導語：如何才能寫好一篇公司財務制度和財務流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞 施工企業(yè) 工地現(xiàn)場財務核算 現(xiàn)狀及對策

隨著建筑業(yè)經(jīng)濟的快速發(fā)展，工地現(xiàn)場財務核算成為施工企業(yè)最基礎而又最重要的工作。由于施工企業(yè)工期較長、工程項目又大多遠離施工企業(yè)、工程款的收回周期較長等的特殊性，工地現(xiàn)場財務核算仍然存在諸多問題，影響施工企業(yè)整體財務管理水平。本文分析了存在的問題，以改進和完善工地財務管理水平，促進施工企業(yè)的快速發(fā)展。

一、施工企業(yè)工地現(xiàn)場核算的必要性

施工企業(yè)的工程項目一般距離遠、工程進度快，財務核算涉及的材料品種繁多規(guī)格型號復雜，供應商業(yè)務發(fā)生頻繁，需要及時準確地核算各供應商的往來情況、及時準確分配單體工程成本、及時按照工程進度收取工程款。這些現(xiàn)實的情況決定了施工企業(yè)必須在現(xiàn)場進行財務核算，才能給企業(yè)財務管理提供準確的財務信息，以便于財務決策。

二、施工企業(yè)工地現(xiàn)場財務核算存在的問題分析

（一）施工企業(yè)對工地現(xiàn)場財務核算的重視程度不夠

由于施工企業(yè)工期較長、工程進度要求緊，所以公司總經(jīng)理、各工程項目經(jīng)理等管理人員，在保證工程質(zhì)量前提下重點抓工程進度，而忽視了工地現(xiàn)場財務核算，也影響到工地其他人員對工地財務核算的重視程度。

（二）施工現(xiàn)場財務核算涉及的人員多，所涉及的人員對工地財務核算流程及制度不理解、不配合

施工現(xiàn)場財務核算涉及材料采購、驗收入庫、領料出庫等所有經(jīng)辦人員，就領料出庫涉及各個工種、各個施工隊負責人、工地專業(yè)技術人員等，涉及人員之多，范圍之廣。這些人員大多素質(zhì)偏低，對工地財務核算操作流程不理解也不重視，再加上有的人員不能提前進行培訓，施工期內(nèi)又很難抽出時間集中培訓，僅靠工地財務核算人員解釋，遠遠不能達到工地財務核算的要求。有的工作人員不僅不配合，甚至抵觸公司財務核算制度，給工地財務核算工作帶來很大困難。

（三）工地核算人員自身專業(yè)性不強、人員不穩(wěn)定

工地財務核算人員的素質(zhì)和專業(yè)水平，直接影響工地財務核算的質(zhì)量。施工企業(yè)的工程項目大多遠離市區(qū)，條件比較艱苦，工地施工人員大多是男性。而財會專業(yè)畢業(yè)的學生大多是女生，又不愿意深入工地，即使有極個別剛畢業(yè)的學生當時愿意去，又不能堅持下去，導致施工期間不得不換人，有時不得不由技術員兼任工地現(xiàn)場核算員，直接影響工地現(xiàn)場財務核算工作的質(zhì)量。

（四）公司財務制度不健全，監(jiān)管力度不夠

施工企業(yè)工地現(xiàn)場財務核算涉及幾千種材料的出入庫，每種材料的規(guī)格型號繁多。工地現(xiàn)場財務核算人員必須有具體的財務制度作為依據(jù)，公司財務必須有工地工作經(jīng)驗，才能制定出切實可行的財務制度。即使有制度可依，也需要公司的監(jiān)管跟得上，由于工地現(xiàn)場距公司很遠，這給監(jiān)管帶來不便，也影響到工地現(xiàn)場核算的質(zhì)量。

三、完善施工企業(yè)工地現(xiàn)場財務核算的建議

（一）建立健全財務制度、制定具體的工地操作流程

每年年初公司財務都要在總結(jié)上一年的基礎上，對公司的財務制度進行修改、完善，并制定具體的工地操作流程。初稿要經(jīng)過總經(jīng)理、項目經(jīng)理、工地各施工人員，以及各工地的具體情況提出合理化建議，再經(jīng)過開會論證一致通過后形成定稿。這樣一來，既采納了大家的意見，針對新問題制訂了新制度，完善了操作流程，同時大家也對操作流程及制度有了更深入的理解，便于執(zhí)行。

（二）加強公司財務對工地核算的監(jiān)管和公司督查辦對工地財務管理的稽查

在施工期間的財務核算過程中，工地操作流程未涉及的新問題，工地核算員要及時和公司財務聯(lián)系、溝通，具體問題具體分析。公司財務對工地核算做得好的工地及業(yè)績突出的員工年終要進行獎勵，充分調(diào)動大家的積極性。

公司督查辦要不定期對工地進行突擊檢查，發(fā)現(xiàn)違反公司財務制度或不按工地操作流程進行操作的，要嚴格按照公司制度規(guī)定進行處罰。并將處罰結(jié)果在公司微信圈公示，既引起大家重視又警示其他人。

（三）提高工地財務核算人員綜合素質(zhì)及責任意識

工地財務核算人員的綜合素質(zhì)和責任意識，直接影響到工地財務核算工作的質(zhì)量。一是施工企業(yè)工地財務核算人員在招聘及選擇上，需要具備工程造價、財務會計專業(yè)知識以及工地工作經(jīng)驗。二是加強繼續(xù)教育培訓工作，培訓的內(nèi)容包括會計專業(yè)知識及與工地現(xiàn)場財務核算相關的業(yè)務知識，以提高他們的工作能力、業(yè)務素質(zhì)及工地的適應能力，確保工地現(xiàn)場財務核算工作的質(zhì)量。三是加強會計人員的職業(yè)道德建設及責任意識的培養(yǎng)，引導工地核算人員樹立正確的價值觀。通過會計核算對預算資金的使用進行管控，而不只是簡單的核算。對工地財物進行嚴格管控，保證財物的安全與完整，促進提高經(jīng)營效率及效果。

四、結(jié)束語

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自20世紀90年代以來，中國的連鎖貿(mào)易行業(yè)得到迅猛發(fā)展，從一家門店開始，發(fā)展到多家門店，到成立連鎖公司，再成立大型的連鎖集團公司。經(jīng)過長期地探索和發(fā)現(xiàn)，不少知名品牌連鎖貿(mào)易集團公司逐步摸索出適合本行業(yè)的經(jīng)營發(fā)展管理模式，而財務的集權化管理就是其中之一。連鎖貿(mào)易集團公司的財務集權化管理指在集團公司整體管理框架內(nèi)，為實現(xiàn)集團公司總體財務目標而設計的財務管理模式、管理機構(gòu)及組織分工等項要素的有機結(jié)合，主要指貿(mào)易集團公司與分公司的財務決策權限的劃分，即指收益分配權、資金分配權、資產(chǎn)處置權等。我目前就職于一家知名品牌連鎖貿(mào)易集團公司，現(xiàn)結(jié)合多年的工作經(jīng)驗，淺談連鎖貿(mào)易集團公司的財務集權化管理。

二、財務集權化管理符合連鎖貿(mào)易集團財務管理模式

1.有利于集團公司完成統(tǒng)一的發(fā)展戰(zhàn)略目標。對于集團公司的重大財務決策、重大投資權、重大資產(chǎn)的處置權、財務機構(gòu)的設置權和財務負責人的任免權及預算的審定權等集中于集團公司財務中心。

2.有利于集團公司財務統(tǒng)一管理。如統(tǒng)一財務制度，統(tǒng)一架構(gòu)、統(tǒng)一人員配置、統(tǒng)一操作流程、統(tǒng)一協(xié)作等，使公司的整體效益得到全面的體現(xiàn)。

3.有利于集團公司的資金管理，防范資金風險，降低資金成本，統(tǒng)一調(diào)配，提高資金使用效率，依據(jù)公司發(fā)展目標，合理制訂資金使用計劃。

4.有利于集團公司統(tǒng)一控制，財務監(jiān)督與稽核，保證財務數(shù)據(jù)的真實與有效。

5.有利于統(tǒng)一績效考核，實施獎勵機制。

6.有利于統(tǒng)一會計核算，資源共享運用現(xiàn)代化的信息管理，真實反映、分析集團公司的經(jīng)營狀況。

三、財務集權管理架構(gòu)設置及崗位職能

1.集團財務中心。負責集團公司的全面財務管理。即制訂集團公司的財務發(fā)展戰(zhàn)略目標；建立健全集團公司各項財務管理制度及財務工作流程并監(jiān)督執(zhí)行；統(tǒng)籌管理財務管理工作，包括會計核算、成本費用控制、財務分析、預算決算管理和資金管理等；集團公司的融資、稅務籌劃；建立內(nèi)控機制；會計崗位及人員的配置、培訓、監(jiān)督與考評等全面管理。

2.財務會計管理部。設立財務會計管理部執(zhí)行、協(xié)助完成財務心的各項工作指令及計劃。建立健全統(tǒng)一的財務管理制度，保證集團財務統(tǒng)一規(guī)范和運行高效；會計核算、成本費用控制、提供各類財務報表分析及財務狀況說明書；完成財務中心各會計崗位的編制、崗位職責的制訂及會計人員管理與考核；對財務人員教育培訓、工作指導、業(yè)務考評、資格管理等職責。下設工作崗位：

