導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)月度匯報，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

5月底的最后幾天，是各大區(qū)經(jīng)理的月度工作匯報時間。力樂啤酒公司的銷售總監(jiān)朱駿一邊按下電話，一邊氣惱地說：“費用，費用，就知道要費用，就知道訴苦……”話音未落，鈴聲又起，這次是中南大區(qū)經(jīng)理趙剛打來的：“朱總，本月我們區(qū)域按公司的要求，把夏季銷售政策一一落實下去。公司經(jīng)予銷售商的旺季進貨政策獎勵政策，我們也一一傳達至每一位經(jīng)銷商處，不過，離公司要求的出貨量還有一截差距。主要原因是這樣的，我們的對手搶在了我們前面，以同樣的政策把貨給經(jīng)銷商壓了不少……我們做了不少工作，可是，經(jīng)銷商要求，如果多進貨，就必須再給一些比對手優(yōu)厚的搭贈政策……可是，按照預(yù)算做計劃，本月的費用已全部用完……湖北是我們公司的重要市場，怎么辦？能不能再給我們一些額外的費用支持？……”

放下電話，朱駿的腦子亂哄哄的。為了做好今年的旺季銷售，朱駿要求每個大區(qū)經(jīng)理在月末都要認(rèn)真做月度分析報告，力求達到了解和分析市場情況，進而檢驗各區(qū)域的銷售、費用、投入及產(chǎn)出等?？紤]到旺季的工作量，不要求一定以書面形式提交，可以電話匯報。實施兩個月來，朱駿不但沒能從這些大區(qū)經(jīng)理的月度匯報中了解到各區(qū)的銷售情況，達到管理的目的，卻反倒成了“財政廳”、“問題處理中心”，要錢的不斷，訴苦的不斷。

旺季在即，下一步該怎么辦？ 朱駿是為錢苦惱嗎

大區(qū)經(jīng)理每月向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報當(dāng)月的銷售情況，并對市場進行分析，這是每個大區(qū)經(jīng)理每月的必修課。

當(dāng)然，每個公司的匯報方法可能不同，但是，絕大多數(shù)公司可能采用的是情況匯報，而較少情況分析。也就是說，只是來到領(lǐng)導(dǎo)的辦公室或是通過電話，將情況全盤托給領(lǐng)導(dǎo)，然后加上一句：市場情況非常嚴(yán)峻，不得不加大投入，否則……在這種情況下，沒有詳盡的分析，往往讓領(lǐng)導(dǎo)做出的決策并不能真正達到想解決的目標(biāo)；同時由于沒有針對性，也使投入極大浪費。所以，在掌握一定的情況下，對市場進行分析，是一個大區(qū)經(jīng)理不斷提高自己的一個過程，也是公司整體營銷能力提升的必由之路。 既然已經(jīng)提前要求了大區(qū)經(jīng)理做月度分析報告，他們又是各自市場的管理者，對市場肯定很熟悉，那么，為什么向朱駿匯報之后，朱駿卻不以為“樂”，反倒苦惱呢？朱駿之所以苦惱，力樂公司的大區(qū)經(jīng)理月度報告在現(xiàn)實中之所以還存在很多其他問題，是因為：

1.每個大區(qū)經(jīng)理的匯報程序都不一樣，造成經(jīng)常的避重就輕，該說的問題沒說，不應(yīng)該說的問題卻在浪費時間；太多情況下只報喜不報憂。

2.很多問題根本就沒有跟蹤，上個月執(zhí)行過后，“干打雷不下雨”的浪費大量資源的營銷方案，領(lǐng)導(dǎo)根本就不了解效果。造成資源浪費的惡性循環(huán)。

3.沒有分析，只有事實呈現(xiàn)給領(lǐng)導(dǎo)（或者有時事實都是虛構(gòu)的），讓領(lǐng)導(dǎo)來拍板，這樣造成領(lǐng)導(dǎo)在短時間內(nèi)經(jīng)常不了解情況下做出錯誤決策，從而嚴(yán)重影響工作。

4.只重在前線打仗，不重內(nèi)部提升，這樣造成內(nèi)外脫節(jié)，內(nèi)部嚴(yán)重腐化和無能，在外部市場上也就越來越?jīng)]有戰(zhàn)斗力。

5.計劃是內(nèi)定的，是不能分析的，這是很多企業(yè)的缺陷。而在計劃實施之前，根本沒有機會來探討其可行性；

6.月度報告沒有分析，全是在走過場。只將其當(dāng)作任務(wù)，而不是一項重要的工作。 “灌下四藥”解除苦惱

朱駿的這種苦惱不僅僅是他一人遇到的。要讓大區(qū)經(jīng)理的月度分析報告發(fā)揮應(yīng)有的作用，首先，要堅決杜絕“月度分析報告”淪為“月度問題報告”、“要錢的門路”等。其次，還要以具體的內(nèi)容要求來讓大區(qū)經(jīng)理知道月度分析報告到底該分析什么、報告什么，即必須包含哪些內(nèi)容，以此讓他們不再“跑題”，指東道西。這里介紹一種形式。

月度分析報告可以在講臺上做演示，以圖獲得公司管理層的認(rèn)可，并且當(dāng)中提出的建設(shè)性意見能讓領(lǐng)導(dǎo)參與討論，并能得出即時的答復(fù)，這樣不失為一種非常好的溝通方式。

那么，怎么樣才能在一兩個小時內(nèi)將這種分析報告達到預(yù)想的目的呢？看來，月度分析報告也是非常重要的一份演講素材。站在臺上將月度情況先作陳述，這種一月內(nèi)的營銷事實的陳述應(yīng)該都會更短。以這樣的匯報形式，將不得不讓大區(qū)經(jīng)理做大量的分析工作。

很多企業(yè)的月度報告都是直面問題，卻對上個月的問題跟蹤等缺乏認(rèn)識；還有的企業(yè)只講銷量，不講利潤，沒有經(jīng)營意識；這都是月度分析報告不應(yīng)該忽略而重點討論的。一份月度分析報告（而不是情況匯報報告）最好應(yīng)該包括這4大部分：1.上月情況跟蹤回顧；2.本月情況分析（包括銷量分析、費用（財務(wù)）分析、價格分析、渠道分析、促銷分析）；3.內(nèi)部管理回顧4.下月計劃。

一、上月情況跟蹤回顧

這是某企業(yè)一大區(qū)經(jīng)理陳澤做的月度分析報告：“這是上個月執(zhí)行開蓋有獎以來，銷量的變動情況。從圖中可以看出，我們的產(chǎn)品銷量增長了30%，超過了預(yù)期。而競爭對手的銷售受到一定影響，據(jù)業(yè)務(wù)員調(diào)查的信息，對手的銷量嚴(yán)重下降，雖然在我們推出活動10天后，對手也推出類似活動，但效果明顯不如我們?？傮w來講，在我的這個區(qū)域內(nèi)，嚴(yán)重阻止了對手今年來勢兇猛的勢頭，至于本月是否還要繼續(xù)，在后半部分我們共同制定了一個方案，請領(lǐng)導(dǎo)審定……”

大區(qū)經(jīng)理可通過上月的各項分析及建議，在市場上實施后，進行情況跟蹤回顧。這樣領(lǐng)導(dǎo)不但知道各個區(qū)域的執(zhí)行力及執(zhí)行效果怎么樣，也能得出決策的正確與否，便于提高。

這種上月情況跟蹤回顧的主要內(nèi)容應(yīng)該是，上月的月度分析報告中提出的問題的解決結(jié)果。盡量以對比的形式來呈現(xiàn)，成功的，要找到成功的經(jīng)驗所在；沒取得實效的，還要在這次會議上重點研討新的思路、新的辦法。

國內(nèi)企業(yè)不缺乏發(fā)現(xiàn)問題的能力，但經(jīng)常缺乏將問題一追到底的決心，到最后，問題仍是問題。一個問題說了幾十遍仍未能解決的企業(yè)大有存在，這除了一線員工的執(zhí)行力不強之外，與整個企業(yè)都沒有解決問題的毅力，每次銷售會議的論題太多且雜而未能取得可執(zhí)行性的具體辦法都有很大關(guān)系！

國內(nèi)企業(yè)很怕談問題，而外企的營銷會議卻只談問題，不談成績。這是內(nèi)企與外企存在很區(qū)域別的地方。所以，這種會議要達成實效，還是建議各企業(yè)將這一項重要內(nèi)容加進來！

實務(wù)：上月情況跟蹤回顧一般包括以下內(nèi)容及方法：

1.銷量、產(chǎn)品覆蓋率和市場占有率的變化及分析的原因——圖表法。

2.特殊考核項目情況跟蹤，如生動化、新品上市鋪貨、促銷政策跟蹤等——專項跟蹤監(jiān)督表格和其他管理工具法。

3.上月度分析報告中的各關(guān)鍵項目跟蹤——對比法。

二、銷售分析

陳澤：“我們來看看這個對比分析圖，對手雖然上個月只是在我們推出促銷10天后才推出類似政策，但不可忽略的是，他們正準(zhǔn)備在這個月上一個新產(chǎn)品，這個新產(chǎn)品以低價入市，在渠道上做促銷，不針對消費者，目的是為了兩支產(chǎn)品形成產(chǎn)品組合，共同抵御我們的促銷。這樣的話，如果對手將兩個產(chǎn)品捆綁起來進行鋪貨，將攻到我們的終端軟肋，所以，我們能不能在對手入市之前，抓緊時間，集中力量，在終端實施陳列方案，進行終端攔截……”

在這里為什么要著重將“分析”兩個字強調(diào)，而不是情況匯報，原因是現(xiàn)實中很多企業(yè)的營銷一到分析時就“卡殼”。頭重腳輕式的情況報告，只有情況，沒有分析，直接達成心中想好的結(jié)論，這種現(xiàn)象普遍存在于企業(yè)中。所以，這里最好固定一些分析工具，數(shù)據(jù)或情況一定是要為分析做服務(wù)。

一些主管、經(jīng)理，甚至是大區(qū)經(jīng)理或總監(jiān)級人物，都缺少一些可應(yīng)用的分析工具。其實，除了大家熟悉的SWOT分析工具外，分析工具還有很多種，但量化分析或?qū)Ρ确治鍪腔驹瓌t，盡量避免憑空猜測、主觀臆斷的一些分析方法。如對市場情況的調(diào)查就可用對比調(diào)查法，得到的競爭對手情況就可與本公司的一些情況進行對比，有的企業(yè)明確規(guī)定，任何一項市場情況都必須是有一項本企業(yè)的表現(xiàn)，就一定要有競爭對手的狀況。還有市場部門經(jīng)常應(yīng)用的加權(quán)評分法，通過將一些不成體系的數(shù)據(jù)資料用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進行評分，配套以每個指標(biāo)的重要性（權(quán)數(shù)），最終得出量化后完全可比較和分析的指標(biāo)，都是非常適用的銷售分析工具。

本塊內(nèi)容分析主要包括銷量分析、費用（財務(wù)）分析、價格分析、渠道分析、促銷分析等，是從單個關(guān)鍵指標(biāo)來分析的。如果大區(qū)經(jīng)理隨著這些分析的熟練運用，完全有可能將以上幾個分析因素整合到一起來分析，如銷售—費用分析、渠道—價格分析、銷量—促銷分析、價格—促銷分析、促銷—費用分析等。

