導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)檢查存在的問題及整改，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞:財務(wù)檢查工作計劃工作方法

財務(wù)檢查是針對財務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)，對會計信息質(zhì)量和財務(wù)管理制度落實情況進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)與監(jiān)督的檢查，是通過加強(qiáng)財務(wù)管理的過程控制，防范財務(wù)風(fēng)險，支撐企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營一種管理手段。本人根據(jù)自身對財務(wù)檢查的總結(jié)和認(rèn)識，淺談有關(guān)開展財務(wù)檢查工作的一些做法。

一、制定財務(wù)檢查管理規(guī)范

管理規(guī)范是公司為了維護(hù)公司秩序和經(jīng)營活動秩序，而制定并頒布執(zhí)行的書面規(guī)劃、程序、條例及規(guī)定。每個公司業(yè)務(wù)內(nèi)容不同，其相應(yīng)的管理規(guī)定也不盡一致。為了更好的組織財務(wù)檢查工作，必須要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，建立健全財務(wù)管理體系，即結(jié)合公司關(guān)注的重點(diǎn)和要點(diǎn)，制定具有可行性和可操作性財務(wù)檢查工作實施細(xì)則，作為日常財務(wù)檢查工作規(guī)范和指導(dǎo)性文件。規(guī)范中需明確檢查機(jī)構(gòu)的設(shè)置、檢查人員的配備、崗位、職責(zé)分工等，詳細(xì)規(guī)定工作要求、組織形式以及考評要求等等，使得財務(wù)檢查工作有章可循，有法可依。

二、確定財務(wù)檢查工作內(nèi)容

財務(wù)檢查目的是通過檢查整頓業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)財務(wù)管理，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，防止財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。為此，按照財務(wù)管理規(guī)定以及內(nèi)部控制管理的要求，組織相關(guān)人員收集資料，確定財務(wù)檢查工作的主要內(nèi)容。檢查的內(nèi)容主要包含財務(wù)基礎(chǔ)工作、資金、收入、成本費(fèi)用、存貨、工程、資產(chǎn)、稅務(wù)、預(yù)算理、財務(wù)分析、財務(wù)工作考核整改等環(huán)節(jié)，細(xì)化各環(huán)節(jié)的檢查要點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)，以工作底稿的形式列示出檢查要點(diǎn)的工作檢查步驟和抽取的樣本等等。詳細(xì)的檢查工作內(nèi)容有助于檢查人員更為清楚明確地開展工作，提高財務(wù)檢查的工作效率和質(zhì)量。

三、明確檢查工作計劃和工作方法

財務(wù)檢查工作是一項較為繁瑣和細(xì)致的工作，其工作量較大，涉及面也較廣，要做好全年的財務(wù)檢查工作，最基礎(chǔ)的工作制定具體可行的年度檢查計劃，才能保證工作有計劃、有組織地完成。也就是在年初根據(jù)財務(wù)工作重點(diǎn)，結(jié)合管理層關(guān)注的難點(diǎn)和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，按照全面普查的原則，按月分布檢查工作內(nèi)容，組建檢查工作小組，指定小組負(fù)責(zé)人，明確提交工作底稿和檢查報告等管理要求。對于與日常工作相沖突的檢查，則在季度工作計劃中進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑鰷p調(diào)整，確保檢查工作全面完成。

在明確工作內(nèi)容和計劃后，需要確定財務(wù)檢查工作方法。一般采用的是自我檢查、交叉檢查、專項檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行，即對于憑證、往來對賬等日常工作以自我檢查方式完成，季度對自查的內(nèi)容進(jìn)行交叉復(fù)查；對于影響公司收入的重要項目，組建檢查小組進(jìn)行重點(diǎn)檢查，深入到基層現(xiàn)場進(jìn)行實地檢查。通過以上方式檢查，運(yùn)用現(xiàn)場抽取樣本、詢問訪談等形式收集資料，基本能發(fā)現(xiàn)財務(wù)的風(fēng)險點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)財務(wù)工作健康發(fā)展。

四、開展財務(wù)檢查的培訓(xùn)工作

財務(wù)檢查要求檢查人員必須具備一定的財務(wù)專業(yè)知識和了解公司的業(yè)務(wù)管理活動，才能完成這項專業(yè)性較強(qiáng)的工作。對此，在每項檢查工作前，必須做好檢查工作的事前準(zhǔn)備工作，對檢查人員開展相應(yīng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，詳細(xì)介紹相關(guān)的財務(wù)管理制度和文件，學(xué)習(xí)相關(guān)檢查內(nèi)容業(yè)務(wù)流程和管理要求，明確檢查的工作目的以及檢查人員的職責(zé)，使檢查人員清楚了解到其工作內(nèi)容，確保檢查工作的順利工作。

五、深入實施財務(wù)檢查工作

財務(wù)檢查在工作實際執(zhí)行中，要深入檢查公司的各種會計賬務(wù)、實物資產(chǎn)以及財務(wù)管理所反映的業(yè)務(wù)是否真實、正確、合法、合規(guī)、合理，有無違法亂紀(jì)行為，并對檢查過程和結(jié)果做好檢查記錄工作。在檢查過程中遇到重點(diǎn)問題，主動與涉及問題的相關(guān)部門聯(lián)系，采用按周定期或不定期通過郵件或現(xiàn)場會議等方式進(jìn)行溝通反饋，廣泛聽取各方意見，認(rèn)真剖析原因，分清有關(guān)人員的責(zé)任，按照“六有”要求（有責(zé)任人、有時限、有目標(biāo)、有措施、有督促檢查、有考核評估）提出行之有效的建設(shè)性意見，制定整改計劃，確保問題徹底整改和有效執(zhí)行。

六、跟進(jìn)落實財務(wù)檢查結(jié)果

事后跟進(jìn)是指根據(jù)財務(wù)檢查結(jié)果，督促其整改的措施在后期工作中實施執(zhí)行的方式，其最終目的是問題能及時按要求整改，規(guī)避和防止相關(guān)或類似的風(fēng)險發(fā)生，促使各項業(yè)務(wù)更好的發(fā)展。檢查小組人員針對各項檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，按照責(zé)任部門下發(fā)整改通知，定期逐項跟進(jìn)并落實，主動協(xié)調(diào)執(zhí)行中存在的困難和問題，及時反饋給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，推進(jìn)各項工作能有效的施行。

七、制定財務(wù)檢查考核

為了規(guī)范和加強(qiáng)財務(wù)檢查工作，有效推進(jìn)財務(wù)檢查管理工作，要結(jié)合財務(wù)管理現(xiàn)狀，制定財務(wù)檢查考核規(guī)范。在考核辦法中需要清晰明確考核原則、流程、對象、范圍和內(nèi)容，對凡是能夠量化考核的指標(biāo)（例如：工作時限、工作質(zhì)量和檢查結(jié)果等）都予以量化，細(xì)化考核的具體要求和扣分點(diǎn)，減少實際操作中的隨意性，增強(qiáng)執(zhí)行的可操作性。對于檢查人員采用正負(fù)激勵方式激活他們工作積極性、主動性，對于認(rèn)真負(fù)責(zé)并提出合理化建議的人員進(jìn)行正向激勵，對于懶散不負(fù)責(zé)任的人員進(jìn)行負(fù)向激勵，從而確保財務(wù)檢查的工作效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]肖淑琴.加強(qiáng)財務(wù)檢查 提高財務(wù)管理質(zhì)量[J].中國工會財會, 2003,(09)

[2]蘇秋云.加強(qiáng)財務(wù)檢查 規(guī)范會計行為[J].會計之友, 2004,(08)

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一年多以來，在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的支持下，經(jīng)過財務(wù)全體成員的共同努力，圓滿完成各項既定指標(biāo)。我們?nèi)w財務(wù)人員嚴(yán)于律己，嚴(yán)格管理，在財務(wù)基礎(chǔ)工作，全面預(yù)算管理，參與經(jīng)營決策，發(fā)揮支撐服務(wù)，加強(qiáng)財務(wù)檢查及組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)等方面做了許多踏實的工作，完成了既定的目標(biāo)，達(dá)到了預(yù)期效果，一定程度上鍛煉了自己，提高了財務(wù)管理水平。

履行職務(wù)情況：

作為財務(wù)部主任的工作目的是組織公司財務(wù)人員認(rèn)真貫策執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、政策，組織做好日常財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督工作，按時完成上級下達(dá)的各項財務(wù)指標(biāo)和工作任務(wù)。我的工作職責(zé)是：1、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策和會計制度，完成上級交辦的各項任務(wù)。2、組織做好會計核算和監(jiān)督，建立健全收入稽核制度，嚴(yán)禁收入跑、帽、滴、漏。3、建立健全固定資產(chǎn)管理制度，組織資產(chǎn)清查工作。管好貨幣資金和其他流動資產(chǎn)，檢查資金管理，確保資金安全。4、督辦用戶欠費(fèi)、資產(chǎn)報損報批資料的整理工作，及時到有關(guān)部門辦理待處理資產(chǎn)損失的審批手續(xù)。負(fù)責(zé)稅務(wù)檢查、各種審計協(xié)調(diào)工作。5、對月報、季報、年報的真實合法性負(fù)責(zé)。作為主任我是這樣開展工作的：

