、關(guān)于外請專家到學(xué)院講座的財務(wù)預(yù)算

會議認(rèn)為，外請專家到學(xué)院講座發(fā)生的專家補助屬勞務(wù)報酬，按照往年的貫例，除少部分做專項財務(wù)預(yù)算外，其余的均統(tǒng)一歸口預(yù)算，即行政職能部門分管的講座由本部門做預(yù)算;各系外請專家的費用各系報計劃由教務(wù)處統(tǒng)籌預(yù)算;黨委外請專家的費用由學(xué)院黨委辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算。

二、關(guān)于辦公用品經(jīng)費的財務(wù)預(yù)算

會議認(rèn)為，去年的辦公用品費用支出較大，例如：紙張、文具、墨盒等等大大超支，因此，提倡勤儉節(jié)約，養(yǎng)成良好的節(jié)約習(xí)慣。

會議要求，新學(xué)年度辦公用品經(jīng)費預(yù)算經(jīng)各部門分別預(yù)算后，再由學(xué)院辦公室統(tǒng)一審核，學(xué)院辦公室將根據(jù)預(yù)算情況，制定出辦公用品發(fā)放的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

學(xué)院辦公室將去年的辦公用品費用支出情況統(tǒng)計出來，各部門新學(xué)年度辦公用品經(jīng)費的預(yù)算原則上按年人均增加20%來做。

三、關(guān)于學(xué)生活動經(jīng)費的財務(wù)預(yù)算

會議認(rèn)為，學(xué)生活動經(jīng)費要統(tǒng)一放到系里做預(yù)算。數(shù)額按學(xué)生人數(shù)多少按比例分配到系里。

建議學(xué)生輔導(dǎo)員人事編制應(yīng)該劃歸到系里，這樣輔導(dǎo)員才有歸屬感，也有利于輔導(dǎo)員開展工作。

四、關(guān)于教職員工培訓(xùn)經(jīng)費的財務(wù)預(yù)算

會議進一步明確，教職工的培訓(xùn)經(jīng)費歸口到人事處預(yù)算;教師、輔導(dǎo)員業(yè)務(wù)培訓(xùn)經(jīng)費歸口到教務(wù)處預(yù)算。

五、關(guān)于實驗室的維修經(jīng)費的財務(wù)預(yù)算

會議要求，實驗室維持費要充分考慮一般材料用量大、消耗品損壞多的特點，此項預(yù)算越細(xì)致越好;設(shè)備維修經(jīng)費由各系分別預(yù)算后，由教務(wù)處統(tǒng)一審核上報。

六、學(xué)院應(yīng)該增加的財務(wù)預(yù)算項目

(一)學(xué)院會議費

1、以學(xué)院名義加入具有社會影響的理事會產(chǎn)生的年費、會議費等費用;

2、各系加入與專業(yè)有關(guān)的行業(yè)協(xié)會產(chǎn)生的年費、會議費等費用;

(二)院內(nèi)外技能競賽經(jīng)費

1、教職員工技能競賽經(jīng)費;

2、學(xué)生技能競賽經(jīng)費。

(三)教職工活動經(jīng)費

(四)招聘教職員工所發(fā)生費用

(五)物業(yè)管理費

1、教職工宿舍的設(shè)備維修費;

2、物業(yè)管理費;

3、樓宇管理費。

(六)交通管理費

(七)學(xué)生畢業(yè)就餐費用

此項費用納入學(xué)生就業(yè)經(jīng)費。

(八)學(xué)生管理值班員值班費

(九)輔導(dǎo)員通訊費

(十)扶貧捐款費用

會議預(yù)算紀(jì)要范文二為最后審定物業(yè)20XX年財務(wù)預(yù)算，居委會、業(yè)委會、物業(yè)管理處、會同審議小組以及部分業(yè)主代表，于20XX年1月5日召開聯(lián)席會議，會議由業(yè)委會分管副主任主持，專題討論并審定了物業(yè)20XX年財務(wù)預(yù)算，具體內(nèi)容如下：

1、業(yè)委會作有關(guān)說明;

(1)、業(yè)委會重申了20XX年財務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)思想：由于我們對物業(yè)的聘用期是二年，因此第一年(20XX年)對酬金制管理進行了調(diào)研和試運行。第二年(今年)將在去年運行基礎(chǔ)上要求物業(yè)進一步攤帳并增收節(jié)支，讓業(yè)主明明白白消費，讓大家了解小區(qū)的財務(wù)開支，讓大家來選擇物業(yè)服務(wù)和費用的標(biāo)準(zhǔn)。

(2)、業(yè)委會通報了這次對物業(yè)預(yù)算審議的組織發(fā)動過程：去年11月26日公示了《關(guān)于審核物業(yè)20XX年服務(wù)成本預(yù)算的通知》;招募和邀請了部分有財務(wù)專業(yè)特長的熱心業(yè)主成立了審議小組，并組織進行了多次商討;12月11日又進行了專題研討;由于參與人員較少真正提建議意見的不多，12月22日我們又向全體業(yè)主發(fā)通知再次進行動員，希望大家關(guān)心并參與審議工作。20XX年1月5日再次召開專題聯(lián)席會議。

(3)、業(yè)委會根據(jù)部分業(yè)主的議論，提出了解決當(dāng)前物業(yè)預(yù)算發(fā)生赤字問題的方案：A、緊縮服務(wù)人員編制;B、降低物業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn);C、增收節(jié)支、費用赤字控制在小區(qū)的公共收益中支付。

2、物業(yè)管理處楊經(jīng)理對20XX年財務(wù)預(yù)算作了說明，并表示了態(tài)度;

(1)、挖掘潛力適當(dāng)調(diào)整預(yù)算項目。

(2)、配合業(yè)委會積極做好增收節(jié)支工作，認(rèn)真落實車庫節(jié)電、設(shè)備檢修、節(jié)約用水、車輛收費管理等。

(3)、小區(qū)財務(wù)總費用收支不產(chǎn)生赤字。

3、與會人員對物業(yè)預(yù)算提出了意見和建議，居委會張書記表示支持大家實事求是的分析，楊經(jīng)理作了解釋并承諾有的問題請示公司后再作回答，主要問題如下;

(1)上實公司的管理籌金過高(20XX年9月業(yè)委會曾提出過10﹪方案)，楊經(jīng)理表示公司有調(diào)為11﹪意向。

(2)、辦公費用中電話費、業(yè)務(wù)招待費等不妥。

(3)、支付部分管理人員開支不妥，如會計工資。

(4)、廣告費用和有關(guān)場地租用(例凈水機)的收支管理。

(5)、工程隊長、保安隊長、物業(yè)經(jīng)理編制核算問題。

(6)、對地庫財務(wù)必須單獨核算。

最后大家一致認(rèn)為：小區(qū)應(yīng)不斷提高管理層次，保持歐香四季的優(yōu)美特色。希望采用業(yè)委會提出的C項方案即：增收節(jié)支、費用赤字控制在小區(qū)的公共收益中支付，物業(yè)楊經(jīng)理表示同意大家意見。

會議預(yù)算紀(jì)要范文三時間:20XX年10月15日下午16:00

地點:學(xué)院第二辦公樓第三會議室

主持人:后勤產(chǎn)業(yè)處處長付東

記錄人:韓吉榮

出席人:后勤產(chǎn)業(yè)處科以上干部(付東、彭世國、何定煦、杜芙蓉、徐建軍、韓吉榮、任均、黃柯、張宇、馮欣、袁玉文、周向東)

會議議題:

1、學(xué)習(xí)學(xué)院《關(guān)于編報20XX年績效預(yù)算的通知》及編制要求、說明;

2、布置后勤產(chǎn)業(yè)處編報20XX年績效預(yù)算工作。

篇4

一、建立適合本單位的預(yù)算管理體系是做好預(yù)算工作的基礎(chǔ)

預(yù)算管理要堅持“以人為本”,充分調(diào)動和發(fā)揮各個部門、職工個人在實現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)、合理組織預(yù)算收入及嚴(yán)格控制費用支出的積極性和能動性,強調(diào)人人都是預(yù)算編制的參與者,人人都是預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行的實現(xiàn)者,即要求單位全員參與、全員監(jiān)督、全員考核。因此,預(yù)算管理體系可分為三個層次:

(一)預(yù)算的決策層——預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會是預(yù)算管理的最高決策和管理機構(gòu),委員會主任由單位最高領(lǐng)導(dǎo)者擔(dān)任,成員由單位各職能部門負(fù)責(zé)人組成,其主要職責(zé)是:審議批準(zhǔn)有關(guān)預(yù)算管理目標(biāo)和規(guī)章制度;審議單位年度預(yù)算方案及年度預(yù)算執(zhí)行情況;審議批準(zhǔn)年度重大預(yù)算調(diào)整方案;審議年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析報告;審議批準(zhǔn)預(yù)算考評獎懲方案。

(二)預(yù)算管理職能部門——預(yù)算管理辦公室。作為預(yù)算管理委員會的辦事機構(gòu),預(yù)算管理辦公室具體承擔(dān)單位預(yù)算管理工作的組織、指揮與協(xié)調(diào)。預(yù)算管理辦公室一般設(shè)在單位財務(wù)部門,由具有預(yù)算管理職能的綜合計劃部門、財務(wù)部門相關(guān)人員組成,直接對預(yù)算管理委員會報告工作。其主要職責(zé)是:負(fù)責(zé)擬定單位預(yù)算編制總目標(biāo)及預(yù)算管理規(guī)章制度;根據(jù)年度任務(wù)與改革要求,提出年度預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制綱要;組織和指導(dǎo)單位的預(yù)算編制工作,負(fù)責(zé)審核、匯總、報批及批復(fù)單位年度預(yù)算等工作;負(fù)責(zé)單位預(yù)算執(zhí)行調(diào)整的受理、匯總、報批及批復(fù)工作;負(fù)責(zé)單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核與分析工作;負(fù)責(zé)單位預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理工作,確保單位年度預(yù)算總目標(biāo)實現(xiàn);負(fù)責(zé)向預(yù)算管理委員會匯報有關(guān)預(yù)算管理工作。

