導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)建立內(nèi)部控制的思考論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

針對(duì)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題，要完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可在結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況的基礎(chǔ)上從以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中可能存在的各類風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)官是其首要任務(wù)。所以，企業(yè)必須要建立動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理體現(xiàn)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行構(gòu)架。企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)構(gòu)必須對(duì)做好對(duì)企業(yè)的經(jīng)常性檢查，確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)控制全過(guò)程的滲透。其次，企業(yè)應(yīng)該對(duì)嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)控體系進(jìn)行構(gòu)建，并對(duì)其執(zhí)行力度加以強(qiáng)化。企業(yè)內(nèi)控控制提心不僅包括內(nèi)部控制基本規(guī)范，而且要涉及到內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則以及督導(dǎo)和實(shí)施等各方面，越完善越對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作的規(guī)范越有作用。良好的信息系統(tǒng)，能夠確保企業(yè)內(nèi)部個(gè)人對(duì)自己的職務(wù)與任務(wù)的全面了解，同時(shí)對(duì)組織內(nèi)外的溝通有重要促進(jìn)作用。企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制，就要建立暢通的信息系統(tǒng)。企業(yè)可以對(duì)涵蓋企業(yè)全部重要活動(dòng)的信息系統(tǒng)進(jìn)行建立，其中應(yīng)該包含企業(yè)內(nèi)部全面的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)及管理方面數(shù)據(jù)等，并確保相關(guān)的信息能夠及時(shí)地傳達(dá)到相關(guān)人員手中，也可以對(duì)互聯(lián)網(wǎng)新技術(shù)進(jìn)行引進(jìn)和利用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)信息最大化的共享。此外，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)外的監(jiān)督，比如對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行加強(qiáng)，控制企業(yè)日常管理，對(duì)“控制自我評(píng)價(jià)”控制方式加以借鑒，建立崗位責(zé)任制等。首先應(yīng)在企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用支出上制定出相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)和審批制度，包括差旅費(fèi)支出、辦公費(fèi)支出、部門費(fèi)用及物料用品領(lǐng)用情況、各層級(jí)主管的審批權(quán)限等，來(lái)明確企業(yè)費(fèi)用支出的范圍和程序，防止不合理花費(fèi)所造成的損失浪費(fèi)現(xiàn)象。然后在費(fèi)用的內(nèi)部控制上應(yīng)實(shí)行部門核算的機(jī)制，并將其作為一項(xiàng)考核指標(biāo)與部門的績(jī)效相掛鉤。在確定費(fèi)用既定辦法時(shí)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和具體實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行，但是對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)都應(yīng)設(shè)置物料用品庫(kù)來(lái)統(tǒng)一管理，用于儲(chǔ)存總務(wù)部購(gòu)買的物品，各部門根據(jù)需要來(lái)領(lǐng)用，對(duì)于每筆領(lǐng)用的情況財(cái)務(wù)都要將其計(jì)入該部門的費(fèi)用賬中以便考核。