1、加強(qiáng)了財務(wù)基礎(chǔ)工作和精細(xì)化管理力度

信息是一個企業(yè)的神經(jīng)，而這些信息來源的科學(xué)性就給財務(wù)的基礎(chǔ)工作提出了挑戰(zhàn)，尤其公司上市以后，稅控監(jiān)管部門及審計檢查力度的加大，以及投資者對財務(wù)數(shù)據(jù)信息的敏感程度都要求我們在基礎(chǔ)工作方面更加嚴(yán)謹(jǐn)，因此我們強(qiáng)化了基礎(chǔ)工作，規(guī)范了會計核算，嚴(yán)格執(zhí)行國家各項財稅法規(guī)，及時、準(zhǔn)確填制各項財務(wù)報表，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、合法。

2、持續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理，提高前瞻性財務(wù)規(guī)劃力度

由于全面預(yù)算的編制是從業(yè)務(wù)計劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地，以具體的業(yè)務(wù)計劃支撐預(yù)算數(shù)據(jù)，并由專業(yè)部門歸口審核與業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算，以實現(xiàn)公司的運(yùn)營策略與資源配置的統(tǒng)一，避免了孤立、僵化、就數(shù)字論數(shù)字的預(yù)算。預(yù)算分解的過程中，也是向各級員工傳達(dá)了企業(yè)的目標(biāo)信息，及企業(yè)面臨的風(fēng)險和優(yōu)勢，明確個人的任務(wù)和責(zé)任的過程，說到底是逐級承諾的過程。在執(zhí)行過程中，更注重跟蹤差異分析，及時調(diào)整與業(yè)務(wù)不相稱的數(shù)據(jù)，因此，一年來全面預(yù)算管理工作初見成效，在指導(dǎo)經(jīng)營發(fā)展，戰(zhàn)略決策，全面有效配置資源上發(fā)揮了作用。

3、積極探索轉(zhuǎn)換財務(wù)角色，提升財務(wù)管理水平

縱觀公司發(fā)展的形勢及所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，我們財務(wù)人員主動加強(qiáng)觀念的轉(zhuǎn)換和認(rèn)識的提升，不再固步自封地將自己定位在傳統(tǒng)的“看家”意義上的“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”，而視公司發(fā)展為己任，全面轉(zhuǎn)換財務(wù)角色，真正向“參謀助手”轉(zhuǎn)換，切實全方位提高管理水平，加強(qiáng)前瞻性思考，從戰(zhàn)略高度為公司提供決策支撐，對公司的運(yùn)營管理出謀劃策，積極主動參與到經(jīng)營決策的籌劃當(dāng)中去?？茖W(xué)的數(shù)據(jù)分析，合理有效的資源配置，保障了公司各項績效指標(biāo)取得良好成績，真正意義上提升了財務(wù)管理與指導(dǎo)。

4、充分發(fā)揮支撐服務(wù)職能，合理有效配置資源

“你的服務(wù)意識有多少，就會得到多少回報。如果你一點(diǎn)都沒有，或是一點(diǎn)也不肯付出，工作散漫，以自我為中心，甚至孤傲自大，那么企業(yè)怎么會把這樣一個“毫無服務(wù)意識”的員工留在企業(yè)里呢？”這是沃爾瑪公司的一句名言。我深知做為一名企業(yè)的員工，更要明白，服務(wù)意識應(yīng)該牢牢扎根于自己的內(nèi)心深處，尤其是已經(jīng)成為團(tuán)隊的管理者，作為團(tuán)隊的核心，服務(wù)意識更是不可缺少的。我自己是這樣做的，也是這樣要求我的團(tuán)隊的。用其他部門的話講，財務(wù)部的工作作風(fēng)明顯改變了。

5、加強(qiáng)財務(wù)檢查及內(nèi)控管理力度，防范資金風(fēng)險

資金是一個企業(yè)的血液，必須按照省公司三級稽核管理的要求，建立營業(yè)款三級稽核管理制度，健全了營業(yè)款、有價卡及單據(jù)的交接手續(xù)，防范了資金風(fēng)險。按照省公司的資金管理辦法的要求，積極與銀行溝通，簽定了上門收款服務(wù)協(xié)議，增加了劃款頻次，降低了資金沉淀，提高了資金使用效益。把縣分公司收入資金、費(fèi)用資金納入企業(yè)貨幣資金帳戶核算，便于對現(xiàn)金的監(jiān)控管理；制定了定期財務(wù)檢查制度，每季度組織一次財務(wù)檢查，檢點(diǎn)放在印鑒是否按規(guī)定分管，營業(yè)資金管理、有價卡管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理等方面，并針對檢查中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實情況。

6、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提升理論水平，建設(shè)優(yōu)秀財務(wù)隊伍

人是生產(chǎn)力中起決定作用的因素，只有具備扎實的理論基礎(chǔ)，才能指導(dǎo)實踐?！八嚩嗖粔荷怼?，因此，我們有計劃組織全體財務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)稅收法律知識，提升把握政策的水平，增強(qiáng)團(tuán)隊學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力，并運(yùn)用于工作實踐。

存在的主要問題：

2005年各項績效取得了可喜的成績，這與財務(wù)部門的努力工作是分不開的，然而，在看到成績的同時，我們也看到了不足，在以下幾方面，還有待在以后的工作中加以改進(jìn)：

1、部門之間相互溝通的還不夠

2、遇到棘手問題容易產(chǎn)生急躁情緒

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一、憑證附件不齊

1、2018年7月記1號憑證，報銷差旅費(fèi)3300元，附件只有一個差旅費(fèi)報銷單，沒有出差審批單，參見相關(guān)活動的通知文件，出差的車票、住宿費(fèi)等相關(guān)票據(jù)，附件不全問題，經(jīng)查屬實。我單位將相關(guān)附件清理并附于憑證后。

2、2019年12月21號憑證支出差補(bǔ)助，公務(wù)卡刷卡804元，無銀行付款回單，2019年12月22號憑證，支付辦公用品公務(wù)卡刷卡3453元，無銀行匯款付款回單，經(jīng)查，農(nóng)行公務(wù)卡還款同一天的幾筆公務(wù)卡還款單子單子是做成一筆公務(wù)卡還款，沒有一筆一筆分開處理的回單，在今后工作中注意此問題，打印出來詳細(xì)寫清楚由那幾筆構(gòu)成。

3、2018年9月憑證，零余額用款額度收支全部沒有相關(guān)收據(jù)，收入應(yīng)有財政授權(quán)支付到賬通知書，支出應(yīng)有銀行付款回單，財政直接支付也沒有相關(guān)財政直接支付的付款單據(jù)，經(jīng)查屬實。我單位收所發(fā)生的業(yè)務(wù)均屬實并支付了的，在以后工作中多加強(qiáng)收支相關(guān)單據(jù)的附件資料，確保原始報銷憑證的真實性。

二、財務(wù)處理錯誤，科目使用混亂

1、2019年11月30號憑證、11月31號憑證支付園區(qū)農(nóng)業(yè)創(chuàng)意園策劃及平臺搭建資金533250元，以上兩筆業(yè)務(wù)沒有借記業(yè)務(wù)活動費(fèi)用，貸記財政撥款收入，制單錯誤。經(jīng)查，我單位農(nóng)業(yè)創(chuàng)意園策劃及平臺搭建資金533250元是大邑援建資金，未在我單位財政預(yù)算內(nèi)，故不作為財政預(yù)算內(nèi)撥款，只能作為其他應(yīng)付款處理賬務(wù)，也就不存在業(yè)務(wù)活動費(fèi)用。

2、2019年12月31號憑證，上繳財政代管資金3000000元，借方科目為銀行存款，應(yīng)為其他應(yīng)收款。經(jīng)查，我單位財政代管資金3000000元屬經(jīng)信局轉(zhuǎn)入的資金，上繳代財政代管資金，以后報銷賬務(wù)統(tǒng)一在財政報銷，不屬于應(yīng)收款。

三、專項資金情況

1、打款失敗未說明原因及后續(xù)處理情況，2019年12月34號憑證預(yù)付扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金190000元，2019年12月41號憑證，財政直接支付扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金400000元，共計590000元，時間發(fā)放花名冊清單支付總金額為450880元，其中支付成功422320元，支付失敗28560元，經(jīng)查，屬實。我單位支付扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金400000元由財政直接支付，190000元由單位零余額資金代墊支，2020年將失敗的重新支付。所有實際支付2019年扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金為579920元，單位墊支的資金由財政局撥付給我單位后在沖銷我單位墊支的預(yù)付款，故后續(xù)處理情況在2020年賬務(wù)里體現(xiàn)。

2、基建資金，2017年12月3號憑證支付五里村園區(qū)征地戶2018年醫(yī)療保險費(fèi)229200元，資金由財政局撥款給鎮(zhèn)江關(guān)鄉(xiāng)人民政府，不應(yīng)由產(chǎn)業(yè)園區(qū)記賬，經(jīng)查，2017年12月14日鎮(zhèn)江關(guān)鄉(xiāng)人民政府對我單位開具了資金往來結(jié)算票據(jù)，證實該資金是通過園區(qū)管理委員會撥入在轉(zhuǎn)入鎮(zhèn)江關(guān)鄉(xiāng)人民政府，故我單位是要記賬的。

