導語：如何才能寫好一篇公司財務存在的問題和不足，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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[關鍵詞]電力公司集約化管理問題對策

中圖分類號：F426.61；F406.7 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2017）01-0155-01

一、電力公司財務集約化管理存在的問題

（一）財務制度缺乏科學性和規(guī)范性

電力公司實施財務集約化管理面臨的主要問題之一就是缺乏科學和規(guī)范的財務管理制度，這對財務集約化管理的進行造成了很大的阻礙。主要表現(xiàn)在以下幾點：一是，大部分電力公司管理現(xiàn)金的力度和強度都不夠，容易影響電力公司的資金周轉，進而對財務管理造成影響。二是，大部分電力公司都沒有健全的賒銷制度，導致很多應收賬款都不能及時收回，進而影響電力公司的資金周轉。三是，大部分電力公司都沒有高度的存貨控制意識，容易因為存貨問題而導致資金出現(xiàn)呆滯，影響資金周轉。

（二）對財務管理工作缺乏足夠重視度

電力公司對財務管理工作的重視度對財務管理工作的效率和質量有很大影響，對財務管理工作開展是否順利也有影響。事實上，很多電力公司的財務管理人員對財務集約化管理都不夠重視，也沒有深入認識什么是集約化管理，在工作中也缺乏跟其他部門的交流溝通，對于自身知識庫也不能做到及時更新。種種原因綜合在一起，就嚴重阻礙了電力公司財務集約化管理的實現(xiàn)。

（三）風險監(jiān)控水平比較低下

就目前的技術水平來說，電力公司可以借助計算機技術創(chuàng)建統(tǒng)一的財務信息管理平臺，對所有財務信息實行全方位的跟蹤、分析、查證。但這樣一來，工作人員們就很難對財務集約化管理過程中存在的問題以及潛在的風險做有效分析和處理。假設在集團化管理中也使用這種風險識別系統(tǒng)，就會逐漸強化電力公司對其的依賴性，進而削弱發(fā)現(xiàn)問題和識別風險的能力，對電力公司的長遠、穩(wěn)定發(fā)展造成阻礙。由此可見，風險監(jiān)控水平低也是電力公司財務集約化管理的重要問題。

（四）信息化平臺建設存在不足

電力公司財務集約化管理的不斷深入發(fā)展，對信息化平臺建設的標準也逐漸提升。但實際上，電力公司財務信息化平臺的建設本身就還存在很多不足，主要表現(xiàn)在兩方面：一是，系統(tǒng)自身的集約化程度就不高，加之一些電力公司在處理信息容量的過程中也存在不足，這些就阻礙了電力公司某些工作的開展和實現(xiàn)。二是，大部分電力公司都隸屬于公司的ERP系統(tǒng)，在建設方面具有滯后性，這就增加了電力公司財務集約化管理過程中處理數(shù)據(jù)的難度，難以順利開展和完成電力公司財務的集約化管理。

二、電力公司財務集約化管理的有效對策

（一）強化財務制度的規(guī)范性和科學性

要徹底解決問題就必須要做到“具體問題具體分析”。分析當前電力公司的實際情況可以得出以下結論：假設國家電網(wǎng)部門制定一系列適用于所有電力公司財務管理的總則，而其下屬的電力部門就根據(jù)各自存在的矛盾，把一系列總則精神落實到財務管理工作的所有環(huán)節(jié)，并堅持以“財務集約化管理”為核心，不斷改進和完善電力部門的配置，整合電力公司的資源，如此這般，就能有效提升電力部門的綜合能力。這一系列總則在執(zhí)行的過程中，各個電力部門的管理者不僅要以身作則，還要各司其職，在嚴格遵循總則的基礎上，確保日常工作的科學和規(guī)范。只有在財務制度和執(zhí)行力度上都得到保障，才能有效實現(xiàn)電力公司財務的集約化管理。

（二）強化公司員工的財務風險意識

隨著電力公司財務集約化管理的不斷發(fā)展，涌現(xiàn)出了越來越多的新理念、新標準、新技術，在業(yè)務流程與信息系統(tǒng)集成等方面也有所創(chuàng)新。這就要求電力公司必須要強化對員工的培訓，讓員工樹立較強的財務風險意識。一是，電力公司要強化培訓力度，尤其是對財務會計人員的培訓，讓他們具備規(guī)范處理業(yè)務的能力，強化他們的風險意識。二是，電力公司要創(chuàng)建員工學習平臺，鼓勵財務會計人員不斷學習新的財稅政策；讓員工進行分層次的學術交流，探討稅收政策、財務管理難點和熱點，自由發(fā)揮自己的意見，提出解決措施。此外，電力公司還應該制定完善黨的財務風險識別機制和預防機制，針對公司外部環(huán)境的變化情況，制定多樣化的應對措施，強化電力公司全體員工的財務風險意識，督促全體員工將財務風險管理貫徹執(zhí)行到日常行為規(guī)范中。

（三）全面強化財務風險的監(jiān)控與管理

針對電力公司風險監(jiān)控水平比較低下的情況，應該創(chuàng)建科學有效的信息化傳遞平臺，對公司各個部門實行在線監(jiān)控，全面強化公司的財務風險監(jiān)控和管理；同時，電力公司還要制定科學嚴謹?shù)呢攧展ぷ饕?guī)范制度、財務管理考評標準、財務管理控制制度等，并將制度嚴格落實。此外，電力公司還應該統(tǒng)一會計政策。根據(jù)國家會計政策的規(guī)定以及電力公司財務會計業(yè)務的需求，全面執(zhí)行新的《公司會計準則》和《國網(wǎng)公司會計核算辦法》。要統(tǒng)一會計政策還必須要重視選擇會計政策的重要性層次，重點放在計量方式、資產(chǎn)以及負債的確認標準、分類標準等方面；再結合電力公司的實際需要，可以劃分為三個等級權限，分別是可自行選擇、按省級公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行、向省級公司報備后確定。只有將這些界限劃分清楚了，明確了電力公司各個部門的職責權限，才能真正實現(xiàn)電力公司會計政策統(tǒng)一，也才能讓電力公司的財務風險得到有效的監(jiān)控和管理。

（四）利用現(xiàn)代化信息技術做好財務集約化管理

電力公司財務集約化管理是一個不可分割的整體，要創(chuàng)建財務信息管理平臺必須要依靠一定的技術。借助現(xiàn)代化信息技術提升財務集約化管理的質量和效率要從以下幾點著手：一是，深入拓展電力公司財務管理的整理、信息反饋以及整理稽查三個環(huán)節(jié)的工作，不斷整合并優(yōu)化電力公司財務數(shù)據(jù)信息，并用數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)進行管理，促進電力公司財務控制、核算、統(tǒng)計三項工作的科學性、統(tǒng)一性和規(guī)范性，也確保財務工作的質量、真實性和安全性。二是，在實施財務集約化管理時，牽涉到的部門較多，面對這樣的情況，電力公司財務部門要做好因各種原因而造成財務數(shù)據(jù)信息延遲的防范工作，確保在查詢財務數(shù)據(jù)信息的時候不會受到阻礙，不會影響信息資源的共享，這也是電力公司財務集約化管理最大限度發(fā)揮優(yōu)勢的重要保障。三是，在財務集約化管理的實施過程中，電力公司要不斷改進和完善稽核數(shù)據(jù)庫的運用，完善與數(shù)據(jù)庫相對應的風險預警指標體系，并嚴格將這些指標體系應用到實際工作中，提升財務集約化管理的安全性和可靠性。

三、結束語

電力公司實施財務集約化管理是新形勢發(fā)展的必然需求，在實施財務集約化管理的過程中必須要清晰認識到還存在的問題，不論問題大小，都應該重視，并及時糾察產(chǎn)生問題的原因，然后采取有針對性的解決措施。這樣才能確保電力公司財務集約化管理的順利進行，才能確保電力公司財務工作的質量和效率，為電力公司的長遠發(fā)展奠定基礎。

參考文獻：

[1] 劉春嬌.加強財務集約化管理，提高電力公司的財務水平[J].時代金融，2011（18）：47-47.

[2] 刁金.電力公司財務集約化工作研究[J].會計之友，2012（26）：36-38.

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關鍵詞：保險公司；財務績效管理；思考

1保險公司財務績效管理的必要性

在我國現(xiàn)有保險公司中，以國企為主，它們規(guī)模龐大、業(yè)務覆蓋面廣，但存在諸多弊端，例如在國企工作的員工多年以來形成了諸如、人浮于事、不思進取等不良作風，不利于我國保險公司競爭能力的提升。隨著我國保險業(yè)發(fā)展模式的轉變，要求保險公司不能夠僅僅滿足產(chǎn)品和客戶數(shù)量上的擴增，還應當注重朝著經(jīng)營業(yè)務集約化、高績效的方向發(fā)展。因此，國內(nèi)保險業(yè)面臨著越來越激烈的行業(yè)競爭，對于保險公司自身經(jīng)營和財務績效的管理越來越迫切。近年來，保險公司已經(jīng)開始重視對自身經(jīng)營績效的管理，以此作為分析公司經(jīng)營管理中存在的優(yōu)勢與不足的重要依據(jù)。因此，財務績效的好壞直接關系到保險公司的生存與發(fā)展，有必要對保險公司的財務績效管理現(xiàn)狀進行研究，分析存在的主要問題，對其財務績效水平進行評價和分析，據(jù)此構建出合適的、科學的、有效的保險公司財務績效管理體系，為保險公司發(fā)展提供依據(jù)。

2保險公司財務績效管理存在的問題

在財務績效管理方面，保險公司暴露出了一些問題和弊端，主要表現(xiàn)在以下三個方面：2.1尚未建立起一套科學合理、有效的財務績效評價體系。采用傳統(tǒng)的績效評價標準和方法，以關鍵業(yè)績指標（KPI）為主要財務績效管理體系，與先進的績效管理體系存在一定的差距。不同財務績效管理方法都有其適用性和弊端，而保險公司還沒有建立起一套科學合理、有效的綜合性財務績效管理體系。2.2評價指標內(nèi)容選取方面存在較大的主觀性。保險公司績效評價人員往往會依據(jù)領導的意愿，過于關注于那些領導關心的指標，并以此作為評價和分析公司財務績效的依據(jù)。這些公司財務績效評價指標的選擇不能很好地與其他公司進行比較，只是為了滿足公司內(nèi)部特殊的目的。因此，最終的評價結論不具備較強的可比性，不能很好地幫助公司同其他公司進行競爭力對比，同樣不利于監(jiān)管部門和保險業(yè)投資者對公司財務績效真實現(xiàn)狀做出準確的、客觀的、公正的分析。2.3財務績效評價和分析上流于形式。保險公司不能做到持續(xù)改進公司的財務績效手段，只是針對評價而評價，同時，內(nèi)部對于財務績效管理的支持和關注程度不夠，進而無法將最終的公司財務績效評價結果與公司績效管理和改進工作相結合，最終致使財務績效評價不具備應有的實用性。

