導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇公司財(cái)務(wù)制度的基本要求，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

2016公司財(cái)務(wù)試用期工作總結(jié)范文一

兩個(gè)月試用期已經(jīng)過去，我對(duì)自己所從事的出納工作已經(jīng)比較熟悉，也能勝任這項(xiàng)工作。以前在會(huì)計(jì)師事務(wù)所做業(yè)務(wù)助理工作時(shí)，對(duì)出納的工作情況比較了解。而且在這兩個(gè)月里，我在公司*總和*會(huì)計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)下，在公司同仁的幫助下，在新的崗位中，我對(duì)本公司經(jīng)營(yíng)模式和管理制度有了全新的認(rèn)識(shí)和深入的學(xué)習(xí)?，F(xiàn)對(duì)本職工作總結(jié)如下：

一、一個(gè)人面對(duì)新的城市、新的工作，一切都將是新開始，都有一個(gè)從生疏到熟悉及精通的過程，萬(wàn)事開頭難，一個(gè)良好的心態(tài)虛心的、積極的心態(tài)是干好一切工作的根本。剛開始的幾天是關(guān)鍵，于是我努力把自己的心態(tài)調(diào)整到最佳，以適應(yīng)新的環(huán)境、應(yīng)對(duì)新的工作挑戰(zhàn)。

二、在這期間，在財(cái)務(wù)和內(nèi)勤上我作了如下具體工作。

1、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的要求，辦理費(fèi)用報(bào)銷，現(xiàn)金、支票的收付業(yè)務(wù)。

2、每月第八個(gè)工作日按時(shí)作好單位職工的薪金發(fā)放。

3、及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。月末編制出納報(bào)告單。

4、填寫稅務(wù)申報(bào)表。

5、完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交待的工作。

經(jīng)過兩個(gè)月的試用期，我在工作也取得了一些成效。出納工作看似簡(jiǎn)單，做起來(lái)卻難，以前的工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)我從事新的工作有一定的幫助，但很多事情還需要重新認(rèn)識(shí)和體會(huì)，學(xué)習(xí)和實(shí)踐相互融合才能產(chǎn)出成果，成績(jī)的取得離不開單位領(lǐng)導(dǎo)的耐心教誨和無(wú)形的身教，離不開公司同仁的關(guān)心和支持。

三、要作好出納工作絕不可以用輕松來(lái)形容，絕非雕蟲小技，它是經(jīng)濟(jì)工作的第一線，財(cái)務(wù)收支的關(guān)口，在公司的經(jīng)營(yíng)管理中占有重要的地位。作為一個(gè)合格的出納，必須具備以下的基本要求：

1.學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平和知識(shí)技能。

2.學(xué)會(huì)制訂本職崗位工作內(nèi)部控制制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)控制、監(jiān)督的作用。

3.出納人員要恪守良好的職業(yè)道德。四.出納人員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制。

4.很好的溝通能力。特別是和工商、稅務(wù)、社保等單位的外聯(lián)溝通能力。當(dāng)然，在今后的工作中除了恪守以上的基本四點(diǎn)外，我還要不斷的努力學(xué)習(xí)國(guó)家出臺(tái)的新的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和先進(jìn)的企業(yè)管理制度，以適應(yīng)不斷變化的社會(huì)環(huán)境和今后公司開展的工作。

以上是我對(duì)本人兩個(gè)月工作的一些體會(huì)和總結(jié)。在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還將不懈的努力和拼搏，與時(shí)俱進(jìn)，做好本職工作，與公司的發(fā)展同步。同時(shí)，我要特別感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關(guān)心，這是對(duì)我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠(chéng)的表示感謝!

2016公司財(cái)務(wù)試用期工作總結(jié)范文二

時(shí)光荏苒，三個(gè)月的試用期很快就要過去了，回首過去的三個(gè)月，內(nèi)心不禁感慨萬(wàn)千時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間將跨過三個(gè)月實(shí)習(xí)期之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。

財(cái)務(wù)工作十余年，也寫了近很多份的總結(jié)，按說(shuō)，定期對(duì)自己進(jìn)行一番盤點(diǎn)，也是對(duì)自己的一種鞭策吧。

作為大華集團(tuán)子公司的***公司的財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部應(yīng)算是關(guān)鍵部門之一，對(duì)內(nèi)不僅要求迅速熟悉集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，熟悉財(cái)務(wù)軟件的操作，而且還應(yīng)適應(yīng)不斷提升財(cái)務(wù)管理水平的要求，對(duì)外要應(yīng)對(duì)稅務(wù)、審計(jì)及財(cái)政等機(jī)關(guān)的各項(xiàng)檢查、掌握稅收政策及合理應(yīng)用。在這三個(gè)月里在領(lǐng)導(dǎo)的支持，在同仁的配合下我終于將各項(xiàng)工作都扛下來(lái)了。本人感覺自身綜合工作能力相比以前又邁進(jìn)了一步?；仡櫦磳⑦^去的三個(gè)月，在部門經(jīng)理的正確領(lǐng)導(dǎo)下，本人的工作著重于公司的經(jīng)營(yíng)方針、宗旨和效益目標(biāo)上，緊緊圍繞重點(diǎn)展開工作，緊跟公司各項(xiàng)工作部署，在核算、管理方面做了應(yīng)盡的責(zé)任。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，克服不足，以及集團(tuán)行政部的要求，現(xiàn)將三個(gè)月的工作做如下簡(jiǎn)要回顧和總結(jié)。

實(shí)習(xí)期的工作可以分以下三個(gè)方面：

一、費(fèi)用成本、客戶往來(lái)方面的管理

1. 規(guī)范了低值易耗品的核算管理，全面建立低值易耗品臺(tái)帳，從易耗品的購(gòu)買、領(lǐng)用全面跟蹤，方便企業(yè)更全面的了解這些價(jià)值較低物資的分布情況，加強(qiáng)管理。

2. 在集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上規(guī)范了華品成本費(fèi)用的管理，明確了成本費(fèi)用的分類，重新整理了科目，為加強(qiáng)了項(xiàng)目管理，分門別類的計(jì)算實(shí)際消耗的費(fèi)用項(xiàng)目，真實(shí)反映當(dāng)期的成本。為績(jī)效管理提供參考依據(jù)。

3.規(guī)范商業(yè)公司財(cái)務(wù)帳套布局設(shè)置，根據(jù)商業(yè)公司特點(diǎn)，設(shè)置相應(yīng)帳套，通過輔助帳中客戶、倉(cāng)庫(kù)模塊的核算使博科軟件充分發(fā)揮出作用，能夠及時(shí)有效的反映財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，滿足未來(lái)經(jīng)營(yíng)管理的需要。

二、 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

(1)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的指導(dǎo)，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對(duì)原始憑證的合理性進(jìn)行審核，強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案的管理等。

(2)根據(jù)集團(tuán)的指示，對(duì)華品公司會(huì)計(jì)電算化情況進(jìn)行了備案，使財(cái)務(wù)工作符合財(cái)政部的需要，更加規(guī)范化，為不斷提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量而努力。

三、 財(cái)務(wù)核算與管理工作

(1)按公司要求對(duì)商業(yè)公司包租的商業(yè)地產(chǎn)進(jìn)行登記、分析，對(duì)各項(xiàng)收入監(jiān)督、審核，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度。統(tǒng)一核算口徑，日常工作中，及時(shí)溝通、密切聯(lián)系并注意對(duì)他們的工作提出些指導(dǎo)性的意見，與各分公司、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部建立了良好的合作關(guān)系。

(2)正確計(jì)算各項(xiàng)稅款及個(gè)人所得稅，及時(shí)、足額地繳納稅款，積極配合稅務(wù)部門新的稅收申報(bào)要求，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)的問題并予以改正，保持與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導(dǎo)。

(3)在緊張的工作之余，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部團(tuán)隊(duì)建設(shè)，打造一個(gè)業(yè)務(wù)全面，工作熱情高漲的團(tuán)隊(duì)。作為一個(gè)基層財(cái)務(wù)工作管理者，注意充分發(fā)揮財(cái)無(wú)部其他員工的主觀能動(dòng)性及工作積極性。提高團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)，樹立起開拓創(chuàng)新、務(wù)實(shí)高效的部門新形象。

新的工作崗位意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，本人決心再接再厲，更上一層樓。在今后的日子里我們將向財(cái)務(wù)精細(xì)化管理進(jìn)軍，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理需要確保營(yíng)運(yùn)資金流轉(zhuǎn)順暢、確保投資效益、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理手段等，這樣，就足以對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理做精做細(xì)。要以細(xì)為起點(diǎn)，做到細(xì)致入微，對(duì)每一崗位、部門的每一項(xiàng)具體的業(yè)務(wù)，都建立起一套相應(yīng)的成本歸集。并將財(cái)務(wù)管理的觸角延伸到公司的各個(gè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，通過行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，拓展財(cái)務(wù)管理與服務(wù)職能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理零死角，挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值。雖然，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理是件極為復(fù)雜的事情，其實(shí)正所謂天下難事始于易，天下大事始于細(xì)。

2016公司財(cái)務(wù)試用期工作總結(jié)范文三

xxxx年即將過去與20xx就要到來(lái)之際，我先祝賀各位同事在度過愉快豐收的一年和在未來(lái)一年中萬(wàn)事順意!自己在局與中心領(lǐng)導(dǎo)和全體同事的關(guān)心、支持和幫助下，堅(jiān)持自我嚴(yán)格要求、加強(qiáng)學(xué)習(xí)、踏實(shí)工作，在政治思想、工作學(xué)習(xí)等方面取得了不小的進(jìn)步，下面把自己各方面的表現(xiàn)向領(lǐng)導(dǎo)和同事們作個(gè)小總結(jié)。

一、愛崗敬業(yè)，堅(jiān)持原則樹立良好的職業(yè)道德

在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項(xiàng)工作要新舉措的要求，在工作中要能夠堅(jiān)持原則，秉公辦事，顧全大局，以新《會(huì)計(jì)法》為依據(jù)。遵紀(jì)守法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，一絲不茍，忠于職守盡職盡責(zé)的工作。服從組織安排，并能按時(shí)保質(zhì)保量完成崗位任務(wù)工作。主動(dòng)利用會(huì)計(jì)的優(yōu)勢(shì)和特長(zhǎng)，給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，合理合法處理好財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)。對(duì)各辦公室人員所需報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，為領(lǐng)導(dǎo)把好第一關(guān)，對(duì)不合理的票據(jù)一律不予報(bào)銷，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，認(rèn)真審核原始憑證，會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊全，裝訂整潔符合要求，科目設(shè)置準(zhǔn)確，帳目清楚，會(huì)計(jì)報(bào)表要準(zhǔn)確及時(shí)完整定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，除按時(shí)完成本職工作之外，還能完成臨時(shí)性工作任務(wù)。

二、加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)努力提高自身素質(zhì)

我深知作為財(cái)務(wù)工作人員，肩負(fù)的任務(wù)繁重，責(zé)任重大，為了不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的重托和大家的信任，更好的履行職責(zé)，就必須不斷的學(xué)習(xí)，因此把學(xué)習(xí)放在重要位置，認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)和煤礦兼并重組的新形勢(shì)下的政策，自己無(wú)論是在政治思想上還是業(yè)務(wù)水平方面，有了較大的提高。堅(jiān)持把學(xué)習(xí)和積累作為提升自身素質(zhì)，提高工作能力的基本途徑，堅(jiān)持把參加各種學(xué)習(xí)活動(dòng)與業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)結(jié)合起來(lái)，并認(rèn)真做好重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記。工作中能認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，履行節(jié)約，勤儉辦公，務(wù)實(shí)開拓。

三、重視日常財(cái)務(wù)收支管理

收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，我們建立建全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)日常工作，就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范的制度化。對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，對(duì)一些創(chuàng)收積極進(jìn)行催收，使得局和中心財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)能夠集中財(cái)力辦公，通過財(cái)務(wù)室認(rèn)真落實(shí)的執(zhí)行，收效非常明顯。在經(jīng)費(fèi)相當(dāng)緊張的情況下，既保證局和中心一系列政黨業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支健康順利地開展，又使各項(xiàng)收支的安排使用符合發(fā)展的要求，極大的提高了資金的使用效益，達(dá)到了增收節(jié)支的目的。

四、認(rèn)真做好年終決算工作

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等，財(cái)務(wù)報(bào)表是僅反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)本單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。寫出分析，能過分析總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，提示出存在的問題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。

五、科學(xué)調(diào)度，厲行節(jié)約

篇2

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理　國(guó)有集團(tuán)　完善對(duì)策

1國(guó)有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理存在的問題

1.1面對(duì)新環(huán)境，缺乏新觀念

集團(tuán)公司面臨全新的財(cái)務(wù)環(huán)境，但財(cái)務(wù)人員觀念滯后。反映在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)上，未確立成本控制與資源優(yōu)化配置的思想；反映在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，籌資時(shí)不權(quán)衡資本成本和資本結(jié)構(gòu)，投資時(shí)不考慮風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，不分析現(xiàn)金流量。

1.2管理上分權(quán)，缺乏整體性

集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理上過度分權(quán)，難以從集團(tuán)公司整體發(fā)展謀劃投資和融資活動(dòng)，結(jié)果是各成員企業(yè)以追求本部利益“最大化”，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。

1.3控制不健全，缺乏權(quán)威性

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理通常缺乏至關(guān)重要的事前預(yù)算和事中控制。至于事后分析，基于年終考核的需要能得到一些重視，但其權(quán)威性也頗受影響。既然事前預(yù)算與事中控制薄弱，事后分析未必有效。

2完善國(guó)有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作的對(duì)策

2.1轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念

2.1.1風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與憂患意識(shí)的觀念

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)信息瞬息萬(wàn)變，任何企業(yè)的利益具都有不確定性，也都存在著被市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)所無(wú)情淘汰的可能。國(guó)有集團(tuán)公司要想市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，就必須有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和憂患意識(shí)的觀念，加強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理為中心的各項(xiàng)管理工作。

2.1.2以財(cái)務(wù)管理為中心觀念

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變，風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，要確保穩(wěn)步發(fā)展，必須確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，發(fā)揮財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、考核等方面的作用，集團(tuán)公司以財(cái)務(wù)管理為核心，控制了資金、成本、利潤(rùn)，等于抓住了集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)方面。

2.2推行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

2.2.1、不相容職務(wù)相互分離

集團(tuán)公司要合理設(shè)置會(huì)計(jì)相關(guān)工作崗位，明確各自的職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡的機(jī)制就是不相容職務(wù)相互分離核心內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通常可以劃分為：授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如每一步驟由相對(duì)獨(dú)立的人員（或部門）實(shí)施，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度作用發(fā)揮。

2.2.2授權(quán)批準(zhǔn)制

授權(quán)批準(zhǔn)制可以保證集團(tuán)公司董事會(huì)既定方針的執(zhí)行和限制濫用權(quán)力。授權(quán)批準(zhǔn)制有一般授權(quán)和特別授權(quán)兩種形式：一般授權(quán)是對(duì)辦理一般經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是權(quán)力等級(jí)和批準(zhǔn)條件的規(guī)定，特別授權(quán)是對(duì)特別經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的權(quán)力等級(jí)和批準(zhǔn)條件的規(guī)定。授權(quán)批準(zhǔn)的基本要求是：首先，要明確一般授權(quán)與特別授權(quán)的界限和責(zé)任；其次，要明確每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)程序；再次，要建立必要的檢查制度，以保證經(jīng)授權(quán)后所處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)工作質(zhì)量。

2.2.3預(yù)算控制

預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面。預(yù)算控制要求企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理。明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序。及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。嚴(yán)格控制預(yù)算的資金支出，包括籌資、融資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算和計(jì)劃，并通過授權(quán)，由有關(guān)部門對(duì)預(yù)算和計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行控制。

2.2.4、監(jiān)督控制

通過會(huì)計(jì)檢查和內(nèi)部審計(jì),可以進(jìn)一步掌握各公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)運(yùn)作規(guī)范情況，完善建立建全有效的內(nèi)部控制機(jī)制。