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新形勢、新挑戰(zhàn)和新要求，考驗著中小學(xué)財務(wù)管理的能力，這就要求我們對財務(wù)管理有新思考，要通過改革和創(chuàng)新，不斷提高財務(wù)管理水平，使財務(wù)管理在機(jī)制上、措施上更加完善、有效。

一、提高學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理的認(rèn)識

新形勢要求我們重新審視學(xué)校財務(wù)管理的重要性，并以源頭預(yù)腐和避免財產(chǎn)損失為重點(diǎn)。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)不能簡單地把財務(wù)管理工作理解為單純的后勤服務(wù)工作，而要將其視為整個學(xué)校教學(xué)科研工作的保證，是重大經(jīng)濟(jì)事項決策的基礎(chǔ)。特別是作為學(xué)校法定代表人的校長，更是財務(wù)管理的第一責(zé)任人，必須全面掌握本校財務(wù)管理工作的狀況，結(jié)合學(xué)校實際，采取有效措施，及時解決本校在財務(wù)管理方面存在的問題，切實加強(qiáng)財務(wù)管理工作。

二、完善學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理制度

在中小學(xué)內(nèi)部管理方面，多年來一直存在總務(wù)主任和財會人員職權(quán)不清的實際情況，出現(xiàn)財務(wù)、資產(chǎn)、基建、后勤等諸多經(jīng)濟(jì)活動互相脫節(jié)，沒有形成一個有機(jī)體，使之互相聯(lián)系、有效制約、相輔相成。正是由于學(xué)校內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)之間和部門之間在職、權(quán)、責(zé)混淆不清，才出現(xiàn)各種各樣的經(jīng)濟(jì)問題或人際矛盾。要從源頭解決這個問題，必須建立起一個科學(xué)、高效、嚴(yán)密的管理體制和組織制度，從內(nèi)部財務(wù)管理制度上明確崗位職責(zé)和權(quán)限，建立內(nèi)部牽制制度和財務(wù)處理程序，做到錢賬分管，收支審批和稽核分離，明確審批和稽核的權(quán)限、程序、責(zé)任，建立公物入庫驗收和財產(chǎn)清查制度。目前需要健全的制度與規(guī)定有：公物購買制度、資金管理制度、固定資產(chǎn)臺賬制度、票據(jù)審批及管理制度、結(jié)算及轉(zhuǎn)賬制度、?？顚Ｓ弥贫?、收支兩條線制度、收費(fèi)許可證制度、財務(wù)公開制度、審計制度、民主理財制度等。

三、提高財會人員的工作能力

加強(qiáng)財務(wù)人員隊伍建設(shè)是一個長期的課題。要對各個崗位的財會人員加強(qiáng)培訓(xùn)工作，提高財務(wù)人員的素質(zhì)，力求通過財務(wù)管理人員能力的提升，帶動機(jī)構(gòu)職能優(yōu)化、管理和服務(wù)水平的快速改善。只有使機(jī)構(gòu)、人員、崗位和職能真正符合新形勢下財務(wù)管理的要求，建立起一支能應(yīng)對挑戰(zhàn)的財務(wù)專業(yè)隊伍，才能提升財務(wù)管理能力，提高財務(wù)管理水平。教育局在加強(qiáng)對財會人員的繼續(xù)教育的同時，還應(yīng)結(jié)合實際，制定行之有效的辦法，定期對財會人員進(jìn)行綜合考核，并實行獎優(yōu)罰劣辦法，充分調(diào)動會計人員愛崗敬業(yè)，當(dāng)家理財和工作創(chuàng)新的積極性，并增強(qiáng)他們的事業(yè)心、責(zé)任感。

四、建立檢查、監(jiān)督和整改的長效機(jī)制

目前，宿城區(qū)義務(wù)教育事業(yè)發(fā)展的需要與經(jīng)費(fèi)投入不足的矛盾仍然十分突出，而且將長期存在，因此，中小學(xué)既需要得到區(qū)政府不斷加大經(jīng)費(fèi)投入，也需要社會各方面給予積極的支持。與此同時，作為財務(wù)管理部門和財務(wù)工作者，也要面對新形勢、新挑戰(zhàn)、新要求，快速行動，積極進(jìn)取，努力工作，認(rèn)真抓好財務(wù)管理工作，不斷提高財務(wù)管理水平，使全區(qū)中小學(xué)成為一個資源配置合理、資源充分利用的節(jié)約型、效益型學(xué)校，為提高教學(xué)質(zhì)量、辦成優(yōu)質(zhì)示范型學(xué)校做出貢獻(xiàn)。要做到這一步，需要從兩個方面加強(qiáng)工作力度：

(一)加強(qiáng)對學(xué)校的財務(wù)檢查和內(nèi)、外部審計

教育局要定期和不定期地組織專業(yè)人員對中小學(xué)的資金往來、資金管理情況進(jìn)行專項檢查，加大對學(xué)校主要負(fù)責(zé)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。在實施的審計檢查中，將資金安全管理作為評價財務(wù)管理狀況的主要指標(biāo)列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的范圍，加強(qiáng)對基建工程、修繕工程項目的審計。

為客觀地反映教育部門的財務(wù)管理和財務(wù)收支情況，教育局還可以聘請審計部門、物價部門、財政部門或會計師事務(wù)所對中小學(xué)財務(wù)工作進(jìn)行審計檢查。

(二)進(jìn)一步創(chuàng)新學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的檢查監(jiān)督方式

對學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況要與干部監(jiān)督管理相結(jié)合(即任職、提拔結(jié)合)，把內(nèi)部審計與外部審計相結(jié)合，把主管部門監(jiān)督與校內(nèi)師生和社會監(jiān)督相結(jié)合，并形成檢查監(jiān)督和整改的長效機(jī)制，使可能發(fā)生的問題得到預(yù)防、已經(jīng)發(fā)生的問題及時發(fā)現(xiàn)、發(fā)現(xiàn)出的問題及時糾正和整改。

篇5

一、基層央行財會工作中的問題

(一)財會內(nèi)控制度不夠健全,崗位職責(zé)不夠明確

首先,內(nèi)控制度不健全,落實也更有難度。其次,監(jiān)督制約機(jī)制形同虛設(shè),事前、事中、事后監(jiān)督雖然環(huán)環(huán)相扣,層層把關(guān),但相對嚴(yán)密的安全線,特別是在事后監(jiān)督上更顯不足。大部分基層央行沒有設(shè)置專職的財會事后監(jiān)督人員,帳務(wù)的準(zhǔn)確性、合規(guī)性受到影響,資金安全存在一定風(fēng)險。再次,崗位責(zé)任不夠明確,相互推諉扯皮現(xiàn)象時有發(fā)生,影響了工作效率、水平和資金的使用效率。同時對原有的崗位責(zé)任制度沒有進(jìn)行及時修訂完善,也不能保證很好地實行定期或不定期崗位輪換以及強(qiáng)制休假制度,制度不夠明、責(zé)任不夠清,導(dǎo)致財會工作規(guī)范程度相對不夠,以致于影響了財會工作的整體質(zhì)量和水平。

(二)聯(lián)行業(yè)務(wù)相對集中,產(chǎn)生了新的內(nèi)控風(fēng)險

會計核算集中后,聯(lián)行往賬會計信息和原始憑證核對分離,形成內(nèi)控風(fēng)險。會計核算集中后,央行縣支行的聯(lián)行被取消,只作為核算中心的網(wǎng)點(diǎn),辦理往賬業(yè)務(wù)的信息錄入及來賬業(yè)務(wù)的信息讀取,聯(lián)行業(yè)務(wù)統(tǒng)一由市核算中心聯(lián)行柜處理。其目的是為了規(guī)避因人員少、素質(zhì)不高而引發(fā)的內(nèi)控風(fēng)險,但是聯(lián)行業(yè)務(wù)集中后,又產(chǎn)生新的內(nèi)控風(fēng)險:以前每筆聯(lián)行往賬業(yè)務(wù),均有原始憑證與聯(lián)行往賬報單或事后核查單相互核對,可以及時發(fā)現(xiàn)少發(fā)、錯發(fā)、漏發(fā)的聯(lián)行往賬。但是核算集中后,縣支行只負(fù)責(zé)錄入原始憑證有關(guān)信息,再由中支行的核算中心生成和發(fā)出聯(lián)行往帳業(yè)務(wù),這就形成了縣支行雖然有原始憑證,卻無法與實際發(fā)出的往賬核對;而中支行核算中心聯(lián)行柜按照網(wǎng)點(diǎn)發(fā)來的信息進(jìn)行處理,卻無法核對信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性,必然導(dǎo)致在一定程度上存在內(nèi)控風(fēng)險。

