導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)文化與風(fēng)險(xiǎn)管理分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

“企業(yè)”一詞源自日語(yǔ)。日本明治維新以后，大量引入國(guó)外經(jīng)濟(jì)文化制度，也帶來了很多新的詞匯，“企業(yè)”也是翻譯的漢字詞匯之一。之后，由日語(yǔ)被引進(jìn)到現(xiàn)代漢語(yǔ)?！捌蟆弊纸鉃椤叭恕薄爸埂?，意為人立起腳踵企望、盼望；“業(yè)”字指事業(yè)，“術(shù)業(yè)有專攻”，顧名思義，企業(yè)是人希望事業(yè)成就之處。英文“Enterprise”譯為“企業(yè)、事業(yè)心或進(jìn)取心”，經(jīng)常成為大國(guó)利器名號(hào)，如二戰(zhàn)中功勛卓著的美國(guó)企業(yè)號(hào)航空母艦，及后續(xù)兩艘核動(dòng)力航母也延用其名。英文“Venture”譯為“冒險(xiǎn)，冒險(xiǎn)事業(yè)”，“Joint-Venture”,合資企業(yè)，可見，企業(yè)經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)緊密相關(guān)。企業(yè)在市場(chǎng)上經(jīng)營(yíng)，在風(fēng)險(xiǎn)中求發(fā)展，如船行大海，“水能載舟，亦能復(fù)舟”，必須管理好風(fēng)險(xiǎn)，才能實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。企業(yè)目標(biāo)是利益相關(guān)者（股東——利潤(rùn)、客戶——以最低成本滿足最大要求、員工——報(bào)酬及成就感，社會(huì)——稅收及合規(guī)）的價(jià)值最大化，企業(yè)成功在于抓住機(jī)遇，管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是未來的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響。風(fēng)險(xiǎn)與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)相關(guān)，沒有目標(biāo)就沒有風(fēng)險(xiǎn)，“不入虎穴，焉得虎子”，不冒風(fēng)險(xiǎn)，何來收益。機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)是一對(duì)孿生子，相伴而生，機(jī)遇本身就是一種不確定性。EnterpriseRiskManagement—企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（簡(jiǎn)稱ERM），由企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，旨在管理影響價(jià)值創(chuàng)造的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。它是一個(gè)過程，在應(yīng)用于戰(zhàn)略制定，并貫穿整個(gè)企業(yè)的發(fā)展過程中,識(shí)別會(huì)影響到企業(yè)的潛在問題，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，使其處于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量范圍內(nèi)，為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保障。美國(guó)COSO（反欺詐交易委員會(huì)）指出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架包括八個(gè)方面內(nèi)容：內(nèi)部環(huán)境，目標(biāo)設(shè)定，事件識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，控制活動(dòng)，信息和溝通，以及監(jiān)控。它涵蓋了戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告及合規(guī)四個(gè)方面。由中國(guó)財(cái)政部正式頒發(fā)并實(shí)施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中，內(nèi)部控制的主要要素分為內(nèi)部環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息與溝通。也將內(nèi)部環(huán)境放在首位，足以強(qiáng)調(diào)其重要性及基礎(chǔ)地位。企業(yè)文化是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分，對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有著非常意義。

一、企業(yè)文化與企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

“橘生淮南為橘，生于淮北為枳，葉徒相似，其實(shí)味不同。所以然者何？水土異也”——《晏子春秋》節(jié)選。一個(gè)生態(tài)系統(tǒng)，如一片森林，具備獨(dú)有的四季變化，降雨量，無霜期，季風(fēng)，溫度，土壤酸堿性及其他動(dòng)植物情況等，無一不影響到單棵樹木的生長(zhǎng)，而每棵樹木生長(zhǎng)，同時(shí)也會(huì)影響森林的生態(tài)，再會(huì)影響到外部生態(tài)。如果企業(yè)是一片森林，員工就是一棵棵樹木，企業(yè)文化會(huì)影響到每一棵樹木的生長(zhǎng)，而員工的行為，員工成長(zhǎng)也會(huì)直接對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響。企業(yè)文化就是企業(yè)的生態(tài)。內(nèi)部環(huán)境規(guī)定了企業(yè)的紀(jì)律和結(jié)構(gòu)，影響著管理目標(biāo)的確立，塑造了企業(yè)文化氛圍和員工的控制意識(shí)，是企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。它主要包括設(shè)定組織的基調(diào)。它為員工如何識(shí)別和處理風(fēng)險(xiǎn)奠定了基礎(chǔ)，包括風(fēng)險(xiǎn)理念和風(fēng)險(xiǎn)管控能力，誠(chéng)信和道德價(jià)值觀以及他們運(yùn)營(yíng)的業(yè)務(wù)環(huán)境。企業(yè)文化是企業(yè)的使命、愿景、宗旨、精神、價(jià)值觀及經(jīng)營(yíng)理念的統(tǒng)一，具有組織的特征，受到員工的認(rèn)可和遵守。它在以往的實(shí)踐中逐步形成，并在未來不斷發(fā)展。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂,是企業(yè)發(fā)展的驅(qū)動(dòng)力。其核心是企業(yè)的精神和價(jià)值觀。企業(yè)文化是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的基石。

