根據(jù)《省人民政府辦公廳關(guān)于擴大小額貸款公司試點的通知》（政辦[]221號）和《市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市經(jīng)委、市金融辦關(guān)于市小額貸款公司試點工作實施方案的通知》（政辦[]196號）精神，現(xiàn)結(jié)合我縣實際，制定縣小額貸款公司試點工作實施方案如下：

一、指導思想和基本原則

（一）指導思想

根據(jù)《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會中國人民銀行關(guān)于小額貸款公司試點的指導意見》（銀監(jiān)發(fā)[]23號）和《省人民政府辦公廳關(guān)于擴大小額貸款公司試點的通知》（政辦[]221號）及《市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市經(jīng)委、市金融辦關(guān)于市小額貸款公司試點工作實施方案的通知》（政辦[]196號）以下簡稱《通知》精神，以深入貫徹落實科學發(fā)展觀、推動跨越發(fā)展為指導，以服務(wù)“三農(nóng)”和中小企業(yè)發(fā)展為宗旨，積極穩(wěn)妥地開展小額貸款公司試點工作，進一步規(guī)范和引導民間融資，改善農(nóng)村地區(qū)和中小企業(yè)金融服務(wù)，為跨越發(fā)展提供資金支持。

（二）基本原則

1、堅持試點先行、穩(wěn)步推進原則。按《通知》要求，我縣可組建1家小額貸款公司，在縣小額貸款公司試點工作聯(lián)席會議協(xié)調(diào)指導下，穩(wěn)步推進試點對象選擇、設(shè)立、監(jiān)管、風險防范和處置等工作。在取得經(jīng)驗基礎(chǔ)上，完善相關(guān)管理規(guī)定和扶持政策。

各小額貸款公司：

為切實加強對我區(qū)小額貸款公司的監(jiān)管，防范經(jīng)營風險，促進我區(qū)小額貸款公司規(guī)范、健康發(fā)展，根據(jù)省、市金融辦的要求，現(xiàn)就我區(qū)對小額貸款公司進行動態(tài)管理，強化風險監(jiān)測工作通知如下：

1、嚴格規(guī)范小額貸款公司資金和賬戶管理。各小額貸款公司主要資金來源應為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機構(gòu)的融入資金，嚴禁吸收公眾存款或以任何形式集資，不得發(fā)行債券或彩票；小額貸款公司從銀行業(yè)金融機構(gòu)獲得融入資金的余額不得超過其資本凈額的50%。小額貸款公司只能在一家銀行機構(gòu)開設(shè)一個專用賬戶，發(fā)放及回收貸款與本息都必須通過信貸業(yè)務(wù)賬戶核算，此賬戶不得辦理其他業(yè)務(wù)。小額貸款公司應將開戶行及基本賬戶報我辦金融管理科備案，我辦將與開戶銀行機構(gòu)簽訂小額貸款公司資金代替監(jiān)管協(xié)議。

2、加強對小額貸款公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析與監(jiān)測。各小額貸款公司務(wù)必在每月5日前將上月業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)填報《小額貸款公司業(yè)務(wù)統(tǒng)計報表》報送我辦金融管理科。該項工作應指定專人負責，確保上報數(shù)據(jù)準確無誤,杜絕虛報、假報數(shù)據(jù)現(xiàn)象。針對各小額貸款公司上報的數(shù)據(jù)，隨時跟蹤、監(jiān)測、分析、評估小額貸款公司潛在風險，形成分析評估報告。及時風險提示和預警，并責令小額貸款公司采取有效的應對措施，防止產(chǎn)生不良影響和后果。

3、把握小額貸款方向。小額貸款公司應堅持面向本區(qū)，服務(wù)中小企業(yè)和“三農(nóng)”的發(fā)展方向，切實解決企業(yè)和農(nóng)戶融資難問題，助推區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展。一是原則上在本區(qū)域內(nèi)的貸款應不低于本公司全部貸款余額的60%。對連續(xù)兩個季度在我區(qū)貸款余額低于本公司全部貸款余額的60%的小額貸款公司，將視為該公司放棄開業(yè)滿1年后增資擴股的權(quán)利。二是至少70%的貸款應用于同一借款人貸款余額不超過50萬元的小額借款人，其余貸款對同一借款人的貸款余額不得超過其資本凈額的5%。