為節(jié)省時間，以上分析可將常規(guī)分析內(nèi)容省略，而著重分析異動情況。建議最好全部用圖或表表示，便于公司管理層能清晰、透徹地看到各類變化。如果大區(qū)經(jīng)理能在以圖或表呈現(xiàn)原因的詳盡分析的同時，又能通過分析結(jié)合自己的經(jīng)驗，提出改進措施或意見、想法時，這種行云流水式的解決問題方式，是很容易取得公司領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可的。

當(dāng)然，很多企業(yè)也正在進行諸如銷量分析、價格分析、渠道分析之類的匯報，但卻往往是先設(shè)定了結(jié)果的主觀判斷，結(jié)論下了，然后再使勁去找原因來支持它，這使分析也就失去了意義。

通過各方面的異動分析，基本的營銷策略將由大區(qū)經(jīng)理不斷提出。這種初具雛形的營銷策略，通過當(dāng)場所有人的頭腦風(fēng)暴式的建議，加上激烈討論后的不斷完善，這時的營銷策略將是最完善和最有戰(zhàn)斗力的。

很多大區(qū)經(jīng)理甚至是所有一線的營銷人都有點害怕與財務(wù)部門打交道，也不喜歡與市場部門打交道，很多時候都是不得已而為之。這除了因為幾個部門的具體工作目標(biāo)不同（但總體的銷售產(chǎn)品的目標(biāo)相同）之外，主要還是缺乏溝通。如果月度分析報告會上有各個部門人員的參與，有他們的意見和建議，這樣，無形之中給大區(qū)經(jīng)理掃平了很多溝通障礙，在具體執(zhí)行的問題上也易溝通和達成一致。

我們經(jīng)常將營銷策略當(dāng)作討論的一個最最重要的事情，這是有偏差的。它應(yīng)該是通過分析和討論后的一些水到渠成的結(jié)果。也就是說，有了分析，結(jié)果將不點自明。

實務(wù)：銷售分析主要包括以下內(nèi)容及方法：

1.銷量分析：對比分析法、內(nèi)部因素分析法、關(guān)鍵點分析法、競爭因素分析法等。

2.費用（財務(wù)）分析：投入產(chǎn)出比率法、單箱成本法、促銷活動評估法、邊際利潤法等。

3.價格分析：渠道各層級的進出價格與利差分析法、競爭對手價格對比法等。

4.渠道分析：渠道地圖分析法、經(jīng)銷商渠道結(jié)構(gòu)分析法、ABC層級分析法等。

5.促銷分析：促銷效果費用評估分析法等。

三、內(nèi)部管理回顧

陳澤：“我們?yōu)槭裁粗荒茏鲆恍_蓋有獎’之類的交給經(jīng)銷商去實施的促銷，而很少做終端場所的活動，如陳列獎勵、單品獎勵等，除了因人員短缺，不能各個點都受到控制，根本沒有時間去檢查監(jiān)督之外，在流程上也存在一些問題，如對終端場所的反應(yīng)必須非?？欤麄兿Ｍ恢芎竽軆陡?，而按我們的流程，這是兩個月內(nèi)才可能兌現(xiàn)的事情。我已經(jīng)準(zhǔn)備讓每個地大區(qū)經(jīng)理設(shè)立一個督導(dǎo)機制，每月將這類情況反映上來，便于及時解決問題。后面我將談到這個督導(dǎo)方案，它還會對一線人員的‘人浮于事’大有用處……”

銷售部門經(jīng)常是重市場不重管理。這種懷有“只要銷量好，誰也管不了我，天王老子我也不怕”的營銷人員大有人在。所以，要在這種極重要的月度分析報告上撥亂反正，將內(nèi)部管理提上重要議程。

都說內(nèi)因是一件事情成敗的決定因素，而營銷成績的好壞最終還是取決于人員素質(zhì)的提升以及團隊整體的戰(zhàn)斗力量。這完全依賴于良好的內(nèi)部管理工作。

同時，國內(nèi)企業(yè)的大區(qū)經(jīng)理經(jīng)常會埋怨企業(yè)的管理沒有流程，人浮于事，一件非常緊急的事情決往往在內(nèi)部就被無限期拖延……在內(nèi)部管理回顧中，都會將這些因素有形無形地表現(xiàn)出來。這是大區(qū)經(jīng)理取得公司領(lǐng)導(dǎo)層以及公司各部門人員支持的一個好機會，也是大區(qū)經(jīng)理自省內(nèi)部管理是否存在問題的機會。作為大區(qū)經(jīng)理，很少能再取得做普通員工或基層主管（主任）時經(jīng)理的循循善誘的機會，管理能力的提升將受到一定限制。向公司領(lǐng)導(dǎo)、各相關(guān)部門匯報，取得他們的指點，可以彌補這方面的缺陷。

實務(wù)：內(nèi)部管理回顧主要內(nèi)容

1、流程回顧。

2、人員管理及人力資源回顧。

3、基層執(zhí)行力回顧。

4、機構(gòu)管理回顧。

5、人員考核與激勵回顧。

四、下月計劃

下月計劃中的部分內(nèi)容，可能是早已經(jīng)安排好的，但從這個分析報告上還是能做點文章。如通過前面的分析，就可對目標(biāo)進行一下初檢，能讓大家討論一下可行性如何，便于對不合理的計劃做出最終調(diào)整。

篇2

部科站室主任按照所承擔(dān)職責(zé)的履行情況,依據(jù)《工作月報》和《考核月報》內(nèi)容總結(jié)全年工作.側(cè)重本部科站室工作的主要績效,突出的員工事跡,存在的主要問題等.12月10日前完成并報院長.在醫(yī)院專題研討會議上交流匯報.

各科室業(yè)務(wù)主任,護士長依據(jù)《月度工作小結(jié)》內(nèi)容總結(jié)全年工作.側(cè)重總結(jié)所承擔(dān)職責(zé)的履行情況,工作的主要績效,突出員工的事跡,在管理上存在的主要問題等.12月5日前完成并報所屬部科站主任;科室護士長總結(jié)同時報醫(yī)院護理辦一份.在專題研討會議上交流匯報.

全體員工總結(jié)個人全年工作,同時制訂2006年度個人職業(yè)發(fā)展計劃.總結(jié)注重工作績效,思想認(rèn)識,工作缺陷,尤其總結(jié)今年個人職業(yè)發(fā)展計劃的執(zhí)行情況.醫(yī)療科所屬內(nèi)科醫(yī)護人員結(jié)合三級醫(yī)師,護師職責(zé)履行情況加以總結(jié).個人總結(jié)11月20日以前完成.各部科業(yè)務(wù)主任,護士長簽署評價意見,11月底報部科站主任.

各部科站主任簽署對所屬科室業(yè)務(wù)主任和護士長在業(yè)務(wù),管理,溝通三方面能力的評價意見,于12月10日前報院長處;主持召開員工年終工作交流會議和核心組會議,匯總本部科站人員全年工作評議并簽署考評意見,12月15日前報經(jīng)保部,為年終先進工作者評比做準(zhǔn)備.

經(jīng)營保障部依據(jù)《醫(yī)院月度綜合考核情況通報》匯總?cè)喝陚€人考評情況.按照獎勵和處罰加減百分辦法,以各部科員工高低分排序.12月10日前完成.為年終先進工作者評比做準(zhǔn)備.依據(jù)全院每月工作總結(jié),做好2005年醫(yī)院工作總結(jié),12月20日前完成.在2006年工作會議上匯報.

醫(yī)療社區(qū)部主持總結(jié)醫(yī)療業(yè)務(wù)及社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)開展,病友協(xié)會,殘疾人康復(fù),計免防疫及疫苗注射全年工作和開展情況,對外出培訓(xùn),進修情況加以匯總分析;質(zhì)控辦主持總結(jié)質(zhì)量控制,風(fēng)險管理,臨床路徑,投訴處理等工作情況;護理辦主持總結(jié)規(guī)范護理,培訓(xùn)和繼續(xù)教育,院感管理情況,對陪護管理制定并實施改進加強措施.12月10日前分別報主管院長.

經(jīng)營保障部主持匯總財務(wù),投資,員工福利,職業(yè)培訓(xùn),讀書活動,后勤保障等情況,側(cè)重全年及2006年各項變動成本分析;醫(yī)保辦總結(jié)分析醫(yī)保管理的主要難點,對全年多次違反醫(yī)保規(guī)定的員工進行匯總分析;微機辦總結(jié)評價各工作站運行情況,對計算機操作的員工進行能力分析評估.12月10日前報總會計師.

2006年的工作研討和部署

召開院領(lǐng)導(dǎo)和部科站室主任專題會議.分析明年社會及改革進展,國家和上級政策變化,醫(yī)療市場競爭趨勢,我院發(fā)展應(yīng)對策略.重點學(xué)習(xí)我院內(nèi)參資料《梁萬年—建立以顧客滿意為導(dǎo)向的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)》和《醫(yī)生收入的市場化是醫(yī)療改革當(dāng)前急務(wù)》兩篇文章,回顧我院幾年來經(jīng)營管理的理念和做法,遵循我院追求卓越理念和保證我院的持續(xù)發(fā)展,針對2005年工作的缺陷,思考研討確定2006年醫(yī)院工作要點,綜合工作目標(biāo)和具體辦法.年底之前結(jié)束.

各部科站主任主持,召開各部科站員工會議.集中學(xué)習(xí)我院內(nèi)參資料《梁萬年—建立以顧客滿意為導(dǎo)向的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)》文章,回顧我院幾年來經(jīng)營管理的理念和做法,遵循我院追求卓越理念和保證我院的持續(xù)發(fā)展,針對本科室2005年工作的缺陷,思考研討確定2006年科室工作加強改進的措施.12月25日前結(jié)束.

召開院領(lǐng)導(dǎo)專題會議.調(diào)整和確定《2006年組織機構(gòu)設(shè)置和部科站室主任,業(yè)務(wù)主任,護士長任職》和《職能管理組織和人員名單,主要職責(zé)及考核辦法》等事項.年底之前完成.

按照2005年各職能部室業(yè)務(wù)分工和職責(zé),各職能部室分別提出醫(yī)療社區(qū)衛(wèi)生工作,質(zhì)量控制工作,護理工作,經(jīng)營后勤保障工作,計算機管理工作,醫(yī)療保險管理工作的2006年度工作安排,報主管院長,總會計師審定,12月底完成.

按照醫(yī)療社區(qū),經(jīng)營保障兩大系統(tǒng)工作內(nèi)容,主管院領(lǐng)導(dǎo),總會計師主持,部主任參加,召開各項工作專題研討會議.制定2006年度精神文明建設(shè),社區(qū)衛(wèi)生服務(wù),健康教育,慢病防治,殘疾人康復(fù),繼續(xù)教育,院感管理,質(zhì)控活動,病友協(xié)會,職業(yè)培訓(xùn)和讀書活動,財務(wù)監(jiān)查,物資采購,物價管理,治安消防等系列工作安排.2006年年初工作會議之前完成.

總會計師主持,對成本核算科室的經(jīng)營情況,費用提留及核算辦法評估分析,制定《2006年各部科站成本核算辦法》,修訂《2006年財務(wù)預(yù)算及各項費用控制辦法》,確定《2006年各部科站崗位獎金標(biāo)準(zhǔn)及考核發(fā)放辦法》.12月底完成.