(三)會計崗位設(shè)定與現(xiàn)有會計人員配置的矛盾

按照央行財會內(nèi)控制度的要求,縣支行會計國庫科承擔(dān)著會計管理和會計核算雙重職能,一般應(yīng)設(shè)置接柜崗、記賬崗、復(fù)核崗、聯(lián)行崗、綜合崗、系統(tǒng)維護(hù)崗、會計主管崗、事后監(jiān)督崗、電子聯(lián)行崗、票據(jù)交換崗、結(jié)算管理崗、會計檔案管理崗等崗位。其中事后監(jiān)督員、票據(jù)交換員、系統(tǒng)維護(hù)員、會計主管員不得參與日間賬務(wù)處理,記賬員、復(fù)核員必須交叉,聯(lián)行來賬、往賬和聯(lián)行對賬與管理必須分離,印、押、證必須分管,但實際工作中存在人員少崗位多的矛盾。要保證正常業(yè)務(wù)的開展,必須一人多崗,一人多責(zé),如遇培訓(xùn)、外出檢查、正常休假等情況,兼崗和替班就不可避免。人少崗位多的矛盾還體現(xiàn)在兩個方面,一是不按制度要求充實會計財務(wù)人員,就會不同程度出現(xiàn)混崗、兼崗、漏崗等現(xiàn)象,各個崗位之間的相互制約關(guān)系不完整,風(fēng)險隱患較大;另一方面是縣支行規(guī)模小,人員少,會計業(yè)務(wù)量較小,按制度要求充實會計人員,勢必造成會計人員占全行人員比重較大,人力資源浪費(fèi),不利于縣支行其他工作的開展。

二、基層央行財會工作對策

(一)提高對會計財務(wù)管理工作重要性的認(rèn)識

要高度重視和支持會計財務(wù)工作,從觀念上實現(xiàn)兩個轉(zhuǎn)變,從工作上處理好一個關(guān)系。一是會計財務(wù)人員思想觀念的轉(zhuǎn)變。央行會計是宏觀金融管理的重要組成部分之一,會計人員在管理范圍上,不僅要管好央行的基礎(chǔ)貨幣,及時辦理各金融機(jī)構(gòu)的繳存款及其相互之間的資金清算,還要做好管理結(jié)算,在管理內(nèi)容上會計部門要充分利用其掌握的第一手資料,搞好會計分析,通過其固有的反映監(jiān)督職能,為宏觀管理提供真實可靠的信息。同時做好內(nèi)部資金和財務(wù)的管理,提高資金使用效率。二是會計工作要實現(xiàn)由核算型到管理型的觀念轉(zhuǎn)變。即以記賬、算賬、報表、費(fèi)用核算為中心的會計核算體系轉(zhuǎn)到以加強(qiáng)監(jiān)督管理,保證資金安全為中心,以執(zhí)行央行貨幣政策為主要任務(wù)的會計核算體系,央行會計的工作范圍也要逐步延伸拓寬,反映、控制、監(jiān)督、管理、分析、預(yù)測都是央行會計的首要的、基本職能和任務(wù)。一個關(guān)系是處理好會計改革和加強(qiáng)會計管理的關(guān)系,作為金融管理職能部門之一的會計部門,管理與改革同等重要。因此應(yīng)當(dāng)處理好改革與管理的關(guān)系,改革可以促進(jìn)管理水平的提高,而管理水平的提高又為改革的順利進(jìn)行開辟道路。央行會計應(yīng)加快改革步伐,盡早、盡快與國際會計準(zhǔn)則接軌。

(二)全面落實會計財務(wù)各項檢查制度,進(jìn)一步規(guī)范會計財務(wù)工作行為

一是建立和健全會計財務(wù)檢查監(jiān)督機(jī)制,定期或不定期地開展事前、事中、事后等多層次、全方位、多形式的會計財務(wù)檢查監(jiān)督,對一切有可能存在的風(fēng)險隱患及時提出整改意見,對違規(guī)操作行為嚴(yán)肅處理。二是全面落實會計財務(wù)工作自查與定期檢查制度,堅決避免搞形式、走過場,要將各項檢查制度落到實處,扎扎實實開展檢查工作,每一次檢查要研究制定檢查方案,落實檢查責(zé)任制,形成會計財務(wù)工作人員向會計財務(wù)主管負(fù)責(zé)、會計財務(wù)主管向分管行長負(fù)責(zé)、分管行長向行長負(fù)責(zé)的三級責(zé)任區(qū),層層負(fù)責(zé)制;要通過自查、定期或不定期檢查等形式,對所有會計財務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行全程檢查監(jiān)督,形成環(huán)環(huán)相扣、層層把關(guān)的安全線;對查出的問題不隱瞞、不回避,敢于發(fā)現(xiàn)和暴露問題,樹立會計財務(wù)工作無小事的意識,真正發(fā)揮檢查監(jiān)督的作用,確保資金安全,工作規(guī)范。三是檢查內(nèi)容要全面,檢點(diǎn)要突出,切不可厚此薄彼,特別是要對聯(lián)行清算、賬戶管理、會計財務(wù)核算、費(fèi)用開支、內(nèi)控制度執(zhí)行進(jìn)行重點(diǎn)檢查,及時發(fā)現(xiàn)問題,防止差錯,堵塞漏洞,從而保證會計財務(wù)核算的真實性、準(zhǔn)確性、及時性、完整性。

篇6

關(guān)鍵詞：財政監(jiān)督機(jī)制；完善措施；經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量

中圖分類號：F811.2文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2011）12-0279-01

回顧財政監(jiān)督工作的實踐歷程，筆者認(rèn)為，當(dāng)前財政監(jiān)督機(jī)制存在的主要問題有五方面。一是監(jiān)督內(nèi)容和方式仍以直接檢查為主，針對事后的財務(wù)會計結(jié)果進(jìn)行處理，缺乏事前事中監(jiān)督。由于缺乏事前監(jiān)督，事業(yè)單位出于自身利益的考慮，以爭資金，上項目為目的，影響了財政資金的使用效益，因監(jiān)督不到位，違紀(jì)問題突出，導(dǎo)致財政監(jiān)督存在一定的問題；二是財政監(jiān)督偏重微觀監(jiān)督，不重視宏觀監(jiān)督，已與現(xiàn)行的財政職能轉(zhuǎn)變不相適應(yīng)。今后財政監(jiān)督工作應(yīng)主要以強(qiáng)化對預(yù)算執(zhí)行、國民收入分配等方面的宏觀監(jiān)督；三是財政監(jiān)督績效的考核指標(biāo)弊端嚴(yán)重。長期以來，財政監(jiān)督考核指標(biāo)是以組織收入為主，也就是以入庫額多少為評價標(biāo)準(zhǔn)，這樣造成了財政監(jiān)督重檢查，輕整改，重處罰，輕堵漏，監(jiān)督檢查與規(guī)范管理相脫離；四是監(jiān)督與管理相脫節(jié)。目前財政職能部門尚未與監(jiān)督機(jī)構(gòu)建立規(guī)范、暢通的溝通方式和制度，致使監(jiān)督機(jī)構(gòu)不能準(zhǔn)確掌握各項財政資金的撥付情況及有關(guān)文件和會議精神，使監(jiān)督檢查工作經(jīng)常處于被動地位，降低了檢查工作的效率和準(zhǔn)確性、權(quán)威性；五是財政監(jiān)督立法嚴(yán)重滯后。

根據(jù)上述問題，筆者認(rèn)為完善財政監(jiān)督機(jī)制，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，必須抓住以下幾個關(guān)鍵：

一、加快財政監(jiān)督立法進(jìn)程，建立健全監(jiān)督約束機(jī)制

研究制訂《財政監(jiān)督法》以及完善各項財政、預(yù)算、稅收和國有資產(chǎn)管理法律法規(guī)，初步建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)需要的財稅法律框架和財政監(jiān)督法律體系，把財政監(jiān)督工作納入法制化軌道，使財政監(jiān)督工作真正做到有法可依，依法辦事。

二、監(jiān)督方式要有所創(chuàng)新

財政監(jiān)督方式主要是日常監(jiān)督與專項檢查。日常監(jiān)督是各級財政部門根據(jù)財政管理和改革的需要，對財政管理和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行的日常的監(jiān)督管理活動。專項檢查是根據(jù)財政管理的需要和監(jiān)督中暴露出來的難點(diǎn)、熱點(diǎn)問題，有針對性地對特定項目進(jìn)行的專項檢查和調(diào)研工作，它是財政監(jiān)督促進(jìn)深化管理、研究指定政策、強(qiáng)化依法行政的重要手段。建立健全日常監(jiān)督和專項檢查工作行為規(guī)范，要從方案、組織、依據(jù)、程序、手段、底稿、檢查處理、資料歸檔、案例庫的建立等方面進(jìn)一步規(guī)范，加強(qiáng)全過程質(zhì)量控制，切實做到依法行政。在財政監(jiān)督機(jī)制建設(shè)過程中，要綜合運(yùn)用檢查、調(diào)查、審核、督促、反饋等多種方式與手段，改變以往集中性、突出性、臨時性的事后檢查方式，注重事前的調(diào)查審核、事中動態(tài)跟蹤監(jiān)控和事后專項檢查相結(jié)合，堅持檢查與調(diào)研相結(jié)合，處理問題與分析問題、解決問題相結(jié)合。在具體技術(shù)手段上要逐步從單一的進(jìn)點(diǎn)查賬向信息化監(jiān)督方向發(fā)展，利用信息技術(shù)提升監(jiān)督成效。