(三)預(yù)算的責(zé)任部門——單位內(nèi)各基層部門。單位內(nèi)各基層部門作為預(yù)算的具體實施部門,其主要職能是將預(yù)算指標(biāo)具體落實到實際工作中,實現(xiàn)預(yù)算管理和其他基礎(chǔ)管理的有機結(jié)合,并提供預(yù)算管理所需要的所有實際信息反饋,為預(yù)算管理委員會對預(yù)算的編制、預(yù)算考核等提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

二、科研院所事業(yè)單位全面預(yù)算的編制

科研院所事業(yè)單位預(yù)算的編制要綜合考慮單位預(yù)算年度的各項經(jīng)費收支情況,按照大收大支原則,編制反映單位預(yù)算年度總體經(jīng)濟運行情況的收支預(yù)算。在預(yù)算收入不能全部滿足預(yù)算支出的情況下,單位要統(tǒng)籌考慮承擔(dān)的各項任務(wù)和管理職能,按照“輕重緩急”原則對支出項目進行排隊,確定年度預(yù)算優(yōu)先安排和重點保障的內(nèi)容。

(一)收入預(yù)算。收入預(yù)算首先要注意的是國家指令性任務(wù)下?lián)芙?jīng)費預(yù)算的編制,必須以單位預(yù)算年度指令性科研生產(chǎn)任務(wù)計劃為依據(jù),參照上年度指令性任務(wù)與下?lián)芙?jīng)費配比情況,測算出預(yù)算年度指令性任務(wù)所需經(jīng)費;對于爭取非指令性任務(wù)經(jīng)費預(yù)算的編制,要根據(jù)單位綜合計劃部門編制的項目建議計劃,以任務(wù)情況為基礎(chǔ),參考市場同行業(yè)價格水平,測算出項目經(jīng)費需求。

(二)支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)注意預(yù)算支出口徑應(yīng)涵蓋為完成課題(項目)任務(wù)所發(fā)生的全部必要支出,包括直接費用和分?jǐn)傆嬋氲母黜楅g接費用。

1、直接費用預(yù)算直接費用是指根據(jù)承擔(dān)的課題(項目)任務(wù)所必須發(fā)生的,能夠直接進入到課題(項目)成本的必要支出。課題(項目)的直接費用項目包括:直接材料、直接人員費用、其他直接支出等。這部分預(yù)算是由多個職能部門根據(jù)承擔(dān)課題(項目)任務(wù)情況來協(xié)調(diào)制定的。如:器材科制定直接材料預(yù)算、人事處制定直接人員費用預(yù)算、綜合計劃處制定其他直接支出等,最后財務(wù)處將以上預(yù)算進行匯總,分別制定出每個課題(項目)的直接費用。

2、間接費用預(yù)算。間接費用預(yù)算是指測算為維持單位基本運行和確保各項任務(wù)順利完成必須發(fā)生的,不能直接計入到課題(項目)任務(wù)中的各項間接費用,其中包括管理費用、研制費用等。這部分費用預(yù)算主要由財務(wù)處和機關(guān)各相關(guān)管理部門協(xié)調(diào)制定。財務(wù)處以前兩年的實際支出為基礎(chǔ),與各管理部門進行溝通,充分考察預(yù)算年度各種費用支出的必要性、可行性,按照變化情況對前兩年經(jīng)費支出進行調(diào)整,在制定過程中要充分考慮預(yù)算年度物價漲幅情況。各管理部門可控費用由部門主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)控,從而保證費用使用的合理性,并提高經(jīng)費使用效率。對測算后的間接費用,按照工時比例法、直接工資比例法、直接費用比例法等一定分?jǐn)偡椒ㄔ趩挝怀袚?dān)的各項課題(項目)中進行分?jǐn)?。分?jǐn)傆嬋氲拈g接費用與課題(項目)直接計入的各項直接費用,構(gòu)成了課題(項目)的全成本預(yù)算。匯總單位承擔(dān)的各個課題(項目)費用后,就形成了單位年度支出的總預(yù)算。

三、科研院所事業(yè)單位全面預(yù)算的執(zhí)行

預(yù)算一經(jīng)審批下達(dá),即具有指令性,各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真執(zhí)行。合理有效的預(yù)算管理制度,是硬化預(yù)算執(zhí)行的保障。通過預(yù)算管理制度的建立,使預(yù)算執(zhí)行者明確權(quán)利、義務(wù)以及必須履行的程序,這樣就可以從制度層面減少執(zhí)行者制造虛假信息或“突擊花錢”的情況。另外,由于科研院所事業(yè)單位大部分工作都屬于研究性質(zhì),存在較多不確定因素,因此,在預(yù)算執(zhí)行過程中,預(yù)算調(diào)整顯得尤為重要?？蒲性核聵I(yè)單位的預(yù)算調(diào)整主要分為兩類:一是由于外部環(huán)境發(fā)生變化,如:由于協(xié)作單位的約束等,需要重新制定課題(項目)的實施方案;二是由于內(nèi)部因素的改變,如:研究結(jié)果或?qū)嶒灲Y(jié)果的改變等,需要重新制定課題(項目)的實施方案。以上兩種情況都會使原有預(yù)算產(chǎn)生較大偏差,必須在執(zhí)行過程中進行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整必須經(jīng)申請、審議、批準(zhǔn)三個主要環(huán)節(jié)。首先,應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出調(diào)整申請,說明調(diào)整理由和初步方案;然后,由預(yù)算管理辦公室對調(diào)整事項進行審議并通過后,上報預(yù)算管理委員會;最后再由預(yù)算管理委員會提出同意或不同意調(diào)整預(yù)算的書面意見。

四、科研院所事業(yè)單位全面預(yù)算管理的考評與激勵

“考核與獎懲是預(yù)算管理的生命線”,只有通過科學(xué)合理的考核、獎罰分明的獎懲,才能確保預(yù)算管理落到實處。因此,科研院所事業(yè)單位在建立內(nèi)部績效評價指標(biāo)體系時應(yīng)盡可能把部門的主要預(yù)算考核指標(biāo)一起納入,以便使預(yù)算考核與部門業(yè)績考核有機結(jié)合。

(一)建立預(yù)算考評制度。預(yù)算考評制度必須體現(xiàn)客觀性、嚴(yán)肅性和權(quán)威性。預(yù)算考評要圍繞年度預(yù)算目標(biāo)進行,主要考核項目、任務(wù)進展情況;預(yù)算收入的組織實施情況;預(yù)算支出情況;預(yù)算編制的準(zhǔn)確率;部門預(yù)算執(zhí)行情況及存在的主要問題等。預(yù)算管理委員會要根據(jù)考評結(jié)果及時分析、研究預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,糾正預(yù)算執(zhí)行的偏差,并針對偏差,提出相應(yīng)的解決措施或建議。

篇5

集體決策制度的實施辦法

根據(jù)區(qū)委、區(qū)教育局、紀(jì)檢監(jiān)察室關(guān)于“三重一大”事項集體決策制度的實施意見，為了進一步完善學(xué)校民主管理、民主決策，提高領(lǐng)導(dǎo)班子科學(xué)管理水平，學(xué)校擬稿，提交教代會審議、修改并通過本制度。

一、“三重一大”事項的主要內(nèi)容。

（一）重大決策。

凡涉及學(xué)校改革、發(fā)展和穩(wěn)定，關(guān)系教職工切身利益的重大問題，均屬于重大事項決策的范圍，主要內(nèi)容包括：

1、學(xué)校黨的建設(shè)、五年發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、干部教師隊伍建設(shè)以及相關(guān)制度規(guī)定等。

2、學(xué)校評選各類先進、教師獎懲、推薦申報區(qū)級以上先進個人或先進集體等。

3、校園安全穩(wěn)定及各類突發(fā)事件的處理。

4、教職工編制、工資福利、醫(yī)療、休養(yǎng)、職稱、聘用合同等涉及教職工切身利益的重大事項。

5、校領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)為應(yīng)當(dāng)集體研究決定的其他事項。

（二）重要干部任免。

主要包括：

1、中層干部的任免。

2、后備干部及上級領(lǐng)導(dǎo)干部的推薦。

3、全國、省、市、區(qū)黨代會代表、人大代表、政協(xié)委員等候選人的推薦

（三）重要項目安排

1、學(xué)?；窘ㄔO(shè)項目、大宗物資及設(shè)備需求等。

2、校內(nèi)外合作交流學(xué)習(xí)的重大項目活動安排。

3、招生計劃工作安排。

（四）大額度資金的使用

1、學(xué)校年度經(jīng)費預(yù)算、調(diào)整方案及決算情況，學(xué)校預(yù)算安排。

學(xué)校年度經(jīng)費預(yù)算、嚴(yán)格按芙蓉區(qū)財政局的指標(biāo)下達(dá)數(shù)進行，按項目預(yù)算到位，如有需要項目之間調(diào)整資金，須經(jīng)學(xué)校行政會討論后，提交工會小組討論，再在職工大會通過，如果未能通過，就堅決不調(diào)整。學(xué)校年度經(jīng)費預(yù)算方案，必須在職工大會上通過。

每年的年末財務(wù)決算，進行會議公開，進行詳細(xì)解釋。

2、學(xué)校教職工績效工資方案制定及其調(diào)整。

學(xué)校已制定教職工績效工資方案，嚴(yán)格按照方案執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，如有確實要修改的地方，須經(jīng)學(xué)校行政會討論，擬出條文，提交工會小組討論，再在職工大會通過，方能執(zhí)行。