2.1分公司會計：由集團財務中心垂直管理，負責駐所在分公司的全面財務管理，下達并執(zhí)行集團財務中心各項財務制度、財務信息，履行分公司會計崗位職責；反饋各分公司財務運營情況，為財務制度建立、財務控制、財務管理流程的健全提供真實的、有價值的建議。分公司財務人員是集團財務中心與各分公司的橋梁與紐帶，必須是專業(yè)技能過硬，堅持財務原則，有良好的溝通能力和豐富的管理經(jīng)驗。

2.2財務核算會計：負責集團公司的財務核算。運用先進的網(wǎng)絡財務核算軟件，集中憑證錄入，出具財務報表及分析，為決策層及各經(jīng)營部門提供真實、準確、可靠的數(shù)據(jù)分析；負責會計資料及檔案的管理等。

2.3往來賬會計:負責應收賬款與應付賬款的核對與結(jié)算以及相關費用的劃歸，編制賬齡分析報表，建立預警機制防止壞賬的產(chǎn)生。采購、銷售數(shù)據(jù)EPR系統(tǒng)的審核、原始單據(jù)審核，操作過程中應注意依據(jù)銷售合同對商品期、現(xiàn)貨折扣、信用額度、退貨、補差、返利及相關費用的審核。

2.4成本費用會計:負責采購成本與銷售成本的核算，費用審核、控制，為成本費用提出節(jié)約、控制及制度流程提出合理建議。

2.5自營店會計：每日核對連鎖店的銷售收入、繳(存)款，編制銷售日報表；店鋪工資核算、費用申請支付及審核。連鎖貿(mào)易行業(yè)的促銷活動十分頻繁，所以銷售單據(jù)檢查是一項重要工作內(nèi)容。

3.資金管理部：負責集團公司的資金結(jié)算，嚴格遵守收支兩條線。

3.1統(tǒng)一管理集團公司銀行收款賬戶，所有公司及連鎖店銷售收入全部存入指定收款賬戶。

3.2統(tǒng)一管理集團公司結(jié)算賬戶，管理、控制公司的各項支出。

3.3統(tǒng)一調(diào)配資金，制訂統(tǒng)一結(jié)算標準，減少融資成本提高資金使用效率，防范資金風險。

3.4集團公司給予分公司限額以內(nèi)的資金支配權以保證分公司經(jīng)營的零星開支，并對使用進行監(jiān)督與控制。對于大額資金的支付由集團財務統(tǒng)一審批和支付以加強資金控制，開源節(jié)流，防止、鋪張浪費。

4.預算控制部。預算是指一定時期經(jīng)營、財務、投資等價值流的總體計劃，是集團公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標和年度計劃的細化，是財務控制及防范風險的重要方式?？傤A算包括運營預算（如收入、采購、費用預算等）和財務預算（如資金、利潤、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表預算等）。一般采用匯合式預算，上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總。制訂預算編制規(guī)程，指導各分公司位編制年度財務預算，匯總編制集團公司財務預算，檢查和修正預算偏差；審核分公司的預算目標調(diào)整申，組織預算考評?？刂剖菍︻A算執(zhí)行的事中分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中的偏差和存在的問題，為預算控制提供依據(jù)，促進公司挖掘內(nèi)部潛力，修正戰(zhàn)略，更好地執(zhí)行預算，實現(xiàn)預算目標。同時建立健全審批制度，實際內(nèi)部牽制原則，加強內(nèi)部審計，防范各類風險。

5.稅務管理部。實行稅費集中管理統(tǒng)一納稅，有利于集團公司整體的稅負最小化。稅務管理部門對集團公司和分公司及連鎖門店的內(nèi)各種稅費的計提、繳納實行集中管理，統(tǒng)一繳納。通過統(tǒng)一學習研究國家相稅法法規(guī)，制定稅費管理政策及稅費籌劃方案，指導集團公司和分公司及連鎖門店各種稅費繳納并協(xié)調(diào)、處理好與稅務、社會保障等機構(gòu)的征繳關系。

四、建立集團公司財務集權管理的要求

1.建立先進的網(wǎng)絡辦公平臺和財務信息系統(tǒng)。建立先進的網(wǎng)絡辦公信息平臺和財務信息系統(tǒng)是集團公司實行財務集權管理的技術保障和基石。通過網(wǎng)絡財務平臺可以使財務管理、財務核算整合在一起，集中時時管理、遠程處理、在線核算、分析、糾正偏差，實現(xiàn)物流、資金流和信息流的高效統(tǒng)一。

2.建立適應時代的高素質(zhì)的財務團隊。建立適時現(xiàn)代的高素質(zhì)的財務團隊這是集團公司財務集權核算的人員基礎。這要求管理人員不僅專業(yè)技能扎實，素質(zhì)過硬，不斷學習，還要熟悉運用、開發(fā)先進的財務管理系統(tǒng)的能力，以適應或超前公司的發(fā)展才能適應集團公司財務集權管理的需要。財務制度能否有效執(zhí)行，取決于會計人員的能力素質(zhì)及公司負責人的執(zhí)行態(tài)度，而財務的集權管理將是財務制度有效執(zhí)行的非常重要的保障。另外通過加強對財務人員的考核，建立靈活的晉升機制實現(xiàn)財務集權管理的重要保障。

3.建立健全集團公司財務監(jiān)控機制。通過建立內(nèi)控及內(nèi)審機制，定期對財務架構(gòu)、崗位職責、財務制度及流程進行評價與審計，不斷地健全和發(fā)展財務的集權管理。

五、結(jié)語

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關于物業(yè)會計工作總結(jié)優(yōu)秀范文   過去了，轉(zhuǎn)眼已在物業(yè)公司工作了一年半的時間?；仡櫦淳o張又充實的一年，感覺到這是我個人工作、學習和生活上收獲最大的一年，緊張而又充實的工作氛圍給予我積極向上的工作動力。

  我現(xiàn)在負責物業(yè)公司日常財務工作。財務部的日常工作主要有：審核會計憑證、付款單據(jù)、工資、監(jiān)督窗口收費工作確保公司資金安全及制定年度財務預算，提供財務分析報告等。

  物業(yè)財務部是一個小集體，這個集團中的三名成員都相當有責任心，對工作認真負責，除了能按時完成自己的本職工作外，領導交辦的臨時工作也能保質(zhì)保量的按時完成?；ハ嘀g關系融洽，工作中互相學習，取長補短，共同為提高公司經(jīng)營水平努力的工作。

  掌握本部門工作人員的優(yōu)缺點，對不符合我公司財務要求的員工，向主管領導反映。并建議提拔老員工，老員工的優(yōu)勢在于熟悉公司工作環(huán)境及流程，能很快熟悉新崗位并進入狀態(tài)，即節(jié)約了公司人工成本，同時又提高了老員工的工作積極性。為保證完成公司的財務工作打好基礎。

  總之，一年來，在上級領導和同事們的關心幫助下，我的各個方面都有了很大的進步，業(yè)務能力也得到了較大程度的提高，雖然在某些方面還存在著很多不足，但我相信，在上級領導的關心支持下，在同事的熱情幫助下，我必定會把工作做得更穩(wěn)更好。20xx年度我會更加努力的工作，在工作中不斷充實自己，提高業(yè)務技能，更好的為公司服務。

關于物業(yè)會計工作總結(jié)優(yōu)秀范文   我努力適應本公司新的工作環(huán)境和工作崗位，虛心學習，埋頭工作，履行職責，自我感覺已經(jīng)較好地完成了各項工作任務，下面將任職來的工作情況匯報如下：

  一、自覺加強學習，努力適應工作

  我是初次接觸物業(yè)管理工作，對綜合管理員的職責任務不甚了解，為了盡快適應新的工作崗位和工作環(huán)境，我自覺加強學習，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法，現(xiàn)已基本勝任本職。一方面，干中學、學中干，不斷掌握方法積累經(jīng)驗。我注重以工作任務為牽引，依托工作崗位學習提高，通過觀察、摸索、查閱資料和實踐鍛煉，較快地進入了工作情況。另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。在各級領導和同事的幫助指導下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點，把握住了工作重點和難點。

  二、心系本職工作，認真履行職責

  (一)耐心細致地做好財務工作。自接20xx年全年的服務費已全額到賬。四是合理控制開支。合理控制開支是實現(xiàn)盈利的重要環(huán)節(jié)，我堅持從公司的利益出發(fā)，積極協(xié)助管理處主任當家理財。特別在經(jīng)常性開支方面，嚴格把好采購關、消耗關和監(jiān)督關，防止鋪張浪費，同時提出了一些合理化建議。

  (二)認真負責地抓好綠化維護。小區(qū)綠化工作是10月份開始交與我負責的，對我來講，這是一項初次打交道的工作，由于缺乏專業(yè)知識和管理經(jīng)驗，當前又缺少綠化工人，正值冬季，小區(qū)綠化工作形勢比較嚴峻。我主要做了以下2個方面的工作：一是搞好小區(qū)綠化的日常維護。二是認真驗收交接。