篇3

 

第一章        總則

1.              制度制定的目的

為了加強工作流程，改進機關(guān)作風(fēng)，提高工作效率，按照公司黨委提出的提高執(zhí)行力的要求，特制定本制度，以便明確科室人員任務(wù)分工，統(tǒng)一協(xié)作。

2.              本制度的應(yīng)用范圍

中原塔里木鉆井公司裝備資產(chǎn)科所有工作人員

3、本制度的主要內(nèi)容

本制度的主要內(nèi)容有：工作匯報、考勤管理及招待費使用、設(shè)備修理、固定資產(chǎn)管理、油水管理及節(jié)能工作、資料管理、設(shè)備事故、設(shè)備檢查、對設(shè)備庫的管理、對修保站的管理、對外合同簽訂及結(jié)算。

 

第二章    工作匯報

1、          基層單位的工作匯報收集與問題反饋

(1)、QQ群上的鉆井隊工作匯報的統(tǒng)計工作的主要負(fù)責(zé)人是庫爾勒辦公室的資料員（鄭景）,每天對鉆井隊在QQ群上的匯報進行統(tǒng)計和梳理。其他人員只要在辦公室的都要登錄QQ群，對于井隊反映的問題，需要裝備科協(xié)調(diào)解決的，隨時處理，問題的處理主要由輪臺前線辦公室負(fù)責(zé)人處理，并于下班前將當(dāng)天對井隊反映問題的處理結(jié)果匯報給裝備科長，對于重要問題的處理要先匯報，再按裝備科長的意見處理。第二天，再由前線辦公室負(fù)責(zé)人將處理結(jié)果通知給庫爾勒辦公室的李紅梅，庫爾勒辦公室的資料員（鄭景）再匯總到表格中備案。

（2）、上井人員在現(xiàn)場收集到的井隊反映問題的處理

裝備資產(chǎn)科上井人員，要及時處理井隊反映的問題，自己無法當(dāng)場決定的要立即匯報。一般問題可先匯報給輪臺前線辦公室負(fù)責(zé)人（金培源和張志勇），輪臺前線辦公室負(fù)責(zé)人要拿出處理意見并及時處理問題，當(dāng)天下班前匯報給科長；特殊問題（如完井設(shè)備鑒定中發(fā)現(xiàn)的問題、緊急問題和重大設(shè)備問題）要立即匯報給科長，由科長安排處理。

2、          裝備資產(chǎn)科內(nèi)部人員的工作匯報制度

原則上庫爾勒辦公室的工作人員首先向庫爾勒辦公室負(fù)責(zé)人（衛(wèi)瑞和韓俊）匯報工作，輪臺前線辦公室工作人員向輪臺前線辦公室負(fù)責(zé)人匯報工作，庫爾勒辦公室負(fù)責(zé)人和輪臺前線辦公室負(fù)責(zé)人每天下班前要將當(dāng)天的主要工作和第二天的主要工作安排向裝備科長匯報。特殊情況下（如在廠維修設(shè)備的大件更換、現(xiàn)場緊急設(shè)備問題、設(shè)備配套方案確定等）所有人員均可立即匯報給裝備科長，由裝備科長安排處理。對于關(guān)鍵問題，裝備科長要向在疆的副總師匯報，商議后再定。

3、          匯報請示制度

如果需要向領(lǐng)導(dǎo)匯報請示的，原則上由裝備科長匯報，如果是緊急情況，裝備科長可委托其他人向領(lǐng)導(dǎo)匯報。與公司其他部門的溝通和協(xié)調(diào)，主要由裝備科長、庫爾勒辦公室負(fù)責(zé)人和輪臺前線辦公室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

 

 

 

第三章   設(shè)備修理

1、              為了進一步加強公司設(shè)備修理管理工作，提高修理質(zhì)量，確保修理工作有序進行，根據(jù)公司《設(shè)備修理管理辦法》，方便科室人員工作，制定本辦法。

2、              輪臺前線辦公室負(fù)責(zé)人每月22日前上報下月度設(shè)備修理計劃和費用預(yù)算，由庫爾勒辦公室負(fù)責(zé)人結(jié)合其他情況，綜合后整理出書面報告，經(jīng)裝備科長審核同意后，再由庫爾勒辦公室負(fù)責(zé)人提交給經(jīng)營管理科。

3、              日常的小修，上井服務(wù)，由鉆井隊報告給輪臺前線辦公室，由輪臺前線辦公室負(fù)責(zé)人安排修理，并確定項目修理負(fù)責(zé)人，由該項目的修理負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)過程監(jiān)督并跟蹤修理質(zhì)量，及時填寫修理臺賬，當(dāng)天下班前將處理的問題匯總匯報給科長和副總師。

4、              進廠設(shè)備的修理，鉆井隊在完井前15天將設(shè)備修理計劃報裝備資產(chǎn)科，裝備資產(chǎn)科輪臺前線辦公室負(fù)責(zé)人安排人員上井與井隊一起進行設(shè)備鑒定，確定修理設(shè)備的名稱、修理項目、修理類別。一般設(shè)備應(yīng)由裝備資產(chǎn)科科長審批，大型設(shè)備如泥漿泵、柴油機、絞車、電磁剎車和整體傳動箱等要落實運轉(zhuǎn)時間、損壞原因并向科長及副總師匯報，由副總機械師審批。修理廠家的選擇要綜合考慮統(tǒng)籌安排。

5、              監(jiān)修人員選用原則，鉆井機械設(shè)備的監(jiān)修主要是張志勇、季學(xué)軍和霍世柱；機房動力設(shè)備的監(jiān)修主要是韓清學(xué)和彭小軍；電器設(shè)備的監(jiān)修主要是韓俊、張振和劉天文。

6、              在修理廠監(jiān)修設(shè)備的人員，在修理中發(fā)現(xiàn)特殊情況，須及時向科長匯報，如需追加修理項目的，須經(jīng)科長同意。

7、              修理臺賬的建立，由輪臺前線辦公室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，并于每月30日向科長及副總師匯報。

8、              由輪臺前線辦公室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指定專人（彭小軍、劉天文）每月收集建立本月內(nèi)在廠設(shè)備臺賬和進出廠設(shè)備臺賬，并于每月28日匯報給科長和公司副總機械師。

 

第四章   固定資產(chǎn)管理

1、          固定資產(chǎn)的管理主要有設(shè)備采購、設(shè)備調(diào)撥、日常管理。

2、          列入長期待攤的確需購置的設(shè)備，由裝備資產(chǎn)科填寫需求計劃表報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，按內(nèi)控程序采購。

3、          調(diào)撥設(shè)備范圍：絞車、泥漿泵、柴油機、電磁剎車、天車、游車、大鉤、水龍頭、轉(zhuǎn)盤、振動篩、一體機、除氣器、離心機、各種電機、干燥機、壓風(fēng)機及其它需要調(diào)撥的設(shè)備。

4、          公司屬各單位的固定資產(chǎn)原則上固定使用，如需調(diào)撥，由裝備資產(chǎn)科具體負(fù)責(zé)并開具《資產(chǎn)調(diào)撥通知單》，同時相應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)臺帳。

5、          新設(shè)備的調(diào)撥，根據(jù)生產(chǎn)需要和井隊的申請報告，由副總師和科長協(xié)調(diào)安排，由輪臺前線負(fù)責(zé)人按科長要求具體負(fù)責(zé)調(diào)撥并開具《資產(chǎn)調(diào)撥通知單》，原則上調(diào)撥單必須有科長的簽字認(rèn)可，科長不在疆時，由當(dāng)值副總師簽字確認(rèn)，然后再傳真到輪南設(shè)備庫，設(shè)備庫管理員（熊斌、孫希平、王永貴）按科長或副總師簽字后的《資產(chǎn)調(diào)撥通知單》發(fā)送設(shè)備，留存底單，并于每月15日前，將當(dāng)月發(fā)生的調(diào)撥情況匯總成表，報裝備資產(chǎn)科輪臺前線辦公室，前線辦公室每月20日將已完成調(diào)撥的《資產(chǎn)調(diào)撥通知單》帶到庫爾勒辦公室，由資產(chǎn)管理員（時志國、韓俊、劉振）收集整理，并負(fù)責(zé)每月與財務(wù)科協(xié)調(diào)，完成資產(chǎn)財務(wù)帳的劃撥調(diào)整。

6、          資產(chǎn)管理員每半年整理一份設(shè)備管理的調(diào)撥匯總報表及分析報告，并每年1－2次到現(xiàn)場，進行設(shè)備資產(chǎn)核對工作。

7、          固定資產(chǎn)的日常管理工作由資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)。

8、          特種設(shè)備管理，登記、檢驗和檢測工作由資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)。

9、          新設(shè)備或大修后設(shè)備的跟蹤評價，設(shè)備投入使用1000小時后提交評價分析報告。鉆臺設(shè)備和泥漿泵的管理和跟蹤評價工作由張志勇、季學(xué)軍和霍世柱負(fù)責(zé)，機房設(shè)備的管理和跟蹤評價工作由韓清學(xué)和彭小軍負(fù)責(zé)，電器設(shè)備的管理和跟蹤評價工作由韓俊、張振和劉天文負(fù)責(zé)，固控設(shè)備的管理和跟蹤評價工作由時志國和張志勇負(fù)責(zé)，其他外圍設(shè)備由金培源負(fù)責(zé)。分析報告要由科長審核后由庫爾勒辦公室資料管理員存檔備案。

 

第五章   油水管理及節(jié)能工作

1、          油水化驗站按照公司《管理規(guī)定實施細(xì)則》對公司設(shè)備的用油用水進行監(jiān)督、取樣化驗工作，對設(shè)備定期抽檢，建立油品監(jiān)測記錄。每月向裝備資產(chǎn)科上報相關(guān)油品資料及油品化驗報告。前線辦公室的彭小軍和韓清學(xué)主要負(fù)責(zé)對油水化驗站的管理和監(jiān)督工作，并負(fù)責(zé)對油水化驗站的工作量進行考核，考核標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定（由彭小軍起草），每月評分。

2、          裝備資產(chǎn)科其他人員有義務(wù)在上井時，隨時在井隊取樣，帶回化驗。

3、          節(jié)能工作的日常管理由時志國、韓峻、劉振負(fù)責(zé)。

4、          時志國和劉振注意收集鉆井隊單井耗油臺賬，并進行分析，每月底向科長提交當(dāng)月完成井油耗分析報告。

5、          積極引進新工藝、新技術(shù)，推進節(jié)能降耗工作。

 

第六章   資料管理

1、          裝備資產(chǎn)科前線資料管理由彭小軍和劉天文負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)對井隊發(fā)放各種設(shè)備基礎(chǔ)資料和運轉(zhuǎn)記錄，并做好登記。

2、          庫爾勒科室資料的日常管理由時志國和韓俊負(fù)責(zé)，并由鄭景協(xié)助。

3、          及時反饋局下達的通知和各種活動，由衛(wèi)瑞和韓俊負(fù)責(zé)。

4、          根據(jù)生產(chǎn)情況，在公司網(wǎng)站上一些通知和規(guī)定。由時志國、彭小軍和韓俊負(fù)責(zé)。

5、          局設(shè)備管理系統(tǒng)的填寫和匯報，由鄭景負(fù)責(zé)。

6、          公司內(nèi)部的設(shè)備管理系統(tǒng)日常維護由韓俊、彭小軍、劉振和鄭負(fù)責(zé)。

7、          每月出一期設(shè)備月報，其主要內(nèi)容包括經(jīng)驗分享、設(shè)備檢查通報、現(xiàn)場突出問題、設(shè)備事故通報、中原局和公司下發(fā)的關(guān)于設(shè)備管理方面的文件、井隊上月匯報統(tǒng)計情況、培訓(xùn)情況等方面內(nèi)容。由衛(wèi)瑞和韓俊負(fù)責(zé)。