一是事前預(yù)警。對項目立項的合理性進(jìn)行論證。在財政資金使用中，項目前準(zhǔn)備不足的現(xiàn)象大量存在：有的項目工程概預(yù)算與實際資金需要差別很大，資金缺口無從解決；有些地方反映拿到資金感到措手不及，來了錢不知道是干什么的，來了錢不知道是給誰的。因此，財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)要參與項目立項工作，對項目的論證過程的可行性提出合理化建議。還要對項目借款的償還能力進(jìn)行論證。財政監(jiān)督部門要落實還貸資金是否有可靠來源，督促使用財政資金的單位對還貸資金作出具體規(guī)劃，測算各方面的財力和資金來源，制訂出具體的還貸計劃。

二是事中監(jiān)管。財政工作要一手抓好資金分配，一手抓好資金管理，兩手都不能軟。財政部門對提高財政資金使用效益有著不可推卸的監(jiān)督職責(zé)，必須睜大監(jiān)督的眼睛，監(jiān)督跟著資金走，財政資金分配到什么地方，財政就必須監(jiān)督到什么地方，建立跟蹤監(jiān)督機(jī)制，隨時掌握預(yù)算單位資金增減變動情況，對資金的去向和使用實行有效的監(jiān)督檢查。財政監(jiān)督要筑起一道堅不可催的防范違規(guī)違紀(jì)與損失浪費(fèi)的屏障，以確保財政資金的安全運(yùn)行與高效使用。

三是事后評價。建立資金使用效果或效益評價制度，以利于調(diào)整政策，改進(jìn)工作。

三、建立靈敏的財政監(jiān)督信息反饋系統(tǒng)

財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)要充分利用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，通過軟件開發(fā)，計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)手段，收集并儲存企事業(yè)單位生產(chǎn)經(jīng)營情況，實行財務(wù)數(shù)據(jù)信息共享，便于財政監(jiān)督部門運(yùn)用預(yù)測和分析的方法、排列監(jiān)督重點(diǎn)，查找存在問題，對帶有傾向性、普遍性的問題，及時向有關(guān)部門提出合理化建議，有針對性地完善有關(guān)法律法規(guī)，保證過門經(jīng)濟(jì)在法制的規(guī)范下健康運(yùn)行。

篇7

（1）制度不完善，政策落實不到位，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。

（2）會計基礎(chǔ)不規(guī)范。財務(wù)人員配備不足，部分人員不具備會計從業(yè)資格，會計記賬不規(guī)范，財務(wù)審批手續(xù)不完整。

（3）固定資產(chǎn)管理相對混亂，閑置較多且無人保管，利用率低等問題。固定資產(chǎn)及專項設(shè)備規(guī)模增長，但管理模式落后、實物管理脫節(jié)，再加部門管理權(quán)責(zé)不清，造成大量的資源浪費(fèi)。

（4）財務(wù)部門疲于應(yīng)付日常核算基礎(chǔ)工作，財務(wù)分析力度不大，還處在低層次的“粗放式的出納”管理，業(yè)務(wù)人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。

（5）隱瞞收入, 主要是在預(yù)算時少報上年結(jié)余資金和事業(yè)收入、決算時隱瞞年末結(jié)余資金以及未及時足額上繳收取的行政性收費(fèi)、罰沒款等非稅收入等。

（6）拖欠、截留應(yīng)繳預(yù)算收入和財政專戶資金,主要表現(xiàn)在：截留、拖欠應(yīng)繳財政預(yù)算的企業(yè)注冊登記費(fèi)、商標(biāo)注冊費(fèi)，經(jīng)濟(jì)合同簽證費(fèi)收入；截留、拖欠應(yīng)繳財政專戶的相關(guān)管理費(fèi)資金等。

二、工商財務(wù)管理問題產(chǎn)生的原因

工商財務(wù)管理部門違紀(jì)問題的產(chǎn)生有客觀原因，也有主觀原因。

（一）客觀原因

1.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)不足

一方面：隨著政府職能的轉(zhuǎn)變，工商行管理部門的減費(fèi)因素不斷增加，導(dǎo)致收入呈現(xiàn)停滯或負(fù)增長；另一方面：隨著市場監(jiān)管任務(wù)的不斷加重，工作人員的數(shù)量不斷增加，工資以及相關(guān)費(fèi)用支出上升，總體呈現(xiàn)遞增趨勢。在目前工商財務(wù)體制不變情況下，收入和支出矛盾較大，工商理部門經(jīng)費(fèi)都出現(xiàn)緊張局面。

2.經(jīng)費(fèi)保障能力較弱

由于工商部門業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)不足，經(jīng)費(fèi)保障還不能完全到位，部分地區(qū)仍然使用行政性收費(fèi)來保障工商管理部門的各項經(jīng)費(fèi)需要。

（二）主觀原因

缺乏科學(xué)的理財思想,在工商管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部沒有充分認(rèn)識到依法履行市場監(jiān)管職能的重要性，守法意識差；沒有樹立預(yù)算觀念；沒有樹立艱苦奮斗、勤儉辦公的思想。

（1）財務(wù)管理制度、體制不完善,工商管理機(jī)構(gòu)財務(wù)公開制度、財務(wù)內(nèi)審制度、財務(wù)檢查制度、固定資產(chǎn)管理制度、政府采購制度、基建工程管理制度、罰沒物資管理制度等管理制度不完善，在體制上沒有落實新的財務(wù)管理關(guān)系等，給違法違紀(jì)行為提供了漏洞。

（2）財務(wù)人員的法律意識淡薄，公款私存；職業(yè)道德缺乏，工作散漫，不負(fù)責(zé)任；會計核算和會計基礎(chǔ)工作等業(yè)務(wù)技能不合格。

（3）一些部門仍然使用傳統(tǒng)的單機(jī)和局域網(wǎng)處理賬務(wù)，財務(wù)監(jiān)控不僅受到時間、空間、及人力方面的限制，更為重要的是它無法實現(xiàn)行之有效的事前或事中的財務(wù)監(jiān)控。

三、工商財務(wù)管理的對策

（一）強(qiáng)化資產(chǎn)管理手段

（1）在資產(chǎn)管理上，財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門應(yīng)各負(fù)其責(zé)，積極協(xié)調(diào)。相關(guān)檔案資料應(yīng)按檔案管理規(guī)定認(rèn)真保管。

（2）在資產(chǎn)使用上，應(yīng)明確相關(guān)人員的責(zé)任，防止資產(chǎn)受損以及長期占有公物、化公為私現(xiàn)象的發(fā)生，對使用公物過程中發(fā)生被盜、丟失、毀損等要追究有關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任。

（3）定期核查，保證賬實相符。根據(jù)《福建省工商系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，運(yùn)用《固定資產(chǎn)管理軟件》進(jìn)行核算。對單位固定資產(chǎn)購置、報廢、轉(zhuǎn)讓、變賣，財務(wù)部門要及時進(jìn)行固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。按照“誰使用、誰保管”的原則，各分局要指定專人負(fù)責(zé)管理，及時登記固定資產(chǎn)發(fā)生增減、轉(zhuǎn)移、變動情況，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)，以確保固定資產(chǎn)賬、實相符。

（4）嚴(yán)格審批，全程監(jiān)督。固定資產(chǎn)購置、調(diào)配、移交、報廢等重點(diǎn)環(huán)節(jié)需由監(jiān)察室監(jiān)督進(jìn)行，各科室、分局固定資產(chǎn)處置要填制《固定資產(chǎn)處置申報表》，交局辦公室核實，根據(jù)處置權(quán)限逐級上報審批，各單位無權(quán)處置資產(chǎn)。單位負(fù)責(zé)人及職工因工作調(diào)動時，監(jiān)察室、辦公室應(yīng)監(jiān)督交接單位和個人使用的公共財物，確保資產(chǎn)不致流失。

（二）夯實會計工作

一是規(guī)范會計基礎(chǔ)工作。按照《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《福建省工商系統(tǒng)財務(wù)管理軟件》的要求建立會計賬冊，進(jìn)行日常會計核算，銀行存款和現(xiàn)金日記賬簿應(yīng)逐筆登記，日清日結(jié)；按照省、市局要求規(guī)范支出項目，規(guī)范核算程序，規(guī)范支出標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范單據(jù)、賬表管理。

二是規(guī)范經(jīng)費(fèi)核銷手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行“誰經(jīng)辦、誰報銷；誰報銷、誰簽字；誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確經(jīng)辦人，杜絕隨意報銷的情況發(fā)生。各項經(jīng)費(fèi)核銷應(yīng)按權(quán)限逐筆嚴(yán)格審批，財務(wù)人員對不符合規(guī)范的支出憑據(jù)，應(yīng)予以退回整改；對不真實、不合法的原始憑證，堅決不予受理。