  三、主要經(jīng)驗和收獲

  在XXXX工作一年來，完成了一些工作，取得了一定成績，總結(jié)起來有以下幾個方面的經(jīng)驗和收獲：

  (一)只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務，才能盡快適應新的工作崗位;

  (二)只有主動融入集體，處理好各方面的關系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài);

  (三)只有堅持原則落實制度，認真理財管賬，才能履行好財務職責;

  (四)只有樹立服務意識，加強溝通協(xié)調(diào)，才能把分內(nèi)的工作做好。

  四、存在的不足

  由于工作實踐比較少，缺乏相關工作經(jīng)驗，20xx年的工作存在以下不足：

  (一)對物業(yè)管理服務費的協(xié)議內(nèi)容了解不夠，特別是對以往的一些收費情況了解還不夠及時;

  (二)食堂伙食開銷較大，宏觀上把握容易，微觀上控制困難;

  (三)綠化工作形勢嚴峻，自身在小區(qū)綠化管理上還要下更大的功夫。

  五、下步的打算

  針對20xx年工作中存在的不足，為了做好新一年的工作，突出做好以下幾個方面：

  (一)積極搞好與xx公司、業(yè)主之間的協(xié)調(diào)，進一步理順關系;

  (二)加強業(yè)務知識的學習提高，創(chuàng)新工作方法，提高工作效益;

  (三)管好財、理好賬，控制好經(jīng)常項目開支;

  (四)想方設法管理好食堂，處理好成本與伙食的關系;

  (五)抓好小區(qū)綠化維護工作。

關于物業(yè)會計工作總結(jié)優(yōu)秀范文   回首20xx年工作，物業(yè)財務部向規(guī)范管理合理調(diào)配又向前跨了一步，完成了物業(yè)公司與xx的財務分賬、物業(yè)公司模式的轉(zhuǎn)變、財務制度的制定、管理臺賬體系的建立等等幾個重要的任務，使物業(yè)公司的財務工作在以前的一些基礎工作之上得到了全新的改變，與整個集團財務工作達成一致的高度，邁上了一個新的臺階。具體工作如下：

  一、物業(yè)公司與xx的財務分賬

  從20xx年1月份開始，根據(jù)集團財務中心的要求，完成xx與物業(yè)管理公司的分賬處理工作，開設xx金碟賬套，獨立核算，對已輸入金碟的憑證進行整理裝訂入冊并存檔備查。5月份，又把該賬套移交給集團會計核算部。

  二、物業(yè)公司管理臺賬體系的建立

  根據(jù)xx集團財務中心的統(tǒng)一要求，結(jié)合物業(yè)公司的實際情況，在以前的會計核算基礎之上，從管理的角度，制定了物業(yè)公司的管理臺賬體系（物業(yè)公司及世家軒）。包括管理臺賬、管理臺賬的匯總、管理報表、、資金計劃、資金計劃執(zhí)行情況匯總表等等一系列的工作的開展和圓滿完成，與整個集團達成一致，使物業(yè)的財務工作真正走上集團的財務工作軌道，真正發(fā)揮了財務管理的作用。

  三、物業(yè)公司財務制度的制定

  在xx集團財務中心的統(tǒng)一指導下，制定了物業(yè)公司的財務制度體系。包括《xx物業(yè)財務制度》、《xx物業(yè)管理臺賬核算》、《xx物業(yè)財務付款管理辦法》、《xx物業(yè)付款審批權限的規(guī)定》、《xx物業(yè)財務部部門職責》、《xx集團內(nèi)部服務結(jié)算管理辦法》的制定。

  規(guī)范了整個物業(yè)公司的財務運作流程，使物業(yè)公司的財務工作得到了全面的提升和改善。特別是在付款的審批流程上有了明確的規(guī)定，從根本上進行了一次大的提升。

  四、物業(yè)公司財務管理模式的轉(zhuǎn)變

  物業(yè)財務部對一些以前的會計核算工作進行了相應的規(guī)范、理順之后，根據(jù)集團財務中心的要求，物業(yè)公司財務部與會計核算部進行了工作交接，把會計核算工作并入集團會計核算部，物業(yè)公司財務部負責管理臺賬、財務管理工作，從以前基礎的會計核算工作之上，提升到真正的財務管理工作，從公司的利益出發(fā)，為公司領導做好財務參謀，提供最準確的財務管理數(shù)據(jù)。

  物業(yè)財務部與會計核算部為保證工作的順利開展執(zhí)行，作出了具體的工作事項互相協(xié)調(diào)配合，逐步的完善整個財務工作流程，確保物業(yè)公司財務工作的規(guī)范性、準確性，提高財務工作效率。

  五、完成目標工作

  配合客服中心完成了二期的收樓工作，加強管理費的收繳工作。從1月份開始，共收樓140戶，收樓費用149。33萬；從30月份開始，重點加強管理費的催繳工作，4—5月共追繳了管理費10。59萬，收費率比去年大大的提高。

  六、完成xx財務部門的數(shù)據(jù)錄入

  一期維修基金以及欠費情況的徹底清查。匯報公司領導，進行催繳工作。

  監(jiān)控xx的財務開支、價格審核及收款流程的管理。對收銀人員進行財務培訓，并且于3月份開始增設了收銀機，使收銀工作更加規(guī)范，大大提高了工作效率。

  七、20xx年財務部工作思路

  1、建立物業(yè)公司的成本庫。

  根據(jù)物業(yè)公司和xx的實際工作情況編制物業(yè)公司的成本庫。合理、準確、清晰的了解物業(yè)公司的成本經(jīng)營狀況。為財務分析提供最真實的數(shù)據(jù)。

  2、進一步加強對收費的管理力度，徹底欠費情況，把一期的收費率提高到70%，二期90%。并且對一些代收代付的收費還需進一步明確劃分，包括水費、有線電視開通費的返還部分，代收業(yè)主收取的差價部分等等一些費用的劃分歸類都有待明確。

  3、從管理的角度，對xx的經(jīng)營狀況進行進一步的核算。把員工包餐與對外經(jīng)營徹底分開核算，對于一些經(jīng)營費用也應該合理的分攤，真實的反映世家軒的經(jīng)營成果。

  4、新的財務制度的實施，財務部要財務部門要監(jiān)督把關。

  對于以前一些比較模糊和混亂的流程要徹底理順。包括各部門計劃的審批流程，采購的審批流程，與發(fā)展商相關業(yè)務的計劃、報銷審批流程等等都要嚴格按照制度執(zhí)行。

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【關鍵詞】財務 信息化 建設

一、財務信息化整體建設情況

以浪潮GS財務信息系統(tǒng)為平臺，建立全面預算、網(wǎng)上報銷、會計核算和資金管理四大系統(tǒng)的閉環(huán)管理。

二、信息化建設具體成效

三、財務信息化建設總體回顧

（一）貫徹公司信息化戰(zhàn)略，推進全面預算管理系統(tǒng)建設

公司在2012年啟動全面預算信息化系統(tǒng)建設工作，同浪潮公司組織成立了全面預算信息化項目工作小組，穩(wěn)步、有序推進此項工作的開展。年底全面預算系統(tǒng)順利實現(xiàn)上線試運行，并利用系統(tǒng)進行了公司2014年度全面預算的編制工作。

公司全面預算管理系統(tǒng)的實施范圍涵蓋所有下屬分子公司，業(yè)務范圍包括收入、科研、人工成本、融資、財務等專業(yè)預算，系統(tǒng)的建設完成改變了公司原有預算編制通過EXCEL表樣下發(fā)，采取手工錄入后進行匯總平衡的方式進行編報的預算編報模式由此造成預算匯總工作量大、編制效率低、周期長等問題，通過本次全面預算管理系統(tǒng)的實施建設，最終構(gòu)建一個滿足公司管理部門和各責任中心的預算管理協(xié)同管理系統(tǒng)。公司預算委員會在此系統(tǒng)中進行年度目標的下達，各預算執(zhí)行主體在系統(tǒng)權限允許下，根據(jù)各管理職責進行年度或月度預算編制，各級歸口管理部門在根據(jù)上報的預算報表進行審核與批準。在預算編制過程中，實現(xiàn)自上而下、自下而上或上下結(jié)合的溝通機制，加強了上下級部門之間、以及同級部門之間的協(xié)作與配合，實現(xiàn)了自動匯總、自動計算的功能，提高預算編制的效率和靈活度，縮短預算編制周期。

通過建立全面預算管理信息系統(tǒng)，進一步提升了全面預算管理支持經(jīng)營決策的水平，促進了財務預算和業(yè)務預算的融合。

（二）啟動費用預算系統(tǒng)建設，實現(xiàn)機關費用全過程預算管理

按照公司全面預算信息化建設目標，通過全面預算信息項目的實施，實現(xiàn)公司差旅費費等日常經(jīng)費的收支申請、預算控制、報銷流程審批和執(zhí)行分析的全過程預算管理，利用實際發(fā)生數(shù)來反映預算編制的準確性及預算的執(zhí)行情況，揭示實際與預算的差異所在，實時的監(jiān)控預警，實現(xiàn)日常費用網(wǎng)上報銷申請、審批和預算控制。