8、          培訓(xùn)取證工作，由鄭景負(fù)責(zé)，其他人員協(xié)助，每月初下達該月的培訓(xùn)計劃，月底將計劃完成情及下月培訓(xùn)計劃匯總審核后報人力科。由鄭景負(fù)責(zé)建立培訓(xùn)臺帳及檔案。在設(shè)備月報中通報培訓(xùn)情況。時志國和韓俊負(fù)責(zé)井架、壓力容器、高壓管匯、放噴管線、行吊的檢驗和取證工作。

9、          設(shè)備方面技術(shù)培訓(xùn)工作，比如工長、司機長和電器師的培訓(xùn)。主要由時志國和韓俊負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)時間的安排、內(nèi)容的選擇、培訓(xùn)地點等方面工作。

第七章   設(shè)備事故

1、          設(shè)備事故管理按公司1#文件規(guī)定執(zhí)行。

2、          事故調(diào)查，接到井隊匯報的事故情況后，由前線辦公室會同相關(guān)科室組成調(diào)查組，到現(xiàn)場進行調(diào)查。

3、          設(shè)備事故上報要求

事故的書面報告包括以下內(nèi)容：

1)事故發(fā)生的單位、時間、地點；

2)事故發(fā)生的簡要經(jīng)過、直接經(jīng)濟損失的初步估算；

3)事故發(fā)生原因的初步判斷；

4)事故發(fā)生后采取的應(yīng)對措施及事故控制情況

4、          前線辦公室的張志勇、韓清學(xué)和彭小軍負(fù)責(zé)設(shè)備事故的報告整理和統(tǒng)計工作，做成經(jīng)驗分享，并在每月下發(fā)的公司設(shè)備管理通報中，作為一項重要內(nèi)容，進行通報。

 

第八章   設(shè)備檢查

1、              裝備科每月抽調(diào)專人參加公司的月度安全設(shè)備檢查，按照公司《設(shè)備管理檢查細(xì)則》，對各基層鉆井隊進行檢查，并于年底組織一次年度設(shè)備大檢查，檢查的人員原則上由副總機械師和科室長等人員組成。

2、              檢查人員及時總結(jié)整理檢查情況，由副總師和科長審核后再行通報。及時處理檢查出的問題和井隊反映的問題，落實整改措施和結(jié)果。

3、              其它上井起放井架、搬家及一開驗收工作，由前線辦公室相關(guān)人員負(fù)責(zé)。

 

 

第九章   設(shè)備庫管理

1、         設(shè)備庫管理人員（熊斌、孫希平、王永貴）應(yīng)按照庫存設(shè)備的有關(guān)規(guī)定，維護管理好公司的資產(chǎn)設(shè)備，確保公司資產(chǎn)設(shè)備不得損壞、丟失，不得有失職失查行為，否則，追究個人責(zé)任。

2、         設(shè)備出入庫按照庫房管理規(guī)定執(zhí)行，入庫有入庫單和記錄，出庫有設(shè)備調(diào)撥單。每月15日前向裝備資產(chǎn)科上報設(shè)備和部件庫存情況統(tǒng)計報表，并上報該月出入庫動態(tài)臺賬。

3、         對入庫設(shè)備，管理人員要認(rèn)真驗收，并填報設(shè)備入庫驗收單同時上報給裝備資產(chǎn)科。

4、         科室人員（彭小軍、劉天文、時志國、劉振）每月至少一次到設(shè)備庫進行設(shè)備核對工作。

5、         具體情況按公司《設(shè)備庫管理制度》執(zhí)行。

 

第十章   修保站的管理

1.    由修保站實施的設(shè)備修理、改造、加工工作由裝備科統(tǒng)一安排，實行派工單制度，派工單經(jīng)裝備科長或副總師簽字同意后由前線負(fù)責(zé)人發(fā)出。

2.    井隊需要修保站協(xié)作完成的工作，必須向裝備科提交申請，由裝備科主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，下達相應(yīng)的派工單。

3.    公司安排的其它工作，將審批意見交裝備科落實，裝備科下達相應(yīng)的派工單。

4.    工作完成后，首先由井隊和裝備科共同驗收，確認(rèn)實際的工作量，由裝備科長和副總師簽字后方可開具相應(yīng)的結(jié)算證。結(jié)算價格不應(yīng)超過外協(xié)單位的加工價格，結(jié)算程序與外協(xié)單位一致。

5.    每月由前線負(fù)責(zé)人按派工單統(tǒng)計工作量，并將派工單返回庫爾勒辦公室。

第十一章 對外合同簽訂及結(jié)算

1、基層使用單位在年底負(fù)責(zé)編制上報本單位年度裝備更新、維修改造計劃，編制過程中應(yīng)認(rèn)真做好調(diào)查研究，科學(xué)論證，同時考慮技術(shù)上的先進性和經(jīng)濟性。對于基層計劃的收集整理工作由韓俊和時志國負(fù)責(zé)。

2、裝備資產(chǎn)科負(fù)責(zé)整理、審核基層單位更新改造計劃，根據(jù)公司年度生產(chǎn)計劃與裝備發(fā)展的長遠(yuǎn)規(guī)劃，編制公司年度更新、維修改造計劃，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報油田裝備管理部門審批。由衛(wèi)瑞、韓俊和時志國負(fù)責(zé)。

3、設(shè)備更新改造項目，裝備資產(chǎn)科負(fù)責(zé)組織前期論證，論證報告由衛(wèi)瑞、韓峻和時志國負(fù)責(zé)提交初稿，經(jīng)科長和副總師討論修改，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，制定實施方案。

4、修理項目，基層上報計劃到裝備科后，裝備科根據(jù)實際做出月度維修計劃，按公司生產(chǎn)情況統(tǒng)一協(xié)調(diào)安排進廠修理。月度維修計劃的制定由金培源、張志勇負(fù)責(zé)。

5、對外合同（修理和購置）的立項、簽訂。由庫爾勒辦公室衛(wèi)瑞和韓俊負(fù)責(zé)，科長審核，并由副總師審定。

6、結(jié)算。廠家先簽字確認(rèn)工作量（庫爾勒外的相關(guān)廠家先到裝備科輪臺辦公室簽字確認(rèn)工作量，庫爾勒附近的廠家到裝備科庫爾勒辦公室簽字確認(rèn)工作量），再由科長審核簽字后才能辦理結(jié)算手續(xù)，科長審核時主要參考質(zhì)量跟蹤評價報告。

第十二章 考勤管理及招待費使用

1、     考勤總體要求?？剖胰藛T的考勤由專人負(fù)責(zé)，每天認(rèn)真、準(zhǔn)確填寫員工考勤登記，前線辦公室的每天考勤由金培源和張志永負(fù)責(zé)，兩人同時在時，由金培源負(fù)責(zé)；庫爾勒辦公室人員的每天考勤由衛(wèi)瑞和韓俊負(fù)責(zé)，兩人同時在時，由衛(wèi)瑞負(fù)責(zé)。前線辦公室月末將考勤表傳真到庫爾勒辦公室，由庫爾勒辦公室將全部人員的考勤匯總，再由副總師簽字確認(rèn)，然后轉(zhuǎn)交人力資源科。

2、     員工的出差、休假、探親、就醫(yī)及其它原因離開工作地點，必須填寫《干部外出請假審批表》，3日內(nèi)的由科長同意審批，3日以上的，科長同意后，還要報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。原則上回家輪休天數(shù)為45天，假期期滿后及時履行相關(guān)手續(xù)銷假。

3、     科室招待費使用要求。原則要求科室的招待由副總師、科長和副科長執(zhí)行，由科長控制費用情況。由于工作需要，由副科長執(zhí)行的招待工作，發(fā)生前須報科長同意。所有發(fā)生的報銷費用，必須由副總師簽字確認(rèn)，方可提交公司相關(guān)部門報銷。

 

 

篇4

蔚州公司自新組建時，就實行全面預(yù)算管理，當(dāng)時煤礦企業(yè)在煤炭市場價格方面具有主動權(quán)、處于快速擴張發(fā)展時期，公司效益好，經(jīng)營管理中的矛盾被掩蓋和忽視。在2012年煤炭市場發(fā)生改變，蔚州公司利潤大幅下滑，公司全面預(yù)算管理中的不足顯現(xiàn)出來。

（一）蔚州公司對資金預(yù)算重視程度不夠高，月度資金執(zhí)行預(yù)算與年度資金預(yù)算沒有相關(guān)聯(lián)

蔚州公司編制年度預(yù)算時過分關(guān)注經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算，而對資金預(yù)算的重視度不夠高，對資金的收支沒有設(shè)置相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)來進行控制，對現(xiàn)金流量預(yù)算表編制的項目內(nèi)容的可行性沒有仔細(xì)研究和審查。

蔚州公司對年度資金收支沒有設(shè)置預(yù)算考核指標(biāo)，年初對各單位的資金收支也沒有嚴(yán)格審核，任由各單位編制。在月度資金預(yù)算執(zhí)行時，月初由各單位財務(wù)部門上報本月資金收支預(yù)算，由公司財務(wù)部審核匯總上報部門領(lǐng)導(dǎo)，由財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)平衡后下達月度預(yù)算指標(biāo)，控制本月資金收支活動。由此，蔚州公司月度資金預(yù)算完全與年度資金預(yù)算相脫離，形成兩張皮，年度資金預(yù)算完全失去意義。

（二）蔚州公司信息傳遞不及時

蔚州公司的會計電算化系統(tǒng)僅僅涉及會計核算與資金結(jié)算兩個方面，與采購、生產(chǎn)、銷售等管理系統(tǒng)沒有形成對接，沒有促成生產(chǎn)經(jīng)營的信息流、實物流、資金流的匯合和數(shù)據(jù)信息共享。因此，全面預(yù)算的分析過程僅依靠Excel表進行，預(yù)算管理人員不僅工作量大、效率比較低，而且分析出現(xiàn)困難，難以及時地準(zhǔn)確地收集相關(guān)業(yè)務(wù)的實際數(shù)據(jù)，削弱了以預(yù)算為指導(dǎo)管理業(yè)務(wù)的效果。

蔚州公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算進行審批和控制，公司其他部門沒有分配相應(yīng)的預(yù)算監(jiān)控指標(biāo)，形成預(yù)算執(zhí)行與控制是財務(wù)部門的事情，大大降低了預(yù)算管理的作用，使得預(yù)算管理得不到有效執(zhí)行。

蔚州公司下屬各單位的科室直接對應(yīng)蔚州公司的相應(yīng)部門，進行工作匯報和信息交流，公司其他部門與財務(wù)部門溝通較少，財務(wù)部門獲得信息比較滯后，最終到達蔚州公司財務(wù)部的只是既定事實和執(zhí)行結(jié)果。蔚州公司財務(wù)部在預(yù)算的執(zhí)行中辦不到事前控制與事中監(jiān)督，從而影響到預(yù)算執(zhí)行地效果。