2.3嚴(yán)格預(yù)算編制和考核。

2.3.1全面預(yù)算的功能

全面預(yù)算不是一種單純的管理方法，而是一種管理機(jī)制。全面預(yù)算的根本落腳點(diǎn)就在于通過全面預(yù)算來(lái)代替日常管理，使全面預(yù)算成為一種常效的管理機(jī)制。全面預(yù)算編制不論采用自上而下或是自下而上體制，其決策、指揮與協(xié)調(diào)權(quán)都集中在集團(tuán)公司董事會(huì)手中。預(yù)算的執(zhí)行由各成員企業(yè)負(fù)責(zé)；監(jiān)督權(quán)力由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)行使，從而形成獨(dú)立的權(quán)力間的制衡系統(tǒng)。因此，全面預(yù)算不僅是集團(tuán)公司內(nèi)部管理的一種方法，而是集團(tuán)公司內(nèi)部的“鋼性”管理機(jī)制。

2.3.2全面預(yù)算編制項(xiàng)目

集團(tuán)公司的全面預(yù)算項(xiàng)目主要體現(xiàn)在成本費(fèi)用預(yù)算、收入預(yù)算,它是全面預(yù)算的核心,另外還要關(guān)注一些動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)指標(biāo)。只有會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)信息綜合反映在全面預(yù)算中，集團(tuán)公司才能準(zhǔn)確把握財(cái)務(wù)狀況以及財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的方向。

2.3.3全面預(yù)算編制過程與調(diào)整

為保證年度預(yù)算的順利實(shí)施，年度預(yù)算應(yīng)在上一年度的11月開始著手編制，12月25日全部編制審核完成。為防止各成員企業(yè)在理解上產(chǎn)生歧義，財(cái)務(wù)部門要專門召開一次預(yù)算布置會(huì)議，對(duì)預(yù)算原則和要求逐條講解。各成員企業(yè)編制的預(yù)算在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)后，可能有一部分成員企業(yè)預(yù)算編制不符合集團(tuán)公司的要求。有的是技術(shù)上的，更多的是費(fèi)用控制、收入、利潤(rùn)等指標(biāo)達(dá)不到集團(tuán)公司的要求。這就需要集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門組織預(yù)算會(huì)審，分析各成員企業(yè)的預(yù)算報(bào)表，必要時(shí)還要到成員企業(yè)和對(duì)有關(guān)的數(shù)字，了解情況，力爭(zhēng)使預(yù)算接近實(shí)際。

2.3.4下達(dá)目標(biāo)責(zé)任書

各成員企業(yè)的預(yù)算達(dá)到集團(tuán)公司董事會(huì)的要求后，集團(tuán)公司董事會(huì)下達(dá)預(yù)算批準(zhǔn)書。批準(zhǔn)的預(yù)算要以目標(biāo)責(zé)任書的形式出現(xiàn)。目標(biāo)責(zé)任書應(yīng)明確主營(yíng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、成本費(fèi)用等內(nèi)容。

2.3.5全面預(yù)算的執(zhí)行與考核

考核人員對(duì)照年度預(yù)算目標(biāo)逐項(xiàng)檢查，對(duì)下列事項(xiàng)應(yīng)重點(diǎn)檢查并對(duì)有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整：資產(chǎn)質(zhì)量檢查；費(fèi)用支出檢查。重點(diǎn)檢查業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等經(jīng)常性費(fèi)用是否超支；工資及福利支出檢查。檢查工資、獎(jiǎng)金、福利等支出是否在控制范圍內(nèi)；檢查企業(yè)基礎(chǔ)管理情況；對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行的考核與評(píng)價(jià)；本年度被考核公司預(yù)算指標(biāo)調(diào)整；考核結(jié)果確認(rèn)?，F(xiàn)場(chǎng)考核結(jié)束后，考核結(jié)果由各分、子公司簽章確認(rèn)。

2.4會(huì)計(jì)監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督相結(jié)合

篇3

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)控制；控制對(duì)策

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A文章編號(hào)： 1671-1297(2008)09-155-02

一、集團(tuán)公司所面臨的財(cái)務(wù)控制問題

集團(tuán)公司是企業(yè)集團(tuán)的一種特殊形式，它是以特大型公司為核心，通過控股、參股、契約而形成關(guān)系比較緊密的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。當(dāng)前，在集團(tuán)公司中的一個(gè)首要問題是集團(tuán)的內(nèi)部管理問題，在管理的各個(gè)層級(jí)、環(huán)節(jié)中，控制又顯得尤為重要，它是整個(gè)集團(tuán)順利運(yùn)行的基礎(chǔ)和保證，內(nèi)部控制涉及的企業(yè)活動(dòng)都是與企業(yè)財(cái)務(wù)資源相關(guān)的，而且在內(nèi)部控制的過程中，計(jì)劃的制定、控制標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定以及對(duì)執(zhí)行效果的評(píng)價(jià)等都離不開財(cái)務(wù)活動(dòng)。所以，財(cái)務(wù)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。我國(guó)集團(tuán)公司在發(fā)展中普遍存在較多的問題，它們自身的規(guī)模優(yōu)勢(shì)沒有完全顯現(xiàn)，相應(yīng)的財(cái)務(wù)控制機(jī)制與制度并未真正建立起來(lái)，有關(guān)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)控制方法還很零散，還沒有形成完善的體系。集團(tuán)公司所面臨著重大的財(cái)務(wù)控制問題，成為阻礙集團(tuán)公司進(jìn)一步擴(kuò)大規(guī)模的主要屏障之一。從目前我國(guó)集團(tuán)公司發(fā)展中所暴露出的問題看，都或多或少源于財(cái)務(wù)控制體系不健全、不完善。財(cái)務(wù)控制是集團(tuán)總部控制整個(gè)集團(tuán)的主線與基本手段。財(cái)務(wù)控制是全過程的控制與全方位的控制，它縱貫了集團(tuán)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資、融資等活動(dòng)的全過程，滲透在集團(tuán)公司管理的各個(gè)方面。財(cái)務(wù)控制是保證集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，提高整個(gè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策的正確性最直接、最有效的方式之一。因此，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)控制能力能否提高已成為制約集團(tuán)公司內(nèi)部管理完善的關(guān)鍵點(diǎn)。

二、集團(tuán)公司的組織結(jié)構(gòu)

集團(tuán)公司的組織結(jié)構(gòu)是根據(jù)集團(tuán)公司總的戰(zhàn)略目標(biāo)，指定各職能部門、子公司甚至員工在整個(gè)集團(tuán)中的位置，明確責(zé)任，以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的有機(jī)結(jié)合體。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)控制模式的選擇是建立在集團(tuán)公司組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上的，因此對(duì)集團(tuán)公司組織結(jié)構(gòu)的認(rèn)識(shí)和理解是研究其財(cái)務(wù)控制的前提和基礎(chǔ)。目前，我國(guó)集團(tuán)公司的組織結(jié)構(gòu)一般有直線職能制、控股制和事業(yè)部制三種類型。

（一）直線職能制

直線職能制又稱直線參謀制，它將領(lǐng)導(dǎo)層直接指揮和職能部門及人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合，是現(xiàn)代企業(yè)常用的一種組織結(jié)構(gòu)形式。直線職能制組織結(jié)構(gòu)的基本特征是：集團(tuán)公司總部通過各職能部門直接對(duì)子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行管理，子公司的決策權(quán)小，集團(tuán)公司總部直接進(jìn)行規(guī)劃統(tǒng)籌和決策，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一協(xié)調(diào)內(nèi)部關(guān)系，沒有中間管理層，屬于高度集權(quán)化的一種組織結(jié)構(gòu)。直線職能制組織結(jié)構(gòu)的缺點(diǎn)：隨著集團(tuán)公司規(guī)模的擴(kuò)大，集團(tuán)總部的行政職能負(fù)擔(dān)加大，進(jìn)而降低工作效率，甚至造成管理失控，增加管理成本；集團(tuán)總部可能會(huì)被日常事務(wù)所糾纏，而無(wú)暇顧及考慮企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，影響集團(tuán)總體的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；由于信息不對(duì)稱的存在，集團(tuán)總部未必全面了解子公司或三級(jí)公司的具體狀況，這就給決策的準(zhǔn)確性打了折扣，有時(shí)甚至出現(xiàn)“失之毫厘，謬以千里”的失誤。

（二）控股制

控股制集團(tuán)公司組織結(jié)構(gòu)是集團(tuán)公司總部下設(shè)若干子公司，作為母公司，通過股權(quán)或者章程協(xié)議對(duì)子公司進(jìn)行管理。它的基本特征是：母公司對(duì)子公司的控制只能通過股權(quán)或章程協(xié)議進(jìn)行，或者通過子公司的董事會(huì)和出售公司股份資產(chǎn)來(lái)對(duì)子公司進(jìn)行控制，而并不對(duì)子公司的日常經(jīng)營(yíng)事務(wù)進(jìn)行干預(yù)，母公司對(duì)子公司承擔(dān)的是有限責(zé)任。在這種情況下，集團(tuán)公司對(duì)子公司和三級(jí)公司的監(jiān)督和控制與直線職能制組織結(jié)構(gòu)相比較為間接，相對(duì)來(lái)說(shuō)子公司的自較大?？毓芍平M織結(jié)構(gòu)的缺點(diǎn)是：第一，過度分權(quán)增加了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的不協(xié)調(diào)性，影響規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)揮，導(dǎo)致內(nèi)部資源的重復(fù)浪費(fèi)，造成集團(tuán)整體實(shí)力及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力下降；第二，各子公司在具體的行為過程中，很有可能追求各自的財(cái)務(wù)目標(biāo)，從而影響集團(tuán)公司總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，造成整個(gè)集團(tuán)目標(biāo)不易協(xié)調(diào)；第三，由于各子公司有較大自，集團(tuán)公司的權(quán)利受到一定影響，對(duì)不同單位之間的資源調(diào)動(dòng)將受到各子公司自的制約，不利于資源的優(yōu)化配置。

（三）事業(yè)部制

事業(yè)部制把市場(chǎng)機(jī)制引入集團(tuán)內(nèi)部，按照產(chǎn)品、部門、地區(qū)和顧客劃分為若干事業(yè)部，每個(gè)事業(yè)部都是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總體目標(biāo)的基本經(jīng)營(yíng)單位，實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧。在這種模式下，公司總部設(shè)立職能機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)事業(yè)部進(jìn)行授權(quán)，在事業(yè)部之間配置經(jīng)營(yíng)資源，同意決策各事業(yè)部的發(fā)展規(guī)劃，制定利潤(rùn)指標(biāo)和進(jìn)行資金調(diào)度等，同時(shí)檢測(cè)和評(píng)價(jià)各事業(yè)部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，實(shí)行集團(tuán)公司集中領(lǐng)導(dǎo)下的分散經(jīng)營(yíng)組織結(jié)構(gòu)模式。其最突出的特點(diǎn)就是“集中決策，分散經(jīng)營(yíng)”，即集團(tuán)總部集中決策，事業(yè)部獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，這是在組織領(lǐng)導(dǎo)方式上由集權(quán)制向分權(quán)制轉(zhuǎn)化的一種改革。事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)的缺點(diǎn)是：第一，各事業(yè)部的獨(dú)立性決定了其可能存在有悖于集團(tuán)總部的利益追求，造成各自為政，目標(biāo)不一致的結(jié)果；第二，事業(yè)部的設(shè)置增加了集團(tuán)公司和子公司之間的管理梯度，從而導(dǎo)致信息不對(duì)稱情況的加重，造成管理成本增加；第三，有時(shí)會(huì)造成集團(tuán)公司對(duì)事業(yè)部授權(quán)程度難以把握，容易造成極端化，要么過于集權(quán)，影響下屬公司積極性的調(diào)動(dòng)，要么過于分權(quán)，影響集團(tuán)公司整體利益的實(shí)現(xiàn)。

三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)控制對(duì)策

（一）預(yù)算控制

預(yù)算是集團(tuán)公司發(fā)揮財(cái)務(wù)控制職能的有效手段。預(yù)算的制定以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)為前提，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并通過計(jì)劃的形式，具體系統(tǒng)地反映出企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所擁有的經(jīng)濟(jì)資源的配置情況。集團(tuán)公司根據(jù)子公司的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模以及公司成本控制的特性進(jìn)行預(yù)算控制。

（二）制度控制

企業(yè)集團(tuán)通過統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，來(lái)規(guī)范成員企業(yè)的財(cái)務(wù)行為；統(tǒng)一財(cái)務(wù)處理方法和程序，以實(shí)現(xiàn)對(duì)成員企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效控制。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度包括：集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理體制制度、資本金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度、收入利潤(rùn)管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)制度。

（三）資金控制

在資金控制方面，采用結(jié)算中心這種方式作為以負(fù)責(zé)所有機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理、資金結(jié)算與調(diào)配。通過財(cái)務(wù)結(jié)算中心的運(yùn)作，企業(yè)集團(tuán)可以做到有效調(diào)節(jié)資金流向，合理控制集團(tuán)資金的使用，協(xié)調(diào)集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)的資金分配，盤活集團(tuán)資金，防止資金閑置，解決企業(yè)集團(tuán)在資金使用上的平均主義問題，提高資金使用效率。同時(shí)，集團(tuán)可以有力地加強(qiáng)對(duì)各成員企業(yè)資金的監(jiān)管，減少資金的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）成本費(fèi)用控制

成本費(fèi)用的控制對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)十分重要，關(guān)系著集團(tuán)公司的自我持續(xù)發(fā)展能力。我國(guó)集團(tuán)公司目前對(duì)子公司的成本費(fèi)用控制主要是靠規(guī)范各種授權(quán)權(quán)限范圍和開支報(bào)銷流程來(lái)實(shí)現(xiàn)，這不僅依靠事前有效制度的建立，而且與員工的個(gè)人素質(zhì)也有極大的關(guān)系，而成本費(fèi)用控制的有效與否，也關(guān)系到資金控制鏈條的流暢與否。因此集團(tuán)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用控制的重視程度。

（五）人員控制

多采用財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制。財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制主要是作為解決“委托問題”出現(xiàn)的，由于企業(yè)集團(tuán)存在多層次的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，所以其委派方式有不同的選擇。財(cái)務(wù)總監(jiān)委派方式主要有董事會(huì)委派制，即由董事會(huì)向子公司行政管理當(dāng)局委派財(cái)務(wù)經(jīng)理的制度；母公司委派制，即由母公司向子公司行政管理當(dāng)局委派財(cái)務(wù)經(jīng)理，對(duì)子公司的經(jīng)理及其行為進(jìn)行監(jiān)督。一般地，財(cái)務(wù)總監(jiān)在人事上隸屬于母公司。對(duì)于不同的委派方式，財(cái)務(wù)總監(jiān)的權(quán)限和責(zé)任也會(huì)有不同的側(cè)重，但總的來(lái)說(shuō)有以下幾個(gè)方面：審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)與總經(jīng)理聯(lián)簽制度；參與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、制度、預(yù)算及利潤(rùn)分配方案的擬定工作；定期報(bào)告等。

（六）財(cái)務(wù)信息控制

作為一個(gè)集團(tuán)性公司建立有效的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，是進(jìn)行科學(xué)決策的需要，也是集團(tuán)公司了解下屬公司經(jīng)營(yíng)狀況的需要。建立良好的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，需要對(duì)四個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制：信息內(nèi)容、信息渠道、信息發(fā)送環(huán)節(jié)以及信息接收環(huán)節(jié)。有效的信息服務(wù)應(yīng)該符合及時(shí)性、可靠性和實(shí)用性三項(xiàng)基本要求。