（三）啟動建立浪潮GS核算系統(tǒng)，構(gòu)建財務集中數(shù)據(jù)庫

為了使預算和核算工作有序銜接，提升財務管控能力，公司經(jīng)過多次論證決定更換原有用友核算系統(tǒng)，2012年啟動了浪潮GS財務核算系統(tǒng)建設，通過精心部署、有序推進公司集中核算系統(tǒng)已于2013年1月正式上線運行。

浪潮GS財務核算系統(tǒng)的實施改變了公司原有財務核算實行一級和二級核算模式并行，下屬各分、子公司分屬多個不同的賬套，無法及時、準確、完整地掌握各單位財務數(shù)據(jù)的局面。

（四）建立資金管控平臺，實現(xiàn)全集團資金統(tǒng)收統(tǒng)支

四、財務信息化建設的感觸

（一）正確認識財務信息化建設在企業(yè)管理中的作用

隨著行業(yè)改革的深化，在知識經(jīng)濟時代瞬息萬變的形勢下，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，誰能夠迅速地獲取更多有價值的信息并及時做出正確的反應，誰就能在現(xiàn)代商業(yè)競爭中搶得主動權，信息流逐漸成為企業(yè)的生命現(xiàn)。這就要求企業(yè)注重運用科學的理論和方法去改善其經(jīng)營管理尤其是財務管理，財務信息化是財務管理基礎工作，夯實財務基礎工作，推進財務管理轉(zhuǎn)型升級必須要引入信息化工具。

（二）實施管理創(chuàng)新和制度創(chuàng)新，堅持規(guī)范化合個性化相結(jié)合

運用信息化技術的手段推動公司財務管理的轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)財務資源集中管理。要做到這一點就必須對原有的業(yè)務流程進行重組，現(xiàn)行的管理方式和財務制度進行規(guī)范，其實質(zhì)就是對現(xiàn)行的財務管理體制和財務制度進行改革創(chuàng)新。

建立集中核算系統(tǒng)和全面預算管理報表平臺，不僅為規(guī)范財務核算、提升預算管理水平提供了一套先進的管理工具，同時引入了一套規(guī)范化工作標準和科學的工作方式。因此，財務信息化的建設必須堅持規(guī)范化的原則，同時考慮到各單位實際情況不同，確需對財務系統(tǒng)進行個性化設置，但是這種個性化設置必須建立在統(tǒng)一規(guī)范的基礎之上。

篇5

大家好!

在這辭舊迎新的日子里，我們迎來了每年一次的年會，我心情特別激動，而且非常榮幸的在這里發(fā)言。我在威翔公司任職會計工作一年有余，這是我第二次參加公司的年會，在職期間公司的各位領導和同事們給了我很多指導和幫助，在此，我深表感謝，謝謝大家!

在職期間我始終本著“做一名優(yōu)秀的財務人員”的信念，并以主人翁的心態(tài)積極、熱情、嚴謹、細微地完成各項工作，嚴格要求自己，在本職崗位上發(fā)揮了應有的作用。

大家都知道，財務部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，“當好家，理好財，更好地服務企業(yè)”是財務部門應盡的職責。2017年財務部門順利地完成了公司領導交付的各項工作，下面就將這一年的工作情況向大家做一個簡單的匯報：

首先，我們用心工作。在日常工作中用心努力地做好每件事，爭取把問題想周到，盡量使自己能做到事半功倍的效果。在財務工作中我始終以提高工作效率和工作質(zhì)量為目標，力爭做到總公司和分公司財務制度統(tǒng)一，積極主動地了解各分公司財務工作中出現(xiàn)的問題，及時上報，及時解決。使得各分公司人員按照公司的制度和標準完成每項工作，熟練掌握工作流程，堅持按財務制度辦事，保持頭腦清醒，及時掌握各公司簽訂合同和收付工程款項等情況。在工作中發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，采納大家提出的合理化建議。

其次，我們態(tài)度端正。財務部門是為大家服務的部門，堅持按原則辦事，加強個人責任心培養(yǎng)，履行會計職能，勇于負責，積極主動，虛心向各位同事學習，配合公司各位領導完成每項工作，嚴格遵守公司的各項規(guī)章制度，不能馬虎，不能怕麻煩，也不能怕得罪人，認真審核每筆業(yè)務，本著對事不對人的態(tài)度工作。

在工作和學習中，我堅持取人之長，補已之短。因為我深知財務工作始終貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每個角落，需要不斷的學習，不斷的更新專業(yè)知識，結(jié)合本企業(yè)實際情況，向領導提出合理化建議，爭取找到更好的方法為企業(yè)服務。

在這一年里，總公司和分公司財務人員的工作在不斷的摸索改進，到目前已經(jīng)規(guī)范化，各人員的工作做的比較細，方法也得當，互相配合的很默契，致使總公司和分公司財務工作進展得很順利。

篇6

【關鍵詞】 財務管理 企業(yè)發(fā)展 經(jīng)驗總結(jié)

一、前言

財務管理在企業(yè)管理中處于核心地位，企業(yè)的良性發(fā)展離不開科學合理的財務管理。隨著改革的不斷推進，國內(nèi)外市場競爭的加劇，“十二五”期間企業(yè)之間的競爭將越來越激烈，如何使企業(yè)在競爭中立于不敗之地，并實現(xiàn)長久發(fā)展，財務更要發(fā)揮積極作用。以在企業(yè)從事財務工作多年的經(jīng)驗，親歷了企業(yè)在發(fā)展壯大中財務管理與企業(yè)發(fā)展相輔相成相互促進的全過程，以所在企業(yè)中海工業(yè)有限公司（以下簡稱中海工業(yè)）近10年的發(fā)展為例，談談財務管理如何促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

中海工業(yè)隸屬于大型央企中國海運（集團）總公司，是中國船舶工業(yè)行業(yè)的重要成員之一。近年來，公司圍繞“調(diào)結(jié)構(gòu)，促轉(zhuǎn)型，上水平”主題，堅持科學發(fā)展，資產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，資產(chǎn)質(zhì)量明顯改善，盈利狀況穩(wěn)步提高。近10年間，公司資產(chǎn)總額從1999年的15.37億元增長到2009年的111億元，增長了近7倍，其中固定資產(chǎn)凈值增長了約6倍，固定資產(chǎn)成新率達到82.29％，比成立時大幅提高了18.27個百分點，年利潤總額從1999年虧損到凈增加5.46億元。這些業(yè)績的取得，既得利于公司正確的發(fā)展規(guī)劃，這與公司良好的財務管理密不可分。公司財務部門全力配合和服務公司發(fā)展戰(zhàn)略，圍繞財務制度建設、財務戰(zhàn)略規(guī)劃、資金風險管理、成本控制、全面預算管理、人員素質(zhì)提升等內(nèi)容，堅持傳承和創(chuàng)新，促進管理理念轉(zhuǎn)變，不斷提升整體財務管理水平，有利地幫助企業(yè)實現(xiàn)了發(fā)展戰(zhàn)略目標。

二、主要做法

企業(yè)在日常管理還是戰(zhàn)略規(guī)劃上，均體現(xiàn)出對財務管理的高度重視，財務部門與時俱進，逐步探索建立了與企業(yè)發(fā)展相適應的現(xiàn)代財務管理體系，服務并保證了企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)。

（一）建立健全財務管理制度，實行制度化和標準化管理

制度是帶有全局性、根本性的措施，制度是否完備、合理、科學，從某種程度上是衡量管理水平的一把尺子。所以，把制度建設作為加強財務管理的一項重要內(nèi)容，通過建章立制，規(guī)范內(nèi)部管理，采取嚴格措施，保證制度落實到位。

中海工業(yè)是一家重組而成的老企業(yè)，下屬成員單位眾多，地區(qū)分散，涉及上海、廣州、安徽三地，財務管理制度不統(tǒng)一，基礎管理水平差異較大，因此，組建后的財務管理難度很大。公司承上啟下，分三層次著手建立公司財務制度，第一層次，直接遵循執(zhí)行集團財務管理制度。第二層次，制定完善公司財務管理制度。明確了財務治理結(jié)構(gòu)、財務管理體系等基本管理框架，以及人員考核、檔案管理、資金管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、投融資管理、收入、成本管理、會計核算規(guī)定、預算管理、擔保等風險業(yè)務管理、財務信息化系統(tǒng)管理等具體財務管理辦法，作為對集團財務管理制度的補充和運用。第三層次，在公司財務制度的基礎上，各下屬單位再制定具體的實施辦法和細則。三個層次的制度構(gòu)成了一個層次清晰、權責明確、內(nèi)容完整的有機整體，大大提高了公司財務管理效率和財務信息可靠程度。為保障制度有效執(zhí)行，防止出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象，公司采取了系列措施：（1）是領導重視。單位主要領導對公司財務工作負總責；（2）是實行財務負責人委派制。公司進行垂直管理，降低制度推行的阻力；（3）是建立激勵、獎懲、監(jiān)督機制。揚清激濁，轉(zhuǎn)變作風，樹立良好的執(zhí)行氛圍；（4）是加強宣傳與學習。將財務制度匯編印刷成冊，分發(fā)給各公司管理層、財務負責人，取得了很好的實施效果。