（三）蔚州公司月度業(yè)務(wù)執(zhí)行預(yù)算可比性差

蔚州公司及所屬各單位在年初編制了業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)后，在以后的每月月預(yù)算指標(biāo)往往以年度預(yù)算均攤計算得出，并依此進行考核。蔚州公司所屬各單位有其自身的經(jīng)營特點，比如崔家寨礦每年十月要進行一周的礦井停產(chǎn)檢修，其產(chǎn)量減少，修理用材料、修理費增加；蔚州公司每年春節(jié)生產(chǎn)工人放假回家，礦井暫停產(chǎn)，導(dǎo)致當(dāng)月產(chǎn)量降低和成本費用減少；受季節(jié)影響，公司醫(yī)院在冬季的月收入明顯高于其他季節(jié)收入；還有一些時間固定的集中性支付的項目引起當(dāng)月成本升高。在以上情況下，月均預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行受到挑戰(zhàn)。

（四）蔚州公司全面預(yù)算考評范圍小、考核獎懲形式單一

財務(wù)人員在全面預(yù)算管理中起著非常重要的作用，全面預(yù)算管理離不開財務(wù)人員參與，但僅有財務(wù)人員參與的全面預(yù)算管理是不能稱之為“全面”。蔚州公司進行預(yù)算執(zhí)行情況、分析報告和結(jié)果的考核與獎評，被考評人員僅限于所屬財務(wù)部門和財務(wù)人員，考評范圍把其他科室成員排除在外，影響到財務(wù)部門與其他科室工作上的溝通與協(xié)調(diào)，極大打擊了其他科室參與的積極性。

蔚州公司進行的預(yù)算執(zhí)行情況、分析報告和結(jié)果的考評作為了一項單獨的管理行為，考評的結(jié)果僅作為工資調(diào)整的因素之一，未與公司人力資源管理相連接，沒有將結(jié)果與人員的升遷、培訓(xùn)等方面結(jié)合起來，不能促進員工不斷地調(diào)整自己的行為和積極地改進工作。

二、蔚州公司全面預(yù)算管理完善建議

針對蔚州公司全面預(yù)算管理中存在的不足，結(jié)合蔚州公司實際情況和本人自身的能力，提出以下建議。

（一）蔚州公司加強各部門、上下級之間協(xié)同性、信息傳遞的及時性

在公司預(yù)算編制過程中，各部門各司其職，同時又要做好相互之間的溝通、協(xié)作。生產(chǎn)技術(shù)部門要根據(jù)各單位的生產(chǎn)能力及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，認(rèn)真組織測算產(chǎn)量及掘進開拓進尺，做好生產(chǎn)銜接安排，及時報預(yù)算管理辦公室；銷售部門則根據(jù)市場預(yù)測及產(chǎn)量情況做銷售安排，并報預(yù)算管理辦公室；組織人事部門根據(jù)人員定額情況及工資政策對工資、勞務(wù)費等進行測算，并及時報預(yù)算管理辦公室；經(jīng)營管理部門需根據(jù)各單位的內(nèi)部投資、安全生產(chǎn)的需求及產(chǎn)量情況做好資本預(yù)算的編制；財務(wù)部需根據(jù)收入、成本費用及資本支出情況進行籌資測算；預(yù)算管理辦公室則根據(jù)各部門、各單位上報的預(yù)測數(shù)據(jù)，進行總體平衡，當(dāng)與企業(yè)的總體目標(biāo)出現(xiàn)不一致時，則要求各部門、各單位對預(yù)算進行調(diào)整。

在預(yù)算執(zhí)行過程中，公司的各部門必須進行分工和協(xié)作，實現(xiàn)相互之間良好的溝通。生產(chǎn)技術(shù)部門負(fù)責(zé)下達生產(chǎn)任務(wù)，并監(jiān)督落實情況；組織人事部門核定與監(jiān)測各單位工資及勞務(wù)費情況；經(jīng)營管理部門審批與核實內(nèi)部投資與安全費用、材料消耗情況；機電管理部下達與監(jiān)控電費、修理費情況；綜合辦公室管控辦公費、差旅費、會議費、業(yè)務(wù)招待費等費用情況；財務(wù)部負(fù)責(zé)籌集資金，并控制支付情況；黨群工作部負(fù)責(zé)全面預(yù)算宣傳和調(diào)動員工積極性；銷售部門及時向財務(wù)部門匯報銷售市場情況；公司各部門及時與預(yù)算辦公室進行信息溝能，紀(jì)委監(jiān)察審計部負(fù)責(zé)監(jiān)督和審查各部門的工作，如良好地按以上進行分工協(xié)作，公司預(yù)算就能很好地與企業(yè)運行相結(jié)合，可加快推動全面預(yù)算管理的開展工作。

蔚州公司需組織技術(shù)人員來建立一個信息傳遞平臺，將生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)信息等綜合在一起，使每個想了解信息的人員都能及時查到有關(guān)資料，或形成一個信息傳遞機制，定時將信息傳遞到需求者手中，以便對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行及時控制和全面分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有用信息。另外，蔚州公司全面預(yù)算的編制和分析過程僅依靠Excel 進行，對比分析困難。公司應(yīng)組織技術(shù)人員對此進行研發(fā)預(yù)算管理系統(tǒng)軟件，提升會計預(yù)算電算化水平，來提高預(yù)算分析的效率與預(yù)算控制的水平。

（二）規(guī)范蔚州公司業(yè)務(wù)預(yù)算與資金預(yù)算

以蔚州公司年度業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營特點、規(guī)律為依據(jù)，進行月度預(yù)算分解，確定每月預(yù)算指標(biāo)，這樣每月目標(biāo)比較明確和接近實際，可操作性強和易于發(fā)現(xiàn)問題，在月預(yù)算目標(biāo)能完成的基礎(chǔ)上，年度預(yù)算指標(biāo)也有了保障。

蔚州公司各預(yù)算責(zé)任單位根據(jù)公司下達的盈虧指標(biāo)和重點監(jiān)控指標(biāo)，確定資金來源預(yù)算，編制經(jīng)營預(yù)算、內(nèi)部投資和安全費預(yù)算，并編制相關(guān)的資金收入和支出預(yù)算。上報蔚州公司后，由公司進行總體平衡匯總，平衡后公司資金仍然出現(xiàn)缺口，則尋找融資渠道，對符合條件的項目制定相應(yīng)的融資預(yù)算。若自有資金和融資能力不能支撐投資預(yù)算，則要求相關(guān)單位對相關(guān)預(yù)算進行調(diào)整。經(jīng)過最后平衡匯總后，對有關(guān)單位下達相關(guān)資金預(yù)算考核指標(biāo)，并要求在年度預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴(yán)格執(zhí)行，不得突破。在年度資金預(yù)算的控制下，進行季度和月度預(yù)算分解，來更好地加強資金預(yù)算控制。各預(yù)算責(zé)任單位每月對本單位的資金收支情況和月度預(yù)算執(zhí)行情況進行對比分析，重點分析存款增減變化的原因，為管理者能夠合理評價企業(yè)的收益質(zhì)量和獲利能力提供數(shù)據(jù)支撐，提高對企業(yè)可能產(chǎn)生各種風(fēng)險的概率估計地準(zhǔn)確性，為生產(chǎn)經(jīng)營、投資、籌資等預(yù)測、決策提供可靠的依據(jù)。

（三）擴大被考評人員范圍、多樣化考核獎懲形式

篇5

2、積極參加本單位組織的各項政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)并認(rèn)真做好學(xué)習(xí)筆記。

3、及時準(zhǔn)確地編報了XX年度會計決算報表、統(tǒng)計年報和其他報表，并對XX年度財務(wù)收支狀況進行了認(rèn)真分析和思考。

4、及時準(zhǔn)確地編報市、縣各類月度、季度、年終財務(wù)報表、統(tǒng)計報告。定期以報表或口頭方式向局領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)收支及管理情況，并對財務(wù)狀況認(rèn)真分析和調(diào)查研究，提出合理建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了依據(jù)。

5、規(guī)范票據(jù)管理，嚴(yán)格票據(jù)領(lǐng)用和繳銷制度，從源頭上抓好各項收入和暫存款項的收繳工作。認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線制度，防止了坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。

6、加強貨幣資產(chǎn)的管理。嚴(yán)格遵守財政部關(guān)于貨幣資金管理和控制的規(guī)定，隨時掌握資金收付的動態(tài)和庫存余額，認(rèn)真核對銀行存款賬戶余額，及時盤查庫存現(xiàn)金余額，保證賬實相符和資金安全。

7、嚴(yán)格按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求做好每一項會計基礎(chǔ)工作。健全內(nèi)部會計控制制度，健全會計電算化操作管理制度和軟硬件管理制度。

8、嚴(yán)格按照財政法規(guī)和財務(wù)管理制度的規(guī)定辦理各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)。厲行節(jié)約，杜絕浪費，注重資金使用效益，嚴(yán)把財務(wù)關(guān)。嚴(yán)格按照中國人民銀行結(jié)算規(guī)定辦理有關(guān)的現(xiàn)金和銀行支付業(yè)務(wù)。不符合現(xiàn)金支付范圍的款項，一律按規(guī)定通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，杜絕超范圍支付現(xiàn)金和借用銀行賬戶等違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

9、及時核對、清理、回收往來款項，積極協(xié)調(diào)聯(lián)糸有關(guān)部門做好縣下崗職工養(yǎng)老的有關(guān)工作。

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一、會議安排

1、會議時間：周工作例會時間為每周一日下午14:00點，月度工作例會時間為每月3日下午14:00點（如遇節(jié)假日及特殊情況另行通知）。

2、會議地點：北京辦公室會議室。

3、會議主持：辦公室主任。

4、記錄人員：辦公室文員。

5、參會人員：公司各部門員工。

6、發(fā)言順序：辦公室、財務(wù)、運營。

二、會議程序

1、公司各主管領(lǐng)導(dǎo)、各部門經(jīng)理發(fā)言應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容:

⑴匯報上一階段工作完成情況，包括：經(jīng)濟指標(biāo)完成情況、各項費用執(zhí)行情況、重點工作完成情況及采取的相關(guān)措施等。

⑵對上一階段未完成工作說明原因，提出完成時間。

⑶對本階段工作進行總體安排。包括：經(jīng)濟指標(biāo)及費用預(yù)算、重點工作安排、完成措施及工作責(zé)任人。

⑷提出需要其他部門配合完成或需公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)解決的問題。

2、由總經(jīng)理對本月的工作進行講評，布置和安排下一階段重點工作。

3、其他需要在會上傳達或討論的事項。

三、會議要求

1、各主管領(lǐng)導(dǎo)及部門經(jīng)理在會議前做好會議書面發(fā)言準(zhǔn)備工作。匯報工作時應(yīng)思路清晰，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，文字簡明扼要。

2、參會人員應(yīng)按時到會，不得無故缺席。確因有事不能到會的，應(yīng)至少提前2小時向公司主管領(lǐng)導(dǎo)請假并得到批準(zhǔn)，否則按公司相關(guān)規(guī)定處理。

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會計崗位責(zé)任書范文一

為明確學(xué)校財務(wù)室會計的工作職責(zé)，特擬定以下崗位職責(zé)書：

一、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)、遵守《會計法》。執(zhí)行《事業(yè)單位財務(wù)準(zhǔn)則》的規(guī)定。及時掌握財務(wù)工作政策，正確履行會計人員會計核算和會計監(jiān)督的職責(zé)，按照事業(yè)單位財務(wù)核算的規(guī)定，做好教育經(jīng)費的收支核算。為學(xué)校提供及時、正確、完整的會計信息。

二、定期參加財政部門規(guī)定的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身素質(zhì)、技能。

