導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、前言

作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，的企業(yè)在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天，在其發(fā)展過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)也日漸加大。企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)管理強(qiáng)有力的手段，是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的重要保障，而企業(yè)的管理也離不開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)防范。只有加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，才能使企業(yè)在復(fù)雜多變的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。

二、企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

(一)缺乏健全的內(nèi)部控制機(jī)制

企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制的建立對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，所以，作為企業(yè)的管理層來(lái)說(shuō)，就要增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制意識(shí)。而現(xiàn)在很多企業(yè)的管理層都缺乏內(nèi)部控制意識(shí)，某些企業(yè)的高層管理人員在對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)上有很大的局限性，企業(yè)的內(nèi)部控制并不僅僅是企業(yè)制定的各種規(guī)章制度那么簡(jiǎn)單，不能把內(nèi)部控制簡(jiǎn)單地認(rèn)為就是加強(qiáng)對(duì)員工的管理。如果基于這種錯(cuò)誤的意識(shí)，企業(yè)的管理者就無(wú)法形成科學(xué)健全的企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制。久而久之，只會(huì)使企業(yè)的管理方式越來(lái)越落后，而只有企業(yè)科學(xué)合理的內(nèi)部控制機(jī)制的建立，才會(huì)提高企業(yè)的管理水平，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。

(二)企業(yè)員工缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

另外，風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)對(duì)企業(yè)的管理者或者是員工都很重要，而很多企業(yè)的員工缺乏或者根本沒(méi)有形成一定的風(fēng)險(xiǎn)控制觀念，有些企業(yè)的員工會(huì)產(chǎn)生一種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，他們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)控制只是管理層所需做的事，和自身并沒(méi)有關(guān)系。企業(yè)員工長(zhǎng)期在這種錯(cuò)誤觀念的引導(dǎo)下，就會(huì)導(dǎo)致管理者在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)一些薄弱環(huán)節(jié)和亟需解決的問(wèn)題，使得問(wèn)題的積累越來(lái)越多，給企業(yè)的管理和發(fā)展帶來(lái)很大的阻礙。

(三)有著相對(duì)混亂的內(nèi)部控制環(huán)境

混亂的內(nèi)部控制環(huán)境也是很多企業(yè)管理存在的問(wèn)題，比如說(shuō)企業(yè)的內(nèi)部控制與其風(fēng)險(xiǎn)管理不能保持一致。在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中因?yàn)槿狈ο鄳?yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范而給企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失事例時(shí)有發(fā)生，出現(xiàn)這一問(wèn)題的原因是企業(yè)沒(méi)有將相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范方面的規(guī)章制度進(jìn)行有效的執(zhí)行。另外，企業(yè)的內(nèi)部控制要想取得良好的效果，離不開(kāi)有力的監(jiān)督約束機(jī)制，而很多企業(yè)設(shè)立的企業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，并不能使其功能得到全面的體現(xiàn)。某些企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)只是一個(gè)擺設(shè)，執(zhí)行過(guò)程也很形式化。長(zhǎng)此以往，企業(yè)額監(jiān)管部門(mén)在行使具體的監(jiān)督職能的時(shí)候就會(huì)顯得非常吃力而且收效甚微。就目前來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部控制主觀性很強(qiáng)也是一大問(wèn)題，企業(yè)的內(nèi)部控制主觀性過(guò)強(qiáng)會(huì)使得企業(yè)無(wú)法形成一個(gè)統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。另外，現(xiàn)在很多企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有一個(gè)健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，在這種情況下，企業(yè)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估量的過(guò)程中，沒(méi)有一個(gè)具體的參考指標(biāo)體系，依靠的僅僅是自身的經(jīng)驗(yàn)，缺少相應(yīng)的科學(xué)分析以及對(duì)應(yīng)的量化分析，從而可能會(huì)導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出錯(cuò)誤的評(píng)估，給企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)帶來(lái)了不可估量的嚴(yán)重后果。最后，在一些企業(yè)里面，企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間或者企業(yè)和外部之間沒(méi)有一個(gè)很好的溝通。這樣就會(huì)使信息傳達(dá)不流暢，企業(yè)在不能及時(shí)獲取有用信息的情況下，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范非常不利，從而對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到阻礙作用。

三、完善企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理工作措施方法

(一)提高企業(yè)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

在提高企業(yè)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的同時(shí)也要對(duì)職工業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行培訓(xùn)，使其業(yè)務(wù)能力有所提升。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的生存和發(fā)展面臨著非常嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，在這種情況下，為了適應(yīng)時(shí)展的需要，企業(yè)員工的業(yè)務(wù)能力以及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)只有隨企業(yè)的發(fā)展而不斷提升，才能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。所以，企業(yè)在對(duì)員工的素質(zhì)進(jìn)行培養(yǎng)時(shí)要注重提升員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和相應(yīng)的職業(yè)技能。怎樣才能做到這一點(diǎn)呢？企業(yè)必須要充分了解員工目前的現(xiàn)狀，對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和職業(yè)技能，使其適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，企業(yè)員工的專業(yè)技能提高了，才能更好地促進(jìn)企業(yè)自身的發(fā)展。

(二)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制

企業(yè)要以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向做好內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)的建設(shè)，有效的監(jiān)督措施是保證企業(yè)的內(nèi)部控制得以有效進(jìn)行的必要手段。企業(yè)做好監(jiān)督工作很重要的一點(diǎn)就是要以風(fēng)險(xiǎn)作為導(dǎo)向，做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作?？梢詮囊韵聨追矫鎭?lái)健全和完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)：首先要在增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性的同時(shí)確保審計(jì)的客觀公正；其次是要把企業(yè)的審計(jì)方向逐漸從企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾韺徲?jì)，以此來(lái)提高企業(yè)的管理水平和企業(yè)的內(nèi)部控制水平。

(三)全面健全應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度

首先，企業(yè)要完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體，建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。對(duì)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是緊密相連，缺一不可的。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制的最主要依據(jù)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)完善的內(nèi)部控制的一個(gè)重要的風(fēng)向標(biāo)。所以企業(yè)要一切從自身的實(shí)際出發(fā)，要本著全面性的原則，不斷完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。企業(yè)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估之前，要制定好行之有效的抵御風(fēng)險(xiǎn)的具體措施，盡量把企業(yè)的損失降到最低。另外，還要建立有效的信息溝通機(jī)制。只有這樣，企業(yè)才能做到把信息的收集、處理以及傳遞一步步落實(shí)規(guī)范。最后，企業(yè)要營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，只有這樣才能更好地進(jìn)行內(nèi)部控制管理工作，使得企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利的進(jìn)行。

四、結(jié)束語(yǔ)

加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)可以防范和化解一定的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的復(fù)雜度與規(guī)模的不斷擴(kuò)大有關(guān)，必須不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)。在激烈如此激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也是很大的，所以，要不斷地強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要把風(fēng)險(xiǎn)管理理念運(yùn)用到內(nèi)部控制當(dāng)中，才能使企業(yè)在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境之下有一個(gè)很好的發(fā)展。

作者:魏光懷單位:中國(guó)石油西北化工銷(xiāo)售獨(dú)山子分公司