（二）合理財務規(guī)劃，服務公司發(fā)展戰(zhàn)略

“凡事預則立，不預則廢”，財務管理亦然。財務部門既要做好本單位會計核算，又要為公司遠景發(fā)展提供相應的數(shù)據(jù)支持和財務分析。同時，公司的發(fā)展戰(zhàn)略和目標一旦確定，財務部門必須站在服務大局的角度，在公司發(fā)展戰(zhàn)略目標內(nèi)做好相應的財務規(guī)劃，在公司涉及大的資金項目方面做好服務工作和把關工作，從而使得財務管理與公司發(fā)展相輔相成，共同促進和提高。

1．配合公司發(fā)展需要，做好相應的財務戰(zhàn)略規(guī)劃。包括籌資戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略、收益分配戰(zhàn)略等?；I資戰(zhàn)略做到符合公司科學發(fā)展的資金需要，建立相應的風險控制機制，核心是優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、降低資本成本。投資戰(zhàn)略的基本原則是充分利用各類資源，實現(xiàn)投資回報及價值的最大化。收益分配戰(zhàn)略的基本原則是保持收益的穩(wěn)定增長和股東回報的穩(wěn)定增長，實現(xiàn)股東價值最大化。

2．加強預算管理，逐步提高預算管理水平。每年10月份和次年1月初，分別按照集團和國資委的要求編制財務預算報表，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，總體平衡”的程序進行。同時結(jié)合公司“9+1”表管理要求，還增加了“銷售收入、成本預算匯總表”和“固定成本預算表”的上報。并在每個季度召開經(jīng)濟活動分析會，對預算執(zhí)行情況進行仔細分析，采取落實措施，確保全年財務預算目標的實現(xiàn)。對下屬單位加大考核力度，拓展考核內(nèi)容，從以前的安全生產(chǎn)目標責任考核，到應收帳款、管理費用、人工成本等全方位考核，并且落實為企業(yè)千分考核指標之一。此外，公司正在以集團用友NC財務系統(tǒng)上線為契機，通過信息化手段，不斷提升公司預算管理的水平，同時，正考慮將經(jīng)濟增加值（EVA）等先進的企業(yè)業(yè)績評價指標體系引入到預算管理中，促進企業(yè)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，促進資源合理配置和提高資金使用效率，控制財務風險。

3．參與公司系列資產(chǎn)收購和資本運作項目，為公司實現(xiàn)長遠發(fā)展提供得力保障。作為資金管理、財務分析和風險防范的重要部門，公司財務部嚴格履行職責，積極參與公司資產(chǎn)收購與資本運作項目，主要包括：（1）項目的可行性財務分析，項目資金預測，參與盡職調(diào)查及為新公司建立財務核算和管理制度提供指導幫助；（2）積極爭取股東增資，擴大權益資本，為基地建設補充自有建設資金；（3）完善債務資本結(jié)構(gòu)，維持合理負債水平。通過集團內(nèi)部資金占用，減少外部銀行借款，爭取政策性優(yōu)惠貸款，發(fā)行中期票據(jù)融資等多種形式，降低資金風險，減少資金成本；（4）控制資金風險，加強對基建項目付款的資金審核，嚴格按合同規(guī)定和工程進度付款。

（三）加強成本控制和效益預測，建立成本和效益預警機制

企業(yè)有沒有競爭力，歸根到底，比的是成本控制力，特別是在整體行業(yè)都不景氣，市場惡性競爭時更是如此。因此要建立成本、效益預警機制，綜合運用各種手段控制成本。

1．堅持每季度召開經(jīng)濟活動分析會?？偨Y(jié)每季度的生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況，評析經(jīng)濟運行情況和主要財務指標完成情況，反映生產(chǎn)經(jīng)營中潛在的問題，對癥下藥，提出工作要求和解決辦法，這對于提高經(jīng)濟運行質(zhì)量和生產(chǎn)經(jīng)營管理水平具有重要作用。

2．認真推行“9+1”表的核算管理工作。了解掌握船舶銷售結(jié)算情況，重點監(jiān)控核算利潤率較低等有異常情況的船舶。下達核算利潤率、間接費用和期間費用指標，預控各類成本，各單位根據(jù)各自情況對費用的分解指標進行歸口管理，并落實責任人，加強管理，增收節(jié)支，最終促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

3．苦練內(nèi)功全面落實精細化管理。有序推進信息化建設，進一步提高預算管理的作用；加強成本費用管理，突出重點，建立和落實目標成本責任制；堅持大中材料統(tǒng)一采購，降低采購價格；嚴格材料收、發(fā)、存制度，降低無效成本和不必要的浪費支出；改進套料工藝，提高材料利用率；在外發(fā)、外包控制上，盡可能減少外發(fā)工程量，重點加強對外包費用的審單，嚴控外包費用支出；積極落實各項節(jié)能措施，降低能源消耗。

（四）不斷加強資金管理，有效防范資金風險

資金是企業(yè)的血液，企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動都離不開資金的運作。如何籌集和運用好資金，確保企業(yè)資金流，為企業(yè)理好財當好“管家”，有效防范資金風險，就成了擺在財務部門一個十分迫切的課題。近年來，隨著公司的迅猛發(fā)展，業(yè)務范圍不斷拓寬，公司的營業(yè)收入、資產(chǎn)規(guī)模也隨之不斷擴大，公司資金需求量急劇上升。面對挑戰(zhàn)，財務部門采取了一系列行之有效的措施。

1．實行資金統(tǒng)一管理和資金預算管理。公司在所屬的主要船廠先實行了修船款由公司統(tǒng)一開票、先行收款的管理辦法，后分步在所屬單位實行了資金統(tǒng)一管理制度。資金統(tǒng)一管理的核心是定額管理、收支二條線、網(wǎng)上實時監(jiān)控。通過資金統(tǒng)一管理，公司財務部不僅做到了總攬收入，為在日常工作中監(jiān)管資金提供了技術保證，還可以通過各單位的用款申請及時掌握資金的動向，并通過網(wǎng)上銀行和結(jié)算中心隨時了解公司資金的分布，最大程度上保障了公司的資金安全，防患于未然。針對基建項目資金流量大，業(yè)務單位眾多的特點，為有效監(jiān)控，公司還設計了專門的支付申請表式，需分門類上報公司財務部進行審批；同時，通過發(fā)揮資金統(tǒng)一管理優(yōu)勢，集中資金來支持公司的發(fā)展戰(zhàn)略。近幾年，通過統(tǒng)貸統(tǒng)還和內(nèi)部資金占用方式，為公司基本建設提供了超過30億元的貸款，節(jié)省了公司財務成本。公司在全年現(xiàn)金流量預算的基礎上，要求按季度滾動上報全年現(xiàn)金流量計劃，對全年現(xiàn)金流量進行監(jiān)控。根據(jù)月度資金狀況，編制和上報下月公司借還款計劃。金融危機爆發(fā)后，公司縮短了資金計劃周期，要求所有單位上報每周的資金使用計劃，以及時掌握公司資金變化；針對基建項目用款，要求單獨上報月度基建用款計劃和每周的大額付款計劃，確保了公司整體資金的安全。

2．嚴格投、融資管理和非生產(chǎn)經(jīng)營性項目付款程序。隨著公司的發(fā)展，投、融資項目越來越多，為控制風險，公司加強了對投、融資項目的管理，由財務部門統(tǒng)一負責對外籌資和所屬單位的統(tǒng)貸統(tǒng)還工作以及投資的財務可行性分析等。對涉及“三重一大”的重大投資事項、重大資金安排等，履行集體決策審批程序，并報集團審批。財務部在支付投資款項時，須提供董事會的決議和相關的批文，并按照非生產(chǎn)經(jīng)營項目決策審批程序報集團審批后方可執(zhí)行。公司對外籌資，由用款單位提出申請和效益預測，財務部考慮公司整體資金狀況，經(jīng)總經(jīng)理辦公會和董事會決議通過后，以文件形式上報集團，經(jīng)集團批準后由財務部門辦理各種借款手續(xù)。所屬單位不得以任何名義拆借資金或利用公司資產(chǎn)擅自對外擔?；蛐庞玫盅?，以確保公司財產(chǎn)的安全。近年來在集團的支持下，公司財務部門靈活運用資金，通過集團項目周轉(zhuǎn)資金借款置換了工行高利率的長期借款，同時通過加強銀企合作，共創(chuàng)雙贏，爭取船舶修造政策性貸款，既解決了公司的融資需求，又降低了公司的融資成本。

3．嚴格票據(jù)和印鑒管理。實行票據(jù)和印鑒分開管理的規(guī)定，空白票據(jù)由出納保管，并存放于保險箱。對支票的領用，設立了支票登記簿，登記其領購、注銷情況；使用支票時，要求先領用申請，經(jīng)相關負責人簽字，手續(xù)完備方可辦理；對開出的支票均要求及時辦理報銷手續(xù)。財務專用章和個人名章由專人分開保管，出納人員不保管印鑒章，實行章、票分管。同時要求保管人員，即使是短暫離開辦公場所，也應人走即鎖，嚴禁無人看管的現(xiàn)象發(fā)生。

4．嚴格銀行賬戶管理和未達帳管理。為了加強內(nèi)部牽制，公司規(guī)定出納人員不得負責銀行存款調(diào)節(jié)表的編制工作，各單位必須指定會計人員進行編制，同時要求有專人復核；各單位每月初向財務部上報上月的未達賬情況，由公司資金科進行檢查，發(fā)現(xiàn)調(diào)節(jié)時間較長的或其他問題，立即進行干預，及時化解風險。