（三）執(zhí)行財務(wù)公開，接受監(jiān)督

基層工商所財務(wù)情況要公開、透明，并實行定期、如實地公布，以接受群眾監(jiān)督。財務(wù)公開的內(nèi)容主要包括：財務(wù)計劃、收費(fèi)項目、經(jīng)費(fèi)支出、固定資產(chǎn)及群眾要求公開的其他財務(wù)事項。財務(wù)公開可以按季實行。年初公開財務(wù)預(yù)算情況，年中公開半年財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，年終公布全年收支決算情況及固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)及群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問題。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部審計工作

按照現(xiàn)代內(nèi)部審制度的要求，進(jìn)一步完善內(nèi)部財務(wù)審計管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和專項審計工作，加大內(nèi)部財務(wù)審計工作力度，對審計提出的問題要嚴(yán)肅整改，對專項審計結(jié)果要進(jìn)行通報和追究責(zé)任。另外，要加強(qiáng)預(yù)決算管理工作，把對預(yù)算支出總額的控制變?yōu)閷γ抗P支出的控制。

（五）嚴(yán)把財務(wù)人員關(guān)

一是嚴(yán)把財務(wù)人員選拔關(guān)。切實把思想品質(zhì)好，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，管理水平高，理論基礎(chǔ)好的人員選拔到財務(wù)工作崗位上來，并引導(dǎo)教育財務(wù)人員堅持原則、遵守法紀(jì)、忠于職守、秉公辦事。二是嚴(yán)把財務(wù)人員資質(zhì)關(guān)。加強(qiáng)財務(wù)人員崗位培訓(xùn)和定期集中學(xué)習(xí)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素養(yǎng)，鼓勵和支持財務(wù)人員參加國家有關(guān)專業(yè)認(rèn)定資格考試，實行財務(wù)人員持證上崗制度。

（六）倡導(dǎo)勤儉觀念

篇8

一、現(xiàn)行財政監(jiān)督機(jī)制存在的問題

(一)監(jiān)督內(nèi)容和方式仍以直接檢查為主，針對事后的財務(wù)會計結(jié)果進(jìn)行處理，缺乏事前事中監(jiān)督。由于缺乏事前監(jiān)督，單位出于對自身利益的考慮，以爭投資、上項目為目的，只注重爭取建設(shè)資金，對于項目立項可行性、投資收益、償債能力等問題缺乏足夠的科學(xué)論證，因而在項目建設(shè)過程中出現(xiàn)預(yù)算不足等問題，影響了財政資金的使用效益。監(jiān)督滯后于財政管理，不能對整個資金使用過程進(jìn)行全方位監(jiān)督，因此使財政管理中許多不應(yīng)發(fā)生的問題發(fā)生了，而且有些違紀(jì)問題觸目驚心：截留、挪用、支出效益不高、損失浪費(fèi)等問題諸多，有的甚者連人民的“保命錢”社會保障資金也敢挪用。

(二)財政監(jiān)督偏重微觀監(jiān)督，忽視宏觀監(jiān)督，已與現(xiàn)行的財政職能轉(zhuǎn)變不相適應(yīng)。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系的確立和完善，政府與企業(yè)之間的利益分配主要通過稅收來調(diào)整，財政將由微觀管理向宏觀調(diào)控轉(zhuǎn)變，對企業(yè)財務(wù)收支管得過死的狀況應(yīng)該改變，對企業(yè)財務(wù)決算的審核要逐步交給中介機(jī)構(gòu)來完成，今后財政監(jiān)督工作應(yīng)主要強(qiáng)化對預(yù)算執(zhí)行、國民收入分配等方面的宏觀監(jiān)督。這就要求我們的財政監(jiān)督的思路、方式、手段也要隨之發(fā)生根本性變化，以行政事業(yè)單位違紀(jì)類型為例，真正屬于財務(wù)會計處理上的問題屬于少數(shù)，而違紀(jì)的實質(zhì)在于部門、單位領(lǐng)導(dǎo)行政決策、行政行為的違紀(jì)，如：擅自立項收取基金，挪用專項資金等，而對這種行政違紀(jì)，再采用經(jīng)濟(jì)處罰手段，就難以發(fā)揮監(jiān)督制約作用。

(三)財政監(jiān)督績效的考核指標(biāo)弊端嚴(yán)重。長期以來，對財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的考核指標(biāo)是以組織收入為主，也就是以入庫額多少為評價指標(biāo)，這樣造成了現(xiàn)行財政監(jiān)督存在著重檢查，輕整改，重罰繳，輕堵漏，監(jiān)督檢查與規(guī)范管理相脫離。一方面監(jiān)督機(jī)構(gòu)認(rèn)為處罰數(shù)額越大，監(jiān)督成效就越突出，從而把查處違紀(jì)行為作為財政監(jiān)督唯一的工作內(nèi)容；另一方面被查單位感到監(jiān)督檢查只是罰款了事，這就促使被查單位在違紀(jì)風(fēng)險與成本和違紀(jì)“收益”之間權(quán)衡得失，認(rèn)為查著了是你的，查不著是我的，抱著一種僥幸心理，這也是出現(xiàn)邊查邊犯，屢查屢犯問題的主要原因。

(四)監(jiān)督與管理相脫節(jié)。目前，財政職能部門尚未與監(jiān)督機(jī)構(gòu)建立規(guī)范、暢通的溝通方式和制度，致使監(jiān)督機(jī)構(gòu)不能準(zhǔn)確掌握各項財政資金的撥付情況及有關(guān)文件和會議精神，使監(jiān)督檢查工作經(jīng)常處于被動地位，降低了檢查工作的效率和準(zhǔn)確性、權(quán)威性。

(五)財政監(jiān)督立法嚴(yán)重滯后。建國以未，財政立法取得了顯著成績，相繼頒布了《預(yù)算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財政法律、法規(guī)，使財政運(yùn)行中一些重大領(lǐng)域基本做到了有法可依，為促進(jìn)改革開放和社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建立發(fā)揮了重要作用。但從整體上看，財政立法嚴(yán)重滯后，迄今尚無一部完整的、具有權(quán)威性的對財政監(jiān)督職能、內(nèi)容和手段等方面作出專門規(guī)定的法律。我國各級財政部門開展財政監(jiān)督工作時，至今還是依照國務(wù)院1987年頒布的《關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》和財政部于1998年制發(fā)的《財政檢查工作規(guī)則》等規(guī)章和規(guī)范性文件進(jìn)行。由于沒有將財政監(jiān)督提到足夠的立法高度，因而財政監(jiān)督地位得不到法律保障，在執(zhí)法上存在著尺度偏松、手段偏軟等問題，嚴(yán)重影響著財政監(jiān)督的權(quán)威性和成效。

二、建立新型的財政監(jiān)督機(jī)制

建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的財政監(jiān)督機(jī)制是一項涉及多方面工作的制度創(chuàng)新?；仡欂斦O(jiān)督工作的實踐歷程，我們認(rèn)為，要適應(yīng)新形勢的要求，建立新型財政監(jiān)督機(jī)制，必須抓住以下幾個關(guān)鍵：

(一)加快財政監(jiān)督立法進(jìn)程，建立健全監(jiān)督約束機(jī)制。研究制訂《財政監(jiān)督法》以及完善各項財政、預(yù)算、稅收和國有資產(chǎn)管理法律法規(guī)，初步建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)需要的財稅法律框架和財政監(jiān)督法律體系，把財政監(jiān)督工作納入法制化軌道，使財政監(jiān)督工作真正做到有法可依，依法辦事。

(二)監(jiān)督方式要有所創(chuàng)新。改變單一的事后檢查型的監(jiān)督方式，采取事前預(yù)警、事中監(jiān)管、事后評價、跟蹤反饋等多種監(jiān)督方法，形成日常監(jiān)督與專項監(jiān)督并存的新格局。

一是事前預(yù)警。對項目立項的合理性進(jìn)行論征。在財政資金使用中，項目前期準(zhǔn)備不足的現(xiàn)象大量存在：有的項目工程概預(yù)算與實際資金需要差別很大，資金缺口無從解決；有些地方反映拿到資金感到措手不及，來了錢不知道是干什么，來了錢不知道是給誰的。因此，財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)要參與項目立項工作，對項目的論證過程的可行性提出合理化建議。二是對項目借款的償還能力進(jìn)行論證。財政監(jiān)督部門要落實還貸資金是否有可靠來源，督促使用財政資金的單位對還貸資金作出具體規(guī)劃，測算各方面的財力和資金來源，制訂出具體的還貸計劃。

二是事中監(jiān)管。財政工作要一手抓好分錢，一手抓好管錢，兩手都不能軟。財政部門對提高財政資金使用效益有著不可推卸的監(jiān)督職責(zé)，必須睜大監(jiān)督的眼睛，監(jiān)督跟著資金走，財政資金分配到什么地方，財政就必須監(jiān)督到什么地方，建立跟蹤監(jiān)督機(jī)制，隨時掌握預(yù)算單位資金增減變動情況，對資金的去向和使用實行有效的監(jiān)督檢查。財政監(jiān)督要筑起一道堅不可摧的防范違規(guī)違紀(jì)與損失浪費(fèi)的屏障，以確保財政資金的安全運(yùn)行與高效使用。