3保險公司財務績效管理體系構建的幾點建議

財務績效管理工作開展的好壞直接關系到保險公司發(fā)展問題，因此，有必要努力去實現(xiàn)保險公司現(xiàn)有財務績效管理體系的標準化和規(guī)范化，在實際的財務績效管理體系的構建過程中，對保險公司經(jīng)營狀況的好壞做出準確的、合理的評價和分析，應用新方法、新技術、新手段，逐步完善保險公司財務績效管理體系。相關建議如下：3.1與公司的經(jīng)營目標相一致。公司的財務管理目標應當是，在兼顧各利益相關者利益的前提下，實現(xiàn)股東財富最大化。投資者對于保險公司財務績效管理的關心主要是想了解該公司財務狀況的質量、生存與發(fā)展的前景與潛力，而這些要從多個角度來考察。所以，保險公司財務績效管理體系在構建時應當考慮的首要任務就是要依據(jù)相關性，憑借專業(yè)知識與經(jīng)驗找出能夠反映財務管理目標的指標。3.2能夠全面地、科學地、系統(tǒng)地評價其財務績效現(xiàn)狀。一方面，所建立的財務績效管理體系應包括影響公司財務戰(zhàn)略目標和競爭優(yōu)勢形成的各個主要因素方面，便于從不同的主要側面對公司財務績效做出全面的評價；另一方面，所建立的財務績效管理體系的不同層面之間還應具有因果關系，能系統(tǒng)地、相互關聯(lián)地對信達財產(chǎn)保險股份有限公司財務績效做出綜合的評價。3.3全面性與重要性相結合。應當強調保險公司財務績效管理體系的全面性，因為它有助于從不同側面反映公司的財務績效，然而過于全面的財務績效管理會使對于公司財務績效的評價變得模糊不清，無法做到緊密圍繞核心問題展開評價與分析。所以，在構建保險公司財務績效管理體系過程中應選擇那些影響公司財務績效的主要方面，突出側重點，而非所有方面。3.4考慮行業(yè)特點、發(fā)展階段等公司內(nèi)外部實際情況。按照權變理論，構建保險公司財務績效管理體系必須隨機制宜，應當考慮不同的公司所屬行業(yè)的特點、不同的發(fā)展階段與環(huán)境、不同的公司戰(zhàn)略目標等，針對保險公司實際狀況構建科學、合理、有效的財務績效管理體系。3.5具有可測性和可獲得性。所謂可操作性指的是在構建保險公司財務績效管理體系時，應當對其可測性、可獲得性等進行重點考慮。可測性是指財務指標必須在量上能測度，可獲得性就是指變量的數(shù)據(jù)資料要容易取得，獲取該項指標數(shù)據(jù)所花費的成本不應大于其所能帶來的利益。離開了可操作性，再科學、合理、系統(tǒng)的財務績效管理體系也是枉然。

4結語

保險公司受國家的政策保護的時期已經(jīng)一去不復返，在同等競爭條件下，保險公司要想與其他公司展開競爭并搶奪市場地位，就必須注重自身財務績效水平的提升，不斷適應性調整自身經(jīng)營和發(fā)展戰(zhàn)略，改變傳統(tǒng)經(jīng)營理念，提升自身綜合競爭力。

作者:趙大偉 單位:建信財產(chǎn)保險有限公司財務會計部

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【關鍵詞】 上市公司 財務風險 特點 問題 管理

一、上市公司財務風險特點

1、財務透明度及風險暴露程度較高

眾所周知，上市公司的財務狀況的透明度是相當高的，這就不可避免的導致其自身的財務狀況被廣泛地參考、分析。上市企業(yè)集團每年給現(xiàn)有、潛在的相關的利益者和證券分析，監(jiān)管機構及媒體有機會去發(fā)現(xiàn)分析上市企業(yè)存在的財務風險。較高財務透明度的情況下，很多企業(yè)不可避免地暴露財務問題，加重了財務風險，甚至由財務風險轉化為財務危機。

2、財務風險的內(nèi)部消化轉移

從通常意義上講，鑒于上市公司在企業(yè)集團中的重要地位，企業(yè)集團會盡力避免其發(fā)生財務危機。企業(yè)集團甚至為了提高其信譽度，確保上市公司再融資等，往往還會向上市公司免費提供擔保。但是，企業(yè)集團對上市公司的“放水養(yǎng)魚”是有條件的，上市公司要對企業(yè)集團在適當?shù)臅r機進行“支持”，尤其是企業(yè)集團面臨困難時，因此企業(yè)集團的財務危機自然轉嫁到上市公司。

3、上市企業(yè)集團財務風險傳遞速度快，危害性大

其一，財務與非財務資源的流失，企業(yè)集團整體價值毀損。其二，財務風險鏈不斷延伸傳導，相關利益者利益遭受侵害。企業(yè)集團面對來源紛雜的財務風險若無法及時消化與轉讓，股東債權人供應商和員工等利益相關者的價值都將遭受侵害。另外，企業(yè)集團財務風險還可能會通過其控股的上市公司將風險不斷向外延伸到資本市場，加大資本市場的不穩(wěn)定性因素。

4、上市公司財務風險源廣，面多且綜合性強

資本市場的風險會傳遞到上市公司，進而傳遞到企業(yè)集團；外匯市場的波動會使企業(yè)集團面臨匯率變動的風險；企業(yè)集團內(nèi)部財務危機會促使它有計劃地侵占上市公司的利益，使上市公司面臨財務危機。另外，上市企業(yè)集團財務風險綜合性強，與其他風險交織影響。一方面，戰(zhàn)略風險，市場風險，運營風險和法律風險造成的經(jīng)濟損失會最終通過財務風險反映出來；另一方面財務風險貫穿于企業(yè)活動的各個方面，財務風險的產(chǎn)生會引發(fā)加重其他風險。

二、影響我國上市公司財務風險的因素及存在的問題

1、影響因素

這里的影響因主要是從外部環(huán)境來考慮的。外部因素有復雜性和多邊性，其變化可能為企業(yè)帶來某種機會，也可能使企業(yè)面臨某種威脅。外部因素的變化對企業(yè)來說，是難以準確預見的不可控的。目前我國許多企業(yè)都缺乏對外部環(huán)境變化的適應能力和應變能力。具體表現(xiàn)在對外部環(huán)境的不利變化不能進行科學預見，因滯后措施不力從而產(chǎn)生財務風險。

企業(yè)財務管理產(chǎn)生重大影響的因素主要有經(jīng)濟因素、法律因素、社會文化因素、市場因素。經(jīng)濟因素是指構成企業(yè)生存發(fā)展的經(jīng)濟狀況及國際經(jīng)濟政策。主要由經(jīng)濟周期、經(jīng)濟發(fā)展水平、經(jīng)濟體制、經(jīng)濟政策和通貨膨脹狀況等因素構成。任何經(jīng)濟因素的不確定性變化都將不可避免地影響企業(yè)的經(jīng)營活動和收益。法律因素是指企業(yè)和外部發(fā)生經(jīng)濟時必須遵守的各種法律、法規(guī)和規(guī)章。市場經(jīng)濟下，行政干預逐步減少而經(jīng)濟手段、法律手段日益增多。法律變更的不可預測性對企業(yè)經(jīng)濟政策、財務目標的確定有一定影響。社會文化因素是指與國家政策或企業(yè)經(jīng)營實務不一致的社會信念、社會價值引起的不確定性，當這些因素在不同利益群體間的差距日益加大時，會導致社會不穩(wěn)定，進而影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。市場因素主要指由于國內(nèi)外的政治形勢、自然災害等導致市場供求關系的不確定性。

2、上市公司風險管理存在的問題

（1）缺乏風險預警體系。目前許多上市公司還沒有一套嚴謹、規(guī)范、完整的財務風險管理體系。現(xiàn)有的管理體系中風險管理功能與協(xié)調功能較為欠缺，從而導致風險管理的資源分配不均，影響企業(yè)風險管理的效率和效果。財務風險預警系統(tǒng)主要是指以財務風險預警理論為基礎，利用現(xiàn)代數(shù)理統(tǒng)計原理、數(shù)學等定量方法來測量和構建財務方面的存在風險的程度，同時按照事先制定好的規(guī)律來計算出一個值，并參照財務預警的警限，得出本公司目前的財務狀態(tài)處于何種風險警限狀況，從而制定下一步應對措施的系統(tǒng)體系。目前的狀況來看，我國的上市公司在這方面的投入還是不夠的，必然使得我國的上市公司暴露于財務風險之中，不能有效地進行財務風險管理。當然，我國的上市公司參差不齊，總體發(fā)展狀況不能與國外相提并論，發(fā)展歷程的短暫還不足以提供足夠可靠的數(shù)據(jù)建立風險預警體系。由于沒有嚴謹?shù)娘L險預警體系，上市公司無法對預警指標進行事前、事中、事后經(jīng)常性的監(jiān)控，無法對公司每一項重要經(jīng)營決策活動帶來的財務狀況變化進行預先測定分析、判斷財務風險程度為決策提供反饋信息。

（2）無合理的企業(yè)資本結構。資金缺口和市場時機是影響上市公司偏離目標資本結構的關鍵因素，我國多數(shù)的上市公司缺乏合理的企業(yè)資本結構。缺乏高素質的管理層和具體理財人員。就當前情況看，目前中國上市公司資本結構呈現(xiàn)出動態(tài)的趨勢我國上市公司財務管理人員受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟的影響和專業(yè)教育的程度限制，其綜合素質和業(yè)務素質都有待提高，他們的理財觀念和方法，特別是職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力，還不能適應市場經(jīng)濟環(huán)境的要求。所以缺乏合理的企業(yè)資本結構和綜合素質的缺陷導致了籌資來源結構不當，籌資方式及時間選擇不當，應收賬款回收慢等以及金融市場的影響引起了財務風險過大，而導致企業(yè)資金周轉不靈，資金鏈斷裂而陷入經(jīng)營困境。財務風險應對環(huán)節(jié)的不足也是財務風險管理中存在的嚴重問題，沒有全面的構建合適企業(yè)的財務風險預警系統(tǒng)。主要表現(xiàn)于應對措施的采用較為消極，基本以回避或接受為主，積極應對風險的意識或能力稍顯不足，強調純粹風險規(guī)避，缺乏對機會風險的合理管理，對剩余風險缺乏應有的認知，剩余風險水平與主體的風險承受度的協(xié)調性不足，風險應對以單一措施為主，缺乏風險組合的觀念意識。同時財務風險應對環(huán)節(jié)的不足還體現(xiàn)于其風險管理機制的欠缺，但這些制度與措施基本上原則性較強，操作性欠缺，對財務風險管理更多體現(xiàn)為指導性，可能會導致不能有效、合理地識別、評估及應對財務風險。

