導(dǎo)語(yǔ)：社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理及借鑒一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：近年來(lái)，社會(huì)保險(xiǎn)基金受到越來(lái)越多的關(guān)注，人們對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)基金的要求也不斷提高。為了讓社會(huì)保險(xiǎn)基金更好地服務(wù)于人們，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，給予相關(guān)策略加強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)管理是必要的。本文從我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的現(xiàn)狀入手，針對(duì)近幾年社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中存在問(wèn)題的分析，給出加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞：社會(huì)保險(xiǎn)基金;風(fēng)險(xiǎn)管理;風(fēng)險(xiǎn)控制

1社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理概述

1.1社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理的概念。社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理是指由社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門(mén)與人員共同實(shí)施的，作用于社會(huì)保險(xiǎn)基金資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程的，通過(guò)識(shí)別、分析可能會(huì)影響社會(huì)保險(xiǎn)基金安全完整的管理風(fēng)險(xiǎn)或潛在事項(xiàng)以對(duì)其進(jìn)行控制和規(guī)避，從而實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值等的一系列管理過(guò)程。1.2社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性。第一，社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理是保證社會(huì)保險(xiǎn)制度落實(shí)的有效手段。社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理，是保證社會(huì)保險(xiǎn)制度落實(shí)的重要手段，高效的管理不但能充分體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)制度的效果，更能推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)制度的發(fā)展和完善。第二，社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理是我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)科學(xué)發(fā)展的效率保證。社會(huì)保險(xiǎn)基金管理要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)原則，統(tǒng)籌兼顧，協(xié)調(diào)效率，公平和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)系，從而為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮更好的保障作用。第三，社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理是政府風(fēng)險(xiǎn)管理的核心組成部分之一。社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理狀況是我國(guó)政府公共事業(yè)管理效率的一種重要具體體現(xiàn)，通過(guò)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理理論與實(shí)踐的完善，有助于我國(guó)政府公共事業(yè)管理能力的提高。