4、加強對小額貸款公司實行現(xiàn)場監(jiān)管。原則上對各小額貸款公司每半年一次實施現(xiàn)場檢查，重點檢查業(yè)務(wù)開展情況、合規(guī)經(jīng)營、內(nèi)控制度以及風險防范等方面工作。各小額貸款公司要加強行業(yè)自律，嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)，科學管理，規(guī)范操作。對不按規(guī)定報送業(yè)務(wù)報表、遲報、假報或違規(guī)操作的小額貸款公司，我辦將視情況予以通報，并下達《整改通知書》限期整改，對整改不到位的單位，我辦將實施特殊監(jiān)管。

為規(guī)范小額貸款公司監(jiān)督管理工作，提高監(jiān)管工作的質(zhì)量和效率，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)以及《關(guān)于小額貸款公司試點的指導意見》、《山東省人民政府辦公廳關(guān)于開展小額貸款公司試點工作的意見》的要求，制定本辦法。

第一章總則

第一條小額貸款公司是以服務(wù)“三農(nóng)”和小企業(yè)為宗旨，從事小額放貸的新型地方金融組織。本辦法適用于小額貸款公司主管部門(以下簡稱主管部門)對轄區(qū)內(nèi)小額貸款公司及其合規(guī)經(jīng)營情況開展的監(jiān)督管理活動。

第二條小額貸款公司監(jiān)管工作按照屬地監(jiān)管的原則，以風險監(jiān)管為核心，以自律承諾為基石，根據(jù)持續(xù)監(jiān)管、分類監(jiān)管、重點監(jiān)管的要求，依法開展監(jiān)管工作，鼓勵和監(jiān)督小額貸款公司及高管人員履行自律承諾，依法合規(guī)經(jīng)營。

第三條省金融辦、經(jīng)濟和信息化委、公安廳、財政廳、工商局、人民銀行濟南分行、山東銀監(jiān)局組成山東省小額貸款公司試點工作省級聯(lián)席會議。主要職能是：組織制定試點工作實施意見及相關(guān)的管理辦法；組織審定市、縣(市、區(qū))申報的試點方案；溝通信息，指導各級政府及相關(guān)部門做好監(jiān)管和風險處置工作。

第四條省金融辦是山東省小額貸款公司省級主管部門，在相關(guān)單位和部門的支持配合下，指導和督促小額貸款公司的監(jiān)管和風險防范與處置工作。省級聯(lián)席會議其他部門根據(jù)職責分工，做好小額貸款公司的監(jiān)管工作，及時識別、預警和防范風險。

為貫徹落實市委、市政府有關(guān)指示精神，進一步加強對本市“三農(nóng)”和小企業(yè)的金融服務(wù)，根據(jù)中國銀監(jiān)會、中國人民銀行《關(guān)于小額貸款公司試點的指導意見》，結(jié)合實際，制定本實施辦法。

一、試點要求與工作步驟

小額貸款公司試點工作以科學發(fā)展觀為指導，積極試點、有序推進，建章立制、嚴格準入，明確職責、規(guī)范運行，監(jiān)管有力、防范風險，切實為本市“三農(nóng)”和小企業(yè)提供金融服務(wù)。

按照市政府的統(tǒng)一部署，在本市部分符合條件的區(qū)（縣）開展小額貸款公司試點工作，每區(qū)（縣）1～2家，成熟一家，推出一家。在總結(jié)試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，根據(jù)運行效果、市場需求等實際情況，適時擴大試點范圍。

二、準入資格與運營要求

（一）準入資格

一、忻州市小額貸款公司現(xiàn)狀分析

（一）貸款業(yè)務(wù)量快速增長，重點投向個人貸款，涉農(nóng)貸款占比超六成

2014年全市114家小額貸款公司的貸款余額為10.6億元，同比新增0.8億元，增長8.1%。從貸款投放的對象看，小額貸款公司的貸款主要投向個人。2014年末，個人貸款余額8.4億元，同比增加2.2億元，增長35.5%，占全部貸款總額的79.2%。從貸款的用途來看，小額貸款公司的貸款主要投向“三農(nóng)”，2014年末，涉農(nóng)貸款余額達6.5億元，同比增加1.3億元，增長25.1%，占全部貸款總額的62.3%。

（二）貸款業(yè)務(wù)特征明顯，短期、擔保貸款占主導，單筆貸款金額、規(guī)模趨增

2014年忻州市小額貸款公司的貸款業(yè)務(wù)體現(xiàn)出一些新的特征，主要反映在貸款方式、貸款期限及單筆貸款規(guī)模集中度方面。2014年末，抵（質(zhì)）押、擔保貸款余額為6.7億元，同比減少0.2億元，占全部貸款余額的63.4%；短期貸款余額10.1億元，占全部貸款的95.3%；單筆金額50萬元以上的貸款余額達4.3億元，占貸款總額的40.6%，同比大幅上升18個百分點。