三、按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，做好各項會計基礎(chǔ)工作。認(rèn)真審核會計原始憑證，做好學(xué)校各類收費、報銷工作。做好工資、獎金等發(fā)放和教職工公積金的解繳、核算、轉(zhuǎn)移的相關(guān)事務(wù)?，F(xiàn)金、銀行帳做到日清月結(jié)，正確無誤。按照會計電算化的要求，規(guī)范、及時的編制會計憑證，按時向教育局報帳。并接受審計股的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

四、學(xué)校報帳會計對其他應(yīng)收、應(yīng)付款項，要設(shè)立明細(xì)科目。做到及時清理，不長期掛帳。對應(yīng)上繳的款項，不拖欠、挪用，及時上繳。

五、積極配合上級主管部門和財政、稅務(wù)、銀行、物價、審計等部門的各項檢查、審計。

六、切實維護國有資產(chǎn)的安全與完整。學(xué)校固定資產(chǎn)應(yīng)做好相關(guān)的入帳和報廢手續(xù)。增加應(yīng)根據(jù)一式多聯(lián)的固定資產(chǎn)入帳單，并由相關(guān)責(zé)任人簽名。會計根據(jù)手續(xù)齊全的固定資產(chǎn)入帳單做總分類核算，其余聯(lián)由學(xué)校資產(chǎn)保管員做固定資產(chǎn)明細(xì)分類核算。涉及學(xué)校專用儀器設(shè)備增加的，另由登記專用儀器帳的人員入帳。按國有資產(chǎn)的要求，會同學(xué)校財產(chǎn)保管員做好每年一次的清產(chǎn)核資工作。并對核查結(jié)果做好相應(yīng)的帳務(wù)處理。

七、配合學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)進行財務(wù)核算與管理。編制學(xué)校預(yù)算，分清各類資金渠道，完成基層財務(wù)資料的統(tǒng)計與填制。按時做好學(xué)校各類收費審核，加強票據(jù)管理。及時完成領(lǐng)導(dǎo)布置的有關(guān)工作，配合學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)把教育經(jīng)費管好用好。

責(zé)任人：

學(xué)校

年 月 日

會計崗位責(zé)任書范文二

根據(jù)工程需要，委任為項目部會計，其崗位職責(zé)為：

1、思想好、作風(fēng)正派，服從管理;關(guān)心集體，團結(jié)同事，熱愛并適應(yīng)本崗位工作。

2、在項目經(jīng)理部的領(lǐng)導(dǎo)下，按單位規(guī)章制度的要求，進行項目部成本費用的核算和考勤、資金的管理。

3、嚴(yán)格執(zhí)行單位的會計制度，把好成本控制關(guān)，費用報銷關(guān)，資金使用關(guān)。

4、及時編制填制會計憑證，按月報送會計報表。

5、加強對項目部成本、費用的核算，參與項目部月度材料盤點，按時收取項目部月度材料統(tǒng)計表和盤點表，并根據(jù)統(tǒng)計表和盤點表對項目部材料使用情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報。

6、對項目部費用開支進行認(rèn)真的審核，對不符合要求的票據(jù)不予報銷。月底編制項目部費用分析表。

7、抓好資金管理，資金的收、付要及時入賬;認(rèn)真執(zhí)行資金管理制度，手續(xù)不全的資金不得開支，及時與銀行或區(qū)域公司核對往來。

8、職工的借款、工資要發(fā)放到個人手中。

9、在每月底，按時收取項目部考勤表，及時進行匯總并張貼、公布。按月對項目部食堂進行盤點、結(jié)賬、核算，對職工伙食費用開支按月公布。

10、服從集團，區(qū)域公司的領(lǐng)導(dǎo)，搞好與建設(shè)單位，稅務(wù)，審計等單位的關(guān)系。

11、按月進行工作總結(jié)，接受單位的考核。

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領(lǐng)導(dǎo)用的時候，也是在年終的職工大會上、總結(jié)會上用上幾個。反映了什么，背后有什么問題？“哼哼，別怪我，我不懂財務(wù)，不知道”一句話就搪塞過去了。真正的財務(wù)分析是什么呢？

筆者認(rèn)為，用最簡短的東西，告訴公司決策層你所知道和你要告知的情報，要決策層在未來做出反應(yīng)，而非會計報表，反映過去的事實（有些還是歪曲的事實），而要在分析過去的基礎(chǔ)上體現(xiàn)未來的管理決策。財務(wù)分析是為了促進集團企業(yè)及下屬各控股產(chǎn)業(yè)子集團圍繞經(jīng)營目標(biāo)，挖掘現(xiàn)有潛力，找出差距和存在問題，采取有效措施，保證公司總體經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。 財務(wù)分析的個性化相當(dāng)強，包括不同的領(lǐng)導(dǎo)個性和知識結(jié)構(gòu)，要求的報告各不相同。本文從一個相對普及的報告模式來說，適用集團企業(yè)以及所屬各控股產(chǎn)業(yè)子集團。

一、編制的時間要求

財務(wù)分析報告編制，各產(chǎn)業(yè)子集團財務(wù)部門應(yīng)于年度終了、季度終了、月度終了，按照集團企業(yè)財務(wù)中心統(tǒng)一部署編制年、季、月財務(wù)會計報表，收集其他部門提供的分析資料，將各項分析指標(biāo)進行對比，對其差異進行分析，找出原因，提出改進措施和加強管理的建議。各產(chǎn)業(yè)子集團的財務(wù)分析報告應(yīng)按規(guī)定時間報送，季度財務(wù)分析報告于季末次月十五天內(nèi)報送集團企業(yè)財務(wù)中心，年度財務(wù)分析報告于年后二十天內(nèi)報送。

二、遵循的原則和要求

財務(wù)分析報告以財務(wù)報表和其他資料為依據(jù)和起點，統(tǒng)一采用對比分析法，如與計劃、與上年同期實際比，系統(tǒng)分析和評價公司的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，財務(wù)分析要遵循“差異——原因分析——建議措施”的原則，最終形成財務(wù)分析報告。

財務(wù)分析報告的框架：報告目錄——重要提示——報告摘要——具體分析——問題重點綜述及相應(yīng)的改進措施建議。

問題重點綜述及相應(yīng)的改進措施一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。

三、財務(wù)分析報告運用

財務(wù)分析報告可以為公司領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)營決策提供有力的財務(wù)支持，是各公司內(nèi)部報表，屬于公司內(nèi)部財務(wù)信息，只能由公司高層領(lǐng)導(dǎo)全面把握。

產(chǎn)業(yè)子集團的財務(wù)分析報告，原則上只由產(chǎn)業(yè)子集團財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管副總、總經(jīng)理及集團企業(yè)財務(wù)中心經(jīng)理、審計部經(jīng)理、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長查詢并掌握。若產(chǎn)業(yè)子集團職能部門有查詢財務(wù)分析報告信息的需求，應(yīng)由產(chǎn)業(yè)子集團總經(jīng)理審批。

財務(wù)分析報告作為財務(wù)分析例會重要的書面材料，各產(chǎn)業(yè)子集團必須定期召開財務(wù)分析例會，每季一次，于季末次月中旬召開。會議由總經(jīng)理主持，各部門領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員參加。分析以財務(wù)部門為主分析，其他有關(guān)部門補充。發(fā)言人應(yīng)對有關(guān)指標(biāo)完成情況進行分析，找出主要原因和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出整改措施。

集團企業(yè)財務(wù)中心根據(jù)下屬產(chǎn)業(yè)子集團報來的財務(wù)分析報告應(yīng)于十日內(nèi)完成匯總整理，并由總經(jīng)理主持召開集團企業(yè)的財務(wù)分析會，對各產(chǎn)業(yè)子集團存在的問題和解決問題的措施、建議形成會議紀(jì)要下發(fā)執(zhí)行。半年和年度財務(wù)分析應(yīng)向集團企業(yè)董事會匯報。

四、行業(yè)分析的條框舉例

·行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r·客戶的狀況

·供應(yīng)商狀況

·競爭者狀況

·潛在的市場進入者

·替代品的威脅

·機會與威脅

·公司財務(wù)對競爭策略和主要措施支持的分析

五、財務(wù)分析的條框舉例

基本分析框架采用傳統(tǒng)杜邦分析法，如果財務(wù)人員成熟，可以采用改進的杜邦分析法，將金融資產(chǎn)與經(jīng)營資產(chǎn)分開。

·資本收益率·銷售利潤率分析 根據(jù)損益表分析公司各項成本費用占銷售收入比率的歷史比較和與競爭對手的比較：銷售成本（原材料、工資、制造費用）、財務(wù)費用、銷售費用、管理費用、稅收、利潤相對上期增減變化情況，及其占銷售收入比例的變化，對變化原因做出分析說明，并提出改進建議。

·資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析·總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率·流動資金周轉(zhuǎn)率

六、各個部門財務(wù)分析建議

·對市場部門的建議

·對生產(chǎn)部門的建議

·對技術(shù)開發(fā)部門的建議

七、財務(wù)預(yù)測

·銷售量與銷售額預(yù)測

·銷售成本預(yù)測

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【關(guān)鍵詞】 資金 預(yù)算管理 方式

一、綜述

資金是企業(yè)中流動性最強、風(fēng)險性最高的資產(chǎn)，也是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)管理必須以財務(wù)管理為中心，而財務(wù)管理必須以資金管理為中心。

資金預(yù)算管理是指基于歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營的實際環(huán)境，合理預(yù)測企業(yè)資金的需求量并科學(xué)分配資金到企業(yè)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)和部門的管理活動。在預(yù)算管理中，資金預(yù)算管理能夠提前預(yù)測資金過剩或資金短缺，使財務(wù)管理部門將暫時冗余的資金轉(zhuǎn)入投資或在資金緊張時期到來前及早安排籌措，保障生產(chǎn)經(jīng)營正常開展，保證企業(yè)資源效率最大化，同時也為長期發(fā)展規(guī)劃奠定基礎(chǔ)。

資金預(yù)算管理已成為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理水平高低的標(biāo)志。資金預(yù)算作為一種控制機制，不僅是企業(yè)財務(wù)制度完善與否的具體體現(xiàn)，也是生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的重要保證。

二、開展資金預(yù)算管理的意義

作為一個資源轉(zhuǎn)化增值鏈，從產(chǎn)品研發(fā)到生產(chǎn)銷售的整個工作流程，企業(yè)都在付出成本、創(chuàng)造價值。資金預(yù)算管理的最終目標(biāo)就是要加強對增值鏈中每個環(huán)節(jié)的資金計劃管理，提高資金的使用效率和效益，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。

現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時掌握真實準(zhǔn)確的信息才能控制經(jīng)營生產(chǎn)。資金是企業(yè)運營的劑，沒有資金企業(yè)將無法正常運轉(zhuǎn)。只有緊握資金這個抓手，高層決策者才能占據(jù)主動，充分了解企業(yè)各方面真實信息，尤其是資金使用情況，才能更好地平衡企業(yè)發(fā)展，增強可持續(xù)性。從某種意義上講，資金預(yù)算管理具有一定的戰(zhàn)略導(dǎo)向作用。

