導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)控制融合一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

【摘要】隨著企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)多樣化和復(fù)雜化，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求提高，建立高標(biāo)準(zhǔn)、高要求的財(cái)務(wù)預(yù)警體系勢(shì)在必行。風(fēng)險(xiǎn)控制高要求下，企業(yè)不得不將運(yùn)營(yíng)控制融入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，在實(shí)踐管理中，將運(yùn)營(yíng)控制融入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制架構(gòu)中，以運(yùn)營(yíng)控制為基礎(chǔ)建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，或?qū)⒇?cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制融入到企業(yè)運(yùn)營(yíng)控制架構(gòu)中，以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)建立運(yùn)營(yíng)體系。運(yùn)營(yíng)控制與風(fēng)險(xiǎn)控制的雙管齊下，可助力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施順利實(shí)施。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)控制;運(yùn)營(yíng)控制

一、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)控制融合的必要性

（一）運(yùn)營(yíng)控制簡(jiǎn)述

運(yùn)營(yíng)控制，是企業(yè)為了提高自身經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)營(yíng)效益，在企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門之間，或者在參與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的員工之間，利用他們工作的關(guān)聯(lián)性和連續(xù)性，對(duì)運(yùn)營(yíng)過(guò)程的計(jì)劃、組織、實(shí)施和控制所建立的一種相互制約的控制流程，旨在最大限度地運(yùn)用企業(yè)現(xiàn)有資源為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)最高價(jià)值。從另一個(gè)角度來(lái)講，運(yùn)營(yíng)控制也可以指為企業(yè)主要的產(chǎn)品和服務(wù)的系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計(jì)、運(yùn)行、評(píng)價(jià)和改進(jìn)?？梢?，運(yùn)營(yíng)控制是與產(chǎn)品生產(chǎn)和服務(wù)創(chuàng)造密切相關(guān)的各項(xiàng)工作的管理總稱。按控制對(duì)象區(qū)域的不同，運(yùn)營(yíng)控制可分為：市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)控制、用戶運(yùn)營(yíng)控制、社區(qū)運(yùn)營(yíng)控制和商務(wù)運(yùn)營(yíng)控制；按運(yùn)營(yíng)過(guò)程階段的不同，運(yùn)營(yíng)控制可分為：運(yùn)營(yíng)計(jì)劃控制、運(yùn)營(yíng)組織控制、運(yùn)營(yíng)實(shí)施控制和運(yùn)營(yíng)管理控制。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)控制的關(guān)系

對(duì)企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)控制本身存在的差異并不是很大，運(yùn)營(yíng)控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)交叉的系統(tǒng)，二者之間具有極強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，需相輔相成，并且在一定程度上進(jìn)行完善與革新。運(yùn)營(yíng)控制產(chǎn)生之初，就是為了降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的存在是形成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要部分，故風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)控制在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下殊途同歸，二者之間的關(guān)系具體表現(xiàn)為:

1.風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)控制的目標(biāo)一致。業(yè)主權(quán)益最大化一直是企業(yè)集團(tuán)追求的目標(biāo)。任何管理和控制活動(dòng)的有效性反映在最后的財(cái)務(wù)結(jié)果中。人們普遍認(rèn)為，與其他企業(yè)相比，獲得較高質(zhì)量利潤(rùn)和更強(qiáng)盈利能力的企業(yè)，必須具備更高的風(fēng)險(xiǎn)控制水平，并在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面采取了有效的監(jiān)控措施。從而保證了企業(yè)活動(dòng)的效率和有效性，為企業(yè)創(chuàng)造了良好的條件。因此，要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，離不開有效的操作控制，這兩個(gè)目標(biāo)是相同的。

2.操作控制的目的是降低金融風(fēng)險(xiǎn)水平，運(yùn)營(yíng)控制系統(tǒng)是企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要組成部分。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的負(fù)面新聞、產(chǎn)品質(zhì)量、或者是其它原因?qū)е缕髽I(yè)失敗的，雖然原因表面上有所不同，但由于深層次的原因，除了經(jīng)濟(jì)低迷、市場(chǎng)動(dòng)蕩等宏觀不可控因素外，大多是企業(yè)運(yùn)行控制體系的失靈。經(jīng)營(yíng)效率低下和生產(chǎn)過(guò)程出現(xiàn)問題等原因造成的，風(fēng)險(xiǎn)管理本應(yīng)規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生了。因此，有必要充分發(fā)揮運(yùn)營(yíng)控制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)中的作用，避免這一環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，避免風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到下一個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)節(jié)。

3.操作控制系統(tǒng)是防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必要環(huán)節(jié)。完善的運(yùn)營(yíng)控制體系可以保證企業(yè)的正常運(yùn)行，保證財(cái)產(chǎn)安全，提高企業(yè)管理效率，這是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)達(dá)到的基本狀態(tài)。從這個(gè)角度出發(fā)，盡管運(yùn)營(yíng)控制和風(fēng)險(xiǎn)控制各有側(cè)重，業(yè)務(wù)控制側(cè)重于業(yè)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程控制，風(fēng)險(xiǎn)控制側(cè)重于整個(gè)組織各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，而操作控制是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的理解和管理是企業(yè)運(yùn)作控制的動(dòng)力，相反，如果沒有良好的經(jīng)營(yíng)控制，往往會(huì)導(dǎo)致各種錯(cuò)誤和欺詐，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

