導語：如何才能寫好一篇企業(yè)審計工作總結，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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2007年是****集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關鍵年，也是財務審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經驗教訓，更好的完成2008年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、2007年財務審計工作的簡要回顧

（一）財務方面的工作

1、切實加強財務管理

財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。

2、強力整頓財經秩序

根據(jù)集團公司財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經營行為，促進****行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，認真開展財務自查工作。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監(jiān)管力度。

3、加強資金管理的作用

為了規(guī)范****集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。

4、增強財務服務意識

2007年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了****集團的財務制度。

為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。

5、預算管理得到穩(wěn)步推進

我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好2007年全面預算工作積累了經驗。

6、充分利用稅收政策

（二）審計方面的工作

1、全面迎接國家審計

2、財務的審計、監(jiān)督崗位

3、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

4、根據(jù)市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

（1）繼續(xù)鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。

（2）全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。

（3）加強內部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經營風險。

二、存在的問題

2007年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

一是需要加大制度建設的力度；

二是加強對分、子公司的財務管理；

三是財會人員的整體業(yè)務水平仍有待提高；

四是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。

三、2008年財務審計部工作的初步思路

2008年是我司的關鍵年，如何提高企業(yè)財務管理，提升經濟運行質量，對我司的長遠發(fā)展至關重要。從財務審計部角度，我們認為主要從以下幾個方面開展工作：

（一）增強服務。

一是加強對各分、子公司的服務。

二是加強對集團公司領導服務。

三是加強對上級主管部門的服務。

四是加強對相關職能部門的服務。

（二）加強管理。

一是加強制度建設、總公司制定基本制度、分子公司根據(jù)其特殊性制度相關制度，報總公司財務部審批，加強制度執(zhí)行情況的檢查。

二是加強對資金管理。管理好各個環(huán)節(jié)，并堅持靈活運用原則，確保在規(guī)范的前提下，充分發(fā)揮資金時間價值。

三是加強財產管理。堅持每季度清查一次，清查結果報公司總經理審閱，對財產的購置、用途、維修和報廢，統(tǒng)一由綜合管理部門管理，確保國有財產的不流失。

（三）有效監(jiān)督。

（四）加強控制。

（五）開拓創(chuàng)新。

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審計半年工作總結

審計科半年工作總結

200*年度上半年，我局的內部審計工作在局領導的重視關懷和大力支持下，緊密圍繞全局中心工作，確立了“管理+效益+服務”的內審工作理念，加大審計力度，實現(xiàn)“寓監(jiān)督于服務”的和諧審計。

上半年，審計科在時間緊、任務重、人員少的情況下，獨立實施財務收支審計四次，開展專題項目審計四次，配合政府審計部門專項工程審計八次，出據(jù)審計報告五份，提出了《關于對各直屬局強化內部監(jiān)督和風險控制的幾點意見》的工作方案，及時為各層面管理者經營決策提供了可靠的依據(jù)。下面，匯報審計科上半年來圍繞全局工作重心開展的幾項具體工作：

一、參加專業(yè)培訓，增長業(yè)務素質，提升工作能力。

審計工作的專業(yè)性決定了從業(yè)人員必須要具備一定水平的專業(yè)知識技能，才能確保高質量的完成審計任務。專業(yè)技能知識的學習培訓，是開展好內審工作的必要保證。今年2月14日，我科室派出兩人次參加由國家電網公司審計部主辦的為期十天的高級審計人員培訓班。培訓中了解了國家最新的財務政策和制度；學習了現(xiàn)階段電力行業(yè)內審工作最具代表性的審計技術；見識了審計軟件的開發(fā)應用成果。此次培訓，極大豐富并積累了審計人員的理論知識和實戰(zhàn)經驗，提升了工作能力，開拓了工作思路和方向，對于現(xiàn)實工作具有鮮明的指導意義并為2006年度農電系統(tǒng)內審工作的開展奠定了良好的基礎。

二、配合政府審計，協(xié)調內外關系，維護企業(yè)利益。

2006年以來，XX市審計局繼續(xù)開展對農電系統(tǒng)第三期城網建設與改造工程的竣工決算審計。配合政府審計機關開展專項工程審計，依然是我們2006年上半年的重要工作。鑒于該項工作的延續(xù)性，我們在今年的工作中，吸取了上年度的工作經驗和教訓。第一，審前細致嚴格的做好自查自糾工作。在政府審計進點前，多次到被審計單位開展審前自查，針對以往審計發(fā)現(xiàn)的問題，逐一對照重點排查，最大限度的糾正和減少存在問題。第二，積極主動地做好審計中的配合服務工作。政府審計過程中，我們面對工程項目多工作量大、竣工決算時間緊迫，不測因素仍存在等諸多實際情況，主動積極與審計人員保持溝通，消除審計單位對被審計單位意識中的職業(yè)慣性思維和個人情緒色彩，對審計中提出的問題予以合情合理的解釋，及時掌握審計現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的各種變更和其他各種情況，爭取審計過程中查出的問題在審計認證之前予以糾正。第三，協(xié)調內外關系，力爭取得滿意的審計結果。為了維護縣局企業(yè)利益，現(xiàn)場查證過程結束后，代表被審計單位數(shù)次與政府審計部門交換審計意見。對于涉及農網政策性問題，陳述理由，堅持原則，據(jù)理力爭，努力取得政府審計部門的認同。經過我們的一系列工作和努力，農電系統(tǒng)各直屬分局在該項目的政府審計中均取得了較為理想的審計結果，我們的工作同時受到了政府審計機關的理解和各直屬局的好評。

三、召開系統(tǒng)會議，創(chuàng)建工作理論，明確中心工作

2006年4月28日，審計科組織各直屬分局審計專責人召開2006年度的內審工作會議，對系統(tǒng)整體內審工作做以規(guī)劃部署，提出了“管理+效益+服務”的和諧審計的工作理念，用以指導農電系統(tǒng)內部審計實踐工作的開展。

此次會議，通過提倡“和諧審計”的工作理論，更新了審計人員的工作意識，為全系統(tǒng)內審中心工作指引了方向，更好地指導全系統(tǒng)內審人員開展審計項目，為企業(yè)自身完善服務，為領導決策服務。通過依法審計、人性化審計、服務性審計促使企業(yè)有序發(fā)展、規(guī)范經營，不斷提升管理水平增進經濟效益。

四、強化內部監(jiān)督，增強風險控制，出臺工作方案

我們總結2005年度對各直屬分局開展審計項目中暴露出的各種問題，向局領導班子提交了《關于對各直屬局強化內部監(jiān)督和風險控制的幾點意見》的工作方案，從審計工作的角度提出了加強農電系統(tǒng)財務管理的十四條建議。特別是涉及到對外投資、對外拆借資金、對外捐贈、行政處罰、應收債權等類型的經濟業(yè)務都在該方案中拿出了具體的審計意見，目的使市局對于各直屬局財務管理具有可控性和可操作性，各直屬分局的經濟行為受到較強的約束性。

五、搞好常規(guī)審計，配合中心工作，服務縣局企業(yè)。

我們把常規(guī)的財務收支審計工作放在開展各項內部審計工作的首位。2006年度，根據(jù)年度工作計劃安排，為配合全系統(tǒng)“爭創(chuàng)一流”的中心工作，分別對XX、XX、XX、XX四個縣局開展了財務收支審計。今年的財務收支審計工作特點是：第一，橫向加寬審計范圍，縱向加深審計層次。往年的常規(guī)審計通常針對供電主業(yè)而忽視了對多經部門和其他項目的審計。今年我們把審計范圍擴大到全部有資金核算的單位和專項資金賬戶，審計范圍囊括了多種經營業(yè)及其所屬的各個企業(yè)攤點，低壓維管費專項資金以及單獨收取的農電管理費專項資金。在擴大審計范圍的同時也不斷挖掘審計深度，遵循“查不清楚不放過”的宗旨，個別業(yè)務追溯源頭，透過賬面現(xiàn)象分析業(yè)務本質。第二，嚴格追究“屢審屢犯”的問題，杜絕“審而不計”的現(xiàn)象。在被審計單位，始終存在一些“屢審屢犯”的問題，沒有得到有效地解決。我們在今年的工作中格外注意了對這類問題的整改并提出今后將以崗位問責的方式追查“屢審屢犯”的根源。

另外，審計工作往往容易產生“審而不計”的現(xiàn)象，重查找，輕整改，形成了審計過后“一了百了”的情況。我們在今年的審計項目中，采用先整改再下達審計報告的工作方法，有效杜絕了審而不計的現(xiàn)象發(fā)生。具體做法就是在現(xiàn)場審計查證結束后初步與被審計單位交換意見，要求被審計單位在規(guī)定期限內糾正問題，提交整改報告，最終我們再向被審計單位下達正式的審計報告。

時間在我們緊張而忙碌的工作中匆匆而過，作為企業(yè)的“經濟衛(wèi)士”我們深感責任重大，工作的同時也暴露出存在問題和面臨的困難：

1、審計項目多、人員少、時間短，風險高；

2、審計人員專業(yè)知識距勝任工作的要求尚有差距，對外協(xié)調能力和解決問題的能力低；

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審計工作對于一個公司的資金鏈和財務部門有很大的影響，下面就是小編給大家?guī)淼?019財務審計月工作總結，希望能幫助到大家!