作為預(yù)算管理的一個重要組成部分，資金預(yù)算管理發(fā)揮的作用十分關(guān)鍵。資金預(yù)算管理有利于落實年度預(yù)算，確保年度經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)。通過月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理，將年度預(yù)算按照時間序列進行分解，確保年度經(jīng)營目標(biāo)的有序落實。資金預(yù)算管理有利于控制預(yù)算執(zhí)行，保證執(zhí)行過程可控在控。通過月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理，實現(xiàn)預(yù)算與現(xiàn)金流緊密銜接，控制預(yù)算項目執(zhí)行情況，增強預(yù)算的調(diào)控力和執(zhí)行力。資金預(yù)算管理有利于落實融資管理，提高資金周轉(zhuǎn)使用效益。以月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理為基礎(chǔ)，合理安排各項收支的時間序列分布，為科學(xué)編制融資計劃提供依據(jù)，降低資金使用成本，提高資金周轉(zhuǎn)效率。

三、我國企業(yè)資金預(yù)算管理現(xiàn)狀

資金預(yù)算管理在我國企業(yè)中推行的時間比較短，在資金預(yù)算體制建設(shè)、執(zhí)行分析及考核評價等方面缺少經(jīng)驗，資金配置缺乏合理的整體安排和規(guī)劃。隨著國家加大緊縮的貨幣政策力度，融資門檻不斷提高，較多企業(yè)開始重視資金預(yù)算管理，特別是資金鏈較為緊張的企業(yè)。就目前情況總體來說，當(dāng)前企業(yè)資金預(yù)算存在下列問題。

1、未開展資金預(yù)算

由于開展資金預(yù)算程序環(huán)節(jié)較繁瑣，目前，我國相當(dāng)多企業(yè)未開展資金預(yù)算，因此導(dǎo)致母子企業(yè)信息不透明、不對稱，企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的經(jīng)營信息。信息的不真實，直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，也對經(jīng)營管理層的決策和部署產(chǎn)生消極影響。

2、對資金預(yù)算不夠重視

部分觀點認(rèn)為企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)高于一切，企業(yè)的任何人以及管理工作都要服務(wù)于生產(chǎn)。這種看法在一定程度上有其合理性，但如果只重視生產(chǎn)，不重視管理，同樣會面臨管理失當(dāng)引起的破產(chǎn)危機。在保證生產(chǎn)有序開展的同時，科學(xué)合理的進行資金預(yù)算管理，恰恰能更為有效的降低生產(chǎn)成本、增加財務(wù)收入、提高生產(chǎn)效益。

3、預(yù)算編制不夠科學(xué)

一些企業(yè)雖然開展了資金預(yù)算，但編制資金預(yù)算缺乏科學(xué)依據(jù)，沒有將其與生產(chǎn)經(jīng)營活動的安排有效結(jié)合起來，資金預(yù)算浮于形式。從編制內(nèi)容上看，預(yù)算編制以歷史指標(biāo)值居多，缺乏體現(xiàn)對未來預(yù)測的指標(biāo)值，沒有認(rèn)真地對企業(yè)的未來活動作評估，預(yù)算指標(biāo)值缺乏客觀性。從編制方法上看，目前采用的編制方法更多的是財務(wù)核算的方式，僅僅是數(shù)據(jù)的匯總，缺少財務(wù)管理的意義，對未來的經(jīng)營活動缺少指導(dǎo)意義，預(yù)算的事前控制和指導(dǎo)作用受到影響。這樣即使開展了資金預(yù)算，仍然不能發(fā)揮其對整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的約束控制作用。

4、預(yù)算管理缺乏執(zhí)行力

財務(wù)部門將各單位經(jīng)營和資金預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和反饋，報送預(yù)算管理委員會，由于對資金預(yù)算執(zhí)行、控制和調(diào)整未給予足夠重視，管理層沒有對一些單位資金預(yù)算執(zhí)行偏差做出處理，沒有對資金預(yù)算編制和調(diào)控的權(quán)力進行劃分界定，導(dǎo)致超資金預(yù)算或無資金預(yù)算的項目仍然能夠照樣開展，這樣，資金預(yù)算管理對實際行為的預(yù)控作用大大削弱。

四、資金預(yù)算編制內(nèi)容

資金預(yù)算的內(nèi)容主要包括資金流入預(yù)算、資金流出預(yù)算、資金缺口及融資預(yù)算。

資金流入預(yù)算包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流入在資金預(yù)算中反映。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入包括主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收款收回、其他業(yè)務(wù)收入等。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入包括收到投資收益、收回長短期投資、委貸利息收入等。籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入包括銀行貸款和吸收投資等。

資金流出預(yù)算包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流出。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出包括運維支出、采購支出、工資及附加支出、離退休支出、研發(fā)費支出、稅金支出、其他運營管理費用等。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出包括工程項目建設(shè)支出、固定資產(chǎn)零購支出、股權(quán)投資支出、其他項目支出等。籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出包括償還貸款本金及利息、融資租賃支出、歸還委托貸款、上交投資收益等。

在匯總資金流入、流出預(yù)算的基礎(chǔ)上，考慮月末資金安全余額及抵押、保函等不可動用資金情況后，綜合平衡產(chǎn)生資金缺口預(yù)算。根據(jù)資金缺口預(yù)算的金額和性質(zhì)確定融資預(yù)算的規(guī)模、形式以及期間。

五、加強資金預(yù)算管理的方法

在資金預(yù)算編制過程中，以年度預(yù)算為依據(jù)，分解細(xì)化預(yù)算項目和執(zhí)行期間，確保年度預(yù)算與月度預(yù)算基本一致，確保各月度預(yù)算期間有序銜接。同時實現(xiàn)一體管控，重點控制。以信息化平臺為依托，以控制融資規(guī)模為重點，通過月度預(yù)算為融資計劃提供前端支持，準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)需求，有效管控經(jīng)濟活動，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流與現(xiàn)金流的緊密融合。在資金預(yù)算編制過程中，應(yīng)重點關(guān)注以下幾個方面。

1、建立和完善企業(yè)資金預(yù)算制度

制度是實施的保障。只有建立切實可行的規(guī)章制度，才能保證資金預(yù)算順利開展。企業(yè)只有將資金預(yù)算真正納入全面預(yù)算管理的制度范圍內(nèi)，明確預(yù)算責(zé)任，才能保證資金預(yù)算管理工作的正常開展。同時，企業(yè)成立單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的預(yù)算委員會，由下級預(yù)算單位向上級預(yù)算單位匯報。企業(yè)通過建立多級預(yù)算管理體系，有利于進一步挖掘企業(yè)潛能，提高運營效率，并增強預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，也有利于將預(yù)算分解和責(zé)任落實。

2、科學(xué)合理地編制資金預(yù)算

資金預(yù)算的編制工作宜采用分―總―總―分的模式。在預(yù)算具體編制前，財務(wù)部門對資金預(yù)算編制提出明確的指導(dǎo)原則。首先，業(yè)務(wù)部門根據(jù)以往的歷史數(shù)據(jù)編制銷售預(yù)算和成本預(yù)算，逐步細(xì)化銷售和成本預(yù)算方面的編制內(nèi)容。根據(jù)業(yè)務(wù)開展進度產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出情況，編制業(yè)務(wù)部門資金預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算為依托開展資金預(yù)算能夠提高企業(yè)預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性，進而提高企業(yè)對資金需求的預(yù)測，提高資金使用效率。財務(wù)部門對企業(yè)整體預(yù)算進行平衡后匯總，編制出總的資金預(yù)算報請預(yù)算委員會批示。財務(wù)部門在收到領(lǐng)導(dǎo)批示后，將經(jīng)批準(zhǔn)的月度資金預(yù)算及時下達預(yù)算責(zé)任部門，并按照資金計劃進行財務(wù)支付。預(yù)算編制完成之后要經(jīng)過一個反復(fù)修改、反復(fù)討論的過程。此過程如果能優(yōu)化成為一個申報―審查―調(diào)整―反饋―再調(diào)整―上報預(yù)算委員會的鏈條，最終形成的預(yù)算必將更貼近企業(yè)的實際情況，增加預(yù)算執(zhí)行中的可操控性。

編制資金預(yù)算應(yīng)力求把握科學(xué)、準(zhǔn)確、適度的原則，盡量做到格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)可靠。月度現(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)與年度預(yù)算口徑相同、數(shù)據(jù)一致、項目相符。在編制資金預(yù)算過程中，必須從年度預(yù)算項目中提取明細(xì)支出項目，按照資金性質(zhì)、合同執(zhí)行等情況逐筆填列，確保各項支出符合合同規(guī)定和付款進度要求。此外，資金預(yù)算支出還應(yīng)進一步區(qū)分當(dāng)年預(yù)算支付事項和以前年度應(yīng)付事項。如為以前年度未完成資金支付項目，應(yīng)對應(yīng)填入以前年度事項。

編制資金預(yù)算滾動時期較為靈活，企業(yè)應(yīng)按照資金管理的實際情況采取按月、按季等編制方法，優(yōu)化安排現(xiàn)金流量曲線。

為確保資金預(yù)算的科學(xué)合理，財務(wù)部門在合理組織、人員到位的情況下，保持與各部門的信息暢通，要對資金鏈上的每個環(huán)節(jié)認(rèn)真分析，充分調(diào)研、協(xié)商，以確保資金使用的效率和效益。

3、加強過程控制，提高執(zhí)行水平

好的制度必須要有與之配套的管理方法和實施方案。執(zhí)行是資金預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)，關(guān)系到資金預(yù)算管理的成敗。在責(zé)任預(yù)算的資金管理模式下，財務(wù)部門按照預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的資金預(yù)算進行具體操作和控制管理，并通過財務(wù)信息軟件及時反映預(yù)算執(zhí)行情況。

（1）加強過程控制。月度資金預(yù)算經(jīng)審批后，原則上不予調(diào)整。未列入年度預(yù)算的項目和超過年度預(yù)算額度的項目，不得列入月度現(xiàn)金流量預(yù)算。列入年度預(yù)算但未列入資金預(yù)算視同無資金需求，但確需追加支付的需填寫預(yù)算外資金申請表報預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。當(dāng)月資金預(yù)算未執(zhí)行完畢的金額不可結(jié)轉(zhuǎn)，需繼續(xù)支付的，應(yīng)納入以后月度資金收支預(yù)算重新申請報批后執(zhí)行。預(yù)算項目之間不得挪用。月度現(xiàn)金流量預(yù)算是辦理各種財務(wù)支出的必備依據(jù)。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。未列入月度現(xiàn)金流量預(yù)算的項目，財務(wù)部門不得支付資金。

（2）強化審核分析。財務(wù)部門在審核月度用款申請時，應(yīng)合理劃分支出彈性。工資及附加、稅金、還本付息及其他有規(guī)定或約定付款期限的支出應(yīng)劃定為剛性支出，其他需要在近期支付、但無具體時間約定或要求的項目劃定為柔性支出。剛性支出為當(dāng)期現(xiàn)金支出的最小使用量，當(dāng)因資金緊張需要壓縮支出規(guī)模時，應(yīng)優(yōu)先保證剛性支出需求。

（3）明晰目標(biāo)責(zé)任。根據(jù)預(yù)算編制內(nèi)容可控的原則，各級預(yù)算單位應(yīng)確定預(yù)算責(zé)任人，進一步預(yù)算指標(biāo)細(xì)化到責(zé)任人。單位預(yù)算責(zé)任人負(fù)責(zé)預(yù)算偏離預(yù)警和重大事項的即時報告。對企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)和預(yù)算執(zhí)行情況進行動態(tài)跟蹤和全程監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題，積極尋求對策，提高抵御風(fēng)險的能力。