三、如何進一步加強上市公司風險管理

1、構建適合企業(yè)的風險管理模式，建立財務風險預警系統(tǒng) 構建公司財務風險管理模式，風險管理是關系公司發(fā)展戰(zhàn)略且貫穿公司成長全過程的戰(zhàn)略性的動態(tài)管理活動。從戰(zhàn)略的高度來看，必須構建科學的財務風險管理模式。此模式應有助于公司避免由于內(nèi)部的管理風險、子公司的經(jīng)營風險導致公司整體風險擴大化的問題，并通過各級公司和各級管理層運用具體的風險控制手段將風險控制和消化在萌芽階段。財務風險管理模式的構建應首先改進組織管理機構。

企業(yè)應當建立財務預警機制，根據(jù)公司實際情況確定財務危機警戒標準，重點監(jiān)測經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量與到期債務、企業(yè)資產(chǎn)與負債的支配性及時溝通企業(yè)有關財務危機預警的信息，提出解決財務危機的措施和方案。在企業(yè)的風險管理工作中，應該首要建立實時、全面、動態(tài)的財務預警機制，利用財會、金融、企業(yè)管理和市場營銷等理論，采用一系列數(shù)理統(tǒng)計與數(shù)學的方法，建立與之相關的數(shù)學模型，從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風險，以此向經(jīng)營者示警。建立財務風險預警系統(tǒng)就是要使企業(yè)的管理者提早發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務惡化的信號，從而采取相應的措施，使企業(yè)在激烈的市場競爭中保持不敗。財務風險是企業(yè)預警的重要組成部分，也是企業(yè)財務預警的關鍵所在。

2、確定合理的企業(yè)資本結構

了解資本結構，首先要了解企業(yè)財務活動的過程，主要有籌資、投資、資金營運、收益分配四個方面。其中，企業(yè)的籌資方式眾多，如依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務資金等。而在籌資活動過程中，應當明確籌資目的，根據(jù)資金成本、債務風險和合理的資金需求，進行必要的資金結構決策。企業(yè)為了獲取財務杠桿利益，同時避免籌資風險，一定要做到適度負債。目前，上市公司最重要的就是要合理確定債務資金與自有資金、短期資金與長期資金的比例關系，并隨著企業(yè)生產(chǎn)的變化，始終處于一種動態(tài)的管理過程中。在評價、控制負債經(jīng)營風險時，必須考慮多種因素，如企業(yè)的規(guī)模和實力、企業(yè)銷售收入的成長率和穩(wěn)定性、資本結構的彈性分析、企業(yè)的財務狀況和償債能力等。企業(yè)財務風險管理的復雜性和多樣性要求企業(yè)必須建立和完善相應的組織機構對風險實施及時有效的管理，只有把企業(yè)的財務風險實現(xiàn)組織化運作，才能實現(xiàn)企業(yè)財務風險管理得到足夠的重視和真正的規(guī)模運行。另外，治理結構和內(nèi)控制度弱化本身就是高風險的表現(xiàn)。因此，首先要完善公司治理結構，提高風險控制能力，實現(xiàn)科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制。其次要建立監(jiān)督控制機制，特別要加強授權批準、會計監(jiān)督、預算管理和內(nèi)部審計。再次是財務和會計應該分設，單位分管領導分開，分別設置管理中心，各行其責。最后要充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構和人員的作用，搞好內(nèi)部控制的評審和風險估計。

3、強化風險管理職能

根據(jù)《公司法》和《證券法》等相關法律法規(guī)的規(guī)定以及證監(jiān)會的要求，上市公司一般會設立專門的審計委員會，直接對董事會負責。但是，審計委員會的建立并沒有能從根本上強化風險管理職能。相對獨立的形式在實際運作過程中，往往會受限于經(jīng)理層的影響，難以全面深入開展審計工作。與此同時，現(xiàn)有的內(nèi)部審計注重于生產(chǎn)經(jīng)營方面的審計，對風險審計明顯重視不足，重視程度不夠，不能引起廣泛關注，風險審計也就無疾而終了。因此，當務之急，上市公司首先應該從制度層面加強內(nèi)部審計獨立性，使內(nèi)審部門真正成為審計委員會的常設執(zhí)行機構，從而實現(xiàn)審計委員會和管理層之間的牽制和平衡。此外，注意對各業(yè)務單元及下屬運營子公司的日常營運、合規(guī)性及風險管理職能進行常規(guī)性內(nèi)部審計，也是必要的。子公司管理層及時回饋內(nèi)審報告意見并據(jù)此采取適當行動，及時向公司審計或風險委員會及董事會提交進度匯報等都是強化風險管理職能的表現(xiàn)。

【參考文獻】

[1] 黃宇杰：上市公司財務風險管理探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2012（18）.

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關鍵詞：煤業(yè) 財務管理 預算控制 成本控制

煤業(yè)集團自身的特點決定了其財務預算控制、成本控制的重要性，也決定了它在實際的財務管理過程中存在的難度。只有現(xiàn)代化完善的公司財務管理制度體系的建立，才能提升公司財務管理的控制力，盡可能地有效解決一些企業(yè)在實際發(fā)展過程中存在的問題。

一、煤業(yè)集團財務預算控制與成本控制的主要內(nèi)容

（一）財務預算控制

財務預算控制，指的是企業(yè)為了最終可以實現(xiàn)自身已經(jīng)制定的發(fā)展目標，對煤業(yè)集團的日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動與企業(yè)的投資進行編制，提早做出合理的相關工作的預算，并且形成一套完整的內(nèi)部控制機制來進行具體的保障實施。預算是針對具體的預測結果采取一些補救風險和系統(tǒng)防御的手段，在一定程度上反映了企業(yè)的財務預計狀況和實際經(jīng)營成果?，F(xiàn)代化市場競爭日益激烈的今天，企業(yè)的發(fā)展越來越離不開對財務的預算管理?，F(xiàn)在的煤業(yè)集團大多采取的是一種把企業(yè)的經(jīng)營結余作為主要的預算目標，利用實際的煤業(yè)發(fā)展情況當作編制預算的基礎，綜合考慮多方面的發(fā)展因素，調查市場的實際發(fā)展狀況，多方結合的方式來編制預算原則。

（二）財務成本控制

成本控制，指的是企業(yè)根據(jù)在一定的預期時間內(nèi)建立起來的成本管理目標，分析和考慮實際的產(chǎn)品生產(chǎn)過程中可能出現(xiàn)的特殊因素的影響，并制定和采取一系列預防措施，為達成最終的生產(chǎn)目的而進行的管理行為。它是財務管理的重要組成部分，在一定程度上直接制約著企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展。它也是一種事后監(jiān)督的手段，是對煤業(yè)集團在實際經(jīng)營過程中消耗的資源歸總計算的方式。在現(xiàn)在的煤業(yè)財務管理中，成本控制的收支核算并沒有得到很高的重視，成本管理機制還不夠健全，出現(xiàn)了一系列的高成本與高消耗的管理問題，

二、煤業(yè)集團公司財務預算控制、成本控制面臨的問題

盡管煤業(yè)集團發(fā)展的速度和程度都是大家有目共睹的，但是在其預算控制和成本控制的財務管理方面仍然面臨著一些巨大的問題。

（一）預算控制與成本控制的重視不足

現(xiàn)在煤業(yè)集團內(nèi)部的很多領導和財務管理人員缺乏財務管理的全局觀念，沒有正確的控制思想和管理意識，對于財務預算和成本控制的重要性仍然沒有引起足夠多的重視，沒有將其作為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的戰(zhàn)略目標，沒有做到標準化的程序管理。由于實際管理過程中的約束力度不強，導致了財務預算與成本控制之間的嚴重失調，使他們沒能發(fā)揮出真正的執(zhí)預測、決策、考核、執(zhí)行、監(jiān)督等層面的實際功效。存在一些重復預算、資產(chǎn)的高負債率以及經(jīng)濟的負增長的嚴重現(xiàn)象。從而在很大程度上影響了煤業(yè)總體的經(jīng)濟收益和效益。而且由于企業(yè)自身對于市場經(jīng)濟發(fā)展走向與政府政策上的宏觀調控認識的不足，導致行業(yè)的風險監(jiān)測與警告的管控實施過程存在很大的漏洞。

（二）預算編制不精細，對于成本的管控不足

企業(yè)預算的編制與成本的控制通常都是緊密地結合在一起的，目前的煤業(yè)集團在預算編制方面存在大的問題。首先，很煤業(yè)過分注重對于企業(yè)的流動資金的計劃和管理，而忽視了整體的資金運轉情況，往往只見樹木，不見森林。財務管理的各處室部門之間的信息流動性特別差，導致很多財務方面的基礎數(shù)據(jù)和基本信息不夠全面和準確，使實際編制出來的財務預算并不能很好地為企業(yè)的發(fā)展提供合理有效的依據(jù)。其次，企業(yè)的管理人員缺乏居安思危的風險意識，在實際的過程中沒有充分考慮到市場存在的風險因素，從而導致整個預算編制機制的不健全。最后，煤業(yè)集團過分重視企業(yè)的收入和支出，而對整體資源的安排和統(tǒng)籌規(guī)劃缺乏足夠的認識，在投資性的支出和現(xiàn)今流動方面缺乏科學的管控，最終也影響和制約了成本控制的實際的效用。

三、煤業(yè)集團公司加強財務預算、成本控制的措施

（一）加強對預算控制與成本控制的重視

煤業(yè)集團的領導者以及具體的財務管理人員，應該提高自身對于預算控制與成本控制的重視程度，加強自身的認識，才能有效地實現(xiàn)財務管理工作。必須加強各部門之間的協(xié)助溝通，提高全體人員的預算管理與成本控制意識。首先，煤業(yè)應該加大對于財務預算與成本控制的宣傳力度，提高企業(yè)范圍內(nèi)所有工作人員自身對于控制預算和成本的意識，提高對煤炭資源的加工和利用效率。其次，集團應該多組織一些關于財務的預算和成本管理方面的培訓，提升工作人員的專業(yè)的知識技能和相關素養(yǎng)，提升其自身在實際的工作過程中，對于企業(yè)的預算和成本控制方面知識的應用水平。最后，煤業(yè)集團應該建立健全相關的財務管理機制，制定一套完整的賞罰管理機制，實習責任落實制，從而加強員工對于預算管理與成本控制的重視程度。