3、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)為應(yīng)當(dāng)集體決策的其他大額度資金的使用。

大額度資金的使用，如超過10000元的采購、維修、黨團員活動、退休職工活動、文化宣傳、校本課本制作等，須經(jīng)學(xué)校行政會討論，職工大會通過執(zhí)行。

二、集體決策的機制和程序

（一）集體決策機制和分工

學(xué)校實行校長負(fù)責(zé)制，全面負(fù)責(zé)學(xué)校的教育教學(xué)和其他行政管理工作。對重大問題，黨政主要領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商后，通過校務(wù)會議行使決策權(quán)。支持校長獨立負(fù)責(zé)地行使職權(quán)。

（二）參與集體決策的范圍

出席校務(wù)會議的成員為校長、書記、副校長、工會主席、支委委員、工會委員。

（三）民主決策程序

依照國家法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章，凡屬“三重一大”事項，在提交校務(wù)會議決策時，要經(jīng)過必要的民主程序論證。

依照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)由教代會審議通過的重要事項，要提交教代會審議通過。

其他“三重一大”事項，在校務(wù)會議決策之前，要依照法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度規(guī)定的程序，廣泛調(diào)查研究，充分聽取群眾和專家意見深入進行論證和協(xié)調(diào)。

三、集體決策議事規(guī)則

（一）按照“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個別醞釀、會議決定”要求貫徹民主集中制原則。

（二）凡需校務(wù)會議決策的事項，任何人不得以其他形式替代。

（三）會議要嚴(yán)格按照預(yù)定議題進行。

（四）“三重一大”事項決策的情況，包括決策參與人、決策事項、決策過程、決策結(jié)論等，要以會議通知、議程、記錄、紀(jì)要、決定、備忘錄等形式留下文字性資料，并存檔備查。

（五）校務(wù)公開。

對校務(wù)會議決定的重大事項，除涉密事項外，都應(yīng)以適當(dāng)?shù)男问较蛉９_。

四、責(zé)任追究

責(zé)任追究主要依據(jù)單位及本人職責(zé)范圍，明確集體責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)干部個人的主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，根據(jù)事實、性質(zhì)、情節(jié)及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，依法依紀(jì)追究。凡屬下列情況給國家、學(xué)校造成重大經(jīng)濟損失和嚴(yán)重社會影響的，應(yīng)依紀(jì)依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。

（一）不履行或不正確履行集體決策制度，不執(zhí)行或擅自改變集體決定的。

（二）未經(jīng)集體討論決定而個人決策，事后又不及時通報的。

（三）未提供真實情況而直接造成決策失誤的。

（四）執(zhí)行決策后發(fā)現(xiàn)可能造成損失，能夠挽回而不采取措施糾正的。

（五）其他因違反本實施辦法而造成失誤的。

xx小學(xué)支部委員會

2021年1月

關(guān)于第五屆后備干部推薦人選

時間：2020.10.16

1、王鳳芝書記提議：

為加強教育系統(tǒng)管理干部后備人才的培養(yǎng)，教育局決定舉辦第五期后備干部推薦和選拔工作。

基本條件：（1）具有良好的政治素質(zhì)和道德品質(zhì)，遵紀(jì)守法，作風(fēng)正派，事業(yè)心責(zé)任感強；具有一定的組織協(xié)調(diào)能力，業(yè)務(wù)能力強，工作實績突出，群眾認(rèn)可度高，發(fā)展?jié)摿Υ螅唬?）年齡：35歲以下（1985年1月1日以后出生）；（3）學(xué)歷：本科及以上學(xué)歷；（4）職稱：中小學(xué)一級以上職稱（如因?qū)W校崗位原因可適當(dāng)放寬）；（5）工作經(jīng)歷：具有5年以上教學(xué)工作經(jīng)歷，目前在學(xué)校中層崗位上（含教研組長、年級組長），近5年年度考核均為合格及以上。

2、大家討論一下，推選出一名后備干部推薦人選。

周校長：解大釗

王鳳芝：解大釗

夏夜：

解大釗

劉軍：

杜瑋：

譚娜娜：

篇6

關(guān)鍵詞：母子公司 財務(wù)控制 全面預(yù)算管理 流程重組

一、母子公司財務(wù)控制總體規(guī)劃

某母子公司全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程再造實施過程借鑒了業(yè)務(wù)流程重組的實施步驟，流程的描述采用流程圖作為建模工具，流程的分析、評價采納了企業(yè)財務(wù)控制的相關(guān)理論，最終，完成了流程優(yōu)化方案的設(shè)計與實施。1.總體規(guī)劃。總體規(guī)劃階段主要的工作有以下四項：得到管理層的支持與委托；確定項目組成員；確定項目目標(biāo)、范圍；項目實施計劃。2.現(xiàn)有流程調(diào)研、描述階段。項目組成員到全面預(yù)算管理流程涉及的母公司總部計劃部、子公司財務(wù)等部門去調(diào)研各部門職責(zé)與工作流程，收集并整理相關(guān)文件、資料及數(shù)據(jù)。利用流程圖對調(diào)研的流程進行描述，作為流程分析、診斷的基礎(chǔ)。3.現(xiàn)有流程分析、評價階段。對現(xiàn)有流程進行分析、診斷。對流程的分析、評價主要結(jié)合母子公司財務(wù)控制理論，對流程進行分析、查找差異，進一步查找流程中的重點控制點。4.新流程設(shè)計階段。整理前階段的調(diào)研內(nèi)容、分析診斷結(jié)果，提出可行的優(yōu)化流程方案以及配套方案，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報、討論，最終確定改進的新流程方案。5.流程評價階段。此階段主要通過各種評價指標(biāo)對新流程的優(yōu)化效果進行評價。

二、現(xiàn)有全面預(yù)算管理流程描述與分析

此階段的工作目標(biāo)是項目組成員首先通過與熟悉流程執(zhí)行的業(yè)務(wù)人員進行攀談，對目前流程執(zhí)行過程中涉及的相關(guān)部門、部門職責(zé)有一個粗略性的認(rèn)識，為下一步調(diào)研各層級的工作內(nèi)容進行鋪墊。

從企業(yè)財務(wù)控制的一般性原則上來講，全面預(yù)算流程首先違反了完整性原則，即流程中控制點設(shè)置不完整，沒有對流程執(zhí)行的全過程進行自始至終的控制。同時也違反了合理性原則，控制點的設(shè)置不合理，沒有建立相應(yīng)的控制環(huán)節(jié)，控制劃分不清楚，人員間的分工與牽制不恰當(dāng)，在有效性上也大打折扣。

從企業(yè)財務(wù)控制的具體方法角度，全面預(yù)算管理流程主要存在以下幾方面的問題。1.程序控制缺失。流程中缺少程序控制。公司內(nèi)部沒有對各部門的職責(zé)進行明確的界定，必然導(dǎo)致流程在執(zhí)行的過程中被曲解或簡化，造成流程執(zhí)行的效果不甚理想。2.組織規(guī)劃控制缺失。全面預(yù)算管理流程中部門設(shè)置、職務(wù)分工不統(tǒng)一，缺少組織規(guī)劃控制，這是流程缺少程序控制的一個必然結(jié)果。3.人員素質(zhì)控制缺失。在人員素質(zhì)控制方面，從調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，大部分公司在預(yù)算編制人員的配備上重視程度不夠。很多公司從事預(yù)算工作的人手不足，常常一人身兼多職，造成預(yù)算工作執(zhí)行力度不夠。從現(xiàn)有流程具體情況來說，在預(yù)算編制過程中，其他部門的預(yù)算意識不強，參與積極性不高，只是財務(wù)部門硬撐，且預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺乏，經(jīng)驗成分偏多，預(yù)算在一定程度上流于形式，對經(jīng)營控制的指導(dǎo)意義不大。預(yù)算做完后，不存在預(yù)算執(zhí)行過程中的調(diào)整與檢查，也不存在執(zhí)行中的分析，只在年末作為考核的依據(jù)。即使在預(yù)算執(zhí)行的情況下，也缺少對預(yù)算執(zhí)行過程的檢查與控制，在支出發(fā)生時，很少參照原有預(yù)算，對預(yù)算外支出也沒有相應(yīng)的控制措施，預(yù)算失去應(yīng)有的約束作用。

三、新全面預(yù)算管理流程設(shè)計

（一）建立總體改進目標(biāo)

經(jīng)過流程分析階段，現(xiàn)有流程中存在的問題已經(jīng)清楚地整理了出來，具備了流程再造即新流程設(shè)計的條件。流程再造就是針對現(xiàn)有流程中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合企業(yè)財務(wù)控制理論的相關(guān)要點，設(shè)計出控制點更為合理、有效的新流程。在設(shè)計新流程前首先要明確流程改進的方向，這是新流程設(shè)計改進的指導(dǎo)思想。針對流程評價的完整性、合理性和有效性方面的不足，從全面預(yù)算管理有效控制幾個方面簡要列示了全面預(yù)算管理流程改進方案。1.加強組織規(guī)劃控制。企業(yè)新設(shè)專門的機構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和考核工作的專門預(yù)算管理機構(gòu)――預(yù)算委員會，在董事會下設(shè)立并負(fù)責(zé)向董事會提出對公司全面預(yù)算工作的建議。2.加強授權(quán)批準(zhǔn)控制。將制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方案公司的職權(quán)交給董事會（《公司法》有關(guān)條文規(guī)定：審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案是股東大會的職權(quán)）。3.規(guī)范程序控制。企業(yè)在制定預(yù)算過程中選擇集權(quán)分權(quán)相結(jié)合的模式，加強公司其他職能部門在預(yù)算編制時的參與度。細(xì)化全面預(yù)算管理流程，將流程分為年度預(yù)算編制流程、預(yù)算執(zhí)行控制流程、預(yù)算調(diào)整流程和預(yù)算外費用審批控制流程。在流程中設(shè)置控制點并實行程序控制，在企業(yè)內(nèi)部對流程給予明確的定義，對流程涉及部門的職責(zé)給予準(zhǔn)確的界定。4.加強人員素質(zhì)控制。通過流程細(xì)化和對流程涉及部門的職責(zé)給予準(zhǔn)確的界定，制定全公司統(tǒng)一的全面預(yù)算管理流程執(zhí)行規(guī)范，明確各崗位工作職責(zé)、操作規(guī)范，保證企業(yè)各級人員具有與崗位職責(zé)相匹配的工作能力和素質(zhì)。