2019財務審計月工作總結一

一年來，在公司領導的親切關懷和指導下，我在審計科主任的崗位上，帶領審計科的全體同仁嚴格按照審計計劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實”這一工作目標，積極主動地在公司內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：

1、從公司內審工作的開展上實現(xiàn)了由原來的淺層次、窄領域的簡單審計向多方位、寬領域的綜合審計的轉變，實現(xiàn)了從創(chuàng)建到各項工作得以健康發(fā)展的良性過渡。

2、從個人的工作能力發(fā)面，實現(xiàn)了從最初的不了解、不熟悉，工作過分謹慎小心，甚至有些領域不敢介入，到現(xiàn)在能大膽的、全面的開展工作的轉變。

可以說經過大半年的努力，我現(xiàn)在已經全部融入到了這個充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領導對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領導的信任，有在座的各位部門領導的大力支持，再加上我們全體審計人員的勤奮工作，公司的內審工作一定能一年比一年有起色。同時也會得到公司領導和同志們的認可及歡迎。下面我從三個方面匯報工作：

一、20__年的主要工作

1、嚴格審計的紀律和制度

審計部是一個比較新的部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發(fā)展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在公司管理中得以順利開展，自從我調到審計科后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結合內?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇木嚀逡滴衲芰?，本着技x魅犯髯?a href='//xuexila.com/fanwen/gangweizhize/' target='_blank'>崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態(tài)度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們工作的順利展開打下了扎實的基礎。

2、積極開展對分公司財務管理的監(jiān)督和評價

__科技園是我公司在__設立的生產明膠的企業(yè)，由于種種原因，該公司一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也給總公司的財務管理帶來了一定的風險性。根據(jù)公司領導的要求，我們在8月份對其帳目及庫存進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該公司的財務管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照總公司的相關制度，幫助該公司制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該公司核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。

3、嚴格費用報銷規(guī)定，嚴格費用審核

審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。我們從一開始的單純的業(yè)務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、發(fā)貨費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習公司出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了公司的財務管理工作。

4、如期實施內部核算制度，加強了員工的節(jié)能降耗、挖潛增效的責任心。

首先組織核算人員到車間進行摸底，測算出第一手的基本數(shù)據(jù)，協(xié)助生產實行定產、定員、定崗，重新修訂和健全了工資定額，而后又制定出相應的節(jié)能降耗的獎懲制度，如網膠使用率由20%提高到40%。在組織摸底的過程中，我發(fā)現(xiàn)公司的廢膠皮、網膠都做垃圾處理，經過審計科的不斷咨詢調查，發(fā)現(xiàn)市場上對該類廢品有很大的需求，目前這些廢品每月可以為公司增收近萬元。

5、為供應部門提供市場信息

，降低采購成本

針對部門反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調研，這也是審計部20__年工作計劃的一項基本內容。核查中，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期的采購積累了豐富的第一手資料。例如，采購的鈦由原來的每公斤__元降到__元，棕櫚油由原來的每公斤__元降到__元，膠囊殼由原來的每萬粒___元降到___元，等等，大大降低了采購成本，為公司獲取了更多的利潤。

6、加強企業(yè)內部審計

在本部門全體人員的通力配合下，對公司內部比較重要的工作崗位的工作情況進行了審計，并發(fā)現(xiàn)了一系列問題。比如對財務及外協(xié)出納的審計過程中發(fā)現(xiàn)的帳目混亂及現(xiàn)金短缺的等問題。由此，進一步規(guī)范財務內部定期對帳與稽核制度，對有關物資、現(xiàn)金、銀行存款和其他財產進行有效控制，保障公司資產的安全性。

二、工作中存在的不足

1、審計工作還不夠深入、細致

審計工作是一項政策性、專業(yè)性很強的工作。在內部審計工作當中，既要本部門積極主動，也需要其他科室部門的合作，更需要按公司計劃進行。但是一年來由于審計部門與各個部門缺乏溝通，也可能由于各個部門對審計工作的不理解，導致了我們工作中經常表現(xiàn)出開拓性不高的弱點。

2、審計的職能有待加強

回顧一年來我們的審計工作，往往理順性、規(guī)范性的成分多，審計評價的成分少。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象與我的思想認識有關，更與我開拓意識不強有關。我一直認為這只是剛開始，一切還不規(guī)范，審計工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計工作也就好開展了。正是這種思想的存在，使我們在工作中無形的淡化了審計的職能。

三、20__年的工作計劃

20__年審計部的總體工作目標是：在20__年審計工作在公司經營管理中取得了重大突破的基礎上，積極主動地開展企業(yè)的效益審計，加強對公司財務管理及會計資料的審計，評價其真實性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能、評價職能和管理控制職能。在具體的工作中，進一步調整工作思路，重點是要把審計工作的重心前移，將事后審計同事前、事中審計并重，努力使審計的批判性、保護性和建設性的作用得到最大程度的發(fā)揮。為公司的2012創(chuàng)業(yè)目標的實現(xiàn)做出應有的貢獻。

具體的工作有以下五個方面：

1、繼續(xù)做好費用及工資的審核

這項工作做好了，就體現(xiàn)了審計是企業(yè)經濟衛(wèi)士的作用。20__年由于我們非常注重與財務部的交流與溝通，這項工作開展得還是比較順利的。特別是對車間定額計件工資實行單人單算，體現(xiàn)了審計的公正、公開、公平。

2、重點對公司基建項目進行審計

企業(yè)的基建工程既是一個投資大的地方，也是一個容易出問題給企業(yè)造成損失的地方。參照20__年我們進行的工業(yè)園區(qū)基建項目的工程驗收、施工單位報價核對的工作，雖然過程很順利，也維護了公司的合法權益，但是這只是淺層次、簡單的、事后的審核，并不能很好的體現(xiàn)內部審計對投資項目的管理監(jiān)督的作用。20__年我們要保證不僅從形式上，還要在內容上對基建項目進行全方位的整體監(jiān)督審計，積極爭取總公司及相關部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標、施工隊伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計工作能深入細致的開展打下基礎，絕不只做最后收方工作的隨從者。

3、積極開展對公司財務信息的核查與審計

20__年制定的《審計工作職責》中已經明確規(guī)定了要定期開展對公司財務活動的審核任務。但由于我沒有把主要精力放在這項工作上，所以很難對公司的財務管理作出正確的評價，也沒能為公司領導提供過有效的管理信息。20__年我們審計部將每季度對公司的財務收支憑證審計一次，重點監(jiān)督檢查各項制度的執(zhí)行情況和會計處理情況。全年分兩次對總公司的經濟效益進行全面的審計，評價其真實性、合理性及有效性，努力為公司決策層提供及時有效的財務狀況和公司經營管理情況的信息。

20__年我們還要加強對生產一線成本核算的監(jiān)管，全年計劃對每一個生產車間進行一次全面的成本核算管理的核查，以幫助生產車間嚴格成本核算制度，減少浪費、增加收入。

(1)審查產品的生產是否是按計劃生產的，是否有審批手續(xù)。

(2)原材料的耗用數(shù)量是否是真正的耗用，有無出庫單，出庫單的辦理是否嚴格按手續(xù)，程序是否合規(guī)，包裝物的耗用是否與產量一致。

(3)生產產品的成本計算是否正確，包括直接材料、直接人工等是否有依據(jù)手續(xù)，并要與計劃消耗數(shù)量相比較，找出節(jié)、超原因

(4)設備的保養(yǎng)保護。

4、繼續(xù)做好對分公司的制度執(zhí)行和經濟效益的審計

在即將過去的一年里這項工作我們開展得比較順利，20__年我們要在這個良好開端的基礎上繼續(xù)做好這項工作，每季度對駐外分公司的財務收支和制度執(zhí)行情況進行審計，全面反映其現(xiàn)金流轉及經濟效益情況。

5、積極配合銷售公司，加強對市場營銷的監(jiān)督檢查。

全年計劃安排兩次對公司的市場營銷情況進行核查，重點從業(yè)務人員執(zhí)行公司價格規(guī)定、營銷政策、是否存在挪用客戶貨款竄戶發(fā)貨、返利和廣告費的發(fā)放、質檢費用的報銷、貨款的回收、銷售計劃的完成情況以及客戶滿意度等幾個方面進行檢查，以此評價其市場駕馭能力并為公司對業(yè)務人員的考核提供盡可能詳細的資料依據(jù)。規(guī)范業(yè)務部人員執(zhí)行公司財務規(guī)定的自覺性。

總之，內部審計作為企業(yè)發(fā)展的衛(wèi)士，審計部作為公司后勤的重要一環(huán)，明年的工作依然是艱巨的，我要戒驕戒躁，做到凡事有章可循、有法可依，實事求是地提出問題及處理問題，切忌主觀、武斷。為公司的不斷壯大作出最大限度的貢獻!

2019財務審計月工作總結二

自__年入職公司至今已經六年多了，從管理處的財務助理到公司總部出納、總部會計，無論是做事、還是做人我都從“金網絡”這個溫暖的大家庭學到了很多很多……“受人之托，終人之事”我做到了。展望未來，我對公司的發(fā)展和今后的工作充滿了信心和希望，為了能夠制定更好的工作目標，取得更好的工作成績，我把參加工作以來的情況總結

前期工作總結：

對于企業(yè)來說，能力往往是超越知識的，物業(yè)管理公司對于人才的要求，同樣也是能力第一。物業(yè)管理公司對于人才的要求是多方面的，它包括：組織指揮能力、決策能力、創(chuàng)新能力、社會活動能力、技術能力、協(xié)調與溝通能力等。

第一階段(__年—__年)：初學階段;

__年畢業(yè)之初，在無任何工作經驗、且對物業(yè)管理行業(yè)更是一無所知的情況下，我幸運的加入了“金網絡—雪梨澳鄉(xiāng)”管理團隊，看似簡單的帳單制作→日常收費→銀行對接→建立收費臺帳→與總部財務對接，一切都是從零開始。我自覺加強學習，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結工作方法：，在各級領導和同事的幫助指導下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點，把握住了工作重點和難點，而隨后財務助理兼客務代表的特殊身份更是加速縮短了我與“專業(yè)人”之間的距離。客戶電話的接聽、客服前臺的接待，都需要很強的專業(yè)知識與溝通能力，物業(yè)管理中大多是一些細小瑣碎的事，協(xié)調好了大事化小、小事化了，協(xié)調不好則工作會非常被動。這就要求在服務過程中不斷提高自己與外界的溝通能力，同時在公司內部的溝通也非常重要，除了本部門之間，部門與部門之間的溝通也很重要，只有溝通好了，才能提高工作效率，減少不必要的人工成本。一方面，干中學、學中干，不斷掌握方法：積累經驗;另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。

第二階段(__年—__年)：職業(yè)發(fā)展階段：

這一階段在繼續(xù)擔任雪梨澳鄉(xiāng)財務助理的同時又介入了新接管項目溫哥華森林管理處前期的財務助理工作，進一步鞏固了自己關于從物業(yè)前期接管到業(yè)主入住期間財務工作經驗的積累，同時也豐富了自身的物業(yè)管理專業(yè)知識。項目進入日常管理之后，因為新招的財務助理是應屆畢業(yè)生，我由此又接觸到了輔導新人的工作內容，我將自己的工作經驗整理成文字后逐點的與新人一起實踐，共同發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，經過三個月時間的努力，新招的財務助理已經能夠很好的勝任財務助理工作了。__年底我又被調往公司新接管的“親愛的villa”管理處擔任財務助理，此時正逢財務部改革，我努力學習專業(yè)知識，積極配合制度改革，并在工作中小有成就，得到了領導的肯定。