（二）將財務預算控制與成本控制納入績效考核

員工的工資績效標準與員工的工作積極性之間存在一定的聯(lián)系?？冃Э己伺c對員工的實際獎懲，是財務管理工作中的重中之重。采取月度考核、季度考核、年終分紅等手段，既是實現(xiàn)科學預算編制的有效方法，也是加強成本控制的有效舉措?？梢詫Ρ确治鲱A編指標與實際執(zhí)行效果之間存在的差距，探討具體的原因并在此基礎上提出合理化的改進建議。對于在一定的成本控制范圍內(nèi)達成預算目標的部門或分公司，應該給予適當?shù)募为劇１局陀^、公正的原則進行考核并施行獎懲制度，有利于促進權、責、利三者之間的有機統(tǒng)一，最大限度地調動員工的工作積極性與創(chuàng)造力，激發(fā)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的巨大潛力。

四、結束語

從某種意義上講，企業(yè)的財務預算控制與成本控制在很大程度上決定了公司的發(fā)展道路，也決定了公司管理的成敗。隨著企業(yè)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，不僅需要為公司的發(fā)展籌措資金，更要懂得對公司所獲得的利潤如何合理分配、合理投資、合理擴大再生產(chǎn)，以獲得更多的利潤，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟的良性循環(huán)。只有真正解決煤業(yè)集團中預算控制與成本控制之間存在的問題，才能更好地促進煤業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展。

參考文獻：

[1]武向輝.煤業(yè)集團公司財務預算成本控制問題研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2010，19：127-129

[2]范虹，梁智.談企業(yè)集團的財務預算控制[J].有色礦冶，2002，05：52-54

篇5

關鍵詞：網(wǎng)絡經(jīng)濟;財務管理;商貿(mào)公司;問題;對策

網(wǎng)絡經(jīng)濟是建立在計算機網(wǎng)絡(特別是Internet)基礎之上，以現(xiàn)代信息技術為核心的新經(jīng)濟形態(tài)。它不僅是指以計算機為核心的信息技術產(chǎn)業(yè)的興起和快速增長，也包括以現(xiàn)代計算機技術為基礎的整個高新技術產(chǎn)業(yè)的崛起和迅猛發(fā)展，更包括由于高新技術的推廣和運用所引起的傳統(tǒng)行業(yè)、傳統(tǒng)經(jīng)濟部門的深刻的革命性變化和飛躍性發(fā)展。因此，不能把網(wǎng)絡經(jīng)濟理解為一種獨立于傳統(tǒng)經(jīng)濟之外、與傳統(tǒng)經(jīng)濟完全對立的純粹的“虛擬”經(jīng)濟，它實際上是一種在傳統(tǒng)經(jīng)濟基礎上產(chǎn)生的、經(jīng)過以計算機為核心的現(xiàn)代信息技術提升的高級經(jīng)濟發(fā)展形態(tài)，這種經(jīng)濟形態(tài)對于市場主體之一的商貿(mào)公司的財務管理工作提出了更新更高的要求。商貿(mào)公司財務管理是在一定的整體目標下，關于資產(chǎn)的購置，資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量，以及利潤分配的管理，它是公司管理的重要組成部分，是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織公司財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。簡單地說，財務管理是組織公司財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作，它貫穿公司經(jīng)營管理的全過程，圍繞公司價值最大化和風險最小化這一經(jīng)營目標籌資投資，監(jiān)控資金運動。在網(wǎng)絡經(jīng)濟時代，傳統(tǒng)商貿(mào)公司的財務管理模式已經(jīng)不能適應要求，因此，有必要改進和完善財務管理工作，提高財務管理水平，以增強公司的生存與發(fā)展能力。

一、商貿(mào)公司財務管理工作的現(xiàn)狀

近年來，經(jīng)濟社會發(fā)展迅速，市場競爭也日益激烈，不斷有商貿(mào)公司在競爭中脫穎而出，也有很多公司被市場淘汰。商貿(mào)公司要想不被淘汰，就得提高竟爭力，努力適應環(huán)境的變化，找出財務管理方面存在的問題，選擇正確的對策。一般來說，這些問題包括財務管理理念落后，制度缺乏，執(zhí)行不力，制衡缺失，監(jiān)督失位，信息失真，系統(tǒng)建設落后等。而且，商貿(mào)公司普遍規(guī)模小，資本構成簡單，對外部環(huán)境的變化十分敏感，往往表現(xiàn)為競爭力弱、生存能力不強，如果財務管理工作出現(xiàn)問題，將直接影響公司在市場上的立足。要想解決這些問題，就需要社會各界共同努力，為商貿(mào)公司創(chuàng)造良好的生存環(huán)境，促使財務管理創(chuàng)新，重視人才培養(yǎng)，完善財務管理信息系統(tǒng)等。

二、商貿(mào)公司財務管理工作存在的問題

（一）管理理念陳舊，管理模式落后

管理水平?jīng)Q定著公司成敗，然而根據(jù)成本效益等原則，商貿(mào)公司更愿意選擇傳統(tǒng)的管理模式，以降低成本，這就導致缺乏財務管理專門人才，員工對財務管理的重要地位缺乏認識，不具備現(xiàn)代財務管理能力。而且，公司管理層理念落后，使得財務管理的作用無法發(fā)揮，無法將財務管理融入公司管理的整體架構。

（二）財務控制薄弱，資金周轉緩慢

嚴格的財務控制能夠使公司健康運轉，充滿生機，而資金管理混亂，財務控制缺失，則會使公司無法生存。商貿(mào)公司中的大多數(shù)是民營公司，容易出現(xiàn)財務控制不科學不合理等現(xiàn)象，具體表現(xiàn)為以下幾個方面：現(xiàn)金管理不科學，閑置狀況嚴重；存貨管理不規(guī)范，成本收益失衡，占用較多流動資金，周轉率不高；應收賬款管理不到位，收回貨款不及時，壞賬過多，周轉過慢。

（三）資金短缺嚴重，融資能力較弱

目前，很多商貿(mào)公司由于投資規(guī)模小，資本結構不合理，科技含量偏低，竟爭力較弱，導致在融資過程中遇到很多困難，也缺乏合法的融資渠道，從而制約了發(fā)展。在民間投資較多的地方，很多公司采取民間集資甚至高利貸的辦法來解決融資問題，成本較高，風險較大，甚至貸不到款，導致資金嚴重不足，投資能力較弱。而在銀行信貸方面，由于商貿(mào)公司規(guī)模較小，負債比例高，信用等級低，還款能力弱，以及貸款利率較高，抵押品條件苛刻，這也加劇了融資困難，增加了融資成本，削弱了投資能力。這些都使得商貿(mào)公司在市場競爭中處于不利的地位。

（四）財會人員素質較低，財務管理信息失真

人才是公司發(fā)展的重要基礎，財務管理信息反映了公司的經(jīng)營狀況和運營成果，是內(nèi)外部利益相關者評價財務狀況，改善經(jīng)營管理，防范經(jīng)營風險的重要依據(jù)，而商貿(mào)公司普通缺乏財務管理人才，財會人員的素質較低，在選拔任用方面也存在問題，使得先進的財務管理理念和技術得不到應用，這就在一定程度上導致財務管理混亂，信息質量低下甚至失真，不能進行科學的財務分析，無法為決策者提供參考，也對利益相關者產(chǎn)生了誤導，從而給公司帶來較大的損失。

（五）缺乏明確發(fā)展方向，投資分析論證不足

很多商貿(mào)公司片面追求熱門行業(yè)，不顧客觀條件和自身能力，無視國家產(chǎn)業(yè)和宏觀調控政策，而且對項目的投資規(guī)模，資金來源，資本結構，回收周期等因素缺乏科學的分析與預測，一旦經(jīng)濟形勢變化，銀根收縮，就會使資金不能及時到位，從而使公司進退兩難，遭受較大的損失。

三、商貿(mào)公司財務管理中存在問題的對策

（一）更新財務管理理念，完善財務管理制度

商貿(mào)公司管理層要更新財務管理理念，培養(yǎng)新型財務管理意識，確立財務管理工作的重要地位，主動融入財務管理活動當中。而且，財務人員也要正確對待財務管理工作，提高水平能力、工作質量和管理效果，建立財務管理系統(tǒng)，增強公司的發(fā)展能力。

（二）加強財務控制，提高管理效益

商貿(mào)公司應該根據(jù)自身特點來建立健全財務管理制度，規(guī)范財務管理工作，加強財務控制，提高運營效率。具體包括：確定最佳現(xiàn)金持有量，提高資金周轉效率，減少閑置資金；形成合理的資金結構，確定合理的負債比例；加強應收賬款管理，保證按期收回款項，避免產(chǎn)生壞賬，還要進行賬齡分析；加強存貨管理，確定合理庫存，提高占用資金的周轉效率。加強固定資產(chǎn)管理，按時足額計提折舊，協(xié)調好資金流動、安全與效益之間的關系；定期清查盤點資產(chǎn)，保證資產(chǎn)的安全完整。

(三)加強融資能力，拓寬發(fā)展空間

商貿(mào)公司的融資渠道較窄，經(jīng)營規(guī)模較小，抵御風險的能力較弱，這些都直接影響了財務管理工作。因此，應當根據(jù)這些特點，合理運用優(yōu)惠政策，做好投融資決策，把資金投放于回收期較短，資金成本較低，風險相對較小的項目，以提高資金安全和使用效率。商貿(mào)公司還要加強與銀行等金融機構的合作，以盡量獲取相關機構的支持。

(四)提升財會人員綜合素質，提高財務管理信息質量

商貿(mào)公司財務管理工作的重要性決定了財會人員必須具備較高的政策理論水平，良好的職業(yè)道德以及全面的專業(yè)知識和技能，公司要按照有關法律法規(guī)設置財務機構，配備財會人員，組織開展崗位學習和后續(xù)教育，以提高財會人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，保證更好地提供高質量的財務管理信息，幫助改善公司的經(jīng)營管理狀況，提高公司的綜合競爭力。

（五）主動對接市場，采取科學的風險應對策略

商貿(mào)公司的成長和經(jīng)營過程充滿了風險，為了規(guī)避風險，應當穩(wěn)健投資，科學理財，在條件成熟時再擴大規(guī)模；應當主動回避風險較大，不確定性較多的項目，盡可能采取中短期投資模式，加強項目的考察論證，不斷優(yōu)化投資方案；還要善于抓住發(fā)展和變化的有利時機，轉變經(jīng)營思路，改變經(jīng)營模式，擴大經(jīng)營規(guī)模。商貿(mào)公司的實力普遍較弱，往往難以多領域經(jīng)營，因此，可以集中力量，選擇能夠發(fā)揮自身優(yōu)勢的細分市場進行專業(yè)化經(jīng)營。在網(wǎng)絡經(jīng)濟環(huán)境里，交易無國界，商貿(mào)公司可以充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)以及自身的優(yōu)勢，做好中介服務，比如，做好國內(nèi)公司出口商品以及國外公司開拓國內(nèi)市場的，大力發(fā)展線上和線下以及離線交易業(yè)務，并且在交易過程中積極運用財務管理工具，合理規(guī)避風險，以確保交易的安全和順利。

四、結束語

我國商貿(mào)公司的發(fā)展前景比較廣闊，商貿(mào)公司應當積極探索財務管理新模式，樹立現(xiàn)代財務管理理念，充分利用優(yōu)惠扶持政策，拓展融資渠道，創(chuàng)新投融資模式，強化資金管理，提高周轉效率，加強成本控制，增強風險意識，加強財會人員的專業(yè)知識技能培訓，不斷提高財務管理水平，增強核心競爭力，使公司能夠在激烈的市場競爭中求得生存和發(fā)展。

作者:邵幼剛 單位:廣州誠可鑒貿(mào)易有限公司

參考文獻：

[1]許達麗.《我國中小公司財務管理存在的問題集對策探析》，中國外資，2011年，第247期.