（七）審計(jì)控制

內(nèi)部審計(jì)是集團(tuán)母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)控制制度的重要組成部分，集團(tuán)母公司如何能夠真正起到?jīng)Q策中心、指揮中心的作用，有效控制整個(gè)集團(tuán)的運(yùn)作，內(nèi)部審計(jì)在其中起到了不容忽視的作用。按照獨(dú)立性、權(quán)威性、系統(tǒng)性、經(jīng)濟(jì)性的原則進(jìn)行審計(jì)工作。主要職責(zé)是：維護(hù)企業(yè)集團(tuán)利益，嚴(yán)肅集團(tuán)章程和制度；監(jiān)督各子公司切實(shí)履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促使其完善內(nèi)部的管理和提高經(jīng)濟(jì)效益；確保集團(tuán)為實(shí)施有效管理而掌握各子公司的信息是可依賴以及完整的；確保集團(tuán)資產(chǎn)被較好地進(jìn)行管理；確保集團(tuán)的內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)及運(yùn)行良好等。

篇4

本人所任職的中國(guó)免稅品（集團(tuán)）有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“中免公司”）是一家以免稅商品銷售為主，有稅商品為輔，批發(fā)零售并舉的大型國(guó)有專營(yíng)公司，在全國(guó)免稅行業(yè)內(nèi)居于主導(dǎo)地位。在中免公司財(cái)務(wù)共享中心的實(shí)施建設(shè)中，以市場(chǎng)化的手段持續(xù)完善財(cái)務(wù)共享負(fù)責(zé)中心建設(shè)是亟待解決的問題。本文就中免共享中心實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的客觀問題，提出了建議。

一、集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心實(shí)施的可行性分析

財(cái)務(wù)共享建立之前，中免公司財(cái)務(wù)部通過近幾年的努力，已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理的工作目標(biāo)，建立了財(cái)務(wù)集團(tuán)化的管控體系，具體如下：

（一）統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度

中免公司制定和實(shí)施統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，依據(jù)制度、依托信息系統(tǒng)，對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)工作、財(cái)務(wù)報(bào)表、信用政策、資金、財(cái)務(wù)人員、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等實(shí)施體系化的集中管控。

（二）統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算體系

中免公司按照國(guó)家免稅政策對(duì)整個(gè)免稅業(yè)務(wù)行使統(tǒng)購(gòu)統(tǒng)銷，下屬企業(yè)的主要業(yè)務(wù)基本是在與總部之間進(jìn)行，主要業(yè)務(wù)已經(jīng)統(tǒng)一在總部結(jié)算。

（三）統(tǒng)一的資金集中管理

中免公司于2011年成功實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金集中統(tǒng)一管理，資金集中管理已經(jīng)平穩(wěn)有效運(yùn)行5年，所有下屬企業(yè)按照“核定額度、超額上劃”的模式，每月定期手工將賬戶資金集中上劃總部。

（四）統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

中免公司已經(jīng)建立了以用友NC系統(tǒng)為核心的統(tǒng)一的賬務(wù)處理系統(tǒng)（NC）、財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)（久其）、資金集中管理系統(tǒng)（久恒星），以這三個(gè)平臺(tái)為支撐實(shí)現(xiàn)了全集團(tuán)一個(gè)賬本、一套報(bào)表、一個(gè)資金池，財(cái)務(wù)共享服務(wù)的總體框架已經(jīng)具備。

綜上可以看出，除各企業(yè)日常資金支出外，總部已經(jīng)通過信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了對(duì)集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化處理和集中管控，基本具備財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的功能。

二、中免集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心實(shí)施的現(xiàn)狀

中免集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心通過在全集團(tuán)各企業(yè)部署實(shí)施一套新財(cái)務(wù)軟件NC63來(lái)推進(jìn)共享財(cái)務(wù)建設(shè)。共享中心實(shí)施內(nèi)容第一期為網(wǎng)上報(bào)銷、會(huì)計(jì)總賬、資金系統(tǒng)，其余模塊后續(xù)實(shí)施。

（一）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心實(shí)施的規(guī)劃設(shè)計(jì)階段

1.業(yè)務(wù)處理表單化。在梳理業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，將中免集團(tuán)的各類業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)成了67張單據(jù)，包括通用單據(jù)和個(gè)別單位的特殊業(yè)務(wù)單據(jù)，這些單據(jù)涵蓋了各級(jí)公司全部業(yè)務(wù)。通過316個(gè)收支項(xiàng)目簡(jiǎn)捷直觀地銜接業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)，對(duì)業(yè)務(wù)人員來(lái)說(shuō)是單據(jù)對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)類型，對(duì)財(cái)務(wù)來(lái)說(shuō)是703個(gè)會(huì)計(jì)科目按照1411個(gè)入賬規(guī)則及其對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。

2.差異化流程設(shè)計(jì)。考慮到各企業(yè)的渠道類型、企業(yè)規(guī)模等存在差異，進(jìn)而各企業(yè)日常資金支付的類型、范圍、煩簡(jiǎn)程度也各異，因此，在進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)容和流程設(shè)計(jì)時(shí)，在梳理和歸并的基礎(chǔ)上，充分考慮不同類型企業(yè)的情況，尊重各企業(yè)的傳統(tǒng)習(xí)慣，進(jìn)行差異化設(shè)計(jì)，不追求各企業(yè)間的高度統(tǒng)一，避免高度統(tǒng)一可能帶來(lái)的各企業(yè)操作執(zhí)行不便。差異化可以按渠道類型為基礎(chǔ)來(lái)設(shè)計(jì)，同一渠道內(nèi)企業(yè)的日常支付類型、范圍、習(xí)慣等具有共性。

3.業(yè)務(wù)流程信息化。所有單據(jù)的業(yè)務(wù)流程、審批流、入賬規(guī)則、憑證及單據(jù)追蹤聯(lián)查、預(yù)算控制、業(yè)務(wù)協(xié)同、往來(lái)核銷、資金結(jié)算、報(bào)表生成、系統(tǒng)接口等均通過系統(tǒng)自動(dòng)控制。

（二）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心實(shí)施的實(shí)施部署階段

1.自有權(quán)限+總部權(quán)限。制定需要報(bào)總部審批的支付權(quán)限，權(quán)限以下，各企業(yè)自行審批；權(quán)限以上，總部批準(zhǔn)。制定總部權(quán)限時(shí)，充分考慮各企業(yè)實(shí)際情況，滿足其日常開支便捷支付的需要。

2.預(yù)算整合?；谙聦倨髽I(yè)內(nèi)部費(fèi)用預(yù)算管控情況各異、總體上較總部為弱的特點(diǎn)，結(jié)合財(cái)務(wù)服務(wù)共享建設(shè)，要求按照總部做法，將預(yù)算控制嵌入進(jìn)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)。具體到各企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用預(yù)算在項(xiàng)目上、責(zé)任單位上如何制訂、分解，充分尊重各企業(yè)的傳統(tǒng)習(xí)慣，只要滿足支付的預(yù)算管控基本要求，由各企業(yè)自行梳理，不追求各企業(yè)間的高度統(tǒng)一。

3.積極穩(wěn)妥、分批實(shí)施。按照總體設(shè)計(jì)、先易后難的原則，先總部、再下屬企業(yè)，分析各渠道、各企業(yè)的不同情況，分批推廣實(shí)施。鑒于下屬企業(yè)中絕大部分規(guī)模很小、財(cái)務(wù)人員很少、日常支付規(guī)模和復(fù)雜程度不高，網(wǎng)上日常資金支付對(duì)其影響不大的特點(diǎn)，采取集中實(shí)施的方案。

4.以調(diào)整職能和流程為主、盡量減少人員和機(jī)構(gòu)變動(dòng)。本次財(cái)務(wù)服務(wù)共享建設(shè)以調(diào)整職能和流程為主，盡量減少下屬企業(yè)人員和機(jī)構(gòu)變動(dòng)。下屬企業(yè)日常資金支付上收總部后，財(cái)務(wù)人員將會(huì)減少一部分日?；A(chǔ)工作，將更多精力投入到預(yù)算管控、報(bào)表分析等管理工作上來(lái)；對(duì)個(gè)別原有財(cái)務(wù)人員較多的下屬企業(yè)，出現(xiàn)人員富余的，由企業(yè)自行安排，并根據(jù)總部增加共享服務(wù)功能后的人員需求，將相應(yīng)人員調(diào)配至總部工作。

（三）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心實(shí)施取得的初步成效

財(cái)務(wù)共享中心建立，對(duì)中免公司內(nèi)部管理的流程優(yōu)化、事前管控、集團(tuán)化管理、內(nèi)部監(jiān)督方面具有重大提升意義。

1.全面優(yōu)化管理流程，助力中免公司管理提升。實(shí)現(xiàn)資金集中系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)、網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)、總賬系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)多系統(tǒng)的集成，財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、追溯性具有提升，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的全覆蓋。財(cái)務(wù)共享中心建立，所有單據(jù)的業(yè)務(wù)流程、審批流、入賬規(guī)則、憑證及單據(jù)追蹤聯(lián)查、預(yù)算控制、業(yè)務(wù)協(xié)同、往來(lái)核銷、資金結(jié)算、報(bào)表生成、系統(tǒng)接口等均通過系統(tǒng)自動(dòng)控制，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的信息化，在數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)整合、數(shù)據(jù)分析等方面取得較大的提升。

2.全面夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，助力管理型財(cái)務(wù)工作推進(jìn)。財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)，為中免公司未來(lái)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、管理向更高目標(biāo)提升打下良好基礎(chǔ)。共享中心在信息集成化可視化方面、在數(shù)據(jù)維度的廣度、深度提取方面有顯著提升，有利于公司向精細(xì)化管理、成本費(fèi)用控制、細(xì)化管控標(biāo)準(zhǔn)方向建設(shè)和實(shí)施。

3.加強(qiáng)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中匯總，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。財(cái)務(wù)信息共享中心成立前，中免集團(tuán)旗下各公司通過設(shè)立多級(jí)明細(xì)科目來(lái)核算，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)科目異常繁雜，數(shù)據(jù)的查詢和統(tǒng)計(jì)分析很不方便，不能滿足管理上的有些要求，比如預(yù)算的收支項(xiàng)目、支付結(jié)算方式、付款限額等信息在科目上就根本無(wú)法獲取。實(shí)施后，通過費(fèi)用核算以及現(xiàn)金銀行等子模塊的核算，使得系統(tǒng)內(nèi)的財(cái)務(wù)信息完整呈現(xiàn)。

三、影響中免集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心實(shí)施的因素分析

（一）管理觀念

成功實(shí)施財(cái)務(wù)共享中心最主要的因素是管理創(chuàng)新和管理觀念的變革，同時(shí)需要工作人員、基層主管和高級(jí)管理者強(qiáng)有力的支持。只有處理好組織變革帶來(lái)的挑戰(zhàn)及做好相關(guān)財(cái)務(wù)人員觀念的轉(zhuǎn)變，才能保證共享服務(wù)中心持續(xù)健康發(fā)展。中免公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心設(shè)置后，原來(lái)各分子公司的財(cái)務(wù)人員必然面臨財(cái)務(wù)管理工作的轉(zhuǎn)型，一部分成為戰(zhàn)略財(cái)務(wù)人員，一部分成為業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員，另一部分成為共享財(cái)務(wù)人員。國(guó)有企業(yè)由體制限制，人員調(diào)動(dòng)、分流推進(jìn)工作緩慢，現(xiàn)有財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心更多的體現(xiàn)了“共享”，很少提供“服務(wù)”。

（二）管理制度

建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一次財(cái)務(wù)管理的顛覆性變革，涉及觀念改造、流程改造、組織改造、信息系統(tǒng)改造和人員改造。且沒有所謂的通用的共享平臺(tái)軟件。而上述所有這些改造，都應(yīng)已事前建議共享管理制度為前提，中免公司所屬企業(yè)的部分門店對(duì)財(cái)務(wù)共享中心的實(shí)施產(chǎn)生了偏差，之前分子公司尤其是大型企業(yè)集權(quán)的工作模式，會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)共享工作的推進(jìn)產(chǎn)生阻礙，導(dǎo)致集團(tuán)層面上尚沒有一套與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)重組匹配的人員分工與職能分離的改革體制。

（三）人員素質(zhì)

共享中心是按照分散的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)處理中心、技術(shù)支持下的共享服務(wù)的軌跡由低向高演進(jìn)。隨著流程演進(jìn)，人才的素質(zhì)要求也越來(lái)越高，同理，人才的素質(zhì)提高，對(duì)共享中心建設(shè)升級(jí)的作用也越重要。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的工作強(qiáng)度大、機(jī)械單一。因此給共享中心的員工提供一個(gè)好的職業(yè)發(fā)展道路很不容易，人員的不穩(wěn)定性和高流動(dòng)性又將導(dǎo)致組織績(jī)效的降低。

（四）監(jiān)管力度

共享中心的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，每個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)施都離不開“流程”的相應(yīng)操作。中免共享中心成立之初，建立了完整的流程體系，但在實(shí)施中，個(gè)別人員觀念中欠缺對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行流程管理的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致了“有流程，無(wú)執(zhí)行”的結(jié)果，流程執(zhí)行有些隨意化。這就需要將內(nèi)控系統(tǒng)通過信息化的方式嵌入共享系統(tǒng)，建議指標(biāo)預(yù)警機(jī)制。如果認(rèn)識(shí)不到共享控制的必要性，企業(yè)勢(shì)必在實(shí)施共享中心時(shí)會(huì)存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。

四、改善中免集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心實(shí)施的建議

（一）建立完善的管理機(jī)制

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在達(dá)到一定規(guī)模后，會(huì)發(fā)展成為獨(dú)立的企業(yè)或子公司，不但為集團(tuán)內(nèi)部客戶服務(wù)，也為外部客戶提供財(cái)務(wù)服務(wù)。這種外向型的財(cái)務(wù)共享服務(wù)也正是 DD 集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)下一階段的目標(biāo)。而要實(shí)現(xiàn)這一個(gè)目標(biāo)，需要采用國(guó)際上通行的做法，即共享中心與成員單位簽訂服務(wù)水平協(xié)議，明確雙方的責(zé)任義務(wù)界定，會(huì)計(jì)處理的時(shí)間約束和質(zhì)量要求，收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)和付款方式等方面。只有雙方協(xié)議展開合作，并共同遵守協(xié)議中規(guī)定的各方的協(xié)同責(zé)任要求，才能保證共享中心的服務(wù)水平標(biāo)準(zhǔn)。

（二）建立規(guī)范化的財(cái)務(wù)制度與操作流程

企業(yè)建立共享中心，不僅要考慮平臺(tái)建立，還要研究業(yè)務(wù)流程是否契合。共享中心的建立實(shí)施過程，往往也是會(huì)計(jì)工作變革的過程。變革的關(guān)鍵是相關(guān)部門和崗位的認(rèn)識(shí)要統(tǒng)一，而最終結(jié)果則要以制度的形式來(lái)反映和固化。只有在認(rèn)識(shí)統(tǒng)一、制度保障前提下，共享中心才可能運(yùn)行良好。從財(cái)務(wù)集中到財(cái)務(wù)共享，流程與制度的統(tǒng)一化和標(biāo)準(zhǔn)化是必要的，如果沒有一個(gè)清晰的財(cái)務(wù)制度與操作流程作為標(biāo)準(zhǔn)，即使進(jìn)行組織變革和系統(tǒng)整合，在共享中心實(shí)施過程中仍然會(huì)出現(xiàn)較大的問題。

（三）合理設(shè)置管理人員

留住人才，除了定期和員工溝通，合理分配任務(wù)、輪流換崗、建立良好的人才激勵(lì)制度和合理的績(jī)效考核外，還應(yīng)做到：設(shè)定基層管理崗位，進(jìn)行必要的人員輪換；基于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)特性劃分職業(yè)層次，形成基于業(yè)務(wù)發(fā)展的通道；同崗設(shè)定經(jīng)驗(yàn)級(jí)別，待遇差異化；量身定制個(gè)人職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，培訓(xùn)基層財(cái)務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)能力。通過激發(fā)員工自我管理與自我成長(zhǎng)意識(shí)，培養(yǎng)員工建立商業(yè)觸覺，充分和集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)單元甚至供應(yīng)商上下游客戶合作，逐步提升共享中心員工的專業(yè)素質(zhì)。