二、企業(yè)文化與風(fēng)險(xiǎn)管理的共性

（一）無時(shí)不在。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)持續(xù)流動(dòng)于主體中的過程，企業(yè)文化是逐步形成的，不斷發(fā)展，并面向未來。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)融于企業(yè)文化之中。（二）無人可免。風(fēng)險(xiǎn)管理由各個(gè)層級(jí)的人員實(shí)施；企業(yè)文化為全體員工所認(rèn)同并遵守的，每個(gè)員工應(yīng)當(dāng)熟悉公司文化，了解職責(zé)中有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率及重要性水平，并在工作實(shí)踐進(jìn)行管理和控制。（三）源頭活水。企業(yè)有自身的使命及愿景，在此基礎(chǔ)上制訂戰(zhàn)略，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂，企業(yè)文化包括企業(yè)使命、愿景、宗旨、精神、價(jià)值觀和經(jīng)營(yíng)理念。企業(yè)文化與風(fēng)險(xiǎn)管理有著共同的源頭。（四）無處不在。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在各個(gè)層級(jí)和單元應(yīng)用，貫穿于企業(yè)。企業(yè)文化是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐、制度、員工行為方式與企業(yè)形象的總和?！捌髽I(yè)文化如空氣”，公司制度和企業(yè)文化就如同法律和道德的關(guān)系，法律如網(wǎng)格，總會(huì)有漏洞，而道德是無處不在的。（五）未雨綢繆。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在識(shí)別將會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，并把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)，企業(yè)文化包含居安思危的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及管理理念。（六）合理保證。風(fēng)險(xiǎn)管理能夠向管理當(dāng)局提供合理保證；企業(yè)文化不能保證消除所有風(fēng)險(xiǎn)，另外企業(yè)文化建設(shè)本身也有風(fēng)險(xiǎn)，好的企業(yè)文化可以減少風(fēng)險(xiǎn)可能性，并降低損失。（七）有的放矢。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理力求實(shí)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)不同類型的交叉目標(biāo)；企業(yè)文化可保障多個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（八）做事為人。風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是做事，企業(yè)文化是為人，做事先做人。應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理的模型—各業(yè)務(wù)層級(jí)—戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告及合規(guī)—內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)，控制活動(dòng)，信息與溝通與監(jiān)督嵌入到企業(yè)文化建設(shè)之中去。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)文化的關(guān)系