在采購(gòu)物品時(shí)也要根據(jù)相應(yīng)流程來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部控制。首先在請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)要先制定采購(gòu)計(jì)劃，這是在各部門對(duì)歷史消耗的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析的基礎(chǔ)上來(lái)進(jìn)行的，還要考慮到時(shí)令需要的因素，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)制定，具體確切的采購(gòu)單由物資消耗部門和倉(cāng)儲(chǔ)部門共同商議后提出。在提出采購(gòu)單后要報(bào)至授權(quán)評(píng)審部進(jìn)行審批，這需要在評(píng)審部與倉(cāng)儲(chǔ)部門配合充分了解采購(gòu)數(shù)量和種類后再進(jìn)行審批。通過(guò)批準(zhǔn)后采購(gòu)部應(yīng)聯(lián)系供貨商簽訂正確的訂貨合同，并將其交與企業(yè)總經(jīng)理審核，經(jīng)批準(zhǔn)后將合同復(fù)印出多份，分別送交至財(cái)務(wù)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門、物資需求部門各一份，最后自留一份。如果物資需求部門提出的物品難以采購(gòu)的話，要及時(shí)與其溝通商議，選擇合適的才購(gòu)物來(lái)替代。采購(gòu)回來(lái)的物品要及時(shí)驗(yàn)收入庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)部門要委派一名監(jiān)督員根據(jù)訂貨合同來(lái)進(jìn)行驗(yàn)收，編寫相應(yīng)的入庫(kù)登記單。另外在付款項(xiàng)的管理上，財(cái)務(wù)部門要對(duì)合同和入庫(kù)單進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，確定正確無(wú)誤后方可核銷貨款。要堅(jiān)持內(nèi)部控制的以人為本，企業(yè)必須對(duì)之前相對(duì)來(lái)說(shuō)較為傳統(tǒng)的人才觀念與管理意識(shí)做出相應(yīng)的改變。當(dāng)今社會(huì)已經(jīng)進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)的時(shí)代，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)由于技術(shù)更新變換而日趨積累，對(duì)企業(yè)成敗有較大影響的因素也已經(jīng)開始從資金變?yōu)槿祟愘Y源。所以，對(duì)人力資源的管理進(jìn)行加強(qiáng)是建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制的重要部分之一。與傳統(tǒng)的人事管理相比，現(xiàn)代人力資源的管理主要側(cè)重于“戰(zhàn)略性”?，F(xiàn)代人力資源在管理上，對(duì)“以人為本”的人本管理更加強(qiáng)調(diào)。為了提高競(jìng)爭(zhēng)水平，企業(yè)必須對(duì)“科學(xué)方法和人文藝術(shù)”的權(quán)變理論進(jìn)行運(yùn)用，讓全員參與，進(jìn)行民主管理。企業(yè)在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)上也應(yīng)該倚重人，確保企業(yè)成員的道德觀與能力。要提高企業(yè)人員的內(nèi)部控制意識(shí)，首先就要使企業(yè)人員充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的重要性，尤其要加強(qiáng)管理層人員的思想認(rèn)識(shí)。企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善和執(zhí)行情況在很大程度上影響著整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，而企業(yè)的內(nèi)控制度能否切實(shí)有效的發(fā)揮其功用首先還是要取決于企業(yè)管理層人員的意識(shí)。如果一個(gè)企業(yè)從管理層就不重視內(nèi)控制度，那么下屬部門和人員也很難切實(shí)去執(zhí)行，這樣企業(yè)的整個(gè)制度氛圍就會(huì)非常松散。因此，事業(yè)型企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)上的首要任務(wù)就是要加強(qiáng)管理層到整個(gè)企業(yè)人員對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)。就內(nèi)控制度的重要性、必要性和對(duì)企業(yè)所起到的積極作用對(duì)企業(yè)人員定期進(jìn)行培訓(xùn)，全面提高企業(yè)人員的內(nèi)部控制意識(shí)和行動(dòng)力，只有這樣才能使企業(yè)的生命線從源頭上得以強(qiáng)化。企業(yè)成功的必要因素之一中，良好的企業(yè)文化是必不可少的。企業(yè)文化不僅會(huì)影響到企業(yè)內(nèi)部制度的制定，還會(huì)影響到內(nèi)部制度的實(shí)施。良好的企業(yè)文化對(duì)減少企業(yè)內(nèi)耗，形成企業(yè)共識(shí)與合力以及良性的內(nèi)部控制有重要作用。企業(yè)在建設(shè)以人為本的內(nèi)部控制時(shí)，必須提高對(duì)企業(yè)文化建設(shè)的作用。在如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，只有提高員工全面發(fā)展的重視度，對(duì)員工價(jià)值的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行保證才能有效增強(qiáng)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)力上的優(yōu)勢(shì)。作為一種看不見抓不著的東西，企業(yè)文化存在于員工的意識(shí)之中，離開員工企業(yè)文化將無(wú)法存在。企業(yè)如果想要得到員工共進(jìn)退的誠(chéng)心，必須給員工帶來(lái)一定的利益，只有這樣員工才會(huì)在企業(yè)有困難時(shí)積極解決。

在現(xiàn)代企業(yè)中實(shí)施內(nèi)部控制能夠提高企業(yè)的管理水平促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)內(nèi)部控制建設(shè)的好壞與否也將企業(yè)管理水平的高低程度真實(shí)全面的反映了出來(lái)。企業(yè)內(nèi)部控制包含著多方面的內(nèi)容，涉及到企業(yè)管理的多個(gè)領(lǐng)域，在企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)時(shí)，應(yīng)充分結(jié)合企業(yè)的自身實(shí)際情況，在分析企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，來(lái)制定最符合企業(yè)實(shí)際最適合企業(yè)發(fā)展且能夠有效提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的內(nèi)部控制制度。

本文作者：穆欣工作單位：向心力信息技術(shù)股份有限公司