（四）采取有效的監(jiān)督與控制措施

實(shí)施共享中心的目的之一在于加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，具體可根據(jù)其預(yù)先確定的戰(zhàn)略將其作為重點(diǎn)對(duì)相應(yīng)的流程措施加以規(guī)范。鑒于目前信息系統(tǒng)內(nèi)控工作不是很完善，應(yīng)當(dāng)高度重視共享中心下內(nèi)部控制的設(shè)置，將控制活動(dòng)和控制規(guī)則融入共享中心的構(gòu)建中，建立新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型，實(shí)現(xiàn)對(duì)違反控制規(guī)則行為的自動(dòng)防范和監(jiān)控。

五、結(jié)論

全球經(jīng)濟(jì)一體化的格局使財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式獲得國(guó)際大型企業(yè)集團(tuán)的青睞，也獲得了中國(guó)企業(yè)的認(rèn)可和推崇。優(yōu)秀的理念需要實(shí)踐和分享，寶貴的經(jīng)驗(yàn)更需要傳承和發(fā)揚(yáng)，鑒于此，本文以中免集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心為例，對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的產(chǎn)生，發(fā)展，特點(diǎn)，財(cái)務(wù)共享服務(wù)的實(shí)施，財(cái)務(wù)共享服務(wù)帶來(lái)的效益等內(nèi)容進(jìn)行了分析與介紹；通過對(duì)中免集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)共享后所帶來(lái)問題的研究及解決建議，幫助大型企業(yè)的管理者和業(yè)務(wù)執(zhí)行者了解共享服務(wù)，更清晰地認(rèn)識(shí)共享服務(wù)管理模式，為正在建設(shè)或準(zhǔn)備建設(shè)共享服務(wù)中心的企業(yè)提供經(jīng)驗(yàn)參考。

篇5

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；財(cái)務(wù)治理；路徑；思考

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)治理問題，囿于中小企業(yè)特別是小企業(yè)主客觀條件的限制，長(zhǎng)期以來(lái)一直是一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看，財(cái)務(wù)治理問題得不到有效解決，不僅影響中小企業(yè)的健康發(fā)展，甚至對(duì)其生存造成威脅。基于此，筆者就完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理提出五條路徑。

路徑之一：改變用人模式

財(cái)會(huì)人員是企業(yè)財(cái)務(wù)治理之本。財(cái)會(huì)人員必須熟悉和遵守國(guó)家的法律法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度，遵守職業(yè)道德規(guī)范、有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，這是實(shí)施財(cái)務(wù)治理的基本要求。就目前情況看。大部分中小企業(yè)在財(cái)會(huì)人員的選用上有兩個(gè)特點(diǎn)：一是依賴血緣關(guān)系比較普遍；二是返聘人員所占比重較大b此種用人模式至少存在兩個(gè)弊端：一是礙于血緣關(guān)系，在財(cái)務(wù)治理上難有作為；二是返聘人員專業(yè)知識(shí)陳舊，在財(cái)務(wù)治理上力不從心。欲改變此種現(xiàn)狀，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員在財(cái)務(wù)治理中的基礎(chǔ)作用，治本的辦法是改變目前用人模式。比較現(xiàn)實(shí)且有效的辦法有四：一是強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員的現(xiàn)財(cái)觀念，包括法制觀念、競(jìng)爭(zhēng)觀念、風(fēng)險(xiǎn)觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時(shí)間價(jià)值觀念等；二是建立有效的激勵(lì)機(jī)制，使財(cái)會(huì)人員能分享企業(yè)增加的財(cái)富，比如給財(cái)會(huì)人員～定比例的股權(quán)，讓其成為企業(yè)所有者之一，持股分紅，調(diào)動(dòng)其參與財(cái)務(wù)治理的積極性；三是為財(cái)會(huì)人員提供不斷學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，讓他們接受相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)，增強(qiáng)其參與財(cái)務(wù)治理的能力；四是企業(yè)決策者避免過多“違規(guī)式”干預(yù)，給予財(cái)會(huì)人員充分權(quán)力。

路徑之二：創(chuàng)新財(cái)務(wù)制度

中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新是利益相關(guān)者之間為，達(dá)到利益協(xié)調(diào)與合作的目的，而對(duì)財(cái)務(wù)制度作出的優(yōu)化安排。中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系的核心是財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)控制兩個(gè)方面。因此，中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度的創(chuàng)新也主要從這兩個(gè)方面入手。由于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)主要是業(yè)主主導(dǎo)型。因此，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)治理就應(yīng)當(dāng)對(duì)利益相關(guān)者予以特別關(guān)注，創(chuàng)造條件讓其參與企業(yè)財(cái)務(wù)治理，這實(shí)際上是強(qiáng)化財(cái)務(wù)治理中激勵(lì)約束機(jī)制的一種創(chuàng)新體現(xiàn)。有利于調(diào)動(dòng)利益相關(guān)者專用性投資的積極性，從而為中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展投入專業(yè)化資源。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)控制創(chuàng)新主要包括：1、再造財(cái)務(wù)控制流程。當(dāng)前許多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)控制流程與業(yè)務(wù)流程是脫節(jié)的，企業(yè)無(wú)法對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控，這樣的結(jié)果很可能導(dǎo)致采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各價(jià)值鏈環(huán)節(jié)的失控。因此，中小企業(yè)有必要樹立價(jià)值鏈財(cái)務(wù)的觀點(diǎn)，將財(cái)務(wù)控制流程與業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合起來(lái)，讓財(cái)務(wù)人員參入業(yè)務(wù)活動(dòng)。2、中小企業(yè)還需建立全方位的財(cái)務(wù)控制體系。一個(gè)全方位的財(cái)務(wù)控制體系至少應(yīng)當(dāng)包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：一方面，運(yùn)用實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)控制方法，如預(yù)算管理、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等，從而對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)展開事前、事中、事后的監(jiān)控；另一方面，設(shè)立多道財(cái)務(wù)防線，為財(cái)務(wù)活動(dòng)穩(wěn)健、高效運(yùn)行提高有力保障。3、注重關(guān)鍵點(diǎn)的財(cái)務(wù)控制創(chuàng)新。所謂關(guān)鍵控制點(diǎn)是指對(duì)該點(diǎn)的控制效果和效率將決定整個(gè)控制體系的效果和效率，中小企業(yè)的關(guān)鍵控制點(diǎn)在于現(xiàn)金、存貸和信用風(fēng)險(xiǎn)的控制。

路徑之三：強(qiáng)化資金治理

公司治理的核心是財(cái)務(wù)治理，財(cái)務(wù)治理的核心是資金治理。企業(yè)要苦練內(nèi)功，強(qiáng)化資金治理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，這是完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理的重要途徑之一。

提高認(rèn)識(shí)，把強(qiáng)化資金治理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金不單是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實(shí)，共同為企業(yè)資金的治理做出貢獻(xiàn)。

努力提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。要做到三個(gè)有效匹配：第一，資金的來(lái)源和運(yùn)用做到有效匹配。比如不能用短期借款來(lái)購(gòu)買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。第二，資金收回和支付做到有效匹配。比如應(yīng)收賬款什么時(shí)候可收回，什么時(shí)候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金拮據(jù)。第三，資金分配做到有效匹配。比如流動(dòng)資金和固定資金的占用比例應(yīng)合理。

建立健全財(cái)產(chǎn)物資治理的內(nèi)部控制制度。在物資采購(gòu)、領(lǐng)用、銷售方面建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。對(duì)財(cái)產(chǎn)的治理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)治理、記錄、檢查核對(duì)等交由一個(gè)人來(lái)做。定期檢查盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，督促治理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

強(qiáng)化對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的治理。近年來(lái)，很多中小型企業(yè)陷入流動(dòng)資金緊缺的困境，加強(qiáng)存貨及應(yīng)收賬款治理是重要的解困措施。加強(qiáng)存貨治理。盡可能壓縮過時(shí)的庫(kù)存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來(lái)確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款治理，對(duì)賒銷客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定，定期核對(duì)應(yīng)收賬款，制定完善的收款治理辦法，嚴(yán)格控制賬齡。對(duì)死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進(jìn)行妥善的會(huì)計(jì)處理。

路徑之四：提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可信度

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理的重要工具。但由于種種眾所周知的原因，中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告普遍存在著可信度較低和信息不對(duì)稱現(xiàn)象。

如何克服信息不對(duì)稱及財(cái)務(wù)報(bào)告可信度較低而引發(fā)的問題，對(duì)于完善和規(guī)范中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告行為，加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)治理至關(guān)重要。

會(huì)計(jì)作為通用的國(guó)際商業(yè)語(yǔ)言，通過信息披露和適時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告等手段傳遞會(huì)計(jì)語(yǔ)言，能使利益相關(guān)者了解企業(yè)及其發(fā)展前景并明確自己的機(jī)會(huì)所在。就表達(dá)方式而言，在中小企業(yè)中，由于其特點(diǎn)的限制，不宜過于強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)呈報(bào)模式，也不一定必須提供經(jīng)過進(jìn)一步匯總、累計(jì)甚至“調(diào)整”后的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，而應(yīng)提倡盡量多地披露未經(jīng)“粉飾”的所謂原財(cái)務(wù)信息。這樣做有以下幾點(diǎn)好處：第一，便于財(cái)務(wù)報(bào)告信息的分析利用。中小企業(yè)的業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，提供更直接的信息可減低對(duì)專業(yè)判斷和信息分析能力的要求，從而更便于使用。第二，可以減低編制或生成、提供財(cái)務(wù)報(bào)告的成本。第三，若采用上述披露方式，可提高披露的及時(shí)性，較少主觀判斷的運(yùn)用，盡量避免人為差錯(cuò)，提高信息的可信度。第四，此種情況下財(cái)務(wù)報(bào)告的編制對(duì)技術(shù)要求不高，從而可減少對(duì)高水平會(huì)計(jì)人員的需求，能夠適應(yīng)中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)偏低的現(xiàn)實(shí)狀況。當(dāng)然，如何使此種披露形式規(guī)范化和合法化可以進(jìn)一步探討，但做為加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告在財(cái)務(wù)治理中作用的一種思路還是有其存在價(jià)值的。

賦予相關(guān)各方更明確的報(bào)告責(zé)任，積極推行強(qiáng)制審計(jì)制度，是解決中小企業(yè)信息不對(duì)稱和可靠性低等問題的又一

途徑。目前，多數(shù)中小企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)重合，從客觀角度理解信息不對(duì)稱問題并不嚴(yán)重，而稅務(wù)和銀行對(duì)審計(jì)的要求又不是必須的。因此有人認(rèn)為，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告可免于審計(jì)。從解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告信息不對(duì)稱和可靠性低的角度看，這種想法是值得商榷的。眾所周知，審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的鑒證作用是無(wú)法替代的。如果僅從稅務(wù)和銀行角度考慮而忽略審計(jì)，多數(shù)中小企業(yè)往往會(huì)出于不同的目的，對(duì)不同的利益相關(guān)者提供不同口徑的財(cái)務(wù)報(bào)告，從而使其向外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告可信度降低，信息不對(duì)稱現(xiàn)象會(huì)進(jìn)一步加劇。

此外，構(gòu)建以納稅申報(bào)為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)，確保中小企業(yè)向各方提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性與一致性，將是更為實(shí)際并有效的一種做法。一般而言，財(cái)務(wù)披露會(huì)影響到利益相關(guān)者的行動(dòng)，從而具有經(jīng)濟(jì)后果。中小企業(yè)為了特定目的進(jìn)行會(huì)計(jì)操縱，導(dǎo)致其向不同利益相關(guān)者的財(cái)務(wù)信息不一致?；诖?，要規(guī)范中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告行為，只要企業(yè)對(duì)外公布的財(cái)務(wù)報(bào)告以納稅申報(bào)為基礎(chǔ)，配合減稅措施，采用稅務(wù)導(dǎo)向，以納稅申報(bào)表的模式進(jìn)行報(bào)告，就可使中小企業(yè)用于各種目的的財(cái)務(wù)報(bào)告統(tǒng)一起來(lái)，進(jìn)而提高其財(cái)務(wù)報(bào)告的可信度。

路徑之五：以“EVA”為財(cái)務(wù)目標(biāo)

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)治理是其薄弱環(huán)節(jié)，而財(cái)務(wù)治理的重要組成部分財(cái)務(wù)激勵(lì)機(jī)制和評(píng)價(jià)機(jī)制又是“弱中之弱”。要改變此種現(xiàn)狀，需采取多種措施。如果企業(yè)是股份有限公司的話，將“EVA”作為企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)，不失為是一條可以探討的有效途徑。

“EVA”是一條能將所有者與經(jīng)營(yíng)者緊密結(jié)合的紐帶，對(duì)于完善企業(yè)財(cái)務(wù)激勵(lì)機(jī)制有很好的促進(jìn)作用。就經(jīng)營(yíng)者而言，所有者采用以“EVA”為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)激勵(lì)機(jī)制，使得經(jīng)營(yíng)者必須在完成“EVA”的壓力下提高資本運(yùn)營(yíng)管理能力。同時(shí)經(jīng)營(yíng)者也必須更有效的使用留存收益，提高融資效率。因?yàn)椤癊VA”使人認(rèn)識(shí)到企業(yè)的所有資源都是有代價(jià)的。在運(yùn)用“EVA”以前，由于內(nèi)部留存收益籌資無(wú)需支付任何成本，且不需與所有者者簽訂某種協(xié)議，也不會(huì)受到證券市場(chǎng)的影響和其他限制。因此內(nèi)部留存收益往往被經(jīng)營(yíng)者視為成本最低的籌資方式而大加采用，較少地考慮這筆資金的投資回報(bào)率。另外經(jīng)營(yíng)者偏愛多保留利潤(rùn)會(huì)形成較多可由其自由支配的資金，從而加大成本。EVA則促進(jìn)經(jīng)營(yíng)者考慮留存收益的機(jī)會(huì)成本，扭轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)者的投籌資觀念，提高資金運(yùn)營(yíng)效率，更好地維護(hù)所有者權(quán)益，促進(jìn)股東的權(quán)益最大化。

同時(shí)，若采用以“EVA”為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)激勵(lì)機(jī)制時(shí)，還可防止經(jīng)營(yíng)者操縱盈余管理的行為，給予高業(yè)績(jī)的誠(chéng)實(shí)經(jīng)營(yíng)者提供了很大的激勵(lì)。對(duì)于所有者而言，只要新項(xiàng)目、新產(chǎn)業(yè)、新規(guī)模給投資者帶來(lái)比機(jī)會(huì)成本更高的回報(bào)率，就授予經(jīng)營(yíng)者更大的靈活機(jī)動(dòng)權(quán)和更大的責(zé)任壓力，從而使管理更加科學(xué)，激勵(lì)更加有效。

篇6

關(guān)鍵詞 施工企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 意義 目標(biāo) 措施

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作是社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)，也是施工企業(yè)生存與發(fā)展的基本保證之一，是實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的著眼點(diǎn)，也是公司經(jīng)營(yíng)者與財(cái)務(wù)人員的必修課。施工企業(yè)制定科學(xué)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)環(huán)境和嚴(yán)密的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)制，是實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)成果的前提。

一、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理目前存在的問題

（一）財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)偏低

經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，促使了我國(guó)會(huì)計(jì)隊(duì)伍人員的大量增加。很多會(huì)計(jì)人員未接受正規(guī)培訓(xùn)就進(jìn)入企業(yè)會(huì)計(jì)部門，導(dǎo)致會(huì)計(jì)隊(duì)伍良莠不齊。在提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)方面，首先要在招聘中選對(duì)人，選擇那些掌握新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則技能，吃苦耐勞而且有進(jìn)取精神的人來(lái)?yè)?dān)當(dāng)會(huì)計(jì)工作；其次在工作中要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)學(xué)習(xí)教育，及時(shí)掌握更新會(huì)計(jì)政策與方法，促使會(huì)計(jì)人員能主動(dòng)更新相關(guān)知識(shí)；最后在管理考核中，要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理與考核，要做到疑人不用，用人不疑，發(fā)現(xiàn)問題能及時(shí)處理。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理考核制度不完善