三是事后評價。建立資金使用效果或效益評價制度，以利于調(diào)整政策，改進(jìn)工作。

篇9

【關(guān)鍵詞】 基層人民銀行； 會計； 財務(wù)； 內(nèi)部控制

金融服務(wù)是基層人民銀行工作的重心，會計財務(wù)工作就是重心中的靈魂。目前面對新的形勢、新的職能、新的機(jī)遇，基層人民銀行的會計財務(wù)工作還存在很多問題和不足，需要研究和探索。

一、基層人民銀行會計財務(wù)工作中的問題

（一）會計財務(wù)內(nèi)控制度不健全，崗位職責(zé)不明確

一是制度不健全落實更難。二是監(jiān)督制約機(jī)制形同虛設(shè)，事前、事中、事后監(jiān)督?jīng)]有形成環(huán)環(huán)相扣，層層把關(guān)的安全線，特別是在事后監(jiān)督上更顯不足。大部分基層行沒有設(shè)置專職的事后監(jiān)督人員，核算的準(zhǔn)確性受到影響，資金的安全受到威脅。三是崗位責(zé)任不明確，相互推諉扯皮現(xiàn)象嚴(yán)重，影響了工作的效率和水平。同時對原有的崗位責(zé)任制度沒有進(jìn)行及時修訂完善，也沒有很好地實行定期或不定期輪崗及強(qiáng)行休假制度，制度不明、責(zé)任不清，導(dǎo)致會計財務(wù)工作規(guī)范程度差，嚴(yán)重影響了會計財務(wù)工作的質(zhì)量和水平。

（二）聯(lián)行業(yè)務(wù)集中，產(chǎn)生新的內(nèi)控風(fēng)險

會計核算集中后，聯(lián)行往賬會計信息和原始憑證核對分離，形成內(nèi)控風(fēng)險。會計核算集中后，人民銀行縣支行的聯(lián)行被取消，作為核算中心的網(wǎng)點(diǎn)，只辦理往賬業(yè)務(wù)的信息錄入及來賬業(yè)務(wù)的信息讀取，聯(lián)行業(yè)務(wù)統(tǒng)一由核算中心聯(lián)行柜進(jìn)行處理。其目的是為了規(guī)避因人員少、素質(zhì)不高而引發(fā)的內(nèi)控風(fēng)險，但是聯(lián)行業(yè)務(wù)集中后，又產(chǎn)生新的內(nèi)控風(fēng)險。以前每筆聯(lián)行往賬業(yè)務(wù)，均有原始憑證與聯(lián)行往賬報單或事后核查單相互核對，可以及時發(fā)現(xiàn)少發(fā)、錯發(fā)、漏發(fā)聯(lián)行往賬的差錯。但是核算集中后，縣支行只負(fù)責(zé)錄入原始憑證有關(guān)信息，再由中心支行的核算中心生成和發(fā)出聯(lián)行業(yè)務(wù)，這樣就形成了縣支行雖然有原始憑證，卻無法與實際發(fā)出的往賬核對；而核算中心聯(lián)行柜按照網(wǎng)點(diǎn)發(fā)來的信息進(jìn)行處理，卻無法核對信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，這必然導(dǎo)致內(nèi)控風(fēng)險。

（三）會計崗位設(shè)定與現(xiàn)有會計人員配置的矛盾

按照內(nèi)控制度的要求，縣支行會計國庫科承擔(dān)著會計管理和會計核算雙重職能，一般應(yīng)設(shè)置接柜崗、記賬崗、復(fù)核崗、聯(lián)行崗、綜合崗、系統(tǒng)維護(hù)崗、會計主管崗、事后監(jiān)督崗、電子聯(lián)行崗、票據(jù)交換崗、結(jié)算管理崗、會計檔案管理崗等崗位。其中事后監(jiān)督員、票據(jù)交換員、系統(tǒng)維護(hù)員、會計主管員不得參與日間賬務(wù)處理，記賬員、復(fù)核員必須交叉，聯(lián)行來賬、往賬和聯(lián)行對賬與管理必須分離，印、押、證必須分開管理，但實際工作中存在人少崗位多的矛盾。要保證正常業(yè)務(wù)的開展，必須一人多崗，一人多責(zé)，如遇培訓(xùn)、外出檢查、正常休假等情況，兼崗和頂班就不可避免。人少崗位多的矛盾還體現(xiàn)在兩個方面，一是不按制度要求充實會計人員，就會不同程度出現(xiàn)混崗、兼崗現(xiàn)象，各個崗位之間的相互制約關(guān)系不復(fù)存在，風(fēng)險隱患較大；另一方面是縣支行人員較少，會計業(yè)務(wù)量較小，按制度要求充實會計人員，勢必造成會計人員占全行人員比重較大，人力資源浪費(fèi)，不利于縣支行其他工作的開展。

二、基層人民銀行會計財務(wù)工作對策

（一）全面落實會計財務(wù)各項檢查制度，進(jìn)一步規(guī)范會計工作行為

一是建立和健全會計財務(wù)檢查監(jiān)督機(jī)制，定期或不定期地開展事前、事中、事后等多層次、全方位、多形式的會計財務(wù)檢查監(jiān)督，對一切風(fēng)險隱患及時提出整改意見，對違規(guī)操作的行為要進(jìn)行嚴(yán)肅處理。二是全面落實會計財務(wù)工作自查與定期檢查制度，堅決避免搞形式、走過場，要將各項檢查制度落到實處，扎扎實實開展檢查工作，每一次檢查要研究制定檢查方案，落實檢查責(zé)任制，形成會計財務(wù)工作人員向會計財務(wù)主管負(fù)責(zé)、會計財務(wù)主管向分管行長負(fù)責(zé)、分管行長向行長負(fù)責(zé)的三級責(zé)任區(qū)，層層落實責(zé)任；要通過自查、定期檢查等形式，對所有會計財務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行全過程的檢查監(jiān)督，形成環(huán)環(huán)相扣、層層把關(guān)的安全線；對查出的問題不隱瞞、不回避，敢于發(fā)現(xiàn)和暴露問題，樹立會計財務(wù)工作無小事的意識，真正發(fā)揮檢查監(jiān)督的作用，確保資金安全，工作規(guī)范。三是檢查內(nèi)容要全面，檢點(diǎn)要突出，切不可厚此薄彼，特別是要對聯(lián)行清算、賬戶管理、會計財務(wù)核算、費(fèi)用開支、內(nèi)控制度執(zhí)行進(jìn)行重點(diǎn)檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，防止差錯，堵塞漏洞，從而保證會計財務(wù)核算的真實、準(zhǔn)確、及時和完整。

（二）提高對會計管理工作重要性的認(rèn)識

要高度重視和支持會計工作，從觀念上實現(xiàn)兩個轉(zhuǎn)變，從工作上處理好一個關(guān)系。一是會計人員思想觀念的轉(zhuǎn)變。中央銀行會計是宏觀金融管理的主要組成部分之一，會計人員在管理范圍上，不僅要管好中央銀行的基礎(chǔ)貨幣，及時辦理各金融機(jī)構(gòu)的繳存款及其相互之間的資金清算，還要做好管理結(jié)算，在管理內(nèi)容上會計部門要利用其掌握的第一手資料，搞好會計分析，通過其固有的反映監(jiān)督職能，為宏觀管理提供可靠信息。同時做好內(nèi)部資金和財務(wù)的管理，提高資金使用效益。二是會計工作要實現(xiàn)由核算型到管理型的觀念轉(zhuǎn)變。即以記賬、算賬、報表、費(fèi)用核算為中心的會計核算體系轉(zhuǎn)到以加強(qiáng)監(jiān)督管理，保證資金安全為中心，以執(zhí)行中央銀行貨幣政策為主要任務(wù)的會計核算體系，中央銀行會計工作范圍也要逐步延伸拓寬，反映、控制、監(jiān)督、管理、分析、預(yù)測都是中央銀行會計的職能和任務(wù)。一個關(guān)系是處理好會計改革和加強(qiáng)會計管理的關(guān)系，作為金融管理職能部門之一的會計部門，管理與改革同等重要。因此應(yīng)當(dāng)處理好改革與管理的關(guān)系，改革可以促進(jìn)管理水平的提高，而管理水平的提高又為改革的順利進(jìn)行開辟道路。人民銀行會計應(yīng)加快改革步伐，盡早與國際會計準(zhǔn)則接軌。

（三）加強(qiáng)信息的交流和溝通，共享信息資源

內(nèi)部會計控制作為一個動態(tài)系統(tǒng)，它包括不同環(huán)節(jié)之間持續(xù)不斷的信息流和資金流，其每個控制環(huán)節(jié)都執(zhí)行不同程序，并與其他環(huán)節(jié)相互作用與影響。因此，整體會計控制價值最大化的實現(xiàn)，一方面需要風(fēng)險管理委員牽頭組織各成員間的溝通，以實現(xiàn)信息共享，優(yōu)勢互補(bǔ)，有針對性地開展工作，同時有助于消除部門間的誤解和疑慮；另一方面各職能部門要加強(qiáng)自身員工間的溝通，培養(yǎng)和提高員工參與會計控制的意識，以便開展自評。在實踐中，最有效的解決方法就是促使內(nèi)部會計控制信息溝通的制度化，形成一種約束機(jī)制。