2社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及問(wèn)題分析

2.1當(dāng)前全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理情況。人社部數(shù)據(jù)顯示，今年上半年，養(yǎng)老、失業(yè)、工傷三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入2.87萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)8.6%，總支出2.47萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)15%。截至6月底，三項(xiàng)社?；鹄塾?jì)結(jié)余6.96萬(wàn)億元。能否管理好數(shù)額如此巨大的社會(huì)保險(xiǎn)基金，涉及社會(huì)的諸多方面。由于社會(huì)保險(xiǎn)基金收入的增速已經(jīng)慢慢落后于支出的增速，加上歷史原因產(chǎn)生的空賬問(wèn)題，社會(huì)保險(xiǎn)基金償付能力風(fēng)險(xiǎn)不斷增大。面對(duì)居高不下的CPI，社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余資金的保值增值形式不容樂(lè)觀。地方社會(huì)保險(xiǎn)基金投資渠道被限定為固定收益的銀行存款和國(guó)債等投資方式，而我國(guó)股票市場(chǎng)作為相對(duì)靈活經(jīng)營(yíng)的全國(guó)社保基金的主要投資渠道，表現(xiàn)也不盡如人意，基金委托投資管理等契約關(guān)系尚不完善，這都加大了社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在這樣的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境下，由于我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金事業(yè)起步較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)制度體系不甚健全，沒(méi)有發(fā)揮出在基金風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的指導(dǎo)作用，制約了社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理的效果和效率。同時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制理論研究的探索少之又少，不但沒(méi)有建立社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，而且社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制體系中的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，會(huì)計(jì)控制及外部控制的研究尚處于零散狀態(tài)，也沒(méi)有從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)控制的角色研究社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，很多可以量化的風(fēng)險(xiǎn)也沒(méi)有找到具體分析方法，也就無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)。2.2社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題。2.2.1社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制薄弱，自律性不強(qiáng)。社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支具體業(yè)務(wù)由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理，而當(dāng)前，很多部門(mén)，社會(huì)保險(xiǎn)意識(shí)淡薄，擠占挪用社?；鸬默F(xiàn)象不斷發(fā)生。部分地區(qū)擴(kuò)大支出，違規(guī)運(yùn)營(yíng)社?；穑唤?jīng)辦審核不嚴(yán)格，向不符合待遇領(lǐng)取條件人員發(fā)放待遇，報(bào)銷(xiāo)路費(fèi)；資金管理，業(yè)務(wù)管理不規(guī)范等。雖然國(guó)家出臺(tái)若干規(guī)章辦法，但仍有部分地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)沒(méi)有根據(jù)本部門(mén)、本地區(qū)的工作特點(diǎn)，制定適合本部門(mén)的內(nèi)控管理制度。很多部門(mén)因?yàn)榫幹平?jīng)費(fèi)的局限，沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)職的基金監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，使內(nèi)部監(jiān)督工作流于形式，應(yīng)有的監(jiān)督作用沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)。2.2.2社會(huì)保險(xiǎn)基金償付能力風(fēng)險(xiǎn)加大。社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳對(duì)象的經(jīng)濟(jì)狀況不佳，作為征繳機(jī)關(guān)的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)在征繳的過(guò)程中也缺乏足夠的權(quán)力和有效的強(qiáng)制性措施，地方政府征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的積極性也值得注意，再加上在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展增速放緩的背景下，我國(guó)人口老齡化趨勢(shì)日益明顯，政府補(bǔ)貼機(jī)制也不健全，社會(huì)保險(xiǎn)基金償付能力風(fēng)險(xiǎn)加大。隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)保險(xiǎn)基金支出呈逐年增加的趨勢(shì)，無(wú)論是支出總額還是人均支出均有大幅度的增長(zhǎng)。社會(huì)保險(xiǎn)基金支出占社會(huì)保障總支出的比例更是不斷增大，而且社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入增長(zhǎng)速率小于其支出的增長(zhǎng)速率，這也是支出所面臨的最大問(wèn)題，若不進(jìn)行有效調(diào)整，則支出與收入的資金缺口將不斷增大，加大了社會(huì)保險(xiǎn)基金償付能力風(fēng)險(xiǎn)。2.2.3社會(huì)保險(xiǎn)基金投資風(fēng)險(xiǎn)加大。各地社會(huì)保險(xiǎn)基金多元化的管理體制形成了部門(mén)分割、地區(qū)分割、不同所有制分割的混亂局面?；鸬亩囝^管理必然導(dǎo)致基金投資體系的分割。由于當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)不是分開(kāi)運(yùn)作，根本無(wú)法在投資管理中實(shí)現(xiàn)相互制約，擁有社會(huì)保險(xiǎn)基金支配權(quán)的管理機(jī)構(gòu)將有權(quán)支配數(shù)額巨大的結(jié)余資金并用于投資，因此產(chǎn)生很多不合理或效率低下的投資選擇。我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)育尚未成熟，投資者產(chǎn)生較多的非理性投資行為，帶有濃重的投資氣氛，并嚴(yán)重依賴政府在市場(chǎng)低迷的時(shí)候出臺(tái)相關(guān)政策。而機(jī)構(gòu)投資者在數(shù)量和質(zhì)量上均沒(méi)有達(dá)到優(yōu)質(zhì)機(jī)構(gòu)投資者的要求，尚不能發(fā)揮穩(wěn)定與繁榮資本市場(chǎng)的功能?；鸬葯C(jī)構(gòu)投資者建立不久，運(yùn)行機(jī)制也不完善。2.2.4信息化基礎(chǔ)建設(shè)滯后，缺乏嚴(yán)格的信息披露制度。目前來(lái)看，社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)信息沒(méi)有統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表，而人力資源與社會(huì)保障部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、民政部門(mén)和社會(huì)保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)都有各自的會(huì)計(jì)報(bào)表體系，而且信息使用者無(wú)法得到準(zhǔn)確的社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)信息。由于各地方社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)報(bào)表的形式和內(nèi)容相差很大，報(bào)表中的指標(biāo)無(wú)法統(tǒng)一和匯總，這些差異致使現(xiàn)在無(wú)論哪個(gè)部門(mén)都很難十分準(zhǔn)確地說(shuō)清楚目前全國(guó)社?；鹗罩У恼鎸?shí)情況。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)進(jìn)軍缺乏嚴(yán)格的信息披露制度，目前，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金信息需求者缺位參保人作為社會(huì)保險(xiǎn)基金最終的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，由于自身弱勢(shì)的地位，在社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中無(wú)法行使對(duì)信息的知情權(quán)，更無(wú)法實(shí)現(xiàn)信息監(jiān)督的作用。2.2.5社會(huì)保險(xiǎn)基金外部監(jiān)管不到位。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金立法監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)主要源于法治環(huán)境不健全。完備的法律是加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的必要條件，然而，法律要充分發(fā)揮作用，還必須有相互制約的監(jiān)督機(jī)制相配套。當(dāng)前我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的問(wèn)題之一是管理者與監(jiān)督者合二為一，缺乏相互制約的監(jiān)督機(jī)制。絕對(duì)的權(quán)力必然產(chǎn)生腐敗，權(quán)力只有相互制約，才能充分發(fā)揮監(jiān)督的職能。在實(shí)際工作中，政府監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于政府審計(jì)的過(guò)程中，一方面，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金政府監(jiān)督管理模式就給政府審計(jì)帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金，基金監(jiān)督力量薄弱，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置都有很多問(wèn)題。