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的前提—共贏價(jià)值觀。企業(yè)存在都是為它的利益相關(guān)者（股東、客戶、員工、供應(yīng)商及社會(huì)）提供價(jià)值，所有利益相關(guān)者都面臨不確定性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理者需要有效地處理不確定性以及由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，以提高創(chuàng)造價(jià)值的能力。因此利益相關(guān)者需要樹立共贏價(jià)值觀，管理當(dāng)局要促使相關(guān)者利益與風(fēng)險(xiǎn)的平衡。無論是股東、客戶，還是員工、供應(yīng)商及社會(huì)之間的關(guān)系，都可視為人際關(guān)系。“商道也即人道也”，它含有三個(gè)層次：第一層次，“己所不欲，勿施于人”，即當(dāng)你作一個(gè)決定，你是否能接受；第二層次，“己欲利，先利人，已欲達(dá)，先達(dá)人”，即讓某一方先受益，最終實(shí)現(xiàn)共贏；第三層次，“愛人如己”，即熱愛他人，如同愛自己一樣。（二）企業(yè)文化與風(fēng)險(xiǎn)管理理念?！吧趹n患，死于安樂”。風(fēng)險(xiǎn)管理理念包含在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念之中，而企業(yè)文化又包含了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念。企業(yè)應(yīng)建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理理念：考慮到有哪些風(fēng)險(xiǎn)以及如何管理它們，從而形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一的偏好和態(tài)度，在做任何決定時(shí)都考慮風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理理念可以通過企業(yè)口頭或書面政策、各種規(guī)章制度影響風(fēng)險(xiǎn)文化的形成，使得個(gè)人及團(tuán)隊(duì)價(jià)值觀、行為態(tài)度及處世方式在風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值觀上趨同，避免不同的部門風(fēng)險(xiǎn)策略有的激進(jìn)，有的保守。（三）企業(yè)文化與外部環(huán)境。企業(yè)文化是社會(huì)文化的一個(gè)子系統(tǒng)，企業(yè)文化當(dāng)然也依托于民族文化、社會(huì)文化。企業(yè)文化與母文化系統(tǒng)相互影響。歐美外資企業(yè)在中國(guó)顯然受到來自東西方文化的共同影響，長(zhǎng)期在外資企業(yè)工作的員工應(yīng)該會(huì)有深刻的感受。另一方面企業(yè)文化也會(huì)對(duì)其他企業(yè)及社會(huì)文化產(chǎn)生影響。企業(yè)持續(xù)經(jīng)歷著快速的市場(chǎng)變革、技術(shù)顛覆、商業(yè)模式創(chuàng)新及地緣政治新趨勢(shì)。隨著世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的改革也進(jìn)入了深水區(qū)。企業(yè)針對(duì)宏觀、行業(yè)及經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，企業(yè)文化要與時(shí)俱進(jìn)。面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇，制定適當(dāng)?shù)牟呗詫?duì)于企業(yè)而言至關(guān)重要。企業(yè)管理層及員工對(duì)外部環(huán)境變化要有警惕。理解在新環(huán)境中需要哪些能力，以及如何開發(fā)和真正的使用這些技能。從戰(zhàn)略上預(yù)測(cè)外部環(huán)境可能帶來什么，并將這一預(yù)測(cè)轉(zhuǎn)化為內(nèi)部行動(dòng)，以取得先機(jī)。（四）企業(yè)文化與企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力是指能為企業(yè)帶來競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的資源和能力，也就是企業(yè)抓住機(jī)遇，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。它包含三個(gè)要素：能給客戶創(chuàng)造價(jià)值，與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比有優(yōu)勢(shì)以及很難被復(fù)制或模仿。企業(yè)文化作為一項(xiàng)無形資源，難以被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手了解、購(gòu)買、模仿或替代。因此，企業(yè)文化是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要源泉。企業(yè)文化包含于企業(yè)的規(guī)章制度、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和控制系統(tǒng)中，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格或行為方式，決定企業(yè)內(nèi)個(gè)人互動(dòng)、協(xié)作和決策的方式。企業(yè)的內(nèi)部資源條件決定了其能否和如何有效利用外部環(huán)境提供的機(jī)會(huì)均等并消除可能的風(fēng)險(xiǎn)威脅，從而獲取持久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。良好的企業(yè)文化應(yīng)起到激勵(lì)員工持續(xù)創(chuàng)新，不斷改善，才能在相關(guān)領(lǐng)域保持領(lǐng)導(dǎo)力。（五）企業(yè)文化的主要風(fēng)險(xiǎn)。沒有積極的企業(yè)文化，員工就失去了對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同，企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力，缺乏開拓和創(chuàng)新的團(tuán)隊(duì)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。如果沒有良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，員工有可能損公肥私，貪污腐敗；企業(yè)有可能會(huì)遭受重大損失，甚至破產(chǎn)倒閉。