第三階段(__年—現(xiàn)在)，職場提升階段

__年底，我被調往公司財務部擔任出納。出納工作首先要有足夠的耐心和細心，不能出任何差錯，在每次報賬的時候，每筆錢我都會算兩遍點兩遍;每日做好結帳盤庫工作，做好現(xiàn)金盤點表;每月末做好銀行對帳工作，及時編制銀行余額調節(jié)表，并做好和會計賬的對帳工作;工資的發(fā)放更是需要細心謹慎，這直接關系到員工個人的利益，因為日常的工作量已經基本飽和，每次做工資的時候，我都會主動加班，保證及時將工資發(fā)放給員工;而公司總部出納更大的一部分工作內容是與管理處財務助理的工作對接，由于當時管理處財務人員流動較大，面對新人更需要耐心的去指導她們的工作，細致的講解公司的一些工作流程，使她們盡快融入金網絡這個大家庭。

__年底我由出納崗位轉為會計，負責雪梨澳鄉(xiāng)和villa管理處的主管會計工作，同時兼工資發(fā)放工作，這一期間我學習并掌握了公司財務核算的程序以及用友財務軟件的操作技能，提高迅速;同時我的工作內容還包括通過對月度、季度以及年度的財務分析，及時并動態(tài)地掌握管理處營運和財務狀況，發(fā)現(xiàn)工作中的問題，并提出財務建議，為管理處負責人決策提供可靠的財務依據(jù)。今年6月我的工作內容再次調整，工資發(fā)放工作正式移交給了出納，主要負責長遠天地、溫哥華森林及親愛的villa管理處的主管會計工作。

2019財務審計月工作總結三

一年來，審計部按照董事會的要求，嚴格執(zhí)行《中國內部審計準則》和集團《內部審計暫行辦法》，積極探索和改進內部審計工作，較好地完成了各項審計任務，現(xiàn)將____年內部審計工作總結如下：

一、領導重視，內部審計監(jiān)督服務職能得到了進一步的加強 董事會和總裁辦對內部審計工作給予了高度的重視和支持，明確內部審計的宗旨是“監(jiān)督服務、查錯糾弊、促進管理”，并要求各受審單位(部門)要以高度負責的精神，正視問題，積極整改。為了強化公司管理監(jiān)督體系，促進公司各項制度的落實，進一步提高公司的經濟效益，充分發(fā)揮審計部門在公司管理中的作用，今年下半年，集團公司進一步明確了審計部部門職責，配備了相應的專業(yè)人員。審計部根據(jù)集團經營管理情況制訂了審計工作計劃，確定重點監(jiān)督、審計的項目和范圍，逐步完善了內部審計工作制度和工作指引，內部審計工作逐步走向程序化、正規(guī)化，監(jiān)督服務職能得到了進一步的加強。

二、過程管控，內部審計監(jiān)督服務工作取得了初步的成效 結合公司的生產和經營管理情況，今年以來，在董事會的正確指導下，審計部結合各子公司的具體情況，有重點、分階段地開展了日常監(jiān)審和專項審計，審計工作基本上得到了受審單位的配合與支持，主要審計事項基本按計劃完成，全年共完成審計事項146項。其中，對各子公司進行半年度審計1項，共查問題213個;半年度后續(xù)審計1項，重點對半年度審計發(fā)現(xiàn)進行了整改情況復查，各子公司加權平均匯總落實率為81%，整改情況較好;后續(xù)整改跟進1項，重點對未整改落實情況進行了跟蹤，除6個問題因特殊情況未完成外，其余問題均已整改完畢;進行采購審計85 項，工程項目審計57項。所有審計事項均及時出具了審閱意見(或審計報告)，充分發(fā)揮了內部審計的監(jiān)督、服務職能。

1、工程項目審計

根據(jù)《內部審計實務指南》及《集團基建審計制度》，審計部分別對__項工程項目進行了審計。審計人員從項目審批程序、造價控制、合同管理等方面入手，對上報的項目內容、工程量計算是否準確重點進行了審查和抽查;必要時，審計人員與相關工程管理單位一道對現(xiàn)場進行調研，盡量以最佳性價比提出審計意見。從本年度的工程審計情況來看，我公司目前普遍存在的問題是：工程管理制度不太健全、子公司上報的文件資料自控性不強或內容不完善，很難滿足全面審計的要求;大部分申報項目難于進行現(xiàn)場審計、現(xiàn)場管控全靠現(xiàn)場各級人員自律進行;加之目前審計部無工程造價專業(yè)人員，審計部很難獲取各子公司當?shù)囟~基價，同時隱蔽工程的實際情況也無法進行核實，給審計工作帶來了一定的難度。

2、采購審計

按照集團公司的制度要求，單位價值____元以上的物資采購前須申報審計部審計。各單位(部門)基本上能夠按照制度的要求進行申報，審計部按照《內部審計實務指南》及《__集團采購審計制度》的要求，嚴格執(zhí)行詢、比價制度，大部分單位(部門)基本能夠按照采購審批程序進行，對未按照程序進行的單位，審計部客觀地提出審計意見。為確保審計意見的客觀、公正、準確，審計人員視采購情況的不同，分別采取網上查詢、市場調查、參考各子公司同類物資價格等方法，共對__項日常采購進行了事前審計，采購審計工作亦得到了各采購單位的支持與配合。

審計部根據(jù)各子公司上報的歷史采購價格，綜合市場調研情況，完善物資價格信息庫，進一步加強采購管控的基礎工作。

3、年度審計

為檢查和驗證各子公司在財務內控、基建工程、采購物流、制度執(zhí)行、資產盤點等方面的執(zhí)行情況，在董事會安排下，審計部從各子公司(部門)抽調人員組成審計工作組、制定了審計方案并經批準后，于2011年_月_日至_月_日，對集團內____進行了__審計。審計工作組共發(fā)現(xiàn)_個問題，分別提出審計建議并發(fā)送至責任單位，責任單位均進行了自糾自查并書面回復。此次審計，對規(guī)范各子公司經營管理、提升集團管理水平起到了一定的促進作用。

4、年度后續(xù)審計

在接到各責任單位對半年度審計建議的自查自糾情況表后，經董事會批準，審計部成立后續(xù)審計工作組于_月_日至_月_日對__公司分別進行了__審計。審計前期，審計部結合上半年度的審計情況和各單位的自查自糾情況，制定了有針對性的后續(xù)審計方案，對關聯(lián)事項進行了細化和完善，并幫助有關單位進行整改。通過檢查驗證，五個子公司共有__項需要整改，實際整改__項，加權平均落實率為__%。各子公司實際整改情況與后續(xù)審計工作開始前提交的自查自糾完成情況雖有一定差距，但各子公司在后續(xù)整改過程中，能逐步認識到整改的必要性，并按照特定目標相互協(xié)調地發(fā)揮作用。

5、后續(xù)審計跟蹤

__月__日至__月__日，后續(xù)審計工作組對后續(xù)審計中五個子公司未整改的事項進行了逐項落實，除__公司實施了現(xiàn)場審計外，其余子公司均為非現(xiàn)場審計，本次落實整改率為__%;至本期止，整個半年度審計匯總加權平均落實率為__%。因特殊情況而未落實的事項，各子公司均對未落實的原因進行了情況說明，審計部將繼續(xù)跟蹤。

從半年度審計、后續(xù)審計、后續(xù)審計跟蹤的審計過程來看，各子公司已開始漸漸適應了集團審計，從對審計工作的不認同到認同、不理解到理解，集團審計部的管控職能已逐步得到體現(xiàn)。

6、日常監(jiān)控

1) 車輛費用監(jiān)控

__月份開始，審計部依據(jù)《車輛費用監(jiān)控審計辦法》要求對各子公司提供的《車輛費用統(tǒng)計表》、《百公里油耗統(tǒng)計表》進行分析工作，現(xiàn)該工作由于所獲取的相關分析資料較有限，雖然只是停留在較淺層次的分析上，但各子公司已漸漸重視車輛費用管理工作。

2) 財務費用、銷售費用、管理費用的監(jiān)控

__月份開始，審計部依據(jù)《費用監(jiān)控審計辦法》收集、整理、分析三項費用工作，現(xiàn)各子公司暫處于初步適應階段，也在努力配合審計部的工作，審計部將從初步的分析階段逐步過渡到監(jiān)控階段。

三、加強管理，為內部審計工作奠定基礎

1、審計人員崗位職責的建立

根據(jù)集團領導要求和部門職責的重新調整，我們進一步明確了部門各工作崗位的崗位職責，在此基礎上，確定了相關的工作流程和工作要求，為本部門工作有條不紊地展開提供了必要的組織保證。但由于審計工作仍處于初期，要完成更深層次的跨越，相關的管理制度和配套的考核辦法仍需要更進一步地完善。

2、已建立的審計基本制度

建立和健全內部審計制度，規(guī)范內部審計行為，是獨立開展審計工作的必要條件。為此，我們起草了《__監(jiān)控審計辦法》、《__制度》、《__審計制度》等__個管理制度，對部分審計事項作出了較為詳細的規(guī)定。通過較為規(guī)范的審計程序，對部分業(yè)務流程進行了控制，提高了審計質量，降低了審計風險，同時也增加了內部審計工作的透明度，保證了審計工作的獨立、客觀、公正。

3、審計檔案管理工作

檔案是企業(yè)的寶貴財富，也是審計工作的起始點。認真做好審計資料收集和及時歸檔工作，既是審計工作的基本要求，也是集團公司發(fā)展的歷史見證。審計檔案資料包括審計計劃、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審閱意見、審計報告等主要內容，為了規(guī)范審計檔案的基礎性工作，促使審計工作程序化、標準化，今年下半年，審計部對上述主要的審計檔案資料格式進行了規(guī)范。在具體的工作中，除了要求審計人員保存好相關資料外，對與審計工作相關的電話記錄、文件收發(fā)等詳細記載，做到有據(jù)可查。

4、審計人員專業(yè)技能培訓

內部審計質量好壞，很大程度上取決于審計人員的專業(yè)素質。為進一步提高審計人員的業(yè)務素質和管理能力，__月份開始，我們組織召開__會，明確和部署工作重點，探討審計方法，組織審計人員進行內審工作經驗分享及內審知識的學習;__月份，審計部組織了__的專題講座。通過這些系統(tǒng)的學習，審計人員開拓了視野，找到了差距，明確了目標，對審計工作、審計質量、審計成果利用都有了更高層次的認識。