（四）關(guān)心理解會計人員，多舉措穩(wěn)定會計隊伍

一是開展會計人員法制教育和職業(yè)道德教育，廣泛開展“八榮八恥”教育學(xué)習(xí)活動，提倡愛崗敬業(yè)的精神，樹立正確的世界觀、價值觀、人生觀，努力提高會計人員的思想品德，使會計人員真正地?zé)釔蹠嫻ぷ?，并在提高自身素質(zhì)上下功夫。二是堅持以人為本，適當(dāng)提高會計人員的待遇。各級領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭關(guān)心基層會計人員的思想動態(tài)，解決他們的實際困難，建立業(yè)務(wù)量、風(fēng)險度與待遇相對稱的激勵機(jī)制，營造重視會計工作的氛圍，提高會計人員熱愛會計工作的積極性，真正做到“用感情留人，用事業(yè)留人”。三是完善業(yè)績考核機(jī)制，提高會計人員的適應(yīng)能力，正確處理國庫部門、營業(yè)部門與事后監(jiān)督中心之間的關(guān)系，正確看待業(yè)務(wù)差錯，認(rèn)真分析差錯類型，測算業(yè)務(wù)量與差錯的合理比例，減輕一線會計人員的心理壓力。四是加強(qiáng)管理，建立科學(xué)的激勵機(jī)制。加強(qiáng)與人事、內(nèi)審、監(jiān)察部門的積極配合，使管理工作更具有客觀性、全局性和系統(tǒng)性，將報酬與勞動成果相結(jié)合，使風(fēng)險與待遇相對稱，對會計工作全年無差錯、無事故發(fā)生的會計人員應(yīng)予獎勵。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 萬昂旦措.基層人民銀行執(zhí)行新會計制度存在問題探討[J].青海金融，2008，（06）：24-28.

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2009年即將過去，現(xiàn)將一年來財資部工作情況作簡要回顧，并對2010年打算向廠里匯報。

一、2009年工作情況

財資部在認(rèn)真作好本部門的日常財務(wù)核算、數(shù)據(jù)的歸納統(tǒng)計、財務(wù)報表的編制及報送等管理工作的同時，主要作了一下工作。

（一） 加強(qiáng)資金管理，及時調(diào)配資金，確保企業(yè)安全生產(chǎn)需要。

1、開展票據(jù)融資工作確保燃煤款及時支付。全年開票支付煤款、材料及工程款共計   萬元，其中燃煤支付開票  萬元，材料及工程款支付開票  萬元。

2、每月及時向上級公司上報資金使用計劃，并根據(jù)生產(chǎn)資金使用情況提前向上級公司申請資金撥款，確保各項費(fèi)用、款項正常支付。

3、根據(jù)金元財資部對企業(yè)銀行賬戶管理要求，我部在5月對我廠銀行賬戶進(jìn)行

（二）、開展部門工作范圍內(nèi)的資金、各項成本費(fèi)用的預(yù)測，定期對生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)、財務(wù)成果進(jìn)行分析，為廠里的經(jīng)營決策服務(wù)

（三） 開展資產(chǎn)清查，全面掌握資產(chǎn)狀況。

1、通過年初組織全廠規(guī)模的固定資產(chǎn)清理工作，使廠里對固定資產(chǎn)實際情況有了全面、準(zhǔn)確的了解，摸清家底，并對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時匯報上級主管單位。

2、11月中旬對庫房物質(zhì)進(jìn)行了盤點(diǎn)清查。從盤點(diǎn)清查的情況來看，大部分物資管理基本做到賬實相符。但也有少數(shù)物資因庫房分庫加之庫管人員是新手，庫房整理不到位，致使清查工作不能順利進(jìn)行。

（四） 完成標(biāo)準(zhǔn)化制度建設(shè)工作。按廠標(biāo)準(zhǔn)化工作管理要求，對廠級和本門財務(wù)、經(jīng)營管理方面的制度、工作流程進(jìn)行修編、補(bǔ)充、完善，完成固定資產(chǎn)管理制度、財資部各崗位工作標(biāo)準(zhǔn)等共30余個。

（五） 開展會計基礎(chǔ)工作自查，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作管理。根據(jù)《中黔金集財[2009]154號》文件精神，將我廠07年至09年上半年會計基礎(chǔ)工作對照文件要求逐項、認(rèn)真進(jìn)行了檢查，對查出的問題及時進(jìn)行糾正，并將檢查結(jié)果上報金元財資部。

（六）在全廠范圍內(nèi)積極開展“小金庫”和“賬外賬”自查清理工作。按照金元集團(tuán)公司在今年6-7月分次下達(dá)的在集團(tuán)公司所屬單位內(nèi)開展“小金庫”和“賬外賬”自查清理的通知要求，財資部分別牽頭組織、配合“小金庫”和“賬外賬”專項自查清理工作，通過兩次的自查清理，結(jié)果為廠級財務(wù)無“小金庫”和“賬外賬”情況，但二級部門共查出“小金庫”萬元，不符合財務(wù)制度管理的押金共萬元。針對查出的問題，財資部按照有關(guān)財務(wù)核算管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理。同時與相關(guān)部門一起制定了相應(yīng)的整改措施，確保全廠范圍內(nèi)不再出現(xiàn)“小金庫”的違規(guī)現(xiàn)象。

（七） 開展稅收自查工作，積極配合各項審計工作

1、今年財資部對06年至08年增值稅進(jìn)行認(rèn)真清查，對三年來多抵扣的增值稅進(jìn)項稅萬元進(jìn)行補(bǔ)稅，消除我廠06-08年增值稅的涉稅風(fēng)險。

2、今年4月配合審計單位對西電公司及我廠2008年會計年度決算的審計工作。在10月份配合中電投對金元集團(tuán)公司的內(nèi)部審計，對審計中提出的問題和意見進(jìn)行了溝通，在11月份已糾正部分問題，對未處理問題待上級公司指示后在確定是否處理。

（八） 今年財資部在全廠范圍內(nèi)開展了對相關(guān)人員進(jìn)行2次會計知識的培訓(xùn)工作，使廠里從事經(jīng)營管理工作的人員對財務(wù)知識有了一定的了解，對搞好廠里經(jīng)營工作起到一定幫助作用。

（九）12月份財資部將按照集團(tuán)公司2009年會計年報會的精神，認(rèn)真搞好2009年的財務(wù)決算準(zhǔn)備工作，配合預(yù)審單位做好各項資產(chǎn)、會計業(yè)務(wù)的審計工作，確保2009年會計決算工作在規(guī)定的時間內(nèi)完成。

（十）工作中存在的不足。財務(wù)管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中未起到龍頭作用，財務(wù)的監(jiān)督職能在生產(chǎn)經(jīng)營中未充分發(fā)揮作用，有很多管理工作不是主動去做，而是被動的接受，對外協(xié)調(diào)能力還不強(qiáng)，這都與部門負(fù)責(zé)人思想觀念、工作能力有很大關(guān)系；會計基礎(chǔ)工作還有待于提高和完善，部門精細(xì)化管理、工作效率、財務(wù)風(fēng)險防范意識還需進(jìn)一步加強(qiáng)。

二、2010年工作打算

2010年財資部的各項工作都要圍繞廠里2010年的各項目標(biāo)和指導(dǎo)方針，夯實基礎(chǔ)，理清思路，提高財務(wù)管理水平，為企業(yè)發(fā)展提供有效的財務(wù)支撐。主要從以下幾方面開展工作：

1、加強(qiáng)預(yù)算管理，完善預(yù)算編制，細(xì)化項目，提高對預(yù)算控制力度；

2、加強(qiáng)資金管理，繼續(xù)開展票據(jù)融資業(yè)務(wù)，完成集團(tuán)公司安排的電子支付工作，搞好資金調(diào)度，控制資金風(fēng)險；

3、做好財務(wù)ERP上線的基礎(chǔ)工作，確保ERP系統(tǒng)的實施；

4、搞好財務(wù)核算和管理，努力完成金元集團(tuán)公司下達(dá)的利潤目標(biāo)和各項財務(wù)指標(biāo)；

5、組織開展資產(chǎn)、存貨的清查工作，并根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)制度要求，對因淘汰、技術(shù)落后的設(shè)備與材料、廢舊物資以及報廢資產(chǎn)，對各項債權(quán)債務(wù)等按規(guī)定程序進(jìn)行處理，做實企業(yè)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)管理水平。

6、以多種形式搞好財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，骨干財務(wù)人員培養(yǎng)，提高廠里財務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)水平；配合廠里進(jìn)行財務(wù)知識培訓(xùn)工作；

7、不斷加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按會計基礎(chǔ)規(guī)范進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，使我廠會計基礎(chǔ)工作邁上新臺階。

8、完善各項臺賬、部門管理制度，做好各項費(fèi)用數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，在工作中嚴(yán)格執(zhí)行廠里規(guī)章制度。

9、加強(qiáng)納稅管理。通過對稅收相關(guān)知識學(xué)習(xí)，提高財務(wù)稅收策劃能力。

10、搞好2009年度會計決算工作，配合好內(nèi)外部的財務(wù)檢查和審計工作。