導(dǎo)語：社會(huì)保險(xiǎn)制度建立研究論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

【正文】

一、保險(xiǎn)制度變遷帶來的問題

我國改革開放正以建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制為目標(biāo)，進(jìn)入深化改革的攻堅(jiān)階段。改革初期提出的“打破鐵飯碗”，提倡勞動(dòng)力自由流動(dòng)、自主擇業(yè)的要求已經(jīng)基本達(dá)到，帶來的是新的問題，即打破“鐵飯碗”后吃飯問題靠什么保障？擇業(yè)未成時(shí)誰給生活費(fèi)？企業(yè)不景氣甚至破產(chǎn)時(shí)誰給報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)，誰發(fā)退休金？諸如此類問題，使建立社會(huì)保障制度被擺到改革的前列，當(dāng)前，保險(xiǎn)制度的變革就引發(fā)了一系列值得深究的現(xiàn)實(shí)和理論問題。

首先，保險(xiǎn)制度由企業(yè)自理、部門自理，走向社會(huì)化保障制度，產(chǎn)生了許多不相適應(yīng)的問題。很多老企業(yè)背負(fù)著巨大的退休職工經(jīng)濟(jì)包袱，削弱了老企業(yè)參與市場競爭的能力。

其次，經(jīng)濟(jì)改革涉及到利益和權(quán)力的再分配，也涉及到風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)擔(dān)的再分配。企業(yè)改革客觀要求社會(huì)管理制度建設(shè)跟得上，特別是職工本人無法解決的生老病死的問題，需要社會(huì)保障制度，尤其是社會(huì)保險(xiǎn)制度來解決。社會(huì)保障制度是總的方面，它包括經(jīng)常性的退休金、醫(yī)療費(fèi)、住房購租等的保障；另一方面也包括突發(fā)性的大宗的偶然支出，如急病、重病、生育、房屋大修等，都需要保險(xiǎn)制度來集千萬人的資金，資助少數(shù)人的危急之需。沒有保險(xiǎn)制度不但不利于個(gè)人也可能拖垮企業(yè)。社會(huì)保險(xiǎn)制度承擔(dān)了政府安定社會(huì)、解急救難的功能，因此，社會(huì)保險(xiǎn)需要企業(yè)、單位、個(gè)人的長期、有力的支持，更需要政府予以特殊的政策，讓其早日增強(qiáng)實(shí)力，應(yīng)付不測。

再次，社會(huì)保障制度的建立也要逐步成熟和完善，正如經(jīng)濟(jì)改革一樣，要步步深入，層層推進(jìn)，我國處在社會(huì)主義初級(jí)階段，生產(chǎn)力還不發(fā)達(dá)，社會(huì)管理制度還不完善、社會(huì)積累還不豐富、人們的思想覺悟還不高，在這種現(xiàn)實(shí)的條件下實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障制度，也只能因勢利導(dǎo)，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性，挖掘有關(guān)方面的潛力。社會(huì)保障制度既然能夠造福社會(huì)、造福人民，那么就應(yīng)該發(fā)揮社會(huì)各方面的以及海外的積極性，大力支持社會(huì)保障事業(yè)，比如說，籌辦各種募捐、義賣等形式的慈善活動(dòng)，充實(shí)社會(huì)保障基金。這種基金必須不以贏利為目的，而有所收益也必須如數(shù)用于社會(huì)保障事業(yè)，即使是其中的社會(huì)保險(xiǎn)也必須堅(jiān)持這一條，與商業(yè)保險(xiǎn)劃分得越清楚，其得到社會(huì)各界的支持就越有力。社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展壯大的關(guān)鍵恐怕離不開“來自社會(huì)，全心全意為社會(huì)大眾服務(wù)”的自身發(fā)展宗旨。社會(huì)保險(xiǎn)承擔(dān)了穩(wěn)定社會(huì)、救危解困、為企業(yè)和單位松綁的職能，它分擔(dān)了政府有關(guān)方面的職責(zé)，因此社會(huì)保險(xiǎn)工作要充分考慮遵從商品經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事，不能做長期虧損的生意，但作為政府應(yīng)管的社會(huì)保障功能的分擔(dān)者，它以政府代表的名義出現(xiàn)更為有利。