5、審計人員自律情況

__制度的建立健全與有效運行、人員自律是公司持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的必要條件和審計工作的前提，審計人員在工作中能夠嚴格遵守公司的各項規(guī)章制度、嚴格遵守《審計人員守則》的規(guī)定，行為規(guī)范基本符合《國際內部審計實務標準》中關于對審計人員的道德規(guī)范要求。

四、總結經驗，不斷推進內部審計工作

在過去的一年中，雖然內部審計工作取得了一定的成績，但仍存在著一些不足之處，主要表現(xiàn)在：一是由于審計部畢竟是一個內部監(jiān)管部門，個別子公司對本部門的監(jiān)管有一定的抵觸情緒，不利于審計部全面、準確地掌握相關情況;二是審計部__專業(yè)人員，對__監(jiān)督檢查的深度和廣度不夠，特別是在__方面，無法做到全過程監(jiān)管;三是在__方面往往是出現(xiàn)客戶投訴的情況時才去介入，審計工作略顯滯后，未能很好地做到防患于未然。

1、加強溝通是做好內部審計工作的前提

董事會及總裁辦公會對審計工作倍加關注，對審計組織、人員的調配予以大力支持，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。在今后的工作中，我們在認真做好審計工作的同時，須更加注重同各級管理層的交流與溝通，爭取各級管理層的理解和信任。

2、健全的審計機構、合理的人員結構及知識結構是做好內部審計工作的必要條件

在董事會的高度重視和幫助下，審計機構得到完善，辦公條件得到改善，工作效率明顯提高。審計工作是一項政策性強、涉及面廣、專業(yè)技術要求高、工作難度大的工作?，F(xiàn)在審計部共有專業(yè)審計人員_名，其中注冊會計師_名、國際注冊審計師(會計師)_名、主管_名、會計專業(yè)畢業(yè)已取得會計證人員_名。為集團公司審計工作的長遠發(fā)展奠定了基礎，但人員知識結構還難以滿足集團全面審計的要求。

3、內部審計要進一步樹立服務意識

內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督于服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合企業(yè)實際，內審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為企業(yè)經濟發(fā)展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據(jù)。

五、后期內部審計工作設想

1、完善子公司制度體系及內部審計工作流程

首先，各子公司應對制度運行中發(fā)現(xiàn)的缺陷進行歸類和上報，經評審確認后由歸口的管理部門提出制度修改意見和建議，力求建立健全科學、嚴密、配套、有效的制度體系。同時，須補充和完善各項管理流程，減少管理漏洞，降低管理風險，保證公司管理處在有效的受控狀態(tài)。確保制度的貫徹落實，形成按制度辦事、靠制度管人的制衡控制機制。

其次，審計部需對審計項目從立項到案卷終結都作出詳細的規(guī)定。通過規(guī)范的審計程序，控制整個業(yè)務流程，不但可以提高審計質量，降低審計風險，同時也可以增加內部審計工作的透明度，進一步保證審計工作的獨立、客觀、公正。

2、審時度勢、轉換思路，向多元化內部審計發(fā)展

如果能夠把內部審計的思路從查找現(xiàn)存的錯誤，轉向為識別和查找業(yè)務工作中的風險點和可控制點，從事后追蹤逐步轉為事前和事中的監(jiān)督與防范，這樣不僅可以在宏觀上控制風險，且能通過對公司經營提出合理化建議，發(fā)揮現(xiàn)代審計的指導作用，使審計工作向高層次發(fā)展，使內部審計真正成為受公司各級管理人員歡迎的“智囊”。

3、建立內部審計激勵機制

對內部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核和評價，肯定成績，并進行適當獎勵，能夠增強審計人員的成就感，有利于激發(fā)審計人員的工作熱情。同時，建立內部審計激勵機制，有利于內部審計部門負責人制定本部門人員需求、人員培訓和發(fā)展計劃，也是人員任命和提升的基礎。

4、加強審計工作的宣傳力度

各級審計人員須重視對審計工作的宣傳，充分利用公司現(xiàn)有的信息平臺(包括網站、刊物)，弘揚先進和典型，闡述審計工作體會，更進一步提升各級管理層對內審工作的了解和支持，擴大內部審計的影響力。

5、建立精干高效的內審團隊

有計劃地完善審計人員配置，建立精干高效的內審團隊。加強審計人員專業(yè)培訓，提高內部審計專業(yè)水平和審計工作質量。不斷改進工作方法，主動發(fā)現(xiàn)問題，嚴格控制不良勢頭，提高內部審計工作質量，爭取更好成績。

2019財務審計月工作總結四

__年馬上就要結束了，在過去的__年中，我們公司做的一直很好，很好的頂住了金融危機的壓力，在經濟最困難的一年里，我們公司還是取得了業(yè)績不小的進步，這就尤為可貴了，所以我們公司必須要好好的總結一下，總結過去一年工作的經驗，以便在來年中取得更好的進步。

為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了__集團的財務制度。為了總結經驗教訓，更好的完成__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2017年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計重點，我部門對12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

為了更好地履行總經理賦予的職責，加強(集團)公司財務管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、財務方面的工作

1、增強財務服務意識，__年，我們一如既往地按“

科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

2、切實加強財務管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。

3、預算管理得到穩(wěn)步推進

一是細化預算內容。根據(jù)各分、子公司明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的__年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好__年全面預算工作積累了經驗。

4、強力整頓財經秩序

根據(jù)市局(公司)財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質等分門門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監(jiān)管力度。

5、加強資金管理的作用

為了規(guī)范__集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從__年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結算中心，按照市局(公司)結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。

為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。

__年是__集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關鍵年，也是財務審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。

我們公司能夠在金融危機的年度里賬目一直非常良好，這也與財務審計部工作的認真努力負責有很大的關系，公司沒有一筆壞賬、死賬，這些都歸功于財務審計部的工作，所以我們要給財務審計部全體員工記一等功!

篇4

優(yōu)秀審計項目，是指按照審計規(guī)范操作運行、從眾多審計項目中脫穎而出，被上、下級審計主管部門一致認可的已完審計項目。優(yōu)秀審計項目之所以能脫穎而出，主要表現(xiàn)在以下幾個方面，即：立項新穎、運行規(guī)范、內容充實、效果顯著。它能給人一種“青出于藍而勝于藍，冰水位之而寒于水”的感覺，它蘊含著較高的審計技巧和技術含量，是精雕細刻深加工后產生的審計精品，也是一個單位和部門所有參與者的集體智慧結晶。同時它又像一面旗幟，能夠起到引領、導向作用。倡導創(chuàng)優(yōu)審計項目，實行精品戰(zhàn)略，就是希望在這面大旗下積聚更多的正能量，使審計工作有創(chuàng)新、有質量、有效益和可持續(xù)發(fā)展。

二、優(yōu)秀審計項目的主要表現(xiàn)形式

（一）優(yōu)秀審計項目是倍加的復雜勞動；生產企業(yè)要加工一個優(yōu)等品率的零部件，一般要經過下料、刨、車、鉆、鏜、銑、磨等工序。一個審計項目要想打造成審計精品，也必須從每一個審計環(huán)節(jié)上做細致的工作，在每一個審計環(huán)節(jié)上以相對完整、真實可靠的審計證據(jù)和審計工作記錄回答是什么？怎么樣？為什么？。無論從審計對象和審計內容上，從實施審計項目中的質量控制上，從審計風險的化解上，從審計報告的終結提交等環(huán)節(jié)上，優(yōu)秀審計項目在細節(jié)上更細致、在內容上更縝密、在運作中更規(guī)范、在投入上更突出。

（二）優(yōu)秀審計項目在審計的深度和廣度上有大的拓展伸；和一般的審計項目相比，優(yōu)秀審計項目更注重效率和效果，這是基于精、深、透的審計工作總要求所決定的，也是優(yōu)秀審計項目最終追求的目標，在審計中遇到困難和難題也是可想而知的。

三、優(yōu)秀審計項目對主審人員的綜合素質要求很高

審計的過程就是一個綜合知識展示運用的過程，在這個過程中，主審人員尤為關鍵。正確的職業(yè)判斷能力、辨別是非的能力、取得審計證據(jù)后對有用信息的技術加工和技術分析能力、對國家主要政策和企業(yè)管理制度的知悉能力，對審計項目的掌控能力等，是檢驗主審綜合工作能力的試金石，也是正在實施的審計項目成敗的關鍵?，F(xiàn)實工作中，很多項目往往缺乏這種綜合能力，缺乏深度，粗產品多，精加工產品少，審計報告變相的成了工作總結，一些有價值有份量的證據(jù)鏈得不到采用，審計報告內容避重就輕空洞乏力，不但造成審計資源的極大浪費，而且降低了審計層次和威望，“興高采烈進點去，悄無聲息回家來”，這種不好的審計結果是項目主審人員綜合知識匱乏造成的。因此，具有綜合知識和經驗豐富的審計人員擔任主審，是搞好審計工作的前提條件，也是創(chuàng)優(yōu)審計項目的重要條件。

四、審計報告的寫作是能否誕生“優(yōu)秀”的重要條件

文字寫作是審計項目的最后一道關口，也是最重要的一道工序，這道工序非常重要，非常關鍵。大量繁重復雜的取證材料需要進行篩選梳理、歸納分析、深度研究，去偽存真，去粗取精，使重要的證據(jù)鏈形成審計報告的骨骼和核心，次要的證據(jù)鏈圍繞核心作輔助和補充，使審計報告顯得有血有肉。但現(xiàn)實中寫作的重要性往往被忽視，審計報告中例證主輔顛倒，綜合分析缺乏深度，文筆不暢，層次不清，沒有發(fā)揮出語言文字的穿針引線功能，降低了審計報告的成色和價值。所以，審計報告的文字表達能力、寫作技巧等是項目能否成功的重要環(huán)節(jié)之一。

篇5

關鍵詞：審計信息系統(tǒng) ERP系統(tǒng) 深化應用

一、引言

目前，隨著審計對象信息化在電網企業(yè)的不斷發(fā)展，各相關業(yè)務流程、信息和控制在ERP系統(tǒng)中緊密結合，互相滲透。開展全面審計，必須通過審計信息系統(tǒng)對審計對象相關業(yè)務數(shù)據(jù)和資料進行連續(xù)調集、整理和分析，加強企業(yè)內部控制和審計風險管理，實現(xiàn)對公司經營管理監(jiān)督的全覆蓋。不斷創(chuàng)新審計理念與審計實踐相結合，細分和優(yōu)化審計資源，拓寬審計業(yè)務平臺，是審計信息系統(tǒng)深化應用的價值所在。近年來，國家電網公司提出了“大力推進審計創(chuàng)新”的工作要求。L公司作為國家電網公司的全資子公司，圍繞深入推進智能電網和“三集五大” 建設目標和要求，加大審計信息系統(tǒng)推廣實施與深化應用力度，充分利用綜合管理系統(tǒng)、ERP業(yè)務審計系統(tǒng)等計算機軟件輔助審計工作，實現(xiàn)了審計關口前移，變事后審計為源頭審計和過程審計，增強了審計工作的實效性和穿透力。