（二）流程優(yōu)化設(shè)計

結(jié)合對現(xiàn)有流程問題的分析以及確定的改進方案，項目組提出了一系列的流程優(yōu)化、改進方案。預(yù)算編制是預(yù)算管理過程中的一個主要環(huán)節(jié)，它涉及到企業(yè)的各個部門和各個層面。只有執(zhí)行人充分參與預(yù)算的編制，才能使他們更加全面準(zhǔn)確地理解預(yù)算，也才能使預(yù)算成為他們自愿努力完成的目標(biāo)。預(yù)算編制的質(zhì)量直接影響預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，也影響著預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績考評。在預(yù)算編報階段，預(yù)算管理委員會根據(jù)董事會的戰(zhàn)略規(guī)劃于每年10月份下達(dá)下一年度的預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算會計根據(jù)總預(yù)算目標(biāo)進行預(yù)算分解，各子公司及其各職能部門編制預(yù)算申請，再層層上報，經(jīng)過預(yù)算會計的匯總、平衡和初步審查，上報預(yù)算管理委員會，經(jīng)預(yù)算管理委員會的討論并提出調(diào)整意見，報董事會批準(zhǔn)，于12月底正式下達(dá)預(yù)算執(zhí)行。對于預(yù)算調(diào)整來說，由于全面預(yù)算管理與母子公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃是一致的，所編制的預(yù)算涉及到企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、資源配置和重大經(jīng)營決策，因而預(yù)算一般不能作調(diào)整。對預(yù)算的調(diào)整要嚴(yán)格其權(quán)限和流程?？梢酝ㄟ^計算機程序設(shè)計和權(quán)限設(shè)置，將最終審批權(quán)賦予董事會，限制預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限，加強對預(yù)算調(diào)整的控制。

預(yù)算經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后，通過網(wǎng)絡(luò)下達(dá)到各子公司執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)與否的關(guān)鍵，是預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)必須做好預(yù)算執(zhí)行情況的真實、完整的記錄，有效進行有關(guān)預(yù)算信息的收集與反饋。在預(yù)算執(zhí)行過程中，作為各責(zé)任中心的子公司通過網(wǎng)絡(luò)可以及時地向預(yù)算會計、總經(jīng)理辦公室報送預(yù)算執(zhí)行計劃進度，對預(yù)算進行過程監(jiān)控提供依據(jù)。

母公司財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行過程中額外費用的管理和控制。在預(yù)算執(zhí)行過程中，母公司財務(wù)部一方面利用計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實時查看預(yù)算執(zhí)行記錄，對各分子公司的預(yù)算情況進行跟蹤；如遇突發(fā)事件超出預(yù)算控制比例，計算機會自動報警，必須通過申請按程序逐級上報并經(jīng)批準(zhǔn)后才能實施。預(yù)算執(zhí)行中的授權(quán)控制是通過對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批分級設(shè)定權(quán)限來實現(xiàn)對預(yù)算外費用的執(zhí)行控制，這樣不僅可以對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時控制，也進一步卡住了會計信息失真的源頭，減少虛假會計信息，真正實現(xiàn)了對預(yù)算的事中控制。

（三）新組織結(jié)構(gòu)設(shè)計

全面預(yù)算管理流程是一個跨越組織多層級、多部門的復(fù)雜流程，必須對流程涉及的相關(guān)方面予以充分的考慮，才能保證新流程順利執(zhí)行。因此在確定了新流程方案的同時，項目組制定了組織結(jié)構(gòu)調(diào)整方案執(zhí)行計劃，增設(shè)預(yù)算管理委員會。

篇7

第一條 為規(guī)范我校預(yù)算管理行為，充分發(fā)揮預(yù)算分配和監(jiān)督職能，強化預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和預(yù)算執(zhí)行的約束力，科學(xué)配置辦學(xué)資源，提高預(yù)算資金的使用效益，保障和促進我校教學(xué)、科研等各項事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》，結(jié)合我校實際，特制定本辦法。

第二條 學(xué)校預(yù)算管理堅持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)權(quán)結(jié)合、收支平衡”的總原則。

第三條 學(xué)校預(yù)算管理的主要任務(wù)是：完善預(yù)算管理體制和運行機制；積極籌措資金增加收入；科學(xué)合理地安排學(xué)校年度預(yù)算；監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行；建立健全預(yù)算管理辦法和制度等。

第二章 預(yù)算管理體制

第四條 學(xué)校預(yù)算由黨委常委會研究決定。其對預(yù)算管理的主要職責(zé)是：

（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)預(yù)算的法律法規(guī)、方針政策；

（二）審查、批準(zhǔn)學(xué)校關(guān)于預(yù)算管理的規(guī)章制度；

（三）確定學(xué)校預(yù)算編制的原則和要求；

（四）審議、批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算建議草案；

（五）監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，審議、批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整方案；

（六）審查、批準(zhǔn)學(xué)校的決算報告。

第五條 計財處作為學(xué)校預(yù)算的專職管理部門，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督工作等，其主要職責(zé)為：

（一）收集資料，分析往年預(yù)算執(zhí)行情況，對學(xué)校各單位提出的明細(xì)預(yù)算建議案進行審核，并匯總編制預(yù)算草案；

（二）按照上級主管部門的要求及時準(zhǔn)確地編報學(xué)校預(yù)算建議草案；

（三）根據(jù)上級主管部門的預(yù)算批復(fù)意見，編制校內(nèi)預(yù)算，并按事權(quán)和財權(quán)相統(tǒng)一的原則把學(xué)校的預(yù)算分解到各有關(guān)責(zé)任單位，實施責(zé)任預(yù)算管理；

（四）審批各責(zé)任單位具體預(yù)算方案；

（五）結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展的具體情況會同有關(guān)部門提報預(yù)算調(diào)整建議；

（六）根據(jù)校長辦公會的決議，按照規(guī)定程序調(diào)整年度預(yù)算；

（七）監(jiān)督學(xué)校各項預(yù)算的執(zhí)行，督促各預(yù)算收入單位和繳款單位完成收繳任務(wù)，匯總、通報收繳情況，監(jiān)督各責(zé)任單位管好用好資金，節(jié)約開支，提高資金使用效益，準(zhǔn)確、及時地分析預(yù)算執(zhí)行情況，建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng)，強化預(yù)算執(zhí)行的約束力；

（八）定期向上級主管部門和學(xué)校報告預(yù)算執(zhí)行情況；

（九）年終全面分析預(yù)算執(zhí)行情況，準(zhǔn)確及時地編報年終決算。

第六條 各預(yù)算責(zé)任單位（學(xué)院、部、職能部門等）是本部門預(yù)算的責(zé)任主體，其主要職責(zé)是：

（一）根據(jù)學(xué)校的要求，結(jié)合本部門實際，提報本部門年度預(yù)算建議；

（二）落實本部門的預(yù)算收入和支出責(zé)任；

（三）按照“量入為出”的原則進一步細(xì)化本部門的預(yù)算，編報本部門具體預(yù)算方案和月度用款計劃；

（四）堅持“一支筆”審批和會簽制度，嚴(yán)格控制本部門的預(yù)算執(zhí)行，維護預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力；

（五）根據(jù)事業(yè)發(fā)展情況，年內(nèi)確需調(diào)整預(yù)算的，要據(jù)實向?qū)W校提出預(yù)算調(diào)整建議，按規(guī)定程序報批。

第三章 預(yù)算編制原則

第七條 預(yù)算編制必須堅持“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、效益優(yōu)先”的原則。根據(jù)學(xué)校總體事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度可能取得的各項收入情況，量力而行，量財辦事，統(tǒng)籌安排支出項目，原則上不得編制赤字預(yù)算。

第八條 收入預(yù)算的編制要堅持積極穩(wěn)妥的原則。逐項核實各項合法收入，盡可能排除收入中的不確定因素。

第九條 支出預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。支出預(yù)算分為經(jīng)常性支出和建設(shè)性專項支出兩部分。首先要保證經(jīng)常性支出，并堅持適度從緊；其次按已落實的專項收入來源情況和學(xué)校自籌能力安排建設(shè)性專項支出。

第十條 預(yù)算編制堅持“收支兩條線”的原則，所有收入全部由學(xué)校統(tǒng)一調(diào)度使用，全部支出由學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一安排。

第十一條 預(yù)算編制堅持公開、公正的原則。要從學(xué)校和各部門的實際出發(fā)，對編制程序、重點項目、支出標(biāo)準(zhǔn)和定額、資金分配等，加強科學(xué)論證，努力做到客觀、公正、透明，確保資金分配的科學(xué)合理。

第四章 預(yù)算編制的內(nèi)容和方法

第十二條 學(xué)校年度預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)編制的綜合財務(wù)收支擬定計劃，由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第十三條 收入預(yù)算。收入預(yù)算是預(yù)算年度內(nèi)學(xué)校通過多種渠道取得的各類非償還性辦學(xué)資金的收入計劃，包括：