[2]布伯虎.《中小公司財務管理存在的問題集對策研究》，經(jīng)管空間，2011年，第11期.

[3]張承惠.《中小公司融資現(xiàn)狀與問題原因分析》，理論學刊，2011年，第11期.

篇6

關鍵詞：貿(mào)易公司；財務內(nèi)控體系；問題；對策

當前時期下，我國社會經(jīng)濟飛速發(fā)展，為了能夠使自身在市場競爭環(huán)境中處于競爭優(yōu)勢地位，加強公司財務內(nèi)控是非常必要的。內(nèi)部控制體系已經(jīng)逐漸發(fā)展成為一個公司的業(yè)務、經(jīng)營等活動是否成功的一個重要指標。企業(yè)所出現(xiàn)的會計信息失真以及不合規(guī)經(jīng)營等方面的情況，均或多或少是由于缺乏科學、規(guī)范的內(nèi)部控制制度或者內(nèi)控體系的構建而引起的。對于貿(mào)易公司而言，也不例外。本研究首先對當前時期下貿(mào)易公司財務內(nèi)控體系之中存在的突出問題進行分析與探討，然后據(jù)此提出具體的構建貿(mào)易公司財務內(nèi)控體系的具體對策，旨在為完善貿(mào)易公司財務內(nèi)控體系建設提供切實可行的依據(jù)。

一、貿(mào)易公司構建財務內(nèi)控體系的基本原則

（1）合法性原則。貿(mào)易公司必須承認國家層面財經(jīng)相關法律法規(guī)，并將其作為構建財務內(nèi)控體系的基本依據(jù)與準則，在政策允許的前提之下，構建貿(mào)易公司財務內(nèi)控體系。這是貿(mào)易公司構建財務內(nèi)控體系的基本。（2）全面性原t。貿(mào)易公司在構建財務內(nèi)控體系時應著眼全局，將各項工作涉及到公司財務工作的方方面面，要與公司中長期規(guī)劃相匹配，此外還應該與企業(yè)其他的內(nèi)控制度相符，做到不要出現(xiàn)沖突或者矛盾。（3）針對性原則。貿(mào)易公司財務內(nèi)控體系的構建應該按照實際現(xiàn)狀，就公司財務工作之中所存在的薄弱環(huán)節(jié)或者極易出錯的內(nèi)容，制定針對性強的財務內(nèi)控體系，以糾正公司財務工作中的有關錯誤或者會計披露信息失真的情況。（4）經(jīng)濟性原則。貿(mào)易公司財務內(nèi)控體系的構建應該對成本效益進行全面地考慮，如果某些財務內(nèi)控體系無法有效改善公司的財務管理水平以及提高公司的經(jīng)濟效益，勢必就失去了本來的意義與價值。

二、當前時期下貿(mào)易公司構建內(nèi)控體系中存在的突出問題分析

（一）有關業(yè)務流程的控制嚴重缺乏

與其他企業(yè)所不同的是，貿(mào)易公司的業(yè)務流程包括了商品貿(mào)易前的有關準備，對貿(mào)易合同加以商討、報驗與備貨、信用證的修訂、租賃以及辦理相關保險以及議付等很多方面的環(huán)節(jié)。但是，我國有相當一部分貿(mào)易公司尚未構建針對相關業(yè)務流程的財務內(nèi)控體系，所以說，就不能很好地對貿(mào)易公司所開展的各項貿(mào)易流程進行科學性、規(guī)范性地控制，不但對貿(mào)易公司開展的貿(mào)易活動產(chǎn)生直接性影響，不能有效實現(xiàn)貿(mào)易公司的預期的經(jīng)營性目標，甚至還會給同行業(yè)的競爭對手留有乘虛而入的機會。對于一些進出口貿(mào)易公司而言，往往還會出現(xiàn)嚴重的貿(mào)易壁壘現(xiàn)象，導致貿(mào)易公司重大經(jīng)濟賠償損失。

（二）公司內(nèi)部組織結構控制平衡性較差

組織結構是貿(mào)易公司開展計劃、執(zhí)行以及控制等方面的職能實現(xiàn)的基本結構，貿(mào)易公司應該按照其實際的、具有特殊性的內(nèi)部控制體系，根據(jù)職能方面的差異性，來設置不同的工作崗位，并注意明確該工作崗位的權責。但是，對于目前我國大多數(shù)貿(mào)易公司而言，并未對不相關的或者相容性較差的職務加以分離與實施有效控制，在程序控制方面存在非常嚴重的缺位的情況。

（三）不能很好地對出現(xiàn)的各種風險進行防控

對于某些貿(mào)易公司而言，均存在著來自各個方面的風險，雖然制定了一套較為完整的財務內(nèi)控體系，但是卻不能很好地對這些風險進行有效防控，主要表現(xiàn)在：風險信息十分分散及落后、風險應急機制滯后等，且對于風險控制決策而言，缺乏較強的科學性、可操作性，隨意性非常強，也未制定出一套完整的應對風險的具體舉措，甚至還會導致財務混亂現(xiàn)象的出現(xiàn)，與企業(yè)其他方面的內(nèi)部控制或者財務管理存在矛盾等方面的突出問題，大大降低了貿(mào)易公司的管理效率及質量，尤其是財務管理效率與質量嚴重下降。

三、當前時期下我國貿(mào)易公司內(nèi)控體系構建問題的具體原因分析

（一）法人治理結構欠妥

貿(mào)易公司內(nèi)部科學的法人治理結構是確保公司財務內(nèi)控體系構建的前提條件及重要保證，對于某些上市企業(yè)而言，董事會成員與經(jīng)理人存在高度重疊的現(xiàn)象，不能很好地發(fā)揮公司董事會監(jiān)管職能，受到公司內(nèi)部控制制度的牽制而使得公司財務內(nèi)控體系難以真正地發(fā)揮作用。所以說，財務會計信息失真以及管理人員等方面的不合理、不規(guī)范的情況經(jīng)常會出現(xiàn)。

（二）信息溝通不夠通暢

在貿(mào)易公司實際經(jīng)營過程之中，保障公司財務內(nèi)控體系順利構建及發(fā)揮作用的是順暢的溝通信息。然而，對于大多數(shù)貿(mào)易公司而言，均存在著信息不能很好共享以及信息溝通不順暢等方面的情況，部門與部門之間也很難達到扁平化的交流與溝通，互相之間的合作效率及質量嚴重低下。

（三）內(nèi)部審計監(jiān)督職能弱化明顯

在貿(mào)易公司之中，內(nèi)部審計部門應該擔負起保證公司運行合規(guī)以及監(jiān)督公司內(nèi)部控制有效實施的職責。然而，我國大多數(shù)貿(mào)易公司內(nèi)部審計職能被弱化，內(nèi)部審計部門不能使財務內(nèi)控體系充分發(fā)揮應有的作用。還有某些貿(mào)易公司的內(nèi)部審計部門在組織結構、工作人員基本業(yè)務素質以及工作崗位設置等方面均存在著諸多突出的問題，對公司內(nèi)部審計的監(jiān)督職能。一般而言，公司內(nèi)部審計機構直接對公司的經(jīng)營者負責，領導層對于內(nèi)控事務具有絕對性的領導權。此外，很多貿(mào)易公司的內(nèi)部審計部門工作人員的業(yè)務素養(yǎng)低下，理論儲備不足，甚至還成為了貿(mào)易公司養(yǎng)閑人的部門，其職能完全被忽略也并未充分地得以發(fā)揮。還有一些貿(mào)易公司的內(nèi)部審計工作人員身兼數(shù)職，很難實現(xiàn)不相容職務分離，這就在很大程度上使得公司內(nèi)部審計的監(jiān)督職能明顯弱化。

四、當前時期下我國貿(mào)易公司構建財務內(nèi)控體系的具體對策

（一）優(yōu)化貿(mào)易公司內(nèi)控環(huán)境

第一，應該注意強化貿(mào)易公司工作人員對內(nèi)部控制，尤其是財務內(nèi)控的認知程度。貿(mào)易公司管理人員可采取舉辦培訓活動等方式來達到這個目的，可以向管理人員發(fā)放關于內(nèi)控的相關手冊或者學習教材等，讓每位員工在業(yè)余時間進行閱讀、學習，并要求工作人員記錄下來自己不清楚的地方或者難以理解的問題。然后，工作人員與公司發(fā)展現(xiàn)狀相結合，探討教材中哪些內(nèi)容為重點和難點。對于學習的方式可以多元化，如小組比賽、知識競賽、培訓教育等，工作人員因人而異地選擇一定的學習方式，不斷提高工作人員學習的積極性。

第二，完善貿(mào)易公司內(nèi)控組織機構。貿(mào)易公司可設置多個專業(yè)化的組織機構。此外，還應該注意對不同工作人員應該承擔的職責與義務等加以明確，權責明確，從而營造出一種良好的公司財務內(nèi)控環(huán)境。

（二）加強公司業(yè)務流程控制

首先，注重控制對單證管理環(huán)節(jié)。通過對相關工作人員的工作職責，嚴格辦理報關，保持傳遞快速，降低公司的風險發(fā)生率。其次，設置多個業(yè)務人員來對整個業(yè)務流程加以管控。這可以使得各個業(yè)務人員之間不僅配合程度要好，而且還需要互相制約，使得工作效率與質量顯著提高。最后，嚴格控制與國外企業(yè)間的結算方式。

（三）增強公司對風險的防控能力

對于我國的貿(mào)易公司而言，其在實際的運營過程中，往往會出現(xiàn)來自各個方面的業(yè)務風險，風險不僅較多，而且還非常復雜，而且始終貫穿在貿(mào)易公司各項業(yè)務的流程之中。所以說，貿(mào)易公司在構建財務內(nèi)控體系過程之中，應該注意強化對I務風險加以控制。主要可從如下兩個方面加以防控：（1）明確風險的控制點；（2）構建科學、規(guī)范的風險預測以及評估系統(tǒng)等。

五、結論

綜上所述可以得知，當前時期下貿(mào)易公司財務內(nèi)控體系中存在諸多突出的問題，這些問題對貿(mào)易公司的長遠發(fā)展極為不利，對此應該采取強有效的措施加以防控，以使得貿(mào)易公司可持續(xù)的發(fā)展下去。

參考文獻：

[1]宋獻中.財務理論與機制[M].大連：東北財經(jīng)大學出版社，2012.