3社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理的新思路

3.1國(guó)外社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)啟示?？v觀各國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的模式與組織結(jié)構(gòu)各有特點(diǎn)，各有不同，但都是從本國(guó)實(shí)際出發(fā)，選擇適合本國(guó)國(guó)情的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度。美國(guó)的分散管理的選擇，與其本身背景有關(guān)，美國(guó)社會(huì)保障法律體系健全，又是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的典范，政府對(duì)經(jīng)濟(jì)很少干預(yù)，成熟的市場(chǎng)主體和金融市場(chǎng)的良好發(fā)育，經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)更是經(jīng)驗(yàn)豐富，其完善的法律體系，既提供了管理的法律依據(jù)，又規(guī)范了部門(mén)間的協(xié)調(diào)機(jī)制，促使美國(guó)采取了管理的間接管理手段。新加坡基金管理模式簡(jiǎn)便、高效、投資多，但強(qiáng)調(diào)的是自我保障，缺乏社會(huì)保障必要的供給性、全面性，沒(méi)有社會(huì)再分配的功能，沒(méi)有全社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的機(jī)制，這與新加坡人口少、貧富差距小、保障層次單一，分不開(kāi)。對(duì)此，我們應(yīng)當(dāng)根據(jù)本國(guó)具體國(guó)情，借鑒國(guó)外的有益經(jīng)驗(yàn)，完善社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理法律體系，進(jìn)一步健全社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，走出一條適合中國(guó)國(guó)情的社會(huì)保障道路。3.2中國(guó)加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策。3.2.1加強(qiáng)完善管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度。完善的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程控制和財(cái)務(wù)管理制度必不可少，可靠有效的內(nèi)部控制機(jī)制能夠保證社?；鸬陌踩暾?。在面對(duì)龐大的基金數(shù)額時(shí)，應(yīng)制定崗位設(shè)置控制、授權(quán)審批控制、電子信息控制等措施，設(shè)立稽核審計(jì)處，基金征繳處，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)與會(huì)計(jì)監(jiān)督相結(jié)合，規(guī)范優(yōu)化業(yè)務(wù)經(jīng)辦流定期考核輪換崗位，各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相互制衡相互監(jiān)督，建立約束機(jī)制，為基金管理和監(jiān)督打下良好基礎(chǔ)。成立基金安全小組，定期檢查內(nèi)部控制規(guī)范的落實(shí)情況。3.2.2建立償付能力風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。為促進(jìn)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)合理運(yùn)行，有些國(guó)家應(yīng)當(dāng)建立有效的社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警體系系，運(yùn)用科學(xué)的指標(biāo)體系進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)，并設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。為了應(yīng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金償付能力風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該改進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入與支出制度，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳力度，增加對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)政補(bǔ)貼。3.2.3完善投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。為了促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)的可持續(xù)，確?；饍敻赌芰?，我國(guó)應(yīng)當(dāng)借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，逐步放寬對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資限制，拓寬投資渠道，使地方社會(huì)保險(xiǎn)基金也能進(jìn)入資本市場(chǎng)。選擇合理社會(huì)保險(xiǎn)基金投資比例與投資領(lǐng)域，獲取更高的投資回報(bào)，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。社會(huì)保險(xiǎn)基金入市運(yùn)作采取多樣化入室模式，多元化運(yùn)營(yíng)主體和全方位投資組合，對(duì)投資過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。建立社會(huì)保險(xiǎn)基金證券投資保險(xiǎn)制度，在投資風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為損失時(shí)，由保險(xiǎn)公司承擔(dān)最終的投資損失。3.2.4加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金信息基礎(chǔ)建設(shè)，完善信息披露。社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系千家萬(wàn)戶，牽涉多部門(mén)多層級(jí)，因此，應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)全國(guó)范圍的統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化信息平臺(tái)，推進(jìn)全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)信息聯(lián)網(wǎng)的運(yùn)行和監(jiān)測(cè)，運(yùn)用信息化技術(shù)手段，整合各地信息資源，讓數(shù)據(jù)信息共享。社會(huì)保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的信息披露機(jī)制，近期將投資運(yùn)營(yíng)情況按照管理信息，財(cái)務(wù)信息不同的形式進(jìn)行披露，既要滿足內(nèi)外部信息使用者的需要，提高社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)的透明度，更有利于社會(huì)保險(xiǎn)基金的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。3.2.5健全社會(huì)保險(xiǎn)基金外部監(jiān)管主體體系。盡快完善社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的制度環(huán)境，健全社會(huì)保險(xiǎn)基金外部管理主體體系，明確基金管理機(jī)構(gòu)的職能全責(zé)，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的社會(huì)監(jiān)督，確保社會(huì)基金在較低的風(fēng)險(xiǎn)下運(yùn)行。相關(guān)部門(mén)要努力提高政府和社會(huì)審計(jì)人員自身的綜合素質(zhì)，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)，使審計(jì)人員擁有更加全面的知識(shí)結(jié)構(gòu)與專(zhuān)業(yè)技能。審計(jì)工作要微觀審計(jì)與宏觀審計(jì)相結(jié)合，從現(xiàn)行制度出發(fā)，審查制度的執(zhí)行效果，集中力量對(duì)現(xiàn)行制度的弊端進(jìn)行分析，向相關(guān)部門(mén)提出可行的改進(jìn)措施，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金制度更加完善。

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作者:趙立軍 王穎馳 畢鵬 許延明 單位:佳木斯大學(xué)