（一）財政補助收入。指學(xué)校從財政部門取得的各類撥款，包括教育事業(yè)費撥款、科研事業(yè)費撥款、公費醫(yī)療費撥款、住房改革撥款等，其中教育事業(yè)費撥款按核定的定額測算。

（二）上級補助收入。指學(xué)校從上級主管部門取得的非財政補助收入。按照有關(guān)要求測算。

（三）事業(yè)收入（預(yù)算外資金）。指學(xué)校開展教學(xué)、科研及輔助活動取得的收入，包括教育事業(yè)收入和科研事業(yè)收入。教育事業(yè)收入按收費標(biāo)準(zhǔn)測算；科研事業(yè)收入由科研主管部門按橫向科研項目收入水平測算。

（四）經(jīng)營收入。指學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。分析往年的決算情況，根據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)量和取費標(biāo)準(zhǔn)測算。

（五）附屬單位上繳收入和其他收入?yún)⒄胀晟侠U、收入情況，根據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)活動情況，采用增量預(yù)算按項目逐一測算。

（六）基建撥款。指由上級計劃部門安排的預(yù)算撥款與基建基金撥款，根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計文件和撥款計劃計算。

第十四條 支出預(yù)算。支出預(yù)算是預(yù)算年度中學(xué)校用于教學(xué)科研活動、基本建設(shè)和其他事業(yè)活動的資金支出計劃，按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，主要包括：

（一）事業(yè)支出。包括人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出（固定資產(chǎn)購建和大修繕）。

1、人員支出。包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費等，按核定的編制數(shù)和工資、津貼、獎金等標(biāo)準(zhǔn)測算。

2、日常公用支出。包括日常辦公費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、維修費、物業(yè)管理費、專業(yè)材料購置費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、招待費等。視單位業(yè)務(wù)性質(zhì)，依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定和支出定額標(biāo)準(zhǔn)測算。按會計科目編制詳細(xì)預(yù)算，并按照事權(quán)和財權(quán)統(tǒng)一的原則分配到各責(zé)任部門，編制責(zé)任預(yù)算。

3、對個人和家庭的補助支出。包括離休費、退休費、退職費、撫恤和生活補助、醫(yī)療費、住房補貼、住房公積金和助學(xué)金等，按照核定的人數(shù)及規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)等因素測算。

4、專項支出。包括建筑物購建費、辦公及專用設(shè)備購置費、圖書購置費、交通工具購置費、基礎(chǔ)設(shè)施維修改造費及科研和三重點建設(shè)等專項支出，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能統(tǒng)籌安排，采用零基預(yù)算方法測算。從項目論證、實施到完工全面測算，并進行全方位的監(jiān)控。做到“按項申報、?？顚Ｓ?、單項核算、專項考核”。

（二）經(jīng)營支出。根據(jù)計劃安排，結(jié)合經(jīng)營收入情況統(tǒng)籌測算。

（三）對附屬單位補助支出。參照歷年實際，結(jié)合附屬單位上繳情況測算。

（四）結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。根據(jù)學(xué)校資金情況和基建計劃統(tǒng)籌安排。

第五章 預(yù)算的編制程序

第十五條 根據(jù)《預(yù)算法》和上級主管部門的要求，學(xué)校年度預(yù)算作為政府預(yù)算的組成部分，亦采用“兩上兩下”的編制程序。

第十六條 根據(jù)國家有關(guān)預(yù)算法規(guī)、政策及自治區(qū)主管部門的工作部署，每年6月份，由計財處向全校各經(jīng)費使用部門印發(fā)編制下一年度經(jīng)費需求計劃和專項支出計劃的通知。

第十七條 各責(zé)任部門根據(jù)學(xué)校年度預(yù)算編制的要求，結(jié)合本部門的工作計劃和發(fā)展需求提出本部門的預(yù)算建議草案，7月底前報計財處。

第十八條 計財處通過分析、審核，編制學(xué)校年度預(yù)算建議草案，報經(jīng)校長辦公會議審查、批準(zhǔn)后，上報自治區(qū)教育廳批復(fù)(一上)。

第十九條 計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)(一下)，對原預(yù)算草案進一步細(xì)化、調(diào)整，經(jīng)校長辦公會議審查、批準(zhǔn)后報自治區(qū)財政廳(二上)。

第二十條 計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳的預(yù)算批復(fù)(二下)，按照學(xué)校內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行格式編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、責(zé)任部門經(jīng)費分配表和基建收支表，經(jīng)校長辦公會審議批準(zhǔn)后，正式發(fā)文公布執(zhí)行。

第六章 預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整

第二十一條 學(xué)校預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，即具法律效力，非經(jīng)規(guī)定程序不得變更，任何部門和個人無權(quán)減收增支。

第二十二條 與學(xué)校收入預(yù)算有關(guān)的各職能部門有權(quán)代表學(xué)校積極組織收入，有責(zé)任監(jiān)督各項收入按計劃足額上繳學(xué)校。

第二十三條 各經(jīng)費使用部門要本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約的原則嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算安排好全年的經(jīng)費支出，實行項目管理，不得隨意變更資金用途，確保專款專用及資金使用效益。

第二十四條 計財處依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真組織核算，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全方位、全過程監(jiān)控對無預(yù)算及變更資金用途的應(yīng)予拒付；對學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況定期進行檢查和分析，及時向校領(lǐng)導(dǎo)報告，并將具體情況通報有關(guān)經(jīng)費使用部門。

第二十五條 學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不得調(diào)整，若遇非常事件不得不調(diào)整年度預(yù)算時，需按下列程序辦理：

(一) 因國家政策、事業(yè)計劃和任務(wù)較大變動引起的預(yù)算調(diào)整，有關(guān)部門(歸口管理部門)提出調(diào)整申請報告，報經(jīng)財務(wù)部門審核、校長辦公會審議通過后，按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。

(二) 在學(xué)?？偸杖朐试S范圍內(nèi)，校內(nèi)需要追加預(yù)算支出的項目，須由項目負(fù)責(zé)部門以書面形式向財務(wù)主管部門提出項目申請報告，財務(wù)主管部門初審后，5萬元(含)以上的報校長辦公會審定，5萬元以下的由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計財處根據(jù)相關(guān)會議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算，并根據(jù)需要報自治區(qū)財政廳備案。

(三) 在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀情況發(fā)生變化，或原定預(yù)算預(yù)計不周，預(yù)算支出項目間發(fā)生此余彼缺情況時，調(diào)整應(yīng)遵循下列原則：一是調(diào)劑權(quán)限必須與審批權(quán)限一致；二是調(diào)劑只能此增彼減，不得突破預(yù)算；三是調(diào)劑須有利于提高效益，促進工作。調(diào)整的程序是由經(jīng)費使用部門(歸口管理部門)提出申請，報財務(wù)主管部門，由財務(wù)部門據(jù)情況報分管校長或校長辦公會審定后執(zhí)行。

第七章 決 算

第二十六條 計財處在年度終了，要按照《會計法》、《高等學(xué)校會計制度》的要求進行年終清理、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬并編制會計決算報表。決算報表的編制要做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。

第二十七條 決算報表完成后，須提交校長辦公會審查、批準(zhǔn)后上報自治區(qū)教育廳。

第二十八條 審計部門應(yīng)依法對學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督，并出具審計報告。

第八章 附 則

第二十九條 學(xué)校預(yù)算年度自1月1日起至12月31日止。

第三十條 本辦法的具體執(zhí)行規(guī)程見《某大學(xué)預(yù)算管理操作規(guī)程》。

篇8

關(guān)鍵詞： 施工企業(yè)； 全面預(yù)算管理； 思考

全面預(yù)算是根據(jù)企業(yè)目標(biāo)所編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等年度收支計劃，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標(biāo)的行動計劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明，它反映的是一整套預(yù)計的財務(wù)報表和其他附表。全面預(yù)算管理就是在這一整套預(yù)計的財務(wù)報表和其他附表的指導(dǎo)下，對未來的經(jīng)營活動和相應(yīng)財務(wù)結(jié)果進行全面的預(yù)測，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對照和分析，從而及時指導(dǎo)經(jīng)營活動的改善和調(diào)整。它是建立在權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合基礎(chǔ)上的各責(zé)任單位的預(yù)算體系，通過實施全面預(yù)算管理，能規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，落實各責(zé)任中心的責(zé)任，明確各級責(zé)權(quán)利，確定各責(zé)任中心的考核依據(jù)，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

一、施工企業(yè)在推行全面預(yù)算管理過程中存在的一些問題

全面預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部控制的方法之一，近幾年在公路施工企業(yè)逐漸開始推行，雖然取得一點點成績，但仍然存在許多問題。

（一）對全面預(yù)算管理認(rèn)識不到位

全面預(yù)算管理是對未來的經(jīng)營活動進行充分全面的預(yù)測，是一項綜合的、全面的、系統(tǒng)的管理工作，需要充分的雙向溝通以及所有部門的參與。但目前來講，大部分的施工企業(yè)預(yù)算管理是由財務(wù)部門“一手包辦”，單純?yōu)榱司幹祁A(yù)算而編制預(yù)算，沒有將預(yù)算管理與企業(yè)的管理結(jié)合起來，沒有充分發(fā)揮預(yù)算的管理作用。由財務(wù)部門編制的這種全面預(yù)算管理完全是按照國家會計制度編制的，由于部門隔閡或信息不對稱造成了全面預(yù)算不科學(xué)，執(zhí)行難。導(dǎo)致這種局面的主要原因是企業(yè)對全面預(yù)算管理概念理解不深，沒有把全面預(yù)算管理當(dāng)作一種管理方法來運用。