[2]閏春香.加強財務管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益[J].內(nèi)蒙古統(tǒng)計，2005.

篇7

[關鍵詞]上市公司；財務預警機制；現(xiàn)狀；組織架構；生成機制；監(jiān)督機制

[DOI]1013939/jcnkizgsc201707098

隨著我國市場經(jīng)濟改革的深入發(fā)展，以及證券市場的不斷完善和發(fā)展，我國企業(yè)中，上市公司已經(jīng)占有較大比重，其流通市值在我國 GDP 中也已經(jīng)占有較高比重，其力量已經(jīng)可以左右我國的經(jīng)濟形勢。但就目前我國上市公司經(jīng)營管理總體情況來看，財務管理問題十分普遍。近幾年來，中國經(jīng)濟增速開始放慢，宏觀經(jīng)濟環(huán)境大不如前，加上市場競爭日漸激烈，以及上市公司管理存在問題等都是上市公司財務危機的發(fā)生因素。若財務危機處理不當，就會給上市公司帶來不可預計的損失。然而“冰凍三尺，非一日之寒”，上市公司財務危機的爆發(fā)不是一朝一夕形成的，它是一個財務狀況從出現(xiàn)異常到逐步惡化的結果。有效的財務預警機制的建立，便于及時發(fā)現(xiàn)財務狀況的異常，并迅速采取處理措施，避免惡化，最終避免或減少財務危機帶來的損失。財務預警機制的欠缺使上市公司財務預警工作難以有效地進行，因此建立有效、全面的財務預警機制是對上市公司財務管理工作的系統(tǒng)審視。

1 上市公司財務預警的現(xiàn)狀

企業(yè)財務預警又稱為財務危機預警或財務困境預警。財務危機爆發(fā)的最嚴重的結果就是企業(yè)的法定破產(chǎn)。企業(yè)財務危機有輕有重，輕者會出現(xiàn)資金管理問題，重者則會導致企業(yè)破產(chǎn)，財務危機包含著輕重之間的各種情況。企業(yè)財務危機的根源一般都是企業(yè)經(jīng)營管理不善、企業(yè)不能適應外部環(huán)境變化等。企業(yè)財務危機輕者表現(xiàn)為資金流動性不足，重者則陷入長期虧損，甚至資不抵債瀕臨破產(chǎn)。財務危機是一種綜合癥狀，包括多種情況，在財務危機出現(xiàn)時，及時采取有效的措施，可以有效避免“破產(chǎn)”這個最糟糕的結局。但是，企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，也有再次發(fā)生財務危機的可能性。要構建合理、有效的上市公司財務預警機制，必須要了解其現(xiàn)狀。

目前，國內(nèi)的上市公司基本都在公司的經(jīng)營管理中將財務預警工作加入進來，并且積累了一定的實踐經(jīng)驗。但是目前我國相關監(jiān)管部門沒有對上市公司的財務預警工作如何開展做出相關規(guī)定，所以目前就財務預警工作的效果來看，存在著一定的盲目性。主要表現(xiàn)在三個方面：

第一，上市公司管理者危機意識不足。危機意識不足，主要表現(xiàn)在管理者在對上市公司的經(jīng)營管理過程中追求短期、片面的發(fā)展，在一定程度上影響了財務狀況變化時對危機的判斷，從而對危機的產(chǎn)生沒有任何預防措施。

第二，缺乏與財務預警系統(tǒng)配套的管理制度和組織保障。雖然多數(shù)上市企業(yè)已經(jīng)有了相應的財務預警系統(tǒng)，但是缺乏合理有效的管理制度和組織保障，這就導致了公司財務預警組織機制的喪失，沒有了必要的財務預警組織機制的支持，就無法及時、合理、有效地處理經(jīng)營管理風險，對上市公司未來可能發(fā)生的財務危機也沒有辦法更加有效地防控。

第三，財務預警方法過于模式化。多數(shù)上市公司采用的財務預警方法為多元線性判別分析法，此方法適用于中短期預測，并且其財務指標具有滯后性，也就導致財務預測能力有限。部分公司的財務預警系統(tǒng)的危機預警樣本數(shù)據(jù)過于陳舊，也在一定程度上影響了財務預警的有效性。

2 構建上市公司財務預警機制的必要性

21 有效提高公司管理者對財務危機的防范意識

在市場競爭日益激烈的今天，上市公司的經(jīng)營環(huán)境也越來越復雜，環(huán)境的變化造成了經(jīng)營管理的風險也逐漸增加，上市公司財務預警機制的構建和完善，可以幫助企業(yè)管理者及時發(fā)現(xiàn)財務決策中的失誤以及財務管理系統(tǒng)中的漏洞。在財務預警機制中把關鍵員工和管理者一同納入管理機制中，可以深化公司成員對各種經(jīng)營管理風險的認知。

22 有助于構建有效的上市公司財務危機防控體系

大部分上市公司財務預警工作缺乏配套的管理制度的原因是管理者在規(guī)劃財務預警工作時忽視了完善的財務預警機制具有指引作用，只注重財務預警系統(tǒng)的構建。完善的財務預警機制的構建才是實現(xiàn)財務預警工作的前提，它能夠在實現(xiàn)公司經(jīng)營環(huán)境改變的情況下，對公司財務預警工作也及時進行補充和修正，做到風險的及時治理和財務危機的有效防控。

3 上市公司財務預警機制的構建

31 上市公司財務預警組織架構

上市公司財務預警組織機制的組織架構主要由董事會、財務預警小組、財務預警職能部門、審計委員會、內(nèi)部審計機構、監(jiān)事會以及各業(yè)務部門組成（如下圖所示）。

董事會是最高責任主體，負責建立財務預警組織、制定與財務預警有關的制度，并對財務預警工作的執(zhí)行和執(zhí)行的有效性負責。財務預警小組可以由企業(yè)內(nèi)部的高管人員組成。工作小組的工作主要任務是制定財務預警的目標、方案，確定財務預警工作程序；向董事會匯報財務預警方案、結果，監(jiān)督各職能部門對財務預警制度的實施，以及對經(jīng)營管理風險成因的分析，并決定預報內(nèi)容。財務預警職能部門承擔信息收集、系統(tǒng)維護、定期匯報等財務預警的日常工作，它們的工作應只對財務預警小組負責。各業(yè)務部門在財務預警工作中主要是做好本業(yè)務單位的相關工作，對涉及本單位的財務預警子信息系統(tǒng)進行運行與維護。審計委員會主要工作是與財務預警管理小組進行溝通，了解公司財務危機的評估情況、了解經(jīng)營管理者的風險識別等工作。內(nèi)部審計機構主要負責制定財務預警的監(jiān)督評價制度，對財務預警工作的監(jiān)督與評價，以及向董事會出具財務預警工作有效性評議的審計報告。監(jiān)事會在財務預警機制中則起到財務監(jiān)督的作用。

32 上市公司財務預警對策生成機制構建

財務預警工作的重點在于對財務危機的預防，因此需要定期進行財務預警對策策劃。應該做好對財務危機的辨別和分類，分類和歸納后，根據(jù)每一項危機制定出具體的排警方案和處理方法，設想最壞的結果，逆向策劃，將每種類型和每種情況的財務危機的應對對策制定得盡可能詳細。

33 上市公司財務預警監(jiān)督機制構建

上市企業(yè)財務預警工作的監(jiān)督管理，應該構建兩道監(jiān)督防線：第一道是以審計委員會和內(nèi)部審計機構構成的監(jiān)督防線，審計人員和內(nèi)部審計機構應該對企業(yè)潛在財務危機進行正確的預報、對財務預警工作效率客觀評估以及對經(jīng)營管理風險工作正確地檢查；第二道是以監(jiān)事會構成。監(jiān)事會對財務預警工作、內(nèi)部審計工作等進行監(jiān)督，并且對財務預警管理小組進行監(jiān)督、檢查，檢查可能存在的財務危機。

參考文獻：

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[3]趙國忠中國上市公司財務困境成因及相關對策實證研究[D].長春：吉林大學，2008

篇8

[關鍵詞]財務分層管理問題研究

在我國不斷推進社會主義市場經(jīng)濟的過程中,由于我國經(jīng)濟體制的特殊性,在企業(yè)的發(fā)展過程中不可避免的存在著一些與其他國家的企業(yè)發(fā)展進程中不相同的,無法借鑒別國經(jīng)驗的,具有中國特色的問題,只有發(fā)展相應的具有中國特色的財務理論,才能解決在我國這一特殊環(huán)境下企業(yè)發(fā)展過程中所出現(xiàn)的各種財務問題。

一、財務分層管理模式必要性

建立一個完整的公司財務分層管理模式,既要包括財務治理結構的建立,也要包括財務治理機制的建立。隨著我國經(jīng)濟體制的不斷改革和經(jīng)濟發(fā)展的需要,兩權分離的現(xiàn)代企業(yè)制度逐漸代替了兩權合一的企業(yè)制度,公司制成為我國企業(yè)的發(fā)展趨勢。傳統(tǒng)的財務理論所產(chǎn)生的背景、適用的環(huán)境和其所關注的范圍注定了傳統(tǒng)的財務理論已經(jīng)不足以解決現(xiàn)代企業(yè)制度下公司內(nèi)外部復雜的財務關系,如果不引入新的財務理論和方法,傳統(tǒng)財務理論不但不能為現(xiàn)代企業(yè)制度下企業(yè)的發(fā)展提供有效的管理和決策輔助,而且會成為制約企業(yè)發(fā)展的絆腳石。財務分層管理引入到“兩權分離”的現(xiàn)代企業(yè)中,其必要性體現(xiàn)在以下幾個方面:

(1)委托問題導致傳統(tǒng)財務理論難以解決組織成員之間存在的利益沖突。前面己經(jīng)分析過,傳統(tǒng)財務理論是適用于計劃經(jīng)濟條件下公有制企業(yè)的,這些企業(yè)屬于國家,同時也由國家進行管理,所有者和經(jīng)營者都是國家,不存在委托的問題,傳統(tǒng)財務理論也就沒有涉及到對企業(yè)財務關系的管理。在經(jīng)濟體制改革后,由于建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,決定了兩權分離的不可避免,也就決定了經(jīng)理人在公司經(jīng)營中的不可或缺,就必然產(chǎn)生委托問題。(2)公司的法人治理結構要求公司財務進行分層管理(3)利益相關者理論要求公司財務體系應實行分層次管理。(4)財務分層理論的引入能夠在一定程度上解決公司內(nèi)部不同財權主體之間利益沖突。

二、財務分層管理模式的建立

1.我國公司治理結構

公司治理結構是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的產(chǎn)物。梅慎實博士后認為:公司治理機構是所有者、經(jīng)營決策者和監(jiān)督者之間透過公司權力機關(股東大會)、經(jīng)營決策與執(zhí)行機關(董事會、經(jīng)理)、監(jiān)督機關(監(jiān)事會)而形成權責明確、相互制約、協(xié)調運轉和科學決策的關系,并依法律、法規(guī)、規(guī)章和公司章程等規(guī)定予以制度化的統(tǒng)一機制。根據(jù)我國2006年最新公司法的規(guī)定,可以看出我國現(xiàn)代企業(yè)的治理結構是由股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級經(jīng)理人員共同組成的自上而下、環(huán)環(huán)相扣的財務監(jiān)督、制衡機制。我們通過我國新《公司法》對于股東大會、董事會和監(jiān)事會等機構的相關規(guī)定的解讀和分析,可以發(fā)現(xiàn)我國政府對公司治理結構模式的選擇。

從公司法對企業(yè)股東會和監(jiān)事會的有關規(guī)定中可以發(fā)現(xiàn)我國對于公司治理模式的選擇既不同于經(jīng)營階層主導型模式,也不完全相同于股東決定相對主導型模式和共同決定主導型模式,而是在股東決定相對主導下兼顧了其他利益相關者利益的公司治理模式。強調將股東視為利益者群體中最重要的部分是由于資金作為一種稀缺資源都是所有公司必須競爭得到的,而股東作為資金的所有者理所當然成為了優(yōu)先考慮的對象;其次,從長遠看,只有管理者把股東的利益放在第一位,才能使公司的每個利益相關者受益。在強調股東利益的同時,重視利益相關者的利益,可以刺激顧客對公司產(chǎn)品的消費,也可以激勵員工的工作熱情和工作積極性,最大限度的挖掘出人力資本所有者的潛力。對利益相關者利益的重視有利于企業(yè)價值最大化的實現(xiàn),在為股東獲取利益的同時,也使員工獲得更多的經(jīng)濟利益,兼顧了顧客的滿意度,并使債權人的利益得到保障,使各方都達到了相對的滿意程度,從而促進企業(yè)的高效發(fā)展。

2.兩主體、五層次管理模式中動態(tài)財務治理機制的建立

通過前面對我國現(xiàn)階段公司財務治理機制內(nèi)外部影響因素的分析可以得知,我國的國家經(jīng)濟正處于發(fā)展階段,相關的法律法規(guī)對于股東的產(chǎn)權保護意識較強,同時也意識到了員工參與財務監(jiān)督的重要性;資本市場和經(jīng)理市場都處于起步階段,尚不完善,不能夠成為公司財務治理秩序賴以維持的外部約束因素,因此在現(xiàn)階段要加強對公司高級經(jīng)理人員的內(nèi)部約束和監(jiān)督機制;隨著我國的經(jīng)濟的發(fā)展,許多公司的規(guī)模越來越大,越來越多的公司由中低技術產(chǎn)業(yè)向高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展,在這一過程中,人力資本的優(yōu)勢越來越明顯,因此向高級經(jīng)理人員分權的趨勢會越來越明顯,同時為了使高級經(jīng)理人員自覺實現(xiàn)公司的財務目標,需要采用一定的激勵措施來激發(fā)高級經(jīng)理人員的工作積極性和主動性:我國現(xiàn)階段股權集中,但是監(jiān)督的動力不足,因此股東集團還需要加強對高級經(jīng)理人員的監(jiān)督力度和約束機制。

對于兩主體、五層次結構的財務治理機制的建立,除了要考慮對公司內(nèi)外部影響因素的博弈狀況,還要考慮到公司財務分層管理模式應該遵循的原則,要做到合乎國家的法律法規(guī),遵循動態(tài)性原則,才能連續(xù)不斷的發(fā)現(xiàn)和修復公司治理中的缺陷,協(xié)調各利益相關者之間的矛盾。財務收益權與財務控制權相對應的原則,保證了各個財務層次之間互不侵犯,同時責任到位,但是僅僅通過財務收益權和財務控制權相對應,使得各財務層次自我約束是不夠的。還需要通過對各財務層次的有效激勵,充分調動各財務層次參與財務管理的積極性,又要對各財務層次進行有效約束,防止侵犯其他財務層次的利益。在公司的財務治理中,還要遵循權、責、利相統(tǒng)一的原則,將各財務層次應該享有的財務權力、相關責任和獲得利益充分結合起來,在財務利益的驅動下,提高各財務層次有效行使權利的積極性,在財務責任的約束下,使各財務層次的財務權利配置更為協(xié)調。

參考文獻:

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[2]姜魯翔.現(xiàn)代企業(yè)制度下財務管理的分權分層管理[J].財會研究,2005.2.

篇9

關鍵詞：投資公司；投資效益；財務管理；盡職調查；財務風險

作為先打金融資本市場中的活躍者，投資公司在幫助集中社會分散資金，投資實體企業(yè)方面，發(fā)揮著資本中介的作用。投資公司的主要業(yè)務模式是通過吸收社會分散資金，選擇合適的投資項目進行投資，為投資者創(chuàng)造收益。這種業(yè)務模式的特點，對公司財務風險管理能力的要求很高，這就需要投資公司做好相應的財務風險管理。

一、投資公司財務風險管理的現(xiàn)狀

(一)認識到財務風險管理的重要性

在本文研究過程中，通過對一些投資公司的調查研究發(fā)現(xiàn)，投資公司在對財務風險管理重要性的認識方面，已經(jīng)有了很大提升。能夠認識到公司財務風險管理發(fā)揮的作用和意義，并且在制度設計和人才配置方面，加大了對財務風險管理的投入。

(二)注意規(guī)避財務風險，并能夠及時提出預警

投資公司在財務指標設計上，都比較注意財務預警指標。尤其是對一些大型的投資項目，其財務風險管理是非常重視的，對財務風險節(jié)點的各個部分，都有著比較明確的檢查程序，通過這種風險預警指標設計以及日常對風險節(jié)點的檢查控制，在一定程度上降低了投資公司的財務風險。

二、存在的不足問題

(一)對市場分析和投資預測缺乏有效的系統(tǒng)工具

投資公司的無論是項目投資還是股權類、財務類投資，在準確分析市場和通過系統(tǒng)工具分析判斷投資標的的價值方面，一直在不斷探索。不過這些問題幾乎是所有投資公司的薄弱環(huán)節(jié)，在經(jīng)濟不發(fā)生系統(tǒng)風險的情況下，一般問題不大。不過有時投資公司在投資過程中，救護由于對項目的洞察能力不足，而導致投資失敗，從而導致較大的財務風險。

(二)監(jiān)督約束機制不夠健全

投資公司的財務風險管理一般是以財務部門為主開展的，但是相關人員崗位的設置，缺乏必要的監(jiān)督機制。這就導致可能會會出現(xiàn)一些因為涉及到風險管理當事人的項目，在盡職調查中做的不夠細致合規(guī)，從而為后期埋下風險隱患。監(jiān)督約束機制不夠健全，在一定程度上容易導致投資公司出現(xiàn)風險。

(三)財務風險管理的文化沒有真正形成

從一些投資公司的在財務風險管理中的實際做法來看，在日常工作中雖然也在不斷倡導財務風險管理文化，但是，畢竟投資公司是追去企業(yè)投資收益的。在某些風險較大，而利潤比較誘人的項目面前，公司的財務風險管理就會顯得比較被動，可能會將風險管理讓位于對利潤的追求。這種沒沒有真正內(nèi)化與投資公司血液的風險管理文化，也是投資公司存在的一個重要問題。

三、投資公司提升財務風險管理質量策略措施

財務風險是投資公司在資金管理過程中，必須要重視和做好的一項基礎工作。雖然面臨新的問題，但是只要認真分析風險源泉，合理選擇規(guī)避措施，就可以在很大程度上降低投資公司的財務風險。

(一)加強企業(yè)風險文化建設

對投資公司來說，投資利潤也許能夠決定公司發(fā)展的水平高低，而風險則是決定公司存續(xù)的關鍵因素。這就需要投資公司要不斷加強公司的財務風險管理文化建設，讓這種風險管理文化，真正融入到每一位員工的內(nèi)心深處，讓員工在日常各類工作中，首先要將風險考慮在前，提升公司的的整體風險意識水平，這對公司建立持久穩(wěn)定的風險管理機制，是非常必要的。

(二)加強前期市場分析及規(guī)劃

要將投資者進行有效歸類，按照風險承受能力、收益心理預期以及投資周期預期等項目進行分門別類。將可用于投資的運作項目按照收益高低、風險高低、周期長短以及其他要求進行歸類。為投資者尋找適合他們的投資項目，在確保投資風險降到最低的基礎之上盡可能多的為其獲取投資收益。建立投資者風險信息披露制度，盡量做到事無巨細的向投資者進行各種風險的科普及預防手段宣講。

(三)加強員工學習力度

組織學習的主要內(nèi)容不僅要包括財務風險管控的知識及技能學習，同時也要加強市場投資方面的知識學習。加強財務風險管控知識學習能夠確保企業(yè)員工更為及時的預測風險、感應風險與抵御風險，幫助企業(yè)及投資者避開最大財務風險。加強市場投資方面的學習能夠讓投資呈現(xiàn)出更為多元化的發(fā)展，能夠更為靈活的進行投資活動，能夠通過靈活多樣的投資行為分散投資風險。

(四)加強監(jiān)督機制建設

投資公司要建立一套完整的風險監(jiān)督機制，在處理公司日常財務管理業(yè)務時，需要不同人員進行崗位分離，利用不同職責的獨立性，使其之間相互制約和監(jiān)督。通過人員崗位的分離與獨立設計，保障任何財務管理項目，資金流向，是按照嚴格的公司程序進行，個人無論是誰，不能影響正常的財務風險管理程序進行。

四、結束語

投資公司的存在不僅為市場發(fā)展及企業(yè)發(fā)展注入了新的資金與活動，同時也進一步豐富了個人投資者的投資渠道及致富渠道。雖然投資公司在財務風險管理方面仍然有許多不足，仍然需要更多的學習與實踐，但是筆者相信只要不斷探索、研究，在財務風險管控方面的工作質量必然能夠不斷提升。

參考文獻：

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[2]錢建剛.對投資公司財務風險管理問題的探討[J].財會學習，2016，08，03.