二、社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)踐的啟迪

通過幾年努力，廣州的社會(huì)保險(xiǎn)制度已初步建立起框架，進(jìn)入營運(yùn)階段，取得了可喜的成績，以社會(huì)保險(xiǎn)為主力創(chuàng)立新型的社會(huì)主義的市場經(jīng)濟(jì)條件下的社會(huì)保障體系，是一場史無前例的歷史創(chuàng)舉，也是一次舉步維艱、困難重重的改革“長征”。社會(huì)保險(xiǎn)既要解決參與者的有關(guān)項(xiàng)目保險(xiǎn)問題又要解決缺乏政府資金注入的問題。從廣州情況看，諸多大宗或突發(fā)性的支付項(xiàng)目都要依靠社會(huì)保險(xiǎn)，其發(fā)展前途當(dāng)然可觀，但在開始階段社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)力則令人擔(dān)憂。因?yàn)樯鐣?huì)保險(xiǎn)本身也需要一個(gè)資金和經(jīng)驗(yàn)的積累過程，難免有起伏興衰的曲折過程。

根據(jù)資料分析：1996年廣州市失業(yè)保險(xiǎn)基金缺口400多萬元，應(yīng)繳未繳的企業(yè)較多，1992年～1996年全市有300多家困難企業(yè)辦了養(yǎng)老金緩繳手續(xù)，緩繳金額達(dá)2億多元，靠全市調(diào)劑的單位占總數(shù)的40%。企業(yè)發(fā)展不平衡形成苦樂不均，而有了社會(huì)保險(xiǎn)，矛盾就可以集中社會(huì)力量來解決。解決的辦法既要靠社會(huì)力量和政府投入，同時(shí)又要靠企業(yè)的改革求得生存與發(fā)展。對(duì)那些處在變革之中的困難企業(yè)更需要社會(huì)保險(xiǎn)扶持渡過難關(guān)，這些困難企業(yè)多是紡織、電子、航運(yùn)、供銷、交通、區(qū)街集體企業(yè)等，社會(huì)保險(xiǎn)既然擔(dān)當(dāng)了政府部分職能，也應(yīng)得到政府財(cái)政、稅費(fèi)政策的優(yōu)惠和支持。對(duì)困難企業(yè)職工的救濟(jì)可以通過社會(huì)保險(xiǎn)去發(fā)放、管理和運(yùn)作。通過社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)施社會(huì)福利措施，有利于監(jiān)督、測算和及時(shí)有效地運(yùn)作。在改革過程中，必須兼顧公平與效率兩方面，在實(shí)現(xiàn)社會(huì)穩(wěn)定前提下加快改革的步伐，國家、企業(yè)和職工分別合理負(fù)擔(dān)，盡快妥善建立社會(huì)保險(xiǎn)制度，開創(chuàng)一個(gè)新局面。三、完善社會(huì)保險(xiǎn)制度，開拓更廣的領(lǐng)域

社會(huì)保險(xiǎn)靠全社會(huì)的普遍參與，以千萬人的資金來資助偶然的個(gè)別支出，以長期的投入支付退休后經(jīng)常的支出，以上一代人的積累支付后代的保險(xiǎn)等，才能使社會(huì)保險(xiǎn)的根基越扎越深，樹冠越長越大，所蔭庇的社會(huì)成員日益增加，所資助的項(xiàng)目更加有力。從經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，社會(huì)保險(xiǎn)體制有幾種類型：