（三）資產(chǎn)質(zhì)量狀況良好，利率水平同比有所上升，盈利能力較為理想

一、指導思想和基本原則

（一）指導思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真貫徹落實省委、省政府和市委、市政府發(fā)展縣域經(jīng)濟戰(zhàn)略，積極穩(wěn)妥開展小額貸款公司試點工作，規(guī)范和引導民間融資，支持中小企業(yè)發(fā)展，引導資金流向農(nóng)村和縣域經(jīng)濟，改善農(nóng)村地區(qū)金融服務(wù)，推進社會主義新農(nóng)村建設(shè)。

（二）基本原則

1、先行試點、有序推進的原則。在取得經(jīng)驗基礎(chǔ)上逐步擴大小額貸款公司的試點范圍。

2、嚴格監(jiān)管、規(guī)范運作的原則。嚴格準入標準，明確操作程序，規(guī)范公司運作。

為全面落實科學發(fā)展觀，有效配置金融資源，增加“三農(nóng)”和小企業(yè)貸款的供給，根據(jù)中國銀監(jiān)會、中國人民銀行《關(guān)于小額貸款公司試點的指導意見》（銀監(jiān)發(fā)〔2008〕23號）要求，經(jīng)省政府同意，現(xiàn)就我省開展小額貸款公司試點工作提出如下意見：

一、指導思想和基本原則

（一）指導思想。以進一步解放思想、改革創(chuàng)新、加快推進經(jīng)濟文化強省建設(shè)為指導，穩(wěn)妥有序開展小額貸款公司試點工作，改善農(nóng)村地區(qū)金融服務(wù)，規(guī)范和引導民間融資，推進小企業(yè)發(fā)展和社會主義新農(nóng)村建設(shè)。

（二）基本原則。開展小額貸款公司試點工作應堅持以下原則：

1.穩(wěn)妥有序。選擇部分縣（市、區(qū)）進行試點，并在取得經(jīng)驗基礎(chǔ)上逐步擴大小額貸款公司的范圍。

2.風險可控。開展小額貸款公司試點工作的前提是風險可控。要充分認識和評估可能存在的風險，建立健全風險防范機制。

一、總體要求

1.全市小額貸款公司試點工作在市政府領(lǐng)導下，成立由主管副市長任組長，市中小企業(yè)局、市財政局、市工商局等相關(guān)部門分管領(lǐng)導為成員的小額貸款公司管理工作領(lǐng)導小組，辦公室設(shè)在市中小企業(yè)局。市中小企業(yè)局是全市小額貸款公司主管部門，指導各縣(市)、區(qū)做好監(jiān)督管理和風險防范與處置工作。

各級中小企業(yè)、財政、工商等部門要按照各自職責對小額貸款公司進行監(jiān)督管理。中小企業(yè)服務(wù)部門要做好小額貸款公司的經(jīng)營動態(tài)監(jiān)控、風險識別與預警工作,積極引導小額貸款公司為中小企業(yè)和“三農(nóng)”服務(wù);財政部門要做好小額貸款公司的財務(wù)監(jiān)督管理;工商部門要做好小額貸款公司的準入把關(guān),強化年度檢驗。

各縣(市)、區(qū)人民政府是風險防范與化解的第一責任主體，縣(市)、區(qū)中小企業(yè)服務(wù)部門，在當?shù)卣褪兄行∑髽I(yè)局的指導下開展工作，重點是防范非法集資、違規(guī)籌資和協(xié)調(diào)相關(guān)部門處置由借貸糾紛引發(fā)的案件糾紛。

2.堅持以風險監(jiān)管為核心的原則，持續(xù)識別、監(jiān)測、評估小額貸款公司的風險，督促小額貸款公司采取有效措施，加強對各類風險的監(jiān)管，包括策略風險、信用風險、操作風險、流動性風險、市場風險、法律風險、聲譽風險、社會風險。采集相關(guān)信息并分析處理，持續(xù)監(jiān)測小額貸款公司的風險狀況，及時進行風險預警，并采取監(jiān)管措施。

3.縣(市)、區(qū)中小企業(yè)服務(wù)部門對小額貸款公司的風險狀況，應當及時進行風險預警和提示，采取監(jiān)管措施，糾正和制止危及小額貸款公司健康發(fā)展的經(jīng)營行為，保障小額貸款公司穩(wěn)健運行，維護各方面的合法利益，有關(guān)情況要及時上報市中小企業(yè)局。同時，市中小企業(yè)局要將有關(guān)情況上報市政府和省主管部門。