篇10

近年來，隨著經(jīng)濟全球化進程的不斷加快，國內(nèi)的上市公司也是逐漸向著國際化、集團化發(fā)展，目前，上市公司的財務風險管理工作已經(jīng)取得了很多可喜的成果，但是，在市場經(jīng)濟的千變?nèi)f化之中，相對于國外的一些跨國集團，國內(nèi)的多數(shù)上市公司仍是“風險不斷”，在財務風險管理上存在著眾多不足，嚴重地影響到國內(nèi)上市公司的市場核心競爭力的有效提升，甚至很可能成為企業(yè)發(fā)展的重要制約因素。本文首先對財務風險的相關理論進行闡述，然后對影響財務風險的幾種因素進行分析，最后探索上市公司的財務風險控制管理措施，希望能夠對有關的研究人員提供一些幫助。

一、上市公司財務風險主要影響因素

（一）無法掌控外部環(huán)境 當今的社會經(jīng)濟環(huán)境中，上市公司的財務風險很大程度上受到外界經(jīng)濟環(huán)境的影響。外部環(huán)境就是企業(yè)無法有效改變的外部約束條件，主要包括：經(jīng)濟、法律、資源、市場以及銀行利率等。這些外部環(huán)境不僅種類繁多，而且，是動態(tài)發(fā)展的，上市企業(yè)很難對其進行準確的預測和掌控，一旦處理有誤或者低效，將會為公司財務帶來高風險。

（二）籌資決策不當 籌資是所有企業(yè)都需要面對的，而籌資的決策一旦出現(xiàn)了失誤，很可能為公司的財務帶來風險。例如：籌資規(guī)模不當。企業(yè)的規(guī)模是確定籌資數(shù)額的重要判定因素，如果二者能夠匹配適當，則會有助于企業(yè)的快速發(fā)展。但是，如果一個企業(yè)的籌集資金遠沒有達到企業(yè)的投資規(guī)模預計，企業(yè)很可能會喪失掉投資機會，無法獲得預期的投資收益。并且，還會為企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟損失。反之，如果一個企業(yè)的籌資額遠遠超過企業(yè)的投資規(guī)模，將會出現(xiàn)大量的資金閑置，不僅得不到與籌資額對等的投資回報，還會造成企業(yè)的資金成本上升，如果不能準時償還，還可能由于資不抵債，而將企業(yè)置于財務風險當中；股票發(fā)行、銀行貸款以及商業(yè)信用是國內(nèi)上市公司籌資的主要方式，但是，這些方式各有利弊，如果出現(xiàn)了錯誤選擇，將會增加額外費用，降低企業(yè)利潤，加大企業(yè)財務風險。與籌資有關的還有企業(yè)債務期限結構不當安排以及資金來源結構不當?shù)取?/p>

（三）缺乏盈利能力 通常，企業(yè)具有強大的盈利能力，則無論是債務清償還是資金籌集都具有明顯優(yōu)勢，而潛在的財務風險也會明顯降低，但是，很多企業(yè)的盈利能力著實有待進一步提升。

（四）企業(yè)資產(chǎn)缺乏有效流動 資產(chǎn)流動就是指企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力以及購買能力。企業(yè)的資產(chǎn)流動性風險主要表現(xiàn)在：資產(chǎn)質量。也就是資產(chǎn)變現(xiàn)能力。通常，企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力越強，企業(yè)的資產(chǎn)流動性越強。由于企業(yè)的流動資產(chǎn)具有短期、快速等特征，所以，其變現(xiàn)能力對資產(chǎn)質量的影響尤為關鍵。目前，國內(nèi)的諸多上市公司，在市場競爭環(huán)境中，為了更好地贏得市場，產(chǎn)品更新速度快，產(chǎn)品老化問題嚴重，以至于常常出現(xiàn)老化產(chǎn)品積壓，嚴重影響到資金流轉，并且，隨著產(chǎn)品的不斷更新，老化產(chǎn)品的商業(yè)價值越來越小，企業(yè)的利潤越來越低。

營運能力是企業(yè)的營運效率。其引發(fā)的風險主要包括：現(xiàn)金、存貨以及應收賬款等。資產(chǎn)利用率低，容易導致企業(yè)的財務損失確定性不夠。目前，國內(nèi)的上市公司主要是運用收款政策。缺乏對客戶資信的全面評估，致使應收賬款很多都成了“呆賬”，而到企業(yè)還債的時候，會因流動資金不足，而引發(fā)財務風險。類似的問題在建筑行業(yè)屢見不鮮，甚至已經(jīng)成為了“慣例”。

（五）上市公司治理因素 公司治理主要是遵照公司的制度規(guī)定，對各個利益相關主體的權力、利益以及責任進行科學、合理配置，進而實現(xiàn)最優(yōu)制衡，并確保科學決策。一旦出現(xiàn)權力高度集中在某些管理人員手中，造成權責不明，將會失去職位之間的制約功能，引起企業(yè)的財務風險。另外，資金使用效率低以及無法確保資產(chǎn)完整性和安全性，也會造成公司的財務風險系數(shù)提升。

二、上市公司財務風險管理完善措施

（一）建立有效的公司財務預警系統(tǒng) 上市公司建立有效的財務預警系統(tǒng)，是為了更好地防止財務系統(tǒng)在運行過程中出現(xiàn)預期目標偏離問題。主要是根據(jù)企業(yè)的實際情況，設置若干個財務敏感指標，借助數(shù)學以及統(tǒng)計學方法建立一定的模型，通過相關數(shù)據(jù)的變化情況，判斷企業(yè)的財務風險程度以及存在的種類，并根據(jù)分析結果制定詳細、合理的科學決策。實踐證明，有效的公司預警系統(tǒng)，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中存在的潛在風險，并促使管理者采取有效的防范措施，大幅度降低企業(yè)的財務風險損失，推動企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

（二）構建完善的企業(yè)財務運行制度 具體如下：

（1）科學、合理的投資決策制度。減少投資決策失誤是降低公司財務風險的重要措施，而科學、合理的決策機制能夠大大提升決策的正確性。首先要提升公司對項目的投資決策水平，對項目的可行性進行謹慎論證，確保項目的可行性以及經(jīng)濟的合理性。其次，投資資金合理管理，科學規(guī)劃資金的使用。并且，無論是資金充足還是缺乏，資金投放都要建立在客觀事實的基礎上，以保證資金管理的良性循環(huán)，降低企業(yè)的投資風險。

（2）構建科學的籌資決策機制。籌資也就意味著公司是負債經(jīng)營，所以，更應該做到籌資科學、合理化。否則，很可能承受因資金利用率低所帶來的嚴重不良經(jīng)濟后果。所以，公司要在籌資之前，設計多種籌資方案，并進行效益預測，遵循成本效益原則，選取成本最低、收益最大的籌資方案。同時，還要對籌資方式、債務結構以及還款期限進行確定。

（3）完善企業(yè)的財務風險管理制度。完善的公司財務風險管理制度能夠幫助企業(yè)制定出更為科學的財務管理目標，設置出更為合理的風險管理機構以及明確各職能部門在風險管理中的權力分配，從而降低公司的財務風險。

（三）對公司治理結構進行有效規(guī)范 具體有：

（1）構建科學的產(chǎn)權制度。目前，現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權制度主要是建立在明確的產(chǎn)權關系基礎上的。明晰產(chǎn)權是權責明確的重要基礎，而企業(yè)要想順利進行各項經(jīng)營活動，就必須做到權責明確，所以，明確的產(chǎn)權制度是必不可少的。

（2）董事會的督導作用進一步提升。委托制管理中，往往因為信息不對稱以及經(jīng)營者的逆向選擇，而使得委托人的利益受損。所以，建立有效的督導機制，能夠幫助董事會及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營者關于企業(yè)財務目標的偏離行為，并在出現(xiàn)財務風險時，有效規(guī)范企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營管理行為。

（3）委托關系有效協(xié)調?，F(xiàn)代企業(yè)當中，企業(yè)的經(jīng)營權和所有權分離，進而出現(xiàn)了委托關系。例如：股東大會和董事會之間、董事會和總經(jīng)理之間等。這種委托關系勢必會存在利益矛盾以及信息不對稱問題，從而給委托人帶來一定的風險。所以，有必要借助一些措施，協(xié)調這種委托帶來關系。例如：增加工資、獎金等激勵機制；或者減少委托層次，降低利益損失風險。

（四）構建上市公司財務風險控制評價體系 在公司實際經(jīng)營管理過程中，對風險的重視程度直接影響公司的生存與發(fā)展能力和市場競爭力。財務風險控制是指在財務風險識別和度量的基礎上，選擇適當?shù)娘L險管理策略，從而降低風險的不確定性和減少財務風險發(fā)生的概率。財務風險控制本身是就是一項管理活動，需要對其實施情況進行監(jiān)督與評價。財務風險控制體系的建立以內(nèi)部控制為基礎，在控制過程中考慮風險因素，通過對公司財務風險控制體系進行評價，能夠及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，對公司財務風險控制中存在問題及時改進和整頓，從而進一步完善公司的財務風險控制制度，有效防范財務風險。其中，模糊綜合評價法是基于模糊數(shù)學的思想和方法而產(chǎn)生的一種綜合評標方法，通過應用模糊數(shù)學中的隸屬度理論把定性評價轉化為定量評價，運用這種方法能較好地解決模糊的、難以量化的問題，適合各種非確定性問題的解決。

三、結論

加入世界貿(mào)易組織以來，我國的經(jīng)濟發(fā)展速度明顯加快，現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度已經(jīng)大范圍地應用在國內(nèi)的大中型企業(yè)，這對國內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營國際化、產(chǎn)業(yè)集團化非常有利，同時，更有助于企業(yè)核心競爭力的增強。然而，同眾多的國際跨國集團相比，國內(nèi)的上市公司在財務風險意識以及防范上存在著很大的不足，這使其很容易受到各類金融危機的影響。面對復雜多變的國際形勢，要想真正地提升企業(yè)的核心競爭力，實現(xiàn)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，國內(nèi)的上市公司就必須建立起完善的財務風險管理體系。本文就這一問題進行探討，希望能夠對有關的經(jīng)營管理者有所促進。

參考文獻：

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