（五）加強隊伍建設，注重人員管理和會計監(jiān)督

公司的發(fā)展歸根到底是人才的作用，良好的財務管理同樣需要一支高素質(zhì)的財務隊伍。這幾年，公司通過高校，招聘優(yōu)秀的大學生到財務部門工作，為財務隊伍注入新鮮血液。組織開展多種形式的培訓，加快人才培養(yǎng)。如對在職人員，通過開展會計人員繼續(xù)教育，選派優(yōu)秀財務人員參加上海交大MBA研修班等形式，努力提高會計人員業(yè)務水平和風險防范意識。加強對重要崗位人員的行為控制，實行定期崗位輪換和強制休假制度，工作調(diào)動辦理業(yè)務交接程序等，從源頭上遏制財務風險的發(fā)生。在會計監(jiān)督上，重視加強事前和事中監(jiān)督，力求把風險消除在日常工作處理當中。（1）是建立并完善會計控制系統(tǒng)，制定合理的憑證傳遞程序和審批流程，發(fā)揮復核人員和財務負責人的審核、監(jiān)督作用。（2）是定期開展財務大檢查。涉及會計基礎規(guī)范，內(nèi)部控制，執(zhí)行公司制度，收入成本匹配，資金安全等內(nèi)容，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，檢查整改意見的落實情況。（3）是重視發(fā)揮審計等外部機構(gòu)的監(jiān)督作用，推動提高會計工作質(zhì)量。

中海工業(yè)近10年來取得的飛躍式大發(fā)展，是公司正確的發(fā)展策略、不斷提升的內(nèi)部管理水平、良好的外部環(huán)境等多方面因素共同作用的結(jié)果，財務部門作為公司的核心部門，在幫助企業(yè)一步步實現(xiàn)戰(zhàn)略目標中確實功不可滅。通過總結(jié)探討財務部門在幫助企業(yè)實現(xiàn)總體戰(zhàn)略目標過程中的一些有益作法，主要表現(xiàn)在五個方面，即制度建設是基礎、財務規(guī)劃是前提、成本控制是關鍵、資金管理是核心、隊伍建設是根本，切實做好了這五方面的工作，不僅財務管理的水平得以不斷提升，而且為企業(yè)發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)服務和有力保障，促進了企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略目標的有效實現(xiàn)。

參考文獻

篇7

投資公司財務管理不僅包含內(nèi)部財務管理。同被投資公司相同，投資公司也擁有平等、獨立的法人地位，但被投資的公司的財制度和財務人員并沒有管理權限，只對投資公司內(nèi)部具有管理權限。一個公司的財務制度和財務人員對公司的財務管理有著重要作用，因此，投資公司在運行過程中，應當應用股權或其他合理手段加強對被投資公司的財務管理，這種管理即使無法達到最終的管理目標，也會對管理產(chǎn)生一定影響。投資公司在運行過程中，需要提高自身的財務管理能力，日常核算中，對會計工作要進行規(guī)范，使會計信息的準確性能夠得到進一步提高，保護投資的合法利益。投資公司在制定財務管理制度上應當在結(jié)合自身的實際情況的基礎下，依據(jù)相關的法律法規(guī)完成。與此同時，應當制定一套合理的財務決策審批制度，對固定資產(chǎn)、存貨、資金等管理制定進行完善。完善的合同管理制度，會使投資公司的執(zhí)行、管理、決策變得更加清晰。投資公司可以對被投資的公司的制度進行抽查，如果發(fā)現(xiàn)制度存在問題，應當對問題進行及時調(diào)整，并將調(diào)整后的項目作為公司的考核內(nèi)容。

二、對財務人員進行管理

（一）選聘財務人員

財務人員的綜合素質(zhì)是確保投資公司綜合利益的關鍵因素，因此，要加強對財務人員的選聘的重視程度。財務人員不僅需要具有相應的從業(yè)資格證書，和長年財務工作經(jīng)驗，而且也要誠實、有責任心、敬業(yè)，只有具備上述的所有素質(zhì)才能成為一名優(yōu)秀的財務管理人，這種人才也是投資公司向被投資公司指派最佳人員。

（二）制定完善的培訓制度

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，會計核算和財務管理都會發(fā)生巨大變化，在這樣的環(huán)境背景下，投資公司對財務管理提出了更高的要求，不僅需要具有較強的財務管理能力，而且也需要具有一定的前瞻性。投資公司為了能夠與快速變化的經(jīng)濟體制相適應，投資公司財務中的財務部門應當依據(jù)財務會計工作發(fā)生的變化，對財務經(jīng)理進行定期培訓，從而使其掌握的知識能夠跟上經(jīng)濟時生的變化，從而使公司的會計準則能夠逐漸向國際會計準則逐漸靠攏。

三、委派財務主管，推行責任制

財務人員與財務制度同樣重要，財務制度的執(zhí)行最終需要財務人員完成。依據(jù)被控公司的財務會計管理和控制流程，投資公司在對被投資公司進行財務管理時，可以委派財務人員，從而實現(xiàn)對被投資公司生產(chǎn)、經(jīng)營情況的全面掌控，了解公司的真實情況，確保會計信息的準確性和完整性，為投資公司進行決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。委派財務人員通過委派掌握被投資公司的財務活動和人員的控制，從而使公司的整體利益能夠?qū)崿F(xiàn)最大化。目前，現(xiàn)在工作中可以委派會計主管，委派財務主管屬于投資公司的編制人員，由投資公司進行統(tǒng)一管理，對被投資公司財務事物進行全面管理。實際工作中，為了避免會計主管遭受投資公司和被投資公司的雙面檢查，而無法處理投資公司、個人、被投資公司三方面利益之間存在的沖突。投資公司，一方面要確保主管的權利，如果主管在被投資公司中主管只是公司的中層人員，在被投資公司在進行決策時，很難發(fā)揮出應有的作用；另一方面，對財務主管的獎懲和考核進行進一步細化，從而有效的避免主管的工作沒有動力、沒有壓力，長期游離在公司中。被投資公司委派到被投資公司的財務人員，應當在特定的時間向投資公司匯報工作情況，年末則應當對公司進行詳細總結(jié)，提交總結(jié)報告，并且要有投資公司主管和領導簽署相應的意見，作為日后考核工作的主要依據(jù)。如果被投資公司具有一套完善的財務會計體系，則在管理上可以采用財務負責人聯(lián)簽制度。也就是通過直接委派人員對財務活動進行監(jiān)督，掌握財務活動的全部信息。在實際工作中，投資公司需要依據(jù)投資協(xié)議中的相關規(guī)定，對被投資公司的資金運轉(zhuǎn)，由委派人員與公司董事長或總經(jīng)理進行聯(lián)簽制，實現(xiàn)對被投資公司的動態(tài)管理，從而保證投資公司合法利益不會受到侵犯。委派出的人員是投資的人員編制，在考核和獎懲上要統(tǒng)一管理。財務負責人聯(lián)簽制對被投資公司在運行過程中財務信息和重大決策要具有知情權、檢查權等，但通常情況下并不會對經(jīng)營管理進行直接干預。委派人員的職責主要體現(xiàn)在以下三個方面：監(jiān)督、服務、溝通。財務負責人作為投資公司的代表，主要的職能是監(jiān)督。但凡為聯(lián)簽事項，財務負責人員應當在準備介入，并應當同負責任人聯(lián)合簽署；但凡進行聯(lián)簽時，聯(lián)簽表的填寫應當由駐派人員填寫，該表應當作為備案文件或直接上報給投資公司，否則投資公司有權不受理。

四、加強對審計的管理

投資公司對被投資公司進行財務管理的一種重要手段就是審計管理，通過審計管理能夠?qū)Υ嬖诘膯栴}進行真實反映。投資公司應在會計年度報告結(jié)束后，委托具有資歷的會計事務所對被投資公司經(jīng)營情況和財務報告進行審計，審計前，應當組織審計人員對被投資公司存在的財務問題以及可能存在的漏洞進行詳細分析，然后找出審計的重點內(nèi)容，制定相應的審計計劃。依據(jù)審計計劃，對審計目的進行明確，審計過程中要對外部的審計力量進行合理應用，避免在審計過程中出現(xiàn)陋習。完成審計，投資公司依據(jù)審計的實際情況，對公司的人員進行組合，然后復核審計結(jié)果，從而在機制上對會計事務所的審計工作起到一定的督促作用，確保審計結(jié)果的科學合理。在會計事務所的協(xié)助下，投資公司可以對被投資公司的財務報表、賬簿、會計憑證等能夠反映公司經(jīng)營情況的信息進行審計，從而詳細掌握被投資公司章可循，以及被投資公司的財務包括與經(jīng)營結(jié)果的真實性，從而確保投資公司能夠完全掌握被投資公司的信息。通過審計發(fā)現(xiàn)的問題，投資公司應當采取合理的措施督促被投資公司對存在問題的休整，并將改正過后的結(jié)果，作為下次投資依據(jù)。除了以上提到的內(nèi)容外，還需要進行內(nèi)控審計。內(nèi)控審計對審計的可操作性和管理要有著很高的要求，許多內(nèi)控審計都來自高層管理人員的預感和對問題的分析，內(nèi)控審計通常情況下都具有較強的針對性，或是公司經(jīng)營效益存在的問題和管理的難點或重點內(nèi)容。內(nèi)控審計的開展需要以公司管理作為重點，避免對公司的效益產(chǎn)生影響。