部分對預(yù)算比較重視的企業(yè)，編制時組織各業(yè)務(wù)部門轟轟烈烈編制，一旦編制完就算大功告成，將預(yù)算存放在財務(wù)部門，似乎執(zhí)行預(yù)算也成了財務(wù)部門的事情。孰不知企業(yè)預(yù)算的編制是以企業(yè)經(jīng)營活動為控制內(nèi)容，采用自下而上的上報預(yù)算、自上而下審批預(yù)算的方式，企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行要強調(diào)以過程控制為主，而不能只是財務(wù)部門執(zhí)行預(yù)算的審批與控制，因為反映到財務(wù)部門的數(shù)據(jù)已成為既定的事實。

（二）施工企業(yè)傳統(tǒng)管理干擾全面預(yù)算的執(zhí)行

對當(dāng)前施工企業(yè)來說，大部分企業(yè)仍然是分權(quán)式的三級管理模式，分（子）公司或項目部在這種模式下有很大的自主權(quán)，只要他們各自能按照所編制的預(yù)算完成任務(wù)，就能確保公司目標(biāo)的實現(xiàn)。然而現(xiàn)實并非如此，雖然分（子）公司經(jīng)理或項目部經(jīng)理有一定的自主權(quán)，但畢竟是在公司授權(quán)下經(jīng)營，公司領(lǐng)導(dǎo)有時會因考慮企業(yè)整體利益而使得部分單位不能按預(yù)算執(zhí)行，分（子）公司經(jīng)理或項目部經(jīng)理有時也會以工程項目在施工過程中的一些不確定因素為由，跟公司領(lǐng)導(dǎo)訴苦從而不執(zhí)行預(yù)算。遇到這種情況時，大家認(rèn)為有無預(yù)算無所謂，反正都還是聽公司領(lǐng)導(dǎo)的。施工企業(yè)這種傳統(tǒng)的人性化管理方式，阻礙了全面預(yù)算管理的順利推行。

（三）對全面預(yù)算的執(zhí)行情況沒有系統(tǒng)地考評與激勵

實行了全面預(yù)算管理的施工企業(yè)仍沿襲傳統(tǒng)的管理模式，每年度對分（子）公司或項目部進行考核，但僅限于對實現(xiàn)利潤的考核以及上繳公司管理費、職工工資發(fā)放情況等方面；預(yù)算執(zhí)行情況只是簡單地與預(yù)算值進行比較，沒有預(yù)算分析說明，也沒有對預(yù)算執(zhí)行情況一個系統(tǒng)的評價與相應(yīng)的激勵措施。全面預(yù)算管理不能發(fā)揮其真正的管理作用。

二、完善施工企業(yè)全面預(yù)算管理的建議

全面預(yù)算管理是對生產(chǎn)經(jīng)營過程的控制，是全體員工全過程的管理工作，全面預(yù)算管理旨在為企業(yè)管理控制提供一個具有可衡量性的標(biāo)準(zhǔn)。編制一套科學(xué)合理的、可執(zhí)行的預(yù)算方案，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾方面著手：

（一）成立全面預(yù)算管理機構(gòu)，做好預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作

全面預(yù)算管理機構(gòu)的職責(zé)是審議批準(zhǔn)有關(guān)預(yù)算管理目標(biāo)；審議責(zé)任單位年度預(yù)算方案及年度預(yù)算執(zhí)行情況；審議批準(zhǔn)年度重大預(yù)算調(diào)整方案；審議年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析報告；審議批準(zhǔn)預(yù)算考評獎懲方案。企業(yè)可以根據(jù)實際情況專設(shè)預(yù)算管理機構(gòu)或者由財務(wù)部門或者內(nèi)部審計部門具體實施。但不論如何，必須履行上述預(yù)算管理機構(gòu)的職責(zé)。預(yù)算管理機構(gòu)的主任由公司高層領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，一般由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，成員由各職能部門和基層單位負(fù)責(zé)人組成。組織實施預(yù)算編制的辦事機構(gòu)一般設(shè)在財務(wù)部門，由其負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)基層各單位的預(yù)算編制工作；負(fù)責(zé)審核、匯總、報批和批復(fù)企業(yè)年度預(yù)算工作；負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行調(diào)整的受理、匯總、報批及批復(fù)工作；負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核與分析工作；負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報有關(guān)預(yù)算管理工作。 　（二）全面預(yù)算管理編制的要求及流程

全面預(yù)算管理實際上是分權(quán)管理模式下的產(chǎn)物。推行全面預(yù)算管理是為了實現(xiàn)“分散權(quán)責(zé)、集中監(jiān)管”，將企業(yè)基層單位的經(jīng)營活動引導(dǎo)到企業(yè)整體的目標(biāo)上。因此，施工企業(yè)要有效推行全面預(yù)算管理必須摒棄傳統(tǒng)的人性化管理理念，給基層單位適度授權(quán)，使其在授權(quán)范圍內(nèi)合法經(jīng)營，而且要形成一貫的制度，不能朝令夕改。預(yù)算編制工作是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，決定著預(yù)算管理工作的成敗，要求各職能部門和各分（子）或項目部的主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，以便及時溝通協(xié)調(diào)，確保預(yù)算編制工作的有序進行。

全面預(yù)算體系包括資本預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)預(yù)算三大部分，這三部分相輔相成，缺一不可。在施工企業(yè)全面預(yù)算的編制過程中應(yīng)采取上下結(jié)合、橫向協(xié)調(diào)的程序，以充分體現(xiàn)出分權(quán)與集權(quán)的統(tǒng)一。其順序如下：

第一，預(yù)算管理機構(gòu)下達(dá)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

第二，公司財務(wù)部門將指標(biāo)分解下達(dá)各職能部門及基層單位，同時，作為公司一級應(yīng)在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下編制資本支出預(yù)算即投資預(yù)算，主要是長期資產(chǎn)的資金投放與籌措等。

第三，各職能部門及基層單位編制預(yù)算草案：各職能部門及各分（子）公司主要是費用的預(yù)算，預(yù)算編制人員可以根據(jù)上年度費用支出情況結(jié)合下年度業(yè)務(wù)情況編制費用預(yù)算草案；項目部是施工企業(yè)最基層的單位，同時也是施工企業(yè)經(jīng)濟效益的源頭。因此，項目部的預(yù)算編制人員結(jié)合工程項目的實際情況充分預(yù)計項目施工過程的成本費用，上報預(yù)算草案。

第四，公司財務(wù)部門及時匯總預(yù)算草案同時上報預(yù)算管理機構(gòu)。

第五，預(yù)算管理機構(gòu)審查后提出修改意見和建議，返回各責(zé)任單位進行修改；各責(zé)任單位在修改后重新上報，經(jīng)預(yù)算管理機構(gòu)審查同意后批準(zhǔn)報出全面預(yù)算方案。

篇9

（天津市天港建設(shè)開發(fā)有限公司，天津 300074）

摘要：為促進企業(yè)進一步建立健全內(nèi)部約束機制，改善目前企業(yè)管理不夠規(guī)范的現(xiàn)狀，不斷提高企業(yè)的管理水平，將企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置以預(yù)算的方式加以量化，戰(zhàn)略全面預(yù)算管理不僅要考慮其自身，還要考慮到市場的客戶需求及競爭者實力，企業(yè)戰(zhàn)略管理理論的市場觀念的核心是以變應(yīng)變，在確定的戰(zhàn)略目標(biāo)要求下，企業(yè)的經(jīng)營和管理都要適應(yīng)動態(tài)市場的需要及時進行調(diào)整。在預(yù)算過程中，必須改變傳統(tǒng)分析中的諸多靜態(tài)假設(shè)，積極改進預(yù)算編制方法以適應(yīng)變動的外部環(huán)境。

關(guān)鍵詞 ：企業(yè)；全面預(yù)算管理；預(yù)算考核

中圖分類號：F271文獻標(biāo)志碼：A文章編號：1000-8772（2014）31-0073-02

收稿日期：2014-09-22

作者簡介：康永紅（1966-），女，天津人，會計師，主要研究方向為企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制。

從企業(yè)編制的全面預(yù)算管理的內(nèi)容來看，大多數(shù)企業(yè)都把編制的重點放在利潤預(yù)算、管理費用預(yù)算和銷售預(yù)算上，而編制投資收益預(yù)算和資本支出預(yù)算的企業(yè)較少。因此，我們應(yīng)該以戰(zhàn)略全面預(yù)算管理來替代傳統(tǒng)全面預(yù)算管理。通過運用多種分析手段和技術(shù)方法，提供并分析有關(guān)企業(yè)財務(wù)、內(nèi)部經(jīng)營過程、顧客等的綜合信息，利用更為合理的全面預(yù)算編制方法構(gòu)筑較為完善的全面預(yù)算管理體系。將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)和非財務(wù)預(yù)算指標(biāo)相結(jié)合，市場化評價和內(nèi)部評價相結(jié)合，結(jié)果評價和過程評價相結(jié)合。它提供的不僅僅是關(guān)于顧客和競爭對手的具有戰(zhàn)略相關(guān)性的外向性信息，也對企業(yè)自身的內(nèi)部信息進行戰(zhàn)略審視，幫助企業(yè)管理層了解情況，進行戰(zhàn)略思考，進而據(jù)以制訂和實施戰(zhàn)略，最大限度促進企業(yè)“價值鏈”的改進與完善，并不斷增強其長期競爭優(yōu)勢，以促進企業(yè)長期、健康地向前發(fā)展。下面就全面預(yù)算管理談幾點認(rèn)識：