二、以運(yùn)營(yíng)控制為基礎(chǔ)建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

因企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，故在融合運(yùn)營(yíng)控制的情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不免要考慮運(yùn)營(yíng)控制成本、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)項(xiàng)目決策、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)損失處理等運(yùn)營(yíng)控制相關(guān)因素，且需在上述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的五個(gè)基本步驟中分別考慮運(yùn)營(yíng)控制對(duì)各自要素的重要影響和輔助途徑。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是選擇最經(jīng)濟(jì)和最有效的方法使風(fēng)險(xiǎn)成本最小，企業(yè)利益最大。這里的風(fēng)險(xiǎn)成本除主要指運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)成本外，還需考慮其他的風(fēng)險(xiǎn)成本，如企業(yè)投融資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)利潤(rùn)分配風(fēng)險(xiǎn)等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)分析

因企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大一部分來(lái)源于企業(yè)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，故在運(yùn)營(yíng)控制對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的高低，可估計(jì)企業(yè)的整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但為使風(fēng)險(xiǎn)分析更為深入準(zhǔn)確，企業(yè)還需對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量的分析。

（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

運(yùn)營(yíng)控制設(shè)置運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，企業(yè)層面設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，通過(guò)“運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警”和“整體預(yù)警”二級(jí)預(yù)警可加強(qiáng)防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際發(fā)生。

（四）風(fēng)險(xiǎn)決策

不管是企業(yè)的營(yíng)運(yùn)活動(dòng)決策還是其他項(xiàng)目決策，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的優(yōu)化組合，選擇投資少、安全系數(shù)高的方案，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。

（五）風(fēng)險(xiǎn)處理

風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)方面進(jìn)行分析、檢查、糾正和評(píng)價(jià)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能或已經(jīng)造成的損失采取適當(dāng)?shù)膶?duì)策，盡可能選擇風(fēng)險(xiǎn)處理成本最小的方案，減輕損失對(duì)企業(yè)的沖擊。事后，管理層需對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因進(jìn)行反思并改進(jìn)，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)控制制度，增強(qiáng)企業(yè)抵御未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

三、以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)建立運(yùn)營(yíng)體系

運(yùn)營(yíng)管理是企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)服務(wù)價(jià)值鏈條的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。企業(yè)要提高內(nèi)外部競(jìng)爭(zhēng)力，就必須從最基礎(chǔ)的運(yùn)營(yíng)管理工作做起，堅(jiān)持“效率、質(zhì)量、安全”的原則，構(gòu)建功能完善、技術(shù)先進(jìn)、內(nèi)控嚴(yán)密的運(yùn)營(yíng)體系。

（一）集約化運(yùn)營(yíng)體系

業(yè)務(wù)集約化和專業(yè)化處理的改革方向下，現(xiàn)代企業(yè)降低了企業(yè)業(yè)務(wù)分散、人員勝任不專業(yè)的分散管理風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制導(dǎo)向下的企業(yè)集約化運(yùn)營(yíng)體系，應(yīng)持續(xù)提高業(yè)務(wù)集中處理程度，不斷創(chuàng)新項(xiàng)目業(yè)務(wù)進(jìn)行模式，構(gòu)建“技術(shù)先進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)可控、因地制宜、穩(wěn)健高效”的集中授權(quán)管理體系，這種風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的集約化運(yùn)營(yíng)體系可實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的集中監(jiān)控。

（二）自動(dòng)化運(yùn)營(yíng)支持保障體系

構(gòu)建符合企業(yè)要求的自動(dòng)化運(yùn)營(yíng)支持保障體系，可持續(xù)提升系統(tǒng)客戶服務(wù)能力和生產(chǎn)作業(yè)效率，實(shí)現(xiàn)流程建模和需求分析雙線并舉。為達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，企業(yè)必須始終堅(jiān)持以優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和處理系統(tǒng)為主線，減少冗余處理環(huán)節(jié)，逐步建立標(biāo)準(zhǔn)化、模塊化的工作流程。自動(dòng)化下的體系運(yùn)行將運(yùn)營(yíng)流程納入程序，減少了人為主觀操縱舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

（三）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控體系

運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控體系是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的最基礎(chǔ)體系，企業(yè)要持續(xù)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)事前控制的同時(shí)，要不斷創(chuàng)新生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制模式，逐步建立以場(chǎng)外集中驗(yàn)證為主，輔以現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證的工作模式，通過(guò)探索研究，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，建立全面、科學(xué)的經(jīng)營(yíng)管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系也是可能的。

參考文獻(xiàn)

[1]向德偉.論財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J].會(huì)計(jì)研究，1994(4):21-25.

[2]Rodney，Turner，師冬平.運(yùn)營(yíng)控制與項(xiàng)目治理[J].項(xiàng)目管理技術(shù)，2005(8):59-61.

[3]康正發(fā).基于運(yùn)營(yíng)控制視角的電商信用管理案例研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2017(15).

作者:宋亞蕓 梁日新 單位:吉首大學(xué)