很多施工企業(yè)存在著偏重技術(shù)、疏忽管理的現(xiàn)象，這樣易導(dǎo)致保證了施工質(zhì)量卻忽視了施工周期，最終結(jié)算無(wú)利潤(rùn)。所以，財(cái)務(wù)管理工作在施工企業(yè)管理中占據(jù)著重要地位，要積極完善財(cái)務(wù)管理考核制度，特別要重視招聘財(cái)務(wù)管理人員初期的審核工作，嚴(yán)把聘用關(guān)。首先要持證上崗，其次要嚴(yán)格審查會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員職業(yè)資格相關(guān)證書，要保證所聘人員符合財(cái)務(wù)管理的招聘錄用規(guī)章制度。最后要重視財(cái)務(wù)管理人員的聘用考核期，保證錄用人員的整體素質(zhì)和質(zhì)量。

（三）施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱

施工企業(yè)受其工作性質(zhì)，多在野外工作，施工任務(wù)繁多、線長(zhǎng)面廣，給財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)了一定的難度，加之部分財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平低，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度不健全或有章不循，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作薄弱，各種初始資料、臺(tái)賬、核算資料不全，提供的會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確，出現(xiàn)了“資產(chǎn)不實(shí)、成本不實(shí)、盈虧不實(shí)”的現(xiàn)象，提供的信息不能滿足企業(yè)決策的需要。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中處于被動(dòng)從屬地位，財(cái)務(wù)部門的職能未能充分發(fā)揮出來(lái)。

二、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性及意義

（一） 有利于實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)的目標(biāo)和需求

現(xiàn)代企業(yè)的生存、發(fā)展目標(biāo)是追求企業(yè)價(jià)值最大化，施工企業(yè)也不例外。只有通過加強(qiáng)完善企業(yè)包括財(cái)務(wù)管理在內(nèi)的基礎(chǔ)管理工作，施工企業(yè)才能增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。

（二）提高了施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的秩序性

目前，在施工企業(yè)中還普遍存在會(huì)計(jì)信息失真、成本不實(shí)、資本不實(shí)、盈虧不實(shí)等現(xiàn)象，施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要措施之一就是對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行“打假”。施工企業(yè)按照《會(huì)計(jì)法》的基本要求和規(guī)范開展財(cái)務(wù)核算，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠性，進(jìn)一步保證施工企業(yè)財(cái)務(wù)工作的正常有序運(yùn)行。

（三）是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求

社會(huì)主義市場(chǎng)的建立和完善推動(dòng)了資本市場(chǎng)的進(jìn)步，受所有制結(jié)構(gòu)的影響，企業(yè)投資主體趨向于多元化，上市成為了許多企業(yè)籌集資本，實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營(yíng)的選擇，所以財(cái)務(wù)管理也愈發(fā)顯得重要。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息是投資者了解企業(yè)生存狀況、競(jìng)爭(zhēng)能力的重要依據(jù)，是管理者、投資者、債權(quán)人、社會(huì)公眾、政府部門了解企業(yè)業(yè)績(jī)、生存、發(fā)展能力、獲利能力的主要依據(jù)，也是做出投資決策、加強(qiáng)宏觀管理的主要依據(jù)，只有加強(qiáng)施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性性和及時(shí)性，才能在資本市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位。

三、財(cái)務(wù)管理改革的建議措施

（一） 提高對(duì)財(cái)務(wù)管理工作重要性的認(rèn)識(shí)

施工企業(yè)管理者要意識(shí)到自己是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的主要負(fù)責(zé)人，有義務(wù)有責(zé)任去支持配合財(cái)務(wù)部門去開展相關(guān)的工作，要提高對(duì)財(cái)務(wù)工作的認(rèn)識(shí)，要按照國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)政策的要求引導(dǎo)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)，樹立財(cái)務(wù)管理的重要地位，使施工企業(yè)員工意識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性。施工企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)并領(lǐng)會(huì)其基本精神，明確財(cái)務(wù)工作人員的地位及職責(zé)。

（二）提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)

財(cái)務(wù)工作人員首先要提高自己的職業(yè)道德水平，要愛崗敬業(yè)，誠(chéng)實(shí)守信，熟悉法規(guī)。施工企業(yè)也要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)資格證的審查，強(qiáng)化專業(yè)資格證認(rèn)定制度，施工企業(yè)還要為財(cái)務(wù)人員制定職業(yè)生涯規(guī)劃，提倡財(cái)務(wù)人員終身學(xué)習(xí)，為他們提供一些繼續(xù)教育的機(jī)會(huì)，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育。

（三）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)和資金管理

樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，勇于承擔(dān)并善于分散風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)成功的關(guān)鍵。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中，收益與風(fēng)險(xiǎn)是相生相伴的。高收益的同時(shí)也無(wú)法避免高風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)建筑施工企業(yè)管理跨度大、分散經(jīng)營(yíng)、資金緊張等特點(diǎn)，施工企業(yè)有必要制定《貨幣資金內(nèi)控制度》實(shí)施資金統(tǒng)一管理。企業(yè)成立資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組，建立月度資金調(diào)度例會(huì)制度。認(rèn)真分析企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)制定相應(yīng)的預(yù)防、轉(zhuǎn)化措施，盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，施工企業(yè)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境中，針對(duì)目前存在的實(shí)際問題，管理者必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，樹立企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心的經(jīng)營(yíng)理念，通過財(cái)務(wù)管理來(lái)帶動(dòng)企業(yè)管理的方方面面，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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[3]郭禮江主編.現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理.武漢理工大學(xué)出版社. 2003.9.

篇7

關(guān)鍵詞:施工企業(yè);固定資產(chǎn);資產(chǎn)管理

中圖分類號(hào):f273.4文獻(xiàn)標(biāo)志碼:a文章編號(hào):1673-291x(2009)29-0154-02

一、施工企業(yè)固定資產(chǎn)管理與核算現(xiàn)狀及存在的問題

在施工企業(yè),由于建筑生產(chǎn)具有流動(dòng)性,甚至有的項(xiàng)目經(jīng)理同時(shí)負(fù)責(zé)幾個(gè)施工項(xiàng)目,使得絕大部分固定資產(chǎn)都分散在各個(gè)施工現(xiàn)場(chǎng),或者在各個(gè)場(chǎng)地之間調(diào)配使用,造成盤點(diǎn)工作量大,固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)不能及時(shí)反映在賬面上,并且還有一些單位價(jià)值低的固定資產(chǎn)、設(shè)備在遠(yuǎn)未達(dá)到使用年限時(shí),就被當(dāng)做廢品提前處理等現(xiàn)象。這對(duì)施工企業(yè)節(jié)約成本、提高經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力帶來(lái)很多不利影響。存在的主要問題有以下兩個(gè)方面:

1.賬不符實(shí)問題嚴(yán)重

賬實(shí)相符是確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠的基本要求。賬實(shí)不符的現(xiàn)象主要表現(xiàn)為有賬無(wú)實(shí)、有實(shí)無(wú)賬和賬實(shí)不匹配。原因是對(duì)固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定認(rèn)識(shí)不到位,具體措施的落實(shí)不到位,個(gè)別已報(bào)廢、盤虧的固定資產(chǎn)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,沒有切實(shí)按要求做到每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)清查。公司在每年會(huì)計(jì)年終決算前都要求對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,但是在財(cái)產(chǎn)清查中往往存在不徹底的現(xiàn)象,造成賬實(shí)不符。

2.責(zé)任人處罰機(jī)制問題

根據(jù)固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定要求,公司應(yīng)該對(duì)造成上述違規(guī)現(xiàn)象的責(zé)任人進(jìn)行處罰。但實(shí)際上,對(duì)其處罰往往是象征性的,或者根本不處罰,造成一些責(zé)任人長(zhǎng)期逍遙法外,有關(guān)制度成為一紙空文,這也是國(guó)有企業(yè)監(jiān)管不力的通病。由于責(zé)任人的處罰未得到徹底落實(shí),容易造成有關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任意識(shí)差,對(duì)固定資產(chǎn)的管理工作不重視,結(jié)果形成惡性循環(huán),產(chǎn)生更多的違規(guī)現(xiàn)象。

二、完善施工企業(yè)固定資產(chǎn)管理與核算應(yīng)注意的問題

施工企業(yè)為了管好、用好固定資產(chǎn),首先必須建立健全固定資產(chǎn)管理制度,并且需要尤其注意以下幾個(gè)方面的工作:

1.嚴(yán)格依法辦事,守法經(jīng)營(yíng)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì),企業(yè)作為市場(chǎng)的主體,就必須嚴(yán)格遵守市場(chǎng)規(guī)則,接受法律的約束?！稌?huì)計(jì)法》等是國(guó)家用強(qiáng)制力來(lái)規(guī)范和約束企業(yè)會(huì)計(jì)行為的工具。企業(yè)上至董事長(zhǎng)、總經(jīng)理,下至每一個(gè)員工,都必須懂法、守法、依法辦事,離開法律的約束,違背市場(chǎng)規(guī)則,企業(yè)必將被市場(chǎng)所淘汰。具體到每一類企業(yè)的固定資產(chǎn)管理也應(yīng)如此。

2.加強(qiáng)資金管理,提高資金使用效益

實(shí)行財(cái)務(wù)管理一體化,保證對(duì)企業(yè)內(nèi)部各單位的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行有效監(jiān)督和管理。財(cái)務(wù)管理應(yīng)合理地集中和統(tǒng)一,即統(tǒng)一部門、統(tǒng)一人員、統(tǒng)一資金、分級(jí)核算。統(tǒng)一部門指企業(yè)財(cái)務(wù)部門要統(tǒng)一,各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)均屬總公司財(cái)務(wù)部門;統(tǒng)一人員指各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員均由總公司財(cái)務(wù)中心派出,均對(duì)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé);統(tǒng)一資金指各分支機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目資金均由總公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理;分級(jí)核算指總公司和分公司各自進(jìn)行核算,最終工程成本和利潤(rùn)按所簽訂的內(nèi)部承包或管理協(xié)議進(jìn)行分配。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)也應(yīng)市場(chǎng)化,內(nèi)部市場(chǎng)的主體逐步形成和完善。施工企業(yè)在加強(qiáng)各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作、建立健全內(nèi)部管理控制制度的同時(shí),應(yīng)成立內(nèi)部資金結(jié)算中心,負(fù)責(zé)核算、評(píng)價(jià)和考核各工程項(xiàng)目責(zé)任單位的經(jīng)營(yíng)和管理狀況。內(nèi)部資金結(jié)算中心隸屬于總公司財(cái)務(wù)部門,但在操作方式上,應(yīng)模擬商業(yè)銀行的操作方式,負(fù)責(zé)辦理企業(yè)內(nèi)部各工程項(xiàng)目單位之間的資金往來(lái)結(jié)算,并通過專業(yè)銀行辦理所屬各工程項(xiàng)目單位與外單位的資金結(jié)算業(yè)務(wù),這樣可以使內(nèi)部資金在全企業(yè)范圍內(nèi)相互融通,減少資金占用成本,最大限度地開發(fā)利用內(nèi)部資源。

3.進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)

為使成本責(zé)任明確,財(cái)務(wù)部門應(yīng)把各單位的成本費(fèi)用分為可控制費(fèi)用和不可控制費(fèi)用兩部分。對(duì)可控制費(fèi)用核實(shí)指標(biāo),承包到各部門,納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核。責(zé)任明確,獎(jiǎng)罰兌現(xiàn),調(diào)動(dòng)職工的積極性,形成人人講成本、管理全員化的成本控制體系。財(cái)務(wù)人員要定期寫出成本分析報(bào)告,用績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平,肯定成績(jī)、找出問題,不僅能使成本費(fèi)用實(shí)現(xiàn)事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析,也能增強(qiáng)各部門、各單位的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),共同促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

4.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行合理的分類

為了便于管理,需要對(duì)施工企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行合理分類。固定資產(chǎn)按其使用狀況,分為在用的、未用的、租出的、不需使用的。這樣的分類反映出固定資產(chǎn)的使用情況,有利于不同類資產(chǎn)的合理調(diào)整:如未使用的固定資產(chǎn)盡快加以利用,不需用的固定資產(chǎn)及時(shí)出售或出租。挖掘固定資產(chǎn)的最大潛力,做到物盡其用。并且這樣的分類也有利于折舊的計(jì)算,因?yàn)橹挥性谟玫?、?jīng)營(yíng)租賃方式租出的,融資租賃方式租入的需要計(jì)提折舊,而未用的、不需用的、經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不需計(jì)提折舊。

5.在固定資產(chǎn)的管理中,明確固定資產(chǎn)和低值易耗品的界限。

部分企業(yè)不合理地制定了固定資產(chǎn)的價(jià)值判斷標(biāo)準(zhǔn),使一部分本該進(jìn)入固定資產(chǎn)核算的資產(chǎn)不再按固定資產(chǎn)進(jìn)行核算或者是不該進(jìn)入固定資產(chǎn)核算的卻當(dāng)做固定資產(chǎn)核算。因此,有必要正確區(qū)分固定資產(chǎn)和低值易耗品的界限。這是因?yàn)閯趧?dòng)資料的價(jià)格是易變的,有些勞動(dòng)資料在價(jià)值上雖然不夠固定資產(chǎn)的規(guī)定限額,但如果在企業(yè)中所占比重較大,使用期限較長(zhǎng),也應(yīng)劃歸為固定資產(chǎn)。而有些資料,雖然價(jià)值上達(dá)到固定資產(chǎn)規(guī)定的限額,但是,使用期限不穩(wěn)定,而且變換頻繁的,也可考慮列入低值易耗品。因此,要結(jié)合施工生產(chǎn)的特點(diǎn),統(tǒng)一規(guī)定固定資產(chǎn)和低值易耗品的劃分標(biāo)準(zhǔn),把屬于固定資產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備分門別類逐一列入目錄,并且規(guī)定每項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用年限,為計(jì)算折舊提供統(tǒng)一的依據(jù)。

6.建立固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)

由于企業(yè)的某些建筑、機(jī)器設(shè)備因年久陳舊,已不能繼續(xù)適應(yīng)生產(chǎn)發(fā)展的需要,會(huì)出現(xiàn)調(diào)入、調(diào)出、拆遷、遷移等事項(xiàng)。為了及時(shí)記載這些變化,就必須建立固定資產(chǎn)增加、減少等轉(zhuǎn)移手續(xù)。

7.建立定期盤點(diǎn)制度

為了保證固定資產(chǎn)核算的真實(shí)可靠,必須定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),做到賬實(shí)相符,以保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整。企業(yè)在年末編制決算報(bào)告前,必須對(duì)全部固定資產(chǎn)有關(guān)部門人員進(jìn)行清查盤點(diǎn),查明盤盈盤虧的固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、技術(shù)特征、重置價(jià)值、估計(jì)這舊、尚可使用年限等,并查明相關(guān)原因,報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后,再進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。

三、對(duì)施工企業(yè)固定資產(chǎn)管理與核算的思考

固定資產(chǎn)管理工作中存在的問題很大程度上來(lái)源于歷史上長(zhǎng)期粗放式管理形成的遺留問題,還有一部分源于現(xiàn)有體制的不完善。針對(duì)固定資產(chǎn)管理中存在的這些問題,施工企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步健全和完善固定資產(chǎn)管理體制,堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人、物盡其用的原則。根據(jù)施工任務(wù)、工作計(jì)劃、技術(shù)條件和財(cái)力可能等情況,全面規(guī)劃、統(tǒng)籌安排,減少閑置和浪費(fèi),使固定資產(chǎn)管理過程中的各個(gè)細(xì)節(jié)得到有效的事中控制與事后監(jiān)督。