五、結(jié)束語

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論文摘要：會計委派制度是指政府部門、產(chǎn)權單位向其所屬單位委派會計人員，并授權會計人員監(jiān)督單位會計行為和其他經(jīng)濟活動的一種制度。該文主要從三個方面進行探討。

會計委派制度是會計委派制度是指政府部門、產(chǎn)權單位向其所屬單位委派會計人員，并授權會計人員監(jiān)督在單位會計行為和其他經(jīng)濟活動的一種制度。該制度完全改變了原有企業(yè)內(nèi)部的會計組織機構(gòu)，是會計人員管理體制的改革，是強化監(jiān)督制約的嘗試。會計委派制在發(fā)揮會計人員的職能作用、保證會計信息的真實和完整、強化內(nèi)部控制、提升管理水平、防范財務管理漏洞、從源頭上預防和治理違反財經(jīng)紀律的行為等方面發(fā)揮了應有的作用。但是，該制度在實施中也表現(xiàn)出許多不完善的地方，需要進行調(diào)整和改進。

1.會計委派制的優(yōu)勢

1.1委派人成為集團公司對下屬企業(yè)的最佳監(jiān)督者

實行委派制后，委派會計受財產(chǎn)所有者委派，為企業(yè)提供會計服務，同時約束和監(jiān)督經(jīng)營管理反面的不良行為，克服了集團公司與各個單位經(jīng)營者兩者獲知信息的不對稱狀況產(chǎn)生的“內(nèi)部人控制”問題。

1.2委派制使集團公司對個單位的監(jiān)督管理更為及時和有效

實行委派制后，會計人員直接隸屬于集團公司，這種監(jiān)督顯示出巨大的威力。其一，委派人在理性審核經(jīng)濟業(yè)務時，可以及時發(fā)現(xiàn)不合理、不合規(guī)定的事項，使經(jīng)營管理者的舞弊行為難以繼續(xù)隱藏在企業(yè)的財務狀況之中；其二，會計人員可以隨時就重大問題向財產(chǎn)所有者匯報，便于財產(chǎn)所有者及時采取預防措施。

1.3委派制保障了會計人員依法行使職權，反映真實的會計信息

實行委派制，解決了會計人員處于兩難境地的問題——會計人員既是經(jīng)營管理者的下屬，又要通過披露真實信息對其行為進行約束。為保障會計人員依法行使職權，防止因堅持原則而遭受不公正的待遇，以及防止單位使用不稱職或瀆職的會計人員的問題，財務總監(jiān)辦公室對財務人員實行定期的業(yè)績考核，能督促會計人員依據(jù)財務制度和會計制度，客觀地進行會計核算，反映真實的會計信息。

1.4委派制有利于個單位經(jīng)營管理者集中精力搞好企業(yè)發(fā)展

實行委派制，會計人員由集團公司統(tǒng)一選派，業(yè)務由財務總監(jiān)辦公室統(tǒng)一協(xié)調(diào)指導，使單位經(jīng)營管理者從過去煩

瑣復雜的財務工作中解放出來，集中精力研究企業(yè)發(fā)展的問題。

2.推行會計委派制的弊端

2.1頻繁的財務負責人輪崗，相對制約了下屬公司財務管理的深度。委派辦法規(guī)定，被委派人員實行定期輪崗制。被委派人員到達下屬公司后，要經(jīng)歷一個了解、適應、熟悉的過程，工作才能走上正軌。一個好的做法，一個好的財務管理思路可能被中斷，不利于下屬公司財務管理的縱向發(fā)展。所以，被委派人員如何盡快進入角色，如何讓好的財務管理理念得到延續(xù)，是應該考慮的。

2.2被委派人員身兼雙重身份，在傳統(tǒng)管理歷年的前提下，處理與下屬公司領導層及財務人員的關系上帶來一定難度。委派后集團統(tǒng)一管理被委派人員的任免、調(diào)遣、考核、獎懲、工資和福利待遇。被委派人員是下屬公司財務部門的直接負責者，又是集團委派下來的監(jiān)督者。這種模式表明被委派人員既代表所有者，同時又代表經(jīng)營者。被委派人員就上要對集團負責，就下要對下屬公司的領導負責，通常會陷入兩難，取舍于監(jiān)督與實際執(zhí)行的矛盾中。會計人員最終服從于哪一方，如何配備會計人員，定位他們的隸屬關系，如何改變目前被委派人員與會計人員存有分歧的現(xiàn)狀，值得探討。下屬公司領導層、會計人員及職工對委派的認可度至關重要。

2.3現(xiàn)有被委派人員考核辦法存在一定弊端，需要不斷完善。財務負責人委派制賦予被委派人員相對的工作獨立性，降低了下屬公司對委派人員的約束控制，使其敢于行使會計監(jiān)督權；同時委派辦法規(guī)定，集團對被委派人員實行年度考核，考核分多個檔次，由集團會同有關部門，重點聽取所屬公司領導層、會計人員和相關部門人員的意見，將考核情況和意見計入被委派人員個人檔案，作為提拔、續(xù)任、免職、獎勵的依據(jù)。忠于職守，盡職盡責的被委派人員可能得罪人，相反的則可能會獲得比較圓滿的考核結(jié)果。所以，現(xiàn)有的考核辦法可能會制約被委派人員的工作責任心。

3.關于集團企業(yè)推行委派制的建議

3.1集團財務管理需要一套完善的財務核算軟件，良好的硬件裝備，跟上時代日新月異、快速高效的發(fā)展節(jié)奏。新一輪委派后，被委派人員需要盡快進入角色，盡快熟悉下屬公司的財務核算流程。沒有相對統(tǒng)一的財務配套軟件，很難達到委派所起的目的和功效。讓原始、繁瑣的會計處理，用電腦在我們的眼皮底下輕松完成。我們需要懂得駕馭電腦，熟悉財務軟件的各個關節(jié)；需要不斷完善財務軟件、輔助軟件。財務管理要體現(xiàn)簡潔、明快、有深度，硬件、軟件必須具備，可通過資金、技術的投入來解決，并逐步嘗試新的開發(fā)軟件，進行財務智能分析。3.2培養(yǎng)學習型、復合型的財務人員隊伍，全面提高財務人員綜合素質(zhì)。企業(yè)規(guī)模不斷壯大，財務機構(gòu)、人員卻在精簡，培養(yǎng)一支具有復合型知識的財務人員隊伍顯得尤為重要。人才的作用是不可估量的。要提高財務人員的素質(zhì)，需要花力氣，需要行之有效的方法。人員的素質(zhì)體現(xiàn)在品德、素養(yǎng)方面，體現(xiàn)在處事能力方面，體現(xiàn)在對新興知識的熟知運用方面。一支復合型的財務人員隊伍應該有過硬的技術，超凡的品德，共把金錢出入關，體現(xiàn)出財務團隊的高效、精湛，為委派制的實踐打下良好的基礎。

3.3加快完善制度建設，建立集團制度網(wǎng)，為開展財務委派工作提供一個及時有效的制度保障。財務管理需要依法、依制度處理事務，就像法官引用法律條文。國家的財務法律、法規(guī)是第一依據(jù)，集團的財務制度是第二依據(jù)，下屬公司的規(guī)章制度是第三依據(jù)。會計法是前提。集團財務制度的出臺隨時間、環(huán)境而變化，需要及時完善。被委派人員對下屬公司的了解，一般從財務制度下手。集團有必要建立一個連續(xù)的、集合歷年財務制度總匯的制度網(wǎng)，利于委派工作的良好開端。閱讀書面的制度匯本，總不如網(wǎng)絡來得更全面、更直觀。制度的網(wǎng)絡化可以組成現(xiàn)代財務管理的一項內(nèi)容。制度的全面編列也可為會計人員崗位調(diào)動提供便利，會計人員可以根據(jù)需要自主學習相關的財務規(guī)章制度。下屬公司的規(guī)章制度與集團制度網(wǎng)相接軌，利于被委派人員相互了解下屬公司之間的有關信息。通過制度網(wǎng)絡化，為被委派人員和財務人員的科學性操作提供良好的制度保障。

3.4建立先進的財務管理模式，規(guī)范化的財務管理框架，便于被委派人員快速融于某個下屬公司。集團有多個下屬公司，存在諸多共同點?，F(xiàn)實中，許多成功的規(guī)?；驹谠S多城市都有自己的連鎖店、分店。內(nèi)部的布局、管理模式基本一致，成果累累。下屬公司的日常財務業(yè)務基本流程差不多。集團上下有了比較先進、統(tǒng)一的財務管理模式框架，利于被委派人員在共性中尋找下屬公司的異性。集團布置一項任務，如各自設置一頁格式相同的報表，如果20家下屬公司，你作你的，我作我的，資源相當浪費。建立先進規(guī)模的財務操作框架、流程，對集團本部的財務力量是一個考驗。如果被委派人員任期的一半都處在摸索下屬公司的一般化操作中，比較依賴主辦會計，效果就適得其反了。完整的財務日志，可為未來的財務實務操作留下寶貴的參考，共用先進的財務管理模式，達到財務資源的共享。