二、L公司深化應用審計信息系統(tǒng)的策略、目標及指標

（一）工作策略

L公司在近年努力嘗試與不斷探索中，堅持以下四項工作策略，通過審計手段信息化促進審計資源集約化和工作標準化。（1）組織保障。成立專門的組織機構或信息化工作小組，明確每個成員的管理范圍及工作職責，為此項工作提供有力的組織保障。（2）制度建設。通過制定完善的制度體系，使各項工作有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化和有序化。（3）過程控制。在系統(tǒng)深化應用過程中，加強管理控制與業(yè)務督導，確保流程的標準化與過程的精益化。（4）管理考核。通過各種考核手段加強審計信息系統(tǒng)的深化應用，進一步促進管理水平的提升。

（二）應用目標

公司的審計信息系統(tǒng)包括ERP業(yè)務審計系統(tǒng)、審計綜合管理系統(tǒng)和審計門戶三個方面。L公司審計信息系統(tǒng)深化應用工作范圍實現(xiàn)全覆蓋，包括所屬全資子公司、控股子公司、分公司，以及公司具有實際控制權的事業(yè)單位和關聯(lián)企業(yè)。公司確定的深化應用的目標為：（1）以深化應用審計信息系統(tǒng)為契機，全力推進審計創(chuàng)新，借助信息化手段，提高計算機輔助審計的全面性，為審計工作轉型提供技術支撐。（2）順利實現(xiàn)審計監(jiān)督和管理的關口前移，加快實現(xiàn)離線審計向在線審計、事后審計向實時審計、常規(guī)審計向風險審計的轉變。

（三）指標體系及目標值

L公司根據(jù)審計信息系統(tǒng)深化應用內容，結合工作重點，并考慮到指標體系當中數(shù)據(jù)來源的準確性，制定了審計信息系統(tǒng)深化應用工作指標體系和目標值（見下表）。

三、審計信息系統(tǒng)深化應用的主要做法

（一）建立、健全制度體系

為確保審計信息系統(tǒng)深化應用的順利、全面、高質實施，L公司制定了《審計信息系統(tǒng)管理辦法》、《審計信息系統(tǒng)應用考核指標》和《ERP業(yè)務審計系統(tǒng)運維管理辦法》等一系列規(guī)章制度，同時將上一年度的審計信息化工作總結及本年度工作方案，在年初以公司文件形式下發(fā)所屬各單位，實現(xiàn)了管理的規(guī)范化和有序化，也為審計信息系統(tǒng)進一步完善提升奠定了管理基礎。

（二）制定具體的工作步驟

具體工作步驟如下：（1）審計計劃階段，將項目計劃完整錄入審計綜合管理系統(tǒng)計劃管理模塊內，并完成審批流程和啟動程序。（2）審計準備階段，將審前調查報告、實施方案、審計通知書等內容錄入審計綜合管理系統(tǒng)項目管理模塊內，并組織審計組成員利用ERP業(yè)務審計系統(tǒng)進行遠程審前調研，對被審計單位業(yè)務數(shù)據(jù)多角度、全方位分析，快速鎖定審計方向、把握審計重點，提高審計質量和效率。（3）審計實施階段，審計記錄與底稿在綜合管理系統(tǒng)項目管理模塊內在線形成，并利用系統(tǒng)功能進行三級復核與監(jiān)督。同時充分利用ERP業(yè)務審計系統(tǒng)核實線索、查清問題，并積極提出系統(tǒng)功能優(yōu)化建議。（4）審計報告階段，利用審計綜合管理系統(tǒng)遠程交互功能，對審計報告開展復核與征求意見，及時下發(fā)審計決定。（5）整改與后續(xù)管理階段，后續(xù)審計以及被審計單位問題整改均在審計綜合管理系統(tǒng)項目管理模塊內在線進行。項目結束后，將審計資料轉入審計綜合管理系統(tǒng)成果管理模塊。（6）依據(jù)《審計信息系統(tǒng)深化應用考核指標》，公司審計部對各單位系統(tǒng)深化應用工作進行考核。

（三）規(guī)范工作流程

1.成立系統(tǒng)深化應用工作組。為了加強審計信息系統(tǒng)深化應用，L公司成立了審計部信息化工作小組，明確了信息化工作小組中每個成員的管理范圍及工作職責。同時要求各基層單位審計部門也要指定專人負責此項工作。合理的機構設置及明確的職責分工為工作提供了有力的組織保障。

2.強化技能培訓，確保審計人員熟練操作。針對審計人員在系統(tǒng)應用過程中遇到的各種實際問題和困難，L公司加強了系統(tǒng)培訓，確保了系統(tǒng)深化應用工作的順利完成。一是充分發(fā)揮各單位關鍵用戶“以點帶面”的作用，在日常工作中對其他審計人員進行系統(tǒng)功能指導。二是在開展的大型審計項目中，邀請省公司運維人員及系統(tǒng)開發(fā)公司的技術人員到現(xiàn)場，實施技術支持與保障。三是每季度定期集中對所有審計人員開展ERP業(yè)務審計系統(tǒng)實際操作與應用技巧培訓，每次集中培訓后均進行嚴格的考試及考核，并將結果計入審計人員培訓檔案中。

3.確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)及時、全面和準確。2012年初，L公司先后下發(fā)了《審計信息系統(tǒng)管理辦法》、《審計信息化工作方案》等制度文件，明確各項要求、職責，督促各單位所有審計項目必須全部在線開展，實現(xiàn)了審計項目在線管理的規(guī)范化和有序化，為下一步深化應用工作奠定了管理基礎。同時根據(jù)實際情況，總結工作規(guī)律、完善管理制度，使審計項目在線管理工作在制度保障下順利進行。目前公司的審計項目全部納入綜合管理系統(tǒng)在線運行。

4.運維機制與安全策略同時保障。首先，審計部安排專人負責系統(tǒng)運行，及時解決出現(xiàn)的問題。所有系統(tǒng)操作，嚴格按照“雙體系建設”要求履行程序，確保系統(tǒng)運行可靠安全。其次，建立運維保障機制，確保深化應用工作的順利進行。制定了《ERP業(yè)務審計系統(tǒng)運維管理辦法》，明確了系統(tǒng)運維流程、職責與分工。每個所屬單位均設立系統(tǒng)管理員，負責ERP業(yè)務審計系統(tǒng)的日常運維與技術支持溝通聯(lián)系。同時設立了審計信息系統(tǒng)運維專線，保證了系統(tǒng)運維的及時性。另外，注重系統(tǒng)的安全性。采用審計系統(tǒng)用戶――審計系統(tǒng)角色――ERP用戶相對應的權限策略（見下頁圖），即每個審計人員均有自己唯一獨立的審計用戶，在審計系統(tǒng)中有對應自己審計用戶的審計角色，每個審計角色又與ERP用戶一一對應。所涉及系統(tǒng)用戶均為實名用戶，在關聯(lián)系統(tǒng)中各項操作可追溯，做到責任到人，確保整個系統(tǒng)的信息安全。

5.全面推廣與集中應用相互結合。組織審計人員，深化應用ERP業(yè)務審計系統(tǒng)各模塊，確保所有功能能用、會用，并深入分析各模塊間關系，輔助審計人員開展審計工作。2011年L公司ERP業(yè)務審計系統(tǒng)正式上線后，立即開展系統(tǒng)深化應用工作，在各地市供電公司各項任期經濟責任審計和工程審計項目中，集中深化應用ERP業(yè)務審計系統(tǒng)。通過全面推廣與集中應用相結合的工作方式，使審計人員快速熟練掌握系統(tǒng)各模塊的基本操作和查詢技巧，同時又提升了審計質量和效率。

6.總結經驗與完善提升同步開展。加強系統(tǒng)深化應用的同時，更加注重工作經驗的總結。公司要求所屬單位每個季度都要上報審計系統(tǒng)深化應用工作總結。公司本部每個審計項目開展完畢后，也都及時進行系統(tǒng)應用總結，不斷總結經驗，強化了審計人員對系統(tǒng)的熟悉程度，又促進了深化應用工作的發(fā)展，也對系統(tǒng)提出了各種優(yōu)化建議。

7.實施績效考核。2012年，L公司下發(fā)了《審計部綜合業(yè)績考核管理辦法》和《審計信息系統(tǒng)深化應用考核指標》，全面開展考核評價，促使系統(tǒng)深化應用工作落到實處。

（四）采用多種形式和手段，力促系統(tǒng)深化應用

1.嚴格落實考核機制。公司按照制定的《審計信息系統(tǒng)應用考核指標》，對所屬單位深化應用工作嚴格考核，將其作為年終評先評優(yōu)打分內容的主要構成，充分調動審計人員積極性和主動性。另外，將系統(tǒng)深化應用工作作為審計創(chuàng)新管理的主要內容，納入對所屬單位年度綜合業(yè)績考核體系中，審計部會同績效考核部門對相關單位工作結果進行考核評價。

2.完善督辦和問責機制。公司審計部會同公司其他部門和單位，對系統(tǒng)深化應用過程中遇到的各種問題和困難，及時督促落實。為確保工作落到實處，L公司建立“雙向問責”機制，一是所屬單位系統(tǒng)深化應用工作不力的，要追究相關單位及人員責任。二是審計部及相關責任部門督辦協(xié)調不力的，也要予以問責。

3.建立例會制度，推進系統(tǒng)深化應用工作。公司將系統(tǒng)深化應用納入常態(tài)管理，根據(jù)工作進展情況，適時召開信息化協(xié)調會，交流和通報系統(tǒng)深化應用情況，不斷完善各項規(guī)章制度和考核指標，組織專家和關鍵用戶對系統(tǒng)深化應用過程中的各種問題進行深入剖析，提出建設性意見，推動系統(tǒng)功能不斷完善。