1.高科技手段的應(yīng)用可有效地緩解施工企業(yè)固定資產(chǎn)管理與核算的壓力

實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理工作的電算化。由于施工企業(yè)的固定資產(chǎn)規(guī)模大、種類多,各項(xiàng)管理工作僅靠傳統(tǒng)的手工管理、手工統(tǒng)計(jì)已遠(yuǎn)不適應(yīng)工作要求,必須實(shí)現(xiàn)管理工作的電算化,即建立起包括計(jì)劃管理和核算管理等功能齊備的信息系統(tǒng)。將固定資產(chǎn)的購(gòu)建、決算、處置、報(bào)廢、核算等各項(xiàng)業(yè)務(wù)全部通過信息管理系統(tǒng)加以反映,按施工企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的固定資產(chǎn)分類使用年限,分類計(jì)提折舊,并建立固定資產(chǎn)管理卡片,實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的電子化管理與實(shí)時(shí)監(jiān)控。完善的信息管理系統(tǒng)將有助于管理部門實(shí)時(shí)掌握固定資產(chǎn)信息,提高管理工作的時(shí)效性、透明度和效果。

2.科學(xué)地解決施工企業(yè)固定資產(chǎn)的處置控制

固定資產(chǎn)的處置即將固定資產(chǎn)從固定資產(chǎn)賬上進(jìn)行消賬處理的行為,包括:固定資產(chǎn)的自然正常報(bào)廢;固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報(bào)廢;固定資產(chǎn)的對(duì)外轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)或投資。各單位處置固定資產(chǎn),必須報(bào)主管部門審批,不得擅自處置。應(yīng)組織相關(guān)部門或人員對(duì)固定資產(chǎn)的處置依據(jù)、處置方式、處置價(jià)格等進(jìn)行審核,重點(diǎn)審核處置依據(jù)是否充分,處置方式是否適當(dāng),處置價(jià)格是否合理。及時(shí)、足額地收取固定資產(chǎn)處置價(jià)款,并及時(shí)入賬。

3.強(qiáng)化施工企業(yè)固定資產(chǎn)的日常管理

固定資產(chǎn)使用部門是固定資產(chǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的終端,負(fù)責(zé)合理確定固定資產(chǎn)計(jì)劃需求,妥善使用和保管領(lǐng)用的固定資產(chǎn),接受財(cái)會(huì)部門和安全機(jī)械部門的監(jiān)督檢查。領(lǐng)用固定資產(chǎn)要完善各項(xiàng)領(lǐng)用手續(xù)。根據(jù)設(shè)備的具體情況合理安排工作負(fù)荷,保證設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn),提高固定資產(chǎn)使用效率。建立設(shè)備使用定期報(bào)告制度,定期反饋設(shè)備狀況及使用情況。

篇8

正常的科室集體學(xué)習(xí)與個(gè)人自學(xué)相結(jié)合的方式，組織科室人員學(xué)習(xí)政治理論知識(shí)和財(cái)經(jīng)專業(yè)知識(shí)，樹立終身學(xué)習(xí)的理念，營(yíng)造濃厚的學(xué)習(xí)氛圍，努力建設(shè)“在學(xué)習(xí)中工作、在工作中學(xué)習(xí)”的學(xué)習(xí)型科室。下面給大家分享關(guān)于財(cái)務(wù)的工作總結(jié)范文，方便大家學(xué)習(xí)。

財(cái)務(wù)的工作總結(jié)范文1根據(jù)中心作重點(diǎn)和整體安排及思路，在領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下、以及各財(cái)務(wù)人員的大力支持下，完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)，確保工作有序、較好地履行了會(huì)計(jì)職能，為保證中心財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行發(fā)揮了進(jìn)取的作用我簡(jiǎn)單的做了一個(gè)個(gè)人總結(jié)。

一年來(lái)，自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，所以結(jié)合具體情景，全年的工作總結(jié)如下：

一、完成的主要工作：

1、及時(shí)準(zhǔn)確的完成各月記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作，及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)市各類月度、季度、年終統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按時(shí)向各部門報(bào)送。

完成了稅務(wù)申報(bào)與繳納，以及往來(lái)銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費(fèi)用的繳納。

2、以認(rèn)真的態(tài)度進(jìn)取參加西安市財(cái)政局集中所得稅培訓(xùn)，做好財(cái)務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護(hù)。

3、對(duì)各類會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個(gè)人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)

1、經(jīng)過報(bào)紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。

3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，進(jìn)取參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);

始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作。

4、不斷改善學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)，使自身綜合本事不斷得到提高。

三、存在的不足

盡管我們圓滿完成了今年的各項(xiàng)工作任務(wù)，但必須看到工作存在的不足：

1、理論水平不高，當(dāng)前社會(huì)會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快，缺乏對(duì)新的業(yè)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏，影響來(lái)工作水平的提高。

2、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多，深入探討、思考、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財(cái)務(wù)管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。

3、只干工作，不善于總結(jié)，所以有些工作費(fèi)力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法，善總結(jié)、勤思考，逐步到達(dá)事半功倍的的效果。

四、嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，扎實(shí)做好本職工作

1、不斷學(xué)習(xí)、更新知識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我，跟上時(shí)展的步伐。

2、善于總結(jié)，提出自我的意見和提議，為領(lǐng)導(dǎo)決策供給準(zhǔn)確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，建立健全良好的工作機(jī)制。

財(cái)務(wù)的工作總結(jié)范文2時(shí)間過得很快，轉(zhuǎn)眼間三個(gè)月試用期的時(shí)間就過去了，在三個(gè)月的出納工作中，對(duì)出納的崗位認(rèn)識(shí)、工作性質(zhì)、業(yè)務(wù)技能以及思想提高都是對(duì)我的職業(yè)生涯的填充和必不可少的彌補(bǔ)。

回顧三個(gè)月來(lái)的出納工作，先是失誤、還是失誤，最后才有了小的成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)。下面，我將出納工作總結(jié)如下，敬請(qǐng)大家提出寶貴意見。

一、失誤、缺點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)簡(jiǎn)談

以前在公司是做會(huì)計(jì)工作的，出納的業(yè)務(wù)沒具體操作和實(shí)踐過，總認(rèn)為是"調(diào)蟲小技"，不以為然，可就是抱著這種心態(tài)剛開始干出納工作出現(xiàn)不少的失誤，

第一失誤就是開具支票上的錯(cuò)誤。

制度要求：開具支票必須字跡工整、無(wú)連筆、不能修改等。而我的正楷書法功底實(shí)在是太弱了，筆畫不連，字就不會(huì)寫;終于把支票抬頭單位名稱寫工整了，蓋銀行預(yù)留印鑒時(shí)也是一門技巧，印鑒重壓、重影、現(xiàn)象都會(huì)被銀行退票，耽誤工作。

基于上述業(yè)務(wù)需求，根據(jù)自己在軟件公司的軟件實(shí)施經(jīng)驗(yàn)和電腦知識(shí)，為自己的崗位需求開發(fā)了excel系統(tǒng)的交行票據(jù)套打系統(tǒng)，解決了在實(shí)際工作中出現(xiàn)的缺點(diǎn)問題，提高了工作效率。

由此可見，虛心的、積極的心態(tài)是干好一切工作的根本;學(xué)習(xí)和實(shí)踐相互融合才能產(chǎn)出成果。在大學(xué)里，學(xué)習(xí)的知識(shí)不能用在具體解決問題上，空洞無(wú)味，就是因?yàn)闆]有問題擺在我們面前，成果都是面對(duì)一個(gè)一個(gè)具體問題而存在的。

二、取得的成績(jī)

在這期間，在財(cái)務(wù)和內(nèi)勤上我作了如下具體工作：

1、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的要求，辦理費(fèi)用報(bào)銷，現(xiàn)金、支票的收付業(yè)務(wù)。

2、每月第八個(gè)工作日按時(shí)作好單位職工的薪金發(fā)放。

3、及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。

月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

4、起草財(cái)經(jīng)公文、人事公文并及時(shí)發(fā)放、傳閱、存檔、保管。

5、監(jiān)督人員考勤登記，辦公飲用水的安排。

6、開具日常收款業(yè)務(wù)發(fā)票，并保管好空白發(fā)票和其它支票。

7、開發(fā)了excel平臺(tái)票據(jù)套打系統(tǒng)。

8、填寫地稅申報(bào)表。

9、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交待的工作。

出納工作看似簡(jiǎn)單，做起來(lái)難，成績(jī)的取得離不開單位領(lǐng)導(dǎo)的耐心教誨和無(wú)形的身教，三個(gè)月的崗位實(shí)戰(zhàn)練兵，使我的財(cái)務(wù)工作水平又向前推進(jìn)了一步。知道了要作好出納工作絕不可以用"輕松"來(lái)形容，絕非"雕蟲小技"，它是經(jīng)濟(jì)工作的第一線，財(cái)務(wù)收支的關(guān)口，占有重要的地位。

三、今后的努力方向

作為一個(gè)合格的出納，必須具備以下的基本要求：

1、學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平和知識(shí)技能。

2、學(xué)會(huì)制訂本職崗位工作內(nèi)部控制制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)控制、監(jiān)督的作用。

3、出納人員要恪守良好的職業(yè)道德。

四.出納人員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制。

四、很好的溝通能力，特別是和工商、稅務(wù)、社保等單位的外聯(lián)溝通能力

以上是我近三個(gè)月工作以來(lái)的一些體會(huì)和認(rèn)識(shí)，也是我不斷在工作中將所學(xué)的知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合的一個(gè)過程。在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還將不懈的努力和拼搏，做好出納工作計(jì)劃，認(rèn)真工作，努力實(shí)現(xiàn)自己的人生價(jià)值。

在此，我要特別感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關(guān)心，這是對(duì)我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠(chéng)的表示感謝!

財(cái)務(wù)的工作總結(jié)范文3自己在局與中心領(lǐng)導(dǎo)和全體同事的關(guān)心、支持和幫助下，堅(jiān)持自我嚴(yán)格要求、加強(qiáng)學(xué)習(xí)、踏實(shí)工作，在政治思想、工作學(xué)習(xí)等方面取得了不小的進(jìn)步，下面把自己各方面的表現(xiàn)向領(lǐng)導(dǎo)和同事們作個(gè)小總結(jié)。

一、愛崗敬業(yè)，堅(jiān)持原則樹立良好的職業(yè)道德

在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項(xiàng)工作要新舉措的要求，在工作中要能夠堅(jiān)持原則，秉公辦事，顧全大局，以新《會(huì)計(jì)法》為依據(jù)。遵紀(jì)守法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，一絲不茍，忠于職守盡職盡責(zé)的工作。服從組織安排，并能按時(shí)保質(zhì)保量完成崗位任務(wù)工作。主動(dòng)利用會(huì)計(jì)的優(yōu)勢(shì)和特長(zhǎng)，給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，合理合法處理好財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)。對(duì)各辦公室人員所需報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，為領(lǐng)導(dǎo)把好第一關(guān)，對(duì)不合理的票據(jù)一律不予報(bào)銷，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，認(rèn)真審核原始憑證，會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊全，裝訂整潔符合要求，科目設(shè)置準(zhǔn)確，帳目清楚，會(huì)計(jì)報(bào)表要準(zhǔn)確及時(shí)完整定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，除按時(shí)完成本職工作之外，還能完成臨時(shí)性工作任務(wù)。

二、加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)努力提高自身素質(zhì)

我深知作為財(cái)務(wù)工作人員，肩負(fù)的任務(wù)繁重，責(zé)任重大，為了不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的重托和大家的信任，更好的履行職責(zé)，就必須不斷的學(xué)習(xí)，因此把學(xué)習(xí)放在重要位置，認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)和煤礦兼并重組的新形勢(shì)下的政策，自己無(wú)論是在政治思想上還是業(yè)務(wù)水平方面，有了較大的提高。堅(jiān)持把學(xué)習(xí)和積累作為提升自身素質(zhì)，提高工作能力的基本途徑，堅(jiān)持把參加各種學(xué)習(xí)活動(dòng)與業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)結(jié)合起來(lái)，并認(rèn)真做好重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記。工作中能認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，履行節(jié)約，勤儉辦公，務(wù)實(shí)開拓。

三、重視日常財(cái)務(wù)收支管理

收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，我們建立建全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)日常工作，就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范的制度化。對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，對(duì)一些創(chuàng)收積極進(jìn)行催收，使得局和中心財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)能夠集中財(cái)力辦公，通過財(cái)務(wù)室認(rèn)真落實(shí)的執(zhí)行，收效非常明顯。在經(jīng)費(fèi)相當(dāng)緊張的情況下，既保證局和中心一系列政黨業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支健康順利地開展，又使各項(xiàng)收支的安排使用符合發(fā)展的要求，極大的提高了資金的使用效益，達(dá)到了增收節(jié)支的目的。

四、科學(xué)調(diào)度，厲行節(jié)約

本著節(jié)約，保證工作需要地原則堅(jiān)持做到多請(qǐng)示，多匯報(bào)，不該報(bào)的不報(bào)，不該購(gòu)的不購(gòu)，充分利用辦公現(xiàn)有資源，科學(xué)高度，合理調(diào)劑，能用則用，能修則修，以最小的支出取得最佳效果。

總之在九月的工作中，自己在局、中心和科室同志們的艱苦奮斗是分不開的，在以后，我們將更加努力工作，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，改正不足，以勤奮務(wù)實(shí)，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，抓住機(jī)遇，改變命運(yùn)。以事業(yè)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向，以穩(wěn)定為前提，以學(xué)習(xí)為補(bǔ)充，以發(fā)展為動(dòng)力。為我煤炭局、培訓(xùn)中心的建設(shè)和發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

財(cái)務(wù)的工作總結(jié)范文4這段日子的工作，也是在家里工作了一段時(shí)間，然后再回到單位來(lái)處理，可以說(shuō)這種云辦公的模式，還是和在辦公室有一些區(qū)別的，畢竟自己也是很多單位的系統(tǒng)無(wú)法在外網(wǎng)進(jìn)入，所以工作也是積累了很多的，不過回到單位也是順利的去完成了工作，我也是要對(duì)這段時(shí)間的工作來(lái)做個(gè)總結(jié)。

云辦公期間，一些工作雖然是不能做，但是還是有挺多的一些事情是可以去做的，而且在家里辦公，也是沒有那種氛圍，所以效率上面我個(gè)人來(lái)說(shuō)并不是那么的高，不過由于事情不是那么的多，也是順利的去做好了，回到單位之后，也是把之前積累的工作通過系統(tǒng)做完了，這段日子的工作里面我也是發(fā)覺到，辦公的氛圍也是非常的重要，同時(shí)自己自覺性這一塊也是有所欠缺的，要在今后去提升，不能在家里辦公的時(shí)候就有些松懈了，只有到了單位來(lái)之后才能把工作做得更好。同時(shí)這種辦公的方式也是讓我明白，以后的工作之中，也是可以考慮這種方式，一些事情可以更快，更及時(shí)的去做好的。

除了工作，我也是利用好了這個(gè)假期，在家里看一些書籍，雖然考試是延后了，但是也是給予了我更多的一個(gè)準(zhǔn)備時(shí)間，作為財(cái)務(wù)，也是需要不斷的去學(xué)，去把自己的專業(yè)更加的精通，這樣自己才能工作之中做得更好，并且也是能讓自己有更多的收獲。假期的學(xué)習(xí)也是讓我明白，自己在工作之中，其實(shí)也是還有很多的方面不了解，有很多的事情其實(shí)效率也是可以去提高的，只要自己懂得多一些，考慮的方面也是會(huì)更加的全面，而不僅僅只是局限于之前的經(jīng)驗(yàn)。通過這次的學(xué)習(xí)，我也是對(duì)于接下來(lái)的考試充滿了信心，畢竟準(zhǔn)備的時(shí)間也是更加的充足了。

而今回到辦公室里面，我也是會(huì)繼續(xù)的認(rèn)真做好該做的工作，之前的工作，沒有做完的，也是通過系統(tǒng)去完善，去做了，在以后的工作之中，我也是要抱著嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度繼續(xù)的做好財(cái)務(wù)的工作，對(duì)于學(xué)習(xí)，也是要繼續(xù)，知道的越多，那么自己也是更能了解自己哪些方面是不足的，工作上也是會(huì)更加的明確要怎么樣來(lái)做就更好一些，作為單位的財(cái)務(wù)人員，我一直以來(lái)都是認(rèn)真的去做事，我清楚，財(cái)務(wù)的事情不能出錯(cuò)，出了錯(cuò)誤也是會(huì)造成很嚴(yán)重的后果的，所以我也是平時(shí)都是很細(xì)心的去做，今后也是要繼續(xù)的去保持，做好工作。