（4）適時開展預(yù)算調(diào)整。在資金預(yù)算的執(zhí)行過程中，若前期假設(shè)公司經(jīng)營形勢發(fā)生變化，確需對資金預(yù)算進行調(diào)整或追加時，應(yīng)該重新辦理相關(guān)申請和審批手續(xù)，財務(wù)部門按照預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的資金調(diào)整或追加預(yù)算，合理調(diào)配資金，保證資金需要。

4、加強資金預(yù)算的考核和報告

考核和報告是在資金預(yù)算管理中各個相關(guān)部門明確資金預(yù)算執(zhí)行主體職責(zé)的反映?？己耸菍Ω鞑块T、單位的資金預(yù)算編制和執(zhí)行的評價；報告是財務(wù)部門關(guān)于實施資金預(yù)算對企業(yè)產(chǎn)生影響的描述。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對照預(yù)算安排，對實際現(xiàn)金流入、流出及余缺情況進行認(rèn)真分析，研究資金預(yù)算執(zhí)行存在的問題。財務(wù)部門可以將月度現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行偏差情況作為年度預(yù)算偏差考核和財務(wù)評價報告的重要內(nèi)容。

建立責(zé)任預(yù)算的考核和獎懲制度?？己瞬块T應(yīng)當(dāng)把預(yù)算指標(biāo)的完成情況與責(zé)任人的業(yè)績考核緊密結(jié)合，否則無法調(diào)動員工的積極性或是有效約束。同時，考核制度應(yīng)該明確各預(yù)算單位的預(yù)算指標(biāo)情況和獎懲辦法。財務(wù)部門定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行公示，據(jù)此對責(zé)任人進行評價，并將評價結(jié)果送交考核部門，作為預(yù)算執(zhí)行情況考核的依據(jù)；根據(jù)年終決算確定的各項指標(biāo)實際完成情況與責(zé)任預(yù)算指標(biāo)進行對比，考核部門按獎懲辦法對預(yù)算責(zé)任人進行獎懲。一般情況，單位負(fù)責(zé)人是預(yù)算責(zé)任人，預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)與責(zé)任績效掛鉤，以敦促其提高預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量。

財務(wù)報告是反映企業(yè)經(jīng)營狀況和管理水平的重要資料。財務(wù)報告是以企業(yè)的財務(wù)資料為主要依據(jù)，通過開展有效的財務(wù)分析，將大量的報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對管理決策有用的信息資料，目的是了解過去、評價現(xiàn)在、預(yù)測未來，幫助企業(yè)高級管理者改善決策。財務(wù)部門將每個期間資金預(yù)算執(zhí)行情況進行整理，歸納各單位預(yù)算特點，總結(jié)各單位預(yù)算編制不足，分析預(yù)算差異導(dǎo)致的影響，形成較為重要的內(nèi)部管理資料報送預(yù)算管理委員會，尋求企業(yè)高層管理者的認(rèn)可和支持，進一步提升資金預(yù)算管理的科學(xué)化和精益化水平。

六、編制過程中注意問題

資金預(yù)算管理制度的有效推行，能夠?qū)⑵髽I(yè)各單位資金流轉(zhuǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營以及降本增效工作有機地結(jié)合起來，在整個企業(yè)內(nèi)部形成節(jié)約成本、量入為出的資金流控制。盡管資金預(yù)算工作量較大，但對于提高企業(yè)自身資源配置能夠發(fā)揮很大作用，也是企業(yè)完善資金管理的一個重要方面。在預(yù)算管理中應(yīng)注意兩方面的問題。

1、風(fēng)險防范意識貫穿于預(yù)算管理的全過程

在預(yù)算管理的過程中，要權(quán)衡風(fēng)險與收益，實施風(fēng)險的事前、事中、事后控制。在確定預(yù)算目標(biāo)、編制預(yù)算時，既要考慮相關(guān)的收益指標(biāo)，又要考慮反映企業(yè)風(fēng)險的指標(biāo)（如經(jīng)營杠桿系數(shù)、財務(wù)杠桿系數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、應(yīng)收賬款回收期等）。預(yù)算的編制還必須根據(jù)相關(guān)因素變動的可能性，留有適當(dāng)?shù)挠嗟?。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，還要關(guān)注有關(guān)因素變動對風(fēng)險的影響，應(yīng)對有關(guān)風(fēng)險指標(biāo)適時的監(jiān)督和反映。

2、財務(wù)部門需要主動協(xié)調(diào)內(nèi)部關(guān)系

在進行財務(wù)預(yù)算時，企業(yè)必須權(quán)衡風(fēng)險與報酬，認(rèn)真主動地處理好與業(yè)務(wù)預(yù)算的協(xié)調(diào)關(guān)系。一方面，根據(jù)企業(yè)的實際情況控制財務(wù)風(fēng)險，安排好企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，選擇適當(dāng)?shù)呢?fù)債比率，另一方面，要考慮日常業(yè)務(wù)情況，合理安排資金的使用。資金管理中最重要的是配合和溝通，在進行前期編制和中期執(zhí)行過程中，財務(wù)人員要與業(yè)務(wù)單位充分的交流，爭取業(yè)務(wù)單位最大程度的支持，這樣才能保證資金預(yù)算的科學(xué)性、合理性、原則性和可操作性。同時，只有把握好管理尺度，才能避免“一放就亂，一抓就死”的情況出現(xiàn)。

【參考文獻】

[1] 趙羚宇：企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和發(fā)展途徑[J].商場現(xiàn)代化，2009（1）.

篇10

在區(qū)域銷售機構(gòu)的費用控制過程中，一旦制定了財務(wù)預(yù)算，就要明確預(yù)算控制部門，具體設(shè)置可根據(jù)公司的實際情況來定。其主要職能是：實時掌控公司各項費用的進展情況，協(xié)助總經(jīng)理把關(guān)，為決策層提供預(yù)算進展的信息支持。

選擇有效管控工具

預(yù)算做得再好，沒有科學(xué)有效的過程管理與控制也是白搭。而這種控制取決于幾個方面：預(yù)算控制部門的責(zé)任心，預(yù)算控制部門的專業(yè)水平，過程管理的方法和工具。本文僅就最后一個方面加以討論。

銷售費用管理必須要有科學(xué)有效的過程管理控制工具。這是因為，激烈的競爭常常令營銷博弈變得毫無秩序可言，企業(yè)和分公司很難預(yù)計下一個季度、下一個月甚至下一個禮拜的銷售方法、促銷方法。即使你不變，競爭對手也在變，銷售環(huán)境也在變。復(fù)雜多變的市場環(huán)境使眾多企業(yè)的銷售費用難以隨時體現(xiàn)。

傳統(tǒng)的財務(wù)管理方法沒有跟上市場競爭和市場營銷的需要。以往的財務(wù)管理方法往往是“記賬”的成分多，因此，當(dāng)財務(wù)報表上發(fā)現(xiàn)有費用時，已經(jīng)滯后了。比如，啤酒瓶蓋競爭應(yīng)該是現(xiàn)在啤酒銷售比較通用的營銷手法，但是，“瓶蓋有獎”是典型的滯后發(fā)生費用，就是說，費用已經(jīng)承諾出去了，但是往往一個月以后甚至在第二個財務(wù)年度才發(fā)生，才出現(xiàn)在賬面上。而瓶蓋有獎又是分支機構(gòu)或者銷售部門承諾出去的，財務(wù)(預(yù)算控制)部門往往很難了解。

要解決這個問題，需要從以下幾個方面做文章：

1．嚴(yán)格區(qū)分兩個概念：“投入”和“費用”。

我把費用理解為財務(wù)賬面上反映出來的費用數(shù)字，這個數(shù)字往往是按照現(xiàn)金收付制等財務(wù)制度體現(xiàn)出來的，就是企業(yè)真正地把這部分錢花出去了。而“投入”可以把它定義為“企業(yè)實際支付出去的部分費用和承諾出去但尚未發(fā)生的、將在未來某個時期發(fā)生的費用之和”。就是說，投入包含一部分費用，但是不等于費用。

投入和費用包含以下幾項(表1)：

在概念區(qū)分的同時，還要在分支機構(gòu)的考核上進行區(qū)分，就是考核投入不考核費用，因為投入才是分支機構(gòu)真正支付出去的，而費用可能是分支機構(gòu)經(jīng)理或者公司提前承諾出去的。

把預(yù)算的過程控制點放在投入上，而不是看費用，能夠較好地對銷售費用進行事前和事中控制，預(yù)算控制部門向決策層提供信息支持，能夠較好發(fā)揮“未雨綢繆”作用，有效防止費用“井噴”。

實際操作中，可以運用如下的表格(表2)：

這一表格可以作為整個預(yù)算控制系統(tǒng)的核心表格，利用該表格的分類和匯總表，加以處理之后可以及時地看到分區(qū)域、分品種的投入和費用情況，便于公司總體信息反饋和營銷決策。

該表格具有兩個作用：一是如實反映公司實際費用發(fā)生情況；二是反映了財務(wù)的穩(wěn)健性原則，即將來預(yù)計有多少費用將要發(fā)生，起到銷售費用支出的“預(yù)警”作用。

2．管理控制的工具要與銷售費用預(yù)算有很好的接口。

這樣便于與年初的預(yù)算進行實時對照，以便更好地掌握費用的進度。管理控制的表格要比銷售費用預(yù)算的項目更加詳盡，可以在經(jīng)營過程中為銷售管理提供信息支持。

3．完善兩個過程管理制度。

第一個是銷售費用審批制度，用規(guī)范的表格向規(guī)定的部門，由規(guī)定權(quán)限的人批準(zhǔn)，由規(guī)定的人備案，由規(guī)定的人進行信息傳遞。掌控銷售費用預(yù)算的部門必須過問，對于臨近特別是超過預(yù)算的投入要提交決策層討論或開會研究。

第二個是定期匯報制度和實時查詢制度。即職能部門要定期(一個禮拜或者一個月)向決策層進行分析匯報；同時，要保證當(dāng)日以前發(fā)生的費用或者銷售投入能夠在當(dāng)日予以查詢。這就要求在沒有相應(yīng)的軟硬件系統(tǒng)的情況下，責(zé)任人要實時錄入，處理。

改進職能部門溝通

造成財務(wù)部門與市場部門不能相互兼顧的關(guān)鍵問題是公司缺乏溝通的機制與平臺。銷售費用的控制需要至少以下幾個方面的支持：分公司以及相關(guān)職能部門需要知曉自身的銷售費用進度；財務(wù)部門需要分析公司總體費用進展情況并聽取分公司及相關(guān)部門的原因分析；決策層需要根據(jù)銷售績效與銷售費用進展情況確定決策依據(jù)。

因此，每個月度至少應(yīng)該有一次銷售費用預(yù)算的回顧和評估?？梢耘c市場銷售分析會一起進行，因為銷量增長與市場投入是不可分割的。這樣，無論對分公司銷售工作還是對公司總體的費用控制都具有非常重要的作用。

月度銷售費用分析可以這樣做(表3)：

通過這些分析，往往能夠起到診斷市場營銷思路和方法的作用，同時，更是銷售費用過程控制、加強部門間溝通協(xié)作的有效方式。

除上述兩點以外，公司還必須加強戰(zhàn)略與市場預(yù)測能力，要綜合治理“業(yè)務(wù)員腐敗”。市場判斷影響市場運作方法，市場運作方法則影響銷售費用。因此，對營銷環(huán)境的把握，對競爭對手的研究，對自身銷售行為所能引發(fā)的環(huán)境變化都需要有一種前瞻的能力。