四、深化應用的具體結果

L公司通過深化應用審計信息系統(tǒng)，取得了如下效果：（1）審計效率大幅提高。借助于ERP業(yè)務審計系統(tǒng)深化應用，使得審計工作關口前移，審計工作的實效性和穿透力得到大幅提升。（2）審計質量明顯提升。利用ERP業(yè)務審計系統(tǒng)各項實用功能，對被審計單位業(yè)務數(shù)據(jù)多角度、全方位分析，快速鎖定審計方向、把握審計重點。例如，2011年，對某市公司開展任期經濟責任審計中，對發(fā)行數(shù)據(jù)進行峰谷平電量匹配性比較檢索時，發(fā)現(xiàn)某房產水泥廠峰段退電量、谷段發(fā)行電量，該戶總電費為零。經對某市公司發(fā)行情況進行全面復核，發(fā)現(xiàn)2010年11、12月期間，采取削峰填谷方式累計多發(fā)行電量5 200萬千瓦時，影響企業(yè)多項考核指標。（3）審計標準日漸規(guī)范。L公司通過審計綜合管理系統(tǒng)對所有審計項目實施在線管理，統(tǒng)一了工作標準流程，實現(xiàn)了審計項目全生命周期閉環(huán)管理。（4）審計領域不斷拓寬。各單位深化應用審計信息系統(tǒng)，因地制宜地開展了具有特色的專項審計或審計調查，使審計范圍延伸到更加廣泛的企業(yè)經營管理領域。（5）審計成果初顯成效。充分利用審計綜合管理系統(tǒng)項目管理模塊功能，與被審計單位在線交互，督促審計問題整改，促進了審計成果的轉化應用。

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關鍵詞：內部控制審計；電力系統(tǒng)；依法治企

內部控制審計涉及電力企業(yè)經營管理的各個業(yè)務環(huán)節(jié)，電力企業(yè)風險因素貫穿于所有經營管理環(huán)節(jié)和業(yè)務流程，且隨經營環(huán)境的變化而不斷改變。但審計部門受到有限審計資源等方面的限制，難以開展全面的內部控制審計工作。因此該類型審計開展過程中，必須轉變審計思路和方法。通過管理創(chuàng)新的工作實踐，開啟了內部控制審計新模式，采取“大審計”的思想，以標準化流程為思路，推進內部控制審計項目的開展，實現(xiàn)企業(yè)依法治企。

一、內部審計在依法治企中的作用

在國網系統(tǒng)中，內部審計是由企業(yè)內部專設的審計機構和審計人員，依據(jù)國家有關法規(guī)和本單位的規(guī)章制度，按照一定的程序和方法，相對獨立地對本單位經營管理活動的真實、合法和效益進行監(jiān)督的行為。從實際運行情況來看，內部審計監(jiān)督是健全完善依法治企體系的重要內容，主要具有以下作用。

1.開展制度體系合法性審查的作用。依法治企，制度為先。內部審計是我國審計監(jiān)督制度的重要組成部分，在依法治企新要求下，擔負著督促法律法規(guī)在企業(yè)內部的“落地”的重要職能。內部審計機構可以通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查評價企業(yè)內部法律風險防控及管理制度體系的合法性和有效性，促進企業(yè)依法健全完善制度體系。

2.強化經營行為合規(guī)性監(jiān)督的作用。依法治企，最核心的內容是企業(yè)依法合規(guī)經營。強化監(jiān)督、查錯糾弊是審計的基本功能。圍繞生產經營各環(huán)節(jié)，持續(xù)開展內部審計，與紀檢監(jiān)察、財務稽核等形成強大合力，及時發(fā)現(xiàn)、嚴厲查糾各種違法違紀行為，能夠有效督促企業(yè)各方面有效遵循和執(zhí)行法律法規(guī)及內部制度的有效遵循和執(zhí)行，最大限度防止行為失范、管理失據(jù)。

3.促進管理短板常態(tài)化改進的作用。依法治企，根本目的在于促進企業(yè)規(guī)范管理、提升發(fā)展質量效益。當前，企業(yè)內部審計在履行監(jiān)督職能、發(fā)現(xiàn)問題的同時，還更加注重通過對生產經營行為全過程的審查，對比分析相關指標數(shù)據(jù)、問題案例，揭示生產經營管理薄弱環(huán)節(jié)，總結評估影響質量效益的關鍵因素，并及時提出改進建議措施，促進企業(yè)堵塞管理漏洞、健全完善自我約束機制，實現(xiàn)依法治企體系的持續(xù)改進和完善。

二、內控審計優(yōu)化創(chuàng)新的背景

1.近年來依法治企的結果表明實施內部控制審計具有緊迫性。近年來，國網公司在全公司范圍內開展依法治企交叉檢查工作，較全面地揭示了企業(yè)重大事項、營銷管理、工程管理、財務管理、人力資源管理等主要管理環(huán)節(jié)存在的問題和風險。然而，從檢查的結果來看，制度的遵循性不盡令人滿意。根據(jù)國網浙江省電力公司杭州供電公司2015年度各分公司的綜合檢查報告上看，還存在諸多不足，如重大資產購置未履行規(guī)定批復手續(xù)、固定資產賬實不符資本性支出在成本費用中列支、跨年度列支成本費用。這些在“三重一大”管理問題，固定資產管理與成本費用等環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的問題體現(xiàn)了內部審計環(huán)節(jié)的薄弱。筆者認為審計部門參與風險管理和內部控制建設，不僅要關注控制遵循性，更要關注控制的充分性、適宜性和有效性，其重點在于揭示風險是否得到適當管理和控制。

2.內部控制審計的廣度和深度要求內部審計部門創(chuàng)新審計理念。內部審計部門是企業(yè)評價、監(jiān)督和鑒證財務信息以及相關管理信息而專門獨立設立的職能機構，它自然也就成為了內部控制審計的重要主體。但企業(yè)內部控制涵蓋的范圍很廣，涉及電力企業(yè)經營管理的各個業(yè)務環(huán)節(jié)，電力企業(yè)風險因素隨經營環(huán)境的變化而不斷改變。但審計部門受到有限的審計人力資源等方面的限制，難以開展全面的內部控制審計工作。同時在項目組織、實施過程中都有實施的難點。因此該類型審計開展過程中，必須轉變審計思路和方法，在總結中創(chuàng)新，提升項目實效。

三、實現(xiàn)內部控制審計優(yōu)化創(chuàng)新

內部控制審計的創(chuàng)新與實踐其核心在于兩點：第一，以大審計理念為指導建立審計資源統(tǒng)一調配機制，從計劃立項到項目整體完成都進行了充分的資源整合，全面利用現(xiàn)有審計人力資源，整合各類專業(yè)人才；第二，以標準化思路為指引，針對內部控制審計各業(yè)務模塊的風險點設計完成業(yè)務風險檢查標準；以可操作性為落腳點，針對內部控制審計各業(yè)務模塊設計完成內部控制審計工作流程表，確保內控審計工作的有序化、規(guī)范化。

1.以大審計理念統(tǒng)籌配置審計資源。近年來，隨著電力企業(yè)的集團化、集約化程度越來越高，企業(yè)資金、人員的高度密集即為企業(yè)的發(fā)展帶來了契機，也讓審計工作面臨新的挑戰(zhàn)，審計對象、審計流程均發(fā)生了深刻變化，如何調整審計重心，理順審計管理體制、合理分配資源，是電力企業(yè)內部審計工作面臨的新挑戰(zhàn)。（1）抓住公司重點工作立項，將有限的審計資源合理配置到公司重點、難點的工作領域、工作范圍有限審計資源的配置應滿足公司發(fā)展和管理的需求，促進審計職能的轉變，以求得內部審計自身的長遠發(fā)展。根據(jù)這一目標，審計部門以風險導向審計為指引，從實際出發(fā)，按照現(xiàn)有審計力量，在不同時期和階段各有側重地確定重點審計項目。從宏觀和大局出發(fā)看待和處理問題，圍繞公司的重點工作，科學確定審計立項，充分利用現(xiàn)有的審計資源。在充分吸收和利用依法治企綜合檢查成果的基礎上，企業(yè)內審部門有必要進一步促進企業(yè)全面風險管理的完善和提升。（2）建立公司系統(tǒng)審計資源統(tǒng)一調配機制，合理配置項目人力資源。建立審計資源統(tǒng)一調配機制主要從以下幾個方面入手：一是改進傳統(tǒng)的審計方式，從審計計劃的整體目標出發(fā)，根據(jù)情況針對性組織跨地區(qū)聯(lián)合審計、不同地區(qū)交叉審計、上級對下級審計等等。二是以審計計劃為龍頭，做到重點項目重點抓，加強審計機關的指導和與上級審計機關的配合，統(tǒng)一調配審計人員，以“大審計”的戰(zhàn)略方針，形成合力。充分調動基層審計人員的積極性和主動性，也節(jié)約了審計成本。

2.以標準化的思路推進審計項目（1）統(tǒng)一業(yè)務流程，保障審計工作的集中、高效。通過對制定審計計劃、審前調查、審計實施、審計報告四個環(huán)節(jié)的工作規(guī)程作出統(tǒng)一規(guī)定，達到加強審計過程控制，提高審計質量的目的。對審計工作質量建立分級控制與復核制度，搭建起保證審計內部各種事務有序運轉的平臺。一是確定審計工作范圍、制定審計方案。從現(xiàn)有的狀況看，系統(tǒng)性、整體性的內部控制框架體系尚未建立，開展全面的內部控制審計缺乏有效性的評價標準，審計人員在判斷上存在較大的主觀因素，結果缺乏可比性。二是明確審計工作業(yè)務流程。（2）審計實施階段標準化，確保所有關鍵環(huán)節(jié)審查到位。首先應有針對性的收集被審計單位的相關內部控制制度、風險控制措施、工作總結以及應急預案等資料，將收集的不同審計范圍將相應的資料發(fā)送給各審計小組，必須對各項審計業(yè)務的風險識別進行相應的評估和檢查，確定被審計單位業(yè)務控制措施覆蓋情況，評估內部控制措施的健全性，并進一步調整審計中的人力資源、時間資源，確定重點審計業(yè)務。其次是如果審計人員通過檢查認為控制活動未能得到有效執(zhí)行，將進一步檢查被審計單位是否采取了補償性控制活動，并對相關風險是否得到有效控制做出評價。（3）構建風險評估模型，規(guī)范審計報告。該階段的實施重點在于依據(jù)實施階段的各種測試結果，運用風險評估模型，對被審計單位的內部控制和風險管理總體情況進行評價，具體評價體系如前所述。根據(jù)綜合評價結果形成的內部控制審計結果，一是評價報告，評價報告是對評價過程的總結，并對評分結果的定性和定量進行分析。二是建議書，按評價類型可分為管理建議書和審計建議書。管理建議書是對專門內控評價的結果進行詳細深入的分析，指出內部控制的薄弱環(huán)節(jié)，并分析其產生的原因及其改進措施；審計建議書是根據(jù)后續(xù)審計工作的需要和審前評價的結果，對評價對象的內部控制薄弱環(huán)節(jié)提出針對性的分析。