一、深刻認(rèn)識全面預(yù)算管理的內(nèi)涵及作用

全面預(yù)算管理則是企業(yè)對未來整體經(jīng)營規(guī)劃的總體安排，是一項重要的管理工作?？茖W(xué)的全面預(yù)算管理體系實質(zhì)不僅是主要用貨幣形式表示的用于控制組織未來經(jīng)濟活動的一種計劃，也是一種機制，即內(nèi)部控制機制。通過全面預(yù)算管理工作的開展，能夠幫助管理者進行有效的計劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績評價，對企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提升管理水平，增強競爭力有著十分重要的意義。

二、實施全面預(yù)算管理的前提條件

1.領(lǐng)導(dǎo)重視；領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)同和支持是實施全面預(yù)算管理的重要保證。

2.全員參與；全員參與是指企業(yè)的全體員工都要直接或間接地參與預(yù)算管理過程。要人人頭上有指標(biāo)，個個肩上有任務(wù)。

3.企業(yè)管理有序；它是實行全面預(yù)算管理的一個重要條件，要求預(yù)算主體要有完善規(guī)范的企業(yè)管理基礎(chǔ)工作和嚴(yán)密的管理工作體系。由于預(yù)算管理是一種比較嚴(yán)密、嚴(yán)格和完整的管理系統(tǒng)，從制定預(yù)算，到通過責(zé)任會計體系進行實施，要求預(yù)算主體內(nèi)部各單位之間的關(guān)系明確，預(yù)算單位要有完善的基礎(chǔ)工作，對預(yù)算內(nèi)容有較強的分析能力和控制能力。

三、建立科學(xué)的全面預(yù)算管理組織機構(gòu)

全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)一般應(yīng)包括預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。這些組織機構(gòu)能否高效運轉(zhuǎn)決定了全面預(yù)算管理的效能。

（一）預(yù)算管理委員會

預(yù)算管理委員會是實施全面預(yù)算管理的最高決策和管理機構(gòu)，以預(yù)算會議的形式審議各所屬單位的預(yù)算草案。在公司里，該委員會可由董事長直接領(lǐng)導(dǎo)，主任由董事長兼任，委員可由有關(guān)董事、集團總裁、總會計師、分（子）公司總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人組成。下設(shè)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)日常預(yù)算事務(wù)的處理。

預(yù)算管理委員和預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)應(yīng)包括：

1、審議、確定預(yù)算制度，確定預(yù)算目標(biāo)和程序；

2、匯總預(yù)算方案，審查預(yù)算草案，并就必要的修正進行調(diào)整；

3、審定預(yù)算，報董事長審批后正式下達(dá)執(zhí)行；

4、接受預(yù)算追加方案的審查和審批；

5、接受預(yù)算分析報告，并提出預(yù)算工作改進意見與建議。

（二）預(yù)算管理小組

全面預(yù)算管理小組是直接對預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)并報告工作。其職責(zé)應(yīng)包括：

1、制定本公司預(yù)算管理的有關(guān)制度、規(guī)定和政策，并報經(jīng)預(yù)算管理委員會審批；

2、指導(dǎo)本公司各部門編制預(yù)算方案；

3、對本公司各部門編制的預(yù)算草案進行審查、評價、協(xié)調(diào)和平衡，并提出具體的指導(dǎo)意見；

4、對經(jīng)批準(zhǔn)的本公司各部門的預(yù)算方案進行匯總，并編制本公司的總預(yù)算，上報預(yù)算管理委員會；

5、監(jiān)督本公司預(yù)算的執(zhí)行。對本公司各單位預(yù)算的執(zhí)行情況進行事中和事后的監(jiān)督檢查；

6、審查追加預(yù)算的合理性，并報預(yù)算管理委員會審批；

7、負(fù)責(zé)本公司各部門預(yù)算沖突進行協(xié)調(diào)、仲裁、評判；

8、對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行評價，分析各層次的預(yù)算分析報告，寫出匯總的預(yù)算分析報告，報預(yù)算管理委員會。

四、合理進行預(yù)算的調(diào)整和追加（減），保證預(yù)算的科學(xué)和適應(yīng)性

1、預(yù)算調(diào)整是指不改變預(yù)算年度公司預(yù)算總額，將月度預(yù)算額在不同月份之間或不同部門之間的增減。

在預(yù)算執(zhí)行過程中，公司由于經(jīng)營管理的需要和其他因素的變化，可以調(diào)整部門預(yù)算，但必須保證在本預(yù)算（下轉(zhuǎn)78頁）（上接73頁）年度內(nèi)的其他月份和其他部門予以平衡和彌補完成。

公司預(yù)算調(diào)整時應(yīng)召開由公司總經(jīng)理主持的預(yù)算調(diào)整會議，研究討論調(diào)整的部門、時間、項目、額度。預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)形成書面決議，并編制新的調(diào)整后預(yù)算表，注明調(diào)整時間、第幾次調(diào)整和具體執(zhí)行時間并編寫調(diào)整說明。新預(yù)算要另行編制，原始預(yù)算則另行保存，做為年終預(yù)算考核的依據(jù)。

各公司的預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，以 “預(yù)算調(diào)整申請單”的形式向總會計師遞交預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明要求調(diào)整的理由、項目、額度、時間和以后彌補預(yù)算的保障措施。并應(yīng)明確批準(zhǔn)程序，大額的必須經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。

2、預(yù)算追加（減）。預(yù)算追加（減）是指改變公司年度預(yù)算總額。各公司根據(jù)經(jīng)營管理發(fā)展的需要，可以追加（減）銷售、采購、利潤、資本等重大項目的預(yù)算。公司除上述總體項目預(yù)算需要追加（減）外，各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于新的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容不在原預(yù)算之內(nèi)或在預(yù)算之內(nèi)但其實際金額超過了原預(yù)算金額，需要申請追加補充和追減，一般應(yīng)主要是費用預(yù)算、資金預(yù)算等。

公司與部門預(yù)算追加后，均應(yīng)形成新的追加（減）后預(yù)算表，注明追加（減）時間、第幾次追加、具體執(zhí)行時間并編寫追加（減）說明。新預(yù)算另行編制，原預(yù)算另行保存，做為年終預(yù)算考核的參考資料。

五、建立有效的獎懲機制

確立“嚴(yán)格考核與有效獎懲´的理念，確保預(yù)算管理落實到位。嚴(yán)格考核不僅是為了將預(yù)算指標(biāo)值與預(yù)算的實際執(zhí)行結(jié)果進行比較，肯定成績，找出問題，分析原因，改進企業(yè)管理。

1、建立責(zé)任中心。各公司建立健全預(yù)算責(zé)任中心，將各類預(yù)算責(zé)任落實到具體的單位和每一個人。

2、建立臺帳。各公司及下設(shè)各部門均要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計臺帳，要有專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計，及時登記，每日總結(jié)，并主動與財務(wù)對帳，做到日清月結(jié)。要求按預(yù)算的具體項目詳細(xì)紀(jì)錄預(yù)算數(shù)量、金額、實際發(fā)現(xiàn)數(shù)、差異數(shù)、累計預(yù)算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異、差異說明等。

3、做好預(yù)算的跟蹤分析和預(yù)算差異分析報告。預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)組織專門人員進行及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報告。對月度和年度分析報告要全面分析。

六、強化全面預(yù)算考核

1.對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進行的考核與評價。這是對各公司經(jīng)營業(yè)績的綜合考評，要根據(jù)各項預(yù)算指標(biāo)的完成情況進行考評，考評指標(biāo)一般應(yīng)包括：銷售收入、銷售毛利率、回款率、庫存周轉(zhuǎn)率、費用完成率、利潤、付款率等。各公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部各部門的預(yù)算內(nèi)容選擇恰當(dāng)?shù)目己酥笜?biāo)。

2.對預(yù)算執(zhí)行者進行考評。要劃分不同的層次從總裁到總經(jīng)理、部門經(jīng)理以及每一個員工都要進行預(yù)算考核。指標(biāo)的設(shè)定要根據(jù)預(yù)算的內(nèi)容而定。

總之、全面預(yù)算管理通過表述清晰的預(yù)算目標(biāo)，使員工能夠清楚了解企業(yè)的未來發(fā)展規(guī)劃，使其保持高昂的戰(zhàn)斗力和士氣，在經(jīng)營期末，企業(yè)管理者可用此來評價實際經(jīng)營成果的業(yè)績，并通過依據(jù)預(yù)算經(jīng)行考核、獎勵來激勵員工，努力實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。

參考文獻：

篇10

1、目的和意義

為加強集團的經(jīng)營管理，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，降低成本，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，特制定本制度。

2、定義：預(yù)算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標(biāo)的行動計劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明。預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調(diào)整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預(yù)算管理是以提高經(jīng)濟效益為目標(biāo)、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動的一種管理方式。

3、預(yù)算期間：年度預(yù)算期間與會計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。

4、預(yù)算管理范圍：本規(guī)定適用集團及所屬各公司。

5、預(yù)算管理的基本任務(wù)：

5.1確定經(jīng)營目標(biāo)并組織實施；

5.2明確集團所屬公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限；

5.3對集團所屬公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。

6、預(yù)算管理的基本原則：“量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點；全面預(yù)算，過程控制；權(quán)責(zé)明確，分級實施；規(guī)范運作，防范風(fēng)險。”

7、預(yù)算的內(nèi)容：預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、專項預(yù)算及其他預(yù)算。

7.1業(yè)務(wù)預(yù)算：是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。具體包括成本預(yù)算、工資福利預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等；

7.2財務(wù)預(yù)算：是指一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表等內(nèi)容；

7.3專項預(yù)算：

包括資本投資預(yù)算與籌資預(yù)算；

7.4其他預(yù)算：包括黨、工、團、婦聯(lián)等預(yù)算經(jīng)費支出。

8、預(yù)算管理的組織機構(gòu)：集團建立由董事會、預(yù)算管理委員會、各預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。