3.5不斷完善委派制度，加強集團隊下屬公司領導的管理，創(chuàng)建和諧的委派新局面。下屬公司領導的素質(zhì)，其決策和態(tài)度直接影響著財務委派工作的質(zhì)量和方向?？勘晃扇藛T孤軍作戰(zhàn)，難以達到財務委派的功效。集團應加強對下屬公司領導層的管理，建立對其合理的業(yè)績評價、考核標準與獎懲制度，讓其充分認識財務委派工作。不斷完善委派制度，加強對被委派人員的管理、指導，讓他們有一個穩(wěn)健的后盾。建設和諧的財務人際關系，形成有利于財務管理、會計核算和監(jiān)督的新局面。

3.6在財務委派制的基礎上，需要不斷創(chuàng)新理念，探索先進核算流程，發(fā)掘新路子。當前，交通運輸業(yè)迎來了高速成長期，今天的觀念在明天可能被淘汰，要隨時做好觀念更新的準備，適時調(diào)整。創(chuàng)新是一個永恒的主題，是時代前進的源動力，財務人員，正從實行財務負責人委派制，相信存在更精辟的財務管理理念，需要大膽地設想、嘗試。財務負責人委派制是一種新型的財務管理模式，對于財務會計人員管理體制改革有著重要的意義，被委派人員在工作中需要不斷體會、總結(jié)、完善，充分發(fā)揮出委派制的良好作用。

參考文獻：

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[3]黃芙萍.《淺議推行會計委派制》.福建稅務，2002，2.

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1、中層管理職位，負責其功能領域內(nèi)主要目標和計劃;

2、制定、參與或協(xié)助上層執(zhí)行相關的政策和制度;

3、負責部門的日常管理工作及部門員工的管理、指導、培訓及評估;

4、指導并協(xié)調(diào)財務稽核、審計、會計的工作并監(jiān)督其執(zhí)行;

5、制定、維護、改進公司財務管理程序和政策，制定年度、季度財務計劃;

6、向公司管理層提供各項財務報告和必要的財務分析;

7、負責組織公司的成本管理工作,;

8、進行成本預測、控制、核算、分析和考核，確保公司利潤指標的完成。

任職資格：

1、財會、金融、經(jīng)濟、管理等相關專業(yè)大專以上學歷，有注冊會計師資格者優(yōu)先;

2、五年以上財務管理或三年以上同等管理崗位工作經(jīng)驗;

3、熟悉國家金融政策、企業(yè)財務制度及流程、會計電算化，精通相關財稅法律法規(guī);

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關鍵詞：公司治理 財務管理 管理制度

財務管理是一個企業(yè)或公司的命脈，一個公司對于財務管理制度的嚴謹與否，正確與否，關系到整個公司的形象、實力和前景，有著非常重要的關系。只有一個公司的管理制度完善、正確，公司才能在市場經(jīng)濟的大潮中不斷發(fā)展，不斷提升實力，站穩(wěn)腳跟。

然而，對于公司治理機制的含義，至今仍然未有確切的定義，有的學者將它定義為公司法人治理結(jié)構(gòu)，有的公司將它定義為委托人如何在用人機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)和激勵機構(gòu)三個方面對人進行的管理。通常，當代財務管理者認為公司治理可以分為兩個部分，一個部分是治理機構(gòu)，另一個是治理機制。而在公司治理機制中，針對財務管理方面，涉及的方面又有很多。財務是公司從事一切財政事務和資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司的日常財務管理和分析等工作，并要根據(jù)有關的會計制度來明確合適的企業(yè)職責。財務總負責人指的是管理整個公司財務狀況的總負責人，要進行宏觀調(diào)控，劃分公司運營中不同財務部門的管理職能。

一、如何加強財務管理制度

要加強財務管理必須從健全公司內(nèi)部的財務制度入手，目前就這一點，我國的公司決策者們已經(jīng)達成共識。但是現(xiàn)在仍有一些公司和企業(yè)由于內(nèi)部的財務管理機制，導致業(yè)務流程不順暢，經(jīng)營造成重大損失。要加強財務的管理，增強公司的競爭力，必須要建立完善的財務體系。

首先，要完善健全公司的財務制度和會計制度。因為在我國，每個公司必須按照法律要求建立財務會計制度，因此每個公司必須根據(jù)自身實際情況建立符合國家要求的財務會計制度。建立健全財務會計制度包括三個方面。第一，要建立嚴格的資本金保管制度；第二，要建立財務報告公開制度；第三，要建立企業(yè)資產(chǎn)管理制度。具體來說，要編制公司內(nèi)部各項財務收支的計劃，仔細審核各項資金的使用情況，及時收回工程欠款等款項，對于銀行票據(jù)等也要及時記錄并結(jié)算。在資產(chǎn)管理制度中，要規(guī)范資產(chǎn)的購入、保管、調(diào)撥、報廢和出售等內(nèi)容，并落實各職能部門對資產(chǎn)管理的責任。還要做好公司的會計核算工作，按照制度對業(yè)務進行核算，及時記賬和對賬等等。最為重要的是，要做好公司成本核算和成本管理工作。這樣才能做好各項成本控制和支出，及時正確的為公司的財務進行核算，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

其次，要建立公司內(nèi)部的財務監(jiān)督體系。建立公司內(nèi)部財務預算、財務決算、動態(tài)監(jiān)測、國有資產(chǎn)保值增值、財務風險控制、總會計師和財務總監(jiān)管理等一系列財務監(jiān)督體系，為促進企業(yè)依法經(jīng)營、規(guī)范管理提供保障。除上述財務監(jiān)督體系以外，可將公司重要的業(yè)務納入監(jiān)督體系，例如將采購員的采購過程置于公司財務監(jiān)控范圍之內(nèi)，可杜絕暗箱操作的現(xiàn)象。

再次，要合理利用市場進行有效的監(jiān)督。作為財務管理的一個重要環(huán)節(jié)，財務人員必須充分了解市場，了解客戶的資信程度。傳統(tǒng)的財務管理的弊端就是被動的接受外界的信息，由于接收的滯后性，難以得到市場準確及時的信息，造成對信息處理和分析的不準確。這無疑已經(jīng)不能適應現(xiàn)代公司內(nèi)部管理的要求，因此必須采取市場的有效監(jiān)督。

二、知識時代下對財務管理的新要求

知識經(jīng)濟飛速發(fā)展，已經(jīng)改變了公司財務管理的方式。公司在知識經(jīng)濟時代必須對無形資產(chǎn)更加重視，也必須改變以往傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理方式。在新的時代下，財務管理的新內(nèi)容包括以下幾個方面。

首先，網(wǎng)絡時代要求財務管理也要網(wǎng)絡化。經(jīng)營和管理的“網(wǎng)絡化”可以使公司進行遠程辦公并處理緊急事務，無疑是一種便利而且高效的方法。不僅如此，進行集中網(wǎng)絡化管理還可以節(jié)約成本和投資。上級做的決策下級也可以第一時間獲知，這有利于保持財務走勢的透明性，和信息的一致性。

其次，財務管理的理念要從根本上創(chuàng)新。公司運營應該站在全球化的戰(zhàn)略高度，在新的背景下必須具備新的觀念。例如知識化理財，雙贏競爭觀念，虛擬管理等等。

最后，目前全球范圍內(nèi)，高新技術產(chǎn)業(yè)和風險投資的趨勢更加流行。在公司廣泛進行風險投資的同時，要注意到這一行為的高風險性。雖然高風險帶來高利潤，但是為了預防高風險的帶來的損失，作為公司的財務管理人員必須能夠創(chuàng)新思維，提高預測的科學性，運用科學的方法對財務的風險進行監(jiān)控。要在原有市場監(jiān)控機制的基礎上，進一步建立風險監(jiān)控機制，才能使公司具有自動的風險預警能力。做風險預警的目的是使公司的風險和損失降到最低。

三、創(chuàng)新財務管理制度的作用

上文提到了在新的環(huán)境下公司內(nèi)部的制度要進行革新。其實一個創(chuàng)新的財務管理制度帶來的益處非常多。適應時代步伐的制度無疑將使公司跟上時代的發(fā)展，不被淘汰。管理者們把公司經(jīng)營的重點放在財務管理上，完善適應公司具體情況并適應大環(huán)境的財務管理制度，不僅將提高公司的資金利用效果，也會節(jié)約成本，使公司資本不斷增值。這樣，企業(yè)才能不斷發(fā)展，生產(chǎn)力得到進步。

四、總結(jié)

綜上所述，在公司治理機制下的財務制度，要符合公司的具體情況，知識經(jīng)濟和工業(yè)經(jīng)濟并重，既要重視有形資本的管理，例如利潤，投資等，也要重視知識資本的管理。公司的投資重點也要向無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)變。在知識經(jīng)濟時代，人力資本也是可以決定一個企業(yè)甚至全球發(fā)展的資源，只有共同利用好人力資本和物質(zhì)資本，利潤才能達到最高。

參考文獻：

［1］張濤.創(chuàng)新財務管理制度提升企業(yè)管理水平［J］.管理縱橫.2010.29.109