其一，供款基準(zhǔn)制，即保險(xiǎn)措施對(duì)具體受益人的提供取決于（或主要取決于）該受益人過去在保險(xiǎn)體系中的資金貢獻(xiàn)量（供款量），其基本特征之一在于，它是運(yùn)用預(yù)籌積累的方式來籌集資金的。其原則是，先積累，后受益，而且資金積累的過程不是一次完成的，是要在若干年的時(shí)間里，按照一定的繳納比例規(guī)定，逐年逐月地交費(fèi)累積而成的。其主要優(yōu)點(diǎn)在于，它能夠保證社會(huì)保險(xiǎn)有可靠的資金來源，不會(huì)發(fā)生寅吃卯糧的問題，受益的多少取決于積累數(shù)量的多少。其具體方法是采取個(gè)人賬戶，在社會(huì)保障體制中引入激勵(lì)機(jī)制，由于個(gè)人賬戶產(chǎn)權(quán)界定清晰，因而可以調(diào)動(dòng)人們進(jìn)行積累和勞動(dòng)的積極性，避免吃“大鍋飯”的舊病復(fù)發(fā)。

其二，受益基準(zhǔn)制，即保障措施對(duì)具體受益人的提供取決于（或主要取決于）規(guī)定中的受益與否的標(biāo)準(zhǔn)（或公式），按照受益人當(dāng)前的狀況（如年齡、身體健康狀況、失業(yè)期等）是否符合特定的標(biāo)準(zhǔn)而決定。此方式注重受益條件的公平性，而不注重受益人已經(jīng)在資金上貢獻(xiàn)的多少，從資金籌集方式看是采用現(xiàn)收現(xiàn)付制來籌集資金并滿足當(dāng)期的支出，這種強(qiáng)調(diào)同等條件面前人人平等的分配方式有社會(huì)公證性的一面，但又可能有吃“大鍋飯”的問題，缺乏激勵(lì)機(jī)制，但管理相對(duì)簡便，主要的資金來源是稅收，不涉及投資及投資回收問題，因此管理成本較低。

其三，混合制，即上述的供款基準(zhǔn)制與受益基準(zhǔn)制兩種基本類型擇優(yōu)而成。利用受益基準(zhǔn)制來提供普遍性的最基本的社會(huì)保障，而使用供款基準(zhǔn)制對(duì)具體個(gè)人提供附加的個(gè)人保障。也就是用較低的所得（薪給）稅稅率征收一部分公共財(cái)政收入，由財(cái)政支出按某種受益公式對(duì)退休、醫(yī)療、失業(yè)、傷殘、意外等提供水準(zhǔn)較低的但普遍適用的基本保障，這一部分保障強(qiáng)調(diào)公開性和社會(huì)安全網(wǎng)的作用，但大多數(shù)人不會(huì)滿足于低水準(zhǔn)的退休金和其他保障，因此仍要安排供款基準(zhǔn)制的附加保障。附加保障是個(gè)人賬戶，自存自用、預(yù)籌積累式的，它提供了明確的激勵(lì)特征。

社會(huì)保險(xiǎn)中著重在養(yǎng)老、醫(yī)療和傷殘、失業(yè)等幾項(xiàng)中具有供款基準(zhǔn)制特征，不同于商業(yè)保險(xiǎn)，但也帶有商業(yè)保險(xiǎn)的某些特征，就是參與者才能享受。并且供款基準(zhǔn)制鑒于人們對(duì)未來風(fēng)險(xiǎn)的非理性預(yù)期，必須實(shí)行強(qiáng)制性的儲(chǔ)蓄積累方式。因此，政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的功能就更加明顯，而且不同時(shí)期可能要求不同繳款比例的儲(chǔ)蓄額。對(duì)于已參加公有制企業(yè)工作多年的職工，他們過去對(duì)社會(huì)積累的貢獻(xiàn)大都形成國有資產(chǎn)，因此在實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)時(shí)則應(yīng)考慮到原有的貢獻(xiàn)，當(dāng)公有制企業(yè)老職工面臨不能支付社會(huì)保險(xiǎn)繳款的困難時(shí)，有必要從財(cái)政上予以資助。再一個(gè)途徑就是通過社會(huì)援助、募捐籌資。在新舊體制交叉的過渡時(shí)期必須通過一套漸進(jìn)、協(xié)調(diào)的靈活方法來完成機(jī)制的轉(zhuǎn)換。