8.1集團董事會是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)確定集團所屬公司年度經(jīng)營目標(biāo)，審批年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

8.2集團成立預(yù)算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人組成。各公司預(yù)算管理委員會主任由總經(jīng)理擔(dān)任。預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及審議預(yù)算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織考核與監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

8.3預(yù)算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在集團所屬公司財務(wù)部，財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。

8.4集團所屬公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司財務(wù)預(yù)算的綜合平衡。

8.5集團所屬公司各部門之間和部門內(nèi)部班組之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

9、預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及部門目標(biāo)

9.1公司預(yù)算管理委員會組成：

主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：廠長、各部門主管、車間主任執(zhí)行秘書：財務(wù)部經(jīng)理

9.2預(yù)算管理委員會的職責(zé)：

9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的年度經(jīng)營目標(biāo)及方針；

9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項；

9.2.3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項；

9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的年度預(yù)算；

9.2.5環(huán)境變更時，經(jīng)營方針的變更及預(yù)算的修正；

9.2.6向集團上報本公司預(yù)算執(zhí)行情況表和預(yù)算執(zhí)行分析報告。

9.2.7根據(jù)集團批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算起草、修改、擬定并上報公司的相關(guān)經(jīng)營管理政策規(guī)定。

9.3主任委員職責(zé)：

9.3.1負(fù)責(zé)起草、修改、擬定并上報公司年度經(jīng)營規(guī)劃；

9.3.2負(fù)責(zé)平衡公司各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.3.3決定公司年度財務(wù)預(yù)算草案；

9.3.4核準(zhǔn)上報公司與預(yù)算相關(guān)經(jīng)營管理政策和規(guī)定；

9.3.5審批公司各部門預(yù)算執(zhí)行相關(guān)業(yè)績考核。

9.4預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：

9.4.1提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進度表等；

9.4.2督促預(yù)算編制的進度；

9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預(yù)算并提交公司預(yù)算委員會討論；

9.4.4提出預(yù)算執(zhí)行建議事項，向集團董事會報告公司預(yù)算執(zhí)行情況；

9.4.5比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；

9.4.6監(jiān)督各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；

9.4.7對公司各部門擬定的相關(guān)政策規(guī)定提出評審意見；

9.4.8其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。

9.5公司各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人的職責(zé)：

9.5.1根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)起草、修改、擬定并上報各部門年度工作規(guī)劃即業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.3向公司財務(wù)部提供部門業(yè)務(wù)預(yù)算及相關(guān)預(yù)算資料，如部門工作規(guī)劃關(guān)鍵資料、材料消耗定額、工時定額、設(shè)備產(chǎn)能、各部門人員崗位編制及薪資標(biāo)準(zhǔn)等；

9.5.4執(zhí)行本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.5向公司預(yù)算委員會報告本部門預(yù)算執(zhí)行情況；

9.5.6根據(jù)公司年度業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)起草、修改和擬定上報本部門的經(jīng)營管理政策和規(guī)定；

9.5.7其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。

10、預(yù)算的編制與審批

10.1公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：

10.1.1國家有關(guān)政策法規(guī)和公司章程；

10.1.2公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；

10.1.3公司年度經(jīng)營計劃；

10.1.4公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求；

10.1.5以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。

10.2公司預(yù)算的編制程序：

10.2.1集團董事會確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)；

10.2.2財務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，于每年10月下旬制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的方法和要求；

10.2.3公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算草案，于每年11月10日前送財務(wù)部，年度預(yù)算必須同時分解到月度預(yù)算；

10.2.4財務(wù)部對各項預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于11月25日前報公司預(yù)算管理委員會審查，通過后上報集團董事會；

10.2.5經(jīng)集團重事會對公司年度預(yù)算草案提出修改意見后，財務(wù)部對預(yù)算草案進行修改后重新上報集團董事會審批。

10.3公司預(yù)算的審批程序：

10.3.1公司預(yù)算管理委員會應(yīng)于11月25日召開預(yù)算管理委員會會議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對未能通過預(yù)算管理委員會審查的項目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進行調(diào)整；

10.3.2經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于12月10日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預(yù)算；

10.3.3公司預(yù)算草案經(jīng)董事會審批后，由財務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行；

11、預(yù)算的執(zhí)行與控制

11.1公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實施。各預(yù)算項目在實際執(zhí)行中進行

11.2公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進行籌融資活動的基本依據(jù)。

11.3預(yù)算內(nèi)資金的撥付報銷

11.3.1預(yù)算內(nèi)資金撥付報銷的基本條件為：

11.3.1.1預(yù)算責(zé)任部門下達(dá)的計劃或簽署的審查意見；

11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；

11.3.1.3經(jīng)審批同意準(zhǔn)確填寫的《付款申請單》或《費用報銷結(jié)算單》；

11.3.1.4按照財務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。

11.3.2預(yù)算內(nèi)資金撥付報銷的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門填寫《付款申請單》或《費用報銷結(jié)算單》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理撥付報銷手續(xù)。

11.3.3預(yù)算內(nèi)資金支出，由財務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。

11.3.4財務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務(wù)部核對。

11.4預(yù)算外資金的拔付報銷：預(yù)算外資金拔付報銷的基本條件除了11.3.1規(guī)定外，預(yù)算必須先進入追加調(diào)整程序，再進行付款申請和費用報銷審批。

11.5預(yù)算追加調(diào)整程序：

11.5.1公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。但當(dāng)產(chǎn)品改良、公司經(jīng)營管理工作調(diào)整、公司發(fā)生重大經(jīng)營管理事故等原因時，可以申請預(yù)算追加調(diào)整。

11.5.2預(yù)算追加調(diào)整由責(zé)任部門提出，經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)上報集團董事會批準(zhǔn)。超預(yù)算金額10%以內(nèi)由集團財務(wù)總監(jiān)審批，超預(yù)算金額10%以上由集團董事長審批，超預(yù)算10%以上但金額較小的由集團財務(wù)總監(jiān)審批。

11.5.3經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整金額僅適用于報銷，但不涉及年度或月度預(yù)算報表金額的調(diào)整，預(yù)算對比分析與考核仍按原批準(zhǔn)下達(dá)的年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)為準(zhǔn)。

11.6公司建立預(yù)算執(zhí)行情況月度分析報告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每月終了12日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告送財務(wù)部。財務(wù)部全面分析每月預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會主任和集團財務(wù)審計處。由預(yù)算管理委員會主任決定召開預(yù)算管理委員會會議審議。

11.7年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務(wù)部初審、匯總后，由財務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報告，報預(yù)算管理委員會、董事會審批。預(yù)算執(zhí)行報告一經(jīng)審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項目予以注銷。

12、預(yù)算修正

12.1預(yù)算修正的條件：在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，在目標(biāo)偏離值達(dá)到20%以上時，公司預(yù)算委員會可以在年度中期即每年6月份進行預(yù)算修正。

12.2預(yù)算修正的基本原則：

12.2.1目標(biāo)一致原則，即預(yù)算修正事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)的要求；

12.2.2講求效益原則，即預(yù)算修正方案在經(jīng)濟上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

12.2.3責(zé)任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決；

12.2.4例外管理原則，即將預(yù)算修正的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

12.2.5先有預(yù)算、后有支出原則。

12.2.6收支平衡原則。

12.2.7節(jié)約就是創(chuàng)收原則。

12.3預(yù)算修正的程序：

12.3.1預(yù)算修正可以由公司預(yù)算目標(biāo)責(zé)任人根據(jù)外部經(jīng)營環(huán)境變化情況向集團董事會提出修正申請。

12.3.2公司財務(wù)部對申請修正事項提出預(yù)算修正方案，上報公司預(yù)算管理委員會審查后報董事會審批；

12.3.3集團董事會對公司提出的預(yù)算修正事項實行逐項審查、充分論證后審批通過。公司按修正后的目標(biāo)值執(zhí)行下半年度的經(jīng)營預(yù)算。

12.3.4財務(wù)部對集團董事會批準(zhǔn)的預(yù)算修正項目進行監(jiān)督執(zhí)行。

12.3.5公司其他責(zé)任部門按批準(zhǔn)的預(yù)算修正值嚴(yán)格執(zhí)行。

13、預(yù)算的考核與監(jiān)督

13.1公司建立預(yù)算考核制度，公司預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會制定。

13.2公司預(yù)算考核采取年度考核方式，由財務(wù)部會同人事部門進行。

13.3公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人。

13.4公司建立年度預(yù)算執(zhí)行評價制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進行評價，評價結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

13.5公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加、修正必須認(rèn)真實施財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督。

13.6公司建立預(yù)算財務(wù)內(nèi)部稽核制度，財務(wù)部負(fù)責(zé)對各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督檢查。稽核各部門資金的收支、財產(chǎn)的盤點、收入、成本、費用和利潤的確認(rèn)。

14、預(yù)算執(zhí)行審計檢查：為確保預(yù)算的有效執(zhí)行，由集團財務(wù)和審計處組織實施，不定期對各公司的預(yù)算執(zhí)行過程實行監(jiān)控和檢查，檢查內(nèi)容主要包括：預(yù)算報銷的正確性、預(yù)算追加調(diào)整流程是否符合規(guī)定、是否有超標(biāo)準(zhǔn)定額報銷、預(yù)算執(zhí)行報表的及時性、準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行分析報告的及時性完整性有效性，各公司總經(jīng)辦是否按規(guī)定進行人事行政可控費用的登記控制等方面進行檢查，預(yù)算執(zhí)行跟蹤及整改的及時性有效性等。

14、本規(guī)定由集團財務(wù)和審計處負(fù)責(zé)解釋。

15、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。