摘要：近年來，隨著社會的發(fā)展，中小型企業(yè)、微型企業(yè)越來越多，我國政府和有關(guān)部門為了加大支持中小企業(yè)、微型企業(yè)的力度，于是推出了小額貸款公司這一新型組織模式。本文基于小額貸款公司現(xiàn)有的背景，整合各方觀點，通過理論與實踐相結(jié)合，注重用理論分析實際問題，對小額貸款公司的財務(wù)風險防范體系的全面剖析，提出具有針對性的建議，對小額貸款行業(yè)在新的發(fā)展中具有一定的指導意義和借鑒作用。

關(guān)鍵詞：小額貸款公司；財務(wù)風險；防范體系

小額貸款公司的發(fā)展對于緩解中小型企業(yè)資金短缺、發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟、扶持小微企業(yè)、改善人民生活等方面有巨大的促進作用。通過對小額貸款公司的財務(wù)風險以及防范措施的研究，有助于豐富財務(wù)風險理論，拓展財務(wù)風險理論在小額貸款公司中的應用。同時也可以為小額貸款公司未來發(fā)展提供新的思路與方法，以幫助其在競爭激烈的企業(yè)集合體中立于不敗之地。

一、小額貸款公司以及財務(wù)風險理論概述

（一）小額貸款公司的定義及特點。1.小額貸款公司概念。小額貸款公司是指由自然人、企業(yè)法人與其他社會組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束、自擔風險的有限責任公司或股份有限公司。小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)，以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔民事責任。其股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利，以其認繳的出資額或認購的股份為限對公司承擔責任。小額貸款公司應執(zhí)行國家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，其合法的經(jīng)營活動受法律保護，不受任何單位和個人的干涉。2.小額貸款公司的特點。（1）小額貸款公司是我國金融體系創(chuàng)新的產(chǎn)物；（2）小額貸款公司是解決小微企業(yè)融資難的現(xiàn)實選擇；（3）小額貸款公司是我國小額貸款商業(yè)化發(fā)展的必然結(jié)果；（4）小額貸款公司是規(guī)范民間借貸市場的根本途徑。（二）財務(wù)風險的定義及特點。財務(wù)風險是指關(guān)于企業(yè)在經(jīng)營過程屮與財務(wù)狀況相關(guān)的風險，財務(wù)風險是一種最為常見風險。財務(wù)風險有廣義和狹義之分?，F(xiàn)如今運用最普遍的即時廣義的概念，本文也是基于廣義定義上進行的研究分析。從廣義上看，財務(wù)風險是指在企業(yè)各項財務(wù)活動中，由于內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預料或無法控制的因素使財務(wù)系統(tǒng)運行偏離預期目標而形成的經(jīng)濟損失的機會性或可能性。這里所說的財務(wù)活動結(jié)果包括兩個方面，一是財務(wù)活動成果即收益；二是財務(wù)狀況即企業(yè)的償債、營運、獲利能力。綜上，財務(wù)風險是企業(yè)風險貨幣化的表現(xiàn)形式，在性質(zhì)上是資本價值變動的經(jīng)濟性風險，是對企業(yè)財務(wù)核算有重大影響的風險，不僅包括籌資風險，還有投資風險、資金收回風險和收益分配風險等等。

二、小額貸款公司存在的風險及其原因分析

摘要：小額貸款公司作為享受國家政策支持的小微型企業(yè)，因成長時間較短，內(nèi)外部機制均有不完善之處，導致其面臨著眾多的財務(wù)風險。囊括企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度風險、資金籌集風險、資金投資風險等。市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)運營便有其風險存在的可能，且風險很難遇見。本文通過對小額貸款公司運營出現(xiàn)的主要風險進行歸納總結(jié)，在此基礎(chǔ)上提出幾點防范策略，以更好的規(guī)避小額貸款公司的財務(wù)風險。