四、總結

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撰寫人：___________

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期：___________

xx年度審計部工作總結

回顧這一年是過得有價值的、有收獲的，一年來，通過自身的不懈努力，在工作上取得了一定的成績，但也存在了諸多不足，接下來請看文章xx年度審計部工作總結范文。

(一財務方面的工作

1、切實加強財務管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。

2、強力整頓財經秩序

根據(jù)市局(公司財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局(公司的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監(jiān)管力度。

3、加強資金管理的作用

為了規(guī)范xx集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從xx年xx月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司結算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司結算中心，按照市局(公司結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。

4、增強財務服務意識

xx年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了xx集團的財務制度。

為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。

5、預算管理得到穩(wěn)步推進

一是細化預算內容。

根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的xx年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好xx年全面預算工作積累了經驗。

6、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了xx物流公司、xx運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予xx物流公司、xx運輸公司減免xx年度企業(yè)所得稅合計177.2xx元、營業(yè)稅29.4xx元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及xx年度xx物流公司、xx運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性的經濟收益。

(二審計方面的工作

1、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司審計重點，我部門對xx年至xx年xx月xx日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

2、財務的審計、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

3、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

為了更好地履行總經理賦予的職責，加強(集團公司財務管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

4、根據(jù)市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

(1繼續(xù)鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為xx年目標考核的主要指標來考核。

(2全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。

(3加強內部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經營風險。隨著集團公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業(yè)資產浪費，嚴格遵守國家和集團的規(guī)章制度，確保國有資產的保值和不流失;通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產運行質量，從資產監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團內涵式、集約化發(fā)展。

篇8

一、s集團內部審計現(xiàn)狀

(二)集團內部審計現(xiàn)狀

1.內部審計模式。s集團是省內大型投資控股型集團公司，旗下權屬企業(yè)眾多，集團的經營方式是以股權管理、股權運營為主，通過委派董監(jiān)事、財務總監(jiān)以及開展內部審計等手段加強公司治理。因此，集團設置內部審計職能就是為了滿足對各權屬企業(yè)的管控需求。集團內部審計發(fā)展至今仍圍繞集團管控的目標，主要開展對財務報表等的財務收支審計。

2.內部審計組織框架。2008年，S集團將內部審計職能從財務部剝離，成立了獨立的內部審計機構審計部，負責開展集團內部審計工作。集團沒有設置審計委員會，審計部接受集團總部分管領導管理，經總裁辦公會授權開展工作。集團總部審計部不直接管理各權屬企業(yè)內部審計機構，僅就其內部審計工作履行指導和監(jiān)督職能。各權屬企業(yè)內部審計機構在本單位主要負責人或者其他授權負責人的領導下開展審計工作，并接受公司總部內部審計機構的業(yè)務指導和監(jiān)督。

二、s集團內部審計存在的主要問題

盡管s集團內部審計工作已經形成了全面有序開展的良好局面，但是隨著公司經營規(guī)模的日益增長，公司投資控股的單位和行業(yè)也日益復雜，仍以基本財務收支審計為主導的審計模式，已經不能適應公司的管控需求;同時，集團審計機構與權屬企業(yè)的內部審計機構力量缺乏整合，未充分發(fā)揮合力。

(一)S集團基本概況

S投資控股有限公司(以下簡稱S集團)是由山東省國資委出資設立的大型國有投資控股公司，S集團旗下有全資子公司9家、控股公司4家，受山東省國資委委托管理企業(yè)4家、參股公司26家，并直接持有11家上市公司的股權。

S集團不設股東會，山東省國資委依法對S集團履行股東會職權和其他法定職權。S集團暫不設董事會，實行總裁負責制，在省國資委領導下開展工作?？偛棉k公會為公司最高經營決策機構。S集團向各權屬公司派出產權代表，代表公司履行

(一)集團內部審計綱領性規(guī)范尚屬空白

基于集團公司治理的起點就是確定適合企業(yè)發(fā)展的治理目標，集團治理目標是各職能部門制定各自工作原則、工作思路等指導性方針的基礎。S集團的治理目標逐漸明晰，提出了打造省內大型國投資本投資運營公司的戰(zhàn)略目標，但是集團內部審計尚未確定綱領性規(guī)范。由于缺乏集團統(tǒng)一的內部審計基本原則、工作目標、工作思路及指導思想等綱領性規(guī)定，集團各權屬企業(yè)的內部審計機構，僅立足于自身管理需求，履行較為局限的內部審計職能，導致集團總部與各權屬企業(yè)的內部審計工作存在重疊、空白等情況，對內部審計工作的認識也存在偏差。尤其是在集團開展對權屬企業(yè)審計時，由于上述審計理念的差異，容易產生溝通障礙，達不到良好的協(xié)作效果，甚至會產生矛盾，導致集團及權屬企業(yè)之間關系緊張。

(二)集團內部審計流程尚需進一步細化

如前所述，目前S集團內部審計工作已經全面開展，但是在實踐過程中仍存在一定問題。首先，作為大型國有投資控股集團公司，審計委員會設置的缺位，不利于集團內部審計工作的開展和長遠規(guī)劃，因此應適時建立由集團總部領導班子成員、總部各職能部門及權屬企業(yè)專業(yè)人員組成的審計委員會。其次，集團旗下權屬企業(yè)性質不同，有全資、控股、托管、參股等類型，而審計規(guī)則并未按性質不同有所分類，不利于集團管控。再次，集團總部審計部與權屬企業(yè)自設獨立內部審計機構之間的關系尚未厘清，不利于整體全面運行。

(三)集團內部審計模式有待轉型

目前S集團內部審計施行的是以集團管控為目標、以簡單財務收支審計為主要手段的審計模式，內部審計僅發(fā)揮了最基本的監(jiān)督職能，而基于風險管理和價值增值的評價職能和咨詢職能仍未涉及。

(四)集團內部審計需加快開展一體化管理

目前，S集團總部審計部與各權屬企業(yè)內部審計機構處于相對割裂的局面，集團審計部對權屬企業(yè)審計工作是否開展、怎樣開展、開展的效果都沒有掌控，只是簡單地將工作計劃和工作總結進行備案管理，權屬企業(yè)內部審計機構負責人的更迭也沒有經過集團審計部的事前考察，內部審計機構專業(yè)人員的離任、招聘、后續(xù)培訓等情況，一定程度上加劇了上下的信息不對稱。

三、s集團內部審計優(yōu)化的思路與實施

(一)集團內部審計的優(yōu)化思路

s集團內部審計需針對存在的問題進行進一步的整改優(yōu)化，以更好地適應集團經營發(fā)展和管理提升。本文將以集團內部審計發(fā)現(xiàn)的問題為出發(fā)點，結合政策、市場等外部因素以及集團治理目標等內部因素，提出s集團優(yōu)化內部審計的思路。

(二)構建集團內部審計工作指導框架

根據(jù)集團內部審計存在的問題，本文設計了s集團內部審計工作的指導框架，指導框架下包括了內部審計基本原則、工作目標及工作思路。

(三)構建集團內部審計全面運行機制

1.集團權屬企業(yè)性質分類及審計強度分類。如前所述，S集團股權結構復雜，旗下權屬企業(yè)按照股權比例性質可分為全資子公司、控股公司及托管公司、參股公司。需要說明的是，省國資委委托管理的公司參照控股公司管理。根據(jù)以上對權屬企業(yè)的性質分類，相應地可按照管控強度將內部審計分為以下幾個層次。

2.構建集團內部審計全面運行機制。根據(jù)上述不同管控力度的審計手段分類，可以構建S集團總部與權屬企業(yè)雙線進行的集團內部審計全面運行機制。首先，以公司總部審計部為主導，總裁辦公會下設審計委員會，根據(jù)內部審計制度要求或審計委員會指示對各權屬企業(yè)開展審計，根據(jù)前述的權屬企業(yè)分類及審計手段分類，分別對集團總部、全資子公司實施常規(guī)審計;對控股公司和托管企業(yè)實施積極審計;對重要參股企業(yè)實施消極審計;對普通參股企業(yè)實施調研。

篇9

一、 了解審計結論， 準確落實后續(xù)審計工作責任

在開展后續(xù)審計前， 審計部門要做好審前準備工作， 要對審計期間的各類審計決定和意見進行認真分析， 全面收集審計資料， 包括審計所需要的來自有關管理部門和被審計單位的相關資料，總之， 資料的涵蓋面要廣， 以便掌握全面而詳細的信息。 將被審計單位的審計回復(整改報告)進行清理。找準審計決定和意見中的重要、 疑難問題， 逐項列出后續(xù)審計清單， 要對所搜集資料按照審計目標進行整理和分類， 這對確定審計重點有直接幫助。 在審計資源及審計時間有限的情況下， 根據(jù)成本效益關系原則和重要性原則， 確定重點審計項目和重要關注點， 將后續(xù)審計任務分解落實到每個審計人員，為現(xiàn)場審計打好基礎。

二、 檢查被審計單位的審計回復， 以便選擇后續(xù)審計的方向和重點

審計回復(整改報告)是被審計單位對審計報告提出的審計發(fā)現(xiàn)和建議做出的答復， 是執(zhí)行審計決定和意見的一種強制性要求。在規(guī)定的整改期限內向審計部門報告存在問題的整改情況， 是落實審計決定的具體體現(xiàn)。對審計回復(整改報告)檢查主要分以下三種: 一是完全沒有報告整改情況的。如果被審計單位沒有在規(guī)定的整改期限內報告整改情況， 要作為后續(xù)審計底稿的報告內容。二是在檢查審計回復時， 要重點檢查審計回復是否充分; 對整改報告中已經整改的問題， 要分析被審計單位整改的方法是否正確、 措施是否有效、 整改是否徹底。三是對審計回復中未采取糾正措施的問題， 要看是否有未整改的原因等詳細說明， 未整改的理由是否充分等。在進行后續(xù)審計時， 一般從以下幾個方面分析被審計單位的審計回應: 包括被審計單位在審計報告中提出來的對發(fā)現(xiàn)和建議的回應書面文件， 以及被審計單位口頭回應或者被審計單位保留意見的方式。具體指:①不回應;②回應不充分;③被審計單位存在分歧和偏向;④被審計單位將不采取糾正措施的詳細說明。 有效區(qū)分和充分了解被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)和結論的各種意見是十分必要的。因為“ 回應” 說明了被審計單位經過反復斟酌審計意見和審計結論作出的各種反應， 內審人員還可通過回應選定今后的方向和重點( 或者澄清事實， 或者采取其他糾正措施)。