財(cái)務(wù)的工作總結(jié)范文52020年上半年，公司各部門之間相互合作、互相配合，財(cái)務(wù)部在對(duì)公司各部門財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行考核，分析后得出結(jié)論，今年上半年，公司總體形式發(fā)展良好?，F(xiàn)將公司2020年上半年財(cái)務(wù)工作匯報(bào)如下。

一、以人為本抓管理，夯實(shí)基礎(chǔ)促工作

1、堅(jiān)持學(xué)習(xí)，不斷提高工作能力。

今年初公司制定了科室學(xué)習(xí)計(jì)劃，堅(jiān)持

正常的科室集體學(xué)習(xí)與個(gè)人自學(xué)相結(jié)合的方式，組織科室人員學(xué)習(xí)政治理論知識(shí)和財(cái)經(jīng)專業(yè)知識(shí)，樹立終身學(xué)習(xí)的理念，營(yíng)造濃厚的學(xué)習(xí)氛圍，努力建設(shè)“在學(xué)習(xí)中工作、在工作中學(xué)習(xí)”的學(xué)習(xí)型科室。不斷吸收新知識(shí)，與時(shí)俱進(jìn)，適應(yīng)工作需要，提升整體工作能力。引導(dǎo)科室人員團(tuán)結(jié)一致、謙虛謹(jǐn)慎、真誠(chéng)待人，踏實(shí)工作、加強(qiáng)品性修養(yǎng)，做一個(gè)高尚而有品位的人，樹立良好形象。

2、明確分工，落實(shí)工作責(zé)任制。

公司通過緊緊圍繞如何又好又快地完成今年財(cái)務(wù)工作的目標(biāo)任務(wù)，積極進(jìn)取、取得了顯著的成效，同時(shí)，為確保又好又快地完成年度工作目標(biāo)責(zé)任制任務(wù)，公司財(cái)務(wù)科制定工作崗位責(zé)任，明確人員崗位的職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀(jì)律要求，月月有工作計(jì)劃，周周有科務(wù)會(huì)，強(qiáng)化了人員的責(zé)任感，加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督，同時(shí)促進(jìn)了財(cái)務(wù)人員合作與團(tuán)結(jié)，從制度上奠定了完成年度目標(biāo)任務(wù)的基礎(chǔ)。

二、圍繞目標(biāo)抓落實(shí)，扎實(shí)工作出成效

1、上半年財(cái)務(wù)收支情況

公司上半年實(shí)現(xiàn)收入__萬(wàn)元，占年度預(yù)算_x%，比上年增長(zhǎng)—_x%;其中：市局收入_x萬(wàn)元，占年度預(yù)算_x%，比上年增長(zhǎng)—_x%;公司上半年總支出為_x萬(wàn)元，占年度預(yù)算的_%，比上年同期增長(zhǎng)_x%。

2、規(guī)范財(cái)務(wù)管理，今年初重新修訂了財(cái)務(wù)管理制度以及對(duì)公司預(yù)算定額執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真編制了公司的財(cái)務(wù)總預(yù)算和各單位的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，為規(guī)范財(cái)務(wù)管理提供了制度保證，今年對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支兩條線的執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查，檢查中沒有發(fā)現(xiàn)大的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題，都是按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。

3、加強(qiáng)報(bào)賬員隊(duì)伍建設(shè)，組織報(bào)帳員進(jìn)行了微機(jī)應(yīng)用技能培訓(xùn)及相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，下基層指導(dǎo)工作，提高了報(bào)帳員辦公室自動(dòng)化應(yīng)用能力和工作效力。

4、合理調(diào)度資金，保證全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展的需要。

根據(jù)年度預(yù)算和全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展需要，及時(shí)調(diào)度資金，保證了全公司日常工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

5、對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行了核查登記，組織下發(fā)了國(guó)家局配備執(zhí)法車輛和辦公用電腦、快檢裝置、復(fù)印機(jī)等現(xiàn)代辦公設(shè)備并組織安裝調(diào)試，使公司總體的.辦公條件又上了新的臺(tái)階，同時(shí)，對(duì)公司往來(lái)款進(jìn)行了清查，并完善了固定資產(chǎn)臺(tái)賬，為下一步全面資產(chǎn)清查打下了基礎(chǔ)。

6、積極整理會(huì)計(jì)檔案，規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理。

我們克服了時(shí)間緊、任務(wù)重的困難，組織公司財(cái)務(wù)科對(duì)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理歸檔，經(jīng)過一個(gè)多月的努力，完成了會(huì)計(jì)檔案歸檔工作。

篇9

財(cái)務(wù)試用期轉(zhuǎn)正工作總結(jié)范文范文一：

時(shí)間過得很快，轉(zhuǎn)眼間三個(gè)月試用期的時(shí)間就過去了，在三個(gè)月的出納工作中，對(duì)出納的崗位認(rèn)識(shí)、工作性質(zhì)、業(yè)務(wù)技能以及思想提高都是對(duì)我的職業(yè)生涯的填充和必不可少的彌補(bǔ)。

回顧三個(gè)月來(lái)的出納工作，先是失誤、還是失誤，最后才有了小的成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)。下面，我將出納工作總結(jié)如下，敬請(qǐng)大家提出寶貴意見。

一、失誤、缺點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)簡(jiǎn)談

以前在公司是做會(huì)計(jì)工作的，出納的業(yè)務(wù)沒具體操作和實(shí)踐過，總認(rèn)為是調(diào)蟲小技，不以為然，可就是抱著這種心態(tài)剛開始干出納工作出現(xiàn)不少的失誤，

第一失誤就是開具支票上的錯(cuò)誤。

制度要求：開具支票必須字跡工整、無(wú)連筆、不能修改等。而我的正楷書法功底實(shí)在是太弱了，筆畫不連，字就不會(huì)寫;終于把支票抬頭單位名稱寫工整了，蓋銀行預(yù)留印鑒時(shí)也是一門技巧，印鑒重壓、重影、現(xiàn)象都會(huì)被銀行退票，耽誤工作。

基于上述業(yè)務(wù)需求，根據(jù)自己在軟件公司的軟件實(shí)施經(jīng)驗(yàn)和電腦知識(shí)，為自己的崗位需求開發(fā)了excel系統(tǒng)的交行票據(jù)套打系統(tǒng)，解決了在實(shí)際工作中出現(xiàn)的缺點(diǎn)問題，提高了工作效率。

由此可見，虛心的、積極的心態(tài)是干好一切工作的根本;學(xué)習(xí)和實(shí)踐相互融合才能產(chǎn)出成果。在大學(xué)里，學(xué)習(xí)的知識(shí)不能用在具體解決問題上，空洞無(wú)味，就是因?yàn)闆]有問題擺在我們面前，成果都是面對(duì)一個(gè)一個(gè)具體問題而存在的。

二、取得的成績(jī)

在這期間，在財(cái)務(wù)和內(nèi)勤上我作了如下具體工作。

1、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的要求，辦理費(fèi)用報(bào)銷，現(xiàn)金、支票的收付業(yè)務(wù)。

2、每月第八個(gè)工作日按時(shí)作好單位職工的薪金發(fā)放。

3、及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

4、起草財(cái)經(jīng)公文、人事公文并及時(shí)發(fā)放、傳閱、存檔、保管。

5、監(jiān)督人員考勤登記，辦公飲用水的安排。

6、開具日常收款業(yè)務(wù)發(fā)票，并保管好空白發(fā)票和其它支票。

7、開發(fā)了excel平臺(tái)票據(jù)套打系統(tǒng)。

8、填寫地稅申報(bào)表。

9、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交待的工作。

出納工作看似簡(jiǎn)單，做起來(lái)難，成績(jī)的取得離不開單位領(lǐng)導(dǎo)的耐心教誨和無(wú)形的身教，三個(gè)月的崗位實(shí)戰(zhàn)練兵，使我的財(cái)務(wù)工作水平又向前推進(jìn)了一步。知道了要作好出納工作絕不可以用輕松來(lái)形容，絕非雕蟲小技，它是經(jīng)濟(jì)工作的第一線，財(cái)務(wù)收支的關(guān)口，占有重要的地位。

三、今后的努力方向

作為一個(gè)合格的出納，必須具備以下的基本要求：一.學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平和知識(shí)技能。二學(xué)會(huì)制訂本職崗位工作內(nèi)部控制制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)控制、監(jiān)督的作用.。三.出納人員要恪守良好的職業(yè)道德。四.出納人員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制。四.很好的溝通能力。特別是和工商、稅務(wù)、社保等單位的外聯(lián)溝通能力。

以上是我近三個(gè)月工作以來(lái)的一些體會(huì)和認(rèn)識(shí)，也是我不斷在工作中將所學(xué)的知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合的一個(gè)過程。在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還將不懈的努力和拼搏，做好出納工作計(jì)劃，認(rèn)真工作，努力實(shí)現(xiàn)自己的人生價(jià)值。

在此，我要特別感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關(guān)心，這是對(duì)我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠(chéng)的表示感謝!

財(cái)務(wù)試用期轉(zhuǎn)正工作總結(jié)范文范文二：

時(shí)間過得很快，轉(zhuǎn)眼間三個(gè)月試用期的時(shí)間就過去了，在三個(gè)月的出納工作中，對(duì)出納的崗位認(rèn)識(shí)、工作性質(zhì)、業(yè)務(wù)技能以及思想提高都是對(duì)我的職業(yè)生涯的填充和必不可少的彌補(bǔ)。

回顧三個(gè)月來(lái)的出納工作，先是失誤、還是失誤，最后才有了小的成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)。下面，我將出納工作總結(jié)如下，敬請(qǐng)大家提出寶貴意見。

一、失誤、缺點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)簡(jiǎn)談

以前在公司是做會(huì)計(jì)工作的，出納的業(yè)務(wù)沒具體操作和實(shí)踐過，總認(rèn)為是調(diào)蟲小技，不以為然，可就是抱著這種心態(tài)剛開始干出納工作出現(xiàn)不少的失誤，

第一失誤就是開具支票上的錯(cuò)誤。

制度要求：開具支票必須字跡工整、無(wú)連筆、不能修改等。而我的正楷書法功底實(shí)在是太弱了，筆畫不連，字就不會(huì)寫;終于把支票抬頭單位名稱寫工整了，蓋銀行預(yù)留印鑒時(shí)也是一門技巧，印鑒重壓、重影、現(xiàn)象都會(huì)被銀行退票，耽誤工作。

基于上述業(yè)務(wù)需求，根據(jù)自己在軟件公司的軟件實(shí)施經(jīng)驗(yàn)和電腦知識(shí)，為自己的崗位需求開發(fā)了excel系統(tǒng)的交行票據(jù)套打系統(tǒng)，解決了在實(shí)際工作中出現(xiàn)的缺點(diǎn)問題，提高了工作效率。

由此可見，虛心的、積極的心態(tài)是干好一切工作的根本;學(xué)習(xí)和實(shí)踐相互融合才能產(chǎn)出成果。在大學(xué)里，學(xué)習(xí)的知識(shí)不能用在具體解決問題上，空洞無(wú)味，就是因?yàn)闆]有問題擺在我們面前，成果都是面對(duì)一個(gè)一個(gè)具體問題而存在的。

二、取得的成績(jī)

在這期間，在財(cái)務(wù)和內(nèi)勤上我作了如下具體工作。

1、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的要求，辦理費(fèi)用報(bào)銷，現(xiàn)金、支票的收付業(yè)務(wù)。

2、每月第八個(gè)工作日按時(shí)作好單位職工的薪金發(fā)放。

3、及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

4、起草財(cái)經(jīng)公文、人事公文并及時(shí)發(fā)放、傳閱、存檔、保管。

5、監(jiān)督人員考勤登記，辦公飲用水的安排。

6、開具日常收款業(yè)務(wù)發(fā)票，并保管好空白發(fā)票和其它支票。

7、開發(fā)了excel平臺(tái)票據(jù)套打系統(tǒng)。

8、填寫地稅申報(bào)表。

9、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交待的工作。

出納工作看似簡(jiǎn)單，做起來(lái)難，成績(jī)的取得離不開單位領(lǐng)導(dǎo)的耐心教誨和無(wú)形的身教，三個(gè)月的崗位實(shí)戰(zhàn)練兵，使我的財(cái)務(wù)工作水平又向前推進(jìn)了一步。知道了要作好出納工作絕不可以用輕松來(lái)形容，絕非雕蟲小技，它是經(jīng)濟(jì)工作的第一線，財(cái)務(wù)收支的關(guān)口，占有重要的地位。

財(cái)務(wù)試用期轉(zhuǎn)正工作總結(jié)范文范文三：

三個(gè)月的磨刀練陣，按理說(shuō)，自己到底是寶刀還是銹鐵應(yīng)該可以從這些日子的點(diǎn)滴表現(xiàn)中露出應(yīng)有的光澤了，然而直至目前，我卻對(duì)自己這些許的光澤充滿信心我堅(jiān)信自己不是銹鐵!

一、工作表現(xiàn)以及學(xué)習(xí)進(jìn)展

1、工作表現(xiàn)：

通過這些天的學(xué)習(xí)和工作，讓我受益匪淺。首先，讓我獲得了理論與實(shí)踐進(jìn)行結(jié)合的機(jī)會(huì)，使我明白沒具體的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，一切理論都是空談，在工作的過程中我對(duì)自己的會(huì)計(jì)理論有了新的認(rèn)識(shí)。更為重要的是：對(duì)于人與人之間的溝通、合作、協(xié)調(diào)有了新的體會(huì)，要想做好工作，首先要學(xué)會(huì)怎么樣去做人。

篇10

作為一名出納人員，首先應(yīng)該對(duì)公司財(cái)務(wù)制度的有一定的了解，通過工作學(xué)習(xí)我對(duì)出納崗位的主要職責(zé)有了更深入的理解。下面是小編收集推薦的公司出納個(gè)人述職報(bào)告，僅供參考，歡迎閱讀。

公司出納個(gè)人述職報(bào)告

__年我公司各部門都取得了可喜的成就,作為公司出納,我在收付、反映、監(jiān)督、管理四個(gè)方面盡到了應(yīng)盡的職責(zé),在過去的一年里在不斷改善工作方式方法的同時(shí)，順利完成如下工作：

一、日常工作：

1、與銀行相關(guān)部門聯(lián)系，井然有序地完成了職工工資發(fā)放工作。

2、清理客戶欠費(fèi)名單，并與各個(gè)相關(guān)部門通力合作，共同完成欠費(fèi)的催收工作。

3、核對(duì)保險(xiǎn)名單，與保險(xiǎn)公司辦理好交接手續(xù)，完成對(duì)我公司職工的意外傷害險(xiǎn)的投保工作。

4、做好__年各種財(cái)務(wù)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并及時(shí)送交相關(guān)主管部門。

二、其他工作

1、迎接公司評(píng)估，準(zhǔn)備所需財(cái)務(wù)相關(guān)材料，及時(shí)送交辦公室。

2、為迎接審計(jì)部門對(duì)我公司帳務(wù)情況的檢查工作，做好前期自查自糾工作,對(duì)檢查中可能出現(xiàn)的問題做好統(tǒng)計(jì)，并提交領(lǐng)導(dǎo)審閱。

3按照公司部署,做好了社會(huì)公益活動(dòng)及困難職工救濟(jì)工作.