關(guān)鍵詞：小額信貸公司；融資風險；防范策略

一、小額貸款公司及其財務(wù)風險概述

(一)小額貸款公司。小額貸款公司是指由自然人、法人或其他社會組織成立的，不吸收社會公眾存款，僅經(jīng)營小額借貸業(yè)務(wù)的有限責任公司或股份有限公司。小額貸款公司在我國發(fā)展的時間并不長，近幾年數(shù)量又開始劇增，在法律制度和監(jiān)管制度的設(shè)定上都存在較多的不合理之處，尚需后期進行調(diào)整和完善。但是，小額貸款公司的出現(xiàn)又是我國經(jīng)濟發(fā)展的必然結(jié)果，在大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新的當代中國，小額貸款公司對于緩解小微型企業(yè)融資難和個人資金壓力有著不可替代的作用。2015年國務(wù)院法制辦的《條例》對小額貸款公司界定是非存款類貸款公司，即普通的工商類企業(yè)。因此，小額貸款公司無法向商業(yè)銀行等金融機構(gòu)發(fā)生轉(zhuǎn)變，極大可能朝著單獨的貸款公司發(fā)展，是而國家對于小額借貸公司的政策也會作出相應的變化。(二)財務(wù)風險。小額貸款公司的財務(wù)風險是指公司在運營過程中遇到的喪失償債能力、公司資本及股東收益的風險。財務(wù)風險的概念有狹義和廣義之分，決策理論學家認為損失具有不確定性，這是對公司財務(wù)風險的狹義定義；日本學者龜井利明認為財務(wù)風險不僅包括損失的不確定性，還包括盈利的不確定性，這是對財務(wù)風險的狹義理解。這也引發(fā)了開拓市場與風險控制孰輕孰重的爭議，對于小額貸款公司而言，風險和收益是高度不對等的，懂得在風險與盈利之間的平衡就更為重要。

二、小額貸款公司的財務(wù)風險

(一)監(jiān)管制度風險。小額信貸雖然在近幾年的發(fā)展速度較快，但因其是新生產(chǎn)業(yè)，各項機制跟不上發(fā)展的腳步，還是有不完善之處。其中，最為重要的小額貸款公司內(nèi)部監(jiān)管機制，因不健全而常常引發(fā)監(jiān)管制度風險。通常來說，小額貸款公司的內(nèi)部制度應當符合我國《公司法》的各項規(guī)定，股東、董事、監(jiān)事等各高管之間各司其職，明確各自的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，無論是決策機制還是監(jiān)管機制都是有效的。事實是，由股東會、董事會決定較為重要的貸款審批，經(jīng)理管理公司正常業(yè)務(wù)開展的資金?；诖?，經(jīng)理在日常事務(wù)中擁有較高的決策權(quán)，監(jiān)事卻疏于其職責處于敷衍了事的狀態(tài)。導致小額貸款公司因監(jiān)管不力，加大了財務(wù)風險。(二)資金籌集風險。不同于大型金融機構(gòu)，小額貸款公司的資本金較少，常常在成立初期資本金就會發(fā)放完畢，無法繼續(xù)滿足社會的需求，難以維持現(xiàn)存狀態(tài)也容易導致資金籌集風險。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，小額貸款公司是不能以吸收公眾存款的方式籌集資金的，大多數(shù)公司選擇增資擴股或者向銀行融資的方式籌資，而小額貸款公司融資的銀行不得超過兩家，融資金額不得超過公司資本的一半。種種規(guī)定束縛了小額貸款公司的融資規(guī)劃，再加上銀行嚴格的放貸條件，公司投資回報時間長、回報率低等等，成為小額信貸公司發(fā)展無形的壓力，也加大了資金籌集風險。(三)資金投資風險。市場經(jīng)濟中公司的投資風險是無法避免的，小額貸款公司也無例外。相反，因小額貸款公司面對的客戶都是低收入人群或小微企業(yè)，投資風險就會更大一些。這些客戶常常難以提供與貸款相同價值的抵押擔保，一旦客戶不能及時償還貸款的本金及利息，擔保物權(quán)的實現(xiàn)也無法滿足貸款的實際金額，導致投資風險較高。再者，小額信貸的貸款額度小，但是需要的人力物力及操作成本并不低。高成本低利潤也就成為了小額信貸公司的風險之一。(四)資金回收風險。資金回收風險通常是指成品資金向結(jié)算資金、結(jié)算資金向貨幣資金轉(zhuǎn)化的過程中所產(chǎn)生的資金回收額度和資金回收時間的風險。小額貸款公司在貸款發(fā)放完畢后，能否按期收回本金并獲得相應利息收益是公司能夠正常運營的關(guān)鍵所在。然而，小額貸款公司缺乏同金融機構(gòu)一樣成熟的經(jīng)營理念和經(jīng)營機制，應急處理能力也較差。是以小額貸款公司在資金回收上也會存在著諸如逾期還款、拖欠本金利息等資金回收風險。