三、 重視已整改問題的真實性和有效性

后續(xù)審計時， 對被審計單位整改報告中已經整改的問題， 要重視其真實性和有效性。主要分以下三種情況: 一是檢查被審計單位采取的糾正措施是否正確， 有沒有移花接木、 瞞天過海的現(xiàn)象，有沒有整改了一個問題又產生出新的問題的情況。二是將被審計單位實際采取的糾正措施(糾正措施的運行情況)與審計回復中已經采取的措施 (糾正措施的書面記錄)相比較， 看是否一致、 實現(xiàn)程度如何。三是有無存在根本未整改， 而審計回復中稱已經整改的情況， 看是否有弄虛作假行為。對已經整改到位的， 要做好復印、 筆錄等審計取證工作， 并作為后續(xù)審計資料保存。 四、 重點審查未整改部分并分析查找原因， 對癥下藥， 督促整改

對在審計決定規(guī)定的整改期限內未整改到位的， 要作為后續(xù)審計的重點。對未整改的問題， 要實事求是地進行分析。對主觀故意不進行整改的， 在交換審計意見時要督促其落實整改責任; 對歷史遺留問題等客觀原因未整改到位的， 要說明情況并有詳細實在的整改方案; 對因政策變化使問題不需要整改的， 不應作為未整改問題; 在對被審計單位實施審計過程中， 因某種原因出現(xiàn)漏審或錯審的情況， 審計機關在后續(xù)審計時應及時修正。

五、做好后續(xù)審計記錄， 提升審計質量和水平

(一)審計人員自身產生的記錄。包括工作信件以及描述后續(xù)審計性質及結果的記錄， 如審計日記、 審計工作底稿、調閱資料清單等。審計底稿要寫明檢查出的問題出自哪個審計結論， 并說明被審計單位是否在回復中報告等。(二)對被審計單位的審計結論和審計意見等結論性資料。(三)被審計單位以審計回復的形式產生的書面記錄。包括對計劃采取糾正措施的描述及對審計報告中確認的采取整改措施的文字資料等。(四)各種檢查取證資料。對于已經整改的重要問題， 所進行的復印、 記錄等調查取證資料， 也要作為后續(xù)審計資料進行收集歸檔保存。(五)后續(xù)審計報告。后續(xù)審計報告是對后續(xù)審計的工作總結， 也是對審計工作效果的反映。后續(xù)審計報告要說明后續(xù)審計的目的、重申以前審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計建議， 概括采取的糾正措施，后續(xù)審計時的審查結果， 以及審計人員對糾正措施的評價。!

參考文獻

[1]汪金峰， 彭國祥， “ 審計跟蹤檢查” ， 《 中國審計》 ， 2002.5

[2]符史群， “ 芻議后續(xù)審計” ， 廣東省審計廳網站

篇10

為了規(guī)范我局內部審計工作，加強對財務收支及各項經濟活動的內部審計監(jiān)督，確保我省高速公路管理事業(yè)持續(xù)、快速、健康的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和《交通行業(yè)內部審計工作規(guī)定》，結合我局工作的實際，2000年我們制定了《****省高速公路管理局內部審計工作實施辦法（試行）》。該辦法經過三年的試運行，對于規(guī)范和指導我局內部審計工作發(fā)揮了積極的作用。隨著我省高速公路事業(yè)的快速發(fā)展和多元化經營格局的初步形成，內部審計工作越來越顯得重要，為此，我們對《****省高速公路管理局內部審計工作實施辦法（試行）》進行了修訂，現(xiàn)將修訂后的《****省高速公路管理局內部審計工作實施辦法》印發(fā)給你們，望各單位認真貫徹執(zhí)行。原試行辦法同時廢止。

二00年二月二十日

附件：

****省高速公路管理局

內部審計工作實施辦法

第一章總則

第一條為了實現(xiàn)我省高速公路系統(tǒng)內部審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《交通行業(yè)內部審計工作規(guī)定》和《****省交通行業(yè)內部審計工作規(guī)定》，結合我局的實際，制定本辦法。

第二章組織機構和內審人員

第二條****省高速公路管理局設審計處，在局長領導下，獨立行使內部審計監(jiān)督權。

第三條審計處對局長負責并報告工作，接受上級審計部門的業(yè)務指導和監(jiān)督。

第四條省高管局所屬處級建制的單位要設專職內部審計人員。

第五條內部審計人員應保持相對穩(wěn)定，審計部門負責人的任免、審計人員的調動，要事先征求上級主管審計部門的同意。

第六條內部審計人員應具備良好的政治素質，要掌握國家的方針、政策和法規(guī)，熟悉本行業(yè)、本單位業(yè)務和經營管理，具有較高的審計、會計業(yè)務水平和必要的經濟、工程技術專業(yè)知識。

內部審計人員應接受崗位培訓。

第七條內部審計人員的專業(yè)技術職務資格的考試、考評和聘任，接國家有關規(guī)定執(zhí)行。

第八條內部審計人員的外勤工作享受適當補貼，具體標準比照當?shù)貙徲嫏C關的有關規(guī)定執(zhí)行。

第九條內部審計人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得、、泄漏秘密、。

第十條內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。

第三章職責

第十一條高管局內部審計機構主要對本單位及下屬單位的以下事項進行內部審計和評價：

（一）財務收支計劃、財務預算執(zhí)行情況、財務決算；

（二）與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；

（三）企業(yè)收入、成本、費用的合法性及其經營成果的效益性；

（四）國有資產的完整性及其保值、增值情況；

（五）經濟責任審計；

（六）國家投資的工程項目、自籌資金投資的工程項目、集資建房以及其它資金投資的工程項目的開工前審簽、預算、決算及效益；

（七）重要經濟合同的訂立及執(zhí)行中的有關事項；

（八）內部控制制度的建立及執(zhí)行情況；

（九）財經法規(guī)及規(guī)章制度執(zhí)行情況；

（十）實行目標責任制單位的主要經濟指標完成情況；

（十一）完成上級主管部門和本單位領導交辦的其它審計事項。

第十二條對本單位及下屬單位經濟管理中的重要問題開展審計調查。

第十三條向上級主管部門報送下列資料：

（一）審計工作計劃及工作總結；

（二）審計統(tǒng)計報表；

（三）上級主管部門統(tǒng)一部署的專項審計報告或審計調查報告及審計意見書、審計決定；

（四）經營管理中的重要問題的審計調查報告和經濟效益審計調查報告；

（五）嚴重違反財經法規(guī)、嚴重損失浪費、貪污受賄等案件的專案審計報告；

（六）其它重要審計項目的審計報告、審計意見書和審計決定；

（七）本部門、本單位內部審計工作規(guī)定、制度；

（八）內部審計工作信息；

（九）其它有關資料。

第四章權限

第十四條高管局內部審計機構的主要權限是：

（一）要求本單位有關部門及所屬單位，報送計劃、預算、決算和有關報表等資料；

（二）檢查憑證、帳表、決算、資金和財產，查閱有關文件和資料；

（三）參加有關經營管理、財務和經濟管理等方面的會議；

（四）參與重大經濟合同簽訂、重要設備更新和技術改造等經濟決策活動；

（五）對正在進行的嚴重違反財經法規(guī)和嚴重損失浪費的行為，經本單位負責人同意，做出封存有關帳冊、資產等臨時制止決定；

（六）對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關資料的，經本單位負責人批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

（七）提出改進管理、提高經濟效益的建議和糾正、處理違反財經法規(guī)行為的意見；

（八）對違反財經法規(guī)的行為，按照有關規(guī)定進行處理；對嚴重違反財經法規(guī)和造成嚴重后果負有直接責任的人員，提出處理建議；

（九）對交通專項資金的違紀款項，經單位領導批準可采取收繳措施。收繳的款項，按規(guī)定的用途重新安排使用。

第五章程序

第十五條高管局內部審計工作的程序是：

（一）根據(jù)國家審計機關和上級主管部門的部署，結合本單位的具體情況，擬定年度內部審計工作計劃，報經本單位領導批準后執(zhí)行；

（二）根據(jù)年度內部審計工作計劃或上級主管部門交辦的審計事項，逐一擬定審計工作方案，確定審計范圍、內容、方式、時間、審計人員組成和具體分工；

（三）實施審計時應提前三天將審計內容、時間、審計組成員及要求配合的工作要求通知被審單位。被審單位應積極配合和協(xié)助，并提供必要的工作條件；

（四）對審計事項，審計人員要取得真實、合法的證明材料，認真編制審計底稿，并由相關人員簽字確認；

（五）審計終結，寫出審計報告，征求被審計單位的意見，對有異議的事項進行復查，根據(jù)被審計單位的意見和復查情況修改審計報告，重新認定；

（六）根據(jù)審計報告擬出審計意見書或審計決定，連同審計報告一并送本部門、本單位領導審批；

（七）將審批后的審計意見書或審計決定送達被審單位。被審單位接到審計意見書或審計決定后執(zhí)行。并在規(guī)定的期限內以書面形式報告執(zhí)行結果。被審計單位對審計意見或審計決定有異議，可在收到審計意見書和審計決定之日起十五日內，向內部審計機構所在單位負責人提出，該負責人應及時處理。在未做出新的決定之前，原審計意見書或審計決定仍然生效；

（八）對采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況，在半年內進行檢查，對主要審計項目，進行后續(xù)審計。

第十六條對辦理的審計事項，整理歸檔，并按照有關規(guī)定進行管理。

第六章獎懲

第十七條對審計工作成績顯著的內部審計機構、有突出貢獻的審計人員以及揭發(fā)、檢舉違反財經法規(guī)、保護國有財產的有關人員，本單位和上級主管部門應給予表彰和獎勵。

第十八條內部審計人泄漏秘密，，等，可根據(jù)情節(jié)輕重給以警告、嚴重警告、開除留用以至開除的行政處分。情節(jié)嚴重構成犯罪的，可提請司法機關依法追究刑事責任。

第十九條對違反本規(guī)定的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經濟處罰或提請有關部門處理。

第七章附則

第二十條本實施辦法與國家頒布的有關規(guī)章、制度有抵觸時，按國家規(guī)定執(zhí)行。