就廣州的現(xiàn)狀來說，采取分門別類的混合制更為適合，即以供款基準(zhǔn)制為主，從每月工薪和企業(yè)中相應(yīng)支付同項(xiàng)的籌款項(xiàng)目形成養(yǎng)老保障的部分，公有制企業(yè)及非公有制企業(yè)、個(gè)體戶也應(yīng)納入其中，有余力的個(gè)人可以額外加入商業(yè)保險(xiǎn)取得退休后比別人多些的退休保險(xiǎn)金。對(duì)醫(yī)療保障、失業(yè)保障、生育保障等可以更多采用受益基準(zhǔn)制，即以收納所得稅來建立，以多補(bǔ)少，以社會(huì)力量來救一時(shí)一人之危困。

加快社會(huì)保險(xiǎn)體制的建成速度，必須做到教育市民認(rèn)識(shí)社會(huì)保險(xiǎn)的重要性及自覺參與社會(huì)保險(xiǎn)的必要性。這是必須經(jīng)常、深入去做的重要工作。建立新型的社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)，必須有國家、企業(yè)、政府幾方面的共同努力才能成功。政府既要通過有效的機(jī)構(gòu)去運(yùn)作社會(huì)保障體系，又必須投入相當(dāng)?shù)呢?cái)力、人力、物力才得以奏效；既要用強(qiáng)制性的手段（規(guī)定凡領(lǐng)工薪者必須參加相應(yīng)的住房公積金、退休金、養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(xiǎn)），也要運(yùn)用商業(yè)性的自主參預(yù)的手段（如商業(yè)人壽保險(xiǎn)等），提高國民抵御風(fēng)險(xiǎn)、提高生活水平的能力，建立社會(huì)安全網(wǎng)絡(luò)不能只用一根繩，必須有多條繩有機(jī)交織而成。

必須擴(kuò)大參加社會(huì)保險(xiǎn)的單位部門和人數(shù)。從城市現(xiàn)代化管理來說，就是實(shí)行屬地管理，首先將市區(qū)內(nèi)所有國有企業(yè)、集體企業(yè)、三資企業(yè)的職工（不分市屬或非市屬）都納入社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌范圍，再就是將個(gè)體、私營企業(yè)、農(nóng)戶納入社會(huì)保險(xiǎn)體系，具體的享受保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)有所區(qū)別，以后逐步拉平。實(shí)行屬地管理的社會(huì)保險(xiǎn)不單是離退休、養(yǎng)老、醫(yī)療等，較早實(shí)行的住房公積金也應(yīng)實(shí)行屬地管理，因?yàn)榉鞘袑倨髽I(yè)單位的職工一般都是住在市區(qū)內(nèi)，享用市區(qū)的土地和公共設(shè)施，因而應(yīng)與市屬企業(yè)一視同仁。企業(yè)自由競爭必須依靠社會(huì)保險(xiǎn)來支持，沒有政府有力的、科學(xué)的公共政策起作用，談不上建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制。

社會(huì)保險(xiǎn)的現(xiàn)代化、社會(huì)化是今后一段時(shí)期內(nèi)的重要任務(wù)，各地可以自行試驗(yàn)摸索經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)本地特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展成熟程度，努力推進(jìn)現(xiàn)代化的社會(huì)保險(xiǎn)制度的實(shí)施，使社會(huì)保險(xiǎn)造福社會(huì)、造福百姓、造福子孫后代。