在本年度工作中

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，定期向會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金額不符，做到及時(shí)匯報(bào)，及時(shí)處理。

2、及時(shí)收回公司各項(xiàng)收入，開出收據(jù)，及時(shí)收回現(xiàn)金存入銀行，從無(wú)坐支現(xiàn)金。

3、根據(jù)會(huì)計(jì)提供的依據(jù)，及時(shí)發(fā)放職工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)。

4、堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核算(發(fā)票上必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人簽字方可報(bào)帳)，對(duì)不符手續(xù)的發(fā)票不付款。

三、隨著不斷的學(xué)習(xí)和深入，我對(duì)本職工作有了更深刻的認(rèn)識(shí)。我的工作內(nèi)容可以說(shuō)既簡(jiǎn)單又繁瑣。例如登賬，全公司的分類賬全部由我來(lái)逐筆登記匯總。龐大的工作量、準(zhǔn)確無(wú)誤的帳務(wù)要求，使我必須細(xì)心、耐心的操作。經(jīng)常是一天下來(lái)眼花繚亂的。其次是收付貨款。針對(duì)個(gè)別客戶賬期較長(zhǎng)、押的賬較多的情況，我專門進(jìn)行整理記錄。以便隨時(shí)掌握應(yīng)收賬款情況，既可以保證客戶潔款時(shí)準(zhǔn)確無(wú)誤、又可以使應(yīng)收、應(yīng)付賬款及時(shí)購(gòu)銷。再有隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)文化的發(fā)展，以及各種弊端現(xiàn)象的層出不窮。在支付給我們公司貨款的時(shí)候，出于各種考慮，個(gè)別客戶常常會(huì)少付貨款。經(jīng)常是催促很多次都不見回音。于是，我不得不頻繁提醒業(yè)務(wù)員盡快收回欠款，以便清賬。但業(yè)務(wù)人員也會(huì)在結(jié)款時(shí)候遇到各種各樣的困難，使得款項(xiàng)不能順利結(jié)清。一方面是來(lái)自我的催促另一方面是來(lái)自客戶的壓力，使業(yè)務(wù)人員很是為難。

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新以及知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的逐步來(lái)臨，學(xué)習(xí)新的知識(shí)早已經(jīng)顯得十分重要。知識(shí)是浩瀚的海洋，我們一生所能學(xué)到的知識(shí)相以于這片海洋來(lái)說(shuō)，是及其的渺小。隨著對(duì)財(cái)務(wù)信息處理要求的日益提高，對(duì)財(cái)務(wù)工作者的要求也越來(lái)越高。一方面需要借助計(jì)算機(jī)完成財(cái)務(wù)核算工作;另一方面是不斷推陳出新的財(cái)經(jīng)法規(guī)。于是對(duì)于我們來(lái)講，熟練掌握計(jì)算機(jī)操作、不斷學(xué)習(xí)新的財(cái)經(jīng)法規(guī)條例都是必需的。或許任何一種產(chǎn)業(yè)，一個(gè)行業(yè)都有各自的背景和發(fā)展。要想使自己不被時(shí)代拋棄，只得緊緊的跟上時(shí)代的步伐。學(xué)習(xí)，也是唯一的途徑。

綜上所述。在過去的一年中，付出過努力，也得到過回報(bào)。人到中年，跟著感覺走抓住夢(mèng)的手已經(jīng)不再現(xiàn)實(shí)。用嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度對(duì)待工作，在工作中一絲不茍的執(zhí)行制度，是我們的優(yōu)勢(shì)。我堅(jiān)持要求自己做到謹(jǐn)慎的對(duì)待工作，并在工作中掌握財(cái)務(wù)人員應(yīng)該掌握的原則。作為財(cái)務(wù)人員特別需要在制度和人情之間把握好分寸，既不能的觸犯規(guī)章制度也不能不通世故人情。只有不斷的提高業(yè)務(wù)水平才能使工作更順利的進(jìn)行。在即將到來(lái)的二oo_年，我會(huì)揚(yáng)長(zhǎng)避短，更好的完成本職工作。

公司出納個(gè)人述職報(bào)告

轉(zhuǎn)眼之間半年又將要過去，回顧半年來(lái)的工作，本人在市政府和辦公室的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各兄弟處室和同志們的大力支持和積極配合下，我與本科室人員團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，開拓創(chuàng)新，為政府的后勤(財(cái)務(wù))工作提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)?，F(xiàn)將個(gè)人上半年工作總結(jié)如下：

一、愛崗敬業(yè)、堅(jiān)持原則，樹立良好的職業(yè)道德

在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項(xiàng)工作要有新舉措的要求，在工作中要能夠堅(jiān)持原則、秉公辦事、顧全大局，以新為依據(jù)，遵紀(jì)守法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，一絲不茍，忠于職守，盡職盡責(zé)的工作，工作上踏實(shí)肯干，服從組織安排，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)技能，盡管平時(shí)工作繁忙，不管怎樣都能保質(zhì)、保量按時(shí)完成崗位任務(wù)，主動(dòng)利用會(huì)計(jì)的優(yōu)勢(shì)和特長(zhǎng)，給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，合理合法處理好一切財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，對(duì)辦公室所有需要報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，為領(lǐng)導(dǎo)審批把好第一關(guān)，對(duì)不合理的票據(jù)一律不予報(bào)銷，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，認(rèn)真審核原始憑證，會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊全、裝訂整潔符合要求，科目設(shè)置準(zhǔn)確、帳目清楚，會(huì)計(jì)報(bào)表準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，并能協(xié)調(diào)好會(huì)計(jì)中心與各單位之間的關(guān)系，除按時(shí)完成本職工作之外還能完成一些臨時(shí)性工作任務(wù)。

二、加強(qiáng)政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)

我深知作為財(cái)務(wù)工作人員，肩負(fù)的任務(wù)繁重，責(zé)任重大。為了不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的重托和大家的信任，更好的履行好職責(zé)，就必須不斷的學(xué)習(xí)，因此我始終把學(xué)習(xí)放在重要位置。

三、重視日常財(cái)務(wù)收支管理

收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，我們建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，對(duì)一些創(chuàng)收積極進(jìn)行催收，使得政府辦能夠集中財(cái)力辦事業(yè)。通過財(cái)務(wù)科認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行，收效非常明顯，在經(jīng)費(fèi)相當(dāng)吃緊的形勢(shì)下，既保證了政府辦一系列正常業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支健康順利地開展，又使各項(xiàng)收支的安排使用符合事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和財(cái)政政策的要求，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了增收節(jié)支的目的。

四、合理安排收支預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算管理

單位預(yù)算是機(jī)關(guān)完成各項(xiàng)工作任務(wù)，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃的重要保證，也是單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。因此，認(rèn)真做好政府辦的收支預(yù)算具有十分重要的意義。為搞好這項(xiàng)工作，根據(jù)政府辦的發(fā)展實(shí)際，既要總結(jié)分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，找出影響本期預(yù)算的各種因素，又要客觀分析本年度國(guó)家有關(guān)政策對(duì)預(yù)算的影響，還要廣泛征求各部門意見，并多次向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，在現(xiàn)有條件下，在國(guó)家政策允許范圍內(nèi)，挖掘潛力，多渠道積極籌措資金，本著“以收定支，量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般”的原則，使預(yù)算更加切合實(shí)際，利于操作，發(fā)揮其在財(cái)務(wù)管理中的積極作用。充分發(fā)揮了資金的使用效益，確保了政府辦各項(xiàng)工作的順利完成。

五、認(rèn)真做好年終決算工作

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)本單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度政府辦財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。所以我們非常重視這項(xiàng)工作，放棄周末和元旦假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對(duì)報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。

六、修訂完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度

針對(duì)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)的新情況、新問題，也為了使我們政府辦的財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。如：為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的安全防范管理，我們制定完善了《安全管理制度》，增強(qiáng)了安全防范意識(shí)，做到了防火、防盜，確保了財(cái)務(wù)安全。通過對(duì)財(cái)務(wù)制度的修訂完善，無(wú)疑將對(duì)政府辦的財(cái)務(wù)管理工作上水平、上臺(tái)階起到強(qiáng)有力的保障作用。

七、科學(xué)調(diào)度，厲行節(jié)約

本著厲行節(jié)約，保證工作需要地原則，堅(jiān)持做到多請(qǐng)示、多匯報(bào)、不該購(gòu)的不購(gòu)，不該報(bào)的不報(bào)，充分利用辦公室現(xiàn)有資源，科學(xué)調(diào)度，合理調(diào)劑，能用則用，能修則修，以最小的支出，取得最佳的效果。

總之，在20__年的工作中，自己在本科室人員的共同努力下，我們財(cái)務(wù)科做了大量卓有成效的工作，這與政府辦的正確領(lǐng)導(dǎo)和同志們的艱苦奮斗是分不開的，在新的一年里，我們將更加努力工作，做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，改正不足，以勤奮務(wù)實(shí)、開拓進(jìn)取的工作態(tài)度，為我們政府辦的建設(shè)和發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

公司出納個(gè)人述職報(bào)告

時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個(gè)年度，回首過往的一年，內(nèi)心不禁感慨萬(wàn)千，迄今為止任職一年多時(shí)間，我主要負(fù)責(zé)出納工作。

出納工作職責(zé)是負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、貨幣資金的核算和現(xiàn)金及各種有價(jià)證券的保管等重要任務(wù)。出納工作責(zé)任重大，而且有不少學(xué)問和政策技術(shù)題目，需要好好學(xué)習(xí)才能把握。

因此，工作的效率很一般，對(duì)工作形成了難度，如何辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收進(jìn)，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整，如何填制和審核很多原始憑證，以及如何進(jìn)行帳務(wù)處理等題目，通過實(shí)踐，業(yè)務(wù)技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的進(jìn)步。

現(xiàn)將我在__年的工作情況向大家做出匯報(bào)：

1.__年1-11月收進(jìn)情況：__年16558409.30元，__年12917304.10元，較__年增長(zhǎng)28，其中藥品收進(jìn)較__年增長(zhǎng)41。

2.__年1-12月用度19270198.80元，__年1-11月用度23107672.30元。

3.合作單位4-11月___生門診和住院用度219832.58元，已收回217635.31元，余2197.27元未收回。

4.醫(yī)保住院患者_(dá)__生110筆用度946291.58元，已收回107筆用度940726.57元，余3筆用度5565.01元未收回。

5.咨詢后來(lái)院檢查情況：8-10月門診用度4135.94元，8-10月住院用度47404.68元;醫(yī)療服務(wù)部業(yè)績(jī)情況：10-11月門診用度4006.02元，10-11月住院用度17539.48元。

6.2月份迎接審計(jì)部分對(duì)我院的賬務(wù)檢查工作，做好前期自查自糾工作，對(duì)檢查中可能出現(xiàn)的題目做好統(tǒng)計(jì)。

7.及時(shí)發(fā)放職工工資和職工工作餐券。

8.10月份大興區(qū)社保中心來(lái)我院檢查職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)情況，目前我院簽定勞動(dòng)合同人數(shù)為11人并為其按時(shí)繳納社會(huì)保險(xiǎn)。

9.自8月份開始我和倪志鵬共同完成了職工基礎(chǔ)獎(jiǎng)的發(fā)放工作，每次我們都是核算幾遍，由于這是關(guān)系到個(gè)人的利益。8-11月共計(jì)提26029.2元，發(fā)放16734元。

10.及時(shí)為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)，假如本月有職員減少，應(yīng)在本月25日之前到社保辦理，否則下月將發(fā)生用度，根據(jù)醫(yī)院職員的增減及時(shí)做好社會(huì)保險(xiǎn)的變更。

11.自6月份-至今我參與收費(fèi)處的倒班工作，使我了解很多關(guān)于醫(yī)療方面的知識(shí)，如何查看處方，如何收費(fèi)，從物價(jià)方面了解醫(yī)院的收費(fèi)情況。

12.12月18日與開戶銀行辦理了免費(fèi)單位賬戶結(jié)算證，這樣可以在網(wǎng)上實(shí)時(shí)查詢賬戶的每筆交易情況，不用再電話查詢。

出納工作實(shí)在就是不斷的在工作中將理論轉(zhuǎn)化為實(shí)踐的一個(gè)過程。只有通過在工作中的學(xué)習(xí)和實(shí)踐才能夠使業(yè)務(wù)技能進(jìn)步，使自身的工作能力和工作效率得到迅速進(jìn)步，在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還將不懈的努力和拼搏，做好自己的本職工作。

在__年的工作中還存在不足之處：

1.日常工作中有些做的不夠細(xì)致、深化，往往只局限于格式，停留在表面，沒有起到真正的作用，針對(duì)這種情況以后如何將工作做細(xì)作深，應(yīng)是今后工作中的又一重點(diǎn)。

2.財(cái)務(wù)工作是對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的反映、監(jiān)視，需要從醫(yī)院的整體來(lái)考慮數(shù)字所反映出來(lái)的題目，這不僅要了解醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況，還要結(jié)合院內(nèi)其他部分的信息綜合考慮。

出納工作是會(huì)計(jì)工作不可缺少的一個(gè)部分，它是經(jīng)濟(jì)工作的第一線，因此，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，作為一個(gè)合格的出納，必須具備以下的基本要求：

1.學(xué)習(xí)、了解和把握會(huì)計(jì)法規(guī)和醫(yī)院制度，不斷進(jìn)步自己的業(yè)務(wù)水平。

2.出納工作需要很強(qiáng)的操縱技巧。作為專職的出納員，不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事物的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)基本知識(shí)，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。

3.做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)道德。

4.出納職員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制;也要有對(duì)外的保安措施，維護(hù)個(gè)人安全和公司的利益不受到損失。

5.出納職員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，精業(yè)、敬業(yè)，要竭力為本單位中心工作，為單位的總體利益、為全體職工服務(wù)，牢固的樹立為人民服務(wù)的思想。

__年工作計(jì)劃：

1.做好基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)與科室間的聯(lián)系

在做好日常會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上，還要積極參與到醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中往，做到事前了解，事后分析，只有把握了第一手資料，才能夠加強(qiáng)猜測(cè)、分析工作，按照醫(yī)院要求，做出的工作計(jì)劃和數(shù)據(jù)分析。

在日常工作中按照財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)視醫(yī)院對(duì)資金進(jìn)行公道、有效地使用，使醫(yī)院效益化。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生與計(jì)劃數(shù)較大差異時(shí)，及時(shí)與院內(nèi)溝通，分析查找原因，根據(jù)差異及其產(chǎn)生原因采取行動(dòng)或糾正偏差，或調(diào)整已有計(jì)劃，同時(shí)也為日后的計(jì)劃安排積累經(jīng)驗(yàn)。

2.力求會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范化、制度化

做好日常會(huì)計(jì)核算工作，做好財(cái)務(wù)工作分析的基礎(chǔ)工作，才能為領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)有效的、具有參考價(jià)值的財(cái)務(wù)分析及決策依據(jù)

3.做深、做細(xì)日常財(cái)務(wù)工作

在接下來(lái)的一年，我計(jì)劃多花一些時(shí)間，多研究研究財(cái)務(wù)軟件的功能模塊，盡可能使現(xiàn)有的功能得到充分利用，讓醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作更上一個(gè)臺(tái)階，起到真正的治理、控制作用。

4.不斷吸取新的知識(shí)，完善自身的知識(shí)結(jié)構(gòu)，進(jìn)步業(yè)務(wù)水平

在平時(shí)的工作中要不斷加強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)外，同時(shí)要多向其他部分的同事請(qǐng)教，尤其在工作中碰到非財(cái)務(wù)專業(yè)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)，要在徹底了解清楚之后，進(jìn)行處理，保證數(shù)據(jù)的公道性。

5.加強(qiáng)內(nèi)、外部的溝通，搜集有關(guān)信息

在新的一年中，對(duì)內(nèi)需要財(cái)務(wù)和各部分之間經(jīng)常進(jìn)行溝通，形成一種聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，對(duì)企業(yè)的各種信息作一個(gè)動(dòng)態(tài)的把握，對(duì)不同時(shí)期的各種信息資料不斷更新，把握每一項(xiàng)目的進(jìn)展、最新的信息。對(duì)外加強(qiáng)與地方財(cái)稅部分之間的聯(lián)系，及時(shí)把握有關(guān)政策信息，為醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提出自己的意見。

6.讓每月的報(bào)表更加公道化