四、建立良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，將戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)及機(jī)遇融合是每個(gè)公司的重中之重。無論是競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的需要，法律法規(guī)的要求，還是為利益相關(guān)者創(chuàng)造價(jià)值增長(zhǎng)及可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理都是不可或缺的。管理者應(yīng)當(dāng)將其嵌入公司的企業(yè)文化及組織架構(gòu)中、與公司戰(zhàn)略保持一致、在商業(yè)流程里運(yùn)行實(shí)施，并聚焦于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。（一）設(shè)立目標(biāo)，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)沒有愿景，如同人沒有理想，有愿景就會(huì)定目標(biāo)，有目標(biāo)，就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，有風(fēng)險(xiǎn)就必須有風(fēng)險(xiǎn)管理。明確企業(yè)愿景、使命與戰(zhàn)略目標(biāo)，“生于憂患，死于安樂”，此處憂患指風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及管理理念。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極提煉培育具有自身特色的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，包含合法合規(guī)、內(nèi)部控制及安全生產(chǎn)等內(nèi)容，從而引導(dǎo)和規(guī)范員工行為，最終形成整體團(tuán)隊(duì)的向心力，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)員工積極參與到建立和實(shí)施內(nèi)部控制制度中來。采用調(diào)查問卷，頭腦風(fēng)暴等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，包括目標(biāo)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息與溝通。企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)融入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理全過程，切實(shí)做到文化建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)結(jié)合，增強(qiáng)員工的責(zé)任感，使員工自身價(jià)值在企業(yè)發(fā)展中得到充分體現(xiàn)。（二）戰(zhàn)略實(shí)施采用文化模式。戰(zhàn)略是帶有數(shù)量特征及時(shí)間界限的目標(biāo)。應(yīng)當(dāng)采用文化模式實(shí)施戰(zhàn)略，企業(yè)高層在不斷提高員工素質(zhì)的基礎(chǔ)上，動(dòng)員全體員工都參與戰(zhàn)略實(shí)施活動(dòng)，管理當(dāng)局運(yùn)用企業(yè)文化手段，不斷向全體成員宣貫戰(zhàn)略思想，建立共同的價(jià)值觀和行業(yè)準(zhǔn)則，使所有成員在共同文化的基礎(chǔ)上參與戰(zhàn)略的實(shí)施活動(dòng)。由于該模型打破了戰(zhàn)略制定者與執(zhí)行者之間的界限，使每個(gè)員工都參與企業(yè)戰(zhàn)略的制定和實(shí)施，使企業(yè)全體員工都在共同的戰(zhàn)略目標(biāo)下工作，企業(yè)戰(zhàn)略得以快速實(shí)施，風(fēng)險(xiǎn)較低。企業(yè)發(fā)展迅速。（三）員工與企業(yè)關(guān)系?！叭送咛幾摺薄Ｗ非蟪晒白吭?，是人的天性。企業(yè)的卓越不僅體現(xiàn)在技術(shù)、產(chǎn)品及服務(wù)上，由于技術(shù)由人開發(fā)，產(chǎn)品由人生產(chǎn)制造，服務(wù)由人來提供，需要員工在知識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)上的積累及提高，以及在素質(zhì)、修養(yǎng)及文化上升華。與人一樣，公司也有自己的意識(shí)和潛意識(shí)。組織意識(shí)驅(qū)動(dòng)組織內(nèi)個(gè)人的行為，組織中的個(gè)人需要從根本上確立自己在公司中的目標(biāo)，并使其與自己在組織中的行為保持一致。作為一名員工應(yīng)當(dāng)明確在公司的定位：“我為什么在這里”，“我想達(dá)到什么目標(biāo)”，“我的責(zé)任是什么”，“我怎樣才能幫助公司成功”。樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)：“為什么我要做這項(xiàng)工作”，“為什么會(huì)做（出）錯(cuò)”，“它會(huì)怎么影響我和他人”，“它發(fā)生有怎樣的可能”，“我可以為應(yīng)對(duì)它做些什么”。（四）管理者榜樣。企業(yè)文化被稱為“老板文化”，企業(yè)文化與領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格密切相關(guān)。董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員應(yīng)在企業(yè)文化中發(fā)揮主導(dǎo)和決定性作用，特別是在風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)中?！跋忍煜轮畱n而憂，后天下之樂而樂”。以其卓越品質(zhì)和腳踏實(shí)地的作風(fēng)影響整個(gè)團(tuán)隊(duì),共同構(gòu)建創(chuàng)新卓越、把控風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)文化。企業(yè)家在內(nèi)部推進(jìn)文化建設(shè)，在各級(jí)有效溝通，來加強(qiáng)企業(yè)文化的推廣和實(shí)施，確保全體員工的遵守。（五）美好的心靈。澳大利亞作家朗達(dá)•拜恩(RhondaByrne)被《時(shí)代》雜志選為世界上最具影響力的100位人物之一，在她的《秘密》一書中提出了“吸引力法則”（thelawofattraction）。我們世界中有無形的能量。當(dāng)我們的出發(fā)點(diǎn)是好的，頭腦有良好的意識(shí)，我們接觸的事物，甚至我們生活的世界將變得更好。以此類推，企業(yè)必須“修煉”提升其意識(shí)及覺悟，以培育良好的企業(yè)文化，使員工有良好的心態(tài)，并對(duì)周圍的環(huán)境釋放正能量。不僅在企業(yè)內(nèi)部，還包括企業(yè)所能涉及到的廣義空間，包括客戶、供應(yīng)商以及社會(huì)等。在吸引力法則下，當(dāng)外部環(huán)境接收并感受到這些正能量，也會(huì)和這些企業(yè)、企業(yè)員工進(jìn)行良好的互動(dòng)，以積極的方式來驅(qū)動(dòng)企業(yè)采取行為，這是企業(yè)文化的本質(zhì)。

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作者:黃強(qiáng) 單位:史陶比爾（杭州）精密機(jī)械電子有限公司